Embed Size (px)
Citation preview
1
FONDO DE EMPLEADOS Y PENSIONADOS DE
TELECOMUNICACIONES Y MEDIOS AUDIOVISULAES
“FONDO CAJA ACOTV”
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
INDIVIDUAL
ESTADO INTEGRAL DE RESULTADOS
COMPARATIVOS
DICIEMBRE 31
2019 Y 2018
2
3
4
FFOONNDDOO DDEE EEMMPPLLEEAADDOOSS YY PPEENNSSIIOONNAADDOOSS DDEE TTEELLEECCOOMMUUNNIICCAACCIIOONNEESS YY MMEEDDIIOOSS
AAUUDDIIOOVVIISSUUAALLEESS
FFOONNDDOO CCAAJJAA AACCOOTTVV
NNOOTTAASS DDEE RREEVVEELLAACCIIOONNEESS AALL EESSTTAADDOO DDEE SSIITTUUAACCIIOONN FFIINNAANNCCIIEERRAA
IINNDDIIVVIIDDUUAALL
YY
EESSTTAADDOO IINNTTEEGGRRAALL DDEE RREESSUULLTTAADDOOSS
CCOOMMPPAARRAATTIIVVAASS DDIICCIIEEMMBBRREE 22001199 yy 22001188
NOTA 01 INFORMACION GENERAL DEL FONDO DE EMPLEADOS: El Fondo de Empleados y Pensionados de Telecomunicaciones y Medios Audiovisuales - FONDO CAJA ACOTV-, es una entidad de derecho privado, caracterizada como empresa socioeconómica, sin ánimo de lucro, de número variable de asociados, de patrimonio variable e ilimitado, fundada en los principios universales de las entidades sin ánimo de lucro del sector solidario (ESAL), regida por el Estatuto, legislación del sector solidario y en especial la legislación para fondos de empleados y sus disposiciones reglamentarias, expedidas por la Superintendencia de la economía solidaria (S.E.S.).
Hace más de 50 años, un grupo humano optimista y emprendedor, con todas las ganas de proyección y de forjarse un futuro que cobijara su entorno familiar y social, pensó en conformar una Caja de Ahorro que permitiera a los empleados de la extinta INRAVISION, crear una cultura de ahorro para su propio beneficio.
Con plena convicción se dio inicio a la Caja de Ahorro y Crédito y la gente creyó en ella desde el primer momento de su concepción. Más de medio siglo después, se vieron obligados a constituirse como Fondo de Empleados por los acontecimientos laborales y estabilidad legal, desde el año 2000. El adecuado manejo de los ahorros, el otorgamiento de los préstamos, la capacitación permanente y el ánimo de recreación y entretenimiento que se les brinda desde entonces y hasta nuestros días a los más de cuatrocientos asociados, demuestran una vez más que la unificación de ideas, la participación colectiva y el espíritu de colaboración dan como resultado una gran organización, creada sin ánimo de lucro y con aspiraciones muy altas y definidas.; todo en pro de los asociados y su grupo familiar. El Fondo de Empleados y Pensionados de Telecomunicaciones y Medios Audiovisuales -FONDO CAJA ACOTV-, ha permanecido firme en sus principios, deberes, objetivos, y obligaciones, a lo largo de los años. Su transparencia se refleja en el manejo de los recursos, patrimonio de los asociados, que siempre estuvieron y están a la vista de todos.
5
El Fondo de Empleados y Pensionados de Telecomunicaciones y Medios Audiovisuales -FONDO CAJA ACOTV-, se ha mostrado incólume, afrontado con solidez y profesionalismo, las circunstancias impuestas por las diferentes entidades de control y vigilancia, en especial las del sector solidario. La liquidación de INRAVISION, la situación pensional y la desprotección social que hoy afecta a millones de colombianos, actualmente se muestra como una empresa sólida con una trayectoria enmarcada en la credibilidad, responsabilidad y transparencia. Su proyección, misión, visión, objetivos e implementación de tecnologías y de las normas internacionales de información financiera (NIIF), son el trabajo desarrollado durante años. NOMBRE DEL FONDO DE EMPLEADOS
La entidad es un Fondo de Empleados sin ánimo de lucro cuya persona jurídica es de derecho privado, como una Empresa asociativa de responsabilidad limitada, número de asociados, patrimonio social variable e ilimitado y un capital mínimo no reducible, regida por las diferentes entidades de control y vigilancia, los principios universales de las entidades sin ánimo de lucro, el estatuto y la reglamentación interna. Se denomina FONDO DE EMPLEADOS Y PENSIONADOS DE TELECOMUNICACIONES Y MEDIOS AUDIOVISUALES, cuya sigla es -FONDO CAJA ACOTV-. ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES
El Fondo de Empleados y Pensionados de Telecomunicaciones y Medios Audiovisuales - FONDO CAJA ACOTV-, presenta estados financieros individuales, con corte de cierre 31 de diciembre de cada periodo, la moneda de presentación es el peso colombiano y su grado de redondeo es en pesos sin decimales.
La sede principal del Fondo de Empleados y Pensionados de Telecomunicaciones y Medios Audiovisuales -FONDO CAJA ACOTV-, está ubicada en la Carrera 29 No. 39 A-15 de la ciudad de Bogotá Distrito Capital, Colombia; la organización es un Fondo de Empleados de segundo nivel de vigilancia ante la Superintendencia de la economía solidaria (S.E.S.), a la cual debe remitir información en forma trimestral. OBJETO SOCIAL DEL FONDO DE EMPLEADOS: El Acuerdo solidario en virtud del cual se crea el Fondo de Empleados y Pensionados de Telecomunicaciones y Medios Audiovisuales - FONDO CAJA ACOTV-, tiene como objeto contribuir al mejoramiento económico, social, cultural de los asociados y sus familias, al desarrollo de la comunidad en general a través de la solidaridad y la ayuda mutua, mediante la prestación de los servicios , en especial el de crédito, con base principal en el esfuerzo propio y mediante la práctica de los principios y métodos solidarios.
La prestación de servicios de aportes y crédito, entendiéndose esta actividad como la captación de un aporte fijo mensual periódico de cada uno de los asociados, para colocarlos a través de
6
préstamos, descuentos u otras operaciones activas de crédito y en general el aprovechamiento de inversiones de los recursos captados de los asociados; previsión, asistencia social, solidaridad y ayuda mutua para los asociados y su grupo familiar.
ORGANIGRAMA FONDO CAJA ACOTV
ESTRUCTURA BASICA ORGANIZACIONAL
ASAMBLEA GENERAL
JUNTA DIRECTIVA
GERENCIA
Control
Social
R. Liquidez
Cartera
Crédito
Educ-Solid
Contab. Tesorería Sistemas
Revisoría
Fiscal
ORGANIGRAMA
NOTA 2 PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES Las políticas contables aplicadas en la preparación de los Estados Financieros Individuales y el Estado Integral de Resultados se detallan a continuación: BASE DE PREPARACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Para la preparación y elaboración de los estados financieros del Fondo de Empleados y Pensionados de Telecomunicaciones y Medios Audiovisuales -FONDO CAJA ACOTV-
adopta como marco de referencia la Norma Internacional de Información Financiera (NIIF para las Pequeñas y Medianas Empresas Pymes del Grupo Dos), a partir del primero de Enero de 2015, según la ley 1314 de 2009, Decreto 3022 de 2009, 2420 y las excepciones establecidas para las entidades del sector solidario incluidas en el Decretó 2496 de 2015.
La Junta Directiva como responsable de su elaboración, actualización y aprobación, para que los estados financieros estén preparados y presentados con los requerimientos que establece la
7
NIIF para las PYMES; teniendo como responsabilidad la aprobación del manual de políticas contables. SUPUESTOS CONTABLES
Para el Fondo de Empleados y Pensionados de Telecomunicaciones y Medios Audiovisuales -
FONDO CAJA ACOTV- al momento de elaborar sus estados financieros, la estructura bajo los siguientes supuestos contables: NEGOCIO EN MARCHA
El Fondo de Empleados y Pensionados de Telecomunicaciones y Medios Audiovisuales -
FONDO CAJA ACOTV-, prepara sus estados financieros sobre la base que está en funcionamiento y continuará sus actividades de operación dentro del futuro previsible. Si existiese la necesidad de liquidar o cortar de forma importante la escala de las operaciones del Fondo de Empleados y Pensionados de Telecomunicaciones y Medios Audiovisuales -
FONDO CAJA ACOTV-, los estados financieros deberán prepararse sobre una base diferente y si así fuera, se revela información sobre la base utilizada en ellos. El Fondo de Empleados y Pensionados de Telecomunicaciones y Medios Audiovisuales -FONDO CAJA ACOTV-, no presentará información financiera intermedia, la periodicidad para su presentación será anual. El criterio que se tiene en cuenta para su presentación anual es la evaluación completa sin presunciones, de los estados financieros al finalizar cada período contable. La presentación incluye los cuatro (4) estados financieros con sus notas de revelaciones. En las revelaciones se considerarán aspectos, tales como la tendencia que ha tenido el negocio, las expectativas de nuevos negocios, las condiciones actuales del mercado, el cumplimiento de los requisitos de las diferentes entidades de control y vigilancia, en especial las expedidas por la Superintendencia de la Economía Solidaria (S.E.S.), los indicadores de rentabilidad, solvencia, administración de riesgos, de mercado, de liquidez, legal, del lavado de activos y financiación del terrorismo, en concordancia con las circulares expedidas por la Supersolidaria y del sistema de gestión de seguridad y salud en el trabajo, el registro y elaboración de la política de tratamiento de datos, política del habeas data y el cumplimiento de las disposiciones tributarias a nivel nacional y distrital y otros que sean necesarios para el desarrollo del objeto social del fondo, las estrategias de la competencia, las condiciones de la economía en general, etc.
BASE DE ACUMULACION O DEVENGO
8
El Fondo de Empleados y Pensionados de Telecomunicaciones y Medios Audiovisuales -
FONDO CAJA ACOTV- reconoce los efectos de las transacciones y demás sucesos cuando ocurren (y no cuando se recibe o paga dinero u otro equivalente a efectivo); así mismo, se registra sus transacciones en los libros contables y se informará sobre ellos en los estados financieros de los períodos con los cuales se relacionan.
ESENCICA SOBRE FORMA
Las transacciones y otros hechos económicos se reconocen atendiendo a su esencia económica, independientemente de la forma legal que da origen a los mismos.
ASOCIACION
El reconocimiento de ingresos, está asociado con los costos y gastos en los que se incurre para la producción de ingresos.
UNIFORMIDAD
Los criterios de reconocimiento, medición, revelación y presentación se mantienen en el tiempo y se aplican a los elementos de los estados financieros que tienen las mismas características, en tanto no cambien los supuestos que motivaron su elección.
Si se justifica un cambio en la aplicación de tales criterios para mejorar la relevancia y la representación fiel, los administradores del Fondo de Empleados y Pensionados de Telecomunicaciones y Medios Audiovisuales -FONDO CAJA ACOTV- revelará los impactos de dichos cambios de acuerdo con lo establecido en las respectivas normas y expedirán las respectivas reglamentaciones.
NO COMPENSACION
No se reconocen ni se presentan partidas netas como efecto de compensar activos y pasivos del estado de situación financiera, gastos y costos que integran el estado integral de resultados, salvo en aquellos casos en que de forma excepcional, así se regule.
PERIODO CONTABLE
Corresponde al tiempo máximo en que el Fondo de Empleados y Pensionados de Telecomunicaciones y Medios Audiovisuales -FONDO CAJA ACOTV- mide los resultados de sus hechos económicos y el patrimonio bajo su control, efectuando las operaciones contables de ajustes y cierre. El período contable es el lapso transcurrido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de cada periodo.
El Fondo de Empleados y Pensionados de Telecomunicaciones y Medios Audiovisuales -FONDO CAJA ACOTV-, elaboró sus primeros estados financieros con base a las Normas
9
Internacionales de Información Financiera para las Pequeñas y Medianas Empresas (NIIF para las PYMES GRUPO DOS), que es el marco de referencia adoptado en Colombia para tal fin. POLITICA CONTABLE DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES A EFECTIVO
Comprende el efectivo, los depósitos en cuentas de ahorro, cuentas corrientes, caja principal, caja menor y otras inversiones altamente liquidas a corto plazo con vencimiento de doce (12) meses o menos, contados a partir de la fecha de adquisición.
Para que una inversión financiera pueda ser calificada como equivalente a efectivo, debe poder ser fácilmente convertible en una cantidad determinada de efectivo y estar sujeta a un riesgo insignificante de cambios en su valor nominal. Los equivalentes a efectivo se tienen, más que para propósitos de inversión o similares, para cumplir los compromisos de pago a corto plazo.
Los flujos de efectivo son las entradas y salidas de efectivo, y equivalentes a efectivo, que se utilizan en la operación normal del Fondo de Empleados y Pensionados de Telecomunicaciones y Medios Audiovisuales -FONDO CAJA ACOTV-, y se consideran como unidades de medición. La revisión y análisis del flujo de efectivo del Fondo de Empleados y Pensionados de Telecomunicaciones y Medios Audiovisuales -FONDO CAJA ACOTV- se realiza de forma mensual, bajo la dirección de la Gerencia y ejecución de la Tesorería y Contabilidad.
El Fondo de Empleados y Pensionados de Telecomunicaciones y Medios Audiovisuales -
FONDO CAJA ACOTV- incluirá como "equivalentes a efectivo", aquellos activos financieros que sean:
- A corto plazo con vencimiento próximo
- De gran liquidez y fácilmente convertibles en efectivo
- Sujetas a riesgo insignificante de su valor y
- Se mantengan para cumplir compromisos de pago a corto plazo, más que para propósitos de inversión. MEDICION INICIAL
El efectivo se medirá inicialmente al precio de la transacción. (Sección 11, p.11.13 NIIF para PYMES)
Para cada concepto de efectivo se mostrará dentro de los estados financieros individuales en una cuenta específica que determine su condición y naturaleza dentro del activo corriente. (Sección 4, p.4.5 d NIIF para PYMES) MEDICION POSTERIOR
El Fondo de Empleados y Pensionados de Telecomunicaciones y Medios Audiovisuales -FONDO CAJA ACOTV-, revela en los estados financieros individuales o en las notas de
10
revelaciones, los saldos para cada categoría de efectivo por separado, el plazo de los equivalentes a efectivo, las tasas de interés y cualquier otra característica importante que tengan los certificados de depósitos a término.
REVELACION
El Fondo de Empleados y Pensionados de Telecomunicaciones y Medios Audiovisuales -FONDO CAJA ACOTV- presenta los componentes del efectivo y equivalentes a efectivo, con la conciliación de los importes presentados en el estado de flujo de efectivo con las partidas equivalentes presentadas en el estado de situación financiera. Sin embargo, no se requiere que el Fondo de Empleados presente esta conciliación si el importe del efectivo y equivalentes a efectivo presentado en el estado de flujos de efectivo es idéntico al importe que se describe de forma similar en el estado de situación financiera.
En concordancia con la NIIF para Pymes, el Fondo de Empleados y Pensionados de Telecomunicaciones y Medios Audiovisuales -FONDO CAJA ACOTV- presenta los flujos de efectivo de las actividades de operación usando el método directo, según el cual se ajusta el resultado por el efecto de las transacciones no monetarias, cualesquiera aplazamiento o acumulaciones de cobros o pagos por operaciones pasados o futuros y partidas de ingreso o gasto asociadas con flujos de efectivo de operaciones de inversión o financiación.
Además, la Sección 7.21. NIIF para PYMES requiere que el Fondo de Empleados y Pensionados de Telecomunicaciones y Medios Audiovisuales -FONDO CAJA ACOTV- revele, junto con un comentario por parte de la Gerencia, el importe significativo de los saldos de efectivo y equivalentes a efectivo mantenidos por el Fondo de Empleados que no estén disponibles para ser utilizados por ésta, debido entre algunas razones a restricciones legales. REFERENCIA TECNICA
Norma Internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Empresas (PYMES GRUPO DOS SECCION 3, 7,11, y 29) POLITICA CONTABLE CARTERA DE CRÉDITO RECONOCIMIENTO
Se reconocen como cartera de crédito, los recursos financieros que el Fondo de Empleados y Pensionados de Telecomunicaciones y Medios Audiovisuales -FONDO CAJA ACOTV- destine para el uso por parte de un asociado, de los cuales se espere a futuro la entrada de un flujo financiero fijo o determinable, a través de efectivo, equivalente a efectivo u otro instrumento financiero.
El Fondo de Empleados y Pensionados de Telecomunicaciones y Medios Audiovisuales -FONDO CAJA ACOTV-, denomina como cartera de crédito las diferentes líneas de crédito que la organización crea de acuerdo con las facultades estatutarias otorgadas a la Junta
11
Directiva y de acuerdo a la reglamentación interna que para cada caso define los montos, tasas, tiempos de pago, garantías y otras condiciones.
MEDICION INICIAL
La cartera de crédito se medirá por el valor desembolsado
MEDICION POSTERIOR
Con posterioridad al reconocimiento, la cartera de crédito se medirá teniendo en cuenta la Circular Básica Contable y Financiera Expedida por la Supersolidaria, en concordancia con las excepciones establecidas para el sector solidario en el Decreto 2496 de diciembre de 2015.
La cartera de crédito es objeto de “Deterioro o Provisiones” cuando exista evidencia objetiva del incumplimiento de los pagos a cargo del deudor o del desmejoramiento de las condiciones crediticias del mismo y en aplicación de las circulares expedidas por la entidad de vigilancia y control. POLITICA CONTABLE CUENTAS POR COBRAR RECONOCIMIENTO
Las cuentas por cobrar, corresponden a los derechos adquiridos por el Fondo de Empleados y Pensionados de Telecomunicaciones y Medios Audiovisuales -FONDO CAJA ACOTV- en desarrollo de sus actividades, de las cuales espera a futuro la entrada de un flujo financiero fijo o determinable, a través de efectivo, equivalente al efectivo u otro instrumento y el circuito normal del negocio como máximo su recaudo a 90 días. POLITICA CONTABLE INVERSIONES RECONOCIMIENTO
Se reconocen como inversiones, los recursos financieros colocados con el propósito de obtener rendimientos provenientes de las fluctuaciones del precio o de los flujos contractuales del título durante su vigencia. Estas inversiones están representadas en instrumentos de deuda o instrumentos de patrimonio. Los instrumentos de deuda son títulos de renta fija que le otorgan a su tenedor la calidad de acreedor frente al emisor del título. Por su parte, los instrumentos de patrimonio le otorgan al tenedor derechos participativos en los resultados de la entidad emisora.
12
POLITICA CONTABLE ACTIVOS MATERIALES PROPIEDAD, PLANTA - EQUIPO Y DEPRECIACION OBJETIVO
Establecer las bases contables para el reconocimiento, medición, valuación, presentación y revelación de las propiedad, planta y equipo, y su depreciación; (sección 17).
La propiedad planta y equipo, y la depreciación de los activos materiales del Fondo de Empleados y Pensionados de Telecomunicaciones y Medios Audiovisuales -FONDO CAJA
ACOTV-; son activos tangibles que:
a. Se mantienen para su uso en el suministro de bienes o servicios, para arrendarlos a terceros o con propósitos administrativos, y
b. Se esperan usar durante más de un periodo.
Para el Fondo de Empleados y Pensionados de Telecomunicaciones y Medios Audiovisuales -
FONDO CAJA ACOTV-, el terreno corresponde al bien del Fondo y se usa para la prestación del servicio y está representado en la Casa donde funciona el Fondo de Empleados (Carrera 29 No 39 A -15 (Barrio la Soledad).
Los muebles y enseres corresponden a los bienes que el Fondo de Empleados usa para la prestación del servicio, representados por puestos de trabajo, escritorios, archivadores, estantes y sillas, los cuales se controlan en el inventario físico.
Los equipos de comunicación y computo son los bienes que el Fondo de Empleados usa para la prestación de los servicios, como los computadores, impresoras, portátiles, video bean, fotocopiadoras, PC servidor, y otros elementos que hagan parte de esta categoría, controlados en el inventario físico.
Los siguientes son los tipos de Propiedad Planta y Equipo:
a. Terreno
b. Edificación
c. Muebles y enseres
d. Equipos de comunicación y computación POLITICA CONTABLE
El Fondo de Empleados reconoce como propiedades, planta y equipo aquellas erogaciones o compromisos que representan bienes tangibles cuyos beneficios económicos se obtendrán en el futuro a través de su uso, bien sea en la administración u operación del negocio, y cuyo monto es cuantificable razonablemente.
13
Los activos adquiridos por un valor inferior a un salario mínimo mensual legal vigente (1 SMMLV), se depreciaran en un periodo máximo de 12 meses y se controlaran por medio del inventario físico.
Los terrenos y edificios son activos separables y el Fondo de Empleados los contabilizará por separado, incluso si hubieran sido adquiridos de forma conjunta y serán revalorizados cado cada dos años, por una entidad de reconocido valor técnico. DEPRECIACION
Los terrenos no se deprecian; pero la depreciación en otros activos materiales se calcula usando el método lineal para asignar la diferencia entre el costo o importe revalorizado de los activos y sus valores residuales durante las vidas útiles estimadas, que se indican a continuación:
ACTIVO Vida útil en
años Método de
depreciación Porcentaje de Salvamento
Terrenos Infinita N/A N/A
Edificaciones 40 Línea Recta 0%
Muebles y enseres (Sillas escritorios, divisiones oficinas, cajas fuertes)
10 Línea Recta 0%
Equipos de comunicación (celulares) y computación ( impresoras, monitores, estabilizadores, ups, computadores)
3 Línea Recta 0%
Otros equipos ( Tv sonidos, cámaras de seguridad y fotográficas, video vean, grabadoras, entre otros)
10 Línea Recta 0%
Planta telefónica 10 Línea Recta 0%
POLITICA CONTABLE DEPÓSITOS ASOCIADOS RECONOCIMIENTO
El FONDO CAJA ACOTV reconoce los depósitos de asociados, y corresponden a las captaciones voluntarias o del ahorro permanente de sus asociados establecida en el estatuto y reglamentos internos, aprobados por la Junta Directiva. Esta política pertenece a la categoría de cuentas por pagar originadas en el desarrollo de sus actividades de captación por concepto de ahorro periódico autorizados por el órgano de control y vigilancia al que pertenece el FONDO CAJA ACOTV y los cuales generan a futuro obligaciones que constituyen la salida de un flujo financiero fijo o determinable a través de efectivo, equivalentes al efectivo u otro instrumento.
14
POLITICA CONTABLE CUENTAS POR PAGAR
RECONOCIMIENTO EL FONDO CAJA ACOTV, reconoce como cuentas por pagar las obligaciones adquiridas con terceros, originadas en el desarrollo de sus actividades y de las cuales se espere a futuro, la salida de un flujo financiero fijo o determinable a través de efectivo, equivalentes a efectivo u otro instrumento. POLITICA CONTABLE BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO
Los beneficios a los empleados a corto plazo son todas las retribuciones que el FONDO CAJA
ACOTV, proporciona a sus trabajadores a cambio de sus servicios.
Estos beneficios abarcan tanto los suministrados directamente a los empleados como a sus sobrevivientes, beneficiarios y/o sustitutos, según lo establecido en la normatividad vigente, en los acuerdos contractuales o en las obligaciones implícitas que dan origen al beneficio.
POLITICA CONTABLE INGRESOS ACTIVIDADES ORDINARIAS
Los ingresos de actividades ordinarias corresponden a la entrada de beneficios económicos, generados durante el periodo contable, los cuales son susceptibles de incrementar el patrimonio, bien sea por el aumento de activos o por la disminución de pasivos, siempre que no correspondan a aportes de los asociados. Los ingresos de actividades ordinarias se originan por la colocación de créditos, los cuales producen intereses, retornos, dividendos o participaciones, entre otros.
15
NOTA 3 EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO
CUENTA 2019 2018Variación
Absoluta%
Banco de Bogota Cta Ahorros $549.037.093 $430.490.100 $118.546.993 27,54%
Banco de Bogota Cta Cte 52465 $20.499.030 $14.178.902 $6.320.128 44,57%
Banco de Bogota Cta Cte 303421 $10.834.499 $17.746.871 -$6.912.372 -38,95%
TOTAL $580.370.622 $462.415.873 $117.954.749 25,51%
Representa los recursos que el FONDO CAJA ACOTV, tiene a disposición al finalizar el año en Cuenta de Ahorro y Cuentas Corrientes del Banco de Bogotá. Sobre estos dineros no existen embargos y en consecuencia son de disponibilidad inmediata. Recursos que cumplen con las características del efectivo y equivalente al efectivo para cumplimiento del objeto social. NOTA 4 INVERSIONES a) Fiduciaria la Previsora $19.721.294 $19.034.005 $687.289 3,61%
b) CDT Entidades Financieras $800.000.000 $306.467.006 $493.532.994 161,04%
TOTAL $819.721.294 $325.501.011 $494.220.283 151,83%
Títulos valores adquiridos por el FONDO CAJA ACOTV con carácter temporal y con la finalidad de mantener una reserva secundaria de liquidez o para cumplir disposiciones legales reglamentarias. a) Valor constituido como Fondo de Liquidez mediante inversión forzosa del 2%, sobre el saldo de los Ahorros Permanentes, en aplicación de las normas expedidas por la Supersolidaria y su incremento corresponde a los rendimientos generados durante el periodo 2019. b) Valor CDT constituido en el Banco Bogotá por $800.000.000, a 90 días y una tasa del 4.5% E.A.
NOTA 5 CARTERA DE CREDITO Y DETERIORO
CUENTA 2019 2018Variación
Absoluta%
Categoria A Riesgo Normal 3.535.070.181,00 3.935.473.413,00 -$400.403.232 -10,17%
Categoria B Riesgo Aceptable 10.173.004,00 17.473.706,00 -$7.300.702 -41,78%
Categoria C Riesgo Apreciable 4.149.833,00 7.848.694,00 -$3.698.861 -47,13%
Categoria D Riesgo Significativo 7.908.650,00 5.686.235,00 $2.222.415 39,08%
Categoria E Riesgo Incobrable 17.641.206,00 3.458.991,00 $14.182.215 410,01%
Intereses Cartera de Credito 18.711.650,00 24.580.839,00 -$5.869.189 0,00%
TOTAL CARTERA $3.593.654.524 $3.994.521.878 -$400.867.354 -10,04%
Deterioro General e Individual -$59.854.202 -$66.317.477 $6.463.275 -9,75%
TOTAL GENERAL 3.533.800.322 3.928.204.401 -$394.404.079 -10,04%
16
Saldos que los asociados deben a 31 de diciembre de 2019 en las diferentes líneas de crédito, de acuerdo a las facultades de aprobación establecidas en el Reglamento de Crédito Vigente, para la Gerencia, Comité de Crédito y Junta Directiva del FONDO CAJA ACOTV. Los créditos están avalados con garantía real o personal admisible de acuerdo con lo exigido en la reglamentación vigente según la cada línea. Estos créditos se consideran cartera vigente ya que las cuotas son descontadas mensualmente por nómina y/o pagos por caja. La variación negativa que presenta la cartera de crédito de un periodo a otro ($400.867.354) corresponde a la competencia abierta que tienen los fondos de empleados frente a las entidades financieras, producto a ley de libranza otorgado por el gobierno nacional a los bancos, en especial al producto de la compra de cartera que realizan los bancos y de la cual algunos asociados han acudido a estas entidades. Según la Clasificación y Calificación de la cartera a diciembre 31 de 2019, el 98% corresponde al día y una mora real del 1% con un saldo de $38.277.502; y un deterioro individual del 60% equivalente a $21.576.700. El deterioro individual y general se ajustó al cierre del periodo 2019, teniendo en cuenta los parámetros establecidos por la Supersolidaria.
NOTA 6 CUENTAS POR COBRAR
CUENTA 2019 2018Variación
Absoluta%
a) Anticipos $0 $1.500.000 -$1.500.000 -100,00%
TOTAL $0 $1.500.000 -$1.500.000 -100,00%
a) Valor cancelado a un profesional en derecho en el periodo 2019; con el objeto de adelantar el reintegro de auxilios funerarios a pensionados por fallecimiento de un ser querido.
NOTA 7 PROPIEDAD PLANTA EQUIPO Y DEPRECIACION: Su detalle a 31 de diciembre es:
CUENTA 2019 2018Variación
Absoluta%
Casa Fondo Acotv $376.640.000 $376.640.000 $0 0,00%
Depreciacion Acumulada -$132.064.727 -$124.004.199 -$8.060.528 6,50%
Saldo Libros $244.575.273 $252.635.801 -$8.060.528 -3,19%
Mueble y Equipo de Oficina $68.608.434 $67.181.098 $1.427.336 2,12%
Depreciacion Acumulada -$68.608.434 -$66.347.957 -$2.260.477 3,41%
Saldo Libros $0 $833.141 -$833.141 0,00%
Equipo de Computo y Comunicación $62.529.751 $62.529.751 $0 0,00%
Depreciacion Acumulada -$62.529.751 -$62.529.751 $0 0,00%
Saldo Libros $0 $0 $0 0,00%
TOTAL $244.575.273 $253.468.942 -$8.893.669 -3,51%
17
Saldo al costo de los activos materiales que posee el FONDO CAJA ACOTV, para el uso permanente en desarrollo de sus operaciones. Activos que no se encuentran pignorados ni hipotecados y están libres de gravamen, en aplicación de las políticas contables para NIIF, la propiedad planta y equipo se registrara al costo, y la casa se revaluó teniendo en cuenta la valorización y vida útil definida en la política contable aprobada por la Junta Directiva. Su variación corresponde al registro mensual de la depreciación del periodo 2019. NOTA 8 DEPOSITOS ASOCIADOS
CUENTA 2019 2018Variación
Absoluta%
Ahorro Permanente
A Corto Plazo 67.334.860$ 68.422.566$ -$1.087.706 -1,59%
A Larqo Plazo 606.013.746$ 615.803.094$ -$9.789.348 -1,59%
TOTAL $673.348.606 $684.225.660 -$10.877.054 -1,59%
Valor acumulado de la cuota mensual descontada a los asociados (10%), según la distribución establecida en el Estatuto del FONDO CAJA ACOTV. De acuerdo al comportamiento histórico el 10% corresponde a un pasivo a corto plazo y el 90% a largo plazo.
NOTA 9 CUENTAS POR PAGAR
CUENTA 2019 2018Variación
Absoluta%
Servicios Contables $2.006.062 $1.892.848 $113.214 5,98%
Servicios de Revisoria Fiscal $2.978.833 $1.277.134 $1.701.699 133,24%
Mantenimiento Software Contable $0 $277.504 -$277.504 100,00%
Impuesto ICA Retencion Fuente e ICA $6.320.510 $9.584.585 -$3.264.075 -34,06%
Garantias Comunitarias $137.005 $130.881 $6.124 4,68%
Anticipos Aportes y Creditos Asociados $9.374.824 $4.222.927 $5.151.897 122,00%
Servicios Exequiales $2.014.000 $0 $2.014.000 100,00%
Sobrantes Asociados Retirados $2.551.666 $2.706.418 -$154.752 -5,72%
Sobrantes Asociados Activos $7.966.258 $7.440.882 $525.376 7,06%
Dotacion $1.500.000 $0 $1.500.000 100,00%
Cesantias Consolidadas $11.012.160 $10.593.272 $418.888 3,95%
Intereses a las Cesantias $1.133.900 $1.271.193 -$137.293 -10,80%
Bonos Educativos $52.172.982 $51.600.000 $572.982 1,11%
Servicios Publico $0 $821.843 -$821.843 100,00%
Prestamo por Desembolsar $3.672.005 $43.206.497 -$39.534.492 100,00%
TOTAL $102.840.205 $135.025.984 -$32.185.779 -23,84%
18
NOTA 10 FONDOS SOCIALES
CUENTA 2019 2018Variación
Absoluta%
a) Fondo de Bienestar Social $10.000.000 $0 $10.000.000 0,00%
b) Fondo Desarrollo Empresarial $114.599.050 $106.520.686 $8.078.364 7,58%
c) Fondo Auxilio Solidario $283.112.663 $281.593.207 $1.519.456 0,54%
TOTAL $407.711.713 $388.113.893 $19.597.820 5,05%
a) Saldo constituido con el valor apropiado de los excedentes de cada periodo aprobado por la Asamblea y utilizado en las actividades llevadas a cabo durante el periodo 2019, según presupuesto aprobado por la Junta Directiva, en concordancia con el detalle relacionado en el informe de gestión de cada periodo. b) Saldo acumulado de los excedentes desde el periodo 2010 a 2018, de acuerdo a la Ley 1391 de agosto de 2010, pendiente de reglamentar. c) Saldo acumulado del Fondo Auxilio Solidario, teniendo en cuenta el valor descontado al asociado (del 0,5%) sobre los créditos de consumo, según reglamento interno actualmente este se dejó aplicar. NOTA 11 PATRIMONIO
CUENTA 2019 2018Variación
Absoluta%
(a) Aportes Sociales $3.221.082.277 $3.015.435.809 $205.646.468 6,82%
(b) Reservas Protección Aportes $381.797.215 $365.640.487 $16.156.728 4,42%
(c) Capital Minimo no reducible $50.000.000 $50.000.000 $0 0,00%
(d) Reposicion Sede $50.000.000 $50.000.000 $0 0,00%
(e) Resultado Adopcion NIIF $201.864.755 $201.864.755 $0 0,00%
(f) Resultado del Ejercicio $89.822.741 $80.783.639 $9.039.102 11,19%
TOTAL $3.994.566.988 $3.763.724.690 $230.842.298 6,13% (a) Saldo acumulado del 90% de la cuota mensual descontada a los asociados, según estatuto. (b) Saldo acumulado del 20% de la distribución de excedentes de cada ejercicio. (c) Registro Capital mínimo no reducible según estatuto. (d) Valor aprobado en la Asamblea General con el objeto de invertir en una sede.
(e) Resultado por adopción por primera vez de NIIF (f) Resultado del ejercicio económico del año 2019, una vez descontados del total de ingresos, los gastos sociales y operacionales necesarios para su funcionamiento.
19
NOTA 12 INGRESOS
CUENTA 2019 2018Variación
Absoluta%
(a)Intereses Cartera Créditos $539.202.639 $518.238.572 $20.964.067 4,05%
(b) Ingresos Financieros $15.366.823 $23.595.741 -$8.228.918 -34,87%
(c) Recuperacion Cartera de Credito $10.249.944 $4.865.312 $5.384.632 100,00%
TOTAL $564.819.406 $546.699.625 $18.119.781 3,31%
Representa los valores recaudados por el FONDO CAJA ACOTV, producto del cobro de los intereses en la colocación de la cartera de crédito, rendimientos de las inversiones a corto plazo en entidades financieras. (a) Saldo acumulado de acuerdo a la tasa establecida en cada línea con un incremento del 4.05% respecto del año anterior.
(b) Saldo rendimientos financieros en la colocación de recursos en la Fiduciaria la Previsora, CDT Banco BBVA, Banco Colpatria e intereses de la Cuenta de Ahorros del Banco de Bogotá, con una disminución del -34.87%, debido a que durante el año se utilizaron recursos para colocar en cartera de crédito. (c) Valores recaudados en el cobro de cartera de periodos anteriores por $3.907.719, y $6.342.225 recuperación deterioro de cartera según gestión de la administración. NOTA 13 BENEFICIO A EMPLEADOS
CUENTA 2019 2018Variación
Absoluta%
Gastos de Personal
Sueldos $92.543.440 $104.999.159 -$12.455.719 -11,86%
Horas Extras $92.891 $0 $92.891 0,00%
Subsidio de Transporte $5.401.450 $4.910.465 $490.985 10,00%
Cesantías $11.012.160 $10.593.272 $418.888 3,95%
Intereses a Cesantías $1.133.897 $1.271.194 -$137.297 -10,80%
Prima Legal $9.477.160 $10.395.060 -$917.900 -8,83%
Vacaciones $8.640.667 $8.150.133 $490.534 6,02%
Auxilio de Alimentacion $6.496.665 $6.110.335 $386.330 6,32%
Bonificacion $3.126.000 $3.030.000 $96.000 3,17%
Dotación $4.500.000 $4.525.000 -$25.000 -0,55%
Aportes Salud y Arl $11.239.819 $10.637.229 $602.590 5,66%
Aportes Pensión $9.861.733 $9.334.751 $526.982 5,65%
Aportes Caja Compensación $9.101.100 $10.166.600 -$1.065.500 -10,48%
TOTAL $172.626.982 $184.123.198 -$11.496.216 -6,24%
Valores desembolsados y/o causados por la administración del Fondo Caja Acotv en la vigencia 2019, para el pago de salarios, prestaciones sociales, aportes parafiscales y de nómina de los empleados del FONDO CAJA ACOTV, según contratos laborales y en aplicación de la legislación laboral vigente, gastos controlados en forma mensual por medio del presupuesto aprobado por la Junta Directiva del FONDO CAJA ACOTV. La variación negativa de la cuenta de sueldos corresponde a licencia no remunerada del gerente, aprobada por la Junta Directiva.
20
NOTA 14 GASTOS GENERALES
CUENTA 2019 2018Variación
Absoluta%
Honorarios $73.516.499 $43.484.808 $30.031.691 69,06%
Asesorias $0 $6.900.000 -$6.900.000
Impuesto de ICA, Predial $9.915.404 $9.509.000 $406.404 4,27%
Seguros Vida Deudores-y Bienes $20.091.987 $20.074.955 $17.032 0,08%
Mantenimiento y Reparaciones $4.593.793 $2.624.262 $1.969.531 75,05%
Elementos de Aseo y Cafeteria $11.764.763 $9.493.510 $2.271.253 23,92%
Transportes $702.400 $519.850 $182.550 35,12%
Papeleria y Utiles Oficina $1.323.344 $1.156.031 $167.313 14,47%
Servicios Publicos $8.977.334 $9.915.400 -$938.066 -9,46%
Gastos Jumta y Comité Control Social $25.016.813 $22.316.652 $2.700.161 12,10%
Contribución y Afiliaciones $4.315.299 $5.323.547 -$1.008.248 -18,94%
Gastos Asamblea $5.372.230 $5.227.100 $145.130 2,78%
Correo Portes y Cables $163.100 $168.150 -$5.050 -3,00%
Deterioro Cartera General e individual $0 $11.253.167 -$11.253.167 0,00%
Deduccion Indemnizacion Siniestro $781.248 $0 $781.248 100,00%
Servicios Temporales $150.000 $0 $150.000 0,00%
Gastos Legales $2.129.569 $2.118.689 $10.880 0,51%
Vigilancia y Celaduria $1.194.891 $1.497.440 -$302.549 -20,20%
TOTAL GASTOS GENERALES $170.008.674 $151.582.561 $18.426.113 12,16%
El incremento en la cuenta de honorarios se generó por la contratación por prestación de servicios profesionales de la gerencia, en reemplazo de la licencia no remunerada otorgada al señor gerente; aprobada por la Junta Directiva. Representa los valores pagados y/o causados por concepto de la realización de funciones administrativas, sociales y otras complementarias en el desarrollo del objeto social del FONDO CAJA ACOTV, durante el periodo 2019. Gastos revisados y controlados mensualmente en reunión con los Órganos de Administración, Control y Comités Asesores del Fondo Caja Acotv de acuerdo al presupuesto aprobado por la Junta Directiva. NOTA 15 GASTOS BANCARIOS
CUENTA 2019 2018Variación
Absoluta%
Cuatro Por Mil $2.428.738 $4.097.368 -$1.668.630 -40,72%Gastos Bancarios $10.325.112 $12.206.106 -$1.880.994 -15,41%
TOTAL GASTOS BANCARIOS $12.753.850 $16.303.474 -$3.549.624 -21,77%
El cuatro por mil presenta una disminución frente al año anterior, generado de acuerdo a los desembolsos realizados en cada una de las entidades financieras donde el fondo tiene recursos. Durante la vigencia 2019, se presentó un disminución en los gastos bancarios, ya que estos valores están ligados a los acuerdo de cobro por las diferentes transacciones con las entidades bancarias donde se tiene las cuentas del Fondo Caja Acotv.
21
NOTA 16 AUXILIO FUNERARIO
CUENTA 2019 2018Variación
Absoluta%
Auxilio funerario $49.509.930 $44.442.834 $5.067.096 11,40%
TOTAL $49.509.930 $44.442.834 $5.067.096 11,40% Valor que ha venido subsidiando el FONDO CAJA ACOTV, con el objeto de proteger al Asociado y su Familia en casos de muerte, siempre y cuando el titular tenga seis meses de afiliación y se encuentre al día con sus obligaciones. NOTA 17 GASTOS SOCIALES
CUENTA 2019 2018Variación
Absoluta%
BIENESTAR SOCIAL
Bono Educativo $50.000.000 $55.850.000 -$5.850.000 -10,47%
Actividad Educativa $10.000.000 $0 $10.000.000 100,00%
TOTAL PROVISION Y OTROS $60.000.000 $55.850.000 $4.150.000 7,43%
ORIGINAL FIRMADO ORIGINAL FIRMADO
____________________________ _________________________________ SANTIAGO PEREZ VARGAS ELIAS MANUEL CAILE GARCIA
Representante Legal Contador T.P. 46950-T (Ver Certificación adjunta) (Ver Certificación adjunta)
ORIGINAL FIRMADO
LUIS ENRIQUE INFANTE NIÑO
REVISOR FISCAL
TP-14708T (Ver Dictamen adjunto)
22
CERTIFICACION DE ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Y ESTADOS
INTEGRAL DE RESULTADOS DEL
FONDO DE EMPLEADOS Y PENSIONADOS DE TELECOMUNICACIONES Y MEDIOS
AUDIOVISUALES
“FONDO CAJA ACOTV”
Quienes suscriben el presente documento, en calidad de Representante Legal y Contador Público Titulado, declaramos que hemos preparado los Estados Financieros Básicos de 2019, como son el Estado de Situación Financiera Individual, Estado Integral de Resultados, Estado de Cambio en el Patrimonio, Estado de Flujo de Efectivo y Notas de revelación a los Estados Financieros del FONDO DE EMPLEADOS Y PENSIONADOS DE
TELECOMUNICACIONES Y MEDIOS AUDIOVISUALES - FONDO CAJA ACOTV -, con base en los principios contables generalmente aceptados y las normas internacionales de información financiera para pymes del grupo dos, aplicados uniformemente con los del año inmediatamente anterior, confirmando que se presentan acertadamente las cifras al 31 de diciembre de 2019 y los resultados de sus operaciones. Expresamos además que de acuerdo a nuestro leal saber y entender:
Las cifras incluidas son fielmente tomadas de los libros oficiales y auxiliares respectivos.
Durante el periodo 2019, no hubo irregularidades que involucren a miembros de la administración o funcionarios que puedan tener efecto de importancia relativa sobre los estados financieros básicos.
Aseguramos la existencia de activos y pasivos cuantificables, así como los derechos y obligaciones con la acumulación de sus transacciones en el ejercicio del 2019, avaluados bajo métodos de reconocido valor técnico.
Confirmamos la integridad de la información proporcionada respecto a que todos los hechos económicos han sido reconocidos por ellos.
23
Los hechos económicos son registrados, descritos y revelados dentro de los estados financieros básicos y las notas de revelaciones, incluyendo sus gravámenes, restricciones a los activos, pasivos reales como también las garantías que hemos recibido de terceros.
Certificamos que los saldos de los aportes, ahorros y cartera de crédito de los asociados con corte a 31 de diciembre de 2019, están conciliados y cruzados sus saldos contra los auxiliares generados por el Software Sicof, al cierre del presente ejercicio.
Certificamos que el software Sicof utilizado para el manejo operativo del - Fondo Caja Acotv -, tiene licencia en cumplimiento de la protección sobre la propiedad intelectual y derechos de autor establecidos en la ley 603 de 2000 y está actualizo con la aplicación de las NIIF.
Certificamos que hemos registrado el deterioro individual y general de la cartera de crédito, en cumplimiento de la Circular Básica Contable y Financiera y sus actualizaciones expedidas por la Superintendencia de Economía Solidaria.
Certificamos que de acuerdo al Decreto 1406 de 1999, sobre la seguridad social y autoliquidación de aportes, la administración del Fondo Caja Acotv cumplió con el pago de los aportes a la seguridad social durante el periodo 2019.
Que no hubo hechos posteriores al final del periodo que requieran ajuste o revelación en los estados financieros básicos o en las notas de revelaciones consecuentes.
Dado en Bogotá D.C., a los diecinueve días (19) días de Febrero de 2020
ORIGINAL FORMADO ORIGINAL FIRMADO
_______________________________ _________________________________ SANTIAGO PEREZ VARGAS ELIAS MANUEL CAILE GARCIA Representante Legal Contador T.P. 46950-T
Bogotá D.C. marzo 29 de 2020
Señores
24
ASAMBLEA GENERAL ORDINARIA DE ASOCIADOS FONDO DE EMPLEADOS Y PENSIONADOS DE TELECOMUNICACIONES Y MEDIOS AUDIOVISUALES “FONDO CAJA ACOTV” Ciudad En calidad de revisor Fiscal del FONDO CAJA ACOTV he examinado mediante pruebas de carácter posterior y selectivo, los Estados Financieros, libros de actas, e informe de gestión correspondiente al periodo 2019. Labor desarrollada teniendo en cuenta lo previsto en la Ley, el Estatuto, Reglamentos Internos, normas expedidas por los organismos de control y vigilancia, desarrolladas con fundamento en los principios de contabilidad mediante aplicación de las normas de auditoria de aceptación general y de acuerdo con la información solicitada y recibida de la administración del FONDO CAJA ACOTV. Realice mi revisión teniendo en cuenta las disposiciones establecidas en la Ley, en el Código de Comercio, la Circular Básica Jurídica, la Circular Básica Financiera y Contable y demás actualizaciones expedidas por la Superintendencia de la Economía Solidaria (S.E.S.), en especial lo exigido para la aplicación del Sistema de Administración de Riesgo de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo – S.A.R.L.A.F.T.-, y el Sistema Integral de Administración de Riesgos – S.I.A.R.-. De acuerdo a mi planeacion y en desarrollo de las pruebas selectivas, de cumplimiento y sustantivas. durante el periodo de 2019, presente y sustente mis informes de control interno en las diferentes reuniones con los organismos de administración (Junta Directiva, Gerencia y Contador) y de control (Comité de Control Social) y demás Comités Asesores; sobre los hallazgos observados, presentando las sugerencias y recomendaciones para mejorar los controles existentes y aplicar los procedimientos establecidos para los diferentes órganos de Administración, Control y Comités del FONDO CAJA ACOTV, en cumplimiento del objeto social, así:
Actualización preliminar, por medio de la evaluación de los aspectos legales, laborales, tributarios, contables, administrativos y de cumplimiento.
Evaluación periódica de los saldos de las cuenta de los asociados (Ahorros, Aportes y Cartera de crédito), envió carta de confirmación a todos los asociados con corte diciembre de 2019.
Entrega del comunicado sobre el avance e implementación del S.A.R.L.A.F.T., lo mismo que la aplicación, procedimientos, políticas sobre la aplicación del S.I.A.R., según disposiciones de la Supersolidaria.
Procedimiento de cierre contable y elaboración y aprobación de los informes de los organismos de Administración, Control y Comités Asesores, a presentar y sustentar en la asamblea.
Dentro de los aspectos básicos de control interno del FONDO CAJA ACOTV, y de acuerdo a la estructura interna establecida por la Junta Directiva, y con colaboración de la Representación legal, los empleados y funcionarios, se están actualizando los manuales de funcionamiento y los manuales de procedimientos de cada una de las operaciones llevadas a cabo, además se debe llevar a cabo programas de formación y capacitación permanente a todos los integrantes de los órganos de Administración, Control, Comités, funcionarios y Asociados; en especial sobre la aplicación del proceso de Lavado de Activos, protección de base de datos, sistema de seguridad y salud en el trabajo, sistema Integral de administración de riesgos, en aplicación de las nuevas disposiciones emitidas por los entidades de control y vigilancia, y de aplicación a los fondos de empleados.
25
DICTAMEN ESTADOS FINANCIEROS AÑO 2019
En mi calidad de Revisor Fiscal del Fondo De Empleados y Pensionados de telecomunicaciones y medios audiovisuales “FONDO CAJA ACOTV” he examinado mediante pruebas de carácter posterior y selectivas, el Estado de Situación Financiera Individual por los años terminados a Diciembre de 31 de 2019 y 2018, el Estado de Resultado Integral, Estado de Cambio en el Patrimonio, Estados de Flujo de Efectivo terminados en esas fechas; las revelaciones y resumen de las principales políticas contables, que hacen parte integral de las notas a los estados financieros..
La administración del “FONDO CAJA ACOTV” es responsable por la adecuada preparación y presentación de estos estados financieros de acuerdo con normas de contabilidad y de información financiera aceptadas en Colombia. Esta responsabilidad incluye diseñar, implementar y mantener el control interno relevante para que los estados financieros estén libres de errores de importancia relativa debido a fraude o error; seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas, así como establecer los estimados contables que sean razonables en las circunstancias, así como la elaboración de las notas que hacen parte integral de los mismos, y que son necesarias para el análisis y entendimiento de las cifras.
Los anteriores Estados Financieros, preparados bajo la responsabilidad de la Administración del FONDO CAJA ACOTV, fueron Certificados por el Sr. Santiago Pérez Vargas (Representante Legal Principal) y el Sr. Manuel Elías Caile García (Contador Público Titulado con Tarjeta Profesional 46950-T), declarando que se verificaron previamente las afirmaciones contenidas en ellos, al igual que las notas y revelaciones a los estados financieros y que la información presentada fue tomada de los libros oficiales, en concordancia con la certificación adjunta al informe de la Asamblea.
Una de mis funciones consiste en examinar los Estados Financieros y expresar una opinión sobre ellos, con base en mi
auditoria; realicé mi trabajo acorde a las Normas de Auditoria, las cuales requieren que ésta se planifique y se lleve a cabo de
tal manera que se obtenga una seguridad razonable más no absoluta sobre la situación financiera del FONDO CAJA
ACOTV, incluyendo el examen, sobre una base selectiva, de la evidencia que respalda las cifras y las notas informativas a los
estados financieros.
En mi opinión, los estados financieros certificados, tomados de los libros oficiales de contabilidad, presentan razonablemente la situación financiera del Fondo de Empleados y Pensionados de Telecomunicaciones y Medios Audiovisuales “FONDO CAJA ACOTV” al 31 de diciembre de 2019, de conformidad con Normas y Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia, aplicados de manera uniforme con los del año anterior. Los estados financieros cortados al 31 de diciembre del 2019 y 2018 se prepararon de acuerdo con lo establecido por el Decreto Único Reglamentario –DUR– 2420 del 14 de diciembre del 2015 (Normas Internacionales de Información Financiera). El marco teórico y legal aplicado es el establecido en el anexo técnico 2, de las Normas Internacionales para Pymes, con las excepciones contempladas en el decreto 2496 de 2015. Con base en el resultado de mis pruebas, en mi concepto:
a) La contabilidad del “FONDO CAJA ACOTV”, ha sido llevada conforme a las normas legales y a la técnica contable y demás disposiciones expedidas por la Superintendencia de la Economía solidaria.
b) De acuerdo con el Decreto 2496 de diciembre 23 de 2015, artículo 3, el “FONDO CAJA ACOTV” tiene tratamiento especial para los aportes, la cartera de crédito y su deterioro, por lo cual se exceptúa la clasificación de los aportes a cuentas de pasivo y la cartera y su deterioro en la aplicación del costo amortizado, ya no tiene que afectarse de acuerdo con el documento técnico sobre tratamiento de las NIIF como obligaba el decreto 2420 reglamentario de las normas de contabilidad, de información financiera y de
26
aseguramiento de la información. En cuanto a los aportes sociales se seguirán tratando y manejando de acuerdo con la Ley 79 de 1988, como aportes temporalmente restringidos en la cuenta de patrimonio.
c) Las operaciones registradas en los libros y los actos de los administradores se ajustan al estatuto, a las disposiciones de la Asamblea y a las decisiones de la Junta Directiva.
d) La correspondencia, los comprobantes de las cuentas, los libros de actas, libros de contabilidad y de registro de asociados se llevan y conservan debidamente.
e) Existe concordancia entre los Estados Financieros que se acompañan y el Informe de Gestión preparado por los administradores.
f) La administración ha cumplido con las normas establecidas por el sistema de seguridad social integral y parafiscal de acuerdo con los artículos 11 y 12 del Decreto 1406 de 1999.
g) Según las normas establecidas en la Circular básica Jurídica y sus actualizaciones, la Superintendencia de la Economía Solidaria estableció la obligación de implementar mecanismos para la prevención y control del lavado de activos y de la financiación del terrorismo provenientes de actividades ilícitas a través de los Fondos de empleados, implementando manuales, reglamentos y matrices, lo mismo que realizar el nombramiento del Oficial de cumplimiento, aspectos que deben ser perfeccionadas por el comité de riesgo y la junta directiva; de acuerdo con lo estipulado en las circulares externas, expedidas y actualizadas por la Supersolidaria. Procedimiento que su plazo venció en marzo 31 de 2019, y que los organismos de administración, control, empleados, funcionarios y proveedores del FONDO CAJA ACOTV, deben poner en práctica por medio de formación y capacitación permanente.
h) En relación con lo ordenado en la Ley 603 de 2000 sobre derechos de autor, manifiesto que la administración ha cumplido con su obligación de utilizar software licenciado legalmente.
i) Se verificó que el fondo de empleados ha cumplido con la presentación y pago de los diferentes impuestos de acuerdo con la actividad desarrollada, cumpliendo con él envió de los informes a la Supersolidaria y demás entes de control y vigilancia.
Certifico que los administradores del FONDO CAJA ACOTV, han aplicado lo establecido por la Supersolidaria, en cuanto a la calificación, clasificación, registro del deterioro general e individual de cartera, mantenimiento de los recursos del fondo de liquidez.
Los informes sobre el Control Interno, fueron presentados y sustentados en el transcurso del año a medida que se realizaron las pruebas, sobre los cuales los administradores y comités han tomado las medidas pertinentes.
En el sistema de Control Interno del FONDO CAJA ACOTV, se avaluó el proceso de revisión y actualización, ajustándolo a las exigencias de la A.R.L., en cumplimiento de las fases de auditoria establecidas en el Sistema de Gestión Seguridad y Social en el Trabajo – S.G.-S.S.T.- ; actualización de los manuales de funciones, de procedimientos, elaboración y actualización de reglamentos internos de acuerdo a la actividad desarrollada, implementación del proceso del lavado de activos y financiación del terrorismo –S.A.R.L.A.F.T.-, sistema integral de riesgos –S.I.A.R..
A la fecha, no tengo conocimiento de eventos o situaciones que puedan modificar los Estados Financieros objeto del presente dictamen, o que, en el inmediato futuro, afecten la buena marcha del “FONDO CAJA ACOTV”.
27
Original firmado
LUIS ENRIQUE INFANTE NIÑO Revisor Fiscal T.P. 14708 –T
