ESTADOS FINANCIEROS - Coomeva

58 | Coomeva Medicina Prepagada

13ESTADOS

FINANCIEROS

Informe Anual 2015 | 59

Coomeva Medicina Prepagada S.A.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Al 31 de diciembre de 2015

(Con cifras comparativas al 31 de diciembre y 01 de enero de 2014)(Cifras expresadas en miles de pesos)

MICHAEL SMITH QUISABONI SÁNCHEZRevisor Fiscal

T.P. 163831 - TMiembro de KPMG Ltda.

(Véase mi informe del 25 de febrero de 2016)

JORGE ALBERTO ZAPATA BUILESRepresentante Legal

(*) Ver certificación adjunta.

CARLOS ALBERTO POTES GRANADOContador

T.P. 29579-T Miembro de Coomeva Servicios Administrativos S.A., persona jurídica

prestadora de servicios contables según Resolución de Inscripción No. 043 del 6 de marzo de 2006, Tarjeta de Registro No. 991.


Notas 2015 2014 01 de enero

de 2014ACTIVOS

Efectivo y equivalente de efectivo 7 y 27 57,853,356 53,692,779 43,301,137Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar 9 y 27 56,029,776 65,701,694 38,129,815Activos por impuestos corrientes 9 y 27 803,460 5,628,526 1,037,773Activos mantenidos para la venta - - 1,367,792Otros activos 13 1,961,856 2,969,894 3,065,668Total activos corrientes 116,648,448 127,992,893 86,902,185

Propiedades y equipo 10 24,778,811 25,784,121 27,128,179Activos intangibles y plusvalia 12 2,838,494 166,021 247,311Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar 9 y 27 23,428 6,357 4,280Propiedades de inversion 11 57,878,169 57,272,950 57,304,379Inversiones mantenidas hasta el vencimiento costo amortizado 8 y 27 4,309,185 6,021,913 13,908,665Inversiones en asociadas 8 y 27 31,693,388 28,951,259 23,770,414Activo por impuesto diferido 13 5,115,998 3,799,972 3,047,382Total activos no corrientes 126,637,473 122,002,593 125,410,610Total activos 243,285,921 249,995,486 212,312,795

PASIVOS

Pasivos por impuestos corrientes 18 5,806,733 13,749,548 11,179,193Préstamos y obligaciones 15 y 27 14,273,790 12,808,646 5,616,076Proveedores 15 46,939,237 46,354,813 46,873,945Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar 15 y 27 17,625,145 24,299,220 18,102,268Beneficios a los empleados 19 2,148,208 1,853,032 1,508,299Otros pasivos 16 40,935,899 38,294,068 35,423,495Provisiones 17 1,070,901 1,130,222 911,630Reservas técnicas 17 40,683,015 36,146,000 24,177,000Total pasivos corrientes 169,482,928 174,635,549 143,791,906

Préstamos y obligaciones 15 y 27 15,247,992 23,984,266 34,224,286Beneficios a los empleados 19 1,557,815 1,512,577 1,547,912Pasivos por impuestos diferidos 16 5,942,407 5,583,866 4,034,584Total pasivos no corrientes 22,748,214 31,080,709 39,806,782Total pasivos 192,231,142 205,716,258 183,598,688

PATRIMONIO

Capital suscrito y pagado 20 15,899,886 15,899,886 15,899,886Primas en colocación de acciones 12,063,251 12,063,251 12,063,251Reservas 20 6,598,788 4,717,618 3,446,863Resultados acumulados - Adopción NIIF 8,190,226 - 12,707,555Efectos de adopción por primera vez 29 -15,403,448 -15,403,448 -15,403,448Resultado del periodo 21 23,706,076 27,001,921 - Total patrimonio atribuible a los propietarios 51,054,779 44,279,228 28,714,107

Total pasivos y patrimonio 243,285,921 249,995,486 212,312,795

Véanse las notas que acompañan a los estados financieros.

Coomeva Medicina Prepagada S.A.- Programa de Medicina Prepagada

Al 31 de Diciembre de 2015

(Con cifras comparativas al 31 de Diciembre de 2014)(Cifras expresadas en miles de pesos)

Fecha Publicación: 26/10/2016 2015 2014

ACTIVOS 1101 Caja 16.100 23.932

1103 Bancos Cuenta s Corrientes 13.438.787 21.786.233

1104 Cuentas de Ahorro 32.370.005 24.361.032

1106 Fondos con destinación especifica 10.804.031 5.719.996

1130 Equivalente de Efectivo Inversiones a 90 días 1.217.001 1.796.216

57.845.924 53.687.409

1305 Deudores del Sistema 9.602.092 15.156.566

1313 Cuentas por Cobrar por Partes Relacionadas y Asociadas 3.663.521 11.495.325

1323 Prestamos a Empleados 50.928 32.511

1327 Reclamaciones 2.303.542 -

1328 Depósitos 2.084 2.084

1330 Ingresos por Cobrar 9.749.144 8.984.553

1334 Otras Cuentas por Cobrar 30.879.875 28.234.254

1335 Deudas de Difícil Cobro 2.815.080 2.582.532

1341 Deterioro de Cuentas por cobrar -10.352.404 -7.288.396

48.713.862 59.199.429

Activos por impuestos corrientes 1332 Anticipo de Impuestos y Contribuciones o Saldo a Favor 803.460 4.373.602

803.460 4.373.602

1801 Gastos Pagados por Anticipado 93.750 112.401

1803 Inversiones 13.396 -

1805 Anticipos y Avances 1.697.669 2.854.827

1860 Diversos - -

1.804.815 2.967.228

1501 Propiedad Planta y Equipo 23.889.501 24.555.402

1503 Mejoras en Propiedad Ajenas 152.392 250.518

24.041.893 24.805.920

1706 Licencias 372.133 163.234

1718 Medición del Valor de Intangibles 2.424.979 -

2.797.112 163.234

Propiedades de inversión 1504 Propiedad de Inversión 57.878.169 57.272.950

57.878.169 57.272.950

1201 Inversiones mantenidas hasta el vencimiento Costo Amortizado 4.304.051 6.008.868

1206 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - 8.372

1227 Otras Inversiones 5.134 4.673

4.309.185 6.021.913

Inversiones en asociadas 1220 Inversiones en Asociadas 31.693.388 28.951.259

31.693.388 28.951.259

Activo por impuesto diferido 1802 Impuesto Diferido 5.081.909 3.799.972

5.081.909 3.799.972

234.969.717$ 241.242.916$

PASIVOS

2101 Bancos Nacionales 20.367.079 21.224.318

2106 Compañías de Financiamiento Comercial 2.991.382 3.340.717

2107 Otras Obligaciones Financieras 6.163.321 12.227.877

29.521.782 36.792.912

Proveedores 2201 Nacionales 46.939.237 46.354.813

46.939.237 46.354.813

2302 Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas y Asociadas 2.780.871 12.766.276

2305 Costos y Gastos por Pagar 9.686.563 6.487.240

2307 Deudas con Socios y Accionistas 4.135 531.788

2317 Retención en la Fuente 1.859.871 1.644.493

2320 Retenciones y Aportes de Nomina 2.890.765 2.607.915

2326 Acreedores Varios 126.608 126.608

17.348.813 24.164.320

2401 De renta y Complementarios 1.179.508 12.614.916

2402 Impuesto sobre las Ventas por Pagar 3.183.347 1.688.517

2403 Industria y Comercio 247.293 1.311.829

2406 Impuesto sobre la Renta para la Equidad Cree - -3.411.780

2407 Otros Impuestos 67.054 -

4.677.202 12.203.482

2501 Nomina por Pagar 8.003 -

2502 Prestaciones Legales 1.654.792 1.435.549

2503 Beneficios Largo Plazo Prestaciones Extralegales 569.441 552.441

2504 Otras Obligaciones Laborales 822.079 820.070

3.054.315 2.808.060

2605 Para Contingencias 995.892 1.097.892

2610 Provisiones del SGSSS 75.009 32.330

1.070.901 1.130.222

Reservas técnicas 2621 Reserva Siniestros 40.683.015 36.146.000

40.683.015 36.146.000

2701 Anticipos y Avances Recibidos 129.337 129.195

2702 Depósitos Recibidos 468.173 334.202

2703 Ingresos Recibidos para Terceros 62.544 63.645

2706 Prima no Devengada 38.736.893 36.349.417

39.396.947 36.876.459

Pasivos por impuestos diferidos 2708 Impuesto Diferido Crédito 5.942.407 5.583.866

5.942.407 5.583.866

188.634.619$ 202.060.134$

PATRIMONIO

Capital suscrito y pagado 3101 Aportes Sociales 12.253.886 12.253.886

12.253.886 12.253.886

3302 Reservas Estatutarias 5.974.674 4.341.805

3303 Reservas Obligatorias 236 236

5.974.910 4.342.041

Resultados acumulados 3701 Utilidades o Excedentes Acumulados 8.466.617 -

8.466.617 -

Resultados acumulados 3703 Efecto por Conversión NIIF Adopción por Primera Vez -14.271.700 -14.271.700

-14.271.700 -14.271.700

Resultado del periodo 3601 Excedentes y/o Perdidas 21.848.134 24.795.304

21.848.134 24.795.304

Primas en colocación de acciones 3805 Prima en Colocación de Acciones Cuotas o Partes de Interés Social 12.063.251 12.063.251

12.063.251 12.063.251

46.335.098$ 39.182.782$

234.969.717$ 241.242.916$

Activos intangibles y plusvalía

NIT: 805.009.741- 0

Estado de Situación Financiera

Efectivo y equivalente de efectivo

Total Efectivo y equivalente de efectivo

Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar

Total Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar

Total Activos por impuestos corrientes

Otros Activos

Total Otros Activos

Propiedades y Equipo

Total Propiedades y Equipo

Total Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar

Total Activos intangibles y plusvalía

Total Propiedades de inversión

Inversiones mantenidas hasta el vencimiento costo

amortizado

Total Inversiones mantenidas hasta el vencimiento costo amortizado

Total Inversiones en asociadas

Total Activo por impuesto diferido

Total Activos

Préstamos y obligaciones

Total Préstamos y obligaciones

Total Proveedores

Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar

Total Capital Social

Pasivos por impuestos corrientes

Total Pasivos por impuestos corrientes

Beneficios a los empleados

Total Beneficios a los empleados

Provisiones

Total Provisiones

Total Reservas técnicas

Otros Pasivos

Total Otros Pasivos

Total Pasivos por impuestos diferidos

Total Pasivos

Reservas

Total Reservas

Total Resultados acumulados


Total Resultado del Ejercicio

Total Superávit o Déficit

Total Patrimonio atribuible a los propietarios

Total Pasivos y Patrimonio

JORGE ALBERTO ZAPATA BUILES

Representante Legal

* Ver certificacion adjunta

CARLOS ALBERTO POTES GRANADOS MICHAEL SMITH QUISABONI SANCHEZ

M iembro de Coomeva Servicios Adminsitrativos S.A., persona juridica

No 043 del 06 de marzo de 2006,Tarjeta de registro No. 991.

prestadora de servicios contables según Resolucion de Inscripcion

(*) Ver certificacion adjunta

Contador Revisor Fiscal

T.P. 163831-T

Miembro de KPMG


T.P. 29579-T

Coomeva Medicina Prepagada S.A.- Programa CEM SAP.

Al 31 de Diciembre de 2015

(Con cifras comparativas al 31 de Diciembre de 2014)(Cifras expresadas en miles de pesos)

Fecha Publicación: 26/10/2016 2015 2014

ACTIVOS 1101 Caja 7.432 5.370

1130 Equivalente de Efectivo Inversiones a 90 días - -

7.432 5.370

1305 Deudores del Sistema 676.667 1.076.427

1313 Cuentas por Cobrar por Partes Relacionadas y Asociadas 6.694.544 5.438.087

1323 Prestamos a Empleados 3.504 -

1330 Ingresos por Cobrar 1.461 2.810

1334 Otras Cuentas por Cobrar 234.411 108.973

1335 Deudas de Difícil Cobro 440.976 384.397

1341 Deterioro de Cuentas por cobrar -712.221 -502.072

7.339.342 6.508.622

Activos por impuestos corrientes 1332 Anticipo de Impuestos y Contribuciones o Saldo a Favor - 1.254.924

- 1.254.924

1801 Gastos Pagados por Anticipado - 2.461

1805 Anticipos y Avances 42 205

1860 Diversos 156.999 -

157.041 2.666

1501 Propiedad Planta y Equipo 697.450 742.320

1503 Mejoras en Propiedad Ajenas 39.468 235.881

736.918 978.201

1706 Licencias 41.382 2.787

1718 Medición del Valor de Intangibles - -

41.382 2.787

Propiedades de inversión 1504 Propiedad de Inversión - -

- -

1201 Inversiones mantenidas hasta el vencimiento Costo Amortizado - -

1206 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - -

1227 Otras Inversiones - -

- -

Inversiones en asociadas 1220 Inversiones en Asociadas - -

- -

Activo por impuesto diferido 1802 Impuesto Diferido 34.089 -

34.089 -

8.316.204$ 8.752.570$

PASIVOS 2305 Costos y Gastos por Pagar 248.058 107.135

2307 Deudas con Socios y Accionistas - -

2317 Retención en la Fuente 28.274 27.765

2320 Retenciones y Aportes de Nomina - -

2326 Acreedores Varios - -

276.332 134.900

2401 De renta y Complementarios 824.568 1.310.119

2402 Impuesto sobre las Ventas por Pagar 304.963 235.947

1.129.531 1.546.066

2501 Nomina por Pagar - -

2502 Prestaciones Legales 485.413 417.484

2504 Otras Obligaciones Laborales 166.295 140.065

651.708 557.549

2703 Ingresos Recibidos para Terceros - -

2706 Prima no Devengada 1.538.952 1.417.609

1.538.952 1.417.609

3.596.523$ 3.656.124$

PATRIMONIO

Capital suscrito y pagado 3101 Aportes Sociales 3.646.000 3.646.000

3.646.000 3.646.000

3302 Reservas Estatutarias 623.878 375.577

3303 Reservas Obligatorias - -

623.878 375.577

Resultados acumulados 3701 Utilidades o Excedentes Acumulados -276.391 -

-276.391 -

Resultados acumulados 3703 Efecto por Conversión NIIF Adopción por Primera Vez -1.131.748 -1.131.748

-1.131.748 -1.131.748

Resultado del periodo 3601 Excedentes y/o Perdidas 1.857.942 2.206.617

1.857.942 2.206.617

Primas en colocación de acciones 3805 Prima en Colocación de Acciones Cuotas o Partes de Interés Social - -

- -

4.719.681$ 5.096.446$

8.316.204$ 8.752.570$

Activos intangibles y plusvalía

NIT: 805.009.741- 0

Estado de Situación Financiera

Efectivo y equivalente de efectivo

Total Efectivo y equivalente de efectivo

Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar

Total Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar

Total Activos por impuestos corrientes

Otros Activos

Total Otros Activos

Propiedades y Equipo

Total Propiedades y Equipo

Total Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar

Total Activos intangibles y plusvalía

Total Propiedades de inversión

Inversiones mantenidas hasta el vencimiento costo

amortizado

Total Inversiones mantenidas hasta el vencimiento costo amortizado

Total Inversiones en asociadas

Total Activo por impuesto diferido

Total Activos


Total Capital Social

Pasivos por impuestos corrientes

Total Pasivos por impuestos corrientes

Beneficios a los empleados

Total Beneficios a los empleados

Otros Pasivos

Total Otros Pasivos

Total Pasivos

Reservas

Total Reservas



Total Resultado del Ejercicio

Total Superávit o Déficit

Total Patrimonio atribuible a los propietarios

Total Pasivos y Patrimonio


Representante Legal








T.P. 163831-T

Miembro de KPMG


T.P. 29579-T


Estados consolidados de resultado y otro resultado integral

Año terminado el 31 de diciembre Notas 2015 2014

Operaciones continuas

Ingresos de actividades ordinarias 22 574,758,231 530,140,149

Costo 26 443,475,370 412,973,001

Utilidad bruta 131,282,861 117,167,148

Otros ingresos 23 28,348,426 37,132,685

Gastos de administración 24 72,689,183 65,316,103

Gastos de venta 24 46,685,705 42,034,029

Otros gastos 25 4,318,469 1,788,759

Resultados de actividades de la operación 35,937,930 45,160,942

Ingreso financiero 23 8,680,630 4,808,402

Costos financieros 25 10,045,679 8,251,334

Costo financiero neto (1,365,049) (3,442,932)

Utilidad antes de impuestos 34,572,881 41,718,010

Gastos por impuesto a las ganancias 18 10,866,805 14,716,089

Otros resultados integrales - -

Utilidad procedente de actividades que continúan 23,706,076 27,001,921

Utilidad por acción 21

Utilidad básica por acción (pesos) 0.1044 0.1189

Véanse las notas que acompañan a los estados financieros.

MICHAEL SMITH QUISABONI SÁNCHEZRevisor Fiscal

T.P. 163831 - TMiembro de KPMG Ltda.


JORGE ALBERTO ZAPATA BUILESRepresentante Legal


CARLOS ALBERTO POTES GRANADOContador

T.P. 29579-T Miembro de Coomeva Servicios Administrativos S.A., persona jurídica

prestadora de servicios contables según Resolución de Inscripción No. 043 del 6 de marzo de 2006, Tarjeta de Registro No. 991.


Coomeva Medicina Prepagada S.A.ESTADO DE RESULTADOS Y OTRO RESULTADO INTEGRAL

Al 31 de diciembre de 2015

(Con cifras comparativas al 31 de diciembre y 01 de enero de 2014)(Cifras expresadas en miles de pesos)

Coomeva Medicina Prepagada S.A.- Programa de Medicina Prepagada

Estado de Resultados y Otro Resultado IntegralAl 31 de Diciembre de 2015

(Con cifras comparativas al 31 de Diciembre de 2014)

(Cifras expresadas en miles de pesos)

Fecha Publicación: 26/10/2016

Año terminado el 31 de diciembre 2015 2014

Operaciones continuas4110 Prestación de Servicio de Salud - 5.664

4111 Administración del régimen de seguridad Social en Salud 543.931.838 505.508.045

4127 Devoluciones Rebajas y Descuentos DB 4.207 3.175.412

543.927.631 502.338.297

6101 Costos Prestación de Servicios de Salud 3.915.237 2.253.290


422.468.085 394.899.182

121.459.546$ 107.439.115$

4202 Dividendos Participaciones y Excedentes 2.225.958 763.615

4204 Arrendamientos 4.446.287 3.531.864

4206 Servicios 131.843 -

4208 Utilidad en Venta de Propiedades Planta y Equipo 3.691 3.767

4210 Utilidad en Venta de Inversiones 3.211.974 12.306.000

4211 Utilidad en Venta de Otros Bienes 14.140 -

4213 Recuperaciones 3.405.707 1.681.034

4215 Diversos 14.680.823 18.614.276

28.120.423 36.900.556

5102 Prima de Antigüedad - 15.300

5104 Provisiones 5.208.502 4.668.747

5105 Beneficios a Empleados 21.677.353 19.223.798

5106 Depreciaciones y/o Amortizaciones 897.689 983.939

5107 Amortización y Agotamiento 641.632 353.370

5108 Servicios 11.489.648 9.298.838

5110 Gastos Legales 186.206 49.939

5111 Gasto de Viaje 792.102 689.016

5124 Honorarios 10.695.102 10.678.219

5125 Impuestos 8.373.040 6.622.458

5126 Arrendamientos 4.616.626 4.694.307

5127 Contribuciones y Afiliaciones 584.819 588.405

5128 Seguros 346.826 267.592

5129 Mantenimiento y Reparaciones 1.083.525 1.340.184

5130 Adecuación e Instalación de Oficina 35.617 421.945

5133 Diversos 1.317.153 1.194.600

67.945.840 61.090.657

5202 Honorarios 391.047 221.397

5204 Comisiones - -


5206 Arrendamientos 881.933 497.070

5207 Contribuciones y Afiliaciones 105.353 24.312

5208 Seguros 93.546 83.749

5209 Servicios 6.806.571 6.420.194

5210 Gastos Legales 3.720 3.517

5211 Mantenimiento y Reparaciones 110.045 44.344

5213 Gasto de Viaje 273.370 159.041


5215 Amortización y Agotamiento 702 -

5216 Diversos 23.730.319 23.314.507


44.331.060 39.875.007

5308 Perdida en Venta y Retiro de Bienes 2.962.454 -

5315 Gastos Extraordinarios 527.411 805.068

5395 Gastos Diversos 815.290 916.914

4.305.155 1.721.982

32.997.914$ 41.652.025$

Ingreso financiero 4201 Financieros 8.680.630 4.797.729

Costos financieros 5301 Financieros 10.045.426 8.248.457

(1.364.796) (3.450.728)

31.633.118$ 38.201.297$

5401 Provisión para Obligaciones Fiscales 9.784.984 13.405.993

5402 Impuesto sobre la Renta para la Equidad Cree - -

9.784.984 13.405.993

21.848.134$ 24.795.304$

Total Gastos por impuesto a las ganancias

Utilidad procedente de actividades que continúan

Otros gastos

Total Otros gastos

Resultados de actividades de la operación

Costo financiero neto

Utilidad antes de impuestos

Gastos por impuesto a las ganancias

Total Gastos de venta

NIT: 805.009.741- 0

Ingresos de actividades ordinarias

Total Ingresos de actividades ordinarias

Costo

Total Costo

Utilidad bruta

Otros ingresos

Total Otros ingresos

Gastos de administración

Total Gastos de administración

Gastos de venta


Representante Legal








T.P. 163831-T

Miembro de KPMG


T.P. 29579-T

Coomeva Medicina Prepagada S.A.- Programa CEM SAP.

Estado de Resultados y Otro Resultado IntegralAl 31 de Diciembre de 2015

(Con cifras comparativas al 31 de Diciembre de 2014)

(Cifras expresadas en miles de pesos)

Fecha Publicación: 26/10/2016

Año terminado el 31 de diciembre 2015 2014

Operaciones continuas4111 Administración del régimen de seguridad Social en Salud 30.832.046 27.803.117

4127 Devoluciones Rebajas y Descuentos DB 1.446 1.265

30.830.600 27.801.852

6101 Costos Prestación de Servicios de Salud - -


21.007.285 18.073.819

9.823.315$ 9.728.033$


4208 Utilidad en Venta de Propiedades Planta y Equipo 103 478

4211 Utilidad en Venta de Otros Bienes 5.157 -

4213 Recuperaciones 96.804 90.237

4215 Diversos 101.384 54.310

228.003 232.129

5102 Prima de Antigüedad - -

5104 Provisiones 595.484 402.957

5105 Beneficios a Empleados 1.161.901 953.163



5108 Servicios 1.339.290 1.215.782

5110 Gastos Legales 1.105 2.524

5111 Gasto de Viaje 81.548 21.461

5124 Honorarios 351.272 558.565

5125 Impuestos 2.933 8.045


5127 Contribuciones y Afiliaciones 16.918 -

5128 Seguros 42.249 10.205


5130 Adecuación e Instalación de Oficina 10 1.950

5133 Diversos 122.288 121.426

4.743.343 4.225.446

5202 Honorarios 37.329 -



5207 Contribuciones y Afiliaciones 17.311 635

5208 Seguros 541 -

5209 Servicios 309.069 306.659


5213 Gasto de Viaje 290 -


5216 Diversos 388.736 332.578

5217 Amortización y Agotamiento 121 -

2.354.645 2.159.022

5308 Perdida en Venta y Retiro de Bienes 13.314 -

5315 Gastos Extraordinarios - 10

5395 Gastos Diversos - 66.767

13.314 66.777

2.940.016$ 3.508.917$

Ingreso financiero 4201 Financieros - 10.673

Costos financieros 5301 Financieros 253 2.877

(253) 7.796

2.939.763$ 3.516.713$

5401 Provisión para Obligaciones Fiscales 1.081.821 1.310.096

5402 Impuesto sobre la Renta para la Equidad Cree - -

1.081.821 1.310.096

1.857.942$ 2.206.617$

Total Gastos de venta

NIT: 805.009.741- 0

Ingresos de actividades ordinarias

Total Ingresos de actividades ordinarias

Costo

Total Costo

Utilidad bruta

Otros ingresos

Total Otros ingresos

Gastos de administración

Total Gastos de administración

Gastos de venta

Total Gastos por impuesto a las ganancias

Utilidad procedente de actividades que continúan

Otros gastos

Total Otros gastos

Resultados de actividades de la operación

Costo financiero neto

Utilidad antes de impuestos

Gastos por impuesto a las ganancias


Representante Legal








T.P. 163831-T

Miembro de KPMG


T.P. 29579-T

14NOTAS A

LOS ESTADOS FINANCIEROS

Notas a los Estados Financieros Básicos

NOTA 1 | ENTIDAD REPORTANTE

La Entidad, en adelante Coomeva Medicina Prepagada S.A. fue constituida en Colombia en septiembre 23 de 1997 mediante Escritura Pública No. 3602 de la Notaria Sexta de Cali, con el objeto de prestar directa o indirectamente los servicios de salud bajo la modalidad de contratación prepago a través de profesionales de la salud e instituciones de salud adscritas. Su término de duración expira en septiembre 23 de 2097.

En especial podrá desarrollar su objeto social en cumplimiento de los Decretos No. 1570 de agosto 12 de 1993 y No. 1486 de julio 13 de 1994 del Ministerio de Protección Social, hoy Ministerio de Salud y Protección Social y las normas reglamentarias y complementarias que dicte el Gobierno Colombiano para el adecuado cumplimiento del objeto social de este tipo de sociedades.

Hasta marzo de 1998, Coomeva Medicina Prepagada S.A. funcionó como una unidad de negocio de la Cooperativa Médica del Valle y de Profesionales de Colombia, Coomeva. A partir del 1° de abril de 1998 Coomeva Medicina Prepagada S.A., inició operaciones como ente jurídico independiente.

Coomeva Medicina Prepagada S.A. es subordinada de la Cooperativa Médica del Valle y de Profesionales de Colombia, Coomeva, quien posee más del 50% del capital. Dicha situación de control fue declarada mediante documento privado del 19 de diciembre de 2008 y registrada el 15 de enero de 2009 ante la Cámara de Comercio de Cali. A su vez hace parte del Grupo Empresarial Cooperativo Coomeva el cual fue declarado mediante documento privado del 7 de octubre de 2005 y registrado ante la Cámara de Comercio de Cali el día 14 de octubre de 2005.

Coomeva Medicina Prepagada S.A. comercializa varios programas y planes, dentro de los cuales el usuario decide contratar dependiendo de su capacidad económica y su aspiración de cobertura en salud. Para el desarrollo de su objeto social Coomeva Medicina Prepagada S.A. clasifica los usuarios en tres planes, los cuales se detallan a continuación:

• Plan Familiar: Cobija a los particulares y su grupo familiar;• Plan Colectivo: Diseñado para programas empresariales (grupos mayores a 10 usuarios); • Plan Asociados: Diseñado para asociados de Cooperativa Médica del Valle y de Profesionales de Colombia,

Coomeva.

El objetivo de Coomeva Medicina Prepagada S.A., es agregar valor al usuario, quien en la utilización de los productos de salud, obtiene el beneficio de una buena condición de salud, lo cual conlleva una mejor calidad de vida para él mismo y para su grupo familiar. El anterior postulado se afianza y consolida a través de los programas de promoción de la salud y prevención de la enfermedad, pilares del modelo de atención en salud que Coomeva Medicina Prepagada S.A. ofrece a la comunidad.

Al 31 de diciembre de 2015(Con cifras comparativas al 31 de diciembre y 1 de enero de 2014)(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos, excepto la utilidad neta por acción las cuales están expresadas en pesos colombianos)

COOMEVA MEDICINA PREPAGADA S.A.



Desde 1998 Coomeva Medicina Prepagada S.A, dio inicio a la operación internacional, la cual consiste en una serie de convenios realizados con las aseguradoras públicas y privadas ubicadas en la Islas del Caribe; con las cuales se constituyen contratos para la atención a sus usuarios dadas las carencias en infraestructura técnica que presentan en sus territorios y la complejidad de algunos casos médicos los cuales son atendidos satisfactoriamente en Colombia, esta atención se da bajo la modalidad de evento con cobertura al 100% pagada por la aseguradora a la Entidad. De acuerdo con lo anterior el asegurador realiza un convenio con Coomeva Medicina Prepagada S.A. para atender a sus usuarios en la estructura médica, es decir, la red de prestadores a nivel nacional.

A partir de 2002 Coomeva Medicina Prepagada S.A. lanzó su nuevo programa Coomeva Emergencias Médicas, CEM, con la finalidad de brindar servicios de atención pre-hospitalario en forma directa, atención de urgencias y transporte de pacientes en ambulancias bajo el sistema prepago.

En agosto 13 de 2004, con escritura pública No. 3333 se protocolizó la reforma de Estatutos aprobada en la VII Asamblea General Ordinaria de Accionistas, consistente en la modificación de la denominación/razón social de Salud Coomeva Medicina Prepagada S.A. de manera que armonice con la imagen institucional que cumplen las empresas que conforman el Grupo Empresarial Cooperativo Coomeva. La denominación/razón social pasó de Salud Coomeva Medicina Prepagada S.A. a Coomeva Medicina Prepagada S.A.

En julio 29 de 2008, la Superintendencia Nacional de Salud, mediante Resolución No. 01022 de 2008, aprobó cuatro nuevos productos, denominados: Oro Plus, Asociado, Plata Joven y Tradicional Especial. Así mismo y durante los meses de marzo y abril de 2010, dentro del marco de los Decretos de Emergencia Social que permitieron el lanzamiento de nuevos programas con la sola radicación de los mismos ante la Superintendencia Nacional de Salud, Coomeva Medicina Prepagada S.A. presentó tres nuevos productos: Dental Élite, Módulos Básicos Esencia Oro y Básico Esencia Clásico, y Módulo Emergencia Urgencia Domiciliaria, los cuales fueron radicados bajo los números 8037-1-0522999, 1-200-027001 y 1-2010-031167, respectivamente.

Coomeva Medicina Prepagada S.A. tiene su domicilio principal en el municipio de Santiago de Cali en la Avenida Pasoancho #57-70 y cuenta con seis (6) regionales: Suroccidente, Noroccidente, Caribe, Centroriente, Eje Cafetero y Nororiente. Coomeva Medicina Prepagada S.A. también cuenta con una red de oficinas en los Municipios de Cali, Buga, Popayán, Buenaventura, Tuluá, Pasto, Palmira, Medellín, Urabá, Rionegro, Montería, Quibdó, Bucaramanga, Cúcuta, Cartagena, Barranquilla, Mushaisa (Guajira), Valledupar, Santa Marta, Villavicencio, Pereira, Armenia, Bogotá, Ibagué, Cartago, Manizales, Neiva, Barrancabermeja y Sincelejo .

Coomeva Medicina Prepagada S.A. al 31 de diciembre de 2015 cuenta con una planta de 1,577 empleados, de los cuales 1,317 tiene contrato a término indefinido, 122 a término fijo, 43 aprendices y 95 temporales.

El día 10 de diciembre del año 2015, la Cooperativa Medica del Valle y Profesionales de Colombia, Coomeva, y la Organización Católica Internacional CHRISTUS Health, con sede en Estados Unidos, firmaron un Acuerdo de los términos que regularían una importante alianza estratégica que busca potenciar la capacidad de prestar servicios de las empresas del Sector Salud del Grupo Empresarial Coomeva (Coomeva Entidad Promotora de Salud S.A., Coomeva Medicina Prepagada S.A. y Sinergia Global en Salud S.A.S.). Esta alianza se consolidará desde comienzos del año 2016. Esta negociación se concentraría principalmente en las empresas prestadoras de servicios de salud: Sinergia Salud S.A.S, y una participación minoritaria en el aseguramiento voluntario y obligatorio: Coomeva Medicina Prepagada S.A. y Coomeva Entidad Promotora de Salud S.A.

A continuación se destacan las principales reformas estatutarias de Coomeva Medicina Prepagada S.A.: 1. Se protocolizó en la Escritura Pública No. 4544 del 17 de diciembre de 1999 de la Notaría Sexta de Cali, a través de

la cual se modificó el artículo 4° de los estatutos sociales, en el sentido de aumentar el capital autorizado, pasando de SEIS MIL MILLONES DE PESOS ($6,000,000,000) a DIEZ MIL MILLONES DE PESOS ($10,000,000,000). Dicha reforma fue inscrita en la Cámara de Comercio de Cali el día 21 de diciembre de 1999.

2. Se reforman, los artículos 2, 3, 24, 45, 47 y 53 de los estatutos de la sociedad, protocolizada mediante Escritura Pública No. 1991 del 06 de junio de 2001 de la Notaria Sexta de Cali y registrada en la Cámara de Comercio de Cali el día 13 de junio de 2001.


3. Reforma referente al aumento de capital autorizado, que pasó de DIEZ MIL MILLONES DE PESOS ($10,000,000,000) a DOCE MIL CUATROCIENTOS TRES MILLONES SETECIENTOS VEINTIÚN MIL NOVECIENTOS CUARENTA Y SEIS PESOS ($12,403,721,946). Dicha reforma quedó protocolizada en la Escritura Pública No. 2.798 del 8 de agosto de 2006, inscrita en la Cámara de Comercio el día 18 de octubre de 2006.

4. Nuevamente se reforma el artículo 4° de los estatutos, para incrementar el capital autorizado, pasando de DOCE MIL CUATROCIENTOS TRES MILLONES SETECIENTOS VEINTIÚN MIL NOVECIENTOS CUARENTA Y SEIS PESOS ($12,403,721,946) a VEINTIÚN MIL MILLONES DE PESOS ($21,000,000,000), igualmente se reformaron los artículos 44, 45, 53, 59, todo lo cual se protocolizó en la Escritura Pública No. 2034 del 06 de abril de 2007 de la Notaria Sexta de Cali y registrada el 15 de abril de 2007 ante la Cámara de Comercio de la misma ciudad.

5. Se reformaron los artículos 8,10,27,44,71 de los estatutos mediante Escritura Pública No. 1.981 del 11 de junio de 2008 de la Notaría Sexta de Cali, y registrada ante la Cámara de Comercio de dicha ciudad, el día 19 de junio de 2008.

6. Se reformaron los artículos 3° y 53 de los estatutos, mediante Escritura Pública No. 1.655 del 1 de junio de 2010 de la Notaría Sexta de Cali y registrada el día 23 de junio de 2010 ante la Cámara de Comercio de dicha ciudad. El primero de estos artículos (el 3°) fue reformado para incluir dentro del objeto social, que Coomeva Medicina Prepagada S.A. pudiera realizar algunas actividades complementarias, con el propósito de mejorar las condiciones de salud de la población asegurada y adelantar toda clase de gestiones de promoción de la salud y prevención de la enfermedad, actividades tales como las relacionadas con salud ocupacional, diagnósticos laborales, vacunación, entre otras. El segundo de estos artículos (53), se reforma por orden de la Superintendencia Nacional de Salud, en el sentido de aclarar estatutariamente que el derecho de postulación en asuntos susceptibles de conciliación extrajudicial en materia contencioso administrativo es exclusivo para abogados.

7. Se reformaron los artículos 44 y 84 de los estatutos sociales, protocolizándose en la Escritura Pública No. 1.775 del 14 de junio de 2012 de la Notaría Sexta de Cali y registrada en la Cámara de Comercio de Cali el día 25 de julio de 2012. Dicha reforma básicamente consistió en ajustar el periodo de la Junta Directiva y de la Revisoría Fiscal a tres (3) años.

8. Se reformó el parágrafo segundo del artículo 3° de los estatutos sociales, protocolizado en la Escritura Pública No. 90 del 22 de enero de 2014 de la Notaría Primera de Cali, inscrita en la Cámara de Comercio de esa ciudad a los 11 días del mes de febrero de 2014. Dicha reforma se efectuó para permitir que la sociedad pudiera realizar operaciones de libranza.

9. Finalmente, mediante Escritura Pública No. 2158 del 23 de julio de 2015 de la Notaría Sexta de Cali, inscrita a los 28 días del mes de julio de 2015 en la Cámara de Comercio de la misma ciudad, se reformaron los artículos 3° (parágrafo primero), 4°, 53 y 59, de manera general para los siguientes propósitos:

Incluir en el objeto social como actividades complementarias, la atención odontológica domiciliaria, servicios de prevención, protección y atención de enfermedades y accidentes laborales, de otro lado, para aumentar el capital autorizado a la suma de SETENTA Y UN MIL MILLONES CON DOS CENTAVOS DE PESOS MCTE. ($71,000,000,000, 02), y además, para posibilitar que los representantes legales suplentes reemplacen indistintamente al gerente general en sus ausencias temporales o definitivas, todos ellos elegidos por un periodo indefinido.

NOTA 2 | BASES DE PREPARACIÓN Y PRESENTACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

a) Marco técnico normativo

Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con las Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia (NCIF), establecidas en la Ley 1314 de 2009 reglamentadas por el Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015 modificado por el Decreto 2496 de 2015. Las Normas Colombianas de Información Financiera (NCIF) se basan en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), junto con sus interpretaciones, emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (International


Accounting Standards Board – IASB, por sus siglas en inglés); las normas de base corresponden a las traducidas al español y emitidas al 1 de enero de 2012 y a las enmiendas efectuadas durante el año 2012 por el IASB.

Para efectos legales en Colombia, los estados financieros principales son los estados financieros individuales.

Estos son los primeros estados financieros preparados de acuerdo con las Normas Colombianas de Información Financiera (NCIF); para la conversión al nuevo marco técnico normativo Coomeva Medicina Prepagada S.A. ha contemplado las excepciones y exenciones previstas en la NIIF 1 - Adopción por Primera Vez de las Normas Internacionales de Información Financiera y descritas en la nota 29.

Hasta el 31 de diciembre de 2014, Coomeva Medicina Prepagada S.A. preparó sus estados financieros de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia (PCGA). La información financiera correspondiente a períodos anteriores, incluida en los presentes estados financieros con propósitos comparativos, ha sido modificada y se presenta de acuerdo con el nuevo marco técnico normativo. Los efectos de los cambios entre los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) aplicados hasta el cierre del ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2013 y las Normas Colombianas de Información Financiera NCIF se explican en las conciliaciones detalladas en la nota 29.

b) Base de medición

Los estados financieros individuales han sido preparados sobre la base del costo histórico, en excepción de las siguientes partidas importantes incluidas en el estado de situación financiera:

• Los instrumentos financieros con cambios en resultados son valorizados al valor razonable.• La propiedad de inversión es valorizada al valor razonable.• La adecuación de los pasivos por seguros, reserva técnica, se realiza con las estimaciones actuales de todos los

flujos de efectivos (procedentes de los contratos de seguros) contractuales y conexos, tales como los costos de tramitación de las reclamaciones y/o utilizaciones, así como los flujos de efectivo que procedan de las opciones y garantías implícitas.

c) Moneda funcional y de presentación

Las partidas incluidas en los estados financieros individuales de Coomeva Medicina Prepagada S.A. se expresan en la moneda del ambiente económico primero donde opera la Compañía (pesos colombianos). Los estados financieros se presentan “en pesos colombianos”, que es la moneda funcional de Coomeva Medicina Prepagada S.A. y la moneda de presentación. Toda la información es presentada en miles de pesos y ha sido redondeada a la unidad más cercana.

d) Uso de estimaciones y juicios

La preparación de los estados financieros individuales de conformidad con las Normas de Contabilidad y de Información Financiera Aceptadas en Colombia requiere que la administración realice juicios, estimaciones y supuestos que afectan la aplicación de las políticas contables y los montos de activos, pasivos, pasivos contingentes en la fecha del balance, así como los ingresos y gastos del año. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones.

Las estimaciones y supuestos relevantes son revisados regularmente. Las revisiones de las estimaciones contables son reconocidas en el período en que la estimación es revisada y en cualquier período futuro afectado.

La información sobre juicios críticos en la aplicación de políticas contables que tienen el efecto más importante sobre el monto reconocido en los estados financieros, se describe en las siguientes notas:

Nota 06 – Instrumentos financierosNota 6.8 y 6.9 – Deterioro Nota 17 – Provisiones y activos y pasivos contingentesNota 19 – Beneficios a empleadosNota 26 – Impuesto diferido


La información sobre supuestos e incertidumbres de estimación que tienen un riesgo significativo de resultar en un ajuste material en el próximo año financiero, se incluye en la siguiente nota:

Nota 16 – Reserva técnica

e) Importancia relativa y materialidad

Los hechos económicos se presentan de acuerdo con su importancia relativa o materialidad. Para efectos de revelación, una transacción, hecho u operación es material cuando, debido a su cuantía o naturaleza, su conocimiento o desconocimiento, considerando las circunstancias que lo rodean, incide en las decisiones que puedan tomar o en las evaluaciones que puedan realizar los usuarios de la información contable.

En la preparación y presentación de los estados financieros, la materialidad de la cuantía se determinó en relación, con las utilidades antes de impuestos o los ingresos operacionales. En términos generales, se considera como material toda partida que supere el 5% con respecto a la utilidad antes de impuestos, o 0.5% de los ingresos operacionales brutos (en caso que se genere pérdida antes de impuestos).

NOTA 3 | PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES

Políticas contables significativas

Las principales políticas contables establecidas a continuación han sido aplicadas consistentemente en la preparación del estado de situación financiera de apertura y los estados financieros individuales bajo las Normas de Contabilidad y de Información Financiera Aceptados en Colombia (NCIF), a menos que se indique lo contrario.

a) Moneda extranjera

Las transacciones en moneda extranjera son trasladadas a pesos colombianos usando la tasa de cambio prevaleciente en la fecha de la transacción. Los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera son convertidos a la moneda funcional usando la tasa de cambio prevaleciente en la fecha de corte del estado de situación financiera. Las ganancias o pérdidas que resulten en el proceso de conversión son incluidas en el estado de resultados. Las tasas fueron de $3,149,47, $2.392,46 y $1,926,83, al 31 de diciembre de 2015, 31 diciembre 2014 y 01 de enero de 2014, respectivamente.

b) Instrumentos financieros

i. Efectivo y equivalente de efectivoEl efectivo y los equivalentes de efectivo incluyen el disponible, los depósitos en bancos y otras inversiones de corto plazo en mercados activos con vencimientos originales de tres meses o menos y sobregiros bancarios. Los sobregiros bancarios se muestran en el pasivo corriente en el estado de situación financiera. Coomeva Medicina Prepagada S.A. mantiene dentro de equivalente a efectivo, la caja y los depósitos; para efectos del cumplimiento de la NIC 7, como efectivo restringido.

El efectivo se miden por su valor razonable, las variaciones en el valor razonable se reconocen en el estado de resultados, las cuales surgen entre otros, por los rendimientos devengados; los costos de transacción no se incluyen en la medición del activo, estos se reconocen en los resultados del período en que se incurren.

Los equivalentes de efectivo se reconocen cuando se tienen inversiones cuyo vencimiento sea inferior a tres (3) meses desde la fecha de adquisición, de gran liquidez y de un riesgo poco significativo de cambio en su valor y son usados por la Compañía en la gestión de sus compromisos a corto plazo; se valoran con el método del costo amortizado, que se aproxima a su valor razonable por su corto tiempo de maduración y su bajo riesgo.

ii. Activos financierosEn su reconocimiento inicial los activos financieros se miden al valor razonable; adicionando para los activos financieros clasificados en la categoría de costo amortizado, los costos de transacción directamente atribuibles a la adquisición del activo financiero, cuando estos son materiales. Después del reconocimiento inicial, los activos


financieros se reconocen de acuerdo a su clasificación inicial al valor razonable o al costo amortizado.

Los activos financieros se clasifican al costo amortizado o al valor razonable dependiendo del modelo de negocio para gestionar los activos financieros y de las características de los flujos de efectivo contractuales del activo financiero. Cuando el activo financiero se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es obtener los flujos de efectivo contractuales y las condiciones contractuales dan lugar a flujos de efectivo que son únicamente pagos del capital e intereses sobre el valor del capital pendiente, se clasifica al costo amortizado.

Los activos financieros que no son clasificados a costo amortizado, se clasifican a valor razonable con cambios en resultados. Los cambios posteriores en la medición del valor razonable se reconocen como ingresos o costos financieros en el estado de resultados.Una inversión en un instrumento de capital de otra entidad que no sea mantenida para negociar se clasifica al valor razonable con cambios en el patrimonio. Los cambios posteriores en la medición del valor razonable se presentan en el patrimonio dentro de otro resultado integral. Sin embargo en circunstancias concretas cuando no es posible obtener información suficiente para determinar el valor razonable, el costo es la mejor estimación del valor razonable. Los dividendos procedentes de esa inversión se reconocen en el resultado del período, cuando se establece el derecho a recibir el pago del dividendo.

iii. Cuentas por cobrarLas cuentas por cobrar son activos financieros no derivados con pagos fijos o determinables que no cotizan en un mercado activo y se clasifican al costo amortizado ya que se mantienen dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es obtener los flujos de caja contractuales.

Al inicio las cuentas por cobrar se miden por el valor razonable de la contraprestación por recibir. Después del reconocimiento inicial, se miden al costo amortizado, menos cualquier deterioro del valor. Las pérdidas que resultan del deterioro del valor se reconocen en el estado de resultado como gastos.

iv. Bajas en activosUn activo financiero, o una parte de este, se da de baja cuando: expiran los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo, y se transfieran los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo o se retienen pero se asume la obligación contractual de pagarlos a un tercero.

Igualmente se da de baja cuando se transfiere de forma sustancial todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo financiero, y no se ha transferido ni retenido de forma sustancial todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo, pero no ha retenido el control del mismo.

Se da de baja al efectivo y equivalentes de efectivo cuando se dispone de los saldos en cuentas corrientes o de ahorros, cuando expiran los derechos sobre los equivalentes de efectivo o cuando se transfiere dicho activo financiero.

Se da de baja a una cuenta por cobrar o bien por su cancelación total o porque se considera de difícil cobro y una vez deteriorada la cuenta se castiga.

v. Pasivos financierosUn pasivo financiero es cualquier obligación contractual para entregar efectivo u otro activo financiero a otra entidad o persona, o para intercambiar activos financieros o pasivos financieros en condiciones que sean potencialmente desfavorables para la Compañía un contrato que será o podrá ser liquidado utilizando instrumentos de patrimonio propios de Coomeva Medicina Prepagada S.A.

Para el reconocimiento inicial el instrumento financiero se identifica y clasifica ya sea como pasivo financiero o instrumento financiero de patrimonio. Los pasivos financieros se miden inicialmente al valor razonable; para los pasivos financieros al costo amortizado, los costos iniciales directamente atribuibles a la obtención del pasivo financiero son asignados al valor del pasivo en caso de ser materiales. Después del reconocimiento inicial, los pasivos financieros se reconocen al costo amortizado utilizando el método de la tasa de interés efectiva.


Los pagos de dividendos sobre instrumentos financieros que se han reconocido como pasivos financieros, se reconocen como gasto; la ganancia y pérdida relacionada con los cambios en el importe en libros de un pasivo financiero se reconoce como ingreso o gasto en el resultado del ejercicio. Los activos adquiridos a través de leasing financiero son registrados en el activo y depreciados de manera mensual de acuerdo a la metodología de línea recta.

Los pasivos financieros sólo se dan de baja del balance cuando se han extinguido las obligaciones que generan o cuando se adquieren (bien sea con la intención de cancelarlos, bien con la intención de recolocarlos de nuevo).

vi. Capital socialEn el caso de emisión de instrumentos de patrimonio, se reconoce directamente al patrimonio la contraprestación recibida por la venta. Los costos de transacción se tratan contablemente como una deducción del patrimonio, por un valor neto de cualquier beneficio fiscal relacionado, en la medida que sean costos incrementales atribuibles a la transacción de patrimonio, tales como los costos de registro y otras tasas cobradas por los reguladores o supervisores, los importes pagados a los asesores legales, contables y otros asesores profesionales, los costos de impresión y los de timbre relacionados con el mismo.

Cuando se readquieren instrumentos de patrimonio propios, la contraprestación pagada y los costos relacionados se deducen del patrimonio. No se reconoce ninguna pérdida o ganancia en el resultado del ejercicio derivada de la compra, venta, emisión o amortización de los instrumentos de patrimonio propios. Estas acciones propias son adquiridas y poseídas por Coomeva Medicina Prepagada S.A. o por otros miembros del grupo consolidado.

La distribución de dividendos a los tenedores de un instrumento de patrimonio son cargados directamente contra el patrimonio, por una cuantía neta de cualquier beneficio fiscal relacionado.

c) Propiedades y equipo

i. Reconocimiento y mediciónLas propiedades y equipos son reconocidos en su medición inicial por el valor razonable y posteriormente valoradas al costo menos depreciación acumulada y pérdidas por deterioro.

Dentro de su medición inicial el costo incluye precio de compra, impuestos no recuperables, costos de instalación, montaje y otros, menos los descuentos por pronto pago, costos directamente atribuibles para llevar al activo a condiciones de uso, como gastos de personal.

Cuando un elemento de propiedades y equipo es adquirido por medio de un intercambio total o parcial con otro elemento de propiedades y equipo o a cambio de otro activo cualquiera, es valorado al valor razonable, en caso que no exista, el importe es el valor del activo entregado. Cuando un elemento de propiedades y equipo es recibido de un tercero (ejemplo una donación) la medición inicial se hace al valor razonable del bien recibido, simultáneamente reconociendo un ingreso por el valor razonable del activo recibido.

La utilidad o pérdida por el retiro y/o baja de un elemento de propiedades y equipo es determinada por la diferencia entre los ingresos netos por venta, si los hay, y el valor en libros del elemento. La utilidad o pérdida es incluida en el resultado del período.

ii.DepreciaciónLa depreciación de las propiedades y equipos comienza cuando el activo está disponible para su uso; la base de depreciación es el costo menos el valor residual. El valor residual de las propiedades y equipo es cero debido a que la intención es usar los activos hasta finalizar sus beneficios económicos; sin embargo cuando hay acuerdos con terceros para ser entregado el activo antes del consumo de los beneficios económicos, por un valor establecido o pactado, dicho valor será el valor residual. Todos los elementos de propiedades y equipo excepto terrenos son depreciados durante la vida útil estimada.


Las vidas útiles estimadas son las siguientes:

Clase / Categoría Subcategoría Vida Útil (Meses)

Edificios Edificios 720

Equipo Médico Apoyo diagnóstico, odontológico y otros equipos 84

Equipo Técnico Equipo de cómputo, comunicación y otros 48

Equipo de Transporte Autos, buses y busetas 120

Maquinaria y Equipo Maquinaria y equipo 120

Muebles y Enseres Equipo de oficina y muebles y enseres 96

El criterio para determinar la vida útil de estos activos y, en concreto, de los edificios de uso propio, se basó en tasaciones independientes.

En cada cierre contable, Coomeva Medicina Prepagada S.A. analiza si existen indicios, tanto externos como internos, de que un activo material pueda estar deteriorado. Si existen evidencias de deterioro, la Compañía analiza si efectivamente existe tal deterioro comparando el valor neto en libros del activo con su valor recuperable (como el mayor entre su valor razonable menos los costos de disposición y su valor en uso). Cuando el valor en libros exceda al valor recuperable, se ajusta el valor en libros hasta su valor recuperable, modificando los cargos futuros en concepto de amortización, de acuerdo con su nueva vida útil remanente.

De forma similar, cuando existen indicios de que se ha recuperado el valor de un activo material, Coomeva Medicina Prepagada S.A. estima el valor recuperable del activo y lo reconocen en la cuenta de resultados, registrando la reversión de la pérdida por deterioro contabilizada en periodos anteriores, y ajustan en consecuencia los cargos futuros en concepto de su amortización. En ningún caso, la reversión de la pérdida por deterioro de un activo puede suponer el incremento de su valor en libros por encima de aquel que tendría si no se hubieran reconocido pérdidas por deterioro en ejercicios anteriores.

Por lo menos cada año, Coomeva Medicina Prepagada S.A. evaluará las vidas útiles y su valor residual, y realizara los ajustes en los estados financieros de ser necesario.

La depreciación cesa en la fecha en que el activo es clasificado como mantenido para la venta, o incluido en un grupo de disposición que es clasificado como mantenido para la venta, o clasificado como propiedad de inversión y cuando el activo es retirado y/o dado de baja.

d) Propiedades de inversión

Las propiedades de inversión son inmuebles donde se tiene beneficio económico producto del arrendamiento de los mismos, la plusvalía o ambas, cuyo costo es medido con fiabilidad y donde una porción insignificante de la propiedad, el 20% de la misma, es usada para la producción o suministro de bienes o servicios o para fines administrativos. Se valorizan inicialmente al costo y posteriormente al valor razonable con cambios en resultados.El costo comprende el precio de compra neto de cualquier descuento o rebaja, impuestos de registro, desembolsos notariales, de escritura, comisión del intermediario y demás gastos legales; para una propiedad de inversión construida el costo son los costos capitalizados durante la construcción de la misma. El impuesto predial y los demás impuestos indirectos sobre la propiedad no se capitalizan, se llevan directamente al gasto.

El valor razonable, será el valor de mercado de los inmuebles en la fecha de la valoración, la cual es realizada como mínimo cada tres años por peritos independientes; sin embargo los inmuebles se revisarán de manera anual a través de una lista de chequeo establecida por la Compañia, la cual busca evidenciar la existencia de factores que hayan deteriorado o valorizado los inmuebles, y en caso de ser identificado algún factor se debe realizar una nueva valoración para estos activos.

La diferencia entre el valor razonable y el valor en libros se reconoce en el estado de resultados como un mayor o menor valor de la propiedad de inversión.

La utilidad o pérdida por el retiro o la baja de una propiedad de inversión es calculada como la diferencia entre los ingresos netos de la transacción y el valor en libros del activo; y es reconocida en el resultado del período en que tenga lugar el retiro o la disposición.


Cuando se destina el inmueble para uso propio, se reclasifica a propiedad y equipo, el costo del activo es el valor razonable en la fecha del cambio de uso del activo. Cuando se tiene un plan formal para la venta del inmueble, se reclasifica a activos no corrientes mantenidos para la venta, el costo del activo es el valor razonable en la fecha de cambio de uso y es el valor que se compara con el valor de mercado (el precio estimado de venta del bien) menos los gastos de venta.

e) Activos intangibles

Los activos intangibles adquiridos por la Compañía y que tienen una vida útil definida son medidos al costo menos amortización acumulada y las pérdidas acumuladas por deterioro.

El costo incluye los aranceles de importación y los impuestos no recuperables que recaigan sobre la adquisición, después deducir los descuentos comerciales y las rebajas; los costos de las remuneraciones a los empleados, derivados directamente de poner el activo en sus condiciones de uso; los honorarios profesionales surgidos directamente de poner el activo en sus condiciones de uso; y los costos de comprobación de que el activo funciona adecuadamente.

Coomeva Medicina Prepagada S.A. posee activos intangibles de vida útil finita, cuyo deterioro se evalúa en el evento en que el activo intangible presente indicios de deterioro.

i. AmortizaciónEl valor amortizable es el costo histórico del activo o el valor que lo sustituya, deducido su valor residual. El valor residual de un activo intangible con una vida útil finita es cero a menos que haya un compromiso con un tercero por la compra del activo a fines de su vida útil; o exista un mercado activo para el activo y el valor residual es determinado por referencia a ese mercado, y es probable que tal mercado exista a fines de la vida útil del activo.

La amortización de un activo intangible comienza cuando el activo está disponible para ser usado.

El método de amortización usado es el lineal, durante la vida útil estimada desde la fecha en que se encuentren disponibles para su uso, puesto que así refleja con mayor exactitud el patrón de consumo esperado de los beneficios económicos futuros y el cargo por amortización de cada período es reconocido en el estado de resultados.

El monto amortizable de un activo intangible con una vida útil finita es asignado en base sistemática durante su vida útil:

Clase de intangible Vida Útil

Licencias Periodo contractual

Programas de computador 3 años

Proyectos Duración del beneficio

Un activo intangible es considerado con una vida útil indefinida, cuando, en base a un análisis de todos los factores pertinentes, no existe un límite proyectable del período durante el cual se espera que genere beneficios económicos futuros; por tanto un activo intangible con una vida útil indefinida no es amortizado.

f) Arrendamientos

i. Arrendamiento implícitoEn la suscripción de un contrato, se determina si el contrato tiene un arrendamiento implícito, cuando el cumplimiento del acuerdo depende del uso de un activo específico y el acuerdo incluye el derecho a usar el activo.

El derecho de usar el activo se da al tener la capacidad o el derecho a operar el activo o a dirigir a otros, dichas operatividades, al mismo tiempo que se controla el producto del activo.

ii. ArrendatarioSe clasifica un arrendamiento como financiero cuando se asume sustancialmente la transferencia de todos los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad.


Cuando no se identifican los dos criterios anteriores en los acuerdos y/o contratos de arrendamiento, se analiza otros criterios que en su conjunto, permiten ratificar o validar la intención frente el uso del activo, sin que la existencia de uno o todos suponga que se esté frente a un arrendamiento financiero: el plazo del arrendamiento cubre la mayor parte de la vida económica del activo (75% o más), incluso si la propiedad no es transferida al final de la operación; el arrendatario tiene la posibilidad de prorrogar el arrendamiento durante un segundo período, con unos pagos por arrendamiento que son sustancialmente inferiores a los habituales del mercado; el arrendatario tiene la posibilidad de cancelar el contrato de arrendamiento, y las pérdidas sufridas por el arrendador como consecuencia de la cancelación son asumidas por el arrendatario.

Cuando se analizan los criterios anteriores y no se ha logrado ratificar, tener claridad o validar la intención frente al activo arrendado, como última opción se ejecuta el siguiente criterio: El valor del arrendamiento es equivalente a casi la totalidad del valor del activo objeto de la operación; es decir, cuando al comienzo del arrendamiento, el valor presente de los pagos mínimos es al menos equivalente al 90% del valor razonable del activo arrendado.

Los contratos de arrendamiento que se clasifiquen como financieros se incluyen en el balance como propiedad y equipos según su objeto y el activo adquirido se reconoce inicialmente al menor entre el valor razonable y el valor presente de los pagos mínimos a pagar por el arrendamiento, reconociendo un pasivo a corto plazo por el mismo importe; y posteriormente se mide conforme la política de propiedad y equipo.

Los pagos por arrendamientos operativos se reconocen como gasto en la cuenta de resultados de forma lineal a lo largo de la vida del contrato. Los incentivos recibidos del arrendador, son un menor gasto por arrendamiento de forma lineal durante la vida útil del contrato.

Otros arrendamientos son arrendamientos operativos, los cuales no son reconocidos en el estado de situación financiera de la Compañía. Las propiedades de inversión mantenidas bajo arrendamientos operacionales son reconocidas al valor razonable en el estado de situación financiera de la Compañía.

iii. ArrendadorLos activos en arrendamiento operativo se presentan en el estado de situación financiera de acuerdo con su naturaleza; para activos diferentes a propiedades de inversión la depreciación es consistente con la política de propiedad, planta y equipo. Los pagos por arrendamientos operativos se reconocen como ingresos en la cuenta de resultados de forma lineal a lo largo de la vida del contrato.

Los costos iniciales directamente atribuibles al arrendamiento incurridos en la negociación y aseguramiento del acuerdo y/o contrato se reconocen como mayor valor del activo arrendado y como gasto en la cuenta de resultados a lo largo del periodo de arrendamiento en la misma medida que los ingresos por las cuotas de arrendamiento, de igual manera, los incentivos recibidos del arrendatario se reconocen como menor valor del ingreso a lo largo de la vida del contrato.

iv. Mejoras a propiedades ajenasLas mejoras a propiedades ajenas en terrenos u otras propiedades arrendadas, son reconocidas en los estados financieros como propiedades y equipo, siempre y cuando generen beneficios económicos futuros, dichas mejoras se deprecian en el menor tiempo entre su vida útil y la duración del contrato.

g) Deterioro

i. Activos financierosUn activo financiero que no esté registrado al valor razonable con cambios en resultados es evaluado al final de cada período sobre el que se informa para determinar si existe evidencia objetiva de deterioro. Un activo financiero está deteriorado si existen evidencias objetivas de que ha ocurrido un evento de pérdida después del reconocimiento inicial del activo, y que este evento de pérdida ha tenido un efecto negativo en los flujos de efectivo futuros del activo, que puede estimarse de manera fiable. La evidencia objetiva de deterioro se presenta por: dificultades financieras significativas del emisor o del deudor, restructuración de un monto adecuado a la Compañía en los términos que no se considerarían en otras circunstancias; infracciones de las cláusulas contractuales, como incumplimientos o moras en el pago de los intereses o el capital; concesiones otorgadas al deudor, por razones económicas o legales relacionadas con dificultades financieras, que no habría otorgado bajo otras circunstancias; la probabilidad que el deudor entre en quiebra o en otra forma de reorganización financiera;


la desaparición de un mercado activo para el activo financiero en cuestión, debido a dificultades financieras; o disminución medible en sus flujos futuros estimados de efectivo.

La pérdida por deterioro se mide como la diferencia entre el valor en libros del activo y el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados, excluyendo pérdidas crediticias futuras en las que no se haya incurrido, descontados con la tasa de interés efectiva original del activo financiero. Para reconocer la pérdida por deterioro se reduce el valor en libros del activo financiero asociado y en resultados.

Si en periodos posteriores, el valor de la pérdida por deterioro del valor disminuye y se relaciona con un evento posterior al reconocimiento del deterioro, la pérdida por deterioro reconocida previamente es revertida, sin que el valor en libros del activo financiero exceda al costo amortizado que habría sido determinado si no se hubiese contabilizado la pérdida por deterioro del valor en la fecha de reversión. El valor de la reversión se reconoce en el resultado del periodo.

La existencia de evidencia objetiva de deterioro es evaluada individualmente para activos financieros significativos y colectivamente para activos financieros que no son individualmente significativos. Si no existe evidencia objetiva de deterioro a nivel individual el activo es agrupado con activos de similares características de riesgo de crédito para una evaluación colectiva.

Al evaluar el deterioro colectivo, la Compañía usa las tendencias históricas de probabilidades de in cumplimiento, la oportunidad en la recuperación y el monto de la pérdida incurrida, ajustados por los juicios de la administración con respecto a si las condiciones económicas y crediticias actuales hacen probables que las pérdidas reales sean mayores o menores que las sugeridas por las tendencias históricas.

ii. Activos no financierosPara mantener los activos no financieros contabilizados por un valor que no sea superior a su valor recuperable, es decir, que su valor en libros no exceda el valor por el que se puede recuperar a través de su utilización continua o de su venta, se evalúa en cada fecha de cierre de los estados financieros o en cualquier momento que se presenten indicios, si existe evidencia de deterioro.

Si existen indicios se estima el valor recuperable del activo, el cuál se mide al mayor entre el valor razonable del activo menos el costo de venderlo y el valor en uso; si el valor en libros excede el valor recuperable, se reconoce una pérdida por deterioro.

El importe recuperable de un activo es el valor mayor entre su valor en uso y su valor razonable, menos los costos de venta. Para determinar el valor de uso, se descuentan los flujos de efectivo futuros estimados a su valor presente, usando una tasa de descuento antes de impuestos que refleja las evoluciones actuales del mercado sobre el valor temporal del dinero y los riesgos específicos que pueda tener el activo.

La pérdida por deterioro del valor se reconoce inmediatamente en el estado de resultados. Si se presenta un cambio en las estimaciones usadas para determinar el valor recuperable del activo desde que se reconoció la última pérdida por deterioro, se revierte en el estado de resultados la pérdida por deterioro que se había reconocido; el valor en libros del activo es aumentado a su valor recuperable, sin exceder el valor en libros que habría sido determinado, neto de depreciación, si no se hubiese reconocido una pérdida por deterioro del activo en años anteriores.

h) Beneficios a los empleados

De acuerdo con la Norma Internacional de Contabilidad NIC 19 “Beneficios a los Empleados” para su reconocimiento contable todas las formas de contraprestación concedidas por Coomeva MedicinaPrepagada S.A. a cambio de los servicios prestados por los empleados se registran como beneficios a empleados y se dividen en:

i. Beneficios a empleados corto plazoDe acuerdo con las normas laborales colombianas, dichos beneficios corresponden a los salarios, primas legales y extralegales, vacaciones, cesantías y aportes parafiscales a Entidades del estado que se cancelan antes de 12 meses siguientes al final del periodo y son medidos sobre bases no descontadas y reconocidos como gastos


cuando se presta el servicio relacionado. Dichos beneficios se acumulan por el sistema de causación con cargo a resultados en la medida que se ejecuta la prestación del servicio.

El valor que se espera pagar, como resultado del derecho no usado que se ha acumulado a la fecha del estado de situación financiera, se reconoce una obligación que se mide el costo esperado de ausencias acumulativas compensadas. Para pagos de participación en beneficios y de planes de incentivos, que vencen dentro del año, se reconoce el costo esperado como un pasivo realizando una estimación confiable de la obligación legal o implícita. El costo de los planes de participación en los beneficios y de bonos, se reconoce como un gasto y no como una distribución de utilidades netas.

ii. Planes de contribuciones definidasSe reconoce el valor de la contribución o aporte a realizar al plan de contribuciones o aportes definidos, cuando el empleado ha prestado sus servicios relacionados durante un período, el gasto del período es reconocido a su valor nominal (es decir sin descuento). En caso de que se espere liquidar el beneficio después de los doce meses del período anual sobre el que se informa, estos se descuentan utilizando la tasa de descuento de referencia.

iii. Planes de beneficios definidosLa obligación neta de la Compañía relacionada con planes de beneficios definidos se calcula separadamente para cada plan, estimando el importe del beneficio futuro que los empleados han ganado en el período actual y períodos anteriores, descontando ese importe y deduciendo el valor razonable de los activos del plan.

El método usado es el de la unidad de créditos proyectados. Cuando el cálculo resulta en un potencial activo para la Compañía, el reconocimiento del activo se limita al valor presente de los beneficios económicos disponibles en la forma de rembolsos futuros del plan o reducciones en las futuras aportaciones al mismo. Para calcular el valor presente de los beneficios económicos, se debe considerar cualquier requerimiento de financiación mínimo.

Las nuevas mediciones del pasivo por beneficios netos definidos, que incluyen las ganancias y pérdidas actuariales, el rendimiento de los activos del plan (excluidos los intereses) y el efecto del techo del activo (si existe, excluido el interés), se reconocen de inmediato en otro resultado integral. La Compañía determina el gasto (ingreso) neto por intereses por el pasivo (activo) por beneficios definidos neto del período, aplicando la tasa de descuento usada para medir la obligación por beneficios definidos al comienzo del período anual al pasivo (activo) por beneficios definidos netos, considerando cualquier cambio en el pasivo (activo) por beneficios definidos netos durante el período como resultado de aportaciones y pagos de beneficios. El gasto neto por intereses y otros gastos relacionados con los planes de beneficios definidos se reconocen en resultados.

Cuando se mejoran los beneficios de un plan, la porción del beneficio mejorado, que tiene relación con servicios pasados realizados por empleados, es reconocida en resultados, usando el método lineal en el período promedio hasta que los beneficios sean entregados. En la medida en que los beneficios sean otorgados inmediatamente, el gasto es reconocido en resultados.

Cuando se produce una modificación o reducción en los beneficios de un plan, los beneficios resultantes de servicios pasados o la ganancia o pérdida por la reducción se reconocen de inmediato en resultados.

La Compañía reconoce las ganancias y pérdidas en la liquidación de un plan de beneficios definidos cuando estas ocurren.

iv. Otros beneficios a empleados largo plazoSe clasifica como beneficios a largo plazo, toda forma de remuneración que se le adeuda al empleado, después de los doce meses siguientes al cierre del ejercicio contable o la prestación del servicio. Son todos los beneficios a los empleados diferentes de los beneficios a los empleados a corto plazo y posteriores al periodo de empleo e indemnizaciones por cese; tales como prima de antigüedad y bonificación de antigüedad. Se reconoce como un pasivo descontado para determinar el valor presente de la obligación por beneficio definido menos el valor razonable de los activos del plan (si los hubiese). Las nuevas mediciones se reconocen en resultados en el período que surjan.


i) Provisiones

Una provisión es reconocida cuando se tiene una obligación presente (legal o implícita) como resultado de un evento pasado; es probable la salida de recursos que incorporan beneficios económicos para liquidar la obligación y se realiza una estimación fiable del valor de la obligación:

Medición y/o Resultado Tratamiento Contable

Prácticamente seguro: Mayor 90% Provisión: Reconocimiento y Revelación

Probable: Entre el 51 al 90% Provisión: Reconocimiento y Revelación

Posible pero no probable: Entre el 10% al 50% Pasivo Contingente: Revelación

Remoto: Menor del 10% Remota: No revelación

Se reconoce como provisión, el valor que resulta de la mejor estimación del desembolso requerido para liquidar la obligación a la fecha de cierre de los estados financiero, midiéndolo al valor presente de los gastos esperados necesarios para liquidar la obligación usando una tasa de descuento antes de impuestos que refleje las evaluaciones del mercado actual del valor del dinero en el tiempo y de los riesgos específicos de la obligación. El aumento en la provisión debido al paso del tiempo se reconoce como un gasto financiero.

i. LitigiosEl saldo de la provisión para litigios cubre demandas interpuestas contra la Compañía por conceptos como procesos laborales, penales, civiles y administrativos. De acuerdo con la opinión de los administradores después de la correspondiente asesoría legal, no se espera que el resultado de estos litigios difiera significativamente de los importes provisionados al 31 de diciembre del año 2015.

ii. Reservas TécnicasCoomeva Medicina Prepagada S.A., aplica la NIIF 4 en la cual se aborda la aplicación de reservas técnicas en Entidades de seguros, en ella no se señala un mecanismo específico de valoración de reservas técnicas, pero si indica criterios generales de tratamiento de los pasivos de seguros de las Entidades y establece ciertas restricciones que se deben considerar. De acuerdo a lo anterior Coomeva Medicina Prepagada S.A. constituye las siguientes reservas:

• Reserva de riesgos en cursoa. Reserva de prima no devengada

• Reserva de siniestros pendientesb. Reserva de Siniestros ocurridos avisados no facturadosc. Reserva de Siniestros ocurridos no avisados (IBNR)

• Reserva de riesgo en curso

a. Reserva de prima no devengada

Representa “una porción de las primas emitidas de las pólizas vigentes y de las primas emitidas de las pólizas con inicio de vigencia futura, descontando los gastos de expedición, correspondiente al tiempo no corrido del riesgo”.

Esta reserva debe constituirse en la fecha de emisión de la póliza y calcularse póliza a póliza y amparo por amparo cuando las vigencias sean distintas, multiplicado el valor de la prima emitida menos gastos de expedición, por la fracción de riesgo no corrido a la fecha de cálculo. Esta reserva debe calcularse en función de su vigencia. La fracción de riesgo debe tener en cuenta la distribución de la frecuencia y de la severidad de los siniestros y gastos asociados a cada póliza durante su vigencia.

Cuando la frecuencia sea alta y la severidad baja, se debe asumir que la fracción de riesgo se comporta de manera uniforme. De no ser así, Coomeva Medicina Prepagada S.A. debe determinar actuarialmente la fracción del riesgo no corrido en función de la siniestralidad esperada. Para las pólizas o amparos cuya vigencia sea inferior o igual a un mes, se debe constituir y mantener una reserva equivalente como mínimo al 50% de la prima o cotización emitida mensualmente menos gastos de expedición, de acuerdo con el contexto normativo Colombiano.


Para el cálculo de esta reserva Coomeva Medicina Prepagada S.A. realiza dos procedimientos, el primero para pagos anticipados y el segundo, correspondiente al 50% del valor de las pólizas.

Pagos anticipados: Teniendo en cuenta que para la estimación de la Reserva de Riesgo en Curso existen diferentes metodologías tales como el sistema de “octavos”, veinticuatroavos (24avos), póliza a póliza, entre otros; para los pagos anticipados la reserva se calcula tomando como base el 80% de la prima neta retenida liberable según la base que selecciones. Para la estimación de esta reserva se implementó la metodología póliza a póliza.

La Reserva de Riesgo en Curso (RRC) bajo la metodología de póliza a póliza, debe ser calculada de acuerdo al método de numerales diarios y de acuerdo a la siguiente fórmula:

RRC = x [Prima Directa (1 - α)]iT - t

TDonde, T: Tiempo vigencia de la póliza.t: Tiempo transcurrido.α: Porcentaje de los costos de adquisición (no puede superar el 20% de la prima directa).

Esta metodología es calculada para cada una de las fechas de corte. El valor total de los pagos anticipados corresponde a la sumatoria de Reserva de Riesgo en Curso calculado para cada uno de los determinados periodos.

50% valor de la cuota: Corresponde exactamente al 50% del valor de la tarifa menos el 20% de cada contrato.

En todo caso Coomeva Medicina Prepagada S.A. reconoce como un pasivo el 100% de los pagos correspondientes a primas recibidas de manera anticipada, este valor es contrastado con los cálculos anteriores y en caso de resultar inferior se procederá a construir como reserva la diferencia.

• Reserva de siniestros pendientes

a. Reserva de siniestros ocurridos avisados no facturados

Se define como “la reserva que corresponde al monto de recursos que debe destinar Coomeva Medicina Prepagada S.A. aseguradora para atender los pagos de los siniestros ocurridos una vez estos hayan sido avisados, así como los gastos asociados a éstos, a la fecha de cálculo de esta reserva.”

Esta reserva se constituye por siniestro y para cada cobertura en la fecha en que Coomeva Medicina Prepagada S.A. tenga conocimiento de la ocurrencia del mismo, y corresponderá a la mejor estimación técnica de su costo. De no conocerse, la valoración se constituye en una proyección de pagos futuros basada en estadísticas de pago de años anteriores por cada tipo de cobertura. Esta reserva permite garantizar el pago de aquellos siniestros ocurridos en el periodo y que no han sido facturados. El valor de la reserva corresponde a la sumatoria del valor estimado de la indemnización que correspondería a Coomeva Medicina Prepagada S.A., por cuenta propia, por cada siniestro avisado. Los servicios que se tienen en cuenta para esta reserva son aquellos que requieren una autorización previa, estos tipos de servicio son el complemento de los servicios utilizados en la reserva IBNR: Atención Neonatal, Diálisis Renal, Estudio Patológico Ambulatorio, Gasto Clínico Hospital, Gasto Clínico Cirugía Ambulatoria, Honorarios Médicos Hospitalarios, Material Médico Quirúrgico, Material de Osteosíntesis, Consulta Psiquiatría., Medicamentos, Medicina Nuclear, Paquete Quirúrgico, Procedimientos Diagnósticos, Procedimientos Quirúrgicos, Procedimientos Terapéuticos, Sangre, Stent- Coills, Terapias, Trasplante de Órganos, Trastornos Congénitos, Tratamiento Para Cáncer, Hospitalización en Casa, y Paquete Alto Riesgo.

Para aquellos servicios prestados cuyos costos son $ 0 (cero) y $ 1 (uno), sus valores fueron reemplazados por el promedio histórico de pagos realizados en los últimos dos años.


Considerando que cada autorización tiene relacionado un valor que se conoce con anterioridad y teniendo en cuenta que previamente se debe haber realizado una contratación entre Coomeva Medicina Prepagada y una IPS; se espera que la factura de la prestación del servicio sea radicada con los valores contratados donde la suma total de los valores de dichos autorizaciones será la reserva bruta a constituir por siniestros avisados no facturados. Sin embargo, pueden existir autorizaciones con valor iguales a cero ($0) o a uno ($1), principalmente en servicios de ámbito hospitalario. La metodología propuesta para estos casos se basa en el costo promedio actualizado con información histórica de los últimos veinticuatro (24) meses.

Este promedio se estima individualmente para cada uno de los servicios, y se toman los servicios que fueron conocidos en el periodo de estudio que a la fecha fin del periodo de observación se encuentran totalmente contabilizado.

CAS = ECS x (1 + IPC)tj

tj

Donde CAS :jt Para aquellas autorizaciones con valor igual a cero ($0) o uno ($1), se toma el costo actualizado del servicio 𝑗.

t: Mes del periodo de estudio.

ECS : tj

Valor promedio del costo del servicio 𝑗 que se conoció en el mes 𝑡 del periodo de estudio.

𝐼𝑃𝐶: Variación anual del IPC general correspondiente al año inmediatamente anterior.

S = Σ CAS + Σ OCVt jw

jw

tj

tj

Donde,

St: suma de autorizaciones en el mes t, ajustados con valores históricos y con los siguientes filtros:

Estado de la Orden: Impresa, En Auditoria.

Tipo de Servicio: Atención Neonatal, Diálisis Renal, Estudio Patológico Ambulatorio, Gasto Clínico Hospital, Gasto Clínico Cirugía Ambulatoria, Honorarios Médicos Hospitalarios, Material Médico Quirúrgico, Material de Osteosíntesis, Consulta Psiquiatría., Medicamentos, Medicina Nuclear, Paquete Quirúrgico, Procedimientos Diagnósticos, Procedimientos Quirúrgicos, Procedimientos Terapéuticos, Sangre, Stent- Coills, Terapias, Trasplante de Órganos, Trastornos Congénitos, Tratamiento Para Cáncer, Hospitalización en Casa, y Paquete Alto Riesgo.

Tipo de Programa: Todos excepto negocios internacionales teniendo en cuenta que estos servicios no hacen parte del aseguramiento.

Periodo: Doce meses anteriores a la fecha de cálculo.

w: Número total de servicios.

OCV :jt Autorizaciones con valor conocido del servicio j en el mes t del periodo de estudio.

Por lo tanto la reserva de siniestros avisados no facturados será:

RSA = tt=1

12Σ S


b. Reserva de siniestros ocurridos no avisados

Representa “una estimación del monto de recursos que debe destinar Coomeva Medicina Prepagada S.A. aseguradora para atender los futuros pagos de siniestros que ya han ocurrido, a la fecha de cálculo de ésta reserva, pero que todavía no han sido avisados a Coomeva Medicina Prepagada S.A. aseguradora o para los cuales no se cuenta con suficiente información”. Esta reserva se calcula por servicio de forma mensual, y comprende la estimación conjunta de los siniestros ocurridos no avisados y ocurridos no suficientemente avisados. Para su estimación, se utilizan metodologías que tengan en cuenta el comportamiento de los siniestros o métodos validados técnicamente con suficiente desarrollo teórico y práctico para la estimación, sobre la base de siniestros.

El modelo de atención de Coomeva Medicina Prepagada S.A. contempla que para los servicios de nivel de auditoria mayor a cero se requiere una autorización previa a la ocurrencia del evento, es decir que para estos servicios la fecha del aviso siempre será anterior a la fecha de prestación del servicio. Considerando que el flujo de facturación no termina al corte del cálculo, es preciso introducir un ajuste a estos flujos conocido en la metodología actuarial como IBNR por sus siglas en inglés (Incurred but not reported o not reported enought reported).

Para ésta estimación, Coomeva Medicina Prepagada S.A. usa la metodología de triángulos de desarrollo Chain- Ladder. El cálculo de las reservas IBNR involucra aquellos servicios que no requieren autorización, y la base de cálculo contempla un periodo de 36 meses.

Los triángulos con información histórica se almacenan en una matriz semejante a esta:

Desarrollo (Radicación)

Ocu

rren

cia

(orig

en)1

M1 M2 M3 M4 M... M35 M36

M1/Z S11

M2/Z

M3/Z

M4/Z

M1/Z+1

M2/Z+2

M3/Z+3

S11

S21 S22

Si1

Sl - 1,1

Sl 1

Sl - 1,2

Si2 Sik

S2k

S1k S1,l - 1 S1 l

S2,l - 1...

...

...

... ...

... ...

...

...

...

Donde:

Sik: Representa el valor de siniestros acumulados conocidas, radicadas en el mes k y ocurridas en el mes i. Esto significa que por ejemplo S12 representa los siniestros que incurrieron en el primer mes pero que fueron avisadas, y pagadas en el segundo mes. De manera similar puede observarse que S13, S22 y S31 corresponden a todos los siniestros radicados durante el tercer mes.

La parte (triangular) superior de la matriz se ha completado con los Sik y corresponde a información conocida de periodos pasados. Para cada nuevo mes de información que se tenga, se incluye la información a lo largo de la diagonal. La parte (triangular) inferior de la tabla representa la información futura que se espera recibir; estos valores son estimados con el método Chain-Ladder.

Cik: Los siniestros acumulados. Esto es el total de siniestros incurridos en el mes y que han sido radicados dentro de los siguientes k periodos de desarrollo. Se tiene entonces que:

C = il

l=1

ik

k

ΣS


Los factores de desarrollo Chain – Ladder están dados por:

f = i,k

i=1

I - k

ΣCi,k + 1

i=1

k

I - k

ΣC

I es el número de meses que contiene el periodo a evaluar (36 meses).

Los estimadores para la parte inferior de la tabla son:

l

l = I + 1 - i

k - 1

fi,k i,I + 1 - i* � = C ∏De esto se desprende que el estimador para la reserva por reclamaciones IBNR incurridas en el periodo i se escribe como:

i i,I + 1–ii,IR = C – C

Lo que significa que para cada periodo mensual la reserva por reclamaciones no avisadas se obtiene como el total acumulado estimado menos el total contabilizado.

Finalmente, el estimador para el total de la reserva IBNR es entonces dado por:

ΣR = Ri=2

i

I

j) Contratos de seguros

Al final de cada periodo se evalúa la estimación actual de los flujos de efectivo futuros procedentes de los contratos de seguros, a fin de determinar si el importe en libros de los pasivos por contratos de seguros (menos los costos de adquisición diferidos y los intangibles conexos) es adecuado, en caso de no serlo se reconoce en resultados el importe de tal deficiencia.

k) Ingresos

i. Venta de serviciosLos ingresos de actividades ordinarias se miden utilizando el valor razonable de la contraprestación, recibida o por recibir, derivada de los mismos. Los ingresos procedentes de la venta de servicios son reconocidos y registrados cuando el grado de realización de la transacción, al final del periodo sobre el que se informa, pueda ser medido con fiabilidad; el valor del ingreso puede medirse con fiabilidad; es probable la generación de beneficios económicos asociados; y los costos incurridos, o por incurrir en relación con la transacción, pueden medirse con fiabilidad.

Los pagos anticipados recibidos para la prestación de servicios o para la entrega de bienes en periodos futuros, se reconocen como un pasivo no financiero por el valor razonable de la contraprestación recibida. El pasivo reconocido, es trasladado al ingreso en la medida en que se presta el servicio o se realiza la venta del bien; en cualquier caso, es trasladado al ingreso en su totalidad, cuando finaliza la obligación de entregar el bien o prestar el servicio, para el cual fue entregado el anticipo.

Los pagos a cuenta y los anticipos recibidos de los clientes, no reflejan forzosamente el porcentaje del servicio prestado hasta la fecha; por ende, no se usan como medida del grado de terminación. Cuando no se puede hacer una estimación fiable de la prestación del servicio, los ingresos sólo se reconocen en la cuantía de los gastos reconocidos que se considera recuperables.


ii. Mecanismos de fidelizaciónCoomeva Medicina Prepagada S.A. a través del programa Lealtad Salud +, pretende fidelizar a los usuarios mediante la implementación de campañas que promuevan los hábitos de vida saludable, con el fin de prevenir el deterioro de la salud. Esta estrategia aplica para los usuarios de los Programas de Medicina Integral, Salud Oral y CEM que se encuentran activos en Coomeva Medicina Prepagada S.A.

El programa de Lealtad Salud + de Coomeva Medicina Prepagada S.A. consiste en premiar la lealtad y hábitos saludables de la siguiente forma,

• Por antigüedad: Inicia acumulando cinco (5) pinos por cada año que se lleva como usuario de Coomeva Medicina Prepagada S.A. y por cada año que continúa en ella se otorgan cinco (5) puntos adicionales.

POR ANTIGÜEDAD

Años Pinos Frecuencia

1 5 Anual

2 10 Anual

3 15 Anual

4 20 Anual

5 25 Anual

... ... Anual

40 200 Anual

• Por el número de productos que se tienen con Coomeva Medicina Prepagada S.A.: Se acumulan mensualmente pinos según el número de programas que se tenga con Coomeva Medicina Prepagada S.A.

POR ANTIGÜEDAD

Número de Programas Pinos Frecuencia

1 20 Mensual

2 40 Mensual

3 60 Mensual

• Por Campañas: De acuerdo a las campañas establecidas, se asignan pinos, los cuales pueden ser redimidos por premios a través del portal Salud+.

• Sorteos Anuales Los usuarios inscritos al programa Salud + podrán participar de sorteos realizados de forma anual de acuerdo a lo definido por la Dirección Nacional de Producto MP, estos sorteos son vigilados por Coljuegos.

Los pinos son acumulables y no tienen vencimiento, los pinos acumulados podrán ser usados por los clientes de Coomeva Medicina Prepagada S.A. de acuerdo con un catálogo de productos disponibles que son asignados por medio de una escala de puntos. Para acceder a estos productos existen unos mínimos requeridos para la redención de los pinos; a diciembre de 2015 se requerían como mínimo 796 pinos para redimir un producto del catálogo de premios.

Actualmente los pinos para Coomeva Medicina Prepagada S.A., tienen un costo de veinte pesos ($20) cada uno y se compran a Coomeva Medicina Prepagada S.A. Gluky Group, los pinos no tienen fecha de vencimiento, el cliente puede acumularlos en la cantidad y tiempo que desee.

El área comercial al finalizar cada mes verifica en la plataforma de Gluky Gruop cuáles son los puntos que se han redimido, de esta manera se valida que el proveedor este cumpliendo con el contrato firmado entre las partes, en el cual se estipula que una de sus obligaciones es: “Garantizar la entrega de los premios al asociado en un máximo de 15 días hábiles contados desde el momento en que se efectué la redención”.


• Reconocimiento de los pinosCoomeva Medicina Prepagada S.A. asigna los premios por medio de un tercero al cual se le compra la totalidad de los premios a los que tienen derecho los usuarios y quien también tiene a su cargo hacer la redención y entrega de los pinos en su equivalente a premio. Teniendo en cuenta lo anterior el gasto que actualmente Coomeva Medicina Prepagada S.A. reconoce en cada periodo como consecuencia de la compra y pago de los pinos, debe ser reconocido como un menor valor del ingreso, esto bajo el contexto de la interpretación de la CNIIF 13 literal c “medirá su ingreso de actividades ordinarias como el importe neto retenido a su favor, es decir, la diferencia entre la contraprestación asignada a los créditos-premio y el importe por pagar al tercero por el suministro de los premios;”.

Sin embargo, pese a lo establecido por la norma, Coomeva Medicina Prepagada S.A. analizó la cifra a reclasificar y se observó que esta cuantía no es una cifra material, por cuanto se definió que no se llevaría a cabo dicho ajuste, bajo el contexto que la relación costo beneficio de dicho ajuste no es significativa para Coomeva Medicina Prepagada S.A.

Coomeva Medicina Prepagada S.A. calcula anualmente el valor a provisionar de los pinos pendientes por redimir, tomando el saldo de los pinos que al final del período tiene disponibles comparado con el número de pinos en poder de los usuarios pendientes de redimir, cuando esta comparación da como resultado un faltante en el saldo de los pinos se constituye la provisión por el valor correspondiente.

iii. Intereses y dividendosLos ingresos derivados del uso, por parte de terceros, de los activos que producen intereses y dividendos, son reconocidos cuando es probable recibir los beneficios económicos asociados con la transacción; y el valor del ingreso es medido con fiabilidad.

Los intereses son reconocidos utilizando el método del tipo de interés efectivo; las regalías son reconocidas utilizando la base de acumulación (o devengo), de acuerdo con la sustancia del acuerdo y/o contrato en que se basan; y los dividendos son reconocidos cuando se establece el derecho a recibirlos por parte del accionista. Los intereses moratorios facturados se reconocen solo en el momento del recibo del pago, debido a la incertidumbre que existe sobre la recuperabilidad de los mismos.

l) Ingresos y gastos financieros

Los ingresos y gastos financieros de la Compañía incluyen lo siguiente:

• Ingresos por intereses.• Ingresos por rendimiento de inversiones.• Ingresos por financiación de préstamos.• Ingresos por dividendos.• Ingresos por diferencia en cambio.• Gastos bancarios.• Gastos por interés bancario.• Gastos por comisiones por transferencias.• Gastos de comisiones por recaudos.• Gastos por diferencia en cambio.

m) Impuestos sobre la renta y CREE

El gasto por impuestos sobre la renta y CREE comprende el impuesto corriente y el impuesto diferido. El gasto de impuesto es reconocido en el estado de resultados excepto en la parte que corresponde a partidas reconocidas en la cuenta de otro resultado integral en el patrimonio. En este caso el impuesto es también reconocido en dicha cuenta.

i. Impuesto corrienteEl impuesto corriente es la cantidad a pagar (recuperar) por el impuesto a la renta relativo a la ganancia (pérdida) fiscal del periodo corriente, es reconocido como un pasivo en la medida en que no haya sido pagado y como un activo si la cantidad ya pagada, que corresponda al periodo presente y a los anteriores, excede el importe a pagar por esos períodos.


El gasto por impuesto sobre la renta e impuesto para la equidad (CREE) corriente, se reconoce en el año, de acuerdo con la depuración efectuada entre la ganancia (pérdida) contable, para determinar la ganancia (pérdida) fiscal, multiplicada por la tarifa del impuesto sobre la renta del año corriente y conforme con lo establecido en las normas tributarias vigentes, o sobre un sistema de renta especial según la normatividad aplicable. Su reconocimiento se efectúa mediante el registro de un gasto y un pasivo en las cuentas por pagar denominado impuesto sobre la renta por pagar. En períodos intermedios se reconoce una estimación del impuesto de renta corriente, con base en los cálculos de los resultados fiscales periódicos, por lo cual durante el año se maneja la cuenta del pasivo denominada provisión impuesto sobre la renta.

Los pasivos o activos por los impuestos corrientes del periodo y de periodos anteriores deben valorarse por el importe que se espere pagar o recuperar a las autoridades fiscales, utilizando las tasas de impuestos y las leyes fiscales vigentes o prácticamente promulgadas a la fecha del estado de situación financiera, los que sean aplicables según las autoridades fiscales.

El impuesto de renta corriente es calculado sobre la base de las leyes tributarias vigentes en Colombia a la fecha de corte de los estados financieros. La gerencia de Coomeva Medicina Prepagada S.A. periódicamente evalúa posiciones tomadas en las declaraciones tributarias con respecto a situaciones en los cuales la regulación fiscal aplicable es sujeta a interpretación y establece provisiones cuando sea apropiado sobre la base de montos esperados a ser pagados a las autoridades tributarias.

Coomeva Medicina Prepagada S.A. calcula la provisión del impuesto sobre la renta con base al mayor valor entre la renta líquida gravable y el régimen especial de renta presuntiva que toma como base el 3% del patrimonio líquido del año gravable inmediatamente anterior, a una tarifa del 25%. Igualmente se calcula una provisión de impuesto de renta para la equidad (CREE) a una tarifa del 9%. Los responsables del CREE tienen la exoneración de los pagos de aportes parafiscales (SENA - ICBF) y aporte a salud, en aquellos empleados que devenguen menos de 10 SMMLV.

Autorretención del Impuesto CREEA partir del 1° de septiembre de 2013, para efectos del recaudo y administración del impuesto sobre la renta para la equidad -CREE, todos los sujetos pasivos del mismo tendrán la calidad de autorretenedores.

Sobretasa al Impuesto sobre la Renta para la Equidad – CREELa ley 1739 de 2014 en el artículo 21 crea la Sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad:–CREE del 5% por períodos gravables 2015, 2016, 2017 y 2018 a cargo de los contribuyentes señalados en el artículo 20 de la Ley 1607 de 2012, y se calculará sobre la misma base gravable determinada para el CREE, es de aclarar que la sobretasa tiene una base de mínima de $800.000.

La sobretasa está sujeta en los periodos gravables a un anticipo del 100% del valor de la misma, calculado sobre la base gravable del impuesto CREE del año anterior. El anticipo a la sobretasa se paga en dos cuotas anuales en las fechas que establece el Gobierno Nacional.De acuerdo con lo establecido en el artículo 22 de la Ley 1739 del 2014, la tarifa de la sobretasa del CREE será diferente para cada uno de los años en que esté vigente la misma.

ii. Impuesto diferidoLa Compañía solo compensa los activos y pasivos por impuestos a las ganancias corrientes si existe un derecho legal frente a las autoridades fiscales y tiene la intención de liquidar las deudas que resulten por su importe neto o bien realizar los activos y liquidar las deudas simultáneamente. El impuesto diferido se reconoce en el resultado de período, excepto cuando se trata de partidas que se reconocen en el patrimonio o en otro resultado integral. En estos casos el impuesto también se reconoce en el patrimonio o en el otro resultado integral, respectivamente.

Los activos y pasivos por impuestos diferidos se valoran utilizando las tasas de impuestos esperadas para los periodos en que los activos se vayan a realizar o los pasivos se vayan a liquidar con base en las tasas y en las leyes vigentes o prácticamente promulgadas a la fecha del estado de situación financiera. Cuando hay distintas tasas de impuestos según los niveles de beneficios fiscales, los activos y pasivos por impuestos diferidos se valoran a las tasas conocidas para cada uno de los períodos futuros en los cuales se espera se revertirán las diferencias temporarias.


El valor en libros de los activos por impuestos diferido es revisado a la fecha del estado de situación financiera y reducido en la medida en que ya no es probable que se generen suficientes ganancias imponibles disponibles para permitir que se use todo o parte del activo por impuesto diferido.

i) Reconocimiento de diferencias temporales imponiblesLos pasivos por impuesto diferido derivado de diferencias temporales imponibles se reconocen en todos los casos, excepto que:

• Surjan del reconocimiento inicial de la plusvalía o de un activo o pasivo en una transacción que no es una combinación de negocios y en la fecha de la transacción no afecta el resultado contable ni la base imponible fiscal.

• Corresponden a diferencias asociadas con inversiones en subsidiarias, asociada y negocios conjuntos sobre las que la Compañía (el Grupo) tenga la capacidad de controlar el momento de su reversión y no fuese probable que se produzca su reversión en un futuro previsible.

ii) Reconocimiento de diferencias temporarias deduciblesLos activos por impuesto diferido derivado de diferencias temporarias deducibles se reconocen siempre que:

• Resulte probable que existan ganancias fiscales futuras para su compensación, excepto en aquellos casos en que las diferencias surjan del reconocimiento inicial de activos o pasivos en una transacción que no es una combinación de negocios y en las fecha de la transacción no afecta el resultado contable ni la base imponible fiscal.

• Correspondan a diferencias temporarias asociadas con inversiones en subsidiarias, asociadas y negocios conjuntos en la medida en que las diferencias temporarias vayan a revertir en un futuro previsible y se espere generar ganancia fiscales futuras positivas para compensar las diferencias.

Las oportunidades de planificación fiscal solo se consideran en la evaluación de la recuperación de los activos por impuestos diferidos, si la Compañía tiene la intención de adoptarlas o es probable que las vayan a adoptar.

iii) Compensación y clasificación de partidasLa Compañía solo compensa los activos y pasivos por impuesto a las ganancias diferido si existe un derecho legal de compensación frente a las autoridades fiscales y dichos activos y pasivos corresponden a la misma autoridad fiscal y al mismo sujeto pasivo o bien a diferentes sujetos pasivos que pretenden liquidar o realizar los activos y pasivos fiscales corrientes por su importe neto o realizar los activos y liquidar los pasivos simultáneamente, en cada uno de los ejercicios futuros en los que se espera liquidar o recuperar importes significativos de activos o pasivos por impuesto diferido.

Los activos y pasivos por impuestos diferidos se reconocen en el estado situación financiera individual como activos o pasivos no corrientes, independientemente de la fecha esperada de realización o liquidación.

n) Impuesto a la RiquezaEn diciembre de 2014 el Gobierno Nacional expidió la Ley 1739, la cual creó el impuesto a la riqueza para ser pagado por todas las entidades en Colombia con un patrimonio líquido superior a $ 1,000,000; este impuesto será de carácter temporal por los años gravables 2015, 2016 y 2017. El impuesto se reconocerá de manera anual el primero de enero de cada año. Dicha Ley establece que para efectos contables en Colombia tal impuesto puede ser registrado con cargo a las reservas patrimoniales dentro del patrimonio. Coomeva Medicina Prepagada S.A. decidió no acogerse a tal excepción y registró el impuesto a la riqueza del año 2015 con cargo a resultados.

o) Ganancia por acción

Se presenta el valor de las ganancias por acciones básicas y diluidas correspondientes a los tenedores de instrumentos ordinarios de patrimonio. Las ganancias por acción básicas se calculan dividiendo el resultado del periodo atribuible a los tenedores de instrumentos ordinarios de patrimonio entre el promedio ponderado de acciones ordinarias en circulación durante el periodo. Las ganancias por acción diluidas se calculan ajustando el resultado del periodo atribuible a los tenedores de instrumentos ordinarios de patrimonio y el promedio ponderado de acciones en circulación por todos los efectos dilusivos inherentes a las acciones ordinarias potenciales.


Las acciones ordinarias potenciales se tratan como dilusivas cuando su conversión en acciones ordinarias reducen las ganancias por acción o incrementan las pérdidas por acción de las actividades que continúan; y antidilusivas cuando su conversión en acciones ordinarias da lugar a un incremento en las ganancias por acción o una disminución de las pérdidas por acción de las actividades que continúan.

Para determinar si las acciones ordinarias potenciales son dilusivas o antidilusivas, se considera de forma independiente cada emisión o cada serie de acciones ordinarias potenciales y, por orden, desde la más dilusiva a la menos dilusiva.

p) Reconocimiento de costos y gastos

La Compañía reconoce sus costos y gastos en la medida en que ocurran los hechos económicos en tal forma que queden registrados sistemáticamente en el período contable correspondiente (causación), independiente del flujo de recursos monetarios o financieros (caja).

Se reconoce un gasto de forma inmediata cuando un desembolso no genera beneficios económicos futuros o cuando no cumple los requisitos necesarios para su registro como activo.

NOTA 4 | NUEVAS NORMAS E INTERPRETACIONES NO ADAPTADAS

4.1 Nuevas normas aplicables a partir del 1 de enero de 2016

El 14 de diciembre de 2015, se expidió el Decreto 2420: “Decreto Único Reglamentario de las Normas de Contabilidad, de Información Financiera y de Aseguramiento de la Información y se dictan otras disposiciones” (modificado por el Decreto 2496 de diciembre de 2015), el cual incluye las normas que han sido emitidas por el IASB y adoptadas en Colombia, cuya vigencia será efectiva a partir del 1 de enero de 2016.

Norma de Información Financiera

Tema de la Enmienda Detalle

NIIF 9 –Instrumentos financieros

(noviembre de 2013)

Se modifican los párrafos 4.2 y 4.4. del capítulo 4 (clasificación) y se adiciona el capítulo 6 - contabilidad de coberturas.

Se modifican los apéndices A y B.

Emitido en noviembre de 2013.

Se adiciona un capítulo relacionado con la contabilidad de coberturas.

Se modifica el capítulo 4 de clasificación de instrumentos financieros. Así mismo, se modifican las NIIF 7 y NIC 39.

NIC 19 - Beneficios a empleados

(noviembre de 2013)

Planes de Beneficio Definidos:aclaran la forma de contabilización de los beneficios de los empleados o terceras partes que se encuentren vinculadas a los servicios o planes de beneficios definidos.

Cuando las retribuciones se encuentran vinculadas al servicio, deben ser atribuidas a los períodos de servicio como un beneficio negativo. Se aclara que si el monto de las retribuciones es independiente del número de años de servicio, una Entidad las puede reconocer como una disminución en el costo del servicio en el período en el cual se prestó

CINIIF 21 – Gravámenes (mayo

de 2013)Interpretación de la NIC 37

Aporta una guía sobre los casos en los que se debe reconocer un pasivo por gravámenes de acuerdo con lo indicado en la NIC37. La CINIIF puede aplicarse a cualquier situación que genera una obligación presente de pagar impuestos o gravámenes del Estado.

NIC 36 - Deterioro en el valor de los activos (mayo de

2013)

Modificaciones en las revelaciones valor recuperable de los activos financieros

Las modificaciones requieren la revelación de información sobre el valor recuperable de los activos deteriorados.Introduce el requerimiento de revelar la tasa de descuento utilizada en la determinación del deterioro en la que el valor recuperable es determinado usando el valor presente.NIC 39 – Instrumentos financieros(junio de 2013)Modificaciones en la novación y continuación de las operaciones de cobertura.La enmienda indica que no sería necesario




Mejoras anuales Ciclo 2010– 2012

(diciembre de 2013)

Estas enmiendas reflejan temas discutidos por el IASB, que fueron posteriormente incluidas como modificaciones a las NIIF

· NIIF 2 - Pagos basados en acciones: definición de condiciones de adquisición de derechos.

· NIIF 3 - Combinaciones de negocios: contabilización de las contraprestaciones contingentes en una combinación de negocios.

· NIIF 8 - Segmentos de operación: agregación de segmentos operativos y conciliación del total de los activos de los segmentos reportables a los activos de Coomeva Medicina Prepagada S.A.

· NIC 16 - Propiedades, planta y equipo / NIC 38 -Activos intangibles: método de revalorización - método proporcional de reexpresión de la depreciación acumulada.

· NIC 24 - Información a revelar partes relacionadas: personal directivo clave.

· NIC 38 - Activos intangibles módulo de la revaluación.

Mejoras anuales Ciclo 2011– 2013

(diciembre de 2013)

La naturaleza de mejoras anuales es aclarar o corregir, y no proponen nuevos principios o cambios en los ya existentes.

· NIIF 3 - Combinaciones de negocio: alcance excepciones para las empresas mixtas y ámbito de aplicación del párrafo 52 (a excepción de cartera)

· NIIF 13 - Medición valor razonable, compensación de activos y pasivos financieros en relación con riesgo de mercado o riesgo de crédito de la contraparte.

· NIC 40 - Propiedades de inversión: aclaración de la interrelación de la NIIF 3 Combinaciones de negocios y la NIC 40 Propiedades de Inversión al clasificar la propiedad como propiedad de inversión o las propiedades de inversión.

4.2 Otras normas emitidas

De acuerdo con lo indicado en el Decreto 2496 de diciembre de 2015, se relacionan a continuación las normas emitidas aplicables a partir de 2017 (excepto la NIIF 15, aplicable a partir del 1 de enero de 2018).



NIC 1 – Presentación de

estados financieros

Iniciativa de revelación. En relación con la presentación de estados financieros la enmienda aclara requerimientos de revelación.

Algunos asuntos relevantes indicados en las enmiendas son los siguientes:

· Requerimientos de materialidad NIC 1.· Indica las líneas específicas en el estado de resultados,

de resultados integrales y de cambios en la situación financiera que pueden ser desagregadas.

· Flexibilidad en cuanto al orden en que se presentan las notas a los estados financieros.

· Coomeva Medicina Prepagada S.A. no necesita revelar información específica requerida por una NIIF si la información resultante no es material.

La aplicación de las enmiendas no tiene que ser revelada.

NIIF 9 - Instrumentos Financieros

Instrumentos financieros (en su versión revisada de 2014).

El proyecto de reemplazo se refiere a las siguientes fases:

· Fase 1: Clasificación y medición de los activos y pasivos financieros.

· Fase 2: Metodología de deterioro.· Fase 3: Contabilidad de Cobertura.

En julio de 2014, el IASB terminó la reforma de la contabilización de instrumentos financieros y se emitió la NIIF 9 - Contabilidad de instrumentos financieros (en su versión revisada de 2014), que reemplazará a la NIC 39 - Instrumentos financieros:reconocimiento y medición luego de que expire la fecha de vigencia de la anterior.


NIIF 11 – Operaciones

ConjuntasContabilización para adquisiciones de interés en operaciones conjuntas.

Proporciona indicaciones sobre la contabilización de la adquisición de un interés en una operación conjunta en la que las actividades constituyan un negocio, según la definición de la NIIF 3 - Combinaciones de negocios. Las Entidades deben aplicar las modificaciones de forma prospectiva a las adquisiciones de intereses en las operaciones conjuntas (en el que las actividades de las operaciones conjuntas constituyen un negocio según se definen en la NIIF 3).

NIIF 10 - Estados financieros

consolidados NIIF 12 -

Información a revelar sobre

participaciones en otras Entidades

NIC 28 - Entidades de Inversión

Aplicación de la excepción de consolidación.

Se aclara que la excepción de la preparación de estados financieros consolidados aplica para una Entidad controladora que es una subsidiaria de una Entidad de inversión, cuando la compañía de inversión mide todas sus subsidiarias a valor razonable de conformidad con la NIIF 10.Se permite la aplicación del método de participación a un inversionista en una asociada o negocio conjunto si este es subsidiaria de una Entidad de inversión que mide todas sus subsidiarias a valor razonable.

NIC 28 - Entidades de Inversión regulatorias

diferidas

Venta o la aportación de bienes entre un inversionista y su asociada o negocio conjunto.

Se aclara que la ganancia o pérdida resultante de la venta o contribución de activos representa un negocio, como está definido en la NIIF 3, entre el inversor y su asociada o negocio conjunto y es reconocido en su totalidad

NIIF 15 - Ingresos procedentes de los contratos con los

clientes

Ingresos procedentes de los contratos con los clientes.

Establece un modelo de cinco pasos que aplica a los ingresos procedentes de contratos con clientes.

Reemplazará las siguientes normas e interpretaciones de ingreso después de la fecha en que entre en vigencia:

· NIC 18 - Ingreso· NIC 11 - Contratos de construcción· CINIIF 13 - Programas de fidelización de clientes· CINIIF 15 - Acuerdos para la construcción de inmuebles· CINIIF 18 - Transferencias de activos procedentes de

los clientes y· SIC 31 - Transacciones de trueque que incluyen

servicios de publicidad.

NIC 16 - Propiedades, planta

y equipo

Aclaración de los métodos aceptables de depreciación.

Les prohíben a las Entidades utilizar un método de depreciación basado en el ingreso para partidas de propiedad, planta y equipo.



NIC 38 – Activos intangibles

Aclaración de los métodos aceptables de amortización.

Establece condiciones relacionadas con la amortización de activos intangibles sobre:

a) Cuando el activo intangible se encuentra expresado como una medida de ingreso.

b) Cuando se puede demostrar que el ingreso y el consumo de los beneficios económicos de los activos intangibles se encuentran estrechamente relacionados.

Mejoras anuales Ciclo 2012 -2014

Estas enmiendas reflejan temas discutidos por el IASB, que fueron posteriormente incluidas como modificaciones a las NIIF

· NIIF 5 - Activos no corrientes mantenidos para la venta y operaciones discontinuadas. cambios en los métodos de disposición de los activos.

· NIIF 7 - Instrumentos financieros: información a revelar (con modificaciones resultantes de modificaciones a la NIIF 1)- Modificaciones relacionadas con contratos de

prestación de servicios.- Aplicabilidad de las modificaciones a la NIIF 7 en

revelaciones de compensaciones en estados financieros intermedios condensados.

· NIC 19 - Beneficios a empleados. Tasa de descuento: asuntos de mercado regional.

· NIC 34 - Información financiera intermedia: revelación de información incluida en algún otro lugar en el informe financiero intermedio.


NOTA 5 | DETERMINACIÓN DE VALORES RAZONABLES

5.1 Valor razonable

La mejor evidencia del valor razonable son los precios cotizados en un mercado activo. Si el mercado para un activo financiero no es activo, Coomeva Medicina Prepagada S.A. deberá establecer el valor razonable utilizando una técnica de valorización.

Entre las técnicas de valoración se incluye:

• El uso de transacciones de mercado recientes entre partes interesadas y debidamente informadas que actúen en condiciones de independencia mutua.

• Referencias al valor razonable de otro instrumento financiero sustancialmente igual.• El descuento de flujos de efectivo a tasas de mercado.• Modelos de fijación de precios.

Si existiese una técnica de valorización comúnmente utilizada por los participantes del mercado para fijar el precio y se ha demostrado que proporciona estimaciones fiables de los precios observados en transacciones reales de mercado, Coomeva Medicina Prepagada S.A. deberá utilizar esa técnica.

La técnica de valoración escogida hará uso, en el máximo grado, de informaciones obtenidas en el mercado, y en lo menor posible de supuestos propios. Coomeva Medicina Prepagada S. A. deberá incorporar todos los factores que considerarían los participantes en el mercado para establecer el precio, y será coherente con las metodologías económicas generalmente aceptadas para calcular el precio de los instrumentos financieros.

Periódicamente, Coomeva Medicina Prepagada S.A. deberá revisar la técnica de valoración y comprobará su validez utilizando precios procedentes de cualquier transacción reciente y observable de mercado sobre el mismo instrumento (es decir, sin modificaciones ni cambios de estructura), o que estén basados en cualquier dato de mercado observable y disponible.

5.2 Jerarquía de valor razonable

Coomeva Medicina Prepagada S.A. deberá clasificar la medición de valor razonable usando la siguiente jerarquía que refleja la importancia de las variables usadas al realizar la medición.

La jerarquía de valor razonable concede la prioridad más alta a las variables de nivel uno y la prioridad más baja a las variables de nivel tres.

(a) Nivel uno, se ubican en este nivel aquellas mediciones que utilizan variables observables (precios cotizados) en mercados activos para activos o pasivos idénticos.

(b) Nivel dos, se ubican en este nivel aquellas mediciones que utilizan variables distintas de los precios cotizados en el nivel uno, y que son observables para los activos de una forma directa o indirecta, tales como: precios cotizados de activos y pasivos similares, precios cotizados de mercados no activos, tasas de interés, curvas de rendimientos, volatilidades, entre otras variables.

(c) Nivel 3, se ubican en este nivel aquellas mediciones que utilizan variables no observables, es decir, supuestos internos desarrollados por Coomeva Medicina Prepagada S.A.

En caso de que una medición utilice variables de diferentes niveles, Coomeva Medicina Prepagada S.A. deberá clasificar la medición en el nivel de jerarquía con la prioridad más baja.


NOTA 6 | INSTRUMENTOS FINANCIEROS

Coomeva Medicina Prepagada S.A. tiene contratados los servicios de tesorería, administración de portafolios y gestión de recuperación de cartera con la Cooperativa Médica del Valle y de Profesionales de Colombia, Coomeva mediante los siguientes contratos:

Contrato Nombre Proveedor DescripciónFecha de

vencimiento

15-COO-371 Tesoreria Corporativa Gestión de recuperación de cartera 01/01/17

15-COO-378 Tesoreria Corporativa Arministración de portafolios 31/12/16

15-COO-387 Tesoreria Corporativa Presentación de servicios de tesorería 31/12/16

Mediante los cuales se administran los recursos financieros y el proceso de pagos. Lo anterior a través de una tesorería centralizada, bajo la responsabilidad de la Dirección Corporativa de Tesorería y Cartera, que se encarga de gestionar todos los procesos y definir las políticas, normas y procedimientos en coordinación con la Gerencia Financiera del Sector Salud y la Dirección Financiera de Coomeva Medicina Prepagada S. A.

6.1 Administración del riesgo financiero

La Compañía está expuesta a los siguientes riesgos relacionados con el uso de instrumentos financieros:

• Riesgo de liquidez.• Riesgo de contraparte.• Riesgo operativo.• Riesgo de tasa de cambio.

El Sistema de Administración de Riesgo de las Operaciones de Tesorería, tiene como objetivo dar apoyo a la Administración de Coomeva Medicina Prepagada S.A. para la toma de decisiones y desarrollo de las estrategias a implementar por la tesorería en la conformación de sus portafolios para lograr una rentabilidad esperada con un nivel de riesgo aceptable.

El Sistema de Administración de Riesgo de las Operaciones de Tesorería agrupa políticas, procedimientos, controles y metodologías de medición, que permiten minimizar la exposición al riesgo de liquidez de corto, mediano y largo plazo, al riesgo de mercado y al riesgo operativo de conformidad con las normas expedidas por los entes de Control y Vigilancia e internas.

A nivel de estructura, el Sistema de Administración de Riesgo Financiero cuenta con el apoyo del Comité de Tesorería, Comité de Inversiones y Riesgos Financieros, Comité Financiero Corporativo y Comité de Auditoría. Uno de los miembros de la Tesorería hace parte del Comité de inversiones y Riesgos Financieros, como enlace con la administración para el seguimiento a la estrategia de conformación de portafolios y monitoreo al nivel de exposición a los riesgos de liquidez y mercado.

El Sistema de Administración de Riesgo diseñado para las operaciones de tesorería, está integrado por los siguientes módulos los cuales son administrados por la Tesorería Corporativa mediante un contrato de prestación de Servicios con Coomeva Medicina Prepagada S.A:

Sistema de Administración de Riesgo de Liquidez. SARL: Tiene como objetivo minimizar la exposición al riesgo de liquidez de corto, mediano y largo plazo, entendiendo como riesgo de liquidez, la posible pérdidas en la que pudiera incurrir la Compañía, para cumplir obligaciones de pago teniendo que liquidar activos en el corto plazo a precios por fuera de mercado.

Para efectos de cuantificar dicha exposición se emplea un indicador de riesgo de liquidez, denominado IRL, de medición diaria, que permite identificar si los recursos disponibles en caja y bancos, soportan la operación de los siguientes 30 días. En condiciones normales de operación, se espera que este indicador, que representa el porcentaje de recursos líquidos con el que se cuenta para atender compromisos se mueva en un rango que va desde el 90% hasta el 110%, todo valor por fuera de este nivel es considerado crítico y requiere de monitoreo adicional y la definición de un plan de fondeo de contingencia por parte del Comité de Tesorería.


Sistema de Administración de Riesgo de Contraparte. SARC: Entendiendo como riesgo de contraparte la posibilidad que Coomeva Medicina Prepagada S.A., incurran en pérdidas de capital ante incumplimientos de un emisor o contraparte. El SARC tiene dos objetivos principales, el primero controla el proceso de otorgamiento de cupos corporativos de emisor y contraparte y el segundo controla la utilización de los cupos, de tal forma que se pueda evitar niveles de concentración de recursos en algunos emisores.

Se ha desarrollado una metodología denominada modelo CAMEL, que realiza evaluaciones semestrales, revisando información cualitativa y cuantitativa de los emisores para el otorgamiento de cupos que finalmente son aprobados por el Consejo de Administración de la Cooperativa.

Riesgo Operativo: La administración y control de este riesgo integra, políticas del personal de la Tesorería y de la plataforma tecnológica que soporta la operación, documentación de todos los procedimientos y planes de contingencia.

Se han definido políticas de control y procedimientos dentro del Sistema de Administración de Riesgo de Mercado que integra entre otros:

1. Control al límite de operación diaria, por emisor y/o contraparte.2. Control a la concentración por emisor para cada uno de los portafolios. 3. Valoración a precios de mercado con Infovalmer como proveedor de precios.4. Custodia de títulos a través de Deceval.5. Sistema de grabación de llamadas.

Riesgo de Tasa de Cambio: Coomeva Medicina Prepagada S.A. a partir del año 2014 y como consecuencia de la mayor volatilidad en la tasa de cambio, tomo la decisión de realizar una cobertura natural al flujo de ingresos en moneda extranjera generados en la prestación de servicios del área de Convenios Internacionales. El mecanismo utilizado radicó en tomar un crédito en dólares equivalente al valor promedio mensual de ingresos. Con la opción descrita anteriormente se logró sincronizar tanto la parte activa del balance (recaudos) como la parte pasiva (deuda en dólares) logrando de esta forma neutralizar los efectos en las cuentas de diferencia en cambio.

En el año 2015, Coomeva Medicina Prepagada S.A. inició el proyecto de cambio aplicativo core del negocio. La adquisición de la las licencias y la implementación del software fueron contratadas en dólares americanos. Por lo anterior Coomeva Medicina Prepagada S.A. está sujeta a las variaciones de la tasa de cambio, que puedan impactar a favor o en contra el presupuesto estimado para el proyecto.

En el año 2015 la compañía tuvo una variación negativa frente a presupuesto de $ 44,299.

Factura No.

Fecha de pago

Valor pagado Dolares (USD)

TRM Presupuestada

(expresada en pesos

colombianos)

TRM al Momento del pago

(expresada en pesos colombianos)

Valor pagado pesos

(expresada en miles de pesos colombianos)

Variación en pesos frente a presupuesto

(expresada en miles de pesos colombianos)

0007 14-ago-15 508,230 2,900 2,985 1,516,812 (42,945)

0008 14-ago-15 66,163 2,900 2,985 197,465 (5,591)

0009 14-ago-15 7,132 2,900 2,985 21,285 (603)

0010 9-oct-15 66,163 2,900 2,865 189,558 2,316

0013 9-oct-15 5,960 2,900 2,865 17,075 209

0014 9-oct-15 66,163 2,900 2,865 189,558 2,316

Total variación (44,299)

Riesgo de tasa de interés: Coomeva Medicina Prepagada S.A. cuenta con el 57.63% de sus obligaciones financieras en tasa fija y el 42.37% en tasa variable. Para mitigar el riesgo de las obligaciones a tasa fija en caso de una caída en las tasas de mercado la compañía buscará renegociar dichas obligaciones o reemplazarlas por nuevas a una mejor tasa, en el entendido que la situación financiera de la compañía le permite acceder con facilidad a cupos de crédito.


Por otro lado, en caso de presentarse incrementos significativos en las tasas de intereses, generando un incremento en los costos de las obligaciones con tasa variable, la compañía buscará la cancelación anticipada de dichas obligaciones con los excedentes de liquidez, mitigando así el riesgo de tasa de interés.

6.2. Clasificación de los Activos Financieros

La Compañía cuyas actividades de negocio se enmarca en el ofrecimiento de soluciones de salud dentro del aseguramiento voluntarios que generen valor para usuarios y asociados en Colombia y América. Como resultado de su actividad principal, que es complementada por la gestión de liquidez, la Compañía posee instrumentos financieros de diferentes características, instrumentos que se listan a continuación:

Activo.a. Efectivo y equivalentes de efectivob. Inversiones temporalesc. Inversiones en permanentes d. Deudores

Pasivo.a. Obligaciones financieras de corto y largo plazob. Proveedoresc. Cuentas por pagar

Las siguientes son las características que debe cumplir un instrumento de deuda para ser analizado como un instrumento financiero básico:

a. Los rendimientos generados son: i. Un monto fijo; ii. Una tasa fija de rendimiento sobre la vida del instrumento; iii.Un rendimiento variable que a los largo de la vida del instrumento, se iguala a la aplicación de una referencia

única cotizada o una tasa de interés observable; oiv.Alguna combinación de tasas fijas y variables, siempre y cuando sean positivas.

b. No existen cláusulas contractuales que pudieran dar lugar a que la Compañía pierda el monto principal y cualquier interés atribuible al periodo corriente o a periodos anteriores.

c. Las cláusulas contractuales que permitan al emisor pagar anticipadamente un instrumento de deuda o permitan que el tenedor (el acreedor) lo devuelva al emisor antes de la fecha de vencimiento no están supeditadas a sucesos futuros.

d. No existe un rendimiento condicional o una cláusula de reembolso excepto para el rendimiento de tasa variable.

La Compañía clasifica sus activos financieros en las siguientes categorías de medición: los que se miden al valor razonable y los que se miden al costo amortizado. Esta clasificación depende de si el activo financiero es un instrumento de deuda o de patrimonio, en concordancia con las definiciones indicadas en la NIC 32.

6.3. Activos financieros medidos al valor razonable a través de resultados

La Compañía emplea los requerimientos de estimación del valor razonable para aquellos instrumentos financieros del activo que cumplan con los siguientes criterios para la estimación:

a. La mejor evidencia del valor razonable es un precio cotizado para un activo idéntico en un mercado activo. b. Si los precios cotizados no se encuentran disponibles, el precio de una transacción reciente para un activo

idéntico suministra evidencia del valor razonable en la medida en que no haya habido un cambio significativo en las circunstancias económicas ni haya transcurrido un periodo de tiempo significativo desde el momento en que la transacción tuvo lugar.


c. Si el mercado para el activo no está activo y las transacciones recientes de un activo idéntico por sí solas no constituyen una buena estimación del valor razonable, la Compañía estimará el valor razonable a través de una técnica de valoración. El objetivo de utilizar una técnica de valoración es estimar el precio de transacción que se habría alcanzado en la fecha de medición en un intercambio entre partes que actúen en condiciones de independencia mutua, motivado por contraprestaciones normales del negocio.

La Compañía aplica la estimación del valor razonable sobre los siguientes activos que cumplen con los criterios para la estimación señalados en los literales a, b y c del presente numeral:

6.3.1. Equivalentes de efectivo, Inversiones temporales y pasivos financieros: Incluye las cuentas bancarias de ahorro y corriente y las inversiones temporales con vencimiento menor a 90 días.

6.3.2. Cuentas por cobrar de corto plazo (inferiores a un año): sin pago de intereses o que tenga una tasa de interés que es inferior a la tasa de mercado para préstamos similares. Su medición inicial es el valor razonable del servicio prestado, del bien vendido o del valor desembolsado.

6.4. Activos financieros medidos a costo amortizado, valores netos.

Un instrumento de deuda se clasifica como medido al “costo amortizado” sólo si los siguientes criterios se cumplen: el objetivo del modelo de negocio de la Compañía es mantener el activo para obtener los flujos de efectivo contractuales, y los términos contractuales dan lugar en fechas especificadas a recibir flujos de efectivo que son únicamente pagos del principal e intereses sobre el capital pendiente de pago. Bajo el método de costo amortizado se calcula la tasa de interés efectiva que iguala el flujo inicial de un préstamo con la totalidad de los flujos futuros del mismo, descontados a una tasa de referencia del mercado.

La Compañía aplica la estimación del costo amortizado sobre los siguientes activos que cumplen con los criterios enunciados en el párrafo anterior:

6.5. Créditos a empleados.

Coomeva Medicina Prepagada S.A. realizó la estimación del costo amortizado de los créditos otorgados a empleados a través de las tasas definidas para cada línea de crédito y al ser contrastadas con las tasas del mercado, no se hallaron diferencias materiales que implicaran contabilización de gastos asociados a este financiamiento.

Los colaboradores de La Compañía pueden acceder a las siguientes tres líneas de créditos:

Calamidad doméstica: Se define como un acontecimiento grave, no susceptible de previsión, ni provocado voluntariamente, que afecte directamente al colaborador o su grupo familiar, con características que lo obligan a incurrir en una erogación extraordinaria no prevista en el flujo ordinario de sus ingresos. No contemplará el pago de deudas previamente contraídas. Especialmente situaciones como: accidentes, eventos relacionados con la salud, fenómenos naturales como incendio, inundación, terremotos o terrorismo. El monto máximo que puede solicitar el colaborador bajo esta modalidad es de 10 smmlv y para el análisis de casos por ésta línea de crédito, no se tiene en cuenta antigüedad del colaborador. Para casos de endeudamiento total superior al 100%, el valor a desembolsar no puede ser superior al valor de una eventual indemnización en caso de retiro sin justa causa, con base en la fecha de análisis del crédito. La tasa para esta línea es cero y su vocación es de corto plazo.

Calamidad ‘flexible’: Este tipo de crédito está creado para aquellos casos en que el (la) compañero (a) permanente o algún miembro de la familia que aporte al sostenimiento del hogar pierda su trabajo; o pierda activos no esenciales. La empresa podrá revisar la concesión de esta línea de crédito cumpliendo con el resto del proceso, cuantías y plazos, equivalente al crédito de calamidad. El monto máximo que puede solicitar el colaborador bajo esta modalidad es de 10 smmlv.


Las condiciones de estas dos líneas de crédito son:

Plazo: 0 a 36 meses Tasa Calamidad domestica: equivalente al 0%. Tasa Calamidad Flexible: Si el plazo es entre 0 y 24 meses, la tasa es del 6.2% E.A. Si el plazo se encuentra entre 25 y 36 meses la tasa del crédito es del 7.2% E.A Monto máximo: hasta 10 SMMLV.

Crédito de Vivienda: El colaborador beneficiario debe destinar los recursos a la adquisición, construcción, remodelación, reparación, ampliación, mejoramiento y subdivisión de vivienda propia, o a la adquisición de lotes con servicios, amparados con garantía hipotecaria. Ningún colaborador podrá acceder a más de un crédito por la línea de vivienda, ni solicitar crédito por esta misma línea. El valor del préstamo puede ser hasta del 80% del valor total para vivienda de interés social y hasta el 70% del valor de la vivienda para los demás casos.

Para esta modalidad, la tasa será igual a la de crédito de vivienda para asociados ofrecida por Bancoomeva (Validada Trimestralmente). Para solicitar crédito de vivienda el colaborador debe tener mínimo 2 años de antigüedad incluyendo concepto favorable de continuidad dado por el Jefe Inmediato o Gestión Humana (o según resultados de la Evaluación de Desempeño).

Las condiciones del crédito son: Plazo: hasta 120 meses para colaboradores no Asociados o 180 meses para colaboradores asociados a Coomeva. Monto Máximo: Préstamo hasta del 80% del valor total para vivienda de interés social, hasta el 70% del valor de la vivienda para los demás casos. Tasa: Igual a la tasa de crédito de vivienda para asociados ofrecida por Bancoomeva. La Vivienda de Interés Social (VIS) en Coomeva aplica para los colaboradores que devengan menos de cuatro (4) Salarios Mínimos Mensuales Legales Vigentes.

6.6. Inversiones permanentes sin control ni influencia significativa

Corresponde a las participaciones accionarias de Coomeva Medicina Prepagada S.A., que no constituyen control, influencia significativa y sobre las cuales no se identificó la existencia de un acuerdo conjunto de conformidad con lo indicado en la NIC 28. Son clasificadas como instrumento financiero, las inversiones en Sinergia Global en Salud, Conecta Salud S.A.Coomeva Servicios Administrativos S.A., Coomeva Corredor de Seguros S.A.

Coomeva Medicina Prepagada S.A. valora estas inversiones incorporando técnicas asociadas al nivel 3 de acuerdo con la jerarquía del valor razonable señalada en la normatividad NIIF.

6.7. Reconocimiento y medición.

La compañía reconoce un activo financiero cuando y sólo cuando se convierte en parte de las cláusulas contractuales del instrumento. A su vez, las compras y ventas de activos financieros se reconocen en la fecha de negociación, que es la fecha en la cual la Compañía se compromete a adquirir o vender el activo. Los activos financieros se dan de baja cuando los derechos a recibir flujos de efectivo han vencido o se han transferido y la Compañía ha traspasado sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad.

Coomeva Medicina Prepagada S.A. mide al momento del reconocimiento inicial cada activo o pasivo financiero por su valor razonable incluyendo los costos de transacción que sean directamente atribuibles a su emisión/adquisición y puedan ser identificables de manera individual. Esto de acuerdo con el párrafo 5.1.1 de la Norma.Posteriormente, Coomeva Medicina Prepagada S.A. mide sus activos financieros a costo amortizado o valor razonable de acuerdo con su clasificación inicial y siguiendo los criterios de NIIF 9. Adicionalmente, realiza el análisis de deterioro de los activos financieros medidos al costo amortizado, de acuerdo con los parámetros definidos en la NIC 39.


Como resultado de la valoración constante de los instrumentos financieros en poder de la Compañía, las ganancias o pérdidas resultantes por el deterioro o cambio en el valor del instrumento se reconocerán en el resultado del periodo.

6.8. Medición del Valor Razonable y deterioro

La compañía evalúa al final de cada periodo si existe evidencia objetiva de que un activo financiero o un grupo de ellos medidos al costo amortizado esté deteriorado. Si existe cualquier evidencia, la entidad aplica el párrafo 63 para determinar el importe de las pérdidas por deterioro de valor.

Para determinar la existencia de deterioro en un activo financiero o en un grupo de activos financieros, se busca identificar la existencia de evidencias objetivas de deterioro que se hayan presentado de manera posterior al momento de reconocimiento del activo por parte de La Compañía; para tal fin, se consideran factores internos y externos para establecer si cada obligación o agrupación de obligaciones se encuentran deterioradas o no. Este diagnóstico de deterioro es insumo para la cuantificación de la posible disminución de los flujos futuros de efectivo de la obligación.

En los casos que no se cuente con información observable para la determinación de la pérdida asociada al deterioro del activo financiero, es recomendable que la Entidad use su juicio experto para dicha estimación. Posteriormente, una vez se ha determinado la existencia de evidencia objetiva de deterioro, se procede con la medición de la pérdida asociada a dicho deterioro.

El siguiente es el detalle de los activos financieros medidos al valor razonable al 31 de diciembre:

31-dic-15 31-dic-14 1-ene-14

Inversiones mantenidas hasta vencimiento $ 36,002,573 $ 34,973,172 $ 37,679,079

Cuentas por cobrar 57,861,343 68,563,084 38,134,095

Total Activos financieros a valor razonable a través de resultados $ 93,863,916 $ 103,536,256 $ 75,813,174

6.9. Deterioro de carteras

De acuerdo con la NIC 39, vigente en el decreto 2784/12, las entidades “deberán evaluar al final de cada periodo sobre el que se informa si existe evidencia objetiva de que un activo financiero o un grupo de ellos medidos al costo amortizado esté deteriorado. Si existe cualquier evidencia de deterioro, la Compañía aplicará el párrafo 63 para determinar el importe de las pérdidas por deterioro de valor.”

Con el objetivo de establecer un modelo de deterioro acorde a las condiciones propias del negocio, Coomeva Medicina Prepagada S.A. agrupó su cartera en 3 componentes: cartera de planes, cartera de convenios internacionales, y cartera diferente a planes y convenios internacionales. La cartera de Planes de Salud abarca, Plan Familiar que cobija a los particulares y su grupo familiar, Plan Colectivo que está diseñado para programas empresariales con grupos mayores a 10 usuarios y Plan Asociados diseñado para asociados de la Cooperativa Médica del Valle y de Profesionales de Colombia, Coomeva a quienes se les ofrece tarifa preferencial con respecto al plan familiar.

La cartera de Convenios Internacionales corresponde a convenios realizados con aseguradoras públicas y privadas de las islas de Bonaire, Curazao y Saint Maarten para atender a sus usuarios. Una vez atendidos, el prestador remite a Coomeva Medicina Prepagada S.A. las facturas con las que posteriormente se realizara el recobro a las aseguradoras. Adicionalmente se les cobra una comisión por concepto de administración del servicio. La facturación a aseguradoras se realiza en pesos, quienes pagan en dólares a la cuenta Bancolombia Panamá. El riesgo en tipo de cambio es asumido por Coomeva Medicina Prepagada S.A.

Finalmente se tiene la Cartera Diferente a Planes y Convenios Internacionales, la cual se encuentra compuesta por otros deudores en Medicina Prepagada, otros deudores CEM (Servicios de ambulancia y pre hospitalarios con diversos terceros); arrendamientos, servicios públicos, cuentas por cobrar a ex empleados.


Coomeva Medicina Prepagada S.A. analiza a partir del comportamiento de pago histórico (morosidad) si existe evidencia objetiva de deterioro, interpretando la evidencia objetiva como un evento que tiene un impacto sobre los flujos de efectivo estimados.

Una vez se determina la existencia de evidencia objetiva de deterioro, se pasa a la medición de la pérdida asociada a dicho deterioro.

Cartera Planes

Para este tipo de cartera Coomeva Medicina Prepagada S.A. determinó que posterior a la segunda cuota vencida, la probabilidad de recuperación de esta cartera es baja, por lo cual suspenden el reconocimiento del ingreso cuando los días de mora superan los 60 días. En caso de no presentarse pago dentro de los 60 días siguientes a la fecha de vencimiento de la cuota más antigua, se traslada el saldo a la cuenta Deudas de difícil cobro, durante los siguientes 30 días calendario. De no presentarse pago en los 30 días siguientes a la reclasificación a Deudas de difícil cobro, Coomeva Medicina Prepagada S.A. constituye provisión por el 100% del valor de las cuotas en mora o el saldo parcial en caso de haberse recibido un pago inferior a una cuota completa. Pasados los 91 días Coomeva Medicina Prepagada S.A. provisiona la totalidad de la cartera perteneciente al contrato y toma como punto de referencia la facturación más vencida para realizar la provisión total de dicho contrato.

Cartera Convenios Internacionales

Para estas agrupaciones Coomeva Medicina Prepagada S.A. utiliza el modelo de cadenas de Markov, representadas a través de matrices de transición, en el que dado un conjunto de eventos pasados se establece la probabilidad de ocurrencia de un “evento”.

Las probabilidades de transición que se utilizan permiten que los estados actuales recojan toda la historia del comportamiento de la variable, en este caso de la morosidad.

Coomeva Medicina Prepagada S.A. realizó un análisis exploratorio de su Base de datos, mediante un formato que puntualiza el número de obligación, tipo, fecha de vencimiento y fecha de pago con el fin de calcular los días de morosidad, incluyendo la mayor cantidad de datos posibles, por tanto se tuvo en cuenta información histórica desde el año 2003 hasta el año 2013. Dado que entre mayor cantidad de meses se tengan, más significativos serán los resultados obtenidos.

Con base en los días de mora se establecen los rangos de calificación crediticia y posteriormente se reemplaza los días de mora mensual por estas calificaciones. Se tiene en cuenta además la máxima mora que presenta cada una de las facturas con el fin de asignar a un cliente una única calificación de riesgo en ese mes.

Con base en los datos suministrados y los rangos del punto anterior, se evalúan los comportamientos de pago de cada cuenta por cobrar, reflejando los distintos cambios entre una categoría y otra y el número de cambios que hay entre las calificaciones. Estos cambios conforme al periodo analizado podrán demostrar en sí mismos la mejoría o el deterioro. Y por último se estima la proporción o probabilidad de transición de calificaciones que emigraron hacia otros estados de riesgo o permanecieron en esta misma, para tener el incumplimiento.

Posteriormente se determinan las probabilidades de incumplimiento dado la cadena obtenida, solucionando el sistema de ecuaciones planteado por Chapman Kolmogorov para hallar el valor de deterioro.

Es de anotar, que si bien para la cartera de convenios internacionales, y diferente a planes y convenios internacionales se emplea una misma metodología, para efectos de determinar los días de mora se estiman tiempos de radicación y vencimiento diferente:

• Convenios internacionales: Se estiman 40 días para la radicación debido a la cantidad de soportes requerida para este proceso y 30 días de vencimiento en razón a las condiciones contractuales.

• Cartera diferente a planes y convenios internacionales: Se estiman 0 días para la radicación debido a que no se requiere ningún soporte adicional a la factura para este proceso y 60 días de vencimiento en razón a las condiciones contractuales.


Existen otras cuentas por cobrar que no se someten al modelo deterioro dentro de las que cabe resaltar la cuenta de embargos judiciales que comprenden un proceso jurídico cuya probabilidad de pago es remoto según se detalla en la nota 14. Validación de los modelos de deterioro

Coomeva Medicina Prepagada S.A. de manera periódica realiza pruebas de back test y validación de sus modelos de deterioro con el objetivo de garantizar una estimación razonable de los montos a deteriorar. Para los años 2015 y 2014 se corrieron dichas pruebas obteniendo resultados satisfactorios.

NOTA 7 | EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

El detalle de las partidas que componen este rubro al 31 de diciembre:

DISPONIBLE

2015 2014 01-01-2014

Bancos cuentas corrientes:

Banco Coomeva S.A. $ 12,333,000 $ 21,512,145 $ 28,208,832

Banco de Occidente S.A. 1,006,335 - 466,969

Banco Davivienda S.A. 91,443 266,695 170,324

Bancolombia S.A. 8,009 7,393 1,500,490

Total Corriente 13,438,787 21,786,233 30,346,615

Bancos cuentas ahorros:

Helm Bank S.A. $ 25,427,362 $ 5,719,996 $ 6,251,920

Bancolombia S.A. 10,342,975 8,596,443 2,151,922

Banco Coomeva S.A. 5,135,999 38,961 232,257

Banco de Occidente S.A. 2,194,706 15,695,913 2,801,092

Giros & Finanzas Compañía de Fianciamiento S.A. 72,978 29,700 76,119

Banco AV Villas S.A. 16 15 11,785

Total Ahorros 43,174,056 30,081,028 11,525,095

Caja 23,532 29,302 25,234

Total Caja 23,532 29,302 25,234

Inversiones equivalente a efectivo 1,217,001 1,796,216 1,404,193

Total Inversiones equivalentes a efectivo 1,217,001 1,796,216 1,404,193

Total Efectivo y Equivalantes del efectivo $ 57,853,356 $ 53,692,779 $ 43,301,137

Al cierre del año existían partidas conciliatorias por $ 25,178 (2014 - $510,835 y 2013 - $91,350), las cuales se encuentran identificadas y no requieren ser provisionadas.

Coomeva Medicina Prepagada S.A. realizó durante el año 2015 dos operaciones de inversión donde no hubo movimiento de efectivo; con Clínica Palma Real S.A.S por valor total de $2,000,000 y con Sinergia Global en Salud S.A.S por $18,165,768. El detalle de estas operaciones se revelan en la nota 8.


NOTA 8 | INVERSIONES

El siguiente es el detalle de las inversiones al 31 de diciembre de 2015, 31 de diciembre de 2014 y 1 de enero de 2014:

Inv. mantenidas hasta el vencimiento -

Costo amortizado 2015 2014 01-01-2014

Banco Falabella $ 883,464 $ - $ -

CF Leasing Corficolombiana 853,360 - -

Banco de Bogotá 852,607 - -

CF Mac de Colombia 850,804 - -

CF Serfinanzas 502,740 - -

Banco WWB 361,076 - -

Bancamia - 2,005,243 4,121,973

Banco Corpbanca - 2,002,984 -

CF Macrofinanciera - 2,000,640 -

Helm Bank - - 2,786,211

Banco Finandina - - 5,520,890

CF Tuya - - 1,466,972

Subtotal $ 4,304,051 $ 6,008,867 $ 13,896,046

Otras Inversiones

Coomeva Cooperativa Medica del Valle

(Nota 27) 5,134 4,674 4,247

Inversiones razonable con cambios en resultados % part.

Inversiones Medica de Antioquia/ Clínica las

Vegas 0.0478% - 8,372 8,372

Total Inv. mantenidas hasta el vencto. - Costo amortizado $ 4,309,185 $ 6,021,913 $ 13,908,665

Inversiones en asociadas

Sinergia Global en Salud S.A.S 35.36% $ 30,122,903 $ 11,957,135 $ 7,457,135

Coomeva Servicios Administrativos S.A 8.13% 1,020,235 1,020,235 917,055

Coomeva Corredor de Seguros S.A 5.00% 474,850 474,850 474,850

Conecta Salud S.A 10.00% 75,400 75,400 75,400

Hospital en Casa S.A 37.17% - 4,628,917 4,150,403

Clínica Farallones S.A 36.48% - 10,794,722 10,695,571

Total Inversiones en asociadas (Nota 27) $ 31,693,388 $ 28,951,259 $ 23,770,414

Total Inversiones $ 36,002,573 $ 34,973,172 $ 37,679,079

8.1 Hechos relevantes sobre las inversiones en el año 2015

8.1.1 Suscripción de Acciones de Clínica Palma Real S.A.S

En junio de 2015 habiendo recibido oferta de emisión de acciones por parte de Clínica Palma Real S.A.S Coomeva Medicina Prepagada S.A. con conocimiento que la Asamblea General de Accionistas levanto del derecho de preferencia, y adquiere la facultad de suscribir acciones, conforme al Art. 384 del Código de Comercio suscribió 1,941,747,572 acciones por valor de UN PESO Y TRES CENTAVOS ($1.03) cada acción, para un valor total de $2,000,000. Su forma de pago se realiza mediante la capitalización de pasivo que adeuda Clínica Palma Real S.A.S a Coomeva Medicina Prepagada S.A. En diciembre 2015, estas acciones fueron cedidas a la Sociedad Sinergia Global en Salud S.A.S, como se describe en el numeral 8.1.3


8.1.2 Cesión de Acciones de Inversiones Médicas de Antioquía S.A.

En noviembre de 2015 Coomeva Medicina Prepagada S.A. vende, cede y transfiere 185 acciones ordinarias que corresponde a una participación del 0.05% en Inversiones Médicas de Antioquia S.A. (mismo emisor) por un valor total de $28,000. Su forma de pago se realiza mediante la capitalización de pasivo que adeuda Inversiones Médicas de Antioquia S.A a Coomeva Medicina Prepagada S.A.

8.1.3 Capitalización a Sinergia Global en Salud S.A.S

La Asamblea General Ordinaria de Accionistas de Coomeva Medicina Prepagada S.A. en su reunión del 20 de marzo de 2013, según Acta 031, autorizó a la administración para continuar implementado alternativas de recomposición de activos relacionados con la prestación de servicios de salud, de manera que se faciliten las decisiones estratégicas del sector salud del Grupo Empresarial Cooperativo Coomeva. En tal sentido, el 15 de diciembre de 2015; la Junta Directiva aprobó por unanimidad suscribir 18,165,767,611 acciones de las 42,000,000,000 acciones ordinarias por valor nominal de un peso ($1) por acción ofertadas en la emisión de Sinergia Global en Salud S.A.S según acta 223 del 15 de diciembre de 2015, para un valor de $18,165,768 cuyo pago se autorizó mediante contratos de cesión de las siguientes acciones:

Empresa Número de accionesParticipación de la Sociedad Emisora

(Cedido)

Preción de la Acción (Valor de Mercado)

Valor total de las Acciones

Hospital en Casa S. A. $ 6,916,189 37.17% $ 1,052,05 $ 7,276,201

Clinica Farallones S.A. $ 885,554 36.485 $ 8,871,86 $ 7,856,513

Clinica Palma Real S.A.S. $ 1,941,747,572 16.05% $ 1,56 $ 3,033,054

Total $ 18,165,768

8.1.4 Utilidades por venta de Inversión

Se Obtuvo una utilidad neta por la cesión de acciones a favor de Sinergia Global en Salud S.A.S por un total de $254,131 discriminados de la siguiente manera:

Utilidad por la venta de acciones de Hospital en Casa S.A por valor de $2,159,285, Clínica Palma Real por valor de $1,033,054 y una pérdida en la venta de acciones de Clínica Farallones por valor de $2,938,208.

8.1.5 Dividendos Recibidos:

La Asamblea Ordinaria de Accionistas de Coomeva Corredor de Seguros S.A realizados el día 19 de Marzo de 2015, mediante Acta No.10 aprobó pago de dividendos por valor de $109,653.

Mediante Acta 34 del 20 de Marzo de 2015 Hospital en Casa S.A aprobó el pago de dividendos en acciones por valor de $813,330 comprendidos en 2,520,470 acciones.

La Asamblea Ordinaria de Accionistas de Sinergia Global en Salud S.A.S, realizada el día 25 de marzo de 2015, mediante acta No.12 aprobó pago de dividendos por valor de $1,274,021 comprendido en 11,607,878,816 Acciones.

En la Asamblea Ordinaria de Coomeva Servicios Administrativos S.A realizada en marzo de 2015 se aprobó el pago de dividendos por valor de $28,953

Con base en las políticas de medición definidas para las inversiones del Grupo Empresarial Cooperativo Coomeva y los parámetros establecidos en el modelo de análisis de deterioro para inversiones de patrimonio, de baja bursatilidad para mantener hasta el vencimiento; y teniendo en cuenta los siguientes referente se determinó que al 31 de diciembre de 2015 no existen indicios de deterioro sobre las inversiones de la Compañía: • Reporte de información financiera anual publicado por la Superintendencia de Sociedades de Colombia sobre

las entidades adscritas.• Estados financieros oficiales publicados por las empresas evaluadas.• Informes de ejecución presupuestal.


NOTA 9 | CUENTAS POR COBRAR

El siguiente es el detalle de las cuentas por cobrar al 31 de diciembre:

2015 2014 01-01-2014

Deudores Corto Plazo

Embargos (1) 26,924,401 26,597,030 -

Deudores del sistema

Plan colectivo 3,432,531 8,970,803 8,665,096

Plan asociado 4,211,942 5,175,408 4,086,920

Plan familiar 2,428,648 1,881,145 1,561,959

Prestación de servicios 205,637 205,637 205,902

Anticipos de impuestos y contribuciones 803,460 5,628,526 1,037,773

Compañias vinculadas (Nota 27) 10,358,065 16,933,411 11,617,460

Comisiones 9,505,381 8,889,802 13,119,446

Deudores varios 4,189,886 1,746,197 2,206,038

Deudas de difícil cobro 3,256,056 2,966,929 1,910,790

Reclamaciones 2,303,542 - -

Arrendamientos 245,224 97,562 89,472

Cuentas por cobrar trabajadores 31,004 26,154 42,772

Otros depositos 2,084 2,084 2,084

Intereses - - 13,957

Deterioro de cuentas por cobrar (2) (11,064,625) (7,790,468) (5,392,081)

Total deudores del corto plazo 56,833,236 71,330,220 39,167,588

Deudores Largo Plazo

Cuentas por cobrar a trabajadores (3) 23,428 6,357 4,280

Total deudores del largo plazo 23,428 6,357 4,280

Total deudores 56,856,664 71,336,577 39,171,868

(1) La Contraloría General de la República, desde el año 2012, inició un proceso de responsabilidad fiscal, identificado con el No.035, en el cual se cuestiona los reconocimientos económicos realizados por Coomeva EPS S.A. a Coomeva Medicina Prepagada S.A. producto de los servicios de salud que ésta brindó a los afiliados comunes del POS y plan voluntario del programa Oro, de conformidad al convenio firmado entre las citadas empresas.

En esta actuación se vinculó a las empresas mencionadas, Ex Gerentes de Coomeva EPS S.A. y Miembros de su Junta Directiva durante el período 2007 a 2008.

Adelantada la etapa investigativa, la Contraloría General de la República decidió imponer medidas cautelares contra los vinculados e imponer cargos contra los mismos con excepción de una persona a quien se desvinculó del proceso. Como consecuencia de lo anterior, el mencionado órgano de control ordenó mediante auto 027 del 17 de febrero de 2014, el embargo de 7 cuentas bancarias. Los montos embargados a diciembre de 2015 ascendieron a $26,924,401.

Al 31 de diciembre de 2015, los abogados consideran que: “si bien es apresurado establecer el resultado final de este proceso, ya que se han practicado algunas pruebas como es el caso de las versiones libres, aún faltan otras pruebas por practicar, emitir el fallo de primer instancia y, en caso dado, interponer los recursos contra este, consideramos que existen argumentos jurídicos y técnicos que demuestran la inexistencia, por una parte, del daño patrimonial a los recurso públicos de la Salud y, por la otra, de una conducta antijurídica por parte de Coomeva Medicina Prepagada S.A. A falta de estos supuestos, es decir daño y conducta antijurídica, en nuestra opinión es remota la posibilidad de que se profiera condena patrimonial en contra de esta entidad”.


CUENTA TIPOENTIDADES FINANCIERAS

B. Occidente Bancolombia Bancoomeva Helm Bank Av Villas

011-04494-2 Corriente 765,332 - - - -

017-83920-0 Ahorro 7,890,564 - - - -

801-060887-76 Ahorro - 3,190,487 - - -

801-057014-40 Corriente - 889,700 - - -

010500694806 Corriente - - 14,173,302 - -

301377128 Ahorro - - - 3,202 -

1650046656 Ahorro - - - - 11,814

Total embargos $ 26,924,401

(2) A diciembre 31 el deterioro está constituido por los siguientes rubros:

2015 2014 01-01-2014

Compañías vinculadas (Nota 27) $ 6,216,093 $ 3,392,056 $ 1,400,469

Deudores del sistema 2,734,200 2,337,749 2,199,111

Deudores varios 1,059,840 1,078,467 819,755

Para ingresos por cobrar 1,052,408 982,196 972,746

Anticipos y avances - - -

Reclamaciones - - -

Otros depósitos 2,084 - -

Total Deterioro de cuentas por cobrar $ 11,064,625 $ 7,790,468 $ 5,392,081

(3) Los préstamos a empleados generan intereses del 11.5% efectivo anual, donde los plazos máximos son de 10 años. El siguiente es el detalle de los vencimientos de largo plazo:

Vencimientos en: 2015 2014 01-01-2014

2015 $ - $ - $ 3,104

2016 - 4,955 1,176

2017 17,718 1,402 -

2018 5,710 - -

$ 23,428 $ 6,357 $ 4,280

NOTA 10 | PROPIEDADES Y EQUIPO

El siguiente es el detalle del valor en libros de las propiedades y equipos al 31 de diciembre:

2015 2014 01-01-2014

Costo historico

Depreciación Costo NetoCosto

historicoDepreciación Costo Neto Costo Neto

PROPIEDAD Y EQUIPO

Terrenos 801,125 - 801,125 801,125 - 801,125 801,124

Construcciones en Curso - - - - - - -

Edificaciones 22,709,037 778,765 21,930,272 22,624,076 389,382 22,234,694 22,624,076

Muebles y equipos de oficina 2,354,992 1,149,021 1,205,971 2,125,645 625,858 1,499,787 1,976,475

Equipos de cómputo y comunicación 379,779 277,369 102,410 330,093 173,439 156,654 290,019

Vehículos - - - - - - -

Mejoras en propiedad ajena 1,142,795 950,935 191,860 978,296 491,897 486,399 978,296

Maquinaria y equipo(Equipo Medico) 943,409 396,236 547,173 826,752 221,290 605,462 458,189

Total Propiedad Planta y Equipo $ 28,331,137 $ 3,552,326 $ 24,778,811 $ 27,685,988 $ 1,901,867 $ 25,784,121 $ 27,128,179


• Coomeva Medicina Prepagada S.A. realizó la revisión de sus propiedades y equipos encontrando que no existen indicios de deterioro. Para determinar si un elemento de propiedades y equipo ha visto deteriorado su valor, la Compañía aplica la NIC 36 Deterioro del Valor de los Activos. En dicha norma se explica cómo debe proceder la entidad para la revisión del importe en libros de sus activos, cómo ha de determinar el importe recuperable de un activo y cuándo debe proceder a reconocer, o en su caso, revertir, las pérdidas por deterioro del valor.

• El método de depreciación utilizado por Coomeva Medicina Prepagada S.A. es el de línea recta.• A la fecha no existen, compromisos contractuales para la adquisición de propiedad y equipo.

El detalle de los movimientos de la Propiedad y Equipo se detalla a continuación:

COSTO Terrenos EdificacionesMuebles y Equipos de

Oficina

Equipo de Computo y

Comunicación

Mejoras en Propiedad

Ajena

Maquinaria y Equipo (Equipo

Médico)Total

Saldo al 1 de Enero de 2014 $ 801,125 $ 22,624,076 $ 1,976,475 $ 290,019 $ 978,296 $ 458,188 $ 27,128,179

Adiciones - - 152,653 47,144 - 374,600 574,397

Bajas - - (3,483) (7,070) - (6,036) (16,589)

Saldo al 31 de Diciembre de 2014 $ 801,125 $ 22,624,076 $ 2,125,645 $ 330,093 $ 978,296 $ 826,752 $ 27,685,988

Adiciones - 690,180 257,056 55,486 164,499 135,039 1,302,260

Ajuste Reclasificaiones y/o trasferecnias (605,219) (305) 405 - - (605,119)

Bajas - - (27,405) 6,205 - 18,382 (2,817)

Saldo al 31 de Diciembre de 2015 $ 801,125 $ 22,709,037 $ 2,354,992 $ 379,779 $ 1,142,795 $ 943,409 $ 28,331,137

El movimiento de la depreciación acumulada se detalla a continuación:

DEPRECIACIONES EdificacionesMuebles y Equipos de

Oficina

Equipo de Computo y

Comunicación

Mejoras en Propiedad

Ajena

Maquinaria y Equipo (Equipo

Médico)Total

1 de Enero de 2014 - - - - - -

Bajas - 1,351 3,875 - 2,009 7,235

Gasto de depreciación 389,382 627,209 177,314 491,897 223,299 1,909,102

31 de Diciembre de 2014 Saldo Acumulada $ 389,382 $ 625,858 $ 173,439 $ 491,897 $ 221,290 $ 1,901,867

Bajas - 9,233 5,840 - 15,772 30,845

Gasto de depreciación 389,382 532,396 109,770 459,038 190,718 1,681,304

31 de Diciembre de 2015 Saldo Acumulada $ 778,765 $ 1,149,021 $ 277,369 $ 950,935 $ 396,236 $ 3,552,326

Las vidas útiles de las propiedades y equipo corresponden a las establecidas por la Compañía en sus políticas. La vida útil promedio representa la vida remanente asignada a los activos desde el Estado de Situación Financiera de Apertura más la vida útil de los activos adquiridos desde el 1 de enero de 2014.

PROPIEDAD Y EQUIPO Vida Útil Promedio Vida Útil Política

Construcciones en Curso - 720

Edificaciones 712 720

Muebles y equipos de oficina 35 96

Equipos de cómputo y comunicación 19 48

Vehículos - 120

Mejoras en propiedad ajena 53 0

Maquinaria y equipo (Equipo Médico) 44 84

El siguiente es el valor bruto de activos totalmente depreciados que continúan en operación al 31 de diciembre de cada año:

2015 2014

PROPIEDAD Y EQUIPO

Muebles y equipos de oficina $ 335,452 $ 215,873

Equipos de cómputo y comunicación 222,458 47,049

Mejoras en propiedad ajena 623,080 -

Maquinaria y equipo(Equipo Medico) 119,658 84,626

Total Propiedad Planta y Equipo $ 1,300,648 $ 347,548


Las propiedades y equipos se miden inicialmente al valor razonable y posteriormente son valoradas al costo menos la depreciación acumulada y perdida por deterioro.

Para la protección de sus bienes, Coomeva Medicina Prepagada S.A. tiene contratadas diferentes pólizas de seguro, entre las cuales se tienen:

Bien Asegurado Riesgos Cubiertos Valor Asegurado Vencimiento

Edificaciones Todo riesgo $ 86,523,125 31/12/16

Muebles y equipos de oficina Todo riesgo 4,612,851 31/12/16

Equipos de cómputo y comunicación Todo riesgo 784,925 31/12/16

Maquinaria y equipo(Equipo Medico) Todo riesgo 2,379,550 31/12/16

TOTAL $ 94,300,451

NOTA 11 | PROPIEDADES DE INVERSIÓN

El siguiente es el detalle de las propiedades de inversión a corte del 31 de diciembre:

2015 2014 01-01-2014

PROPIEDADES DE INVERSIÓN

Edificaciones $ 52,516,917 $ 51,911,698 $ 51,943,127

Terrenos 5,361,252 5,361,252 5,361,252

Total Propiedades de Inversión $ 57,878,169 $ 57,272,950 $ 57,304,379

El movimiento del costo de propiedades de inversión se detalla a continuación:

COSTO Edificaciones Terrenos

Saldo al 1 de Enero de 2014 $ 51,943,127 $ 5,361,252

Bajas 31,429 -

Saldo al 31 de Diciembre de 2014 $ 51,911,698 $ 5,361,252

Ajuste Reclasificaiones y/o transferencias 605,219 -

Saldo al 31 de Diciembre de 2015 $ 52,516,917 $ 5,361,252

Las propiedades de inversión generaron los siguientes ingresos y gastos de operación:

Propiedades de Inversión 2015 2014

Ingresos $ 3,085,904 $ 2,964,104

Gastos de Operación 1,292,820 1,457,670

TOTAL $ 1,793,084 $ 1,506,434

Según el proceso de responsabilidad fiscal número PRF/035 de la Contraloría de la República, mediante Auto confirmado el 15 de julio de 2014 se embargaron a Coomeva Medicina Prepagada S.A. dos (2) bienes inmuebles (ver nota 14 pasivos contingentes). Este proceso se encuentra adelantado acorde a lo expuesto en la nota 9 de Cuentas por Cobrar, a continuación se presenta el listado activos embargados al 31 de diciembre de 2015:

a) Inmueble identificado con la Matricula Inmobiliaria No. 378-161560 y No. predial 01-02-0255-0057-000, con dirección Lo 1 de la ciudad de Palmira-Valle.

b) Inmueble identificado con la Matricula Inmobiliaria No. 370-135810 con dirección calle 22 Norte No. 6A-19 de la ciudad de Cali-Valle


NOTA 12 | ACTIVOS INTANGIBLES

El siguiente es el detalle de los activos intangibles al 31 de diciembre:

2015 2014 01-01-2014

Intangibles:

Programas para computador $ 413,515 $ 166,021 $ 247,311

Estudios y Proyectos (1) 2,424,979 - -

Total Intangibles $ 2,838,494 $ 166,021 $ 247,311

(1) En el año 2015, Coomeva Medicina Prepagada S.A. inicio la etapa de implementación del proyecto de cambio aplicativo core del negocio, cuyo objetivo principal es la optimización de los procesos mediante la implementación de una nueva solución de software, buscando la automatización de las operaciones, la gestión del costo médico, la disminución y control del riesgo organizacional y la flexibilidad comercial de la organización para la satisfacción de los usuarios, asociados y prestatarios.

Al cierre del año se culminó la fase de identificación de brechas de los macroprocesos comerciales, ingresos operacionales y aseguramiento de la prestación y se definió plan de trabajo para el año 2016.

Coomeva Medicina Prepagada S.A. realizó la revisión de sus activos intangibles encontrando que no existen indicios de deterioro. Para determinar si un elemento de activos intangibles ha visto deteriorado su valor, la Compañía aplica la NIC 36 Deterioro del Valor de los Activos.

El movimiento de los activos intangibles al 31 de diciembre es:

2015 Saldo inicial Cargos Amortizaciones Saldo final a

diciembre - 2015

Programas para computador 166,021 3,176,531 (504,059) 2,838,493

Estudios y Proyectos (1) - 2,424,979 - 2,424,979

$ 166,021 $ 5,601,510 $ (504,059) $ 5,263,472

2014 Saldo inicial Cargos Amortizaciones Saldo final a

diciembre - 2014

Programas para computador 247,311 437,656 (518,946) 166,021

$ 247,311 $ 437,656 $ (518,946) $ 166,021

NOTA 13 | OTROS ACTIVOS

El detalle de los otros activos al 31 de diciembre es el siguiente:

2015 2014 01-01-2014

Corrientes

Anticipos y avances 1,697,711 2,855,032 -

Diversos 156,999 - -

Gastos pagados por anticipado 93,750 114,862 101,796

Inversiones 13,396 - 2,963,872

Total corrientes $ 1,961,856 $ 2,969,894 $ 3,065,668

No corrientes

Impuesto diferido 5,115,998 3,799,972 3,047,382

Total no corriente $ 5,115,998 $ 3,799,972 $ 3,047,382

Total Otros Activos $ 7,077,854 $ 6,769,866 $ 6,113,050


NOTA 14 | CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO

Coomeva Medicina Prepagada S.A. realiza un análisis individual de los contratos con los terceros a razón de clasificar cuales corresponden a operaciones de arrendamiento financiero y operacional. Dicho análisis contempla la validación de variables como:

• Transferencia de la propiedad de los activos.• Opción irrevocable de compra.• Plazo del arrendamiento.• Valor presente de los flujos contractuales futuros.• Naturaleza del activo arrendado.

Al 31 de diciembre de 2015 se identificaron dos operaciones de arrendamiento con características financieras, las cuales son contabilizadas actualmente como arrendamientos financieros y para las cuales se estimaron los respectivos valores presentes de los pagos mínimos futuros de la relación contractual, para determinar si son superiores al valor razonable de cada uno de los activos relacionados con cada acuerdo de arrendamiento. Del análisis se concluyó que estos dos contratos son efectivamente arrendamientos financieros porque se transfiere la propiedad del activo a Coomeva Medicina Prepagada S.A. al finalizar el plazo del contrato, la opción de compra del activo se espera sea a un precio suficientemente inferior al valor razonable, adicional para el caso del contrato de alquiler de equipos de cómputo número 180-72826 el valor presente de los pagos mínimos por el arrendamiento es al menos equivalente a la totalidad del valor razonable del activo objeto de la operación. Los restantes contratos de acuerdo con el análisis realizado por Coomeva Medicina Prepagada S.A. son de carácter operativo y no hay lugar a reclasificaciones.

A continuación se presentan los datos de las operaciones de arrendamiento financiero identificadas en Coomeva Medicina Prepagada S.A. al 31 de diciembre:

DETALLE ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS

Arrendamientos 2015 2014 01-01-2014

Valor en libros neto $ 2,991,381 $ 3,340,717 $ 3,691,966

Valor total de los pagos minimos 349,336 350,529 317,586

VP de los pagos mínimos 3,004,801 3,364,128 4,639,726

Menor a un año 35,732 - -

1 a 5 años 2,969,069 88,945 238,079

Mayores a 5 años - 3,275,183 4,401,647

No existen contratos celebrados por Coomeva Medicina Prepagada S.A. en calidad de contratista donde se evidencien operaciones de arrendamiento financiero.

Arrendamiento operativo

Los contratos restantes donde Coomeva Medicina Prepagada S.A. ejerce el rol de contratante no clasificados como arrendamiento financiero, son de carácter operativo de acuerdo con el análisis realizado por la Compañía.

Por otra parte, se realizó el análisis de los contratos vigentes a diciembre de 2015 donde Coomeva Medicina Prepagada S.A. ejerce el rol de contratista involucrando algún tipo de activo y se encontró que las condiciones de la totalidad de estos contratos ratifican la calidad de arrendamientos operativos.


NOTA 15 | PASIVOS FINANCIEROS El siguiente es el detalle de las obligaciones financieras al 31 de diciembre:

Del corto plazo 2015 2014 01-01-2014

Banco Corpbanca Colombia S.A. (1) $ 12,712,864 $ 10,441,834 $ 3,288,346

Banco Coomeva S.A. (Nota 27) 987,718 925,346 868,639

Cooperativa Médica del Valle y de Profesionales de

Colombia, Coomeva (Nota 27) (2) - 700,000 700,000

Banco de Occidente S.A. 362,343 354,469 323,904

Coomeva Servicios Administrativos S.A. (Nota 27) (3) - 113,634 30,149

Helm Bank Leasing S.A. (4) - - 23,124

Intereses Obligaciones Financieras (5) 210,865 273,363 381,914

Total obligaciones financieras del corto plazo 14,273,790 12,808,646 5,616,076

Del largo plazo

Banco Corpbanca Colombia S.A. (1) 7,441,037 10,729,383 18,907,990

Banco Coomeva S.A. (Nota 27) 5,175,603 6,163,417 7,089,017

Cooperativa Médica del Valle y de Profesionales de

Colombia, Coomeva (Nota 27) (2) - 4,057,574 4,757,574

Banco de Occidente S.A. 2,631,352 2,986,248 3,344,938

Coomeva Servicios Administrativos S.A. (Nota 27) (3) - 47,644 124,767

Total obligaciones financieras del largo plazo 15,247,992 23,984,266 34,224,286

Total obligaciones Financieras $ 29,521,782 $ 36,792,912 $ 39,840,362

Para mayor información acerca de la exposición de la Compañía a tasas de interés, monedas extranjeras y riesgos de liquidez, ver nota 6.

(1) En el mes de septiembre de 2014 como mecanismo de cobertura natural y según la aprobación de junta directiva No. 201 del 29 de julio de 2014, Coomeva Medicina Prepagada S.A. suscribió un crédito en dólares con Banco Corpbanca Colombia S.A.(anteriormente Helm Bank S.A.) por valor de USD $3,000, equivalentes a $5,973,000. Dichos recursos fueron abonados a la obligación vigente con el mismo banco.

(2) En julio de 2015 la Compañía canceló la obligación contraída con la Cooperativa Médica del Valle y Profesionales de Colombia, Coomeva por un valor de $4,407,574.

(3) En el mes de febrero Coomeva Medicina Prepagada S.A. canceló totalmente la obligación contraída con Coomeva Servicios Administrativos S.A. por un valor de $161,278.

(4) En el mes de octubre de 2014, se terminó de cancelar a Helm Bank Leasing S.A. la obligación por el contrato de leasing No. 302657-2 de equipo de cómputo y comunicaciones por $23,124.

(5) Los intereses de las obligaciones financieras forman parte integral del valor de las mismas, de acuerdo a la tasa de financiación pactada como se detalla a continuación:

Entidades 2015 2014 2013

Helm Bank S. A. 9TV 9TV 9TV

Banco Coomeva S. A. 9.56 A.M.V. 9.56 A.M.V. 9.56 A.M.V.

Cooperativa Medica Del Valle y de Profesionales de Colombia, Coomeva DTF + 5.42 DTF + 5.42

Leasing Helm Bank S. A. DTF EA + 4.31

Banco de Occidente S. A. Entre DTF + 3.46 y DTF + 5 Entre DTF + 3.46 y DTF + 5 Entre DTF + 3.46 y DTF + 5

Banco Corbanca Colombia S. A. LIBOR+ 2.90 LIBOR+ 2.90


Al 31 de diciembre de 2015, los bienes en arrendamiento financiero con Banco de Occidente S.A, clasificados según el tipo, plazo y valor de los cánones presenta el siguiente detalle:

2015 CÁNONES VALORES

Entidad FinancieraNúmero de

contratoDetalle Plazo inicial Pendiente Cánon mensual

Opción de compra

Saldo

Banco de Occidente S.A. 180-64317 Bien inmueble 120 51 $ 51,148 $ 1,305,507 $ 2,956,588

Banco de Occidente S.A. 180-72826 Equipos de cómputo y comunicaciones 60 7 4,778 2,370 34,793

Total $ 2,991,381

2014 CÁNONES VALORES



Opción de compra

Saldo



Total $ 3,340,717

1-ene-14 CÁNONES VALORES



Opción de compra

Saldo



Helm Bank Leasing S.A. 302657-2 Equipos de cómputo y comunicaciones 36 10 2,319 740 23,124

Total $ 3,691,966

Los gastos por intereses causados durante el año que terminó al 31 de diciembrede 2015 fueron:

Entidad 2015 2014 01-01-2014

Banco Corpbanca Colombia S.A. 1,618,897 1,805,661 2,264,632

Banco Coomeva S.A. 637,584 722,857 873,780

Banco de Occidente S.A. 312,048 336,559 96,460

Coomeva Cooperativa Médica del Valle y de Profesionales de Colombia, Coomeva 240,247 489,384 628,116

Coomeva Servicios Administrativos S.A. 1,477 376,001 29,278

Leasing Helm Bank S.A. - 1,789 879

Total $ 2,810,253 $ 3,732,251 $ 3,893,145


Las obligaciones financieras de largo plazo tienen los siguientes vencimientos:

2017 20182019 y

siguientes Total

2015

Banco Corpbanca Colombia S.A. $ 3,288,346 3,288,346 864,345 7,441,037

Banco Coomeva S.A. 1,056,321 1,131,778 2,987,504 5,175,603

Cooperativa Médica del Valle y de Profesionales de Colombia, Coomeva -

Banco de Occidente S.A. 362,496 401,171 1,867,685 2,631,352

Coomeva Servicios Administrativos S.A. - -

$ 4,707,163 $ 4,821,295 $ 5,719,534 $ 15,247,992

2015 20162018 y

siguientes Total

2014

Banco Corpbanca Colombia S.A. $ 4,110,433 3,288,346 3,330,604 10,729,383

Banco Coomeva S.A. 987,718 1,056,321 4,119,378 6,163,417

Cooperativa Médica del Valle y de Profesionales de Colombia, Coomeva 700,000 700,000 2,657,574 4,057,574


Coomeva Servicios Administrativos S.A. 47,644 - - 47,644

$ 6,212,160 $ 5,408,636 $ 12,363,470 $ 23,984,266

2015 20162017 y

siguientes Total

01-01-2014

Banco Corpbanca Colombia S.A. $ 3,288,346 3,288,346 12,331,298 18,907,990

Banco Coomeva S.A. 925,346 987,720 5,175,951 7,089,017

Cooperativa Médica del Valle y de Profesionales de Colombia, Coomeva 700,000 700,000 3,357,574 4,757,574


Coomeva Servicios Administrativos S.A. 77,123 47,644 - 124,767

$ 5,345,343 $ 5,390,162 $ 23,488,781 $ 34,224,286

Proveedores

El siguiente es el detalle de los proveedores al 31 de diciembre:

2015 2014 01-01-2014

Prestadores de servicios de salud (1) $ 46,841,834 $ 46,284,722 $ 46,826,538

Usuarios 97,403 70,091 47,407

Total proveedores $ 46,939,237 $ 46,354,813 $ 46,873,945

(1) El siguiente es el detalle de los prestadores de servicio de salud:

2015 2014 01-01-2014

Prestadores medicos $ 46,826,744 $ 45,034,575 $ 46,736,675

Prestadores medicos - ORO POS 8,341 1,246,589 46,025

Prestadores de servicios de salud 6,749 3,558 43,838

Total prestadores de servicios de saud $ 46,841,834 $ 46,284,722 $ 46,826,538



El siguiente es el detalle de las cuentas por pagar al 31 de diciembre:

2015 2014 01-01-2014

Compañías vinculadas (Nota 27) $ 2,780,871 $ 12,766,276 $ 8,422,909

Cuentas por pagar a terceros 9,934,621 6,594,375 5,807,037

Retenciones y aportes de nómina 2,890,765 2,607,915 1,984,092

Retenciones por pagar 1,888,145 1,672,259 1,769,170

Deudas con Socios o Accionistas 4,135 531,788 -

Acreedores varios 126,608 126,608 119,061

Total cuentas por pagar $ 17,625,145 $ 24,299,220 $ 18,102,268

NOTA 16 | OTROS PASIVOS

El siguiente es el detalle de otros pasivos al 31 de diciembre:

2015 2014 01-01-2014

Corto Plazo

Prima no devengada (1) $ 40,275,845 $ 37,767,026 $ 35,423,495

Depositos recibidos 468,174 334,202 -

Anticipos y avances recibidos 129,336 129,195 -

Ingresos recibidos para terceros 62,544 63,645 -

Total otros pasivos $ 40,935,899 $ 38,294,068 $ 35,423,495

Largo Plazo:

Pasivo por impuesto diferido 5,942,407 5,583,866 4,034,584

Total otros pasivos $ 5,942,407 $ 5,583,866 $ 4,034,584

(1) Coomeva Medicina Prepagada S.A. reconoce como un pasivo el 100% de los pagos correspondientes a primas recibidas de manera anticipada, este valor es contrastado con la estimación de la reserva de prima no devengada y en caso de resultar inferior se procederá a constituir como reserva la diferencia.

NOTA 17 | PROVISIONES Y ACTIVOS Y PASIVOS CONTIGENTES

a) Provisiones

El siguiente es el detalle de las provisiones al 31 de diciembre:

2015 2014 01-01-2014

Reservas técnicas (1) $ 40,683,015 $ 36,146,000 $ 24,177,000

Contingencias laborales (2) 995,892 1,097,892 911,630

Porvision fidelizacion (3) 75,009 32,330 -

$ 41,753,916 $ 37,276,222 $ 25,088,630

(1) Reservas Técnicas

Coomeva Medicina Prepagada S.A., aplica la NIIF 4 en la cual se aborda la aplicación de reservas técnicas en Entidades de seguros, en ella no se señala un mecanismo específico de valoración de reservas técnicas, pero si indica criterios generales de tratamiento de los pasivos de seguros de las Entidades y establece ciertas restricciones que se deben considerar.


(2) Contingencias Laborales

En materia laboral se mezclan pretensiones relacionadas con conceptos de la seguridad social, rembolsos, incapacidades y reclamaciones propiamente dichas como laborales de ex-trabajadores. Las anteriores se registran al 100% y la suma provisionada responde a evaluaciones propiamente dichas de los casos pues sus pretensiones exceden a lo que se ha aprobado dentro del proceso.

La administración considera que esta provisión es suficiente para cubrir dicho riesgo. A continuación el detalle de la cantidad y monto de las pretensiones de los procesos laborales catalogados como probables de Coomeva Medicina Prepagada S.A. al 31 de diciembre de 2015:

Naturaleza del proceso N° de procesos Cuantía de las pretensiones Valor a provisionar

Laboral 15 $ 2,034,332 $ 995,892

Total general 15 $ 2,034,332 $ 995,892

b) Pasivos contingentes

Se destaca dentro de los procesos legales que se adelantan en contra de Coomeva Medicina Prepagada S.A., la investigación llevada a cabo por la Contraloría General de la Nación, mediante la cual se impusieron medidas cautelares contra los vinculados a los procesos de responsabilidad fiscal identificados con los números PRF/035 y PRF/05883 los cuales se encuentran calificados como remotos. Para el año 2015 se rindieron versiones libres ante el Contralor Delegado por parte de los presuntos responsables. Producto de la investigación la Contraloría General de la Nación ordenó, el día 15 de julio de 2014; el embargo de 7 cuentas bancarias (ver nota 7) y dos bienes inmuebles (ver nota 9).

Naturaleza del proceso Cuantía de las pretensiones Calificación del Riesgo

Contencioso Administrativo $ 205,650,170 Remoto

c) Activos Contingentes

Coomeva Medicina Prepagada S.A. realizó el 30 de diciembre de 2015 un acuerdo de transacción con La Equidad Seguros de Vida Organismo Cooperativo S.A. mediante el cual esta última se compromete a realizar el pago de un porcentaje de los valores adeudados, por las reclamaciones de pólizas de seguro para enfermedades de alto costo de las vigencias 2010- 2011 y 2011-2012. El valor acordado por las partes ascendió a $416,580 y se procede a catalogarlo como un activo contingente hasta que se realice el respectivo desembolso.

(3) Provisión de fidelización

Los valores provisionados para el programa de fidelización de usuarios Lealtad Salud, al 31 de diciembre se muestran a continuación:

2015 Consentidos Salud + Total

Pinos Adeudados $ 90,386 $ 232,078

Saldo Pinos 13,323 234,132

Valor Provisión $ 77,063 $ (2,054) $ 75,009

2014 Consentidos Salud + Total

Pinos Adeudados $ 23,389 $ 143,920

Saldo Pinos 4,953 130,026

Valor Provisión $ 18,436 $ 13,894 $ 32,330


NOTA 18 | IMPUESTO A LA GANANCIA

a) Normatividad aplicable

Coomeva Medicina Prepagada SA, presenta sus declaraciones privadas del impuesto sobre la renta dentro de los plazos previstos por la autoridad tributaria y de conformidad con las normas y disposiciones vigentes en la materia. Para el año 2013, la Ley 1607 de diciembre de 2012, crea el impuesto sobre la renta para la equidad “CREE”, el cual para el año 2013, 2014 y 2015 tendrá una tarifa del 9%. A partir del año gravable 2016, la tarifa de este impuesto será del 8%. Con la Ley 1739 de 2014, la tarifa quedó permanente en el 9% y con una sobretasa progresiva del 5%, 6%, 8% y 9% para los años 2015, 2016, 2017 y 2018 respectivamente. Salvo algunas deducciones especiales, la base de este impuesto será la misma base gravable que el impuesto sobre la renta.

Según indica la Ley 1607 de diciembre de 2012, en su artículo 25, a partir del 1 de julio de 2013, están exoneradas del pago de aportes parafiscales a favor de SENA y ICBF, las personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios, correspondientes a los trabajadores que devenguen, individualmente considerados, hasta diez (10) salarios mínimos mensuales vigentes.

El artículo 109 de la Ley 1607 de diciembre de 2012, estableció la nueva tarifa para el impuesto sobre ganancias ocasionales de las sociedades en un 10%, aplicable a partir del año gravable 2013.

La Ley 1739 de 2014, estableció un nuevo impuesto a la riqueza por el año gravable 2015, 2016, 2017 y 2018 a cargo de las personas jurídicas, naturales y sociedades de hecho, contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta. Para efectos de este gravamen, el concepto de riqueza, es equivalente al total del patrimonio bruto menos las deudas a cargo, poseídos al 1 de enero de 2015 sea igual o superior a $1,000 millones.

La tarifa aplicable es regresiva: 1.15%, 1% y 0.40% para los años gravables 2015, 2016 y 2017. El impuesto a la riqueza deberá ser causado cada año sobre la base gravable que será el resultado de restar al patrimonio bruto, las deudas que tenga la entidad el 1 de enero del año 2015, 2016 y 2017. Para el año 2018 las personas jurídicas no deberán liquidar el impuesto a la riqueza según lo establecido en el artículo 4 de la Ley 1739 de diciembre de 2014.

b) Impuesto a la renta corriente

Las disposiciones vigentes en materia tributaria aplicables a la Compañía establecen que las rentas están gravadas a las tarifas del 25% y 9% correspondientes al impuesto corriente sobre la renta y complementarios y al impuesto sobre la renta para la equidad - CREE, respectivamente.

Por los años 2015, 2014 y 2013 la Compañía liquidó y pago su impuesto sobre la renta y complementarios con base en renta líquida; no obstante, se encontraba obligada a comparar dicha renta con la obtenida mediante el sistema de renta presuntiva; entendida ésta última como el 3% del patrimonio líquido del año inmediatamente anterior.

A continuación se resumen los criterios técnicos aplicados por la Compañía para la estimación de las provisiones de impuestos sobre la renta:


2015 2014 2013

Utilidad del ejercico bajo NIFF 34,572,881 41,718,009

Ajuste de bases fiscales-Partidas conciliatorias entre libros 14,256,624 12,424,719

Utilidad del ejercicio COLGAAP 20,316,257 31,775,963 21,858,477

Partidas que aumentan o disminuyen la utilidad:

Reclasificación ejercicios anteriores - (339,772) -

Reservas técnicas y cuentas en participación 3,934,846 - -

Cuentas en participación, utilidad en venta de inversiones, reintegro de otros costos y gastos, otros (9,201,942) 15,283,634 -

Depreciaciones y amortizaciones, provisión de fidelización, incapacidades, otros 106,347 (11,549,600) -

Deterioro de cartera, Depreciaciones y amortizaciones, deterioro de inversiones. Otros (2,774,442) - -

Otros ajustes (5,700,956) (216,954) -

Venta de acciones EPS - 7,495,590 -

Impuesto diferido (620,476) 1,751,821 -

Total partidas $ (14,256,624) $ 12,424,719 $ -


Gravamen a los movimientos financieros 1,146,252 1,130,887 1,066,892

Impuesto de ICA y Avisos y tableros 5,033,796 - -

Impuesto a la riqueza 487,302 - -

Otros impuestos 91,022 - -

Gastos deportivos 230,630 182,717 -

Provision no deducible de cuentas por cobrar 2,129,064 2,413,270 1,118,883

Provision de inventarios - 4,167,038 4,330,275

Provision de inversiones 1,650,736 - -

Provision de pasivos estimados - 482,488 -

Gastos de ejercicios anteriores 239,631 - -

Multas sanciones y litigios 681,341 - -

Sanciones por impuestos 59,250 - -

Donacion 74,000 72,000 72,000

Perdidas en venta de inversiones 9,502,428 -

Otros costos o gastos no deducibles 382,310 9,712,204 2,388,368

Dividendos no gravados (2,225,958) 72,000 (214,880)

Revalorizacion del patrimonio - (36,657) -

Ingreso por recuperacion de provision (364,784) (20,979,836) (1,013,114)

Ventas de acciones (5,261,071) (1,783,980) -

Pago de industria y comercio (3,750,948) (4,375,270) -

Utilidad fiscal $ 30,421,258 $ 40,939,402 $ 29,606,901

Renta liquida gravable $ 30,421,258 $ 40,939,402 $ 29,606,901

Compensacion de perdidas fiscales - - (1,594,663)

Compensacion exceso renta presuntiva - - (1,148,600)

Renta liquida 30,421,258 40,939,402 26,863,683

Impuesto de renta corriente (25%) 7,605,315 10,234,851 6,715,909

Total Impuesto 7,605,315 10,234,851 6,715,909

Impuesto diferido debito (761,620) (235,875)

Impuesto diferido credito 852,246 796,692

Ajuste impuesto sobre la renta-exceso

Total impuesto sobre de Renta $ 7,695,941 $ 11,031,543 $ 6,480,034


2015 2014 2013

Utilidad del ejercico bajo NIFF 34,572,881 41,718,009

Ajuste de bases fiscales-Partidas conciliatorias entre libros 14,256,624 12,424,719

Utilidad del ejercicio COLGAAP 20,316,257 31,775,963 21,858,477


Reclasificación ejercicios anteriores - (339,772) -

Reservas técnicas y cuentas en participación 3,934,846 - -

Cuentas en participación, utilidad en venta de inversiones, reintegro de otros costos y gastos, otros (9,201,942) 15,283,634 -

Depreciaciones y amortizaciones, provisión de fidelización, incapacidades, otros 106,347 (11,549,600) -

Deterioro de cartera, Depreciaciones y amortizaciones, deterioro de inversiones. Otros (2,774,442) - -

Otros ajustes (5,700,956) (216,954) -

Venta de acciones EPS - 7,495,590 -

Impuesto diferido (620,476) 1,751,821 -

Total partidas $ (14,256,624) $ 12,424,719 $ -


Gravamen a los movimientos financieros 1,146,252 1,130,887 1,066,892

Impuesto a la riqueza 487,302 - -

Otros impuestos 91,022 - -

Gastos deportivos 230,630 182,717 -

Provision no deducible de cuentas por cobrar 2,129,064 2,413,270 1,118,883

Provision de inventarios - 4,167,038 4,330,275

Provision de inversiones 1,650,736 - -

Provision de pasivos estimados - 482,488 -

Gastos de ejercicios anteriores 239,631 - -

Multas sanciones y litigios 681,341 - -

Sanciones por impuestos 59,250 - -

Donacion 74,000 72,000 72,000

Perdidas en venta de inversiones 9,502,428 -

Otros costos o gastos no deducibles 5,416,106 9,712,204 2,388,368

Dividendos no gravados (2,225,958) (721,423) (214,880)

Revalorizacion del patrimonio - (36,657) -

Ingreso por recuperacion de provision (364,784) (20,979,836) (1,013,114)

Ventas de acciones (5,261,071) (1,783,980) -

Pago de ndustria y comercio (3,750,948) (4,375,270) -

Utilidad fiscal $ 30,421,258 $ 40,939,402 $ 29,606,901

Renta liquida gravable $ 30,421,258 $ 40,939,402 $ 29,606,901

IMPUESTO CREE:

Base impuesto CREE 30,421,259 40,939,402 30,602,015

Impuesto de renta CREE (9%) 2,737,913 3,684,546 2,755,801

Impuesto diferido debito (554,407) - (84,915)

Impuesto diferido credito (493,705) - -

Sobretasa 5% 1,481,063 - -

Total impuesto sobre de Renta CREE $ 3,170,864 $ 3,684,546 $ 2,670,886


c) Impuesto a la renta diferido

Impuesto diferido a Diciembre 2015

Base Tarifa

40%Impuesto Diferido Activo

Provisiones CxC 4,507,137 1,802,854

Anticipos 8,569 3,428

Cargos diferidos 1,991,141 796,456

Otros activos (88,168) (35,267)

Obligaciones laborales 1,038,563 415,425

Pasivos Estimados 1,145,892 458,357

Más Diferencias Temporales

Impuesto de Industria y Comercio 4,186,863 1,674,745

Total impuesto diferido activo $ 8,603,133 $ 5,115,998

Impuesto Diferido Pasivo

Terrenos* 99,502 9,950

Edificio propiedades de inversion** 3,547,315 1,206,087

Depreciación acumulada edificio (menos) 15,150,300 5,151,102

Equipo de oficina*** (3,701,148) (1,591,493)

Depreciación acumulada (menos) 2,713,400 1,166,762

Total impuesto diferido pasivo $ 17,809,367 $ 5,942,407

* Se aplica tarifa del 10% sobre la diferencia temporal del rubro terrenos.** Se aplica tarifa del 34% sobre la diferencia temporal del rubro depreciacion acumulada edificio.*** Se aplica tarifa del 43% sobre los demas rubros de activos fijos.


Base Tarifa


Deudores, anticipos (189) (74)

Provisiones 2,787,802 1,087,243

Existencias 34,038 13,275

Cargos diferidos 1,539,790 600,518

Obligaciones con bancos e instituciones financieras 53,101 20,709

Obligaciones con bancos e instituciones financieras vinculados

economicos 220,262 85,902

Saldo ICA por pagar 2014 4,035,906 1,574,003

Obligaciones laborales 1,072,806 418,394


Terrenos 160,710 16,071

Construcciones y edificaciones (775,185) (302,322)

Edificio propiedad de inversion 4,322,753 1,685,874

Construcciones en curso (61,209) (23,872)

Maquinaria, equipo medico (1,284,601) (500,994)

Equipo de oficina (2,147,540) (837,541)

Equipo de computo y comunicación (716,344) (279,374)





BaseTarifa


Deudores, Cuentas x Cobrar 3,332,414 1,133,021

Cargos diferidos 4,551,499 1,547,510

Obligaciones con bancos e instituciones financieras 310,358 105,522

Obligaciones laborales 768,617 261,330


Terrenos 99,502 9,950

Construcciones y edificaciones 421,828 143,421

Equipo de oficina (2,199,518) (747,836)

Equipo de computo y comunicación (751,590) (255,541)

Equipo Medico Cientifico (1,294,062) (439,981)


Propiedad de Invensio 3,157,168 1,073,437


En la determinación del impuesto diferido no se realizó cálculo del mismo sobre las inversiones en acciones en atención a “que no existen utilidades retenidas en filiales o subsidiarias susceptibles de ser distribuidas con el carácter de gravables en un futuro previsible, en consideración a la excepción contemplada en el párrafo 39 de la NIC 12.

d) Tasa Efectiva de Impuestos

La Tasa efectiva aplicada para impuesto de renta año gravable 2015 es del 19% sobre la utilidad antes de impuestos bajo NIIF.

Utilidad Bajo NIIF Antes de Impuestos 34,572,881,496

Impuesto de renta corriente (25%) 6,647,716,831

Tasa efectiva de Renta sobre Utilidad NIIF 19%

La Tasa efectiva aplicada para impuesto de renta para la equidad CREE año gravable 2015 es del 12% sobre la utilidad antes de impuestos bajo NIIF.

Utilidad Bajo NIIF Antes de Impuestos 34,572,881,496

Impuesto de renta CREE (9%) y sobretasa (5%) 4,218,913,498

Tasa efectiva de Renta sobre Utilidad NIIF 12% e) Conciliación Patrimonio Contable y Fiscal

La siguiente es la conciliación entre el patrimonio contable y el patrimonio fiscal por los años que terminaron al 31 de diciembre respectivamente:

2015 2014 2013

Patrimonio bajo NIFF 51,054,780 44,279,228 28,714,107

Variación Patrimonio NIIF Vs Colgaap 10,745,562 28,717,899 32,315,774

Patrimonio Colgaap $ 61,800,341 $ 72,997,127 $ 61,029,881


Partidas que aumentan o disminuyen el patrimonio

Menos:

Valorizaciones (19,373,727) (21,504,677) (16,912,323)

Impuesto diferido (1,547,504) (2,174,784) (1,213,977)

Anticipo de retencion en la fuente (985,631)

Provisón de cartera fiscal (675,532) (462,867) (274,377)

Otros ajustes (10,363) (797,584)

Total partidas $ (22,592,757) $ (24,939,912) $ (18,400,677)

Mas:

Provisión de inventario - 1,594,447 11,785,483

Otros ajustes 3,108 -

Pasivos estimados 1,274,239 114,124 -

Provisión de inversiones 3,218,464 -

Provisión de cartera contable 6,498,888 6,199,014 -

Total partidas $ 10,994,699 $ 7,907,585 $ 11,785,483

Patrimonio fiscal $ 50,202,283 $ 55,964,800 $ 54,414,687

f) Impuesto a la riqueza

El impuesto a la riqueza pagado por Coomeva Medicina Prepagada SA, durante el año 2015 fue $ 487,303, el cual registro en su estado de resultados.

g) Firmeza declaraciones de renta

Las declaraciones de renta y complementarios por los años gravables 2012 y 2013, se encuentran sujetas a revisión por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, dado que presentan compensaciones fiscales, por lo que su firmeza será en cinco (5) años posteriores a la fecha de vencimiento y/o la presentación de la declaración. La declaración de renta del año gravable 2014 está sujeta a aceptación y revisión por parte de las autoridades fiscales.

Por otra parte, las Declaraciones de Impuesto sobre la Renta para la Equidad – CREE correspondiente a los años 2013 y 2014 no se encuentran en firme debido al término establecido en el Articulo 714 del Estatuto Tributario.

NOTA 19 | BENEFICIOS A EMPLEADOS

El siguiente es el detalle de las obligaciones laborales al 31 de diciembre:

2015 2014 01-01-2014

Corto Plazo

Vacaciones consolidadas $ 1,906,576 $ 1,660,706 $ 1,341,989

Intereses sobre cesantías 233,629 191,611 163,875

Prima por servicios - 715 -

Salarios por pagar 8,003 - 2,435

Total corto plazo 2,148,208 1,853,032 1,508,299

Largo Plazo

Beneficios largo plazo prestaciones extralegales 569,441 552,442 544,517

Otras obligaciones laborales 988,374 960,135 1,003,395

Total largo plazo 1,557,815 1,512,577 1,547,912

$ 3,706,023 $ 3,365,609 $ 3,056,211


Beneficios post-empleo

• Planes de contribución definida

Coomeva Medicina Prepagada S.A. al 31 de diciembre de 2015 no otorga beneficios post empleo que se consideren de contribución definida.

• Planes de beneficio definido

Al 31 de diciembre de 2015 Coomeva Medicina Prepagada S.A. reconoce los siguientes beneficios para los cuales el riesgo actuarial es asumido directamente por Coomeva Medicina Prepagada S.A.:

1. Existe actualmente (1) beneficiario de un ex colaborador, que heredó el beneficio de jubilación; Coomeva Medicina Prepagada S.A. asume la pensión de jubilación según el convenio particular hecho con el funcionario a su retiro por jubilación y con las siguientes condiciones:

El beneficiario recibe desde enero de 2002 por parte de Coomeva Medicina Prepagada S.A., la pensión de jubilación que heredó, donde se reconoce el 75% del último salario devengado en el último año como colaborador de Coomeva Medicina Prepagada S.A.; ese valor será incrementado el 01 de enero de cada año, en un porcentaje igual al incremento salarial a los colaboradores de Coomeva Medicina Prepagada S.A.

En los meses de junio y diciembre se paga una bonificación y una prima, cada una equivalente al 50% del valor de la pensión de jubilación.

Para el cálculo actuarial se asimiló dicho beneficio a una Renta Contingente “Pensión” fraccionada a 12 meses, mes vencido. Las tablas utilizadas para el cálculo fueron las establecidas por la Superintendencia Bancaria para Rentistas (Resolución 1555 de 2010). La cobertura otorgada para el beneficiario es una renta vitalicia.

Dado que la cobertura en caso de fallecimiento se trasladará a los beneficiarios por ellos establecidos, se evaluó también el efecto en el cálculo de estos beneficiarios. Este efecto se evaluó tomando como base el cálculo de una Renta Contingente de dos vidas.

2. Para Coomeva Medicina Prepagada S. A. existen 6 personas que disfrutan del beneficio post - empleo de medicina prepagada ya sea temporal o vitalicio que consiste en el pago de un porcentaje de medicina prepagada a través de un programa Corporativo.

Para el cálculo actuarial se asimiló el anterior beneficio a una Renta Contingente “Pensión” fraccionada a 12 meses, mes vencido. Las tablas utilizadas para el cálculo fueron las establecidas por la Superintendencia Bancaria para Rentistas (Resolución 1555 de 2010). Para los casos donde la cobertura es temporal, se asimiló esta cobertura como una renta temporal contingente.

Supuestos e hipótesis actuariales

Para la realización de los cálculos es necesario justificar ciertos supuestos o hipótesis actuariales; estos se dividen en dos (2) tipos, a continuación se mencionará cada uno de ellos:

• Hipótesis Demográficas Corresponde a las características relevantes de los empleados actuales que reciben los distintos beneficios para los cálculos de las obligaciones, algunas de estas hipótesis se encuentran relacionadas con probabilidades para alcanzar a recibir los diferentes beneficios.

1. Probabilidad de permanecer en el puesto.

2. Probabilidad de salir de la empresa, ya sea que fallezca, o salga la persona por algún motivo;(Para la estimación de estas probabilidades se basó en el comportamiento histórico de los empleados entre el 2009 - 2012 entregado por Coomeva Servicios Administrativos S.A, empleando procesos estocásticos con matrices de transición).


3. Las tablas de vida utilizadas para el cálculo fueron las establecidas por la Superintendencia Financiera de Colombia para Rentistas.

4. En caso de fallecimiento del empleado se trasladará el beneficio a los beneficiarios por ellos establecidos, por esta razón se evaluó también el efecto en el cálculo de estos beneficiarios, mediante la utilización de rentas contingentes para dos (2) vidas.

• Hipótesis Financieras: Están relacionadas con el valor de dinero en el tiempo (tasa de descuento), valor de salarios futuro, entre otras.

1. Se trabajó con una tasa de descuento (IPC) del 4.00%.

2. Se estimó una tasa de rentabilidad de 8.07%. Se obtuvo de acuerdo con la metodología de las NIIF, tomando como base las rentabilidades de los TES. Lo anterior se realizó con corte a 31 de diciembre del 2015.

3. Tasa de interés técnico (Spread) del 3.92%.

4. Para la cobertura de Coomeva Medicina Prepagada S.A. a los ex empleados se tomó el valor del IPC más 2 puntos porcentuales, debido a que son patrones de incrementos en Coomeva Medicina Prepagada S.A., por lo que el Spread fue de 1.96%.

5. No se realizó crecimiento en Coomeva Medicina Prepagada S.A. después de que el individuo en análisis supere los 65 años.

NOTA 20 | CAPITAL Y RESERVAS

a) Capital

El siguiente es el detalle del capital social al 31 de diciembre:

2015 2014 01-01-2014

Capital autorizado $ 21,000,000 $ 21,000,000 $ 21,000,000

Capital por suscribir (5,100,114) (5,100,114) (5,100,114)

Capital suscrito y pagado $ 15,899,886 $ 15,899,886 $ 15,899,886

Al 31 de diciembre de 2015 el número de acciones en circulación es de 227,141,230,568 y el valor nominal por acción es de $0.07.

La composición accionaria de la Compañía a diciembre 31 es la siguiente:

Composición Accionaria

Accionista/Periodo sobre el que se Informa

2015 2014 01-01-2014

N° de Acciones Partic. Directa

Partc. Indirecta

N° de AccionesPartic. Directa

Partc. Indirecta

N° de AccionesPartic. Directa

Partc. Indirecta

Coomeva Cooperativa 215,259,434,154 94.769% 95% 215,259,434,154 94.769% 99.97% 215,259,434,154 94.769% 99.97%

PA Corficolombiana (1) 10,915,918,902 4.806% 0% - 0.000% 0.00% - 0.000% 0.00%

Fundación Coomeva 793,904,104 0.350% 0% 793,904,104 0.350% 0.00% 793,904,104 0.350% 0.00%

Coomeva Turismo Agencia

de Viajes S.A 92,355,017 0.041% 0% 92,355,017 0.041% 0.00% 92,355,017 0.041% 0.00%

Fecoomeva 79,618,390 0.035% 0% 79,618,390 0.035% 0.00% 79,618,390 0.035% 0.00%

Coomeva Servicios

Administrativos - 0.000% 0% 10,915,918,902 4.806% 0.00% 10,915,918,902 4.806% 0.00%

Total Acciones 227,141,230,568 100.0% 95% 227,141,230,568 100.0% 99.97% 227,141,230,568 100.0% 99.97%


(1) Mediante Contrato de Cesión de Acciones No. 044-CSA-2014 aprobado en Acta de asamblea 112 del 18 de Junio de 2014, Coomeva Servicios Administrativos S.A., cede las 10.915.918.902 acciones ordinarias de Coomeva Medicina Prepagada S.A. por valor de $7,415,403 a Fiduciaria Corficolombiana S.A. bajo el Fideicomiso Acciones Coomeva Medicina Prepagada, -Fideicomiso constituido por Cooperativa Médica del Valle Coomeva. El valor pactado entre las partes para dicha operación fue de $7,643,241.

b) Reservas

La composición de las reservas al 31 de diciembre es la siguiente.

2015 2014 01-01-2014

Reserva legal $ 6,598,551 $ 4,717,381 $ 3,446,626

Reserva estatutaria 237 237 237

$ 6,598,788 $ 4,717,618 $ 3,446,863

i. Reserva legal:De acuerdo con la Ley Colombiana la Compañía debe transferir como mínimo el 10% de la utilidad del año a una reserva legal hasta que ésta sea igual al 50% de capital suscrito y pagado. Esta reserva no está disponible para ser distribuida pero puede ser utilizada para absorber pérdidas acumuladas de ejercicios anteriores.

Mediante Acta de Asamblea General Ordinaria de Accionistas No 36 de 25 de marzo de 2015, se aprobó la constitución de la reserva legal por $1,881,170. Así mismo mediante Acta de Asamblea General Ordinaria de Accionistas No.34 del 27 de marzo de 2014, se aprobó la constitución de la reserva legal por $1,270,755.

ii. Reserva OcasionalEn Asamblea General Ordinaria de Accionistas celebrada el 25 de marzo de 2015 y como consta en el Acta No. 36, se aprobó la constitución de la mencionada reserva ocasional con igual destinación por $1,881,170 correspondiente al 10% de la utilidad neta del 2014. Así mismo en Asamblea General Ordinaria de Accionistas celebrada el 27 de marzo de 2014, según consta en el Acta No.34, se aprobó la constitución de una reserva ocasional para la desviación de siniestros mayores a 60 años por $1,270,755, equivalente al 10% de la utilidad neta del año 2013

c) Pago de Dividendos

Según acta No. 36 de la Asamblea General ordinaria de accionistas aprobó la distribución de dividendos teniendo en cuenta que la sociedad para la vigencia 2014 generó utilidades por $18,811,695 Se cancelaron dividendos por valor de $15,049,356 (después de reserva legal y reserva ocasional, sobre cifras COLGAAP) los cuales fueron distribuidos en proporción a la participación accionaria.

NOTA 21 | GANANCIA NETA POR ACCIÓN

La ganancia neta por acción se determinó con base en el resultado neto de cada año y el promedio ponderado de las acciones ordinarias en circulación al corte de cada ejercicio así:

2015 2014

Número de acciones promedio 227,141,231 227,141,231

Resultado neto del ejercicio $ 23,706,076 $ 27,001,921

Ganancia neta por acción en pesos $ 0.1044 $ 0.1189


NOTA 22 | INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

El siguiente es el detalle de los ingresos de actividades ordinarias, neto por los años que terminaron al 31 de diciembre.

2015 2014

Cuotas por planes de medicina prepagada $ 501,985,698 $ 466,413,079

Cuota moderadora 39,119,561 36,041,772

Cuotas servicio de ambulancia 28,707,855 26,246,525

Otros ingresos operacionales 4,950,770 4,609,786

Actividades de promoción y prevención - 5,664

Devoluciones, rebajas y descuentos (5,653) (3,176,677)

$ 574,758,231 $ 530,140,149

NOTA 23 | OTROS INGRESOS

El siguiente es el detalle de los otros ingresos por los años que terminaron al 31 de diciembre:

Otros ingresos no financieros 2015 2014

Cuentas en participacion $ 12,944,182 $ 16,726,713

Utilidad en venta de Inversiones 3,211,974 12,306,000

Arrendamientos 4,470,842 3,618,967

Recuperaciones (1) 3,502,511 1,559,664

Dividendos y participaciones (2) 2,225,958 763,615

Diversos 1,838,025 1,941,873

Servicios 131,843 -

utilidad en venta de otros bienes 19,297 -

Utilidad en venta de propiedades y equipos 3,794 4,245

Ingresos de ejercicios anteriores - 211,608

Total Otros Ingresos $ 28,348,426 $ 37,132,685

Otros ingresos financieros

Ingresos financieros generados por activos financieros (3) 8,680,630 4,808,402

Total Ingresos no operacionales $ 37,029,056 $ 41,941,087

Estos ingresos son reconocidos en su totalidad en el estado de resultado de Coomeva Medicina Prepagada S.A. y son medidos al valor razonable a excepción de los descuentos que son por pronto pago.

2015

(1) Reintegro de costos y gatos ejerc anteriores $ 2,444,388

Recuperación de cartera 523,302

Ajuste por calculo actuarial del año 2014 480,892

Otros 53,929

Total por Recuperaciones $ 3,502,511

2015 2014

(2) Sinergia Global en Salud S.A.S $ 1,274,021 $ -

Hospital en Casa S.A 813,331 478,515

Coomeva Corredores de Seguros 109,653 82,770

Coomeva Servicios Administrativos S.A 28,953 103,180

Clinica Farallones - 99,150

Total Dividendos participaciones (Nota 27) $ 2,225,958 $ 763,615


2015 2014

(3) Diferencia en cambio por el crédio en dolares y la monetización de Panamá $ 5,281,444 $ 1,911,228

Descuentos comerciales (a) 2,177,679 2,045,752

Rendimiento de inversiones 816,976 375,834

Interes bancario 350,662 326,807

Cobro de comisiones bancarias por transferencia electronica 52,447 -

Financiacion por prestamos a empleados 1,422 1,785

Financiación por mora - 146,996

Ingresos financieros generados por activos financieros $ 8,680,630 $ 4,808,402

(a) Estos descuentos son medidos al costo dado que son pronto pago.

NOTA 24 | OTROS GASTOS

El siguiente es el detalle de otros gastos por los años que terminaron al 31 de diciembre:

Gastos operacionales 2015 2014

De administración

Gastos de personal (1) $ 22,839,254 $ 20,176,961

Servicios 12,828,938 10,514,620

Honorarios 11,046,374 11,236,784

Impuestos 8,375,973 6,630,503

Deterioro 5,803,986 5,071,704

Arrendamientos 5,204,122 5,218,097

Otros gastos 3,526,840 3,369,063

Mantenimiento y reparaciones 1,250,513 1,463,012

Depreciaciones 1,411,047 1,600,347

Amortizaciones 402,136 19,712

Prima Antigüedad - 15,300

Total Gastos Administrativos $ 72,689,183 $ 65,316,103

De Ventas 2015 2014

Comisiones de ventas $ 24,511,265 $ 21,593,080

Gastos de personal 13,394,260 10,459,342

Servicios 7,115,640 6,726,853

Otros gastos 964,250 2,325,259

Arrendamientos 428,377 581,042

Honorarios 121,344 221,397

Mantenimiento y reparaciones 43,124 47,296

Depreciaciones 5,523 77,578

Amortizaciones 101,922 2,182

Total gastos operacionales de venta $ 46,685,705 $ 42,034,029

Total gastos operacionales $ 119,374,888 $ 107,350,132

(1) Gastos del personal 2015 2014

Sueldos y salarios $ 12,857,685 $ 11,553,803

Auxilios 3,083,654 2,548,927

Contribuciones y provisiones obligatorias 2,625,648 2,343,830

Prestaciones sociales 2,599,945 2,312,619

Otros gastos de personal 1,608,686 1,355,666

Gastos relacionados con planes de beneficios definidos 63,636 62,116

Total gastos de personal $ 22,839,254 $ 20,176,961


NOTA 25 | OTROS GASTOS FINANCIEROS

El siguiente es el detalle de los otros gastos financieros por los años que terminaron al 31 de diciembre:

2015 2014

Gastos financieros $ 10,045,679 $ 8,251,334

Pérdida en venta o retiro de propiedades y equipo (1) 2,975,768 -

Otros 741,290 911,681

Impuestos asumidos 527,411 93,890

Costos y gastos ejercicios anteriores - 711,188

Donaciones (2) 74,000 72,000

$ 14,364,148 $ 10,040,093

El siguiente es el detalle de las ventas de inversiones durante el año 2015:

2015

(1) Venta de inversiones $ 2,938,208

Retiro propiedad y equipo 37,381

Venta de propiedad y equipo 127

Perdida por hurtos 52

Total perdida en venta o retiro de propiedades y equipos $ 2,975,768

Coomeva Medicina Prepagada S.A. realizo durante los años 2015 y 2014 las siguientes donaciones:

2015 2014

(2) Fondo de Empleados de Coomeva 74,000 72,000

$ 74,000 $ 72,000

NOTA 26 | COSTOS

El detalle de los costos a 31 de diciembre es el siguiente:

2015 2014

Costos prestacion de servicios de salud

Unidad funcional de consulta externa $ 3,913,677 $ 2,251,872

Otros costos de prestacion de servicios 1,280 742

Unidad funcional de apoyo diagnostico 170 675

Unidad funcional de apoyo terapeutico 111 -

Total costos prestacion de servicios de salud $ 3,915,238 $ 2,253,290

Administracion del regimen de seguridad social en salud

Costos de prestacion de servicios adicionales de salud $ 395,714,688 $ 360,832,265

Costos de prestacion de servicios de ambulancia por demanda 21,007,285 18,073,819

Otros costos operacionales 16,736,825 19,844,627

Provision de servicios autorizados y no cobrados 6,101,334 11,969,000

Total costos administracion del regimen de seguridad social en salud $ 439,560,133 $ 410,719,712

Total costos $ 443,475,370 $ 412,973,001


NOTA 27 | PARTES RELACIONADAS

i) Compañía MatrizCooperativa Médica del Valle y de Profesionales de Colombia – Coomeva es una empresa asociativa sin ánimo de lucro, de responsabilidad limitada, de número de asociados y de patrimonio social variable e ilimitado de duración indefinida. Coomeva tiene como objeto general del acuerdo cooperativo, procurar el desarrollo integral de los asociados mediante la prestación de servicios financieros, de previsión de asistencia, solidaridad, educación, vivienda, salud, turismo, recreación, creación de empresas y promoción del desarrollo empresarial, y las demás conexas y complementarios que redunden en beneficio o en la formación del asociado, fortalecimiento con su acción al sector cooperativo, la comunidad en general y el desarrollo humano sostenible.

ii) Partes relacionadas- Compañías relacionadas

A continuación se relacionan las partes relacionadas, los órganos de dirección, representante legal y personal clave de la gerencia, con las cuales Coomeva Medicina Prepagada S.A tiene vínculo:

Banco Coomeva S.A.Coomeva Corredores de Seguros S.A.Clínica Farallones S.A.Sinergia Global en Salud S.A.S.Hospital en Casa S.A.Clínica Palma Real S.A.S.Corporación Coomeva para la Recreación y la CulturaCondominio Campestre Los AndesCoomeva Turismo Agencia de Viajes S.A.Corporación Club Campestre Los andesCoomeva Servicios Administrativos S.A.Fundación CoomevaIndustria Colombiana de la Güadua S.A.Conecta Financiera S.A.Conecta Salud S.A.

• Miembros Órganos de Dirección

Nombre Cargo

Alfredo Arana Velasco Miembro Principal - Presidente

Luis Fernando Caicedo Fernandez Miembro Principal - Secretario

Danilo Reynaldo Vivas Ramos Miembro Principal

Dario Chaves Diaz Miembro Principal

Celestino Arango Cano Miembro Principal

Nombre Cargo

Manuel Felipe Issa Abadía Miembro Suplente

Liliana Patricia Guzmán González Miembro Suplente

Marco Antonio Rizo Cifuentes Miembro Suplente

Alvaro Jose Pedroza Campo Miembro Suplente

Juan Guillermo Restrepo Miembro Suplente

• Representantes Legales

Nombre Cargo

Jorge Alberto Zapata Builes Representante Legal - Principal

Ricardo Andrés Prado Herrera Representante Legal – Primer Suplente

Pascual Antonio Estrada Garcés Representante Legal – Segundo Suplente


• Personal Clave de la Gerencia

Nombre Área Regional

Carlos Alberto Barraza Coronel Gerencia Regional Caribe

Juan Fernando Rojas Duarte Gerencia Regional Suroccidente

Carlos Mario Gonzalez Ospina Gerencia Regional Centro Oriente

Giovanna Andrea Corbelletta Directora Financiera Nacional

Balmer Alberto Maya Lopera Director Jurídico Nacional

Jairo Bravo Mendoza Procesos y Tecnología Nacional

Marcela Bueno Aguirre Gerencia Regional Eje Cafetero

Zulibeth Cotes Castilla Gerencia Regional Nororiente

Santiago Adolfo Restrepo Marín Gerencia Regional Noroccidente

Luz Karime Gonzalez Betancourt Directora de Producto Nacional

Hernan Dario Rodriguez Ortiz Director CEM Nacional

Alfonso Rodriguez Mojica Gerente Proyecto Modernización Nacional

German Mauricio Castillo Pérez Gerente Negocios Internacionales Nacional

Blanca Inés Vélez Arbeláez Directora SAO Nacional

William Gonzalez Camelo Director Auditoria Interna Nacional

Neyla Cardenas Hernandez Directora Administrativa Nacional

iii) Principales contratos entre Partes RelacionadasEl siguiente es el detalle de los contratos entre partes relacionadas al 31 de diciembre 2015.

EMPRESA TIPO DE CONTRATO OBJETO VIGENCIA VALOR

Banco Coomva S.A.

Prestación servicios de salud Plan Colectivo

SALUD COOMEVA M.P. S.A. se obliga para con EL CONTRATANTE

a prestarle a los usuarios que aparezcan inscritos como tales en un plan y programa específico y sean aceptados en el servicio de Salud Coomeva M.P. S.A. cuando

así lo requieran, los Servicios Médicos, Quirúrgicos, Hospitalarios

y de Promoción y Prevención de la Salud, con los profesionales

e instituciones adscritas, dentro del territorio colombiano, con fundamento en las cláusulas y

términos contenidos en el presente contrato.

20151231- 31122016 $ 1,538,182,800

Clinica Farallones S.A. 20151231- 31122016 59,119,200

Clinica Palma Real S.A 20151231- 31122016 15,885,600

Conectamos Financiera S.A.S 20151231- 31122016 29,214,000

Coomeva E.P.S S.A 20151231- 31122016 2,452,501,200

Cooperativa Medica del Valle. COOMEVA 20151231- 31122016 1,217,655,600

Cooperativa Medica del Valle. COOMEVA 20151231- 31122016 137,510,400

Coomeva Corredores de Seguro S.A. 20151231- 31122016 71,323,200

Coomeva Servicios Administrativos S.A. 20151231- 31122016 726,721,200

Coomeva Turismo Agencia de Viajes S.A 20151231- 31122016 31,246,800

Corporación Coomeva 20151231- 31122016 8,193,600

Corporación Club Campestre 20151231- 31122016 7,377,600

Fundaciòn Coomeva 20151231- 31122016 35,110,800

Hospital en Casa S.A 20151231- 31122016 172,333,200

Sinergia Global en Salud S.A 20151231- 31122016 1,116,648,000

Cooperativa Medica del Valle. COOMEVAContrato de

Arrendamiento Comercial

Arrendamiento de las sedes de Coomeva MP a nivel nacional

según cuadro adjunto20141201-20191201 122,742,959

Banco Coomva S.A.Contrato de


Arrendamiento de los locales 1, 2 y 3 donde funciona la oficina de

Yopal01122015-01012020 1,840,937

Sinergia Global en Salud S.AContrato de


Arrendamiento áreas ocupadas, servicios públicos y otros gastos

de funcionamiento, de acuerdo al porcentaje de ocupación, en sedes

compartidas de UBA Riohacha (23.76% y UIS Bogotá (4.05%)

01102015-01102016 24,287,988


iv) Transacciones entre Compañías RelacionadasEl siguiente es el detalle de los saldos y transacciones entre compañías relacionadas al 31 de diciembre 2015:

Nota 2015 2014 01-01-2014

Saldos de balance:

Efectivo y equivalentes de efectivo (7) 17,468,999 21,511,106 28,441,089

Inversiones en subsidiarias (8) 31,693,388 28,951,259 23,770,414

Otras inversiones (8) 5,134 4,674 4,247

Cuentas por cobrar (9) 10,589,955 11,723,874 7,225,035

Cartera plan colectivo (9) 359,585 1,208,064 548,752

Deterioro en cuentas por cobrar (9) (6,227,230) (3,591,903) (1,411,444)

Pasivos financieros (15) 6,163,321 12,007,615 13,570,146

Acreedores comerciales (15) 2,944,040 8,303,730 3,780,093

Proveedores (15) 3,619,054 2,337,102 1,959,800

Otras cuentas por pagar (15) 2,531,447 139,779 267,262

Transacciones relacionadas con el resultado:

Ingresos Ordinarios (22) 8,382,379 7,140,791

Otros ingresos (23) 8,622,935 12,067,107

Costos (26) 28,109,654 21,731,287

Gastos de administracion y ventas (24) 23,914,563 27,526,268

Otros gastos (25) 1,561,082 1,960,577

Efectivo y equivalente de efectivo (7)

Banco Coomeva S.A. $ 17,468,999 $ 21,511,106 $ 28,441,089

$ 17,468,999 $ 21,511,106 $ 28,441,089

Inversiones en Subsidiarias (8)

Sinergia Global en Salud S.A.S. $ 30,122,903 $ 11,957,135 $ 7,457,135

Coomeva Servicios Administrativos S.A. 1,020,235 1,020,235 917,055

Coomeva Corredor de Seguros S.A. 474,850 474,850 474,850

Conecta Salud S.A. 75,400 75,400 75,400

Clinica Farallones S.A. - 10,794,722 10,695,572

Hospital en Casa S.A. - 4,628,917 4,150,402

$ 31,693,388 $ 28,951,259 $ 23,770,414

Otras inversiones (8)

Cooperativa Médica del Valle y de Profesionales de Colombia $ 5,134 $ 4,674 $ 4,247

$ 5,134 $ 4,674 $ 4,247

Cuentas por cobrar (9)

Clinica Palma Real S.A.S. $ 8,222,074 $ 7,005,438 $ -

Sinergia Global en Salud S.A.S. 1,303,991 841,779 6,462,861

Coomeva Entidad Promotora de Salud S.A. 991,761 1,156,034 623,837

Hospital en Casa S.A. 62,982 46,720 77,117

Cooperativa Médica del Valle y de Profesionales de Colombia 6,045 2,672,827 58,157

Coomeva Servicios Administrativos S.A. 2,724 1 -

Fundación Coomeva S.A. 379 855 3,063

Banco Coomeva S.A. - 72 -

Corporacion Coomeva - 148 -

$ 10,589,955 $ 11,723,874 $ 7,225,035


Nota 2015 2014 01-01-2014

Cartera plan colectivo (9)

Coomeva Entidad Promotora de Salud S.A. $ 193,107 $ 518,619 $ 408,089

Cooperativa Médica del Valle y de Profesionales de Colombia 97,140 94,411 12,291



Corporación Club Campestre los Andes 799 1,742 -

Corporacion Coomeva 699 10,325 739

Banco Coomeva S.A. - 271,675 200

Coomeva Corredor de Seguros S.A. - 1,749 3

Sinergia Global en Salud S.A.S. - 226,912 73,523

Clinica Farallones S.A. - 18,477 22,443

Clinica Palma Real S.A.S - 4,104 -

Fundación Coomeva S.A. - 9,105 3,105

Conectamos Financiera S.A. - 762 -

Industria Colombiana de la Guauda S.A - 1,230 -

Coomeva Turismo Agencia de Viajes S.A. - 6,327 7,518

$ 359,586 $ 1,208,064 $ 548,752

Deterioro en cuentas por cobrar (9)

Cooperativa Médica del Valle y de Profesionales de Colombia $ - $ (239) $ (291)

Hospital en Casa S.A. (17,527) (960) (960)

Sinergia Global en Salud S.A.S. (39,787) (82,746) (1,400,394)

Coomeva Entidad Promotora de Salud S.A. (655,957) (201,912) (9,799)

Clinica Palma Real S.A.S (5,513,958) (3,306,046) -

$ (6,227,229) $ (3,591,903) $ (1,411,444)

Obligaciones financieras (15)

Banco Coomeva S.A. $ 6,163,321 $ 7,088,763 $ 7,957,655

Cooperativa Médica del Valle y de Profesionales de Colombia - 4,757,574 5,457,574

Coomeva Servicios Administrativos S.A. - 161,278 154,917

$ 6,163,321 $ 12,007,615 $ 13,570,146

Cuentas por pagar (15)

Coomeva Servicios Administrativos S.A. $ 1,187,532 $ 1,319,826 $ 810,634

Cooperativa Médica del Valle y de Profesionales de Colombia 992,378 6,503,963 2,775,092

Conecta Salud S.A. 564,054 - -

Sinergia Global en Salud S.A.S. 100,839 114,095 706

Coomeva Turismo Agencia de Viajes S.A. 63,228 96,769 83,897

Corporación Club Campestre los Andes 20,443 22,665 11,599

Fundación Coomeva S.A. 7,927 39,553 -

Coomeva Entidad Promotora de Salud S.A. 7,640 1,490 4,541

Banco Coomeva S.A. - 205,329 52,885

Hospital en Casa S.A. - - 9,419

Corporacion Coomeva - 40 31,320

$ 2,944,040 $ 8,303,730 $ 3,780,093

Proveedores de servicio (15)

Sinergia Global en Salud S.A.S. $ 2,741,708 $ 1,455,219 $ 1,165,974


Clinica Palma Real S.A.S 218,946 - -

Clinica Farallones S.A. 26,183 46,020 140,551

$ 3,619,054 $ 2,337,102 $ 1,959,800


Nota 2015 2014 01-01-2014

Pasivos estimados (16)

Sinergia Global en Salud S.A.S. $ 1,756,531 $ 41,594 $ -

Cooperativa Médica del Valle y de Profesionales de Colombia 705,409 131 1,870

Coomeva Turismo Agencia de Viajes S.A. 36,008 29,865 34,344


Banco Coomeva S.A. - 30,000 134,414

Corporacion Coomeva - 1,259 -

Corporación Club Campestre los Andes - 4,712 -

$ 2,531,447 $ 139,779 $ 267,262

Ingresos ordinarios (22)

Servicios

Sinergia Global en Salud S.A.S. $ 2,363,290 $ 1,857,037

Coomeva Entidad Promotora de Salud S.A. 2,182,714 2,056,000

Banco Coomeva S.A. 1,445,656 1,436,009

Cooperativa Médica del Valle y de Profesionales de Colombia 1,434,600 1,066,109

Coomeva Servicios Administrativos S.A. 509,800 359,262

Hospital en Casa S.A. 218,008 144,666

Clinica Farallones S.A. 56,045 61,454

Coomeva Corredor de Seguros S.A. 47,284 35,526

Fundación Coomeva S.A. 35,762 24,398

Coomeva Turismo Agencia de Viajes S.A. 33,151 27,614

Clinica Palma Real S.A.S 22,100 19,204

Conectamos Financiera S.A. 13,975 10,714

Industria Colombiana de la Guauda S.A 8,954 4,815

Corporacion Coomeva 6,972 31,669

Corporación Club Campestre los Andes 4,069 6,314

$ 8,382,379 $ 7,140,791

Dividendos

Sinergia Global en Salud S.A.S. $ 1,274,021 $ -




Clinica Farallones S.A. - 99,150

$ 2,225,958 $ 763,615

Otros ingresos (23)

Clinica Palma Real S.A.S $ 4,328,859 $ 3,765,844

Sinergia Global en Salud S.A.S. 1,474,569 1,790,897

Hospital en Casa S.A. 1,022,830 667,206

Cooperativa Médica del Valle y de Profesionales de Colombia 600,549 2,372,643

Coomeva Entidad Promotora de Salud S.A. 507,864 1,575,596

Banco Coomeva S.A. 350,756 29,404



Coomeva Turismo Agencia de Viajes S.A. 44,342 34,343

Conecta Salud S.A. 26,718 -

Corporación Club Campestre los Andes 5,330 -


Clinica Farallones S.A. - 1,568,542

Corporacion Coomeva - 932

$ 8,622,935 $ 12,067,107


Nota 2015 2014

Costos (26)

Sinergia Global en Salud S.A.S. $ 21,561,515 $ 16,588,559

Hospital en Casa S.A. 4,095,547 4,186,396

Clinica Palma Real S.A.S 1,226,958 354,523

Conecta Salud S.A. 714,070 -

Clinica Farallones S.A. 442,290 572,220


Coomeva Turismo Agencia de Viajes S.A. 5,357 -

Cooperativa Médica del Valle y de Profesionales de Colombia 4,204 2,235

Coomeva Entidad Promotora de Salud S.A. 3,652 427


Corporación Club Campestre los Andes 240 -

$ 28,109,654 $ 21,731,287

Gastos de administraciòn y ventas (24)

Cooperativa Médica del Valle y de Profesionales de Colombia $ 12,869,763 $ 13,162,215

Coomeva Servicios Administrativos S.A. 5,928,087 4,908,411

Coomeva Entidad Promotora de Salud S.A. 1,687,247 6,049,986

Banco Coomeva S.A. 1,574,128 1,882,187

Coomeva Turismo Agencia de Viajes S.A. 1,311,606 897,083

Sinergia Global en Salud S.A.S. 215,257 276,122

Conecta Salud S.A. 119,967 97,436

Corporación Club Campestre los Andes 77,857 26,620

Clinica Palma Real S.A.S 50,755 172,950


Corporacion Coomeva 25,770 29,647


Clinica Farallones S.A. - 6,283

$ 23,914,563 $ 27,526,268

Otros gastos (25)

Banco Coomeva S.A. $ 1,169,176 $ 1,354,763

Cooperativa Médica del Valle y de Profesionales de Colombia 240,247 490,061

Coomeva Entidad Promotora de Salud S.A. 150,182 16,641


Sinergia Global en Salud S.A.S. - 81,732

Clinica Palma Real S.A.S - 1

Corporación Club Campestre los Andes - 6,015

Coomeva Turismo Agencia de Viajes S.A. - 295

$ 1,561,082 $ 1,960,577

Todas las operaciones realizadas con compañías relacionadas se realizaron en condiciones de mercado.

v) Transacciones con Miembros Órganos de Dirección El siguiente es el detalle de los saldos y transacciones con Miembros Órganos de Dirección al 31 de diciembre:

2015 2014

Honorarios 91,047 76,783

Viaticos 10,903 4,280

Transporte 9,829 12,922

Gastos de representación - 773

111,779 94,758

Todas las operaciones realizadas con los miembros de órganos de dirección se realizaron en condiciones de mercado.


vi) Transacciones con Representantes LegalesEl siguiente es el detalle de los saldos y transacciones entre compañías relacionadas al 31 de diciembre:

2015 2014

Beneficios a corto plazo a los empleados $ 663,407 637,061

$ 663,407 637,061

Todas las operaciones realizadas con representantes legales se realizaron en condiciones de mercado.

vii) Transacciones con Personal Clave de la Gerencia El siguiente es el detalle de los saldos y transacciones entre compañías relacionadas al 31 de diciembre:

2015 2014

Beneficios a corto plazo a los empleados $ 1,863,398 1,244,970

$ 1,863,398 1,244,970

Todas las operaciones realizadas con personal clave de la gerencia se realizaron en condiciones de mercado.

NOTA 28 | NEGOCIOS CONJUNTOS

El contrato de cuentas de participación celebrado entre Coomeva Medicina Prepagada S.A. y Clínica Palma Real S.A.S. bajo Normas Internacionales de Información Financiera Aceptadas en Colombia (NCIF), se define como un acuerdo conjunto y se clasifica como una operación conjunta donde las entidades (tanto el gestor como el participe oculto) aportan activos a cambio de participar por las utilidades y pérdidas que generen las unidades de Cirugía y Cuidados Intensivos Adulto de la sociedad Clínica Palma Real S.A.S.

Por lo anterior Coomeva Medicina Prepagada S.A. reconoce como propiedades y equipo el bien inmueble entregado a Clínica Palma Real S.A.S. en los estados financieros individuales e individuales. De igual manera en los Estados Financieros se reconoce la participación en ingresos y costos a los que tiene derecho de acuerdo a lo estipulado en el contrato. Para lo anterior, la Compañía realiza una estimación mensual de los beneficios económicos por el uso del activo por parte de Clínica Palma Real S.A.S.

Adicional a lo anterior, se reconocen los gastos por concepto de impuestos del inmueble, gastos de vigilancia, aseo y mantenimiento, en el momento en que se incurran y que son necesarios para el adecuado funcionamiento del inmueble.

NEGOCIOS CONJUNTOS

CUENTA 2015 2014 01-0-2104

Ingresos $ 12,944,182 $ 16,726,713 N/A

Costos $ 9,601,586 $ 13,520,400 N/A

NOTA 29 | ADOPCIÓN POR PRIMERA VEZ

Explicación de la transición a las Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia (NCIF)

1. Asuntos relevantes sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 2015

Como se indica en la nota 2(a), estos son los primeros estados financieros de Coomeva Medicina Prepagada S.A. preparados de conformidad con las NCIF. De acuerdo con lo indicado en la NIIF 1, Adopción por primera vez de las Normas Internacionales de Información Financiera, se presentan los principales ajustes realizados, así como las conciliaciones relacionadas en el proceso de transición:


a. Entre el patrimonio según los PCGA anteriores al 1 de enero de 2014 (fecha de transición) y al 31 de diciembre de 2014, último período presentado aplicando los PCGA anteriores.

b. Entre el resultado bajo los PCGA anteriores y el resultado integral total bajo NCIF.

En la preparación de estas conciliaciones, Coomeva Medicina Prepagada S.A. ha considerado las normas aprobadas actualmente y que le son aplicables, así como las excepciones y exenciones previstas en la normatividad vigente que comprende el Decreto 2420 de diciembre de 2015, modificado por el Decreto 2496 de diciembre de 2015.

2. Excepciones obligatorias a la aplicación del nuevo marco técnico contable (NCIF)

2.1 Estimaciones

Las estimaciones realizadas de acuerdo con las NCIF al 31 de diciembre de 2014 son coherentes con las estimaciones para la misma fecha según los PCGA anteriores, las cuales no contenían errores. Las políticas contables relacionadas no fueron modificadas, por lo tanto, no se realizaron ajustes.

2.2 Bajas en cuentas de activos y pasivos financieros

Una Entidad que adopta por primera vez las NCIF y haya dado de baja cuentas de activos financieros o pasivos financieros con PCGA anteriores, como resultado de una transacción que tuvo lugar antes de la fecha de transición a las NCIF, no reconocerá estos activos y pasivos de acuerdo con las NCIF, excepto que cumplan con los requisitos para su reconocimiento, como consecuencia de una transacción o suceso posterior.

Coomeva Medicina Prepagada S.A. no reconoció activos y pasivos financieros desreconocidos bajo PCGA anteriores.

2.3 Clasificación y medición de activos financieros

Con base en hechos y circunstancias que existen en la fecha de transición a las NCIF, Coomeva Medicina Prepagada S.A. evaluó si un activo financiero cumple con las condiciones para su reconocimiento conforme a la NIIF 9.

En consecuencia, posee inversiones admisibles en el Patrimonio Autónomo sobre la cartera castigada de Banco Coomeva S.A. cedido por Cooperativa Medica del Valle y de Profesionales de Colombia, Coomeva en diciembre de 2013. En enero de 2014, Coomeva Medicina Prepagada S.A. cede a Banco Coomeva S.A. los derechos de este patrimonio autónomo por un valor de $1,367,792. Por lo anterior, para los estados financieros individuales se le da tratamiento como Bienes Disponibles para la Venta reconocido al valor razonable.

2.4 Derivados implícitos

Una Entidad que adopta por primera vez las NCIF evaluará si un derivado implícito requiere ser separado de su contrato inicial y contabilizado como un derivado en parte del contrato, cumpliendo con las condiciones para su reconocimiento conforme a la NIIF 9.

Coomeva Medicina Prepagada S.A. no identifico derivados implícitos.

3. Exenciones procedentes de otras NIIF

3.1 Combinaciones de negocios

Coomeva Medicina Prepagada S.A. puede optar por no aplicar de forma retroactiva la NIIF 3 a combinaciones de negocios realizadas en años anteriores.

Coomeva Medicina Prepagada S.A. optó por la exención de no re expresar ninguna combinación de negocio ocurrida antes de la adopción por primera vez.


3.2 Transacciones con pagos basados en acciones

Coomeva Medicina Prepagada S.A. puede optar por no aplicar de forma retroactiva la NIIF 2 relativa a pagos basados en acciones a los instrumentos de patrimonio.

Coomeva Medicina Prepagada S.A. no hace pagos basados en sus acciones a sus empleados o terceros.

3.3 Contratos de seguro

Coomeva Medicina Prepagada S.A. puede aplicar o no las disposiciones transitorias de la NIIF 4 - Contratos de seguro.

Coomeva Medicina Prepagada S.A. aplica esta excepción a todos los contratos de seguros (adecuación de pasivos), es decir, no se recalculan los pasivos respecto de los compromisos de forma retroactiva.

3.4 Costo atribuido

Una Entidad puede haber establecido un costo atribuido, según PCGA anteriores, para algunos o para todos sus activos y pasivos, midiéndolos a valor razonable a una fecha particular.

Los PCGA anteriores establecían la valorización de los activos fijos en cuyos casos el monto superara los 20 salarios mínimos mensuales menos las depreciaciones acumuladas y pérdidas por provisión acumuladas.

Para efectos de la aplicación de las NCIF, se ha definido que los saldos iniciales al 1 de enero de 2014 se registren al costo, es decir, que se puede utilizar el valor razonable de los bienes como costo atribuido de las propiedades, planta y equipo.

Coomeva Medicina Prepagada S.A. eligió aplicar la exención opcional de usar el valor razonable como costo atribuido de sus propiedades, planta y equipo y propiedades de inversión por lo cual revaluó sus propiedades, planta y equipo y propiedades de inversión y este valor fue asignado como valor razonable en la transición a las NCIF.

Coomeva Medicina Prepagada S.A. para intangibles eligió aplicar la exención opcional de usar el saldo a diciembre 31 de 2013 determinado bajo PCGA anteriores como costo atribuido por valor de $247,311.

3.5 Arrendamientos

Coomeva Medicina Prepagada S.A. puede optar por determinar si un acuerdo vigente contenía un arrendamiento de acuerdo con PCGA anteriores, de la forma requerida por la CINIIF 4.

En el análisis realizado por Coomeva Medicina Prepagada S.A. no se identificaron nuevos contratos de arrendamiento financiero.

3.6 Diferencias de conversión acumuladas

Una Entidad puede optar por no reconocer las diferencias de conversión acumuladas que existan a la fecha de transición a las NIIF según lo dispuesto en la NIC 21.

No aplica, debido a que Coomeva Medicina Prepagada S.A. no realiza conversión de estados financieros en otra moneda diferente a su moneda funcional: El peso colombiano y no posee instrumentos de patrimonio en moneda extranjera.

3.7 Designación de instrumentos financieros reconocidos previamente

Una Entidad puede designar un instrumento financiero como medido al valor razonable, con cambios en resultados o en otros resultados integrales, de acuerdo con las condiciones establecidas en los párrafos D19 a D19D de la NIIF 1.


Coomeva Medicina Prepagada S.A. designó activos y pasivos financieros al valor razonable teniendo en cuenta su modelo de negocio.

3.8 Medición al valor razonable de activos financieros o pasivos financieros en el reconocimiento inicial

Una Entidad podrá aplicar los requerimientos de la última frase del párrafo B5.4.8 y del párrafo B5.4.9 de la NIIF 9 de forma prospectiva a transacciones realizadas a partir de la fecha de transición a las NCIF.

Coomeva Medicina Prepagada S.A. designó activos y pasivos financieros al valor razonable, a la fecha de transición, teniendo en cuenta su modelo de negocio.

3.9 Pasivos por retiro de servicio incluidos en el costo de propiedad, planta y equipo

Una Entidad no estará obligada a cumplir lo dispuesto en la CINIIF 1 por los cambios en los pasivos existentes por desmantelamiento, restauración y similares, que hayan ocurrido antes de la fecha de transición a las NIIF.

Coomeva Medicina Prepagada S.A. no reconoció pasivos existentes por desmantelamiento, restauración y similares, que hayan ocurrido antes de la fecha de transición a las NIIF.

3.10 Costos por préstamos

Coomeva Medicina Prepagada S.A. podrá aplicar las disposiciones transitorias contenidas en los párrafos 27 y 28 de la NIC 23 Costos por préstamos.

Los activos calificados de Coomeva Medicina Prepagada S.A. para la capitalización de costos de préstamos corresponden a propiedades, planta y equipo y propiedades de inversión, para las cuales no re expresó los costos por préstamos dado que fueron medidos a valor razonable.

3.11 Hiperinflación grave

Si una Entidad tiene una moneda funcional que fue, o es, la moneda de una economía hiperinflacionaria, determinará si estuvo sujeta a una hiperinflación grave antes de la fecha de transición a las NCIF.

Coomeva Medicina Prepagada S.A. desarrolla sus actividades principales en Colombia cuya economía no es hiperinflacionaria.

3.12 Información a revelar sobre instrumentos financieros

Una Entidad que adopta por primera vez las NCIF podrá aplicar las disposiciones transitorias del párrafo 44G y 44M de la NIIF 7.

3.13 Beneficios a empleados

Una Entidad que adopta por primera vez las NCIF podrá aplicar las disposiciones transitorias del párrafo 173(b) de la NIC 19.

Coomeva Medicina Prepagada S.A. realizó los cálculos actuariales para los beneficios de largo plazo y post empleo (beneficio definido), reconoció las ganancias y pérdidas actuariales que existían en la fecha de transición contra los resultados acumulados. Coomeva Medicina Prepagada S.A. no contaba con registros bajo PCGA anteriores.

4. Excepciones relacionadas con las leyes y otras normas vigentes en Colombia

Las excepciones obligatorias aplicables bajo NIIF 1 fueron considerados en la conversión de los estados financieros individuales de Coomeva Medicina Prepagada S.A. teniendo en cuenta lo siguiente:

(a) Baja de activos financieros y pasivos financierosCoomeva Medicina Prepagada S.A. no reconocieron activos y pasivos financieros desreconocidos bajo PCGA anteriores.


(b) Estimados contables.Coomeva Medicina Prepagada S.A. realizó ajustes a algunos de sus estimados contables bajo PCGA Colombianos debido a que no eran consistentes con las NIIF.

(c) Clasificación y valoración de los activos financierosCoomeva Medicina Prepagada S.A. mide los activos financieros basados en hechos y circunstancias existentes a la fecha de transacción de acuerdo al modelo de negocio.

(d) Derivados implícitos.Coomeva Medicina Prepagada S.A. no identifico derivados implícitos.

5. Explicación de la transición a las NCIF

En la preparación de su estado de situación financiera inicial bajo las NCIF, Coomeva Medicina Prepagada S. A. ha ajustado los importes informados anteriormente en estados financieros preparados de acuerdo con los PCGA anteriores. Una explicación de cómo la transición desde los PCGA anteriores a las NCIF ha afectado su situación financiera y los resultados de Coomeva Medicina Prepagada S. A. en relación con la comparación de las políticas contables aplicadas se presenta en las siguientes tablas y las notas que las acompañan.

5.1 Conciliación del estado de situación financiera de apertura al 1 de enero de 2014 y de situación financiera por el año terminado al 31 de diciembre de 2014 (fecha final del último período aplicando los PCGA anteriores).

En miles de pesos01-01-2014 2014

PCGA AnterioresAjustes de transición

NCIF PCGA AnterioresAjustes de transición

NCIF

ActivoActivo corriente $ 104,279,224 $ 17,377,039 $ 86,902,185 $ 136,277,713 $ 8,284,820 $ 127,992,893 Activo no corriente 136,979,816 11,569,206 125,410,610 128,311,620 6,309,027 122,002,593 Total Activo 241,259,040 28,946,245 212,312,795 264,589,333 14,593,847 249,995,486 Patrimonio 61,029,881 32,315,774 28,714,107 72,997,128 28,717,901 44,279,227 Total Patrimonio 61,029,881 32,315,774 28,714,107 72,997,128 28,717,901 44,279,227 atribuible a los propietarios 61,029,881 32,315,774 28,714,107 72,997,128 28,717,901 44,279,227 Total Patrimonio 61,029,881 32,315,774 28,714,107 72,997,128 28,717,901 44,279,227 PasivoPasivo corriente 146,004,873 2,212,967 143,791,906 167,607,939 (7,027,611) 174,635,550 Pasivo no corriente 34,224,286 (5,582,496) 39,806,782 23,984,266 (7,096,443) 31,080,709 Total pasivo 180,229,159 (3,369,529) 183,598,688 191,592,205 (14,124,054) 205,716,259 Total pasivo y patrimonio $ 241,259,040 $ (28,946,245) $ 212,312,795 $ 264,589,333 $ 14,593,847 $ 249,995,486

5.2 Conciliación del patrimonio al 01 de enero de 2014 y 31 de diciembre de 2014.

En miles de pesos 01-01-2014 2014 2015

Patrimonio según PCGA anteriores $ 61,029,881 $ 72,997,127 $ 61,613,141

Ajustes de transición:

Reconocimiento de inversiones a valor razonable (18,012,130) (18,012,130) (18,012,130)

Reconocimiento valor neto de realización de inventarios (34,038) (34,038) (34,038)

Reconocimiento deterioro de cuentas por cobrar (1,478,787) (1,478,787) (1,478,787)

Ajuste en valoración de Propiedad planta y equipo 11,936,661 11,936,661 11,936,661

Ajuste en intangibles y otros activos (5,774,391) (5,774,391) (5,774,391)

Reconocimiento intereses obligaciones financieras (381,914) (381,914) (381,914)

Reconocimiento de Impuestos (3,283,343) (3,283,343) (3,283,343)

Reconocimiento impuesto diferido (debito) 3,047,382 3,047,382 3,047,382

Reconocimiento impuesto diferido (crédito) (4,034,584) (4,034,584) (4,034,584)

Reconocimiento provisiones y pasivos contingentes 739,426 739,426 739,426

Reconocimiento beneficios a empleados (796,417) (796,417) (796,417)

Ajustes en pasivos contingentes (699,979) (699,979) (699,979)

Reconocimiento de las reservas tecnicas 3,368,667 3,368,667 3,368,667

Eliminación valorizaciones (16,912,325) (21,504,677) (19,373,728)

Utilidades o excedentes acumulados - - 8,190,226

Utilidades del ejercicio - 8,190,224 14,877,099

Patrimonio bajo NCIF $ 28,714,107 $ 44,279,227 $ 49,903,290


5.3 Conciliación entre el resultado bajo los PCGA anteriores y el resultado integral total bajo NCIF.

Nota 2014

PCGA anteriores

Efecto detransicióna las NCIF

NCIF

En miles de pesos

Operaciones continuas

Ingresos 22 $ 530,479,921 $ (339,772) $ 530,140,149

Costo de venta 26 389,106,714 23,866,287 412,973,001

Utilidad bruta 141,373,207 (24,206,059) 117,167,148

Otros ingresos 23 14,351,453 22,781,232 37,132,685

Gastos de ventas 24 42,096,680 23,219,423 65,316,103

Gastos de administración 24 76,865,703 (34,831,674) 42,034,029

Otros gastos 25 1,943,063 (154,303) 1,788,760

Resultados de actividades de la operación 34,819,214 10,187,424 45,160,941

Ingreso financiero 23 4,810,410 (2,008) 4,808,402

Gastos financieros 25 7,853,661 - 8,251,334

Gasto financiero neto 3,043,251 (2,008) 3,442,932

Ganancia antes de impuesto a las ganancias 31,775,963 10,189,432 41,718,009

Gasto por impuesto a las ganancias 18 12,964,268 1,751,821 14,716,089

Ganancia del período $ 18,811,695 $ 8,190,225 $ 27,001,920

Total resultado integral del periodo $ 18,811,695 $ 8,190,225 $ 27,001,920

Ganancias atribuibles a:

Propietarios de la compañía $ 17,827,652 $ 7,761,793 $ 25,589,445

Participaciones no controladora 984,043 428,452 1,412,475

$ 18,811,695 $ 8,190,245 $ 27,001,920

Total ingreso atribuible a:

Propietarios de la compañía $ 520,889,929 $ 21,265,640 $ 542,155,569

Participaciones no controladora 28,751,855 1,173,812 29,925,667

Total ingreso integral del periodo $ 549,641,784 $ 22,439,452 $ 572,081,236

5.4 Conciliación de los flujos de efectivo correspondientes al año que terminó el 31 de diciembre de 2014

Las reclasificaciones con efecto en la presentación del efectivo y flujos de efectivo significativas al 31 de diciembre de 2014 son:

• Los ajustes materiales al estado de flujos de efectivo del año 2014 corresponden a los sobregiros bancarios de $48,443 que son pagaderos a la vista y son parte integral de la administración de efectivo de Coomeva Medicina Prepagada S. A., se clasificaron como flujos de efectivo por actividades de financiación bajo los PCGA anteriores.Estos sobregiros se reclasificaron bajo las NCIF como cartera dado que corresponden a consignaciones de clientes no identificados.

• Se reclasificaron inversiones en títulos valores con vigencia inferior a 90 días por valor de $1,796,216 a equivalentes de efectivo.

No existen otras diferencias importantes entre el estado de flujos de efectivo presentado bajo las NCIF y el estado de flujos de efectivo presentado bajo los PCGA anteriores.


5.5 Notas explicativas a los ajustes realizados en el proceso de transición de las NCIF

(a) Gastos de puesta en marcha

De acuerdo con los PCGA anteriores, Coomeva Medicina Prepagada S.A. capitalizó el costo incurrido por la organización y puesta en marcha de los siguientes conceptos que venía amortizando por el método de la línea recta, así:

Estudios, investigaciones y proyectos: Corresponde a los costos y gastos incurridos en estudio e investigaciones, mejoramiento, organización y preoperativos de la puesta en marcha de las nuevas UPP. Las cuales no corresponde a un intangible por lo cual se ajusta contra la cuenta de Ganancias acumuladas efecto NIIF según lo establecido en la norma NIC 38. Software: corresponde a compra de programas para computador y licencias, dentro de este rubro se encuentra registrado por concepto de mantenimiento y actualización de licencias el valor de $ 57,574, los cuales se estaban amortizando a un año, son adquisiciones de licencias que incluye mantenimiento por lo cual se reclasificaron a la cuenta de Intangibles de acuerdo con lo estipulado en la Norma NIC 38.

Mejoras en propiedades ajenas según el análisis que se realizó no es probable que fluyan beneficios futuros hacia Coomeva Medicina Prepagada S.A. por cual se ajusta contra la cuenta de Ganancias acumuladas efecto NIIF según lo establecido en la norma NIC 38, excepto por la unidad de promoción y prevención sede Bogotá que se esperan obtener beneficios futuros, de acuerdo al estudio realizado según lo indicado en el acta de Junta No. 146. El valor de esta mejora asciende a $584,541 millones.

(b) Beneficios a los empleados a largo plazo

Coomeva Medicina Prepagada S.A. tiene para 18 empleados no acogidos al portafolio de beneficios extralegales, para quienes no existía un pasivo bajo los PCGA anteriores. Para efectos de la transición a las NCIF efectuó cálculo actuarial de acuerdo con lo indicado en la NIC 19 reconociendo un pasivo por tales beneficios por valor de $448,650 con cargo a los resultados acumulados.

(c) Pasivo estimados

En el análisis del detalle de las provisiones, teniendo en cuenta que los valores provisionados corresponden a obligaciones reales, se procedió a reclasificarlas a la cuenta por pagar respectiva como pasivo real y se ajustaron los valores provisionados con los valores realmente pagados, se ajustaron aquellas provisiones que no cumplían con lo mencionado en la NIC 37 “pasivos estimados y provisiones” para su reconocimiento, según su párrafo 2: “Se debe reconocer una provisión cuando, y sólo cuando, se dan las siguientes circunstancias:

• La empresa tiene una obligación presente (de carácter legal o implícita por Coomeva Medicina Prepagada S.A.), como resultado de un suceso pasado;

• Es probable (es decir, existe mayor posibilidad de que se presente que de lo contrario) que la empresa tenga que desprenderse de recursos que comporten beneficios económicos para cancelar la obligación; y

• Además, puede estimarse de manera fiable el importe de la deuda correspondiente. En la Norma se hace notar que sólo en casos extremadamente raros no será posible la estimación de la cuantía de la deuda.

En consecuencia, en las estimaciones realizadas bajo los PCGA anteriores, existía una provisión por $739,425 correspondiente a saldos por cargue Iniciales en Oracle los cuales deben ser ajustados con cargo a resultados acumulados, dado que no cumplen con los criterios para ser reconocidos en la transición a las NCIF. (d) Ajustes por inflación (revalorización del patrimonio)

Bajo los PCGA anteriores, hasta el año 2006 se registraron ajustes por inflación los cuales se revirtieron debido a que no se cumplen los criterios de la NIC 29 para reconocer estos ajustes.


(e) Reservas Técnicas contratos de seguros

Coomeva Medicina Prepagada S.A. ha validado la aplicación de las reservas técnicas bajo el esquema de la NIIF 4, producto del cual ha ajustado las reservas técnicas reconocidas bajo los PCGA anteriores por $24,177,000 y ha reconocido en la transición a las NCIF $3,368,367 con cargo a resultados acumulados.

(f) Arrendamientos

Coomeva Medicina Prepagada S.A. llevó a cabo un análisis de los contratos vigentes al corte de diciembre 31 de 2013, dicho análisis contempló contratos por servicios y arrendamientos (bienes inmuebles, activos, software y hardware).

Como resultado de dicho análisis se concluyó que; los contratos de leasing para equipo de cómputo e inmueble de Sao Paulo corresponden a esta categoría por lo cual Coomeva Medicina Prepagada S.A. procedió a reconocerlos como parte de la propiedad y equipo de Coomeva Medicina Prepagada S.A.

(g) Deterioro de activos.

Bajo PCGA el reconocimiento de provisiones de cartera se realizaba de acuerdo a los vencimientos de la misma, reflejando su probabilidad o no de recuperación; bajo NIIF la generación y reconocimiento del impacto a la cartera medido en su posibilidad de recuperación, se realiza bajo la aplicación de la metodología de deterioro implementada por la entidad, la cual ha generado para los estados financieros del ESFA y transición un impacto considerable.

(h) Capitalización de los costos de financiamiento

Todos los intereses relacionados con los anticipos se cargan como gastos en el momento en que se incurren. Bajo la NIC 23, los costos por préstamos relacionados a los “activos aptos”, incluidos los anticipos, se capitalizan a partir de la fecha en que Coomeva Medicina Prepagada S.A. realizó los pagos por dichos costos.

(i) Programa de lealtad con clientes

Bajo los PCGA anteriores, se reconocía el pasivo por el programa de lealtad con al valor razonable de los “Pinos” en el momento de proveer los premios a los miembros del programa. De acuerdo con los lineamientos de la CINIIF 13, Coomeva Medicina Prepagada S.A. difiere su pasivo hacia los miembros del programa al valor razonable de los “Pinos” otorgados incluyendo el reconocimiento anticipado por caducidad.

(j) Impuesto sobre la renta diferido

Bajo los PCGA anteriores, el impuesto diferido se reconoce únicamente por las diferencias temporarias de acuerdo con el método del pasivo con base en el Estado de Resultados. Bajo la NIC 12, el impuesto diferido debe registrarse por las diferencias temporarias entre los activos y pasivos para efectos financieros y los valores utilizados para efectos fiscales, así como los créditos para pérdidas fiscales. Cuando corresponde, un activo o pasivo por impuesto diferido es reconocido para las diferencias entre los PCGA anteriores y las NCIF.

(k) Impuesto sobre la renta

Coomeva Medicina Prepagada S.A. no presenta variación en el impuesto sobre la renta por los cambios anteriores dado que de acuerdo a la normatividad tributaria vigente el impuesto de renta se calcula según los PCGA anteriores.

(l) Cuentas en participación

Bajo los PCGA anteriores, las cuentas en participación se liquidaban anualmente en ese momento se reconocía el ingreso y la cuenta por cobrar; a partir de la implementación de las NCIF se reconocen tanto el ingresos como el costos de la operación.


(m) Reconocimiento de Ingresos

El reconocimiento de ingresos provenientes de la operación con Sinergia global en salud S.A.S, se reconocían bajo PCGA con el resultado neto que la operación generada en el mes , es decir, reconociendo el ingreso para la compañía, producto de la utilidad de este ejercicio contra la cuenta por cobrar de cartera a la misma; bajo metodología NIIF se reconoce el total de la operación del negocio, registrándose para Coomeva Medicina Prepagada S.A., las porciones de ingreso y costo desprendidas de la operación y el neto de este resultado, como una cuenta por cobrar a Sinergia Global en Salud S.A.S.

(n) Reconocimiento de inversiones

Bajo los PCGA anteriores, las inversiones se reconocían aplicando el método de costo, es decir que a su valor de compra y al cierre de cada ejercicio, se realizaba la comparación del valor reconocido contra el valor intrínseco de la inversión, dando lugar a una valorización o provisión de inversión según fuera el caso. Bajo NIIF las inversiones se reconocen inicialmente a valor razonable y su medición posterío se realiza al costo.

NOTA 30 | REVELACION DE RIESGOS

El sistema de administración de riesgo (SAR) en Coomeva Medicina Prepagada S.A., en el 2015, se adoptó como herramienta gerencial, a pesar de no ser exigible por ley para las empresas de Medicina Prepagada. Como parte de la labor de estructuración del sistema, se aplicó el proceso de identificación, análisis, evaluación y tratamiento de riesgos para los procesos identificados en la cadena de valor de la organización, basados en la Norma AS/NZS 4360:2004), La NTC 524 y La ISO 31000 de 2009, normas que definen los parámetros básicos dentro de los cuales se deben gestionar los riesgos y define conceptos de alcance que debe implementar la organización para contrarrestar el riesgo generado en el ambiente interno y externo del negocio.

La aplicación del primer ciclo de riesgo operativo se desarrolló en el transcurso del año, para 75 procedimientos. El perfil de riesgo de Coomeva Medicina Prepagada S. A. refleja la identificación de 238 riesgos, 1,083 causas de riesgo y 741 controles en operación.

Como resultado de este ejercicio, se consolido el mapa de riesgo organizacional (Figura 1) donde se visualiza la severidad consolidada de la empresa. El perfil de riesgo de 2015 Coomeva Medicina Prepagada S.A. presenta una severidad de Riesgo Inherente Extrema y de Residual Baja, esto se explica en gran medida, dado que gran parte de los procesos son transversales y por la curva de aprendizaje heredada del aseguramiento obligatorio, donde el tema de riesgo, viene siendo regulado desde el año 2008.

Figura 1. Mapa de Riesgo Consolidado

Muy Alto

Alto

Moderado

Bajo

Muy Bajo1 2 3 4 5

Insignificante Menor Moderado Mayor Catastrofica

5

4

3

2

1

Fuente: Unidad de Gestión del Riesgo.

Unidad de Gestión del Riesgo

Los sistemas de información de Coomeva Medicina Prepagada S.A. se encuentran alojados en el centro de datos de IBM a las afueras de la ciudad de Bogotá. El contrato entre Coomeva Medicina Prepagada S.A. e IBM involucra el monitoreo permanente y respuesta inmediata ante cualquier evento que involucre algún tipo de interrupción de nuestros sistemas de información. De igual manera, disminuir tiempos de fallos y la gestión activa en disponibilidad de nuestros servicios de Tecnología Informática administrados por este proveedor.


El contrato mencionado incluye los esquemas de respaldo de información (backup): ejecución de backups diario, semanal y mensual. Así mismo, la restauración de información de acuerdo a lo requerido por el negocio.

Por otro lado, Coomeva Medicina Prepagada S.A. cuenta con el sistema CONTINSA, diseñado como un sistema alterno para realizar consultas referentes al perfil de los afiliados. Ante una suspensión inesperada del sistema, es posible trabajar con la plataforma CONTINSA para validar el estado de los afiliados, preexistencias, entre otros datos.

De manera complementaria, Coomeva Medicina Prepagada S.A. desarrollará durante el 2016 diversos proyectos enfocados al diseño e implementación del DRP (Disaster Recovery Plan – Plan de Recuperación de Desastres), al BCP (Business Continuity Plan) y la implementación de un Sistema de Seguridad en la Información, apoyado en los objetivos de control de la Norma ISO 27001.

NOTA 31 | EFECTOS EN LAS VARIACIONES EN LAS TASAS DE CAMBIO

AÑO 2014

Saldos en moneda extranjera al 31 dic 2014 Saldo en Bancolombia Panamá 3,263,381,12

Saldos en moneda extranjera al 31 dic 2014 Saldo Crédito en Dólares 3,000,000,00

Tasa de Cambio Representativa del Mercado 2,392,46

Saldo en pesos de las partidas al 31 dic 2014

AÑO 2015

Saldos en moneda extranjera al 31 dic 2015 Saldo en Bancolombia Panamá 3,001,313,07

Saldos en moneda extranjera al 31 dic 2015 Saldo Crédito en Dólares 3,000,000.00

Tasa de Cambio Representativa del Mercado 3,149,47

Saldo en pesos de las partidas al 31 dic 2015

En el año 2014 Coomeva Medicina Prepagada S.A. como mecanismo de cobertura natural y según la aprobación de junta directiva No. 201 del 29 de julio de 2014, Coomeva Medicina Prepagada S.A. suscribió un crédito en dólares con Banco Corpbanca Colombia S.A.(anteriormente Helm Bank S.A.) por valor de USD $3,000, equivalentes a $5,973,000. Dichos recursos fueron abonados a la obligación vigente con el mismo banco.

NOTA 32 | HECHOS POSTERIORES

Entre el 31 de diciembre de 2015 fecha de cierre del ejercicio contable y la fecha del informe del revisor fiscal, no se han presentado situaciones o eventos que afecten la presentación de los estados financieros.

NOTA 33 | APROBACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

Los estados financieros y las notas que se acompañan fueron aprobados por la Junta Directiva y el Representante legal, de acuerdo con el acta No. 225 del 23 de febrero de 2016 para ser presentados a la Asamblea general para su aprobación, la cual podrá aprobarlos o modificarlos.


12INFORME

DEL REVISOR FISCAL


INFORME DEL REVISOR FISCAL

Señores Accionistas Coomeva Medicina Prepagada S.A.:

Informe sobre los estados financieros

He auditado los estados financieros de Coomeva Medicina Prepagada S.A. (la Compañía), los cuales comprenden el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2015 y los estados de resultados y otros resultados integrales, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por el año que terminó en esa fecha y sus respectivas notas, que incluyen un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa. Los estados financieros de 2014 preparados de acuerdo con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia vigentes para ese período fueron auditados por mí y en mi informe del 25 de febrero de 2015 exprese una opinión sin salvedades sobre los mismos, estos estados financieros, incluyendo los saldos de apertura al 1 de enero de 2014, fueron ajustados para adecuarlos a las Normas de Contabilidad y de Información Financiera Aceptadas en Colombia.

Responsabilidad de la administración en relación con los estados financieros

La administración es responsable por la adecuada preparación y presentación de estos estados financieros de acuerdo con Normas de Contabilidad y de Información Financiera Aceptadas en Colombia. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener el control interno relevante para la preparación y presentación de estados financieros libres de errores de importancia material, bien sea por fraude o error; seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas, así como establecer los estimados contables razonables en las circunstancias.

Responsabilidad del revisor fiscal

Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los estados financieros con base en mi auditoría. Obtuve las informaciones necesarias para cumplir mis funciones y efectué mi examen de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas en Colombia. Tales normas requieren que cumpla con requisitos éticos, planifique y efectúe la auditoría para obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de errores de importancia material.

Una auditoría incluye realizar procedimientos para obtener evidencia sobre los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del revisor fiscal, incluyendo la evaluación del riesgo de errores de importancia material en los estados financieros. En dicha evaluación del riesgo, el revisor fiscal tiene en cuenta el control interno relevante para la preparación y presentación de los estados financieros, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias. Una auditoría también incluye evaluar el uso de políticas contables apropiadas y la razonabilidad de los estimados contables realizados por la administración, así como evaluar la presentación de los estados financieros en general.

KPMG Ltda.Calle 4 Norte No. 1 N - 10Edificio Torre Mercurio Piso 2Cali - Colombia

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KPMG Ltda., sociedad colombiana de responsabilidad limitada y firma miembro de la red de firmas miembroindependientes de KPMG afiliadas a KPMG Internacional Cooperativa (“KPMG internacional”), una entidad suiza.

KPMG Ltda.Nit. 860.000.848 - 4


2

Considero que la evidencia de auditoría que obtuve proporciona una base razonable para fundamentar la opinión que expreso a continuación.

Opinión

En mi opinión, los estados financieros mencionados, tomados fielmente de los libros y adjuntos a este informe, presentan razonablemente, en todos los aspectos de importancia material, la situación financiera de Coomeva Medicina Prepagada S.A. al 31 de diciembre de 2015, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el año que terminó en esa fecha, de acuerdo con Normas de Contabilidad y de Información Financiera Aceptadas en Colombia.

Sin calificar mi opinión llamo la atención sobre el siguiente asunto:

Como se indica en las notas 9 y 11 a los estados financieros, al 31 de diciembre de 2015, existen siete (7) cuentas bancarias por valor de $26.924 millones que se encuentran embargadas por estar vinculadas al proceso ordenado por la Contraloría mediante auto 027 del 17 de febrero de 2014; así como también mediante este último auto se vinculó el embargo de dos bienes inmuebles (Inmueble identificado con la Matricula Inmobiliaria No. 378-161560 y No. predial 01-02-0255-0057-000, con dirección Lo 1 de la ciudad de Palmira-Valle), y (Inmueble identificado con la Matricula Inmobiliaria No. 370-135810 con dirección calle 22 Norte No. 6A-19 de la ciudad de Cali-Valle).

Otros asuntos

Los estados financieros de 2015 son los primeros que la administración de Coomeva Medicina Prepagada S.A. preparó aplicando las Normas de Contabilidad y de Información Financiera Aceptadas en Colombia. En la nota 29 a los estados financieros de 2015, se explica cómo la aplicación del nuevo marco técnico normativo afectó la situación financiera de la compañía, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo previamente reportados.

Informe sobre otros requerimientos legales y regulatorios

Con base en el resultado de mis pruebas, en mi concepto:

a) La contabilidad de la Compañía, ha sido llevada conforme a las normas legales y a la técnica contable.

b) Las operaciones registradas en los libros y los actos de los administradores se ajustan a los estatutos y a las decisiones de la Asamblea de Accionistas.

c) La correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros de actas y de registro de acciones se llevan y se conservan debidamente.

d) Existen medidas adecuadas de control interno, de conservación y custodia de los bienes de la Compañía, y los de terceros que están en su poder.


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Considero que la evidencia de auditoría que obtuve proporciona una base razonable para fundamentar la opinión que expreso a continuación.

Opinión

En mi opinión, los estados financieros mencionados, tomados fielmente de los libros y adjuntos a este informe, presentan razonablemente, en todos los aspectos de importancia material, la situación financiera de Coomeva Medicina Prepagada S.A. al 31 de diciembre de 2015, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el año que terminó en esa fecha, de acuerdo con Normas de Contabilidad y de Información Financiera Aceptadas en Colombia.

Sin calificar mi opinión llamo la atención sobre el siguiente asunto:

Como se indica en las notas 9 y 11 a los estados financieros, al 31 de diciembre de 2015, existen siete (7) cuentas bancarias por valor de $26.924 millones que se encuentran embargadas por estar vinculadas al proceso ordenado por la Contraloría mediante auto 027 del 17 de febrero de 2014; así como también mediante este último auto se vinculó el embargo de dos bienes inmuebles (Inmueble identificado con la Matricula Inmobiliaria No. 378-161560 y No. predial 01-02-0255-0057-000, con dirección Lo 1 de la ciudad de Palmira-Valle), y (Inmueble identificado con la Matricula Inmobiliaria No. 370-135810 con dirección calle 22 Norte No. 6A-19 de la ciudad de Cali-Valle).

Otros asuntos

Los estados financieros de 2015 son los primeros que la administración de Coomeva Medicina Prepagada S.A. preparó aplicando las Normas de Contabilidad y de Información Financiera Aceptadas en Colombia. En la nota 29 a los estados financieros de 2015, se explica cómo la aplicación del nuevo marco técnico normativo afectó la situación financiera de la compañía, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo previamente reportados.

Informe sobre otros requerimientos legales y regulatorios

Con base en el resultado de mis pruebas, en mi concepto:

a) La contabilidad de la Compañía, ha sido llevada conforme a las normas legales y a la técnica contable.

b) Las operaciones registradas en los libros y los actos de los administradores se ajustan a los estatutos y a las decisiones de la Asamblea de Accionistas.

c) La correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros de actas y de registro de acciones se llevan y se conservan debidamente.

d) Existen medidas adecuadas de control interno, de conservación y custodia de los bienes de la Compañía, y los de terceros que están en su poder.

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e) Existe concordancia entre los estados financieros que se acompañan y el informe de gestión preparado por los administradores, el cual incluye la constancia por parte de la administración sobre la libre circulación de las facturas emitidas por los vendedores o proveedores.

f) La información contenida en las declaraciones de autoliquidación de aportes al sistema de seguridad social integral, en particular la relativa a los afiliados y a sus ingresos base de cotización, ha sido tomada de los registros y soportes contables. La Compañía, no se encuentra en mora por concepto de aportes al sistema de seguridad social integral.

Michael Smith Quisaboni Sánchez Revisor Fiscal de Coomeva Medicina Prepagada S.A.

T.P. 163831 - T Miembro de KPMG Ltda.

25 de Febrero de 2016

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