estatuto tributario soacha

DECRETO No. 211 DE 2010 (Junio 17 de 2010) Por medio del cual se compila y actualiza la normativa sustantiva tributaria y de rentasvigente en el Estatuto Tributario y de Rentas del Municipio de Soacha - CundinamarcaEl ALCALDE MUNICIPAL DE SOACHA, en uso de sus atribuciones legales y en especial las conferidas por el artculo 20 del Acuerdo No. 46 de diciembre de 2009 que otorga facultades extraordinarias para compilar y actualizar la normativa sustantiva tributaria vigente y el procedimiento tributario en los diferentes impuestos municipales, de conformidad con el Estatuto Tributario Nacional, teniendo en cuenta su naturaleza y estructura funcional, en concordancia con los Acuerdos 43 de 2000, 18 de 2001, 02 de 2006, 10 de 2006, 21 de 2006, 60 de 2008, 62 de 2008 y 46 de 2009. D E C R E T A: ESTATUTO TRIBUTARIO Y DE RENTAS MUNICIPAL LIBRO PRIMERO PARTE SUSTANTIVA TITULO PRELIMINAR OBJETO, CONTENIDO, RENTAS E INGRESOS MUNICIPALES ARTCULO 1. OBJETO Y CONTENIDO. El Estatuto de Rentas del Municipio de Soacha tiene por objeto la definicin general de las rentas e ingresos municipales y la administracin, control, fiscalizacin, determinacin, liquidacin, discusin, recaudo y cobro de los tributos municipales, las sanciones y el procedimiento aplicable. ARTCULO 2. AMBITO DE APLICACIN. Las disposiciones contempladas en este estatuto rigen en toda la jurisdiccin del Municipio de Soacha. ARTCULO 3. RENTAS E INGRESOS MUNICIPALES. Constituye rentas municipales el producto de los impuestos, las tasas y importes por servicios, las contribuciones y las sumas de dinero de origen contractual. Constituyen ingresos todas las entradas de dinero al tesoro municipal provenientes de rentas, Estatuto Triburtario Municipal de Soacha participaciones, aportes, los aprovechamientos, los ingresos ocasionales y los recursos de capital. ARTCULO 4. CLASIFICACIN DE LOS INGRESOS. Son ingresos corrientes los que se encuentran conformados por los recursos que en forma permanente y en razn de sus funciones y competencias obtiene el Municipio y que no se origina por efectos contables o presupuestales, por variacin en el patrimonio o por la creacin de un pasivo, y se clasifican en: Tributarios: Son creados por la potestad soberana del estado sobre los ciudadanos. No Tributarios: Son los que corresponden al precio que el Municipio cobra por la prestacin de un servicio o por otras razones, como multas, contribuciones, rentas contractuales ocasionales, producto de empresas industriales y comerciales o de sociedades de economa mixta de las cuales hace parte el Municipio, aportes y participaciones de otros organismos. ARTCULO 5. RECURSOS DE CAPITAL. Los recursos de capital estn conformados por el cmputo de los recursos del balance del tesoro, los recursos del crdito interno y externo, los rendimientos financieros y las rentas parafiscales. Los recursos del balance del tesoro se presentan del supervit fiscal ms los saldos financiados y con los recursos disponibles en tesorera a treinta y uno (31) de diciembre del ao inmediatamente anterior, venta de bienes, y recaudo de cartera de aos anteriores. Recursos del crdito son aquellos que constituyen un medio de financiacin del Municipio para acometer programas de inversin. ARTCULO 6. ESTRUCTURA DE LOS INGRESOS MUNICIPALES. La estructura de los ingresos del municipio de Soacha est conformada as:

CONCEPTO CLASIFICACIN Directos

TIPO DE GRAVAMEN Impuesto Unificado Predial

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Impuesto de Industria y Comercio y el Complementario de Avisos y Tableros Impuesto de Espectculos Pblicos Impuesto de Rifas Indirectos Menores Impuesto de Juegos INGRESOS Permitidos CORRIENTES Impuesto de TRIBUTARIO Delineacin Urbana Impuesto de Ocupacin de Vas y Espacio Pblico Impuesto de Publicidad Visual Exterior Impuesto de Degello de Ganado Menor Impuesto de Extraccin de Arena Cascajo y Piedra Sobretasa a la Gasolina Motor Registro de Patentes, Marcas y Herretes Guas de Movilizacin de Ganado Pesas y Medidas Rotura de Vas y Tasas, Importes Espacio Pblico y Derechos Paz y Salvo Municipal Concepto de Uso del Suelo Derechos por Uso del Suelo y el Espacio Areo Coso Municipal Malas Marcas Sanciones, Multas e Rentas Intereses por Mora Ocasionales Aprovechamiento, Recargos, Reintegros y Rendimientos Burstiles. Donaciones Recibidas INGRESOS Rentas Venta de Bienes, CORRIENTES Contractuales Arrendamientos o NO Alquileres TRIBUTARIO Interventoras, Explotacin y Convenios Aportes Nacionales, Departamentales y Otras I.C.N. Aforo I.C.N. Situado Fiscal Participaciones Ecosalud Impuesto Unificado de Vehculos

Rentas Destinacin Especfica

Medio Ambiente y CAR con Contribucin por Valorizacin Contribucin Especial de Seguridad Impuesto con Destino al Deporte

ARTCULO 7. TRIBUTOS MUNICIPALES. Existen tres clases de Tributos: 1. Impuestos, 2. Tasas, 3. Importes o Derechos y Contribuciones. ARTCULO 8. IMPUESTOS. Es el valor que el contribuyente debe pagar de forma obligatoria al municipio sin derecho a percibir contraprestacin individualizada o inmediata. El impuesto puede ser directo e indirecto. Los impuestos directos pueden ser personales o reales. Los indirectos slo pueden ser reales. PARGRAFO PRIMERO. Impuesto personal es el que se aplica a las cosas con relacin a las personas y se determina por este medio, su situacin econmica y su capacidad tributaria. PARGRAFO SEGUNDO. Impuesto real es el que se aplica sobre las cosas prescindiendo de las personas, como en el caso del predial que grava un bien raz sin considerar la situacin personal de su dueo. ARTCULO 9. TASA, IMPORTE O DERECHO. Corresponde al precio fijado por el municipio por la prestacin de un servicio y que debe cubrir la persona natural o jurdica que haga uso de ste o las que tienen una contraprestacin individualizada y es obligatoria en la medida en que se haga uso del servicio. ARTCULO 10. CLASES DE IMPORTES. El importe puede ser: a) Unificado o fijo, cuando el servicio es de costo constante, o sea que no tiene en cuenta la cantidad de servicio utilizado por el usuario. b) Mltiple o variable, cuando el servicio es de costo creciente o decreciente, es decir, se cobra en proporcin de la cantidad de servicio utilizado. A mayor servicio, aumenta el costo y a menor servicio disminuye el costo. ARTCULO 11. CONTRIBUCIN ESPECIAL. Son aquellos recaudos que ingresan al Municipio como contraprestacin a los beneficios econmicos Pgina 2

Estatuto Triburtario Municipal de Soacha

que recibe el ciudadano por la realizacin de una obra pblica de carcter Municipal. ARTCULO 12. AUTONOMA Y REGLAMENTACIN DE LOS TRIBUTOS. El Municipio de Soacha goza de autonoma para el establecimiento de los tributos necesarios para el cumplimiento de sus funciones, dentro de los lmites de la Constitucin y la Ley. Corresponde al Concejo Municipal establecer, reformar o eliminar tributos, impuestos y sobretasas, ordenar exenciones tributarias y establecer sistemas de retencin y anticipos con el fin de garantizar el efectivo recaudo de aquellos. As mismo le corresponde organizar tales rentas y dictar las normas sobre su administracin, recaudo, control e inversin.Fuentes y concordancias: Artculos 287 y 322 de la Constitucin Poltica

ARTCULO 15. REGLAMENTACIN VIGENTE. Los decretos, resoluciones y dems normas reglamentarias de los impuestos municipales, que se compilan en el presente estatuto, se mantienen vigentes y se continuarn aplicando con referencia a esta compilacin.Fuentes y concordancias: Acuerdo 43 de diciembre 27 de 2000 Acuerdo 18 de julio 31 DE 2001 Acuerdo. 60 diciembre 19 de 2008 Acuerdo 10 de Julio 31 de 2006 Acuerdo 46 2009

TTULO PRIMERO DE LOS INGRESOS CORRIENTES TRIBUTARIOS CAPITULO INICIAL PRINCIPIOS GENERALES Y ELEMENTOS DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA ARTCULO 16. PRINCIPIOS DEL SISTEMA TRIBUTARIO. El fundamento y desarrollo del sistema tributario del Municipio de Soacha, se basa en los principios de equidad horizontal o universalidad, de equidad vertical o progresividad, eficiencia y eficacia en el recaudo y de no retroactividad de las normas tributarias.Fuentes y concordancias: Artculos 338 y 363 de la Constitucin Poltica. Artculo 15 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 13. EXENCIONES. Se entiende por exencin la dispensa total o parcial de la obligacin tributaria establecida por el Consejo Municipal por plazo limitado, de conformidad con el plan de desarrollo adoptado por el Municipio. La norma que establezca exenciones tributarias deber especificar las condiciones y requisitos ejercidos para su otorgamiento, los tributos que comprende, si es total o parcial y el plazo de duracin. El beneficio de exenciones no podr excederse de diez (10) Aos ni podr ser solicitado con retroactividad. En consecuencia, los pagos efectuados antes de declararse la exencin no sern reembolsablesFuentes y concordancias: Artculo 38 de la Ley 14 de 1983.

ARTCULO 17. DEBER CIUDADANO Y OBLIGACIN TRIBUTARIA. Es deber de la persona y del ciudadano contribuir con los gastos e inversiones del Municipio de Soacha, dentro de los conceptos de justicia y de igualdad. Los contribuyentes deben cumplir con la obligacin tributaria que surge a favor del Municipio de Soacha, cuando en calidad de sujetos pasivos del impuesto, realizan el hecho generador del mismo.Fuentes y concordancias: Artculo 16 del acuerdo 43 de 2000

PARGRAFO. - Los contribuyentes estn obligados a demostrar las circunstancias que los hacen acreedores a tal beneficio, dentro de los trminos y condiciones que se establezcan para el efecto. ARTCULO 14. INCENTIVOS TRIBUTARIOS. A iniciativa del Alcalde el Concejo Municipal podr obtener incentivos tributarios por tiempo limitado, con el fin de estimular el recaudo dentro de los plazos de presentacin y pago establecido.

ARTCULO 18. OBLIGACIN TRIBUTARIA. La obligacin tributaria sustancial se origina a favor del Municipio y a cargo de los sujetos pasivos al realizarse el presupuesto previsto en la ley y en este estatuto, como hecho generador del impuesto y tiene por objeto el impuesto y el pago del Tributo. Pgina 3


Fuentes y concordancias: Artculo 17 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 19. HECHO GENERADOR. Es hecho generador de impuestos la circunstancia, el suceso o el acto que da lugar a la imposicin del tributo. En cada uno de los impuestos se definir expresamente el hecho generador del mismo.Fuentes y concordancias: Artculo 18 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 23. TARIFA. La tarifa es el factor que se aplica a la base gravable para determinar el impuesto. La tarifa se puede expresar en cantidades absolutas, como cuando se indica pesos o salarios mnimos legales; tambin puede ser en cantidades relativas, como cuando se sealan por cientos (o/o) o por miles (o/oo). En cada uno de los impuestos se definir expresamente las tarifas del mismo.Fuentes y concordancias: Artculo 22 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 20. SUJETO ACTIVO. El Municipio de Soacha es el sujeto activo de todos los impuestos que se causen en su jurisdiccin, y en l radican las potestades tributarias de administracin, gestin, control, fiscalizacin, investigacin, liquidacin, discusin, recaudo, devolucin, compensacin, cobro e imposicin de sanciones de los mismos y en general de administracin de las rentas que por disposicin legal le pertenecen.Fuentes y concordancias: Artculo 19 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 24. ADMINISTRACIN DE LOS TRIBUTOS. Le corresponde a la Tesorera Municipal la gestin y administracin de los tributos municipales, sin perjuicio de las normas especiales.Fuentes y concordancias: Artculo 23 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 21. SUJETO PASIVO. Es sujeto pasivo de los impuestos municipales, la persona natural o jurdica, sociedad de hecho, la sucesin ilquida o las dems sealadas especficamente en este estatuto, sobre quien recaiga la obligacin formal y material de declarar y pagar dicho impuesto, sea en calidad de contribuyente o responsable. Son contribuyentes las personas respecto de las cuales se verifica el hecho generador de la obligacin tributaria. Son responsables las personas que sin tener el carcter de contribuyente, deben por disposicin expresa de la ley, cumplir las obligaciones atribuidas a stos. En cada uno de los impuestos se definir expresamente el sujeto pasivo del mismo.Fuentes y concordancias: Artculo 20 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 25. IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES QUE GRAVAN LA PROPIEDAD RAIZ. Para efectos tributarios, en la enajenacin de inmuebles, la obligacin de pago de los impuestos y/o contribuciones que graven el bien raz, corresponder al enajenante y esta obligacin no podr transferirse o descargarse en el comprador.Fuentes y concordancias: Artculo 24 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 22. BASE GRAVABLE. La base gravable es el valor monetario o unidad de medida del hecho imponible sobre el cual se aplica la tarifa y del cual resulta el impuesto. En cada uno de los impuestos se definir expresamente la base gravable del mismo.Fuentes y concordancias: Artculo 21 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 26. REMISIN AL ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL DEL PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO Y COMPETENCIA DE LA DIRECCIN DE IMPUESTOS MUNICIPAL Para la administracin, determinacin, discusin, cobro, devoluciones, liquidacin oficial y rgimen probatorio de los impuestos territoriales administrados por el Municipio de Soacha, se aplicarn los procedimientos establecidos en el Estatuto Tributario Nacional y las normas que lo modifiquen, sustituyan o adicionen. As mismo se aplicar el procedimiento administrativo de cobro a las multas, derechos y dems recursos del ente territorial. PARGRAFO. El Director de Impuestos Municipal o quien haga sus veces, tiene la competencia para aplicar las disposiciones de este captulo, contenidas en el Estatuto Tributario Nacional. Los funcionarios de dicha dependencia, previamente autorizados o comisionados por el Pgina 4


Director de Impuestos Municipal, tendrn competencia para adelantar las actuaciones pertinentes relacionadas con la remisin efectuada al Estatuto Tributario Nacional en el presente artculo.Fuentes y concordancias: Artculo 19 del acuerdo 46 de 2009

escritura de respectivo.

registro

o

matrcula

del

predio


CAPTULO PRIMERO IMPUESTOS DIRECTOS IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO ARTCULO 27. CONFORMACIN DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. El impuesto predial unificado es el resultado de la fusin de los siguientes gravmenes: a) El Impuesto Predial. b) El Impuesto de Parques y Arborizacin. c) El Impuesto de Estratificacin Socio Econmica. d) La Sobretasa de Levantamiento Catastral.Fuentes y concordancias: Artculo 1 de la Ley 44 de 1990. Artculo 25 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 31. ASPECTO FISCAL. Es la aplicacin de la tarifa correspondiente al Impuesto Predial Unificado y tenga como base el avalo catastral.Fuentes y concordancias: Artculo 29 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 32. ASPECTO ECONMICO. El aspecto econmico consiste en la determinacin del avalo catastral del predio por parte del instituto geogrfico Agustn Codazzi a travs de sus seccionales y/o regionales, o la entidad catastral vigente en el Municipio de Soacha.Fuentes y concordancias: Artculo 30 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 28. DEFINICIN DE CATASTRO. El catastro es el inventario o censo, debidamente actualizado y clasificado de la propiedad inmueble perteneciente al estado y a los particulares, con el objeto de lograr la correcta identificacin fsica, jurdica, fiscal y econmica de los inmuebles.Fuentes y concordancias: Artculo 26 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 33. DEFINICIN DEL AVALO CATASTRAL. El avalo catastral consiste en la determinacin del valor de los predios, obtenidos mediante investigacin y anlisis estadsticos del mercado inmobiliario. El avalo catastral de cada predio se determinar por la adicin de los avalos parciales practicados independientemente para los terrenos y para las edificaciones en l comprendidas. PARGRAFO. - Para efectos del avalo catastral se entender por mejora, las edificaciones o construcciones en predio propio o las instaladas en predio ajeno, incorporadas por catastro.Fuentes y concordancias: Artculo 31 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 29. ASPECTO FSICO. El aspecto fsico consiste en la identificacin de los linderos del terreno y edificaciones del predio sobre documentos grficos o fotografas areas u ortofotografas y la descripcin y clasificacin del terreno y de las edificaciones.Fuentes y concordancias: Artculo 27 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 34. PREDIO. Se denominara predio, el inmueble perteneciente a toda persona natural o jurdica o sociedad de hecho, o a una comunidad, situado en la jurisdiccin del municipio de Soacha, y que no est separado por otro predio pblico o privado.Fuentes y concordancias: Artculo 32 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 30. ASPECTO JURDICO. El aspecto jurdico consiste en indicar y anotar en los documentos catastrales la relacin entre el propietario o poseedor y el objeto o bien inmueble, de Estatuto con los artculos 656, 669, 673, 738, 739, 740, y 762 del cdigo civil y normas concordantes, mediante la identificacin ciudadana o tributaria del propietario o poseedor y de la Estatuto Triburtario Municipal de Soacha

ARTCULO 35. PREDIO URBANO. Predio urbano es el inmueble que se encuentra ubicado dentro del permetro urbano del municipio. PARGRAFO. - Las partes del predio, como apartamentos, garajes, locales y otros no constituyen por s solas unidades independientes Pgina 5

salvo que estn reglamentadas por el rgimen de propiedades horizontales y censadas en el catastro.Fuentes y concordancias: Artculo 33 del acuerdo 43 de 2000

en la proporcin en que se aumentaran los avalos catastrales.Fuentes y concordancias: Artculo 38 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 36. PREDIO RURAL. Predio rural es el inmueble que est ubicado fuera del permetro urbano, dentro de las coordenadas y lmites del Municipio. PARGRAFO. El predio rural no pierde ese carcter por estar atravesado por vas de comunicacin, corrientes de agua u otras.Fuentes y concordancias: Artculo 34 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 41. LOTES URBANIZADOS NO EDIFICADOS. Entindase por lotes urbanizados no edificados, todo predio que se encuentre dentro del permetro urbano de Soacha, desprovisto de reas construidas, que disponen de servicios pblicos bsicos y de la infraestructura vial.Fuentes y concordancias: Artculo 39 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 37. PREDIOS EN PROPIEDAD HORIZONTAL O EN CONDOMINIOS. Dentro del rgimen de propiedad horizontal o de condominio, habr tantos predios como unidades independientes que se hayan establecido en el inmueble matriz de Estatuto con el plano y el reglamento respectivo.Fuentes y concordancias: Artculo 35 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 42. LOTES URBANIZABLES NO URBANIZADOS.- Entindase por lote urbanizable no urbanizado, todo predio que se encuentre dentro del permetro urbano de Soacha, desprovisto de obras de urbanizacin, y que posea certificacin, expedida por la Oficina de Planeacin Municipal, y est en capacidad para ser dotado de servicios pblicos y desarrollar una infraestructura vial adecuada que lo vincule a la malla urbana.Fuentes y concordancias: Artculo 40 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 38. URBANIZACIN. Se entiende por urbanizacin el fraccionamiento material del inmueble o conjunto de inmuebles urbanos pertenecientes a una o varias personas jurdicas o naturales, destinado a la venta por lotes en zonas industriales, residenciales, comerciales o mixtas, con servicios pblicos y autorizada segn normas y reglamentos urbanos.Fuentes y concordancias: Artculo 36 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 43. MEJORAS NO INCORPORADAS. - Los propietarios o poseedores de mejoras debern informar al instituto Geogrfico Agustn Codazzi o entidad catastral vigente en Soacha, con su identificacin ciudadana o tributaria, el valor, rea construida y ubicacin del terreno donde se encuentran las mejoras, la escritura registrada o documento de protocolizacin de las mejoras, as como la fecha de terminacin de las mismas, con el fin de que catastro incorpore estos inmuebles. PARGRAFO. Para un mejor control sobre incorporacin de nuevas mejoras o edificaciones, la Oficina de Planeacin Municipal debe informar al instituto Geogrfico Agustn Codazzi o la entidad catastral vigente, sobre las licencias de construccin y planos aprobados.Fuentes y concordancias: Artculo 41 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 39. PARCELACIN. Se entiende por parcelacin el fraccionamiento del inmueble o conjunto de inmuebles rurales por parcelas debidamente autorizadas.Fuentes y concordancias: Artculo 37 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 40. VIGENCIA FISCAL. Los avalos resultantes de la formacin, actualizacin de la formacin o de la conservacin, debidamente ajustados, tendrn vigencia para efectos fiscales a partir del primero de enero del ao siguiente a aquel en que fueron inscritos por catastro. PARGRAFO. Los rangos mnimos y mximos de los estratos socioeconmicos se incrementarn Estatuto Triburtario Municipal de Soacha

ARTCULO 44. VERIFICACIN DE LA INSCRIPCIN CATASTRAL. Todo propietario o poseedor de predios est obligado a cerciorarse ante la oficina de catastro, que estn incorporados en la vigencia, y la no incorporacin no valdr como excusa para la demora en el pago del impuesto predial unificado. Pgina 6


contribuyentes que cancelen la totalidad del Impuesto. c) El 31 de julio de cada ao ser el ultimo plazo para pagar sin descuento y sin sancin moratoria. A partir del da primero (1) de agosto de cada ao, la Administracin Municipal liquidar y cargar intereses de financiacin por mes o fraccin de mes sobre el 100% del impuesto a cargo, hasta la fecha de pago. PARAGRAFO. - Los contribuyentes del impuesto predial que hayan concertado, suscrito y cumplido con la Administracin Municipal de Soacha acuerdos de pago para la cancelacin del Impuesto Predial Unificado correspondiente a los aos gravables 2008 y anteriores, tambin gozarn de los beneficios contemplados en el presente artculo en sus literales a, b y c.Fuentes y concordancias: Artculo 1. Acuerdo 62 de dic. 19 de 2008 Artculo 45 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 45. LIQUIDACIN OFICIAL. El Impuesto Predial Unificado se liquidar oficialmente por parte de la Direccin de Impuestos municipales. PARGRAFO PRIMERO. El hecho de no recibir la factura, cuenta de cobro o estado de cuenta del impuesto predial unificado no exime al contribuyente del pago respectivo y oportuno del mismo, as como de los intereses moratorios que se causen en caso de pago extemporneo. PARGRAFO SEGUNDO. Constituir operacin administrativa de liquidacin del Impuesto Predial Unificado, la aplicacin sistematizada de la tarifa correspondiente sobre el avalo catastral determinado por la entidad catastral correspondiente. La operacin de liquidacin del impuesto tanto sistematizada como por resolucin motivada, constituye un acto administrativo de ejecucin. Para el procedimiento administrativo de cobro, de que trata el Captulo XI del Libro Tercero presente estatuto, sobre el Impuesto Predial Unificado prestar mrito ejecutivo la certificacin de la Direccin de Impuestos Municipales sobre el monto de la liquidacin correspondiente.Fuentes y concordancias: Artculo 43 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 48. HECHO GENERADOR. El Impuesto Predial Unificado se genera por la existencia del predio, como quiera que es un gravamen real que recae sobre los bienes races ubicados en la Jurisdiccin del Municipio de Soacha.Fuentes y concordancias: Artculo 46 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 46. CAUSACIN Y PERODO GRAVABLE. El Impuesto Predial Unificado se causa el 1 de enero del respectivo ao gravable, y su perodo gravable es anual, el cual est comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del respectivo ao fiscal.Fuentes y concordancias: Artculo 44 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 49. SUJETO ACTIVO. El Municipio de Soacha es el sujeto activo de todos los impuestos que se causen en su jurisdiccin, y en l radican las potestades tributarias de administracin, gestin, control, fiscalizacin, investigacin, liquidacin, discusin, recaudo, devolucin, compensacin, cobro e imposicin de sanciones de los mismos y en general de administracin de las rentas que por disposicin legal le pertenecen.Fuentes y concordancias: Artculo 47 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 47. VENCIMIENTOS PARA EL PAGO E INCENTIVOS FISCALES. A partir del ao gravable 2009, los vencimientos para el pago del Impuesto Predial Unificado son: a) Hasta el da 30 de marzo de cada ao, para pagar con un descuento del 15% sobre el valor del impuesto a cargo, para aquellos contribuyentes que cancelen la totalidad del Impuesto. b) Hasta el da 30 de junio de cada ao, con un descuento del 10% sobre el valor del impuesto a cargo, para aquellos Estatuto Triburtario Municipal de Soacha

ARTCULO 50. SUJETO PASIVO. Es sujeto pasivo del Impuesto Predial Unificado, la persona natural o jurdica o sociedad de hecho, propietaria o poseedora de predios ubicados en la jurisdiccin del Municipio de Soacha. Son solidariamente responsables por el pago del impuesto, el propietario y el poseedor del predio.

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Si los predios estn sometidos al rgimen de comunidad, sern sujetos pasivos del gravamen los respectivos propietarios, cada uno en proporcin a su cuota, accin o derecho del bien indiviso. Si el dominio del predio estuviere desmembrado, como en el caso del usufructo, la carga tributaria ser satisfecha por el usufructuario. PARGRAFO. Los Establecimientos Pblicos y Sociedades de Economa Mixta del orden Nacional, Departamental y Municipal son sujetos pasivos del impuesto predial unificado, que recaigan sobre los predios su propiedad; de igual manera, son sujetos pasivos del impuesto predial unificado, las Empresas Industriales y Comerciales del Estado del orden Nacional, Departamental y Municipal. PARGRAFO. (Adicionado por el Articulo. 1. del Acuerdo 46 dic. 10 de 2009) La Administracin Municipal podr liquidar, en el momento de la elaboracin de las facturas de cobro del Impuesto Predial Unificado, un pago voluntario por parte de los contribuyentes equivalente al diez por ciento (10%) del valor del impuesto a cargo, incluyendo una opcin para que el contribuyente diligencie su pago de manera voluntaria, seleccionando el proyecto o sector econmico al cual debe ser destinado su aporte voluntario.Fuentes y concordancias: Articulo. 1. del Acuerdo 46 dic. 10 de 2009 Artculo 48 del acuerdo 43 de 2000

tenga el mismo, para lo cual se tendr en cuenta la siguiente clasificacin: a) Predios Residenciales: Los destinatarios exclusivamente a la proteccin, techo y vivienda de los propietarios o poseedores de predios, sin que exista otra actividad. b) Predios Comerciales: Se entiende todas las construcciones en las uales se vende, distribuye y comercializa bienes y servicios. c) Predios Industriales: Son las construcciones, generalmente de estructura pesada en las cuales se transforma la materia prima o almacenan las mismas o productos terminados. d) Predios de propiedad de Entidades Financieras: Si el propietario del predio ubicado en la jurisdiccin del Municipio de Soacha es una Entidad Financiera, la tarifa para el cobro del Impuesto Predial Unificado se aplicar sin tomar en cuenta la destinacin o uso que se le de al bien o inmueble; se exceptan aquellos destinados a vivienda, en cuyo caso se aplicar la tarifa que corresponda al sector de vivienda y comercio, segn el avalo catastral. e) Predios Cvico Institucional: Son los predios destinados a la prestacin de los diferentes servicios que requiere una poblacin como soporte de sus actividades. Estas servicios pueden ser asistenciales, educativos, administrativos, culturales y de culto. Asistenciales: Hospitales y clnicas generales. f) Educativos: Universidades y en general establecimientos educativos de cobertura municipal, Departamental y Nacional ubicados en la jurisdiccin del municipio de Soacha. g) Administrativos: Edificios de juzgados, Notarias. h) Culturales: Centros culturales, Teatros, Auditorios, Museos y Bibliotecas Pblicas i) Seguridad y Defensa: Predios donde funcionen Estaciones y Subestaciones de Polica, Bomberos. Crcel. Cuarteles. j) Culto: Predios destinados al culto de la iglesia. k) Predios Agropecuarios: Son todos aquellos inmuebles ubicados en el sector rural y que prestan servicios agrcolas, ganaderos, pecuarios y/o similares. l) Predios Recreacionales: Son todos aquellos inmuebles ubicados en el sector urbano y/o rural y que prestan servicios de recreacin, esparcimiento y/o entretenimiento.Fuentes y concordancias: Artculo 50 del acuerdo 43 de 2000 Artculo 2. Acuerdo 46 dic. 10 de 2009.

ARTCULO 51. BASE GRAVABLE. La base gravable para liquidar el impuesto predial unificado, ser el avalo catastral del ao inmediatamente anterior, incrementado en el 100% de la variacin porcentual del ndice nacional de precios al consumidor tambin del ao calendario inmediatamente anterior, certificado por el Departamento Administrativo Nacional de Estadstica (DANE). Cuando el avalo catastral provenga de formacin u actualizacin catastral, realizada en el ao inmediatamente anterior, se tendr en cuenta este valor.Fuentes y concordancias: Artculo 2 de la Ley 601 de 2000. Artculo 49 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 52. DESTINACIN ECONMICA DE LOS PREDIOS. Con el objeto de aplicar el principio de equidad vertical o progresividad, las tarifas del Impuesto Predial Unificado se aplicarn de conformidad con la destinacin econmica que

ARTCULO 53. LMITE DEL IMPUESTO A LIQUIDAR. Si por objeto de las formaciones y/o Pgina 8


actualizaciones catastrales, el impuesto resultante fuere superior al doble del monto establecido en el ao anterior por el mismo concepto, nicamente se liquidar como incremento del tributo una suma igual al cien por ciento (100%) del impuesto predial unificado del ao inmediatamente anterior. La limitacin prevista en el inciso anterior, no se aplicar cuando se trate de terrenos urbanizables no urbanizados o urbanizados no edificados. Tampoco se aplicar esta limitacin, cuando el inmueble corresponda a un predio urbano no edificado y este pasa a ser urbano edificado, as como aquellos predios que sean incorporados por primera vez en catastro.Fuentes y concordancias: Artculo 51 del acuerdo 43 de 2000

EMPRESAS DEL ESTADO

TARIFAS X MIL

Predios de propiedad de las Empresas Industriales y Comerciales del Estado, Sociedades de Economa Mixta del Nivel Municipal, Departamental o Nacional. Establecimientos pblicos del orden Departamental o Nacional, 5. PREDIOS RURALESPREDIOS RURALES

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TARIFAS X MIL

ARTCULO 54. TARIFAS. Las tarifas del impuesto predial unificado se definen de acuerdo con la destinacin de los predios y se expresan en valores de tanto por mil (o/oo), y a partir de la vigencia del ao 2010 sern las siguientes: 1. PARA COMERCIO. EL SECTOR VIVIENDA Y

Predios destinados a la produccin agropecuaria Rurales residenciales Rurales Institucionales Recreativos

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6. PREDIOS DONDE FUNCIONAN ESTABLECIMIENTOS DE EDUCACINPREDIOS CVICO INSTITUCIONAL TARIFAS X MIL

AVALOS

TARIFAS X MIL

Menos de 30 smmlv Ms de 30 hasta 70 smmlv Ms de 70 hasta 120 smmlv Ms de 120 hasta 200 smmlv Ms de 200 hasta 300 smmlv Ms de 300 smmlv 2.

3.5 4.5 5.5 6.5 7.0 7.5

DE LAS ACTIVIDADES INDUSTRIALESINDUSTRIALES TARIFAS X MIL

Predios donde se desarrollen actividades, encaminadas a la prestacin de los servicios necesarios para la poblacin, (culturales, servicios pblicos y administrativos, asistenciales, seguridad y defensa) Predios donde funcionen establecimientos educativos de carcter privado, aprobados por las Secretarias de Educacin Departamental o Municipal y/o el Ministerio de Educacin Nacional.

4

5

Urbano industrial Rurales industriales 3.

7 8

7. URBANIZADOS NO EDIFICADOS URBANIZABLES NO URBANIZADOSTARIFAS X MIL

Y

ENTIDADES DEL SECTOR FINANCIEROENTIDADES DEL SECTOR FINANCIERO TARIFAS X MIL

Predios de propiedad de Entidades del Sector Financiero, sometidas al control de la Superintendencia Financiera, o quien haga sus veces

14

Urbanizados no edificados y urbanizables no urbanizados hasta 200 metros cuadrados de rea de terreno. Urbanizados no edificados y urbanizables no urbanizados ms de 200 metros cuadrados de rea de terreno y hasta 500 metros cuadrados de rea de terreno.

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20

4. EMPRESAS INDUSTRIALES COMERCIALES DEL ESTADO Estatuto Triburtario Municipal de Soacha

Y

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Urbanizados no edificados y urbanizables no urbanizados ms de 501 metros cuadrados de rea de terreno y hasta 1000 metros cuadrados de rea de terreno. Urbanizados no edificados y urbanizables no urbanizados con ms de 1001 metros cuadrados de rea de terreno. 8.OTROS

24 i. 28 j.

OTROSTARIFAS X MIL

Mejoras protocolizadas e inscritas en Catastro.Fuentes y concordancias: Artculo 52 del acuerdo 43 de 2000

6

sean de su propiedad, los que sean adquiridos y las edificaciones nuevas que construyan con cargo a sus presupuestos. Los predios residenciales con avalos catastrales inferiores a 100.000. Los predios ubicados en reas de Reserva Forestal, determinadas como tales por las autoridades ambientales de orden Nacional o Regional, o en el Plan de Ordenamiento Territorial del Municipio, y declarados como tales mediante Acto Administrativo expedido por la Secretara de Planeacin y Ordenamiento Territorial del Municipio de Soacha.Fuentes y concordancias: Artculo 4 Acuerdo 46 dic. 10 de 2009. Artculo 53 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 55.- EXENCIONES. A partir del ao 2010 y hasta el ao 2019, estn exentos del Impuesto Predial Unificado: a. Los edificios declarados especficamente como monumentos nacionales por el Concejo Municipal, siempre y cuando el sujeto pasivo del tributo no tenga nimo de lucro. Las edificaciones sometidas a tratamientos especiales de conservacin histrica, artstica, o arquitectnica, durante el tiempo en el que se mantengan bajo el imperio de las normas especificas de dichos tratamientos. Los predios de propiedad de legaciones extranjeras, acreditadas ante el Gobierno Colombiano y destinados a la sede, uso y servicio exclusivo de la misin diplomtica respectiva. Los inmuebles de propiedad de la Iglesia Catlica o de otras Iglesias distintas a sta, reconocidas por el Estado Colombiano, destinados exclusivamente para el culto y/o vivienda Los inmuebles contemplados en tratados internacionales que obligan al gobierno colombiano. Los inmuebles de propiedad de la Defensa Civil, debidamente certificados por la Defensa Civil Colombiana. Los inmuebles donde funcione el Cuerpo de Bomberos del Municipio de Soacha. Los predios de Propiedad de las Juntas de Accin Comunal, en cuanto al Saln Comunal se Refiere. Los inmuebles destinados a cumplir las funciones propias de lass entidades descentralizadas del orden municipal que

ARTCULO 56. - EXCLUSIONES.excluidos del Impuesto Predial Unificado. a.

Estn

b.

b.

c.

d.

c.

Los inmuebles de propiedad del Municipio de Soacha y los destinados a cumplir funciones propias de las entidades descentralizadas del orden municipal, cuando el propietario sea el Municipio de Soacha. Los predios que se encuentren definidos legalmente como parques naturales o como parques pblicos de propiedad de entidades estatales, no podrn ser gravados con impuesto ni por la Nacin ni por las entidades territoriales. En consideracin a su especial destinacin, los bienes de uso pblico de que trata el artculo 674 del Cdigo Civil. Las tumbas y bvedas de los cementerios, siempre y cuando estn en cabeza de personas naturales, no tengan nimo de lucro respecto del bien inmueble, debiendo cancelarse los impuestos por el resto de reas libres y comunes a nombre de los parques cementerios y/o de sus dueos.Fuentes y concordancias: Artculo 3 Acuerdo 02 dic. 2 de enero de 2006 Artculo 137 de la Ley 488 de 1998. Artculo 7 de la Ley 133 de 1994. Artculo 54 del acuerdo 43 de 2000

d.

e.

f. g.

h.

ARTCULO 57. OBLIGACIN DE ACREDITAR EL PAZ Y SALVO DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO Y DE LA CONTRIBUCIN DE VALORIZACIN. Para autorizar el otorgamiento de escrituras pblicas que recaigan sobre inmuebles ubicados en el Municipio de Soacha, deber acreditarse ante el Notario, el Paz y Salvo del Impuesto Predial Unificado del predio objeto de Pgina 10


la escritura, as como el de la Contribucin por Valorizacin. El Paz y Salvo por Impuesto Predial Unificado, ser expedido por la Administracin Tributaria Municipal con la simple presentacin del Pago por parte del contribuyente, debidamente recepcionado por la Entidad Recaudadora autorizada para tal fin, previa confrontacin en el sistema en cuanto al valor del impuesto, los intereses moratorios y sus vigencias. PARGRAFO. La Direccin de Impuestos Municipal podr expedir los correspondientes paz y salvos sobre las mejoras que aparezcan registradas en el IGAC y/o la Unidad de Catastro Municipal o quien haga sus veces, siempre y cuando se verifique que no existe saldo pendiente a cargo del sujeto pasivo del impuesto en relacin con dicha mejora.Fuentes y concordancias: Artculo 5 del Acuerdo 46 de 2009 Artculo 55 del acuerdo 43 de 2000

ARTICULO 60. HECHO GENERADOR. El hecho generador del impuesto de industria y comercio est constituido por el ejercicio o realizacin directa o indirecta de cualquier actividad industrial, comercial o de servicios en la jurisdiccin del Municipio de Soacha, ya sea que se cumplan de forma permanente u ocasional, en inmueble determinado, con establecimientos de comercio o sin ellos.Fuentes y concordancias: Artculo 32 de la Ley 14 de 1983. Artculo 58 del acuerdo 43 de 2000

ARTICULO 61. ACTIVIDAD INDUSTRIAL. Es actividad industrial la produccin, extraccin, fabricacin, manufactura, confeccin, preparacin, reparacin, ensamblaje de cualquier clase de materiales y bienes y en general cualquier proceso de transformacin por elemental que ste sea. PARGRAFO. Para efecto del impuesto de industria y comercio, es actividad artesanal aquella realizada por personas naturales de manera manual y sin automatizar, cuya fabricacin en serie no sea repetitiva e idntica, sin la intervencin en la transformacin de ms de cinco personas, simultneamente.Fuentes y concordancias: Artculo 59 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 58. PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO CON EL PREDIO. El impuesto predial unificado, por ser un gravamen real que recae sobre los bienes races, podr hacerse efectivo con el respectivo predio independientemente de quien sea su propietario.Fuentes y concordancias: Artculo 56 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 59. RECONOCIMIENTO DE LAS EXENCIONES. Para que se haga efectivo el beneficio de la exencin del Impuesto Predial Unificado, es necesario que se haga el reconocimiento por parte de la Direccin de Impuestos municipales, la cual establecer, mediante Resolucin, los requisitos que deben satisfacer los peticionarios. PARGRAFO. La modificacin sustancial en alguna de las condiciones exigidas para el reconocimiento del beneficio concedido, traer como consecuencia la prdida del derecho a partir de la vigencia inmediatamente siguiente.Fuentes y concordancias: Artculo 57 del acuerdo 43 de 2000

ARTICULO 62. ACTIVIDAD COMERCIAL. Es actividad comercial, la destinada al expendio, compraventa o distribucin de bienes y/o mercancas, tanto al por mayor como al por menor y las dems actividades definidas como tales por el Cdigo de Comercio, siempre y cuando no estn consideradas por la ley como actividades industriales o de servicios.Fuentes y concordancias: Artculo 35 de la Ley 14 de 1983. Artculo 60 del acuerdo 43 de 2000

CAPTULO SEGUNDO IMPUESTOS INDIRECTOS 1. IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO, AVISOS Y TABLEROS Estatuto Triburtario Municipal de Soacha

ARTICULO 63. ACTIVIDAD DE SERVICIO. Se entiende por actividad de servicio, toda tarea, labor o trabajo ejecutado por persona natural o jurdica o por sociedad de hecho, sin que medie relacin laboral con quien lo contrata, que genere una contraprestacin en dinero o en especie y que se concrete en la obligacin de hacer, sin importar que en ella predomine el factor material o intelectual.Fuentes y concordancias: Artculo 61 del acuerdo 43 de 2000

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ARTCULO 64.- ANTICIPO TRIBUTARIO.- En las declaraciones de Industria, Comercio y Avisos y Tableros del ao gravable, no existir obligacin de liquidar el anticipo para el ao gravable siguiente. Tampoco habr lugar a liquidar anticipos en las declaraciones bimestrales de Industria y Comercio Avisos y Tableros.Fuentes y concordancias: Artculo 62 del acuerdo 43 de 2000

operaciones discriminadas por las principales, sucursales, agencias u oficinas abiertas al pblico que operen en el Municipio de Soacha.Fuentes y concordancias: Artculo 46 de la Ley 14 de 1983. Artculo 65 del acuerdo 43 de 2000

ARTICULO 65. PERODO GRAVABLE, DE CAUSACIN Y DECLARABLE. Por perodo gravable se entiende el tiempo durante el cual se causa la obligacin tributaria del Impuesto de Industria y Comercio y el de Avisos y Tableros, el cual a partir del primero (1) de Enero de 2007, ser anual. El perodo declarable de tales impuestos tambin ser anual.Fuentes y concordancias: Artculo 1 del acuerdo 21 de 2006 Artculo 63 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 68.- CAUSACIN DEL IMPUESTO EN LAS EMPRESAS DE SERVICIOS PUBLICOS DOMICILIARIOS -Para efectos del artculo 24-1 de la Ley 142 de 1994, el impuesto de industria y comercio en la prestacin de los servicios pblicos domiciliarios, se causa en el municipio en donde se preste el servicio al usuario final sobre el valor promedio mensual facturado. En los casos que a continuacin se indica, se tendrn en cuenta las siguientes reglas: La generacin de energa elctrica continuar gravada de Estatuto con lo previsto en el artculo 7 de la Ley 56 de 1981. En las actividades de transmisin y conexin de energa elctrica, el impuesto se causa en el municipio en donde se encuentre ubicada la subestacin y, en la de transporte de gas combustible, en puerta de ciudad. En ambos casos, sobre los ingresos promedio obtenidos en dicho municipio. En la compraventa de energa elctrica realizada por empresas no generadoras y cuyos destinatarios no sean usuarios finales, el impuesto se causa en el municipio que corresponda al domicilio del vendedor, sobre el valor promedio mensual facturado. PARGRAFO PRIMERO. - En ningn caso los ingresos obtenidos por la prestacin de los servicios pblicos aqu mencionados, se gravarn ms de una vez por la misma actividad. PARGRAFO SEGUNDO. - Cuando el impuesto de industria y comercio causado por la prestacin de los servicios pblicos domiciliarios a que se refiere este artculo, se determine anualmente, se tomar el total de los ingresos mensuales promedio obtenidos en el ao correspondiente. Para la determinacin del impuesto por perodos inferiores a un ao, se tomar el valor mensual promedio del respectivo perodo.Fuentes y concordancias: Artculo 51 de la Ley 383 de 1997. Artculo 66 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 66. VENCIMIENTOS PARA LA DECLARACIN Y EL PAGO. Los contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio, debern presentar su declaracin privada y pagar el impuesto de conformidad con la resolucin de plazos que para el efecto establezca el Secretario de Hacienda del Municipio de SoachaFuentes y concordancias: Artculo 64 del acuerdo 43 de 2000

ARTICULO 67. PERCEPCIN DEL INGRESO. Son percibidos en el municipio de Soacha, como ingresos originados en la actividad industrial, los generados en la venta de bienes producidos en el mismo, sin consideracin a su lugar de destino o a la modalidad que se adopte para su comercializacin. Son percibidos en el municipio de Soacha, los ingresos originados en actividades comerciales o de servicios cuando no se realizan o prestan a travs de un establecimiento de comercio registrado en otro municipio y que tributen en l. Para el sector financiero, los ingresos operacionales generados por los servicios prestados a personas naturales o jurdicas, se entendern realizados en el Municipio de Soacha, donde opera la principal, sucursal o agencia u oficina abierta al pblico. Para estos efectos, las entidades financieras debern comunicar a la Superintendencia Bancaria el movimiento de sus Estatuto Triburtario Municipal de Soacha

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ARTCULO 69. ACTIVIDADES NO SUJETAS. Son actividades no sujetas al Impuesto de Industria y Comercio en el Municipio de Soacha las determinadas por el artculo 39 del la Ley 14 de 1983 y normas concordantes. a. La produccin primaria, agrcola, ganadera y avcola sin que se incluyan la fabricacin de productos alimenticios o de toda industria donde haya un proceso de transformacin, por elemental que ste sea. La produccin nacional de artculos destinados a la exportacin. La educacin pblica, las actividades de beneficencia, culturales y/o deportivas, las actividades desarrolladas por los sindicatos, por las asociaciones de profesionales y gremiales sin nimo de lucro, por los partidos polticos y los servicios prestados por los hospitales adscritos o vinculados al sistema nacional de salud. La primera etapa de transformacin realizada en predios rurales cuando se trate de actividades de produccin agropecuaria, con excepcin de toda industria donde haya transformacin, por elemental que sta sea. Las de trnsito de los artculos de cualquier gnero que atraviesen por el territorio del Distrito Capital, encaminados a un lugar diferente del Distrito, consagradas en la Ley 26 de 1904. Los proyectos energticos que presenten las entidades territoriales de las zonas no interconectadas del Sistema Elctrico Nacional al Fondo Nacional de Regalas.

ARTCULO 70. SUJETO ACTIVO. El Municipio de Soacha es el sujeto activo del impuesto de industria y comercio que se cause en su jurisdiccin, y en l radican las potestades tributarias de administracin, control, fiscalizacin, liquidacin, discusin, recaudo, devolucin y cobro.Fuentes y concordancias: Artculo 67 del acuerdo 43 de 2000

b. c.

ARTCULO 71. SUJETO PASIVO. Es sujeto pasivo del impuesto de industria y comercio la persona natural o jurdica, o la sociedad de hecho, que realice el hecho generador de la obligacin tributaria. Tambin son contribuyentes del impuesto de industria y comercio, las sociedades de economa mixta y las empresas industriales y comerciales del Estado del orden Nacional, Departamental y Municipal. Los establecimientos de crdito definidos como tales por la Superintendencia Bancaria y las instituciones financieras reconocidas por la ley, son contribuyentes con base gravable especial. Las personas jurdicas sometidas al control y vigilancia de la Superintendencia Bancaria, no definidas o reconocidas por sta o por la ley, como entidades o establecimientos de crdito o instituciones financieras, pagarn el impuesto de industria y comercio conforme a las reglas generales que regulan dicho impuesto.Fuentes y concordancias: Artculo 69 del acuerdo 43 de 2000

d.

e.

f.

PARAGRAFO. 1Cuando las entidades a que se refiere el literal c) de este artculo, realicen actividades industriales o comerciales, sern sujetos del impuesto de industria y comercio respecto de tales actividades. PARAGRAFO. 2Quienes realicen las actividades no sujetas de que trata el presente artculo no estarn obligados a registrarse, ni a presentar declaracin del impuesto de industria y comercio.Fuentes y concordancias: Artculos 1, 2, 3 de la Ley 26 de 1904. Artculo 39 de la Ley 14 de 1983. Artculo 33 de la Ley 675 de 2001. Artculo 84 de la Ley 633 de 2000. Artculo 67 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 72. BASE GRAVABLE. Se liquidar el impuesto de industria y comercio correspondiente a cada bimestre, con base en los ingresos netos del contribuyente obtenidos durante el perodo, expresados en moneda nacional. Para determinar los ingresos netos gravables, se restar de la totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios, los correspondientes a actividades exentas y no sujetas, as como las devoluciones, rebajas y descuentos, la venta de activos fijos y los ingresos obtenidos en otra jurisdiccin municipal. Hacen parte de la base gravable, los ingresos obtenidos por rendimientos financieros, comisiones y en general todos los que no estn expresamente excluidos en este artculo.


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PARGRAFO PRIMERO. Para la determinacin del impuesto de industria y comercio no se aplicarn los ajustes integrales por inflacin. PARGRAFO SEGUNDO. Los contribuyentes que desarrollen actividades parcialmente exentas o no sujetas, deducirn de la base gravable de sus declaraciones, el monto de los ingresos correspondientes a la parte exenta o no sujeta. PARGRAFO TERCERO. Las agencias de publicidad, administradoras y corredoras de bienes inmuebles, y corredores de seguros, pagarn el impuesto sobre el promedio mensual de ingresos brutos, entendiendo como tales el valor de los honorarios, las comisiones y dems ingresos propios percibidos para s.Fuentes y concordancias: Artculo 70 del acuerdo 43 de 2000

e.

f.

ARTCULO 73. REQUISITOS PARA LA PROCEDENCIA DE LAS EXCLUSIONES DE LA BASE GRAVABLE. Para efectos de excluir de la base gravable los ingresos que no conforman la misma, se deber cumplir con las siguientes condiciones: a. Cuando los ingresos sean provenientes de la venta de artculos de produccin nacional destinados a la exportacin, al contribuyente se le exigir, en caso de investigacin, el formulario nico de exportacin o copia del mismo y copia del conocimiento de embarque. En el caso de los ingresos provenientes de la venta de artculos de produccin nacional destinados a la exportacin, cuando se trate de ventas hechas al exterior por intermedio de una comercializadora internacional debidamente autorizada, en caso de investigacin se le exigir al interesado: La presentacin del certificado de compra al productor que haya expedido la comercializadora internacional a favor del productor, o copia autntica del mismo, y Certificacin expedida por la sociedad de comercializacin internacional, en la cual se identifique el nmero del documento nico de exportacin y copia autntica del conocimiento de embarque, cuando la exportacin la efecte la sociedad de comercializacin internacional dentro de los noventa das calendario siguientes a la fecha de expedicin del certificado de compra al productor. Cuando las mercancas adquiridas por la sociedad de comercializacin

internacional ingresen a una zona franca colombiana o a una zona aduanera de propiedad de la comercializadora con reglamento vigente, para ser exportadas por dicha sociedad dentro de los ciento ochenta (180) das calendario siguientes a la fecha de expedicin del certificado de compra al productor, copia autntica del documento anticipado de exportacin -DAEX- de que trata el artculo 25 del Decreto 1519 de 1984. En el caso de los ingresos por venta de activos fijos, cuando lo solicite la administracin tributaria municipal, se informar el hecho que los gener, indicando el nombre, documento de identidad o NIT y direccin de las personas naturales o jurdicas de quienes se recibieron los correspondientes ingresos. Cuando los ingresos sean obtenidos en otra jurisdiccin municipal, en el momento que lo solicite la administracin tributaria municipal en caso de investigacin, deber mostrar la declaracin tributaria presentada en el municipio donde se presento el hecho generador del impuesto.Fuentes y concordancias: Artculo 71 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 74 TRATAMIENTO ESPECIAL PARA EL SECTOR FINANCIERO. La base gravable para el sector financiero sealado en el artculo anterior, se establecer as: 1. Para los bancos, los ingresos operacionales representados en los siguientes rubros: a) Cambios: posicin y certificado de cambio. b) Comisiones: de operaciones en moneda nacional, de operaciones en moneda extranjera. c) Intereses: de operaciones con entidades pblicas, de operaciones en moneda nacional, de operaciones en moneda extranjera. d) Rendimiento de inversiones de la seccin de ahorros. e) Ingresos en operaciones con tarjeta de crdito. f) Ingresos varios, no integran la base, por la exclusin que de ellos hace el Decreto-Ley 1333 de 1986. Para las corporaciones financieras, los ingresos operacionales representados en los siguientes rubros: a) Cambios: posicin y certificados de cambio. Pgina 14

b.

c.

d.

2.


3.

4.

5.

6.

7.

8.

Comisiones: de operaciones en moneda nacional, de operaciones en moneda extranjera. c) Intereses: de operaciones con entidades pblicas, de operaciones en moneda nacional, de operaciones en moneda extranjera, y d) Ingresos varios. Para las compaas de seguros de vida, seguros generales, y compaas reaseguradoras, los ingresos operacionales en el monto de las primas retenidas. Para las compaas de financiamiento comercial, los ingresos operacionales representados en los siguientes rubros: a) Intereses. b) Comisiones, y c) Ingresos varios. Para los almacenes generales de depsito, los ingresos operacionales representados en los siguientes rubros: a) Servicios de almacenaje en bodegas y silos. b) Servicios de aduanas. c) Servicios varios. d) Intereses recibidos. e) Comisiones recibidas, y f) Ingresos varios. Para las sociedades de capitalizacin, los ingresos operacionales representados en los siguientes rubros: a) Intereses. b) Comisiones. c) Dividendos, y d) Otros rendimientos financieros. Para los dems establecimientos de crdito, calificados como tales por la Superintendencia Bancaria y entidades financieras definidas por la ley, diferentes a las mencionadas en los numerales anteriores, la base gravable ser la establecida en el numeral 1 de este artculo en los rubros pertinentes. Para el Banco de la Repblica, los ingresos operacionales sealados en el numeral 1 de este artculo, con exclusin de los intereses percibidos por los cupos ordinarios y extraordinarios de crdito concedidos a los establecimientos financieros, otros cupos de crdito autorizados por la junta directiva del banco, lneas especiales de crdito de fomento y prstamos otorgados al Gobierno Nacional.

b)

ARTCULO 75. BASE GRAVABLE ESPECIAL PARA EL SECTOR FINANCIERO. La base gravable ser la determinada por el artculo 42 de la Ley 14 de 1983 y dems normas concordantes.Fuentes y concordancias: Artculo 73 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 76.- PAGO COMPLEMENTARIO PARA EL SECTOR FINANCIERO. Los establecimientos de crdito, instituciones financieras y compaas de seguros y reaseguros de que tratan los artculos anteriores, que realicen sus operaciones en el Municipio de Soacha a travs de ms de un establecimiento, sucursal, agencia u oficina abierta al pblico, adems de la cuanta que resulte liquidada como Impuesto de Industria y Comercio, pagarn un valor anual por cada unidad comercial adicional, equivalente a un (1) Salario Mnimo Mensual Legal Vigente (SMMLV).Fuentes y concordancias: Artculo 6 del Acuerdo 46 de 2009 Artculo 74 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 77. BASE ESPECIAL PARA LA DISTRIBUCIN DE DERIVADOS DEL PETRLEO. Para la actividad comercial de distribucin de derivados del petrleo, sometidos al control oficial de precios, se entender como ingresos netos, los correspondientes al margen bruto de comercializacin fijado por el Gobierno Nacional para los respectivos distribuidores. Lo anterior se entiende sin perjuicio de la determinacin de la base gravable respectiva, de conformidad con las normas generales, cuando los distribuidores desarrollen paralelamente otras actividades sometidas al impuesto de Industria y comercio.Fuentes y concordancias: Artculo 67 de la Ley 383 de 1997. Artculo 75 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 78.- TARIFAS. Las tarifas del Impuesto de Industria y Comercio se expresan en tanto por mil (x1.000), y a partir del ao 2010 se aplicarn segn la actividad econmica a que correspondan de acuerdo con la Clasificacin Industrial Internacional Uniforme (CIIU) adoptada para el Municipio de Soacha mediante la expedicin del Decreto No. 475 de 2006, en concordancia con la clasificacin de las actividades econmicas contenida en el presente Artculo, as:

Fuentes y concordancias: Artculo 41 de la ley 14 de 1983 Artculo 72 del acuerdo 43 de 2000


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CLASE DE ACTIVIDAD ACTIVIDADES INDUSTRIALESProduccin de alimentos, excepto bebidas; produccin de Calzado y prendas de vestir. Fabricacin de productos primarios de hierro y acero; Fabricacin de material de transporte. Generacin de Energa Elctrica Dems actividades industriales no discriminadas anteriormente.

CDIGO101 102 103 199

TARIFA (Por mil)4 5 7 10

ACTIVIDADES COMERCIALES Venta de alimentos y productos agrcolas en bruto; Venta de textos escolares (incluye cuadernos Escolares); venta de drogas y medicamentos; Venta de madera y materiales para construccin. Venta de Automotores (incluidas motocicletas).Venta de madera y materiales para construccin. Venta de combustibles Derivados del petrleo; Venta de cigarrillos y licores; Venta de joyas. Dems actividades comerciales no discriminadas anteriormente. ACTIVIDADES DE SERVICIOS Transporte; publicacin de revistas, libros y peridicos. Presentacin de pelculas en salas de cine y video, programacin de televisin y radiodifusin. Consultora profesional; servicios prestados por contratistas de la construccin, constructores y urbanizadores, asesoras e interventoras; servicios de escombreras. Servicio de casas de empeo; Servicios de vigilancia; Servicios de recaudo de Peajes prestados a las Concesiones Viales; Servicios de Telecomunicaciones, Telefona domiciliara y celular; Servicios de hotel, motel, hospedaje, amoblado y similares. Televisin por cable y servicios pblicos domiciliarios, bares, griles, discotecas y similares. Actividades de servicios de restaurante, cafetera, colegios, centros institucionales de educacin. Dems actividades de servicios no discriminadas anteriormente. ACTIVIDADES FINANCIERAS Corporaciones de ahorro y vivienda. Dems actividades financieras no discriminadas anteriormente. PARGRAFO. No estn gravadas con el impuesto de industria y comercio, las actividades realizadas por personas naturales relacionadas con la prestacin de servicios de profesiones liberales.Fuentes y concordancias: Artculo 7 de acuerdo 46 de dic. De 2009 Artculo 76 del acuerdo 43 de 2000

201

4

202 204 299 301 302 303

5 10 10 4 6 5

304

10

305 399 401 499

6 10 5 10

ARTCULO 79.- CODIFICACIN.- facltese al Alcalde del Municipio de Soacha para adoptar el sistema de clasificacin Internacional CIIU. En un plazo mximo de seis meses contados a partir de la expedicin del presente estatuto de rentas.Fuentes y concordancias: Artculo 77 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 80. TARIFAS POR VARIAS ACTIVIDADES. Cuando un mismo contribuyente realice varias actividades, ya sean varias comerciales, varias industriales, varias de servicios, o industriales con comerciales, industriales con servicios, comerciales con servicios, o cualquier otra combinacin, a las que de conformidad con lo previsto en el presente Estatuto Tributario Municipal correspondan diversas tarifas, determinar la base gravable de cada una de ellas y aplicar la tarifa correspondiente. El resultado de cada operacin se sumar para determinar el impuesto a cargo del contribuyente. La administracin no podr exigir la aplicacin de tarifas sobre la base del sistema de actividad predominante. Pgina 16



ARTCULO 81- RGIMEN SIMPLIFICADO DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA, COMERCIO, AVISOS Y TABLEROS. A partir del ao gravable de 2009, los contribuyentes que desarrollen actividades comerciales, industriales o de servicios, estarn sometidos al Rgimen Simplificado del Impuesto de Industria, Comercio, Avisos y Tableros, siempre y cuando renan la totalidad de los requisitos establecidos en el Estatuto Tributario Nacional para pertenecer al Rgimen Simplificado del Impuesto al Valor Agregado Nacional.Fuentes y concordancias: Artculo 2 de acuerdo 62 de dic. De 2008 Artculo 79 del acuerdo 43 de 2000

artculo y no paguen dentro del plazo fijado para tal efecto, debern liquidar y pagar los intereses de mora a que haya lugar, de conformidad con las normas legales vigentes. La consideracin de este pargrafo se aplica siempre y cuando no se haya iniciado proceso de determinacin oficial del tributo. PARGRAFO 3. Los contribuyentes que perteneciendo al Rgimen Simplificado obtengan en el ao gravable ingresos superiores a los rangos establecidos para este rgimen, debern presentar una declaracin anual, liquidando el impuesto a cargo de conformidad con el procedimiento previsto en la normatividad general vigente relacionada con el Impuesto de Industria y Comercio para el rgimen comn.Fuentes y concordancias: Artculo 8 de acuerdo 46 de dic. 2008 Artculo 80 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 82.RANGO DE INGRESOS BRUTOS EN NMERO DE SALARIOS MNIMOS. Para los contribuyentes que cumplan con las condiciones para pertenecer al Rgimen Simplificado del Impuesto de Industria y Comercio, el valor de su impuesto ser en Salarios Mnimos Diarios Legales Vigentes, segn sus ingresos brutos anuales expresados en Salarios Mnimos Mensuales Legales Vigentes, conforme al contenido de la siguiente tabla:RANGO DE INGRESOS EN SMMLV Menor De 32.6 De 43.4 De 54.3 De 75.9 a a a a a 32.5 43.3 54.2 75.8 97.5 NMERO DE SALARIOS MNIMOS DIARIOS LEGALES VIGENTES 7 12 20 28 36

ARTCULO 83. EXENCIONES. Estn exentas del impuesto de industria y comercio, en las condiciones sealadas en el respectivo literal, las siguientes actividades y los siguientes sujetos pasivos: Hasta el ao gravable de 2010 estarn exentas en un 100% del Impuesto de Industria y Comercio, Avisos y tableros las actividades desarrolladas por artesanos, siempre y cuando sus actividades sean manuales.Fuentes y concordancias: Artculo 6 de acuerdo 21 de dic. 2008 Artculo 81 del acuerdo 43 de 2000

Los contribuyentes previstos en el inciso anterior no presentarn declaracin tributaria y su impuesto ser igual a la suma cancelada de acuerdo con el monto del pago aqu fijado. PARGRAFO 1. - Los contribuyentes del Rgimen Simplificado del Impuesto de Industria y Comercio, tambin se consideran sujetos pasivos del Impuesto Complementario de Avisos y Tableros, el cual se liquidar y pagar con una tarifa del quince por ciento (15%) sobre el valor del Impuesto de Industria y Comercio a cargo a travs de los recibos oficiales de pago, atendiendo los plazos especiales que para el efecto disponga la Direccin de Impuestos Municipal. PARGRAFO 2. Los contribuyentes que se acojan al tratamiento establecido en el presente Estatuto Triburtario Municipal de Soacha

ARTCULO 84.- IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS. El Impuesto de Avisos y Tableros deber ser liquidado y pagado de manera obligatoria por todos los contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio - inclusive los del Rgimen Simplificado - como complementario al Impuesto de Industria y Comercio a una tarifa del quince por ciento (15%) calculado sobre el valor de dicho impuesto. Los elementos sustanciales de este tributo son los mismos del Impuesto de Industria y Comercio.Fuentes y concordancias: Artculo 9 de acuerdo 46 de dic. 2009 Artculo 82 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 85. OBLIGACIN DE PRESENTAR LA DECLARACIN. Estn obligados a presentar una Declaracin del Impuesto de Industria y Comercio, Avisos y Tableros, por cada periodo, los Pgina 17

sujetos pasivos del mismo, que realicen dentro del territorio de la jurisdiccin del Municipio de Soacha, las actividades gravadas o exentas del impuesto. PARGRAFO PRIMERO. Cuando el contribuyente realice varias actividades sometidas al impuesto, la declaracin deber comprender los ingresos provenientes de la totalidad de las actividades, as sean ejercidas en uno o en varios locales u oficinas. PARGRAFO SEGUNDO. (Nota: El artculo 7 del acuerdo 46 de 2009, elimin el pargrafo segundo, referido al periodo bimestral en ICA.) PARGRAFO TERCERO. Cuando la iniciacin o el cese definitivo de la actividad se presente en el transcurso de un perodo declarable, la declaracin de Industria y Comercio, Avisos y Tableros deber presentarse por el perodo comprendido entre la fecha de iniciacin de la actividad y la fecha de terminacin del respectivo perodo, o entre la fecha de iniciacin del perodo y la fecha del cese definitivo de la actividad, respectivamente. En este ltimo caso, la declaracin deber presentarse dentro del mes siguiente a la fecha de haber cesado definitivamente las actividades sometidas al impuesto, la cual, en el evento de liquidacin, corresponder a la indicada en el artculo 595 del Estatuto Tributario Nacional, para cada situacin especfica all contemplada.Fuentes y concordancias: Artculo 7 de acuerdo 46 de dic. 2009 Artculo 83 del acuerdo 43 de 2000

Artculo 10 de acuerdo 46 de dic. 2009 Artculo 84 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 87 OBLIGACIN DE LLEVAR CONTABILIDAD. Los sujetos pasivos de los Impuestos de Industria y Comercio, Avisos y Tableros, estarn obligados a llevar para efectos tributarios un sistema contable que se ajuste a lo previsto en el Cdigo de Comercio y dems disposiciones que lo complementen.Fuentes y concordancias: Artculo 85 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 88. LIBRO FISCAL DE REGISTRO DE OPERACIONES. Los contribuyentes que pertenezcan al rgimen simplificado en los impuestos administrados por la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, debern llevar el libro fiscal de registro de operaciones diarias por cada establecimiento, en el cual se identifique el contribuyente, est debidamente foliado y se anoten diariamente en forma global o discriminada las operaciones realizadas. Al finalizar cada mes debern, con base en las facturas que les hayan sido expedidas, totalizar el valor pagado en la adquisicin de bienes y servicios, as como los ingresos obtenidos en desarrollo de su actividad. Este libro fiscal deber reposar en el establecimiento de comercio y la no presentacin del mismo al momento que lo requiera la Secretara de Hacienda, o la constatacin del atraso, dar lugar a la aplicacin de las sanciones y procedimientos contemplados en el del Presente Estatuto Tributario Municipal, pudindose establecer tales hechos mediante el mtodo sealado en el artculo 653 del Estatuto Tributario Nacional.Fuentes y concordancias: Artculo 86 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 86.INSCRIPCIN EN EL REGISTRO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Los contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio y su complementario de Avisos y Tableros, estn obligados a inscribirse en el registro de Industria y Comercio dentro de los dos (2) primeros meses de inicio de actividades, informando los establecimientos en donde se ejerzan las actividades industriales, comerciales o de servicios mediante el diligenciamiento del formulario que para tal efecto disponga la Direccin de Impuestos Municipal. Esta Direccin podr inscribir de oficio, en el registro de Industria y Comercio, como sujetos pasivos a aquellos contribuyentes que aparezcan debidamente registrados en la Cmara de Comercio de cualquier jurisdiccin y que ejerzan su actividad en el Municipio de Soacha, incluyendo los patrimonios autnomos.Fuentes y concordancias:

ARTCULO 89. OBLIGACIN DE LLEVAR REGISTROS DISCRIMINADOS DE INGRESOS POR MUNICIPIO. En el caso de los contribuyentes, que realicen actividades industriales, comerciales y/o de servicios, en la jurisdiccin de municipios diferentes a Soacha, a travs de sucursales, agencias o establecimientos de comercio, debern llevar en su contabilidad registros que permitan la determinacin del volumen de ingresos obtenidos por las operaciones realizadas en dichos municipios. Igual obligacin debern cumplir, quienes teniendo su domicilio principal en municipio distinto a Pgina 18


Soacha, realizan actividades industriales, comerciales y/o de servicios en su jurisdiccin.Fuentes y concordancias: Artculo 87 del acuerdo 43 de 2000

adoptar el sistema de retencin en la fuente a titulo del Impuesto de Industria y Comercio.Fuentes y concordancias: Artculo 12 de acuerdo 46 de dic. 2009 Artculo 91 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 90. OBLIGACIN DE INFORMAR LA ACTIVIDAD ECONMICA. Los obligados a presentar la declaracin de Industria y Comercio, Avisos y Tableros, debern informar, su actividad econmica, de conformidad con las actividades sealadas mediante resolucin que para el efecto expida el Secretario de Hacienda Municipal. Dicha resolucin podr adoptar las actividades que rijan para los impuestos administrados por la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales. La Administracin Tributaria Municipal podr establecer, previas las verificaciones del caso, la actividad econmica que corresponda al contribuyente.Fuentes y concordancias: Artculo 88 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 94. NORMAS COMUNES A LA RETENCIN. Las normas de administracin, declaracin, liquidacin y pago de las retenciones aplicables al IVA, de conformidad con lo que disponga el Estatuto Tributario Nacional, sern aplicables a las retenciones del Impuesto de Industria y Comercio y a los contribuyentes de este impuesto. Las retenciones se aplicarn siempre y cuando en la operacin econmica se cause el Impuesto de Industria y Comercio en el Municipio de Soacha.Fuentes y concordancias: Artculo 92 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 91. OBLIGACIN DE EXPEDIR FACTURA. Los contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio, Avisos y Tableros, estarn obligados a expedir factura o documento equivalente, de conformidad con lo sealado en el artculo 330 del presente Estatuto Tributario Municipal. PARGRAFO. Cuando no se cumpla con lo establecido en el presente artculo, se incurrir en la sancin prevista en el artculo 652 del Estatuto Tributario Nacional.Fuentes y concordancias: Artculo 89 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 95. AGENTES DE RETENCIN. Los agentes de retencin del Impuesto de Industria y Comercio r compras son: AGENTES DE RETENCIN PERMANENTES 1. Las siguientes entidades estatales: La Nacin, el Departamento de Cundinamarca, el Municipio de Soacha, los Establecimientos Pblicos, las Empresas Industriales y Comerciales del Estado, las Sociedades de Economa Mixta en las que el Estado tenga participacin superior al cincuenta por ciento (50%), as como las entidades descentralizadas indirectas y directas y las dems personas jurdicas en la que exista dicha participacin pblica mayoritaria cualquiera sea la denominacin que ellas adopten, en todos los rdenes y niveles y en general los organismos o dependencias del Estado a los que la Ley otorgue capacidad para celebrar contratos. 2. Los contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio que se encuentren catalogados como grandes contribuyentes por la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales. AGENTES DE RETENCION OCASIONALES 1. Quienes contraten con personas o entidades sin residencia o domicilio en el pas la prestacin de servicios gravados en la jurisdiccin del Municipio de Soacha, con relacin a los mismos.

ARTCULO 92. FUNCIN DE SOLIDARIDAD. Los adquirientes o beneficiarios de un establecimiento de comercio donde se desarrollen actividades gravables sern solidariamente responsables por las obligaciones tributarias, sanciones e intereses insolutos causados con anterioridad a la adquisicin del establecimiento de comercio, relativos al Impuesto de Industria y Comercio, Avisos y Tableros.Fuentes y concordancias: Artculo 90 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 93. RETENCIN EN EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. A partir del 1 de enero de 2010, en el Municipio de Soacha se Estatuto Triburtario Municipal de Soacha

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2. Los contribuyentes del rgimen comn, cuando adquieran servicios gravados, de personas que ejerzan profesiones liberales. 3. Los contribuyentes del rgimen comn cuando adquieran bienes de distribuidores no detallistas o servicios, de personas que no estn inscritas en el rgimen comn. PARGRAFO. - Los contribuyentes del rgimen simplificado nunca actuarn como agentes de retencin.Fuentes y concordancias: Artculo 93 del acuerdo 43 de 2000

abonos en cuenta por concepto de prestacin de servicios cuya cuanta sea inferior a dos (2) Salarios Mnimos Mensuales Legales Vigentes (SMMLV).Fuentes y concordancias: Artculo 13 del Acuerdo 46 de 2009 Artculo 96 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO.96- SUJETOS DE LA RETENCION. La retencin del impuesto de industria y comercio por compras se aplicar por los agentes de retencin a los contribuyentes que sean proveedores de bienes y servicios, siempre y cuando no se trate de una operacin no sujeta a retencin.Fuentes y concordancias: Artculo 94 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 99- TARIFA DE RETENCIN La tarifa de retencin por compras de bienes y servicios del impuesto de industria y comercio ser la que corresponda a la respectiva actividad. Cuando quien presta el servicio no informe la actividad o la misma no se puede establecer, la tarifa de la retencin ser del 1% y a esta misma tarifa quedar gravada la respectiva operacin.Fuentes y concordancias: Artculo 97 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO.97- OPERACIONES NO SUJETAS A RETENCIN: La retencin por comprar no se aplicar en los siguientes casos: a. Cuando los sujetos sean exentos o no sujetos al impuesto de industria y comercio de conformidad con los Estatutos que en esa materia haya expedido el Consejo Municipal. Cuando la operacin no est gravada con el impuesto de industria y comercio. Cuando la operacin no se realice en la jurisdiccin del Municipio de Soacha. En la venta de bienes o presentacin de servicios que se realice entre agentes permanentes de retencin del impuesto de Industria y comercio. Cuando el comprador no sea agente retenedor. Cuando la operacin se realice entre dos contribuyentes del rgimen comn y el comprador no es agente de retencin permanente.Fuentes y concordancias: Artculo 95 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 100. CUENTA CONTABLE DE RETENCIONES. Para efectos del control al cumplimiento de las obligaciones tributarias, los agentes retenedores debern llevar adems de los soportes generales que exigen las normas tributarias y contables, una cuenta contable denominada RETENCION ICA POR PAGAR la cual deber reflejar el movimiento de las retenciones efectuadas.Fuentes y concordancias: Artculo 98 del acuerdo 43 de 2000

b. c. d.

e. f.

ARTCULO 101. TRATAMIENTO DE LOS IMPUESTOS RETENIDOS. Los contribuyentes del Impuesto Industria y Comercio, que hayan sido objeto de retencin podrn llevar el monto del impuesto que se les hubiere retenido como un abono al pago del impuesto a su cargo, en la declaracin del periodo durante el cual se efectu la retencin, o en la correspondiente a cualquiera de los dos periodos fiscales inmediatamente siguientes.Fuentes y concordancias: Artculo 99 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 98. BASE MNIMA PARA RETENCIN. No estn sometidas a la retencin a ttulo del Impuesto de Industria y Comercio, las compras por valores inferiores a cinco (5) Salarios Mnimos Mensuales Legales Vigentes (SMMLV); igualmente, no se har retencin sobre los pagos o Estatuto Triburtario Municipal de Soacha

ARTCULO 102. OBLIGACIN DE DECLARAR Y PAGAR EL IMPUESTO RETENIDO. Las retenciones se declararn mensualmente en el formulario suministrado por la Direccin de Impuestos Municipal para el efecto. Los agentes de retencin debern declarar y pagar mensualmente el valor del impuesto retenido, dentro de los quince (15) das siguientes al mes en que se practic la retencin.

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PARGRAFO. Los agentes de retencin del Impuesto de Industria y Comercio respondern por las sumas que estn obligados a retener. Los agentes de retencin son los nicos responsables por los valores retenidos, salvo en los casos de solidaridad contemplados en el artculo 372 del Estatuto Tributario Nacional. Las sanciones impuestas al agente por el incumplimiento de sus deberes sern de su exclusiva responsabilidad, sin perjuicio de lo dispuesto en el artculo 371 del Estatuto Tributario Nacional.Fuentes y concordancias: Artculo 14 del Acuerdo 46 de 2009 Artculo 100 del acuerdo 43 de 2000

monto mnimo de ingresos netos diarios del respectivo establecimiento. El valor as obtenido se multiplicar por treinta (30) y se le descontar el nmero de das correspondiente a lunes (siempre y cuando ste no sea festivo), cuando ordinariamente se encuentre cerrado el establecimiento en dicho da. De esta manera se determinar la base gravable mnima de la declaracin mensual sobre la que deber tributar, si los ingresos registrados por el procedimiento ordinario resultaren inferiores. PARGRAFO. Los establecimientos que se dediquen a la explotacin de juegos de mquinas electrnicas, no podrn descontar sino los das lunes, siempre y cuando ste no sea festivo.Fuentes y concordancias: Artculo 15 del Acuerdo 46 de 2009 Artculo 103 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 103. COMPROBANTE DE LA RETENCIN PRACTICADA. Los agentes de retencin, debern expedir anualmente un certificado de retenciones que contendr la informacin contemplada en el artculo impuesto de industria y comercio deber constar en el comprobante de pago o egreso o certificado de retencin, segn sea el caso.Fuentes y concordancias: Artculo 101 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 106. PRESUNCIN DE INGRESOS POR UNIDAD EN CIERTAS ACTIVIDADES. Establese las siguientes tablas de ingreso promedio mnimo diario por unidad de actividad: a) PARA LOS HOSTALES:CLASE Tragamonedas Video Ficha Otros

ARTCULO 104. OBLIGACIN DE EXPEDIR CERTIFICADOS. Los agentes de retencin, debern expedir anualmente un certificado de retenciones que contendr la informacin contemplada en el artculo 381 del Estatuto Tributario Nacional. A solicitud del retenido, el retenedor expedir un certificado o por cada retencin efectuada, el cual deber contener las mismas especificaciones del certificado anual.Fuentes y concordancias: Artculo 102 del acuerdo 43 de 2000

MOTELES,

RESIDENCIAS

Y

PROMEDIO DIARIO POR METRO CUADRADO 1.6 SMDLV 0.8 SMDLV 0.5 SMDLV

ARTCULO 105. SISTEMA DE INGRESOS PRESUNTIVOS MNIMOS PARA CIERTAS ACTIVIDADES. En el caso de las actividades desarrolladas por los moteles, residencias y hostales, as como parqueaderos, bares y establecimientos que se dediquen a la explotacin de juegos de mquinas electrnicas, los ingresos netos mnimos a declarar en el Impuesto de Industria y Comercio se determinarn con base en el promedio diario de las unidades de actividad. El valor del ingreso promedio diario por unidad de actividad, deber ser multiplicado por el nmero de unidades del establecimiento, para obtener el Estatuto Triburtario Municipal de Soacha

Son clase A, aquellos cuyo valor promedio ponderado de arriendo por cama es superior a cuatro salarios mnimos diarios legales vigentes. Son clase B, los que su promedio es superior a dos salarios mnimos diarios legales vigentes e inferior a cuatro salarios mnimos diarios legales vigentes. Son clase C los de valor promedio inferior a dos salarios mnimos diarios legales vigentes. b) PARA LOS PARQUEADEROS:CLASE PROMEDIO DIARIO POR METRO CUADRADO

A B C

0.04 SMDLV 0.03 SMDLV 0.02 SMDLV

Son clase A, aquellos cuya tarifa por vehculo - hora es superior a 0.25 salarios mnimos diarios legales vigentes. Son clase B, aquellos cuya tarifa por vehculo - hora es superior a 0.10 salarios mnimos Pgina 21

diarios legales vigentes e inferior 0.25. Son clase C, los que tienen un valor por hora inferior a 0.10 salarios mnimos diarios legales vigentes. c) PARA LOS BARES:CLASE PROMEDIO DIARIO POR SILLA O PUESTO

m. n. o.

p. q.

A B

0.25 SMDLV 0.10 SMDLV

Los espectculos en estadios y coliseos. Las corralejas. Las presentaciones en los recintos donde se utilice el sistema de pago por derecho a mesa (Cover Charge). Los desfiles de modas. Las dems presentaciones de eventos deportivos y de recreacin donde se cobre la entrada.Fuentes y concordancias: Artculo 106 del acuerdo 43 de 2000

Son de clase A, los ubicados en las zonas que corresponden a estratos residenciales 3 o superior. Son clase B los ubicados en las zonas que corresponden a estratos residenciales 1 y 2. d) PARA LOS ESTABLECIMIENTOS QUE SE DEDIQUEN A LA EXPLOTACIN DE JUEGOS Y DE MAQUINAS ELECTRNICASFuentes y concordancias: Artculo 16 del Acuerdo 46 de 2009 Artculo 104 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 109. VENCIMIENTOS PARA LA DECLARACIN Y EL PAGO. Los contribuyentes del Impuesto de Espectculos, debern presentar su declaracin privada y pagar el impuesto el ltimo da hbil del mes siguiente a aquel en que se causo el impuesto, cuando esta actividad se realice en forma permanente dentro de la jurisdiccin del CLASE A B C Municipio de Soacha. PROMEDIO DIARIO POR CAMA 2.5 SMDLV 1.0 SMDLV 0.5 SMDLV

2.

IMPUESTO DE ESPECTCULOS PBLICOS

ARTCULO 107. HECHO GENERADOR. - El hecho generador del Impuesto de Espectculos est constituido por la realizacin de un espectculo. Se entiende por espectculo pblico, la funcin o representacin que se celebre pblicamente en salones, teatros, circos, plazas, estadios u en otros edificios o lugares en los cuales se congrega el pblico para presenciarlo u orlo.Fuentes y concordancias: Artculo 105 del acuerdo 43 de 2000

Si el espectculo se realiza de manera ocasional se tendr en cuenta lo establecido en los artculos 111 y 316 del presente Estatuto.Fuentes y concordancias: Artculo 107 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 110. BASE GRAVABLE. La base gravable ser el valor de los ingresos brutos, obtenidos sobre el monto total de boletas de entrada a los espectculos pblicos. PARGRAFO. En los espectculos Pblicos donde el sistema de entrada es el Cover Charge, la base gravable ser el valor de los ingresos brutos, obtenidos sobre el monto total de derecho a mesa en los espectculos pblicos.Fuentes y concordancias: Artculo 7 de la Ley 12 de 1932. Artculo 108 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 108.- CLASES DE ESPECTCULOS. Constituirn espectculos pblicos para efectos del impuesto entre otros, las siguientes o anlogas actividades: a. b. c. d. e. f. g. h. i. j. k. l. Las exhibiciones cinematogrficas. Las actuaciones de compaas teatrales. Los conciertos y recitales de msica. Las presentaciones de ballet y baile. Las presentaciones de peras, operetas y zarzuelas. Las rias de gallo. Las corridas de toros. Las ferias exposiciones. Las ciudades de hierro y atracciones mecnicas. Los circos. Las carreras y concursos de carros. Las exhibiciones deportivas.

ARTCULO 111. CAUSACIN. La causacin del Impuesto de Espectculos se da en el momento en que se efecte el respectivo espectculo. PARGRAFO. Este impuesto se causa sin perjuicio del impuesto de industria y comercio a que hubiere lugar. Pgina 22


Fuentes y concordancias: Artculo 7 de la Ley 12 de 1932. Artculos 10 al 14 de la Ley 69 de 1964. Artculo 109 del acuerdo 43 de 2000

b.

c. d.

ARTCULO 112. SUJETO ACTIVO. -- El Municipio de Soacha es el sujeto activo del impuesto de Espectculos Pblicos que se cause en su jurisdiccin.Fuentes y concordancias: Artculo 3 de la Ley 33 de 1968. Artculo 110 del acuerdo 43 de 2000

Los espectculos pblicos y conferencias culturales, cuyo producto ntegro se destine a obras de beneficencia. Todos los espectculos que se verifiquen en beneficio de la Cruz Roja Nacional. Los eventos deportivos, considerados como espectculos pblicos y sin nimo de lucro, que se efecten en los estadios y/o escenarios deportivos, dentro del territorio del Municipio de Soacha.Fuentes y concordancias: Artculo 114 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 113. SUJETOS PASIVOS. Son sujetos pasivos de este impuesto todas las personas naturales o jurdicas o sociedades de hecho que realicen alguna de las actividades enunciadas como espectculos pblicos, de manera permanente u ocasional, en la jurisdiccin del Municipio de Soacha.Fuentes y concordancias: Artculo 111 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 117. OBLIGACIONES ESPECIALES PARA LOS SUJETOS PASIVOS. Las autoridades Municipales encargadas de autorizar las actividades sujetas a este impuesto, podrn exigir el registro de estos contribuyentes y la presentacin de plizas para garantizar el pago de los impuestos. Las compaas de seguros slo cancelarn dichas plizas, cuando el asegurado acredite copia de la declaracin presentada; si no lo hiciere dentro de los dos meses siguientes, la compaa pagar el impuesto asegurado al Municipio de Soacha y repetir contra el contribuyente. La garanta sealada en este artculo ser equivalente al 10% del total del aforo del recinto donde se presente el espectculo, certificado por su propietario o administrador. Los sujetos pasivos del impuesto, debern conservar el saldo de las boletas selladas y no vendidas para efectos de ponerlas a disposicin de los funcionarios de la Direccin de Impuestos Municipales, cuando exijan su exhibicin.Fuentes y concordancias: Artculo 115 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 114. PERODO DE DECLARACIN Y PAGO. La declaracin y pago del Impuesto de Espectculos es mensual, siempre y cuando la actividad se realice de manera permanente. Cuando el espectculo se realice en forma ocasional, se deber declarar y pagar el impuesto el da hbil inmediatamente siguiente al de la realizacin del espectculo.Fuentes y concordancias: Artculo 112 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO. 115 TARIFA. La tarifa es del 10% sobre la base gravable correspondiente.Fuentes y concordancias: Artculo 113 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 116. EXENCIONES. Estarn exentos del impuesto de que trata este captulo, hasta el ao 2010: a. Los conciertos sinfnicos, las conferencias culturales y dems espectculos similares que se verifiquen en el Municipio de Soacha, organizados o patrocinados por el Ministerio de Educacin Nacional, la Secretara de Educacin Departamental, Secretara de Cultura Departamental, la Secretara de Educacin Municipal o la Secretara de Cultura Municipal y/o la Oficina Municipal que haga sus veces.

ARTCULO 118. REQUISITOS. - Toda persona natural o jurdica que promueva la presentacin de un espectculo pblico en el municipio de Soacha, deber elevar ante la Alcalda por conducto de la Secretara de Gobierno Municipal, solicitud de permiso, en la cual se indicar nombre e identificacin del peticionario, lugar donde se realizar la presentacin, clase de espectculos, forma como se presentar y desarrollar, si habr otra actividad distinta describirla, el nmero de boletera deber ser igual al aforo del establecimiento donde se presentar el espectculo, valor de cada boleta de entrada, canje publicitario, cover o cualquier otro sistema de cobro Pgina 23


para el ingreso y fecha de presentacin, igualmente deber anexarse los siguientes documentos: a. Prueba de propiedad del inmueble o del contrato de arrendamiento del lugar donde se presentar el espectculo. Certificado de servicio de vigilancia de la Polica Nacional. Contrato con los artistas. Paz y salvo de Sayco. Constancia de la constitucin de la pliza de garanta aceptada por la Tesorera Municipal, cuando fuere exigida la misma. Si la solicitud se hace a travs de persona jurdica deber acreditar su existencia y representacin legal con el certificado de la respectiva Cmara de Comercio.Fuentes y concordancias: Artculo 116 del acuerdo 43 de 2000

pblicos, expedidas en el mes inmediatamente anterior.Fuentes y concordancias: Artculo 119 del acuerdo 43 de 2000

b. c. d. e.

ARTCULO 122. OBLIGACIN DE EXPEDIR FACTURA. Los contribuyentes del Impuesto de Espectculos, estarn obligados a expedir factura o documento equivalente, de conformidad con lo sealado en el artculo 330 del presente Estatuto Tributario Municipal. PARGRAFO. Cuando no se cumpla con lo establecido en el presente artculo, se incurrir en la sancin prevista en el artculo 652 del Estatuto Tributario Nacional.Fuentes y concordancias: Artculo 120 del acuerdo 43 de 2000

f.

ARTCULO 119. OBLIGACIN DE INFORMAR NOVEDADES. Los sujetos pasivos de los impuestos de Espectculos, debern comunicar dentro de los trminos y en los formatos indicados por la Direccin de Impuestos Municipales, cualquier novedad que pueda afectar sus registros.Fuentes y concordancias: Artculo 117 del acuerdo 43 de 2000

ARTCULO 123. CONTROLES. Para efectos de la fiscalizacin y determinacin del impuesto de Espectculos, la Administracin Tributaria Municipal podr aplicar controles de caja, establecer presunciones mensuales de ingresos y realizar la determinacin estimativa de que trata el artculo 102-103 de este Estatuto Tributario Municipal.Fuentes y concordancias: Artculo 121 del acuerdo 43 de 2000

ARTCUL0 120. OPORTUNIDAD Y SELLAMIENTO DE BOLETERA. El interesado deber tramitar ante la secretara de Gobierno Municipal el permiso para realizar el espectculo como mnimo de 8 das hbiles de anticipo a la realizacin del evento. El interesado deber presentar el total de la boletera emitida incluido los pases d

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