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ESTUDIO DE VIABILIDAD PARA CREACIÓN DE UN SPA “UN MEJOR VIVIR”
UBICADO EN LA COMUNA 17 DE LA CIUDAD DE SANTIAGO DE CALI
DANIELA HENAO ROMERO
YULIER MILENA MEJÍA SIERRA
FUNDACIÓN UNIVERSITARIA CATÓLICA LUMEN GENTIUM
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
SANTIAGO DE CALI
2018
ESTUDIO DE VIABILIDAD PARA CREACIÓN DE UN SPA “UN MEJOR VIVIR”
UBICADO EN LA COMUNA 17 DE LA CIUDAD DE SANTIAGO DE CALI
DANIELA HENAO ROMERO
YULIER MILENA MEJÍA SIERRA
Trabajo de grado como requerimiento para optar el título de Administrador
de Empresas
Asesor
JANETH CHUNGA HERNANDEZ
Magíster en Administración de Empresas con énfasis en Finanzas
Corporativas.
FUNDACIÓN UNIVERSITARIA CATÓLICA LUMEN GENTIUM
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
SANTIAGO DE CALI
2018
NOTA DE ACEPTACIÓN
Proyecto “Estudio de viabilidad para
creación de un spa “Un Mejor Vivir”
ubicado en la comuna 17 de la ciudad de
Santiago De Cali”, Admitido para optar el
título de Administración de Empresas por
la Facultad de Ciencias Empresariales de
la Fundación Universitaria Católica Lumen
Gentium.
_________________________________
Presidente del Jurado
_________________________________
Jurado
_________________________________
Jurado
Santiago de Cali, diciembre de 2018.
DECLARACIÓN DE PRIVACIDAD
En la presente declaración de privacidad se explican toda la información recolectada
y plasmada en el desarrollo del proyecto de gado “ESTUDIO DE VIABILIDAD PARA
CREACIÓN DE UN SPA “UN MEJOR VIVIR” UBICADO EN LA COMUNA 17 DE LA
CIUDAD DE SANTIAGO DE CALI” por lo que toda la información que no se
encuentra citada es autoría propia, por consiguiente, ninguna parte del documento
se podrá compartir sin consentimiento.
Todas las referencias del proyecto son fuentes donde la información es veraz como
sitios web, artículos de periódico, investigación, tesis, informes y demás fuentes.
DANIELA HENAO ROMERO
YULIER MILENA MEJÍA SIERRA
DEDICATORIA
Inicialmente este trabajo es dedicado a Dios que me ha podido brindar la sabiduría
y la salud para poder llegar a este eslabón de mi carrera profesional, también a
nuestros padres quienes no han apoyado de manera incondicional y finalmente a la
universidad por el conocimiento adquirido en el programa de Administración de
Empresas.
DANIELA HENAO ROMERO
YULIER MILENA MEJÍA SIERRA
CONTENIDO
Pág.
1 CONTEXTUALIZACIÓN DEL PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN 17
1.1 TÍTULO DEL PROYECTO 17
1.2 LÍNEA DE INVESTIGACIÓN 17
1.3 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN 17
1.4 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN 20
1.5 JUSTIFICACIÓN 20
1.6 ASPECTOS METODOLÓGICOS 35
2 ESTUDIO DE MERCADO 37
2.1 ANÁLISIS DEL SECTOR 37
2.2 ESTRUCTURA DEL MERCADO 46
2.3 CARACTERÍSTICAS DEL PRODUCTO 56
2.4 PLAN DE MERCADEO 57
3 ESTUDIO TÉCNICO 61
3.1 INTRODUCCIÓN 61
3.2 INGENIERÍA DEL PROYECTO 61
3.3 LOCALIZACIÓN DEL PROYECTO 70
3.4 TAMAÑO DEL PROYECTO 72
4 ESTUDIO ORGANIZACIONAL 74
4.1 DESCRIPCIÓN DE LA IDEA DE NEGOCIO 74
4.2 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL 76
4.3 MODELO DE RECLUTAMIENTO DEL PERSONAL 78
4.4 PROCESO DE SELECCIÓN DEL PERSONAL 79
4.5 PROCESO DE CONTRATACIÓN 82
4.6 PROCESOS DE CAPACITACIÓN Y ENTRETENIMIENTO DEL PERSONAL
82
4.7 MARCO LEGAL 83
5 ANÁLISIS FINANCIERO 90
5.1 INVERSIÓN INICIAL 90
5.2 DEPRECIACIÓN EN PESOS 93
5.3 ESTADO DE LA SITUACIÓN ECONÓMICA Y FINANCIERA SIN Y CON
FINANCIACIÓN 94
5.4 AMORTIZACIÓN DEL PRÉSTAMO EN PESOS 97
5.5 LEASING FINANCIERO EN PESOS 98
5.6 PARÁMETROS GENERALES 100
5.7 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN EN PESOS 104
5.8 NÓMINA DE ADMINISTRACIÓN Y SERVICIOS EN PESOS 106
5.9 COSTO DE LOS SERVICIOS EN PESOS 108
5.10 VENTAS Y COSTOS EN PESOS 109
5.11 IVA, RECAUDOS Y PAGOS EN PESOS 110
5.12 ESTADO DE RESULTADOS SIN Y CON FINANCIACIÓN EN PESOS 111
5.13 FLUJO DE CAJA SIN Y CON FINANCIACIÓN 116
5.14 BALANCE GENERAL PROYECTADO SIN Y CON FINANCIACIÓN 118
5.15 ANÁLISIS VERTICAL SIN Y CON FINANCIACIÓN 121
5.16 ANÁLISIS HORIZONTAL PROYECTADO SIN Y CON FINANCIACIÓN 126
5.17 INDICADORES FINANCIEROS SIN Y CON FINANCIACIÓN 131
5.18 PUNTO DE EQUILIBRIO 132
5.19 ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD 133
5 CONCLUSIONES 136
REFERENCIAS 137
LISTA DE IMÁGENES
Pág.
Imagen 1. Consulta de homonimia en la Cámara y Comercio de Cali ................... 34
Imagen 2. Aceite Naranja 300 cc ........................................................................... 64
Imagen 3. Gel Anticelulítico 200ml ......................................................................... 64
Imagen 4. Gel Sauna Reductor 500g ..................................................................... 64
Imagen 5. Plástico Osmótico 100t ......................................................................... 64
Imagen 6. Aceite mano de Res 120cc ................................................................... 64
Imagen 7. Gel Reafirmante Frio 500g .................................................................... 64
Imagen 8. Gel Reafirmante y Tonificante Frio 500g ............................................... 65
Imagen 9. Esencia de Lavanda 110ml ................................................................... 65
Imagen 10. Gel Anticelulítico 200ml ....................................................................... 65
Imagen 11. Gel Reafirmante Frio 200ml ................................................................ 65
Imagen 12. Camilla portátil .................................................................................... 67
Imagen 13. Manta térmica ..................................................................................... 69
Imagen 14. Vacumterapia ...................................................................................... 69
LISTA DE FIGURAS
Pág.
Figura 1. Triangulo invertido de emprendimiento ................................................... 24
Figura 2. Pirámide de las necesidades .................................................................. 28
Figura 3. Diagrama de Abastecimiento .................................................................. 67
Figura 4. Diagrama de proceso de servicios .......................................................... 68
Figura 5. Distribución de planta spa “un mejor vivir” .............................................. 72
Figura 6. Valores corporativos ............................................................................... 75
Figura 7. Organigrama ........................................................................................... 76
Figura 8. Selección de personal............................................................................. 79
LISTA DE GRÁFICOS
Pág.
Gráfico 1. Visita algún SPA .................................................................................... 48
Gráfico 2. Servicios que ofrece un SPA ................................................................. 48
Gráfico 3. Frecuencia con que asiste a un SPA..................................................... 49
Gráfico 4. Servicios de preferencia en un SPA ...................................................... 50
Gráfico 5. Servicio adicional que prefieren en un SPA .......................................... 50
Gráfico 6. Motivo por el cual no asisten a un SPA ................................................. 51
Gráfico 7. Le agrada asistir a un SPA .................................................................... 52
Gráfico 8. Aspectos de mayor importancia para asistir a un SPA .......................... 52
Gráfico 9. Principal motivo de asistencia a un SPA ............................................... 53
Gráfico 10. Hora de preferencia para ir a un SPA .................................................. 54
Gráfico 11. Compañía ideal para ir a un SPA ........................................................ 54
Gráfico 12. Pago deseado por los usuarios ........................................................... 55
LISTA DE CUADROS
Pág.
Cuadro 1. Análisis político ..................................................................................... 42
Cuadro 2. Análisis económico................................................................................ 43
Cuadro 3. Análisis social ........................................................................................ 44
Cuadro 4. Análisis tecnológico ............................................................................... 45
Cuadro 5. Análisis de la competencia .................................................................... 57
Cuadro 6. Precios del spa "un mejor vivir" ............................................................. 58
Cuadro 7. Servicios ofertados por el spa ............................................................... 58
Cuadro 8. Gastos promocionales ........................................................................... 59
Cuadro 9. Servicios, mano de obra e insumos requeridos .................................... 62
Cuadro 10. Insumos ............................................................................................... 64
Cuadro 11. Dotación para el SPA un mejor vivir .................................................... 66
Cuadro 12. Tecnología .......................................................................................... 69
Cuadro 13. Selección del equipo ........................................................................... 70
Cuadro 14. Cargos y salarios del Spa ................................................................... 76
Cuadro 15. Composición de capital ....................................................................... 87
LISTA DE TABLAS
Pág.
Tabla 1. Inversión activos fijos ............................................................................... 91
Tabla 2. Inversión activos diferidos ........................................................................ 92
Tabla 3. inversión capital de trabajo ...................................................................... 93
Tabla 4. Depreciación en pesos............................................................................. 94
Tabla 5. Balance inicial sin financiación en pesos ................................................. 95
Tabla 6. Balance inicial con financiación en pesos ................................................ 96
Tabla 7. Amortización del préstamo en pesos ....................................................... 97
Tabla 8. Total, por año de la amortización ............................................................. 98
Tabla 9. Leasing financiero en pesos .................................................................... 99
Tabla 10. Total, por año leasing financiero .......................................................... 100
Tabla 11. Parámetros económicos ...................................................................... 100
Tabla 12. Parámetros laborales ........................................................................... 101
Tabla 13. Cargos y salarios ................................................................................. 101
Tabla 14. Parámetros recaudos y pagos ............................................................. 102
Tabla 15. Parámetro de gasto de administración ................................................. 102
Tabla 16. Parámetros de ventas .......................................................................... 103
Tabla 17. Parámetros registro mercantil .............................................................. 103
Tabla 18. Gastos de adecuación ......................................................................... 103
Tabla 19. Gastos de administración en pesos ..................................................... 105
Tabla 20. Nómina de administración en pesos .................................................... 106
Tabla 21. Nómina de operativa en pesos ............................................................ 107
Tabla 22. Costos de los servicios ........................................................................ 108
Tabla 23. Ventas y costos en pesos .................................................................... 109
Tabla 24. Iva, recaudos y pagos en pesos .......................................................... 110
Tabla 25. Estado de resultados sin financiación en pesos .................................. 114
Tabla 26. Estado de resultados con financiación en pesos ................................. 115
Tabla 27. Flujo de caja sin financiación en pesos ................................................ 116
Tabla 28. Flujo de caja con financiación en pesos .............................................. 117
Tabla 29. Balance general proyectado sin financiación ...................................... 119
Tabla 30. Balance general proyectado con financiación ...................................... 120
Tabla 31. Análisis vertical del balance general proyectado sin financiación ........ 122
Tabla 32. Análisis vertical del balance general proyectado con financiación ...... 123
Tabla 33. Análisis vertical estado de resultados sin financiación en pesos ......... 124
Tabla 34. Análisis vertical estado de resultado con financiación en pesos .......... 125
Tabla 35. Análisis horizontal balance general proyectado sin financiación .......... 127
Tabla 36. Análisis horizontal balance general proyectado con financiación ........ 128
Tabla 37. Análisis horizontal del estado de resultados sin financiación ............... 129
Tabla 38. Análisis horizontal del estado de resultados con financiación .............. 130
Tabla 39. Razones financieras sin financiación ................................................... 132
Tabla 40. Razones financieras con financiación .................................................. 132
Tabla 41. Punto de equilibrio ............................................................................... 133
Tabla 42. Análisis de sensibilidad en la disminución del margen de venta .......... 134
Tabla 43. Análisis de sensibilidad en la disminución del 43% en cada uno de los
servicios ofertados mes a mes ............................................................................. 135
RESUMEN
Actualmente se entiende que un spa es un establecimiento que permite la
realización de terapias con el uso de agua entre otros elementos que lo
complementan. Suele tratarse de centros de salud, descanso y recreación que
cuentan con diversos tipos de piscinas, saunas, hidromasajes y jacuzzis.
Los centros de spa son lugares de relajación restauración y de descanso, donde se
guía a la persona a otro mundo donde se logra disminuir su nivel de estrés,
agotamiento y complementándolo con el cuidado físico de la persona y mejorar así
la salud principalmente.
Palabras Claves: Emprendimiento, Spa, Servicios, acondicionamiento.
ABSTRACT
The feasibility study for the creation of a Spa center in the district town 17 Cali aims
to analyze the problems caused by too many people working or obligations to be
met, cause the person to have a pretty stress load heavy, as those who care about
their physical and have no way to remedy somehow also is why the project
determined the feasibility of creating a Spa "a better life". In order to present diversity
product for all types of market or packages if the customer so desires.
The expectation of the spa is to make a better living better customer feel at home,
away from any problems or liability that surrounds clearing ideas and acquiring
harmony and peace in your mind and body.
Keywords: Entrepreneurship.
15
INTRODUCCIÓN
Los spas son lugares en donde las personas que los frecuentan buscan satisfacer
diferentes necesidades una de ellas es manejar los niveles de estrés, cansancio
lecciones de yoga, Pilates entre otros, también se ofrecen procedimientos para
adelgazamiento, sesiones de gimnasio y entrenadores personales.
El proyecto que busca dar respuesta ante una oportunidad de emprendimiento como
es la creación de un Spa en la comuna 17 de la ciudad de Santiago de Cali, logra
atraer y cautivar a que las diferentes personas visiten este lugar y puedan satisfacer
las diferentes necesidades de cuidado personal.
La investigación es desarrollada bajo la línea de investigación de emprendimiento
que contiene 5 capítulos.
El primer capítulo explica toda la contextualización del problema de investigación,
donde está incluida toda la problemática, la formulación, sistematización del
problema, los objetivos, la justificación y el marco de referencia, con base en los
puntos anteriores, se obtiene el horizonte de solución de la idea de negocio.
El conocimiento del sector, las necesidades de los clientes, la competencia y el plan
de mercadeo están en el capítulo 2 llamado Estudio de Mercado, donde para la idea
de negocio está el conocer el comportamiento del sector, el análisis de la demanda,
oferta y las diferentes características de los servicios.
Es impórtate el conocer cómo va ser la prestación de los servicios, que insumos se
requieren, tecnología y la infraestructura o local es por ello que en el capítulo 3
Estudio Técnico se aclaran toda la ingeniería del negocio y el tamaño del mismo.
Una vez el conocer la problemática, el nicho del mercado y la ingeniería del negocio,
se explica la descripción de la idea de negocio el cual es el capítulo 4 Estudio
Organizacional, descripción de la idea del spa, su objetivo social y productivo, la
16
estructura organizacional, los diferentes procesos de selección, contratación,
capacitación, entrenamiento de personal finalmente los aspectos legales para la
constitución de la empresa.
La viabilidad financiera de crear un spa se ve reflejada en el capítulo 5 Estudio
Financiero en el cual su buen desarrollo dependerá de la coherencia que exista
entre la información recopilada en los capítulos anteriores y la información numérica
plasmada en el capítulo, además, que dicha información que alimenta este capítulo
esté fundamentada sobre bases sólidas que sean el resultado de diversos estudios
realizados con un gran compromiso y responsabilidad. En el proyecto se incluye
todo lo establecido en los capítulos de mercado, técnico y organizacional es por ello
que este se trabajara con un horizonte de 5 años.
17
1 CONTEXTUALIZACIÓN DEL PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN
1.1 TÍTULO DEL PROYECTO
Estudio de viabilidad para creación de un spa “Un Mejor Vivir” ubicado en la comuna
17 de la ciudad de Santiago de Cali.
1.2 LÍNEA DE INVESTIGACIÓN
Emprendimiento
1.3 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN
1.3.1 Planteamiento del problema. Cuidar la salud y bienestar debe ser una
prioridad durante cualquier etapa del diario vivir, por lo cual la afectación a la salud
se puede evitar con la visita de un spa o lugares como estos.
La salud de las personas se ve afectada a diario por los malos cuidados, expuestos
a sustancias tóxicas, estrés y la baja autoestima, actualmente el estrés puede llegar
a tu cuerpo por diferentes variables como demasiada carga laboral, problemas en
casa, rupturas amorosas, personas que no toleras y muchas más son algunas de
las razones por las que se puede sentir estrés (ElComercio, 2015, párr. 2).
“Por otro lado, el tener baja autoestima afecta directamente porque las personas
tienden a pensar que no son merecedoras de afecto o consideración, pueden sentir
rechazo hacia las muestras de afecto y sentirse incómodas con los halagos y
reconocimientos” (Ariza, 2016, párr. 2).
En la fase de belleza salud y bienestar es un estilo de vida que cuenta con numerosa
suma de usuarios de Spa activos en todo el mundo, Según el estudio realizado por
Euro monitor Internacional, existen alrededor de 150 millones de usuarios de Spa
18
activos en todo el mundo y también hacen parte 3.200 miembros, que incluyen los
balnearios y los fabricantes de productos Spa en nada más y nada menos que 83
países. Estados Unidos con 32,2 millones de euros invertidos en el sector. En este
último caso, una cifra muy destacable, aún más si tiene en cuenta que en EE.UU.
sólo utiliza el Spa un 10,7% de la población. En Europa, Italia lidera el número de
asistentes al Spa con 17,8 millones, lo que representa un sustancial 30% de la
población. Según el estudio, en 11 de los 15 países encuestados, el bienestar
general y la salud fue una de las tres principales razones de los consumidores para
visitar un Spa (Expertosenspa, 2016, párr. 3).
Colombia se orienta a ser uno de los ejes por los cuales busca aumentar su
capacidad exportadora de servicios por que el término Spa se ha convertido así en
sinónimo de armonía y serenidad, en un mundo impulsado debido por la presión de
los plazos y la tensión que enfrentan en el trabajo y la vida diaria, no se puede negar
que el sentirse libre de estrés es un regalo. Otra de las razones que las personas
deciden ir a los centros de spa, es la gestión de la desintoxicación, manejo de estrés
tratamiento anti-envejecimiento, aumentan la flexibilidad de los músculos, previenen
el cansancio, así como el insomnio y ayudan a sanar las contracturas musculares y
cervicales (Expertosenspa, 2016, párr. 5).
Así mismo, existen otros efectos hacia el cuerpo debido a la gran contaminación
emitida por el transporte público, la industria, generación de electricidad, estrés y
baja autoestima lo cual genera múltiples enfermedades como desórdenes mentales,
cardiopatía isquémica, neumopatía obstructiva crónica, diferentes tipos de cáncer,
accidentes cerebrovasculares entre otros (Cnnespanol, 2016, p. 1).
Finalmente, Las necesidades de los clientes son tratamientos médicos
especializados, terapeutas y estéticos que les pueda brindar mejoras a sus
diferentes problemas ya sean de tipo salud mental, estético y físico , por lo que estos
tratamientos deben ser profesionales con resultados eficientes y óptimos para
cualquier paciente es por ello que se ve la oportunidad de crear un Spa que mejorará
19
significativamente los niveles de estrés y buscará en un equilibrio mental y
emocional de los clientes de la comuna 17 de la ciudad de Santiago de Cali.
1.3.2 Formulación del problema. A continuación, se elabora la pregunta del
problema de investigación la cual es:
¿Cuáles son las variables que inciden en la creación de un spa “Un Mejor Vivir”
ubicado en la comuna 17 de la ciudad de Santiago de Cali?
1.3.3 Sistematización del problema. Después de conocer la pregunta del
problema de investigación se realizan los siguientes puntos:
¿Cómo hacer un estudio de mercado que dé a conocer todos los aspectos del
sector, análisis del mercado, las necesidades de los clientes, las características
de los servicios, para la creación de un spa “Un Mejor Vivir” ubicado en la
comuna 17 de la ciudad de Santiago de Cali?
¿Cómo elaborar un estudio de técnico donde se explique la ingeniería del
negocio con los diferentes procesos de prestación de los servicios, los insumos,
la tecnología y el tamaño del proyecto para la creación de un spa “Un Mejor Vivir”
ubicado en la comuna 17 de la ciudad de Santiago de Cali?
¿Cómo plantear un estudio organizacional y legal que explique la idea de
negocio donde explique la misión, la visión y la estructura organizacional para la
creación de un spa “Un Mejor Vivir” ubicado en la comuna 17 de la ciudad de
Santiago de Cali?
¿Cómo proyectar un estudio financiero que demuestra la viabilidad financiera
por medio de la inversión, la depreciación, los parámetros generales, estados de
resultados, flujos de caja y demás análisis financieros para la creación de un spa
“Un Mejor Vivir” ubicado en la comuna 17 de la ciudad de Santiago de Cali?
20
1.4 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN
1.4.1 Objetivo general.
Realizar un estudio de viabilidad para la creación de un spa “Un Mejor Vivir” ubicado
en la comuna 17 de la ciudad de Santiago de Cali.
1.4.2 Objetivos específicos.
Hacer un estudio de mercado que dé a conocer todos los aspectos del sector,
análisis del mercado, las necesidades de los clientes, las características de los
servicios, para la creación de un spa “Un Mejor Vivir” ubicado en la comuna 17
de la ciudad de Santiago de Cali.
Elaborar un estudio de técnico donde se explique la ingeniería del negocio con
los diferentes procesos de prestación de los servicios, los insumos, la tecnología
y el tamaño del proyecto para la creación de un spa “Un Mejor Vivir” ubicado en
la comuna 17 de la ciudad de Santiago de Cali.
Plantear un estudio organizacional que explique la idea de negocio donde
explique la misión, la visión y la estructura organizacional para la creación de un
spa “Un Mejor Vivir” ubicado en la comuna 17 de la ciudad de Santiago de Cali.
Proyectar un estudio financiero que demuestra la viabilidad financiera por medio
de la inversión, la depreciación, los parámetros generales, estados de
resultados, flujos de caja y demás análisis financieros para la creación de un spa
“Un Mejor Vivir” ubicado en la comuna 17 de la ciudad de Santiago de Cali.
1.5 JUSTIFICACIÓN
A modo practico como futuras profesionales de Administración de Empresas, es el
aplicar los diferentes saberes y conocimientos aprendidos en la carrera de
Administración de empresas en la realización de una investigación profunda sobre
la oportunidad de crear un spa ubicada en la comuna 17 de la ciudad Santiago de
21
Cali que le traerá beneficios a los diferentes clientes que visiten el spa. Por lo que
sin duda la solución ante la problemática se verá reflejada cuando los clientes
encuentren un lugar como el spa en el cual lo puedan visitar y tratar todos sus
inconvenientes de baja autoestima, los altos niveles de estrés, agotamiento físico
entre otros factores.
1.5.1 Referente teórico. Para el desarrollo del proyecto se tendrá como
referencia del libro Innovación Empresarial donde se asevera que para construir un
plan de negocios o estudio de viabilidad se debe ejecutar una sucesión de análisis
de los varios elementos y variables que inciden en el proyecto y teorías como el
triángulo del emprendimiento invertido, los diferentes principios de administración,
los principios de eficiencia y las necesidades de Abraham Maslow. (Villegas &
Varela, 2001, p. 27).
1.5.1.1 La innovación empresarial. Aprovecha los avances científicos
tecnológicos para crear nuevos productos y procesos, mediante la adecuada y
efectiva vinculación de la ciencia, la tecnología, la producción, las necesidades
sociales y requerimientos del mercado nacional e internacional.
Es aquella que, mediante la sistemática aplicación de innovaciones, posee un nivel
de organización de la gerencia empresarial y del proceso productivo tales, que sus
ofertas poseen calidad superior o igual a las mejores existentes en el mercado, que
le propicie cubrir sus costos y obtener ganancias.
Características de la innovación:
La innovación no está restringida a la creación de nuevos productos: una innovación
puede también referirse a un nuevo servicio (banca telefónica) o a cómo se vende
o distribuye un producto (Ikea o Pizza Hut).
La innovación no está restringida a desarrollos tecnológicos: Una innovación puede
también obtenerse a través de diferentes estructuras organizativas (Benetton), de
22
la paquetización de la oferta actual (Virgin Airlines) o de una combinación de
tecnología y marketing (Swatch).
La innovación no está restringida a ideas revolucionarias: muchas empresas sufren
a menudo del complejo de "o soy Thomas Edison o no soy nada". Sin embargo,
desde la perspectiva del accionista, una serie de pequeñas innovaciones
"incrementales" son tan deseables como un (potencial) gran cambio que tenga lugar
cada diez años.
Características de la empresa innovadora:
Contar con una estrategia de desarrollo definida. Tener visión para identificar
(anticipar) los requerimientos de la economía (tendencias del mercado).
Capacidad para obtener, procesar, asimilar información tecnológica y económica.
Aptitud para lograr la cooperación interna (en toda su estructura funcional) y externa
(con los centros de investigación, de educación superior, de asesoría y consultoría,
clientes y proveedores).
El constante interés por la superación profesional de todo el personal, debe verse
la innovación como un proceso gerencial y un proceso continuo, en el que se
encuentran las siguientes etapas:
Procesamiento de señales: Monitoreo y Búsqueda en el Entorno rápidamente
cambiante, detectar las innovaciones potenciales, y producir el cambio de la
sobrevivencia. Procesar estas señales con madurez, es decir, desarrollar una
capacidad de cambio para mejorar.
Estrategia: ¿Dónde se encuentran ahora? ¿Hacia dónde se quiere ir? ¿Cómo
llegar? La estrategia de innovación debe establecer fundamentalmente, cómo usar
los conocimientos para desarrollar nuevos o mejores productos y/o procesos para
crear valor y ventajas competitivas.
23
Dotación de Recursos: Asignarlos y hacer uso efectivo de los mismos. El plan
maestro también indica cuáles serán aquellos recursos que se tendrán que asignar
en este proceso de cambio. Lo importante es que se cuente con el compromiso y el
apoyo por parte de la alta gerencia hacia este cambio, y por lo tanto se asignen los
recursos. Es importante, y de allí la diferenciación de las empresas exitosas, hacer
el uso más eficiente y correcto de estos recursos lograr desarrollar nuevas o mejores
ventajas competitivas.
Implementación: Desarrollar esquemas y estructuras. Involucra actividades de
gerencia y planificación de proyectos, y configuración de la tecnología y la
organización. Aquí es donde se hace el verdadero trabajo pesado del cambio. Es
aquí donde se debe gestionar los aspectos críticos del cambio. El monitoreo y el
seguimiento debe hacerse sobre la marcha, y para ello se deben manejar
indicadores que permitan evaluar el desempeño y saber dónde está la empresa con
respecto a las iniciativas de cambio.
Aprendizaje y re-innovación: Después de que se inició, ¿cuál será la próxima
jugada? Aquí es donde se debe evaluar si se ha tenido éxito o no. ¿Se ha alcanzado
el futuro que se planeó? ¿La empresa lo está haciendo tan bien o mejor de lo
esperado? Aquí se debe aprender de la experiencia que tiene la empresa: tanto de
los éxitos como de los fracasos. Es tiempo de aprender, pero también de
desaprender de aquellas cosas que hemos hecho en forma equivocada, reaprender
nuevos horizontes, nuevas visiones para poder entender hacia dónde vamos, cuál
es el cambio.
El verdadero éxito de las empresas radica en su capacidad de innovación, hecho
que se refleja claramente en empresas como Microsoft. Como es lógico, el que
innova no tiene nada que perder y sí mucho que ganar, ya que, si su idea es muy
buena, probablemente triunfará rápidamente.
Si las empresas se orientaran más al proceso de innovación, donde se evitan
preconcepciones y los temores, se darían cuenta que este proceso rinde muy
24
buenos frutos. Las organizaciones innovadoras se caracterizan tanto por estimular
a individuos creativos motivados, como por investigar sistemáticamente cualquier
fuente de cambio.
El gerente debe constituirse en un líder de conocimientos y en un dirigente de la
creatividad, debe procurar que la relación con el entorno (búsqueda de nuevas
oportunidades e identificación de cambios) sea estrecha y esté alineada con el
mercado, además, tiene el compromiso de implementar los cambios y las nuevas
ideas sin temor al riesgo (Chaverra, 2008, pp. 3-5).
1.5.1.2 Teoría del triángulo invertido – emprendimiento. Se puede
visualizar el proceso emprendedor en forma de triángulo invertido, como el de esta
figura:
Figura 1. Triangulo invertido de emprendimiento
Fuente: (Freire, 2004, p. 6).
En el punto de apoyo (el vértice de abajo) está el emprendedor; en el vértice de
arriba a la derecha está el capital y en el izquierdo, el proyecto o la idea. Todo
proceso emprendedor integra estos tres componentes. Cuando un emprendimiento
no es exitoso, siempre se debe a una de estas tres razones, o a una combinación
entre ellas: el emprendedor no fue bueno, no se obtuvo el capital o el proyecto
emprendido era el equivocado.
25
Si se analiza bien la figura, se comprende que el triángulo se apoya en el propio
emprendedor. De su firmeza depende, en gran medida, que el modelo no se
derrumbe. El emprendedor brillante siempre logra el capital o el gran proyecto
(Freire, 2004, párr. 6).
Es importante tomar como base la teoría del triángulo invertido; debido a que, aplica
para el tipo de proyecto que se plantea en este trabajo; en el cual, se estudia la
viabilidad de la “idea”, es decir la creación del spa. Para el logro de ello, se requiere
de “capital” el cual permitirá que se lleve a la realidad y así cumplir con el desarrollo
de lo que se plasmó en papel. Por último, pero no menos importante, se necesita
un emprendedor que, de acuerdo con la planeación realizada, tenga la capacidad
de organizar, dirigir y controlar el proceso.
De acuerdo con lo anterior, se concluye que cada elemento del triángulo depende y
se relaciona para obtener los resultados esperados.
1.5.1.3 Principios de la administración científica. Para Taylor, la
gerencia adquirió nuevas atribuciones y responsabilidades descritas por los cuatro
principios siguientes:
Principio de planeamiento: sustituir en el trabajo el criterio individual del operario, la
improvisación y la actuación empírico-práctica por los métodos basados en
procedimientos científicos. Sustituir la improvisación por la ciencia, mediante la
planeación del método.
Principio de la preparación/planeación: seleccionar científicamente a los
trabajadores de acuerdo con sus aptitudes y prepararlos, entrenarlos para producir
más y mejor, de acuerdo con el método planeado.
Principio del control: controlar el trabajo para certificar que el mismo está ejecutado
de acuerdo con las normas establecidas y según el plan previsto.
26
Principio de la ejecución: distribuir distintamente las atribuciones y las
responsabilidades, para que la ejecución del trabajo sea disciplinada (Goicochea,
2011, p. 8).
Otros principios implícitos de administración científica según Taylor:
Estudiar el trabajo de los operarios, descomponerlo en sus movimientos
elementales y cronometrarlo para después de un análisis cuidadoso, eliminar o
reducir los movimientos inútiles y perfeccionar y racionalizar los movimientos
útiles.
Estudiar cada trabajo antes de fijar el modo como deberá ser ejecutado.
Seleccionar científicamente a los trabajadores de acuerdo con las tareas que le
sean atribuidas.
Dar a los trabajadores instrucciones técnicas sobre el modo de trabajar, o sea,
entrenarlos adecuadamente.
Separar las funciones de planeación de las de ejecución, dándoles atribuciones
precisas y delimitadas.
Especializar y entrenar a los trabajadores, tanto en la planeación y control del
trabajo como en su ejecución.
Preparar la producción, o sea, planearla y establecer premios e incentivos para
cuando fueren alcanzados los estándares establecidos, también como otros
premios e incentivos mayores para cuando los patrones fueren superados.
Estandarizar los utensilios, materiales, maquinaria, equipo, métodos y procesos
de trabajo a ser utilizados.
Dividir proporcionalmente entre la empresa, los accionistas, los trabajadores y
los consumidores las ventajas que resultan del aumento de la producción
proporcionado por la racionalización.
Controlar la ejecución del trabajo, para mantenerlos en niveles deseados,
perfeccionarlo, corregirlo y premiarlo (Goicochea, 2011, p. 9).
27
Clasificar de forma práctica y simple los equipos, procesos y materiales a ser
empleados o producidos, de forma que sea fácil su manejo y uso.
Como su nombre lo dice, los principios de la administración científica, son la
base para forjar un administrador integral. De esta manera, podrá ser efectivo
en cada proyecto que se plantee, para lograr los objetivos propuestos y formar
una persona capaz de crear, posicionar y sostener en el tiempo a una empresa.
1.5.1.4 Principios de eficiencia de Emerson. Buscó simplificar los métodos
de estudios y de trabajo de su maestro (Taylor), actualmente aun donde se ve
perjudicada la perfección de la organización, sería más razonable realizar menores
gastos en el análisis del trabajo. Fue el hombre que popularizó la administración
científica y desarrolló los primeros trabajos sobre selección y entrenamiento de los
empleados. Los principios de rendimiento pregonados por Emerson son:
Trazar un plan objetivo y bien definido, de acuerdo con los ideales.
Establecer el predominio del sentido común.
Mantener orientación y supervisión competentes.
Mantener disciplina.
Mantener honestidad en los acuerdos, o sea, justicia social en el trabajo.
Mantener registros precisos, inmediatos y adecuados.
Fijar remuneración proporcional al trabajo.
Fijar normas estandarizadas para las condiciones de trabajo.
Fijar normas estandarizadas para el trabajo.
Fijar normas estandarizadas para las operaciones.
Establecer instrucciones precisas.
Fijar incentivos eficientes al mayor rendimiento y a la eficiencia (Pelayo, 1999,
párr. 12).
Estos principios planteados por Emerson, están basados en los de su maestro
Taylor, la diferencia radica en que, estos van dirigidos a la eficiencia y rendimiento
28
al momento de la selección y entrenamiento de los empleados. Son más
específicos, lo que permite que, puedan ser identificados de una manera más
sencilla para ser aplicados a todo tipo de empresa.
1.5.1.5 Las necesidades de Maslow. Las necesidades identificadas, de
acuerdo con la pirámide propuesta por Maslow, son:
Figura 2. Pirámide de las necesidades
Fuente: (López, 2001, párr. 8).
• Necesidades fisiológicas
Estas necesidades constituyen la primera prioridad del individuo y se encuentran
relacionadas con su supervivencia. Dentro de éstas se encuentran, entre otras,
necesidades como la homeóstasis (esfuerzo del organismo por mantener un estado
normal y constante de riego sanguíneo), la alimentación, el saciar la sed, el
mantenimiento de una temperatura corporal adecuada, también se encuentran
necesidades de otro tipo como el sexo o la maternidad.
29
• Necesidades de seguridad
Con su satisfacción se busca la creación y mantenimiento de un estado de orden y
seguridad. Dentro de estas están incluidas la necesidad de estabilidad, la de tener
orden y la de tener protección, entre otras. Estas necesidades se relacionan con el
temor de los individuos a perder el control de su vida y están íntimamente ligadas al
miedo, miedo a lo desconocido, a la anarquía.
• Necesidades sociales
Una vez satisfechas las necesidades fisiológicas y de seguridad, la motivación se
da por las necesidades sociales. Estas tienen relación con la necesidad de
compañía del ser humano, con su aspecto afectivo y su participación social. Dentro
de estas necesidades tener presente la forma de comunicarse con otras personas,
la de establecer amistad con ellas, la de manifestar y recibir afecto, la de vivir en
comunidad, la de pertenecer a un grupo y sentirse aceptado dentro de él, entre
otras.
• Necesidades de reconocimiento
También conocidas como las necesidades del ego o de la autoestima. Este grupo
radica en la necesidad de toda persona de sentirse apreciado, tener prestigio y
destacar dentro de su grupo social, de igual manera se incluyen la autovaloración y
el respeto a sí mismo.
• Necesidades de auto superación
También conocidas como de autorrealización o auto actualización, que se
convierten en el ideal para cada individuo. En este nivel el ser humano requiere
trascender, dejar huella, realizar su propia obra, desarrollar su talento al máximo
(López, 2001, párr. 6-11).
Con base a la jerarquía de la teoría de las necesidades de Maslow, se tomará como
modelo al momento de administrar el recurso humano, donde se contempla desde
30
las necesidades básicas hasta las más altas, para motivar al empleado a ser cada
vez mejor a nivel personal y así, se verán reflejados los resultados en el trabajo
diario. Para ello, se acompañará al empleado en el proceso de satisfacción en cada
una de ellas. De esta manera, se logrará que el personal sea más integral y adquiera
un sentido de pertenencia por las funciones que desarrolle en el spa y satisfacer las
diferentes necesidades de los clientes.
1.5.2 Referente legal. A continuación, se presenta los lineamientos para la
constitución legal de la empresa en el proyecto de investigación.
1.5.2.1 Ley 1259 de 2008. Es importante la presente ley dado que establece
el comparendo Ambiental como instrumento de cultura ciudadana, sobre el
adecuado manejo de residuos sólidos, pronosticar la afectación del medio ambiente
y la salud pública, por medio de sanciones económicas y pedagógicas a todos
aquellos individuos que quebranten la normatividad (El congreso de Colombia,
2008, p. 1).
1.5.2.2 Ley del emprendimiento. Ley 1014 de 2006, “Con la presente
ley se busca incentivar y generar el espíritu emprendedor para que se establezcan
y generen nuevas ideas de negocio donde los establecimientos educativos que
formen a los individuos para que formalicen sus negocios o ideas de negocios” (El
Congreso de Colombia, 2006, p. 1).
Sociedad por acciones simplificada S.A.S.: La Sociedad por Acciones
Simplificada, creada en la legislación colombiana por la ley 1258 de 2008, es una
sociedad de capitales, de naturaleza comercial que puede constituirse mediante
contrato o acto unilateral y que constará en documento privado.
El documento de constitución será objeto de autenticación de manera previa a la
inscripción en el registro mercantil de la Cámara de Comercio, por quienes
31
participen en su suscripción. Dicha autenticación deberá hacerse directamente o a
través de apoderado.
Cuando los activos aportados a la sociedad comprendan bienes cuya transferencia
requiera escritura pública, la constitución de la sociedad deberá hacerse de igual
manera e inscribirse también en los registros correspondientes.
Una vez inscrita en el registro mercantil, formará una persona jurídica distinta de
sus accionistas.
Para efectos tributarios, se rige por las reglas aplicables a las sociedades anónimas.
Las acciones y demás valores que emita la S.A.S no podrán inscribirse en el
Registro Nacional de Valores y Emisores ni negociarse en bolsa (Cámara De
Comercio Cali, 2008).
Capital de constitución (tentativo)
Formación del Capital:
Autorizado: Cuantía fija que determina el tope máximo de capitalización de la
sociedad.
Suscrito: La parte del capital autorizado, los accionistas se comprometen a pagar
al momento de la constitución.
Pagado: La parte del suscrito que los accionistas efectivamente han pagado y
que ha ingresado a la sociedad.
Tipo de empresa (de acuerdo a su tamaño): Microempresa: son aquellas que
poseen hasta 10 trabajadores y generalmente son de propiedad individual, su dueño
suele trabajar en esta y su facturación es más bien reducida. No tienen gran
incidencia en el mercado, tienen pocos equipos y la fabricación es casi artesanal.
Sector productivo: Terciario (Servicios): son aquellas empresas que se crean con
la finalidad de proveer al cliente de un servicio, es decir, de una actividad intangible
32
que tiene como fin la satisfacción de una necesidad concreta de un individuo, a
cambio de una contraprestación. Por producto intangible se entiende todo aquel que
no tiene una forma definida, pero sirve para proveer al cliente de un bien inmaterial
que necesita. Para que el cliente reciba ese bien inmaterial se requiere en ocasiones
de dispositivos físicos o de materiales tangibles.
En este caso es resolver las necesidades insatisfechas por medio de un excelente
servicio al cliente acompañado de buenas prácticas y técnicas en los servicios
solicitados y la tecnología empleada.
Objeto social principal: La actividad económica, según los códigos asignados por
la Dian:
Actividades de asesoramiento de imagen y en materia de gestión como consultoría
profesional. (74141). Se va a innovar por medio del uso de una aplicación el modelo
de Servicio al Cliente al momento de tomar el pedido, brindándole un confort y
mayor satisfacción del servicio prestado. Donde ofrecen productos terminados al
consumidor final, los cuales, se caracterizan por ser únicos y personalizados; debido
a la personificación por parte de los clientes.
Estado de la idea de negocio: En este momento es una idea, es decir, no se ha
empezado a hacer un desarrollo físico del negocio. Sin embargo, la meta es seguir
desarrollándola hasta hacerla realidad; en la investigación se busca que la idea sea
rentable y viable por medio al grado de aceptación de los clientes, gracias a la
innovación de atención y servicio al cliente mediante el uso de las herramientas
tecnológicas disponibles actualmente.
Estado legal actual: El artículo 5 de la ley 1258 de 2008 indica que el documento
de constitución deberá contener por lo menos los siguientes requisitos:
Se debe plasmar el nombre de la empresa y este debe tener una minuta que
mencione a cada accionista con su documento de identidad, y dirección de
residencia especificando ciudad o municipio.
33
Seguido del nombre de la empresa con las siglas (S.A.S) que significa “sociedad
por acciones simplificada”.
La dirección de la sede principal y si es el caso que cuente con demás sucursales
mencionarlas en la minuta.
Explicación clara de actividad económica.
Mencionar el monto de la inversión inicial, donde los socios presentan el capital
suscrito y el pagado ya sea en dinero, maquinaria equipo o conocimiento.
la asignación del representante legal.
La falta de uno o más requisitos en el documento de constitución, impide la
inscripción de la constitución y ocasiona la devolución de todos los documentos por
parte de la Cámara de Comercio. El documento privado de constitución será objeto
de autenticación ante notario de manera previa a la inscripción en el registro
mercantil de la Cámara de Comercio, por los constituyentes.
Observaciones generales: Si las partes mencionadas anteriormente no han
firmado, el documento privado de constitución, deben anexarse las aceptaciones de
los cargos por todas y cada una de ellas, con indicación de número de identificación
y fotocopia de este.
Protección legal: Lo primero que se hizo fue verificar si la razón social de esta idea
de negocio ya existía en el registro mercantil nacional.
Por ello, la primera fuente es:
34
Imagen 1. Consulta de homonimia en la Cámara y Comercio de Cali
Fuente: (Cámara de Comercio Cali, 2018, fig. 1).
Patentada o no: En este momento la empresa no está patentada ni tienen
patentado los procesos que se desarrollan en la misma.
35
1.6 ASPECTOS METODOLÓGICOS
1.6.1 Tipo de estudio. A continuación, se explican los tipos de estudios los
cuales son:
1.6.1.1 Estudio descriptivo. Este tipo de estudio es el más apropiado
para el proyecto ya que permitirá obtener información de primera mano, a través de
los posibles clientes y consumidores en cuanto al nivel de aceptación o negación al
cambio en el modelo de prestación de servicios al cliente para el spa, con la ayuda
de herramientas tecnológicas.
1.6.2 Método de investigación. El método de investigación empleado es
mixto, de manera cualitativa, se conocen las necesidades de los clientes, sus gustos
y por qué buscan este tipo de empresas, y de manera cuantitativa conocer qué
número de personas necesitan satisfacer la necesidad del buen cuidado y
tratamientos estéticos y con estadísticas y cifras proyectar una estimación de ventas
las cuales se ven reflejadas en el capítulo 5.
1.6.3 Método de recolección de información. Permite recolectar
información precisa, a través del diseño y elaboración de encuestas que constarán
por lo menos de diez preguntas cerradas, de esta manera se puede acceder a datos
concretos, de interés que permitan realizar un adecuado estudio de los resultados
obtenidos.
Analizar e interpretar de manera cuantitativa y cualitativa los resultados arrojados
por la encuesta de esta manera se podrá establecer si la creación de la empresa es
viable y el nivel de aceptación del mercado al cual se pretende ingresar
36
1.6.4 Fuentes de información. Para el desarrollo del proyecto se necesitan
las siguientes fuentes de información
1.6.4.1 Fuentes primarias. Para realizar la investigación es a través del
contacto directo con los posibles clientes y consumidores, el cual se logrará con el
desarrollo de encuestas que permitan conocer las necesidades y deseos en cuanto
a la innovación de los servicios ofrecidos en el Spa “un mejor vivir”.
1.6.4.2 Fuentes secundarias. Páginas de internet confiable donde la
información y datos suministrados serán veraces, y de gran ayuda para el desarrollo
del estudio de viabilidad del proyecto.
Libros sobre teorías aplicables al proyecto en cuanto a planeación, organización,
dirección y control, artículos en los cuales se plantee innovación en el servicio al
cliente.
1.6.5 Tratamiento de la información. Se utilizará para almacenar,
organizar y analizar los resultados obtenidos Excel, debido a que este programa
tiene diversas funciones y permite generar graficas en las cuales se puede detectar
tendencia o sintetizar la información.
1.6.6 Presentación de los resultados. En la estadística obtenida, se podrá
conocer el nivel de aceptación de los clientes en el cambio del modelo de prestación
de servicio al cliente, el cual encontrarán en el spa, identificar el mercado objetivo
de la organización y la aceptación en cuanto al uso de herramientas tecnológicas
que permitan que los usuarios (clientes) interactúen en los pedidos.
37
2 ESTUDIO DE MERCADO
El objetivo principal del análisis de mercadeo es demostrar que existe un nicho de
mercado interesado en los servicios y productos que oferta la empresa, identificar
el poder adquisitivo de los clientes, la aceptación de los precios, determinar la
demanda, el comportamiento del consumidor y las estrategias para persuadir al
mercado.
2.1 ANÁLISIS DEL SECTOR
Al pasar los años los Centros de Estética no solo han actualizado sus servicios,
también sus precios y paquetes. en los últimos 10 años los tratamientos estéticos
han tenido un crecimiento positivo inyectándole dinámica al sector del cuidado
personal e higiene.
Específicamente uno de los intereses más importantes en Colombia y en el mundo
es el cuidado y belleza personal, hoy en día los centros de spa combinan
tratamientos de belleza, deportes realizados por terapias anti-estrés y así contribuir
al mejoramiento físico y psíquico. El sector de la estética y de la relajación tanto
masculina como femenina, preocupados por su salud y su imagen, creció según lo
mencionado Fenalco en el informe de 2014, los Colombianos consumen 13,7
billones de pesos al año en productos, artículos y servicios para el cuidado personal
e higiene, según el ministerio de industria y turismo Colombia puede capturar una
oportunidad significativa en el sector Turismo de Salud, a través de la definición de
una postura estratégica clara y la creación de un modelo de negocio institucional
para el país (Fenalcoantioquia, 2015, p. 4).
El sector de turismo de salud está compuesto por 4 categorías básicas (medicina
curativa, preventiva, estética y bienestar, en las que Colombia podría competir con
una propuesta estratégica clara y capturar al menos 2,8 millones de turistas de salud
38
donde los ingresos por al menos 6,3 mil millones de dólares se incrementen para el
año 2032.
Colombia hoy ocupa el tercer lugar, después de México y Brasil, en el ranking de
negocios de SPA y como formador de opinión en el campo de la belleza y de los
tratamientos para el cultivo del cuerpo, con establecimientos especializados en
nuevas técnicas a través del agua, como principal insumo. Según estadísticas en
Colombia, negocio del SPA ha experimentado en los últimos dos años un
crecimiento acelerado equivalente al 100% El sector de belleza y salud genera cada
año en Colombia negocios por 2,3 billones de pesos, equivalentes a 1.230 millones
de dólares y más de 16.000 empleos directos.
Según planeación Cali, en el sector de la belleza y salud siempre ha sido de gran
interés en Cali, pues en general sus habitantes tienden a ser personas vanidosas,
quienes tratan de estar al día en todos los cuidados físicos para mantener un cuerpo
sano, razones válidas para ver esta ciudad como un atractivo espacio dónde
emprender un proyecto que supla este tipo de necesidades de la comunidad, dado
a que la comuna 17 cuenta con el 44,2% son hombres y el 55,8% mujeres.
Actualmente el sector de los Spa en Cali es un sector en crecimiento.
Frecuentemente, se crean nuevas clínicas de estética en la ciudad y el número
asciende cada vez más, Hoy en día existen alrededor de 65 spas en la ciudad de
Cali como: Estar bien Spa, Spa estética natural, Rada Esthetic & Spa, Seoul,
Splendor center, Beauty Center, Acqua, L’Spa, Intercorpus Spa, Skin Body Center
y muchos más.
ANÁLISIS PEST
Político: Actualmente el alcalde de Santiago de Cali es Maurice Armitage desde 1
de enero del 2016 del partido político independiente, en la ciudad Santiago de Cali
se ha colocado en ejecución el proyecto “Cálida: una ciudad para todos”, en el cual
este busca unir la comunidad caleña por medio de conductas como la valoración de
39
cada uno de los servicios, libertad, equidad, respeto, tolerancia, solidaridad y
demás.
Sin duda cada uno de estos modelos mencionados en el plan de proyecto busca
integrar y mejorar las condiciones de convivencia y relaciones de los diferentes
habitantes, busca la integración digna de todas las personas y mejorar los índices
de pobreza mediante socializaciones, capacitación y educación para hacer de Cali
una ciudad más equitativa con los derechos y deberes de los ciudadanos. Esto
también busca que las personas emprendedoras puedan crear empresas y
fomentar el crecimiento económico en la capital vallecaucana.
Económico: en el año 2017 se registró un crecimiento de la economía del valle del
cauca de pasar a 2,5 al 3,9 %. y de esta manera cerro de manera positiva frente al
comportamiento presentado en el año 2016.
Cabe mencionar que el indicador Mensual de Actividad Económica de la economía
del valle del cauca recio 3,2% significativos al año 2016, lo que significa que la
economía del presente (El Tiempo, 2017, párr. 3).
El comportamiento en el año 2018 para las ventas en el presente trimestre ha
aumentaron 3,4 %, Sin duda es el mayor incremento registrado en Colombia;
mientras que otras ciudades como Bucaramanga cayeron 5,9 % y en Medellín
crecieron 2,4 %. El motivo fue el comportamiento de las remesas y las mejores
oportunidades en el mercado laboral. (El Tiempo, 2017, párr. 6).
Social: En cuanto al comportamiento del empleo en Santiago de Cali uno de los
sectores de la economía que ha impulsado el crecimiento es el de servicios, que
desde el año 2013 ha presentado cifras inferiores al 2.5% (El País, 2014, p. 1).
En la ciudad de Cali se está implementando un nuevo proyecto de “educación digital
para todos” el cual busca mejorar la calidad educativa de los colegios y escuelas
donde se fortalecerá sus capacidades y competencias, como la innovación, una
buena comunicación, la ética la resolución de problemas, la indagación y el
40
emprendimiento; para así tener ciudadanos más competitivos en el área emocional,
académica y profesionalmente, y así lograr un mejor desarrollo local y regional
(Secretaria de Educación, 2012, p. 1).
La cultura tiene mucha importancia en la vida del hombre social ya que esta define
al ser humano y a su entorno. Manifestaciones como música, cine, valores,
costumbres, rutinas, pasatiempos, deportes, etc. Identifican el ámbito en el cual él
vive. Cali es reconocida como una ciudad de talentos, arte y vocación. Cuenta con
una excelente infraestructura y un arte cultural que están representadas en
construcciones de gran valor histórico, iglesias, templos, galerías de arte, teatros y
museos de diversas temáticas. Es por eso que es una de las ciudades que atrae
mayor número de turistas los cuales buscan diversión, relajación, conocimiento y
Cali les ofrece todas estas expectativas por su gran reconocimiento a nivel nacional
e internacional.
Tecnológico: Tecnología al servicio del ciudadano. Así se describe una ciudad
inteligente, pues su objetivo, a través de infraestructura y aplicaciones tecnológicas,
es hacer más eficientes sus recursos y hacerle la vida más fácil a quienes las
habitan. Cali avanza en esta búsqueda constante de ser una ciudad más amigable
con sus habitantes usando como vehículo la tecnología, y para ello ha diseñado el
programa Cali Vive Digital que va de la mano con la política del Gobierno Nacional
de cerrar la brecha tecnológica que existe en todo el país.
Otros de los proyectos implementados en la Ciudad de Cali es VIVELABS. Vivelabs
es una iniciativa del Gobierno para incentivar el desarrollo de Contenidos digitales
y aplicaciones móviles a través de la ejecución de las diferentes herramientas
tecnológicas de fácil acceso para emprendedores de la región, este proyecto se lo
ganó ParqueSoft al participar en esta convocatoria desarrollada a través del
programa Vive digital Regional. El proyecto se realizó en conjunto entre el Ministerio
de TIC, la alcaldía de Santiago de Cali y ParqueSoft. Vivelabs Cali consta de 64
puestos de trabajo para emprendedores y colaboradores, 32 dirigidos a empresas
41
desarrolladoras de contenido digital y 32 para desarrollo de aplicaciones móviles.
Igualmente se habilitaron laboratorios de imagen digital, captura de movimiento,
sonido digital, usabilidad y pruebas y de innovación, para el desarrollo de modelos
de negocio y nuevos productos enfocados en este mercado (Cámara De Comercio
De Cali, 2014, p. 1).
Otros de los proyectos a implementar en la Ciudad de Cali será la conexión por
medio de un cable submarino por el Pacífico, este será el primero con entrada por
el Pacífico. Cali y todos los municipios que hacen parte del G-11 verán incrementar
la velocidad del servicio de banda ancha (EL Tiempo, 2014, p. 1).
Matriz POAM
Esta herramienta administrativa permite presentar las diferentes fuerzas que
pueden afectar de manera positiva o negativa a la empresa , conforme al medio
ambiente externo, para este análisis se realiza el estudio de los comportamientos
políticos, económicos, sociales y tecnológicos.
Análisis político
En el ámbito político se puede evidencia como las diferentes fuerzas tanto políticas,
gubernamentales y leales pueden afectar de manera tanto positva como negativa la
creación del Spa en la comuna 17 de la ciudad de Santiago de Cali
42
Cuadro 1. Análisis político
NIVEL CALIFICACION NIVEL CALIFICACION
Generar oportunidades de
progreso humano a traves de
mejoras en el empleo y
educacion. ALTO 3
Dinamizar la innovacion y la
productividad
ALTO 3
Mejoramiento de las
condiciones de seguridad de la
Ciudad de Cali MEDIO 2
Apoyo y fortalecimiento en la
infraestructura y movilidad. ALTO 3 MEDIO 2
Apoyo y estimulacion para la
creacion de nuevas empresas,
haciendo enfasis en la Pymes ALTO 3
TOTAL 14 2
PORCENTAJE 2,8 0,4
OPORTUNIDADES AMENAZASINDICADOR
POLITICO
Fuente: Las autoras.
Análisis económico
En el siguiente cuadro se puede apreciar como el balance de las actividades
industriales, enfocados a servicios de turismo son una oportunidad latente, dado
que Cali está siendo un objetivo turístico en temas de salud, por otro lado la baja
inflación representada en este sector de la economía es sin duda una oportunidad,
mientras que la disminución de las exportaciones no son mayor problema dado que
la gran mayoría de insumos necesarios para ofrecer los servicios en el interior del
Spa son nacionales.
43
Cuadro 2. Análisis económico
NIVEL CALIFICACION NIVEL CALIFICACION
Balance positivo en las
actividades industriales, de
servicio y turismo.ALTO 3
Baja inflación en la ciudad
de Cali.
ALTO 3
Bajo incremento en los
precios de los productos de
la Canasta Familiar ALTO 3
Incremento en la
empleabilidad
ALTO 3
Disminución en las
importaciones con respecto
al año 2012.MEDIO 2
TOTAL 12
PORCENTAJE 2,4 0,4
ECONOMICO
INDICADOROPORTUNIDADES AMENAZAS
Fuente: Las autoras.
Análisis social
Sin duda la mayor influencia para la creación de empresas, centros de estéticas o
spa´s en Cali ha sido la necesidad por parte de las mujeres, representado por un
50% quieren satisfacer sus necesidades de sentirse y verse bien ante la sociedad;
pero los hombres también han optado por visitar estos establecimientos mejorando
sus condiciones de vida y buen vivir.
44
Cuadro 3. Análisis social
NIVEL CALIFICACION NIVEL CALIFICACION
Fortalecimiento del
sistema de Turismo.
ALTO 3
Porcentaje de mujeres que
habitan en la Ciudad de Cali
ALTO 3
Eventos y ferias de la
Ciudad de Cali.
ALT0 2Implementacion de un
nuevo proyecto para
mejorar la calidad
educativa de los jovenes y
niños BAJO 1
Reconocimeinto de la
ciudad a nivel nacional
como internacional.ALTO 3
TOTAL 12
PORCENTAJE 2,4
SOCIAL
INDICADOROPORTUNIDADES AMENAZAS
Fuente: Las autoras.
Análisis tecnológico
Las diferentes herramientas tecnologías y de comunicación han aportado un valor
significativo para darse a conocer por cualquier lugar en la ciudad y en el país, por
lo que las mejores zonas para los clientes de wifi, conectividad, equipos para
45
tratamientos estéticos y fácil acceso a la comunicación han influenciado conocer las
ventajas y bondades de solicitar estos servicios o tratamientos estéticos en centros
de belleza o spa´s.
Cuadro 4. Análisis tecnológico
NIVEL CALIFICACION NIVEL CALIFICACION
Implementación de una
plataforma de última tecnología
de fácil acceso para
emprendedores de la región. ALTO 3 BAJA 1
Localizacion de un cable
submarino por el pacifico para
implementar la velocidad del
servicio de banda ancha en toda
la Ciudad de Cali. ALTO 3 BAJA 1
Precios para el acceso a
internet.ALTO 3
Maquiraria que se produce para
el sector estetico. ALTO 3
Fácil acceso a internet en todas
las estaciones del transporte
masivo,centros
comerciales,parques. MEDIO 2
TOTAL 11 5
PORCENTAJE 2,2 1
TECNOLOGICO
INDICADOROPORTUNIDADES AMENAZAS
Fuente: Las autoras.
5 fuerzas competitivas de Porter.
Barreras de ingreso o salida: Para ingresar al mercado laboral sin duda una de
las barreras más significativas es la inversión inicial, en cuanto a los insumos,
maquinaria, tecnología y talento humano calificado que garantice un excelente
servicio al cliente.
46
Rivalidad: El spa Un mejor vivir, estará ubicado en la comuna 17 donde la gran
mayoría de clientes potenciales pueden encontrar diferentes alternativas de
cuidarse y verse bien, por lo que se debe realizar estrategias para cautivar a los
diferentes clientes.
El poder de negociación de los consumidores: La negociación con los clientes
es darle la información concreta y exacta de los beneficios de asistir al Spa Un Mejor
vivir, con un personal altamente calificado, tecnología y un precio asequible que
hará la diferencia a los competidores.
El poder de negociación de los proveedores: Los proveedores son
indispensables para contar con los mejores insumos al momento de prestar los
tratamientos estéticos ya sean las terapias deportivas, chocolaterapia y tratamientos
anticelulíticos.
Amenaza de productos sustitutos: Aunque los diferentes clientes optan por visitar
gimnasios y centros estéticos, el servicio que se ofrece en el spa es muy completo,
por lo que los servicios ofrecidos en el Spa darán solución para el cuidado y
bienestar tanto a las mujeres como hombres.
2.2 ESTRUCTURA DEL MERCADO
Objeto de investigación
Precio: Calcular las variables mediante las cuales se regirán las tarifas para los
diferentes servicios ofrecidos en el spa un mejor vivir.
People “personas”: Establecer un mercado especifico en el cual tenga un sentido
de pertenencia por el cuidado personal.
Proceso: Realizar las actividades con todo el profesionalismo que el caso amerite.
Experiencia: Poder adquirirla con el tiempo mediante una realización optima de las
actividades correspondientes.
47
Método de investigación
El método de estudio para el proyecto del spa será exploratorio se utiliza el
instrumento de la encuesta con preguntas cerradas con el propósito de conocer sus,
necesidades, gustos y preferencias sobre los diferentes servicios que ofrecerá la
empresa.
2.2.1 Selección de la muestra. En la presente Selección de la Muestra se
realiza la contextualización de los resultados tomados de cada una de las preguntas
de la encuesta realizada a personas de la comuna 17 que actualmente estudian en
diferentes universidades de Santiago de Cali, los datos recolectados por medio del
método de estudio utilizado en este proyecto fueron los siguientes.
𝑛 =𝑁 ∗ 𝑍2 ∗ 𝑝 ∗ 𝑞
𝑒2 ∗ (𝑁 − 1) + 𝑍2 ∗ 𝑝 ∗ 𝑞
𝑛 =76327 ∗ 1.962 ∗ 0.5 ∗ 0.5
0,052 ∗ (76327 − 1) + 1,962 ∗ 0.5 ∗ 0,5
n= 382
N= número de la población
Z= nivel de confianza
p= probabilidad de éxito
q= probabilidad de fracaso
e= error de estimación
48
1. Visita a un SPA
Se observa un porcentaje significativo de un mercado potencial de las personas que
no han visitado un spa, con 55% pero también se analizó que un 45% de la muestra
si ha visitado un spa. Véase en la gráfica 1
Gráfico 1. Visita algún SPA
Fuente: Las autoras.
2. Servicios que ofrece un SPA
Aunque el gran número de las personas que asisten a un spa no todas conocen
variedad de servicios que ofrece un spa ya que el 74% siempre se guían por lo más
comunes y un 26% conocen más sobre todos los diversos servicios de todo tipo que
ofrece el spa. Véase en la gráfica Nº 2.
Gráfico 2. Servicios que ofrece un SPA
Fuente: Las autoras.
45%
55%
SI
NO
26%
74%
SI
NO
49
3. La Frecuencia con que asisten las personas a un SPA
Debido a cuestiones de tiempo y dinero el mayor porcentaje de frecuencia con que
asisten es de un 49%, seguido de un 40% muchos de los encuestado opinaron que
es necesario para nivelar el estrés, y por otra parte un 10% mensual que lo ven una
necesidad obligatoria al nivel laboral tan pesado que manejan, por otro lado, solo
un 1% asiste cada semana. Véase en la gráfica Nº 3.
Gráfico 3. Frecuencia con que asiste a un SPA
Fuente: Las autoras.
4. Servicios de preferencia que, en un spa, en una escala del 1 al 7, siendo el
1 más importante
Según los servicios ofrecidos en los spa los clientes tienen un nivel de escala por el
servicio más elegido, por un 30% con tratamientos anticelulíticos entre ese
porcentaje son solo mujeres es algo necesario para el diario vivir, seguido de un
25% con tratamiento reductivos, se habla de las mismas mujeres anteriormente
quienes van por estos dos servicios, un 20% tratamiento faciales, posteriormente
con 10% de tratamiento corporales un 7% de aromatepia para su relajación, un 5%
de masajes para quitar el nivel de stress y un 3% de gimnasio pues muchos
prefieren uno particular. Véase en la gráfica Nº 4.
1%
10%
40%
49%
Cada semana
Mensualmente
Cada tres meses
Un año
50
Gráfico 4. Servicios de preferencia en un SPA
Fuente: Las autoras.
5. Servicio adicional de un SPA
Según la pregunta prefieren tener con 30% programa de ejercicio pues muchos de
los clientes lo ven necesario para una rutina de vida sana. Véase en la gráfica Nº 5.
Gráfico 5. Servicio adicional que prefieren en un SPA
Fuente: Las autoras.
30%
20%
7%
25%
10%
5%
3%Tratamientosanticelulíticos
Tratamientos faciales
Aromaterapia
Tratamientosreductivos
Tratamientoscorporales
Masajes
38%
25%
24%
10%
3% Programas deejercicio físico)cámara de bronceo
Servicio dehidroterapias
Servicio de dietética
Sauna
Otros
51
6. Motivo por falta de asistencia un SPA
El motivo por el cual las personas no asisten a un spa es por cuestión económica
con un 55% la mitad de los encuestados debido que piensan que solo las personas
con dinero pueden asistir a uno. El plus del spa sería dar a conocer unos precios
económicos que hagan asistir mayor población y dejen a un lado ese paradigma.
Véase en la gráfica Nº 6
Gráfico 6. Motivo por el cual no asisten a un SPA
Fuente: Las autoras.
7. Agrado al asistir a un SPA
Un spa es un lugar bastante agradable para cualquier momento como lo demuestra
la gráfica con un 63% pero muchos no se atreven por cuestión de pensamientos
equivocados. Véase en la gráfica Nº 7.
55%35%
10%
Precio
Tiempo
Ubicación
52
Gráfico 7. Le agrada asistir a un SPA
Fuente: Las autoras.
8. Aspectos de mayor importancia al asistir a un SPA
Los Principales aspectos de considerar es el precio, muchas personas piensan que
ir a un spa es costoso y no lo deben ver de esa manera con 25%, otro punto a mirar
con 22% es de instalaciones y equipos con la debida capacitación del personal,
hacer sentir al cliente en casa y cómodo en el ambiente y como un punto menos de
captación para los clientes con un 5% es de las personas que asisten a un spa,
pues cada una van con un fin de una necesidad personal. Véase en la gráfica Nº 8.
Gráfico 8. Aspectos de mayor importancia para asistir a un SPA
Fuente: Las autoras.
63%
37%si
no
25%
13%
18%
22%
17%
5%
Precio
Horario
Ubicación
Instalaciones y equiposCapacitación del personal
Variedad de servicios
Clientes que frecuentan ellugar
53
9. Principal motivo de asistencia de un SPA
El principal motivo por el que asiste a un spa es por los tratamientos corporales con
un 38% seguido de 26% de reducción de peso que es bastante pedido por las
personas y va con mucha fuerza, por otro lado, tratamiento fácil con un 19% donde
va muy acompañado y pedido por las personas quienes acuden a un spa. Véase en
la gráfica Nº 9.
Gráfico 9. Principal motivo de asistencia a un SPA
Fuente: Las autoras.
10. Hora de preferencia para ir a un SPA
Las personas quienes asisten a un spa creen que la mejor hora para asistir un spa
es en horas de las tardes pues muchas de ellas tienen tiempo y adicionalmente
incluyeron los fines de semana. Véase en la gráfica Nº 10.
26%
19%
10%
38%
7%Reducción de peso
Tratamientos faciales
Gimnasio
Tratamientos corporales
Otros
54
Gráfico 10. Hora de preferencia para ir a un SPA
Fuente: Las autoras.
11. Compañía ideal para ir a un spa
Con un 32% deciden que es mejor ir acompañado de un amigo pues aparte de
relajarse tiene una compañía a quien contarle sus necesidades y asuntos
personales de una manera más tranquila, seguidos de las personas quienes creen
que es mejor solo para tener momentos de privacidad. Véase en la gráfica Nº 11.
Gráfico 11. Compañía ideal para ir a un SPA
Fuente: Las autoras.
30%
50%
20%
En la mañana
En la tarde
En la noche
24%
32%16%
28%Con familiares
Con amigos
Con pareja
Solo
55
12. Pago deseado por los usuarios
Como se ve reflejado anteriormente muchas de las personas la cuestión de dinero
es un factor muy importante, por eso con un 52% más de la mitad considera que los
precios favorables para los servicios de un spa de 50 y 100 pesos. Véase en la
gráfica Nº 12.
Gráfico 12. Pago deseado por los usuarios
Fuente: Las autoras.
52%
23%
15%
10%
Entre 50 y 100
Entre 100 y 200
Más de 250
Otra cual
56
2.3 CARACTERÍSTICAS DEL PRODUCTO
2.3.1 Clientes. Los clientes de la empresa SPA UN MEJOR VIVIR, son
personas con una edad promedio de 20 a 50 años hombres y mujeres de los
estratos III, IV Y V de la ciudad de Santiago de Cali ya que son personas que
actualmente trabajan en empresas de la ciudad con cargos importante y además
son personas que estudian lo que significa que mantienen muy ocupadas entonces
necesitan no solo verse bellas si no sentirse también y SPA UN MEJOR VIVIR busca
satisfacer esas necesidades.
Los clientes del spa buscan un lugar cómodo que ofrezca servicios que se adapten
a lo que ellos buscan como fácil acceso, atención oportuna, productos de calidad
que mejoren su apariencia, mantener una piel sana con buena presentación etc.
Los clientes potenciales de SPA UN MEJOR VIVIR se dirige a los estratos 3y 5 de
la comuna 17 de Cali donde según el Dane el 44.2% son hombres y el 55.8% son
mujeres lo cual indica que en esta comuna hay más clientes mujeres, aunque el spa
va muy enfocado al autocuidado y belleza corporal de los hombres, el estrato más
común es el cinco, Es más, en los estratos 4 y 5 se concentra el 72,4% de todos los
lados de manzanas de la comuna. En esta comuna no se presentan manzanas en
estrato 1.
Los barrios que de la comuna 17 son La Playa, la Hacienda, Primero de Mayo, los
Portales , Nuevo Rey, Ciudadela Comfandi, Cañaverales , los Samanes, ciudad
Universitaria, el Limonar, caney, Bosques del Limonar, Lili, El Gran Limonar, Cataya,
Santa Anita, La Selva, El Gran Limonar, El Ingenio, Unicentro Cali, Mayapán Las
Vegas , Ciudadela Pasoancho, Las Quintas de Don Simón 1794 Prados del
Limonar, Ciudad Capri, Urbanización San Joaquín a través de este análisis se
puede decir que los clientes a los cuales va dirigidos spa un mejor vivir se adaptan
a lo que el spa busca para ofrecer los servicios.
57
2.3.2 Competencia. En la ciudad de Cali, específicamente en el sector de la
comuna 17 se encuentran varios centros de spa que brindan servicios específicos,
se dará a conocer algunos de los centros de spa con los respectivos servicios que
brindan:
Cuadro 5. Análisis de la competencia
SPA SERVICIO UBICACIÓN
Estar Bien Estética corporal y facial odontología
y ortodoncia Carrera 38 # 6-15, Cali,
Valle Del Cauca
Ángel Dorado
SPA Estética corporal y facial
Carrera 68 # 13-106, Cali, Valle Del Cauca
Seoul Estética corporal y facial, depilación láser y procesos quirúrgicos para la
obesidad Calle 5C No. 42 – 49
Antonella cabal SPA
Estética corporal y facial, medicina alterna
Cl 4 A 39-72
Fuente: Las autoras.
2.4 PLAN DE MERCADEO
2.4.1 Estrategia de precios. El spa “Un mejor vivir” fijará la estrategia de
precios teniendo en cuenta los precios de los servicios ofrecidos por la competencia
que se encuentra en el sector y los recursos de la empresa como (Insumos,
materiales, tecnología y mano de obra).
Es por ello que conociendo estas variables se establecen los siguientes precios:
58
Cuadro 6. Precios del spa "un mejor vivir"
SERVICIO SPA PRECIO VENTA
Masaje Relajación $ 15.000
Tratamiento Reductor por Sesiones
$ 20.000
Limpieza Facial $ 18.000
Aromaterapia $ 18.000
Tratamientos Faciales $ 16.000
Tratamientos Anticelulíticos
$ 26.000
Chocolatera pía $ 22.000
Tropiterapia $ 25.000
Terapias Deportivas $ 28.000
Fuente: Las autoras.
El cuadro anterior se menciona los servicios que a futuro que se desean ofrecer en
el spa un mejor vivir, pero para emprender la empresa se iniciarán con los los
siguientes servicios:
Cuadro 7. Servicios ofertados por el spa
Fuente: Los autores.
ITEM COSTO SIN IVA MARGEN
PRECIO DE VENTA SIN
IVA
Terapias deportivas 207.696 110,00% 436.163
Chocolaterapia 187.259 100,00% 374.518
Tratamiento Anticelulitico 166.821 100,00% 333.643
MARGENES BRUTOS
59
2.4.2 Estrategia de ventas. En el spa se implementará la estrategia de la
siguiente manera:
Se realizarán ofertas en las redes sociales cautivando a todos los diferentes clientes
dando a conocer los servicios y los beneficios de visitar las instalaciones del spa
Atención al cliente en el cual se ofrecerá con la mejor disposición, técnica y habilidad
También se ejecutarán siguientes actividades:
Bonos preferenciales para los clientes frecuentes.
Descuentos en los tratamientos por referidos
Descuentos en los diferentes cumpleaños, días del padre, madre, mujer y otros
eventos en el año.
2.4.3 Estrategia promocional. Para esta estrategia se realizará la
implementación de las herramientas de la información apoyadas con publicidad por
redes sociales, correo electrónico y pagina web donde se mencione todos los
beneficios, servicios, precios instalaciones del Spa Un mejor vivir
También se invertirá en la elaboración unas tarjetas de presentación con el
propósito de entregárselas a los clientes y que estos realicen el famoso voz a voz
con sus familiares, amigos y conocidos.
Cuadro 8. Gastos promocionales
Fuente: Las autoras.
Gasto Cantidad Valor Unitario Valor Total
Tarjetas de presentación 1.000 90 90.000
Diseño de Página Web 1 400.000 400.000
490.000TOTAL
60
2.4.4 Estrategia de distribución. Para la distribución del servicio, se utilizará
una presentación de los servicios y tratamientos, que se difundirá en las
instalaciones del spa.
Dado que no se trata de un producto que requiera del establecimiento de diferentes
canales de distribución y/o comercialización, se establece un canal directo de
prestador de servicios al consumidor final, porque se ofrecerán los servicios
estéticos dentro del Spa, siendo el único lugar donde los clientes pueden recibir el
servicio en óptimas condiciones como se señala a continuación:
Canal directo: Prestador de servicios Consumidor final/usuario.
El canal directo genera un contacto directo con el cliente que permite efectuar una
Gestión comercial más eficiente, incentivar la demanda y fidelizar, así como tener
control del servicio.
2.4.5 Políticas de servicios. Estas políticas están orientadas a garantizar el
cumplimiento y satisfacción de los servicios a los diferentes clientes por ello se
presentas los siguientes puntos:
Atención especializada de los colaboradores para brindar un excelente servicio en
los tratamientos estéticos.
Cumplimiento y puntualidad en el desarrollo de las diferentes actividades del spa.
Los colaboradores deben realizar sus funciones fijadas en cuanto a los masajes, y
terapias por parte del jefe directo que es el administrador.
61
3 ESTUDIO TÉCNICO
3.1 INTRODUCCIÓN
En el actual capitulo se explicará todo lo relacionado con la ingeniería del proyecto
mencionando los servicios que se ofrecerán, la metodología de las actividades del
negocio, los diferentes procesos, la tecnología y la selección de equipo. Por otro
lado, con la localización del negocio y finalmente con el tamaño del proyecto
3.2 INGENIERÍA DEL PROYECTO
El spa será un lugar en el cual las personas podrán disfrutar de servicios como
masajes de relajación, tratamiento reductor, limpieza facial, aromaterapias,
tratamientos faciales, anticelulíticos, chocolaterapia, tropiterapia, terapias
deportivas, con un personal competente y que se dedica a brindar un servicio de
calidad y satisfacer sus necesidades de cuidado personal.
3.2.1 Servicios. A continuación, los servicios ofrecidos por el Spa “un mejor
vivir”.
Masaje relajación
Tratamiento reductor por sesiones
Limpieza facial
Aromaterapia
Tratamientos faciales
Tratamientos anticelulíticos
Chocholaterapia
Tropiterapia
Terapias deportivas
62
En el siguiente cuadro se ven descritos los diferentes servicios, con los tiempos de
mano de obra y los insumos requeridos
Cuadro 9. Servicios, mano de obra e insumos requeridos
Fuente: Las autoras.
Los anteriores recursos están basados en el análisis técnico, económico y se
pueden clasificar en:
Mano de obra: es el esfuerzo tanto físico como mental por parte de los empleados
del spa un mejor vivir, según el tipo de servicio o tratamiento que se va a realizar
INSUMOS COMPRA UNIDAD VALOR CANTIDAD VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL
Aceite de naranja 300 cc 1 25 8.100 3 324 972
Exfoliante 225 gr 1 15 12.500 3 833 2.500
Gel liporeductor sauna 500 gr 1 24 13.500 3 563 1.688
Plástico osmótico 100mt 1 100 4.000 2 40 80
TOTAL COSTO INSUMOS 5.240
COSTOS INDIRECTOS 5.091
M.O 10.769
COSTO TOTAL UNITARIO 21.100
INSUMOS COMPRA UNIDAD VALOR CANTIDAD
VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL
Aceite mano de res 240 cc 1 20 11.400 3 570 1.710
Exfoliante 225 gr 1 15 12.500 3 833 2.500
Gel reafirmante frio 500g 1 24 10.700 2 446 892
TOTAL COSTO INSUMOS 5.102
COSTOS INDIRECTOS 5.091
M.O 10.769
COSTO TOTAL UNITARIO 20.962
INSUMOS COMPRA UNIDAD VALOR CANTIDAD
VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL
Aceites de naranja 300cc 1 25 8.100 3 324 972
Exfoliante 225g 1 15 12.500 3 833 2.500
Esencia de lavanda 10ml 1 15 10.000 1 667 667
TOTAL COSTO INSUMOS 4.139
COSTOS INDIRECTOS 5.091
M.O 10.769
COSTO TOTAL UNITARIO 19.999
CUADRO 18 COSTOS
COSTO POR UNIDAD TRATAMIENTO ANTICELULITICO
COSTO POR UNIDAD SERVICIO CHOCOLATERAPIA
COSTO POR UNIDAD TERAPIAS DEPORTIVAS
63
oscila entre los 30 y 35 minutos. Se calcula con relación a la hora mano obra
estipulada por el SPA UN MEJOR VIVIR.
Materia prima: son los materiales necesarios para el desarrollo de los servicios que
brinda el spa, a través de estos elementos se hacen los procedimientos para ofrecer
una buena atención al, cliente se encuentra materiales como, cremas exfoliantes,
relajantes, de chocolate, mascarillas naturales, aceites etc.
Material complementario: Son los elementos que complementan los servicios de
SPA, los cuales garantizan el buen funcionamiento de los procedimientos y de los
servicios del spa un mejor vivir, la protección del trabajador y del usuario, en el
material complementario están incluidos elementos como, toallas, balacas, gorros,
guantes, tapabocas, batolas.
Equipos: Son los servicios complementarios, en los cuales se hace uso de aparatos
para tratamientos, como masaje ador etc.
SPA contará con los siguientes insumos o materiales de alta calidad como lo son:
64
Cuadro 10. Insumos
NOMBRE INSUMO MARCA
Aceite Naranja 300 cc
Imagen 2. Aceite Naranja 300 cc
Fuente: (Bellfranz, 2018, fig. 1).
Bell Franz
Gel Exfoliante 225g
Imagen 3. Gel Anticelulítico 200ml
Fuente: (Bellfranz, 2018, fig. 1).
Bell Franz
Gel Sauna Reductor 500g
Imagen 4. Gel Sauna Reductor 500g
Fuente: (Bellfranz, 2018, fig. 1).
Bell Franz
Plástico Osmótico 100t
Imagen 5. Plástico Osmótico 100t
Fuente: (Bellfranz, 2018, fig. 1).
Bell Franz
Aceite mano de Res 120cc
Imagen 6. Aceite mano de Res 120cc
Fuente: (Bellfranz, 2018, fig. 1).
Bell Franz
Gel Reafirmante Frio 500g Imagen 7. Gel Reafirmante Frio 500g
Bell Franz
65
Fuente: (Bellfranz, 2018, fig. 1).
Gel Reafirmante y Tonificante Frio 500g
Imagen 8. Gel Reafirmante y Tonificante Frio 500g
Fuente: (Bellfranz, 2018, fig. 1).
Bell Franz
Esencia de Lavanda 110ml
Imagen 9. Esencia de Lavanda 110ml
Fuente: (Bellfranz, 2018, fig. 1).
Bell Franz
Gel Anticelulítico 200ml
Imagen 10. Gel Anticelulítico 200ml
Fuente: (Bellfranz, 2018, fig. 1).
Bell Franz
Gel Reafirmante Frio 200ml
Imagen 11. Gel Reafirmante Frio 200ml
Fuente: (Bellfranz, 2018, fig. 1).
Bell Franz
Fuente: Las autoras.
Ciclo de vida empresarial: El tiempo que se estimaría para esperar la generación
de rentabilidad en el negocio será de un (1) año, estimar que en dicho tiempo sea
reconocido por el mercado de la comuna y se tenga una cantidad considerable de
clientes.
66
3.2.2 Metodología para el estudio de la ingeniería del proyecto. A
continuación, se explica toda la metodología del negocio.
Para ofrecer los servicios del spa un mejor vivir es necesario ofrecer una buena
calidad, y también dar a los empleados una buena presentación, para que cumplan
con normas de seguridad industrial para ejercer la labor y además de contar con un
equipo técnico. Véase en los cuadros 10 y 11
Cuadro 11. Dotación para el SPA un mejor vivir
ELEMENTOS PARA PROCEDIMIENTOS
DETALLE PRECIO Q COSTO TOTAL
Toallas desechables
$20.000 12 $240.000
Toallas $8.000 40 $320.000
Sabanas $20.000 30 $600.000
Guantes $25.000 50 $1.250.000
Tapa Bocas $23.000 100 $2.300.000
Balacas $18.000 100 $1.800.000
Gorros $25.000 100 $2.5000.000
Fuente: Las autoras.
Por lo que a continuación, se presentan los siguientes muebles, enseres y equipos
de cómputo.
67
Imagen 12. Camilla portátil
Fuente: (MercadoLibre, 2018, fig. 1).
3.2.3 Diagramas y planes de desarrollo. A continuación, diferentes
diagramas y planes de desarrollo necesarios para el Spa.
3.2.3.1 Diagrama del proceso productivo. Para el proceso de
almacenamiento de los insumos se llevará a cabo los siguientes pasos:
Figura 3. Diagrama de Abastecimiento
Fuente: Las autoras.
Proceso InicialPedidos a
ProveedoresTransporte al
Establecimiento
Control de Calidad de los
Productos
Mercancia aceptada
Pago a Proveedores
Clasificacion de los articulos
Almacenamiento Exhibicion
68
Figura 4. Diagrama de proceso de servicios
Fuente: Las autoras.
Proceso Poductivo
Recepcion
La Administradora
recibe al los clientes y
le da a conocer el
Centro de Estetica
2 minutos
1 Gestion comercial
La Administradora
presenta el portafolio
de servicios y sus
beneficios
3 minutos
2 Propuesta Economica
La Administradora da a
conocer los precios de
los servicios2 minutos
FIN
3 Generar Historial
Adquiridos los
servicios, la
Administradora realiza
el historial del cliente
3 minutos
4 Asesoria
Se realiza el
asesoramiento
personalizado al cliente5 minutos
5 Servicios
Una vez aceptado los
servicios se emite su
respectivo orden3 minutos
6 Factura
La secretaria elabora la
respectiva factura 10 minutos
7 Programacion
Una vez efectuado el
pago, se acuerda la
fecha y hora para la
prestacion de servicios
2 minutos
8 Servicios
La esteticista ofrece el
servicio requerido1 hora
TiempoTotal 1 Hora y Media
Descripcion de actividades para la prestacion de servicios de INTI
FlujogramaITEM
Nombre Descripcion Tiempo
Inicio
Gestion Comercial
Propuesta Economica
Adquiere servicios
GeneraHistorial
Asesoramiento
Orden de Servicios
Prestacion del servicio
Programaciondel servicio
Prestacion del servicio
FIN
SI
NO
69
3.2.4 Tecnología. A continuación, se mención la tecnología requerida para los
diferentes servicios como en terapias deportivas o en tratamientos anticelulíticos.
Cuadro 12. Tecnología
NOMBRE DEL PRODUCTO MARCA FUNCIONALIDAD
Imagen 13. Manta térmica
Fuente: (MercadoLibre, 2018 fig. 1).
Aquanox
Las mantas termicas tienen como
finalidad reducir la masa corporal
y la reafirmacion de tejidos, o la
eliminación de excesos de grasas
tales como en los masajes
reductivos y drenajes linfaticos.
Imagen 14. Vacumterapia
Fuente: (MercadoLibre, 2018 fig. 1).
Aquanox
Es una tecnica terapeuta que tiene
como funcion ar preseión
mediante el vacio, mejorando los
tres sistemas de circulacion del
cuerpo: Sanguineo, Linfatico y
energia, este es un metodo
efectivo para reducir la celulitis y la
grasa acumulada.
Fuente: Las autoras.
3.2.5 Selección del equipo. Para el funcionamiento oportuno de las diferentes
funciones y procesos en el interior del spa se requieren los siguientes muebles y
enseres y equipos de cómputo en el cuadro 13.
70
Cuadro 13. Selección del equipo
Fuente: Las autoras.
3.3 LOCALIZACIÓN DEL PROYECTO
3.3.1 Macro localización. El Valle del Cauca es uno de los departamentos
más importantes en Colombia, tiene un clima promedio de 24°C por lo que es ideal
para el turismo, Farallones de Cali, Bahía Málaga y la Isla Malpelo esperan por tí.
Además, en la capital puedes disfrutar de todo su desarrollo arquitectónico con
influencia europea.
Superficie: 22.140 Km2
ITEM CANTIDAD
VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL
ACTIVOS FIJOS
MUEBLES Y ENSERES
Mesa de cuatro puestos 1 450.000 450.000
Camillas portatiles 4 385.000 1.540.000
Televisor 1 1.200.000 1.200.000
Estante 1 160.000 160.000
Juego de sala 1 1.250.000 1.250.000
Escritorio 2 430.000 860.000
Silla gerencia 1 430.000 430.000
Silla secretarial 1 320.000 320.000
Archivador metálico x 4 gavetas 2 300.000 600.000
Aire Acondicionado mini Split 18.000 BTU 1 1.350.000 1.350.000
TOTAL MUEBLES ENSERES 8.160.000
EQUIPOS DE COMPUTO Y COMUNICACIONES
Computador de escritorio 1 1.150.000 1.150.000
Computador portátil 1 1.340.000 1.340.000
Impresora láser multifuncional 1 650.000 650.000
Video Beam 1 1.025.000 1.025.000
Equipo de audio 1 800.000 800.000
TOTAL DE EQUIPOS DE COMPUTO Y COMUNICACIONES 4.965.000
TOTAL ACTIVOS FIJOS 13.125.000
SPA UN MEJOR VIVIR
71
Población: 4´660.438
Año de creación: 1910
Gentilicio: Valluno, Vallecaucano
Capital: Cali, 1.783.546 habitantes
Principales municipios: Buga, Caicedonia, Buenaventura, Cartago, Palmira,
Roldanillo, Tulúa.
Límites: Por el norte con los departamentos de Chocó y Risaralda; por el oriente con
los departamentos de Quindío y Tolima; por el sur con el departamento del Cauca,
y por el occidente con Océano Pacífico y el departamento del Chocó.
Fisiografía: Su territorio está curzado por las cordilleras Occidental y Central; tiene
una llanura selvática hacia el Pacífico y cuenta con el fértil Valle del Cauca.
3.3.2 Micro localización. Cali, Está situada en la región Sur del Valle del
Cauca, entre la cordillera occidental y la cordillera central de la región andina. La
ciudad forma parte del área metropolitana, junto con los municipios contiguos a esta.
Fue fundada el 25 de julio de 1536 por Sebastián de Belalcázar, lo que la convierte
en una de las ciudades más antiguas de América.
La ciudad es uno de los principales centros económicos e industriales de Colombia,
además de ser el principal centro urbano, cultural, económico, industrial y agrario
del suroccidente del país y el tercero a nivel nacional. Como capital departamental,
alberga las sedes de la Gobernación del Valle del Cauca, la Asamblea
Departamental, el Tribunal Departamental, la Fiscalía General, instituciones y
organismos del estado, y también es la sede de empresas oficiales como la
municipal EMCALI.
Es uno de los principales centros deportivos de Colombia, destacándose la
organización de importantes eventos deportivos como los Juegos Panamericanos
72
de 1971 y los Juegos Mundiales de 2013. Es a su vez conocida como “la capital
mundial de la salsa” y “la sucursal del cielo”.
Los servicios de spa un mejor vivir el local está ubicado en el barrio quintas de don
simón estrato cinco, comuna 17 de la ciudad de Santiago de Cali, se pretende alquilar
este local por un valor de $700.000 cual se irá incrementa por año a un 3% según lo
establecido por ley.
Para iniciar su actividad de servicios spa un mejor vivir, comenzará en un local de
aproximadamente 100 mt2 el cual se divide en cinco espacios que se distribuyen así:
sala de espera, recepción, spa, baño y tres salas de masajes.
Figura 5. Distribución de planta spa “un mejor vivir”
Fuente: Las autoras.
3.4 TAMAÑO DEL PROYECTO
Con el estudio técnico realizado y de acuerdo a la demanda de mercado se ha
estimado que, con la infraestructura y capacidad de personal para prestar el
73
servicio, y con el rango horario de 7 días a la semana con promedio de 8 horas
diarias y que el tiempo para realizar un masaje es en promedio.
Se podrá atender a 5 o 6 clientes diarios y 180 al mes, no dejando al lado la idea de
implementar nuevas estrategias para el incremento mensual de los mismos tanto
como en el mercado objetivo como en las demás zonas de Cali.
Mercado total = 1.191.995, Potencial Mujeres de Cali= 29721
Objetivo Mujeres de Común 4 = 6954
Real = 1783
74
4 ESTUDIO ORGANIZACIONAL
En este capítulo se detallará las acciones encaminadas a poner en funcionamiento
un Spa “Un mejor vivir” que desarrollará su actividad en la ciudad de Cali.
4.1 DESCRIPCIÓN DE LA IDEA DE NEGOCIO
La empresa ofrecerá tratamientos estéticos enfocados como la chocolaterapia,
tratamientos anticelulíticos y terapias deportivas con un trato personalizado a los
clientes. Este Spa “Un mejor vivir” buscaría solucionar los problemas de estrés tan
habituales hoy en día, mediante la creación de un centro de relajación, en él se
tratarán dichos problemas mediante masajes, terapias anti estrés y pequeñas
asesorías. Contará con 2 persona como socios que se encargaran de las siguientes
actividades. Una será la administradora y jefe de marketing, y de esta manera
guiaran hacia el éxito el Spa.
75
4.1.1 Misión. Centro de spa un mejor vivir es una empresa de estética y
belleza corporal dedicados a satisfacer nuestros clientes, se ofrecen servicios como
masajes, tratamientos de belleza, cosmetología y terapias para la relajación con el
fin de fomentar el hábito del autocuidado personal lo cual generaría una mejor
calidad de vida y el placer de sentir y verse bien.
4.1.2 Visión. Para el año 2020, ser unas de las empresas reconocidas en el
sector de belleza y estética, destacándonos por brindar servicios de belleza de la
más alta calidad, totalmente personalizados, cuidando el bienestar y la integridad
físico-emocional del cliente.
4.1.3 Valores corporativos. Dentro de la empresa existirán valores íntegros,
como se mejor cada día y concientizar de la importancia que tiene que ver las
relaciones humanas dentro de nuevos estilos y modos en el mercado de la Belleza.
Figura 6. Valores corporativos
Fuente: las autoras.
SPA UN MEJOR VIVIR
HUMILDAD
HONESTIDAD
TRABAJO EN EQUIPO
ÉTICA PROFESION
AL
RESPONSABILIDAD
COMPROMISO
PUNTUALIDAD
76
4.1.4 Filosofía del trabajo. Los colaboradores del spa es un personal
calificado que ejecutará sus actividades de manera responsable y comprometida en
ofrecer un servicio de calidad enfocado a dar bienestar y un mejor estilo de vida a
los clientes.
4.2 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
La estructura de la empresa será funcional, de forma que se puedan crear nuevos
cargos y la estructura sea flexible. Esta estructura funcional parte de un enfoque, y
un punto de vista teórico, y es ver a la sociedad como un sistema complejo cuyas
partes trabajan juntas para promover la solidaridad y la estabilidad.
Es por eso que Spa “un mejor vivir” contará con 3 persona como socios que se
encargaran de las siguientes actividades. Una será la administradora, la segunda
será la secretaria y la tercera persona será la masajista, y con una posibilidad de
incorporar 2 empleados más.
Cuadro 14. Cargos y salarios del Spa
Fuente: Las autoras.
Figura 7. Organigrama
Cargo Salarios ($)
Administradora 1.150.000
Secretaria 850.000
Personas con Auxilio 2
Masajista 1 850.000
Masajista 2 850.000
Masajista 3 850.000
Auxiliar de servicios 781.242
Personas con Auxilio 4
NOMINA DE SERVICIO
NOMINA ADMINISTRATIVA
CARGOS Y SALARIOS
77
Fuente: Las autoras.
4.2.1 Funciones estratégicas del cargo. A continuación, se explican las
funciones del personal que trabaja en el spa.
Administradora
Las tareas, actividades y funciones a desempeñar por el ocupante de este cargo
serán de planear todas las estrategias que orienten al posicionamiento del spa,
organización de los insumos requeridos, dirección en la asignación de tareas y
funciones y control para que no existan problemas al interior de esta manera se
puede optimizar el funcionamiento del mismo y proporcionar una adecuada calidad
de servicio a nuestros clientes. Debe tener la documentación de la empresa en
regla, mantener los libros contables ordenados y actualizados, e implementar
estrategias constantes de promoción y mercadeo.
Secretaría Administrativa
Esta persona será la encargada de recopilar, recibir y/o registrar los
datos/informaciones del Spa para asegurar su correcto control y/o tramitación,
administrar los recursos e insumos con los que cuenta la empresa, mantener un
buen inventario, realizar los pedidos a los proveedores y estar al pendiente de las
ADMINISTRADORA
MASAJISTA 1 MASAJISTA 2 MASAJISTA 3AUXILIAR DE
SERVICIO
SECRETARIA Contador
78
facturas de los mismos, así como de las facturas de servicios públicos que se
generan por funcionamiento de la empresa.
Masajista
Entre las actividades y funciones que debe realizar la persona encargada de este
cargo esta brindar todos los tratamientos que figuran en la lista de servicios,
mantener el área de trabajo limpia y apta para brindar los tratamientos, estar al
pendiente de las sugerencias y preferencias de los clientes al igual de su historial
médico antes de realizar cualquier tipo de tratamiento.
4.3 MODELO DE RECLUTAMIENTO DEL PERSONAL
Para el proceso de reclutamiento de personal al interior del spa se requiere que por
parte del administrador envié el anuncio de la vacante a los diferentes portales de
empleo como Computrabajo, el empleo.com entre otros.
79
4.4 PROCESO DE SELECCIÓN DEL PERSONAL
Figura 8. Selección de personal
Fuente: Las autoras.
4.4.1 Solicitud de empleo. Debe ser escrita, ordenada y estructurada que
deje conocer de forma clara y amplía la información del solicitante, donde este su
información personal, datos de contacto, formación académica, experiencias
laborales y expectativas personales y profesionales.
4.4.2 Entrevista. En todo proceso de selección para acceder a determinado
cargo, la entrevista es uno de los factores más importantes en la decisión final, con
respecto a la vinculación o no de los candidatos en la organización. La entrevista la
llevará a cabo el Spa debido que se conocen las cualidades y características
requerida para cierto cargo.
La entrevista se realizará de una forma mixta es decir que se generaran preguntas
abiertas, basadas en los aspectos laborales que requiere la empresa.
80
Con la entrevista se busca obtener información más detallada y concreta del
candidato, ver si tienes las aptitudes y experiencia para optar por el cargo de la
vacante.
Para realizar una buena entrevista se debe tener en cuenta:
Preparar la entrevista
Un ambiente adecuado para realizarla
Desarrollo
Cierre de la entrevista
Evaluar al candidato.
Posibles preguntas para la entrevista de trabajo.
1 ¿Cómo se definiría?
2 ¿Qué estudios tiene?
3 ¿Ha trabajado antes?
4 ¿Su anterior trabajo cumplió sus expectativas?
5 ¿Cuáles fueron sus logros?
6 ¿Qué ha hecho mientras estaba desempleado?
7 ¿Qué conoce sobre nuestra empresa?
8 ¿Cuáles son sus objetivos a corto, medio y largo plazo?
9 ¿Cuáles son sus mejores cualidades?
10. ¿Por qué cree que es usted la persona más idónea para el puesto
81
4.4.3 Exámenes. Los exámenes permitirán determinar la salud física, mental y
social del trabajador antes de su contratación. En los exámenes físicos también se
realizarán exámenes médicos tratando de identificar enfermedades hereditarias o
padecimientos de su historial médico. Dichos exámenes los realizara una entidad
recomendada por la empresa.
1- Psicométricos no aplica para el Spa
2- Físicos
Los exámenes a realizar serán los siguientes:
Signos vitales
Evaluación visual
Evaluación auditiva
Evaluación cardio vascular
Exámenes de cuello
Exámenes de abdomen
Valoración osteomuscular
3- De Conocimiento
Las pruebas de conocimientos buscan evaluar las nociones, aptitudes y habilidades
que se hayan adquirido a través de estudios prácticos y teóricos.
Estos pueden ser desarrollados de la siguiente manera.
1-Escritas (por medio de preguntas y respuestas escritas)
2- Orales (por medio de preguntas y respuestas verbales)
82
3- De realización (por medio de la ejecución de un trabajo, una prueba de
mecanografía, el diseño o la maniobra de un vehículo o la ornamentación de una
pieza)
4.5 PROCESO DE CONTRATACIÓN
Inducción del personal. Cuando ingrese cada colaborador se presentará con la
administradora quien es la encargada de dar la inducción, realizando una
descripción de la empresa, su historia (misión, visión, valores corporativos,
políticas), se hablará de las expectativas de la empresa y de las que se esperan del
colaborador. Además, se realizará un acta de entrega del cargo y también se le
entregará un manual de funciones y reglamento de trabajo.
4.6 PROCESOS DE CAPACITACIÓN Y ENTRETENIMIENTO DEL PERSONAL
4.6.1 Capacitación. La capacitación del personal son los métodos que se van
a utilizar para que las personas que se integren a la empresa tenga la habilidad y
recursos que necesitan para el desarrollo de su labor. Esta puede abarcar cursos
teóricos y bases prácticas.
Se tendrá de apoyo la Caja de Compensación Comfandi la cual brinda cursos y
capacitaciones de servicio al cliente, tip´s métodos de belleza y cosmetología.
En la parte administrativa, se implementarán capacitaciones dependiendo al grado
que requiera la empresa por alguna actividad específica del cargo. Todo esto se
realizará con el fin de crear una estructura organizacional sólida que tenga
lineamientos en énfasis a la actividad de la empresa.
83
4.7 MARCO LEGAL
Basado en la ley de emprendimiento 1014 de 2006, formalizada por el ex presidente
Álvaro Uribe Vélez y un grupo de sus colaboradores los cuales se dieron a la tarea
de crear uno de los más importantes proyectos de proyección, visualización y
funcionamiento de las micro, y medianas empresas para el sostenimiento rentable
de la economía menos favorecida del país y la explotación en buen sentido de la
palabra de las ideas que cada colombiano refleja para su sostenimiento real.
Esta ley se dio de una manera muy organizada y muy bien fundamentada conocida
con el nombre de fomento a la cultura de emprendimiento, su marco de creación
compre una serie de ideas creativas y competentes que incentiven de manera
directa y segura la creación de microempresas con igualdad y oportunidad.
Algunos de los objetivos de la ley del emprendimiento son
Promover el espíritu emprendedor en todos los estamentos educativos del país,
en el cual se propenda y trabaje conjuntamente sobre los principios y valores
que establece la constitución y los establecidos en la presente ley.
Crear un marco interinstitucional que permita fomentar la cultura del
emprendimiento y la creación de empresas.
Establecer mecanismos para el desarrollo de la cultura empresarial y el
emprendimiento a través del fortalecimiento de un sistema público y la creación
de una red de instrumentos de fomento productivo.
Propender por el desarrollo productivo de los micros y pequeñas empresas
innovadoras, generando para ellas condiciones de competencia en igualdad de
oportunidades, expandiendo la base productiva y la base emprendedora para
así liberar las potencialidades creativas de generar trabajo de mejor calidad, de
aportar al sostenimiento de las Fuentes productivas y aun desarrollo territorial
más equilibrado y autónomo. (Alcaldía de Bogotá, 2006)
84
Consulta de la Norma: Además, la ley 590 del 10 de julio del 2000, conocida como
ley mi pyme promueve el desarrollo integral de las micro, medianas y pequeñas
empresas en consideración a sus actitudes para la generación de empleo, el
desarrollo organizacional, la integración entre sectores económicos, el
aprovechamiento productivo de pequeños capitales y teniendo en cuenta la
capacidad empresarial de los colombianos.
Como crear una empresa en la ciudad de Santiago de Cali
Documento de constitución
Seleccione el tipo de sociedad a constituir
Compromisos con el registro mercantil
Compromisos para operar legalmente
Compromisos con el estado.
4.7.1 Aspectos laborales. El tipo de contratación escogida para la empresa
Inti SAS, será a término indefinido, este tipo de contrato no indica fecha de
terminación.
El empleado gozará de estabilidad y confianza al tiempo que representa mayor
compromiso, sentido de pertenencia con la empresa y respeto por sus laborales,
permitiendo al empleado participar activamente en los distintos programas y
políticas de la organización, su remuneración será mediante salarios y prestaciones
según lo dispone la ley.
La empresa pagará todas las prestaciones legales establecidas por el gobierno,
como lo son:
• Salud
• Pensión
• Riesgos Profesionales
• Caja de compensación
85
• Horas extras y dominicales en caso de requerirse
• Vacaciones
• Cesantías
• Intereses de cesantías
• Prima de servicios
A continuación, los estatutos del Spa “Un mejor vivir”
Estatutos de la empresa “Spa un mejor vivir”
Fecha de emisión: Santiago de Cali, 2018)
Por medio del presente documento privado, se da la constitución de la empresa
“Spa un mejor vivir”
CONSTITUYENTES: DANIELA HENAO ROMERO, con número de identificación
1.144.075.720 y correo electrónico [email protected] y YULIER
MILENA MEJÍA SIERRA con número de identificación 1.035.224.447 y correo
electrónico [email protected].
La sociedad que se constituye es el “Spa un mejor vivir” por medio de este
documento es una sociedad anónima simplificada, esta se regirá por las
disposiciones contenidas en los presentes estatutos y por las normas que de
manera especial regulan este tipo de sociedades y dando cumplimiento a lo
establecido en el artículo 22 de la 1014 de 2006, ya que la sociedad cuenta con diez
(10) o menos trabajadores o los activos totales, excluida la vivienda, por valor
inferior a quinientos (500) SMLMV.
CAPITULO I
Nombre, Nacionalidad, Domicilio, Objeto y Duración de la sociedad
86
ARTICULO PRIMERO. -DENOMINACIÓN: La sociedad que se constituye por
medio de este documento actuará bajo la denominación Spa un mejor vivir S.A.S,
de nacionalidad colombiana.
ARTÍCULO SEGUNDO. - DOMICILIO SOCIAL: El Domicilio principal de la sociedad
es la ciudad de Cali. Pero podrá abrir sucursales o agencias en cualquier parte del
territorio nacional, para lo cual se procederá como aparece previsto en las normas
legales.
ARTICULO TERCERO. - TÉRMINO DE DURACIÓN: La sociedad tendrá un término
de ( ) años, contados a partir de la fecha de este documento, pero podrá disolverse
anticipadamente cuando sus socios así lo decidan.
ARTICULO CUARTO. - OBJETO SOCIAL: La empresa tratamientos estéticos que
busquen el bienestar y el mejor vivir para los clientes mediante terapias deportivas,
chocolaterapia y tratamientos anticelulíticos y un trato personalizado a los clientes.
Este Spa “Un mejor vivir” buscaría solucionar los problemas de estrés tan habituales
hoy en día, mediante la creación de un centro de relajación, en él se tratarán dichos
problemas mediante masajes, terapias anti estrés y pequeñas asesorías. Contará
con 2 persona como socios que se encargaran de las siguientes actividades. Una
será la administradora y jefe de marketing, y de esta manera guiaran hacia el éxito
el Spa.
CAPITULO II
Capital y Cuotas
ARTICULO QUINTO. - CAPITAL: El capital social a la fecha de la constitución es
de $76.304.206 el cual se encuentra totalmente cancelado en con los aportes en
dinero o en especie, de cada uno de los socios al momento de la constitución,
dividido de la siguiente manera:
87
Cuadro 15. Composición de capital
iNOMBRE
COMPOSICIÓN DEL CAPITAL
Numero de cuotas Valor de las cuotas Valor total de capital
Daniela Henao Romero
1 $ 38.152.103 $ 38.152.103
Milena Mejía Sierra
1 $ 38.152.103 $ 38.152.103
Fuente: las autoras
ARTÍCULO SEXTO. - RESPONSABILIDAD DE LOS SOCIOS. Los socios
responderán hasta el monto de sus aportes.
ARTÍCULO SÉPTIMO. - CESIÓN DE CUOTAS. Los socios tendrán derecho a ceder
sus cuotas, lo que implicará una reforma estatutaria la cual se hará por documento
privado cumpliendo con lo establecido en el Decreto 4463 de 2006 y artículo 22 de
la Ley 1014 de 2006, (previa aprobación de la junta de socios) el documento privado
será otorgado por cedentes, cesionarios y representante legal. El socio que
pretenda ceder sus cuotas las ofrecerá a los demás socios por conducto del
representante legal de la compañía, quien les dará traslado inmediatamente y por
escrito para que, dentro de los 15 días hábiles, manifiesten si tiene interés en
adquirirlas, según el precio, el plazo y las demás condiciones de la cesión se
expresarán en la oferta.
Capitulo III
DIRECCIÓN, ADMINISTRACIÓN, REPRESENTACIÓN DE LA SOCIEDAD
ARTÍCULO OCTAVO. - ÓRGANOS SOCIALES La representación de la sociedad y
la administración de los negocios sociales corresponde a todos y a cada uno de los
socios.
88
ARTÍCULO NOVENO. - ATRIBUCIONES DE LA JUNTA DE SOCIOS: Resolver
sobre todo lo relativo a la cesión de cuotas, así como la admisión de nuevos socios.
Decidir sobre el retito y exclusión de socios, ordenar las acciones que correspondan
contra los administradores, el representante legal, el revisor fiscal o cualquier otra
persona que hubiere incumplido sus obligaciones u ocasionado daños o perjuicios
a la sociedad. Elegir y remover libremente a los funcionarios cuya designación le
corresponda. La junta de socios podrá delegar la representación y administración
de la sociedad en un gerente estableciendo de manera clara y precisa sus
atribuciones.
La junta de socios se compone de los socios inscritos en el Libro de Registro de
socios, o de sus representantes reunidos en el domicilio social o fuera de él, con el
quórum y en las condiciones previstas en estos estatutos y en la ley. La junta ejerce
las funciones previstas en el artículo 187 del Código de Comercio. En la junta de
socios cada uno tendrá tantos votos cuantas cuotas posea en la compañía. Las
decisiones de la junta de socios se tomarán por un número plural de socios que
represente la mayoría absoluta de las cuotas en que se halle dividido el capital de
la compañía. Será convocada por el representante legal mediante comunicación
escrita que incluirá el orden del día correspondiente a la reunión convocada, dirigida
a cada socio con una antelación correspondiente. Para deliberar en cualquier tipo
de reunión, se requerirá la presencia de los socios que representen cuando menos
la mitad más una de las cuotas del capital social. Se podrán realizar reuniones por
comunicación simultánea o sucesiva y por consentimiento escrito.
ARTÍCULO DECIMO. - ADMINISTRACIÓN Y REPRESENTACIÓN DE LA
SOCIEDAD: La administración y representación legal de la sociedad y la gestión de
los negocios sociales estarán a cargo del representante legal, el cual contara con
un suplente que lo remplazara en sus faltas absolutas o temporales. El suplente
tendrá las mismas atribuciones que el representante legal cuando entre a
remplazarlo.
89
ARTÍCULO DECIMO PRIMERO – FACULTADES DE REPRESENTACIÓN LEGAL:
La representación se extenderá a todos los actos comprendidos en el objeto social,
incluidos aquellos que tengan carácter de complementario o accesorio.
90
5 ANÁLISIS FINANCIERO
El estudio financiero determina la viabilidad financiera y económica presentando el
total de la inversión, los gastos de funcionamiento, los prestamos las proyecciones
de las ventas de los servicios y el conocer en cuanto tiempo se retornará la inversión
inicial.
5.1 INVERSIÓN INICIAL
El Spa “Un mejor vivir” cuenta con una inversión inicial de $76.304.206 M/c con una
inversión por socia de $38.152.103 en el cual se invertirá en activos ya sean fijos o
diferidos y capital de trabajo de la siguiente manera:
Activos fijos
Muebles y enseres $ 8.979.600
Equipos de cómputo y comunicación $ 5.371.900
Activos diferidos
Gastos de constitución $ 249.617
Adecuaciones $ 309.200
Publicidad pre-operativa $ 90.00
Capital de trabajo
Gastos de Administración $3.157.788
Gastos de Ventas $13.338.600
Nómina de administración $ 11.898.249
Nómina de Servicios $14.976.583
91
Inventario $17.049.000
Tabla 1. Inversión activos fijos
Fuente: Las autoras.
ITEM CANTIDADVALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL
ACTIVOS FIJOS
MUEBLES Y ENSERES
Mesa de cuatro puestos 1 450.000 450.000
Camilla Portatil Masajes Masajes, Spa 4 589.900 2.359.600
Televisor 1 1.200.000 1.200.000
Estante 1 160.000 160.000
Juego de sala 1 1.250.000 1.250.000
Escritorio 2 430.000 860.000
Silla gerencia 1 430.000 430.000
Silla secretarial 1 320.000 320.000
Archivador metálico x 4 gavetas 2 300.000 600.000
Aire Acondicionado mini Split 18.000 BTU 1 1.350.000 1.350.000
TOTAL MUEBLES ENSERES 8.979.600
SPA UN MEJOR VIVIR
92
Tabla 2. Inversión activos diferidos
Fuente: Las autoras.
ACTIVOS DIFERIDOS
GASTOS DE CONSTITUCION
Registro mercantil Camara y Comercio 1 145.697 145.697
Uso del suelo 1 9.000 9.000
Sayco y acinpro 1 50.000 50.000
bomberos 1 8.000 8.000
Higiene y sanidad 1 12.000 12.000
Avisos y tableros 1 25.000 25.000
TOTAL GASTOS DE CONSTITUCION 249.697
ADECUACIONES
Pintura (mano de obra e insumos) 1 265.000 265.000
Electricos ( Iluminacion, tomas, mano de obra ) 1 378.600 378.600
TOTAL ADECUACIONES 643.600
ACTIVOS NO DEPRECIABLES
Tijeras 4 2.500 10.000
Cafetera 1 60.000 60.000
Papeleras de basura 3 4.000 12.000
Tarros de basura 3 42.000 126.000
Perforadora Marca Rank 1 8.300 8.300
Cosedora Rapid E14 2 9.000 18.000
Bisturi 1 2.000 2.000
Sumadora 1 12.000 12.000
sacaganchos marca Fesa 2 1.500 3.000
Telefono 1 57.900 57.900
TOTAL ACTIVOS NO DEPRECIABLES 309.200
ACTIVOS INTANGIBLES
Antivirus - McAfee Total Protection - Suscripcion por un año 1 50.000 50.000
Office 365 Personal - por un año 1 189.990 189.990
TOTAL ACTIVOS INTANGIBLES 239.990
PUBLICIDAD PREOPERATIVA
Volantes (Paquete x 1,000) 1.000 90 90.000
TOTAL PUBLICIDAD PREOPERATIVA 90.000
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 1.532.487
93
Tabla 3. inversión capital de trabajo
Fuente: Las autoras.
La inversión del Spa “Un mejor vivir” contará con un apalancamiento financiero del
50% por la entidad financiera del Bancolombia de $ 38.152.103 M/c, el saldo será
aportado por las socias de la idea de negocio en manera equitativa que representa
el 50%
5.2 DEPRECIACIÓN EN PESOS
La depreciación constituye la pérdida de valor comercial de un activo fijo al pasar
un tiempo determinado en el mercado.
CAPITAL DE TRABAJO
Gastos de Administracion 6 526.298 3.157.788
Gastos de Ventas 6 2.223.100 13.338.600
Nomina de administracion 4 2.974.562 11.898.249
Nomina de Servcios 4 3.744.146 14.976.583
Inventario 4 4.262.250 17.049.000
TOTAL CAPITAL DE TRABAJO 60.420.219
TOTAL DE LA INVERSION 76.304.206
% A FINANCIAR 50,00%
INVERSION A FINANCIAR 38.152.103
MESES A DIFERIR 12
VALOR A DIFERIR 127.707
94
Tabla 4. Depreciación en pesos
Fuente: Las autoras.
5.3 ESTADO DE LA SITUACIÓN ECONÓMICA Y FINANCIERA SIN Y CON FINANCIACIÓN
Los balances iniciales muestran la participación de los activos frente a los pasivos
más patrimonio, indica las operaciones financieras de cualquier empresa antes de
iniciar su actividad comercial.
El balance inicial es constituido primordialmente por los socios, e igualmente si
necesita financiación los pasivos serán las obligaciones financieras como el
patrimonio es los aportes o capital social. En el caso de los activos es la razón
corriente que tiene la empresa para realizar su actividad comercial, esto se
evidencia en las cuentas de caja o bancos que son las más disponibles en una
entidad.
ITEM AÑOS
DEPRECIACION
MENSUAL AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
MUEBLES Y ENSERES 3 249.433 2.993.200 2.993.200 2.993.200
EQUIPOS DE COMPUTO Y COMUNICACIONES 3 149.219 1.790.633 1.790.633 1.790.633
TOTAL 398.653 4.783.833 4.783.833 4.783.833
MESES DEL AÑO 12
CUADRO 2 DEPRECIACION EN PESOS
SPA UN MEJOR VIVIR
95
Tabla 5. Balance inicial sin financiación en pesos
Fuente: Las autoras.
ACTIVOS CORRIENTES
Caja -Bancos 60.420.219
C x C 0
Inventario
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 60.420.219
ACTIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS FIJOS
MUEBLES Y ENSERES 8.979.600
EQUIPOS DE COMPUTO Y COMUNICACIONES 5.371.900
(-)Depreciación Acumulada 0
TOTAL ACTIVOS FIJOS 14.351.500
ACTIVOS DIFERIDOS
Diferidos 1.532.487
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 1.532.487
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 15.883.987
TOTAL ACTIVOS 76.304.206
PASIVOS CORRIENTES
Cuentas por Pagar 0
Cesantías 0
Intereses a las Cesantías 0
Impuesto de Renta por Pagar 0
IVA x P 0
ICA por Pagar 0
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones Financieras 0
Leasing Financiero 0
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 0
TOTAL PASIVOS 0
Capital Social 76.304.206
Utilidad Acumulada 0
Reserva Legal Acumulada 0
TOTAL PATRIMONIO 76.304.206
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 76.304.206
SIN FINANCIACION EN PESOS
SPA UN MEJOR VIVIR
PATRIMONIO
PASIVOS
ACTIVOS
96
Tabla 6. Balance inicial con financiación en pesos
Fuente: Las autoras.
ITEM
ACTIVOS CORRIENTES
Caja -Bancos 60.420.219
C x C 0
Inventario
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 60.420.219
ACTIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS FIJOS
MUEBLES Y ENSERES 8.979.600
EQUIPOS DE COMPUTO Y COMUNICACIONES 5.371.900
(-)Depreciación Acumulada 0
TOTAL ACTIVOS FIJOS 14.351.500
ACTIVOS DIFERIDOS
Diferidos 1.532.487
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 1.532.487
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 15.883.987
TOTAL ACTIVOS 76.304.206
PASIVOS CORRIENTES
Cuentas por Pagar 0
Cesantías 0
Intereses a las Cesantías 0
Impuesto de Renta por Pagar 0
IVA x P 0
ICA por Pagar 0
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones Financieras 38.152.103
Leasing Financiero 0
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 38.152.103
TOTAL PASIVOS 38.152.103
Capital Social 38.152.103
Utilidad Acumulada 0
Reserva Legal Acumulada 0
TOTAL PATRIMONIO 38.152.103
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 76.304.206
CUADRO 4 BALANCE INICIAL
CON FINANCIACION EN PESOS
ACTIVOS
PASIVOS
PATRIMONIO
SPA UN MEJOR VIVR
97
5.4 AMORTIZACIÓN DEL PRÉSTAMO EN PESOS
El Spa “Un mejor vivir” solicitará un préstamo bancario en caso que los socios no
puedan tener el total de la inversión, por valor de $46.533.283 que constituyen el
70% de la inversión total, ya que el 30% es aportado por los socios para la ejecución
de la actividad comercial.
Tabla 7. Amortización del préstamo en pesos
Fuente: Las autoras.
VALOR PRESTAMO 38.152.103 N° Cuota Cuota Interes Amortizacion Saldo
TEA (%) 26,82% 0 38.152.103
TASA NOMINAL MENSUAL 24,00% 1 1.243.758 762.935 480.823 37.671.281
TASA MENSUAL 2,00% 2 1.243.758 753.320 490.438 37.180.843
MESES AÑO 12 3 1.243.758 743.513 500.245 36.680.598
N° Cuotas 48 4 1.243.758 733.509 510.248 36.170.350
5 1.243.758 723.306 520.452 35.649.898
6 1.243.758 712.898 530.860 35.119.038
7 1.243.758 702.282 541.475 34.577.563
8 1.243.758 691.454 552.303 34.025.259
9 1.243.758 680.410 563.348 33.461.912
10 1.243.758 669.144 574.613 32.887.298
11 1.243.758 657.654 586.104 32.301.195
12 1.243.758 645.933 597.824 31.703.370
13 1.243.758 633.979 609.779 31.093.591
14 1.243.758 621.785 621.973 30.471.618
15 1.243.758 609.347 634.411 29.837.207
16 1.243.758 596.661 647.097 29.190.110
17 1.243.758 583.720 660.037 28.530.073
18 1.243.758 570.522 673.236 27.856.837
19 1.243.758 557.059 686.699 27.170.138
20 1.243.758 543.327 700.431 26.469.707
21 1.243.758 529.320 714.438 25.755.269
22 1.243.758 515.033 728.724 25.026.545
23 1.243.758 500.461 743.297 24.283.248
24 1.243.758 485.597 758.161 23.525.087
25 1.243.758 470.436 773.322 22.751.765
26 1.243.758 454.972 788.786 21.962.979
27 1.243.758 439.198 804.560 21.158.419
28 1.243.758 423.109 820.649 20.337.771
29 1.243.758 406.698 837.059 19.500.712
30 1.243.758 389.960 853.798 18.646.914
31 1.243.758 372.886 870.872 17.776.042
32 1.243.758 355.471 888.287 16.887.755
33 1.243.758 337.708 906.050 15.981.705
34 1.243.758 319.589 924.168 15.057.537
35 1.243.758 301.109 942.649 14.114.888
36 1.243.758 282.258 961.499 13.153.388
37 1.243.758 263.031 980.727 12.172.662
38 1.243.758 243.419 1.000.339 11.172.323
39 1.243.758 223.415 1.020.343 10.151.980
40 1.243.758 203.011 1.040.747 9.111.234
41 1.243.758 182.199 1.061.559 8.049.675
42 1.243.758 160.971 1.082.787 6.966.889
43 1.243.758 139.318 1.104.439 5.862.449
44 1.243.758 117.233 1.126.525 4.735.924
45 1.243.758 94.705 1.149.052 3.586.872
46 1.243.758 71.727 1.172.030 2.414.841
47 1.243.758 48.290 1.195.468 1.219.374
48 1.243.758 24.384 1.219.374 0
21.548.266 38.152.103
AMORTIZACION EN PESOS
98
Tabla 8. Total, por año de la amortización
Fuente: Las autoras.
5.5 LEASING FINANCIERO EN PESOS
El leasing financiero es un contrato de arrendamiento de maquinaria y equipo a un
periodo determinado, al culminar dicho tiempo se da la oportunidad de comprar el
bien a un precio menor, amortizando el saldo del arriendo a la compra final. El
presente contrato está estipulado en el artículo 127-1 Del Estatuto tributario
El spa compromiso por valor de $ 5.371.900 a 48 cuotas mensuales
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4
INTERES 8.476.359 6.746.809 4.553.394 1.771.704 21.548.266
AMORTIZACION 6.448.733 8.178.283 10.371.699 13.153.388 38.152.103
14.925.092 14.925.092 14.925.092 14.925.092
99
Tabla 9. Leasing financiero en pesos
Fuente: Las autoras.
VALOR ACTIVO 5.371.900 N° Cuota Cuota Interes Amortizacion Saldo
% Opcion Compra 10,00% 0 5.371.900
DTF (%) 4,09% 1 129.464 48.576 80.888 5.291.012
SPREAD (%) 7,03% 2 129.464 47.845 81.619 5.209.393
TEA (%) 11,41% 3 129.464 47.107 82.357 5.127.036
TASA NOMINAL MENSUAL 10,85% 4 129.464 46.362 83.102 5.043.934
TASA MENSUAL 0,90% 5 129.464 45.611 83.853 4.960.080
MESES AÑO 12 6 129.464 44.853 84.612 4.875.468
N° Cuotas 48 7 129.464 44.087 85.377 4.790.092
Valor Opcional de Compra 537.190 8 129.464 43.315 86.149 4.703.943
Valor Opcional Futura Compra 348.714 9 129.464 42.536 86.928 4.617.015
Valor para Calculo Anualidades 5.023.186 10 129.464 41.750 87.714 4.529.301
11 129.464 40.957 88.507 4.440.794
12 129.464 40.157 89.308 4.351.486
13 129.464 39.349 90.115 4.261.371
14 129.464 38.534 90.930 4.170.441
15 129.464 37.712 91.752 4.078.689
16 129.464 36.882 92.582 3.986.107
17 129.464 36.045 93.419 3.892.688
18 129.464 35.200 94.264 3.798.424
19 129.464 34.348 95.116 3.703.308
20 129.464 33.488 95.976 3.607.331
21 129.464 32.620 96.844 3.510.487
22 129.464 31.744 97.720 3.412.767
23 129.464 30.861 98.604 3.314.163
24 129.464 29.969 99.495 3.214.668
25 129.464 29.069 100.395 3.114.273
26 129.464 28.161 101.303 3.012.970
27 129.464 27.245 102.219 2.910.751
28 129.464 26.321 103.143 2.807.608
29 129.464 25.388 104.076 2.703.532
30 129.464 24.447 105.017 2.598.515
31 129.464 23.498 105.967 2.492.548
32 129.464 22.539 106.925 2.385.624
33 129.464 21.572 107.892 2.277.732
34 129.464 20.597 108.867 2.168.864
35 129.464 19.612 109.852 2.059.012
36 129.464 18.619 110.845 1.948.167
37 129.464 17.617 111.848 1.836.320
38 129.464 16.605 112.859 1.723.461
39 129.464 15.585 113.880 1.609.581
40 129.464 14.555 114.909 1.494.672
41 129.464 13.516 115.948 1.378.723
42 129.464 12.467 116.997 1.261.727
43 129.464 11.409 118.055 1.143.672
44 129.464 10.342 119.122 1.024.549
45 129.464 9.265 120.200 904.350
46 129.464 8.178 121.287 783.063
47 129.464 7.081 122.383 660.680
48 129.464 5.974 123.490 537.190
1.379.575 4.834.710
AMORTIZACION LEASING FINANCIERO EN PESOS
100
Tabla 10. Total, por año leasing financiero
Fuente: Las autoras.
5.6 PARÁMETROS GENERALES
4.7.2 Parámetros económicos. Los parámetros económicos son
indicadores financieros que regulan el incremento de la inflación, unidades a vender
en el mercado, incremento en costo y productos. Además, mide el porcentaje a
pagar de impuesto por ley como es el IVA del 19%, impuesto de renta del 25%,
reserva legal 10%. Estas proyecciones macroeconómicas son suministradas por
Bancolombia.
Tabla 11. Parámetros económicos
Fuente: Las autoras.
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4
INTERES 533.157 416.753 287.070 142.594 1.379.575
AMORTIZACION 1.020.414 1.136.818 1.266.501 1.410.977 4.834.710
1.553.571 1.553.571 1.553.571 1.553.571
PARAMETROS ECONOMICOS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
IPC 3,40% 3,90% 3,65% 3,35% 3,00%
TRM($/US$) 3.160 3.060 3.063 3.118 3.163
%VARIACION TRM 3,55% 1,91% -5,73% -4,91% -2,21%
INCREMENTO % DE PRECIOS 3,40% 3,90% 3,65% 3,35% 3,00%
INCREMENTO % DE COSTOS 3,40% 3,90% 3,65% 3,35% 3,00%
INCREMENTO % DE UNIDADES 3,40% 3,70% 4,10% 4,30% 4,30%
Impuesto de Renta 25% 25% 25% 25% 25%
IVA 19,00% 19,00% 19,00% 19,00% 19,00%
IVA PAGADO 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
ICA(TARIFA X MIL) 0,0100 0,0100 0,0100 0,0100 0,0100
RESERVA LEGAL 10,00% 10,00% 10,00% 10,00% 10,00%
CUADRO 7 PARAMETROS ECONOMICOS
101
4.7.3 Parámetros laborales. Los parámetros labores nos enseñan el salario
mínimo mensual vigente con su auxilio de transporte y parafiscales que paga la
empresa.
Tabla 12. Parámetros laborales
Fuente: Las autoras.
Tabla 13. Cargos y salarios
Fuente: Las autoras.
SMMLV 781.242
Auxilio de transporte 88.211
Cesantias 8,33%
Intereses de Cesantias 1,00%
Primas 8,33%
Vacaciones 4,17%
Pensiones 12,00%
Salud 0,00%
ARL 0,5226%
Caja de Compensacion 4,00%
ICBF 0,00%
SENA 0,00%
PARAMETROS LABORALES
Cargo Salarios ($)
Administradora 1.150.000
Secretaria 850.000
Personas con Auxilio 2
Masajista 1 850.000
Masajista 2 850.000
Auxiliar de servicios 781.242
Personas con Auxilio 3
NOMINA DE SERVICIO
NOMINA ADMINISTRATIVA
CARGOS Y SALARIOS
102
4.7.4 Parámetros de recaudos y pagos. Especializados a tiempo sas tiene un
sistema de pago a crédito a 30 días para los diferentes servicios del portafolio a
ofrecer en el mercado, por eso sus recaudos y pagos de cuentas a proveedores van
hacer de pago a crédito a 30 días.
Tabla 14. Parámetros recaudos y pagos
Fuente: Las autoras.
4.7.5 Parámetros de gastos de administración. Los gastos de administración
se constituyen de arriendo, servicios públicos domiciliarios y servicio de teléfono e
internet.
Tabla 15. Parámetro de gasto de administración
Fuente: Las autoras.
4.7.6 Parámetros de gastos de venta. Son todos aquellos gastos que
incurre En el Spa “Un mejor vivir” para fortalecer la publicidad..
Contado 70,00% Contado 100,00%
Crédito 30,00% Crédito 0,00%
Plazo(dias) 30 Plazo(dias) 0
RECAUDOS PAGOS
ITEM PARTICIPACION EN GASTOS
VALOR
UNITARIO
VALOR TOTAL
AJUSTADO
Alquiler local 40% 600.000 248.160
Servicio de agua, energia y alcantarillado 20% 250.000 51.700
Servicio telefonico 100% 67.000 69.278
TOTAL ADMINISTRACION 369.138
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
103
Tabla 16. Parámetros de ventas
Fuente: Las autoras.
4.7.7 Parámetros registro mercantil. Son los rangos que pide la Cámara
de Comercio para la constitución de una empresa.
Tabla 17. Parámetros registro mercantil
Fuente: Las autoras.
Tabla 18. Gastos de adecuación
Fuente: Las autoras.
ITEM CANTIDAD
VALOR
UNITARIO
VALOR TOTAL
AJUSTADO
Diseño de pagina web + hosting - Proveedor Colombia Hosting 2150000 1 2.223.100
TOTAL GASTOS DE VENTAS 2.223.100
GASTOS DE VENTAS
Limite inferior 9.856.000
Limite superior 11.088.000
Promedio 10.472.000
% a aplicar 1,39%
Valor a pagar 145.697
CUADRO 12 REGISTRO
MERCANTIL
DETALLE CANTIDAD VALOR INITARIO VALOR TOTAL
Vinilo superlavable blanco galon 2 150.000 300.000
mano de obra pintor 1 500.000 500.000
Brocha 1 10.000 10.000
rodillo 1 8.000 8.000
818.000
Lampara fluorescentes luz blanca 3 24.900 74.700
tomas electricos 5 7.000 35.000
cable # 12 x 100 m 1 68.900 68.900
mano de obra 1 200.000 200.000
TOTAL GASTOS ADECUACIONES ELECTRICAS 378.600
1.196.600
GASTOS MANO DE OBRA Y PINTURA
TOTAL GASTOS MANO DE OBRA Y PINTURA GASTOS ADECUAIONES ELECTRICAS
TOTAL GASTOS DE ADECUACION
GASTOS DE ADECUACION
104
5.7 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN EN PESOS
El spa cuenta con actividad administrativa que genera gastos como lo son los
insumos de papelería, implementos de aseo y cafetería y honorarios de contador
con un total al año 1 de $ 369.138, estos valores según el incremento de la inflación
o IPC que mide el crecimiento de vida de los colombianos y la tasa de mercado, va
a incrementar año tras año, según las variables macroeconómicas del mercado en
el producto interno bruto PIB.
105
Tabla 19. Gastos de administración en pesos
Fuente: Las autoras.
GASTOS DE ADMINISTRACION ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Alquiler local 248.160 248.160 248.160 248.160 248.160 248.160 248.160 248.160 248.160 248.160 248.160 248.160 2.977.920 3.094.059 3.206.992 3.314.426 3.413.859
Servicio de agua, energia y alcantarillado 51.700 51.700 51.700 51.700 51.700 51.700 51.700 51.700 51.700 51.700 51.700 51.700 620.400 644.596 668.123 690.505 711.221
Servicio telefonico 69.278 69.278 69.278 69.278 69.278 69.278 69.278 69.278 69.278 69.278 69.278 69.278 831.336 863.758 895.285 925.277 953.036
Utiles de oficina y papeleria 49.060 49.060 49.060 147.180 152.920 158.502 163.811 168.726
Implemetos de aseo cafeteria 108.100 108.100 108.100 108.100 108.100 108.100 108.100 108.100 108.100 108.100 108.100 108.100 1.297.200 1.347.791 1.396.985 1.443.784 1.487.098
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION 526.298 477.238 477.238 477.238 477.238 526.298 477.238 477.238 477.238 477.238 477.238 526.298 5.874.036 6.103.123 6.325.887 6.537.805 6.733.939
GASTOS DE VENTA
Diseño de pagina web + hosting - Proveedor Colombia Hosting2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 26.677.200 27.717.611 28.729.304 29.691.735 30.582.487
TOTAL GASTOS VENTAS 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 26.677.200 27.717.611 28.729.304 29.691.735 30.582.487
GASTOS DE DEPRECIACION 398.653 398.653 398.653 398.653 398.653 398.653 398.653 398.653 398.653 398.653 398.653 398.653 4.783.833 4.783.833 4.783.833 0 0
GASTOS DIFERIDOS 173.791 173.791 173.791 173.791 173.791 173.791 173.791 173.791 173.791 173.791 173.791 173.791 2.085.487 0 0 0 0
GASTOS AL ESTADO DE RESULTADOS 3.321.841 3.272.781 3.272.781 3.272.781 3.272.781 3.321.841 3.272.781 3.272.781 3.272.781 3.272.781 3.272.781 3.321.841 39.420.557 38.604.568 39.839.024 36.229.540 37.316.426
GASTOS AL FLUJO DE CAJA 2.749.398 2.700.338 2.700.338 2.700.338 2.700.338 2.749.398 2.700.338 2.700.338 2.700.338 2.700.338 2.700.338 2.749.398 32.551.236 33.820.734 35.055.191 36.229.540 37.316.426
CUADRO 17 GASTO EN PESOS
106
5.8 NÓMINA DE ADMINISTRACIÓN Y SERVICIOS EN PESOS
Tabla 20. Nómina de administración en pesos
Fuente: Las autoras.
CARGOS ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Administradora 1.150.000 1.150.000 1.150.000 1.150.000 1.150.000 1.150.000 1.150.000 1.150.000 1.150.000 1.150.000 1.150.000 1.150.000 13.800.000 14.338.200 14.861.544 15.359.406 15.820.188
Secretaria 850.000 850.000 850.000 850.000 850.000 850.000 850.000 850.000 850.000 850.000 850.000 850.000 10.200.000 10.597.800 10.984.620 11.352.604 11.693.183
TOTAL 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 24.000.000 24.936.000 25.846.164 26.712.010 27.513.371
PERSONAS CON AUXILIO 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
SALARIOS 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 24.000.000 24.936.000 25.846.164 26.712.010 27.513.371
Auxilio de transporte 176.422 176.422 176.422 176.422 176.422 176.422 176.422 176.422 176.422 176.422 176.422 176.422 2.117.064 2.199.629 2.279.916 2.356.293 2.426.982
Cesantias 181.296 181.296 181.296 181.296 181.296 181.296 181.296 181.296 181.296 181.296 181.296 181.296 2.175.551 2.260.398 2.342.902 2.421.390 2.494.031
Intereses de Cesantias 21.764 21.764 21.764 21.764 21.764 21.764 21.764 21.764 21.764 21.764 21.764 21.764 261.171 271.356 281.261 290.683 299.404
Primas 181.296 181.296 181.296 181.296 181.296 181.296 181.296 181.296 181.296 181.296 181.296 181.296 2.175.551 2.260.398 2.342.902 2.421.390 2.494.031
Vacaciones 83.332 83.332 83.332 83.332 83.332 83.332 83.332 83.332 83.332 83.332 83.332 83.332 999.984 1.038.983 1.076.906 1.112.983 1.146.372
Pensiones 240.000 240.000 240.000 240.000 240.000 240.000 240.000 240.000 240.000 240.000 240.000 240.000 2.880.000 2.992.320 3.101.540 3.205.441 3.301.604
Salud 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
ARL 10.452 10.452 10.452 10.452 10.452 10.452 10.452 10.452 10.452 10.452 10.452 10.452 125.424 130.316 135.072 139.597 143.785
Caja de Compensacion 80.000 80.000 80.000 80.000 80.000 80.000 80.000 80.000 80.000 80.000 80.000 80.000 960.000 997.440 1.033.847 1.068.480 1.100.535
ICBF 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
SENA 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL 2.974.562 2.974.562 2.974.562 2.974.562 2.974.562 2.974.562 2.974.562 2.974.562 2.974.562 2.974.562 2.974.562 2.974.562 35.694.746 37.086.841 38.440.510 39.728.267 40.920.115
SALARIOS 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 24.000.000 24.936.000 25.846.164 26.712.010 27.513.371
Auxilio de transporte 176.422 176.422 176.422 176.422 176.422 176.422 176.422 176.422 176.422 176.422 176.422 176.422 2.117.064 2.199.629 2.279.916 2.356.293 2.426.982
Cesantias 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2.175.551 2.260.398 2.342.902 2.421.390
Intereses de Cesantias 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 261.171 271.356 281.261 290.683
Primas 0 0 0 0 0 1.087.776 0 0 0 0 0 1.087.776 2.175.551 2.260.398 2.342.902 2.421.390 2.494.031
Vacaciones 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 999.984 999.984 1.038.983 1.076.906 1.112.983 1.146.372
Pensiones 240.000 240.000 240.000 240.000 240.000 240.000 240.000 240.000 240.000 240.000 240.000 240.000 2.880.000 2.992.320 3.101.540 3.205.441 3.301.604
Salud 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
ARL 10.452 10.452 10.452 10.452 10.452 10.452 10.452 10.452 10.452 10.452 10.452 10.452 125.424 130.316 135.072 139.597 143.785
Caja de Compensacion 80.000 80.000 80.000 80.000 80.000 80.000 80.000 80.000 80.000 80.000 80.000 80.000 960.000 997.440 1.033.847 1.068.480 1.100.535
ICBF 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
SENA 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL 2.506.874 2.506.874 2.506.874 2.506.874 2.506.874 3.594.650 2.506.874 2.506.874 2.506.874 2.506.874 2.506.874 4.594.634 33.258.023 36.991.808 38.348.101 39.640.358 40.838.753
CUADRO 19 NOMINA ADMINISTRACION EN PESOS
PRESTACIONES LABORALES
DATOS AL FLUJO DE CAJA
107
Tabla 21. Nómina de operativa en pesos
Fuente: Las autoras.
CARGOS ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Masajista 1 850.000 850.000 850.000 850.000 850.000 850.000 850.000 850.000 850.000 850.000 850.000 850.000 10.200.000 10.597.800 10.984.620 11.352.604 11.693.183
Masajista 2 850.000 850.000 850.000 850.000 850.000 850.000 850.000 850.000 850.000 850.000 850.000 850.000 10.200.000 10.597.800 10.984.620 11.352.604 11.693.183
Auxiliar de servicios 781.242 781.242 781.242 781.242 781.242 781.242 781.242 781.242 781.242 781.242 781.242 781.242 9.374.904 9.740.525 10.096.054 10.434.272 10.747.300
TOTAL 2.481.242 2.481.242 2.481.242 2.481.242 2.481.242 2.481.242 2.481.242 2.481.242 2.481.242 2.481.242 2.481.242 2.481.242 29.774.904 30.936.125 32.065.294 33.139.481 34.133.666
PERSONAS CON AUXILIO 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
SALARIOS 2.481.242 2.481.242 2.481.242 2.481.242 2.481.242 2.481.242 2.481.242 2.481.242 2.481.242 2.481.242 2.481.242 2.481.242 29.774.904 30.936.125 32.065.294 33.139.481 34.133.666
Auxilio de transporte 264.633 264.633 264.633 264.633 264.633 264.633 264.633 264.633 264.633 264.633 264.633 264.633 3.175.596 3.299.444 3.419.874 3.534.440 3.640.473
Cesantias 228.731 228.731 228.731 228.731 228.731 228.731 228.731 228.731 228.731 228.731 228.731 228.731 2.744.777 2.851.823 2.955.914 3.054.938 3.146.586
Intereses de Cesantias 27.459 27.459 27.459 27.459 27.459 27.459 27.459 27.459 27.459 27.459 27.459 27.459 329.505 342.356 354.852 366.739 377.741
Primas 228.731 228.731 228.731 228.731 228.731 228.731 228.731 228.731 228.731 228.731 228.731 228.731 2.744.777 2.851.823 2.955.914 3.054.938 3.146.586
Vacaciones 103.383 103.383 103.383 103.383 103.383 103.383 103.383 103.383 103.383 103.383 103.383 103.383 1.240.601 1.288.985 1.336.033 1.380.790 1.422.213
Pensiones 297.749 297.749 297.749 297.749 297.749 297.749 297.749 297.749 297.749 297.749 297.749 297.749 3.572.988 3.712.335 3.847.835 3.976.738 4.096.040
Salud 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
ARL 12.967 12.967 12.967 12.967 12.967 12.967 12.967 12.967 12.967 12.967 12.967 12.967 155.604 161.672 167.573 173.187 178.383
Caja de Compensacion 99.250 99.250 99.250 99.250 99.250 99.250 99.250 99.250 99.250 99.250 99.250 99.250 1.190.996 1.237.445 1.282.612 1.325.579 1.365.347
ICBF 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
SENA 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL 3.744.146 3.744.146 3.744.146 3.744.146 3.744.146 3.744.146 3.744.146 3.744.146 3.744.146 3.744.146 3.744.146 3.744.146 44.929.748 46.682.008 48.385.901 50.006.829 51.507.034
SALARIOS 2.481.242 2.481.242 2.481.242 2.481.242 2.481.242 2.481.242 2.481.242 2.481.242 2.481.242 2.481.242 2.481.242 2.481.242 29.774.904 30.936.125 32.065.294 33.139.481 34.133.666
Auxilio de transporte 264.633 264.633 264.633 264.633 264.633 264.633 264.633 264.633 264.633 264.633 264.633 264.633 3.175.596 3.299.444 3.419.874 3.534.440 3.640.473
Cesantias 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2.744.777 2.851.823 2.955.914 3.054.938
Intereses de Cesantias 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 329.505 342.356 354.852 366.739
Primas 0 0 0 0 0 1.372.388 0 0 0 0 0 1.372.388 2.744.777 2.851.823 2.955.914 3.054.938 3.146.586
Vacaciones 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1.240.601 1.240.601 1.288.985 1.336.033 1.380.790 1.422.213
Pensiones 297.749 297.749 297.749 297.749 297.749 297.749 297.749 297.749 297.749 297.749 297.749 297.749 3.572.988 3.712.335 3.847.835 3.976.738 4.096.040
Salud 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
ARL 12.967 12.967 12.967 12.967 12.967 12.967 12.967 12.967 12.967 12.967 12.967 12.967 155.604 161.672 167.573 173.187 178.383
Caja de Compensacion 99.250 99.250 99.250 99.250 99.250 99.250 99.250 99.250 99.250 99.250 99.250 99.250 1.190.996 1.237.445 1.282.612 1.325.579 1.365.347
ICBF 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
SENA 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL 3.155.841 3.155.841 3.155.841 3.155.841 3.155.841 4.528.229 3.155.841 3.155.841 3.155.841 3.155.841 3.155.841 5.768.830 41.855.466 46.562.111 48.269.314 49.895.918 51.404.383
CUADRO 20 NOMINA DE SERVICIO EN PESOS
PRESTACIONES LABORALES
DATOS AL FLUJO DE CAJA
108
5.9 COSTO DE LOS SERVICIOS EN PESOS
El costo de los servicios de la empresa está caracterizado por el los CIF
Tabla 22. Costos de los servicios
Fuente: Las autoras.
INSUMOS COMPRA UNIDAD VALOR CANTIDAD VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL
Aceite de naranja 300 cc 1 8 15.900 15 1.988 29.813
Exfoliante 225 gr 1 8 10.900 15 1.363 20.438
Gel liporeductor sauna 500 gr 1 8 20.900 15 2.613 39.188
Plástico osmótico 100mt 1 8 10.900 15 1.363 20.438
TOTAL COSTO INSUMOS 109.875
COSTOS INDIRECTOS 12.727
M.O 85.094
COSTO TOTAL UNITARIO 207.696
INSUMOS COMPRA UNIDAD VALOR CANTIDAD VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL
Aceite mano de res 240 cc 1 8 15.900 15 1.988 29.813
Exfoliante 225 gr 1 8 10.900 15 1.363 20.438
Gel reafirmante frio 500g 1 8 20.900 15 2.613 39.188
TOTAL COSTO INSUMOS 89.438
COSTOS INDIRECTOS 12.727
M.O 85.094
COSTO TOTAL UNITARIO 187.259
INSUMOS COMPRA UNIDAD VALOR CANTIDAD VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL
Aceites de naranja 300cc 1 8 15.900 15 1.988 29.813
Exfoliante 225g 1 8 10.900 15 1.363 20.438
Esencia de lavanda 10ml 1 8 10.000 15 1.250 18.750
TOTAL COSTO INSUMOS 69.000
COSTOS INDIRECTOS 12.727
M.O 85.094
COSTO TOTAL UNITARIO 166.821
MANO DE OBRA VALOR MES
MANO DE OBRA DIRECTA 3.744.146
TOTAL MANO DE OBRA 3.744.146
COSTOS INDIRECTOS VALOR MES
ARRIENDO LOCAL 360.000
SERVICIOS PUBLICOS 200.000
TOTAL COSTOS INDIRECTOS 560.000
TOTAL DE SERVICIOS 44Aquí va el total de servicios en un mes, en el cual se encuentra en la pestaña 'VENTAS Y COSTOS'!B7
CUADRO 18 COSTOS
COSTO POR UNIDAD TRATAMIENTO ANTICELULITICO
COSTO POR UNIDAD SERVICIO CHOCOLATERAPIA
COSTO POR UNIDAD TERAPIAS DEPORTIVAS
109
5.10 VENTAS Y COSTOS EN PESOS
Tabla 23. Ventas y costos en pesos
Fuente: Las autoras.
SERVICIOS ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Terapias deportivas 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 300 311 324 338 352
Chocolaterapia 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 120 124 130 135 141
Tratamiento Anticelulitico 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 108 112 117 122 127
TOTAL 44 44 44 44 44 44 44 44 44 44 44 44 528 548 570 594 620
Terapias deportivas 436.163 436.163 436.163 436.163 436.163 436.163 436.163 436.163 436.163 436.163 436.163 436.163 436.163 453.173 469.714 485.449 500.013
Chocolaterapia 374.518 374.518 374.518 374.518 374.518 374.518 374.518 374.518 374.518 374.518 374.518 374.518 374.518 389.124 403.327 416.839 429.344
Tratamiento Anticelulitico 333.643 333.643 333.643 333.643 333.643 333.643 333.643 333.643 333.643 333.643 333.643 333.643 333.643 346.655 359.308 371.345 382.485
Terapias deportivas 207.696 207.696 207.696 207.696 207.696 207.696 207.696 207.696 207.696 207.696 207.696 207.696 207.696 215.797 223.673 231.166 238.101
Chocolaterapia 187.259 187.259 187.259 187.259 187.259 187.259 187.259 187.259 187.259 187.259 187.259 187.259 187.259 194.562 201.664 208.419 214.672
Tratamiento Anticelulitico 166.821 166.821 166.821 166.821 166.821 166.821 166.821 166.821 166.821 166.821 166.821 166.821 166.821 173.328 179.654 185.672 191.243
Terapias deportivas 122.602 122.602 122.602 122.602 122.602 122.602 122.602 122.602 122.602 122.602 122.602 122.602 122.602 127.384 132.033 136.456 140.550
Chocolaterapia 102.165 102.165 102.165 102.165 102.165 102.165 102.165 102.165 102.165 102.165 102.165 102.165 102.165 106.149 110.024 113.709 117.121
Tratamiento Anticelulitico 81.727 81.727 81.727 81.727 81.727 81.727 81.727 81.727 81.727 81.727 81.727 81.727 81.727 84.915 88.014 90.962 93.691
Terapias deportivas 109.875 109.875 109.875 109.875 109.875 109.875 109.875 109.875 109.875 109.875 109.875 109.875 109.875 114.160 118.327 122.291 125.960
Chocolaterapia 89.438 89.438 89.438 89.438 89.438 89.438 89.438 89.438 89.438 89.438 89.438 89.438 89.438 92.926 96.317 99.544 102.530
Tratamiento Anticelulitico 69.000 69.000 69.000 69.000 69.000 69.000 69.000 69.000 69.000 69.000 69.000 69.000 69.000 71.691 74.308 76.797 79.101
Terapias deportivas 10.904.066 10.904.066 10.904.066 10.904.066 10.904.066 10.904.066 10.904.066 10.904.066 10.904.066 10.904.066 10.904.066 10.904.066 130.848.790 140.982.113 152.119.206 163.975.453 176.157.190
Chocolaterapia 3.745.180 3.745.180 3.745.180 3.745.180 3.745.180 3.745.180 3.745.180 3.745.180 3.745.180 3.745.180 3.745.180 3.745.180 44.942.158 48.422.614 52.247.831 56.320.053 60.504.069
Tratamiento Anticelulitico 3.002.787 3.002.787 3.002.787 3.002.787 3.002.787 3.002.787 3.002.787 3.002.787 3.002.787 3.002.787 3.002.787 3.002.787 36.033.442 38.823.980 41.890.939 45.155.939 48.510.574
TOTAL 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 211.824.390 228.228.706 246.257.975 265.451.445 285.171.833
Terapias deportivas 5.192.412 5.192.412 5.192.412 5.192.412 5.192.412 5.192.412 5.192.412 5.192.412 5.192.412 5.192.412 5.192.412 5.192.412 62.308.948 67.134.339 72.437.717 78.083.549 83.884.376
Chocolaterapia 1.872.590 1.872.590 1.872.590 1.872.590 1.872.590 1.872.590 1.872.590 1.872.590 1.872.590 1.872.590 1.872.590 1.872.590 22.471.079 24.211.307 26.123.915 28.160.026 30.252.035
Tratamiento Anticelulitico 1.501.393 1.501.393 1.501.393 1.501.393 1.501.393 1.501.393 1.501.393 1.501.393 1.501.393 1.501.393 1.501.393 1.501.393 18.016.721 19.411.990 20.945.469 22.577.970 24.255.287
TOTAL 8.566.396 8.566.396 8.566.396 8.566.396 8.566.396 8.566.396 8.566.396 8.566.396 8.566.396 8.566.396 8.566.396 8.566.396 102.796.748 110.757.636 119.507.102 128.821.545 138.391.698
Terapias deportivas 3.065.057 3.065.057 3.065.057 3.065.057 3.065.057 3.065.057 3.065.057 3.065.057 3.065.057 3.065.057 3.065.057 3.065.057 36.780.682 39.629.088 42.759.647 46.092.356 49.516.557
Chocolaterapia 1.021.648 1.021.648 1.021.648 1.021.648 1.021.648 1.021.648 1.021.648 1.021.648 1.021.648 1.021.648 1.021.648 1.021.648 12.259.773 13.209.206 14.252.687 15.363.549 16.504.907
Tratamiento Anticelulitico 735.545 735.545 735.545 735.545 735.545 735.545 735.545 735.545 735.545 735.545 735.545 735.545 8.826.545 9.510.100 10.261.364 11.061.140 11.882.872
TOTAL 4.822.250 4.822.250 4.822.250 4.822.250 4.822.250 4.822.250 4.822.250 4.822.250 4.822.250 4.822.250 4.822.250 4.822.250 57.867.000 62.348.394 67.273.699 72.517.045 77.904.336
Terapias deportivas 2.746.875 2.746.875 2.746.875 2.746.875 2.746.875 2.746.875 2.746.875 2.746.875 2.746.875 2.746.875 2.746.875 2.746.875 32.962.500 35.515.215 38.320.793 41.307.534 44.376.271
Chocolaterapia 894.375 894.375 894.375 894.375 894.375 894.375 894.375 894.375 894.375 894.375 894.375 894.375 10.732.500 11.563.657 12.477.145 13.449.620 14.448.793
Tratamiento Anticelulitico 621.000 621.000 621.000 621.000 621.000 621.000 621.000 621.000 621.000 621.000 621.000 621.000 7.452.000 8.029.105 8.663.376 9.338.604 10.032.369
TOTAL 4.262.250 4.262.250 4.262.250 4.262.250 4.262.250 4.262.250 4.262.250 4.262.250 4.262.250 4.262.250 4.262.250 4.262.250 51.147.000 55.107.977 59.461.314 64.095.759 68.857.433
Precio promedio 401.183 401.183 401.183 401.183 401.183 401.183 401.183 401.183 401.183 401.183 401.183 401.183 401.183 416.829 432.043 446.516 459.912
Costo Pomedio 194.691 194.691 194.691 194.691 194.691 194.691 194.691 194.691 194.691 194.691 194.691 194.691 194.691 202.284 209.667 216.691 223.192
COSTO UNITARIO SIN MDO Y SIN CIF
COSTOS TOTALES SIN MDO
COSTOS TOTALES SIN MDO Y SIN CIF
SERVICIOS
CUADRO 21 VENTAS Y COSTOS EN PESOS
PRECIO DE VENTA
COSTO UNITARIO
VENTAS TOTALES
COSTOS TOTALES
COSTOS UNITARIOS SIN MDO
110
5.11 IVA, RECAUDOS Y PAGOS EN PESOS
Tabla 24. Iva, recaudos y pagos en pesos
Fuente: Las autoras.
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
IVA COBRADO 3.353.886 3.353.886 3.353.886 3.353.886 3.353.886 3.353.886 3.353.886 3.353.886 3.353.886 3.353.886 3.353.886 3.353.886 40.246.634 43.363.454 46.789.015 50.435.775 54.182.648
IVA PAGADO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
IVA CAUSADO 3.353.886 3.353.886 3.353.886 3.353.886 3.353.886 3.353.886 3.353.886 3.353.886 3.353.886 3.353.886 3.353.886 3.353.886 40.246.634 43.363.454 46.789.015 50.435.775 54.182.648
IVA AL FLUJO 0 0 0 0 13.415.545 13.415.545 26.831.089 28.908.969 31.192.677 33.623.850 36.121.766
IVA AÑO SIGUIENTE 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 13.415.545 14.454.485 15.596.338 16.811.925 18.060.883
IVA TOTAL AL FLUJO 0 0 0 0 13.415.545 0 0 0 13.415.545 0 0 0 26.831.089 42.324.514 45.647.162 49.220.188 52.933.690
MESES AÑO 12
MESES IVA PAGADOS 8
MESES IVA POR PAGAR 4
CUADRO 22 IVA EN PESOS
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
CONTADO 12.356.423 12.356.423 12.356.423 12.356.423 12.356.423 12.356.423 12.356.423 12.356.423 12.356.423 12.356.423 12.356.423 12.356.423 148.277.073 222.522.989 240.101.526 258.815.159 278.042.537
CREDITO 5.295.610 5.295.610 5.295.610 5.295.610 5.295.610 5.295.610 5.295.610 5.295.610 5.295.610 5.295.610 5.295.610 58.251.707 5.295.610 5.705.718 6.156.449 6.636.286 7.129.296
TOTAL 12.356.423 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 206.528.780 227.818.599 245.807.244 264.971.608 284.678.823
MESES AÑO 12
CUADRO 24 RECAUDO EN PESOS
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
CONTADO 4.262.250 4.262.250 4.262.250 4.262.250 4.262.250 4.262.250 4.262.250 4.262.250 4.262.250 4.262.250 4.262.250 4.262.250 51.147.000 55.107.977 59.461.314 64.095.759 68.857.433
CREDITO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL 4.262.250 4.262.250 4.262.250 4.262.250 4.262.250 4.262.250 4.262.250 4.262.250 4.262.250 4.262.250 4.262.250 4.262.250 51.147.000 55.107.977 59.461.314 64.095.759 68.857.433
MESES DEL AÑO 12
MESES PAGADOS 11
CUADRO 23 DE PAGOS EN PESOS
111
5.12 ESTADO DE RESULTADOS SIN Y CON FINANCIACIÓN EN PESOS
El estado de resultados, también conocido como estado de ganancias y pérdidas
es un reporte financiero que en base a un periodo determinado muestra de manera
detallada los ingresos obtenidos, los gastos en el momento en que se producen y
como consecuencia, el beneficio o pérdida que ha generado la empresa en dicho
periodo de tiempo para analizar esta información y en base a esto, tomar decisiones
de negocio. (Castro, 2015, p. 3)
Este estado financiero te brinda una visión panorámica de cuál ha sido el
comportamiento de la empresa, si ha generado utilidades o no. En términos
sencillos es un reporte es muy útil para ti como empresario ya que te ayuda a saber
si tu compañía está vendiendo, qué cantidad está vendiendo, cómo se están
administrando los gastos y al saber esto, podrás saber con certeza si estás
generando utilidades. (Castro, 2015, p. 4)
Componentes del estado de resultados
Los elementos de un estado financiero se agrupan de la siguiente manera: ingresos,
costos y gastos. En base a estos tres rubros principales se estructura el reporte.
Ventas: Este dato es el primero que aparece en el estado de resultados, debe
corresponder a los ingresos por ventas en el periodo determinado.
Costo de ventas: Este concepto se refiere a la cantidad que le costó a la
empresa el artículo que está vendiendo.
Utilidad o margen bruto: Es la diferencia entre las ventas y el costo de ventas.
Es un indicador de cuánto se gana en términos brutos con el servicio, es decir,
si no existiera ningún otro gasto, la comparativa del precio de venta contra lo que
cuesta producirlo o adquirirlo según sea el caso.
112
Gastos de operación: En este rubro se incluyen todos aquellos gastos que
están directamente involucrados con el funcionamiento de la empresa. Algunos
ejemplos son: los servicios como luz, agua, renta, salarios, etc.
Depreciaciones y amortizaciones: Son importes que de manera anual se
aplican para disminuir el valor contable a los bienes tangibles que la empresa
utiliza para llevar a cabo sus operaciones (activos fijos), por ejemplo, el equipo
de transporte de una empresa.
Utilidad de operación: Se refiere a la diferencia que se obtiene al restar las
depreciaciones y amortizaciones al EBITDA, indica la ganancia o pérdida de la
empresa en función de sus actividades productivas.
Gastos y productos financieros: Son los gastos e ingresos que la compañía
tiene pero que no están relacionados de manera directa con la operación de la
misma, por lo general se refiere montos relacionados con bancos como el pago
de intereses.
Utilidad antes de impuestos: Este concepto se refiere a la ganancia o pérdida
de la empresa después de cubrir sus compromisos operacionales y financieros.
Impuestos: Contribuciones sobre las utilidades que la empresa paga al
gobierno.
Utilidad neta: Es la ganancia o pérdida final que la empresa obtiene resultante
de sus operaciones después de los gastos operativos, gastos financieros e
impuestos. (Castro, 2015, p. 5)
Objetivos del estado de resultados
El estado de pérdidas y ganancias tiene objetivos muy puntuales cuando presenta
la situación financiera de la compañía, el principal es medir el desempeño operativo
de la empresa en un periodo determinado al relacionar los ingresos generados con
los gastos en que se incurre para lograr ese objetivo. (Castro, 2015, p. 6)
Esta información que se obtiene es de mucha utilidad, sobre todo al analizarlo en
conjunto con otros estados financieros básicos como el balance general y el estado
113
de flujo de efectivo, de esta manera al evaluar el estado de resultados de tu empresa
podrás:
1. Realizar una evaluación precisa de la rentabilidad de tu empresa, su capacidad
de generar utilidades, de igual manera es importante para conocer de qué
manera puedes optimizar tus recursos para maximizar tus utilidades.
2. Medir el desempeño de la empresa, es decir, cuánto estás invirtiendo por cada
peso que estás ganando.
3. Obtener un mejor conocimiento para determinar la repartición de los dividendos
ya que éstos dependen de las utilidades generadas durante el periodo.
4. Estimar los flujos de efectivo al poder realizar proyecciones de las ventas de
manera más precisa al utilizar el estado de resultados como base.
5. Identificar en qué parte del proceso se están consumiendo más recursos
económicos, esto lo puedes saber al analizar los márgenes en cada rubro. Esto
te dará una perspectiva de la eficiencia de la empresa. (Castro, 2015, p. 7)
Estado de resultados sin y con financiación en pesos
Los estados de resultados determinan la utilidad de ganancia de cada uno de las
empresas en un periodo determinado sobre su actividad comercial.
114
Tabla 25. Estado de resultados sin financiación en pesos
Fuente: Las autoras.
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Ventas 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 211.824.390 228.228.706 246.257.975 265.451.445 285.171.833
(-)Descuentos 0
CMV 8.566.396 8.566.396 8.566.396 8.566.396 8.566.396 8.566.396 8.566.396 8.566.396 8.566.396 8.566.396 8.566.396 8.566.396 102.796.748 110.757.636 119.507.102 128.821.545 138.391.698
UTILIDAD BRUTA 9.085.637 9.085.637 9.085.637 9.085.637 9.085.637 9.085.637 9.085.637 9.085.637 9.085.637 9.085.637 9.085.637 9.085.637 109.027.642 117.471.070 126.750.874 136.629.900 146.780.135
Nomina 2.974.562 2.974.562 2.974.562 2.974.562 2.974.562 2.974.562 2.974.562 2.974.562 2.974.562 2.974.562 2.974.562 2.974.562 35.694.746 37.086.841 38.440.510 39.728.267 40.920.115
Gastos Administración 526.298 477.238 477.238 477.238 477.238 526.298 477.238 477.238 477.238 477.238 477.238 526.298 5.874.036 6.103.123 6.325.887 6.537.805 6.733.939
Gastos de Ventas 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 26.677.200 27.717.611 28.729.304 29.691.735 30.582.487
Gastos Depreciación 398.653 398.653 398.653 398.653 398.653 398.653 398.653 398.653 398.653 398.653 398.653 398.653 4.783.833 4.783.833 4.783.833 0 0
Gastos Diferidos 173.791 173.791 173.791 173.791 173.791 173.791 173.791 173.791 173.791 173.791 173.791 173.791 2.085.487 0 0 0 0
ICA 176.520 176.520 176.520 176.520 176.520 176.520 176.520 176.520 176.520 176.520 176.520 176.520 2.118.244 2.282.287 2.462.580 2.654.514 2.851.718
TOTAL EGRESOS 6.472.924 6.423.864 6.423.864 6.423.864 6.423.864 6.472.924 6.423.864 6.423.864 6.423.864 6.423.864 6.423.864 6.472.924 77.233.546 77.973.695 80.742.114 78.612.322 81.088.260
UTILIDAD OPERACIONAL 2.612.713 2.661.773 2.661.773 2.661.773 2.661.773 2.612.713 2.661.773 2.661.773 2.661.773 2.661.773 2.661.773 2.612.713 31.794.096 39.497.375 46.008.759 58.017.578 65.691.876
Gastos financieros préstamos 0
Gastos financieros leasing 0
TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS 2.612.713 2.661.773 2.661.773 2.661.773 2.661.773 2.612.713 2.661.773 2.661.773 2.661.773 2.661.773 2.661.773 2.612.713 31.794.096 39.497.375 46.008.759 58.017.578 65.691.876
Impuesto de Renta 653.178 665.443 665.443 665.443 665.443 653.178 665.443 665.443 665.443 665.443 665.443 653.178 7.948.524 9.874.344 11.502.190 14.504.395 16.422.969
CREE 0 0 0 0 0 0 0 0
UTILIDAD NETA DESPUES DE IMPUESTOS 1.959.535 1.996.330 1.996.330 1.996.330 1.996.330 1.959.535 1.996.330 1.996.330 1.996.330 1.996.330 1.996.330 1.959.535 23.845.572 29.623.031 34.506.569 43.513.184 49.268.907
RESERVA LEGAL 195.953 199.633 199.633 199.633 199.633 195.953 199.633 199.633 199.633 199.633 199.633 195.953 2.384.557 2.962.303 3.450.657 4.351.318 4.926.891
UTILIDAD DEL EJERCICIO 1.763.581 1.796.697 1.796.697 1.796.697 1.796.697 1.763.581 1.796.697 1.796.697 1.796.697 1.796.697 1.796.697 1.763.581 21.461.015 26.660.728 31.055.913 39.161.865 44.342.016
UTILIDAD ACUMULADA 21.461.015 48.121.743 79.177.656 118.339.521 162.681.537
RESERVA LEGAL ACUMULADA 2.384.557 5.346.860 8.797.517 13.148.836 18.075.726
CUADRO 25 ESTADO DE RESULTADOS SIN FINANCIACION EN PESOS
INGRESOS
EGRESOS
OTROS INGRESO Y EGRESOS
115
Tabla 26. Estado de resultados con financiación en pesos
Fuente: Las autoras.
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Ventas 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 211.824.390 228.228.706 246.257.975 265.451.445 285.171.833
(-)Descuentos 0
CMV 8.566.396 8.566.396 8.566.396 8.566.396 8.566.396 8.566.396 8.566.396 8.566.396 8.566.396 8.566.396 8.566.396 8.566.396 102.796.748 110.757.636 119.507.102 128.821.545 138.391.698
UTILIDAD BRUTA 9.085.637 9.085.637 9.085.637 9.085.637 9.085.637 9.085.637 9.085.637 9.085.637 9.085.637 9.085.637 9.085.637 9.085.637 109.027.642 117.471.070 126.750.874 136.629.900 146.780.135
Nomina 2.974.562 2.974.562 2.974.562 2.974.562 2.974.562 2.974.562 2.974.562 2.974.562 2.974.562 2.974.562 2.974.562 2.974.562 35.694.746 37.086.841 38.440.510 39.728.267 40.920.115
Gastos Administración 526.298 477.238 477.238 477.238 477.238 526.298 477.238 477.238 477.238 477.238 477.238 526.298 5.874.036 6.103.123 6.325.887 6.537.805 6.733.939
Gastos de Ventas 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 26.677.200 27.717.611 28.729.304 29.691.735 30.582.487
Gastos Depreciación 398.653 398.653 398.653 398.653 398.653 398.653 398.653 398.653 398.653 398.653 398.653 398.653 4.783.833 4.783.833 4.783.833 0 0
Gastos Diferidos 173.791 173.791 173.791 173.791 173.791 173.791 173.791 173.791 173.791 173.791 173.791 173.791 2.085.487 0 0 0 0
ICA 176.520 176.520 176.520 176.520 176.520 176.520 176.520 176.520 176.520 176.520 176.520 176.520 2.118.244 2.282.287 2.462.580 2.654.514 2.851.718
TOTAL EGRESOS 6.472.924 6.423.864 6.423.864 6.423.864 6.423.864 6.472.924 6.423.864 6.423.864 6.423.864 6.423.864 6.423.864 6.472.924 77.233.546 77.973.695 80.742.114 78.612.322 81.088.260
UTILIDAD OPERACIONAL 2.612.713 2.661.773 2.661.773 2.661.773 2.661.773 2.612.713 2.661.773 2.661.773 2.661.773 2.661.773 2.661.773 2.612.713 31.794.096 39.497.375 46.008.759 58.017.578 65.691.876
OTROS INGRESO Y EGRESOS
Gastos financieros préstamos 768.464 758.780 748.901 738.825 728.548 718.065 707.372 696.466 685.341 673.994 662.420 650.615 8.537.790 6.795.705 4.586.393 1.784.544
Gastos financieros leasing 0
TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS 768.464 758.780 748.901 738.825 728.548 718.065 707.372 696.466 685.341 673.994 662.420 650.615 8.537.790 6.795.705 4.586.393 1.784.544 0
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS 1.844.249 1.902.993 1.912.872 1.922.948 1.933.225 1.894.648 1.954.401 1.965.307 1.976.432 1.987.779 1.999.353 1.962.098 23.256.306 32.701.670 41.422.366 56.233.034 65.691.876
Impuesto de Renta 461.062 475.748 478.218 480.737 483.306 473.662 488.600 491.327 494.108 496.945 499.838 490.525 5.814.077 8.175.417 10.355.591 14.058.259 16.422.969
UTILIDAD NETA DESPUES DE IMPUESTOS 1.383.186 1.427.245 1.434.654 1.442.211 1.449.919 1.420.986 1.465.801 1.473.981 1.482.324 1.490.834 1.499.515 1.471.574 17.442.230 24.526.252 31.066.774 42.174.776 49.268.907
RESERVA LEGAL 138.319 142.725 143.465 144.221 144.992 142.099 146.580 147.398 148.232 149.083 149.951 147.157 1.744.223 2.452.625 3.106.677 4.217.478 4.926.891
UTILIDAD DEL EJERCICIO 1.244.868 1.284.521 1.291.189 1.297.990 1.304.927 1.278.888 1.319.221 1.326.583 1.334.092 1.341.751 1.349.563 1.324.416 15.698.007 22.073.627 27.960.097 37.957.298 44.342.016
UTILIDAD ACUMULADA 15.698.007 37.771.634 65.731.731 103.689.029 148.031.045
RESERVA LEGAL ACUMULADA 1.744.223 4.196.848 7.303.526 11.521.003 16.447.894
CUADRO 26 ESTADO DE RESULTADOS CON FINANCIACION EN PESOS
INGRESOS
EGRESOS
116
5.13 FLUJO DE CAJA SIN Y CON FINANCIACIÓN
Tabla 27. Flujo de caja sin financiación en pesos
Fuente: Las autoras.
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Recaudos 12.356.423 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 206.528.780 227.818.599 245.807.244 264.971.608 284.678.823
IVA COBRADO 3.353.886 3.353.886 3.353.886 3.353.886 3.353.886 3.353.886 3.353.886 3.353.886 3.353.886 3.353.886 3.353.886 3.353.886 40.246.634 43.363.454 46.789.015 50.435.775 54.182.648
TOTAL INGRESOS 15.710.309 21.005.919 21.005.919 21.005.919 21.005.919 21.005.919 21.005.919 21.005.919 21.005.919 21.005.919 21.005.919 21.005.919 246.775.415 271.182.053 292.596.259 315.407.383 338.861.472
Nomina 2.506.874 2.506.874 2.506.874 2.506.874 2.506.874 3.594.650 2.506.874 2.506.874 2.506.874 2.506.874 2.506.874 4.594.634 33.258.023 36.991.808 38.348.101 39.640.358 40.838.753
Gastos de adminitracion 526.298 477.238 477.238 477.238 477.238 526.298 477.238 477.238 477.238 477.238 477.238 526.298 5.874.036 6.103.123 6.325.887 6.537.805 6.733.939
Gastos de ventas 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 26.677.200 27.717.611 28.729.304 29.691.735 30.582.487
IVA PAGADO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
IVA DECLARADO 0 0 0 0 13.415.545 0 0 0 13.415.545 0 0 0 26.831.089 42.324.514 45.647.162 49.220.188 52.933.690
Impuesto de Renta 0 7.948.524 9.874.344 11.502.190 14.504.395
CREE 0 0 0 0 0
ICA 0 2.118.244 2.282.287 2.462.580 2.654.514
Pagos 8.566.396 8.566.396 8.566.396 8.566.396 8.566.396 8.566.396 8.566.396 8.566.396 8.566.396 8.566.396 8.566.396 8.566.396 102.796.748 110.757.636 119.507.102 128.821.545 138.391.698
TOTAL EGRESOS 13.822.668 13.773.608 13.773.608 13.773.608 27.189.152 14.910.443 13.773.608 13.773.608 27.189.152 13.773.608 13.773.608 15.910.427 195.437.097 233.961.461 250.714.187 267.876.401 286.639.476
FLUJO DE CAJA OPERACIONAL 1.887.641 7.232.311 7.232.311 7.232.311 -6.183.234 6.095.475 7.232.311 7.232.311 -6.183.234 7.232.311 7.232.311 5.095.491 51.338.318 37.220.592 41.882.073 47.530.982 52.221.995
FLUJO DE CAJA FINANCIERO
Gastos financieros prestamo 0
Amortizacion prestamo 0
Gastos finacieros leasing 0
Amortizacion Leasing 0
TOTAL FLUJO DE CAJA FINANCIERO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
FLUJO DE CAJA NETO 1.887.641 7.232.311 7.232.311 7.232.311 -6.183.234 6.095.475 7.232.311 7.232.311 -6.183.234 7.232.311 7.232.311 5.095.491 51.338.318 37.220.592 41.882.073 47.530.982 52.221.995
Saldo Inicial de Caja 60.420.219 62.307.860 69.540.171 76.772.482 84.004.794 77.821.560 83.917.035 91.149.346 98.381.657 92.198.424 99.430.735 106.663.046 60.420.219 111.758.537 148.979.129 190.861.201 238.392.184
SALDO FINAL DE CAJA 62.307.860 69.540.171 76.772.482 84.004.794 77.821.560 83.917.035 91.149.346 98.381.657 92.198.424 99.430.735 106.663.046 111.758.537 111.758.537 148.979.129 190.861.201 238.392.184 290.614.179
CUADRO 27 FLUJO DE CAJA SIN FINANCIACION EN PESOS
INGRESOS
EGRESOS
AÑO O AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
(76.857.206) 51.338.318 37.220.592 41.882.073 47.530.982 52.221.995
DTF(%) 4,65%
SPREAD(%) 20,00%
CDO(%) 25,58%
VPN($) 44.605.356
TIR(%) 52,27%
B/C(VEGS) 1,58
EVALUACION FLUJO DE CAJA NETO
117
Tabla 28. Flujo de caja con financiación en pesos
Fuente: Las autoras.
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Recaudos 12.356.423 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 206.528.780 227.818.599 245.807.244 264.971.608 284.678.823
IVA COBRADO 3.353.886 3.353.886 3.353.886 3.353.886 3.353.886 3.353.886 3.353.886 3.353.886 3.353.886 3.353.886 3.353.886 3.353.886 40.246.634 43.363.454 46.789.015 50.435.775 54.182.648
TOTAL INGRESOS 15.710.309 21.005.919 21.005.919 21.005.919 21.005.919 21.005.919 21.005.919 21.005.919 21.005.919 21.005.919 21.005.919 21.005.919 246.775.415 271.182.053 292.596.259 315.407.383 338.861.472
Nomina 2.506.874 2.506.874 2.506.874 2.506.874 2.506.874 3.594.650 2.506.874 2.506.874 2.506.874 2.506.874 2.506.874 4.594.634 33.258.023 36.991.808 38.348.101 39.640.358 40.838.753
Gastos de adminitracio 526.298 477.238 477.238 477.238 477.238 526.298 477.238 477.238 477.238 477.238 477.238 526.298 5.874.036 6.103.123 6.325.887 6.537.805 6.733.939
Gastos de ventas 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 26.677.200 27.717.611 28.729.304 29.691.735 30.582.487
Seguros 0 0 0 0 0
IVA PAGADO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
IVA DECLARADO 0 0 0 0 13.415.545 0 0 0 13.415.545 0 0 0 26.831.089 42.324.514 45.647.162 49.220.188 52.933.690
Impuesto de Renta 0 5.814.077 8.175.417 10.355.591 14.058.259
ICA 0 2.118.244 2.282.287 2.462.580 2.654.514
Pagos 8.566.396 8.566.396 8.566.396 8.566.396 8.566.396 8.566.396 8.566.396 8.566.396 8.566.396 8.566.396 8.566.396 8.566.396 102.796.748 110.757.636 119.507.102 128.821.545 138.391.698
TOTAL EGRESOS 13.822.668 13.773.608 13.773.608 13.773.608 27.189.152 14.910.443 13.773.608 13.773.608 27.189.152 13.773.608 13.773.608 15.910.427 195.437.097 231.827.014 249.015.260 266.729.802 286.193.340
FLUJO DE CAJA OPERACIONAL 1.887.641 7.232.311 7.232.311 7.232.311 -6.183.234 6.095.475 7.232.311 7.232.311 -6.183.234 7.232.311 7.232.311 5.095.491 51.338.318 39.355.039 43.580.999 48.677.581 52.668.131
FLUJO DE CAJA FINANCIERO
Gastos financieros prestamo 768.464 758.780 748.901 738.825 728.548 718.065 707.372 696.466 685.341 673.994 662.420 650.615 8.537.790 6.795.705 4.586.393 1.784.544 0
Amortizacion prestamo 484.307 493.992 503.870 513.946 524.224 534.707 545.400 556.306 567.431 578.778 590.352 602.157 6.495.469 8.237.554 10.446.866 13.248.715
Gastos finacieros leasing 0
Amortizacion Leasing 0
TOTAL FLUJO DE CAJA FINANCIERO 1.252.772 1.252.772 1.252.772 1.252.772 1.252.772 1.252.772 1.252.772 1.252.772 1.252.772 1.252.772 1.252.772 1.252.772 15.033.259 15.033.259 15.033.259 15.033.259 0
FLUJO DE CAJA NETO 634.870 5.979.539 5.979.539 5.979.539 -7.436.005 4.842.704 5.979.539 5.979.539 -7.436.005 5.979.539 5.979.539 3.842.720 36.305.059 24.321.780 28.547.740 33.644.322 52.668.131
Saldo Inicial de Caja 60.420.219 61.055.089 67.034.628 73.014.168 78.993.707 71.557.702 76.400.406 82.379.945 88.359.485 80.923.479 86.903.019 92.882.558 60.420.219 96.725.278 121.047.058 149.594.798 183.239.120
SALDO FINAL DE CAJA 61.055.089 67.034.628 73.014.168 78.993.707 71.557.702 76.400.406 82.379.945 88.359.485 80.923.479 86.903.019 92.882.558 96.725.278 96.725.278 121.047.058 149.594.798 183.239.120 235.907.251
CUADRO 28 FLUJO DE CAJA CON FINANCIACION EN PESOS
INGRESOS
EGRESOS
AÑO O AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
(38.428.603) 36.305.059 24.321.780 28.547.740 33.644.322 52.668.131
DTF(%) 4,65%
SPREAD(%) 20,00%
CDO(%) 25,58%
VPN($) 50.709.942
TIR(%) 80,32%
B/C(VEGS) 2,32
EVALUACION FLUJO DE CAJA NETO
118
Flujo de caja sin y con financiación en pesos
La VPN muestra un comportamiento positivo cercano a los 88 millones de pesos
mediante la actividad de los 5 años proyectados, con una tasa interna del 205,47%
muy superior a la tasa de oportunidad de inversión del 24,46%
5.14 BALANCE GENERAL PROYECTADO SIN Y CON FINANCIACIÓN
Como parte de este ejercicio se presentan dos escenarios de análisis para el
balance general en el cual se contempla una financiación del capital necesario para
la constitución de la empresa, tal como se indicará en las siguientes tablas:
119
Tabla 29. Balance general proyectado sin financiación
Fuente: Las autoras.
ITEMBALANCE
INICIALAÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Caja -Bancos 60.420.219 111.758.537 148.979.129 190.861.201 238.392.184 290.614.179
C x C 0 5.295.610 5.705.718 6.156.449 6.636.286 7.129.296
Inventario 0 0 0 0 0
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 60.420.219 117.054.147 154.684.846 197.017.651 245.028.470 297.743.475
ACTIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS FIJOS
MUEBLES Y ENSERES 8.979.600 8.979.600 8.979.600 8.979.600 8.979.600 8.979.600
EQUIPOS DE COMPUTO Y COMUNICACIONES 5.371.900 5.371.900 5.371.900 5.371.900 5.371.900 5.371.900
(-)Depreciación Acumulada 0 4.783.833 9.567.667 14.351.500 14.351.500 14.351.500
TOTAL ACTIVOS FIJOS 14.351.500 9.567.667 4.783.833 0 0 0
ACTIVOS DIFERIDOS
Diferidos 2.085.487 0 0 0 0 0
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 2.085.487 0 0 0 0 0
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 16.436.987 9.567.667 4.783.833 0 0 0
TOTAL ACTIVOS 76.857.206 126.621.814 159.468.680 197.017.651 245.028.470 297.743.475
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Cuentas por Pagar 0 0 0 0 0 0
Cesantías 0 2.175.551 2.260.398 2.342.902 2.421.390 2.494.031
Intereses a las Cesantías 0 261.171 271.356 281.261 290.683 299.404
Impuesto de Renta por Pagar 0 7.948.524 9.874.344 11.502.190 14.504.395 16.422.969
IVA x P 0 13.415.545 14.454.485 15.596.338 16.811.925 18.060.883
ICA por Pagar 0 2.118.244 2.282.287 2.462.580 2.654.514 2.851.718
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0 25.919.035 29.142.870 32.185.271 36.682.907 40.129.005
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones Financieras 0 0 0 0 0 0
Leasing Financiero 0 0 0 0 0 0
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 0 0 0 0 0 0
TOTAL PASIVOS 0 25.919.035 29.142.870 32.185.271 36.682.907 40.129.005
PATRIMONIO
Capital Social 76.857.206 76.857.206 76.857.206 76.857.206 76.857.206 76.857.206
Utilidad Acumulada 0 21.461.015 48.121.743 79.177.656 118.339.521 162.681.537
Reserva Legal Acumulada 0 2.384.557 5.346.860 8.797.517 13.148.836 18.075.726
TOTAL PATRIMONIO 76.857.206 100.702.779 130.325.810 164.832.379 208.345.563 257.614.470
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 76.857.206 126.621.814 159.468.680 197.017.651 245.028.470 297.743.475
0 0 0 0 0 0
0 0
CUADRO 29 BALANCE GENERAL PROYECTADO SF EN PESOS
120
Tabla 30. Balance general proyectado con financiación
Fuente: Las autoras.
ITEMBALANCE
INICIALAÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Caja -Bancos 60.420.219 96.725.278 121.047.058 149.594.798 183.239.120 235.907.251
C x C 0 5.295.610 5.705.718 6.156.449 6.636.286 7.129.296
Inventario 0 0 0 0 0 0
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 60.420.219 102.020.888 126.752.776 155.751.247 189.875.406 243.036.547
ACTIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS FIJOS
MUEBLES Y ENSERES 8.979.600 8.979.600 8.979.600 8.979.600 8.979.600 8.979.600
EQUIPOS DE COMPUTO Y COMUNICACIONES 5.371.900 5.371.900 5.371.900 5.371.900 5.371.900 5.371.900
(-)Depreciación Acumulada 0 4.783.833 9.567.667 14.351.500 14.351.500 14.351.500
TOTAL ACTIVOS FIJOS 14.351.500 9.567.667 4.783.833 0 0 0
ACTIVOS DIFERIDOS
Diferidos 2.085.487 0 0 0 0 0
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 2.085.487 0 0 0 0 0
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 16.436.987 9.567.667 4.783.833 0 0 0
TOTAL ACTIVOS 76.857.206 111.588.554 131.536.609 155.751.247 189.875.406 243.036.547
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Cuentas por Pagar 0 0 0 0 0 0
Cesantías 0 2.175.551 2.260.398 2.342.902 2.421.390 2.494.031
Intereses a las Cesantías 0 261.171 271.356 281.261 290.683 299.404
Impuesto de Renta por Pagar 0 5.814.077 8.175.417 10.355.591 14.058.259 16.422.969
IVA x P 0 13.415.545 14.454.485 15.596.338 16.811.925 18.060.883
ICA por Pagar 0 2.118.244 2.282.287 2.462.580 2.654.514 2.851.718
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0 23.784.587 27.443.943 31.038.673 36.236.771 40.129.005
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones Financieras 38.428.603 31.933.134 23.695.581 13.248.715 0 0
Leasing Financiero 0 0 0 0 0 0
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 38.428.603 31.933.134 23.695.581 13.248.715 0 0
TOTAL PASIVOS 38.428.603 55.717.722 51.139.524 44.287.388 36.236.771 40.129.005
PATRIMONIO
Capital Social 38.428.603 38.428.603 38.428.603 38.428.603 38.428.603 38.428.603
Utilidad Acumulada 0 15.698.007 37.771.634 65.731.731 103.689.029 148.031.045
Reserva Legal Acumulada 0 1.744.223 4.196.848 7.303.526 11.521.003 16.447.894
TOTAL PATRIMONIO 38.428.603 55.870.833 80.397.085 111.463.859 153.638.635 202.907.542
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 76.857.206 111.588.554 131.536.609 155.751.247 189.875.406 243.036.547
0 0 0 0 0 0
CUADRO 30 BALANCE GENERAL PROYECTADO CF EN PESOS
121
Balance general proyectado sin y con financiación en pesos
El balance proyectado muestra el activo corriente y activos diferidos frente a los
pasivos corrientes y no corrientes más el patrimonio que es representado por el
capital social de los socios.
5.15 ANÁLISIS VERTICAL SIN Y CON FINANCIACIÓN
Los análisis verticales sin y con financiación muestran la participación porcentual de
una cuenta frente a su cuenta madre, es decir, en la casa de sin financiación la
cuenta más representativa de activos corrientes es la de caja bancos para el año 0
es de $40.485.269 y su participación es del 62,3% frente al total de los activos.
122
Tabla 31. Análisis vertical del balance general proyectado sin financiación
Fuente: Las autoras.
ITEM
BALANCE
INICIAL
ANALISIS
VERTICALAÑO 1
ANALISIS
VERTICALAÑO 2
ANALISIS
VERTICALAÑO 3
ANALISIS
VERTICALAÑO 4
ANALISIS
VERTICALAÑO 5
ANALISIS
VERTICAL
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Caja -Bancos 60.420.219 78,61% 111.758.537 88,26% 148.979.129 93,42% 190.861.201 96,88% 238.392.184 97,29% 290.614.179 97,61%
C x C 0 0,00% 5.295.610 4,18% 5.705.718 3,58% 6.156.449 3,12% 6.636.286 2,71% 7.129.296 2,39%
Inventario 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 60.420.219 78,61% 117.054.147 92,44% 154.684.846 97,00% 197.017.651 100,00% 245.028.470 100,00% 297.743.475 100,00%
ACTIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS FIJOS
MUEBLES Y ENSERES 8.979.600 11,68% 8.979.600 7,09% 8.979.600 5,63% 8.979.600 4,56% 8.979.600 3,66% 8.979.600 3,02%
EQUIPOS DE COMPUTO Y COMUNICACIONES 5.371.900 6,99% 5.371.900 4,24% 5.371.900 3,37% 5.371.900 2,73% 5.371.900 2,19% 5.371.900 1,80%
(-)Depreciación Acumulada 0 0,00% 4.783.833 3,78% 9.567.667 6,00% 14.351.500 7,28% 14.351.500 5,86% 14.351.500 4,82%
TOTAL ACTIVOS FIJOS 14.351.500 18,67% 9.567.667 7,56% 4.783.833 3,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
ACTIVOS DIFERIDOS
Diferidos 2.085.487 2,71% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 2.085.487 2,71% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 16.436.987 21,39% 9.567.667 7,56% 4.783.833 3,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS 76.857.206 100,00% 126.621.814 100,00% 159.468.680 100,00% 197.017.651 100,00% 245.028.470 100,00% 297.743.475 100,00%
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Cuentas por Pagar 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
Cesantías 0 0,00% 2.175.551 1,72% 2.260.398 1,42% 2.342.902 1,19% 2.421.390 0,99% 2.494.031 0,84%
Intereses a las Cesantías 0 0,00% 261.171 0,21% 271.356 0,17% 281.261 0,14% 290.683 0,12% 299.404 0,10%
Impuesto de Renta por Pagar 0 0,00% 7.948.524 6,28% 9.874.344 6,19% 11.502.190 5,84% 14.504.395 5,92% 16.422.969 5,52%
CREE por Pagar 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
IVA x P 0 0,00% 13.415.545 10,59% 14.454.485 9,06% 15.596.338 7,92% 16.811.925 6,86% 18.060.883 6,07%
ICA por Pagar 0 0,00% 2.118.244 1,67% 2.282.287 1,43% 2.462.580 1,25% 2.654.514 1,08% 2.851.718 0,96%
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0 0,00% 25.919.035 20,47% 29.142.870 18,27% 32.185.271 16,34% 36.682.907 14,97% 40.129.005 13,48%
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones Financieras 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
Leasing Financiero 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL PASIVOS 0 0,00% 25.919.035 20,47% 29.142.870 18,27% 32.185.271 16,34% 36.682.907 14,97% 40.129.005 13,48%
PATRIMONIO
Capital Social 76.857.206 100,00% 76.857.206 60,70% 76.857.206 48,20% 76.857.206 39,01% 76.857.206 31,37% 76.857.206 25,81%
Utilidad Acumulada 0 0,00% 21.461.015 16,95% 48.121.743 30,18% 79.177.656 40,19% 118.339.521 48,30% 162.681.537 54,64%
Reserva Legal Acumulada 0 0,00% 2.384.557 1,88% 5.346.860 3,35% 8.797.517 4,47% 13.148.836 5,37% 18.075.726 6,07%
TOTAL PATRIMONIO 76.857.206 100,00% 100.702.779 79,53% 130.325.810 81,73% 164.832.379 83,66% 208.345.563 85,03% 257.614.470 86,52%
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 76.857.206 100,00% 126.621.814 100,00% 159.468.680 100,00% 197.017.651 100,00% 245.028.470 100,00% 297.743.475 100,00%
CUADRO 31 ANALISIS VERTICAL BALANCE GENERAL PROYECTADO SF EN PESOS
123
Tabla 32. Análisis vertical del balance general proyectado con financiación
Fuente: Las autoras.
ITEM
BALANCE
INICIAL
ANALISIS
VERTICALAÑO 1
ANALISIS
VERTICALAÑO 2
ANALISIS
VERTICALAÑO 3
ANALISIS
VERTICALAÑO 4
ANALISIS
VERTICALAÑO 5
ANALISIS
VERTICAL
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Caja -Bancos 60.420.219 78,61% 96.725.278 86,68% 121.047.058 92,03% 149.594.798 96,05% 183.239.120 96,50% 235.907.251 97,07%
C x C 0 0,00% 5.295.610 4,75% 5.705.718 4,34% 6.156.449 3,95% 6.636.286 3,50% 7.129.296 2,93%
Inventario 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 60.420.219 78,61% 102.020.888 91,43% 126.752.776 96,36% 155.751.247 100,00% 189.875.406 100,00% 243.036.547 100,00%
ACTIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS FIJOS
MUEBLES Y ENSERES 8.979.600 11,68% 8.979.600 8,05% 8.979.600 6,83% 8.979.600 5,77% 8.979.600 4,73% 8.979.600 3,69%
EQUIPOS DE COMPUTO Y COMUNICACIONES 5.371.900 6,99% 5.371.900 4,81% 5.371.900 4,08% 5.371.900 3,45% 5.371.900 2,83% 5.371.900 2,21%
(-)Depreciación Acumulada 0 0,00% 4.783.833 4,29% 9.567.667 7,27% 14.351.500 9,21% 14.351.500 7,56% 14.351.500 5,91%
TOTAL ACTIVOS FIJOS 14.351.500 18,67% 9.567.667 8,57% 4.783.833 3,64% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
ACTIVOS DIFERIDOS
Diferidos 2.085.487 2,71% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 2.085.487 2,71% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 16.436.987 21,39% 9.567.667 8,57% 4.783.833 3,64% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS 76.857.206 100,00% 111.588.554 100,00% 131.536.609 100,00% 155.751.247 100,00% 189.875.406 100,00% 243.036.547 100,00%
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Cuentas por Pagar 0 0,00% 0 #¡REF! 0 #¡REF! 0 #¡REF! 0 #¡REF! 0 #¡REF!
Cesantías 0 0,00% 2.175.551 #¡REF! 2.260.398 #¡REF! 2.342.902 #¡REF! 2.421.390 #¡REF! 2.494.031 #¡REF!
Intereses a las Cesantías 0 0,00% 261.171 #¡REF! 271.356 #¡REF! 281.261 #¡REF! 290.683 #¡REF! 299.404 #¡REF!
Impuesto de Renta por Pagar 0 0,00% 5.814.077 #¡REF! 8.175.417 #¡REF! 10.355.591 #¡REF! 14.058.259 #¡REF! 16.422.969 #¡REF!
CREE por Pagar 0 0,00% #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF!
IVA x P 0 0,00% 13.415.545 #¡REF! 14.454.485 #¡REF! 15.596.338 #¡REF! 16.811.925 #¡REF! 18.060.883 #¡REF!
ICA por Pagar 0 0,00% 2.118.244 #¡REF! 2.282.287 #¡REF! 2.462.580 #¡REF! 2.654.514 #¡REF! 2.851.718 #¡REF!
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0 0,00% #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF!
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones Financieras 38.428.603 50,00% 31.933.134 #¡REF! 23.695.581 #¡REF! 13.248.715 #¡REF! 0 #¡REF! 0 #¡REF!
Leasing Financiero 0 0,00% 0 #¡REF! 0 #¡REF! 0 #¡REF! 0 #¡REF! 0 #¡REF!
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 38.428.603 50,00% 31.933.134 #¡REF! 23.695.581 #¡REF! 13.248.715 #¡REF! 0 #¡REF! 0 #¡REF!
TOTAL PASIVOS 38.428.603 50,00% #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF!
PATRIMONIO
Capital Social 38.428.603 50,00% 38.428.603 #¡REF! 38.428.603 #¡REF! 38.428.603 #¡REF! 38.428.603 #¡REF! 38.428.603 #¡REF!
Utilidad Acumulada 0 0,00% 15.698.007 #¡REF! 37.771.634 #¡REF! 65.731.731 #¡REF! 103.689.029 #¡REF! 148.031.045 #¡REF!
Reserva Legal Acumulada 0 0,00% 1.744.223 #¡REF! 4.196.848 #¡REF! 7.303.526 #¡REF! 11.521.003 #¡REF! 16.447.894 #¡REF!
TOTAL PATRIMONIO 38.428.603 50,00% 55.870.833 #¡REF! 80.397.085 #¡REF! 111.463.859 #¡REF! 153.638.635 #¡REF! 202.907.542 #¡REF!
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 76.857.206 100,00% #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF!
CUADRO 32 ANALISIS VERTICAL BALANCE GENERAL PROYECTADO CF EN PESOS
124
Tabla 33. Análisis vertical estado de resultados sin financiación en pesos
Fuente: Las autoras.
AÑO 1
ANALISIS
VERTICAL AÑO 2
ANALISIS
VERTICAL AÑO 3
ANALISIS
VERTICAL AÑO 4
ANALISIS
VERTICAL AÑO 5
ANALISIS
VERTICAL
Ventas 211.824.390 100,00% 228.228.706 100,00% 246.257.975 100,00% 265.451.445 100,00% 285.171.833 100,00%
(-)Descuentos 0 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
CMV 102.796.748 48,53% 110.757.636 48,53% 119.507.102 48,53% 128.821.545 48,53% 138.391.698 48,53%
UTILIDAD BRUTA 109.027.642 51,47% 117.471.070 51,47% 126.750.874 51,47% 136.629.900 51,47% 146.780.135 51,47%
Nomina 35.694.746 16,85% 37.086.841 16,25% 38.440.510 15,61% 39.728.267 14,97% 40.920.115 14,35%
Gastos Administración 5.874.036 2,77% 6.103.123 2,67% 6.325.887 2,57% 6.537.805 2,46% 6.733.939 2,36%
Gastos de Ventas 26.677.200 12,59% 27.717.611 12,14% 28.729.304 11,67% 29.691.735 11,19% 30.582.487 10,72%
Gastos Depreciación 4.783.833 2,26% 4.783.833 2,10% 4.783.833 1,94% 0 0,00% 0 0,00%
Gastos Diferidos 2.085.487 0,98% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
ICA 2.118.244 1,00% 2.282.287 1,00% 2.462.580 1,00% 2.654.514 1,00% 2.851.718 1,00%
TOTAL EGRESOS 77.233.546 36,46% 77.973.695 34,16% 80.742.114 32,79% 78.612.322 29,61% 81.088.260 28,43%
UTILIDAD OPERACIONAL 31.794.096 15,01% 39.497.375 17,31% 46.008.759 18,68% 58.017.578 21,86% 65.691.876 23,04%
Gastos financieros préstamos 0 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
Gastos financieros leasing 0 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS 31.794.096 15,01% 39.497.375 17,31% 46.008.759 18,68% 58.017.578 21,86% 65.691.876 23,04%
Impuesto de Renta 7.948.524 3,75% 9.874.344 4,33% 11.502.190 4,67% 14.504.395 5,46% 16.422.969 5,76%
CREE #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF!
UTILIDAD NETA DESPUES DE IMPUESTOS #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF!
RESERVA LEGAL #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF!
UTILIDAD DEL EJERCICIO #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF!
INGRESOS
EGRESOS
OTROS INGRESO Y EGRESOS
CUADRO 33 ANALISIS VERTICAL ESTADO DE RESULTADOS DIN FINANCIACION EN PESOS
125
Tabla 34. Análisis vertical estado de resultado con financiación en pesos
Fuente: Las autoras.
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1ANALISIS
VERTICALAÑO 2
ANALISIS
VERTICALAÑO 3
ANALISIS
VERTICALAÑO 4
ANALISIS
VERTICALAÑO 5
ANALISIS
VERTICAL
INGRESOS
Ventas 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 17.652.033 211.824.390 100,00% 228.228.706 100,00% 246.257.975 100,00% 265.451.445 100,00% 285.171.833 100,00%
(-)Descuentos 0 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
CMV 8.566.396 8.566.396 8.566.396 8.566.396 8.566.396 8.566.396 8.566.396 8.566.396 8.566.396 8.566.396 8.566.396 8.566.396 102.796.748 48,53% 110.757.636 48,53% 119.507.102 48,53% 128.821.545 48,53% 138.391.698 48,53%
UTILIDAD BRUTA 9.085.637 9.085.637 9.085.637 9.085.637 9.085.637 9.085.637 9.085.637 9.085.637 9.085.637 9.085.637 9.085.637 9.085.637 109.027.642 51,47% 117.471.070 51,47% 126.750.874 51,47% 136.629.900 51,47% 146.780.135 51,47%
Nomina 2.974.562 2.974.562 2.974.562 2.974.562 2.974.562 2.974.562 2.974.562 2.974.562 2.974.562 2.974.562 2.974.562 2.974.562 35.694.746 16,85% 37.086.841 16,25% 38.440.510 15,61% 39.728.267 14,97% 40.920.115 14,35%
Gastos Administración 526.298 477.238 477.238 477.238 477.238 526.298 477.238 477.238 477.238 477.238 477.238 526.298 5.874.036 2,77% 6.103.123 2,67% 6.325.887 2,57% 6.537.805 2,46% 6.733.939 2,36%
Gastos de Ventas 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 2.223.100 26.677.200 12,59% 27.717.611 12,14% 28.729.304 11,67% 29.691.735 11,19% 30.582.487 10,72%
Gastos Depreciación 398.653 398.653 398.653 398.653 398.653 398.653 398.653 398.653 398.653 398.653 398.653 398.653 4.783.833 2,26% 4.783.833 2,10% 4.783.833 1,94% 0 0,00% 0 0,00%
Gastos Diferidos 173.791 173.791 173.791 173.791 173.791 173.791 173.791 173.791 173.791 173.791 173.791 173.791 2.085.487 0,98% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
ICA 176.520 176.520 176.520 176.520 176.520 176.520 176.520 176.520 176.520 176.520 176.520 176.520 2.118.244 1,00% 2.282.287 1,00% 2.462.580 1,00% 2.654.514 1,00% 2.851.718 1,00%
TOTAL EGRESOS 6.472.924 6.423.864 6.423.864 6.423.864 6.423.864 6.472.924 6.423.864 6.423.864 6.423.864 6.423.864 6.423.864 6.472.924 77.233.546 36,46% 77.973.695 34,16% 80.742.114 32,79% 78.612.322 29,61% 81.088.260 28,43%
UTILIDAD OPERACIONAL 2.612.713 2.661.773 2.661.773 2.661.773 2.661.773 2.612.713 2.661.773 2.661.773 2.661.773 2.661.773 2.661.773 2.612.713 31.794.096 15,01% 39.497.375 17,31% 46.008.759 18,68% 58.017.578 21,86% 65.691.876 23,04%
OTROS INGRESO Y EGRESOS
Gastos financieros préstamos 768.464 758.780 748.901 738.825 728.548 718.065 707.372 696.466 685.341 673.994 662.420 650.615 8.537.790 4,03% 6.795.705 2,98% 4.586.393 1,86% 1.784.544 0,67% 0,00%
Gastos financieros leasing 0 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS 768.464 758.780 748.901 738.825 728.548 718.065 707.372 696.466 685.341 673.994 662.420 650.615 8.537.790 4,03% 6.795.705 2,98% 4.586.393 1,86% 1.784.544 0,67% 0 0,00%
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS 1.844.249 1.902.993 1.912.872 1.922.948 1.933.225 1.894.648 1.954.401 1.965.307 1.976.432 1.987.779 1.999.353 1.962.098 23.256.306 10,98% 32.701.670 14,33% 41.422.366 16,82% 56.233.034 21,18% 65.691.876 23,04%
Impuesto de Renta 461.062 475.748 478.218 480.737 483.306 473.662 488.600 491.327 494.108 496.945 499.838 490.525 5.814.077 2,74% 8.175.417 3,58% 10.355.591 4,21% 14.058.259 5,30% 16.422.969 5,76%
CREE #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF!
UTILIDAD NETA DESPUES DE IMPUESTOS #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF!
RESERVA LEGAL #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF!
UTILIDAD DEL EJERCICIO #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF!
EGRESOS
CUADRO 34 ANALISIS VERTICAL ESTADO DE RESULTADOS CON FINANCIACION EN PESOS
126
5.16 ANÁLISIS HORIZONTAL PROYECTADO SIN Y CON FINANCIACIÓN
Los análisis horizontales sin y con financiación muestran la participación porcentual
e incremento en pesos de una cuenta frente a su cuenta madre, es decir, en el caso
de sin financiación la cuenta más representativa de activos corrientes es la de caja
bancos para el año 1 es de $ 100.863.243 su variación absoluta es de $ 60.377.973
frente al año 0 y la variación relativa es de 149,14% frente al total de los activos.
127
Tabla 35. Análisis horizontal balance general proyectado sin financiación
Fuente: Las autoras.
ITEMBALANCE
INICIALAÑO 1
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVAAÑO 2
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVAAÑO 3
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVAAÑO 4
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVAAÑO 5
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVA
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Caja -Bancos 60.420.219 111.758.537 51.338.318 84,97% 148.979.129 37.220.592 33,30% 190.861.201 41.882.073 28,11% 238.392.184 47.530.982 24,90% 290.614.179 52.221.995 21,91%
C x C 0 5.295.610 5.295.610 0,00% 5.705.718 410.108 7,74% 6.156.449 450.732 7,90% 6.636.286 479.837 7,79% 7.129.296 493.010 7,43%
Inventario 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 60.420.219 117.054.147 56.633.928 93,73% 154.684.846 37.630.700 32,15% 197.017.651 42.332.804 27,37% 245.028.470 48.010.819 24,37% 297.743.475 52.715.005 21,51%
ACTIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS FIJOS
MUEBLES Y ENSERES 8.979.600 8.979.600 0 0,00% 8.979.600 0 0,00% 8.979.600 0 0,00% 8.979.600 0 0,00% 8.979.600 0 0,00%
EQUIPOS DE COMPUTO Y COMUNICACIONES 5.371.900 5.371.900 0 0,00% 5.371.900 0 0,00% 5.371.900 0 0,00% 5.371.900 0 0,00% 5.371.900 0 0,00%
(-)Depreciación Acumulada 0 4.783.833 4.783.833 0,00% 9.567.667 4.783.833 100,00% 14.351.500 4.783.833 50,00% 14.351.500 0 0,00% 14.351.500 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS FIJOS 14.351.500 9.567.667 (4.783.833) (33,33%) 4.783.833 (4.783.833) (50,00%) 0 (4.783.833) (100,00%) 0 0 0,00% 0 0 0,00%
ACTIVOS DIFERIDOS
Diferidos 2.085.487 0 (2.085.487) (100,00%) 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 2.085.487 0 (2.085.487) (100,00%) 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 16.436.987 9.567.667 (6.869.321) (41,79%) 4.783.833 (4.783.833) (50,00%) 0 (4.783.833) (100,00%) 0 0 0,00% 0 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS 76.857.206 126.621.814 49.764.607 64,75% 159.468.680 32.846.866 25,94% 197.017.651 37.548.971 23,55% 245.028.470 48.010.819 24,37% 297.743.475 52.715.005 21,51%
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Cuentas por Pagar 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
Cesantías 0 2.175.551 2.175.551 0,00% 2.260.398 84.847 3,90% 2.342.902 82.505 3,65% 2.421.390 78.487 3,35% 2.494.031 72.642 3,00%
Intereses a las Cesantías 0 261.171 261.171 0,00% 271.356 10.186 3,90% 281.261 9.905 3,65% 290.683 9.422 3,35% 299.404 8.720 3,00%
Impuesto de Renta por Pagar 0 7.948.524 7.948.524 0,00% 9.874.344 1.925.820 24,23% 11.502.190 1.627.846 16,49% 14.504.395 3.002.205 26,10% 16.422.969 1.918.574 13,23%
CREE por Pagar 0 0 0 0,00% 0 0 #¡DIV/0! 0 0 #¡DIV/0! 0 0 #¡DIV/0! 0 0 #¡DIV/0!
IVA x P 0 13.415.545 13.415.545 0,00% 14.454.485 1.038.940 7,74% 15.596.338 1.141.854 7,90% 16.811.925 1.215.586 7,79% 18.060.883 1.248.958 7,43%
ICA por Pagar 0 2.118.244 2.118.244 0,00% 2.282.287 164.043 7,74% 2.462.580 180.293 7,90% 2.654.514 191.935 7,79% 2.851.718 197.204 7,43%
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0 25.919.035 25.919.035 0,00% 29.142.870 3.223.835 12,44% 32.185.271 3.042.401 10,44% 36.682.907 4.497.635 13,97% 40.129.005 3.446.098 9,39%
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones Financieras 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
Leasing Financiero 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
TOTAL PASIVOS 0 25.919.035 25.919.035 0,00% 29.142.870 3.223.835 12,44% 32.185.271 3.042.401 10,44% 36.682.907 4.497.635 13,97% 40.129.005 3.446.098 9,39%
PATRIMONIO
Capital Social 76.857.206 76.857.206 0 0,00% 76.857.206 0 0,00% 76.857.206 0 0,00% 76.857.206 0 0,00% 76.857.206 0 0,00%
Utilidad Acumulada 0 21.461.015 21.461.015 0,00% 48.121.743 26.660.728 124,23% 79.177.656 31.055.913 64,54% 118.339.521 39.161.865 49,46% 162.681.537 44.342.016 37,47%
Reserva Legal Acumulada 0 2.384.557 2.384.557 0,00% 5.346.860 2.962.303 124,23% 8.797.517 3.450.657 64,54% 13.148.836 4.351.318 49,46% 18.075.726 4.926.891 37,47%
TOTAL PATRIMONIO 76.857.206 100.702.779 23.845.572 31,03% 130.325.810 29.623.031 29,42% 164.832.379 34.506.569 26,48% 208.345.563 43.513.184 26,40% 257.614.470 49.268.907 23,65%
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 76.857.206 126.621.814 49.764.607 64,75% 159.468.680 32.846.866 25,94% 197.017.651 37.548.971 23,55% 245.028.470 48.010.819 24,37% 297.743.475 52.715.005 21,51%
CUADRO 35 BALANCE GENERAL PROYECTADO SF EN PESOS
128
Tabla 36. Análisis horizontal balance general proyectado con financiación
Fuente: Las autoras.
ITEMBALANCE
INICIALAÑO 1
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVAAÑO 2
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVAAÑO 3
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVAAÑO 4
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVAAÑO 5
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVA
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Caja -Bancos 60.420.219 96.725.278 36.305.059 60,09% 121.047.058 24.321.780 25,15% 149.594.798 28.547.740 23,58% 183.239.120 33.644.322 22,49% 235.907.251 52.668.131 28,74%
C x C 0 5.295.610 5.295.610 0,00% 5.705.718 410.108 7,74% 6.156.449 450.732 7,90% 6.636.286 479.837 7,79% 7.129.296 493.010 7,43%
Inventario 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 60.420.219 102.020.888 41.600.669 68,85% 126.752.776 24.731.888 24,24% 155.751.247 28.998.472 22,88% 189.875.406 34.124.158 21,91% 243.036.547 53.161.141 28,00%
ACTIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS FIJOS
MUEBLES Y ENSERES 8.979.600 8.979.600 0 0,00% 8.979.600 0 0,00% 8.979.600 0 0,00% 8.979.600 0 0,00% 8.979.600 0 0,00%
EQUIPOS DE COMPUTO Y COMUNICACIONES 5.371.900 5.371.900 0 0,00% 5.371.900 0 0,00% 5.371.900 0 0,00% 5.371.900 0 0,00% 5.371.900 0 0,00%
(-)Depreciación Acumulada 0 4.783.833 4.783.833 0,00% 9.567.667 4.783.833 100,00% 14.351.500 4.783.833 50,00% 14.351.500 0 0,00% 14.351.500 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS FIJOS 14.351.500 9.567.667 (4.783.833) (33,33%) 4.783.833 (4.783.833) (50,00%) 0 (4783833,333) (100,00%) 0 0 0,00% 0 0 0,00%
ACTIVOS DIFERIDOS
Diferidos 2.085.487 0 (2.085.487) (100,00%) 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 2.085.487 0 (2.085.487) (100,00%) 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 16.436.987 9.567.667 (6.869.321) (41,79%) 4.783.833 (4783833,333) (50,00%) 0 (4783833,333) (100,00%) 0 0 0,00% 0 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS 76.857.206 111.588.554 34.731.348 45,19% 131.536.609 19.948.055 17,88% 155.751.247 24.214.638 18,41% 189.875.406 34.124.158 21,91% 243.036.547 53.161.141 28,00%
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Cuentas por Pagar 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
Cesantías 0 2.175.551 2.175.551 0,00% 2.260.398 84.847 3,90% 2.342.902 82.505 3,65% 2.421.390 78.487 3,35% 2.494.031 72.642 3,00%
Intereses a las Cesantías 0 261.171 261.171 0,00% 271.356 10.186 3,90% 281.261 9.905 3,65% 290.683 9.422 3,35% 299.404 8.720 3,00%
Impuesto de Renta por Pagar 0 5.814.077 5.814.077 0,00% 8.175.417 2.361.341 40,61% 10.355.591 2.180.174 26,67% 14.058.259 3.702.667 35,76% 16.422.969 2.364.710 16,82%
IVA x P 0 13.415.545 13.415.545 0,00% 14.454.485 1.038.940 7,74% 15.596.338 1.141.854 7,90% 16.811.925 1.215.586 7,79% 18.060.883 1.248.958 7,43%
ICA por Pagar 0 2.118.244 2.118.244 0,00% 2.282.287 164.043 7,74% 2.462.580 180.293 7,90% 2.654.514 191.935 7,79% 2.851.718 197.204 7,43%
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0 23.784.587 23.784.587 0,00% 27.443.943 3.659.356 15,39% 31.038.673 3.594.729 13,10% 36.236.771 5.198.098 16,75% 40.129.005 3.892.234 10,74%
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones Financieras 38.428.603 31.933.134 (6.495.469) (16,90%) 23.695.581 (8.237.554) (25,80%) 13.248.715 (10.446.866) (44,09%) 0 (13.248.715) (100,00%) 0 0 0,00%
Leasing Financiero 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 38.428.603 31.933.134 (6.495.469) (16,90%) 23.695.581 (8.237.554) (25,80%) 13.248.715 (10.446.866) (44,09%) 0 (13.248.715) (100,00%) 0 0 0,00%
TOTAL PASIVOS 38.428.603 55.717.722 17.289.118 44,99% 51.139.524 (4.578.197) (8,22%) 44.287.388 (6.852.136) (13,40%) 36.236.771 (8.050.617) (18,18%) 40.129.005 3.892.234 10,74%
PATRIMONIO
Capital Social 38.428.603 38.428.603 0 0,00% 38.428.603 0 0,00% 38.428.603 0 0,00% 38.428.603 0 0,00% 38.428.603 0 0,00%
Utilidad Acumulada 0 15.698.007 15.698.007 0,00% 37.771.634 22.073.627 140,61% 65.731.731 27.960.097 74,02% 103.689.029 37.957.298 57,75% 148.031.045 44.342.016 42,76%
Reserva Legal Acumulada 0 1.744.223 1.744.223 0,00% 4.196.848 2.452.625 140,61% 7.303.526 3.106.677 74,02% 11.521.003 4.217.478 57,75% 16.447.894 4.926.891 42,76%
TOTAL PATRIMONIO 38.428.603 55.870.833 17.442.230 45,39% 80.397.085 24.526.252 43,90% 111.463.859 31.066.774 38,64% 153.638.635 42.174.776 37,84% 202.907.542 49.268.907 32,07%
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 76.857.206 111.588.554 34.731.348 45,19% 131.536.609 19.948.055 17,88% 155.751.247 24.214.638 18,41% 189.875.406 34.124.158 21,91% 243.036.547 53.161.141 28,00%
CUADRO 36 ANALISIS HORIZONTAL BALANCE GENERAL PROYECTADO CF EN PESOS
129
Tabla 37. Análisis horizontal del estado de resultados sin financiación
Fuente: Las autoras.
AÑO 1 AÑO 2VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVAAÑO 3
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVAAÑO 4
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVAAÑO 5
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVA
Ventas 211.824.390 228.228.706 16.404.316 7,74% 246.257.975 18.029.269 7,90% 265.451.445 19.193.470 7,79% 285.171.833 19.720.388 7,43%
(-)Descuentos 0 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
CMV 102.796.748 110.757.636 7.960.889 7,74% 119.507.102 8.749.466 7,90% 128.821.545 9.314.443 7,79% 138.391.698 9.570.153 7,43%
UTILIDAD BRUTA 109.027.642 117.471.070 8.443.428 7,74% 126.750.874 9.279.803 7,90% 136.629.900 9.879.026 7,79% 146.780.135 10.150.235 7,43%
Nomina 35.694.746 37.086.841 1.392.095 3,90% 38.440.510 1.353.670 3,65% 39.728.267 1.287.757 3,35% 40.920.115 1.191.848 3,00%
Gastos Administración 5.874.036 6.103.123 229.087 3,90% 6.325.887 222.764 3,65% 6.537.805 211.917 3,35% 6.733.939 196.134 3,00%
Gastos de Ventas 26.677.200 27.717.611 1.040.411 3,90% 28.729.304 1.011.693 3,65% 29.691.735 962.432 3,35% 30.582.487 890.752 3,00%
Gastos Depreciación 4.783.833 4.783.833 0 0,00% 4.783.833 0 0,00% 0 (4.783.833) (100,00%) 0 0 0,00%
Gastos Diferidos 2.085.487 0 (2.085.487) (100,00%) 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
ICA 2.118.244 2.282.287 164.043 7,74% 2.462.580 180.293 7,90% 2.654.514 191.935 7,79% 2.851.718 197.204 7,43%
TOTAL EGRESOS 77.233.546 77.973.695 740.149 0,96% 80.742.114 2.768.419 3,55% 78.612.322 (2.129.793) (2,64%) 81.088.260 2.475.938 3,15%
UTILIDAD OPERACIONAL 31.794.096 39.497.375 7.703.279 24,23% 46.008.759 6.511.384 16,49% 58.017.578 12.008.819 26,10% 65.691.876 7.674.297 13,23%
Gastos financieros préstamos 0 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
Gastos financieros leasing 0 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS 31.794.096 39.497.375 7.703.279 24,23% 46.008.759 6.511.384 16,49% 58.017.578 12.008.819 26,10% 65.691.876 7.674.297 13,23%
Impuesto de Renta 7.948.524 9.874.344 1.925.820 24,23% 11.502.190 1.627.846 16,49% 14.504.395 3.002.205 26,10% 16.422.969 1.918.574 13,23%
CREE #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF!
UTILIDAD NETA DESPUES DE IMPUESTOS #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF!
RESERVA LEGAL #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF!
UTILIDAD DEL EJERCICIO #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF!
UTILIDAD ACUMULADA #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF!
RESERVA LEGAL ACUMULADA #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF!
INGRESOS
EGRESOS
OTROS INGRESO Y EGRESOS
CUADRO 37 ANALISIS HORIZONTAL ESTADO DE RESULTADOS DIN FINANCIACION EN PESOS
130
Tabla 38. Análisis horizontal del estado de resultados con financiación
Fuente: Las autoras.
AÑO 1 AÑO 2VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVAAÑO 3
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVAAÑO 4
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVAAÑO 5
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVA
Ventas 211.824.390 228.228.706 16.404.316 7,74% 246.257.975 18.029.269 7,90% 265.451.445 19.193.470 7,79% 285.171.833 19.720.388 7,43%
(-)Descuentos 0 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
CMV 102.796.748 110.757.636 7.960.889 7,74% 119.507.102 8.749.466 7,90% 128.821.545 9.314.443 7,79% 138.391.698 9.570.153 7,43%
UTILIDAD BRUTA 109.027.642 117.471.070 8.443.428 7,74% 126.750.874 9.279.803 7,90% 136.629.900 9.879.026 7,79% 146.780.135 10.150.235 7,43%
Nomina 35.694.746 37.086.841 1.392.095 3,90% 38.440.510 1.353.670 3,65% 39.728.267 1.287.757 3,35% 40.920.115 1.191.848 3,00%
Gastos Administración 5.874.036 6.103.123 229.087 3,90% 6.325.887 222.764 3,65% 6.537.805 211.917 3,35% 6.733.939 196.134 3,00%
Gastos de Ventas 26.677.200 27.717.611 1.040.411 3,90% 28.729.304 1.011.693 3,65% 29.691.735 962.432 3,35% 30.582.487 890.752 3,00%
Gastos Depreciación 4.783.833 4.783.833 0 0,00% 4.783.833 0 0,00% 0 (4.783.833) (100,00%) 0 0 0,00%
Gastos Diferidos 2.085.487 0 (2.085.487) (100,00%) 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
ICA 2.118.244 2.282.287 164.043 7,74% 2.462.580 180.293 7,90% 2.654.514 191.935 7,79% 2.851.718 197.204 7,43%
TOTAL EGRESOS 77.233.546 77.973.695 740.149 0,96% 80.742.114 2.768.419 3,55% 78.612.322 (2.129.793) (2,64%) 81.088.260 2.475.938 3,15%
UTILIDAD OPERACIONAL 31.794.096 39.497.375 7.703.279 24,23% 46.008.759 6.511.384 16,49% 58.017.578 12.008.819 26,10% 65.691.876 7.674.297 13,23%
OTROS INGRESO Y EGRESOS
Gastos financieros préstamos 8.537.790 6.795.705 (1.742.085) (20,40%) 4.586.393 (2.209.312) (32,51%) 1.784.544 (2.801.849) (61,09%) (1.784.544) (100,00%)
Gastos financieros leasing 0 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS 8.537.790 6.795.705 (1.742.085) (20,40%) 4.586.393 (2.209.312) (32,51%) 1.784.544 (2.801.849) (61,09%) 0 (1.784.544) (100,00%)
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS 23.256.306 32.701.670 9.445.363 40,61% 41.422.366 8.720.696 26,67% 56.233.034 14.810.668 35,76% 65.691.876 9.458.841 16,82%
Impuesto de Renta 5.814.077 8.175.417 2.361.341 0,00% 10.355.591 2.180.174 0,00% 14.058.259 3.702.667 35,76% 16.422.969 2.364.710 16,82%
UTILIDAD NETA DESPUES DE IMPUESTOS #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF!
RESERVA LEGAL #¡REF! #¡REF! #¡REF! 0,00% #¡REF! #¡REF! 0,00% #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF!
UTILIDAD DEL EJERCICIO #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF!
UTILIDAD ACUMULADA #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF!
RESERVA LEGAL ACUMULADA #¡REF! #¡REF! #¡REF! 0,00% #¡REF! #¡REF! 0,00% #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF! #¡REF!
INGRESOS
EGRESOS
CUADRO 38 ANALISIS HORIZONTAL ESTADO DE RESULTADOS CON FINANCIACION EN PESOS
131
5.17 INDICADORES FINANCIEROS SIN Y CON FINANCIACIÓN
Indicadores financieros sin y con financiación
Capital de Trabajo Neto: Es una forma de apreciar de manera cuantitativa en
pesos, es decir, los activos corrientes como el dinero a disposición en caja o bancos
en los resultados de la razón corriente.
Razón Corriente: La capacidad que tienen el spa para cubrir sus obligaciones
financieras a cortos plazo, es decir, el capital corriente de trabajo.
Prueba Ácida: Es la capacidad de pago que tiene la empresa frente a sus
obligaciones financieras.
Endeudamiento: Es la capacidad del Spa “Un mejor vivir”para endeudarse o
adquirir nuevas obligaciones financieras.
Rendimiento sobre activos: Es la participación de los activos fijos en un periodo
determinado frente a la depreciación.
Rendimiento sobre el patrimonio: Es el retorno monetario de utilidades de los
socios.
Margen bruto: Muestra la ganancia de las ventas frente a su costo de producción.
Margen operacional: Proporciona la ganancia del margen bruto menos los gastos
financieros como nomina, gastos administrativos, gastos de venta entre otros.
Margen neto: Es la ganancia o pérdida del margen operacional menos lo
impuestos.
132
Tabla 39. Razones financieras sin financiación
Fuente: Las autoras.
Tabla 40. Razones financieras con financiación
Fuente: Las autoras.
5.18 PUNTO DE EQUILIBRIO
El punto de equilibrio proporciona una exactitud de venta de los servicios ofrecidos
por el Spa “Un mejor vivir” para que no genere perdidas ni ganancias a sus socios,
es decir que la demanda y oferta se encuentren en un punto sin incrementos de
ventas y precio.
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Capital Neto de trabajo 91.135.112 125.541.977 164.832.379 208.345.563 257.614.470
Razon corriente 4,52 5,31 6,12 6,68 7,42
Endeudamiento 20,47% 18,27% 16,34% 14,97% 13,48%
Apalancamiento 25,74% 22,36% 19,53% 17,61% 15,58%
Redimiento sobre Activo 18,83% 18,58% 17,51% 17,76% 16,55%
Rendimiento sobre Patrimonio 23,68% 22,73% 20,93% 20,89% 19,13%
Margen Bruto 51,47% 51,47% 51,47% 51,47% 51,47%
Margen Operacional 15,01% 17,31% 18,68% 21,86% 23,04%
Margen Neto 11,26% 12,98% 14,01% 16,39% 17,28%
CUADRO 39 RAZONES FINANCIERAS
Estados financiero sin financiacion
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Capital Neto de trabajo 78.236.301 99.308.832 124.712.574 153.638.635 202.907.542
Razon corriente 4,29 4,62 5,02 5,24 6,06
Endeudamiento 49,93% 38,88% 28,43% 19,08% 16,51%
Apalancamiento 99,73% 63,61% 39,73% 23,59% 19,78%
Redimiento sobre Activo 15,63% 18,65% 19,95% 22,21% 20,27%
Rendimiento sobre Patrimonio 31,22% 30,51% 27,87% 27,45% 24,28%
Margen Bruto 51,47% 51,47% 51,47% 51,47% 51,47%
Margen Operacional 15,01% 17,31% 18,68% 21,86% 23,04%
Margen Neto 8,23% 10,75% 12,62% 15,89% 17,28%
CUADRO 40 RAZONES FINANCIERAS
Estados financiero con financiacion
133
Tabla 41. Punto de equilibrio
Fuente: Las autoras.
5.19 ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD
El análisis de sensibilidad es la herramienta utilizada para resumir la rentabilidad de
un negocio, es decir, muestra la cantidad de dinero que se necesita invertir
nuevamente para un periodo determinado, como el porcentaje de ganancia
adquirido y la ganancia en pesos.
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
PUNTO DE EQUILIBRIO ER SF 379 387 393 405 412
PUNTO DE EQUILIBRIO ER CF 452 443 429 419 412
CUADRO 41 PUNTO DE EQUILIBRIO
134
Tabla 42. Análisis de sensibilidad en la disminución del margen de venta
Fuente: Las autoras.
VALORES
ORIGINALES
VALORES
MODIFICABLES
VALORES
ORIGINALES
VALORES
MODIFICABLES
VPN($) 44.605.356 (6.553.814) 50.709.942 (493.152)
TIR(%) 52,27% 21,34% 80,32% 25,02%
B/C (VPGS) 1,58 0,91 2,32 0,99
PARAMETROS GENERALES'!AC9
ITEM COSTO SIN IVA MARGEN
PRECIO DE
VENTA SIN IVA ITEM COSTO SIN IVA MARGEN
PRECIO DE
VENTA SIN
IVA
Terapias deportivas 207.696 110,00% 436.163 Terapias deportivas 207.696 90,00% 394.623
Chocolaterapia 187.259 100,00% 374.518 Chocolaterapia 187.259 80,00% 337.066
Tratamiento Anticelulitico 166.821 100,00% 333.643 Tratamiento Anticelulitico 166.821 80,00% 300.279
CUADRO 42 ANALISIS DE SENSIBILIDAD
DISMINUCION DEL MARGEN EN UN 20%
FLUJO DE CAJA SF FLUJO DE CAJA CF
MARGENES BRUTOS SIN DISMINUCIÓN DEL MARGEN MARGENES BRUTOS CON LA DISMINUCION DEL 20%
El actual analisis de sensibilidad es el
resultado de la disminución del
MARGEN BRUTO de cada uno de los
servicios que ofrece el Spa en un 20%
afectando el precio de venta
135
Tabla 43. Análisis de sensibilidad en la disminución del 43% en cada uno de los servicios ofertados mes a mes
Fuente: las autoras.
VALORES
ORIGINALES
VALORES
MODIFICABLES
VALORES
ORIGINALES
VALORES
MODIFICABLES
VPN($) 44.605.356 (5.902.690) 50.709.942 (420.877)
TIR(%) 52,27% 21,39% 80,32% 25,06%
B/C (VPGS) 1,58 0,91 2,32 0,99
SERVICIOS ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Terapias deportivas 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 300 311 324 338 352
Chocolaterapia 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 120 124 130 135 141
Tratamiento Anticelulitico 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 108 112 117 122 127
TOTAL 44 44 44 44 44 44 44 44 44 44 44 44 528 548 570 594 620
SERVICIOS ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Terapias deportivas 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 180 187 194 203 211
Chocolaterapia 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 60 62 65 68 70
Tratamiento Anticelulitico 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 60 62 65 68 70
TOTAL 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 300 311 324 338 352
VENTAS Y COSTOS EN PESOS ORIGINALES
SERVICIOS
VENTAS Y COSTOS EN PESOS CON LA DISMINUCION DEL 43% EN CADA UNO DE LOS SERVICIOS
SERVICIOS
El actual analisis de sensibilidad
es el resultado de la disminución
en cada uno de los SERVICIOS
ofertados mes a mes por el Spa en
un 43% afectando la rentabilidad
de la empresa
CUADRO 42 ANALISIS DE SENSIBILIDAD
DISMINUCION DEL 43% EN CADA UNO DE LOS SERVICIOS OFERTADOS MES A MES
FLUJO DE CAJA SF FLUJO DE CAJA CF
136
5 CONCLUSIONES
Al conocer la problemática identificada en la comuna 17 de la ciudad de Santiago
de Cali, se toma como objeto de investigación la carencia de un spa que brinde las
necesidades de cuidado y bienestar no solo para las mujeres sino también para los
caballeros.
Los clientes (Hombres y mujeres) buscan un establecimiento que les pueda cubrir
las necesidades anteriormente mencionadas, es por ello que los centros de belleza,
gimnasios y centros de acondicionamiento físico tratan de cubrir parte de estas
necesidades, El Spa Un Mejor Vivir S.A.S implementará un plan de mercadeo para
cautivar a todos los clientes potenciales de la comuna y de esta manera
contrarrestar los servicios ofertados por la competencia.
Los servicios que ofrece el Spa Un Mejor Vivir S.A.S dan respuesta a una
investigación de mercado donde los posibles clientes manifiestan que los
tratamientos anticelulíticos, la chocolaterapia y las terapias deportivas son difíciles
de encontrar en un solo establecimiento o negocio, es por ello que la empresa
contará con un personal altamente calificado en la prestación eficiente y oportuna
de los servicios.
Finalmente, el Spa Un Mejor Vivir S.A.S con una inversión inicial $76.857.206, para
la compra de los activos como los muebles y enseres, equipos, computadores y
demás rubros, recupera esa inversión en los escenarios de sin financiación y con
financiación a partir del segundo año teniendo en cuenta las proyecciones de ventas
y los gastos de funcionamiento.
137
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