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Evaluación de la Iniciativa
de Reforma Fiscal
Conferencia de prensa
6 de abril de 2011
En resumen
• En conjunto la reforma ofrece ventajas a la inversión: – Depreciación inmediata, flujo de efectivo, menores tasas en ISR, menores tasas
de IVA y simplificación de obligaciones para pequeñas empresas.
• El efecto de esos incentivos en la economía no es
directo ni inmediato. – Los incentivos tributarios no generan inversión ni empleos por sí solos
– Alcanzar el potencial de crecimiento requiere muchos otros factores
• El costo de corto plazo es un hueco en la
recaudación – Las proyecciones de SHCP apuntan hacia un déficit en el corto plazo.
– Se requiere un plan contingente: ¿Qué pasa si la economía no crece? ¿Qué
gasto se recorta?
– Existen restricciones claras al déficit.
El mandato Constitucional
Artículo 31. Son obligaciones de los mexicanos:
… IV. Contribuir para los gastos públicos,
así de la Federación, como del Distrito Federal
o del Estado y Municipio en que residan, de
la manera proporcional y equitativa que
dispongan las leyes.
¿Cómo evaluamos la reforma?
• ¿Contribuye a recaudar suficiente?
• ¿Contribuye a recaudar mejor?
• ¿Contribuye a recaudar más equitativamente?
Impuesto Sobre la Renta
La Iniciativa de Reforma del PRI propone (ISR):
1. Base del ISR de devengado a flujo de efectivo
2. Reducción gradual de tasa empresarial de 30 a
25%
3. Derogar el IETU
4. Aumentar tasa para asalariados con mayores
ingresos y disminuirla para salarios medios
Evaluación de la reforma al ISR Empresarial
¿Contribuyen los cambios a recaudar suficiente?
– La recaudación de ISR Empresarial cae 10%
– Se elimina la recaudación por IETU (caída de 3% adicional a la
recaudación de ISRE)
¿Contribuyen a recaudar mejor?
– El régimen de flujo baja sustancialmente la tasa efectiva
– Disminuye gradualmente la tasa de 30% a 25%
– Podemos esperar mayor inversión y empleo
¿Contribuyen a recaudar más equitativamente?
– No hay cambios en equidad
– No se eliminan regímenes preferenciales: Agricultura,
Autotransporte
Tasas Efectivas (ISR Empresarial)
Evaluación de la reforma al ISR asalariados
¿Contribuyen los cambios a recaudar mas?
– La recaudación de ISR asalariados cae cerca de 3%
¿Contribuyen a recaudar mejor?
– La base no cambia
– La tasa disminuye entre 2% y 5% (de 30% hasta 25%) para 2.3%
de los contribuyentes, 595 mil trabajadores, en niveles medios de
ingreso.
– Y aumenta entre 2% y 5% (de 30% hasta 35%) para 0.15% de los
contribuyentes, 35 mil trabajadores, en los niveles altos de ingreso.
¿Contribuyen a recaudar más equitativamente?
– El 20% más pobre contribuye lo mismo
– El 20% más rico contribuye más (4% extra de su ingreso gravable)
Impuesto al Valor agregado
En el IVA, la iniciativa del PRI propone:
1. Gravar alimentos con la tasa general del 16%
excepto una canasta básica
2. Devolver 3 puntos del IVA sobre bienes y servicios
de consumo final, esto es, imponer una tasa
general del 13%
3. Incrementar la tasa fronteriza del 11 al 16%
4. Gravar al 16% el autotransporte foráneo de
personas
La idea original de reformar el IVA
• Las últimas tres administraciones han sometido iniciativas
para reformar el IVA
• En todos los casos el plan consistía en eliminar exenciones
• De cada $1 peso que no se cobra a los hogares de menores
ingresos, los hogres más ricos dejan de pagar $3 pesos
• Quitar todas las exenciones significaría recaudación
adicional:
– Suficientes para compensar a los hogares de menos
ingresos
– Un sobrante para mayor gasto público
Evaluación de la reforma al IVA
¿Contribuyen los cambios a recaudar suficiente?
– La recaudación de IVA cae 5%
– No hay recaudación adicional para compensar a los más pobres
¿Contribuyen a recaudar mejor?
– Crece la base entre 5% y 7%
– Baja la tasa del 16% al 13%
– Iguala tratamiento en frontera y en transporte foráneo de pasajeros
– Podemos esperar mayor consumo, inversión y empleo
¿Contribuyen a recaudar más equitativamente?
– El 20% más pobre contribuye más (3.7% extra de su ingreso)
– El 20% más rico contribuye menos (6.6% menos de su ingreso)
– El subsidio cae para todos, pero afecta más a los más pobres
– La reducción en tasa beneficia más a los más ricos
En su conjunto la reforma al IVA.
• Un Incremento mínimo en la base
• El incremento de la base se devuleve con la
reducción de tasa
• El efecto en equidad es negativo
• Puede tener un efecto positivo en el consumo
En resumen
• En conjunto la reforma ofrece ventajas a la inversión: – Depreciación inmediata, Flujo de efectivo, Menores tasas en ISR, Menores tasas
de IVA, simplificación de obligaciones para pequeñas empresas
• El efecto de esos incentivos en la economía no es
directo ni inmediato. – Los incentivos tributarios no genera inversión ni empleos por sí solos
– Alcanzar el potencial de crecimiento requiere muchos otros factores
• El costo de corto plazo es un hueco en la
recaudación – Las proyecciones de SHCP apuntan hacia un déficit en el corto plazo
– Se requiere un plan contingente: ¿Qué pasa si la economía no crece? ¿Qué
gasto se recorta?
– Existen restricciones claras al déficit
La exposición de motivos de la Iniciativa no refleja su
contenido
Exposición de Motivos: “Para ampliar la base de contribuyentes es
necesario propiciar la incorporación a la formalidad de millones de
personas y establecimientos… para ello proponemos varias medidas
…adecuar regímenes especiales de tributación que habiendo sido,
quizá, justificados, han cumplido su objetivo y ahora constituyen vías
para la elusión o evasión tributarias…”
Sin embargo…el proyecto de ley no lo expresa
Contenido: Propone reducir la tasa de ISR de 30 a 25%, eliminar el
IETU y cambiar a un régimen de flujo de efectivo para determinar la
base del ISR, sin eliminar ningún régimen especial del ISR.
Evaluación de la Iniciativa de Reforma
• IVA
• ISR Empresarial
• ISR Asalariados
Recaudación Eficiencia Equidad
=
La mejor reforma hacendaria comienza con el
gasto público
• El subsidio a la electricidad representa una quinta parte
de la recaudación del ISR (promedio 2007-2009).
• El subsidio a la gasolina equivale a una cuarta parte de la
recaudación por IVA (promedio 2008-2010).
Hacia el 2012, 13,??
• Una reforma hacendaria de fondo debe considerar no sólo como se
aumenta la recaudación, sino como se ejerce mejor el gasto.
• La política redistributiva se debe hacer por el lado del gasto y no por
el lado de la recaudación.
• Hoy México recauda poco y gasta mal.
Las propuestas de reforma
laboral
Conferencia de Prensa
6 de Abril de 2011
Conclusiones • Esta es una reforma fundamental que ya se diluyó
• Las propuestas no contienen los puntos clave para democratizar y
transparentar a los sindicatos, como eliminar la cláusula de exclusión o
crear el voto secreto para elegir líderes
• El PRI debería incluir en su proyecto lo que ya propuso el PAN respecto
a la reforma procesal de los juicios laborales
• Ambas reformas crean nuevos esquemas flexibles de contratación y
liquidación de trabajadores
• Los proyectos no contemplan unificar los sistemas de seguridad social,
imprescindible para mejorar el funcionamiento del mercado laboral
Por qué es importante la reforma laboral
En un mercado flexible, los trabajadores
más productivos se quedan con los
empleos mejor pagados
En un mercado rígido, la productividad de
los trabajadores no tiene relación con su
salario
Los trabajadores no sienten que deban
esforzarse para ganar más
Las empresas no contratan nuevo personal y
no le pagan mejor a sus empleados
El bienestar de las familias no crece
En un mercado rígido:
Puntos importantes de los 2 proyectos de reforma a la LFT
PAN PRI
Reforma procesal que reduce la duración de los juicios y el monto de salarios caídos
Reformas a los juicios laborales
Endurecimiento vs subcontratación Definición de subcontratación y responsabilidad solidaria del subcontratante
Penalización de trabajo infantil
Derechos para desfavorecidos por la LFT actual (mujeres, discapacitados, trabajadores agrícolas)
Formas de contratación que vinculan productividad y remuneración
Capacitación obligatoria
Contratos de prueba y capacitación inicial donde no hay liquidación
Labores conexas – remuneración adicional por labores adicionales negociadas con sindicatos
Empleos por temporada acumulan antigüedad.
Fuente: IMCO, con datos del Banco Mundial. 2005=100
La rigidez laboral frena el crecimiento en la productividad
85
90
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110
115
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009Est
Corea
Brasil
EUA
Chile
México
La rigidez del
mercado hace que
los incrementos de
productividad no
puedan
transmitirse al
salario
85
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115
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5
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0
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Remuneraciones
Productividad
IMCO, con datos de Banxico, Remuneraciones reales por trabajador y productividad, 1995=100, aplicando filtro de ajuste estacional
Cualquiera de las dos reformas es
mejor que la situación actual, y ambas
no se contradicen mayormente
¿Que se perdió en la negociación de la reforma?
Ninguno de los dos proyectos contiene:
• Cualquier mención a la clausula de exclusión.
• Transparencia y democratización de sindicatos.
Ambas mejorarán la eficiencia del mercado
pero no servirán para crear empleos formales.
• Reforma integral a la Seguridad Social
• Reducir tasa ISR asalariados (no está en la reforma fiscal)
• Bajar costos a la formalidad económica
• Subir costos a la informalidad
• Portabilidad de las pensiones entre distintos regímenes
Para crear empleos se requiere:
Índice competitividad IMCO
Índice de competitividad WEF
Reforma laboral PRI o PAN
1 a 3 posiciones* 8 a 10 posiciones****
Reforma laboral +cambios a seguridad social
7 posiciones** 36 posiciones***
* 1 lugar=Brasil; 3 lugares=Costa Rica **7 lugares=Chile *** 36 lugares=Chile **** 8 lugares=Brasil; 10 lugares=Costa Rica
Ambos proyectos pueden mejorar la
posición de México en los índices de
competitividad
Impacto económico
Reforma laboral PRI o PAN
< 0.5 % PIB VPN
Reforma laboral +cambios a seguridad social
>5% PIB VPN
El efecto en el
crecimiento
económico de la
reforma actual es
muy limitado, pero si
se reformara la
seguridad social
puede ser
significativo
Reforma al artículo 28
Constitucional
6 de Abril de 2011
Conclusiones
• El proyecto intenta una reforma constitucional que abra a la inversión
privada el transporte, almacenamiento y distribución de refinados del
petróleo
• No contempla la importación de combustibles por agentes privados
• No considera de manera explícita la apertura del mercado nacional a la
competencia ni liberalizar el precio de las gasolinas
• Esta es una iniciativa que se lanzó antes de generar los consensos
necesarios para su avance
• Los efectos de la iniciativa dependerán de las reglas de instrumentación,
las cuales no están determinados en el proyecto
Antecedentes
• El régimen petrolero de México es excesivamente restrictivo
• No siempre fue así: el diseño original de 1938 del Presidente
Cárdenas contemplaba la posibilidad de inversiones privadas
• Nuestro régimen se cerró a la inversión privada en los años 50-70
• Actualmente solamente México y Corea del Norte tienen un
esquema de explotación petrolero tan restrictivo
• Incluso Cuba permite la participación del sector privado en la
exploración, explotación y producción de petroquímicos
Qué propone la reforma
• Reforma al Artículo 28 Constitucional y reforma a la
Ley Reglamentaria del Artículo 27 en Materia de
Petróleo.
– Permite al sector privado:
• Refinación del petróleo
• Procesamiento del gas natural
• Almacenamiento y distribución de los productos que se
obtengan de la refinación del petróleo.
• Construir, operar y ser propietarios de las instalaciones y
equipos industriales ductos y sistemas de almacenamiento.
Índice competitividad IMCO
Índice de competitividad WEF
+30 mil millones de USD
1 a 6 posiciones(a) 8 posiciones (c)
+80 mil millones de USD*
13 posiciones (b) 35 posiciones (d)
* Caso Petrobras 2010
(a) Entre Brasil y Chile
(b) Con base en que México se acercaría a la FBCF/PEA de Hungría
(c) Posición actual de Brasil
(d) Posición actual de Chile
La posición en los índices de
competitividad crecerá dependiendo del
éxito de la reforma para atraer inversión
Impacto económico
+30 mil millones de USD
0.5 % PIB VPN
+80 mil millones de USD
1.5-2% PIB VPN
Esta reforma puede
tener un impacto muy
importante en el
crecimiento
económico de México
www.imco.org.mx
![Artículo file[ 75 ] Artículo El artículo 29 y la suspensión de derechos y garantías ante la seguridad nacional. Retos para una Ley Reglamentaria Carlos Brokmann Haro*](https://img.pdfslide.tips/doc/110x75/5bb9865d09d3f2da618bffca/arti-75-articulo-el-articulo-29-y-la-suspension-de-derechos-y-garantias-ante.jpg)