ESCUELA SUPERIOR POLITCNICA DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE MECNICA ESCUELA DE INGENIERA INDUSTRIAL

EXPOSICIN: PROCESOS CONTABLES CTEDRA: CONTABILIDAD Y COSTOS

DOCENTE: ING. ALCIDES GARCA ALUMNO: JUAN CARLOS LEMA

EJERCICIO

1. La empresa MULTISERVICOS CIA. LTDA. inicia sus actividades el 1 de julio del 2013, con los siguientes valores:

Efectivo $ 15.000

tiles de Oficina 220,00

Suministros de limpieza 580

Muebles y Enseres 3.000

Maquinaria 7.700

Gastos de Constitucin 2.800

Documentos por Pagar 320.00 (a favor de Kiwi a 25 das plazo)

Prstamo Bancario por Pagar 2.000

Capital Pagado 26.980

TRANSACCIONES

2. Julio 3: Se abre la cuenta corriente No. 62752830-5 en el Produbanco y se deposita 14.500,00 CD No. 100.

3. Julio 4: Se paga al seor XX 300,00 + IVA por arriendo del local de 2 meses (150,00 mensuales a partir de julio 1) cheque No. 01, C/E No. 01.

4. Julio 5: Se presta servicios de lavandera a la empresa La Joya por 800,00 + IVA al contado. Factura No. 01, C/I No. 01.

5. Julio 8: Se deposita en el Produbanco 896,00 C/D No. 101.

6. Julio 10: Se adquiere un computador segn factura No. 86 por 950,00 + IVA; 50% se paga con cheque No. 02 y la diferencia a crdito personal, C/E No. 02.

7. Julio 15: Se paga por publicidad 120,00 + IVA (correspondientes a dos meses, 60,00 c/u) cheque No. C/E No. 03.

8. Julio 18: Se presta servicios a la empresa Amaznica por 760,00 + IVA al contado, C/I No. 02, Factura No. 02.

9. Julio 19: Se presta servicios a la empresa San Carlos por 900,00 + IVA; 80% al contado y 20% a crdito documentado L/C No. 28 a 15 das plazo, C/I No. 03, Factura No. 03.

10. Julio 20: Se deposita en cuenta corriente del Produbanco la recaudacin de los das anteriores C/D No. 120.

11. Julio 25: Se cancela a Kiwi el documento pendiente por 320,00 ms el inters de 25 das al 18% anual. Cheque No. 04 C/E No. 04.

12. Julio 28: Se paga por consumo de luz y agua 48,44; C/E No. 05.

13. Julio 29: La empresa San Carlos cancela el documento, ms el inters de 10 das al 16% anual C/I No. 04.

14. Julio 30: Se paga sueldos del mes de julio por 350,00 con cheque No. 06; C/E No. 06 (Registrar los aportes al IESS).

SE REQUIERE:

1. Estado de Situacin Financiera Inicial

2. Libro Diario

1.- EMPRESA MULTISERVICIOS CIA. LTDA. ESTADO DE SITUACIN INICIAL

Al 1 de julio del 2013

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE CAJA 15.000,00 TILES DE OFICINA 220,00 SUMINISTROS DE LIMPIEZA 580,00 TOTAL ACTIVO CORRIENTE 15.800,00 ACTIVO NO CORRIENTE MUEBLES Y ENSERES 3.000,00 MAQUINARIA 7.700,00 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 10.700,00

OTROS ACTIVOS

GASTOS DE CONSTITUCIN 2.800,00

TOTAL OTROS ACTIVOS 2.800,00

TOTAL ACTIVO 29.300,00 (15.800+10.700+2.800)

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

DOCUMENTOS POR PAGAR 320,00

PRSTAMOS BANCARIOS POR PAGAR 2.000,00

TOTAL PASIVO 2.320,00

PATRIMONIO

CAPITAL PAGADO 26.980,00

TOTAL PATRIMONIO 26.980,00

TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO 29.300,00 (26.980+2.320)

(F) Gerente (F)Contador

Fecha D E TA L L E Ref. DEBE HABER

2013 1

Julio 1 CAJA 01 15.000,00

TILES DE OFICINA 02 220,00

SUMINISTROS DE LIMPIEZA 03 580,00

MUEBLES Y ENSERES 04 3.000,00

MAQUINARIA 05 7.700,00

GASTOS DE CONSTITUCIN 06 2.800,00

DOCUMENTOS POR PAGAR 07 320,00

PRSTAMOS BANCARIOS POR PAGAR 08 2.000,00

CAPITAL PAGADO 09 26.980,00

V/. Segn Estados de Situacin Inicial

2.- EMPRESA MULTISERVICIOS CIA. LTDA. LIBRO DIARIO

Folio No. 01

Fecha D E TA L L E Ref. DEBE HABER

viene Julio 3 2

BANCOS 10 14.500,00 CAJA 01 14.500,00 V/. Depsito segn comprobante No. 100 del Produbanco.

Julio 4 3 ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO 11 300,00 IVA COMPRAS 12 36,00 BANCOS 10 336,00 V/. Pago arriendo del local por 2 meses. Cheque No. 01, C/E No. 1.

Julio 5 4 CAJA 01 896,00 INGRESO POR SERVICIOS PRESTADOS 13 800,00 IVA VENTAS 14 96,00 V/. Servicios prestado segn Factura No. 01, C/ No. 01 Julio 8 5 BANCOS 10 896,00

CAJA 01 896,00

V/. Depsito segn Comprobante No. 101

Pasa

Fecha Detalle Ref. Debe Haber

viene

Julio 10 6

EQUIPO DE COMPUTACION 15 950,00 IVA COMPRAS 12 114,00 BANCOS 10 589,00 CUENTAS POR PAGAR 16 475,00 V/. Compra segn Factura No. 86, Cheque No. 02 C/E No. 02

Julio 15 7 PUBLICIDAD PAGADA POR ANTICIPADO 17 120,00 IVA COMPRAS 12 14,40 BANCOS 10 134,40 V/. Pago de publicidad, 2 meses. Cheque No. 03 C/E No. 03.

Julio 18 8 CAJA 01 851,20 INGRESO POR SERVICIOS PRESTADOS 13 760,00 IVA VENTAS 14 91,20 V/. Servicios prestados segn Factura No. 02 C/I No. 02. Pasa

Fecha Detalla Ref. Debe Haber

Viene

Julio 19 9

CAJA 01 828,00 DOCUMENTOS POR COBRAR 18 180,00

INGRESOS POR SERVICIOS PRESTADOS 13 900,00 IVA VENTAS 14 108,00 V/ Servicios prestados segn Factura No. 03, L/C No. 28, C/I 03

Julio 20 10 BANCOS 10 1.679,20

CAJA 01 1.679,20 V/. Depsito segn comprobante No. 120

Julio 25 11 DOCUMENTOS POR PAGAR 07 320,00 GASTO INTERES 19 4,00

BANCOS 10 324,00 V/. Pago L/C a favor de Kiwi. Cheque No. 04

C/E No. 04

Pasa

(11)320*18%=57,6/360=0,16*25=4

Fecha Detalle Ref Debe Haber

Viene

Julio 28 12

GASTOS GENERALES 20 48,44

CAJA 01 48,44

V/. Pago de luz, agua C/E No. 05

Julio 29 13

CAJA 01 180,80

DOCUMENTOS POR COBRAR 18 180,00

RENTA INTERES 21 0,80

V/. Cobro del documento a la empresa San Carlos C/I No. 04

Julio 30 14

GASTO SUELDOS 22 350,00

GASTOS APORTES PATRONALES 23 42,53

BANCOS 10 317,27

IESS POR PAGAR 24 75,26

V/. Pago de sueldos mes de julio C/E No. 06. Cheque No. 06.

Pasa 51.610,57 51.610,57

(14) 350*12,15%=42,53; 350*21,15=75,26

Fecha Detalle Ref Debe Haber

Viene

Julio 31 15a IVA VENTAS 14 295,20

IVA COMPRAS 12 164,40

IVA POR PAGAR 25 130,80

V/. Por liquidacin del IVA 07-2013

Julio 31 16b

CONSUMO DE UTILES DE OFICINA 26 53,50

UTILES DE OFICINA 02 53,50

V/. tiles de oficina consumidos en julio

Julio 31 17c CONSUMO DE SUMINISTROS DE LIMPIEZA 27 160,00

SUMINISTROS DE LIMPIEZA 03 160,00

V/. Suministros consumidos en julio

Julio 31 I8d

DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES 28 25,00

DEPRECIACIN ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES.

29 25,00

V/. 10% anual depreciado.

PASAN

(18d)3000/10/12=25

Fecha Detalle Ref Debe Haber

Viene

Julio 31 19e DEPRECIACIN DE MAQUINARIA 30 64,17

DEPRECIACIN ACUMULADA DE MAQUINARIA 31 64,17

V/. 10% anual depreciado.

Julio 31 20f

DEPRECIACIN EQUIPOS DE COMPUTACIN 32 17,42

DEPRECIACIN ACUMULADA EQUIPOS DE COMPUTACIN

33 17,42

V/ 33% anual depreciado

Julio 31 21g AMORTIZACIN GASTOS DE CONSTITUCIN 34 46,67

AMORTIZACION ACUMULADA DE GASTOS DE CONSTITUCIN

35 46,67

V/. 20% anual amortizado.

Julio 31 22h

GASTO INTERS 19 30,00

INTERES ACUMULADO POR PAGAR 36 30,00 V/. Inters vencido en prstamo bancario julio.

PASAN

(19e)7700/10/12=64,17 (21g)2800x20%=560/12 =46,67 (22h) 2000*18%=360/12=30

Fecha Detalle Ref Debe Haber

Viene

Julio 31 23i GASTO ARRIENDO 37 150,00

ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO 11 150,00

V/ Arriendo vencido mes de julio.

Julio 31 24j

GASTO PUBLICIDAD 38 60,00

PUBLICIDAD PAGADA POR ANTICIPADO 17 60,00

V/. Publicidad vencida mes de julio.

Julio 31 25 RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS 39 1.051,73

GASTO INTERES 19 34,00

GASTO GENERALES 20 48,44

GASTO SUELDOS 22 350,00

GASTO APORTES PATRONALES 23 42,53

CONSUMO DE UTILES DE OFICINA 26 53,50

CONSUMO DE SUMINISTROS DE LIMPIEZA 27 160,00

DEPRECIACIN DE MUEBLES Y ENSERES 28 25,00

DEPRECIACION DE MAQUINARIA 30 64,17

DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTACIN 32 17,42

PASAN

Fecha Detalle Ref Debe Haber

Viene

AMORTIZACION DE GASTOS DE CONSTITUCIN 34 46,67 GASTO ARRIENDO 37 150,00

GASTO PUBLICIDAD 38 60,00

V/ para cerrar las cuentas de gasto

26

INGRESO POR SERVICIOS PRESTADOS 13 2.460,00

RENTA INTERES 21 0,80

RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS 39 2.460,80

V/. Para cerrar las cuentas de ingresos o rentas

Julio 31 27 RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS 39 1.409,07

15% PARTICIPACIN TRABAJADORES 40 211,36

24% IMPUESTO A LA RENTA 41 287,45

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 42 910,26

V/. Para definir la utilidad neta del ejercicio.

SUMAN 57.434.13 57.434.13