Планування місця проживання - LvBS Gorbano… · Зони (при ДНП* в країні ЄС) Оптимізація персонального оподаткування

Планування місця проживання: юридичні, податкові та соціальні аспекти

4 червня 2013

“Планування місця проживання: юридичні, податкові та соціальні аспекти” 2

Зміст

Загальний огляд тенденцій вибору місця проживання

Юридичні та податкові аспекти вибору цільової країни

проживання

Соціальні аспекти зміни місця проживання


Загальний огляд тенденцій вибору місця проживання


Категорії громадян, для яких є актуальним

планування місця проживання за кордоном

Рівень безробіття* та низький рівень доходів** в Україні

спонукає українців шукати можливості заробітку за

кордоном *ріст безробіття склав 1,5% за період з 2006 року

**за даними оглядів міжнародних організацій, рівень середнього заробітку

мігрантів за кордоном утричі вищий, ніж середня заробітна плата в Україні

Обираючи країну, де студент здобуватиме освіту, він,

окрім рівня освітнього закладу, орієнтується, як

правило, на можливість подальшого працевлаштування

та проживання в такій країні

Все більше глобальних компаній розвиває практику

“обміну досвідом” та направляє працівників на роботу

за кордон на довгострокові терміни, часто надаючи

працівникам можливість вибору цільової країни

Дана категорія мігрантів має найбільшу свободу вибору

місця проживання з урахування лише своїх власних

цілей, інтересів та фінансових можливостей

Некваліфіковані

працівники –

“заробітчани”

Кваліфіковані

працівники, які працюють

в рамках мережі

глобальних компаній

Заможні громадяни, які

шукають “подушку

безпеки” для себе, сім’ї

та набутих статків

Студенти вищих

навчальних закладів

міжнародного рівня


Факти і цифри

За результатами дослідження комісії «Caritas International» за 2011 рік

~4,5 млн трудових мігрантів з України перебувають за кордоном, з яких

1,7 млн — у країнах ЄС. За іншими оцінками, ця цифра коливається від 2

до 7 млн.

Цього року удвічі зросла кількість українських студентів, які бажають

здобути освіту за кордоном. Такими є дані освітньої агенції «A-priori

Education Abroad». У попередні роки число українців, охочих вчитися за

межами Батьківщини, становило у середньому 20 тисяч осіб на рік.

За рейтингом британського видання Times Higher Education, жоден

український ВНЗ не потрапив до списку 100 кращих університетів світу

2012 року. Натомість 44 позиції у списку займають університети з США.

Конкуренцію американським ВНЗ у першій десятці рейтингу склали

британські Кембрідж та Оксфорд, а також Токійський університет.

За даними британської прикордонної служби, тільки за останній рік за

«золотою» візою звернулося майже на 80% більше іноземців. Половина

заявок з Китаю та Росії. Бізнесмени з України там теж не рідкість.


Статистика

США

Німеччина

Росія

Польща

Інші країни

14,4%

85,6%

Населення України

0%

20%

40%

60%

80%

Чоловіки Жінки

Гендерний розподіл українських трудових мігрантів

будівництво 54%

промисло-вість 6%

сільськогос-подарський

сектор 9%

оптова і роздрібна торгівля

9%

домашній догляд

17%

інші види робіт 5%

Основні сфери працевлаштування українських трудових мігрантів

30 млн

32 млн

34 млн

36 млн

38 млн

40 млн

42 млн

44 млн

46 млн

2010 2015 2020 2025 2030 2035 2040 2045 2050

Прогноз скорочення чисельності населення України


Хто найбільше потребує комплексного підходу до

вибору місця проживання?

Вибір країни проживання категорій “заробітчан”, студентів та професійних працівників часто обмежується об'єктивними обставинами, а не власними орієнтирами

Попит на некваліфіковану працю

Категорія заможних громадян при виборі місця проживання має можливість оцінити численні чинники та свої власні можливості і цілі, а також заздалегідь оцінити переваги та ризики свого вибору

Доступний/обраний ВУЗ, програми для

студентів

Перелік офісів для “foreign assignment”/

політики роботодавця

Суб'єктивні орієнтири


Хто потрапляє в категорію заможних громадян?

Категорія заможних громадян Розмір статків, дол.

США

Досить заможні громадяни (Affluent High-Net-Worth

Individuals) 100 тис. – 1 млн.

Заможні громадяни (High-Net-Worth Individuals) 1 млн. – 5 млн.

Дуже заможні громадяни (Very High-Net-Worth

Individuals) 5 млн. – 30 млн.

Ультра заможні громадяни (Ultra High-Net-Worth

Individuals) Більше 30 млн.

Згідно з даними “The wealth report”-2013, агенства Knight Frank, в

Україні проживає близько 400 громадян, що мають статки понад 30

млн. доларів США.

За прогнозами Knight Frank у 2022 році кількість “Ультра заможних

громадян” в Україні збільшиться на 74% і буде складати близько 700

осіб


Чого хочуть заможні громадяни?*

*За версією журналу “Forbes”, що посилається на дослідження “Cerulli Associates” та “Phoenix Market

International”

1 • Зберегти стиль життя при виході на пенсію

2 • Забезпечити дітей якісною освітою

3 • Захистити власні кошти

4 • Агресивно накопичувати та примножувати власні кошти

5 • Забезпечити майбутнє своїх спадкоємців

6 • Оптимізувати оподаткування своїх активів

7 • Інше

31,4%

14,6%

14%

9,8%

2,4%

8,2%

19,6%


Чинники, що впливають на еміграцію заможних

громадян за кордон

Бізнес фактори: ►Вигідні умови для розвитку і ведення бізнесу ►Оптимізація оподаткування ►Прозора правова та судова системи ►Відкриття банківських рахунків в економічно розвинутих країнах ►Доступ до кредитних ресурсів за ставками, нижчими ніж в Україні Соціальні фактори: ►Стабільне політичне та економічне середовище ►Високий рівень якості медичного обслуговування ►Соціальна захищеність всіх членів родини (при виході на пенсію, на

випадок безробіття тощо) ►Високий рівень якості освіти в школах та вищих учбових закладах для

дітей ►Розвинута транспортна система ►Можливість безвізового переміщення по країнам Євросоюзу (за умови

отримання дозволу на проживання в одній з країн Євросоюзу) ►Можливість придбання нерухомості


Орієнтири при виборі країни для еміграції

ЦІЛЬ ЕМІГРАЦІЇ

РОЗМІР ДОСТУПНИХ

КОШТІВ

ІНТЕРЕСИ РОДИНИ

Збагачення за допомогою розвитку та ведення бізнесу Безвізовий в’їзд в цільову країну та в країни Шенгенської Зони (при ДНП* в країні ЄС) Оптимізація персонального оподаткування Володіння нерухомістю за кордоном Доступ до кредитних ресурсів за привабливими ставками

Розмір можливого інвестиційного пакету Розмір персонального річного доходу Розмір доступних коштів на банківських рахунках

Розвинута інфраструктура Необхідність влаштування дітей в школи / університети Високі соціальні стандарти Релігійні інтереси

СТРОК ОТРИМАННЯ ДНП

Обставини, що впливають на терміновість переїзду та отримання ДНП Можливість довгострокового планування отримання ДНП

*ДНП – дозвіл на проживання


Юридичні та податкові аспекти вибору цільової країни проживання


Виїзд з України

Аналіз вимог валютного, податкового та цивільного законодавства України

Питання збереження / втрати податкового та валютного резидентства та пов’язаних із цим наслідків

Процедура реєстрації для виїзду на ПМП

Вирішення питань із нерухомістю та

банківськими вкладами Продаж / здача в оренду нерухомості Закриття банківських рахунків / перерахування

коштів за кордон

Визначення порядку дистанційного управління бізнесом

Узгодження питань подальшого керівництва компаніями

Надання відповідних повноважень третім особам

Попередній аналіз законодавства цільової

країни Імміграційне (отримання ДНП) Податкове (персональне та корпоративне

оподаткування)


Тимчасовий та постійний дозвіл на проживання

(ДНП): базові відмінності*

Тимчасовий ДНП Постійний ДНП

Власник постійного ДНП,

зазвичай, користується всіма

правами власника тимчасово

дозволу на проживання

Можливість офіційного

працевлаштування

Можливість резидентсва для

цілей валютного контролю

Соціальні пільги та гарантії

Можливість подальшого

отримання громадянства

Не вимагає регулярного

продовження терміну дії

*В кожній з країн тимчасовий та постійний ДНП може мати свої особливості та давати різні

права і соціальні гарантії

Проживання в країні

необмежену кількість днів в

році

Полегшення процедури

отримання віз в інші країни

(США, Канада, Австралія)

Можливість вільного в’їзду в

країни Європейського Союзу

(за умови отримання ДНП в

одній з країн ЄС)

Вимагає регулярного

продовження терміну дії


Ключові підстави для отримання ДНП

ПРАЦЕВЛАШТУВАННЯ

ІНВЕСТУВАННЯ

ВОЗЗ’ЄДНАННЯ СІМ’Ї


Інвестування – надійний шлях отримання ДНП

Країна Основні вимоги до розміру інвестицій Складність

отримання ДНП

Австрія

• Започаткування компанії або підприємницька діяльність без

мінімального ліміту суми інвестиції

• Підтвердження наявності власних коштів в розмірі не менше 35 000

Євро на момент подачі заяви

• 200 000 Євро – в житлову нерухомість або оренда нерухомості не

менше 9 600 Євро на рік

Середня (в рамках

річної квоти)

Великобританія

• Віза інвестора: 1 000 000 фунтів стерлінгів - в цінні папери та

нерухомість

або

• Віза підприємця: 200 000 фунтів стерлінгів – в нову чи діючу компанію

Середня

Кіпр

• 300 000 Євро – в нерухомість

• підтвердження отримання річного доходу не менш як 30 тисяч Євро

• 30 000 Євро – довгостроковий депозит в одному з Кіпрських банків Легка

Латвія

• 36 000 Євро – в статутний капітал компанії

або

• 70 000/145 000 (в залежності від регіону) – в нерухомість Легка

Мальта

• Замість ДНП – Програма для Осіб з Високими Доходами та

особливими правами в’їзду та перебування на території Мальти

• 500 000 Євро - добровільний безповоротній депозит

• 400 000 Євро – в житлову нерухомість або оренда нерухомості не

менше 20 000 Євро на рік

Середня


Країна Основні вимоги до розміру інвестицій Складність

отримання ДНП

Португалія

• 1 000 000 Євро - інвестування в економіку

або

• відкриття бізнесу з наданням 30 робочих місць

або

• 500 000 Євро – в об’єкти нерухомості

Легка

Словаччина

• 19 000 Євро – реєстрація ПП або ТОВ (для продовження ДНП –

забезпечити річний обіг компанії на рівні більш ніж 16 000 Євро)

• 2 500 Євро власних коштів на рахунку

або

• Інвестиція в економіку країни, що визнана організацією SARIO як

суттєва для країни

Легка

США

• 1 000 000 доларів США в компанію та створення не менше10 робочих

місць

або

• 500 000 доларів США в Регіональний Інвестиційний Центр

Складна

Швейцарія

• 1 000 000 Швейцарських франків – у відкриття компанії

або

• 100 000 Швейцарських франків – фіксований постійний річний податок Складна

Інвестування – надійний шлях отримання ДНП


Податковий аспект у вирішенні місця проживання

45%

52% 46,5

%

50%

45%

17%

43%

32%

45% 19%

48%

10%

16% 16%

15%

50%

15%

25%

21%

49%

56,6%

50%

55,4

%

52%

41%

45%

48%

35%

31,8%

12%

18

%

40%

10% 15%

10

%

10%

Для багатьох заможних

громадян ставка податку на

доходи фізичних осіб стає

вирішальним критерієм при

виборі країни еміграції.

Деякі країни пропонують

пільговий режим оподаткування

іноземних доходів (“принцип

перерахування”, наприклад

Великобританія, Мальта)

Деякі країни пропонують єдиний річний фіксований

податок (наприклад Швейцарія)

Найвищі

податки:

Данія

Швеція

Іспанія

Австрія

Нідерланди

Найнижчі податки:

Албанія

Боснія та Герцеговина

Болгарія

Македонія

Білорусь

Естонія

Чехія


Соціальні аспекти зміни місця проживання


Австралія

Швеція

Канада

Норвегія

Швейцарія

США

Данія


Ісландія

Ісландія

Канада

Норвегія

Швейцарія

США

Данія


Ісландія


Топ-10 країн світу за рівнем добробуту в 2013 році (за версією OECD)

Країни-лідери за рівнем добробуту в світі

1

5

4

3

2

8

7

6

9

10


Рівень гостинності до іноземців*

Рівень

гостинності

*За даними видання “The Washington Post”, що посилається на “World Economic Forum Report 2013”


Порівняльний аналіз популярних країн серед

мігрантів*

Португалія

США


Швейцарія

Мальта

Доступ до

освіти

Доступ до

громадянства

Анти-

дискримінація

Доступ до

участі в

політичному

житті

Дозвіл на

постійне

проживання

3

2

2

3

4 4

5 5

3

2

5

4

4

3

2

5

3

5

4

2

Країна

1 1

1

1 1

*MIPEX - Migrant Integration Policy Index 2011


Є питання чи потрібна наша допомога?

Звертайтеся до:

Ольги Горбановскої, партнера, керівника групи Human Capital, «Ернст енд Янг» в Україні:

[email protected] 380 (44) 490 30 22

Галини Хоменко, старшого менеджера групи Human Capital, «Ернст енд Янг» в Україні:

[email protected] 380 (44) 490 30 28

Вибір за Вами!

Ernst & Young ©

Assurance | Tax | Transactions | Advisory Про компанію «Ернст енд Янг» Коротка інформація про компанію «Ернст енд Янг» «Ернст енд Янг» являється міжнародним лідером в області аудиту, оподаткування, супроводження правочинів та консультування. Колектив компанії нараховує 167 000 співробітників в різних країнах світу, котрих об’єднують спільні корпоративні цінності, а також прихильність до якості послуг, що надаються. Ми створюємо перспективи, розкриваючи потенціал наших співробітників, клієнтів та суспільства в цілому. Дізнайтеся більше на сайті www.ey.com © 2013 Ернст енд Янг – всі права захищені.

Конфіденційно. Не підлягає розповсюдженню без письмового дозволу.

http://www.ey.com/

http://www.ey.com/

http://www.ey.com/

http://www.ey.com/

http://www.ey.com/

Documents

Планування місця проживання - LvBS Gorbano… · Зони (при ДНП* в країні ЄС) Оптимізація персонального оподаткування