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Solución al caso Fabrica de clavos
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FABRICA DE CLAVOS
DATOS INICIALES
INVERSION
MONTO DEPRECIACION
MAQUINARIA PRINCIPAL 0 45000 10 1000OTROS EQUIPOS 0 18000 5 500INTANGIBLES 0 4500 3 0TOTAL INVERSION 67500 1500
MATERIALES 0.4 VENTASMANO DE OBRA 0.2 VENTASCOSTO FIJO 30000 ANUALCRECIMIENTO VENTAS 0.06TASA IMPUESTOS 0.3
VENTAS 200000SALDO CAJA 0TASA DESCUENTO 0.2
STOCK MP 6 MESESCREDITO PROVEEDORES 2 MESESSTOCK PT 4 MESESCREDITO A CLIENTES 1 MES
MOMENTO DE LA INVERSION
VALOR RESIDUAL CONTABLE
FABRICA DE CLAVOS
3000 10800 10
03800
CAMBIOS
VALOR RESIDUAL MERCADO
MOMENTO DE LIQUIDACION
DEPRECIACIONESAÑO 0 1 2 3MAQUINARIA 0 4400 4400 4400OTROS EQUIPOS 0 3500 3500 3500INTANGIBLES 0 1500 1500 1500TOTAL DEPRECIACION 0 9400 9400 9400
CAPITAL DE TRABAJO 0 1 2 3Stock de materia prima 6 40000 42400 44944 47641Prod. Terminado 4 40000 42400 44944 47641Crédito a clientes 1 16667 17667 18727 19850Crédito a Proveedores 2 -13333 -14133 -14981 -15880Capital de Trabajo 83333 88333 93633 99251
CAMBIO CAPITAL DE TRABAJO 83333 5000 5300 5618
PRESUPUESTO0 1 2 3
Ventas 200000 212000 224720Credito Clientes 1 16667 17667 18727Ingresos x Ventas 183333 211000 223660
ProducciónProducción periodo 120000 127200 134832Stock PT 4 40000 42400 44944 47641Costo Producción 162400 129744 137529
MaterialesConsumo Materiales 80000 84800 89888Stock Materiales 6 40000 42400 44944 47641Stock Materiales para PT 4 26667 28267 29963 31760Total Compras 66667 84000 89040 94382Flujo Materiales 2 136667 88200 93492
Mano de ObraConsumo Periodo 40000 42400 44944Stock PT 4 13333 14133 14981 15880Flujo MO 54133 43248 45843
FLUJO DE COSTOSAÑO 0 1 2 3
MAQUINARIA 45000 0 0 0OTROS EQUIPOS 18000 0 0 0INTANGIBLES 4500 0 0 0TOTAL INVERSION 67500 0 0 0
MATERIALES 0 80000.00 84800.00 89888.00MANO DE OBRA 0 40000.00 42400.00 44944.00COSTOS DE VENTAS 0 120000.00 127200.00 134832.00
COSTO FIJO 0 30000 30000 30000
FLUJO DE INGRESOSAÑO 0 1 2 3
VENTAS 0 200000.00 212000.00 224720.00
A CREDITO 16666.67 17666.67 18726.67PAGADO 183333.33 194333.33 205993.33
PRODUCCION
PRODUCTO TERMINADOPRODUCCION NORMAL 120000.00 127200.00 134832.00STOCK MINIMO MO 13333.33 14133.33 14981.33 15880.21STOCK MINIMO MP 26666.67 28266.67 29962.67 31760.43TOTAL 162400.00 172144.00 182472.64
COMPRAS
STOCK (INVENTARIO) 40000.00 42400.00 44944.00
CREDITO (CTS POR PAGAR) 13333.33 14133.33 14981.33
4 5 6 7 8 9 104400 4400 4400 4400 4400 4400 44003500 3500 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 07900 7900 4400 4400 4400 4400 4400
4 5 6 7 8 9 1050499 53529 56741 60145 63754 67579 050499 53529 56741 60145 63754 67579 021041 22304 23642 25061 26564 28158 0
-16833 -17843 -18914 -20048 -21251 -22526 0105206 111519 118210 125303 132821 140790 0
5955 6312 6691 7093 7518 7969 -140790
4 5 6 7 8 9 10238203 252495 267645 283704 300726 318770 337896
19850 21041 22304 23642 25061 26564 28158237080 251304 266383 282366 299308 317266 336302
142922 151497 160587 170222 180436 191262 20273750499 53529 56741 60145 63754 67579 0
145780 154527 163799 173627 184044 195087 135158
95281 100998 107058 113482 120290 127508 13515850499 53529 56741 60145 63754 67579 033666 35686 37827 40097 42503 45053 0
100045 106048 112411 119156 126305 133883 2252699102 105048 111350 118031 125113 132620 41086
47641 50499 53529 56741 60145 63754 6757916833 17843 18914 20048 21251 22526 048593 51509 54600 57876 61348 65029 45053
4 5 6 7 8 9 10 11
0 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 0
95281.28 100998.16 107058.05 113481.53 120290.42 127507.85 135158.32 143267.8247640.64 50499.08 53529.02 56740.76 60145.21 63753.92 67579.16 71633.91
142921.92 151497.24 160587.07 170222.29 180435.63 191261.77 202737.48 214901.72
30000 30000 30000 30000 30000 30000 30000 30000
4 5 6 7 8 9 10 11
238203.20 252495.39 267645.12 283703.82 300726.05 318769.61 337895.79 358169.54
19850.27 21041.28 22303.76 23641.99 25060.50 26564.13 28157.98 29847.46218352.93 231454.11 245341.36 260061.84 275665.55 292205.48 309737.81 328322.08
142921.92 151497.24 160587.07 170222.29 180435.63 191261.77 202737.48 214901.7216833.03 17843.01 18913.59 20048.40 21251.31 22526.39 23877.97 25310.6533666.05 35686.02 37827.18 40096.81 42502.62 45052.77 47755.94 50621.29
193421.00 205026.26 217327.83 230367.50 244189.55 258840.93 274371.38 290833.67
47640.64 50499.08 53529.02 56740.76 60145.21 63753.92 67579.16 71633.91
15880.21 16833.03 17843.01 18913.59 20048.40 21251.31 22526.39 23877.97
130000
12 13
0 00 00 00 0
151863.88 160975.7275931.94 80487.86
227795.83 241463.58
30000 30000
12 13
379659.71 402439.29
31638.31 33536.61348021.40 368902.69
227795.83 241463.5826829.29 0.0053658.57 0.00
308283.69 241463.58
75931.94 80487.86
25310.65 26829.29
ESTADO DE PERDIDAS Y GANACIAS
0 1 2 3 4VENTAS 200,000 212,000 224,720 238,203COSTO DIRECTO 120,000 127,200 134,832 142,922COSTO FIJO 30,000 30,000 30,000 30,000DEPRECIACION 9,400 9,400 9,400 7,900VENTA ACTIVO FIJOVALORES EN LIBROSBAIT 40,600 45,400 50,488 57,381INTERESESBAT 40,600 45,400 50,488 57,381IMPTO RENTA 12,180 13,620 15,146 17,214
UN 28,420 31,780 35,342 40,167
5 6 7 8 9 10252,495 267,645 283,704 300,726 318,770 337,896151,497 160,587 170,222 180,436 191,262 202,737
30,000 30,000 30,000 30,000 30,000 30,0007,900 4,400 4,400 4,400 4,400 4,400
3,8001,500
63,098 72,658 79,082 85,890 93,108 103,058
63,098 72,658 79,082 85,890 93,108 103,05818,929 21,797 23,724 25,767 27,932 30,917
44,169 50,861 55,357 60,123 65,175 72,141
130.000.00
00
0.000
0.000
0.00
FLUJO DE CAJA1 2 3
INGRESOS 183333.33 194333.33 205993.33MP -68266.67 -72362.67 -76704.43MANO DE OBRA -14133.33 -14981.33 -15880.21COSTOS FIJOS -30000 -30000 -30000IMPTO RENTA 12180.00 13620.00 15146.40DEPRECIACION 9400 9400 9400
TOTAL FLUJO DE CAJA 92513.33 100009.33 107955.09
VAN S/. 425,832.56 10 AÑOS
FLUJO DE CAJA
0 1 2 3Activo Fijo (67,500)Capital de Trabajo (83,333) (5,000) (5,300) (5,618)Total Inversiones (150,833) (5,000) (5,300) (5,618)
Ingreso 200,000 212,000 224,720 Costo Directo (120,000) (127,200) (134,832)Costo Fijo (30,000) (30,000) (30,000)Venta Activo Fijo 0 0 0 Impuestos (12,180) (13,620) (15,146)
Flujo de Caja Operativo (150,833) 32,820 35,880 39,124
Costo de Capi 20.00%Valor Actual 54,274.48Tasa Interna 27.62%
FLUJO DE CAJA PRESUPUESTO
0 1 2 3Activo Fijo (67,500)Capital de TrabajoTotal Inversiones (67,500) 0 0 0
Ingreso 183,333 211,000 223,660 Costo Materiales 136,667 88,200 93,492 Costo Mano Obra 54,133 43,248 45,843 Costo Fijo 30,000 30,000 30,000 Venta Activo Fijo 0 0 0 Impuestos 12,180 13,620 15,146
Flujo de Caja Operativo (67,500) (49,647) 35,932 39,179
Costo de Capi 20.00% CAMBIOS REQUERIDOSValor Actual 64,915.97 a) 52649.35Tasa Interna 31.44% b) 47023.71
c) 76731.79d) 75774.73e) 57177.92
RESULTADOS
a) Crecimiento anual ventas 4%
b) Crédito a clientes 60 dias
c) Stocks de MP 4 meses
d) Stocks de PT 3 meses
e) Todos los anteriores
4 5 6 7 8 9 10218352.93 231454.11 245341.36 260061.84 275665.55 292205.48 309737.81-81306.69 -86185.09 -91356.20 -96837.57 -102647.83 -108806.70 -115335.10-16833.03 -17843.01 -18913.59 -20048.40 -21251.31 -22526.39 -23877.97
-30000 -30000 -30000 -30000 -30000 -30000 -3000017214.38 18929.45 21797.41 23724.46 25767.13 27932.35 30917.50
7900 7900 4400 4400 4400 4400 4400
115327.60 124255.45 131268.98 141300.32 151933.54 163204.75 175842.24
4 5 6 7 8 9 10
(5,955) (6,312) (6,691) (7,093) (7,518) (7,969) 140,790 (5,955) (6,312) (6,691) (7,093) (7,518) (7,969) 140,790
238,203 252,495 267,645 283,704 300,726 318,770 337,896 (142,922) (151,497) (160,587) (170,222) (180,436) (191,262) (202,737)
(30,000) (30,000) (30,000) (30,000) (30,000) (30,000) (30,000)0 0 0 0 0 0 3,800
(17,214) (18,929) (21,797) (23,724) (25,767) (27,932) (30,917)
42,112 45,756 48,570 52,664 57,005 61,606 218,831
4 5 6 7 8 9 10
0 0 0 0 0 0 0
237,080 251,304 266,383 282,366 299,308 317,266 336,302 99,102 105,048 111,350 118,031 125,113 132,620 41,086 48,593 51,509 54,600 57,876 61,348 65,029 45,053 30,000 30,000 30,000 30,000 30,000 30,000 30,000
0 0 0 0 0 0 3,800 17,214 18,929 21,797 23,724 25,767 27,932 30,917
42,170 45,818 48,635 52,734 57,079 61,684 193,046
29.97%27.75%34.68%34.45%31.78%
VAN 52649.35TIR 29.97%
VAN 47023.71TIR 27.75%
VAN 76731.79TIR 34.68%
VAN 75774.73TIR 34.45%
VAN 57177.92TIR 31.78%
11 12 13328322.08 348021.40 368902.69
-122255.20 -129590.51 -80487.86-25310.65 -26829.29 0.00
-30000 -30000 -300000.00 0.00 0.00
0 0 0
150756.23 161601.60 258414.83
ACTIVO0 1 2 3
ACTIVO CIRCULANTECAJA BANCOS -49647 35932 39179CTS POR COBRAR 16667 17667 18727INVENTARIO MP 26667 28267 29963 31760INVENTARIO PT 40000 42400 44944 47641
ACTIVO FIJOACTIVO FIJO 67500 67500 67500 67500DEPRECIACION ACUM. 9400 9400 9400
TOTAL ACTIVO 134167 114587 205405 214206
PASIVO
PASIVO CIRCULANTEDEUDA PROVEEDORES 13333 14133 14981 15880
PASIVO NO CIRCULANTEDEUDA 0 0 0
PATRIMONIOCAPITAL 67500.00 67500 67500 67500APORTE DE CAPITAL -49647 35932 39179UTILIDADES ACUM 28420 31780 35342
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 80833 60407 150193 157901
4 5 6 7 8 9 10
42170 45818 48635 52734 57079 61684 19304619850 21041 22304 23642 25061 26564 2815833666 35686 37827 40097 42503 45053 050499 53529 56741 60145 63754 67579 0
67500 67500 67500 67500 67500 67500 675007900 7900 4400 4400 4400 4400 4400
221586 231475 237407 248518 260296 272781 293104
16833 17843 18914 20048 21251 22526 0
0 0 0 0 0 0 0
67500 67500 67500 67500 67500 67500 6750042170 45818 48635 52734 57079 61684 19304640167 44169 50861 55357 60123 65175 72141
166670 175330 185909 195640 205954 216886 332687