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Factores a Considerar en la Evaluación
de los Riesgos de Lavado de Activos y
Financiamiento al Terrorismo por los
Auditores Externos
Lissette Rodríguez
Gerente de Gobiernos Corporativo y Proyectos Especiales
Junio 25, 2019
Y SUBSIDIARIASEVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO POR LOS
AUDITORES EXTERNOS
Rol del Auditor Externo en la Evaluación de los
Riesgos del Lavado de Activos
AGENDA
1. Contexto de Estándares Internacionales y Marco Normativo Local
2. Rol del Auditor Externo en la Evaluación de los Riesgos del
Lavado de Activos
3. Contenido del Programa de Auditorias de Cumplimiento
Y SUBSIDIARIASEVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO POR LOS
AUDITORES EXTERNOS
CONTEXTO Y
MARCO NORMATIVO
LOCAL
Y SUBSIDIARIASEVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO POR LOS
AUDITORES EXTERNOS
Nos referenciamos con el Comité de
Supervisión Bancaria de Basilea en su
publicación de las directrices explicando la
forma en que los bancos deben incluir el
Lavado de Dinero (LD) y la Financiación del
terrorismo (FT) y Financiamiento a Armas
de Destrucción Masiva dentro de su gestión
global del riesgo.
Las (40) recomendaciones - Notas
Interpretativas del grupo de Acción Financiera
(GAFI)1
• Cumplimiento y la Función de Cumplimiento en
los Bancos – Comité de Supervisión Bancaria
de Basilea2
El Grupo de Acción
Financiera (GAFI) –
Metodología para la
Evaluación Técnica del
Cumplimiento con las
40 Recomendaciones
del GAFI y la
Efectividad del sistema
de prevención de
lavado de activos
Las Entidades deben implementa un
programa de prevención de lavado de
activos que incluya:
(d) Auditorías independientes del
programa establecido
El Comité de Supervisión
Bancaria de Basilea ha
emitido un documento sobre
el riesgo de cumplimiento y la
función de cumplimiento en
los bancos
Adecuada gestión de los riesgos asociados con el lavado
de activos y el financiamiento del terrorismo - Comité de
Supervisión Bancaria de BasileaRecomendación 18
Controles Internos
Sucursales Foráneas
Y SUBSIDIARIASEVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO POR LOS
AUDITORES EXTERNOS
Junta Directiva / Comité de Auditoría
1era Línea de Defensa
– Funciones
tomadoras de Riesgo
Sistema y
Ambiente de
Control Interno
a cargo de la
Alta Gerencia
Supervisor
Regulatorio
Auditoría
Externa
ESQUEMA DE CUATRO LÍNEAS DE DEFENSA
3ra Línea de Defensa
– Auditoría Interna -
Evaluación
independiente
Auditoría
Interna4ta Línea
de Defensa
2da Línea de Defensa
– Funciones que
supervisan el riesgo
Cumplimiento
Riesgo
Finanzas
Legal, Otros
Alta Gerencia
Occasional Paper N°11 The “four lines of defense” for Financial Institution
Y SUBSIDIARIASEVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO POR LOS
AUDITORES EXTERNOS
Ley 155-17 Ley contra el lavado de activos y el
financiamiento del terrorismo , que busca sustituir y
derogar la Ley N°72-02 sobre el Lavado de Activos
provenientes del tráfico ilícito de drogas, del 07 de
junio de 2002
3
Y SUBSIDIARIASEVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO POR LOS
AUDITORES EXTERNOS
Ley 155-17 Ley contra el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo ,
que busca sustituir y derogar la Ley N°72-02 sobre el Lavado de Activos
provenientes del tráfico ilícito de drogas, del 07 de junio de 2002
3
Sección I: Sujetos Obligados
• Financieros
• No Financieros
Sección II: Prevención y Detección del Lavado de Activos
y del Financiamiento del Terrorismo
Artículo 34: Programas de Cumplimiento
Artículo 35: Filiales
Artículo 36: Políticas y procedimientos para evaluar los
riesgos en lavado de activos y financiamiento al
terrorismo.
Artículo 37: Gestión de Riesgo
Artículo 38: Debida Diligencia de Clientes
Artículo 39: Monitoreo
Artículo 40: Medidas de Debida Diligencia para Personas
Jurídicas
Artículo 41: Debida Diligencia de Fideicomisos
Artículo 42: Debida Diligencia Ampliada
Artículo 43: Mantenimiento de Registros
Artículo 44: Designación del Oficial de Cumplimiento.
Artículo 45: Monitoreo de Productos y Servicios
Artículo 46: Factores de Alto Riesgo
Artículo 47: Delegación
Artículo 48: Transferencia Internacional
Artículo 49: Transferencia Nacional
Artículo 50: Corresponsales
Artículo 51: Disponibilidad de los registros para los
supervisores
Artículo 52: Registro y Notificación de transacciones
Artículo 53: Remisión de los registros de transacciones
Artículo 54: Transacciones múltiples en efectivo
Artículo 55: Reporte de operación sospechosa
Artículo 56: Disponibilidad de los registros
Artículo 57: Secreto bancario, fiduciario o profesional
Capitulo V: Prevención y Detección del Lavado de
Activos y del Financiamiento del Terrorismo
Y SUBSIDIARIASEVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO POR LOS
AUDITORES EXTERNOS
3
Capitulo V: Prevención y Detección del Lavado de
Activos y del Financiamiento del Terrorismo
Sección I: Sujetos Obligados
• Financieros
• No Financieros
Sección II: Prevención y Detección del
Lavado de Activos y del Financiamiento del
Terrorismo
Artículo 34: Programas de Cumplimiento
Artículo 35: Filiales
Artículo 36: Políticas y procedimientos para evaluar los
riesgos en lavado de activos y financiamiento al
terrorismo.
Artículo 37: Gestión de Riesgo
Artículo 38: Debida Diligencia de Clientes
Artículo 39: Monitoreo
Artículo 40: Medidas de Debida Diligencia para Personas
Jurídicas
Artículo 41: Debida Diligencia de Fideicomisos
Artículo 42: Debida Diligencia Ampliada
Artículo 43: Mantenimiento de Registros
Artículo 44: Designación del Oficial de Cumplimiento.
Artículo 45: Monitoreo de Productos y Servicios
Artículo 46: Factores de Alto Riesgo
Artículo 47: Delegación
Artículo 48: Transferencia Internacional
Artículo 49: Transferencia Nacional
Artículo 50: Corresponsales
Artículo 51: Disponibilidad de los registros para los
supervisores
Artículo 52: Registro y Notificación de transacciones
Artículo 53: Remisión de los registros de transacciones
Artículo 54: Transacciones múltiples en efectivo
Artículo 55: Reporte de operación sospechosa
Artículo 56: Disponibilidad de los registros
Artículo 57: Secreto bancario, fiduciario o profesional
Ley 155-17 Ley contra el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo ,
que busca sustituir y derogar la Ley N°72-02 sobre el Lavado de Activos
provenientes del tráfico ilícito de drogas, del 07 de junio de 2002
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AUDITORES EXTERNOS
Capitulo IV: Prevención y Detección del Lavado de Activos y del Financiamiento del
Terrorismo
3
Sección II: Prevención y Detección del Lavado de Activos y del
Financiamiento del Terrorismo
1. Políticas y Procedimientos para evaluar los riesgos en lavado
de activos y financiamiento del terrorismo
2. Políticas y Procedimientos para garantizar altos estándares
de contratación y capacitación permanente de sus
funcionarios empleados y directores.
3. Régimen de sanciones disciplinarias
4. Código de ética y buena conducta
5. Auditoría Externa responsable de verificar la
efectividad del programa de cumplimiento
Artículo 34: Programas de Cumplimiento
Ley 155-17 Ley contra el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo , que busca
sustituir y derogar la Ley N°72-02 sobre el Lavado de Activos provenientes del tráfico
ilícito de drogas, del 07 de junio de 2002
Y SUBSIDIARIASEVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO POR LOS
AUDITORES EXTERNOS
ROL DEL AUDITOR EXTERNO
EN LA EVALUACIÓN DE LOS
RIESGOS DE LAVADO DE
ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO
AL TERRORISMO
Y SUBSIDIARIASEVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO POR LOS
AUDITORES EXTERNOS
Junta Directiva / Comité de Auditoría
1era Línea de Defensa
– Funciones
tomadoras de Riesgo
Sistema y
Ambiente de
Control Interno
a cargo de la
Alta Gerencia
Supervisor
Regulatorio
Auditoría
Externa
ESQUEMA DE CUATRO LÍNEAS DE DEFENSA
3ra Línea de Defensa
– Auditoría Interna -
Evaluación
independiente
Auditoría
Interna4ta Línea
de Defensa
2da Línea de Defensa
– Funciones que
supervisan el riesgo
Cumplimiento
Riesgo
Finanzas
Legal, Otros
Alta Gerencia
Occasional Paper N°11 The “four lines of defense” for Financial Institution
Y SUBSIDIARIASEVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO POR LOS
AUDITORES EXTERNOS
Auditor Externo
Enfoque de
Auditoría Externa
• Cuarta Línea de Defensa
• Confirman el cumplimiento con los requerimientos regulatorios
• Evalúan la efectividad de las políticas y procedimientos
• Deben asegurar un alcance adecuado con el nivel de riesgo de la entidad
• El equipo asignado debe tener la adecuada instrucción y experiencia práctica
• Sus informes pueden ser para uso público y con posible impacto regulatorio
Adecuada gestión de los
riesgos relacionados con
el lavado de activos y el
financiamiento del
terrorismo
Junio 2017
Comité de Supervisión
Bancaria de Basilea
Y SUBSIDIARIASEVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO POR LOS
AUDITORES EXTERNOS
Evaluar la efectividad en el Programa de
Cumplimiento implica:
i. Comprobar la adecuación de las políticas y
procedimientos PBC/FT/FP para tratar los
riesgos identificados;
ii. La efectividad de la aplicación de las políticas y
procedimientos por parte del personal;
iii. La efectividad de la vigilancia del cumplimiento
y del control de calidad, incluyendo parámetros
o criterios de alerta automática; y
iv. La efectividad de los programas de formación
del personal relevante.
Además, los auditores deberán mostrar iniciativa en el seguimiento de los resultados de
su trabajo y sus recomendaciones.
Adecuada gestión de
los riesgos relacionados
con el lavado de activos
y el financiamiento del
terrorismo
Junio 2017
Comité de Supervisión
Bancaria de Basilea
Y SUBSIDIARIASEVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO POR LOS
AUDITORES EXTERNOS
En términos prácticos, la Evaluación de la Efectividad es
mucho más que la verificación y/ o revisión de la existencia de
procesos, procedimientos y controles…
la Evaluación de la Efectividad implica entender si la entidad
está obteniendo los
Resultados Esperados
en materia de Prevención de Lavado de Activos y del
Financiamiento del Terrorismo
Y SUBSIDIARIASEVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO POR LOS
AUDITORES EXTERNOS
Capitulo IV: Prevención y Detección del Lavado de Activos y del Financiamiento del
Terrorismo
3
Sección II: Prevención y Detección del Lavado de Activos y del
Financiamiento del Terrorismo
1. Políticas y Procedimientos para evaluar los riesgos en
lavado de activos y financiamiento del terrorismo
2. Políticas y Procedimientos para garantizar altos
estándares de contratación y capacitación permanente
de sus funcionarios empleados y directores.
3. Régimen de sanciones disciplinarias
4. Código de ética y buena conducta
5. Auditoría Externa responsable de verificar la
efectividad del programa de cumplimiento
Artículo 34: Programas de Cumplimiento
Ley 155-17 Ley contra el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo , que busca
sustituir y derogar la Ley N°72-02 sobre el Lavado de Activos provenientes del tráfico
ilícito de drogas, del 07 de junio de 2002
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AUDITORES EXTERNOS
PROGRAMA PARA
AUDITORIAS DE
CUMPLIMIENTO
Y SUBSIDIARIASEVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO POR LOS
AUDITORES EXTERNOS
1. Debe enfocarse en el riesgo determinado para cada entidad y área.
2. Los Programas de Auditoría deben ajustarse, según:
1. El tamaño del sujeto obligado,
2. Complejidad,
3. Alcance de sus actividades,
4. Perfil de riesgo,
5. Calidad de sus funciones de control,
6. Diversidad geográfica,
7. Cantidad de productos y servicios,
8. Clientes,
9. Canales de distribución,
10. Volumen de operaciones
11. Uso que hace de la tecnología.
3. La Frecuencia y Alcance de cada auditoría variará según la valoración de los riesgos
realizada.
4. Los resultados obtenidos deberán ayudar a la Junta Directiva y a sus Organismos de
Supervisión a identificar las áreas que presentan debilidades y requieren controles más
estrictos.
Características Comunes de un Programa de Auditoría de
Prevención de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo:
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AUDITORES EXTERNOS
La Unidad de CumplimientoNO ES RESPONSABLE
de todas las funciones relativas con la Prevención del Lavado de Activos
Las funciones de Prevención son ejercidas
por muchas unidades dentro de la ENTIDAD
Conozca a su
ColaboradorRecursos
Humanos
Conozca a su Proveedor Administración
Conozca a su Cliente Negocios
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AUDITORES EXTERNOS
Contenido de un Programa de Auditoría
Programa de Auditoría
Gobierno y Estrategia
Medidas de Debida Diligencia
Gestión de Riesgos
Programa Capacitación
Actualización y Resguardo de Registros
Medidas de Seguimiento y Monitoreo
Controles de Efectivo y Otros Controles
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AUDITORES EXTERNOS
• Objetivos
• Ámbito de Aplicación
• Visión General
• Identificación y Conocimiento del Cliente
• Requisitos para la Vinculación del Cliente
• Procedimiento de Vinculación
• Clientes no Aptos
• Control de Nuevos Clientes
• El Oficial de Cumplimiento y sus Roles
• Reuniones de Seguimiento
• Actas de Reuniones de Cumplimiento
• Adopción de Nuevas Medidas
• Programa de Control y Riesgo
• Archivo y Custodia de Documentos
• Política de Comunicación con las Autoridades
Circular 004/06
Manual de Control Interno para la Prevención del Lavado de Activos y el Financiamiento
del Terrorismo.
Manuales de Control Interno para la Prevención del Lavado de Activos y el Financiamiento del Terrorismo,
esto último como buenas prácticas, a ser presentados por las entidades de intermediación financiera,
deberán contener las políticas y lineamientos que hagan referencia como mínimo, a los aspectos siguientes,
los que deberán ser presentados en el mismo orden en que se detallan:
• Política de Comunicación Interna
• Aspectos Conceptuales y Regulatorios
• Criterios Prudenciales y Señales de Alerta
• Responsabilidades de la Alta Gerencia, Empleados y
Relacionados
• Programa de Capacitación
• Glosario de Términos
• Marco Legal Nacional
• Marco Legal Internacional y Mejores Prácticas (40+9
Recomendaciones del GAFI)
• Sanciones por Incumplimientos
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AUDITORES EXTERNOS
Contenido de un Programa de Auditoría
Programa de Auditoría
Gobierno y Estrategia
Medidas de Debida Diligencia
Gestión de Riesgos
Programa Capacitación
Actualización y Resguardo de Registros
Medidas de Seguimiento y Monitoreo
Controles de Efectivo y Otros Controles
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AUDITORES EXTERNOS
Contenido de un Programa de Auditoría
Gobierno
Corporativo y
Estrategia
Planes y Estrategia Plan Estratégico de la Entidad
Código de Ética y conducta
Programa de Cumplimiento
Roles y
Responsabilidades
Junta Directiva
Gerencia General
Comité de Prevención de BC
Recursos Humanos
Administración
Comité de Riesgo Integral
Políticas y
Procedimientos
Manual de Políticas y Procedimientos de
Prevención –Art.36
Gestión de Riesgos –Art. 37
Estructura de la
Unidad de
Prevención
Jerarquía y línea de reporte adecuada
Tamaño adecuado para el tamaño y riesgos que
maneja la institución
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Contenido de un Programa de Auditoría
¿Actas? ¿Estrategias?
¿Roles y Responsabilidades?¿Manuales?
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AUDITORES EXTERNOS
Contenido de un Programa de Auditoría
Programa de Auditoría
Gobierno y Estrategia
Medidas de Debida Diligencia
Gestión de Riesgos
Programa Capacitación
Actualización y Resguardo de Registros
Medidas de Seguimiento y Monitoreo
Controles de Efectivo y Otros Controles
Y SUBSIDIARIASEVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO POR LOS
AUDITORES EXTERNOS
Contenido de un Programa de Auditoría
Medidas de Debida Diligencia
Medidas de Debida Diligencia para Personas Jurídicas- Art. 40
Debida Diligencia de los Fideicomisos – Art. 41
Procesos de Verificación
Debida Diligencia Ampliada – Art. 42
Personas Expuestas Políticamente – Art.46
Debida Diligencia de Proveedores
Debida Diligencia de Colaboradores – Art. 34
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Contenido de un Programa de Auditoría
Evaluación Riesgos
Identificación
Entendimiento
Perfil Financiero
Verificación
Perfil Transaccional
Seguimiento
DEBIDA DILIGENCIA
El
Cliente EXPEDIENTE Documentación del
Conocimiento del Cliente
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Colaborador
EXPEDIENTEDocumentación del
Conocimiento del Colaborador –
Art.34
Procesos de Identificación del Colaborador - PEPs
Procesos de Debida Diligencia - Revisión en listas de sancionados
- Debida Diligencia de Persona Natural
Procesos de Verificación - Credenciales educativas
- Referencias bancarias
- Referencias personales
- Récord policivo
- Empleos anteriores
Evaluación de Riesgo - Matriz de Clasificación de Riesgo de colaboradores
Conflictos de Intereses - Verificación de posibles conflictos de intereses
Actualización y Seguimiento - Estilo de vida
- Movimientos inusuales en cuentas
- Cambio de comportamiento, hábitos o entorno
Contenido de un Programa de Auditoría
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AUDITORES EXTERNOS
Contenido de un Programa de Auditoría
Programa de Auditoría
Gobierno y Estrategia
Medidas de Debida Diligencia
Gestión de Riesgos
Programa Capacitación
Actualización y Resguardo de Registros
Medidas de Seguimiento y Monitoreo
Controles de Efectivo y Otros Controles
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AUDITORES EXTERNOS
Contenido de un Programa de Auditoría
¿Expedientes? ¿Conocimiento del Cliente?
¿Conocimiento del Proveedor?
¿Firmas?
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AUDITORES EXTERNOS
Contenido de un Programa de Auditoría
¿La documentación está completa
en el expediente del cliente?
¿La documentación que solicitamos
realmente permite identificar y conocer al
cliente?
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AUDITORES EXTERNOS
Gestión de Riesgo
Art. 37
Clientes
Productos y/ servicios
Áreas geográficas
Canales de Distribución
Perfil de Riesgo de la Entidad
Contenido de un Programa de Auditoría
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AUDITORES EXTERNOS
Productos Clientes Geografías
Completa cobertura en
todas las líneas de negocio:
• Consumo / Retail
• Corporativo / Institucional
• Mercados de capitales /
Tesorería
• Fideicomisos
• Seguros
• Valores
Cobertura de todos los
clientes
independientemente de la
línea comercial o entidad
Extranjero:
• Medidas especiales
• Oficinas
• Volumen
• Jurisdicciones de
alto riesgo
• Sanciones por
OFAC
• Transparencia Inter.
• FATCA
Canal de entrega:
• Internet
• ACH
• Tarjetas electrónicas
• Medios electrónicos
Capacidad para diferenciar
entre grupos de clientes en
la categorización de
riesgos: alta, media y baja.
Enfoque del cliente y
alrededores
Nacional:
• Áreas de Delitos
Financieros de Alta
Intensidad
• Áreas de Tráfico de
Drogas de alta
intensidad.
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AUDITORES EXTERNOS
Productos Clientes Geografías
• Efectivo / Monedas
• Convertibilidad del producto
• Instrumentos monetarios
• Término de duración, acceso /
control
• Velocidad y transparencia
(Red)
• Nuevos productos o sistemas
Segmentos de mayor
riesgo:
• PEP´s
• Fideicomiso
• Casas de cambio
• Fondos de cobertura
• Fundaciones
• Personas con alto
patrimonio neto
OFAC
• Histórico de
violaciones o
licencias /
programa de
sanciones
Controles establecidos de AML:
• Programa de identificación del
cliente
• Monitoreo
• Búsqueda en OFAC
• Conozca su cliente, proveedor
y colaborador
• Políticas y procedimientos
• Búsquedas generales en
internet
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AUDITORES EXTERNOS
EVALUACIÓN DE RIESGO DEL CLIENTERIESGO
ALTO
RIESGO
MEDIO
RIESGO
BAJO
Nacionalidad
País de Nacimiento o país de constitución
País de domicilio
Profesión u oficio
Zona geográfica de las actividades del negocio del
cliente
Actividad económica financiera del cliente
Tipo de estructura jurídica utilizada
Tipo, monto y frecuencia de las transacciones
(enviadas y recibidas, nacionales e internacionales).
Origen de los recursos (nacionales e internacionales).
Personas expuestas políticamente (PEP).
Productos, servicios y canales que utiliza el cliente
Un enfoque basado en riesgo toma en consideración una serie de factores en la evaluación de la
forma más rentable y proporciona la manera de gestionar y mitigar los riesgos de lavado de activos
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Concentración de Clientes por Clasificación de
Riesgo
Canales de Distribución
Riesgo en los Productos y/o
Servicios
Concentración por zonas
geográficas
Áreas Geográficas
Perfil de Riesgo
de la Entidad
Y SUBSIDIARIASEVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO POR LOS
AUDITORES EXTERNOS
Contenido de un Programa de Auditoría
Control Interno - ¿La metodología aplicada para el Perfil de Riesgo del Cliente
realmente permite determinar el riesgo real del cliente?
- ¿Las bases de datos existentes permiten almacenar y
actualizar la clasificación de riesgo del cliente?
- ¿Los indicadores del Perfil de Riesgo de la Entidad realmente
miden el riesgo al que estamos expuestos como Entidad?
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AUDITORES EXTERNOS
Contenido de un Programa de Auditoría
Programa de Auditoría
Gobierno y Estrategia
Medidas de Debida Diligencia
Gestión de Riesgos
Programa Capacitación
Actualización y Resguardo de Registros
Medidas de Seguimiento y Monitoreo
Controles de Efectivo y Otros Controles
Y SUBSIDIARIASEVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO POR LOS
AUDITORES EXTERNOS
Programas de Capacitación
Procesos de Inducción
Especialización en la Capacitación
Programas de Capacitación
Procesos de Inducción para la Junta Directiva
Contenido de un Programa de Auditoría
Y SUBSIDIARIASEVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO POR LOS
AUDITORES EXTERNOS
Contenido de un Programa de Auditoría
Capacitación Procesos de Inducción
Especialización
Programas de Capacitación
¿Se crea cultura de cumplimiento?
Control Interno
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AUDITORES EXTERNOS
Contenido de un Programa de Auditoría
¿Listas de Asistencia?
¿Contenido de la Capacitación?
¿Especialización de la Capacitación?
¿Porcentaje de Colaboradores que
asisten?
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AUDITORES EXTERNOS
Contenido de un Programa de Auditoría
Programa de Auditoría
Gobierno y Estrategia
Medidas de Debida Diligencia
Gestión de Riesgos
Programa Capacitación
Actualización y Resguardo de Registros
Medidas de Seguimiento y Monitoreo
Controles de Efectivo y Otros Controles
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AUDITORES EXTERNOS
Actualización y Resguardo de Registros
Art. 43
Procesos de control de los archivos físicos
Medidas de Seguridad de los archivos físicos
Procesos de archivo electrónico
Seguridad de los archivos electrónicos
Procesos de respaldo y pruebas de respaldo
Actualización de información de clientes
Contenido de un Programa de Auditoría
Y SUBSIDIARIASEVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO POR LOS
AUDITORES EXTERNOS
Contenido de un Programa de Auditoría
Actualización
y Resguardo
de Registros
Control Interno
Las medidas que se toman aseguran que en 10
años voy a tener disponible la información del
cliente, incluyendo:
- Calificación de Riesgo y sus variaciones en el
tiempo
- Evidencia de las alertas y justificación de
Transacciones Inusuales
- Cambios en las políticas
Y SUBSIDIARIASEVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO POR LOS
AUDITORES EXTERNOS
Contenido de un Programa de Auditoría
Programa de Auditoría
Gobierno y Estrategia
Medidas de Debida Diligencia
Gestión de Riesgos
Programa Capacitación
Actualización y Resguardo de Registros
Medidas de Seguimiento y Monitoreo
Controles de Efectivo y Otros Controles
Y SUBSIDIARIASEVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO POR LOS
AUDITORES EXTERNOS
Seguimiento y Monitoreo
Art. 39
Proceso de determinación de alertas
Por nivel de riesgo
Generalizadas
Eficiencia de la Herramienta Automatizada / Parametrización
Tratamiento de Transacciones Inusuales
Proceso de asignación de responsabilidades
Sistemas de inventivos del negocio
Reporte de Transacciones Sospechosas – Art. 55
Monitoreo de Productos y Servicios – Art. 45
Contenido de un Programa de Auditoría
Y SUBSIDIARIASEVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO POR LOS
AUDITORES EXTERNOS
Contenido de un Programa de Auditoría
¿Reporte de Transacciones Sospechosas?
¿Proceso de Parametrización?
¿Eficiencia de la Herramienta Automatizada?
Y SUBSIDIARIASEVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO POR LOS
AUDITORES EXTERNOS
Contenido de un Programa de Auditoría
Programa de Auditoría
Gobierno y Estrategia
Medidas de Debida Diligencia
Gestión de Riesgos
Programa Capacitación
Actualización y Resguardo de Registros
Medidas de Seguimiento y Monitoreo
Controles de Efectivo y Otros Controles
Y SUBSIDIARIASEVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO POR LOS
AUDITORES EXTERNOS
Contenido de un Programa de Auditoría
Otros Procesos y Controles
Manejo de Efectivo – Art. 54
Relaciones con Corresponsales – Art. 50
Transferencias Internacionales y Nacionales – Art. 48 y 49
Registro y notificación de transacciones – Art.52
Y SUBSIDIARIASEVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO POR LOS
AUDITORES EXTERNOS
En Resumen…
Y SUBSIDIARIASEVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO POR LOS
AUDITORES EXTERNOS
Programa de Auditoría
Tamaño de la Entidad
Zonas Geográficas
Productos
Procesos
Ambiente de Control Interno
Clientes Proveedores Empleados
Canales
Tecnología
Visión estratégica,
táctica
Jurisdicciones alto riesgo
Marcos regulatorios
aplicables
Complejidad y riesgo
Recursos
Capacitaciones
Documentados o
no documentados Clasificación
de Riesgo
Complejidad y
riesgo
Nivel de
automatización de
los procesos
Y SUBSIDIARIASEVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO POR LOS
AUDITORES EXTERNOS
Mil Gracias!
Y SUBSIDIARIASEVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO POR LOS
AUDITORES EXTERNOS
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Sujetos Obligados
Artículo 32: Financieros Artículo 33: No Financieros
1. Entidades de Intermediación financiera.
2. Intermediarios de Valores, personas que realicen
operaciones de corretaje o intermediación de títulos o
valores, de inversiones y de ventas a futuros.
3. Personas que intermedien en el canje, cambio de
divisas y la remesa de divisas.
4. Banco Central de la República Dominicana.
5. Personas Jurídicas que se encuentren facultadas o
licenciadas para fungir como fiduciarias.
6. Asociaciones Cooperativas de Ahorro y Crédito.
7. Compañías de Seguros, de Reaseguros y Corredores
de Seguros.
8. Sociedades Administradoras de Fondos de Inversión.
9. Sociedades Titularizadoras
10. Puestos de Bolsa e Intermediación de Valores.
11. Emisores de valores de oferta pública que se reserven
la colocación primaria.
1. Casinos de juego, juego de azar, bancas de lotería o
apuestas y concesionarios de lotería y juego de azar.
2. Empresas de factoraje.
3. Agentes mobiliarios cuando estos se involucran en
transacciones para sus clientes concernientes a la compra
y venta de bienes inmobiliarios.
4. Comerciantes de metales preciosos, piedras preciosas y
joyas.
5. Los abogados, notarios
Ley 155-17 Ley contra el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo , que busca
sustituir y derogar la Ley N°72-02 sobre el Lavado de Activos provenientes del tráfico
ilícito de drogas, del 07 de junio de 2002
Capitulo IV: Prevención y Detección del Lavado de Activos y del Financiamiento del
Terrorismo
