Facturación electrónica 2011

Octubre de 2010

Contenido

1. Antecedentes

2. Facturación electrónica 2010: CFD actual y cambios

3. Facturación electrónica 2011: CFD-I

4. Impacto en las Entidades Federativas

5. FIEL y Certificados de Sello Digital

Objetivo

Dar a conocer los aspectos principales, así como los conceptos

y términos de los esquemas de facturación electrónica y la

transición de los esquemas vigentes en 2010, a efecto de que

sean transmitidos al resto del personal de las ALSC y estén en

aptitud de ofrecer una orientación de calidad en la materia.

Antecedentes

Esquema 2011

Esquema 2010

Transición Evolución de los esquemas

o La regla es el uso de papel

98% de los contribuyentes emiten factura impresa

o La opción es usar factura electrónica

2% de los contribuyente emiten factura electrónica

o La regla será el uso de la factura electrónica.

o La opción será el uso de papel.

En qué consistirán los cambios

Definición

• Documento electrónico que integra los datos de un comprobante fiscal, con

elementos de seguridad basados en estándares mundialmente reconocidos.

Objetivo:

• Permitir la generación, proceso, transmisión y almacenamiento de manera

digital de las facturas.

Facturación electrónica

TransiciónEvolución y transición 2010 - 2011

2002

Interacción Impresor – Sistemas SAT

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

PACFD

Medios propios

Impresor autorizado

Medios propiosFactura Electrónica ver. 2010 (CFD)

Factura en Papel

Factura en Papel ver. 2011 (CBB)

PAC

Factura Electrónica ver. 2011 (CFDI)

En qué consistirán los cambios

Obligación

• Uso obligatorio para contribuyentes con ingresos superiores a los 4 millones de

pesos en el ejercicio.

• El SAT, proporcionará una herramienta gratuita para la generación de la factura

electrónica, a través de los proveedores autorizados de certificación.

Transición

Comprobantes impresos en establecimiento autorizados:

• Los contribuyentes que a la fecha de entrada en vigor de la reforma (enero

2011), tengan comprobantes impresos en establecimientos autorizados,

podrán continuar utilizándolos hasta que se agote su vigencia.

Caducidad:

• Transcurrido dicho plazo, sin que sean utilizados, los mismos deberán

cancelarse.

En 2011 y 2012 se emitirán:

Comprobantes impresos por impresor autorizado Factura Electrónica (esquema actual y nuevo por Internet) Comprobantes impresos con dispositivo de seguridad

Transición

Escenarios

Ingresos menores a 4 millones (todo el año)Ingresos mayores a 4 millones (3 meses)

CFD y los cambios que presentará

Contabilidad en sistema electrónico

Certificado de Firma Electrónica Avanzada

Certificado de Sello Digital

Solicitud de folios y series

Generación del CFD (XML) conforme al anexo 20

Obligaciones (reporte mensual y conservación)

1

2

3

4

5

6

Requisitos para emitir CFD

El sistema para generar CFD puede ser propio o subcontratado a un proveedor autorizado de CFD:

I. La emisión por medios propios puede ser:

a) Desarrollando (con recursos propios) la aplicación que genere CFD conforme a especificaciones informáticas del Anexo 20 de la RMF y requisitos fiscales, o…

b) Adquiriendo / Pagando por el desarrollo de una aplicación que cumpla con las especificaciones del SAT.

II. La emisión a través de un tercero se efectúa contratando los servicios de un proveedor autorizado por el SAT para que, con su infraestructura y el acceso a su aplicación, se generen los CFD cumpliendo con los requisitos fiscales.

Sistema de facturación de CFD

Por sus propios medios

El sistema lo adquiere, lo desarrolla, lo arrenda. Opera en equipos del contribuyente1

2

3

4

Por medio de un proveedor autorizado de

CFD

1

2

3

Es responsable de la operación y administración del sistema, así como del resguardo de los CFD Asigna el folios, genera el firmado, el XML y el reporte mensual

El PACFD proporciona los elementos para generar los CFD, controla los folios y puede administrar los CSDConserva copia de los CFD y proporciona herramientas de consulta y manejo del CFD Entrega al contribuyente el reporte mensual para su envío al SAT.

La afectación contable se realiza simultáneamente a la emisión del CFD

4Entrega al contribuyente el CFD quien también lo conserva.

Modalidades de emisión del CFD

ALMACENAR5 años

fiscalmente

DISPOSITIVO MAGNÉTICO

Entrega – ReceptorGeneración - Emisor

Sistema de Facturación

Folios

Genera Cadena Original y Sello

GeneraDocumento Electrónico

(bajo estándar)

Documento Electrónico

Sellos

INTERNET RED

IMPRESO

Integran y conservan como parte de su contabilidad

Comprobante Fiscal DigitalFolio AsignadoFolio Asignado

Almacenamiento electrónico XML Electrónico XML / papel

Proceso de generación de CFD

1. Estados de Cuenta• Instituciones Financieras• Monederos Electrónicos

2. Compra venta de divisas3. Donatarias autorizadas4. CFD que incluyan impuestos locales

• Por hospedaje• Arrendamiento de vehículos

5. Proveedor autorizado de CFDUso Comercial

Estructura CFD Base

Publicación en DOFPublicación en Internet

Información Protegida con el Sello Digital

<Complementos>

Estructura del CFD

<Complementos Concepto>

1. Por Orden y Cuenta de Terceros

Cadena Original

Sello Digital

Datos de Verificación

Los receptores pueden optar por recibirlos en formato electrónico XML o representación impresas en papel.

Lo emisores solo los pueden almacenar en el formato electrónico valido XML.

Representación impresa

Enviar al SAT informe mensual de CFD emitidos

se firma con FIEL

1

2

3

5

4

6

7

8

RFC del clienteSerie utilizadaFolio utilizadoNo. y año de la AprobaciónFecha y hora de expediciónMonto total de la operaciónMonto del IVA TrasladadoEstado del ComprobanteEfecto de comprobanteInformación aduanera

Obligaciones de los emisores de CFD

9

10

Almacenamiento en medio magnético, óptico o de cualquier otra tecnología (a elección del contribuyente) por lo menos 5 años.

Mantener actualizado el medio de almacenamiento.

Proveer a la autoridad de una herramienta de consulta de los CFD.

A

B

C

Almacenamiento del CFD para el Emisor / PACFD

1. En electrónico aplican mismas reglas que para el receptor2. Representación impresa sólo para el receptor

XML

Norma Oficial Mexicana 151-SCFI-2002

La NOM-151 establece los requisitos que deben observarse para la conservación de mensajes de datos que consignen contratos, convenios o compromisos y que en consecuencia originen el surgimiento de derechos y obligaciones.

Para efectos fiscales es opcional aplicarla para la conservación de los CFD.

Tiene efectos mercantiles y civiles.

Alternativa de conservación de CFD

Valide los CFD que emita y también los que reciba: Compruebe que la estructura y sintaxis es la correcta utilizando el validador

en línea del SAT. Consulte la validez de folios y series de los CFD con el servicio de verificación

en línea.

Podrá encontrar estos servicios en:

http://sat.mx/sitio_internet/e_sat/comprobantes_fiscales/15_15565.html

Validación de requisitos del CFD

Validación manual y por carga batch (en sistemas del receptor)

www.sat.gob.mx - Información y servicios - Comprobantes Fiscales - Servicios de verificación - Verificador de CFD

Descargue archivos de folios y CSD

Servicio de validación de folios y CSD

http://sat.mx/sitio_internet/e_sat/comprobantes_fiscales/15_15565.html

www.sat.gob.mx→ Información y servicios→ Comprobantes Fiscales→ Servicios de verificación → Validador de Forma y Sintaxis

de CFD

Validador de forma y sintaxis CFD

Facilitan la adopción del esquema de CFD a contribuyentes que no deseen modificar sus sistemas de facturación o que no cuentan con la infraestructura suficiente a partir de un proveedor de servicios de CFD.

25 proveedores autorizados 13 empresas en proceso de revisión

Consulte a los proveedores autorizados de CFD en www.sat.gob.mx

Proveedores Autorizados de CFD

Generación del archivo XML.

Generación de la cadena original y sello digital.

Administración de certificados y claves.

Administración de series y folios.

Generación del reporte mensual.

Si un proveedor participa en alguno de estos procesos en la generación del CFD, debe estar autorizado por el SAT

Proveedor autorizado de CFD

Revisar que el PACFD se encuentre en la lista oficial publicada por el SAT en su

sitio web. Comparar servicios y cotizaciones. Se puede contratar simultáneamente a más de un PACFD. Deberá contar con FIEL y CSD vigente y enviar al SAT un aviso de inicio de

operaciones por cada PACFD que contrate. El PACFD deberá garantizarle la emisión de CFD que cumplan con requisitos

fiscales. Contar con acceso a internet para utilizar la herramienta que le proporcione.

Consideraciones para elegir a un PACFD

En qué consistirán los cambios

1. La Factura Electrónica actual (CFD) podrá ser utilizada por los emisores que

optaron hasta el 31 de diciembre de 2010.

• Durante todo el 2011 por los emisores por medios propios

• Hasta el 30 de junio para quien opere con un PACFD

2. El esquema a nivel de requisitos no cambia

3. El reporte mensual se sigue presentando

4. Durante 2011 se podrá optar por el CFD sólo para quienes utilicen el Microe.

Comprobante Fiscal Digital

Facilidades para el 2011

1. Sobre el Anexo 20.

• Se actualiza el algoritmo de digestión (pasa de MD5 a SHA-1)

• Cambia el nodo de “domicilio del receptor” de requerido a opcional.

2. Representación impresa• Se exime de la obligación de incluir la cadena original en la representación

impresa cuando se ponga a disposición de los receptores el XML del comprobante.

Cambios para el 2011

Comprobante Fiscal Digital

Comprobante Fiscal Digital a través de Internet

CFDI

En qué consistirán los cambios

1. FIEL: El emisor deberá contar con Firma Electrónica Avanzada.2. CSD: con la Fiel, se obtendrá el Certificado de Sello Digital.3. Anexo 20: los comprobantes deberán cumplir con el estándar tecnológico.4. Contratar a un PAC: la factura electrónica deberá contar con validación y

asignación de folio por parte de un Proveedor Autorizado de Certificación.

5. Solicitud de folios y series. El folio se asigna por el PAC.6. Contabilidad en sistema electrónico. Se realiza el registro contable.7. Envío del reporte mensual. El SAT recibe una copia del CFDI.8. No se exige una herramienta de consulta de los CFDI para el SAT. 9. No se exige mantener actualizado el medio de almacenamiento.

Facturación electrónica

Requisitos del CFDI

Requisitos / obligaciones que desaparecen con relación al esquema de CFD

Facturación electrónica

Detalle operativo 2011

Proveedor Autorizado de Certificación

Los Contribuyentes verifican autenticidad en Portal del SAT

• Valida emisor• Valida sello

digital• Asigna folio • Firma

comprobante

7

Opción gratuita

Certificación (aplica sello electrónico) 4

5

3

Contribuyentes Receptores

Generación Especializada

Generación Básica

6Entrega a su cliente archivo con extensión

XML

Contribuyente emisor

Solicita al SAT el certificado de sellos digitales (CSD)

1

• Genera XML• Envía para

certificación• Personaliza

• Genera XML• Envía para

certificación

2 2

Repositorio

Envía copia al SAT

Almacenamiento

Proceso de validación y certificación

Para CFD generados hasta con 72 hrs de antelación

72 hrs

Certificación en línea

Envío al SAT en línea

Almacenamiento por el PAC por 3 meses

Facturación electrónica

Criterios de aprobación

1. Situación Fiscal• Activo• Reactivo• En inicio de liquidación• En apertura de la sucesión

2. Situación de domicilio• Localizado• Localizado con corrección de datos• En proceso de verificación • Domicilio sin verificar

3. Características y obligaciones fiscales (catálogo de validaciones SICOFI)• Régimen• Obligaciones• Actividades – roles.

Solicita Firma ElectrónicaAvanzada

FIEL1

Cliente

4

Solicita Certificado de Sello Digital y Folios

Sellos y Folios

2 3

Entrega factura electrónica (opcionalmente representación impresa)

De acuerdo a estándar tecnológico

Envía reporte electrónico mensual de facturas emitidas

Reporte5

Sellos2 3

Asigna folio, sella electrónicamente y entrega al contribuyente (después al SAT)

Genera archivo

Aún no es una Factura Electrónica

InternetProveedor

El emisor entrega factura a su cliente (opcionalmente representación impresa)

Contribuyente emisor

2010

2011

Emisión de Factura

Facturación Electrónica

Cliente

Facturación electrónica

Operación del esquema 2010 y 2011

Solicita Firma ElectrónicaAvanzada

Solicita Certificado de Sello Digital

De acuerdo a estándar tecnológico

FIEL1 4 5

Facturación ElectrónicaFacturación electrónica

Aplicación gratuita

Característica Servicio básico (gratuito)

Servicio especializado

Cumple con requisitos de los artículos 29 y 29-A Incluye datos comerciales de la Addenda

Incluye uso de complementos para las facturas Sólo el de certificación

Representación impresa Básica

Personalizada

(logotipos, diseño, etc.)

Niveles de servicio (mínimos requeridos) Procesamientos masivos y/o generación especializada Servicio de soporte técnico al cliente

En qué consistirán los cambiosFacturación electrónica

Representación impresa

Requisitos:

1. Sello digital del SAT y del emisor.

2. Número de serie del CSD del emisor y del SAT.

3. La leyenda “Este documento es una representación impresa de un CFDI”.

4. Código de barras (rubro II.E del Anexo 20.)

Código de barras bidimensional contiene:

• RFC del emisor.

• RFC del receptor.

• Total del comprobante.

• Folio fiscal del comprobante.

Sello digital CFD

Certificación SAT

Datos de Verificación

RFC del emisor RFC de receptor Folio fiscal (UUID)

Representación impresa CFDI

Almacenamiento en medio magnético, óptico o de cualquier otra tecnología (a elección del contribuyente) por lo menos 5 años.

Factura electrónica

XML

Norma Oficial Mexicana 151-SCFI-2002

La NOM-151 establece los requisitos que deben observarse para la conservación de mensajes de datos que consignen contratos, convenios o compromisos y que en consecuencia originen el surgimiento de derechos y obligaciones.

Para efectos fiscales es opcional aplicarla para la conservación de los CFD.

Conservación

Facturación ElectrónicaAnexo 20

Complementos

Los nodos <Complemento> y <ComplementoConcepto> permiten incluir

información adicional de uso fiscal. Los datos incluidos quedan protegidos por el

Sello Digital de la Factura Electrónica.

Los complementos se comparten entre el CFD y el CFDI, excepto por:

1. Para el CFDI no podrá utilizarse el Complemento de los PACFD.

2. Para el CFD no podrá utilizarse el Complemento de Certificación del CFDI.

Facturación ElectrónicaFacturación Electrónica

Información que obtiene el SAT

Dato CFD CFDI

Datos del emisor Sólo el RFC Datos del receptor Sólo el RFC Datos de la factura y del pago Folio, fecha y efecto Detalle de conceptos facturados Impuestos Sólo IVA trasladado Monto total

Certificados de Firma Electrónicay

Certificados de uso específico

¿Qué es una Firma Electrónica Avanzada?

Es un conjunto de datos que se adjuntan a un mensaje electrónico, cuyo propósito es identificar al emisor del mensaje como autor legítimo de éste, tal y como si se tratara de una firma autógrafa.

México DF a 28 de abril de 2006

A quién corresponda:

Por medio de la presente informo a usted que el último día para presentar su Declaración Anual para el ejercicio 2005 es el 02 de mayo.

Sin otro particular aprovecho para enviarle un saludo

Atentamente,

Juan Pérez Rodríguez

<RvH8DNn6gvxt5rsTd+8KHjoN0TqhwC9YgqR9Q7xwHx2alPwT5VMWMiS7vOIYO+>

Representación ilustrativa de una Firma Electrónica Avanzada plasmada en un documento en papel.

Una Firma Electrónica Avanzada permite:

• Identificar quién es el autor de un documento electrónico.

• Verificar que el documento electrónico no haya sido alterado.

1. El SAT opera como Autoridad Registradora.2. RENAPO verificaría que los registros no estén duplicados.3. El SAT envía las llaves públicas a Banco de México. El Banco de México opera como la Autoridad

Registradora Central.4. El Banco de México, en calidad de Autoridad Registradora Central, valida los certificados emitidos a solicitud

de cualquier participante.5. Cualquiera de estas entidades podría fungir como Autoridad Registradora, siempre y cuando todas cumplan

con los mismos estándares de enrolamiento establecidos por RENAPO.

2

Prestadores de servicios de certificación diversos

Autoridad Registradora

Contribuyentes

Órgano Identificador

Agencia Registradora Central RENAPO

3

14

5

Esquema de Firma Electrónica del SAT

Agencia Certificadora

Agencia Registradora

Agencia RegistradoraCentral

• La función del Banco de México se encarga de verificar que las firmas electrónicas sean únicas.

• El Banco de México certifica las prácticas implementadas por el SAT en el proceso de expedición de certificados digitales.

RENAPO

≠

Esquema de Firma Electrónica del SAT

Hash1234567890123456

Creación de una Firma Digital o Sello Digital

PRIV

ClaveDe Firmado del Firmante

RSA(algoritmo

codificación)

Documento Electrónico firmado (a

enviar)

MD5

$k%o&R?F!+*_e>#A

Resumen oHashing

Documento original

Documento original

Firma digital

$k%o&R?F!+*_e>#AFirma digital

Algoritmo de Resumen oHash

MD5

PUB

Clave de Verificación del Firmante

RSA(Cambiar)

Documento Electrónico

Firmado (recibido)

Validación de Firmas Digitales o Sellos Digitales

NO

SI

=?

$k%o&R?F!+*_e>#A

1234567890123456

1234567890123456

$k%o&R?F!+*_e>#A

Documento original

Documento original

Firma digital

Firma digital Resumen o Hashing

Algoritmo de Resumen o Hash

Resumen o Hashing

Octubre de 2010

Facturación electrónica 2011