Presentacin de PowerPoint

FACTURACIN ELECTRNICACATEDRATICO: ING. CARLOS SARMIENTO

ING. TRIBUTACIN Y FINANZAS TRIBUTOS DE EXCEPCINTEMA:

GRUPO # 8Arcos Merino KeilaEscalante Guevara Soraya Ortega Chiln GeovannaRamos Morn Ismenia Tapia Muz Stefany Torres Granados GnesisINTRODUCCINPara respaldar las transacciones efectuadas por los contribuyentes en la transferencia de bienes o por la prestacin de servicios o la realizacin de otras transacciones gravadas con tributos, se emiten comprobantes de venta que son documentos autorizados previamente por el SRI. Los comprobantes de venta podrn ser llenados en forma manual, mecnica o a travs de sistemas computarizados.

Existen 3 formas de emisin de comprobantes de venta: Preimpresos, Autoimpresores y por ltimo Comprobantes Electrnicos.

FACTURACIN ELECTRNICA

La facturacin informticos en lugar de soportes fsicos para su generacin electrnica es la versin digital del proceso tradicional de facturacin con documentos fsicos, en este proceso se utilizan soportes n, gestin y almacenamiento. PARA QU SIRVE LA FACTURACIN ELECTRNICA?La facturacin electrnica tiene el mismo objetivo que la facturacin tradicional, es decir generar un documento con validez legal y tributaria del valor a cancelar por la provisin de un bien o servicio, sin embargo proporciona incomparables ventajas en lo referente a la gestin informtica, emisin, entrega y almacenamiento de la factura por medios electrnicos tales como el correo electrnico y/o la consulta a travs de internet.

OBJETIVOS DE LA FACTURACIN ELECTRONICABENEFICIOS DE FACTURACIN ELECTRNICA

Qu requisitos debo tener para emitir un documento electrnico?Qu es una firma electrnica?Son los datos en forma electrnica que se adjuntan o asocian a un mensaje de datos, y que pueden ser utilizadas para identificar al titular de la firma en relacin con el mensaje de datos, e indicar que el titular de la firma aprueba y reconoce la informacin contenida en dicho mensaje. La firma electrnica reemplaza a la firma escrita.

La firma electrnica garantizaAutenticidadNo repudioConfidencialidadIntegridadEn dnde puedo adquirir una firma electrnica?Qu es Certificado de Firma Electrnica?

Es un documento digital mediante el cual la autoridad de certificacin asegura la vinculacin entre la identidad del usuario, su clave pblica, y privada.En qu tipo de contenedor puedo almacenar el certificado digital?TokenIdeal para transacciones en donde el usuario posee fsicamente dicho dispositivo al momento de hacer cada transaccin funciona en ambientes Windows preferentemente,ArchivoIdeal para realizar transacciones de forma masiva, se lo puede colocar en un servidor o en computador. El usuario debe proteger en todo momento dicho archivo y las copias.HSMDispositivo de alta seguridad que permite realizar varias transacciones por segundo (transacciones de forma masiva), cumple con altos estndares de seguridad.ROAMINGPermite realizar operaciones mediante el uso del applet publicado por la ECIBCE o un aplicativo opcional llamado ESP.Se puede firmar en forma masiva?

S, es posible, existe en el mercado programas como Intisign (firma con TOKEN, Archivo o Roaming) que provee el BCE para firma de documentos en PDF o se puede desarrollar aplicaciones que trabajen con certificados en archivo o HSM que realicen procesos masivos de firma (ejemplo: facturacin electrnica). En caso de una auditoria, como demuestro la validez y autenticidad de los documentos firmados electrnicamente?Cmo solicito la autorizacin al SRI para emitir comprobantes electrnicos?

Cmo solicito la autorizacin al SRI para emitir comprobantes electrnicos?AMBIENTE DE PRUEBAS O CERTIFICACINAMBIENTE DE PRODUCCINCLAVE DE ACCESO

Los comprobantes electrnicos tendrn como requisito obligatorio una clave de acceso de carcter numrico que ser generada por el emisor, y ser nica para cada documento.CLAVE DE ACCESO Fecha de EmisinTipo de ComprobanteNmero de RUCTipo de AmbienteSerieNmero del Comprobante Cdigo NumricoTipo de EmisinDgito Verificador

8 2 13 1 6 9 8 11

= 49 caracteres numricos HERRAMIENTA DE Generacin DE COMPROBANTES Electrnicos

Generacin de comprobantes XML.Firmado digital de los comprobantes.Envo de los comprobantes hacia los Servicios Web del Servicio de Rentas Internas.Esta herramienta permite realizar todo el proceso de emisin de comprobantes electrnicos que incluye:

DESCARGA DEL FACTURADOR ELECTRNICO

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DESCARGA DEL FACTURADOR ELECTRNICO25HERRAMIENTA DE GENERACION DE COMPROBANTES ELECTRONICOSLos contribuyentes debern configurar la herramienta con la informacin necesaria para la generacin de los comprobantes electrnicos, en la que podrn importar la informacin para su codificacin personalizada, as como los directorios en los cuales reposarn los comprobantes electrnicos.

ANULACIN DE COMPROBANTES ELECTRONICOS

Las Facturas solo podrn ser modificada con notas de crditos, no se podrn anular.ESQUEMAS DE EMISIN DE COMPROBANTES ELECTRNICOS ESQUEMA ACTUAL

Vigente hasta Diciembre 2015

EmisorReceptorWeb ServicesIndividual o agrupado

Envo a correo electrnicoDisponible en PortalImpresin de RIDEESQUEMA NUEVOESQUEMAS DE EMISIN DE COMPROBANTES ELECTRNICOS Obligatorio a partir Enero 2016REPRESENTACIN IMPRESA DEL DOCUMENTO ELECTRNICO (RIDE)Los emisores debern contar con el consentimiento de los usuarios o consumidores para la emisin de comprobantes electrnicos. En caso de no tener la aceptacin de los comprobantes se deber emitir la Representacin Impresa del Documento Electrnico (RIDE).

QUE ES EL RIDE?En qu casos se emite?1.Cuando no exista el consentimiento del usuario o consumidor para recibir el comprobante electrnico;

2.Cuando la impresin sea requerida de manera expresa por el receptor, en el momento de la emisin o despus; y,

3.Cuando en la compra no se identifique al consumidor o usuario (consumidor final).Tiene validez tributaria?La impresin de la representacin del comprobante electrnico (RIDE) tendr igual validez que los comprobantes establecidos en el Reglamento de Comprobantes de Venta, Retencin y Documentos Complementarios y su contenido podr ser verificado con la informacin que reposa en la base de datos de la Administracin Tributaria.Debe cumplir algn formato?Debe cumplir algn formato?Formato RIDE de factura electrnicaFormato XML de factura electrnica

CONSULTA DE COMPROBANTES ELECTRNICOSCONSULTAS PBLICAS

Es un link que la Administracin Tributaria pone a disposicin de los contribuyentes el sistema de Comprobantes Electrnicos con el propsito de verificar la validez de los documentos recibidos sin que deba ingresar con su ruc y contrasea.

Al final de las consultas pblicas disponibles para los contribuyentes encontrar la opcin de Consultas de Comprobantes Electrnicos. Seleccionamos validez de comprobantes de electrnicos.

Despus se ingresa la clave de acceso, el nmero de autorizacin o el archivo XML.

Y mostrar el detalle del comprobante.

CONSULTA PRIVADA

As mismo vamos a Servicios en Lnea, luego a la opcin de Comprobantes electrnicos y a consulta.

La informacin detallada proporcionada a travs del sistema de Comprobantes Electrnicos es confidencial por tal motivo se deber ingresar con las claves respectiva.

Y nos mostrar el detalle del comprobante electrnico.

Recuperacin de documentos

Opcin que permite recuperar el listado de comprobantes electrnicos autorizados para un contribuyente. La podemos encontrar en Servicios en Lnea del SRI:

Despus de elegir la opcin de recuperacin de comprobantes electrnicos autorizados ingresamos los datos necesarios para la consulta:

De esta manera obtendremos el historial de nuestros comprobantes electrnicos.

BASE LEGAL DE LOS COMPROBANTES ELECTRNICOSResolucin NAC-DGERCGC13-00236, Registro oficial 956 De 17 de mayo de 2013Resolucin NAC-DGERCGC14-00157, Registro Oficial 215 de 31 de marzo de 2014Resolucin NAC-DGERCGC14-00366, Registro Oficial 257 de 30 de mayo de 2014Resolucin NAC-DGERCGC14-00790, Registro Oficial 346 de 02 de octubre de 2014Resolucin NAC-DGRCGC14-00788, Registro Oficial 351 de 9 de octubre de 2014 Plan de Implementacin

Resolucin NAC-DGERCGC14-00366, Registro Oficial 257 de 30 de mayo de 2014GRUPOFECHA DE INICIOSUJETOS PASIVOS11 de agosto de 2014Sociedades emisoras y administradoras de tarjetas de crdito21 de octubre de 2014Instituciones financieras bajo el control de la Superintendencia de Bancos y Seguros, excepto mutualistas de ahorro y crdito para la vivienda, sociedades emisoras y administradoras de tarjetas de crdito.Contribuyentes especiales que realicen, segn su inscripcin en el RUC, actividades econmicas correspondientes al sector y subsector: telecomunicaciones y televisin pagada, respectivamente.Exportadores calificados por el SRI como contribuyentes especiales31 de enero de 2015Los dems contribuyentes especiales no sealados en los tres grupos anteriores.Contribuyentes que posean autorizacin de impresin de comprobantes de venta, retencin y documentos complementarios, a travs de sistemas computarizados (autoimpresores).Contribuyentes que realicen ventas a travs de internet.Los sujetos pasivos que realicen actividades econmicas de exportacin.Calendario de ObligatoriedadGRUPOFECHA DE INICIOSUJETOS PASIVOS101 de enero de 2015Empresas pblicas y empresas de servicios pblicos.Entidades del Sector Pblico Financiero.Empresas de economa mixta.201 de abril de 2015Organismos y entidades de la Funcin Ejecutiva.La Asamblea Nacional. Organismos y entidades de la Funcin Judicial, con excepcin de sus organismos auxiliares mencionados en el Art. 178 de la Constitucin de la Repblica del Ecuador.Organismos y entidades de la Funcin de Transparencia y Control Social.Organismos y entidades de la Funcin Electoral.Universidades y Escuelas Politcnicas pblicas.301 de julio de 2015Los organismos y entidades de los Gobiernos Autnomos Descentralizados, incluidas las mancomunidades conformadas por los mismos.Los organismos y entidades pblicas no descritas en ninguno de los Grupos sealados anteriormente.Resolucin NAC-DGERCGC14-00157, Registro Oficial 215 de 31-03-2014

Calendario de ObligatoriedadResoluciones R. O. 346 Y r. O. 351