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FACTURAS ELECTRONICAS 2015
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Recibos por honorarios electrónicos
Resolución de Superintendencia N° 287-2014/SUNAT
OBLIGADOS DESDE EL 1 DE ENERO DE 2015Los perceptores de renta de cuarta categoría que, de conformidad con el Reglamento de Comprobantes de Pago, deban emitir recibos por honorarios por los servicios que brinden a las personas, empresas y entidades que sean agentes de retención de rentas de cuarta categoría*, han sido designados emisores electrónicos de manera obligatoria a partir del 01 de enero de 2015.*Contribuyentes pertenecientes al Régimen General.
OBLIGADOS DESDE EL 1 DE OCTUBRE DE 2014Los sujetos perceptores de rentas de cuarta categoría que, de conformidad con el Reglamento de Comprobantes de Pago, deban emitir recibos por honorarios por los servicios que brinden a entidades de la Administración Pública, han sido designados emisores electrónicos de manera obligatoria desde el 01 de octubre de 2014.
IMPORTANTE: Adquirir la calidad de emisor electrónico obliga a llevar el Libro de Ingresos y Gastos de manera electrónica, por lo que, en caso emitas recibos por honorarios físicos a contribuyentes sujetos al RER, Nuevo RUS (NRUS) o personas naturales sin negocio, deberás registrarlos en tu libro electrónico dentro de los 10 días hábiles del mes siguiente de su emisión.
CONDICIONES PARA EMITIRLOS:- Contar con código de usuario y Clave SOL activa.- Tener la condición de HABIDO en el RUC.- Encontrarse en estado ACTIVO en la Ficha RUC.- Tener afectación a renta de cuarta categoría en la ficha RUC.
Un documento electrónico (archivo) generado en
formato XML de acuerdo a las características y
condiciones establecidas por la SUNAT (estándar
UBL y certificado digital). Sirve para deducir
crédito fiscal del IGV y sustentar costo o gasto
para efectos del Impuesto a la Renta.
¿Qué es la factura electrónica?
Desde el PORTAL SUNAT
Desde los Sistemas del Contribuyente
Sistemas de emisión electrónica
Facturas Notas crédito Notas débito Recibos por honorarios Guía de remisión para bienes fiscalizados
Facturas Boletas de Venta Notas crédito Notas débito
Emisión electrónica desde el portal de la SUNAT
Principales características AplicativoGratuitoDisponible 24x7Accesible por internet desde cualquier punto del país o del exterior Sistema dirigido a contribuyentes con poca emisión de comprobantes de pago Habilitado para emitir facturas, notas de crédito y notas de débito (no boletas de venta) Realiza cálculos aritméticos y validaciones
Contribuyente CLAVE SOL RUC: ACTIVO Condición de domicilio: HABIDO Habilitado para emitir factura y notas
Documento La serie y número es generado automáticamente por el sistema (serie única) SUNAT firma con su certificado digital cada comprobante SUNAT sustituye en la conservación al emisor y al receptor Se puede consultar y descargar en cualquier momento Se puede enviar por correo electrónico desde el portal de la SUNAT
EMISOR ELECTRONICO AUTORIZADO
Autenticación
RECEPTOR (CLIENTE)
formato digital
Emisión electrónica desde los sistemas del contribuyente
Norma principal: Resolución de Superintendencia N° 097-2012/SUNAT
Modificaciones: Resolución de Superintendencia N°251-2012/SUNAT Resolución de Superintendencia N° 065-2013/SUNAT Resolución de Superintendencia N° 288-2013/SUNAT Resolución de Superintendencia N° 374-2013/SUNAT – primer grupo de
obligados Resolución de Superintendencia N° 199-2014/SUNAT – Factura guía Resolución de Superintendencia N° 300-2014/SUNAT – nuevos obligados
Desde los sistemas del contribuyente
PRINCIPALES ASPECTOS NORMATIVOS Emisión:
Condiciones para emitir el documento electrónico: Que el RUC no esté de baja Esté autorizado como emisor electrónico Tenga autorización para emitir facturas Su domicilio este habido
Envío a SUNAT− En la fecha de emisión hasta un plazo máximo de 7 días calendario:
− La factura y sus notas− Resumen diario de las boletas y sus notas.
− La factura y sus notas nace una vez que cuente con la conformidad de SUNAT. Una factura rechazada, no es factura
Constancia de Recepción de SUNAT – CDR Aceptada: si lo recibido cumple con las condiciones establecidas Rechazada: si no cumple con alguna de las condiciones Aceptada con observación: No cumple con alguna condición pero no invalida la
factura. Debe corregirse el error dado que a futuro puede ser un rechazo
OtorgamientoFactura y notas vinculadas
Por el medio electrónico que señale el emisor. Ejemplo: pagina web, correo electrónico, web service, etc. Adicionalmente, podrá otorgarse una representación impresa.En caso de exportaciones: medios electrónicos o representación impresa
Boleta de Venta y notas vinculadas a) Mediante medios electrónicos, para aquellos que son “emisores electrónicos”
y otros receptores que acepten este medio de entrega
b) Mediante representación impresa.
ConservaciónEl emisor electrónico debe conservar los documentos electrónicos, los resúmenes diarios, comunicaciones de baja y constancias de rechazo que emita y reciba en su calidad de emisor o receptor electrónico.El adquirente no electrónico debe conservar la representación impresa o de ser el caso el comprobante y/o las notas electrónicas.
Pérdida y obtención de ejemplares
En caso de pérdida, destrucción, etc, de los comprobantes de pago, notas electrónicas o representaciones impresas, el adquirente debe solicitar al emisor un nuevo ejemplar.
Servicio de Consultas
El emisor tiene obligación de habilitar una pagina web de consultas de facturas y boletas de venta que emita
La SUNAT pone a disposición del emisor y receptor una consulta de validez y de la información sólo de facturas y notas electrónicas vinculadas.
EMISOR ELECTRONICO OBLIGADO/ AUTORIZADO
Emite factura electrónica
Formato digital Firmado digitalmente
1
Consulta
4
RECEPTOR (CLIENTE)
Otorgamiento(entrega)
Valida y emite constancia(CDR – Aceptado/Rechazado
3
SUNAT
Envía un ejemplar de e-factura
(Formato digital)
– Estructura estándar– Contenido – Consistencia del dato– Firma digital.
2
validaciones
Boleta de Venta y notas electrónicas
EMISOR ELECTRONICO AUTORIZADO
3
Valida y emite CDR Aceptado / Rechazado SUNAT
Envía Resumen diario de boletas y notas
2 RECEPTOR
Emite y entrega boleta de venta
electrónica
Representación impresa de la Boleta
Venta o Nota
formato digital
1
1. Desarrollar el sistema (in house o tercerizar)2. Generar en SUNAT Operaciones en Línea la
Solicitud de autorización3. Registrar el certificado digital a utilizar4. Aprobar el proceso de homologación
SUNAT5. Emisión de la resolución o comunicación del
proceso de homologación (obligado)
Autorización surte efecto a partir del 1er.día calendario siguiente de notificada la R.I. o de la comunicación
CONTRIBUYENTEENVIA DATA
SUNATRECIBE DATA, VALIDA
Y RESPONDEENVIO XML
APLICATIVOS SUNAT
EMITE RESULTADO (APROBADO/DESAPROBADO)
GENERACION RI O COMUNICACION
(PROCEDENTE/IMPROCEDENTE)
NOTIFICACION RI O COMUNICADO EN
BUZON ELECTRÓNICO
OPCIONES DE CONSULTA
Consulta de facturas y notas
23
Consulta página web Emisor Facturas, Boletas de Venta
Notas Crédito y Débito
24
25
Inicio de la etapa de obligatoriedad
A partir de octubre 2014 (RS N° 374-3014/SUNAT):• Los que emitan recibos por honorarios a entidades del estado
• Las 238 empresas detalladas en la norma: Factura, boleta de venta y notas electrónicas
A partir del 01 de enero 2015:• Los que emitan recibos por honorarios a empresas del régimen general (RS N° 287-
2014/SUNAT)• Las empresas detalladas en el anexo J de la RS N° 300-2014/SUNAT: Factura y notas
electrónicas
A partir del 01 de julio 2014 (RS N° 300-2014/SUNAT)• Los contribuyentes IPCN (778 empresas): Facturas, boletas de venta y notas
electrónicas
¿Como vamos? - Algunos emisores electrónicos -