Upload
others
View
0
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
Fina H olding ApSBoserupvej5 A
3520 FarumCVR-nr. 34 45 72 63
Årsrapport for 2018
Årsrapporten er frem lagtog godkendtpå sel-skabets ordinæ re generalforsam ling den 6.juni2019
Allan Vestergaard
dirigent
EcomentorStatsautoriseret Revisionsaktieselskab
Engelsborgvej 31 / 2800 Kgs. LyngbyTlf.: +45 70 20 18 11 / [email protected]
ecomentor.dk
Indholdsfortegnelse
SidePåtegningerLedelsespåtegning 1D en uafhæ ngige revisorsrevisionspåtegning 2
LedelsesberetningSelskabsoplysninger 4Ledelsesberetning 5
ÅrsregnskabResultatopgørelse 6Balance 7N oter til årsrapporten 9Anvendtregnskabspraksis 11
Ledelsespåtegning
D irektionen har dagsdato behandletog godkendtårsrapporten forregnskabsåret 1. januar - 31.decem ber2018 forFina H olding ApS.
Årsrapporten aflæ ggesi overensstem m else m ed årsregnskabsloven.
D et er m in opfattelse,atårsregnskabetgiveretretvisende billede afselskabets aktiver, passiverog finansielle stil-ling pr. 31.decem ber2018 og resultatetafselskabets aktiviteterfor regnskabsåret 1. januar - 31.decem ber2018.
Ledelsesberetningen indeholder efter m in opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold,beretningen om -handler.
Årsrapporten indstilles til generalforsam lingens godkendelse.
Farum , den 6.juni2019
D irektion
Allan Vestergaard
1
D en uafhæ ngige revisors revisionspåtegning
Til kapitalejeren i Fina H olding ApS
Revisionspåtegning på årsregnskabetM anglende konklusionVierblevetvalgttil at revidere årsregnskabetfor Fina H olding ApS forregnskabsåret 1. januar - 31.decem ber2018,der om fatter resultatopgørelse, balance, noter og anvendt regnskabspraksis. Årsregnskabet udarbejdes efter års-regnskabsloven.
Viudtrykker ingen konklusion om årsregnskabet. På grund af betydeligheden af det forhold,der er beskrevet iafsnittet “G rundlag for m anglende konklusion“, har vi ikke væ ret i stand til at opnå tilstræ kkeligt og egnetrevisionsbevis,der kan danne grundlag foren konklusion om årsregnskabet.
G rundlag form anglende konklusionÅrsrapporten er udarbejdet ioverensstem m else m ed fortsatdrift.Som det frem gårafnote 7 iårsregnskabet, harselskabets ledelse til hensigtatlikvidere selskabeti 2019.D et er derfor voresopfattelse,atårsregnskabetioverensstem m selse m ed årsregnskabsloven burde have væ ret udarbejdet under hensyntagen til den foreståendeafvikling,hvorfor indregning og m åling afselskabets aktiverog forpligtelserbørvæ re efter realisationsprincippet.Vitagersom følge herafforbehold for, at årsregnskabeteraflagtsom fortsatdrift,herunder tagerviforbehold fordenm ulige påvirkning på resultatopgørelsen for2018 sam tbalancen og egenkapitalen pr. 31.decem ber2018 sam tbeskrivelsen ianvendtregnskabspraksis.
Ledelsens ansvarfor årsregnskabetLedelsen har ansvaretfor udarbejdelsen afetårsregnskab, dergiveretretvisende billede i overensstem m else m edårsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser for nødvendig foratudarbejde etårsregnskab uden væ sentlig fejlinform ation,uansetom denne skyldes besvigelser eller fejl.
Ved udarbejdelsen afårsregnskabet erledelsen ansvarlig for at vurdere selskabets evne til at fortsæ tte driften,atoplyse om forhold vedrørende fortsatdrift,hvordette errelevant,sam tatudarbejde årsregnskabetpå grundlag afregnskabsprincippet om fortsatdrift,m edm indre ledelsen enten har til hensigtatlikvidere selskabet, indstille drif-ten eller ikke harandet realistisk alternativ end at gøre dette.
Revisors ansvarfor revisionen af årsregnskabetVores ansvareratudføre en revision af årsregnskabeti overensstem m else m ed internationale standarderom revi-sion og de yderligere krav,der er gæ ldende i D anm ark, og atafgive en revisionspåtegning.På grund af detforhold,der er beskreveti ”G rundlag form anglende konklusion”, harviim idlertid ikke væ ret istand til at opnå tilstræ kkeligtog egnetrevisionsbevis,der kan danne grundlag foren revisionskonklusion om årsregnskabet.
Vier uafhæ ngige af selskabet i overensstem m else m ed internationale etiske regler for revisorer (IESBA’s Etiskeregler) og de yderligere krav,der er gæ ldende i D anm ark, ligesom vihar opfyldt vores øvrige etiske forpligtelserihenhold til disse krav.
2
D en uafhæ ngige revisors revisionspåtegning
U dtalelse om ledelsesberetningenSom det frem gårafafsnittet ”G rundlag form anglende konklusion”, harviikke væ ret istand til at opnå tilstræ kke-ligt og egnet revisionsbevis,der kan danne grundlag foren konklusion om årsregnskabet. Vi afgiverderfor ikke enudtalelse om ledelsesberetningen.
Erklæ ring ihenhold til anden lovgivning og øvrig reguleringO vertræ delse afreglerne om indberetning afkørselsgodtgørelseSelskabethar istrid m ed skattelovgivningen ikke indberettet kørselsgodtgørelse rettidigttil selskabets direktør.Forholdet kan væ re ansvarspådragende for selskabets ledelse.
Kgs.Lyngby, den 6.juni2019
ECO M EN TO RStatsautoriseretRevisionsaktieselskabCVR-nr.26 06 32 21
Sten G larkrogStatsautoriseretrevisorM N E-nr. m ne11638
3
Selskabsoplysninger
Selskabet Fina H olding ApSBoserupvej5 A3520 FarumCVR-nr.: 34 45 72 63Regnskabsperiode: 1.januar - 31.decem ber2018Stiftet: 12. m arts2012H jem sted: Furesø
D irektion Allan Vestergaard
Revision ECO M EN TO RStatsautoriseretRevisionsaktieselskabEngelsborgvej312800 Kgs.Lyngby
4
Ledelsesberetning
Selskabets væ sentligste aktiviteterSelskabets form ål er at fungere som holdingselskab ved ateje kapitalinteresser iandre virksom heder.
U sæ dvanlige forholdSelskabets ledelse forventer,atselskabetskalophøre i2019.
U dviklingen i aktiviteterog økonom iske forholdSelskabets resultatopgørelse for2018 udviseretunderskud på kr. 469.414,og selskabets balance pr. 31.decem ber2018 udviseren negativ egenkapitalpå kr. 256.837.
Årets resultat ansesfor utilfredsstillende.
Betydningsfulde hæ ndelser, som erindtruffet efterregnskabsårets afslutningD er er efterregnskabsårets afslutning ikke indtruffet begivenheder,som væ sentligt vil kunne påvirke selskabets fi-nansielle stilling.
5
Resultatopgørelse 1.januar -31. decem ber
N ote 2018kr.
2017kr.
Bruttotab -417.364 -41.454
Personaleom kostninger 1 -37.925 -33.562
Resultatfør finansielle poster -455.289 -75.016
Indtæ gter af kapitalandele i tilknyttede virksom heder 2 738 19.829Finansielle indtæ gter 3 0 20.000Finansielle om kostninger 4 -14.863 -20.962
Resultatfør skat -469.414 -56.149
Skatafårets resultat 0 0
Årets resultat -469.414 -56.149
Resultatdisponering
Reserve fornettoopskrivning efter den indre væ rdism etode 739 12.777O verført resultat -470.153 -68.926
-469.414 -56.149
6
Balance 31.decem ber
N ote 2018kr.
2017kr.
Aktiver
Kapitalandele i tilknyttede virksom heder 5 13.516 12.778
Finansielle anlæ gsaktiver 13.516 12.778
Anlæ gsaktiveri alt 13.516 12.778
Tilgodehavender hostilknyttede virksom heder 25.000 340.522Andre tilgodehavender 0 144.500
Tilgodehavender 25.000 485.022
O m sæ tningsaktiveri alt 25.000 485.022
Aktiveri alt 38.516 497.800
7
Balance 31.decem ber
N ote 2018kr.
2017kr.
Passiver
Virksom hedskapital 80.000 80.000Reserve fornettoopskrivning efter den indre væ rdism etode 13.516 12.777O verført resultat -350.353 119.800
Egenkapital 6 -256.837 212.577
Kreditinstitutter 69.182 111.144G æ ld til selskabsdeltagere og ledelse 224.805 172.716Anden gæ ld 1.366 1.363
Kortfristede gæ ldsforpligtelser 295.353 285.223
G æ ldsforpligtelseri alt 295.353 285.223
Passiveri alt 38.516 497.800
U sikkerhed om fortsatdrift (going concern) 7
8
N oter
2018kr.
2017kr.
1 Personaleom kostninger
Lønninger 22.864 22.864Andre om kostningertil social sikring 4.689 4.768Andre personaleom kostninger 10.372 5.930
37.925 33.562
G ennem snitligt antalbeskæ ftigede m edarbejdere 1 1
2 Indtæ gter af kapitalandele i tilknyttede virksom heder
Andel af overskud itilknyttede virksom heder 738 0Andel af underskud itilknyttede virksom heder 0 19.829
738 19.829
3 Finansielle indtæ gter
Andre finansielle indtæ gter 0 20.000
0 20.000
4 Finansielle om kostninger
Andre finansielle om kostninger 14.863 20.962
14.863 20.962
9
N oter
2018kr.
2017kr.
5 Kapitalandele i tilknyttede virksom heder
Kostpris1.januar 2018 25.000 50.000Afgang iårets løb 0 -25.000
Kostpris31. decem ber 2018 25.000 25.000
Væ rdireguleringer1.januar 2018 -12.222 -32.051Årets opskrivninger, netto 738 19.829
Væ rdireguleringer31. decem ber 2018 -11.484 -12.222
Regnskabsm æ ssig væ rdi 31.decem ber2018 13.516 12.778
Kapitalandele i tilknyttede virksom hederspecificerersig således:
N avn H jem sted Ejerandel Egenkapital Årets resultat
Breezing N ordic ApS Fredensborg %50 27.031 1.476
6 Egenkapital
Virksom heds-kapital
Reserve fornet-toopskrivningefter den indrevæ rdism etode O verført resultat I alt
Egenkapital1.januar 2018 80.000 12.777 119.800 212.577Årets resultat 0 739 -470.153 -469.414
Egenkapital31. decem ber 2018 80.000 13.516 -350.353 -256.837
Virksom hedskapitalen beståraf 8.000 anparterà nom inelt kr.100. Ingen anparterertillagtsæ rlige rettigheder.D er harikke væ ret æ ndringeri virksom hedskapitalen i de seneste 5 år.
7 U sikkerhed om fortsatdrift (going concern)
Selskabets ledelse forventer at selskabetskalophøre i2019.
10
Anvendtregnskabspraksis
Årsrapporten for Fina H olding ApS for 2018 er aflagt i overensstem m else m ed årsregnskabslovens bestem m elserfor virksom heder iregnskabsklasse B m ed tilvalg fra højere klasser.
D en anvendte regnskabspraksiseruæ ndreti forhold til sidste år.
Årsrapporten for2018 eraflagti kr.
G enereltom indregning og m ålingI resultatopgørelsen indregnes indtæ gter itakt m ed,at de indtjenes.H erudoverindregnes væ rdireguleringeraffi-nansielle aktiverog forpligtelser. I resultatopgørelsen indregnesligeledesalle om kostninger, herunder afskrivningerog nedskrivninger.
Aktiverindregnesi balancen,når detersandsynligt,atfrem tidige økonom iske fordele vil tilflyde selskabet, og akti-vets væ rdikan m åles pålideligt.
Forpligtelserindregnes i balancen,når det ersandsynligt,at frem tidige økonom iske fordele vil fragå selskabet, ogforpligtelsens væ rdikan m åles pålideligt.
Ved første indregning m ålesaktiverog forpligtelsertil kostpris.Efterfølgende m åles aktiverog forpligtelsersom be-skrevetfor hverenkelt regnskabspost nedenfor.
Visse finansielle aktiverog forpligtelserm åles til am ortiseret kostpris,hvorved der indregnes en konstant effektivrente overløbetiden.Am ortiseret kostpris opgøres som oprindelig kostpris m ed fradrag afeventuelle afdrag sam ttillæ g/fradrag afden akkum ulerede am ortisering afforskellen m ellem kostpris og nom inelt beløb.
Ved indregning og m åling tages hensyn til forudsigelige tab og risici, derfrem kom m er,inden årsrapporten aflæ g-ges, og som be- eller afkræ fterforhold,der eksisterede på balancedagen.
ResultatopgørelsenBruttotabSelskabetanvender bestem m elsen i årsregnskabslovens § 32,hvorefter selskabets om sæ tning ikke eroplyst.
Bruttotab er et sam m endrag afnettoom sæ tning m ed fradrag afandre eksterne om kostninger.
Andre eksterne om kostningerAndre eksterne om kostningerom fatter om kostningertil adm inistration m v.
Personaleom kostningerPersonaleom kostningerom fatter løn og gager, inklusive feriepenge og pensioner sam t andre om kostningertil socialsikring m .v. til selskabets m edarbejdere.I personaleom kostningererfratrukketm odtagne godtgørelserfra offentli-ge m yndigheder.
11
Anvendtregnskabspraksis
Finansielle indtæ gter og om kostningerFinansielle indtæ gter og om kostningerindeholder rentersam ttillæ g og godtgørelserunder acontoskatteordningenm v.
Resultatafkapitalandele i tilknyttede virksom hederI virksom hedens resultatopgørelse indregnes den forholdsm æ ssige andel af de enkelte tilknyttede virksom hedersresultatefter skatefter fuld elim inering afintern avance/tab.
Skatafårets resultatÅrets skat, som bestårafårets aktuelle selskabsskatog æ ndring iudskudtskat, indregnesi resultatopgørelsen m edden del, derkan henføres til årets resultat, og direkte iegenkapitalen m ed den del, derkan henførestil posteringerdirekte iegenkapitalen.
BalancenKapitalandele i tilknyttede virksom hederKapitalandele i tilknyttede virksom hederm åles til den forholdsm æ ssige andel af virksom hedernes indre væ rdi op-gjort efterkoncernens regnskabspraksis m ed fradrag eller tillæ g afurealiserede koncerninterne avancer og tab ogm ed tillæ g eller fradrag afresterende væ rdi af positiv eller negativ goodw ill opgjort efterovertagelsesm etoden.
Kapitalandele i tilknyttede virksom hederm ed regnskabsm æ ssig negativ indre væ rdi m åles til kr.0,og eteventuelttilgodehavende hosdisse virksom hedernedskrives, i detom fang tilgodehavendet er uerholdeligt.I detom fang m o-dervirksom heden har en retlig eller faktisk forpligtelse til at dæ kke en underbalance, deroverstigertilgodehaven-det,indregnesdet resterende beløb under hensatte forpligtelser.
N ettoopskrivning afkapitalandele i tilknyttede virksom hederbindes som reserve fornettoopskrivning efter den in-dre væ rdism etode under egenkapitalen, i detom fang den regnskabsm æ ssige væ rdi overstigerkostprisen. U dbytterfra dattervirksom heder,der forventes vedtagetinden godkendelsen afårsrapporten forFina H olding ApS,bindes ik-ke på opskrivningsreserven.
Ved køb af virksom heder anvendes overtagelsesm etoden,jf. beskrivelse ovenfor under opgørelse afgoodw ill.
Væ rdiforringelse afanlæ gsaktiverD en regnskabsm æ ssige væ rdi af kapitalandele i tilknyttede virksom heder vurderes årligt for indikationer påvæ rdiforringelse, ud overdet som udtrykkesved afskrivning.
Foreliggerder indikationer på væ rdiforringelse, foretagesnedskrivningstest af hvert enkelt aktiv henholdsvis gruppeafaktiver. D er foretages nedskrivning til genindvindingsvæ rdien, hvis denne er lavere end den regnskabsm æ ssigevæ rdi.
G enindvindingsvæ rdi er den højeste væ rdi af nettosalgspris og kapitalvæ rdi. Kapitalvæ rdien opgøres somnutidsvæ rdien af de forventede nettopengestrøm m e fra anvendelse af aktivet eller aktivgruppen og forventedenettopengestrøm m e ved salg afaktiveteller aktivgruppen efterendtbrugstid.
12
Anvendtregnskabspraksis
TilgodehavenderTilgodehavender m ålestil am ortiseret kostpris.
D er foretages nedskrivning til im ødegåelse aftab,hvorder vurderes at væ re indtruffet en objektiv indikation på, atettilgodehavende eller en portefølje aftilgodehavender er væ rdiforringet. H vis derforeliggeren objektiv indikationpå, at et individuelttilgodehavende ervæ rdiforringet, foretagesnedskrivning på individueltniveau.
LikviderLikvider om fatter likvide beholdninger.
Selskabsskatog udskudtskatAktuelle skatteforpligtelserog tilgodehavende aktuel skatindregnes i balancen som beregnetskatafårets skatte-pligtige indkom st, reguleret forskataftidligere års skattepligtige indkom stersam tfor betalte acontoskatter.
U dskudt skat m åles efterden balanceorienterede gæ ldsm etode afm idlertidige forskelle m ellem regnskabsm æ ssigog skattem æ ssig væ rdi af aktiverog forpligtelseropgjort på grundlag afden planlagte anvendelse afaktivet hen-holdsvis afvikling afforpligtelsen.
U dskudt skat m åles på grundlag afde skatteregler og skattesatser i de respektive lande, der m ed balancedagenslovgivning vil væ re gæ ldende, nården udskudte skatforventes udløst som aktuel skat. Æ ndring iudskudtskatsomfølge afæ ndringeri skattesatserindregnes i resultatopgørelsen bortsetfra poster,der føres direkte på egenkapita-len.
G æ ldsforpligtelserG æ ldsforpligtelser, som om fatter gæ ld til leverandører, tilknyttede virksom heder sam t anden gæ ld, m åles tilam ortiseret kostpris,hvilketsæ dvanligvis svarertil nom inelvæ rdi.
13