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Se prohíbe la reproducción total o parcial de la información contenida en este documento sin la autorización expresa y por escrito de IDEPRO.
Finanzas básicas para Comerciantes
Lavayen Vera, Andrés
13 de diciembre del 2019
09:30 a 11:30
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NUESTRO FACILITADOR
Socio - Gerente General en Jauditag Auditores y Asesores Gerenciales Cía. Ltda., cuenta con más de 15 años deexperiencia en: auditoría, contabilidad, docencia empresarial, finanzas, control interno, asesoría tributaria, entre otras.
Cuenta con Maestría en Finanzas (c), Contador Público Autorizado, Programa de Finanzas del IDE Business School,Diplomado de Gerencia Financiera de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM), Valoración de Empresasen la Escuela Superior Politécnica del Litoral (ESPOL), Certificado en NIIF para las PyMEs en Santiago de Chile, más lasuma de cientos de horas en cursos de diversas ramas.
ExMiembro del Comité NIIF en el Instituto de Investigaciones Contables del Ecuador, y docente de la Cámara deComercio de Guayaquil, donde ha capacitado a miles de profesionales y microempresarios, tanto en cursos nacionalesy conferencias internacionales. Perteneció al staff de firmas internacionales, tanto a nivel gerencial y operacional.
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MATERIAL
Publicaciones
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En caso de un incendio o sismo, por favor tomen en cuenta las siguientes indicaciones:
• Salgan de las instalaciones en calma y con los brazos sobre la cabeza.
• Las mujeres embarazadas y personas con algún tipo de discapacidad tendrán prioridad en la salida.
• Coordinen con un compañero el apoyo necesario.• De ser posible, las mujeres no deben utilizar tacos al evacuar.• No lleven consigo ningún material ni objeto.• La evacuación será en filas cruzadas y no deben empujarse.• En el punto de encuentro, enumérense.
Consideraciones en casos de Emergencia
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¿Cómo analizar un estado financiero?
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¿Cómo cuido que mi empresa este sana?
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¿Cuáles serían puntos de control para evitar problemas?
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PlanificaciónObjetivos del dueño vs de los colaboradores
Objetivos de corto plazo
Objetivos de largo plazo
Administrar un negocio
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Administración de riesgos
Planificación estratégica
Funciones
PresupuestoReuniones constantes
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Negocio: Áreas de importancia
Finanzas y contable Logistica y bodega
Ventas y marketing Sistema y tecnología
Gerente General
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Controles: ¿Qué es importante evaluar?
Ubicaciones y control de despachos
Inventarios constantes “depende producto”
Políticas firmadas y responsabilidad
Control de rotación de inventarios
Área logística y bodega
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Controles: ¿Qué es importante evaluar?
Estados financieros mensuales
Soportes de cada transacción
Cumplimientos con entes de control
Proyecciones y rentabilidad proyectos
Área contable
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¿En que nos basamos para tomar decisiones?
ContabilidadEstados
financieros
Información elaborada
Registros auxiliares
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Conexión:
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¿Qué es la partida doble?
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¿Qué es la partida doble?
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Caso 1
Jauditag, compra suministros para la oficina a Súper Paco,por un valor de US$200, con crédito a 30 días..
¿Qué recibe?
¿Qué entrega?
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¿Qué es la ecuación contable?
Activos Pasivos Patrimonio
PatrimonioPasivosActivos
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¿Cuáles son los elementos de los EF´s?
Activos
Patrimonio
GastosIngresos
Pasivos
ER
BG
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¿Qué son los activos? → Enfoque
Contable Financiero
Activos Inversiones
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¿Qué son los pasivos? → Enfoque
Contable Financiero
PasivosFuente
financiera
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¿Qué es el patrimonio? → Enfoque
Contable Financiero
PatrimonioFuente
financiera
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Caso 2
Jauditag, vende un inmueble (terreno), a la empresaIDEPRO, por un valor de US$500.000. Los trámites legales yde facturación se realizan con fecha 25 de diciembre del2015. La entrega del bien se lo realiza ante notario confecha 8 de enero del 2016.
¿Cuándo reconocer la venta?
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Caso 3
Jauditag, decreta el 15 de marzo del 2016, distribuirdividendos sobre los resultados obtenidos al 31 de diciembredel 2015.
¿Cuándo se debe registrar los dividendos, tanto paraquien lo reparte como para quien lo va a recibir?
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Caso 4
Jauditag mantiene en la planta industrial una maquinacortadora, la cual dejo de ser utilizada porque se dejo deproducir una línea de negocio.
La Maquinaria presenta un valor en libro de US$750.000.
¿Qué decisión debe tomar en función NIIF y entérminos de Gerencia Financiera?
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¿Cuáles son los estados financieros?
Estados Financieros
Estado de Situación Financiera
Estado de cambios en el
Patrimonio
Estado de Resultados
Estado de Flujos de Efectivo
Notas a los Estados Financieros
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¿Estructura de un Estado de Situación Financiera?
Caja chica Proveedores
Bancos Préstamo banco
Cuentas por cobrar clientes Iva cobrado clientes
Cuentas por cobrar empleados Retenciones a proveedores
Anticipos proveedores Beneficios sociales empleados
Iva pagado a proveedores Anticipos clientes
Retenciones de clientes Préstamo banco
Inventarios Provisión jubilación y desahucio
Terrenos Capital
Edificaciones Reservas legales
Maquinas, vehículos, y otros Utilidades acumuladas y del año
Activo
corriente
Activo no
corriente
Pasivo
corriente
Pasivo no
corriente
Patrimonio
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¿Estructura de un Estado de Resultados?
Impuestos
UAI U. Neta
Intereses
Ingresos
Costos
Utilidad
Bruta
Gastos
Utilidad
Operativa
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¿Estructura de un Estado de Situación Financiera?
Venta de bienes Gastos sueldos y beneficios
Venta de servicios Gastos con facturas
(-) Descuentos en ventas Gastos sin facturas
(-) Devoluciones en ventas Costo de producto vendido CostosIntereses bancarios Utilidad contable
Venta de inmuebles (activo fijo) (-) 15% trabajadores
Ingreso por dividendos ganados (-) Impuesto a la renta
Ingresos
Otros ingresos
Gastos
Utilidad
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¿Cuál es el proceso de la información contable?
Análisis de documentación
Criterios para identificar la transacción
Registro contable
(Jornalización)
Totalizar transacciones (Mayorización)
Resumen de movimientos
(Comprobación)
Emisión de estados
financieros
Análisis financieros
Toma de decisiones de la
Gerencia
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Entonces … la información elaborada será …
Análisis NOF-FM
Análisis vertical y horizontal
Análisis de ratios
Esquema de financiar ventas
Modelo costo-volumen-utilidad
Punto de equilibrio
Grado de apalancamiento
Presupuestos
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Análisis de los Estados Financieros
NOF - Necesidades Operativas de Fondos
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Son las inversiones netas que se necesitan para laoperación corriente de la empresa. Hay que dejar claro, ladeducción de los pasivos espontáneos (los que nogeneran un costo financiero, como puede serproveedores y los impuestos por pagar).
NOF = (AC Operativo - Excedentes) - (PC Operativo - DCP)
Necesidades operativas de Fondos - NOF
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Análisis de los Estados Financieros
FM - Fondo de Maniobra
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FM = Pasivos de LP (+) Patrimonio (-) Activos no corrientes
Generalmente los activos de largo plazo se financian con pasivos delargo plazo y el patrimonio. Si existe recursos permanentes mayores alos activos no corrientes, la empresa debe cubrir con activos corrientesel excedente.
U otra forma de presentarlo es:
FM = Activos corrientes – Pasivos Corrientes
Fondo de Maniobra - FM
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Existen tres posibilidades con el FM:
PNC
FM > 0 FM = 0 FM < 0
AC
ANCPNC
AC
ANC
PC
PNC
AC
ANC
PC
PC
FM
> 0 Esto es fondo
de maniobra.
FM
= 0 Cubre la
totalidad de los recursos. F
M <
0 Fondo de maniobra negativo.
Fondo de Maniobra - FM
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Análisis de los Estados Financieros
Ratios
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Ciclo de conversión del efectivo
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Ratios de Rentabilidad - Evaluar margen y rendimiento
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