finanzas II PRIMER PARCIAL 1 -2014.pdf

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MATERIAL DE FINANZAS II

1er. Parcial 2014

1. Defina qu es Presupuesto:Es un plan de accin cuantitativo y un auxiliar de la coordinacin y control

2. Mencione 6 ventajas en la adopcin del presupuesto de las empresas:- Infunde en todos los niveles, el hbito de considerar todos los factores en juego antes de tomar

decisiones importantes para la empresa.

- Tiende a eliminar la poca comprensin de la direccin con las necesidades de cada una de las

partes.

- Establece punto de enlace entre los miembros y problemas de los colaboradores.

- Permite llevar un anlisis en forma peridica de la eficiencia de los jefes.

- Ayuda obtener crditos en bancos.

- Permite verificar el progreso de los objetivos.

- Ayuda a reducir costos.

- Facilita el manejo financiero de la empresa.

3. En la elaboracin del presupuesto, se maneja el concepto Costo Beneficio, es decir, que no debe ser ms caroel costo de implantacin que los beneficios obtenidos, a qu principio nos referimos:Costeabilidad

4. Es el principio que consiste en que los presupuestos deben de ser elaborados en funcin de los objetivos que se

persiguen, los cuales deben ser previamente establecidos para alcanzar el logro de los mismos:

Previsin

5. Defina el principio del Presupuesto, denominado Realismo:Las Cifras deben representar, metas razonables y alcanzables

La empresa Los Mximos, S.A. presenta a continuacin la estadstica de sus ventas en unidades, como se indica acontinuacin:

TRIMESTRE 2010 2011 2012EneroMarzo 46,395 44,560 52,429

AbrilJunio 37,116 26,561 38,743

JulioSeptiembre 27,198 37,498 24,215

Octubre - Diciembre 47,941 43,123 50,044

TOTAL 158,650 151,742 165,431

Para el ao 2013, se espera que las ventas asciendan a la cantidad de 172,341 unidades, por lo que le solicita a ustedque mediante el ndice de variacin estacional, determine las ventas por trimestres y su regionalizacin con base a los

porcentajes siguientes:

REGI N 2010 2011 2012Norte 31 30 31

Sur 15 24 15

Oriente 24 15 24

Occidente 30 31 30

TOTAL 100 100 100

La empresa Las Mejores Inversiones, S.A., desea que le presente un presupuesto de ventas del perodo del 1 deenero al 31 de diciembre de 2013 a travs de Mnimos Cuadrados, Mtodo Corto y Mtodo Largoy para ello leproporciona la informacin siguiente:

AO VENTAS EN UNIDADES2007 114,600

2008 135,800

2009 125,600

2010 154,700

2011 143,500

2012 161,400

La empresa No quiero ir a Escuela de Vacaciones , S.A. fabrica trajes para caballeros de telas importadas. Los trajesse venden en tres departamentos, Guatemala, Quetzaltenango y Huehuetenango, adicional tenemos un distribuidoren nuestro pas hermano Costa Rica. El precio de venta de cada traje es de Q.950.00 c/u. Para el efecto, le solicitaque le elabore su presupuesto de ventas a travs del Mtodo de Factores para los aos 2013 y 2014, tanto enunidades como en valores, con la siguiente informacin:


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1er. Parcial 2014

1) El departamento de ventas, tiene contemplado establecer nuevos centros de distribucin en varias de laszonas importantes de la capital, Se espera que stas inicien sus operaciones de venta el 1 de enero del 2013y reportarn un aumento del 5%.

2) Como consecuencia del reciente incendio ocurrido en un centro comercial, un cliente dejar de comprar la

cantidad de 250 unidades anuales en ao impar, sin embargo reiniciara operaciones en el ao par.

3) Derivado de un cambio en Poltica Administrativa, habr un incremento del 15% en las ventas base de losaos impares, y reducir un 5% en el ao par.

4) Un cliente compra regularmente, 260 trajes anuales. Sin embargo, ha notificado que a partir del 1o. deoctubre de 2013 descontinuar sus operaciones.

5) Se desarrollar a inicios del 2013 un cambio en el diseado de los trajes, el cual es ms atractivo. Comoconsecuencia se estima un incremento del 10% sobre las ventas del ao anterior.

6) En Departamento de Huehuetenango, se declar una huelga en el ao 2012, la cual dur aproximadamente32 das. Debido a esta circunstancia, las ventas se redujeron en 168 unidades. Y para el ao par la ventas

aumentara en un 10%.

7) La situacin econmica del pas, incidir fuertemente en el comportamiento de las ventas, por lo que seespera una contraccin del 20% cada ao.

8) Derivado a que en el mes de noviembre 2012, se inaugur un nuevo centro de distribucin en un CentroComercial en la ciudad de Quetzaltenango, el da de la inauguracin se rifaron varios trajes entre losconcurrentes, los trajes rifados representan un 5% de las ventas reportadas de dicho mes.

9) Problemas en la aduana, ocasion atrasos para la importacin de telas. Como consecuencia no seatendieron ventas aproximadas de 500 unidades de trajes, se espera que este problema ocurrido en el 2012,no afecte las ventas para el 2013.

10) Se estima que las ventas crecern en el ao 2013 en un 5% y 6% para el ao 2014, calculado sobre lasventas ordinarias de cada ao.

11) El comportamiento de las ventas durante el ao 2012 fue el siguiente:

12) Nuestro distribuidor en Costa Rica, por razones de baja en los aranceles, aument un 10%, sus pedidos apartir de julio del 2012, las ventas han sido durante el ao 2011 de Q. 2, 280,000.00 anules, distribuidosuniformemente en todos los meses del ao.

13) La gremial de productos de Vestuario, de la cual es miembro nuestra empresa, en la regin occidente,efectuar permanentemente durante los aos 2013 y 2014, una profunda campaa publicitaria. Sepronostica aumento en ventas durante dicho ao, en un 10% en relacin con las ventas base.

MES UNIDADES MES UNIDADES MES UNIDADES MES UNIDADES

ENERO 674 ABRIL 775 JULIO 985 OCTUBRE 582

FEBRERO 770 MAYO 784 AGOSTO 630 NOVIEMBRE 825

MARZO 810 JUNIO 560 SEPTIEMBRE 665 DICIEMBRE 1,010

TOTALES 2,254 2,119 2,280 2,417


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1er. Parcial 2014

RESOLUCIN

DESCRIPCIN VENTAS 2013 VENTAS 2014

11 VENTAS BASE AO 2012 9,070 11,856

FACTORES ESPECFICOS DE VENTAS

FACTORES DE AJUSTE

2 INCENDIO EN CENTRO COMERCIAL - (250) + 250

4 CLIENTE REGULAR, DESCONTINUAR OPERACIONES - (65) - (195)

6 HUELGA EN HUEHUETENANGO + 168 + 10%

1,186

8 RIFA DE TRAJES POR INAUGURACIN - 5% (41) -

9 PROBLEMAS EN LA ADUANA + 500 -

12 BAJA EN ARANCELES "DISTRIBUIDOR COSTA RICA" + 120 -

Ventas despus de ajuste 9,502 13,097

FACTORES DE CAMBIO

5 CAMBIO EN EL DISEO + 10% 907 -

3 CAMBIO EN POLTICA ADMINISTRATIVA + 15% 1,425 - 5% (655)

1 NUEVOS CENTROS DE DISTRIBUCIN CAPITAL + 5% 475 -

TOTAL 12,310 12,442

FACTORES CORRIENTES DE CRECIMIENTO

10 CRECIMIENTO EN VENTAS ESTIMADO + 5% 454 + 6% 711

13 CAMPAA PUBLICITARIA GREMIAL DE PROD. VESTUARIO + 10% 907 + 10% 1,186

TOTAL VENTAS AJUSTADAS CON FACTORES ESPECFICOS 13,670 14,339

EMPRESA NO QUIERO IR A ESCUELA DE VACACIONES, S.A.

PRESUPUESTO DE VENTAS EN UNIDADES PARA LOS AOS 2013 Y 2014

MTODO DE FACTORES


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1er. Parcial 2014


11 VENTAS BASE AO 2012 9,070 11,856


FACTORES DE AJUSTE




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FACTORES DE CAMBIO


3 CAMBIO EN POLTICA ADMINISTRATIVA + 15% 1,425 - 5% (596)


TOTAL 12,310 11,332





FUERZAS ECONMICAS GENERALES

7 SITUACIN ECONMICA DEL PAIS - 20% (1,814) - 20% (2,371)

TOTAL 11,856 10,857

INFLUENCIA DE LA ADMINISTRACIN

VENTAS PRESUPUESTADAS AO 2013 EN UNIDADES 11,856 2014 10,857

VENTAS PRESUPUESTADAS AO 2013 EN VALORES PRECIO 950 11,263,295 950 10,314,398



MTODO DE FACTORES


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1er. Parcial 2014


11 VENTAS BASE AO 2012 9,070 11,770


FACTORES DE AJUSTE




1,177





FACTORES DE CAMBIO



TOTAL 10,863 13,002







TOTAL 10,409 12,531


3 CAMBIO EN POLTICA ADMINISTRATIVA + 15% 1,360.56 - 5% (588)





MTODO DE FACTORES


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1er. Parcial 2014


11 VENTAS BASE AO 2012 9,070 11,770


FACTORES DE AJUSTE




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FACTORES DE CAMBIO



TOTAL 10,863 11,842







TOTAL 10,409 11,371


3 CAMBIO EN POLTICA ADMINISTRATIVA + 15% 1,360.56 - 5% (592)





MTODO DE FACTORES

SEGUNDA SERIE

TRIMESTRE 2010 2011 2012 TOTAL PROMEDIO IVE 2013

ENERO-MARZO 46,395 44,560 52,429 143,384 47,795 1.21 51,933

ABRIL-JUNIO 37,116 26,561 38,743 102,420 34,140 0.86 37,096

JULIO-SEPTIEMBRE 27,198 37,498 24,215 88,911 29,637 0.75 32,203

OCTUBRE-DICIEMBRE 47,941 43,123 50,044 141,108 47,036 1.19 51,109

TOTALES 158,650 151,742 165,431 475,823 158,608 4 172,341

LAS VENTAS PRESUPUESTADAS DEL AO 2013 ASCIENDEN A 172,341 UNIDADES

PROMEDIO PROMEDIOS 39,651.92

PROMEDIO VENTAS 2013 43,085.25

REGIN 2010 2011 2012 TOTAL PROMEDIO IVE 2013

NORTE 31 30 31 92 31 1.23 52,851

SUR 15 24 15 54 18 0.72 31,021

ORIENTE 24 15 24 63 21 0.84 36,192

OCCIDENTE 30 31 30 91 30 1.21 52,277

TOTALES 100 100 100 300 100 4 172,341

LAS VENTAS PRESUPUESTADAS DEL AO 2013 ASCIENDEN A 172,341 UNIDADES

PROMEDIO PROMEDIOS 25.00

PROMEDIO VENTAS 2013 43,085.25


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1er. Parcial 2014

A o X ) V e n t a s Y )

1 2,007 -5 114,600 -573000 25

2 2,008 -3 135,800 -407400 9

3 2,009 -1 125,600 -125600 1

0 0 0

4 2,010 1 154,700 154700 1

5 2,011 3 143,500 430500 9

6 2,012 5 161,400 807000 25

0 835,600 286,200 70

2,013 7

835,600 = 6 a + b 0

835,600 = 6 a + 0

835,600 = a

6

1 39 ,2 66 .6 7 = a

286,200 = 139,266.67 x 0 + b 70

286,200 = 0.00 + b 70286,200 = b

70

40 88. 5714 = b

3 A o 2,0 13

YC = a + b x

YC 139,266.67 + 4088.571 x 7

YC 139,266.67 + 28620

YC 167 ,887

2

X Y ax+bX2

X Y

X

2

1 Y Na+bX

N

A o P a r


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1er. Parcial 2014

A o X ) V e n t a s Y )

1 2,007 0 114,600 - 02 2,008 1 135,800 135,800.00 1

3 2,009 2 125,600 251,200.00 4

4 2,010 3 154,700 464,100.00 9

5 2,011 4 143,500 574,000.00 16

6 2,012 5 161,400 807,000.00 25

15 835,600 2,232,100.00 55

2,013 6

835,600.00 = 6.00 a + b 15.00 (15.00)

2,232,100.00 = 15.00 a + b 55.00 6.00

(12,534,000.00) = (90.00) a + b (225.00)

13,392,600.00 = 90.00 a + b 330.00

858,600.00 = - b 105.00

858,600.00 = b

105.00

8,177.14 = b

13,392,600.00 = 90.00 a + b x 330.00

13,392,600.00 = 90.00 a + 8,177.14 x 330.00

13,392,600.00 = 90.00 a + 2,698,457.14

13,392,600.00 - 2,698,457.14 = 90.00 a

10,694,142.86 = 90.00 a

10,694,142.86 = a

90.00

118,823.81 = a

5 A o 2,0 13

YC = a + b * x

YC = 118,823.81 + 8,177.14 x 6

YC 118,823.81 + 49062.86

Y C

167 ,887

X

2

1 Y Na+bX

X Y ax+bX2

2

3

4

N

M TO D O L A R G O

X Y

2013 2014 2013 2014 2013 2014 2013 2014

U 11,856 11,968 11,856 10,857 11,770 11,942 11,770 10,779

V 11,263,295 11,369,249 11,263,295 10,314,398 11,181,263 11,345,325 11,181,263 10,239,748

PRECIO 950

2013

VENTAS DESPUS DE FACTORES DE AJUSTE 9502

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