Fiscalización gubernamental

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  • 1. UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA La Universidad Catlica de Loja FISCALIZACINGUBERNAMENTALCONTROLA A LAS ENTIDADES , FISCALIZA, PBLICAS Y PRIVADASSUPERVISA LAESTABLECIDAS EN LOSY LOS UTILIZACINARTS. 225, 315, 211 DEPRINCIPIOSDIRECTA E LA CONSTITUCION DiapositiINDIRECTA DE PARA QUE CUMPLANRECURSOSva 4CON LAS NORMAS PBLICOS Y LEGALES VIGENTESESTATALESPOSTGRADO MAESTRIA EN DERECHO ADMINISTRATIVO

2. UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJALa Universidad Catlica de LojaRECURSOS PBLICOS Y ESTATALESRECURSOS PBLICOS (ART. 3 DE LA L.O.C.G.E)FONDOS, BIENES, TITULOS, ACCIONES, RENTAS,UTILIDADES,EXCEDENTES,SUBVENCIONES, YCUALQUIER OTRO TITULO, PRESTAMOS, DONACIONESA LAS INSTITUCIOJNES PBLICAS Y EL ESTADO RECURSOS ESTATALES A MAS DEL ARTICULO 3, COMPRENDE LOS RECURSOS NATURALES RENOVABLES O NO RENOVABLES, FUNGIBLES Y NO FUNGIBLES, INMATERIALES Y MATERIALES. Diapositiva 2 POSTGRADO MAESTRIA EN DERECHOADMINISTRATIVO 3. UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJALa Universidad Catlica de Loja LEGALIDAD EFICACIA EFICIENCIAINMEDIATEZPRINCIPIOS UNIVERSALIDADCELERIDAD TRANSPARENCIA Y PUBLICIDAD PARTICIPACIN CIUDADANA DEBIDO PROCESOPOSTGRADO MAESTRIA EN DERECHO ADMINISTRATIVO 4. UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA La Universidad Catlica de Loja OBJETO COMPONENTESDE LA CONTRALORIA GENERALDEL ESTADO 1)CONTROL INTERNO CONTROL, FISCALIZACIN Y AUDITORA 2) CONTROL EXTERNO EXAMINAR, VERIFICAR,-CONTRALORA GENERAL DEL ESTADO EVALUAR LA VISIN, MISIN Y OBJETIVOSDELAS INSTITUCIONES Y LA- INSTITUCIONES DE UTILIZACIN DE LOS RECURSOS,CONTROL DEL ESTADO EN EL MBITO DE SUS ADMINISTRACIN Y CUSTODIA COMPETENCIAS DE BIENES PBLICOS. POSTGRADO MAESTRIA EN DERECHOADMINISTRATIVO 5. UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJALa Universidad Catlica de LojaCONCEPTO DE CONTROL INTERNO ES UN PROCESOAPLICADO POR: LA MXIMA AUTORIDAD, LA DIRECCIN Y EL PERSONAL DE LA INSTITUCIN ATRAVES DE: ACCIONES, ACTIVIDADES, PLANES, POLTICAS, NORMAS, ORGANIZACIN, PROCEDIMIENTOS Y MTODOS 6. NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA LAS UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA ENTIDADES, ORGANISMOS DELLojaLa Universidad Catlica de SECTOR PBLICO YDE LAS PERSONAS JURDICAS DE DERECHOPRIVADO QUE DISPONGAN DE RECURSOS PBLICOSACUERDO 039-CG100 Normas generalesHacen referencia a la concepcin del control interno;sus objetivos; los responsables de su aplicacin y larendicin de cuentas por parte de los servidorespblicos.200 Ambiente de control Se define como los elementos existentes en laorganizacin que facilitan o dificultan la existencia decontrol y representa la interaccin de 3 elementos:DIRECTIVOS, PERSONAL, SISTEMA POSTGRADO MAESTRA EN DERECHO ADMINISTRATIVO POSTGRADO MAESTRIA EN DERECHOADMINISTRATIVO 7. UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA La Universidad Catlica de LojaNORMAS DE CONTROL INTERNOEJEMPLOInadecuado archivo de documentosMensualmente la entidad elabora una cantidad significativa de comprobantescontables que se conservan en carpetas de forma cronolgica, los documentospor su gran volumen, se mantienen en un rea de la Unidad de Contabilidad depoco espacio fsico y que no presta las seguridades necesarias, para que lainformacin se conserve en buen estado, durante el tiempo que lasdisposiciones legales lo determinan. Esta situacin se produce, porque elDirector Financiero no estableci los procedimientos necesarios, tendientes aaseguren la existencia de un archivo adecuado para la conservacin y custodiade la documentacin, inobservando los literales a) y c) del numeral 3 delartculo 77 de la LOCGE la NCI 210-04 Documentacin de respaldo y suarchivo.POSTGRADO MAESTRIA EN DERECHO ADMINISTRATIVO 8. UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA La Universidad Catlica de LojaNORMAS DE CONTROL INTERNO300 EVALUACIN DEL RIESGOEl riesgo es la probabilidad de ocurrencia de un evento nodeseado que podra perjudicar o afectar adversamente a laentidad o su entorno.400 ACTIVIDADES DE CONTROLSeparacin de funciones incompatibles, procedimientos deaprobacin y autorizacin, verificaciones, controles sobre el accesoa recursos y archivos, revisin del desempeo de operaciones,segregacin de responsabilidades de autorizacin, ejecucin,registro y comprobacin de transacciones, revisin de procesos yacciones correctivas cuando se detectan desviaciones eincumplimientos.POSTGRADO MAESTRIA EN DERECHO ADMINISTRATIVO 9. UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJALa Universidad Catlica de Loja NORMAS DE CONTROL INTERNO500 INFORMACIN Y COMUNICACINSe constituye por los mtodos establecidos pararegistrar, procesar, resumir e informar sobre lasoperaciones tcnicas, administrativas y financieras deuna entidad.600 SEGUIMIENTOEs el proceso que evala la calidad del funcionamientodel control interno y permite al sistema reaccionar enforma dinmica, cambiando cuando las circunstanciasas lo requieran. POSTGRADO MAESTRA EN DERECHO ADMINISTRATIVO POSTGRADO MAESTRIA EN DERECHOADMINISTRATIVO 10. UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA La Universidad Catlica de Loja OBJETIVOSEFICACIA Y EFICIENCIA DE LASCONTROLINTERNO OPERACIONESFIABILIDAD DE LA INFORMACIN FINANCIERACUMPLIMIENTO DE LAS LEYES Y NORMAS APLICABLESPOSTGRADO MAESTRIA EN DERECHO ADMINISTRATIVO 11. UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA La Universidad Catlica de Loja BENEFICIOS Ayudar a los directivos al logro razonable de lasCONTROL INTERNOmetas y objetivos institucionales Integrar e involucrar al personal con losobjetivos de control Ayudar al personal a medir su desempeo y porende, a mejorarlo Contribuir a evitar el fraude Facilitar a los directivos la informacin de cmose han aplicado los recursos y cmo se hanalcanzado los objetivosEN DERECHO ADMINISTRATIVOPOSTGRADO MAESTRA POSTGRADO MAESTRIA EN DERECHO ADMINISTRATIVO 12. UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA La Universidad Catlica de Loja CONTROL INTERNOTIPOS DE CONTROL TIEMPOS DE CONTROLCONTROL PREVIO CONTROL PREVENTIVO Para realizar un puente debe analizar Cotejar firmas antes de realizarde que exista un pagopresupuesto, estudios, diseos, que sea conveniente para la colectividad y queCONTROL DETECTIVOeste dentro del PAC CONTROL CONTINUODeben ser 2 copias falta una.Realizar el seguimiento y controlcontinuos de las obras pblicas en sus CONTROL CORRECTIVO diferentes fases o etapasLa suma es incorrecta CONTROL POSTERIOR CONTROL DIRECTIVO AUDITORIA INTERNA una poltica de contratacin de Evaluacin de la actividad un director financieroADMINISTRATIVA, FINANCIERA,OPERATIVA, AMBIENTALPOSTGRADO MAESTRIA EN DERECHO ADMINISTRATIVO 13. UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA La Universidad Catlica de Loja SISTEMA DE AUDITORIA INTERNACONCEPTOFINALIDADES EL EXAMEN EVALUAR EL SISTEMA DEOBJETIVO, SISTEMTICOCONTROL INTERNO, LOSY PROFESIONAL DE LAS PROCESOSOPERACIONESADMINISTRATIVOS, FINANCIFINANCIERAS Y/OEROS, LEGALES, OPERATIVOADMINISTRATIVAS, S Y ESTRATGICOS, GESTINOPERATIVAS O DEDE RIESGOS, CONTROL YAMBIENTE DIRECCIN DE LA ENTIDADPOSTGRADO MAESTRIA EN DERECHO ADMINISTRATIVO 14. UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJALa Universidad Catlica de LojaSISTEMA DE AUDITORIAINTERNA CONOCIMIENTOS TCNICOS ACTITUD MENTALLOS AUDITORES INDEPENDIENTE RIGOR PROFESIONAL OBTENER SUFICIENTE INFORMACIN INFORMES: COMENTARIOS CONCLUSIONES RECOMENDACIONES POSTGRADO MAESTRIA EN DERECHOADMINISTRATIVO 15. UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA La Universidad Catlica de LojaSISTEMA DE CONTROL EXTERNO BAJO LA DIRECCION DE LA CONTRALORA GENERAL DEL ESTADOAUDITORIAEXAMEN ESPECIALGUBERNAMENTAL PARTE DE LA AUDITORAGUBERNAMENTAL, PERMITE VERIFICAR, ESTUDIAR Y SISTEMA INTEGRADO EVALUAR ASPECTOS DE: ASESORALIMITADOS O PARTE DE LASASISTENCIA, PREVENCIACTIVIDADES RELATIVAS AN DE RIESGO: INCLUIDO LA GESTIN FINANCIERA,EXAMEN Y EVALUACIN ADMINISTRATIVA, OPERATIVAY MEDIO AMBIENTALPOSTGRADO MAESTRIA EN DERECHO ADMINISTRATIVO 16. UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJALa Universidad Catlica de LojaACTIVIDADES DE CONTROLA) AUDITORA FINANCIERA- Estados financieros- Elaboracin de un informe profesional deauditora, en el que se incluirn las opinionescorrespondientes. B)AUDITORA DE GESTIN-Dirigida a examinar y evaluar el control interno y la gestin, el desempeo de una institucin-De acuerdo a principios y criterios de economa, efectividad y eficienciaPOSTGRADO MAESTRIA EN DERECHO ADMINISTRATIVO 17. UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA La Universidad Catlica de Loja ACTIVIDADES DE CONTROLC)AUDITORA AMBIENTAL-Examina los procedimientos, aprobacin de los estudiosy evaluacin del impactoambiental D) AUDITORA DE OBRAS PBLICAS-Evala la administracin de las obras en construccin, lagestin de los contratistas, el manejo delacontratacin pblica, la eficacia de los sistemasdemantenimiento, cumplimiento de clusulascontractuales y resultados fsicos que se obtenganen el programa o proyecto sometidos aexamen. POSTGRADO MAESTRIA EN DERECHOADMINISTRATIVO 18. UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA La Universidad Catlica de LojaAUDITORIA GUBERNAMENTALNORMAS ECUATORIANAS NORMAS ECUTORIANAS DE DE AUDITORA(NEAG)GUBERNAMENTAL NORMAS AUDITORAGENERALMENTE (NAGA)ACEPTADAS NORMAS ECUATORIANAS DE(NEA)AUDITORIA POSTGRADO MAESTRIA EN DERECHOADMINISTRATIVO 19. UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA La Universidad Catlica de LojaREQUISITOS MINIMOSNORMASCUIDADO Y ESMERO PROFESIONAL RELACIONADAS CON RESPONSABILIDAD, EL AUDITORAUDITORA GUBERNAMENTAL INDEPENDENCIA, ENTRENAMIENTO, CONFIDENCIALIDAD YGUBERNAMENTALCONTROLNORMAS BSICAS DENORMAS PLANIFICACIN ANUAL, PRELIMINAR, ESPECFICA, RELACIONADAS CON DESIGNACIN DE EQUIPO,ESTUDIO Y EVALUACINLA PLANIFICACIN DE DEL CONTROL INTERNO,MEMORANDO DELA AUDITORA PLANTEAMIENTO DE LA AUDITORA, COMPRENSINGUBERNAMENTAL GLOBAL DE LOS SISTEMAS COMPUTARIZADOSNORMAS RELATIVAS APROGAMA, MATERIALIDAD, EVALUACION, PAPELES LA EJECUCIN DE LA DE TRABAJO, EVIDENCIA, MUESTREO, FRAUDE YAUDITORA ERROR, VERIFACION DE EVENTOS, COMUNICACINGUBERNAMENTAL DE HALLAZGOS Y SUPERVISION DE TRABAJO NORMAS RELATIVAS INFORME DE AUDITOA AL INFORME DEGUBERNAMENTAL, CONTENIDO, CONVOCATOR AUDITORIAIA , PRESENTANCIN E IMPLANTACIN DEGUBERNAMENTAL RECOMENDACIONESPOSTGRADO MAESTRIA EN DERECHO