Actividad Nº 5: Elaboración del flujo de caja, conceptualización y ejemplificación de los fondos sujetos a reestricción y de las remesas en tránsito.

PRACTICA Nª 01 

Hacer el flujo de Caja Nº…… de Comercial “JUVENTUD”, proyectado de Enero a Junio del 2011. Tomando como referencia el saldo de Caja al 31/2/2010, que asciende a S/. 32,800. 

ESTIMACIÓN DE LOS INGRESOS: 

Ø Considerar las siguientes ventas de mercaderías al contado afectas al IGV de Enero a Junio a cobrarse por S/. 120,000.00 c/.mes 

Ø Se programa un préstamo en Marzo por S/. 87,000 soles para la compra de mercaderías en el mismo mes. Préstamo devuelto en 12 meses, a una tasa anual de 24% a partir de abril. 

Ø Cobro de intereses financieros, de Enero a Junio, en promedio de S/.80.00 mensual. 

Ø Cobro de intereses de clientes según Notas de Debito por S/.1, 000. c/ mes, afectas al IGV 

Ø Se vende una camioneta por 15,000 afecta al IGV en el mes de Febrero. 

ESTIMACIÓN DE LOS EGRESOS: 

Ø Considerar lo siguiente: Compra de mercaderías al contado, afectos al IGV: Enero y Febrero S/.35, 000 c/mes; en marzo S/.70,000 , y de abril a Junio por S/.35,000 c/mes 

Ø Gastos de publicidad, afectos al IGV: Enero a Junio por S/.800.c/mes. 

Ø Pago de remuneraciones de Enero a Junio por S/.12, 500. c/mes( Neto), además pago de leyes sociales sobre la planilla. 

Ø Pago del IGV, sobre la venta, considerando el crédito fiscal. 

Ø Amortización del préstamo obtenido. 

Ø Pago de intereses financieros sobre el préstamo. 

Ø Pago de facturas y letras a proveedores, por S/.10, 000. c/mes en promedio de Enero a Junio. 

Ø Pago a cuenta del. Impuesto a la Renta, de Enero a Junio, ( el 2% de los Ingresos Netos). 

Ø Pago de servicios de honorarios al asesor legal por 2,500(bruto),la misma que se le retiene el 10%.(Desde enero a Junio) 

Ø Otros gastos de Enero a Junio por gastos de luz, agua y teléfono por S/ 600.00 c/ mes, afecta al IGV

 

Ø Se paga CTS, por 13,500 

NOTA:La venta de Diciembre 2010 ,Según el Registro es de S/ 70, 000, más el IGV 

- La compras de Diciembre 2010, Según el Registro es de S/ 47,000 más el IGV 

- La Remuneración Neta de Diciembre asciende a S/ 12,500 ( considerar además la gratificación del mes , más la bonificación especial)