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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVOCOLEGIO DE CONTADORES
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INTRODUCCIN: TPICOS RELEVANTESAspectos bsicos de la mantencin de
efectivo
Conceptos de base
Informacin relevante que el Estado proporciona
Clasificacin del Flujo de Efectivo
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INTRODUCCIN: TPICOS RELEVANTESAnlisis Situaciones Especiales
Simpleza y Complejidad bajo un mismo concepto
Descripcin de los Mtodos de Preparacin del Estado
Mtodo de Presentacin (S.V.S.) - Mtodo Directo o Mtodo
Indirecto
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ASPECTOS BSICOS EN LA MANTENCIN DE EFECTIVOObjetivos generales
de la mantencin de efectivoVentajas de un nivel adecuado de
efectivoFactores que intervienen en la determinacin del nivel de
efectivoDecisiones ms comunes en torno a los flujos de efectivo
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OBJETIVOS GENERALES DE LA MANTENCIN DE EFECTIVORealizar
transacciones habituales para cumplir con las operaciones de la
empresaPrevencin financiera, en relacin a los presupuestos de
cajaLa Especulacin, aprovechar las oportunidades que nos da el
Mercado de Capitales
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VENTAJAS DE UN NIVEL ADECUADO DE EFECTIVOAprovechar descuentos
comerciales por pago al contadoCumplir oportunamente con sus
compromisosMantener una Reputacin en el Mercado
FinancieroAprovechar ventajas de renegociacinHacer frente a
Emergencias
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FACTORES QUE INTERVIENEN EN LA DETERMINACIN DEL NIVEL DE
EFECTIVOConocimiento de los flujos futuros de efectivoConocimiento
de las posibles desviaciones de los flujosConocimiento de la
estructura de vencimientosConfianza en la eficiencia con que se
administre el efectivo
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DECISIONES MS COMUNES EN TORNO A LOS FLUJOS DE
EFECTIVOAceleracin de la cobranzaDeterminacin de la poltica de
crdito Control de los desembolsosAdministrar envo de remesas,
transferencias de fondos, depsitosInvertir en el Mercado de
CapitalesSeleccionar oportunidades de compra
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CONCEPTOS DE BASE:ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVOCONCEPTO:Es un
estado financiero bsico, cuyo objeto es proveer informacin
relevante sobre los ingresos y egresos de efectivo de una entidad
durante un perodo determinado
Nace como una Necesidad de contar con un estado eminentemente
financiero. (Muestra el movimiento financiero de una empresa)
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INFORMACIN RELEVANTEEvaluar la capacidad de una empresa para
generar flujos de efectivo netos positivosEvaluar la capacidad de
una empresa para cumplir con sus compromisos y repartir utilidades
en efectivoDeterminar sus necesidades de financiamiento externo
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CONCEPTO DE EFECTIVOEFECTIVO: Corresponde a la suma de los
saldos de Caja y Bancos - Disponible
EFECTIVO EQUIVALENTE: Corresponde a las inversiones financieras
de corto plazo, que cumplan con lo siguiente: a) Convertibilidad
rpida en monto conocido; b) Plazo no superior a 90 das; y c) Riesgo
mnimo de prdida de valor.
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CLASIFICACIN DE LOS FLUJOS DE EFECTIVOActividades Operacionales:
Incluyen todas las transacciones y eventos relacionados con el giro
de la empresa
Actividades de Inversin: Son las relacionadas con la utilizacin
de recursos financieros
Actividades de Financiamiento:Son aquellas relacionadas con la
obtencin de recursos financieros
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SITUACIONES ESPECIALESIngresos y/o Egresos de efectivo
correspondientes a ms de una clasificacin en el flujo de
efectivoCompra o Construccin de Activos FijosIntereses percibidos y
pagadosDividendos percibidos y pagadosActivos fijos a travs de
operaciones de Leasing financieroIngresos y Egresos generados por
otras operaciones.
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SIMPLEZA Y COMPLEJIDAD BAJO UN MISMO CONCEPTOEl Estado de Flujo
de Efectivo consiste, simplemente, en separar los ingresos y
egresos de que se han generado en un perodo.Sin embargo, se torna
Complejo por 2 razones: 1)Se trata de clasificar movimientos que,
comnmente, son numerosos;2)La clasificacin implica un proceso de
imputacin de todos los movimientos de caja. (Nuevo proceso
Contable).
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MTODOS DE PREPARACIN DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVOCLASIFICACIN
DIRECTA:a)Identificacin del movimiento de caja con la actividad y
el concepto; b)Forma de registrar o procesar los ingresos ya
imputados: - Proceso Manual - Uso de la Computacin
MTODO RELACIONAL: Utilizacin de las relaciones entre variaciones
y saldos de cuentas
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