CLASEFLUJOS DE EFECTIVOReferenciaConceptoBASE LEGALPRUEBASOBSERVACIONRECOMENDACIONESFLUJO ES ENTRADAS Y SALIDAS DE EFECTIVOFLUJO DE OPERACINNIC 7EFECTIVO:COMPRENDE EL EFECTIVO EN CAJA Y LOS DEPOSITOS A LA VISTANIC 7EQUIVALENTES DE EFECTIVO:CORRESPONDEN A INVERSIONES A CORTO PLAZO (CERTIFICADOS DE DEPOSITO) ALTAMENTE LIQUIDAS CON VENCIMIENTOS NO MAYORES DE 3 MESES QUE PUEDEN SER CONVERTIDAS A CIFRAS DE EFECTIVO CONOCIDAS Y LAS CUALES ESTAN SUJETAS A UN RIESGO INSIGNIFICANTE DE CAMBIOS EN SU VALOR.EXCEPCIN:EQUVALENTES CLASIFICADOS COMO ACTIVIDADES DE INVERSION POR POLITICA PARA EVITAR SEGREGACION, INVERSIONES DE CORTO PLAZO RESTRINGIDAS E INVERSIONES EN ACCIONES A MENOS QUE EN SUSTANCIA SEAN EQUIVALENTES DE EFECTIVO.

LOS EQUIVALENTES DE EFECTIVO SE MANTIENEN CON EL FIN DE CUMPLIR CON LOS COMPROMISOS DE EFECTIVO A CORTO PLAZO MAS QUE PARA SU INVERSION U OTROS PROPOSITOS.Los prstamos bancarios se consideran, en general, como actividades de financiacin. En algunos pases, sin embargo, los sobregiros exigibles en cualquier momento por el banco forman parte integrante de la gestin del efectivo de la empresa.CLASIFICACION DE INGRESOS Y EGRESOS DE EFECTIVOPAGINA17ACTIVIDADES OPERATIVAS:EL VALOR DE LOS FLUJOS DE EFECTIVO ORIGINADOS EN LAS ACTIVIDADES OPERATIVAS ES UN INDICADOR CLAVE DEL GRADO HASTA EL CUAL LAS OPERACIONES DE UNA EMPRESA HAN GENERADO SUFICIENTES FLUJOS DE EFECTIVO PARA LIQUIDAR LOS PRESTAMOS, PAGAR A SUS PROVEEDORES, MANTENER SU CAPACIDAD OPERATIVA, PAGAR DIVIDENDOS Y HACER NUEVAS INVERSIONES SIN RECURRIR A FUENTES EXTERNAS DE FINANCIAMIENTO.LAS ACTIVIDADES OPERATIVAS INCLUYEN: INGRESOS POR VENTAS DE BIENES Y SERVICIOS INGRESOS POR INTERESES Y DIVIDENDOS PAGOS EN EFECTIVO A PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS PAGOS EN EFECTIVO A Y EN NOMBRE DE LOS EMPLEADOS IMPUESTOS, TARIFAS Y MULTAS PAGADOS AL GOBIERNO INTERESES PAGADOSESTO PUEDE SER TOMADO COMO PARTE DEL FLUJO DE FINANCIAMIENTO OTROS INGRESOS Y EGRESOS EN EFECTIVO QUE NO SEAN DE INVERSION O FINANCIAMIENTO PAGINA20ACTIVIDADES DE INVERSION:INCLUYEN LA ADQUISICION Y VENTA U OTRA FORMA DE ENAJENACION, DE TITULOS QUE NO SON EQUIVALENTES DE EFECTIVO Y DE ACTIVOS PRODUCTIVOS QUE PREVISIBLEMENTE VAN A GENERAR INGRESOS A LARGO PLAZO. COMPRENDEN TAMBIEN PRESTAMOS DE DINERO Y EL COBRO DE ESOS PRESTAMOS.LAS ACTIVIDADES DE INVERSION INCLUYEN: LOS PRESTAMOS QUE SE HACEN A TERCEROS SE CLASIFICAN COMO ACTIVIDAD DE INVERSIONINGRESOS POR VENTA DE ACCIONES DE OTRAS EMPRESASVENTA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Y DE OTROS ACTIVOS DE PRODUCCIONPAGOS POR PRESTAMOS CONCEDIDOS POR LA EMPRESA Y PARA ADQUIRIR VALORES DE DEUDA DE OTRAS COMPAIASPAGOS PARA ADQUIRIR VALORES DE CAPITAL DE OTRAS EMPRESASPAGOS AL MOMENTO DE LA COMPRA O CERCA DE LA COMPRA PARA LA ADQUISICION DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS Y DE OTROS ACTIVOS PRODUCTIVOS PAGINA22ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:INCLUYEN LA OBTENCION DE RECURSOS DE LOS PROPIETARIOS Y LA ENTREGA DE LOS MISMOS DE UN RENDIMIENTO (DIVIDENDOS) PARA SU INVERSION, COMPRENDEN ADEMAS LA OBTENCION DE RECURSOS DE ACREEDORES Y EL REEMBOLSO DE LOS IMPORTES TOMADOS EN PRESTAMO U OTROS CUMPLIMIENTOS DE OBLIGACIONES.LAS ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO INCLUYEN: INGRESOS POR EMISION DE ACCIONES DE LA COMPAAINGRESOS Y PAGOS POR EMISION DE BONOS, OBLIGACIONES, DOCUMENTOS Y OTROSPAGO DE DIVIDENDOS Y POR COMPRA DE ACCIONES DE LA COMPAA (ACCIONES EN TESORERIA)PAGOS EN LIQUIDACION DE PRESTAMOSOTROS PAGOS A ACREEDORES A LARGO PLAZO ACTIVIDADES FINANCIERAS Y DE INVERSION QUE NO SE REALIZAN EN EFECTIVO EJEMPLOS:LAS TRANSACCIONES DE ESTE TIPO DEBEN SER ADQUISICION DE ACTIVOS ASUMIENDO DIRECTAMENTE LOS PASIVOS COMO LA COMPRA DE UN EDIFICIO CON SU HIPOTECA CORRESPONDIENTEEXCLUIDAS DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO OBTENCION DE UN ACTIVO MEDIANTE UN ARRENDAMIENTO CAPITALIZABLEDEBEN SER REVELADAS EN UN DETALLE SUPLEMENTARIO INDEPENDIENTE (NARRATIVAS O EN UN DETALLE RESUMEN)LA CONVERSION DE DEUDA EN PATRIMONIODEBEN INDICAR CLARAMENTE EL TOTAL DE LA TRANSACCION Y LOS MONTOS QUE REPRESENTAN Y NO REPRESENTAN EFECTIVOLA ADQUISICION DE UNA EMPRESA POR MEDIO DE UNA EMISION DE ACCIONES O PARTICIPACIONESINTERCAMBIO DE ACTIVOS Y PASIVOS NO MONETARIOS

DEBE HABERFUENTESUSOSACTIVO-+PASIVO Y PATRIMONIO+-INGRESOSCOSTOS Y EGRESOS

F-UEMPRESA XYZ

ESTADOS DE SITUACIN FINANCIERAAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 Y 2011(EN USD DOLARES)

AL 31-12-00AL 31-12-01

ACTIVOSEfectivo y equivalentes75,000.0086,000.00Inversiones temporales25,000.0035,000.00Cuentas por cobrar298,000.00321,000.00Documentos por cobrar28,000.0015,000.00Intereses por cobrar0.01,000.00Inventarios195,000.00215,000.00Gastos anticipados y otras cuentas por cobrar19,000.0018,000.00Otros activos3,500.002,700.00643,500.00693,700.00

Propiedad planta y equipos263,000.00337,000.00Intangibles4,500.0022,800.00Documentos por cobrar a largo plazo27,000.0047,380.00Inversiones permanentes8,000.009,000.00TOTAL ACTIVOS 946,000.001,109,880.00

PASIVOS:Obligaciones bancarias 15,000.0035,000.00Porcin corriente deuda a largo plazo8,000.0040,000.00Cuentas por pagar comerciales275,000.00285,000.00Intereses por pagar1,500.007,200.00Anticipos de clientes14,700.0018,000.00Gastos acumulados y otras cuentas por pagar22,000.0019,000.0015% Participacin trabajadores1,300.0011,805.00Impuesto a la renta7,800.0019,675.00345,300.00435,680.00

Reserva por jubilacin patronal12,500.0014,500.00Prstamos a largo plazo135,000.00160,000.00Provisin de reparaciones mayores38,000.0045,000.00185,500.00219,500.00530,800.00655,180.00

PATRIMONIOAportes para futuras capitalizaciones15,000.004,000.00Capital pagado217,000.00232,000.00Reserva legal39,250.0044,445.00Reserva facultativa12,000.0015,555.00Reserva de capital80,000.0080,000.00Utilidades retenidas51,950.00Utilidad (prdida) del ejercicio78,700.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO415,200.00454,700.00

946,000.001,109,880.00

ESFEMPRESA XYZ

ESTADOS DE SITUACIN FINANCIERAAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 Y 2011(EN USD DOLARES)

AL 31-12-00AL 31-12-01

ACTIVOS

Activos Corrientes:Efectivo y equivalentes75,000.0086,000.00Instrumentos Financieros medidos al costo25,000.0035,000.00Cuentas por cobrar310,000.00330,000.00 (Provisn para incobrables)(12,000.00)(9,000.00)Documentos por cobrar28,000.0015,000.00Intereses por cobrar0.01,000.00Inventarios195,000.00215,000.00Otros activos19,000.0018,000.00Gastos anticipados y otras cuentas por cobrar3,500.002,700.00 Total Activos corrientes643,500.00693,700.00Activos No Corrientes:Propiedad planta y equipos298,000.00415,000.00 (Depreciacin acumulada)(35,000.00)(78,000.00)Intangibles7,000.0027,000.00 (Amortizacin acumulada)(2,500.00)(4,200.00)Cuentas por cobrar a largo plazo27,000.0047,380.00Inversiones permanentes8,000.009,000.00 Total Activos no corrientes302,500.00416,180.00

TOTAL ACTIVOS 946,000.001,109,880.00

PASIVOSPasivos Corrientes:Obligaciones bancarias 15,000.0035,000.00Porcin corriente deuda a largo plazo8,000.0040,000.00Cuentas por pagar comerciales275,000.00285,000.00Intereses por pagar1,500.007,200.00Anticipos de clientes14,700.0018,000.00Gastos acumulados y otras cuentas por pagar22,000.0019,000.0015% Participacin trabajadores1,300.0011,805.00Impuesto a la renta7,800.0019,675.00 Total Pasivos no Corrientes:345,300.00435,680.00Pasivos no Corrientes:Reserva por jubilacin patronal12,500.0014,500.00Prstamos a largo plazo135,000.00160,000.00Reserva de reparaciones mayores38,000.0045,000.00 Total Pasivos No Corrientes185,500.00219,500.00

TOTAL PASIVOS 530,800.00655,180.00

PATRIMONIOAportes para futuras capitalizaciones15,000.004,000.00Capital pagado217,000.00232,000.00Reserva legal39,250.0044,445.00Reserva facultativa12,000.0015,555.00Reserva de capital80,000.0080,000.00Utilidades retenidas51,950.00Utilidad (prdida) del ejercicio78,700.00TOTAL PATRIMONIO 415,200.00454,700.00TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO946,000.001,109,880.000.00.0

PYGCOMPAA XYZESTADO DE RESULTADOSPOR EL AO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011(EN USD DOLARES)INGRESOS ORDINARIOS:VENTAS7,895,000.00INTERES GANADO2,000.00 TOTAL INGRESOS ORDINAROS7,897,000.00

COSTO DE VENTA(7,401,620.00)

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS495,380.00

GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTA(314,500.00)GASTO DEPRECIACION(52,000.00)GASTO AMORTIZACION(1,700.00)GASTO INCOBRABLES(8,000.00)GASTO JUBILACION PATRONAL(2,000.00)GASTO REPARACIONES MAYORES(7,000.00)GASTO FINANCIERO(7,500.00)PRDIDA EN VENTA DE INVERSIONES(3,000.00)UTILIDAD EN VENTA DE INVERISIONES8,500.00UTILIDAD EN VENTA DE INTANGIBLES2,000.00UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION TRABAJADORES E IMPUESTOS110,180.00

15% PARTICIPACION(11,805.00)IMPUESTO A LA RENTA (19,675.00)UTILIDAD EN ACTIVIDADES ORDINARIAS(31,480.00)

OTROS RESULTADOS INTEGRALES0

RESULTADO INTEGRAL NETO(31,480.00)

HTFLUJOEMPRESA XYZDICIEMBRE 31, 2011PAPEL DE TRABAJO FLUJO DE CAJAEN USD DOLARESA BCDESCRIPCINACTIVIDADES DE OPERACINACTIVIDADES DE INVERSIONACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTOCONCILIACIONSALDOS LIBROSSALDO LIBROS AJUSTES Y ELIMINACIONESVARIACIONESESTADO FUENTES Y USOSFLUJO DERecibido dePagado aDE LA UTILIDAD AL 31-12-00AL 31-12-01VARIACIONESDEBITOCRDITOAJUSTADASFUENTESUSOSEFECTIVOclientesproveedores OTROSNETAACTIVOActivos Corrientes:YEfectivo y equivalentes75,000.0086,000.0011,000.00YIInversiones temporales25,000.0035,000.0010,000.0015,000.00YOCuentas por cobrar310,000.00330,000.0020,000.007,000.00Y (Provisn para incobrables)(12,000.00)(9,000.00)3,000.004,000.007,000.00YODocumentos por cobrar28,000.0015,000.00(13,000.00)4,000.00YOIntereses por cobrar0.01,000.001,000.00YOInventarios195,000.00215,000.0020,000.00YOGastos anticipados y otras cuentas por cobrar19,000.0018,000.00(1,000.00)YOOtros activos3,500.002,700.00(800.00)Y Total Activos corriente643,500.00693,700.00YActivo No Corriente:YIPropiedad planta y equipos298,000.00415,000.00117,000.0093,000.00Y (Depreciacin acumulada)(35,000.00)(78,000.00)(43,000.00)52,000.009,000.00YIIntangibles7,000.0027,000.0020,000.005,000.00Y (Amortizacin acumulada)(2,500.00)(4,200.00)(1,700.00)1,700.00YIDocumentos por cobrar a largo plazo27,000.0047,380.0020,380.00YIInversiones permanentes8,000.009,000.001,000.00Y Total Activo no corriente302,500.00416,180.00YYTOTAL ACTIVOS 946,000.001,109,880.00YPASIVOS:YPasivo Corriente:YFObligaciones bancarias 15,000.0035,000.0020,000.00YFPorcin corriente deuda a largo plazo8,000.0040,000.0032,000.00YOCuentas por pagar comerciales275,000.00285,000.0010,000.00YOIntereses por pagar1,500.007,200.005,700.00YOAnticipos de clientes14,700.0018,000.003,300.00YOGastos acumulados y otras cuentas por pagar22,000.0019,000.00(3,000.00)YO15% Participacin trabajadores1,300.0011,805.0010,505.0011,805.00YOImpuesto a la renta7,800.0019,675.0011,875.0019,675.00Y Total Pasivos no Corrientes:345,300.00435,680.00YPasivos no Corrientes:YReserva por jubilacin patronal12,500.0014,500.002,000.002,000.00YFPrstamos a largo plazo135,000.00160,000.0025,000.00YOProvisin de reparaciones mayores38,000.0045,000.007,000.007,000.00Y Total Pasivos No Corrientes185,500.00219,500.00Y

TOTAL PASIVOS 530,800.00655,180.00PATRIMONIOFAportes para futuras capitalizaciones15,000.004,000.00(11,000.00)15,000.00FCapital pagado217,000.00232,000.0015,000.0015,000.00FReserva legal39,250.0044,445.005,195.005,195.00FReserva facultativa12,000.0015,555.003,555.003,555.00FReserva de capital80,000.0080,000.000.0FUtilidades retenidas51,950.00(51,950.00)8,750.00Utilidad (prdida) del ejercicio78,700.00

Ricardo: JAMAS SE CALCULA LA VARIACION DEL EJERCICIO YA QUE SE DUPLICA POR EL ESTADO DE RESULTADOSYA QUE EN EL FLUJO SALE ESTA ESTA UTILIDAD POR DIFERENCIAS DEL ESTADO DE RESULTADOSTOTAL PATRIMONIO 415,200.00454,700.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO946,000.001,109,880.00

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALESOVENTAS7,895,000.007,895,000.00OINTERES GANADO2,000.002,000.00OCOSTO DE VENTA(7,401,620.00)(7,401,620.00)OGASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTA(314,500.00)(314,500.00)
Carlos Ramrez: Carlos Ramrez:Nunca vamos a ingresar en la conciliacion, cantidades que representen efectivo (entradas o salidas)GASTO DEPRECIACION(52,000.00)(52,000.00)52,000.00LOS GASTOS ELIMINADOS SE INGRESAN CON SIGNO POSITIVO Y LOS INGRESOS ELIMINADOS CON SIGNO NEGATIVOXGASTO AMORTIZACION(1,700.00)(1,700.00)1,700.00XGASTO INCOBRABLES(8,000.00)(8,000.00)8,000.00XGASTO JUBILACION PATRONAL(2,000.00)(2,000.00)2,000.00XGASTO REPARACIONES MAYORES(7,000.00)(7,000.00)7,000.00XPRDIDA EN VENTA DE INVERSIONES(3,000.00)(3,000.00)3,000.00XUTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS 8,500.008,500.008,500.00XUTILIDAD EN VENTA DE INTANGIBLES2,000.002,000.002,000.00XOGASTO FINANCIERO (o)(7,500.00)(7,500.00)XO15% PARTICIPACION(11,805.00)(11,805.00)11,805.00XOIMPUESTO A LA RENTA (19,675.00)(19,675.00)19,675.00XOUTILIDAD (PERDIDA) NETA78,700.00X

INGRESOS DE EFECTIVO POR VENTA DE ACTIVOSIProducto de la venta de activos fijos92,500.00IProducto de la venta de intangibles7,000.00IProducto de la venta de inversiones temporales12,000.00327,760.00256,430.00256,430.000.00.00.00.00.00.0EN EL FLUJO DE EFECTIVO LOS INGRESOS DE EFECTIVO (FUENTES) SIEMPRE SE PRESENTARAN CON SIGNO POSITIVO Y LOS USOS SE MOSTRARAN CON SIGNO NEGATIVO

PTFMDCOMPAA XYZ

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVOPOR EL AO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011EN USD DOLARES

ACTIVIDADES DE OPERACIN METODO DIRECTO

Recibido de clientes:Ventas A (+/-) Cambios en cuentas por cobrarA (+/-) Cambios en documentos por cobrarA (+/-) Cambios en anticipos de clientesA

Total recibido de clientes:

Pagado a empleados y proveedores:Costo de ventas BGastos de Administracin y ventas B (+/-) Cambios en inventariosB (+/-) Cambios en gastos anticipados y otras cuentas por cobrarB (+/-) Cambios en otros activosB (+/-) Cambios en cuentas por pagar comercialesB (+/-) Cambios en gastos acumulados y otras cuentas por pagarB

Total pagado a empleados y proveedores

Intereses pagados:Gasto financieroC (+/-) Cambios en intereses por pagarC

Total interes pagado

Intereses ganados:Interes ganadoC (+/-) Cambios en intereses por cobrarC

Total interes ganado

15% participacin trabajadores: (+/-) Cambios en participacin trabajadores pasivoC

Total 15% participacin trabajadores

Impuesto a la renta: (+/-) Cambios en impuesto a la renta pasivoC Total impuesto a la rentaTOTAL ACTIVIDADES DE OPERACIN

FMDMETODO DIRECTO

EMPRESA XYZESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVOPOR EL AO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011(Expresado en U.S. Dlares)FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIN:Recibido de clientesPagado a proveedores y empleadosIntereses recibidosIntereses pagados15% participacin trabajadoresImpuesto a la renta

Efectivo neto proveniente de actividades operativas

FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSION:Compra de propiedades planta y equipoProducto de la venta de propiedades planta y equipoCompra de intangiblesProducto de la venta de intangiblesDocumentos por cobrar largo plazoCompra de inversiones permanentesCompra de inversiones temporalesProducto de la venta de inversiones temporales

Efectivo neto usado en actividades de inversinFLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:Obligaciones bancariasPorcin corriente deuda largo plazoPrstamos a largo plazoAportes en efectivo de los accionistasDividendos pagados

Efectivo neto usado en actividades de financiamientoAumento neto en efectivo y sus equivalentesEfectivo y sus equivalentes de efectivo al inicio de ao

Efectivo y sus equivalentes al final del ao

MATERAIL No.5

EMPRESA XYZCONCILIACION DE LA UTILIDAD (PERDIDA) NETA CON EL EFECTIVOPOR EL AO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011(Expresado en U.S. Dlares)

FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIN:

Utilidad (prdida) neta78,700.00

Ajustes por:Depreciacin de propiedades, planta y equipo52,000.00Provisin para cuentas incobrables8,000.00Provisin para jubilacin patronal2,000.00Provisin pora reparaciones mayores7,000.00Amortizaciones1,700.00(Ganancia) prdida en venta de activos fijos(8,500.00)(Ganancia) prdida en venta de intangibles(2,000.00)(Ganancia) prdida en venta de inversiones temporales3,000.00Participacin trabajadores11,805.00Impuesto a la renta19,675.00Efectivo proveniente de actividades operativas antes de cambiosen el capital de trabajo:(Aumento) disminucin en cuentas por cobrar (27,000.00)(Aumento) disminucin en documentos por cobrar9,000.00(Aumento) disminucin en intereses por cobrar (1,000.00)(Aumento) disminucin en inventarios(20,000.00)(Aumento) disminucin en gastos anticipados y otras cuentas por cobrar1,000.00(Aumento) disminucin en otros activos 800.00Aumento (disminucin) en cuentas por pagar10,000.00Aumento (disminucin) en intereses por pagar5,700.00Aumento (disminucin) en anticipos de clientes3,300.00Aumento (disminucin) en gastos acumulados y otras cuentas por pagar(3,000.00)Aumento (disminucin) 15% participacin trabajadores(1,300.00)Aumento (disminucin) 25% impuesto a la renta(7,800.00)

Efectivo neto proveniente de actividades operativas143,080.00

CFEMDMATERIAL No.5

METODO DIRECTO

EMPRESA XYZESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVOPOR EL AO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011(Expresado en U.S. Dlares)

FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIN:

Recibido de clientes0.0Pagado a proveedores y empleados0.0Intereses recibidos0.0Intereses pagados0.015% participacin trabajadores0.0Impuesto a la renta0.0

Efectivo neto proveniente de actividades operativas0.0

FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSION:Compra de propiedades planta y equipo0.0Producto de la venta de propiedades planta y equipo0.0Compra de intangibles0.0Producto de la venta de intangibles0.0Documentos por cobrar largo plazo0.0Compra de inversiones permanentes0.0Compra de inversiones temporales0.0Producto de la venta de inversiones temporales0.0

Efectivo neto usado en actividades de inversin0.0

FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:Obligaciones bancarias0.0Porcin corriente deuda largo plazo0.0Prstamos a largo plazo0.0Aportes en efectivo de los accionistas0.0Dividendos pagados0.0

Efectivo neto usado en actividades de financiamiento0.0

Aumento neto en efectivo y sus equivalentes0.0Efectivo y sus equivalentes de efectivo al inicio de ao75,000.00

Efectivo y sus equivalentes al final del ao75,000.00

MATERAIL No.5

EMPRESA XYZCONCILIACION DE LA UTILIDAD (PERDIDA) NETA CON EL EFECTIVOPOR EL AO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011(Expresado en U.S. Dlares)FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIN:Utilidad (prdida) netaAjustes por:Depreciacin de propiedades, planta y equipoXProvisin para cuentas incobrablesXProvisin para jubilacin patronalXProvisin pora reparaciones mayoresXAmortizacionesX(Ganancia) prdida en venta de activos fijosX(Ganancia) prdida en venta de intangiblesX(Ganancia) prdida en venta de inversiones temporalesXParticipacin trabajadoresXImpuesto a la rentaXEfectivo proveniente de actividades operativas antes de cambiosen el capital de trabajo:(Aumento) disminucin en cuentas por cobrar Y(Aumento) disminucin en documentos por cobrarY(Aumento) disminucin en intereses por cobrar Y(Aumento) disminucin en inventariosY(Aumento) disminucin en gastos anticipados y otras cuentas por cobrarY(Aumento) disminucin en otros activos YAumento (disminucin) en cuentas por pagarYAumento (disminucin) en intereses por pagarYAumento (disminucin) en anticipos de clientesYAumento (disminucin) en gastos acumulados y otras cuentas por pagarYAumento (disminucin) 15% participacin trabajadoresYAumento (disminucin) 25% impuesto a la rentaYEfectivo neto proveniente de actividades operativas

FMIMATERIAL No.6METODO INDIRECTOEMPRESA XYZESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVOPOR EL AO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011(Expresado en U.S. Dlares)FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIN:Utilidad (prdida) neta

Ajustes por:Depreciacin de propiedades, planta y equipoProvisin para cuentas incobrablesProvisin para jubilacin patronalProvisin para reparaciones mayoresAmortizaciones(Ganancia) prdida en venta de activos fijos(Ganancia) prdida en venta de intangibles(Ganancia) prdida en venta de inversiones intangiblesParticipacin trabajadoresImpuesto a la rentaEfectivo proveniente de actividades operativas antes de cambiosen el capital de trabajo:(Aumento) disminucin en cuentas por cobrar (Aumento) disminucin en documentos por cobrar(Aumento) disminucin en intereses por cobrar (Aumento) disminucin en inventarios(Aumento) disminucin en gastos anticipados y otras cuentas por cobrar(Aumento) disminucin en otros activos Aumento (disminucin) en cuentas por pagarAumento (disminucin) en intereses por pagarAumento (disminucin) en anticipos de clientesAumento (disminucin) en gastos acumulados y otras cuentas por pagarAumento (disminucin) 15% participacin trabajadoresAumento (disminucin) 25% impuesto a la rentaEfectivo neto proveniente de actividades operativasFLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSION:Compra de propiedades planta y equipoProducto de la venta de propiedades planta y equipoCompra de intangiblesProducto de la venta de intangiblesDocumentos por cobrar largo plazoCompra de inversiones permanentesCompra de inversiones temporalesProducto de la venta de inversiones temporalesEfectivo neto usado en actividades de inversinFLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:Obligaciones bancariasPorcin corriente deuda largo plazoPrstamos a largo plazoAportes en efectivo de los accionistasDividendos pagadosEfectivo neto usado en actividades de financiamientoAumento neto en efectivo y sus equivalentesEfectivo y sus equivalentes de efectivo al inicio de ao

Efectivo y sus equivalentes al final del ao

Estado Cambios PatrimonioRAZN SOCIAL: P N DPOSITIVO NEGATIVO POSITIVO / NEGATIVO (DUAL)Direccin Comercial: No. Expediente RUC:AO:ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

CAPITAL SOCIALAPORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACINPRIMA EMISIN PRIMARIA DE ACCIONESRESERVASOTROS RESULTADOS INTEGRALESRESULTADOS ACUMULADOSRESULTADOS DEL EJERCICIOTOTAL PATRIMONIOEN CIFRAS COMPLETAS US$RESERVA LEGALRESERVAS FACULTATIVA Y ESTATUTARIARESERVA DE CAPITALOTRAS RESERVASACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOACTIVOS INTANGIBLESOTROS SUPERAVIT POR REVALUACIONGANANCIAS ACUMULADAS(-) PERDIDAS ACUMULADASRESULTADOS ACUMULADOS POR APLICACIN PRIMERA VEZ DE LAS NIIFSGANANCIA NETA DEL PERIODO(-) PERDIDA NETA DEL PERIODOCDIGO30130230330401304023040330404305013050230503305043060130602306033070130702SALDO AL FINAL DEL PERODO99232,000.004,000.000.044,445.0015,555.0080,000.000.00.00.00.00.00.00.078,700.000.0454,700.00

SALDO REEXPRESADO DEL PERIODO INMEDIATO ANTERIOR99010.00.0

SALDO DEL PERODO INMEDIATO ANTERIOR990101217,000.0015,000.000.039,250.0012,000.0080,000.000.00.00.00.00.051,950.000.00.00.00.0415,200.00

CAMBIOS EN POLITICAS CONTABLES:9901020.00.00.00.00.00.0

CORRECCION DE ERRORES:9901030.00.00.00.00.00.0

CAMBIOS DEL AO EN EL PATRIMONIO:990215,000.00(11,000.00)0.05,195.003,555.000.00.00.00.00.00.0(51,950.00)0.00.078,700.000.039,500.00Aumento (disminucin) de capital social99020115,000.000.015,000.00Aportes para futuras capitalizaciones990202(11,000.00)(11,000.00)Prima por emisin primaria de acciones9902030.00.0Dividendos9902040.00.00.0Transferencia de Resultados a otras cuentas patrimoniales9902055,195.003,555.000.00.078,700.0087,450.00Realizacin de la Reserva por Valuacin de Activos Financieros Disponibles para la venta9902060.00.00.0Realizacin de la Reserva por Valuacin de Propiedades, planta y equipo9902070.00.00.0Realizacin de la Reserva por Valuacin de Activos Intangibles9902080.00.00.0Otros cambios (detallar)9902090.00.00.00.00.00.00.00.0(51,950.00)0.00.00.0(51,950.00)Resultado Integral Total del Ao (Ganancia o prdida del ejercicio)9902100.00.00.0

Conci. PatrimonioRAZN SOCIAL:Direccin Comercial:No. ExpedienteRUC:ORGANISMO QUE APROB LA CONCILIACIN INCIAL DEL PATRIMONIO:FECHA:CONCILIACION DEL PATRIMONIO NETO DE NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD (NEC) A NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA (NIIF)FECHA INICIO PERIODO DE TRANSICION (DD-MM-AAAA):

CAPITAL SOCIALAPORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACINPRIMA EMISIN PRIMARIA DE ACCIONESRESERVASOTROS RESULTADOS INTEGRALESRESULTADOS ACUMULADOSRESULTADOS DEL EJERCICIOTOTAL PATRIMONIOEN CIFRAS COMPLETAS US$RESERVA LEGALRESERVAS FACULTATIVA Y ESTATUTARIARESERVA DE CAPITALOTRAS RESERVASACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOACTIVOS INTANGIBLESOTROS SUPERAVIT POR REVALUACIONGANANCIAS ACUMULADAS(-) PERDIDAS ACUMULADASRESULTADOS ACUMULADOS POR APLICACIN PRIMERA VEZ DE LAS NIIFSGANANCIA NETA DEL PERIODO(-) PERDIDA NETA DEL PERIODO30130230330401304023040330404305013050230503305043060130602306033070130702SALDO INICIAL DEL PERIODO DE TRANSICION EN NEC217,000.0015,000.000.039,250.0012,000.0080,000.000.00.00.00.00.051,950.000.00.00.00.0415,200.00 1 de Enero de0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0CORRECCIONES DE ERROR:0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0DETALLE AJUSTES POR NIIF:0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0SALDO INICIAL DEL PERIODO DE TRANSICIN EN NIIF 217,000.0015,000.000.039,250.0012,000.0080,000.000.00.00.00.00.051,950.000.00.00.00.0415,200.00

FECHA FIN DE PERIODO DE TRANSICION (DD-MM-AAAA):

CAPITAL SOCIALAPORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACINPRIMA EMISIN PRIMARIA DE ACCIONESRESERVASOTROS RESULTADOS INTEGRALESRESULTADOS ACUMULADOSRESULTADOS DEL EJERCICIOTOTAL PATRIMONIOEN CIFRAS COMPLETAS US$RESERVA LEGALRESERVAS FACULTATIVA Y ESTATUTARIARESERVA DE CAPITALOTRAS RESERVASACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOACTIVOS INTANGIBLESOTROS SUPERAVIT POR REVALUACIONGANANCIAS ACUMULADAS(-) PERDIDAS ACUMULADASRESULTADOS ACUMULADOS POR APLICACIN PRIMERA VEZ DE LAS NIIFSGANANCIA NETA DEL PERIODO(-) PERDIDA NETA DEL PERIODO30130230330401304023040330404305013050230503305043060130602306033070130702SALDO AL FINAL DEL PERIODO DE TRANSICION EN NEC232,000.004,000.000.044,445.0015,555.0080,000.000.00.00.00.00.00.00.00.078,700.000.0454,700.0031 de Diciembre de0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0CORRECCIONES DE ERROR:0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0DETALLE AJUSTES POR NIIF:0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0SALDO AL FINAL DEL PERIODO DE TRANSICIN EN NIIF 232,000.004,000.000.044,445.0015,555.0080,000.000.00.00.00.00.00.00.00.078,700.000.0454,700.00

LOS AJUSTES POR NIIF A LOS ESTADOS FINANCIEROS ESTN ELABORADOS BAJO NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERA Y LOS EFECTOS DE LA CONCILIACIN DEL PATRIMONIO HAN SIDO RATIFICADOS POR LA JUNTA GENERAL DE SOCIOS O ACCIONISTAS O POR EL APODERADO DEL ENTE QUE EJERCE ACTIVIDADES EN EL PAS,QUE CONOCI Y APROB LOS PRIMEROS ESTADOS FINANCIEROS BAJO NIIF

____________________________________________________REPRESENTANTE LEGALCONTADORNOMBRE:NOMBRE:CI / RUC:CI / RUC:

Est. Flujo Efectivo Mt. DirectoRAZN SOCIAL:PPOSITIVODireccin Comercial:NNEGATIVONo. ExpedienteDPOSITIVO / NEGATIVO (DURUC:AO:ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO POR EL MTODO DIRECTO

SALDOS BALANCE (En US$)

CODIGOINCREMENTO NETO (DISMINUCIN) EN EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO, ANTES950.0DEL EFECTO DE LOS CAMBIOS EN LA TASA DE CAMBIOFLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE OPERACIN95010.0Clases de cobros por actividades de operacin9501010.0Cobros procedentes de las ventas de bienes y prestacin de servicios950101010.0PCobros procedentes de regalas, cuotas, comisiones y otros ingresos de actividades ordinarias950101020.0PCobros procedentes de contratos mantenidos con propsitos de intermediacin o para negociar950101030.0PCobros procedentes de primas y prestaciones, anualidades y otros beneficios de plizas suscritas 950101040.0POtros cobros por actividades de operacin950101050.0PClases de pagos por actvidades de operacin9501020.0Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios950102010.0NPagos procedentes de contratos mantenidos para intermediacin o para negociar950102020.0NPagos a y por cuenta de los empleados950102030.0NPagos por primas y prestaciones, anualidades y otras obligaciones derivadas de las plizas suscritas 950102040.0NOtros pagos por actividades de operacin950102050.0NDividendos pagados9501030.0NDividendos recibidos9501040.0PIntereses pagados9501050.0NIntereses recibidos9501060.0PImpuestos a las ganancias pagados9501070.0NOtras entradas (salidas) de efectivo9501080.0D

FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE INVERSIN95020.0Efectivo procedentes de la venta de acciones en subsidiarias u otros negocios9502010.0PEfectivo utilizado para adquirir acciones en subsidiarias u otros negocios para tener el control9502020.0NEfectivo utilizado en la compra de participaciones no controladoras9502030.0NOtros cobros por la venta de acciones o instrumentos de deuda de otras entidades9502040.0POtros pagos para adquirir acciones o instrumentos de deuda de otras entidades9502050.0NOtros cobros por la venta de participaciones en negocios conjuntos9502060.0POtros pagos para adquirir participaciones en negocios conjuntos9502070.0NImportes procedentes por la venta de propiedades, planta y equipo9502080.0PAdquisiciones de propiedades, planta y equipo9502090.0NImportes procedentes de ventas de activos intangibles9502100.0PCompras de activos intangibles9502110.0NImportes procedentes de otros activos a largo plazo9502120.0PCompras de otros activos a largo plazo9502130.0NImportes procedentes de subvenciones del gobierno9502140.0PAnticipos de efectivo efectuados a terceros9502150.0NCobros procedentes del reembolso de anticipos y prstamos concedidos a terceros9502160.0PPagos derivados de contratos de futuro, a trmino, de opciones y de permuta financiera9502170.0NCobros procedentes de contratos de futuro, a trmino, de opciones y de permuta financiera9502180.0PDividendos recibidos9502190.0PIntereses recibidos9502200.0POtras entradas (salidas) de efectivo9502210.0D

FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE FINANCIACIN95030.0Aporte en efectivo por aumento de capital9503010.0PFinanciamiento por emisin de ttulos valores9503020.0PPagos por adquirir o rescatar las acciones de la entidad9503030.0NFinanciacin por prstamos a largo plazo9503040.0PPagos de prstamos9503050.0NPagos de pasivos por arrendamientos financieros9503060.0NImportes procedentes de subvenciones del gobierno9503070.0PDividendos pagados9503080.0PIntereses recibidos9503090.0POtras entradas (salidas) de efectivo9503100.0D

EFECTOS DE LA VARIACION EN LA TASA DE CAMBIO SOBRE EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO95040.0Efectos de la variacin en la tasa de cambio sobre el efectivo y equivalentes al efectivo9504010.0DINCREMENTO (DISMINUCIN) NETO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 95050.0EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL PRINCIPIO DEL PERIODO950675,000.00PEFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO950775,000.00

CONCILIACIN ENTRE LA GANANCIA (PERDIDA) NETA Y LOS FLUJOS DE OPERACIN

GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA960.0

AJUSTE POR PARTIDAS DISTINTAS AL EFECTIVO:970.0Ajustes por gasto de depreciacin y amortizacin97010.0DAjustes por gastos por deterioro (reversiones por deterioro) reconocidas en los resultados del periodo 97020.0DPrdida (ganancia) de moneda extranjera no realizada97030.0DPrdidas en cambio de moneda extranjera97040.0NAjustes por gastos en provisiones97050.0DAjuste por participaciones no controladoras97060.0DAjuste por pagos basados en acciones97070.0DAjustes por ganancias (prdidas) en valor razonable97080.0DAjustes por gasto por impuesto a la renta97090.0DAjustes por gasto por participacin trabajadores97100.0DOtros ajustes por partidas distintas al efectivo97110.0D

CAMBIOS EN ACTIVOS Y PASIVOS:980.0(Incremento) disminucin en cuentas por cobrar clientes98010.0D(Incremento) disminucin en otras cuentas por cobrar98020.0D(Incremento) disminucin en anticipos de proveedores98030.0D(Incremento) disminucin en inventarios98040.0D(Incremento) disminucin en otros activos98050.0DIncremento (disminucin) en cuentas por pagar comerciales98060.0DIncremento (disminucin) en otras cuentas por pagar98070.0DIncremento (disminucin) en beneficios empleados98080.0DIncremento (disminucin) en anticipos de clientes98090.0DIncremento (disminucin) en otros pasivos98100.0D

Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de operacin98200.0

DECLARO QUE LOS DATOS QUE CONSTAN EN ESTOS ESTADOS FINANCIEROS SON EXACTOS Y VERDADEROSLOS ESTADOS FINANCIEROS ESTN ELABORADOS BAJO NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERA (NIC 1,PRRAFO 16)____________________________________________________REPRESENTANTE LEGALCONTADORNOMBRE:NOMBRE:CI / RUC:CI / RUC:

Conc. Flujo EfectivoRAZN SOCIAL:PPOSITIVODireccin Comercial:NNEGATIVONo. ExpedienteDPOSITIVO O NEGATIVO (DUAL)RUC:AL FINAL DEL PERIODO DE TRANSICIN (DD/MM/AAAA):CONCILIACION DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO DE NEC A NIIFSALDOS NEC AL FINAL DEL PERIODO TRANSICION (En US$) AJUSTES POR CONVERSIONSALDOS EXTRACONTABLES NIIF AL FINAL DEL PERIODO TRANSICION (En US$)CODIGODEBEHABERINCREMENTO NETO (DISMINUCIN) EN EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO, ANTES95150,000.00150,000.00DEL EFECTO DE LOS CAMBIOS EN LA TASA DE CAMBIOFLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE OPERACIN95010.00.0Clases de cobros por actividades de operacin9501010.00.0PCobros procedentes de las ventas de bienes y prestacin de servicios950101010.00.0PCobros procedentes de regalas, cuotas, comisiones y otros ingresos de actividades ordinarias950101020.00.0PCobros procedentes de contratos mantenidos con propsitos de intermediacin o para negociar950101030.00.0PCobros procedentes de primas y prestaciones, anualidades y otros beneficios de plizas suscritas 950101040.00.0POtros cobros por actividades de operacin950101050.0-Clases de pagos por actvidades de operacin9501020.00.0NPagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios950102010.00.0NPagos procedentes de contratos mantenidos para intermediacin o para negociar950102020.00.0NPagos a y por cuenta de los empleados950102030.00.0NPagos por primas y prestaciones, anualidades y otras obligaciones derivadas de las plizas suscritas 950102040.00.0NOtros pagos por actividades de operacin950102050.00.0NDividendos pagados9501030.00.0PDividendos recibidos9501040.00.0NIntereses pagados9501050.00.0PIntereses recibidos9501060.00.0NImpuestos a las ganancias pagados9501070.0DOtras entradas (salidas) de efectivo9501080.0

FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE INVERSIN95020.00.0PEfectivo procedentes de la venta de acciones en subsidiarias u otros negocios9502010.00.0NEfectivo utilizado para adquirir acciones en subsidiarias u otros negocios para tener el control9502020.00.0NEfectivo utilizado en la compra de participaciones no controladoras9502030.00.0POtros cobros por la venta de acciones o instrumentos de deuda de otras entidades9502040.00.0NOtros pagos para adquirir acciones o instrumentos de deuda de otras entidades9502050.00.0POtros cobros por la venta de participaciones en negocios conjuntos9502060.00.0NOtros pagos para adquirir participaciones en negocios conjuntos9502070.00.0PImportes procedentes por la venta de propiedades, planta y equipo9502080.00.0NAdquisiciones de propiedades, planta y equipo9502090.00.0PImportes procedentes de ventas de activos intangibles9502100.00.0NCompras de activos intangibles9502110.00.0PImportes procedentes de otros activos a largo plazo9502120.00.0NCompras de otros activos a largo plazo9502130.00.0PImportes procedentes de subvenciones del gobierno9502140.00.0NAnticipos de efectivo efectuados a terceros9502150.00.0PCobros procedentes del reembolso de anticipos y prstamos concedidos a terceros9502160.00.0NPagos derivados de contratos de futuro, a trmino, de opciones y de permuta financiera9502170.00.0PCobros procedentes de contratos de futuro, a trmino, de opciones y de permuta financiera9502180.00.0PDividendos recibidos9502190.00.0PIntereses recibidos9502200.0-DOtras entradas (salidas) de efectivo9502210.0

FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE FINANCIACIN95030.00.0PAporte en efectivo por aumento de capital9503010.00.0PFinanciamiento por emisin de ttulos valores9503020.00.0NPagos por adquirir o rescatar las acciones de la entidad9503030.00.0PFinanciacin por prstamos a largo plazo9503040.00.0NPagos de prstamos9503050.00.0NPagos de pasivos por arrendamientos financieros9503060.00.0PImportes procedentes de subvenciones del gobierno9503070.00.0PDividendos pagados9503080.00.0PIntereses recibidos9503090.00.0DOtras entradas (salidas) de efectivo9503100.00.0EFECTOS DE LA VARIACION EN LA TASA DE CAMBIO SOBRE EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO95040.00.0Efectos de la variacin en la tasa de cambio sobre el efectivo y equivalentes al efectivo9504010.00.0DINCREMENTO (DISMINUCIN) NETO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 95050.00.0EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL PRINCIPIO DEL PERIODO950675,000.0075,000.00PEFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO950775,000.0075,000.00

AJUSTE POR CONVERSIN A NIIF

CONCILIACIN ENTRE LA GANANCIA (PERDIDA) NETA Y LOS FLUJOS DE OPERACIN0.0

GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA960.00.0DAJUSTE POR PARTIDAS DISTINTAS AL EFECTIVO:970.00.0DAjustes por gasto de depreciacin y amortizacin97010.00.0DAjustes por gastos por deterioro (reversiones por deterioro) reconocidas en los resultados del periodo 97020.00.0NPrdida (ganancia) de moneda extranjera no realizada97030.00.0DPrdidas en cambio de moneda extranjera97040.00.0DAjustes por gastos en provisiones97050.00.0DAjuste por participaciones no controladoras97060.00.0DAjuste por pagos basados en acciones97070.00.0DAjustes por ganancias (prdidas) en valor razonable97080.00.0DAjustes por gasto por impuesto a la renta97090.00.0DAjustes por gasto por participacin trabajadores97100.00.0Otros ajustes por partidas distintas al efectivo97110.00.00.0DCAMBIOS EN ACTIVOS Y PASIVOS:980.00.0D(Incremento) disminucin en cuentas por cobrar clientes98010.00.0D(Incremento) disminucin en otras cuentas por cobrar98020.00.0D(Incremento) disminucin en anticipos de proveedores98030.00.0D(Incremento) disminucin en inventarios98040.00.0D(Incremento) disminucin en otros activos98050.00.0DIncremento (disminucin) en cuentas por pagar comerciales98060.00.0DIncremento (disminucin) en otras cuentas por pagar98070.00.0DIncremento (disminucin) en beneficios empleados98080.00.0DIncremento (disminucin) en anticipos de clientes98090.00.0Incremento (disminucin) en otros pasivos98100.00.0

Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de operacin98200.0150,000.00

AJUSTE POR CONVERSIN A NIIF0.00.0

DECLARO QUE LOS DATOS QUE CONSTAN EN ESTOS ESTADOS FINANCIEROS SON EXACTOS Y VERDADEROS.LOS AJUSTES POR NIIF A LOS ESTADOS FINANCIEROS ESTN ELABORADOS BAJO NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERA Y LOS EFECTOS DE LA CONCILIACIN DEL PATRIMONIO HAN SIDO RATIFICADOSPOR LA JUNTA GENERAL DE SOCIOS O ACCIONISTAS O POR EL APODERADO DEL ENTE QUE EJERCE ACTIVIDADES EN EL PAS, QUE CONOCI Y APROB LOS PRIMEROS ESTADOS FINANCIEROS BAJO NIIFPAS, QUE CONOCI Y APROB LOS PRIMEROS ESTADOS FINANCIEROS BAJO NIIF__________________________________________ __________________________________________FIRMA REPRESENTANTE LEGAL FIRMA CONTADOR:NOMBRE: NOMBRE:CI/RUC: RUC:

Hoja10

Hoja11

Hoja12