Formation du 30 MARS 2012Hervé DEPOUEZ

Expert Comptable

AGENTS COMMERCIAUXLa TVA et les professions

libérales

Sommaire de l’intervention1 – Champ d’application2 – TVA sur les recettes3 – TVA sur les dépenses4 – Principes de déclaration et de paiement de la TVA5 – Franchise en base de TVA6 – Régime simplifié d’imposition7 – Régime réel normal d’imposition8 – Début et cessation d’activité9 – Activités imposables soumises à un régime spécial10 – Exonérations particulières11 – Exercice de la profession en commun12 – Aspects pratiques13 - Territorialité

1 – CHAMP D’APPLICATION

• Principe d’assujettissement des professionnels libéraux

• Définition des opérations imposables et exonérées

• Principe de territorialité

• Cas particulier des livraisons de biens et des prestations

de services à soi-même

2 – TVA SUR LES RECETTES

• Base d’imposition

• Fait générateur et exigibilité

• Taux de TVA

• Obligations en matière de facturation

3 – TVA SUR LES DEPENSES

• Régime applicable à compter du 1er janvier 2008

• Modalités de détermination du coefficient de déduction

• Régularisations annuelles et globales des immobilisations

4 – PRINCIPE DE DECLARATION ET DE PAIEMENT DE LA TVA

• Mécanisme général de la TVA

• Choix d’un régime de TVA

• Règles de déclaration et paiement de la TVA

• Remboursement de crédit de TVA sous le régime simplifié d’imposition

• Remboursement de crédit de TVA sous le régime réel d’imposition

• Sanctions en matière de TVA

5 – FRANCHISE EN BASE DE TVA

• Champ d’application de la franchise en base

• Conséquences de l’application de la franchise en base

• Option pour l’imposition à la TVA

6 – REGIME SIMPLIFIE D’IMPOSITION

• Principes et champ d’application

• Modalités de calcul et paiement des acomptes

• Déclaration annuelle CA12

7 – REGIME REEL NORMAL D’IMPOSITION

• Règles générales de déclaration et de paiement

• Modalités de déclaration et de paiement

8 – DEBUT ET CESSATION D’ACTIVITE

• Début de l’activité

• Cessation de l’activité

9 – ACTIVITES IMPOSABLES SOUMISES A UN REGIME SPECIAL

• Activités d’expertise, d’étude et de recherche

• Activités des membres des professions juridiques et judiciaires

• Auteurs et interprètes d’œuvres de l’esprit, traducteurs, interprètes et artistes de spectacle

• Professions diverses

10 – EXONERATIONS PARTICULIERES

• Professions médicales et paramédicales

• Activités relevant du secteur de l’enseignement

• Agents généraux d’assurances

11 – EXERCICE DE LA PROFESSION EN COMMUN

• Société Civile de Moyens (SCM)

• Contrat de collaboration

• Remplacements

12 – ASPECTS PRATIQUES

• Choisir une comptabilité TTC ou HT ?

• Incidences du choix d’une comptabilité HT ou TTC sur la

déclaration n° 2035

• Contrôle de la TVA

• Taux de TVA des Etats membres de l’UE

13 – TERRITORIALITE

• Livraisons ou acquisitions de biens hors de France

• Prestations de services rendues hors de France