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Marco de Referencia General del Gasto Federalizado 1 GASTO FEDERALIZADO MARCO DE REFERENCIA GENERAL DEL GASTO FEDERALIZADO MR-GF CONTENIDO GLOSARIO DE ACRÓNIMOS 3 PRESENTACIÓN 5 CAPÍTULO I ESTRUCTURA DEL GASTO FEDERALIZADO 7 CAPÍTULO II ESTRATEGIA DE FISCALIZACIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO. LAS AUDITORÍAS COORDINADAS 13 CAPÍTULO III PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO EN LA CUENTA PÚBLICA 2014 17 CAPÍTULO IV EL SUBEJERCICIO DEL GASTO FEDERALIZADO 45 CAPÍTULO V ACCIONES DE FISCALIZACIÓN A CARGO DE LAS EFSL 51 CAPÍTULO VI ENTREGA DE LOS INFORMES TRIMESTRALES SOBRE EL EJERCICIO Y DESTINO DE LOS RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS Y EVALUACIÓN DE SUS RESULTADOS 57 CAPÍTULO VII PARTICIPACIÓN SOCIAL EN LA VIGILANCIA DEL GASTO PÚBLICO 61 CAPÍTULO VIII ÍNDICE DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO (IDGGF) 67 CAPÍTULO IX CONCLUSIONES 71 CAPÍTULO X RECOMENDACIONES 79 ANEXOS 83

GASTO FEDERALIZADO MARCO DE REFERENCIA GENERAL …Marco de Referencia General del Gasto Federalizado, se presenta un resumen integral de los resultados más significativos de la fiscalización

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Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

1

GASTO FEDERALIZADO

MARCO DE REFERENCIA GENERAL DEL GASTO FEDERALIZADO

MR-GF

CONTENIDO

GLOSARIO DE ACRÓNIMOS

3

PRESENTACIÓN

5

CAPÍTULO I ESTRUCTURA DEL GASTO FEDERALIZADO

7

CAPÍTULO II ESTRATEGIA DE FISCALIZACIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO. LAS AUDITORÍAS COORDINADAS

13

CAPÍTULO III PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO EN LA CUENTA PÚBLICA 2014

17

CAPÍTULO IV EL SUBEJERCICIO DEL GASTO FEDERALIZADO

45

CAPÍTULO V ACCIONES DE FISCALIZACIÓN A CARGO DE LAS EFSL 51 CAPÍTULO VI ENTREGA DE LOS INFORMES TRIMESTRALES SOBRE EL

EJERCICIO Y DESTINO DE LOS RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS Y EVALUACIÓN DE SUS RESULTADOS

57

CAPÍTULO VII PARTICIPACIÓN SOCIAL EN LA VIGILANCIA DEL GASTO

PÚBLICO

61

CAPÍTULO VIII ÍNDICE DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO (IDGGF)

67

CAPÍTULO IX CONCLUSIONES 71 CAPÍTULO X RECOMENDACIONES 79 ANEXOS 83

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

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Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

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GLOSARIO DE ACRONIMOS

DIF-DF

Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Distrito Federal.

FAEB Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal.

FAETA Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos.

FAFEF Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas.

FAM Fondo de Aportaciones Múltiples.

FASP Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal.

FASSA Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud.

FIDE Fondo de Infraestructura Deportiva.

FISE Fondo para la Infraestructura Social de las Entidades.

FISMDF Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.

FOCU Fondo de Cultura.

FONE Fondo de Aportaciones para la Nómina Educativa y Gasto Operativo.

FOPEDEP Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.

PDR Proyectos de Desarrollo Regional.

PEEARE Programa Escuelas de Excelencia para Abatir el Rezago Educativo.

PETC Programa Escuelas de Tiempo Completo.

PROSPERA Programa de Inclusión Social (Componente de Salud).

Seguro Popular Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa.

SESNSP Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad Pública.

SIRSJP Subsidio para la Implementación de la Reforma al Sistema de Justicia Penal.

SPA Subsidio a las Entidades Federativas para el Fortalecimiento de sus Instituciones de Seguridad Pública en Materia de Mando Policial.

SUBSEMUN Subsidio a los municipios y, en su caso, a los estados cuando tengan a su cargo la función o la ejerzan coordinadamente con los municipios, así como al Gobierno del Distrito Federal para la seguridad pública en sus demarcaciones territoriales.

U006 Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales.

U067 Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior.

U079 Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

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U080 Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación.

U081 Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atención a Problemas Estructurales de las UPES (Universidades Públicas Estatales).

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

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PRESENTACIÓN

Una parte sustantiva del gasto federal es transferido a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal; estos recursos constituyen el gasto federalizado, el cual en 2014 representó el 35.3% del gasto neto total federal.

Estas transferencias constituyen una parte mayoritaria de los ingresos totales de los gobiernos locales y son la fuente principal de financiamiento de sus estrategias y programas de desarrollo.

Particularmente su componente de gasto federalizado programable, es decir, las transferencias condicionadas en su uso y destino, financian, entre otros conceptos, los referentes a educación básica, de adultos, tecnológica, de nivel medio superior y superior; en materia de salud son la principal fuente de financiamiento de los servicios de salud para la población que no está incorporada a las instituciones de seguridad social, fundamentalmente por medio del Seguro Popular; igualmente, financian la realización de infraestructura social básica para la población en pobreza extrema; la infraestructura educativa para los niveles de educación básica, media superior y superior en su modalidad universitaria; asimismo, acciones de asistencia social; desayunos escolares; pago de obligaciones y saneamiento financiero; y acciones de seguridad pública, en el ámbito estatal y municipal, entre otros renglones.

En tal sentido, en la Cuenta Pública 2014, el gasto federalizado programable destacó por su relevancia en los siguientes aspectos: significó el 74.5% del gasto educativo federal; el 73.8% de la matrícula pública de educación básica; el 74.1% del gasto federal en salud; el 93.6% del gasto federal en el Sistema Nacional de Seguridad Pública (SNSP); la realización de alrededor de cien mil obras y acciones anuales para la población en pobreza extrema; el otorgamiento de 5.1 millones de desayunos escolares diarios; así como en el 59.5% del gasto federal en educación para adultos.

Por la relevancia financiera y estratégica del gasto federalizado, desde hace varios ejercicios la fiscalización de su componente programable o transferencias condicionadas ha sido prioritaria en el programa de auditorías de la ASF.

En lo que respecta a su vertiente de gasto no programable o transferencias no condicionadas, es decir, las participaciones federales, actualmente no son fiscalizables por la ASF, aunque lo serán a partir de la Cuenta Pública 2016, de acuerdo con las reformas constitucionales publicadas en el DOF el 27 de mayo de 2015, por medio de las cuales se crea el Sistema Nacional Anticorrupción.

Como se hace desde la revisión de la Cuenta Pública 2012, en este documento, denominado Marco de Referencia General del Gasto Federalizado, se presenta un resumen integral de los resultados más significativos de la fiscalización de ese gasto, en este caso, correspondiente a la revisión de la Cuenta Pública 2014.

Su objetivo es que se disponga en un solo documento de la información más sustantiva de la fiscalización del gasto federalizado en la Cuenta Pública 2014; adicionalmente se han formulado marcos de referencia para cada uno de los fondos y programas financiados con dichos recursos, los cuales se agruparon sectorialmente.

En ese contexto, se presenta en este documento, en el primer capítulo, la composición del gasto federalizado, a saber, programable y no programable, así como, en el primer caso, sus modalidades de transferencia y los fondos y programas que las integran.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

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De igual manera, se señala la evolución que ese gasto y sus componentes tuvieron en el lapso 2000-2014, así como su participación en el gasto neto total federal y en el gasto federal programable, en el caso de las transferencias condicionadas.

El segundo capítulo presenta la estrategia de fiscalización que se consideró para la revisión de la Cuenta Pública 2014, la cual tuvo como un eje fundamental a las denominadas Auditorías Coordinadas (realizadas conjuntamente con las EFSL, con base en el marco jurídico de la ASF), las cuales sustituyeron a las Auditorías Solicitadas a esas entidades de fiscalización y que tuvieron vigencia hasta la Cuenta Pública 2013.

Los resultados más sobresalientes de la fiscalización de la Cuenta Pública 2014 se muestran en el tercer capítulo, en donde se presenta, entre otra, la información sobre el monto observado y su composición (importe por aclarar y recuperaciones determinadas), principales conceptos que se observaron y las acciones promovidas; estos registros se señalan por fondo y programa, así como por entidad federativa.

Asimismo, para profundizar en la información anterior, se formuló un documento con la correspondiente a cada entidad federativa, que se presentan en un anexo.

En el cuarto capítulo se analiza el subejercicio de los recursos transferidos, es decir, la falta de oportunidad en su aplicación, que constituye un problema recurrente del gasto federalizado, particularmente de algunos de sus fondos y programas.

Las auditorías realizadas por las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL), de acuerdo con sus programas propios de fiscalización, así como sus resultados, se presentan en el capítulo quinto. Estas auditorías son adicionales a las que llevaron a cabo de manera coordinada con la ASF.

Una disposición normativa relevante para apoyar la transparencia y rendición de cuentas del gasto federalizado es la entrega, por las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales, de los informes trimestrales sobre el ejercicio y resultados de los recursos federales transferidos, así como de sus indicadores de desempeño y las evaluaciones realizadas a estos recursos. En tal sentido, en el sexto capítulo de este documento se presenta la información referente al cumplimiento de estos aspectos sustantivos de la gestión de las transferencias federales.

El capítulo séptimo presenta los principales resultados de las auditorías que se realizaron en la Cuenta Pública 2014 a la participación social en el seguimiento y vigilancia de los fondos y programas, materia que se revisó por la ASF en virtud de la relevancia de ese proceso participativo para coadyuvar a la eficiencia y transparencia en el ejercicio de los recursos públicos.

En el octavo capítulo, al igual que se hizo en el ejercicio de revisión de la Cuenta Pública 2013, se presenta el Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado por entidad federativa, que coadyuva a tener un mejor conocimiento sobre la calidad de la operación y resultados de ese gasto en la Cuenta Pública 2014, en cada entidad.

Las principales conclusiones de los resultados de la fiscalización del gasto federalizado se presentan en el noveno capítulo y en el décimo las recomendaciones para atender los aspectos más críticos de la gestión y resultados del gasto federalizado.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

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CAPÍTULO I ESTRUCTURA DEL GASTO FEDERALIZADO

El gasto federalizado se integra por los recursos federales previstos en el PEF de cada ejercicio, que son transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal.

Estos recursos constituyen una proporción mayoritaria de los ingresos totales de los gobiernos locales; en el caso de las entidades federativas representan alrededor del 90.0% de dichos ingresos, sin incluir en este indicador al Distrito Federal.

En el caso de los municipios esas transferencias significan en promedio el 74.0% de sus ingresos totales, aunque en aquellos con mayor grado de marginación, constituyen el 90.0% o más.

El acuerdo intergubernamental para crear el Sistema Nacional de Coordinación Fiscal en 1980 es un factor fundamental que determina la elevada dependencia de los gobiernos locales, respecto de las transferencias federales; sin embargo, en el marco de ese contexto, existen otros elementos que influyen en esa situación. En el caso de las entidades federativas consisten, principalmente, en las limitadas fuentes de ingresos propios y en lo que corresponde a los municipios, el insuficiente aprovechamiento de sus fuentes de ingreso, sobre todo del impuesto predial,1 así como la pobreza de la mayor parte de la población en una proporción significativa de los municipios.

Un aspecto que enmarca asimismo los puntos mencionados, se refiere al costo político del cobro de impuestos, en el que con frecuencia no desean incurrir los gobiernos locales, lo que influye igualmente en una elevada dependencia estructural respecto de los recursos federales.

El gasto federalizado se transfiere a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales por medio de dos vías, a saber, el gasto federalizado programable o transferencias condicionadas en su uso y destino, y las participaciones federales, las cuales son de libre administración hacendaria por parte de los gobiernos locales.

Las primeras transferencias son fiscalizables por la ASF, como lo establece el artículo 79, fracción I, de la CPEUM; las segundas no lo son actualmente, pero lo serán en el futuro, de conformidad con las modificaciones constitucionales del 27 de mayo de 2015 a dicho artículo.

En el lapso 2000-2014 el gasto federalizado (en sus dos componentes), creció a una tasa media anual del 5.2%, a precios constantes de 2014, mayor a la que registró el gasto neto total, la cual fue del 4.5%.

Los componentes del gasto federalizado tuvieron en el lapso 2000-2014 el comportamiento siguiente: las transferencias condicionadas o gasto federalizado programable crecieron a una tasa del 5.6% y las participaciones federales o transferencias no condicionadas al 3.7% medio anual, a precios constantes.

El superior dinamismo de la transferencias condicionadas, respecto de las participaciones federales, se ha traducido en su creciente proporción en el gasto federalizado total, ya que en el año 2000 significaban el 55.8% de ese gasto y en 2014 representaron el 63.7%; correlativamente, las participaciones federales han visto disminuida su importancia relativa, ya que de significar el 44.2% en el gasto federalizado en el ejercicio 2000, en 2014 representaron el 36.3%.

1 En México, la recaudación del impuesto predial significó en 2011 el 0.3% del PIB, en tanto que en países como Argentina

representó el 3.1% y en Brasil, Colombia y Uruguay el 2.1% y en promedio los países de la OCDE significaron el 1.8%.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

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La dinámica de los componentes del gasto federalizado se explica a su vez, en parte, porque las participaciones federales dependen del comportamiento de la Recaudación Federal Participable (RFP) y ésta es determinada, en su monto, por el dinamismo de la actividad económica y el precio del petróleo; en el caso de las transferencias condicionadas, sólo una parte reducida de las mismas se vincula con la RFP y su mayor proporción obedece a otros factores e inclusive un gran porcentaje de ese gasto tiene un carácter prácticamente irreductible, como es el caso de los recursos del FAEB (a partir de 2015 FONE), del FAETA, y del FASSA, por estar vinculados con el pago de nómina.

En el periodo 2000-2014 el importe del gasto federalizado en sus dos componentes, a precios constantes de 2014, ascendió a 16,898.7 miles de millones de pesos (mmdp) y el gasto neto total tuvo un monto, también para ese lapso, de 50,673.9 mmdp, por lo que el primero significó, en ese periodo, el 33.3% de este último, con un valor del 32.5% en el año 2000 y del 35.3% en 2014.

En ese lapso, el gasto federalizado programable tuvo un monto de 10,098.7 mmdp, con una participación promedio en el gasto federalizado total del 59.8%, un valor del 55.8% en el ejercicio 2000 y del 63.7% en 2014.

Por lo que toca a las participaciones federales o transferencias no condicionadas su importe en el referido periodo fue de 6,800.0 mmdp, con una participación promedio en el gasto federalizado total del 40.2%, un valor del 44.2% en el año 2000 y del 36.3% en 2014.

En ese mismo periodo, el gasto total programable2 de la Federación ascendió a 38,695.3 mmdp y tuvo una tasa de crecimiento medio anual del 5.6%; a su vez, el gasto federalizado programable, como se mencionó, creció en ese lapso a una tasa media anual del 6.2%.

En el lapso 2000-2014 el gasto federalizado programable significó, como promedio, el 26.1% del gasto federal programable total, el 26.3% en el ejercicio 2000 y el 28.4% en 2014.

2 De acuerdo con la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, el gasto programable son las erogaciones que la

Federación realiza en cumplimiento de sus atribuciones conforme a los programas para proveer bienes y servicios públicos a la población.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

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0

500

1,000

1,500

2,000

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Gasto Federalizado Programable TMCA 6.2%

Participaciones Federales TMCA 3.7%

Gasto Federalizado Total TMCA 5.2%

GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE Y PARTICIPACIONES FEDERALES 2000-2014

(Miles de millones de pesos de 2014)

FUENTE: Elaborado por la ASF con datos de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de los años 2000-2014.

GASTO FEDERALIZADO: ESTRUCTURA E IMPORTANCIA EN EL GASTO NETO TOTAL FEDERAL Y EN EL GASTO PROGRAMABLE, EN EL PERÍODO 2000-2014 A PRECIOS CONSTANTES DE 2014

(Miles de millones de pesos)

Año Gasto

Neto Total (1)

Gasto Programable

(2)

Gasto Federalizado

(3)

Condicionadas (4)

Participaciones Federales

(5)

% (3/1)

% (4/2)

GF Total %

Transferencias Condicionadas

(%)

Participaciones Federales

(%)

2000 2,452.3 1,687.2 795.9 444.5 351.4 32.5 26.3 100.0 55.8 44.2

2001 2,484.6 1,754.6 862.1 493.5 368.7 34.7 28.1 100.0 57.2 42.8

2002 2,630.8 1,912.3 891.9 510.9 380.9 33.9 26.7 100.0 57.3 42.7

2003 2,794.7 2,077.2 929.9 553.2 376.7 33.3 26.6 100.0 59.5 40.5

2004 2,783.8 2,049.2 934.8 564.4 370.5 33.6 27.5 100.0 60.4 39.6

2005 2,900.6 2,164.5 999.2 590.6 408.6 34.4 27.3 100.0 59.1 40.9

2006 3,129.3 2,303.2 1,048.9 595.0 453.9 33.5 25.8 100.0 56.7 43.3

2007 3,283.2 2,511.1 1,083.4 646.2 437.2 33.0 25.7 100.0 59.6 40.4

2008 3,587.8 2,762.8 1,219.6 694.8 524.8 34.0 25.1 100.0 57.0 43.0

2009 3,727.8 2,944.4 1,112.3 662.5 449.8 29.8 22.5 100.0 59.6 40.4

2010 3,844.2 3,025.4 1,178.9 677.9 501.0 30.7 22.4 100.0 57.5 42.5

2011 3,977.8 3,139.1 1,287.4 768.1 519.3 32.4 24.5 100.0 59.7 40.3

2012 4,154.0 3,289.7 1,416.7 895.9 520.8 34.1 27.2 100.0 63.2 36.8

2013 4,356.1 3,462.6 1,526.6 975.2 551.4 35.0 28.2 101.0 63.9 36.1

2014 4,566.8 3,612.1 1,610.9 1,026.0 584.9 35.3 28.4 102.0 63.7 36.3

Total 50,673.9 38,695.3 16,898.7 10,098.7 6,800.0 33.3 26.1 100.0 59.8 40.2

TMCA 2000-2014

4.5 5.6 5.2 6.2 3.7

FUENTE: Elaborado por la ASF con datos de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de los años 2000-2014.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

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El gasto federalizado programable es transferido a los gobiernos locales por medio de tres modalidades, que son: las aportaciones federales, los convenios (de descentralización y de reasignación) y los subsidios.

Gasto Federalizado Programable (transferencias condicionadas)

Aportaciones Federales:

Ramo General 33 y Ramo General 25

Convenios: De Descentralización y de Reasignación

Subsidios:

Ramo General 23 y Protección Social en Salud (Seguro Popular)

En 2014, el gasto federalizado (se consideran sus dos componentes), ascendió a 1,610.9 mmdp y el gasto neto total federal tuvo un monto de 4,566.8 mmdp, por lo que el primero representó el 35.3% de este último; en 2013 esta proporción fue del 35.0%.

El gasto federalizado programable tuvo un monto en 2014 de 1,026.0 mmdp y significó el 63.7% del gasto federalizado total; con respecto a 2013, registró un crecimiento, a precios constantes de 2014, del 5.2% y en el mismo año, 2013, representó el 63.9% del gasto federalizado de ese ejercicio.

Por su parte, el gasto federalizado no programable o participaciones federales ascendieron en 2014 a 584.9 mmdp, valor que constituyó el 36.3% del gasto federalizado total de ese año. A precios constantes de 2014, las participaciones federales tuvieron un incremento, en 2014, del 6.1%, en relación con 2013 y en este año significaron el 36.1% del gasto federalizado.

En 2014, el gasto federalizado programable tuvo la siguiente distribución, de acuerdo con sus modalidades de transferencia: las Aportaciones Federales, constituidas por los recursos del Ramo General 33, ascendieron a 562.4 mmdp, importe que significó el 54.8% de dicho gasto; el Ramo General 25 (Aportaciones para los Servicios de Educación Básica y Normal en el Distrito Federal) registró un monto de 32.6 mmdp, es decir, el 3.2% del referido gasto; los Convenios de Descentralización y Reasignación presentaron una cifra de 249.3 mmdp, el 24.3% de las transferencias condicionadas, los subsidios del Ramo General 23, con un valor de 109.0 mmdp, representaron el 10.6% y el Sistema de Protección Social en Salud con 72.7 mmdp, el 7.1%.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

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GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE CUENTA PÚBLICA 2014

ESTRUCTURA POR MODALIDAD DE TRANSFERENCIA (Millones de pesos)

Concepto Número de

fondos y programas

Importe %

Total 123 1,025,960.9 100.0

Aportaciones Federales 10 594,993.7 58.0

Ramo General 33 9 562,405.5 54.8

Ramo General 25 1 32,588.2 3.2

Convenios 92 249,257.4 24.3

De Descentralización 85 244,712.7 23.9

De Reasignación 7 4,544.7 0.4

Subsidios 21 181,709.8 17.7

Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular)

1 72,659.2 7.1

Ramo General 23 20 109,050.6 10.6

FUENTE: Elaborado con información de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2014. Por entidad federativa, la mayor asignación del gasto federalizado programable la tuvo el Estado de México con 97,297.6 millones de pesos (mdp) que significaron el 9.5% de las transferencias condicionadas; Veracruz, 55,032.4 mdp, que representaron el 5.4%; Chiapas, 52,332.9 mdp, el 5.1%; Puebla, 49,661.6 mdp, el 4.6%, y Jalisco, 45,961.7 mdp, el 4.5%; en conjunto estas entidades federativas concentraron el 29.3% del gasto federalizado programable.

GASTO FEDERALIZADO: ASIGNACIÓN POR ENTIDAD FEDERATIVA, CP 2014 (Porcentaje del total)

FUENTE: Elaborado con información de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2014. * La Cuenta Pública 2014 reporta para el Distrito Federal una asignación de 96,575.3 mdp por concepto del gasto federalizado programable los cuales no son considerados en el 5.9% reflejado en la gráfica; dicho monto incluye 65,274.7 mdp que son ejercidos a nivel central por las dependencias federales coordinadoras, es decir, no son transferencias al Gobierno del Distrito Federal o a sus demarcaciones territoriales (32,588.2 mdp correspondientes al Ramo General 25; 18,701.7 del Sistema de Protección Social en Salud y 5,745.5 mdp al FEIEF del Ramo General 23).

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

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GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE

CUENTA PÚBLICA 2014 ASIGNACIÓN POR ENTIDAD FEDERATIVA

(Millones de pesos)

Entidad Federativa Gasto Federalizado % Participaciones

Federales %

Gasto Federalizado Programable

%

TOTAL 1,610,865.3 100.0 584,904.3 100.0 1,025,960.9 100.0

Aguascalientes 18,023.6 1.1 6,405.5 1.1 11,618.0 1.1

Baja California 41,733.4 2.6 16,315.1 2.8 25,418.2 2.5

Baja California Sur 12,302.3 0.8 3,901.5 0.7 8,400.8 0.8

Campeche 17,136.5 1.1 7,010.1 1.2 10,126.4 1.0

Coahuila 36,996.6 2.3 14,012.6 2.4 22,983.9 2.2

Colima 12,603.8 0.8 3,951.9 0.7 8,651.8 0.8

Chiapas 75,850.6 4.7 23,517.7 4.0 52,332.9 5.1

Chihuahua 43,293.9 2.7 17,403.6 3.0 25,890.2 2.5

Distrito Federal 95,006.7 5.9 63,706.1 10.9 31,300.6 3.1

Durango 27,175.9 1.7 7,727.9 1.3 19,448.0 1.9

Guanajuato 65,195.2 4.0 24,198.3 4.1 40,996.9 4.0

Guerrero 57,166.4 3.5 13,843.7 2.4 43,322.7 4.2

Hidalgo 38,071.7 2.4 11,552.8 2.0 26,518.9 2.6

Jalisco 83,184.0 5.2 37,222.2 6.4 45,961.7 4.5

Estado de México 172,558.6 10.7 75,261.0 12.9 97,297.6 9.5

Michoacán 56,715.0 3.5 18,485.6 3.2 38,229.3 3.7

Morelos 23,450.4 1.5 8,296.8 1.4 15,153.6 1.5

Nayarit 18,692.3 1.2 5,878.8 1.0 12,813.4 1.2

Nuevo León 61,593.2 3.8 26,829.4 4.6 34,763.8 3.4

Oaxaca 58,873.3 3.7 16,185.6 2.8 42,687.7 4.2

Puebla 75,128.6 4.7 25,467.0 4.4 49,661.6 4.8

Querétaro 24,520.8 1.5 10,017.4 1.7 14,503.4 1.4

Quintana Roo 20,580.2 1.3 7,637.3 1.3 12,942.8 1.3

San Luis Potosí 33,691.9 2.1 11,527.9 2.0 22,163.9 2.2

Sinaloa 41,820.7 2.6 14,764.9 2.5 27,055.8 2.6

Sonora 42,883.6 2.7 17,165.1 2.9 25,718.5 2.5

Tabasco 40,931.5 2.5 19,692.8 3.4 21,238.7 2.1

Tamaulipas 43,775.9 2.7 18,643.0 3.2 25,132.8 2.4

Tlaxcala 17,328.5 1.1 6,101.2 1.0 11,227.3 1.1

Veracruz 89,471.5 5.6 34,439.1 5.9 55,032.4 5.4

Yucatán 28,632.9 1.8 10,119.6 1.7 18,513.2 1.8

Zacatecas 25,549.9 1.6 7,622.2 1.3 17,927.6 1.7

Dependencias centrales* 65,274.7 4.1 65,274.7 6.4

No Distribuible Geográficamente

45,651.5 2.8 0.0 45,.651.5 4.4

FUENTE: Elaborado con información de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2014. * La Cuenta Pública 2014 reporta para el Distrito Federal una asignación de 96,575.3 mdp por concepto del gasto federalizado programable; sin embargo, este monto incluye 65,274.7 mdp que son ejercidos a nivel central por las dependencias federales coordinadoras, es decir, no son transferencias al Gobierno del Distrito Federal o a sus demarcaciones territoriales (32,588.2 mdp correspondientes al Ramo General 25; 18,701.7 del Sistema de Protección Social en Salud y 5,745.5 mdp al FEIEF del Ramo General 23).

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CAPÍTULO II ESTRATEGIA DE FISCALIZACIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO. LAS AUDITORÍAS COORDINADAS

La estrategia de fiscalización del gasto federalizado en la Cuenta Pública 2014 presentó una modificación sustantiva en la modalidad de participación de las EFSL.

Hasta la Cuenta Pública 2013 la ASF solicitaba a las EFSL la realización de auditorías al gasto federalizado, las cuales, no obstante que formaban parte del programa de auditorías de la ASF, se llevaban a cabo con base en el marco jurídico de las EFSL y la gestión de sus resultados y acciones promovidas se efectuaba por estas entidades.3

En la revisión de la Cuenta Pública 2014 las Auditorías Solicitadas a las EFSL fueron sustituidas por las denominadas Auditorías Coordinadas. Estas son auditorías de la ASF que se efectúan conjuntamente por las EFSL y la ASF, con base en el marco jurídico de la entidad de fiscalización superior de la Federación; la gestión de sus resultados y acciones promovidas será responsabilidad de la ASF.

La realización de las Auditorías Coordinadas y la participación de las EFSL en las mismas adoptó dos modalidades generales; una consistió en asignar a las EFSL algunos procedimientos de las auditorías, los cuales aplicaron estas entidades con la asesoría y supervisión del personal de la ASF; una segunda forma participativa tuvo como base la incorporación del personal de las EFSL al equipo de la ASF responsable de las auditorías, a efecto de conformar un grupo único y los auditores de las EFSL intervinieron en diversos procedimientos de auditoría.

Las Auditorías Coordinadas, de realización conjunta entre la ASF y las EFSL, se corresponden con los objetivos y estrategias del Sistema Nacional de Fiscalización, componente sustantivo a su vez del Sistema Nacional Anticorrupción.

Mediante la estrategia de las Auditorías Coordinadas se evita la duplicidad de esfuerzos en la fiscalización de los recursos públicos, se coadyuva a la homologación de metodologías de auditoría y se promueve la transferencia de conocimientos entre los equipos auditores de la ASF y las EFSL, entre otros aspectos positivos de esa modalidad de trabajo conjunto.

Las Auditorías Coordinadas, además de atender un objetivo sustantivo del Sistema Nacional de Fiscalización, como lo es la actuación coordinada de los órganos de fiscalización superior, posibilitaron un mayor impacto de la participación de las EFSL en la revisión del gasto federalizado.

La sustitución de las Auditorías Solicitadas por las Auditorías Coordinadas se acompañó de una fortalecida capacitación a las EFSL por parte de la ASF, respecto de los fondos y programas por auditar, así como sobre el marco normativo de la ASF, en cuyo contexto se realizaron las nuevas auditorías.

Dicha capacitación se realizó, inicialmente, mediante videoconferencias que se llevaron a cabo en forma anticipada al inicio de las auditorías; posteriormente, al comienzo de éstas, se efectuaron talleres en cada EFSL, con el fin de presentarse por el personal auditor de la ASF las metodologías de fiscalización correspondientes, con énfasis en los procedimientos de fiscalización que fueron responsabilidad de las EFSL o en los que participaron.

3 En la Cuenta Pública 2013 la ASF atrajo la gestión de 221 resultados con observaciones que implicaban un posible daño patrimonial,

correspondientes a 10 entidades federativas, derivados de las auditorías solicitadas por la ASF a las EFSL.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

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Asimismo, durante el desarrollo de las auditorías coordinadas existió, en general, un estrecho acompañamiento y supervisión del personal de la ASF al de las EFSL, en relación con los procedimientos de auditoría que les correspondió aplicar y las actividades que realizaron.

Esta estrategia es inédita en la relación de la ASF y las EFSL; si bien registra áreas de mejora, el balance de sus resultados es favorable, por lo que esta modalidad de actividad fiscalizadora conjunta mediante las Auditorías Coordinadas, se continuará en la revisión de la Cuenta Pública 2015.

La estrategia de fiscalización del gasto federalizado, en la Cuenta Pública 2014, consideró además de las Auditorías Coordinadas, otros elementos relevantes como son los siguientes:

Se continuó con el análisis e identificación de las etapas y aspectos críticos en la gestión del gasto federalizado, a efecto de focalizar en ellos las acciones de auditoría; para tal fin se consideraron los resultados de la fiscalización de la Cuenta Pública 2013 y de ejercicios previos.

De acuerdo con lo anterior, el análisis de los riesgos en la gestión de los fondos y programas financiados con el gasto federalizado fue el factor principal que se consideró para definir y direccionar las acciones de auditoría a estos recursos.

Otro elemento importante de la estrategia de fiscalización fue continuar con la actividad, ya considerada en la revisión de la Cuenta Pública 2013, de solicitar a las entidades federativas y municipios, con anticipación suficiente al inicio de las auditorías, la documentación sustantiva de los fondos y programas por fiscalizar, con el fin de su revisión en las oficinas de la ASF, lo que ha permitido identificar previamente posibles irregularidades e insuficiencias en la gestión de los recursos correspondientes, así como reducir el trabajo de campo de los grupos auditores y maximizar el aprovechamiento de la capacidad auditora disponible.

La estrategia de fiscalización considerada permitió incrementar en 27.8% el número de auditorías practicadas al gasto federalizado en la Cuenta Pública 2013, en la que se realizaron 922 revisiones, mientras que, en la Cuenta Pública 2014, se efectuaron 1,178 auditorías.

En el marco de los elementos estratégicos anteriores, el programa de auditorías del Gasto Federalizado observó la siguiente estructura y composición.

Se continuó con la línea estratégica de revisar en todas las entidades federativas los fondos del Ramo General 334 de manejo estatal, así como también el Seguro Popular.

Se articularon las revisiones de los recursos destinados al sector educativo referentes a los programas Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atención a Problemas Estructurales de las UPES, Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior, Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior, Programa Escuelas de Excelencia para Abatir el Rezago Educativo, Programa Escuelas de Tiempo Completo y Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales de Educación Superior.

Asimismo, fueron articuladas las revisiones a los recursos destinados al sector salud, mediante los programas PROSPERA Programa de Inclusión Social (Componente de Salud), en las 32 entidades federativas y de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud, en 17 entidades federativas.

4 Incluye la revisión al Ramo 25 y a los Recursos del Subsidio DIF-DF.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

15

Una línea estratégica se orientó a consolidar la fiscalización a los recursos del sector seguridad pública, mediante la revisión de los programas Implementación de la Reforma al Sistema de Justicia Penal, Subsidio para las Entidades Federativas para el Fortalecimiento de las Instituciones de Seguridad Pública en Materia de Mando Policial (SPA), en las 32 entidades federativas y una al Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad Pública, respecto de su gestión administrativa y de cumplimiento.

Se amplió el alcance de la fiscalización de los fondos operados por los gobiernos municipales y de las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, mediante el incremento, en un 20.0%, de las revisiones del FISMDF y un 28.0% las del SUBSEMUN, respecto de las realizadas en la fiscalización de la Cuenta Pública 2013; adicionalmente se realizaron revisiones a las dependencias federales coordinadoras de esos fondos.

La estrategia atendió asimismo el mandato del Presupuesto de Egresos de la Federación, respecto de revisar el Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FOPEDEP), el Fondo de Cultura, el Fondo de Infraestructura Deportiva y los Proyectos de Desarrollo Regional.

Elemento adicional de la estrategia fue verificar que en las entidades federativas y en los municipios se constituyeron y operaron los órganos de participación social en los fondos y programas del Gasto Federalizado, de conformidad con la normativa aplicable.

De igual manera, se revisó la implementación de la estrategia de contraloría social coordinada por la Secretaría de la Función Pública. Para ello se revisaron 22 programas federales de desarrollo social en seis dependencias federales; siete organismos descentralizados de la administración pública federal; los gobiernos de siete entidades federativas; así como el Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social (CONEVAL).

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

16

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17

CAPÍTULO III PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO EN LA CUENTA PÚBLICA 2014

Número de Auditorías

En la Cuenta Pública 2014 se realizaron 1,178 auditorías al gasto federalizado con una cobertura de las 32 entidades federativas, 570 municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal, 60 universidades y 28 dependencias federales.

El programa de auditorías del gasto federalizado de la Cuenta Pública 2014 se realizó mediante dos modalidades: las revisiones realizadas en forma directa por la ASF y las auditorías coordinadas efectuadas conjuntamente con apoyo de las EFSL.

Las auditorías coordinadas fueron realizadas por la ASF y las EFSL, con base en el marco jurídico de la ASF; en este caso, la gestión de las observaciones determinadas y de las acciones promovidas correspondientes es responsabilidad de la ASF.

De las 1,178 auditorías realizadas por la ASF al gasto federalizado en la Cuenta Pública 2014, 561 fueron efectuadas de manera directa y 617 coordinadamente con las EFSL.

Se practicaron 621 auditorías a las Aportaciones Federales (Ramo General 33 y Ramo General 25), de las cuales 124 fueron directas y 497 coordinadas. Asimismo, se realizaron 388 revisiones a 12 programas cuyos recursos fueron transferidos mediante Convenios de Descentralización de la Secretaría de Gobernación (SEGOB), de la Secretaría de Educación Pública (SEP) y de la Secretaría de Salud; 330 se realizaron de manera directa y 58 en forma coordinada. Igualmente, se efectuaron 124 auditorías a Subsidios de 7 programas; de ellas, 94 se practicaron de manera directa y 30 en forma coordinada.

Adicionalmente, se realizaron 37 auditorías al proceso de participación social en el seguimiento y vigilancia de los recursos públicos; de ellas, 5 fueron directas y 32 coordinadas, en las que destaca una auditoría directa a la estrategia de Contraloría Social y 36 al proceso de participación social en el gasto federalizado.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

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GASTO FEDERALIZADO: AUDITORÍAS POR FONDO Y PROGRAMA AUDITORÍAS DIRECTAS Y COORDINADAS

CUENTA PÚBLICA 2014 (Números y porcentaje)

Fondo o Programa Número de Auditorías Porcentaje

Total Directas Coordinadas Directas Coordinadas Aportaciones Federales 621 124 497 20.0 80.0

FAEB 32

32 0.0 100.0

FASSA 33 4 29 12.1 87.9

FISE 32 32

100.0 0.0

FISMDF 394 41 353 10.4 89.6

FAM 33 1 32 3.0 97.0

FAETA 32 32

100.0 0.0

FASP 32 5 27 15.6 84.4

FAFEF 33 9 24 27.3 72.7

Convenios de Descentralización 388 330 58 85.1 14.9

Ramo 04 175 169 6 96.6 3.4

SPA 32 32

100.0 0.0

SUBSEMUN 110 104 6 94.5 5.5

SIRSJP 32 32

100.0 0.0

SESNSP 1 1

100.0 0.0

Ramo 11 148 124 24 83.8 16.2

PETC 32 32

100.0 0.0

PEEARE 32 32

100.0 0.0

Subsidios Federales para Organismos

Descentralizados Estatales de Educación Superior 17 5 12 29.4 70.6

Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación 17 5 12 29.4 70.6

Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior

17 17

100.0 0.0

Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior

17 17

100.0 0.0

Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atención a Problemas Estructurales de las UPES

16 16

100.0 0.0

Ramo 12 65 37 28 56.9 43.1

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

33 33

100.0 0.0

PROSPERA 32 4 28 12.5 87.5 Subsidios 124 94 30 75.8 24.2

Seguro Popular 33 4 29 12.1 87.9

Ramo General 23 91 90 1 98.9 1.1

Fondo de Capitalidad 4 4

100.0 0.0

FOCU 14 14

100.0 0.0

FIDE 14 14

100.0 0.0

FOPEDEP 31 30 1 96.8 3.2

Proyectos de Desarrollo Regional 27 27

100.0 0.0

DIF-DF 1 1

100.0 0.0

Otras Auditorías 45 13 32 28.9 71.1

Distribuidor Vial D9 del Anillo Periférico Ecológico, en el Estado de Puebla. Gobierno del Estado de Puebla

1 1

100.0 0.0

FONE 1 1

100.0 0.0

FAIS 1 1

100.0 0.0

FISM 2012 * 2 2

100.0 0.0

FORTAMUN-DF 2012 * 2 2

100.0 0.0

Participación Social 36 4 32 11.1 88.9

Contraloría Social 1 1

100.0 0.0

FASSA Situación Excepcional 1 1

100.0 0.0

Total general 1,178 561 617 47.6 52.4

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. * Por mandato de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, se realizaron 4 auditorías a la Cuenta Pública 2012.

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GASTO FEDERALIZADO: AUDITORÍAS REALIZADAS POR MODALIDAD DE TRANSFERENCIA DE LOS RECURSOS AUDITORÍAS TOTALES (DIRECTAS Y COORDINADAS)

CUENTA PÚBLICA 2014 (Número y porcentaje)

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014.

Por modalidad de transferencia de los recursos, las auditorías practicadas directamente por la ASF se distribuyeron de la forma siguiente:

GASTO FEDERALIZADO: AUDITORÍAS REALIZADAS DIRECTAMENTE POR LA ASF POR MODALIDAD DE TRANSFERENCIA DE LOS RECURSOS

CUENTA PÚBLICA 2014 (Número y porcentaje)

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014.

Total: 561 auditorías

Total: 1,178 auditorías

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

20

Asimismo, la ASF realizó 617 auditorías de manera coordinada con las EFSL, cuya distribución por modalidad de transferencia es la siguiente:

GASTO FEDERALIZADO: AUDITORÍAS REALIZADAS POR LA ASF COORDINADAMENTE CON LAS EFSL POR MODALIDAD DE TRANSFERENCIA DE LOS RECURSOS

CUENTA PÚBLICA 2014 (Número y porcentaje)

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014.

El promedio de auditorías realizadas (directas y coordinadas) por entidad federativa fue de 36; las entidades con mayor número de revisiones fueron Coahuila con 67, Chiapas con 60, Estado de México y Veracruz con 57 cada una, y Oaxaca con 47 auditorías, mientras que las entidades federativas con menor número de auditorías fueron Baja California Sur y Durango con 24 cada una, Querétaro y Tlaxcala con 23 cada una, y Colima con 22.

En el caso de las auditorías directas, el promedio de revisiones practicadas fue de 17 por entidad federativa; el Estado de México con 35, Chiapas con 31 y Veracruz con 30 fueron los que tuvieron el mayor número de revisiones realizadas; asimismo, las entidades con menor cantidad de auditorías fueron Baja California Sur y Morelos con 11 cada una, Nayarit y Querétaro con 10 cada una, y Campeche, Durango e Hidalgo con 9 cada una.

Respecto de las auditorías coordinadas, el promedio por entidad federativa fue de 19; las entidades con mayor número de revisiones fueron Coahuila con 53, Chiapas con 29, y Puebla y Veracruz con 27 cada una, mientras que las entidades federativas con menor número de auditorías fueron Baja California con 12, Tlaxcala con 11 y Colima con 10. 5

5 El promedio total así como el de las auditorías directas y coordinadas se calculó con base en 1,150, 535 y 615 auditorías,

respectivamente, realizadas en las 32 entidades federativas, por lo que no se incluyeron las 28, 26 y 2 auditorías, en ese orden, realizadas a 7 dependencias federales a nivel central.

Total: 617 auditorías

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

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GASTO FEDERALIZADO: NÚMERO DE AUDITORÍAS POR ENTIDAD FEDERATIVA AUDITORÍAS TOTALES (DIRECTAS Y COORDINADAS)

CUENTA PÚBLICA 2014 (Número y porcentaje)

Entidad Federativa Número de Auditorías Porcentaje

Total Directas Coordinadas Directas Coordinadas

Aguascalientes 27 14 13 51.9 48.1

Baja California 33 21 12 63.6 36.4

Baja California Sur 24 11 13 45.8 54.2

Campeche 26 9 17 34.6 65.4

Chiapas 60 31 29 51.7 48.3

Chihuahua 27 13 14 48.1 51.9

Coahuila 67 14 53 20.9 79.1

Colima 22 12 10 54.5 45.5

Distrito Federal 38 23 15 60.5 39.5

Durango 24 9 15 37.5 62.5

Estado de México 57 35 22 61.4 38.6

Guanajuato 42 21 21 50.0 50.0

Guerrero 46 22 24 47.8 52.2

Hidalgo 29 9 20 31.0 69.0

Jalisco 42 23 19 54.8 45.2

Michoacán 40 23 17 57.5 42.5

Morelos 27 11 16 40.7 59.3

Nayarit 28 10 18 35.7 64.3

Nuevo León 36 17 19 47.2 52.8

Oaxaca 47 24 23 51.1 48.9

Puebla 46 19 27 41.3 58.7

Querétaro 23 10 13 43.5 56.5

Quintana Roo 32 19 13 59.4 40.6

San Luis Potosí 34 12 22 35.3 64.7

Sinaloa 26 12 14 46.2 53.8

Sonora 35 17 18 48.6 51.4

Tabasco 31 12 19 38.7 61.3

Tamaulipas 32 14 18 43.8 56.3

Tlaxcala 23 12 11 52.2 47.8

Veracruz 57 30 27 52.6 47.4

Yucatán 35 13 22 37.1 62.9

Zacatecas 34 13 21 38.2 61.8

SEP 12 11 1 91.7 8.3

SEDESOL 3 2 1 66.7 33.3

SESNSP 2 2 0 100.0 0.0

SFP 1 1 0 100.0 0.0

SHCP 6 6 0 100.0 0.0

SSA 3 3 0 100.0 0.0

Comisión Nacional de Protección Social en Salud 1 1 0 100.0 0.0

Total 1,178 561 617 47.6 52.4

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014.

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Universo Seleccionado, Muestra Auditada y Alcance de la Fiscalización

Auditorías totales (Directas y Coordinadas)

El universo seleccionado6 en la fiscalización de la Cuenta Pública 2014 ascendió a 658,392.5 mdp y la muestra auditada a 585,548.6 mdp, que significaron el 64.2% y el 57.1%, respectivamente, del gasto federalizado programable, el cual fue de 1,025,960.9 mdp en ese año. A las auditorías practicadas de manera directa por la ASF le correspondió el 16.1% de la muestra auditada y a las auditorías coordinadas el 83.9%.

La muestra auditada en las Aportaciones Federales significó el 78.0% del total asignado a esa modalidad de transferencia; en el caso de los Convenios de Descentralización ese indicador alcanzó el 28.3%; y en los Subsidios, el 28.6%.

La participación de cada modalidad de transferencias del gasto federalizado en la muestra total auditada fue la siguiente: las Aportaciones Federales significaron el 79.2%, los Convenios de Descentralización el 11.8%; los subsidios, el 8.9%, y otras auditorías, el 0.1%.

El índice de correlación entre la proporción de cada entidad federativa en la muestra auditada total y en el gasto federalizado programable registró un valor de 0.97637395, lo que manifiesta que existe una significativa correlación entre ambas variables, ya que a medida que aumenta el importe que reciben las entidades federativas, crece el monto que se fiscaliza en las mismas.

6 El universo seleccionado son los recursos asignados a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del

Distrito Federal, en los fondos y programas fiscalizados.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

23

GASTO FEDERALIZADO: PARTICIPACIÓN POR ENTIDAD FEDERATIVA EN LA MUESTRA AUDITADA TOTAL Y EN EL GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE

AUDITORÍAS TOTALES (DIRECTAS Y COORDINADAS) CUENTA PÚBLICA 2014

(Millones de pesos)

Entidad Federativa

Número de Auditorías Gasto federalizado

programable Muestra Auditada

Total % Absoluto % Absoluto %

Aguascalientes 27 2.3 11,618.0 1.1 6,928.2 1.2 Baja California 33 2.8 25,418.2 2.5 17,201.5 2.9 Baja California Sur 24 2.0 8,400.8 0.8 5,163.4 0.9 Campeche 26 2.2 10,126.4 1.0 5,833.4 1.0 Chiapas 60 5.1 52,332.9 5.1 31,115.1 5.3 Chihuahua 27 2.3 25,890.2 2.5 15,568.1 2.7 Coahuila 67 5.7 22,983.9 2.2 14,868.2 2.5 Colima 22 1.9 8,651.8 0.8 5,799.7 1.0 Distrito Federal 38 3.2 31,300.6 3.1 13,429.1 2.3 Durango 24 2.0 19,448.0 1.9 10,255.9 1.8 Estado de México 57 4.9 97,297.6 9.5 61,242.9 10.5 Guanajuato 42 3.6 40,996.9 4.0 25,129.9 4.3 Guerrero 46 3.9 43,322.7 4.2 27,728.4 4.7 Hidalgo 29 2.5 26,518.9 2.6 15,072.0 2.6 Jalisco 42 3.6 45,961.7 4.5 33,504.6 5.7 Michoacán 40 3.4 38,229.3 3.7 26,472.8 4.5 Morelos 27 2.3 15,153.6 1.5 8,484.7 1.4 Nayarit 28 2.4 12,813.4 1.2 6,695.3 1.1 Nuevo León 36 3.1 34,763.8 3.4 16,856.1 2.9 Oaxaca 47 4.0 42,687.7 4.2 27,142.4 4.6 Puebla 46 3.9 49,661.6 4.8 24,045.0 4.1 Querétaro 23 2.0 14,503.4 1.4 7,960.3 1.4 Quintana Roo 32 2.7 12,942.8 1.3 8,033.2 1.4 San Luis Potosí 34 2.9 22,163.9 2.2 14,883.0 2.5 Sinaloa 26 2.2 27,055.8 2.6 12,635.3 2.2 Sonora 35 3.0 25,718.5 2.5 13,320.7 2.3 Tabasco 31 2.6 21,238.7 2.1 12,072.8 2.1 Tamaulipas 32 2.7 25,132.8 2.4 16,431.8 2.8 Tlaxcala 23 2.0 11,227.3 1.1 7,303.3 1.2 Veracruz 57 4.9 55,032.4 5.4 40,619.8 6.9 Yucatán 35 3.0 18,513.2 1.8 11,189.6 1.9 Zacatecas 34 2.9 17,927.6 1.7 11,292.5 1.9 Otras Auditorías 21 1.8

31,269.5 5.3

Dependencias centrales* 7 0.6 65,274.7 6.4 No distribuible geográficamente

45,651.5 4.4

TOTAL 1,178 100.0 1,025,960.9 100.0 585,548.6 100.0 FUENTE: Elaborado con información de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2014. * La Cuenta Pública 2014 reporta para el Distrito Federal una asignación de 96,575.3 mdp por concepto del gasto federalizado programable; sin embargo, este monto incluye 65,274.7 mdp que son ejercidos a nivel central por las dependencias federales coordinadoras, es decir, no son transferencias al Gobierno del Distrito Federal o a sus demarcaciones territoriales (32,588.2 mdp correspondientes al Ramo General 25; 18,701.7 del Sistema de Protección Social en Salud y 5,745.5 mdp al FEIEF del Ramo General 23). NOTA: Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

24

Monto Observado en las Auditorías 7

Auditorías totales (Directas y Coordinadas)

El monto observado en las auditorías practicadas al gasto federalizado en la Cuenta Pública 2014, de manera directa por la ASF y las realizadas de manera coordinada con las EFSL, asciende a 77,380.6 mdp; está conformado por 30,317.8 mdp de recuperaciones determinadas y 47,062.8 mdp de importe por aclarar, y significó el 13.2% de la muestra auditada; para la Cuenta Pública 2013 este indicador fue del 14.6%.

En las Aportaciones Federales se concentró la mayor proporción del monto observado, con el 48.6% del total; los Convenios de Descentralización representaron el 27.3%, los subsidios, el 24.0% y otras auditorías el 0.1%.

Los fondos y programas con mayor proporción en el monto observado fueron el Seguro Popular con el 20.3% del total, el FAEB con el 17.0%, el programa Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación con el 8.0%, el FASSA con el 7.7%, el FAFEF con el 7.6% y el Programa de Escuelas de Tiempo Completo con el 7.5%.

En relación con el indicador monto observado respecto de la muestra auditada, la situación fue la siguiente por modalidad de transferencia del gasto federalizado: en las Aportaciones Federales el valor de ese indicador fue del 8.1%; en los Convenios de Descentralización fue del 30.5%; en los subsidios del 35.8%, y en otras auditorías, el 16.6%.

Por fondo y programa, ese indicador presentó los mayores valores en los siguientes: el Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior, con el 84.7%; el Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud con el 80.1%; los Proyectos de Desarrollo Regional, con el 51.3%, y el PROSPERA, con el 50.4%. 8

Del monto observado, se consideran las auditorías directas y las coordinadas, el 86.9% corresponde a los gobiernos de las entidades federativas, el 5.8% a los municipios, el 4.9% a las universidades estatales y el 2.4% a la Federación.

Las entidades federativas que presentaron un mayor monto observado fueron Veracruz con el 18.2% del total, Estado de México con el 11.1% y Michoacán con el 10.5%. En Colima, Nayarit y Yucatán se observaron los menores porcentajes con el 0.5% en cada caso.

Si se considera el indicador monto observado/muestra de auditoría, las entidades federativas que registraron los mayores valores en el mismo fueron: Veracruz, con el 34.6%; Michoacán, con el 30.6%; Baja California Sur, con el 27.5%; Jalisco, con el 20.2%, y Guerrero, con el 14.1%.

En la fiscalización de la Cuenta Pública 2014, los principales conceptos que generaron un monto observado fueron, por orden de magnitud, los siguientes:

Recursos no devengados, no ejercidos o no reintegrados a la TESOFE, por 28,508.7 mdp, que representaron el 36.8% del monto total observado. El 20.6% del importe observado en este concepto correspondió al Seguro Popular; el 18.5% al PETC; el 11.8% al FAM; el

7 El monto observado se integra por las recuperaciones determinadas y el monto por aclarar. A su vez, las primeras se conforman de

las recuperaciones operadas y las recuperaciones probables.

8 El monto observado respecto de la muestra auditada del FORTAMUN-DF 2012 y FISM 2012, supera el 100.0% debido a que incluye rendimientos financieros no entregados a los ejecutores. En el caso del Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior, en las auditorías números 203 y 204 practicadas a la SEP por la Auditoría Especial de Desempeño, se determinó un monto por aclarar de 1,849.0 mdp.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

25

7.9% al Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior; el 7.6% al FASSA; el 7.2% al FASP; el 5.0% al FAFEF; el 4.6% al FISMDF; el 4.0% al Programa Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atención a Problemas Estructurales de las UPES, y el 12.8% a otros fondos y programas (17).

Las entidades federativas que tuvieron un mayor importe en ese concepto fueron Jalisco, con el 11.8% de total observado; Estado de México, con el 7.7%; Guanajuato, con el 6.8%; asimismo, la SEP, con el 6.5%.

Falta de documentación comprobatoria del gasto por 9,306.1 mdp, que representaron el 12.0% del monto observado. El 26.3% correspondió al Seguro Popular; el 21.0% al Programa de Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación; el 12.9% al FAFEF; el 9.0% al FASSA; el 8.3% a Proyectos de Desarrollo Regional; el 7.7% al FAEB; el 4.2% al FISMDF; el 3.6% al Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud; el 3.0% a PROSPERA, y el 4.0% a otros fondos y programas (10).

Las entidades federativas que tuvieron un mayor importe en ese concepto fueron Estado de México, con el 22.4% de total observado; Jalisco, con el 19.0%; Michoacán, con el 14.8%; Guerrero, con el 12.5%; y Baja California Sur, con el 8.8%.

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa por 8,389.6 mdp, que constituyeron el 10.8% del monto observado. El 35.4% correspondió al Programa de Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación; el 30.3% al FAFEF; el 10.9% al FISMDF; el 10.3% al FASSA; el 8.4% al FAEB y el 4.7% a otros fondos y programas (9).

Las entidades federativas que tuvieron un mayor importe en ese concepto fueron Michoacán, con el 30.8% de total observado; Veracruz, con el 24.1%; Guerrero, con el 10.5%; y Estado de México, con el 6.0%.

Retenciones no enteradas a terceros institucionales por 5,854.6 mdp, que representaron el 7.6% del monto observado. El 86.7% correspondió al FAEB; el 7.4% al Seguro Popular, y el 5.9% a los Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales (U006).

Las entidades federativas que tuvieron un mayor importe en ese concepto fueron Veracruz, con el 67.3% de total observado; Michoacán, con el 10.2%; Tamaulipas, con el 6.7%; y Estado de México, con el 4.9%.

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores por 5,080.5 mdp, que significaron el 6.6% del monto observado. El 68.0% correspondió al Seguro Popular; el 20.8% al FASSA; al 4.4% PROSPERA Programa de Inclusión Social (Componente de Salud); el 3.3% al FAEB; el 2.8% Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atención a Problemas Estructurales de las UPES (U081) y el 0.7% a otros fondos y programas (2).

Las entidades federativas que tuvieron un mayor importe en ese concepto fueron, Veracruz con el 62.5% de total observado; Michoacán, con el 24.6%; Distrito Federal, con el 5.7%; y Oaxaca, con el 5.1%.

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias por 4,653.6 mdp, que significaron el 6.0% del monto observado. El 22.5% correspondió al FAM; el 15.6% al FISE; el 15.0% al FAFEF; el 12.3% al FASSA; el 7.9% al FASP; el 7.5% al PETC; el 6.7% al FISMDF; el 5.5% al

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

26

Seguro Popular; el 3.6% a Proyectos de Desarrollo Regional y el 3.4% a otros fondos y programas (8).

Las entidades federativas que tuvieron un mayor importe en ese concepto fueron Veracruz, con el 47.5% de total observado; Chiapas, con el 18.2%; Coahuila, con el 11.1%; y Michoacán, con el 5.8%.

Pagos improcedentes o en exceso por 4,568.9 mdp, que significaron el 5.9% del monto observado. El 95.7% correspondió al FAEB; el 2.7% al FASSA y el 1.6% a otros fondos y programas (12).

Las entidades federativas que tuvieron un mayor importe en ese concepto fueron Oaxaca, con el 18.6% de total observado; Jalisco, con el 17.3%; Chiapas, con el 10.8%; y Michoacán, con el 6.0%.

Asimismo, se observaron otros conceptos de irregularidad con un monto de 11,018.6 mdp, que significaron el 14.3% del monto observado. Algunos de ellos son: conceptos no autorizados por la dependencia normativa; pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal; pago de impuestos estatales; pago excedente en prestaciones no ligadas al salario; pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio, entre otras.

El detalle de los resultados anteriores se presenta en el Anexo 1.

El monto observado por tramo de la gestión del gasto federalizado, en las auditorías directas y coordinadas, se ubicó principalmente en el que corresponde al manejo de los recursos por las secretarías de finanzas y en la ministración de recursos a los entes ejecutores con el 59.9%; en el ejercicio de los recursos se observó el 20.3%; el 19.6% en la orientación y destino del gasto, y el 0.2% en el concepto de distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

27

GASTO FEDERALIZADO: MONTO OBSERVADO POR TRAMO DE LA GESTIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO AUDITORÍAS TOTALES (DIRECTAS Y COORDINADAS)

CUENTA PÚBLICA 2014 (Millones de pesos)

Tramo de la gestión del Gasto Federalizado Monto

Observado %

TOTAL 77,380.6 100.0

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

145.5 0.2

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

46,326.1 59.9

Orientación y destino del gasto 15,203.4 19.6

Ejercicio de los Recursos 15,705.6 20.3

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014.

Monto Observado. Auditorías Directas

En el caso de las auditorías practicadas directamente por la ASF, el monto observado fue de 29,656.2 mdp, integrado por 14,845.1 mdp de recuperaciones determinadas y 14,811.1 mdp de importe por aclarar. El importe observado representa el 31.4% de la muestra revisada en las auditoría practicadas directamente por la ASF; en la Cuenta Pública 2013 este indicador fue del 14.5% para las auditorías que realizó la ASF de manera directa.

El monto observado en las auditorías practicadas directamente por la ASF representó el 38.3% del total que se observó en las revisiones del gasto federalizado (auditorías directas y coordinadas).

Monto Observado. Auditorías Coordinadas

En el caso de las auditorías realizadas por la ASF de manera coordinada con las EFSL, el monto observado fue de 47,724.4 mdp, integrado por 15,472.7 mdp de recuperaciones determinadas y 32,251.7 mdp de importe por aclarar. La cifra observada representa el 9.7% de la muestra revisada en las auditorías coordinadas.

El monto observado en las auditorías practicadas de forma coordinada por la ASF representó el 61.7% del total que se observó en las revisiones del gasto federalizado.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

28

Recuperaciones Determinadas

Auditorías totales (Directas y Coordinadas)

En la fiscalización de la Cuenta Pública 2014, en las auditorías practicadas por la ASF de manera directa y coordinada, se determinaron recuperaciones por 30,317.8 mdp, de las que 27,703.2 mdp son probables y 2,614.6 mdp son operadas.

Las recuperaciones determinadas se concentraron en las Aportaciones Federales con el 58.4%; los Convenios de Descentralización representan el 26.9%, los Subsidios el 14.5% y Otros con el 0.2%.

Por entidad federativa, el mayor monto de recuperaciones determinadas en las auditorías practicadas (directas y coordinadas) se presentó en Veracruz con el 29.4% del monto total; en Michoacán con el 12.1%; Oaxaca, el 6.6%; Jalisco, el 5.6% y Chiapas con el 4.6%.

Con respecto a la fiscalización de la Cuenta Pública 2013, las recuperaciones determinadas en 2014 disminuyeron el 18.0%, al pasar de 36,951.2 mdp en el primer año, a 30,317.8 mdp en el segundo.

Los resultados de las auditorías practicadas (directas y coordinadas), se presentan en el cuadro siguiente:

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

29

GASTO FEDERALIZADO: ALCANCE DE LAS AUDITORÍAS Y MONTO OBSERVADO POR MODALIDAD DE LAS TRANSFERENCIAS AUDITORÍAS TOTALES (DIRECTAS Y COORDINADAS)

CUENTA PÚBLICA 2014 (Millones de pesos)

Fondo o Programa Universo

Seleccionado Muestra Auditada

Alcance %

Monto Observado

Monto por

Aclarar

Recuperaciones Determinadas

Total

Operadas

Probables Total Aplicadas

En proceso

de aplicación

Aportaciones Federales 511,131.8 463,950.9 90.8 37,612.7 19,919.1 17,693.7 2,107.2 1,280.4 826.7 15,586.5

FAEB 339,195.0 325,337.1 95.9 13,149.4 6,222.3 6,927.1 1,116.5 1,077.9 38.7 5,810.5

FASSA 74,367.8 62,402.5 83.9 5,927.1 4,485.1 1,441.9 102.3 6.1 96.2 1,339.6

FISE 7,019.9 5,900.8 84.1 1,861.3 977.5 883.8 26.7 0.0 26.6 857.1

FISMDF 26,026.8 22,006.0 84.6 3,387.8 1,315.1 2,072.7 223.9 71.9 152.0 1,848.8

FAM 18,637.3 11,537.1 61.9 4,476.7 3,360.9 1,115.8 19.5 17.6 1.9 1,096.3

FAETA 5,909.0 4,968.3 84.1 233.4 86.0 147.4 31.7 28.9 2.7 115.8

FASP 7,921.6 6,141.7 77.5 2,713.6 2,052.9 660.6 95.1 0.0 95.1 565.5

FAFEF 32,054.3 25,657.6 80.0 5,863.5 1,419.1 4,444.3 491.5 77.9 413.6 3,952.8

Convenios de Descentralización

75,795.1 69,308.3 91.4 21,144.6 12,979.0 8,165.5 72.3 30.5 41.8 8,093.2

Ramo 04 6,530.4 4,822.1 73.8 366.8 0.1 366.7 16.3 16.3 0.0 350.4

SPA 2,620.2 1,719.3 65.6 243.8 0.0 243.8 0.0 0.0 0.0 243.8

SUBSEMUN 2,992.2 2,447.5 81.8 63.1 0.0 63.1 7.8 7.8 0.0 55.3

SIRSJP 917.9 655.3 71.4 59.9 0.1 59.8 8.5 8.5 0.0 51.3

SESNSP

Ramo 11 63,661.0 59,930.2 94.1 17,869.3 11,189.5 6,679.8 6.7 6.7 0.0 6,673.1

PETC 11,760.4 11,602.3 98.7 5,764.9 0.0 5,764.9 3.1 3.1 0.0 5,761.7

PEEARE 7,426.2 7,377.2 99.3 68.8 60.6 8.2 0.0 0.0 0.0 8.2

Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales de Educación Superior

23,195.6 20,290.7 87.5 3,114.4 2,932.5 181.9 1.8 1.8 0.0 180.1

Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación

19,266.6 18,720.7 97.2 6,213.9 5,922.6 291.3 1.7 1.7 0.0 289.6

Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior

495.2 473.8 95.7 401.1 199.1 201.9 0.0 0.0 0.0 201.9

Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior

557.4 520.5 93.4 2,255.4 2,044.7 210.7 0.0 0.0 0.0 210.7

Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atención a Problemas Estructurales de las UPES

959.6 945.1 98.5 50.9 30.0 20.9 0.0 0.0 0.0 20.8

Ramo 12 5,603.7 4,555.9 81.3 2,908.5 1,789.5 1,119.0 49.3 7.5 41.8 1,069.7

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

2,349.4 2,060.1 87.7 1,649.9 1,060.9 588.9 35.4 6.7 28.7 553.6

PROSPERA 3,254.2 2,495.8 76.7 1,258.6 728.6 530.1 14.0 0.8 13.1 516.1

Subsidios 71,072.2 51,895.8 73.0 18,557.9 14,164.7 4,393.2 414.0 84.2 329.9 3,979.1

Seguro Popular 58,526.2 42,234.0 72.2 15,694.9 11,840.7 3,854.2 336.8 7.0 329.9 3,517.4

Ramo General 23 12,545.9 9,661.8 77.0 2,863.0 2,324.0 538.9 77.2 77.2 0.0 461.7

Fondo de Capitalidad 3,000.0 2,371.4 79.0 26.4 5.6 20.8 20.1 20.1 0.0 0.6

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

30

Fondo o Programa Universo

Seleccionado Muestra Auditada

Alcance %

Monto Observado

Monto por

Aclarar

Recuperaciones Determinadas

Total

Operadas

Probables Total Aplicadas

En proceso

de aplicación

FOCU 612.9 612.9 100.0 78.3 44.8 33.5 2.4 2.4 0.0 31.0

FIDE 633.9 483.2 76.2 184.8 133.7 51.1 3.9 3.9 0.0 47.2

FOPEDEP 1,301.9 1,110.7 85.3 171.2 132.4 38.8 11.6 11.6 0.0 27.3

Proyectos de Desarrollo Regional

6,492.3 4,578.6 70.5 2,349.4 2,007.5 341.9 39.2 39.2 0.0 302.7

DIF-DF 505.0 505.0 100.0 52.8 0.0 52.8 0.0 0.0 0.0 52.8

Otras Auditorías 393.5 393.5 100.0 65.4 0.0 65.4 21.1 21.1 0.0 44.3

Distribuidor Vial D9 del Anillo Periférico Ecológico, en el Estado de Puebla

351.1 351.1 100.0 23.0 0.0 23.0 21.1 21.1 0.0 1.9

FONE 1/

FAIS 2/

FISM 2012 36.9 36.9 100.0 36.9 0.0 36.9 0.0 0.0 0.0 36.9

FORTAMUN-DF 2012 5.5 5.5 100.0 5.5 0.0 5.5 0.0 0.0 0.0 5.5

Participación Social 3/

Contraloría Social

FASSA Situación Excepcional 4/

Total general 658,392.5 585,548.6 88.9 77,380.6 47,062.8 30,317.8 2,614.6 1,416.2 1,198.4 27,703.2

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. 1/ No se consideró universo seleccionado ni muestra auditada, ya que se realizó una auditoría a la SEP, particularmente al cumplimiento de las obligaciones de la Ley de Coordinación Fiscal. 2/ No se consideró universo seleccionado ni muestra auditad debido a que se realizó una auditoría a la SEDESOL, específicamente al cumplimiento de las obligaciones de la Ley de Coordinación Fiscal. 3/ No se revisaron recursos económicos debido a que el alcance de las auditorías fue el proceso de gestión de las figuras de participación social. 4/ No se consideró universo seleccionado ni muestra auditada, ya que se realizó una auditoría al Gobierno del Estado de Veracruz, particularmente al cumplimiento de las obligaciones de la Ley de Coordinación Fiscal. NOTA: Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos.

Los resultados de las auditorías practicadas de manera directa por la ASF, así como de manera coordinada con las EFSL, por entidad federativa, se presentan a continuación:

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

31

GASTO FEDERALIZADO: ALCANCE DE LAS AUDITORÍAS Y MONTO OBSERVADO POR ENTIDAD FEDERATIVA AUDITORÍAS TOTALES (DIRECTAS Y COORDINADAS)

CUENTA PÚBLICA 2014 (Millones de pesos)

Entidad Federativa Universo

Seleccionado Muestra Auditada

Alcance %

Monto Observado

Monto Observado / Muestra

%

Monto por

Aclarar

Recuperaciones Determinadas

Total

Operadas

Probables Total Aplicadas

En proceso

de aplicación

Aguascalientes 7,484.2 6,928.2 92.6 531.8 7.7 350.8 181.0 11.3 10.8 0.6 169.7 Baja California 19,404.3 17,201.5 88.6 1,390.8 8.1 1,249.9 140.9 7.1 7.0 0.1 133.8 Baja California Sur 5,784.8 5,163.4 89.3 1,420.7 27.5 1,074.2 346.5 7.9 0.9 7.0 338.6 Campeche 6,768.4 5,833.4 86.2 480.8 8.2 335.7 145.1 41.9 2.7 39.2 103.1 Chiapas 36,676.8 31,115.1 84.8 4,319.7 13.9 2,915.8 1,403.8 51.8 0.2 51.6 1,352.0 Chihuahua 17,154.8 15,568.1 90.8 1,116.0 7.2 537.2 578.8 167.8 161.9 5.9 411.0 Coahuila 15,879.7 14,868.2 93.6 2,034.9 13.7 1,053.5 981.4 311.5 23.5 288.0 669.9 Colima 6,363.6 5,799.7 91.1 396.1 6.8 142.6 253.5 30.4 0.9 29.5 223.1 Distrito Federal 15,343.0 13,429.1 87.5 1,248.8 9.3 631.9 616.9 29.9 21.7 8.2 587.0 Durango 11,251.1 10,255.9 91.2 431.5 4.2 175.1 256.5 0.2 0.2 0.0 256.2 Estado de México 69,273.0 61,242.9 88.4 8,563.2 14.0 7,774.7 788.4 157.1 78.1 78.9 631.4 Guanajuato 28,669.2 25,129.9 87.7 2,872.7 11.4 2,048.2 824.5 29.0 12.9 16.0 795.5 Guerrero 30,932.7 27,728.4 89.6 3,911.6 14.1 2,814.8 1,096.8 32.1 2.3 29.8 1,064.7 Hidalgo 16,692.3 15,072.0 90.3 803.0 5.3 638.2 164.8 1.6 0.9 0.8 163.1 Jalisco 36,065.5 33,504.6 92.9 6,772.6 20.2 5,070.2 1,702.5 0.5 0.4 0.1 1,702.0 Michoacán 28,027.0 26,472.8 94.5 8,089.8 30.6 4,410.4 3,679.4 8.4 8.4 0.0 3,671.1 Morelos 9,618.3 8,484.7 88.2 1,158.0 13.6 442.0 716.0 1.4 0.5 0.9 714.6 Nayarit 7,853.8 6,695.3 85.2 417.0 6.2 221.5 195.6 0.2 0.1 0.1 195.4 Nuevo León 18,863.0 16,856.1 89.4 1,294.0 7.7 355.4 938.6 553.9 457.8 96.1 384.7 Oaxaca 31,251.4 27,142.4 86.9 3,354.0 12.4 1,365.3 1,988.6 262.5 3.1 259.3 1,726.2 Puebla 30,777.1 24,045.0 78.1 809.4 3.4 432.6 376.8 100.9 96.6 4.3 275.9 Querétaro 9,077.8 7,960.3 87.7 518.4 6.5 326.2 192.2 3.5 3.5 0.0 188.7 Quintana Roo 9,337.0 8,033.2 86.0 1,013.0 12.6 596.0 417.0 73.3 72.9 0.4 343.7 San Luis Potosí 17,485.3 14,883.0 85.1 859.4 5.8 618.0 241.4 39.8 37.4 2.4 201.6 Sinaloa 14,829.4 12,635.3 85.2 819.0 6.5 169.0 650.0 103.4 0.8 102.6 546.6 Sonora 15,136.5 13,320.7 88.0 1,794.9 13.5 1,131.2 663.6 46.7 6.8 39.9 616.9 Tabasco 14,156.9 12,072.8 85.3 1,565.0 13.0 1,146.1 418.9 34.4 31.9 2.5 384.5 Tamaulipas 17,212.2 16,431.8 95.5 1,117.5 6.8 580.0 537.5 307.4 274.8 32.6 230.1 Tlaxcala 7,821.9 7,303.3 93.4 530.3 7.3 363.6 166.7 64.4 20.0 44.4 102.3 Veracruz 44,025.6 40,619.8 92.3 14,047.1 34.6 5,146.0 8,901.1 54.1 2.6 51.6 8,847.0 Yucatán 13,088.1 11,189.6 85.5 411.8 3.7 173.4 238.3 46.4 41.0 5.4 192.0 Zacatecas 13,239.6 11,292.5 85.3 1,428.6 12.7 924.2 504.4 33.9 33.9 0.0 470.5 SEP * 32,848.3 31,269.5 95.2 1,859.3 5.9 1,849.0 10.4 0.0 0.0 0.0 10.4 Total general 658,392.5 585,548.6 88.9 77,380.6 13.2 47,062.8 30,317.8 2,614.6 1,416.2 1,198.4 27,703.2

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. NOTA: Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos. * Corresponde a 12 auditorías realizadas a nivel central; incluye una al Ramo General 25 y una al PETC.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

32

GASTO FEDERALIZADO: MONTO OBSERVADO AUDITORÍAS TOTALES (DIRECTAS Y COORDINADAS)

CUENTA PÚBLICA 2014 (Millones de pesos)

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

33

Monto Observado Respecto de la Muestra Auditada

Auditorías totales (Directas y Coordinadas)

En este apartado se presenta la información y el análisis del monto observado respecto de la muestra auditada, que constituye un indicador importante para coadyuvar a evaluar la gestión del gasto federalizado.

En la Cuenta Pública 2014, el monto observado significó el 13.2% de la muestra auditada, y en la Cuenta Pública 2013, el 14.6%; en este último año se consideran las auditorías practicadas directamente por la ASF, así como las realizadas por las EFSL a solicitud de la ASF.

Por modalidad de transferencia del gasto federalizado ese indicador mostró en 2014 los valores siguientes: Aportaciones Federales, el 8.1%; Convenios de Descentralización, el 30.5%; Subsidios, el 35.8%, y 16.6% en otros.

GASTO FEDERALIZADO: MONTO OBSERVADO RESPECTO DE LA MUESTRA AUDITADA POR FONDO Y PROGRAMA AUDITORÍAS TOTALES (DIRECTAS Y COORDINADAS), APORTACIONES FEDERALES

CUENTA PÚBLICA 2014 (Porcentaje)

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

34

GASTO FEDERALIZADO: MONTO OBSERVADO RESPECTO DE LA MUESTRA AUDITADA POR FONDO Y PROGRAMA AUDITORÍAS TOTALES (DIRECTAS Y COORDINADAS), CONVENIOS DE DESCENTRALIZACIÓN

CUENTA PÚBLICA 2014 (Porcentaje)

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014.

NOTA: En el Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior, en las auditorías números 203 y 204 practicadas a la SEP por la Auditoría Especial de Desempeño, se determinó un monto por aclarar de 1,849.0 mdp.

GASTO FEDERALIZADO: MONTO OBSERVADO RESPECTO DE LA MUESTRA AUDITADA POR FONDO Y PROGRAMA

AUDITORÍAS TOTALES (DIRECTAS Y COORDINADAS), SUBSIDIOS CUENTA PÚBLICA 2014

(Porcentaje)

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

35

GASTO FEDERALIZADO: MONTO OBSERVADO RESPECTO DE LA MUESTRA AUDITADA POR FONDO Y PROGRAMA AUDITORÍAS TOTALES (DIRECTAS Y COORDINADAS), OTRAS AUDITORÍAS

CUENTA PÚBLICA 2014 (Porcentaje)

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014.

NOTA: El monto observado respecto de la muestra auditada del FORTAMUN-DF 2012 y del FISM 2012, supera el 100.0% debido a que incluye rendimientos financieros no entregados a los ejecutores.

El Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior presentó el valor más elevado en ese indicador, con el 84.7%, seguido del Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud, con el 80.1%; los Proyectos de Desarrollo Regional, con el 51.3%, y el PROSPERA, con el 50.4%. 9

9 En el caso del Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior, en las auditorías números 203 y 204 practicadas a la SEP por la Auditoría Especial de Desempeño, se determinó un monto por aclarar de 1,849.0 mdp.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

36

GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO, RECUPERACIONES DETERMINADAS E IMPORTE POR ACLARAR POR FONDO Y PROGRAMA

AUDITORÍAS TOTALES (AUDITORÍAS DIRECTAS Y COORDINADAS) CUENTA PÚBLICA 2014

(Millones de pesos)

Fondo o Programa Muestra Monto

Observado

Monto Observado /

Muestra %

Monto por Aclarar

Monto por Aclarar / Muestra

%

Recuperaciones Determinadas

Recuperaciones Determinadas /

Muestra %

Aportaciones Federales 463,950.90 37,612.70 8.1 19,919.10 4.3 17,693.70 3.8

FAEB 325,337.10 13,149.40 4 6,222.30 1.9 6,927.10 2.1

FASSA 62,402.50 5,927.10 9.5 4,485.10 7.2 1,441.90 2.3

FISE 5,900.80 1,861.30 31.5 977.5 16.6 883.8 15.0

FISMDF 22,006.00 3,387.80 15.4 1,315.10 6.0 2,072.70 9.4

FAM 11,537.10 4,476.70 38.8 3,360.90 29.1 1,115.80 9.7

FAETA 4,968.30 233.4 4.7 86 1.7 147.4 3.0

FASP 6,141.70 2,713.60 44.2 2,052.90 33.4 660.6 10.8

FAFEF 25,657.60 5,863.50 22.9 1,419.10 5.5 4,444.30 17.3

Convenios de Descentralización 69,308.30 21,144.60 30.5 12,979.00 18.7 8,165.50 11.8

Ramo 04 4,822.10 366.8 7.6 0.1 0.0 366.7 7.6

SPA 1,719.30 243.8 14.2 0 0.0 243.8 14.2

SUBSEMUN 2,447.50 63.1 2.6 0 0.0 63.1 2.6

SIRSJP 655.3 59.9 9.1 0.1 0.0 59.8 9.1

SESNSP

Ramo 11 59,930.20 17,869.30 29.8 11,189.50 18.7 6,679.80 11.1

PETC 11,602.30 5,764.90 49.7 0 0.0 5,764.90 49.7

PEEARE 7,377.20 68.8 0.9 60.6 0.8 8.2 0.1

Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales de Educación Superior

20,290.70 3,114.40 15.3 2,932.50 14.5 181.9 0.9

Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación

18,720.70 6,213.90 33.2 5,922.60 31.6 291.3 1.6

Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior

473.8 401.1 84.7 199.1 42.0 201.9 42.6

Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior

520.5 2,255.40 433.3 2,044.70 392.8 210.7 40.5

Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atención a Problemas Estructurales de las UPES

945.1 50.9 5.4 30 3.2 20.9 2.2

Ramo 12 4,555.90 2,908.50 63.8 1,789.50 39.3 1,119.00 24.6

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

2,060.10 1,649.90 80.1 1,060.90 51.5 588.9 28.6

PROSPERA 2,495.80 1,258.60 50.4 728.6 29.2 530.1 21.2

Continúa…

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

37

Fondo o Programa Muestra Monto

Observado

Monto Observado /

Muestra %

Monto por Aclarar

Monto por Aclarar / Muestra

%

Recuperaciones Determinadas

Recuperaciones Determinadas /

Muestra %

Subsidios 51,895.8 18,557.9 35.8 14,164.7 27.3 4,393.2 8.5

Seguro Popular 42,234.0 15,694.9 37.2 11,840.7 28.0 3,854.2 9.1

Ramo General 23 9,661.8 2,863.0 29.6 2,324.0 24.1 538.9 5.6

Fondo de Capitalidad 2,371.4 26.4 1.1 5.6 0.2 20.8 0.9

FOCU 612.9 78.3 12.8 44.8 7.3 33.5 5.5

FIDE 483.2 184.8 38.2 133.7 27.7 51.1 10.6

FOPEDEP 1,110.7 171.2 15.4 132.4 11.9 38.8 3.5

Proyectos de Desarrollo Regional

4,578.6 2,349.4 51.3 2,007.5 43.8 341.9 7.5

DIF-DF 505.0 52.8 10.5 0.0 0.0 52.8 10.5

Otras Auditorías 393.5 65.4 16.6 0.0 0.0 65.4 16.6

Distribuidor Vial D9 del Anillo Periférico Ecológico, en el Estado de Puebla

351.1 23.0 6.5 0.0 0.0 23.0 6.6

FONE

FAIS

FISM 2012 36.9 36.9 100.1 0.0 0.0 36.9 100.0

FORTAMUN-DF 2012 5.5 5.5 100.2 0.0 0.0 5.5 100.0

Participación Social

Contraloría Social

FASSA Situación Excepcional

Total general 585,548.6 77,380.6 13.2 47,062.8 8.0 30,317.8 5.2

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. NOTA: Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos.

Las entidades federativas que presentan el valor más alto en el indicador monto observado/muestra de auditoría fueron Veracruz, con el 34.6%; Michoacán, con el 30.6%; Baja California Sur, con el 27.5%, y Jalisco, con el 20.2%.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

38

GASTO FEDERALIZADO: MONTO OBSERVADO, RECUPERACIONES DETERMINADAS E IMPORTE POR ENTIDAD FEDERATIVA AUDITORÍAS TOTALES (DIRECTAS Y CORDINADAS)

CUENTA PÚBLICA 2014 (Millones de pesos)

Entidad Federativa Muestra Monto

Observado

Monto Observado /

Muestra %

Monto por Aclarar

Monto por Aclarar / Muestra

%

Recuperaciones Determinadas

Recuperaciones Determinadas /

Muestra %

Aguascalientes 6,928.2 531.8 7.7 350.8 5.1 181.0 2.6

Baja California 17,201.5 1,390.8 8.1 1,249.9 7.3 140.9 0.8

Baja California Sur 5,163.4 1,420.7 27.5 1,074.2 20.8 346.5 6.7

Campeche 5,833.4 480.8 8.2 335.7 5.8 145.1 2.5

Chiapas 31,115.1 4,319.7 13.9 2,915.8 9.4 1,403.8 4.5

Chihuahua 15,568.1 1,116.0 7.2 537.2 3.5 578.8 3.7

Coahuila 14,868.2 2,034.9 13.7 1,053.5 7.1 981.4 6.6

Colima 5,799.7 396.1 6.8 142.6 2.5 253.5 4.4

Distrito Federal 13,429.1 1,248.8 9.3 631.9 4.7 616.9 4.6

Durango 10,255.9 431.5 4.2 175.1 1.7 256.5 2.5

Estado de México 61,242.9 8,563.2 14.0 7,774.7 12.7 788.4 1.3

Guanajuato 25,129.9 2,872.7 11.4 2,048.2 8.2 824.5 3.3

Guerrero 27,728.4 3,911.6 14.1 2,814.8 10.2 1,096.8 4.0

Hidalgo 15,072.0 803.0 5.3 638.2 4.2 164.8 1.1

Jalisco 33,504.6 6,772.6 20.2 5,070.2 15.1 1,702.5 5.1

Michoacán 26,472.8 8,089.8 30.6 4,410.4 16.7 3,679.4 13.9

Morelos 8,484.7 1,158.0 13.6 442.0 5.2 716.0 8.4

Nayarit 6,695.3 417.0 6.2 221.5 3.3 195.6 2.9

Nuevo León 16,856.1 1,294.0 7.7 355.4 2.1 938.6 5.6

Oaxaca 27,142.4 3,354.0 12.4 1,365.3 5.0 1,988.6 7.3

Puebla 24,045.0 809.4 3.4 432.6 1.8 376.8 1.6

Querétaro 7,960.3 518.4 6.5 326.2 4.1 192.2 2.4

Quintana Roo 8,033.2 1,013.0 12.6 596.0 7.4 417.0 5.2

San Luis Potosí 14,883.0 859.4 5.8 618.0 4.2 241.4 1.6

Sinaloa 12,635.3 819.0 6.5 169.0 1.3 650.0 5.1

Sonora 13,320.7 1,794.9 13.5 1,131.2 8.5 663.6 5.0

Tabasco 12,072.8 1,565.0 13.0 1,146.1 9.5 418.9 3.5

Tamaulipas 16,431.8 1,117.5 6.8 580.0 3.5 537.5 3.3

Tlaxcala 7,303.3 530.3 7.3 363.6 5.0 166.7 2.3

Veracruz 40,619.8 14,047.1 34.6 5,146.0 12.7 8,901.1 21.9

Yucatán 11,189.6 411.8 3.7 173.4 1.5 238.3 2.1

Zacatecas 11,292.5 1,428.6 12.7 924.2 8.2 504.4 4.5

Comisión Nacional de Protección Social en Salud

SEDESOL

SESNSP

SFP

SHCP

SEP 31,269.5 1,859.3 5.9 1,849.0 5.9 10.4 0.0

Total general 585,548.6 77,380.6 13.2 47,062.8 8.0 30,317.8 5.2

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. NOTA: Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

39

El indicador monto observado/muestra auditada fue del 13.2% en la Cuenta Pública 2014 y 10 entidades federativas tuvieron un valor mayor que éste.

GASTO FEDERALIZADO: MONTO OBSERVADO RESPECTO DE LA MUESTRA AUDITADA POR ENTIDAD FEDERATIVA AUDITORÍAS DIRECTAS Y COORDINADAS

CUENTA PÚBLICA 2014 (Porcentaje)

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014.

Promedio 13.2%

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

40

Observaciones Formuladas y Acciones Promovidas

Auditorías Totales (Directas y Coordinadas)

En la fiscalización de la Cuenta Pública 2014 se determinaron al gasto federalizado 10,990 resultados con observaciones en las auditorías practicadas directamente por la ASF y de manera coordinada con las EFSL, de las cuales se solventaron 7,505 durante el transcurso de las auditorías; y quedaron pendientes 3,485 observaciones.

Las observaciones determinadas generaron 3,809 acciones promovidas; de ellas, 791 fueron Recomendaciones (R); 36 Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF); 710 Solicitudes de Aclaración (SA); 1,006 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (PRAS) y 1,266 Pliegos de Observaciones (PO).

GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS POR FONDO Y PROGRAMA AUDITORÍAS TOTALES (DIRECTAS Y COORDINADAS)

CUENTA PÚBLICA 2014 (Número)

Fondo o Programa

Observaciones Acciones Promovidas

Con Acciones R PEFCF SA PRAS PO Total

Aportaciones Federales 1,983 282 25 346 529 923 2,105

FAEB 216 43 14 38 22 116 233

FASSA 106 2 4 66 22 22 116

FISE 101 10 0 22 28 44 104

FISMDF 943 54 4 127 236 556 977

FAM 167 73 0 32 47 21 173

FAETA 75 10 3 11 37 19 80

FASP 244 43 0 31 105 107 286

FAFEF 131 47 0 19 32 38 136

Convenios de Descentralización 823 162 7 216 299 225 909

Ramo 04 347 81 0 1 182 108 372

SPA 124 34 0 0 47 54 135

SUBSEMUN 94 14 0 0 52 28 94

SIRSJP 126 30 0 1 83 26 140

SESNSP 3 3 0 0 0 0 3

Ramo 11 309 67 5 114 81 76 343

PETC 47 12 0 0 0 35 47

PEEARE 35 20 0 14 1 1 36

Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales de Educación Superior

60 17 3 26 18 12 76

Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación

43 3 2 27 11 3 46

Continúa…

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

41

Fondo o Programa

Observaciones Acciones Promovidas

Con Acciones R PEFCF SA PRAS PO Total

Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior

48 5 0 23 17 9 54

Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior

40 3 0 15 16 11 45

Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atención a Problemas Estructurales de las UPES

36 7 0 9 18 5 39

Ramo 12 167 14 2 101 36 41 194

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

76 5 0 45 21 18 89

PROSPERA 91 9 2 56 15 23 105

Subsidios 425 55 4 143 172 116 490

Seguro Popular 139 3 4 86 23 33 149

Ramo General 23 286 52 0 57 149 83 341

Fondo de Capitalidad 15 2 0 3 12 0 17

FOCU 31 0 0 5 10 17 32

FIDE 68 11 0 4 36 22 73

FOPEDEP 69 3 0 27 38 16 84

Proyectos de Desarrollo Regional 102 36 0 18 53 27 134

DIF-DF 1 0 0 0 0 1 1

Otras Auditorías 254 292 0 5 6 2 305

Distribuidor Vial D9 del Anillo Periférico Ecológico, en el Estado de Puebla

8 7 0 5 2 0 14

FONE 4 3 0 0 1 0 4

FAIS 7 10 0 0 0 0 10

FISM 2012 1 0 0 0 0 1 1

FORTAMUN-DF 2012 1 0 0 0 0 1 1

Participación Social 211 222 0 0 3 0 225

Contraloría Social 22 50 0 0 0 0 50

FASSA Situación Excepcional * 0 0 0 0 0 0 0

Total general 3,485 791 36 710 1,006 1,266 3,809

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. * No se determinaron resultados con observaciones y acciones.

La mayor cantidad de acciones se presentó en el estado de Jalisco con 239, seguido de Guerrero con 202 y Michoacán con 198.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

42

GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS POR ENTIDAD FEDERATIVA AUDITORÍAS TOTALES (DIRECTAS Y COORDINADAS)

CUENTA PÚBLICA 2014 (Número)

Entidad Federativa

Observaciones Acciones Promovidas

Con Acciones R PEFCF SA PRAS PO Total

Aguascalientes 75 18 0 11 24 24 77

Baja California 116 8 0 32 47 41 128

Baja California Sur 76 13 4 20 11 35 83

Campeche 44 2 3 12 2 29 48

Chiapas 127 10 0 34 9 76 129

Chihuahua 63 13 0 18 23 18 72

Coahuila 154 14 1 20 30 97 162

Colima 63 25 0 11 13 17 66

Distrito Federal 164 29 0 33 80 38 180

Durango 46 5 0 21 5 19 50

Estado de México 174 19 4 56 65 47 191

Guanajuato 147 22 0 37 62 49 170

Guerrero 174 20 7 28 53 94 202

Hidalgo 69 13 1 20 9 32 75

Jalisco 225 59 0 39 96 45 239

Michoacán 189 32 2 30 66 68 198

Morelos 74 19 1 15 11 31 77

Nayarit 136 41 0 15 27 57 140

Nuevo León 68 12 0 17 23 21 73

Oaxaca 96 35 0 20 7 34 96

Puebla 41 14 0 11 3 19 47

Querétaro 34 8 0 10 7 13 38

Quintana Roo 107 42 0 21 30 25 118

San Luis Potosí 136 23 0 20 68 34 145

Sinaloa 100 30 0 19 7 54 110

Sonora 189 55 2 24 63 51 195

Tabasco 118 39 0 25 37 22 123

Tamaulipas 34 2 2 14 3 16 37

Tlaxcala 49 19 0 7 6 17 49

Veracruz 96 8 4 26 15 57 110

Yucatán 53 1 0 17 14 25 57

Zacatecas 163 31 5 25 74 59 194

Comisión Nacional de Protección Social en Salud

1 1 0 0 0 0 1

Continúa…

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

43

Entidad Federativa

Observaciones Acciones Promovidas

Con Acciones R PEFCF SA PRAS PO Total

SEDESOL 23 32 0 0 8 0 40

SESNSP 3 3 0 0 0 0 3

SFP 22 50 0 0 0 0 50

SHCP 0 0 0 0 0 0 0

SEP 35 23 0 2 8 2 35

SSA 1 1 0 0 0 0 1

Total general 3,485 791 36 710 1,006 1,266 3,809

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

44

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

45

CAPÍTULO IV EL SUBEJERCICIO DEL GASTO FEDERALIZADO

A pesar de las múltiples y crecientes necesidades de la población de las entidades federativas y municipios, cuya atención es apoyada financieramente por el gasto federalizado, los recursos asignados no son ejercidos oportunamente y en ocasiones no son aplicados en su totalidad, lo que se traduce en retrasos en la ejecución de los proyectos o en obras y acciones no realizadas, es decir, beneficios no generados. Además, esa problemática es recurrente, es decir está internalizada en la gestión del gasto federalizado.

Ello contrasta con las necesidades de recursos que de manera reiterada señalan los gobiernos locales para atender las demandas de sus ciudadanos, en un escenario de crecientes dificultades para sus finanzas.

En 2014, los recursos no aplicados al 31 de diciembre, en los fondos y programas que se fiscalizaron por la ASF, ascendieron a 63,607.2 millones de pesos y este importe a la fecha de realización de las auditorías fue de 34,333.7 millones de pesos; en la Cuenta Pública 2013 esos valores fueron de 41,198.5 millones de pesos y 26,516.8 millones de pesos, respectivamente.10

Los mayores montos en los recursos no ejercidos correspondieron al Seguro Popular con el 21.3% del total registrado al 31 de diciembre y el 32.0% a la fecha de las auditorías; el FAM tuvo una participación del 11.5% del total, en la primera fecha y del 9.8% en la segunda; el FISMDF, del 9.9% y 3.8% en ese orden; el PETC, del 9.2% y del 7.3%; y el FAEB,11 del 9.0% y del 4.5%, respectivamente.

Los recursos no ejercidos son observados como una irregularidad por la ASF y se les considera un monto por aclarar, para cuya solventación se exige por la ASF la acreditación de su aplicación en los fines previstos por la normativa.

Los fondos y programas que tuvieron un mayor subejercicio de recursos en la Cuenta Pública 2014 al 31 de diciembre, respecto del monto asignado a las entidades fiscalizadas, fueron el Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud con el 78.9%; el Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior, con el 75.3%; el Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior, con el 73.7%; el Fondo de Cultura con el 56.0%; el Programa Escuelas de Tiempo Completo, con el 49.6%; el FASP, con el 48.6%, y el FISE con el 43.4%.

A la fecha de las auditorías, los valores relativos del subejercicio fueron como sigue: el Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud, el 57.1% de su monto asignado; el Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior, el 55.4%; el Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior, el 52.2%; el Fondo de Infraestructura Deportiva, el 38.7%, y PROSPERA Programa de Inclusión Social (Componente de Salud), el 32.5%.

10 Cabe señalar, que para la fiscalización de la Cuenta Pública 2014 la oportunidad en el ejercicio de los recursos se revisó para 26

fondos y programas, mientras que en 2013 fue en 15. 11 Incluye los montos de los recursos no ejercidos de una auditoría al Ramo General 25.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

46

AVANCE EN EL EJERCICIO DE LOS RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS CUENTA PÚBLICA 2014

(Millones de pesos)

Fondo o Programa Universo

Seleccionado (1)

Monto ejercido al 31 de

diciembre de 2014 (2)

Recursos no ejercidos

Al 31 de diciembre de 2014 A la fecha de auditoría

Monto (3)

% (3/1)

% (3)

Monto (4)

% (4/1)

% (4)

Total 649,391.8 585,784.7 63,607.2 9.8 100.0 34,333.7 5.3 100.0

Aportaciones Federales 511,131.7 476,327.0 34,804.8 6.8 54.7 14,869.8 2.9 43.3

FAEB 1/ 339,195.0 333,478.3 5,716.7 1.7 9.0 1,542.7 0.5 4.5

FASSA 74,367.8 69,577.9 4,789.9 6.4 7.5 3,536.6 4.8 10.3

FISE 7,019.9 3,973.6 3,046.3 43.4 4.8 1,242.9 17.7 3.6

FISMDF 26,026.8 19,705.0 6,321.8 24.3 9.9 1,315.1 5.1 3.8

FAM 18,637.3 11,305.6 7,331.7 39.3 11.5 3,360.9 18.0 9.8

FAETA 5,909.0 5,762.7 146.3 2.5 0.2 109.3 1.8 0.3

FASP 7,921.6 4,071.8 3,849.8 48.6 6.1 2,138.9 27.0 6.2

FAFEF 32,054.3 28,452.1 3,602.2 11.2 5.7 1,623.4 5.1 4.7

Convenios de Descentralización 68,368.8 56,061.5 12,307.4 18.0 19.3

Ramo 04 6,530.3 5,830.0 700.3 10.7 1.1

SPA 3/ 2,620.2 2,279.0 341.2 13.0 0.5

SUBSEMUN 3/ 2,992.2 2,678.3 313.9 10.5 0.5

Subsidio para la Implementación de la Reforma al Sistema de Justicia Penal 3/

917.9 872.7 45.2 4.9 0.1

Ramo 11 56,234.8 47,833.6 8,401.2 14.9 13.2 3,686.8 6.6 10.7

Programa Escuelas de Tiempo Completo

11,760.4 5,926.5 5,833.9 49.6 9.2 2,513.4 21.4 7.3

Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación

19,266.6 17,676.4 1,590.2 8.3 2.5

435.1 2.3 1.3

Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales

23,195.6 23,050.2 145.4 0.6 0.2 145.4 0.6 0.4

Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior

495.2 130.1 365.1 73.7 0.6 258.7 52.2 0.8

Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior

557.4 137.4 420.0 75.3 0.7 308.8 55.4 0.9

Recursos del Programa Escuelas de Excelencia para Abatir el Rezago Educativo 2/

Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atención a Problemas Estructurales de las UPES

959.6 913.0 46.6 4.9 0.1 25.4 2.6 0.1

Ramo 12 5,603.6 2,397.8 3,205.8 57.2 5.0 2,400.2 42.8 7.0

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

2,349.4 496.2 1,853.2 78.9 2.9 1,341.6 57.1 3.9

PROSPERA Programa de Inclusión Social (Componente de Salud)

3,254.2 1,901.6 1,352.6 41.6 2.1 1,058.6 32.5 3.1

Subsidios 69,891.4 53,396.3 16,495.1 23.6 25.9 13,376.9 19.1 39.0

Seguro Popular 58,526.2 44,987.0 13,539.2 23.1 21.3 10,972.1 18.7 32.0

Ramo General 23 11,365.2 8,409.3 2,955.9 26.0 4.6 2,404.7 21.2 7.0

Fondo de Capitalidad 3,000.0 2,998.3 1.7 0.1 0.0 1.7 0.1 0.0

Fondo de Cultura 612.9 269.4 343.5 56.0 0.5 28.8 4.7 0.1

Continúa…

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

47

Fondo o Programa Universo

Seleccionado (1)

Monto ejercido al 31 de

diciembre de 2014 (2)

Recursos no ejercidos

Al 31 de diciembre de 2014 A la fecha de auditoría

Monto (3)

% (3/1)

% (3)

Monto (4)

% (4/1)

% (4)

Fondo de Infraestructura Deportiva 633.9 517.4 116.5 18.4 0.2 595.1 38.7 1.7

FOPEDEP 1,301.9 1,274.2 27.7 2.1 0.0 27.3 2.1 0.1

Proyectos de Desarrollo Regional 4/ 5,816.5 3,350.0 2,466.5 42.4 3.9 1,751.8 30.1 5.1

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Púb lica 2014. 1/ Incluye una auditoría al Ramo General 25. 2/ Los recursos del PEEARE, se administran en su mayor parte, en un fideicomiso al que tienen acceso a una línea de crédito las escuelas beneficiadas; por tal motivo no fue posible determinar el importe ejercido al 31 de diciembre ni a la fecha de la revisión, y los Lineamientos de Operación consideran que el recurso podrá ser ejercido hasta el término del ciclo escolar 2014-2015. 3/ La normativa de los programas determina el reintegro a la TESOFE de los recursos que no son ejercidos al 31 de diciembre. 4/ No incluye cuatro auditorías de inversiones físicas para las cuales no se revisó la oportunidad en el ejercicio del gasto.

De acuerdo con el cuadro anterior, el problema de los subejercicios es más importante en el caso de los fondos y programas transferidos mediante la modalidad de subsidios, en donde el monto no ejercido al 31 de diciembre representó el 23.6% del monto asignado a las entidades fiscalizadas; en los convenios de descentralización fue del 18.0% y para las aportaciones federales del 6.8%.

Las causas de los subejercicios varían para cada fondo y programa; sin embargo, existen algunos factores de tipo general que influyen en esa problemática para todos ellos, los principales son los siguientes:

a) La falta de precisión operativa para la aplicación efectiva del principio de anualidad en el ejercicio de los recursos, el cual se establece en el PEF desde 2009, pero no ha tenido, por ese motivo, la implementación necesaria, por lo que su impacto en la disminución de ese problema ha sido reducida. Al respecto, es importante mencionar que en la revisión de la Cuenta Pública 2014 el monto no ejercido al 31 de diciembre representó el 9.8% del monto asignado a las entidades federativas fiscalizadas; en la Cuenta Pública 2013 ese valor fue del 7.4% y en la Cuenta Pública 2012, del 6.0%.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

48

SUBEJERCICIO DE LOS RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS CUENTA PÚBLICA 2014

(Porcentaje)

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Púb lica 2014.

b) El recurrente subejercicio que se retroalimenta a sí mismo, es decir, por no ejercerse los recursos con oportunidad, el siguiente ejercicio se inicia con retraso, lo que genera un círculo de recurrencia.

c) Normativa compleja en algunos fondos y programas (por ejemplo en el FISMDF, FASP y SUBSEMUN, o que propicia inconsistencias operativas (PETC).

d) La ministración de los recursos, en ciertos casos, se realiza en los últimos meses del año; es el caso de algunos programas transferidos mediante la modalidad de convenios de descentralización, específicamente los de educación.

e) Las debilidades en las capacidades institucionales de los municipios, que también están presentes en algunas dependencias de las entidades federativas. Es decir, existen dificultades técnicas, administrativas, carencia de personal adecuado, insuficientes medios de trabajo, elevada rotación de personal, entre otros, que limitan el ejercicio oportuno y adecuado de los recursos.

f) La ausencia de sanciones por el retraso en la aplicación de los recursos, ya que para la Federación, éstos una vez ministrados se consideran como devengados, y ejercidos; tampoco existen incentivos para su ejercicio con oportunidad.

En el marco de ese contexto de causas generales, causas particulares del subejercicio en los fondos y programas con problemática más crítica al respecto, son las siguientes:

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

49

Programa Causas del subejercicio

FISMDF Complejidad de la normativa y debilidades en las capacidades institucionales de los municipios.

Seguro Popular Transferencia de los recursos a las entidades federativas no calendarizada por estar sujeta a:

Validación por la Comisión Nacional de Protección Social en Salud (CNPSS) de las metas de afiliación establecidas.

Entrega de la Aportación Solidaria Estatal (en ocasiones no se realiza oportunamente).

PROSPERA (Componente de Salud)

Convenio elaborado en el primer trimestre del año: permite prorrogar la aplicación de los recursos después del cierre del ejercicio.

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud (Calidad)

No se establece una fecha límite para la aplicación de los recursos en el Convenio.

Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior (U079) y Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación (U080)

Convenios no formalizados oportunamente, por corresponder a recursos derivados de economías de otros programas (U080). Inclusión de una cláusula que establece que su vigencia es hasta el total cumplimiento de las acciones. Transferencia de los recursos no oportuna a las propias entidades federativas y, en ocasiones, de éstas a las instancias ejecutoras.

Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior (Programa U067)

Convenios formalizados en el segundo semestre del ejercicio. Transferencia de los recursos a los gobiernos estatales en el último trimestre. No se transfieren los recursos oportunamente a las instancias ejecutoras por parte de las secretarías de finanzas de los gobiernos estatales.

FIDE Retrasos en las ministraciones de los recursos por parte de las secretarías de finanzas estatales a los ejecutores.

PETC Su normativa establece que los recursos deben ejercerse a más tardar el mes de diciembre; no obstante, debido a que un ejercicio fiscal corresponde a dos ciclos escolares, los recursos ministrados no se ejercen en su totalidad a ese mes y su aplicación continúa en el siguiente ejercicio.

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Púb lica 2014.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

50

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

51

CAPÍTULO V ACCIONES DE FISCALIZACIÓN A CARGO DE LAS EFSL

La ASF suscribió el 19 de noviembre de 2014 los Convenios de Coordinación y Colaboración para la Fiscalización Superior de los Recursos Federales Transferidos, en el Marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), con las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL), los cuales sustituyeron a los suscritos en febrero de 2010.

Los convenios actuales se corresponden con el nuevo contexto de la coordinación entre estas instituciones de fiscalización superior y uno de sus objetivos principales es avanzar en el desarrollo del SNF.

En el marco de dichos convenios, las EFSL tienen una participación importante en la fiscalización del gasto federalizado, lo que ha permitido incrementar el alcance en la revisión de este tipo de recursos; al respecto, la participación de las EFSL en la fiscalización de la Cuenta Pública 2014 se efectuó mediante dos grandes vertientes: las auditorías coordinadas y las revisiones que integran el programa propio de auditorías de las EFSL.

En ese sentido, en la revisión de la Cuenta Pública 2014, las EFSL efectuaron 3,182 auditorías, 2,567 de manera directa y 615 en coordinación con la ASF. Con el fin de conocer el alcance integral que tiene la fiscalización del gasto federalizado efectuado por las EFSL, la ASF solicitó a estas entidades la información básica de cada una de sus auditorías directas, la cual se registra en la denominada Cédula de Información Básica (CIB). 12

De acuerdo con la información proporcionada por las EFSL mediante las 2,567 CIB, en las auditorías practicadas directamente por las EFSL, el universo seleccionado fue de 141,042.0 mdp y la muestra auditada ascendió a 56,425.4 mdp, que representaron el 13.7% y el 5.5% del gasto federalizado programable, respectivamente; producto de esas auditorías, se hicieron observaciones por 5,160.4 mdp, que representaron el 9.1% de la muestra auditada. El detalle por EFSL se presenta enseguida:

12 Incluye, por cada auditoría, la información respecto del importe asignado y auditado al fondo o programa revisado; los resultados y

montos asociados con recuperaciones probables y operadas; las irregularidades que no implicaron recuperaciones económicas; las acciones promovidas de acuerdo con el marco jurídico de las EFSL; y la homologación de las mismas con el catálogo de acciones de la ASF. En su caso, el resultado de la evaluación del control interno del ente auditado, y el correspondiente a la revisión del cumplimiento de metas y objetivos del fondo o programa fiscalizado.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

52

GASTO FEDERALIZADO: INFORMACIÓN BÁSICA DE LAS AUDITORÍAS REALIZADAS POR LAS EFSL INCLUIDAS EN SU PROGRMA DE FISCALIZACIÓN

CUENTA PÚBLICA 2014 (Millones de pesos)

EFSL NÚMERO

DE AUDITORÍAS

UNIVERSO SELECCIONADO

MUESTRA AUDITADA

ALCANCE RECUPERACIONES

(%) TOTAL OPERADAS PROBABLES

TOTAL 2,567 141,042.0 56,425.4 40.0 5,160.4 664.1 4,496.3

Aguascalientes 53 753.9 589.0 78.1 65.9 0.0 65.9

Baja California 9 1,764.2 1,241.6 70.4 22.1 14.2 7.9

Baja California Sur 13 559.0 446.2 79.8 75.8 0.0 75.8

Campeche 13 447.2 436.8 97.7 5.7 3.5 2.2

Chiapas 314 33,082.5 4,507.4 13.6 1,907.7 59.0 1,848.7

Chihuahua 13 1,603.9 1,050.8 65.5 19.0 5.8 13.2

Ciudad de México2/ 103 10,445.6 476.4 4.6 0.0 0.0 0.0

Coahuila 77 1,630.4 1,197.1 73.4 88.6 0.0 88.6

Colima 23 457.5 440.3 96.3 11.3 11.1 0.1

Durango 152 3,007.0 2,614.0 86.9 268.1 181.1 87.0

Estado de México 274 14,528.7 11,138.4 76.7 81.2 3.2 78.0

Guanajuato3/ 92 4,701.9

Guerrero 32 6,850.8 1,271.2 18.6 637.1 228.8 408.4

Hidalgo 297 27,588.5 5,861.1 21.2 328.4 0.0 328.4

Jalisco1/

Michoacán 215 3,591.2 3,152.7 87.8 567.4 0.0 567.4

Morelos4/ 58 1,162.2 470.1 40.5 13.1 0.0 13.1

Nayarit 36 2,271.8 970.5 42.7 299.9 34.1 265.8

Nuevo León 43 1,168.7 979.5 83.8 15.9 0.7 15.2

Oaxaca1/

Puebla1/

Querétaro 33 1,180.8 801.1 67.8 39.0 0.0 39.0

Quintana Roo 32 1,420.9 994.2 70.0 6.5 6.5 0.0

San Luis Potosí 109 2,289.5 1,667.1 72.8 352.8 50.1 302.7

Sinaloa 75 2,287.5 759.9 33.2 85.3 4.3 81.0

Sonora 136 1,536.1 1,228.9 80.0 32.4 10.3 22.1

Tabasco 77 2,012.8 1,486.4 73.8 51.5 23.0 28.6

Tamaulipas1/

Tlaxcala 131 1,340.6 1,249.1 93.2 129.9 28.1 101.8

Veracruz1/

Yucatán1/

Zacatecas5/ 157 13,358.5 11,395.5 85.3 55.6 0.3 55.3

FUENTE: Cédulas de Información Básica (CIB), Cuenta Pública 2014. 1/ Las auditorías al gasto federalizado de estas EFSL corresponden exclusivamente a las auditorías coordinadas con la ASF, cuyos resultados se indican en el informe de auditoría correspondiente. 2/ Por la metodología de fiscalización de la EFSL de la Cd. de México, sus CIB se reportaron por capítulo de gasto, por lo que, en algunos casos hay campos que no se requisitaron, como la muestra, el monto auditado y las evaluaciones. Además, en diversas CIB no se presentan los resultados, dado que las auditorías estaban en fase de planeación a la fecha de su elaboración. 3/ Las CIB que entregó la EFSL de Guanajuato no contienen información, ya que la EFSL señaló que, de conformidad con la Ley de Trasparencia y Acceso a la Información Pública para el Estado y los Municipios de Guanajuato, su información es clasificada como reservada. 4/ La EFSL de Morelos remitió diversas CIB que no contenían la información requerida debido a que las auditorías se encontraban en proceso de ejecución a la fecha de su elaboración. 5/ La EFSL de Zacatecas remitió diversas CIB que no contenían la información requerida debido a que las auditorías se encontraban en proceso de ejecución.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

53

En las 2,567 auditorías realizadas se determinaron 19,532 observaciones, de las cuales 2,980 fueron solventadas previamente al cierre de los informes; del resto se generaron 16,552 acciones por las EFSL, de las que, homologadas a la clasificación de la ASF, 5,753 corresponden a Pliegos de Observaciones (PO), 5,196 a Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (PRAS), 4,608 a Recomendaciones (R), 553 a Solicitudes de Aclaración (SA), 5 a Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF), y una Denuncia de Hecho (DH).

No fue posible homologar 436 acciones, debido a que, a la fecha de la elaboración de las CIB, la EFSL correspondiente no había concluido las auditorías ni determinado las acciones que se promoverían. El detalle de las acciones promovidas por las EFSL y su homologación de acuerdo con la tipología de la ASF, se observa en el cuadro siguiente.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

54

GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS POR LAS EFLS Y LA HOMOLOGACIÓN CON LA TIPOLOGÍA DE LA ASF

CUENTA PÚBLICA 2014

(Número)

EFSL TOTAL DE

OBSERVACIONES SOLVENTADAS

NÚMERO Y TIPO DE ACCIONES PROMOVIDAS HOMOLOGADAS CON LA TIPOLOGÍA DE LA ASF

TOTAL R SA PO PRAS PEFCF DH OTROS4/

TOTAL 19,532 2,980 16,552 4,608 553 5,753 5,196 5 1 436

Aguascalientes 296 95 201 39 4 80 78

Baja California 131 6 125 38 2 12 72 1

Baja California Sur 106 106 50 16 40

Campeche 55 23 32 2 3 27

Chiapas 1,767 57 1,710 267 1,435 8

Chihuahua 139 69 70 62 8

Ciudad de México2/

Coahuila 547 547 38 100 409

Colima 554 321 233 216 11 6

Durango 2,227 722 1,505 1,114 391

Estado de México 638 29 609 450 2 126 31

Guanajuato3/

Guerrero 297 29 268 12 86 168 2

Hidalgo 27 27 7 20

Jalisco1/

Michoacán 2,520 2,520 1 1,019 1,500

Morelos 47 1 46 18 28

Nayarit 872 123 749 51 263 435

Nuevo León 371 179 192 1 5 186

Oaxaca1/

Puebla1/

Querétaro 305 16 289 35 254

Quintana Roo 278 54 224 11 192 21

San Luis Potosí 1,347 16 1,331 1,012 319

Sinaloa 568 104 464 51 112 298 3

Sonora 583 18 565 524 41

Tabasco 344 73 271 215 56

Tamaulipas1/

Tlaxcala 4,722 1,042 3,680 439 495 1,430 1,316

Veracruz1/

Yucatán1/

Zacatecas 791 3 788 9 38 172 416 2 1 150

FUENTE: Cédulas de Información Básica (CIB), Cuenta Pública 2014. 1/ Las auditorías al gasto federalizado de estas EFSL corresponden exclusivamente a las auditorías coordinadas con la ASF, cuyos resultados se indican en el informe de auditoría correspondiente. 2/ Por la metodología de fiscalización de la EFSL de la Ciudad de México, sus CIB se reportaron por capítulo de gasto, por lo que en algunos casos hay campos que no se requisitaron, como la muestra, el monto auditado y las evaluaciones. Además, en algunas CIB, no se presentan los resultados, dado que las auditorías estaban en fase de planeación a la fecha de su elaboración. 3/ Las CIB que entregó la EFSL de Guanajuato no contienen información, ya que la EFSL señaló que de conformidad con la Ley de Trasparencia y Acceso a la Información Pública para el Estado y los Municipios de Guanajuato, su información es clasificada como reservada. 4/ No fue posible homologar 436 acciones, principalmente debido a que los resultados reportados en la CIB son parciales, ya que la EFSL correspondiente no ha concluido las auditorías y aún no se puede determinar las acciones que se promoverán.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

55

Un apoyo importante para las EFSL en la fiscalización de los recursos federales transferidos lo constituyen los recursos del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado (PROFIS); en el ejercicio 2015, la asignación del PROFIS para las EFSL significó en promedio el 4.9% de su presupuesto total, incluidos los recursos propios y los de este programa. Al respecto, cabe señalar que existen 2 EFSL en las que los recursos del PROFIS significan más de un 20.0% de su presupuesto total y 4 en las que dicho indicador está entre el 16.0% y el 18.0%.

De acuerdo con la información anterior, las EFSL tienen una participación importante en la fiscalización del gasto federalizado, la cual se verá fortalecida con base en las auditorías coordinadas y en la estrategia del Sistema Nacional de Fiscalización.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

56

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

57

CAPÍTULO VI

ENTREGA DE LOS INFORMES TRIMESTRALES SOBRE EL EJERCICIO Y DESTINO DE LOS RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS Y EVALUACIÓN DE SUS RESULTADOS

En 2006 se inició el proceso de implantación de reformas institucionales para hacer más eficiente y transparente el proceso programático y presupuestal, así como para avanzar hacia una gestión basada en resultados.

Con la publicación de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria (LFPRH), en marzo de 2006, se estableció el Sistema de Evaluación al Desempeño en la administración pública, cuyo fin es evaluar la calidad del ejercicio de los recursos públicos, mediante la verificación del grado de cumplimiento de sus objetivos y metas, con base en indicadores estratégicos y de gestión.

En tal sentido, con el fin de impulsar la transparencia en la gestión y resultados de los recursos públicos federales, incluidos los que se transfieren a las entidades federativas y municipios, a partir de 2007 la LFPRH y la LCF, y en 2012 la LGCG, disponen que los ejecutores de recursos públicos informen trimestralmente a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos federales que les fueron transferidos.

No obstante, desde su inicio y hasta la actualidad, la entrega de los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos federales transferidos ha sido muy irregular; ya que no se envía su totalidad y en la mayoría de los casos son presentados con mala calidad; esta problemática se acentúa en el caso de los municipios.

Para dar cumplimiento a las disposiciones normativas, la SHCP diseñó el Sistema de Formato Único (SFU), dentro del Portal Aplicativo de la Secretaría de Hacienda (PASH). El SFU es la aplicación electrónica para reportar los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos federales transferidos, así como sus evaluaciones; el llenado de los formatos corresponde a las entidades federativas quienes, además de reportar la información correspondiente al ámbito estatal, son responsables de validar la información remitida por los gobiernos municipales y demarcaciones territoriales del Distrito Federal, previamente a su envío a la SHCP.

De acuerdo con la experiencia de fiscalización de la ASF, la entrega de esos informes es irregular, principalmente en el caso de los municipios, ya que en el FISMDF, el FORTAMUN-DF y el SUBSEMUN de manera reiterada no es reportada una parte importante de dicha información. De igual forma, el Seguro Popular presenta un reducido nivel de cumplimiento en esa disposición.

En 2014, las entidades federativas y municipios, debieron reportar en el SFU, de acuerdo al destino de cada fondo y programa, el Formato de Gestión de Proyectos, el Formato Nivel Financiero, los Indicadores de Desempeño (Ramo General 33) y las Evaluaciones de Desempeño realizadas. Al respecto, la entrega de los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo del Ramo General 33, SUBSEMUN y el Seguro Popular, fue como sigue:

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

58

GASTO FEDERALIZADO: INFORMES TRIMESTRALES ENTREGADOS A LA SHCP EJERCICIO 2014 (Porcentaje de entrega)

Fondo

Formato Gestión de Proyectos / Trimestre

Formato Nivel Financiero /

Trimestre

Indicadores de Desempeño / Trimestre

1° 2° 3° 4° 1° 2° 3° 4° 1° 2° 3° 4°

FAEB NA NA NA NA 71 71 80.6 100

71 71 77.4 83.9

FASSA NA NA NA NA 84.4 78.1 87.5 100

100 100 100 100

FISE 78.1 100 96.9 100 84.4 81.3 84.4 100

100 100 100 100

FAM1/

Asistencia Social2/ NA NA NA NA 83.9 83.9 93.5 100

100 100 100 100

Infraestructura Educativa Básica2/

53.1 84.4 93.8 93.8 28.1 68.8 62.5 96.9

46.9 65.6 53.1 50

Infraestructura Educativa Media Superior y Superior2/

34.4 9.06 84.4 93.8 37.5 71.9 71.9 96.9

NA NA NA NA

FAETA1/

Educación para Adultos2/ NA NA NA NA 71 77.4 80.6 93.5

- - - -

Educación Tecnológica2/ NA NA NA NA 71 74.2 80.6 96.8

96.8 100 100 100

FASP 87.5 96.9 93.8 90.6 75 84.4 93.8 84.4

65.6 96.9 96.9 96.9

FAFEF 87.5 96.9 93.8 100 93.8 90.6 93.8 100

65.6 84.4 78.1 84.4

SEGURO POPULAR NA NA NA NA 34.4 68.8 56.3 37.5

NE NE NE NE

SPA 28.1 68.8 78.1 84.4 12.5 46.9 100.0 62.5 NE NE NE NE

SIRSJP 0.0 0.0 0.0 50.0 0.0 0.0 100.0 3.1 NE NE NE NE

PETC NA NA NA NA 3.1 3.1 96.9 56.3 NE NE NE NE

Apoyo a Centros y organizaciones en Educación

NA NA NA NA 0.0 12.5 96.9 65.6

NE NE NE NE

PEEARE NA NA NA NA 0.0 0.0 0.0 21.9 NE NE NE NE

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

34.4 34.4 50.0 43.8 6.3 50.0 100.0 71.9

NE NE NE NE

PROSPERA NA NA NA NA 21.9 56.3 96.9 3.1 NE NE NE NE

FISMDF 20.7 46.4 54.4 67.5 20.5 37.5 37.8 41.6 11.2 24.9 30.6 34.1

FORTAMUN-DF 21.6 30.7 33.4 34.9 24.5 41.9 42.1 42.3 14.8 22.1 26.2 27.6

SUBSEMUN* 12.3 45.9 51.9 50.7 40.3 47 55.6 19.4 NE NE NE NE

FUENTE: Portal Aplicativo de la SHCP del Sistema del Formato Único, 2014.

Notas: 1/ El Fondo fue reportado por vertiente. 2/ Dentro de los indicadores sólo se reporta en educación tecnológica, pero éste engloba a las dos vertientes. * Porcentaje en relación con el total de municipios beneficiados.

NA: No aplica, porque no se ejercieron recursos en proyectos de inversión. NE: No se han definido indicadores de desempeño para estos subsidios para su reporte en el Sistema de Formato Único.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

59

El artículo 134 Constitucional establece que los resultados del ejercicio de los recursos federales serán evaluados por instancias técnicas; asimismo, el artículo 85 de la LFPRH señala que los recursos federales ejercidos por las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales serán sujetos a dicha evaluación conforme a las bases establecidas en el artículo 110; en este último se establecen los términos, requisitos mínimos, y especificaciones a considerar para su realización. Adicionalmente, el artículo 49 de la LCF establece la obligación de elaborar evaluaciones a los recursos, conforme con lo estipulado en la LFPRH.

Al respecto, en la fiscalización de la Cuenta Pública 2014, de 236 auditorías practicadas al gasto federalizado en fondos y programas operados por los gobiernos estatales, únicamente en el 32.6% se efectuaron evaluaciones a los recursos federales transferidos. Por su parte, en el FISMDF, ejercido por los municipios y demarcaciones del Distrito Federal, no se llevó a cabo la evaluación prevista por la normativa en ninguno de los 390 entes fiscalizados auditados.

Debido a la falta de aplicación de sanciones por el incumplimiento en la entrega de los informes trimestrales, las entidades federativas y municipios no priorizan el registro y envío a la SHCP, de la información del ejercicio, destino y los resultados obtenidos; tampoco se ha desarrollado ni institucionalizado una cultura de evaluación de los recursos federales por parte de los gobiernos locales.

Esta irregularidad no permite disponer de elementos para coadyuvar al mejoramiento de su gestión y limita asimismo el proceso de rendición de cuentas.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

60

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

61

CAPÍTULO VII PARTICIPACIÓN SOCIAL EN LA VIGILANCIA DEL GASTO PÚBLICO a) La importancia de la participación social

La participación social en el seguimiento y evaluación del gasto público es una premisa fundamental para el logro de su mayor pertinencia y eficacia, en la medida en que involucra y corresponsabiliza a la población beneficiaria en la elección de los proyectos, el seguimiento de su ejecución, su vigilancia y entrega-recepción. Asimismo, la participación social le aporta al ejercicio de gasto un carácter democrático y de transparencia durante todo el proceso, lo que fortalece la confianza de la población en las instituciones.

Lo anterior se encuentra tácitamente reconocido en todos los documentos normativos que regulan las políticas públicas y programas con financiamiento federal, en los cuales la referencia a la necesaria participación de la sociedad en el ejercicio de gasto es una constante.

La participación social por sí misma es inhibitoria de irregularidades y prácticas inadecuadas en el ejercicio del gasto, además del significativo apoyo que puede significar para las instituciones ejecutoras y fiscalizadoras la participación social en la vigilancia del gasto, si se considera que el universo de obras y acciones que se ejecutan en cada ejercicio supera considerablemente las capacidades de supervisión y fiscalización que tienen las dependencias y los órganos fiscalizadores, respectivamente; por ello, debe promoverse y apoyarse su presencia en el seguimiento y vigilancia del ejercicio de los recursos, así como en la evaluación de sus resultados.

Al respecto, cabe mencionar que existen más de 200 mil centros escolares públicos de educación básica; más de 12 mil unidades médicas del sector salud incluyendo Caravanas de Salud; con el FISMDF se ejecutan anualmente más de 100 mil obras y acciones; se distribuyen más de 5 millones de desayunos escolares diarios, los cuales son sólo algunos de los indicadores que configuran el universo del gasto social que debe ser objeto de seguimiento y vigilancia.

El gasto federalizado en su mayor parte se compone de recursos destinados a la atención de necesidades sociales, por lo que la existencia de esquemas de participación social en su ejercicio y vigilancia, no solo es deseable sino necesaria y viable. De acuerdo con ello, la ASF incluyó dentro de su programa de auditorías para la fiscalización de la Cuenta Pública 2014, la revisión de la participación social en el ámbito del gasto transferido a las entidades federativas y municipios, con el objeto de verificar la constitución, operación, seguimiento y evaluación de las principales figuras organizativas que operan en dicho gasto, y los apoyos que al respecto reciben de parte de las dependencias federales coordinadoras de los programas en los que participan.

b) Estrategia de revisión de la participación social

La estrategia para la revisión de la participación social se realizó en dos vertientes; por un lado, se tomó en consideración a las cuatro principales figuras de participación que operan en el gasto federalizado en los sectores de educación, salud y seguridad pública en lo que toca al ámbito estatal, y en el sector de infraestructura social básica, en lo que corresponde al ámbito municipal. Se planteó asimismo la revisión de la estrategia de Contraloría Social definida e instrumentada por la Secretaría de la Función Pública para los programas federales de desarrollo social, de manera que pudiera tenerse una idea más completa de los esquemas que operan en el gasto público y sobre todo en el gasto federalizado.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

62

Al respecto, es importante decir que en materia de participación social no se dispone de un marco jurídico integral que le de orientación y perspectiva a la participación de los ciudadanos en el seguimiento y vigilancia del gasto; lo que se tiene hasta ahora es una normativa fragmentada, ya que si bien existe una referencia a la participación social en el ejercicio del gasto en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en la Ley de Planeación y en el Plan Nacional de Desarrollo, sus disposiciones no son suficientes para dar operatividad al proceso, lo cual queda bajo la responsabilidad de cada sector, por lo que las diferentes leyes, de Educación, de Salud, de Desarrollo Social, de Seguridad Pública y de Asistencia Social, entre otras, cada una por su parte, tiene dentro de su contenido la referencia a la participación social con diferente nivel de importancia y operatividad.

Una limitante más se ubica en el hecho de que la normativa que se genera en la Federación en relación con la Contraloría Social, no aplica para los recursos del Ramo General 33 y el Seguro Popular, los cuales representan las dos terceras partes del gasto federalizado.

En ese sentido, la estrategia de revisión se basó en primera instancia en la identificación de las principales figuras de participación social que operan en los fondos y programas del gasto federalizado. En lo que corresponde al sector educativo, la figura de los Consejos Escolares de Participación Social en la Educación; en el caso del sector salud, la figura del Aval Ciudadano; en el sector de seguridad pública, la figura de Consejos de Participación Ciudadana en Seguridad Pública. En el caso del FISMDF en el ámbito municipal, la figura de los Comités Comunitarios o Comités de Obra.

Por su parte, en lo que corresponde a la Contraloría Social se revisó esta estrategia y su aplicación en los programas federales administrados por seis dependencias y siete organismos desconcentrados, cuya revisión se extendió a su operación en una muestra de siete entidades federativas.

c) Auditorías realizadas y principales resultados

C.1.- En lo que corresponde a la revisión del esquema de la contraloría social se revisó a la Secretaría de la Función Pública, seis dependencias (SEDESOL, SSA, SEP, SEDATU, SEMARNAT y SAGARPA); siete organismos desconcentrados (LICONSA, DICONSA, Coordinación Nacional PROSPERA, DIF, CONADE, FONHAPO y CONAGUA); siete entidades federativas (Baja California, Chiapas, Chihuahua, Guanajuato, Jalisco, Tabasco y Veracruz).

Se analizaron 112 programas presupuestarios (96 de 5 dependencias y 16 de SAGARPA), de los cuales se revisó una muestra de 22 (6 de la SEDESOL, 3 de la SSA, 7 de la SEP, 4 de la SEDATU y 2 de la SEMARNAT).

En las 7 entidades federativas y 22 programas se revisó una muestra de 1,651 comités de contraloría social. Entre sus principales resultados se encuentran los siguientes:

No se constituyó oportunamente el 37.0% de los comités de contraloría social, es decir,

cuando se formalizaron, los recursos llevaban un periodo avanzado en su ejercicio y en

ocasiones éste ya había concluido, por lo que no se realizó un adecuado seguimiento de los

proyectos y acciones correspondientes; además, en el 9.0% no se pudo determinar si su

constitución fue oportuna, ya que las actas no incluían la fecha o el periodo de ejecución de

los recursos.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

63

El 78.0% de los comités de contraloría social no realizó ninguna reunión adicional a la de su

constitución. La norma señala que deben efectuar al menos dos adicionalmente a la de

constitución.

El 50.0% de los comités de contraloría social no realizó el total de cédulas de vigilancia

requeridas, de acuerdo con lo establecido en su Guía Operativa.

No se entregó el informe final de las actividades por el 50.0% de los comités de contraloría

social.

De los 54,901 comités constituidos en las 7 entidades federativas y 22 programas, sólo el 8.0%

fue registrado en el Sistema Informático de Contraloría Social.

El 68.0% de los comités no fueron constituidos equitativamente entre hombres y mujeres.

No se mostró evidencia de la capacitación al 43.0% de los comités de contraloría social.

No existe información respecto del universo de comités que debieron constituirse. El

lineamiento de la SFP señala que deben existir uno por localidad.

No se incluyó un apartado de contraloría social en los convenios realizados para la

transferencia de recursos del Programa Nacional de Becas. Becas Nacionales para la

Educación Superior (Manutención) y el de Caravanas de la Salud.

Las guías operativas de 21 de los 22 programas federales de desarrollo social revisados

consideraron elementos adicionales que contravienen los establecidos en la normativa o no

son lo suficientemente claros para orientar a los ejecutores de los recursos sobre las acciones

para la contraloría social.

En general, aunque tienen áreas de mejora en su operación y resultados, existen mecanismos

para la atención de quejas y denuncias, que en la mayoría de los casos son recibidas por los

órganos estatales de control para ser turnadas a las dependencias encargadas de dar

respuesta a las inquietudes de la población.

C.2.- En la revisión de las figuras de participación social en el gasto federalizado se realizaron 36 auditorías, que incluyeron la revisión de las tres figuras y sus dependencias coordinadoras en cada una de las 32 entidades federativas, y una auditoría a cada una de las dependencias federales coordinadoras de los sectores de educación (SEP), salud (SSA), seguridad pública (SESNSP), y de infraestructura social (SEDESOL). Es importante mencionar que en ésta última, de manera horizontal, se realizó la revisión de una muestra de 74 municipios y 3 demarcaciones territoriales del Distrito Federal.

La muestra revisada en cada figura de participación social se constituyó por 2,802 Consejos Escolares de Participación Social, 1,154 Avales Ciudadanos, y los comités de 7,441 obras asociadas al FISMDF, y 92 municipios para el caso de los Consejos Ciudadanos de Participación Social en Seguridad Pública.

Entre los principales resultados en las auditorías a las figuras de participación social, se encuentran los siguientes:

Las distintas figuras de participación social aún se encuentran en una etapa de consolidación y, con sus respectivas diferencias, cada una presenta fortalezas, así como áreas de oportunidad que demandan la coordinación entre las instancias federales y locales para su atención.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

64

En el caso de los consejos de participación social en la educación y los avales ciudadanos, estas

figuras actúan con base en un marco jurídico claramente definido, que les otorga atribuciones,

funciones, mecanismos para su integración y establece los alcances respecto de sus ámbitos

de actuación. La solidez del marco jurídico abona certeza a la continuidad de sus actividades,

ya que al estar consideradas en la normativa, la integración de estas figuras de participación es

obligatoria para las autoridades, tanto de salud como de educación.

Respecto de los consejos ciudadanos de participación en seguridad pública, y de los comités

de beneficiarios del FISMDF, el marco jurídico no se encuentra consolidado y es concurrente,

esto es, que considera también lo dispuesto por las leyes estatales en materia de participación

social, lo que dificulta la debida integración y operación de estas figuras. Esto tiene como

resultado que la responsabilidad directa de su constitución, atención, seguimiento y

evaluación no queda claramente definida

En relación con la existencia de áreas administrativas particulares de atención y coordinación,

se constató que en los sectores de educación y salud estas instancias funcionan en la mayor

parte de las entidades federativas, y sostienen relaciones permanentes con sus pares a nivel

federal.

En lo que respecta a los consejos ciudadanos de seguridad pública, la coordinación a nivel

estatal observa variaciones en función de la entidad federativa; en unos casos, la

responsabilidad de acercar a los ciudadanos a los temas de seguridad pública recae en las

secretarías estatales del ramo, en otros, en los secretariados estatales de seguridad pública y,

en pocos casos, esta responsabilidad no fue asumida por los gobiernos locales. En el ámbito

federal el Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad Pública debería de tener

bajo su responsabilidad la conducción de la política en materia de participación social; no

obstante, este organismo no ha desarrollado los instrumentos metodológicos y de

organización que permitan avanzar en este tema.

La atención de la participación social de los beneficiarios del FISMDF correspondió

principalmente a las áreas de obras y participación ciudadana de los municipios auditados, las

cuales, en prácticamente todos los casos, fueron responsables de la promoción, integración,

seguimiento, capacitación y supervisión de los comités de beneficiarios de las obras

financiadas con recursos del FISMDF. La participación de la Secretaría de Desarrollo Social por

medio de sus delegaciones estatales, fue casi siempre marginal, ya que no existe promoción,

seguimiento y supervisión de su parte; esto es resultado de la ausencia de una estrategia de

coordinación con los gobiernos municipales y, en una perspectiva más amplia, de impulso y

apoyo a la participación social en el FISMDF.

En cuanto a la operación de las cuatro figuras de participación auditadas, la mayor parte de

los consejos de participación social en la educación, los avales ciudadanos, y los comités de

beneficiarios del FISMDF, se encuentran en operación, aunque con áreas de mejora, a saber,

un porcentaje considerable de los consejos escolares de participación auditados, no llevan a

cabo, ni registran, todas las actividades previstas por la normativa. Para los avales ciudadanos

se observaron deficiencias en la entrega y el llenado de sus formatos de trabajo con los que

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

65

se verifica la calidad en los servicios de salud; para los comités de beneficiarios del FISMDF se

verificó que, un porcentaje importante de obras financiadas con recursos del fondo carece de

un comité; en el caso de los consejos ciudadanos de seguridad pública, el proceso

participativo presenta un reducido avance.

Existe una amplia brecha que cubrir en términos de capacitación, toda vez que la mayoría de

los ciudadanos que participan en alguna de las modalidades de participación auditadas no

dispone de la información suficiente acerca de las funciones y atribuciones que les

corresponden. Respecto de los mecanismos de atención a las quejas, denuncias y sugerencias

que se encuentran al alcance de las figuras de participación social, se verificó que son

inadecuados en todos los ámbitos de participación, ya que la mayoría de los ciudadanos no

los identifica claramente y, en caso de utilizarlos, no se obtienen los resultados esperados.

Una insuficiencia que se encontró en todas las figuras de participación social consistió en la

ausencia casi total de políticas de evaluación de la estrategia de participación, principalmente

por parte de las autoridades estatales, que al no disponer de indicadores de desempeño, ni

análisis metodológicos de la actuación de las figuras de participación, se encuentran sin las

herramientas necesarias para mejorar o replantear su forma de operación.

Un desarrollo más detallado de la participación social en la gestión, seguimiento y vigilancia

del gasto público, particularmente del gasto federalizado, se presenta en el Marco de

Referencia Contraloría y Participación Social, así como en los informes de auditoría

correspondientes.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

66

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

67

CAPÍTULO VIII ÍNDICE DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO (IDGGF)

Con el fin de coadyuvar a la evaluación de la gestión en el ejercicio de los recursos federales transferidos, la ASF formuló el Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado (IDGGF) por entidad federativa, de la Cuenta Pública 2014.

Para su cálculo, se consideraron variables derivadas de los resultados de las auditorías realizadas por la ASF en los programas siguientes:

Las variables y ponderadores considerados en el cálculo del IDGGF son las siguientes:

Importe observado / muestra auditada, 50%.

Nivel de ejercicio del gasto al 31 de diciembre, 25%.

Entrega de los informes trimestrales a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos federales transferidos (Formato Único, Formato Nivel Fondo e Indicadores de Desempeño), 10%.13

Estado que guarda el control interno, 10%.14

Avance del proceso de Participación Social en la gestión, seguimiento, y vigilancia de los programas del gasto federalizado, 5%.

El valor máximo que se puede alcanzar en el IDGGF es de 100; el promedio registrado fue de 76.2, el valor más bajo fue de 52.6, y el más alto ascendió a 86.5; lo anterior refleja la existencia de

13 Para esta variable se consideró la información obtenida del Portal Aplicativo de la Secretaría de Hacienda (PASH). 14 Para el caso del FASSA y el Seguro Popular se consideraron los resultados de la evaluación del control interno de la fiscalización de la

Cuenta Pública 2013, ya que los resultados fueron entregados a las entidades auditadas en el Informe del Resultado entregado en febrero de 2015, por lo que las entidades fiscalizadas se encuentran en la etapa de implementación de las acciones de mejora.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

68

insuficiencias generalizadas en la gestión del gasto federalizado, en los fondos y programas considerados en el cálculo del IDGGF.

Los resultados de este Índice muestran que las entidades con desempeño más desfavorable fueron, Veracruz (52.6), Michoacán (61.6), Baja California Sur (70.5), Jalisco (70.8), Oaxaca (70.9), Guerrero (71.7), Morelos (73.6) y el Estado de México (73.8).

ÍNDICE DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO, CUENTA PÚBLICA 2014 RESULTADOS POR ENTIDAD FEDERATIVA

(Número)

FUENTE: Elaborado por la ASF, con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014.

Dicho índice se determinó también para cada fondo y programa considerados en su formulación. Los menores valores en el índice se presentaron en el FASP, el Seguro Popular, el FAM y el FISE, en donde el valor promedio obtenido fue 55.5, 62.7, 64.7 y 75.6, respectivamente. Por otra parte, en el FAETA el promedio fue de 92.8, en el FASSA de 90. 5, el FAEB de 86.0 y en el FAFEF de 76.9.

Es importante reiterar que el Índice de Desempeño se determinó exclusivamente con los resultados de las auditorías mencionadas y no mide la gestión integral de los gobiernos estatales.

Promedio Nacional: 76.2

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

69

ÍNDICE DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO PROMEDIO DEL ÍNDICE POR FONDO Y PROGRAMA, CUENTA PÚBLICA 2014

(Número)

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

70

ÍNDICE DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO POR FONDO, PROGRAMA Y PROMEDIO, CUENTA PÚBLICA 2014

(Número)

Entidad Federativa Índice

Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto

Federalizado

Lugar que ocupa en el

contexto nacional

FAEB FASSA FISE FAM FAETA FASP FAFEF Seguro Popular

(IDGGF)

Durango 90.6 97.2 82.5 67.6 97.4 80.6 91.1 85.1 86.5 1

Puebla 86.5 96.2 77.9 74.8 97.6 73.8 74.9 85.0 83.3 2

Yucatán 86.5 96.2 76.6 73.3 99.8 72.1 84.3 75.9 83.1 3

Tamaulipas 83.0 96.3 83.2 70.1 99.6 56.9 87.8 79.5 82.0 4

Nuevo León 89.9 94.9 77.7 76.6 89.9 59.6 91.9 73.7 81.8 5

Campeche 91.4 83.9 91.1 81.3 98.2 67.0 65.3 74.2 81.5 6

Querétaro 95.8 89.8 88.7 67.1 99.6 56.5 89.0 62.5 81.1 7

San Luis Potosí 95.8 87.1 86.0 68.5 98.8 65.5 86.7 53.1 80.2 8

Nayarit 91.3 89.7 86.3 73.1 99.4 45.4 88.3 64.7 79.8 9

Sinaloa 84.3 97.5 82.0 65.2 91.9 57.7 86.8 69.1 79.3 10

Quintana Roo 90.7 93.7 86.6 47.2 97.0 65.3 87.3 62.9 78.8 11

Chiapas 89.9 77.7 69.3 84.0 97.5 79.7 89.8 42.7 78.8 12

Baja California 96.0 98.7 72.1 61.9 96.0 48.9 82.8 71.4 78.5 13

Aguascalientes 97.8 87.0 77.5 69.4 95.3 41.8 82.4 73.0 78.0 14

Tabasco 89.1 85.8 84.6 72.1 97.3 44.8 90.9 54.6 77.4 15

Zacatecas 90.9 93.3 86.5 66.1 97.3 45.4 73.1 63.7 77.0 16

Tlaxcala 86.9 95.0 92.1 61.4 98.6 45.4 73.8 62.2 76.9 17

Colima 83.8 94.6 32.9 70.7 97.8 73.5 85.9 74.1 76.7 18

Chihuahua 90.1 94.9 78.6 63.2 99.1 30.2 93.0 63.3 76.5 19

Hidalgo 89.5 92.5 75.2 58.2 95.8 58.5 85.1 56.0 76.3 20

Coahuila 89.8 91.6 66.7 68.2 98.8 58.2 59.2 67.6 75.0 21

Distrito Federal* 0.0 98.0 43.0 77.2 0.0 79.8 82.6 65.7 74.4 22

Sonora 87.4 91.0 66.1 53.0 80.0 73.2 70.5 71.9 74.2 23

Guanajuato 89.1 89.5 89.9 50.0 91.9 41.8 74.6 65.9 74.1 24

México 96.6 84.6 62.3 55.5 99.0 41.0 93.1 58.5 73.8 25

Morelos 88.2 97.3 73.8 62.9 95.1 41.2 60.0 70.3 73.6 26

Guerrero 94.5 87.5 76.7 68.5 92.0 49.6 66.9 38.2 71.7 27

Oaxaca 81.3 93.6 81.2 53.4 95.2 25.8 73.5 63.2 70.9 28

Jalisco 85.4 84.9 82.4 60.1 93.9 56.0 82.7 20.9 70.8 29

Baja California Sur 79.0 94.3 83.0 79.5 92.7 53.1 31.9 50.6 70.5 30

Michoacán 81.7 75.0 61.8 39.9 99.8 48.9 35.2 50.9 61.6 31

Veracruz 77.8 66.3 43.7 30.3 87.8 40.3 38.9 35.9 52.6 32

Promedio 86.0 90.5 75.6 64.7 92.8 55.5 76.9 62.7 76.2

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. * En el caso del Distrito Federal no se consideró el FAEB y el FAETA, ya que no recibe recursos de estos fondos.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

71

CAPÍTULO IX CONCLUSIONES

Los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal bajo la modalidad de gasto federalizado programable o transferencias condicionadas en su uso y destino constituyen la principal fuente de financiamiento de sus estrategias, programas y acciones, sobre todo en materia de desarrollo social.

Los beneficios que generan los fondos y programas financiados con dichos recursos son significativos, pero se ven afectados debido a los problemas que registra su gestión por los gobiernos locales, que afectan su impacto, así como la eficiencia y transparencia de su administración.

Principales insuficiencias en la gestión del gasto federalizado.

Los principales problemas que registran la gestión y los resultados del gasto federalizado pueden agruparse en los siguientes aspectos:

Elevada y recurrente incidencia de irregularidades determinadas en las auditorías del gasto federalizado.

En la Cuenta Pública 2014 el monto observado ascendió a 77,380.6 millones de pesos, que significaron el 13.2% de la muestra auditada. En los pasados ejercicios este indicador ha manifestado también valores elevados, 14.6% en la Cuenta Pública 2013 y 12.7% en la de 2012.

La recurrencia de dichas irregularidades refleja el carácter estructural de esa problemática, la cual se ha arraigado en el funcionamiento de las administraciones estatales y municipales, por lo que es compleja su erradicación.

Subejercicios importantes y con recurrencia.

Se presenta igualmente, de manera recurrente, un importante subejercicio en el gasto federalizado, el cual resulta contrastante con las necesidades de recursos que tienen las entidades federativas y municipios para atender las crecientes necesidades de su población. A diciembre de 2014 ascendió a 63,607.2 millones de pesos, que significaron el 9.8% del importe asignado en los fondos y programas auditados.

Las causas de esa problemática son diversas y particulares para cada programa; sin embargo, entre las de tipo general están las siguientes: la falta de definición de los elementos operativos para hacer efectivo el principio de anualidad en el ejercicio de los recursos, establecido en el PEF; el propio subejercicio que se retroalimenta a sí mismo; la normativa compleja o inconsistente en algunos programas; las debilidades que presentan los gobiernos locales en sus capacidades institucionales (técnicas, administrativas y de otro tipo), principalmente los municipios, y; la falta de incentivos, positivos o negativos, para lograr oportunidad en la aplicación de los recursos, ya que el subejercicio no se sanciona.

Transparencia insuficiente en la gestión de los recursos.

El gasto federalizado presenta insuficiencias en la transparencia de su gestión, se manifiestan principalmente en los aspectos siguientes:

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

72

Diversas entidades utilizan una cuenta concentradora para la gestión de los recursos federales transferidos y no disponen de controles o mecanismos que garanticen la transparencia en su manejo lo que, además de afectar este aspecto, es una situación propiciatoria para el desvío de dichos recursos a otros objetivos no previstos para los fondos y programas respectivos.

Igualmente, es frecuente la transferencia de recursos de las cuentas de los fondos y programas a otras cuentas, en ocasiones con un carácter temporal, pero en ocasiones de manera definitiva, es decir, no se reintegran.

En ese mismo contexto, en ocasiones no se entregan todos los recursos a los órganos ejecutores, por parte de las secretarías de finanzas de los estados.

Otro aspecto que limita la transparencia de la gestión del gasto federalizado es el cumplimiento insuficiente de las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, sobre todo en el caso de los municipios, situación determinada en el caso de éstos, principalmente por las debilidades en sus capacidades institucionales.

Por otra parte, es irregular la entrega, por las entidades federativas y municipios, de los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos federales transferidos; además la calidad de la información es deficiente. La situación de los municipios es crítica en relación con el cumplimiento de esta obligación normativa.

En algunos programas sus recursos son distribuidos entre las entidades federativas y municipios sin la transparencia suficiente, ya que los mecanismos considerados al respecto no son claros, públicos o se carece de ellos; es el caso de los programas como el FOPEDEP, los Proyectos de Desarrollo Regional, el FID, el Fondo de Capitalidad, el Fondo para elevar la Calidad de la Educación Superior, el Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior, y en el programa de Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atención a Problemas Estructurales de las UPES.

Por otra parte, actualmente los recursos que se canalizan a los estados y municipios se registran en la Cuenta Pública Federal como ejercidos al momento de transferirse, bajo la consideración de que a partir de ese momento quedan bajo la responsabilidad de los gobiernos estatales y municipales. Sin embargo, esto no significa que hayan sido aplicados efectivamente por los gobiernos locales, lo que centralmente distorsiona la información respecto del ejercicio real de estos recursos.

Aplicación de recursos en fines diferentes a los de los fondos y programas.

Esta irregularidad es de elevada incidencia y además recurrente; en 2014 representó el 10.8% del monto total observado en las auditorías del gasto federalizado. Su origen está determinado en grado importante por las debilidades de las finanzas estatales y municipales que generan un entorno de presión para que los gobiernos locales utilicen, indebidamente, recursos federales de uso condicionado, para financiar requerimientos propios. Igualmente influye la imprecisión de la normativa de algunos fondos y programas.

La falta de disciplina financiera y el crecimiento del gasto corriente, así como el incremento de la deuda, sobre todo en ejercicios anteriores, son factores importantes que han generado el referido contexto para el desvío de recursos del gasto federalizado a otros fines.

Incumplimiento de metas y objetivos de los fondos y programas

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

73

Por las insuficiencias que presenta la gestión de los fondos y programas, el cumplimiento de sus metas y objetivos en general es sólo parcial, lo que se traduce en beneficios que no se generan para la población; particularmente los subejercicios, el desvío de recursos a otras cuentas y fines, así como su aplicación en conceptos no previstos por la normativa, son los factores con mayor influencia en el incumplimiento de los objetivos y metas.

Insuficiente participación de los beneficiarios de los fondos y programas en su gestión, seguimiento y vigilancia.

El proceso participativo de los beneficiarios de los fondos y programas en su seguimiento y vigilancia no tiene el alcance previsto por la normativa, por lo que no se aprovecha cabalmente su potencial para coadyuvar a incrementar la eficiencia y transparencia de su gestión, así como sus resultados e impactos. Existen avances en la participación social, destacables en algunos casos, pero en general prevalece la dimensión formal del proceso, más que su presencia con el alcance previsto por la normativa correspondiente.

Así, de las cuatro figuras de participación auditadas, los consejos escolares de participación social no llevan a cabo, ni registran, todas las actividades previstas por la normativa. Para los avales ciudadanos se observó la falta o deficiencias en la entrega y el llenado de las guías de cotejo y formatos similares, con los que se verifica la calidad en los servicios de salud; en el caso de la participación social en el FISMDF, el 46.4% de las obras financiadas con recursos del FISMDF careció de un comité de beneficiarios. En los consejos ciudadanos de seguridad pública, el proceso participativo presenta un reducido avance.

En cuanto a las políticas de capacitación, así como de la disposición y funcionamiento de mecanismos para atender quejas, denuncias y sugerencias de las figuras de participación social, en todos los casos auditados se determinó que existe una amplia brecha por cubrir en términos de capacitación, toda vez que la mayoría de los ciudadanos que participan en alguna de las modalidades de participación auditadas no cuenta con la información suficiente acerca de las funciones y atribuciones que les corresponden. Respecto de los mecanismos de atención a quejas, denuncias y sugerencias al alcance de las figuras de participación social, tienen insuficiencias, ya que la mayor parte de los ciudadanos no los identifica claramente y, en caso de utilizarlos, no obtienen los resultados esperados.

Igualmente, la estrategia de Contraloría Social, coordinada por la Secretaría de la Función Pública, tiene también áreas de mejora importantes y además no se aplica para los fondos del Ramo General 33 y el Seguro Popular.

Carencia de evaluaciones del Gasto Federalizado.

Otro aspecto que afecta la transparencia del gasto federalizado es la carencia, casi generalizada, de evaluaciones sobre los fondos y programas que, de acuerdo con la ley, deben realizarse, por instancias técnicas independientes. La falta de evaluaciones limita además el conocimiento, con suficiencia, de las áreas de oportunidad para mejorar la gestión y resultados de los fondos y programas.

Al respecto, es importante señalar que los esfuerzos realizados por el CONEVAL se han concentrado en los programas presupuestarios federales, en tanto que para los fondos del gasto federalizado no se han generado metodologías de evaluación que se correspondan con

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

74

su naturaleza y destino, lo cual, aunado a que la responsabilidad de su ejercicio y evaluación recae en los gobiernos estatales y municipales, se traduce en la ausencia casi generalizada de evaluación a esos recursos.

La falta de evaluaciones de políticas, fondos y programas, con una perspectiva integral y nacional, así como en las entidades federativas y municipios contraviene lo dispuesto por el artículo 134 Constitucional, así como por la LFPRH, y la LCF, que establecen la obligatoriedad de llevar a cabo dichas evaluaciones. En el caso de 236 auditorías practicadas al gasto federalizado en la Cuenta Pública 2014 en fondos y programas operados por los gobiernos estatales, únicamente en el 32.6% se efectuaron evaluaciones a los recursos federales transferidos. Por su parte, en el FISMDF, ejercido por los municipios y demarcaciones del Distrito Federal, no se llevó a cabo la evaluación prevista por la normativa en ninguno de los 390 entes fiscalizados.

Principales factores determinantes de las insuficiencias en la gestión del gasto federalizado

Son múltiples y de diversa naturaleza los factores determinantes de los problemas que muestra la gestión del gasto federalizado; unos se ubican en el ámbito de los propios gobiernos locales y de su contexto, pero otros se derivan de aspectos externos a ellos. Los principales son los siguientes:

Factores que se vinculan con el contexto jurídico, político y económico de la gestión del gasto federalizado

El sistema de responsabilidades administrativas de los gobiernos locales tiene una reducida efectividad y no se ha constituido en un medio que coadyuve a reducir las irregularidades en la gestión de los recursos federales transferidos. La ASF no tiene facultades para aplicar sanciones por lo que dichas responsabilidades se promueven ante los órganos de control de dichos gobiernos; sin embargo, el reducido plazo de prescripción de la responsabilidades, un marco jurídico obsoleto en diversas entidades federativas y la dependencia de estos órganos respecto de los Ejecutivos Estatales y autoridades municipales, restringen la efectividad del proceso de aplicación de sanciones administrativas.

El contexto político en el que se desarrollan las actividades de las EFSL, esenciales en el proceso de fiscalización superior y en el sistema de rendición de cuentas, limita la independencia de actuación de estas entidades.

El marco jurídico de las EFSL limita también el alcance de sus acciones, particularmente en lo que respecta a los procedimientos resarcitorios, ya que la gran mayoría no tiene facultades para el inicio de estos procesos. Igualmente, algunas EFSL no disponen de atribuciones a efecto de emitir acciones para la atención de las observaciones determinadas en sus auditorías, por lo que las promueven ante los órganos de control de los entes auditados o en los Congresos Locales.

Debilidades en las finanzas de los gobiernos locales.

Los crecientes requerimientos financieros de las entidades federativas y municipios, para atender la demanda social, también en aumento, en un escenario en el que el monto de las participaciones federales ha tenido una evolución irregular, además de la falta de disciplina financiera en diversos casos, genera un contexto de presión para el desvío de

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

75

recursos del gasto federalizado programable, al financiamiento de requerimientos propios de los gobiernos locales.

En 2014, las participaciones federales tuvieron un incremento, a precios constantes de este año, del 11.4%, en relación con su valor de 2008.

Adicionalmente, las participaciones federales se destinan principalmente a financiar la operación de la administración en los gobiernos locales; es decir, su destino es sobre todo el financiamiento del gasto corriente, por lo que se dispone de recursos reducidos para la atención de las demandas sociales, de ahí la presión para utilizar recursos del gasto federalizado en el financiamiento de requerimientos propios.

Factores vinculados con insuficiencias en las capacidades institucionales de los gobiernos locales

Sistemas de control interno deficientes

La carencia de eficientes sistemas de control interno en las administraciones estatales y municipales constituye uno de los factores más importantes que determinan las insuficiencias y las irregularidades en la gestión del gasto federalizado. Su influencia al respecto es definitiva.

Análisis realizados por la ASF muestran la correlación directa que existe entre adecuados sistemas de control interno y una reducida incidencia de las observaciones en las auditorías practicadas.

De acuerdo con la evaluación del control interno realizada en 677 auditorías en la Cuenta Pública 2014, en el 53.6% fue deficiente, en el 43.4% regular y sólo en el 3% satisfactorio. La disponibilidad de sistemas eficientes de control interno constituye una premisa insoslayable, a efecto de lograr una adecuada gestión en los gobiernos locales.

Debilidades en las capacidades institucionales de los municipios

A pesar de avances registrados, persisten en los municipios significativas insuficiencias en las capacidades institucionales de los municipios (técnicas, administrativas, organizativas, de personal, entre otras), que limitan el desarrollo de una adecuada gestión en este orden de gobierno.

La reducida disponibilidad de personal calificado y su elevada rotación; la falta de suficientes medios y equipo de trabajo, son manifestaciones, entre otros aspectos, del reducido desarrollo institucional municipal. Adicionalmente, el apoyo a esta materia es insuficiente y no tiene la coordinación necesaria de las instituciones.

El apoyo institucional más importante en términos financieros para esta materia consiste en los recursos del FISMDF.

La ASF realizó en 2014 el Diagnóstico del Desarrollo Institucional municipal y como parte del mismo, formuló un Índice en esta materia, para cada uno de los municipios del país; de los 2,441 municipios analizados, ninguno alcanzó en ese índice el valor máximo, que de acuerdo con la metodología utilizada era la unidad y el promedio alcanzado fue 0.4382. El 8.6% de los municipios se clasificó en el estrato de muy alto desarrollo institucional; el 16.3% en el estrato alto; el 21.0% en el medio alto; el 23.4% en el estrato medio; el 19.5% en el bajo y el 11.2% en el muy bajo.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

76

El diagnóstico reflejó que los municipios disponen de débiles estructuras organizacionales que, desde su configuración legal, implican en su diseño una estructura muy primaria para hacer frente a las múltiples responsabilidades que enfrentan. Resulta primordial avanzar en el desarrollo de normativa local sobre el Servicio Civil o Profesional de Carrera, que permita disminuir la elevada rotación de personal; se estima que cada año alrededor del 15.0% de los servidores públicos es sustituido en los municipios, proporción que se incrementa significativamente en los cambios de administración. Igualmente, la disponibilidad de sistemas de carrera permitiría elevar las capacidades profesionales del personal; de acuerdo con cifras del INEGI, más del 20.0% de los titulares de las principales áreas de la administración municipal tiene únicamente la educación básica como grado máximo de estudios, y sólo el 27.0% tuvo como último empleo un puesto en el sector gubernamental. Asimismo, únicamente el 3.6% de los municipios tenía implementado el Servicio Civil de Carrera.

Factores vinculados con la normativa

Normativa inadecuada, insuficiente o ambigua en algunos fondos y programas

En los últimos ejercicios se ha avanzado en la atención de insuficiencias, generalidades y ambigüedades en la normativa de los fondos y programas del gasto federalizado; no obstante, persisten algunos fondos y programas con áreas de oportunidad al respecto. Algunos de los casos son los siguientes:

Los convenios son formulados con retraso y la ministración de los recursos también tiene desfases. Este problema se presentó en el Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior, en el Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior, así como en los Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atención a Problemas Estructurales de las UPES.

La falta de supervisión de la instancia federal para garantizar la correcta aplicación de los recursos transferidos se manifestó en diversos fondos y programas como el Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior, en el Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior y en los Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atención a Problemas Estructurales de las UPES, en el Programa Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales de Educación Superior y en el Programa Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación.

En el Programa Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales de Educación Superior se presenta la falta de actualización de los convenios y sus anexos, conforme a las necesidades específicas de cada universidad.

La falta de reglas de operación o lineamientos específicos que regulen la asignación, ejercicio y comprobación de los recursos, en donde se indiquen con precisión los fines en los que se pueden aplicar e incorporar mecanismos claros, equitativos y transparentes para la distribución de los recursos del programa se encontró en el Programa Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación.

Las disposiciones normativas en programas como el FOPEDEP, Proyectos de Desarrollo Regional, el FID y el Fondo de Capitalidad, el Fondo para elevar la Calidad de la Educación Superior, el Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior, y en el programa de Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atención a

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

77

Problemas Estructurales de las UPES, no especifican que los recursos no devengados al 31 de diciembre del ejercicio correspondiente, deberán ser reintegrados a la TESOFE.

En el Programa de Escuelas de Tiempo Completo, su normativa establece que los recursos deben ejercerse a más tardar el mes de diciembre; no obstante, debido a que un ejercicio fiscal corresponde a dos ciclos escolares, los recursos ministrados no se ejercen en su totalidad a ese mes y su aplicación continúa en el siguiente ejercicio.

Distribución inercial de los recursos del gasto federalizado

El impacto y los resultados de programas y fondos no son considerados para la asignación de los recursos del gasto federalizado, lo que ocasiona que no existan incentivos positivos o negativos para que las entidades federativas se esfuercen por mejorar su gestión.

En otros fondos del Ramo General 33, los mecanismos de distribución garantizan a las entidades federativas y municipios un piso financiero; es el caso del FISMDF y el FAFEF.

Reintegro de los recursos observados a las cuentas bancarias de los fondos y programas y no a la Tesorería de la Federación

Esta práctica no favorece el ejercicio de los recursos en tiempo y forma, al disminuir el impacto de las consecuencias de su devolución; es decir, actualmente los recursos observados en las auditorías se solventan, porque así lo establece la normativa, con base en su reintegro a la propia cuenta de los fondos y programas, y su aplicación en los fines y objetivos previstos en éstos.

Este criterio aplica para la mayor parte del gasto federalizado (Ramo General 33 y Seguro Popular); en una menor proporción los reintegros se efectúan ante la TESOFE.

Por lo anterior, las entidades federativas y municipios no tienen el incentivo suficiente, ni la presión que se derivaría del reintegro de los recursos a la TESOFE, para evitar la recurrencia de las irregularidades.

El reintegro a la TESOFE de los recursos observados afectaría a los beneficiarios, por lo que para evitarlo se debe actuar con un carácter preventivo en la erradicación de las irregularidades, así como exigir a estados y municipios mantener la necesaria disciplina en el manejo de sus finanzas, el cumplimiento de la normatividad vigente, el mantenimiento de suficientes y efectivos sistemas de control, fortalecer a sus órganos de control y vigilancia, aplicar los recursos oportunamente en lo que fueron aprobados y sancionar a quienes incurren en actos de corrupción.

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78

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

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CAPÍTULO X

RECOMENDACIONES

La erradicación de los problemas que registra la gestión del gasto federalizado se condiciona, en grado importante, por la existencia de un efectivo sistema de rendición de cuentas de las instituciones y servidores públicos responsables de su gestión.

El desarrollo de una efectiva rendición de cuentas en el gasto federalizado se ubica, a su vez, en el contexto del avance que tenga esta materia en el país en su conjunto, no sólo para este tipo de recursos y para los gobiernos locales, sino en todos los ámbitos de gobierno.

Para avanzar hacia una fortalecida cultura social e institucional en ese relevante renglón de la vida nacional, es recomendable que se implementen con el alcance necesario las disposiciones derivadas de las reformas constitucionales, vinculadas con la creación del Sistema Nacional Anticorrupción.

Asimismo, es importante que se considere a dichas reformas, sólo como una etapa inicial y se continúe en fases posteriores, una vez consolidadas las primeras, con acciones adicionales, también de gran alcance, que permitan desarrollar en el menor plazo posible una enriquecida cultura y práctica de rendición de cuentas que fortalezca la vida democrática del país y coadyuve a una gestión eficiente y transparente del Estado.

En el marco de esas consideraciones, algunas recomendaciones para apoyar la atención de los problemas registrados en la gestión del gasto federalizado e impulsar la transparencia y eficiencia de la misma, son las siguientes:

Impulsar la transparencia en la gestión del gasto federalizado.

Establecer en los Lineamientos del Consejo Nacional de Armonización Contable las medidas necesarias, así como realizar acciones para que los mecanismos existentes funcionen adecuadamente, a fin de disponer de la información oportuna y de calidad, que complemente la presentada en la Cuenta Pública Federal, para que se conozca el ejercicio efectivo del gasto federalizado realizado por los gobiernos locales.

Fortalecer las acciones de apoyo a los municipios rurales para que cumplan con las disposiciones de la LGCG. Lo anterior, con base en una estrategia que garantice la integralidad de las acciones de las instituciones participantes.

Incorporar en la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación, así como en la demás normativa aplicable, la facultad de la ASF para acceder en tiempo real a las bases de datos de las dependencias y entidades participantes en la gestión del gasto federalizado, respecto de procesos concluidos, a efecto de apoyar el proceso de planeación de la fiscalización de dicho gasto.

Hacer efectiva la aplicación de sanciones a las entidades federativas y municipios por el incumplimiento de las disposiciones de la LGCG, así como por la falta de entrega o deficiente calidad de la información proporcionada, respecto de los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos federales transferidos que se deben incorporar en el Sistema de Formato Único de la SHCP.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

80

Modificar el artículo 69 de la LGCG para fortalecer la disposición y hacerla clara, respecto del establecimiento de una cuenta bancaria productiva específica para la recepción y administración de los recursos federales transferidos, a efecto de que se aplique también a los ejecutores de los recursos.

Es necesario precisar en los convenios suscritos entre las autoridades federales y los gobiernos de los estados, que las secretarías de finanzas estatales transfieran los recursos a los ejecutores dentro de los 5 días hábiles siguientes a su recepción.

Establecer las acciones que garanticen que la aportación estatal en los convenios correspondientes se realice en tiempo y forma, además de implementar mecanismos para el seguimiento de dichos convenios.

Determinar acciones sancionatorias por el incumplimiento en la entrega a la SHCP de los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos federales transferidos; en particular, el incumplimiento de los municipios es significativo, por lo que es necesario apoyar que los municipios de mayor rezago social dispongan de los instrumentos necesarios para que estén en posibilidades de cumplir con las disposiciones de la LGCG, y la entrega de la información a la SHCP, sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos.

Emitir una Ley del Gasto Federalizado.

Para otorgar integralidad, perspectiva y suficiencia al marco jurídico del gasto federalizado, es recomendable la emisión de una ley que atienda los vacíos y ambigüedades que presenta el marco normativo de los recursos federales transferidos a las entidades federativas y municipios, de manera que se reduzca el nivel de dispersión que tiene actualmente y se apoye igualmente la articulación estratégica de los fondos y programas.

Impulsar la participación social en el seguimiento y vigilancia de la gestión de los fondos y programas, así como fortalecer a las instancias o figuras participativas que operan actualmente en los mismos. Para ellos es recomendable:

Emitir una Ley General de Participación Social, en la gestión, vigilancia y evaluación del gasto y programas públicos.

Modificar el artículo 65, fracción VII, de la Ley General de Educación para hacer obligatoria la entrega a los padres de familia y consejos escolares de participación social, de la plantilla de docentes y trabajadores de las escuelas en las que están inscritos sus hijos.

Incluir en los convenios que se establecen entre las dependencias federales y los gobiernos estatales que, en el caso de fondos y programas que financian obras públicas y acciones en las que sea factible su seguimiento y vigilancia por los beneficiarios, se incorpore en su normativa la disposición de que la constancia de constitución de las figuras de participación social sea una condición para la ministración de los recursos a los ejecutores.

Incorporar la disposición para que las dependencias y entidades ejecutoras de los recursos federales transferidos informen a los beneficiarios de las obras y acciones, los elementos fundamentales de las mismas, entre otros, su costo, metas físicas, características técnicas principales, modalidad de ejecución, periodo de realización, origen de los recursos y nombre del fondo o programa.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

81

Establecer en el PEF, la obligación de hacer pública la información, en los centros de trabajo correspondientes (escuelas, unidades de salud, entre otros), de los servidores públicos adscritos a los mismos, financiados con recursos del gasto federalizado.

Incorporar en la normativa de los fondos y programas la obligatoriedad y la responsabilidad del ejecutor del gasto de difundir, entre la población de entidades federativas y municipios, la información referente a subejercicios.

Desarrollar e instrumentar un programa nacional de desarrollo institucional municipal.

Una necesidad básica en el mejoramiento de la aplicación de los recursos en los gobiernos municipales se relaciona con el incremento de sus capacidades institucionales, mediante el desarrollo de acciones coordinadas de los tres órdenes de gobierno, destinadas a incrementar las capacidades técnicas y financieras de los municipios, por lo que es necesario que la Secretaría de Gobernación (SEGOB) formule e implemente, en coordinación con las dependencias federales vinculadas con el tema, entidades federativas y municipios, un programa nacional de desarrollo institucional.

Erradicar los subejercicios. Para tal fin se recomienda:

Hacer efectivo el cumplimiento del principio de anualidad en el ejercicio de los recursos.

Incorporar explícitamente la obligación de cumplir con el principio de anualidad en el ejercicio de los recursos, en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en la Ley de Coordinación Fiscal.

Incluir en los convenios para la transferencia de recursos a las entidades federativas y municipios, el señalamiento de que los recursos no devengados al cierre del ejercicio fiscal correspondiente, deberán ser reintegrados a la TESOFE.

Considerar al nivel de ejercicio del gasto federalizado de cada entidad federativa y municipio, como el techo financiero para el año siguiente, a efecto de reducir los subejercicios e incentivar la aplicación oportuna de los recursos.

Apoyar la implementación del Sistema de Evaluación del Desempeño.

Elaborar por parte del Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social (CONEVAL) una propuesta metodológica para la realización de las evaluaciones externas de los fondos y programas del gasto federalizado.

Diseñar e implementar por las dependencias federales coordinadoras de los fondos y programas del gasto federalizado, una estrategia para impulsar el desarrollo de la práctica de las evaluaciones previstas por la normativa, por parte de los gobiernos locales.

Incorporar en las fórmulas o mecanismos de distribución de los recursos, elementos que consideren los resultados, positivos o negativos, obtenidos en el ejercicio previo por las entidades federativas y municipios, como una forma de incentivar su mejor gestión.

En complemento de lo anterior, debe hacerse efectiva, para el gasto federalizado, la estrategia del Presupuesto Basado en Resultados (PbR), para la asignación y distribución de sus recursos.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

82

Eficientes Sistemas de Control Interno.

Impulsar y apoyar la implementación de eficientes sistemas de control interno en entidades federativas y municipios, como premisa fundamental para mejorar la gestión de los recursos federales transferidos.

Definir como responsabilidad del Sistema Nacional de Fiscalización la emisión del Lineamiento Único de Control Interno aplicable a todo el sector público para los tres órdenes de gobierno.

Impulsar el fortalecimiento de las haciendas públicas locales, sobre todo de las municipales, mediante estrategias de apoyo a la modernización de sus sistemas de recaudación fiscal y la reducción del gasto corriente no prioritario.

Obra pública y adquisiciones.

Promover entre los Congresos Locales la revisión del marco jurídico local en materia de obras públicas y adquisiciones, con el objeto de que se atiendan plenamente los principios del artículo 134 Constitucional. Al respecto, es necesario colateralmente diseñar estrategias de fortalecimiento de las capacidades de planeación, diseño y supervisión de obra pública en las administraciones estatales y municipales.

Modificar el marco jurídico del gasto federalizado para que las transferencias de recursos a cuentas distintas de las autorizadas o no entregadas a los ejecutores, sean tipificadas como un delito sancionado penalmente.

Definir para los fondos y programas correspondientes, mecanismos de retención y pago de los terceros institucionales, de manera directa por parte de la Federación.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

83

ANEXOS

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

84

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

85

ANEXO 1

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Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

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GASTO FEDERALIZADO: MONTO OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014

(Millones de pesos)

Concepto de Irregularidad por tramo de la gestión Total FAEB FASSA FISE FISMDF

Total 77,380.6 13,149.4 5,927.1 1,861.3 3,387.8

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

145.5 0.0 0.0 0.0 0.0

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas

113.5

Aplicación inadecuada de la fórmula de distribución por parte de la Federación

Otros 32.0 Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

46,326.1 5,980.2 3,800.1 1,703.5 1,625.2

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 4,653.6 16.8 571.1 726.0 309.7 Recursos no devengados o no ejercidos 22,172.5 475.6 2,174.6 977.5 1,315.1 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

5,080.5 166.3 1,054.4 0.3

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

6,336.3

Aplicación inadecuada de la fórmula de distribución por las entidades federativas

2.7

Retenciones no enteradas a terceros institucionales 5,854.6 5,076.3 Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales

245.5 245.2

Otros 1,980.5

Orientación y destino del gasto 15,203.4 2,077.7 1,167.1 41.0 951.9 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

8,389.6 705.0 866.3 38.1 912.6

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

1,380.7 72.8 175.5

Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario 437.9 Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio

283.1

Pago de aportaciones patronales de otros programas

0.5

Pago de impuestos estatales 732.9 232.7 125.3 Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

2,005.6

Otros 1,973.0 1,067.1 2.9 39.3 Ejercicio de los Recursos 15,705.6 5,091.5 959.8 116.8 810.7 Falta de documentación comprobatoria del gasto 9,306.1 719.3 834.4 86.3 390.1 Pagos improcedentes o en exceso 4,568.9 4,372.2 124.5 6.6 24.7 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 116.8

7.6 53.0

Penas convencionales no aplicadas 28.2 0.9 10.4 8.7 Falta de amortización de los anticipos 49.1 0.5 23.0 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 674.7 2.0

Otros 961.7 3.5 311.2

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

88

Concepto de Irregularidad por tramo de la gestión FAM FAETA FASP FAFEF SPA

Total 4,476.7 233.4 2,713.6 5,863.5 243.8

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas

Aplicación inadecuada de la fórmula de distribución por parte de la Federación

Otros Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

4,409.1 50.0 2,422.8 2,116.8 55.5

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 1,048.2 369.8 697.7 0.2 Recursos no devengados o no ejercidos 3,360.9 2,052.9 1,419.1 50.1 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

36.6

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

5.1

Aplicación inadecuada de la fórmula de distribución por las entidades federativas

Retenciones no enteradas a terceros institucionales Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales

0.2

Otros 13.2 Orientación y destino del gasto 65.6 110.5 135.7 2,544.1 4.1 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

65.6 4.6 126.2 2,544.1 4.1

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

77.8

Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio

0.5

Pago de aportaciones patronales de otros programas

0.5

Pago de impuestos estatales Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

9.5

Otros 27.1 Ejercicio de los Recursos 2.0 72.9 155.0 1,202.5 184.3 Falta de documentación comprobatoria del gasto 18.8 1,201.8 6.1 Pagos improcedentes o en exceso 0.2 0.1 13.2 0.4 7.5 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 2.5 0.1 Penas convencionales no aplicadas 1.1 4.0 Falta de amortización de los anticipos 15.4 0.2 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 0.7 100.7 0.1 170.7 Otros 72.8 0.5 0.0

Continúa…

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

89

Concepto de Irregularidad por tramo de la gestión SUBSEMUN SIRSJP PETC PEEARE

Subsidios Federales para Organismos Descentralizados

Estatales

Total 63.1 59.9 5,764.9 68.8 3,114.4

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.0 0.0 0.0 45.9 0.8

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas

45.9 0.8

Aplicación inadecuada de la fórmula de distribución por parte de la Federación

Otros Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

3.6 30.8 5,633.4 22.9 1,022.7

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 4.5 348.6 Recursos no devengados o no ejercidos 22.9 163.5 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

3.6 26.3 5,284.8

Aplicación inadecuada de la fórmula de distribución por las entidades federativas

Retenciones no enteradas a terceros institucionales 342.6 Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales

Otros 516.6 Orientación y destino del gasto 7.7 0.0 131.5 0.0 2,063.1 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

125.0

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

6.5 182.3

Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario 437.9 Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio

282.6

Pago de aportaciones patronales de otros programas

Pago de impuestos estatales Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

7.7 1,160.3

Otros

Ejercicio de los Recursos 51.8 29.1 0.0 0.0 27.8 Falta de documentación comprobatoria del gasto 21.1 19.5 Pagos improcedentes o en exceso 2.8 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 0.2

Penas convencionales no aplicadas 0.3 0.5 Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 48.5 4.7 8.4 Otros 2.9

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

90

Concepto de Irregularidad por tramo de la gestión Apoyo a Centros y Organizaciones de

Educación

Fondo para Elevar la

Calidad de la Educación Superior

Programa de Expansión en la

Oferta Educativa en Educación

Media Superior y Superior

Apoyos para Saneamiento

Financiero y la Atención a Problemas

Estructurales de las UPES

Total 6,213.9 401.1 2,255.4 50.9

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.0 51.9 10.6 3.3

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas

50.9 10.6

Aplicación inadecuada de la fórmula de distribución por parte de la Federación

Otros 1.0

3.3 Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

825.7 324.9 2,244.5 42.4

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 0.0 11.2 5.5

Recursos no devengados o no ejercidos 1.7 313.6 2,238.0 38.4 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

4.1

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

824.1 0.9

Aplicación inadecuada de la fórmula de distribución por las entidades federativas

Retenciones no enteradas a terceros institucionales Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales

Otros Orientación y destino del gasto 3,430.8 0.0 0.0 0.0 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

2,968.2

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio

Pago de aportaciones patronales de otros programas

Pago de impuestos estatales 255.5 Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

Otros 207.1 Ejercicio de los Recursos 1,957.3 24.3 0.3 5.2 Falta de documentación comprobatoria del gasto 1,957.3 5.2 Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 0.3 Penas convencionales no aplicadas Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 24.3 Otros

Continúa…

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

91

Concepto de Irregularidad por tramo de la gestión

Programa de Apoyo para Fortalecer la

Calidad en los Servicios de Salud

PROSPERA Seguro Popular

Fondo de Capitalidad

FOCU FIDE

Total 1,649.9 1,258.6 15,694.9 26.4 78.3 184.8

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

5.3 27.7 0.0 0.0 0.0 0.0

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas

5.3

Aplicación inadecuada de la fórmula de distribución por parte de la Federación

Otros 27.7 Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

1,287.4 904.1 11,460.5 20.1 9.9 36.9

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 4.4 115.6 256.8 Recursos no devengados o no ejercidos 1,135.4 562.4 5,870.5 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

141.0 221.8 3,455.4 0.6 0.1

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

20.1 9.3 36.5

Aplicación inadecuada de la fórmula de distribución por las entidades federativas

2.7

Retenciones no enteradas a terceros institucionales 435.4 0.3 Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales

Otros 6.7 1.5 1,442.5 Orientación y destino del gasto 0.7 43.3 1,577.8 0.3 39.1 26.9 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

20.3

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

6.3 859.2 0.3

Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio

Pago de aportaciones patronales de otros programas

Pago de impuestos estatales 2.2 117.1 Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

0.7 52.6

Otros 34.8 548.9 39.1 6.6 Ejercicio de los Recursos 356.5 283.6 2,656.6 6.0 29.3 120.9 Falta de documentación comprobatoria del gasto 333.9 283.6 2,446.3 0.4 115.0 Pagos improcedentes o en exceso 0.3 0.2 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 18.9 3.1 1.5 Penas convencionales no aplicadas 2.0 0.3 Falta de amortización de los anticipos 4.4 5.0 0.7 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 1.6 205.8 8.8 Otros 0.0 0.6 16.1 4.2

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

92

Concepto de Irregularidad por tramo de la gestión FOPEDEP

Proyectos de

Desarrollo Regional

Distribuidor Vial D9 del Anillo Periférico

Ecológico, en el Estado de Puebla

DIF-DF FISMD

F 2012*

FORTAMUN-DF 2012*

Total 171.2 2,349.4 23.0 52.8 36.9 5.5

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas

Aplicación inadecuada de la fórmula de distribución por parte de la Federación

Otros Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

16.5 260.5 16.2 0.0 0.0 0.0

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 167.6 Recursos no devengados o no ejercidos Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

16.5 92.8 16.2

Aplicación inadecuada de la fórmula de distribución por las entidades federativas

Retenciones no enteradas a terceros institucionales Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales

Otros Orientación y destino del gasto 9.5 774.8 0.0 0.0 0.0 0.0 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

9.5

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio

Pago de aportaciones patronales de otros programas

Pago de impuestos estatales Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

774.8

Otros Ejercicio de los Recursos 145.3 1,314.0 6.7 52.8 36.9 5.5 Falta de documentación comprobatoria del gasto 771.9 52.8 36.9 5.5 Pagos improcedentes o en exceso 9.5 6.7 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 29.7 Penas convencionales no aplicadas Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 98.5 Otros 7.7 542.1 FUENTE: Elaboración con base en los Informes de Auditorías de la Cuenta Pública 2014. Nota: Las sumas pueden no ser exactas por efecto del redondeo a millones de pesos. * Por mandato de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, se realizaron 4 auditorías a la Cuenta Pública 2012.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

93

ANEXO 2

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

94

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

95

GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014

AGUASCALIENTES

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

96

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

97

AGUASCALIENTES Recursos Federales Transferidos

En 2014 fueron transferidos al estado de Aguascalientes recursos federales por un monto de 18,023.6 millones de pesos (mdp), de los cuales 6,405.5 mdp (35.5%) correspondieron a participaciones federales y 11,618.0 mdp (64.5%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.

Esos importes representaron, respecto de los valores nacionales correspondientes, el 1.1% del gasto federalizado total, el 1.1% de las participaciones federales y el 1.1% de las transferencias condicionadas, en cada caso.

El gasto federalizado programable en el estado de Aguascalientes se distribuyó en 84 fondos y programas en las modalidades siguientes: 9 de las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33, que ascendieron a 6,750.8 mdp y significaron el 58.1% de ese gasto; 63 de convenios de descentralización y reasignación, con 2,878.2 mdp, constituyeron el 24.8%, y los subsidios fueron de 1,989.0 mdp, que representaron el 17.1% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 310.1 mdp y 11 programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 1,678.9 mdp.

AGUASCALIENTES: COMPOSICIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE CUENTA PÚBLICA 2014

(Porcentaje)

FUENTE: Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2014.

Auditorías Practicadas (Directas y Coordinadas con las EFSL) y Resultados En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), la ASF suscribió convenios de coordinación y colaboración con las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL), con el objeto de coordinar y fortalecer las acciones de fiscalización a los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

98

En ese contexto, para la revisión de la Cuenta Pública 2014, la ASF diseñó una estrategia de fiscalización coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisión del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditorías realizadas e impulsar la homologación de criterios, normas y metodologías de auditoría, que son objetivos sustantivos del SNF.

En la fiscalización de la Cuenta Pública 2014, se realizaron 27 auditorías al estado de Aguascalientes; de éstas, 16 fueron al Gobierno del Estado y 11 a sus municipios; 14 auditorías se practicaron directamente por la ASF y 13 fueron auditorías coordinadas, es decir, realizadas conjuntamente con el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Aguascalientes, con base en el marco jurídico de la ASF; en este caso, la gestión de las observaciones determinadas y de las acciones promovidas correspondientes es responsabilidad de la ASF.

El universo seleccionado ascendió a 7,484.2 mdp y la muestra auditada fue de 6,928.2 mdp (14.8% de las auditorías directas practicadas por la ASF y 85.2% de las coordinadas), que representaron el 64.4% y el 59.6%, respectivamente, del monto total transferido a la entidad mediante el gasto federalizado programable.15

En las auditorías practicadas al gasto federalizado en el estado de Aguascalientes el monto total observado (auditorías directas y coordinadas), ascendió a 531.8 mdp, que significan el 7.7% de la muestra auditada y el 0.7% del monto total observado a nivel nacional (77,380.6 mdp); las recuperaciones determinadas y el monto por aclarar en esta entidad federativa fueron de 181.0 y 350.8 mdp, respectivamente.

Asimismo, del monto observado en esta entidad federativa que fue de 531.8 mdp, el 92.8% equivalente a 493.7 mdp, corresponde a revisiones realizadas al Gobierno del Estado y el 7.2%, equivale a 38.1 mdp, a los gobiernos municipales.

La integración del monto total observado en el estado de Aguascalientes, en términos porcentuales, por fondo y programa fue la siguiente: el 26.3% corresponde al PETC; al FASP, el 14.0%; al Seguro Popular, el 14.0%; al FASSA, el 11.0%; el 8.9% al FAM; el 8.0% al Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud, y el 17.8% a otros.

El indicador monto total observado en relación con la muestra auditada en 2014, tuvo un valor del 7.7%. Éste fue del 72.3% en el PETC; el 68.0% en el Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud; el 58.8% en el FASP; el 29.9% en PROSPERA; el 27.9% en el FISE; el 23.2% en el FAM; en el Seguro Popular el 22.1%; en el FIDE el 21.0%; en el FOCU el 16.4%; en el FAFEF el 15.2% y en el FISMDF el 12.2%.

Los conceptos principales que generaron montos observados son:

Recursos no devengados o no ejercidos por 350.8 mdp, que constituyen el 66.0% del monto total observado; el 21.2% se observó al Seguro Popular; el 20.9% al FASP; el 16.7% al FASSA; el 13.5% al FAM; el 12.1% al Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud; el 7.6% al FAFEF; el 3.8% al FISMDF; el 2.2% al FISE y el 2.0% al PROSPERA.

15 El universo seleccionado son los recursos asignados a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del

Distrito Federal, en los fondos y programas fiscalizados.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

99

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad) por 152.7 mdp, que significan el 28.7% del monto total observado; el 91.4% correspondió al PETC; el 7.7% a Proyectos de Desarrollo Regional y el 0.9% al FIDE.

Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales no cumplen los objetivos específicos de cada fondo o programa, por 8.9 mdp, que representan el 1.7% del monto total observado. El total correspondió al FAEB.

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa, por 2.9 mdp que representan el 0.5% del monto total observado; el 51.7% correspondió al FIDE; el 34.5% al FASP y el 13.8% al FAEB.

Otros conceptos de irregularidad, por 16.5 mdp, que representan el 3.1% del monto total observado.

Como resultado de la fiscalización, al estado de Aguascalientes se le formularon 75 observaciones, que generaron 77 acciones, de las cuales 18 son recomendaciones (23.3%); 11 solicitudes de aclaración (14.3%); 24 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (31.2%), y 24 pliegos de observaciones (31.2%).

Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado

La ASF elaboró, para 2014, el Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado, por entidad federativa, con la finalidad de evaluar la gestión de los gobiernos estatales en el ejercicio de los recursos federales transferidos.

Para su cálculo, en 2014, se consideraron indicadores derivados de las auditorías de los fondos y programas que fueron revisados directamente por la ASF o de manera coordinada con las EFSL, en todas las entidades federativas, a saber: FAEB, FASSA, FISE, FAM, FAETA, FASP, FAFEF y Seguro Popular.

Se consideraron cinco conceptos para la determinación del Índice, los cuales fueron: el monto total observado respecto de la muestra auditada; el ejercicio oportuno de los recursos; el cumplimiento en la entrega de los informes trimestrales sobre el ejercicio y resultados de los recursos, así como, cuando procedía, los Indicadores de Desempeño; el avance en el proceso de participación social en el seguimiento y vigilancia de los fondos y programas, y la evaluación del control interno. Al respecto, la ponderación de cada factor fue de 50%, 25%, 10%, 5% y 10%, respectivamente.

El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales Aguascalientes obtuvo 78.0, que lo colocó en el lugar 14 en el ámbito nacional. El valor promedio del Índice a nivel nacional fue de 76.2.

Para cada uno de los fondos evaluados, el valor de su índice es el siguiente: 97.8 para el FAEB; 87.0 para el FASSA; 77.5 para el FISE; 69.4 para el FAM; 95.3 para el FAETA; 41.8 para el FASP; 82.4 para el FAFEF; y el 73.0 para el Seguro Popular.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

100

CUADRO 1. RESULTADOS DEL ÍNDICE DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO, POR FONDO, AGUASCALIENTES

CUENTA PÚBLICA 2014

Fondo o Programa Valor

FAEB 97.8

FASSA 87.0

FISE 77.5

FAM 69.4

FAETA 95.3

FASP 41.8

FAFEF 82.4

Seguro Popular 73.0

IDGGF 78.0

FUENTE: Informes de auditoría de la fiscalización de la Cuenta Pública 2014.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

101

CUADRO 2. GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, AGUASCALIENTES (Millones de pesos)

Fondo o Programa No. de

Auditorías Universo Muestra

Alcance %

Monto Observado

Monto por

Aclarar

Recuperaciones Determinadas

Monto Observado / Muestra

% Total

Operadas

Probables Aplicadas

En proceso

de aplicación

Total Aguascalientes 27 7,484.2 6,928.2 92.6 531.8 350.8 181.0 10.8 0.6 169.7 7.7 Aportaciones Federales 12 6,098.5 5,653.6 92.7 240.0 227.1 12.9 9.3 0.5 3.2 4.2

FAEB1/ 1 3,837.8 3,618.2 94.3 9.3 9.3 9.3 0.3

FASSA1/ 1 1,293.3 1,293.3 100.0 58.6 58.6 4.5

FISE 1 28.4 28.4 100.0 7.9 7.7 0.2 0.2 27.9

FISMDF1/ 5 169.0 124.1 73.4 15.1 13.2 1.9 0.3 1.6 12.2

FAM1/ 1 262.1 204.9 78.2 47.5 47.5 23.2

FAETA 1 90.3 80.9 89.6 0.1 0.1 0.1 0.1

FASP1/ 1 127.2 127.0 99.9 74.7 73.2 1.5 1.5 58.8

FAFEF1/ 1 290.4 176.8 60.9 26.8 26.8 15.2

Convenios de Descentralización 7 419.4 383.0 91.3 189.5 49.2 140.2 0.7 0.0 139.5 49.5

Ramo 04 3 137.6 101.1 73.5 0.6 0.0 0.6 0.6 0.0 0.0 0.6

SPA 1 65.0 43.3 66.6

SUBSEMUN 1 59.4 44.7 75.2 0.6 0.6 0.6 1.4

SIRSJP 1 13.2 13.2 100.0

Ramo 11 2 196.3 196.3 100.0 139.6 139.6 0.1 0.0 139.5 71.1

PETC 1 193.0 193.0 100.0 139.6 139.6 0.1 139.5 72.3

PEEARE 1 3.3 3.3 100.0

Ramo 12 2 85.5 85.5 100.0 49.3 49.2 0.0* 0.0* 0.0 0.0 57.6

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

1 62.2 62.2 100.0 42.3 42.3 68.0

PROSPERA1/ 1 23.3 23.3 100.0 7.0 6.9 0.0* 0.0* 29.9

Subsidios 7 966.3 891.6 92.3 102.3 74.5 27.9 0.8 0.1 27.0 11.5

Seguro Popular1/ 1 337.2 337.2 100.0 74.5 74.5 0.1 0.1 22.1

Ramo General 23 6 629.1 554.4 88.1 27.8 0.0 27.8 0.8 0.0 27.0 5.0

FOCU 2 68.7 68.7 100.0 11.2 11.2 0.7 10.6 16.4

FIDE 1 34.0 14.0 41.3 3.0 2.9 2.9 21.0

Proyectos de Desarrollo Regional 3 526.4 471.7 89.6 13.6 13.6 0.1 13.5 2.9

Otras Auditorías 1 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Participación Social1/ 1

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. NOTA: El monto observado se desglosa por fondo o programa y concepto de irregularidad en el cuadro 4. *Monto no representativo, menor a 0.1 mdp. 1/ Corresponde a auditorías coordinadas.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

102

CUADRO 3.GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, AGUASCALIENTES

(Número)

Fondo o Programa Observaciones

Número de Acciones Promovidas

R PEFCF SA PRAS PO Total

Total Aguascalientes 75 18 0 11 24 24 77

Aportaciones Federales 42 13 0 8 12 10 43

FAEB1/

FASSA1/ 1 1 1

FISE 2 1 1 2

FISMDF1/ 17 1 3 9 5 18

FAM1/ 3 2 1 3

FAETA 5 1 3 1 5

FASP1/ 7 3 1 3 7

FAFEF1/ 7 6 1 7

Convenios de Descentralización 8 3 0 2 2 1 8

Ramo 04 4 2 0 0 2 0 4

SPA 2 2 2

SUBSEMUN 1 1 1

SIRSJP 1 1 1

Ramo 11 1 0 0 0 0 1 1

PETC 1 1 1

PEEARE 0

Ramo 12 3 1 0 2 0 0 3

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

1 1 1

PROSPERA 1/ 2 1 1 2

Subsidios 25 2 0 1 10 13 26

Seguro Popular1/ 3 1 1 1 3

Ramo General 23 22 2 0 0 9 12 23

FOCU 3 3 3

FIDE 10 1 7 3 11

Proyectos de Desarrollo Regional 9 1 2 6 9

Otras Auditorías 0 0 0 0 0 0 0

Participación Social1/ 0

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. 1/ Corresponde a auditorías coordinadas.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

103

CUADRO 4. GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, AGUASCALIENTES

(Millones de pesos)

Concepto Total FAEB FASSA FISE FISMDF FAM FAETA FASP FAFEF SPA SUBSEMUN

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

513.0 8.9 58.6 7.7 13.2 47.5 0.0 73.2 26.8 0.0 0.0

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

0.0*

Recursos no devengados o no ejercidos

350.7 58.6 7.7 13.2 47.5 73.2 26.8

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

0.6

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

152.7

Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales

8.9 8.9

Otros 0.1

Orientación y destino del gasto 3.9 0.4 0.0 0.0 0.3 0.0 0.1 1.0 0.0 0.0 0.6

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

2.9 0.4 1.0

Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

0.6 0.6

Otros 0.4 0.0* 0.3 0.1

Ejercicio de los Recursos 14.9 0.0 0.0 0.2 1.6 0.0 0.0 0.5 0.0 0.0 0.0

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

1.0 0.6

Penas convencionales no aplicadas .2 0.2

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

0.5 0.5

Otros 13.2 1.0

TOTAL 531.8 9.3 58.6 7.9 15.1 47.5 0.1 74.7 26.8 0.0 0.6

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

104

Concepto SIRSJP PETC PEEARE

Programa de Apoyo para Fortalecer la

Calidad de los Servicios de la

Salud

PROSPERA Seguro Popular

FOCU FIDE

Proyectos de

Desarrollo Regional

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

0.0 139.6 0.0 42.3 7.0 74.5 0.6 1.3 11.8

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

0.1

Recursos no devengados o no ejercidos

42.3 6.9 74.5

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

0.6

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

139.6 1.3 11.8

Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales

Otros *0.0

Orientación y destino del gasto 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 1.5 0.0

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

1.5

Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

Otros

Ejercicio de los Recursos 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 10.6 0.2 1.8

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

0.2 0.2

Penas convencionales no aplicadas

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

Otros 10.4 1.8

TOTAL 0.0 139.6 0.0 42.3 7.0 74.5 11.2 3.0 13.6

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Púb lica 2014. *Monto no representativo, menor a 0.1 mdp.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

105

GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014

BAJA CALIFORNIA

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

106

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

107

BAJA CALIFORNIA

Recursos Federales Transferidos

En 2014 fueron transferidos al estado de Baja California recursos federales por un monto de 41,733.4 millones de pesos (mdp), de los cuales 16,315.1 mdp (39.1%) correspondieron a participaciones federales y 25,418.2 mdp (60.9%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.

Esos importes representaron, respecto de los valores nacionales correspondientes, el 2.6% del gasto federalizado total, el 2.8% de las participaciones federales y el 2.5% de las transferencias condicionadas, en cada caso.

El gasto federalizado programable en el estado de Baja California se distribuyó en 85 fondos y programas en las modalidades siguientes: 9 de las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33, que ascendieron a 15,254.2 mdp y significaron el 60.0% de ese gasto; 63 de convenios de descentralización y reasignación, con 6,126.9 mdp, constituyeron el 24.1%, y los subsidios fueron de 4,037.1 mdp, que representaron el 15.9% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 1,044.8 mdp y 12 programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 2,992.3 mdp.

BAJA CALIFORNIA: COMPOSICIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE, CUENTA PÚBLICA 2014

(Porcentaje)

FUENTE: Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2014.

Auditorías Practicadas (Directas y Coordinadas con las EFSL) y Resultados En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), la ASF suscribió convenios de coordinación y colaboración con las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL), con el objeto de coordinar y fortalecer las acciones de fiscalización a los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales.

En ese contexto, para la revisión de la Cuenta Pública 2014, la ASF diseñó una estrategia de fiscalización coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisión del

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

108

gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditorías realizadas e impulsar la homologación de criterios, normas y metodologías de auditoría, que son objetivos sustantivos del SNF.

En la fiscalización de la Cuenta Pública 2014, se realizaron 33 auditorías al estado de Baja California; de éstas, 17 fueron al Gobierno del Estado, 13 a sus municipios y 3 a las universidades; 21 auditorías se practicaron directamente por la ASF y 12 fueron auditorías coordinadas, es decir, realizadas conjuntamente con el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California, con base en el marco jurídico de la ASF; en este caso, la gestión de las observaciones determinadas y de las acciones promovidas correspondientes es responsabilidad de la ASF.

El universo seleccionado ascendió a 19,404.3 mdp y la muestra auditada fue de 17,201.5 mdp (26.1% de las auditorías directas practicadas por la ASF y 73.9% de las coordinadas), que representaron el 76.3% y el 67.7%, respectivamente, del monto total transferido a la entidad mediante el gasto federalizado programable. 16

En las auditorías practicadas al gasto federalizado en el estado de Baja California, el monto total observado (auditorías directas y coordinadas), ascendió a 1,390.8 mdp, que significan el 8.1% de la muestra auditada y el 1.8% del monto total observado a nivel nacional (77,380.6 mdp); las recuperaciones determinadas y el monto por aclarar en esta entidad federativa fueron de 140.9 y 1,249.9 mdp, respectivamente.

Asimismo, del monto total observado en esta entidad federativa que fue de 1,390.8 mdp, el 48.6% equivalente a 675.7 mdp, corresponde a revisiones realizadas al Gobierno del Estado, el 38.8%, 539.3 mdp, a las universidades y el 12.6%, 175.8 mdp, a los gobiernos municipales.

La integración del monto total observado en el estado de Baja California, en términos porcentuales, por fondo y programa fue el siguiente: el 34.8% corresponde a Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales, el 10.1% a los Apoyos a Centros y Organizaciones de Educación, el 7.9 % al FASP, el 5.3% al FAM, el 5.0% al Seguro Popular y PETC, el 4.9% a los Proyectos de Desarrollo Regional, 4.8% al Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud, 4.6% al FISMDF y al Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior; y el 13.0% a otros.

El indicador monto total observado en relación con la muestra auditada en 2014, tuvo un valor del 8.1%. Éste fue del 100.0% en el Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior y en el Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior; el 75.1% en el Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud; el 53.2% en el FASP; el 45.1% Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales; el 38.2% en el FAM; el 36.2% en el FISE; el 33.6% en el FISMDF; el 32.6% en Proyectos de Desarrollo Regional; 20.5% en el PETC; y el 18.3% en PROSPERA.

Los conceptos principales que generaron montos observados son:

Recursos no devengados o no ejercidos por 505.0 mdp, que constituyen el 36.3% del monto total observado; el 20.8% se observó al FASP, el 14.5% el FAM, el 13.2% al Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud, el 12.7% al

16 El universo seleccionado son los recursos asignados a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal, en los fondos y programas fiscalizados.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

109

Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior, el 11.9% al FISMDF, el 10.2% al Seguro Popular, el 7.8% al FAFEF y el 8.9% a otros fondos y programas.

Conceptos no autorizados por la dependencia normativa por 424.1 mdp, que significan el 30.5% del monto total observado; el 100.0% correspondió a los Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales.

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa, por 133.6 mdp, que representan el 9.6% del monto total observado. El 74.8% correspondió al Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación; el 12.5% al FAFEF; el 6.6% al FIDE; el 4.0% al FASP; y el 2.1% al FISE.

Otros del ejercicio de los recursos por 82.3 mdp, que representa el 5.9% del monto total observado. El 82.6% se observó a Proyectos de Desarrollo Regional, el 9.9% al FAETA, el 7.0% al FOCU y el 0.5% a otros fondos y programas.

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principió de anualidad) por 78.3 mdp, que representan el 5.6% del monto total observado. El 88.0% se observó al PETC; el 9.0% al FOCU; el 1.4% al FIDE; el 0.9% al FOPEDEP, el 0.5% a Proyectos de Desarrollo Regional; y el 0.2% al SIRSJP.

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones por 38.1 mdp, que representa el 2.7% del monto total observado. El 62.4% se observó al Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior, el 23.0% al FOCU, el 7.6% al SUBSEMUN y el 7.0% al SPA.

Otros conceptos de irregularidad por 129.3 mdp, que representaron el 9.4% del monto total observado.

Como resultado de la fiscalización, al estado de Baja California se le formularon 116 observaciones, que generaron 128 acciones, de las cuales 8 son recomendaciones (6.3%); 32 solicitudes de aclaración (25.0%); 47 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (36.7%), y 41 pliegos de observaciones (32.0%).

Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado

La ASF elaboró, para 2014, el Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado, por entidad federativa, con la finalidad de evaluar la gestión de los gobiernos estatales en el ejercicio de los recursos federales transferidos.

Para su cálculo, en 2014, se consideraron indicadores derivados de las auditorías de los fondos y programas que fueron revisados directamente por la ASF o de manera coordinada con las EFSL, en todas las entidades federativas, a saber: FAEB, FASSA, FISE, FAM, FAETA, FASP, FAFEF y Seguro Popular.

Se consideraron cinco conceptos para la determinación del Índice, los cuales fueron: el monto total observado respecto de la muestra auditada; el ejercicio oportuno de los recursos; el cumplimiento en la entrega de los informes trimestrales sobre el ejercicio y resultados de los recursos, así como, cuando procedía, los Indicadores de Desempeño; el avance en el proceso de participación social en el seguimiento y vigilancia de los fondos y programas, y la evaluación del

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

110

control interno. Al respecto, la ponderación de cada factor fue de 50%, 25%, 10%, 5% y 10%, respectivamente.

El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Baja California obtuvo 78.5, que lo colocó en el lugar 13 en el ámbito nacional. El valor promedio del Índice a nivel nacional fue de 76.2.

Para cada uno de los fondos evaluados, el valor de su índice es el siguiente: 96.0 para FAEB; 98.7 para el FASSA; 72.1 para FISE; 61.9 para FAM; 96.0 para FAETA; 48.9 para FASP; 82.8 para FAFEF; 71.4 para Seguro Popular.

CUADRO 1. RESULTADOS DEL ÍNDICE DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO, POR FONDO, BAJA CALIFORNIA

CUENTA PUBLICA 2014

Fondo o Programa Valor

FAEB 96.0

FASSA 98.7

FISE 72.1

FAM 61.9

FAETA 96.0

FASP 48.9

FAFEF 82.8

Seguro Popular 71.4

IDGGF 78.5

FUENTE: Informes de auditoría de la fiscalización de la Cuenta Pública 2014.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

111

CUADRO 2. GASTO FEDERALIZAD: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, BAJA CALIFORNIA (Millones de pesos)

Fondo o Programa No. de

Auditorías

Universo

Muestra Alcance

% Monto

Observado

Monto por

Aclarar

Total

Recuperaciones Determinadas

Monto Observado / Muestra

%

Operadas

Probables Aplicadas

En proceso

de aplicación

Total Baja California 33 19,404.3 17,201.5 88.6 1,390.8 1,250.0 140.8 7.0 0.1 133.8 8.1 Aportaciones Federales 11 13,584.4 12,220.9 90.0 324.1 293.3 30.8 0.9 0.1 29.8 2.7 FAEB1/ 1 9,508.0 8,938.5 94.0 0.9

0.9 0.9

FASSA1/ 1 1,747.3 1,517.3 86.8 1.3 1.3

0.1

FISE 1 35.7 25.3 70.9 9.2 6.1 3.1 3.1 36.2 FISMDF1/ 4 251.1 191.9 76.4 64.4 60.2 4.3 4.2 33.6 FAM1/ 1 420.7 192.3 45.7 73.5 73.3 0.2 0.2 38.2 FAETA 1 181.6 165.6 91.2 8.1 8.1

4.9

FASP1/ 1 318.9 207.7 65.1 110.4 104.9 5.5 5.5 53.2 FAFEF1/ 1 1,121.1 982.4 87.6 56.2 39.4 16.8 0.1 16.8 5.7 Convenios de Descentralización

13 4,132.7 3,777.9 91.4 888.7 812.0 76.7 2.8

74.0 23.5

Ramo 04 4 289.9 203.9 70.3 5.7 5.7

5.7 2.8 SPA 1 74.6 43.6 58.5 2.6 2.6 2.6 6.1 SUBSEMUN 2 182.8 141.6 77.5 2.9 2.9 2.9 2.0 SIRSJP 1 32.5 18.7 57.4 0.2 0.2 0.2 0.9 Ramo 11 7 3,698.4 3,462.1 93.6 812.3 741.3 71.0 2.8 68.3 23.5 PETC 1 335.6 335.6 100.0 68.9

68.9 0.7 68.1 20.5

PEEARE 1 65.8 65.8 100.0

Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales

1 1,307.9 1,071.6 81.9 483.3 483.0 0.3 0.3 45.1

Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación

1 1,760.7 1,760.7 100.0 140.1 138.4 1.7 1.7 8.0

Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior

1 55.9 55.9 100.0 56.0 55.8 0.1

0.1 100.0

Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior

1 64.0 64.0 100.0 64.0 64.0 100.0

Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atención a Problemas Estructurales de las UPES

1 108.4 108.4 100.0

Ramo 12 2 144.4 111.9 77.5 70.7 70.7 63.2 Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

1 111.9 88.4 79.0 66.4 66.4 75.1

PROSPERA 1/ 1 32.5 23.5 72.1 4.3 4.3 18.3 Subsidios 8 1687.2 1202.7 71.3 178.0 144.7 33.3 3.3 0 30.0 14.8 Seguro Popular1/ 1 1,109.9 665.0 59.9 69.6 67.5 2.0

2.0 10.5

Ramo General 23 7 577.3 537.8 93.2 108.5 77.2 31.3 3.3

28.0 20.2 FOCU 2 195.6 195.6 100.0 24.3 5.7 18.5

18.5 12.4

FIDE 3 138.4 106.7 77.1 14.8 6.2 8.6 2.8

5.9 13.9 FOPEDEP 1 33.2 25.4 76.4 0.9 0.4 0.5 0.5

3.7

Proyectos de Desarrollo Regional

1 210.0 210.0 100.0 68.4 64.8 3.6

3.6 32.6

Otras Auditorías 1

Participación Social1/ 1

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. NOTA: El monto observado se desglosa por fondo o programa y concepto de irregularidad en el cuadro 4. 1/ Corresponde a auditorías coordinadas.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

112

CUADRO 3. GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, BAJA CALIFORNIA

(Millones de pesos)

Fondo o Programa

Número de Acciones Promovidas

Observaciones R PEFCF SA PRAS PO Total

Total Baja California 116 8 0 32 47 41 128 Aportaciones Federales 51 6

11 21 18 56

FAEB1/

FASSA1/ 2

2

2 FISE 5 2

1

2 5

FISMDF1/ 27 2

3 17 8 30 FAM1/ 4 2

1

1 4

FAETA 2

2

2 FASP1/ 8

1 4 5 10

FAFEF1/ 3

1

2 3 Convenios de Descentralización 25 1

12 10 6 29

Ramo 04 4

4 4 SPA 1

1 1

SUBSEMUN 2

2 2 SIRSJP 1

1 1

Ramo 11 19 1

10 10 2 23 PETC 1

1 1

PEEARE

Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales

3 1

2 2

5

Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación 4

3 1

4 Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior

5

3 2 1 6

Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior

3

1 2

3

Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atención a Problemas Estructurales de las UPES

3

1 3

4

Ramo 12 2

2

2 Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

1

1

1

PROSPERA 1/ 1

1

1 Subsidios 40 1

9 16 17 43

Seguro Popular1/ 4

3

1 4 Ramo General 23 36 1

6 16 16 39

FOCU 13

1 3 9 13 FIDE 16 1

2 10 4 17

FOPEDEP 2

2 1

3 Proyectos de Desarrollo Regional 5

1 2 3 6

Otras Auditorías Participación Social1/

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. 1/ Corresponde a auditorías coordinadas.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

113

CUADRO 4. GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, BAJA CALIFORNIA

(Millones de pesos)

Concepto Total FAEB FASSA FISE

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

585.5 0.0 0.9 6.1

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 0.1

Recursos no devengados o no ejercidos 505.1

0.9 6.1 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

2.0

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principió de anualidad)

78.3

Otros 0.0*

Orientación y destino del gasto 658.5 0.9 0.0 3.1 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa. 1/

133.6

2.8

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

26.9 0.9

Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario 8.5

Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio 23.5

Conceptos no autorizados por la dependencia normativa 424.1

Otros. 41.8

0.3 Ejercicio de los Recursos 146.8 0.0 0.4 0.0 Falta de documentación comprobatoria del gasto 13.5

Pagos improcedentes o en exceso 0.4

0.4

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 6.5

Penas convencionales no aplicadas 0.9

Falta de amortización de los anticipos 5.2

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 38.1

Otros 82.3

Otros 0.0* 0.0 0.0 0.0 Total 1,390.8 0.9 1.3 9.2

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

114

Concepto FISMDF FAM FAETA FASP FAFEF

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

60.2 73.3 0.0 104.9 39.5

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

0.1 Recursos no devengados o no ejercidos 60.2 73.3

104.9 39.4

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principió de anualidad)

Otros

Orientación y destino del gasto 0.0* 0.0 0.0 5.3 16.8 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

5.3 16.8

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario

Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio Conceptos no autorizados por la dependencia normativa Otros. 0.0*

Ejercicio de los Recursos 4.2 0.2 8.1 0.2 0.0 Falta de documentación comprobatoria del gasto

Pagos improcedentes o en exceso

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 3.7

Penas convencionales no aplicadas 0.1 0.2

0.2

Falta de amortización de los anticipos 0.1

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

Otros 0.4

8.1

Otros 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Total 64.4 73.5 8.1 110.4 56.3

Continúa…

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

115

Concepto SPA SUBSEMUN SIRSJP PETC PEEARE

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

0.0 0.0 0.2 68.9 0.0

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

Recursos no devengados o no ejercidos

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principió de anualidad)

0.2 68.9

Otros

Orientación y destino del gasto 0.0 0.0 0.0* 0.0 0.0 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

0.0*

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario

Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio Conceptos no autorizados por la dependencia normativa Otros.

Ejercicio de los Recursos 2.6 2.9 0.0 0.0 0.0 Falta de documentación comprobatoria del gasto

Pagos improcedentes o en exceso

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

Penas convencionales no aplicadas

Falta de amortización de los anticipos

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 2.6 2.9

Otros

Otros 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Total 2.6 2.9 0.2 68.9 0.0

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

116

Concepto

Subsidios Federales para

Organismos Descentralizados

Estatales

Apoyo a Centros y

Organizaciones de Educación

Fondo para

Elevar la Calidad de

la Educación Superior

Programa de Expansión en

la Oferta Educativa en

Educación Media

Superior y Superior

Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atención a

Problemas Estructurales de las UPES

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

0.3 1.7 32.2 64.0 0.0*

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

Recursos no devengados o no ejercidos 0.3 1.7 32.2 64.0

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

0.0*

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principió de anualidad)

Otros 0.0*

Orientación y destino del gasto 482.1 138.4 0.0 0.0 0.0 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

100

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

26.1

Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario 8.5

Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio

23.5

Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

424.1

Otros.

38.4

Ejercicio de los Recursos 0.9 0.0 23.8 0.0 0.0 Falta de documentación comprobatoria del gasto 0.9

Pagos improcedentes o en exceso

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

Penas convencionales no aplicadas

Falta de amortización de los anticipos

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

23.8

Otros

Otros 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Total 483.3 140.1 56.0 64.0 0.0*

Continúa…

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

117

Concepto

Programa de Apoyo para Fortalecer la

Calidad en los Servicios de Salud

PROSPERA Seguro Popular

FOCU FIDE FOPEDEP Proyectos de

Desarrollo Regional

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

66.4 4.3 53.4 7.0 1.1 0.7 0.4

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias Recursos no devengados o no ejercidos 66.4 4.3 51.4

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

2.0

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principió de anualidad)

7.0 1.1 0.7 0.4

Otros

Orientación y destino del gasto 0.0 0.0 0.0 11.9 0.0 0.0 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

8.8

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio Conceptos no autorizados por la dependencia normativa Otros.

3.0

Ejercicio de los Recursos 0.0 0.0 16.2 17.2 1.9 0.2 68.0 Falta de documentación comprobatoria del gasto

11.7

0.9

Pagos improcedentes o en exceso

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

1.8 1.0 0.1

Penas convencionales no aplicadas

0.3

Falta de amortización de los anticipos

4.4 0.7

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

8.8

Otros

5.7

0.1 68.0 Otros 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Total 66.4 4.3 69.6 24.3 14.8 0.9 68.4 FUENTE: Elaborado con base en los informes de Auditoría de la Cuenta pública 2014.

NOTA: Las sumatorias totales pueden no coincidir debido al redondeo de las cifras. *Monto no representativo, menor a 0.1 mdp.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

118

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

119

GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014

BAJA CALIFORNIA SUR

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

120

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

121

BAJA CALIFORNIA SUR

Recursos Federales Transferidos

En 2014 fueron transferidos al estado de Baja California Sur recursos federales por un monto de 12,302.3 millones de pesos (mdp), de los cuales 3,901.5 mdp (31.7%) correspondieron a participaciones federales y 8,400.8 mdp (68.3%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.

Esos importes representaron, respecto de los valores nacionales correspondientes, el 0.8% del gasto federalizado total, el 0.7% de las participaciones federales y el 0.8% de las transferencias condicionadas, en cada caso.

El gasto federalizado programable en el estado de Baja California Sur se distribuyó en 77 fondos y programas en las modalidades siguientes: 9 de las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33, que ascendieron a 4,648.1 mdp y significaron el 55.3% de ese gasto; 60 de convenios de descentralización y reasignación, con 2,606.5 mdp, constituyeron el 31.1%, y los subsidios fueron de 1,146.2 mdp, que representaron el 13.6% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 120.8 mdp y 7 programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 1,025.4 mdp.

BAJA CALIFORNIA SUR: COMPOSICIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE, CUENTA PÚBLICA 2014.

(Porcentaje)

FUENTE: Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2014.

Auditorías Practicadas (Directas y Coordinadas con las EFSL) y Resultados En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), la ASF suscribió convenios de coordinación y colaboración con las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL), con el objeto de coordinar y fortalecer las acciones de fiscalización a los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

122

En ese contexto, para la revisión de la Cuenta Pública 2014, la ASF diseñó una estrategia de fiscalización coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisión del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditorías realizadas e impulsar la homologación de criterios, normas y metodologías de auditoría, que son objetivos sustantivos del SNF. En la fiscalización de la Cuenta Pública 2014, se realizaron 24 auditorías al estado de Baja California Sur; de éstas, 16 fueron al Gobierno del Estado, 4 a sus municipios y 4 a las universidades; 11 auditorías se practicaron directamente por la ASF y 13 fueron auditorías coordinadas, es decir, realizadas conjuntamente con el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California Sur, con base en el marco jurídico de la ASF; en este caso, la gestión de las observaciones determinadas y de las acciones promovidas correspondientes es responsabilidad de la ASF. El universo seleccionado ascendió a 5,784.8 mdp y la muestra auditada fue de 5,163.4 mdp (5.8% de las auditorías directas practicadas por la ASF y 94.2% de las coordinadas), que representaron el 68.9% y el 61.5%, respectivamente, del monto total transferido a la entidad mediante el gasto federalizado programable.17 En las auditorías practicadas al gasto federalizado en el estado de Baja California Sur, el monto total observado (auditorías directas y coordinadas), ascendió a 1,420.7 mdp, que significan el 27.5% de la muestra auditada y el 1.8% del monto total observado a nivel nacional (77,380.6 mdp); las recuperaciones determinadas y el monto por aclarar en esta entidad federativa fueron de 346.5 y 1,074.2 mdp, respectivamente. Asimismo, del monto total observado en esta entidad federativa que fue de 1,420.7 mdp, el 98.4% equivalente a 1,398.0 mdp, corresponde a revisiones realizadas al Gobierno del Estado, el 0.2%, 2.7 mdp, a las universidades y el 1.4%, 20.0 mdp, a los gobiernos municipales. La integración del monto total observado en el estado de Baja California Sur, en términos porcentuales, por fondo y programa fue el siguiente: el 49.7% corresponde al Programa de Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación; al FAEB, el 23.4%; al FAFEF, el 12.0%; al PETC, el 3.3%; y el 11.6% a otros.

El indicador monto total observado en relación con la muestra auditada en 2014, tuvo un valor del 27.5%. Éste fue del 100.1%18 en el Programa de Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación; el 99.8% en el FAFEF; el 73.5% en el Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud; el 43.2% en el Programa de Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atención a Problemas Estructurales de las UPES; el 42.5% en el PETC; el 42.0% en el Seguro Popular; el 36.8% en el FASP; el 34.4% en PROSPERA; el 26.8% en el FISMDF; y el 12.1% en el FAEB.

Los conceptos principales que generaron montos observados son:

17 El universo seleccionado son los recursos asignados a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del

Distrito Federal, en los fondos y programas fiscalizados. 18 El porcentaje es superior al 100.0% debido a que el monto observado incluye rendimientos financieros no transferidos, no

devengados o no ejercidos.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

123

Falta de documentación comprobatoria del gasto por 823.3 mdp, que constituyen el 58.0% del monto total observado; el 85.8% se observó al Programa de Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación; el 11.5% al FAFEF y el 2.7% a otros fondos y programas.

Retenciones no enteradas a terceros institucionales por 204.8 mdp, que significan el 14.4% del monto total observado; el 100.0% correspondió al FAEB.

Pagos improcedentes o en exceso por 119.1 mdp, que representan el 8.4% del monto total observado. El 99.7% correspondió al FAEB y el 0.3% a otros fondos y programas.

Recursos no devengados o no ejercidos por 116.9 mdp, que representan el 8.2% del monto total observado. El 27.8% se observó al Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud; el 26.9% al Seguro Popular; el 21.9% al FASP; el 14.0% al FAM y el 9.4% a otros fondos y programas.

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias por 94.8 mdp, que constituyen el 6.7% del monto total observado. El 79.9% al FAFEF; y el 20.1% al FISMDF.

Otros conceptos de irregularidad por 61.8 mdp, que constituyen el 4.3%.

Como resultado de la fiscalización, al estado de Baja California Sur se le formularon 76 observaciones, que generaron 83 acciones, de las cuales 13 son recomendaciones (15.7%); 4 promociones del ejercicio de la facultad de comprobación fiscal (4.8%); 20 solicitudes de aclaración (24.0%); 11 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (13.3%), y 35 pliegos de observaciones (42.2 %). Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado La ASF elaboró, para 2014, el Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado, por entidad federativa, con la finalidad de evaluar la gestión de los gobiernos estatales en el ejercicio de los recursos federales transferidos. Para su cálculo, en 2014, se consideraron indicadores derivados de las auditorías de los fondos y programas que fueron revisados directamente por la ASF o de manera coordinada con las EFSL, en todas las entidades federativas, a saber: FAEB, FASSA, FISE, FAM, FAETA, FASP, FAFEF y el Seguro Popular.

Se consideraron cinco conceptos para la determinación del Índice, los cuales fueron: el monto total observado respecto de la muestra auditada; el ejercicio oportuno de los recursos; el cumplimiento en la entrega de los informes trimestrales sobre el ejercicio y resultados de los recursos, así como, cuando procedía, los Indicadores de Desempeño; el avance en el proceso de participación social en el seguimiento y vigilancia de los fondos y programas, y la evaluación del control interno. Al respecto, la ponderación de cada factor fue de 50.0%, 25.0%, 10.0%, 5.0% y 10.0%, respectivamente.

El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Baja California Sur obtuvo 70.5, que lo colocó en el lugar 30 en el ámbito nacional. El valor promedio del Índice a nivel nacional fue de 76.2.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

124

Para cada uno de los fondos evaluados, el valor de su índice es el siguiente: 79.0 para el FAEB; 94.3 para el FASSA; 83.0 para el FISE; 79.5 para el FAM; 92.7 para el FAETA; 53.1 para el FASP; 31.9 para el FAFEF; y 50.6 para el Seguro Popular.

CUADRO 1. RESULTADOS DEL ÍNDICE DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO, POR FONDO, BAJA CALIFORNIA SUR

CUENTA PÚBLICA 2014

Fondo o Programa Valor FAEB 79.0 FASSA 94.3 FISE 83.0 FAM 79.5 FAETA 92.7 FASP 53.1 FAFEF 31.9 Seguro Popular 50.6 IDGGF 70.5

FUENTE: Informes de Auditoría de la Fiscalización de la Cuenta Pública 2014.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

125

CUADRO 2. GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, BAJA CALIFORNIA SUR

(Millones de pesos)

Fondo o Programa No. de

Auditorías

Universo

Muestra Alcance

% Monto

Observado

Monto por

Aclarar

Recuperaciones Determinadas

Monto Observado/

Muestra %

Total

Operadas

Probables Aplicadas

En proceso

de aplicación

Total Baja California Sur 24 5,784.8 5,163.4 89.3 1,420.7 1,074.2 346.5 0.9 7.0 338.6 27.5 Aportaciones Federales 10 4,275.9 3,854.9 90.2 584.4 326.2 258.2 0.7 7.0 250.5 15.2

FAEB1/ 1 2,786.7 2,746.3 98.5 333.1 278.7 54.4 54.4 12.1

FASSA1/ 1 833.0 563.5 67.6 5.8 5.4 0.4 0.4 1.0

FISE 1 13.1 13.1 100.0

FISMDF1/ 3 76.7 74.6 97.3 20.0

20.0 0.7

19.3 26.8

FAM1/ 1 180.6 141.3 78.2 16.5 16.5 0.0*

0.0*

11.7

FAETA 1 56.7 48.6 85.6 2.9

2.9

2.9 5.9

FASP1/ 1 158.1 96.5 61.1 35.6 25.6 10.0

7.0 3.0 36.8

FAFEF1/ 1 171.0 171.0 100.0 170.5

170.5

170.5 99.8

Convenios de Descentralización 12 1,377.1 1,222.8 88.8 800.3 712.0 88.3 0.2 0.0 88.1 65.5

Ramo 04 3 90.5 49.9 55.2 2.5

2.5

2.5 5.1

SPA 1 65.0 31.3 48.2 2.3

2.3

2.3 7.7

SUBSEMUN 1 12.5 8.7 70.2 0.1

0.1

0.1 0.9

SIRSJP 1 13.0 9.9 76.2 0.1

0.1

0.1 0.6

Ramo 11 7 1,218.7 1,109.7 91.1 756.1 706.6 49.5 0.2

49.3 68.1

PETC 1 110.6 110.7 100.0 47.0

47.0

47.0 42.5

PEEARE 1 18.6 17.0 91.7

Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales1/

1 372.4 264.9 71.1 0.6 0.2 0.4 0.2

0.2 0.2

Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación1/

1 706.0 706.0 100.0 706.4 706.4

100.12/

Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior

1 2.8 2.8 100.0

Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior

1 3.5 3.5 100.0 0.0* 0.0* 0.0* 0.0*

1.0

Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atención a Problemas Estructurales de las UPES

1 4.8 4.8 100.0 2.1

2.1

2.1 43.2

Ramo 12 2 67.9 63.2 93.0 41.7 5.4 36.3

36.3 66.0

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

1 53.5 51.1 95.4 37.5 5.0 32.5

32.5 73.5

PROSPERA1/ 1 14.4 12.1 84.2 4.2 0.4 3.8

3.8 34.4

Subsidios 1 131.8 85.7 65.0 36.0 36.0 0.0 0.0 0.0 0.0 42.0

Seguro Popular1/ 1 131.8 85.7 65.0 36.0 36.0

42.0

Otras Auditorías 1 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Participación Social1/ 1

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. NOTA: El monto observado se desglosa por fondo o programa y concepto de irregularidad en el cuadro 4. * Monto no representativo menor a 0.1 mdp. 1/ Corresponde a auditorías coordinadas. 2/ El porcentaje es superior al 100.0% debido a que el monto observado incluye rendimientos financieros no transferidos, no devengados o no ejercidos.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

126

CUADRO 3. GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, BAJA CALIFORNIA SUR

(Número)

Fondo o Programa Observaciones

Número de Acciones Promovidas

R PEFCF SA PRAS PO Total

Total Baja California Sur 76 13 4 20 11 35 83 Aportaciones Federales 44 9 4 10 2 24 49

FAEB1/ 12 1 4 5 1 5 16

FASSA1/ 5

3 1 1 5

FISE

FISMDF1/ 5

5 5

FAM1/ 3 1

1

1 3

FAETA 2

2 2

FASP1/ 9 2

1

7 10

FAFEF1/ 8 5

3 8

Convenios de Descentralización 27 4 0 6 8 11 29

Ramo 04 9 3

6 9

SPA 6 2

4 6

SUBSEMUN 1

1 1

SIRSJP 2 1

1 2

Ramo 11 12 1

3 5 3 12

PETC 1

1 1

PEEARE

Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales1/

3

1 1 1 3

Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación1/

3 1

1 1

3

Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior

1

1

1

Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior

2

1 1

2

Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atención a Problemas Estructurales de las UPES

2

1 1 2

Ramo 12 6

3 3 2 8

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

3

1 2 1 4

PROSPERA1/ 3

2 1 1 4

Subsidios 5 0 0 4 1 0 5

Seguro Popular1/ 5

4 1

5

Otras Auditorías 0 0 0 0 0 0 0

Participación Social1/

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014.

1/Corresponde a auditorías coordinadas.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

127

CUADRO 4. GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, BAJA CALIFORNIA SUR

(Millones de pesos)

Concepto Total FAEB FASSA FISE FISMDF FAM

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.0* 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Otros 0.0*

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

463.7 204.8 4.7 0.0 19.1 16.4

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

94.9

19.1

Recursos no devengados o no ejercidos 116.9

4.7

16.4

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

0.0*

0.0*

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

47.1

Retenciones no enteradas a terceros institucionales

204.8 204.8

Otros 0.0*

Orientación y destino del gasto 7.5 0.0 1.0 0.0 0.1 0.0

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

2.2

1.0

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

3.6

Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio

0.2

Otros 1.5

0.1

Ejercicio de los Recursos 949.5 128.3 0.1 0.0 0.8 0.1

Falta de documentación comprobatoria del gasto

823.3 9.6

Pagos improcedentes o en exceso 119.1 118.7 0.1

0.2 0.1

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 0.2

0.2

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

6.5

Otros 0.4

0.4

Total 1,420.7 333.1 5.8 0.0 20.0 16.5

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

128

Concepto FAETA FASP FAFEF SPA SUBSEMUN SIRSJP

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Otros

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

0.0 25.6 75.8 0.0* 0.1 0.0

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

75.8

Recursos no devengados o no ejercidos

25.6

0.0*

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

0.1

Retenciones no enteradas a terceros institucionales

Otros

Orientación y destino del gasto 2.9 1.2 0.0 0.0 0.0 0.0

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

1.2

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

1.5

Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio

Otros. 1.4

Ejercicio de los Recursos 0.0 8.7 94.8 2.4 0.0 0.1

Falta de documentación comprobatoria del gasto

7.2 94.7 0.0*

0.1

Pagos improcedentes o en exceso

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

1.5 0.1 2.4

Otros

Total 2.9 35.6 170.5 2.3 0.1 0.1

Continúa…

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

129

Concepto PETC PEEARE

Subsidios Federales para Organismos Descentralizados

Estatales

Apoyo a Centros y Organizaciones

de Educación

Fondo para Elevar la Calidad de la

Educación Superior

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Otros

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

47.0 0.0 0.2 0.0 0.0

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

Recursos no devengados o no ejercidos

0.2

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

47.0

Retenciones no enteradas a terceros institucionales

Otros

0.0*

Orientación y destino del gasto 0.0 0.0 0.2 0.0 0.0

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

0.0*

Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio

0.2

Otros.

Ejercicio de los Recursos 0.0 0.0 0.2 706.4 0.0

Falta de documentación comprobatoria del gasto

0.2 706.4

Pagos improcedentes o en exceso

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

Otros

Total 47.0 0.0 0.6 706.4 0.0

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

130

Concepto

Programa de Expansión en la

Oferta Educativa en Educación Media

Superior y Superior

Apoyos para Saneamiento

Financiero y la Atención a Problemas

Estructurales de las UPES

Programa de Apoyo para Fortalecer la

Calidad en los Servicios de Salud

PROSPERA Seguro Popular

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.0* 0.0 0.0 0.0 0.0

Otros 0.0*

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

0.0* 2.1 32.5 4.0 31.4

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

Recursos no devengados o no ejercidos 0.0* 2.1 32.5 4.0 31.4

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

Retenciones no enteradas a terceros institucionales

Otros

Orientación y destino del gasto 0.0 0.0 0.0 0.0 2.1

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

2.1

Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio

Otros.

Ejercicio de los Recursos 0.0 0.0 5.0 0.1 2.5

Falta de documentación comprobatoria del gasto

5.0 0.1

Pagos improcedentes o en exceso

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

2.5

Otros

TOTAL 0.0* 2.1 37.5 4.2 36.0

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. NOTA: Las sumatorias totales pueden no coincidir debido al redondeo de las cifras. *Monto no representativo menor a 0.1 mdp.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

131

GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014

CAMPECHE

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

132

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

133

CAMPECHE

Recursos Federales Transferidos

En 2014 fueron transferidos al estado de Campeche recursos federales por un monto de 17,136.5 millones de pesos (mdp), de los cuales 7,010.1 mdp (40.9%) correspondieron a participaciones federales y 10,126.4 mdp (59.1%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.

Esos importes representaron, respecto de los valores nacionales correspondientes, el 1.1% del gasto federalizado total, el 1.2% de las participaciones federales y el 1.0% de las transferencias condicionadas, en cada caso.

El gasto federalizado programable en el estado de Campeche se distribuyó en 80 fondos y programas en las modalidades siguientes: 9 de las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33, que ascendieron a 6,458.2 mdp y significaron el 63.8% de ese gasto; 59 de convenios de descentralización y reasignación, con 2,570.2 mdp, constituyeron el 25.4%, y los subsidios fueron de 1,098.1 mdp, que representaron el 10.8% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 286.0 mdp y 11 programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 812.1 mdp.

CAMPECHE: COMPOSICIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE, CUENTA PÚBLICA 2014

(Porcentaje)

FUENTE: Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2014.

Auditorías Practicadas (Directas y Coordinadas con las EFSL) y Resultados

En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), la ASF suscribió convenios de coordinación y colaboración con las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL), con el objeto de coordinar y fortalecer las acciones de fiscalización a los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales.

En ese contexto, para la revisión de la Cuenta Pública 2014, la ASF diseñó una estrategia de fiscalización coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisión del

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

134

gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditorías realizadas e impulsar la homologación de criterios, normas y metodologías de auditoría, que son objetivos sustantivos del SNF.

En la fiscalización de la Cuenta Pública 2014, se realizaron 26 auditorías al estado de Campeche; de éstas, 15 fueron al Gobierno del Estado y 11 a sus municipios; 9 auditorías se practicaron directamente por la ASF y 17 fueron auditorías coordinadas, es decir, realizadas conjuntamente con la Auditoría Superior del estado de Campeche, con base en el marco jurídico de la ASF; en este caso, la gestión de las observaciones determinadas y de las acciones promovidas correspondientes es responsabilidad de la ASF.

El universo seleccionado ascendió a 6,768.4 mdp y la muestra auditada fue de 5,833.4 mdp (8.6% de las auditorías directas practicadas por la ASF y 91.4% de las coordinadas), que representaron el 66.8% y el 57.6%, respectivamente, del monto total transferido a la entidad mediante el gasto federalizado programable. 19

En las auditorías practicadas al gasto federalizado en el estado de Campeche, el monto total observado (auditorías directas y coordinadas), ascendió a 480.8 mdp, que significan el 8.2% de la muestra auditada y el 0.6% del monto total observado a nivel nacional (77,380.6 mdp); las recuperaciones determinadas y los montos por aclarar en esta entidad federativa fueron de 145.1 y 335.7 mdp, respectivamente.

Asimismo, del monto total observado en esta entidad federativa que fue de 480.8 mdp, el 94.8% equivalente a 456.0 mdp, corresponde a revisiones realizadas al Gobierno del Estado y el 5.2%, 24.8 mdp a los gobiernos municipales.

La integración del monto total observado en el estado de Campeche, en términos porcentuales, por fondo y programa fue la siguiente: el 52.8%; al FASSA; el 14.3%; al PETC; el 7.8%; al FAFEF; el 5.1%; al FISMDF, y el 20.0% a otros.

El indicador monto total observado en relación con la muestra auditada en 2014, tuvo un valor del 8.2%. Éste fue del 57.8% en el Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud; el 46.1% en el FAFEF; el 33.1% en el PETC; el 22.2% en el FASSA; el 19.7% en el FASP; el 16.0% en el FAM, y el 15.3% en PROSPERA.

Los conceptos principales que generaron montos observados son:

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen los objetivos específicos de cada fondo o programa, por 187.9 mdp, que representan el 39.1% del monto total observado. El 79.3% correspondió al FASSA; el 20.0% al FAFEF; el 0.6% al FISMDF y el 0.1% al FAETA.

Falta de documentación comprobatoria del gasto por 114.0 mdp, que significan el 23.7% del monto total observado; el 92.0% correspondió al FASSA; el 7.2% al FISMDF y el 0.8% al Seguro Popular.

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE por 68.9 mdp, que constituyen el 14.3% del monto total observado; el 99.9% se observó al PETC y el 0.1% al SUBSEMUN.

19 El universo seleccionado son los recursos asignados a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal, en los fondos y programas fiscalizados.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

135

Recursos no devengados o no ejercidos por 64.0 mdp, que constituyen el 13.3% del monto total observado; el 30.6% se observó al FASP; el 28.5% al Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud; el 25.7% al FAM; el 8.4% al Seguro Popular y el 6.8% al FISMDF.

Otras observaciones por 46.0 mdp, que representan el 9.6% del monto total observado.

Como resultado de la fiscalización, al estado de Campeche se le formularon 44 observaciones, que generaron 48 acciones, de las cuales 2 son recomendaciones (4.2%); 2 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (4.2%); 12 solicitudes de aclaración (25.0%); 3 promociones del ejercicio de la facultad de comprobación fiscal (6.2%), y 29 pliegos de observaciones (60.4%).

Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado

La ASF elaboró, para 2014, el Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado, por entidad federativa, con la finalidad de evaluar la gestión de los gobiernos estatales en el ejercicio de los recursos federales transferidos.

Para su cálculo, en 2014, se consideraron indicadores derivados de las auditorías de los fondos y programas que fueron revisados directamente por la ASF o de manera coordinada con las EFSL, en todas las entidades federativas, a saber: FAEB, FASSA, FISE, FAM, FAETA, FASP, FAFEF y Seguro Popular.

Se consideraron cinco conceptos para la determinación del Índice, los cuales fueron: el monto total observado respecto de la muestra auditada; el ejercicio oportuno de los recursos; el cumplimiento en la entrega de los informes trimestrales sobre el ejercicio y resultados de los recursos, así como, cuando procedía, los Indicadores de Desempeño; el avance en el proceso de participación social en el seguimiento y vigilancia de los fondos y programas, y la evaluación del control interno. Al respecto, la ponderación de cada factor fue de 50%, 25%, 10%, 5% y 10%, respectivamente.

El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Campeche obtuvo 81.5, que lo colocó en el lugar 6 en el ámbito nacional. El valor promedio del Índice a nivel nacional fue de 76.2.

Para cada uno de los fondos evaluados, el valor de su índice es el siguiente: 91.4 para el FAEB; 83.9 para el FASSA; 91.1 para el FISE; 81.3 para el FAM; 98.2 para el FAETA; 67.0 para el FASP; 65.3 para el FAFEF, y 74.2 para el Seguro Popular.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

136

CUADRO 1. RESULTADOS DEL ÍNDICE DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN DEL GASTO

FEDERALIZADO, POR FONDO, CAMPECHE CUENTA PÚBLICA 2014

Fondo o Programa Valor

FAEB 91.4

FASSA 83.9

FISE 91.1

FAM 81.3

FAETA 98.2

FASP 67.0

FAFEF 65.3

Seguro Popular 74.2

IDGGF 81.5

FUENTE: Informes de Auditoría de la fiscalización de la Cuenta Pública 2014.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

137

CUADRO 2. GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, CAMPECHE (Millones de pesos)

Fondo o Programa No. de

Auditorías Universo Muestra

Alcance %

Monto Observado

Monto por

Aclarar

Recuperaciones Determinadas

Monto Observado /

Muestra %

Total

Operadas

Probables Aplicadas

En proceso

de aplicación

Total Campeche 26 6,768.4 5,833.4 86.2 480.8 335.7 145.1 2.7 39.2 103.2 8.2 Aportaciones Federales

16 6,010.1 5,136.8 85.5 373.9 303.9 70.0 2.6 37.8 29.6 7.3

FAEB1/ 1 3,537.6 3,193.0 90.3 19.1 17.7 1.4 1.4 0.6

FASSA1/ 1 1,242.5 1,142.2 91.9 253.9 245.8 8.1 8.1 22.2

FISE 1 73.1 53.0 72.5

FISMDF1/ 9 514.8 388.9 75.5 24.7 4.3 20.4 0.7 0.2 19.5 6.4

FAM1/ 1 206.0 102.9 50.0 16.5 16.5 16.0

FAETA 1 86.5 72.8 84.2 1.9

1.9 1.9 2.6

FASP1/ 1 130.3 102.5 78.7 20.2 19.6 0.6 0.6 19.7

FAFEF1/ 1 219.3 81.5 37.2 37.6

37.6

37.6

46.1

Convenios de Descentralización

8 453.9 392.2 86.4 92.0 20.3 71.7 0.1 0.0 71.6 23.5

Ramo 04 4 100.2 69.3 69.2 2.9 0.0 2.9 0.1 0.0 2.8 4.2

SPA 1 59.9 38.9 64.9 2.8 2.8 2.8 7.2

SUBSEMUN 2 20.5 16.0 78.0 0.1 0.1 0.1 0.6

SIRSJP 1 19.8 14.4 72.7

Ramo 11 2 277.7 277.7 100.0 68.8 0.0 68.8 0.0 0.0 68.8 24.8

PETC 1 207.7 207.7 100.0 68.8

68.8 68.8 33.1

PEEARE 1 70.0 70.0 100.0

Ramo 12 2 76.0 45.2 59.5 20.3 20.3 0.0 0.0 0.0 0.0 44.9

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

1 49.7 31.5 63.4 18.2 18.2 57.8

PROSPERA 1/ 1 26.3 13.7 52.1 2.1 2.1 15.3

Subsidios 1 304.4 304.4 100.0 14.9 11.5 3.4 0.0 1.4 2.0 4.9

Seguro Popular1/ 1 304.4 304.4 100.0 14.9 11.5 3.4

1.4 2.0 4.9

Otras Auditorías 1

Participación Social1/

1

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. NOTA: El monto observado se desglosa por fondo o programa y concepto de irregularidad en el cuadro 4. 1/Corresponde a auditorías coordinadas.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

138

CUADRO 3. GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, CAMPECHE (Número)

Fondo o Programa Observaciones

Número de Acciones Promovidas

R PEFCF SA PRAS PO Total

Total Campeche 44 2 3 12 2 29 48

Aportaciones Federales 32 1 2 6 0 25 34

FAEB1/ 3 1 1 1

1 4

FASSA1/ 3

1 2

1 4

FISE 0

FISMDF 1/ 19 1

18 19

FAM1/ 1 1 1

FAETA

FASP1/ 5 1 4 5

FAFEF1/ 1

1 1

Convenios de Descentralización 8 1 0 3 2 2 8

Ramo 04 3 0 0 0 2 1 3

SPA 1

1 1

SUBSEMUN

SIRSJP 2 2

2

Ramo 11 1 0 0 0 0 1 1

PETC 1 1 1

PEEARE

Ramo 12 4 1 0 3 0 0 4

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

1 1 1

PROSPERA 1/ 3 1

2 3

Subsidios 4 0 1 3 0 2 6

Seguro Popular1/ 4

1 3

2 6

Otras Auditorías 0 0 0 0 0 0 0

Participación Social1/

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014.

1/Corresponde a auditorías coordinadas.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

139

CUADRO 4. GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, CAMPECHE

(Millones de pesos)

Concepto Total FAEB FASSA FISE FISMDF

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

159.3 17.7 0.0 0.0 4.3

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 3.6

Recursos no devengados o no ejercidos 64.0 4.3

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

68.9

Retenciones no enteradas a terceros institucionales 22.8 17.7

Orientación y destino del gasto 191.2 0.0 149.1 0.0 2.6

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

187.9 149.1 1.1

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal 0.0*

Otros 3.3 1.5

Ejercicio de los Recursos 130.3 1.4 104.8 0.0 17.8

Falta de documentación comprobatoria del gasto 114.0

104.8 8.2

Pagos improcedentes o en exceso 5.9 1.4 0.0* 4.2

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 0.4 0.4

Penas convencionales no aplicadas 0.1

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 4.9

Otros 5.0 5.0

Otros 0.0 0.0 0.0 0.0

TOTAL 480.8 19.1 253.9 0.0 24.7

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

140

Concepto FAM FAETA FASP FAFEF

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

16.5 0.0 19.6 0.0

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

Recursos no devengados o no ejercidos 16.5 19.6

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

Retenciones no enteradas a terceros institucionales

Orientación y destino del gasto 0.0 1.9 0.0 37.6

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

0.1 37.6

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

Otros 1.8

Ejercicio de los Recursos 0.0 0.0 0.6 0.0

Falta de documentación comprobatoria del gasto

Pagos improcedentes o en exceso 0.3

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

Penas convencionales no aplicadas 0.1

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 0.2

Otros

Otros 0.0 0.0 0.0 0.0

TOTAL 16.5 1.9 20.2 37.6

Continúa…

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

141

Concepto SPA SUBSEMUN SIRSPJ PETC

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

0.0 0.1 0.0 68.8

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

Recursos no devengados o no ejercidos

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

0.1 68.8

Retenciones no enteradas a terceros institucionales

Orientación y destino del gasto 0.0 0.0 0.0 0.0

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

Otros

Ejercicio de los Recursos 2.8 0.0 0.0 0.0

Falta de documentación comprobatoria del gasto

Pagos improcedentes o en exceso

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

Penas convencionales no aplicadas

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 2.8

Otros

Otros 0.0 0.0 0.0 0.0

TOTAL 2.8 0.1 0.0 68.8 Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

142

Concepto PEEARE

Programa de Apoyo para Fortalecer la

Calidad en los Servicios de Salud

PROSPERA Seguro Popular

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

0.0 18.2 2.1 12.0

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

2.0 1.5

Recursos no devengados o no ejercidos 18.2 5.4

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

Retenciones no enteradas a terceros institucionales

5.1

Orientación y destino del gasto 0.0 0.0 0.0 0.0

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

0.0*

Otros

Ejercicio de los Recursos 0.0 0.0 0.0 2.9

Falta de documentación comprobatoria del gasto

1.0

Pagos improcedentes o en exceso

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

Penas convencionales no aplicadas

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

1.9

Otros

Otros 0.0 0.0 0.0 0.0

TOTAL 0.0 18.2 2.1 14.9

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. *Monto no representativo, menor a 0.1 mdp.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

143

GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014

CHIAPAS

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

144

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

145

CHIAPAS

Recursos Federales Transferidos

En 2014 fueron transferidos al estado de Chiapas recursos federales por un monto de 75,850.6 millones de pesos (mdp) de los cuales 23,517.7 mdp (31.0%) correspondieron a participaciones federales y 52,332.9 mdp (69.0%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.

Esos importes representaron, respecto de los valores nacionales correspondientes, el 4.7% del gasto federalizado total, el 4.0% de las participaciones federales y el 5.1% de las transferencias condicionadas, en cada caso.

El gasto federalizado programable en el estado de Chiapas se distribuyó en 86 fondos y programas en las modalidades siguientes: 9 de las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33, que ascendieron a 36,083.8 mdp y significaron el 68.9% de ese gasto; 63 de convenios de descentralización y reasignación, con 7,263.5 mdp, constituyeron el 13.9%, y los subsidios fueron de 8,985.3 mdp, que representaron el 17.2% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 3,543.4 mdp y 13 programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 5,441.9 mdp.

CHIAPAS: COMPOSICIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE CUENTA PÚBLICA 2014

(Porcentaje)

FUENTE: Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2014.

Auditorías Practicadas (Directas y Coordinadas con las EFSL) y Resultados

En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), la ASF suscribió convenios de coordinación y colaboración con las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL), con el objeto de coordinar y fortalecer las acciones de fiscalización a los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

146

En ese contexto, para la revisión de la Cuenta Pública 2014, la ASF diseñó una estrategia de fiscalización coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisión del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditorías realizadas e impulsar la homologación de criterios, normas y metodologías de auditoría, que son objetivos sustantivos del SNF.

En la fiscalización de la Cuenta Pública 2014, se realizaron 60 auditorías al estado de Chiapas; de éstas, 15 fueron al Gobierno del Estado y 45 a sus municipios; 31 auditorías se practicaron directamente por la ASF y 29 fueron auditorías coordinadas, es decir, realizadas conjuntamente con el Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del estado de Chiapas, con base en el marco jurídico de la ASF; en este caso, la gestión de las observaciones determinadas y de las acciones promovidas correspondientes es responsabilidad de la ASF.

El universo seleccionado ascendió a 36,676.8 mdp y la muestra auditada fue de 31,115.1 mdp (14.0% de las auditorías directas practicadas por la ASF y 86.0% de las coordinadas), que representaron el 70.1% y el 59.5%, respectivamente, del monto total transferido a la entidad mediante el gasto federalizado programable. 20

En las auditorías practicadas al gasto federalizado en el estado de Chiapas, el monto total observado (auditorías directas y coordinadas), ascendió a 4,319.7 mdp, que significan el 13.9% de la muestra auditada y el 5.6% del monto total observado a nivel nacional (77,380.6 mdp); las recuperaciones determinadas y el monto por aclarar en esta entidad federativa fueron de 1,403.8 mdp y 2,915.9 mdp, respectivamente.

Asimismo, del monto total observado en esta entidad federativa que fue de 4,319.7 mdp, el 81.8% equivalente a 3,533.6 mdp, corresponde a revisiones realizadas al Gobierno del Estado y el 18.2%, 786.1 mdp, a los gobiernos municipales.

La integración del monto total observado en el estado de Chiapas, en términos porcentuales, por fondo y programa fue la siguiente: el 38.0% corresponde al Seguro Popular; el 18.2%, al FISMDF; el 15.9%, al FASSA; el 10.7%, al FAEB y el 17.2% en otros.

El indicador monto total observado en relación con la muestra auditada en 2014, tuvo un valor del 13.9%. Éste fue del 99.2% en PROSPERA; el 65.6%, en el Seguro Popular; el 40.9% en el Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud; el 37.7%, en el PETC; el 22.6%, en el FASSA; el 21.9%, en el FISE y el 15.3%, en el FISMDF.

Los conceptos principales que generaron montos observados son:

Recursos no devengados o no ejercidos por 1,020.9 mdp, que constituyen el 23.6% del monto total observado; el 52.5% se observó al Seguro Popular, el 19.3% al FISMDF, el 19.1% al FISE, el 2.7% al FAM, el 2.3% al FAFEF, el 2.0% en PROSPERA, el 1.5% al FASP y el 0.6% al Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud.

20 El universo seleccionado son los recursos asignados a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal, en los fondos y programas fiscalizados.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

147

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias por 845.0 mdp, que representan el 19.6% del monto total observado; el 66.1% se observó al FASSA, el 14.4% al Seguro Popular, el 10.6% en PROSPERA y el 8.9% al FISMDF.

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal por 741.9 mdp, que representan el 17.2% del monto total observado, el 98.0% se observó al Seguro Popular y el 2.0% al FASSA.

Falta de documentación comprobatoria del gasto por 498.6 mdp, que significan el 11.5% del monto total observado; el 52.4% correspondió al FISMDF; el 29.4% al Seguro Popular, el 15.6% en PROSPERA y el 2.6% en el Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud.

Pagos improcedentes o en exceso, por 493.5 mdp, que significan el 11.4% del monto total observado; el 88.6% correspondió al FAEB, el 10.1% al FASSA y el 1.3% al FISE.

Otras observaciones por 719.8 mdp, que significan el 16.7% del monto total observado.

Como resultado de la fiscalización, al estado de Chiapas se le formularon 127 observaciones, que generaron 129 acciones, de las cuales 10 son recomendaciones (7.7%); 34 solicitudes de aclaración (26.4%); 9 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (7.0%), y 76 pliegos de observaciones (58.9%).

Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado

La ASF elaboró, para 2014, el Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado, por entidad federativa, con la finalidad de evaluar la gestión de los gobiernos estatales en el ejercicio de los recursos federales transferidos.

Para su cálculo, en 2014, se consideraron indicadores derivados de las auditorías de los fondos y programas que fueron revisados directamente por la ASF o de manera coordinada con las EFSL, en todas las entidades federativas, a saber: FAEB, FASSA, FISE, FAM, FAETA, FASP, FAFEF y Seguro Popular.

Se consideraron cinco conceptos para la determinación del Índice, los cuales fueron: el monto total observado respecto de la muestra auditada; el ejercicio oportuno de los recursos; el cumplimiento en la entrega de los informes trimestrales sobre el ejercicio y resultados de los recursos, así como, cuando procedía, los Indicadores de Desempeño; el avance en el proceso de participación social en el seguimiento y vigilancia de los fondos y programas, y la evaluación del control interno. Al respecto, la ponderación de cada factor fue de 50%, 25%, 10%, 5% y 10%, respectivamente.

El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Chiapas obtuvo 78.8, que lo colocó en el lugar 12 en el ámbito nacional. El valor promedio del Índice a nivel nacional fue de 76.2.

Para cada uno de los fondos evaluados, el valor de su índice es el siguiente: 89.9 para el FAEB; 77.7 para el FASSA; 69.3 para el FISE; 84.0 para el FAM; 97.5 para el FAETA; 79.7 para el FASP; 89.8 para el FAFEF y 42.7 para el Seguro Popular.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

148

CUADRO 1. RESULTADOS DEL ÍNDICE DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO, POR FONDO, CHIAPAS

CUENTA PÚBLICA 2014

Fondo o Programa Valor

FAEB 89.9

FASSA 77.7

FISE 69.3

FAM 84.0

FAETA 97.5

FASP 79.7

FAFEF 89.8

Seguro Popular 42.7

IDGGF 78.8

FUENTE: Informes de Auditoría de la fiscalización de la Cuenta Pública 2014.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

149

CUADRO 2. GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, CHIAPAS (Millones de pesos)

Fondo o Programa No. de

Auditorías Universo Muestra

Alcance %

Monto Observado

Monto por

Aclarar

Recuperaciones Determinadas

Monto Observado / Muestra

% Total

Operadas

Probables Aplicadas

En proceso

de aplicación

Total Chiapas 60 36,676.8 31,115.1 84.8 4,319.7 2,915.9 1,403.8 0.2 51.6 1,352.0 13.9 Aportaciones Federales 50 31,159.7 27,081.4 86.9 2,208.5 1,133.2 1,075.3 0.2 51.6 1,023.4 8.2

FAEB1/ 1 16,201.3 15,726.2 97.1 462.1

462.1 462.1 2.9

FASSA1/ 1 3,454.9 3,055.9 88.5 689.2 674.1 15.1 15.1 22.6

FISE 1 1,221.8 925.1 75.7 203.0 194.9 8.1 0.0* 7.9 21.9

FISMDF2/ 43 6,449.2 5,133.3 79.6 786.1 197.5 588.6 0.1 51.6 536.9 15.3

FAM1/ 1 1,322.7 415.2 31.4 28.0 28.0 6.7

FAETA 1 291.3 247.6 85.0

FASP1/ 1 323.0 238.5 73.8 16.5 15.1 1.4 1.4 6.9

FAFEF1/ 1 1,895.5 1,339.6 70.7 23.6 23.6 1.8

Convenios de Descentralización

8 1,712.1 1,534.0 89.6 470.5 209.2 261.3 0.0 0.0 261.3 30.7

Ramo 04 4 162.2 118.9 73.3 3.4 3.4 3.4 2.9

SPA 1 89.7 61.0 68.0 3.4 3.4 3.4 5.6

SUBSEMUN 2 33.1 27.5 83.1

SIRSJP 1 39.4 30.4 77.2

Ramo 11 2 1,181.5 1,173.3 99.3 257.9 257.9 257.9 22.0

PETC 1 683.8 683.8 100.0 257.9 257.9 257.9 37.7

PEEARE 1 497.7 489.5 98.4

Ramo 12 2 368.4 241.8 65.6 209.2 209.2 0.0*

86.5

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud 1 75.4 52.6 69.8 21.5 21.5 0.0* 0.0* 40.9

PROSPERA1/ 1 293.0 189.2 64.6 187.7 187.7

99.2

Subsidios 1 3,805.0 2,499.7 65.7 1,640.7 1,573.5 67.3 0.0 0.0 67.3 65.6

Seguro Popular1/ 1 3,805.0 2,499.7 65.7 1,640.7 1,573.5 67.3 67.3 65.6

Otras Auditorías 1

Participación Social1/ 1

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. NOTAS: El monto observado se desglosa por fondo o programa y concepto de irregularidad en el cuadro 4. Las sumatorias totales pueden no coincidir debido al redondeo. *Monto no representativo, menor a 0.1 mdp. 1/Corresponde a auditorías coordinadas. 2/De las 43 auditorías realizadas, 21 fueron coordinadas.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

150

CUADRO 3. GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, CHIAPAS (Número)

Fondo o Programa Observaciones

Número de Acciones Promovidas

R PEFCF SA PRAS PO Total

Total Chiapas 127 10 0 34 9 76 129

Aportaciones Federales 106 5 0 24 7 72 108

FAEB1/ 10 2 8 10

FASSA1/ 4 3 1 4

FISE 3 1 2 3

FISMDF2/ 82 17 7 60 84

FAM1/ 3 2 1 3

FAETA 1 1 1

FASP1/ 2 1 1 2

FAFEF1/ 1 1 1

Convenios de Descentralización 13 4 0 5 1 3 13

Ramo 04 5 2 0 1 2 5

SPA 2 2 2

SUBSEMUN 2 2 2

SIRSJP 1 1 1

Ramo 11 3 2 0 0 1 3

PETC 3 2 1 3

PEEARE 0

Ramo 12 5 0 5 0 0 5

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud 2 2 2

PROSPERA1/ 3 3 3

Subsidios 7 0 0 5 1 1 7

Seguro Popular1/ 7 5 1 1 7

Otras Auditorías 1 1 0 0 0 0 1

Participación Social1/ 1 1 1

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. 1/Corresponde a auditorías coordinadas. 2/De las 43 auditorías realizadas, 21 fueron coordinadas.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

151

CUADRO 4. GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, CHIAPAS

(Millones de pesos)

Concepto Total FAEB FASSA

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

2,185.7 19.6 558.9

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

845.0 558.9

Recursos no devengados o no ejercidos 1,020.9 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

19.6 19.6

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

257.9

Retenciones no enteradas a terceros institucionales

42.3

Otros 0.0*

Orientación y destino del gasto 1,053.5 5.4 80.5

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

241.4 5.4 65.4

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

741.9 14.5

Pago de impuestos estatales 67.9 0.6 Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

0.7

Otros 1.6

Ejercicio de los Recursos 1,080.5 437.1 49.8

Falta de documentación comprobatoria del gasto 498.6 Pagos improcedentes o en exceso 493.5 437.1 49.8 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 14.3 Penas convencionales no aplicadas 5.2 Falta de amortización de los anticipos 11.9 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

3.6

Otros 53.4

TOTAL 4,319.7 462.1 689.2

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

152

Concepto FISE FISMDF FAM

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

194.9 272.6 28.0

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

75.1

Recursos no devengados o no ejercidos 194.9 197.5 28.0 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

0.0*

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

Retenciones no enteradas a terceros institucionales

Otros

Orientación y destino del gasto 0.0 170.9 0.0

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

169.3

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

Pago de impuestos estatales Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

Otros 1.6

Ejercicio de los Recursos 8.1 342.6 0.0

Falta de documentación comprobatoria del gasto

261.2

Pagos improcedentes o en exceso 6.6 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

14.3

Penas convencionales no aplicadas 1.5 1.8 Falta de amortización de los anticipos 11.9

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

0.0*

Otros 53.4

TOTAL 203.0 786.1 28.0

Continúa…

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

153

Concepto FAETA FASP FAFEF

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

0.0 15.1 23.6

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

Recursos no devengados o no ejercidos 15.1 23.6 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

Retenciones no enteradas a terceros institucionales

Otros

Orientación y destino del gasto 0.0 0.0 0.0

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

Pago de impuestos estatales Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

Otros

Ejercicio de los Recursos 0.0. 1.4 0.0

Falta de documentación comprobatoria del gasto Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Penas convencionales no aplicadas Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

1.4

Otros

TOTAL 0.0 16.5 23.6

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

154

Concepto SPA SUBSEMUN SIRJSP

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

0.0 0.0 0.0

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

Recursos no devengados o no ejercidos Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

Retenciones no enteradas a terceros institucionales

Otros

Orientación y destino del gasto 1.2 0.0 0.0

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

1.2

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

Pago de impuestos estatales Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

Otros

Ejercicio de los Recursos 2.2 0.0 0.0

Falta de documentación comprobatoria del gasto

Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Penas convencionales no aplicadas Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

2.2

Otros

TOTAL 3.4 0.0 0.0

Continúa…

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

155

Concepto PETC PEEARE

Programa de Apoyo para Fortalecer la

Calidad en los Servicios de Salud

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

257.9 0.0 5.8

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

Recursos no devengados o no ejercidos 5.8 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

257.9

Retenciones no enteradas a terceros institucionales

Otros 0.0*

Orientación y destino del gasto 0.0 0.0 0.7

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

Pago de impuestos estatales Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

0.7

Otros

Ejercicio de los Recursos 0.0 0.0 15.0

Falta de documentación comprobatoria del gasto 13.0 Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Penas convencionales no aplicadas 2.0 Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

Otros

TOTAL 257.9 0.0 21.5

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

156

Concepto PROSPERA Seguro Popular

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

109.9 699.4

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 89.4 121.6 Recursos no devengados o no ejercidos 20.5 535.5 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

Retenciones no enteradas a terceros institucionales 42.3 Otros

Orientación y destino del gasto 0.0 794.7

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

727.4

Pago de impuestos estatales 67.3 Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

Otros

Ejercicio de los Recursos 77.8 146.6

Falta de documentación comprobatoria del gasto 77.8 146.6 Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Penas convencionales no aplicadas Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones Otros

TOTAL 187.7 1,640.7

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. NOTA: Las sumatorias totales pueden no coincidir debido al redondeo. *Monto no representativo, menor a 0.1 mdp.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

157

GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014

CHIHUAHUA

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

158

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

159

CHIHUAHUA

Recursos Federales Transferidos

En 2014 fueron transferidos al estado de Chihuahua recursos federales por un monto de 43,293.9 millones de pesos (mdp), de los cuales 17,403.6 mdp (40.2%) correspondieron a participaciones federales y 25,890.2mdp (59.8%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.

Esos importes representaron, respecto de los valores nacionales correspondientes, el 2.7% del gasto federalizado total, el 3.0% de las participaciones federales y el 2.5% de las transferencias condicionadas, en cada caso.

El gasto federalizado programable en el estado de Chihuahua se distribuyó en 84 fondos y programas en las modalidades siguientes: 9 de las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33, que ascendieron a 16,657.5 mdp y significaron el 64.3% de ese gasto; 63 de convenios de descentralización y reasignación, con 6,213.2 mdp, constituyeron el 24.0%, y los subsidios fueron de 3,019.6 mdp, que representaron el 11.7% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 1,324.5 mdp y 11 programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 1,695.1 mdp.

CHIHUAHUA: COMPOSICIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE CUENTA PÚBLICA 2014

(Porcentaje)

FUENTE: Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2014.

Auditorías Practicadas (Directas y Coordinadas con las EFSL) y Resultados

En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), la ASF suscribió convenios de coordinación y colaboración con las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL), con el objeto de coordinar y fortalecer las acciones de fiscalización a los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

160

En ese contexto, para la revisión de la Cuenta Pública 2014, la ASF diseñó una estrategia de fiscalización coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisión del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditorías realizadas e impulsar la homologación de criterios, normas y metodologías de auditoría, que son objetivos sustantivos del SNF.

En la fiscalización de la Cuenta Pública 2014, se realizaron 27 auditorías al estado de Chihuahua; de éstas, 16 fueron al Gobierno del Estado y 11 a sus municipios; 13 auditorías se practicaron directamente por la ASF y 14 fueron auditorías coordinadas, es decir, realizadas conjuntamente con la Auditoría Superior del Estado de Chihuahua, con base en el marco jurídico de la ASF; en este caso, la gestión de las observaciones determinadas y de las acciones promovidas correspondientes es responsabilidad de la ASF.

El universo seleccionado ascendió a 17,154.8 mdp y la muestra auditada fue de 15,568.1 mdp (15.1% de las auditorías directas practicadas por la ASF y 84.9% de las coordinadas), que representaron el 66.3% y el 60.1%, respectivamente, del monto total transferido a la entidad mediante el gasto federalizado programable.21

En las auditorías practicadas al gasto federalizado en el estado de Chihuahua, el monto total observado (auditorías directas y coordinadas), ascendió a 1,116.0 mdp, que significan el 7.2% de la muestra auditada y el 1.4% del monto total observado a nivel nacional (77,380.6 mdp); las recuperaciones determinadas y el monto por aclarar en esta entidad federativa fueron de 578.8 y 537.2 mdp, respectivamente.

Asimismo, del monto total observado en esta entidad federativa que fue de 1,116.0 mdp, el 92.7% equivalente a 1,034.3 mdp, corresponde a revisiones realizadas al Gobierno del Estado y el 7.3%, 81.7 mdp, a los gobiernos municipales.

La integración del monto total observado en el estado de Chihuahua, en términos porcentuales, por fondo y programa fue la siguiente: el 22.0% corresponde al Seguro Popular; al PETC, el 19.6%; al FASP, el 19.0%; al FAEB, el 13.9%; al FAM, el 10.1%; al Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud, el 5.0%; al FISMDF, el 3.5%; al PROSPERA, el 2.7%; al SUBSEMUN, 2.2%; al FOPEDEP, 1.6%; y en el FASSA y Proyectos de Desarrollo Regional, menor a 1.0%.

El indicador monto total observado en relación con la muestra auditada en 2014, tuvo un valor del 7.2%. Éste fue del 101.2%22 en el Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud; el 86.2% en el FASP; el 78.4% en el FOPEDEP; el 69.2% en el PETC; el 52.2% en PROSPERA; el 40.4% en el FAM; el 26.5% en el Seguro Popular; el 22.4% en el SUBSEMUN; 21.8% en Proyectos de Desarrollo Regional; 7.5 en FISMDF; 1.6 en FAEB; y menor a 1.0% en FASSA y FAETA.

Los conceptos principales que generaron montos observados son:

Recursos no devengados o no ejercidos por 575.3 mdp, que constituyen el 51.6% del monto total observado; el 36.5% se observó al FASP; el 25.2% al Seguro Popular; el 19.6%

21 El universo seleccionado son los recursos asignados a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal, en los fondos y programas fiscalizados.

22 El porcentaje es superior al 100.0% debido a que el monto observado incluye rendimientos financieros no transferidos, no devengados o no ejercidos.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

161

al FAM; el 7.8% al Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud; el 5.5% al FISMDF; el 5.3% al PROSPERA y el 0.1% al FASSA.

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad) por 220.2 mdp, que significan el 19.7% del monto total observado; el 99.5% correspondió al PETC y el 0.5% al FOPEDEP.

Pagos improcedentes o en exceso por 155.7 mdp, que representan el 13.9% del monto total observado. El 100.0% correspondió al FAEB.

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias por 97.5 mdp, que representan el 8.7% del monto total observado. El 100.0% se observó al Seguro Popular.

Otras irregularidades por 67.4 mdp, que constituyen el 6.1% del monto total observado.

Como resultado de la fiscalización, al estado de Chihuahua se le formularon 63 observaciones, que generaron 72 acciones, de las cuales 13 son recomendaciones (18.1%); 18 solicitudes de aclaración (25.0%); 23 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (31.9%), y 18 pliegos de observaciones (25.0%).

Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado

La ASF elaboró, para 2014, el Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado, por entidad federativa, con la finalidad de evaluar la gestión de los gobiernos estatales en el ejercicio de los recursos federales transferidos.

Para su cálculo, en 2014, se consideraron indicadores derivados de las auditorías de los fondos y programas que fueron revisados directamente por la ASF o de manera coordinada con las EFSL, en todas las entidades federativas, a saber: FAEB, FASSA, FISE, FAM, FAETA, FASP, FAFEF y Seguro Popular.

Se consideraron cinco conceptos para la determinación del Índice, los cuales fueron: el monto total observado respecto de la muestra auditada; el ejercicio oportuno de los recursos; el cumplimiento en la entrega de los informes trimestrales sobre el ejercicio y resultados de los recursos, así como, cuando procedía, los Indicadores de Desempeño; el avance en el proceso de participación social en el seguimiento y vigilancia de los fondos y programas, y la evaluación del control interno. Al respecto, la ponderación de cada factor fue de 50%, 25%, 10%, 5% y 10%, respectivamente.

El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Chihuahua obtuvo 76.5, que lo colocó en el lugar 19 en el ámbito nacional. El valor promedio del Índice a nivel nacional fue de 76.2.

Para cada uno de los fondos evaluados, el valor de su índice es el siguiente: 90.1 para el FAEB; 94.9 para el FASSA; 78.6 para el FISE; 63.2 para el FAM; 99.1 para el FAETA; 30.2 para el FASP; 93.0 para el FAFEF y 63.3 para el Seguro Popular.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

162

CUADRO 1. RESULTADOS DEL ÍNDICE DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO, POR FONDO, CHIHUAHUA

CUENTA PÚBLICA 2014

Fondo o Programa Valor

FAEB 90.1

FASSA 94.9

FISE 78.6

FAM 63.2

FAETA 99.1

FASP 30.2

FAFEF 93.0

Seguro Popular 63.3

IDGGF 76.5

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

163

CUADRO 2. GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, CHIHUAHUA (Millones de pesos)

Fondo o Programa No. de

Auditorías Universo Muestra

Alcance %

Monto Observado

Monto por

Aclarar

Recuperaciones Determinadas Monto Observado / Muestra

%

Total

Operadas

Probables Aplicadas

En proceso de

aplicación Total Chihuahua 27 17,154.8 15,568.1 90.8 1,116.0 537.2 578.8 161.9 5.9 411.0 7.2 Aportaciones Federales 15 14,436.8 13,630.7 94.4 522.0 355.8 166.2 157.3 5.9 3.0 3.8

FAEB1/ 1 9,599.5 9,552.8 99.5 155.6

155.6 155.6 1.6

FASSA1/ 1 1,942.8 1,629.9 83.9 1.8 1.7 0.1 0.1 0.1

FISE 1 135.4 94.8 70.0

FISMDF1/ 8 546.7 523.6 95.8 39.5 31.7 7.8 1.5 5.9 0.4 7.5

FAM1/ 1 600.1 278.6 46.4 112.5 112.4 40.4

FAETA 1 194.0 158.8 81.9 0.2

0.2 0.2 0.1

FASP1/ 1 272.6 246.5 90.4 212.4 210.0 2.5 2.5 86.2

FAFEF 1 1,145.7 1,145.7 100.0

Convenios de Descentralización

8 1,061.4 986.0 92.9 330.3 18.2 312.1 3.6 0.0 308.5 33.5

Ramo 04 4 297.1 231.4 77.9 24.9 24.9 1.8 23.1 10.8

SPA 1 108.1 95.8 88.6

SUBSEMUN 2 149.2 111.4 74.7 24.9 24.9 1.8 23.1 22.4

SIRSJP 1 39.8 24.2 60.8

Ramo 11 2 641.0 641.0 100.0 219.2 219.2 1.8 217.4 34.2

PETC 1 316.6 316.6 100.0 219.2 219.2 1.8 217.4 69.2

PEEARE 1 324.4 324.4 100.0

Ramo 12 2 123.3 113.6 92.1 86.2 18.2 68.0 68.0 75.9

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

1 54.9 54.9 100.0 55.5 10.6 44.9 44.9 101.22/

PROSPERA1/ 1 68.4 58.7 85.8 30.7 7.6 23.1 23.1 52.3

Subsidios 3 1,656.6 951.4 57.4 263.7 163.2 100.5 1.0 0.0 99.5 27.7

Seguro Popular1/ 1 1,449.1 924.0 63.8 245.2 147.0 98.2 98.2 26.5

Ramo General 23 2 207.5 27.4 13.2 18.5 16.2 2.3 1.0 1.3 67.5

FOPEDEP 1 27.5 22.0 80.0 17.3 16.2 1.1 1.0 0.1 78.6

Proyectos de Desarrollo Regional

1 180.0 5.4 3.0 1.2

1.2 1.2 22.2

Otras Auditorías 1 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Participación Social

1

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. NOTA: El monto observado se desglosa por fondo o programa y concepto de irregularidad en el cuadro 4. 1/ Corresponde a auditorías coordinadas. 2/ El porcentaje es superior al 100.0% debido a que el monto observado incluye rendimientos financieros no transferidos, no devengados o no

ejercidos.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

164

CUADRO 3. GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, CHIHUAHUA

(Número)

Fondo o Programa Observaciones

Número de Acciones Promovidas

R PEFCF SA PRAS PO Total

Total Chihuahua 63 13 0 18 23 18 72 Aportaciones Federales 26 4 0 7 6 9 26

FAEB1/ 3 3

3

FASSA1/ 4 2 1 1 4

FISE 0

FISMDF1/ 11 3 1 7 11

FAM1/ 6 4 1 1

6

FAETA

FASP1/ 2

1

1 2

FAFEF

Convenios de Descentralización 17 0 0 4 8 6 18

Ramo 04 8

6 2 8

SPA

SUBSEMUN 8 6 2 8

SIRSJP

Ramo 11 1 1 1

PETC 1 1 1

PEEARE

Ramo 12 8 4 2 3 9

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

4 2 1 1 4

PROSPERA1/ 4 2 1 2 5

Subsidios 20 9 0 7 9 3 28

Seguro Popular1/ 8

5 1 2 8

Ramo General 23 12 9 2 8 1 20

FOPEDEP 3 1 1 1 3

Proyectos de Desarrollo Regional 9 9 1 7

17

Otras Auditorías 0 0 0 0 0 0 0

Participación Social

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014.

1/ Corresponde a auditorías coordinadas.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

165

CUADRO 4. GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, CHIHUAHUA

(Millones de pesos)

Concepto Total FAEB FASSA FISE FISMDF

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

893.4 0.0 0.9 0.0 31.7

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 97.5

Recursos no devengados o no ejercidos 575.3 0.9 31.7

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

0.4

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

220.2

Orientación y destino del gasto 8.2 0.0 0.9 0.0 5.6

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

6.5 0.9 5.6

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

0.2

Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio

0.2

Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

1.3

Ejercicio de los Recursos 214.4 155.6 0.0 0.0 2.2

Falta de documentación comprobatoria del gasto 12.9 1.9

Pagos improcedentes o en exceso 155.6 155.6 0.0*

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 3.0

Penas convencionales no aplicadas 0.3 0.3

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 40.7

Otros 1.9 0.0*

TOTAL 1,116.0 155.6 1.8 0.0 39.5

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

166

Concepto FAM FAETA FASP FAFEF SPA

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

112.5 0.0 210.0 0.0 0.0

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

Recursos no devengados o no ejercidos 112.5 210.0

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

0.0*

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

Orientación y destino del gasto 0.0 0.2 0.0 0.0 0.0

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio

0.2

Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

Ejercicio de los Recursos 0.0 0.0 2.4 0.0 0.0

Falta de documentación comprobatoria del gasto

Pagos improcedentes o en exceso

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 2.4

Penas convencionales no aplicadas

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

Otros

TOTAL 112.5 0.2 212.4 0.0 0.0

Continúa…

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

167

Concepto SUBSEMUN SIRSPJ PETC PEEARE Programa de Apoyo para

Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

0.0 0.0 219.2 0.0 44.9

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

Recursos no devengados o no ejercidos 44.9

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

219.2

Orientación y destino del gasto 1.3 0.0 0.0 0.0 0.0

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio

Conceptos no autorizados por la dependencia normativa 1.3

Ejercicio de los Recursos 23.6 0.0 0.0 0.0 10.6

Falta de documentación comprobatoria del gasto 10.5

Pagos improcedentes o en exceso

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

Penas convencionales no aplicadas

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 23.0 0.1

Otros 0.6

TOTAL 24.9 0.0 219.2 0.0 55.5

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

168

Concepto PROSPERA Seguro Popular FOPEDEP Proyectos de

Desarrollo Regional Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

30.7 242.5 1.0 0.0

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

97.5

Recursos no devengados o no ejercidos 30.3 145.0

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

0.4 0.0*

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

1.0

Orientación y destino del gasto 0.0 0.2 0.0 0.0

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

0.0* 0.2

Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio

Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

Ejercicio de los Recursos 0.0 2.5 16.3 1.2

Falta de documentación comprobatoria del gasto 0.5

Pagos improcedentes o en exceso

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 0.6

Penas convencionales no aplicadas

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 2.0 15.6

Otros

0.1 1.2

TOTAL 30.7 245.2 17.3 1.2

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. *Monto no representativo, menor a 0.1 mdp.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

169

GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014

COAHUILA

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

170

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

171

COAHUILA

Recursos Federales Transferidos

En 2014 fueron transferidos al estado de Coahuila recursos federales por un monto de 36,996.6 millones de pesos (mdp), de los cuales 14,012.6 mdp (37.9%) correspondieron a participaciones federales y 22,983.9 mdp (62.1%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.

Esos importes representaron, respecto de los valores nacionales correspondientes, el 2.3% del gasto federalizado total, el 2.4% de las participaciones federales y el 2.2% de las transferencias condicionadas, en cada caso.

El gasto federalizado programable en el estado de Coahuila se distribuyó en 82 fondos y programas en las modalidades siguientes: 9 de las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33, que ascendieron a 13,418.7 mdp y significaron el 58.4% de ese gasto; 61 de convenios de descentralización y reasignación, con 6,823.7 mdp, constituyeron el 29.7%, y los subsidios fueron de 2,741.6 mdp, que representaron el 11.9% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 535.2 mdp y 11 programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 2,206.4 mdp.

COAHUILA: COMPOSICIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE, CUENTA PÚBLICA 2014

(Porcentaje)

FUENTE: Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2014.

Auditorías Practicadas (Directas y Coordinadas con las EFSL) y Resultados

En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), la ASF suscribió convenios de coordinación y colaboración con las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL), con el objeto de coordinar y fortalecer las acciones de fiscalización a los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

172

En ese contexto, para la revisión de la Cuenta Pública 2014, la ASF diseñó una estrategia de fiscalización coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisión del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditorías realizadas e impulsar la homologación de criterios, normas y metodologías de auditoría, que son objetivos sustantivos del SNF.

En la fiscalización de la Cuenta Pública 2014, se realizaron 67 auditorías al estado de Coahuila; de éstas, 17 fueron al Gobierno del Estado, 46 a sus municipios y 4 a las universidades; 14 auditorías se practicaron directamente por la ASF y 53 fueron auditorías coordinadas, es decir, realizadas conjuntamente con la Auditoría Superior del Estado de Coahuila, con base en el marco jurídico de la ASF; en este caso, la gestión de las observaciones determinadas y de las acciones promovidas correspondientes es responsabilidad de la ASF.

El universo seleccionado ascendió a 15,879.7 mdp y la muestra auditada fue de 14,868.2 mdp (20.6% de las auditorías directas practicadas por la ASF y 79.4% de las coordinadas), que representaron el 69.1% y el 64.7%, respectivamente, del monto total transferido a la entidad mediante el gasto federalizado programable. 23

En las auditorías practicadas al gasto federalizado en el estado de Coahuila, el monto total observado (auditorías directas y coordinadas), ascendió a 2,034.9 mdp, que significan el 13.7% de la muestra auditada y el 2.6% del monto total observado a nivel nacional (77,380.6 mdp); las recuperaciones determinadas y el monto por aclarar en esta entidad federativa fueron de 981.4 y 1,053.5 mdp, respectivamente.

Asimismo, del monto total observado en esta entidad federativa que fue de 2,034.9 mdp, el 70.8% equivalente a 1,441.4 mdp, corresponde a revisiones realizadas al Gobierno del Estado, el 24.1%, 489.7 mdp, a las universidades y el 5.1%, 103.8 mdp, a los gobiernos municipales.

La integración del monto total observado en el estado de Coahuila, en términos porcentuales, por fondo y programa fue la siguiente: el 21.9% a los Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales; Apoyos a Centros y Organizaciones de Educación, el 17.1%; al FAFEF, el 14.2%; a Proyectos de Desarrollo Regional, el 9.0%; al FAEB, el 8.4%; al PETC, el 7.1% y el 22.3% a otros.

El indicador monto total observado en relación con la muestra auditada en 2014, tuvo un valor del 13.7%. Éste fue del 100.0% en el Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior; el 84.6% en el Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior; el 60.7% en el FAFEF; el 56.3% en el PETC; el 48.2% en el FISE; el 45.3% en Proyectos de Desarrollo Regional y en Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales; el 41.5% en el Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud; el 40.7% en Apoyos a Centros y Organizaciones de Educación; el 37.0% en PROSPERA; el 36.8% en el FASP y el 30.4% en el FAM.

23 El universo seleccionado son los recursos asignados a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal, en los fondos y programas fiscalizados.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

173

Los conceptos principales que generaron montos observados son:

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias por 518.5 mdp, que constituyen el 25.5%; el 50.7% se observó al FAFEF; el 32.1% a Proyectos de Desarrollo Regional; el 13.1% al FASP, el 2.9% al FISE, y el 1.2% en el FISMDF.

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad) por 405.0 mdp, que significan el 19.9% del monto total observado; el 63.7% correspondió a Apoyos a Centros y Organizaciones de Educación; el 35.9% al PETC; 0.3% al FOPEDEP, y el 0.1% a Proyectos de Desarrollo Regional.

Otros conceptos relacionados con finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores por 391.7 mdp, que constituyen el 19.2% del monto total observado; el cual se observó en su totalidad a los Subsidios para Organismos Descentralizados Estatales.

Recursos no devengados o no ejercidos por 296.1 mdp, que constituyen el 14.6% del monto total observado; el 29.7% se observó al FAM, el 23.9% al FISMDF, el 15.0% al Seguro Popular, el 6.5% al Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior, el 6.3% al FAFEF, el 5.5% al Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud, el 4.9% en Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atención a Problemas Estructurales de las UPES, el 3.9% al PROSPERA, el 3.3% al Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior y el 1.0% correspondió al FASSA.

Pagos improcedentes o en exceso por 168.9 mdp, que constituyen el 8.3% del monto total observado; el 95.9% se observó en el FAEB, el 2.9% en el FASSA y el 1.2% en el FISMDF.

Otros conceptos de irregularidad por 254.7 mdp, que representan el 12.5% del monto total observado.

Como resultado de la fiscalización, al estado de Coahuila se le formularon 154 observaciones, que generaron 162 acciones, de las cuales 14 son recomendaciones (8.6%); 1 promoción del ejercicio de la facultad de comprobación fiscal (0.6%); 20 solicitudes de aclaración (12.4%); 30 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (18.5%), y 97 pliegos de observaciones (59.9 %).

Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado

La ASF elaboró, para 2014, el Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado, por entidad federativa, con la finalidad de evaluar la gestión de los gobiernos estatales en el ejercicio de los recursos federales transferidos.

Para su cálculo, en 2014, se consideraron indicadores derivados de las auditorías de los fondos y programas que fueron revisados directamente por la ASF o de manera coordinada con las EFSL, en todas las entidades federativas, a saber: FAEB, FASSA, FISE, FAM, FAETA, FASP, FAFEF y Seguro Popular.

Se consideraron cinco conceptos para la determinación del Índice, los cuales fueron: el monto total observado respecto de la muestra auditada; el ejercicio oportuno de los recursos; el cumplimiento en la entrega de los informes trimestrales sobre el ejercicio y resultados de los recursos, así como, cuando procedía, los Indicadores de Desempeño; el avance en el proceso de participación social en el seguimiento y vigilancia de los fondos y programas, y la evaluación del

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

174

control interno. Al respecto, la ponderación de cada factor fue de 50%, 25%, 10%, 5% y 10%, respectivamente.

El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Coahuila obtuvo 75.0, que lo colocó en el lugar 21 en el ámbito nacional. El valor promedio del Índice a nivel nacional fue de 76.2.

Para cada uno de los fondos evaluados, el valor de su índice es el siguiente: 89.8 para el FAEB; 91.6 para el FASSA; 66.7 para el FISE; 68.2 para el FAM; 98.8 para el FAETA; 58.2 para el FASP; 59.2 para el FAFEF y 67.6 para el Seguro Popular.

CUADRO 1. RESULTADOS ÍNDICE DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN DEL GASTO

FEDERALIZADO, POR FONDO, COAHUILA CUENTA PÚBLICA 2014

Fondo o Programa Valor

FAEB 89.8

FASSA 91.6

FISE 66.7

FAM 68.2

FAETA 98.8

FASP 58.2

FAFEF 59.2

Seguro Popular 67.6

IDGGF 75.0

FUENTE: Informes de Auditoría de la fiscalización de la Cuenta Pública 2014.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

175

CUADRO 2. GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, COAHUILA (Millones de pesos)

Fondo o Programa No. de

Auditorías Universo Muestra

Alcance%

Monto Observado

Monto por

Aclarar

Recuperaciones Determinadas Monto

Observado / Muestra

% Total

Operadas

Probables Aplicadas

En proceso de

aplicación Total Coahuila 67 15,879.7 14,868.2 93.6 2,034.9 1,053.5 981.4 23.5 288.0 669.9 13.7

Aportaciones Federales

45 11,998.5 11,372.4 94.8 763.0 180.9 582.1 20.7 287.7 273.7 6.7

FAEB1/ 1 8,563.9 8,505.3 99.3 171.1

171.1

171.1 2.0

FASSA1/ 1 1,450.3 1,304.4 89.9 8.9 3.2 5.7 5.7

0.7

FISE 1 54.8 54.8 100.0 26.4

26.4

26.4

48.2

FISMDF1/ 38 396.9 345.7 87.1 102.5 71.0 31.5 7.0 4.8 19.7 29.6

FAM1/ 1 451.0 297.8 66.0 90.4 88.0 2.4 1.9

0.5 30.4

FAETA 1 231.6 186.2 80.4

0.0

FASP1/ 1 224.5 201.4 89.7 74.2

74.2

74.2 36.8

FAFEF1/ 1 625.5 476.8 76.2 289.5 18.7 270.8 6.1 256.5 8.2 60.7

Convenios de Descentralización

17 2,696.6 2,521.6 1,010.7 802.3 208.4 0.2 0.3 207.9 40.1

Ramo 04 8 238.4 187.9 78.8 0.4 0.0 0.4 0.2 0.0 0.2 0.2

SPA 1 78.6 43.5 55.3

0.0

SUBSEMUN1/ 6 127.4 125.0 98.1 0.2

0.2 0.2

0.2

SIRSJP 1 32.4 19.4 59.9 0.2

0.2

0.2 1.0

Ramo 11 7 2,379.2 2,262.8 95.1 982.3 774.6 207.7 0.0 0.0 207.7 43.4

PETC 1 258.0 258.0 100.0 145.3

145.3

145.3 56.3

PEEARE 1 70.1 70.1 100.0

0.0

Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales

1 1,100.0 983.6 89.4 445.2 426.4 18.8

18.8 45.3

Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación

1 853.0 853.0 100.0 347.2 347.2

40.7

Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior

1 20.3 20.3 100.0 20.3 1.0 19.3

19.3 100.0

Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior

1 11.7 11.7 100.0 9.9

9.9

9.9 84.6

Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atención a Problemas Estructurales de las UPES

1

66.1

66.1

100.0

14.4

14.4

14.4

21.8

Ramo 12 2 79.0 70.9 89.7 28.0 27.7 0.3 0.0 0.3 0.0 39.5

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

1 45.9 39.0 85.0 16.2 16.2

41.5

PROSPERA1/ 1 33.1 31.9 96.4 11.8 11.5 0.3

0.3

37.0

Subsidios 4 1,184.6 974.2 261.2 70.3 190.9 2.6 0.0 188.3 26.8

Seguro Popular1/ 1 588.4 437.8 74.4 76.6 70.2 6.4 1.6

4.8 17.5

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

176

Fondo o Programa No. de

Auditorías Universo Muestra

Alcance%

Monto Observado

Monto por

Aclarar

Recuperaciones Determinadas Monto

Observado / Muestra

% Total

Operadas

Probables Aplicadas

En proceso de

aplicación

Ramo General 23 3 596.2 536.4 90.0 184.6 0.1 184.5 1.0 0.0 183.5 34.4

FIDE 1 45.0 45.0 100.0 0.0*

0.0*

0.0* 0.0

FOPEDEP1/ 1 90.4 86.4 95.6 1.1 0.1 1.0 1.0

1.3

Proyectos de Desarrollo Regional

1 460.8 405.0 87.9 183.5

183.5

183.5 45.3

Otras Auditorías 1 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Participación Social*

1

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. NOTA: El monto observado se desglosa por fondo o programa y concepto de irregularidad en el cuadro 4. 1/Corresponde a auditorías coordinadas. *Monto no representativo, menor a 0.1 mdp.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

177

CUADRO 3. GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, COAHUILA (Número)

Fondo o Programa Observaciones

Número de Acciones Promovidas

R PEFCF SA PRAS PO Total

Total Coahuila 154 14 1 20 30 97 162 Aportaciones Federales 104 9 0 9 5 83 106

FAEB1/ 4

4 4

FASSA1/ 3 2 1

3

FISE 2

2 2

FISMDF1/ 76 5

71 76

FAM1/ 3 1 1 1 1 4

FAETA 0

FASP1/ 7 2

2 3 7

FAFEF1/ 9 6 1 1 2 10

Convenios de Descentralización 32 4 1 7 15 7 34

Ramo 04 13 3

9 1 13

SPA 1 1

1

SUBSEMUN1/ 8 1 7

8

SIRSJP 4 1 2 1 4

Ramo 11 15 1 1 5 5 5 17

PETC 1

1 1

PEEARE

Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales

4 1

2 1 1 5

Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación

3

1 2 1

4

Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior

3

1 1 1 3

Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior

2

1 1 2

Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atención a Problemas Estructurales de las UPES

2

1 1 2

Ramo 12 4

2 1 1 4

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

1

1

1

PROSPERA1/ 3

1 1 1 3

Subsidios 18 1 0 4 10 7 22

Seguro Popular1/ 4

3 1 1 5

Ramo General 23 14 1 0 1 9 6 17

FIDE 1

1 1

FOPEDEP1/ 2

1 2

3

Proyectos de Desarrollo Regional 11 1

7 5 13

Otras Auditorías 0 0 0 0 0 0 0

Participación Social1/

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Púb lica 2014. 1/Corresponde a auditorías coordinadas.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

178

CUADRO 4. GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, COAHUILA

(Millones de pesos)

Concepto Total FAEB FASSA FISE FISMDF FAM FAETA

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

1.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Otros 1.0

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

1620.5 9.2 2.9 14.8 77.1 88.5 0.0

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

518.5

14.8 6.2 0.5

Recursos no devengados o no ejercidos 296.1

2.9

70.9 88.0

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

0.0*

0.0*

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

405.0

Retenciones no enteradas a terceros institucionales

0.0*

Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales

9.2 9.2

Otros 391.7

Orientación y destino del gasto 90.4 0.0 0.0 11.6 13.9 1.9 0.0 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

37.8

0.0* 11.6 12.9 1.9

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

21.5

Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio

0.2

Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

29.9

Otros. 1.0

1.0

Ejercicio de los Recursos 323.0 161.9 6.0 0.0 11.5 0.0 0.0 Falta de documentación comprobatoria del gasto

97.2

0.5

0.9

Pagos improcedentes o en exceso 168.9 161.9 5.0

2.0

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 6.8

6.7

Penas convencionales no aplicadas 1.2

0.5

0.7

Falta de amortización de los anticipos 3.0

0.1

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

29.0

Otros 16.9

1.1

Otros 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Total 2,034.90 171.1 8.9 26.4 102.5 90.4 0.0

Continúa…

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

179

Continúa…

Concepto FASP FAFEF SPA SUBSEMUN SIRSPJ PETC PEEARE

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Otros Gestión de los recursos por las secretarías de

finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

68.1 281.3 0.0 0.0 0.2 145.3 0.0

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

68.1 262.6

Recursos no devengados o no ejercidos 18.7 Recursos no entregados a los ejecutores e

irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

0.2 145.3

Retenciones no enteradas a terceros institucionales

Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales

Otros Orientación y destino del gasto 3.2 8.2 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

3.2 8.2

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio

Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

Otros. Ejercicio de los Recursos 2.9 0.0 0.0 0.2 0.0 0.0 0.0

Falta de documentación comprobatoria del gasto

Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Penas convencionales no aplicadas 0.0* Falta de amortización de los anticipos 2.9 Otras observaciones de obra pública o

adquisiciones

Otros

0.2

Otros 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Total 74.2 289.5 0.0 0.2 0.2 145.3 0.0

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

180

Continúa…

Concepto

Subsidios Federales para

Organismos Descentralizad

os Estatales

Apoyo a Centros y

Organizaciones de Educación

Fondo para Elevar la

Calidad de la Educación Superior

Programa de Expansión en la

Oferta Educativa en Educación

Media Superior y Superior

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.0 0.0 1.0 0.0

Otros

1.0 Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y

ministración de recursos a los entes ejecutores 391.7 258.1 19.3 9.9

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

Recursos no devengados o no ejercidos

19.3 9.9

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

258.1

Retenciones no enteradas a terceros institucionales Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a

terceros institucionales

Otros 391.7 Orientación y destino del gasto 48.0 0.0 0.0 0.0

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

18.6

Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio 0.2 Conceptos no autorizados por la dependencia normativa 29.2 Otros. Ejercicio de los Recursos 5.5 89.1 0.0 0.0

Falta de documentación comprobatoria del gasto 5.5 89.1 Pagos improcedentes o en exceso

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

Penas convencionales no aplicadas

Falta de amortización de los anticipos

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

Otros

Otros 0.0 0.0 0.0 0.0 Total 445.2 347.2 20.3 9.9

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

181

Concepto

Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atención a

Problemas Estructurales de las UPES

Programa de Apoyo para Fortalecer la

Calidad en los Servicios de Salud

PROSPERA

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.0 0.0 0.0

Otros Gestión de los recursos por las secretarías de

finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

14.4 16.2 11.5

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias Recursos no devengados o no ejercidos 14.4 16.2 11.5

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad) Retenciones no enteradas a terceros institucionales

Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales Otros

Orientación y destino del gasto 0.0 0.0 0.3 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa. Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

0.3

Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio Conceptos no autorizados por la dependencia normativa Otros

Ejercicio de los Recursos 0.0 0.0 0.0 Falta de documentación comprobatoria del gasto

Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Penas convencionales no aplicadas Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones Otros Otros 0.0 0.0 0.0

Total 14.4 16.2 11.8 Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

182

Concepto Seguro Popular FIDE FOPEDEP Proyectos de

Desarrollo Regional

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.0 0.0 0.0 0.0

Otros Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y

ministración de recursos a los entes ejecutores 44.3 0.0 1.0 166.7

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

166.3 Recursos no devengados o no ejercidos 44.3

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

0.0*

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

1.0 0.4

Retenciones no enteradas a terceros institucionales

0.0* Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a

terceros institucionales Otros

Orientación y destino del gasto 3.3 0.0 0.0 0.0 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa. Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

2.6

Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio Conceptos no autorizados por la dependencia normativa 0.7

Otros Ejercicio de los Recursos 29.0 0.0 0.1 16.8

Falta de documentación comprobatoria del gasto

1.2 Pagos improcedentes o en exceso

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

0.1 Penas convencionales no aplicadas

Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 29.0

Otros

15.6 Otros 0.0 0.0 0.0 0.0 Total 76.6 0.0 1.1 183.5

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Púb lica 2014. *Monto no representativo, menor a 0.1 mdp.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

183

GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE

LA CUENTA PÚBLICA 2014

COLIMA

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

184

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

185

COLIMA

Recursos Federales Transferidos

En 2014 fueron transferidos al estado de Colima recursos federales por un monto de 12,603.8 millones de pesos (mdp), de los cuales 3,951.9 mdp (31.4%) correspondieron a participaciones federales y 8,651.8 mdp (68.6%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.

Esos importes representaron, respecto de los valores nacionales correspondientes, el 0.8% del gasto federalizado total, el 0.7% de las participaciones federales y el 0.8% de las transferencias condicionadas, en cada caso.

El gasto federalizado programable en el estado de Colima se distribuyó en 81 fondos y programas en las modalidades siguientes: 9 de las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33, que ascendieron a 4,703.6 mdp y significaron el 54.4% de ese gasto; 62 de convenios de descentralización y reasignación, con 3,100.9 mdp, constituyeron el 35.8%, y los subsidios fueron de 847.4 mdp, que representaron el 9.8% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 160.5 mdp y 9 programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 686.9mdp.

COLIMA: COMPOSICIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE, CUENTA PÚBLICA 2014

(Porcentaje)

FUENTE: Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2014.

Auditorías Practicadas (Directas y Coordinadas con las EFSL) y Resultados

En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), la ASF suscribió convenios de coordinación y colaboración con las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL), con el objeto de coordinar y fortalecer las acciones de fiscalización a los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales.

Aportaciones Federales, 54.4

Convenios, 35.8

Subsidios, 9.8

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

186

En ese contexto, para la revisión de la Cuenta Pública 2014, la ASF diseñó una estrategia de fiscalización coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisión del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditorías realizadas e impulsar la homologación de criterios, normas y metodologías de auditoría, que son objetivos sustantivos del SNF.

En la fiscalización de la Cuenta Pública 2014, se realizaron 22 auditorías al estado de Colima; de éstas, 16 fueron al Gobierno del Estado, 2 a sus municipios y 4 a las universidades; 12 auditorías se practicaron directamente por la ASF y 10 fueron auditorías coordinadas, es decir, realizadas conjuntamente con el Órgano Superior de Auditoría y Fiscalización Gubernamental del Estado de Colima, con base en el marco jurídico de la ASF; en este caso, la gestión de las observaciones determinadas y de las acciones promovidas correspondientes es responsabilidad de la ASF.

El universo seleccionado ascendió a 6,363.6 mdp y la muestra auditada fue de 5,799.7 mdp (10.8% de las auditorías directas practicadas por la ASF y 89.2% de las coordinadas), que representaron el 73.6% y el 67.0%, respectivamente, del monto total transferido a la entidad mediante el gasto federalizado programable.24

En las auditorías practicadas al gasto federalizado en el estado de Colima, el monto total observado (auditorías directas y coordinadas), ascendió a 396.1 mdp, que significan el 6.8% de la muestra auditada y el 0.5% del monto total observado a nivel nacional (77,380.6 mdp); las recuperaciones determinadas y el monto por aclarar en esta entidad federativa fueron de 253.5 y 142.6 mdp, respectivamente.

Asimismo, del monto total observado en esta entidad federativa que fue de 396.1 mdp, el 94.1% equivalente a 372.7 mdp, corresponde a revisiones realizadas al Gobierno del Estado, el 5.8%, 23.1 mdp, a las universidades y el 0.1%, 0.2 mdp, a los gobiernos municipales.

La integración del monto total observado en el estado de Colima, en términos porcentuales, por fondo y programa fue el siguiente: el 30.4% al FAEB; el 22.6% al PETC; el 19.4% a Apoyos a Centros y Organizaciones de Educación; el 7.2% al FAM; el 6.1% al FASP; y el 14.3% a otros.

El indicador monto total observado en relación con la muestra auditada en 2014, tuvo un valor del 6.8%. Éste fue del 99.6% en el FISE; el 61.2% en el Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atención a Problemas Estructurales de las UPES; el 58.4% en el PETC; el 37.1% en el FAM; el 24.8% en el Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación; el 24.7% en el FASP; el 17.9% al PROSPERA; y el 10.3% al Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud.

Los conceptos principales que generaron montos observados son:

Pagos improcedentes o en exceso por 120.3 mdp, que constituyen el 30.4% del monto total observado; el 97.2% se observó al FAEB y el 2.8% al FASSA.

Transferencias de recursos a otra cuentas bancarias por 117.9 mdp, que significan el 29.8% del monto total observado; el 74.8% correspondió al PETC; el 19.7% al FASP; el 5.3% al FISE y el 0.2% al FAM.

24 El universo seleccionado son los recursos asignados a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal, en los fondos y programas fiscalizados.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

187

Falta de documentación comprobatoria del gasto, por 83.3 mdp, que representan el 21.0% del monto total observado. El 91.7% correspondió fue para Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación; el 8.0% al FISE y el 0.3% a subsidios federales para organismos descentralizados estatales.

Recursos no devengados o no ejercidos por 62.7 mdp, que representan el 15.8% del monto total observado. El 44.7% se observó al FAM; el 34.0% a Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atención a Problemas Estructurales de las UPES; el 9.3% al Programa de apoyo para fortalecer la calidad en los servicios de salud; el 8.2% al Seguro Popular; el 2.5% al PROSPERA y el 1.3% al FASP.

Otras irregularidades por 11.9 mdp, que representan el 3.0% del monto total observado.

Como resultado de la fiscalización, al estado de Colima se le formularon 63 observaciones, que generaron 66 acciones, de las cuales 25 son recomendaciones (37.9%); 11 solicitudes de aclaración (16.6%); 13 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (19.7%), y 17 pliegos de observaciones (25.8%).

Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado

La ASF elaboró, para 2014, el Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado, por entidad federativa, con la finalidad de evaluar la gestión de los gobiernos estatales en el ejercicio de los recursos federales transferidos.

Para su cálculo, en 2014, se consideraron indicadores derivados de las auditorías de los fondos y programas que fueron revisados directamente por la ASF o de manera coordinada con las EFSL, en todas las entidades federativas, a saber: FAEB, FASSA, FISE, FAM, FAETA, FASP, FAFEF y Seguro Popular.

Se consideraron cinco conceptos para la determinación del Índice, los cuales fueron: el monto total observado respecto de la muestra auditada; el ejercicio oportuno de los recursos; el cumplimiento en la entrega de los informes trimestrales sobre el ejercicio y resultados de los recursos, así como, cuando procedía, los Indicadores de Desempeño; el avance en el proceso de participación social en el seguimiento y vigilancia de los fondos y programas, y la evaluación del control interno. Al respecto, la ponderación de cada factor fue de 50%, 25%, 10%, 5% y 10%, respectivamente.

El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Colima obtuvo 76.7, que lo colocó en el lugar 18 en el ámbito nacional. El valor promedio del Índice a nivel nacional fue de 76.2.

Para cada uno de los fondos evaluados, el valor de su índice es el siguiente: 83.8 para el FAEB; 94.6 para el FASSA; 32.9 para el FISE; 70.7 para el FAM; 97.8 para el FAETA; 73.5 para el FASP; 85.9 para el FAFEF y el 74.1 para el Seguro Popular.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

188

CUADRO 1. RESULTADOS DEL ÍNDICE DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN DEL GASTO

FEDERALIZADO, POR FONDO, COLIMA CUENTA PÚBLICA 2014

Fondo o Programa Valor

FAEB 83.8

FASSA 94.6

FISE 32.9

FAM 70.7

FAETA 97.8

FASP 73.5

FAFEF 85.9

Seguro Popular 74.1

IDGGF 76.7

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

189

CUADRO 2. GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, COLIMA (Millones de pesos)

Fondo o Programa No. de

Auditorías Universo Muestra

Alcance %

Monto Observado

Monto por Aclarar

Recuperaciones Determinadas Monto

Observado / Muestra

% Total

Operadas

Probables Aplicadas

En proceso de

aplicación Total Colima 22 6,363.6 5,799.7 91.1 396.1 142.6 253.5 0.9 29.5 223.1 6.8 Aportaciones Federales

8 4,288.1 3,854.2 89.9 193.6 30.2 163.3 0.5 29.5 133.4 5.0

FAEB1/ 1 2,556.5 2,401.1 93.9 120.4

120.4

120.4 5.0

FASSA1/ 1 1,126.9 974.5 86.5 7.3 1.3 5.9 0.0* 5.9

0.7

FISE 1 13.0 13.0 100.0 13.0

13.0

13.0 99.6

FISMDF1/ 1 22.4 22.3 100.0 0.3

0.2 0.3

1.1

FAM1/ 1 167.3 76.8 45.9 28.5 28.1 0.4 0.1 0.3

37.1

FAETA 1 65.5 59.0 90.0 0.1

0.1 0.1

0.2

FASP1/ 1 126.3 97.4 77.1 24.0 0.8 23.3

23.3

24.7

FAFEF 1 210.2 210.1 99.9

Convenios de Descentralización

12 1,901.9 1,863.7 98.0 197.0 107.3 89.8 0.0* 0.0 89.7 10.6

Ramo 04 3 105.2 75.5 71.8

0.0

SPA 1 74.9 54.0 72.0

0.0

SUBSEMUN 1 10.5 7.6 73.1

0.0

SIRSJP 1 19.7 13.9 70.2

0.0

Ramo 11 7 1,722.9 1,722.3 100.0 189.6 99.9 89.7

89.7 11.0

PETC 1 153.7 153.7 100.0 89.7

89.7

89.7 58.4

PEEARE 1 9.5 8.9 93.5

0.0

Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales1/

1 1,199.7 1,199.7 100.0 1.3 1.3

0.1

Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación1/

1 309.6 309.6 100.0 76.7 76.7

24.8

Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior

1 15.0 15.0 100.0 0.5 0.5

3.6

Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior

1 0.5 0.5 100.0

0.0

Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atención a Problemas Estructurales de las UPES

1 34.9 34.9 100.0 21.4 21.4

61.2

Ramo 12 2 73.9 65.9 89.2 7.5 7.4 0.1 0.0*

11.3

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

1 65.0 57.1 87.7 5.9 5.8 0.1 0.0*

10.3

PROSPERA1/ 1 8.9 8.8 100.0 1.6 1.6 0.0* 0.0*

17.9

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

190

Fondo o Programa No. de

Auditorías Universo Muestra

Alcance %

Monto Observado

Monto por Aclarar

Recuperaciones Determinadas Monto

Observado / Muestra

% Total

Operadas

Probables Aplicadas

En proceso de

aplicación Subsidios 1 173.6 81.8 47.1 5.5 5.1 0.4 0.4 0.0 0.0 6.7

Seguro Popular1/ 1 173.6 81.8 47.1 5.5 5.1 0.4 0.4

6.7

Otras Auditorías 1 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Participación Social1/

1

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. NOTA: El monto observado se desglosa por fondo o programa y concepto de irregularidad en el cuadro 4. *Monto no representativo, menor a 0.1 mdp. 1/ Corresponde a auditorías coordinadas.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

191

CUADRO 3. GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, COLIMA (Número)

Fondo o Programa

Observaciones

Número de Acciones Promovidas

R PEFCF SA PRAS PO Total

Total Colima 63 25

11 13 17 66 Aportaciones Federales 25 4 0 3 5 15 27

FAEB1/ 11 3

1 7 11

FASSA1/ 2

1 1 2 4

FISE 4

4 4

FISMDF1/

FAM1/ 2

1

1 2

FAETA 3 1

2

3

FASP1/ 3

1 1 1 3

FAFEF

Convenios de Descentralización 21 5 0 7 8 2 22

Ramo 4 5 1

4

5

SPA 3

3

3

SUBSEMUN

SIRSJP 2 1

1

2

Ramo 11 14 4

5 4 2 15

PETC 4 2

2 4

PEEARE 1 1

1

Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales1/

2 1

1 1

3

Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación1/

2

2

2

Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior

2

1 1

2

Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior

1

1

1

Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atención a Problemas Estructurales de las UPES

2

1 1

2

Ramo 12 2

2

2

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

1

1

1

PROSPERA1/ 1

1

1

Subsidios 1 0 0 1 0 0 1

Seguro Popular1/ 1

1

1

Otras Auditorías 16 16 0 0 0 0 16

Participación Social1/ 16 16

16

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. 1/Corresponde a auditorías coordinadas.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

192

CUADRO 4. GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, COLIMA

(Millones de pesos)

Concepto Total FAEB FASSA FISE FISMDF FAM

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

185.6 3.4 0.0 6.2 0.0 28.4

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

117.8

6.2 0.3

Recursos no devengados o no ejercidos 62.8

28.1 Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

1.6

Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales

3.4 3.4

Orientación y destino del gasto 6.1 0.2 3.9 0.0 0.0 0.1 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

0.4 0.2 0.1 0.1

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

5.3

3.8

Otros. 0.4

Ejercicio de los Recursos 204.4 116.9 3.4 6.8 0.3 0.0 Falta de documentación comprobatoria del gasto

83.3

6.8

Pagos improcedentes o en exceso 120.3 116.9 3.4 Penas convencionales no aplicadas 0.0

0.0*

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

0.5

Otros 0.3

0.3 TOTAL 396.1 120.5 7.3 13.0 0.3 28.5

Continúa…

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

193

Concepto FAETA FASP FAFEF SPA SUBSEMUN SIRSPJ PETC

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

0.0 24.0 0.0 0.0 0.0 0.0 89.7

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

23.2

88.1

Recursos no devengados o no ejercidos

0.8

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

1.6

Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales

Orientación y destino del gasto 0.1 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

0.1

Otros.

Ejercicio de los Recursos 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Falta de documentación comprobatoria del gasto

Pagos improcedentes o en exceso

Penas convencionales no aplicadas

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

Otros

TOTAL 0.1 24.0 0.0 0.0 0.0 0.0 89.7 Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

194

Concepto PEEARE

Subsidios Federales para Organismos Descentralizados

Estatales

Apoyo a Centros y Organizaciones

de Educación

Fondo para Elevar la Calidad de la

Educación Superior

Programa de Expansión en la

Oferta Educativa en Educación Media

Superior y Superior Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

Recursos no devengados o no ejercidos

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

0.0*

Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales

Orientación y destino del gasto

0.0 1.0 0.4 0.0 0.0

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

1.0

Otros.

0.4

Ejercicio de los Recursos 0.0 0.2 76.3 0.5 0.0 Falta de documentación comprobatoria del gasto

0.2 76.3

Pagos improcedentes o en exceso

Penas convencionales no aplicadas

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

0.5

Otros

TOTAL 0.0 1.2 76.7 0.5 0.0 Continúa…

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

195

Concepto

Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atención a

Problemas Estructurales de las UPES

Programa de Apoyo para Fortalecer la

Calidad en los Servicios de Salud

PROSPERA Seguro Popular

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

21.4 5.9 1.6 5.1

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

Recursos no devengados o no ejercidos

21.4 5.9 1.6 5.1

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales

Orientación y destino del gasto 0.0 0.0 0.0 0.4 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

0.4

Otros.

Ejercicio de los Recursos 0.0 0.0 0.0 0.0 Falta de documentación comprobatoria del gasto

Pagos improcedentes o en exceso

Penas convencionales no aplicadas

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

Otros

0.0* TOTAL 21.4 5.9 1.6 5.5 FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. NOTA: Las sumatorias totales pueden no coincidir debido al redondeo de las cifras. *Monto no representativo, menor a 0.1 mdp.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

196

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

197

GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014

DISTRITO FEDERAL

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

198

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

199

DISTRITO FEDERAL

Recursos Federales Transferidos

En 2014 fueron transferidos al Distrito Federal recursos federales por un monto de 160,281.4 mdp, de los cuales 63,706.1 mdp (39.7%) correspondieron a participaciones federales y 96,575.3 mdp (60.3%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.

Esos importes representaron, respecto de los valores nacionales correspondientes, el 10.0% del gasto federalizado total, el 10.9% de las participaciones federales y el 9.4% de las transferencias condicionadas, en cada caso.

El gasto federalizado programable en el Distrito Federal se distribuyó en 70 fondos y programas en las modalidades siguientes: 7 de las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33, que ascendieron a 44,828.9 mdp y significaron el 46.4% de ese gasto; 50 de convenios de descentralización y reasignación, con 15,974.8 mdp, constituyeron el 16.5%, y los subsidios fueron de 35,771.7 mdp, que representaron el 37.0% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 22,067.9 mdp y 12 programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 13,703.8 mdp.

DISTRITO FEDERAL: COMPOSICIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE, CUENTA PÚBLICA 2014

(Porcentaje)

FUENTE: Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2014.

Auditorías Practicadas (Directas y Coordinadas con las EFSL) y Resultados

En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), la ASF suscribió convenios de coordinación y colaboración con las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL), con el objeto de coordinar y fortalecer las acciones de fiscalización a los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

200

En ese contexto, para la revisión de la Cuenta Pública 2014, la ASF diseñó una estrategia de fiscalización coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisión del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditorías realizadas e impulsar la homologación de criterios, normas y metodologías de auditoría, que son objetivos sustantivos del SNF.

En el marco de la fiscalización de la Cuenta Pública 2014, se realizaron 38 auditorías al Distrito Federal; de éstas, 15 fueron al Gobierno del Distrito Federal y 23 a sus demarcaciones territoriales; 23 auditorías se practicaron directamente por la ASF y 15 fueron auditorías coordinadas, es decir, realizadas conjuntamente con la Auditoría Superior de la Ciudad de México, con base en el marco jurídico de la ASF; en este caso, la gestión de las observaciones determinadas y de las acciones promovidas correspondientes es responsabilidad de la ASF.

El universo seleccionado ascendió a 15,343.0 mdp y la muestra auditada fue de 13,429.1 mdp (27.8% de las auditorías directas practicadas por la ASF y 72.2% de las coordinadas), que representaron el 15.9% y el 13.9%, respectivamente, del monto total transferido a la entidad mediante el gasto federalizado programable.25

En las auditorías practicadas al gasto federalizado en el Distrito Federal, el monto total observado (auditorías directas y coordinadas), ascendió a 1,248.8 mdp, que significan el 9.3% de la muestra auditada y el 1.6% del monto total observado a nivel nacional (77,380.6 mdp); las recuperaciones determinadas y el monto por aclarar en esta entidad federativa fueron de 616.9 y 631.9 mdp, respectivamente.

Asimismo, del monto total observado en esta entidad federativa que fue de 1,248.8 mdp, el 80.5% equivalente a 1,005.6 mdp, corresponde a revisiones realizadas al Gobierno del Distrito Federal y el 19.5%, 243.1 mdp, a los gobiernos de las demarcaciones territoriales.

La integración del monto total observado en el Distrito Federal, en términos porcentuales, por fondo y programa fue la siguiente: el 39.5% corresponde al Seguro Popular; al FISMDF, el 15.0%; al FASSA, el 8.2%; al FISE, el 7.6%; al FAM, el 7.5%; al Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud, el 7.1%; y el 15.1% a otros.

El indicador monto total observado en relación con la muestra auditada en 2014, tuvo un valor del 9.3%. Éste fue del 102.0%26 en el FISE; el 91.5% en el Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud; el 34.1% en el FISMDF; el 17.3% en el FOPEDEP; el 15.9% en el FAM; el 13.4% en el Seguro Popular; el 10.5% en el DIF-DF; y el 9.3% en el FASP.

Los conceptos principales que generaron montos observados son:

Recursos no devengados o no ejercidos por 424.6 mdp, que constituyen el 34.0% del monto total observado; el 27.3% al Seguro Popular, el 22.1% al FAM, el 19.8% al Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud, el 12.9% al FISMDF, el 6.2% al FASP, el 5.8% al FAFEF, el 3.8% al FASSA y el 2.1% al FISE.

25 El universo seleccionado son los recursos asignados a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del

Distrito Federal, en los fondos y programas fiscalizados. 26 El monto observado es mayor a la muestra auditada, ya que incluye penas convencionales no aplicadas, así como intereses

disponibles en la cuenta bancaria del fondo.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

201

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores por 291.4 mdp, que significan el 23.3% del monto total observado; el 99.8% correspondió al Seguro Popular y el 0.2% al FASSA.

Falta de documentación comprobatoria del gasto, por 132.1 mdp, que representan el 10.6% del monto total observado. El 57.8% correspondió al FISE; el 40.0% al DIF-DF, el 1.2% al FASP, el 0.7% al Seguro Popular y el 0.3% al Fondo de Capitalidad.

Otros del ejercicio de los recursos, por 125.5 mdp, que representan el 10.0% del monto total observado. El 98.5% correspondió al FISMDF; el 0.8% al FOPEDEP; el 0.5% al Fondo de Capitalidad y el 0.2% a Proyectos de Desarrollo Regional.

Pago de impuestos estatales por 83.9 mdp, que representan el 6.7% del monto total observado. El 100.0% se observó al FASSA.

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones, por 23.6 mdp que representan el 1.9% del monto total observado. El 91.5% correspondió al FOPEDEP y el 8.5% al FISE.

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE, por 23.4 mdp que representan el 1.9% del monto total observado. El 85.8% correspondió al Fondo de Capitalidad, el 5.0% a Proyectos de Desarrollo Regional, el 4.1% al FOPEDEP, el 2.6% al SUBSEMUN y el 2.5% al SIRSJP.

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad, por 21.4 mdp que representan el 1.7% del monto total observado. El 95.3% correspondió al FOPEDEP y el 4.7% al FISMDF.

Pagos improcedentes o en exceso, por 15.3 mdp que representan el 1.2% del monto total observado. El 61.7% correspondió al FOPEDEP, el 31.5% al FISMDF, el 4.4% al FASSA y el 2.4% al FAFEF.

Otros conceptos de irregularidad, por 107.6 mdp que representan el 8.7% del monto total observado.

Como resultado de la fiscalización, al Distrito Federal se le formularon 164 observaciones, que generaron 180 acciones, de las cuales 80 son promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (44.5%); 38 pliegos de observaciones (21.1%); 33 solicitudes de aclaración (18.3%); y 29 son recomendaciones (16.1%).

Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado

La ASF elaboró, para 2014, el Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado, por entidad federativa, con la finalidad de evaluar la gestión de los gobiernos estatales en el ejercicio de los recursos federales transferidos.

Para su cálculo, en 2014, se consideraron indicadores derivados de las auditorías de los fondos y programas que fueron revisados directamente por la ASF o de manera coordinada con las EFSL, en todas las entidades federativas, a saber: FASSA, FISE, FAM, FASP, FAFEF y Seguro Popular.

Se consideraron cinco conceptos para la determinación del Índice, los cuales fueron: el monto total observado respecto de la muestra auditada; el ejercicio oportuno de los recursos; el cumplimiento en la entrega de los informes trimestrales sobre el ejercicio y resultados de los

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

202

recursos, así como, cuando procedía, los Indicadores de Desempeño; el avance en el proceso de participación social en el seguimiento y vigilancia de los fondos y programas, y la evaluación del control interno. Al respecto, la ponderación de cada factor fue de 50%, 25%, 10%, 5% y 10%, respectivamente.

El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el Distrito Federal obtuvo 74.4, que lo colocó en el lugar 22 en el ámbito nacional. El valor promedio del Índice a nivel nacional fue de 76.2.

Para cada uno de los fondos evaluados, el valor de su índice es el siguiente: 98.0 para el FASSA; 43.0 para el FISE; 77.2 para el FAM; 79.8 para el FASP; 82.6 para el FAFEF y el 65.7 para el Seguro Popular.

CUADRO 1. RESULTADOS DEL ÍNDICE DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO, POR FONDO, DISTRITO FEDERAL

CUENTA PÚBLICA 2014 Fondo o Programa Valor

FASSA 98.0

FISE 43.0

FAM 77.2

FASP 79.8

FAFEF 82.6

Seguro Popular 65.7

IDGGF 74.4

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

203

CUADRO 2. GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, DISTRITO FEDERAL (Millones de pesos)

Fondo o Programa No. de

Auditorías Universo Muestra

Alcance %

Monto Observado

Monto por

Aclarar

Recuperaciones Determinadas Monto

Observado / Muestra

% Total

Operadas

Probables Aplicadas

En proceso

de aplicación

Total Distrito Federal

38 15,343.0 13,429.1 87.5 1,248.8 631.9 616.9 21.7 8.2 587.0 9.3

Aportaciones Federales

14 7,256.9 6,090.8 83.9 532.2 309.5 222.7 0.0 0.9 221.8 8.7

FASSA1/ 1 3,662.3 3,662.3 100.0 0.7 101.1 0.7 0.7

2.8

FISE 1 92.9 92.9 100.0 85.9 8.8 86.0 102.02/

FISMDF1/ 9 550.8 550.8 100.0 133.1 54.7 133.1 34.1

FAM1/ 1 590.7 590.7 100.0 0.2 94.0 0.2 0.2

15.9

FASP1/ 1 490.1 305.8 62.4 2.3 26.1 2.3 9.3

FAFEF1/ 1 1,870.1 888.3 47.5 0.4 24.8 0.4 2.8

Convenios de Descentralización

9 501.4 438.3 87.4 89.4 88.2 1.2 0.6 0.0 0.6 20.4

Ramo 04 8 405.0 342.0 84.4 1.2 1.2 0.6 0.6 0.6 0.4

SPA 1 171.8 145.6 84.7

SUBSEMUN 6 186.2 160.7 86.3 0.6 0.6 0.4

SIRSJP 1 47.0 35.6 75.9 0.6 0.6 1.7

Ramo 12 1 96.4 96.4 100.0 88.2

91.5

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

1 96.4 96.4 100.0

88.2 91.5

Subsidios 14 7,584.7 6,900.0 91.0 627.2 234.2 393.0 21.0 7.3 364.6 9.1

Seguro Popular1/

2 3,694.5 3,694.5 100.0 298.0 195.2 7.3

7.3 290.7 13.4

Ramo General 23 12 3,890.2 3,205.5 82.4 134.0 94.9 21.1 21.0 73.9 4.2

Fondo de Capitalidad

3 3,000.0 2,371.5 79.0 20.8 5.6 20.2 20.1 0.6 1.1

FOPEDEP 7 365.2 309.4 84.7 21.3 32.1 0.9 0.9 20.4 17.3

Proyectos de Desarrollo Regional

1 20.0 19.6 98.0

1.3

6.5

DIF-DF 1 505.0 505.0 100.0 52.8

52.8 10.5

Otras Auditorías 1

Participación Social1/

1

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Púb lica 2014. NOTA: El monto observado se desglosa por fondo o programa y concepto de irregularidad en el cuadro 4. 1/Corresponde a auditorías coordinadas. 2/ El monto observado es mayor a la muestra auditada, ya que incluye penas convencionales no apli cadas, así como intereses disponibles en la cuenta bancaria del fondo.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

204

CUADRO 3. GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, DISTRITO FEDERAL

(Número)

Fondo o Programa Observaciones

Número de Acciones Promovidas

R PEFCF

SA PRAS PO Total

Total Distrito Federal 164 29 0 33 80 38 180 Aportaciones Federales 106 20 0 16 53 28 117

FASSA 1/ 3

2

1 3

FISE 15

1 11 3 15

FISMDF 1/ 69 13

9 35 21 78

FAM 1/ 7 4

1 1 1 7

FASP 1/ 8 2

1 6 1 10

FAFEF 1/ 4 1

2

1 4

Convenios de Descentralización 13 4 0 2 6 1 13

Ramo 04 10 4

5 1 10

SPA 2 1

1

2

SUBSEMUN 1

1

1

SIRSJP 7 3

3 1 7

Ramo 12 3

2 1

3

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

3

2 1

3

Subsidios 42 2 0 15 21 9 47

Seguro Popular 1/ 5

3 1 2 6

Ramo General 23 37 2

12 20 7 41

Fondo de Capitalidad 15 2

3 12

17

FOPEDEP 19

7 7 6 20

Proyectos de Desarrollo Regional 2

2 1

3

DIF-DF 1

1 1

Otras Auditorías 3 3 0 0 0 0 3

Participación Social 1/ 3 3

3

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Púb lica 2014. 1/Corresponde a auditorías coordinadas.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

205

CUADRO 4. GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, DISTRITO FEDERAL

(Millones de pesos)

Concepto TOTAL FASSA FISE FISMDF FAM FASP

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

829.2 17.0 8.8 54.7 94.0 26.1

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 14.9

Recursos no devengados o no ejercidos 424.6 16.3 8.8 54.7 94.0 26.1 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

291.4 0.7

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

23.4

Otros 74.9

Orientación y destino del gasto 85.4 84.1 0.0 0.0 0.2 0.8 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

0.4 0.2

0.2

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

0.3

Pago de impuestos estatales 83.9 83.9

Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

0.8

0.8

Ejercicio de los Recursos 334.2 0.7 85.9 133.1 0.0 1.6

Falta de documentación comprobatoria del gasto 132.1

76.3 1.6

Pagos improcedentes o en exceso 15.3 0.7

4.8 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 21.4

1.0

Penas convencionales no aplicadas 11.3

7.6 3.6 Falta de amortización de los anticipos 5.0

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 23.6

2.0 Otros 125.5

123.7

Total 1,248.8 101.8 94.8 187.8 94.2 28.5 Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

206

Concepto FAFEF SUBSEMUN SIRSJP

Programa de Apoyo para Fortalecer la

Calidad en los Servicios de Salud

Seguro Popular

Fondo de Capitalidad

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

24.8 0.6 0.6 88.2 492.2 20.1

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

4.2 10.7

Recursos no devengados o no ejercidos 24.8

84.0 115.9 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

290.7

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

0.6 0.6 20.1

Otros

74.9 Orientación y destino del gasto 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.3 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

0.3

Pago de impuestos estatales

Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

Ejercicio de los Recursos 0.4 0.0 0.0 0.0 1.0 6.0 Falta de documentación comprobatoria del gasto

1.0 0.4

Pagos improcedentes o en exceso 0.4

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

Penas convencionales no aplicadas

Falta de amortización de los anticipos

5.0

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

Otros

0.6

Total 25.2 0.6 0.6 88.2 493.2 26.4 Continúa…

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

207

Concepto FOPEDEP Proyectos de

Desarrollo Regional

DIF-DF

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

0.9 1.2 0.0

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias Recursos no devengados o no ejercidos Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y

retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

0.9 1.2

Otros Orientación y destino del gasto 0.0 0.0 0.0

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa. Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal Pago de impuestos estatales

Conceptos no autorizados por la dependencia normativa Ejercicio de los Recursos 52.5 0.1 52.8

Falta de documentación comprobatoria del gasto

52.8 Pagos improcedentes o en exceso 9.5

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 20.3 Penas convencionales no aplicadas

Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 21.6

Otros 1.0 0.1

Total 53.4 1.3 52.8 FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. NOTA: Las sumatorias totales pueden no coincidir debido al redondeo de las cifras.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

208

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

209

GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014

DURANGO

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

210

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

211

DURANGO

Recursos Federales Transferidos

En 2014 fueron transferidos al estado de Durango recursos federales por un monto de 27,175.9 millones de pesos (mdp), de los cuales 7,727.9 mdp (28.4%) correspondieron a participaciones federales y 19,448.0 mdp (71.6%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.

Esos importes representaron, respecto de los valores nacionales correspondientes, el 1.7% del gasto federalizado total, el 1.3% de las participaciones federales y el 1.9% de las transferencias condicionadas, en cada caso.

El gasto federalizado programable en el estado de Durango se distribuyó en 84 fondos y programas en las modalidades siguientes: 9 de las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33, que ascendieron a 11,106.9 mdp y significaron el 57.1% de ese gasto; 63 de convenios de descentralización y reasignación, con 5,717.6 mdp, constituyeron el 29.4%, y los subsidios fueron de 2,623.5 mdp, que representaron el 13.5% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 475.5 mdp y 11 programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 2,148.0 mdp.

DURANGO: COMPOSICIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE, CUENTA PÚBLICA 2014

(Porcentaje)

FUENTE: Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2014.

Auditorías Practicadas (Directas y Coordinadas con las EFSL) y Resultados

En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), la ASF suscribió convenios de coordinación y colaboración con las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL), con el objeto de coordinar y fortalecer las acciones de fiscalización a los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

212

En ese contexto, para la revisión de la Cuenta Pública 2014, la ASF diseñó una estrategia de fiscalización coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisión del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditorías realizadas e impulsar la homologación de criterios, normas y metodologías de auditoría, que son objetivos sustantivos del SNF.

En la fiscalización de la Cuenta Pública 2014, se realizaron 24 auditorías al estado de Durango; de éstas, 15 fueron al Gobierno del Estado y 9 a sus municipios; 9 auditorías se practicaron directamente por la ASF y 15 fueron auditorías coordinadas, es decir, realizadas conjuntamente con la Entidad de Auditoría Superior del Estado de Durango, con base en el marco jurídico de la ASF; en este caso, la gestión de las observaciones determinadas y de las acciones promovidas correspondientes es responsabilidad de la ASF.

El universo seleccionado ascendió a 11,251.1 mdp y la muestra auditada fue de 10,255.9 mdp (9.1% de las auditorías directas practicadas por la ASF y 90.9% de las coordinadas), que representaron el 57.9% y el 52.7%, respectivamente, del monto total transferido a la entidad mediante el gasto federalizado programable.27

En las auditorías practicadas al gasto federalizado en el estado de Durango, el monto total observado (auditorías directas y coordinadas), ascendió a 431.5 mdp, que significan el 4.2% de la muestra auditada y el 0.6% del monto total observado a nivel nacional (77,380.6 mdp); las recuperaciones determinadas y el monto por aclarar en esta entidad federativa fueron de 256.4 y 175.1 mdp, respectivamente.

Asimismo, del monto total observado en esta entidad federativa que fue de 431.5 mdp, el 96.8% equivalente a 417.8 mdp, corresponde a revisiones realizadas al Gobierno del Estado, y el 3.2%, 13.7 mdp, a los gobiernos municipales.

La integración del monto total observado en el estado de Durango, en términos porcentuales, por fondo y programa fue la siguiente: el 34.0% corresponde al PETC; al FAEB, el 17.4%; al Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud, el 15.2%; al FAM, el 15.0%; al FASP, el 4.6%; y el 13.8% a otros.

El indicador monto total observado en relación con la muestra auditada en 2014, tuvo un valor del 4.2%. Éste fue del 150.3%28 en el Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud; el 36.1% en el PETC; el 31.6% en el FAM; el 28.6% en el SIRSJP; el 24.4% en el SPA; el 16.3% en PROSPERA; el 15.4% en el FASP y el 7.4% en el FOPEDEP.

Los conceptos principales que generaron montos observados son:

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad) por 148.2 mdp, que constituyen el 34.3% del monto total observado; el 98.9% se observó al PETC y el 1.1% al FOPEDEP.

Recursos no devengados o no ejercidos por 107.2 mdp, que constituyen el 24.8% del monto total observado; el 60.3% se observó al FAM, el 18.6% al FASP, el 9.4% al Programa

27 El universo seleccionado son los recursos asignados a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal, en los fondos y programas fiscalizados.

28 El porcentaje es superior al 100.0% debido a que el monto observado incluye rendimientos financieros no entregados, no devengados o no ejercidos.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

213

de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud, el 3.5% al PROSPERA, el 2.9% al FISE, el 2.2% al FISMDF, el 2.2% al FASSA y el 0.9% al Seguro Popular.

Pago improcedentes o en exceso por 75.6 mdp, que representan el 17.5% del monto total observado. El 99.2% se observó al FAEB y el 0.8% al FASSA.

Falta de documentación comprobatoria del gasto por 59.4 mdp, que significan el 13.8% del monto total observado; el 92.4% correspondió al Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud y el 7.6% al SIRSPJ.

Otras irregularidades por 41.1 mdp, que representan el 9.6% del total del monto observado.

Como resultado de la fiscalización, al estado de Durango se le formularon 46 observaciones, que generaron 50 acciones, de las cuales 5 son recomendaciones (10.0%); 21 solicitudes de aclaración (42.0%); 5 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (10.0%), y 19 pliegos de observaciones (38.0%).

Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado

La ASF elaboró, para 2014, el Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado, por entidad federativa, con la finalidad de evaluar la gestión de los gobiernos estatales en el ejercicio de los recursos federales transferidos.

Para su cálculo, en 2014, se consideraron indicadores derivados de las auditorías de los fondos y programas que fueron revisados directamente por la ASF o de manera coordinada con las EFSL, en todas las entidades federativas, a saber: FAEB, FASSA, FISE, FAM, FAETA, FASP, FAFEF y Seguro Popular.

Se consideraron cinco conceptos para la determinación del Índice, los cuales fueron: el monto total observado, respecto de la muestra auditada; el ejercicio oportuno de los recursos; el cumplimiento en la entrega de los informes trimestrales sobre el ejercicio y resultados de los recursos, así como, cuando procedía, los Indicadores de Desempeño; el avance en el proceso de participación social en el seguimiento y vigilancia de los fondos y programas, y la evaluación del control interno. Al respecto, la ponderación de cada factor fue de 50%, 25%, 10%, 5% y 10%, respectivamente.

El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Durango obtuvo 86.5, que lo colocó en el lugar 1 en el ámbito nacional. El valor promedio del Índice a nivel nacional fue de 76.2.

Para cada uno de los fondos evaluados, el valor de su índice es el siguiente: 90.6 para el FAEB; 97.2 para el FASSA; 82.5 para el FISE; 67.6 para el FAM; 97.4 para el FAETA; 80.6 para el FASP; 91.1 para el FAFEF y el 85.1 para el Seguro Popular.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

214

CUADRO 1. RESULTADOS DEL ÍNDICE DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO, POR FONDO, DURANGO

CUENTA PÚBLICA 2014

Fondo o Programa Valor FAEB 90.6

FASSA 97.2

FISE 82.5

FAM 67.6

FAETA 97.4

FASP 80.6

FAFEF 91.1

Seguro Popular 85.1

IDGGF 86.5 FUENTE: Informes de Auditoría de la fiscalización de la Cuenta Pública 2014.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

215

CUADRO 2. GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, DURANGO (Millones de pesos)

Fondo o Programa No. de

Auditorías Universo Muestra

Alcance %

Monto Observado

Monto por

Aclarar

Recuperaciones Determinadas Monto

Observado / Muestra

% Total

Operadas

Probables Aplicadas

En proceso de

aplicación

Total Durango 24 11,251.1 10,255.9 91.2 431.5 175.1 256.4 0.2 0.0* 256.2 4.2 Aportaciones

Federales 14 9,850.9 9,157.2 93.0 182.1 99.8 82.3 0.2 0.0 82.1 2.0

FAEB 1/ 1 6,599.2 6,508.0 98.6 75.0 2.3 72.7 72.7 1.2

FASSA 1/ 1 1,676.6 1,353.5 80.7 7.5 7.5

0.6

FISE 1 101.8 87.9 86.3 3.1 3.1 0.0* 0.0* 0.0* 3.5

FISMDF 1/ 7 331.1 272.7 82.4 12.0 2.4 9.6 0.2 9.4 4.4

FAM 1/ 1 337.0 204.4 60.7 64.6 64.6 31.6

FAETA 1 89.9 73.3 81.5

0.0

FASP 1/ 1 186.8 128.9 69.0 19.9 19.9 0.0* 0.0* 15.4

FAFEF 1/ 1 528.5 528.5 100.0

0.0

Convenios de Descentralización

7 864.2 779.7 90.2 245.7 71.6 174.1 0.0 0.0 174.1 31.5

Ramo 04 3 122.0 80.3 65.8 15.9 0.0 15.9 0.0 0.0 15.9 19.8

SPA 1 63.7 32.0 50.2 7.8 7.8 7.8 24.4

SUBSEMUN 1 23.0 20.0 87.0

0.0

SIRSJP 1 35.3 28.3 80.2 8.1 8.1 8.1 28.6

Ramo 11 2 641.0 627.6 97.9 159.8 13.3 146.5 0.0 0.0 146.5 25.5

PETC 1 406.3 406.3 100.0 146.5

146.5 146.5 36.1

PEEARE 1 234.7 221.3 94.3 13.3 13.3

6.0

Ramo 12 2 101.2 71.8 70.9 70.0 58.3 11.7 0.0 0.0 11.7 97.5

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

1 67.2 43.5 64.7 65.4 55.3 10.1 10.1 150.3 2/

PROSPERA 1/ 1 34.0 28.3 83.2 4.6 3.0 1.6 1.6 16.3

Subsidios 2 536.0 319.0 59.5 3.7 3.7 0.0 0.0 0.0 0.0 1.2

Seguro Popular 1/

1 506.0 294.7 58.2 1.9 1.9

0.6

Ramo General 23 1 30.0 24.3 81.0 1.8 1.8 0.0 0.0 0.0 0.0 7.4

FOPEDEP 1 30.0 24.3 81.0 1.8 1.8

7.4

Otras Auditorías 1 0.0 0.0

0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Participación Social 1/

1

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. NOTA: El monto observado se desglosa por fondo o programa y concepto de irregularidad en el cuadro 4. * Monto no representativo, menor a 0.1 mdp. 1/ Corresponde a auditorías coordinadas. 2/ El porcentaje es superior al 100.0% debido a que el monto observado incluye rendimientos financieros no entregados, no devengados o

no ejercidos.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

216

CUADRO 3. GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, DURANGO (Número)

Fondo o Programa Observaciones

Número de Acciones Promovidas

R PEFCF SA PRAS PO Total

Total Durango 46 5 0 21 5 19 50

Aportaciones Federales 26 3 0 10 1 12 26

FAEB 1/ 7 2 1 1 3 7

FASSA 1/ 5 5

5

FISE 3 1 2 3

FISMDF 1/ 7 1 6 7

FAM 1/ 1 1

1

FAETA

FASP 1/ 3 1 1 1 3

FAFEF 1/

Convenios de Descentralización 14 2 0 6 1 7 16

Ramo 04 5 0 0 0 1 4 5

SPA 2

2 2

SUBSEMUN 0

SIRSJP 3

1 2 3

Ramo 11 3 1 0 1 0 1 3

PETC 1

1 1

PEEARE 2 1

1

2

Ramo 12 6 1 0 5 0 2 8

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

3 1

2

1 4

PROSPERA 1/ 3

3

1 4

Subsidios 6 0 0 5 3 0 8

Seguro Popular 1/ 3

3 1

4

Ramo General 23 3 0 0 2 2 0 4

FOPEDEP 3

2 2

4

Otras Auditorías 0 0 0 0 0 0 0

Participación Social 1/

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Púb lica 2014. 1/ Corresponde a auditorías coordinadas.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

217

CUADRO 4. GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, DURANGO

(Millones de pesos) Concepto Total FAEB FASSA FISE FISMDF

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

13.3 0.0 0.0 0.0 0.0

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas

13.3

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

256.5 0.0 2.4 3.1 2.4

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

0.7

Recursos no devengados o no ejercidos 107.2

2.4 3.1 2.4 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

0.4

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

148.2

Orientación y destino del gasto 10.4 0.0 4.4 0.0 5.8 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

10.2

4.4 5.8

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

0.2

Ejercicio de los Recursos 151.3 75.0 0.7 0.0 3.8 Falta de documentación comprobatoria del gasto

59.4

Pagos improcedentes o en exceso 75.6 75.0 0.6 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 3.2

3.2

Penas convencionales no aplicadas 1.1

0.1 0.5 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

11.8

Otros 0.2

0.1 Otros 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Total 431.5 75.0 7.5 3.1 12.0

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

218

Concepto FAM FAETA FAFEF FASP SPA

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

64.6 0.0 0.0 19.9 0.0

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

Recursos no devengados o no ejercidos 64.6 19.9 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

Orientación y destino del gasto 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

Ejercicio de los Recursos 0.0 0.0 0.0 0.0 7.8

Falta de documentación comprobatoria del gasto

Pagos improcedentes o en exceso

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

Penas convencionales no aplicadas

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

7.8

Otros

Otros 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Total 64.6 0.0 0.0 19.9 7.8

Continúa…

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

219

Concepto SIRSPJ SUBSEMUN PETC PEEARE

Programa de Apoyo para Fortalecer la

Calidad en los Servicios de Salud

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.0 0.0 0.0 13.3 0.0

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas

13.3

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

0.0 0.0 146.5 0.0 10.5

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

Recursos no devengados o no ejercidos 10.1

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

0.4

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

146.5

Orientación y destino del gasto 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

Ejercicio de los Recursos 8.1 0.0 0.0 0.0 54.9

Falta de documentación comprobatoria del gasto 4.5 54.9

Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Penas convencionales no aplicadas 0.5 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

3.1

Otros Otros 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Total 8.1 0.0 146.5 13.3 65.4

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

220

Concepto PROSPERA Seguro Popular FOPEDEP

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.0 0.0 0.0

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

4.4 1.0 1.7

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

0.7

Recursos no devengados o no ejercidos 3.7 1.0

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

1.7

Orientación y destino del gasto 0.2 0.0 0.0 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

0.2

Ejercicio de los Recursos 0.0 0.9 0.1 Falta de documentación comprobatoria del gasto Pagos improcedentes o en exceso

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Penas convencionales no aplicadas Otras observaciones de obra pública o

adquisiciones 0.9

Otros

0.1

Otros 0.0 0.0 0.0 Total 4.6 1.9 1.8 FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Púb lica 2014.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

221

GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014

ESTADO DE MÉXICO

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

222

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

223

ESTADO DE MÉXICO

Recursos Federales Transferidos

En 2014 fueron transferidos al Estado de México recursos federales por un monto de 172,558.6 millones de pesos (mdp), de los cuales 75,261.0 mdp (43.6%) correspondieron a participaciones federales y 97,297.6 mdp (56.4%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.

Esos importes representaron, respecto de los valores nacionales correspondientes, el 10.7% del gasto federalizado total, el 12.9% de las participaciones federales y el 9.5% de las transferencias condicionadas, en cada caso.

El gasto federalizado programable en el Estado de México se distribuyó en 91 fondos y programas en las modalidades siguientes: 9 de las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33, que ascendieron a 62,396.3 mdp y significaron el 64.1% de ese gasto; 69 de convenios de descentralización y reasignación, con 13,526.5 mdp, constituyeron el 13.9%, y los subsidios fueron 21,374.7 mdp, que representaron el 22.0% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 8,079.5 mdp y 12 programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 13,295.2 mdp.

ESTADO DE MÉXICO: COMPOSICIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE CUENTA PÚBLICA 2014

(Porcentaje)

FUENTE: Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2014.

Auditorías Practicadas (Directas y Coordinadas con las EFSL) y Resultados

En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), la ASF suscribió convenios de coordinación y colaboración con las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL), con el objeto de coordinar y fortalecer las acciones de fiscalización a los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

224

En ese contexto, para la revisión de la Cuenta Pública 2014, la ASF diseñó una estrategia de fiscalización coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisión del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditorías realizadas e impulsar la homologación de criterios, normas y metodologías de auditoría, que son objetivos sustantivos del SNF.

En la fiscalización de la Cuenta Pública 2014, se realizaron 57 auditorías al Estado de México; de éstas, 17 fueron al Gobierno del Estado, 36 a sus municipios y 4 a las universidades; 35 auditorías se practicaron directamente por la ASF y 22 fueron auditorías coordinadas, es decir, realizadas conjuntamente con el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, con base en el marco jurídico de la ASF; en este caso, la gestión de las observaciones determinadas y de las acciones promovidas correspondientes es responsabilidad de la ASF.

El universo seleccionado ascendió a 69,273.0 mdp y la muestra auditada fue de 61,242.9 mdp (15.0% de las auditorías directas practicadas por la ASF y 85.0% de las coordinadas), que representaron el 71.2% y el 62.9%, respectivamente, del monto total transferido a la entidad mediante el gasto federalizado programable.29

En las auditorías practicadas al gasto federalizado en el Estado de México, el monto total observado (auditorías directas y coordinadas), ascendió a 8,563.2 mdp, que significan el 14.0% de la muestra auditada y el 11.1% del monto total observado a nivel nacional (77,380.6 mdp); las recuperaciones determinadas y el monto por aclarar en esta entidad federativa fueron de 788.5 y 7,774.7 mdp, respectivamente.

Asimismo, del monto total observado en esta entidad federativa que fue de 8,563.2 mdp, el 82.6% equivalente a 7,072.2 mdp, corresponde a revisiones realizadas al Gobierno del Estado, el 12.4%, 1,063.9 mdp, a las universidades y el 5.0%, 427.1 mdp, a los gobiernos municipales.

La integración del monto total observado en el Estado de México, en términos porcentuales, por fondo y programa fue la siguiente: el 25.3% corresponde al Seguro Popular; a los Proyectos de Desarrollo Regional, el 19.0%; a los Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales, el 11.3%; al FASSA, el 9.2%; a Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación, el 7.9%; al FAM, el 7.7%; y el 19.6% a otros.

El indicador monto total observado en relación con la muestra auditada en 2014, tuvo un valor del 14.0%. Éste fue del 174.1%30 en el FIDE; el 96.4% en los Proyectos de Desarrollo Regional; el 95.1% en el Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior; el 91.8% en el Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior; el 85.6% en los Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales; el 70.4% en el Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud; el 69.4% en el FASP; el 64.0% en el PETC; el 57.0% en el FOCU; el 48.2% en PROSPERA; y el 44.8% en el FAM.

Los conceptos principales que generaron montos observados son:

29 El universo seleccionado son los recursos asignados a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal, en los fondos y programas fiscalizados.

30 El porcentaje es superior al 100.0% debido a que el monto total observado incluye rendimientos financieros no transferidos a los ejecutores.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

225

Falta de documentación comprobatoria del gasto por 2,083.5 mdp, que significan el 24.3% del monto total observado; el 37.0% correspondió a los Proyectos de Desarrollo Regional; el 29.9% al Seguro Popular; el 17.3% al FASSA; el 5.6% al PROSPERA; el 5.5% al FIDE y el 4.7% a otros fondos y programas.

Conceptos no autorizados por la dependencia normativa por 1,334.6 mdp, que constituyen el 15.6% del monto total observado; el 56.1% correspondió a los Proyectos de Desarrollo Regional y el 43.9% a los Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales.

Recursos no devengados o no ejercidos por 1,166.0 mdp, que representan el 13.6% del monto total observado; el 56.4% se observó al FAM, el 29.2% al FASP, el 4.5% al FISMDF, el 4.1% al Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior y el 5.8% a otros fondos y programas.

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE, por 1,034.3 mdp, que significan el 12.1% del monto total observado; el 49.5% correspondió a Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación; el 48.7% al PETC y el 1.8% a otros fondos y programas.

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa por 503.9 mdp, que representan el 5.9% del monto total observado; el 53.2% se observó al FASSA; el 22.3% a Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación; el 15.2% al FAFEF; el 5.4% al FISMDF y el 3.9% a otros fondos y programas.

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal por 409.5 mdp, que constituyen el 4.8% del monto total observado; el 35.7% correspondió al FASSA; el 33.1% a los Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales; el 17.6% al FAEB; el 12.0% al Seguro Popular y el 1.6% a otros fondos y programas.

Retenciones no enteradas a terceros institucionales por 287.6 mdp, que significan el 3.4% del monto total observado; el 90.5% se observó al Seguro Popular y el 9.5% a los Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales.

Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario por 185.1 mdp, que constituyen el 2.2% del monto total observado; el 100.0% correspondió a los Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales.

Otros conceptos por 1,558.7 mdp, que constituyen el 18.1% del monto total observado.

Como resultado de la fiscalización, al Estado de México se le formularon 174 observaciones, que generaron 191 acciones, de las cuales 19 son recomendaciones (10.0%); 4 promociones del ejercicio de la facultad de comprobación fiscal (2.1%); 56 solicitudes de aclaración (29.3%); 65 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (34.0%), y 47 pliegos de observaciones (24.6%).

Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado

La ASF elaboró, para 2014, el Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado, por entidad federativa, con la finalidad de evaluar la gestión de los gobiernos estatales en el ejercicio de los recursos federales transferidos.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

226

Para su cálculo, en 2014, se consideraron indicadores derivados de las auditorías de los fondos y programas que fueron revisados directamente por la ASF o de manera coordinada con las EFSL, en todas las entidades federativas, a saber: FAEB, FASSA, FISE, FAM, FAETA, FASP, FAFEF y Seguro Popular.

Se consideraron cinco conceptos para la determinación del Índice, los cuales fueron: el monto total observado respecto de la muestra auditada; el ejercicio oportuno de los recursos; el cumplimiento en la entrega de los informes trimestrales sobre el ejercicio y resultados de los recursos, así como, cuando procedía, los Indicadores de Desempeño; el avance en el proceso de participación social en el seguimiento y vigilancia de los fondos y programas, y la evaluación del control interno. Al respecto, la ponderación de cada factor fue de 50%, 25%, 10%, 5% y 10%, respectivamente.

El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el Estado de México obtuvo 73.8, que lo colocó en el lugar 25 en el ámbito nacional. El valor promedio del Índice a nivel nacional fue de 76.2.

Para cada uno de los fondos evaluados, el valor de su índice es el siguiente: 96.6 para el FAEB; 84.6 para el FASSA; 62.3 para el FISE; 55.5 para el FAM; 99.0 para el FAETA; 41.0 para el FASP; 93.1 para el FAFEF y el 58.5 para el Seguro Popular.

CUADRO 1. RESULTADOS DEL ÍNDICE DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO, POR FONDO, ESTADO DE MÉXICO

CUENTA PÚBLICA 2014

Fondo o Programa Valor

FAEB 96.6

FASSA 84.6

FISE 62.3

FAM 55.5

FAETA 99.0

FASP 41.0

FAFEF 93.1

Seguro Popular 58.5

IDGGF 73.8

FUENTE: Informes de Auditoría de la fiscalización de la Cuenta Pública 2014.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

227

CUADRO 2. GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, ESTADO DE MÉXICO

(Millones de pesos)

Fondo o Programa No. de

Auditorías Universo Muestra

Alcance %

Monto Observado

Monto por

Aclarar

Recuperaciones Determinadas

Monto Observado / Muestra

% Total

Operadas

Probables Aplicadas

En proceso

de aplicación

Total Estado de México 57 69,273.0 61,242.9 88.4 8,563.2 7,774.7 788.5 78.2 78.9 631.4 14.0 Aportaciones Federales 20 52,059.7 48,627.2 93.4 2,099.7 1,860.4 239.4 77.4 78.9 83.1 4.3

FAEB1/ 1 34,638.1 34,028.9 98.2 71.9

71.9 71.9

0.2

FASSA1/ 1 8,181.6 6,257.4 76.5 789.9 789.3 0.6

0.6 12.6

FISE 1 454.4 320.6 70.6 26.0 20.6 5.4

5.4 8.1

FISMDF1/ 13 1,002.4 855.3 85.3 124.5 52.4 72.2 0.0*

72.2 14.6

FAM1/ 1 1,851.8 1,469.4 79.3 657.6 657.6

44.8

FAETA 1 780.6 663.6 85.0 7.9

7.9 5.5 2.2 0.2 1.2

FASP1/ 1 616.2 497.3 80.7 345.2 340.5 4.7

4.7 69.4

FAFEF 1 4,534.6 4,534.6 100.0 76.7 0.0 76.7

76.7

1.7

Convenios de Descentralización

24 5,955.4 5,267.6 88.5 2,485.6 1,979.4 506.2 0.7 0.0 505.5 47.2

Ramo 04 15 431.4 295.6 68.5 1.5 0.0 1.5 0.7 0.0 0.8 0.5

SPA 1 172.7 94.8 54.9 0.8

0.8

0.8 0.8

SUBSEMUN 13 199.5 150.9 75.7 0.7

0.7 0.7

0.5

SIRSJP 1 59.2 49.9 84.3

0.0

Ramo 11 7 4,955.5 4,553.4 91.9 2,247.1 1,742.4 504.7 0.0 0.0 504.7 49.3

PETC 1 787.4 787.4 100.0 503.8

503.8

503.8 64.0

PEEARE 1 325.6 325.6 100.0

0.0

Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales1/

1 1,527.0 1,127.5 73.8 964.9 964.0 0.9

0.9 85.6

Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación1/

1 2,125.7 2,125.7 100.0 679.4 679.4

32.0

Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior

1 50.3 50.3 100.0 46.2 46.2

91.8

Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior

1 58.1 55.5 95.5 52.8 52.8

95.1

Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atención a Problemas Estructurales de las UPES

1 81.4 81.4 100.0

0.0

Ramo 12 2 568.5 418.6 73.6 237.0 237.0 0.0 0.0 0.0 0.0 56.6

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

1 201.1 159.3 79.2 112.1 112.1

70.4

PROSPERA1/ 1 367.4 259.3 70.6 124.9 124.9

48.2

Subsidios 12 11,257.9 7,348.2 65.3 3,977.8 3,934.9 42.9 0.1 0.0 42.8 54.1

Seguro Popular1/ 1 8,848.2 5,427.7 61.3 2,165.7 2,165.7

39.9

Ramo General 23 11 2,409.7 1,920.5 79.7 1,812.1 1,769.2 42.9 0.1 0.0 42.8 94.4

FOCU 3 70.0 70.0 100.0 39.9 39.1 0.8

0.8 57.0

FIDE 2 73.3 73.3 100.0 127.6 127.5 0.1 0.1

174.12/

FOPEDEP 3 100.3 88.4 88.1 16.9 14.0 2.9

2.9 19.1

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

228

Fondo o Programa No. de

Auditorías Universo Muestra

Alcance %

Monto Observado

Monto por

Aclarar

Recuperaciones Determinadas

Monto Observado / Muestra

% Total

Operadas

Probables Aplicadas

En proceso

de aplicación

Proyectos de Desarrollo Regional

3 2,166.1 1,688.8 78.0 1,627.7 1,588.6 39.1

39.1 96.4

Otras Auditorías 1

Participación Social1/ 1

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. NOTA: El monto observado se desglosa por fondo o programa y concepto de irregularidad en el cuadro 4. *Monto no representativo, menor a 0.1 mdp. 1/Corresponde a auditorías coordinadas. 2/El porcentaje es superior al 100.0% debido a que el monto total observado incluye rendimientos financieros no transferidos a los ejecutores.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

229

CUADRO 3. GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, ESTADO DE MÉXICO

(Número)

Fondo o Programa

Observaciones

Número de Acciones Promovidas

R PEFCF SA PRAS PO Total

Total Estado de México 174 19 4 56 65 47 191 Aportaciones Federales 98 11 1 17 39 35 103

FAEB1/ 1 1

1

FASSA1/ 4

1 4

1 6

FISE 3

1

3 4

FISMDF 1/ 76 10

10 32 25 77

FAM1/ 1

1

1

FAETA 3

1 2 3

FASP1/ 7

1 6 1 8

FAFEF 3

3 3

Convenios de Descentralización 37 5 2 20 11 3 41

Ramo 04 12 3 0 0 9 1 13

SPA 4

3 1 4

SUBSEMUN 3 1

2

3

SIRSJP 5 2

4

6

Ramo 11 16 2 1 11 2 2 18

PETC 1

1 1

PEEARE 1 1

1

Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales1/

4 1 1 3

1 6

Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación1/ 4

4

4

Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior

3

2 1

3

Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior

3

2 1

3

Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atención a Problemas Estructurales de las UPES

0

Ramo 12 9 0 1 9 0 0 10

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

5

5

5

PROSPERA1/ 4

1 4

5

Subsidios 39 3 1 19 15 9 47

Seguro Popular1/ 6

1 5 1

7

Ramo General 23 33 3 0 14 14 9 40

FOCU 9

4 2 4 10

FIDE 4

2 3

5

FOPEDEP 9 2

3 6 1 12

Proyectos de Desarrollo Regional 11 1

5 3 4 13

Otras Auditorías 0 0 0 0 0 0 0

Participación Social1/

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. 1/Corresponde a auditorías coordinadas.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

230

CUADRO 4. GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, ESTADO DE MÉXICO

(Millones de pesos)

Concepto Total FAEB FASA FISE FISMDF FAM

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

4.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas

4.0

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

3,743.3 0.0 1.6 20.6 68.5 657.6

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

21.8 16.1

Recursos no devengados o no ejercidos 1,166.0 1.6 20.6 52.4 657.6 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

0.3

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

1,034.3

Retenciones no enteradas a terceros institucionales

287.6

Otros 1,233.3 Orientación y destino del gasto 2,572.9 71.9 414.3 0.1 30.8 0.0 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

503.9 268.0 0.1 27.1

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

409.5 71.9 146.3

Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario

185.1

Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio

30.5

Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

1,334.6

Otros 109.3 3.7 Ejercicio de los Recursos 2,243.0 0.0 374.0 5.3 25.3 0.0 Falta de documentación comprobatoria del gasto 2,083.5 361.4 1.2 4.0 Pagos improcedentes o en exceso 13.0 12.6 0.1 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 25.8 4.1 2.1 Penas convencionales no aplicadas 0.1 Falta de amortización de los anticipos 10.3 10.3 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

5.5

Otros 104.8 8.8 Otros 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 TOTAL 8,563.2 71.9 789.9 26.0 124.6 657.6

Continúa…

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

231

Concepto FAETA FASP FAFEF SPA SUBSEMUN SIRSJP

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

0.2 340.5 0.0 0.8 0.5 0.0

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

Recursos no devengados o no ejercidos 340.5 0.8 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

0.2

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

0.5

Retenciones no enteradas a terceros institucionales

Otros Orientación y destino del gasto 7.7 0.0 76.7 0.0 0.0 0.0 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

76.7

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

5.7

Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario

Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio

Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

Otros 2.0 Ejercicio de los Recursos 0.0 4.7 0.0 0.0 0.2 0.0 Falta de documentación comprobatoria del gasto Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Penas convencionales no aplicadas 0.1 Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

4.7

Otros 0.1 Otros 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 TOTAL 7.9 345.2 76.7 0.8 0.7 0.0

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

232

Concepto PETC PEEARE

Subsidios Federales para

Organismos Descentralizados

Estatales

Apoyo a Centros y

Organizaciones de Educación

Fondo para Elevar la

Calidad de la Educación Superior

Programa de Expansión en la

Oferta Educativa en Educación Media

Superior y Superior Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.0 0.0 0.0 0.0 4.0 0.0

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas

4.0

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

503.8 0.0 27.7 511.5 42.2 52.8

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 5.5 Recursos no devengados o no ejercidos 0.0* 42.2 47.3 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

503.8 511.5

Retenciones no enteradas a terceros institucionales 27.2 Otros 0.5 Orientación y destino del gasto 0.0 0.0 937.0 167.9 0.0 0.0 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

112.5

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

135.7

Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario 185.1 Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio

30.5

Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

585.7

Otros 55.4 Ejercicio de los Recursos 0.0 0.0 0.2 0.0 0.0 0.0 Falta de documentación comprobatoria del gasto 0.2 Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Penas convencionales no aplicadas Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones Otros Otros 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 TOTAL 503.8 0.0 964.9 679.4 46.2 52.8

Continúa…

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

233

Concepto

Apoyos para Saneamiento

Financiero y la Atención a Problemas

Estructurales de las UPES

Programa de Apoyo para Fortalecer la

Calidad en los Servicios de

Salud

PROSPERA Seguro Popular

FOCU FIDE

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

0.0 0.6 2.1 1,493.7 0.5 0.1

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 0.2 Recursos no devengados o no ejercidos 0.4 0.6 2.0 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

0.1

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

0.5

Retenciones no enteradas a terceros institucionales 260.4 Otros 1.5 1,231.3 Orientación y destino del gasto 0.0 0.0 6.3 49.1 39.1 13.6 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

10.0

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

0.8 49.1

Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio

Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

Otros 5.5 39.1 3.6 Ejercicio de los Recursos 0.0 111.5 116.5 622.9 0.3 113.9 Falta de documentación comprobatoria del gasto 92.6 116.5 622.9 113.9 Pagos improcedentes o en exceso 0.3 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 18.9 Penas convencionales no aplicadas Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones Otros Otros 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 TOTAL 0.0 112.1 124.9 2,165.7 39.9 127.6

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

234

Concepto FOPEDEP Proyectos de Desarrollo

Regional

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.0 0.0

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

3.1 14.9

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias Recursos no devengados o no ejercidos Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

3.1 14.9

Retenciones no enteradas a terceros institucionales Otros Orientación y destino del gasto 9.5 748.9 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

9.5

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio

Conceptos no autorizados por la dependencia normativa 748.9 Otros Ejercicio de los Recursos 4.3 863.9 Falta de documentación comprobatoria del gasto 770.8 Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 0.7 Penas convencionales no aplicadas Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 0.8 Otros 2.8 93.1 Otros 0.0 0.0 TOTAL 16.9 1,627.7

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. *Monto no representativo, menor a 0.1 mdp.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

235

GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014

GUANAJUATO

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

236

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

237

GUANAJUATO

Recursos Federales Transferidos

En 2014 fueron transferidos al estado de Guanajuato recursos federales por un monto de 65,195.2 millones de pesos (mdp), de los cuales 24,198.3 mdp (37.1%) correspondieron a participaciones federales y 40,996.9 mdp (62.9%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.

Esos importes representaron, respecto de los valores nacionales correspondientes, el 4.0% del gasto federalizado total, el 4.1% de las participaciones federales y el 4.0% de las transferencias condicionadas, en cada caso.

El gasto federalizado programable en el estado de Guanajuato se distribuyó en 85 fondos y programas en las modalidades siguientes: 9 de las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33, que ascendieron a 24,710.5 mdp y significaron el 60.2% de ese gasto; 63 de convenios de descentralización y reasignación, con 5,804.5 mdp, constituyeron el 14.2%, y los subsidios fueron de 10,482.0 mdp, que representaron el 25.6% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 4,156.2 mdp y 12 programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 6,325.8 mdp.

GUANAJUATO: COMPOSICIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE, CUENTA PÚBLICA 2014

(Porcentaje)

FUENTE: Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2014.

Auditorías Practicadas (Directas y Coordinadas con las EFSL) y Resultados

En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), la ASF suscribió convenios de coordinación y colaboración con las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL), con el objeto de coordinar y fortalecer las acciones de fiscalización a los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

238

En ese contexto, para la revisión de la Cuenta Pública 2014, la ASF diseñó una estrategia de fiscalización coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisión del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditorías realizadas e impulsar la homologación de criterios, normas y metodologías de auditoría, que son objetivos sustantivos del SNF.

En la fiscalización de la Cuenta Pública 2014, se realizaron 42 auditorías al estado de Guanajuato; de éstas, 17 fueron al Gobierno del Estado, 22 a sus municipios y 3 a las universidades; 21 auditorías se practicaron directamente por la ASF y 21 fueron auditorías coordinadas, es decir, realizadas conjuntamente con la Auditoría Superior del Estado de Guanajuato, con base en el marco jurídico de la ASF; en este caso, la gestión de las observaciones determinadas y de las acciones promovidas correspondientes es responsabilidad de la ASF.

El universo seleccionado ascendió a 28,669.2 mdp y la muestra auditada fue de 25,129.9 mdp (7.2% de las auditorías directas practicadas por la ASF y 92.8% de las coordinadas), que representaron el 69.9% y el 61.3%, respectivamente, del monto total transferido a la entidad mediante el gasto federalizado programable.31

En las auditorías practicadas al gasto federalizado en el estado de Guanajuato, el monto total observado (auditorías directas y coordinadas), ascendió a 2,872.7 mdp, que significan el 11.4% de la muestra auditada y el 3.7% del monto total observado a nivel nacional (77,380.6 mdp); las recuperaciones determinadas y el monto por aclarar en esta entidad federativa fueron de 824.5 y 2,048.2 mdp, respectivamente.

Asimismo, del monto total observado en esta entidad federativa que fue de 2,872.7 mdp, el 81.0% equivalente a 2,325.6 mdp, corresponde a revisiones realizadas al Gobierno del Estado, el 10.9%, 313.0 mdp, a los gobiernos municipales y el 8.1%, 234.0 mdp, a las universidades.

La integración del monto total observado en el estado de Guanajuato, en términos porcentuales, por fondo y programa fue la siguiente: el 26.4% corresponde al Seguro Popular; al FISMDF, el 10.5%; al PETC, el 10.1%; al FAM, el 9.8%; al FAEB, el 7.4%; a los Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales, el 6.9%; al FAFEF, el 6.6%; al FASSA, el 5.1% y el 17.2% a otros.

El indicador monto total observado en relación con la muestra auditada en 2014, tuvo un valor del 11.4%. Éste fue del 135.8%32 en el Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior, el 101.7%2 en el Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior, y 100.3%2 en el Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud; el 75.3% en el PETC; el 62.3% en el FAM; el 57.3% en el FASP; el 38.9% en PROSPERA; el 36.4% en los Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atención a Problemas Estructurales de las UPES; y el 29.8% en el Seguro Popular.

Los conceptos principales que generaron montos observados son:

31 El universo seleccionado son los recursos asignados a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal, en los fondos y programas fiscalizados.

32 El porcentaje es superior al 100.0% debido a que el monto observado incluye rendimientos financieros no transferidos, no devengados o no ejercidos.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

239

Recursos no devengados o no ejercidos por 1,632.5 mdp, que constituyen el 56.8% del monto total observado; el 17.2% se observó al FAM, el 15.5% al FISMDF, el 11.3% al FAFEF, el 9.2% a los Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales, el 8.4% al FAEB, el 7.5% al Seguro Popular, el 7.1% al FASP, el 6.6% al Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior, el 6.6% al FASSA, el 3.8% al Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud, el 3.5% al PROSPERA, el 1.7% al FISE, el 1.1% al Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior y el 0.4% al PEEARE.

Diversos conceptos de irregularidad referentes a la orientación y destino del gasto por 550.1 mdp, que significan el 19.1% del monto total observado; el 99.8% correspondió al Seguro Popular, el 0.1% tanto al FISMDF y el 0.1% al Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación.

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE, por 302.7 mdp, que representan el 10.5% del monto total observado. El 95.5% correspondió al PETC, el 3.1% al SIRSJP, el 0.6% al FOCU, el 0.4% a los Proyectos de Desarrollo Regional, el 0.3% al FOPEDEP, y el 0.1% a otros programas.

Otros conceptos de irregularidad, por 387.4 mdp, que representan el 13.6% del monto total observado.

Como resultado de la fiscalización, al estado de Guanajuato se le formularon 147 observaciones, que generaron 170 acciones, de las cuales 22 son recomendaciones (12.9%); 37 solicitudes de aclaración (21.8%); 62 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (36.5%), y 49 pliegos de observaciones (28.8%).

Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado

La ASF elaboró, para 2014, el Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado, por entidad federativa, con la finalidad de evaluar la gestión de los gobiernos estatales en el ejercicio de los recursos federales transferidos.

Para su cálculo, en 2014, se consideraron indicadores derivados de las auditorías de los fondos y programas que fueron revisados directamente por la ASF o de manera coordinada con las EFSL, en todas las entidades federativas, a saber: FAEB, FASSA, FISE, FAM, FAETA, FASP, FAFEF y Seguro Popular.

Se consideraron cinco conceptos para la determinación del Índice, los cuales fueron: el monto total observado respecto de la muestra auditada; el ejercicio oportuno de los recursos; el cumplimiento en la entrega de los informes trimestrales sobre el ejercicio y resultados de los recursos, así como, cuando procedía, los Indicadores de Desempeño; el avance en el proceso de participación social en el seguimiento y vigilancia de los fondos y programas, y la evaluación del control interno. Al respecto, la ponderación de cada factor fue de 50.0%, 25.0%, 10.0%, 5.0% y 10.0%, respectivamente.

El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Guanajuato obtuvo 74.1, que lo colocó en el lugar 24 en el ámbito nacional. El valor promedio del Índice a nivel nacional fue de 76.2.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

240

Para cada uno de los fondos evaluados, el valor de su índice es el siguiente: 89.1 para el FAEB; 89.5 para el FASSA; 89.9 para el FISE; 50.0 para el FAM; 91.9 para el FAETA; 41.8 para el FASP; 74.6 para el FAFEF, y 65.9 para el Seguro Popular.

CUADRO 1. RESULTADO DEL ÍNDICE DE DESEMPEÑO DEL GASTO FEDERALIZADO, POR FONDO, GUANAJUATO

CUENTA PÚBLICA 2014

Fondo o Programa Valor

FAEB 89.1

FASSA 89.5

FISE 89.9

FAM 50.0

FAETA 91.9

FASP 41.8

FAFEF 74.6

Seguro Popular 65.9

IDGGF 74.1

FUENTE: Informes de Auditoría de la fiscalización de la Cuenta Pública 2014.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

241

CUADRO 2. GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, GUANAJUATO (Millones de pesos)

Fondo o Programa No. de

Auditorías Universo Muestra

Alcance %

Monto Observado

Monto por

Aclarar

Recuperaciones Determinadas

Monto Observado / Muestra

% Total

Operadas

Probables Aplicadas

En proceso

de aplicación

Total Guanajuato 42 28,669.2 25,129.9 87.7 2,872.7 2,048.2 824.5 12.9 16.0 795.5 11.4

Aportaciones Federales 20 21,087.2 19,737.1 93.6 1,318.0 1,175.1 142.9 2.2 16.0 124.7 6.7

FAEB1/ 1 14,533.7 14,458.4 99.5 211.5 176.6 34.9 34.9 1.5

FASSA1/ 1 2,517.7 2,120.7 84.2 145.1 115.2 29.9 29.9 6.8

FISE 1 261.1 261.1 100.0 28.5 28.4

10.9

FISMDF2/ 13 1,078.5 1,078.5 100.0 302.8 253.5 49.3 2.1 16.0 31.2 28.1

FAM1/ 1 751.4 450.5 60.0 280.9 280.6 0.2 0.0*

0.1 62.3

FAETA 1 303.9 245.5 80.8 23.3 20.6 2.7 2.7 9.5

FASP1/ 1 287.2 236.2 82.2 135.2 115.4 19.9 19.9 57.2

FAFEF1/ 1 1,353.6 886.2 65.5 190.7 184.8 6.0 6.0 21.5

Convenios de Descentralización

17 2,891.3 2,659.9 92.0 793.0 200.3 592.7 6.2 0.0 586.5 29.8

Ramo 04 8 272.3 207.6 76.2 22.5 0.0 22.5 6.2 0.0 16.4 10.8

SPA 1 83.0 50.2 60.5 7.6 7.6 7.6 15.1

SUBSEMUN 6 149.8 120.6 80.5 5.6 5.6 5.6 4.6

SIRSJP 1 39.5 36.8 93.2 9.3 9.3 6.2 3.2 25.5

Ramo 11 7 2,377.6 2,210.9 93.0 638.8 84.4 554.4 0.0 0.0 554.4 28.9

PETC 1 384.0 384.0 100.0 289.2 289.2 289.2 75.3

PEEARE 1 224.6 224.6 100.0 6.6 6.5 2.9

Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales1/

1 1,575.4 1,408.7 89.4 199.2 50.3 148.9 148.9 14.1

Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación1/

1 50.9 50.9 100.0 0.6 0.6 1.2

Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior

1 21.8 21.8 100.0 29.6 21.7 7.9 7.9 135.83/

Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior

1 106.6 106.6 100.0 108.4 108.4 108.4 101.73/

Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atención a Problemas Estructurales de las UPES

1 14.3 14.3 100.0 5.2 5.2 36.4

Ramo 12 2 241.4 241.4 100.0 131.7 115.9 15.8 0.0 0.0 15.8 54.6

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

1 61.6 61.6 100.0 61.8 48.2 13.6 13.6 100.33/

PROSPERA1/ 1 179.8 179.8 100.0 69.9 67.7 2.2 2.2 38.9

Subsidios 4 4,690.7 2,732.9 58.3 761.7 672.8 88.9 4.6 0.0 84.3 27.9

Seguro Popular1/ 1 4,495.4 2,539.4 56.5 757.1 672.8 84.3 84.3 29.8

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

242

Fondo o Programa No. de

Auditorías Universo Muestra

Alcance %

Monto Observado

Monto por

Aclarar

Recuperaciones Determinadas

Monto Observado / Muestra

% Total

Operadas

Probables Aplicadas

En proceso

de aplicación

Ramo General 23 3 195.3 193.5 99.1 4.6 0.0 4.6 4.6 0.0 0.0 2.4

FOCU 1 75.0 75.0 100.0 1.8 1.8 1.8 2.4

FOPEDEP 1 25.3 23.5 92.9 1.5 1.5 1.5 6.4

Proyectos de Desarrollo Regional

1 95.0 95.0 100.0 1.3 1.3 1.3 1.4

Otras Auditorías 1 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Participación Social1/

1

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. NOTA: El monto observado se desglosa por fondo o programa y concepto de irregularidad en el Cuadro 4. *Monto no representativo, menor a 0.1 mdp. 1/ Corresponde a auditorías coordinadas. 2/ De las 13 auditorías realizadas, 11 fueron coordinadas. 3/ El porcentaje es superior al 100.0% debido a que el monto observado incluye rendimientos financieros no transferidos, no devengados o no ejercidos.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

243

CUADRO 3. GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, GUANAJUATO (Número)

Fondo o Programa Observaciones

Número de Acciones Promovidas

R PEFCF SA PRAS PO Total

Total Guanajuato 147 22 0 37 62 49 170 Aportaciones Federales 82 12 0 20 29 36 97

FAEB1/ 10 3

3 3 4 13

FASSA1/ 5

3 1 1 5

FISE 1

1

1

FISMDF2/ 27

8 1 18 27

FAM1/ 7 3

1 2 2 8

FAETA 5 1

2

2 5

FASP1/ 19 3

1 17 8 29

FAFEF1/ 8 2

1 5 1 9

Convenios de Descentralización 57 9 0 13 31 12 65

Ramo 04 27 6 0 0 20 5 31

SPA 8 3

6 2 11

SUBSEMUN 11 1

8 2 11

SIRSJP 8 2

6 1 9

Ramo 11 23 3 0 9 9 5 26

PETC 1

1 1

PEEARE 3 2

1 1

4

Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales1/ 5 1

2 2 1 6

Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación1/ 2

1 1

2

Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior 5

3 2 1 6

Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior 3

1 2 3

Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atención a Problemas Estructurales de las UPES 4

2 2

4

Ramo 12 7 0 0 4 2 2 8

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud 2

1 1 1 3

PROSPERA1/ 5

3 1 1 5

Subsidios 7 0 0 4 2 1 7

Seguro Popular1/ 6

4 1 1 6

Ramo General 23 1 0 0 0 1 0 1

FOCU

FOPEDEP

Proyectos de Desarrollo Regional 1

1

1

Otras Auditorías 1 1 0 0 0 0 1

Participación Social1/ 1 1

1

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. 1/ Corresponde a auditorías coordinadas. 2/ De las 13 auditorías realizadas, 11 fueron coordinadas.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

244

CUADRO 4. GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, GUANAJUATO

(Millones de pesos)

Concepto Total FAEB FASSA FISE FISMDF FAM FAETA FASP FAFEF SPA

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación 9.3

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas

0.0*

Otros 9.3

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

2,036.8 153.5 107.9 28.4 275.4 280.7 125.3 184.7 0.1

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

59.9 16.8 21.9 10.0

Recursos no devengados o no ejercidos 1,632.5 136.7 107.9 28.4 253.5 280.7 115.3 184.7 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

1.9 0.0*

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

302.7 0.1

Otros 39.7 Orientación y destino del gasto 659.5 29.9 20.6 2.7 5.0 6.0 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

33.5 20.0 2.7 4.7 6.0

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

1.1

Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio

0.3

Pago de impuestos estatales 74.2 29.9 Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

0.3 0.3

Otros 550.1 0.6 Ejercicio de los Recursos 167.1 58.0 7.3 6.8 0.1 20.6 4.9 7.5 Falta de documentación comprobatoria del gasto 5.2 Pagos improcedentes o en exceso 65.4 58.0 7.3 0.1 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 0.2 Penas convencionales no aplicadas 0.5 0.1 0.1 0.3 Falta de amortización de los anticipos 0.6 0.6 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

67.8 4.4 7.5

Otros 27.4 6.0 20.6 0.2 TOTAL 2,872.7 211.5 145.1 28.4 302.8 280.8 23.3 135.2 190.7 7.6

Continúa…

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

245

Concepto SUBSEMUN SIRJSP PETC PEEARE

Subsidios Federales para

Organismos Descentralizados

Estatales

Apoyo a Centros y

Organizaciones de Educación

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas

Otros Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

9.4 289.2 6.5 190.5

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias Recursos no devengados o no ejercidos 6.5 150.8 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

9.4 289.2

Otros 39.7 Orientación y destino del gasto 0.3 0.6 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio

0.3

Pago de impuestos estatales Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

Otros 0.6 Ejercicio de los Recursos 5.6 8.4 Falta de documentación comprobatoria del gasto Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 0.2 Penas convencionales no aplicadas Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 5.4 8.4 Otros TOTAL 5.6 9.4 289.2 6.5 199.2 0.6

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

246

Concepto Fondo para Elevar la

Calidad de la Educación Superior

Programa de Expansión en la Oferta Educativa en

Educación Media Superior y Superior

Apoyo para Saneamiento Financiero y la Atención a

Problemas Estructurales de las UPES

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación 0.0*

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas

0.0*

Otros Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

29.6 108.4 0.0*

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

11.2

Recursos no devengados o no ejercidos 18.4 108.3 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

0.0*

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

0.1

Otros Orientación y destino del gasto Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio

Pago de impuestos estatales Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

Otros Ejercicio de los Recursos 5.2 Falta de documentación comprobatoria del gasto 5.2 Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Penas convencionales no aplicadas Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

Otros TOTAL 29.6 108.4 5.2

Continúa…

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

247

Concepto

Programa de Apoyo para Fortalecer la

Calidad en los Servicios de Salud

PROSPERA Seguro Popular

FOCU FIDE FOPEDEP

Proyectos de

Desarrollo Regional

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación 9.3

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas

Otros 9.3 Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

61.8 58.4 122.8 1.8 0.9 1.3

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias Recursos no devengados o no ejercidos 61.8 57.5 121.8 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

0.9 1.0

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

1.8 0.9 1.3

Otros Orientación y destino del gasto 2.2 592.2 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

1.1

Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio

Pago de impuestos estatales 2.2 42.2 Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

Otros 548.9 Ejercicio de los Recursos 42.1 0.6 Falta de documentación comprobatoria del gasto Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 0.0* Penas convencionales no aplicadas Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 42.1 Otros 0.6 TOTAL 61.8 69.9 757.1 1.8 0.0 1.5 1.3

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. NOTA: Las sumatorias totales pueden no coincidir debido al redondeo. *Monto no representativo, menor a 0.1 mdp.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

248

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

249

GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014

GUERRERO

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

250

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

251

GUERRERO

Recursos Federales Transferidos

En 2014 fueron transferidos al estado de Guerrero recursos federales por un monto de 57,166.4 millones de pesos (mdp), de los cuales 13,843.7 mdp (24.2%) correspondieron a participaciones federales y 43,322.7 mdp (75.8%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.

Esos importes representaron, respecto de los valores nacionales correspondientes, el 3.5% del gasto federalizado total, el 2.4% de las participaciones federales y el 4.2% de las transferencias condicionadas, en cada caso.

El gasto federalizado programable en el estado de Guerrero se distribuyó en 88 fondos y programas en las modalidades siguientes: 9 de las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33, que ascendieron a 26,666.8 mdp y significaron el 61.5% de ese gasto; 64 de convenios de descentralización y reasignación, con 8,481.1 mdp, constituyeron el 19.6%, y los subsidios fueron de 8,174.8 mdp, que representaron el 18.9% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 2,077.1 mdp y 14 programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 6,097.7 mdp.

GUERRERO: COMPOSICIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE, CUENTA PÚBLICA 2014

(Porcentaje)

FUENTE: Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2014.

Auditorías Practicadas (Directas y Coordinadas con las EFSL) y Resultados

En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), la ASF suscribió convenios de coordinación y colaboración con las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL), con el objeto de coordinar y fortalecer las acciones de fiscalización a los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

252

En ese contexto, para la revisión de la Cuenta Pública 2014, la ASF diseñó una estrategia de fiscalización coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisión del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditorías realizadas e impulsar la homologación de criterios, normas y metodologías de auditoría, que son objetivos sustantivos del SNF.

En la fiscalización de la Cuenta Pública 2014, se realizaron 46 auditorías al estado de Guerrero; de éstas, 16 fueron al Gobierno del Estado, 26 a sus municipios y 4 a las universidades; 22 auditorías se practicaron directamente por la ASF y 24 fueron auditorías coordinadas, es decir, realizadas conjuntamente con la Auditoría General del Estado de Guerrero, con base en el marco jurídico de la ASF; en este caso, la gestión de las observaciones determinadas y de las acciones promovidas correspondientes es responsabilidad de la ASF.

El universo seleccionado ascendió a 30,932.7 mdp y la muestra auditada fue de 27,728.4 mdp (30.3% de las auditorías directas practicadas por la ASF y 69.7% de las coordinadas), que representaron el 71.4% y el 64.0%, respectivamente, del monto total transferido a la entidad mediante el gasto federalizado programable.33

En las auditorías practicadas al gasto federalizado en el estado de Guerrero, el monto total observado (auditorías directas y coordinadas), ascendió a 3,911.6 mdp, que significan el 14.1% de la muestra auditada y el 5.1% del monto total observado a nivel nacional (77,380.6 mdp); las recuperaciones determinadas y el monto por aclarar en esta entidad federativa fueron de 1,096.8 y 2,814.8 mdp, respectivamente.

Asimismo, del monto total observado en esta entidad federativa que fue de 3,911.6 mdp, el 81.8% equivalente a 3,200.2 mdp, corresponde a revisiones realizadas al Gobierno del Estado, el 0.9%, 34.6 mdp, a las universidades y el 17.3%, 676.8 mdp, a los gobiernos municipales.

La integración del monto total observado en el estado de Guerrero, en términos porcentuales, por fondo y programa fue la siguiente: el 28.6% corresponde al Seguro Popular; al FISMDF, el 17.3%; al FASSA, el 12.2%; al Programa Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación, el 10.4%; al FAFEF, el 7.2%; al PETC, el 6.8%; al FAM, el 3.4%; a los Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales, el 0.3% y el 13.8% a otros.

El indicador monto total observado en relación con la muestra auditada en 2014, tuvo un valor del 14.1%. Éste fue del 89.2% en el Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud; el 87.1% en el Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior; el 66.0% en el PROSPERA; el 58.0% en el Seguro Popular; el 53.5% en el SPA; el 49.2% en el FASP; el 40.7% en el PETC; el 34.4% en el FISMDF; el 30.1% en el FISE; el 29.3% en el FAFEF; el 26.3% en el FAM, y el 24.6% en el Programa Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación.

Los conceptos principales que generaron montos observados son:

Recursos no devengados o no ejercidos por 1,288.4 mdp, que constituyen el 32.9% del monto total observado; el 31.3% se observó al Seguro Popular, el 21.7% al FAFEF, el 9.7% al FAM, el 9.5% al FISE, el 8.1% al FASSA, el 5.4% al FASP, el 4.8% al PROSPERA, el 3.5% al Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud, el 2.9% al FISMDF,

33 El universo seleccionado son los recursos asignados a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal, en los fondos y programas fiscalizados.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

253

el 1.5% al Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior, el 1.4% al SPA y el 0.2% a los Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales.

Falta de documentación comprobatoria del gasto por 1,158.7 mdp, que significan el 29.6% del monto total observado; el 49.9% correspondió al Seguro Popular, el 32.3% al Programa Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación, el 8.2% al FISMDF, el 7.7% al PROSPERA, el 0.9% a los Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales, el 0.7% al FASP, el 0.2% al FISE y el 0.1% al SIRSJP.

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen los objetivos específicos de cada fondo o programa, por 883.9 mdp, que representan el 22.6% del monto total observado. El 55.1% correspondió al FISMDF; el 39.9% al FASSA, el 2.6% al FISE, el 1.0% al FAEB, el 0.9% al FAM, el 0.3% al FASP y el 0.2% al SPA.

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad) por 299.9 mdp, que representan el 7.7% del monto total observado. El 88.8% se observó al PETC; el 11.1% al Programa Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación y el 0.1% al SIRSJP.

Otros conceptos de irregularidad por 280.7 mdp, que representan el 7.2% del monto total observado.

Como resultado de la fiscalización, al estado de Guerrero se le formularon 174 observaciones, que generaron 202 acciones, de las cuales 20 son recomendaciones (9.9%); 7 promociones del ejercicio de la facultad de comprobación fiscal (3.5%); 28 solicitudes de aclaración (13.9 %); 53 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (26.2%), y 94 pliegos de observaciones (46.5%).

Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado

La ASF elaboró, para 2014, el Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado, por entidad federativa, con la finalidad de evaluar la gestión de los gobiernos estatales en el ejercicio de los recursos federales transferidos.

Para su cálculo, en 2014, se consideraron indicadores derivados de las auditorías de los fondos y programas que fueron revisados directamente por la ASF o de manera coordinada con las EFSL, en todas las entidades federativas, a saber: FAEB, FASSA, FISE, FAM, FAETA, FASP, FAFEF y Seguro Popular.

Se consideraron cinco conceptos para la determinación del Índice, los cuales fueron: el monto total observado respecto de la muestra auditada; el ejercicio oportuno de los recursos; el cumplimiento en la entrega de los informes trimestrales sobre el ejercicio y resultados de los recursos, así como, cuando procedía, los Indicadores de Desempeño; el avance en el proceso de participación social en el seguimiento y vigilancia de los fondos y programas, y la evaluación del control interno. Al respecto, la ponderación de cada factor fue de 50%, 25%, 10%, 5% y 10%, respectivamente.

El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Guerrero obtuvo 71.7, que lo colocó en el lugar 27 en el ámbito nacional. El valor promedio del Índice a nivel nacional fue de 76.2.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

254

Para cada uno de los fondos evaluados, el valor de su índice es el siguiente: 94.5 para el FAEB; 87.5 para el FASSA; 76.7 para el FISE; 68.5 para el FAM; 92.0 para el FAETA; 49.6 para el FASP; 66.9 para el FAFEF y el 38.2 para el Seguro Popular.

CUADRO 1. RESULTADOS DEL ÍNDICE DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO, POR FONDO, GUERRERO

CUENTA PÚBLICA 2014

Fondo o Programa Valor

FAEB 94.5

FASSA 87.5

FISE 76.7

FAM 68.5

FAETA 92.0

FASP 49.6

FAFEF 66.9

Seguro Popular 38.2

IDGGF 71.7

FUENTE: Informes de Auditoría de la fiscalización de la Cuenta Pública 2014.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

255

CUADRO 2. GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, GUERRERO (Millones de pesos)

Fondo o Programa No. de

Auditorías Universo Muestra

Alcance %

Monto Observado

Monto por

Aclarar

Recuperaciones Determinadas

Monto Observado / Muestra

% Total

Operadas

Probables Aplicadas

En proceso

de aplicación

Total Guerrero 46 30,932.7 27,728.4 89.6 3,911.6 2,814.8 1,096.8 2.3 29.8 1,064.7 14.1 Aportaciones Federales 31 22,954.4 20,247.0 88.2 1,824.3 1,123.7 700.7 0.9 29.8 670.0 9.0

FAEB1/ 1 13,921.5 12,896.2 92.6 9.1

9.1 9.1 0.1

FASSA 1 3,513.3 3,089.7 87.9 475.4 475.3 0.1 0.1 15.4

FISE 1 608.2 490.9 80.7 147.7 122.9 24.8 24.8 30.1

FISMDF 2/ 24 2,427.5 1,961.7 80.8 675.7 37.8 637.9 29.8 608.1 34.4

FAM1/ 1 862.2 506.8 58.8 133.1 125.0 8.1 8.1 26.3

FAETA 1 197.8 164.6 83.2 14.0 13.2 0.9 0.9

8.5

FASP 1 235.9 181.1 76.8 89.1 69.3 19.8 19.8 49.2

FAFEF1/ 1 1,188.0 956.0 80.5 280.2 280.2

29.3

Convenios de Descentralización

13 5,773.2 5,552.6 96.2 968.2 579.9 388.3 1.5 0.0 386.8 17.4

Ramo 04 4 125.6 73.0 58.1 26.2 0.0 26.3 1.1 0.0 25.2 36.0

SPA 1 76.8 41.8 54.5 22.4 22.4

22.4 53.6

SUBSEMUN 2 21.5 15.2 70.5 1.1 1.1 1.1

7.2

SIRSJP 1 27.3 16.0 58.7 2.8 2.8

2.8 17.5

Ramo 11 7 5,280.1 5,163.1 97.8 721.5 421.5 299.9 0.4 0.0 299.5 14.0

PETC 1 654.3 654.3 100.0 266.3

266.3 266.3 40.7

PEEARE 1 1,015.0 1,015.0 100.0 12.7 12.7 1.3

Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales1/

1 1,766.0 1,649.0 93.4 12.3 11.9 0.4 0.4 0.7

Programa Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación1/

1 1,654.7 1,654.7 100.0 407.8 374.5 33.2 33.2 24.6

Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior

1 22.0 22.0 100.0 19.2 19.2 87.3

Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior

1 37.0 37.0 100.0

Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atención a Problemas Estructurales de las UPES

1 131.1 131.1 100.0 3.2 3.2 2.5

Ramo 12 2 367.4 316.4 86.1 220.5 158.4 62.1 0.0 0.0 62.1 69.7

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

1 50.1 50.1 100.0 44.7 44.7 89.2

PROSPERA 1 317.3 266.3 83.9 175.8 113.7 62.1 62.1 66.0

Subsidios 1 2,205.1 1,928.7 87.5 1,119.1 1,111.3 7.8 0.0 0.0 7.8 58.0

Seguro Popular 1 2,205.1 1,928.7 87.5 1,119.1 1,111.3 7.8 7.8 58.0

Otras Auditorías 1 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Participación Social1/ 1

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. NOTAS: El monto observado se desglosa por fondo o programa y concepto de irregularidad en el cuadro 4.

Las sumatorias totales pueden no coincidir debido al redondeo. 1/ Corresponde a auditorías coordinadas. 2/ De las 24 auditorías realizadas, 18 fueron coordinadas.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

256

CUADRO 3. GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, GUERRERO (Número)

Fondo o Programa Observaciones

Número de Acciones Promovidas

R PEFCF SA PRAS PO Total

Total Guerrero 174 20 7 28 53 94 202 Aportaciones Federales 119 11 4 11 26 80 132

FAEB1/ 4 4 4

FASSA 5 2 4 1 1 8

FISE 3 1 2 3

FISMDF 2/ 65 1 64 65

FAM1/ 11 6 1 2 2 11

FAETA 10 2 2 2 6

12

FASP 20 3

1 17 7 28

FAFEF1/ 1 1

1

Convenios de Descentralización 48 9 1 11 26 12 59

Ramo 04 23 4 0 0 20 9 33

SPA 9 2 7 5 14

SUBSEMUN 0

SIRSJP 14 2 13 4 19

Ramo 11 17 4 0 7 4 2 17

PETC 1 1 1

PEEARE 2 1

1 2

Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales1/

4 1

2 1

4

Programa Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación1/

3 2

1 3

Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior

3 1

1 1

3

Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior

1 1

1

Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atención a Problemas Estructurales de las UPES

3 1

1 1

3

Ramo 12 8 1 1 4 2 1 9

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

3 1

1 1

3

PROSPERA 5

1 3 1 1 6

Subsidios 7 0 2 6 1 2 11

Seguro Popular 7

2 6 1 2 11

Otras Auditorías 0 0 0 0 0 0 0

Participación Social1/ 0

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. 1/ Corresponde a auditorías coordinadas. 2/ De las 24 auditorías realizadas, 18 fueron coordinadas.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

257

CUADRO 4. GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, GUERRERO

(Millones de pesos)

Concepto Total FAEB FAFEF FAM FISE FASSA FASP

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

15.9 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas

12.7

Otros 3.2 Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

1,769.4 0.2 280.2 125.0 122.9 104.9 73.4

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

40.2 4.1

Recursos no devengados o no ejercidos

1,288.4 280.2 125.0 122.9 104.9 69.3

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

299.9

Retenciones no enteradas a terceros institucionales

127.5

Otros 13.4 0.2 Orientación y destino del gasto 953.6 8.7 0.0 8.1 22.7 363.8 7.2 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

883.9 8.7 8.1 22.7 353.0 2.5

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

14.9 10.8

Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio

0.6

Pago de aportaciones patronales de otros programas

0.5

Pago de impuestos estatales 7.2 Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

4.7 4.7

Otros 41.8 Ejercicio de los Recursos 1,172.7 0.2 0.0 0.0 2.1 6.7 8.5 Falta de documentación comprobatoria del gasto

1,158.7 2.1 7.8

Otros 14.0 0.2 6.7 0.7 TOTAL 3,911.6 9.1 280.2 133.1 147.7 475.4 89.1

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

258

Concepto PROSPERA Programa de Apoyo para

Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

SPA

Subsidios Federales para Organismos Descentralizados

Estatales

FISMDF SIRSJP

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas

Otros Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

62.1 44.7 18.3 1.2 73.9 0.2

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

36.1

Recursos no devengados o no ejercidos

62.1 44.7 18.3 1.2 37.8

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

0.2

Retenciones no enteradas a terceros institucionales

Otros Orientación y destino del gasto 25.0 0.0 1.5 0.4 506.1 0.0 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

1.5 487.4

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

2.0

Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio

0.4

Pago de aportaciones patronales de otros programas

Pago de impuestos estatales Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

Otros 23.0 18.7 Ejercicio de los Recursos 88.6 0.0 2.6 10.7 95.7 2.6 Falta de documentación comprobatoria del gasto

88.6 10.7 95.2 1.1

Otros 2.6 0.5 1.5 TOTAL 175.8 44.7 22.4 12.3 675.7 2.8

Continúa…

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

259

Concepto

Programa Apoyo a Centros y

Organizaciones de Educación

PETC

Fondo para Elevar la Calidad de la

Educación Superior

Seguro Popular

PEEARE

Apoyos para Saneamiento

Financiero y la Atención a Problemas

Estructurales de las UPES

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.0 0.0 0.0 0.0 12.7 3.2

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas

12.7

Otros 3.2 Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

33.2 266.3 19.2 530.4 0.0 0.0

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

Recursos no devengados o no ejercidos 19.2 402.9 Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

33.2 266.3

Retenciones no enteradas a terceros institucionales

127.5

Otros Orientación y destino del gasto 0.0 0.0 0.0 9.3 0.0 0.0 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

2.2

Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio

Pago de aportaciones patronales de otros programas

Pago de impuestos estatales 7.2 Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

Otros Ejercicio de los Recursos 374.6 0.0 0.0 579.3 0.0 0.0 Falta de documentación comprobatoria del gasto

374.6 578.7

Otros 0.6 TOTAL 407.8 266.3 19.2 1,119.1 12.7 3.2

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

260

Concepto FAETA SUBSEMUN FOCU FIDE FOPEDEP

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas

Otros Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

13.2 0.0 0.0 0.0 0.0

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

Recursos no devengados o no ejercidos Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

Retenciones no enteradas a terceros institucionales

Otros 13.2 Orientación y destino del gasto 0.8 0.0 0.0 0.0 0.0 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio

0.3

Pago de aportaciones patronales de otros programas

0.5

Pago de impuestos estatales Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

Otros Ejercicio de los Recursos 0.0 1.1 0.0 0.0 0.0 Falta de documentación comprobatoria del gasto

Otros 1.1 TOTAL 14.0 1.1 0.0 0.0 0.0

Continúa…

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

261

Concepto Proyectos de Desarrollo

Regional

Programa de Expansión en la Oferta Educativa en

Educación Media Superior y Superior

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.0 0.0

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas

Otros Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

0.0 0.0

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

Recursos no devengados o no ejercidos Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

Retenciones no enteradas a terceros institucionales

Otros Orientación y destino del gasto 0.0 0.0 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio

Pago de aportaciones patronales de otros programas

Pago de impuestos estatales Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

Otros Ejercicio de los Recursos 0.0 0.0 Falta de documentación comprobatoria del gasto Otros TOTAL 0.0 0.0

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. NOTA: Las sumatorias totales pueden no coincidir debido al redondeo.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

262

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

263

GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014

HIDALGO

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

264

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

265

HIDALGO

Recursos Federales Transferidos

En 2014 fueron transferidos al estado de Hidalgo recursos federales por un monto de 38,071.7 millones de pesos (mdp), de los cuales 11,552.8 mdp (30.3%) correspondieron a participaciones federales y 26,518.9 mdp (69.7%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.

Esos importes representaron, respecto de los valores nacionales correspondientes, el 2.4% del gasto federalizado total, el 2.0% de las participaciones federales y el 2.6% de las transferencias condicionadas, en cada caso.

El gasto federalizado programable en el estado de Hidalgo se distribuyó en 84 fondos y programas en las modalidades siguientes: 9 de las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33, que ascendieron a 16,473.2 mdp y significaron el 62.1% de ese gasto; 63 de convenios de descentralización y reasignación, con 6,703.6 mdp, constituyeron el 25.3%, y los subsidios fueron de 3,342.2 mdp, que representaron el 12.6% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 1,397.2 mdp y 11 programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 1,945.0 mdp.

HIDALGO: COMPOSICIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE CUENTA PÚBLICA 2014

(Porcentaje)

FUENTE: Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2014.

Auditorías Practicadas (Directas y Coordinadas con las EFSL) y Resultados En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), la ASF suscribió convenios de coordinación y colaboración con las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL), con el objeto de coordinar y fortalecer las acciones de fiscalización a los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

266

En ese contexto, para la revisión de la Cuenta Pública 2014, la ASF diseñó una estrategia de fiscalización coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisión del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditorías realizadas e impulsar la homologación de criterios, normas y metodologías de auditoría, que son objetivos sustantivos del SNF.

En la fiscalización de la Cuenta Pública 2014, se realizaron 29 auditorías al estado de Hidalgo; de éstas, 15 fueron al Gobierno del Estado y 14 a sus municipios; 9 auditorías se practicaron directamente por la ASF y 20 fueron auditorías coordinadas, es decir, realizadas conjuntamente con la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, con base en el marco jurídico de la ASF; en este caso, la gestión de las observaciones determinadas y de las acciones promovidas correspondientes es responsabilidad de la ASF.

El universo seleccionado ascendió a 16,692.3 mdp y la muestra auditada fue de 15,072.0 mdp (7.7% de las auditorías directas practicadas por la ASF y 92.3% de las coordinadas), que representaron el 62.9% y el 56.8%, respectivamente, del monto total transferido a la entidad mediante el gasto federalizado programable.34

En las auditorías practicadas al gasto federalizado en el estado de Hidalgo, el monto total observado (auditorías directas y coordinadas), ascendió a 803.0 mdp, que significan el 5.3% de la muestra auditada y el 1.0% del monto total observado a nivel nacional (77,380.6 mdp); las recuperaciones determinadas y el monto por aclarar en esta entidad federativa fueron de 164.7 y 638.3 mdp, respectivamente.

Asimismo, del monto total observado en esta entidad federativa que fue de 803.0 mdp, el 92.3% equivalente a 741.1 mdp, corresponde a revisiones realizadas al Gobierno del Estado y el 7.7%, 61.9 mdp, a los gobiernos municipales.

La integración del monto total observado en el estado de Hidalgo, en términos porcentuales, por fondo y programa fue la siguiente: el 41.9% corresponde al Seguro Popular; al FAM, el 11.4%; al Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud, el 8.2%; al FISMDF, el 7.6% y el 30.9% a otros.

El indicador monto total observado en relación con la muestra auditada en 2014, tuvo un valor del 5.3%. Éste fue del 94.0% en el Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud; el 55.1% en PROSPERA; el 36.9% en el FAM; el 33.1% en el FASP; el 30.3% en Seguro Popular; y el 23.2% en el SPA.

Los conceptos principales que generaron montos observados son:

Recursos no devengados o no ejercidos por 699.6 mdp, que constituyen el 87.1% del monto total observado; el 47.9% se observó al Seguro Popular, el 13.0% al FAM, el 7.1% al Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud, el 6.9% al FAFEF y al FASP, en cada caso, el 6.7% al FISMDF, el 6.2% al PROSPERA y el 5.3% a otros fondo y programas.

34 El universo seleccionado son los recursos asignados a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal, en los fondos y programas fiscalizados.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

267

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad) por 42.0 mdp, que significan el 5.2% del monto total observado; el 99.8% correspondió a PETC y el 0.2% al SIRSJP.

Falta de documentación comprobatoria del gasto, por 16.0 mdp, que representan el 2.0% del monto total observado. El 98.8% correspondió al Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud y el 1.2% al Seguro Popular.

Pagos improcedentes o en exceso por 14.3 mdp, que representan el 1.8% del monto total observado. El 53.1% se observó al FAEB; el 46.2% al FISMDF y el 0.7% al FASSA.

Otros recursos por 31.1 mdp, que representan el 3.9% del monto observado.

Como resultado de la fiscalización, al estado de Hidalgo se le formularon 69 observaciones, que generaron 75 acciones, de las cuales 13 son recomendaciones (17.3%); 1 promoción del ejercicio de la facultad de comprobación fiscal (1.3%); 20 solicitudes de aclaración (26.7%); 9 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (12.0%), y 32 pliegos de observaciones (42.7%).

Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado

La ASF elaboró, para 2014, el Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado, por entidad federativa, con la finalidad de evaluar la gestión de los gobiernos estatales en el ejercicio de los recursos federales transferidos.

Para su cálculo, en 2014, se consideraron indicadores derivados de las auditorías de los fondos y programas que fueron revisados directamente por la ASF o de manera coordinada con las EFSL, en todas las entidades federativas, a saber: FAEB, FASSA, FISE, FAM, FAETA, FASP, FAFEF y Seguro Popular.

Se consideraron cinco conceptos para la determinación del Índice, los cuales fueron: el monto total observado respecto de la muestra auditada; el ejercicio oportuno de los recursos; el cumplimiento en la entrega de los informes trimestrales sobre el ejercicio y resultados de los recursos, así como, cuando procedía, los Indicadores de Desempeño; el avance en el proceso de participación social en el seguimiento y vigilancia de los fondos y programas, y la evaluación del control interno. Al respecto, la ponderación de cada factor fue de 50%, 25%, 10%, 5% y 10%, respectivamente.

El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Hidalgo obtuvo 76.3, que lo colocó en el lugar 20 en el ámbito nacional. El valor promedio del Índice a nivel nacional fue de 76.2.

Para cada uno de los fondos evaluados, el valor de su índice es el siguiente: 89.5 para el FAEB; 92.5 para el FASSA; 75.2 para el FISE; 58.2 para el FAM; 95.8 para el FAETA; 58.5 para el FASP; 85.1 para el FAFEF y el 56.0 para el Seguro Popular.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

268

CUADRO 1. RESULTADOS DEL ÍNDICE DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN DEL

GASTO FEDERALIZADO, POR FONDO, HIDALGO CUENTA PÚBLICA 2014

Fondo o Programa Valor

FAEB 89.5

FASSA 92.5

FISE 75.2

FAM 58.2

FAETA 95.8

FASP 58.5

FAFEF 85.1

Seguro Popular 56.0

IDGGF 76.3

FUENTE: Informes de Auditoría de la fiscalización de la Cuenta Pública 2014.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

269

CUADRO 2. GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, HIDALGO (Millones de pesos)

Fondo o Programa No. de

Auditorías Universo Muestra

Alcance %

Monto Observado

Monto por

Aclarar

Recuperaciones Determinadas

Monto Observado / Muestra

% Total

Operadas

Probables Aplicadas

En proceso

de aplicación

Total Hidalgo 29 16,692.3 15,072.0 90.3 803.0 638.3 164.7 0.9 0.7 163.1 5.3 Aportaciones Federales 19 14,220.1 13,031.4 91.6 306.2 269.7 36.5 0.0* 0.6 35.9 2.3

FAEB1/ 1 9,196.7 9,005.7 97.9 20.1

20.1

20.1 0.2

FASSA1/ 1 2,480.7 2,172.8 87.6 29.8 29.8 0.1 0.1 1.4

FISE 1 215.9 215.9 100.0 5.6 5.6

2.6

FISMDF 1/ 12 691.4 691.4 100.0 61.1 47.0 14.0 0.0* 0.5 13.5 8.8

FAM1/ 1 561.4 247.1 44.0 91.2 91.1 0.1 0.1 36.9

FAETA 1 121.7 97.3 80.0

FASP1/ 1 202.1 151.7 75.1 50.2 48.0 2.2 2.2 33.1

FAFEF1/ 1 750.2 449.5 59.9 48.2 48.2

10.7

Convenios de Descentralización

8 1,004.1 932.3 92.8 160.6 32.5 128.1 0.9 0.0 127.2 17.2

Ramo 04 4 104.8 58.2 55.5 8.1 0.0 8.1 0.9 0.0 7.2 13.9

SPA 1 61.7 30.6 49.6 7.1 7.1

7.1 23.2

SUBSEMUN 2 21.9 15.2 69.4 0.9 0.9 0.9

5.9

SIRSJP 1 21.2 12.4 58.5 0.1 0.1

0.1 0.8

Ramo 11 2 730.5 725.7 99.3 43.6 1.7 41.9 0.0 0.0 41.9 6.0

PETC 1 514.4 514.5 100.0 41.9

41.9 41.9 8.1

PEEARE 1 216.1 211.2 97.7 1.7 1.7

0.8

Ramo 12 2 168.8 148.4 87.9 108.9 30.8 78.1 0.0 0.0 78.1 73.4

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

1 69.9 69.8 99.9 65.6 15.8 49.8

49.8 94.0

PROSPERA 1/ 1 98.9 78.6 79.5 43.3 15.0 28.3

28.3 55.1

Subsidios 1 1,468.1 1,108.3 75.5 336.2 336.1 0.1 0.0 0.1 0.0 30.3

Seguro Popular1/ 1 1,468.1 1,108.3 75.5 336.2 336.1 0.1

0.1

30.3

Otras Auditorías 1 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Participación Social1/ 1

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. NOTAS: El monto observado se desglosa por fondo o programa y concepto de irregularidad en el cuadro 4.

Las sumatorias totales pueden no coincidir debido al redondeo. *Monto no representativo, menor a 0.1 mdp. 1/Corresponde a auditorías coordinadas.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

270

CUADRO 3. GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, HIDALGO (Número)

Fondo o Programa Observaciones

Número de Acciones Promovidas

R PEFCF SA PRAS PO Total

Total Hidalgo 69 13 1 20 9 32 75

Aportaciones Federales 48 8 1 13 3 24 49

FAEB1/ 8 4 1

4 9

FASSA1/ 4

2 1 1 4

FISE 1

1

1

FISMDF 1/ 22

7

15 22

FAM1/ 4 2

1

1 4

FAETA 1

1

1

FASP1/ 5

1 1 3 5

FAFEF1/ 3 2

1

3

Convenios de Descentralización 16 5 0 4 5 7 21

Ramo 04 5

4 3 7

SPA 2

1 1 2

SUBSEMUN

SIRSJP 3

3 2 5

Ramo 11 4 1

2

1 4

PETC 2 1

1 2

PEEARE 2

2

2

Ramo 12 7 4

2 1 3 10

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

3 2

1

1 4

PROSPERA 1/ 4 2

1 1 2 6

Subsidios 5 0 0 3 1 1 5

Seguro Popular 1/ 5

3 1 1 5

Otras Auditorías 0 0 0 0 0 0 0

Participación Social 1/

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. 1/Corresponde a auditorías coordinadas.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

271

CUADRO 4. GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, HIDALGO

(Millones de pesos)

Concepto Total FAEB FASSA

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

761.9 12.5 29.7

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

7.0

Recursos no devengados o no ejercidos 699.6 29.7

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

0.8

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

42.0

Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales

12.5 12.5

Otros 0.0* Orientación y destino del gasto 0.1 0.0 0.0*

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

0.1 0.0*

Ejercicio de los Recursos 41.0 7.6 0.1

Falta de documentación comprobatoria del gasto

16.0

Pagos improcedentes o en exceso 14.3 7.6 0.1

Penas convencionales no aplicadas 1.0

Falta de amortización de los anticipos 0.7

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

8.0

Otros 1.0

TOTAL 803.0 20.1 29.8

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

272

Concepto FISE FISMDF FAM FAETA

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

5.6 54.0 91.1 0.0

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

7.0

Recursos no devengados o no ejercidos 5.6 47.0 91.1

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales

Otros Orientación y destino del gasto 0.0 0.0 0.1 0.0 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

0.1

Ejercicio de los Recursos 0.0 7.1 0.0 0.0 Falta de documentación comprobatoria del gasto

Pagos improcedentes o en exceso 6.6 Penas convencionales no aplicadas 0.4 Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

Otros 0.1 TOTAL 5.6 61.1 91.2 0.0

Continúa…

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

273

Concepto FASP FAFEF SPA

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

48.0 48.2 0.0

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

Recursos no devengados o no ejercidos 48.0 48.2

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales

Otros Orientación y destino del gasto 0.0 0.0 0.0 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

Ejercicio de los Recursos 2.2 0.0 7.1 Falta de documentación comprobatoria del gasto

Pagos improcedentes o en exceso Penas convencionales no aplicadas 0.6 Falta de amortización de los anticipos 0.7 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

0.9 7.1

Otros TOTAL 50.2 48.2 7.1

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

274

Concepto SUBSEMUN SIRSJP PETC

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

0.0 0.1 41.9

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

Recursos no devengados o no ejercidos

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

0.1 41.9

Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales

Otros

Orientación y destino del gasto 0.0 0.0 0.0 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

Ejercicio de los Recursos 0.9 0.0 0.0 Falta de documentación comprobatoria del gasto

Pagos improcedentes o en exceso Penas convencionales no aplicadas Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

Otros 0.9

TOTAL 0.9 0.1 41.9

Continúa…

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

275

Concepto PEEARE

Programa de Apoyo para Fortalecer la

Calidad en los Servicios de Salud

PROSPERA Seguro Popular

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

1.7 49.8 43.3 336.0

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

0.0*

Recursos no devengados o no ejercidos 1.7 49.8 43.3 335.2 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

0.8

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales

Otros 0.0* Orientación y destino del gasto 0.0 0.0 0.0 0.0 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

Ejercicio de los Recursos 0.0 15.8 0.0 0.2 Falta de documentación comprobatoria del gasto

15.8 0.2

Pagos improcedentes o en exceso Penas convencionales no aplicadas Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

Otros

TOTAL 1.7 65.6 43.3 336.2

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. *Monto no representativo, menor a 0.1 mdp.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

276

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

277

GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014

JALISCO

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

278

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

279

JALISCO

Recursos Federales Transferidos

En 2014 fueron transferidos al estado de Jalisco recursos federales por un monto de 83,184.0 millones de pesos (mdp), de los cuales 37,222.2 mdp (44.7%) correspondieron a participaciones federales y 45,961.7 mdp (55.3%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.

Esos importes representaron, respecto de los valores nacionales correspondientes, el 5.2% del gasto federalizado total, el 6.4% de las participaciones federales y el 4.5% de las transferencias condicionadas, en cada caso.

El gasto federalizado programable en el estado de Jalisco se distribuyó en 86 fondos y programas en las modalidades siguientes: 9 de las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33, que ascendieron a 30,618.1 mdp y significaron el 66.6% de ese gasto; 65 de convenios de descentralización y reasignación, con 9,179.4 mdp, constituyeron el 20.0%, y los subsidios fueron de 6,164.0 mdp, que representaron el 13.4% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 3,138.2 mdp y 11 programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 3,025.8 mdp.

JALISCO: COMPOSICIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE, CUENTA PÚBLICA 2014

(Porcentaje)

FUENTE: Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2014.

Auditorías Practicadas (Directas y Coordinadas con las EFSL) y Resultados

En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), la ASF suscribió convenios de coordinación y colaboración con las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL), con el objeto de coordinar y fortalecer las acciones de fiscalización a los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

280

En ese contexto, para la revisión de la Cuenta Pública 2014, la ASF diseñó una estrategia de fiscalización coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisión del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditorías realizadas e impulsar la homologación de criterios, normas y metodologías de auditoría, que son objetivos sustantivos del SNF.

En la fiscalización de la Cuenta Pública 2014, se realizaron 42 auditorías al estado de Jalisco; de éstas, 16 fueron al Gobierno del Estado, 22 a sus municipios y 4 a las universidades; 23 auditorías se practicaron directamente por la ASF y 19 fueron auditorías coordinadas, es decir, realizadas conjuntamente con la Auditoría Superior del Estado de Jalisco, con base en el marco jurídico de la ASF; en este caso, la gestión de las observaciones determinadas y de las acciones promovidas correspondientes es responsabilidad de la ASF.

El universo seleccionado ascendió a 36,065.5 mdp y la muestra auditada fue de 33,504.6 mdp (38.7% de las auditorías directas practicadas por la ASF y 61.3% de las coordinadas), que representaron el 78.5% y el 72.9%, respectivamente, del monto total transferido a la entidad mediante el gasto federalizado programable.35

En las auditorías practicadas al gasto federalizado en el estado de Jalisco, el monto total observado (auditorías directas y coordinadas), ascendió a 6,772.6 mdp, que significan el 20.2% de la muestra auditada y el 8.8% del monto total observado a nivel nacional (77,380.6 mdp); las recuperaciones determinadas y el monto por aclarar en esta entidad federativa fueron de 1,702.4 y 5,070.2 mdp, respectivamente.

Asimismo, del monto total observado en esta entidad federativa que fue de 6,772.6 mdp, el 91.6% equivalente a 6,204.6 mdp, corresponde a revisiones realizadas al Gobierno del Estado, el 6.8%, 461.2 mdp, a las universidades y el 1.6%, 106.8 mdp, a los gobiernos municipales.

La integración del monto total observado en el estado de Jalisco, en términos porcentuales, por fondo y programa fue la siguiente: el 44.1% corresponde al Seguro Popular; al FAEB, el 27.2%; al FASSA, el 7.6%; a Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales, el 4.8%; al FAM, el 3.8%; y el 12.5% a otros.

El indicador monto total observado en relación con la muestra auditada en 2014, tuvo un valor del 20.2%. Éste fue del 101.5%36 en el Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud; el 97.9% en el Seguro Popular; el 82.9% en el Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior; el 53.4% en el FASP; el 47.3% en el Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior; el 42.1% en el PETC; 37.5% en el FAM; 29% en el SPA; 27.3% en PROSPERA; 21.6% en el FISE; 20.5% en el FISMDF; y el 14.6% en el FASSA.

35 El universo seleccionado son los recursos asignados a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal, en los fondos y programas fiscalizados.

36 El porcentaje es superior al 100.0% debido a que el monto observado incluye rendimientos financieros no transferidos, no devengados o no ejercidos.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

281

Los conceptos principales que generaron montos observados son:

Recursos no devengados o no ejercidos por 3,239.2 mdp, que constituyen el 47.8% del monto total observado; el 53.6% se observó al Seguro Popular, el 13.9% al FASSA, el 7.9% al FAM, el 6.6% al FAEB, el 5.3% al FAFEF, el 3.1% al FASP, el 3.0% al Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior, el 2.2% al FISMDF, el 1.7% al Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud, el 1.1% al Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior, el 0.9% al FISE y el 0.7% al PROSPERA.

Falta de documentación comprobatoria del gasto por 1,766.0 mdp, que significan el 26.1% del monto total observado; el 58.8% correspondió al Seguro Popular; el 39.2% al FAEB y el 2.0% al FASSA.

Pagos improcedentes o en exceso, por 788.3 mdp, que representan el 11.6% del monto total observado. El 95.9% correspondió al FAEB; el 2.8% al FASSA, el 0.8% al FASP y el 0.5% al SPA.

Diversos conceptos por 979.2 mdp, que significan 14.5% del monto total observado.

Como resultado de la fiscalización, al estado de Jalisco se le formularon 225 observaciones, que generaron 239 acciones, de las cuales 59 son recomendaciones (24.7%); 39 solicitudes de aclaración (16.3%); 96 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (40.2%), y 45 pliegos de observaciones (18.8%).

Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado

La ASF elaboró, para 2014, el Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado, por entidad federativa, con la finalidad de evaluar la gestión de los gobiernos estatales en el ejercicio de los recursos federales transferidos.

Para su cálculo, en 2014, se consideraron indicadores derivados de las auditorías de los fondos y programas que fueron revisados directamente por la ASF o de manera coordinada con las EFSL, en todas las entidades federativas, a saber: FAEB, FASSA, FISE, FAM, FAETA, FASP, FAFEF y Seguro Popular.

Se consideraron cinco conceptos para la determinación del Índice, los cuales fueron: el monto total observado respecto de la muestra auditada; el ejercicio oportuno de los recursos; el cumplimiento en la entrega de los informes trimestrales sobre el ejercicio y resultados de los recursos, así como, cuando procedía, los Indicadores de Desempeño; el avance en el proceso de participación social en el seguimiento y vigilancia de los fondos y programas, y la evaluación del control interno. Al respecto, la ponderación de cada factor fue de 50%, 25%, 10%, 5% y 10%, respectivamente.

El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Jalisco obtuvo 70.8, que lo colocó en el lugar 29 en el ámbito nacional. El valor promedio del Índice a nivel nacional fue de 76.2.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

282

Para cada uno de los fondos evaluados, el valor de su índice es el siguiente: 85.4 para el FAEB; 84.9 para el FASSA; 82.4 para el FISE; 60.1 para el FAM; 93.9 para el FAETA; 56.0 para el FASP; 82.7 para el FAFEF y el 20.9 para el Seguro Popular.

CUADRO 1. RESULTADOS DEL ÍNDICE DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO, POR FONDO, JALISCO CUENTA PÚBLICA 2014

Fondo o Programa Valor

FAEB 85.4

FASSA 84.9

FISE 82.4

FAM 60.1

FAETA 93.9

FASP 56.0

FAFEF 82.7

Seguro Popular 20.9

IDGGF 70.8

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

283

CUADRO 2. GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, JALISCO (Millones de pesos)

Fondo o Programa No. de

Auditorías

Universo

Muestra Alcance

% Monto

Observado

Monto por

Aclarar

Recuperaciones Determinadas

Monto Observado / Muestra

% Total

Operadas

Probables Aplicadas

En proceso

de aplicación

Total Jalisco 42 36,065.5 33,504.6 92.9 6,772.6 5,070.2 1,702.5 0.5 0.4 0.1 20.2 Aportaciones Federales 21 26,095.2 24,438.8 93.7 3,076.2 1,746.5 1,329.7 0.1 0.0 0.1 12.6

FAEB1/ 1 17,880.6 17,527.1 98.0 1,839.2 588.4 1,250.7 10.5

FASSA 1 3,897.4 3,517.1 90.2 513.4 513.4

14.6

FISE 1 171.3 140.6 82.0 30.3 30.1 0.2 21.6

FISMDF1/ 14 523.8 434.7 83.0 89.1 70.4 18.7 0.1 0.1 20.5

FAM1/ 1 911.6 686.8 75.3 257.6 257.5 37.5

FAETA 1 319.5 255.0 79.8 17.0 17.0 6.7

FASP1/ 1 352.7 291.8 82.7 155.7 99.1 56.6 53.4

FAFEF1/ 1 2,038.3 1,585.8 77.8 174.0 170.5 3.5 11.0

Convenios de Descentralización 17 6,374.5 5,926.1 93.0 705.3 332.7 372.6 0.2 0.2 0.0 11.9

Ramo 04 8 343.9 284.1 82.6 28.0

28.0 9.8

SPA 1 80.3 50.4 62.8 14.6 14.6 29.0

SUBSEMUN 6 226.4 212.2 93.7 13.4 13.4 6.3

SIRSJP 1 37.2 21.5 57.7 0.0

Ramo 11 7 5,855.5 5,492.0 93.8 596.8 328.2 268.6 0.2 0.2

10.9

PETC 1 346.8 320.2 92.3 134.7

134.7 42.1

PEEARE 1 262.0 262.0 100.0 0.1 0.1

0.0

Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales

1 4,733.1 4,421.4 93.4 327.7 327.2 0.5 0.2 0.2 7.4

Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación

1 69.8 69.7 100.0 0.8

0.9 1.2

Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior

1 115.8 115.8 100.0 96.0 0.6 95.4 82.9

Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior

1 92.1 78.1 84.7 36.9 0.3 36.6

47.3

Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atención a Problemas Estructurales de las UPES

1 235.9 224.8 95.3 0.6 0.1 0.5

0.3

Ramo 12 2 175.1 150.0 85.7 80.5 4.5 76.0 53.7

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

1 53.3 53.3 100.0 54.1

54.1 101.52

PROSPERA 1 121.8 96.7 79.4 26.4 4.5 21.9 27.3

Subsidios 3 3,595.8 3,139.7 87.3 2,991.1 2,991.0 0.2 0.2 0.2 0.0 95.3

Seguro Popular 1 3,485.2 3,051.3 87.6 2,986.8 2,986.8

97.9

Ramo General 23 2 110.6 88.4 79.9 4.3 4.2 0.2 0.2 0.2 0.0 4.9

FOPEDEP 2 110.6 88.4 79.9 4.3 4.2 0.2 0.2 0.2

4.9

Otras Auditorías 1 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Participación Social1/ 1

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. NOTAS: El monto observado se desglosa por fondo o programa y concepto de irregularidad en el cuadro 4.

Las sumatorias totales pueden no coincidir debido al redondeo de las cifras. 1/ Corresponde a auditorías coordinadas. 2/ El porcentaje es superior al 100.0% debido a que el monto observado incluye rendimientos financieros no transferidos, no devengados o no

ejercidos.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

284

CUADRO 3. GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, JALISCO (Número)

Fondo o Programa Observaciones Número de Acciones Promovidas

R PEFCF SA PRAS PO Total

Total Jalisco 225 59 0 39 96 45 239 Aportaciones Federales 115 18 0 20 61 27 126

FAEB1/ 18 5 3

10 18

FASSA 4

3 1

4

FISE 7 1 1 5 1 8

FISMDF1/ 69 8 9 48 12 77

FAM1/ 2 1 1

2

FAETA 2

1 2 3

FASP1/ 11 3 1 5 3 12

FAFEF1/ 2 0 1

1 2

Convenios de Descentralización 70 11 0 12 30 18 71

Ramo 04 44 9 25 10 44

SPA 5 2

3 5

SUBSEMUN 34 7 20 7 34

SIRSJP 5

5

5

Ramo 11 21 1 10 5 6 22

PETC 1

1 1

PEEARE 2 1 1 2

Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales

6 4 1 1 6

Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación

1 1 1

Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior

4 2 1 1 4

Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior

4 2 1 1 4

Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atención a Problemas Estructurales de las UPES

3 1 2 1 4

Ramo 12 5 1 2

2 5

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

1

1 1

PROSPERA 4 1 2 1 4

Subsidios 10 0 0 7 5 0 12

Seguro Popular 6

5 1

6

Ramo General 23 4 2 4

6

FOPEDEP 4

2 4

6

Otras Auditorías 30 30 0 0 0 0 30

Participación Social1/ 30 30

30

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. 1/ Corresponde a auditorías coordinadas.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

285

CUADRO 4. GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, JALISCO

(Millones de pesos)

Concepto Total FAEB FASSA FISE FISMDF FAM FAETA FASP FAFEF

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

3,528.9 276.3 455.0 30.1 70.4 257.5 0.0 99.1 170.5

Recursos no devengados o no ejercidos 3,239.2 212.9 449.0 30.1 70.4 257.5 99.1 170.5 Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

135.8

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

63.4 63.3

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

6.0

6.0

Otros 84.6

Ejercicio de los Recursos 2,743.9 1,448.8 56.8 0.2 12.1 0.0 17.0 56.6 0.0 Falta de documentación comprobatoria del gasto

1,766.0 693.1 34.7

Pagos improcedentes o en exceso 788.3 755.7 22.1

6.3 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

155.8

50.2

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 11.5

0.2 7.1

Otros 22.3

5.0

17.0

Orientación y destino del gasto 499.8 114.1 1.7 0.0 6.5 0.0 0.0 0.0 3.5 Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio

226.6

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

124.8 114.1 1.6

5.6

3.5

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

70.8

0.1

Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

57.1

Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario

14.9

Otros. 5.5

1.0

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.1 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas

0.1

TOTAL 6,772.6 1,839.2 513.4 30.3 89.1 257.5 17.0 155.7 174.0 Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

286

Concepto SPA SUBSEMUN PETC PEEARE

Subsidios Federales para

Organismos Descentralizados

Estatales

Apoyo a Centros y

Organizaciones de Educación

Fondo para Elevar la

Calidad de la Educación Superior

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

1.2 0.1 134.7 0.1 86.0 0.9 95.9

Recursos no devengados o no ejercidos 1.2

0.1 1.5 95.9 Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

0.1 134.7 0.9

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

Otros

84.6 Ejercicio de los Recursos 13.5 7.9 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Falta de documentación comprobatoria del gasto

Pagos improcedentes o en exceso 4.2

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

9.2 7.9

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

Otros

Orientación y destino del gasto 0.0 5.3 0.0 0.0 241.7 0.0 0.0 Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio

226.6

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

0.2

Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

5.3

Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario

14.9

Otros.

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas

TOTAL 14.6 13.3 134.7 0.1 327.7 0.9 96.0 Continúa…

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

287

Concepto

Programa de Expansión en la

Oferta Educativa en Educación

Media Superior y Superior

Apoyos para Saneamiento

Financiero y la Atención a Problemas

Estructurales de las UPES

Programa de Apoyo para Fortalecer la

Calidad en los Servicios de Salud

PROSPERA Seguro Popular

FOPEDEP

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

36.6 0.6 54.1 21.9 1,737.8 0.2

Recursos no devengados o no ejercidos 36.6 0.5 54.1 21.9 1,737.8 Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

0.2

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

0.1

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

Otros

Ejercicio de los Recursos 0.3 0.0 0.0 0.0 1,126.6 4.2 Falta de documentación comprobatoria del gasto

1,038.2

Pagos improcedentes o en exceso

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

88.5

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 0.3

3.9 Otros

0.3

Orientación y destino del gasto 0.0 0.0 0.0 4.5 122.3 0.0 Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

70.5

Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

51.8

Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario

Otros

4.5 Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas*

TOTAL 36.9 0.6 54.1 26.4 2,986.7 4.4 FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. NOTA: Las sumatorias totales pueden no coincidir debido al redondeo de las cifras. * Monto no representativo, menor a 0.1 mdp.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

288

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

289

GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014

MICHOACÁN

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

290

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

291

MICHOACÁN

Recursos Federales Transferidos

En 2014 fueron transferidos al estado de Michoacán recursos federales por un monto de 56,715.0 millones de pesos (mdp), de los cuales 18,485.6 mdp (32.6%) correspondieron a participaciones federales y 38,229.3 mdp (67.4%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.

Esos importes representaron, respecto de los valores nacionales correspondientes, el 3.5% del gasto federalizado total, el 3.2% de las participaciones federales y el 3.7% de las transferencias condicionadas, en cada caso.

El gasto federalizado programable en el estado de Michoacán se distribuyó en 85 fondos y programas en las modalidades siguientes: 9 de las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33, que ascendieron a 23,345.8 mdp y significaron el 61.1% de ese gasto; 63 de convenios de descentralización y reasignación, con 8,375.1 mdp, constituyeron el 21.9%, y los subsidios fueron de 6,508.3 mdp, que representaron el 17.0% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 2,669.9 mdp y 12 programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 3,838.4 mdp.

MICHOACÁN: COMPOSICIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE CUENTA PÚBLICA 2014

(Porcentaje)

FUENTE: Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2014.

Auditorías Practicadas (Directas y Coordinadas con las EFSL) y Resultados

En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), la ASF suscribió convenios de coordinación y colaboración con las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL), con el objeto de coordinar y fortalecer las acciones de fiscalización a los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

292

En ese contexto, para la revisión de la Cuenta Pública 2014, la ASF diseñó una estrategia de fiscalización coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisión del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditorías realizadas e impulsar la homologación de criterios, normas y metodologías de auditoría, que son objetivos sustantivos del SNF.

En la fiscalización de la Cuenta Pública 2014, se realizaron 40 auditorías al Estado de Michoacán; de éstas, 18 fueron al Gobierno del Estado, 18 a sus municipios y 4 a las universidades; 23 auditorías se practicaron directamente por la ASF y 17 fueron auditorías coordinadas, es decir, realizadas conjuntamente con la Auditoría Superior de Michoacán, con base en el marco jurídico de la ASF; en este caso, la gestión de las observaciones determinadas y de las acciones promovidas correspondientes es responsabilidad de la ASF.

El universo seleccionado ascendió a 28,027.0 mdp y la muestra auditada fue de 26,472.8 mdp (31.4% de las auditorías directas practicadas por la ASF y 68.6% de las coordinadas), que representaron el 73.3% y el 69.2%, respectivamente, del monto total transferido a la entidad mediante el gasto federalizado programable.37

En las auditorías practicadas al gasto federalizado en el estado de Michoacán, el monto total observado (auditorías directas y coordinadas), ascendió a 8,089.8 mdp, que significan el 30.6% de la muestra auditada y el 10.5% del monto total observado a nivel nacional (77,380.6 mdp); las recuperaciones determinadas y el monto por aclarar en esta entidad federativa fueron de 3,679.4 y 4,410.4 mdp, respectivamente.

Asimismo, del monto total observado en esta entidad federativa que fue de 8,089.8 mdp, el 96.2% equivalente a 7,780.4 mdp, corresponde a revisiones realizadas al Gobierno del Estado, el 1.1%, 85.9 mdp, a las universidades y el 2.7%, 223.5mdp, a los gobiernos municipales.

La integración del monto total observado en el estado de Michoacán, en términos porcentuales, por fondo y programa fue la siguiente: el 30.2% corresponde al Programa Apoyos a Centros y Organizaciones de Educación; 16.4% al FAFEF; 15.0% al Seguro Popular; 11.3% al FAEB; 9.4% al FASSA; 5.0% el PETC; y el 12.7% a otros.

El indicador monto total observado en relación con la muestra auditada en 2014, tuvo un valor del 30.6%. Éste fue del 100.0% en el Programa Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación; el 99.9% en el FAFEF; el 86.8% en el PETC; el 81.5% en el FISE, y el 72.2% en el Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior.

Los conceptos principales que generaron montos observados son:

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa por 2,584.2 mdp, que constituyen el 31.9% del monto total observado; el 94.7% se observó en el Programa Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación, el 3.8% al FISMDF, el 0.7% al FASP, el 0.5% al FAEB y el 0.3% al FASSA.

Falta de documentación comprobatoria del gasto por 1,378.7 mdp, que constituyen el 17.0% del monto total observado; el 80.3% se observó al FAFEF, el 18.5% al FASSA y el 1.2% a otros fondos y programas.

37 El universo seleccionado son los recursos asignados a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del

Distrito Federal, en los fondos y programas fiscalizados.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

293

Recursos no devengados o no ejercidos por 1,273.9 mdp, que constituyen el 15.7% del monto total observado; el 35.2% se observó al FASSA, el 20.0% al FAM, el 17.7% al FISE, el 7.4% al FISMDF, el 5.2% al PROSPERA, el 4.0% al Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud, el 3.9% al Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior, y el 6.6% a otros fondos y programas.

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores por 1,249.1 mdp, que constituyen el 15.5% del monto total observado; el 94.3% se observó al Seguro Popular, el 3.1% al FASSA y el 2.6% al FAEB.

Retenciones no enteradas a terceros institucionales por 599.6 mdp, que constituyen el 7.4% del monto total observado; el total se observó al FAEB.

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad) por 417.0 mdp, que constituyen el 5.2% del monto total observado; el 96.4% se observó al PETC, y 3.6% a otros fondos y programas.

Pagos improcedentes o en exceso por 272.2 mdp, que constituyen el 3.4% del monto total observado; el 98.7% se observó al FAEB y a otros fondos y programas el 1.3%.

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias por 271.6 mdp, que constituyen el 3.4% del monto total observado; el 81.4% se observó al FAFEF, el 8.9% al Seguro Popular, el 6.6% al FISMDF, y a otros fondos y programas el 3.1%.

Otros conceptos de irregularidad por 43.5 mdp, que representan el 0.5% del monto total observado.

Como resultado de la fiscalización, al estado de Michoacán se le formularon 189 observaciones, que generaron 198 acciones, de las cuales 32 son recomendaciones (16.2%); 2 promociones del ejercicio de la facultad de comprobación fiscal (1.0%); 30 solicitudes de aclaración (15.2%); 66 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (33.3%), y 68 pliegos de observaciones (34.3%).

Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado

La ASF elaboró, para 2014, el Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado, por entidad federativa, con la finalidad de evaluar la gestión de los gobiernos estatales en el ejercicio de los recursos federales transferidos.

Para su cálculo, en 2014, se consideraron indicadores derivados de las auditorías de los fondos y programas que fueron revisados directamente por la ASF o de manera coordinada con las EFSL, en todas las entidades federativas, a saber: FAEB, FASSA, FISE, FAM, FAETA, FASP, FAFEF y Seguro Popular.

Se consideraron cinco conceptos para la determinación del Índice, los cuales fueron: el monto total observado respecto de la muestra auditada; el ejercicio oportuno de los recursos; el cumplimiento en la entrega de los informes trimestrales sobre el ejercicio y resultados de los recursos, así como, cuando procedía, los Indicadores de Desempeño; el avance en el proceso de participación social en el seguimiento y vigilancia de los fondos y programas, y la evaluación del

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

294

control interno. Al respecto, la ponderación de cada factor fue de 50%, 25%, 10%, 5% y 10%, respectivamente.

El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Michoacán obtuvo 61.6, que lo colocó en el lugar 31 en el ámbito nacional. El valor promedio del Índice a nivel nacional fue de 76.2.

Para cada uno de los fondos evaluados, el valor de su índice es el siguiente: 81.7 para el FAEB; 75.0 para el FASSA; 61.8 para el FISE; 39.9 para el FAM; 99.8 para el FAETA; 48.9 para el FASP; 35.2 para el FAFEF y el 50.9 para el Seguro Popular.

CUADRO 1. RESULTADOS DEL ÍNDICE DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO, POR FONDO, MICHOACÁN

CUENTA PÚBLICA 2014

Fondo o Programa Valor

FAEB 81.7

FASSA 75.0

FISE 61.8

FAM 39.9

FAETA 99.8

FASP 48.9

FAFEF 35.2

Seguro Popular 50.9

IDGGF 61.6

FUENTE: Informes de auditoría de la fiscalización de la Cuenta Pública 2014.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

295

CUADRO 2. GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, MICHOACÁN (Millones de pesos)

Fondo o Programa No. de

Auditorías Universo Muestra

Alcance %

Monto Observado

Monto por

Aclarar

Recuperaciones Determinadas

Monto Observado / Muestra

% Total

Operadas

Probables Aplicadas

En proceso

de aplicación

Total Michoacán 40 28,027.0 26,472.8 94.5 8,089.8 4,410.4 3,679.4 8.4 0.0 3,671.1 30.6 Aportaciones Federales 19 19,777.2 18,574.7 93.9 3,764.5 1,745.8 2,018.7 7.0 0.0 2,011.7 20.3 FAEB1/ 1 13,430.2 13,303.0 99.1 913.0 648.7 264.3 264.3 6.9 FASSA 1 2,661.1 2,044.7 76.8 760.6 489.9 270.7 270.7 37.2 FISE 1 283.0 283.0 100.0 230.6 226.0 4.7 4.7 81.5 FISMDF1/ 12 707.8 707.8 100.0 221.5 94.3 127.2 7.0

120.2 31.3

FAM1/ 1 826.8 484.4 58.6 255.2 254.5 0.7 0.7 52.7 FAETA 1 257.4 210.1 81.6

0.0

FASP 1 282.0 212.8 75.5 55.5 32.3 23.2 23.1 26.0 FAFEF 1 1,328.8 1,328.8 100.0 1,328.1

1,328.1 1,328.1 99.9

Convenios de Descentralización 16 5,216.8 4,879.5 93.5 3,100.1 2,649.7 450.3 0.9 0.0 449.4 63.5 Ramo 04 7 274.6 238.4 86.8 23.8 0.0 23.8 0.9 0.0 22.9 10.0 SPA 1 81.0 56.6 69.9 22.3 22.3 22.3 39.3 SUBSEMUN 5 165.8 165.5 99.8 0.9 0.9 0.9

0.5

SIRSJP 1 27.8 16.2 58.3 0.6 0.6 0.6 3.9 Ramo 11 7 4,763.3 4,462.2 93.7 2,959.1 2,538.9 420.2 0.0 0.0 420.2 66.3 PETC 1 463.0 463.0 100.0 402.0

402.0 402.0 86.8

PEEARE 1 170.3 150.8 88.6 24.5 24.5

16.2

Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales1/

1 1,494.2 1,212.6 81.2 1.3 0.6 0.7 0.7 0.1

Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación1/

1 2,446.8 2,446.8 100.0 2,446.8 2,446.8

100.0

Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior

1 34.0 34.0 100.0 34.0 33.8 0.2 0.2 100.0

Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior

1 69.9 69.9 100.0 50.4 33.2 17.2 17.2 72.2

Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atención a Problemas Estructurales de las UPES

1 85.2 85.2 100.0 0.1 0.1

0.1

Ramo 12 2 178.9 178.9 100.0 117.2 110.8 6.3 0.0 0.0 6.3 65.5

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

1 51.0 51.0 100.0 51.0 44.7 6.3 6.3 100.0

PROSPERA 1 127.9 127.9 100.0 66.2 66.2

51.7 Subsidios 4 3,033.1 3,018.6 99.5 1,225.2 14.9 1,210.4 0.5 0.0 1,209.9 40.6 Seguro Popular 1 2,907.6 2,907.6 100.0 1,208.0 3.1 1,204.9 1,204.9 41.5 Ramo General 23 3 125.5 110.9 88.4 17.2 11.8 5.4 0.5 5.0 15.5 FIDE 1 34.7 26.2 75.5 0.5

0.5 0.3 0.2 1.8

FOPEDEP 1 32.6 32.5 99.9 1.0

1.0 0.1 0.8 3.0

Proyectos de Desarrollo Regional

1 58.2 52.2 89.6 15.7 11.8 4.0

4.0 30.2

Otras Auditorías 1 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Participación Social1/ 1

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. NOTAS: El monto observado se desglosa por fondo o programa y concepto de irregularidad en el cuadro 4.

Las sumatorias totales pueden no coincidir debido al redondeo. 1/ Corresponde a auditorías coordinadas.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

296

CUADRO 3. GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, MICHOACÁN (Número)

Fondo o Programa

Número de Acciones Promovidas

Observaciones R PEFCF SA PRAS PO Total

Total Michoacán 189 32 2 30 66 68 198 Aportaciones Federales 107 13 2 16 33 48 112 FAEB1/ 18 3 2 6 3 6 20 FASSA 5 2 1 2 5 FISE 7 1

1

5 7

FISMDF1/ 31 5

26 31 FAM1/ 17 5

1 10 2 18

FAETA 0 FASP 17 2

1 12 4 19

FAFEF 12 2 7 3 12 Convenios de Descentralización 50 8 0 12 22 12 54 Ramo 04 22 4 0 0 13 6 23 SPA 13 2 6 5 13 SUBSEMUN 0

SIRSJP 9 2 7 1 10 Ramo 11 22 4 0 10 5 5 24 PETC 1 1 1 PEEARE 4 2

2 4

Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales1/

4 1

2 1 1 5

Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación 1/ 3 1

1 1 0 3

Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior 4 0

2 1 1 4

Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior

4 2 1 2 5

Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atención a Problemas Estructurales de las UPES

2 1 1 0 2

Ramo 12 6 0 0 2 4 1 7

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

4 1 3 1 5

PROSPERA 2 1 1 0 2 Subsidios 21 0 0 2 11 8 21 Seguro Popular 6 1 1 4 6 Ramo General 23 15 0 0 1 10 4 15 FIDE 9 8 1 9 FOPEDEP 3 1 2 3 Proyectos de Desarrollo Regional 3 1 1 1 3 Otras Auditorías 11 11 0 0 0 0 11

Participación Social1/ 11 11 11

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. 1/ Corresponde a auditorías coordinadas.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

297

CUADRO 4. GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, MICHOACÁN

(Millones de pesos)

Concepto Total FAEB FASSA FISE FISMDF FAM FAETA FASP

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

20.2 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas

20.2

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

3,811.2 631.8 488.0 229.0 112.2 254.5 0.0 36.6

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 271.6 3.0 17.9 4.3 Recursos no devengados o no ejercidos 1,273.9 448.7 226.0 94.3 254.5 32.3 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

1,249.1 32.2 39.3

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

417.0

Retenciones no enteradas a terceros institucionales 599.6 599.6 Orientación y destino del gasto 2,595.0 12.6 18.0 1.0 97.3 0.7 0.0 18.6 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

2,584.2 12.6 7.2 1.0 97.3 0.7 18.6

Pago de impuestos estatales 10.8 10.8 Ejercicio de los Recursos 1,663.4 268.6 254.6 0.6 12.0 0.0 0.0 0.3 Falta de documentación comprobatoria del gasto 1,378.7 254.5 6.3 Pagos improcedentes o en exceso 272.2 268.6 0.1 0.1 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 0.8 Falta de amortización de los anticipos 0.1 0.1 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 3.8 0.5 0.3 Otros 7.8 5.6 TOTAL 8,089.8 913.0 760.6 230.6 221.5 255.2 0.0 55.5

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

298

Concepto FAFEF SPA SUBSEMUN SIRSJP PETC PEEARE

Subsidios Federales para Organismos Descentralizados

Estatales Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 19.5 0.7

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas

19.5 0.7

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

221.0 12.3 0.9 0.6 402.0 5.0 0.0

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 221.0 Recursos no devengados o no ejercidos 12.3 5.0 0.0 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

0.9 0.6 402.0

Retenciones no enteradas a terceros institucionales Orientación y destino del gasto 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

Pago de impuestos estatales Ejercicio de los Recursos 1,107.1 10.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.6 Falta de documentación comprobatoria del gasto 1,107.1 5.8 0.6 Pagos improcedentes o en exceso 3.2 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 1.0 Otros TOTAL 1,328.1 22.3 0.9 0.6 402.0 24.5 1.3

Continúa…

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

299

Concepto

Apoyo a Centros y

Organizaciones de Educación

Fondo para Elevar la

Calidad de la Educación Superior

Programa de Expansión en la Oferta

Educativa en Educación Media

Superior y Superior

Apoyos para Saneamiento Financiero

y la Atención a Problemas Estructurales

de las UPES Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.0 0.0 0.0 0.0

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas

0.0 0.0

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

0.0 34.0 50.4 0.1

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias Recursos no devengados o no ejercidos 34.0 49.6 0.0 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

0.1

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

0.8

Retenciones no enteradas a terceros institucionales Orientación y destino del gasto 2,446.8 0.0 0.0 0.0 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

2,446.8

Pago de impuestos estatales Ejercicio de los Recursos 0.0 0.0 0.0 0.0 Falta de documentación comprobatoria del gasto Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones Otros TOTAL 2,446.8 34.0 50.4 0.1

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

300

Concepto

Programa de Apoyo para Fortalecer la

Calidad en los Servicios de Salud

PROSPERA Seguro Popular

FOCU FIDE FOPEDEP

Proyectos de

Desarrollo Regional

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

51.0 66.2 1,201.6 0.0 0.3 0.1 13.6

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 24.1 1.3 Recursos no devengados o no ejercidos 51.0 66.2 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

1,177.5

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

0.3 0.1 12.3

Retenciones no enteradas a terceros institucionales 0.0 Orientación y destino del gasto 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

Pago de impuestos estatales Ejercicio de los Recursos 0.0 0.0 6.4 0.0 0.2 0.9 2.1 Falta de documentación comprobatoria del gasto 4.4 Pagos improcedentes o en exceso 0.2 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 0.8 Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 2.0 Otros 0.1 2.1 TOTAL 51.0 66.2 1,208.0 0.0 0.5 1.0 15.7

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. NOTA: Las sumatorias totales pueden no coincidir debido al redondeo. *Monto no representativo, menor a 0.1 mdp.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

301

GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014

MORELOS

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

302

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

303

MORELOS

Recursos Federales Transferidos

En 2014 fueron transferidos al estado de Morelos recursos federales por un monto de 23,450.4 millones de pesos (mdp), de los cuales 8,296.8 mdp (35.4%) correspondieron a participaciones federales y 15,153.6 mdp (64.6%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.

Esos importes representaron, respecto de los valores nacionales correspondientes, el 1.5% del gasto federalizado total, el 1.4% de las participaciones federales y el 1.5% de las transferencias condicionadas, en cada caso. El gasto federalizado programable en el estado de Morelos se distribuyó en 85 fondos y programas en las modalidades siguientes: 9 de las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33, que ascendieron a 9,163.3 mdp y significaron el 60.5% de ese gasto; 65 de convenios de descentralización y reasignación, con 3,461.3 mdp, constituyeron el 22.8%, y los subsidios fueron de 2,529.0 mdp, que representaron el 16.7% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 999.4 mdp y 10 programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 1,529.6 mdp.

MORELOS: COMPOSICIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE, CUENTA PÚBLICA 2014

(Porcentaje)

FUENTE: Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2014.

Auditorías Practicadas (Directas y Coordinadas con las EFSL) y Resultados En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), la ASF suscribió convenios de coordinación y colaboración con las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL), con el objeto de coordinar y fortalecer las acciones de fiscalización a los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

304

En ese contexto, para la revisión de la Cuenta Pública 2014, la ASF diseñó una estrategia de fiscalización coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisión del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditorías realizadas e impulsar la homologación de criterios, normas y metodologías de auditoría, que son objetivos sustantivos del SNF. En la fiscalización de la Cuenta Pública 2014, se realizaron 27 auditorías al estado de Morelos; de éstas, 15 fueron al Gobierno del Estado y 12 a sus municipios; 11 auditorías se practicaron directamente por la ASF y 16 fueron auditorías coordinadas, es decir, realizadas conjuntamente con la Entidad Superior de Auditoría y Fiscalización del Congreso del Estado de Morelos, con base en el marco jurídico de la ASF; en este caso, la gestión de las observaciones determinadas y de las acciones promovidas correspondientes es responsabilidad de la ASF. El universo seleccionado ascendió a 9,618.3 mdp y la muestra auditada fue de 8,484.7 mdp (6.8% de las auditorías directas practicadas por la ASF y 93.2% de las coordinadas), que representaron el 63.5% y el 56.0%, respectivamente, del monto total transferido a la entidad mediante el gasto federalizado programable.38 En las auditorías practicadas al gasto federalizado en el estado de Morelos, el monto total observado (auditorías directas y coordinadas), ascendió a 1,158.0 mdp, que significan el 13.6% de la muestra auditada y el 1.5% del monto total observado a nivel nacional (77,380.6 mdp); las recuperaciones determinadas y el monto por aclarar en esta entidad federativa fueron de 716.0 y 442.0 mdp, respectivamente. Asimismo, del monto total observado en esta entidad federativa que fue de 1,158.0 mdp, el 99.5% equivalente a 1,151.9 mdp, corresponde a revisiones realizadas al Gobierno del Estado y el 0.5%, 6.1 mdp, a los gobiernos municipales. La integración del monto total observado en el estado de Morelos, en términos porcentuales, por fondo y programa fue el siguiente: el 43.5% corresponde al FAEB, al PETC, el 10.8%; al FAFEF, el 10.3%; al Seguro Popular, el 9.0%; al FASP, el 8.3%; y el 18.1% a otros. El indicador monto total observado en relación con la muestra auditada en 2014, tuvo un valor del 13.6%. Éste fue del 102.3%39 en el Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud; el 99.7% en SIRSJP; el 97.0% en el FISE; el 69.8% en el FASP; y el 49.4% en el PETC.

Los conceptos principales que generaron montos observados son:

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa por 384.6 mdp, que constituyen el 33.2% del monto total observado; el 49.8% se observó al FAEB, el 32.5% al PETC, el 16.7% al FAFEF, y el 1.0% al FISMDF.

Recursos no devengados o no ejercidos por 335.8 mdp, que significan el 29.0% del monto total observado; el 19.7% correspondió al Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad

38 El universo seleccionado son los recursos asignados a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del

Distrito Federal, en los fondos y programas fiscalizados. 39 El porcentaje es superior al 100.0% debido a que el monto observado incluye rendimientos financieros no entregados, no

devengados o no ejercidos.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

305

en los Servicios de Salud, el 18.2% al FASP, el 17.4% al FAM, el 16.4% al FAFEF, el 15.7% al Seguro Popular, el 9.7% al FISE, y el 1.4% al SPA y al PROSPERA, respectivamente y el 0.1% al FASSA.

Pagos improcedentes o en exceso, por 259.9 mdp, que representan el 22.5% del monto total observado. El 99.9% correspondió al FAEB y el resto al FAETA.

Otras irregularidades por 177.7 mdp que representaron el 15.3% del monto total observado.

Como resultado de la fiscalización, al estado de Morelos se le formularon 74 observaciones, que generaron 77 acciones, de las cuales 19 son recomendaciones (24.7%); 1 promoción del ejercicio de la facultad de comprobación fiscal (1.2%); 15 solicitudes de aclaración (19.5%); 11 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (14.3%), y 31 pliegos de observaciones (40.3%). Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado La ASF elaboró, para 2014, el Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado, por entidad federativa, con la finalidad de evaluar la gestión de los gobiernos estatales en el ejercicio de los recursos federales transferidos. Para su cálculo, en 2014, se consideraron indicadores derivados de las auditorías de los fondos y programas que fueron revisados directamente por la ASF o de manera coordinada con las EFSL, en todas las entidades federativas, a saber: FAEB, FASSA, FISE, FAM, FAETA, FASP, FAFEF y Seguro Popular. Se consideraron cinco conceptos para la determinación del Índice, los cuales fueron: el monto total observado respecto de la muestra auditada; el ejercicio oportuno de los recursos; el cumplimiento en la entrega de los informes trimestrales sobre el ejercicio y resultados de los recursos, así como, cuando procedía, los Indicadores de Desempeño; el avance en el proceso de participación social en el seguimiento y vigilancia de los fondos y programas, y la evaluación del control interno. Al respecto, la ponderación de cada factor fue de 50%, 25%, 10%, 5% y 10%, respectivamente. El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Morelos obtuvo 73.6, que lo colocó en el lugar 26 en el ámbito nacional. El valor promedio del Índice a nivel nacional fue de 76.2. Para cada uno de los fondos evaluados, el valor de su índice es el siguiente: 88.2 para el FAEB; 97.3 para el FASSA; 73.8 para el FISE; 62.9 para el FAM; 95.1 para el FAETA; 41.2 para el FASP; 60.0 para el FAFEF y 70.3 para el Seguro Popular.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

306

CUADRO 1. RESULTADOS DEL ÍNDICE DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO, POR FONDO, MORELOS

CUENTA PÚBLICA 2014

Fondo o Programa Valor

FAEB 88.2

FASSA 97.3

FISE 73.8

FAM 62.9

FAETA 95.1

FASP 41.2

FAFEF 60.0

Seguro Popular 70.3

IDGGF 73.6

FUENTE: Informes de auditoría de la fiscalización de la Cuenta Pública 2014.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

307

CUADRO 2. GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, MORELOS (Millones de pesos)

Fondo o Programa No. de

Auditorías

Universo

Muestra

Alcance %

Monto Observado

Monto

por Aclarar

Recuperaciones Determinadas

Monto Observado / Muestra

%

Total

Operadas

Probables Aplicadas

En proceso

de aplicación

Total Morelos 27 9,618.3 8,484.7 88.2 1,158.0 442.0 716.0 0.5 0.9 714.6 13.6

Aportaciones Federales 15 8,001.0 7,369.0 92.1 822.6 277.0 545.6 0.1 0.2 545.3 11.2

FAEB1/ 1 5,327.6 5,196.8 97.5 504.1 64.7 439.4 439.4 9.7

FASSA1/ 1 1,347.3 1,164.1 86.4 0.1 0.1

0.0

FISE 1 64.1 33.4 52.1 32.4 32.4 97.0

FISMDF1/ 8 223.6 203.4 91.0 6.1

6.1

0.1 6.0 2.9

FAM1/ 1 305.8 238.7 78.1 58.5 58.5 0.0 24.5

FAETA 1 110.4 94.4 85.5 6.3 5.0 1.3 0.1 0.1 1.1 6.7

FASP1/ 1 176.3 137.0 77.7 95.6 61.2 34.4 34.4 69.8

FAFEF1/ 1 445.9 301.2 67.6 119.5 55.1 64.4 64.4 39.7

Convenios de Descentralización 10 528.9 503.1 88.5 231.6 79.5 152.1 0.0 0.0 152.1 47.2

Ramo 04 6 128.6 103.5 80.5 27.1 0.0 27.1 0.0 0.0 27.1 26.2

SPA 1 64.0 52.1 81.4 6.9

6.9 6.9 13.3

SUBSEMUN 4 44.3 31.1 70.2 0.0

SIRSJP 1 20.3 20.3 100.0 20.2

20.2 20.2 99.7

Ramo 11 2 281.6 280.9 99.8 125.0 0.0 125.0 0.0 0.0 125.0 44.5

PETC 1 252.9 252.9 100.0 125.0 125.0 125.0 49.4

PEEARE 1 28.7 28.0 97.9

0.0

Ramo 12 2 118.7 118.7 100.0 79.5 79.5 0.0 0.0 0.0 0.0 67.0

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

1 64.6 64.6 100.0 66.2 66.2 102.32/

PROSPERA1/ 1 54.1 54.1 100.0 13.3 13.3 24.6

Subsidios 1 1,088.4 612.5 56.3 103.8 85.5 18.3 0.4 0.7 17.2 16.9

Seguro Popular1/ 1 1,088.4 612.5 56.3 103.8 85.5 18.3 0.4 0.7 17.2 16.9

Otras Auditorías 1

Participación Social1/ 1

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. NOTA: El monto observado se desglosa por fondo o programa y concepto de irregularidad en el cuadro 4. 1/Corresponde a auditorías coordinadas. 2/ El porcentaje es superior al 100.0% debido a que el monto observado incluye rendimientos financieros no entregados, no devengados o no ejercidos.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

308

CUADRO 3. GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, MORELOS (Número)

Fondo o Programa Observaciones Número de Acciones Promovidas

R PEFCF SA PRAS PO Total

Total Morelos 74 19 1 15 11 31 77 Aportaciones Federales 39 3 1 9 7 21 41

FAEB1/ 10 2 1 3

5 11

FASSA1/ 2 1 1

2

FISE 1 1

1

FISMDF1/ 6 6 6

FAM1/ 6 1 1 5

7

FAETA 4 1 1 2 4

FASP1/ 7 1 6 7

FAFEF1/ 3 1 2 3

Convenios de Descentralización 12 0 0 3 3 7 13

Ramo 04 6 1 6 7

SPA 2 2 2

SUBSEMUN 1 1

1

SIRSJP 3 4 4

Ramo 11 1

1 1

PETC 1 1 1

PEEARE 0

Ramo 12 5 3 2

5

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

2 1 1 2

PROSPERA1/ 3 2 1 3

Subsidios 7 0 0 3 1 3 7

Seguro Popular1/ 7

3 1 3 7

Otras Auditorías 16 16 0 0 0 0 16

Participación Social1/ 16 16 16

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014.

1/Corresponde a auditorías coordinadas.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

309

CUADRO 4. GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, MORELOS

(Millones de pesos)

Concepto Total FAEB FASSA FISE

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

8.5 0.0 0.0 0.0

Otros 8.5

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

413.6 52.8 0.1 32.4

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 10.1

Recursos no devengados o no ejercidos 335.8

0.1 32.4

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

0.0

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

1.2

Retenciones no enteradas a terceros institucionales 52.8 52.8

Otros 13.7

Orientación y destino del gasto 386.0 191.5 0.0 0.0

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

384.6 191.5

Otros. 1.4

Ejercicio de los Recursos 349.9 259.8 0.0 0.0

Falta de documentación comprobatoria del gasto 51.2

Pagos improcedentes o en exceso 259.9 259.8

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 33.8

Otros 5.0

TOTAL 1,158.0 504.1 0.1 32.4

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

310

Concepto FISMDF FAM FAETA FASP

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.0 0.0 0.0 0.0

Otros

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

0.1 58.5 0.0 66.8

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 0.1

5.7

Recursos no devengados o no ejercidos

58.5

61.1

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

Retenciones no enteradas a terceros institucionales

Otros

Orientación y destino del gasto 3.9 0.0 1.2 0.0

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

3.7

Otros. 0.2

1.2

Ejercicio de los Recursos 2.1 0.0 5.1 28.8

Falta de documentación comprobatoria del gasto 2.1

1.0

Pagos improcedentes o en exceso

0.1

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

27.8

Otros

5.0

TOTAL 6.1 58.5 6.3 95.6

Continúa…

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

311

Concepto FAFEF SPA SUBSEMUN SIRSJP

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.0 0.0 0.0 0.0

Otros

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

55.1 4.7 0.0 4.7

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

3.5

Recursos no devengados o no ejercidos 55.1 4.7

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

1.2

Retenciones no enteradas a terceros institucionales

Otros

Orientación y destino del gasto 64.4 0.0 0.0 0.0

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

64.4

Otros.

Ejercicio de los Recursos 0.0 2.2 0.0 15.5

Falta de documentación comprobatoria del gasto

15.5

Pagos improcedentes o en exceso

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

2.2

Otros

TOTAL 119.5 6.9 0.0 20.2

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

312

Concepto PETC PEEARE

Programa de Apoyo para Fortalecer la

Calidad en los Servicios de Salud

PROSPERA Seguro Popular

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.0 0.0 0.0 8.5 0.0

Otros

8.5

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

0.0 0.0 66.2 4.8 67.4

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

0.8

Recursos no devengados o no ejercidos

66.2 4.8 52.8

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

0.0*

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

Retenciones no enteradas a terceros institucionales

Otros

13.7

Orientación y destino del gasto 125.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

125.0

Otros.

Ejercicio de los Recursos 0.0 0.0 0.0 0.0 36.4

Falta de documentación comprobatoria del gasto

32.6

Pagos improcedentes o en exceso

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

3.8

Otros

TOTAL 125.0 0.0 66.2 13.3 103.8

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. * Monto no representativo, menor a 0.1 mdp.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

313

GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014

NAYARIT

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

314

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

315

NAYARIT

Recursos Federales Transferidos

En 2014 fueron transferidos al estado de Nayarit recursos federales por un monto de 18,692.3 millones de pesos (mdp) de los cuales 5,878.8 mdp (31.5%) correspondieron a participaciones federales y 12,813.4 mdp (68.5%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable. Esos importes representaron, respecto de los valores nacionales correspondientes, el 1.2% del gasto federalizado total, el 1.0% de las participaciones federales y el 1.2% de las transferencias condicionadas, en cada caso. El gasto federalizado programable en el estado de Nayarit se distribuyó en 81 fondos y programas en las modalidades siguientes: 9 de las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33, que ascendieron a 7,561.3 mdp y significaron el 59.0% de ese gasto; 60 de convenios de descentralización y reasignación, con 3,027.5 mdp, constituyeron el 23.6%, y los subsidios fueron de 2,224.7 mdp, que representaron el 17.4% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 385.3 mdp y 11 programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 1,839.4 mdp.

NAYARIT: COMPOSICIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE CUENTA PÚBLICA 2014

(Porcentaje)

FUENTE: Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2014.

Auditorías Practicadas (Directas y Coordinadas con las EFSL) y Resultados

En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), la ASF suscribió convenios de coordinación y colaboración con las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL), con el objeto de coordinar y fortalecer las acciones de fiscalización a los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

316

En ese contexto, para la revisión de la Cuenta Pública 2014, la ASF diseñó una estrategia de fiscalización coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisión del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditorías realizadas e impulsar la homologación de criterios, normas y metodologías de auditoría, que son objetivos sustantivos del SNF. En la fiscalización de la Cuenta Pública 2014, se realizaron 28 auditorías al estado de Nayarit; de éstas, 15 fueron al Gobierno del Estado y 13 a sus municipios; 10 auditorías se practicaron directamente por la ASF y 18 fueron auditorías coordinadas, es decir, realizadas conjuntamente con el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Nayarit, con base en el marco jurídico de la ASF; en este caso, la gestión de las observaciones determinadas y de las acciones promovidas correspondientes es responsabilidad de la ASF. El universo seleccionado ascendió a 7,853.8 mdp y la muestra auditada fue de 6,695.3 mdp (9.1% de las auditorías directas practicadas por la ASF y 90.9% de las coordinadas), que representaron el 61.3% y el 52.3%, respectivamente, del monto total transferido a la entidad mediante el gasto federalizado programable.40 En las auditorías practicadas al gasto federalizado en el estado de Nayarit, el monto total observado (auditorías directas y coordinadas), ascendió a 417.0 mdp, que significan el 6.2% de la muestra auditada y el 0.5% del monto total observado a nivel nacional (77,380.6 mdp); las recuperaciones determinadas y el monto por aclarar en esta entidad federativa fueron de 195.5 y 221.5 mdp, respectivamente. Asimismo, del monto total observado en esta entidad federativa que fue de 417.0 mdp, el 93.5% equivalente a 390.0 mdp, corresponde a revisiones realizadas al Gobierno del Estado y el 6.5%, 27.0 mdp, a los gobiernos municipales. La integración del monto total observado en el estado de Nayarit, en términos porcentuales, por fondo y programa fue la siguiente: el 17.4% corresponde al Seguro Popular; el 16.1%; al FASP; al PETC el 14.0%; al FASSA, el 13.3%; al Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud el 11.9%; al FAEB el 8.3%; y el 19.0% a otros. El indicador monto total observado en relación con la muestra auditada en 2014, tuvo un valor del 6.2%. Éste fue del 83.8% en el Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud; el 53.4% en el SIRSJP; el 53.0% en PROSPERA; el 46.6% en el FASP; el 25.8% en el Seguro Popular; el 24.3% en el PETC; y el 13.7% en el FAM.

Los conceptos principales que generaron montos observados son:

Recursos no devengados o no ejercidos por 269.3 mdp, que constituyen el 64.6% del monto total observado; el 26.9% se observó al Seguro Popular, 23.8% al FASP, el 17.7% al FASSA, el 16.4% al Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud,

40 El universo seleccionado son los recursos asignados a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del

Distrito Federal, en los fondos y programas fiscalizados.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

317

el 5.8% al FAM, el 3.7% al PROSPERA, el 2.9% al FISMDF, el 2.1% al FAFEF, el 0.6% al FISE y el 0.1% al FAEB.

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad) por 68.3 mdp, que significan el 16.4% del monto total observado; el 85.4% correspondió a SIRSJP y el 14.6% al PETC.

Pagos improcedentes o en exceso, por 30.6 mdp, que representan el 7.3% del monto total observado. El 97.0% correspondió al FAEB; el 0.9% al FASSA y el 2.1% al SIRSJ.

El resto de los conceptos con irregularidad fue en su totalidad por 48.8 mdp, lo que significa el 11.7% del monto total observado.

Como resultado de la fiscalización, al estado de Nayarit se le formularon 136 observaciones, que generaron 140 acciones, de las cuales 41 son recomendaciones (29.3%); 15 solicitudes de aclaración (10.7%); 27 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (19.3%), y 57 pliegos de observaciones (40.7%). Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado La ASF elaboró, para 2014, el Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado, por entidad federativa, con la finalidad de evaluar la gestión de los gobiernos estatales en el ejercicio de los recursos federales transferidos. Para su cálculo, en 2014, se consideraron indicadores derivados de las auditorías de los fondos y programas que fueron revisados directamente por la ASF o de manera coordinada con las EFSL, en todas las entidades federativas, a saber: FAEB, FASSA, FISE, FAM, FAETA, FASP, FAFEF y Seguro Popular. Se consideraron cinco conceptos para la determinación del Índice, los cuales fueron: el monto total observado respecto de la muestra auditada; el ejercicio oportuno de los recursos; el cumplimiento en la entrega de los informes trimestrales sobre el ejercicio y resultados de los recursos, así como, cuando procedía, los Indicadores de Desempeño; el avance en el proceso de participación social en el seguimiento y vigilancia de los fondos y programas, y la evaluación del control interno. Al respecto, la ponderación de cada factor fue de 50%, 25%, 10%, 5% y 10%, respectivamente. El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Nayarit obtuvo 79.8, que lo colocó en el lugar 9 en el ámbito nacional. El valor promedio del Índice a nivel nacional fue de 76.2. Para cada uno de los fondos evaluados, el valor de su índice es el siguiente: 91.3 para el FAEB; 89.7 para el FASSA; 86.3 para el FISE; 73.1 para el FAM; 99.4 para el FAETA; 45.4 para el FASP; 88.3 para el FAFEF; y 64.7 para el Seguro Popular.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

318

CUADRO 1. RESULTADOS DEL ÍNDICE DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO, POR FONDO, NAYARIT

CUENTA PÚBLICA 2014

Fondo o Programa Valor

FAEB 91.3

FASSA 89.7

FISE 86.3

FAM 73.1

FAETA 99.4

FASP 45.4

FAFEF 88.3

Seguro Popular 64.7

IDGGF 79.8

FUENTE: Informes de Auditoría de la fiscalización de la Cuenta Pública 2014.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

319

CUADRO 2. GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, NAYARIT (Millones de pesos)

Fondo o Programa No. de

Auditorías Universo Muestra

Alcance %

Monto Observado

Monto por

Aclarar

Recuperaciones Determinadas

Monto Observado / Muestra

% Total

Operadas

Probables Aplicadas

En proceso

de aplicación

Total Nayarit 28 7,853.8 6,695.3 85.2 417.0 221.5 195.5 0.1 0.1 195.4 6.2

Aportaciones Federales 18 6,907.5 5,921.3 85.7 215.2 143.3 71.9 0.0 0.1 71.8 3.6

FAEB 1/ 1 4,276.3 3,912.2 91.5 34.4 0.1 34.3

34.3 0.9

FASSA 1/ 1 1,288.3 1,070.0 83.1 55.6 48.0 7.6

7.6 5.2

FISE 1 64.0 48.6 75.8 4.8 1.6 3.1

0.0* 3.1 9.8

FISMDF 2/ 11 389.9 319.8 82.0 27.0 7.9 19.0 0.0* 0.0* 19.0 8.4

FAM 1/ 1 256.1 119.4 46.6 16.4 15.7 0.7

0.7 13.7

FAETA 1/ 1 91.5 75.8 82.8

FASP 1/ 1 152.7 143.7 94.1 67.0 64.2 2.8

2.8 46.6

FAFEF 1/ 1 388.6 232.0 59.7 10.0 5.7 4.4

4.4 4.3

Convenios de Descentralización 8 534.6 492.7 92.2 129.4 5.7 123.6 0.1 0.0 123.6 26.3

Ramo 04 4 113.8 83.1 73.0 11.7

11.7 0.1

11.6 14.1

SPA 1 58.4 40.5 69.4 1.0

1.0

1.0 2.5

SUBSEMUN 2 35.4 22.6 63.9 0.1

0.1 0.1

0.3

SIRSJP 1 19.9 19.9 100.0 10.6

10.6

10.6 53.4

Ramo 11 2 331.9 331.9 100.0 58.3

58.3

58.3 17.6

PETC 1 239.6 239.6 100.0 58.3

58.3

58.3 24.3

PEEARE 1 92.3 92.3 100.0

Ramo 12 2 89.0 77.7 87.4 59.4 5.7 53.6 53.6 76.4

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

1 65.3 59.0 90.3 49.5 5.5 44.0

44.0 83.8

PROSPERA 1 23.6 18.7 79.1 9.9 0.2 9.7

9.7 53.0

Subsidios 1 411.7 281.2 68.3 72.5 72.5 0.0 0.0 0.0 0.0 25.8

Seguro Popular 1 411.7 281.2 68.3 72.5 72.5

25.8

Otras Auditorías 1 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Participación Social 1

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Púb lica 2014. NOTAS: El monto observado se desglosa por fondo o programa y concepto de irregularidad en el cuadro 4. Las sumatorias totales pueden no coincidir debido al redondeo. 1/Corresponde a auditorías coordinadas. 2/De las 11 auditorías realizadas, 10 fueron coordinadas.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

320

CUADRO 3. GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014 NAYARIT (Número)

Fondo o Programa Observaciones

Número de Acciones Promovidas

R PEFCF SA PRAS PO Total

Total Nayarit 136 41 0 15 27 57 140 Aportaciones Federales 91 11 0 9 23 50 93

FAEB 1/ 6 2

4 6

FASSA 1/ 4 2 1 1 4

FISE 11 1 3 7 11

FISMDF 2/ 44 3 1 10 31 45

FAM 1/ 4 2 1

1 4

FAETA 1/

FASP 1/ 9 3 1 2 3 9

FAFEF 1/ 13 3 1 7 3 14

Convenios de Descentralización 14 3 0 3 3 7 16

Ramo 04 8 3 1 4 8

SPA 2 1

1 2

SUBSEMUN

SIRSJP 6 2 1 3 6

Ramo 11 1 1 1

PETC 1 1 1

PEEARE

Ramo 12 5 3 2 2 7

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

2 1 1 1 3

PROSPERA 3 2 1 1 4

Subsidios 4 0 0 3 1 0 4

Seguro Popular 4 3 1

4

Otras Auditorías 27 27 0 0 0 0 27

Participación Social 27 27 27

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Púb lica 2014. 1/Corresponde a auditorías coordinadas. 2/ De las 11 auditorías realizadas, 10 fueron coordinadas.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

321

CUADRO 4. GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, NAYARIT

(Millones de pesos)

Concepto Total FAEB FASSA FISE FISMDF

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

347.4 2.1 55.3 1.6 7.9

Recursos no devengados o no ejercidos 269.3 0.1 47.7 1.6 7.9

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

68.3

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

7.6

7.6

Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales

2.0 2.0

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 0.2

0.0*

Orientación y destino del gasto 14.6 2.5 0.0 0.1 5.2

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

14.2 2.5

5.0

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal 0.0

Conceptos no autorizados por la dependencia normativa 0.1

Otros. 0.3

0.1 0.2

Ejercicio de los Recursos 55.1 29.7 0.3 3.0 13.9

Falta de documentación comprobatoria del gasto 7.0

0.0* 1.5 Pagos improcedentes o en exceso 30.6 29.7 0.3

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 0.5

0.5

Penas convencionales no aplicadas 0.1

0.1

Falta de amortización de los anticipos 0.3 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 4.6

2.9

Otros 12.0

11.9

TOTAL 417.0 34.3 55.6 4.8 27.0

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

322

Concepto FAM FAETA FASP FAFEF

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores 15.7 0.0 64.2 5.8

Recursos no devengados o no ejercidos 15.7

64.2 5.7

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

0.1

Orientación y destino del gasto 0.0 0.0 2.5 4.3

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

2.4 4.3

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

0.1

Otros

Ejercicio de los Recursos 0.7 0.0 0.3 0.0

Falta de documentación comprobatoria del gasto

Pagos improcedentes o en exceso

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

Penas convencionales no aplicadas

Falta de amortización de los anticipos

0.3

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 0.7

Otros

TOTAL 16.4 0.0 67.0 10.0

Continúa…

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

323

Concepto SPA SUBSEMUN SIRSJP PETC

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

0.0 0.0 10.0 58.3

Recursos no devengados o no ejercidos

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

10.0 58.3

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

Orientación y destino del gasto 0.0 0.0 0.0 0.0

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

Otros

Ejercicio de los Recursos 1.0 0.1 0.6 0.0

Falta de documentación comprobatoria del gasto

Pagos improcedentes o en exceso

0.6

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

Penas convencionales no aplicadas

Falta de amortización de los anticipos

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 1.0 Otros

0.1

TOTAL 1.0 0.1 10.6 58.3

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

324

Concepto PEEARE Programa de Apoyo para

Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

PROSPERA Seguro Popular

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

0.0 44.0 9.9 72.5

Recursos no devengados o no ejercidos

44.0 9.9 72.4

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

0.1

Orientación y destino del gasto 0.0 0.0 0.0 0.0

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

0.0*

Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

Otros

Ejercicio de los Recursos 0.0 5.5 0.0 0.0

Falta de documentación comprobatoria del gasto

5.5

Pagos improcedentes o en exceso

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

Penas convencionales no aplicadas

Falta de amortización de los anticipos

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

Otros

TOTAL 0.0 49.5 9.9 72.5

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Púb lica 2014 NOTA: Las sumatorias totales pueden no coincidir debido al redondeo de las cifras. *Monto no representativo, menor a 0.1 mdp.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

325

GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014

NUEVO LEÓN

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

326

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

327

NUEVO LEÓN

Recursos Federales Transferidos

En 2014 fueron transferidos al estado de Nuevo León recursos federales por un monto de 61,593.2 mdp, de los cuales 26,829.4 mdp (43.6%) correspondieron a participaciones federales y 34,763.8 mdp (56.4%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.

Esos importes representaron, respecto de los valores nacionales correspondientes, el 3.8% del gasto federalizado total, el 4.6% de las participaciones federales y el 3.4% de las transferencias condicionadas, en cada caso.

El gasto federalizado programable en el estado de Nuevo León se distribuyó en 83 fondos y programas en las modalidades siguientes: 9 de las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33, que ascendieron a 18,914.4 mdp y significaron el 54.4% de ese gasto; 63 de convenios de descentralización y reasignación, con 8,780.2 mdp, constituyeron el 25.3%, y los subsidios fueron de 7,069.1 mdp, que representaron el 20.3% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 1,029.5 mdp y 10 programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 6,039.6 mdp.

NUEVO LEÓN: COMPOSICIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE,

CUENTA PÚBLICA 2014 (Porcentaje)

FUENTE: Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2014.

Auditorías Practicadas (Directas y Coordinadas con las EFSL) y Resultados

En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), la ASF suscribió convenios de coordinación y colaboración con las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL), con el objeto de coordinar y fortalecer las acciones de fiscalización a los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

328

En ese contexto, para la revisión de la Cuenta Pública 2014, la ASF diseñó una estrategia de fiscalización coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisión del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditorías realizadas e impulsar la homologación de criterios, normas y metodologías de auditoría, que son objetivos sustantivos del SNF. En la fiscalización de la Cuenta Pública 2014, se realizaron 36 auditorías al estado de Nuevo León; de éstas, 15 fueron al Gobierno del Estado y 21 a sus municipios; 17 auditorías se practicaron directamente por la ASF y 19 fueron auditorías coordinadas, es decir, realizadas conjuntamente con la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con base en el marco jurídico de la ASF; en este caso, la gestión de las observaciones determinadas y de las acciones promovidas correspondientes es responsabilidad de la ASF. El universo seleccionado ascendió a 18,863.0 mdp y la muestra auditada fue de 16,856.1 mdp (13.0% de las auditorías directas practicadas por la ASF y 87.0% de las coordinadas), que representaron el 54.3% y el 48.5%, respectivamente, del monto total transferido a la entidad mediante el gasto federalizado programable. 41 En las auditorías practicadas al gasto federalizado en el estado de Nuevo León, el monto total observado (auditorías directas y coordinadas), ascendió a 1,294.0 mdp, que significan el 7.7% de la muestra auditada y el 1.7% del monto total observado a nivel nacional (77,380.6 mdp); las recuperaciones determinadas y el monto por aclarar en esta entidad federativa fueron de 938.5 mdp y 355.4 mdp, respectivamente. Asimismo, del monto total observado en esta entidad federativa que fue de 1,294.0 mdp, el 90.5% equivalente a 1,171.3 mdp, corresponde a revisiones realizadas al Gobierno del Estado, y el 9.5% 122.7 mdp, a los gobiernos municipales. La integración del monto total observado en el estado de Nuevo León, en términos porcentuales, por fondo y programa fue la siguiente: el 34.8% corresponde al FAEB; al PETC, el 26.4%; al FASSA, el 7.4%; al FAM, el 6.9%; al FASP 6.0% y el 18.5% a otros. El indicador monto total observado en relación con la muestra auditada en 2014, tuvo un valor del 7.7%. Éste fue del 88.3% en el FOPEDEP; el 70.4% en PETC; el 43.7% en el FISE; el 38.4% en el FASP; el 37.1% en el Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud; el 30.1% en PROSPERA; y el 26.2% en el FAM.

Los conceptos principales que generaron montos observados son:

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad) por 373.2 mdp, que constituyen el 28.8% del monto total observado; el 91.7% se observó al PETC, el 7.3% al FIDE, y el 1.0% al FOPEDEP.

41 El universo seleccionado son los recursos asignados a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal, en los fondos y programas fiscalizados.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

329

Recursos no devengados o no ejercidos por 326.4 mdp, que significan el 25.2% del monto total observado; el 27.2% correspondió al FAM; el 23.1% al FASP; el 17.0% al FISMDF; el 11.3% al Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud; el 10.8% al FISE; el 6.0% al Seguro Popular; el 3.4% al FASSA; el 0.7% al PROSPERA; y el 0.5% al SPA.

Pagos improcedentes o en exceso por 250.1 mdp, que representan el 19.3% del monto total observado. El 98.0% se observó al FAEB; y el 2.0% al FASSA.

Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales, por 118.0 mdp, que representan el 9.1% del monto total observado. El 100% correspondió al FAEB.

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa, por 88.5 mdp, que representan el 6.8% del monto total observado. El 98.8% correspondió al FAEB; el 0.5% al FASSA; y el 0.7% al FISMDF.

Falta de documentación comprobatoria del gasto, por 78.7 mdp, que representan el 6.1% del monto total observado. El 99.6% se observó al FASSA; el 0.3 al Seguro Popular; y el 0.1% al Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud.

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones, por 34.9 mdp, que representan el 2.7% del monto total observado. El 84.1% corresponde al FOPEDEP; el 7.6% al FASP; 5.6% al SPA; el 1.4% al SUBSEMUN; y el 1.3% al Seguro Popular.

Otras observaciones por 24.2 mdp corresponden al 1.9% del total del monto observado.

Como resultado de la fiscalización, al estado de Nuevo León se le formularon 68 observaciones, que generaron 73 acciones, de las cuales 12 son recomendaciones (16.4%); 17 solicitudes de aclaración (23.3%); 23 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (31.5%), y 21 pliegos de observaciones (28.8%). Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado La ASF elaboró, para 2014, el Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado, por entidad federativa, con la finalidad de evaluar la gestión de los gobiernos estatales en el ejercicio de los recursos federales transferidos. Para su cálculo, en 2014, se consideraron indicadores derivados de las auditorías de los fondos y programas que fueron revisados directamente por la ASF o de manera coordinada con las EFSL, en todas las entidades federativas, a saber: FAEB, FASSA, FISE, FAM, FAETA, FASP, FAFEF y Seguro Popular. Se consideraron cinco conceptos para la determinación del Índice, los cuales fueron: el monto total observado respecto de la muestra auditada; el ejercicio oportuno de los recursos; el cumplimiento en la entrega de los informes trimestrales sobre el ejercicio y resultados de los recursos, así como, cuando procedía, los Indicadores de Desempeño; el avance en el proceso de participación social en el seguimiento y vigilancia de los fondos y programas, y la evaluación del control interno. Al respecto, la ponderación de cada factor fue de 50%, 25%, 10%, 5% y 10%, respectivamente.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

330

El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Nuevo León obtuvo 81.8, que lo colocó en el lugar 5 en el ámbito nacional. El valor promedio del Índice a nivel nacional fue de 76.2. Para cada uno de los fondos evaluados, el valor de su índice es el siguiente: 89.9 para el FAEB; 94.9 para el FASSA; 77.7 para el FISE; 76.6 para el FAM; 89.9 para el FAETA; 59.6 para el FASP; 91.9 para el FAFEF y 73.7 para el Seguro Popular.

CUADRO 1. RESULTADOS DEL ÍNDICE DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO, POR FONDO, NUEVO LEÓN

CUENTA PÚBLICA 2014 Fondo o Programa Valor

FAEB 89.9

FASSA 94.9

FISE 77.7

FAM 76.6

FAETA 89.9

FASP 59.6

FAFEF 91.9

Seguro Popular 73.7

IDGGF 81.8

FUENTE: Informes de auditoría de la fiscalización de la Cuenta Pública 2014.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

331

CUADRO 2. GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, NUEVO LEÓN (Millones de pesos)

Fondo o Programa No. de

Auditorías Universo Muestra

Alcance %

Monto Observado

Monto por

Aclarar

Recuperaciones Determinadas

Monto Observado / Muestra

% Total

Operadas

Probables Aplicadas

En proceso

de aplicación

Total Nuevo León 36 18,863.0 16,856.1 89.4 1,294.0 355.4 938.5 457.8 96.1 384.6 7.7 Aportaciones Federales 19.0 16,306.7 14,986.9 91.9 813.2 267.0 546.1 450.9 86.2 9.0 5.4

FAEB1/ 1 11,500.2 11,451.6 99.6 450.7

450.6 445.6

5.0 3.9

FASSA1/ 1 2,179.5 1,572.2 72.1 95.2 12.0 83.2

83.2

6.1

FISE 1 80.8 80.8 100.0 35.3 35.4

43.7

FISMDF 1/ 12 406.6 406.6 100.0 60.1 55.4 4.7 0.4 3.0 1.3 14.8

FAM1 1 557.0 338.7 60.8 88.9 88.9

26.2

FAETA 1 185.1 157.1 84.9 4.9

4.9 4.9

3.1

FASP1 1 302.4 203.2 67.2 78.1 75.3 2.7 2.7 38.4

FAFEF 1 1,095.1 776.7 70.9

Convenios de Descentralización 9 1,051.5 891.8 84.8 395.9 39.2 356.8 0.0 9.9 346.9 44.4

Ramo 04 5 266.3 173.0 65.0 4.5

4.5

4.5 2.6

SPA 1 99.2 56.4 56.8 3.7 3.7 3.7 6.5

SUBSEMUN 3 125.2 94.5 75.6 0.8 0.8 0.8 0.8

SIRSJP 1 41.9 22.0 52.5

Ramo 11 2 578.5 578.5 100.0 342.2

342.2

342.2 59.2

PETC 1 485.8 485.8 100.0 342.2 342.2 342.2 70.4

PEEARE 1 92.7 92.7 100.0

Ramo 12 2 206.7 140.4 67.9 49.2 39.2 10.1

9.9 0.2 35.1

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

1 144.8 99.2 68.5 36.8 36.8 37.1

PROSPERA1/ 1 61.9 41.2 66.5 12.4 2.4 10.1

9.9 0.2 30.1

Subsidios 7 1,504.8 977.4 65.0 84.9 49.2 35.6 6.9 0.0 28.7 8.7

Seguro Popular1/ 1 1,123.3 645.1 57.4 23.2 19.5 3.7 3.7

3.6

Ramo General 23 6 381.5 332.3 87.1 61.7 29.7 31.9 3.2

28.7 18.6

FOCU 3 148.1 148.1 100.0

FIDE 2 193.4 145.0 75.0 27.1

27.1 0.7

26.4 18.7

FOPEDEP 1 40.0 39.2 98.1 34.6 29.7 4.8 2.5

2.3 88.3

Otras Auditorías 1

Participación Social1/ 1

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Púb lica 2014. NOTA: El monto observado se desglosa por fondo o programa y concepto de irregularidad en el cuadro 4. 1/Corresponde a auditorías coordinadas.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

332

CUADRO 3. GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, NUEVO LEÓN

(Número)

Fondo o Programa Observaciones Número de Acciones Promovidas

R PEFCF SA PRAS PO Total

Total Nuevo León 68 12 0 17 23 21 73 Aportaciones Federales 34 6 0 11 9 10 36

FAEB1/ 6 2

3 1 6

FASSA1/ 4

3 1 2 6

FISE 4

1 3

4

FISMDF 1/ 11

5

6 11

FAM1/ 4 1

1 2

4

FAETA 0

FASP1/ 5 3

1

1 5

FAFEF 0 Convenios de Descentralización 18 4 0 4 3 7 18

Ramo 04 7 2

1 4 7

SPA 4 2

2 4

SUBSEMUN 2

2 2

SIRSJP 1

1

1

Ramo 11 3 2

1 3

PETC 1

1 1

PEEARE 2 2

2

Ramo 12 8

4 2 2 8

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

4

3 1

4

PROSPERA 1/ 4

1 1 2 4

Subsidios 16 2 0 2 11 4 19

Seguro Popular1/ 1

1

1

Ramo General 23 15 2

1 11 4 18

FOCU 5

5

5

FIDE 7 2

4 3 9

FOPEDEP 3

1 2 1 4

Otras Auditorías 0 0 0 0 0 0 0

Participación Social1/ 0

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. 1/ Corresponde a auditorías coordinadas.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

333

CUADRO 4. GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, NUEVO LEÓN

(Millones de pesos)

Concepto Total FAEB FASSA FISE FISMDF

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

9.9 0.0 0.0 0.0 0.0

Otros 9.9

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

818.7 118.0 11.5 35.4 56.0

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

0.7

0.6

Recursos no devengados o no ejercidos 326.4

11.1 35.4 55.4 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

0.4

0.4

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

373.2

Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales

118.0 118.0

Orientación y destino del gasto 96.4 87.5 0.4 0.0 0.6 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

88.5 87.5 0.4

0.6

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

7.8

Otros 0.1

Ejercicio de los Recursos 369.0 245.2 83.2 0.0 3.5 Falta de documentación comprobatoria del gasto

78.7

78.4

Pagos improcedentes o en exceso 250.1 245.2 4.8

0.1 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

0.6

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

34.9

Otros 4.7

3.4 Otros 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Total 1,294.0 450.7 95.1 35.4 60.1

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

334

Concepto FAM FAETA FASP FAFEF SPA SUBSEMUN

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Otros

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

88.9 0.0 75.3 0.0 1.7 0.3

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias Recursos no devengados o no ejercidos 88.9

75.3

1.7

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

0.3

Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales Orientación y destino del gasto 0.0 4.9 0.0 0.0 0.0 0.0 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

4.9

Otros

Ejercicio de los Recursos 0.0 0.0 2.7 0.0 2.0 0.5 Falta de documentación comprobatoria del gasto Pagos improcedentes o en exceso

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

2.7

2.0 0.5

Otros

Otros 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Total 88.9 4.9 78.0 0.0 3.7 0.8

Continúa…

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

335

Concepto SIRSJP PETC PEEARE Programa de Apoyo para

Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.0 0.0 0.0 0.0

Otros

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

0.0 342.2 0.0 36.7

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias Recursos no devengados o no ejercidos

36.7

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

0.0*

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

342.2

Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales Orientación y destino del gasto 0.0 0.0 0.0 0.0 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal Otros

Ejercicio de los Recursos 0.0 0.0 0.0 0.1 Falta de documentación comprobatoria del gasto

0.1

Pagos improcedentes o en exceso

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones Otros

Otros 0.0 0.0 0.0 0.0 Total 0.0 342.2 0.0 36.8

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

336

Concepto PROSPERA Seguro Popular FOCU FIDE FOPEDEP

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación 9.9 0.0 0.0 0.0 0.0 Otros 9.9

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

2.4 19.6 0.0 27.1 3.6

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

0.1

Recursos no devengados o no ejercidos 2.4 19.5 Recursos no entregados a los ejecutores e

irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

27.1 3.6

Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales

Orientación y destino del gasto 0.1 2.9 0.0 0.0 0.0 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal 0.0* 2.9

Otros. 0.1 Ejercicio de los Recursos 0.0 0.6 0.0 0.1 31.1

Falta de documentación comprobatoria del gasto

0.2

Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala

calidad

0.1 0.5 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

0.4

29.3

Otros

1.3 Otros 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Total 12.4 23.1 0.0 27.2 34.7

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. NOTA: Las sumatorias totales pueden no coincidir debido al redondeo de las cifras.

*Monto no representativo, menor a 0.1 mdp.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

337

GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014

OAXACA

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

338

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

339

OAXACA

Recursos Federales Transferidos

En 2014 fueron transferidos al estado de Oaxaca recursos federales por un monto de 58,873.3 millones de pesos (mdp), de los cuales 16,185.6 mdp (27.5%) correspondieron a participaciones federales y 42,687.7 mdp (72.5%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.

Esos importes representaron, respecto de los valores nacionales correspondientes, el 10.7% del gasto federalizado total, el 12.9% de las participaciones federales y el 9.5% de las transferencias condicionadas, en cada caso.

El gasto federalizado programable en el estado de Oaxaca se distribuyó en 86 fondos y programas en las modalidades siguientes: 9 de las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33, que ascendieron a 28,273.0 mdp y significaron el 66.2% de ese gasto; 63 de convenios de descentralización y reasignación, con 8,192.3 mdp, constituyeron el 19.2%, y los subsidios fueron de 6,222.4 mdp, que representaron el 14.6% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 2,282.9 mdp y 13 programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 3,939.5 mdp.

OAXACA: COMPOSICIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE, CUENTA PÚBLICA 2014

(Porcentaje)

FUENTE: Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2014.

Auditorías Practicadas (Directas y Coordinadas con las EFSL) y Resultados

En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), la ASF suscribió convenios de coordinación y colaboración con las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL), con el objeto de coordinar y fortalecer las acciones de fiscalización a los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

340

En ese contexto, para la revisión de la Cuenta Pública 2014, la ASF diseñó una estrategia de fiscalización coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisión del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditorías realizadas e impulsar la homologación de criterios, normas y metodologías de auditoría, que son objetivos sustantivos del SNF. En la fiscalización de la Cuenta Pública 2014, se realizaron 47 auditorías al estado de Oaxaca; de éstas, 19 fueron al Gobierno del Estado, 24 a sus municipios y 4 a las universidades; 24 auditorías se practicaron directamente por la ASF y 23 fueron auditorías coordinadas, es decir, realizadas conjuntamente con la Auditoría Superior del Estado Oaxaca, con base en el marco jurídico de la ASF; en este caso, la gestión de las observaciones determinadas y de las acciones promovidas correspondientes es responsabilidad de la ASF. El universo seleccionado ascendió a 31,251.4 mdp y la muestra auditada fue de 27,142.4 mdp (27.6% de las auditorías directas practicadas por la ASF y 72.4% de las coordinadas), que representaron el 73.2% y el 63.6%, respectivamente, del monto total transferido a la entidad mediante el gasto federalizado programable.42 En las auditorías practicadas al gasto federalizado en el estado de Oaxaca, el monto total observado (auditorías directas y coordinadas), ascendió a 3,354.0 mdp, que significan el 12.4% de la muestra auditada y el 4.3% del monto total observado a nivel nacional (77,380.6 mdp); las recuperaciones determinadas y el monto por aclarar en esta entidad federativa fueron de 1,988.6 y 1,365.3 mdp, respectivamente. Asimismo, del monto total observado en esta entidad federativa que fue de 3,354.0 mdp, el 88.6% equivalente a 2,971.5 mdp, corresponde a revisiones realizadas al Gobierno del Estado y el 11.4%, 381.7 mdp, a los gobiernos municipales. Adicionalmente se observaron 0.7 mdp a las universidades. La integración del monto total observado en el estado de Oaxaca, en términos porcentuales, por fondo y programa fue la siguiente: el 33.4% corresponde al FAEB; al Seguro Popular, el 13.3%; a los Proyectos de Desarrollo Regional, el 9.0%; al PETC, el 8.6%; al FAM, el 8.6%; a Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación, el 7.6%; al FAFEF el 6.0%; al FASP el 4.5% y el 9.0% a otros. El indicador monto total observado en relación con la muestra auditada en 2014, tuvo un valor del 12.4%. Éste fue del 100.0% en el FORTAMUN-DF; el 99.1% en el Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud; el 69.4% en el FASP; el 67.1% en el PETC; el 66.9% en Proyectos de Desarrollo Regional; el 42.7% en PROSPERA; el 40.5% en el FAM; el 35.9% en el FIDE; el 30.0% en el Seguro Popular; y el 25.9% en el FAFEF.

Los conceptos principales que generaron montos observados son:

Recursos no devengados o no ejercidos por 1,043.9 mdp que constituyen el 31.1% del monto total observado; el 27.5% se observó al FAM, el 18.1% al Seguro Popular, el 17.3% al FAFEF, el 14.6% al FASP, el 9.2% al FISE; el 7.9% al Programa de Apoyo para Fortalecer la

42 El universo seleccionado son los recursos asignados a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del

Distrito Federal, en los fondos y programas fiscalizados.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

341

Calidad en los Servicios de Salud, el 3.0% en PROSPERA y el 2.4% a otros fondos y programas.

Pagos improcedentes o en exceso por 848.0 mdp, que significan el 25.3% del monto total observado; el 99.9% correspondió al FAEB; el 0.1% restante al FASSA y el FISMDF.

Pago de impuestos estatales, por 488.2 mdp, que representan el 14.6% del monto total observado. El 52.3% correspondió a Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación y el 47.7% al FAEB.

Otros conceptos del Ejercicio de los Recursos por 303.7 mdp, que representan el 9.1% del monto total observado. El 98.1% se observó a los Proyectos de Desarrollo Regional; el 1.4% al FIDE y el 0.5% al FISMDF.

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad) por 294.1 mdp, que representan el 8.8% del monto total observado. El 98.6% en PETC; el 1.1% en Proyectos de Desarrollo Regional; el 0.2% en SUBSEMUN y el 0.1% en Apoyos a Centros y Organizaciones de Educación.

Otros conceptos de irregularidad por 376.1 mdp, que representan el 11.1% del monto total observado.

Como resultado de la fiscalización, al estado de Oaxaca se le formularon 96 observaciones, que generaron 96 acciones, de las cuales 35 son recomendaciones (36.5%); 20 solicitudes de aclaración (20.8%); 7 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (7.3%); y 34 pliegos de observaciones (35.4%). Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado La ASF elaboró, para 2014, el Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado, por entidad federativa, con la finalidad de evaluar la gestión de los gobiernos estatales en el ejercicio de los recursos federales transferidos. Para su cálculo, en 2014, se consideraron indicadores derivados de las auditorías de los fondos y programas que fueron revisados directamente por la ASF o de manera coordinada con las EFSL, en todas las entidades federativas, a saber: FAEB, FASSA, FISE, FAM, FAETA, FASP, FAFEF y Seguro Popular. Se consideraron cinco conceptos para la determinación del Índice, los cuales fueron: el monto total observado respecto de la muestra auditada; el ejercicio oportuno de los recursos; el cumplimiento en la entrega de los informes trimestrales sobre el ejercicio y resultados de los recursos, así como, cuando procedía, los Indicadores de Desempeño; el avance en el proceso de participación social en el seguimiento y vigilancia de los fondos y programas, y la evaluación del control interno. Al respecto, la ponderación de cada factor fue de 50%, 25%, 10%, 5% y 10%, respectivamente. El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Oaxaca obtuvo 70.9, que lo colocó en el lugar 28 en el ámbito nacional. El valor promedio del Índice a nivel nacional fue de 76.2.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

342

Para cada uno de los fondos evaluados, el valor de su índice es el siguiente: 81.3 para el FAEB; 93.6 para el FASSA; 81.2 para el FISE; 53.4 para el FAM; 95.2 para el FAETA; 25.8 para el FASP; 73.5 para el FAFEF y el 63.2 para el Seguro Popular.

CUADRO 1. RESULTADOS DEL ÍNDICE DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO, POR FONDO, OAXACA

CUENTA PÚBLICA 2014

Fondo o Programa Valor

FAEB 81.3

FASSA 93.6

FISE 81.2

FAM 53.4

FAETA 95.2

FASP 25.8

FAFEF 73.5

Seguro Popular 63.2

IDGGF 70.9

FUENTE: Informes de Auditoría de la fiscalización de la Cuenta Pública 2014.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

343

CUADRO 2. GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, OAXACA (Millones de pesos)

Fondo o Programa No. de

Auditorías Universo Muestra Alcance%

Monto Observado

Monto por

Aclarar

Recuperaciones Determinadas

Monto Observado / Muestra

% Total

Operadas

Probables Aplicadas

En proceso

de aplicación

Total Oaxaca 47 31,251.4 27,142.4 86.9 3,354.0 1,365.3 1,988.6 3.1 259.3 1,726.2 12.4 Aportaciones Federales 26 22,459.3 19,710.2 87.8 1,933.2 797.3 1,135.9 1.9 3.4 1,130.6 9.8

FAEB1/ 1 15,070.7 14,750.2 97.9 1,119.1 52.4 1,066.7

1,066.7 7.6

FASSA1/ 1 3,093.8 1,884.2 60.9 3.8 3.7 0.1

0.1 0.2

FISE 1 685.0 481.9 70.4 95.6 95.6

19.8

FISMDF2/ 19 1,096.3 792.9 72.3 74.3 26.0 48.3 1.9 3.2 43.2 9.4

FAM1/ 1 933.8 708.2 75.8 286.8 286.8

40.5

FAETA 1 122.3 96.5 78.9 0.2

0.2

0.2

0.2

FASP 1 253.7 219.2 86.4 152.1 152.1

69.4

FAFEF 1 1,203.7 777.1 64.6 201.3 180.7 20.6

20.6 25.9

Convenios de Descentralización 14 5,713.6 5,482.1 95.9 665.0 85.0 579.9 1.2 0.0 578.7 12.1

Ramo 04 5 142.8 88.4 61.9 0.6 0.0 0.6 0.6 0.0 0.0 0.7

SPA 1 78.5 50.1 63.8

SUBSEMUN 3 32.7 24.4 74.6 0.6

0.6 0.6

2.5

SIRSJP 1 31.6 13.9 44.0

Ramo 11 7 5,285.4 5,229.0 98.9 546.5 0.2 546.2 0.6 0.0 545.6 10.5

PETC 1 432.6 432.6 100.0 290.1

290.1

290.1 67.1

PEEARE 1 428.3 428.3 100.0

Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales

1 742.0 685.6 92.4 0.7 0.1 0.6 0.6

0.1

Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación

1 3,588.0 3,588.0 100.0 255.6 0.1 255.5

255.5 7.1

Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior

1 12.4 12.4 100.0 0.1 0.0* 0.0* 0.0*

Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior

1 9.7 9.7 100.0

Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atención a Problemas Estructurales de las UPES

1 72.4 72.4 100.0

Ramo 12 2 285.4 164.7 57.7 117.9 84.8 33.1 0.0 0.0 33.1 71.6

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

1 89.2 84.4 94.6 83.6 82.4 1.2

1.2 99.1

PROSPERA1/ 1 196.2 80.3 40.9 34.3 2.4 31.9

31.9 42.7

Subsidios 4 3,073.0 1,944.6 63.3 750.3 483.0 267.3 0.0 255.9 11.4 38.6

Seguro Popular1/ 1 2,452.0 1,482.4 60.5 444.7 188.8 255.9

255.9

30.0

Ramo General 23 3 621.0 462.2 74.4 305.6 294.2 11.4 0.0 0.0 11.4 66.1

FIDE 1 21.0 12.2 58.1 4.4

4.4

4.4 35.9

Proyectos de Desarrollo Regional

2 600.0 450.0 75.0 301.2 294.2 7.0

7.0 66.9

Otras Auditorías 3 5.5 5.5 100.0 5.5 0.0 5.5 0.0 0.0 5.5 100.0

Participación Social1/ 1

FORTAMUN–DF 2 5.5 5.5 100.0 5.5

5.5

5.5 100.0

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. NOTA: El monto observado se desglosa por fondo o programa y concepto de irregularidad en el cuadro 4. 1/ Corresponde a auditorías coordinadas. 2/ De las 19 auditorías realizadas, 17 fueron coordinadas. *Monto no representativo, menor a 0.1 mdp.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

344

CUADRO 3. GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, OAXACA (Número)

Fondo o Programa Observaciones Número de Acciones Promovidas

R PEFCF SA PRAS PO Total

Total Oaxaca 96 35 0 20 7 34 96 Aportaciones Federales 47 11 0 11 4 21 47

FAEB1/ 13 2 2

9 13

FASSA1/ 6 2 2 1 1 6

FISE 1 1

1

FISMDF 2/ 15 3 3 9 15

FAM1/ 3 2 1

3

FAETA 2 1

1 2

FASP 1

1

1

FAFEF 6 4 1

1 6

Convenios de Descentralización 16 2 0 6 3 5 16

Ramo 04 1 0 0 0 1 0 1

SPA

SUBSEMUN

SIRSJP 1

1

1

Ramo 11 8 1 0 3 2 2 8

PETC 1

1 1

PEEARE 1 1

1

Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales

1

1 1

Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación

3 1 1 1 3

Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior

1 1

1

Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior

Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atención a Problemas Estructurales de las UPES

1

1

1

Ramo 12 7 1 0 3 0 3 7

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

2

1 1 2

PROSPERA1/ 5 1 2 2 5

Subsidios 13 3 0 3 0 7 13

Seguro Popular1/ 5 2

2

1 5

Ramo General 23 8 1 0 1 0 6 8

FIDE 5 1

4 5

Proyectos de Desarrollo Regional 3

1

2 3

Otras Auditorías 20 19 0 0 0 1 20

Participación Social1/ 19 19 19

FORTAMUN-DF 1 1 1

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. 1/ Corresponde a auditorías coordinadas. 2/ De las 19 auditorías realizadas, 17 fueron coordinadas.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

345

CUADRO 4. GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, OAXACA

(Millones de pesos)

Concepto Total FAEB FASSA FISE FISMDF FAM FAETA

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

1,605.10 8.1 1.1 95.6 26.1 286.8 0.2

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

0.1

0.1

Recursos no devengados o no ejercidos 1,043.9

0.9 95.6 26.0 286.8

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

258.3

0.2

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

294.1

Retenciones no enteradas a terceros institucionales

0.1 0.0*

Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales

8.3 8.1

0.2

Otros 0.2

Orientación y destino del gasto 551.9 263.5 2.6 0.0 7.3 0.0 0.0 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

61.3 30.8 2.6

7.3

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

2.0

Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio

0.4

Pago de impuestos estatales 488.2 232.7

Otros. 0.0*

0.0*

Ejercicio de los Recursos 1,197.00 847.4 0.1 0.0 41.0 0.0 0.0 Falta de documentación comprobatoria del gasto 43.7

37.4

Pagos improcedentes o en exceso 848 847.5 0.1

0.4

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 1.4

1.4

Penas convencionales no aplicadas 0.2

0.2

Otros 303.7

1.5

Otros 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Total 3,354 1,119.1 3.8 95.6 74.3 286.8 0.2

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

346

Concepto FASP FAFEF SPA SUBSEMUN SIRSJP PETC PEEARE

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

152.1 180.7 0.0 0.6 0.0 290.1 0.0

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

Recursos no devengados o no ejercidos 152.1 180.7

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

0.6

290.1

Retenciones no enteradas a terceros institucionales

Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales Otros

Orientación y destino del gasto 0.0 20.6 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

20.6

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio Pago de impuestos estatales

Otros

Ejercicio de los Recursos 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Falta de documentación comprobatoria del gasto

Pagos improcedentes o en exceso

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

Penas convencionales no aplicadas

Otros

Otros 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Total 152.1 201.3 0.0 0.6 0.0 290.1 0.0

Continúa…

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

347

Concepto

Subsidios Federales para

Organismos Descentralizados

Estatales

Apoyo a Centros y

Organizaciones de Educación

Fondo para Elevar la

Calidad de la Educación

Superior

Programa de Expansión en la

Oferta Educativa en

Educación Media Superior

y Superior

Apoyos para Saneamiento

Financiero y la Atención a Problemas

Estructurales de las UPES

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

0.2 0.1 0.0 0.0 0.0

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

Recursos no devengados o no ejercidos

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

0.1

Retenciones no enteradas a terceros institucionales

Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales Otros 0.2

0.0*

Orientación y destino del gasto 0.4 255.5 0.0 0.0 0.0 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio

0.4

Pago de impuestos estatales

255.5

Otros

Ejercicio de los Recursos 0.1 0.0 0.0 0.0 0.0 Falta de documentación comprobatoria del gasto 0.1

Pagos improcedentes o en exceso

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

Penas convencionales no aplicadas

Otros

Otros 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Total 0.7 255.6 0.0 0.0 0.0

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

348

Concepto

Programa de Apoyo para Fortalecer la

Calidad en los Servicios de

Salud

PROSPERA Seguro Popular

FIDE Proyectos de

Desarrollo Regional

FORTAMUN-DF

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

83.6 31.9 444.4 0.1 3.3 0.0

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

0.0*

Recursos no devengados o no ejercidos 82.4 30.9 188.5

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

1.2 1.0 255.9

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

3.3

Retenciones no enteradas a terceros institucionales

0.1

Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales Otros

0.0*

Orientación y destino del gasto 0.0 2.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

2.0

Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio Pago de impuestos estatales

Otros.

Ejercicio de los Recursos 0.0 0.4 0.3 4.2 298.0 5.5 Falta de documentación comprobatoria del gasto

0.4 0.3

5.5

Pagos improcedentes o en exceso

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

0.0*

Penas convencionales no aplicadas

Otros

4.2 298.0

Otros 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Total 83.6 34.3 444.7 4.4 301.3 5.5

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. *Monto no representativo, menor a 0.1 mdp.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

349

GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014

PUEBLA

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

350

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

351

PUEBLA

Recursos Federales Transferidos

En 2014 fueron transferidos al estado de Puebla recursos federales por un monto de 75,128.6 millones de pesos (mdp), de los cuales 25,467.0 mdp (33.9%) correspondieron a participaciones federales y 49,661.6 mdp (66.1%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.

Esos importes representaron, respecto de los valores nacionales correspondientes, el 4.7% del gasto federalizado total, el 4.4% de las participaciones federales y el 4.8% de las transferencias condicionadas, en cada caso.

El gasto federalizado programable en el estado de Puebla se distribuyó en 88 fondos y programas en las modalidades siguientes: 9 de las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33, que ascendieron a 29,705.7 mdp y significaron el 59.8% de ese gasto; 65 de convenios de descentralización y reasignación, con 10,621.5 mdp, constituyeron el 21.4%, y los subsidios fueron de 9,334.6 mdp, que representaron el 18.8% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 4,082.1 mdp y 13 programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 5,252.5 mdp.

PUEBLA: COMPOSICIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE,

CUENTA PÚBLICA 2014 (Porcentaje)

FUENTE: Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2014.

Auditorías Practicadas (Directas y Coordinadas con las EFSL) y Resultados

En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), la ASF suscribió convenios de coordinación y colaboración con las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL), con el objeto de coordinar y fortalecer las acciones de fiscalización a los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

352

En ese contexto, para la revisión de la Cuenta Pública 2014, la ASF diseñó una estrategia de fiscalización coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisión del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditorías realizadas e impulsar la homologación de criterios, normas y metodologías de auditoría, que son objetivos sustantivos del SNF. En la fiscalización de la Cuenta Pública 2014, se realizaron 46 auditorías al estado de Puebla; de éstas, 17 fueron al Gobierno del Estado y 29 a sus municipios; 19 auditorías se practicaron directamente por la ASF y 27 fueron auditorías coordinadas, es decir, realizadas conjuntamente con la Auditoría Superior del Estado de Puebla, con base en el marco jurídico de la ASF; en este caso, la gestión de las observaciones determinadas y de las acciones promovidas correspondientes es responsabilidad de la ASF. El universo seleccionado ascendió a 30,777.1 mdp y la muestra auditada fue de 24,045.0 mdp (9.9% de las auditorías directas practicadas por la ASF y 90.1% de las coordinadas), que representaron el 62.0% y el 48.4%, respectivamente, del monto total transferido a la entidad mediante el gasto federalizado programable.43 En las auditorías practicadas al gasto federalizado en el estado de Puebla, el monto total observado (auditorías directas y coordinadas), ascendió a 809.4 mdp, que significan el 3.4% de la muestra auditada y el 1.0% del monto total observado a nivel nacional (77,380.6 mdp); las recuperaciones determinadas y el monto por aclarar en esta entidad federativa fueron de 376.8 y 432.6 mdp, respectivamente. Asimismo, del monto total observado en esta entidad federativa que fue de 809.4 mdp, el 88.1% equivalente a 712.9 mdp, corresponde a revisiones realizadas al Gobierno del Estado, y el 11.9%, 96.5 mdp, a los gobiernos municipales. La integración del monto total observado en el estado de Puebla, en términos porcentuales, por fondo y programa fue el siguiente: el 33.6% corresponde al FAFEF; al Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud, el 14.6%; al PETC, el 13.6%; al FISMDF, el 11.4%; al FAM, el 10.0%; al FAEB, el 7.7%; y el 9.1% a otros. El indicador monto total observado en relación con la muestra auditada en 2014, tuvo un valor del 3.4%. Éste fue del 104.6%44 en el Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud; el 28.6% en el PETC: el 25.2% en el FAFEF; el 20.1% en el FAM; el 13.0% en el FASP; el 8.8% en el FIDE; el 6.5% en el Distribuidor Vial D9 del Anillo Periférico Ecológico, en el estado de Puebla; y el 6.1% en el FISMDF.

43 El universo seleccionado son los recursos asignados a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del

Distrito Federal, en los fondos y programas fiscalizados. 44 El porcentaje es superior al 100.0% debido a que incluye las observaciones determinadas por los intereses no transferidos, no

devengados o no ejercidos.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

353

Los conceptos principales que generaron montos observados son:

Recursos no devengados o no ejercidos por 432.6 mdp, que constituyen el 53.4% del monto total observado; el 40.0% se observó al FAFEF, el 27.3% al Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud, al FAM, el 18.6%; al FASP, el 7.5% y el 6.5% al FISMDF.

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad) por 128.4 mdp, que significan el 15.9% del monto total observado; el 85.5% correspondió al PETC; el 12.6% al Distribuidor Vial D9 del Anillo Periférico Ecológico y el 1.8% al FIDE.

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa por 122.0 mdp, que representan el 15.1% del monto total observado. El 80.6% correspondió al FAFEF; el 12.2% al FAEB, el 3.5% al FISMDF, el 3.2% al FASP, el 0.4% al FAM, y el 0.1% al FASSA.

Pagos improcedentes o en exceso por 54.7 mdp, que representan el 6.8% del monto total observado. El 86.5% se observó al FAEB; el 12.3% al Distribuidor Vial D9 del Anillo Periférico Ecológico, el 0.7% al FASSA, y el 0.5% al FISMDF.

Otros conceptos de irregularidad por 71.6 mdp, que constituyen el 8.8% del monto total observado.

Como resultado de la fiscalización, al estado de Puebla se le formularon 41 observaciones, que generaron 47 acciones, de las cuales 14 son recomendaciones (29.8%); 11 solicitudes de aclaración (23.4%); 3 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (6.4%); y 19 pliegos de observación (40.4%). Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado La ASF elaboró, para 2014, el Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado, por entidad federativa, con la finalidad de evaluar la gestión de los gobiernos estatales en el ejercicio de los recursos federales transferidos. Para su cálculo, en 2014, se consideraron indicadores derivados de las auditorías de los fondos y programas que fueron revisados directamente por la ASF o de manera coordinada con las EFSL, en todas las entidades federativas, a saber: FAEB, FASSA, FISE, FAM, FAETA, FASP, FAFEF y Seguro Popular. Se consideraron cinco conceptos para la determinación del Índice, los cuales fueron: el monto total observado respecto de la muestra auditada; el ejercicio oportuno de los recursos; el cumplimiento en la entrega de los informes trimestrales sobre el ejercicio y resultados de los recursos, así como, cuando procedía, los Indicadores de Desempeño; el avance en el proceso de participación social en el seguimiento y vigilancia de los fondos y programas, y la evaluación del control interno. Al respecto, la ponderación de cada factor fue de 50%, 25%, 10%, 5% y 10%, respectivamente.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

354

El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Puebla obtuvo 83.3, que lo colocó en el lugar 2 en el ámbito nacional. El valor promedio del Índice a nivel nacional fue de 76.2. Para cada uno de los fondos evaluados, el valor de su índice es el siguiente: 86.5 para el FAEB; 96.2 para el FASSA; 77.9 para el FISE; 74.8 para el FAM; 97.6 para el FAETA; 73.8 para el FASP; 74.9 para el FAFEF; y el 85.0 para el Seguro Popular.

CUADRO 1. RESULTADOS DEL ÍNDICE DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO, POR FONDO, PUEBLA

CUENTA PÚBLICA 2014

Fondo o Programa Valor

FAEB 86.5

FASSA 96.2

FISE 77.9

FAM 74.8

FAETA 97.6

FASP 73.8

FAFEF 74.9

Seguro Popular 85.0

IDGGF 83.3

FUENTE: Informes de Auditoría de la fiscalización de la Cuenta Pública 2014.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

355

CUADRO 2. GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, PUEBLA (Millones de pesos)

Fondo o Programa No. de

Auditorías

Universo

Muestra Alcance

% Monto

Observado

Monto por

Aclarar

Recuperaciones Determinadas

Monto Observado / Muestra

% Total

Operadas

Aplicadas

En proceso

de aplicación

Probables

Total Puebla 46 30,777.1 24,045.0 78.1 809.4 432.6 376.8 96.6 4.3 275.9 3.4 Aportaciones Federales

29 24,137.3 20,311.9 84.2 553.4 314.3 239.1 74.0 4.3 160.7 2.7

FAEB1/ 1 15,839.5 14,274.3 90.1 62.3 62.3 62.3 0.4 FASSA1/ 1 2,875.5 1,994.0 69.3 0.4 0.4 0.4

FISE 1 565.8 565.8 100.0

FISMDF2/ 22 1,514.3 1,514.3 100.0 92.5 28.0 64.5 2.6 61.9 6.1 FAM1/ 1 1,087.3 403.2 37.1 81.0 80.5 0.5

0.5 20.1

FAETA 1 236.0 197.2 83.6 8.7

8.7 8.7

4.4 FASP1/ 1 303.5 284.8 93.8 37.0 32.6 4.3

4.3

13.0

FAFEF1/ 1 1,715.4 1,078.3 62.9 271.5 173.2 98.3 98.3 25.2 Convenios de Descentralización

11 1,384.9 1,195.7 86.3 228.1 118.3 109.9 0.6 0.0 109.2 19.1

Ramo 04 7 264.1 182.7 69.2 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 SPA 1 95.6 39.9 41.7 SUBSEMUN 5 132.3 114.1 86.2 SIRSJP 1 36.2 28.7 79.2 Ramo 11 2 762.0 762.0 100.0 109.8 0.0 109.8 0.6 0.0 109.2 14.4 PETC 1 384.0 384.0 100.0 109.8 109.8 0.6

109.2 28.6

PEEARE 1 378.0 378.0 100.0

Ramo 12 2 358.8 251.0 70.0 118.3 118.3 0.0* 0.0* 0.0 0.0 47.1 Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

1 113.1 113.1 100.0 118.3 118.3 104.63/

PROSPERA1/ 1 245.7 137.9 56.1 0.0*

0.0* 0.0*

Subsidios 4 4,903.8 2,186.3 44.6 4.9 0.0 4.8 0.8 0.0 4.0 0.2 Seguro Popular1/ 1 4,440.1 2,124.9 47.9 0.9

0.8 0.8

Ramo General 23 3 463.7 61.4 13.2 4.0 0.0 4.0 0.0 0.0 4.0 6.5 FOCU 1 28.0 28.0 100.0 1.1 1.1 1.1 3.8 FIDE 1 35.7 33.4 93.4 2.9 2.9 2.9 8.8 Proyectos de Desarrollo Regional

1 400.0

Otras Auditorías 2 351.1 351.1 100.0 23.0 0.0 23.0 21.1 0.0 2.0 6.5 Participación Social1/

1

Distribuidor Vial D9 del Anillo Periférico Ecológico, en el Estado de Puebla

1 351.1 351.1 100.0 23.0

23.0 21.1

2.0 6.5

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. NOTA: El monto observado se desglosa por fondo o programa y concepto de irregularidad en el cuadro 4. 1/ Corresponde a auditorías coordinadas. 2/ De las 19 auditorías realizadas, 17 fueron coordinadas. 3/ El porcentaje es superior al 100.0% debido a que incluye las observaciones determinadas por los intereses no transferidos, no devengados o no ejercidos. *Monto no representativo, menor a 0.1 mdp.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

356

CUADRO 3. GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, PUEBLA

(Número)

Fondo o Programa Observaciones Número de Acciones Promovidas

R PEFCF SA PRAS PO Total

Total Puebla 41 14 0 11 3 19 47 Aportaciones Federales 21 3 0 5 0 13 21 FAEB1/ FASSA1/ FISE FISMDF2/ 10 2 8 10 FAM1/ 2 1 1 2 FAETA

FASP1/ 5 2 1 2 5 FAFEF1/ 4 1 1 2 4 Convenios de Descentralización 7 4 0 1 1 1 7 Ramo 04 5 4 1

5

SPA 2 2 2 SUBSEMUN SIRSJP 3 2 1

3

Ramo 11 1 1 1 PETC 1 1 1 PEEARE Ramo 12 1 1 1 Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

1 1 1

PROSPERA1/ Subsidios 5 0 0 0 0 5 5 Seguro Popular1/

Ramo General 23 5 5 5 FOCU 1 1 1 FIDE 4 4 4 Proyectos de Desarrollo Regional

Otras Auditorías 8 7 0 5 2 0 14 Participación Social1/ Distribuidor Vial D9 del Anillo Periférico Ecológico, en el Estado de Puebla

8 7

5 2

14

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. 1/ Corresponde a auditorías coordinadas. 2/ De las 19 auditorías realizadas, 17 fueron coordinadas.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

357

CUADRO 4. GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, PUEBLA

(Millones de pesos)

Concepto Total FAEB FASSA FISE FISMDF FAM FAETA FASP FAFEF

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

561.6 0.0 0.0 0.0 28.1 80.5 0.0 32.7 173.1

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

0.4 0.1

Recursos no devengados o no ejercidos

432.6 28.0 80.5 32.7 173.1

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

128.5

Retenciones no enteradas a terceros institucionales

0.1

Orientación y destino del gasto 131.3 15.0 0.1 0.0 4.2 0.5 8.7 3.9 98.4

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

122.1 15.0 0.1 4.2 0.5 3.9 98.4

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

2.7 2.7

Pago de impuestos estatales 0.5

Otros 6.0 6.0

Ejercicio de los Recursos 116.4 47.3 0.3 0.0 60.2 0.0 0.0 0.4 0.0

Falta de documentación comprobatoria del gasto

6.4 6.2

Pagos improcedentes o en exceso 54.6 47.3 0.3 0.3

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

1.4 0.1

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

0.4 0.4

Otros 53.6 53.6

Otros

TOTAL 809.3 62.3 0.4 0.0 92.5 81.0 8.7 37.0 271.5

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

358

Concepto SPA SUBSEMUN SIRSJP PETC PEEARE Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en

los Servicios de Salud

PROSPERA

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

0.0 0.0 0.0 109.8 0.0 118.3

0.0*

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

0.0*

Recursos no devengados o no ejercidos 118.3

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

109.8

Retenciones no enteradas a terceros institucionales

Orientación y destino del gasto 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

Pago de impuestos estatales

Otros

Ejercicio de los Recursos 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Falta de documentación comprobatoria del gasto

Pagos improcedentes o en exceso

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

Otros

Otros

TOTAL 0.0 0.0 0.0 109.8 0.0 118.3 0.0*

Continúa…

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

359

Concepto Seguro Popular

FOCU FIDE Proyectos de

Desarrollo Regional

Distribuidor Vial D9 del Anillo Periférico

Ecológico

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

0.3 0.0 2.5 0.0 16.3

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 0.3

Recursos no devengados o no ejercidos

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

2.4 16.3

Retenciones no enteradas a terceros institucionales 0.1

Orientación y destino del gasto 0.5 0.0 0.0 0.0 0.0

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

Pago de impuestos estatales 0.5

Otros

Ejercicio de los Recursos 0.0 1.1 0.4 0.0 6.7

Falta de documentación comprobatoria del gasto 0.2

Pagos improcedentes o en exceso 6.7

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 1.1 0.2

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

Otros

Otros

TOTAL 0.8 1.1 2.9 0.0 23.0

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. *Monto no representativo, menor a 0.1 mdp.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

360

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

361

GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014

QUERÉTARO

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

362

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

363

QUERÉTARO

Recursos Federales Transferidos

En 2014 fueron transferidos al estado de Querétaro recursos federales por un monto de 24,520.8 millones de pesos (mdp), de los cuales 10,017.4 mdp (40.9%) correspondieron a participaciones federales y 14,503.4 mdp (59.1%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.

Esos importes representaron, respecto de los valores nacionales correspondientes, el 1.5 % del gasto federalizado total, el 1.7% de las participaciones federales y el 1.4% de las transferencias condicionadas, en cada caso.

El gasto federalizado programable en el estado de Querétaro se distribuyó en 81 fondos y programas en las modalidades siguientes: 9 de las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33, que ascendieron a 8,980.3 mdp y significaron el 61.9 % de ese gasto; 60 de convenios de descentralización y reasignación, con 3,695.4 mdp, constituyeron el 25.5%, y los subsidios fueron de 1,827.7 mdp, que representaron el 12.6% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 681.2 mdp y 11 programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 1,146.5 mdp.

QUERÉTARO: COMPOSICIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE

CUENTA PÚBLICA 2014 (Porcentaje)

FUENTE: Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2014.

Auditorías Practicadas (Directas y Coordinadas con las EFSL) y Resultados

En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), la ASF suscribió convenios de coordinación y colaboración con las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL), con el objeto de coordinar y fortalecer las acciones de fiscalización a los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

364

En ese contexto, para la revisión de la Cuenta Pública 2014, la ASF diseñó una estrategia de fiscalización coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisión del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditorías realizadas e impulsar la homologación de criterios, normas y metodologías de auditoría, que son objetivos sustantivos del SNF. En el marco de la fiscalización de la Cuenta Pública 2014, se realizaron 23 auditorías al estado de Querétaro; de éstas, 15 fueron al Gobierno del Estado y 8 a sus municipios; 10 auditorías se practicaron directamente por la ASF y 13 fueron auditorías coordinadas, es decir, realizadas conjuntamente con la Entidad Superior de Fiscalización del Estado de Querétaro, con base en el marco jurídico de la ASF; en este caso, la gestión de las observaciones determinadas y de las acciones promovidas correspondientes es responsabilidad de la ASF. El universo seleccionado ascendió a 9,077.8 mdp y la muestra auditada fue de 7,960.3 mdp (7.2% de las auditorías directas practicadas por la ASF y 92.8% de las coordinadas), que representaron el 62.6% y el 54.9%, respectivamente, del monto total transferido a la entidad mediante el gasto federalizado programable.45 En las auditorías practicadas al gasto federalizado en el estado de Querétaro, el monto total observado (auditorías directas y coordinadas), ascendió a 518.4 mdp, que significan el 6.5% de la muestra auditada y el 0.7% del monto total observado a nivel nacional (77,380.6 mdp); las recuperaciones determinadas y el monto por aclarar en esta entidad federativa fueron de 192.2 y 326.2 mdp, respectivamente. Asimismo, del monto total observado en esta entidad federativa que fue de 518.4 mdp, el 93.2% equivalente a 483.4 mdp, corresponde a revisiones realizadas al Gobierno del Estado, y el 6.8%, 35.0 mdp, a los gobiernos municipales. La integración del monto total observado en el estado de Querétaro, en términos porcentuales, por fondo y programa fue el siguiente: el 21.6% corresponde al Seguro Popular; al PETC, el 18.7%; al FASSA, el 13.9%; al Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud, el 13.5%; al FAM, el 9.5%; al PROSPERA, el 8.0%; y el 14.8% a otros.

El indicador monto total observado en relación con la muestra auditada en 2014, tuvo un valor del 6.5%. Éste fue del 104.1% en PROSPERA; el 103.7% en el Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud;46 el 60.9% en el PETC; el 49.2% en Proyectos de Desarrollo Regional; el 35.8% en el FASP; el 33.8% en FAM; y el 21.3% en el Seguro Popular.

Los conceptos principales que generaron montos observados son:

Recursos no devengados o no ejercidos por 376.7 mdp, que constituyen el 72.7% del monto total observado; el 29.6% se observó al Seguro Popular, el 19.2% al FASSA, el 13.3%

45 El universo seleccionado son los recursos asignados a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del

Distrito Federal, en los fondos y programas fiscalizados. 46 Para PROSPERA y el Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud el porcentaje es superior al 100.0%

debido a que el monto observado incluye rendimientos financieros no entregados, no devengados o no ejercidos.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

365

al Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud, el 13.1% al FAM, el 10.4% al FASP, el 10.0% al PROSPERA y el 4.4% al FISMDF.

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad) por 97.7 mdp, que significan el 18.8% del monto total observado; el 99.0% correspondió al PECT y el 1.0% a los Proyectos de Desarrollo Regional.

Falta de documentación comprobatoria del gasto, por 21.1 mdp, que representan el 4.1% del monto total observado; el 94.6% correspondió al Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud; el 4.5% al FISMDF y el 0.9% al Seguro Popular.

Otros conceptos de irregularidad, por 22.9 mdp, que representan el 4.4% del monto total observado; el 36.8% correspondió al FISMDF; el 34.2% a los Proyectos de Desarrollo Regional, el 15.6% al PROSPERA, el 10.5% al SPA, el 1.3% al SUBSEMUN, el 0.9% al FAEB, el 0.6% al FAFEF y el 0.1% al FAETA.

Como resultado de la fiscalización, al estado de Querétaro se le formularon 34 observaciones, que generaron 38 acciones, de las cuales 8 son recomendaciones (21.1%); 10 solicitudes de aclaración (26.3%); 7 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (18.4%), y 13 pliegos de observaciones (34.2%). Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado La ASF elaboró, para 2014, el Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado, por entidad federativa, con la finalidad de evaluar la gestión de los gobiernos estatales en el ejercicio de los recursos federales transferidos. Para su cálculo, en 2014, se consideraron indicadores derivados de las auditorías de los fondos y programas que fueron revisados directamente por la ASF o de manera coordinada con las EFSL, en todas las entidades federativas, a saber: FAEB, FASSA, FISE, FAM, FAETA, FASP, FAFEF y Seguro Popular. Se consideraron cinco conceptos para la determinación del Índice, los cuales fueron: el monto total observado; el ejercicio oportuno de los recursos; el cumplimiento en la entrega de los informes trimestrales sobre el ejercicio y resultados de los recursos, así como, cuando procedía, los Indicadores de Desempeño; el avance en el proceso de participación social en el seguimiento y vigilancia de los fondos y programas, y la evaluación del control interno. Al respecto, la ponderación de cada factor fue de 50%, 25%, 10%, 5% y 10%, respectivamente. El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Querétaro obtuvo 81.1, que lo colocó en el lugar 7 en el ámbito nacional. El valor promedio del Índice a nivel nacional fue de 76.2. Para cada uno de los fondos evaluados, el valor de su índice es el siguiente: 95.8 para el FAEB; 89.8 para el FASSA; 88.7 para el FISE; 67.1 para el FAM; 99.6 para el FAETA; 56.5 para el FASP; 89.0 para el FAFEF y 62.5 para el Seguro Popular.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

366

CUADRO 1. RESULTADOS DEL ÍNDICE DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO, POR FONDO, QUERÉTARO

CUENTA PÚBLICA 2014

Fondo o Programa Valor

FAEB 95.8

FASSA 89.8

FISE 88.7

FAM 67.1

FAETA 99.6

FASP 56.5

FAFEF 89.0

SEGURO POPULAR 62.5

IDGGF 81.1

FUENTE: Informes de Auditoría de la fiscalización de la Cuenta Pública 2014.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

367

CUADRO 2. GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, QUERÉTARO (Millones de pesos)

Fondo o Programa No. de

Auditorías

Universo

Muestra Alcance

% Monto

Observado

Monto

por Aclarar

Recuperaciones Determinadas

Monto Observado / Muestra

% Total

Operadas

Probables Aplicadas

En proceso

de aplicación

Total Querétaro 23 9,077.8 7,960.3 87.7 518.4 326.2 192.2 3.5 0.0 188.7 6.5

Aportaciones Federales 12 7,820.0 6,974.1 89.2 187.0 177.2 9.8 3.3 0.0 6.5 2.7

FAEB1/ 1 4,959.4 4,873.3 98.3 0.2 0.0 0.2 0.2 0.0

FASSA1/ 1 1,467.1 1,172.6 79.9 72.3 72.3 6.2

FISE 1 68.8 68.6 99.7 0.0

0.0

FISMDF 1/ 5 294.1 275.0 93.5 26.0 16.6 9.4 2.9 6.5 9.4

FAM1/ 1 346.4 145.7 42.1 49.2 49.2 33.8

FAETA 1 97.5 86.0 88.2 0.0 0.0

FASP1/ 1 156.6 109.5 69.9 39.1 39.1 35.8

FAFEF1/ 1 430.1 243.4 56.6 0.1 0.0 0.1 0.1 0.1

Convenios de Descentralización 8 497.9 443.2 89.0 210.7 29.2 181.5 0.3 0.0 181.2 47.5

Ramo 04 4 186.7 138.4 74.1 2.7 2.7 0.2 2.5 2.0

SPA 1 71.0 45.7 64.3 2.4 2.4

2.4 5.2

SUBSEMUN 2 101.3 82.2 81.2 0.3 0.3 0.2 0.1 0.4

SIRSJP 1 14.4 10.5 73.2 0.0 0.0

Ramo 11 2 197.7 197.7 100.0 96.8 96.8 0.1 96.7 48.9

PETC 1 158.8 158.8 100.0 96.8 96.8 0.1 96.7 60.9

PEEARE 1 38.9 38.9 100.0 0.0 0.0

Ramo 12 2 113.5 107.1 94.4 111.2 29.2 82.0

82.0 103.8

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

1 67.5 67.5 100.0 70.0 19.9 50.1 50.1 103.72/

PROSPERA1/ 1 46.0 39.6 86.1 41.2 9.3 31.9 31.9 104.12/

Subsidios 2 759.9 543.0 71.5 120.7 119.7 0.9 0.0 0.0 0.9 22.2

Seguro Popular1/ 1 742.1 525.2 70.8 111.9 111.9

21.3

Ramo General 23 1 17.8 17.8 100.0 8.8 7.8 0.9 0.9 49.2

Proyectos de Desarrollo Regional

1 17.8 17.8 100.0 8.8 7.8 0.9 0.9 49.2

Otras Auditorías 1

Participación Social1/ 1

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. NOTAS: El monto observado se desglosa por fondo o programa y concepto de irregularidad en el cuadro 4. Las sumatorias totales pueden no coincidir debido al redondeo de las cifras. 1/ Corresponde a auditorías coordinadas. 2/ El porcentaje es superior al 100.0% debido a que el monto observado incluye rendimientos financieros no entregados, no deveng ados o no

ejercidos.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

368

CUADRO 3. GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, QUERÉTARO

(Número)

Fondo o Programa Observaciones

Número de Acciones Promovidas

R PEFCF SA PRAS PO Total

Total Querétaro 34 8 0 10 7 13 38

Aportaciones Federales 18 4 0 4 4 7 19

FAEB1/ 1

1 1

FASSA1/ 2 1 1 2

FISE 0

FISMDF1/ 8 1 1 7 9

FAM1/ 5 4 1

5

FAETA 1

1 1

FASP1/ 1 1 1

FAFEF1/ 0

Convenios de Descentralización 10 3 0 3 1 5 12

Ramo 04 3 1 2 3

SPA 1 1 1

SUBSEMUN 1 1 1

SIRSJP 1 1

1

Ramo 11 3 2 1 3

PETC 3 2 1 3

PEEARE 0

Ramo 12 4 1 3 2 6

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

1

1 1 2

PROSPERA 3 1 2 1 4

Subsidios 6 1 0 3 2 1 7

Seguro Popular1/ 2

2 0 0 2

Ramo General 23 4 1 1 2 1 5

Proyectos de Desarrollo Regional 4 1 1 2 1 5

Otras Auditorías 0 0 0 0 0 0 0

Participación Social1/ 0

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. 1/ Corresponde a auditorías coordinadas.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

369

CUADRO 4. GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, QUERÉTARO

(Millones de pesos)

Concepto Total FAEB FASSA FISE FISMDF FAM FAETA

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

482.0 0.0 72.3 0.0 20.7 49.2 0.0

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

7.6 4.1

Recursos no devengados o no ejercidos 376.7 72.3 16.6 49.2

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

97.7

Orientación y destino del gasto 4.3 0.2 0.0 0.0 4.0 0.0 0.0* Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

3.7 0.2 3.4 0.0*

Otros 0.6 0.6

Ejercicio de los Recursos 32.0 0.0 0.0 0.0 1.3 0.0 0.0 Falta de documentación comprobatoria del gasto

21.1 1.0

Pagos improcedentes o en exceso 0.3 0.3

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 0.2

Penas convencionales no aplicadas 0.1

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

2.5

Otros 7.8 TOTAL 518.4 0.2 72.3 0.0 26.0 49.2 0.0*

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

370

Concepto FASP FAFEF SPA SUBSEMUN SIRSJP PETC PEEARE

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

39.1 0.0 0.0 0.0 0.0 96.8 0.0

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

Recursos no devengados o no ejercidos 39.1 Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

96.8

Orientación y destino del gasto 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

Otros Ejercicio de los Recursos 0.0 0.1 2.4 0.3 0.0 0.0 0.0 Falta de documentación comprobatoria del gasto

Pagos improcedentes o en exceso

Penas convencionales no aplicadas 0.2

Falta de amortización de los anticipos 0.1 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 2.4 0.1 Otros TOTAL 39.1 0.1 2.4 0.3 0.0 96.8 0.0

Continúa…

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

371

Concepto

Programa de Apoyo para Fortalecer la

Calidad en los Servicios de Salud

PROSPERA Seguro Popular Proyectos de

Desarrollo Regional

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

50.1 41.2 111.7 1.0

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

3.6

Recursos no devengados o no ejercidos 50.1 37.6 111.7 Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

1.0

Orientación y destino del gasto 0.0 0.0 0.0 0.0 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

Otros Ejercicio de los Recursos 19.9 0.0 0.2 7.8 Falta de documentación comprobatoria del gasto

19.9

0.2

Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

Penas convencionales no aplicadas Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

Otros 7.8 TOTAL 70.0 41.2 111.9 8.8 FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. NOTA: Las sumatorias totales pueden no coincidir debido al redondeo de las cifras. * Monto no representativo, menor a 0.1 mdp.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

372

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

373

GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014

QUINTANA ROO

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

374

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

375

QUINTANA ROO

Recursos Federales Transferidos

En 2014 fueron transferidos al estado de Quintana Roo recursos federales por un monto de 20,580.2 millones de pesos (mdp), de los cuales 7,637.3 mdp (37.1%) correspondieron a participaciones federales y 12,942.8 mdp (62.9%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.

Esos importes representaron, respecto de los valores nacionales correspondientes, el 1.3% del gasto federalizado total, el 1.3% de las participaciones federales y el 1.3% de las transferencias condicionadas, en cada caso.

El gasto federalizado programable en el estado de Quintana Roo se distribuyó en 81 fondos y programas en las modalidades siguientes: 9 de las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33, que ascendieron a 7,477.4 mdp y significaron el 57.8% de ese gasto; 59 de convenios de descentralización y reasignación, con 3,265.3 mdp, constituyeron el 25.2%, y los subsidios fueron de 2,200.3 mdp, que representaron el 17.0% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 445.3 mdp y 12 programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 1,755.0 mdp.

QUINTANA ROO: COMPOSICIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE,

CUENTA PÚBLICA 2014 (Porcentaje)

FUENTE: Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2014.

Auditorías Practicadas (Directas y Coordinadas con las EFSL) y Resultados

En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), la ASF suscribió convenios de coordinación y colaboración con las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL), con el objeto de coordinar y fortalecer las acciones de fiscalización a los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

376

En ese contexto, para la revisión de la Cuenta Pública 2014, la ASF diseñó una estrategia de fiscalización coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisión del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditorías realizadas e impulsar la homologación de criterios, normas y metodologías de auditoría, que son objetivos sustantivos del SNF. En la fiscalización de la Cuenta Pública 2014, se realizaron 32 auditorías al estado de Quintana Roo; de éstas, 18 fueron al Gobierno del Estado, 11 a sus municipios y 3 a las universidades; 19 auditorías se practicaron directamente por la ASF y 13 fueron auditorías coordinadas, es decir, realizadas conjuntamente con la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo, con base en el marco jurídico de la ASF; en este caso, la gestión de las observaciones determinadas y de las acciones promovidas correspondientes es responsabilidad de la ASF. El universo seleccionado ascendió a 9,337.0 mdp y la muestra auditada fue de 8,033.2 mdp (14.0% de las auditorías directas practicadas por la ASF y 86.0% de las coordinadas), que representaron el 72.1% y el 62.1%, respectivamente, del monto total transferido a la entidad mediante el gasto federalizado programable. 47 En las auditorías practicadas al gasto federalizado en el estado de Quintana Roo, el monto total observado (auditorías directas y coordinadas), ascendió a 1,013.0 mdp, que significan el 12.6% de la muestra auditada y el 1.3% del monto total observado a nivel nacional (77,380.6 mdp); las recuperaciones determinadas y el monto por aclarar en esta entidad federativa fueron de 417.0 y 596.0 mdp, respectivamente. Asimismo, del monto total observado en esta entidad federativa que fue de 1,013.0 mdp, el 98.1% equivalente a 993.7 mdp, corresponde a revisiones realizadas al Gobierno del Estado, el 1.3%, 13.5 mdp, a las universidades y el 0.6%, 5.8 mdp, a los gobiernos municipales. La integración del monto total observado en el estado de Quintana Roo, en términos porcentuales, por fondo y programa fue la siguiente: el 42.3% corresponde a Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación; al FAM, el 20.7%; al PETC, el 8.8%; al FAEB, el 8.3%; al FAFEF, el 7.1%; al Seguro Popular, el 5.5%; y el 7.3% a otros. El indicador monto total observado en relación con la muestra auditada en 2014, tuvo un valor del 12.6%. Éste fue del 81.4% en el Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior; el 72.8% en el FAM; el 48.4% en el PETC; el 46.1% en el Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación; el 37.0% en el FAFEF; el 29.2% en el Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud; el 28.1% en el FASP; el 21.5% en el Seguro Popular; el 20.7% en el PROSPERA; el 8.6% en el FISE; y el 7.8% en los Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales.

Los conceptos principales que generaron montos observados son:

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen los objetivos específicos de cada fondo o programa, por 309.0 mdp, que representan el 30.5% del monto total observado. El 100.0% correspondió al Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación.

47 El universo seleccionado son los recursos asignados a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del

Distrito Federal, en los fondos y programas fiscalizados.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

377

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias por 213.5 mdp, que representan el 21.1% del monto total observado. El 65.7% correspondió al FAM; el 33.6% al FAFEF; el 0.5% al FISMDF y el 0.2% al FISE.

Recursos no devengados o no ejercidos por 154.7 mdp, que constituyen el 15.3% del monto total observado; el 45.2% se observó al FAM, el 20.0% al FASP, el 15.5% al Seguro Popular, el 6.1% a los Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales, el 4.3% al PROSPERA, el 3.0% al FISE, el 2.7% al FISMDF, el 2.3% al Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior, el 0.5% al FASSA y el 0.4% al Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad de los Servicios de Salud.

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad) por 103.7 mdp, que significan el 10.2% del monto total observado; el 81.3% correspondió al PETC; el 18.6% al Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación y el 0.1% al SPA.

Pagos improcedentes o en exceso por 84.9 mdp, que representan el 8.4% del monto total observado; el 99.3% se observó en el FAEB; el 0.6% en el FASSA y el 0.1% en el FASP.

Otros conceptos por 147.2 mdp, que significan el 14.5% del monto total observado.

Como resultado de la fiscalización, al estado de Quintana Roo se le formularon 107 observaciones, que generaron 118 acciones, de las cuales 42 son recomendaciones (35.6%); 21 solicitudes de aclaración (17.8%); 30 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (25.4%), y 25 pliegos de observaciones (21.2%). Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado La ASF elaboró, para 2014, el Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado, por entidad federativa, con la finalidad de evaluar la gestión de los gobiernos estatales en el ejercicio de los recursos federales transferidos. Para su cálculo, en 2014, se consideraron indicadores derivados de las auditorías de los fondos y programas que fueron revisados directamente por la ASF o de manera coordinada con las EFSL, en todas las entidades federativas, a saber: FAEB, FASSA, FISE, FAM, FAETA, FASP, FAFEF y Seguro Popular. Se consideraron cinco conceptos para la determinación del Índice, los cuales fueron: el monto total observado respecto de la muestra auditada; el ejercicio oportuno de los recursos; el cumplimiento en la entrega de los informes trimestrales sobre el ejercicio y resultados de los recursos, así como, cuando procedía, los Indicadores de Desempeño; el avance en el proceso de participación social en el seguimiento y vigilancia de los fondos y programas, y la evaluación del control interno. Al respecto, la ponderación de cada factor fue de 50%, 25%, 10%, 5% y 10%, respectivamente. El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Quintana Roo obtuvo 78.8, que lo colocó en el lugar 11 en el ámbito nacional. El valor promedio del Índice a nivel nacional fue de 76.2.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

378

Para cada uno de los fondos evaluados, el valor de su índice es el siguiente: 90.7 para el FAEB; 93.7 para el FASSA; 86.6 para el FISE; 47.2 para el FAM; 97.0 para el FAETA; 65.3 para el FASP; 87.3 para el FAFEF y el 62.9 para el Seguro Popular.

CUADRO 1. RESULTADOS DEL ÍNDICE DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO, POR FONDO, QUINTANA ROO,

CUENTA PÚBLICA 2014

Fondo o Programa Valor

FAEB 90.7

FASSA 93.7

FISE 86.6

FAM 47.2

FAETA 97.0

FASP 65.3

FAFEF 87.3

SEGURO POPULAR 62.9

IDGGF 78.8

FUENTE: Informes de auditoría de la fiscalización de la Cuenta Pública 2014.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

379

CUADRO 2. GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, QUINTANA ROO (Millones de pesos)

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. NOTA: El monto observado se desglosa por fondo o programa y concepto de irregularidad en el cuadro 4. * Monto no representativo, menor a 0.1 mdp. 1/ Corresponde a auditorías coordinadas.

Fondo o Programa No. de

Auditorías

Universo

Muestra Alcance

% Monto

Observado

Monto

por Aclarar

Recuperaciones Determinadas

Monto Observado / Muestra

% Total

Operadas

Probables Aplicadas

En proceso

de aplicación

Total Quintana Roo 32 9,337.0 8,033.2 86.0 1,013.0 596.0 417.0 72.9 0.4 343.7 12.6 Aportaciones Federales 11 6,635.7 5,861.3 88.3 411.7 111.0 300.6 72.9 0.4 227.3 7.0

FAEB 1/ 1 3,940.7 3,796.1 96.3 84.3 0.0* 84.2

84.2 2.2

FASSA 1/ 1 1,256.1 915.6 72.9 1.4 1.4

0.2

FISE 1 71.1 71.1 100.0 6.1 4.6 1.4

1.4 8.6

FISMDF 1/ 4 404.6 362.9 89.7 5.3 4.1 1.2 1.2

1.5

FAM 1/ 1 382.5 288.5 75.4 210.1 69.9 140.2

140.2 72.8

FAETA 1 125.4 116.9 93.2 0.1

0.1

0.1

0.1

FASP 1 170.3 116.3 68.3 32.7 31.0 1.8

0.3 1.5 28.1

FAFEF 1/ 1 285.0 193.9 68.0 71.7

71.7 71.7

37.0

Convenios de Descentralización 13 1,750.4 1,449.9 82.8 545.2 439.6 105.7 0.0 0.0 105.7 37.6

Ramo 04 5 152.9 107.1 70.0 0.5

0.5

0.5 0.5

SPA 1 59.2 28.7 48.5 0.1

0.1

0.1 0.3

SUBSEMUN 3 81.7 66.4 81.3 0.4

0.4

0.4 0.6

SIRSJP 1 12.0 12.0 100.0

Ramo 11 6 1,511.2 1,287.1 85.2 531.2 432.1 99.2

99.2 41.3

PETC 1 184.3 184.3 100.0 89.2

89.2

89.2 48.4

PEEARE 1 35.6 35.6 100.0

Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales 1/

1 170.8 128.9 75.5 10.0

10.0

10.0 7.8

Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación 1/

1 1,111.1 928.9 83.6 428.5 428.6

46.1

Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior

1 4.3 4.3 100.0 3.5 3.5

81.4

Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior

1 5.1 5.1 100.0

Ramo 12 2 86.3 55.7 64.5 13.5 7.5 6.0

6.0 24.2

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

1 37.5 23.3 62.1 6.8 6.0 0.8

0.8 29.2

PROSPERA 1/ 1 48.8 32.4 66.4 6.7 1.5 5.2

5.2 20.7

Subsidios 7 950.9 722.0 75.9 56.1 45.4 10.7 0.0 0.0 10.7 7.8

Seguro Popular 1/ 1 488.2 259.3 53.1 55.7 45.3 10.4

10.4 21.5

Ramo General 23 6 462.7 462.7 100.0 0.4 0.1 0.3 0.0*

0.3 0.1

FOCU 1 27.4 27.4 100.0

0.0

FOPEDEP 2 60.0 60.0 100.0 0.1 0.1 0.0* 0.0*

0.0 0.2

Proyectos de Desarrollo Regional

3 375.3 375.3 100.0 0.3

0.3

0.3 0.1

Otras Auditorías 1

Participación Social 1/ 1

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

380

CUADRO 3. GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, QUINTANA ROO

(Número)

Fondo o Programa Observaciones Número de Acciones Promovidas

R PEFCF SA PRAS PO Total

Total Quintana Roo 107 42 0 21 30 25 118 Aportaciones Federales 40 12 0 9 10 11 42

FAEB 1/ 4

1

3 4

FASSA 1/ 3

2 1

3

FISE 5 2

1

2 5

FISMDF 1/ 3

3

3

FAM 1/ 9 6

1 1 1 9

FAETA 2 1

1 2

FASP 14 3

1 8 4 16

FAFEF 1/

Convenios de Descentralización 34 5 0 7 14 11 37

Ramo 04 16 4

8 4 16

SPA 5 2

2 1 5

SUBSEMUN 3

3 3

SIRSJP 8 2

6

8

Ramo 11 13 1

5 4 4 14

PETC 3 1

2 3

PEEARE

Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales 1/

3

1 2 3

Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación 1/

4

4 1

5

Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior

2

1 1

2

Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior

1

1

1

Ramo 12 5

2 2 3 7

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

3

1 1 2 4

PROSPERA 1/ 2

1 1 1 3

Subsidios 16 8 0 5 6 3 22

Seguro Popular 1/ 5

2 1 2 5

Ramo General 23 11 8

3 5 1 17

FOCU

FOPEDEP 4 1

2

1 4

Proyectos de Desarrollo Regional 7 7

1 5

13

Otras Auditorías 17 17 0 0 0 0 17

Participación Social 1/ 17 17

17

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. 1/ Corresponde a auditorías coordinadas.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

381

CUADRO 4. GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, QUINTANA ROO

(Millones de pesos)

Concepto Total FAEB FASSA FISE FISMDF

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

472.1 0.1 0.8 5.0 5.3

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

213.5

0.4 1.2

Recursos no devengados o no ejercidos

154.7

0.8 4.6 4.1

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

103.7

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

0.2 0.1

Orientación y destino del gasto 414.9 0.0 0.0 0.0 0.0 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

309.0

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

5.6

Otros. 100.3 Ejercicio de los Recursos 126.0 84.2 0.6 1.1 0.0

Pagos improcedentes o en exceso 84.9 84.2 0.6 Otras observaciones de obra pública

o adquisiciones 33.4

Falta de documentación comprobatoria del gasto

6.0

Penas convencionales no aplicadas 1.0

1.1

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

0.0*

Otros 0.7 Otros 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Total 1,013.0 84.3 1.4 6.1 5.3 Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

382

Concepto FAM FAETA FASP FAFEF

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

210.1 0.0 31.0 71.7

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

140.2

71.7

Recursos no devengados o no ejercidos 69.9

31.0

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Orientación y destino del gasto 0.0 0.1 0.0 0.0 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

0.1

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal Otros

Ejercicio de los Recursos 0.0 0.0 1.7 0.0 Pagos improcedentes o en exceso

0.1

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

1.3

Falta de documentación comprobatoria del gasto Penas convencionales no aplicadas

0.0*

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

Otros

0.3

Otros 0.0 0.0 0.0 0.0 Total 210.1 0.1 32.7 71.7 Continúa…

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

383

Concepto SPA SUBSEMUN SIRSJP PETC PEEARE

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

0.1 0.0 0.0 84.3 0.0

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias Recursos no devengados o no ejercidos Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

0.1

84.3

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Orientación y destino del gasto 0.0 0.0 0.0 4.9 0.0 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

4.9

Otros. Ejercicio de los Recursos 0.0 0.4 0.0 0.0 0.0

Pagos improcedentes o en exceso Otras observaciones de obra pública

o adquisiciones 0.4

Falta de documentación comprobatoria del gasto Penas convencionales no aplicadas

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Otros

Otros 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Total 0.1 0.4 0.0 89.2 0.0 Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

384

Concepto

Subsidios Federales para Organismos Descentralizados

Estatales

Apoyo a Centros y Organizaciones de

Educación

Fondo para Elevar la

Calidad de la Educación Superior

Programa de Expansión en la

Oferta Educativa en

Educación Media Superior

y Superior

Programa de Apoyo para Fortalecer la

Calidad de los Servicios de

Salud

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

9.4 19.3 3.5 0.0 0.8

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias Recursos no devengados o no ejercidos

9.4

3.5

0.7

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

19.3

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

0.1

Orientación y destino del gasto 0.6 409.2 0.0 0.0 0.0 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

308.9

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

0.6

Otros.

100.3 Ejercicio de los Recursos 0.0 0.0 0.0 0.0 6.0

Pagos improcedentes o en exceso Otras observaciones de obra pública

o adquisiciones Falta de documentación comprobatoria del gasto

6.0

Penas convencionales no aplicadas Obra pagada no ejecutada o de

mala calidad Otros

Otros 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Total 10.0 428.5 3.5 0.0 6.8 Continúa…

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

385

Concepto PROSPERA Seguro Popular FOCU FOPEDEP Proyectos de

Desarrollo Regional

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

6.7 24.0 0.0 0.0* 0.0

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias Recursos no devengados o no ejercidos

6.7 24.0

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

0.0*

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

0.0*

Orientación y destino del gasto 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal Otros.

Ejercicio de los Recursos 0.0 31.7 0.0 0.1 0.3 Pagos improcedentes o en exceso

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

31.7

Falta de documentación comprobatoria del gasto Penas convencionales no aplicadas

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

0.0*

Otros

0.1 0.3 Otros 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Total 6.7 55.7 0.0 0.1 0.3

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. NOTA: Las sumatorias totales pueden no coincidir debido al redondeo de las cifras. * Monto no representativo, menor a 0.1 mdp.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

386

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

387

GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014

SAN LUIS POTOSÍ

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

388

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

389

SAN LUIS POTOSÍ

Recursos Federales Transferidos

En 2014 fueron transferidos al estado de San Luis Potosí recursos federales por un monto de 33,691.9 millones de pesos (mdp), de los cuales 11,528.0 mdp (34.2%) correspondieron a participaciones federales y 22,163.9 mdp (65.8%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.

Esos importes representaron, respecto de los valores nacionales correspondientes, el 2.1% del gasto federalizado total, el 2.0% de las participaciones federales y el 2.2% de las transferencias condicionadas, en cada caso.

El gasto federalizado programable en el estado de San Luis Potosí se distribuyó en 85 fondos y programas en las modalidades siguientes: 9 de las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33, que ascendieron a 15,128.8 mdp y significaron el 68.3% de ese gasto; 64 de convenios de descentralización y reasignación, con 4,329.5 mdp, constituyeron el 19.5%, y los subsidios fueron de 2,705.6 mdp, que representaron el 12.2% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 1,346.1 mdp y 11 programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 1,359.5 mdp.

SAN LUIS POTOSÍ: COMPOSICIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE

CUENTA PÚBLICA 2014 (Porcentaje)

FUENTE: Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2014.

Auditorías Practicadas (Directas y Coordinadas con las EFSL) y Resultados

En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), la ASF suscribió convenios de coordinación y colaboración con las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL), con el objeto de coordinar y fortalecer las acciones de fiscalización a los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

390

En ese contexto, para la revisión de la Cuenta Pública 2014, la ASF diseñó una estrategia de fiscalización coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisión del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditorías realizadas e impulsar la homologación de criterios, normas y metodologías de auditoría, que son objetivos sustantivos del SNF. En la fiscalización de la Cuenta Pública 2014, se realizaron 34 auditorías al estado de San Luis Potosí; de éstas, 16 fueron al Gobierno del Estado, 14 a sus municipios y 4 a las universidades; 12 auditorías se practicaron directamente por la ASF y 22 fueron auditorías coordinadas, es decir, realizadas conjuntamente con la Auditoría Superior del Estado de San Luis Potosí, con base en el marco jurídico de la ASF; en este caso, la gestión de las observaciones determinadas y de las acciones promovidas correspondientes es responsabilidad de la ASF. El universo seleccionado ascendió a 17,485.4 mdp y la muestra auditada fue de 14,883.1 mdp (8.0% de las auditorías directas practicadas por la ASF y 92.0% de las coordinadas), que representaron el 78.9% y el 67.1%, respectivamente, del monto total transferido a la entidad mediante el gasto federalizado programable.48 En las auditorías practicadas al gasto federalizado en el estado de San Luis Potosí, el monto total observado (auditorías directas y coordinadas), ascendió a 859.4 mdp, que significan el 5.8% de la muestra auditada y el 1.1% del monto total observado a nivel nacional (77,380.6 mdp); las recuperaciones determinadas y el monto por aclarar en esta entidad federativa fueron de 241.4 y 618.0 mdp, respectivamente. Asimismo, del monto total observado en esta entidad federativa que fue de 859.4 mdp, el 89.8% equivalente a 772.0 mdp, corresponde a revisiones realizadas al Gobierno del Estado, y el 10.2%, 87.4 mdp, a los gobiernos municipales. La integración del monto total observado en el estado de San Luis Potosí, en términos porcentuales, por fondo y programa fue la siguiente: el 42.1% corresponde al Seguro Popular; el 12.8%, al FASSA; el 10.0%, al FISMDF; el 7.2%, al PETC; el 6.4%, al PROSPERA; el 4.8%, al FAFEF; el 4.7%, al FASP; el 4.7%, al Programa de Apoyo para Fortalecer los Servicios de Salud, y el 7.3% a otros.

El indicador monto total observado en relación con la muestra auditada en 2014, tuvo un valor del 5.8%. Éste fue del 82.5% para el Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud; el 76.3% en el PROSPERA; el 39.0% en el de Seguro Popular; el 26.2% en el FASP; el 23.0% en el PETC; el 20.6% en el FAM; el 19.7% en el SIRSJP; el 14.6% en el FISMDF, y el 10.5% en el FASSA.

Los conceptos principales que generaron montos observados son:

Recursos no devengados o no ejercidos por 676.5 mdp, que constituyen el 78.7% del monto total observado; el 53.4% se observó al Seguro Popular, el 16.2% al FASSA, el 8.2%

48 El universo seleccionado son los recursos asignados a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal, en los fondos y programas fiscalizados.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

391

al PROSPERA, el 6.0% al FAFEF, el 5.6% al FASP, el 4.0% al FISMDF, el 3.8% al Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad de los Servicios de Salud, el 2.5% al FAM y el 0.3% al FISE.

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad) por 65.3 mdp, que constituyen el 7.6% del monto total observado; el 94.3% se observó al PETC, y el 5.7% al SIRSJP.

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias por 44.2 mdp, que constituyen el 5.1% del monto total observado; el 64.0% se observó al FISMDF; el 35.0% al FAM, y el 1.0% al FAFEF.

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen los objetivos específicos de cada fondo o programa, por 25.9 mdp, que representan el 3.0% del monto total observado. El 94.6% correspondió al FISMDF; el 3.4% al FAEB; el 0.8% al FASP; el 0.4% al FAETA; el 0.4% al FAFEF y el 0.4% al FASSA.

Falta de documentación comprobatoria del gasto por 14.9 mdp, que significan el 1.7% del monto total observado; el total correspondió al Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad de los Servicios de Salud.

Otros conceptos de irregularidad, por 32.6 mdp, que representan el 3.9% del monto total observado.

Como resultado de la fiscalización, al estado de San Luis Potosí se le formularon 136 observaciones, que generaron 145 acciones, de las cuales 23 son recomendaciones (15.9%); 20 solicitudes de aclaración (13.8%); 68 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (46.9%), y 34 pliegos de observaciones (23.4%). Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado La ASF elaboró, para 2014, el Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado, por entidad federativa, con la finalidad de evaluar la gestión de los gobiernos estatales en el ejercicio de los recursos federales transferidos. Para su cálculo, en 2014, se consideraron indicadores derivados de las auditorías de los fondos y programas que fueron revisados directamente por la ASF o de manera coordinada con las EFSL, en todas las entidades federativas, a saber: FAEB, FASSA, FISE, FAM, FAETA, FASP, FAFEF y Seguro Popular. Se consideraron cinco conceptos para la determinación del Índice, los cuales fueron: el monto total observado respecto de la muestra auditada; el ejercicio oportuno de los recursos; el cumplimiento en la entrega de los informes trimestrales sobre el ejercicio y resultados de los recursos, así como, cuando procedía, los Indicadores de Desempeño; el avance en el proceso de participación social en el seguimiento y vigilancia de los fondos y programas, y la evaluación del control interno. Al respecto, la ponderación de cada factor fue de 50%, 25%, 10%, 5% y 10%, respectivamente.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

392

El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de San Luis Potosí obtuvo 80.2, que lo colocó en el lugar 8 en el ámbito nacional. El valor promedio del Índice a nivel nacional fue de 76.2. Para cada uno de los fondos evaluados, el valor de su índice es el siguiente: 95.8 para el FAEB; 87.1 para el FASSA; 86.0 para el FISE; 68.5 para el FAM; 98.8 para el FAETA; 65.5 para el FASP; 86.7 para el FAFEF y el 53.1 para el Seguro Popular.

CUADRO 1. RESULTADOS DEL ÍNDICE DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN DEL

GASTO FEDERALIZADO, POR FONDO, SAN LUIS POTOSÍ CUENTA PÚBLICA 2014

Fondo o Programa Valor

FAEB 95.8

FASSA 87.1

FISE 86.0

FAM 68.5

FAETA 98.8

FASP 65.5

FAFEF 86.7

Seguro Popular 53.1

IDGGF 80.2

FUENTE: Informes de Auditoría de la fiscalización de la Cuenta Pública 2014.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

393

CUADRO 2. GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, SAN LUIS POTOSÍ (Millones de pesos)

Fondo o Programa No. de

Auditorías Universo Muestra

Alcance %

Monto Observado

Monto por

Aclarar

Recuperaciones Determinadas

Monto Observado / Muestra

% Total

Operadas

Probables Aplicadas

En proceso

de aplicación

Total San Luis Potosí 34 17,485.4 14,883.1 85.1 859.4 618.0 241.4 37.4 2.5 201.6 5.8 Aportaciones Federales 19 12,960.1 11,437.1 88.2 334.3 234.2 100.1 35.0 2.5 62.6 2.9

FAEB1/ 1 8,857.4 8,665.3 97.8 19.5 19.5 19.5 0.2

FASSA1/ 1 1,601.9 1,046.8 65.3 110.0 110.0 10.5

FISE 1 227.5 162.1 71.3 4.9 1.8 3.1 3.1 3.0

FISMDF 1/ 12 807.6 588.3 72.8 86.0 26.9 59.0 0.7 58.4 14.6

FAM 1/ 1 447.7 156.9 35.0 32.2 16.8 15.5 15.5 20.6

FAETA 1 136.8 122.2 89.3 0.1 0.1 0.1 0.1

FASP 1/ 1 224.3 152.8 68.1 40.1 37.8 2.3 1.8 0.5 26.2

FAFEF 1/ 1 656.9 542.7 82.6 41.4 40.9 0.5 0.5 7.6

Convenios de Descentralización 13 3,051.2 2,518.6 82.5 163.5 22.4 141.1 2.4 0.0 138.8 6.5

Ramo 04 4 187.8 135.3 72.0 5.5 0.0 5.5 2.4 0.0 3.1 4.1

SPA 1 71.4 44.2 61.9 0.5 0.5 0.5 1.1

SUBSEMUN 2 89.7 72.3 80.5 1.3 1.3 1.3 1.8

SIRSJP 1 26.7 18.8 70.6 3.7 3.7 2.4 1.3 19.7

Ramo 11 7 2,702.4 2,261.6 83.7 62.1 0.5 61.6 0.0 0.0 61.6 2.7

PETC 1 268.3 268.3 100.0 61.6 61.6 61.6 23.0

PEEARE 1 408.3 407.9 99.9 0.4 0.4 0.1

Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales 1/

1 1,526.8 1,110.2 72.7

Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación 1/

1 428.8 428.8 100.0 0.1 0.1

Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior

1 26.1 14.1 53.9 0.0* 0.0* 0.1

Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior

1 15.6 3.8 24.1 0.0* 0.0*

Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atención a Problemas Estructurales de las UPES

1 28.5 28.5 100.0

Ramo 12 2 161.0 121.7 75.6 95.9 21.9 74.0 0.0 0.0 74.1 78.8

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

1 64.2 49.2 76.6 40.6 14.9 25.7 25.7 82.5

PROSPERA1/ 1 96.8 72.5 74.9 55.3 7.0 48.4 48.4 76.3

Subsidios 1 1,474.1 927.4 62.9 361.6 361.4 0.2 0.0 0.0 0.2 39.0

Seguro Popular1/ 1 1,474.1 927.4 62.9 361.6 361.4 0.2 0.2 39.0

Otras Auditorías 1 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Participación Social 1/ 1

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. NOTA: El monto observado se desglosa por fondo o programa y concepto de irregularidad en el cuadro 4. 1/ Corresponde a auditorías coordinadas. *Monto no representativo, menor a 0.1 mdp.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

394

CUADRO 3. GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, SAN LUIS POTOSÍ

(Número)

Fondo o Programa Observaciones

Número de Acciones Promovidas

R PEFCF SA PRAS PO Total

Total San Luis Potosí 136 23 0 20 68 34 145

Aportaciones Federales 110 16 0 12 60 27 115

FAEB 1/ 0

FASSA 1/ 4 3 1 4

FISE 2 1 1 2

FISMDF1/ 88 13 5 56 19 93

FAM 1/ 1 1 1

FAETA 5 1 3 1 5

FASP 1/ 6 1 1 4 6

FAFEF 1/ 4 1 1 2 4

Convenios de Descentralización 23 7 0 7 7 6 27

Ramo 04 8 3 0 0 3 3 9

SPA 4 3 1 1 5

SUBSEMUN 2 1 1 2

SIRSJP 2 1 1 2

Ramo 11 10 3 0 4 3 1 11

PETC 2 1 1 2

PEEARE 1 1 1

Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales 1/

1 1 1 2

Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación 1/

1 1 1

Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior

2 1 1 2

Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior

2 1 1 2

Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atención a Problemas Estructurales de las UPES

1 1 1

Ramo 12 5 1 0 3 1 2 7

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

2 1 1 1 3

PROSPERA1/ 2 1 2 1 4

Subsidios 3 0 0 1 1 1 3

Seguro Popular1/ 3 1 1 1 3

Otras Auditorías 0 0 0 0 0 0 0

Participación Social 1/ 0

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. 1/ Corresponde a auditorías coordinadas.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

395

CUADRO 4. GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, SAN LUIS POTOSÍ

(Millones de pesos)

Concepto Total FAEB FASSA

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.4 0.0 0.0

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas

0.4

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

794.0 7.8 109.9

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 44.2

Recursos no devengados o no ejercidos 676.5

109.9

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

0.3 0.3

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

65.3

Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales

7.5 7.5

Otros 0.2

Orientación y destino del gasto 30.9 0.9 0.1

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

25.9 0.9 0.1

Otros 5.0

Ejercicio de los Recursos 34.1 10.8 0.0

Falta de documentación comprobatoria del gasto 14.9

Pagos improcedentes o en exceso 11.1 10.8

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 3.1

Penas convencionales no aplicadas 0.3

Falta de amortización de los anticipos 1.8

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 1.8

Otros 1.1

TOTAL 859.4 19.5 110.0

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

396

Concepto FISE FISMDF FAM

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.0 0.0 0.0

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

1.8 55.2 32.3

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

28.3 15.5

Recursos no devengados o no ejercidos 1.8 26.9 16.8

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales Otros

Orientación y destino del gasto 0.0 29.4 0.0

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

24.5

Otros

4.9

Ejercicio de los Recursos 3.1 1.4 0.0

Falta de documentación comprobatoria del gasto

Pagos improcedentes o en exceso

0.3

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 3.1

Penas convencionales no aplicadas

Falta de amortización de los anticipos

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

Otros

1.1

TOTAL 4.9 86.0 32.3

Continúa…

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

397

Concepto FAETA FASP FAFEF

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.0 0.0 0.0

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

0.0 37.8 41.3

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

0.4

Recursos no devengados o no ejercidos

37.8 40.9

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales Otros

Orientación y destino del gasto 0.1 0.2 0.1

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

0.1 0.2 0.1

Otros

Ejercicio de los Recursos 0.0 2.1 0.0

Falta de documentación comprobatoria del gasto

Pagos improcedentes o en exceso

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

Penas convencionales no aplicadas

0.3

Falta de amortización de los anticipos

1.8

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

Otros

TOTAL 0.1 40.1 41.4

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

398

Concepto SPA SUBSEMUN SIRSJP PETC

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.0 0.0 0.0 0.0

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

0.0 0.0 3.7 61.6

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias Recursos no devengados o no ejercidos

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

3.7 61.6

Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales

Otros

Orientación y destino del gasto 0.0 0.0 0.0 0.0

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

Otros

Ejercicio de los Recursos 0.5 1.3 0.0 0.0

Falta de documentación comprobatoria del gasto

Pagos improcedentes o en exceso

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

Penas convencionales no aplicadas

Falta de amortización de los anticipos

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

0.5 1.3

Otros

TOTAL 0.5 1.3 3.7 61.6

Continúa…

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

399

Concepto PEEARE Subsidios Federales para

Organismos Descentralizados Estatales

Apoyos a Centros y Organizaciones de

Educación

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.4 0.0 0.0

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas

0.4

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

0.0 0.0 0.0

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

Recursos no devengados o no ejercidos

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales

Otros

Orientación y destino del gasto 0.0 0.0 0.1

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

Otros

0.1

Ejercicio de los Recursos 0.0 0.0 0.0

Falta de documentación comprobatoria del gasto

Pagos improcedentes o en exceso

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

Penas convencionales no aplicadas

Falta de amortización de los anticipos

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

Otros

TOTAL 0.4 0.0 0.1

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

400

Concepto Fondo para Elevar la

Calidad de la Educación Superior

Programa de Expansión en la Oferta Educativa en

Educación Media Superior y Superior

Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atención a

Problemas Estructurales de las UPES

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.0 0.0 0.0

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas

0.0*

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

0.0 0.0 0.0

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

Recursos no devengados o no ejercidos

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

0.0*

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales

Otros

Orientación y destino del gasto 0.0 0.0 0.0

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

Otros

Ejercicio de los Recursos 0.0 0.0 0.0

Falta de documentación comprobatoria del gasto

Pagos improcedentes o en exceso

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

Penas convencionales no aplicadas

Falta de amortización de los anticipos

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

Otros

TOTAL 0.0 0.0 0.0

Continúa…

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

401

Concepto Programa de Apoyo para

Fortalecer la Calidad de los Servicios de Salud

PROSPERA Seguro Popular

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.0 0.0 0.0

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

25.7 55.3 361.6

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

Recursos no devengados o no ejercidos 25.7 55.3 361.4

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

0.0*

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales

Otros

0.2

Orientación y destino del gasto 0.0 0.0 0.0

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

Otros

Ejercicio de los Recursos 14.9 0.0 0.0

Falta de documentación comprobatoria del gasto 14.9

Pagos improcedentes o en exceso

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

Penas convencionales no aplicadas

Falta de amortización de los anticipos

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

Otros

TOTAL 40.6 55.3 361.6

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014.

* Monto no representativo, menor a 0.1 mdp.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

402

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

403

GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014

SINALOA

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

404

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

405

SINALOA

Recursos Federales Transferidos

En 2014 fueron transferidos al estado de Sinaloa recursos federales por un monto de 41,820.7 millones de pesos (mdp), de los cuales 14,764.9 mdp (35.3%) correspondieron a participaciones federales y 27,055.8 mdp (64.7%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.

Esos importes representaron, respecto de los valores nacionales correspondientes, el 2.6% del gasto federalizado total, el 2.5% de las participaciones federales y el 2.6% de las transferencias condicionadas, en cada caso.

El gasto federalizado programable en el estado de Sinaloa se distribuyó en 85 fondos y programas en las modalidades siguientes: 9 de las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33, que ascendieron a 14,335.4 mdp y significaron el 53.0% de ese gasto; 65 de convenios de descentralización y reasignación, con 9,083.2 mdp, constituyeron el 33.6%, y los subsidios fueron de 3,637.1 mdp, que representaron el 13.4% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 767.9 mdp y 10 programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 2,869.2 mdp.

SINALOA: COMPOSICIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE

CUENTA PÚBLICA 2014 (Porcentaje)

FUENTE: Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2014.

Auditorías Practicadas (Directas y Coordinadas con las EFSL) y Resultados

En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), la ASF suscribió convenios de coordinación y colaboración con las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL), con el objeto de coordinar y fortalecer las acciones de fiscalización a los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

406

En ese contexto, para la revisión de la Cuenta Pública 2014, la ASF diseñó una estrategia de fiscalización coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisión del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditorías realizadas e impulsar la homologación de criterios, normas y metodologías de auditoría, que son objetivos sustantivos del SNF. En la fiscalización de la Cuenta Pública 2014, se realizaron 26 auditorías al estado de Sinaloa; de éstas, 15 fueron al Gobierno del Estado y 11 a sus municipios; 12 auditorías se practicaron directamente por la ASF y 14 fueron auditorías coordinadas, es decir, realizadas conjuntamente con la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, con base en el marco jurídico de la ASF; en este caso, la gestión de las observaciones determinadas y de las acciones promovidas correspondientes es responsabilidad de la ASF. El universo seleccionado ascendió a 14,829.4 mdp y la muestra auditada fue de 12,635.3 mdp (11.9% de las auditorías directas practicadas por la ASF y 88.1% de las coordinadas), que representaron el 54.8% y el 46.7%, respectivamente, del monto total transferido a la entidad mediante el gasto federalizado programable.49 En las auditorías practicadas al gasto federalizado en el estado de Sinaloa, el monto total observado (auditorías directas y coordinadas), ascendió a 819.0 mdp, que significan el 6.5% de la muestra auditada y el 1.1% del monto total observado a nivel nacional (77,380.6 mdp); las recuperaciones determinadas y el monto por aclarar en esta entidad federativa fueron de 650.0 y 169.0 mdp, respectivamente. Asimismo, del monto total observado en esta entidad federativa que fue de 819.0 mdp, el 88.8% equivalente a 727.4 mdp corresponde a revisiones realizadas al Gobierno del Estado y el 11.2%, equivale a 91.6 mdp, a los gobiernos municipales. La integración del monto total observado en el estado de Sinaloa, en términos porcentuales, por fondo y programa fue la siguiente: el 49.0% corresponde al PETC; al Seguro Popular el 9.9%; al FAM el 9.5%; al FASP el 7.8%; al Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud el 4.1% y el 19.7% a otros.

El indicador monto total observado en relación con la muestra auditada en 2014, tuvo un valor del 6.5%. Éste fue del 66.3% en el PETC; el 56.8% en el Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud; el 50.0% en el PROSPERA; el 42.8% en el FAM; el 37.9% en el FASP y el 30.6% en el FOPEDEP.

Los conceptos principales que generaron montos observados son:

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE por 414.9 mdp, que constituyen el 50.7% del monto total observado; el 96.8% se observó al PETC, el 2.9% a Proyectos de Desarrollo Regional y el 0.3% al FOPEDEP.

49 El universo seleccionado son los recursos asignados a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del

Distrito Federal, en los fondos y programas fiscalizados.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

407

Falta de documentación comprobatoria del gasto por 304.0 mdp, que significan el 3.7% el monto total observado; el 94.3% correspondió al Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad de los Servicios de Salud y el 5.7% al Seguro Popular.

Recursos no devengados o no ejercidos por 137.0 mdp, que significan el 16.7% del monto total observado; el 42.0% correspondió al FASP, el 18.5% al FAM; el 11.6% al FISMDF, el 11.3% al PROSPERA, el 11.0% al Seguro Popular, el 2.0% al SPA y el 3.6% al Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad de los Servicios de Salud.

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa por 65.3 mdp, que significan el 8.0% del monto total observado; el 80.6% correspondió al FAM, el 14.6% al FASSA, el 3.0% al FISMDF, el 1.6% al FAFEF y el 0.2% al FASP.

Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales por 63.7 mdp, que significan el 7.8% del monto total observado; el 100.0% correspondió al Seguro Popular.

Conceptos no autorizados por la dependencia normativa por 26.1 mdp, que significan el 3.2% el monto total observado; el 95.5% correspondió al Seguro Popular y el 0.5% a Proyectos de Desarrollo Regional.

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones por 21.1 mdp, que representan el 2.6% del monto total observado. El 57.0% correspondió al FOPEDEP; el 22.0% al SUBSEMUN, el 20.0% al SPA y el 1.0% al Seguro Popular.

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal por 14.7 mdp, que significan el 1.8% el monto total observado; el total correspondió al FAETA.

Otros conceptos de irregularidad por 109.5 mdp, que representan el 13.4% del monto total observado.

Como resultado de la fiscalización, al estado de Sinaloa se le formularon 100 observaciones, que generaron 110 acciones, de las cuales 30 son recomendaciones (27.3%); 19 solicitudes de aclaración (17.3%); 7 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (6.4%), y 54 pliegos de observaciones (49.0%). Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado La ASF elaboró, para 2014, el Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado, por entidad federativa, con la finalidad de evaluar la gestión de los gobiernos estatales en el ejercicio de los recursos federales transferidos. Para su cálculo, en 2014, se consideraron indicadores derivados de las auditorías de los fondos y programas que fueron revisados directamente por la ASF o de manera coordinada con las EFSL, en todas las entidades federativas, a saber: FAEB, FASSA, FISE, FAM, FAETA, FASP, FAFEF y Seguro Popular. Se consideraron cinco conceptos para la determinación del Índice, los cuales fueron: el monto total observado respecto de la muestra auditada; el ejercicio oportuno de los recursos; el

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

408

cumplimiento en la entrega de los informes trimestrales sobre el ejercicio y resultados de los recursos, así como, cuando procedía, los Indicadores de Desempeño; el avance en el proceso de participación social en el seguimiento y vigilancia de los fondos y programas, y la evaluación del control interno. Al respecto, la ponderación de cada factor fue de 50%, 25%, 10%, 5% y 10%, respectivamente. El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Sinaloa obtuvo 79.3, que lo colocó en el lugar 10 en el ámbito nacional. El valor promedio del Índice a nivel nacional fue de 76.2. Para cada uno de los fondos evaluados, el valor de su índice es el siguiente: 84.3 para el FAEB; 97.5 para el FASSA; 82.0 para el FISE; 65.2 para el FAM; 91.9 para el FAETA; 57.7 para el FASP; 86.8 para el FAFEF y el 69.1 para el Seguro Popular.

CUADRO 1. RESULTADOS DEL ÍNDICE DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO, POR FONDO, SINALOA

CUENTA PÚBLICA 2014

Fondo o Programa Valor

FAEB 84.3

FASSA 97.5

FISE 82.0

FAM 65.2

FAETA 91.9

FASP 57.7

FAFEF 86.8

Seguro Popular 69.1

IDGGF 79.3

FUENTE: Informes de Auditoría de la fiscalización de la Cuenta Pública 2014.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

409

CUADRO 2. GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, SINALOA (Millones de pesos)

Fondo o Programa No. de

Auditorías

Universo

Muestra Alcance

% Monto

Observado

Monto

por Aclarar

Recuperaciones Determinadas

Monto Observado / Muestra

% Total

Operadas

Probables Aplicadas

En proceso

de aplicación

Total Sinaloa 26 14,829.4 12,635.3 85.2 819.0 169.0 650.0 0.7 102.6 546.6 6.5

Aportaciones Federales 13 12,636.8 10,872.0 86.0 214.5 115.0 99.6 0.0 7.3 92.3 2.0

FAEB1/ 1 8,221.6 7,407.0 90.1 0.5

0.5

0.5

FASSA1/ 1 2,129.3 1,725.7 81.0 15.8 9.6 6.3 6.3

0.9

FISE 1 88.8 88.8 100.0 0.1

0.1 0.1

0.1

FISMDF1/ 6 385.6 385.6 100.0 33.9 15.8 18.1 0.8 17.2 8.8

FAM1/ 1 473.3 182.6 38.6 78.1 25.4 52.8

52.8 42.8

FAETA 1 256.9 200.9 78.2 21.4 6.6 14.8 0.1 14.7 10.7

FASP1/ 1 225.0 167.6 74.5 63.5 57.6 6.0 6.0 37.9

FAFEF1/ 1 856.4 713.8 83.4 1.1

1.1 1.1 0.1

Convenios de Descentralización 8 1,121.4 1,011.2 90.2 470.6 23.4 447.1 0.0 31.7 415.5 46.5

Ramo 04 4 201.1 143.4 71.3 14.0 0.0 14.0 0.0 0.0 14.0 9.8

SPA 1 63.6 43.8 69.0 7.1

7.1

7.1 16.3

SUBSEMUN 2 116.7 82.0 70.3 4.6

4.6 4.6 5.7

SIRSJP 1 20.9 17.5 84.0 2.2

2.2 2.2 12.8

Ramo 11 2 765.9 765.9 100.0 401.5 0.0 401.5 0.0 0.0 401.5 52.4

PETC 1 605.4 605.4 100.0 401.5

401.5

401.5 66.3

PEEARE 1 160.4 160.5 100.0

Ramo 12 2 154.4 102.0 66.0 55.0 23.4 31.7 0.0 31.7 0.0 54.0

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

1 87.5 59.5 67.9 33.7 5.1 28.7

56.8

PROSPERA1/ 1 66.9 42.5 63.6 21.3 18.3 3.0

50.0

Subsidios 4 1,071.1 752.1 70.2 133.9 30.7 103.2 0.7 63.7 38.8 17.8

Seguro Popular1/ 1 818.1 506.6 61.9 80.9 17.0 63.9

63.7 0.2 16.0

Ramo General 23 3 253.0 245.6 97.0 53.1 13.7 39.3 0.7 0.0 38.6

21.6

FOPEDEP 2 53.0 45.6 85.9 13.9 12.7 1.2 0.7

0.5 30.6

Proyectos de Desarrollo Regional

1 200.0 200.0 100.0 39.2 1.0 38.1 38.1 19.6

Otras Auditorías 1 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Participación Social1/ 1

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. NOTAS: El monto observado se desglosa por fondo o programa y concepto de irregularidad en el cuadro 4. Las sumatorias totales pueden no coincidir debido al redondeo. 1/ Corresponde a auditorías coordinadas.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

410

CUADRO 3. GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, SINALOA (Número)

Fondo o Programa Observaciones

Número de Acciones Promovidas

R PEFCF SA PRAS PO Total

Total Sinaloa 100 30 0 19 7 54 110

Aportaciones Federales 55 13 0 7 1 38 59

FAEB1/ 2 1 1 2

FASSA1/ 3 1 1 1 3

FISE 2 2 2

FISMDF1/ 25 3 22 25

FAM1/ 8 5 1 2 8

FAETA 3 1 2 3

FASP1/ 6 2 1 7 10

FAFEF1/ 6 5 1 6

Convenios de Descentralización 19 6 0 6 1 8 21

Ramo 04 9 3 0 0 1 5 9

SPA 5 2 3 5

SUBSEMUN 1 1 1

SIRSJP 3 1 1 1 3

Ramo 11 5 3 0 1 0 1 5

PETC 2 1 1 2

PEEARE 3 2 1 3

Ramo 12 5 0 0 5 0 2 7

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

2 2 1 3

PROSPERA1/ 3 3 1 4

Subsidios 15 0 0 6 5 8 19

Seguro Popular1/ 6 3 1 2 6

Ramo General 23 9 0 0 3 4 6 13

FOPEDEP 6 2 4 3 9

Proyectos de Desarrollo Regional 3 1 3 4

Otras Auditorías 11 11 0 0 0 0 11

Participación Social1/ 11 11 11

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. 1/ Corresponde a auditorías coordinadas.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

411

CUADRO 4. GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, SINALOA

(Millones de pesos)

Concepto Total FAEB FASSA

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

628.4 0.0 6.3

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

6.8 6.3

Recursos no devengados o no ejercidos 137.0 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

3.3

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

414.9

Aplicación inadecuada de la fórmula de distribución por las entidades federativas

2.7

Otros 63.7 Orientación y destino del gasto 107.1 0.0 9.5 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

65.3 9.5

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

14.7

Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio

0.1

Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

26.0

Otros 0.9 Ejercicio de los Recursos 83.6 0.5 0.0 Falta de documentación comprobatoria del gasto

30.4

Pagos improcedentes o en exceso 11.4 0.5 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

1.1

Penas convencionales no aplicadas 0.6 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

21.1

Otros 19.0

TOTAL 819.0 0.5 15.8

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

412

Concepto FISE FISMDF FAM

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

0.0 16.1 25.4

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

0.3

Recursos no devengados o no ejercidos 15.8 25.4 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

Aplicación inadecuada de la fórmula de distribución por las entidades federativas

Otros Orientación y destino del gasto 0.0 2.8 52.6 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

1.9 52.6

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio

Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

Otros 0.9 Ejercicio de los Recursos 0.1 14.8 0.1 Falta de documentación comprobatoria del gasto

Pagos improcedentes o en exceso 2.5 0.1 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

0.1 1.0

Penas convencionales no aplicadas 0.6 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

Otros 10.7

TOTAL 0.1 33.7 78.1

Continúa…

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

413

Concepto FAETA FASP FAFEF

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

0.0 57.6 0.0

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

Recursos no devengados o no ejercidos 57.6 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

Aplicación inadecuada de la fórmula de distribución por las entidades federativas

Otros Orientación y destino del gasto 14.8 0.1 1.1 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

0.1 1.1

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

14.7

Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio

0.1

Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

Otros Ejercicio de los Recursos 6.6 5.9 0.0 Falta de documentación comprobatoria del gasto

Pagos improcedentes o en exceso 5.9 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

Penas convencionales no aplicadas Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

Otros 6.6 TOTAL 21.4 63.6 1.1

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

414

Concepto SPA SUBSEMUN SIRSJP

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

3.0 0.0 0.0

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

0.2

Recursos no devengados o no ejercidos 2.8 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

Aplicación inadecuada de la fórmula de distribución por las entidades federativas

Otros Orientación y destino del gasto 0.0 0.0 0.0 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio

Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

Otros Ejercicio de los Recursos 4.2 4.6 2.2 Falta de documentación comprobatoria del gasto

Pagos improcedentes o en exceso 2.2 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Penas convencionales no aplicadas 4.2 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

4.6

Otros TOTAL 7.2 4.6 2.2

Continúa…

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

415

Concepto PETC PEEARE Programa de Apoyo para Fortalecer la

Calidad de los Servicios de Salud PROSPERA

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

401.5 0.0* 5.0 21.2

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

Recursos no devengados o no ejercidos 0.0* 4.9 15.4 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

0.1 3.1

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

401.5

Aplicación inadecuada de la fórmula de distribución por las entidades federativas

2.7

Otros Orientación y destino del gasto 0.0 0.0 0.0 0.0 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio

Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

Otros Ejercicio de los Recursos 0.0 0.0 28.7 0.0 Falta de documentación comprobatoria del gasto

28.7

Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

Penas convencionales no aplicadas Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

Otros TOTAL 401.5 0.0* 33.7 21.2

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

416

Concepto Seguro Popular FOPEDEP Proyectos de Desarrollo Regional

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

78.8 1.2 12.2

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

Recursos no devengados o no ejercidos 15.1 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

1.2 12.2

Aplicación inadecuada de la fórmula de distribución por las entidades federativas

Otros 63.7 Orientación y destino del gasto 0.1 0.0 25.9 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio

Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

0.1 25.9

Otros Ejercicio de los Recursos 1.9 12.7 1.0 Falta de documentación comprobatoria del gasto

1.7

Pagos improcedentes o en exceso 0.0* Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

Penas convencionales no aplicadas Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

0.2 12.0

Otros 0.7 1.0 TOTAL 80.8 13.9 39.1 FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. NOTA: Las sumatorias totales pueden no coincidir debido al redondeo. *Monto no representativo, menor a 0.1mdp.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

417

GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014

SONORA

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

418

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

419

SONORA

Recursos Federales Transferidos

En 2014 fueron transferidos al estado de Sonora recursos federales por un monto de 42,883.6 millones de pesos (mdp), de los cuales 17,165.1 mdp (40.0%) correspondieron a participaciones federales y 25,718.5 mdp (60.0%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.

Esos importes representaron, respecto de los valores nacionales correspondientes, el 2.7% del gasto federalizado total, el 2.9% de las participaciones federales y el 2.5% de las transferencias condicionadas, en cada caso.

El gasto federalizado programable en el estado de Sonora se distribuyó en 81 fondos y programas en las modalidades siguientes: 9 de las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33, que ascendieron a 13,311.7 mdp y significaron el 51.8% de ese gasto; 61 de convenios de descentralización y reasignación, con 6,407.2 mdp, constituyeron el 24.9%, y los subsidios fueron de 5,999.5 mdp, que representaron el 23.3% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 602.8 mdp y 10 programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 5,396.7 mdp.

SONORA: COMPOSICIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE

CUENTA PÚBLICA 2014 (Porcentaje)

FUENTE: Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2014.

Auditorías Practicadas (Directas y Coordinadas con las EFSL) y Resultados

En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), la ASF suscribió convenios de coordinación y colaboración con las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL), con el objeto de coordinar y fortalecer las acciones de fiscalización a los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

420

En ese contexto, para la revisión de la Cuenta Pública 2014, la ASF diseñó una estrategia de fiscalización coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisión del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditorías realizadas e impulsar la homologación de criterios, normas y metodologías de auditoría, que son objetivos sustantivos del SNF. En la fiscalización de la Cuenta Pública 2014, se realizaron 35 auditorías al estado de Sonora; de éstas, 19 fueron al Gobierno del Estado, 12 a sus municipios y 4 a las universidades; 17 auditorías se practicaron directamente por la ASF y 18 fueron auditorías coordinadas, es decir, realizadas conjuntamente con el Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización del Estado de Sonora, con base en el marco jurídico de la ASF; en este caso, la gestión de las observaciones determinadas y de las acciones promovidas correspondientes es responsabilidad de la ASF. El universo seleccionado ascendió a 15,136.5 mdp y la muestra auditada fue de 13,320.7 mdp (7.3% de las auditorías directas practicadas por la ASF y 92.7% de las coordinadas), que representaron el 58.9% y el 51.8%, respectivamente, del monto total transferido a la entidad mediante el gasto federalizado programable. 50 En las auditorías practicadas al gasto federalizado en el estado de Sonora, el monto total observado (auditorías directas y coordinadas), ascendió a 1,794.9 mdp, que significan el 13.5% de la muestra auditada y el 2.3% del monto total observado a nivel nacional (77,380.6 mdp); las recuperaciones determinadas y el monto por aclarar en esta entidad federativa fueron de 663.7 y 1,131.2 mdp, respectivamente. Asimismo, del monto total observado en esta entidad federativa que fue de 1,794.9 mdp, el 96.6% equivalente a 1,734.9 mdp, corresponde a revisiones realizadas al Gobierno del Estado, el 2.2%, 39.1 mdp, a las universidades y el 1.2%, 20.9 mdp, a los gobiernos municipales. La integración del monto total observado en el estado de Sonora, en términos porcentuales, por fondo y programa fue la siguiente: el 39.6% corresponde al Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación; al FAFEF, el 12.8%; al PETC, el 11.7%; al FAM, el 9.5%; al FAEB, el 8.8%; y el 17.6% a otros. El indicador monto total observado en relación con la muestra auditada en 2014, tuvo un valor del 13.5%. Éste fue del 100.0% en el Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior, y en el de Proyectos de Desarrollo Regional; el 99.4% en el Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior; el 97.8% en el Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación; el 77.3% en el Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud; el 71.4% en el FISE; el 68.2% en el PETC; el 48.6% en el FAM y el 32.0% en el FAFEF.

50 El universo seleccionado son los recursos asignados a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del

Distrito Federal, en los fondos y programas fiscalizados.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

421

Los conceptos principales que generaron montos observados son:

Falta de documentación comprobatoria del gasto por 712.5 mdp, que significan el 39.7% del monto total observado; el 99.8% correspondió al Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación y el 0.2% al Seguro Popular.

Recursos no devengados o no ejercidos por 427.6 mdp, que constituyen el 23.8% del monto total observado; el 39.5% se observó al FAM, el 13.2% al FAFEF, el 9.5% al FISE, el 9.3% al FASP, el 7.6% al Seguro Popular, el 7.4% al Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior, el 7.0% al Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad de los Servicios de Salud, el 2.4% al PROSPERA, el 1.9% al FISMDF, el 1.6% al Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior y el 0.6% al FASSA.

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad) por 224.0 mdp, que constituyen el 12.5% del monto total observado; el 93.4% se observó al PETC, el 4.5% a Proyectos de Desarrollo Regional, el 2.0% al FIDE y el 0.1% al Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación.

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa, por 196.4 mdp, que representan el 10.9% del monto total observado; el 83.0% correspondió al FAFEF, el 6.4% al FASP, el 5.7% al FAEB y el 4.9% al FISMDF.

Pagos improcedentes o en exceso por 95.5 mdp, que representan el 5.3% del monto total observado; el 96.5% se observó al FAEB, el 2.9% al FASSA y el 0.6% al FASP.

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal por 49.7 mdp, que representan el 2.8% del monto total observado; el 96.8% se observó al FAETA y el 3.2% al PETC.

Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales por 44.4 mdp, que representan el 2.5% del monto total observado; el 100.0% se observó al FAEB.

Otras irregularidades por 44.8 mdp, que representan el 2.5% del total del monto observado.

Como resultado de la fiscalización, al estado de Sonora se le formularon 189 observaciones, que generaron 195 acciones, de las cuales 55 son recomendaciones (28.2%); 2 promociones del ejercicio de la facultad de comprobación fiscal (1.0%); 24 solicitudes de aclaración (12.3%); 63 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (32.3%), y 51 pliegos de observaciones (26.2%). Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado La ASF elaboró, para 2014, el Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado, por entidad federativa, con la finalidad de evaluar la gestión de los gobiernos estatales en el ejercicio de los recursos federales transferidos. Para su cálculo, en 2014, se consideraron indicadores derivados de las auditorías de los fondos y programas que fueron revisados directamente por la ASF o de manera coordinada con las EFSL, en

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

422

todas las entidades federativas, a saber: FAEB, FASSA, FISE, FAM, FAETA, FASP, FAFEF y Seguro Popular. Se consideraron cinco conceptos para la determinación del Índice, los cuales fueron: el monto total observado respecto de la muestra auditada; el ejercicio oportuno de los recursos; el cumplimiento en la entrega de los informes trimestrales sobre el ejercicio y resultados de los recursos, así como, cuando procedía, los Indicadores de Desempeño; el avance en el proceso de participación social en el seguimiento y vigilancia de los fondos y programas, y la evaluación del control interno. Al respecto, la ponderación de cada factor fue de 50%, 25%, 10%, 5% y 10%, respectivamente. El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Sonora obtuvo 74.2, que lo colocó en el lugar 23 en el ámbito nacional. El valor promedio del Índice a nivel nacional fue de 76.2. Para cada uno de los fondos evaluados, el valor de su índice es el siguiente: 87.4 para el FAEB; 91.0 para el FASSA; 66.1 para el FISE; 53.0 para el FAM; 80.0 para el FAETA; 73.2 para el FASP; 70.5 para el FAFEF y el 71.9 para el Seguro Popular.

CUADRO 1. RESULTADOS DEL ÍNDICE DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO, POR FONDO, SONORA

CUENTA PÚBLICA 2014

Fondo o Programa Valor

FAEB 87.4

FASSA 91.0

FISE 66.1

FAM 53.0

FAETA 80.0

FASP 73.2

FAFEF 70.5

SEGURO POPULAR 71.9

IDGGF 74.2

FUENTE: Informes de Auditoría de la fiscalización de la Cuenta Pública 2014.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

423

CUADRO 2. GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, SONORA (Millones de pesos)

Fondo o Programa No. de

Auditorías

Universo

Muestra Alcance

% Monto

Observado

Monto por

Aclarar

Recuperaciones Determinadas

Monto Observado / Muestra

% Total

Operadas

Probables Aplicadas

En proceso

de aplicación

Total Sonora 35 15,136.5 13,320.7 88.0 1,794.9 1,131.2 663.7 6.7 40.0 617.0 13.5 Aportaciones Federales 15 11,775.5 10,553.8 89.6 738.1 340.4 397.7 6.7 39.9 351.1 7.0

FAEB 1/ 1 7,746.4 7,165.5 92.5 157.2 9.5 147.7 147.7 2.2

FASSA 1/ 1 1,896.5 1,608.5 84.8 5.2 5.2 0.3

FISE 1 57.7 57.7 100.0 41.2 40.8 0.4 0.4 71.4

FISMDF 1/ 8 283.9 256.7 90.4 20.1 8.0 12.1 0.2 0.2 11.7 7.8

FAM 1/ 1 432.1 349.3 80.8 169.9 169.1 0.8 0.8 48.6

FAETA 1 257.1 209.1 81.3 59.9 11.8 48.1 6.5

41.6 28.6

FASP 1/ 1 309.6 189.8 61.3 54.9 39.7 15.2 15.2 28.9

FAFEF 1/ 1 792.2 717.2 90.5 229.7 56.3 173.4

39.7 133.7 32.0

Convenios de Descentralización 15 2,526.0 2,403.3 95.1 1,007.2 756.4 250.8 0.0 0.0 250.8 41.9

Ramo 04 6 255.4 166.1 65.0 5.2 0.0 5.2 0.0 0.0 5.2 3.1

SPA 1 95.5 57.9 60.6 4.5 4.5 4.5 7.8

SUBSEMUN 4 132.0 88.6 67.1 0.7 0.7 0.7 0.8

SIRSJP 1 27.9 19.6 70.3

Ramo 11 7 2,185.6 2,151.7 98.4 961.2 715.6 245.6 0.0 0.0 245.6 44.7

PETC 1 343.0 309.1 90.1 210.7

210.7 210.7 68.2

PEEARE 1 120.3 120.3 100.0

Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales 1/

1 954.4 954.4 100.0 0.5 0.5 0.1

Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación 1/

1 727.4 727.4 100.0 711.5 711.5 97.8

Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior

1 32.0 32.0 100.0 31.8 3.6 28.2 28.2 99.4

Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior

1 6.7 6.7 100.0 6.7 0.0* 6.7 6.7 100.0

Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atención a Problemas Estructurales de las UPES

1 1.8 1.8 100.0 0.0* 0.0*

Ramo 12 2 85.5 85.5 100.0 40.7 40.7

0.0 0.0 0.0 47.6

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

1 38.7 38.7 100.0 29.9 29.9 77.3

PROSPERA 1/ 1 46.8 46.8 100.0 10.8 10.8 23.1

Subsidios 4 835.0 363.7 43.6 49.6 34.4 15.2 0.0 0.0 15.2 13.6

Seguro Popular 1/ 1 666.4 326.1 48.9 35.0 34.4 0.6 0.6 10.7

Ramo General 23 3 168.6 37.6 22.3 14.6 0.0 14.6 0.0 0.0 14.6 38.6

FIDE 1 58.5 27.5 47.0 4.5 4.5 4.5 16.0

Proyectos de Desarrollo Regional

2 110.1 10.1 9.2 10.1 10.1 10.1 100.0

Otras Auditorías 1

Participación Social 1/ 1

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. NOTA: El monto observado se desglosa por fondo o programa y concepto de irregularidad en el cuadro 4. *Monto no representativo, menor a 0.1 mdp. 1/ Corresponde a auditorías coordinadas.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

424

CUADRO 3. GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, SONORA (Número)

Fondo o Programa Observaciones

Número de Acciones Promovidas

R PEFCF SA PRAS PO Total

Total Sonora 189 55 2 24 63 51 195

Aportaciones Federales 84 11 2 10 29 36 88

FAEB 1/ 15 5 1 1 1 8 16

FASSA 1/ 3 2 1

3

FISE 3 1

2 3

FISMDF 1/ 22 2 6 14 22

FAM 1/ 14 2

1 9 2 14

FAETA 6

1 1 4 1 7

FASP 1/ 15 2 1 8 6 17

FAFEF 1/ 6 2 1

3 6

Convenios de Descentralización 47 5 0 12 21 11 49

Ramo 04 23 3 14 6 23

SPA 14 2 8 4 14

SUBSEMUN 3

1 2 3

SIRSJP 6 1 5

6

Ramo 11 18 2 8 5 5 20

PETC 3

3 3

PEEARE 1 1 1

Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales 1/

3 1 2 1 4

Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación 1/

3

2 1 3

Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior

3

2 1 1 4

Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior

3

1 1 1 3

Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atención a Problemas Estructurales de las UPES

2

1 1 2

Ramo 12 6 4 2 6

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

3 2 1 3

PROSPERA 1/ 3 2 1 3

Subsidios 30 11 0 2 13 4 30

Seguro Popular 1/ 4 2 1 1 4

Ramo General 23 26 11

12 3 26

FOCU

FIDE 12 6 4 2 12

FOPEDEP

Proyectos de Desarrollo Regional 14 5 8 1 14

Otras Auditorías 28 28 0 0 0 0 28

Participación Social 1/ 28 28 28

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. 1/ Corresponde a auditorías coordinadas.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

425

CUADRO 4. GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, SONORA

(Millones de pesos)

Concepto Total FAEB FASSA FISE FISMDF FAM

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.0* 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas

0.0*

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

717.5 53.9 2.4 40.8 8.0 169.1

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

10.4

0.0*

Recursos no devengados o no ejercidos 427.6

2.4 40.8 8.0 169.1 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

1.2

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

224.0

Retenciones no enteradas a terceros institucionales

9.5 9.5

Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales

44.4 44.4

Otros 0.4 Orientación y destino del gasto 247.4 11.2 0.0 0.0 10.3 0.0

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

196.4 11.2

9.7

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

49.7

Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio

0.3

Otros 1.0

0.6

Ejercicio de los Recursos 830.0 92.1 2.8 0.4 1.9 0.8 Falta de documentación comprobatoria del gasto

712.5

Pagos improcedentes o en exceso 95.5 92.1 2.8 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 0.8

0.8

Penas convencionales no aplicadas 0.9

0.0*

0.8

Falta de amortización de los anticipos 0.5

0.3 Otras observaciones de obra pública o

adquisiciones 6.9

Otros 12.9

1.1

Otros 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Total 1,794.9 157.2 5.2 41.2 20.1 169.9

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

426

Concepto FAETA FASP FAFEF SPA SUBSEMUN SIRSJP

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

0.0 39.7 66.7 0.2 0.0 0.0

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

10.4

Recursos no devengados o no ejercidos

39.7 56.3 0.2 Recursos no entregados a los ejecutores e

irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

Retenciones no enteradas a terceros institucionales Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales Otros

Orientación y destino del gasto 48.1 12.5 163.0 0.0 0.0 0.0 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

12.5 163.0

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

48.1

Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio Otros

Ejercicio de los Recursos 11.8 2.7 0.0 4.3 0.7 0.0 Falta de documentación comprobatoria del gasto Pagos improcedentes o en exceso

0.6

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Penas convencionales no aplicadas Falta de amortización de los anticipos

0.2 Otras observaciones de obra pública o

adquisiciones 1.9

4.3 0.7

Otros 11.8

Otros 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Total 59.9 54.9 229.7 4.5 0.7 0.0

Continúa…

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

427

Concepto PETC PEEARE

Subsidios Federales para

Organismos Descentralizados

Estatales

Apoyo a Centros y Organizaciones de

Educación

Fondo para Elevar la Calidad de la

Educación Superior

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas

0.0*

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

209.1 0.0 0.0 0.3 31.8

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias Recursos no devengados o no ejercidos

0.0*

31.8

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

209.1

0.3

Retenciones no enteradas a terceros institucionales Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales Otros

Orientación y destino del gasto 1.6 0.0 0.3 0.4 0.0 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

1.6

Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio

0.3

Otros

0.4

Ejercicio de los Recursos 0.0 0.0 0.2 710.8 0.0 Falta de documentación comprobatoria del gasto

0.2 710.8

Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala

calidad Penas convencionales no aplicadas

Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o

adquisiciones Otros

Otros 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Total 210.7 0.0 0.5 711.5 31.8

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

428

Concepto

Programa de Expansión en la

Oferta Educativa en Educación

Media Superior y Superior

Apoyos para Saneamiento

Financiero y la Atención a Problemas

Estructurales de las UPES

Programa de Apoyo para Fortalecer la

Calidad en los Servicios de Salud

PROSPERA Seguro Popular

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas

0.0*

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

6.7 0.0 29.9 10.8 33.5

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

0.0*

Recursos no devengados o no ejercidos 6.7

29.9 10.2 32.5 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

0.0* 0.0* 0.6 0.5

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

Retenciones no enteradas a terceros institucionales Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales Otros

0.4

Orientación y destino del gasto 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio Otros

Ejercicio de los Recursos 0.0 0.0 0.0 0.0 1.5 Falta de documentación comprobatoria del gasto

1.5

Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala

calidad Penas convencionales no aplicadas

Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o

adquisiciones Otros

Otros 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Total 6.7 0.0* 29.9 10.8 35.0

Continúa…

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

429

Concepto FIDE Proyectos de

Desarrollo Regional

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.0 0.0

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas

0.0

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

4.5 10.1

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias Recursos no devengados o no ejercidos Recursos no entregados a los ejecutores e

irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

4.5 10.1

Retenciones no enteradas a terceros institucionales Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo

a terceros institucionales Otros

Orientación y destino del gasto 0.0 0.0 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio Otros

Ejercicio de los Recursos 0.0 0.0 Falta de documentación comprobatoria del gasto

Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad Penas convencionales no aplicadas Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones Otros Otros 0.0 0.0

Total 4.5 10.1 FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. NOTA: Las sumatorias totales pueden no coincidir debido al redondeo. *Monto no representativo, menor a 0.1 mdp.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

430

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

431

GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014

TABASCO

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

432

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

433

TABASCO

Recursos Federales Transferidos

En 2014 fueron transferidos al estado de Tabasco recursos federales por un monto de 40,931.5 millones de pesos (mdp), de los cuales 19,692.8 mdp (48.1%) correspondieron a participaciones federales y 21,238.7 mdp (51.9%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.

Esos importes representaron, respecto de los valores nacionales correspondientes, el 2.5% del gasto federalizado total, el 3.4% de las participaciones federales y el 2.1% de las transferencias condicionadas, en cada caso.

El gasto federalizado programable en el estado de Tabasco se distribuyó en 79 fondos y programas en las modalidades siguientes: 9 de las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33, que ascendieron a 12,667.3 mdp y significaron el 59.6% de ese gasto; 58 de convenios de descentralización y reasignación, con 5,820.3 mdp, constituyeron el 27.4%, y los subsidios fueron de 2,751.1 mdp, que representaron el 13.0% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 1,436.4 mdp y 11 programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 1,314.7 mdp.

TABASCO: COMPOSICIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE

CUENTA PÚBLICA 2014 (Porcentaje)

FUENTE: Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2014.

Auditorías Practicadas (Directas y Coordinadas con las EFSL) y Resultados

En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), la ASF suscribió convenios de coordinación y colaboración con las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL), con el objeto de coordinar y fortalecer las acciones de fiscalización a los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales.

Aportaciones Federales, 59.6

Convenios, 27.4

Subsidios, 13.0

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

434

En ese contexto, para la revisión de la Cuenta Pública 2014, la ASF diseñó una estrategia de fiscalización coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisión del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditorías realizadas e impulsar la homologación de criterios, normas y metodologías de auditoría, que son objetivos sustantivos del SNF. En la fiscalización de la Cuenta Pública 2014, se realizaron 31 auditorías al estado de Tabasco; de éstas, 15 fueron al Gobierno del Estado, 16 a sus municipios; 12 auditorías se practicaron directamente por la ASF y 19 fueron auditorías coordinadas, es decir, realizadas conjuntamente con el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, con base en el marco jurídico de la ASF; en este caso, la gestión de las observaciones determinadas y de las acciones promovidas correspondientes es responsabilidad de la ASF. El universo seleccionado ascendió a 14,156.9 mdp y la muestra auditada fue de 12,072.8 mdp (9.9% de las auditorías directas practicadas por la ASF y 90.1% de las coordinadas), que representaron el 66.7% y el 56.8%, respectivamente, del monto total transferido a la entidad mediante el gasto federalizado programable.51 En las auditorías practicadas al gasto federalizado en el estado de Tabasco, el monto total observado (auditorías directas y coordinadas), ascendió a 1,565.0 mdp, que significan el 13.0% de la muestra auditada y el 2.0% del monto total observado a nivel nacional (77,380.6 mdp); las recuperaciones determinadas y el monto por aclarar en esta entidad federativa fueron de 418.9 y 1,146.1 mdp, respectivamente. Asimismo, del monto total observado en esta entidad federativa que fue de 1,565.0 mdp, el 95.1% equivalente a 1,488.6 mdp, corresponde a revisiones realizadas al Gobierno del Estado, y el 4.9%, 76.4 mdp, a los gobiernos municipales. La integración del monto total observado en el estado de Tabasco, en términos porcentuales, por fondo y programa fue la siguiente: el 23.5% corresponde al FASSA; el 22.4% al Seguro Popular; el 18.0% al PETC, el 14.0% al FAEB, 6.4% al FASP, el 3.8% al FAM; el 3.3% a los Proyectos de Desarrollo Regional, el 3.3% al Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud, y el 5.3% a otros. El indicador monto total observado en relación con la muestra auditada en 2014, tuvo un valor del 13.0%. Éste fue del 106.1%52 en el Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud; el 89.7% en PETC; el 59.9% en el FASP; el 40.9% en Proyectos de Desarrollo Regional; el 37.2% en el PROSPERA; el 35.9% en el Seguro Popular, y el 26.4% en el FAM.

Los conceptos principales que generaron montos observados son:

Recursos no devengados o no ejercidos por 1,000.0 mdp, que constituyen el 63.9% del monto total observado; el 35.7% se observó al FASSA, el 29.1% al Seguro Popular, el 12.3%

51 El universo seleccionado son los recursos asignados a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del

Distrito Federal, en los fondos y programas fiscalizados. 52 El porcentaje es superior al 100.0% debido a que el monto observado incluye rendimientos financieros no entregados a los

ejecutores.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

435

al FAEB, el 9.9% al FASP, el 5.9% al FAM, el 2.9% al PROSPERA, el 2.1% al FISMDF y el 2.1% a otros fondos.

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE por 299.7 mdp, que significan el 19.2% del monto total observado; el 94.0% correspondió al PETC y el 6.0% a Proyectos de Desarrollo Regional.

Pagos improcedentes o en exceso, por 101.0 mdp, que representan el 6.4% del monto total observado. El 94.3% correspondió al FAEB y el 5.7% al FASSA.

Falta de documentación comprobatoria del gasto por 52.2 mdp, que representan el 3.3% del monto total observado. El 94.1% se observó al Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad de los Servicios de Salud, el 3.8% al Seguro Popular y el 2.1% al FISMDF.

Otros conceptos de irregularidad por 112.1 mdp, que representan el 7.2% del monto total observado.

Como resultado de la fiscalización, al estado de Tabasco se le formularon 118 observaciones, que generaron 123 acciones, de las cuales 39 son recomendaciones (31.7%); 37 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (30.1%); 25 solicitudes de aclaración (20.3%), y 22 pliegos de observaciones (17.9%). Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado La ASF elaboró, para 2014, el Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado, por entidad federativa, con la finalidad de evaluar la gestión de los gobiernos estatales en el ejercicio de los recursos federales transferidos. Para su cálculo, en 2014, se consideraron indicadores derivados de las auditorías de los fondos y programas que fueron revisados directamente por la ASF o de manera coordinada con las EFSL, en todas las entidades federativas, a saber: FAEB, FASSA, FISE, FAM, FAETA, FASP, FAFEF y Seguro Popular. Se consideraron cinco conceptos para la determinación del Índice, los cuales fueron: el monto total observado respecto de la muestra auditada; el ejercicio oportuno de los recursos; el cumplimiento en la entrega de los informes trimestrales sobre el ejercicio y resultados de los recursos, así como, cuando procedía, los Indicadores de Desempeño; el avance en el proceso de participación social en el seguimiento y vigilancia de los fondos y programas, y la evaluación del control interno. Al respecto, la ponderación de cada factor fue de 50%, 25%, 10%, 5% y 10%, respectivamente. El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Tabasco obtuvo 77.4, que lo colocó en el lugar 15 en el ámbito nacional. El valor promedio del Índice a nivel nacional fue de 76.2. Para cada uno de los fondos evaluados, el valor de su índice es el siguiente: 89.1 para el FAEB; 85.8 para el FASSA; 84.6 para el FISE; 72.1 para el FAM; 97.3 para el FAETA; 44.8 para el FASP; 90.9 para el FAFEF y el 54.6 para el Seguro Popular.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

436

CUADRO 1. RESULTADOS DEL ÍNDICE DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO, POR FONDO, TABASCO

CUENTA PÚBLICA 2014

Fondo o Programa Valor

FAEB 89.1

FASSA 85.8

FISE 84.6

FAM 72.1

FAETA 97.3

FASP 44.8

FAFEF 90.9

Seguro Popular 54.6

IDGGF 77.4

FUENTE: Informes de Auditoría de la fiscalización de la Cuenta Pública 2014.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

437

CUADRO 2. GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, TABASCO (Millones de pesos)

Fondo o Programa No. de

Auditorías Universo

Muestra

Alcance %

Monto Observado

Monto por

Aclarar

Recuperaciones Determinadas

Monto Observado / Muestra

% Total

Operadas

Probables Aplicadas

En proceso

de aplicación

Total Tabasco 31 14,156.9 12,072.8 85.3 1,565.0 1,146.0 418.9 31.9 2.5 384.5 13.0

Aportaciones Federales 18 11,410.9 10,054.3 88.1 786.2 680.5 105.6 13.5 2.5 89.6 7.8

FAEB1/ 1 6,940.9 6,289.8 90.6 218.9 123.2 95.6 13.4

82.2 3.5

FASSA1/ 1 2,085.5 1,981.0 95.0 367.7 363.0 4.7

4.7 18.6

FISE 1 137.5 99.4 72.2 4.5 4.5

4.5

FISMDF1/ 11 887.9 673.3 75.8 23.4 20.7 2.7 0.1 2.5 0.1 3.5

FAM1/ 1 447.9 224.6 50.1 59.3 59.3

26.4

FAETA 1 159.8 137.2 85.9 5.1 3.7 1.4

1.4 3.7

FASP1/ 1 189.3 167.9 88.7 100.6 99.4 1.2

1.2 59.9

FAFEF1/ 1 562.1 481.1 85.6 6.7 6.7

1.4

Convenios de Descentralización 9 1,057.9 889.4 84.1 376.4 81.5 294.9 0.0 0.0 294.9 42.3

Ramo 04 5 149.7 92.4 61.7 4.0 0.0 4.0 0.0 0.0 4.0 4.3

SPA 1 65.2 37.9 58.1 2.4

2.4

2.4 6.3

SUBSEMUN 3 52.1 38.0 72.9 1.6

1.6

1.6 4.2

SIRSJP 1 32.4 16.5 50.9

Ramo 11 2 725.1 665.5 91.8 289.8 0.0 289.8 0.0 0.0 289.8 43.5

PETC 1 373.6 314.0 84.1 281.6

281.6

281.6 89.7

PEEARE 1 351.5 351.5 100.0 8.2

8.2

8.2 2.3

Ramo 12 2 183.1 131.5 71.8 82.6 81.5 1.1 0.0 0.0 1.1 62.9

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

1 50.3 49.0 97.4 51.9 50.8 1.1

1.1 106.12/

PROSPERA1/ 1 132.8 82.5 62.1 30.7 30.7

37.2

Subsidios 3 1,688.1 1,129.1 66.9 402.4 384.0 18.4 18.4 0.0 0.0 35.6

Seguro Popular1/ 1 1,536.1 977.3 63.6 351.0 351.0

35.9

Ramo General 23 2 152.0 151.8 99.9 51.4 33.0 18.4 18.4 0.0 0.0 33.8

FOPEDEP 1 27.0 26.8 99.5 0.3

0.3 0.3

1.2

Proyectos de Desarrollo Regional 1 125.0 125.0 100.0 51.1 33.0 18.1 18.1

40.9

Otras Auditorías 1 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Participación Social1/ 1

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. NOTA: El monto observado se desglosa por fondo o programa y concepto de irregularidad en el cuadro 4. 1/ Corresponde a auditorías coordinadas. 2/ El porcentaje es superior al 100.0% debido a que el monto observado incluye rendimientos financieros no entregados a los ejecutores.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

438

CUADRO 3. GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, TABASCO (Número)

Fondo o Programa Observaciones

Número de Acciones Promovidas

R PEFCF SA PRAS PO Total

Total Tabasco 118 39 0 25 37 22 123

Aportaciones Federales 62 16 0 13 20 16 65

FAEB1/ 13 3

2 2 6 13

FASSA1/ 6

2 2 2 6

FISE 3 2

1

3

FISMDF1/ 10 1

4

5 10

FAM1/ 11 5

1 6

12

FAETA 5

1 4 1 6

FASP1/ 8

1 5 2 8

FAFEF1/ 6 5

1 1

7

Convenios de Descentralización 27 4 0 7 11 6 28

Ramo 04 12 1 0 0 8 3 12

SPA 6 1

4 1 6

SUBSEMUN 2

2 2

SIRSJP 4

4

4

Ramo 11 6 3 0 1 0 2 6

PETC 1

1 1

PEEARE 5 3

1

1 5

Ramo 12 9 0 0 6 3 1 10

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

6

4 2 1 7

PROSPERA1/ 3

2 1

3

Subsidios 11 1 0 5 6 0 12

Seguro Popular1/ 7 1

4 2

7

Ramo General 23 4 0 0 1 4 0 5

FOPEDEP 1

1

1

Proyectos de Desarrollo Regional 3

1 3

4

Otras Auditorías 18 18 0 0 0 0 18

Participación Social1/ 18 18

18

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. 1/ Corresponde a auditorías coordinadas.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

439

CUADRO 4. GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, TABASCO

(Millones de pesos) Concepto Total FAEB FASSA FISE FISMDF FAM FAETA FASP FAFEF SPA SUBSEMUN

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

1,363.4 123.2 361.8 4.5 22.0 59.3 0.0 99.4 6.7 0.0 0.0

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

1.4 1.3

Recursos no devengados o no ejercidos 1,000.0 123.2 357.2 4.5 20.7 59.3 99.4 6.7

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

4.7 4.6

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

299.7

Otros 57.6

Orientación y destino del gasto 4.5 0.5 0.1 0.0 0.2 0.0 1.4 0.0 0.0 0.0 0.0

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

2.0 0.5 0.1 1.4

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

0.7

Otros 1.8 0.2

Ejercicio de los Recursos 197.1 95.2 5.8 0.0 1.2 0.0 3.7 1.2 0.0 2.4 1.6

Falta de documentación comprobatoria del gasto

52.2 1.1

Pagos improcedentes o en exceso 101.0 95.2 5.8

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

0.3

Penas convencionales no aplicadas 1.2 1.2

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

5.6 2.4 1.6

Otros 36.8 0.1 3.7

TOTAL 1,565.0 218.9 367.7 4.5 23.4 59.3 5.1 100.6 6.7 2.4 1.6

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

440

Concepto SIRSJP PETC PEEARE

Programa de Apoyo para el Fortalecer la

Calidad de los Servicios de

Salud

PROSPERA Seguro Popular

FOPEDEP

Proyectos de

Desarrollo Regional

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

0.0 281.6 8.2 1.2 29.1 348.3 0.0 18.1

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

0.1

Recursos no devengados o no ejercidos

8.2 1.1 29.1 290.6

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

0.1

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

281.6 18.1

Otros 57.6

Orientación y destino del gasto 0.0 0.0 0.0 0.0 1.6 0.7 0.0 0.0

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

0.7

Otros 1.6

Ejercicio de los Recursos 0.0 0.0 0.0 50.7 0.0 2.0 0.3 33.0

Falta de documentación comprobatoria del gasto

49.1 2.0

Pagos improcedentes o en exceso

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

0.3

Penas convencionales no aplicadas

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

1.6

Otros 33.0

TOTAL 0.0 281.6 8.2 51.9 30.7 351.0 0.3 51.1

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

441

GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014

TAMAULIPAS

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

442

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

443

TAMAULIPAS Recursos Federales Transferidos En 2014 fueron transferidos al estado de Tamaulipas recursos federales por un monto de 43,775.9 millones de pesos (mdp), de los cuales 18,643.0 mdp (42.6%) correspondieron a participaciones federales y 25,132.8 mdp (57.4%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable. Esos importes representaron, respecto de los valores nacionales correspondientes, el 2.7% del gasto federalizado total, el 3.2% de las participaciones federales y el 2.4% de las transferencias condicionadas, en cada caso. El gasto federalizado programable en el estado de Tamaulipas se distribuyó en 85 fondos y programas en las modalidades siguientes: 9 de las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33, que ascendieron a 16,777.7 mdp y significaron el 66.7% de ese gasto; 64 de convenios de descentralización y reasignación, con 5,426.4 mdp, constituyeron el 21.6 %, y los subsidios fueron de 2,928.7 mdp, que representaron el 11.7% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 1,005.1 mdp y 11 programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 1,923.6 mdp.

TAMAULIPAS: COMPOSICIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE,

CUENTA PÚBLICA 2014 (Porcentaje)

FUENTE: Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2014. Auditorías Practicadas (Directas y Coordinadas con las EFSL) y Resultados En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), la ASF suscribió convenios de coordinación y colaboración con las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL), con el objeto de coordinar y fortalecer las acciones de fiscalización a los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

444

En ese contexto, para la revisión de la Cuenta Pública 2014, la ASF diseñó una estrategia de fiscalización coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisión del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditorías realizadas e impulsar la homologación de criterios, normas y metodologías de auditoría, que son objetivos sustantivos del SNF. En la fiscalización de la Cuenta Pública 2014, se realizaron 32 auditorías al estado de Tamaulipas; de éstas, 16 fueron al Gobierno del estado, 16 a sus municipios y ninguna a las universidades; 14 auditorías se practicaron directamente por la ASF y 18 fueron auditorías coordinadas, es decir, realizadas conjuntamente con la Auditoría Superior del estado de Tamaulipas, con base en el marco jurídico de la ASF; en este caso, la gestión de las observaciones determinadas y de las acciones promovidas correspondientes es responsabilidad de la ASF. El universo seleccionado ascendió a 17,212.2 mdp y la muestra auditada fue de 16,431.8 mdp (12.4% de las auditorías directas practicadas por la ASF y 87.6% de las coordinadas), que representaron el 68.5% y el 65.4%, respectivamente, del monto total transferido a la entidad mediante el gasto federalizado programable.53 En las auditorías practicadas al gasto federalizado en el estado de Tamaulipas, el monto total observado (auditorías directas y coordinadas), ascendió a 1,117.5 mdp, que significan el 6.8% de la muestra auditada y el 1.4% del monto total observado a nivel nacional (77,380.6 mdp); las recuperaciones determinadas y el monto por aclarar en esta entidad federativa fueron de 537.5 y 580.0 mdp, respectivamente. Asimismo, del monto total observado en esta entidad federativa que fue de 1,117.5 mdp, el 95.4% equivalente a 1,066.5 mdp, corresponde a revisiones realizadas al Gobierno del estado, el 4.6%, 51.0 mdp, a los gobiernos municipales. La integración del monto total observado en el estado de Tamaulipas, en términos porcentuales, por fondo y programa fue el siguiente: el 61.6% corresponde al FAEB; al PETC, el 16.4%; al FAM, el 7.5%; al FASP, el 6.4%; al FISMDF, el 2.8%; al FISE, el 2.2%; y el 3.1% a otros. El indicador monto total observado en relación con la muestra auditada en 2014, tuvo un valor del 6.8%. Éste fue del 50.9% en el PETC; el 34.1% en el Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud; el 33.3% en el FASP; el 31.0% en el FISE; el 22.3% en el FAM; el 21.7% en el FOPEDEP; el 9.6% en el FISMDF; el 6.9% en el FAEB; el 1.2% en el PROSPERA; el 0.6% en los Proyectos de Desarrollo Regional; y el 0.4% en el SPA.

Los conceptos principales que generaron montos observados son:

Retenciones no enteradas a terceros institucionales por 391.9 mdp, que constituyen el 35.1% del monto total observado; el 100% se observó al FAEB.

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen los objetivos específicos de cada fondo o programa, por 251.5 mdp, que representan el 22.5% del monto total observado. El 84.4% correspondió al FAEB; el 10.2% al FASP y el 5.4% a el FISMDF.

53 El universo seleccionado son los recursos asignados a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del

Distrito Federal, en los fondos y programas fiscalizados.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

445

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad), por 185.3 mdp, que constituyen el 16.6% del monto total observado; el 99.0% se observó al PETC, el 0.9% al FOPEDEP y el 0.1% a Proyectos de Desarrollo Regional.

Recursos no devengados o no ejercidos, por 165.3 mdp, que constituyen el 14.8% del monto total observado; El 50.8% correspondió al FAM; el 25.2% al FASP; el 15.2% al FISE; el 1.6% a el FAEB y el 0.5% al PROSPERA.

Otros conceptos de irregularidad por 123.5 mdp, que constituyen el 11.0% del monto total observado.

Como resultado de la fiscalización, al estado de Tamaulipas se le formularon 34 observaciones, que generaron 37 acciones, de las cuales 2 son recomendaciones (5.4%); 2 promociones del ejercicio de la facultad de comprobación fiscal (5.4%); 14 solicitudes de aclaración (37.8%); 3 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (8.1%), y 16 pliegos de observaciones (43.3%). Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado La ASF elaboró, para 2014, el Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado, por entidad federativa, con la finalidad de evaluar la gestión de los gobiernos estatales en el ejercicio de los recursos federales transferidos. Para su cálculo, en 2014, se consideraron indicadores derivados de las auditorías de los fondos y programas que fueron revisados directamente por la ASF o de manera coordinada con las EFSL, en todas las entidades federativas, a saber: FAEB, FASSA, FISE, FAM, FAETA, FASP, FAFEF y Seguro Popular. Se consideraron cinco conceptos para la determinación del Índice, los cuales fueron: el monto total observado respecto de la muestra auditada; el ejercicio oportuno de los recursos; el cumplimiento en la entrega de los informes trimestrales sobre el ejercicio y resultados de los recursos, así como, cuando procedía, los Indicadores de Desempeño; el avance en el proceso de participación social en el seguimiento y vigilancia de los fondos y programas, y la evaluación del control interno. Al respecto, la ponderación de cada factor fue de 50%, 25%, 10%, 5% y 10%, respectivamente. El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Tamaulipas obtuvo 82.0, que lo colocó en el lugar 4 en el ámbito nacional. El valor promedio del Índice a nivel nacional fue de 76.2. Para cada uno de los fondos evaluados, el valor de su índice es el siguiente: 83.0 para el FAEB; 96.3 para el FASSA; 83.2 para el FISE; 70.1 para el FAM; 99.6 para el FAETA; 56.9 para el FASP; 87.8 para el FAFEF y el 79.5 para el Seguro Popular.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

446

CUADRO 1. RESULTADOS DEL ÍNDICE DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN DEL

GASTO FEDERALIZADO, POR FONDO, TAMAULIPAS

CUENTA PÚBLICA 2014

Fondo o Programa Valor

FAEB 83.0

FASSA 96.3

FISE 83.2

FAM 70.1

FAETA 99.6

FASP 56.9

FAFEF 87.8

Seguro Popular 79.5

IDGGF 82.0

FUENTE: Informes de Auditoría de la fiscalización de la Cuenta Pública 2014.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

447

CUADRO 2. GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, TAMAULIPAS (Millones de pesos)

Fondo o Programa No. de

Auditorías

Universo

Muestra

Alcance

%

Monto Observado

Monto

por Aclarar

Recuperaciones Determinadas

Monto Observado / Muestra

% Total

Operadas

Probables Aplicadas

En proceso

de aplicación

Total Tamaulipas 32 17,212.2 16,431.8 95.5 1,117.5 580.0 537.5 274.8 32.6 230.1 6.8 Aportaciones Federales 18 14,822.5 14,395.2 97.1 900.3 556.4 343.9 265.4 32.6 45.9 6.3

FAEB1/ 1 10,087.5 9,936.7 98.5 688.7 394.5 294.2 265.4

28.8 6.9

FASSA1/ 1 2,401.1 2,401.1 100.0

FISE 1 91.6 81.1 88.5 25.1 25.1

31.0

FISMDF1/ 11 409.6 325.7 79.5 31.4 11.3 20.1

7.0 13.1 9.6

FAM1/ 1 471.4 376.3 79.8 83.9 83.9

22.3

FAETA 1 211.6 196.8 93.0

FASP1/ 1 285.9 213.8 74.8 71.2 41.6 29.6

25.7 4.0 33.3

FAFEF 1 863.8 863.8 100.0

Convenios de Descentralización 9 748.4 672.3 89.8 196.5 5.3 191.2 7.4 0.0 183.8 29.2

Ramo 04 5 186.5 148.3 79.5 0.3

0.3

0.3 0.2

SPA 1 74.8 68.6 91.7 0.3

0.3

0.3 0.4

SUBSEMUN 3 85.4 60.7 71.1

SIRSJP 1 26.3 19.0 72.3

Ramo 11 2 466.0 428.0 91.9 183.5

183.5

183.5 42.9

PETC 1 398.5 360.6 90.5 183.5

183.5

183.5 50.9

PEEARE 1 67.4 67.4 100.0

Ramo 12 2 95.9 95.9 100.0 12.7 5.3 7.4 7.4

13.2

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

1 35.0 35.0 100.0 11.9 5.3 6.6 6.6

34.1

PROSPERA1/ 1 60.9 60.9 100.0 0.7

0.7 0.7

1.2

Subsidios 4 1,641.4 1,364.3 83.1 20.7 18.3 2.4 2.0 0.0 0.4 1.5

Seguro Popular1/ 1 1,087.9 1,087.9 100.0

Ramo General 23 3 553.4 276.4 49.9 20.7 18.3 2.4 2.0

0.4 7.5

FOCU 2 121.6 90.5 74.4 19.6 17.4 2.2 2.0

0.2 21.7

FIDE 1 431.9 185.9 43.0 1.1 0.9 0.2

0.2 0.6

FOPEDEP 1

Proyectos de Desarrollo Regional

1

Otras Auditorías 1 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Participación Social1/ 1 FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. NOTA: El monto observado se desglosa por fondo o programa y concepto de irregularidad en el cuadro 4. 1/ Corresponde a auditorías coordinadas.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

448

CUADRO 3. GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, TAMAULIPAS

(Número)

Fondo o Programa

Observaciones

Número de Acciones Promovidas

R PEFCF SA PRAS PO Total

Total Tamaulipas 34 2 2 14 3 16 37 Aportaciones Federales 23 1 2 10 0 12 25

FAEB1/ 4

2 3

1 6

FASSA1/

FISE 1

1

1

FISMDF 1/ 13

4

9 13

FAM1/ 1

1

1

FAETA

FASP1/ 4 1

1

2 4

FAFEF

Convenios de Descentralización 5 1 0 1 1 2 5

Ramo 04 3 1

1 1 3

SPA 2 1

1 2

SUBSEMUN

SIRSJP 1

1

1

Ramo 11 1

1 1

PETC 1

1 1

PEEARE

Ramo 12 1

1

1

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

1

1

1

PROSPERA1/

Subsidios 6 0 0 3 2 2 7

Seguro Popular1/ 0

Ramo General 23 6

3 2 2 7

FOPEDEP 4

2 2 1 5

Proyectos de Desarrollo Regional 2

1

1 2

Otras Auditorías 0 0 0 0 0 0 0

Participación Social1/ FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. 1/ Corresponde a auditorías coordinadas.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

449

CUADRO 4. GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, TAMAULIPAS

(Millones de pesos) Concepto Total FAEB FASSA

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

5.3 0.0 0.0

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas

5.3

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

783.8 423.3 0.0

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 5.9

Recursos no devengados o no ejercidos 165.3 2.6

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

185.3

Retenciones no enteradas a terceros institucionales 391.9 391.9

Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales

28.8 28.8

Otros 6.6

Orientación y destino del gasto 252.0 212.3 0.0

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

251.5 212.3

Otros 0.5

Ejercicio de los Recursos 76.4 53.1 0.0

Falta de documentación comprobatoria del gasto 0.3

Pagos improcedentes o en exceso 53.1 53.1

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 2.3

Falta de amortización de los anticipos 4.0

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones 15.6 Otros 1.1

Otros 0.0 0.0 0.0

TOTAL 1,117.5 688.7 0.0

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

450

Concepto FISE FISMDF FAM

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.0 0.0 0.0

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

25.1 17.3 83.9

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

5.9

Recursos no devengados o no ejercidos 25.1 11.4 83.9

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad) Retenciones no enteradas a terceros institucionales

Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales Otros

Orientación y destino del gasto 0.0 14.0 0.0

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

13.5

Otros

0.5

Ejercicio de los Recursos 0.0 0.1 0.0

Falta de documentación comprobatoria del gasto Pagos improcedentes o en exceso

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

Falta de amortización de los anticipos

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

Otros

0.1

Otros 0.0 0.0 0.0

TOTAL 25.1 31.4 83.9

Continúa…

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

451

Concepto FAETA FASP FAFEF

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.0 0.0 0.0

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

0.0 41.6 0.0

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

Recursos no devengados o no ejercidos

41.6

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

Retenciones no enteradas a terceros institucionales

Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales Otros

Orientación y destino del gasto 0.0 25.6 0.0

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

25.6

Otros

Ejercicio de los Recursos 0.0 4.0 0.0

Falta de documentación comprobatoria del gasto

Pagos improcedentes o en exceso

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

Falta de amortización de los anticipos

4.0

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

Otros

Otros 0.0 0.0 0.0

TOTAL 0.0 71.2 0.0

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

452

Concepto SPA SUBSEMUN SIRSJP

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.0 0.0 0.0

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

0.0 0.0 0.0

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

Recursos no devengados o no ejercidos

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

Retenciones no enteradas a terceros institucionales

Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales Otros

Orientación y destino del gasto 0.0 0.0 0.0

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa Otros

Ejercicio de los Recursos 0.3 0.0 0.0

Falta de documentación comprobatoria del gasto 0.3

Pagos improcedentes o en exceso

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

Falta de amortización de los anticipos

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

Otros

Otros 0.0 0.0 0.0

TOTAL 0.3 0.0 0.0

Continúa…

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

453

Concepto PETC PEEARE Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad de los Servicios de Salud

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.0 0.0 5.3

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

183.5 0.0 6.6

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

Recursos no devengados o no ejercidos

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

183.5

Retenciones no enteradas a terceros institucionales

Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales Otros

6.6

Orientación y destino del gasto 0.0 0.0 0.0

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa Otros

Ejercicio de los Recursos 0.0 0.0 0.0

Falta de documentación comprobatoria del gasto

Pagos improcedentes o en exceso

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

Otros

Otros 0.0 0.0 0.0

TOTAL 183.5 0.0 11.9

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

454

Concepto PROSPERA Seguro Popular FOPEDEP Proyectos de Desarrollo Regional

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.0 0.0 0.0 0.0

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

0.7 0.0 1.6 0.2

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

Recursos no devengados o no ejercidos 0.7

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

1.6 0.2

Retenciones no enteradas a terceros institucionales

Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales Otros

Orientación y destino del gasto 0.0 0.0 0.0 0.0

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa Otros

Ejercicio de los Recursos 0.0 0.0 18.0 0.9

Falta de documentación comprobatoria del gasto

Pagos improcedentes o en exceso

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

2.3

Falta de amortización de los anticipos

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

15.6

Otros

0.1 0.9

Otros 0.0 0.0 0.0 0.0

TOTAL 0.7 0.0 19.6 1.1

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. NOTA: Las sumatorias totales pueden no coincidir debido al redondeo de las cifras.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

455

GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014

TLAXCALA

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

456

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

457

TLAXCALA

Recursos Federales Transferidos

En 2014 fueron transferidos al estado de Tlaxcala recursos federales por un monto de 17,328.5 millones de pesos (mdp), de los cuales 6,101.2 mdp (35.2%) correspondieron a participaciones federales y 11,227.3 mdp (64.8%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.

Esos importes representaron, respecto de los valores nacionales correspondientes, el 1.1% del gasto federalizado total, el 1.0% de las participaciones federales y el 1.1% de las transferencias condicionadas, en cada caso.

El gasto federalizado programable en el estado de Tlaxcala se distribuyó en 81 fondos y programas en las modalidades siguientes: 9 de las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33, que ascendieron a 7,119.4 mdp y significaron el 63.4% de ese gasto; 61 de convenios de descentralización y reasignación, con 2,419.1 mdp, constituyeron el 21.5%, y los subsidios fueron de 1,688.9 mdp, que representaron el 15.1% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 845.5 mdp y 10 programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 843.4 mdp.

TLAXCALA: COMPOSICIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE

CUENTA PÚBLICA 2014 (Porcentaje)

FUENTE: Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2014.

Auditorías Practicadas (Directas y Coordinadas con las EFSL) y Resultados

En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), la ASF suscribió convenios de coordinación y colaboración con las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL), con el objeto de coordinar y fortalecer las acciones de fiscalización a los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

458

En ese contexto, para la revisión de la Cuenta Pública 2014, la ASF diseñó una estrategia de fiscalización coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisión del gasto federalizado, evitar duplicidad en las auditorías realizadas e impulsar la homologación de criterios, normas y metodologías de auditoría, que son objetivos sustantivos del SNF. En la fiscalización de la Cuenta Pública 2014, se realizaron 23 auditorías al estado de Tlaxcala; de éstas, 16 fueron al Gobierno del Estado y 7 a sus municipios; 12 auditorías se practicaron directamente por la ASF y 11 fueron auditorías coordinadas, es decir, realizadas conjuntamente con el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala, con base en el marco jurídico de la ASF; en este caso, la gestión de las observaciones determinadas y de las acciones promovidas correspondientes es responsabilidad de la ASF. El universo seleccionado ascendió a 7,821.9 mdp y la muestra auditada fue de 7,303.3 mdp (9.9% de las auditorías directas practicadas por la ASF y 90.1% de las coordinadas), que representaron el 69.7% y el 65.0%, respectivamente, del monto total transferido a la entidad mediante el gasto federalizado programable. 54 En las auditorías practicadas al gasto federalizado en el Estado de Tlaxcala, el monto total observado (auditorías directas y coordinadas), ascendió a 530.3 mdp, que significan el 7.3% de la muestra auditada y el 0.7% del monto total observado a nivel nacional (77,380.6 mdp); las recuperaciones determinadas y el monto por aclarar en esta entidad federativa fueron de 166.7 y 363.5 mdp, respectivamente. Asimismo, del monto total observado en esta entidad federativa que fue de 530.3 mdp, el 99.9% equivalente a 529.9 mdp, corresponde a revisiones realizadas al Gobierno del Estado y el 0.1%, 0.4 mdp, a los gobiernos municipales. La integración del monto total observado en el estado de Tlaxcala, en términos porcentuales, por fondo y programa fue el siguiente: el 36.9% corresponde al Seguro Popular; al PETC, el 18.7%; al FASP, el 12.6%; al FAM y al FAFEF, el 8.2% a cada uno; y el 15.4% a otros. El indicador monto total observado en relación con la muestra auditada en 2014, tuvo un valor del 7.3%. Éste fue del 51.6% en el FASP; el 39.6% en el PETC; el 35.8% en el FAM; el 21.6% en el Seguro Popular; el 19.8% en el FAFEF; el 16.8% en el PROSPERA; el 14.1% en el Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud; el 12.0% en los Proyectos de Desarrollo Regional; y el 5.9% en el SPA.

Los conceptos principales que generaron montos observados son:

Recursos no devengados o no ejercidos por 359.6 mdp, que constituyen el 67.8% del monto total observado; el 54.3% se observó al Seguro Popular; el 17.6% al FASP; el 12.1% al FAFEF; el 11.8% al FAM; el 2.2% al PROSPERA y el 2.0% al Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad de los Servicios de Salud.

54 El universo seleccionado son los recursos asignados a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del

Distrito Federal, en los fondos y programas fiscalizados.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

459

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para aquellos programas con principio de anualidad) por 104.9 mdp, que significan el 19.8% del monto total observado; el 94.5% correspondió al PETC; el 5.3% a los Proyectos de Desarrollo Regional y el 0.2% al FOPEDEP.

Otras irregularidades respecto al Ejercicio de los Recursos por 18.3 mdp, que representan el 3.5% del monto total observado; el 98.7% se observó a los Proyectos de Desarrollo Regional y el 1.3% al FISMDF.

Falta de documentación comprobatoria del gasto por 16.6 mdp, que constituyen el 3.1% del monto total observado; el 100.0% se observó en el FAEB.

Pagos improcedentes o en exceso por 15.0 mdp, que representan el 2.8% del monto total observado; el 99.9% se observó en el FAEB y el 0.1% en el FASP.

Otros conceptos por 15.9 mdp, que representan el 3.0% del monto total observado.

Como resultado de la fiscalización, al Estado de Tlaxcala se le formularon 49 observaciones, que generaron 49 acciones, de las cuales 19 son recomendaciones (38.8%); 7 solicitudes de aclaración (14.3%); 6 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (12.2%), y 17 pliegos de observaciones (34.7%). Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado La ASF elaboró, para 2014, el Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado, por entidad federativa, con la finalidad de evaluar la gestión de los gobiernos estatales en el ejercicio de los recursos federales transferidos. Para su cálculo, en 2014, se consideraron indicadores derivados de las auditorías de los fondos y programas que fueron revisados directamente por la ASF o de manera coordinada con las EFSL, en todas las entidades federativas, a saber: FAEB, FASSA, FISE, FAM, FAETA, FASP, FAFEF y Seguro Popular. Se consideraron cinco conceptos para la determinación del Índice, los cuales fueron: el monto total observado respecto de la muestra auditada; el ejercicio oportuno de los recursos; el cumplimiento en la entrega de los informes trimestrales sobre el ejercicio y resultados de los recursos, así como, cuando procedía, los Indicadores de Desempeño; el avance en el proceso de participación social en el seguimiento y vigilancia de los fondos y programas, y la evaluación del control interno. Al respecto, la ponderación de cada factor fue de 50%, 25%, 10%, 5% y 10%, respectivamente. El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el Estado de Tlaxcala obtuvo 76.9, que lo colocó en el lugar 17 en el ámbito nacional. El valor promedio del Índice a nivel nacional fue de 76.2. Para cada uno de los fondos evaluados, el valor de su índice es el siguiente: 86.9 para el FAEB; 95.0 para el FASSA; 92.1 para el FISE; 61.4 para el FAM; 98.6 para el FAETA; 45.4 para el FASP; 73.8 para el FAFEF y 62.2 para el Seguro Popular.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

460

CUADRO 1. RESULTADOS DEL ÍNDICE DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN DEL GASTO

FEDERALIZADO, POR FONDO, TLAXCALA

CUENTA PÚBLICA 2014

Fondo o Programa Valor

FAEB 86.9

FASSA 95.0

FISE 92.1

FAM 61.4

FAETA 98.6

FASP 45.4

FAFEF 73.8

Seguro Popular 62.2

IDGGF 76.9

FUENTE: Informes de Auditoría de la fiscalización de la Cuenta Pública 2014.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

461

CUADRO 2. GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, TLAXCALA (Millones de pesos)

Fondo o Programa No. de

Auditorías

Universo

Muestra

Alcance %

Monto Observado

Monto

por Aclarar

Recuperaciones Determinadas Monto Observado/

Muestra %

Total

Operadas

Probables Aplicadas

En proceso

de aplicación

Total Tlaxcala 23 7,821.9 7,303.3 93.4 530.3 363.5 166.7 19.9 44.5 102.3 7.3 Aportaciones Federales 10 6,134.6 5,734.0 93.5 193.8 149.1 44.7 0.1 43.9 0.7 3.4

FAEB 1/ 1 3,939.4 3,868.6 98.2 38.7

38.7

38.7

1.0

FASSA 1/ 1 1,197.0 1,197.0 100.0

FISE 1 64.6 50.6 78.3 0.6

0.6 0.6 1.2

FISMDF 1/ 3 94.3 88.3 93.6 0.2

0.2

0.1 0.1 0.2

FAM 1/ 1 228.8 122.3 53.5 43.7 42.4 1.4 0.1 1.3

35.8

FAETA 1 71.3 57.2 80.2

FASP 1/ 1 151.2 129.7 85.8 66.9 63.1 3.7 3.7 0.0* 51.6

FAFEF1/ 1 388.0 220.3 56.8 43.7 43.6 0.1 0.1

19.8

Convenios de Descentralización 9 466.7 436.3 93.5 116.7 15.1 101.6 0.0 0.0 101.6 26.7

Ramo 04 5 104.5 74.1 70.9 2.5

2.5

2.5 3.4

SPA 1 61.1 42.7 69.9 2.5 2.5 2.5 5.9

SUBSEMUN 3 30.0 23.5 78.3

SIRSJP 1 13.4 7.9 59.0

Ramo 11 2 264.4 264.4 100.0 99.1

99.1

99.1 37.5

PETC 1 250.5 250.5 100.0 99.1 99.1 99.1 39.6

PEEARE 1 13.9 13.9 100.0

0.0

Ramo 12 2 97.8 97.8 100.0 15.1 15.1

15.4

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

1 50.3 50.3 100.0 7.1 7.1 14.1

PROSPERA 1/ 1 47.5 47.5 100.0 8.0 8.0 16.8

Subsidios 3 1,220.6 1,133.0 92.8 219.8 199.3 20.4 19.8 0.6 0.0 19.4

Seguro Popular 1/ 1 905.5 905.5 100.0 195.9 195.3 0.6

0.6

21.6

Ramo General 23 2 315.1 227.5 72.2 23.9 4.0 19.8 19.8

10.5

FOPEDEP 1 30.0 30.0 100.0 0.2

0.2 0.2 0.7

Proyectos de Desarrollo Regional

1 285.1 197.5 69.3 23.7 4.0 19.6 19.6 12.0

Otras Auditorías 1

Participación Social 1/ 1

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. NOTA: El monto observado se desglosa por fondo o programa y concepto de irregularidad en el cuadro 4.

*Monto no representativo, menor a 0.1 mdp. 1/Corresponde a auditorías coordinadas.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

462

CUADRO 3. GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, TLAXCALA (Número)

Fondo o Programa Observaciones Número de Acciones Promovidas

R PEFCF SA PRAS PO Total

Total Tlaxcala 49 19 0 7 6 17 49 Aportaciones Federales 28 11 0 3 2 12 28

FAEB 1/ 5 5 5

FASSA 1/ 0 0

FISE 2 1 1 2

FISMDF 1/ 1 1 1

FAM 1/ 10 8 1

1 10

FAETA 0 0

FASP 1/ 8 3 1 1 3 8

FAFEF 1/ 2

1

1 2

Convenios de Descentralización 15 7 0 2 3 3 15

Ramo 04 11 6

3 2 11

SPA 4 2

2 4

SUBSEMUN 2

2 2

SIRSJP 5 4 1 5

Ramo 11 2 1

1 2

PETC 1 1 1

PEEARE 1 1 1

Ramo 12 2

2

2

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

1 1 1

PROSPERA 1/ 1 1 1

Subsidios 6 1 0 2 1 2 6

Seguro Popular 1/ 3 1

2 3

Ramo General 23 3 1

1 1

3

FOPEDEP 1 1 1

Proyectos de Desarrollo Regional 2 1

1

2

Otras Auditorías 0 0 0 0 0 0 0

Participación Social 1/

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014.

1/Corresponde a auditorías coordinadas.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

463

CUADRO 4. GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, TLAXCALA

(Millones de pesos)

Concepto Total FAEB FASSA FISE FISMDF FAM FAETA FASP FAFEF SPA

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

467.2 2.2 0.0 0.0 0.0 42.4 0.0 63.1 43.6 0.0

Recursos no devengados o no ejercidos

359.6

42.4

63.1 43.6

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

104.9

Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales

2.2 2.2

Otros 0.6

Orientación y destino del gasto

11.9 4.8 0.0 0.6 0.0 1.4 0.0 3.7 0.0 1.4

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

7.6 4.8

1.4

1.4

Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

3.7

3.7

Otros 0.6

0.6

Ejercicio de los Recursos 51.2 31.7 0.0 0.0 0.2 0.0 0.0 0.0* 0.1 1.1 Falta de documentación comprobatoria del gasto

16.6 16.6

Pagos improcedentes o en exceso

15.0 15.0

0.0*

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

0.1

0.1

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

1.1

0.0*

1.1

Otros 18.3

0.2

TOTAL 530.3 38.7 0.0 0.6 0.2 43.7 0.0 66.9 43.7 2.5 Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

464

Concepto SUBSEMUN SIRSJP PETC PEEARE

Programa de Apoyo para Fortalecer la

Calidad en los Servicios de Salud

PROSPERA Seguro Popular

FOPEDEP

Proyectos de

Desarrollo Regional

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

0.0 0.0 99.1 0.0 7.1 8.0 195.9 0.2 5.6

Recursos no devengados o no ejercidos

7.1 8.0 195.3

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

99.1

0.2 5.6

Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales

Otros

0.6

Orientación y destino del gasto

0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

Otros

Ejercicio de los Recursos

0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 18.1

Falta de documentación comprobatoria del gasto

Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

Otros

18.1 TOTAL 0.0 0.0 99.1 0.0 7.1 8.0 195.9 0.2 23.7 FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. NOTA: Las sumatorias totales pueden no coincidir debido al redondeo. *Monto no representativo menor a 0.1 mdp.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

465

GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014

VERACRUZ

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

466

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

467

VERACRUZ

Recursos Federales Transferidos

En 2014 fueron transferidos al estado de Veracruz recursos federales por un monto de 89,471.5 millones de pesos (mdp), de los cuales 34,439.1 mdp (38.5%) correspondieron a participaciones federales y 55,032.4 mdp (61.5%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.

Esos importes representaron, respecto de los valores nacionales correspondientes, el 5.6% del gasto federalizado total, el 5.9% de las participaciones federales y el 5.4% de las transferencias condicionadas, en cada caso.

El gasto federalizado programable en el estado de Veracruz se distribuyó en 83 fondos y programas en las modalidades siguientes: 9 de las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33, que ascendieron a 40,186.0 mdp y significaron el 73.0% de ese gasto; 60 de convenios de descentralización y reasignación, con 7,946.0 mdp, constituyeron el 14.5%, y los subsidios fueron de 6,900.4 mdp, que representaron el 12.5 % y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 4,191.1 mdp y 13 programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 2,709.3 mdp.

VERACRUZ: COMPOSICIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE,

CUENTA PÚBLICA 2014 (Porcentaje)

FUENTE: Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2014.

Auditorías Practicadas (Directas y Coordinadas con las EFSL) y Resultados

En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), la ASF suscribió convenios de coordinación y colaboración con las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL), con el objeto de coordinar y fortalecer las acciones de fiscalización a los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

468

En ese contexto, para la revisión de la Cuenta Pública 2014, la ASF diseñó una estrategia de fiscalización coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisión del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditorías realizadas e impulsar la homologación de criterios, normas y metodologías de auditoría, que son objetivos sustantivos del SNF. En el marco de la fiscalización de la Cuenta Pública 2014, se realizaron 57 auditorías al estado de Veracruz; de éstas, 18 fueron al Gobierno del Estado, 35 a sus municipios y 4 a las universidades; 30 auditorías se practicaron directamente por la ASF y 27 fueron auditorías coordinadas, es decir, realizadas conjuntamente con el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz, con base en el marco jurídico de la ASF; en este caso, la gestión de las observaciones determinadas y de las acciones promovidas correspondientes es responsabilidad de la ASF. El universo seleccionado ascendió a 44,025.6 mdp y la muestra auditada fue de 40,619.8 mdp (15.0% de las auditorías directas practicadas por la ASF y 85.0% de las coordinadas), que representaron el 80.0% y el 73.8%, respectivamente, del monto total transferido a la entidad mediante el gasto federalizado programable. 55 En las auditorías practicadas al gasto federalizado en el estado de Veracruz, el monto total observado (auditorías directas y coordinadas), ascendió a 14,047.1 mdp, que significan el 34.6% de la muestra auditada y el 18.2% del monto total observado a nivel nacional (77,380.6 mdp); las recuperaciones determinadas y el monto por aclarar en esta entidad federativa fueron de 8,901.1 y 5,146.0 mdp, respectivamente. Asimismo, del monto total observado en esta entidad federativa que fue de 14,047.1 mdp, el 98.1% equivalente a 13,784.9 mdp, corresponde a revisiones realizadas al Gobierno del Estado, el 1.4%, 201.2 mdp, a las universidades y el 0.5%, 61.0 mdp, a los gobiernos municipales. La integración del monto total observado en el estado de Veracruz, en términos porcentuales, por fondo y programa fue el siguiente: el 36.9% corresponde al FAEB, el 17.9% al Seguro Popular, el 14.5% al FAFEF, el 9.6% fue del FASSA; el 6.4% al FAM y el 14.7% a otros. El indicador monto total observado en relación con la muestra auditada en 2014, tuvo un valor del 34.6%. Éste fue del 100.1%56 en el Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud; del 100.0% en los casos del Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior, Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior, y Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atención a Problemas Estructurales de las UPES; el 97.1% del FISE; el 91.3% en el PROSPERA; el 87.1% del SPA; el 86.2% del PETC; el 79.1% del FASP, y el 75.4% del FAM.

55 El universo seleccionado son los recursos asignados a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del

Distrito Federal, en los fondos y programas fiscalizados.

56 El porcentaje es superior al 100.0% debido a que el monto observado incluye rendimientos financieros no entregados, no devengados o no ejercidos.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

469

Los conceptos principales que generaron montos observados son:

Retenciones no enteradas a terceros institucionales por 3,939.5 mdp, que constituyen el 28.0% del monto total observado, el 96.5% se observó al FAEB y el 3.5% a Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales.

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores por 3,174.6 mdp que representaron el 22.6% del total observado, constituidos por el 54.4% del Seguro Popular, 31.6% del FASSA, 4.4% del Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad de los Servicios de Salud, 6.8% del PROSPERA, 1.6% del FAEB, 1.1% del FAETA y el 0.1% del Programa Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atención a Problemas Estructurales de las UPES.

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias por 2,209.5 mdp, que representaron el 15.7% del monto observado, el 40.4% se observó al FAM, el 31.7% al FISE, el 11.8% al PETC, el 11.4% al FASP, el 2.5% se observó al FAFEF, el 1.2% al FISMDF y el 1.0% al PROSPERA.

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa por 2,023.6 mdp, que representaron el 14.4% del total observado, constituidos por el 97.9% del FAFEF, el 2.0% del FASP y el 0.1% del FISMDF.

Recursos no devengados o no ejercidos por 1,148.6 mdp, que representaron el 8.2% del monto total observado y que se conformaron por el 68.2% del Seguro Popular, el 29.8% del FASSA, el 1.1% del FISMDF, el 0.5% del PROSPERA, el 0.2% del SPA y otros con el 0.2%.

Otras irregularidades por un monto de 1,551.3 mdp, que representaron el 11.1% del monto total observado.

Como resultado de la fiscalización, al estado de Veracruz se le formularon 96 observaciones, que generaron 110 acciones, de las cuales 8 son recomendaciones (7.3%); 4 promociones del ejercicio de la facultad de comprobación fiscal (3.7%); 26 solicitudes de aclaración (23.6%); 15 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (13.6%), y 57 pliegos de observaciones (51.8%). Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado La ASF elaboró, para 2014, el Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado, por entidad federativa, con la finalidad de evaluar la gestión de los gobiernos estatales en el ejercicio de los recursos federales transferidos. Para su cálculo, en 2014, se consideraron indicadores derivados de las auditorías de los fondos y programas que fueron revisados directamente por la ASF o de manera coordinada con las EFSL, en todas las entidades federativas, a saber: FAEB, FASSA, FISE, FAM, FAETA, FASP, FAFEF y Seguro Popular. Se consideraron cinco conceptos para la determinación del Índice, los cuales fueron: el monto total observado respecto de la muestra auditada; el ejercicio oportuno de los recursos; el cumplimiento en la entrega de los informes trimestrales sobre el ejercicio y resultados de los recursos, así como, cuando procedía, los Indicadores de Desempeño; el avance en el proceso de

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

470

participación social en el seguimiento y vigilancia de los fondos y programas, y la evaluación del control interno. Al respecto, la ponderación de cada factor fue de 50%, 25%, 10%, 5% y 10%, respectivamente. El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Veracruz obtuvo 52.6, que lo colocó en el lugar 32 en el ámbito nacional. El valor promedio del Índice a nivel nacional fue de 76.2. Para cada uno de los fondos evaluados, el valor de su índice es el siguiente: 77.8 para el FAEB; 66.3 para el FASSA; 43.7 para el FISE; 30.3 para el FAM; 87.8 para el FAETA; 40.3 para el FASP; 38.9 para el FAFEF y el 35.9 para el Seguro Popular.

CUADRO 1. RESULTADOS DEL ÍNDICE DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO, POR FONDO, VERACRUZ

CUENTA PÚBLICA 2014

Fondo o Programa Valor

FAEB 77.8

FASSA 66.3

FISE 43.7

FAM 30.3

FAETA 87.8

FASP 40.3

FAFEF 38.9

Seguro Popular 35.9

IDGGF 52.6

FUENTE: Informes de Auditoría de la fiscalización de la Cuenta Pública 2014.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

471

CUADRO 2. GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, VERACRUZ (Millones de pesos)

Fondo o Programa No. de

Auditorías Universo Muestra

Alcance

%

Monto Observado

Monto por

Aclarar

Recuperaciones Determinadas Monto

Observado / Muestra

%

Total

Operadas

Probables Aplicadas

En proceso

de aplicación

Total Veracruz 57 44,025.6 40,619.8 92.3 14,047.1 5,146.0 8,901.1 2.6 51.6 8,847.0 34.6 Aportaciones Federales 32 33,105.0 30,023.1 90.7 10,560.8 4,205.2 6,355.6 2.1 51.6 6,301.9 35.2

FAEB 1/ 1 21,598.3 19,690.9 91.2 5,182.9 3,848.7 1,334.2 1,334.2 26.3

FASSA 1/ 1 4,712.0 4,145.7 88.0 1,345.1 343.2 1,001.9 1,001.9 32.4

FISE 1 722.6 722.6 100.0 701.6 0.0 701.6 701.6 97.1

FISMDF 2/ 25 2,048.9 1,566.8 76.5 56.9 13.1 43.8 2.1 24.9 16.9 3.6

FAM 1/ 1 1,227.1 1,182.9 96.4 892.0 0.3 891.7 891.7 75.4

FAETA 1 349.0 303.2 86.9 50.0 0.0 50.0 50.0 16.5

FASP 1 374.6 374.6 100.0 296.3 0.0 296.2 26.7 269.5 79.1

FAFEF 1 2,072.5 2,036.3 98.2 2,036.2 0.0 2,036.2 2,036.2 100.0

Convenios de Descentralización 19 6,218.0 6,070.8 97.6 971.3 153.1 818.3 0.0 0.0 818.3 16.0

Ramo 04 10 358.9 353.8 98.6 102.8 0.1 102.7 102.7 29.1

SPA 1 117.3 116.7 99.5 101.7 101.7 101.7 87.1

SUBSEMUN 8 211.9 209.7 99.0

SIRSJP 1 29.7 27.4 92.3 1.1 0.1 1.0 1.0 4.0

Ramo 11 7 5,437.1 5,313.8 97.7 488.0 151.9 336.1 336.1 9.2

PETC 1 319.2 319.2 100.0 275.2 0.0 275.2 275.2 86.2

PEEARE 1 1,470.1 1,470.1 100.0

Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales1/

1 2,005.1 1,885.7 94.0 140.3 140.3 0.0 * 0.0 * 7.4

Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación1/

1 1,581.7 1,577.7 99.7 11.6 11.6 0.7

Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior

1 46.8 46.8 100.0 46.8 46.8 46.8 100.0

Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior

1 10.3 10.3 100.0 10.3 10.3 10.3 100.0

Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atención a Problemas Estructurales de las UPES

1 3.9 4.0 100.0 3.8 3.9 100.0

Ramo 12 2 422.1 403.3 95.6 380.5 1.1 379.4 379.4 94.4

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

1 139.0 139.0 100.0 139.0 139.1 139.1 100.1 3/

PROSPERA1/ 1 283.1 264.3 93.4 241.5 1.1 240.4 240.4 91.3

Subsidios 4 4,702.5 4,525.9 96.2 2,515.0 787.7 1,727.3 0.5 0.0 1,726.8 55.6

Seguro Popular1/ 1 4,547.2 4,407.6 96.9 2,510.8 784.1 1,726.8 1,726.8 57.0

Ramo General 23 3 155.3 118.3 76.2 4.2 3.7 0.5 0.5 3.5

FOPEDEP 3 155.3 118.3 76.2 4.2 3.7 0.5 0.5 3.5

Otras Auditorías 2 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Participación Social1/ 1

FASSA Situación Excepcional 1 FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. NOTAS: El monto observado se desglosa por fondo o programa y concepto de irregularidad en el cuadro 4. Las sumatorias totales pueden no coincidir debido al redondeo de las cifras. *Monto no representativo menor a 0.1 mdp. 1/ Corresponde a auditorías coordinadas. 2/ De las 25 auditorías realizadas, 19 fueron coordinadas. 3/ El porcentaje es superior al 100.0% debido a que el monto observado incluye rendimientos financieros no entregados, no devengados o no ejercidos.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

472

CUADRO 3. GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, VERACRUZ (Número)

Fondo o Programa Observaciones

Número de Acciones Promovidas

R PEFCF SA PRAS PO Total

Total Veracruz 96 8 4 26 15 57 110 Aportaciones Federales 56 2 2 12 3 41 60

FAEB1/ 10 2 3 0 7 12

FASSA 1/ 5 2 1 2 5

FISE 1 1 1

FISMDF 2/ 26 5 2 20 27

FAM 1/ 2 1 1 2

FAETA 3 1

2 3

FASP 6

1 6 7

FAFEF 3 1

2 3

Convenios de Descentralización 30 6 2 10 7 14 39

Ramo 04 10 4 0 1 2 5 12

SPA 3 3 3

SUBSEMUN 3 2 1

3

SIRSJP 4 2

1 1 2 6

Ramo 11 13 2 2 7 3 5 19

PETC 1 1 1

PEEARE 0

Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales1/

6 2 1 2 2 1 8

Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación1/

3 1 2 1

4

Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior

1 1 1 2

Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior

1 1 1 2

Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atención a Problemas Estructurales de las UPES

1

1 1 2

Ramo 12 7 2 2 4 8

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

2

1 1 2

PROSPERA 1/ 5 2 1 3 6

Subsidios 10 0 0 4 5 2 11

Seguro Popular1/ 5 2 1 2 5

Ramo General 23 5 2 4 6

FOPEDEP 5 2 4 6

Otras Auditorías 0 0 0 0 0 0 0

Participación Social1/

FASSA Situación Excepcional

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014.

1/ Corresponde a auditorías coordinadas. 2/ De las 25 auditorías realizadas, 19 fueron coordinadas.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

473

CUADRO 4. GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, VERACRUZ

(Millones de pesos)

Concepto Total FAEB FASSA FISE FISMDF

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

57.1 0.0 0.0 0.0 0.0

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas

57.1

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

10,487.0 3,850.7 1,344.4 701.6 40.7

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

2,209.5 701.6 27.4

Recursos no devengados o no ejercidos 1,148.6 342.8 13.0

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

3,174.6 50.7 1,001.6 0.3

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

14.8

Retenciones no enteradas a terceros institucionales

3,939.5 3,800.0 Otros 0.0 * Orientación y destino del gasto 3,116.0 1,068.5 0.3 0.0 1.3

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

2,023.6 1.4 0.3 1.3

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

0.1

Otros 1,092.3 1,067.1

Ejercicio de los Recursos 387.0 263.6 0.4 0.0 14.9

Falta de documentación comprobatoria del gasto

1.1 0.2

Pagos improcedentes o en exceso 264.9 263.6 0.4 0.9

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

6.7 6.6

Penas convencionales no aplicadas 0.3 0.3

Falta de amortización de los anticipos 4.1

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

102.5

Otros 7.3 6.8

TOTAL 14,047.1 5,182.9 1,345.1 701.6 56.9

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

474

Concepto FAM FAETA FASP FAFEF SPA

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

892.0 36.3 252.1 55.6 2.8

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

891.7 252.1 55.6

Recursos no devengados o no ejercidos 0.3 0.0 * 2.8

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

36.3

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

Retenciones no enteradas a terceros institucionales Otros Orientación y destino del gasto 0.0 13.6 40.0 1,980.6 0.0

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

40.0 1,980.6

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

Otros 13.6

Ejercicio de los Recursos 0.0 0.0 4.1 0.0 99.0

Falta de documentación comprobatoria del gasto

Pagos improcedentes o en exceso

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

Penas convencionales no aplicadas

Falta de amortización de los anticipos 4.1

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

99.0

Otros

TOTAL 892.0 49.9 296.2 2,036.2 101.8

Continúa…

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

475

Concepto SUBSEMUN SIRSJP PETC PEEARE

Subsidios Federales para

Organismos Descentralizados

Estatales Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

0.0 1.0 275.2 0.0 139.5

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

1.0 260.5

Recursos no devengados o no ejercidos

0.0 *

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

14.7

Retenciones no enteradas a terceros institucionales 139.5

Otros

Orientación y destino del gasto 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

Otros

Ejercicio de los Recursos 0.0 0.1 0.0 0.0 0.7

Falta de documentación comprobatoria del gasto

0.7

Pagos improcedentes o en exceso

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

Penas convencionales no aplicadas

Falta de amortización de los anticipos

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

0.1

Otros

TOTAL 0.0 1.1 275.2 0.0 140.2

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

476

Concepto

Apoyo a Centros y

Organizaciones de Educación

Fondo para Elevar la

Calidad de la Educación

Superior

Programa de Expansión en la

Oferta Educativa en Educación Media

Superior y Superior

Apoyos para Saneamiento

Financiero y la Atención a Problemas

Estructurales de las UPES

Programa de Apoyo

para Fortalecer la Calidad de

los Servicios de Salud

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.0 46.8 10.3 0.0 0.0

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas

46.8 10.3

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

0.0 0.0 0.0 3.9 139.1

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

Recursos no devengados o no ejercidos

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

3.9 139.1

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

0.0 *

Retenciones no enteradas a terceros institucionales

Otros 0.0 * Orientación y destino del gasto 11.6 0.0 0.0 0.0 0.0 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

Otros 11.6

Ejercicio de los Recursos 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Falta de documentación comprobatoria del gasto

Pagos improcedentes o en exceso

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

Penas convencionales no aplicadas

Falta de amortización de los anticipos

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

Otros

TOTAL 11.6 46.8 10.3 3.9 139.1

Continúa…

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

477

Concepto PROSPERA Seguro Popular

FOPEDEP

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.0 0.0 0.0

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

241.4 2,510.7 0.1

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

19.7

Recursos no devengados o no ejercidos 5.7 783.9

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

216.0 1,726.8

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

0.1

Retenciones no enteradas a terceros institucionales Otros Orientación y destino del gasto 0.1 0.0 0.0

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

0.1

Otros

Ejercicio de los Recursos 0.0 0.2 4.1

Falta de documentación comprobatoria del gasto

0.2

Pagos improcedentes o en exceso

Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

0.1

Penas convencionales no aplicadas

Falta de amortización de los anticipos

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

3.4

Otros 0.6

TOTAL 241.5 2,510.9 4.2

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. NOTA: Las sumatorias totales pueden no coincidir debido al redondeo de las cifras.

* Monto no representativo, menor a 0.1 mdp.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

478

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

479

GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014

YUCATÁN

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

480

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

481

YUCATÁN

Recursos Federales Transferidos

En 2014 fueron transferidos al estado de Yucatán recursos federales por un monto de 28,632.9 millones de pesos (mdp), de los cuales 10,119.6 mdp (35.3%) correspondieron a participaciones federales y 18,513.2mdp (64.7%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.

Esos importes representaron, respecto de los valores nacionales correspondientes, el 1.8% del gasto federalizado total, el 1.7% de las participaciones federales y el 1.8% de las transferencias condicionadas, en cada caso.

El gasto federalizado programable en el estado de Yucatán se distribuyó en 85 fondos y programas en las modalidades siguientes: 9 de las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33, que ascendieron a 11,019.2 mdp y significaron el 59.5% de ese gasto; 61 de convenios de descentralización y reasignación, con 4,467.4 mdp, constituyeron el 24.1%, y los subsidios fueron de 3,026.6 mdp, que representaron el 16.3% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 633.6 mdp y 14 programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 2,393.0 mdp.

YUCATÁN: COMPOSICIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE, CUENTA PÚBLICA 2014

(Porcentaje)

FUENTE: Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2014.

Auditorías Practicadas (Directas y Coordinadas con las EFSL) y Resultados

En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), la ASF suscribió convenios de coordinación y colaboración con las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL), con el objeto de coordinar y fortalecer las acciones de fiscalización a los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

482

En ese contexto, para la revisión de la Cuenta Pública 2014, la ASF diseñó una estrategia de fiscalización coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisión del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditorías realizadas e impulsar la homologación de criterios, normas y metodologías de auditoría, que son objetivos sustantivos del SNF. En la fiscalización de la Cuenta Pública 2014, se realizaron 35 auditorías al estado de Yucatán; de éstas, 17 fueron al Gobierno del Estado, 15 a sus municipios y 3 a las universidades; 13 auditorías se practicaron directamente por la ASF y 22 fueron auditorías coordinadas, es decir, realizadas conjuntamente con la Auditoría Superior del Estado de Yucatán, con base en el marco jurídico de la ASF; en este caso, la gestión de las observaciones determinadas y de las acciones promovidas correspondientes es responsabilidad de la ASF. El universo seleccionado ascendió a 13,088.1 mdp y la muestra auditada fue de 11,189.6 mdp (7.0% de las auditorías directas practicadas por la ASF y 93.0% de las coordinadas), que representaron el 70.7% y el 60.4%, respectivamente, del monto total transferido a la entidad mediante el gasto federalizado programable.57 En las auditorías practicadas al gasto federalizado en el estado de Yucatán, el monto total observado (auditorías directas y coordinadas), ascendió a 411.8 mdp, que significan el 3.7% de la muestra auditada y el 0.5% del monto total observado a nivel nacional (77,380.6 mdp); las recuperaciones determinadas y el monto por aclarar en esta entidad federativa fueron de 238.4 y 173.4 mdp, respectivamente. Asimismo, del monto total observado en esta entidad federativa que fue de 411.8 mdp, el 84.8% equivalente a 349.2 mdp, corresponde a revisiones realizadas al Gobierno del Estado, el 1.4%, 5.7 mdp, a las universidades y el 13.8%, 56.9 mdp, a los gobiernos municipales. La integración del monto total observado en el estado de Yucatán, en términos porcentuales, por fondo y programa fue la siguiente: el 27.6% corresponde al PETC; al FISE, el 19.0%; al FISMDF, el 13.6%; al FAFEF, el 8.2%; al FAM, el 7.4%; al Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior, el 5.9%; al Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud, el 4.3%; al FAEB, el 4.1%; al FASP, el 2.9%; al SPA, el 2.0%; al Seguro Popular, 1.8%; y el 3.2% a otros. El indicador monto total observado en relación con la muestra auditada en 2014, tuvo un valor del 3.7%. Éste fue del 101.0%58 en el Programa de expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior; el 76.6% en el Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior; el 73.6% en el Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud; el 66.4% en el FISE; el 47.2% en el PETC; el 21.4% en el SPA; el 21.0% en el FAM; el 11% en el FASP; el 9.4% en el FAFEF; y el 9.2% en el FISMDF.

57 El universo seleccionado son los recursos asignados a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del

Distrito Federal, en los fondos y programas fiscalizados. 58 El porcentaje es superior al 100.0% debido a que incluye las observaciones determinadas por los intereses no transferidos, no

devengados o no ejercidos.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

483

Los conceptos principales que generaron montos observados son:

Recursos no devengados o no ejercidos por 173.6 mdp, que constituyen el 42.2% del monto total observado; el 45.0% se observó al FISE, el 17.5% al FAM, el 13.9% al Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media y Superior, el 7.3% al Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad de los Servicios de Salud, el 3.4% al Seguro Popular, el 3.2% al FISMDF, el 3.1% al Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior, el 3.0% al SPA, el 2.1% al PROSPERA y el 1.5% al FASP.

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad) por 114.0 mdp, que significan el 27.7% del monto total observado; el 99.6% correspondió al PETC y el 0.4% al SUBSEMUN.

Transferencias de recursos a otras cuentas bancarias, por 43.4 mdp, que representan el 10.5% del monto total observado. El 94.5% correspondió al FISMDF y el 5.5% al FASP.

Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa por 40.7 mdp, que representan el 9.9% del monto total observado. El 82.8% se observó al FAFEF; el 12.3% al FASP y el 4.9% al FASSA.

Otros conceptos de irregularidad por 40.1 mdp que representan el 9.7% del monto total observado.

Como resultado de la fiscalización, al estado de Yucatán se le formularon 53 observaciones, que generaron 57 acciones, de las cuales 1 es recomendación (1.7%); 17 solicitudes de aclaración (29.8%); 14 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (24.6%); y 25 pliegos de observaciones (43.9%). Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado La ASF elaboró, para 2014, el Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado, por entidad federativa, con la finalidad de evaluar la gestión de los gobiernos estatales en el ejercicio de los recursos federales transferidos. Para su cálculo, en 2014, se consideraron indicadores derivados de las auditorías de los fondos y programas que fueron revisados directamente por la ASF o de manera coordinada con las EFSL, en todas las entidades federativas, a saber: FAEB, FASSA, FISE, FAM, FAETA, FASP, FAFEF y Seguro Popular. Se consideraron cinco conceptos para la determinación del Índice, los cuales fueron: el monto total observado respecto de la muestra auditada; el ejercicio oportuno de los recursos; el cumplimiento en la entrega de los informes trimestrales sobre el ejercicio y resultados de los recursos, así como, cuando procedía, los Indicadores de Desempeño; el avance en el proceso de participación social en el seguimiento y vigilancia de los fondos y programas, y la evaluación del control interno. Al respecto, la ponderación de cada factor fue de 50%, 25%, 10%, 5% y 10%, respectivamente.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

484

El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Yucatán obtuvo 83.1, que lo colocó en el lugar 3 en el ámbito nacional. El valor promedio del Índice a nivel nacional fue de 76.2. Para cada uno de los fondos evaluados, el valor de su índice es el siguiente: 86.5 para el FAEB; 96.2 para el FASSA; 76.6 para el FISE; 73.3 para el FAM; 99.8 para el FAETA; 72.1 para el FASP; 84.3 para el FAFEF y el 75.9 para el Seguro Popular.

CUADRO 1. RESULTADOS DEL ÍNDICE DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO, POR FONDO, YUCATÁN

CUENTA PÚBLICA 2014

Fondo o Programa Valor

FAEB 86.5

FASSA 96.2

FISE 76.6

FAM 73.3

FAETA 99.8

FASP 72.1

FAFEF 84.3

Seguro Popular 75.9

IDGGF 83.1

FUENTE: Informes de Auditoría de la fiscalización de la Cuenta Pública 2014.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

485

CUADRO 2. GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, YUCATÁN (Millones de pesos)

Fondo o Programa No. de

Auditorías

Universo

Muestra Alcance %

Monto Observado

Monto

por Aclarar

Recuperaciones Determinadas Monto

Observado / Muestra %

Total

Operadas

Probables Aplicadas

En proceso de

aplicación Total Yucatán 35 13,088.1 11,189.6 85.5 411.8 173.4 238.4 41.0 5.4 192.0 3.7

Aportaciones Federales 19 9,472.8 8,219.9 86.8 229.4 135.9 93.4 41.0 5.4 47.0 2.8

FAEB 1/ 1 5,771.3 5,334.5 92.4 16.7 16.7

0.3

FASSA 1/ 1 1,499.1 1,425.3 95.1 2.6 2.6

0.2

FISE 1 165.5 117.7 71.1 78.1 78.1

66.4

FISMDF 1/ 12 667.5 611.1 91.6 56.1 5.5 50.6 41.0 0.0* 9.6 9.2

FAM 1/ 1 436.0 144.9 33.2 30.4 30.4

21.0

FAETA 1 149.5 123.5 82.6

FASP 1/ 1 177.6 106.7 60.1 11.8 2.6 9.2 2.4 6.8 11.0

FAFEF 1/ 1 606.2 356.2 58.8 33.7

33.7 3.0 30.7 9.4

Convenios de Descentralización

14 2,953.5 2,526.9 85.6 175.0 30.2 144.8 0.0 0.0 144.8 6.9

Ramo 04 5 210.0 138.4 65.9 9.2

9.2 9.2 6.7

SPA 1 65.0 39.3 60.4 8.4

8.4 8.4 21.4

SUBSEMUN 3 111.3 78.7 70.7 0.8

0.8 0.8 1.0

SIRSJP 1 33.7 20.4 60.5 0.0*

0.0* 0.0 0.2

Ramo 11 7 2,642.9 2,314.4 87.6 143.6 20.7 122.9 122.9 6.2

PETC 1 240.5 240.5 100.0 113.6

113.6 113.6 47.2

PEEARE 1 85.8 85.8 100.0

Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales 1/

1 1,529.3 1,243.9 81.3 0.2 0.2 0.1 0.1

Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación 1/

1 725.0 694.0 95.7

Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior

1 15.8 7.1 45.0 5.4 5.2 0.2 0.2 76.6

Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior

1 24.1 24.1 100.0 24.4 15.3 9.1 9.1 101.0 2/

Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atención a Problemas Estructurales de las UPES

1 22.4 19.0 84.7

Ramo 12 2 100.6 74.1 73.7 22.2 9.5 12.7 12.7 29.9

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

1 34.2 24.1 70.5 17.8 5.1 12.7 12.7 73.6

PROSPERA 1/ 1 66.3 50.0 75.4 4.4 4.4

0.0 8.8

Subsidios 1 661.8 442.8 66.9 7.4 7.4 0.1 0.0 0.0 0.1 1.7

Seguro Popular 1/ 1 661.8 442.8 66.9 7.4 7.4 0.1 0.1 1.7

Otras Auditorías 1 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Participación Social 1/ 1

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Púb lica 2014. NOTA: El monto observado se desglosa por fondo o programa y concepto de irregularidad en el cuadro 4. *Monto no representativo, menor a 0.1 mdp. 1/Corresponde a auditorías coordinadas. 2/ El porcentaje es superior al 100.0% debido a que incluye las observaciones determinadas por los intereses no transferidos, no devengados o

no ejercidos.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

486

CUADRO 3. GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, YUCATÁN

(Número)

Fondo o Programa Observaciones Número de Acciones Promovidas

R PEFCF SA PRAS PO Total

Total Yucatán 53 1 0 17 14 25 57 Aportaciones Federales 26 1 0 8 5 12 26 FAEB1/ 2 2 2 FASSA1/ 1 1 1 FISE 1 1 1 FISMDF1/ 8 2 6 8 FAM1/ 1 1

1

FAETA

FASP1/ 4 1 3 4 FAFEF1/ 9 1

5 3 9

Convenios de Descentralización 23 0 0 6 9 12 27 Ramo 04 8 2 6 8 SPA 3

3 3

SUBSEMUN 3 1 2 3 SIRSJP 2 1 1 2 Ramo 11 11 3 6 5 14 PETC 1 1 1 PEEARE

Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales 1/

3 1 1 1 3

Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación 1/

1

1

1

Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior

2 1 1 1 3

Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior

2 1 1 2 4

Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atención a Problemas Estructurales de las UPES

2 2

2

Ramo 12 4 3 1 1 5

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

1 1

1 2

PROSPERA 1/ 3 2 1

3 Subsidios 4 0 0 3 0 1 4 Seguro Popular 1/ 4 3

1 4

Otras Auditorías 0 0 0 0 0 0 0 Participación Social 1/

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Púb lica 2014. 1/Corresponde a auditorías coordinadas.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

487

CUADRO 4. GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, YUCATÁN

(Millones de pesos)

Concepto Total FAEB FASSA FISE FISMDF FAM FAETA FASP FAFEF SPA

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.3 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas

0.3

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

331.0 0.0 0.0 78.1 46.5 30.4 0.0 5.0 0.0 5.3

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

43.4

41.0 2.4

Recursos no devengados o no ejercidos 173.6

78.1 5.5 30.4 2.6 5.3 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

0.0*

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

114.0

Orientación y destino del gasto 41.8 0.0 2.0 0.0 0.0 0.0 0.0 5.0 33.7 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

40.7

2.0

5.0 33.7

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

0.7

Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

0.4

Ejercicio de los Recursos 38.7 16.7 0.6 0.0 9.6 0.0 0.0 1.8 0.0 3.1 Falta de documentación comprobatoria del gasto

6.8

Pagos improcedentes o en exceso 18.3 16.7 0.6

1.0 Penas convencionales no aplicadas 0.2

0.2

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

5.0

1.8 3.1

Otros 8.4

8.4 Otros 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 TOTAL 411.8 16.7 2.6 78.1 56.1 30.4 0.0 11.8 33.7 8.4

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

488

Concepto SUBSEMUN SIRSJP PETC PEEARE

Subsidios Federales para Organismos

Descentralizados Estatales

Apoyo a Centros y Organizaciones de

Educación

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.0 0.0 0.0 0.0 0.0* 0.0

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas

0.0*

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

0.4 0.0 113.6 0.0 0.0 0.0

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias Recursos no devengados o no ejercidos

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

0.4

113.6

Orientación y destino del gasto 0.4 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

0.4

Ejercicio de los Recursos 0.0 0.0* 0.0 0.0 0.2 0.0 Falta de documentación comprobatoria del gasto

0.0*

0.2

Pagos improcedentes o en exceso

Penas convencionales no aplicadas

Otras observaciones de obra pública o adquisiciones Otros

Otros 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 TOTAL 0.8 0.0* 113.6 0.0 0.2 0.0 Continúa…

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

489

Concepto

Fondo para Elevar la

Calidad de la

Educación Superior

Programa de Expansión en la

Oferta Educativa en Educación

Media Superior y Superior

Apoyos para Saneamiento

Financiero y la Atención a Problemas

Estructurales de las UPES

Programa de Apoyo para Fortalecer la

Calidad en los Servicios de

Salud

PROSPERA Seguro Popular

Distribución y transferencia de los recursos a las entidades federativas por parte de la Federación

0.0 0.3 0.0 0.0 0.0 0.0

Irregularidades o retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros por parte del Gobierno Federal a las entidades federativas

0.3

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

5.4 24.1 0.0 12.7 3.7 5.8

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias Recursos no devengados o no ejercidos

5.4 24.1

12.7 3.7 5.8

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

0.0*

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

Orientación y destino del gasto 0.0 0.0 0.0 0.0 0.7 0.0* Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa.

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

0.7 0.0*

Conceptos no autorizados por la dependencia normativa Ejercicio de los Recursos 0.0 0.0 0.0 5.1 0.0 1.6 Falta de documentación comprobatoria del gasto

5.1

1.5

Pagos improcedentes o en exceso

Penas convencionales no aplicadas Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

0.1

Otros

Otros 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 TOTAL 5.4 24.4 0.0 17.8 4.4 7.4 FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. *Monto no representativo, menor a 0.1 mdp.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

490

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

491

GASTO FEDERALIZADO:

RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014

ZACATECAS

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

492

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

493

ZACATECAS

Recursos Federales Transferidos

En 2014 fueron transferidos al estado de Zacatecas recursos federales por un monto de 25,549.9 millones de pesos (mdp), de los cuales 7,622.2 mdp (29.8%) correspondieron a participaciones federales y 17,927.6 mdp (70.2%) a transferencias condicionadas o gasto federalizado programable.

Esos importes representaron, respecto de los valores nacionales correspondientes, el 1.6% del gasto federalizado total, el 1.3% de las participaciones federales y el 1.7% de las transferencias condicionadas, en cada caso.

El gasto federalizado programable en el estado de Zacatecas se distribuyó en 86 fondos y programas en las modalidades siguientes: 9 de las Aportaciones Federales correspondientes a los recursos del Ramo General 33, que ascendieron a 10,251.5 mdp y significaron el 57.2% de ese gasto; 65 de convenios de descentralización y reasignación, con 5,318.0 mdp, constituyeron el 29.7%, y los subsidios fueron de 2,358.0 mdp, que representaron el 13.1% y estuvieron conformados por los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), con un monto de 538.3 mdp y 11 programas transferidos mediante el Ramo General 23 con 1,819.7 mdp.

ZACATECAS: COMPOSICIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE

CUENTA PÚBLICA 2014 (Porcentaje)

FUENTE: Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2014.

Auditorías Practicadas (Directas y Coordinadas con las EFSL) y Resultados

En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), la ASF suscribió convenios de coordinación y colaboración con las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL), con el objeto de coordinar y fortalecer las acciones de fiscalización a los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

494

En ese contexto, para la revisión de la Cuenta Pública 2014, la ASF diseñó una estrategia de fiscalización coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisión del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditorías realizadas e impulsar la homologación de criterios, normas y metodologías de auditoría, que son objetivos sustantivos del SNF. En la fiscalización de la Cuenta Pública 2014, se realizaron 34 auditorías al estado de Zacatecas; de éstas, 17 fueron al Gobierno del Estado, 13 a sus municipios y 4 a las universidades; 13 auditorías se practicaron directamente por la ASF y 21 fueron auditorías coordinadas, es decir, realizadas conjuntamente con la Auditoría Superior del Estado de Zacatecas, con base en el marco jurídico de la ASF; en este caso, la gestión de las observaciones determinadas y de las acciones promovidas correspondientes es responsabilidad de la ASF. El universo seleccionado ascendió a 13,239.6 mdp y la muestra auditada fue de 11,292.5 mdp (9.3% de las auditorías directas practicadas por la ASF y 90.7% de las coordinadas), que representaron el 73.9% y el 63.0%, respectivamente, del monto total transferido a la entidad mediante el gasto federalizado programable.59 En las auditorías practicadas al gasto federalizado en el estado de Zacatecas, el monto total observado (auditorías directas y coordinadas), ascendió a 1,428.6 mdp, que significan el 12.7% de la muestra auditada y el 1.8% del monto total observado a nivel nacional (77,380.6 mdp); las recuperaciones determinadas y el monto por aclarar en esta entidad federativa fueron de 504.4 mdp y 924.2 mdp, respectivamente. Asimismo, del monto total observado en esta entidad federativa que fue de 1,428.6 mdp, el 52.4% equivalente a 748.9 mdp, corresponde a revisiones realizadas al Gobierno del Estado, el 40.7%, 581.1 mdp, a las universidades y el 6.9%, 98.6 mdp, a los gobiernos municipales. La integración del monto total observado en el estado de Zacatecas, en términos porcentuales, por fondo y programa fue la siguiente: el 36.9% corresponde a los Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales; al PETC, el 14.4%; al FAEB, el 10.5%; al Seguro Popular, el 7.6%; al FISMDF, el 6.9%; al Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud, el 5.6%, y el 18.1% a otros. El indicador monto total observado en relación con la muestra auditada en 2014, tuvo un valor del 12.7%. Éste fue del 124.6%60 en el Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior; el 97.2% en el Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud; el 61.3% en el Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior; el 58.6% en el FASP; el 55.9% en los Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales; el 46.4% en el PETC; el 31.3% en el FISMDF; el 29.1% en el PROSPERA; el 25.0% en el Seguro Popular; el 23.7% en el FAM; el 20.4% en el SPA y el 18.2% en el FAFEF.

59 El universo seleccionado son los recursos asignados a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del

Distrito Federal, en los fondos y programas fiscalizados. 60 El porcentaje es superior al 100.0% debido a que el monto observado incluye rendimientos financieros no entregados, no

devengados o no ejercidos.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

495

Los conceptos principales que generaron montos observados son:

Recursos no devengados o no ejercidos por 472.6 mdp, que constituyen el 33.1% del monto total observado; el 22.8% se observó al Seguro Popular, el 18.1% al FISMDF, el 14.3% al Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud, el 11.8% al FASP, el 10.3% al FAM, el 9.0% al Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior, el 8.5% al FAFEF, el 2.5% al Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior, el 1.6% al PROSPERA, el 0.7% al FISE y el 0.4% a otros fondos y programas.

Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario por 229.4 mdp, que significan el 16.1% del monto total observado; el 100.0% correspondió a los Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales.

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad), por 211.7 mdp, que representan el 14.8% del monto total observado. El 97.3% correspondió al PETC; el 2.4% al SPA y el 0.3% al Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación.

Retenciones no enteradas a terceros institucionales por 175.8 mdp, que representan el 12.3% del monto total observado. La totalidad se observó a los Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales.

Pagos improcedentes o en exceso por 145.1 mdp, que constituyen el 10.2% del monto total observado; el 99.4% se observó al FAEB, el 0.5% al FISMDF y el 0.1% al FASSA.

Otras observaciones por 194.0 mdp, que representan el 13.5% del monto observado.

Como resultado de la fiscalización, al estado de Zacatecas se le formularon 163 observaciones, que generaron 194 acciones, de las cuales 31 son recomendaciones (16.0%); 5 promociones del ejercicio de la facultad de comprobación fiscal (2.6%); 25 solicitudes de aclaración (12.9%); 74 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (38.1%), y 59 pliegos de observaciones (30.4%). Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado La ASF elaboró, para 2014, el Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto Federalizado, por entidad federativa, con la finalidad de evaluar la gestión de los gobiernos estatales en el ejercicio de los recursos federales transferidos. Para su cálculo, en 2014, se consideraron indicadores derivados de las auditorías de los fondos y programas que fueron revisados directamente por la ASF o de manera coordinada con las EFSL, en todas las entidades federativas, a saber: FAEB, FASSA, FISE, FAM, FAETA, FASP, FAFEF y Seguro Popular. Se consideraron cinco conceptos para la determinación del Índice, los cuales fueron: el monto total observado respecto de la muestra auditada; el ejercicio oportuno de los recursos; el cumplimiento en la entrega de los informes trimestrales sobre el ejercicio y resultados de los recursos, así como, cuando procedía, los Indicadores de Desempeño; el avance en el proceso de participación social en el seguimiento y vigilancia de los fondos y programas, y la evaluación del

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

496

control interno. Al respecto, la ponderación de cada factor fue de 50%, 25%, 10%, 5% y 10%, respectivamente. El valor máximo posible de alcanzar es de 100 puntos, de los cuales el estado de Zacatecas obtuvo 77.0, que lo colocó en el lugar 16 en el ámbito nacional. El valor promedio del Índice a nivel nacional fue de 76.2. Para cada uno de los fondos evaluados, el valor de su índice es el siguiente: 90.9 para el FAEB; 93.3 para el FASSA; 86.5 para el FISE; 66.1 para el FAM; 97.3 para el FAETA; 45.4 para el FASP; 73.1 para el FAFEF y 63.7 para el Seguro Popular.

CUADRO 1. RESULTADOS DEL ÍNDICE DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN DEL GASTO

FEDERALIZADO, POR FONDO, ZACATECAS

CUENTA PÚBLICA 2014

Fondo o Programa Valor

FAEB 90.9

FASSA 93.3

FISE 86.5

FAM 66.1

FAETA 97.3

FASP 45.4

FAFEF 73.1

Seguro Popular 63.7

IDGGF 77.0

FUENTE: Informes de auditoría de la fiscalización de la Cuenta Pública 2014.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

497

CUADRO 2. GASTO FEDERALIZADO: PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, ZACATECAS (Millones de pesos)

Fondo o Programa No. de

Auditorías

Universo

Muestra Alcance

% Monto

Observado

Monto

por Aclarar

Recuperaciones Determinadas

Monto Observado / Muestra

% Total

Operadas

Probables Aplicadas

En proceso

de aplicación

Total Zacatecas 34 13,239.6 11,292.5 85.3 1,428.6 924.2 504.4 33.9 0.0 470.5 12.7 Aportaciones Federales 18 9,170.8 8,174.7 89.1 433.1 234.3 198.8 33.8 0.0 165.0 5.3

FAEB 1/ 1 6,068.0 5,636.0 92.9 149.3

149.3 33.7 115.6 2.6

FASSA 1/ 1 1,656.2 1,399.4 84.5 1.2 1.2

0.1

FISE 1 100.4 70.0 69.7 5.1 3.2 1.9 1.9 7.3

FISMDF 1/ 11 408.7 314.8 77.0 98.5 85.4 13.1 13.1 31.3

FAM 1/ 1 300.6 205.1 68.2 48.6 48.6

23.7

FAETA 1 80.5 65.3 81.1 1.1

1.1 0.1 1.0 1.7

FASP 1/ 1 134.9 102.1 75.7 59.8 55.9 3.9 3.9 58.6

FAFEF 1/ 1 421.5 382.0 90.6 69.5 40.0 29.5 29.5 18.2

Convenios de Descentralización 13 3,264.4 2,614.1 80.1 885.6 581.2 304.4 0.1 0.0 304.3 33.9

Ramo 04 4 121.2 77.3 63.8 8.5 0.0 8.5 0.1 0.0 8.4 11.0

SPA 1 73. 5 41.1 55.9 8.4 8.4

8.4 20.4

SUBSEMUN 2 21.5 16.1 74.9 0.1 0.1 0.1 0.6

SIRSJP 1 26. 2 20.1 76.7 0.0* 0.0* 0.0* 0.0

Ramo 11 7 3,014.1 2,427.7 80.5 789.2 566.6 222.6 0.0 0.0 222.6 32.5

PETC 1 444.1 444.1 100.0 206.1

206.1 206.1 46.4

PEEARE 1 120.2 120.2 100.0 1.4 1.4

1.2

Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales 1/

1 1,191.6 943.0 79.1 526.9 526.6 0.3 0.3 55.9

Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación 1/

1 1,127.3 798.7 70.9 0.6 0.6

0.1

Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior

1 19.9 19.1 96.0 11.7 8.0 3.7 3.7 61.3

Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior

1 42.5 34.1 80.2 42.5 30.0 12.5 12.5 124.6 2/

Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atención a Problemas Estructurales de las UPES

1 68.5 68.5 100.0 0.0*

0.0* 0.0* 0.0

Ramo 12 2 129.1 109.0 84.4 87.9 14.6 73.3 0.0 0.0 73.3 80.6

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud

1 99.2 82.5 83.2 80.2 12.5 67.7 67.7 97.2

PROSPERA 1/ 1 29.9 26.5 88.6 7.7 2.1 5.6 5.6 29.1

Subsidios 2 804.4 503.8 62.6 109.9 108.7 1.2 0.0 0.0 1.2 21.8

Seguro Popular 1/ 1 573.9 434.6 75.7 108.7 108.7 25.0

Ramo General 23 1 230.5 69.2 30.0 1.2 0.0 1.2 0.0 0.0 1.2 1.7

Proyectos de Desarrollo Regional

1 230.5 69.2 30.0 1.2

1.2 1.2 1.7

Otras Auditorías 1

Participación Social 1/ 1

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. NOTA: El monto observado se desglosa por fondo o programa y concepto de irregularidad en el cuadro 4. *Monto no representativo, menor a 0.1 mdp. 1/ Corresponde a auditorías coordinadas. 2/ El porcentaje es superior al 100.0% debido a que el monto observado incluye rendimientos financieros no entregados, no devengados o no ejercidos.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

498

CUADRO 3. GASTO FEDERALIZADO: ACCIONES PROMOVIDAS DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, ZACATECAS (Número)

Fondo o Programa Observaciones

Número de Acciones Promovidas

R PEFCF SA PRAS PO Total

Total Zacatecas 163 31 5 25 74 59 194 Aportaciones Federales 102 11 4 12 37 49 113

FAEB 1/ 13 2

3 8 13

FASSA 1/ 4 3 1

4

FISE 8 2 1 5 1 9

FISMDF 1/ 44 1 4 5 3 33 46

FAM 1/ 10 4 1 6

11

FAETA 4 3 1 4

FASP 1/ 12 2 1 10 5 18

FAFEF 1/ 7

1 6 1 8

Convenios de Descentralización 41 6 1 10 25 10 52

Ramo 04 15 3 0 0 13 2 18

SPA 6 1

5 2 8

SUBSEMUN

SIRSJP 9 2

8

10

Ramo 11 20 3 1 7 9 6 26

PETC 2 1

1 2

PEEARE 4 1

3

4

Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales 1/ 3 1 1 1 2 2 7

Apoyo a Centros y Organizaciones de Educación 1/ 2 1 1 0 2

Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior 3 1 2 1 4

Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior

3 1 2 1 4

Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atención a Problemas Estructurales de las UPES

3

2 1 3

Ramo 12 6 0 0 3 3 2 8

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud 4 1 3 1 5

PROSPERA 1/ 2 2

1 3

Subsidios 16 10 0 3 12 0 25

Seguro Popular 1/ 3

2 1

3

Ramo General 23 13 10 0 1 11 0 22

Proyectos de Desarrollo Regional 13 10

1 11

22

Otras Auditorías 4 4 0 0 0 0 4

Participación Social 1/ 4 4 4

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014. 1/Corresponde a auditorías coordinadas.

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

499

CUADRO 4. GASTO FEDERALIZADO: MONTO TOTAL OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2014, ZACATECAS

(Millones de pesos)

Concepto Total FAEB FASSA FISE FISMDF FAM FAETA FASP FAFEF

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

860.2 0.0 0.7 3.2 85.5 48.6 0.0 55.9 40.0

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

0.1 0.1

Recursos no devengados o no ejercidos

472.6 0.7 3.2 85.4 48.6 55.9 40.0

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

0.0*

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

211.7

Retenciones no enteradas a terceros institucionales

175.8

Orientación y destino del gasto 396.9 5.1 0.1 1.9 8.1 0.0 1.1 0.0 29.5 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

40.1 5.1 5.4 0.1 29.5

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

0.2 0.1

Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario

229.4

Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio

0.2

Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

121.4

Otros 5.6 1.9 2.7 1.0 Ejercicio de los Recursos 171.5 144.2 0.4 0.0 4.9 0.0 0.0 3.9 0.0 Falta de documentación comprobatoria del gasto

14.6 1.2

Pagos improcedentes o en exceso 145.1 144.2 0.1 0.8 Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

3.2 3.2

Penas convencionales no aplicadas 1.6 0.3 1.3 Falta de amortización de los anticipos 1.4 1.4 Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

3.4

Otros 2.2 0.9 TOTAL 1,428.6 149.3 1.2 5.1 98.5 48.6 1.1 59.8 69.5

Continúa…

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2014

500

Concepto SPA SUBSEMUN SIRSJP PETC PEEARE

Subsidios Federales para Organismos Descentralizados

Estatales

Apoyo a Centros y Organizaciones

de Educación

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

5.0 0.0 0.0* 206.1 1.4 175.9 0.6

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

Recursos no devengados o no ejercidos

0.0* 1.4 0.1

Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

5.0 206.1 0.6

Retenciones no enteradas a terceros institucionales

175.8

Orientación y destino del gasto 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 351.0 0.0 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario

229.4

Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio

0.2

Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

121.4

Otros Ejercicio de los Recursos 3.4 0.1 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Falta de documentación comprobatoria del gasto

Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

Penas convencionales no aplicadas Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

3.4

Otros 0.1 TOTAL 8.4 0.1 0.0* 206.1 1.4 526.9 0.6

Continúa…

Marco de Referencia General del Gasto Federalizado

501

Concepto

Fondo para

Elevar la Calidad de

la Educación Superior

Programa de Expansión en la

Oferta Educativa en Educación

Media Superior y Superior

Apoyos para Saneamiento

Financiero y la Atención a Problemas

Estructurales de las UPES

Programa de Apoyo para Fortalecer la

Calidad en los Servicios de

Salud

PROSPERA Seguro Popular

Proyectos de

Desarrollo Regional

Gestión de los recursos por las secretarías de finanzas y ministración de recursos a los entes ejecutores

11.7 42.5 0.0* 67.7 7.6 107.8 0.0

Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias

Recursos no devengados o no ejercidos 11.7 42.5 67.7 7.6 107.8 Recursos no entregados a los ejecutores e irregularidades y retrasos en la ministración de recursos o de rendimientos financieros a los entes ejecutores

0.0*

Recursos no ejercidos o devengados sin ser reintegrados a la TESOFE (para el caso de aquellos programas con principio de anualidad)

Retenciones no enteradas a terceros institucionales

Orientación y destino del gasto 0.0 0.0 0.0 0.0 0.1 0.0 0.0 Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos de cada fondo o programa

Pago de remuneraciones indebidas o injustificadas al personal

0.1

Pago excedente en prestaciones no ligadas al salario

Pago de plazas o categorías no consideradas en el convenio

Conceptos no autorizados por la dependencia normativa

Otros Ejercicio de los Recursos 0.0 0.0 0.0 12.5 0.0 0.9 1.2 Falta de documentación comprobatoria del gasto

12.5 0.9

Pagos improcedentes o en exceso Obra pagada no ejecutada o de mala calidad

Penas convencionales no aplicadas Falta de amortización de los anticipos Otras observaciones de obra pública o adquisiciones

Otros 1.2 TOTAL 11.7 42.5 0.0* 80.2 7.7 108.7 1.2

FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2014.

*Monto no representativo, menor a 0.1 mdp.