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ADMINISTRATION, COMMERCE ET INFORMATIQUE
DEP-COMPTABILITÉ 5231
MODULE 8 461-083
GESTION DE L’ENCAISSE
CORRIGÉ
Acomba version 9.74
DURÉE : 45 HEURES
Giovanni De Lutio
Groupe GD
TABLE DES MATIÈRES GÉNÉRALE
CHAPITRE 1.......................................................................................................................................1
CHAPITRE 2 ....................................................................................................................................21
CHAPITRE 3 ....................................................................................................................................41
CHAPITRE 4 ....................................................................................................................................61
CHAPITRE 5 ....................................................................................................................................75
Exercice 1.1 Chapitre 1 1
Effets: Chèques, coupons, etc.
Richard Laverdure 239 88Sylvie Duteil 45 00 1 1 1 2 2 3 6 5 8
Supra inc. 869 96 BORDEREAU DE DÉPÔTPierre Guertin, avocat 451 26Lucie St-Onge 74 47 1 4 0 4 1 2La Ferme Sauvage 184 04Bois Lamontagne inc. 1 068 85Jean Bréboeuf 321 12
28 x 5 $
7 x 10 $
12 x 20 $
2 x 50 $
x 100 $
x 1 $
x 2 $
Montant brut 3 254 58Moins : commission
MONTANT NET (à reporter) 3 254 58
Signature du déposant Paraphe du préposé
Votre signature
TOTAL DES CHÈQUES
Moins : Espèces reçues
Monnaie
No : 433
00000000
240100
14070
TOTAL DES ESPÈCES
Autres
6556
Dollars
Total partiel
5883
3 2543 810
TOTAL AUTRES
DÉPÔT NET 3 810 83Toute somme non autrement identifiée est en dollars canadiens.
Montant
Détails additionnels au
service, s'il y a lieuEspèces Dollars
Nom de la caisse du membre
Caisse populaire Prospect
Cents
Nom du membre
Concerto inc.
Caisse Populaire
3No d'identification de la caisse
A M J
Folio
2167042-
2525
Cents
2 Chapitre 1 Exercice 1.1
Fo
(Paiement compte client La Ferme Sauvage, ch. 672)184,04
2 420,86
6,46
64,773,24
451,26
483,8024,1948,26
75,48
756,6537,83
39,141,963,90
2 420,86
208,6410,4320,81
184,04
74,47
451,26
556,25
869,96
45,00
239,88
JOURNAL GÉNÉRAL Page 12
Date Détails Débit Crédit
Ventes
2014Avril 12 Encaisse
TPS à payer sur ventesTVQ à payer sur ventes
(FV-226 à Richard Laverdure, payée par ch. 251)
12 EncaisseVentesTPS à payer sur ventesTVQ à payer sur ventes
(FV-227 à Sylvie Duteil, payée par ch. 14)
12 EncaisseVentesTPS à payer sur ventesTVQ à payer sur ventes
(FV-228 à Supra inc., payée par ch. 842)
12 EncaisseVentesTPS à payer sur ventesTVQ à payer sur ventes
(FV-229, payée comptant)
12 EncaisseCompte client
(Paiement compte client Pierre Guertin, ch. 257)
12 EncaisseVentesTPS à payer sur ventesTVQ à payer sur ventes
(FV-230 à Lucie St-Onge, payée par ch. 29)
12 EncaisseCompte client
Exercice 1.1 Chapitre 1 3
Fo
5 200,80 5 200,80
(Dépôt de l'encaisse no 433)Encaisse 3 810,83
12 Banque 3 810,83
(Paiement compte client Jean Bréboeuf, ch. 38)Compte client 321,12
12 Encaisse 321,12
(Paiement c. client Bois Lamontagne inc., ch. 5941)Compte client 1 068,85
12 Encaisse 1 068,85
JOURNAL GÉNÉRAL Page 13
Date Détails Débit Crédit
4 Chapitre 1 Exercice 1.2
Effets: Chèques, coupons, etc.
Luc Pinard 541 33Jean-Marc Poitras 417 67 8 8 7 7 6 6 5 5 4
Réjean Laforest 667 75 BORDEREAU DE DÉPÔTMichel Olivier 938 35Nicole Tremblay 265 80 1 4 0 6 1 8Roger Plamondon 886 74Sonia Racicot 731 50Claude Lafontaine 935 67Dominique Lafrenière 789 25Josée Lavoie 593 71Éric Robitaille 896 60Brigitte Rouillard 1 254 26 47 x 5 $
35 x 10 $
26 x 20 $
12 x 50 $
1 x 100 $
x 1 $
x 2 $
Montant brut 8 918 63Moins : commission
MONTANT NET (à reporter) 8 918 63
Signature du déposant Paraphe du préposé
Votre signature
TOTAL DES CHÈQUES
Moins : Espèces reçues
Monnaie
No : 711
0000000000
520600100
235350
TOTAL DES ESPÈCES
Autres
121 817
Dollars
Total partiel
6393
8 91810 735
TOTAL AUTRES
DÉPÔT NET 10 735 93Toute somme non autrement identifiée est en dollars canadiens.
Montant
Détails additionnels au
service, s'il y a lieuEspèces Dollars
Nom de la caisse du membre
Caisse populaire des Cantonniers
Cents
Nom du membre
Tivotech inc.
Caisse Populaire
8No d'identification de la caisse
A M J
Folio
854736-
3030
Cents
Exercice 1.2 Chapitre 1 5
Fo
(Paiement compte client Nicole Tremblay, ch. 70)265,80
3 767,90
10,79
108,205,41
816,1340,8181,41
57,93
580,7829,04
363,2718,1636,24
541,33
3 767,90
706,7635,3470,50
265,80
124,40
938,35
667,75
417,67
541,33
812,60
JOURNAL GÉNÉRAL Page 58
Date Détails Débit Crédit
Ventes
2014Juin 18 Encaisse
TPS à payer sur ventesTVQ à payer sur ventes
(FV-843 payée comptant)
18 EncaisseCompte client
(Paiement compte client Luc Pinard, ch. 154)
18 EncaisseVentesTPS à payer sur ventesTVQ à payer sur ventes
(FV-844 à Jean-Marc Poitras, payée par ch. 25)
18 EncaisseVentesTPS à payer sur ventesTVQ à payer sur ventes
(FV-845 à Réjean Laforest, payée par ch. 321)
18 EncaisseVentesTPS à payer sur ventesTVQ à payer sur ventes
(FV-846 à Michel Olivier, payée par ch. 164)
18 BanqueVentesTPS à payer sur ventesTVQ à payer sur ventes
(FV-847, payée par carte débit)
18 EncaisseCompte client
6 Chapitre 1 Exercice 1.2
Fo
4 941,57 4 941,57
(FV-852, payée comptant)TVQ à payer sur ventes 40,44TPS à payer sur ventes 20,27Ventes 405,39
18 Encaisse 466,10
(FV-851 à Josée Lavoie, payée par ch. 108)TVQ à payer sur ventes 51,51TPS à payer sur ventes 25,82Ventes 516,38
18 Encaisse 593,71
(Paiement c. client Dominique Lafrenière, ch. 279)Compte client 789,25
18 Encaisse 789,25
(Paiement compte client Claude Lafontaine, ch. 504)Compte client 935,67
18 Encaisse 935,67
(FV-850, payée comptant)TVQ à payer sur ventes 46,73TPS à payer sur ventes 23,42Ventes 468,45
18 Encaisse 538,60
(FV-849 à Sonia Racicot, payée par ch. 62)TVQ à payer sur ventes 63,46TPS à payer sur ventes 31,81Ventes 636,23
18 Encaisse 731,50
(FV-848 à Roger Plamondon, payée par ch. 917)TVQ à payer sur ventes 76,93TPS à payer sur ventes 38,56Ventes 771,25
18 Encaisse 886,74
JOURNAL GÉNÉRAL Page 59
Date Détails Débit Crédit
Exercice 1.2 Chapitre 1 7
Fo
Frais de cartes de crédit 1,89
12 981,51 12 981,51
(Dépôt de l'encaisse no 711)Encaisse 10 735,93
18 Banque 10 735,93
(FV-854, payée par VISA)TVQ à payer sur ventes 8,22TPS à payer sur ventes 4,12Ventes 82,38
18 Banque 92,83
(Paiement compte client Brigitte Rouillard, ch. 309)Compte client 1 254,26
18 Encaisse 1 254,26
(FV-853 à Éric Robitaille, payée par ch. 68)TVQ à payer sur ventes 77,79TPS à payer sur ventes 38,99Ventes 779,82
18 Encaisse 896,60
JOURNAL GÉNÉRAL Page 60
Date Détails Débit Crédit
8 Chapitre 1 Exercice 1.3
Effets: Chèques, coupons, etc.
Danielle Longpré 365 25Jean-Denis Casavant 289 37 8 6 7 6 8 6 2 5 1
Les Industrie Powell 1 845 69 BORDEREAU DE DÉPÔTSerge Cayer 894 34France Morin 642 12 1 4 1 0 0 4Gilles Martineau 795 65
14 x 5 $
19 x 10 $
9 x 20 $
2 x 50 $
x 100 $
21 x 1 $
11 x 2 $
Montant brut 4 832 42Moins : commission
MONTANT NET (à reporter) 4 832 42
009090
Cents
7No d'identification de la caisse
A M J
Folio
2596485-
Montant
Détails additionnels au
service, s'il y a lieuEspèces Dollars
Nom de la caisse du membre
Caisse populaire des Sapins
Cents
Nom du membre
Système AC inc.
Caisse Populaire
DÉPÔT NET 5 434 32Toute somme non autrement identifiée est en dollars canadiens.
Total partiel
4232
4 8325 434
TOTAL AUTRES
18601
Dollars
TOTAL DES ESPÈCES
Autres
22
70190
00
21
000000
180100
00
Monnaie
No : 847
TOTAL DES CHÈQUES
Moins : Espèces reçues
Signature du déposant Paraphe du préposé
Votre signature
Exercice 1.3 Chapitre 1 9
Fo
(FV-707, payée par carte débit)
JOURNAL GÉNÉRAL Page 39
Date Détails Débit Crédit
Ventes
2014Oct. 04 Encaisse
TPS à payer sur ventesTVQ à payer sur ventes
(FV-703 à Danielle Longpré, payée par ch. 54)
04 BanqueFrais de cartes de crédit
VentesTPS à payer sur ventesTVQ à payer sur ventes
(FV-704, payée par MasterCard)
04 EncaisseCompte client
(Paiement compte client Jean-Denis Casavant, ch. 25)
04 EncaisseCompte client
(Paiement c. client Les Industries Powell, ch. 1587)
04 EncaisseVentesTPS à payer sur ventesTVQ à payer sur ventes
(FV-705 à Serge Cayer, payée par ch. 351)
04 EncaisseVentesTPS à payer sur ventesTVQ à payer sur ventes
(FV-706, payée comptant)
04 Banque
TVQ à payer sur ventes
VentesTPS à payer sur ventes
365,25317,68
15,8831,69
408,5412,64
366,3218,3236,54
289,37289,37
1 845,691 845,69
894,34777,86
38,8977,59
199,55173,56
8,6817,31
74,5464,83
3,246,47
4 089,924 089,92
10 Chapitre 1 Exercice 1.3
Fo
Escompte sur vente
JOURNAL GÉNÉRAL Page 40
Date Détails Débit Crédit
Compte client 653,49(Paiement compte client France Morin, ch. 58)
04 Encaisse 795,65Ventes 692,02TPS à payer sur ventes 34,60TVQ à payer sur ventes 69,03
(FV-708 à Gilles Martineau, payée par ch. 157)
04 Encaisse 284,20Ventes 247,18TPS à payer sur ventes 12,36TVQ à payer sur ventes 24,66
(FV-709, payée comptant)
04 Encaisse 118,15Ventes 102,76TPS à payer sur ventes 5,14TVQ à payer sur ventes 10,25
(FV-710, payée comptant)
04 Banque 307,80Frais de cartes de crédit 12,83
Ventes 278,87TPS à payer sur ventes 13,94TVQ à payer sur ventes 27,82
(FV-711, payée par American Express)
04 Banque 5 434,32Encaisse 5 434,32
(Dépôt de l'encaisse no 847)
7 606,44 7 606,44
11,3704 Encaisse 642,12
Exercice 1.4 Chapitre 1 11
Effets: Chèques, coupons, etc.
Sébastien Rhéaume 945 49Olivier Bachand 627 58 8 6 7 4 4 4 2 4 4
Stéphane Lajoie 800 54 BORDEREAU DE DÉPÔTHeidi Lavigne 201 64Sophie Labonté 387 96 1 4 0 3 2 7François Davignon 510 20Nicole Bilodeau 27 54Sandrine Chalifoux 204 12Olivier Bachand 1 659 29
x 5 $
4 x 10 $
1 x 20 $
x 50 $
x 100 $
4 x 1 $
13 x 2 $
Montant brut 5 364 36Moins : commission
MONTANT NET (à reporter) 5 364 36
-0Montant 2964287
Caisse Populaire Folio
No d'identification de la caisse
No : A M J1014
Nom du membre
Chaussettes inc.Nom de la caisse du membre
Caisse populaire des ChâteauxDétails additionnels au
service, s'il y a lieuEspèces Dollars Cents
40 0020 00
4 0026 00
Monnaie 7 15TOTAL DES ESPÈCES 97 15Autres Dollars Cents
Mandat-poste 89 64
TOTAL AUTRES 89 64TOTAL DES CHÈQUES 5 364 36
Total partiel 5 551 15Moins : Espèces reçues
DÉPÔT NET 5 551 15Toute somme non autrement identifiée est en dollars canadiens.
Signature du déposant Paraphe du préposé
Votre signature
12 Chapitre 1 Exercice 1.4
Fo
BanqueFrais de cartes de crédit
(FV-74 payée par carte VISA)
Escompte sur ventes 6,87
3 885,83 3 885,83
(Paiement compte client Sophie Labonté, ch. 541)Compte client 394,83
27 Encaisse 387,96
(FV-77 à Heidi Lavigne, payée par ch. 14)TVQ à payer sur ventes 17,49TPS à payer sur ventes 8,77Ventes 175,38
27 Encaisse 201,64
(Paiement compte client Stéphane Lajoie, ch. 17)Compte client 800,54
27 Encaisse 800,54
(Paiement compte client Olivier Bachand, ch. 251)Compte client 627,58
27 Encaisse 627,58
(FV-76, payée comptant)TVQ à payer sur ventes 8,26TPS à payer sur ventes 4,14Ventes 82,80
27 Encaisse 95,20
(FV-75 à Sébastien Rhéaume, payée par ch. 102)
71,19
TVQ à payer sur ventes 82,03TPS à payer sur ventes 41,12
TVQ à payer sur ventes
Ventes 713,68
Ventes 822,34
TPS à payer sur ventes 35,68
41,03Mars 27
Encaisse 945,49
779,52
27
2014
JOURNAL GÉNÉRAL Page 64
Date Détails Débit Crédit
Exercice 1.4 Chapitre 1 13
Fo
Page 65
Date Détails Débit Crédit
22,19TVQ à payer sur ventes 44,26TPS à payer sur ventes
(FV-78 à François Davignon, payée par ch. 18)
27 Encaisse 20,05
Ventes 17,46TPS à payer sur ventes 0,87TVQ à payer sur ventes 1,74
(FV-79, payée comptant)
27 Rendus et rabais sur ventes 15,74TPS à payer sur ventes 0,79TVQ à payer sur ventes 1,57
Encaisse 18,10(NC-76, comptant)
27 Encaisse 27,54Ventes 23,95TPS à payer sur ventes 1,20TVQ à payer sur ventes 2,39
(FV-80 à Nicole Bilodeau, payée par ch. 85)
27 Encaisse 204,12Ventes 177,53TPS à payer sur ventes 8,88TVQ à payer sur ventes 17,71
(FV-81 à Sandrine Chalifoux, payée par ch. 11)
27 Encaisse 89,64Ventes 77,96TPS à payer sur ventes 3,90TVQ à payer sur ventes 7,78
(FV-82, payée par mandat-poste)
869,67 869,67
Ventes 443,7527 Encaisse 510,20
JOURNAL GÉNÉRAL
0,02Arrondissement (cents)
14 Chapitre 1 Exercice 1.4
Fo
JOURNAL GÉNÉRAL Page 66
Date Détails Débit Crédit
27 Encaisse 1 659,29Ventes 1 443,17TPS à payer sur ventes 72,16TVQ à payer sur ventes 143,96
(FV-83 à Olivier Bachand, payée par ch. 254)
27 Banque 5 551,15Encaisse 5 551,15
(Dépôt de l'encaisse no 1014)
7 210,44 7 210,44
Exercice 1.5 Chapitre 1 15
Effets: Chèques, coupons, etc.
Ghislain Tremblay 1 957 41Marion Lacroix 119 42 6 8 7 6 2 3 1 0 1
Dominique Beaupré 2 496 43 BORDEREAU DE DÉPÔTGilberte Rousseau 888 11Grégoire Malenfant 610 46 1 4 0 8 1 0Manon Brousseau 74 12
18 x 5 $
23 x 10 $
14 x 20 $
4 x 50 $
x 100 $
29 x 1 $
16 x 2 $
Montant brut 6 145 95Moins : commission
MONTANT NET (à reporter) 6 145 95
Toute somme non autrement identifiée est en dollars canadiens.
Signature du déposant Paraphe du préposé
Votre signature
Moins : Espèces reçues
DÉPÔT NET 7 127 65
TOTAL DES CHÈQUES 6 145 95Total partiel 7 127 65
TOTAL AUTRES 100 85
Mandat-poste 100 85
TOTAL DES ESPÈCES 880 85Autres Dollars Cents
32 00Monnaie 19 85
29 00
280 00200 00
90 00230 00
Détails additionnels au
service, s'il y a lieuEspèces Dollars Cents
Nom du membre
Bo-Ballons enr.Nom de la caisse du membre
Caisse populaire des Rivières
No d'identification de la caisse
No : A M J29
-4Montant 3964094
Caisse Populaire Folio
16 Chapitre 1 Exercice 1.5
Fo
(FV-162 payée par carte VISA)
(FV-163 payée comptant)
(FV-164 à Ghislain Tremblay, payée par ch. 99)
(FV-165 payée comptant)
(FV-166 à Marion Lacroix, payée par ch. 118)
Escompte sur ventes
(Paiement compte client Dominique Beaupré, ch. 4)
44,19
5 213,605 213,60
Compte client 2 540,62
10 Encaisse 2 496,43
TVQ à payer sur ventes 10,36TPS à payer sur ventes 5,19Ventes 103,87
10 Encaisse 119,42
TVQ à payer sur ventes 26,93TPS à payer sur ventes 13,50Ventes 270,02
10 Encaisse 310,45
TVQ à payer sur ventes 169,82TPS à payer sur ventes 85,12Ventes 1 702,47
10 Encaisse 1 957,41
TVQ à payer sur ventes 4,61TPS à payer sur ventes 2,31Ventes 46,23
10 Encaisse 53,15
TVQ à payer sur ventes 20,18
Ventes 202,26TPS à payer sur ventes 10,11
Août 10 225,576,98
BanqueFrais de cartes de crédit
2014
JOURNAL GÉNÉRAL Page 5
Date Détails Débit Crédit
Exercice 1.5 Chapitre 1 17
Fo
Escompte sur ventes
(Paiement compte client Gilberte Rousseau, ch. 77)
(FV-167 à Grégoire Malenfant, payée par ch. 54)
(FV-168 payée par carte MasterCard)
(FV-169, payée par mandat-poste)
(FV-170 payée par carte American Express)
(FV-171, payée comptant)
2 438,132 438,13
TVQ à payer sur ventes 30,11
301,85TPS à payer sur ventes 15,09
10 Encaisse 347,05
TVQ à payer sur ventes 7,68
76,96TPS à payer sur ventes 3,85
Frais de cartes de crédit 1,77Ventes
Ventes
10 Banque 86,72
TVQ à payer sur ventes 8,75TPS à payer sur ventes 4,39Ventes 87,71
10 Encaisse 100,85
33,61
336,99TPS à payer sur ventes 16,85TVQ à payer sur ventes
Frais de cartes de crédit 19,37Ventes
10 Banque 368,08
TVQ à payer sur ventes 52,96
530,95TPS à payer sur ventes 26,55
10 Encaisse 610,46Ventes
Compte client 903,83
10 Encaisse 888,1115,72
JOURNAL GÉNÉRAL Page 6
Date Détails Débit Crédit
18 Chapitre 1 Exercice 1.5
Fo
(FV-172 à Manon Brousseau, payée par ch. 100)
(FV-173 payée par carte VISA)
(FV-174, payée par carte débit)
(FV-175, payée comptant)
257,65 257,65
(NC-174, comptant)Encaisse 11,00
TVQ à payer sur ventes 0,95TPS à payer sur ventes 0,48
10 Rendus et rabais sur ventes 9,57
TVQ à payer sur ventes 7,28TPS à payer sur ventes 3,65Ventes 72,97
10 Encaisse 83,90
TVQ à payer sur ventes 5,85TPS à payer sur ventes 2,93Ventes 58,66
10 Banque 67,44
(NC-168, comptant)Encaisse 4,85
TVQ à payer sur ventes 0,42TPS à payer sur ventes 0,21
10 Rendus et rabais sur ventes 4,22
TVQ à payer sur ventes 1,42TPS à payer sur ventes 0,71Ventes 14,21
Frais de cartes de crédit 0,4910 Banque 15,85
TVQ à payer sur ventes 6,43TPS à payer sur ventes 3,22Ventes 64,47
10 Encaisse 74,12
JOURNAL GÉNÉRAL Page 7
Date Détails Débit Crédit
Exercice 1.5 Chapitre 1 19
Fo
(FV-176, payée par carte débit)
(FV-177, payée comptant)
JOURNAL GÉNÉRAL Page 8
Date Détails Débit Crédit
10 Banque 567,10493,24Ventes
49,20TPS à payer sur ventes 24,66TVQ à payer sur ventes
10 Encaisse 102,15Ventes 88,85
TVQ à payer sur ventes 8,86TPS à payer sur ventes 4,44
10 Banque 7 127,65Encaisse 7 127,65
(Dépôt de l'encaisse no 29)
7 796,90 7 796,90
Exercice 2.1 Chapitre 2 21
No 1026
La somme de
RÉF. :
Montréal (Québec) H8E 4V5Signature du patron
Renflouement de la petite caisse Usinage Expert inc.
Cent quatre-vingt-dix 00/ 100 DOLLARS
Pik-Sous5145, rue Olive
Tél. : 514 333-2260
Payez à l'ordre de Votre nom 190,00 $
Usinage Expert inc.58, rue SherbrookeMontréal (Québec) S5R 8U7 2014-05-14
22 Chapitre 2 Exercice 2.1
Fo
Arrondissement (cents)
JOURNAL GÉNÉRAL Page 1
Date Détails Débit Crédit
2014-05-14 Fournitures de bureau 15,21
Fournitures d'atelier 81,87
Frais de représentation 37,89
Frais divers 48,22
TPS à recevoir sur achats 7,35
TVQ à recevoir sur achats 14,67
Surplus ou déficit de petite caisse 15,20
205,21 205,21
Banque 190,00
(Renflouement de la petite caisse, chèque 1026)
0,01
Exercice 2.1 Chapitre 2 23
No duchèque Fournitures Fournitures Frais de Frais Arrond. TPS TVQ
P.J. de bureau d'atelier répresent. divers cents 5 % 9,975 %
2014-05-03 Création petite caisse 1001 250,00
mai 3 Transport : colis 1 12,05 10,49 -0,01 0,52 1,05
mai 4 Timbres 2 25,25 21,98 -0,02 1,10 2,19
mai 5 Sucre et café 3 15,75 15,75
mai 6 4 40,55 37,89 0,02 0,88 1,76
mai 7 Agrafes 5 6,25 5,46 -0,02 0,27 0,54
mai 11 6 28,75 25,00 0,01 1,25 2,49
mai 13 Crayon 7 11,20 9,75 -0,01 0,49 0,97mai 14 8 65,40 56,87 0,02 2,84 5,67
mai 14 Total 250,00 205,20 15,21 81,87 37,89 48,22 -0,01 7,35 14,67
mai 14 En main 60,00mai 14 Surplus (15,20)
mai 14 Total 250,00 250,00
mai 14 En main 60,00mai 14 Renflouement P.C. 1026 190,00
Date Détails
Du 1er mai au 15 mai 2014REGISTRE DE PETITE CAISSEVentilation des déboursés
Montant reçuMontant
payé
24 Chapitre 2 Exercice 2.2
No 518
La somme de
RÉF. :
Imagine inc.453, rue des ChampsMontréal (Québec) H5R 4T6 2014-07-30Tél. : 514 333-6990
Payez à l'ordre de Votre nom 172,55 $
Cent soixante-douze 55/ 100 DOLLARS
Pik-Sous5145, rue OliveMontréal (Québec) H8E 4V5
Signature du patronRenflouement de la petite caisse Imagine inc.
Exercice 2.2 Chapitre 2 25
Fo
Arrondissement (cents) 0,11
172,55 172,55
(Renflouement de la petite caisse, chèque 518)
Banque 172,55
Surplus ou déficit de petite caisse 16,45
TVQ à recevoir sur achats 10,55
TPS à recevoir sur achats 5,29
Frais divers 29,82
Frais de représentation 50,50
Fournitures d'atelier 39,95
2014-07-30 Fournitures de bureau 19,88
JOURNAL GÉNÉRAL Page 1
Date Détails Débit Crédit
26 Chapitre 2 Exercice 2.2
No duchèque Fournitures Fournitures Frais de Frais Arrond. TPS TVQ
P.J. de bureau d'atelier répresent. divers cents 5 % 9,975 %
2014-07-01 Création petite caisse 438 200,00
juil. 5 Stylo à bille noir 1 14,15 12,29 0,02 0,61 1,23
juil. 8 Café et sucre 2 7,60 7,58 0,02
juil. 16 Timbres 3 11,20 9,75 -0,01 0,49 0,97
juil. 16 4 25,30 23,64 0,01 0,55 1,10
juil. 20 Frais de transport : colis 5 8,65 7,50 0,02 0,38 0,75
juil. 26 Papier hygiénique 6 5,75 4,99 0,01 0,25 0,50
juil. 27 Rubans adhésifs 7 8,75 7,59 0,02 0,38 0,76
juil. 28 8 45,95 39,95 0,01 2,00 3,99
juil. 30 9 28,75 26,86 0,01 0,63 1,25
juil. 30 Total 200,00 156,10 19,88 39,95 50,50 29,82 0,11 5,29 10,55
juil. 30 En main 27,45
juil. 30 Déficit 16,45
juil. 30 Total 200,00 200,00
juil. 30 En main 27,45
juil. 30 Renflouement P.C. 518 172,55
Date Détails
Du 1er juillet au 30 juillet 2014REGISTRE DE PETITE CAISSEVentilation des déboursés
Montant payé
Montant reçu
Exercice 2.3 Chapitre 2 27
No 5529
La somme de
RÉF. :
Création Véga inc.22, boul. des St-JacquesMontréal (Québec) H2V 4M7 2014-10-15Tél. : 514 333-0033
Payez à l'ordre de Votre nom 298,90 $
Deux cent quatre-vingt-dix-huit 90/ 100 DOLLARS
Pik-Sous5145, rue OliveMontréal (Québec) H8E 4V5
Signature du patronRenflouement de la petite caisse Création Véga inc.
28 Chapitre 2 Exercice 2.3
Fo
Arrondissement (cents) 0,10
JOURNAL GÉNÉRAL Page 1
Date Détails Débit Crédit
2014-10-15 Fournitures de bureau 98,88
Fournitures d'atelier 27,90
Frais de représentation 83,56
Frais divers 65,01
TPS à recevoir sur achats 11,14
TVQ à recevoir sur achats 22,21
Surplus ou déficit de petite caisse 9,90
Banque 298,90
(Renflouement de la petite caisse, chèque 5529)
308,80 308,80
Exercice 2.3 Chapitre 2 29
No duchèque Fournitures Fournitures Frais de Frais Arrond. TPS TVQ
P.J. de bureau d'atelier répresent. divers cents 5 % 9,975 %2014-10-01 Création petite caisse 5439 400,00
oct. 1 Papier pour impr. 1 86,25 75,00 0,02 3,75 7,48oct. 4 2 40,25 37,61 0,01 0,88 1,75oct. 5 Frais de transport 3 17,25 15,00 0,75 1,50oct. 7 Décoration d'Halloween 4 14,95 12,99 0,01 0,65 1,30oct. 7 Café et lait 5 8,10 8,08 0,02oct. 8 Stylos et correcteur 6 21,70 18,89 -0,01 0,94 1,88oct. 8 7 32,10 27,90 0,02 1,40 2,78oct. 8 8 49,15 45,95 1,07 2,13
oct. 11 Frais de poste 9 14,40 12,50 0,02 0,63 1,25oct. 12 Ruban pour calc. 10 5,75 4,99 0,01 0,25 0,50oct. 14 Sacs à ordure 11 4,60 3,99 0,01 0,20 0,40oct. 15 Revues 12 14,30 12,45 -0,01 0,62 1,24oct. 15 Total 400,00 308,80 98,88 27,90 83,56 65,01 0,10 11,14 22,21
oct. 15 En main 101,10oct. 15 Surplus (9,90)oct. 15 Total 400,00 400,00
oct. 15 En main 101,10oct. 15 Renflouement P.C. 5529 298,90
REGISTRE DE PETITE CAISSE Du 1er octobre au 15 octobre 2014
Date Détails Montant reçuMontant
payé
Ventilation des déboursés
30 Chapitre 2 Exercice 2.4
No 1053
La somme de
RÉF. :
Atelier d'Usinage Target59, rue des PruniersMontréal (Québec) H2V 4M7 2013-09-30Tél. : 514 333-9888
Payez à l'ordre de Votre nom 139,75 $
Cent trente-neuf 75/ 100 DOLLARS
Pik-Sous5145, rue OliveMontréal (Québec) H8E 4V5
Signature du patronRenflouement de la petite caisse Atelier d'Usinage Target
Exercice 2.4 Chapitre 2 31
No duchèque Fournitures Fournitures Frais de Frais Arrond. TPS TVQ
P.J. de bureau d'atelier répresent. divers cents 5 % 9,975 %
2013-09-01 Création 1047 200,00
sept. 2 Livraison 1 6,60 5,75 -0,01 0,29 0,57
sept. 3 Timbres 2 12,35 10,75 -0,01 0,54 1,07
sept. 3 Frais de transport 3 8,75 7,59 0,02 0,38 0,76
sept. 6 Papier télécopieur 4 15,05 13,09 0,65 1,31
sept. 8 5 25,45 23,80 -0,02 0,56 1,11
sept. 9 6 18,10 15,76 -0,02 0,79 1,57
sept. 20 Lait 7 2,10 2,11 -0,01
sept. 22 Produits nettoyants 8 10,35 8,99 0,01 0,45 0,90
sept. 29 Agrafes 9 2,50 2,19 -0,02 0,11 0,22
sept. 30 10 43,40 40,57 -0,01 0,95 1,89
sept. 30 Total 200,00 144,65 15,28 15,76 64,37 35,19 -0,07 4,72 9,40
sept. 30 En main 60,25
sept. 30 Surplus (4,90)
sept. 30 Total 200,00 200,00
sept. 30 En main 60,25
sept. 30 Renflouement P.C. 1053 139,75
Ventilation des déboursésDu 1er septembre au 30 septembre 2013REGISTRE DE PETITE CAISSE
Date Détails Montant reçuMontant
payé
32 Chapitre 2 Exercice 2.4
Compte Description
Liste détaillée des chèques pour la période 9 Débits Crédits
13-09-01 1047 Création de la petite caisse1040 Banque 200,001080 Petite caisse 200,00
13-09-30 1053 Renflouement de la petite caisse1040 Banque 139,751280 Fournitures de bureau 15,281260 Fournitures d'atelier 15,765300 Frais de représentation 64,375230 Frais divers 35,192220 TPS à recevoir sur achats 4,722240 TVQ à recevoir sur achats 9,405800 Surplus ou déficit de petite caisse 4,904999 Arrondissement (cents) 0,07
Atelier d'Usinage TargetListe détaillée des transactions
pour la période 9au 30 septembre 2013
Exercice 2.5 Chapitre 2 33
No 432
La somme de
RÉF. :
Monsieur Le Menuisier5894, rue des BoiseriesMontréal (Québec) H8R 5K1 2013-11-30Tél. : 514 333-2337
Payez à l'ordre de Votre nom 146,70 $
Cent quarante-six 70/ 100 DOLLARS
Pik-Sous5145, rue OliveMontréal (Québec) H8E 4V5
Signature du patronRenflouement de la petite caisse Monsieur Le Menuisier
34 Chapitre 2 Exercice 2.5
No duchèque Fournitures Fournitures Frais de Frais Arrond. TPS TVQ
P.J. de bureau d'atelier répresent. divers cents 5 % 9,975 %
2013-11-01 Création 425 200,00
nov. 3 Stylos à bille bleue 1 6,90 5,99 0,01 0,30 0,60
nov. 10 Aiguisage de ciseaux 2 20,70 17,99 0,02 0,90 1,79
nov. 18 Papier hygiénique 3 5,40 4,69 0,01 0,23 0,47
nov. 19 Frais de transport 4 16,10 14,00 0,70 1,40
nov. 24 Cartes professionnelles 5 63,25 55,00 0,01 2,75 5,49
nov. 26 Crayon à mine 6 1,50 1,29 0,02 0,06 0,13
nov. 26 Papier 8½ x 11 7 8,05 6,99 0,01 0,35 0,70
nov. 29 Café et lait 8 4,60 4,59 0,01
nov. 29 Produits nettoyants 9 3,30 2,89 -0,02 0,14 0,29
nov. 30 Frais de transport 10 13,80 12,00 0,60 1,20
nov. 30 Total 200,00 143,60 12,98 4,18 108,27 0,07 6,03 12,07
nov. 30 En main 53,30
nov. 30 Déficit 3,10
nov. 30 Total 200,00 200,00
nov. 30 En main 53,30
nov. 30 Renflouement 432 146,70
Ventilation des déboursés
Du 1er novembre au 30 novembre 2013REGISTRE DE PETITE CAISSE
Date Détails Montant reçuMontant
payé
Exercice 2.5 Chapitre 2 35
Compte Description
Liste détaillée des chèques pour la période 11 Débits Crédits
13-11-01 425 Création de la petite caisse1040 Banque 200,001080 Petite caisse 200,00
13-11-30 432 Renflouement de la petite caisse1040 Banque 146,701280 Fournitures de bureau 12,981260 Fournitures d'atelier 4,185230 Frais divers 108,272220 TPS à recevoir sur achats 6,032240 TVQ à recevoir sur achats 12,075800 Surplus ou déficit de petite caisse 3,104999 Arrondissement (cents) 0,07
Monsieur Le MenuisierListe détaillée des transactions
pour la période 11au 30 novembre 2013
36 Chapitre 2 Exercice 2.6
No 415
La somme de :
RÉF. :
Lamontagne et fils inc.567, chemin LaprairieBlainville (Québec) H7R 3M8 2014-06-30Tél. : 514 333-8888
Payez à l'ordre de : Votre nom 95,00 $
Quatre-vingt-quinze 00/ 100 DOLLARS
Pik-Sous5145, rue OliveMontréal (Québec) H8E 4V5
Signature du patronRenflouement de la petite caisse Lamontagne et fils inc.
Exercice 2.6 Chapitre 2 37
Fo
Arrondissement (cents)
Surplus ou déficit de petite caisse
95,00
95,0095,00
6,91
5,95
0,06
9,27
25,14
44,21
3,46
2014-06-30 Fournitures de bureau
Fournitures d'atelier
Frais divers
TPS à recevoir sur achats
TVQ à recevoir sur achats
Banque(Renflouement de la petite caisse, chèque 415)
JOURNAL GÉNÉRAL
Date Détails Débit
Page
Crédit
38 Chapitre 2 Exercice 2.6
No
chèque Fournitures Fournitures Frais de Frais Arrond. TPS TVQP.J. de bureau d'atelier représent. divers cents 5,0% 9,975%
juin 01 Création PC 378 200,00
juin 03 Sucre et café 1 5,20 5,20
juin 04 Fournitures diverses 2 9,00 7,85 -0,02 0,39 0,78
juin 08 Agrafes 3 2,65 2,29 0,02 0,11 0,23
juin 09 Timbres 4 14,40 12,50 0,02 0,63 1,25
juin 10 Beignes 5 4,20 4,20
juin 16 Fournitures diverses 6 9,80 8,50 0,02 0,43 0,85
juin 18 Stylos 7 5,05 4,39 0,22 0,44
juin 23 Fournitures diverses 8 8,40 7,30 0,37 0,73
juin 26 Ruban noir 9 1,70 1,49 -0,01 0,07 0,15
juin 27 Correcteur 10 3,00 2,59 0,02 0,13 0,26
juin 29 Décorations 11 12,70 11,05 0,55 1,10
juin 30 Frais de transport 12 12,95 11,26 0,01 0,56 1,12
juin 30 Total 200,00 89,05 9,27 25,14 44,21 0,06 3,46 6,91
juin 30 En main 105,00
juin 30 Déficit ou (Surplus) PC 5,95
juin 30 Total 200,00 200,00
juin 30 En main 105,00
juin 30 Renflouement 415 95,00
DétailsDate
REGISTRE DE PETITE CAISSE
Ventilation des déboursésMontant
ReçuMontant
Payé
Du 1er juin au 30 juin 2014
Exercice 3.1 Chapitre 3 41
1001 1002 1003
No chèque No chèque No chèque
Date : Date : Date :
À : À : À :
Pour : Pour : Pour :
5 439,97 5 291,43 4 715,58
5 439,97 5 291,43 4 715,58
148,54 575,85 49,99
5 291,43 4 715,58 4 665,59
1004 1005 1006
No chèque No chèque No chèque
Date : Date : Date :
À : À : À :
Pour : Pour : Pour :
4 665,59 6 469,69 5 005,96
2 000,00
6 665,59 6 469,69 5 005,96
195,90 1 463,73 1 549,43
6 469,69 5 005,96 3 456,53
1007 1008 1009
No chèque No chèque No chèque
Date : Date : Date :
À : À : À :
Pour : Pour : Pour :
3 456,53 3 376,67 4 343,15
1 289,92
3 456,53 4 666,59 4 343,15
79,86 323,44 825,75
3 376,67 4 343,15 3 517,40
2014-09-01 2014-09-01 2014-09-02
Pierre Boisvert Ltée Maurice & Frères inc. Performance Assurée
Solde antérieur Solde antérieur Solde antérieur
Dépôt Dépôt Dépôt
Total Total Total
Chèque Chèque Chèque
Solde Solde Solde
2014-09-03
Fournitures Kenney
2014-09-07
Bell Canada N.V. Contracteurs inc.
2014-09-06
Solde antérieur Solde antérieur Solde antérieur
Dépôt 101 Dépôt Dépôt
Total Total Total
Chèque Chèque Chèque
Solde Solde Solde
2014-09-07 2014-09-08 2014-09-11
Journal de Montréal Maurice & Frères inc. Hydro-Québec
Solde antérieur Solde antérieur Solde antérieur
Dépôt Dépôt 102 Dépôt
Total Total Total
Chèque Chèque Chèque
Solde Solde Solde
42 Chapitre 3 Exercice 3.1
1010 1011 1012
No chèque No chèque No chèque
Date : Date : Date :
À : À : À :
Pour : Pour : Pour :
3 517,40 3 460,55 3 359,44
980,75
3 517,40 3 460,55 4 340,19
56,85 101,11 142,51
3 460,55 3 359,44 4 197,68
1013 1014 1015
No chèque No chèque No chèque
Date : Date : Date :
À : À : À :
Pour : Pour : Pour :
4 197,68 3 955,26 3 821,03
4 197,68 3 955,26 3 821,03
242,42 134,23 53,19
3 955,26 3 821,03 3 767,84
2014-09-15 2014-09-17 2014-09-21
Performance Assurée Pierre Boisvert Ltée N.V. Contracteurs inc.
Solde antérieur Solde antérieur Solde antérieur
Dépôt Dépôt Dépôt 103
Total Total Total
Chèque Chèque Chèque
Solde Solde Solde
2014-09-22 2014-09-23 2014-09-24
Hugo Salvo inc. Pierre Boisvert Ltée Performance Assurée
Solde antérieur Solde antérieur Solde antérieur
Dépôt Dépôt Dépôt
Total Total Total
Chèque Chèque Chèque
Solde Solde Solde
Exercice 3.1 Chapitre 3 43
Date DétailsChèque
No Montant chèque
Montant dépôt
Solde
2014-09-01 Solde précédent 5 439,97
sept. 01 Pierre Boisvert Ltée 1001 148,54 5 291,43
sept. 01 Maurice & Frères inc. 1002 575,85 4 715,58
sept. 02 Performance Assurée 1003 49,99 4 665,59
sept. 03 Bell Canada 1004 195,90 4 469,69
sept. 03 BD 101 2 000,00 6 469,69
sept. 06 Fournitures Kenney 1005 1 463,73 5 005,96
sept. 07 N.V. Contracteurs inc. 1006 1 549,43 3 456,53
sept. 07 Journal de Montréal 1007 79,86 3 376,67
sept. 08 Maurice & Frères inc. 1008 323,44 3 053,23
sept. 08 BD 102 1 289,92 4 343,15
sept. 11 Hydro-Québec 1009 825,75 3 517,40
sept. 15 Performance Assurée 1010 56,85 3 460,55
sept. 17 Pierre Boisvert Ltée 1011 101,11 3 359,44
sept. 21 N.V. Contracteurs inc. 1012 142,51 3 216,93
sept. 21 BD 103 980,75 4 197,68
sept. 22 Hugo Salvo inc. 1013 242,42 3 955,26
sept. 23 Pierre Boisvert Ltée 1014 134,23 3 821,03
sept. 24 Performance Assurée 1015 53,19 3 767,84
Page 1
Registre des chèques
44 Chapitre 3 Exercice 3.1
Banque Lagaffe15647, avenue Piastre du 2014-09-01 au 2014-09-30
Billville (Québec) G1B 2KC Folio 41111
Meilleur Service inc.84, rue PoirierMontréal (Québec) H3R 9P2
Description Pièce No Retrait DépôtChèque 1002 575,85
Chèque 1005 1 463,73
Bordereau dépôt 101 2 000,00
Chèque 1004 195,90
Chèque 1006 1 549,43
Chèque 1001 148,54
Chèque 1003 49,99
Bordereau dépôt 102 1 289,92
Chèque 1009 825,75
Chèque 1011 101,11
Chèque 1008 323,44
Chèque 1012 142,51
Chèque 1010 56,85
Chèque 1007 79,86
Bordereau dépôt 103 980,75
Chèque 1015 53,19
Chèque 1013 242,42
Chèque 1014 134,23
Frais d'administration 15,84
Pour la période
Page 1 de 1
Compte : courant Solde précédent : 5 439,97
RELEVÉ BANCAIRE
Date Solde2014-09-03 4 864,12
sept. 05 3 400,39
sept. 05 5 400,39
sept. 07 5 204,49
sept. 08 3 655,06
sept. 08 3 506,52
sept. 10 3 456,53
sept. 10 4 746,45
sept. 15 3 920,70
sept. 16 3 819,59
sept. 16 3 496,15
sept. 17 3 353,64
sept. 21 3 296,79
sept. 23 3 216,93
3 902,07
sept. 27 3 767,84
sept. 23 4 197,68
sept. 25 4 144,49
sept. 27
Aviser votre banque de tout changement d'adresse. Veuillez vérifier ce relevé et informer la banque de toute erreur ou omission dans les 30 jours suivant sa réception.
sept. 29 3 752,00
Exercice 3.1 Chapitre 3 45
Fo
JOURNAL GÉNÉRAL Page 2
Date Détails Débit Crédit
(Frais administration selon relevé bancaire)
2014-09-30 Frais de banque
Encaisse
15,84
15,84
46 Chapitre 3 Exercice 3.1
Solde du compte Banque au 30 sept. 3 767,84
Moins :Frais d'administration 15,84
Solde du compte Banque rectifié 3 752,00
Solde du relevé bancaire au 30 sept. 3 752,00
Meilleur Service inc.Rapprochement bancaire
au 2014-09-30
Exercice 3.2 Chapitre 3 47
1426 1427 1428
No chèque No chèque No chèque
Date : Date : Date :
À : À : À :
Pour : Pour : Pour :
4 898,43 4 476,58 6 739,91
2 483,92
4 898,43 6 960,50 6 739,91
421,85 220,59 850,00
4 476,58 6 739,91 5 889,91
1429 1430 1431
No chèque No chèque No chèque
Date : Date : Date :
À : À : À :
Pour : Pour : Pour :
5 889,91 5 595,94 4 547,46
5 889,91 5 595,94 4 547,46
293,97 1 048,48 233,71
5 595,94 4 547,46 4 313,75
1432 1433 1434
No chèque No chèque No chèque
Date : Date : Date :
À : À : À :
Pour : Pour : Pour :
4 313,75 4 229,16 4 033,26
4 313,75 4 229,16 4 033,26
84,59 195,90 371,08
4 229,16 4 033,26 3 662,18
2014-02-01 2014-02-03 2014-02-04
Fogarty Motors inc. Remorques Tremblay enr. La Voile inc.
Solde antérieur Solde antérieur Solde antérieur
Dépôt Dépôt 178 Dépôt
Total Total Total
Chèque Chèque Chèque
Solde Solde Solde
2014-02-04 2014-02-05 2014-02-05
Remorques Tremblay enr. Canot Titanic inc. Fogarty Motors inc.
Solde antérieur Solde antérieur Solde antérieur
Dépôt Dépôt Dépôt
Total Total Total
Chèque Chèque Chèque
Solde Solde Solde
2014-02-07 2014-02-07 2014-02-08
Accessoires Veilleux inc. O'Hara et Cie Canot Titanic inc.
Solde antérieur Solde antérieur Solde antérieur
Dépôt Dépôt Dépôt
Total Total Total
Chèque Chèque Chèque
Solde Solde Solde
48 Chapitre 3 Exercice 3.2
1435 1436 1437
No chèque No chèque No chèque
Date : Date : Date :
À : À : À :
Pour : Pour : Pour :
3 662,18 3 562,18 2 765,54
3 662,18 3 562,18 2 765,54
100,00 796,64 54,25
3 562,18 2 765,54 2 711,29
1438 1439 1440
No chèque No chèque No chèque
Date : Date : Date :
À : À : À :
Pour : Pour : Pour :
2 711,29 2 630,00 4 535,78
2 410,10 2 339,45
2 711,29 5 040,10 6 875,23
81,29 504,32 167,84
2 630,00 4 535,78 6 707,39
1441 1442 1443
No chèque No chèque No chèque
Date : Date : Date :
À : À : À :
Pour : Pour : Pour :
6 707,39 6 467,61 6 947,50
545,45
6 707,39 7 013,06 6 947,50
239,78 65,56 1 526,28
6 467,61 6 947,50 5 421,22Solde Solde Solde
Total Total Total
Chèque Chèque Chèque
Dépôt Dépôt 181 Dépôt
Solde antérieur Solde antérieur Solde antérieur
2014-02-19 2014-02-20 2014-02-23
J.P. Réparations inc. Garage Lesage Canot Titanic inc.
Solde Solde Solde
Total Total Total
Chèque Chèque Chèque
Dépôt Dépôt 179 Dépôt 180
Solde antérieur Solde antérieur Solde antérieur
2014-02-12 2014-02-16 2014-02-18
Fogarty Motors inc. Canot Titanic inc. La Voile inc.
Solde Solde Solde
Total Total Total
Chèque Chèque Chèque
Dépôt Dépôt Dépôt
Solde antérieur Solde antérieur Solde antérieur
2014-02-08 2014-02-12 2014-02-12
Garage Lesage Hydro-Québec Remorques Tremblay enr.
Exercice 3.2 Chapitre 3 49
1444 1445 1446
No chèque No chèque No chèque
Date : Date : Date :
À : À : À :
Pour : Pour : Pour :
5 421,22 4 443,38 4 116,70
5 421,22 4 443,38 4 116,70
977,84 326,68 443,87
4 443,38 4 116,70 3 672,83
1447
No chèque
Date :
À :
Pour :
3 672,83
2 545,85
6 218,68
242,17
5 976,51
2014-02-23 2014-02-24 2014-02-24
La Voile inc. Fogarty Motors inc. Remorques Tremblay enr.
Solde antérieur Solde antérieur Solde antérieur
Dépôt Dépôt Dépôt
Total Total Total
Chèque Chèque Chèque
Solde Solde Solde
2014-02-28
Bell Canada
Dépôt 182
Solde antérieur
Solde
Total
Chèque
50 Chapitre 3 Exercice 3.2
Date DétailsChèque
No Montant chèque
Montant dépôt
Solde
2014-02-01 Solde précédent 4 898,43févr. 01 Fogarty Motors inc. 1426 421,85 4 476,58févr. 03 Remorques Tremblay enr. 1427 220,59 4 255,99févr. 03 BD 178 2 483,92 6 739,91févr. 04 La Voile inc. 1428 850,00 5 889,91févr. 04 Remorques Tremblay enr. 1429 293,97 5 595,94févr. 05 Canot Titanic inc. 1430 1 048,48 4 547,46févr. 05 Fogarty Motors inc. 1431 233,71 4 313,75févr. 07 Accessoires Veilleux inc. 1432 84,59 4 229,16févr. 07 O'Hara et Cie 1433 195,90 4 033,26févr. 08 Canot Titanic inc. 1434 371,08 3 662,18févr. 08 Garage Lesage 1435 100,00 3 562,18févr. 12 Hydro-Québec 1436 796,64 2 765,54févr. 12 Remorques Tremblay enr. 1437 54,25 2 711,29févr. 12 Fogarty Motors inc. 1438 81,29 2 630,00févr. 16 Canot Titanic inc. 1439 504,32 2 125,68févr. 16 BD 179 2 410,10 4 535,78févr. 18 La Voile inc. 1440 167,84 4 367,94févr. 18 BD 180 2 339,45 6 707,39févr. 19 J.P. Réparations inc. 1441 239,78 6 467,61févr. 20 Garage Lesage 1442 65,56 6 402,05févr. 20 BD 181 545,45 6 947,50févr. 23 Canot Titanic inc. 1443 1 526,28 5 421,22févr. 23 La Voile inc. 1444 977,84 4 443,38févr. 24 Fogarty Motors inc. 1445 326,68 4 116,70févr. 24 Remorques Tremblay enr. 1446 443,87 3 672,83févr. 28 Bell Canada 1447 242,17 3 430,66févr. 28 BD 182 2 545,85 5 976,51
Page 2
Registre des chèques
Exercice 3.2 Chapitre 3 51
Banque Lagaffe15647, avenue Piastre du 2014-02-01 au 2014-02-28
Billville (Québec) G1B 2KC Folio 14567
Splash Nautique inc.4356, chemin de la RivièreSt-Hubert (Québec) H7T 3W2
Description Pièce No Retrait DépôtChèque 1427 220,59
Chèque 1426 421,85
Bordereau dépôt 178 2 483,92
Chèque 1428 850,00
Chèque 1430 1 048,48
Chèque 1431 233,71
Chèque 1429 293,97
Chèque 1434 371,08
Chèque 1438 81,29
Chèque 1435 100,00
Chèque 1436 796,64
Chèque 1439 504,32
Bordereau dépôt 179 2 410,10
Bordereau dépôt 180 2 339,45
Chèque 1440 167,84
Chèque 1442 65,56
Bordereau dépôt 181 545,45
Chèque 1443 1 526,28
Chèque 1446 443,87
Chèque 1445 326,68
Frais d'administration 14,57
Pour la période
Page 1 de 1
RELEVÉ BANCAIRE
Compte : courant Solde précédent : 4 898,43
Date Solde2014-02-02 4 677,84
févr. 03 4 255,99
févr. 03 6 739,91
févr. 05 5 889,91
févr. 05 4 841,43
févr. 06 4 607,72
févr. 09 4 313,75
févr. 10 3 942,67
févr. 10 3 861,38
févr. 13 3 761,38
févr. 15 2 964,74
févr. 16 2 460,42
févr. 20 7 522,02
févr. 22
févr. 16 4 870,52
févr. 18 7 209,97
févr. 18 7 042,13
févr. 20 6 976,57
Aviser votre banque de tout changement d'adresse. Veuillez vérifier ce relevé et informer la banque de toute erreur ou omission dans les 30 jours suivant sa réception.
5 551,87
févr. 27 5 225,19
févr. 27 5 210,62
févr. 25
5 995,74
52 Chapitre 3 Exercice 3.2
Fo
(Frais d'administration selon relevé bancaire)
2014-02-28 Frais bancaire
Encaisse
JOURNAL GÉNÉRAL Page 3
Date Détails Débit Crédit14,57
14,57
Exercice 3.2 Chapitre 3 53
Solde du compte Banque au 28 fév. 5 976,51
Moins :Frais d'administration 14,57
Solde du compte Banque rectifié 5 961,94
Solde du relevé bancaire au 28 fév. 5 210,62
Plus :Dépôt en circulation
182 2 545,85
7 756,47Moins :
Chèques en circulation1432 84,591433 195,901437 54,251441 239,781444 977,841447 242,17 1 794,53
Solde du relevé bancaire rectifié 5 961,94
Splash Nautique inc.Rapprochement bancaire
au 2014-02-28
54 Chapitre 3 Exercice 3.3
112 113 114
No chèque No chèque No chèque
Date : Date : Date :
À : À : À :
Pour : Pour : Pour :
3 186,14 3 757,89 3 341,12
1 240,85
4 426,99 3 757,89 3 341,12
669,10 416,77 134,51
3 757,89 3 341,12 3 206,61
115 116 117
No chèque No chèque No chèque
Date : Date : Date :
À : À : À :
Pour : Pour : Pour :
3 206,61 2 300,46 1 262,60
2 350,45
3 206,61 2 300,46 3 613,05
906,15 1 037,86 658,93
2 300,46 1 262,60 2 954,12
118 119 120
No chèque No chèque No chèque
Date : Date : Date :
À : À : À :
Pour : Pour : Pour :
2 954,12 2 576,66 2 211,82
2 954,12 2 576,66 2 211,82
377,46 364,84 442,85
2 576,66 2 211,82 1 768,97
2014-03-03 2014-03-05 2014-03-05
Fournitures Kelly inc. Pièces Électronique inc. Bureau Dépôt inc.
Solde antérieur Solde antérieur Solde antérieur
Dépôt 29 Dépôt Dépôt
Total Total Total
Chèque Chèque Chèque
Solde Solde Solde
2014-03-08 2014-03-08 2014-03-10
OCS HardWare inc. Pentium en Gros inc. Hydro-Québec
Solde antérieur Solde antérieur Solde antérieur
Dépôt Dépôt Dépôt 30
Total Total Total
Chèque Chèque Chèque
Solde Solde Solde
2014-03-11 2014-03-11 2014-03-17
Infotech inc. Pièces Électronique inc. Fournitures Kelly inc.
Solde antérieur Solde antérieur Solde antérieur
Dépôt Dépôt Dépôt
Total Total Total
Chèque Chèque Chèque
Solde Solde Solde
Exercice 3.3 Chapitre 3 55
121 122 123
No chèque No chèque No chèque
Date : Date : Date :
À : À : À :
Pour : Pour : Pour :
1 768,97 2 925,99 2 653,36
2 184,50
3 953,47 2 925,99 2 653,36
1 027,48 272,63 468,35
2 925,99 2 653,36 2 185,01
124 125 126
No chèque No chèque No chèque
Date : Date : Date :
À : À : À :
Pour : Pour : Pour :
2 185,01 2 056,92 1 487,50
2 185,01 2 056,92 1 487,50
128,09 569,42 425,31
2 056,92 1 487,50 1 062,19
127 128 129
No chèque No chèque No chèque
Date : Date : Date :
À : À : À :
Pour : Pour : Pour :
1 062,19 761,11 133,35
2 032,70
1 062,19 761,11 2 166,05
301,08 627,76 153,28
761,11 133,35 2 012,77Solde Solde Solde
Total Total Total
Chèque Chèque Chèque
Dépôt Dépôt Dépôt 32
Solde antérieur Solde antérieur Solde antérieur
2014-03-27 2014-03-27 2014-03-30
Fournitures Kelly inc. Infotech inc. OCS HardWare inc.
Solde Solde Solde
Total Total Total
Chèque Chèque Chèque
Dépôt Dépôt Dépôt
Solde antérieur Solde antérieur Solde antérieur
2014-03-22 2014-03-24 2014-03-27
Bell Canada Pentium en Gros inc. Pièces Électronique inc.
Solde Solde Solde
Total Total Total
Chèque Chèque Chèque
Dépôt 31 Dépôt Dépôt
Solde antérieur Solde antérieur Solde antérieur
2014-03-19 2014-03-22 2014-03-22
Innovatech enr. Fournitures Kelly inc. OCS HardWare inc.
56 Chapitre 3 Exercice 3.3
Date DétailsChèque
No Montant chèque
Montant dépôt
Solde
2014-03-01 Solde précédent 3 186,14mars 03 Fournitures Kelly inc. 112 669,10 2 517,04mars 03 BD 29 1 240,85 3 757,89mars 05 Pièces Électronique inc. 113 416,77 3 341,12mars 05 Bureau Dépôt inc. 114 134,51 3 206,61mars 08 OCS HardWare inc. 115 906,15 2 300,46mars 08 Pentium en Gros inc. 116 1 037,86 1 262,60mars 10 BD 30 2 350,45 3 613,05mars 10 Hydro-Québec 117 658,93 2 954,12mars 11 Infotech inc. 118 377,46 2 576,66mars 11 Pièces Électronique inc. 119 364,84 2 211,82mars 17 Fournitures Kelly inc. 120 442,85 1 768,97mars 19 Innovatech enr. 121 1 027,48 741,49mars 19 BD 31 2 184,50 2 925,99mars 22 Fournitures Kelly inc. 122 272,63 2 653,36mars 22 OCS HardWare inc. 123 468,35 2 185,01mars 22 Bell Canada 124 128,09 2 056,92mars 24 Pentium en Gros inc. 125 569,42 1 487,50mars 27 Pièces Électronique inc. 126 425,31 1 062,19mars 27 Fournitures Kelly inc. 127 301,08 761,11mars 27 Infotech inc. 128 627,76 133,35mars 30 BD 32 2 032,70 2 166,05mars 30 OCS HardWare inc. 129 153,28 2 012,77
Page 3
Registre des chèques
Exercice 3.3 Chapitre 3 57
Banque Lagaffe15647, avenue Piastre du 2014-03-01 au 2014-03-31
Billville (Québec) G1B 2KC Folio 78912
Informatique Plus inc.32, rue JalbertMontréal (Québec) H7T 5D3
Description Pièce No Retrait DépôtChèque 112 669,10
Bordereau dépôt 29 1 240,85
Chèque 114 134,51
Emprunt bancaire 593,85
Chèque 116 1 037,86
Chèque 115 906,15
Chèque 113 416,77
Bordereau dépôt 30 2 350,45
Chèque 117 658,93
Chèque 119 364,84
Chèque 120 442,85
Chèque 118 377,46
Chèque 121 1 027,48
Bordereau dépôt 31 2 184,50
Chèque 123 468,35
Chèque 125 569,42
Chèque 128 627,76
Chèque 126 425,31
Intérêts 25,84
Frais d'administration 11,19
Aviser votre banque de tout changement d'adresse. Veuillez vérifier ce relevé et informer la banque de toute erreur ou omission dans les 30 jours suivant sa réception.
Pour la période
Page 1 de 1
RELEVÉ BANCAIRE
Compte : courant Solde précédent : 3 186,14
Date Solde2014-03-04 2 517,04
mars 04 3 757,89
mars 07 3 623,38
mars 07 3 029,53
mars 10 1 991,67
mars 10 1 085,52
mars 10 668,75
mars 12 3 019,20
mars 12 2 360,27
mars 12 1 995,43
mars 20 1 552,58
mars 20 1 175,12
mars 20 147,64
mars 20 2 332,14
mars 23 1 863,79
mars 25 1 294,37
mars 27 666,61
mars 27 241,30
mars 31 267,14
mars 31 255,95
58 Chapitre 3 Exercice 3.3
Fo
25,84
11,19
593,85
25,84
593,85
11,19
JOURNAL GÉNÉRAL Page 9
Date Détails Débit Crédit
(Frais d'administration selon relevé bancaire)
2014-03-31 Frais bancaire
Encaisse
mars 31 Emprunt bancaire
Encaisse
(Prélèvement pour emprunt selon relevé bancaire)
mars 31 Encaisse
Revenus d'intérêts
(Revenus d'intérêts sur placement selon relevé bancaire)
Exercice 3.3 Chapitre 3 59
Solde du compte Banque au 31 mars 2 012,77
Plus :Intérêts 25,84
2 038,61Moins :
Frais d'administration 11,19Emprunt bancaire 593,85 605,04
Solde du compte Banque rectifié 1 433,57
Solde du relevé bancaire au 31 mars 255,95
Plus :Dépôt en circulation
32 2 032,70
2 288,65Moins :
Chèques en circulation122 272,63124 128,09127 301,08129 153,28 855,08
Solde du relevé bancaire rectifié 1 433,57
Informatique Plus inc.Rapprochement bancaire
au 2014-03-31
66 Chapitre 4 Exercice 4.3 1. Chèques et dépôts en circulation
Date Nom Numéro Montant
13-12-30 La Corde enr. 1013 3 260,58 $ 13-12-31 Dépôt de l'encaisse 104 13 678,67 $
$2. Écritures de régularisation
3. Rapprochement de compte
68 Chapitre 4 Exercice 4.4 1. Chèques et dépôts en circulation
Date Nom Numéro Montant
13-11-30 Micro-Phone 2015 4 601,00 $13-11-30 Garage Tourne-Rond 2016 575,13 $13-11-30 Bell Canada 2017 2 244,14 $13-11-30 Pub-Plus enr. 2018 320,39 $13-11-30 Dépôt de l'encaisse 102 6 898,50 $
2. Écritures de régularisation
Exercice 4.5 Chapitre 4 71
1. Chèques et dépôts en circulation
Date Nom Numéro Montant
13-12-24 Info-Pièces inc. 2013 144,61 $13-12-24 Mégagiciel inc. 2014 1 046,52 $
2. Écritures de régularisation
Exercice 5.1 Chapitre 5 75
2014-10-01 2014-11-01 2014-12-01 2015-01-01 2015-02-01 2015-03-01
Ventes totales 65 000 $ 60 000 $ 55 000 $ 59 400 $ 64 152 $ 69 284 $
Revenus des ventes
Ventes au comptant 10 % 5 940 $ 6 415 $ 6 928 $
Ventes faites 30 jours plus tôt 20 % 11 000 $ 11 880 $ 12 830 $
Ventes faites 60 jours plus tôt 40 % 24 000 $ 22 000 $ 23 760 $
Ventes faites 90 jours plus tôt 30 % 19 500 $ 18 000 $ 16 500 $
Recettes totales 60 440 $ 58 295 $ 60 018 $
Dépenses
Salaires + bénéfices marginaux 10 692 $ 11 547 $ 12 471 $
Coût des marchandises vendues 8 910 $ 9 623 $ 10 393 $
Frais de location 6 490 $ 6 490 $ 6 490 $
Sous-traitance 9 613 $ 9 613 $ 9 613 $
Dépenses de transport 567 $ 400 $ 400 $
Achat d'équipement 0 $ 0 $ 0 $
Hypothèque 1 775 $ 1 775 $ 1 775 $
Équipement 3 489 $ 3 489 $ 3 489 $
Véhicules 936 $ 954 $ 954 $
Matériel de bureau 130 $ 1 341 $ 1 341 $
Matériel informatique 150 $ 644 $ 644 $
Emprunt bancaire 1 038 $ 1 934 $ 1 934 $
Comptabilité 700 $ 700 $ 700 $
Frais légaux 600 $ 500 $ 500 $
Téléphone 280 $ 850 $ 850 $
Publicité 1 650 $ 800 $ 800 $
Assurances 113 $ 530 $ 530 $
Chauffage et électricité 916 $ 831 $ 831 $
Total des dépenses 48 049 $ 52 021 $ 53 715 $
Variation de l'encaisse 12 391 $ 6 274 $ 6 303 $
Impôts, permis, licences 0 $ 0 $ 0 $
Variation d'encaisse nette : 12 391 $ 6 274 $ 6 303 $
Financement des déficits et placement des surplus
Encaisse au début du mois 15 000 $ 15 000 $ 15 000 $
Variation d'encaisse par mois 12 391 $ 6 274 $ 6 303 $
Placement ou emprunt pendant le mois 0 $ 12 391 $ 18 737 $
Revenus de placement 0 $ 72 $ 109 $
Encaisse en fin de mois 15 000 $ 27 391 $ 33 737 $ 40 149 $
Budget de caisse de la compagnie Infotech enr.
76 Chapitre 5 Exercice 5.2
2014 Budgétisé Écart en $ Écart en %
Revenus d'exploitation
Ventes brutes 36 500 $ 34 500 $ 2 000 $ 6%
Total des revenus d'exploitation 36 500 $ 34 500 $ 2 000 $ 6%
Coût des marchandises vendues
Achats bruts 17 500 $ 15 000 $ 2 500 $ 17%
Coût des marchandises vendues 17 500 $ 15 000 $ 2 500 $ 17%
Bénéfice brut d'exploitation 19 000 $ 19 500 $ -500 $ -3%
Charges d'exploitation
Fret à l'achat 850 $ 800 $ 50 $ 6%
Frais de loyer 4 000 3 800 200 5%
Frais d'entretien 320 300 20 7%
Frais de salaires 7 500 7 000 500 7%
Frais d'électricité 2 500 2 400 100 4%
Frais de téléphone 900 850 50 6%
Frais divers 250 175 75 43%
Total des charges d'exploitation 16 320 $ 15 325 $ 995 $ 6%
Bénéfice net d'exploitation (perte) 2 680 $ 4 175 $ -1 495 $ -36%
Système ADL enr.État des résultats
pour l'exercice du 1er janvier au 31 décembre 2014
Exercice 5.3 Chapitre 5 77
janv-14 févr-14 mars-14 avr-14 mai-14 juin-14 juil-14 août-14 sept-14 oct-14 nov-14 déc-14
Ventes totales 50 740$ 59 873$ 70 650$ 83 367$ 98 373$ 116 080$ 136 974$ 161 629$ 190 722$ 225 052$ 265 561$ 313 362$
Revenus des ventes
Ventes au comptant 10 % 5 074$ 5 987$ 7 065$ 8 337$ 9 837$ 11 608$ 13 697$ 16 163$ 19 072$ 22 505$ 26 556$ 31 336$
Ventes faites 30 jours plus tôt 20 % 8 600$ 10 148$ 11 975$ 14 130$ 16 673$ 19 675$ 23 216$ 27 395$ 32 326$ 38 144$ 45 010$ 53 112$
Ventes faites 60 jours plus tôt 40 % 29 800$ 17 200$ 20 296$ 23 949$ 28 260$ 33 347$ 39 349$ 46 432$ 54 790$ 64 652$ 76 289$ 90 021$
Ventes faites 90 jours plus tôt 30 % 17 625$ 22 350$ 12 900$ 15 222$ 17 962$ 21 195$ 25 010$ 29 512$ 34 824$ 41 092$ 48 489$ 57 217$
Recettes totales 61 099$ 55 685$ 52 236$ 61 638$ 72 732$ 85 825$ 101 272$ 119 502$ 141 012$ 166 393$ 196 344$ 231 686$
Dépenses
Salaires + bénéfices marginaux 9 133$ 10 777$ 12 717$ 15 006$ 17 707$ 20 894$ 24 655$ 29 093$ 34 330$ 40 509$ 47 801$ 56 405$
Coût des marchandises vendues 8 118$ 9 580$ 11 304$ 13 339$ 15 740$ 18 573$ 21 916$ 25 861$ 30 516$ 36 008$ 42 490$ 50 138$
Frais de location 6 000$ 6 000$ 6 000$ 6 000$ 6 000$ 6 000$ 6 000$ 6 000$ 6 000$ 6 000$ 6 000$ 6 000$
Sous-traitance 9 000$ 9 000$ 9 000$ 9 000$ 9 000$ 9 000$ 9 000$ 9 000$ 9 000$ 9 000$ 9 000$ 9 000$
Dépenses de transport 500$ 500$ 500$ 500$ 500$ 500$ 500$ 500$ 500$ 500$ 500$ 500$
Achat d'équipement 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$
Hypothèque 1 600$ 1 600$ 1 600$ 1 600$ 1 600$ 1 600$ 1 600$ 1 600$ 1 600$ 1 600$ 1 600$ 1 600$
Équipement 3 200$ 3 200$ 3 200$ 3 200$ 3 200$ 3 200$ 3 200$ 3 200$ 3 200$ 3 200$ 3 200$ 3 200$
Véhicules 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ 800$
Matériel de bureau 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$
Matériel informatique 250$ 250$ 250$ 250$ 250$ 250$ 250$ 250$ 250$ 250$ 250$ 250$
Emprunt bancaire 1 000$ 1 000$ 1 000$ 1 000$ 1 000$ 1 000$ 1 000$ 1 000$ 1 000$ 1 000$ 1 000$ 1 000$
Comptabilité 400$ 400$ 400$ 400$ 400$ 400$ 400$ 400$ 400$ 400$ 400$ 400$
Frais légaux 200$ 200$ 200$ 200$ 200$ 200$ 200$ 200$ 200$ 200$ 200$ 200$
Téléphone 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$
Publicité 1 400$ 1 400$ 1 400$ 1 400$ 1 400$ 1 400$ 1 400$ 1 400$ 1 400$ 1 400$ 1 400$ 1 400$
Assurances 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$
Chauffage et électricité 900$ 900$ 900$ 900$ 900$ 900$ 900$ 900$ 900$ 900$ 900$ 900$
Total des dépenses 42 951$ 46 057$ 49 721$ 54 045$ 59 147$ 65 167$ 72 271$ 80 654$ 90 546$ 102 217$ 115 991$ 132 243$
Variation de l'encaisse 18 148$ 9 628$ 2 515$ 7 593$ 13 585$ 20 658$ 29 001$ 38 848$ 50 466$ 64 176$ 80 353$ 99 443$
Revenus autres (Ventes d'actifs)
Variation d'encaisse nette : 18 148$ 9 628$ 2 515$ 7 593$ 13 585$ 20 658$ 29 001$ 38 848$ 50 466$ 64 176$ 80 353$ 99 443$
Financement des déficits et placement des surplus
Encaisse au début du mois 60 000$ 60 000$ 60 000$ 60 000$ 60 000$ 60 000$ 60 000$ 60 000$ 60 000$ 60 000$ 60 000$ 60 000$
Variation d'encaisse par mois 18 148$ 9 628$ 2 515$ 7 593$ 13 585$ 20 658$ 29 001$ 38 848$ 50 466$ 64 176$ 80 353$ 99 443$
Placement ou emprunt pendant le mois 0$ 18 148$ 27 912$ 30 636$ 38 459$ 52 332$ 73 382$ 102 933$ 142 553$ 194 088$ 259 720$ 342 021$
Revenus de placement 0$ 136$ 209$ 230$ 288$ 392$ 550$ 772$ 1 069$ 1 456$ 1 948$ 2 565$
Encaisse en fin de mois 78 148$ 87 912$ 90 636$ 98 459$ 112 332$ 133 382$ 162 933$ 202 553$ 254 088$ 319 720$ 402 021$ 504 029$
Budget de caisse de la compagnie Infomag enr.
Exercice 5.4 Chapitre 5 79
janv-14 févr-14 mars-14 avr-14 mai-14 juin-14 juil-14 août-14 sept-14 oct-14 nov-14 déc-14
Ventes totales 40 420$ 37 995$ 35 715$ 33 572$ 31 558$ 29 665$ 27 885$ 26 212$ 24 639$ 23 161$ 21 771$ 20 465$
Revenus des ventes
Ventes au comptant 10 % 4 042$ 3 800$ 3 572$ 3 357$ 3 156$ 2 967$ 2 789$ 2 621$ 2 464$ 2 316$ 2 177$ 2 047$
Ventes faites 30 jours plus tôt 20 % 8 600$ 8 084$ 7 599$ 7 143$ 6 714$ 6 312$ 5 933$ 5 577$ 5 242$ 4 928$ 4 632$ 4 354$
Ventes faites 60 jours plus tôt 40 % 29 800$ 17 200$ 16 168$ 15 198$ 14 286$ 13 429$ 12 623$ 11 866$ 11 154$ 10 485$ 9 856$ 9 264$
Ventes faites 90 jours plus tôt 30 % 17 625$ 22 350$ 12 900$ 12 126$ 11 399$ 10 715$ 10 072$ 9 467$ 8 900$ 8 366$ 7 864$ 7 392$
Recettes totales 60 067$ 51 434$ 40 239$ 37 824$ 35 555$ 33 423$ 31 417$ 29 531$ 27 760$ 26 095$ 24 529$ 23 057$
Dépenses
Salaires + bénéfices marginaux 6 467$ 6 079$ 5 714$ 5 372$ 5 049$ 4 746$ 4 462$ 4 194$ 3 942$ 3 706$ 3 483$ 3 274$
Coût des marchandises vendues 5 659$ 5 319$ 5 000$ 4 700$ 4 418$ 4 153$ 3 904$ 3 670$ 3 449$ 3 243$ 3 048$ 2 865$
Frais de location 6 000$ 6 000$ 6 000$ 6 000$ 6 000$ 6 000$ 6 000$ 6 000$ 6 000$ 6 000$ 6 000$ 6 000$
Sous-traitance 9 000$ 9 000$ 9 000$ 9 000$ 9 000$ 9 000$ 9 000$ 9 000$ 9 000$ 9 000$ 9 000$ 9 000$
Dépenses de transport 500$ 500$ 500$ 500$ 500$ 500$ 500$ 500$ 500$ 500$ 500$ 500$
Achat d'équipement 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$
Hypothèque 1 600$ 1 600$ 1 600$ 1 600$ 1 600$ 1 600$ 1 600$ 1 600$ 1 600$ 1 600$ 1 600$ 1 600$
Équipement 3 200$ 3 200$ 3 200$ 3 200$ 3 200$ 3 200$ 3 200$ 3 200$ 3 200$ 3 200$ 3 200$ 3 200$
Véhicules 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ 800$
Matériel de bureau 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$
Matériel informatique 250$ 250$ 250$ 250$ 250$ 250$ 250$ 250$ 250$ 250$ 250$ 250$
Emprunt bancaire 1 000$ 1 000$ 1 000$ 1 000$ 1 000$ 1 000$ 1 000$ 1 000$ 1 000$ 1 000$ 1 000$ 1 000$
Comptabilité 400$ 400$ 400$ 400$ 400$ 400$ 400$ 400$ 400$ 400$ 400$ 400$
Frais légaux 200$ 200$ 200$ 200$ 200$ 200$ 200$ 200$ 200$ 200$ 200$ 200$
Téléphone 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$
Publicité 1 400$ 1 400$ 1 400$ 1 400$ 1 400$ 1 400$ 1 400$ 1 400$ 1 400$ 1 400$ 1 400$ 1 400$
Assurances 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$
Chauffage et électricité 900$ 900$ 900$ 900$ 900$ 900$ 900$ 900$ 900$ 900$ 900$ 900$
Total des dépenses 37 826$ 37 098$ 36 414$ 35 772$ 35 167$ 34 599$ 34 066$ 33 564$ 33 091$ 32 649$ 32 231$ 31 839$
Variation de l'encaisse 22 241$ 14 336$ 3 825$ 2 052$ 388$ (1 176$) (2 649$) (4 033$) (5 331$) (6 554$) (7 702$) (8 782$)
Revenus autres (Ventes d'actifs)
Variation d'encaisse nette : 22 241$ 14 336$ 3 825$ 2 052$ 388$ (1 176$) (2 649$) (4 033$) (5 331$) (6 554$) (7 702$) (8 782$)
Financement des déficits et placement des surplus
Encaisse au début du mois 40 000$ 40 000$ 40 000$ 40 000$ 40 000$ 41 176$ 42 649$ 44 033$ 45 331$ 46 554$ 47 702$ 48 782$
Variation d'encaisse par mois 22 241$ 14 336$ 3 825$ 2 052$ 388$ (1 176$) (2 649$) (4 033$) (5 331$) (6 554$) (7 702$) (8 782$)
Placement ou emprunt pendant le mois 0$ 22 241$ 36 725$ 40 795$ 43 119$ 42 618$ 40 253$ 36 488$ 31 400$ 25 055$ 17 520$ 8 855$
Revenus de placement 0$ 148$ 245$ 272$ 287$ 284$ 268$ 243$ 209$ 167$ 117$ 59$
Encaisse en fin de mois 62 241$ 76 725$ 80 795$ 83 119$ 83 794$ 82 902$ 80 521$ 76 731$ 71 609$ 65 222$ 57 637$ 48 914$
Budget de caisse de la compagnie Infomag enr.