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GESTION DES RISQUES. Le risque dans les comptes. La seule étude du compte de résultat et du bilan ne permet pas de cerner le niveau de risque encouru par la banque. Par delà les chiffres, la lecture du rapport annuel et de ses annexes s’impose pour : - PowerPoint PPT Presentation
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GESTION DES RISQUES
Le risque dans les comptes
La seule étude du compte de résultat et du bilan ne permet pas de cerner le niveau de risque encouru par la banque.
Par delà les chiffres, la lecture du rapport annuel et de ses annexes s’impose pour :
> connaître les évènements qui ont marqué l ’exercice et leurs conséquences.
> la stratégie de risque retenu tant dans les procédures de contrôle interne que dans la politique de provisionnement.
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> Le Rapport de Gestion évoque généralement la politique de gestion des risques.
> Le Hors Bilan concerne les engagements donnés et reçus.
> L ’annexe donne des informations complémentaires sur les méthodes comptables et le détail des comptes.
A LIRE ABSOLUMENT dans le Rapport Annuel
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1 - La maîtrise des risques :
> 1.1 – Comment gérer les risques
> 1.2 – Gestion des risques : Le rapport CNCE
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1 - Limiter le risque.1 - Limiter le risque.
2 - Diversifier : répartir le risque.2 - Diversifier : répartir le risque.
3 - Se doter d’une surface 3 - Se doter d’une surface financière adaptée au risquefinancière adaptée au risque
4 - Surveiller les engagements.4 - Surveiller les engagements.
5 - Provisionner les risques 5 - Provisionner les risques encourus.encourus.
1.1 - Comment gérer le risque ?
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Comment gérer le risque ?
1 - Limiter le risque :> Contrôler la prise initiale de risque.> Savoir sortir d’une position défavorable.
2 - Diversifier :> « Ne pas mettre tous les œufs dans le même panier. »
> Repartir les risques encourus par secteurs, par pays, par produits,...
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Comment gérer le risque ?
3 - Se doter d’une surface 3 - Se doter d’une surface financière adaptée au risquefinancière adaptée au risque> Niveau de fonds propres.> Respecter les équilibres bilantiels
4 - Surveiller les engagements pris :> suivi strict des encours des créanciers.> Évaluation des positions de marché
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Comment gérer le risque ?
5 - Provisionner les risques5 - Provisionner les risques> pour chaque cas de défaillance identifié.> Pour l ’ensemble des risques généraux
La gestion des risques est MULTIFORME :• dépendante de la stratégie de la banque • organisationnelle : procédures internes• liée aux techniques de couvertures• intégrée dans la comptes et annexes
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Risque global de la banque
Risque de marché
Risque de contrepartie
Risque de liquidité
Risques politiques
Risques techniques
• management• stratégie• éthique
• environnement• sur systèmes• opérationnels
• prix des actifs• taux de changes
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- Risques POLITIQUES et TECHNIQUES
Risques politiques
Risques techniques
• management• stratégie• éthique
• environnement• sur systèmes• opérationnels
• 1 - Les risques POLITIQUES• 2 - Les risques TECHNIQUES
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1 - Les risques POLITIQUES :
> Risques de management et de stratégie :> Direction défaillante> actionnariat divisé
> Risques éthiques > Non respect des règles et de la déontologie
> Risques extérieurs :> politique, social, humain
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2 - Les risques TECHNIQUES :
> Risques opérationnels :> Risque administratif ou de procédure> Risque juridique, fiscal> Risque informatique
> Risques environnementaux
> Risques des services d ’informations
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Rapport Société Générale p 146
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Exemples
> Juin 2005, les sites Internet de la Société Générale, du CCF, de BNP Paribas et du CIC ont été victimes d'une tentative assez grossière de piratage des coordonnées bancaires de leurs clients.> Les spécialistes parlent de « phishing ». > Le service virements en ligne a toutefois été suspendu
pendant le week-end.> En 2003, 2 clients du Crédit Lyonnais avaient été
abusés pour un total de près de 16.000 euros. > Le responsable, un étudiant en informatique, avait été
arrêté et condamné
> VIREMENTS :> Plafonds à 4 000 €> Délai de quatre de jours avant fonctionnement> Identification par téléphone pour nouveau bénéficiaire
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Régulation du SYSTEME BANCAIRE
Régulation INTERNE
CONTRÔLE INTERNE :
• conseil administration • contrôle hiérarchique
• tableaux de bord• comptabilisation
Techniques de COUVERTURE
• prises garanties • techniques financières
• modèles de gestion de risques
Une ORGANISATION interne et des Techniques
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Gestion des risques OPERATIONNELS
> Mesures organisationnelles et logistiques :> séparation des fonctions.> gestion par délégation > systèmes de contrôle : « back office »
= mise en place d ’un véritable contrôle internede nouveaux métiers dans la banque
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Gestion des risques OPERATIONNELS
> Dépendance d ’une infrastructure sophistiquée :> systèmes informatiques : ordinateurs, logiciels,...> télécommunications.
> Risques opérationnels :> dysfonctionnements> panne informatique, accident> erreur> fraudes
une réelle vulnérabilitédes risques de pertes considérables
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- Gestion du risque
d ’INTERMEDIATION.
> Gestion du Risque de CONTREPARTIE.
> Gestion du Risque d’ILLIQUIDITE.
> Gestion du Risque de TAUX.
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Gestion du risque de contrepartie
> Gestion :
> Évaluation de la solvabilité : scoring, notation> Limitation des engagements> Diversification des risques
> Comptabilité : Dotation aux PROVISIONS =
« Correction de valeurs sur créances et Hors bilan »
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Gestion du risque de liquidité
> Rappel Risque de transformation de dépôts court
termeen financement moyen long terme
> Gestion :> Le trésorier de la banque met en place un échéancier
des ressources
> Gestion des liquidités et des besoins de financement
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Gestion du risque de TAUX D ’INTERET
> Rappel Risque de hausse du coût de la ressource
avec des taux de crédit fixes à moyen ou long
terme.
> Gestion :
> Gestion des masses d ’encours en taux avec des produits de couverture.
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- Gestion du risque de MARCHE
La gestion d ’ACTIF :
> Le trader doit pouvoir agir rapidement pour être efficace.
> Les techniques de marché sont complexes.> Une part significative des résultats de la banque fait par ces « golden boys » souvent très jeune.
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Gestion du risque de MARCHE
Suivi des « positions » prises dans la gestion d ’actif
> Gestion :> Limitation des engagements.> Évaluation des risques encourus : back office> Diversification et couvertures
> Comptabilité : suivi des engagements =Hors bilan et annexe
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Gestion du risque de marché
En gestion d’actif pour :> Les risque de TAUX D ’INTERET.> Les risque de TAUX DE CHANGE.> Les risque sur le PRIX DES ACTIFS.
Il existe des modes de couverture avec des instruments financiers appropriés.
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2 - La maîtrise des risques : LE RAPPORT CNCE
RAPPORT CNCE
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La maîtrise des risques :
Maîtrise du risque de crédit> Organisation en matière de gestion du risque de crédit
> Analyse du portefeuille crédit
> ventilation des encours par secteurs économiques> ventilation des encours par catégories de contrepartie> ventilation des encours par zones géographiques> ventilation des encours par notation.
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La maîtrise des risques :
Risques liés aux activités de marché
Optimisation de l ’organisation financière> Objectifs et stratégie pour la gestion des risques de marché
Fonds propres et ratio d ’adéquation
> Tableau des exigences de fonds propres> ratio d ’adéquation.> Analyse et commentaire
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2 - Le HORS BILAN
Ensemble de comptes annexés au bilan qui retrace les engagements futurs ou virtuelsne donnant pas lieu à un flux de trésorerie
> engagements de crédit> engagements de garantie> titres avec reprise
> Engagements RECUS> Engagements DONNES
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Le rapport du groupe CAISSE d’ÉPARGNE p.108
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Le rapport du groupe CAISSE d’ÉPARGNE p.108
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Le HORS BILAN: Engagements DONNES :
> poste 1 : Engagements de Financement en faveur des Établissements CREDIT
Accords de refinancement, acceptations à payer, engagements de payer… donnés à des établissements de crédit.
> poste 2 : Engagements de Financement en faveur de LA CLIENTELE
Idem poste 1 pour agents économiques hors Ets de crédits
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Le HORS BILAN: Engagements DONNES :
> poste 3 : Engagements de Garantie d ’ordre en faveur des Établissements CREDIT
Cautions, avals et autres…, donnés à des établissements de crédit.
> poste 4 : Engagements de Garantie d ’ordre en faveur de LA CLIENTELE
Idem poste 2 pour agents économiques hors Ets de crédits
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Le HORS BILAN: Engagements DONNES :
> poste 5 : Titres acquis avec faculté de reprise ou de rachat
Titres acquis avec faculté de reprise ou de rachat au prix convenu en cas d ’exercice de cette faculté.
> poste 6 : Autres Engagements donnés sur titre
Titres à livrer.
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Le HORS BILAN: Engagements RECUS :
> poste 7 : Engagements de Financement RECUS d ’Et. CREDIT
Accords de refinancement, acceptations à payer, engagements de payer… reçu d ’établissements de crédit.
> poste _8 : Engagements de GARANTIE reçus d ’Ets Crédit Cautions, avals et autres…, reçu d ’établissements de crédit.
> poste 9 : Titres vendus avec faculté de reprise ou de rachatTitres vendus avec faculté de reprise ou de rachat au prix convenu en cas d ’exercice de cette faculté.
> poste 10 : Autres Engagements reçus sur titre Titres à recevoir.
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3 - L ’ANNEXE : PLAN TYPE
> 1 - Faits caractéristiques de l’exercice.
Mention de toute information utile :> Système informatique> Système de garantie dans le groupe.> Opération en capital dans le groupe.
> 2 - Principes d ’élaboration des comptes
Principes> Réglementation comptable suivie> Changements de méthodes et retraitement de l ’exercice
précédent.> Périmètre de consolidation.> Retraitements de consolidationL
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ANNEXE : PLAN TYPE
> 3 - Information sur les règles et principes comptables
Méthodes d ’évaluation et de présentation appliquées :
> Immobilisations> Portefeuille titres,...
> 4 - Information sur les comptes du BILAN, du HORS BILAN et du COMPTE DE RESULTAT
Notes avec tableaux de ventilation des comptes(Les n° des notes sont mentionnés dans les états comptables)L
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Gestion du risque bancaire
Régulation INTERNE
Régulation PUBLIQUE :
• réglementation• autorités de tutelle• ratios prudentiels
DISCIPLINE de MARCHE
• agences de notation • investisseurs • actionnaires
CONTRÔLE INTERNE :
• conseil administration • contrôle hiérarchique
• tableaux de bord• comptabilisation
Régulation EXTERNE
Techniques de COUVERTURE
• prises garanties • techniques financières• modèles de gestion de risques
