Glosa aduanera:

La glosa aduanera consiste en la fiscalización a posteriori del despacho aduanero mediante la revisión documental de las operaciones de comercio exterior, es decir, tanto el pedimento como de los que lo acompañan.

La glosa aduanera, permite verificar elementos documentales que derivan en investigaciones conjuntas con diversas autoridades aduaneras, tanto en la Administración General de Aduanas, del Servicio de Administración Tributaria y de las Dependencias del Gobierno Federal.Lo anterior, genera como resultado coordinación entre autoridades y la efectiva imposición de sanciones en el ámbito de la competencia de cada una de ellas, o bien el establecimiento de medidas preventivas encaminadas a frenar la introducción de mercancías mediante el contrabando técnico documentado.

A partir de Julio de 2002 se centralizo el proceso de glosa y su desahogo legal a efecto de que éste fuera realizado por personal con nivel profesional en materia de comercio exterior o derecho, para ser especializado en las problemáticas de los sectores sensible al fraude en la importación al territorio nacional, así como en materia de origen, clasificación arancelaria y valor en aduana de las mercancías de comercio exterior.

La glosa dirigida se basa principalmente en factores de riesgo previamente establecidos, derivados del análisis de los siguientes aspectos:

- Irregularidades frecuentes detectadas por glosa u otras áreas a los sujetos de comercio exterior: Agentes o Apoderados Aduanales e importadores, estableciéndose como parámetros de riesgo.

- Fracciones arancelarias sensibles conjugadas con países de origen o procedencia de riesgo, valor en aduana y regímenes aduaneros sensibles, periodos, volúmenes, comportamientos.

- Denuncias recibidas dentro del Programa de Control Aduanero y Fiscalización por sectores industriales.

Riesgos detectados por el departamento de glosa:- Riesgos de seguridad nacional, salud pública, preservación de la flora o fauna,

medio ambiente o sanidad fitopecuaria.- Riesgos en la omisión del pago de contribuciones y/o cuotas compensatorias.- Riesgos de falsificación o alteración de la documentación.

Una vez detectadas las irregularidades, la glosa se efectúa dirigida a: - Riesgos previamente establecidos. - Periodos en los que se encontraba vigente el probable riesgo. - Por la totalidad de operaciones que se encuentren sujetas a los dos elementos citados. - Por los demás sujetos que pudieron haber cometido el fraude.