GLOSARIO ... · 2018-11-15 · promoviendo un correcto ejercicio de los recursos presupuestarios disponibles. Es por ello que para controlar y optimizar el uso de los recursos propios

CLAVE: VST-DFP-PR-009 No. DE REVISIÓN: 08

EMISIÓN ORIGINAL: AGOSTO-1995 FECHA: 12-11-2018

MANUAL DE PROCEDIMIENTO PARA

EL EJERCICIO Y CONTROL

PRESUPUESTAL DE GASTO

CORRIENTE

Manual de Procedimientos para el Ejercicio y

Control Presupuestal de Gasto Corriente

Fecha: 12 de Noviembre de 2018 Página 2 de 51

Dirección de Finanzas y Planeación

ÍNDICE GENERAL

Página

I. INTRODUCCIÓN ------------------------------------------------------------------------------- 3

II. OBJETIVO --------------------------------------------------------------------------------------- 4

III. GLOSARIO ------------------------------------------------------------------------------------- 5

IV. MARCO LEGAL ------------------------------------------------------------------------------- 11

V. ALCANCE --------------------------------------------------------------------------------------- 14

VI. NORMAS DE OPERACIÓN --------------------------------------------------------------- 15

VII. POLÍTICAS GENERALES ----------------------------------------------------------------- 20

7.1 Operación para el Ejercicio del Presupuesto de Gasto Corriente --------------- 20

7.2 Control Presupuestal ------------------------------------------------------------------------ 27

7.3 Elaboración de los Programas Anuales y Anteproyecto de Presupuesto------ 30

7.4 Adecuaciones Presupuestarias ---------------------------------------------------------- 31

7.5 De los Ahorros----------------------------------------------------------------------------- 35

Descripción de Actividades ---------------------------------------------------------------------- 36

Diagrama de Flujo --------------------------------------------------------------------------------- 37

VIII. RELACIÓN DE ANEXOS ----------------------------------------------------------------- 38

IX.HISTORIAL DE CAMBIOS ------------------------------------------------------------------ 49

X.APROBACIÓN DEL COMITÉ DE MEJORA REGULATORIA INTERNA -------- 51





I. INTRODUCCIÓN

Las políticas y los programas de la Administración Pública Federal inciden directamente en la calidad de vida de las personas, y sus acciones deben estar orientadas a la optimización de los recursos, la rendición de cuentas y la transparencia.

Dentro del Plan Nacional de Desarrollo se plantea el conducir una política hacendaria que contribuya a mantener la estabilidad macroeconómica del país, esto requiere establecer instrumentos para hacer más eficiente el gasto público, promoviendo un correcto ejercicio de los recursos presupuestarios disponibles.

Es por ello que para controlar y optimizar el uso de los recursos propios y fiscales, de los programas a cargo de Liconsa S.A. de C.V., se están utilizando las tecnologías de la información y comunicación, así como el uso de las metodologías, programas y herramientas tendientes a generar productos y servicios de calidad.

Esta modernización está sustentada en la revisión, reestructuración y compatibilización de los modelos contables vigentes, a partir de la adecuación y fortalecimiento de las disposiciones jurídicas que las rigen, de los procedimientos para el registro de las operaciones, de la información que deben generar los sistemas de contabilidad gubernamental, y de las características y contenidos de los principales informes de rendición de cuentas.

El presente Manual de Procedimientos propicia en los Centros de Trabajo y en oficinas del corporativo una gestión administrativa ágil, transparente y eficiente, ya que en él se describen de forma secuencial, ordenada y metódica sus operaciones, permitiendo al usuario un camino probado, que podrá ser mejorado continuamente y preservado como un mecanismo funcional.

En este sentido, esta nueva versión del Manual de Procedimiento para el Ejercicio y Control Presupuestal de Gasto Corriente, contiene las adecuaciones normativas, procedimientos y acciones establecidas para la modernización de las finanzas públicas.

Este documento se revisó y fue modificado con base a la normatividad vigente en materia de gasto público y de manera particular en cuanto al gasto corriente, y que a su vez orienta a las áreas responsables de su ejecución respecto a los procedimientos y requisitos para su ejercicio, de tal forma que este último se lleve de manera expedita, así como oportuna, en función de las necesidades de operación y cumplimiento de las metas y objetivos asumidos por la empresa.





II. OBJETIVO

- Homologar el ejercicio y control presupuestario del Gasto Corriente, a las disposiciones que en la materia establezcan las dependencias globalizadoras y la coordinadora de sector.

- Precisar las acciones que se realizan en materia de gasto corriente autorizado, con la finalidad de que las áreas participantes a nivel central y los centros de trabajo, puedan alcanzar las metas físicas y financieras programadas.

- Lograr un ejercicio presupuestal eficiente, en el cual se generen informes y reportes ágiles, eficaces y confiables.





III. GLOSARIO

Actividad Institucional

Conjunto de operaciones que realizan las unidades responsables o ejecutoras de los recursos públicos para cumplir con su “misión”. Su ejecución conduce directamente a la producción de un bien o la prestación de un servicio para atender a un usuario o “cliente”.

Calendario de Presupuesto

Distribución mensual del monto de recursos presupuestarios autorizados, con cargo a la cual la entidad puede celebrar sus compromisos y cubrir sus obligaciones de pago.

Centro de Costo Núcleo de concentración de los gastos implícitos en un producto final.

Centro (s) de Trabajo

Unidad(es) Administrativa(s) Foránea(s) que desarrollan las funciones y actividades productivas de Liconsa, S.A. de C.V. Término genérico para referirse a las Gerencias Metropolitanas, Estatales y Programas de Abasto Social.

CONAC Consejo Nacional de Armonización Contable.

Contabilidad Gubernamental

Técnica que sustenta los sistemas de contabilidad gubernamental y que se utiliza para el registro de las transacciones que lleven a cabo los entes públicos, expresados en términos monetarios, con el fin de generar información financiera que facilite la toma de decisiones y un apoyo confiable en la administración de los recursos públicos.

Cuentas Contables

Las cuentas necesarias para el registro contable de las operaciones presupuestarias y contables, clasificadas en activo, pasivo y hacienda pública o patrimonio, y de los resultados de los entes públicos.

Cuentas Presupuestarias Las cuentas que conforman los clasificadores de ingresos y gastos públicos.

Disciplina Presupuestaria

Directriz o política que obliga a la entidad a ejercer los recursos en los montos, estructuras y plazos previamente fijados por la programación del Presupuesto que se autoriza, con pleno apego a la normatividad emitida a efecto de evitar desvíos, ampliaciones de gasto no programados, dispendio de recursos o conductas ilícitas en el manejo de los recursos públicos.





Eficacia en la Aplicación de los Recursos Públicos

Lograr en el ejercicio presupuestario el cumplimiento de los objetivos y metas con base en indicadores, en los términos de las disposiciones aplicables.

Eficiencia en el Ejercicio del Gasto Público

El ejercicio del presupuesto en tiempo y forma, en los términos del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación que corresponda y el calendario que apruebe la SHCP.

Ejercicio Presupuestario Periodo durante el cual se han de ejecutar o realizar los ingresos y gastos presupuestados.

Empresa de Participación Estatal

Entidad de la Administración Pública Paraestatal que se constituye con la finalidad de atender una necesidad de la población, a partir de la producción y/o regulación del mercado de determinados bienes y servicios.

Entidad LICONSA, S. A. DE C.V.

Estructura Ocupacional Las plazas registradas en el inventario de plazas o plantilla, autorizado por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en los términos de las disposiciones aplicables.

Estructura Programática

Conjunto de programas y subprogramas ordenados en forma coherente; define las acciones que efectúan las dependencias y entidades de la administración pública federal, para alcanzar sus objetivos y metas de acuerdo con las políticas definidas por el plan y los lineamientos que sobre aperturas programáticas establece la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

Gasto Aprobado El momento contable del gasto que refleja el registro de las asignaciones presupuestarias anuales comprendidas en el Presupuesto de Egresos del ejercicio correspondiente.

Gasto Comprometido

El momento contable del gasto que refleja la aprobación por autoridad competente de un acto administrativo, u otro instrumento jurídico que formaliza una relación jurídica con terceros para la adquisición de bienes y servicios.

Gasto Corriente

Erogación que realiza el sector público y que no tiene como contrapartida la creación de un activo, sino que constituye un acto de consumo; esto es, los gastos que se destinan a la contratación de los recursos humanos y a la compra de los bienes y servicios necesarios para el desarrollo propio de las





funciones administrativas.

Gasto Devengado

El momento contable del gasto que refleja el reconocimiento de una obligación de pago a favor de terceros, por la recepción de conformidad de bienes, servicios y obras oportunamente contratados; así como de las obligaciones que derivan de tratados, leyes, decretos, resoluciones y sentencias definitivas.

Gasto Ejercido El momento contable del gasto que refleja la emisión de una cuenta por liquidar certificada debidamente aprobada por la autoridad competente.

Gasto Pagado

El momento contable del gasto que refleja la cancelación total o parcial de las obligaciones de pago, que se concreta mediante el desembolso de efectivo o cualquier otro medio de pago.

Gasto Público

Es el conjunto de erogaciones que realiza el Gobierno Federal, estatal y municipal incluidos los Poderes Legislativo y Judicial y el sector paraestatal en sus respectivos niveles, en el ejercicio de sus funciones.

Gasto Público Federal

Conjunto de erogaciones que por concepto de gasto corriente, inversión física, inversión financiera, así como pagos de pasivos o deuda pública, realizan el Poder Legislativo; el Poder Judicial; la Presidencia de la República; las Secretarías de Estado y los departamentos administrativos; la Procuraduría General de la República; organismos públicos autónomos, los organismos descentralizados; las empresas de control presupuestario directo e indirecto; los fideicomisos en los que el fideicomitente sea el gobierno federal; así como la intermediación financiera.

Ley general de Contabilidad Gubernamental

Tiene como objeto establecer los criterios generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera de los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada modernización.

Lineamientos de Gasto Público

(lineamientos presupuestarios)

Directrices específicas que en materia de gasto público comunica la Secretaría de Hacienda y Crédito Público a las entidades de la Administración Pública Federal, para que los trabajos orientados a la formulación, ejercicio y control del presupuesto de egresos de la federación se ajusten a la





política económica definida por el titular del ejecutivo federal en congruencia con el Plan Nacional de Desarrollo, los Programas de Mediano Plazo y el Programa Anual.

Manual de Normas y Procedimientos para el Ejercicio del Gasto en la Administración Pública Federal

Instrumento administrativo que contiene en forma ordenada y sistemática las normas y procedimientos para el ejercicio presupuestario, fundamentadas en las disposiciones emitidas en los ordenamientos legales vigentes, y en la normatividad administrativa en materia de servicios personales, inversión y obra pública, adquisiciones, arrendamientos y servicios, deuda pública, ayudas, subsidios, transferencias, y fondos, fideicomisos y mandatos principalmente.

Instrumento en el que se consignan metódicamente, las actividades que deben seguirse para cumplir eficientemente con las funciones encomendadas en materia de ejercicio del gasto público.

Materiales y Suministros

Capítulo de gasto que agrupa las asignaciones destinadas a la adquisición de toda clase de bienes requeridos por las dependencias y entidades de la administración pública federal, para el desempeño de sus actividades administrativas y productivas. Incluye materiales de administración, productos para alimentación; materias primas y materiales para la producción y la construcción; productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio; combustibles; y en general todo tipo de suministros para la realización de los programas públicos.

Momentos Contables

Etapas de los procesos administrativos que se ejecutan para realizar un gasto que, por su valor informativo o efecto económico/financiero la Ley de Contabilidad ha seleccionado para ser registradas en el sistema de contabilidad gubernamental.

Norma Presupuestaria

Disposición administrativa emitida por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para regular la formulación, ejecución y control del presupuesto de las dependencias y entidades del Sector Público Federal.

Organismo Descentralizado

Institución definida por la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal con personalidad jurídica y patrimonio propio, constituida con fondos o bienes provenientes de la Administración Pública Federal; su objeto y fin, es la prestación de un servicio público o social, la explotación de





bienes o recursos propiedad de la nación, la investigación científica y tecnológica y la obtención o aplicación de recursos para fines de asistencia o seguridad social.

Política Acción elegida como guía en el proceso de toma de decisiones al poner en práctica o ejecutar las estrategias, programas y proyectos específicos del nivel institucional.

Política Económica

Acciones mediante las cuales el Estado regula y orienta el proceso económico del país, define los criterios generales que sustentan, de acuerdo a la estrategia general de desarrollo, los ámbitos fundamentales e instrumentos correspondientes al sistema financiero nacional, al gasto público, a las empresas públicas, a la vinculación con la economía mundial y a la capacitación y la productividad. Todo ello pretende crear las condiciones adecuadas y el marco global para el desenvolvimiento de la política social, la política sectorial y la política regional.

Política Social

Conjunto de directrices, orientaciones, criterios y lineamientos conducentes a la preservación y elevación del bienestar social, procurando que los beneficios del desarrollo alcancen a todas las capas de la sociedad con la mayor equidad.

Presupuesto Aprobado

Son las asignaciones presupuestarias anuales comprendidas en el presupuesto de egresos a nivel de los rubros de gasto que aparecen en los flujos de efectivo para las entidades.

Presupuesto Comprometido

Son las reservas de los recursos que constituyen las dependencias y entidades con cargo a su presupuesto modificado autorizado y con base en el calendario de presupuesto, para atender los compromisos derivados de la celebración de contratos, convenios, pedidos o cualquier figura análoga que signifique una obligación de pago.

Presupuesto Devengado

Reconocimiento de pasivos a favor de terceros por parte de la entidad, determinado por el acto de recibir y/o aceptar a satisfacción los bienes, servicios, contraprestaciones adquiridas o avance por trabajos ejecutados en obras públicas, conforme al contrato correspondiente, excepto en el caso de las remuneraciones al personal, donde será devengado el registro al inicio de cada quincena con base en las nóminas que elabore la entidad, incluyendo las





prestaciones económicas ligadas al salario, así como las retenciones a favor de terceros.

Presupuesto de Egresos de la Federación

Es el documento jurídico, contable y de política económica, aprobado por la H. Cámara de Diputados del Congreso de la Unión a iniciativa del Presidente de la República, en el cual se consigna el gasto público, de acuerdo con su naturaleza y cuantía, que deben realizar el sector central y el sector paraestatal de control directo, en el desempeño de sus funciones en un ejercicio fiscal.

Presupuesto Regularizable de Servicios Personales

Las erogaciones que con cargo al Presupuesto de Egresos, implican un gasto permanente en subsecuentes ejercicios fiscales, por concepto de percepciones ordinarias, y que deben formar parte en un apartado específico en el Proyecto de Presupuesto de Egresos.

Servicios Generales

Capítulo del Clasificador por Objeto del Gasto que agrupa las asignaciones destinadas a cubrir el costo de todo tipo de servicios indispensables para el funcionamiento de las dependencias y entidades del Gobierno Federal y que se contraten con particulares o instituciones del propio Sector Público. Incluye servicios tales como: postal, telegráfico, telefónico, energía eléctrica, agua y conducción de señales; arrendamientos; asesorías, capacitación, estudios e investigaciones; comercial y bancario; mantenimiento, conservación e instalación; difusión e información; así como otros servicios oficiales y especiales para el desempeño de actividades vinculadas con las funciones públicas.

Servicios Personales

Capítulo del Clasificador por Objeto del Gasto que agrupa las remuneraciones al personal civil y militar al servicio del Estado, así como las cuotas y aportaciones a favor de las instituciones de seguridad social, derivadas de los servicios que esas instituciones prestan al personal en los términos de las disposiciones legales en vigor; asimismo, incluye los pagos por otras prestaciones sociales.





IV. MARCO LEGAL

- Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

2.- Leyes

- Ley Monetaria de los Estados Unidos Mexicanos. Vigente.

- Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. Vigente

- Ley Federal del Trabajo. Vigente.

- Ley Orgánica de la Administración Pública Federal. Vigente.

- Ley del Impuesto al Valor Agregado. Vigente.

- Ley Federal de Derechos. Vigente.

- Ley de Planeación. Vigente.

- Ley del Servicio de la Tesorería de la Federación. Vigente.

- Ley Federal de las Entidades Paraestatales. Vigente.

- Ley del Seguro Social. Vigente.

- Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público. Vigente

- Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas. Vigente.

- Ley del Impuesto sobre la Renta. Vigente.

- Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública. Vigente.

- Ley General de Responsabilidades Administrativas. Vigente.

- Ley General de Contabilidad Gubernamental. Vigente.

- Ley de Ingresos de la Federación, para el ejercicio fiscal que corresponda.

3.- Códigos

- Código de Procedimientos Civiles para el Distrito Federal en materia común y para toda la República en materia federal. Vigente.

- Código de Comercio. Vigente.

- Código Federal de Procedimientos Civiles. Vigente.

- Código Fiscal de la Federación. Vigente.





4.- Reglamentos

- Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. Vigente.

- Reglamento del Código Fiscal de la Federación. Vigente.

- Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado. Vigente.

- Reglamento de Ley Federal de Transparencia y Acceso a la información Pública. Vigente.

- Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Vigente.

- Reglamento de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales. Vigente.

- Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público. Vigente.

- Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas. Vigente.

5.- Decretos

- Decreto por el que se establece un Sistema de Compensación de las Dependencias de la Administración Pública Centralizada, las Entidades de la Administración Pública Paraestatal comprendidas dentro del Presupuesto de Egresos de la Federación y del Departamento del Distrito Federal, así como de los demás Organismos Descentralizados, Empresas de Participación Estatal Mayoritaria, Fideicomisos y Empresas que se adhieran para extinguir entre ellos los adeudos recíprocos y correlacionados que existan en cantidad líquida y exigible.

- Decreto por el que las Dependencias y Entidades procederán a elaborar un Programa de Descentralización Administrativa que asegure el avance de dicho proceso.

- Decreto en que se aprueba el Plan Nacional de Desarrollo, vigente.

- Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal del año que corresponda.

- Decreto relativo a la revisión de la Cuenta Pública de la Hacienda Pública Federal del ejercicio fiscal que corresponda.

6.- Acuerdos

- Acuerdo que fija el procedimiento para que las Dependencias y Entidades de la Administración Pública Federal, obtengan la autorización previa para la adquisición de bienes de procedencia extranjera.

- Acuerdo que establece las bases de integración y funcionamiento de los Comités de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios Relacionados con





Bienes Muebles y de las Comisiones Consultivas Mixtas de Abastecimiento de las Dependencias y Entidades de la Administración Pública Federal.

- Acuerdo que tiene por objeto fijar los montos máximos de las rentas que las Dependencias, la Procuraduría General de la República, las Unidades Administrativas de la Presidencia de la República y las Entidades de la Administración Pública Federal podrán pactar durante el ejercicio que corresponda, en los contratos de arrendamiento que celebran en su carácter de arrendatarios para continuar con la ocupación de muebles arrendados, así como establecer los parámetros y condiciones para la contratación de nuevos arrendamientos.

- Acuerdo que establece las Disposiciones de Productividad, Ahorro, Transparencia y Desregulación Presupuestaria en la Administración Pública Federal para el ejercicio fiscal que corresponda.

- Acuerdo por el que se expide el Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal del ejercicio fiscal que corresponda.

- Acuerdo por el que se emiten los Lineamientos para la Elaboración del Catálogo de Bienes que permita la Interrelación Automática con el Clasificador por Objeto del Gasto y la Lista de Cuentas.

7.- Disposiciones

- Lineamientos para la Concertación de la Estructura Programática para el año que corresponda.

- Políticas, Bases y Lineamientos en Materia de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios.





V. ALCANCE

A. En Oficinas Centrales:

- Dirección General - Direcciones de Área - Unidades Administrativas - Órgano Interno de Control - Subdirecciones - Departamentos

B. Centros de Trabajo:

- Gerencias Estatales y Metropolitanas - Gerencias de Programas de Abasto Social - Departamentos de Operaciones Fronterizas y Portuarias





VI. NORMAS DE OPERACIÓN

6.1 Es obligación de los titulares de las áreas involucradas, cumplir y hacer cumplir los procedimientos establecidos por la Dirección de Finanzas y Planeación, en cuanto al ejercicio y control del presupuesto de gasto corriente.

6.2 El registro del Presupuesto de gasto corriente se realizará en el Sistema de Control Presupuestal-Consejo Nacional de Armonización Contable (SICOP-CONAC) bajo la premisa del Consejo Nacional de Armonización Contable.

6.2.1 Se efectuará en seis momentos: aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado.

6.2.1.1. Aprobado

En éste momento presupuestal el Corporativo alimenta el SICOP-CONAC con el presupuesto aprobado por la Cámara de Diputados en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación, y se inicia el control entre el Corporativo y los Centros de Trabajo, a nivel de Programa Presupuestario, concepto de gasto y Centro de Costo.

6.2.1.2. Modificado

En este momento presupuestal, la Subdirección de Presupuesto reflejará en el SICOP-CONAC, todas las adecuaciones presupuestarias autorizadas.

6.2.1.3. Comprometido

Este momento presupuestal del gasto se refleja la aprobación de un acto administrativo, o de un instrumento jurídico que formaliza una relación jurídica con terceros para la adquisición de bienes y servicios. La Dirección de Finanzas y Planeación autoriza mediante oficio administrativo la suficiencia presupuestal de las Unidades Administrativas, y los Centros de Trabajo solicitantes.

Una vez elaboradas y firmadas por el área emisora, así como el área de adquisiciones, las áreas solicitantes presentan para su autorización a la Subdirección de Presupuesto las Requisiciones, anexando la no existencia de bienes de las mismas características que se están requiriendo o, en su caso, el nivel de inventarios de los mismos que haga necesario adquirir o arrendar dichos bienes o servicios.

Al autorizar la requisición, la Subdirección de Presupuesto asignará en SICOP-CONAC el concepto de gasto y la clave programática correspondiente, según la naturaleza del gasto; procediendo a otorgar





la suficiencia presupuestal con sello y firma del Subdirector de Presupuesto o el Director de Finanzas y Planeación.

Sólo con la Requisición de Adquisiciones, Arrendamiento de Bienes Muebles y Servicios, debidamente autorizada, la Dirección Comercial podrá llevar a cabo los procesos de contratación. Con el instrumento jurídico que se desprenda de dicho proceso se estará comprometiendo el presupuesto.

Será responsabilidad de la Subdirección de Presupuesto administrar y vigilar la suficiencia presupuestal otorgada por todas y cada una de las requisiciones autorizadas, así como llevar el control del Presupuesto Comprometido que se desprenda de tal suficiencia.

6.2.1.4. Devengado.

Refleja el reconocimiento de una obligación de pago a favor de terceros por la recepción de conformidad de bienes, servicios y obras oportunamente contratados.

Una vez formalizado el reconocimiento de una obligación de pago a favor de terceros por la recepción de conformidad de los bienes y/o servicios, el área solicitante procederá a la captura en el SICOP-CONAC de las partidas correspondientes de los pedidos o contratos de los que se derivan dichas obligaciones de pago.

Será responsabilidad de la Subdirección de Presupuesto en Oficina Central, y de las Gerencias de Administración y Finanzas en los Centros de Trabajo, constatar el registro sistemático de este momento presupuestal.

6.2.1.5. Ejercido.

Refleja la emisión de una cuenta por liquidar certificada, o documento equivalente debidamente aprobado por la autoridad competente.

Una vez realizada la entrega de los bienes o servicios contratados, el proveedor entregará las facturas a revisión en el Departamento de Cuentas por Pagar en Oficina Central, mismo que constatará la parte de las obligaciones fiscales, la captura de las obligaciones de pago en el SICOP-CONAC, y procederá a la emisión de los contra-recibos que correspondan.

El área solicitante de los bienes y/o servicios, solicitará ante la Subdirección de Presupuesto, la autorización en el SICOP-CONAC de los contra-recibos emitidos por el Departamento de Cuentas por





Pagar, así como la emisión del Movimiento de Afectación Presupuestal y Pagos (MAPP).

Con la emisión y autorización del MAPP, se concreta el momento “Presupuesto Ejercido”.

6.2.1.6. Pagado.

Refleja la cancelación total o parcial de las obligaciones de pago, que se concreta mediante el desembolso de efectivo o cualquier otro medio de pago.

La Subdirección de Presupuesto, emitirá para los reportes de la Hacienda Pública, el flujo de efectivo mensual en donde se plasmen los pagos realizados por la Entidad. Generándose así el último momento presupuestal.

6.2.2 Se deberá homogeneizar el registro del gasto ejercido, a través de la clave programática que ayude a dotar de mayor flexibilidad y agilidad a la gestión presupuestaria, fortaleciendo el presupuesto ejercido y seguimiento de los recursos asignados a la entidad.

6.3 Con el presupuesto de la entidad, se deberá dar cumplimiento a los objetivos institucionales y lineamientos emitidos por las secretarías de Hacienda y Crédito Público, y de la Función Pública en el ámbito de su competencia, con énfasis en las Disposiciones de Racionalidad y Austeridad Presupuestaria.

6.4 En los Centros de Trabajo, la responsabilidad sobre el control de cada momento presupuestal, recae particularmente sobre los encargados de los Centros de Costos, en Coordinación con el Subgerente de Administración y Finanzas y el visto bueno del Gerente del Centro de Trabajo.

6.5 Tipos de operaciones en general.

a) Suficiencia presupuestal a través de la Requisición de Adquisiciones, Arrendamiento de Bienes Muebles y Servicios, antes de fincar un contrato o pedido.

b) Anticipos de pagos por cuenta de la empresa, como el caso de los viáticos o cualquier otro tipo de gasto que lo amerite.

c) Fondos revolventes, que se deberán de aplicar a las sub-subcuentas que se están comprobando.

d) Las solicitudes de flujo de efectivo, es decir de pagos que se van a realizar por nómina, servicios o pagos a proveedores diversos.





e) Pagos realizados por cuenta de terceros (operaciones ajenas), tal es el caso de las retenciones que se le hacen al trabajador: IMSS, ISPT, e INFONAVIT, u otros como el pago por pensiones alimenticias, pago a la Secretaría de la Función Pública por medio de la TESOFE de inspecciones y vigilancia de contratos de obras públicas, 5% (cinco por ciento) al millar y el 2% (dos por ciento) al millar, pagado al Instituto de Capacitación de la Industria de la Construcción A.C., honorarios y arrendamientos, FONACOT, cuotas sindicales, caja de ahorro, trajes, gastos médicos mayores a terceros, prestamos por juguetes y útiles escolares, entre otros.

f) Cualquier otro tipo de pago que la Entidad tenga que realizar por medio de cheque, transferencia bancaria o en efectivo.

6.6 Toda requisición de fondos por gasto corriente, será sujeta de autorización del Director de Finanzas y Planeación.

6.7 La Dirección de Finanzas y Planeación, a través de la Subdirección de Presupuesto en Oficina Central, y las Sub-gerencias de Administración y Finanzas en los Centros de Trabajo, generarán los Movimientos de Afectación Presupuestal y Pagos (MAPP), a través del SICOP-CONAC.

6.8 Para elaborar el MAPP, se deberá requerir soporte legal u oficial que justifique ejercer el presupuesto. Esto es; facturas, contratos, pedidos, contra-recibos debidamente requisitados y firmados, etc.

6.9 El área solicitante de la emisión del MAPP, será responsable de tramitar el pago de un bien o servicio y de recabar las firmas de autorización, de acuerdo a la “Tabla de Autorizaciones de los MAPP’S, anexa en este instrumento normativo.

6.10 Una vez firmado el formato del MAPP por los responsables del gasto, se tramitará en la Subdirección de Presupuesto la autorización del gasto por parte del Subdirector de Presupuesto, y por el Director de Finanzas y Planeación, o sus homólogos en los Centros de Trabajo.

6.11 Derivado de lo anterior, el área solicitante tendrá que considerar estas disposiciones con objeto de estimar de la mejor manera posible los tiempos requeridos para que la Subdirección de Tesorería General en Oficina Central, y Subgerencia de Administración y Finanzas en Centros de Trabajo, realicen el pago en base a las obligaciones contraídas con los proveedores, por lo que la recomendación es que se tenga como mínimo un día hábil para realizar los trámites en su propia área y otro día hábil para las Subdirecciones de Presupuesto y Tesorería General adscritas a la Dirección de Finanzas y Planeación, así como las correspondientes en los Centros de Trabajo.





6.12 Cualquier operación que implique un gasto requerirá invariablemente la generación de un MAPP.

a) El área solicitante deberá obtener del original 2 copias cuya distribución será la siguiente:

En Oficina Central

DOCUMENTO FINAL

Original Depto. de Contabilidad

Copia 1 Área Solicitante

Copia 2 Depto. de Presupuesto de Gasto Corriente o de Presupuesto de Adq. de Materiales

DOCUMENTO FINAL

Original Área de Contabilidad.

Copia 1 Área de Contabilidad.

Copia 2 Área Solicitante.

6.13 Es responsabilidad de la Dirección de Finanzas y Planeación y de la Subdirección de Presupuesto en Oficinas Centrales, así como de las Subgerencias de Administración y Finanzas y Gerencias de los Centros de Trabajo, llevar el control de la numeración consecutiva de los MAPP’S que originen.

6.14 Las áreas de adquisiciones correspondientes no tramitarán ninguna Operación de compras de materiales o servicios del presupuesto de gasto corriente, si ésta no tiene la autorización de suficiencia presupuestal del Director de Finanzas y Planeación.

6.15 Es responsabilidad de los titulares de las áreas involucradas establecer los controles internos que se requieran para dar cumplimiento a las normas que marca este procedimiento.

Todos aquellos centros de trabajo que no tomen en cuenta dichos controles estarán sujetos a observaciones de las diferentes áreas de la Dirección de Finanzas y Planeación y del Órgano Interno de Control.





VII.POLÍTICAS GENERALES

7.1 DE LA OPERACIÓN PARA EL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE GASTO CORRIENTE

Los presentes lineamientos son aplicables a todos los centros de trabajo tanto en las Gerencias Estatales y Metropolitanas, Gerencias de Programas de Abasto Social, y departamentos de Operaciones Fronterizas y de Operaciones Portuarias, así como en las Oficinas Centrales de Liconsa, S.A. de C.V.

Es responsabilidad de las áreas involucradas y en particular en cada uno de los Centros de Costos cumplir y hacer cumplir este Manual.

En la elaboración de sus presupuestos los Centros de Trabajo deberán atender los objetivos y prioridades del Plan Nacional de Desarrollo vigente, de los programas de mediano plazo y los programas anuales, así como apegarse a las Disposiciones de Racionalidad, Austeridad y Disciplina Presupuestaria y a los Programas de Ahorro que establezca el Ejecutivo Federal o el Poder Legislativo; así como a las disposiciones que emita la Dirección General en LICONSA a través de la Dirección de Finanzas y Planeación.

Los lineamientos, controles y actividades que comprende este Manual deberán observarse en su totalidad a partir de su implementación, aún para aquellos casos que actualmente se encuentran en proceso de dictaminación, autorización y cancelación.

En cuanto al procedimiento para afectar el presupuesto de gasto corriente, y verificar la disponibilidad de recursos en cada Centro de Trabajo de las diferentes subsubcuentas, éste se divide por capítulo de gasto: Servicios Personales (1000), Materiales y Suministros (2000), y Servicios Generales (3000), además de las cuentas de orden que se generan, que son los Movimientos de Afectación Presupuestal y Pagos. (MAPP).





7.1.1 SERVICIOS PERSONALES

Los servicios personales representan un gasto ineludible en la entidad, su ejercicio y control estará en base a lo siguiente:

La elaboración del presupuesto anual de servicios personales a nivel subsubcuenta, será definido por cada Centro de Trabajo, la Subdirección de Recursos Humanos validará la información y la Subdirección de Presupuesto coordinará las acciones para la elaboración de dicho presupuesto, el cual será la base para la liberación de flujo de efectivo por parte de la Subdirección de Tesorería General de la Entidad.

El ejercicio presupuestal del Capítulo 1000 “Servicios Personales”, de cada Centro de Trabajo estará normado por la Dirección de Administración de Oficinas Centrales.

El ejercicio del gasto en servicios personales deberá ser congruente con las plantillas autorizadas y reportadas por la Subdirección de Recursos Humanos, verificando en todo momento que estas se ajusten a las plazas autorizadas por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

El procedimiento que se establece en las Oficinas Centrales, permite liberar los recursos de flujo de efectivo de acuerdo a las Políticas para la Solicitud y Autorización de Transferencias de Recursos, a los Centros de Trabajo.

La Subdirección de Tesorería General enviará el flujo de efectivo correspondiente a servicios personales del Centro de Trabajo respectivo, donde estos en el ejercicio presupuestal, deberán observar la debida asignación de los recursos destinados a las operaciones prioritarias de las Gerencias de Programas de Abasto Social, y de las Gerencias Estatales y Metropolitanas.

Con la finalidad de que los Centros de Trabajo adecuen su presupuesto de acuerdo a las necesidades reales de gasto, deberán solicitar el Vo.Bo. de la Dirección de Administración como área normativa del ejercicio presupuestal del capítulo 1000, la cual a su vez, informará a la Dirección de Finanzas y Planeación, para que se realicen las afectaciones presupuestales en el SICOP-CONAC.

Asimismo, no podrán traspasar recursos asignados de servicios personales a cualquier otro concepto de gasto, derivado de que esto daría origen a una falta administrativa con el consecuente fincamiento de responsabilidades.





Para un mayor control del gasto, todas las eventualidades en servicios personales deberán ser comunicadas inmediatamente a la Dirección de Administración, para el caso de liquidaciones del personal de base, éstas deberán estar debidamente avaladas por el titular de la citada Dirección.

7.1.2 MATERIALES Y SUMINISTROS

Respecto al Capítulo 2000 “Materiales y Suministros” existen Gastos de Operación y Costos de Adquisición de Bienes y Servicios; ambos se sujetan a los lineamientos contenidos en este Manual.

7.1.2.1 Materiales y suministros en cuanto a conceptos del gasto

En lo referente al control de los gastos de operación de materiales y suministros, se aplicará el Movimiento de Afectación Presupuestal y Pagos (MAPP), tanto en los Centros de Trabajo como en Oficinas Centrales

En Oficinas Centrales, serán las direcciones de área las responsables de autorizar el ejercicio del gasto de acuerdo a sus necesidades y ámbito de acción.

En cuanto a la liberación de recursos a los Centros de Trabajo, será responsabilidad de las gerencias y de las Direcciones de área, de acuerdo a las Políticas para la Solicitud y autorización de Transferencias de Recursos a los Centros de Trabajo.

La Dirección Comercial, a través de la Subdirección de Adquisiciones de Consumo Interno, deberán de realizar la captura en el Sistema de Control Presupuestal, donde se indiquen algunas características de los bienes a adquirir, para solicitar a la Subdirección de Presupuesto la disponibilidad correspondiente.

Cualquier gasto de materiales y suministros, deberán seguir el mismo procedimiento de autorización presupuestal, tanto en Oficinas Centrales, como en los Centros de Trabajo.

Antes de fincar compromisos de compra en Oficinas Centrales y en los Centros de Trabajo, deberá existir autorización expresa de la Dirección de Finanzas y Planeación o de la Subgerencia de Administración y Finanzas respectiva, en cuanto a la suficiencia presupuestal, el soporte de dicha solicitud será la información recibida por la Subdirección de Presupuesto y la Subgerencia de Administración y Finanzas, que justifique los volúmenes y precios de los bienes





y/o servicios a adquirir, siendo esta información la base para controlar el presupuesto de Gasto en el Capítulo de Materiales y Suministros.

7.1.2.2 Materiales y suministros en cuanto al costo de producción

Para el control del gasto referente a los materiales y suministros que se incluyen en el costo de producción, tendrá que existir una comunicación estrecha entre la Dirección de Finanzas y Planeación y la Dirección Comercial, particularmente la Subdirección de Presupuesto con las Subdirecciones de Adquisiciones de Leche en Polvo, y la de Adquisición y Distribución de Materiales; la información que se tendrá que presentar a la Subdirección de Presupuesto, será la siguiente:

Programa de Ventas del Programa Comercial e Institucional.

Proyección de requerimientos de insumos.

Informe de existencias en almacén de cada insumo, así como la evaluación de su consumo promedio mensual al menos del ejercicio inmediato anterior.

Contratos de leche en polvo de importación una vez formalizados.

Contratos comerciales con las empresas proveedoras de materias primas, materiales de envase y empaque una vez formalizados.

Contratos con productores de leche en cuanto a la captación en los centros de acopio, en caso de que existan, si no se tienen, se requiere del pago mensual a los productores de leche fresca (cada vez que se realicen contratos).

Solicitudes de requerimientos de materias primas y leche fresca por planta productiva (información mensual).

Cédula de inventarios de materia prima y materiales (información mensual).

Programa de compras del mes o según periodo estimado por la Subdirección de Adquisiciones de Leche en Polvo (información mensual).

Solicitud de pedido sobre compras de materiales de envase y empaque, así como de materia prima, antes de que se concrete el requerimiento.





Solicitud de Afectación Presupuestal y Pagos de acuerdo a los compromisos y requerimientos de la Dirección Comercial, en donde se tendrá que realizar la captura en el Sistema de Control Presupuestal, para autorizar el pago de cada compromiso de compra.

El control de las erogaciones de los insumos y materia prima destinada al proceso de producción, se encuentra determinado por la realización de contratos con los diversos proveedores, los cuales, invariablemente, deberán estar soportados por una “Requisición de Adquisiciones, Arrendamientos de Bienes Muebles y Servicios”, siendo dichas requisiciones los soportes de suficiencia presupuestal.

Antes de fincar compromisos de compra en Oficinas Centrales y en los Centros de Trabajo, deberá existir autorización expresa de la Dirección de Finanzas y Planeación o de la Subgerencia de Administración y Finanzas respectiva, en cuanto a la suficiencia presupuestal, el soporte de dicha solicitud será la información recibida por la Subdirección de Presupuesto y la Subgerencia de Administración y Finanzas, que justifique los volúmenes y precios de los bienes y/o servicios a adquirir, siendo esta información la base para controlar el presupuesto de Gasto en el Capítulo de Materiales y Suministros.

El procedimiento a realizar para el control de las adquisiciones de materias primas y materiales de envase y empaque, es el siguiente:

Se deben de apegar estrictamente a los montos establecidos por las Direcciones involucradas en la determinación del Programa de Producción, el cual es presentado en el anteproyecto de presupuesto de la entidad y aprobado por la H. Cámara de Diputados.

En caso de variaciones y modificaciones al Programa de Producción originalmente planteado, las Direcciones de Abasto Social, de Producción, y Comercial deberán reportar a la de Finanzas y Planeación el informe de los cambios y de las causas de dichas modificaciones, con objeto de tener en términos programáticos la información reciente, debido a que esta información se reporta en varios formatos del SICOP-CONAC, en los cuales se tienen que justificar las variaciones en las metas de producción y comercialización de leche.

Adicionalmente, se tendrá que realizar un ajuste al Programa de Producción por planta productiva, para estimar en cuanto se deberán de ajustar las metas y los recursos programados para la compra de materiales y suministros.





Se tendrán que considerar los inventarios en cuanto a las solicitudes de compras; esto permitirá la óptima asignación de los recursos.

Para el control de las adquisiciones de materias primas, materiales y suministros del costo de producción, se deberá hacer la revisión de los contratos comerciales de compras a proveedores, para poder determinar las adquisiciones a realizarse durante el año, comparando el precio de compra de dichos materiales contra los presupuestados, con objeto de observar las desviaciones o insuficiencias presupuestales.

Una vez formalizados los contratos de materias primas y materiales de envase y empaque, la Dirección Comercial, a través de la Subdirección de Adquisición y Distribución de Materiales, deberá proceder a su captura en el Módulo correspondiente en el SICOP-CONAC.

Una vez establecidos los requerimientos y solicitudes de pedidos de este tipo de insumos, se deberán presentar a la Subdirección de Presupuesto, para verificar que se cuenta con recursos para dicha partida.

Los encargados del almacén de materia prima, en las Gerencias Estatales y Metropolitanas, deberán capturar los informes de recepción en el Módulo correspondiente en el SICOP-CONAC.

En cuanto a la compra de leche nacional, se deberán revisar los contratos existentes; en los casos que no se cuente con éstos, se tendrá que realizar una estimación de los recursos a erogar por cada mes, con el fin de observar las diferencias con lo que se presupuestó con objeto de realizar los ajustes respectivos.

El pago a los productores de leche nacional se sustentará en el informe remitido a Oficinas Centrales (Dirección de Producción) por los Centros de Trabajo, llamado "Informe de Captación de Leche Fresca", en el cual se observan las cantidades de leche recibida cada semana con su respectiva cotización. La Dirección de Producción deberá comunicar mediante oficio a la Dirección de Finanzas y Planeación sobre el traspaso de recursos necesario en cada Centro de Trabajo para que éste realice el pago correspondiente.





Al mismo tiempo, el Centro de Trabajo solicitará vía oficio a la Dirección de Finanzas y Planeación, con copia a la Subdirección de Presupuesto, la ampliación presupuestal necesaria para el pago por captación de leche nacional. En dicho oficio se debe especificar: semana de captación, volumen captado por centro de acopio, productor, importe y factura (s) a pagar.

Para la compra y pago de leche en polvo de importación, la Dirección de Finanzas y Planeación deberá afectar el presupuesto autorizado a esta partida antes de pagar mediante carta de crédito, pagaré y/o transferencia bancaria, siempre y cuando se cuente con partida presupuestal disponible, en este último caso deberá cumplir con las siguientes condiciones:

a) La Dirección de Finanzas y Planeación, a partir de sus disponibilidades financieras y de su calendario de gasto, definirá en el ámbito del Grupo Consultivo para las Adquisiciones de Leche en Polvo, presidido por el Director General de la Entidad, el volumen de leche en polvo a adquirir de acuerdo al Programa Anual que presente la Dirección Comercial para su autorización.

b) Se deberá formalizar la compra de leche en polvo mediante contrato, donde se especifique la forma y fecha de entrega, así como las condiciones de pago.

c) La Dirección Comercial deberá solicitar la autorización de pago de leche en polvo a proveedores internacionales, mediante la elaboración del MAPP correspondiente.

7.1.3 SERVICIOS GENERALES

En cuanto al ejercicio de los recursos del Capítulo 3000 “Servicios Generales” se deberá observar lo siguiente:

7.1.3.1 La liberación de recursos en este capítulo es responsabilidad de las gerencias de los Centros de Trabajo, y de las direcciones de área de acuerdo al Manual de Políticas para la Solicitud y Autorización de Transferencia de Recursos a los Centros de Trabajo.

7.1.3.2 En cuanto a la contratación de servicios, se deberán de optimizar recursos mediante la asignación eficiente de los mismos, lo que implicará tratar de obtener menores precios y mayor calidad.

7.1.3.3. En base a los lineamientos para la aplicación de los recursos federales destinados a la Publicidad y Difusión en General, y a las





Actividades de Comunicación Social, la Unidad de Comunicación Social será la responsable de consolidar la información referente a las erogaciones efectuadas por las áreas, y al Órgano Interno de Control en lo que se refiere a alimentación, viáticos, pasajes y gastos menores, información que deberán remitir a través de los formatos oficiales a la Secretaría de la Función Pública, en los términos de la normatividad aplicable.

Las erogaciones que efectúen las áreas por concepto de publicidad, propaganda, publicaciones oficiales y lo relacionado con actividades de comunicación social, deberán ser autorizadas previamente por la Unidad de Comunicación Social, de acuerdo a lo establecido en el Manual Integral de Difusión.

7.1.3.3 Las Partidas de Racionalidad, Austeridad y Disciplina Presupuestales están compuestas por diversas sub-sub-cuentas, éstas son las de mayor control y supervisión por parte de las autoridades del Gobierno Federal y del H. Consejo de Administración, por lo que se deberá tener el mayor cuidado en su aplicación, pues son motivo de continuas revisiones por parte de la Dirección de Finanzas y Planeación y del Órgano Interno de Control.

7.2 DEL CONTROL PRESUPUESTAL

7.2.1. Ruta Crítica para la Liberación de Recursos Presupuestales.

La liberación de cualquier egreso, tanto en Oficina Central como en Centros de Trabajo, deberá ser autorizado por el área presupuestal correspondiente; lo anterior con objeto de que ésta sea el filtro por el cual se determinará la suficiencia presupuestal respectiva.

En este sentido, existen dos unidades administrativas a nivel corporativo que compran o solicitan servicios, siendo las siguientes:

Dirección de Administración: efectúa compras de diversos materiales y suministros, así como la contratación de múltiples servicios generales necesarios para la operación de la entidad. A la vez realiza requerimientos a través de la Subdirección de Recursos Humanos para el pago de servicios personales, y la contratación de servicios especializados, por contrato de honorarios.

Dirección Comercial: realiza compra de materia prima y diversos insumos para la producción de leche, por lo que deberá de capturar algunas de las condiciones de la compra en una pantalla del SICOP-CONAC.





Los MAPP’S de materias primas y materiales serán emitidos por la Subdirección de Presupuesto, y firmadas por el área solicitante; en el caso de la leche en polvo de importación la Subdirección de Adquisición de Leche, para el resto de los insumos la Subdirección de Adquisición y Distribución de Materiales.

En los Centros de Trabajo compete a las Subgerencias de Administración y Finanzas, los asuntos relacionados con la adquisición de bienes o servicios de las partidas de gasto centralizadas, con la correspondiente autorización de las Direcciones del Corporativo. Cuando se refiera a las partidas descentralizadas, la autorización será responsabilidad de los Gerentes de los Centros de Trabajo; referente a los departamentos de Operaciones Fronterizas y de Operaciones Portuarias, la autorización estará a cargo de la Dirección Comercial.

En lo que respecta a las especificaciones y montos de los bienes y servicios a adquirirse, las áreas señaladas anteriormente, deberán incluir en los Movimientos de Afectación Presupuestal y Pagos, los importes y el detalle de los bienes y/o servicios a contratar.

Con la información registrada en los MAPP´S, la Dirección de Finanzas y Planeación en el corporativo, y las Subgerencias de Administración y Finanzas en los Centros de Trabajo, a través de las áreas de presupuestos respectivas, determinarán la suficiencia presupuestal de las partidas donde se estén solicitando recursos, otorgando la autorización correspondiente, que permita continuar con los trámites de la adquisición de bienes y/o servicios según sea el caso.

7.2.2. Control presupuestal basado en los Postulados de la Armonización Contable

El ejercicio presupuestal de la Entidad, deberá apegarse a las premisas de seguimiento, evaluación y fiscalización; corresponderá a la Dirección de Finanzas y Planeación a través de la Subdirección de Presupuesto, poner en práctica y difundir a los Centros de Trabajo de la Entidad, las políticas que para tal fin establezca el Consejo Nacional de Armonización Contable.

La Subdirección de Presupuesto en Oficina Central, y las Subgerencias de Administración y Finanzas en los centros de Trabajo, llevarán el control de sus presupuestos en cada una de sus etapas: Original / Modificado; Comprometido; Devengado; Ejercido y Pagado.

Los registros correspondientes se deberán realizar en base a las clasificaciones del gasto:

I.- Funcional - Programática: la cual muestra la distribución de los recursos en base en las actividades sustantivas, así como el cumplimiento de metas presupuestarias





II.- Económica y por Objeto del Gasto: de acuerdo a la naturaleza del gasto y la identificación de bienes y servicios.

Para lo anterior se deberá utilizar la clave programática de LICONSA, definida por el Departamento de Presupuesto de Gasto Corriente de Oficina Central.

Con el fin de cumplir con lo anterior, todos los centros de trabajo de la Entidad sin excepción, deberán trabajar en el Sistema de Control Presupuestal (SICOP-CONAC), a la par de sus propios auxiliares, esto hasta que el Sistema Presupuestal no cumpla con todo lo requerido en la Ley de Contabilidad Gubernamental, en cuanto a los registros y generación de reportes financieros y presupuestales.

Será responsabilidad de la Dirección de Finanzas y Planeación a través de la Subdirección de Presupuesto, coordinar los trabajos con el área informática, las Direcciones de Área, Unidades Administrativas, y todos los Centros de Trabajo de Liconsa, S.A. de C.V., para que el SICOP-CONAC sea eficiente en su operación y veraz en la información que genere.

7.2.3 Delimitación de Responsabilidades

Una de las principales características con las que debe contar el presupuesto de los Centros de Trabajo, es que cada Centro de Costos deberá realizar su presupuesto con base en el conocimiento del Área; lo que permitirá determinar sus requerimientos reales en función a sus necesidades.

Lo anterior, implicará designar a un responsable directo en cada uno de los Centros de Costo del Centro de Trabajo, del cual deberá surgir el presupuesto para sus diversos gastos, considerando según la estructura programática los diferentes tipos de gastos: Administración, Acopio, Abasto Social de Leche, Comercial y Órgano Interno de Control.

Las necesidades y requerimientos de cada Centro de Costos, deberán ser avalados por los respectivos Gerentes y Subgerentes de Administración y Finanzas del Centro de Trabajo.





7.3 DE LA ELABORACIÓN DE LOS PROGRAMAS ANUALES Y ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO

Los Centros de Trabajo, las Direcciones de Área y las Unidades Administrativas del Corporativo a través de la Dirección de Finanzas y Planeación, integrarán sus Programas Anuales en el anteproyecto de presupuesto, los cuales se deberán apegar a los lineamientos generales, que en materia de gasto emitan las Secretarías de Hacienda y Crédito Público y de Desarrollo Social, así como lo establecido por el Órgano de Gobierno. La Dirección General y la Dirección de Finanzas y Planeación de la Entidad, desarrollarán acciones y parámetros anuales acordes con los lineamientos antes mencionados.

En la elaboración de los Programas Anuales y del Anteproyecto de Presupuesto, se deberán considerar los capítulos y conceptos establecidos en el Clasificador por Objeto del Gasto vigente para la Administración Pública Federal, identificando las subsubcuentas contables análogas a las partidas presupuestales según éste último, las cuales se adecuan a los objetivos de Liconsa, S.A. de C.V. Para integrar el Gasto Programático se deberán enviar los Programas Anuales a nivel tipo de gasto y metas según la estructura programática autorizada para la entidad.

Para integrar el Gasto Programático, se deberán enviar los Programas Anuales a nivel tipo de gasto y metas según la estructura programática autorizada para la entidad. Cuando los capítulos, conceptos o partidas del Clasificador no satisfagan los requerimientos de registro presupuestario, se podrá de acuerdo a las funciones y requerimientos específicos, identificar las erogaciones con una apertura y desagregación mayor a la prevista en el Clasificador, conforme a lo siguiente:

a) Las partidas de gasto del Clasificado, podrán desagregarse en subpartidas siempre que correspondan con la estructura y contenido genérico de los capítulos y conceptos de gasto del mismo, y

b) La Entidad, previo al ejercicio y registro de las erogaciones con cargo a las subpartidas, deberá informar a los Centros de Trabajo las modificaciones correspondientes.

Los programas o proyectos que se formulen dentro de los Programas Anuales, y en el Anteproyecto de Presupuesto deberán respetar el principio de la anualidad y extraordinariamente previa autorización de la SHCP, podrán ser multianuales.

La Dirección de Finanzas y Planeación al recibir los Programas Anuales de las Gerencias de Programas de Abasto Social, de las Gerencias Estatales y Metropolitanas y previa solicitud de las Direcciones de Área y Unidades Administrativas, podrán difundir dichos programas para que conjuntamente se realice el análisis y las correcciones correspondientes.





La Dirección de Finanzas y Planeación, a través de la Subdirección de Presupuesto, será la encargada de integrar los diferentes proyectos de los Centros de Trabajo al Anteproyecto de Presupuesto de LICONSA, para el ejercicio fiscal que corresponda y posteriormente lo remitirá a la Secretaría de Desarrollo Social, con objeto de que se integre en su Proyecto de Presupuesto y posteriormente ésta lo presente ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, para su integración final en el Presupuesto de Egresos de la Federación, a efecto de evaluarse y ser aprobado por la H. Cámara de Diputados.

El Presupuesto de Egresos se autorizará a nivel flujo de efectivo, por lo que implícitamente el presupuesto autorizado a LICONSA, deberá estar detallado según sus objetivos, metas y unidades responsables.

La Dirección de Finanzas y Planeación, deberá informar al Órgano de Gobierno de la autorización final del presupuesto para el ejercicio fiscal que corresponda, emitida por la SHCP y la SEDESOL, así como de las partidas de austeridad, racionalidad y disciplina presupuestaria.

El presupuesto de cada Centro de Trabajo, se autorizará por tipo de gasto, subsubcuenta y centro de costo.

Las erogaciones a realizar por las diferentes áreas del corporativo y los Centros de Trabajo, deberán sujetarse estrictamente al Presupuesto de Gasto Corriente aprobado por la H. Cámara de Diputados y dado a conocer por la SHCP a través de la SEDESOL.

7.4 DE LAS ADECUACIONES PRESUPUESTARIAS

7.4.1 Las adecuaciones presupuestarias son: a) los traspasos de recursos y movimientos que realiza la entidad durante el ejercicio fiscal, a la estructura funcional-programática, administrativa y económica; b) modificaciones a los calendarios de presupuesto, y c) las ampliaciones y/o reducciones líquidas al presupuesto aprobado y/o modificado autorizado, siempre que permitan un mejor cumplimiento de los objetivos de los programas a cargo de la Entidad.

7.4.2 La Dirección de Finanzas y Planeación es la única autorizada para adecuar los presupuestos en cualquier Centro de Trabajo, así como para tramitar ante las instancias externas modificaciones al presupuesto autorizado a la entidad, cuando dichas modificaciones lo ameriten.

7.4.3. Para cualquier adecuación que soliciten los Centros de Costos o de Trabajo, se deberá exponer por escrito en forma clara y precisa las causas





que motivaron la modificación, la cual deberá ser validada, invariablemente, por la Dirección de Finanzas y Planeación.

7.4.4. Para las adecuaciones que soliciten los Centros de Trabajo, éstas se harán por conducto de la Gerencia o la Subgerencia de Administración y Finanzas, siendo necesaria la presentación de una relación consecutiva de las previamente autorizadas. De igual forma, las solicitudes deberán contener los datos relativos a la modificación de la estructura programática de la asignación de recursos, o los cambios en las metas, según sea el caso. Las solicitudes deberán estar debidamente autorizada por el Gerente en el caso de los Centros de Trabajo, y por los Directores de Área en cuanto a Oficinas Centrales. Respecto a los departamentos de Operaciones Fronterizas y de Operaciones Portuarias, las adecuaciones se solicitarán a través de la Dirección Comercial.

7.4.5. Las Adecuaciones Presupuestales se Clasifican en: Externas e Internas

Las Externas

Cuando se presente lo siguiente:

a) Traspasos de recursos de gasto de inversión y obra pública, a gasto corriente, o viceversa

b) Traspasos que impliquen incrementar el presupuesto regularizable de servicios personales de la entidad

c) Cambios a los calendarios de presupuesto no compensados, y

d) Las modificaciones que impliquen variaciones a los balances de operación, primario o financiero, incluyendo aquellas que involucren movimientos entre dos o más entidades

e) Las ampliaciones líquidas a su presupuesto de egresos en flujo de efectivo, derivadas de la generación o captación de ingresos excedentes

Para este tipo de adecuaciones es necesaria la aprobación del Órgano de Gobierno, y es responsabilidad de la Dirección de Finanzas y Planeación tramitar la autorización de las adecuaciones presupuestales externas, ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), vía la Dirección General de Programación y Presupuesto Sectorial de la SEDESOL, dentro del periodo comprendido entre el primer día hábil de enero al 20 de diciembre de cada año fiscal.





Las solicitudes se deberán acompañar de los formatos: flujo de efectivo; análisis programático devengable; resumen programático económico; calendario de presupuesto; presupuesto integral y al resumen económico regional, así como el presupuesto de programas y proyectos de inversión que consignen las adecuaciones presupuestarias solicitadas.

La entidad podrá presentar adecuaciones presupuestarias durante el mes de diciembre, siempre y cuando justifiquen la necesidad de las mismas, y se garantice que los recursos serán devengados y contabilizados al 31 de diciembre.

Con relación a las adecuaciones requeridas a los servicios personales, se deberá contar con el dictamen previo y expreso de la Dirección General de Estructuras de la Secretaría de la Función Pública.

Las Internas

Son aquellas modificaciones que autoriza el Órgano de Gobierno y no requiere la correspondiente de la SHCP, por tratarse de traspasos de recursos de un mismo programa, siempre y cuando no modifiquen la naturaleza del gasto, no afecten programas y proyectos prioritarios o estratégicos, y que no representen adelanto de calendario de recursos fiscales autorizados.

Importa señalar que la entidad informará mensualmente sus adecuaciones presupuestarias a la Dirección General de Programación y Presupuesto Sectorial, dentro del periodo comprendido entre el primer día hábil de enero y el último día hábil de diciembre del ejercicio fiscal que corresponda.

Con este tipo de adecuaciones, los Centros de Trabajo podrán realizar traspasos de recursos financieros dentro de un mismo programa, siempre y cuando se trate únicamente de movimientos compensados dentro de un mismo capítulo de gasto, ya sea el 2000 “Materiales y Suministros” o el 3000 “Servicios Generales”; para efectuar ajustes al capítulo 1000 “Servicios Personales”, deberá existir autorización por parte de las instancias correspondientes.

La autorización de una modificación interna deberá apegarse a lo siguiente:

En el caso de transferencias compensadas.

Detectar una insuficiencia presupuestal.





Identificar dentro de una misma partida y concepto de un mismo programa y capítulo, una subsubcuenta que registre suficiencia presupuestal por arriba del gasto normal del Centro de Trabajo.

Solicitar mediante oficio la transferencia compensada a la Dirección de Finanzas y Planeación, anexando la justificación de las causas que generaron las insuficiencias y suficiencias presupuestales por arriba del gasto normal, así como el archivo generado por el Sistema de Control Presupuestal, SICOP-CONAC para la autorización correspondiente.

La Dirección de Finanzas y Planeación, a través de la Subdirección de Presupuesto, autorizará o negará la solicitud apegándose a los criterios generales definidos por la SHCP.

Las autorizaciones para las transferencias presupuestales internas, se llevarán a cabo por la Dirección de Finanzas y Planeación mediante la generación de una afectación presupuestal, y el envío de un archivo electrónico para su aplicación en el SICOP-CONAC.

En el caso de ampliaciones líquidas.

El Centro de Trabajo que no pueda hacer ninguna transferencia compensada, deberá solicitar una ampliación líquida bajo los requisitos antes citados, justificando el movimiento.

La Dirección de Finanzas y Planeación evaluará la justificación de la solicitud, y de proceder se buscará entre los Centros de Trabajo disponibilidad presupuestal que permita realizar la transferencia, es decir, necesariamente si existe una ampliación líquida para algún programa social o Gerencia Estatal o Metropolitana, deberá corresponder a una disminución líquida en otro Centro de Trabajo.

Las adecuaciones presupuestales se llevarán a cabo con la autorización de la Dirección de finanzas y Planeación, a través de la liberación vía SICOP-CONAC.

De no encontrarse el titular de la Dirección de Finanzas y Planeación, las adecuaciones serán firmadas por el Subdirector de





Presupuesto y el Jefe de Departamento de Presupuesto de Gasto Corriente, lo anterior para facilitar el control óptimo de las adecuaciones presupuestales, tanto en el Centro de Trabajo como en Oficinas Centrales.

Todo trámite se realizará por escrito firmado por el Gerente Estatal o en su ausencia por el Subgerente de Administración o Finanzas.

Las autorizaciones de las ampliaciones líquidas al presupuesto interno se llevarán a cabo por la Dirección de Finanzas y Planeación mediante la generación de una afectación presupuestal, y el envío de un archivo electrónico para su aplicación en el SICOP-CONAC.

La Dirección de Finanzas y Planeación, de acuerdo con las condiciones que guarde el presupuesto, podrá reducir los importes autorizados a cualquier Centro de Trabajo, para solventar situaciones de emergencia y prioritarias para la entidad, obligándose a informar inmediatamente a los Centros de Trabajo que resulten afectados por la disminución.

En el caso de que se efectúen modificaciones sin autorización ó que no se realicen las que se requieran para la operación de la entidad, será motivo de fincamiento de responsabilidades en los términos de la legislación aplicable.

7.5. DE LOS AHORROS Y ECONOMÍAS PRESUPUESTARIAS

Los ahorros presupuestarios, es la diferencia que resulta entre los recursos del presupuesto modificado autorizado y el presupuesto que ejerza la entidad en el ejercicio que se trate, sin afectar el cumplimiento de los objetivos de los programas, en los términos de las disposiciones aplicables.

Los Centros de Trabajo podrán utilizar sus ahorros presupuestales, siempre y cuando cuenten con la autorización previa y expresa de la Dirección de Finanzas y Planeación, según los lineamientos marcados anteriormente en las adecuaciones presupuestales.

Los ahorros presupuestales, sólo se podrán ejercer durante el año en que fueron generados.

Las economías presupuestarias, son los remanentes de recursos no devengados del presupuesto modificado autorizado durante el periodo de vigencia del presupuesto, una vez cumplidas las metas y los objetivos establecidos.





DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES

Paso No.

Responsable Actividad

Nombre y Clave del

Documento de Trabajo

1 Área Solicitante

Solicita MAPP mediante documento oficial y/o legal

(oficio, nota, contra-recibo y factura), a la Subdirección de Presupuesto

FGF-CP-01, “Movimientos de Afectación

Presupuestal y Pagos” (MAPP)

2

Subdirección de Presupuesto de Oficinas

Centrales o Área de Contabilidad en Centros

de Trabajo

Recibe los documentos, verifica los datos, y existencia de presupuesto autorizado disponible para la partida solicitada, así como la existencia de pedido y/o contrato en caso de ser requerido

3

Subdirector (a) de Presupuesto de Oficinas


de Trabajo

Se pregunta si existe saldo disponible en el presupuesto autorizado

Sí: Elabora MAPP

No: Regresa al área solicitante punto 1


Presupuestal y Pagos” (MAPP)

4



de Trabajo

Entrega MAPP al Área solicitante


Presupuestal y Pagos” (MAPP

5 Área Solicitante

Recaba las firmas correspondientes,

firmado el MAPP se regresa al área de

Presupuesto para firmas de autorización de

partida presupuestal (Director de Finanzas y

Planeación y Subdirector de Presupuesto).



6



de Trabajo

Autoriza el MAPP, ya codificada

compromete el monto del egreso a efectuar,

y entrega el MAPP al área de Pagos.

Resguarda copia en archivo electrónico del

MAPP



7 Área de Pagos

Recibe el MAPP y efectúa el trámite para el

pago respectivo mediante el SICOP-

CONAC

Cheque, transferencia bancaria, etc.

FIN DEL PROCEDIMIENTO





DIAGRAMA DE FLUJO

Solicita MAPP

mediante

documento

oficial y/o legal

Recibe los

documentos, verifica

los datos y existencia

del presupuesto

Se pregunta si existe

saldo disponible

NO

Regresa al área

solicitante punto 1

SI

Elabora MAPP

Entrega MAPP al área solicitante

Recaba las firmas correspondientes

Autoriza el MAPP,

compromete el monto del

egreso

Resguarda copia del

MAPP en archivo

electrónico

Recibe el MAPP y

efectúa el trámite para

el pago

Fin del Procedimiento

A. Área solicitante B. Subdirección de

Presupuesto de Oficina Central; Subgerencia de Adm. y Finanzas Centros de Trabajo

C. Área de Pago

MAPP Original

A 1

2 B

3 B

3 B

4 B

5 A

6 6 B

7 C

Inicio

Pedidos, Contratos,

factura, contra-recibos





VIII. RELACIÓN DE ANEXOS

Núm. Nombre del Documento Clave

1 Movimiento de Afectación Presupuestal y Pagos FGF-CP-01

2 Instructivo de llenado de la forma FGF-CP-01

3 Tabla de Autorizaciones de Suficiencia Presupuestal Oficina

Central y Centros de Trabajo

4 Tabla de Autorizaciones del Gasto en las MAPPS por parte del

Área Solicitante Oficina Central

5 Tabla de Autorización del Gasto en las MAPPS por parte del

Área Solicitante Centros de Trabajo

6

Tabla de Autorización del Gasto de las MAPPS por parte del

Área Solicitante en los Departamentos de Operaciones

Fronterizas y de Operaciones Portuarias

7 Estructura Programática





ANEXO 1. “MOVIMIENTO DE AFECTACIÓN PRESUPUESTAL Y PAGOS”





ANEXO 2. INSTRUCTIVO DE LLENADO DE LA “FORMA FGF-CP-01”

MOVIMIENTO DE AFECTACIÓN PRESUPUESTAL Y PAGOS (FGF-CP-01)

DEFINICIÓN: La forma FGF-CP-01 " Movimiento de Afectación Presupuestal y Pagos” (MAPP) es un documento impreso en original y dos copias, que se utiliza para requerir fondos del presupuesto de Gasto Corriente no Capitalizable, sin considerar el Impuesto al Valor Agregado (IVA), para la adquisición de materiales y/o servicios generales y servicios personales, incluidos en el presupuesto autorizado, de las diferentes Áreas y Centros de Trabajo de la Entidad. También es el documento soporte para la realización de cualquier tipo de pago y anticipos a cuenta de la empresa. Sustituye a 3 documentos: la solicitud de afectación presupuestal, la solicitud de pagos (FGAF-1) y los anticipos para gastos sujetos a comprobación (FG-15). Nota: La columna NÚMERO de la siguiente tabla, sirve para identificar los campos

utilizados y su descripción en el formato del MAPP anexo como ejemplo, cabe aclarar que los datos presentados en este ejemplo son supuestos.

En: Se anotará:

1 Número asignado a el MAPP

Número de folio consecutivo asignado de manera automática por el SICOP-CONAC, correspondiente al movimiento.

2 Fecha El día, mes y año de la elaboración del movimiento.

3 MAPP anterior: Despliega el número del MAPP cuando existe una modificación al pedido.

4 No. de Pedido Despliega el número de pedido que será afectado

5 Requisición(es): Despliega el número de requisición que corresponde al pedido afectado

6 Centro de Responsabilidad El nombre y el número del centro de costos que genera el gasto del MAPP.

7 Descripción del Movimiento En forma breve y clara el concepto del egreso requerido en el movimiento.

8 Importe Solicitado

(Incluye IVA)

Con número y letra el total del importe del egreso solicitado, cuando sea un pedido este





deberá ser igual a la suma de los montos indicados en los puntos 23 y 28 de este instructivo de llenado ó la suma de los puntos 29(importe) + 30(IVA) para otros tipos de movimientos.

9 Afectación Selección de la forma de pago a realizarse.

10 En el Centro de Trabajo que autoriza:

Corresponde al Centro de Trabajo responsable de realizar la afectación, en el caso de afectación a otros Centros de Trabajo.

11 En otros Centros: Sólo en el caso de que se efectúe el movimiento para afectación a otros Centros de Trabajo.

12 Autorizado Importe presupuestal autorizado por este concepto. (el cual tendrá acceso únicamente

el área de Finanzas y Planeación).

13 Ejercido Importe ejercido a la fecha del presupuesto autorizado por este concepto.

14 Solicitado Importe solicitado por este concepto.

15 Suma Es igual a la Suma del número 13 + 14 de este Instructivo de llenado.

16 Comprometido Corresponde a la suma de compromisos adquiridos por este concepto.

17 Disponible Corresponde a la resta de los números 12 – 15 de este Instructivo de llenado. (el cual tendrá acceso únicamente el área de Finanzas)

18 Clave del concepto Corresponde a la Subsubcuenta presupuestal del concepto del gasto.

19 Clave Identificación del Centro de Trabajo afectado

20 Importe $ Importe de la afectación del gasto sin IVA.

21 I.V.A. Importe del IVA correspondiente a la afectación del gasto punto 20 de este Instructivo de llenado.

22 TOTAL Importe que suma el punto 20 + 21 de este Instructivo de llenado.

23 TOTAL Importe total correspondiente a la suma de los totales parciales del punto 22 de este instructivo de llenado.





24 Descripción del Concepto: Corresponde a la descripción del concepto del gasto por ejercer.

25 Clave programática: Despliega la Clave Programática del Gasto correspondiente.

26 Clave Contable: Representa un formato para ser codificado por el área de contabilidad.

27 Importe $ Corresponde al importe solicitado igual al punto 14 de este Instructivo de llenado.

28 Importe $ Corresponde al importe total igual al punto 23 de este instructivo de llenado.

29 Importe $ Es igual a la suma del punto 27 + el 28 de este instructivo de llenado.

30 IVA Corresponde al importe de IVA del punto 29 de este Instructivo de llenado.

31 Beneficiario Corresponde al nombre del beneficiario.

32 Nombre y firma del solicitante

Corresponde al nombre de quien está solicitando el MAPP.

33 Subdirector de Área Corresponde al nombre del Subdirector que autoriza la solicitud del MAPP.

34 Director de Área Corresponde al nombre del Director de Área quien autoriza la solicitud del MAPP.

35 y

36

Subdirector de Presupuesto

Y Director de Finanzas y Planeación

Nombre y firma de autorización en el MAPP del Subdirector de Presupuesto y del Director de Finanzas y Planeación, para otorgar la suficiencia presupuestal necesaria.





ANEXO 3. “TABLA DE AUTORIZACIONES DE SUFICIENCIA PRESUPUESTAL EN OFICINA CENTRAL Y CENTROS DE TRABAJO”.

FORMA FGF-CP-01 “MOVIMIENTO DE AFECTACIÓN PRESUPUESTAL Y PAGOS” (MAPP) Y REQUISICIONES POR PARTE DE LAS ÁREAS SOLICITANTES.

OFICINA CENTRAL (monto en pesos)

DE 1 A

5,000.00

DE 5,001.00 A

50,000.00

DE 50,001.00

EN ADELANTE

EL JEFE DEL

DEPARTAMENTO

EL SUBDIRECTOR DE

PRESUPUESTOS

EL DIRECTOR DE

FINANZAS Y PLANEACIÓN

Nota: Por ausencia del Director de Finanzas y Planeación, firmarán dos

Subdirectores de Finanzas y Planeación. En ausencia del Subdirector de

Presupuesto firmará el Jefe de Departamento de Gasto Corriente.

TABLA DE AUTORIZACIONES DE LA FORMA FGF-CP-01 “MOVIMIENTO DE AFECTACIÓN PRESUPUESTAL Y PAGOS” (MAPP) POR PARTE DEL ÁREA VERIFICADORA.

CENTROS DE TRABAJO

(monto en pesos)

DE 1.00 A 50,000.00

DE 50,001.00

EN ADELANTE

SUBGERENTES DE

ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS

EL GERENTE





ANEXO 4. “TABLA DE AUTORIZACIÓN DEL GASTO EN LOS MAPP’S POR PARTE DEL ÁREA SOLICITANTE”

OFICINA CENTRAL (Monto en pesos)

DE 1.00 A 25,000.00

DE 25,001.00 EN ADELANTE

FIRMA DEL SOLICITANTE

EL SUBDIRECTOR

DEL ÁREA

EL DIRECTOR

DE ÁREA

1_/ En el caso de las compras de materias primas e insumos para la producción,

debido a la dinámica del requerimiento la autorización puede ser realizada por cualquier monto por el Subdirector de Adquisición y Distribución de Materiales.

ANEXO 5. “TABLA DE AUTORIZACIÓN DEL GASTO EN LOS MAPP’S

POR PARTE DEL ÁREA SOLICITANTE”

TABLA DE AUTORIZACIONES DE LA FORMA FGF-CP-01 “MOVIMIENTO DE AFECTACIÓN PRESUPUESTAL Y PAGOS” (MAPP) Y REQUISICIONES

POR PARTE DE LAS ÁREAS SOLICITANTES.

CENTROS DE TRABAJO

(monto en pesos)

DE 1.00 A 23,000.00

DE 23,001.00

EN ADELANTE

FIRMA DEL SOLCITANTE

SUBGERENTES DE ADMINISTRACION Y

FINANZAS

EL GERENTE





ANEXO 6. “TABLA DE AUTORIZACIÓN DEL GASTO EN LOS MAPP’S POR PARTE DEL ÁREA SOLICITANTE EN LOS DEPARTAMENTOS DE OPERACIONES FRONTERIZAS Y DE OPERACIONES PORTUARIAS”

DEPARTAMENTO DE OPERACIONES FRONTERIZAS

(Monto en pesos)

DE 1.00 A 215,000.00

DE 215,001.00 EN ADELANTE

FIRMA DEL

SOLICITANTE

REPRESENTANTE DE LA

UNIDAD OPERATIVA

EL DIRECTOR

DE MATERIALES

DEPARTAMENTO DE OPERACIONES PORTUARIAS

(Monto en pesos)

DE 1.00 A

250,000.00

DE 250,001.00

EN ADELANTE

FIRMA DEL SOLICITANTE

REPRESENTANTE DE LA

UNIDAD OPERATIVA

EL DIRECTOR

DE MATERIALES





ANEXO 7. “ESTRUCTURA PROGRAMÁTICA”

Estructura de la Clave Presupuestaria

Clave Presupuestaria

La clave presupuestaria agrupa, identifica y ordena la información del

Presupuesto de Egresos de acuerdo con las clasificaciones administrativa,

funcional-programática por objeto del gasto, y económica; vincula las

asignaciones que se determinan durante la programación, integración y

aprobación presupuestaria, con las etapas de ejecución y control del gasto;

identifica el ejercicio fiscal, y constituye un instrumento para el registro y control

de las asignaciones y erogaciones del presupuesto modificado autorizado.

La estructura de la clave programática está compuesta de la manera siguiente:

RAMO

ENTIDAD

FINALIDAD

FUNCIÓN

SUBFUNCIÓN

ACTIVIDAD

INSTITUCIONAL

MODALIDAD/

PROGRAMA

PRESUPUESTARIO

TIPO DE

GASTO

FUENTE DE

FINANCIAMIENTO

TIPO DE

GASTO DE

LICONSA

ENTIDAD

FEDERATIVA

CENTRO

DE

TRABAJO

CENTRO DE COSTOS





Los componentes de la clave presupuestaria se explican en el cuadro siguiente:

ELEMENTOS

DÍGITOS

NATURALEZA

DESCRIPCIÓN

Ramo 2 Numérico Ramo presupuestario en que se autoriza

y/o ejerce el presupuesto. Desarrollo

Social es el Ramo 20. l

Entidad o Unidad

responsable

3 Alfanumérica Corresponde al catálogo de entidades

asignadas dentro de la Administración

Pública Federal.

Finalidad 1 Numérico Se ubican tres finalidades de gasto

programable: de Gobierno, de Desarrollo

Social y de Desarrollo Económico;

adicionalmente, se incluye otra finalidad

para ubicar las funciones no clasificadas

en las finalidades anteriores.

Función 1 Numérico Permite identificar las acciones que

realizan las unidades responsables para

cumplir con el cometido que les imponen

los ordenamientos legales.

Subfunción 2 Numérico Desglose de la función que identifica en

forma más precisa las actividades que

realizan las dependencias y entidades.

Actividad

Institucional

3 Numérico Comprende el conjunto de acciones

sustantivas o de apoyo que realizan las

dependencias y entidades por conducto de

las unidades responsables con el fin de

dar cumplimiento a los objetivos y metas

contenidos en los programas, de

conformidad con las atribuciones que les

señala su respectiva ley orgánica o el

ordenamiento jurídico que les es aplicable.





Modalidad/Progra-

ma Presupuestario

4 Alfanumérica Categoría programática que permite

organizar, en forma representativa y

homogénea, las asignaciones de recursos

de los programas federales y del gasto

federalizado a cargo de los ejecutores del

gasto público federal para el cumplimiento

de sus objetivos y metas, así como del

gasto no programable. Se clasifican de

acuerdo a tipos, grupos y modalidades.

Tipo de Gasto 1 Numérico Identifica las asignaciones conforme a su

naturaleza, en erogaciones corrientes o de

capital.

Fuente de

Financiamiento

1 Numérico Identifica las asignaciones a partir del

origen de su financiamiento. 1) Recursos

Fiscales, 2) Ingresos Propios.

Tipo de Gasto de

LICONSA

1 Numérico Identifica el gasto según la actividad

específica que realice LICONSA.

Entidad Federativa 2 Numérico Identifica el gasto con base en su destino

geográfico.

Centro de Trabajo 2 Numérico Identifica el gasto con base en su destino

por centro de trabajo.

Centro de Costos 2 Numérico Identifica el gasto con base en su destino

por centro de costos.





IX.HISTORIAL DE CAMBIOS

Revisión

núm.

Fecha de

aprobación Descripción del cambio Motivo (s)

00 Ago-1995 Documento Original

01 Jul-1997 Actualización de Documento

02 Mzo-1999 Actualización de Documento

03 Jun-2001 Actualización de Documento



06 Feb-2006

- Se reestructuro el documento.

- Se actualizó el marco legal.

- Revisión a la redacción.

- Se elaboró descripción de actividades y diagrama de flujo.

- Se actualizaron las políticas de operación.

Cambio de formato, de

acuerdo a la Guía Técnica para

la Elaboración de Documentos

Normativos vigente.

07 Dic-2014

Cambio en la Normatividad.

Elaborada por C.P. Alberto

Medina González; Revisada

por el Ing. Carlos A. Tercero

Solís; aprobada por C.P.

Martín del Castillo Toledo

08 12-11-2018

- Actualización del documento

- Se reestructuro el documento, referente a la Introducción, Objetivo,





glosario

- Se actualizó el marco legal

- Revisión a la redacción, abundando en los temas

- Actualización de las actividades y diagrama de flujo

- Actualización de los integrantes del comité de mejora Regulatoria Interna

Elaboró: Lic. Luz Margarita Pérez Larios Revisó: Lic. José Rogelio Romero Velázquez. Aprobó: Lic. Marco Antonio Loaiza Montaño.





X. APROBACIÓN DEL COMITÉ DE MEJORA REGULATORIA INTERNA

NOMBRE FECHA FIRMA

LIC. ALEJANDRO DE JESÚS KURI OLIVERA

Director de Administración

LIC. NÉSTOR DANIEL PALANCARES NORIEGA Director de Abasto Social

LIC. ARNULFO GARCÍA GONZÁLEZ

Director Comercial

LIC. MARCO ANTONIO LOAIZA MONTAÑO

Director de Finanzas y Planeación

LIC. OCTAVIO OMAR AGUIRRE LÓPEZ

Director de Producción

LIC. FERNANDO CARRASCO QUEROL Titular de la Unidad de Comunicación Social

LIC. RUTH JIMENA ZENDEJAS VILLANUEVA Titular de la Unidad Jurídica

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GLOSARIO ... · 2018-11-15 · promoviendo un correcto ejercicio de los recursos presupuestarios disponibles. Es por ello que para controlar y optimizar el uso de los recursos propios