GRAL. TRINIDAD GARCÍA DE LA CADENA, ZAC. 2012

Informe de Resultados 2012 Gral. Trinidad García de la

Cadena, Zac.

Código: PR-ST-TA-05-F01

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Fecha de Autorizacion: 2013-09-13

RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA A:

GRAL. TRINIDAD GARCÍA DE LA CADENA, ZAC.

2012


Cadena, Zac.


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Índice RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER.......................................................................................................... 1 CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL .............. 2 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA ................................................................................................... 3

INGRESOS .............................................................................................................................................................. 3

EGRESOS ............................................................................................................................................................... 6

RESULTADO DEL EJERCICIO ............................................................................................................................... 23

BANCOS ............................................................................................................................................................... 25 DEUDORES DIVERSOS ......................................................................................................................................... 27

ACTIVO FIJO ........................................................................................................................................................ 29

DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) ............................................................................................................ 46

PROVEDORES ...................................................................................................................................................... 47 ACREEDORES DIVERSOS .................................................................................................................................... 49

IMPUESTOS Y RETENCIONES POR PAGAR ......................................................................................................... 54 APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE ........................................................................................................... 56

PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL............................................................................... 66

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 66

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ................................................................. 78 PROGRAMA ESTATAL DE SUPERACIÓN A LA MARGINACIÓN 2012 “SUMAR” (CON APORTACIONES DEL FISE DEL ESTADO Y FONDO III 2012 DEL MUNICIPIO) ................................................................................................. 95 PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES .................................................................................................................. 101

OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA .......................................................................................................................... 102

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS .................................................................................................................. 102 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ...................................................... 103

PROGRAMA SUMAR (PROGRAMA DE SUPERACIÓN A LA MARGINACIÓN) ...................................................... 104

PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES .................................................................................................................. 120

INTEGRACION DE EXPEDIENTES UNITARIOS, FONDO III, 3X1 PARA MIGRANTES, SUMAR .............................. 121 RELLENO SANITARIO ........................................................................................................................................ 124

RASTRO MUNICIPAL .......................................................................................................................................... 126 RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS ............................................................................................. 128


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RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER

1 Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual

TIPO DE ACCIÓN Administración

2010-2013

Acciones Correctivas

Pliego de observaciones 8

Promoción del Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

26

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

1

44

Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria Institucional

1

Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

1

Subtotal 80

Acciones Preventivas

Recomendación 33

Seguimiento 8

Subtotal 41

TOTAL 121


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INFORME DETALLADO: CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la contaduría gubernamental. De lo anterior se infiere que la contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma correcta de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta entidad de fiscalización, se concluye que en los Informes Financieros del municipio de Trinidad García de la Cadena, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, con excepción del denominado: Revelación Suficiente: En virtud de que el municipio realizó erogaciones con cargo al presupuesto de egresos derivadas de pasivos no registrados, no presentó prueba fehaciente que desvirtúe el hecho de haber realizado un análisis respecto de las cuentas bancarias que presentan saldos negativos, realizando las acciones y registros contables procedentes a fin de que el rubro de Bancos presente la situación real del municipio, así como, no incorporó al Activo Fijo y al Patrimonio del municipio la adquisición realizada con recursos propios, correspondientes a dos Figuras decorativas (Don Quijote de la Mancha y Sancho Panza, de la misma forma por haber realizado el registro del pasivo con el proveedor 2102-01-0018 Enrique Castro Castro sin documentación que justifique la creación del mismo y por no haber realizado el registro del pasivo por concepto de Cuotas Obrero Patronales y Retiro, Cesantía en edad avanzada y Vejez, dichas situaciones se describen en forma pormenorizada en los Resultados AF-08, AF-14, AF-16, AF-23, AF-25 y Observaciones AF-06, AF-12, AF-14, AF-21 y AF-23 respectivamente.


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INFORME DETALLADO: RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

INGRESOS


El municipio de Trinidad García de la Cadena, Zacatecas, obtuvo ingresos en el ejercicio 2012 por un monto total de $17,993,804.86 los cuales se encuentran conformados por $12,354,448.92 de Ingresos Propios, Deuda Pública, Agua Potable y Participaciones con un alcance de revisión de 90.39%.Además de $2,425,913.00 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $3,213,442.94 de Otros Programas, cuyos resultados se tratarán en los apartados 3.5 Programas Federales-Revisión Documental y 3.6 Obra Pública-Revisión Física.

Los resultados obtenidos de la revisión a Ingresos son los siguientes, hechos que se hicieron constar en anexos que forman parte del acta de confronta de fecha 07/06/2013 y acta final de fecha 27/06/2013:

Resultado AF-01, Sin Observación Se verificó que los ingresos aparecen en los estados financieros del municipio, y que fueron seleccionados para su revisión, representaran operaciones efectivamente realizadas, son depositados de manera íntegra y oportuna y cumplen con la normatividad aplicable,salvo las observaciones que se mencionan enseguida.

Resultado AF-02, Observación AF-01 Derivado de la revisión efectuada al Impuesto Predial, se pudo observar que el municipio cuenta con contribuyentes morosos por concepto de 142 de predios urbanos y 253 de predios rústicos, sumando un total de 395 predios. Es importante señalar que en solventación de observaciones notificadas en confronta, el municipio manifestó que se han realizado acciones para abatir el rezago, además anexo documentos que respaldan las acciones realizadas, tales como copias de las Cartas Invitación enviadas a las Contribuyentes morosos por el Lic. Arnulfo Guzmán Guzmán, Presidente Municipal, de fecha 22 de abril del 2013, debidamente firmadas de recibido por los contribuyentes; sin embargo no se presentó documentación que demuestre la disminución de la cartera de contribuyentes morosos, así como documentos que avalen la implementación de acciones de cobro coactivo en los casos que la Ley lo permita, efecto de favorecer la recaudación de los ingresos municipales. Cabe señalar que la misma situación se observó durante la revisión efectuada a la Cuenta Pública Municipal correspondiente al ejercicio fiscal 2011 emitiéndose la recomendación número AF-11/14-001, misma que no fue atendida en su totalidad.

AF-12/14-001 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, continuar con las acciones necesarias que permitan abatir el rezago en el cobro del Impuesto Predial, inclusive reforzando con acciones de cobro coactivo en los casos que la ley lo permita. Lo anterior con fundamento en los artículos 29 primer párrafo, 49, 74 primer párrafo, fracciones III, V, VII y X, 79 primer párrafo, fracción VI, 80 primer párrafo fracción II, 90 segundo párrafo, fracción II, 93 primer párrafo, fracciones II y IV y 96 primer párrafo, fracciones I, III, IX y XXI de la Ley Orgánica del Municipio aplicable en el Estado de Zacatecas, así como los artículos 1 y 24 del Código Fiscal Municipal del Estado de Zacatecas.

Subsiste y por lo tanto

no solventa, en virtud de

que la Entidad

Fiscalizada no presentó

documentación ni

manifestó conformidad al

respecto a la

recomendación

realizada. Se reitera la

Recomendación y se le

dará seguimiento.

AF-12/14-002 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al

No se solventa, y se deriva en una solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control


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INGRESOS


cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo fracciones I, III primer párrafo incisos a) y d) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.

Resultado AF-03, Observación AF-02 De la revisión al rubro de Ingresos y en específico por concepto del Impuesto Predial correspondiente al periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, se comparó lo informado por el Departamento de Catastro Municipal y los registros contables emitidos por el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG), determinándose que existe una diferencia informada de más en el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental por un importe de $5,399.85,correspondiente al Impuesto Predial Rústico del mes de agosto, de la cual no se presentó la documentación comprobatoria y justificativa que la respalde, es importante señalar que no representa un daño a la hacienda pública municipal, sin embargo denota falta de control interno y de conciliación entre las áreas involucradas.

AF-12/14-003 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal que en lo sucesivo realice conciliaciones periódicas entre las áreas de Catastro y Tesorería Municipales, a fin de que la información proporcionada por las mismas sea coincidente y corresponda a los ingresos reales recaudados por el Ente Auditado. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 primer párrafo, fracciones III, V, VII y X, 80 primer párrafo, fracción II, 93, primer párrafo, fracciones ll y IV, 96, primer párrafo, fracción l, 151 primer párrafo, fracción II, 191 y 193, de la Ley Orgánica del Municipio, además artículo 24 del Código Fiscal Municipal del Estado de Zacatecas.

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

AF-12/14-004 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado de conformidad con los artículos 103 primer párrafo y 105 primer párrafo, fracciones I, III primer párrafo inciso a) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de


No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas.


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INGRESOS


Zacatecas.

Resultado AF-04, Observación AF-03 Como resultado de la revisión a los ingresos recaudados por concepto de Impuestos Sobre Adquisición de Bienes Inmuebles, se observó que el municipio no cobró de conformidad con lo establecido en la Ley de Hacienda Municipal del Estado de Zacatecas, específicamente en el artículo 31, detectándose las cantidades de $268.00 y 1,099.75, relativo a diferencias cobradas de más y de menos respectivamente, con base a lo establecido en el señalado ordenamiento.

AF-12/14-005 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal que para el cobro del Impuesto Sobre Adquisición de Bienes Inmuebles se apegue estrictamente a lo establecido en la normatividad aplicable y así evitar cobros indebidos. Lo anterior conforme a los artículos 74 fracción VII, 93 fracciones II y IV y 96 fracciones I, II y III, 151, 191 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas, 4 de la Ley de Ingresos del municipio de Trinidad García de la Cadena Zacatecas para el ejercicio 2012, 31 de la Ley de Hacienda Municipal del Estado de Zacatecas, 12, 13, 15 y 24 del Código Fiscal Municipal del Estado de Zacatecas.


No solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se deriva en un fincamiento de responsabilidades administrativas

AF-12/14-006 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado de conformidad con los artículos 103 primer párrafo y 105 primer párrafo, fracciones I, III primer párrafo inciso a) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.



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EGRESOS


El presupuesto ejercido por el municipio de Trinidad García de la Cadena, Zacatecas, en el ejercicio 2012, fue porla cantidad de $15,985,562.92, los cuales se encuentran conformados por $11,471,628.15; de Gasto Corriente y Deuda Pública con un alcance de revisión de 43.59%. Además de $497,266.30 de Obra Pública, $2,067,249.63 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $1,949,418.84 de Otros Programas. Los resultados de estos tres últimos rubros se tratarán en los apartados 3.5 de Programas Federales-Revisión Documental y 3.6 Obra Pública.- Revisión Física. Los resultados obtenidos de la revisión a Egresos son los siguientes, hechos que se hicieron constar en anexos que forman parte del acta de confronta de fecha 07/06/2013 y acta final de fecha 27/06/2013:

Resultado AF-05, Sin Observación Se verificó que los egresos contabilizados en los estados financieros del municipio se refieren a operaciones efectivamente realizadas, asimismo se constató que las erogaciones efectuadas cuentan con su respectivo soporte documental y están registradas contable y presupuestalmente, también se comprobó que las erogaciones corresponden a actividades propias del municipio, con excepción de las observaciones que se mencionan a continuación.

Resultado AF-06, Observación AF-04 Derivado de la revisión efectuada a la muestra seleccionada de Egresos, se observaron erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no presentan soporte documental o comprobación en original que respalden y justifiquen los gastos realizados por el orden de $110,000.00, mismo que se detalla a continuación:

No FECHA No. DE

CUENTA BANCARIA

IMPORTE DEL

CHEQUE

BENEFICIARIO DEL CHEQUE

RUBRO O ASPECTO

OBSERVACIONES IMPORTE

OBSERVADO

1 30/Ene/12

0157442262

25,000.00 SEDAGRO Arrendamiento de Maq. Y Eq.

Derivado de la revisión a la subcuenta 3202 Arrendamiento de MAQ. Y Eq. Se verificó que el municipio mediante póliza de diario no D00037 de fecha 30 de enero del 2012, realizó erogaciones por concepto de renta de Maquinaria Bulldozer a la Secretaria de Desarrollo Agropecuario por un importe de $25,000.00, de lo anterior solo presenta trasferencia electrónica a favor de la SEDAGRO, no así soporte documental que respalde y justifique dicha erogación. Cabe señalar que la partida

$ 25,000.00

AF-12/14-007 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones, por un importe de $110,000.00, correspondiente a erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no presentan soporte documental o comprobación en original que justifiquen y respalden los gastos efectuados. Lo anterior con fundamento a lo establecido en los artículos 93 primer párrafo, fracciones III y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, y artículo 102 primer y segundo párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la

Solventa


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EGRESOS


presupuestal 5000-01-3202 Arrendamiento de Maq. Y Eq. al 31 de marzo de 2012 presentó un desfase presupuestal del 3.47% para el primer trimestre del año.

2

02/Mar/12

157442262


Derivado de la revisión a la subcuenta 3202 Arrendamiento de MAQ. Y Eq. Se verificó que el municipio mediante póliza de diario no D00087 de fecha 02 de marzo del 2012, realizó erogaciones por concepto de renta de Maquinaria Bulldozer a la Secretaria de Desarrollo Agropecuario por un importe de $23,000.00, de lo anterior solo presenta trasferencia electrónica a favor de la SEDAGRO, no así soporte documental que respalde y justifique dicha erogación. Cabe señalar que la partida presupuestal 5000-01-3202 Arrendamiento de Maq. Y Eq. al 31 de marzo de 2012 presentó un desfase presupuestal del 3.47% para el primer trimestre del año.

23,000.00

3 18/Abr/12

157442262


Derivado de la revisión a la subcuenta 3202 Arrendamiento de MAQ. Y Eq. Se verificó que el municipio mediante póliza de diario no D00106 de fecha 18 de abril del 2012, realizó erogaciones por concepto de renta de Maquinaria Bulldozer a la Secretaria de Desarrollo Agropecuario por un importe de $15,000.00, de lo anterior solo presenta trasferencia

15,000.00

Renta, así como el artículo 7 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012.


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EGRESOS


electrónica a favor de la SEDAGRO, no así soporte documental que respalde y justifique dicha erogación. Cabe señalar que la partida presupuestal 5000-01-3202 Arrendamiento de Maq. Y Eq. al 30 de junio de 2012 presentó un desfase presupuestal del 5.06% para el segundo trimestre del año.

4 30/Abr/12 0157442599 7,000.00 SEDAGRO Arrendamiento de Maq. Y Eq.

Derivado de la revisión a la subcuenta 3202 Arrendamiento de MAQ. Y Eq. Se verificó que el municipio mediante póliza de diario no D00125 de fecha 30 de abril del 2012 realizó erogaciones por concepto de renta de Maquinaria Bulldozer a la Secretaria de Desarrollo Agropecuario por un importe de $7,000.00, de lo anterior solo presenta trasferencia electrónica a favor de la SEDAGRO, no así soporte documental que respalde y justifique dicha erogación. Cabe señalar que la partida presupuestal 5000-01-3202 Arrendamiento de Maq. Y Eq. al 30 de junio de 2012 presentó un desfase presupuestal del 5.06% para el segundo trimestre del año.

7,000.00

5 20/Dic/12 0157442599 40,000.00 Miguel Guzmán Guzmán

Liquidaciones e Indemnizaciones

Derivado de la revisión a la subcuenta 1306, liquidaciones e Indemnizaciones, se verificó que el municipio presenta como soporte documental póliza de egresos E03196 de fecha 20 de diciembre del 2012 y cheque 9646 por

40,000.00


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EGRESOS


un importe de $40,000.00 el cual fue cobrado el 21 de diciembre del 2012, relativa a pago de demanda laboral del C. Miguel Guzmán Guzmán, de lo anterior no se presentó documentación comprobatoria que respalde y justifique la erogación realizada, incluyendo la resolución emitida por el Tribunal de Conciliación y Arbitraje, así como el convenio de término de la relación laboral, es importante mencionar que dicho cheque fue cobrado el 21 de diciembre del 2012.

TOTAL

$ 110,000.00

Resultado AF-07, Observación AF-05 De la revisión efectuada a la muestra seleccionada de egresos por el periodo del 1° de enero al 31 de diciembre 2012, se observaron erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no se justifican en virtud de que no se comprueba la aplicación del gasto por un importe de$214,145.78.Lo anterior se detalla en el siguiente cuadro:

No. FECHA No. DE

CUENTA BANCARIA

IMPORTE DEL

CHEQUE

BENEFICIARIO DEL CHEQUE

RUBRO O ASPECTO

OBSERVACIONES IMPORTE

OBSERVADO

1 05/May/12 0157442262 8,004.00 Juan José Hernández Rodríguez

Gastos de Ceremonia y Orden Social

La entidad presenta como soporte documental la póliza de egresos número E01340 bajo el concepto de pago de bolsas ecológicas para el día de las madres, cheque 1889 a favor de Juan José Hernández Rodríguez por el importe de $8,004.00 y factura 627 emitida por el beneficiario, de lo anterior el municipio no exhibe evidencia que justifique la aplicación del recurso, es importante mencionar que dicho cheque fue

8,004.00

AF-12/14-008 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones, por un importe de $214,145.78, correspondiente a erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no se justifican en virtud de que no se comprueba la aplicación del gasto. Lo anterior con fundamento a lo establecido en los artículos 93 primer párrafo, fracciones III y IV, 184 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, así como el artículo 7 de la Ley de Fiscalización Superior

Solventa


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EGRESOS


cobrado el día 10 de mayo del 2012.

2

17/Sep/12 0157442599 12,000.00 Baldomero Avelar Gutiérrez

Gastos de Ceremonia y

Orden Social

La entidad presenta como soporte documental la póliza de diario número D00284 de fecha 17 de septiembre de 2012, por concepto de pago de préstamo para pagar mariachi, de lo anterior se anexa comprobante de transferencia bancaria a favor de Baldomero Avelar Gutiérrez por el importe de $12,000.00 quien financió el recurso para evento del 15 de septiembre, contrato de prestación de servicios celebrado con José de Jesús Gutiérrez Mesa prestador del servicio, sin embargoel municipio no exhibe evidencia de los servicios recibidos, así como tampoco el documento fiscal correspondiente que permita comprobar adecuadamente la erogación y/o evidencia de la retención del 10% por concepto de Impuesto Sobre la Renta, además no presenta la autorización del H. Ayuntamiento para la obtención del citado crédito con el C. Baldomero Avelar Gutiérrez.

12,000.00

3 25/Sep/12 0157442262 16,341.78 Enrique Castro Ruíz

Gastos de Ceremonia y

Orden Social

La entidad presenta como soporte documental póliza de registro número E02445 bajo el concepto de "compras para juegos deportivos", mediante cheque 2193 a favor de Enrique Castro Ruíz por el importe de $16,341.78, de lo que se presentan diversos comprobantes emitidos por varios proveedores,

16,341.78

para el Estado de Zacatecas, en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012, así como 102 primer y segundo párrafo, en relación con los artículos 86 fracción II y 133 primer párrafo fracción III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.


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EGRESOS


observándose para tal caso que el municipio no exhibe evidencia documental de la aplicación del recurso, es importante señalar que dicho cheque fue cobrado el día 26 de septiembre del 2012.

4

07/Ene/12

0157442262 20,000.00 Eduardo Castro Castro

Fiestas Patronales

La entidad presenta como soporte documental la póliza de egresos número E00171 bajo el concepto de "Finiquito al Grupo Madrazo Norteño", mediante cheque 1536 a favor de Eduardo Castro Castro por el importe de $20,000.00, de lo que se presenta como soporte documental, contrato de prestación de servicios y credencial de elector del mismo, observándose para tal caso que el municipio no exhibe evidencia de los servicios recibidos, así como tampoco el documento fiscal correspondiente que permita comprobar adecuadamente la erogación, o evidencia de la retención del 10% por concepto de Impuesto Sobre la Renta, es importante mencionar que dicho cheque fue cobrado el día 9 de enero del 2012.

20,000.00

5 12/Nov/12 0157442599 100,800.00 Secretaría de Finanzas

Fondo de Asistencia y Desempeño Profesional

Se verificó que el Municipio realizó erogaciones por concepto de aportación municipal para el Fondo de Asistencia y Desempeño profesional correspondiente a los meses de enero a diciembre de 2012, de lo anterior se anexo póliza de egresos no. E02777 de fecha 12 de noviembre del 2012, cheque y recibo oficial de la

100,800.00


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EGRESOS


Secretaría de Finanzas no.7416069, sin embargo no se anexo el convenio que respalda dicha aportación, es importante mencionar que dicho cheque fue cobrado el día 15 noviembre del 2012. Se verificó que la partida presupuestal 5000-01-4229 Fondo de Asistencia y Desempeño Profesional presenta al 31 de diciembre un desfase presupuestal del 1.33%

6 28/Dic/12 0157442262 7,000.00 María del Carmen Castro González

Fiestas Patronales

El municipio realiza erogaciones mediante póliza de egresos no. E03382 de fecha 28 de diciembre de 2012, expidiendo cheque no. 2387 por el importe de $7,000.00 por concepto de pagoala C. María del Carmen Castro González como conductoras del día de la presentación de las reinas, de lo anterior solo presentó póliza de egresos y cheque, sin embargo no presenta soporte documental que justifique y compruebe dicho gasto en actividades propias del municipio, cabe señalar que el cheque observado fue cobrado el día 02 de enero de 2013. Se verificó que la partida presupuestal 5000-01-1309 Aguinaldos presenta al 31 de diciembre un desfase del 4.38%

7,000.00

7 12/Dic/12 0157442599 50,000.00 Reyes Arellano Mariscal

Aportación de

Beneficiarios

El municipio realiza erogaciones por concepto de reintegro del pago de obra que no se realizó en la comunidad de la Ceja, de lo cual presenta póliza de egresos no.

50,000.00


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EGRESOS


E03021 de fecha 12 de diciembre del 2012 y cheque 9471 por un importe de $50,000.00 a favor del C. Reyes Arellano Mariscal , convenio celebrado entre la C. Esther Arellano Rodríguez, Síndico Municipal y el C. Ernesto Mariscal Arellano representando al C. Fortino Pérez Magallanes, de fecha 12 de diciembre del 2012 en donde señala "... derivado de un depósito que el C. Fortino Pérez Magallanes hizo al Ayuntamiento Municipal 2010-2013, en fecha pasadas para la realización de una obra en la Comunidad de la Ceja... se llega al acuerdo de regresar la cantidad total...", es importante señalar que dicho cheque fue cobrado el 14 de diciembre del 2012 con Registro Federal de Contribuyentes AEMJ530120-N82, sin embargo no se justifica la erogación en virtud que se desconoce el registro e ingreso de los recursos a las cuentas Bancarias del municipio realizado por el C. Fortino Pérez Magallanes por aportación de la obra mencionada, de lo anterior no se presentó recibo de ingresos, Estado de Cuenta que reflejen la entrada de dinero a favor del municipio, poder firmado por el C. Fortino Pérez Magallanes para que el C. Reyes Arellano Mariscal pueda recibir los recursos, así como identificación oficial del ambos y copia certificada por el banco del anverso y reverso del cheque no. 9471.


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EGRESOS


TOTAL $

214,145.78

Resultado AF-08, Observación AF-06 Derivado de la revisión a la cuenta 3607 Ins. y Pub. en Rev. Radio y Tv, se observó que el municipio realizó erogaciones por concepto de pago de publicación especial de obras del 2011, de lo cual presenta póliza de egresos 2283 de fecha 18 de septiembre del 2012, copia fiel del cheque 9026 de la misma fecha, factura no.1100 expedida por Cecilia Magdalena Hinojosa Cortez, con fecha 01 de enero del 2012 y evidencia en copia de las publicaciones realizadas por el Periódico Juicios y Hechos, con fechas de publicación del mes de enero, de lo anterior se procedió a verificar los registros y saldos de pasivos, correspondientes al ejercicio 2012, en virtud del desfase que se aprecia en la realización del pago y la documentación comprobatoria presentada, de lo anterior se pudo constatar que el municipio no registró los adeudos contraídos con la prestadora de servicios, la C. Cecilia Magdalena Hinojosa Cortez (Periódico Juicios y Hechos), por un importe de $20,000.00.

AF-12/14-009 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigente en el ejercicio 2012, a los (as) C.C. Lic. Arnulfo Guzmán Guzmán, C. Esther Arellano Rodríguez y L.C.P.F. Enrique Castro Ruiz, Presidente, Síndico y Tesorero Municipales, respectivamente, durante el período del 1º de enero al 31 de diciembre de 2012, correspondiente erogaciones realizadas con cargo al presupuesto de egresos por un importe de $20,000.00, derivada de pasivos no registrados. Lo anterior de acuerdo a lo

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.


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EGRESOS


establecido en los artículos Lo anterior con fundamento en los artículos 74 primer párrafo fracciones III, V y X, 93 primer párrafo fracción IV, 96 primer párrafo fracción I, 191, 192, 193 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, y 5 numeral 1, primer párrafo, fracción I de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio 2012, y Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental denominado “Revelación Suficiente”.

AF-12/14-010 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes a que la Administración Municipal, realice los registros contables respecto a los adeudos con Proveedores y que éstos se encuentren debidamente documentados y




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EGRESOS


justificados, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 y 105, primer párrafo, fracciones I, III, incisos a) y b) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.

Resultado AF-09, Observación AF-07 De la revisión efectuada a la muestra seleccionada de la subcuenta 4100, Ayudas, se observó que el municipio otorgó apoyos consistentes en combustible a maestros del Conalep, personas de comunidades y estudiantes, por el orden de $25,437.40, lo anterior según pólizas de diario número 30, 108 y 119 de fechas 30 de enero, 16 de abril y 30 de abril de 2012, pagadas mediante transferencia electrónica a favor del C. Salvador Guzmán Luna, por importes individuales de $7,243.00, $9,662.60 y $8,531.80 respectivamente, observándose que aún y cuando la entidad exhibe como soporte documental pólizas de registro, comprobante de traspaso bancario, factura electrónica y los vales correspondientes, no exhibe solicitudes de apoyo, así como evidencia de la recepción del citado apoyo.

AF-12/14-011 Recomendación Se recomienda a la administración municipal que para el caso de apoyos con combustible, se documenten a través de solicitudes de apoyo, así como vales debidamente firmados de recibido por parte de los beneficiarios del combustible. Lo anterior con base a lo establecido en los artículos 78 primer párrafo, fracción I, 93 primer párrafo, fracción IV, 96 primer párrafo, fracción I y 170 de la Ley Orgánica del Municipio, 7 y 17 primer párrafo fracción X, de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones

Subsiste y por lo

tanto no

solventa, en virtud

de que la Entidad

Fiscalizada no

presentó

documentación ni

manifestó

conformidad al

respecto a la

recomendación

realizada. Se

reitera la

Recomendación y

se le dará

seguimiento.


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EGRESOS


de la Ley de Fiscalización Superior paran el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012.

AF-12/14-012 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 y 105, primer párrafo, fracciones I, II, III, primer párrafo incisos a) y d) de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.


Resultado AF-10, Observación AF-08 Como resultado de la revisión efectuada a la cuenta 5000-01-2601 combustibles se detectó que el municipio presenta facturas por concepto de compra de combustible y lubricantes, así como los vales correspondientes que respaldan la ministración del combustible como apoyos a personas e Instituciones entre otros, sin embargo en visita de campo se observó que el municipio no elabora las bitácoras y/o controles correspondientes de los apoyos otorgados por este concepto.

AF-12/14-013 Recomendación Se recomienda a la administración municipal llevar un control adecuado de sus gastos en combustibles otorgados como apoyos, a través de bitácoras y/o controles

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación


Cadena, Zac.


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EGRESOS


que permitan todos los datos necesarios para la fácil y pronta identificación en cuanto al suministro, consumo y aprovechamiento del combustible en cada uno de ellos, con la finalidad de justificar y transparentar la erogación de recursos por dicho concepto y contar con un adecuado control interno, que además controle el gasto de combustible también sea de utilidad como indicadores de las necesidades de mantenimiento de cada unidad de acuerdo al kilometraje recorrido. Lo anterior conforme a los artículos 74 primer párrafo, fracciones III, V, VIII, X y XII, 78 primer párrafo, fracción I, 93 primer párrafo, fracciones III y IV, 96 primer párrafo, fracciones I y II, 169, 184, 185, 186 y 187 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, así como el artículo 7 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al

realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.



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EGRESOS


Decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012.

AF-12/14-014 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 y 105, primer párrafo, fracciones I, III, primer párrafo incisos a) y d) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.


Resultado AF-11, Observación AF-09 Del análisis realizado a la documentación comprobatoria que respalda las erogaciones del municipio, se detectó que éste realiza gastos hasta por un monto de $4,972.53, mismos que se cubren con recursos en moneda circulante, situación que refleja la falta de control en el manejo de los recursos dado que el ente auditado no establece un monto máximo para el pago de gastos en efectivo, no apegándose a lo establecido en el artículo 31 primer párrafo fracción III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente en el ejercicio 2012 en el que señalan que los gastos en efectivo cuyo

AF-12/14-015 Recomendación Se recomienda a la administración municipal implementar políticas respecto del pago de operaciones en efectivo, estableciendo para tal

Subsiste y por lo

tanto no

solventa, en virtud

de que la Entidad

Fiscalizada no

presentó

documentación ni


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EGRESOS


monto exceda de $2,000.00 se efectúen mediante cheque nominativo. caso un monto máximo de hasta $2,000.00. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 primer párrafo, fracciones III, V, VIII, X y XII, 78 primer párrafo, fracción I, 93 primer párrafo fracción IV, 96 primer párrafo fracciones I y VII y 167 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas y 31 primer párrafo fracción III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente en el ejercicio 2012.

manifestó

conformidad al

respecto a la

recomendación

realizada. Se

reitera la

Recomendación y

se le dará

seguimiento.

AF-12/14-016 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 y 105, primer párrafo, fracciones I, II y III, primer párrafo incisos a) y d) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas



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EGRESOS


Resultado AF-12, Observación AF-10 De conformidad a la revisión efectuada a los sueldos y prestaciones de los funcionarios de primer nivel, por prestar sus servicios según las Reformas a la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas en el decreto número 75 publicado el día 11 de diciembre de 2010 que señala las remuneraciones máximas de los servidores públicos, se observó un excedente en las percepciones otorgadas al Presidente Municipal, Lic. Arnulfo Guzmán Guzmán, por un monto de $20,101.18, ya que de acuerdo a dicho Decreto los montos autorizados serían de $262,315.20, habiendo percibido un importe por un total de $282,416.38 por el periodo de enero al 31 de diciembre de 2012. El detalle de las percepciones pagadas en el ejercicio sujeto a revisión se desglosa en el siguiente cuadro:

AF-12/14-017 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones, por el excedente en las percepciones otorgadas, derivado de no atender las disposiciones contenidas en la reforma a la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas en el Decreto número 75por $20,101.18. Lo anterior con fundamento a lo establecido en los artículos, 93 primer párrafo, fracción IV y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, artículos 160 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas, en relación con los Transitorios Tercero, Sexto y Séptimo del Decreto No. 75 que contiene Reformas y Adiciones a Diversas Disposiciones de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Zacatecas de fecha 11 de diciembre de 2010, en

No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.

NOMBRE DEL FUNCIONARIO PUESTOPERCEPCIONE

S

TOTAL

PERCIBIDO

ENERO AL 31

DE DICIEMBRE

DEL 2012

PERCEPCIÓN

SEGÚN CPELSZ

ANUALIZADO

DIFERENCIA

LIC. ARNULFO GUZMÁN GUZMÁN Presidente Municipal Nómina 282,416.38 262,315.20 20,101.18-

282,416.38 262,315.20 20,101.18- TOTAL


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EGRESOS


el suplemento 99 y artículo 7de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012.


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RESULTADO DEL EJERCICIO


El municipio de Trinidad García de la Cadena, Zacatecas, presentó como resultado del ejercicio 2012 un Superávit por el orden de $2,008,241.94, lo anterior en virtud de que sus ingresos fueron superiores a los egresos.


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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE

CAJA


Resultado AF-13, Observación AF-11 El importe del saldo en Caja al 31 de diciembre de 2012 asciende a 34,446.71, de los cuales al realizar la revisión de la cuenta 1101-02 Fondo Fijo de Caja, se corroboró que se informan recursos en esta cuenta por el importe de $19,171.00 el cual corresponde a tres Fondos mismos que se describen en seguida:

1. Fondo Fijo Caja Principal por $1,000.00, a cargo de la C. Teresa Medina Curiel, Auxiliar de Ingresos.

2. Fondo Fijo Revolvente por $16,896.00, a cargo del C. Enrique Castro Ruiz, Tesorero Municipal.

3. Fondo Fijo por $1,275.00, a cargo de la C. Laura Karina Guzmán Guzmán, Oficial del Registro Civil.

Sin embargo al realizar la visita de campo al municipio, se verificó que cuenta con documentos mercantiles firmados por el C. Enrique Castro Ruiz por un importe de $15,000.00, así como otro pagaré a nombre de la C. Teresa Medina Curiel por $1,000.00, por lo que se verificó que los importes de los documentos mercantiles no corresponden con los registrados en la Cuenta Pública, ni con la existencia física de los recursos, además no se presentó el pagare que respalde el fondo registrado a cargo de la C. Laura Karina Guzmán Guzmán.

AF-12/14-018 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, registrar el importe correcto correspondiente a los diversos Fondo Fijos, además de actualizar los documentos mercantiles que los respalden, lo anterior con la finalidad de reflejar en los Estados Financieros el importe real en esta cuenta, además de garantizar la recuperación de los recursos. Lo anterior con fundamento a lo establecido en los artículos 78 primer párrafo fracción XII, 93 primer párrafo fracción IV, 96 primer párrafo fracciones I y VII y 194 de la Ley Orgánica del Municipio.


AF-12/14-019 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 y 105, primer párrafo, fracciones I, II y III, primer párrafo incisos a) y d) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.



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BANCOS


Resultado AF-14, Observación AF-12 El municipio de Trinidad García de la Cadena, Zacatecas, muestra un saldo en Bancos por la cantidad de $1,742,783.02 al 31 de diciembre de 2012 según su Estado de Posición Financiera, importe integrado por nueve cuentas bancarias a nombre del mismo, habiéndose verificado que el ente fiscalizado realizó en tiempo y forma los depósitos a las cuentas en mención, expide los cheques mediante el uso de firmas mancomunadas, se encontraron las chequeras resguardadas bajo llave y no se detectaron cheques firmados en blanco, de lo anterior se realizó la siguiente observación: Existen 3 cuentas que presentan saldos negativos, mismos que se detallan en la tabla siguiente:

Cabe señalar que la misma situación se observó durante la revisión efectuada a la Cuenta Pública Municipal correspondiente al ejercicio fiscal 2011 emitiéndose la recomendación número AF-11/14-004, misma que no fue atendida.

AF-12/14-020 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio 2012, a los C.C. Lic. Arnulfo Guzmán Guzmán, Esther Arellano Rodríguez y L.C.P.F Enrique Castro Ruiz, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1° de enero al 31 de diciembre 2012 como Presidente, Síndico y Tesorero Municipales, respectivamente por no presentar prueba fehaciente que desvirtúe el hecho de haber realizado un análisis respecto de las cuentas bancarias que presentan saldos negativos, realizando las acciones y registros contables procedentes a fin de que el rubro de Bancos presente la situación real del municipio, desatendiendo la recomendación no. AF-11/14-004, correspondiente al ejercicio 2011. Lo anterior con fundamento a lo establecido en los artículos los artículos 74 primer párrafo fracciones III y V, 93 fracciones III y IV, 96 fracción I, 191, 192 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas y 5 numeral 1 primer párrafo fracciones I y XX de la Ley de


BANCO CUENTA NOMBRE MONTO

BANORTE 809084195 FONDO III 2012 1,554.40-$

BANORTE 809231775 FONDO IV 2012 2,278.24-$

BANORTE 809231784 3X1 2012 299.28-$


Cadena, Zac.


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BANCOS


Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio 2012, así como el artículo 181 de la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito y Postulado básico de Contabilidad Gubernamental denominado Revelación Suficiente.

AF-12/14-021 Seguimiento en Ejercicios Posteriores La Auditoría Superior del Estado, durante la revisión a la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2013 realizará las acciones de seguimiento relativas a verificar los saldos presentados en el Estado de Posición Financiera, respecto de las cuentas bancarias que presentan saldos negativos, revisando las acciones y registros contables realizados por el municipio a fin de que el rubro de Bancos presente la situación financiera real. Lo anterior de acuerdo a los artículos 170 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas, 7 y 17 primer párrafo fracciones I, V y X de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012.

No Solventa y deriva en un Seguimiento en Ejercicios Posteriores


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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE DEUDORES DIVERSOS


Resultado AF-15, Observación AF-13 Derivado del análisis efectuado al rubro de Deudores Diversos, se verificó que el saldo al 31 de diciembre de 2012 asciende a la cantidad de $227,979.85, el cual representa un decremento del 23.93 % con relación al saldo registrado al cierre del ejercicio anterior, mismo que está integrado por Empleados de Base por $44,350.00 y $183,629.85 de otros deudores, de lo anterior se determinaron las siguientes observaciones: a) La cantidad de $9,000.00 correspondiente a un préstamo personal del C. Arnulfo Guzmán Guzmán Presidente Municipal otorgado el día 02 de febrero de 2012, según póliza de egresos no. E00372 por $9,000.00, de lo anterior se pudo verificar que no se realizaron amortizaciones durante el ejercicio 2012, así mismo no fue presentado el pagaré que lo respalde. b) Préstamos internos Fondo lll y Fondo IV por $6,000.00, provenientes del ejercicio anterior, del cual no se ha realizado su recuperación o reintegro. c) Préstamo a Fortalecimiento Municipal por $180,629.85, provenientes del ejercicio anterior, del cual no se ha realizado su recuperación o reintegro. Cabe señalar que la misma situación se observó durante la revisión efectuada a la Cuenta Pública Municipal correspondiente al ejercicio fiscal 2011, emitiéndose la recomendación número AF-11/14-006 , la cual fue atendida parcialmente, así como en proceso de solventación después del Informe de Actividades se emitió la Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas número AF-11/14-006-01

AF-12/14-022 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones, por un importe de $9,000.00, por recibir y otorgar préstamos sin contar con los documentos mercantiles que los respalden, además de no haberlos recuperado en el ejercicio 2012. Lo anterior con fundamento a lo establecido en los artículos, 93 primer párrafo, fracción IV y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas y artículo 7 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012.

Solventa

AF-12/14-023 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias Institucionales Esta Auditoría Superior del Estado iniciará el procedimiento conducente para el Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias Institucionales por el orden de $186,629.85, por no haber exhibido evidencia del reintegro de los recursos de Préstamos internos Fondo lll y Fondo IV por $6,000.00, así como préstamo a Fortalecimiento Municipal por $180,629.85 provenientes del ejercicio anterior. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 primer párrafo fracción IV, 96

Solventa


Cadena, Zac.


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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE DEUDORES DIVERSOS


primer párrafo fracción I, 177, 179, 181, 182 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas y 119, primer párrafo, fracción I de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas, así como los artículos 33 primer párrafo inciso b) y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal.


Cadena, Zac.


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ACTIVO FIJO


El saldo del Activo Fijo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2012 fue por el orden de $7,729,104.09, el cual incluye disminuciones por $5,000.00 provenientes del ejercicio 2011. Las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles del ejercicio 2012 fueron por la cantidad de $93,346.00, de las cuales el 100% se adquirieron con Recursos Propios, es conveniente señalar que de las adquisiciones realizadas con recursos propios se omitió incorporar al Activo Fijo y Patrimonio el importe de $11,000.00, correspondientes a la compra de dos figuras decorativas y a la adquisición del software del Sistema Automatizado de de Contabilidad Gubernamental (SACG).

Resultado AF-16, Observación AF-14 Derivado de la revisión efectuada al Activo Fijo se observó que se registraron adquisiciones pagadas con recursos propios por un importe total de $11,000.00, de las cuales se omitió contabilizar su incorporación al Activo Fijo y Patrimonio del Municipio, mismas que se detallan a continuación:

Al respecto el municipio mediante oficio número 2600, suscrito por el Profr. Anselmo Torres Alvarado, Secretario de Gobierno Municipal, argumenta lo siguiente: “ya se agregaron al inventario general del Ayuntamiento Municipal y se anexa fotografía de cada una de las adquisiciones exhibiendo la etiqueta con su número de inventario”, sin embargo el origen de la observación obedece a la omisión de incorporación bienes adquiridos en el ejercicio 2012 al Activo Fijo y Patrimonio del Municipio, de la cual no presenta evidencia documental.

AF-12/14-024 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado realizar la incorporación al Activo Fijo y al Patrimonio del municipio de la adquisición realizada con recursos propios por la cantidad total de $11,000.00, correspondientes a dos figuras decorativas (Don Quijote de la Mancha y Sancho Panza), así como el software del Sistema Automatizado de de Contabilidad Gubernamental (SACG), con la finalidad de que se cuente con un adecuado registro de activos fijos en el Patrimonio del Municipio. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 primer párrafo, fracción IV, 96 primer párrafo, fracción I, 191, 192 y 193, de la Ley Orgánica del Municipio, así como el Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, denominado Revelación Suficiente.

Subsiste y por lo

tanto no solventa,

en virtud de que la

Entidad Fiscalizada

no presentó

documentación ni

manifestó

conformidad al

respecto a la

recomendación

realizada. Se reitera

la Recomendación y

se le dará

seguimiento.

AF-12/14-025 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de

No se solventa, y se deriva en una solicitud de

Cuenta Póliza Cheque Importe Tipo de Bien

Otras Adquisiciones E01343 1892 $1,000.00Figuras Don Quijote y

Sancho Panza

SACG Indetec D00209 $10,000.00 Adquisición de Softw are

11,000.00$ Total Adquisiciones Recursos Propios


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ACTIVO FIJO


Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a ésta Auditoría Superior del Estado. De conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo, fracciones III incisos a) y d), VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.

Intervención del Órgano Interno de Control

Resultado AF-17, Observación AF-15 Derivado de la revisión efectuada a los Bienes Inmuebles del Municipio de Trinidad García de la Cadena, Zacatecas, se verificó que cuenta con 27 Bienes Inmuebles propiedad del Municipio, de los cuales 14 no cuentan con el título de propiedad a nombre del mismo y 19 no se encuentran inscritos en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio. Cabe señalar que la misma situación se observó durante la revisión efectuada a la Cuenta Pública Municipal correspondiente al ejercicio fiscal 2011, emitiéndose la recomendación número AF-11/14-011, misma que no fue atendida, ya que se verificó que el municipio no realizó acciones para la regularización legal de sus bienes inmuebles en relación con la propiedad de los mismos, así como llevar a cabo los trámites necesarios para que sean inscritos en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio. Lo anterior se detalla a continuación:

N° CLAVE

CATASTRAL

DESCRIPCIÓN Y

UTILIZACION QUE SE LE DA AL BIEN

UBICACIÓN Y COLINDANCIAS

SUPERFICIE ESCRITURA

PÚBLICA

SE CUENTA INSCRITO EN EL

REGISTRO PUBLICO DE LA

PROPIEDAD

AF-12/14-026 Recomendación Se recomienda nuevamente a la Administración Municipal, por conducto de la Síndico Municipal, continuar con las acciones tendientes a realizar la regularización legal de sus bienes inmuebles en relación con la propiedad de los mismos, así como llevar a cabo los trámites necesarios para que sean inscritos en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio, en cumplimiento a lo establecido en los artículos 74 primer párrafo, fracciones III, V y X, 78 primer párrafo,

Subsiste y por lo

tanto no solventa,

en virtud de que la

Entidad Fiscalizada

no presentó

documentación ni

manifestó

conformidad al

respecto a la

recomendación


la Recomendación y

se le dará

seguimiento.


Cadena, Zac.


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ACTIVO FIJO


SI NO SI NO

1 N/A ARROYO GRANDE

C. 5 DE MAYO Y VICENTE GUERRERO

72 M2 NO NO

2 1-20-17 SALON DE USOS MULTIPLES

C. FCO. GARCIA SALINAS Y GENARO CODINA

1,089.71 M2 NO NO

3 1--10--3 ESTA. DE POLICIA, ALMACEN, TELMEX Y CASA DE RECREACION

C. FCO. GARCIA SALINAS Y NICOLAS BRAVO "CORRAL MUNICIPAL"

1,730,00 M2 NO NO

4 1-35-3 JARDIN DE NIÑOS Y BODEGA

C. 5 DE MAYO Y RAMON LOPEZ VELARDE. "PARQ. RODRIGUEZ ELIAS"

1,959,00 M2 NO NO

5 N/A N/A C. GONZALEZ ORTEGA Y JUAN ALDAMA

156 M2 NO NO

6 02--02--10 CALLEJON ENTRE ESC. RAFAEL RAMIREZ E IGLESIA DE ARRIBA

C. GENARO CODINA Y LINDA CON PORP. PARROQUIAL

195,26 M2 NO NO

7 N/A POZOTIBIO C. FCO. GARCIA SALINAS Y CALLEJON ISAURO H. MENDOZA

110 M2 NO NO

8 1-76-9 EST. DE VOLTEOS

C. HEROICO COLEGIO MILITAR Y MORELOS

159,36 M2 NO NO

9 1-31-1 LOS LAVADEROS

C. MORELOS Y VICENTE GUERRERO

432 M2 NO NO

10 1-20-16 PRESIDENCIA MUNICIPAL

C. FCO. GARCIA SALINAS. #3

663,32 M2 NO NO

11 N/A CEMENTERIO MUNICIPAL

NOROESTE DE GARCIA DE LA CADENA

2-11-14 HAS NO NO

fracción V, 92 primer párrafo, fracción XVII, 152, 154 y 157 de la Ley Orgánica del Municipio, así como 60 de la Ley del Patrimonio del Estado y Municipios de Zacatecas.

AF-12/14-027 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 y 105, primer párrafo, fracciones I, II y III, primer párrafo incisos a) y d) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.



Cadena, Zac.


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ACTIVO FIJO


12 N/A VIVERO MUNICIPAL

NORTE DE GARCIA DE LA CADENA

3-30-22 HAS NO NO

13 2-29-1 CAMPITO VIEJO

C. DEPORTES 5,633,00 M2 NO NO

14 11-05-317 CORRALES GANADEROS

COMUNIDAD DE LA TETILLA

0-07-12,54 HAS

SI NO

15 11-01-1734 PLANTA TRATADORA

AL PONIENTE. "LAS PEÑITAS"

0-09-00 HAS NO NO

16 11-03-174 CAPILLA SANTA ROSA

AL NORTE DE GARCIA DE LA CADENA

131,00 M2 SI NO

17 N/A 2° POZO PROFUNDO

AL NORTE DE GARCIA DE LA CADENA

1-00-00 HAS SI NO

18 N/A RELLENO SANITARIO

AL SUROESTE DE T. GARCIA DE LA C.

1-00-00 HAS SI NO

19 N/A CASA DE SALUD

LA CEJA 398.15 M2 SI NO

(El detalle se encuentra en el Informe de Resultados del ejercicio 2012). Es importante señalar que se iniciaron los trámites de adjudicación de algunos bienes a través de Diligencias de Jurisdicción Voluntaria de AD- PERPETUAM de los siguientes bienes:

SI NO SI NO

1 1--10--3

ESTA. DE POLICIA,

ALMACEN, TELMEX Y

CASA DE RECREACION

C. FCO. GARCIA SALINAS Y

NICOLAS BRAVO "CORRAL

MUNICIPAL"1,730,00 M2 NO NO

2 1-35-3JARDIN DE NIÑOS Y

BODEGA

C. 5 DE MAYO Y RAMON

LOPEZ VELARDE. "PARQ.

RODRIGUEZ ELIAS"

1,959,00 M2 NO NO

3 N/A N/AC. GONZALEZ ORTEGA Y

JUAN ALDAMA156 M2 NO NO

4 N/A POZOTIBIO

C. FCO. GARCIA SALINAS Y

CALLEJON ISAURO H.

MENDOZA

110 M2 NO NO

5 N/ACEMENTERIO

MUNICIPAL

NOROESTE DE GARCIA DE

LA CADENA2-11-14 HAS NO NO

6 2-29-1 CAMPITO VIEJOC. DEPORTES

5,633,00 M2 NO NO

¿SE ENCUENTRA

INSCRITO EN EL

REGISTRO PÚBLICO DE

LA PROPIEDAD?No.

CLAVE

CATASTRAL DEL

PREDIO

DESCRIPCIÓN Y/O

UTILIZACIÓNUBICACIÓN SUPERFICIE

¿CUENTA CON

ESCRITURAS?

(El detalle se encuentra en el Informe de Resultados del ejercicio 2012).

Resultado AF-18, Observación AF-16 Derivado del análisis realizado al rubro de Activo Fijo, se observa que el municipio realizó enajenaciones durante el ejercicio de bienes muebles

AF-12/14-028 Promoción para el Fincamiento de

Esta acción se promoverá ante las autoridades


Cadena, Zac.


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ACTIVO FIJO


registrados en la cuenta 4103-02 "Enajenación Bienes Muebles e Inmuebles Propios de Municipio" por la cantidad total de $406,500.00, las cuales se detallan a continuación: Observándose que el ente auditado exhibió la autorización del Cabildo para su realización, asimismo se detectó su ingresos en los estados de cuentas bancarios del municipio, sin embargo no se presentó la autorización de la Honorable Legislatura del Estado de la enajenación de la Retroexcavadora por el importe de $230,000.00, lo anterior de conformidad a lo establecido en el artículo 31 de la Ley de Patrimonio del Estado y Municipios de Zacatecas vigentes en el ejercicio 2012, que reza lo siguiente: “Solo los bienes muebles de dominio privado de las entidades públicas, cuyo valor comercial sea inferior al equivalente de diez cuotas de salario mínimo diario general vigente en el Estado elevado al año, podrán ser enajenados por la dependencia o entidad estatal o municipal que conforme a la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado y Orgánica del Municipio respectivamente, sean competentes de su administración, uso y disposición. La enajenación de bienes muebles de dominio privado con un valor comercial superior al señalado en el párrafo anterior, requerirá sin excepción, la autorización de la Legislatura". Aunado a lo anterior no se adjuntó prueba documental del procedimiento para determinar el costo de venta de los bienes enajenados ni de los registros contables que demuestren la disminución al Activo Fijo y Patrimonio por el importe total de los mismos, con el fin de que se refleje en el Estado de Posición Financiera el saldo real de dicho rubro. Al respecto el ente fiscalizado mediante oficio número 2617, suscrito por el Profr. Anselmo Torres Alvarado, Secretario del Gobierno Municipal, señala lo siguiente: “en cuanto al procedimiento para determinar el costo de los bienes enajenados se solicitó la valoración de este vehículo al taller y Multiservicios Velarde S.A. de C.V., quien nos manifiesto su valor en $195,000.00 por el que se consideró que no debía entrar a valoración de la Legislatura”, presentando evidencia documental con la estimación del costo actual del bien, así mismo

Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a los C.C. Lic. Arnulfo Guzmán Guzmán, Presidente Municipal, C. Esther Arellano Rodríguez, Síndico Municipal, Anselmo Torres Alvarado, Secretario de Gobierno Municipal, Hermilio Jáuregui Marín, Alicia Flores Guzmán, José Olaez Cabrales, Ernesto Castro Castañeda, Mariana Núñez Guzmán, Rosina Castañeda Vielmas, Alejandro Larios Mariscal, Erika Robles Romero, J. Guadalupe Rivas Monreal, y Miguel Olaez Guzmán, Regidores y Regidoras; respectivamente, así mismo al L.C.P.F. Enrique Castro Ruiz, Tesorero Municipal, por no haber solicitado la autorización de la Honorable Legislatura del Estado para la

correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.

Nombre de la Subcuenta No. Cuenta ImportePóliza/ pendiente

desincorporación

Retroexcavadora 1204-02-0003 230,000.00 I00068

Camión Dina 13500 Blanco 1204-02-0001 20,000.00 I00220

Camión Dina 1997 1204-02-0001 80,000.00 I00221

40,000.00 I00262

35,000.00 I00122

"Sin especif icar" 0000-00-0000 1,500.00 I00487

406,500.00Total

Pilot 1204-01-0002


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ACTIVO FIJO


comenta: “en cuento a los registros contables se solicitará asesoría a la ASE para realizar los registros contables correspondientes”.

enajenación de la Retroexcavadora por el importe de $230,000.00. Lo anterior con fundamento en los artículos 49 primer párrafo, fracción XXVIII, 50 primer párrafo VII, 74 primer párrafo fracción VI, 78 primer párrafo fracción V, 96 primer párrafo fracción V, 154, 157 primer párrafo, fracción II, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas aplicable al Estado de Zacatecas, así como los artículos 28 fracción II, 30 y 31 de la Ley del Patrimonio del Estado y Municipios de Zacatecas.

AF-12/14-029 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado realizar la disminución del Activo Fijo y al Patrimonio del municipio de los bienes enajenados durante el ejercicio por un importe total de $406,500.00. Lo anterior con base a lo establecido en los artículos 49 primer párrafo, fracción XXVIII, 50 primer párrafo VII, 74 primer párrafo fracción VI, 78 primer párrafo fracción V, 96 primer párrafo fracción V, 154, 157 primer párrafo, fracción II, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable

Subsiste y por lo

tanto no solventa,

en virtud de que la

Entidad Fiscalizada

no presentó

documentación ni

manifestó

conformidad al

respecto a la

recomendación


la Recomendación y

se le dará

seguimiento.


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ACTIVO FIJO


al Estado de Zacatecas aplicable al Estado de Zacatecas, así como los artículos 28 fracción II, 30 y 31 de la Ley del Patrimonio del Estado y Municipios de Zacatecas, así como los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, específicamente el de Revelación Suficiente.

AF-12/14-030 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a ésta Auditoría Superior del Estado. De conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo, fracciones III incisos a) y d), VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.


Resultado AF-19, Observación AF-17 Derivado de la revisión a los bienes en proceso de baja o enajenación se verificó que el municipio dio de baja de su inventario 91 bienes muebles, mediante aprobación del H. Cabildo según actas números 22 y 32 del 11 de abril y 15 de noviembre de 2012, respectivamente, sin embargo no se presentaron las pólizas del registro de las bajas contablemente del patrimonio del municipio.

AF-12/14-031 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal realizar los registros contables correspondientes para dar de baja del patrimonio los 91 bienes

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la


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ACTIVO FIJO


muebles, de los que se autorizó su baja mediante aprobación del H. Cabildo según actas números 22 y 32 del 11 de abril y 15 de noviembre de 2012, mencionados, con la finalidad de que los Estado Financieros reflejen la situación real del municipio. Lo anterior con fundamento a lo establecido e los artículos 49 primer párrafo, fracción XXVIII, 50 primer párrafo VII, 74 primer párrafo fracción VI, 78 primer párrafo fracción V, 96 primer párrafo fracción V, 154, 157 primer párrafo, fracción II, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas aplicable al Estado de Zacatecas, así como los artículos 28 fracción II, 30 y 31 de la Ley del Patrimonio del Estado y Municipios de Zacatecas, así como los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, específicamente el de Revelación Suficiente.

recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.


AF-12/14-032 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación


No se solventa, y se deriva en una promoción para el


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ACTIVO FIJO


tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 y 105, primer párrafo, fracciones I, II y III, primer párrafo incisos a) y d) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.

Fincamiento de Responsabilidades Administrativas.

Resultado AF-20, Observación AF-18 Derivado de la revisión física practicada al parque vehicular propiedad del municipio, se detectaron las siguientes observaciones:

1.- Existen 11 vehículos que no cuentan con expedientes individuales que contengan la documentación que acredite que son propiedad del municipio, tales como la factura original, póliza de seguro, resguardo, tenencia actualizada, copia de la licencia de conducir de (los) responsable(s) y fotografía de cada unidad. 2.-En su mayoría los vehículos no cuentan con logotipo y número económico del H. Ayuntamiento. 3.- Existen vehículos en pésimas condiciones de los cuales no se han realizado las acciones necesarias para su baja del inventario del municipio, así como vehículos en mal estado y consecuentemente no están en operación. Es de importancia señalar que en el Informe de Resultados correspondiente al ejercicio 2011 se emitió la Acción a Promover con número AF-11/14-009 consistente en una recomendación para una observación similar, misma que no fue atendida. Así mismo en el proceso de solventación de confronta el municipio presentó aclaraciones en las que mencionan: Respecto del punto no. 1, se señala que de los 28 vehículos registrados en el parque vehicular de este Ayuntamiento la mayor parte tienen su expediente, sólo 11 vehículos cuentan con su vale de resguardo.

AF-12/14-033 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, integrar los expedientes individuales de los vehículos que no cuenten con él, así como anexar a cada uno la factura original y en caso de ser vehículo extranjero la documentación que acredite su legal estancia en el país, póliza de seguro al menos para aquellos que representen mayor riesgo de siniestro, resguardo, tenencia actualizada, copia de la licencia de conducir vigente del (los) responsable(s) y fotografía de cada unidad, además de que cada vehículo cuente con logotipo del H. Ayuntamiento y número económico para su fácil

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomend



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ACTIVO FIJO


Relativo al punto no. 2 en el que se señala que en la revisión del parque vehicular no contaban con logotipo y número económico, pero ya se está atendiendo esta observación para rotular los vehículos, de lo anterior no se presentó evidencia del inicio de las acciones realizadas para la colocación del número económico y logotipo. Relativo al punto no. 3 se señala que si se ha atendido la recomendación, sólo que por el trabajo rudo de los vehículos se han descompuesto otros que ya se están reparando para el uso cotidiano, sin embargo no presentó evidencia documental que avale que se está atendiendo esta recomendación.

identificación como vehículos oficiales. También se recomienda realizar la baja correspondiente de los vehículos inservibles mediante los procedimientos conducentes, previa autorización del H. Ayuntamiento y reparar aquellas unidades que no están en funcionamiento, cuidando el indicador de costo-beneficio. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 primer párrafo, fracciones III, V y XI, 78 primer párrafo, fracción V, 92 primer párrafo fracción XVII, 93 primer párrafo fracción IV, 96 primer párrafo fracción I 155, 156, 191, 192, 193 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas.

AF-12/14-034 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, de




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ACTIVO FIJO


conformidad con los artículos 103 y 105, primer párrafo, fracciones I y III, primer párrafo incisos a) y d) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.

Resultado AF-21, Observación AF-19 De la verificación física del parque vehicular se verificó que se realizó la venta de una camioneta Honda Pilot modelo 2009, con número de serie 5KBYF485X9B801141 misma que fue autorizada por unanimidad de votos en acta de Cabildo no. 21 de fecha 27 de marzo del 2012, en su punto no. séptimo según orden del día, tal y como se señala en el párrafo siguiente: "... el Presidente Municipal hace la propuesta al H. Ayuntamiento sobre la venta de la camioneta Honda Pilot, con la intención de comprar un vehículo más austero y el resto del dinero emplearlo en la construcción de una obra pública o de beneficio social"; "...los integrantes del Ayuntamiento acuerdan por unanimidad de votos que si se puede vender en un buen precio se haga la venta de la camioneta en mención". Así mismo se presentó convenio de fecha 17 de abril del 2012 firmado por los C.C. Esther Arellano Rodríguez Síndico Municipal, en representación legal del municipio y el C. Antonio Mendoza Martínez comprador, en el cual señala en las clausulas siguientes: PRIMERA.- La C. Esther Arellano Rodríguez (Síndico Municipal, en representación legal del municipio) vende al C. Antonio Mendoza Martínez, una camioneta propiedad del Ayuntamiento, la cual se describe a continuación; vehículo Honda Pilot, modelo 2009, clase 1, No. de Motor J35Z41033729, color negro, con No. se serie: 5BYF485X9B801141. SEGUNDA.- El precio convenido por dicha venta consiste en lo siguiente: El C. Antonio Mendoza Martínez, pagara a la C. Esther Arellano Rodríguez (Síndico Municipal, en representación legal del municipio) con la dotación e instalación de juegos para niños que de acuerdo al catálogo adjunto seria el modular 10, de 14.50 x12 m. con tres torres metálicas valorado en $180,000.00 (Ciento Ochenta Mil Pesos 00/100 M.N.) según catálogo de referencia que adjuntamos. Más la cantidad económica de $75,000.00 (Setenta y Cinco Mil Pesos 00/100 M.N.) al momento de firmar el presente convenio, y el segundo pago por $40,000.00 (Cuarenta Mil Pesos 00/100 M.N.) para el día 17 de junio de 2012. TERCERA.- La C. Esther Arellano Rodríguez (Síndico Municipal, en

AF-12/14-035 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio 2012, a los CC. Lic. Arnulfo Guzmán Guzmán, C. Esther Arellano Rodríguez y Profr. Anselmo Torres Alvarado, quienes se desempeñaron como Presidente, Síndico y Secretario de Gobierno Municipales, respectivamente, durante el período del 1º de enero al 31 de diciembre del ejercicio sujeto a revisión, por no presentar documento alguno que avale la autorización dela H.



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ACTIVO FIJO


representación legal del municipio), entrega el vehículo en mención en las condiciones mecánicas que se encuentra y al corriente del pago de tenencia y refrendo 2012. De lo anterior se verificó que a cambio de la camioneta se otorgaron los juegos mecánicos así como la cantidad de $75,000.00 en efectivo, sin embargo el municipio no presentó documento alguno que avale la autorización del H. Ayuntamiento respecto de lo establecido en el convenio señalado en el párrafo anterior ni la autorización de la Honorable Legislatura para su enajenación del bien mueble citado. Es importante señalar que el municipio en solventación de confronta presentó aclaración mediante oficio 2598, de fecha 11 de junio del 2013, suscrito por el Profr. Anselmo Torres Alvarado, Secretario de Gobierno Municipal, en donde se señala: "...estuvimos investigando en las agencias de Guadalajara, Jal., en cuanto nos compraban este vehículo, pero por los muchísimos kilómetros recorridos que tenía la mejor oferta era de $190,000.00 por lo tanto se decidió hacerlo mediante este convenio para sacarle mayor provecho, y aumentar el valor del mismo vehículo hasta $255,000.00. Así como también se le solicito una cotización al Taller Mecánica en general, servicio de frenos, laminado y pintura propiedad del Sr. Rubén Darío Robles Sierra, en el cual coincide la valoración del vehículo con el importe de $190,000.00, por lo que consideramos que no era necesario hacer el procedimiento ante la legislatura por el valor que para nosotros tenía ese bien...", sin embargo no anexó el fundamento legal para realizar dicho acto, procedimiento por el cual se determinó el precio de venta debidamente documentado, así como no presentó prueba documental de la autorización de la Honorable Legislatura para la enajenación del bien mueble, conforme a lo establecido en la Ley del Patrimonio Municipal.

Ayuntamiento respecto de lo establecido en el convenio descrito anteriormente, en el que se realizó una permuta de la camioneta Honda Pilot por una dotación e instalación de juegos para niños, así mismo por no contar con la autorización de la Honorable Legislatura para la enajenación del bien mueble citado. Lo anterior con fundamento en los artículos 29 primer párrafo, 49 primer párrafo, fracción XXVIII, 50 primer párrafo VII, 74 primer párrafo, fracciones II, III, V, VI, 78 primer párrafo, fracción V, 92 primer párrafo, fracción XVII, 93, primer párrafo fracción IV, 96 primer párrafo fracción I, VI, 154, 155, 157 primer párrafo, fracción II, 159, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio así como los artículos 30 y 31 segundo párrafo de la Ley del Patrimonio del Estado y Municipios de Zacatecas, y 5° numeral 1 primer párrafo, fracciones I y XX de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio 2012.

AF-12/14-036 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de

No se solventa, y se deriva en una solicitud de


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ACTIVO FIJO


Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes a vigilar que cuando se realicen enajenaciones de bienes se cuente con la autorización del H. Ayuntamiento, así como en caso de ser procedente por Honorable Legislatura, además de que deberán apegarse a la normatividad aplicable en la materia, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. De conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo fracciones I, III inciso d), y VIII de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas.

Intervención del Órgano Interno de Control

Resultado AF-22, Observación AF-20 De la revisión física del parque vehicular se verificó que se realizó la compra de un automóvil Honda Accord gris modelo 2000, con número de serie 3HGCG1652YG000236 por el importe de $75,000.00, mediante las pólizas de egresos no. E01016 de fecha 21 de abril y E01679 de fecha 18 de junio y, por los importes de $35,000.00 y 40,000.00 respectivamente, de lo anterior se verificó que la factura del automóvil cuenta con el endoso correspondiente por el vendedor el C. Héctor Hugo Castro Cortes, sin embargo no menciona a quien cede los derechos de dicho auto, además se verificaron las placas numeración JFX2707 mismas que pertenecen al Estado de Jalisco. Es importante mencionar que se pudo verificar un sobreprecio en la compra del Automóvil Honda Accord gris modelo 2000, con número de serie 3HGCG1652YG000236, ya que con base en la guía de precios nuevos y usados del análisis mensual del mercado automotriz del mes de diciembre de 2012, el precio por un vehicular similar asciende a la cantidad de $48,450.00, sin embargo el municipio pago el importe de

AF-12/14-037 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones, por un importe de $26,550.00, por concepto sobreprecio en la compra del Automóvil Honda Accord gris modelo 2000, con número de serie 3HGCG1652YG000236, ya que con base en la guía de precios nuevos y usados del análisis mensual del mercado



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ACTIVO FIJO


$75,000.00, observándose un pago en exceso de $26,550.00 que no se justifica, además no se presentó la Autorización del H. Ayuntamiento. Es importante señalar que el municipio en solventación de confronta presentó aclaración en la que señala: "...En relación al desfase en el costo del vehículo quiero expresar que tal vez en el libro azul aparezca ese precio pero generalmente no se respeta en las compraventas con particulares...", así mismo presentó Acta de Sesión Ordinaria de Cabildo número 21 de fecha 27 de marzo del 2012, en la cual en el séptimo punto menciona: "... el Presidente Municipal hace la propuesta a los integrantes del H. Ayuntamiento sobre la venta de la camioneta Honda Pilot con la intensión de comprar un vehículo más austero..."

automotriz del mes de diciembre de 2012, el precio por un vehicular similar asciende a la cantidad de $48,450.00, sin embargo el municipio pagó el importe de $75,000.00. Lo anterior con fundamento a lo establecido en los artículos, 93 primer párrafo, fracción IV y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas y artículo 7 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012.

AF-12/14-038 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas



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ACTIVO FIJO


en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio 2012, a los CC. Lic. Arnulfo Guzmán Guzmán, C. Esther Arellano Rodríguez, Profr. Anselmo Torres Alvarado y L.C.P.F. Enrique Castro Ruíz, quienes se desempeñaron como Presidente, Síndico, Secretario de Gobierno y Tesorero Municipales, respectivamente, durante el período del 1º de enero al 31 de diciembre del ejercicio sujeto a revisión, por no exhibir la autorización del H. Ayuntamiento para la compra específicamente del vehículo Honda Accord gris modelo 2000, con número de serie 3HGCG1652YG000236, así como evidencia de las acciones realizadas para que dicho bien cuente con los documentos legales que avalen que es propiedad del municipio, es importante mencionar que el municipio presentó un acuerdo de Cabildo para la compra de un vehículo austero, sin embargo no se detallaron las especificaciones del


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ACTIVO FIJO


mismo. Lo anterior con fundamento a lo establecido en los artículos 29 primer párrafo, 74 primer párrafo, fracciones III, V, VIII, X y XII, 78 primer párrafo, fracciones I y V, 92 primer párrafo, fracción XVII, 93 primer párrafo, fracciones III y IV, 96 primer párrafo, fracciones I, II y V, 154, 157 primer párrafo, fracción II, 169, 184, 185, 186, 187, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, así como artículos 7, 37 primer párrafo, fracción I, 39 y 42, en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012, así como los artículos 28 fracción II, 30 y 31 de la Ley del Patrimonio del Estado y Municipios de Zacatecas, y artículo 5° numeral 1 primer párrafo, fracciones I y XX de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios


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ACTIVO FIJO


de Zacatecas.

AF-12/14-039 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes a vigilar que cuando se realicen enajenaciones de bienes se cuente con la autorización del H. Ayuntamiento, así como en su caso de la Honorable Legislatura, además de que deberán apegarse a la normatividad aplicable en la materia, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. De conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo fracciones I, III inciso d), y VIII de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas.



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DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS)


El municipio de Trinidad García de la Cadena, Zacatecas presentó saldo al 31 de diciembre de 2012 en el rubro de Pasivos por la cantidad de $1,293,770.20 según el Estado de Posición Financiera, el cual está integrado por $37,080.00(2.87%) de Proveedores, $931,753.68(72.02%) de Acreedores Diversos y $323,552.33(25.01%) de Impuestos y Retenciones por Pagar,así como $1,384.19 (.10%), de Deuda Pública a Largo Plazo, observándose un decremento del 62.52% con relación al saldo registrado al cierre del ejercicio anterior. De la revisión efectuada a dicho rubro se detectaron las siguientes observaciones:


Cadena, Zac.


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PROVEDORES


Resultado AF-23, Observación AF-21 Derivado del análisis efectuado al rubro de Proveedores se verificó que mediante póliza de diario no. D00475 de fecha 31 de diciembre de 2012, se realizó creación de pasivo en la cuenta contable 2102-01-0018 Enrique Castro Castro, afectando como contra partida la cuenta 5000-01-4299 Varios, por el importe de $20,896.00 por concepto de revisión de pasivos de 2012, en dicha póliza se señala la actualización de pasivos correspondientes al ejercicio 2012, sin embargo no se presentó documento alguno que compruebe y justifique la creación del pasivo por el importe señalado.

AF-12/14-040 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio 2012, a los C.C. Lic. Arnulfo Guzmán Guzmán y L.C.P.F. Enrique Castro Ruíz, quienes se desempeñaron como Presidente y Tesorero Municipales, respectivamente, durante el periodo del 1° de enero al 31 de diciembre de 2012, por haber realizado el registro del pasivo con el proveedor 2102-01-0018 Enrique Castro Castro, por el importe de $20,896.00 por concepto de revisión de pasivos de 2012, mediante póliza D00475 de fecha 31 de diciembre de 2012, en la que se señala la actualización de pasivos correspondientes al ejercicio 2012, sin embargo no se presentó documento alguno que compruebe y justifique la creación de mismo. Lo anterior con fundamento a lo establecido en los artículos 74 primer párrafo, fracciones lll, V, VIII, X y XII, 93 primer párrafo, fracciones III y IV, 96 primer párrafo, fracciones I y II, 169, 184, 185, 186, 187, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas y 5 numeral 1, primer párrafo, fracción I de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio 2012 y Postulado Básico de



Cadena, Zac.


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PROVEDORES


Contabilidad Gubernamental denominado “Revelación Suficiente”, así como artículo 7, en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012.

AF-12/14-041 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes a que la Administración Municipal, realice los registros contables respecto al pago de los adeudos con los diversos proveedores, así como respaldarlos con los documentos que compruebe y justifique la creación de los mismos, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 y 105, primer párrafo, fracciones I, III, incisos a) y c) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.




Cadena, Zac.


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ACREEDORES DIVERSOS


Resultado AF-24, Observación AF-22

La cuenta de Acreedores Diversos, presenta un saldo al 31

de diciembre de 2012 por el orden de $931,753.68, el cual

se encuentra integrado por Acreedores Locales

$386,199.75(41.45%) y Acreedores Foráneos

$545,553.93(58.55).

Derivado de la revisión de este rubro, se observó que no

tuvieron afectaciones contables durante el ejercicio sujeto a

revisión, lo que representa un importe de $297,830.00,

dichos adeudos se detallan a continuación:

C u e n t a Nombre

de Cuenta

Saldo M O V I M E N T O S Saldo

Inicial Deudor Acreedor Final

2103-02-

0014 UPN

210,000.00

-

-

210,000.00

2103-02-

0017

DIF

ESTATAL

87,830.00

-

-

87,830.00

TOTAL:

297,830.00

AF-12/14-042 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, efectuar circularizaciones correspondientes, a efecto de confirmar los adeudos con el D.I.F. Estatal y la Universidad Pedagógica Nacional, y así programar su pago de acuerdo a las posibilidades del municipio, o en su caso realizar los ajustes contables que se requieran, con el propósito que los estados financieros muestren la situación financiera real. Lo anterior con base a lo establecido en los artículos 74 primer párrafo fracciones III, IV y X, 93, primer párrafo fracciones III y IV, 96, primer párrafo fracciones I y II, 178, 179, 181, 186, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas.



que la Entidad Fiscalizada

no presentó

documentación ni


respecto a la

recomendación realizada.

Se reitera la


dará seguimiento.


AF-12/14-043 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 y 105, primer párrafo, fracciones I, II y III, primer párrafo incisos a), c) y d) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.



Resultado AF-25, Observación AF-23 Del análisis realizado al rubro de Acreedores Diversos se verificó que el municipio informa un saldo al 31 de diciembre de 2012, por la cantidad de $386,199.75

AF-12/14-044 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según


Cadena, Zac.


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ACREEDORES DIVERSOS


correspondiente a adeudos generados durante el ejercicio en revisión de lo que no se presentó la evidencia documental que respalde dicha obligación, únicamente se señala en la póliza D00491 saldo de COP, RCV y multas al 21 de septiembre de 2012, sin embargo se corroboró en el reporte proporcionado por el Instituto Mexicano del Seguro Social mediante su Jefatura Delegacional de Afiliación y Cobranza que el municipio presenta un adeudo por un total de $657,248.71, desglosándose y correspondiendo la cantidad de $301,340.17 de cuotas obrero patronal de los periodos del febrero a octubre de 2012, así como el importe de $139,666.89 de Retiro, Cesantía y Vejez, relativo a los bimestres del 1 al 5 de 2012, es importante mencionar que dichos importes incluyen la generación de multas, actualización y recargos moratorios por parte del IMSS por un importe total de $216,241.65, causando daño al erario público en su momento de realizar el pago. Aunado a lo anterior el ente auditado omitió el registro del pasivo en el rubro de Impuestos y Retenciones por Pagar, por lo que dicho rubro no refleja la situación real del mismo. Es importante señalar que el municipio tenía presupuestado al inicio del ejercicio la cantidad de $563,236.41 para pagos de IMSS, sin embargo no realizó pago alguno de dicha obligación, aún y cuando había suficiencia presupuestal, observándose un inadecuado control en el ejercicio del presupuesto.

Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio 2012, a los C.C. Lic. Arnulfo Guzmán Guzmán y L.C.P.F. Enrique Castro Ruíz, quienes se desempeñaron como Presidente y Tesorero Municipales, respectivamente, durante el periodo del 1° de enero al 31 de diciembre de 2012, por no haber realizado el registro del pasivo por concepto de Cuotas Obrero Patronales y Retiro, Cesantía en edad avanzada y Vejez por un importe de $657,248.71. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 primer párrafo fracciones III, V y X, 93 primer párrafo fracción IV, 96 primer párrafo fracción I, 191, 192, 193 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas aplicable al Estado de Zacatecas y 5 numeral 1, primer párrafo, fracción I de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas y Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental denominado “Revelación Suficiente”.

sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.

AF-12/14-045 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes a que la Administración Municipal, realice los registros contables respecto a las obligaciones patronales y el pago de los adeudos con el Instituto




Cadena, Zac.


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ACREEDORES DIVERSOS


Mexicano del Seguro Social, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 y 105, primer párrafo, fracciones I, III, incisos a) y b) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.

Resultado AF-26, Observación AF-24 De conformidad a la resolución dictada dentro del expediente número ASE-PFRR-012/2011 que contiene Pliego Definitivo de Responsabilidades por un monto de $13,000.00, por actos efectuados por funcionarios públicos de la primera administración del ejercicio fiscal 2007, los cuales se consideran que redundaron en daño y perjuicios en contra de la hacienda pública municipal, mismo que fue notificado en fecha 27 de mayo de 2012 a la administración actual con el fin de proceder el cobro del Crédito Fiscal a través del Procedimiento Administrativo de Ejecución. De lo que se verificó que el ente fiscalizado a través de la ex Regidora Consuelo Guzmán Valle procedió a cubrir el 50% del importe observado, presentando recibo de ingresos n°16650 por un importe de $6,500.00 de fecha 19 de noviembre de 2012, sin embargo no se anexó evidencia del registro contable de dicho ingresos, así como estado de cuenta donde se pueda verificar lo recaudado. Sin embargo de la cantidad de $6,500.00 correspondiente al otro 50%, se verificó que el municipio presentó evidencia documental de las acciones realizadas para su recuperación, consistentes en citatorio para revisar la situación de la observación y llegar a un acuerdo. Acta Circunstanciada de Hechos de fecha 29 de octubre de 2012, en la que el ex- Regidor Israel Ortiz Castro, reconoce haber recibo el recurso, sin embargo se niega a resarcir el daño al municipio.

AF-12/14-046 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones, por un importe de $6,500.00, por concepto de ingresos recabados según recibo oficial no. n°16650 de fecha 19 de noviembre de 2012, por concepto de recuperación de Pliego Definitivo de Responsabilidades del expediente número ASE-PFRR-012/2011, por actos efectuados por funcionarios públicos de la primera administración del ejercicio fiscal 2007, específicamente de la ex Regidora Consuelo Guzmán Valle, de los que no se presentó evidencia del ingreso y depósito a las cuentas bancarias del municipio. Lo anterior con fundamento a lo establecido en los artículos, 93 primer párrafo, fracción IV y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas y artículo 7 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012.

Solventa

AF-12/14-047 Recomendación Se recomienda a la administración municipal, realizar las acciones necesarias a fin de recuperar el 50% del Crédito Fiscal a cargo del ex-

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni


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ACREEDORES DIVERSOS


Regidor Israel Ortiz Castro, a través del Procedimiento Administrativo de Ejecución ya que se considera que redundaron en daño y perjuicios en contra de la hacienda pública municipal. Lo anterior con fundamento a lo estableció en los artículos 74 primer párrafo fracciones III, V, VII y X, 79 primer párrafo, fracción VI, 80 primer párrafo fracción II, 90 segundo párrafo, fracción II, 93 primer párrafo fracciones II y IV, 96 primer párrafo fracciones I, III, IX y XXI, de la Ley Orgánica del Municipio, así como artículos 1, 14, 15 primer párrafo fracción VIII, 17 primer párrafo XV, 33, 36 primer párrafo fracción I, 38, 39, 40, 42, 43, 44, 46, 47 y 48 en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012 de Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas vigente en el ejercicio 2012 y artículos 12, 13, 18, 23, 24 y 61 del Código Fiscal Municipal.

manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.


AF-12/14-048 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 y 105, primer párrafo, fracciones I, II y




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ACREEDORES DIVERSOS


III, primer párrafo inciso a)y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas


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IMPUESTOS Y RETENCIONES POR PAGAR


Resultado AF-27, Observación AF-25 Derivado de la revisión al rubro de Impuestos y Retenciones por Pagar, se observó un saldo al 31 de diciembre de 2012 por $323,552.33, de lo anterior se verificó que se tienen registradas obligaciones por concepto de retención el Impuesto 5% para la Universidad Autónoma de Zacatecas, por el importe de $6,441.15, así como adeudos pendientes de enterar a favor del Servicio de Administración Tributaria por la cantidad de $317,111.18, generado en el ejercicio 2011, por concepto de retención de Impuesto Sobre la Renta, de lo que no se realizó el entero a las instituciones correspondientes, cabe señalar que durante el ejercicio en revisión dicha cuenta sufrió un incremento por $241.94. Es importante mencionar que la misma situación se observó durante la revisión efectuada a la Cuenta Pública Municipal correspondiente al ejercicio fiscal 2011, emitiéndose la recomendación número AF-11/14-015, misma que no fue atendida, ya que se verificó que el municipio no realizó acciones para programar y efectuar los enteros correspondientes a la cuenta de Impuestos y Retenciones por Pagar, ya que dichos recursos no pertenecen al municipio.

AF-12/14-049 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, programar y efectuar los enteros relativos al Impuesto del 5% para la Universidad Autónoma de Zacatecas a la Secretaría de Finanzas del Estado, así como lo correspondiente al Servicio de Administración Tributaria, en virtud de que son recursos que no corresponden al municipio, además de ser una obligación enterarlos. Lo anterior con fundamento en artículos 93, primer párrafo, fracción IV, 96, primer párrafo, fracción IV, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.



AF-12/14-050 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados de su actuación a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo fracciones I, II, III inciso a) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.



Resultado AF-28, Observación AF-26 Derivado del análisis al rubro de Deuda Pública, se verificó que el municipio registró dentro de la subcuenta 5000-01-9201, INTERESES, los descuentos efectuados por la Secretaría de Finanzas por concepto de Intereses Financiamiento de Fin de

AF-12/14-051 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, realizar en lo sucesivo la clasificación y registro del gasto de conformidad con el origen y aplicación del mismo, con la



que la Entidad Fiscalizada

no presentó

documentación ni



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IMPUESTOS Y RETENCIONES POR PAGAR


Año un importe de $24,405.00, observándose que la entidad afectó erróneamente dicha partida en virtud de que tales descuentos debieron contabilizarse en la subcuenta 5000-01-3407, COSTO DE FINANCIAMIENTO.

finalidad de que los Estados Financieros presenten información confiable. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 primer párrafo fracción IV, 96 primer párrafo fracción I, 191, 192, 193 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas.

respecto a la


Se reitera la


dará seguimiento.


AF-12/14-052 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 y 105, primer párrafo, fracciones I, II y III, primer párrafo incisos a) de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.




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INFORME DETALLADO:

CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ

COMO APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE


Para verificar el cumplimiento en la aplicación de la Ley de Ingresos del Municipio se llevó a cabo análisis, comparando lo cobrado según el tarifario presentado por el municipio con lo establecido en la Ley, asimismo se verificó una muestra de recibos de ingresos, obteniendo como resultado que el municipio cobra de acuerdo a lo previsto en la misma. El municipio de Trinidad García de la Cadena, Zacatecas, no presentó ninguna modificación al presupuesto de Ingresos y Egresos del ejercicio 2012. En relación al presupuesto de Ingresos para el ejercicio 2012 el municipio recaudó y recibió 0.15% menos de lo presupuestado, asimismo existe un sub ejercicio en el presupuesto de Egresos del 22.73%, registrándose desfases principalmente en la cuentas de Bienes Muebles e Inmuebles, Obras Públicas, Otros Programas y Aportaciones Federales. Con base a lo anterior se concluye que las variaciones generales no son de orden relevante, señalando además que el incremento recibido y recaudado en los Ingresos es menor al sub ejercicio presentado en los Egresos situación conveniente para el municipio.

Resultado AF-29, Observación AF-27 El H. Ayuntamiento Constitucional de Trinidad García de la Cadena, Zacatecas, presentó extemporáneamente el 19 de febrero de 2013, ante la H. Legislatura del Estado de Zacatecas, el expediente integrado con el informe de la Cuenta Pública Municipal, correspondiente al ejercicio fiscal 2012, según oficio LX/VIG/400/2013 de fecha 04 marzo de 2013, con el propósito que se efectuara su análisis y revisión, observándose que no se realizó en tiempo tal y como lo establece la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas en su artículo 121 segundo párrafo, que señala lo siguiente: “… A más tardar el 15 de febrero del año siguiente a la conclusión del año fiscal, el Ayuntamiento enviará a la Legislatura la cuenta pública, junto con los informes y documentos que justifiquen la aplicación de los ingresos y egresos, en el cumplimiento de las metas propuestas en el plan Municipal y en los programas operativos anuales, así como el manejo del crédito y situación de la deuda pública; lo anterior, sin perjuicio de informe trimestral que rendirá a la Legislatura…”.

AF-12/14-053 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Zacatecas vigente en el ejercicio fiscal 2012, a quienes se desempeñaron durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012, como miembros del H. Ayuntamiento Lic. Arnulfo Guzmán Guzmán, Presidente Municipal, C. Esther Arellano Rodríguez, Síndico Municipal, Hermilio Jáuregui Marín, Alicia Flores Guzmán, José Olaez Cabrales, Ernesto Castro Castañeda, Mariana Núñez Guzmán, Rosina Castañeda Vielmas, Alejandro Larios Mariscal, Erika Robles Romero, J. Guadalupe Rivas Monreal, y Miguel Olaez Guzmán, Regidores y Regidoras; respectivamente, así mismo al L.C.P.F. Enrique Castro



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INFORME DETALLADO:




Ruiz, Tesorero Municipal, por no haber entregado en tiempo ante la H. LX Legislatura del Estado de Zacatecas la Cuenta Pública Municipal del ejercicio 2012. Infringiendo así los artículos 121 segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas, 29, 49 primer párrafo, fracción XVI cuarto párrafo de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas y 5° numeral 1, primer párrafo fracciones I y V de la Ley de Responsabilidades de Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio fiscal 2012, así como los artículos 7, 8 y 9 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012.

AF-12/14-054 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes a que la Administración Municipal, realice la entrega de la Cuenta Pública Municipal de manera oportuna a la H. Legislatura del Estado de Zacatecas, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 y 105, primer párrafo, fracciones I, III, incisoa) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de




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INFORME DETALLADO:




Zacatecas.

Resultado AF-30, Observación AF-28 El Ente Fiscalizado no presento el Programa Operativo Anual correspondiente al ejercicio fiscal 2012, a este Órgano de Fiscalización Superior, documento que sirve para planear y dar seguimiento a las obras y actividades del municipio, además es de gran importancia ya que es una herramienta que permite medir el desempeño eficiente y eficaz del cumplimiento de metas y objetivos planteados por el Ente Auditado.

AF-12/14-055 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, que en lo subsecuente sea presentado en tiempo y forma ante esta Auditoría Superior del Estado el Plan Operativo Anual que corresponda, una vez que ya sido aprobado por el H. Ayuntamiento, ya que constituye un instrumento indispensable para la planeación y ejecución de las actividades del municipio, lo anterior con base a lo establecido en los artículos 29 primer párrafo, 49 primer párrafo, fracción XXVII, 99 primer párrafo, fracción I y 170 Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas y artículo 5 numeral 1, fracciones I y III de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipio de Zacatecas vigente en el ejercicio Fiscal 2012.



AF-12/14-056 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. De conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo fracción VII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.



Resultado AF-31, Observación AF-29 De la revisión del capítulo 1000 Servicios Personales, se llevó a cabo la comparación entre la Nómina, Plantilla de personal y la Cédula de Autodeterminación de Cuotas Obrero-Patronales

AF-12/14-057 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones, por un importe de $7,636.90, por



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INFORME DETALLADO:




del IMSS, de lo que se determinó que existen 19 trabajadores que no se encuentran inscritos en algún Régimen de Seguridad Social. Así mismo se detectó que los C. Raúl Campos Robles y J. Santos Mena Flores se encuentran inscritos en el IMSS, sin embargo no fueron ubicados en la nómina ni en la plantilla de personal, de lo anterior se verificaron pagos realizados durante el periodo de enero a diciembre del ejercicio en revisión por los importes de $3,885.86 y 3,751.04 respectivamente. Cabe señalar que la misma situación se observó durante la revisión efectuada a la Cuenta Pública Municipal correspondiente al ejercicio fiscal 2011, emitiéndose la recomendación número AF-11/14-023, respecto de regularizar la situación laboral del C. Raúl Campos Robles misma que no fue atendida.

haber realizado pago de cuotas al IMSS de los C. Raúl Campos Robles y J. Santos Mena Flores, personas que no fueron ubicados en la nómina ni en la plantilla de personal, además de no haber demostrado que prestaron servicios para el municipio durante el ejercicio en revisión. Lo anterior con fundamento a lo establecido en los artículos 93, primer párrafo, fracciones IV y V, y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas, así como 12, primer párrafo, fracción I y 15, primer párrafo, fracción I de la Ley del Seguro Social, así como artículo 7 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012.

AF-12/14-058 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio fiscal 2012, a quienes se desempeñaron durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012, como miembros del H. Ayuntamiento Lic. Arnulfo Guzmán Guzmán, Presidente Municipal, C.



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INFORME DETALLADO:




Esther Arellano Rodríguez, Síndico Municipal, Hermilio Jáuregui Marín, Alicia Flores Guzmán, José Olaez Cabrales, Ernesto Castro Castañeda, Mariana Núñez Guzmán, Rosina Castañeda Vielmas, Alejandro Larios Mariscal, Erika Robles Romero, J. Guadalupe Rivas Monreal, y Miguel Olaez Guzmán, Regidores y Regidoras; respectivamente, así mismo al L.C.P.F. Enrique Castro Ruiz, Tesorero Municipal, por no haber afiliado al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y/o otra institución de Seguridad Social a todas las personas con las que tenga relación laboral con el municipio, ya sean de base, contrato o eventuales, incumpliendo así con lo establecido en los artículos 29 primer párrafo, 49 primer párrafo, fracción XX, 74 primer párrafo, fracciones III, V y X, 93, primer párrafo, fracciones IV y V, 96, primer párrafo, fracción I y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas, 12, primer párrafo, fracción I y 15, primer párrafo, fracción I de la Ley del Seguro Social y 5°, numeral 1, primer párrafo, fracciones I y XX de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipio de Zacatecas vigente en el ejercicio fiscal 2012.

AF-12/14-059 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes a que se otorgue Seguridad Social a todas las personas con las que tengan relación laboral con el municipio, ya sean de base, contrato o eventuales, e




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INFORME DETALLADO:




informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 y 105, primer párrafo, fracciones I, III, inciso b) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.

Resultado AF-32, Observación AF-30 Derivado de la revisión efectuada a la cuenta 3700- Viáticos y Pasajes, se constató que el municipio anexó documentación comprobatoria que consiste en oficios de comisión y comprobación diversa que sustenta las erogaciones realizadas, sin embargo se observó que el ente auditado no cuenta con tabulador de viáticos autorizado por el Ayuntamiento que le permitan un adecuado control en este rubro, en el que se establezcan las cuotas acorde a las necesidades y posibilidades del mismo, en el cual se señalen las cuotas pernoctables y no pernoctables para el municipio, para el estado, fuera del mismo y en el extranjero, así como establecer reglas de comprobación específicas aplicables a este tipo de gastos, mismos que deberán estar debidamente comprobados y justificados.

AF-12/14-060 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, implementar un tabulador de viáticos autorizado por el Ayuntamiento que le permitan un adecuado control en este rubro, en el que se establezcan las cuotas pernoctables y no pernoctables para el municipio, para el estado, fuera del mismo y en el extranjero, así como establecer reglas de comprobación específicas aplicables a este tipo de gastos, mismos que deberán estar debidamente comprobados y justificados. Lo anterior con fundamento a lo establecido en los artículos 49 primer párrafo, fracción XVI penúltimo párrafo, 170 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio, así como 17 primer párrafo fracción II, en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012.

Subsiste y por lo tanto no

solventa, en virtud de que

la Entidad Fiscalizada no

presentó documentación ni


respecto a la


Se reitera la


dará seguimiento.


AF-12/14-061 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que




Cadena, Zac.


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INFORME DETALLADO:




antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado de conformidad con los artículos 103 y 105, primer párrafo fracciones I, III inciso c) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.

Resultado AF-33, Observación AF-31 Derivado de la revisión a la subcuenta 1104 Sueldos al personal de presidencia se observó que se emitieron diversos cheques que suman un importe de $252,880.00 a nombre de la C. Orocia Dolores Guzmán Guzmán, quien en la Plantilla de personal aparece con cargo de Directora del Sistema Municipal de Desarrollo Integral de la Familia, las percepciones otorgadas durante el ejercicio 2012 fueron por diversos servicios, tales como pago a directora de Cultura, encargada de la cocina comunitaria, pago a intendente de telesecundaria de la ceja y pago como directora del DIF, anexando pólizas de cheques debidamente firmadas por la beneficiaria, por lo que las erogaciones no se justifican en virtud de que el artículo 5 numeral 1 primer párrafo fracción XIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, que señala lo siguiente: "Abstenerse de desempeñar más de un empleo, cargo o comisión remunerados en el sector público. Excepto que lo haga en las áreas de la docencia, la salud o la beneficencia, y ello no afecte el buen desempeño de sus responsabilidades", asimismo no se justifica el origen y aplicación de dichos recursos, los pagos realizados se detallan en la siguiente tabla:

PAGOS REALIZADOS A LA C. OROCIA DOLORES GUZMÁN GUZMÁN

MES CONCEPTO MONTO N° DE CHEQUES

ENERO

Directora del Dif Municipal

$ 7,175.00

7443, 7503, 7504, 7507, 7519, 7577,

7578, 7581

Directora de Cultura

6,150.00

Encargada de Cocina

4,510.00

Intendente de Telesecundaria

2,050.00

FEBRERO Directora del Dif Municipal

7,350.00

7603, 7666, 7667, 7671, 7690, 7750,

AF-12/14-062 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones, por un importe de $252,880.00, por erogaciones realizadas a la C. Orocia Dolores Guzmán Guzmán, Directora del Sistema Municipal de Desarrollo Integral de la Familia, por desempeñar más de un empleo en la Presidencia Municipal durante el ejercicio 2012, por lo que las erogaciones no justifican el origen y aplicación de los recursos, en virtud de que se infringió lo establecido en el artículo 5 numeral 1 primer párrafo fracción XIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas. Lo anterior con fundamento a lo establecido en los artículos 93 primer párrafo, fracciones III y IV y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, así como el artículo 7 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012.

Solventa


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6,300.00

7751, 7754

Encargada de Cocina

4,620.00


2,100.00

MARZO


7,350.00

7775, 7846, 7847, 7853, 7879, 7946,

7947, 7950


6,300.00

Encargada de Cocina

4,620.00


2,100.00

ABRIL


7,350.00

7981, 8039, 8040, 8043, 8068, 8130, 8131


6,300.00

Encargada de Cocina

4,620.00


2,100.00

MAYO


7,350.00

8307, 8371, 8372, 8375, 8396, 8444,

8445, 8448


6,300.00

Encargada de Cocina

4,620.00


2,100.00

JUNIO


7,350.00

8475, 8534, 8535, 8538, 8558, 8622,

8623, 8626


6,300.00

Encargada de Cocina

4,620.00


2,100.00

JULIO


5,512.50

8646, 8707, 8708, 8711, 8725, 8773, 8774


1,575.00

Encargada de Cocina

6,615.00


1,050.00

AGOSTO


5,512.50

8795, 8851, 8852, 8877, 8936, 8938, 8941


4,725.00

Encargada de Cocina

3,465.00


1,050.00

SEPTIEMBRE


7,350.00

8957, 9016, 9017, 9021, 9055, 9112, 9115


2,100.00

Encargada de Cocina

4,620.00


2,100.00

OCTUBRE


7,350.00

9149, 9207, 9210, 9211, 9286, 9292,

9293, 9296 Directora de Cultura

6,300.00


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INFORME DETALLADO:




Encargada de Cocina

4,620.00


2,100.00

NOVIEMBRE


7,350.00

9317, 9377, 9378, 9381, 9400, 9459,

9460, 9463


6,300.00

Encargada de Cocina

4,620.00


2,100.00

DICIEMBRE (INCLUYE

AGUINALDO)


17,150.00

9488, 9545, 9546, 9549, 9584, 9628,

9629, 9653, 9690,9745,9746


14,700.00

Encargada de Cocina

10,780.00


2,100.00

TOTAL: $ 252,880.00

Resultado AF-34, Observación AF-32 El Presupuesto de Ingresos fue autorizado en sesión ordinaria número 18, celebrada el 6 de diciembre del 2011, siendo autorizado por unanimidad en el inciso E, citándose que dicho presupuesto será similar al del ejercicio 2011 y que únicamente se incrementará lo relativo a sueldos y salarios, sin embargo en dicho acuerdo no se especifica ningún monto y detalle, por lo que no fue posible verificar el presupuesto contabilizado en el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG), el cual es por el orden de $18,020,042.25, por lo que respecta al Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2012, fue autorizado según consta en Acta de Cabildo número 19 en sesión ordinaria, de fecha 28 de enero de 2012 y por un importe de $20,641,800.78, el cual difiere del contabilizado en sus registros contables que es por $20,687,180.79. De lo anterior se observa que existe desigualdad entre sus presupuestos, contraviniendo lo establecido en los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, denominado Registro e Integración Presupuestaria, al no considerar en la elaboración de los mencionados la metodología de registros equilibrados o igualados, además de no realizar modificaciones durante el ejercicio. Por lo que respecta al presupuesto de Ingresos se

AF-12/14-063 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio fiscal 2012, a los C.C. Lic. Arnulfo Guzmán Guzmán, Presidente Municipal, C. Esther Arellano Rodríguez, Síndico Municipal, L.C.P.F. Enrique Castro Ruiz, Tesorero Municipal, y Profr. Jorge Santos Valle Gracia, Contralor Municipal, así como Alicia Flores Guzmán, Mariana Núñez Guzmán, Hermilo Jáuregui Marín, Ernesto Castro Castañeda, Rosina Castañeda Vielmas, Alejandro Larios Mariscal, Erika Robles Romero, Miguel Olaez Guzmán, José Guadalupe Rivas Monreal, José Olaez Cabral, Regidoras y Regidores integrantes del H. Ayuntamiento, todos ellos durante el periodo del 01 de enero al



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observa que el monto autorizado para el ejercicio fue por el orden de $18,020,042.25, del cual se recaudo en el mismo $17,993,804.86 que representa el 0.15% menos de lo presupuestado, registrándose decrementos relevantes en las partidas de Derechos, Participaciones y Aportaciones Federales. Por lo que respecta al Presupuesto de Egresos, se observa que el monto autorizado para el ejercicio fue por el orden de $20,687,180.79, del cual se ejerció en el año la cantidad de $15,985,562.92 existiendo un subejercicio del 22.73% con respecto de lo presupuestado, registrándose desfase presupuestal únicamente en la cuenta de Materiales y Suministros. Por lo anterior, se observa que el ente municipal no realizó una vigilancia adecuada en el comportamiento de sus presupuestos, que le permitiera llevar un adecuado control de estos.

31 de diciembre del 2012, por no realizar una vigilancia y control adecuados al comportamiento de sus Presupuestos de Ingresos y Egresos. Lo anterior con fundamento en los artículos 29 primer párrafo,74 primer párrafo fracción VIII, 78 primer párrafo fracción I, 93 primer párrafo fracción III, 96 primer párrafo fracción II, 105 primer párrafo fracciones I, II y VIII, 177, 179, 181, 185 y 186, de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas aplicable al Estado de Zacatecas, 5 numeral 1, fracciones I y III, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, vigente en el ejercicio fiscal 2012, además de Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, denominado Registro e Integración Presupuestaria.


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INFORME DETALLADO: PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL

RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal)


El presupuesto total asignado al municipio del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal por el ejercicio 2012 asciende a la cantidad de $1,078,641.00 dicho recurso fue distribuido de la siguiente manera: la cantidad de $1,025,608.00 se distribuyó para la Infraestructura Básica de Obras y Acciones que representa el 95.08% del total del presupuesto, la cantidad de $32,359.00 para Gastos Indirectos que representa el 3.00% del presupuesto y la cantidad de $20,674.00 para Desarrollo Institucional que representa el 1.92% restante. Al 31 de diciembre del 2012 los recursos fueron aplicados en un 100.0% según lo plasmado por el municipio en el informe de avance físico financiero al mes de diciembre de 2012, así como de la documentación presentada como soporte de la aplicación de dicho recurso, misma documentación que fue revisada en su totalidad. Cabe señalar que además de los recursos ya mencionados, en el 2012 el municipio recibió un monto de $899.00 que corresponde a los Rendimientos Financieros generados por las aportaciones federales que le fueron entregados al municipio en el ejercicio anterior, mismos que al 31 de diciembre de 2012 ya habían sido aplicados en la compra de papelería y artículos de oficina. Ahora bien, de la revisión documental al ejercicio en la aplicación de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-01, Observación PF-01 Con recursos del Fondo III, dentro del rubro de Desarrollo Institucional el municipio realizó erogaciones por un importe de $16,359,00 así como un importe de $899.00 provenientes de Rendimientos de Fondo III 2011, mediante cheques expedidos de la cuenta bancaria número 0809084195 Banorte, S.A. de Fondo III 2012 por concepto de compra de papelería y material para impresión, comprobados documentalmente con documentación comprobatoria que cumple con los requisitos fiscales por el mismo importe, como enseguida se detalla:

FECHA NO.

CHEQUE

BENEFICIARIO

IMPORTE

FECHA DE

COBRO

NO. DE FACTUR

A

21/05/2012

15

Mariana Nápoles

Ruiz (Proveedora

)

6,845.00

25/05/2012

Factura número 076 de fecha 21 de mayo de 2012 por $6,845.00.

08/07/2012

26

Mariana Nápoles

Ruiz (Proveedora

)

10,413.00

11/07/2012

Factura número 082 de fecha 08 de julio de 2012 por $10,413.00.

TOTAL $17,258

.00

PF-12/14-001 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en 2012, a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1º de enero al 31 de diciembre de 2012 como Presidente Municipal, Lic. Arnulfo Guzmán Guzmán; Director de Desarrollo Económico y Social, Profr. Jorge Humberto Guzmán Guzmán; Contralor Municipal Profr. Jorge Santos Valle García y Tesorero Municipal L.C.P.F. Enrique Castro Ruiz, por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo, al no haber presentado los vales de distribución de los consumibles, con el nombre, firma y puesto de la persona que entrega y de quien recibe, así como el departamento al que pertenece, que además indique la cantidad de material entregado que comprobara el uso de los artículos adquiridos en actividades propias del municipio, además de la falta de supervisión y vigilancia al ejercicio y destino de los recursos erogados; incumpliendo con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en los artículos 74 primer párrafo, fracciones V y X; 93 primer párrafo, fracción IV; 96 primer



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Asimismo, se presentó escrito número 18/05/2012 suscrito por el Director de Desarrollo Económico y Social, dirigido al Presidente Municipal, en el cual le solicita autorización para realizar la adquisición de artículos de oficina, en el que además se señala que serán utilizados en la Dirección de Desarrollo Económico y serán resguardados por el titular de esta dirección. Dicha solicitud es firmada de autorización del Presidente Municipal y de validación del Contralor Municipal. Asimismo se describe el tipo de material requerido y cantidad. Sin embargo, el municipio no presentó la evidencia documental de la entrega de los artículos adquiridos a los departamentos que la solicitaron mediante la elaboración de vales de distribución de los consumibles, los cuales debieron contener nombre, firma y puesto de la persona que entrega y de quien recibe, así como el departamento al que pertenece, que además indique la cantidad de material entregado. Lo anterior, a fin de comprobar la entrega y consumo de los artículos adquiridos en actividades propias del municipio.

párrafo, fracción I; 97, 99, 182, 184 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas; 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, así como el artículo 5 numeral 1, fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, dicho ordenamiento vigente en el ejercicio 2012.

PF-12/14-002 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que en las erogaciones realizadas con recursos del Fondo III por concepto de compra de papelería y material para impresión, se elaboren vales de distribución de los consumibles, los cuales deberán contener nombre, firma y puesto de la persona que entrega y de quien recibe, así como el departamento al que pertenece y que además indique la cantidad del material entregado. Lo anterior, a fin de comprobar la entrega y consumo de los artículos adquiridos en actividades propias del municipio.


PF-12/14-003 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. De conformidad con lo establecido en los artículos 103 primer párrafo y 105 primer párrafo, fracción I, III, VII y VIII de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas en el ejercicio 2012.



Resultado PF-02, Observación PF-02 Con recursos del Fondo III el municipio realizó la aportación municipal al programa "Escuelas de Calidad" por un importe de $35,000.00, mediante la expedición del cheque número 01 de fecha 28 de febrero de 2012 de la cuenta bancaria número 0809084195 Banorte, S.A. de Fondo III 2012 a favor del C. Gerardo Maldonado Medellín, Director de la Escuela Primaria

PF-12/14-004 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente



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Mariano Matamoros, por el importe citado. Como sustento del cheque en mención el municipio presentó en copia el soporte documental por un importe total de $88,737.01 expedido por los proveedores Grupo Aldamariz, S.A. de C.V., Zamora, y El Surtidor de Occidente, S.A. de C.V. por concepto de compra de una copiadora digital con valor de $36,000.00, así como accesorios para sanitario y 3 mingitorios con valor total de $52,737.01. Sin embargo, los cheques no fueron expedidos a nombre de los proveedores correspondientes, asimismo el municipio no presentó el convenio que formalizara los recursos aportados al programa ni la evidencia de los trabajos realizados con el material adquirido. Al respecto, el municipio presenta el oficio número 2547 de fecha 23 de mayo de 2013 firmado por el Presidente Municipal en el que señala que los cheques se giran a nombre del director de la escuela ya que ellos deben hacer el depósito para luego en conjunto con el recurso que los apoya la Secretaría de Educación y Cultura (SEC), se les regrese a la cuenta de la Institución Educativa, anexando la siguiente documentación:

a) Programa Anual de Trabajo, Ciclo Escolar 2011- 2012 en el cual en el anexo "C" del Programa Escuelas de Calidad se contemplan las siguientes acciones, con un costo de $100,000.00: 1. Compra de equipo técnico, libros,

útiles, materiales escolares y didácticos. 2. Acondicionamiento, obras de

mantenimiento menor y adquisición de mobiliario.

b) Programa Anual de Trabajo Ciclo

Escolar 2011-2012, el cual en el formato "b" establece los requerimientos de apoyo financiero

en 2012, a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1º de enero al 31 de diciembre de 2012 como Presidente Municipal, Lic. Arnulfo Guzmán Guzmán; Director de Desarrollo Económico y Social Profr. Jorge Humberto Guzmán Guzmány Síndico Municipal C. Esther Arellano Rodríguez, por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo al no haber presentado convenio específico entre el municipio y la dirección de la escuela, así como los representantes de la Mesa Directiva, en el que de manera puntual se acuerde el destino de aplicación de los recursos aportados al programa Escuelas de Calidad por un importe de $35,000.00. toda vez que la documentación presentada deriva del acuerdo entre la Secretaría de Educación y Cultura (SEC) y el programa "Escuelas de Calidad" en la que no tiene participación directa el municipio, asimismo, al no haber presentadoconvenio con la Secretaría de Educación y Cultura (SEC) y la institución beneficiada, en los que se especifiquen las condiciones de operación y resguardo del equipo, así como el acuerdo para su incorporación al patrimonio de la Secretaría de Educación y Cultura (SEC), que garantice la permanencia de estos bienes en las instalaciones de la escuela, sin que queden sujetos en su operación y destino a la voluntad de los representantes de la institución educativa, convenios celebrados entre la escuela y la Secretaría de Educación y Cultura (SEC) que justifiquen la expedición del cheque relativo a la aportación municipal en favor del director de la escuela y no de los proveedores y/o contratistas, toda vez que el manejo de los recursos le corresponde a las tesorerías municipales, además de la falta de supervisión y vigilancia al ejercicio y destino de los recursos erogados, incumpliendo con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en los artículos 10 primer párrafo, fracción III, tercer párrafo, inciso a) y e) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2012, 102 primer párrafo y segundo párrafo de la Ley del Impuesto sobre la renta vigente en 2012, 49


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del programa "Escuelas de Calidad" dentro del cual en el punto 2 señala como actividad "Incremento del equipo de fotocopiado para beneficio de los maestros, alumnos y la institución", en el que se considera una fotocopiadora con costo de $36,000.00; así como el punto 3 en el que se establece la rehabilitación de la red sanitaria, hidráulica, mingitorios y otros, con una inversión de $40,000.00.

c) Solicitud realizada por el Profr. Gerardo Maldonado Medellín, Director de la Escuela Primaria Mariano Matamoros de fecha 28 de febrero de 2012, dirigida al Presidente Municipal en la cual hace la petición de apoyo con recurso económico por la cantidad de $35,000.00, misma que será utilizada en el proyecto de Escuelas de Calidad (PEC XI), anexando el plan de trabajo antes citado, correspondiente al Ciclo Escolar 2011-2012.

d) Reporte fotográfico de un multifuncional marca Ricoh.

e) Reporte fotográfico en el cual se muestran tinacos de agua nuevos y usados, tubería de instalación de los mismos, 3 sanitarios sin instalar y 1 boiler instalado, sin especificar en que consistieron los trabajos, si fueron reparaciones o instalaciones completas tanto de sanitarios como de boilers, en virtud de que no se presentó un programa específico que describiera las necesidades de mantenimiento. en su caso, un presupuesto de obra, bitácora o reporte final de trabajos ejecutados.

primer párrafo, fracción XVII, 74 primer párrafo, fracciones III, V, X, XII y XXVI, 78 primer párrafo, fracciones I y II, 97, 99, 167 segundo párrafo, 169, 179, 182, 184 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas; 120 primer párrafo, fracción V de la Constitución Política del Estado de Zacatecas, 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal; así como el artículo 5 numeral 1, fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, ordenamientos vigentes en el ejercicio 2012.

PF-12/14-005 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, que tratándose de obras y acciones convenidas con Dependencias del Gobierno del Estado e Instituciones Educativas programadas para realizarse con recursos provenientes del Fondo III, elabore y/o recabe los convenios respectivos que muestren la estructura financiera de las aportaciones que se realizan, además, de la documentación técnica, social y financiera que demuestre documentalmente la ejecución y término de las obras y/o acciones. Asimismo, tratándose de adquisiciones derivadas de aportaciones al programa “Escuelas de Calidad”, elaborar y presentar los convenios con la Secretaría de Educación y Cultura (SEC) y la institución beneficiada, en los que se especifiquen las condiciones de operación y resguardo de los bienes, así como el acuerdo para su incorporación al patrimonio de la Secretaría de Educación y Cultura (SEC), que garantice su permanencia en las instalaciones de la escuela, sin que queden sujetos en su operación y destino a la voluntad de los representantes de la institución educativa.


PF-12/14-006 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados


No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de


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Con base en el análisis a la documentación presentada por el municipio, se determina que el gasto se encuentra justificado. No obstante, el municipio no presentó un convenio específico entre este y la dirección de la escuela, así como los representantes de la Mesa Directiva, en el que de manera puntual se acuerde el destino de aplicación de los recursos aportados. Toda vez que la documentación presentada deriva del acuerdo entre la Secretaría de Educación y Cultura (SEC) y el programa "Escuelas de Calidad" en la que no tiene participación directa el municipio. Al respecto el municipio presenta escrito número 12/06/2012-d2 sin fecha suscrito por el Director de Desarrollo Económico y Social, Lic. Jorge Humberto Guzmán Guzmán, dirigido al Auditor Superior del Estado en el cual informa que el único convenio que existe entre la escuela y la presidencia es la solicitud de apoyo y el plan de trabajo que la escuela tiene con la Secretaría de Educación y Cultura (SEC) a través del programa “Escuelas de Calidad”. Por lo que respecta al municipio, no presentó el convenio con la Secretaría de Educación y Cultura (SEC) y la institución beneficiada, en los que se especifiquen las condiciones de operación y resguardo del equipo, así como el acuerdo para su incorporación al patrimonio de la Secretaría de Educación y Cultura (SEC), que garantice la permanencia de estos bienes en las instalaciones de la escuela, sin que queden sujetos en su operación y destino a la voluntad de los representantes de la institución educativa. Asimismo, el municipio no presentó los convenios celebrados entre la escuela y la Secretaría de Educación y Cultura (SEC) que justificaran la expedición del cheque relativo a la aportación municipal en favor del director de la escuela y no de los proveedores y/o contratistas, toda vez que

obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. De conformidad con lo establecido en los artículos 103 primer párrafo y 105 primer párrafo, fracción I, III inciso c), VII y VIII de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas en el ejercicio 2012.

Responsabilidades Administrativas.


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el manejo de los recursos le corresponde a las tesorerías municipales.

Resultado PF-03, Observación PF-03 Con recursos de Fondo III se realizó la aportación municipal al programa "Escuelas de Calidad" por un importe de $50,000.00, mediante la expedición del cheque número 02 de fecha 28 de febrero de 2012, de la cuenta bancaria número 0809084195 Banorte, S.A. de Fondo III 2012 a favor del C. Pedro Salas Castro, Presidente. del Consejo Escolar de Participación Social de la Escuela Secundaria Francisco García Salinas, según acta de Consejo de Participación Social para nombrar cotitulares de la cuenta mancomunada del "Programa Escuelas de Calidad", en dicha institución, de fecha 22 de noviembre de 2012, sin que se presentara copia de identificación oficial que permitiera corroborar sus datos, presentando soporte documental mediante copia de factura número 066 de fecha 12 de marzo de 2012 expedida por la proveedora Mariana Nápoles Ruiz, por concepto de compra de 6 proyectores viewsonic PDJ5123 3d Ready 2700 LUM SVGA s/n SEU120101323; SEU120202257; seu120202328; seu120200480; seu120200534 y SEU120200460 por un total de $48,000.00, así como comprobación por la cantidad de $2,757.80 por concepto de compra de papelería y artículos de oficina, de Papelería Cornejo. Asimismo, se presentó el programa de “Escuelas de Calidad”, en el cual se señala un monto programado de recursos por la cantidad de $150,000.00, de los cuales se especifica "Aportación Consejo Estatal de Seguridad Pública (CESP)" $50,000.00, así como el estado de ingresos y egresos del período del 23 de noviembre de 2011 al 28 de agosto de 2012 con nombre y firma del representante de padres de familia que presenta dicho estado, reflejando recursos ejercidos por un total de $184,935.82, con

PF-12/14-007 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en 2012, a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1º de enero al 31 de diciembre de 2012 como Presidente Municipal, Lic. Arnulfo Guzmán Guzmán; Director de Desarrollo Económico y Social Profr. Jorge Humberto Guzmán Guzmán y Síndico Municipal C. Esther Arellano Rodríguez, por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo al no haber presentado el convenio específico entre el municipio y la dirección de la Escuela Secundaria Francisco García Salinas, así como los representantes de la Mesa Directiva, en el que de manera puntual se acuerde el destino de aplicación de los recursos aportados al programa Escuelas de Calidad por un importe de $50,000.00. toda vez que la documentación presentada deriva del acuerdo entre la Secretaría de Educación y Cultura (SEC) y el programa "Escuelas de Calidad" en la que no tiene participación directa el municipio, asimismo, al no haber presentado convenio con la Secretaría de Educación y Cultura (SEC) y la institución beneficiada, en los que se especifiquen las condiciones de operación y resguardo del equipo, así como el acuerdo para su incorporación al patrimonio de la Secretaría de Educación y Cultura (SEC), que garantice la permanencia de estos bienes en las instalaciones de la escuela, sin que queden sujetos en su operación y destino a la voluntad de los representantes de la institución educativa, así como el convenio celebrado entre la escuela y la SEC que justifique el haber expedido el cheque en favor del director



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desglose de conceptos de ingreso y de egreso, considerando dentro de este último la compra de 6 proyectores viewsonic como equipo educacional y recreativo, con un costo total de $48,000.00. Cabe señalar que el cheque expedido a nombre del C. Pedro Salas Castro, Pte. del Consejo Escolar de Participación Social de la escuela, debió extenderse a nombre del proveedor (es) o prestadores de servicios con quienes se realizaron las operaciones de compra-venta de los materiales, como se señala en el acta de entrega recepción, a fin de dar transparencia al ejercicio de los recursos aplicados al programa "Escuelas de Calidad". Al respecto, el municipio presentó escrito número 12/06/2013 sin fecha suscrito por los CC. Ing. Jorge Humberto Guzmán Guzmán, Director de Desarrollo Económico y Social y Profr. Pedro Salas Castro, Director de la Escuela Secundaria Francisco García Salinas, dirigido al Auditor Superior del Estado, en el cual le informan que el cheque fue expedido a su nombre ya que él lo deposita al programa “Escuelas de Calidad” donde es devuelto este recurso en convenio con recursos de la Secretaría de Educación y Cultura (SEC) a la escuela, para así llevar a cabo la aplicación de los recursos en el programa presentado “Escuelas de Calidad”. Asimismo, en dicho escrito manifiestan que los proyectores adquiridos con recursos de Fondo III están bajo resguardo del Director de la Escuela Francisco García Salinas, el Profr. Pedro Salas Castro. Con base en el análisis a la documentación presentada por el municipio, se determina que el gasto se encuentra justificado. No obstante, el municipio no presentó un convenio específico entre este y la dirección de la escuela, así como los representantes de la mesa directiva, en el que de manera puntual se acuerde el destino de aplicación

de la escuela y no de los proveedores y/o contratistas, toda vez que el manejo de los recursos le corresponde a las tesorerías municipales, además de la falta de supervisión y vigilancia al ejercicio y destino de los recursos erogados, incumpliendo con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en los artículos 10 primer párrafo, fracción III, tercer párrafo, inciso a) y e) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2012, 102 primer yn segundo párrafos de la Ley del Impuesto sobre la Renta vigente en 2012, 49 primer párrafo, fracción XVII 74 primer párrafo, fracciones III, V, X, XII y XXVI, 78 primer párrafo, fracciones I y II, 97, 99, 167 segundo párrafo, 169, 179, 182, 184 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas 120 primer párrafo, fracción V de la Constitución Política del Estado de Zacatecas, 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal; así como el artículo 5 numeral 1, fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, dichos ordenamientos vigentes en el ejercicio 2012.

PF-12/14-008 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, que tratándose de obras y acciones convenidas con Dependencias del Gobierno del Estado e Instituciones Educativas programadas para realizarse con recursos provenientes del Fondo III, elabore y/o recabe los convenios respectivos que muestren la estructura financiera de las aportaciones que se realizan, además, de la documentación técnica, social y financiera que demuestre documentalmente la ejecución y término de las obras y/o acciones. Asimismo, tratándose de adquisiciones derivadas de aportaciones al programa “Escuelas de Calidad”, elaborar y presentar los convenios con la Secretaría de Educación y Cultura (SEC) y la Institución beneficiada, en los que se especifiquen las condiciones de operación y resguardo de los bienes, así como el acuerdo para su incorporación al patrimonio de la Secretaría de Educación y Cultura (SEC),



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de los recursos aportados. Toda vez que la documentación presentada deriva del acuerdo entre la Secretaría de Educación y Cultura (SEC) y el programa "Escuelas de Calidad" en la que no tiene participación directa el municipio. Por lo que respecta al municipio, no presentó el convenio con la Secretaría de Educación y Cultura (SEC) y la institución beneficiada, en los que se especifiquen las condiciones de operación y resguardo de los equipos, así como el acuerdo para su incorporación al patrimonio de la Secretaría de Educación y Cultura (SEC), que garantizara la permanencia de estos bienes en las instalaciones de la escuela, sin que queden sujetos en su operación y destino a la voluntad de los representantes de la institución educativa. Asimismo, el municipio no presentó los convenios celebrados entre la escuela y la Secretaría de Educación y Cultura (SEC) que justificaran el haber expedido el cheque en favor del director de la escuela y no de los proveedores y/o contratistas, toda vez que el manejo de los recursos le corresponde a las tesorerías municipales.

que garantice su permanencia en las instalaciones de la escuela, sin que queden sujetos en su operación y destino a la voluntad de los representantes de la institución educativa.

PF-12/14-009 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. De conformidad con lo establecido en los artículos 103 primer párrafo y 105 primer párrafo, fracción I, III, VII y VIII de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas en el ejercicio de 2012.



Resultado PF-04, Observación PF-04 Con recursos del Fondo III, se aprobó la ejecución por Administración Directa de las obras denominadas "Construcción de Banquetas y Guarniciones en Calle Francisco. García Salinas entre Mariano Arista y Carretera Federal" aprobada por $9,800.00 y "Encementado en calle Galeana y Carretera Federal", aprobada por $24,460.00para las cuales se ejercieron recursos por el mismo importe, soportadas con la documentación comprobatoria respectiva. Dentro de la documentación comprobatoria se presentaron listas de raya por la cantidad de $8,100.00 y $14,560.00 respectivamente, firmadas por los trabajadores, mismas que

PF-12/14-010 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que tratándose de las listas de raya que respaldan el pago de mano de obra con Recursos Federales de Fondo III, éstas deberán contar con el nombre, firma y cargo de quien las elabora y supervisa, así como de los Funcionarios Municipales e integrantes del Comité de Obra que las autorizan y validan, incluyendo al Contralor Municipal, con el fin de transparentar la aplicación de los recursos ejercidos.


PF-12/14-011 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, ralice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que


No se solventa, y se deriva en una promoción


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carecen de nombre, firma y cargo de quien las elabora y supervisa, así como de los funcionarios municipales que las revisan y autorizan, incluyendo al contralor municipal que las valida, así como de los integrantes del Comité de Obra que vigilan y supervisan. Cabe señalar que se presentó copia de identificación oficial de los trabajadores. Al respecto, el municipio presentó escrito número 12/junio/2013-D5-D6 sin fecha, suscrito por el Lic. Jorge Humberto Guzmán Guzmán, Director de Desarrollo Económico y Social, dirigido al Auditor Superior del Estado, en el cual informa que "…se hace la aclaración que por desconocimiento las listas de raya que se generaban hasta el momento de la revisión, se realizaban y autorizaban por el responsable de la ejecución de la obra, en su caso a estas por el Dir. de Desarrollo Económico y Social, siendo este el supervisor de la obra, sin agregarles las firmas de más funcionarios para realizar el pago a estas, por lo cual en lo sucesivo nos comprometemos a realizar listas de raya en atención a las recomendaciones generadas por el personal de esta Auditoría…". No obstante a lo señalado por el municipio, por tratarse de una observación del ejercicio fiscal 2012, ésta subsiste y será objeto de seguimiento en la revisión al ejercicio fiscal 2013. Cabe señalar que se presentó documentación técnica y social que incluye los reportes fotográficos y actas de entrega recepción que demuestran documentalmente la ejecución y término de las obras.

antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. De conformidad con lo establecido en los artículos 103 primer párrafo y 105 primer párrafo, fracción I, III, VII y VIII de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas.

para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas.

Resultado PF-05, Observación PF-05 De la revisión a la documentación comprobatoria que soporta las erogaciones realizadas con recursos del Fondo III, se observa que ésta no se canceló con el sello de "Operado FISM 2012" incumpliendo con

PF-12/14-012 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la


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lo establecido en el artículo 10 primer párrafo, fracción III, tercer párrafo, inciso c) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012.

se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en 2012, a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1º de enero al 31 de diciembre de 2012 como Presidente Municipal, Lic. Arnulfo Guzmán Guzmán, Tesorero Municipal L.C.P.F. Enrique Castro Ruiz y Director de Desarrollo Económico y Social Profr. Jorge Humberto Guzmán Guzmán; por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo al haber presentado la documentación comprobatoria correspondiente al Fondo III, dentro de la Cuenta Pública 2012, sin la cancelación con el sello de “Operado FISM 2012”, lo anterior con fundamento en lo establecido en el artículo 10 primer párrafo, fracción III, tercer párrafo, inciso c) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012, así como el artículo 74 primer párrafo, fracciones III y V, 93 primer párrafo, fracciones IV, 96 primer párrafo, fracción I, 97 y 99 de la Ley de Coordinación Fiscal; 5 numeral 1, fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, ordenamientos vigentes en el ejercicio 2012.

Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.

PF-12/14-013 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que la documentación comprobatoria que sustenta las erogaciones realizadas con Recursos Federales del Fondo III, sea cancelada con el sello de “Operado”, identificándose con el nombre del Fondo o programa respectivo y el ejercicio al que corresponda para el caso del Fondo III, “Operado FISM 2012”.


PF-12/14-014 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados


No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de


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obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado de conformidad con los artículos 103 primer párrafo y 105 primer párrafo fracciones I, II y VIII de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas en el ejercicio de 2012.

Responsabilidades Administrativas.

Resultado PF-06, Observación PF-06 Derivado del análisis a los estados de cuenta bancarios de la cuenta del Fondo III número 0809084195 Banorte, S.A. se conoció que el municipio expidió cheques de acuerdo con los estados cuenta bancarios depositados a una cuenta bancaria con Registro Federal de Contribuyentes distinto al de los beneficiarios de los cheques, desconociéndose la relación que guardan entre sí, mismos cheques que se detallan enseguida:

NO.

CHEQUE

FECHA

BENEFICIARIO S/

PÓLIZA CHEQUE

IMPORTE DE

CHEQUE

FECHA DE

COBRO S/ EDO. CUENTA

BENEFICIARIO S/ EDO DE

CUENTA

0011

05/05/2012

Juan Carlos Romero

Muro (Proveedor)

13,600.00 09/05/201

2

RFC. CACX791102147

0012

07/05/2012

Juan Carlos Romero

Muro (Proveedor)

8,500.00 09/05/201

2

RFC. CACX791102147

15 21/05/2012

Mariana Nápoles

Ruiz (Proveedor

a)

6,845.00 25/05/201

2

RFC. CALR780619JY4

0021

13/06/2012

Enedina Jáuregui Jáuregui

(Proveedora)

4,979.88 19/06/201

2

RFC. ROSL661102S99

26 08/07/2012

Mariana Nápoles

Ruiz (Proveedor

a)

10,413.00 11/07/201

2

RFC. CAC08105277A9

0034

07/09/2012

Juan Carlos Romero

Muro (Proveedor)

3,400.00 11/09/201

2

RFC. AEGB780522TA0

0031

03/09/2012

Juan Carlos Romero

Muro (Proveedor)

8,500.00 05/09/201

2

RFC. CPP9910304Y2

28 31/07/2012

Indalecio Salamanca

Serrano (Herrero)

2,400.00 29/08/201

2

RFC. CPP9910304Y2

37 10/10/2012

Juan Carlos Romero

5,100.00 12/10/201

2 RFC.GULS451001841.

PF-12/14-015 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en 2012, a los C.C. Lic. Arnulfo Guzmán Guzmán y L.C.P.F. Enrique Castro Ruiz, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1º de enero al 31 de diciembre de 2012 como Presidente Municipal y Tesorero Municipal respectivamente, por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo al haber expedido de la cuenta bancaria número 0809084195 Banorte, S.A. Fondo III 2012 los cheques números 11, 12, 15, 21, 26, 28, 31, 34, y 37 por un importe total de $63,737.88, mismos que fueron depositados a cuentas bancarias con registro federal de contribuyentes. distinto de los proveedores y/o contratistas, beneficiarios de los cheques, sin demostrar si realmente estos recibieron los pagos correspondientes, aunado a que el municipio no presentó copia fotostática por el anverso y reverso de dichos cheques, los cuales fueron solicitados en su oportunidad, además de la falta de supervisión y vigilancia al ejercicio y destino de los recursos erogados, contraviniendo lo establecido en los artículos 102 primer y segundo párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente en el ejercicio 2012, 10 primer párrafo, tercer párrafo, fracción III, tercer párrafo, inciso e) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2012, en correlación con los artículos 74 primer párrafo, fracción III, V y X, 93 primer párrafo, fracción IV, 96 primer párrafo, fracción I y 86 de



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Muro (Proveedor)

TOTAL 63,737.88

Por lo anterior, se solicitó al municipio presentar copia fotostática del anverso y reverso de los cheques detallados en el cuadro que antecede. Al respecto, el municipio presentó escrito número 12/06/2013-D9 sin fecha, suscrito por el Lic. Jorge Humberto Guzmán Guzmán, Director de Desarrollo Económico y Social, dirigido al Auditor Superior del Estado, en el cual le manifiesta lo siguiente"…cabe la aclaración de que el municipio cumple con entregarle el cheque al beneficiario y para esto el municipio genera una póliza de cheque recibido donde el beneficiario firma y de ahí en más el municipio no sabe a que cuenta se esté depositando o si lo usa para comerciar con él, también debido a que en el municipio no se cuenta con ningún servicio de banco, las personas buscan la forma de cambiarlo con un tercero para evitarse el traslado a otro municipio donde hay servicio de banco…",anexando pólizas cheques donde el beneficiario firma de recibido. No obstante lo manifestado por el municipio, este no presentó las copias por el anverso y reverso de los cheques que le fueron solicitados que sustenten su dicho, además de que no justificó el hecho de que el municipio no tenga implementado un control administrativo que transparente que los recursos públicos fueron cobrados directamente por los beneficiarios de los cheques. Lo anterior con fundamento en los artículos 102 primer y segundo párrafos de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente en el ejercicio 2012, 10 primer párrafo, fracción III, tercer párrafo, inciso e) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio 2012.

la Ley Orgánica del Municipio aplicable para el Estado de Zacatecas en el ejercicio de 2012; 5 numeral 1, fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

PF-12/14-016 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que en lo sucesivo, la tesorería del municipio realice los pagos relacionados con recursos federales directamente en forma electrónica, mediante abono en las cuentas de los beneficiarios e implemente un control administrativo que permita que los cheques expedidos a nombre de los proveedores, contratistas y/o prestadores de servicios sean cobrados directamente por los beneficiarios de los cheques, a fin de transparentar el ejercicio y destino de los recursos públicos administrados.


PF-12/14-017 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a la Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 primer párrafo y 105 primer párrafo, fracciones III incisos a) y c), VII y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas en el ejercicio de 2012.




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RAMO GENERAL 33 FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal)


El presupuesto total de los recursos asignados al municipio del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal por el orden de $1,345,862.00dichos recursos se distribuyeron conforme a lo siguiente: la cantidad de $1,117,663.37 se aplicó para Obligaciones Financieras que representa el 83.0% del total de los recursos; la cantidad de $136,000.00 para Seguridad Pública que representa el 10.1% de los recursos y la cantidad de $92,198.63 para Infraestructura Básica de Obras y Acciones que representa el 6.9% restante. Al 31 de diciembre del 2012 los recursos fueron aplicados en un100.0% según lo plasmado por el municipio en el Informe de Avance Físico Financiero presentado al mes de diciembre de 2012, así como de la documentación presentada como soporte documental de la aplicación de dichos recursos, misma documentación que fue revisada en su totalidad por ésta Autoridad. Cabe señalar que además de los recursos ya mencionados, en el año 2012 el municipio recibió Rendimientos Financieros derivados de las aportaciones federales que recibió el municipio por el ejercicio anterior por el orden de $511.00, mismos que al 31 de diciembre de 2012 ya habían sido ejercidos. Ahora bien, en la revisión documental al ejercicio de la aplicación de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-07, Observación PF-07 Con recursos de Fondo IV, se realizaron erogaciones por un monto de $38,060.03, soportados con documentación comprobatoria por el mismo importe, como enseguida se detalla: Factura número AFAC 782 de fecha 17 de diciembre de 2012 expedida por la proveedora C. Ma. Eugenia Talamantes Roque por la cantidad de $11,268.03, que ampara la adquisición de 6 llantas tornel 7-50-16 hermética con valor de $1,618.97 cada uno más IVA, las cuales, según lo señalando en el concepto de la póliza cheque, fueron destinadas para un camión recolector de basura. Así como la factura número AFAC 211 de fecha 06 de agosto de 2012 por la cantidad de $26,792.01, expedida por la C. Ma. Eugenia Talamantes Roque, que ampara la adquisición de 4 llantas BFGODRICH 11R22.5 ST230 direccional con costo unitario de $5,774.14 cada uno más IVA, mismas que fueron destinadas al camión escolar, según concepto en póliza cheque. Relación de cheques:

FECHA NO.

CHEQUE BENEFICIARIO IMPORTE

FECHA DE COBRO

SOPORTE DOCUMENTAL

05/11/2012 44

Ma. Eugenia Talamantes

Roque (Proveedora)

11,268.03 07/11/2012

Factura número AFAC 782 de fecha 17 de diciembre de 2012 por la cantidad de $11,268.03,adquisición de 6 llantas tornel 7-50-16 hermética.

06/08/2012 9

María Eugenia Talamantes

Roque (Proveedora)

26,792.00 08/08/2012

Factura número AFAC 211 de fecha 06 de agosto de 2012 por $26,792.01, adquisición de 4 llantas bfgodrich 11R22.5 ST230 direccional.

TOTAL $38,060.03

PF-12/14-018 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en 2012, a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1º de enero al 31 de diciembre de 2012 como presidente municipal, Lic. Arnulfo Guzmán Guzmán, Director de Desarrollo Económico y Social, Profr. Jorge Humberto Guzmán Guzmán, Contralor Municipal Profr. Jorge Santos Valle García y Tesorero Municipal LC.P.F. Enrique Castro Ruiz, por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su



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Asimismo, se anexó orden de requisición de las llantas, en la que se señala el área que solicita, características y cantidad delas llantas requeridas y del vehículo en el que serán instaladas, firmada por el C. Everardo González Guzmán, operador del vehículo y el C. José Luis Guzmán Guzmán, Director de Obras Públicas, así como de los CC. Lic. Arnulfo Guzmán Guzmán y Profr. Jorge Santos Valle García, Presidente y Contralor Municipales, funcionarios que solicitan, autorizan y validan el gasto. Sin embargo, el municipio no presentó las bitácoras de mantenimiento de los vehículos en los que fueron instaladas las llantas, en la que debió registrarse, entre otros datos: el número de orden de compra y/o requisición, área que solicita, características de las llantas y del vehículo en el que fueron instaladas, fecha en que fueron instaladas, cantidad, número de factura, costo, proveedor, con nombre y firma del encargado de los vehículos y del Contralor Municipal para su validación. Cabe señalar, que en visita de campo se constató mediante inspección física, que en los vehículos antes descritos, se encuentran instaladas las llantas con las características asentadas en las facturas que amparan el gasto.

cargo, al no haber presentado las bitácoras de mantenimiento de los vehículos en los que fueron instaladas las llantas, en la que debió registrarse, entre otros datos: el número de orden de compra y/o requisición, área que solicita, características de las llantas y del vehículo en el que fueron instaladas, fecha en que fueron instaladas, cantidad, número de factura, costo, proveedor, con nombre y firma del encargado de los vehículos y del Contralor Municipal para su validación, además de la falta de supervisión y vigilancia al ejercicio y destino de los recursos erogados incumpliendo con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en los artículos 10 primer párrafo fracción III, tercer párrafo, inciso a) del Presupuesto de Egresos de la Federación aplicable al Ejercicio Fiscal 2012, 74 primer párrafo, fracciones III, V y X; 93 primer párrafo, fracción IV; 96 primer párrafo, fracciones I y VI; 97, 99, 103, 105,182, 184 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable el Estado de Zacatecas; 37 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, así como el artículo 5 numeral 1, fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, ambos


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ordenamientos vigentes en el ejercicio de 2012.

Resultado PF 08, Observación PF-08 Con recursos del Fondo IV, dentro del Rubro de Adquisiciones se aprobó la compra de un terreno para pozo de agua potable, en la Cabecera Municipal, para lo cual, se expidieron de la cuenta bancaria número 0809231775 de Banorte, S.A. cheques a favor del vendedor del terreno, C. Rafael Núñez Larios, por la cantidad de $200,000.00, como más adelante se detallan. Dicha erogación, se derivó de la operación de compra-venta de 2-00-00 hectáreas de terreno, divididas en dos predios de una 1-00-00 hectárea cada uno, adquiridas por el municipio a los CC. Teódulo Guzmán Ramírez y Rafael Núñez Larios en calidad de vendedores, protocolizado ante la Fe del Notario Público número treinta y nueve (39) del municipio de Ojocaliente, Zacatecas, Lic. Alberto Rosales Acevedo, según primer testimonio del acta número 16051 volumen número 180 de fecha 12 de abril de 2012. Relación de los cheques expedidos:

FECHA NO.


FECHA DE

COBRO SOPORTE DOCUMENTAL

09/02/2012 1 Rafael Núñez

Larios (Vendedor)

100,000.00 08/03/2012

Escritura Pública número 16051 volúmennúmero 180 de fecha 12 de abril de 2012.

15/05/2012 5 Rafael Núñez

Larios (Vendedor)

100,000.00 19/05/2012

TOTAL $200,000.00

Detalle de la observación en el Informe de Resultado. Por otra parte, de la cuenta bancaria número 0187980183 Banorte, S.A. denominada “Fortalecimiento Municipal” se expidió el cheque número 17 por un importe de $100,000.00 a favor de C. Rafael Núñez Larios, según póliza de egresos número E03185 de fecha 05 de diciembre de 2011, emitida por el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG), la cual consigna como concepto de movimiento "Adquisición de terreno para pozo de agua potable". En consecuencia el municipio pagó un monto total de $300,000.00 por la compra de los dos predios. Ahora bien, por lo que se refiere a los predios adquiridos, una hectárea se ubica en el predio rústico denominado "La Atarjea" y la otra en el predio rústico denominado "La Mesa", los cuales serán destinados para el Sistema Municipal de Agua Potable, toda vez, que en uno de éstos predios se realizó la perforación de un pozo, para obtener agua potable para el municipio.

PF-12/14-019 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en 2012, a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1º de enero al 31 de diciembre de 2012 como Presidente Municipal, Lic. Arnulfo Guzmán Guzmán; Director de Desarrollo Económico y Social, Profr. Jorge Humberto Guzmán Guzmán; Contralor Municipal Profr. Jorge Santos Valle García y Tesorero Municipal L.C.P.F. Enrique Castro Ruiz; por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo, al no presentar el contrato de compra-venta, en el que se consignara y justificara el precio real pagado por la operación de compra-venta de 2-00-00 hectáreas de terreno por la cantidad de $300,000.00, destinadas para el Sistema Municipal de Agua Potable, mismas que fueron adquiridas a los CC. Teódulo Guzmán Ramírez y



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Cabe señalar, que el municipio presentó contrato de arrendamiento de fecha 26 de enero de 2011, celebrado entre el C. Rafael Núñez Larios y el municipio de Trinidad García de la Cadena, representado por la Sindico Municipal, C. Esther Arellano Rodríguez, en el que se acuerda la renta de 100 metros cuadrados de un predio ubicado en "La Mesa", para ser utilizado como área para la perforación de un pozo, para obtener agua para consumo humano, acordándose en la clausula quinta de dicho convenio, que en caso de encontrar agua el municipio adquirirá una hectárea con un costo de $300.000.00. Sin embargo, el valor de compraventa de las 2 hectáreas consignado en el acta (Escritura Pública) antes referida, es por un importe total de $18,000.00, correspondiendo $6,000.00 al valor de una hectárea y $12,000.00 por la otra, sin que el municipio presentara un contrato de compraventa celebrado con los vendedores en el que se consigne y justifique el precio real pagado por la operación de compraventa por la cantidad de $300,000.00, el cual deberá estar plenamente justificado. Por otra parte, no presentan la autorización del H. Ayuntamiento, mediante el acta de Cabildo respectiva, en la que se apruebe específicamente el precio a pagar por la compra del terreno. Al respecto, el municipio exhibió la siguiente documentación: Escrito emitido por el C. Nery Luis de Lira Rodríguez,

Director de Catastro Municipal, de fecha 27 de enero de 2011, en el cual informa al H. Ayuntamiento Municipal 2010-2013 que el avalúo comercial del predio rustico ubicado al norte de la población de Trinidad García de la Cadena con los siguientes linderos: al norte callejón de por medio, al este, callejón de por medio, al sur Rafael Núñez Larios y al oeste con Rafael Núñez Larios, denominado "La Mesa" con una superficie de 1-00-00 ha y ubicado por la cercanía con la carretera federal Guadalajara/Colotlán en el kilometro 65/66, es de un costo aproximado de $330,000.00, dadas las características y el precio mercantil de los terrenos en el municipio. Se anexa al escrito señalado copia del plano del predio.

oficio número 2548 de fecha 23 de mayo de 2013, suscrito por el Presidente Municipal, en el cual señala: “...el pozo se perforó y es positivo, cuenta con las condiciones necesarias para ser explotado...” “…sin embargo no se encuentra operando porque no se ha contado con recurso presupuestario para su equipamiento…".

Presupuesto de la perforación del pozo de fecha 28 de febrero de 2011 por un importe total de $1,034,906.00, así

Rafael Núñez Larios en calidad de vendedores. Asimismo, por no presentan la autorización del H. Ayuntamiento, mediante el acta de Cabildo respectiva, en la que se apruebe específicamente el precio a pagar por la compra de los terrenos, además de la falta de supervisión y vigilancia al ejercicio y destino de los recursos erogados. Lo anterior, contraviniendo lo establecido en los artículos 74primer párrafo, fracciones III, V, X, XI y XII, 93 primer párrafo, fracción IV; 96 primer párrafo, fracciones I y VI;97, 99, 103, 105, 167, segundo párrafo, 179, 182, 184 y 186de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas; 37 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal; así como el artículo 5 numeral 1, fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, ambos ordenamientos vigentes en el ejercicio de 2012.

PF-12/14-020 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que tratándose de la adquisición de bienes inmuebles con recursos federales del Fondo IV, además de la protocolización de la operación de compraventa ante Notario Público, el municipio deberá

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la


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como copia de los estudios de validación o dictamen de factibilidad emitido por la CONAGUA y CEAPA, de febrero de 2011, memoria descriptiva y diagnostico técnico para determinar su factibilidad.

Acta de Cabildo número 19 de fecha 28 de enero de 2012 en la cual en el décimo segundo punto del orden del día inciso d), se propone a Cabildo entre otras acciones con recursos de Fondo IV realizar el "pago de pasivos registrados o adquiridos durante el ejercicio 2011". Derivado del análisis a la documentación presentada por el municipio, se determinó que la adquisición del terreno se encuentra justificada. No obstante, el municipio no presentó los documentos que comprobaran y justificara el costo de adquisición del terreno por la cantidad de $300,000.00, consistentes en el contrato de compra-venta celebrado con los vendedores, en el que se consignara y justificara el precio real pagado por la operación de compra-venta por la cantidad de $300,000.00, así como la autorización del H. Ayuntamiento, mediante el acta de Cabildo respectiva, en la que se apruebe específicamente el precio a pagar por la compra de los terrenos. Cabe señalar, que el municipio presentó el acta de Cabildo, ya antes referenciada, en la cual no se hace mención de manera específica, del importe del adeudo por la adquisición del terreno con un costo de $300,000.00.

elaborar y presentar ante esta Entidad de Fiscalización Superior el contrato de compraventa, en el que se consigne además de las condiciones de la operación económica, el costo pactado a pagar por el terreno, toda vez, que el precio señalado en la escritura pública por lo común corresponde al del avalúo catastral, a fin de transparentar y justificar los recursos erogados para tal fin.

Recomendación y se le dará seguimiento.

PF-12/14-021 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. De conformidad con lo establecido en los artículos 103 primer párrafo y 105 primer párrafo, fracción I, III, VII y VIII de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas en el ejercicio de 2012.



Resultado PF-09, Observación PF-09 Con recursos del Fondo IV, dentro del Rubro de Obligaciones Financieras, el municipio expidió de la cuenta bancaria de Fondo IV 2012 número 0809231775 de Banorte, S.A. cheques a favor del C. Juan Carlos Romero Muro por un monto de $590,871.37. Asimismo, de la cuenta bancaria de Gasto Corriente número 0157442599 Banorte, S.A. expidió un cheque a la misma persona por un importe de $200,000.00, por concepto de pago de adeudo por la adquisición de una máquina retroexcavadora marca Case 4x4. En consecuencia, el municipio realizó erogaciones para

PF-12/14-022 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del


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dicho concepto, por un monto total de $790,871.37, como se detalla en el siguiente recuadro:

FECHA NO.


NO. DE CUENTA BANCARIA

08/03/2012 2

Juan Carlos Romero Muro (Proveedor)

100,000.00

0809231775 Banorte, S.A. Fondo IV 2012

08/08/2012 10 250,000.00

07/11/2012 45 100,000.00

20/12/2012 51 140,871.37

05/03/2012 776 200,000.00 0157442599 Banorte, S.A. Gasto Corriente

TOTAL $790,871.37

Detalle de la observación en el Informe de Resultado. Por otra parte, en el ejercicio 2011 se realizaron erogaciones por $759,128.63, según pólizas números D00346, E03199 y E03200, del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG), las cuales consignan como concepto de movimiento, la compra de la retroexcavadora. En consecuencia el municipio pagó un monto total de $1,550,000.00 por la compra de dicho activo fijo Como sustento de los recursos erogados, el municipio presentó copia de la factura número 071 de fecha 29 de noviembre de 2011 expedida por el proveedor C. Luis Ángel Velázquez Arteaga con Registro Federal de Contribuyente VEAL860627SJ9, por un importe de $1,550,000.00, que ampara la compra-venta de una retroexcavadora marca Case modelo 590 Súper N año 2011, con doble tracción 4x4 cabina cerrada y extensión hidráulica, con número de serie JJGN59SN8BC546449 y motor número 162831413-00. Sin embargo, respecto a la adquisición de dicha maquinaria, se determinaron las siguientes irregularidades: a). No obstante, que el proveedor que vendió la maquinaria fue el C. Luis Ángel Velázquez Arteaga, los cheques fueron expedidos a nombre del C. Juan Carlos Romero Muro y depositados a su cuenta bancaria número 0624047692 con RFC: ROMJ7408246L6, con excepción del cheque número 51 por $140,871.37 que fue pagado en efectivo, según consta en

más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en 2012, a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1º de enero al 31 de diciembre de 2012 como Presidente Municipal, Lic. Arnulfo Guzmán Guzmán; Director de Desarrollo Económico y Social Profr. Jorge Humberto Guzmán Guzmán; Contralor Municipal Profr. Jorge Santos Valle García y Tesorero Municipal L.C.P.F. Enrique Castro Ruiz, por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo, así como el C. Juan Carlos Romero Muro, beneficiario de los cheques expedidos por concepto de pago de la compra-venta de la retroexcavadora al C. Luis Ángel Velázquez Arteaga proveedor que facturó al municipio la venta de la maquinaria. Lo anterior en virtud de que el municipio no presentó el Poder Notarial para actos de administración y/o dominio, que acreditara que el C. Juan Carlos Romero Muro pueda representar legalmente al proveedor C. Luis Ángel Velázquez Arteaga en la operación de compra-venta de la retroexcavadora, asimismo, al no presentar documentos que demostraran que éste último, era el propietario del bien y

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estados de cuenta bancarios del municipio. Desconociéndose si el C. Juan Carlos Romero Muro hizo la transferencia de los recursos pagados por el municipio, por la cantidad de $790,871.37, por la compra de la maquinaria a la cuenta fiscal del proveedor C. Luis Ángel Velázquez Arteaga, y si este último declaró ante el Fisco la percepción de los ingresos obtenidos por concepto de dicha venta. b). El municipio presentó copia de contrato de fecha 13 de noviembre de 2011, por la compra venta de una retroexcavadora marca Case modelo 590 Súper N, año 2011, doble tracción 4x4, cabina cerrada, extensión hidráulica, serie número JJGN59SN8BC546449, motor número 162831413-00, pedimento número 110733751022621, firmado por los CC. Juan Carlos Romero Muro y Esther Arellano Rodríguez, Síndico Municipal, en el cual se señala que el C. Juan Carlos Romero Muro, actúa como representante de Luis Ángel Velázquez Arteaga. Sin embargo, no se presentó el poder notarial para actos de administración y/o dominio, que acreditara que el C. Juan Carlos Romero Muro pueda representar legalmente al proveedor C. Luis Ángel Velázquez Arteaga, asimismo, no se presentaron los documentos que demostraran que éste último, era el propietario del bien y que se dedique a la compra-venta de maquinaria pesada. De igual forma, no se presentó la fianza que garantice la funcionalidad del equipo, ni se establece un plazo de garantía. c). No presentan documentos que demuestren el proceso de adjudicación por la compra del equipo (invitaciones, propuestas, curriculum, acta de fallo, fianzas), que garantice que el proveedor elegido ofreció las mejores condiciones en cuanto precio, calidad y financiamiento para el municipio. Derivado de esto, el municipio presentó escrito número 12/06/2013-D12 sin fecha, suscrito por el Presidente Municipal, dirigido al Auditor Superior del Estado, en el que manifiesta que "...los recursos erogados del Fondo IV durante el ejercicio 2012 fueron por el pasivo registrado en la contabilidad del municipio de la adquisición de la máquina retroexcavadora Case durante el ejercicio anterior (2011) donde fue adquirida la máquina, y con recursos del Fondo IV no se realizó el proceso de adquisición, si no más que el pago de un pasivo registrado. Esto con motivo a que en la revisión del ejercicio pasado 2011 ya fue observado el proceso de compra de la maquina e incluso ya se generaron las acciones legales para fincar la responsabilidad a los funcionarios por el proceso de adquisición de la máquina...". d). Presenta copia de acta de Cabildo número 17 de fecha 15 de

se dedica a la compra venta de maquinaria pesada, así como fianza que garantizara la funcionalidad del equipo, además de no haber establecido un plazo de garantía para la misma. Por último, por no haber presentado documentos que demostraran que el C. Juan Carlos Romero Muro, le realizó el pago al C. Luis Ángel Velázquez Arteaga por la cantidad de $590,871.37 expedidos de la cuenta bancaria de Fondo IV 2012 número 0809231775 de Banorte así como de la cantidad de $200,000.00 expedidos de la cuenta bancaria número 0157442599 Banorte, S.A. de Gasto Corriente, recursos que fueron pagados por el municipio por la compra de la retroexcavadora; incumpliendo con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en los artículos 74primer párrafo, fracciones III, V, X, XII, 97, 99, 103, 105, 167, segundo párrafo,169, 179, 182, 184 Y 186de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas; 37 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, 28, 30, 31, 36, 37, 39 Y 41 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y Prestación de Servicios Relacionados con los Bienes Muebles para el Estado de Zacatecas, así como el artículo 5 numeral 1, fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los


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noviembre de 2011, en la cual en el quinto punto del orden del día el Presidente Municipal expone la necesidad de adquirir una retroexcavadora nueva, mencionando en la misma, que el Director de Desarrollo Económico presenta una cotización aproximada de 150,000.00 dólares (ciento cincuenta mil dólares). Propuesta que una vez analizada es aprobada por unanimidad de votos. Sin embargo, en el acta presentada no se anexa tal cotización. Por otra parte, la fecha del contrato es del día 13 de noviembre de 2011, mientras que el acta de Cabildo antes descrita, es de fecha 15 de noviembre de 2011, es decir, la compra se realizó antes de ser autorizada. Asimismo, con el fin de corroborar la veracidad de las operaciones económicas, se procedió a realizar compulsa de documentos en el domicilio del C. Juan Carlos Romero Muro, sito en calle Vicente Guerrero número 86, municipio de Mezquital del Oro, Zacatecas, para tal efecto, solicitándole presentara los documentos probatorios que demostraran que tiene la representación legal del proveedor C. Luis Ángel Velázquez Arteaga, así como la evidencia de la entrega de los recursos al citado proveedor. Al respecto señaló, que proporcionaría la documentación a través del Director de Desarrollo Económico del municipio, según Acta Administrativa de Compulsa de fecha 23 de mayo de 2013, por lo que en fecha posterior presentó carta poder de fecha 23 de diciembre de 2010, con folio número 467 de la Presidencia Municipal de Trinidad García de la Cadena, mediante la cual el C. Luis Ángel Velázquez Arteaga otorga poder al C. Juan Carlos Romero Muro para que en su nombre y representación pueda realizar la venta, cobros y otros trámites correspondientes a la venta de una retroexcavadora marca case modelo 590 Súper N, año 2011 con doble tracción 4x4 cabina cerrada y extensión hidráulica, sin embargo no presentó la evidencia de la entrega de los recursos al citado proveedor. Respecto a lo observado, mediante oficio número 2613 sin fecha, suscrito por el Lic. Arnulfo Guzmán Guzmán, Presidente Municipal de Trinidad García de la Cadena, presentó la siguiente documentación: a). Copia del acta de Cabildo número 19 de fecha 28 de enero de 2012 en la cual en el décimo segundo punto, inciso d) se aprueba el pago de pasivos registrados o adquiridos durante el ejercicio 2011, sin especificar conceptos y montos.

Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacateca, ambos ordenamientos vigentes en el ejercicio de 2012.

PF-12/14-023 Hacer de conocimiento del Servicio de Administración Tributaria los hechos que pueden entrañar el incumplimiento de las disposiciones fiscales. Esta Auditoría Superior del Estado, hará conocimiento al Sistema de Administración Tributaria (SAT), el aspecto observado al municipio de Trinidad García de la Cadena, Zacatecas, por un monto de $790,870.37, relativos a los cheques números 2, 10, 45 y 51 expedidos de la cuenta bancaria de Fondo IV 2012 número 0809231775 de Banorte, S.A. por un importe de $590,870.37; así como un monto de $200,000.00 relativos al cheque número 776 expedido de la cuenta bancaria número 0157442599 de Banorte, S.A. de Gasto Corriente, a nombre del C. Juan Carlos Romero Muro con Registro Federal de Contribuyente número ROMJ7408246L6, en representación del proveedor Luis Ángel Velázquez Arteaga con Registro Federal de Contribuyente VEAL860627SJ9, por concepto de pago de la compra-venta de una

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo este el Sistema de Administración Tributaria (SAT)


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b). Oferta de venta de una retroexcavadora nueva 590 Súper N 4x4 con cabina A/A y extensión, presentada por la empresa AmecoServices, S. de R.L. de C.V. Lic. Ricardo García Preciado, de fecha 12 de noviembre de 2011, en la cual se maneja un costo de $113,130.00 U.S. dlss más IVA. c). Resguardo de la maquina a cargo del C. Daniel Ramírez Guzmán, operador de la maquina, firmado por dicha persona, así como por el Presidente Municipal, Síndico y Director de Desarrollo Económico y Social para su autorización. Sin embargo, del análisis a la documentación presentada por el municipio, se desprende lo siguiente:

a) El municipio no presentó copia de identificación oficial del C. Luis Ángel Velázquez Arteaga, la cual permita verificar la autenticidad de la firma en la carta poder otorgada al C. Juan Carlos Romero Muro.

b) No se presentó Poder Notarial para actos de

administración y/o dominio, que acredite que el C. Juan Carlos Romero Muro pueda representar legalmente al proveedor C. Luis Ángel Velázquez, asimismo, no se presentaron documentos que demostraran que éste último, era el propietario del bien y se dedica a la compra venta de maquinaria pesada, ni fianza que garantice la funcionalidad del equipo,aunado a que tampoco se establece un plazo de garantía.

c) No se presentaron estados de cuenta bancarios del C. Juan Carlos Romero Muro, en los cuales se refleje el depósito de recursos por parte de este al C. Luis Ángel Velázquez Arteaga por la cantidad de $790,871.37 de los cuales $590,871.37 corresponden a cheques expedidos de la cuenta bancaria de Fondo IV 2012 número 0809231775 de Banorte, S.A.y la cantidad de $200,000.00 expedidos de la cuenta bancaria número 0157442599 Banorte, S.A.de Gasto Corriente por la venta de la retroexcavadora, habiendo acordado con dicho beneficiario que proporcionaría la documentación a través del Director de Desarrollo Económico y Social del municipio, según Acta Administrativa de Compulsa de fecha 23 de mayo de 2013.

d) Se detectó que el cheque número 51 expedido de la cuenta bancaria número 0809231775 de Banorte, S.A.de Fondo IV 2012 por $140,871.37 expedido a nombre del

retroexcavadora marca Case modelo 590 Súper N año 2011, con doble tracción 4x4 cabina cerrada y extensión hidráulica, con número de serie JJGN59SN8BC546449 y motor número 162831413-00, comprobada mediante la factura número 071 de fecha 29 de noviembre de 2011 expedida por el proveedor C. Luis Ángel Velázquez Arteaga por un importe de $1,550,000.00. Lo anterior, en virtud de que el pago de recursos por un importe de $590,870.37 fueron depositados a la cuenta bancaria número 0624047692 con RFC: ROMJ7408246L6 a nombre del C. Juan Carlos Romero Muro, con excepción del cheque número 51 por $140,871.37 que fue pagado en efectivo, según consta en estados de cuenta bancarios del municipio. Desconociéndose si el C. Juan Carlos Romero Muro hizo la transferencia de los recursos pagados por el municipio, por la cantidad de $590,871.37, por la compra de la maquinaria a la cuenta fiscal del proveedor C. Luis Ángel Velázquez Arteaga, y si este último declaró ante el Fisco la percepción de los ingresos obtenidos por concepto de dicha venta.

PF-12/14-024 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el



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C. Carlos Romero Muro fue pagado en efectivo, desconociéndose la persona que lo cobró.

Por lo que se determina que el municipio no demostró que el vendedor de la maquinaria recibió el pago de la misma.

ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos observados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, relativos a lo siguiente: el municipio realizó el pago de recursos por un importe de $590,870.37 al C. Juan Carlos Romero Muro, en representación del proveedor Luis Ángel Velázquez Arteaga por la compraventa de una retroexcavadora, mismos que fueron depositados a la cuenta bancaria número 0624047692 con RFC: ROMJ7408246L6 a nombre del C. Juan Carlos Romero Muro, con excepción del cheque número 51 por $140,871.37 que fue pagado en efectivo, según consta en estados de cuenta bancarios del municipio. Debiendo verificar si el C. Juan Carlos Romero Muro hizo la transferencia de los recursos pagados por el municipio, por la cantidad de $590,871.37, a la cuenta fiscal del proveedor C. Luis Ángel Velázquez Arteaga, y si este último declaró ante el Fisco la percepción de los ingresos obtenidos por concepto de dicha venta, lo anterior, de conformidad con lo establecido en los artículos 103 y 105 primer párrafo, fracción I, III, VII y VIII de la Ley Orgánica del Municipio



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aplicable al Estado de Zacatecas.

Resultado PF-10, Observación PF-10 Con recursos de Fondo IV 2012 se pagaron sueldos al personal de Seguridad Pública municipal por un importe total de $136,000.00, mediante traspaso de dichos recursos de la cuenta bancaria número 0809231775 de Fondo IV 2012 a la cuenta bancaria número 0157442599 de Banorte, S.A. de Gasto Corriente, presentando pólizas cheque de ésta cuenta, correspondientes a los meses de abril, mayo, 1er qna. de agosto, septiembre y octubre de 2012firmadas de recibido por los trabajadores, por el total del importe aprobado, anexando copia de identificación oficial de los mismos. Sin embargo el municipio no presentó las nóminas en las cuales se muestren los conceptos de pago, así como las deducciones autorizadas para cada trabajador, a fin de verificar el cálculo correcto de las mismas. Asimismo, los cheques por concepto de nómina debieron ser expedidos directamente de la cuenta de Fondo IV 2012, por tratarse de una acción aprobada con dichos recursos.

NO. CHEQUE

FECHA BENEFICIARIO IMPORTE

6 09/07/2012 MUNICIPIO DE TRINIDAD GARCÍA DE LA CADENA 19,950.00



11 14/08/2012 JOSÉ ARTURO LARIOS MEDRANO(TRABAJADOR S.

PUBLICA) 3,150.00

12 14/08/2012 RAMÓN VÁZQUEZ SALAZAR(TRABAJADOR S. PUBLICA) 4,200.00

13 14/08/2012 HERIBERTO LOZÁNO MÁRQUEZ(TRABAJADOR S. PUBLICA) 2,650.00

14 14/08/2012 SERGIO TEPOX TON(TRABAJADOR S. PUBLICA) 3,150.00




0026 28/09/2012 CÉSAR SOSA VÁZQUEZ(TRABAJADOR S. PUBLICA) 3,150.00

0027 28/09/2012 MARIBEL REYES TORRES(TRABAJADOR S. PUBLICA) 3,150.00


PUBLICA) 3,150.00






PUBLICA) 3,150.00


PF-12/14-025 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que tratándose del pago de sueldos del personal asignado a la Dirección de Seguridad Pública con recursos del Fondo IV, se elaboren las nóminas en las que se incluyan tanto las percepciones como las deducciones correspondientes, debidamente firmadas por dicho personal, asimismo que para el pago de estas, los cheques sean expedidos directamente de la cuenta del Fondo IV, tal como lo señala la Ley de Coordinación Fiscal, con el fin de transparentar y llevar un mejor control de los recursos federales de este Fondo.


PF-12/14-026 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. De conformidad con lo establecido en los artículos 103 primer párrafo y 105 primer párrafo, fracción I, III, VII y VIII de la Ley Orgánica




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PUBLICA) 3,150.00




TOTAL $136,000.00

Detalle de la observación en el Informe de Resultado. Por lo anterior, el municipio presentó escrito con número 12/06/2013-D13 sin fecha, suscrito por el Lic. Jorge Humberto Guzmán Guzmán, Director de Desarrollo Económico y Social, dirigido al Auditor Superior del Estado, mediante el cual manifiesta que "... en lo sucesivo nos comprometemos a realizar nóminas correspondientes a la realización del pago de nómina de los elementos de Seguridad Pública…" No obstante lo señalado por el municipio, por tratarse de una observación del ejercicio fiscal 2012, ésta subsiste y será objeto de seguimiento en la revisión al Ejercicio Fiscal 2013. Cabe señalar que se presenta copias de identificaciones del personal de Seguridad Pública emitidas por el Secretario de Seguridad Pública de Gobierno del Estado de Zacatecas que los acredita como elementos de la Dirección de Seguridad Pública del Municipio de Trinidad García de la Cadena.

del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas.

Resultado PF-11, Observación PF-11 De la revisión a la documentación comprobatoria se observa que ésta no se canceló con el sello de "Operado FORTAMUN 2012" incumpliendo con lo establecido en el artículo 10, primer párrafo, fracción III, tercer párrafo inciso c) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012.

PF-12/14-027 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en 2012, a



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quienes se desempeñaron durante el periodo del 1º de enero al 31 de diciembre de 2012 como Presidente Municipal, Lic. Arnulfo Guzmán Guzmán, Tesorero Municipal L.C.P.F. Enrique Castro Ruiz y Director de Desarrollo Económico y Social Profr. Jorge Humberto Guzmán Guzmán; por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo al haber presentado la documentación comprobatoria correspondiente al Fondo III, dentro de la Cuenta Pública 2012, sin la cancelación con el sello de “Operado FORTAMÚN 2012”, lo anterior con fundamento en lo establecido en el artículo 10 primer párrafo, fracción III, tercer párrafo, inciso c) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012, así como el artículo 74 primer párrafo, fracciones III y V, 93 primer párrafo, fracciones IV, 96 primer párrafo, fracción I, 97 y 99 de la Ley de Coordinación Fiscal; 5 numeral 1, fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, ordenamientos vigentes en el ejercicio 2012.

PF-12/14-028 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que la documentación

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó


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comprobatoria que sustenta las erogaciones realizadas con Recursos Federales del Fondo IV, sea cancelada con el sello de “Operado”, identificándose con el nombre del Fondo o programa respectivo y el ejercicio al que corresponda para el caso del Fondo IV, “Operado FORTAMÚN 2012.

documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

PF-12/14-029 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado de conformidad con los artículos 103 primer párrafo y 105 primer párrafo fracciones I, II y VIII de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas



Resultado PF-12, Observación PF-12 Derivado del análisis a los estados de cuenta bancarios de la cuenta del Fondo IV 2012 número 0809231775 Banorte, S.A. se conoció que el municipio expidió cheques que de acuerdo con los estados de cuenta bancarios, fueron depositados a una cuenta bancaria con Registro Federal de Contribuyentes distinto al de los beneficiarios de los cheques, desconociéndose la relación que guardan entre sí, mismos cheques que se detallan en el recuadro 1, adjunto.

NO. CHEQUE

FECHA BENEFICIARIO IMPORTE

DE CHEQUE

FECHA DE COBRO S/

EDO. CUENTA

BENEFICIARIO S/ EDO DE CUENTA

PF-12/14-030 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de



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0001 09/02/2012 Rafael Núñez

Larios (Vendedor)

100,000.00 08/03/2012 RFC. CPP9910304Y2

005 15/05/2012 Rafael Núñez

Larios (Vendedor)

100,000.00 19/05/2012 RFC. CPP9910304Y2

TOTAL 200,000.00

Detalle de la observación en el Informe de Resultado. Por lo anterior, se solicitó al municipio presentar los documentos probatorios (estados de cuenta) que demuestren que los proveedores y/o prestadores de servicios, beneficiarios de los cheques, recibieron los recursos e ingresaron a cuentas bancarias a su nombre. Asimismo, presentar copia fotostática del anverso y reverso de los cheques detallados en el recuadro 1 adjunto, expedidos de la cuenta bancaria número 0809231775 Banorte, S.A. por un importe total de $200,000.00. Sin embargo, el municipio no presentó las copias por el anverso y reverso de los cheques que le fueron solicitados que sustenten su dicho, además de no justificar el hecho de que el municipio no tenga implementado un control administrativo que transparente que los recursos públicos fueron cobrados directamente por los beneficiarios de los cheques. Lo anterior con fundamento en los artículos 102 primer y segundo párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente en el ejercicio 2012, 10 primer párrafo, fracción III, tercer párrafo, inciso e) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio 2012.

Zacatecas vigente en 2012, a los C.C. Lic. Arnulfo Guzmán Guzmán y L.C.P.F. Enrique Castro Ruiz, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1º de enero al 31 de diciembre de 2012 como Presidente Municipal y Tesorero Municipal respectivamente, por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo al haber expedido de la cuenta bancaria número 0809231775 Banorte, S.A. Fondo IV 2012 los cheques números 1 Y 5 por un importe total de $200,000.00, mismos que fueron depositados a cuentas bancarias con el registro federal de contribuyente distinto de los proveedores y/o contratistas, beneficiarios de los cheques, sin demostrar si realmente estos recibieron los pagos correspondientes, aunado a que el municipio no presentó copia fotostática por el anverso y reverso de dichos cheques, los cuales fueron solicitados en su oportunidad, además de la falta de supervisión y vigilancia al ejercicio y destino de los recursos erogados, contraviniendo lo establecido en los artículos 102 primer y segundo párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente en el ejercicio 2012, 10 primer párrafo, tercer párrafo, fracción III, tercer párrafo, inciso e) del Presupuesto de

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Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2012, en correlación con los artículos 74 primer párrafo, fracción III, V y X, 93 primer párrafo, fracción IV, 96 primer párrafo, fracción I de la Ley Orgánica del Municipio aplicable para el Estado de Zacatecas; 5 numeral 1, fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, ordenamientos vigentes en el ejercicio de 2012.

PF-12/14-031 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que en lo sucesivo, la tesorería municipal realice los pagos relacionados con recursos federales, directamente en forma electrónica, mediante abono en las cuentas bancarias de los beneficiarios e implemente un control administrativo que permita que los cheques expedidos a nombre de los proveedores, contratistas y/o prestadores de servicios sean cobrados directamente por los beneficiarios de los cheques, a fin de transparentar el ejercicio y destino de los recursos públicos administrados.


PF-12/14-032 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia,


No se solventa, y se


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realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a la Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 primer párrafo y 105 primer párrafo, fracciones III incisos a) y c), VII y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.

deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas.


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INFORME DETALLADO:

PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL PROGRAMA ESTATAL DE SUPERACIÓN A LA MARGINACIÓN 2012

“SUMAR” (CON APORTACIONES DEL FISE DEL ESTADO Y FONDO III 2012 DEL MUNICIPIO)


Del presupuesto asignado al Programa “SUMAR 2012”, se revisaron recursos por un monto total de $1,524.532.00,que corresponde a la selección de una muestra de cinco obras denominadas “Construcción de dos tramos de drenaje en la comunidad de La Ceja”; “Construcción de baños con biodigestores en la comunidad del Barranco”; “Construcción de baños con biodigestores en la comunidad de La Tetilla”, “Construcción de baños con biodigestores en la comunidad Las Higueras” y “Electrificación en Fraccionamiento COPROVI”. Mismas que fueron aprobadas en el rubro de Infraestructura Básica y Electrificación. De las cuales al 31 de diciembre de 2012 no habían sido ejercidos los recursos. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que enseguida se mencionan:

Resultado PF-13, Observación PF-13 Recursos convenidos dentro del programa “SUMAR-FISE”, para la ejecución de cuatro obras convenidas con el Gobierno del Estado a través de la Secretaría de Planeación y Desarrollo Regional (SEPLADER) dentro del programa “SUMAR”, presupuestadas por un monto total de $524,532.00, de los cuales el estado aportó un importe de $262,266.00, y el municipio con recursos del fondo III 2012 un importe de $262,266.00. La instancia ejecutora es el municipio, para lo cual aperturó la cuenta bancaria número 0191697706 de BBVA Bancomer, S.A. denominada “Obras Extraordinarias 2012”, habiéndose depositado a dicha cuenta el monto total de los recursos. Del presupuesto asignado a dicho programa, al 31 de diciembre de 2012 presenta un subejercicio presupuestal por el total de la aportación, es decir de $1,524,532.00 que representa el 100% de los recursos, reflejando un inadecuado control programático y presupuestal, al no realizar las obras dentro del ejercicio para el que fueron programadas, no logrando cumplir las metas y objetivos del programa, contraviniendo lo establecido en el artículo 9 primer párrafo del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal de 2012. Presentando el municipio escrito con número 12/06/2013-d17 sin fecha suscrito por el Lic. Arnulfo Guzmán Guzmán, Presidente Municipal, dirigido al Auditor Superior del Estado, en el cual le manifiesta que el atraso en la ejecución de las obras denominadas "Construcción de 2 tramos de línea de drenaje en la comunidad La Ceja, aprobada por $200,000.00; "Construcción de baños con biodigestores en las

PF-12/14-033 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en 2012, a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, como Presidente Municipal, Lic. Arnulfo Guzmán Guzmán, Director de Desarrollo Económico y Social, Profr. Jorge Humberto Guzmán Guzmán y Contralor Municipal Profr. Jorge Santos Valle Garcíapor haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo, en virtud de que no estableció procedimientos de control programático y presupuestal, que permitieran la ejecución y aprobación de las obras y acciones, así como el cumplimiento de las metas y objetivos del Programa “SUMAR-FISE”, dentro del ejercicio fiscal para el cual fueron autorizados; además de la falta de



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INFORME DETALLADO:




comunidades de El Barranco, La Tetilla y Las Higueras, aprobadas por un total de $324,532.00, se debió al atraso en la liberación de los recursos al municipio para la ejecución de estas mismas, informando que para el 30 de abril de 2013 las cuatro obras del programa “SUMAR-FISE” ya estaban ejecutadas al 100%. No obstante lo manifestado por el municipio, no se justificó el subejercicio presupuestal reflejado, en virtud de que no estableció un sistema de control adecuado que permitiera el cumplimiento de las metas y objetivos realizando la totalidad de las obras y acciones, dentro del ejercicio fiscal para el cual fueron autorizadas.

supervisión y vigilancia al ejercicio y destino de los recursos erogados;incumpliendo con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en los artículos 9 primer párrafo, fracción II y 10 primer párrafo, fracción III, tercer párrafo, inciso f) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012;1, 45, 54, 83 y 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y 223 de su Reglamento; 37 de la Ley de Coordinación Fiscal, 63, 64 y 65 de la Ley de Planeación para el Desarrollo del Estado de Zacatecas, 74 primer párrafo, Fracciones III, V, X, XII y XXVI, 97, 99, 103, 105, 167, 179, 182, 184 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, así como el artículo 5 numeral 1, fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en 2012.

PF-12/14-034 Seguimiento en Ejercicios Posteriores La Auditoría Superior del Estado, a través de las Direcciones de Auditoría a Programas Federales y de Auditoría a Obra Pública, realizará actividades de seguimiento durante la revisión a la Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2013, por la aplicación y comprobación de recursos por el orden de $524,532.00, mismos que se encuentran disponibles en la cuenta bancaria número 0191697706 de BBVA Bancomer, S.A. denominada “Obras Extraordinarias 2012”; así como la verificación física de las obras para las que fueron



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INFORME DETALLADO:




programados. Para tal efecto, en su oportunidad el municipio deberá proporcionar los expedientes unitarios respectivos, con la documentación técnica, social y financiera que demuestre documentalmente la ejecución y término de las obras que enseguida se enlistan: Detalle de la observación en el Informe de Resultado. Asimismo, se recomienda que en lo sucesivo en la programación, presupuestación y aplicación de los Recursos de Otros Programas, se establezca un sistema de control adecuado que permita el cumplimiento de las metas y objetivos realizando la totalidad de las obras y acciones, dentro del ejercicio fiscal para el cual fueron autorizadas.

PF-12/14-035 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos observados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, relativos a lo siguiente: el municipio no estableció procedimientos de control programático y presupuestal, que permitieran la ejecución y aprobación de las obras y acciones, así como el cumplimiento de las metas y objetivos del Programa “SUMAR-FISE”, dentro del ejercicio




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INFORME DETALLADO:




fiscal para el cual fueron autorizados, lo anterior, de conformidad con lo establecido en los artículos 103 primer párrafo y 105 primer párrafo, fracción I, III, VII y VIII de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas en el ejercicio 2012.

Resultado PF-14, Observación PF-14 Recursos convenidos dentro del programa “SUMAR-FISE”, para la ejecución de una obra convenida con el Gobierno del Estado a través de la Secretaria de Planeación y Desarrollo Regional (SEPLADER) dentro del programa “SUMAR”, denominada "Construcción de Red Eléctrica para la Colonia Las Crucitas", presupuestada por un monto total de $1,000,000.00, recursos que en su totalidad serán aportados por el Estado, según convenio de fecha 26 de noviembre de 2012. La instancia ejecutora es el municipio, para lo cual aperturó la cuenta bancaria número 0191697706 de BBVA Bancomer, S.A. denominada “Obras Extraordinarias 2012”, habiéndose depositado a dicha cuenta el monto total de los recursos. Del presupuesto asignado a dicho programa, al 31 de diciembre de 2012 presenta un subejercicio presupuestal por el total de la aportación, es decir de $1,000,000.00 que representa el 100% de los recursos, reflejando un inadecuado control programático y presupuestal, al no realizar la obra dentro del ejercicio para el que fue programada, no logrando cumplir las metas y objetivos del programa. Contraviniendo lo establecido en los artículos 9 primer párrafo, fracción II, 10 primer párrafo, fracción III, tercer párrafo, inciso f) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012; 1, 45, 54 y 83 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y 223 de su Reglamento; 37, 47 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal; así como con la normativa establecida en los Presupuesto de Egresos Municipal y Estatal. Derivado de lo anterior, el municipio presentó escrito con número 12/06/2013-D18 sin fecha suscrito por el Lic. Arnulfo Guzmán Guzmán, Presidente Municipal, dirigido al Auditor Superior del Estado, en el cual le manifiesta que el atraso en

PF-12/14-036 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en 2012, a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, como Presidente Municipal, Lic. Arnulfo Guzmán Guzmán, Director de Desarrollo Económico y Social, Profr. Jorge Humberto Guzmán Guzmán y Contralor Municipal Profr. Jorge Santos Valle García, al haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo, en virtud de que no estableció procedimientos de control programático y presupuestal, que permitieran la ejecución y aprobación de las obras y acciones, así como el cumplimiento de las metas y objetivos del Programa “SUMAR-FISE”, dentro del ejercicio fiscal para el cual fueron autorizados; incumpliendo con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en los artículos 9 primer párrafo, fracción II y 10 primer



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INFORME DETALLADO:




la ejecución de la obra denominada "Construcción de Red Eléctrica para la Colonia Las Crucitas en el Fraccionamiento Coprovi" se debió al atraso en la liberación de los recursos al municipio para la ejecución de esta misma, así como la validación del proyecto por parte de la CFE para poder dar inicio a la ejecución de esta obra, por lo que la situación actual de la obra físico-financieramente es la firma del contrato así como la entrega del anticipo de este que marca la Ley para el inicio de los trabajos y teniendo al momento un avance financiero de un 15% de los trabajos a ejecutarse y quedando el contratista comprometido a terminar el resto de los trabajos a la brevedad posible. No obstante lo manifestado por el municipio, no se justificó el subejercicio presupuestal reflejado, en virtud de que no estableció un sistema de control adecuado que permitiera el cumplimiento de las metas y objetivos realizando la totalidad de las obras y acciones, dentro del ejercicio fiscal para el cual fueron autorizadas. Cabe señalar que el municipio presentó contrato de adjudicación de la obra asignado al Arq. Froilán Arteaga Escobar por el importe total presupuestado, mismo que señala un período de ejecución de la obra comprendido del 18 de febrero al 9 de mayo de 2013.

párrafo, fracción III, tercer párrafo inciso f) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012; 1, 45, 54, 83 y 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y 223 de su reglamento; 37 de la Ley de Coordinación Fiscal, 63, 64 y 65 de la Ley de Planeación para el Desarrollo del Estado de Zacatecas, 74 primer párrafo, Fracciones III, V, X, XII y XXVI, 97, 99, 103, 105, 167, 169, 179, 182, 184 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, así como el artículo 5 numeral 1, fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, todos los ordenamientos vigentes en el ejercicio de 2012.

PF-12/14-037 Seguimiento en Ejercicios Posteriores La Auditoría Superior del Estado, a través de las Direcciones de Auditoría a Programas Federales y de Auditoría a Obra Pública, realizará actividades de seguimiento durante la revisión a la Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2013, por la aplicación y comprobación de recursos por el orden de $1,000,000.00, mismos que se encuentran disponibles en la cuenta bancaria número 0191697706 de BBVA Bancomer, S.A. denominada “Obras Extraordinarias 2012”; así como la verificación física de la obra para la que fueron programados. Para tal efecto, en su oportunidad el municipio deberá proporcionar el expediente unitario respectivo, con la documentación técnica, social y financiera que demuestre



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INFORME DETALLADO:




documentalmente la ejecución y término de la obra denominada "Construcción de Red Eléctrica para la Colonia Las Crucitas". Asimismo, se recomienda que en lo sucesivo en la programación, presupuestación y aplicación de los Recursos de Otros Programas, se establezca un sistema de control adecuado que permita el cumplimiento de las metas y objetivos realizando la totalidad de las obras y acciones, dentro del ejercicio fiscal para el cual fueron autorizadas.

PF-12/14-038 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos observados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, relativos a lo siguiente: el municipio noestableció procedimientos de control programático y presupuestal, que permitieran la ejecución y aprobación de las obras y acciones, así como el cumplimiento de las metas y objetivos del Programa “SUMAR-FISE”, dentro del ejercicio fiscal para el cual fueron autorizados, lo anterior, de conformidad con lo establecido en los artículos 103 primer párrafo y 105 primer párrafo, fracción I, III, VII y VIII de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, en el ejercicio 2012.




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PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES


Del Programa 3x1 para Migrantes se revisaron recursos por un monto total de $1,148,032.00 correspondientes a la muestra 3 obras, mismas que fueron aprobadas en el rubro de Urbanización Municipal. Al 31 de diciembre de 2012 se ejerció el 100.0% de los recursos programados. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinó la observación que enseguida se detalla:

Resultado PF-15, Observación PF-15 Obra denominada “Adoquinado de calle 5 de Febrero entre 20 de noviembre y carretera federal” aprobada por $434,576.00, ejecutada por la Administración Municipal, con erogaciones realizadas por el mismo importe, soportadas documentalmente con documentación comprobatoria que cumple con los requisitos fiscales establecidos en el artículo 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación vigente en 2012, presentando documentación técnica y social que evidencia la ejecución de la obra, la cual incluye reporte fotográfico y acta de entrega recepción que comprueban documentalmente la ejecución y término de la obra. Dentro de la documentación comprobatoria se incluyen listas de raya por un importe de $45,240.00 correspondientes al período comprendido del 11 al 25 de junio de 2012 por concepto de mano de obra de la colocación de adoquín romano en calle 5 de Febrero, firmada por los trabajadores, misma que carece de nombre, firma y cargo de quien la elabora y supervisa, así como de los funcionarios municipales que revisan y autorizan, incluyendo al Contralor Municipal que las valida, así como de los integrantes del Comité de Obra que vigilan y supervisan. Cabe señalar que se exhibe copia de identificación oficial de los trabajadores.

PF-12/14-039 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que tratándose de las listas de raya que respaldan el pago de mano de obra con Recursos provenientes de Otros Programas, éstas deberán contar con el nombre, firma y cargo de quien las elabora y supervisa, así como de los Funcionarios Municipales e integrantes del Comité de Obra que las autorizan y validan, incluyendo al Contralor Municipal, con el fin de transparentar la aplicación de los recursos ejercidos.

Subsiste y po r lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

PF-12/14-040 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. De conformidad con lo establecido en los artículos 103 primer párrafo y 105 primer párrafo, fracción I, III, VII y VIII de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas.




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No. Revisión: 5

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INFORME DETALLADO: OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS


Resultado OP- 01, Sin Observación Para la ejecución del Programa Municipal de Obras del ejercicio 2012, se aprobó un monto de $1,124,158.03; para la ejecución de 8 mantenimientos y dos obras; al 31 de diciembre, el municipio ejerció un monto de $487,431.25 presentando un subejercicio del 56.64%. Así mismo según informe del mes de diciembre presentado por el municipio se ejercieron 8 mantenimientos y 2 obras terminadas, por lo que presenta cumplimiento en la ejecución, sin embargo incumplimiento en su presupuestación. Durante el proceso de solventación la entidad fiscalizada mediante el oficio No. 2601 Exp.10/06/2013 de fecha 10 de junio de 2013, firmado por el Lic. Arnulfo Guzmán Guzmán, Presidente Municipal presenta: Acta de sesión de cabildo No. 28 de fecha 1 de septiembre de 2012 firmada en la comunidad de La Tetilla, Trinidad García de la Cadena, Zacatecas. Así mismo indica: “que se aprobó un monto de $1,124,158.03 para ejercerse durante el año 2012 en base a que para el Programa Municipal de Obras del Ejercicio 2011 se ejerció un monto de $1,051,158.03, es por esto que se presupuesto una cantidad ligeramente más al año anterior con el afán de desarrollar mantenimientos y Obra Pública, sin embargo no hubo el recurso suficiente para el año 2012 y por ese motivo no se cubrieron las metas presupuestadas, dicho presupuesto del ejercicio 2012 fue aprobado por unanimidad de los integrantes del H. Ayuntamiento en Sesión de Cabildo con el Acta No. 28”.

Resultado OP- 02, Sin Observación Derivado de la revisión física y documental de 1 (una) obra que constituyó la muestra seleccionada, la cual se lista a continuación: 1. Mantenimiento de caminos, comunidades.

No se desprenden observaciones que hacer constar.


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Resultado OP- 03, Sin Observación Derivado de la revisión física y documental de 9 (nueve) obras que constituyeron la muestra seleccionada, las cuales se listan a continuación: 1. Aportación al convenio con SEPLADER para la

construcción de dos tramos de drenaje en la comunidad de la Ceja.

2. Aportación al convenio con SEPLADER para la construcción de baños con biodigestor en la comunidad del Barranco.

3. Aportación al convenio con SEPLADER para la construcción de baños con biodigestor en la comunidad de la Tetilla.

4. Aportación al convenio con SEPLADER para la construcción de baños con biodigestor en la comunidad de las Higueras.

5. Aportación al convenio con SECOP para la construcción de la red de drenaje para la colonia COPROVI, Cabecera Municipal.

6. Rehabilitación del camino y construcción de guardaganado en camino a la Tarjea, Cabecera Municipal.

7. Aportación al programa 3X1 para el adoquinado de la calle 5 de febrero entre 20 de noviembre y carretera federal, Cabecera Municipal.

8. Aportación al programa 3X1 para la construcción del puente vehicular en la calle Galeana entre Morelos y 5 de Mayo, Cabecera Municipal.

9. Aportación al programa 3X1 para la construcción del puente vehicular en la calle 5 de febrero entre la calle Ramón López Velarde y la calle Vicente Guerrero, Cabecera Municipal.



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PROGRAMA SUMAR (PROGRAMA DE SUPERACIÓN A LA MARGINACIÓN)


Derivado de la revisión física y documental de 5 (cinco) obras que constituyeron la muestra seleccionada, las cuales se listan a continuación:

1. Construcción de dos tramos de drenaje en la comunidad de la Ceja.

2. Construcción de baños con biodigestor en la comunidad del Barranco.

3. Construcción de baños con biodigestor en la comunidad de la Tetilla.

4. Construcción de baños con biodigestor en la comunidad de las Higueras.

5. Construcción de red eléctrica para la colonia COPROVI, Trinidad García de la Cadena.

Se desprenden las siguientes observaciones:

Resultado OP- 04, Observación OP- 01 Para la obra "Construcción de baños con biodigestor en la comunidad de, El Barranco", se aprobó del Programa

SUMAR (Programa de Superación a la Marginación), mediante el oficio No. PLA-AP/0838/12 de fecha 25 de junio de 2012 un monto de $124,820.00, incluye aportación municipal por $62,410.00 y aportación estatal por $62,410.00, sin aportación de beneficiarios, para la construcción de: 5 baños, a base de muros y losa de panel W, piso firme, factor de concreto (fć=100 kg/cm

2),

salida eléctrica de centro, suministro e instalación de biodigestor de 600 litros, tinaco de 450 litros, calentador solar de 110 litros, tanque, taza y lavabo marca Royalti, regadera antrisarro Metalflu incluye la instalación hidráulica y sanitaria, según presupuesto base. Derivado de la revisión documental se observa que la obra fue por Adjudicación Directa al contratista C. Javier Fernández del Muro, para lo cual se suscribió el contrato número 004-OP de fecha 27 de diciembre del 2012, por un monto de $124,820.00 con un anticipo de $37,446.00 el cual representa el 30% respecto del monto total contratado, cumpliendo con lo establecido en la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, para el Estado de Zacatecas. Cabe señalar que con base en el monto total aprobado de $124,820.00 y los montos máximos establecidos en el artículo 48 del Presupuesto de Egresos del Estado de Zacatecas, para el ejercicio fiscal 2012, la obra fue asignada correctamente.

OP-12/14-001 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a quienes se desempeñaron por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, como Presidente Municipal Lic. Arnulfo Guzmán Guzmán, Director de Desarrollo Económico y Social Lic. Jorge Humberto Guzmán Guzmán y Director de Obras y Servicios Públicos Municipales C. José Luiz Guzmán Guzmán, por no haber realizado de manera permanente supervisión de la obra "Construcción de baños con biodigestor en la comunidad del Barranco, El Barranco" realizada mediante el programa SUMAR lo que ocasionó que se presentaran deficiencias constructivas que se describen en el cuadro siguiente:



Cadena, Zac.


No. Revisión: 5

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Se constató la liberación total de los recursos por el orden de $124,820.00 mediante los cheques números 0000005 y 0000011 de fecha 02 de enero y 15 de abril de 2013, por los montos de $37,446.00 y $87,374.00 respectivamente, ambos de la cuenta bancaria No. 00191697706 (BANCOMER), contabilizados en la cuenta 1102-01-0029 “Obras Extraordinarias”, con las facturas A26619 y A28841 de fechas 28 de diciembre de 2012 y 21 de marzo de 2013 por los montos ya referidos, expedidas por el C. Javier Fernández del Muro. Durante la revisión física realizada el día 23 de mayo de 2013, en compañía del representante de la entidad fiscalizada, la obra se encontró en proceso constructivo con un avance físico del 95%, faltando por realizar: la

instalación de un biodigestor por un importe de $3,383.20, suministro y colocación de tinaco de 450 litros por $1,019.00 con el beneficiario C. Oscar Ortíz Balderrama, conceptos pagados no ejecutados por un monto total de $4,402.20.

Así mismo en la misma comunidad, se encontraron conceptos de obra ejecutados en 2013, por los beneficiarios, mismos que según el contrato corresponden al contratista C. Javier Fernández del Muro, los cuales consisten en:

Instalación de un biodigestor con la beneficiaria C. Ma. Concepción Delgado Gaytán por $3,383.20,

Instalación de un biodigestor con el beneficiario C. Isidro Tovar Ortíz por $3,383.20.

Instalación de un biodigestor con el beneficiario C. Rafael Cida Robles por $3,383.20.

Conceptos pagados en 2013, no ejecutados por el contratista por un monto de $10,149.60.

Con base en lo anterior existen conceptos pagados en 2013, no ejecutados por un monto total de $14,551.80.

Se detectó que el baño del beneficiario C. Eufracio Tovar Ortíz, presenta humedad en el techo lo cual ocasiona goteras al interior del mismo. Por lo anterior se observa que no se realizó supervisión de la obra para constatar la correcta colocación de la losa de panel W de 2” con su debida pendiente, la correcta aplicación del concreto debidamente floteado para evitar cuarteaduras en el mismo y evitar filtraciones de agua. Así mismo en el baño de la beneficiaria C. Ma.

COMUNIDAD

BENEFICIARIO

GEOLOCALIZACIÓN

STATUS

EL BARRA

NCO

EUFRACIO TOVAR

ORTÍZ

LN: 21o

15' 34" LW: 103

o 31'

26" ALTITUD:

1619 msnm

PRESENTA HUMEDAD EN EL TECHO, PROVOCANDO GOTERAS AL INTERIOR DEL BAÑO

EL BARRA

NCO

OSCAR ORTÍZ

BALDERRAMA

LN: 21o

15' 28" LW: 103

o 31'

22" ALTITUD:

1606 msnm

FALTA EL TINACO Y FALTA INSTALAR EL BIODIGESTOR

EL BARRA

NCO

MA. CONCEP

CIÓN DELGAD

O GAYTAN

LN: 21o

15' 26" LW: 103

o 31'

18" ALTITUD:

1590 msnm

FALTA LA INSTALACIÓN DEL BIODIGESTOR, ACTUALMENTE EL DRENAJE ESTÁ CONECTADO A UNA FOSA SÉPTICA DEL VECINO, ADEMÁS LA PENDIENTE DEL PISO FIRME ESTA TOTALMENTE AL CONTRARIO DE LA COLADERA PROVOCANDO INUNDAMIENTO EN EL BAÑO

EL BARRA

NCO

ISIDRO TOVAR ORTÍZ

LN: 21o

15' 26" LW: 103

o 31'

17" ALTITUD:

1584 msnm

EL BENEFICIARIO INSTALÓ EL BIODIGESTOR, PERO COMENTAN QUE DESCONOCEN DE QUÉ MANERA DEJAR LAS SALIDA DE AGUA Y LA SALIDA DE LODOS.

EL BARRA

NCO

RAFAEL CIDA

ROBLES

LN: 21o

15' 36" LW: 103

o 31'

17" ALTITUD:

1578 msnm

LA INSTALACIÓN DEL BIODIGESTOR LA REALIZÓ EL SEÑOR EUFRACIO TOVAR.

Y por no haber terminado la obra referida en tiempo y forma en el ejercicio fiscal 2012 no cumpliendo con la finalidad de prestar el servicio con oportunidad para la cual fue aprobada mediante el oficio No. PLA-AP/0838/12 de fecha 25 de junio de 2012. Lo anterior con fundamento en los artículos 14, 27, 80 primer párrafo fracción IV, VI, VII, VIII, IX y X, 90, 91, 110, 111, 125, 127 y 129 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el


Cadena, Zac.


No. Revisión: 5

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Concepción Delgado Gaytán se observa que la pendiente del firme de concreto en el piso del baño tiene una pendiente al contrario del sentido de la coladera, lo cual ocasiona que el baño se inunde al abrir la regadera. Por lo anterior se constata una vez mas que no se realizó supervisión de la obra para constatar la correcta colocación del firme de concreto con su debida pendiente que permita que el agua corra hacia la coladera de la regadera y evitar inundaciones en el baño. La situación de cada uno de los baños construidos en la comunidad del Barranco se describe en la siguiente tabla:

COMUNIDAD BENEFICIARIO

GEOLOCALIZACIÓN

STATUS

EL BARRANCO

EUFRACIO TOVAR ORTÍZ

LN: 21o

15' 34" LW: 103

o 31'

26" ALTITUD: 1619 msnm


EL BARRANCO

OSCAR ORTÍZ BALDERRAMA

LN: 21o

15' 28" LW: 103

o 31'



EL BARRANCO

MA. CONCEPCIÓN DELGADO GAYTAN

LN: 21o

15' 26" LW: 103

o 31'



EL BARRANCO

ISIDRO TOVAR ORTÍZ

LN: 21o

15' 26" LW: 103

o 31'



EL BARRANCO

RAFAEL CIDA ROBLES

LN: 21o

15' 36" LW: 103

o 31'



Según consta en el Acta Administrativa de Revisión Física de Obra firmada por el representante de la Entidad Fiscalizada, Lic. Jorge Humberto Guzmán Guzmán Director de Desarrollo Económico y Social y C. Gilberto Sandoval Robles Auxiliar de la Dirección de Obras y Servicios Públicos, así como por los testigos C.C. Concepción Delgado Gaytán y Rita Robles Robles. Por lo anterior se observa que la obra no se concluyó en tiempo y forma en el ejercicio fiscal no cumpliendo con la finalidad de prestar el servicio con oportunidad para el cual fue aprobada. Por lo que se dará el seguimiento a la obra durante la revisión del ejercicio fiscal 2013 hasta su total terminación y operación, solicitando se genere la documentación

Estado de Zacatecas, artículos 70, 86 fracción I, II, III, VI, VIII, IX, XVI, XVII, 88 fracciones III, V, XII y XIII y 132 de su Reglamento, artículos 74 primer párrafo fracción XXVI, 99 primer párrafo fracción VI, 100, 102 primer párrafo fracción V y 167 de la Ley Orgánica del Municipio aplicables para el Estado de Zacatecas, artículos 17 primer párrafo fracciones V, VI, X, XVI, XXIV y 22 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas y artículo 5 numeral 1 fracciones I, III y V de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

OP-12/14-002 Seguimiento en Ejercicios Posteriores La Auditoría Superior del Estado, a través de las Direcciones de Auditoría a Programas Federales y de Auditoría a Obra Pública, realizará acciones de seguimiento durante la revisión a la Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2013, con el fin de verificar la aplicación adecuada de los recursos liberados por el orden de $124,820.00 en la obra "Construcción de baños con biodigestor en la comunidad de El Barranco" mediante el Programa Sumar. Así como con el fin de llevar a cabo la verificación física para constatar la corrección de las deficiencias constructivas de los baños construidos que se listan a continuación:

COMUNIDAD

BENEFICIARIO

GEOLOCALIZACIÓN

STATUS

EL BARRANCO

EUFRACIO TOVAR ORTÍZ

LN: 21o

15' 34" LW: 103

o 31'

26" ALTITUD:

1619 msnm


EL BARRANCO

OSCAR ORTÍZ BALDERRAMA

LN: 21o

15' 28" LW: 103

o 31'

22" ALTITUD:

1606 msnm




Cadena, Zac.


No. Revisión: 5

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relativa al proceso de ejecución, así como la correspondiente a la entrega-recepción y finiquito. Durante el proceso de solventación la entidad fiscalizada mediante el oficio No. 2601 Exp.10/06/2013 de fecha 10 de junio de 2013 firmado por el Lic. Arnulfo Guzmán Guzmán, Presidente Municipal manifiesta: En el punto II inciso a) lo siguiente: “Derivado de la observación realizada por la ASE en su proceso de revisión de obras y en apego a los puntos observados por esta institución, el municipio a través de sus funcionarios responsables de la ejecución de la obra y en acuerdo con el contratista en base al contrato de obra celebrado por una parte el municipio por conducto de la C. Esther Arellano Rodríguez y por otra parte el Arquitecto Javier Fernández del Muro acuerdan que las deficiencias constructivas y conceptos faltantes de ejecutar en la obra serán rectificadas y ejecutados a la brevedad para su correcto funcionamiento y estas no generarán un cargo adicional al municipio ya que esto fue estipulado en el contrato No. 004-OP celebrado el día 27 de diciembre del año 2012 para lo cual a la brevedad se solucionarán las deficiencias constructivas en cada uno de los baños. Cabe señalar que el retraso en la ejecución de la obra se debe en la tardanza de la liberación de los recursos al municipio, ya que los recursos fueron liberados a finales del ejercicio 2012, por este motivo no se pudo realizar la ejecución de esta obra en el tiempo estipulado, así mismo, algunos conceptos pagados, contratados no ejecutados por el contratista los realizaron los beneficiarios, esto por acuerdos tomados entre el contratista y el beneficiario”. Del análisis a la información y documentación presentada, no solventó, por lo que persiste un monto de $14,551.80 sin justificar en virtud que aún no existe evidencia de la terminación de los trabajos pendientes de ejecutar, corrección de las deficiencias constructivas así como la evidencia del correcto funcionamiento de los baños tal como lo especifica la ficha técnica de los biodigestores. Por lo que se dará el seguimiento a la obra durante la revisión del ejercicio fiscal 2013 hasta su total terminación y operación, solicitando se genere la documentación relativa al proceso de ejecución, así como la correspondiente a la entrega-recepción y finiquito.

EL BARRANCO

MA. CONCEPCIÓN DELGADO GAYTAN

LN: 21o

15' 26" LW: 103

o 31'

18" ALTITUD:

1590 msnm


EL BARRANCO

ISIDRO TOVAR ORTÍZ

LN: 21o

15' 26" LW: 103

o 31'

17" ALTITUD:

1584 msnm


EL BARRANCO

RAFAEL CIDA ROBLES

LN: 21o

15' 36" LW: 103

o 31'

17" ALTITUD:

1578 msnm


Así mismo con el fin de revisar la obra hasta su total terminación y en operación, solicitando se genere la documentación relativa al proceso de ejecución, así como la correspondiente a la entrega-recepción y finiquito. Lo anterior con fundamento en el artículo 17 primer párrafo, fracciones II, V, VI, VII y XII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012.

OP-12/14-003 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de

Solventada


Cadena, Zac.


No. Revisión: 5

Paginas 108 de 130





verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, conforme a lo dispuesto en los artículos 103 y 105 primer párrafo fracción I, III incisos a) y c), y VIII de la Ley Orgánica del Municipio aplicables al Estado de Zacatecas.

Resultado OP- 05, Observación OP- 02 Para la obra "Construcción de baños con biodigestor en la comunidad de las Higueras”, se aprobó del Programa SUMAR (Programa de Superación a la Marginación), mediante el oficio No. PLA-AP/0840/12 de fecha 25 de junio de 2012 un monto de $149,784.00, incluye aportación municipal por $74,892.00 y aportación estatal por $74,892.00, sin aportación de beneficiarios, para la construcción de: 6 baños a base de muros y losa de panel W, piso firme de factor de concreto (fć=100 kg/cm

2),

salida eléctrica de centro, suministro e instalación de biodigestor de 600 litros, tinaco de 450 litros, calentador solar de 110 litros, tanque, taza y lavabo marca Royalti, regadera antisarroMetalflu, incluye la instalación hidráulica y sanitaria, según presupuesto base. Derivado de la revisión documental se observa que la obra fue asignada por Adjudicación Directa al contratista C. Javier Fernández del Muro para lo cual se suscribió el Contrato número 005-OP de fecha 27 de diciembre del 2012, por un monto de $149,784.00 con un periodo de ejecución del 2 de enero al 11 de febrero de 2013 y un anticipo de $44,935.00 el cual representa el 30% respecto del monto total contratado, cumpliendo con lo establecido en la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, para el Estado de Zacatecas. Cabe señalar que con base en el monto total aprobado de $149,784.00 y los montos máximos establecidos en el artículo 48 del Presupuesto de Egresos del Estado de Zacatecas, para el ejercicio fiscal 2012, la obra fue asignada correctamente.

OP-12/14-004 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a quienes se desempeñaron por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, como Presidente Municipal Lic. Arnulfo Guzmán Guzmán, Director de Desarrollo Económico y Social Lic. Jorge Humberto Guzmán Guzmán y Director de Obras y Servicios Públicos Municipales C. José Luís Guzmán Guzmán por no haber realizado de manera permanente supervisión de la obra "Construcción de baños con biodigestor en la comunidad de Las Higueras” realizada mediante el programa SUMAR lo que ocasionó que se presentaran deficiencias constructivas que se describen en el cuadro siguiente:

COMUNIDAD

BENEFICIARIO

GEOLOCALIZACIÓN

STATUS

LAS HIGUERA

S

JESÚS RODRÍGUE

Z RODRÍGUE

Z

LN:

21o 10' 55"

LW: 103o 32'

2" ALTITUD:

1301 msnm

FALTA CONECTAR EL DRENAJE AL TANQUE BIODIGESTOR Y DEJAR INSTALADA CORRECTAMENTE LA SALIDA DEL AGUA TRATADA.



Cadena, Zac.


No. Revisión: 5

Paginas 109 de 130





Se constató la liberación total de los recursos por el orden de $149,784.00 mediante los cheques números 0000004 y 0000015 de fecha 02 de enero y 15 de abril de 2013 por los montos de $44,935.00 y $104,849.00 respectivamente, de la cuenta bancaria No. 00191697706 (BANCOMER), contabilizados en la cuenta 1102-01-0029 “Obras Extraordinarias” con las facturas A26620, A26735 y A26734 por los montos de $44,935.00, $54,920.80 y $49,928.00 respectivamente de fechas 28 de diciembre, 31 de diciembre y 31 de diciembre de 2012 expedidas por el C. Javier Fernández del Muro. Durante la revisión física realizada el día 22 de mayo de 2013, en compañía del representante de la entidad fiscalizada, la obra se encontró en proceso constructivo con un avance físico del 93.00%, faltando por realizar:

Instalación de un biodigestor por $3,383.20 con el beneficiario C. Jesús Rodríguez Rodríguez.

Instalación de un biodigestor por $3,383.20 con el beneficiario C. Francisco Sánchez González.

Instalación de un biodigestor por $3,383.20 con el beneficiario C. Jesús Polanco Sánchez.

Conceptos pagados en 2013, no ejecutados por un monto total de $10,149.60. Así mismo en la misma comunidad, se encontraron conceptos de obra ejecutados por los beneficiarios, mismos que según el contrato corresponden al contratista C. Javier Fernández del Muro, los cuales consisten en:

Instalación de un biodigestor con el beneficiario C. Damián García Bautista por $3,383.20.

Instalación de un biodigestor con el beneficiario C. J. Concepción Muro Flores por $3,383.20.

LAS HIGUERA

S

DAMIÁN GARCÍA

BAUTISTA

LN: 21o

11' 41" LW: 103

o 31'

54" ALTITUD:

1257 msnm

EL BENEFICIARIO EJECUTÓ LOS TRABAJOS DE EXCAVACIÓN E INSTALACIÓN DEL TANQUE

LAS HIGUERA

S

J. CONCEPCIÓN MURO FLORES

LN: 21o

11' 2" LW: 103

o 32'

7" ALTITUD:

1302 msnm

EL BENEFICIARIO EJECUTÓ LOS TRABAJOS DE EXCAVACIÓN E INSTALACIÓN DEL TANQUE, FALTA LA CORRECTA INSTALACIÓN DE LA SALIDA DEL AGUA TRATADA

LAS HIGUERA

S

OMAR MARTÍNEZ

LN:

21o 11' 32"

LW: 103o 32'

5" ALTITUD:

1368 msnm

FALTA LA CORRECTA INSTALACIÓN PARA LA SALIDA DEL AGUA TRATADA

LAS HIGUERA

S

FRANCISCO SÁNCHEZ

GONZÁLEZ

LN: 21o

10' 36" LW: 103

o 31'

55" ALTITUD:

1253 msnm

PARA ESTE BIODIGESTOR NO SE EJECUTÓ EL TRABAJO DE EXCAVACIÓN, LA INSTALACIÓN LA REALIZÓ EL BENEFICIARIO.

LAS HIGUERA

S

JESÚS POLANCO SÁNCHEZ

LN: 21o

10' 16" LW: 103

o 31'

51" ALTITUD:

1230 msnm

LA LOSA PRESENTA CUARTEADURAS Y PRESENTA TRANSMINACIÓN DE AGUA AL INTERIOR DEL BAÑO, EL BIODIGESTOR NO ESTÁ INSTALADO.

Y por no haber terminado la obra referida en tiempo y forma en el ejercicio fiscal 2012 no cumpliendo con la finalidad de prestar el servicio con oportunidad para la cual fue aprobada mediante el oficio No. PLA-AP/0840/12 de fecha 25 de junio de 2012. Lo anterior con fundamento en los artículos 14, 27, 80 primer párrafo fracción IV, VI, VII, VIII, IX y X, 90, 91, 110, 111, 125, 127 y 129 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas, artículos 70, 86 fracción I, II, III, VI, VIII, IX, XVI, XVII, 88 fracciones III, V, XII y XIII y 132 de su Reglamento, artículos 74 primer párrafo


Cadena, Zac.


No. Revisión: 5

Paginas 110 de 130





Conceptos pagados en 2013, no ejecutados por el contratista por un monto total de $6,766.40. Con base en lo anterior existen conceptos pagados en 2013, no ejecutados por un monto total de $16,916.00. Se detectó que el baño del beneficiario C. Jesús Polanco Sánchez presenta humedad en el techo lo cual ocasiona goteras al interior del mismo. Así mismo en el baño del beneficiario C. Francisco Sánchez González, se observa que recientemente le aplicaron una nueva capa de cemento debidamente floteado para corregir las cuarteaduras y las filtraciones de agua. Por lo anterior se observa que no se realizó supervisión de la obra para constatar la correcta colocación de la losa de panel W de 2 pulgadas con su debida pendiente, la correcta aplicación del concreto debidamente floteado para evitar cuarteaduras en el mismo y evitar filtraciones de agua. La situación de cada uno de los baños construidos en la comunidad de las Higueras se describe en la siguiente tabla:

COMUNIDAD

BENEFICIARIO

GEOLOCALIZACIÓN

STATUS

LAS HIGUERAS

JESÚS RODRÍGUEZ RODRÍGUEZ

LN: 21o

10' 55" LW: 103

o 32' 2"

ALTITUD: 1301

msnm


LAS HIGUERAS

DAMIÁN GARCÍA BAUTISTA

LN: 21o

11' 41" LW: 103

o 31' 54"

ALTITUD: 1257

msnm


LAS HIGUERAS


LN: 21o

11' 2" LW: 103

o 32' 7"

ALTITUD: 1302

msnm


LAS HIGUERAS

OMAR MARTÍNEZ

LN: 21o

11' 32" LW: 103

o 32' 5"


fracción XXVI, 99 primer párrafo fracción VI, 100, 102 primer párrafo fracción V y 167 de la Ley Orgánica del Municipio aplicables para el Estado de Zacatecas, artículos 17 primer párrafo fracciones V, VI, X, XVI, XXIV y 22 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas y artículo 5 numeral 1 fracciones I, III y V de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

OP-12/14-005 Seguimiento en Ejercicios Posteriores La Auditoría Superior del Estado, a través de las Direcciones de Auditoría a Programas Federales y de Auditoría a Obra Pública, realizará acciones de seguimiento durante la revisión a la Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2013 con el fin de verificar la aplicación la aplicación adecuada de los recursos liberados por el orden de $149,784.00 en la obra "Construcción de baños con biodigestor en la comunidad de Las Higueras” realizada mediante el Programa SUMAR. Así como con el fin de realizar la verificación física para constatar la corrección de las deficiencias constructivas de los baños construidos que se listan a continuación:

COMUNIDAD

BENEFICIARIO

GEOLOCALIZACIÓN

STATUS

LAS HIGUERAS

JESÚS RODRÍGUEZ RODRÍGUEZ

LN:

21o

10' 55" LW: 103

o 32'

2" ALTITUD:

1301 msnm




Cadena, Zac.


No. Revisión: 5

Paginas 111 de 130





ALTITUD: 1368

msnm

LAS HIGUERAS

FRANCISCO SÁNCHEZ GONZÁLEZ

LN: 21o

10'

36" LW: 103

o 31' 55"

ALTITUD: 1253 msnm


LAS HIGUERAS


LN: 21o

10' 16" LW: 103

o 31' 51"

ALTITUD: 1230

msnm


Según consta en el Acta Administrativa de Revisión Física de Obra firmada por el representante de la Entidad Fiscalizada, Lic. Jorge Humberto Guzmán Guzmán Director de Desarrollo Económico y Social y C. Gilberto Sandoval Robles Auxiliar de la Dirección de Obras y Servicios Públicos, así como por los testigos C.C. Damián García Bautista y Ma. Jesús Rodríguez Núñez. Por lo anterior se observa que la obra no se concluyó en tiempo y forma en el ejercicio fiscal no cumpliendo con la finalidad de prestar el servicio con oportunidad para el cual fue aprobada. Por lo que se dará el seguimiento a la obra durante la revisión del ejercicio fiscal 2013, hasta su total terminación y operación, solicitando se genere la documentación relativa al proceso de ejecución, así como la correspondiente a la entrega-recepción y finiquito. Durante el proceso de solventación la entidad fiscalizada mediante el oficio No. 2601 Exp.10/06/2013 de fecha 10 de junio de 2013 firmado por el Lic. Arnulfo Guzmán Guzmán, Presidente Municipal manifiesta: En el punto II inciso b) lo siguiente: “Derivado de la observación realizada por la ASE en su proceso de revisión de obras y en apego a los puntos observados por esta institución, el municipio a través de sus funcionarios responsables de la ejecución de la obra y en acuerdo con el contratista en base al contrato de obra celebrado por una parte el municipio por conducto de la C. Esther Arellano Rodríguez y por otra parte el Arquitecto Javier Fernández del Muro acuerdan que las deficiencias constructivas y

LAS HIGUERAS

DAMIÁN GARCÍA BAUTISTA

LN: 21

o 11'

41" LW: 103

o 31'



LAS HIGUERAS


LN: 21o

11' 2" LW: 103

o 32'

7" ALTITUD:

1302 msnm


LAS HIGUERAS

OMAR MARTÍNEZ

LN: 21o

11' 32" LW: 103

o 32'

5" ALTITUD:

1368 msnm


LAS HIGUERAS

FRANCISCO SÁNCHEZ GONZÁLEZ

LN: 21o

10' 36" LW: 103

o 31'



LAS HIGUERAS


LN: 21o

10' 16" LW: 103

o 31'




OP-12/14-006 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de

Solventada


Cadena, Zac.


No. Revisión: 5

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conceptos faltantes de ejecutar en la obra serán rectificadas y ejecutados a la brevedad para su correcto funcionamiento y estas no generarán un cargo adicional al municipio ya que esto fue estipulado en el contrato No. 005-OP celebrado el día 27 de diciembre del año 2012 para lo cual a la brevedad se solucionarán las deficiencias constructivas en cada uno de los baños. Cabe señalar que el retraso en la ejecución de la obra se debe en la tardanza de la liberación de los recursos al municipio, ya que los recursos fueron liberados a finales del ejercicio 2012, por este motivo no se pudo realizar la ejecución de esta obra en el tiempo estipulado, así mismo, algunos conceptos pagados, contratados no ejecutados por el contratista los realizaron los beneficiarios, esto por acuerdos tomados entre el contratista y el beneficiario”. Del análisis a la información y documentación presentada, no solventó, por lo que persiste un monto sin justificar de $16,916.00 en virtud que aún no existe evidencia de la terminación de los trabajos pendientes de ejecutar, corrección de las deficiencias constructivas así como la evidencia del correcto funcionamiento de los baños tal como lo especifica la ficha técnica de los biodigestores. Por lo que se dará el seguimiento a la obra durante la revisión del ejercicio fiscal 2013 hasta su total terminación y operación, solicitando se genere la documentación relativa al proceso de ejecución, así como la correspondiente a la entrega-recepción y finiquito.

Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, conforme a lo dispuesto en los artículos 103 y 105 primer párrafo fracción I, III incisos a) y c), y VIII de la Ley Orgánica del Municipio aplicables al Estado de Zacatecas.

Resultado OP- 06, Observación OP- 03 Para la obra "Construcción de baños con biodigestor en la comunidad de la Tetilla", se aprobó del Programa SUMAR (Programa de Superación a la Marginación),mediante el oficio No. PLA-AP/0839/12 de fecha 25 de junio de 2012 un monto de $49,928.00, incluye aportación municipal por $24,964.00 y aportación estatal por $24,964.00, sin aportación de beneficiarios, para la construcción de: 2 baños a base de muros y losa de panel W, piso firme de factor de concreto (fć=100 kg/cm

2),

salida eléctrica de centro, suministro e instalación de biodigestor de 600 litros, tinaco de 450 litros, calentador solar de 110 litros, tanque, taza y lavabo

OP-12/14-007 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a quienes se desempeñaron por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, como



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marca Royalti, regadera antrisarroMetalflu, incluye la instalación hidráulica y sanitaria, según presupuesto base. Derivado de la revisión documental se observa que la obra fue asignada por Adjudicación Directa al contratista C. Javier Fernández del Muro, para lo cual se suscribió el contrato número 006-OP de fecha 27 de diciembre del 2012, por un monto de $49,928.00 con un periodo de ejecución del 2 de enero al 11 de febrero del 2013 y un anticipo de $14,768.00 el cual representa el 30% respecto del monto total contratado, cumpliendo con lo establecido en la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, para el Estado de Zacatecas. Cabe señalar que con base en el monto total aprobado de $49,928.00 y los montos máximos establecidos en el artículo 48 del Presupuesto de Egresos del Estado de Zacatecas, para el ejercicio fiscal 2012, la obra fue asignada correctamente. Se constató la liberación total de los recursos por el orden de $49,928.00 mediante los cheques números 0000006 y 0000013 de fecha 02 de enero y 15 de abril de 2013 por los montos de $14,768.00 y $35,160.00 respectivamente, de la cuenta bancaria No. 00191697706 (BANCOMER) contabilizados en la cuenta 1102-01-0029 “Obras Extraordinarias”, con las facturas A26618 y A26730 de fechas 28 de diciembre de 2012 y 31 de diciembre de 2012 por los montos ya referidos, expedidas por el C. Javier Fernández del Muro. Durante la revisión física realizada el día 23 de mayo de 2013, en compañía del representante de la entidad fiscalizada, la obra se encontró terminada y operando. Sin embargo se encontraron conceptos de obra ejecutados por los beneficiarios y cobrados por el contratista los cuales consisten en:

Instalación de un biodigestor con el beneficiario C. Guadalupe Sánchez Larios por $3,383.20.

Instalación de un biodigestor con el beneficiario C. Nicandro Sánchez Larios por

Presidente Municipal Lic. Arnulfo Guzmán Guzmán, Director de Desarrollo Económico y Social Lic. Jorge Humberto Guzmán Guzmán y Director de Obras y Servicios Públicos Municipales C. José Luiz Guzmán Guzmán por no haber realizado de manera permanente supervisión de la obra "Construcción de baños con biodigestor en la comunidad de la Tetilla" realizada mediante el Programa SUMAR,lo que ocasionó que se presentaran deficiencias constructivas que se describen en el cuadro siguiente:

COMUNIDAD

BENEFICIARIO

GEOLOCALIZACIÓN

STATUS

LA TETILLA

GUADALUPE SÁNCHEZ

LARIOS

LN:

21o 16'

35" LW: 103

o

28' 4"

ALTITUD: 1724 msnm

EL BIODIGESTOR LO INSTALÓ EL BENEFICIARIO, PERO COMENTA QUE DESCONOCE DE QUÉ MANERA DEJAR LAS SALIDA DE AGUA Y LA SALIDA DE LODOS.

LA TETILLA

NICANDRO SÁNCHEZ LARIOS

LN: 21

o 16'

42" LW:

103o

28' 16"

ALTITUD: 1731 msnm


Y por no haber terminado la obra referida mediante el programa SUMAR en tiempo y forma en el ejercicio fiscal 2012, no cumpliendo con la finalidad de prestar el servicio con oportunidad para la cual fue aprobada mediante el oficio No. PLA-AP/0839/12 de fecha 25 de junio de 2012. Lo anterior con fundamento en los artículos 14, 27, 80 primer párrafo fracción IV, VI, VII, VIII, IX y X, 90, 91, 110, 111, 125, 127 y 129 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas, artículos 70, 86 fracción I, II, III, VI, VIII, IX, XVI, XVII, 88 fracciones III, V, XII y XIII y 132 de su Reglamento, artículos 74 primer párrafo fracción XXVI,


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$3,383.20. Conceptos pagados no ejecutados por el contratista por un monto total de $6,766.40. La situación de cada uno de los baños construidos en la comunidad de la Tetilla se describe en la siguiente tabla:

COMUNIDAD

BENEFICIARIO

GEOLOCALIZACIÓN

STATUS

LA TETILLA

GUADALUPE SÁNCHEZ LARIOS

LN: 21o

16' 35" LW: 103

o

28' 4" ALTITUD: 1724

msnm


LA TETILLA NICANDRO SÁNCHEZ LARIOS

LN: 21o

16' 42" LW: 103

o

28' 16" ALTITUD: 1731

msnm


Según consta en el Acta Administrativa de Revisión Física de Obra firmada por el representante de la Entidad Fiscalizada Lic. Jorge Humberto Guzmán Guzmán Director de Desarrollo Económico y Social y C. Gilberto Sandoval Robles Auxiliar de la Dirección de Obras y Servicios Públicos, así como por los testigos C.C. Nicandro Sánchez Larios y J. Guadalupe Sánchez Larios. Por lo anterior se observa que la obra no se concluyó en tiempo y forma en el ejercicio fiscal no cumpliendo con la finalidad de prestar el servicio con oportunidad para el cual fue aprobada. Durante el proceso de solventación la entidad fiscalizada mediante el oficio No. 2601 Exp.10/06/2013 de fecha 10 de junio de 2013 firmado por el Lic. Arnulfo Guzmán Guzmán, Presidente Municipal manifiesta: En el punto II inciso c) lo siguiente: “Derivado de la observación realizada por la ASE en su proceso de revisión de obras y en apego a los puntos observados por esta institución, el municipio a través de sus funcionarios responsables de la ejecución de la obra y en acuerdo con el contratista en base al contrato de

99 primer párrafo fracción VI, 100, 102 primer párrafo fracción V y 167 de la Ley Orgánica del Municipio aplicables para el Estado de Zacatecas, artículos 17 primer párrafo fracciones V, VI, X, XVI, XXIV y 22 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas y artículo 5 numeral 1 fracciones I, III y V de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

OP-12/14-008 Seguimiento de Ejercicios Posteriores La Auditoría Superior del Estado, a través de las Direcciones de Auditoría a Programas Federales y de Auditoría a Obra Pública, realizará acciones de seguimiento durante la revisión a la Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2013, con el fin de verificar la aplicación de los recursos liberados por el orden de $49,928.00 en la obra “Construcción de baños con biodigestor en la comunidad del La Tetilla” realizada mediante el Programa SUMAR. Así como con el fin de realizar la verificación física para constatar la correcta construcción de los baños construidos y la correcta instalación de los biodigestores que se enlistan a continuación:

COMUNIDAD

BENEFICIARIO

GEOLOCALIZACIÓN

STATUS

LA TETILLA

GUADALUPE SÁNCHEZ LARIOS

LN:

21o

16' 35" LW: 103

o

28' 4" ALTITUD:

1724 msnm


LA TETILLA

NICANDRO SÁNCHEZ LARIOS

LN:

21o

16' 42" LW: 103

o

28' 16"

EL BIODIGESTOR LO INSTALÓ EL BENEFICIARIO, PERO COMENTA QUE DESCONOCE DE QUÉ MANERA DEJAR LAS



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obra celebrado por una parte el municipio por conducto de la C. Esther Arellano Rodríguez y por otra parte el Arquitecto Javier Fernández del Muro acuerdan que las deficiencias constructivas y conceptos faltantes de ejecutar en la obra serán rectificadas y ejecutados a la brevedad para su correcto funcionamiento y estas no generarán un cargo adicional al municipio ya que esto fue estipulado en el contrato No. 006-OP celebrado el día 27 de diciembre del año 2012 para lo cual a la brevedad se solucionarán las deficiencias constructivas en cada uno de los baños. Cabe señalar que el retraso en la ejecución de la obra se debe en la tardanza de la liberación de los recursos al municipio, ya que los recursos fueron liberados a finales del ejercicio 2012 por este motivo no se pudo realizar la ejecución de esta obra en el tiempo estipulado, así mismo, algunos conceptos pagados, contratados no ejecutados por el contratista los realizaron los beneficiarios, esto por acuerdos tomados entre el contratista y el beneficiario”. Del análisis a la información y documentación presentada, no solventó por lo que persiste un monto de $6,766.40 sin justificar en virtud que aún no existe evidencia de la terminación de los trabajos pendientes de ejecutar, corrección de las deficiencias constructivas así como la evidencia del correcto funcionamiento de los baños tal como lo especifica la ficha técnica de los biodigestores. Por lo que se dará el seguimiento a la obra durante la revisión del ejercicio fiscal 2013 hasta su total terminación y operación, solicitando se genere la documentación relativa al proceso de ejecución, así como la correspondiente a la entrega-recepción y finiquito.

ALTITUD: 1731 msnm

SALIDA DE AGUA Y LA SALIDA DE LODOS.


OP-12/14-009 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, conforme a lo dispuesto en los artículos 103 y 105 primer párrafo fracción I, III incisos a) y c), y VIII de la Ley Orgánica del Municipio aplicables al Estado de Zacatecas.

Solventada

Resultado OP- 07, Observación OP- 04 Para la obra "Construcción de red eléctrica para la colonia COPROVI, Trinidad García de la Cadena", se aprobó del Programa SUMAR (Programa de Superación a la Marginación),mediante el oficio No. PLA-AP/1907/12 de fecha 21 de noviembre de 2012 un monto de $1,000,000.00, sin aportación municipal y sin aportación de beneficiarios, para la construcción de red eléctrica la cual incluye

OP-12/14-010 Seguimiento de Ejercicios Posteriores La Auditoría Superior del Estado, a través de las Direcciones de Auditoría a Programas Federales y de Auditoría a Obra Pública, realizará acciones de seguimiento durante la revisión a la Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2013, con el fin de verificar la aplicación y



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transformador de pedestal marca PROLEC de DA1, 75KVA, 33 muretes de mampostería y 15 registros para baja tensión. Derivado de la revisión documental se observa que la obra fue asignada por Adjudicación Directa al contratista Arq. Froilán Arteaga Escobar, por lo cual se suscribió un contrato No. FISM-14 042/2012 de fecha 13 de febrero del 2013 por un monto de $1,000,000.00 con un periodo de ejecución del 18 de febrero al 9 de mayo de 2013 y un anticipo de $300,000.00 el cual representa el 30% respecto del monto total contratado cumpliendo con lo establecido en la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, para el Estado de Zacatecas. Cabe señalar que con base en el monto total aprobado de $1,000,000.00 y los montos establecidos en el artículo 48 del Presupuesto de Egresos del Estado de Zacatecas, para el ejercicio fiscal 2012, la obra fue asignada correctamente. Se constató la liberación parcial de los recursos por el orden de $300,000.00 al 13 de febrero del 2013 mediante la póliza de cheque número 0000009 de fecha 13 de febrero de 2013 por el monto de $300,000.00, de la cuenta bancaria No. 00191697706 (BANCOMER) contabilizados en la cuenta 1102-01-0029 “Obras Extraordinarias” comprobada con la factura 63 de fecha 14 de febrero de 2013 por el monto ya referido, expedida por el Arq. Froilán Arteaga Escobar. Faltando por ejercer y comprobar $700,000.00. Durante la revisión física realizada el día 23 de mayo de 2013, en compañía del representante de la entidad fiscalizada, la obra se encontró en proceso constructivo con un avance físico del 5%;se ejecutó únicamente la excavación de 190.00 metros cúbicos, faltando por realizar:

conceptos de obra civil por un monto de $192,893.61

precolados por un monto de $92,699.31

ducterías por un monto de $134,695.84

aparatos eléctricos por un monto de

comprobación de los recursos aprobados por el orden de $1,000,000.00 en la obra “Construcción de red eléctrica para la colonia COPROVI, Trinidad García de la Cadena" que se está realizando con el Programa SUMAR; así como con el fin de llevar a cabo la verificación física para constatar la ejecución total de los conceptos de obra programados. Así mismo con el fin de revisar la obra hasta su total terminación y en operación, solicitando se genere la documentación relativa al proceso de ejecución, así como la correspondiente a la entrega-recepción y finiquito. Lo anterior con fundamento en el artículo 17 primer párrafo, fracciones II, V, VI, VII y XII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012.


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$207,593.60

conductores por un monto de $192,283.98

conectores por un monto de $29,929.02

herrajes por un monto de $12,848.62

varios por un monto de $10,613.36

pruebas por un monto de $61,142.79

soportes por un monto de $434.30

premoldeados por un monto de $15,495.98 Conceptos contratados no ejecutados por un monto total de $950,630.42 de los cuales se han erogado $300,000.00, por lo que corresponde a $250,630.40 de conceptos pagados en 2013, no ejecutados. Según consta en el Acta Administrativa de Revisión Física de Obra, firmada por el representante de la Entidad Fiscalizada, Lic. Jorge Humberto Guzmán Guzmán Director de Desarrollo Económico y Social y C. Gilberto Sandoval Robles Auxiliar de la Dirección de Obras y Servicios Públicos, así como por los testigos C.C. Alma Rubiela Flores Gutiérrez y Neri Luis De Lira Rodríguez. Así mismo se verificó que existen precios unitarios, por encima de los costos vigentes de mercado arrojando diferencias considerables. Dicha observación se detectó revisando algunos precios unitarios emitidos por constructores de la misma región, estos precios fueron comparados contra el presupuesto base únicamente ya que la entidad fiscalizada no integró en el expediente unitario el catálogo de conceptos contratado. Esta comparativa se describe en la siguiente tabla:

CONCEPTO UNIDAD

PRESUPUESTO BASE

PRESUPUESTO 1

PRESUPUESTO 2

PRESUPUESTO 3

DIFERENCIA ENTRE EL PRESUPUESTO BASE Y EL PRESUPUESTO No. 3

SUMINISTRO E INSTALACIÓN DE TRANSFORMADOR DA1, 75KVA TIPO PEDESTAL TENSIÓN 13200/240-120V, NORMA K MARCA PROLEC

PZA $159,657.00

$60,747.84

$111,500.00

$57,915.00

101,742.00

OP-12/14-011 Recomendación Se recomienda a la Entidad fiscalizada para que en lo sucesivo previo a la ejecución de las obras, durante la etapa de planeación, programación y presupuestación verifique los precios

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad


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EXCAVACIÓN DE CEPA EN MATERIAL TIPO B, PROFUNDIAD HASTA 0.60MTS CON MEDIOS MECÁNICOS

M3 $42,560.00

$30,400.00

$14,288.00

$46,246.00

-3,686.00

$202,217.00

$91,147.84

$125,788.00

$104,161.00

$98,056.00

NOTA: De los tres precios de los conceptos cotizados con 3 empresas constructoras no se considera la cotización más barata y más cara y se realizó la comparativa contra el presupuesto 3, siendo la cotización intermedia según se indica en la tabla. Es necesario que sean integrados al expediente de la obra el catálogo de conceptos contratados, así como las tarjetas del análisis de los precios unitarios. Además en el expediente unitario no exhiben el proyecto aprobado por la Comisión Federal de Electricidad (C.F.E.), fianzas de anticipo, fianza de cumplimiento, uso de suelo y tenencia de la tierra. Por lo anterior se observa que la obra no se concluyó en tiempo y forma en el ejercicio fiscal no cumpliendo con la finalidad de prestar el servicio con oportunidad para el cual fue aprobada. Por lo que se dará el seguimiento a la obra durante la revisión del ejercicio fiscal 2013 hasta su total terminación y operación, solicitando se genere la documentación relativa al proceso de ejecución, así como la correspondiente a la entrega-recepción, fianza de vicios ocultos y finiquito. Durante el proceso de solventación la entidad fiscalizada mediante el oficio No. 2601 Exp.10/06/2013 de fecha 10 de junio de 2013 firmado por el Lic. Arnulfo Guzmán Guzmán, Presidente Municipal manifiesta: En el punto II inciso d) lo siguiente: “Derivado de la revisión de la ASE por el departamento de Obra Pública y atendiendo a las observaciones y recomendaciones generadas por esta institución se aclara que por motivos del retraso en la liberación de los recursos programados para la ejecución de esta obra no se

vigentes en el mercado para que se elaboren los presupuestos con base en las necesidades reales de la obra y se utilicen los precios unitarios debidamente analizados y evitar realizar el pago de precios unitarios de conceptos superiores a los vigentes en el mercado.

al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.






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pudo ejecutar en el periodo programado, así como la falta de aprobación del proyecto por parte de la CFE, también se hace mención que la documentación faltante del proyecto se entregará a la ASE a la brevedad junto con todo el expediente técnico en cuanto se termine de ejecutar esta misma y que en acuerdo tomado con el contratista este terminará la obra en lo más pronto posible”. Del análisis a la información y documentación presentada, no solventó por lo que persiste un monto de $950,630.42 sin justificar en virtud que aún no existe evidencia de la terminación de los trabajos pendientes de ejecutar. Es necesario que sean integrados al expediente de la obra el catálogo de conceptos contratados, así como las tarjetas del análisis de los precios unitarios. Además no exhiben el proyecto aprobado por la Comisión Federal de Electricidad, fianzas de anticipo, fianza de cumplimiento, uso de suelo y tenencia de la tierra.


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PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES


Resultado OP- 08, Sin Observación Derivado de la revisión física y documental de 3 (tres) obras que constituyeron la muestra seleccionada, las cuales se listan a continuación: 1. Adoquinado de calle 5 de febrero entre 20 de

noviembre y carretera federal, Cabecera Municipal.

2. Construcción de puente vehicular en calle Galeana entre calle 5 de Mayo y la calle Morelos, Cabecera Municipal.

3. Construcción de puente vehicular en la calle 5 de febrero entre la calle Ramón López Velarde y Vicente Guerrero, Cabecera Municipal.



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INTEGRACION DE EXPEDIENTES UNITARIOS, FONDO III, 3X1 PARA MIGRANTES, SUMAR


Resultado OP-09, Observación OP- 05 Derivado de la revisión documental de 18 (dieciocho) obras que integraron la muestra de auditoría, se detectó en 9 (nueve) obras, de las cuales corresponden 1 (una) al Fondo III, 3 (tres) al Programa 3x1 para migrantes y 5 (cinco) al Programa SUMAR, la falta de integración en los expedientes unitarios de documentación técnica y social que se debe generar en todas las fases de ejecución de la obra pública, tales como: proyecto, estudios de la obra, permisos de la obra, impacto ambiental, uso de suelo, tenencia de la tierra, programa de ejecución de la obra, fianza de anticipo, fianza de cumplimiento, estimaciones, generadores, bitácora, reportes de supervisión, reporte fotográfico, pruebas de laboratorio, acta de entrega recepción, fianza de vicios ocultos y finiquito, misma que se describe en la cédula de documentos que integran los expedientes unitarios de las obras. Cabe señalar que con motivo de la revisión a la Cuenta Pública Municipal del Ejercicio Fiscal 2011, se emitió la acción a promover número OP-11/14-002 Recomendación, relativa a la falta de integración en expedientes unitarios la documentación técnica y social que se deben de generar en las diferentes fases de ejecución de las obras. Se detectó que la Administración municipal continúa sin llevar a cabo la adecuada integración de los expedientes unitarios de obra. Aún y cuando la Administración municipal ya integra en algunos expedientes; los conveniosde colaboración, estimaciones, reporte fotográfico y actas de entrega recepción. Según consta en el Acta de Seguimiento de Recomendaciones del Ejercicio Inmediato Anterior y Resultados de la Visita firmada por los representantes de la Entidad Fiscalizada, Lic. Jorge Humberto Guzmán Guzmán Director de Desarrollo Económico y Social y C. José Luis Guzmán Guzmán Director de Obras y Servicios Públicos, así como por

OP-12/14-013 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a quienes se desempeñaron por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, como Presidente Municipal Lic. Arnulfo Guzmán Guzmán, Director de Desarrollo Económico y Social Lic. Jorge Humberto Guzmán Guzmán y Director de Obras y Servicios Púlbicos, C. José Luis Guzmán Guzmán; por no atender la recomendación OP-11/14-002 promovida en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2011 y por no integrar los expedientes unitarios de 9 (nueve) obras, de las cuales corresponden 1 (una) al Fondo III, 3 (tres) al Programa 3x1 para migrantes y 5 (cinco) al Programa SUMAR, la falta de integración en los expedientes unitarios de documentación técnica y social que se debe generar en todas las fases de ejecución de la obra pública, tales como: proyecto, estudios de la obra, permisos de la obra, impacto ambiental, uso de suelo, tenencia de la tierra, programa de ejecución de la obra, fianza de anticipo, fianza de cumplimiento, estimaciones, generadores, bitácora, reportes de supervisión, reporte fotográfico, pruebas de laboratorio, acta de entrega recepción, fianza de vicios ocultos y finiquito. Lo anterior con fundamento en lo establecido en los artículos 4 fracción IV, 14, 15, 19 segundo párrafo fracciones I, VIII, IX y XIV, 21 fracción XI, XIV,



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los testigos C. Gilberto Sandoval Robles y C. María González Serna. Ver cédula de documentos que integran los expedientes unitarios de las obras. Durante el proceso de solventación la Entidad Fiscalizada no presentó información y documentación para solventar esta observación.

primer párrafo fracción I, 24 párrafo II, III y IV, 24, 25, 26, 27 , 38 primero, quinto, sexto y último párrafo, 39, 46, 46 bis, 47, 48 primer párrafo inciso I y fracción II, 49, 50, 52, 54, 55, 56, 57, 58, 59, 61, 62, 63, 64, 66 y 72 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; artículos 4 fracción VII 26, 80;7, 84, 87,86, 109 primer párrafo fracción VII inciso d), 79, 84, 86 y 87 fracción IX 89, 90, 91, 95, 96, 97, 102, 122, 132, 116, 164, 166, 168 y 170 de su Reglamento; artículos 17, 18 primer párrafo fracción II y IV, 29, 30, 31, 39, 41, 42 último párrafo 50, 51, 52, 59, 61, 64, 65, 66, 71, 80, 85 primer párrafo fracción I y II, 93, 98 100, 110, 111, 119 y 127 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el estado de Zacatecas; artículos 7 primer párrafo, 9 primer párrafo fracción II, V, VIII, XV y fracción II, 13 primer párrafo, 15, 18, 32 primer párrafo fracción XII y fracción XIV, 33 primer párrafo fracción III, 35, 38 fracción VI, 39 primer párrafo fracción I inciso a) y b), 52, 55, 61, 62, 68, 70, 71, 82, 86, 88, 89 primer párrafo, 94, 98, 101, 102 primer párrafo fracción III y fracción I, IV, 103, 111, 121, 132, 134, 150, 189 primer párrafo fracción I de su Reglamento; artículo 74 primer párrafo fracción XXVI, 93 primer párrafo fracción III y IV, 99 primer párrafo fracción VI, 100, 102 primer párrafo fracción V, 105 primer párrafo fracciones I y VIII, 167 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicables para el Estado de Zacatecas; artículo 17 primer párrafo fracción X y 22 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, artículo 5 número 1 primer párrafo fracción I, II y III, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

OP-12/14-014 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que en lo sucesivo, se integre en los

Solventada


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expedientes unitarios toda la documentación que se debe generar en las diferentes fases de ejecución de las obras, tales como: proyecto, estudios de la obra, permisos de la obra, impacto ambiental, uso de suelo, tenencia de la tierra, programa de ejecución de la obra, fianza de anticipo, fianza de cumplimiento, estimaciones, generadores, bitácora, reportes de supervisión, reporte fotográfico, pruebas de laboratorio, acta de entrega recepción, fianza de vicios ocultos y finiquito, así como la entrega de todos y cada uno de los expedientes de los distintos programas de obra que maneje la Administración Municipal en los plazos establecidos, que permita comprobar el cumplimiento de metas y objetivos, así como transparentar la adecuada aplicación de los recursos, cumpliendo con lo establecido en la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del ámbito Estatal y Federal y su reglamento de conformidad con el origen de los recursos, según sea el caso.





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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RELLENO SANITARIO


Resultado OP-10, Observación OP-06 Se observa que el Relleno Sanitario del Municipio cumple en un 52.6% con los mecanismos para preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente durante el almacenamiento de los desechos provenientes del servicio de recolección de basura. La Administración Municipal no ha tomado las medidas que sean pertinentes, con el objeto de implementar los mecanismos que sean necesarios a fin de que el Relleno Sanitario cumpla con la Norma Oficial Mexicana y las disposiciones de la Ley de Salud del Estado de Zacatecas aplicables en esta materia e implementar y programar a la brevedad la cerca perimetral, la construcción de una caseta de vigilancia e implementar controles de acceso del personal y de vehículos el cual sea amplio en caso de emergencia, para que al momento de almacenar los desechos provenientes del servicio de recolección de basura se de cumplimiento a la normatividad aplicable en esta materia y de esta manera contribuir y cumplir con las disposiciones técnicas dispuestas por las dependencias reguladoras. Según consta en el cuestionario contestado y firmado por el representante de la Entidad Fiscalizada y encargado del Relleno Municipal C. José Luis Guzmán Guzmán Director de Obras y Servicios Públicos. Durante el proceso de solventación la entidad fiscalizada mediante el oficio No. 2601 Exp.10/06/2013 de fecha 10 de junio de 2013 firmado por el Lic. Arnulfo Guzmán Guzmán, Presidente Municipal manifiesta: En el punto IV inciso a) lo siguiente: “Se aclara que esta administración municipal ya cuenta con un nuevo sitio donde se reubicará el relleno sanitario para lo cual ya se construyeron 8 guardaganados en el camino al nuevo relleno y se implementarán los mecanismos necesarios a fin de que dicho Relleno Sanitario cumpla con la Norma Oficial Mexicana y las disposiciones de la Ley de Salud

OP-12/14-016 Seguimiento de Ejercicios Posteriores La Auditoría Superior del Estado, a través de la Dirección de Auditoría a Obra Pública, realizará acciones de seguimiento durante la revisión a la Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2013, con el fin de verificar que al nuevo Relleno Municipal, se implementen los mecanismos necesarios a fin de que dicho Relleno Sanitario cumpla con la Norma Oficial Mexicana y las disposiciones de la Ley de Salud del Estado de Zacatecas en el cual se programará la cerca perimetral, la construcción de una caseta de vigilancia e implementar controles de acceso de personal y de vehículos, lo anterior con fundamento en los artículos 25 primer párrafo fracción VIII, 49 primer parrafó fracción XXII inciso e) y74 primer párrafo fracción XXIV de la Ley Orgánica del Municipio.


OP-12/14-017 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal tome las medidas que sean pertinentes, con el objeto de implementar los mecanismos que sean necesarios a fin de que el Relleno Sanitario cumpla con la Norma Oficial Mexicana y las disposiciones de la Ley de Salud del Estado de Zacatecas aplicables en esta materia e implementar y programar a la brevedad la cerca perimetral, la construcción de una caseta de vigilancia e implementar controles de acceso del personal y de vehículos el cual sea amplio en caso de emergencia, para que al momento de almacenar los desechos provenientes del servicio de recolección de basura se de cumplimiento a la normatividad




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del Estado de Zacatecas en el cual se programará la cerca perimetral, la construcción de una caseta de vigilancia e implementar controles de acceso de personal y de vehículos, todo esto para dar cumplimiento a la normatividad aplicable en esta materia y de esta manera contribuir y cumplir con las disposiciones técnicas dispuestas por las dependencias regulatorias. Derivado del análisis de la información y documentación presentada por el Municipio se solventa parcialmente esta observación.

aplicable en esta materia y de esta manera contribuir y cumplir con las disposiciones técnicas dispuestas por las dependencias reguladoras.


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RASTRO MUNICIPAL


Resultado OP-11, Observación OP-07 Se observa que el Rastro Municipal cuenta con un nivel aceptable, debido a que presenta un 73.1% de grado de confiabilidad en las instalaciones y el servicio para la matanza y conservación de cárnicos en condiciones de salud e higiene bajo la Norma Oficial Mexicana. Se realizó verificación del estado que guarda la implementación de los mecanismos para incrementar el grado de confiabilidad de las instalaciones y el servicio de matanza y conservación de cárnicos en condiciones de sanidad e higiene. Para lo cual se detectó que el Municipio aún no cuenta con: equipo, herramientas y de implementos de operación e higiene, vigilancia, cámara frigorífica para almacenar productos, certificados de salud, de autorización operativa del impacto ambiental, reglamento interior del rastro, control de registro, actas administrativas y certificados o constancia de control de fauna nociva. Así mismo el Municipio continua causando daño ecológico a las recargas acuíferas superficiales y subterráneas ya que en estas desembocan las aguas negras del drenaje general a la cual ésta conectada la descarga del Rastro Municipal. Adicionalmente todavía no cuenta con un área de desangrado adecuada, ya que la existente permitía que se fuera al drenaje general, aún no cuenta con recipientes plásticos o de metal anticorrosivo para la disposición de los subproductos y esquilmos, lavamanos, esterilizadores para el instrumental de faenado con sistemas de flujo continuo y una temperatura del agua a 82.5 grados centígrados y cisternas para la recuperación de grasas, asimismo aún no cuenta con pisos adecuados y con equipo independiente de cloración para desinfectar el agua. Según consta en el Acta de Seguimiento de Recomendaciones del Ejercicio Inmediato Anterior y Resultados de la Visita firmada por

OP-12/14-018 Recomendación Es necesario que la Administración Municipal tome las medidas que sean pertinentes, con el objeto de implementar los mecanismos que sean necesarios para incrementar el grado de confiabilidad en las instalaciones y el servicio para la matanza y conservación de cárnicos en condiciones de sanidad e higiene, de igual manera que el Director de Obras y Servicios Públicos analice y verifique el impacto ambiental que los escurrimientos de agua provenientes del rastro están causando al medio ambiente y de esta manera promover las acciones correctivas para evitar el daño al ambiente, para dar cumplimiento a la Norma Oficial Mexicana y a la Ley de Salud del Estado de Zacatecas y demás normatividad aplicable en esta materia.




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RASTRO MUNICIPAL


los representantes de la Entidad Fiscalizada Lic. Jorge Humberto Guzmán Guzmán Director de Desarrollo Económico y Social y C. José Luis Guzmán Guzmán Director de Obras y Servicios Públicos, así como por los testigos C. Gilberto Sandoval Robles y C. María González Serna. Durante el proceso de solventación la entidad fiscalizada mediante el oficio No. 2601 Exp.10/06/2013 de fecha 10 de junio de 2013 firmado por el Lic. Arnulfo Guzmán Guzmán, Presidente Municipal manifiesta: En el punto IV inciso b) lo siguiente: “Se aclara que la administración municipal tomará las medidas pertinentes y necesarias que han sido objeto de observaciones en su visita por parte de la ASE para dar cumplimiento a los reglamentos internos del rastro que permitan las condiciones ideales de salud e higiene bajo la Norma Oficial Mexicana”. Derivado del análisis de la información y documentación presentada por el Municipio se solventa parcialmente esta observación.


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RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS

ADMINISTRACIÓN 2010-2013

Abreviaciones: Rec. Recomendación, O.I.C. Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control, F.R.A. Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidad Administrativa F.R.R. Procedimiento de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias

Notas: 1.- La fuente de la información es el Informe de Resultados de la Revisión de la Cuenta Pública Municipal 2012 del municipio en cuestión y el Informe Complementario derivado del proceso de solventación del propio informe. 2.- Cualquier solicitud de actualización sobre la información presentada podrá dirigirla a la Unidad de Enlace de la Auditoría Superior del Estado.

TIPO DE ACCIÓN DETERMINADAS

EN REVISIÓN SOLVENTADAS

DERIVADAS DE LA SOLVENTACIÓN

SUBSISTENTES Cantidad Tipo

Correctivas

Pliego de Observaciones

8 4 4 PFRR 4

2 PFRA 2

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria Institucional

1 1 N/A N/A N/A

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control.

44 3

41 SIOIC 41

30 PFRA 30

SUBTOTAL 53 8 77 77

Preventivas

Recomendación 33 1 32 REC 32

13 PFRA 13

Seguimiento 8 0 8 SEG 8

SUBTOTAL 41 1 53 53

TOTAL 94 9 130 130

Documents

GRAL. TRINIDAD GARCÍA DE LA CADENA, ZAC. 2012