Upload
others
View
1
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
Finansiski izve[tai i Izve[taj na nezavisnite revizori
Makedonska Banka za poddr[ka na razvojot
AD, Skopje
31 dekemvri 2011 godina
Makedonska banka za poddr[ka na razvojot AD, Skopje
Sodr`ina
Strana Izve[taj na nezavisnite revizori 1 Bilans na uspeh 3 Izve[taj za seopfatna dobivka 4 Bilans na sostojba 5 Izve[taj za promenite vo kapitalot i rezervite 7 Izve[taj za pari~niot tek 11 Bele[ki kon finansiskite izve[tai 13
Grant Thornton DOO M.H.Jasmin 52 v-1/7 1000 Skopje Macedonia
T +389 (2) 3214 700 F +389 (2) 3214 710 www.grant-thornton.com.mk
Chartered Accountants
Member firm of Grant Thornton International Ltd
Izve[taj na nezavisnite revizori
Do Rakovodstvoto i Akcionerite
Makedonska banka za poddr[ka na razvojot AD, Skopje
Nie izvr[ivme revizija na pridru`nite finansiski izve[tai na Makedonska banka
za poddr[ka na razvojot AD, Skopje ("Bankata"ili "MBPR") sostaveni od Bilans na
sostojba na den 31 dekemvri 2011 i Bilans na uspeh, Izve[taj za seopfatna dobivka,
Izve[taj za promenite vo kapitalot i rezervite i Izve[taj za pari~niot tek za
godinata [to toga[ zavr[i, kako i pregled na zna~ajnite smetkovodstveni politiki
i drugi objasnuva~ki bele[ki, vklu~eni na stranite 3 do 121.
Odgovornost na Rakovodstvoto za finansiskite izve[tai Rakovodstvoto e odgovorno za izgotvuvawe i objektivno prezentirawe na ovie
finansiski izve[tai soglasno Odlukata za Metodologijata za evidentirawe i
vrednuvawe na smetkovodstvenite stavki i za podgotovka na finansiskite izve[tai
izdadena od strana na Narodnata Banka na Republika Makedonija, kako i za
vospostavuvawe na takva vnatre[na kontrola koja Rakovodstvoto utvrduva deka e
neophodna za da ovozmo`i izgotvuvawe na finansiski izve[tai koi ne sodr`at
materijalno zna~ajni gre[ki kako rezultat na izmama ili gre[ka.
Odgovornost na revizorot Na[a odgovornost e da dademe mislewe za ovie finansiski izve[tai vrz osnova na
izvr[enata revizija. Nie ja izvr[ivme revizijata vo soglasnost so Me\unarodnite
standardi za revizija. Tie standardi baraat na[a usoglasenost so eti~kite barawa,
kako i toa revizijata da ja planirame i izvr[uvame na na~in koj ]e ni ovozmo`i da
stekneme razumno uveruvawe deka finansiskite izve[tai ne sodr`at materijalno
zna~ajni gre[ki. Revizijata vklu~uva sproveduvawe na proceduri so cel steknuvawe
revizorski dokazi za iznosite i objavuvawata vo finansiskite izve[tai. Izbranite
proceduri zavisat od procenkata na revizorot, i istite vklu~uvaat procenka na
rizicite od postoewe na materijalno zna~ajni gre[ki vo finansiskite izve[tai,
bilo poradi izmama ili gre[ka.
Makedonska banka za poddr[ka na razvojot AD, Skopje
Finansiski izve[tai 31 dekemvri 2011 godina
Pridru`nite bele[ki se sostaven del na ovie finansiski izve[tai
3
Bilans na uspeh
vo iljadi Denari Bele[ka 2011 2010 Prihodi od kamata 268,050 163,513 Rashodi za kamata (126,862) (49,050) Neto-prihodi/(rashodi) od kamata 6 141,188 114,463 Prihodi od provizii i nadomesti 31,259 34,241 Rashodi za provizii i nadomesti (23,626) (13,232) Neto-prihodi/(rashodi) od provizii i nadomesti 7 7,633 21,009 Neto-prihodi od trguvawe 8 - - Neto-prihodi od drugi finansiski instrumenti evidentirani po objektivna vrednost 9 - - Neto-prihodi/(rashodi) od kursni razliki 10 81 8,740 Ostanati prihodi od dejnosta 11 1,933 3,776 Udel vo dobivkata na pridru`enite dru[tva 24 - - Ispravka na vrednosta na finansiskite sredstva, na neto-osnova 12 10,018 29,256 Zaguba poradi o[tetuvawe na nefinansiskite sredstva, na neto-osnova 13 - - Tro[oci za vrabotenite 14 (27,868) (24,905) Amortizacija 15 (5,366) (6,321) Ostanati rashodi od dejnosta 16 (22,368) (15,966) Udel vo zagubata na pridru`enite dru[tva 24 - - Dobivka/ (zaguba) pred odano~uvawe 105,251 130,052 Danok na dobivka 17 (79) (103) Dobivka/ (zaguba) za finansiskata godina od neprekinato rabotewe 105,172 129,949 Dobivka/(zaguba) od grupa na sredstva i obvrski koi se ~uvaat za proda`ba* - - Dobivka/ (zaguba) za finansiskata godina 105,172 129,949 Dobivka/ (zaguba) za finansiskata godina, koja pripa\a na*: akcionerite na bankata - - nekontroliranoto u~estvo - - Zarabotka po akcija 41 osnovna zarabotka po akcija (vo Denari) 274 338 razvodneta zarabotka po akcija (vo Denari) - -
*samo za konsolidiranite finansiski izve[tai
Makedonska banka za poddr[ka na razvojot AD, Skopje
Finansiski izve[tai 31 dekemvri 2011 godina
Pridru`nite bele[ki se sostaven del na ovie finansiski izve[tai
4
Izve[taj za seopfatna dobivka
vo iljadi Denari Bele[ka 2011 2010 Dobivka/(zaguba) za finansiskata godina 105,172 129,949 Ostanati dobivki/(zagubi) vo periodot koi ne se prika`uvaat vo Bilansot na uspeh (pred odano~uvawe) Revalorizaciska rezerva za sredstva raspolo`livi za proda`ba - -
- nerealizirani neto-promeni vo objektivnata vrednost na sredstvata raspolo`livi za proda`ba - - - realizirani neto-dobivki/(zagubi) od sredstvata raspolo`livi za proda`ba, reklasifikuvani vo Bilansot na uspeh - -
Rezerva za instrumenti za za[tita od rizikot od pari~nite tekovi - -
- nerealizirani neto-promeni vo objektivnata vrednost na instrumentite za za[tita od rizikot od pari~nite tekovi - -
- realizirani neto-dobivki/(zagubi) od instrumentite za za[tita od rizikot od pari~nite tekovi, reklasifikuvani vo Bilansot na uspeh - -
Rezerva za instrumenti za za[tita od rizikot od neto-vlo`uvawe vo stransko rabotewe - - Rezerva od kursni razliki od vlo`uvawe vo stransko rabotewe - - Udel vo ostanatite dobivki/(zagubi) od pridru`enite dru[tva koi ne se prika`uvaat vo Bilansot na uspeh 24 - - Ostanati dobivki/(zagubi) koi ne se prika`uvaat vo Bilansot na uspeh - - Danok na dobivka od ostanati dobivki/(zagubi) koi ne se prika`uvaat vo Bilansot na uspeh 17 - - Vkupno ostanati dobivki/(zagubi) vo periodot koi ne se prika`uvaat vo Bilansot na uspeh - - Seopfatna dobivka/(zaguba) za finansiskata godina 105,172 129,949 Seopfatna dobivka/(zaguba) za finansiskata godina, koja pripa\a na: * akcionerite na bankata - - nekontroliranoto u~estvo - - *samo za konsolidiranite finansiski izve[tai
Makedonska banka za poddr[ka na razvojot AD, Skopje
Finansiski izve[tai 31 dekemvri 2011 godina
Pridru`nite bele[ki se sostaven del na ovie finansiski izve[tai
5
Bilans na sostojba
vo iljadi Denari Bele[ki 2011 2010 Aktiva Pari~ni sredstva i pari~ni ekvivalenti 18 1,121,181 1,119,101 Sredstva za trguvawe 19 - - Finansiski sredstva po objektivna vrednost preku Bilansot na uspeh opredeleni kako takvi pri po~etnoto priznavawe 20 - - Derivatni sredstva ~uvani za upravuvawe so rizik 21 - - Krediti na i pobaruvawa od banki 22.1 8,886,738 5,750,586 Krediti na i pobaruvawa od drugi komitenti 22.2 55,386 10,447 Vlo`uvawa vo hartii od vrednost 23 - - Vlo`uvawa vo pridru`eni dru[tva (smetkovodstveno se evidentiraat spored "metodot na glavnina") 24 - - Pobaruvawa za danok na dobivka (tekoven) 30.1 669 749 Ostanati pobaruvawa 25 11,569 10,803 Zalo`eni sredstva 26 - - Prezemeni sredstva vrz osnova na nenaplateni pobaruvawa 27 - - Nematerijalni sredstva 28 265 259 Nedvi`nosti i oprema 29 106,216 106,673 Odlo`eni dano~ni sredstva 30.2 - - Netekovni sredstva koi se ~uvaat za proda`ba i grupa za otu\uvawe 31 - - Vkupno aktiva 10,182,024 6,998,618 Obvrski Obvrski za trguvawe 32 - - Finansiski obvrski po objektivna vrednost preku Bilansot na uspeh opredeleni kako takvi pri po~etno priznavawe 33 - - Derivatni obvrski ~uvani za upravuvawe so rizik 21 - - Depoziti na banki 34.1 - - Depoziti na drugi komitenti 34.2 - - Izdadeni dol`ni~ki hartii od vrednost 35 - - Obvrski po krediti 36 8,198,291 5,135,156 Subordinirani obvrski 37 - - Posebna rezerva i rezervirawa 38 7,337 3,385 Obvrski za danok na dobivka (tekoven) 30.1 - - Odlo`eni dano~ni obvrski 30.2 - - Ostanati obvrski 39 17,269 6,122 Obvrski direktno povrzani so grupa na sredstva za otu\uvawe 31 - - Vkupno obvrski 8,222,897 5,144,663
Makedonska banka za poddr[ka na razvojot AD, Skopje
Finansiski izve[tai 31 dekemvri 2011 godina
Pridru`nite bele[ki se sostaven del na ovie finansiski izve[tai
7
Izve[taj za promenite vo kapitalot i rezervite
Vo iljadi Denari
Kapital Revalorizaciski rezervi Ostanati rezervi Zadr`ana dobivka
(Aku-muli-
rani zagubi)
Vkupno kapital
i rezervi,
koj pripa\a
na akc. na bankata
Ne-kon-tro-
li-rano u~e-
stvo* Vkupno
kapital i rezervi
Za- pi[an
kapital Premii
od akcii (Sop-
stveni akcii)
Drugi sop-
stve-ni~ki
in-stru-
menti
Revalo-rizaci-
ska rezerva za sred. raspol. za prod.
Rezer-va za za[-
tita od rizikot
Rezer-va od
kursni raz. od
vlo`. vo
stran-sko rab.
Ostana-ti
revalo-rizaci-
ski rezervi
Zakon-ska
rezer-va
Kapi-talna
kompo-nenta
na hibri-
dni fi-nan-
siski instr.
Ostana-ti
rezervi
Raspol. za
raspred. na akcion.
Ograni-~ena za raspre-
delba na akcion.
Na 1 januari 2010 1,193,792 - - - - - - - 325,407 - 153,121 51,686 - - 1,724,006
- 1,724,006 Korekcii na po~etnata sostojba - - - - - - - - - - - - - - - - - Na 1 januari 2010 godina, koregirano 1,193,792 - - - - - - - 325,407 - 153,121 51,686 - - 1,724,006 - 1,724,006 Seopfatna dobivka/(zaguba) za finansiskata godina Dobivka/(zaguba) za finansiskata godina - - - - - - - - - - - 129,949 - - 129,949 - 129,949 Ostanati dobivki/(zagubi) vo periodot koi ne se prika`uvaat vo Bilansot na uspeh - - - - - - - - - - - - - - - - - Promeni vo objektivnata vrednost na sredstvata raspolo`livi za proda`ba - - - - - - - - - - - - - - - - - Promeni vo objektivnata vrednost na za[tita od rizikot na pari~nite tekovi - - - - - - - - - - - - - - - - - Promeni vo objektivnata vrednost na za[tita od rizikot na neto-vlo`uvawe vo stransko rabotewe - - - - - - - - - - - - - - - - -
Makedonska banka za poddr[ka na razvojot AD, Skopje
Finansiski izve[tai 31 dekemvri 2011 godina
Pridru`nite bele[ki se sostaven del na ovie finansiski izve[tai
8
Izve[taj za promenite vo kapitalot i rezervite (prodol`uva)
(Aku-muli-
rani zagubi)
Vkupno kapital
i rezervi,
koj pripa\a
na akc. na bankata
Ne-kon-tro-
li-rano u~e-
stvo*
Vkupno kapital
i rezervi Vo iljadi Denari
Kapital Revalorizaciski rezervi
Ostanati rezervi
Zadr`ana dobivka
Zapi[an kapital
Premii od
akcii (Sop-
stveni akcii)
Drugi sopstve-
ni~ki in-strum.
Revalo-rizaci-
ska rezerva za sred.
raspolo. za prod.
Rezer-va za
za[ti-ta od
rizik
Rezerva od kursni
raz. od vlo`. vo
stransko rab.
Ostana-ti
revalo-rizaci-
ski rezervi
Zakon-ska
rezerva
Kapi-talna
kompo-nenta na
hib-ridni
fi-nansi-
ski instr.
Osta-nati re-
zervi
Raspol. za ras-
pred. na akcion.
Ograni-~ena za raspre-
delba na akcion.
Kursni razliki od vlo`uvawe vo stransko rabotewe - - - - - - - - - - - - - - - - - Odlo`eni dano~ni (sredstva)/obvrski priznaeni vo kapitalot i rezervite - - - - - - - - - - - - - - - - - Ostanati dobivki/(zagubi) koi ne se prika`uvaat vo Bilansot na uspeh - - - - - - - - - - - - - - - - - Vkupno nerealizirani dobivki/(zagubi) priznaeni vo kapitalot i rezervite - - - - - - - - - - - - - - - - - Vkupno seopfatna dobivka/(zaguba) za finansiskata godina - - - - - - - - - - - - - - - - - Transakcii so akcionerite, priznaeni vo kapitalot i rezervite: - - - - - - - - - - - - - - - - - Izdadeni akcii vo tekot na periodot - - - - - - - - - - - - - - - - - Izdvojuvawe za zakonska rezerva - - - - - - - - 51,686 - - (51,686) - - - - - Izdvojuvawe za ostanati rezervi - - - - - - - - - - - - - - - - - Dividendi - - - - - - - - - - - - - - - - - Otkup na sopstveni akcii - - - - - - - - - - - - - - - - - Prodadeni sopstveni akcii - - - - - - - - - - - - - - - - - Drugi promeni vo kapitalot i rezervite - - - - - - - - - - - - - - - - - Transakcii so akcionerite, priznaeni vo kapitalot i rezervite - - - - - - - - - - - - - - - - - Na 31 dekemvri 2010 / 1 januari 2011 1,193,792 - - - - - - - 377,093 - 153,121 129,949 - - 1,853,955 - 1,853,955
Makedonska banka za poddr[ka na razvojot AD, Skopje
Finansiski izve[tai 31 dekemvri 2011 godina
Pridru`nite bele[ki se sostaven del na ovie finansiski izve[tai
9
Izve[taj za promenite vo kapitalot i rezervite (prodol`uva)
(Aku-muli-
rani zagubi)
Vkupno kapital
i rezervi,
koj pripa\a
na akc. na
bankata
Ne-kon-tro-
lira-no
u~e-stvo*
Vkupno kapi-tal i
rezervi Vo iljadi Denari
Kapital
Revalorizaciski rezervi Ostanati rezervi Zadr`ana dobivka
Zapi[an kapital
Premii od akcii
(Sop-stveni akcii)
Drugi sopstve-
ni~ki in-strumen.
Revalo-rizaci-
ska rezerva za sred.
raspolo. za prod.
Rezerva za
za[tita od
rizikot
Re-zerva
od kurs.
raz. od vlo`.
vo stran-
sko rab.
Ostan-ti reva-lori-
zaciski rezervi
Zakon-ska
rezer-va
Kapi-talna kompo-
nenta na hibridni finansi-
ski instrum.
Ostana-ti
rezervi
Raspol. za raspr.
na akcion.
Ograni-~ena za raspre-
delba na akcion.
Seopfatna dobivka/(zaguba) za finansiskata godina Dobivka/(zaguba) za finansiskata godina - - - - - - - - - - - 105,172 - - 105,172 - 105,172 Ostanati dobivki/(zagubi) vo periodot koi ne se prika`uvaat vo Bilansot na uspeh - - - - - - - - - - - - - - - - - Promeni vo objektivnata vrednost na sredstvata raspolo`livi za proda`ba - - - - - - - - - - - - - - - - - Promeni vo objektivnata vrednost na instrumentite za za[tita od rizikot od pari~nite tekovi - - - - - - - - - - - - - - - - - Promeni vo objektivnata vrednost na instrumentite za za[tita od rizikot od neto-vlo`uvawe vo stransko rabotewe - - - - - - - - - - - - - - - - - Kursni razliki od vlo`uvawe vo stransko rabotewe - - - - - - - - - - - - - - - - - Odlo`eni dano~ni (sredstva)/obvrski priznaeni vo kapitalot i rezervite - - - - - - - - - - - - - - - - - Ostanati dobivki/(zagubi) koi ne se prika`uvaat vo Bilansot na uspeh - - - - - - - - - - - - - - - - - Vkupno nerealizirani dobivki/(zagubi) priznaeni vo kapitalot i rezervite - - - - - - - - - - - - - - - - - Vkupno seopfatna dobivka/(zaguba) za finansiskata godina - - - - - - - - - - - 105,172 - - 105,172 - 105,172
Makedonska banka za poddr[ka na razvojot AD, Skopje
Finansiski izve[tai 31 dekemvri 2011 godina
Pridru`nite bele[ki se sostaven del na ovie finansiski izve[tai
10
Izve[taj za promenite vo kapitalot i rezervite (prodol`uva) Kapital Revalorizaciski rezervi Ostanati rezervi Zadr`ana dobivka
(Akumu-lirani zagubi)
Vkupno
kapital i rezervi,
koj pripa\a
na akc. na bankata
Ne-kon-tro-
lira-no
u~e-stvo*
Vkupno
kapital i
rezervi Vo iljadi Denari
Zapi[an kapital
Premii od
akcii (Sop-
stveni akcii)
Drugi sopstve-
ni~ki in-strumen.
Revalo-rizaci-
ska rezerva za sred.
raspolo. za prod.
Rezerva za
za[tita od
rizikot
Rezerva od
kursni raz. od
vlo`. vo stran-
sko rab.
Ostana-ti
revalo-rizaci-
ski rezervi
Zakon-ska rezerva
Kapi-talna
kompo-nenta
na hib-ridni
finan-siski
instr. Osta-
nati rezervi
Raspol. za ras-
pre-delba na
akcion.
Ograni-~ena za raspre-
delba na
akcion. Transakcii so akcionerite, priznaeni vo kapitalot i rezervite: - - - - - - - - - - - - - - - - -
Izdadeni akcii vo tekot na periodot - - - - - - - - - - - - - - - - - Izdvojuvawe za zakonska rezerva - - - - - - - - 129,949 - - (129,949) - - - - - Izdvojuvawe za ostanati rezervi - - - - - - - - - - - - - - - - - Dividendi - - - - - - - - - - - - - - - - - Otkup na sopstveni akcii - - - - - - - - - - - - - - - - - Prodadeni sopstveni akcii - - - - - - - - - - - - - - - - - Ostanati korekcii - - - - - - - - - - - - - - - - - Transakcii so akcionerite, priznaeni vo kapitalot i rezervite - - - - - - - - 129,949 - - (129,949) - - - - - Na 31 dekemvri 2011 1,193,792 - - - - - - - 507,042 - 153,121 105,172 - - 1,959,127 - 1,959,127
Makedonska banka za poddr[ka na razvojot AD, Skopje 11
Finansiski izve[tai 31 dekemvri 2011 godina
Pridru`nite bele[ki se sostaven del na ovie finansiski izve[tai
Izve[taj za pari~niot tek
vo iljadi Denari Bele[ka 2011 2010 Pari~en tek od osnovnata dejnost Dobivka/(Zaguba) pred odano~uvaweto 105,251 130,052 Korigirana za:
Nekontrolirano u~estvo, vklu~eno vo konsolidiraniot bilans na uspeh - -
Amortizacijata na: nematerijalni sredstva 171 757 nedvi`nosti i oprema 5,195 5,564 Kapitalnata dobivka od: proda`ba na nematerijalni sredstva - - proda`ba na nedvi`nosti i oprema - - proda`ba na prezemeni sredstva vrz osnova na
nenaplateni pobaruvawa - - Kapitalnata zaguba od: proda`ba na nematerijalni sredstva - - proda`ba na nedvi`nosti i oprema - -
proda`ba na prezemeni sredstva vrz osnova na nenaplateni pobaruvawa - -
Prihodi od kamata (268,050) (163,513) Rashodi za kamata 126,862 49,050 Neto-prihodi od trguvawe - - Ispravka na vrednosta na finansiskite sredstva, na
neto-osnova dopolnitelna ispravka na vrednosta 1,719 9,233 oslobodena ispravka na vrednosta (11,737) (38,489) Zaguba poradi o[tetuvawe na nefinansiskite
sredstva, na neto-osnova dopolnitelni zagubi poradi o[tetuvawe - - oslobodeni zagubi poradi o[tetuvawe - - Posebna rezerva dopolnitelni rezervirawa 18,109 3,593 oslobodeni rezervirawa (14,157) (3,277) Prihodi od dividendi - -
Udel vo dobivkata/(zagubata) na pridru`enite dru[tva - -
Ostanati korekcii - 706 Naplateni kamati 220,725 156,659 Plateni kamati (112,411) (49,050) Dobivka od dejnosta pred promenite vo delovnata kniga 71,677 101,285 (Zgolemuvawe)/namaluvawe na delovnata aktiva: Sredstva za trguvawe - - Derivatni sredstva ~uvani za upravuvawe so rizik - - Krediti na i pobaruvawa od banki (3,133,766) (2,651,861) Krediti na i pobaruvawa od drugi komitenti 11,232 (10,131) Zalo`eni sredstva - - Prezemeni sredstva vrz osnova na nenaplateni pobaruvawa - - Zadol`itelna rezerva vo stranska valuta - -
Makedonska banka za poddr[ka na razvojot AD, Skopje 12
Finansiski izve[tai 31 dekemvri 2011 godina
Pridru`nite bele[ki se sostaven del na ovie finansiski izve[tai
Izve[taj za pari~niot tek (prodol`uva) vo iljadi Denari 2011 2010 Zadol`itelen depozit kaj NBRM spored posebni propisi - - Ostanati pobaruvawa (1,980) 1,358 Odlo`eni dano~ni sredstva - - Netekovni sredstva koi se ~uvaat za proda`ba i grupa za otu\uvawe - - Zgolemuvawe/(namaluvawe) na delovnite obvrski: Obvrski za trguvawe - - Derivatni obvrski ~uvani za upravuvawe so rizik - - Depoziti na banki - - Depoziti na drugi komitenti - - Ostanati obvrski 11,147 (2,087) Obvrski direktno povrzani so grupa na sredstva za otu\uvawe - - Neto pari~en tek od osnovnata dejnost pred odano~uvaweto (3,041,690) (2,561,436) (Platen)/povrat na danok na dobivka 1 (23) Neto pari~en tek od osnovnata dejnost (3,041,689) (2,561,459) Pari~en tek od investiciskata dejnost (Vlo`uvawa vo hartii od vrednost) - - Prilivi od proda`bata na vlo`uvawata vo hartii od vrednost - - (Odlivi za vlo`uvawata vo podru`nici i pridru`eni dru[tva) - - Prilivi od proda`bata na vlo`uvawata vo podru`nici i pridru`eni dru[tva - - (Nabavka na nematerijalni sredstva) (177) - Prilivi od proda`bata na nematerijalnite sredstva - - (Nabavka na nedvi`nosti i oprema) (4,738) (128) Prilivi od proda`bata na nedvi`nostite i opremata - - (Odlivi za netekovnite sredstva koi se ~uvaat za proda`ba) - - Prilivi od netekovnite sredstva koi se ~uvaat za proda`ba - - (Ostanati odlivi od investiciskata dejnost) - - Ostanati prilivi od investiciskata dejnost - - Neto pari~en tek od investiciskata dejnost (4,915) (128) Pari~en tek od finansiraweto - - (Otplata na izdadenite dol`ni~ki hartii od vrednost) - - Prilivi od izdadenite dol`ni~ki hartii od vrednost - - (Otplata na obvrskite po krediti) (646,260) - Zgolemuvawe na obvrskite po krediti 3,694,944 3,179,143 (Otplata na izdadenite subordinirani obvrski) - - Prilivi od izdadenite subordinirani obvrski - - Prilivi od izdadenite akcii/sopstveni~ki instrumenti vo tekot na periodot - - (Otkup na sopstveni akcii) - - Prodadeni sopstveni akcii - - (Plateni dividendi) - - (Ostanati odlivi od finansiraweto) - - Ostanati prilivi od finansiraweto - - Neto pari~en tek od finansiraweto 3,048,684 3,179,143 Efekt od ispravkata na vrednosta na pari~nite sredstva i pari~nite ekvivalenti - - Efekt od kursnite razliki na pari~nite sredstva i pari~nite ekvivalenti - - Neto-zgolemuvawe/(namaluvawe) na pari~nite sredstva i pari~nite ekvivalenti 2,080 617,556 Pari~ni sredstva i pari~ni ekvivalenti na 1 januari 1,119,101 501,545 Pari~ni sredstva i pari~ni ekvivalenti na 31 dekemvri 18 1,121,181 1,119,101
Makedonska banka za poddr[ka na razvojot AD, Skopje 13
Bele[ki kon finansiskite izve[tai
1 Op[ti informacii Makedonska banka za poddr[ka na razvojot AD, Skopje (“Bankata” ili “MBPR”)
e akcionersko dru[tvo osnovano vo Republika Makedonija.
Adresata na registriranoto sedi[te na Bankata e: ul. Veqko Vlahovi] br. 26,
1000 Skopje, Republika Makedonija.
Osnova~ na Bankata i nejzin edinstven akcioner e Vladata na Republika
Makedonija. Osnovni aktivnosti na Bankata se kreditirawe na otpo~nuvawe so
rabota i razvoj na mali i sredni pretprijatija preku obezbeduvawe
srednoro~ni i dolgoro~ni krediti, finansirawe na izvozot, izvozno i
doma[no kreditno osiguruvawe na pobaruvawa, kako i izdavawe na garancii,
trguvawe so hartii od vrednost vo svoe ime i za svoja smetka. Kreditiraweto
na pretprijatijata se vr[i preku drugi banki vo zemjata prifateni kako banki
u~esni~ki od strana na Bankata koi go prezemaat krajniot rizik od naplata na
pobaruvawata.
Soglasno izmenite na Zakonot za Bankata vo slu`ben vesnik na RM br. 105/09
od 21 Avgust 2009 godina, pokraj drugite izmeni utvrdeno e kreditiraweto na
pretprijatijata da mo`e da se vr[i i direktno ili zaedni~ki so drugi banki
ili nebankarski finansiski institucii vo zemjata.
Isto taka, soglasno izmenite na Zakonot za Bankata, Bankata go prenese
formiraniot Garanten fond za izdavawe garancii za obezbeduvawe na pla]awa
po dolgoro~ni krediti za investicii odobreni od strana na banki i drugi
finansiski institucii vo Republika Makedonija na mikro, mali i sredni
trgovci, trgovci-poedinci i zanaet~ii, registrirani vo Republika Makedonija
na po~etniot kapital na Bankata. Garanciite izdadeni od Garantniot fond do
denot na vleguvawe vo sila na ovoj zakon se obvrska na MBPR.
Bankata nema vlo`uvawa vo podru`nici i pridru`eni pretprijatija. Akciite
na Bankata ne kotiraat na Makedonska berza za hartii od vrednost AD, Skopje.
Vkupniot broj na vraboteni na Bankata na 31 dekemvri 2011 i 31 dekemvri
2010 godina iznesuva 36, odnosno 36 vraboteni, soodvetno.
Makedonska banka za poddr[ka na razvojot AD, Skopje 14
Bele[ki kon finansiskite izve[tai (prodol`uva)
1.1 Osnova za izgotvuvawe na finansiskite izve[tai Finansiskite izve[tai na Makedonska banka za poddr[ka na razvojot AD, Skopje se
izgotveni vo soglasnost so Zakonot za Makedonska banka za poddr[ka na razvojot
(„Slu`ben vesnik na RM br.105/2009), Zakonot za bankite („Slu`ben vesnik na RM
br.67/2007, 90/2009, 67/2010), i podzakonskata regulativa propi[ana od strana na
NBRM koi se na sila na 31 dekemvri 2011 godina i Zakonot za trgovski dru[tva
(Slu`ben vesnik na RM br.28/04; 84/05; 25/07; 87/08; 42/10; 48/10; 24/11).
Finansiskite izve[tai na Bankata se prika`ani vo soglasnost so formata i
sodr`inata na bilansnite [emi objaveni vo Odluka za vidovite i sodr`inata na
finansiskite izve[tai na bankite, objaveno vo Slu`ben vesnik na RM br.169/2010 i
152/2011, koja e zasnovana na Metodologijata za evidentirawe i vrednuvawe na
smetkovodstvenite stavki i za podgotovka na finansiskite izve[tai, objavena vo
Slu`ben vesnik na RM br.169/2010.
Podgotovkata na finansiskite izve[tai e vo soglasnost so smetkovodstvenite
standardi koi se primenuvaat vo Republika Makedonija i bara koristewe na
procenki i pretpostavki koi imaat vlijanie na prika`anite sredstva i obvrski,
potencijalnite sredstva i obvrski na denot na finansiskite izve[tai i
prika`anite iznosi na prihodite i rashodite za vreme na izve[tajniot period.
Ovie procenki se bazirani na najdobrite poznavawa na rakovodstvoto na tekovnite
nastani i aktivnosti i se objaveni vo Bele[ka 1.3.
Dopolnitelni informacii se prika`ani vo smetkovodstvenite politiki i
soodvetnite zabele[ki kon finansiskite izve[tai.
Finansiskite izve[tai se podgotveni so sostojba na i za godinite [to zavr[uvaat
na 31 dekemvri 2011 i 2010 godina. Tekovnite i sporedbenite podatoci prika`ani
vo ovie finansiski izve[tai se izrazeni vo iljadi Denari. Onamu kade [to e
neophodno, prezentacijata na sporedbenite podatoci e prilagodena soglasno
promenite vo prezentacijata vo tekovnata godina.
1.2 Zna~ajni smetkovodstveni politiki Vo prodol`enie se prika`ani osnovnite smetkovodstveni politiki upotrebeni pri
podgotovka na ovie finansiski izve[tai. Utvrduvaweto na smetkovodstvenite
politiki na Bankata se zasnova na priznaeni, poznati i prakti~ni iskustva, na
odredbite na Odlukata za Metodologijata za evidentirawe i vrednuvawe na
smetkovodstvenite stavki i za podgotovka na finansiskite izve[tai, Odlukata za
smetkovniot plan za bankite, Odlukata za vidovite i sodr`inata na finansiskite
izve[tai na bankite i ostanatite zakonski propisi. Ovie politiki se konzistentno
primeneti na site prika`ani godini, osven dokolku ne e poinaku navedeno.
Makedonska banka za poddr[ka na razvojot AD, Skopje 15
Bele[ki kon finansiskite izve[tai (prodol`uva)
Zna~ajni smetkovodstveni politiki (prodol`uva) 1.2.1 Transakcii vo stranska valuta Transakciite denominirani vo stranski valuti se iska`ani vo Denari so primena
na oficijalnite kursevi na Narodna Banka na Republika Makedonija koi va`at na
denot na nivnoto nastanuvawe.
Transakcija vo stranska valuta e transakcija koja glasi na stranska valuta ili mo`e
da se pretvori vo stranska valuta.
Sredstvata i obvrskite koi glasat vo stranski valuti se iska`ani vo Denari so
primena na oficijalnite kursevi koi va`at na denot na sostavuvaweto na Bilansot
na sostojba, dodeka pak site pozitivni i negativni kursni razliki koi
proizleguvaat od denominiraweto na iznosite vo stranska valuta, se vklu~eni vo
Bilansot na uspeh vo periodot koga tie nastanuvaat. Srednite devizni kursevi koi
bea primeneti za prika`uvawe na poziciite na Bilansot na sostojba denominirani
vo stranska valuta, se slednite:
31 dekemvri 2011 31 dekemvri 2010 1 EUR 61.5050 Denari 61.5050 Denari 1 USD 47.5346 Denari 46.3140 Denari 1 CHF 50.5964 Denari 49.3026 Denari
1.2.2 Prebivawe (netirawe) Finansiskite sredstva i obvrski se netirani i prezentirani vo Bilansot na
sostojba na neto osnova vo slu~ai koga netiraweto na priznaenite iznosi e zakonski
dozvoleno.
1.2.3 Prihodi i rashodi po kamati Prihodite i rashodite po osnov na kamati se priznaeni vo Bilansot na uspeh za
site kamatonosni finansiski sredstva i obvrski so primena na metodot na
efektivna kamatna stapka. Efektivnata kamatna stapka e stapkata koja to~no gi
diskontira o~ekuvanite idni pari~ni pla]awa ili primawa vo tekot na o~ekuvaniot
`ivoten vek na instrumentot ili, kade e primenlivo, pokratok period do neto
smetkovodstvenata vrednost na finansiskoto sredstvo ili finansiskata obvrska.
Pri presmetuvaweto na efektivnata kamatna stapka, entitetot treba da gi proceni
pari~nite tekovi zemaj]i gi vo predvid site uslovi od dogovorot za finansiskiot
instrument, no ne treba da se zemat vo predvid idnite kreditni zagubi.
1.2.4 Prihodi od nadomesti i provizii Proviziite i nadomestite, so isklu~ok na nadomestite za odobruvawe na krediti, se
priznavaat na presmetkovna osnova vo periodot koga se vr[i uslugata. Nadomesti za
odobruvawe na krediti se razgrani~uvaat i amortiziraat za vremetraeweto na
kreditot so primena na metodata na efektivnata kamatna stapka.
1.2.5 Prihodi i rashodi od kursni razliki Neto prihodite i rashodite od kursni razliki vklu~uvaat realizirani i
nerealizirani kursni razliki koi proizleguvaat od poramnuvawe na transakciite vo
stranska valuta, kako i od vrednuvawe na sredstvata i obvrskite vo stranska valuta
i se vklu~eni vo Bilansot na uspeh vo periodot koga tie nastanuvaat. Prezemenite
i potencijalnite obvrski denominirani vo stranska valuta se preveduvaat vo
Denari so primena na oficijalnite devizni kursevi koi va`at na datumot na
Bilansot na sostojba.
Makedonska banka za poddr[ka na razvojot AD, Skopje 16
Bele[ki kon finansiskite izve[tai (prodol`uva)
Zna~ajni smetkovodstveni politiki (prodol`uva) 1.2.6 Prihodi od dividendi Dividendite se priznavaat vo Bilansot na uspeh koga ]e se obezbedi pravoto za
primawe na isplata.
1.2.7 Finansiski sredstva Finansiskite sredstva se klasificiraat vo slednite kategorii: krediti i
pobaruvawa, finansiski sredstva po objektivna vrednost preku dobivki i zagubi,
finansiski sredstva raspolo`livi za proda`ba i finansiski sredstva koi se
~uvaat do dospevawe. Rakovodstvoto gi klasificira svoite vlo`uvawa vo momentot
na inicijalnoto priznavawe.
Krediti i pobaruvawa Kreditite i pobaruvawata se ne-derivativni finansiski sredstva so fiksni ili
odredeni pla]awa koi ne kotiraat na aktiven pazar. Tie se javuvaat koga Bankata
odobruva pari ili uslugi direktno na komitenti bez namera za razmena na
pobaruvaweto. Kreditite se priznavaat koga gotovinata se avansira na
pozajmuva~ite.
Kreditite i pobaruvawata na Bankata na datumot na Bilansot na sostojba se
sostojat od krediti na i pobaruvawa od banki, krediti na i pobaruvawa od drugi
komitenti, pari~ni sredstva i pari~ni ekvivalenti i ostanati pobaruvawa.
Finansiski sredstva po objektivna vrednost preku dobivki i zagubi Ovaa kategorija na finansiski sredstva se sostoi od hartii od vrednost za
trguvawe i hartii od vrednost spored objektivna vrednost preku dobivki ili zagubi
opredeleni kako takvi pri po~etnoto priznavawe. Edno finansisko sredstvo se
klasificira kako sredstvo nameneto za trguvawe dokolku se steknuva so cel
generirawe na dobivka od kratkoro~ni fluktuacii vo cenata ili dokolku e
vklu~eno vo portfolioto za koe postoi kratkoro~en fakti~ki oblik na ostvaruvawe
dobivka.
So sostojba na 31 dekemvri 2011 godina Bankata nema sredstva klasificirani vo
ovaa kategorija.
Finansiski sredstva raspolo`livi za proda`ba Finansiski sredstva raspolo`livi za proda`ba se ne-derivativni sredstva, koi se
klasificirani vo ovaa kategorija ili pak ne se klasificirani vo bilo koja od
ostanatite kategorii. Finansiski sredstva raspolo`livi za proda`ba se onie
nameneti za ~uvawe na neodreden vremenski period, koi mo`e da se prodadat
dokolku se pojavi potreba za likvidnost ili promeni vo kamatnite stapki,
deviznite kursevi ili cenite na akciite.
So sostojba na 31 dekemvri 2011 godina Bankata nema sredstva klasificirani vo
ovaa kategorija.
Makedonska banka za poddr[ka na razvojot AD, Skopje 17
Bele[ki kon finansiskite izve[tai (prodol`uva)
Zna~ajni smetkovodstveni politiki (prodol`uva) Finansiski sredstva (prodol`uva) Finansiski sredstva koi se ~uvaat do dospevawe Finansiskite sredstva koi se ~uvaat do dospevawe se nederivativni finansiski
sredstva so fiksni ili utvrdlivi pla]awa, fiksni datumi na dospevawe za naplata
i za koi, Rakovodstvoto na Bankata ima pozitivna namera i sposobnost da gi ~uva do
nivnoto dospevawe. Dokolku Bankata prodade zna~aen iznos na finansiskite
sredstva koi se ~uvaat do dospevawe pred nivnoto dospevawe, celata kategorija na
ovie sredstva se reklasificira vo finansiskite sredstva raspolo`livi za
proda`ba.
So sostojba na 31 dekemvri 2011 godina Bankata nema sredstva klasificirani vo
ovaa kategorija.
Inicijalno priznavawe i depriznavawe Nabavkite i proda`bite na finansiskite sredstva raspolo`livi za proda`ba i
onie koi se ~uvaat do dospevawe se evidentiraat na datumot na kupuvaweto - datum
na koj [to Bankata ima obvrska da go kupi ili prodade sredstvoto. Kreditite se
priznavaat koga gotovinata se avansira na pozajmuva~ite. Finansiskite sredstva,
osven finansiskite sredstva po objektivna vrednost preku dobivki i zagubi,
inicijalno se priznavaat po objektivna vrednost zgolemena za tro[ocite na
transakcijata.
Finansiskite sredstva prestanuvaat da se priznavaat po istekot na pravata za
primawe na pari~nite tekovi od finansiskite sredstva ili po nivnoto
prenesuvawe, a Bankata gi prenela zna~itelno site rizici i koristi od
sopstvenost.
Posledovatelno merewe Po po~etnoto priznavawe, Bankata gi meri finansiskite sredstva po objektivna vrednost
preku dobivki i zagubi i raspolo`livite za proda`ba finansiski sredstva po nivnata
objektivna vrednost bez bilo kakvi namaluvawa za transakcionite tro[oci koi mo`e da
nastanat pri nivnata proda`ba.
Objektivnata vrednost na finansiskite sredstva koi kotiraat na aktivniot pazar se
bazira na nivnata kupovna cena na denot na Bilansot na sostojba.
Dokolku pazarot na koj kotira finansiskoto sredstvo ne e aktiven, Bankata ja
utvrduva objektivnata vrednost na sredstvoto so primena na tehniki za vrednuvawe.
Tehnikite za vrednuvawe vklu~uvaat upotreba na normalni, komercijalni transakcii
pome\u zapoznaeni, podgotveni strani, ako se dostapni, referenca na tekovnata
objektivna vrednost na drug instrument koj e vo su[tina ist, analiza na
diskontirani pari~ni tekovi i alternativni modeli na odreduvawe na cenata.
Dokolku vrednosta na sopstveni~kite instrumenti ne mo`e soodvetno da se izmeri,
tie se merat po nabavna vrednost.
Vlo`uvawata ~uvani do dospevawe i kreditite i pobaruvawata se merat po
amortizirana nabavna vrednost so upotreba na metodot na efektivna kamata
namaleni za eventualnite zagubi poradi o[tetuvawe.
Makedonska banka za poddr[ka na razvojot AD, Skopje 18
Bele[ki kon finansiskite izve[tai (prodol`uva)
Zna~ajni smetkovodstveni politiki (prodol`uva) Finansiski sredstva (prodol`uva) Realiziranite dobivki i zagubi kako i nerealiziranite dobivki i zagubi koi
proizleguvaat od promenite na objektivnata vrednost na finansiskite sredstva koi
se opredeleni kako sredstva po objektivna vrednost preku dobivki i zagubi se
vklu~uvaat vo dobivkite i zagubite vo periodot vo koj nastanuvaat.
Neto promenite vo objektivnata vrednost na finansiskite sredstva klasificirani
kako sredstva po objektivna vrednost preku dobivkite i zagubite go vklu~uvaat i
prihodot od kamata.
Nerealiziranite dobivki i zagubi koi proizleguvaat od promenite na objektivnata
vrednost na sredstvata raspolo`livi za proda`ba se priznavaat vo seopfatnata
dobivka, osven zagubite od o[tetuvawe i dobivkite i zagubite od kursni razliki na
monetarnite stavki kako [to se dol`ni~kite hartii od vrednost, koi se priznavaat
vo dobivkite i zagubite.
Pri proda`ba ili o[tetuvawe na finansiskite sredstva raspolo`livi za proda`ba
kumulativnite dobivki i zagubi koi prethodno bile priznaeni vo seopfatnata
dobivka se priznavaat vo dobivkite i zagubite. Vo slu~aj koga finansiskite
sredstva raspolo`livi za proda`ba nosat kamata, kamatata presmetana so metodot na
efektivna kamata se priznava vo dobivkite i zagubite.
1.2.8 O[tetuvawe na finansiskite sredstva Sredstva priznaeni po amortizirana nabavna vrednost Na sekoj datum na bilansirawe, Bankata procenuva dali postoi objektiven dokaz za
o[tetuvawe na finansiskoto sredstvo. Finansiskoto sredstvo ili grupa na
finansiski sredstva se o[teteni samo dokolku postoi objektiven dokaz za
o[tetuvawe kako rezultat na eden ili pove]e nastani [to se pojavile po prvi~noto
priznavawe na sredstvata ("slu~aj na zaguba") i deka toj slu~aj na zaguba (ili slu~ai)
vlijae na predvideniot iden gotovinski tek na finansiskoto sredstvo ili grupa
finansiski sredstva koi mo`at verodostojno da se procenat.
Kriteriumite [to Bankata gi koristi pri utvrduvawe na postoeweto objektiven
dokaz za zaguba od o[tetuvawe, vklu~uvaat:
Nepo~ituvawe na dogovornite obvrski za pla]awe na glavninata ili kamatata; Denovi na docnewe pri pla]awe na glavninata ili kamatata; Pote[kotii so pari~nite tekovi kaj pozajmuva~ot; Neispolnuvawe na dogovorite ili uslovite za kreditirawe; Vlo[uvawe na konkurentnata pozicija na pozajmuva~ot; Namaluvawe na vrednosta na dadenite garancii - kolateral; Otpo~nuvawe na ste~ajni postapki; Aktivirawe na obezbeduvaweto.
Bankata vr[i procenka na postoeweto na objektiven dokaz za o[tetuvawe na
poedine~na osnova za poedine~no zna~ajni finansiski sredstva, kako i poedine~no
ili zbirno za finansiski sredstva [to ne se poedine~no zna~ajni.
Makedonska banka za poddr[ka na razvojot AD, Skopje 19
Bele[ki kon finansiskite izve[tai (prodol`uva)
Zna~ajni smetkovodstveni politiki (prodol`uva) O[tetuvawe na finasiski sredstva (prodol`uva) Iznosot na zagubata pretstavuva razlika pome\u evidentiraniot iznos na sredstvoto
i sega[nata vrednost na procenetite idni pari~ni tekovi (isklu~uvaj]i gi idnite
zagubi po osnov na kreditot) diskontirani so primena na izvornata efektivna
kamatna stapka na finansiskoto sredstvo. Evidentiraniot iznos na sredstvoto se
namaluva preku upotrebata na smetka za rezervirawe poradi o[tetuvawe, so
istovremeno priznavawe na soodvetniot rashod poradi o[tetuvawe vo tekovniot
Bilans na uspeh.
Vo slu~aj na nenaplatlivost na kreditot, istiot se otpi[uva nasproti soodvetnoto
rezervirawe poradi o[tetuvawe. Takvite krediti se otpi[uvaat otkako ]e se
zavr[at site neophodni proceduri i ]e se utvrdi iznosot na zagubata.
Posledovatelnite nadomestuvawa na prethodno otpi[anite iznosi go namaluvaat
iznosot na rezerviraweto poradi o[tetuvawe na kreditite, vo korist na tekovnite
dobivki. Dokolku, posledovatelno, iznosot na zagubata od o[tetuvawe se namali i
namaluvaweto mo`e objektivno da se povrze so nastan koj se slu~uva po priznavaweto
na o[tetuvaweto (kako [to e podobruvawe na kreditniot rejting na dol`nikot),
prethodno priznatata zaguba od o[tetuvawe se namaluva preku korekcija na smetkata
na ispravka na vrednost (o[tetuvawe na sredstva). Iznosot na namaluvaweto se
priznava vo korist na tekovnite dobivki kako osloboduvawe na ispravkata na
vrednost (zaguba poradi o[tetuvawe).
1.2.9 Pari~ni sredstva i pari~ni ekvivalenti Pari~nite sredstva i pari~nite ekvivalenti vklu~uvaat gotovina, smetki koi
pretstavuvaat depoziti po viduvawe vo banka, smetki kaj NBRM i oro~eni depoziti
vo banki so dospeanost pomala od 3 meseca od datumot na vlo`uvawe.
1.2.10 Finansiski obvrski Finansiskite obvrski se klasificiraat soglasno sodr`inata na dogovoreniot
aran`man. Finansiskite obvrski po amortizirana nabavna vrednost se sostojat od
obvrski po krediti i ostanati obvrski.
Obvrski po krediti Obvrskite po krediti inicijalno se priznavaat po objektivna vrednost, [to
pretstavuva primeni prilivi (objektivna vrednost na primenite nadomestoci)
koregirana za napravenite tro[oci na transakcijata. Obvrskite po krediti se
evidentirani posledovatelno spored nivnata amortizirana nabavna vrednost.
Obvrskite po krediti prestanuvaat da se priznavaat koga istite se namireni,
otka`ani ili iste~eni.
Ostanati obvrski Ostanatite obvrski se evidentirani po nivnata objektivna vrednost i
posledovatelno se izmereni spored nivnata amortizirana nabavna vrednost so
upotreba na metodot na efektivna kamatna stapka. Ostanatite obvrski se
depriznavaat vo momentot koga se izmireni, otka`ani ili iste~eni.
Makedonska banka za poddr[ka na razvojot AD, Skopje 20
Bele[ki kon finansiskite izve[tai (prodol`uva)
Zna~ajni smetkovodstveni politiki (prodol`uva) 1.2.11 Rezervirawa Rezervirawe se priznava koga Bankata ima tekovna obvrska kako rezultat na nastan
od minatoto i postoi verojatnost deka ]e bide potreben odliv na sredstva koi
vklu~uvaat ekonomski koristi za podmiruvawe na obvrskata, a voedno ]e bide
napravena verodostojna procenka na iznosot na obvrskata. Rezervirawata se
proveruvaat na sekoj datum na bilansirawe i se koregiraat so cel da se reflektira
najdobrata tekovna procenka. Koga efektot na vremenata vrednost na parite e
materijalen, iznosot na rezerviraweto pretstavuva sega[na vrednost na tro[ocite
koi se o~ekuva da se pojavat za podmiruvawe na obvrskata.
1.2.12 Nematerijalni sredstva Kompjuterski softver Tro[ocite povrzani so razvojot ili odr`uvaweto na kompjuterski softverski
programi se priznavaat kako tro[oci vo momentot na nivnoto nastanuvawe.
Tro[ocite direktno povrzani so prepoznatlivi i unikatni softverski proizvodi
kontrolirani od strana na Bankata koi najverojatno ]e sozdadat ekonomski koristi
koi ]e gi nadminat tro[ocite posle edna godina, se priznavaat kako nematerijalni
sredstva. Tro[ocite za razvoj na kompjuterski softver koi se priznavaat kako
sredstva se amortiziraat koristej]i pravoliniska metoda vo tekot na period od
~etiri godini.
Ostanati nematerijalni sredstva Tro[ocite za steknuvawe prava i licenci se kapitalizirani i amortizirani
koristej]i pravoliniska metoda vo tekot na period od ~etiri godini.
1.2.13 Nedvi`nosti i oprema Nedvi`nostite i opremata se evidentirani po nabavna vrednost namalena za
akumulirana amortizacija. Nabavnata vrednost vklu~uva tro[oci koi direktno se
odnesuvaat na nabavkata na sredstvata.
Amortizacijata se presmetuva pravoproporcionalno, so cel alokacija na nabavnata
vrednost na imotot, zgradite i opremata vo tekot na nivniot procenet vek na
upotreba. Vo prodol`enie e daden procenetiot vek na upotreba na nekoi pozna~ajni
stavki od materijalnite sredstva.
Zgradi 50 godini Mebel i oprema 4-5 godini Ostanati sredstva 4-10 godini
Posledovatelnite nabavki se vklu~eni vo evidentiranata vrednost na sredstvoto
ili se priznavaat kako posebno sredstvo, soodvetno, samo koga postoi verojatnost od
priliv na idni ekonomski koristi za Bankata povrzani so stavkata i koga nabavnata
vrednost na stavkata mo`e razumno da se izmeri.
Site drugi redovni odr`uvawa i popravki se evidentiraat kako rashodi vo
Bilansot na uspeh vo tekot na finansiskiot period vo koj se javuvaat.
Dobivkite i zagubite povrzani so otu\uvawata se utvrduvaat po pat na sporedba na
prilivite so evidentiraniot iznos. Istite se vklu~uvaat vo Bilansot na uspeh.
Makedonska banka za poddr[ka na razvojot AD, Skopje 21
Bele[ki kon finansiskite izve[tai (prodol`uva)
Zna~ajni smetkovodstveni politiki (prodol`uva) 1.2.14 O[tetuvawe na nefinansiski sredstva Sredstvata podlo`ni na amortizacija se proveruvaat od mo`ni o[tetuvawa sekoga[
koga odredeni nastani ili promeni uka`uvaat deka evidentiraniot iznos na
sredstvata ne mo`e da se nadomesti.
Koga evidentiraniot iznos na sredstvoto e povisok od negoviot procenet
nadomestliv iznos, toj vedna[ se otpi[uva do negoviot nadomestliv iznos.
Nadomestliviot iznos pretstavuva povisokiot iznos pome\u neto proda`nata cena i
upotrebnata vrednost na sredstvata.
1.2.15 Nadomesti za vrabotenite Bankata pla]a pridonesi za penzisko osiguruvawe na svoite vraboteni, soglasno
doma[nata regulativa za socijalno osiguruvawe. Pridonesite, vrz osnova na
platite, se pla]aat vo dr`avniot Penziski fond i zadol`itelnite privatni
penziski fondovi. Ne postoi dopolnitelna obvrska vo vrska so ovie penziski
planovi. Osven toa, site rabotodavci vo Republika Makedonija imaat obvrska da
ispla]aat na vrabotenite posebna minimalna suma pri penzioniraweto vo iznos
utvrden so zakon. Bankata nema izvr[eno rezervirawe za presmetan poseben
minimalen iznos za penzionirawe na vrabotenite, bidej]i ovoj iznos ne e od
materijalno zna~ewe za finansiskite izve[tai.
Bankata ne operira so penziski planovi ili planovi za nadomesti pri
penzionirawe, taka [to nema dopolnitelni obvrski za penzii. Bankata ne e obvrzana
da obezbedi dopolnitelni nadomesti za tekovnite ili prethodnite vraboteni.
1.2.16 Tekoven i odlo`en danok od dobivka Danokot od dobivka, po stapka od 10%, se pla]a na nepriznaeni rashodi, pomalku
iska`ani prihodi i rashodi i pomalku iska`ani prihodi od povrzani subjekti,
namalen za iznosot na dano~niot kredit, kako i na raspredelenata dobivka za
dividendi na pravni lica - nerezidenti i na fizi~ki lica. Neraspredelenata
dobivka ne se odano~uva.
Odlo`eniot danok od dobivka se evidentira vo celost, koristej]i ja metodata na
obvrska, za vremenite razliki koi se javuvaat pome\u dano~nata osnova na sredstvata
i obvrskite i iznosite po koi istite se evidentirani za celite na finansiskoto
izvestuvawe. Pri utvrduvawe na odlo`eniot danok od dobivka se koristat
tekovnite va`e~ki dano~ni stapki. Odlo`eniot danok od dobivka se tereti ili
odobruva vo Bilansot na uspeh, osven dokolku se odnesuva na stavki koi direktno go
teretat ili odobruvaat kapitalot, vo koj slu~aj odlo`eniot danok se evidentira
isto taka vo kapitalot. Odlo`enite dano~ni sredstva se priznavaat vo obem vo koj
postoi verojatnost za iskoristuvawe na vremenite razliki nasproti idnata
raspolo`liva odano~iva dobivka.
So sostojba na 31 dekemvri 2011 i 2010 godina, Bankata nema evidentirano
odlo`eni dano~ni sredstva ili obvrski, bidej]i ne postojat vremenski razliki na
ovie datumi.
Makedonska banka za poddr[ka na razvojot AD, Skopje 22
Bele[ki kon finansiskite izve[tai (prodol`uva)
Zna~ajni smetkovodstveni politiki (prodol`uva) 1.2.17 Sredstva i obvrski od komisiono rabotewe Sredstvata i obvrskite upravuvani vo ime i za smetka na banki i Vladata na
Republika Makedonija se vklu~eni vo Bilansot na sostojba na neto osnova. Neto
obvrskite prika`ani vo Bilansot na sostojba pretstavuvaat vremena razlika pome\u
naplatata ili isplatata na obvrskite za smetka na bankite.
1.2.18 Kapital i rezervi (a) Akcionerski kapital
Akcionerskiot kapital ja pretstavuva nominalnata vrednost na emitiranite akcii.
(b) Rezervi
Rezervite, koi se sostojat od zakonski i ostanati rezervi, se sozdadeni vo tekot na
periodite po pat na raspredelba na akumulirani dobivki vrz osnova na zakonskata
regulativa i odlukite na Rakovodstvoto na Bankata.
(v) Neraspredeleni dobivki/(zagubi)
Neraspredelenite dobivki/(zagubi) gi vklu~uvaat tekovnite kako i onie od
prethodnite periodi, zadr`ani dobivki i zagubi.
1.2.19 Naem Utvrduvaweto dali eden dogovor pretstavuva ili sodr`i naem se bazira na
su[tinata na dogovorot vo zavisnost dali ispolnuvaweto na dogovorot zavisi od
upotrebata na specifi~noto sredstvo ili sredstva ili dogovorot prenesuva pravo
za upotreba na sredstvoto.
Bankata kako zakupec Finansiskiot naem koj na Bankata su[tinski mu gi prenesuvaat rizicite i
benefitite povrzani za sopstvenost na predmetot na naem se kapitaliziraat vo
momentot na otpo~nuvaweto na naemot po realna vrednost na voziloto/opremata koe
e predmet na naem ili ako e poniska, toga[ po sega[nata vrednost na minimalnite
pla]awa za naem. Pla]awata za naem se raspredeleni pome\u finansiskite dava~ki i
namaluvaweto na obvrskite za naem so cel da se postigne konstantna kamatna stapka
za ostanatiot iznos na obvrskata. Finansiskite dava~ki se napla]aat direktno od
prihodot.
Sredstvata koi se predmet na naem se amortiziraat spored pokratkiot od
procenetiot vek na sredstvoto ili spored periodot na naem, ako ne postoi realna
sigurnost deka Bankata ]e stekne sopstvenost nad sredstvoto do krajot na periodot
na naem.
Pla]awata na operativniot naem se priznavaat kako tro[ok vo dobivki ili zagubi
po pravoliniska metoda vo tekot na periodot na naem.
Makedonska banka za poddr[ka na razvojot AD, Skopje 23
Bele[ki kon finansiskite izve[tai (prodol`uva)
Zna~ajni smetkovodstveni politiki (prodol`uva) 1.2.20 Izvestuvawe spored segmenti Izvestuvaweto spored segmentite se vr[i spored operativni segmenti propi[ani
so regulativata na NBRM (Bele[ka 4).
Bankata nema sekundarni geografski segmenti. Bankata gi izvr[uva svoite delovni
aktivnosti vo Republika Makedonija.
1.2.21 Potencijalni i prevzemeni obvrski Bankata ima potencijalni obvrski po osnov na osiguruvawe na pobaruvawa od
komercijalni rizici na kratok rok i izdadeni garancii po krediti odobreni od
banki za kreditirawe na pretprijatija. Osigurenite pobaruvawa se evidentiraat vo
vonbilansnata evidencija na Bankata. Bankata vo izlo`enost vodi maksimum 90% od
iznosot na osigurenata faktura i svoite osigureni pobaruvawa od 85% do 90% gi
reosiguruva kaj stranski reosiguriteli.
1.2.22 Doveritelski aktivnosti Bankata voobi~aeno deluva kako doveritel i ima ostanati doveritelski svojstva [to
rezultira vo ~uvawe ili plasirawe na sredstva vo ime na pravni lica ili ostanati
institucii. Ovie sredstva i prihodot koj rezultira od niv ne se vklu~eni vo ovie
finansiski izve[tai, poradi toa [to tie ne se sredstva na Bankata.
1.2.23 Nastani po datumot na izvestuvawe Onie posledovatelni nastani koi davaat dopolnitelni informacii za
finansiskata sostojba na Bankata na datumot na bilansiraweto (korektivni
nastani) se reflektirani vo finansiskite izve[tai. Onie nastani po datumot na
izvestuvawe koi nemaat karakter na korektivni nastani se objavuvaat vo soodvetna
bele[ka dokolku istite se materijalno zna~ajni.
Makedonska banka za poddr[ka na razvojot AD, Skopje 24
Bele[ki kon finansiskite izve[tai (prodol`uva)
1.3 Upotreba na ocenki i procenki Pri primenata na smetkovodstvenite politiki na Bankata, opi[ani vo Bele[ka 1.2
od Rakovodstvoto na Bankata se bara da vr[i procenki i pravi pretpostavki za
evidentiranite iznosi na sredstvata i obvrskite koi ne se jasno voo~livi od
nivnite izvori na evidentirawe. Procenkite i pridru`nite pretpostavki se
zasnovaat na minati iskustva i drugi faktori, za koi se smeta deka se relevantni.
Pri toa, fakti~kite rezultati mo`e da otstapuvaat od takvite procenki.
Procenkite i glavnite pretpostavki se proveruvaat tekovno. Revidiranite
smetkovodstveni procenki se priznavaat vo periodot vo koj istite se revidirani
dokolku takvoto revidirawe vlijae samo za ili vo toj period, kako i za idni
periodi, dokolku revidirawata vlijaat za tekovniot i idnite periodi.
O[tetuvawe na krediti odobreni na komitenti Bankata mese~no go proveruva svoeto kreditno portfolio so cel procenka na
negovata o[tetenost. Pri odreduvaweto na potrebata za priznavawe na zaguba od
o[tetuvawe vo Bilansot na uspeh, Bankata procenuva dali postojat evidentni
dokazi koi uka`uvaat na merlivo namaluvawe vo procenetite pari~ni tekovi od
kreditnoto portfolio pred identifikuvawe na namaluvaweto na nivo na
poedine~en kredit vo ramkite na portfolioto na krediti i pobaruvawa. Dokazite
vklu~uvaat evidentni podatoci koi uka`uvaat na postoewe nepovolna promena vo
pla]awata od strana na pozajmuva~ite vo grupata, ili pak podatoci na nivo na zemja
ili lokalni ekonomski uslovi koi se vo korelacija so namaluvaweto na sredstvata
vo grupata. Rakovodstvoto upotrebuva procenki bazirani na minati iskustva
povrzani so o[tetuvaweto na sredstvata so karakteristiki na krediten rizik kako i
objektivni dokazi na o[tetuvawe sli~ni na onie vo portfolioto pri
rasporeduvaweto na idnite pari~ni tekovi. Metodologijata i pretpostavkite koi se
koristat za procenka na iznosot i periodot na idnite pari~ni tekovi se
proveruvaat redovno, so cel namaluvawe na kakvi bilo razliki pome\u procenetite i
fakti~kite zagubi.
1.4 Promena na smetkovodstvenite politiki, smetkovodstvenite ocenki i korekcija na gre[ki Vo tekot na 2011 i 2010 godina, Bankata nema napraveno promena na
smetkovodstvenite politiki i ocenki, nitu pak ima korekcija na gre[ki.
1.5 Usoglasenost so zakonskata regulativa So sostojba na 31 dekemvri 2011, delovnite aktivnosti na Bankata se vo celost
usoglaseni so zakonskata i podzakonskata regulativa koja e na sila vo pogled na site
limiti na izlo`enost koi [to proizleguvaat od Zakonot za Bankite, Zakonot za
MBPR i podzakonskite akti usvoeni od strana na Sovetot na NBRM.
Merki, barawa i/ili re[enija od strana na NBRM ne se izre~eni.
Makedonska banka za poddr[ka na razvojot AD, Skopje 25
Bele[ki kon finansiskite izve[tai (prodol`uva)
2 Upravuvawe so rizici Delovnite aktivnosti na Bankata se izlo`eni na razli~ni rizici od
finansiski karakter, a tie aktivnosti vklu~uvaat analiza, procenka,
prifa]awe i upravuvawe so rizicite. Bankata se stremi kon postignuvawe na
soodvetna ramnote`a me\u rizikot i nadomestot i minimizacija na
potencijalnite negativni efekti vrz finansiskata uspe[nost na Bankata.
Rizikot pretstavuva verojatnost odredena aktivnost ili nastan da ima
direktno negativno vlijanie vrz dobivkata i/ili sopstvenite sredstva, ili da
predizvika te[kotii vo ostvaruvaweto na celite na bankata. Rizikot e
soodvetno upravuvan koga e identifikuvan, razbran, ocenet, izvr[en e
monitoring i kontroliran.
Klu~ni elementi na procesot na upravuvawe so rizici vo Bankata se: jasno
definirana organizaciona struktura, identifikuvawe, merewe, monitoring i
kontrola, kako i soodvetna primena na instrumentite za za[tita i namaluvawe
na oddelnite rizici.
Odborot za upravuvawe so rizici vospostavuva i sproveduva politiki za
prezemawe i upravuvawe so oddelen rizik, dava predlozi za nivno revidirawe
i vr[i monitoring i ocenka na efikasnosta na celokupniot proces na
upravuvawe so rizicite. Nadzorniot odbor gi odobruva politikite za
prezemawe i upravuvawe so rizici i go sledi nivnoto sproveduvawe.
Vospostavenite Politiki za upravuvawe so oddelni rizici, koi ovozmo`uvaat
identifikacija, merewe, monitoring i kontrola na rizikot na koj se
odnesuvaat, obezbeduvaat razumna sigurnost deka raboteweto e naso~eno kon
postignuvawe na celite na Bankata i e vo soglasnost so primenlivite pravila
i zakonska regulativa, kako i so odobrenite limiti na izlo`enost od strana
na Nadzorniot odbor. Limitite na izlo`enosta na pooddelnite rizici se
predmet na revidirawe, vo zavisnost od vnatre[nite i nadvore[nite uslovi
vo koi raboti Bankata, no najmalku edna[ godi[no. Dopolnitelno, Upravniot
odbor na bankata vospostavuva i sproveduva proceduri za identifikacija,
merewe, monitoring i vnatre[ni kontroli na procesot na upravuvawe so
rizicite. Imaj]i predvid deka procesot na upravuvawe so rizici e va`en za
sekoj vraboten vo bankata se sproveduvaat obuki so cel da se sozdade
konstruktivna sredina, kade site vraboteni ]e gi razberat svoite zada~i i
obvrski.
Vnatre[nata revizija vr[i redovni i periodi~ni oceni na sproveduvawe na
internite kontroli, politikite i procedurite za prezemawe i upravuvawe so
poedine~ni rizici.
Procesot na upravuvawe so rizici e vo soglasnost so Strategijata za bankata
za prezemawe i upravuvawe so rizici.
Bankata e izlo`ena na slednite rizici od upotreba na finansiski
instrumenti:
Krediten rizik;
Rizik na likvidnost;
Pazarni rizici (kamaten rizik, valuten rizik).
Ovaa bele[ka pretstavuva informacija za izlo`enosta na Bankata na sekoj od
ovie rizici, celite, politikite i procesite za upravuvawe i metodite
koristeni za merewe na rizicite na Bankata.
Makedonska banka za poddr[ka na razvojot AD, Skopje 26 26
Bele[ki kon finansiskite izve[tai (prodol`uva) Upravuvawe so rizici (prodol`uva)
Krediten rizik (prodol`uva) Za site ovie rizici Bankata vospostavuva posebni politiki za upravuvawe so
poedine~nite vidovi na rizici, kako i proceduri za identifikacija, ocenka,
monitoring i kontrola na oddelniot rizik.
2.1 Krediten rizik Upravuvaweto so krediten rizik e del od integriran pristap za upravuvawe so
site finansiski rizici na koi e izlo`ena Bankata. Upravuvaweto so krediten
rizik e proces koj ovozmo`uva organite na upravuvawe da go identifikuvaat
kreditniot rizik i pri toa da odberat koi izlo`enosti da gi namalat, a koi
da gi zgolemat i na koj na~in.
Pred odobruvawe na izlo`enost na krediten rizik, Bankata gi identifikuva
site zna~ajni faktori koi mo`e da vlijaat na rizi~nosta na klientot, odnosno
na izlo`enosta na Bankata kon klientot. Bankata vr[i klasifikacija na sekoja
aktivna bilansna/vonbilansna stavka spored stepenot na krediten rizik na koj
e izlo`ena na poedine~na osnova vrz osnova na kreditna sposobnost na
klientot, urednost vo izmiruvawe na obvrski i kvalitet na obezbeduvaweto.
Rezultatite od izvr[enata analiza na gorenavedenite kriteriumi rezultira
so klasifikacija na izlo`enosta na krediten rizik vo edna od slednive
kategorii na rizik A, B, V, G, D.
Bankata vr[i ispravka na vrednosta, odnosno izdvojuva posebna rezerva, vo
ramkite na slednite granici:
Od 0% do 10% od izlo`enosta na krediten rizik klasificirana vo kategorijata na rizik “A”;
Nad 10% do 25% od izlo`enosta na krediten rizik klasificirana vo kategorijata na rizik “B”;
Nad 25% do 50% od izlo`enosta na krediten rizik klasificirana vo kategorijata na rizik “V”;
Nad 50% do 75% od izlo`enosta na krediten rizik klasificirana vo kategorijata na rizik “G”;
Nad 75% do 100% od izlo`enosta na krediten rizik klasificirana vo kategorijata na rizik “D”.
Pri merewe na kreditniot rizik, osnovni indikatori koi[to gi koristi
Bankata se informaciite za izlo`enosta vo vrska so verojatnosta deka
dol`nikot ]e vleze vo ste~ajna postapka ili vo drug vid na finansiska
reorganizacija, verojatnosta od vlo[uvawe na bonitetot odnosno zna~ajna
finansiska pote[kotija na dol`nikot, fakti~ko prekr[uvawe na dogovorot
od strana na dol`nikot i sl.
Instrumenti za za[tita i namaluvawe na kreditniot rizik [to gi koristi
Bankata se sistemot na limiti na izlo`enost, kvalitet na obezbeduvawe,
sistem na rano predupreduvawe, soodvetno vrednuvawe na komponentite na
krediten rizik, koristewe soodvetni informacii, definirawe rizi~ni
pazari i sl.
Jasno definiranata organizaciona struktura e va`en element na procesot na
upravuvawe so krediten rizik [to obezbeduva izlo`enosti na krediten rizik
vo ramkite na limitite utvrdeni od Nadzoren odbor.
Nadzorniot odbor odobruva izlo`enost sprema poedine~no lice od nad 10%
od sopstvenite sredstva na Bankata, kako i izlo`enost sprema oddelna banka
od nad 25% od sopstvenite sredstva na Bankata. Izlo`enostite na krediten
rizik pod ovie limiti se odobruvaat od strana na Kreditniot odbor i
Odborot za osiguruvawe.
Makedonska banka za poddr[ka na razvojot AD, Skopje 27 27
Bele[ki kon finansiskite izve[tai (prodol`uva) Upravuvawe so rizici (prodol`uva)
Krediten rizik (prodol`uva) Sektorite za kreditirawe i garancii, sektorot za kreditno osiguruvawe, kako
i sektorot za sredstva i likvidnost gi sledat site kreditni izlo`enosti vo
odnos na vospostavenite limiti.
Upravniot odbor na Bankata e odgovoren za vnatre[na kontrola od aspekt na
izlo`enosta na krediten rizik poradi [to se vospostavuvaat interni akti vo
koi se utvrduvaat limitite na rizicite [to imaat za cel da pomognat pri
kontrola i upravuvawe so rizikot. Imeno, procesot na kontrola ima za cel da
se minimizira vlijanieto na rizikot na kapitalot i na dobivkata soglasno so
strategiskite celi na Bankata.
Vkupna izlo`enost na krediten rizik pred dobieno obezbeduvawe Vkupnata izlo`enost na krediten rizik e prika`ana preku evidentiranite
iznosi na finansiskite sredstva vo Bilansot na sostojba prika`ani vo
tabelata podolu (vo iljadi Denari):
Makedonska banka za poddr[ka na razvojot AD, Skopje 28
Bele[ki kon finansiskite izve[tai (prodol`uva) Upravuvawe so rizici (prodol`uva)
Krediten rizik (prodol`uva) A. Analiza na vkupnata izlo`enost na krediten rizik
vo iljadi Denari Krediti na i
pobaruvawa od banki
Krediti na i pobaruvawa od drugi
komitenti
Vlo`uvawa vo finansiski
sredstva raspolo`livi
za proda`ba
Vlo`uvawa vo finansiski
sredstva koi se ~uvaat do
dospevawe
Pari~ni sredstva i
pari~ni ekvivalenti
Pobaruvawa za provizii i nadomesti
Ostanati pobaruvawa
Vonbilansni izlo`enosti Vkupno
2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 I.Smetkovodstvena vrednost na izlo`enosti za koi e izdvoena ispravka na vrednosta/posebna rezerva - - - - - - - - - - - - - - - - - - Smetkovodstvena vrednost na poedine~no zna~ajni izlo`enosti, pred ispravkata na vrednosta i posebnata rezerva na poedine~na osnova
kategorija na rizik A - - - - - - - - - - 1,337 - - - 63,555 10,501 64,892 10,501 kategorija na rizik B - - - - - - - - - - 144 - - - 11,425 10,411 11,569 10,411 kategorija na rizik V - - - - - - - - - - 39 - - - 547 866 586 866 kategorija na rizik G - - - - - - - - - - 5 - - - 1,364 223 1,369 223 kategorija na rizik D 77,828 77,828 51,277 62,491 - - - - - - 2,231 1,086 - - 3,814 559 135,150 141,964 77,828 77,828 51,277 62,491 - - - - - - 3,756 1,086 - - 80,705 22,560 213,566 163,965
(Ispravka na vrednosta i posebna rezerva na poedine~na osnova) (77,828) (77,828) (51,277) (62,491) - - - - - - (2,299) (1,086) - - (7,337) (3,385) (138,741) (144,790) Smetkovodstvena vrednost na poedine~no zna~ajni izlo`enosti, namalena za ispravkata na vrednosta i posebnata rezerva na poedine~na osnova - - - - - - - - - - 1,457 - - - 73,368 19,175 74,825 19,175 Smetkovodstvena vrednost na izlo`enosti koi se ocenuvaat na grupna osnova, pred ispravkata na vrednosta i posebnata rezerva na grupna osnova - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Makedonska banka za poddr[ka na razvojot AD, Skopje 29
Bele[ki kon finansiskite izve[tai (prodol`uva) Upravuvawe so rizici (prodol`uva)
Krediten rizik (prodol`uva) Analiza na vkupnata izlo`enost na krediten rizik (prodol`uva)
vo iljadi Denari
Krediti na i pobaruvawa od
banki Krediti na i
pobaruvawa od drugi komitenti
Vlo`uvawa vo finansiski
sredstva raspolo`livi za
proda`ba
Vlo`uvawa vo finansiski
sredstva koi se ~uvaat do
dospevawe Pari~ni sredstva
i pari~ni ekvivalenti
Pobaruvawa za provizii i nadomesti
Ostanati pobaruvawa
Vonbilansni izlo`enosti Vkupno
2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 poedine~no nezna~ajni izlo`enosti (portfolio na mali krediti) - - - - - - - - - - - - - - - - - - poedine~no zna~ajni izlo`enosti koi ne se o[teteni na poedine~na osnova - - - - - - - - - - - - - - - - - - (Ispravka na vrednosta i posebna rezerva na grupna osnova) - - - - - - - - - - - - - - - - - - Smetkovodstvena vrednost na izlo`enosti koi se ocenuvaat na grupna osnova, namalena za ispravkata na vrednosta i posebnata rezerva na grupna osnova - - - - - - - - - - - - - - - - - -
II.Smetkovodstvena vrednost na izlo`enosti za koi ne e izdvoena ispravka na vrednosta/posebna rezerva - - - - - - - - - - - - - - - - - - dostasani pobaruvawa Starosna struktura na dostasani pobaruvawa za koi nema izdvoeno ispravka na vrednosta do 30 dena - - 55,386 - - - - - - - 148 701 - - - - 55,534 701 Smetkovodstvena vrednost na dostasani pobaruvawa za koi nema izdvoeno ispravka na vrednosta - - 55,386 - - - - - - - 148 701 - - - - 55,534 701 nedostasani pobaruvawa restrukturirani pobaruvawa - - - - - - - - - - - - - - - - - - ostanati pobaruvawa 8,886,738 5,750,586 - 10,447 - - - - 1,105,869 1,117,147 6,472 6,188 3,036 3,501 185,770 290,681 10,187,885 7,178,550
Makedonska banka za poddr[ka na razvojot AD, Skopje 30
Bele[ki kon finansiskite izve[tai (prodol`uva) Upravuvawe so rizici (prodol`uva)
Krediten rizik (prodol`uva) Analiza na vkupnata izlo`enost na krediten rizik (prodol`uva)
vo iljadi Denari
Krediti na i pobaruvawa od
banki Krediti na i
pobaruvawa od drugi komitenti
Vlo`uvawa vo finansiski
sredstva raspolo`livi
za proda`ba
Vlo`uvawa vo finansiski
sredstva koi se ~uvaat do
dospevawe Pari~ni sredstva i
pari~ni ekvivalenti
Pobaruvawa za provizii i nadomesti
Ostanati pobaruvawa
Vonbilansni izlo`enosti Vkupno
2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 Smetkovodstvena vrednost na nedostasani pobaruvawa za koi nema izdvoeno ispravka na vrednosta/posebna rezerva 8,886,738 5,750,586 - 10,447
-
-
-
- 1,105,869 1,117,147 6,472 6,188 3,036 3,501 185,770 290,681 10,187,885 7,178,550
Vkupna smetkovodstvena vrednost na pobaruvawa so krediten rizik pred ispravkata na vrednosta i posebnata rezerva 8,964,566 5,828,414 106,663 72,938
-
-
-
- 1,105,869 1,117,147 10,376 7,975 3,036 3,501 266,475 313,241 10,456,985 7,343,216
(Vkupna ispravka na vrednosta i posebna rezerva) (77,828) (77,828) (51,277) (62,491)
-
-
-
-
-
- (2,299) (1,086)
-
- (7,337) (3,385) (138,741) (144,790)
Vkupna smetkovodstvena vrednost na pobaruvawa so krediten rizik namalena za ispravkata na vrednosta i posebnata rezerva 8,886,738 5,750,586 55,386 10,447
-
-
-
- 1,105,869 1,117,147 8,077 6,889 3,036 3,501 259,138 309,856 10,318,244 7,198,426
Makedonska banka za poddr[ka na razvojot AD, Skopje 31
Bele[ki kon finansiskite izve[tai (prodol`uva) Upravuvawe so rizici (prodol`uva)
Krediten rizik (prodol`uva) B. Vrednost na obezbeduvaweto (objektivna vrednost) zemena za za[tita na kreditniot rizik
vo iljadi Denari
Krediti na i pobaruvawa od
banki Krediti na i
pobaruvawa od drugi komitenti
Vlo`uvawa vo finansiski
sredstva raspolo`livi za
proda`ba
Vlo`uvawa vo finansiski
sredstva koi se ~uvaat do
dospevawe Pari~ni sredstva
i pari~ni ekvivalenti
Ostanati pobaruvawa
Vonbilansni izlo`enosti Vkupno
2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 Vrednost na obezbeduvaweto na kreditnata izlo`enost koja[to se ocenuva za o[tetuvawe na poedine~na osnova - - - - - - - - - - - - - - - - Prvoklasni instrumenti za obezbeduvawe: pari~ni depoziti (vo depo i/ili ograni~eni na smetki vo Bankata) - -
- -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- Dr`avni hartii od vrednost - -
- -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Dr`avni bezuslovni garancii - -
- -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
bankarski garancii - -
- -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- Garancii od dru[tva za osiguruvawe i polisi za osiguruvawe - -
- -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Korporativni garancii (osven bankarski i od dru[tva za osiguruvawe) - -
- -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Garancii od fizi~ki lica - -
- -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- Zalog na nedvi`en imot - -
- -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
imot za sopstvena upotreba (stanovi, ku]i) - -
- -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
imot za vr[ewe dejnost - -
- -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- Zalog na podvi`en imot - -
- -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Ostanati vidovi na obezbeduvawe - -
- -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Vkupna vrednost na obezbeduvaweto na kreditnata izlo`enost koja [to se ocenuva za o[tetuvawe na poedine~na osnova - -
- -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Makedonska banka za poddr[ka na razvojot AD, Skopje 32
Bele[ki kon finansiskite izve[tai (prodol`uva) Upravuvawe so rizici (prodol`uva)
Krediten rizik (prodol`uva) B. Vrednost na obezbeduvaweto (objektivna vrednost) zemena za za[tita na kreditniot rizik (prodol`uva)
vo iljadi Denari
Krediti na i pobaruvawa od banki
Krediti na i pobaruvawa od
drugi komitenti
Vlo`uvawa vo finansiski
sredstva raspolo`livi za
proda`ba
Vlo`uvawa vo finansiski
sredstva koi se ~uvaat do
dospevawe Pari~ni sredstva
i pari~ni ekvivalenti
Ostanati pobaruvawa
Vonbilansni izlo`enosti Vkupno
2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 Vrednost na obezbeduvaweto na kreditnata izlo`enost koja[to se ocenuva za o[tetuvawe na grupna osnova - - - - - - - - - - - - - - - - Prvoklasni instrumenti za obezbeduvawe: - - - - - - - - - - - - - - - - pari~ni depoziti (vo depo i/ili ograni~eni na smetki vo Bankata) - - - - - - - - - - - - - - - - Dr`avni hartii od vrednost - - - - - - - - - - - - - - - - Dr`avni bezuslovni garancii - - - - - - - - - - - - - - - - bankarski garancii - - - - - - - - - - - - - - - - Garancii od dru[tva za osiguruvawe i polisi za osiguruvawe - - - - - - - - - - - - - - - - Korporativni garancii (osven bankarski i od dru[tva za osiguruvawe) - - - - - - - - - - - - - - - - Garancii od fizi~ki lica - - - - - - - - - - - - - - - - Zalog na nedvi`en imot - - - - - - - - - - - - - - - - Imot za sopstvena upotreba (stanovi, ku]i) - - - - - - - - - - - - - - - - Imot za vr[ewe dejnost - - - - - - - - - - - - - - - - Zalog na podvi`en imot - - - - - - - - - - - - - - - - Ostanati vidovi na obezbeduvawe 8,894,565 5,800,405 - - - - - - - - - - - - 8,894,565 5,800,405 Vkupna vrednost na obezbeduvaweto na kreditnata izlo`enost koja [to se ocenuva za o[tetuvawe na grupna osnova 8,894,565 5,800,405 - - - - - - - - - - - - 8,894,565 5,800,405
Makedonska banka za poddr[ka na razvojot AD, Skopje Bele[ki kon finansiskite izve[tai (prodol`uva) Upravuvawe so rizici (prodol`uva)
33
Krediten rizik (prodol`uva) V. Koncentracija na kreditniot rizik po sektori i dejnosti Slednata tabela dava pregled na izlo`enosta na Bankata na krediten rizik spored evidentiranite iznosi, kategorizirani po
industriski sektori so sostojba na 31 dekemvri 2011 i 2010 godina:
vo iljadi Denari Krediti na i
pobaruvawa od banki
Krediti na i pobaruvawa od
drugi komitenti
Vlo`uvawa vo finansiski
sredstva raspolo`livi za
proda`ba
Vlo`uvawa vo finansiski
sredstva koi se ~uvaat do
dospevawe
Pari~ni sredstva i
pari~ni ekvivalenti
Pobaruvawa za provizii i nadomesti
Ostanati pobaruvawa
Vonbilansni izlo`enosti Vkupno
2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 Nerezidenti - - - - - - - - 446,883 693,689 6,974 3,233 - - 240,475 279,282 694,332 976,204 Zemjodelstvo, [umarstvo i ribarstvo - - - - - - - - - - - - - - 11 - 11 - Rudarstvo i vadewe na kamen - - - - - - - - - - - - - - - - - - Prehrambena industrija - - - - - - - - - - - - - - - - - - Tekstilna industrija i proizvodstvo na obleka i obuvki - - - - - - - - - - - - - - 418 - 418 - Hemiska industrija, proizvodstvo na grade`ni materijali, proizvodstvo i prerabotka na goriva, farmacevtska industrija - - - - - - - - - - - - - - - - - - Proizvodstvo na metali, ma[ini, alati i oprema - - - - - - - - - - - - - - - - - - Ostanata prerabotuva~ka industrija - - - - - - - - - - 363 230 - - 301 12,652 664 12,882 Snabduvawe so elektri~na energija, gas, parea i klimatizacija - - - - - - - - - - - - - - - - - - Snabduvawe so voda, otstranuvawe na otpadni vodi, upravuvawe so otpad i dejnosti za sanacija na okolinata - - - - - - - - - - - - - - - - - - Grade`ni[tvo - - - - - - - - - - - 2 - - 3 - 3 2
Makedonska banka za poddr[ka na razvojot AD, Skopje 34
Bele[ki kon finansiskite izve[tai (prodol`uva) Upravuvawe so rizici (prodol`uva)
Krediten rizik (prodol`uva) V. Koncentracija na kreditniot rizik po sektori i dejnosti (prodol`uva)
vo iljadi Denari
Krediti na i pobaruvawa od
banki Krediti na i
pobaruvawa od drugi komitenti
Vlo`uvawa vo finansiski
sredstva raspolo`livi
za proda`ba
Vlo`uvawa vo finansiski
sredstva koi se ~uvaat do
dospevawe Pari~ni sredstva
i pari~ni ekvivalenti
Pobaruvawa za provizii i nadomesti
Ostanati pobaruvawa
Vonbilansni izlo`enosti Vkupno
2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 Trgovija na golemo i trgovija na malo; popravka na motorni vozila i motorcikli - - - - - - - - - - 264 - - - 17,893 - 18,157 - Transport i skladirawe - - - - - - - - - - - 3 - - 37 35 37 38 Objekti za smestuvawe i servisni dejnosti so hrana - - - - - - - - - - - 355 - - - 14,387 - 14,742 Informacii i komunikacii - - - - - - - - - - - - - - - - - - Finansiski dejnosti i dejnosti na osiguruvawe 8,886,738 5,750,586 - 10,447 - - - - 658,986 423,458 17 1,191 - - - - 9,545,741 6,185,682 Dejnosti vo vrska so nedvi`en imot - - - - - - - - - - 102 - - - - 3,500 102 3,500 Stru~ni, nau~ni i tehni~ki dejnosti - - - - - - - - - - - - - - - - - - Administrativni i pomo[ni uslu`ni dejnosti - - - - - - - - - - - - - - - - - - Javna uprava i odbrana; zadol`itelno socijalno osiguruvawe - - 55,386 - - - - - - - 353 1,875 - - - - 55,739 1,875 Obrazovanie - - - - - - - - - - - - - - - - - - Dejnosti na zdravstvena i socijalna za[tita - - - - - - - - - - - - - - - - - - Umetnost, zabava i rekreacija - - - - - - - - - - - - - - - - - - Drugi uslu`ni dejnosti - - - - - - - - - - 4 - - - - - 4 - Dejnosti na doma]instvata kako rabotodava~i; dejnosti na doma]instvata koi proizveduvaat raznovidna stoka i vr[at razli~ni uslugi za sopstveni potrebi - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Makedonska banka za poddr[ka na razvojot AD, Skopje 35
Bele[ki kon finansiskite izve[tai (prodol`uva) Upravuvawe so rizici (prodol`uva)
Krediten rizik (prodol`uva) V. Koncentracija na kreditniot rizik po sektori i dejnosti (prodol`uva)
vo iljadi Denari
Krediti na i pobaruvawa od
banki Krediti na i
pobaruvawa od drugi komitenti
Vlo`uvawa vo
finansiski sredstva
raspolo`li-vi za
proda`ba
Vlo`uvawa vo finansiski
sredstva koi se ~uvaat do
dospevawe Pari~ni sredstva
i pari~ni ekvivalenti
Pobaruvawa za provizii i nadomesti
Ostanati pobaruvawa
Vonbilansni izlo`enosti Vkupno
2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010
Dejnosti na eksteritorijalni organizacii i tela - - - - - - - - - - - - - - - - - - Fizi~ki lica - - - - - - - - - - - - 3,036 3,501 - - 3,036 3,501 Trgovci poedinci i fizi~ki lica koi ne se smetaat za trgovci - - - - - - - - - - - - - - - - - - Vkupno 8,886,738 5,750,586 55,386 10,447 - - - - 1,105,869 1,117,147 8,077 6,889 3,036 3,501 259,138 309,856 10,318,244 7,198,426
Makedonska banka za poddr[ka na razvojot AD, Skopje Bele[ki kon finansiskite izve[tai (prodol`uva) Upravuvawe so rizici (prodol`uva)
36
Krediten rizik (prodol`uva) G. Koncentracija na kreditniot rizik po geografska lokacija Slednata tabela dava pregled na izlo`enosta na Bankata na krediten rizik spored evidentiranite iznosi, kategorizirani po
geografski regioni so sostojba na 31 dekemvri 2011 i 2010:
vo iljadi Denari Krediti na i
pobaruvawa od banki
Krediti na i pobaruvawa od
drugi komitenti
Vlo`uvawa vo finansiski
sredstva raspolo`livi
za proda`ba
Vlo`uvawa vo
finansiski sredstva koi se ~uvaat do
dospevawe Pari~ni sredstva
i pari~ni ekvivalenti
Pobaruvawa za provizii i nadomesti
Ostanati pobaruvawa
Vonbilansni izlo`enosti Vkupno
2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 Geografska lokacija Republika Makedonija 8,886,738 5,750,586 55,386 10,447 - - - - 658,986 423,458 1,103 3,606 3,036 3,501 18,663 7,118 9,623,912 6,198,716 Zemji-~lenki na Evropskata unija - - - - - - - - 446,883 693,689 6,974 3,277 - - 227,551 285,314 681,408 982,280 Evropa (ostanato) - - - - - - - - - - - 6 - - 12,044 14,979 12,044 14,985 Zemji-~lenki na OECD (bez evropskite zemji-~lenki na OECD) - - - - - - - - - - - - - - 880 2,445 880 2,445 Ostanato - - - - - - - - - - - - - - - - - - Vkupno 8,886,738 5,750,586 55,386 10,447 - - - - 1,105,869 1,117,147 8,077 6,889 3,036 3,501 259,138 309,856 10,318,244 7,198,426
Makedonska banka za poddr[ka na razvojot AD, Skopje Bele[ki kon finansiskite izve[tai (prodol`uva) Upravuvawe so rizici (prodol`uva)
37
2.2 Rizik na likvidnost Likvidnosniot rizik pretstavuva verojatnost Bankata da ne mo`e da obezbedi
dovolno sredstva za izmiruvawe na svoite kratkoro~ni obvrski vo momentot na
nivnoto dostasuvawe ili potrebnite sredstva da gi obezbedi so mnogu povisoki
tro[oci. Likvidnosniot rizik proizleguva od nemo`nosta Bankata navremeno i