Guatemala - Marvin Anzueto - 020909

Marvin Rolando AnzuetoGerencia de Planificación y Desarrollo Insititucional

Superintendencia de Administración Tributaria/Septiembre de 2009

Las Experiencias de Planificación en los Países de América Latina y España

Contenido

1. Algunos datos de interés de la SAT2. Estructura Organizacional de la SAT y

de la Gerencia de Planificación y Desarrollo Institucional

3. Elementos de la Planificación de la SAT4. Evolución del Sistema de Planificación y

Control de Gestión5. Componentes del Sistema

Automatizado de Planificación y Control de Gestión

-

5,000.0

10,000.0

15,000.0

20,000.0

25,000.0

30,000.0

35,000.0

40,000.0

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008

14,170.3 15,928.1 19,294.7 20,280.8 21,974.0 23,310.1 27,238.2 31,543.3 33,358.1

833.8

1,000.1

776.9 666.4

1,048.5 1,449.6

1,415.0

1,802.3 1,922.3

TOTAL INGRESOS TRIBUTARIOS NETOS DEVOLUCIÓN DE CRÉDITO FISCAL

15,004.1 20,071.6 20,947.2 23,022.5 24,759.7 28,653.2 33,345.6 35,280.516,928.2

El Uso de Medios Electrónicos

Contenido






GERENCIA DERECURSOS HUMANOS

GERENCIA ADMINISTRATIVA FINANCIERA

GERENCIA DE SEGURIDAD INSTITUCIONAL

DIRECTORIO

DESPACHO DEL SUPERINTENDENTE

ASESORIA TECNICA DEL DIRECTORIO

INTENDENCIA ADUANAS

INTENDENCIA FISCALIZACION

INTENDENCIA RECAUDACION Y

GESTION

GERENCIAREGIONAL CENTRAL

GERENCIAREGIONAL

SUR

GERENCIA REGIONAL

OCCIDENTE

GERENCIA REGIONAL

NOR-ORIENTE

GERENCIA CONTRIBUYENTES

ESPECIALESGRANDES

AUDITORIA INTERNA

GERENCIA CONTRIBUYENTES

ESPECIALESMEDIANOS

INTENDENCIAASUNTOS

JURIDICOS

ASESORIA DEL SUPERINTENDENTE

INTENDENCIA COORDINACION OPERACIONES

GERENCIA GENERAL DE GESTION

DE RECURSOS

GERENCIA DE PLANIFICACION Y DESARROLLO INSTITUCIONAL

SECRETARIA GENERAL

GERENCIA DE ATENCION AL

CONTRIBUYENTE

COMUNICACION SOCIAL EXTERNA

CULTURA TRIBUTARIA

GERENCIA DE INFRAESTRUCTURA

GERENCIA DE INFORMATICA

APOYO TÉCNICO

EJECUCION

NORMATIVAS SUSTANTIVAS Y DE COORDINACION

GESTION DE RECURSOS

ASESORIA

GERENCIA DE ORIENTACIÓN

LEGAL AL

CONTRIBUYENTE*

*La Gerencia de Orientación Legal y Atención al Contribuyente fue creada mediante acuerdo de Directorio 010-2008 del 23 de julio y está periodo de formación.

•3,550 empleados•Población 13.2 millones•1.25 millones afiliados a impuestos•CE: 300 g, 1595 med.

4 pax

5 pax 3 pax

5 pax

9 pax

4 pax

8 pax

23 pax

Contenido






Sistema de Planificación y Seguimiento de Gestión

• Subsistema de Planificación– Planificación Estratégica (4 a)– Planificación Operativa

• Planes Operativos de Gestión Recurrente

• Proyectos o Acciones Específicas

– Institucionales– Mejora Operativa– Infraestructura– Otros

• Subsistema de Seguimiento de Gestión– Informes de Avance PEI

• Seguimiento Principales Indicadores Institucionales

• Seguimiento a Proyectos/Acciones/Iniciativas del PEI

– Informes de Avance POA• Seguimiento a Indicadores

Estratégicos/Operativos

• Informes de Situación de Proyectos

– Avance de Actividades– Ejecución Presupuestaria

Valores Valores

MisiónMisión

Visión Visión Objetivos Objetivos estratégicos estratégicos

Objetivos de Objetivos de DesempeñoDesempeño

Marco LógicoMarco Lógico

Plan Estratégico Insitucional 2008-2011Plan Estratégico Insitucional 2008-2011

Sistema de Planificación Integrada de Recursos de la SAT

Indicador Valor de

cierre 2007 Valor de cierre

2008

Valor al mes de reporte

2007


2008


2009

% de ejecución

relativa al mes de reporte 2009/2008

Meta al mes de reporte 2009

% Cumplimiento de meta

programada

Meta Dic. 2009

% de Avance respecto a meta

2009

Número de Contribuyentes Efectivos 518,792 526,802 ND 438,010 410,090 93.63% 473,051 86.69% 568,946 72.08%

Nivel de cumplimiento Tributario (Declaraciones Efectivas/ Total de Declaraciones presentadas ) (IVA,ISR, regimen optativo y general)

ND ND 36.40% 35.60% 35.70% 100.28% ND ND ND ND

% Asertividad de Fiscalización( incluye auditorias Selectivas y Comercio Exterior, no incluye crédito fiscal)

70.76% 64.35% 55.94% 64.04% 59.31% 92.63% 65.00% 91.25% 65.00% 91.25%

% Asertividad de Fiscalización (auditorías centralizadas)

69.39% 61.38% 69.39% 60.82% 58.56% 96.30% 70.00% 83.66% 59.57% 98.32%

% Asertividad de Fiscalización (auditorías descentralizadas)

77.71% 88.69% 60.85% 82.95% 61.69% 74.37% 85.33% 72.29% 85.33% 72.29%

Número Total de auditorias realizadas (Incluye Selectivas, Comercio Exterior, Devolución de Credito Fiscal y otras)

4,807 5,312 1,245 991 2,309 233.00% ND ND ND ND

Monto ajustado por auditoría con interes fiscal ( Millones de Quetzales)

Q 549.22 Q 1,122.33 Q 174.62 Q 432.42 Q 530.21 122.61% ND ND ND ND

% Monto ajustado por auditoria con interes fiscal, respecto a la Recaudación Total (Confirmado en Audiencia)

1.70% 3.32% 0.91% 2.06% 2.68% 129.97% 3.49% 76.89% 3.49% 76.89%

Número total de cierres ejecutados en el año 734 854 460 471 372 78.98% ND ND ND ND

Número de Presencias Fiscales 260,520 201,052 170,248 133,184 118,416 88.91% 155,664 76.07% 244,608 48.41%

Monto de Devolución de Crédito Fiscal (Autorizado por SAT)Regimenes: Optativo, General y Especial

1,050.89 1,682.01 587.19 736.68 917.46 124.54% ND ND 1,359.57 67.48%

Número de contribuyentes omisos ND 163,702 ND 194,191 246,995 127.19% ND ND ND ND

% de Contribuyentes Omisos respecto al total de contribuyentes afiliados (Total General)

ND 14.21% ND 17.87% 19.94% 111.59% 13.00% 153.42% 13.00% 153.42%

% de Contribuyentes Omisos Especiales Grandes

ND 0.67% ND 0.00% 0.00% ND 1.00% 0.00% 1.00% 0.00%

% de Contribuyentes Omisos Especiales Medianos

ND 2.07% ND 0.00% 6.70% ND 1.00% 670.01% 1.00% 670.01%

% de Contribuyentes Omisos Medianos y pequeño

ND 14.23% ND 17.90% 19.97% 111.52% 13.00% 153.59% 13.00% 153.59%

Monto recuperado por omisión de impuestos (Institucional)

263.59 351.32 159.36 216.92 192.66 88.82% ND ND 218.9 88.01%

Monto de recuperación de cobranza administrativa ( incluye convenios de pago, fianzas , multas e intereses)

62.21 91.2 40.21 43.18 126.32 292.54% 63.07 200.29% 108.97 115.92%

Monto Cobrado por acciones de cobro ejecutivo (millones Q)

30.82 40.44 ND 22.85 21.08 92.23% ND ND ND ND

Número de contribuyentes atendidos por OrientaSAT

26,332 29,653 10,174 14,966 17,086 114.17% ND ND 27,031 63.21%

% De declaraciones registradas por medios electrónicos

38.46% 38.29% 40.56% 40.61% 44.64% 109.93% 40.95% 109.02% 41.62% 107.27%

% De declaraciones registradas por medios electrónicos (excluyendo vehículos y otros pagos no recurrentes)

34.43% 26.14% 37.11% 24.61% 25.72% 104.52% 27.01% 95.24% 28.00% 91.87%

% De declaraciones con pago mayor a Q 5,000 registradas por medios electronicos respecto del total de declaraciones con pago mayor a Q 5,000

91% 95% ND 95% 97% 102.98% 95% 102.98% 95% 102.48%

% De recaudación registrada por medios electrónicos

93.35% 94.60% 92.33% 94.49% 94.52% 100.04% 95.51% 98.96% 96.00% 98.46%

Número de Registros Actualizados 1,293,097 2,424,820 615,275 1,616,226 615,938 38.11% ND ND ND ND

% De registros actualizados del RTU con respecto al total de registros

32.00% 52.64% 15.23% 35.09% 11.79% 33.59% ND ND 50.00% 23.57%

Número de declaraciones con inconsistencias (entidades recaudadoras)

ND 19,559 ND 11,716 18,803 160.49% ND ND ND ND

% De declaraciones con inconsistencias (entidades recaudadoras)

ND 0.40% ND 0.37% 0.59% 159.14% 3.00% 19.79% 3.00% 19.79%

Número de declaraciones con inconsistencias (Información contribuyentes)

ND 12,111 ND 7,842 14,577 185.88% ND ND ND ND

% De declaraciones con inconsistencias (información contribuyente)

ND 0.25% ND 0.25% 0.46% 184.32% 0.25% 184.11% 0.25% 184.11%

Número de Contribuyentes Capacitados 33,548 37,825 21,012 21,715 19,550 90.03% 18,750 104.27% 30,000 65.17%

Número de Estudiantes Capacitados 17,242 22,209 10,865 21,604 14,948 69.19% 10,179 146.85% 11,700 127.76%

Tiempo promedio despacho aduanero (canal rojo) importaciones (Horas)

15.20 11.30 14.51 13.10 19.10 145.80% 10 191.00% 10 191.0%

Tiempo promedio despacho aduanero (canal rojo) exportaciones (Horas)

45.30 13.30 50.91 14.60 9.20 63.01% 10 92.00% 10 92.0%

SEGUIMIENTO A PRINCIPALES INDICADORES SAT

Rendimiento Referencia años anteriores

Comparativo al mes de reporte Nivel de cumplimiento según meta anual 2009

Mes de Reporte: JULIO 2009

Nivel de cumplimiento según meta al mes de reporte

Principales Indicadores InstitucionalesPrincipales Indicadores Institucionales

Planificación Operativa…Planes Operativos RecurrentesPlanificación Operativa…Planes Operativos Recurrentes

Planificación Operativa…Proyectos y su Documentación

Planificación Operativa…Proyectos y su DocumentaciónPlanificación Operativa…Proyectos y su Documentación

POA PRESUPUESTO

Vinculación POA PresupuestoLey: Sistema de presupuesto x año

Proyectos InstitucionalesProyectos Institucionales

Planes Operativos Recurrentes

Planes Operativos Recurrentes

Presupuesto recurrente de funcionamiento

Presupuesto no recurrente de

funcionamiento

Presupuesto de inversión

Proyectos de Mejora OperativaProyectos de Mejora Operativa

Proyectos de InfraestructuraProyectos de Infraestructura

Seguimiento de Gestión…Situación de proyectos y su presupuesto

No. PROYECTOS Responsable de Coordinación de

Proyecto

Avance reportado

Programación al 30/04/09

DiferenciaAsignación

vigenteDevengado %

TOTAL 11.7% 34.8% -23.1% 59,519,676 3,255,704 5.5

1Desarrollo del Sistema de Planificación de

Recursos Institucionales ERP/PROSISGPDI / IF 0.0% 47.5% -47.5% 2,158,000 0 0.0

2Implementación de la Estrategía Integral de

Seguridad Informática.GI 0.0% 39.0% -39.0% 0.0

3Implementación del Gestor de Flujos de Trabajo

en Aduanas SAQBEIA 10.0% 49.0% -39.0% 5,417,000 295,968 5.5

4Diseño e Implementación de un Sistema de

Control del Gasto TributarioIRG 0.0% 32.0% -32.0%

5Implementación de nuevas opciones de asistencia

y declaración de impuestos IRG 7.0% 36.0% -29.0% 752,400 0 0.0

6Desarrollo del Sistema automatizado de control y

de seguridad aduaneraIA / GSI 20.3% 48.3% -28.0% 11,378,000 66,117 0.6

7Implementación de Modelo de Desarrollo del Recurso Humano basado en competencias

RRHH 0.0% 28.0% -28.0% 1,264,000 36,633 2.9

8Implementación del Gestor de Flujos de Trabajo

de Tributos Internos SAQBEIRG / IF / IAJ 28.0% 55.5% -27.5% 7,110,220 884,443 12.4

9

Servicio de Atención, Gestión y Operación de trámites presentados por propietarios de vehículos terrestres ante el RFV de la SAT

IRG 0.0% 21.0% -21.0% NA

Ejecución Física y Financiera de los Proyectos InstitucionalesAl 30 de abril del 2009

Total Ejecución Financiera(en Quetzales)Ejecución Física1

Recursos considerados en el Reglón 991 Créditos de Reserva.



Instancias de Seguimiento institucionalComité Gerencial (Información)Comité Estratégico de CambioComité Directivo de Tecnologías de

InformaciónComité de OperacionesComité de Promoción de la Cultura TributariaDirectorio

Contenido






Visión : Pasar de procesos manuales de Planificación……….

…… a Planificación Integrada de Recursos

EVOLUCIÓN DEL SISTEMA DE PLANIFICACIÓN Y CONTROL

2004-2009

Evolución del Sistema de Planificación y Seguimiento de Gestión…. Etapa Estratégica

Antes Ahora

Falta de participación activa del Superintendente y de los niveles técnicos en el procesos de planificación

Falta de participación activa del Superintendente y de los niveles técnicos en el procesos de planificación

Superintendente y niveles técnicos participan en proceso de formulación de la planificación estratégica y operativa

Superintendente y niveles técnicos participan en proceso de formulación de la planificación estratégica y operativa

Falta de análisis e integración de recomendaciones de entidades nacionales e internacionales

Falta de análisis e integración de recomendaciones de entidades nacionales e internacionales

Inexistencia de mecanismos de medición y seguimiento del PEIInexistencia de mecanismos de medición y seguimiento del PEI

Se dispone de un conjunto de principales indicadores institucionales “Indicadores del PEI”

Se dispone de un conjunto de principales indicadores institucionales “Indicadores del PEI”

Análisis e inclusión de acciones e indicadores sugeridos por entidades nacionales e internacionales (FMI, BM, BID, OMA, OMC, etc.)

Análisis e inclusión de acciones e indicadores sugeridos por entidades nacionales e internacionales (FMI, BM, BID, OMA, OMC, etc.)

Evolución del Sistema de Planificación y Seguimiento de Gestión…..Etapa Operativa

Antes Ahora

POA no alineado a PEIPOA no alineado a PEI Todos los elementos del POA deben responder a al menos un elemento del PEITodos los elementos del POA deben responder a al menos un elemento del PEI

Deficientes herramientas y formatos de formulación de POA (word..)Deficientes herramientas y formatos de formulación de POA (word..)

Inexistencia de vinculación entre fases de planificación: PEI-POA-RRHH-Presupuesto-PTIC-PAC,etc

Inexistencia de vinculación entre fases de planificación: PEI-POA-RRHH-Presupuesto-PTIC-PAC,etc

Proceso inicia con PEI que precede en orden y fechas a las siguientes fases, hasta concluir con la formulación de presupuesto

Proceso inicia con PEI que precede en orden y fechas a las siguientes fases, hasta concluir con la formulación de presupuesto

Proyectos sin programación, ni responsables específicosProyectos sin programación, ni responsables específicos

Se dispone de formatos específicos para documentación de proyectos y para la formulación de planes operativos recurrentes

Se dispone de formatos específicos para documentación de proyectos y para la formulación de planes operativos recurrentes

Se dispone de la documentación de proyectos con cronograma y gerentes de proyecto específicos para su desarrollo

Se dispone de la documentación de proyectos con cronograma y gerentes de proyecto específicos para su desarrollo

Falta de un sistema efectivo y confiable de medición y seguimiento de avance del POAFalta de un sistema efectivo y confiable de medición y seguimiento de avance del POA

Se dispone de una herramienta automatizada para el seguimiento y medición de avance de proyectos (avance físico y presupuestario) y de planes operativos (Indicadores)

Se dispone de una herramienta automatizada para el seguimiento y medición de avance de proyectos (avance físico y presupuestario) y de planes operativos (Indicadores)

Evolución del Sistema de Planificación y Seguimiento de Gestión… Etapa de Seguimiento y Control

Antes Ahora

Falta de un sistema efectivo y confiable de indicadores de gestiónFalta de un sistema efectivo y confiable de indicadores de gestión

Se dispone de un conjunto de indicadores estratégicos y operativos y de un sistema de seguimiento (PROSIS)

Se dispone de un conjunto de indicadores estratégicos y operativos y de un sistema de seguimiento (PROSIS)

Inexistencia de un sistema de evaluación de desempeño que considerara factores de planificación (objetivos)

Inexistencia de un sistema de evaluación de desempeño que considerara factores de planificación (objetivos)

Deficiente coordinación en ejecución de proyectos entre dependenciasDeficiente coordinación en ejecución de proyectos entre dependencias

Documentación de proyectos incluye elementos de validación de actividades para coordina la ejecución de proyectos

Documentación de proyectos incluye elementos de validación de actividades para coordina la ejecución de proyectos

Inexistencia de memoria histórica de proyectosInexistencia de memoria histórica de proyectos

Se implementó un Modelo de Evaluación de Desempeño 15% factores conductuales y 85% factores objetivos (recaudación, proyectos, indicadores)

Se implementó un Modelo de Evaluación de Desempeño 15% factores conductuales y 85% factores objetivos (recaudación, proyectos, indicadores)

Se dispone en el sistema automatizado de las distintas versiones de documentación de proyectos

Se dispone en el sistema automatizado de las distintas versiones de documentación de proyectos

Alta inversión de tiempo del personal en la elaboración de informes manuales de seguimiento

Alta inversión de tiempo del personal en la elaboración de informes manuales de seguimiento

La información de seguimiento puede ser reportada On Line oportunamente en la herramienta por responsables directos

La información de seguimiento puede ser reportada On Line oportunamente en la herramienta por responsables directos

Contenido






De la Implementación del Sistema Automatizado de

Planificación de Recursos Institucionales

Budget/ Procurement

RRHHAdministración

de tareas

asignadas al personal

POAProyectos desarrollados por SAT

Integración, integración, integración……

ERPSistema de Integración

de gestión institucional

ABCActivity

based costing

Administración de personal

28 Febrero 2005

Captura de indicadoresIntegración de

Indicadores administrativos

30 Abril 2008

2009-10

2010

2011

2011

2012

30 Jun 2007

Evaluación del

desempeño

2006

Tab

la d

e P

uest

os

y ev

alua

ción

de

dese

mpe

ño

Curr

iculo

Ele

ctro

nic

o

Pla

nif

icaci

ón

2005 2006 2007

Nom

ina

2007

Gest

ion d

e c

om

pra

s y a

lmace

n

2008-9

Sistema de Planificación de Recursos de la SAT

ERPSistema de

Integración de gestión institucional

Formulación de

Presupuesto

Cuadro de Mando Integral

Datawarehouse

Curriculo Electronico

Módulo de Indicadores

Nomina

Modulo de Proyectos

Tabla de Puestos

y evaluación de

desempeño

Almacen

yCompras

Modulo de Activos Fijos

Sistema informático para la gestión de recursosPROSIS (Primary Objects Information System)

Módulo de Planificación y Seguimiento de Gestión

Módulo de Formulación de PresupuestoMódulo de Compras

Módulo de Administración de PersonalAdministración de PuestosNóminaReclutamiento y selecciónEvaluación de DesempeñoCurricula electrónicaEstados Patrimoniales

Módulos implementados

Seguimiento proyectos

Evaluación de DesempeñoEvaluación de Desempeño

Factores Objetivos

Ponderación /85%

Período de Evaluación

Desarrollo de Proyectos

20% Enero a Noviembre

Indicadores de Desempeño


Resultados de Recaudación


Total Factores Objetivos 85% Año 2009

Total Factores Conductuales 15% Año 2009

Suscripción de convenio de metas entre el Ejecutivo y la SAT, clausulas

Se requiere que el nivel gerencial , realice funciones gerencial es de seguimiento y evaluación de su gestión

Que el personal responsable utilice de manera adecuada las herramientas de planificación y seguimiento (reprogramaciones, cambio metas, reportar lo real)

Evitar ingreso manual de información de indicadores

Que Planificación además de facilitador sea líder impulsor

Que los elementos de planificación sean difundidos a los distintos niveles y áreas de la organización

Como conclusión: Puntos de potencial mejora

RetosFortalecer la Cultura de PlanificaciónProceso de Divulgación de la Planificación y

de los ResultadosCrear los mecanismos adecuados de

seguimientoContinuar con la implementación del sistema

de planificación de recursos institucionalesImplementar un modelo de rendición de

cuentasIntegrar, integrar, integrar……

Marvin Rolando AnzuetoGerencia de Planificación y Desarrollo Insititucional

Superintendencia de Administración Tributaria/Septiembre de 2009

Las Experiencias de Planificación en los Países de América Latina y España

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