Guía para una buena práctica comercial No. 02

IESJ

INSTITUCIÓN EDUCATIVA TÉCNICO EMPRESARIAL SAN JOSÉ

GUÍA DIDÁCTICA No. 2: Para una buena práctica empresarial

Mg. Jorge Sánchez Noguera

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No.

2:

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¡Incluye glosario técnico

fácil consulta!

Ministerio de Educación Nacional Secretaría de Educación y Cultura Municipal

EDUCATIVA TÉCNICO EMPRESARIAL SAN JOSÉSincelejo, Sucre – Colombia


1. Libro Fiscal2. Caja Menor

3. Documentos Fuente4. Estados Financieros

2011

Incluye glosario técnico-contable de

fácil consulta!

EDUCATIVA TÉCNICO EMPRESARIAL SAN JOSÉ


CÓDIGO: VERSIÓN: 01 FECHA: 10-08-2011

Página 1

Libro Fiscal Caja Menor

Documentos Fuente 4. Estados Financieros

IESJ




ORIENTACIONES GENERALES PARA EL USO DE LA GUÍA DIDÁCTICA 1. LIBRO FISCAL 2. CAJA MENOR 3. DOCUMENTOS FUENTE 4. ESTADOS FINANCIEROS GLOSARIO BIBLIOGRAFIA




CONTENIDO

ORIENTACIONES GENERALES PARA EL USO DE LA GUÍA DIDÁCTICA




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Pág.

ORIENTACIONES GENERALES PARA EL USO DE LA GUÍA DIDÁCTICA 3

4

9

13

32

36

41

IESJ





migo estudiante San joseista11º, continuando con nuestro proceso de acompañamiento en su prácticas

empresariales, en esta oportunidad le hacemos entrega de la GUIA DIDÁCTICA No. 2: Para una buena práctica empresarial, la cual enfatizaen varios aspectos relacionados con la Gestión Contable, entre otros: Libro Fiscal, Caja Menor, Documentos Fuente y Estados Financieros. Al igual que en nuestra anterior entregarecalcamos que para lograr un aprendizaje significativo, es necesario que usted se apropie de un método o procedimiento para realizar una lectura más gráfica, para ello, elabore frecuentemente gráficos, cuadros sinópticos, mapas conceptuales, entre otros. Así mismo, la ayuda de su profesor, es necesario todos y cada uno de los ejercicios y talleres propuestos, los cuales deben ser socializados en espacios pedagógicos para alcanzar un excelente ambiente de aprendizaje colaborativo con sus compañeros de aula y de práctica.

“La práctica, lo mismo que la teoría valen poco por si solas; pero ambas internamente unidas y armonizadas pueden producir brillantes resultados”

A





joseista del grado continuando con nuestro proceso de

acompañamiento en su prácticas empresariales, en esta oportunidad le hacemos

GUIA DIDÁCTICA No. 2: Para la cual enfatiza

en varios aspectos relacionados con la Gestión Libro Fiscal, Caja Menor,

y Estados Financieros.

anterior entrega, un aprendizaje

es necesario que usted se apropie de un método o procedimiento para realizar una

, para ello, elabore cuadros sinópticos,

Así mismo, con cesario desarrollar

todos y cada uno de los ejercicios y talleres propuestos, los cuales deben ser socializados en espacios pedagógicos para alcanzar un excelente ambiente de aprendizaje colaborativo con sus

En forma paralela a la entrega de las respectivas GUÍAS DIDÁCTICAS, se vienen desarrollandotalleres prácticos liderados por el equipo coordinador y de docentes vinculados al programa de la media técnica de gestión empresarial institucional, dirigidos a fortalecer sus prácticas. En cada una de las sesiones, los estudiantes han dejado entrever algunas inquietudes para afianzar temáticas muy relacionadas con la gestión contable, como es el caso muy particular del Libro Fiscal, el cual ha sido incluido en enueva entrega de la Guía No. 2. De igual manera, las inquietudes y dificultades que se vayan presentando en la marcha de las respectivas prácticas, irán abriendo el camino para nuevas y futuras publicaciones que incluyan temas de actualidad y de nuestros estudiantes practicantes.

ÉXITOS

“La práctica, lo mismo que la teoría valen poco por si solas; pero ambas internamente unidas y armonizadas

pueden producir brillantes resultados” José de la




Página 3

ORIENTACIONES GENERALES PARA EL USO DE LA

En forma paralela a la entrega de las respectivas se vienen desarrollando

talleres prácticos liderados por el equipo docentes vinculados al programa

de la media técnica de gestión empresarial rtalecer sus prácticas.

En cada una de las sesiones, los estudiantes han dejado entrever algunas inquietudes para afianzar temáticas muy relacionadas con la gestión

como es el caso muy particular del Libro Fiscal, el cual ha sido incluido en esta

entrega de la Guía No. 2.

las inquietudes y dificultades vayan presentando en la marcha de las

irán abriendo el camino para nuevas y futuras publicaciones que incluyan temas de actualidad y de interés para todos nuestros estudiantes practicantes.

ÉXITOS

“La práctica, lo mismo que la teoría valen poco por si solas; pero ambas internamente unidas y armonizadas

José de la Luz y Caballero

IESJ




1.1 CONCEPTO Se trata de un libro con fines fiscales exclusivo de los comerciantes que comercialicen bienes o presten servicios gravados, que pertenezcan al régimensimplificado. En dicho libro se debe identificar el contribuyente registrando en forma diaria, de manera global o discriminada, las operaciones realcada establecimiento, Este libro no requiere registrarse ante ninguna autoridad, debe estar marcado con el nombre del contribuyente, foliado, sin enmendaduras y al final de cada mes debe totalizar los ingresos y egresos. Hay que aclarar que este libro no reemplaza los libros de contabilidad a los que está obligado todo comerciante. 1.2 QUIENES PERTENECEN AL RÉGIMEN SIMPLIFICADO Veamos a continuación cuáles son los requisitos que se deben cumplir para poder pertenecer al régimen simplificado en el año 2011.




1. Libro fiscal

Se trata de un libro con fines fiscales exclusivo de los comerciantes que comercialicen bienes o presten servicios gravados, que pertenezcan al régimen simplificado. En dicho libro se debe identificar el contribuyente registrando en forma diaria, de manera global o discriminada, las operaciones realizadas por

Este libro no requiere registrarse ante ninguna arcado con el nombre del

contribuyente, foliado, sin enmendaduras y al final de cada mes debe totalizar los ingresos y egresos.

reemplaza los libros de contabilidad a los que está obligado todo

S PERTENECEN AL RÉGIMEN

Veamos a continuación cuáles son los requisitos que se deben cumplir para poder pertenecer al régimen

Es necesario recordar que sólo las personas naturales pueden pertenecer al régimen del artículo 499 del estatuto tributario, para pertenecer al régimen simplificado es preciso cumplir con todos y cada uno de los siguientes requisitos:

� Qué en el 2010 sus ingresos hubieren sido inferiores a 4.000 UVT,

� Que se tenga comoestablecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejercen su actividad.

� Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles.

� No ser usuario aduanero.� Que en el 2010 no haya celebrados contratos

de venta de bienes o prestación de servicios gravados por un valor3.300 UVT, es decir $81.032.000.

� Que en el 2011 no celebre contratos de venta de bienes o prestación de servicios gravados por un valor individualUVT, esto es $82,936.000.




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sólo las personas naturales pueden pertenecer al régimen simplificado, y a la luz del artículo 499 del estatuto tributario, para pertenecer al régimen simplificado es preciso cumplir con todos y cada uno de los siguientes requisitos:

Qué en el 2010 sus ingresos hubieren sido VT, esto es a $98.220.000.

Que se tenga como máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejercen su actividad. Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles. No ser usuario aduanero. Que en el 2010 no haya celebrados contratos de venta de bienes o prestación de servicios gravados por un valor individual superior a

, es decir $81.032.000. Que en el 2011 no celebre contratos de venta de bienes o prestación de servicios gravados

individual superior a 3.300 , esto es $82,936.000.

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� Que en el 2010 el monto total de sus consignaciones bancarias no hayalos 4.500 UVT, es decir $110.498.000.

� Que en el 2011 el monto total de sus consignaciones no supere el monto de 4.500 UVT, esto es la suma de $113.094.000.

Es importante recordar que el UVT paratiene un valor de $25.132. 1.3 INSTRUCCIONES PARA DILIGENCIAR EL LIBRO FISCAL 1.3.1 Marque claramente este libro en la hoja de información general con los siguientes datos:

� Libro No.: � Apellidos y nombres o razón social� C.C. o Nit. � Nombre del establecimiento � Actividad económica principal � Dirección del establecimiento � Teléfono � Ciudad

1.3.2 En cada hoja registre el año y el mes al cual corresponde las operaciones. 1.3.3 En cada una de las hojas encontrará 4 columnas:

� Columna 1. Día de la transaccicorresponde al día calendario. En la primera hoja se registra el movimiento comprendido entre el 1 al 15 del mes y en la segunda hoja del día 16 al 31.

� Columna 2. Ingreso diario global: raquí el valor total de las ventas diarias efectuadas o el valor de la prestación de servicios. A falta de ingresos en el día diligencie en esta casilla con un cero (0).

� Columna 3. Egresos diarios globales:el valor global de las compras o pago de servicios. El valor de la adquisición de bienes debe incluir el IVA pagado. El pago de servicios debe incluir todos los conceptos: servicios públicos, arrendamientos, sueldos, prestaciones sociales, entre otros. A falta de




Que en el 2010 el monto total de sus consignaciones bancarias no haya superado

, es decir $110.498.000. Que en el 2011 el monto total de sus consignaciones no supere el monto de 4.500

, esto es la suma de $113.094.000.

para el año 2011

INSTRUCCIONES PARA DILIGENCIAR EL

1.3.1 Marque claramente este libro en la hoja de información general con los siguientes datos:

Apellidos y nombres o razón social

En cada hoja registre el año y el mes al cual

1.3.3 En cada una de las hojas encontrará 4 columnas:

ía de la transacción: corresponde al día calendario. En la primera hoja se registra el movimiento comprendido entre el 1 al 15 del mes y en la segunda hoja

ngreso diario global: registre aquí el valor total de las ventas diarias

el valor de la prestación de servicios. A falta de ingresos en el día diligencie en esta casilla con un cero (0).

gresos diarios globales: registre el valor global de las compras o pago de servicios. El valor de la adquisición de bienes

incluir el IVA pagado. El pago de servicios debe incluir todos los conceptos: servicios públicos, arrendamientos, sueldos, prestaciones sociales, entre otros. A falta de

egresos en el día deberá registrar cero (0) en esta casilla.

� Columna 4. Saldo:siguiente operación: Saldo anterior + Ingresos globales del día – Egresos globales del día

Subtotal: es el resultado de totalizar cada página. Total mes: es el valor total de los ingresos y egresos de cada mes. Observaciones: para indicar aspectos que considere importantes. Recuerde que este libro se debe diligenciar con tinta y especial cuidado, evitando borrones, tachaduras, etc. Cada página está numerada consecutivamente por lo tanto y por ningún motivo pueden ser desprend 1.4 EJEMPLO ALMACÉN EL TENDEROcompra de víveres y abarrotes en general, es de propiedad del señor CARLOS HERNANDEZ BUSTAMANTE, identificado con la Cédula de Ciudadanía No. 31.445.001. Inicia operaciones comerciales el 1º de julio de 2011. Como el señor Hernández cumple con las condiciones para pertenecer al régimen simplificado, una de sus primeras tareas como propietario de su negocio fue comprar el “Libro Fiscal”correspondientes registros de sus ingresos y egresos, tal y como se puede observar en las ilustraciones de las páginas 7 y 8, respectivamente. Explicaciones: 1º de julio de 2011: al cierre de su jornada de trabajo suma todas las ventas en forma global, que para el caso son de $590.400. De igual manera, en la misma fecha ha realizado compras de mercancías por valor de $300.000. Ahora bien, para obtener el saldo se procede de la siguiente manera:




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egresos en el día deberá registrar cero (0) en

aldo: es el resultado de la siguiente operación: Saldo anterior + Ingresos

Egresos globales del día.

es el resultado de totalizar cada página.

es el valor total de los ingresos y egresos

para indicar aspectos que considere

Recuerde que este libro se debe diligenciar con tinta y especial cuidado, evitando borrones, tachaduras, etc. Cada página está numerada consecutivamente por lo tanto y por ningún motivo pueden ser desprendidas.

ALMACÉN EL TENDERO está dedicado a la compra de víveres y abarrotes en general, es de

CARLOS HERNANDEZ identificado con la Cédula de 31.445.001. Inicia operaciones

julio de 2011.

Como el señor Hernández cumple con las condiciones para pertenecer al régimen simplificado, una de sus primeras tareas como propietario de su negocio fue

“Libro Fiscal” y realizar los correspondientes registros de sus ingresos y egresos, tal y como se puede observar en las ilustraciones de las páginas 7 y 8, respectivamente.

cierre de su jornada de trabajo forma global, que para el

caso son de $590.400. De igual manera, en la misma fecha ha realizado compras de mercancías por valor de

Ahora bien, para obtener el saldo se procede de la

IESJ




Ingresos Menos: Egresos

SALDO: 2 de julio de 2011: los ingresos a la fecha suman $35.220. En cuanto a sus egresos, el señor Hernández ha comprado mercancías para su negocio por valor de $40.000. Para obtener el saldo se procede de la siguiente manera: SALDO ANTERIOR Más: Ingresos Menos: Egresos SALDO: Como el señor Hernández no labora los días dominicales ni festivos, registra cero (0) tanto en la columna de ingresos como en la de egresos. El saldo obviamente se repite para poder actualizarlo en la fecha en que nuevamente se producen ingresos y egresos.




$590.400 300.000 $290.400

os ingresos a la fecha suman $35.220. En cuanto a sus egresos, el señor Hernández ha comprado mercancías para su negocio por valor de

Para obtener el saldo se procede de la siguiente

$290.400 35.220 40.000 $285.620

Como el señor Hernández no labora los días dominicales ni festivos, registra cero (0) tanto en la

de egresos. El saldo obviamente se repite para poder actualizarlo en la fecha en que nuevamente se producen ingresos y

5 de julio de 2011: los ingresos en esta oportunidad suman $611.310. En cuanto a sus egresos, en la fecha se han comprado mercancías por valor de $380.000, pero también ha cancelado arrendamiento del local por un valor de $70.000, es decir, sus egresos totales en la fecha suman $450.000. Para obtener el saldo se procede de la misma manera que en los días anteriores. De la misma manera se procede en cada una de las fechas calendario para registrar los ingresos y egresos que se producen en su negocio. Al finalizar la primera quincena (Página 7) se procede a subtotalizar todos los ingresos y egresos y a verificar el respectivo saldo. En la ilustración de la página 8 se pueden observar los registros correspondientes a la segunda quincena del mes de julio, es decir al período comprendido entre el 16 al 31 de julio de 2011. Finalmente, al concluir el mes, se totalizan los ingresos y gastos y se verifica el saldo final del mes.




Página 6

los ingresos en esta oportunidad suman $611.310. En cuanto a sus egresos, en la fecha

rcancías por valor de $380.000, pero también ha cancelado arrendamiento del local por un valor de $70.000, es decir, sus egresos totales en la fecha suman $450.000. Para obtener el saldo se procede de la misma manera que en los días

misma manera se procede en cada una de las fechas calendario para registrar los ingresos y egresos que se producen en su negocio.

Al finalizar la primera quincena (Página 7) se procede a subtotalizar todos los ingresos y egresos y a verificar

En la ilustración de la página 8 se pueden observar los registros correspondientes a la segunda quincena del mes de julio, es decir al período comprendido entre el

Finalmente, al concluir el mes, se totalizan los sos y gastos y se verifica el saldo final del mes.

IESJ




NOMBRE Y/O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTECARLOS HERNANDEZ BUSTAMANTE

DÍA INGRESO DIARIO GLOBAL (Ventas i/o Prestación de Servicios)

$

1 5 9 0 4 0 2 3 5 2 2 3 4 5 6 1 1 3 1 6 4 2 0 3 2 7 8 2 1 5 5 8 6 3 3 2 0 9 1 2 5 0 0

10 11 6 3 0 5 12 1 2 2 0 0 0 13 9 5 0 0 0 14 8 4 2 2 2 15 1 5 2 2 3 0

SUBTOTAL

7 8 3 4 5 7

Registre el valor de la compra incluyendo el IVA (D.R. 380/98, art. 14, num

OBSERVACIONES:




NOMBRE Y/O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE CARLOS HERNANDEZ BUSTAMANTE - ALMACÉN EL TENDERO

C.C. NIT.

3

(Ventas i/o Prestación de Servicios)

EGRESOS DIARIOS (Copra de Bienes y/o Pago de Servicios)

$

0 3 0 0 0 0 0 0 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4 5 0 0 0 0 0 3 3 0 0 0 0 1 2 0 5 0 0 1 0 5 2 0 0 0 2 0 5 4 2 0 0 2 0 0 2 0 5 5 0 0 0 2 0 6 0 0 0 0 0 2 0 8 0 0 0 0 3 2 0 4 0 2 1 3 0 0 0 0 3

2 3 9 1 4 7 0 0 3


AÑO 2011

MES JULIO

PÁGINA No.

X




Página 7

C.C. NIT.

3 1 4 4 5 0 0 1

SALDO $

2 9 0 4 0 0 2 8 5 6 2 0 2 8 5 6 2 0 2 8 5 6 2 0 4 4 6 9 3 0 8 3 4 2 5 0 5 3 5 3 0 0 1 1 6 5 0 0 1 8 7 3 0 0 1 8 7 3 0 0 1 9 5 3 5 0 8 1 5 3 5 0 6 8 5 3 5 0 5 2 7 5 7 2 9 1 9 8 7 2

9 1 9 8 7 2

Registre el valor de la compra incluyendo el IVA (D.R. 380/98, art. 14, numeral 3º)

PÁGINA No. 000001

IESJ




NOMBRE Y/O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTECARLOS HERNANDEZ BUSTAMANTE - ALMACÉN EL TENDERO

DÍA INGRESO DIARIO GLOBAL (Ventas i/o Prestación de Servicios)

$

16 6 1 0 9 0 17 18 1 3 5 0 7 0 19 6 1 1 4 0 20 21 1 0 0 0 0 22 1 8 5 0 3 0 23 1 9 7 5 2 1 24 25 8 0 0 5 0 26 1 6 4 0 0 0 27 1 2 2 0 0 0 28 1 3 5 0 2 0 29 1 8 4 2 2 5 30 1 9 9 5 3 0 31

SUBTOTAL

2 3 1 8 1 3 3


OBSERVACIONES:




NOMBRE Y/O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE ALMACÉN EL TENDERO

C.C. NIT.

EGRESOS DIARIOS (Copra de Bienes y/o Pago de Servicios)

$

0 7 0 0 0 0 0 30 0 30 2 0 0 0 0 0 40 5 2 5 0 0 50 0 50 7 3 0 0 0 50 0 70 7 8 0 0 0 0 80 0 80 4 0 0 0 0 0 90 5 0 0 0 0 1 00 6 0 0 0 0 0 1 10 9 8 0 0 0 0 1 12 0 1 30 2 5 0 0 0 0 0 1 20 0 1 2

4 1 0 2 5 0 2 0 0 1 2


AÑO 2011

MES JULIO

PÁGINA No.

X




Página 8

C.C. NIT.

3 1 4 4 5 0 0 1

SALDO $

3 8 3 0 7 7 2 3 8 3 0 7 7 2 4 9 8 1 4 7 2 5 5 4 0 3 7 2 5 5 4 0 3 7 2 5 5 6 7 3 7 2 7 4 1 7 6 7 2 8 6 1 2 8 8 2 8 6 1 2 8 8 2 9 0 1 3 3 8 2 0 6 0 3 3 8 2 1 2 2 3 3 8 2 1 5 9 3 5 8 2 3 4 3 5 8 3 4 2 9 3 1 1 3 4 2 9 3 1 1 3 4

2 9 3 1 1 3 4

Registre el valor de la compra incluyendo el IVA (D.R. 380/98, art. 14, numeral 3º)

PÁGINA No. 000002

X

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2.1 CONCEPTO La caja menor, es un fondo que se crea en las empresas para manejar pequeños desembolsos, y para su control se asigna a una persona como responsable de su manejo. Existen multitud de pagos pequeños, que para manejarlos a través de la cuenta Bancos complejo y puede entorpecer el desarrollo ágil de ciertas actividades, por lo que la solución es la constitución de un fondo de caja mejor que se encargue de este tipo de pagos, de esta forma, aquellas compras o pagos menores, que nrepresentativos, se manejan por este fondo. 2.2 MANEJO Y CONTROL DEL FONDO DE CAJA MENOR El monto del fondo de caja menor, depende del tipo de empresa, puesto que mientras en alguno$500.000 serán suficientes, en otras, disponer de un fondo de mayor cuantía. Para el manejo de fondo de caja menor, ser requiere la implementación de ciertas políticas, como por




2. Caja Menor

La caja menor, es un fondo que se crea en las empresas para manejar pequeños gastos o

se asigna a una persona

Existen multitud de pagos pequeños, que para a cuenta Bancos se hace

complejo y puede entorpecer el desarrollo ágil de ciertas actividades, por lo que la solución es la constitución de un fondo de caja mejor que se encargue de este tipo de pagos, de esta forma, aquellas compras o pagos menores, que no sean representativos, se manejan por este fondo.

2.2 MANEJO Y CONTROL DEL FONDO DE

El monto del fondo de caja menor, depende del tipo de a, puesto que mientras en algunos negocios

será necesario .

Para el manejo de fondo de caja menor, ser requiere la políticas, como por

ejemplo: “A través del fondo de caja menor se harán pagos que no superen determinado monto, o que determinados pagos, sin importar su monto, no deben realizar por caja menor” En cierta forma, el fondo de caja menor se asimila a lo que llamamos “dinero de bolsillo”,preciso tener un cuidado y control especial sobre estos recursos, y debe autorizarse confianza y responsabilidad para que lo administre. 2.2.1 Constitución del fondo de caja menorconstituir el fondo de caja menor, se retira plataBanco a través del giro de un chpresupuestado. Ejemplo: el 10 de julio de 2011, del Calzado, según cheque No. 49001 del Banco del Caribe, constituye su fondo fijo valor de $400.000 para gastos menores o iguales a $50.0000. De igual manera Contreras como responsable del fondo. El registro contable a la hora de constituir el fondo, será como se muestra a continuación:




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A través del fondo de caja menor se harán pagos que no superen determinado monto, o que

eterminados pagos, sin importar su monto, no se deben realizar por caja menor”.

En cierta forma, el fondo de caja menor se asimila a lo “dinero de bolsillo”, por lo que es

preciso tener un cuidado y control especial sobre estos autorizarse una persona de entera

confianza y responsabilidad para que lo administre.

Constitución del fondo de caja menor. Para menor, se retira plata del

Banco a través del giro de un cheque por el monto

el 10 de julio de 2011, Almacén el Palacio , según cheque No. 49001 del Banco del

Caribe, constituye su fondo fijo de caja menor por un 00.000 para gastos menores o iguales a

$50.0000. De igual manera autoriza a María Contreras como responsable del fondo.

El registro contable a la hora de constituir el fondo, como se muestra a continuación:

IESJ




CÓDIGO DETALLE 1105 CAJA 110510 Cajas menores 11051001 María Contreras 1110 BANCOS 111005 Moneda Nacional 11100501 Banco del Caribe Para constituir fondo fijo según cheque No. 49001 SUMAS IGUALES: 2.2.2 Reembolso de caja menor. Cuando el fondo de caja menor se agota, o llega a un determinado monto, se procede a rembolsar el dinero utilizado. En este momento, el responsable del fondo de caja menor, hace entrega de los soportes de los gastos incurridos para que le sea rembolsado su valor y así recuperar el fondo de caja menor a su monto inicial. Ejemplo: continuando con el caso de Almacén el Palacio del Calzado, a continuación se muestran los diferentes pagos realizados a través del fondo de caja menor: 12 de julio de 2011: recibo No. 0001papel a $7.000 cada una 15 de julio de 2011: recibo No. 0002cafetería por valor de $12.000. 16 de julio de 2011: recibo No. 0003, tinta para impresora por valor de $42.000. 18 de julio de 2011: recibo No. 0004, servicio de taxi por valor de $5.000. 19 de julio de 2011: recibo No. 0005, servicio de aseo por valor de $40.000.

Almacén El Palacio del CalzadoNit. No. 900450360-5

Sincelejo, Sucre - Colombia




COMPROBANTE DE CONTABILIDAD

DETALLE PARCIALES DÉBE $400.000,00

$400.000,00

$400.000,00 Para constituir fondo fijo según cheque No. 49001

SUMAS IGUALES: $400.000,00

Cuando el fondo de caja menor se agota, o llega a un determinado monto, se procede a rembolsar el dinero utilizado.

momento, el responsable del fondo de caja menor, hace entrega de los soportes de los gastos incurridos para que le sea rembolsado su valor y así recuperar el fondo de caja menor a su monto inicial.

continuando con el caso de Almacén el l Calzado, a continuación se muestran los

diferentes pagos realizados a través del fondo de caja

No. 0001, 2 resmas de

ecibo No. 0002, gastos de

16 de julio de 2011: recibo No. 0003, tinta para

0004, servicio de taxi

19 de julio de 2011: recibo No. 0005, servicio de aseo

21 de julio de 2011: recibo No. 0006, acarreo de mercancías por valor de $50.000.22 de julio de 2011: recibo No. 0007, flores cumpleaños por valor de $32.00022 de julio de 2011: recibo Nvalor de $18.000. 23 de julio de 2011: recibo de No. 000aseo por valor de $50.000. 24 de julio de 2011: recibo No. 0010, gastos de cafetería por valor de $47.500.25 de julio de 2011: recibo No. 0011, pintura para decorar oficinas por valor de $32.800.27 de julio de 2011: recibo No. 0012, servipor valor de $12.000. 28 de julio de 2011: recibo No. 0013, papelería y elementos de oficina por valor de $32.300. Procedimiento: PRIMER PASO: Para su control, cada vez que se realiza un pago a través del fondo fijo de Caja Menor, la mismo prepara el correspondiente recibo, tal y como se puede observar a continuación:

FECHA: 10 de julio de 2011

Almacén El Palacio del Calzado




Página 10

COMPROBANTE DE CONTABILIDAD

DÉBE HABER 00.000,00

$400.000,00

00.000,00 $400.000,00

de 2011: recibo No. 0006, acarreo de mercancías por valor de $50.000. 22 de julio de 2011: recibo No. 0007, flores

2.000 No. 0008, fotocopias por

23 de julio de 2011: recibo de No. 0009, elementos de

24 de julio de 2011: recibo No. 0010, gastos de cafetería por valor de $47.500. 25 de julio de 2011: recibo No. 0011, pintura para decorar oficinas por valor de $32.800. 27 de julio de 2011: recibo No. 0012, servicio de taxi

28 de julio de 2011: recibo No. 0013, papelería y elementos de oficina por valor de $32.300.

Para su control, cada vez que se realiza un pago a través del fondo fijo de Caja Menor, la responsable del mismo prepara el correspondiente recibo, tal y como se puede observar a continuación:

No.:

IESJ




Modelo de recibo de Caja Menor: SEGUNDO PASO: En forma simultánea, cada vez que se produce un pago a través del fondo fijo de Caja menor, la persona Caja Menor

FECHA 2011

DETALLE

Julio 10 Cheque No. 49001 Bco. del Caribe, Constitución Fondo FijoJulio 12 Rbo. No. 0001: una resma de papelJulio 15 Rbo. No. 0002: gastos de cafeteríaJulio 16 Rbo. No. 0003: tinta para impresoraJulio 18 Rbo. No. 0004: servicio de taxiJulio 19 Rbo. No. 0005: servicio de aseoJulio 21 Rbo. No. 0006: acarreo de mercancíasJulio 22 Rbo. No. 0007: flores cumpleañosJulio 22 Rbo. No. 0008: fotocopias Julio 23 Rbo. No. 0009: elementos de aseoJulio 24 Rbo. No. 0010: gastos de cafeteríaJulio 25 Rbo. No. 0011: pintura para decorar oficinasJulio 27 Rbo. No. 0012: servicio de taxiJulio 28 Rbo. No. 0013: papelería y elementos de oficina

Almacén El Palacio del Nit. No. 900450360

Sincelejo, Sucre -

Pagado a: Papelería Escolar Ltda.

Por concepto de: Una

Elaborado por: María Contreras

CÓDIGO

$

VALOR

519530




En forma simultánea, cada vez que se produce un pago a través del fondo fijo de Caja menor, la persona

responsable del fondo, registra cada uno de los comprobantes o recibos en el Libro Auxiliar de Caja Menor, tal y como aparece en la siguiente ilustración:

DETALLE DEBE HABER

49001 Bco. del Caribe, Constitución Fondo Fijo 400.000,00 de papel

Rbo. No. 0002: gastos de cafetería Rbo. No. 0003: tinta para impresora Rbo. No. 0004: servicio de taxi Rbo. No. 0005: servicio de aseo Rbo. No. 0006: acarreo de mercancías

flores cumpleaños

elementos de aseo gastos de cafetería pintura para decorar oficinas servicio de taxi papelería y elementos de oficina

Recibo de caja menorFecha: 12-07-2011 No. 0001

Almacén El Palacio del Calzado Nit. No. 900450360-5

- Colombia

Papelería Escolar Ltda. Valor: $7.000.00

Una resma de papel tamaño carta.

María Contreras

Recibido:

PAPELERÍA ESCOLAR Ltda. Nit, No. 980211601-9

Sincelejo, Sucre

$7.000,00

VALOR




Página 11

responsable del fondo, registra cada uno de los comprobantes o recibos en el Libro Auxiliar de Caja Menor, tal y como aparece en la siguiente ilustración:

HABER SALDO

400.000,00 7.000,00 39.300,00

12.000,00 381.000,00 42.000,00 339.000,00 5.000,00 334.000,00

40.000,00 294.000,00 50.000,00 244.000,00 32.000,00 212.000,00 18.000,00 194.000,00 50.000.00 144.000,00 47.500,00 96.500,00 32.800,00 63.700,00 12.000,00 51.700,00 32.300,00 19.400,00

Recibo de caja menor No. 0001

.000.00

IESJ




TERCER PASO: Como puede observar amigo estudiante San joseista, el fondo fijo de Caja Menor ha llegado a un nivel mínimo, es decir, solamente se dispone de $19.400 (según libro auxiliar), es el momento para que la responsable María Contreras solicite a la gerencia o Modelo de reembolso de Caja Menor: CUARTO PASO: Finalmente, el gerente o propietario del negocio, gira el cheque No. 49501 del Banco del Caribe por un

PAGADO A Papelería Escolar Ltda. Panadería Las Delicias Mundo impresoras Radio Taxi Ltda. Claudia Pacheco Acarreos del Caribe S.A. Floristería Los Laureles Fotocopias de Sincelejo Almacén Éxito Panadería Las Delicias Pintulacas de Sucre Radio Taxi Ltda. Papelería Escolar Ltda.

Almacén El Palacio del CalzadoNit. No. 900450360


Reembolso de Caja Menor No. Fecha: 29 de julio de 2011

Elaborado por: Revisado por:




observar amigo estudiante San joseista, el fondo fijo de Caja Menor ha llegado a un nivel

solamente se dispone de $19.400 (según libro auxiliar), es el momento para que la responsable María Contreras solicite a la gerencia o

ante el propietario del negocio un reembolso o reintegro para cubrir los gastos realizados hasta la fecha. En este momento María, como responsable del fondo prepara el respectivo documento de Reembolso (Ver ilustración):

Finalmente, el gerente o propietario del negocio, gira el cheque No. 49501 del Banco del Caribe por un

valor de $380.600 que corresponde al valor del reembolso.

CONCEPTO Resmas de papel Gastos de cafetería Tinta para impresora Servicio de taxi Servicio de aseo Acarreo de mercancías Flores cumpleaños Fotocopias Elementos de aseo Gastos de cafetería Pintura para decorar oficinas Servicio de taxi Papelería y elementos de oficina

TOTAL:

Almacén El Palacio del Calzado Nit. No. 900450360-5

Colombia

Valor del fondo: Menos efectivo: Vales: Otros: Valor del reembolso:

Reembolso de Caja Menor No. 001 29 de julio de 2011

Revisado por: Aprobado por: Contabilizado por:




Página 12

etario del negocio un reembolso o reintegro para cubrir los gastos realizados hasta la

En este momento María, como responsable del fondo prepara el respectivo documento de Reembolso (Ver

valor de $380.600 que corresponde al valor del

VALOR $ 7.000,00

12.000,00 42.000,00

5.000,00 40.000,00 50.000,00 32.000,00 18.000,00 50.000,00 47.500,00 32.800,00 12.000,00 32.300,00

$ 380.600,00

$400.000,00 19.400,00

0,00 0,00

$380.600,00

Contabilizado por:

IESJ




3.

3.1 CONCEPTO E IMPORTANCIA

Cada hecho económico debe estar respaldado por un documento fuente, soporte para el registro en los libros principales y auxiliares de

contabilidad y además punto de partida del ciclo contable. Las facturas, comprobantes de pago o egreso, comprobantes de ingreso o recibos de caja, contratos, notas débito y notas crédito, entre otros, constituyen ejemplos de soportes de contabilidad, los

Hechos Económicos

Registro en los libros de Contabilidad




3. Documentos Fuente

3.1 CONCEPTO E IMPORTANCIA

Cada hecho económico debe estar respaldado por un documento fuente, soporte para el registro en los libros principales y auxiliares de

contabilidad y además punto de partida del ciclo contable. Las facturas, comprobantes de pago o

ingreso o recibos de caja, contratos, notas débito y notas crédito, entre otros, constituyen ejemplos de soportes de contabilidad, los

cuales deben recopilarse para dar paso al registro descriptivo y cronológico de las operaciones comerciales de los entes económicos. Las cuatro etapas del proceso contable: recolección, registro, clasificación y resumen, representan el procedimiento mediante el cual se genera la información contable. Por esta razón, la Contabilidad representa un sistema para la creacióninformación financiera, en el cual la unidad de entrada está constituida por los documentos fuente; la unidad de procedimiento, por el registro y clasificación y la unidad de salida, por el resumen de información registrada en los estados financiero

Soportes Contables

Comprobantes de Contabilidad

Registro en los libros de Contabilidad

Se presenta la información en los estados financieros

DOCUMENTOS FUENTE

GESTIÓN CONTABLE




Página 13

cuales deben recopilarse para dar paso al registro descriptivo y cronológico de las operaciones

s económicos.

Las cuatro etapas del proceso contable: recolección, registro, clasificación y resumen, representan el procedimiento mediante el cual se genera la información contable. Por esta razón, la Contabilidad representa un sistema para la creación de la información financiera, en el cual la unidad de entrada está constituida por los documentos fuente; la unidad de procedimiento, por el registro y clasificación y la unidad de salida, por el resumen de información registrada en los estados financieros.

Comprobantes de Contabilidad

IESJ




3.2 CLASES DE DOCUMENTOS

Según Significado Económico

Negociables

No Negociables

Según Función Administrativa

Informativos

Soportes de Contabilidad

3.2.1 Documentos No Negociables. Losno negociables sirven de información sobre las condiciones de una transacción comercial y suministran los datos necesarios para su registro contable; sin embargo, no tienen carácter negociableEjemplo: Cotización, pedido, remisión, factura, r 3.2.2 Documentos Informativos. Unacomercial puede iniciarse con la solicitud de una cotización. Aceptadas las condiciones de compra y venta, se produce el pedido, que a su vez origina la remisión y la facturación. Estos últimos dopermiten los registros en el kárdex.




CLASES DE DOCUMENTOS

Negociables

Instrumentos

Letra de cambio, Pagaré, Cheque, Libranza

Títulos valores

Acciones, Bonos, Cédulas, Certificados

No Negociables

Cotización, Pedido, Remisión, Factura, Recibo

Informativos Cotización, Pedido, Remisión

Soportes de Contabilidad

Negociables o no negociables, sirven de respaldo al asiento contable y pordeben anexarse al comprobante de contabilidad.

Los documentos no negociables sirven de información sobre las condiciones de una transacción comercial y suministran los datos necesarios para su registro contable; sin embargo, no tienen carácter negociable. Ejemplo: Cotización, pedido, remisión, factura, recibo.

Una transacción comercial puede iniciarse con la solicitud de una cotización. Aceptadas las condiciones de compra y venta, se produce el pedido, que a su vez origina la remisión y la facturación. Estos últimos documentos

Realizada la negociación, los comerciantes proceden a utilizar nuevos documentos, para pagar o garantizar el cumplimiento de las obligaciones adquiridas, tales como el cheque, el pagaré, la letra de cambio, lafactura cambiaria, etc. 3.2.3 Documentos Soportecomercial origina una serie de documentos utilizados como prueba de la acción realizada y para pagar o respaldar una obligación monetaria. Los documentos soporte, ya sean negociables negociables, sirven además de respaldo al asiento contable y por lo tanto deben anexarse al comprobante de contabilidad.




Página 14

Letra de cambio,

Cheque, Libranza Acciones,

Cédulas, Certificados

Negociables o no negociables, sirven de respaldo al asiento contable y por lo tanto deben anexarse al comprobante de

Realizada la negociación, los comerciantes proceden a utilizar nuevos documentos, para pagar o garantizar el cumplimiento de las obligaciones adquiridas, tales como el cheque, el pagaré, la letra de cambio, la

Documentos Soporte: Toda transacción comercial origina una serie de documentos utilizados como prueba de la acción realizada y para pagar o respaldar una obligación monetaria.

Los documentos soporte, ya sean negociables o no negociables, sirven además de respaldo al asiento contable y por lo tanto deben anexarse al comprobante

IESJ




3.3 CONTENIDO Y CARACTERÍSTICAS DE LOS DOCUMENTOS 3.3.1 Factura. Una vez despachada la mercancía y recibida la copia de la remisión debidamente firmada El objeto fundamental de la factura es la de servir de base para el cobro de la mercancía despachada o servicio prestado al cliente.

� Una factura contiene básicamente los siguientes datos:

� Denominación: Indicar expresamente “factura de venta” preimpreso a través de mlitográficos, tipográficos o similar.

� Identificación del vendedor o de quien presta el servicio: Apellidos y nombre o razón social y NIT del vendedor o de quien presta el servicio, previamente impresos.

� Identificación del adquiriente de los bienes yservicios: Apellido y nombre o razón social del adquiriente, cuando este exija la discriminación del impuesto pagado por tratarse de un responsable del impuesto sobre las ventas con derecho al correspondiente descuento.

� Numeración consecutiva: Debe estar preimpreso a través de medios litográficos, tipográficos o similares.

� Fecha de la expedición: Día, mes y año de facturación. Debe corresponder a la realización de la operación de venta y/o prestación del servicio.

� Descripción específica o genérica de losartículos vendidos o servicios prestadosDescripción, cantidad, precio unitario, valor de la mercancía o servicio, descuentos recargos. Cuando la operación comprenda




3.3 CONTENIDO Y CARACTERÍSTICAS DE

Una vez despachada la mercancía y recibida la copia de la remisión debidamente firmada

por el comprador, como prueba de haberla recibido a satisfacción, el vendedor elabora la factura comercial correspondiente.

undamental de la factura es la de servir de base para el cobro de la mercancía despachada o

Una factura contiene básicamente los

Denominación: Indicar expresamente “factura de venta” preimpreso a través de medios litográficos, tipográficos o similar. Identificación del vendedor o de quien presta

y nombre o razón social y NIT del vendedor o de quien presta el servicio, previamente impresos. Identificación del adquiriente de los bienes y servicios: Apellido y nombre o razón social del adquiriente, cuando este exija la discriminación del impuesto pagado por tratarse de un responsable del impuesto sobre las ventas con derecho al correspondiente

Numeración consecutiva: Debe estar preimpreso a través de medios litográficos,

Fecha de la expedición: Día, mes y año de facturación. Debe corresponder a la realización de la operación de venta y/o

Descripción específica o genérica de los artículos vendidos o servicios prestados:

, cantidad, precio unitario, valor de la mercancía o servicio, descuentos recargos. Cuando la operación comprenda

venta y prestación de servicios, la descripción comprenderá igualmente unos y otros.

� Valor total de la operaciónmonto total de la operación, independientemente de la forma de pago. En el evento de expedirse la factura en varias hojas, el valor de la operación deberá constar en la última, y podrá subtotalizarse en caduna de ellas.

� Cuando haya lugar a hacer ajustes por mayor valor a la transacción efectuada, también deberán constar en nueva factura, sin perjuicio de los comprobantes internos que deben elaborarse y su registro en los correspondientes libros.

� Identificación del impresor. La factura debe contener el nombre o razón social y el NIT del impresor de la factura, los cuales deben estar previamente impresos.

� Calidad de agente retenedor del IVA: Indicarse mediante cualquier medio mecánico, manual o sello. En tocuando quien expide la factura tenga la calidad de agente retenedor del impuesto sobre las ventas por operaciones con responsables del régimen común.

� Discriminación del impuesto sobre las ventas: La discriminación del impuesto sobreventas debe efectuarse en todos los casos en que la factura sea expedida por un responsable del régimen común. Sin perjuicio de lo anterior el valor del impuesto sobre las ventas, en todos los casos deberá incluirse en el precio de venta al públi




Página 15

por el comprador, como prueba de haberla recibido a satisfacción, el vendedor elabora la factura comercial

venta y prestación de servicios, la descripción comprenderá igualmente unos y otros.

alor total de la operación: Debe incluirse el monto total de la operación, independientemente de la forma de pago. En el evento de expedirse la factura en varias hojas, el valor de la operación deberá constar en la última, y podrá subtotalizarse en cada

Cuando haya lugar a hacer ajustes por mayor valor a la transacción efectuada, también deberán constar en nueva factura, sin perjuicio de los comprobantes internos que deben elaborarse y su registro en los correspondientes libros.

ación del impresor. La factura debe contener el nombre o razón social y el NIT del impresor de la factura, los cuales deben estar previamente impresos. Calidad de agente retenedor del IVA: Indicarse mediante cualquier medio mecánico, manual o sello. En todo caso deberá constar cuando quien expide la factura tenga la calidad de agente retenedor del impuesto sobre las ventas por operaciones con responsables del régimen común. Discriminación del impuesto sobre las ventas: La discriminación del impuesto sobre las ventas debe efectuarse en todos los casos en que la factura sea expedida por un responsable del régimen común. Sin perjuicio de lo anterior el valor del impuesto sobre las ventas, en todos los casos deberá incluirse en el precio de venta al público.

IESJ




Modelo de factura:

ALMACÉN ELECTROEQUIPOS Ltda.Nit. No. 802561001

Calle 78 No. 25 – 102, Tel.: 28451522 Reg. Común - Res. DIAN No. 2010001 del 00001 al 50000

Sincelejo, Sucre VENDIDO A: Claudia Pacheco DIRECCIÓN: Cra. 45 No. 56-100 No. DESCRIPCIÓN1 Escritorios tipo gerente IMP, Ref.: XW2 Sillas reclinamatic IMP, Ref.: ST3 4 5 6 7 8 9

10 ELABORADO: APROBADO:




ELECTROEQUIPOS Ltda. Nit. No. 802561001-5

102, Tel.: 28451522 Res. DIAN No. 2010001 del 00001 al 50000

C.C. o NIT. No.: 31801562 FECHA:FORMA DE PAGO: Crédito 60 días VENDEDOR:

DESCRIPCIÓN CANTIDAD Vlr. UNITARIOtipo gerente IMP, Ref.: XW-1500 2 $ 350.000,00

Sillas reclinamatic IMP, Ref.: ST-500 3 $ 85.400,00

APROBADO: CONTABILIZADO: SUBTOTAL:IVA: 16% TOTAL:




Página 16

FACTURA

FECHA: 21-05-2011 VENDEDOR: María Osorio

lr. UNITARIO Vlr. TOTAL 350.000,00 $ 700.000,00

85.400,00 256.200,00

SUBTOTAL: $ 956.200,00 152.992,00

0,00 $ 1.109.192,00

No. 00512

IESJ




3.3.2 Recibo de Caja. Este documento se diligencia cuando, por diferentes conceptos, ingresan dineros a la empresa y también se conoce como comprobante de ingreso. Contiene la siguiente información.

� Número: Consecutivo para control.� Persona o entidad de quien recibe: Natural o

jurídica, número de cédula o NIT.� Fecha: Día, mes y año de ingreso.� Concepto y valor: Motivo y monto del ingres

en números y letras. Modelo de recibo de caja: ALMACÉN LA REBAJA Nit. No. 800500002-5 Cra. 45 No. 78-90 Sincelejo, Sucre RECIBÍ DE: Carlos Eduardo López M.

POR CONCEPTO DECuota inicial valor factura No. 0152 VALOR EN LETRAS: Un millón, doscientos mil pesos M. Cte.CODIGO CTA. DÉBITO 110505001 1.200.000,00 413524001




Este documento se diligencia cuando, por diferentes conceptos, ingresan dineros a la

como comprobante de ingreso. Contiene la siguiente información.

Número: Consecutivo para control. Persona o entidad de quien recibe: Natural o jurídica, número de cédula o NIT. Fecha: Día, mes y año de ingreso.

Motivo y monto del ingreso

� Forma de pago: Cheque, tarjeta de crédito, efectivo.

� Imputación contable: Código auxiliar de las cuentas que se debitan y acreditan y valores.

� Firma y sello: Funcionario responsable que recibe el dinero.

� Membrete. Indicar en forma papellidos y nombre o razón social, cédula o NIT, dirección de la empresa.

RECIBO

C.C. o Nit. No: 30502631

FECHA:14

POR CONCEPTO DE:

millón, doscientos mil pesos M. Cte. CRÉDITO CHEQUE No.

010522 Bco. Caribe 1.200.000,00

EFECTIVO Firma y sello

No. :




Página 17

Forma de pago: Cheque, tarjeta de crédito,

Imputación contable: Código auxiliar de las cuentas que se debitan y acreditan y valores. Firma y sello: Funcionario responsable que

Membrete. Indicar en forma preimpresa apellidos y nombre o razón social, cédula o NIT, dirección de la empresa.

RECIBO DE CAJA

FECHA: 14 – 06 – 2011

VALOR NETO $ 1.200.000 00

$ 1.200.000 00 $ 1.200.000 00 $ $

Firma y sello

No. : 00025

IESJ




3.3.3 Comprobante de Egreso: Estediligencia cuando, por diferentes conceptos, la empresa realiza pagos de dinero. El comprobante de egreso tiene como objetivo fundamental servir de constancia de los dineros entregados por la empresa. Contiene la siguiente información.

� Número. Consecutivo para control.� Identificación del cheque: Banco y número del

cheque con el cual se hace el pago.

Modelo de comprobante de egreso: DISTRIBUIDORA ARCO IRIS S.A.Nit. No. 914500208-9 Cra. 50 No. 100 - 41 Sincelejo, Sucre BANCO: Unión

CHEQUE No. 21005001POR CONCEPTO DE:

Pago Factura No. A-15201 VALOR EN LETRAS: Cuatro millones, quinientos treinta y cinco Cte. CODIGO CTA. DÉBITO 220501025 $ 4.700.000 111005001 236540022

ELABORADO POR:




Este documento se diligencia cuando, por diferentes conceptos, la

El comprobante de egreso tiene como objetivo fundamental servir de constancia de los dineros entregados por la empresa. Contiene la siguiente

Número. Consecutivo para control. Identificación del cheque: Banco y número del cheque con el cual se hace el pago.

� Identificación del beneficiario: Nombre acompañados del número de cédula o NIT.

� Concepto y valor: Motivo y monto del pago.� Trama de seguridad

cheque. � Imputación contable: Código auxiliar de las

cuentas que se debitan y acreditan y valores. Cuando existe una sola columna, para diferenciar los créditos, se indican entre paréntesis.

� Beneficiario: Firma de quien recibe.� Responsables del egreso: Quien elabora,

aprueba y contabiliza, entre otros.

DISTRIBUIDORA ARCO IRIS S.A. COMPROBANTE DE EGRESO

CHEQUE No. 21005001

C.C. o Nit. BENEFICIARIO 714500101

POR CONCEPTO DE:

Cuatro millones, quinientos treinta y cinco mil, quinientos pesos M.

CRÉDITO FIRMA RECIBIDO

$ 4.535.500 $ 164.500

C.C. o Nit. No. 714500101

APROBADO POR: CONTABILIZADO POR:

No. :




Página 18

Identificación del beneficiario: Nombre acompañados del número de cédula o NIT. Concepto y valor: Motivo y monto del pago.

d: Copia al carbón del

Imputación contable: Código auxiliar de las cuentas que se debitan y acreditan y valores. Cuando existe una sola columna, para diferenciar los créditos, se indican entre

Beneficiario: Firma de quien recibe. onsables del egreso: Quien elabora,

aprueba y contabiliza, entre otros.

COMPROBANTE DE EGRESO

FECHA: 20 – 08 – 2011

VALOR NETO $ 4.535.500 00

mil, quinientos pesos M. $ 4.535.500 00

FIRMA RECIBIDO

CONTABILIZADO POR:

No. : 12506

IESJ




3.3.4 Comprobante de Consignacióncomprobante es diligenciado cuando se decide depositar determinada cantidad de dinero, en efectivo, en cheques o recibos de tarjetas de crédito en la cuenta corriente bancaria. Para que el comprobante de consignación tenga validez, es necesario que lleve el sello y firma del cajero del banco. El objetivo fundamental del comprobante de consignación es servir de constancia dedepositado en una cuenta corriente bancaria.

� Un comprobante de consignación contiene básicamente, los siguientes datos:

� Fecha: Día, mes y año de la consignación; ciudad y oficina bancaria.

Modelo de comprobante de consignación:

Banco del Caribe Nit. No. 900501256-9

MARQUE UNA X SI ESCUENTA CORRIENTE X CUENTA DE AHORROS

NUMERO DE LA CUENTA1 2 3 4 5 6

NOMBRE DEL TITULAR DE LA CUENTAALMACEN CASA HOGAR Ltda.

NOMBRE DEL DEPOSITANTEIVAN LÓPEZ BUELVAS

REFERENCIA

CIUDAD TELÉFONO SINCELEJO 28052001




Comprobante de Consignación. Este comprobante es diligenciado cuando se decide depositar determinada cantidad de dinero, en efectivo,

tarjetas de crédito en la cuenta corriente bancaria. Para que el comprobante de consignación tenga validez, es necesario que lleve el

El objetivo fundamental del comprobante de consignación es servir de constancia del valor depositado en una cuenta corriente bancaria.

Un comprobante de consignación contiene básicamente, los siguientes datos: Fecha: Día, mes y año de la consignación;

� Número de la cuenta corriente: La que se beneficiará con la consignación.

� Detalle de los cheques consignados (si los hay): Nombre o código del banco emisor de los cheques y valor girado.

� Nombre del titular de la cuenta: Persona natural o jurídica

� Valores consignados: En efectivo, en cheques del mismo banco, en cheques de otros bancos y recibos de tarjetas de crédito.

� Total consignación: La suma de los valores consignados en efectivo y en cheques.

� Cantidad de cheques consignados: Total de cheques que integran la consignación.

� Firma del depositante: Persona enhacer la consignación.

Modelo de comprobante de consignación:

CONSIGNACIÓN EN EFECTIVO

ÚNICAMENTE No.MARQUE UNA X SI ES

PUEDE CONSIGNAR EN CUALQUIER SUCURAL Y PARA CUALQUIER TIPO

DE CUENTA EN EL PAÍS

CUENTA DE AHORROS NUMERO DE LA CUENTA

5 6 8 9 0 NOMBRE DEL TITULAR DE LA CUENTA

NOMBRE DEL DEPOSITANTE

REFERENCIA

FECHA TOTAL EFECTIVOAÑO MES DÍA $1.500.0002011 08 02




Página 19

Número de la cuenta corriente: La que se la consignación.

Detalle de los cheques consignados (si los hay): Nombre o código del banco emisor de los cheques y valor girado. Nombre del titular de la cuenta: Persona

Valores consignados: En efectivo, en cheques n cheques de otros bancos

y recibos de tarjetas de crédito. Total consignación: La suma de los valores consignados en efectivo y en cheques. Cantidad de cheques consignados: Total de cheques que integran la consignación. Firma del depositante: Persona encargada de hacer la consignación.

CONSIGNACIÓN EN EFECTIVO

ÚNICAMENTE No.1256145211

PUEDE CONSIGNAR EN CUALQUIER SUCURAL Y PARA CUALQUIER TIPO

DE CUENTA EN EL PAÍS

TOTAL EFECTIVO $1.500.000

IESJ




3.3.5 Nota Débito. Este documento es diligenciado cuando se necesita informar a un cliente acerca del valor de su deuda o de algún tipo de incremento por diferentes conceptos. El objetivo fundamental de la nota débito es informar sobre el movimiento en la cuenta de los clientes.Una nota débito contiene los siguientes datos:

� Número: Consecutivo para control.� Persona a quien se le notifica: Natural o

jurídica. Modelo de Nota Débito: INDUSTRIAS ALFA Ltda. Nit, No. 800520601-9 Cra. 72 No. 101- 200 Barranquilla SEÑORES: Almacén Calza Unión S.A.S. DIRECCIÓN: Calle 75 No. 45 – 82 Medellín

Intereses de mora en Letra No. 7/12

CÓDIGO CTA. DÉBITO $

ELABORADO POR:




Este documento es diligenciado cliente acerca del

valor de su deuda o de algún tipo de incremento por

El objetivo fundamental de la nota débito es informar sobre el movimiento en la cuenta de los clientes. Una nota débito contiene los siguientes datos:

Consecutivo para control. Persona a quien se le notifica: Natural o

� Identificación: Cédula o NIT.� Dirección: De la persona a quien se le notifica.� Fecha: Día, mes y año cuando se hace la

notificación. � Concepto: Motivo específico de la

información. � Monto del débito: En letras y números.� Imputación contable: Código auxiliar de las

cuentas que se debitan y acreditan y valores.� Firma responsables: Quien elabora, aprueba y

contabiliza.

Almacén Calza Unión S.A.S. C.C. o Nit. No.82 Medellín FECHA:

CONCEPTO

DÉBITO CRÉDITO TOTAL: $ 120.500 Firma y Sello

$ 120.500

APROBADO POR:

CONTABILIZADO POR:

No.




Página 20

Identificación: Cédula o NIT. Dirección: De la persona a quien se le notifica. Fecha: Día, mes y año cuando se hace la

Concepto: Motivo específico de la

Monto del débito: En letras y números. Imputación contable: Código auxiliar de las cuentas que se debitan y acreditan y valores. Firma responsables: Quien elabora, aprueba y

NOTA DEBITO

C.C. o Nit. No.: 900100256-5 12 – 08 -2011

VALOR $ 120.500 00 $ 120.500 00

Firma y Sello

CONTABILIZADO POR:

No. 1020

IESJ




3.3.6 Nota Crédito. Este documento es diligenciado cuando se necesita informar a un cliente que su deuda se ha visto disminuida por algún concepto.

� El objetivo fundamental de la nota crédito es informar sobre la disminución o cancelación de una deuda.

� Contiene básicamente los siguientes datos:� Número: Consecutivo para control.� Persona a quien se le notifica

jurídica. Modelo de Nota Crédito: INDUSTRIAS ALFA Ltda. Nit, No. 800520601-9 Cra. 72 No. 101- 200 Barranquilla SEÑORES: Industrias Omega S.A.DIRECCIÓN: Cra. 89 No. 102-52 Montería

Descuento por pronto pago en Fact. No. B

CÓDIGO CTA. DÉBITO $

ELABORADO POR:




Este documento es diligenciado cuando se necesita informar a un cliente que su deuda se ha visto disminuida por algún concepto.

El objetivo fundamental de la nota crédito es ar sobre la disminución o cancelación

Contiene básicamente los siguientes datos: Número: Consecutivo para control. Persona a quien se le notifica: Natural o

� Identificación: Cédula o NIT.� Dirección: De la persona a quien se notifica.� Fecha: Día, mes y año de la notificación.� Concepto: Motivo específico de la

información. � Valor: Monto total acreditado.� Imputación contable

cuentas que se debitan o acreditan y valores.� Firma responsables: Quien

contabiliza.

A. C.C. o Nit. No.52 Montería FECHA:

CONCEPTO Descuento por pronto pago en Fact. No. B-10050

DÉBITO CRÉDITO TOTAL: $ 250.000 Firma y Sello

$ 250.000

APROBADO POR:

CONTABILIZADO POR:

No.




Página 21

Identificación: Cédula o NIT. Dirección: De la persona a quien se notifica. Fecha: Día, mes y año de la notificación. Concepto: Motivo específico de la

total acreditado. Imputación contable: Código auxiliar de las cuentas que se debitan o acreditan y valores.

: Quien elabora, aprueba y

NOTA CRÉDITO

C.C. o Nit. No.: 800512006-9 21 – 07- 2011

VALOR $ 250.000 00 $ 250.000 00

Firma y Sello

CONTABILIZADO POR:

No. 10115

IESJ




3.3.7 Cheque. Es un documento negociable, mediante el cual el titular de una cuenta corriente bancaria ordena al banco que pague determinada cantidad de dinero a una persona natural o jurídica, previa la presentación del mismo. Contiene básicamente los siguientes datos:

� Nombre del banco girado: Donde se tiene la cuenta corriente. (preimpreso).

� Serie y número del cheque: Consecutivocontrol. (preimpreso).

Modelo de cheque:

BANCO DEL NORTE Cra. 31 No. 28-102, Barranquilla CIUDAD Y FECHA: Barranquilla, 15 10 de agosto de 2011PAGUESE A LA ORDEN DE: PINTULACAS S.A.LA SUMA DE: DIEZ MILLONES, QUINIENTOS MIL PESOS, M. Cte..-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.- CUENTA No. 190 – 004 21 - 5




un documento negociable, mediante el cual el titular de una cuenta corriente bancaria ordena al banco que pague determinada cantidad de dinero a una persona natural o jurídica, previa la

Contiene básicamente los siguientes datos:

Nombre del banco girado: Donde se tiene la

: Consecutivo para

� Ciudad y fecha de expedición: Lugar, día, mes y año de la orden de pago.

� Beneficiario: Nombre de la persona jurídica autorizada para cobrar el cheque.

� Valor: En números y letras del monto que se ordena pagar.

� Girador: Firma del titular de la cuenta corriente.

� Número de la cuenta corriente: Identificación de la cuenta. (preimpreso).

Barranquilla, 15 10 de agosto de 2011 PINTULACAS S.A.

DIEZ MILLONES, QUINIENTOS MIL PESOS, M. Cte.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-

CHEQUE No.

$ 10.500.000,00




Página 22

Ciudad y fecha de expedición: Lugar, día, mes y año de la orden de pago. Beneficiario: Nombre de la persona natural o jurídica autorizada para cobrar el cheque.

números y letras del monto que se

Girador: Firma del titular de la cuenta

Número de la cuenta corriente: Identificación de la cuenta. (preimpreso).

.-.-.-. -.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-

CHEQUE No. 4359563

10.500.000,00-.-.-.-.-.-.-.-.

IESJ




3.3.8 Pagaré. Es un documento negociable, mediante el cual una persona se compromete con su firma a pagar a otra cierta cantidad de dinero en un tiempo determinado. Para su diligenciamiento se utilizan formas preimpresas en papel de seguridad. Es de circulación privada y lo utilizan principalmente las entidades de crédito. Contiene básicamente los siguientes datos:

� Número: Consecutivo de control.� Valor: Monto de la obligación en números y

letras. Modelo de pagaré:

PAGARE No.: 000514

Lugar y Fecha de Firma: Sincelejo 1 de agosto de 2011Valor: $10.000.000 (Diez millones de pesos mPlazo: 24 meses Intereses corrientes durante el plazo: 2% (dos por ciento) Intereses de mora: 2% mensual sobre saldo vencidoPersona a quien debe hacerse el pago (acreedor): Lugar donde se efectuará el pago: Sincelejo. Deudor: EL EJEMPLO S.A. c.c. 890.000.000

Declaro: PRIMERA.-OBJETO: Que por virtud del presente título valor pagaré incondicionalmente a la orden de: identificado con c.c.16.793.999 o a quien represente sus derechos, en la ciudad y dirección indiccuotas señaladas en la cláusula tercera de este pagaré, la suma de señalados en la cláusula segunda de este documento. corrientes a una tasa nominal mensual del señaladas en la cláusula tercera de este pagaré, cancelaré intereses sobre el saldo de capital que llegue a estar en mora. pagaré mediante veinticuatro (24) cuotas iguales, mensuales y sucesivas, setecientos once pesos ($528.711). La primera de estas cuotas se cancelará el día mensual el último día de cada mes.. CUARTA.vencidos la totalidad de los plazos de esta obligación o de las cuotas que constituyan el saldo de lo debido y exigir su pagosea judicial o extrajudicialmente, cuando el deudor entre en mdocumento. QUINTA.-GARANTIA PRENDARIAfavor del acreedor, la constitución de una hipoteca de primer identificado con matricula inmobiliaria No.370en cualquier notaría de Sincelejo dentro de los diez (TIMBRE: Los gastos originados por concepto de impuesto de timbre correrán a cargo de EL DEUDOR

En Constancia de lo anterior, se suscribe este documento en la ciudad de once) ___________________________ David Gómez c.c.16.793.234 de Sincelejo Representante Legal de la sociedad EL EJEMPLO S.A.Nit.890.000.000 DEUDOR




Es un documento negociable, mediante el cual una persona se compromete con su firma a pagar a otra cierta cantidad de dinero en un tiempo determinado. Para su diligenciamiento se utilizan formas preimpresas en papel de seguridad. Es de

a y lo utilizan principalmente las

Contiene básicamente los siguientes datos:

Número: Consecutivo de control. Valor: Monto de la obligación en números y

� Fecha de vencimiento: Día, mes y año cuando se cancelará la obligación.

� Identificación del suscriptor: Nombre de quien se compromete con su firma a cancelar el pagaré.

� Beneficiario: Nombre de la persona o entidad a quien se cancelará el pagaré.

� Interés pactado. Tanto por ciento.� Estipulaciones: Condiciones pactadas para

garantizar el pago. � Firmas: Deudor y codeudor.

Sincelejo 1 de agosto de 2011 $10.000.000 (Diez millones de pesos m. cte.)

2% (dos por ciento) 2% mensual sobre saldo vencido

Persona a quien debe hacerse el pago (acreedor): Juan Pérez, identificado con C.C. 16.793.999

EL EJEMPLO S.A. c.c. 890.000.000

: Que por virtud del presente título valor pagaré incondicionalmente a la orden de: o a quien represente sus derechos, en la ciudad y dirección indicados, y en las fechas de amortización por

cuotas señaladas en la cláusula tercera de este pagaré, la suma de DIEZ MILLONES DE PESOS ($10.000.000)señalados en la cláusula segunda de este documento. SEGUNDA.- INTERESES: Que sobre la suma debida se reconocerán

del 2% (dos por ciento). Sin embargo, en caso de mora en el cumplimiento de las cuotas señaladas en la cláusula tercera de este pagaré, cancelaré intereses de mora a un tasa nominal mensual del 2% (dos por ciento)sobre el saldo de capital que llegue a estar en mora. TERCERA.-PLAZO. Que pagaré el capital indicado en la cláusula primera de este

veinticuatro (24) cuotas iguales, mensuales y sucesivas, cada una de ellas por un monto de La primera de estas cuotas se cancelará el día 30 de septiembre de 2007 y de allí en adelante en forma

CUARTA.-CLAUSULA ACELERATORIA: El tenedor del presente pagaré podrá declarar vencidos la totalidad de los plazos de esta obligación o de las cuotas que constituyan el saldo de lo debido y exigir su pagosea judicial o extrajudicialmente, cuando el deudor entre en mora o incumpla una cualquiera de las obligaciones derivadas del presente

GARANTIA PRENDARIA: Para respaldar el cumplimiento de la deuda aquí contraída, el deudor efectuará, a la constitución de una hipoteca de primer grado sobre el inmueble ubicado en la Calle 15 20

identificado con matricula inmobiliaria No.370-145678, diligencia que se llevará a cabo mediante escritura pública que ha de otorgarse en cualquier notaría de Sincelejo dentro de los diez (10) días siguientes a la firma del presente pagaré. SEXTA

: Los gastos originados por concepto de impuesto de timbre correrán a cargo de EL DEUDOR

En Constancia de lo anterior, se suscribe este documento en la ciudad de Sincelejo el día 1 (primero) de septiembre de 2011 (dos mil

Representante Legal de la sociedad EL EJEMPLO S.A.




Página 23

Fecha de vencimiento: Día, mes y año cuando se cancelará la obligación. Identificación del suscriptor: Nombre de quien se compromete con su firma a cancelar el

Beneficiario: Nombre de la persona o entidad a quien se cancelará el pagaré. Interés pactado. Tanto por ciento. Estipulaciones: Condiciones pactadas para

Firmas: Deudor y codeudor.

: Que por virtud del presente título valor pagaré incondicionalmente a la orden de: Juan Pérez, ados, y en las fechas de amortización por

DIEZ MILLONES DE PESOS ($10.000.000), más los intereses debida se reconocerán intereses

. Sin embargo, en caso de mora en el cumplimiento de las cuotas 2% (dos por ciento) mensual

. Que pagaré el capital indicado en la cláusula primera de este cada una de ellas por un monto de quinientos veintiocho mil

y de allí en adelante en forma : El tenedor del presente pagaré podrá declarar

vencidos la totalidad de los plazos de esta obligación o de las cuotas que constituyan el saldo de lo debido y exigir su pago inmediato ya ora o incumpla una cualquiera de las obligaciones derivadas del presente

: Para respaldar el cumplimiento de la deuda aquí contraída, el deudor efectuará, a grado sobre el inmueble ubicado en la Calle 15 20-45 de Sincelejo,

145678, diligencia que se llevará a cabo mediante escritura pública que ha de otorgarse SEXTA – IMPUESTO DE

1 (primero) de septiembre de 2011 (dos mil

IESJ




3.3.9 Letra de Cambio. Es un documento negociable, mediante el cual una persona ordena a otra que pague a una tercera persona cierta cantidad de dinero, en un lugar determinado y en un tiempo estipulado. Contiene los siguientes datos.

� Número: Consecutivo de control.� Fecha: Día, mes y año de expedición.� Valor: En números y letras. � Girado: Nombre de la persona que deberá

efectuar el pago. Modelo de letra de cambio:

ACEPTADA

C

ÉD

UL

A D

E C

IUD

AD

AN

ÍA O

NIT

.

C

ÉD

UL

A D

E C

IUD

AD

AN

ÍA O

NIT

.

CÉ

DU

LA

DE

CIU

DA

DA

NÍA

O N

IT.

12 de agosto de 2011

SEÑORES: EDUARDO JOSÉ BLANCO BUELVAS EL DÍA: 21 DE

A LA ORDEN DE: MARTHA LUCIA CASTRO S.LA SUMA DE:QUINIENTOS MIL PESOS M. Cte.

MÁS INTERESES DURANTE EL PLAZO DEL

AC

EP

TA

DA

Cra. 34 No. 69




Es un documento negociable, mediante el cual una persona ordena a otra que pague a una tercera persona cierta cantidad de dinero, en un lugar determinado y en un tiempo estipulado.

Consecutivo de control. Fecha: Día, mes y año de expedición.

Girado: Nombre de la persona que deberá

� Lugar: Sitio donde se hará efectivo el pago.� Fecha de vencimiento: Día, mes y año cuando

se efectuará el pago. � Beneficiario: Persona a la orden de quien se

hará el pago. � Interés pactado: Tanto por ciento mensual

acordado por mora. � Girador o librador: Persona que autoriza el

pago. � Aceptada: Firma del girado.

FECHA LETRA No. 12 de agosto de 2011 1/5 $500.000,00

EDUARDO JOSÉ BLANCO BUELVAS

DE DICIEMBRE DE 2011

A LA ORDEN DE: MARTHA LUCIA CASTRO S. LA SUMA DE: QUINIENTOS MIL PESOS M. Cte.

MÁS INTERESES DURANTE EL PLAZO DEL % Y DE MORA DEL

DIRECCIÓN TELÉFONO

Cra. 34 No. 69-95 Sincelejo 2801799

SE SERVIRA(N) UD.(S) PAGAR SOLIDARIAMENTE ENESTA ÚNICA DE CAMBIO EXCUSADO EL PROTESTO, LA PRESENTACIÓN Y LA NOTICIA DEL RECHAZO.




Página 24

Lugar: Sitio donde se hará efectivo el pago. Fecha de vencimiento: Día, mes y año cuando

Beneficiario: Persona a la orden de quien se

Interés pactado: Tanto por ciento mensual

Girador o librador: Persona que autoriza el

Aceptada: Firma del girado.

POR VALOR $500.000,00

Y DE MORA DEL % MENSUALES

ATENTAMENTE

SE SERVIRA(N) UD.(S) PAGAR SOLIDARIAMENTE EN SINCELEJO POR ESTA ÚNICA DE CAMBIO EXCUSADO EL PROTESTO, LA PRESENTACIÓN Y LA NOTICIA

IESJ




3.3.10 Libranza. Es un documento comercial, regularmente utilizado por cooperativas o empresas en las cuales labora el beneficiario de un préstamo o crédito. Mediante la libranza, el deudor autoriza a su empleador (empresa) la deducción de cuotas periódicas de su salario, honorarios o participacioa que tiene derecho para la cancelación de su obligación crediticia. La libranza contiene los siguientes datos: Modelo de libranza:

LIBRANZA No. _______________

Fecha_______________ SEÑORES: _____________________ (Nombre del Empleador)ASUNTO: Crédito de ________________

_________________________(Nombre del trabajador), mayor de edad, identificado con aparece al pie de mi firma, autorizo expresa e irrevocablemente para que de mi salario, bonificaciones, prestaciones sociales, o de cualquier suma de dinero que se vaya genercuotas mensuales por valor de $__________ (Valor de la cuota) para el pago del crédito que soy deudor ante ______________(Nombre del Acreedor, Banco o Almacén), aún en el evento de encontrarme dvacaciones o licencias. Igualmente autorizo expresa e irrevocablemente a __________(descontadas mensualmente en los términos aquí establecidos sean giradas y entregadas en forma mensual a ________________(Nombre del Acreedor, Banco o Almacénamortizando de esta forma el crédito que me fue concedido. Si mi empleador no descuenta y no paga a _______________(Nombre del Acreedor, Banco o Almacéncrédito, no quedo exonerado de la responsabilidad de pagar la cuota mensual y eventuales de mora.También autorizo a ________________(bonificaciones, prestaciones sociales e indemnizaciones a que tengo derecho, las cuotas que se estén adeudando si se llegare a terminar mi contrato de trabajo por cualquier causa.

Declaro que conozco el reglamento del crédito otorgado y su aceptación para lo cual me acojo a ellos inclasumiendo que la empresa solo es un canal de pago.

Atentamente, _____________________ (Firma del EmpleadoC C:




Es un documento comercial, regularmente utilizado por cooperativas o empresas en las cuales labora el beneficiario de un préstamo o

Mediante la libranza, el deudor autoriza a su empleador (empresa) la deducción de cuotas periódicas de su salario, honorarios o participaciones a que tiene derecho para la cancelación de su

La libranza contiene los siguientes datos:

� Número: Consecutivo para control.� Beneficiario: Nombre de la persona que recibe

el préstamo o crédito.� Dependencia y cargo: Puesto desempe

por el beneficiario. � Dirección y teléfono del trabajador.� Autorización: Al pagador para que deduzca

las cuotas indicadas. � Autorización adicional: En caso de retiro del

trabajador. � Firmas: Del trabajador, codeudor con el

número respectivo de documentidentificación.

_____________________ (Nombre del Empleador) ASUNTO: Crédito de ________________ (Se describe la clase de crédito)

_________________________(Nombre del trabajador), mayor de edad, identificado con aparece al pie de mi firma, autorizo expresa e irrevocablemente para que de mi salario, bonificaciones, prestaciones sociales, o de cualquier suma de dinero que se vaya generando a mi favor, me sean descontados _____(Número de Cuotas) cuotas mensuales por valor de $__________ (Valor de la cuota) para el pago del crédito que soy deudor ante ______________(Nombre del Acreedor, Banco o Almacén), aún en el evento de encontrarme d

Igualmente autorizo expresa e irrevocablemente a __________(Nombre del Empleadordescontadas mensualmente en los términos aquí establecidos sean giradas y entregadas en forma mensual a

Nombre del Acreedor, Banco o Almacén) dentro del término fijado para tal efecto, amortizando de esta forma el crédito que me fue concedido. Si mi empleador no descuenta y no paga a

Nombre del Acreedor, Banco o Almacén) el valor de las cuotas mensuales del respectivo crédito, no quedo exonerado de la responsabilidad de pagar la cuota mensual y eventuales de mora.También autorizo a ________________(Nombre del Empleador) a descontar de mi salario, sueldo,

iales e indemnizaciones a que tengo derecho, las cuotas que se estén adeudando si se llegare a terminar mi contrato de trabajo por cualquier causa.

Declaro que conozco el reglamento del crédito otorgado y su aceptación para lo cual me acojo a ellos inclasumiendo que la empresa solo es un canal de pago.

Firma del Empleado)




Página 25

Consecutivo para control. Beneficiario: Nombre de la persona que recibe el préstamo o crédito. Dependencia y cargo: Puesto desempeñado

Dirección y teléfono del trabajador. Autorización: Al pagador para que deduzca

Autorización adicional: En caso de retiro del

Firmas: Del trabajador, codeudor con el número respectivo de documento de

_________________________(Nombre del trabajador), mayor de edad, identificado con aparece al pie de mi firma, autorizo expresa e irrevocablemente para que de mi salario, bonificaciones, prestaciones sociales, o de

ando a mi favor, me sean descontados _____(Número de Cuotas) cuotas mensuales por valor de $__________ (Valor de la cuota) para el pago del crédito que soy deudor ante ______________(Nombre del Acreedor, Banco o Almacén), aún en el evento de encontrarme disfrutando de

Nombre del Empleador), para que las sumas descontadas mensualmente en los términos aquí establecidos sean giradas y entregadas en forma mensual a

) dentro del término fijado para tal efecto, amortizando de esta forma el crédito que me fue concedido. Si mi empleador no descuenta y no paga a

cuotas mensuales del respectivo crédito, no quedo exonerado de la responsabilidad de pagar la cuota mensual y eventuales de mora.

a descontar de mi salario, sueldo, iales e indemnizaciones a que tengo derecho, las cuotas que se estén adeudando

Declaro que conozco el reglamento del crédito otorgado y su aceptación para lo cual me acojo a ellos incluso

IESJ




3.3.11 Cotización. Este documento se expide vendedor, a solicitud del cliente, y contiene información referente al objeto que se ofrece en venta y las condiciones bajo las cuales se plantea la negociación. El objetivo fundamental de la cotización es el de facilitar al cliente la toma de decisiones acerca de la mejor opción; por esta razón, antes de realizar una negociación, el interesado solicita varias cotizaciones y compara las diferentes propuestas. Una cotización contiene los siguientes datos:

� Número: Consecutivo de control. Modelo de cotización:


Calle 78 No. 25 – 102, Tel.: 28451522 Sincelejo, Sucre

COTIZADO A: Claudia Pacheco DIRECCIÓN: Cra. 45 No. 56-100 No. DESCRIPCIÓN1 Escritorios tipo gerente IMP, Ref.: XW2 Sillas reclinamatic IMP, Ref.: ST3 4 5 6 7 8 9





Este documento se expide por el vendedor, a solicitud del cliente, y contiene información referente al objeto que se ofrece en venta y las condiciones bajo las cuales se plantea la

El objetivo fundamental de la cotización es el de cisiones acerca de la

mejor opción; por esta razón, antes de realizar una negociación, el interesado solicita varias cotizaciones

Una cotización contiene los siguientes datos:

Consecutivo de control.

� Cliente: Nombre de la persona natural o jurídica a quien se dirige la cotización.

� Fecha: Día, mes y año en que se expide la cotización.

� Tiempo de validez: Período de vigencia de las condiciones ofrecidas.

� Forma de pago: Contado o a crédito.� Forma de despacho: Vía,� Descripción: Características del objeto de

cotización, precio unitario, cantidad, descuentos, recargos y valor total.

� Observaciones: Condiciones particulares de la negociación.

� Firmas: Quien cotiza y quien aprueba.


102, Tel.: 28451522 Sincelejo, Sucre

C.C. o NIT. No.: 31801562 FECHA: TIEMPO DE ENTREGA Inmediata FORMA DE PAGO:

DESCRIPCIÓN CANTIDAD Vlr. UNITARIOEscritorios tipo gerente IMP, Ref.: XW-1500 2 $ 350.000,00

reclinamatic IMP, Ref.: ST-500 3 $ 85.400,00





Página 26

Nombre de la persona natural o jurídica a quien se dirige la cotización. Fecha: Día, mes y año en que se expide la

Tiempo de validez: Período de vigencia de las condiciones ofrecidas. Forma de pago: Contado o a crédito. Forma de despacho: Vía, fletes y seguro. Descripción: Características del objeto de cotización, precio unitario, cantidad, descuentos, recargos y valor total. Observaciones: Condiciones particulares de la

Firmas: Quien cotiza y quien aprueba.

COTIZACIÓN

FECHA: 21-05-2011 FORMA DE PAGO: Crédito


85.400,00 256.200,00

SUBTOTAL: $ 956.200,00 152.992,00

0,00 $ 1.109.192,00

No. 10091

IESJ




3.3.12 Pedido. Una vez determinada la mejor opción, el cliente procede a elaborar el correspondiente pedido, el cual contiene información sobre el objeto que desea comprar y las condiciones bajo las cuales acepta la negociación. El objeto fundamental del pedido es dejar constancia del compromiso del cliente de comprar un objeto o servicio específico, bajo determinadas condiciones. Contiene los siguientes datos.

� Número: Consecutivo de control.� Cliente: Nombre de la persona natural o

jurídica interesada en la compra. Modelo de pedido:


Calle 78 No. 25 – 102, Tel.: 28451522Sincelejo, Sucre

CLIENTE: Claudia Pacheco DIRECCIÓN: Cra. 45 No. 56-100 No. DESCRIPCIÓN1 Escritorios tipo gerente IMP, Ref.: XW2 Sillas reclinamatic IMP, Ref.: ST3 4 5 6 7 8 9





Una vez determinada la mejor opción, el cliente procede a elaborar el correspondiente pedido, el cual contiene información sobre el objeto que desea comprar y las condiciones bajo las cuales

El objeto fundamental del pedido es dejar constancia del compromiso del cliente de comprar un objeto o servicio específico, bajo determinadas condiciones.

Número: Consecutivo de control. persona natural o

jurídica interesada en la compra.

� Fecha del pedido: Día, mes y año en que se hace la solicitud.

� Dirección del cliente: Lugar donde enviarse la mercancía o servicio.

� Forma de entrega o envío: Personal, aérea, marítima, terrestre.

� Nombre del vendedor: Persona natural o jurídica.

� Forma de pago: Según cotización.� Descripción del objeto del pedido: Cantidad,

detalle, precio, descuentos, recargos y valor total.

� Firmas: Comprador y vendedor.


102, Tel.: 28451522 C.C. o NIT. No.: 31801562 FECHA:CONDICIONES DE PAGO: Crédito 60 días

DESCRIPCIÓN CANTIDAD Vlr. UNITARIOEscritorios tipo gerente IMP, Ref.: XW-1500 2 $ 350.000,00Sillas reclinamatic IMP, Ref.: ST-500 3 $ 85.400,00





Página 27

Fecha del pedido: Día, mes y año en que se

Dirección del cliente: Lugar donde enviarse la

Forma de entrega o envío: Personal, aérea,

del vendedor: Persona natural o

Forma de pago: Según cotización. Descripción del objeto del pedido: Cantidad, detalle, precio, descuentos, recargos y valor

Firmas: Comprador y vendedor.

PEDIDO

FECHA: 21-05-2011


85.400,00 256.200,00

SUBTOTAL: $ 956.200,00 152.992,00

0,00 $ 1.109.192,00

No. 14156

IESJ




3.3.13 Remisión. Cuando el vendedor recibe el pedido, procede al despacho de la mercancía o a prestar el servicio solicitado. La mercancía se despacha con una remisión, en la cual se relacionan los objetos enviados. El objetivo fundamental de la remisión es el de permitir al comprador la confrontación de la mercancía recibida con la solicitada en su pedido. Una remisión contiene los siguientes datos:

Modelo de remisión:

ALMACÉN ELECTROEQUIPOS Nit. No. 802561001

Calle 78 No. 25 – 102, Tel.: 28451522 Sincelejo, Sucre

SEÑORES: Claudia Pacheco DIRECCIÓN: Cra. 45 No. 56-100 No. 1 Escritorios tipo gerente IMP, Ref.: XW2 Sillas reclinamatic IMP, Ref.: ST3 4 5 6 7 8 9

10 OBSERVACIONES: DESPACHADO POR:




Cuando el vendedor recibe el despacho de la mercancía o a

prestar el servicio solicitado. La mercancía se despacha con una remisión, en la cual se relacionan

El objetivo fundamental de la remisión es el de permitir al comprador la confrontación de la

recibida con la solicitada en su pedido.

Una remisión contiene los siguientes datos:

� Número: Consecutivo de control.� Nombre y dirección del comprador: Persona

natural o jurídica. � Transportador: Empresa encargada del

transporte de la mercancía.� Descripción de la mercancía: Referencia,

detalle, unidad y cantidad.� Observaciones: Condiciones especiales para el

despacho. � Firmas: Quien despacha, quien transporta y

recibe.


102, Tel.: 28451522 Sincelejo, Sucre

C.C. o NIT. No.: 31801562 FECHA: TRANSPORTADOR Transucre S.A. GUÍA No. :

DESCRIPCIÓN Escritorios tipo gerente IMP, Ref.: XW-1500 Sillas reclinamatic IMP, Ref.: ST-500

DESPACHADO POR: TRANSPORTADO POR:




Página 28

Número: Consecutivo de control. Nombre y dirección del comprador: Persona

Empresa encargada del transporte de la mercancía. Descripción de la mercancía: Referencia, detalle, unidad y cantidad. Observaciones: Condiciones especiales para el

despacha, quien transporta y

REMISIÓN

FECHA: 21-05-2011 GUÍA No. : 814

CANTIDAD 2 3

RECIBIDO POR:

No. 41005

IESJ




3.3.14 Acción. Es un título que representa una parte o cuota del capital social de una sociedad. Una acción le confiere a su titular legítimo la condición de socio, y a veces a derecho a voto (dependiendo del tipo de acción). Un socio es dueño de un X% de una sociedad de acuerdo a la cantidad de acciones que posee Modelo de una acción:

SOCIEDAD CONSTITUIDA POR ESCRITURA PÚBLICA N.de julio de 2011 DE LA NOTARIADEPARTAMENTO DESincelejo.

TITULO N

CERTIFICAMOS QUE EL SR(A):CÉDULA N.º 90.102.563 de Sincelejo, SUMA DE: Veinticinco millones MONEDA LEGAL COLOMBIANAVALOR DE LAS ACCIONES NOMINATIVAS ORDINARIAS DE VALORNOMINAL DE Quinientos milCOLOMBIANA, POR ACCIÓN, LEGALES ESTATUTARIAS.

__________________ __________________Representante Legal




Es un título que representa una parte o cuota del capital social de una sociedad. Una acción le confiere a su titular legítimo la condición de socio, y a veces a derecho a voto (dependiendo del tipo de

Un socio es dueño de un X% de una sociedad de acuerdo a la cantidad de acciones que posee

(expresado en moneda) dividido el capital social de dicha sociedad o empresa. Las acciones se negocian en los mercados de acciones o bolsas de comercio, de acuerdo mismas (según la valoración que le da el mercado a las distintas empresas)

DISTRIBUIDORA ALFA S.A. Nit. No. 90256301-9


CONSTITUIDA POR ESCRITURA PÚBLICA N. 10578DE LA NOTARIA Tercera DEL CIRCULO DE Sincelejo

DEPARTAMENTO DE Sucre, CON DOMICILIO EN LA CIUDAD DE

TITULO Nº: 4150 POR 50 ACCIONES ORDINARIAS

CERTIFICAMOS QUE EL SR(A): Carlos Alberto Rodríguez Álvarez90.102.563 de Sincelejo, HA SUSCRITO Y PAGADO LA

Veinticinco millones de PESOS MCTE ($25.000.000,00MONEDA LEGAL COLOMBIANA, EQUIVALENTE AL 100% DEL VALOR DE LAS ACCIONES NOMINATIVAS ORDINARIAS DE VALOR

Quinientos mil PESOS ($500.000,00) MONEDA LEGAL POR ACCIÓN, DE ACUERDO A LAS NORMAS

LEGALES ESTATUTARIAS.

__________________ __________________ Representante Legal Secretario




Página 29

(expresado en moneda) dividido el capital social de

Las acciones se negocian en los mercados de acciones o bolsas de comercio, de acuerdo a la cotización de las mismas (según la valoración que le da el mercado a las

10578 del 12 Sincelejo,

, CON DOMICILIO EN LA CIUDAD DE

s Alberto Rodríguez Álvarez, CON HA SUSCRITO Y PAGADO LA

25.000.000,00) EQUIVALENTE AL 100% DEL

VALOR DE LAS ACCIONES NOMINATIVAS ORDINARIAS DE VALOR ) MONEDA LEGAL

DE ACUERDO A LAS NORMAS

IESJ




3.3.15 Bonos. Los bonos son títulos valores que incorporan una parte alícuota de un crédito colectivo constituido a cargo de una sociedad o entidad sujetasla inspección y vigilancia del Gobierno. Los títulos de los bonos contendrán:

� La palabra "bono" y la fecha de su expedición;� El nombre de la sociedad o entidad emisora y

su domicilio; � El capital suscrito, el pagado y la reserva legal

de la sociedad; � La serie, número, valor nominal y primas

las hubiere; � El tipo de interés; � El monto de la emisión, la forma, lugar y

plazo para amortizar el capital y los intereses;

Modelo de Bono:

SERIE A Sub-Serie A-12 No. 023456

Devengará el interés del 18% pagará conjuntamente con la redención de este Bono, que ocurrirá el 30 de junio de 2015 Bogotá, 1 de enero de 2011

UN MILLÓNPESOS M. LEGAL




Los bonos son títulos valores que incorporan una parte alícuota de un crédito colectivo constituido a cargo de una sociedad o entidad sujetas a la inspección y vigilancia del Gobierno.

La palabra "bono" y la fecha de su expedición; El nombre de la sociedad o entidad emisora y

El capital suscrito, el pagado y la reserva legal

valor nominal y primas, si

El monto de la emisión, la forma, lugar y plazo para amortizar el capital y los intereses;

� Las garantías que se otorguen;� El número, fecha y notaría de la escritura por

medio de la cual se hubieren protocolizado el contrato de emisión, el balance general consolidado y sus anexos y la providencia que hubiere otorgado el permiso, y

� Las demás indicaciones que en concepto de la Superintendencia fueren indispensables o convenientes.

� Los bonos llevarán la firma del representante legal de la sociedad o entidad emisora, o de la persona autorizada para el efecto, ya sea autógrafa o puesta por cualquier otro medio que, a juicio de la Superintendencia, garantice la autenticidad del documento.

REPÚBLICA DE COLOMBIA BONOS DE DEUDA PÚBLICA

$1.000.000 PESOS M. LEGAL

Devengará el interés del 18% anual, el mismo que se capitalizará trimestralmente y se pagará conjuntamente con la redención de este Bono, que ocurrirá el 30 de junio de 2015

Bogotá, 1 de enero de 2011

UN MILLÓNPESOS M. LEGAL

UN MILLÓN PESOS M. LEGAL




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Las garantías que se otorguen; El número, fecha y notaría de la escritura por

la cual se hubieren protocolizado el contrato de emisión, el balance general consolidado y sus anexos y la providencia que hubiere otorgado el permiso, y Las demás indicaciones que en concepto de la Superintendencia fueren indispensables o

s bonos llevarán la firma del representante legal de la sociedad o entidad emisora, o de la persona autorizada para el efecto, ya sea autógrafa o puesta por cualquier otro medio que, a juicio de la Superintendencia, garantice la autenticidad del documento.

anual, el mismo que se capitalizará trimestralmente y se pagará conjuntamente con la redención de este Bono, que ocurrirá el 30 de junio de 2015

UN MILLÓN PESOS M. LEGAL

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3.4 TALLER DE APLICACIÓN Teniendo en cuenta la siguiente información, preparar los correspondientes comprobantes de contabilidad y los respectivos documentos fuente para cada caso: 1. El 1 de junio, se constituye la empresa “Cosmoequipos Ltda.” (Régimen común). Sus socios realizan el siguiente aporte de capital: Madeleine Álvarez, aporta: $75.000.000 representados en efectivo.$22.000.000 representados en una camioneta Guillermo Zapata, aporta: $27.030.000 representados en mercancías, discriminadas así: 12 Equipos de sonido, Ref. XC-1.200 a $350.000 cada uno 15 Televisores, Ref. TH-1.000 a $450.000 cada uno12 Juegos de comedor. Ref.: SD-100 a $520.000 cada uno 18 Lavadoras, Ref. TW-700 a $430.000 cada una.14 Calculadoras, Ref.: CX-1500 a $150.000 cada una 2. El 5 de junio, se consigna en cuenta corriente del Banco Anglo un 70% del disponible. En la misma fecha se deposita en cuenta de ahorros del Banco Caribe el restante 30% del disponible. 3. El 9 de junio, según factura No. D-300 se adquiere para uso del negocio los siguientes muebles y equipos a Proveedora Central S.A. (Gran contribuyente y autorretenedor): Escritorios a $320.000 cada uno Maquinas de escribir a $270.000 cada unaComputadores a $1.250.000 cada uno Un 70% se cancela con cheque No. 78901 del Banco Anglo y el 30% a crédito (60 días de plazo). 4. El 10 de junio, se formaliza contrato de arrendamiento de un local comercial con “Arrendamos Ltda.” (Régimen común), se cancela por anticipado los




Teniendo en cuenta la siguiente información, preparar los correspondientes comprobantes de contabilidad y los respectivos documentos fuente para cada caso:

El 1 de junio, se constituye la empresa “Cosmoequipos Ltda.” (Régimen común). Sus socios

$75.000.000 representados en efectivo. $22.000.000 representados en una camioneta

$27.030.000 representados en mercancías,

1.200 a $350.000 cada

1.000 a $450.000 cada uno 100 a $520.000 cada

700 a $430.000 cada una. 1500 a $150.000 cada una

El 5 de junio, se consigna en cuenta corriente del Banco Anglo un 70% del disponible. En la misma fecha se deposita en cuenta de ahorros del Banco

300 se adquiere para uso del negocio los siguientes muebles y equipos a Proveedora Central S.A. (Gran contribuyente y

ada una

Un 70% se cancela con cheque No. 78901 del Banco Anglo y el 30% a crédito (60 días de plazo).

El 10 de junio, se formaliza contrato de arrendamiento de un local comercial con “Arrendamos

), se cancela por anticipado los

meses de junio y julio a razón de $600.000 por mes, según cheque No. 78902 del Banco Anglo. 5. El 14 de junio, según factura No. Amercancía a Distribuidora Comercial del Norte S.A. (Régimen común): 7 Juegos de comedor. Ref.: SDuno 5 Equipos de sonido, Ref. XCuno 6 Televisores, Ref. TH-1.000 a $470.000 cada uno9 Neveras, Ref.: WQ-2.000 a $780.000 cada una5 Juegos de alcoba, Ref.: FH- Se cancela de contado con cheque No. 78903 del Banco Anglo. Le conceden un descuento comercial del 12%. 6. El 17 de junio, según factura No. 001 se vende mercancía a Almacén Hogar Ltda. (Régimen común): 3 Neveras, Ref.: WQ-2.000 a $1.326.000 cada una2 Juegos de alcoba, Ref.: FHuno 1 Juegos de comedor. Ref.: SDuno Un 60% de contado y el saldo a crédito (30 días de plazo). 7. El 23 de junio, por desperfectos Almacén Hogar Ltda., devuelve 1 nevera, Ref.: WQpasado 17 de junio. 8. El 28 de junio, según cheque No. 78905 del Banco Anglo, se cancela servicio de energía por valor de $170.000. En la misma fecha y según cheque No. 78906 del Banco Anglo, se cancela servicio telefónico por valor de $350.000. 9. El 30 de junio, según cheque No. 78907 del Banco Anglo, se cancelan sueldos por valor de $3.200.000 correspondientes al mes de junio.




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meses de junio y julio a razón de $600.000 por mes, eque No. 78902 del Banco Anglo.

El 14 de junio, según factura No. A-707 compra mercancía a Distribuidora Comercial del Norte S.A.

comedor. Ref.: SD-100 a $550.000 cada

5 Equipos de sonido, Ref. XC-1.200 a $350.000 cada

1.000 a $470.000 cada uno 2.000 a $780.000 cada una

-700 a $600.000 cada uno

cancela de contado con cheque No. 78903 del Banco Anglo. Le conceden un descuento comercial

El 17 de junio, según factura No. 001 se vende mercancía a Almacén Hogar Ltda. (Régimen común):

2.000 a $1.326.000 cada una gos de alcoba, Ref.: FH-700 a $1.020.000 cada

1 Juegos de comedor. Ref.: SD-100 a $935.000 cada

Un 60% de contado y el saldo a crédito (30 días de

El 23 de junio, por desperfectos Almacén Hogar Ltda., devuelve 1 nevera, Ref.: WQ-2.000 vendida el

El 28 de junio, según cheque No. 78905 del Banco Anglo, se cancela servicio de energía por valor de

En la misma fecha y según cheque No. 78906 del Banco Anglo, se cancela servicio telefónico por valor

El 30 de junio, según cheque No. 78907 del Banco Anglo, se cancelan sueldos por valor de $3.200.000 correspondientes al mes de junio.

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4. Estados Financieros

4.1 ESTADOS FINANCIEROS Los estados financieros, cuya preparación y presentación es responsabilidad de los administradores de la empresa o negocio, son el medio principal para suministrar información contable a quienes no tienen acceso a los registros de una unidad productiva 4.1.1 Clases, Características y Aspectos Normativos. Teniendo en cuenta las características de los usuarios a quienes van dirigidos o los objetivos específicos que los originan, los estados financieros se dividen en estados de propósito general y de propósito especial. El Decreto Reglamentario 2649 de 1993, hace una clasificación de los estados financieros atendiendo las características de los usuarios a quien van dirigidos, así:

� De propósito general: 1. Estados financieros básicos: a) Balance general; b) Estado de resultados; c) Estado de cambios en el patrimonio; d) Estado de cambios en la situación financiera, ye) Estado de flujos de efectivo. 2. Estados financieros consolidados:




4. Estados Financieros

os estados financieros, cuya preparación y idad de los administradores

, son el medio principal para suministrar información contable a quienes no tienen

roductiva.

Clases, Características y Aspectos en cuenta las características de

los usuarios a quienes van dirigidos o los objetivos específicos que los originan, los estados financieros se

al y de propósito

El Decreto Reglamentario 2649 de 1993, hace una clasificación de los estados financieros atendiendo las características de los usuarios a quien van dirigidos,

d) Estado de cambios en la situación financiera, y

� De propósito especial

1. Balance inicial. 2. Estados financieros de períodos intermedios.3. Estados de costos. 4. Estado de inventarios. 5. Estados financieros extraordinarios.6. Estados de liquidación. 7. Estados financieros que se presentan a las autoridades. 8. Estados financieros preparados sobre una bcomprensiva distinta de los principios de contabilidad generalmente aceptados.

� Estados financieros comparativos.� Estados financieros certificados y

dictaminados. 4.1.2 Estados Financieros Básicosfinancieros básicos: 1. El balance general, 2. El estado de resultados, 3. El estado de cambios en el patrimonio,4. El estado de cambios en la situación financiera,5. El estado de flujos de efectivo.




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De propósito especial

financieros de períodos intermedios.

5. Estados financieros extraordinarios.

7. Estados financieros que se presentan a las

8. Estados financieros preparados sobre una base comprensiva distinta de los principios de contabilidad

Estados financieros comparativos. Estados financieros certificados y

Estados Financieros Básicos. Son estados

3. El estado de cambios en el patrimonio, 4. El estado de cambios en la situación financiera, 5. El estado de flujos de efectivo.

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Modelo de Estado de Resultados (Según Sistema de Inventario Periódico)

ALMACÉN LA REBAJA

Del 1 de enero a 31 de diciembre de 200? VENTAS NETAS Menos: COSTO DE VENTAS Inventario inicial de mercancías Más: Compras netas Total mercancía disponible Menos: Inventario final de M/cías TOTAL COSTO DE VENTAS: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS Menos: GASTOS OPERACIONALES De administración: Gastos de personal Arrendamientos Servicios

Amortizaciones Honorarios De ventas: Provisiones TOTAL GASTOS OPERACIONALES:PÉRDIDA OPERACIONAL

Menos: GASTOS NO OPERACIONALES Financieros PÉRDIDA DEL EJERCICIO




de Estado de Resultados (Según Sistema de Inventario Periódico):

ALMACÉN LA REBAJA Estado de Resultados

Del 1 de enero a 31 de diciembre de 200?

$7.000.000

icial de mercancías $ 9.000.000

5.000.000 Total mercancía disponible $14.000.000 Menos: Inventario final de M/cías 8.500.000 TOTAL COSTO DE VENTAS: 5.500.000UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $1.500.000

GASTOS OPERACIONALES $2.600.000 $1.000.000 900.000 200.000 200.000 300.000

7.000 $ 7.000

TOTAL GASTOS OPERACIONALES: 2.607.000PÉRDIDA OPERACIONAL ($1.107.000)

GASTOS NO OPERACIONALES

PÉRDIDA DEL EJERCICIO ($1.112.000)




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$7.000.000

5.500.000 $1.500.000

2.607.000 ($1.107.000)

5.000 ($1.112.000)

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Modelo de Estado de Resultados (Según Sistema de Inventario Permanente)

ALMACÉN LA REBAJA

Del 1 de enero a 31 de diciembre de 200? VENTAS NETAS Menos: COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA EN VENTAS Menos: GASTOS OPERACIONALES De administración: Gastos de personal Arrendamientos Servicios

Amortizaciones Honorarios De ventas: Provisiones TOTAL GASTOS OPERACIONALES:PÉRDIDA OPERACIONAL

Menos: GASTOS NO OPERACIONALES Financieros PÉRDIDA DEL EJERCICIO




de Estado de Resultados (Según Sistema de Inventario Permanente):

ALMACÉN LA REBAJA Estado de Resultados

Del 1 de enero a 31 de diciembre de 200?

$7.000.000

5.500.000UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $1.500.000

GASTOS OPERACIONALES $2.600.000 $1.000.000 900.000 200.000 200.000 300.000

7.000 $ 7.000

TOTAL GASTOS OPERACIONALES: 2.607.000PÉRDIDA OPERACIONAL ($1.107.000)

GASTOS NO OPERACIONALES

PÉRDIDA DEL EJERCICIO ($1.112.000)




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$7.000.000

5.500.000 $1.500.000

2.607.000 ($1.107.000)

5.000 ($1.112.000)

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Modelo de Balance General o Estado de Situación Financiera:

ALMACÉN LA REBAJA

ACTIVO CORRINTE Caja Bancos Clientes Menos: Provisión Cuentas por cobrar a trabajadores Mercancías no fabricadas por la empresaGastos pagados por anticipado TOTAL ACTIVO CORRIENTE: PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOEquipo de oficina Equipo de computación y comunicaciónTOTAL PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO OTROS ACTIVOS Cargos diferidos TOTAL ACTIVO:

PASIVO CORRIENTE Proveedores nacionales Acreedores varios Costos y gastos por pagar TOTAL PASIVO CORRIENTE:

Capital de personas naturales Menos: Pérdida del ejercicio TOTAL PATRIMONIO: TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO




Modelo de Balance General o Estado de Situación Financiera:

ALMACÉN LA REBAJA Balance general

31 diciembre de 200?

ACTIVO

$ 480.000 7.995.000 $2.000.000 7.000 1.993.000 20.000

ncías no fabricadas por la empresa 8.500.000 400.000 $19.388.000

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO $2.000.000

ión 3.000.000 TOTAL PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 5.000.000

400.000 $24.788.000

PASIVO

$ 8.000.000 5.000.000 300.000 $13.300.000

PATRIMONIO

$12.600.000 1.112.000 11.488.000

TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO $24.788.000




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A

ACCION: título valor; cada una de las partes en que se divide el capital de las sociedades anónimas; representa la participación del propietario en el patrimonio de la empresa. ACREDITAR: registrar una cifra en el lado derecho de una cuenta. ACTIVO: representación financiera de los recursos obtenidos por una organización en el pasado, de los cuales se espera generar ingresos en el futuro. ACTIVOS DEPRECIABLES: recursos de vida limitada cuya contribución a la generación del ingreso debe reconocerse en los resulejercicio mediante la distribución de su valor histórico ajustado. ACTIVOS INTANGIBLES: activos que, al carecer de naturaleza material, implica un derecho o privilegio oponible a terceros, como las patentes y los derechos de autor, entre otros. ACTIVOS NO CORRIENTES: propiedad de la empresa cuya duración supera un año o período corriente. APORTES SOCIALES: valor del capital invertido por los socios en una sociedad de personas al momento de constituir el ente económico, respaldado por la escritura pública de constitución. Los aportes pueden ser en efectivo o en especie. ASIENTOS DE AJUSTE: registros contables realizados al finalizar un periodo y que tienen como objetivo registrar hechos económicos ejecutados pero no reconocidos, corregir errores y omisiones, y reconocer el efecto de la pérdida de poder adquisitivo de la moneda funcional. ASIENTOS DE CIERRE: asientos contables que se deben realizar al finalizar un periodo contable, con el




GLOSARIO

título valor; cada una de las partes en que se divide el capital de las sociedades anónimas; representa la participación del propietario en el

registrar una cifra en el lado derecho

ción financiera de los recursos obtenidos por una organización en el pasado, de los cuales se espera generar ingresos en el futuro.

recursos de vida limitada cuya contribución a la generación del ingreso debe reconocerse en los resultados del ejercicio mediante la distribución de su valor

activos que, al carecer de naturaleza material, implica un derecho o privilegio oponible a terceros, como las patentes y los

recursos de propiedad de la empresa cuya duración supera un año

alor del capital invertido por los socios en una sociedad de personas al momento de constituir el ente económico, respaldado por la escritura pública de constitución. Los aportes

egistros contables realizados al finalizar un periodo y que tienen como objetivo registrar hechos económicos ejecutados pero

corregir errores y omisiones, y reconocer el efecto de la pérdida de poder adquisitivo

sientos contables que se deben realizar al finalizar un periodo contable, con el

propósito de cerrar las cuentas de resultatransferir su saldo neto a la cuenta apropiada del patrimonio (Ganancias y pérdidas).

B BALANCE DE PRUEBA: listado de saldos débito y saldos crédito de todas las cuentas del libro mayor a una fecha determinada, para verificar su igualdad por partida doble. BALANCE GENERAL: ofinanciera, estado financiero que muestra la situación económica de una organización a una fecha determinada.

C CAPITAL DE PERSONAS NATURALES:los derechos, reales o personales, bienes minmuebles corporales o incorporales, apreciables en dinero, que la persona natural ha destinado para el ejercicio de las actividades de comercio. CAPITAL DE TRABAJO:activos corrientes y los pasivos corrientes. Representa los fondos disponibles de la empresa para realizar sus operaciones normales. CARGOS DIFERIDOS: costos y gastos incurridos por la empresa en su etapa de organización, construcción, montaje y puesta en marcha. Representan bienes o servicios recibidos de lose espera obtener beneficios económicos en otros períodos. Su valor histórico, reexpresado por virtud de la inflación, se debe amortizar en forma sistemática durante el lapso esperado de su recuperación. CONCILIACIÓN BANCARIA:Mediante el cual se compara el saldo del extracto bancario con el saldo de los libros auxiliares de bancos, a fin de detectar errores u omisiones que afecten el saldo de la cuenta bancos de la empresa.




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propósito de cerrar las cuentas de resultados y transferir su saldo neto a la cuenta apropiada del patrimonio (Ganancias y pérdidas).

istado de saldos débito y saldos crédito de todas las cuentas del libro mayor a una fecha determinada, para verificar su igualdad por

o estado de situación financiera, estado financiero que muestra la situación económica de una organización a una fecha

CAPITAL DE PERSONAS NATURALES: valor de los derechos, reales o personales, bienes muebles o inmuebles corporales o incorporales, apreciables en dinero, que la persona natural ha destinado para el ejercicio de las actividades de comercio.

CAPITAL DE TRABAJO: diferencia entre los activos corrientes y los pasivos corrientes.

los fondos disponibles de la empresa para realizar sus operaciones normales.

ostos y gastos incurridos por la empresa en su etapa de organización, construcción, montaje y puesta en marcha. Representan bienes o servicios recibidos de los cuales se espera obtener beneficios económicos en otros períodos. Su valor histórico, reexpresado por virtud de la inflación, se debe amortizar en forma sistemática durante el lapso esperado de su

CONCILIACIÓN BANCARIA: procedimiento ante el cual se compara el saldo del extracto

bancario con el saldo de los libros auxiliares de bancos, a fin de detectar errores u omisiones que afecten el saldo de la cuenta bancos de la empresa. .

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CONTABILIDAD FINANCIERA: información integrado a la empresa, cuyas funciones son recolectar, clasificar, registrar, resumir, analizar e interpretar la información financiera de la organización. COSTOS: erogaciones y cargos asociados con la compra y producción de bienes y servicios, de los cuales la empresa obtiene sus ingresos. CREDITO: lado derecho de una cuenta, valor registrado en el lado derecho de una cuenta. COMPROBANTE DE CONTABILIDAD:documento contable que permite asentar las partidas en los libros y que se prepara con base en los soportes. Se numeran consecutivamente e indican la fecha, origen, descripción, valor de las operaciones y cuentas afectadas con el asiento. Se pueden elaborar resúmenes periódicos de estos comprobantes, por lo menos mensuales. CUENTA: registro contable utilizado para clasificar y resumir todos los aumentos y disminuciones en cualquier partida del activo, pasivo, patrimonio, ingreso o gasto. CUENTAS TEMPORALES: o nominales, partidas del estado de resultados que deben cerrarse al finalizar un periodo contable para determinar la utilidad o pérdida operacional.

D DEBITAR: registrar una cifra en el lado izquierdo de una cuenta. DEBITO: lado izquierdo de una cuenta. Valor registrado en el lado izquierdo de una cuenta. DEPRECIACIÓN: distribución del valoajustado de propiedades, planta y equipo en los distintos periodos de vida útil. DEUDAS MALAS: cuentas que por diversos factores no pueden cobrarse y deben eliminarse del saldo de la cuenta Clientes.




sistema de o a la empresa, cuyas funciones

son recolectar, clasificar, registrar, resumir, analizar e interpretar la información financiera de la

rogaciones y cargos asociados con la compra y producción de bienes y servicios, de los

empresa obtiene sus ingresos.

ado derecho de una cuenta, valor registrado en el lado derecho de una cuenta.

COMPROBANTE DE CONTABILIDAD: ocumento contable que permite asentar las partidas

en los libros y que se prepara con base en los soportes. Se numeran consecutivamente e indican la fecha, origen, descripción, valor de las operaciones y cuentas afectadas con el asiento. Se pueden elaborar resúmenes periódicos de estos comprobantes, por lo

utilizado para clasificar y resumir todos los aumentos y disminuciones en cualquier partida del activo, pasivo, patrimonio,

nominales, partidas del estado de resultados que deben cerrarse al

table para determinar la

egistrar una cifra en el lado izquierdo de

ado izquierdo de una cuenta. Valor registrado en el lado izquierdo de una cuenta.

istribución del valor histórico ajustado de propiedades, planta y equipo en los

uentas que por diversos factores no pueden cobrarse y deben eliminarse del saldo de la

DESCUENTO COMERCIAL: de lista de una mercancía que el vendedor otorga a sus clientes. DESCUENTO POR PRONTO PAGO:el precio que el vendedor otorga al comprador para estimularlo a pagar la factura antes de su vencimiento. DIVIDENDO: utilidad proporcional por cada

E EMPRESA COMERCIAL: ea la compra y venta de bienes, conocidos como mercancías. EMPRESA DE MANUFACTURA:dedicado a producir y vender un producto elaborado a partir de materias primas y sometido a un procesoproductivo. EMPRESA DE SERVICIOS:dedicado a la prestación de servicios o a la venta de una capacidad profesional. EMPRESA UNIPERSONAL:jurídica que reúne las calidades requeridas para ejercer el comercio y que destina para realizar una o varias actividades de carácter mercantil. ESTADO DE RESULTADOS:presenta los resultados operacionales logrados por un ente económico a lo largo de un periodo contable. ESTADOS FINANCIEROS:presentan los resultados operacionales, la situación económica y los flujos de fondos de un ente económico para un periodo determinado.

G GANANCIAS Y PÉRDIDAS:tiene como finalidad resumir los ingresos y gastos dun periodo contable.




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DESCUENTO COMERCIAL: deducción en el precio de lista de una mercancía que el vendedor otorga a

DESCUENTO POR PRONTO PAGO: deducción en el precio que el vendedor otorga al comprador para estimularlo a pagar la factura antes de su

tilidad proporcional por cada acción.

ente económico dedicado a la compra y venta de bienes, conocidos como

EMPRESA DE MANUFACTURA: ente económico dedicado a producir y vender un producto elaborado a partir de materias primas y sometido a un proceso

EMPRESA DE SERVICIOS: ente económico dedicado a la prestación de servicios o a la venta de

EMPRESA UNIPERSONAL: persona natural o jurídica que reúne las calidades requeridas para ejercer el comercio y que destina parte de sus activos para realizar una o varias actividades de carácter

ESTADO DE RESULTADOS: estado financiero que presenta los resultados operacionales logrados por un ente económico a lo largo de un periodo contable.

ESTADOS FINANCIEROS: informes contables que presentan los resultados operacionales, la situación económica y los flujos de fondos de un ente económico para un periodo determinado.

GANANCIAS Y PÉRDIDAS: cuenta temporal que tiene como finalidad resumir los ingresos y gastos de

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GASTOS: disminuciones patrimoniales representadas por aumento en un pasivo, disminución de un activo o una combinación de ambos, originados en las actividades de administración, comercialización y financiación de una empresa. GASTOS ACUMULADOS: gastos causados pero no reconocidos a finalizar el periodo contable. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO:desembolsos realizados por la empresa que tienen como finalidad pagar por anticipado ciertos gastos operacionales.

I

IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS-IVA:establecido por el Gobierno sobre determinados artículos y servicios, el cual se encarga de recaudar el vendedor. INGRESOS: incrementos patrimoniales representados por aumentos en el activo, disminución en el pasivo o una combinación de ambos, originados por la venta de bienes y servicios. INGRESOS ACUMULADOS: servicios prestados cuyo pago a la fecha de corte no se han recibido. INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO:dinero recibido por la empresa como anticipo de servicios por prestar en el futuro. INVENTARIO: relación detallada del patrimonio.

L

LETRA O PAGARÉ: documento que contiene una promesa escrita e incondicional de pago de una suma de dinero en una fecha determinada. LIBRO DIARIO: libro que permite asentar las operaciones en orden cronológico, en forma individual o por resúmenes que no excedan un mes. LIBRO MAYOR: libro que permite establecer el resumen mensual de todas las operaciones para cada




isminuciones patrimoniales representadas por aumento en un pasivo, disminución de un activo o una combinación de ambos, originados en las actividades de administración, comercialización y

astos causados pero no reconocidos a finalizar el periodo contable.

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO: desembolsos realizados por la empresa que tienen como finalidad pagar por anticipado ciertos gastos

IVA: gravamen establecido por el Gobierno sobre determinados artículos y servicios, el cual se encarga de recaudar el

ncrementos patrimoniales representados por aumentos en el activo, disminución

ambos, originados

ervicios prestados cuyo pago a la fecha de corte no se han recibido.

INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO: inero recibido por la empresa como anticipo de

elación detallada del patrimonio.

ocumento que contiene una promesa escrita e incondicional de pago de una suma

ibro que permite asentar las orden cronológico, en forma

individual o por resúmenes que no excedan un mes.

ibro que permite establecer el resumen mensual de todas las operaciones para cada

cuenta a través de sus movimientos de débito y crédito. LIBROS AUXILIARES: librcomprensión total del libro diario y del libro mayor.

M MAYORIZACIÓN: traslado de la información del libro diario a las cuentas del libro mayor. MERCANCÍAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA: cuenta que presenta los bienes adquiridos para la venta por el ente económico y que constituyen la base de las operaciones de los negocios comerciales. Estos bienes no sufren ningún proceso de transformación y se encuentran disponibles para la venta. MÉTODO DE PRIMEROS EN ENTRAR, PRIMEROS EN SALIR (valuación de mercancías que se basa en el supuesto de que las primeras mercancías adquiridas son las primeras que se venden, y que el inventario final consta de las mercancías adquiridas más recientemente. MÉTODO DE PROMEDIO PONDERADO:de valuación de mercancías en el cual el costo promedio por unidad se calcula dividiendo el costo total de las mercancías disponibles para la venta por el número total de unidades disponibles para la venta. MÉTODO DE ÚLTIMAS EN ENTRAR, PRIMERAS EN SALIR (UEPS):valuación de mercancías que se basa en el supuesto de que las últimas mercancías adquiridas son las primeras que se venden, y que el inventario final comprende las mercancías más antiguas. MÉTODO RETAIL: método de valuación del inventario que se basa en el supuesto de que el costo de las mercancías disponibles tienen la misma relación porcentual para los precios al pormenor que la del costo total de las mercancías disponibles para la venta, a los precios iniciales al por menor. El inventario se valora primero al precio al por menor,




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cuenta a través de sus movimientos de débito y

ibros que propician la comprensión total del libro diario y del libro mayor.

raslado de la información del libro diario a las cuentas del libro mayor.

MERCANCÍAS NO FABRICADAS POR LA uenta que presenta los bienes la venta por el ente económico y que

constituyen la base de las operaciones de los negocios comerciales. Estos bienes no sufren ningún proceso de transformación y se encuentran disponibles para la

MÉTODO DE PRIMEROS EN ENTRAR, PRIMEROS EN SALIR (PEPS): Método de valuación de mercancías que se basa en el supuesto de que las primeras mercancías adquiridas son las primeras que se venden, y que el inventario final consta de las mercancías adquiridas más

MÉTODO DE PROMEDIO PONDERADO: método de valuación de mercancías en el cual el costo promedio por unidad se calcula dividiendo el costo total de las mercancías disponibles para la venta por el número total de unidades disponibles para la venta.

MÉTODO DE ÚLTIMAS EN ENTRAR, ALIR (UEPS): método de

valuación de mercancías que se basa en el supuesto de que las últimas mercancías adquiridas son las primeras que se venden, y que el inventario final comprende las mercancías más antiguas.

étodo de valuación del entario que se basa en el supuesto de que el costo

de las mercancías disponibles tienen la misma relación porcentual para los precios al pormenor que la del costo total de las mercancías disponibles para la venta, a los precios iniciales al por menor. El inventario se valora primero al precio al por menor,

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convirtiéndose luego a través de la aplicación de un porcentaje del costo al por menor.

P

PARTIDA DOBLE: procedimiento por el cual las transacciones se registran mediante un asiento de igual valor en débito y en crédito. PASIVO: representación financiera de obligaciones contraídas por el ente económico, por las cuales se deben transferir recursos o servicios a personas naturales o a otros entes económicos. PASIVOS CONTINGENTES: potenciales que pueden convertirse en pasivos reales o desaparecer, dependiendo de circunstancias externas a la empresa. PASIVOS DIFERIDOS: valores que la empresa ha cobrado por anticipado y que le significan la prestación de un servicio futuro o la entrega fumercancías. PASIVOS ESTIMADOS: obligaciones que existen, pero cuyo valor exacto es incierto y sólo se conocerá en el futuro. PATRIMONIO: conjunto de bienes, derechos y obligaciones que pertenecen a una persona natural o jurídica. Valor residual de los activos, después de deducir todos los pasivos. PLAN ÚNICO DE CUENTAS (PUCelaborado y diseñado en conformidad con los Principios de contabilidad generalmente aceptados, que aboga por un registro uniforme de los hechos económicos realizados por la empresa con el objeto de evaluar en forma permanente la evolución y la situación financiera de las organizaciones, a través de un registro más claro, confiable y comparable.

R RESERVAS: valores que la asamblea general de accionistas o la junta de socios apropia de las utilidades de ejercicios anteriores con el objeto de




convirtiéndose luego a través de la aplicación de un

rocedimiento por el cual las transacciones se registran mediante un asiento de

epresentación financiera de obligaciones contraídas por el ente económico, por las cuales se deben transferir recursos o servicios a personas

entes económicos.

obligaciones ciales que pueden convertirse en pasivos reales o

desaparecer, dependiendo de circunstancias externas

alores que la empresa ha cobrado por anticipado y que le significan la prestación de un servicio futuro o la entrega futura de

bligaciones que existen, pero cuyo valor exacto es incierto y sólo se conocerá

onjunto de bienes, derechos y obligaciones que pertenecen a una persona natural o

ual de los activos, después de

PLAN ÚNICO DE CUENTAS (PUC): plan elaborado y diseñado en conformidad con los Principios de contabilidad generalmente aceptados, que aboga por un registro uniforme de los hechos

realizados por la empresa con el objeto de evaluar en forma permanente la evolución y la situación financiera de las organizaciones, a través de un registro más claro, confiable y comparable.

valores que la asamblea general de la junta de socios apropia de las

utilidades de ejercicios anteriores con el objeto de

cumplir disposiciones legales, estatutarias o para fines específicos. RETENCIÓN EN LA FUENTE:recaudo anticipado del impuesto de renta y complementarios.

S SALDO CRÉDITO: saldo d una cuenta en la que el total de los créditos excede al total de los débitos. SALDO DÉBITO: saldo de una cuenta en la que el total de los débitos excede al total de los créditos. SISTEMA DE INVENTARIO PERIÓDICO:empleado para contabilizar las mercancías adquiridas para la venta, y en el cual el inventario final se determina mediante inventario físico. SISTEMA DE INVENTARIO PERMANANTE:sistema utilizado para contabilizar las mercancías adquiridas para la venta, ypermanentemente el inventario existente y el costo de la mercancía vendida. SOCIEDAD ANÓNIMA: sociedad también conocida con el nombre de corporación, que requiere para su constitución un mínimo de cinco socios. Su capital se divide en acciones de igual valor, y la responsabilidad de los socios se limita a los aportes de capital. SOCIEDAD COLECTIVA: dos o más socios y una vez con carácter legal forma una persona jurídica distinta de los socios individualmente considerados, quienes responden solidaria e ilimitadamente por las operaciones ejecutadas por la empresa. SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA:sociedad que requiere por lo menos de dos socios capitalistas y cuyo número de socios no debe exceder de 25. Los socios responden hasta por el monto de sus aportes. SOCIEDAD EN COMANDITA POR ACCIONES:sociedad que requiere dos tipos de socios: colectivos y




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cumplir disposiciones legales, estatutarias o para

RETENCIÓN EN LA FUENTE: mecanismo de recaudo anticipado del impuesto de renta y

aldo d una cuenta en la que el total de los créditos excede al total de los débitos.

aldo de una cuenta en la que el total de los débitos excede al total de los créditos.

SISTEMA DE INVENTARIO PERIÓDICO: sistema empleado para contabilizar las mercancías adquiridas para la venta, y en el cual el inventario final se determina mediante inventario físico.

SISTEMA DE INVENTARIO PERMANANTE: istema utilizado para contabilizar las mercancías

adquiridas para la venta, y que permite conocer permanentemente el inventario existente y el costo de

ociedad también conocida con el nombre de corporación, que requiere para su constitución un mínimo de cinco socios. Su capital se

en acciones de igual valor, y la responsabilidad de los socios se limita a los aportes de capital.

sociedad constituida por dos o más socios y una vez con carácter legal forma una persona jurídica distinta de los socios

considerados, quienes responden solidaria e ilimitadamente por las operaciones

SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA: ociedad que requiere por lo menos de dos socios

capitalistas y cuyo número de socios no debe exceder Los socios responden hasta por el monto de

SOCIEDAD EN COMANDITA POR ACCIONES: ociedad que requiere dos tipos de socios: colectivos y

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comanditarios, estos últimos con un mínimo de cinco accionistas. Los primeros comprometen solidaria e ilimitadamente su responsabilidad, y los segundos limitan la responsabilidad a sus aportes. El capital social está conformado por títulos de igual valor. SOCIEDAD EN COMANDITA SIMPLE:que requiere dos tipos de socios: colectivos y comanditarios. Los socios colectivos comprometen solidaria e ilimitadamente su responsabilidad por las operaciones de la sociedad. Los comanditarios limitan su responsabilidad de acuerdo con sus aportes. SOCIO: cada una de las personas propietarias de la sociedad que se comprometen por las operaciones sociales.




comanditarios, estos últimos con un mínimo de cinco accionistas. Los primeros comprometen solidaria e ilimitadamente su responsabilidad, y los segundos limitan la responsabilidad a sus aportes. El capital social está conformado por títulos de igual valor.

SOCIEDAD EN COMANDITA SIMPLE: sociedad que requiere dos tipos de socios: colectivos y

Los socios colectivos comprometen solidaria e ilimitadamente su responsabilidad por las operaciones de la sociedad. Los comanditarios limitan su responsabilidad de acuerdo con sus

ada una de las personas propietarias de la e se comprometen por las operaciones

SOPORTES: documentos de origen interno o externo, debidamente fechado y autorizado, que sirven de respaldo a los hechos económicos.

V VALOR EN LIBROS: diferencia entre el valor histórico ajustado de las propiedades, planta y equipo y su depreciación acumulada. VALOR NOMINAL: valor asignado originalmente a las acciones, expresado tanto en la escritura social como en el título correspondiente. VALUACIÓN DE INVENTARIOS:valor a las mercancías existentes en el inventario, a través de métodos de reconocido valor técnico, como PEPS, UEPS, promedio ponderado e identificación específica.




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ocumentos de origen interno o externo, debidamente fechado y autorizado, que sirven de respaldo a los hechos económicos.

iferencia entre el valor piedades, planta y equipo

y su depreciación acumulada.

alor asignado originalmente a las acciones, expresado tanto en la escritura social como en el título correspondiente.

VALUACIÓN DE INVENTARIOS: asignación de existentes en el inventario, a

través de métodos de reconocido valor técnico, como , promedio ponderado e identificación

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Guía para una buena práctica comercial No. 02