Note de Prsentation

Ce Guide voulu par la FNACAM et souhait par la Direction des assurances sinscrit dans le cadre des actions menes par notre Fdration afin de permette ceux qui exercent dj ce mtier et ceux notamment qui envisagent de lembrasser un jour de pouvoir apprhender lactivit qui est la ntre avec toute la matrise, les connaissances et le savoir faire requis.

Volontairement concis et surtout prcis, ce guide est le fruit du travail de toute une quipe qui a voulu mettre son exprience et son vcu au service de la profession.

La FNACAM reste bien videmment la disposition de ses adhrents pour rpondre toute demande de renseignements complmentaires.

H. Mohamed BERRADA

Prsident de la FNACAM

SOMMAIRE

I. Dfinition de lintermdiaire dassurance

II. Quel statut choisir, agent ou courtier ?

III. Exercer la profession en tant que personne physique ou en tant que

personne morale ?

IV. Quelles sont les conditions ncessaires pour accder la profession ?

V. Quelles sont les recettes dun intermdiaire dassurance ?

VI. Les spcifits, restrictions ou interdictions propres ou opposables un

intermdiaire dassurance

VII. Comment grer son cabinet dassurance ?

VIII. La Fiscalit

IX.

X.

XI.

La Cession du cabinet

Les consquences de la cessation de lactivit

Les Infractions

Les rgles de contrle XII.

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I- Dfinition de lintermdiaire dassurance :

Le code des assurances donne la qualit dintermdiaire dassurance aux seules socits de courtage et aux agents dassurance personne physique ou morale lexclusion de tout autre

II- Quel statut choisir, agent ou courtier ?

Le courtier opre obligatoirement sous forme de socit. Il garantit de par son statut, son indpendance ainsi que limpartialit de ses conseils. Il assiste ses clients de manire objective puisque les solutions qu'il propose proviennent dun large panel de compagnies.

Lagent reprsente quant lui au plus deux compagnies dassurance condition dobtenir laccord de la compagnie avec laquelle il a sign le premier trait de nomination. Lagent est un vritable spcialiste de lassurance au mme titre que le courtier avec cette diffrence quil reste tributaire de la stratgie de lentreprise dassurance dont il dpend. Il commercialise ce titre, les produits de la compagnie laquelle il est rattach et dont il est le mandataire

Courtiers et Agents dassurance sont anims par le mme devoir : rendre le maximum de services leurs clients en leur proposant les meilleures garanties au meilleur prix possible, en orientant leur choix sur les clauses dassurance les plus appropries, les franchises ventuelles les plus adaptes, voire les moyens de prvention les plus indiqus

Leur travail sinscrit en fait dans le temps car, ils sont en permanence prsents :

A la souscription du contrat, pendant le cours de la police et lors de la ralisation dun sinistre. Ils font ainsi acte dassureur- conseil.

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III- Exercer la profession en tant que personne physique ou en tant que personne morale ?

Lagent peut opter entre la personne physique et la personne morale. Le courtier doit obligatoirement exercer en qualit de personne morale. Lorsque lintermdiaire choisit la personne morale, celle-ci doit tre constitue sous la forme dune S.A. ou dune S.A.R.L.

IV- Quelles sont les conditions que doit remplir lintermdiaire pour accder la profession ?

Condition de nationalit

Condition de capacit professionnelle

Condition dhonorabilit

Condition financire

A Condition de nationalit

Les intermdiaires personnes physiques doivent tre obligatoirement de nationalit marocaine. Les personnes morales doivent tre rgies par le droit marocain et avoir leur sige au Maroc et avoir 50% au moins du capital dtenu par des personnes physiques de nationalit marocaine ou des personnes morales de droit marocain.

B Condition de capacit professionnelle

Les intermdiaires dassurance doivent justifier dune triple condition :

Etre titulaire dune licence dlivre par un tablissement universitaire national ou dun diplme reconnu quivalent par ladministration

Accomplir un stage de formation dune dure minimum de six Mois auprs dune compagnie dassurance, dun intermdiaire dassurance ou de la Direction des assurances et de la prvoyance sociale DAPS . Le stage doit obligatoirement tre matrialis par une attestation conforme au modle exige par ladministration de tutelle. Ce dernier document peut tre remplac par une attestation de travail justifiant lexprience professionnelle (modles dattestations rcuprer auprs de la FNACAM)

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Avoir russi lexamen professionnel. Cet examen porte sur les catgories dassurance se

rapportant la couverture des risques atteignant les personnes, les biens et les responsabilits. Toutefois, les candidats ne sont examins qu leur demande pour les oprations dassurance portant sur le crdit, la caution et la rassurance.

Laccs lexamen dadmission la profession dintermdiaire dassurance

Le candidat doit adresser au ministre des finances une demande dagrment directement sil est courtier ou par sa compagnie sil est agent. Cette demande doit tre accompagne dune copie certifie conforme de la CIN, deux photos, un extrait dacte de naissance, un extrait de la fiche anthropomtrique datant de moins de trois Mois, une copie lgalise du diplme prcit et une attestation de stage ou dune attestation de travail justifiant lexprience professionnelle

Les dmarches entreprendre par le laurat en vue de lobtention de la dcision dagrment

Aprs avoir russi lexamen et avant de commencer son activit, le laurat doit signer et produire la DAPS une dclaration sur lhonneur attestant quil nexerce aucune profession incompatible avec celle dintermdiaire dassurance ainsi quune copie du contrat RC professionnelle. La compagnie mandante devra en plus, sagissant de ses agents, transmettre un exemplaire de leur trait de nomination ladministration de tutelle

En outre, sil exerce en socit, il doit prsenter un exemplaire certifi conforme des statuts, avec indication du reprsentant responsable. La publicit lgale doit tre faite, le capital vers et la liste des actionnaires ou porteurs de parts sociales arrte avec prcision du montant et de la rpartition du capital Enfin, il doit obtenir linscription au registre de commerce. Cette inscription est obligatoire pour les socits de courtage, car ce sont des commerants au sens de larticle 6 du code de commerce.

C Condition dhonorabilit

Lintermdiaire dassurances ne doit pas avoir t frapp dincapacit. Laccs la profession est interdit aux personnes condamnes pour crime de droit commun, dlit relatif au vol, labus de confiance, radies dune profession rglemente pour cause disciplinaire et plus particulirement pour tout ce qui touche les condamnations pour faillites, fraudes et chques sans provision.

D Condition financire

Les intermdiaires dassurance sont tenus de garantir leur responsabilit civile professionnelle pour un montant au moins gal 500.000,00 DHS pour les agents et 1.000.000,00 DHS pour les socits de courtage.

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V- QUELLESSONT DASSURANCES?

LES RECETTES DUN INTERMEDIAIRE

Les intermdiaires dassurances sont rmunrs la commission. La commission est un pourcentage de la prime servie par la compagnie dassurance. Elle est librement ngocie avec les compagnies. Sont interdits :

Lencaissement dun montant de prime suprieur celui fix par la compagnie, reprsentant par exemple des honoraires dtude pralable ou des frais de gestion des sinistres ou des frais de recours effectu pour le compte dun client non titulaire dune garantie dfense et recours.

De mme sont interdites les primes de bonne gestion en fin dexercice qui tiennent compte de la croissance de la production, de lquilibre par branche et du rapport sinistres prime.

A linverse, toute ristourne de commission au client ou la compagnie est interdite.

Aprs la clture de chaque exercice fiscal, toutes les compagnies sont tenues de faire connatre le montant des commissions quelles ont vers lanne prcdente ; cest le total de ces montants qui correspond au chiffre daffaires des intermdiaires.

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VI. LES SPECIFITES, RESTRICTIONS OU INTERDICTIONS PROPRES OU OPPOSABLES A LINTERMEDIAIRE DASSURANCE

* Lintermdiaire dassurance peut-il cumuler dautres fonctions ?

Il est interdit un intermdiaire dassurance dtre salari de nimporte quelle autre entreprise, ou dtre reprsentant dune autre socit de courtage ou dagence ou dtre dirigeant dune compagnie dassurance.

*Peut-il ouvrir dautres points de vente ou exercer dautres activits dans le mme local ?

Lintermdiaire dassurance ne peut exercer que dans un seul local. Il peut nanmoins, sous rserve den informer la DAPS , exercer dans ce local dautres activits lies sa profession, telles que correspondant dune socit de financement ou reprsentant dune compagnie dassurance trangre pour la gestion des sinistres automobiles survenus au Maroc et impliquant des personnes munies dune carte verte

* Les octrois de codes de collaboration par les compagnies dassurances aux socits de courtage obissent ils certaines critres ?

Loctroi de codes aux socits de courtage par les entreprises dassurances nest pas systmatique. La compagnie sollicite est en droit de poser des conditions cette collaboration comme le dpt dune caution.

Elle peut aussi mettre fin cette collaboration si la socit de courtage a une production faible ou peu diversifi. La rtention des primes constitue bien videmment un facteur de rupture

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VII. COMMENT GERER SON CABINET

Les intermdiaires dassurance doivent tenir en permanence, classs par compagnie, un certain nombre de registres, et adresser au ministre charg des finances un certain nombre dtats avant le 30 Avril de chaque anne. Les intermdiaires dassurance doivent galement produire lAdministration ainsi quaux fonctionnaires asserments, dlgus au contrle, les documents permettant de rendre compte de leurs activits

Ainsi et conformment larticle 315 du Code des assurances et aux dispositions de larrt du Ministre des finances et de la privatisation n2241-04 du 27 dcembre 2004 relatif la prsentation des oprations dassurances, tous les intermdiaires dassurances sont astreints :

- Tenir les registres et tats suivants, dans les formes prvues cet effet :

Le registre des actes de production (Annexe 2) Le registre des sinistres, rglements et recours (Annexe 3) Ltat de production (Annexe 4) Ltat des rglements (Annexe 5) La liste du personnel (Annexe 6) La liste des dmarcheurs (Annexe 7)

Sagissant du registre des actes de production ( annexe 2) ce dernier doit tre tenu jour en y inscrivant toutes les oprations de la journe : affaires nouvelles, avenants, renouvellement ou ristourne, les encaissements sy rapportant ainsi que le rglement effectu la compagnie dassurance concerne

Pour ce qui est des registres des sinistres, ils sont au nombre de deux :

Le 1er obligatoire, comprend les sinistres rgls aux assurs ainsi que les rglements et recours effectus (annexe 3)

Le second facultatif sert lenregistrement chronologique des sinistres, toutes catgories dassurance confondues

- Adresser par ailleurs au ministre des finances, avant le 30 avril de chaque anne :

Un tat de leur production conforme au modle (annexe 4) Un tat des rglements conforme au modle (annexe 5) La liste de leur personnel et, le cas chant, celle de leurs dmarcheurs, conforme aux modles (annexes 6 et 7) Un extrait de la fiche anthropomtrique datant de moins de trois mois, concernant lagent personne physique et le reprsentant responsable de lagent personne morale ou de la socit de courtage.

NB : Lensemble de ces annexes peut tre rcupr auprs de la direction de la FNACAM

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Il reste entendu, que la non production des pices prescrites dans les dlais impartis est passible conformment lart 323 du Code des assurances dune amende administrative de 500 DH par jour de retard

En outre, tout intermdiaire ayant la qualit de commerant, doit tenir un livre journal enregistrant jour par jour, les oprations du cabinet. Il doit faire galement tous les ans un inventaire des lments actifs et passifs de son cabinet et arrter tous les comptes en vue dtablir son bilan et le compte de ses produits et charges. Bilan et compte des produits et charges tant porter sur le livre dinventaire.

Le livre journal et le livre dinventaire sont tenus chronologiquement, sans blanc, ni altration daucune sorte. Ils sont avant usage cots et paraphs par lun des juges du tribunal de commerce.

Les livres et documents ainsi que toute correspondance ou facture doivent tre conserves pendant dix ans.

Lintermdiaire doit galement faire figurer sur son papier en tte, prospectus plaques et tous autres imprims destins au public, tous les lments ncessaires lidentification du cabinet : nom, type de socit, capital, adresse, n du registre du commerce, n didentification fiscale, n de patente, n de lagrment et la mention Intermdiaire dassurances rgi par la loi 17-99 portant code des assurances .

- Lobligation dinformer la Direction des assurances :

Tout changement dadresse, denseigne ou de dnomination sociale doit tre communiqu dans un dlai de 10 jours au ministre des finances pour mise jour de lagrment.

Le brassage dune activit annexe telle que prcis ci -dessus doit obligatoirement tre porte la connaissance de ladministration de tutelle et figurer dans les statuts de lintermdiaire

- Dlai de reversement des primes aux compagnies (Arrt du M.F du 4 septembre 2009) :

Les intermdiaires dassurance sont tenus de reverser les primes encaisses selon les modalits ci- aprs :

- les primes encaisses du 1er au 15 du mois seront reverses au plus tard le 1er du mois suivant

les primes encaisses du 15 au terme du mois seront reverses au plus tard le 16 du mois suivant

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- Rglement des sinistres pour le compte des compagnies dassurance

La socit de courtage qui souhaite rgler ses clients les indemnits de sinistres pour le compte dune compagnie dassurance doit tre en possession dun mandat spcial dlivr cet effet par la compagnie. Lagent peut y tre autoris, de par sa qualit de mandataire, au travers de son trait de nomination.

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- Les dmarcheurs :

Lintermdiaire peut recourir des auxiliaires en cas de besoin. Il sagit des dmarcheurs

Pour que cette collaboration ait un caractre lgal, lintermdiaire doit dresser la liste des dmarcheurs son service et la communiquer avant le 30 avril de chaque anne la DAPS

Cette liste doit comporter obligatoirement les renseignements suivants : le nom et prnom, le n de la CIN, la date de recrutement et la date de cessation de collaboration du ou des dmarcheurs ( annexe 7)

A noter que le dmarcheur ne doit disposer daucun local, cest un technico - commercial itinrant agissant pour le compte de lintermdiaire

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VIII- FISCALITE

Quels sont les impts auxquels sont soumis les intermdiaires dassurance ?

1 TVA

Les commissions perues en contrepartie des prestations de service rendues par les agents et les courtiers raison des contrats apports par eux aux compagnies dassurances sont passibles du taux de TVA de 14%, sans droit dduction. Le prlvement de cette taxe se fait la source par la ou les compagnies dassurance selon quil sagisse dun agent ou dune socit de courtage

2 Impt sur les socits

Sont obligatoirement passibles de limpt sur les socits, les intermdiaires dassurances exerant sous forme de personne morale.

Le rsultat fiscal de chaque exercice comptable est dtermin daprs lexcdent des produits sur les charges de lexercice.

Les produits imposables sont constitus des commissions, les plus values, les revenus accessoires et profits divers. Le chiffre des commissions est fourni par le compte des produits et charges et dtermin en tenant compte des commissions perues au cours de l'exercice et celles qui restent percevoir la clture de l'exercice. Les plus values et moins values de cession d'lments de l'actif immobilis constates soit en cours dexploitation soit en fin dexploitation sont imposables aprs application dun certain nombre dabattements. Les indemnits perues en contrepartie de la cessation de l'activit de la profession ou du transfert de la clientle sont assimiles des profits de cession. Elles bnficient des mmes abattements prvus ci-dessus.

Il convient d'ajouter aux commissions et aux plus values tous les revenus accessoires qu'une agence ralise lors de la mise en valeur de certains lments d'actif. On peut citer parmi les plus courants de ces profits accessoires:

Les revenus fonciers: produit de la location. Les intrts courus et autres produits financiers Les revenus de valeurs mobilires

Les charges dductibles sont essentiellement constitues par les charges dexploitation, notamment les charges du personnel, et les charges financires comme par exemple les intrts facturs par les tiers ou associs ainsi que les dotations financires.

Le taux dimposition de limpt sur les socits est fix 30%.

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C'est la socit qui est imposable au taux de 30%, et non chaque associ. Les produits distribus par la socit aux associs sont soumis la retenue la source au taux de 10%.

3 Impt sur le revenu

Limpt sur le revenu sapplique aux intermdiaires personnes physiques.

Le revenu imposable est constitu par le revenu net. Celui-ci est dtermin daprs le rgime du rsultat net rel (excdent des produits sur charges de lexercice). Toutefois, les intermdiaires personnes physiques peuvent opter pour le rgime du rsultat net simplifi, lequel est dtermin de la mme manire que le rsultat net rel mais rectifi sur ltat de passage du rsultat comptable au rsultat net fiscal.

Le rgime net simplifi est applicable uniquement aux intermdiaires dont le chiffre daffaires ne dpasse pas deux millions de dirhams (2.000.000,00 DHS).

Le barme de calcul de lIGR est fix en 2010 comme suit :

Jusqu30 000 De 30001 50 000 De 50 001 60 000 De 60001 80 000 De 80001 180 000 + 180001

exonr 10% 20% 30% 34% 38%

Le chiffre d'affaires est constitu des commissions brutes, y compris les commissions non encore recouvres, rsultant de l'ensemble des oprations ralises pendant l'anne civile. L'intermdiaire qui souhaite arrter son chiffre d'affaires au montant des commissions encaisses doit la clture de l'exercice constater les commissions mises et non encaisses dans un compte de rgularisation produits perus d'avance et contre-passer le solde de ce compte l'ouverture.

Les recettes et les crances acquises, rsultant d'oprations portant sur une partie ou sur la totalit des lments du fonds de commerce n'entrent pas dans la dtermination du chiffre d'affaires.

A noter que les intermdiaires dont le chiffre daffaires dpasse 10.000.000, DHS sont tenues dun certain nombre dobligations comptables spcifiques : Etablissement dtat des soldes de gestion, de tableau de financement etc.

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IX. CESSION DU CABINET

Etant commerant, la socit de courtage peut quand bon lui semble procder la vente de son affaire sans obtenir laccord des compagnies avec lesquelles elle travaille. La seule autorisation fournir est celle des associs sous forme dune dlibration du conseil dadministration aprs accord de ladministration. Le courtier a le libre choix de son successeur, cest dire la possibilit de vendre au plus offrant condition quil soit un intermdiaire. La cession comporte le droit la clientle, la raison sociale, le matriel, les archives et le droit au bail. Laccord de ladministration ne porte que sur le droit la clientle. Lagent ne peut cder son agence quaprs accord de ladministration et de sa compagnie mandante. Dans le cas o il renonce son droit de prsenter un successeur, la compagnie lui verse une indemnit compensatrice dont le taux figure au trait de nomination et qui se situe en moyenne autour de 150% 200% Lobligation dinformer ladministration simpose pour les intermdiaires constitus sous forme de socit en cas de changement de majorit, de toute cession de plus de 10% des actions ou parts et de toute prise de contrle direct ou indirect au del de trente pour cent (30%) de leur capital social A prciser que toute demande de cession reste sans rponse dans un dlai de trente ( 30 ) jours compter de son dpt emporte accord de ladministration

- Quel prix demander pour la cession du cabinet ?

Il est prudent danalyser un certain nombre dlments ou de ratios :

incidence de la ville, nombre dintermdiaires de la rgion, emplacement du local, prix du loyer, travaux effectuer, dure du bail restant courir, ventilation des primes par branche, analyse des clients les plus importants (si un client reprsente plus de 10% payer son prix sur deux ans), ratio personnel encaissements, ratio personnel nombre de contrats, analyse des salaires et des frais divers.

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X. LES CONSEQUENCES DE LA CESSATION DE LACTIVITE

Lactivit cesse dans les cas suivants :

Dcs ou dfaillance de lagent personne physique Retrait dagrment pour non conformit avec la rglementation Retrait dagrment pour raison disciplinaire

1 Dcs ou dfaillance de lagent personne physique

Dans ce cas les ayants droit ont nanmoins le droit de continuer la gestion pendant une priode de 365 jours renouvelable une seule fois. Ces dispositions sappliquent galement aux associs ou actionnaires dun intermdiaire dassurance personne morale, en cas de dfaillance ou de dcs du reprsentant responsable

2 Non conformit avec la rglementation

Lagrment est retir lorsque lintermdiaire dassurance ne remplit plus lune des conditions ncessaires loctroi dagrment Lorsque son trait de nomination a t dnonc par sa compagnie Lorsquil renonce son agrment Lorsquil na pas commenc son activit dans un dlai dune anne ou a cess lactivit pendant une anne sauf incapacit physique,

3 Raison disciplinaire

Lagrment est galement retir en cas dinfraction grave la rglementation ou aprs que lintermdiaire dassurance ait encouru une sanction pnale. Les sanctions pnales vont de lamende la prison ou les deux la fois. Elles sappliquent en cas de souscription doprations dassurance avec usurpation de la qualit dintermdiaire dassurance sans agrment ou couverture de mauvaise foi dun risque sans en informer lassureur et avec perception de prime.

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XI. LES INFRACTIONS

Quelques infractions aux dispositions lgales et/ou rglementaires rgissant la profession ayant gnr des sanctions administratives allant de lavertissement au retrait dagrment

1. 2. 3.

4. 5. 6. 7. 8.

9. 10. 11. 12. 13. 14.

15. 16.

17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25.

Absence dune assurance Responsabilit Civile Professionnelle ; Absence de registre des sinistres, des rglements et des recours ; Non-conformit des Registres des actes de production, des sinistres, rglements et recours aux modles rglementaires ; Non envoi des tats la DAPS dans les dlais impartis ; Non rglement des primes dassurances dans les dlais rglementaires ; Non remboursement des ristournes de primes crdites par la compagnie Rtention des primes dassurances ; Lexercice de lactivit de correspondant des socits de financement sans en informer la DAPS Exploitation de branches dassurance sans agrment administratif correspondant ; Exploitation de points de vente ; Pratique du dmarchage dans des locaux par des employs de lintermdiaire Changement dadresse sans en informer le ministre de tutelle; Exploitation du cabinet en tant que personne morale sans agrment administratif ; Perception dun montant supplmentaire loccasion de changement de vhicule ou de dlivrance de duplicata ; Application non conforme du tarif automobile Application du tarif normal au lieu du tarif frontire pour vhicules immatriculs ltranger Prorogation de la dure de validit des attestations provisoires ; Prorogation de la dure de validit des attestations dfinitives par surcharge Rajout du nombre de places sur les attestations dassurances automobiles ; Octroi de BNS pour affaires nouvelles Octroi de la bonification pour non sinistre sans justification ; Rglement des sinistres sans mandat spcial ; Non remboursement des indemnits de sinistres dus aux assurs en totalit ; Rtention des frais pour immobilisation sur les indemnits de sinistres ; Lusage des notes de couverture ou attestations dassurances au nom de lintermdiaire;

NB : Les infractions prcites ne sont pas listes suivant ncessairement lordre de leur gravit, car elles sont toutes condamnables.

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XII. LES REGLES DE CONTROLE

- Les intermdiaires dassurances doivent, tout moment, mettre la disposition des fonctionnaires asserments dlgus cet effet par la DAPS le personnel qualifi pour leur fournir les renseignements quils estiment ncessaires pour lexercice du contrle.

- Les infractions releves dans ce cadre font lobjet dun procs-verbal dress par les fonctionnaires prcits et communiqu lintermdiaire dassurances concern pour lui permettre de fournir ses explications dans les quinze (15) jours qui suivent la transmission de ce procs-verbal.

Au vu de ce procs-verbal et des explications fournies par lintermdiaire dassurances, ladministration peut prendre lgard de ce dernier les mesures prvues par le chapitre premier du titre V du code des assurances, relatif aux sanctions administratives.

Les intermdiaires dassurances ne peuvent sopposer au contrle que pourraient exercer les compagnies dassurances dont ils sont mandataires ou pour le compte desquelles ils prsentent des oprations dassurances.

Toutefois, en ce qui concerne les socits de courtage, le contrle est strictement limit aux oprations ralises pour le compte de ces entreprises.

Une amende administrative variant de 2.000 20.000 dirhams, peut tre prononce pour les cas suivants :

- Le refus de communiquer les renseignements demands par les fonctionnaires susviss ou lobstruction lexercice normal du contrle. Labsence de personnes habilites communiquer ces renseignements est assimile un refus. Dans ce cas, un dlai de trois (3) jours, notifi par crit, est accord lintermdiaire dassurances lui enjoignant de mettre la disposition des fonctionnaires prcits le personnel qualifi pour leur fournir les renseignements quils jugent utiles ;

Le refus de remettre lentreprise dassurances et de rassurance concerne les imprims et les documents qui lui ont t confis par cette dernire dans le cadre de lexercice de sa profession dintermdiaire dassurances ;

Le dpassement des dlais prvus larticle 318 du code des assurances pour le versement aux entreprises dassurances et de rassurance des primes encaisses pour le compte desdites entreprises ;

Mise jour du 23 fvrier 2010

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