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Herramientas del Presupuesto Público por Resultados en Guatemala. Asociación Guatemalteca de Investigadores de Presupuesto. Elaborado con base a varias presentaciones del Ministerio de Finanzas Públicas Guatemala, Octubre de 2013. - PowerPoint PPT Presentation
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Herramientas del Presupuesto Público por Resultados en Guatemala
Asociación Guatemalteca de Investigadores de Presupuesto
Elaborado con base a varias presentaciones del Ministerio de Finanzas Públicas Guatemala, Octubre de 2013
Inst. UDAFFinan. CC
Asignación inercial por institución/área/actividad/proyecto NO por resultados
UE: Adquisiciones y contrataciones de insumos no asociados a productos claves para lograr resultados
Falla en cadena logística: UO no cuentan con insumos necesarios para brindar servicios en calidad y cantidad
Instituciones financian acciones de manera inercial y desarticulada no productos estratégicos, y sin sustento en Evidencias.
Procesos de negocio inexistentes / carencia de protocolos y estándares mínimos / bajas capacidades de prestadores
La Efectividad del Estado como elemento central: Algunos factores explicativos
2
UDAF: Un grupo de personas realizan el presupuesto y deciden por los CC
UE
Antecedentes
Año 1997, se estableció el presupuesto por programas con visión en PpR.
Año 2000, mejora sustancial en metas a nivel de Programa.
Año 2003 Presupuesto Multianual.
Año 2006 Marco Estratégico Institucional, (Base Legal, Misión, Objetivos Estratégicos y Operativos e Indicadores).
Año 2011, se implementan proyectos piloto enfocados a Resultados, cambios metodológicos en formulación: Relaciones de causalidad, evidencias.
PpR
Seguimiento, evaluaciónY toma de decisiones
Resultados de gobierno
Acción de gobierno
DESARROLLO
Cambio social
RESULTADOSESTRATËGICOS
Presupuesto
Resultadosintermedios
Productospor programas
Metas deProducción
Producción Realizada
Asignación Distribución
Consumo - uso
Proceso Productivos
EL CICLO DE LA GESTIÓN PÚBLICA ORIENTADA RESULTADOS
SITUACIÓNSOCIAL 1
SITUACIÓNSOCIAL 2
Insumos
Plan
- pr
esup
uest
o pl
uria
nual
Gestión institucional
Planificación estratégica
CADENA DE RESULTADOS
Insumos Actividades Productos Resultados intermedios
Resultadosestratégicos
Eficiencia Eficacia
Ejecución Resultados
Cambio, desarrollo
Esfera deapreciación
Esfera decontrol
Esfera deinfluencia
La planificación y presupuesto por resultados
A. Diagnóstico o
Análisis de Situación
B.Diseño
C.Implemen-
tación
D.Seguimiento y Evaluación
Consiste en las siguientes etapas:
Etapa de diseño
Marco conceptual
Pasos del modelo explicativo
Identificación de los factores causales
Modelo explicativo
Caminos causales
Modelo prescriptivo
Epata de diseño
Modelo logico de la estrategia
Etapa de implementacion
Etapa de implementación
Modelo logico y seguimiento
Indicador de resultado final
Modelo lógico y evaluación
.
Hambre Cero
Fiscal y de Competiti-
vidad
Seguridad, Justicia y
Paz
Pactos
traducidos a 11
Resultados
Estratégicos de
Gobierno
El Proyecto de Presupuesto 2014, ha sido formulado en función de los Pactos de Gobierno y desde la estrategia de una gestión por resultados
Pactos de Gobierno en el contexto del PpRNo. Pacto/
Resultado EstratégicoCambio Esperado
Productos Asociados
Instituciones Responsables
PACTO HAMBRE CERO
1 Para el 2015, la prevalencia de la desnutrición crónica en niños y niñas menores de 5 años se ha disminuido en 10 puntos porcentuales (del 49.8% en el 2008 a 39.8% en el 2015). 21
MIDESMSPASMARNINFOM
2 Para el 2015, la razón de mortalidad materna ha disminuido de 139.7 a 129.7 muertes maternas por cien mil nacidos vivos (139.7 en 2007 a 129.7 en el 2015) y la mortalidad neonatal ha disminuido. 5 MSPAS
3 Para el 2015, el consumo de alimentos (proteico-calórico) de las familias en condiciones de pobreza y pobreza extrema ha incrementado. 12
MIDESMINEDUC
MAGA
4 Para el 2015, los ingresos se han incrementado en las familias en pobreza y pobreza extrema. 8 MAGAMIDES
PACTO POR LA SEGURIDAD, JUSTICIA Y PAZ
5 Para el 2015, la tasa de hechos delictivos reportados, cometidos contra el patrimonio de las personas, se ha reducido de 112 x 100,000 habitantes en el 2011 a 102 x 100,000 habitantes. 4 MINGOB
MDN
6 Para el 2015, la tasa de homicidios se ha reducido de 38.6 x 100,000 habitantes en el 2011 a 28 por 100,000 habitantes (reducción anual de 5.5% en el número de homicidios) 1 MINGOB
7 Para el 2015, los adolescentes y jóvenes son parte de programas de formación, formal e informal, previniendo su incidencia en actos de violencia. 3
MIDESMCDMP
8 Para el 2015, se incrementa el número de casos de mujeres que acceden al sistema de justicia. 4 DEMIMP
9 Para el 2015, Guatemala se posiciona en el lugar 102 del Índice Internacional de Transparencia (posición 113 en 2011 a 102 en 2015). MP
PACTO FISCAL Y DE COMPETITIVIDAD
10 Para el 2015, la formalidad en el empleo se ha incrementado en tres puntos porcentuales (25.5 en 2011 al 28.5 en 2015). 4 MINTRAB
11 Para el 2015, Guatemala se posiciona con un ranking de 4.2 del Índice Internacional de Competitividad (4.0 en 2011 a 4.2 en 2015). 6 MINECO
MEM
Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin) y Sistema de Gestión (Siges).
Asignaciones por Pacto de Gobierno 2014En millones de Quetzales
Pacto Hambre CeroTotal recomendado Q3,591.4
Fuente: Sistema de Gestión
Pacto por la Seguridad, Justicia y Paz Total asignado Q325.3
Pacto Fiscal y de CompetitividadTotal recomendado Q188.6
MCD Ministerio de Cultura y DeportesMaga Ministerio de Agricultura, Ganadería y AlimentaciónMarn Ministerio de Ambiente y Recursos NaturalesMem Ministerio de Energía y MinasMides Ministerio de Desarrollo SocialMDN Ministerio de la Defensa NacionalMineco Ministerio de EconomíaMineduc Ministerio de EducaciónMingob Ministerio de GobernaciónMintrab Ministerio de TrabajoMSPASINFOM
Ministerio de Salud Pública y Asistencia SocialInstituto de Fomento Municipal
Mem17.576238
9.3%
Mineco137.299288
72.8%
Mintrab33.684275
17.9%
Maga803.605022
22.4%Marn
6.4586510.2%
Mides1049.222245
29.2%Mineduc849.423.6%
MSPAS882.74098
24.6%
MDN125.640318
38.6%
Mingob100.730.9%
Mides50.3
15.6%
MCD24.784825
7.6%
DEMI23.9057.3%
Hambre Cero Por la Se-guridad Jus-
ticia y Paz
Fiscal y de Competi-
tividad
43
12 11
Hambre Cero Por la Se-guridad Jus-
ticia y Paz
Fiscal y de Competi-
tividad
102
2220
Cantidad de Productos y Subproductos por Pacto de Gobierno
Proyecto de Presupuesto 2014
Productos Subproductos
Resultados, Producción, Unidades Ejecutoras y Centros de Costos 2014
ENTIDAD*RESULTADO
PROGRAMAS PRODUCTO SUBPRODUCTO UNIDAD EJECUTORA
CENTRO DECOSTOESTRATÉGICO INSTITUCIONAL
Presidencia de la República 4 6 7 7 4 7Ministerio Relaciones Exteriores 5 4 16 47 0 10Ministerio de Gobernación 2 6 9 39 98 36 106Ministerio de la Defensa Nacional 1 4 5 19 24 0 122Ministerio de Finanzas Públicas 3 3 25 35 22 23Ministerio de Educación 1 5 6 74 234 52 544Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social
2 4 9 44 137 83 452
Ministerio de Trabajo y Previsión Social 1 3 4 29 42 0 50
Ministerio de Economía 1 5 6 24 44 7 24Ministerio de Agricultura, Ganadería y Alimentación
2 4 5 39 109 9 54
Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda
4 15 40 83 16 659
Ministerio de Energía y Minas 1 5 5 21 39 0 6Ministerio de Cultura y Deportes 1 4 4 30 40 5 60Secretarías y Otras Dependencias del Ejecutivo
1 25 27 111 203 25 185
Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales
1 5 5 15 16 0 29
Obligaciones del Estado a Cargo del Tesoro
1 0 27 28 0 24
Servicios de la Deuda Pública 1 0 2 2 0 1Ministerio de Desarrollo Social 4 1 6 28 45 3 7Procuraduría General de la Nación 1 3 8 8 0 4
TOTAL 11 90 122 598 1241 262 2367* Adicionalmente se tienen 38 Categorías Equivalentes a Programa.
PRESUPUESTO
CONTABILIDAD
TESORERIA
SIGES
GUATECOMPRAS
INVENTARIOS
SAT SISTEMA BANCARIO
CREDITO PUBLICO
SISTEMA DE NOMINA
INTERFACES CON SISTEMAS DE TERCEROS
SICOIN
SISTEMAS GERENCIALES
SNIP
Componentes del SIAF y su Relación con los Sistemas de Gestión PúblicaMÓDULO PpR CATÁLOGO DE INSUMOS
Módulo de PpRSistema de Gestión (Siges)
Tipología de Asignación
Presupuestaria
- Listado estándar- Listado limitado
- Sin detalle
Estructura presupuestaria vinculada a Resultados y Productos
Implementación de Herramientas
Vinculación del Presupuesto por Programas y el PpR
Subproducto /Insumos
Centros de Costo
Producto(Actividad)
Resultado(Programa o Subprograma)
I
1
Aabn
B an
2
Cabn
C an
n n n
1
2
n
Categoría 1
Categoría 2
Categoría 3
Meta Unidad de Medida Meta Unidad de
Medida
ResultadosSon los cambios deseables en las condiciones, características o cualidades de un grupo poblacional o su entorno, en un tiempo y magnitud establecidos (índice de criminalidad, analfabetismo, desnutrición crónica, competitividad, etc.)
Productos (Intervenciones)Conjunto estandarizado de bienes y servicios que se entregan a una población beneficiaria para lograr resultados sobre ella.
El producto genera cambio en quienes lo reciben.
Subproducto
Con base a que un producto es un conjunto estandarizado de bienes y servicios, se debe registrar el subproducto específico que
forma parte de dicho conjunto estándar.
El subproducto hace operativo al mínimo nivel al producto y permite el costeo logrando la relación entre los insumos
necesarios para la prestación de los bienes y servicios.
• Más presupuesto a las entidades públicas no se traduce en mejores resultados en los ciudadanos
Paradigma a cambiar
Implementación del Catálogo de Insumos
Insumo
Renglón Presupuestario (Clasificador de
Objeto del Gasto)
Precio
Características
•Nombre del Insumo •Presentación•Detalle de la Presentación
•Unidad de Medida
Catálogo Naciones
Unidas (UNSPSC)*
* Catalogo de Productos y Servicios Estándar de Las Naciones Unidas (Unspsc).
Presupuesto anual y multianual integrado
•Se programa para tres años en la misma línea presupuestaria
En la GpR, el proceso de formulación institucional, debe realizarse en el Sistema de Gestión (Siges)
+
Las principales actividades que deben realizar las entidades, se muestran en la siguiente diapositiva
El sistema registra los subproductos que son
costeados con listas estándar de insumos
definidos
La lista estándar recopila la relación insumo-producto y
su utilización mediante criterios de costeo:
Criterios: insumo, presentación; clase de costo: directo o indirecto; tipo de costo: fijo o variable;
unidad de uso; cantidad por vez, numero de veces, cantidad por caso, % de uso; factor de
conversión y factor de merma.
En minutos
Total de minutos disponibles al año
El sistema permite registrar el padrón de centros de costo y en cada uno se registra la demanda real para el año a programar y la proyección de los dos años
siguientes.
Cada centro de costo revisa la cantidad de insumos que el sistema calcula automáticamente de acuerdo a la lista estándar y registra la cantidad de insumos
para los costos que no varían en función de la meta. Asimismo, se realiza la proyección de precios para tres años:
El procedimiento permite que se integre el cuadro de necesidades por centro de costo según renglón de gasto, estructura presupuestaria y fuente de financiamiento:
RESULTADO FINALPara el 2015, los adolescentes y jóvenes son parte de programas de formación, formal e informal, previniendo su incidencia en actos de violencia
ENTIDAD PRODUCTOS SUBPRODUCTOS
Ministerio de Desarrollo Social
Adolescentes y jóvenes en situación de riesgo y vulnerabilidad social que reciben talleres y participan en eventos de educación no formal
Adolescentes y jóvenes en situación de riesgo y vulnerabilidad social que reciben talleres y participan en eventos de educación no formal
Adolescentes, jóvenes y adultos que reciben becas de educación y empleo
Adolescentes y jóvenes que reciben Beca de Educación media
Adolescentes y jóvenes que reciben Beca de Educación Superior
Adolescentes y jóvenes que reciben Beca de Empleo
Adolescentes, jóvenes y adultos que reciben Beca Artesano
Ministerio de Cultura y Deportes
Jóvenes beneficiados con actividades, físicas, deportivas, recreativas y formativas
Jóvenes beneficiados con actividades, físicas, deportivas, recreativas y formativas
Ministerio Público
Denuncias resueltas de adolescentes de 13 a 18 años, transgresores de la ley
Denuncias resueltas de adolescentes de 13 a 18 años, transgresores de la ley
RESULTADO ESTRATÉGICO 2Para el 2015, la tasa de hechos delictivos reportados, cometidos contra el patrimonio de las personas, se ha reducido de 112 x 100,000 habitantes en el 2011 a 102 x 100,000 habitantes
ENTIDAD PRODUCTOS SUBPRODUCTOS
Ministerio de Gobernación
Patrullajes policiales en áreas de mayor incidencia criminal
Patrullajes policiales en áreas de mayor incidencia criminal
Programas de inducción conductual para personas en riesgo de cometer hechos delictivo
Programas de inducción conductual para personas en riesgo de cometer hechos delictivo
Ministerio de la Defensa
Operaciones de Policía Militar en apoyo a la seguridad interna
Operaciones de Policía Militar en apoyo a la seguridad interna
Operaciones en apoyo a la Seguridad Ciudadana.
Operaciones en apoyo a la Seguridad Ciudadana.
Relación PpR - MGMP
Lineamientos de GobiernoEvaluación de política
Normativa formulación
Presupuesto de Ingresos
Techos Presupuestarios
Multianuales
Entidades
Resultado
Inmediato
Intermedio
Final
Ejercicios
Escenario Macrofiscal
3 años
Producto(Intervención)
Producto 1
Producto 2
Producto 3
Meta
Meta 1
Meta 2
Meta 3
Insumo
Insumo 1
Insumo 2
Insumo 3
Indicador
Indicador 1
Indicador 2
Indicador 3
ESCENARIO MULTIANUAL
Presupuesto de Gastos
N1
N2
N3
Pasos a Seguir - Nuevos Módulos en Ejecución
Reprogramación de
Subproductos
Seguimien-to físico
por centro de costo
Ejecución de gasto
por Subproducto y pedidos
Almacenes
Cubos
Inventarios
, RRHH
e indicadores
PAC Electrón
ico
Fase IIImplementación en segundo
semestre 2014
Fase IImplementación en enero 2014