21
Het nieuwe erfrecht Rudi Mattheus CEO AXIS Finance

Het nieuwe erfrecht - BIBF– Enkel in geval van behoeftigheid ... Voorbeeld – Vader met driekinderen: • Schenktelk € 200 k • Bijoverlijden: € 300 blijftover ... – Aanvaarding

  • Upload
    others

  • View
    0

  • Download
    0

Embed Size (px)

Citation preview

  • Het nieuwe erfrecht

    Rudi Mattheus

    CEO AXIS Finance

  • Inhoudsopgave

    • De nieuwe reserveregeling

    • Nieuwe regels inzake inkorting

    • Nieuwe regels inzake inbreng

    • Schenking buiten erfdeel

    • Erfovereenkomsten

  • De erfrechtelijke reserve:

    • Vroeger: aantal kinderen

    • Nu: 50% op de fictieve massa

    • Gevolg: BD wordt groter en dus meer keuzevrijheid

  • De reserve van de ascendenten:• Vroeger: kinderloos overlijden

    – 25% per lijn

    – Niet absoluut: via giften van de erflater aan LLE of LWS

    • Nu: afgeschaft en vervangen door onderhoudsvordering in geval van behoeftigheid

    • Modaliteiten:– Enkel in geval van behoeftigheid

    – Toekenning via een maandelijkse lijfrente of een kapitaal dat overeenstemt met de gekapitaliseerde waarde van deze lijfrente (jaarlijkse tabellen M/V)

    – Begrensd tot 1/4de van de nalatenschap per opgaande lijn

  • De reserve van de LLE:

    • Vroegere regeling van VG en reserve blijft behouden:– Abstracte reserve van 50% (beperking erfrecht LLE via een testament door erflater)

    – Met een minimum van de concrete reserve: VG van de GZW + het huisraad

    – Inkorting in natura blijft behouden voor de concrete reserve zodat LLE in GZW kan

    blijven wonen

    • Nieuw: uitbreiding bescherming tot de gehuurde GZW

  • De reserve van de LLE: de aanrekening• Volledige nalatenschap :

    – geen wijziging

    – Kinderen BE – LLE VG

    • Breukdeel: bij voorrang aanrekening op BD

    – Vroeger: 1 kind en 50% geschonken aan broer: Kind 1/4de VE en 1/4de BE - Broer: 1/4de VE + 1/4de BE

    – Nu: kind: 50% VE – broer: 50% BE

    • Bepaalde goederen (vb. 2de woonst):

    – Kinderen die die goederen verkrijgen mogen van de legatarissen die goederen in VE verkrijgen een compensatie

    vragen in de vorm van een kapitaal dat overeenstemt met de waarde van dit VG

  • De reserve van de LLE:

    • Inkorting

    – Vroeger:

    • Levenslang vruchtgebruik op de goederen van de nalatenschap

    • Ook op de goederen die geschonken waren voor het huwelijk

    – Nu:

    • Geen inkorting op schenkingen voor het huwelijk

  • De reserve van de LLE:• Onterving

    – Vroeger: in geval van meer dan 6 maanden gescheiden leven en bij gerechtelijke akte is een afzonderlijk verblijf gevorderd

    – Nu: • Ook in geval van inleiding van een vordering tot echtscheiding in geval van onherstelbare

    ontwrichting

    • Initiatiefnemer: niet van belang

    – Onterving via onderling akkoord met oog op een EOT via erfrechtelijk beding

    • Verduidelijking: vanaf neerlegging verzoekschrift

    • Overruling door partijen mogelijk: geldig vanaf ondertekening

  • Nieuwe inkortingregels

    Waardering

    – Bepalen van fictieve massa: toevoeging van schenkingen uit het verleden

    – Waarde op dag van schenking maar geïndexeerd tot op dag van overlijden

    – Uitzondering: schenking met voorbehoud van VG => geen indexatie

    – Zie vroegere oplossing via dubbele akte

  • Nieuwe inkortingregels – Vroeger: inkorting in natura

    – Nu: inkorting in waarde via betalen van vergoeding

    – Uitzondering:

    • Indien de begiftigde het zelf voorstelt

    • Indien het gaat om legaten aan een derde

    • De GZW + het huisraad (LLE)

  • Nieuwe inkortingregels

    Schenkingen voor 01 september 2018

    – Oude regels blijven van toepassing mbt:

    • Geldigheid van de schenking

    • Bepalen ‘buiten erfdeel’ of ‘als voorschot’

    • De inkortingsregels en waardering inzake inkorting indien:

    – De inkorting in natura uitdrukkelijk is opgenomen in de schenkingsakte

    – De schenker voor 01 september hiertoe een verklaring voor een notaris aflegt

  • Nieuwe inkortingregels

    Schenkingen voor 01 september 2018 : Voorbeeld

    – Vader met drie kinderen:

    • Schenkt elk € 200 k

    • Bij overlijden: € 300 blijft over

    • Duidt zoon 3 aan als algemene legataris

    – Oude regeling: • BD = 1/4de – elk kind reserve van 1/4de

    • Kind 1 en kind 2 krijgen elk 900 / 4 = 225 – 200 schenking = 25

    • Kind 3 krijgt 900 – 450 – 200 schenking = 250 (= 225 BD + 25 RES)

  • Nieuwe inkortingregels

    Schenkingen voor 01 september 2018 : Voorbeeld

    – Vader met drie kinderen:

    • Schenkt elk € 200 k

    • Bij overlijden: € 300 blijft over

    • Duidt zoon 3 aan als algemene legataris

    – Nieuwe regeling: • BD = 1/2de – 3 kinderen samen reserve van 1/2de

    • Kind 1 en kind 2 hebben recht op 1/3de van € 450 => € 50 terugstorten

    • Kind 3 krijgt 900 – 300 – 200 = 400 (450 BD – 50 RES teveel)

  • Inbreng• Wat is inbreng

    • Doel: gelijkheid onder de erfgenamen garanderen

    • Concreet: alle schenkingen uit het verleden worden terug ingebracht +

    wat er nog is vormt samen de erfrechtelijke massa en dit wordt gelijk

    verdeeld onder de kinderen

  • Inbreng : Nieuw• Alle schenkingen worden verondersteld als voorschot op erfdeel te zijn gedaan

    behoudens tegenbewijs door begiftigde

    • Inbreng in waarde – geïndexeerd

    • Enkel de kinderen

    • Schenking met vrijstelling van inbreng kan nog altijd maar moet duidelijk zijn

    • Omkering van ‘buiten deel’ naar ‘voorschot op erfdeel’ is mogelijk via

    overeenkomst

    • LVZ: inbreng wordt de regel

  • Inbreng : kinderen en LLE• Schenking BE aan kinderen als voorschot op erfenis

    – Vandaag: kinderen brengen de goederen in de nalatenschap waardoor LLE haar VG hierop kan uitoefenen

    – Vanaf 1 september 2018: geen inbreng maar LLE zal VG op de geschonken goederen kunnen voortzetten

    • Schenking BE aan LLE met voorbehoud van VG:

    – Vandaag: geschonken goederen worden ingebracht in de nalatenschap

    – Nieuw: geen inbreng meer – wordt beschouwd als ‘buiten deel’’

  • Wijziging schenking buiten erfdeel• Vroeger: verdeeldheid over de stelling of een schenking buiten erfdeel

    en met vrijstelling van inbreng kon omgevormd worden tot een

    schenking als voorschot op erfdeel

    • Nu: wordt uitdrukkelijk voorzien

    • Procedure: via een overeenkomst tussen schenker en begiftigde

    – Tijdens het leven van de schenker

    – Aanvaarding door begiftigde na dood van schenker indien opgenomen in testament

  • Erfovereenkomsten• Vroeger: geen akkoorden over een nog niet-opengevallen nalatenschap

    • Nu: mogelijkheid om een erfovereenkomst af te sluiten

    • Onderscheid– Globale erfovereenkomst

    – Punctuele erfovereenkomst

    • Aandachtspunten:– De ouders: samen of alleen

    – Rechte nederdalende lijn: vermoedelijke erfgenamen zijn de kinderen en de plaatsvervullers

    – Moeten allemaal betrokken worden: ook die uit een andere (vroegere) relatie

    – Voorwaarde van evenwichtigheid:• rekening houden met vroegere en huidige schenkingen

    • Rekening houden met de specifieke toestand van de vermoedelijke erfgenamen

    • Voordelen die geen schenkingen zijn kunnen gelijkgesteld worden met schenkingen

    – Er mag aan een erfgenaam een schuldvordering toebedeeld worden ten laste van expliciet aangeduid andere partijen

    – In de overeenkomst moeten ALLE schenkingen en voordelen waarmee rekening is gehouden vermeld worden alsmede de wijze waarop de vermoedelijke erfgenamen het evenwicht opvatten en aanvaarden

  • Erfovereenkomsten• De globale erfovereenkomst:

    – De ouders: samen of alleen

    – Rechte nederdalende lijn: vermoedelijke erfgenamen zijn de kinderen en de plaatsvervullers

    – Moeten allemaal betrokken worden: ook die uit een andere (vroegere) relatie

    – Voorwaarde van evenwichtigheid:• rekening houden met vroegere en huidige schenkingen

    • Rekening houden met de specifieke toestand van de vermoedelijke erfgenamen

    • Voordelen die geen schenkingen zijn kunnen gelijkgesteld worden met schenkingen

    – Er mag aan een erfgenaam een schuldvordering toebedeeld worden ten laste van expliciet aangeduid

    andere partijen

    – In de overeenkomst moeten ALLE schenkingen en voordelen waarmee rekening is gehouden vermeld

    worden alsmede de wijze waarop de vermoedelijke erfgenamen het evenwicht opvatten en aanvaarden

  • Erfovereenkomsten• Punctuele erfovereenkomst:

    – Vastklikken van de waarde van eerder gedane schenkingen

    – Generatiesprong:

    • Mogelijk maar enkel voor alle kinderen van de erfgenaam

    • Beschouwd als een onrechtstreekse schenking van de erfgenaam

    – Ook derden mogelijk;

    • Kinderen van de echtgenoot

    • Kinderen van de WSP

  • Dank u voor uw aandacht

    Rudi Mattheus

    www.axisfinance.be

    www.axisstichting.be