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Hochschulkurs: Fortbildung fr das Wissenschaftsmanagement
Finanzmanagement fr Einsteiger
am 23./24.0kt. 2006 in BielefeldDr. Thomas Behrens, Kanzler
Universitt Greifswald
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Entwicklung des Finanzmanagementsbis ca. 1990: herkmmliche
Veranschlagungspraxisab 1990 92:erste Modellversuche
flexibilisierter bzw. globalisierter Haushaltsfhrung im
Hochschulbereichab ca. 2002 Budgetierung auf Hochschulebeneneu:
Budgetierung auf Fakulttsebene
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Vernderung des Haushaltsverfahrenskameralistische titelscharfe
MittelzuweisungTitelgruppenbildungberrollen der
HaushalteFlexibilisierungGlobalisierungBudgetierung
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Haushaltsaufstellungs- und Verteilungsverfahrenbottom
updezentrale AufstellungBeteiligung der
HochschulgremienBeschlussfassungministerielles
Beteiligungsverfahrenparlamentarisches Bewilligungsverfahrentop
DownMittelzuweisung an HochschulenVerteilung innerhalb der
HochschuleBewirtschaftungsma-nahmen
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HaushaltsgrundstzeGrundsatz der JhrlichkeitGrundsatz der
sachlichen SpezialittGrundsatz der Einheitlichkeit, Vollstndigkeit
und FlligkeitGrundsatz der Haushaltsgenauigkeit, Haushaltswahrheit
und -klarheitGrundsatz der WirtschaftlichkeitGrundsatz der
Sparsamkeit
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Grnde fr eine Vernderung des HaushaltsverfahrensLange
Vorlaufplanung kollidiert mit kurzfristig notwendigen
Hochschulentscheidungen.Semesterturnus passt nicht zum
Haushaltsjahr.Bewirtschaftungsmanahmen widersprechen den
Notwendigkeiten des Hochschulalltags.Hochschule hat mit anderen
Behrden wenig Gemeinsamkeiten.
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Personalkostenbudgetierung (Einfhrung durch Senatsbeschluss vom
21.08.2002)
Verteilung des Gesamtbudgets auf die Organisationseinheiten (=
Fakultten) sowie Verwaltung (incl. UB, URZ) Bercksichtigung von
Vorwegabzgen
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Entstehung eines Personalkostenbudgets (PKB) einer Fakultt:
berkommener Schlsselformelgebundene
MittelzuweisungZielvereinbarung zwischen Hochschule und Fakultt
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Grundlage eines Personalkostenbudgets:
Personalkosten ca. 75- 80 % des Gesamtbudgets Differenz zwischen
Gesamtbudget und VorwegabzgenStellenplan kombiniert
mitPersonalkostendurchschnittsstzenFestlegung: laufende
Aktualisierung
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Personalbudget der Fakulttberechneter prozentualer Anteil der
Fak. an den gesamten kalkulatorischen PersonalkostenMittel fr die
besetzten Stellen werden zentral verwaltetDekan beantragt
Stellenbesetzung beim Rektoratmonatlicher Abgleich des
Personalbudgets mit prognostizierten PersonalkostenPrognose:
Personal-Istkosten werden durch LBA hoch gerechnet
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Bei Abweichungen:liegt Personalbudget unter
Personalkostenprognose:- Stellensperre auf Fakulttsebene solange
bis Prognose und Budget bereinstimmen
liegt Budget ber Personalkostenprognose, knnen freie Stellen
besetzt werden (zu Personalkosten-durchschnittsstzen) bis Budget
und Personalkostenprognose einander entsprechen
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Kann Fakultt Personalkostenbudget nicht ausschpfen:
kurzfristig: Verteilung auf andere Org.-Einheiten (oder Zufhrung
zur (zentralen) Rcklagemittel/langfristig: nderung des
Schlssels
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Perspektive:
Ersetzung von Durchschnittsstzen durch echte
Personal-Istkosten
Konsequenz:Ausschpfung des Budgets = Reduzierung der
Rcklagenbildung
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Aktuelles Beispiel einer PKBVerfahren:Entwurf durch
VerwaltungVorberatung im RektoratVorstellung/Anhrung in der
DienstberatungBehandlung im Senat (nderungsmglichkeit mit
Zweidrittelmehrheit)Beschlussfassung im Rektorat
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Erluterungen:Rckgang des Personalkostenbudgets (PKB)
durchVorwegabzug fr geplante BaumanahmenBercksichtigung hherer
Bewirtschaftungskostena) Inbetriebnahme von Neubautenb)
Kostensteigerungen fr Strom, Gas, etc.Steigerung bei Sach- und
Investitionsmitteln= Reduzierung des PKB um 1,2 Mio.
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Randbedingungen des PKB:Neubewertung des Stellenplanes(FinMin
legt Nasenstze neu fest):C4/W3 Stellen nach BesO C West 81,50
TC3/W2 Stellen nach BesO C West 70,14 TBAT IIa (Ost) Stellen
(unbefr.) 60,02 TC1-,W1 Stellen und IIa O (befr.) 45,01
TAuswirkungen des TV-L(geringfgige) Minderung der
Personalkosten
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Instrumente und Modelle der Mittelverteilung in M-V /
Greifswald
Wenn die Welt untergeht, geht sie in Mecklenburg hundert Jahre
spter unter (Bismarck)
formelgebundenEinbeziehung der Universitten und FH2004: Anteil
von 2,5 %Steigerung bis 2010 auf 10 %fcherspezifische
Gewichtung
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Mittelverteilungsmodell M-V
Einzahlung in Topf durch die Hochschulen, anschlieende
NeuverteilungGesamtumfang 4,5 Mio. Jede Hochschule zahlt
prozentualen Anteil am Gesamtbudget ein, Vernderungsmglichkeiten
eingeschrnkt durch Kappungsgrenze.(Gewinner war immer Greifswald,
Verlierer immer Rostock)
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Indikatoren
Lehre:Absolventen 40%Studierende (1.-4.FS) 30%davon Bachelor
5%wiss. Personal (Lehre) 0%ausl. Studierende 10%Absolventinnen
5%Frauenanteilwiss.Personal 10%ForschungStellen wiss. Personal
Forschung 0%Drittmittel Ist-Ausgaben (3-Jahre) 90% Promotionen
10%
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Mittelverteilung innerhalb der Hochschule auf die Fakultten
herunterbrechen der Formel auf Fakultten und innerhalb der
Fakultten auf InstituteEntwicklung eines Greifswalder Modells nach
der Wiederwahl des Rektors
