I L S O L EI L S O L E

C A P R I A S C AC A P R I A S C A

S C U O L A S C U O L A d i d i

DATI DATI

FINANZIARI FINANZIARI

GLI GLI

INVESTIMENTIINVESTIMENTI

Edilizia scolastica, Edilizia scolastica, concon

Ristrutturazione ex-caserma

Ammodernamento sedi di Scuola dell’infanzia

Edificazione di due nuovi stabili

Territorio, Territorio, concon

Approntamento percorsi e sentieri pedonali (mobilità lenta)Interventi mirati di arredo urbano

Sistemazione delle aree esterne

Due gli ambiti in cui il Comune sarà chiamato ad intervenireDue gli ambiti in cui il Comune sarà chiamato ad intervenire

INVESTIMENTIINVESTIMENTI

GLOBALIGLOBALI

(in franchi)(in franchi)

Edilizia scolasticaEdilizia scolastica

Ristrutturazione ex-caserma

Ammodernamento 4 sedi di Scuola dell’infanzia

Edificazione di due nuovi stabili

Sistemazione delle aree esterne

2’700’000

800’000

5’100’000

490’000

Acquisto stabile e sedime ex-caserma 3’800’000

Edilizia scolasticaEdilizia scolastica 13’100’00013’100’000

Apparecchiature e mobilio 210’000

3’000’0003’000’000

900’000900’000

5’600’0005’600’000

560’000560’000

3’800’0003’800’000

240’000240’000

14’100’00014’100’000

Margine di apprezzamento

del 10% circa sui futuri investimenti

TerritorioTerritorio

Approntamento percorsi e sentieri pedonali

Interventi mirati di arredo urbano

Investimenti sul TerritorioInvestimenti sul Territorio 500’000500’000

INVESTIMENTIINVESTIMENTI

NETTINETTI

(in franchi)(in franchi)

INVESTIMENTI LORDI INVESTIMENTI LORDI stimatistimati

CONTRIBUTI CANTONALI edilizia scolastica CONTRIBUTI CANTONALI edilizia scolastica 1’870’0001’870’000

INVESTIMENTI NETTIINVESTIMENTI NETTI

13’600’00013’600’000

SUSSIDIO SPECIALE aggregazione bisSUSSIDIO SPECIALE aggregazione bis 4’000’0004’000’000CONTRIBUTO STRAORDINARIO ambienteCONTRIBUTO STRAORDINARIO ambiente 150’000150’000

7’580’0007’580’000

INVESTIMENTI NETTI residui INVESTIMENTI NETTI residui (al netto dell’acquisto di stabile e sedime ex-caserma)

3’780’0003’780’000

CONTRIBUTI e SUSSIDI CANTONALICONTRIBUTI e SUSSIDI CANTONALI

LA GESTIONE LA GESTIONE

ANNUALEANNUALE

(in franchi)(in franchi)

L’ATTUALE MODELLO CONTABILEL’ATTUALE MODELLO CONTABILE

L’attività di un Comune, nella sua espressione monetaria, è riportata negli annuali Consuntivi.

EDUCAZIONE

SCUOLA DELL'INFANZIASPESE 968'784.59Stipendio personale pulizia 47'589.25Sorveglianza passaggi pedonali+aiuto direzione 11'876.30Stipendio docenti 529'555.80Supplenze docenti 9'295.00Responsabile di sede - quota SI 37'484.65Profilassi dentaria 1'260.00Assegni famiglia e figli 5'114.60Contributi AVS/AD 45'106.80Contributi cassa pensione 62'837.35Assicurazione malattia 8'500.15Assicurazione infortuni 2'082.00Altre spese per il personale 72.15Materiale scolastico 24'366.40Apparecchi e materiale didattico (rinnovo) 891.65Riscaldamento-elettricità-acqua 15'954.14Materiale di pulizia 3'938.95Manutenzione stabili 14'564.05Leasing fotocopiatriciAttività esterne 2'044.60Trasporto allievi - quota SI 133'552.60Spese postali e telefoniche 2'125.70Assicurazioni diverse 3'489.00Spese diverse 5'883.45Frequenza in altri comuni 1'200.00

RICAVI 394'933.55Tasse iscrizione scuola dell'infanzia 600.00Indennità infortuni e malattiaRicavi diversi 728.80Quota comune di Bidogno 65'665.55Quota comune di Corticiasca 34'276.60Sussidio scuole 293'392.00Reddito fondi asilo, Deluigi e Pernsch 120.60Reddito titoli BST 150.00

Nella suddivisione funzionale delle attività comunali, al numero 2 si trova l’Educazione

Queste voci fanno parte di un piano contabile armonizzato, stilato dal Cantone ed imposto a tutti i Comuni.

È raffigurata da un elenco di voci, suddivise per settore, che indicano l’ammontare di entrate ed uscite, costi e ricavi.

Il consuntivo 2007 di Capriasca riporta, per la Scuola dell’infanzia…

SCUOLE ELEMENTARISPESE 2'968'730.81Stipendio personale pulizia 94'814.95Sorveglianza passaggi pedonali+aiuto direzione 18'174.35Stipendio docenti 1'284'194.90Supplenze docenti 49'275.00Responsabile di sede - quota SE 80'391.20Docenti sostegno pedagogico 111'178.05Docenti educazione fisica 94'376.50Docenti attività creative 109'539.25Docenti attività musicale 119'390.55Profilassi dentaria 2'700.00Docenti speciali (alloglotti e integrazione) 14'934.20Assegni famiglia e figli 29'363.80Contributi AVS/AD 127'972.05Contributi cassa pensione 202'690.95Assicurazione malattia docenti e personale pulizia 24'625.30Assicurazione infortuni docenti e personale pulizia 5'332.00Altre spese per il personale 458.00Materiale e aggiornamento sistema informatico 64'577.50Biblioteca scolastica 2'230.90Apparecchi e materiale 6'859.75Riscaldamento-elettricità-acqua 63'675.91Materiale di pulizia 8'321.25Manutenzione stabili 36'422.30Manutenzione attrezzi ginnici 2'731.80Affitto terreno aule SE Tesserete 8'930.00Leasing fotocopiatriciAffitto biblioteca scolastica (Stabile ARCA) 11'400.00Scuola montana/settimana verde 41'925.20Altre attività fuori sede 8'067.05Rimborso spese e trasferte 2'554.20Spese postali e telefoniche 6'091.05Assicurazioni diverse 10'546.00Trasporto allievi - quota SE 299'844.25Spese diverse 19'422.60Vedi posta di LugaggiaMateriale scuole private - rimborso al Cantone 3'120.00Frequenza scuole in altri comuni 2'400.00Premio Lepori 200.00

RICAVI 1'450'593.95Tasse iscrizione SEContributo scuola montana delle famiglie 14'764.00Quota società uso palestra 12'179.35Quote utilizzo sala multiuso 2'090.00Indennità infortuni, malattia, IPG e maternità 35'360.95Ricavi diversi 21'092.70Quota comune di Bidogno 50'966.20Quota comune di Corticiasca 45'304.85Quota comune di Lugaggia 484'846.65Quota Comuni educazione fisica 9'652.70Quota Comuni attività creative 14'836.30Quota comuni educazione musicale 91'899.25Sussidio scuola 667'601.00

Sempre il consuntivo 2007 di Capriasca riporta, per la Scuola elementare…

LA SCUOLA LA SCUOLA

DI CAPRIASCADI CAPRIASCA

i dati riassuntivii dati riassuntivi

2 0 0 6 - 2 0 0 7 (consuntivo)2 0 0 6 - 2 0 0 7 (consuntivo)

2 0 0 8 - 2 0 0 9 (preventivo)2 0 0 8 - 2 0 0 9 (preventivo)

Scuola dell’infanziaScuola dell’infanzia

1’189’732.74

TOTALI N E T T ITOTALI N E T T I 851’429.84851’429.84

20072007 20062006

359’833.30

793’443.42793’443.42

CAPRIASCA CAPRIASCA (con Lugaggia e senza il (con Lugaggia e senza il contributo di Bidogno e Corticiasca)contributo di Bidogno e Corticiasca)

338’302.90

SPESE

RICAVI

1’153’276.72

MEDIA 2006 - 2007MEDIA 2006 - 2007 822’436.63822’436.63

Scuola elementareScuola elementare

2’968'730.81

TOTALI N E T T ITOTALI N E T T I 2’099’254.562’099’254.56

20072007 20062006

864’569.05

1’940’225.601’940’225.60

I consuntivi di CAPRIASCAI consuntivi di CAPRIASCA(senza il contributo di Bidogno, (senza il contributo di Bidogno, Corticiasca, Lugaggia)Corticiasca, Lugaggia)

869’476.25

SPESE

RICAVI

2’804’794.65

MEDIA 2006 - 2007MEDIA 2006 - 2007 2’019’740.132’019’740.13

Scuola elementareScuola elementare

I consuntivi di CAPRIASCA I consuntivi di CAPRIASCA (con Scuola (con Scuola dell’infanzia di Lugaggia e senza i contributi di dell’infanzia di Lugaggia e senza i contributi di Scuola elementare di Bidogno, Corticiasca e Scuola elementare di Bidogno, Corticiasca e Lugaggia)Lugaggia)

MEDIA 2006 - 2007MEDIA 2006 - 2007

2’019’740.132’019’740.13

Scuola dell’infanziaScuola dell’infanzia 822’436.63822’436.63

TOTALE ANNUO da consuntiviTOTALE ANNUO da consuntivi 2’842’176.762’842’176.76

Scuola elementareScuola elementare

CAPRIASCA : la spesa netta per la scuola obbligatoria CAPRIASCA : la spesa netta per la scuola obbligatoria

CONSUNTIVI 2006-2007 [media] , PREVENTIVI 2008 e 2009CONSUNTIVI 2006-2007 [media] , PREVENTIVI 2008 e 2009

2’019’740.132’019’740.13

Scuola dell’infanziaScuola dell’infanzia 822’436.63822’436.63

TOTALE ANNUOTOTALE ANNUO 2’842’1762’842’176

20092009200820082006-20072006-2007

1’893’855.001’893’855.00

847’472.00847’472.00

2’741’3272’741’327

1’966’500.001’966’500.00

845’575.00845’575.00

2’812’0752’812’075

Questa contabilità, strutturata e presentata secondo il piano contabile funzionale

allestito dal Cantone, non è purtropponon è purtroppo in grado di raffigurare compiutamente

entrate ed uscite, costi e ricavi inerenti il settore dell’Educazione

L’ ATTUALE MODELLO CONTABILEL’ ATTUALE MODELLO CONTABILE

Ci sono, per citarne alcuni:

movimenti finanziari contabilizzati in altri settori ed in conti non specifici: ad esempio il rimborso cantonale (50%) della spesa per il trasporto degli allievi; gli interessi sul debito contratto per l’acquisto del comparto ex-caserma

interventi di manutenzione sul patrimonio scolastico effettuati dagli addetti comunali registrati nel settore del Traffico

ammortamenti contabili sugli edifici scolastici inseriti nel capitolo Finanze ed imposte

ricavi figurativi completamente ignorati (comparto ex-caserma)

La struttura del consuntivo è lacunosa. Il documento, per sua natura, non

ha la capacità di informare in modo chiaro e completo sulla situazione

economico-finanziaria della scuola primaria

SCUOLA : UN ALTRO MODELLO CONTABILESCUOLA : UN ALTRO MODELLO CONTABILE

Diventa allora necessario considerare, e trattare, la Scuola come un

CENTRO di COSTI e RICAVI.

Il primo passo consiste in una riclassificazione e accorpamento delle varie

voci: nuove categorie di COSTI (e non solo uscite monetarie), nuove

categorie di RICAVI (e non solo entrate monetarie)

Retribuzioni docenti

Oneri finanziari

Ammortamenti contabili

Servizi diurni [mensa e doposcuola]

Materiale scolastico ed attività esterne

Uso di immobili e impianti mobiliari

Trasporto e percorsi

Amministrazione

C O S T I : 8 categorieC O S T I : 8 categorie

Sussidio cantonale docenti (Legge perequazione finanziaria intercomunale)

Contributo 50% trasporto allievi (Regolamento sulla perequazione finanziaria intercomunale)

Contributi dalle famiglie per attività esterne e servizi diurni

R I C A V I : 5 categorieR I C A V I : 5 categorie

Partecipazioni di altri comuni

Uso delle infrastrutture (palestra, cucina, aule speciali,…)

I dati sulla Scuola, riclassificati e presentati al netto dei

vari sussidi e contributi, fanno stato di una situazione un

poco diversa da quella mostrata dai consuntivi 2006 –

2007 al capitolo 2 EDUCAZIONE

Tabella semplificata per lettura agevolata situazione 2007 e 2006 2007 2006 media 2006-2007

Stipendi e oneri sociali docenti (al netto dei sussidi cantonali e delle tasse d'iscrizione) 2'023'096.20 1'890'137.55 1'956'616.88

Oneri finanziari 108'500.00 108'500.00 108'500.00

Ammortamenti contabili 100'000.00 100'000.00 100'000.00

Uso degli immobili e degli impianti mobiliari 356'626.35 243'914.10 300'270.23

Servizi diurni (mensa e doposcuola) 1.00 1.00 1.00

Materiale scolastico e attività esterne 125'049.70 129'746.50 127'398.10

Trasporti netti 277'190.60 256'244.03 266'717.32

Amministrazione e diverse 33'722.80 46'083.27 39'903.04

TOTALITOTALI 3’024’0003’024’000 2’900’0002’900’000

Consuntivo comuni di CAPRIASCA e LUGAGGIA (solo Scuola dell’infanzia) spese calcolate al netto di sussidi e contributi

1'956'616

108'500 100'000

300'270

1

127'398

266'717

39'903

0

200'000

400'000

600'000

800'000

1'000'000

1'200'000

1'400'000

1'600'000

1'800'000

2'000'000

Stipendi e oneri socialidocenti

Oneri finanziari Ammortamenti contabili Uso degli immobili e degliimpianti mobiliari

Servizi diurni (mesa edoposcuola)

Materiale scolastico eattività esterne

Trasporti e percorsi Amministrazione ediverse

Capriasca: costi netti della scuola, media 2006-2007, in franchi

IL SOLE : costi annuali di gestione IL SOLE : costi annuali di gestione (al netto di contributi e sussidi)Retribuzioni docenti

Oneri finanziari

Ammortamenti contabili

Servizi diurni

Materiale scolastico ed attività esterne

Uso di immobili e impianti mobiliari

Trasporto e percorsi

Amministrazione

2’055’000

154’000

231’000

115’200

189’000

36’200

258’500

253’000

TOTALITOTALI 3’291’9003’291’900

2’023’100

125’000

356’700

277’200

0

33’700

108’500

100’000

3’023’9003’023’900

CAPRIASCA: i dati di consuntivo 2007

2'055'000.00

258'500.00 253'000.00 231'000.00 189'000.00 154'000.00 115'200.0036'200.00

0.00

500'000.00

1'000'000.00

1'500'000.00

2'000'000.00

2'500'000.00

Retribuzioni docenti(stipendi e oneri

sociali)

Oneri finanziari Ammortamenticontabili

Uso degli immobili edegli impianti mobiliari

Servizi diurni (mensae doposcuola)

Materiale scolasticoed attività esterne

Trasporti e percorsi Amministrazione

IL SOLE: costi annui, in franchi, per categoria di costo

ANALISI ESTERNAANALISI ESTERNA

Per terminare, una precisazione.

I dati calcolati ed esposti sono frutto di una tipica

Si è proceduto ad estrapolazioni, per approssimazioni e adattamenti, applicando parametri ufficiali e dati correnti, verificando l’attendibilità dei risultati ottenuti.

Nell’esercizio ci si è basati su

Consuntivi e preventivi di Capriasca Lugaggia Bidogno e Corticiasca

Informazioni dalle Amministrazioni cantonale e comunale (scritte ed orali)

Internet (casi simili di edilizia scolastica: Cureglia, Barbengo, Cadro, …, tassi di deprezzamento dell’autorità fiscale federale, )

Leggi e Regolamenti cantonali (Legge organica comunale, Regolamento concernente il sussidio delle spese dell’edilizia scolastica dei Comuni e dei Consorzi, Legge e regolamento sulla perequazione finanziaria intercomunale, Regolamento sulla gestione finanziaria e sulla contabilità dei comuni, Legge sugli stipendi degli impiegati dello Stato e dei docenti, Accordo intercantonale sull’armonizzazione della scuola obbligatoria,…)

Informazioni da fornitori di prestazioni (è il caso, ad esempio, del catering per la mensa)

Esperienza e conoscenze disciplinari (contabilità,…)