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i Juriacutedicas Sumoacuterio
isado
ial Capiacutetulo 1 - Seguridade Social
nento de Deacutebito 1 Origem e evoluccedilatildeo legislativa da previdecircncia social no Brasil 2 2 Conceituaccedilatildeo 7 Ira
21 Sauacutede 7 rrabalhador 22 Assistecircncia Social 8
23 Previdecircncia social 8 rogramas de Integraccedilatildeo Social e de
23 l Regime Geral de Previdecircncia Social 9 Puacuteblico 232 Regimes Proacuteprios de Previdecircncia Social dos
ciaacuterio servidores puacuteblicos e militares 9 233 Previdecircncia complementar
o 3 Princiacutepios constitucionais da seguridade social 15 31 Universalidade da cobertura e do atendimento 16 32 Uniformidade e equivalecircncia dos benefiacutecios e serviccedilos
entre as populaccedilotildees urbanas e rurais 16
o Brasil 33 Seletividade e distributividade na prestaccedilatildeo dos benefiacutecios e serviccedilos 17 34 Irredutibilidade do valor dos benefiacutecios 17
Social 35 Equidade na forma de participaccedilatildeo no custeio 21
ia Social 36 Diversidade da base de financiamento 21
gtcial 37 Caraacuteter democraacutetico e descentralizado da administraccedilatildeo - gestatildeo quadripartite 24
acirco e Custoacutedia 38 Preexistecircncia do custeio em relaccedilatildeo ao benefiacutecio ou serviccedilo 25 39 Anterioridade nonagesimal 25 310 Solidariedade 27
4 Dispositivos constitucionais referentes agrave previdecircncia social 27 41 Caraacuteter contributivo 27 42 Filiaccedilatildeo obrigatoacuteria 28 43 Equiliacutebrio financeiro e atuarial 28 44 Garantia do benefiacutecio miacutenimo 28 45 Atualizaccedilatildeo monetaacuteria dos salaacuterios de contribuiccedilatildeo 29 46 Preservaccedilatildeo do valor real dos benefiacutecios 29 47 Contagem reciacuteproca do tempo de contribuiccedilatildeo 30 48 Proibiccedilatildeo de criteacuterios diferenciados para concessatildeo de aposentadoria 31 49 Sistema especial de inclusatildeo previdenciaacuteria 32 410 Previdecircncia complementar facultativa 32
5 Organizaccedilatildeo da seguridade social 33 51 Conselho Nacional de Previdecircncia Social - CNPS 33
511 Composiccedilatildeo do CN PS 33 512 Competecircncia do N PS 34 513 Competecircncia dos oacutergatildeos governamentais 34 514 Publicidade das resoluccedilotildees 35 515 Reuniotildees do CNPS 35
516 Estabilidade no emprego dos representantes dos trabalhadores 35 52 Conselhos de Previdecircncia Social- CPS 35
521 Composiccedilatildeo 36 53 Conselho de Recursos da Previdecircncia Social - CRPS 36
531 Composiccedilatildeo do CRPS 37 532 Juntas de Recursos 38 533 Cacircmaras de Julgamento 38 534 Conselho Pleno 38 535 Gratificaccedilatildeo dos membros do CRPS 38
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 39
Capiacutetulo 2 - Legislaccedilatildeo Previdenciaacuteria 51
1 Lei e legislaccedilatildeo 52 2 Fontes 52 3 Autonomia 55 4 Aplicaccedilatildeo 56 5 Vigecircncia 58 6 Hierarquia 60 7 Interpretaccedilatildeo 61 8 Integraccedilatildeo 62
81 Analogia 62 82 Princiacutepios gerais da seguridade social 62 83 Princiacutepios gerais do direito 62 84 Equidade 63
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 63
Capiacutetulo 3 - Regime Geral de Previdecircncia Social 65
1 Introduccedilatildeo 66 2 Beneficiaacuterios do Regime Geral de Previdecircncia Social 66
21 Segurados obrigatoacuterios 68 211 Segllrado empregado 69 21 2 Segurado empregado domeacutestico 81 213 Segurado trabalhador avulso 83 214 Segurado especial 85
2141 Regime de economia familiar 86 214 2 Local da residecircncia do segurado especial 87 2143 Produtor rural 87 2144 Pescador artesanal 89 214 5 Cocircnjuge companheiro e filho maior de 16 anos de idade 90 214 6 Natildeo descaracterizaccedilatildeo da condiccedilatildeo de segurado especial 91 2147 Membro do grupo familiar que possui outra fonte
de rendimento 92
214 8 Data da exclusatildeo do segurado especial 93 2149 Comprovaccedilatildeo da atividade rural 94
215 Segurado contribuinte individual 95
216 Situaccedilotildees especiacutefica 2161 Dirigente Sinc 2162 Aposentado q 2163 Trabalhador c 2164 Enquadramer
22 Segurado facultativo 23 Dependentes
231 Cocircnjuge 232 Companheira e con 233 Companheiros horr 234 Filhos 235 Equiparados a filho 236 Os pais 237 Irmatildeos
3 Filiaccedilatildeo do segurado 4 Inscriccedilatildeo do segurado 5 Inscriccedilatildeo do dependente
51 Comprovaccedilatildeo do viacutenculo 6 Trabalhadores excluiacutedos do RG Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 4 - Manutenccedilatildeo e per dependente
1 Manutenccedilatildeo da qualidade de se 2 Direitos preservados durante o 3 Perda da qualidade de seguradc
31 Efeitos da perda da qualiC 4 Perda da qualidade de depende Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 5 - Prestaccedilotildees do Reg
1 Conceitos introdutoacuterios 11 Carecircncia
111 Contagem do periacuteo 112 Contagem da carecircn l3 Benefiacutecios sujeitos i 114 Perda da qualidade 11 5 Regra de transiccedilatildeo
12 Salaacuterio-de-benefiacutecio (SB) 121 Caacutelculo do salaacuterioshy122 Fator previdenciaacuteri
13 Limites da renda mensal 131 Reajustamento do t 132 Revisatildeo do teto do
nOS 201998 e 4112C
bull
l
os representantes dos trabalhadores 35 - CPS 35
36 ~ncia Social - CRPS 36
37
38
38
38 do CRPS 38
middot middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddotmiddot 39
51
52
52 55
56
58
60 61
62
62 ocial middot 62
62
63 63
lcia Social 65
66 decircncia Socia l 66
68
69 stico 81 o 83
85 familiar 86 ) segu rado especia l 87
87 89
o e filho maior de 16 anos de idade 90 ) da condiccedilatildeo de segurado especial 91
92
iliar que possui outra fonte
gurado especial 93 ade rural 94
idual 95
112 216 Situaccedilotildees especiacuteficas 2161 Dirigente Sindical 112
2 162 Aposentado que volta a trabalhar 112
216 3 Trabalhador que exerce mais de uma atividade 113
2164 Enquadramento rea lizado pela fiscalizaccedilatildeo 113
22 Segurado fac ultativo 113 115 23 Dependentes
231 Cocircnjuge 11 6
232 Companheira e companheiro 117
118 233
123
Companheiros homossexuais 11 9234 Filhos
235 Equiparados a filhos 122
236 Os pais 1232 37 Irmatildeos
3 Filiaccedilatildeo do segurado 124
4 Inscr iccedilatildeo do segurado 124
5 Inscriccedilatildeo do dependente 126
5 1 Comprovaccedilatildeo do viacutenc ulo e da dependecircncia econocircmica 126
6 Trabalhadores excluiacutedos do RGPS
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
127
129
Capiacutetulo 4 - Manutenccedilatildeo e perda das qualidades de segurado e de dependente 143
1 Manutenccedilatildeo da qua lid ade de segurado 144
2 Direitos prese rvados durante o periacuteodo de graccedila 147
3 Perda da qualidad e de segurado 147
31 Efeitos da perd a da qualidade de segurado 148
149 154
4 Perda da qualidade de dependente
Exerciacutecios de Fi xaccedilatildeo
Capiacutetulo 5 - Prestaccedilotildees do Regime Geral de Previdecircncia Social 157
160 1 Conceitos introdutoacuterios 11 Ca recircncia 160
111 Contagem do pe r iacuteodo de carecircncia 160 11 2 Contagem da carecircncia para o segurado especia l 163 1 13 Benefiacutecios sujeitos agrave carecircncia 164
114 Perda da qualidade de segurado 165
11 5 Regra de transiccedilatildeo 167 12 Sa laacuterio-de-benefiacutecio (S B) 168
1 21 Caacutelcu lo do salaacuterio -de-benefiacutecio 169 172 12 2 Fator previdenciaacuterio 174
175 13 Limites da renda mensal do benefiacutecio
131 Reaj ustamento do teto do RGPS 132 Revisatildeo do teto do RGPS nas Emendas Consti tuc ionais
n Os 201998 e 41 2003 176
~ XIII
l
14 Reajustamento do valor do benefiacutecio 177 15 Data de pagamento dos benefiacutecios 179 16 Acidente do trabalho 180
161 Hipoacuteteses equiparadas a acidente do trabalho 181 16 2 Nexo teacutecnico epidemioloacutegico 182 163 Comunicaccedilatildeo do Acidente de Trabalho - CAT 183
164 Dia do acidente 184 165 Estabilidade no emprego 184
2 Benefiacutecios do RGPS 184 21 Aposentadoria por invalidez 184
211 Verificaccedilatildeo da incapacidade 185 212 Doenccedila preexistente 186 213 Beneficiaacuterios 186 214 Carecircncia 186 215 Renda mensal inicial 187 216 Data de iniacutecio da aposentadoria por invalidez 190 217 Cessaccedilatildeo do benefiacutecio 190
218 Situaccedilatildeo trabalhista do empregado 192 22 Aposentadoria por idade 194
221 Perda da qualidade de segurado 195
22 2 Aposentado que permanece em atividade ou que a ela retoma 196 223 Aposentadoria compulsoacuteria 196 224 Beneficiaacuterios 197 225 Carecircncia 197 226 Renda mensal inicial 198 227 Data de iniacutecio do benefiacutecio 199 228 Cessaccedilatildeo do benefiacutecio 199
23 Aposentadoria por tempo de contribu iccedilatildeo 201 231 Aposentadoria do professor 202 232 Beneficiaacuterios 203 233 Carecircncia 203 234 Renda mensal inicial 205 235 Aposentadoria proporcional 205 236 Direito adquirido 206 237 Tempo de contribuiccedilatildeo 207 238 Prova do tempo de contribuiccedilatildeo 212
23 9 Contagem reciacuteproca de tempo de contribuiccedilatildeo 216 2310 Periacuteodo de atividade do contribuinte individual
alcanccedilado pela decadecircncia 217
2311 Aposentado que permanece em atividade ou que a ela retoma 218 2312 Data de iniacutecio do benefiacutecio 218 2313 Cessaccedilatildeo do benefiacutecio 219
24 Aposentadoria especial 220
241 Comprovaccedilatildeo da exposiccedilatildeo 222 242 Agentes nocivos 222
243 Conversatildeo de tempo entre atividades especiais 225
244 Conversatildeo de temI 245 Impossibilidade de 246 Beneficiaacuterios 247 Carecircncia 248 Renda mensal inic
249 Aposentado que pe
2410 Data de iniacutecio do 2411 Cessaccedilatildeo do benE 2412 Previsatildeo constitu
25 Auxiacutelio-doenccedila 25 1 Requerimento
252 Verificaccedilatildeo da inc 253 Doenccedila preexister 254 Segurado que exel 255 Beneficiaacuterios
256 Carecircncia 257 Renda mensal inic 258 Data de iniacutecio do
259 Cessaccedilatildeo do benel
2510 Prazo para recup 2511 Contagem do pel
de contribuiccedilatildeo 2512 Situaccedilatildeo trabalhi
26 Auxiacutelio-acidente 261 Situaccedilotildees que datildeo 262 Situaccedilotildees que natildeo 263 Perda da audiccedilatildeo 264 Beneficiaacuterios 265 Acumulaccedilatildeo 266 Carecircncia 267 Renda mensal ini(
268 Data de iniacutecio do
269 Cessaccedilatildeo do bene 27 Salaacuterio -famiacutelia
271 Beneficiaacuterios
272 Carecircncia 273 Renda mensal do 274 Pagamento do sal 275 Data de iniacutecio do 276 Suspensatildeo do ben
27 7 Cessaccedilatildeo do bene
28 Salaacuterio-maternidade 281 Parto
282 Aborto natildeo crim
283 Adoccedilatildeo de crianccedil
icio middot 177 s 179
180 idente do trabalho 181 co 182 de Trabalho - CAT 183
184
184 184
184 185
186 186
186
187 Joria por invalidez 190
190 pregado 192
194 rado middotmiddot middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot 195 e em atividade ou que a ela retorna 196
middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot 196 197
197
a
198 199
199 tribuiccedilatildeo 201
202 203
203
205 205
206 207
lJiccedilatildeo 212
po de contribuiccedilatildeo 216 mtribuinte individual lmiddot 217
e em atividade ou que a ela retoma 218 ) middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddot 218
219
220 222
222 nividades especiais 225
244 Conversatildeo de tempo especial para comum 226 24 5 Impossibilidade de conversatildeo de tempo comum para especial 229 24 6 Beneficiaacuterios 230 247 Carecircncia 230
24 8 Renda mensal inicial 230
249 Aposentado que permanece em atividade ou que a ela retoma 230
2410 Data de iniacutecio do benefiacutecio 231
24 11 Cessaccedilatildeo do benefiacutecio 231 2412 Previsatildeo constitucional 232
25 Auxiacutelio-doenccedila 233 251 Requerimento 233
252 Verificaccedilatildeo da incapacidade 234
253 Doenccedila preexistente 234
254 Segurado que exerce mais de uma atividade 234 255 Beneficiaacuterios 235
256 Carecircncia 235
25 7 Renda mensal inicial 236
258 Data de iniacutecio do benefiacutecio 236
259 Cessaccedilatildeo do benefiacutecio 238
2510 Prazo para recuperaccedilatildeo da capacidade 239
2511 Con ta gem do periacuteodo de au xiacutelio-doenccedila como tempo de contribuiccedilatildeo 239
2 512 Situaccedilatildeo trabalhista do empregado 239
26 Auxiacutelio -acidente 240
261 Situaccedilotildees que datildeo direito ao auxiacutelio-acidente 24 1
262 Situaccedilotildees que natildeo datildeo direito ao auxiacutel io -ac idente 244 263 Perda da audiccedilatildeo 244
264 Beneficiaacuter ios 245 265 Acumulaccedilatildeo 246
266 Carecircnc ia 247
267 Re nda mensal inicial 247
268 Data de iniacutecio do benefiacutec io 248
26 9 Cessaccedilatildeo do benefiacutecio 248
27 Salaacuterio-famiacutelia 249
27 1 Beneficiaacuterios 250
272 Carecircncia 251
273 Renda mensal do benefiacutecio 25 1
274 Pagamento do salaacuterio-famiacutelia 253
275 Data de iniacutecio do benefiacutecio 254
276 Suspensatildeo do benefiacutecio 254
277 Cessaccedilatildeo do benefiacutecio 255
28 Salaacuterio -maternidade 257
28 1 Parto 257
282 Aborto natildeo criminoso 258
283 Adoccedilatildeo de crianccedila 258 L
XV
284 Beneficiaacuterias 259 285 Situaccedilatildeo da desempregada 259 286 Carecircncia 259 287 Renda mensal do benefiacutecio 260 288 Pagamento do salaacuterio-maternidade 262 289 Incidecircncia de contribuiccedilatildeo previdenciaacuteria 263 2810 Requerimento do benefiacutecio 263 2811 Acumulaccedilatildeo 264 2812 Periacuteodo de duraccedilatildeo 264 2813 Programa Empresa Cidadatilde 265 28 14 Cessaccedilatildeo do benefiacutecio 266
29 Pensatildeo por morte 267 291 Morte presumida 268 292 Beneficiaacuterios 269 293 Oacutebito ocorrido apoacutes a perda da qualidade de segurado 274 294 Ca recircncia 275 295 Renda mensal inicial 275 296 Cessaccedilatildeo do pagamento da cota individual 278 297 Cessaccedilatildeo do benefiacutecio 279
210 Auxiacutelio-reclusatildeo 280 2101 Beneficiaacuterios 283 2102 Ca recircncia 283 2103 Requerimento do benefiacutecio 283 2104 Conversatildeo em pensatildeo por morte 284 2105 Renda mensal inicial 284 2106 Data de iniacutecio do benefiacutecio 285 2107 Periacuteodo de duraccedilatildeo 285 2 108 Suspensatildeo do benefiacutecio 285 2109 Cessaccedilatildeo do pagamento da cota individual 286 21010 Cessaccedilatildeo do benefiacutecio 286
211 Abono anual 287 2111 Forma de caacutelculo 287 2112 Quando eacute pago 288
3 Serviccedilos do RGPS 289 31 Habilitaccedilatildeo e reabilitaccedilatildeo profiss ional 289
31 1 Beneficiaacuterios 289 312 Carecircncia 289 313 Processo de habilitaccedilatildeo e reabilitaccedilatildeo profission al 289
3131 Fornecimento de equipamentos 290 3132 Programaccedilatildeo profissional 290 3133 Conclusatildeo do processo 291
314 Obrigaccedilatildeo das empresas 291 32 Serviccedilo social 292
321 Beneficiaacuterios 292 322 Carecircncia 292 323 Regras gerais 292
~I
4 Acumulaccedilatildeo de benefiacutecios 5 Valores que podem ser descont Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 6 - Empresa e empreg
1 Empresa 11 Equiparados a empresa
2 Empregador domeacutestico Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 7 - Financiamento da 1 Contribuiccedilatildeo da Uniatildeo 2 Receitas das contribuiccedilotildees soei
21 Natureza juriacutedica das COI
22 Competecircncia para institl 23 Contribuiccedilotildees sociais pn
231 Contribuiccedilatildeo previ 2311 Contribuiccedilatildee
e trabalhado 2312 Contribuiccedilatilde(
produtor rUI 2313 Contribuiccedilatilde( 2314 Contribuiccedilatilde( 2315 Contribuiccedilatilde(
232 Contribuiccedilatildeo prev 2321 Contribuiccedilatilde(
empregados 232 2 Contribuiccedilatilde
contribuinte 2323 Contribuiccedilatilde
cooperados I 2324 Contribuiccedilatildeo 2325 Contribuiccedilatildeo
aposentado 2326 Instituiccedilotildees 2327 Empresas qu 2328 Desoneraccedilatilde(
relacionadas 2329 Contribuiccedilatildeo
equipe de fu 23210 Contribuiccedil 23211 Contribuiccedil 23212 Contribuiccedil 23213 Contribuiccedil 23214 Contribuiccedil
259 middot 259
259 260 midade 262 )revidenciaacuteria 263 ) 263
264 264
i _ 265
middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middot 266
267 268 269
l da qualidade de segurado 274
275
middotmiddot middot middotmiddot 275 cota individual 278 279 280
283
283 ) 283 morte 284
middot 284 I 285 middot middot middot middot middot 285
middot middot middotmiddot middot middot middotmiddot middotmiddot middot middot 285 cota individual 286
286
287 287
288
289 )nal 289
289 289
ilbilitaccedilatildeo profissional 289 pamentos 290 mal 290 o 291
291
292
292 292
292
4 Acumulaccedilatildeo de benefiacutecios 293
5 Valores que podem ser descontados dos benefiacutecios 294 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 297
Capiacutetulo 6 - Empre a e empregador domeacutestico conceito previdenciaacuterio 319
1 Empresa 320
11 Equiparados a empresa 320 2 Empregador domeacutestico 322 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 322
Capiacutetulo 7 - Financiamento da Seguridade Social 325
1 Contribuiccedilatildeo da Uniatildeo 328 2 Receitas das contribuiccedilotildees socia is 328
21 Natureza juriacutedica das contribuiccedilotildees sociais 329
22 Competecircncia para instituiccedilatildeo das contribuiccedilotildees sociais 332 23 Contribuiccedilotildees sociais previdenciaacuterias 333
231 Contribuiccedilatildeo previdenciaacuter ia do segurado 333
2311 Contribuiccedilatildeo do empregado empregado domeacutestico e trabalhador avulso 333
2312 Contr ibuiccedilatildeo do trabalhador rural contratado por produtor rural pessoa fiacutesica por pequeno prazo 337
2313 Contribuiccedilatildeo do contribuinte individual 337 2314 Contribuiccedilatildeo do segurado especial 348 2315 Contribuiccedilatildeo do segurado facultativo 353
232 Contribuiccedilatildeo previdenciaacuteria da empresa 356
232 1 Contribuiccedilatildeo da empresa sobre a remuneraccedilatildeo de empregados e trabalhadores avulsos 357
2322 Contribuiccedilatildeo da empresa sobre a remuneraccedilatildeo de contribuintes individuais 359
23 23 Contribuiccedilatildeo da empresa sobre serviccedilos prestados por cooperados por intermeacutedio de cooperativas de trabalho 361
2324 Contribuiccedilatildeo da empresa para o RAT (antigo SAT) 363 232 5 Contribuiccedilatildeo adicional ao RAT para o custe io da
aposentadoria especial 368 23 26 Instituiccedilotildees financeiras 369 2327 Em presas que prestam serviccedilos de TI e TIC 370
2328 Desoneraccedilatildeo da folha de pagamento para as empresas relacionadas no art 80 da MP na 540111 373
2329 Contribuiccedilatildeo da associaccedilatildeo desportiva que manteacutem equipe de futebol profissional 376
23210 Contribuiccedilatildeo da agroinduacutestria 378 23 211 Con tribuiccedilatildeo do produtor rural pessoa juriacutedica 378 232 12 Contribuiccedilatildeo do empregador rural pessoa fiacutesica 379 23213 Contribuiccedilatildeo da empresa optante pelo simples nacional 380 23 2 14 Contribuiccedilatildeo patronal do microempreendedor individual 381
L
XVI
23215 Entidade beneficente de assistecircncia social que atenda agraves exigecircncias estabelecidas em lei 382
23216 Contribuiccedilatildeo da empresa para outras entidades e fundos (terceiros) 385
233 Contribuiccedilatildeo previdenciaacuteria do empregador domeacutestico 386 2331 Deduccedilatildeo da contribuiccedilatildeo previdenciaacuteria do empregador
domeacutestico no imposto de renda 388 234 Contribuiccedilatildeo previdenciaacuteria decorrente de accedilatildeo trabalhista 388
24 Contribuiccedilotildees soc iais natildeo previdenciaacuterias 390 24l COFINS 391 242 CSLL 391 243 PIS PASEP 392 244 PISPASEP-Importaccedilatildeo e COFINS-Importaccedilatildeo 393 245 Contribuiccedilatildeo sobre a receita de concursos de prognoacutesticos 393
3 Receitas de outras fontes 394 4 Salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 396
41 Conceito de salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 397 42 Parcelas integrantes e natildeo integrantes do salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 398
421 Parcelas integrantes do salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 399 422 Parcelas natildeo integrantes do salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 414
43 Proporcionalidade 433
5 Obrigaccedilotildees da empresa e demais contribuintes 434 5l Obrigaccedilotildees da empresa 434 52 Obrigaccedilatildeo dos demais contribuintes 435
6 Prazo de recolhimento 437 7 Recolhimento fora do prazo juros e multa 438
71 Juros de mora 438 72 Multa de mora 439 73 Multas de lanccedilamento de ofiacutecio 440
731 Agravamento da multa de ofiacutecio 441 732 Reduccedilatildeo da multa de ofiacutecio 441
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 442
Capiacutetulo 8 - Retenccedilatildeo e responsabilidade solidaacuteria 459
1 Retenccedilatildeo de 11 460 ll Procedimento da retenccedilatildeo 461 12 Hipoacuteteses de incidecircncia da retenccedilatildeo 462 13 Empresa optante pelo Simples Nacional 463 14 Cooperativa de trabalho 464 15 Jurisprudecircncia a respeito da retenccedilatildeo de 11 465
2 Responsabilidade solidaacuteria 466
21 Responsabilidade solidaacuteria na construccedilatildeo civil 467 2l1 A responsabilidade solidaacuteria na construccedilatildeo civil seraacute elidida 469
22 Empresas que integram grupo econocircmico 469 23 Produtores rurais integrantes de consoacutercio simplificado 470
24 Operador portuaacuterio e O 25 Administradores puacuteblic 26 Ato praticado sem apre~ 27 Situaccedilotildees nas quais natildeo
3 Responsabilidade dos adminis Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 9 - Obrigaccedilotildees aces
1 GFIP middotmiddotmiddotmiddotmiddot 2 Folha de pagamento 3 Contabilidade 4 Matriacutecula da empresa 5 Matriacutecula de obra de constru 6 Matriacutecu la do produtor rural] 7 Obrigaccedilotildees acessoacuterias especiacutef
71 Dos Municiacutepios 72 Das instituiccedilotildees financl 73 Dos cartoacuterios de registl
8 Prazo de arquivamento de de Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 10 - Competecircncia p
I Competecircncia da Secretaria d 2 Competecircncia do INSS 3 Exame da contabilidade Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 11 - Constituiccedilatildeo d
1 Lanccedilamento por homologaccedili
2 Confissatildeo de diacutevida tributaacuteri 21 GfIP
22 Lanccedilamento de deacutebito 3 Lanccedilamento de ofiacutecio
31 Auto de infraccedilatildeo 32 Notificaccedilatildeo de lanccedilam
Exerciacutecios de Fi xaccedilatildeo
Capiacutetulo 12 - Parcelamento
1 Condiccedilotildees para formalizaccedilatilde 2 Prestaccedilotildees mensais acrescid 3 Contribuiccedilotildees que natildeo pode 4 Reparcelamento
5 Rescisatildeo do parcelamento 6 Parcelamentos concedidos a Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
~III
-
e de assistecircncia social que atenda agraves idas em lei 382
Ipresa para outras entidades e
- 385 ia do empregador domeacutestico 386 iccedilatildeo previdenciaacuteria do empregador 0 de renda 388 la decorrente de accedilatildeo trabalhista 388
390 391
391
392 OFINS-Importaccedilatildeo 393
enciaacuteriacuteas
a de concursos de prognoacutesticos 393 middotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddot middot 394
396 Ccedilatildeo 397 lntes do salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 398 irio-de-contribuiccedilatildeo 399 ) salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 414
433 434 434
buintlS
435 437
Ites
438 438
~l ta
439 440
fiacutecio 441
441 442
Ide solidaacuteria 459
460 461
middotmiddotmiddotmiddot 462 atildeo
d onal 463
middot 464
middot 465 466
ccedilatildeo de 11
lstruccedilatildeo civil 467 I na construccedilatildeo civil seraacute elidida 469 mocircmico 469 onsoacutercio simplificado 470
24 Operador portuaacuterio e OGMO 470 25 Administradores puacuteblicos 471 26 Ato praticado sem apresentaccedilatildeo da C D 471 27 Situaccedilotildees nas quais natildeo haacute responsabilidade solidaacute ria 471
3 Responsabilidade dos administradores de pessoas juriacutedicas de direito privado 472 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 473
Capiacutetulo 9 - Obrigaccedilotildees acessoacuterias 477
1 GFIP 480 2 Folha de pagamento 481 3 Contabilidade 482 4 Matriacutecula da empresa 483 5 Matriacutecula de obra de construccedilatildeo civil 484 6 Matriacutecula do produtor rural pessoa fiacutesica e do segurado especial 484 7 Obrigaccedilotildees acessoacuterias especiacuteficas 485
71 Dos Municiacutepios 485 72 Das instituiccedilotildees finan ceiras 485 73 Dos cartoacuterios de registro civil e de pessoas naturais 486
8 Prazo de arquivamento de documentos 486 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 486
Capiacutetulo 10 - Competecircncia para arrecadar fiscalizar e cobrar 489 1 Competecircncia da Secretaria da Receita Federal do Brasi l 490 2 Competecircncia do INSS 490 3 Exame da contabilidade 490 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 492
Capiacutetulo 11 - Constituiccedilatildeo do creacutedito previdenciaacuterio 495
1 Lanccedilamento por homologaccedilatildeo 496
2 Confissatildeo de diacutevida tributaacuteria 498 21 GFIP 498 22 Lanccedilamento de deacutebito confessado 499
3 Lanccedilamento de ofiacutecio 500 31 Auto de infraccedilatildeo 500 32 Notificaccedilatildeo de lanccedilamento 501
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 502
Capiacutetulo 12 - Parcelamento 505
1 Condiccedilotildees para formalizaccedilatildeo do parcelamento 506 2 Prestaccedilotildees mensais acrescidas de juros 506 3 Contribuiccedilotildees que natildeo podem ser objeto de parcelamento 506 4 Reparcelamento 507 5 Rescisatildeo do parcelamento 507 6 Parcelamentos concedidos a Estados Distrito Federal ou Municiacutepios 507 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 508
L
XI
Capiacutetulo 13 - Compensaccedilatildeo restituiccedilatildeo e reembolso 511
1 Compensaccedilatildeo 51 2 11 Compensaccedilatildeo de valores referentes agrave retenccedilatildeo de contribuiccedilotildees
previdenciaacuterias na cessatildeo de matildeo de obra e na empreitada 512 12 Impossibilidade de compensaccedilatildeo de creacuteditos relativos agraves contribuiccedilotildees
previdenciaacuterias com deacutebitos de outros tributos federais 513 13 Compensaccedilatildeo de ofiacutecio 514
2 Restituiccedilatildeo 515 21 Restituiccedilatildeo de valores referentes agrave retenccedilatildeo de contribuiccedilotildees
previdenciaacuterias na cessatildeo de matildeo de obra e na empreitada 516 22 Restituiccedilatildeo de contribuiccedilotildees para terceiros
(SESC SESI SENAI SENAC SEBRAE etc) 517 3 Acreacutescimo de juros 517 4 Reembolso 518 5 Discussatildeo administrativa 518 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 519
Capiacutetulo 14 - Decadecircncia e prescriccedilatildeo 523
1 Distinccedilatildeo entre decadecircncia e prescriccedilatildeo 524 2 Decadecircncia e prescriccedilatildeo no custeio previdenciaacuterio 524
21 Decadecircncia em relaccedilatildeo agraves contribuiccedilotildees previdenciaacuterias 525 22 Periacuteodo de atividade do contribuinte individual alcanccedilado
pela decadecircncia 531 23 Prescriccedilatildeo em relaccedilatildeo agraves contribuiccedilotildees previdenciaacuterias 531 24 Prescriccedilatildeo na restituiccedilatildeo e compensaccedilatildeo de contribuiccedilotildees 535
3 Decadecircncia e prescriccedilatildeo em mateacuteria de benefiacutecios 536 31 Decadecircncia 536 32 Prescriccedilatildeo 538 33 Acidente do trabalho 539 34 Anulaccedilatildeo de ato administrativo relativo agrave concessatildeo de benefiacutecio 539
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 540
Capiacutetulo 15 - Isenccedilatildeo de contribuiccedilotildees 543
1 Isenccedilatildeo ou imunidade 544 2 Exigecircncias estabelecidas em lei 545 3 Certificaccedilatildeo das entidades beneficentes de assistecircncia social 548
31 Certificaccedilatildeo de entidade de sauacutede 549 32 Certificaccedilatildeo de entidade de educaccedilatildeo 550 33 Certificaccedilatildeo de entidade de assistecircncia social 550 34 Competecircncia para concessatildeo da certificaccedilatildeo 551 35 Cancelamento da certificaccedilatildeo 551
4 Requisitos para a concessatildeo da isenccedilatildeo 552 5 Contribuiccedilotildees isentas 553 6 Suspensatildeo do direito agrave isenccedilatildeo 554 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 554
Capiacutetulo 16 - Prova de inexist
1 Competecircncia para a emissatildeo
2 Exigecircncia da CND ou da CPD 21 Da empresa
22 Do proprietaacuterio de obra 23 Do incorporador
24 Do produtor rural pess( 25 Na contrataccedilatildeo de oper
3 Prazo de validade
4 Verificaccedilatildeo da autenticidade 5 Indicaccedilatildeo da finalidade 6 Possibilidades de emissatildeo da I
61 A CND somente seraacute ex 62 A CPD-EN seraacute expedic
sujeito passivo
63 Falta de apresentaccedilatildeo dI 64 Divergecircncia entre os va
efetivamente recolhido
7 Estados Distrito Federid e Ml 8 Ato praticado sem apresentaccedil Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 17 - Crimes contra ~
i Apropriaccedilatildeo indeacutebita previde 11 Conduta tiacutepica
L2 Desnecessidade do acircnin 13 Bem juriacutedico tutelado 14 Sujeitos ativo e passivo 15 Pena
16 Extinccedilatildeo da punibilida( 17 Accedilatildeo penal
18 Aplicaccedilatildeo do princiacutepio
2 Sonegaccedilatildeo de contribuiccedilatildeo pr 21 Conduta tiacutepica
22 Pena
23 Extinccedilatildeo da punibilida
24 Accedilatildeo penal 25 Bem juriacutedico tutelado e
3 Falsificaccedilatildeo de documento pl 4 Outros crimes 5 Regras gerais n
6 Restriccedilotildees
7 Apreensatildeo de documentos Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
o e reembolso 511
512 s agrave retenccedilatildeo de contribuiccedilotildees
de obra e na empreitada 512 te creacuteditos relativos agraves contribuiccedilotildees
Itros tributos federais 513 bullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbullbullbullbullbull bullbull bull bull o 514
515 retenccedilatildeo de contribuiccedilotildees
de obra e na empreitada 516 terceiros
RAE etc) 517 middotmiddotmiddotmiddot 517
518 518
519
523
524
idenciaacuterio 524
iIacuteccedilotildees previdenciaacuterias 525 nte individual alcanccedilado
ccedilotildees previdenciaacuterias
lsaccedilatildeo de contribuiccedilotildees
531
531 535
lenefiacutecios 536
536
538 539
lativo agrave concessatildeo de benefiacutecio 539
540
543
_ 544
middotmiddotmiddotmiddot middot middotmiddotmiddotmiddot middotmiddot 545 le assistecircncia social 548
549 atildeo 550 ncia social 550 rti ficaccedilatildeo 551
551 552
553
554 middot 554
Capiacutetulo 16 - Prova de inexistecircncia de deacutebito 557
1 Competecircncia para a emissatildeo 558
2 Exigecircncia da CND ou da CPD-EN 558 21 Da empresa 558
22 Do proprietaacuterio de obra de construccedilatildeo civil 560 23 Do incorporador 562
24 Do produtor rural pessoa fiacutesica e do segu rado especial 562
25 Na contrataccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito com inst ituiccedilotildees financeiras 563 3 Prazo de validade 563
4 Verificaccedilatildeo da autenticidade 5 Indicaccedilatildeo da finalidade
6 Possibilidades de emissatildeo da C ND e da CPD-EN
61 A CND somente seraacute expedida nas seguintes si tuaccedilotildees
564
564 564
564
62 A CPD-E seraacute expedida quando houver deacutebito em nome do sujeito passivo
63 Falta de apresentaccedilatildeo de GF IP
64 Divergecircncia entre os valores declarados na GFIP e os efetivamente recolhidos
7 Estados Distrito Federiil e Municiacutepios
8 Ato praticado sem apresentaccedilatildeo da CND Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 17 - Crimes contra a Previdecircncia Social
564 565
567
567
568
568
571
1 Apropriaccedilatildeo indeacutebita previdenciaacuteria 572 11 Conduta tiacutepica 573
12 Desnecessidade do acircni mo de apropriaccedilatildeo para a configuraccedilatildeo do delito 575 13 Bem juriacutedico tutelado 577
14 Sujeitos ativo e passivo 577 15 Pena 578
16 Extinccedilatildeo da punibilidade 578 17 Accedilatildeo penal 581
18 Aplicaccedilatildeo do princiacutepio da insignificacircncia 582
2 Sonegaccedilatildeo de contribuiccedilatildeo previdenciaacuteria 21 Conduta tiacutepica
22 Pena
23 Extinccedilatildeo da punibilidade 24 Accedilatildeo penal
25 Bem juriacutedico tutelado e sujeitos ativo e passivo 3 Falsificaccedilatildeo de documento puacuteblico
4 Outros crimes 5 Regra s gerais 6 Restriccedilotildees
7 Apreensatildeo de documentos
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
583 583
583
584
585 586
586
587
587 588
589
589
L
Xl
~II
Capiacutetulo 18 - Infraccedilotildees agrave legislaccedilatildeo previdenciaacuteria
1 Valores das multas 11 Infraccedilotildees relacionadas agrave GFIP 12 Falta de inscriccedilatildeo de segurado 13 Falta de comunicaccedilatildeo de acidente do trabalho 14 Infraccedilotildees relacionadas agrave GPS 15 Instituiccedilotildees financeiras 16 Orgatildeo gestor de matildeo de obra 17 Demais infraccedilotildees
2 Circunstacircncias agravantes da penalidade 3 Gradaccedilatildeo das multas 4 Auto de infraccedilacirco - AI Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 19 - Recursos das decisotildees administrativas
595
596 598 600 600
602
602 603
604 604
604 605
605
609
1 Processo relativo ao custeio previdenciaacuterio 610 11 Competecircncia para julgar o processo 610 12 Impugnaccedilatildeo 611 13 Recurso dirigido ao Conselho Administrativo de Recursos Fiscais 612
131 Recurso voluntaacuterio 612 132 Recurso de ofiacutecio 613
14 Recurso dirigido agrave Cacircmara Superior de Recursos Fiscais 15 Esquema graacutefico do processo administrativo fiscal
2 Processo relativo aos benefiacutecios previdenciaacuterios 21 Instacircncias recursais 22 Efeito dos recursos
3 Renuacutencia agrave instacircncia administrativa Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 20 - Diacutevida Ativa inscriccedilatildeo e execuccedilatildeo judicial
614
614 615
615 615
616
616
619
1 Inscriccedilatildeo 620 2 Prerrogativas do creacutedito previdenciaacuterio 620 3 Requisitos da Lei de Execuccedilatildeo Fiscal 621 4 Protesto de tiacutetulo 5 Indicaccedilatildeo de bens agrave penhora 6 Leilatildeo judicial de bens penhorados 7 Parcelamento do valor da arremataccedilatildeo 8 Adjudicaccedilatildeo do bem penhorado 9 Concordacircncia com valores divergentes Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 21 - Estrutura do INSS
1 Estrutura organizacional 2 Direccedilatildeo e nomeaccedilatildeo Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
621
621 622 622 623 624
624
627
628
629 630
Capiacutetulo 22 - Regime Proacuteprio (
1 Beneficiaacuterios do RPPS 2 Custeio do RPPS
21 Contribuiccedilatildeo dos servido 22 Contribuiccedilaacuteo de aposent2 23 Contribuiccedilatildeo do ente fedt
3 Aposentadorias do RPPS 31 Caacutelculo dos proventos de 32 Aposentadoria compulsoacute 33 Aposentadoria por invali 34 Aposentadoria voluntaacuteria 35 Aposentadoria voluntaacuteria 36 Aposentadoria do profess 37 Aposentadoria especial
4 Regras de transiccedilatildeo para conce 41 Servidores ingressos ateacute 1
411 Regra do art 3deg da J
412 Regra do art 2deg da 42 Servidores ingressos ateacute ~ 43 Direito de opccedilatildeo pela reg 44 Quadro resumo das apos
5 Pensatildeo por morte do RPPS 6 Outros benefiacutecios 7 Reajustamento dos benefiacutecios 8 Limite maacuteximo dos benefiacutecios ( 9 Possibilidade de aplicaccedilatildeo de te 10 Abono de permanecircncia 11 Um uacutenico RPPS por Ente Fede Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 23 - Previdecircncia Com
1 Previdecircncia complementar pri 11 Entidades fechadas de pre
111 Entidades fechadas 112 Entidades fechadas 113 Orgatildeos regulador e 114 Estrutura miacutenima f 115 Custeio das entidad
1151 Regimes finar 1152 Contribuiccedilotildee 1153 Resultado succedil 1154 Resultado def 1155 Demonstraccedilotilde
12 Entidades abertas de pre 13 Beneficiaacuterios dos planos (
evidenciaacuteria 595
596 598
600 600 ~ do trabalho
je
602 602 603
604 604
604 605
605
Iministrativas 609
610 irio so 610
611 ministrativo de Recursos Fiscais 612
ior de Recursos Fiscais linistrativo fiscal nciaacuterios
612 613
614 middotmiddot 614 615
615 615
616 616
execuccedilatildeo judicial 619
620 620
621 621
621 622
622 623 624
624
627
628
629 630
Capiacutetulo 22 - Regime Proacuteprio de Previdecircncia Social
1 Benefic iaacuterios do RPPS 2 Custeio do RPPS
21 Contribu iccedilatildeo dos servidores ativos 22 Contribuiccedilatildeo de aposentados e pensionistas 23 Contribuiccedilatildeo do ente federativo
3 Aposentadorias do RPPS 31 Caacutelculo dos proventos de aposentadoria 32 Aposentadoria compulsoacuteria 33 Aposentadoria por invalidez 34 Aposentadoria voluntaacute ria por idade e tempo de contribuiccedilatildeo 35 Aposentadoria voluntaacuteri a por idade 36 Aposentadoria do professor
631
632 634
634 636
637 638
639 639
640 641
642
642 37 Aposen tadoria especial 643
4 Regras de transiccedilatildeo para concessatildeo de aposentadoria 41 Servidores ingressos ateacute 16121998
411 Regra do art 3deg da EC nO 472005 412 Regra do art 2deg da EC ndeg 41 2003
42 Servidores ingressos ateacute 3111 22003 (EC ndeg 412003 a rt 6deg) 43 Direito de opccedilatildeo pela regra mais vantajosa 44 Quadro resumo das aposentadorias voluntaacuter ias
5 Pensatildeo por morte do RPPS 6 Outros benefiacutec ios
644 645 645
646 649
649 650
651 653
7 Reajustamento dos benefiacutecios 653 8 Limite maacutexi mo dos benefiacuteci os do RPPS 655 9 Possibilidade de aplicaccedilatildeo de teto equivalente ao do RGPS 655 10 Abono de permanecircncia 656 11 Um uacutenico RPPS por Ente Federativo 657 ExerCIacutecios de Fixaccedilatildeo 658
Capiacutetulo 23 - Previdecircncia Complementar 661
1 Previdecircncia complementar privada 662 11 Entidades fechadas de previdecircncia complementar - EFPC 664
111 Entidades fechadas criadas por patrocinador 664 11 2 Entidades fechadas criadas por instituidor 665 11 3 Oacutergatildeos regulador e fisca li zador 665 114 Estrutura miacutenima para o funcionamento 666 115 Custeio das entidades fechadas 667
1151 Regimes financeiros 667 1 152 Contribuiccedilotildees normais e extrao rdinaacuterias 668 1 153 Resultado superavitaacuterio 668 1154 Resultado defi citaacuterio 668 1155 Demonst raccedilotildees contaacutebeis e avali accedilotildees atuariais 669
1 2 Entidades abertas de previdecircncia complementar - EAPC 669 13 Beneficiaacuterios dos planos de previdecircncia complementar 671
L
XXIII
~IV
14 Planos de benefiacutecios 671 141 Planos de benefiacutecios de entidades fechadas 672
1411 Benefiacutecio proporcional diferido - Vesting 673 1412 Portabilidade 674 1413 Resgate 675 1414 Autopatrociacutenio 675
142 Planos de benefiacutecios de entidades abertas 676 1421 Planos individuais 676 142 2 Planos coletivos 676 1423 Resgate e portabilidade nas entidades abertas 677
2 Previdecircncia complementar puacuteblica 678 2 1 Fixaccedilatildeo do teto do RGPS para aposentadorias e pensotildees do RPPS 679 22 Instituiccedilatildeo do regime 680 23 Forma de constituiccedilatildeo da entidade 680 24 Modalidade dos planos de benefiacutecios 680
25 Base de caacutelculo da contribuiccedilatildeo do participante 681 26 Contribuiccedilatildeo do patrocinador 681
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 682
Capiacutetulo 24 - Assistecircncia Social 685 1 Conceito 686 2 Objetivos 686 3 Principios 686 4 Diretrizes 687 5 Organizaccedilatildeo e gestatildeo 687
51 Competecircncia da Uniatildeo 689 52 Competecircncia dos Estados 690 53 Competecircncia do Distrito Federal e dos Municiacutepios 690 54 Instacircncias deliberativas 691
541 Conselho Naciona l de Assistecircncia Social (C NAS) 691 542 Competecircncia do CNAS 692
6 Benefiacutecios e serviccedilos 693 61 Benefiacutecio de prestaccedilatildeo continuada (BPC LOAS) 693 62 Benefiacutecios eventuais 63 Programas de assistecircncia social 64 Projetos de enfrentamento da pobreza 65 Serviccedilos
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
698 698 699 699
699
Capiacutetulo 25 - Sauacutede
1 Introduccedilatildeo 2 Princiacutepios e diretrizes 3 Sistema Uacutenico de Sauacutede (SUS)
31 Objetivos e atribuiccedilotildees di 32 Organizaccedilatildeo direccedilatildeo e g
4 Serviccedilos privados de sauacutede 41 Participaccedilatildeo complemen
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 26 - Competecircncia pa
1 Benefiacutecios previdenciaacuterios coa 11 Reconhecimento de uniatilde 12 Juizados Especiais Feder 13 Desnecessidade de preacute vi
condiccedilatildeo da accedilatildeo previd
2 Benefiacutecios acidentaacute rios 3 Benefiacutecio de prestaccedilatildeo continu 4 Accedilatildeo de execuccedilatildeo fiscal 5 Execuccedilatildeo de contribuiccedilotildees pre 6 Mandado de Seguranccedila 7 Benefiacutecios da previdecircncia comi Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 27 - Suacutemulas previdt
1 Suacutemulas do Supremo Tribunal 2 Suacutemulas do Superior Tribunal 3 Suacutemulas da Turma Nacional d
dos Juizados Especiais Federa Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Gabarito dos exerciacutecios
Referecircncias bibliograacuteficas
671 ltidades fechadas 672 Inal diferido - Vesting 673
674 675
675 ntidades abertas 676
676 676
iade nas entidades abertas 677
Iposentadorias e pensotildees do RPPS
ade ~fiacutecios
678 679
680 680
680
) do participante 681 681
682
_ 685
686
al e dos Municiacutepios
sistecircncia Social (CNAS)
686 686
687 687 689 690
690 691
691 692
693
ada (BPCLOAS)
I obreza
693 698
698 699
699 699
Capiacutetulo 25 - Sauacutede
L Introduccedilatildeo 2 Princiacutepios e diretrizes 3 Sistema Uacutenico de Sauacutede (SUS)
31 Objetivos e atribuiccedilotildees do SUS 32 Organizaccedilatildeo direccedilatildeo e gestatildeo
4 Serviccedilos privados de sauacutede 41 Participaccedilatildeo complemenlar da iniciativa privada no SUS
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
703
704 704
705 706
708
709 709 710
Capiacutetulo 26 - Competecircncia para julgamento das accedilotildees previdenciaacuterias 713
L Benefiacutecios previdenciaacuterios comuns LI Reconhecimento de uniatildeo estaacutevel 12 Juizados Especiais Federais 13 Desnecess idade de preacutevio requerimento ad ministrativo como
714 715
715
condiccedilatildeo da accedilatildeo previdenciaacuteria 716 2 Benefiacutecios acidentaacuterios 717 3 Benefiacutecio de prestaccedilatildeo continuada da assistecircncia socia l 720 4 Accedilatildeo de execuccedilatildeo fiscal 721
5 Execuccedilatildeo de contribuiccedilotildees previdenciaacuterias na Just iccedila do Trabalho 722 6 Mandado de Seguranccedila 723
7 Benefiacutecios da previdecircncia complementar 725 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 725
Capiacutetulo 27 - Suacutemulas previdenciaacuterias
L Suacutemulas do Supremo Tribunal Federal 2 Suacutemulas do Superior Tribunal de Justiccedila 3 Suacutemulas da Turma Nacional de Uniformizaccedilatildeo de Jurisprudecircncia
dos Juizados Especiais Federais Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Gabarito dos exerciacutecios
Referecircncias bibliograacuteficas
727
728 729
731 733
736
737
L
XX
516 Estabilidade no emprego dos representantes dos trabalhadores 35 52 Conselhos de Previdecircncia Social- CPS 35
521 Composiccedilatildeo 36 53 Conselho de Recursos da Previdecircncia Social - CRPS 36
531 Composiccedilatildeo do CRPS 37 532 Juntas de Recursos 38 533 Cacircmaras de Julgamento 38 534 Conselho Pleno 38 535 Gratificaccedilatildeo dos membros do CRPS 38
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 39
Capiacutetulo 2 - Legislaccedilatildeo Previdenciaacuteria 51
1 Lei e legislaccedilatildeo 52 2 Fontes 52 3 Autonomia 55 4 Aplicaccedilatildeo 56 5 Vigecircncia 58 6 Hierarquia 60 7 Interpretaccedilatildeo 61 8 Integraccedilatildeo 62
81 Analogia 62 82 Princiacutepios gerais da seguridade social 62 83 Princiacutepios gerais do direito 62 84 Equidade 63
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 63
Capiacutetulo 3 - Regime Geral de Previdecircncia Social 65
1 Introduccedilatildeo 66 2 Beneficiaacuterios do Regime Geral de Previdecircncia Social 66
21 Segurados obrigatoacuterios 68 211 Segllrado empregado 69 21 2 Segurado empregado domeacutestico 81 213 Segurado trabalhador avulso 83 214 Segurado especial 85
2141 Regime de economia familiar 86 214 2 Local da residecircncia do segurado especial 87 2143 Produtor rural 87 2144 Pescador artesanal 89 214 5 Cocircnjuge companheiro e filho maior de 16 anos de idade 90 214 6 Natildeo descaracterizaccedilatildeo da condiccedilatildeo de segurado especial 91 2147 Membro do grupo familiar que possui outra fonte
de rendimento 92
214 8 Data da exclusatildeo do segurado especial 93 2149 Comprovaccedilatildeo da atividade rural 94
215 Segurado contribuinte individual 95
216 Situaccedilotildees especiacutefica 2161 Dirigente Sinc 2162 Aposentado q 2163 Trabalhador c 2164 Enquadramer
22 Segurado facultativo 23 Dependentes
231 Cocircnjuge 232 Companheira e con 233 Companheiros horr 234 Filhos 235 Equiparados a filho 236 Os pais 237 Irmatildeos
3 Filiaccedilatildeo do segurado 4 Inscriccedilatildeo do segurado 5 Inscriccedilatildeo do dependente
51 Comprovaccedilatildeo do viacutenculo 6 Trabalhadores excluiacutedos do RG Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 4 - Manutenccedilatildeo e per dependente
1 Manutenccedilatildeo da qualidade de se 2 Direitos preservados durante o 3 Perda da qualidade de seguradc
31 Efeitos da perda da qualiC 4 Perda da qualidade de depende Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 5 - Prestaccedilotildees do Reg
1 Conceitos introdutoacuterios 11 Carecircncia
111 Contagem do periacuteo 112 Contagem da carecircn l3 Benefiacutecios sujeitos i 114 Perda da qualidade 11 5 Regra de transiccedilatildeo
12 Salaacuterio-de-benefiacutecio (SB) 121 Caacutelculo do salaacuterioshy122 Fator previdenciaacuteri
13 Limites da renda mensal 131 Reajustamento do t 132 Revisatildeo do teto do
nOS 201998 e 4112C
bull
l
os representantes dos trabalhadores 35 - CPS 35
36 ~ncia Social - CRPS 36
37
38
38
38 do CRPS 38
middot middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddotmiddot 39
51
52
52 55
56
58
60 61
62
62 ocial middot 62
62
63 63
lcia Social 65
66 decircncia Socia l 66
68
69 stico 81 o 83
85 familiar 86 ) segu rado especia l 87
87 89
o e filho maior de 16 anos de idade 90 ) da condiccedilatildeo de segurado especial 91
92
iliar que possui outra fonte
gurado especial 93 ade rural 94
idual 95
112 216 Situaccedilotildees especiacuteficas 2161 Dirigente Sindical 112
2 162 Aposentado que volta a trabalhar 112
216 3 Trabalhador que exerce mais de uma atividade 113
2164 Enquadramento rea lizado pela fiscalizaccedilatildeo 113
22 Segurado fac ultativo 113 115 23 Dependentes
231 Cocircnjuge 11 6
232 Companheira e companheiro 117
118 233
123
Companheiros homossexuais 11 9234 Filhos
235 Equiparados a filhos 122
236 Os pais 1232 37 Irmatildeos
3 Filiaccedilatildeo do segurado 124
4 Inscr iccedilatildeo do segurado 124
5 Inscriccedilatildeo do dependente 126
5 1 Comprovaccedilatildeo do viacutenc ulo e da dependecircncia econocircmica 126
6 Trabalhadores excluiacutedos do RGPS
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
127
129
Capiacutetulo 4 - Manutenccedilatildeo e perda das qualidades de segurado e de dependente 143
1 Manutenccedilatildeo da qua lid ade de segurado 144
2 Direitos prese rvados durante o periacuteodo de graccedila 147
3 Perda da qualidad e de segurado 147
31 Efeitos da perd a da qualidade de segurado 148
149 154
4 Perda da qualidade de dependente
Exerciacutecios de Fi xaccedilatildeo
Capiacutetulo 5 - Prestaccedilotildees do Regime Geral de Previdecircncia Social 157
160 1 Conceitos introdutoacuterios 11 Ca recircncia 160
111 Contagem do pe r iacuteodo de carecircncia 160 11 2 Contagem da carecircncia para o segurado especia l 163 1 13 Benefiacutecios sujeitos agrave carecircncia 164
114 Perda da qualidade de segurado 165
11 5 Regra de transiccedilatildeo 167 12 Sa laacuterio-de-benefiacutecio (S B) 168
1 21 Caacutelcu lo do salaacuterio -de-benefiacutecio 169 172 12 2 Fator previdenciaacuterio 174
175 13 Limites da renda mensal do benefiacutecio
131 Reaj ustamento do teto do RGPS 132 Revisatildeo do teto do RGPS nas Emendas Consti tuc ionais
n Os 201998 e 41 2003 176
~ XIII
l
14 Reajustamento do valor do benefiacutecio 177 15 Data de pagamento dos benefiacutecios 179 16 Acidente do trabalho 180
161 Hipoacuteteses equiparadas a acidente do trabalho 181 16 2 Nexo teacutecnico epidemioloacutegico 182 163 Comunicaccedilatildeo do Acidente de Trabalho - CAT 183
164 Dia do acidente 184 165 Estabilidade no emprego 184
2 Benefiacutecios do RGPS 184 21 Aposentadoria por invalidez 184
211 Verificaccedilatildeo da incapacidade 185 212 Doenccedila preexistente 186 213 Beneficiaacuterios 186 214 Carecircncia 186 215 Renda mensal inicial 187 216 Data de iniacutecio da aposentadoria por invalidez 190 217 Cessaccedilatildeo do benefiacutecio 190
218 Situaccedilatildeo trabalhista do empregado 192 22 Aposentadoria por idade 194
221 Perda da qualidade de segurado 195
22 2 Aposentado que permanece em atividade ou que a ela retoma 196 223 Aposentadoria compulsoacuteria 196 224 Beneficiaacuterios 197 225 Carecircncia 197 226 Renda mensal inicial 198 227 Data de iniacutecio do benefiacutecio 199 228 Cessaccedilatildeo do benefiacutecio 199
23 Aposentadoria por tempo de contribu iccedilatildeo 201 231 Aposentadoria do professor 202 232 Beneficiaacuterios 203 233 Carecircncia 203 234 Renda mensal inicial 205 235 Aposentadoria proporcional 205 236 Direito adquirido 206 237 Tempo de contribuiccedilatildeo 207 238 Prova do tempo de contribuiccedilatildeo 212
23 9 Contagem reciacuteproca de tempo de contribuiccedilatildeo 216 2310 Periacuteodo de atividade do contribuinte individual
alcanccedilado pela decadecircncia 217
2311 Aposentado que permanece em atividade ou que a ela retoma 218 2312 Data de iniacutecio do benefiacutecio 218 2313 Cessaccedilatildeo do benefiacutecio 219
24 Aposentadoria especial 220
241 Comprovaccedilatildeo da exposiccedilatildeo 222 242 Agentes nocivos 222
243 Conversatildeo de tempo entre atividades especiais 225
244 Conversatildeo de temI 245 Impossibilidade de 246 Beneficiaacuterios 247 Carecircncia 248 Renda mensal inic
249 Aposentado que pe
2410 Data de iniacutecio do 2411 Cessaccedilatildeo do benE 2412 Previsatildeo constitu
25 Auxiacutelio-doenccedila 25 1 Requerimento
252 Verificaccedilatildeo da inc 253 Doenccedila preexister 254 Segurado que exel 255 Beneficiaacuterios
256 Carecircncia 257 Renda mensal inic 258 Data de iniacutecio do
259 Cessaccedilatildeo do benel
2510 Prazo para recup 2511 Contagem do pel
de contribuiccedilatildeo 2512 Situaccedilatildeo trabalhi
26 Auxiacutelio-acidente 261 Situaccedilotildees que datildeo 262 Situaccedilotildees que natildeo 263 Perda da audiccedilatildeo 264 Beneficiaacuterios 265 Acumulaccedilatildeo 266 Carecircncia 267 Renda mensal ini(
268 Data de iniacutecio do
269 Cessaccedilatildeo do bene 27 Salaacuterio -famiacutelia
271 Beneficiaacuterios
272 Carecircncia 273 Renda mensal do 274 Pagamento do sal 275 Data de iniacutecio do 276 Suspensatildeo do ben
27 7 Cessaccedilatildeo do bene
28 Salaacuterio-maternidade 281 Parto
282 Aborto natildeo crim
283 Adoccedilatildeo de crianccedil
icio middot 177 s 179
180 idente do trabalho 181 co 182 de Trabalho - CAT 183
184
184 184
184 185
186 186
186
187 Joria por invalidez 190
190 pregado 192
194 rado middotmiddot middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot 195 e em atividade ou que a ela retorna 196
middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot 196 197
197
a
198 199
199 tribuiccedilatildeo 201
202 203
203
205 205
206 207
lJiccedilatildeo 212
po de contribuiccedilatildeo 216 mtribuinte individual lmiddot 217
e em atividade ou que a ela retoma 218 ) middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddot 218
219
220 222
222 nividades especiais 225
244 Conversatildeo de tempo especial para comum 226 24 5 Impossibilidade de conversatildeo de tempo comum para especial 229 24 6 Beneficiaacuterios 230 247 Carecircncia 230
24 8 Renda mensal inicial 230
249 Aposentado que permanece em atividade ou que a ela retoma 230
2410 Data de iniacutecio do benefiacutecio 231
24 11 Cessaccedilatildeo do benefiacutecio 231 2412 Previsatildeo constitucional 232
25 Auxiacutelio-doenccedila 233 251 Requerimento 233
252 Verificaccedilatildeo da incapacidade 234
253 Doenccedila preexistente 234
254 Segurado que exerce mais de uma atividade 234 255 Beneficiaacuterios 235
256 Carecircncia 235
25 7 Renda mensal inicial 236
258 Data de iniacutecio do benefiacutecio 236
259 Cessaccedilatildeo do benefiacutecio 238
2510 Prazo para recuperaccedilatildeo da capacidade 239
2511 Con ta gem do periacuteodo de au xiacutelio-doenccedila como tempo de contribuiccedilatildeo 239
2 512 Situaccedilatildeo trabalhista do empregado 239
26 Auxiacutelio -acidente 240
261 Situaccedilotildees que datildeo direito ao auxiacutelio-acidente 24 1
262 Situaccedilotildees que natildeo datildeo direito ao auxiacutel io -ac idente 244 263 Perda da audiccedilatildeo 244
264 Beneficiaacuter ios 245 265 Acumulaccedilatildeo 246
266 Carecircnc ia 247
267 Re nda mensal inicial 247
268 Data de iniacutecio do benefiacutec io 248
26 9 Cessaccedilatildeo do benefiacutecio 248
27 Salaacuterio-famiacutelia 249
27 1 Beneficiaacuterios 250
272 Carecircncia 251
273 Renda mensal do benefiacutecio 25 1
274 Pagamento do salaacuterio-famiacutelia 253
275 Data de iniacutecio do benefiacutecio 254
276 Suspensatildeo do benefiacutecio 254
277 Cessaccedilatildeo do benefiacutecio 255
28 Salaacuterio -maternidade 257
28 1 Parto 257
282 Aborto natildeo criminoso 258
283 Adoccedilatildeo de crianccedila 258 L
XV
284 Beneficiaacuterias 259 285 Situaccedilatildeo da desempregada 259 286 Carecircncia 259 287 Renda mensal do benefiacutecio 260 288 Pagamento do salaacuterio-maternidade 262 289 Incidecircncia de contribuiccedilatildeo previdenciaacuteria 263 2810 Requerimento do benefiacutecio 263 2811 Acumulaccedilatildeo 264 2812 Periacuteodo de duraccedilatildeo 264 2813 Programa Empresa Cidadatilde 265 28 14 Cessaccedilatildeo do benefiacutecio 266
29 Pensatildeo por morte 267 291 Morte presumida 268 292 Beneficiaacuterios 269 293 Oacutebito ocorrido apoacutes a perda da qualidade de segurado 274 294 Ca recircncia 275 295 Renda mensal inicial 275 296 Cessaccedilatildeo do pagamento da cota individual 278 297 Cessaccedilatildeo do benefiacutecio 279
210 Auxiacutelio-reclusatildeo 280 2101 Beneficiaacuterios 283 2102 Ca recircncia 283 2103 Requerimento do benefiacutecio 283 2104 Conversatildeo em pensatildeo por morte 284 2105 Renda mensal inicial 284 2106 Data de iniacutecio do benefiacutecio 285 2107 Periacuteodo de duraccedilatildeo 285 2 108 Suspensatildeo do benefiacutecio 285 2109 Cessaccedilatildeo do pagamento da cota individual 286 21010 Cessaccedilatildeo do benefiacutecio 286
211 Abono anual 287 2111 Forma de caacutelculo 287 2112 Quando eacute pago 288
3 Serviccedilos do RGPS 289 31 Habilitaccedilatildeo e reabilitaccedilatildeo profiss ional 289
31 1 Beneficiaacuterios 289 312 Carecircncia 289 313 Processo de habilitaccedilatildeo e reabilitaccedilatildeo profission al 289
3131 Fornecimento de equipamentos 290 3132 Programaccedilatildeo profissional 290 3133 Conclusatildeo do processo 291
314 Obrigaccedilatildeo das empresas 291 32 Serviccedilo social 292
321 Beneficiaacuterios 292 322 Carecircncia 292 323 Regras gerais 292
~I
4 Acumulaccedilatildeo de benefiacutecios 5 Valores que podem ser descont Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 6 - Empresa e empreg
1 Empresa 11 Equiparados a empresa
2 Empregador domeacutestico Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 7 - Financiamento da 1 Contribuiccedilatildeo da Uniatildeo 2 Receitas das contribuiccedilotildees soei
21 Natureza juriacutedica das COI
22 Competecircncia para institl 23 Contribuiccedilotildees sociais pn
231 Contribuiccedilatildeo previ 2311 Contribuiccedilatildee
e trabalhado 2312 Contribuiccedilatilde(
produtor rUI 2313 Contribuiccedilatilde( 2314 Contribuiccedilatilde( 2315 Contribuiccedilatilde(
232 Contribuiccedilatildeo prev 2321 Contribuiccedilatilde(
empregados 232 2 Contribuiccedilatilde
contribuinte 2323 Contribuiccedilatilde
cooperados I 2324 Contribuiccedilatildeo 2325 Contribuiccedilatildeo
aposentado 2326 Instituiccedilotildees 2327 Empresas qu 2328 Desoneraccedilatilde(
relacionadas 2329 Contribuiccedilatildeo
equipe de fu 23210 Contribuiccedil 23211 Contribuiccedil 23212 Contribuiccedil 23213 Contribuiccedil 23214 Contribuiccedil
259 middot 259
259 260 midade 262 )revidenciaacuteria 263 ) 263
264 264
i _ 265
middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middot 266
267 268 269
l da qualidade de segurado 274
275
middotmiddot middot middotmiddot 275 cota individual 278 279 280
283
283 ) 283 morte 284
middot 284 I 285 middot middot middot middot middot 285
middot middot middotmiddot middot middot middotmiddot middotmiddot middot middot 285 cota individual 286
286
287 287
288
289 )nal 289
289 289
ilbilitaccedilatildeo profissional 289 pamentos 290 mal 290 o 291
291
292
292 292
292
4 Acumulaccedilatildeo de benefiacutecios 293
5 Valores que podem ser descontados dos benefiacutecios 294 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 297
Capiacutetulo 6 - Empre a e empregador domeacutestico conceito previdenciaacuterio 319
1 Empresa 320
11 Equiparados a empresa 320 2 Empregador domeacutestico 322 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 322
Capiacutetulo 7 - Financiamento da Seguridade Social 325
1 Contribuiccedilatildeo da Uniatildeo 328 2 Receitas das contribuiccedilotildees socia is 328
21 Natureza juriacutedica das contribuiccedilotildees sociais 329
22 Competecircncia para instituiccedilatildeo das contribuiccedilotildees sociais 332 23 Contribuiccedilotildees sociais previdenciaacuterias 333
231 Contribuiccedilatildeo previdenciaacuter ia do segurado 333
2311 Contribuiccedilatildeo do empregado empregado domeacutestico e trabalhador avulso 333
2312 Contr ibuiccedilatildeo do trabalhador rural contratado por produtor rural pessoa fiacutesica por pequeno prazo 337
2313 Contribuiccedilatildeo do contribuinte individual 337 2314 Contribuiccedilatildeo do segurado especial 348 2315 Contribuiccedilatildeo do segurado facultativo 353
232 Contribuiccedilatildeo previdenciaacuteria da empresa 356
232 1 Contribuiccedilatildeo da empresa sobre a remuneraccedilatildeo de empregados e trabalhadores avulsos 357
2322 Contribuiccedilatildeo da empresa sobre a remuneraccedilatildeo de contribuintes individuais 359
23 23 Contribuiccedilatildeo da empresa sobre serviccedilos prestados por cooperados por intermeacutedio de cooperativas de trabalho 361
2324 Contribuiccedilatildeo da empresa para o RAT (antigo SAT) 363 232 5 Contribuiccedilatildeo adicional ao RAT para o custe io da
aposentadoria especial 368 23 26 Instituiccedilotildees financeiras 369 2327 Em presas que prestam serviccedilos de TI e TIC 370
2328 Desoneraccedilatildeo da folha de pagamento para as empresas relacionadas no art 80 da MP na 540111 373
2329 Contribuiccedilatildeo da associaccedilatildeo desportiva que manteacutem equipe de futebol profissional 376
23210 Contribuiccedilatildeo da agroinduacutestria 378 23 211 Con tribuiccedilatildeo do produtor rural pessoa juriacutedica 378 232 12 Contribuiccedilatildeo do empregador rural pessoa fiacutesica 379 23213 Contribuiccedilatildeo da empresa optante pelo simples nacional 380 23 2 14 Contribuiccedilatildeo patronal do microempreendedor individual 381
L
XVI
23215 Entidade beneficente de assistecircncia social que atenda agraves exigecircncias estabelecidas em lei 382
23216 Contribuiccedilatildeo da empresa para outras entidades e fundos (terceiros) 385
233 Contribuiccedilatildeo previdenciaacuteria do empregador domeacutestico 386 2331 Deduccedilatildeo da contribuiccedilatildeo previdenciaacuteria do empregador
domeacutestico no imposto de renda 388 234 Contribuiccedilatildeo previdenciaacuteria decorrente de accedilatildeo trabalhista 388
24 Contribuiccedilotildees soc iais natildeo previdenciaacuterias 390 24l COFINS 391 242 CSLL 391 243 PIS PASEP 392 244 PISPASEP-Importaccedilatildeo e COFINS-Importaccedilatildeo 393 245 Contribuiccedilatildeo sobre a receita de concursos de prognoacutesticos 393
3 Receitas de outras fontes 394 4 Salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 396
41 Conceito de salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 397 42 Parcelas integrantes e natildeo integrantes do salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 398
421 Parcelas integrantes do salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 399 422 Parcelas natildeo integrantes do salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 414
43 Proporcionalidade 433
5 Obrigaccedilotildees da empresa e demais contribuintes 434 5l Obrigaccedilotildees da empresa 434 52 Obrigaccedilatildeo dos demais contribuintes 435
6 Prazo de recolhimento 437 7 Recolhimento fora do prazo juros e multa 438
71 Juros de mora 438 72 Multa de mora 439 73 Multas de lanccedilamento de ofiacutecio 440
731 Agravamento da multa de ofiacutecio 441 732 Reduccedilatildeo da multa de ofiacutecio 441
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 442
Capiacutetulo 8 - Retenccedilatildeo e responsabilidade solidaacuteria 459
1 Retenccedilatildeo de 11 460 ll Procedimento da retenccedilatildeo 461 12 Hipoacuteteses de incidecircncia da retenccedilatildeo 462 13 Empresa optante pelo Simples Nacional 463 14 Cooperativa de trabalho 464 15 Jurisprudecircncia a respeito da retenccedilatildeo de 11 465
2 Responsabilidade solidaacuteria 466
21 Responsabilidade solidaacuteria na construccedilatildeo civil 467 2l1 A responsabilidade solidaacuteria na construccedilatildeo civil seraacute elidida 469
22 Empresas que integram grupo econocircmico 469 23 Produtores rurais integrantes de consoacutercio simplificado 470
24 Operador portuaacuterio e O 25 Administradores puacuteblic 26 Ato praticado sem apre~ 27 Situaccedilotildees nas quais natildeo
3 Responsabilidade dos adminis Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 9 - Obrigaccedilotildees aces
1 GFIP middotmiddotmiddotmiddotmiddot 2 Folha de pagamento 3 Contabilidade 4 Matriacutecula da empresa 5 Matriacutecula de obra de constru 6 Matriacutecu la do produtor rural] 7 Obrigaccedilotildees acessoacuterias especiacutef
71 Dos Municiacutepios 72 Das instituiccedilotildees financl 73 Dos cartoacuterios de registl
8 Prazo de arquivamento de de Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 10 - Competecircncia p
I Competecircncia da Secretaria d 2 Competecircncia do INSS 3 Exame da contabilidade Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 11 - Constituiccedilatildeo d
1 Lanccedilamento por homologaccedili
2 Confissatildeo de diacutevida tributaacuteri 21 GfIP
22 Lanccedilamento de deacutebito 3 Lanccedilamento de ofiacutecio
31 Auto de infraccedilatildeo 32 Notificaccedilatildeo de lanccedilam
Exerciacutecios de Fi xaccedilatildeo
Capiacutetulo 12 - Parcelamento
1 Condiccedilotildees para formalizaccedilatilde 2 Prestaccedilotildees mensais acrescid 3 Contribuiccedilotildees que natildeo pode 4 Reparcelamento
5 Rescisatildeo do parcelamento 6 Parcelamentos concedidos a Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
~III
-
e de assistecircncia social que atenda agraves idas em lei 382
Ipresa para outras entidades e
- 385 ia do empregador domeacutestico 386 iccedilatildeo previdenciaacuteria do empregador 0 de renda 388 la decorrente de accedilatildeo trabalhista 388
390 391
391
392 OFINS-Importaccedilatildeo 393
enciaacuteriacuteas
a de concursos de prognoacutesticos 393 middotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddot middot 394
396 Ccedilatildeo 397 lntes do salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 398 irio-de-contribuiccedilatildeo 399 ) salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 414
433 434 434
buintlS
435 437
Ites
438 438
~l ta
439 440
fiacutecio 441
441 442
Ide solidaacuteria 459
460 461
middotmiddotmiddotmiddot 462 atildeo
d onal 463
middot 464
middot 465 466
ccedilatildeo de 11
lstruccedilatildeo civil 467 I na construccedilatildeo civil seraacute elidida 469 mocircmico 469 onsoacutercio simplificado 470
24 Operador portuaacuterio e OGMO 470 25 Administradores puacuteblicos 471 26 Ato praticado sem apresentaccedilatildeo da C D 471 27 Situaccedilotildees nas quais natildeo haacute responsabilidade solidaacute ria 471
3 Responsabilidade dos administradores de pessoas juriacutedicas de direito privado 472 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 473
Capiacutetulo 9 - Obrigaccedilotildees acessoacuterias 477
1 GFIP 480 2 Folha de pagamento 481 3 Contabilidade 482 4 Matriacutecula da empresa 483 5 Matriacutecula de obra de construccedilatildeo civil 484 6 Matriacutecula do produtor rural pessoa fiacutesica e do segurado especial 484 7 Obrigaccedilotildees acessoacuterias especiacuteficas 485
71 Dos Municiacutepios 485 72 Das instituiccedilotildees finan ceiras 485 73 Dos cartoacuterios de registro civil e de pessoas naturais 486
8 Prazo de arquivamento de documentos 486 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 486
Capiacutetulo 10 - Competecircncia para arrecadar fiscalizar e cobrar 489 1 Competecircncia da Secretaria da Receita Federal do Brasi l 490 2 Competecircncia do INSS 490 3 Exame da contabilidade 490 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 492
Capiacutetulo 11 - Constituiccedilatildeo do creacutedito previdenciaacuterio 495
1 Lanccedilamento por homologaccedilatildeo 496
2 Confissatildeo de diacutevida tributaacuteria 498 21 GFIP 498 22 Lanccedilamento de deacutebito confessado 499
3 Lanccedilamento de ofiacutecio 500 31 Auto de infraccedilatildeo 500 32 Notificaccedilatildeo de lanccedilamento 501
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 502
Capiacutetulo 12 - Parcelamento 505
1 Condiccedilotildees para formalizaccedilatildeo do parcelamento 506 2 Prestaccedilotildees mensais acrescidas de juros 506 3 Contribuiccedilotildees que natildeo podem ser objeto de parcelamento 506 4 Reparcelamento 507 5 Rescisatildeo do parcelamento 507 6 Parcelamentos concedidos a Estados Distrito Federal ou Municiacutepios 507 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 508
L
XI
Capiacutetulo 13 - Compensaccedilatildeo restituiccedilatildeo e reembolso 511
1 Compensaccedilatildeo 51 2 11 Compensaccedilatildeo de valores referentes agrave retenccedilatildeo de contribuiccedilotildees
previdenciaacuterias na cessatildeo de matildeo de obra e na empreitada 512 12 Impossibilidade de compensaccedilatildeo de creacuteditos relativos agraves contribuiccedilotildees
previdenciaacuterias com deacutebitos de outros tributos federais 513 13 Compensaccedilatildeo de ofiacutecio 514
2 Restituiccedilatildeo 515 21 Restituiccedilatildeo de valores referentes agrave retenccedilatildeo de contribuiccedilotildees
previdenciaacuterias na cessatildeo de matildeo de obra e na empreitada 516 22 Restituiccedilatildeo de contribuiccedilotildees para terceiros
(SESC SESI SENAI SENAC SEBRAE etc) 517 3 Acreacutescimo de juros 517 4 Reembolso 518 5 Discussatildeo administrativa 518 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 519
Capiacutetulo 14 - Decadecircncia e prescriccedilatildeo 523
1 Distinccedilatildeo entre decadecircncia e prescriccedilatildeo 524 2 Decadecircncia e prescriccedilatildeo no custeio previdenciaacuterio 524
21 Decadecircncia em relaccedilatildeo agraves contribuiccedilotildees previdenciaacuterias 525 22 Periacuteodo de atividade do contribuinte individual alcanccedilado
pela decadecircncia 531 23 Prescriccedilatildeo em relaccedilatildeo agraves contribuiccedilotildees previdenciaacuterias 531 24 Prescriccedilatildeo na restituiccedilatildeo e compensaccedilatildeo de contribuiccedilotildees 535
3 Decadecircncia e prescriccedilatildeo em mateacuteria de benefiacutecios 536 31 Decadecircncia 536 32 Prescriccedilatildeo 538 33 Acidente do trabalho 539 34 Anulaccedilatildeo de ato administrativo relativo agrave concessatildeo de benefiacutecio 539
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 540
Capiacutetulo 15 - Isenccedilatildeo de contribuiccedilotildees 543
1 Isenccedilatildeo ou imunidade 544 2 Exigecircncias estabelecidas em lei 545 3 Certificaccedilatildeo das entidades beneficentes de assistecircncia social 548
31 Certificaccedilatildeo de entidade de sauacutede 549 32 Certificaccedilatildeo de entidade de educaccedilatildeo 550 33 Certificaccedilatildeo de entidade de assistecircncia social 550 34 Competecircncia para concessatildeo da certificaccedilatildeo 551 35 Cancelamento da certificaccedilatildeo 551
4 Requisitos para a concessatildeo da isenccedilatildeo 552 5 Contribuiccedilotildees isentas 553 6 Suspensatildeo do direito agrave isenccedilatildeo 554 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 554
Capiacutetulo 16 - Prova de inexist
1 Competecircncia para a emissatildeo
2 Exigecircncia da CND ou da CPD 21 Da empresa
22 Do proprietaacuterio de obra 23 Do incorporador
24 Do produtor rural pess( 25 Na contrataccedilatildeo de oper
3 Prazo de validade
4 Verificaccedilatildeo da autenticidade 5 Indicaccedilatildeo da finalidade 6 Possibilidades de emissatildeo da I
61 A CND somente seraacute ex 62 A CPD-EN seraacute expedic
sujeito passivo
63 Falta de apresentaccedilatildeo dI 64 Divergecircncia entre os va
efetivamente recolhido
7 Estados Distrito Federid e Ml 8 Ato praticado sem apresentaccedil Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 17 - Crimes contra ~
i Apropriaccedilatildeo indeacutebita previde 11 Conduta tiacutepica
L2 Desnecessidade do acircnin 13 Bem juriacutedico tutelado 14 Sujeitos ativo e passivo 15 Pena
16 Extinccedilatildeo da punibilida( 17 Accedilatildeo penal
18 Aplicaccedilatildeo do princiacutepio
2 Sonegaccedilatildeo de contribuiccedilatildeo pr 21 Conduta tiacutepica
22 Pena
23 Extinccedilatildeo da punibilida
24 Accedilatildeo penal 25 Bem juriacutedico tutelado e
3 Falsificaccedilatildeo de documento pl 4 Outros crimes 5 Regras gerais n
6 Restriccedilotildees
7 Apreensatildeo de documentos Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
o e reembolso 511
512 s agrave retenccedilatildeo de contribuiccedilotildees
de obra e na empreitada 512 te creacuteditos relativos agraves contribuiccedilotildees
Itros tributos federais 513 bullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbullbullbullbullbull bullbull bull bull o 514
515 retenccedilatildeo de contribuiccedilotildees
de obra e na empreitada 516 terceiros
RAE etc) 517 middotmiddotmiddotmiddot 517
518 518
519
523
524
idenciaacuterio 524
iIacuteccedilotildees previdenciaacuterias 525 nte individual alcanccedilado
ccedilotildees previdenciaacuterias
lsaccedilatildeo de contribuiccedilotildees
531
531 535
lenefiacutecios 536
536
538 539
lativo agrave concessatildeo de benefiacutecio 539
540
543
_ 544
middotmiddotmiddotmiddot middot middotmiddotmiddotmiddot middotmiddot 545 le assistecircncia social 548
549 atildeo 550 ncia social 550 rti ficaccedilatildeo 551
551 552
553
554 middot 554
Capiacutetulo 16 - Prova de inexistecircncia de deacutebito 557
1 Competecircncia para a emissatildeo 558
2 Exigecircncia da CND ou da CPD-EN 558 21 Da empresa 558
22 Do proprietaacuterio de obra de construccedilatildeo civil 560 23 Do incorporador 562
24 Do produtor rural pessoa fiacutesica e do segu rado especial 562
25 Na contrataccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito com inst ituiccedilotildees financeiras 563 3 Prazo de validade 563
4 Verificaccedilatildeo da autenticidade 5 Indicaccedilatildeo da finalidade
6 Possibilidades de emissatildeo da C ND e da CPD-EN
61 A CND somente seraacute expedida nas seguintes si tuaccedilotildees
564
564 564
564
62 A CPD-E seraacute expedida quando houver deacutebito em nome do sujeito passivo
63 Falta de apresentaccedilatildeo de GF IP
64 Divergecircncia entre os valores declarados na GFIP e os efetivamente recolhidos
7 Estados Distrito Federiil e Municiacutepios
8 Ato praticado sem apresentaccedilatildeo da CND Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 17 - Crimes contra a Previdecircncia Social
564 565
567
567
568
568
571
1 Apropriaccedilatildeo indeacutebita previdenciaacuteria 572 11 Conduta tiacutepica 573
12 Desnecessidade do acircni mo de apropriaccedilatildeo para a configuraccedilatildeo do delito 575 13 Bem juriacutedico tutelado 577
14 Sujeitos ativo e passivo 577 15 Pena 578
16 Extinccedilatildeo da punibilidade 578 17 Accedilatildeo penal 581
18 Aplicaccedilatildeo do princiacutepio da insignificacircncia 582
2 Sonegaccedilatildeo de contribuiccedilatildeo previdenciaacuteria 21 Conduta tiacutepica
22 Pena
23 Extinccedilatildeo da punibilidade 24 Accedilatildeo penal
25 Bem juriacutedico tutelado e sujeitos ativo e passivo 3 Falsificaccedilatildeo de documento puacuteblico
4 Outros crimes 5 Regra s gerais 6 Restriccedilotildees
7 Apreensatildeo de documentos
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
583 583
583
584
585 586
586
587
587 588
589
589
L
Xl
~II
Capiacutetulo 18 - Infraccedilotildees agrave legislaccedilatildeo previdenciaacuteria
1 Valores das multas 11 Infraccedilotildees relacionadas agrave GFIP 12 Falta de inscriccedilatildeo de segurado 13 Falta de comunicaccedilatildeo de acidente do trabalho 14 Infraccedilotildees relacionadas agrave GPS 15 Instituiccedilotildees financeiras 16 Orgatildeo gestor de matildeo de obra 17 Demais infraccedilotildees
2 Circunstacircncias agravantes da penalidade 3 Gradaccedilatildeo das multas 4 Auto de infraccedilacirco - AI Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 19 - Recursos das decisotildees administrativas
595
596 598 600 600
602
602 603
604 604
604 605
605
609
1 Processo relativo ao custeio previdenciaacuterio 610 11 Competecircncia para julgar o processo 610 12 Impugnaccedilatildeo 611 13 Recurso dirigido ao Conselho Administrativo de Recursos Fiscais 612
131 Recurso voluntaacuterio 612 132 Recurso de ofiacutecio 613
14 Recurso dirigido agrave Cacircmara Superior de Recursos Fiscais 15 Esquema graacutefico do processo administrativo fiscal
2 Processo relativo aos benefiacutecios previdenciaacuterios 21 Instacircncias recursais 22 Efeito dos recursos
3 Renuacutencia agrave instacircncia administrativa Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 20 - Diacutevida Ativa inscriccedilatildeo e execuccedilatildeo judicial
614
614 615
615 615
616
616
619
1 Inscriccedilatildeo 620 2 Prerrogativas do creacutedito previdenciaacuterio 620 3 Requisitos da Lei de Execuccedilatildeo Fiscal 621 4 Protesto de tiacutetulo 5 Indicaccedilatildeo de bens agrave penhora 6 Leilatildeo judicial de bens penhorados 7 Parcelamento do valor da arremataccedilatildeo 8 Adjudicaccedilatildeo do bem penhorado 9 Concordacircncia com valores divergentes Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 21 - Estrutura do INSS
1 Estrutura organizacional 2 Direccedilatildeo e nomeaccedilatildeo Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
621
621 622 622 623 624
624
627
628
629 630
Capiacutetulo 22 - Regime Proacuteprio (
1 Beneficiaacuterios do RPPS 2 Custeio do RPPS
21 Contribuiccedilatildeo dos servido 22 Contribuiccedilaacuteo de aposent2 23 Contribuiccedilatildeo do ente fedt
3 Aposentadorias do RPPS 31 Caacutelculo dos proventos de 32 Aposentadoria compulsoacute 33 Aposentadoria por invali 34 Aposentadoria voluntaacuteria 35 Aposentadoria voluntaacuteria 36 Aposentadoria do profess 37 Aposentadoria especial
4 Regras de transiccedilatildeo para conce 41 Servidores ingressos ateacute 1
411 Regra do art 3deg da J
412 Regra do art 2deg da 42 Servidores ingressos ateacute ~ 43 Direito de opccedilatildeo pela reg 44 Quadro resumo das apos
5 Pensatildeo por morte do RPPS 6 Outros benefiacutecios 7 Reajustamento dos benefiacutecios 8 Limite maacuteximo dos benefiacutecios ( 9 Possibilidade de aplicaccedilatildeo de te 10 Abono de permanecircncia 11 Um uacutenico RPPS por Ente Fede Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 23 - Previdecircncia Com
1 Previdecircncia complementar pri 11 Entidades fechadas de pre
111 Entidades fechadas 112 Entidades fechadas 113 Orgatildeos regulador e 114 Estrutura miacutenima f 115 Custeio das entidad
1151 Regimes finar 1152 Contribuiccedilotildee 1153 Resultado succedil 1154 Resultado def 1155 Demonstraccedilotilde
12 Entidades abertas de pre 13 Beneficiaacuterios dos planos (
evidenciaacuteria 595
596 598
600 600 ~ do trabalho
je
602 602 603
604 604
604 605
605
Iministrativas 609
610 irio so 610
611 ministrativo de Recursos Fiscais 612
ior de Recursos Fiscais linistrativo fiscal nciaacuterios
612 613
614 middotmiddot 614 615
615 615
616 616
execuccedilatildeo judicial 619
620 620
621 621
621 622
622 623 624
624
627
628
629 630
Capiacutetulo 22 - Regime Proacuteprio de Previdecircncia Social
1 Benefic iaacuterios do RPPS 2 Custeio do RPPS
21 Contribu iccedilatildeo dos servidores ativos 22 Contribuiccedilatildeo de aposentados e pensionistas 23 Contribuiccedilatildeo do ente federativo
3 Aposentadorias do RPPS 31 Caacutelculo dos proventos de aposentadoria 32 Aposentadoria compulsoacuteria 33 Aposentadoria por invalidez 34 Aposentadoria voluntaacute ria por idade e tempo de contribuiccedilatildeo 35 Aposentadoria voluntaacuteri a por idade 36 Aposentadoria do professor
631
632 634
634 636
637 638
639 639
640 641
642
642 37 Aposen tadoria especial 643
4 Regras de transiccedilatildeo para concessatildeo de aposentadoria 41 Servidores ingressos ateacute 16121998
411 Regra do art 3deg da EC nO 472005 412 Regra do art 2deg da EC ndeg 41 2003
42 Servidores ingressos ateacute 3111 22003 (EC ndeg 412003 a rt 6deg) 43 Direito de opccedilatildeo pela regra mais vantajosa 44 Quadro resumo das aposentadorias voluntaacuter ias
5 Pensatildeo por morte do RPPS 6 Outros benefiacutec ios
644 645 645
646 649
649 650
651 653
7 Reajustamento dos benefiacutecios 653 8 Limite maacutexi mo dos benefiacuteci os do RPPS 655 9 Possibilidade de aplicaccedilatildeo de teto equivalente ao do RGPS 655 10 Abono de permanecircncia 656 11 Um uacutenico RPPS por Ente Federativo 657 ExerCIacutecios de Fixaccedilatildeo 658
Capiacutetulo 23 - Previdecircncia Complementar 661
1 Previdecircncia complementar privada 662 11 Entidades fechadas de previdecircncia complementar - EFPC 664
111 Entidades fechadas criadas por patrocinador 664 11 2 Entidades fechadas criadas por instituidor 665 11 3 Oacutergatildeos regulador e fisca li zador 665 114 Estrutura miacutenima para o funcionamento 666 115 Custeio das entidades fechadas 667
1151 Regimes financeiros 667 1 152 Contribuiccedilotildees normais e extrao rdinaacuterias 668 1 153 Resultado superavitaacuterio 668 1154 Resultado defi citaacuterio 668 1155 Demonst raccedilotildees contaacutebeis e avali accedilotildees atuariais 669
1 2 Entidades abertas de previdecircncia complementar - EAPC 669 13 Beneficiaacuterios dos planos de previdecircncia complementar 671
L
XXIII
~IV
14 Planos de benefiacutecios 671 141 Planos de benefiacutecios de entidades fechadas 672
1411 Benefiacutecio proporcional diferido - Vesting 673 1412 Portabilidade 674 1413 Resgate 675 1414 Autopatrociacutenio 675
142 Planos de benefiacutecios de entidades abertas 676 1421 Planos individuais 676 142 2 Planos coletivos 676 1423 Resgate e portabilidade nas entidades abertas 677
2 Previdecircncia complementar puacuteblica 678 2 1 Fixaccedilatildeo do teto do RGPS para aposentadorias e pensotildees do RPPS 679 22 Instituiccedilatildeo do regime 680 23 Forma de constituiccedilatildeo da entidade 680 24 Modalidade dos planos de benefiacutecios 680
25 Base de caacutelculo da contribuiccedilatildeo do participante 681 26 Contribuiccedilatildeo do patrocinador 681
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 682
Capiacutetulo 24 - Assistecircncia Social 685 1 Conceito 686 2 Objetivos 686 3 Principios 686 4 Diretrizes 687 5 Organizaccedilatildeo e gestatildeo 687
51 Competecircncia da Uniatildeo 689 52 Competecircncia dos Estados 690 53 Competecircncia do Distrito Federal e dos Municiacutepios 690 54 Instacircncias deliberativas 691
541 Conselho Naciona l de Assistecircncia Social (C NAS) 691 542 Competecircncia do CNAS 692
6 Benefiacutecios e serviccedilos 693 61 Benefiacutecio de prestaccedilatildeo continuada (BPC LOAS) 693 62 Benefiacutecios eventuais 63 Programas de assistecircncia social 64 Projetos de enfrentamento da pobreza 65 Serviccedilos
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
698 698 699 699
699
Capiacutetulo 25 - Sauacutede
1 Introduccedilatildeo 2 Princiacutepios e diretrizes 3 Sistema Uacutenico de Sauacutede (SUS)
31 Objetivos e atribuiccedilotildees di 32 Organizaccedilatildeo direccedilatildeo e g
4 Serviccedilos privados de sauacutede 41 Participaccedilatildeo complemen
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 26 - Competecircncia pa
1 Benefiacutecios previdenciaacuterios coa 11 Reconhecimento de uniatilde 12 Juizados Especiais Feder 13 Desnecessidade de preacute vi
condiccedilatildeo da accedilatildeo previd
2 Benefiacutecios acidentaacute rios 3 Benefiacutecio de prestaccedilatildeo continu 4 Accedilatildeo de execuccedilatildeo fiscal 5 Execuccedilatildeo de contribuiccedilotildees pre 6 Mandado de Seguranccedila 7 Benefiacutecios da previdecircncia comi Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 27 - Suacutemulas previdt
1 Suacutemulas do Supremo Tribunal 2 Suacutemulas do Superior Tribunal 3 Suacutemulas da Turma Nacional d
dos Juizados Especiais Federa Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Gabarito dos exerciacutecios
Referecircncias bibliograacuteficas
671 ltidades fechadas 672 Inal diferido - Vesting 673
674 675
675 ntidades abertas 676
676 676
iade nas entidades abertas 677
Iposentadorias e pensotildees do RPPS
ade ~fiacutecios
678 679
680 680
680
) do participante 681 681
682
_ 685
686
al e dos Municiacutepios
sistecircncia Social (CNAS)
686 686
687 687 689 690
690 691
691 692
693
ada (BPCLOAS)
I obreza
693 698
698 699
699 699
Capiacutetulo 25 - Sauacutede
L Introduccedilatildeo 2 Princiacutepios e diretrizes 3 Sistema Uacutenico de Sauacutede (SUS)
31 Objetivos e atribuiccedilotildees do SUS 32 Organizaccedilatildeo direccedilatildeo e gestatildeo
4 Serviccedilos privados de sauacutede 41 Participaccedilatildeo complemenlar da iniciativa privada no SUS
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
703
704 704
705 706
708
709 709 710
Capiacutetulo 26 - Competecircncia para julgamento das accedilotildees previdenciaacuterias 713
L Benefiacutecios previdenciaacuterios comuns LI Reconhecimento de uniatildeo estaacutevel 12 Juizados Especiais Federais 13 Desnecess idade de preacutevio requerimento ad ministrativo como
714 715
715
condiccedilatildeo da accedilatildeo previdenciaacuteria 716 2 Benefiacutecios acidentaacuterios 717 3 Benefiacutecio de prestaccedilatildeo continuada da assistecircncia socia l 720 4 Accedilatildeo de execuccedilatildeo fiscal 721
5 Execuccedilatildeo de contribuiccedilotildees previdenciaacuterias na Just iccedila do Trabalho 722 6 Mandado de Seguranccedila 723
7 Benefiacutecios da previdecircncia complementar 725 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 725
Capiacutetulo 27 - Suacutemulas previdenciaacuterias
L Suacutemulas do Supremo Tribunal Federal 2 Suacutemulas do Superior Tribunal de Justiccedila 3 Suacutemulas da Turma Nacional de Uniformizaccedilatildeo de Jurisprudecircncia
dos Juizados Especiais Federais Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Gabarito dos exerciacutecios
Referecircncias bibliograacuteficas
727
728 729
731 733
736
737
L
XX
l
os representantes dos trabalhadores 35 - CPS 35
36 ~ncia Social - CRPS 36
37
38
38
38 do CRPS 38
middot middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddotmiddot 39
51
52
52 55
56
58
60 61
62
62 ocial middot 62
62
63 63
lcia Social 65
66 decircncia Socia l 66
68
69 stico 81 o 83
85 familiar 86 ) segu rado especia l 87
87 89
o e filho maior de 16 anos de idade 90 ) da condiccedilatildeo de segurado especial 91
92
iliar que possui outra fonte
gurado especial 93 ade rural 94
idual 95
112 216 Situaccedilotildees especiacuteficas 2161 Dirigente Sindical 112
2 162 Aposentado que volta a trabalhar 112
216 3 Trabalhador que exerce mais de uma atividade 113
2164 Enquadramento rea lizado pela fiscalizaccedilatildeo 113
22 Segurado fac ultativo 113 115 23 Dependentes
231 Cocircnjuge 11 6
232 Companheira e companheiro 117
118 233
123
Companheiros homossexuais 11 9234 Filhos
235 Equiparados a filhos 122
236 Os pais 1232 37 Irmatildeos
3 Filiaccedilatildeo do segurado 124
4 Inscr iccedilatildeo do segurado 124
5 Inscriccedilatildeo do dependente 126
5 1 Comprovaccedilatildeo do viacutenc ulo e da dependecircncia econocircmica 126
6 Trabalhadores excluiacutedos do RGPS
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
127
129
Capiacutetulo 4 - Manutenccedilatildeo e perda das qualidades de segurado e de dependente 143
1 Manutenccedilatildeo da qua lid ade de segurado 144
2 Direitos prese rvados durante o periacuteodo de graccedila 147
3 Perda da qualidad e de segurado 147
31 Efeitos da perd a da qualidade de segurado 148
149 154
4 Perda da qualidade de dependente
Exerciacutecios de Fi xaccedilatildeo
Capiacutetulo 5 - Prestaccedilotildees do Regime Geral de Previdecircncia Social 157
160 1 Conceitos introdutoacuterios 11 Ca recircncia 160
111 Contagem do pe r iacuteodo de carecircncia 160 11 2 Contagem da carecircncia para o segurado especia l 163 1 13 Benefiacutecios sujeitos agrave carecircncia 164
114 Perda da qualidade de segurado 165
11 5 Regra de transiccedilatildeo 167 12 Sa laacuterio-de-benefiacutecio (S B) 168
1 21 Caacutelcu lo do salaacuterio -de-benefiacutecio 169 172 12 2 Fator previdenciaacuterio 174
175 13 Limites da renda mensal do benefiacutecio
131 Reaj ustamento do teto do RGPS 132 Revisatildeo do teto do RGPS nas Emendas Consti tuc ionais
n Os 201998 e 41 2003 176
~ XIII
l
14 Reajustamento do valor do benefiacutecio 177 15 Data de pagamento dos benefiacutecios 179 16 Acidente do trabalho 180
161 Hipoacuteteses equiparadas a acidente do trabalho 181 16 2 Nexo teacutecnico epidemioloacutegico 182 163 Comunicaccedilatildeo do Acidente de Trabalho - CAT 183
164 Dia do acidente 184 165 Estabilidade no emprego 184
2 Benefiacutecios do RGPS 184 21 Aposentadoria por invalidez 184
211 Verificaccedilatildeo da incapacidade 185 212 Doenccedila preexistente 186 213 Beneficiaacuterios 186 214 Carecircncia 186 215 Renda mensal inicial 187 216 Data de iniacutecio da aposentadoria por invalidez 190 217 Cessaccedilatildeo do benefiacutecio 190
218 Situaccedilatildeo trabalhista do empregado 192 22 Aposentadoria por idade 194
221 Perda da qualidade de segurado 195
22 2 Aposentado que permanece em atividade ou que a ela retoma 196 223 Aposentadoria compulsoacuteria 196 224 Beneficiaacuterios 197 225 Carecircncia 197 226 Renda mensal inicial 198 227 Data de iniacutecio do benefiacutecio 199 228 Cessaccedilatildeo do benefiacutecio 199
23 Aposentadoria por tempo de contribu iccedilatildeo 201 231 Aposentadoria do professor 202 232 Beneficiaacuterios 203 233 Carecircncia 203 234 Renda mensal inicial 205 235 Aposentadoria proporcional 205 236 Direito adquirido 206 237 Tempo de contribuiccedilatildeo 207 238 Prova do tempo de contribuiccedilatildeo 212
23 9 Contagem reciacuteproca de tempo de contribuiccedilatildeo 216 2310 Periacuteodo de atividade do contribuinte individual
alcanccedilado pela decadecircncia 217
2311 Aposentado que permanece em atividade ou que a ela retoma 218 2312 Data de iniacutecio do benefiacutecio 218 2313 Cessaccedilatildeo do benefiacutecio 219
24 Aposentadoria especial 220
241 Comprovaccedilatildeo da exposiccedilatildeo 222 242 Agentes nocivos 222
243 Conversatildeo de tempo entre atividades especiais 225
244 Conversatildeo de temI 245 Impossibilidade de 246 Beneficiaacuterios 247 Carecircncia 248 Renda mensal inic
249 Aposentado que pe
2410 Data de iniacutecio do 2411 Cessaccedilatildeo do benE 2412 Previsatildeo constitu
25 Auxiacutelio-doenccedila 25 1 Requerimento
252 Verificaccedilatildeo da inc 253 Doenccedila preexister 254 Segurado que exel 255 Beneficiaacuterios
256 Carecircncia 257 Renda mensal inic 258 Data de iniacutecio do
259 Cessaccedilatildeo do benel
2510 Prazo para recup 2511 Contagem do pel
de contribuiccedilatildeo 2512 Situaccedilatildeo trabalhi
26 Auxiacutelio-acidente 261 Situaccedilotildees que datildeo 262 Situaccedilotildees que natildeo 263 Perda da audiccedilatildeo 264 Beneficiaacuterios 265 Acumulaccedilatildeo 266 Carecircncia 267 Renda mensal ini(
268 Data de iniacutecio do
269 Cessaccedilatildeo do bene 27 Salaacuterio -famiacutelia
271 Beneficiaacuterios
272 Carecircncia 273 Renda mensal do 274 Pagamento do sal 275 Data de iniacutecio do 276 Suspensatildeo do ben
27 7 Cessaccedilatildeo do bene
28 Salaacuterio-maternidade 281 Parto
282 Aborto natildeo crim
283 Adoccedilatildeo de crianccedil
icio middot 177 s 179
180 idente do trabalho 181 co 182 de Trabalho - CAT 183
184
184 184
184 185
186 186
186
187 Joria por invalidez 190
190 pregado 192
194 rado middotmiddot middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot 195 e em atividade ou que a ela retorna 196
middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot 196 197
197
a
198 199
199 tribuiccedilatildeo 201
202 203
203
205 205
206 207
lJiccedilatildeo 212
po de contribuiccedilatildeo 216 mtribuinte individual lmiddot 217
e em atividade ou que a ela retoma 218 ) middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddot 218
219
220 222
222 nividades especiais 225
244 Conversatildeo de tempo especial para comum 226 24 5 Impossibilidade de conversatildeo de tempo comum para especial 229 24 6 Beneficiaacuterios 230 247 Carecircncia 230
24 8 Renda mensal inicial 230
249 Aposentado que permanece em atividade ou que a ela retoma 230
2410 Data de iniacutecio do benefiacutecio 231
24 11 Cessaccedilatildeo do benefiacutecio 231 2412 Previsatildeo constitucional 232
25 Auxiacutelio-doenccedila 233 251 Requerimento 233
252 Verificaccedilatildeo da incapacidade 234
253 Doenccedila preexistente 234
254 Segurado que exerce mais de uma atividade 234 255 Beneficiaacuterios 235
256 Carecircncia 235
25 7 Renda mensal inicial 236
258 Data de iniacutecio do benefiacutecio 236
259 Cessaccedilatildeo do benefiacutecio 238
2510 Prazo para recuperaccedilatildeo da capacidade 239
2511 Con ta gem do periacuteodo de au xiacutelio-doenccedila como tempo de contribuiccedilatildeo 239
2 512 Situaccedilatildeo trabalhista do empregado 239
26 Auxiacutelio -acidente 240
261 Situaccedilotildees que datildeo direito ao auxiacutelio-acidente 24 1
262 Situaccedilotildees que natildeo datildeo direito ao auxiacutel io -ac idente 244 263 Perda da audiccedilatildeo 244
264 Beneficiaacuter ios 245 265 Acumulaccedilatildeo 246
266 Carecircnc ia 247
267 Re nda mensal inicial 247
268 Data de iniacutecio do benefiacutec io 248
26 9 Cessaccedilatildeo do benefiacutecio 248
27 Salaacuterio-famiacutelia 249
27 1 Beneficiaacuterios 250
272 Carecircncia 251
273 Renda mensal do benefiacutecio 25 1
274 Pagamento do salaacuterio-famiacutelia 253
275 Data de iniacutecio do benefiacutecio 254
276 Suspensatildeo do benefiacutecio 254
277 Cessaccedilatildeo do benefiacutecio 255
28 Salaacuterio -maternidade 257
28 1 Parto 257
282 Aborto natildeo criminoso 258
283 Adoccedilatildeo de crianccedila 258 L
XV
284 Beneficiaacuterias 259 285 Situaccedilatildeo da desempregada 259 286 Carecircncia 259 287 Renda mensal do benefiacutecio 260 288 Pagamento do salaacuterio-maternidade 262 289 Incidecircncia de contribuiccedilatildeo previdenciaacuteria 263 2810 Requerimento do benefiacutecio 263 2811 Acumulaccedilatildeo 264 2812 Periacuteodo de duraccedilatildeo 264 2813 Programa Empresa Cidadatilde 265 28 14 Cessaccedilatildeo do benefiacutecio 266
29 Pensatildeo por morte 267 291 Morte presumida 268 292 Beneficiaacuterios 269 293 Oacutebito ocorrido apoacutes a perda da qualidade de segurado 274 294 Ca recircncia 275 295 Renda mensal inicial 275 296 Cessaccedilatildeo do pagamento da cota individual 278 297 Cessaccedilatildeo do benefiacutecio 279
210 Auxiacutelio-reclusatildeo 280 2101 Beneficiaacuterios 283 2102 Ca recircncia 283 2103 Requerimento do benefiacutecio 283 2104 Conversatildeo em pensatildeo por morte 284 2105 Renda mensal inicial 284 2106 Data de iniacutecio do benefiacutecio 285 2107 Periacuteodo de duraccedilatildeo 285 2 108 Suspensatildeo do benefiacutecio 285 2109 Cessaccedilatildeo do pagamento da cota individual 286 21010 Cessaccedilatildeo do benefiacutecio 286
211 Abono anual 287 2111 Forma de caacutelculo 287 2112 Quando eacute pago 288
3 Serviccedilos do RGPS 289 31 Habilitaccedilatildeo e reabilitaccedilatildeo profiss ional 289
31 1 Beneficiaacuterios 289 312 Carecircncia 289 313 Processo de habilitaccedilatildeo e reabilitaccedilatildeo profission al 289
3131 Fornecimento de equipamentos 290 3132 Programaccedilatildeo profissional 290 3133 Conclusatildeo do processo 291
314 Obrigaccedilatildeo das empresas 291 32 Serviccedilo social 292
321 Beneficiaacuterios 292 322 Carecircncia 292 323 Regras gerais 292
~I
4 Acumulaccedilatildeo de benefiacutecios 5 Valores que podem ser descont Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 6 - Empresa e empreg
1 Empresa 11 Equiparados a empresa
2 Empregador domeacutestico Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 7 - Financiamento da 1 Contribuiccedilatildeo da Uniatildeo 2 Receitas das contribuiccedilotildees soei
21 Natureza juriacutedica das COI
22 Competecircncia para institl 23 Contribuiccedilotildees sociais pn
231 Contribuiccedilatildeo previ 2311 Contribuiccedilatildee
e trabalhado 2312 Contribuiccedilatilde(
produtor rUI 2313 Contribuiccedilatilde( 2314 Contribuiccedilatilde( 2315 Contribuiccedilatilde(
232 Contribuiccedilatildeo prev 2321 Contribuiccedilatilde(
empregados 232 2 Contribuiccedilatilde
contribuinte 2323 Contribuiccedilatilde
cooperados I 2324 Contribuiccedilatildeo 2325 Contribuiccedilatildeo
aposentado 2326 Instituiccedilotildees 2327 Empresas qu 2328 Desoneraccedilatilde(
relacionadas 2329 Contribuiccedilatildeo
equipe de fu 23210 Contribuiccedil 23211 Contribuiccedil 23212 Contribuiccedil 23213 Contribuiccedil 23214 Contribuiccedil
259 middot 259
259 260 midade 262 )revidenciaacuteria 263 ) 263
264 264
i _ 265
middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middot 266
267 268 269
l da qualidade de segurado 274
275
middotmiddot middot middotmiddot 275 cota individual 278 279 280
283
283 ) 283 morte 284
middot 284 I 285 middot middot middot middot middot 285
middot middot middotmiddot middot middot middotmiddot middotmiddot middot middot 285 cota individual 286
286
287 287
288
289 )nal 289
289 289
ilbilitaccedilatildeo profissional 289 pamentos 290 mal 290 o 291
291
292
292 292
292
4 Acumulaccedilatildeo de benefiacutecios 293
5 Valores que podem ser descontados dos benefiacutecios 294 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 297
Capiacutetulo 6 - Empre a e empregador domeacutestico conceito previdenciaacuterio 319
1 Empresa 320
11 Equiparados a empresa 320 2 Empregador domeacutestico 322 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 322
Capiacutetulo 7 - Financiamento da Seguridade Social 325
1 Contribuiccedilatildeo da Uniatildeo 328 2 Receitas das contribuiccedilotildees socia is 328
21 Natureza juriacutedica das contribuiccedilotildees sociais 329
22 Competecircncia para instituiccedilatildeo das contribuiccedilotildees sociais 332 23 Contribuiccedilotildees sociais previdenciaacuterias 333
231 Contribuiccedilatildeo previdenciaacuter ia do segurado 333
2311 Contribuiccedilatildeo do empregado empregado domeacutestico e trabalhador avulso 333
2312 Contr ibuiccedilatildeo do trabalhador rural contratado por produtor rural pessoa fiacutesica por pequeno prazo 337
2313 Contribuiccedilatildeo do contribuinte individual 337 2314 Contribuiccedilatildeo do segurado especial 348 2315 Contribuiccedilatildeo do segurado facultativo 353
232 Contribuiccedilatildeo previdenciaacuteria da empresa 356
232 1 Contribuiccedilatildeo da empresa sobre a remuneraccedilatildeo de empregados e trabalhadores avulsos 357
2322 Contribuiccedilatildeo da empresa sobre a remuneraccedilatildeo de contribuintes individuais 359
23 23 Contribuiccedilatildeo da empresa sobre serviccedilos prestados por cooperados por intermeacutedio de cooperativas de trabalho 361
2324 Contribuiccedilatildeo da empresa para o RAT (antigo SAT) 363 232 5 Contribuiccedilatildeo adicional ao RAT para o custe io da
aposentadoria especial 368 23 26 Instituiccedilotildees financeiras 369 2327 Em presas que prestam serviccedilos de TI e TIC 370
2328 Desoneraccedilatildeo da folha de pagamento para as empresas relacionadas no art 80 da MP na 540111 373
2329 Contribuiccedilatildeo da associaccedilatildeo desportiva que manteacutem equipe de futebol profissional 376
23210 Contribuiccedilatildeo da agroinduacutestria 378 23 211 Con tribuiccedilatildeo do produtor rural pessoa juriacutedica 378 232 12 Contribuiccedilatildeo do empregador rural pessoa fiacutesica 379 23213 Contribuiccedilatildeo da empresa optante pelo simples nacional 380 23 2 14 Contribuiccedilatildeo patronal do microempreendedor individual 381
L
XVI
23215 Entidade beneficente de assistecircncia social que atenda agraves exigecircncias estabelecidas em lei 382
23216 Contribuiccedilatildeo da empresa para outras entidades e fundos (terceiros) 385
233 Contribuiccedilatildeo previdenciaacuteria do empregador domeacutestico 386 2331 Deduccedilatildeo da contribuiccedilatildeo previdenciaacuteria do empregador
domeacutestico no imposto de renda 388 234 Contribuiccedilatildeo previdenciaacuteria decorrente de accedilatildeo trabalhista 388
24 Contribuiccedilotildees soc iais natildeo previdenciaacuterias 390 24l COFINS 391 242 CSLL 391 243 PIS PASEP 392 244 PISPASEP-Importaccedilatildeo e COFINS-Importaccedilatildeo 393 245 Contribuiccedilatildeo sobre a receita de concursos de prognoacutesticos 393
3 Receitas de outras fontes 394 4 Salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 396
41 Conceito de salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 397 42 Parcelas integrantes e natildeo integrantes do salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 398
421 Parcelas integrantes do salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 399 422 Parcelas natildeo integrantes do salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 414
43 Proporcionalidade 433
5 Obrigaccedilotildees da empresa e demais contribuintes 434 5l Obrigaccedilotildees da empresa 434 52 Obrigaccedilatildeo dos demais contribuintes 435
6 Prazo de recolhimento 437 7 Recolhimento fora do prazo juros e multa 438
71 Juros de mora 438 72 Multa de mora 439 73 Multas de lanccedilamento de ofiacutecio 440
731 Agravamento da multa de ofiacutecio 441 732 Reduccedilatildeo da multa de ofiacutecio 441
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 442
Capiacutetulo 8 - Retenccedilatildeo e responsabilidade solidaacuteria 459
1 Retenccedilatildeo de 11 460 ll Procedimento da retenccedilatildeo 461 12 Hipoacuteteses de incidecircncia da retenccedilatildeo 462 13 Empresa optante pelo Simples Nacional 463 14 Cooperativa de trabalho 464 15 Jurisprudecircncia a respeito da retenccedilatildeo de 11 465
2 Responsabilidade solidaacuteria 466
21 Responsabilidade solidaacuteria na construccedilatildeo civil 467 2l1 A responsabilidade solidaacuteria na construccedilatildeo civil seraacute elidida 469
22 Empresas que integram grupo econocircmico 469 23 Produtores rurais integrantes de consoacutercio simplificado 470
24 Operador portuaacuterio e O 25 Administradores puacuteblic 26 Ato praticado sem apre~ 27 Situaccedilotildees nas quais natildeo
3 Responsabilidade dos adminis Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 9 - Obrigaccedilotildees aces
1 GFIP middotmiddotmiddotmiddotmiddot 2 Folha de pagamento 3 Contabilidade 4 Matriacutecula da empresa 5 Matriacutecula de obra de constru 6 Matriacutecu la do produtor rural] 7 Obrigaccedilotildees acessoacuterias especiacutef
71 Dos Municiacutepios 72 Das instituiccedilotildees financl 73 Dos cartoacuterios de registl
8 Prazo de arquivamento de de Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 10 - Competecircncia p
I Competecircncia da Secretaria d 2 Competecircncia do INSS 3 Exame da contabilidade Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 11 - Constituiccedilatildeo d
1 Lanccedilamento por homologaccedili
2 Confissatildeo de diacutevida tributaacuteri 21 GfIP
22 Lanccedilamento de deacutebito 3 Lanccedilamento de ofiacutecio
31 Auto de infraccedilatildeo 32 Notificaccedilatildeo de lanccedilam
Exerciacutecios de Fi xaccedilatildeo
Capiacutetulo 12 - Parcelamento
1 Condiccedilotildees para formalizaccedilatilde 2 Prestaccedilotildees mensais acrescid 3 Contribuiccedilotildees que natildeo pode 4 Reparcelamento
5 Rescisatildeo do parcelamento 6 Parcelamentos concedidos a Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
~III
-
e de assistecircncia social que atenda agraves idas em lei 382
Ipresa para outras entidades e
- 385 ia do empregador domeacutestico 386 iccedilatildeo previdenciaacuteria do empregador 0 de renda 388 la decorrente de accedilatildeo trabalhista 388
390 391
391
392 OFINS-Importaccedilatildeo 393
enciaacuteriacuteas
a de concursos de prognoacutesticos 393 middotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddot middot 394
396 Ccedilatildeo 397 lntes do salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 398 irio-de-contribuiccedilatildeo 399 ) salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 414
433 434 434
buintlS
435 437
Ites
438 438
~l ta
439 440
fiacutecio 441
441 442
Ide solidaacuteria 459
460 461
middotmiddotmiddotmiddot 462 atildeo
d onal 463
middot 464
middot 465 466
ccedilatildeo de 11
lstruccedilatildeo civil 467 I na construccedilatildeo civil seraacute elidida 469 mocircmico 469 onsoacutercio simplificado 470
24 Operador portuaacuterio e OGMO 470 25 Administradores puacuteblicos 471 26 Ato praticado sem apresentaccedilatildeo da C D 471 27 Situaccedilotildees nas quais natildeo haacute responsabilidade solidaacute ria 471
3 Responsabilidade dos administradores de pessoas juriacutedicas de direito privado 472 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 473
Capiacutetulo 9 - Obrigaccedilotildees acessoacuterias 477
1 GFIP 480 2 Folha de pagamento 481 3 Contabilidade 482 4 Matriacutecula da empresa 483 5 Matriacutecula de obra de construccedilatildeo civil 484 6 Matriacutecula do produtor rural pessoa fiacutesica e do segurado especial 484 7 Obrigaccedilotildees acessoacuterias especiacuteficas 485
71 Dos Municiacutepios 485 72 Das instituiccedilotildees finan ceiras 485 73 Dos cartoacuterios de registro civil e de pessoas naturais 486
8 Prazo de arquivamento de documentos 486 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 486
Capiacutetulo 10 - Competecircncia para arrecadar fiscalizar e cobrar 489 1 Competecircncia da Secretaria da Receita Federal do Brasi l 490 2 Competecircncia do INSS 490 3 Exame da contabilidade 490 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 492
Capiacutetulo 11 - Constituiccedilatildeo do creacutedito previdenciaacuterio 495
1 Lanccedilamento por homologaccedilatildeo 496
2 Confissatildeo de diacutevida tributaacuteria 498 21 GFIP 498 22 Lanccedilamento de deacutebito confessado 499
3 Lanccedilamento de ofiacutecio 500 31 Auto de infraccedilatildeo 500 32 Notificaccedilatildeo de lanccedilamento 501
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 502
Capiacutetulo 12 - Parcelamento 505
1 Condiccedilotildees para formalizaccedilatildeo do parcelamento 506 2 Prestaccedilotildees mensais acrescidas de juros 506 3 Contribuiccedilotildees que natildeo podem ser objeto de parcelamento 506 4 Reparcelamento 507 5 Rescisatildeo do parcelamento 507 6 Parcelamentos concedidos a Estados Distrito Federal ou Municiacutepios 507 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 508
L
XI
Capiacutetulo 13 - Compensaccedilatildeo restituiccedilatildeo e reembolso 511
1 Compensaccedilatildeo 51 2 11 Compensaccedilatildeo de valores referentes agrave retenccedilatildeo de contribuiccedilotildees
previdenciaacuterias na cessatildeo de matildeo de obra e na empreitada 512 12 Impossibilidade de compensaccedilatildeo de creacuteditos relativos agraves contribuiccedilotildees
previdenciaacuterias com deacutebitos de outros tributos federais 513 13 Compensaccedilatildeo de ofiacutecio 514
2 Restituiccedilatildeo 515 21 Restituiccedilatildeo de valores referentes agrave retenccedilatildeo de contribuiccedilotildees
previdenciaacuterias na cessatildeo de matildeo de obra e na empreitada 516 22 Restituiccedilatildeo de contribuiccedilotildees para terceiros
(SESC SESI SENAI SENAC SEBRAE etc) 517 3 Acreacutescimo de juros 517 4 Reembolso 518 5 Discussatildeo administrativa 518 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 519
Capiacutetulo 14 - Decadecircncia e prescriccedilatildeo 523
1 Distinccedilatildeo entre decadecircncia e prescriccedilatildeo 524 2 Decadecircncia e prescriccedilatildeo no custeio previdenciaacuterio 524
21 Decadecircncia em relaccedilatildeo agraves contribuiccedilotildees previdenciaacuterias 525 22 Periacuteodo de atividade do contribuinte individual alcanccedilado
pela decadecircncia 531 23 Prescriccedilatildeo em relaccedilatildeo agraves contribuiccedilotildees previdenciaacuterias 531 24 Prescriccedilatildeo na restituiccedilatildeo e compensaccedilatildeo de contribuiccedilotildees 535
3 Decadecircncia e prescriccedilatildeo em mateacuteria de benefiacutecios 536 31 Decadecircncia 536 32 Prescriccedilatildeo 538 33 Acidente do trabalho 539 34 Anulaccedilatildeo de ato administrativo relativo agrave concessatildeo de benefiacutecio 539
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 540
Capiacutetulo 15 - Isenccedilatildeo de contribuiccedilotildees 543
1 Isenccedilatildeo ou imunidade 544 2 Exigecircncias estabelecidas em lei 545 3 Certificaccedilatildeo das entidades beneficentes de assistecircncia social 548
31 Certificaccedilatildeo de entidade de sauacutede 549 32 Certificaccedilatildeo de entidade de educaccedilatildeo 550 33 Certificaccedilatildeo de entidade de assistecircncia social 550 34 Competecircncia para concessatildeo da certificaccedilatildeo 551 35 Cancelamento da certificaccedilatildeo 551
4 Requisitos para a concessatildeo da isenccedilatildeo 552 5 Contribuiccedilotildees isentas 553 6 Suspensatildeo do direito agrave isenccedilatildeo 554 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 554
Capiacutetulo 16 - Prova de inexist
1 Competecircncia para a emissatildeo
2 Exigecircncia da CND ou da CPD 21 Da empresa
22 Do proprietaacuterio de obra 23 Do incorporador
24 Do produtor rural pess( 25 Na contrataccedilatildeo de oper
3 Prazo de validade
4 Verificaccedilatildeo da autenticidade 5 Indicaccedilatildeo da finalidade 6 Possibilidades de emissatildeo da I
61 A CND somente seraacute ex 62 A CPD-EN seraacute expedic
sujeito passivo
63 Falta de apresentaccedilatildeo dI 64 Divergecircncia entre os va
efetivamente recolhido
7 Estados Distrito Federid e Ml 8 Ato praticado sem apresentaccedil Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 17 - Crimes contra ~
i Apropriaccedilatildeo indeacutebita previde 11 Conduta tiacutepica
L2 Desnecessidade do acircnin 13 Bem juriacutedico tutelado 14 Sujeitos ativo e passivo 15 Pena
16 Extinccedilatildeo da punibilida( 17 Accedilatildeo penal
18 Aplicaccedilatildeo do princiacutepio
2 Sonegaccedilatildeo de contribuiccedilatildeo pr 21 Conduta tiacutepica
22 Pena
23 Extinccedilatildeo da punibilida
24 Accedilatildeo penal 25 Bem juriacutedico tutelado e
3 Falsificaccedilatildeo de documento pl 4 Outros crimes 5 Regras gerais n
6 Restriccedilotildees
7 Apreensatildeo de documentos Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
o e reembolso 511
512 s agrave retenccedilatildeo de contribuiccedilotildees
de obra e na empreitada 512 te creacuteditos relativos agraves contribuiccedilotildees
Itros tributos federais 513 bullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbullbullbullbullbull bullbull bull bull o 514
515 retenccedilatildeo de contribuiccedilotildees
de obra e na empreitada 516 terceiros
RAE etc) 517 middotmiddotmiddotmiddot 517
518 518
519
523
524
idenciaacuterio 524
iIacuteccedilotildees previdenciaacuterias 525 nte individual alcanccedilado
ccedilotildees previdenciaacuterias
lsaccedilatildeo de contribuiccedilotildees
531
531 535
lenefiacutecios 536
536
538 539
lativo agrave concessatildeo de benefiacutecio 539
540
543
_ 544
middotmiddotmiddotmiddot middot middotmiddotmiddotmiddot middotmiddot 545 le assistecircncia social 548
549 atildeo 550 ncia social 550 rti ficaccedilatildeo 551
551 552
553
554 middot 554
Capiacutetulo 16 - Prova de inexistecircncia de deacutebito 557
1 Competecircncia para a emissatildeo 558
2 Exigecircncia da CND ou da CPD-EN 558 21 Da empresa 558
22 Do proprietaacuterio de obra de construccedilatildeo civil 560 23 Do incorporador 562
24 Do produtor rural pessoa fiacutesica e do segu rado especial 562
25 Na contrataccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito com inst ituiccedilotildees financeiras 563 3 Prazo de validade 563
4 Verificaccedilatildeo da autenticidade 5 Indicaccedilatildeo da finalidade
6 Possibilidades de emissatildeo da C ND e da CPD-EN
61 A CND somente seraacute expedida nas seguintes si tuaccedilotildees
564
564 564
564
62 A CPD-E seraacute expedida quando houver deacutebito em nome do sujeito passivo
63 Falta de apresentaccedilatildeo de GF IP
64 Divergecircncia entre os valores declarados na GFIP e os efetivamente recolhidos
7 Estados Distrito Federiil e Municiacutepios
8 Ato praticado sem apresentaccedilatildeo da CND Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 17 - Crimes contra a Previdecircncia Social
564 565
567
567
568
568
571
1 Apropriaccedilatildeo indeacutebita previdenciaacuteria 572 11 Conduta tiacutepica 573
12 Desnecessidade do acircni mo de apropriaccedilatildeo para a configuraccedilatildeo do delito 575 13 Bem juriacutedico tutelado 577
14 Sujeitos ativo e passivo 577 15 Pena 578
16 Extinccedilatildeo da punibilidade 578 17 Accedilatildeo penal 581
18 Aplicaccedilatildeo do princiacutepio da insignificacircncia 582
2 Sonegaccedilatildeo de contribuiccedilatildeo previdenciaacuteria 21 Conduta tiacutepica
22 Pena
23 Extinccedilatildeo da punibilidade 24 Accedilatildeo penal
25 Bem juriacutedico tutelado e sujeitos ativo e passivo 3 Falsificaccedilatildeo de documento puacuteblico
4 Outros crimes 5 Regra s gerais 6 Restriccedilotildees
7 Apreensatildeo de documentos
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
583 583
583
584
585 586
586
587
587 588
589
589
L
Xl
~II
Capiacutetulo 18 - Infraccedilotildees agrave legislaccedilatildeo previdenciaacuteria
1 Valores das multas 11 Infraccedilotildees relacionadas agrave GFIP 12 Falta de inscriccedilatildeo de segurado 13 Falta de comunicaccedilatildeo de acidente do trabalho 14 Infraccedilotildees relacionadas agrave GPS 15 Instituiccedilotildees financeiras 16 Orgatildeo gestor de matildeo de obra 17 Demais infraccedilotildees
2 Circunstacircncias agravantes da penalidade 3 Gradaccedilatildeo das multas 4 Auto de infraccedilacirco - AI Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 19 - Recursos das decisotildees administrativas
595
596 598 600 600
602
602 603
604 604
604 605
605
609
1 Processo relativo ao custeio previdenciaacuterio 610 11 Competecircncia para julgar o processo 610 12 Impugnaccedilatildeo 611 13 Recurso dirigido ao Conselho Administrativo de Recursos Fiscais 612
131 Recurso voluntaacuterio 612 132 Recurso de ofiacutecio 613
14 Recurso dirigido agrave Cacircmara Superior de Recursos Fiscais 15 Esquema graacutefico do processo administrativo fiscal
2 Processo relativo aos benefiacutecios previdenciaacuterios 21 Instacircncias recursais 22 Efeito dos recursos
3 Renuacutencia agrave instacircncia administrativa Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 20 - Diacutevida Ativa inscriccedilatildeo e execuccedilatildeo judicial
614
614 615
615 615
616
616
619
1 Inscriccedilatildeo 620 2 Prerrogativas do creacutedito previdenciaacuterio 620 3 Requisitos da Lei de Execuccedilatildeo Fiscal 621 4 Protesto de tiacutetulo 5 Indicaccedilatildeo de bens agrave penhora 6 Leilatildeo judicial de bens penhorados 7 Parcelamento do valor da arremataccedilatildeo 8 Adjudicaccedilatildeo do bem penhorado 9 Concordacircncia com valores divergentes Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 21 - Estrutura do INSS
1 Estrutura organizacional 2 Direccedilatildeo e nomeaccedilatildeo Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
621
621 622 622 623 624
624
627
628
629 630
Capiacutetulo 22 - Regime Proacuteprio (
1 Beneficiaacuterios do RPPS 2 Custeio do RPPS
21 Contribuiccedilatildeo dos servido 22 Contribuiccedilaacuteo de aposent2 23 Contribuiccedilatildeo do ente fedt
3 Aposentadorias do RPPS 31 Caacutelculo dos proventos de 32 Aposentadoria compulsoacute 33 Aposentadoria por invali 34 Aposentadoria voluntaacuteria 35 Aposentadoria voluntaacuteria 36 Aposentadoria do profess 37 Aposentadoria especial
4 Regras de transiccedilatildeo para conce 41 Servidores ingressos ateacute 1
411 Regra do art 3deg da J
412 Regra do art 2deg da 42 Servidores ingressos ateacute ~ 43 Direito de opccedilatildeo pela reg 44 Quadro resumo das apos
5 Pensatildeo por morte do RPPS 6 Outros benefiacutecios 7 Reajustamento dos benefiacutecios 8 Limite maacuteximo dos benefiacutecios ( 9 Possibilidade de aplicaccedilatildeo de te 10 Abono de permanecircncia 11 Um uacutenico RPPS por Ente Fede Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 23 - Previdecircncia Com
1 Previdecircncia complementar pri 11 Entidades fechadas de pre
111 Entidades fechadas 112 Entidades fechadas 113 Orgatildeos regulador e 114 Estrutura miacutenima f 115 Custeio das entidad
1151 Regimes finar 1152 Contribuiccedilotildee 1153 Resultado succedil 1154 Resultado def 1155 Demonstraccedilotilde
12 Entidades abertas de pre 13 Beneficiaacuterios dos planos (
evidenciaacuteria 595
596 598
600 600 ~ do trabalho
je
602 602 603
604 604
604 605
605
Iministrativas 609
610 irio so 610
611 ministrativo de Recursos Fiscais 612
ior de Recursos Fiscais linistrativo fiscal nciaacuterios
612 613
614 middotmiddot 614 615
615 615
616 616
execuccedilatildeo judicial 619
620 620
621 621
621 622
622 623 624
624
627
628
629 630
Capiacutetulo 22 - Regime Proacuteprio de Previdecircncia Social
1 Benefic iaacuterios do RPPS 2 Custeio do RPPS
21 Contribu iccedilatildeo dos servidores ativos 22 Contribuiccedilatildeo de aposentados e pensionistas 23 Contribuiccedilatildeo do ente federativo
3 Aposentadorias do RPPS 31 Caacutelculo dos proventos de aposentadoria 32 Aposentadoria compulsoacuteria 33 Aposentadoria por invalidez 34 Aposentadoria voluntaacute ria por idade e tempo de contribuiccedilatildeo 35 Aposentadoria voluntaacuteri a por idade 36 Aposentadoria do professor
631
632 634
634 636
637 638
639 639
640 641
642
642 37 Aposen tadoria especial 643
4 Regras de transiccedilatildeo para concessatildeo de aposentadoria 41 Servidores ingressos ateacute 16121998
411 Regra do art 3deg da EC nO 472005 412 Regra do art 2deg da EC ndeg 41 2003
42 Servidores ingressos ateacute 3111 22003 (EC ndeg 412003 a rt 6deg) 43 Direito de opccedilatildeo pela regra mais vantajosa 44 Quadro resumo das aposentadorias voluntaacuter ias
5 Pensatildeo por morte do RPPS 6 Outros benefiacutec ios
644 645 645
646 649
649 650
651 653
7 Reajustamento dos benefiacutecios 653 8 Limite maacutexi mo dos benefiacuteci os do RPPS 655 9 Possibilidade de aplicaccedilatildeo de teto equivalente ao do RGPS 655 10 Abono de permanecircncia 656 11 Um uacutenico RPPS por Ente Federativo 657 ExerCIacutecios de Fixaccedilatildeo 658
Capiacutetulo 23 - Previdecircncia Complementar 661
1 Previdecircncia complementar privada 662 11 Entidades fechadas de previdecircncia complementar - EFPC 664
111 Entidades fechadas criadas por patrocinador 664 11 2 Entidades fechadas criadas por instituidor 665 11 3 Oacutergatildeos regulador e fisca li zador 665 114 Estrutura miacutenima para o funcionamento 666 115 Custeio das entidades fechadas 667
1151 Regimes financeiros 667 1 152 Contribuiccedilotildees normais e extrao rdinaacuterias 668 1 153 Resultado superavitaacuterio 668 1154 Resultado defi citaacuterio 668 1155 Demonst raccedilotildees contaacutebeis e avali accedilotildees atuariais 669
1 2 Entidades abertas de previdecircncia complementar - EAPC 669 13 Beneficiaacuterios dos planos de previdecircncia complementar 671
L
XXIII
~IV
14 Planos de benefiacutecios 671 141 Planos de benefiacutecios de entidades fechadas 672
1411 Benefiacutecio proporcional diferido - Vesting 673 1412 Portabilidade 674 1413 Resgate 675 1414 Autopatrociacutenio 675
142 Planos de benefiacutecios de entidades abertas 676 1421 Planos individuais 676 142 2 Planos coletivos 676 1423 Resgate e portabilidade nas entidades abertas 677
2 Previdecircncia complementar puacuteblica 678 2 1 Fixaccedilatildeo do teto do RGPS para aposentadorias e pensotildees do RPPS 679 22 Instituiccedilatildeo do regime 680 23 Forma de constituiccedilatildeo da entidade 680 24 Modalidade dos planos de benefiacutecios 680
25 Base de caacutelculo da contribuiccedilatildeo do participante 681 26 Contribuiccedilatildeo do patrocinador 681
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 682
Capiacutetulo 24 - Assistecircncia Social 685 1 Conceito 686 2 Objetivos 686 3 Principios 686 4 Diretrizes 687 5 Organizaccedilatildeo e gestatildeo 687
51 Competecircncia da Uniatildeo 689 52 Competecircncia dos Estados 690 53 Competecircncia do Distrito Federal e dos Municiacutepios 690 54 Instacircncias deliberativas 691
541 Conselho Naciona l de Assistecircncia Social (C NAS) 691 542 Competecircncia do CNAS 692
6 Benefiacutecios e serviccedilos 693 61 Benefiacutecio de prestaccedilatildeo continuada (BPC LOAS) 693 62 Benefiacutecios eventuais 63 Programas de assistecircncia social 64 Projetos de enfrentamento da pobreza 65 Serviccedilos
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
698 698 699 699
699
Capiacutetulo 25 - Sauacutede
1 Introduccedilatildeo 2 Princiacutepios e diretrizes 3 Sistema Uacutenico de Sauacutede (SUS)
31 Objetivos e atribuiccedilotildees di 32 Organizaccedilatildeo direccedilatildeo e g
4 Serviccedilos privados de sauacutede 41 Participaccedilatildeo complemen
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 26 - Competecircncia pa
1 Benefiacutecios previdenciaacuterios coa 11 Reconhecimento de uniatilde 12 Juizados Especiais Feder 13 Desnecessidade de preacute vi
condiccedilatildeo da accedilatildeo previd
2 Benefiacutecios acidentaacute rios 3 Benefiacutecio de prestaccedilatildeo continu 4 Accedilatildeo de execuccedilatildeo fiscal 5 Execuccedilatildeo de contribuiccedilotildees pre 6 Mandado de Seguranccedila 7 Benefiacutecios da previdecircncia comi Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 27 - Suacutemulas previdt
1 Suacutemulas do Supremo Tribunal 2 Suacutemulas do Superior Tribunal 3 Suacutemulas da Turma Nacional d
dos Juizados Especiais Federa Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Gabarito dos exerciacutecios
Referecircncias bibliograacuteficas
671 ltidades fechadas 672 Inal diferido - Vesting 673
674 675
675 ntidades abertas 676
676 676
iade nas entidades abertas 677
Iposentadorias e pensotildees do RPPS
ade ~fiacutecios
678 679
680 680
680
) do participante 681 681
682
_ 685
686
al e dos Municiacutepios
sistecircncia Social (CNAS)
686 686
687 687 689 690
690 691
691 692
693
ada (BPCLOAS)
I obreza
693 698
698 699
699 699
Capiacutetulo 25 - Sauacutede
L Introduccedilatildeo 2 Princiacutepios e diretrizes 3 Sistema Uacutenico de Sauacutede (SUS)
31 Objetivos e atribuiccedilotildees do SUS 32 Organizaccedilatildeo direccedilatildeo e gestatildeo
4 Serviccedilos privados de sauacutede 41 Participaccedilatildeo complemenlar da iniciativa privada no SUS
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
703
704 704
705 706
708
709 709 710
Capiacutetulo 26 - Competecircncia para julgamento das accedilotildees previdenciaacuterias 713
L Benefiacutecios previdenciaacuterios comuns LI Reconhecimento de uniatildeo estaacutevel 12 Juizados Especiais Federais 13 Desnecess idade de preacutevio requerimento ad ministrativo como
714 715
715
condiccedilatildeo da accedilatildeo previdenciaacuteria 716 2 Benefiacutecios acidentaacuterios 717 3 Benefiacutecio de prestaccedilatildeo continuada da assistecircncia socia l 720 4 Accedilatildeo de execuccedilatildeo fiscal 721
5 Execuccedilatildeo de contribuiccedilotildees previdenciaacuterias na Just iccedila do Trabalho 722 6 Mandado de Seguranccedila 723
7 Benefiacutecios da previdecircncia complementar 725 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 725
Capiacutetulo 27 - Suacutemulas previdenciaacuterias
L Suacutemulas do Supremo Tribunal Federal 2 Suacutemulas do Superior Tribunal de Justiccedila 3 Suacutemulas da Turma Nacional de Uniformizaccedilatildeo de Jurisprudecircncia
dos Juizados Especiais Federais Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Gabarito dos exerciacutecios
Referecircncias bibliograacuteficas
727
728 729
731 733
736
737
L
XX
l
14 Reajustamento do valor do benefiacutecio 177 15 Data de pagamento dos benefiacutecios 179 16 Acidente do trabalho 180
161 Hipoacuteteses equiparadas a acidente do trabalho 181 16 2 Nexo teacutecnico epidemioloacutegico 182 163 Comunicaccedilatildeo do Acidente de Trabalho - CAT 183
164 Dia do acidente 184 165 Estabilidade no emprego 184
2 Benefiacutecios do RGPS 184 21 Aposentadoria por invalidez 184
211 Verificaccedilatildeo da incapacidade 185 212 Doenccedila preexistente 186 213 Beneficiaacuterios 186 214 Carecircncia 186 215 Renda mensal inicial 187 216 Data de iniacutecio da aposentadoria por invalidez 190 217 Cessaccedilatildeo do benefiacutecio 190
218 Situaccedilatildeo trabalhista do empregado 192 22 Aposentadoria por idade 194
221 Perda da qualidade de segurado 195
22 2 Aposentado que permanece em atividade ou que a ela retoma 196 223 Aposentadoria compulsoacuteria 196 224 Beneficiaacuterios 197 225 Carecircncia 197 226 Renda mensal inicial 198 227 Data de iniacutecio do benefiacutecio 199 228 Cessaccedilatildeo do benefiacutecio 199
23 Aposentadoria por tempo de contribu iccedilatildeo 201 231 Aposentadoria do professor 202 232 Beneficiaacuterios 203 233 Carecircncia 203 234 Renda mensal inicial 205 235 Aposentadoria proporcional 205 236 Direito adquirido 206 237 Tempo de contribuiccedilatildeo 207 238 Prova do tempo de contribuiccedilatildeo 212
23 9 Contagem reciacuteproca de tempo de contribuiccedilatildeo 216 2310 Periacuteodo de atividade do contribuinte individual
alcanccedilado pela decadecircncia 217
2311 Aposentado que permanece em atividade ou que a ela retoma 218 2312 Data de iniacutecio do benefiacutecio 218 2313 Cessaccedilatildeo do benefiacutecio 219
24 Aposentadoria especial 220
241 Comprovaccedilatildeo da exposiccedilatildeo 222 242 Agentes nocivos 222
243 Conversatildeo de tempo entre atividades especiais 225
244 Conversatildeo de temI 245 Impossibilidade de 246 Beneficiaacuterios 247 Carecircncia 248 Renda mensal inic
249 Aposentado que pe
2410 Data de iniacutecio do 2411 Cessaccedilatildeo do benE 2412 Previsatildeo constitu
25 Auxiacutelio-doenccedila 25 1 Requerimento
252 Verificaccedilatildeo da inc 253 Doenccedila preexister 254 Segurado que exel 255 Beneficiaacuterios
256 Carecircncia 257 Renda mensal inic 258 Data de iniacutecio do
259 Cessaccedilatildeo do benel
2510 Prazo para recup 2511 Contagem do pel
de contribuiccedilatildeo 2512 Situaccedilatildeo trabalhi
26 Auxiacutelio-acidente 261 Situaccedilotildees que datildeo 262 Situaccedilotildees que natildeo 263 Perda da audiccedilatildeo 264 Beneficiaacuterios 265 Acumulaccedilatildeo 266 Carecircncia 267 Renda mensal ini(
268 Data de iniacutecio do
269 Cessaccedilatildeo do bene 27 Salaacuterio -famiacutelia
271 Beneficiaacuterios
272 Carecircncia 273 Renda mensal do 274 Pagamento do sal 275 Data de iniacutecio do 276 Suspensatildeo do ben
27 7 Cessaccedilatildeo do bene
28 Salaacuterio-maternidade 281 Parto
282 Aborto natildeo crim
283 Adoccedilatildeo de crianccedil
icio middot 177 s 179
180 idente do trabalho 181 co 182 de Trabalho - CAT 183
184
184 184
184 185
186 186
186
187 Joria por invalidez 190
190 pregado 192
194 rado middotmiddot middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot 195 e em atividade ou que a ela retorna 196
middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot 196 197
197
a
198 199
199 tribuiccedilatildeo 201
202 203
203
205 205
206 207
lJiccedilatildeo 212
po de contribuiccedilatildeo 216 mtribuinte individual lmiddot 217
e em atividade ou que a ela retoma 218 ) middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddot 218
219
220 222
222 nividades especiais 225
244 Conversatildeo de tempo especial para comum 226 24 5 Impossibilidade de conversatildeo de tempo comum para especial 229 24 6 Beneficiaacuterios 230 247 Carecircncia 230
24 8 Renda mensal inicial 230
249 Aposentado que permanece em atividade ou que a ela retoma 230
2410 Data de iniacutecio do benefiacutecio 231
24 11 Cessaccedilatildeo do benefiacutecio 231 2412 Previsatildeo constitucional 232
25 Auxiacutelio-doenccedila 233 251 Requerimento 233
252 Verificaccedilatildeo da incapacidade 234
253 Doenccedila preexistente 234
254 Segurado que exerce mais de uma atividade 234 255 Beneficiaacuterios 235
256 Carecircncia 235
25 7 Renda mensal inicial 236
258 Data de iniacutecio do benefiacutecio 236
259 Cessaccedilatildeo do benefiacutecio 238
2510 Prazo para recuperaccedilatildeo da capacidade 239
2511 Con ta gem do periacuteodo de au xiacutelio-doenccedila como tempo de contribuiccedilatildeo 239
2 512 Situaccedilatildeo trabalhista do empregado 239
26 Auxiacutelio -acidente 240
261 Situaccedilotildees que datildeo direito ao auxiacutelio-acidente 24 1
262 Situaccedilotildees que natildeo datildeo direito ao auxiacutel io -ac idente 244 263 Perda da audiccedilatildeo 244
264 Beneficiaacuter ios 245 265 Acumulaccedilatildeo 246
266 Carecircnc ia 247
267 Re nda mensal inicial 247
268 Data de iniacutecio do benefiacutec io 248
26 9 Cessaccedilatildeo do benefiacutecio 248
27 Salaacuterio-famiacutelia 249
27 1 Beneficiaacuterios 250
272 Carecircncia 251
273 Renda mensal do benefiacutecio 25 1
274 Pagamento do salaacuterio-famiacutelia 253
275 Data de iniacutecio do benefiacutecio 254
276 Suspensatildeo do benefiacutecio 254
277 Cessaccedilatildeo do benefiacutecio 255
28 Salaacuterio -maternidade 257
28 1 Parto 257
282 Aborto natildeo criminoso 258
283 Adoccedilatildeo de crianccedila 258 L
XV
284 Beneficiaacuterias 259 285 Situaccedilatildeo da desempregada 259 286 Carecircncia 259 287 Renda mensal do benefiacutecio 260 288 Pagamento do salaacuterio-maternidade 262 289 Incidecircncia de contribuiccedilatildeo previdenciaacuteria 263 2810 Requerimento do benefiacutecio 263 2811 Acumulaccedilatildeo 264 2812 Periacuteodo de duraccedilatildeo 264 2813 Programa Empresa Cidadatilde 265 28 14 Cessaccedilatildeo do benefiacutecio 266
29 Pensatildeo por morte 267 291 Morte presumida 268 292 Beneficiaacuterios 269 293 Oacutebito ocorrido apoacutes a perda da qualidade de segurado 274 294 Ca recircncia 275 295 Renda mensal inicial 275 296 Cessaccedilatildeo do pagamento da cota individual 278 297 Cessaccedilatildeo do benefiacutecio 279
210 Auxiacutelio-reclusatildeo 280 2101 Beneficiaacuterios 283 2102 Ca recircncia 283 2103 Requerimento do benefiacutecio 283 2104 Conversatildeo em pensatildeo por morte 284 2105 Renda mensal inicial 284 2106 Data de iniacutecio do benefiacutecio 285 2107 Periacuteodo de duraccedilatildeo 285 2 108 Suspensatildeo do benefiacutecio 285 2109 Cessaccedilatildeo do pagamento da cota individual 286 21010 Cessaccedilatildeo do benefiacutecio 286
211 Abono anual 287 2111 Forma de caacutelculo 287 2112 Quando eacute pago 288
3 Serviccedilos do RGPS 289 31 Habilitaccedilatildeo e reabilitaccedilatildeo profiss ional 289
31 1 Beneficiaacuterios 289 312 Carecircncia 289 313 Processo de habilitaccedilatildeo e reabilitaccedilatildeo profission al 289
3131 Fornecimento de equipamentos 290 3132 Programaccedilatildeo profissional 290 3133 Conclusatildeo do processo 291
314 Obrigaccedilatildeo das empresas 291 32 Serviccedilo social 292
321 Beneficiaacuterios 292 322 Carecircncia 292 323 Regras gerais 292
~I
4 Acumulaccedilatildeo de benefiacutecios 5 Valores que podem ser descont Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 6 - Empresa e empreg
1 Empresa 11 Equiparados a empresa
2 Empregador domeacutestico Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 7 - Financiamento da 1 Contribuiccedilatildeo da Uniatildeo 2 Receitas das contribuiccedilotildees soei
21 Natureza juriacutedica das COI
22 Competecircncia para institl 23 Contribuiccedilotildees sociais pn
231 Contribuiccedilatildeo previ 2311 Contribuiccedilatildee
e trabalhado 2312 Contribuiccedilatilde(
produtor rUI 2313 Contribuiccedilatilde( 2314 Contribuiccedilatilde( 2315 Contribuiccedilatilde(
232 Contribuiccedilatildeo prev 2321 Contribuiccedilatilde(
empregados 232 2 Contribuiccedilatilde
contribuinte 2323 Contribuiccedilatilde
cooperados I 2324 Contribuiccedilatildeo 2325 Contribuiccedilatildeo
aposentado 2326 Instituiccedilotildees 2327 Empresas qu 2328 Desoneraccedilatilde(
relacionadas 2329 Contribuiccedilatildeo
equipe de fu 23210 Contribuiccedil 23211 Contribuiccedil 23212 Contribuiccedil 23213 Contribuiccedil 23214 Contribuiccedil
259 middot 259
259 260 midade 262 )revidenciaacuteria 263 ) 263
264 264
i _ 265
middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middot 266
267 268 269
l da qualidade de segurado 274
275
middotmiddot middot middotmiddot 275 cota individual 278 279 280
283
283 ) 283 morte 284
middot 284 I 285 middot middot middot middot middot 285
middot middot middotmiddot middot middot middotmiddot middotmiddot middot middot 285 cota individual 286
286
287 287
288
289 )nal 289
289 289
ilbilitaccedilatildeo profissional 289 pamentos 290 mal 290 o 291
291
292
292 292
292
4 Acumulaccedilatildeo de benefiacutecios 293
5 Valores que podem ser descontados dos benefiacutecios 294 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 297
Capiacutetulo 6 - Empre a e empregador domeacutestico conceito previdenciaacuterio 319
1 Empresa 320
11 Equiparados a empresa 320 2 Empregador domeacutestico 322 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 322
Capiacutetulo 7 - Financiamento da Seguridade Social 325
1 Contribuiccedilatildeo da Uniatildeo 328 2 Receitas das contribuiccedilotildees socia is 328
21 Natureza juriacutedica das contribuiccedilotildees sociais 329
22 Competecircncia para instituiccedilatildeo das contribuiccedilotildees sociais 332 23 Contribuiccedilotildees sociais previdenciaacuterias 333
231 Contribuiccedilatildeo previdenciaacuter ia do segurado 333
2311 Contribuiccedilatildeo do empregado empregado domeacutestico e trabalhador avulso 333
2312 Contr ibuiccedilatildeo do trabalhador rural contratado por produtor rural pessoa fiacutesica por pequeno prazo 337
2313 Contribuiccedilatildeo do contribuinte individual 337 2314 Contribuiccedilatildeo do segurado especial 348 2315 Contribuiccedilatildeo do segurado facultativo 353
232 Contribuiccedilatildeo previdenciaacuteria da empresa 356
232 1 Contribuiccedilatildeo da empresa sobre a remuneraccedilatildeo de empregados e trabalhadores avulsos 357
2322 Contribuiccedilatildeo da empresa sobre a remuneraccedilatildeo de contribuintes individuais 359
23 23 Contribuiccedilatildeo da empresa sobre serviccedilos prestados por cooperados por intermeacutedio de cooperativas de trabalho 361
2324 Contribuiccedilatildeo da empresa para o RAT (antigo SAT) 363 232 5 Contribuiccedilatildeo adicional ao RAT para o custe io da
aposentadoria especial 368 23 26 Instituiccedilotildees financeiras 369 2327 Em presas que prestam serviccedilos de TI e TIC 370
2328 Desoneraccedilatildeo da folha de pagamento para as empresas relacionadas no art 80 da MP na 540111 373
2329 Contribuiccedilatildeo da associaccedilatildeo desportiva que manteacutem equipe de futebol profissional 376
23210 Contribuiccedilatildeo da agroinduacutestria 378 23 211 Con tribuiccedilatildeo do produtor rural pessoa juriacutedica 378 232 12 Contribuiccedilatildeo do empregador rural pessoa fiacutesica 379 23213 Contribuiccedilatildeo da empresa optante pelo simples nacional 380 23 2 14 Contribuiccedilatildeo patronal do microempreendedor individual 381
L
XVI
23215 Entidade beneficente de assistecircncia social que atenda agraves exigecircncias estabelecidas em lei 382
23216 Contribuiccedilatildeo da empresa para outras entidades e fundos (terceiros) 385
233 Contribuiccedilatildeo previdenciaacuteria do empregador domeacutestico 386 2331 Deduccedilatildeo da contribuiccedilatildeo previdenciaacuteria do empregador
domeacutestico no imposto de renda 388 234 Contribuiccedilatildeo previdenciaacuteria decorrente de accedilatildeo trabalhista 388
24 Contribuiccedilotildees soc iais natildeo previdenciaacuterias 390 24l COFINS 391 242 CSLL 391 243 PIS PASEP 392 244 PISPASEP-Importaccedilatildeo e COFINS-Importaccedilatildeo 393 245 Contribuiccedilatildeo sobre a receita de concursos de prognoacutesticos 393
3 Receitas de outras fontes 394 4 Salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 396
41 Conceito de salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 397 42 Parcelas integrantes e natildeo integrantes do salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 398
421 Parcelas integrantes do salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 399 422 Parcelas natildeo integrantes do salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 414
43 Proporcionalidade 433
5 Obrigaccedilotildees da empresa e demais contribuintes 434 5l Obrigaccedilotildees da empresa 434 52 Obrigaccedilatildeo dos demais contribuintes 435
6 Prazo de recolhimento 437 7 Recolhimento fora do prazo juros e multa 438
71 Juros de mora 438 72 Multa de mora 439 73 Multas de lanccedilamento de ofiacutecio 440
731 Agravamento da multa de ofiacutecio 441 732 Reduccedilatildeo da multa de ofiacutecio 441
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 442
Capiacutetulo 8 - Retenccedilatildeo e responsabilidade solidaacuteria 459
1 Retenccedilatildeo de 11 460 ll Procedimento da retenccedilatildeo 461 12 Hipoacuteteses de incidecircncia da retenccedilatildeo 462 13 Empresa optante pelo Simples Nacional 463 14 Cooperativa de trabalho 464 15 Jurisprudecircncia a respeito da retenccedilatildeo de 11 465
2 Responsabilidade solidaacuteria 466
21 Responsabilidade solidaacuteria na construccedilatildeo civil 467 2l1 A responsabilidade solidaacuteria na construccedilatildeo civil seraacute elidida 469
22 Empresas que integram grupo econocircmico 469 23 Produtores rurais integrantes de consoacutercio simplificado 470
24 Operador portuaacuterio e O 25 Administradores puacuteblic 26 Ato praticado sem apre~ 27 Situaccedilotildees nas quais natildeo
3 Responsabilidade dos adminis Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 9 - Obrigaccedilotildees aces
1 GFIP middotmiddotmiddotmiddotmiddot 2 Folha de pagamento 3 Contabilidade 4 Matriacutecula da empresa 5 Matriacutecula de obra de constru 6 Matriacutecu la do produtor rural] 7 Obrigaccedilotildees acessoacuterias especiacutef
71 Dos Municiacutepios 72 Das instituiccedilotildees financl 73 Dos cartoacuterios de registl
8 Prazo de arquivamento de de Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 10 - Competecircncia p
I Competecircncia da Secretaria d 2 Competecircncia do INSS 3 Exame da contabilidade Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 11 - Constituiccedilatildeo d
1 Lanccedilamento por homologaccedili
2 Confissatildeo de diacutevida tributaacuteri 21 GfIP
22 Lanccedilamento de deacutebito 3 Lanccedilamento de ofiacutecio
31 Auto de infraccedilatildeo 32 Notificaccedilatildeo de lanccedilam
Exerciacutecios de Fi xaccedilatildeo
Capiacutetulo 12 - Parcelamento
1 Condiccedilotildees para formalizaccedilatilde 2 Prestaccedilotildees mensais acrescid 3 Contribuiccedilotildees que natildeo pode 4 Reparcelamento
5 Rescisatildeo do parcelamento 6 Parcelamentos concedidos a Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
~III
-
e de assistecircncia social que atenda agraves idas em lei 382
Ipresa para outras entidades e
- 385 ia do empregador domeacutestico 386 iccedilatildeo previdenciaacuteria do empregador 0 de renda 388 la decorrente de accedilatildeo trabalhista 388
390 391
391
392 OFINS-Importaccedilatildeo 393
enciaacuteriacuteas
a de concursos de prognoacutesticos 393 middotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddot middot 394
396 Ccedilatildeo 397 lntes do salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 398 irio-de-contribuiccedilatildeo 399 ) salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 414
433 434 434
buintlS
435 437
Ites
438 438
~l ta
439 440
fiacutecio 441
441 442
Ide solidaacuteria 459
460 461
middotmiddotmiddotmiddot 462 atildeo
d onal 463
middot 464
middot 465 466
ccedilatildeo de 11
lstruccedilatildeo civil 467 I na construccedilatildeo civil seraacute elidida 469 mocircmico 469 onsoacutercio simplificado 470
24 Operador portuaacuterio e OGMO 470 25 Administradores puacuteblicos 471 26 Ato praticado sem apresentaccedilatildeo da C D 471 27 Situaccedilotildees nas quais natildeo haacute responsabilidade solidaacute ria 471
3 Responsabilidade dos administradores de pessoas juriacutedicas de direito privado 472 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 473
Capiacutetulo 9 - Obrigaccedilotildees acessoacuterias 477
1 GFIP 480 2 Folha de pagamento 481 3 Contabilidade 482 4 Matriacutecula da empresa 483 5 Matriacutecula de obra de construccedilatildeo civil 484 6 Matriacutecula do produtor rural pessoa fiacutesica e do segurado especial 484 7 Obrigaccedilotildees acessoacuterias especiacuteficas 485
71 Dos Municiacutepios 485 72 Das instituiccedilotildees finan ceiras 485 73 Dos cartoacuterios de registro civil e de pessoas naturais 486
8 Prazo de arquivamento de documentos 486 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 486
Capiacutetulo 10 - Competecircncia para arrecadar fiscalizar e cobrar 489 1 Competecircncia da Secretaria da Receita Federal do Brasi l 490 2 Competecircncia do INSS 490 3 Exame da contabilidade 490 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 492
Capiacutetulo 11 - Constituiccedilatildeo do creacutedito previdenciaacuterio 495
1 Lanccedilamento por homologaccedilatildeo 496
2 Confissatildeo de diacutevida tributaacuteria 498 21 GFIP 498 22 Lanccedilamento de deacutebito confessado 499
3 Lanccedilamento de ofiacutecio 500 31 Auto de infraccedilatildeo 500 32 Notificaccedilatildeo de lanccedilamento 501
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 502
Capiacutetulo 12 - Parcelamento 505
1 Condiccedilotildees para formalizaccedilatildeo do parcelamento 506 2 Prestaccedilotildees mensais acrescidas de juros 506 3 Contribuiccedilotildees que natildeo podem ser objeto de parcelamento 506 4 Reparcelamento 507 5 Rescisatildeo do parcelamento 507 6 Parcelamentos concedidos a Estados Distrito Federal ou Municiacutepios 507 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 508
L
XI
Capiacutetulo 13 - Compensaccedilatildeo restituiccedilatildeo e reembolso 511
1 Compensaccedilatildeo 51 2 11 Compensaccedilatildeo de valores referentes agrave retenccedilatildeo de contribuiccedilotildees
previdenciaacuterias na cessatildeo de matildeo de obra e na empreitada 512 12 Impossibilidade de compensaccedilatildeo de creacuteditos relativos agraves contribuiccedilotildees
previdenciaacuterias com deacutebitos de outros tributos federais 513 13 Compensaccedilatildeo de ofiacutecio 514
2 Restituiccedilatildeo 515 21 Restituiccedilatildeo de valores referentes agrave retenccedilatildeo de contribuiccedilotildees
previdenciaacuterias na cessatildeo de matildeo de obra e na empreitada 516 22 Restituiccedilatildeo de contribuiccedilotildees para terceiros
(SESC SESI SENAI SENAC SEBRAE etc) 517 3 Acreacutescimo de juros 517 4 Reembolso 518 5 Discussatildeo administrativa 518 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 519
Capiacutetulo 14 - Decadecircncia e prescriccedilatildeo 523
1 Distinccedilatildeo entre decadecircncia e prescriccedilatildeo 524 2 Decadecircncia e prescriccedilatildeo no custeio previdenciaacuterio 524
21 Decadecircncia em relaccedilatildeo agraves contribuiccedilotildees previdenciaacuterias 525 22 Periacuteodo de atividade do contribuinte individual alcanccedilado
pela decadecircncia 531 23 Prescriccedilatildeo em relaccedilatildeo agraves contribuiccedilotildees previdenciaacuterias 531 24 Prescriccedilatildeo na restituiccedilatildeo e compensaccedilatildeo de contribuiccedilotildees 535
3 Decadecircncia e prescriccedilatildeo em mateacuteria de benefiacutecios 536 31 Decadecircncia 536 32 Prescriccedilatildeo 538 33 Acidente do trabalho 539 34 Anulaccedilatildeo de ato administrativo relativo agrave concessatildeo de benefiacutecio 539
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 540
Capiacutetulo 15 - Isenccedilatildeo de contribuiccedilotildees 543
1 Isenccedilatildeo ou imunidade 544 2 Exigecircncias estabelecidas em lei 545 3 Certificaccedilatildeo das entidades beneficentes de assistecircncia social 548
31 Certificaccedilatildeo de entidade de sauacutede 549 32 Certificaccedilatildeo de entidade de educaccedilatildeo 550 33 Certificaccedilatildeo de entidade de assistecircncia social 550 34 Competecircncia para concessatildeo da certificaccedilatildeo 551 35 Cancelamento da certificaccedilatildeo 551
4 Requisitos para a concessatildeo da isenccedilatildeo 552 5 Contribuiccedilotildees isentas 553 6 Suspensatildeo do direito agrave isenccedilatildeo 554 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 554
Capiacutetulo 16 - Prova de inexist
1 Competecircncia para a emissatildeo
2 Exigecircncia da CND ou da CPD 21 Da empresa
22 Do proprietaacuterio de obra 23 Do incorporador
24 Do produtor rural pess( 25 Na contrataccedilatildeo de oper
3 Prazo de validade
4 Verificaccedilatildeo da autenticidade 5 Indicaccedilatildeo da finalidade 6 Possibilidades de emissatildeo da I
61 A CND somente seraacute ex 62 A CPD-EN seraacute expedic
sujeito passivo
63 Falta de apresentaccedilatildeo dI 64 Divergecircncia entre os va
efetivamente recolhido
7 Estados Distrito Federid e Ml 8 Ato praticado sem apresentaccedil Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 17 - Crimes contra ~
i Apropriaccedilatildeo indeacutebita previde 11 Conduta tiacutepica
L2 Desnecessidade do acircnin 13 Bem juriacutedico tutelado 14 Sujeitos ativo e passivo 15 Pena
16 Extinccedilatildeo da punibilida( 17 Accedilatildeo penal
18 Aplicaccedilatildeo do princiacutepio
2 Sonegaccedilatildeo de contribuiccedilatildeo pr 21 Conduta tiacutepica
22 Pena
23 Extinccedilatildeo da punibilida
24 Accedilatildeo penal 25 Bem juriacutedico tutelado e
3 Falsificaccedilatildeo de documento pl 4 Outros crimes 5 Regras gerais n
6 Restriccedilotildees
7 Apreensatildeo de documentos Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
o e reembolso 511
512 s agrave retenccedilatildeo de contribuiccedilotildees
de obra e na empreitada 512 te creacuteditos relativos agraves contribuiccedilotildees
Itros tributos federais 513 bullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbullbullbullbullbull bullbull bull bull o 514
515 retenccedilatildeo de contribuiccedilotildees
de obra e na empreitada 516 terceiros
RAE etc) 517 middotmiddotmiddotmiddot 517
518 518
519
523
524
idenciaacuterio 524
iIacuteccedilotildees previdenciaacuterias 525 nte individual alcanccedilado
ccedilotildees previdenciaacuterias
lsaccedilatildeo de contribuiccedilotildees
531
531 535
lenefiacutecios 536
536
538 539
lativo agrave concessatildeo de benefiacutecio 539
540
543
_ 544
middotmiddotmiddotmiddot middot middotmiddotmiddotmiddot middotmiddot 545 le assistecircncia social 548
549 atildeo 550 ncia social 550 rti ficaccedilatildeo 551
551 552
553
554 middot 554
Capiacutetulo 16 - Prova de inexistecircncia de deacutebito 557
1 Competecircncia para a emissatildeo 558
2 Exigecircncia da CND ou da CPD-EN 558 21 Da empresa 558
22 Do proprietaacuterio de obra de construccedilatildeo civil 560 23 Do incorporador 562
24 Do produtor rural pessoa fiacutesica e do segu rado especial 562
25 Na contrataccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito com inst ituiccedilotildees financeiras 563 3 Prazo de validade 563
4 Verificaccedilatildeo da autenticidade 5 Indicaccedilatildeo da finalidade
6 Possibilidades de emissatildeo da C ND e da CPD-EN
61 A CND somente seraacute expedida nas seguintes si tuaccedilotildees
564
564 564
564
62 A CPD-E seraacute expedida quando houver deacutebito em nome do sujeito passivo
63 Falta de apresentaccedilatildeo de GF IP
64 Divergecircncia entre os valores declarados na GFIP e os efetivamente recolhidos
7 Estados Distrito Federiil e Municiacutepios
8 Ato praticado sem apresentaccedilatildeo da CND Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 17 - Crimes contra a Previdecircncia Social
564 565
567
567
568
568
571
1 Apropriaccedilatildeo indeacutebita previdenciaacuteria 572 11 Conduta tiacutepica 573
12 Desnecessidade do acircni mo de apropriaccedilatildeo para a configuraccedilatildeo do delito 575 13 Bem juriacutedico tutelado 577
14 Sujeitos ativo e passivo 577 15 Pena 578
16 Extinccedilatildeo da punibilidade 578 17 Accedilatildeo penal 581
18 Aplicaccedilatildeo do princiacutepio da insignificacircncia 582
2 Sonegaccedilatildeo de contribuiccedilatildeo previdenciaacuteria 21 Conduta tiacutepica
22 Pena
23 Extinccedilatildeo da punibilidade 24 Accedilatildeo penal
25 Bem juriacutedico tutelado e sujeitos ativo e passivo 3 Falsificaccedilatildeo de documento puacuteblico
4 Outros crimes 5 Regra s gerais 6 Restriccedilotildees
7 Apreensatildeo de documentos
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
583 583
583
584
585 586
586
587
587 588
589
589
L
Xl
~II
Capiacutetulo 18 - Infraccedilotildees agrave legislaccedilatildeo previdenciaacuteria
1 Valores das multas 11 Infraccedilotildees relacionadas agrave GFIP 12 Falta de inscriccedilatildeo de segurado 13 Falta de comunicaccedilatildeo de acidente do trabalho 14 Infraccedilotildees relacionadas agrave GPS 15 Instituiccedilotildees financeiras 16 Orgatildeo gestor de matildeo de obra 17 Demais infraccedilotildees
2 Circunstacircncias agravantes da penalidade 3 Gradaccedilatildeo das multas 4 Auto de infraccedilacirco - AI Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 19 - Recursos das decisotildees administrativas
595
596 598 600 600
602
602 603
604 604
604 605
605
609
1 Processo relativo ao custeio previdenciaacuterio 610 11 Competecircncia para julgar o processo 610 12 Impugnaccedilatildeo 611 13 Recurso dirigido ao Conselho Administrativo de Recursos Fiscais 612
131 Recurso voluntaacuterio 612 132 Recurso de ofiacutecio 613
14 Recurso dirigido agrave Cacircmara Superior de Recursos Fiscais 15 Esquema graacutefico do processo administrativo fiscal
2 Processo relativo aos benefiacutecios previdenciaacuterios 21 Instacircncias recursais 22 Efeito dos recursos
3 Renuacutencia agrave instacircncia administrativa Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 20 - Diacutevida Ativa inscriccedilatildeo e execuccedilatildeo judicial
614
614 615
615 615
616
616
619
1 Inscriccedilatildeo 620 2 Prerrogativas do creacutedito previdenciaacuterio 620 3 Requisitos da Lei de Execuccedilatildeo Fiscal 621 4 Protesto de tiacutetulo 5 Indicaccedilatildeo de bens agrave penhora 6 Leilatildeo judicial de bens penhorados 7 Parcelamento do valor da arremataccedilatildeo 8 Adjudicaccedilatildeo do bem penhorado 9 Concordacircncia com valores divergentes Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 21 - Estrutura do INSS
1 Estrutura organizacional 2 Direccedilatildeo e nomeaccedilatildeo Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
621
621 622 622 623 624
624
627
628
629 630
Capiacutetulo 22 - Regime Proacuteprio (
1 Beneficiaacuterios do RPPS 2 Custeio do RPPS
21 Contribuiccedilatildeo dos servido 22 Contribuiccedilaacuteo de aposent2 23 Contribuiccedilatildeo do ente fedt
3 Aposentadorias do RPPS 31 Caacutelculo dos proventos de 32 Aposentadoria compulsoacute 33 Aposentadoria por invali 34 Aposentadoria voluntaacuteria 35 Aposentadoria voluntaacuteria 36 Aposentadoria do profess 37 Aposentadoria especial
4 Regras de transiccedilatildeo para conce 41 Servidores ingressos ateacute 1
411 Regra do art 3deg da J
412 Regra do art 2deg da 42 Servidores ingressos ateacute ~ 43 Direito de opccedilatildeo pela reg 44 Quadro resumo das apos
5 Pensatildeo por morte do RPPS 6 Outros benefiacutecios 7 Reajustamento dos benefiacutecios 8 Limite maacuteximo dos benefiacutecios ( 9 Possibilidade de aplicaccedilatildeo de te 10 Abono de permanecircncia 11 Um uacutenico RPPS por Ente Fede Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 23 - Previdecircncia Com
1 Previdecircncia complementar pri 11 Entidades fechadas de pre
111 Entidades fechadas 112 Entidades fechadas 113 Orgatildeos regulador e 114 Estrutura miacutenima f 115 Custeio das entidad
1151 Regimes finar 1152 Contribuiccedilotildee 1153 Resultado succedil 1154 Resultado def 1155 Demonstraccedilotilde
12 Entidades abertas de pre 13 Beneficiaacuterios dos planos (
evidenciaacuteria 595
596 598
600 600 ~ do trabalho
je
602 602 603
604 604
604 605
605
Iministrativas 609
610 irio so 610
611 ministrativo de Recursos Fiscais 612
ior de Recursos Fiscais linistrativo fiscal nciaacuterios
612 613
614 middotmiddot 614 615
615 615
616 616
execuccedilatildeo judicial 619
620 620
621 621
621 622
622 623 624
624
627
628
629 630
Capiacutetulo 22 - Regime Proacuteprio de Previdecircncia Social
1 Benefic iaacuterios do RPPS 2 Custeio do RPPS
21 Contribu iccedilatildeo dos servidores ativos 22 Contribuiccedilatildeo de aposentados e pensionistas 23 Contribuiccedilatildeo do ente federativo
3 Aposentadorias do RPPS 31 Caacutelculo dos proventos de aposentadoria 32 Aposentadoria compulsoacuteria 33 Aposentadoria por invalidez 34 Aposentadoria voluntaacute ria por idade e tempo de contribuiccedilatildeo 35 Aposentadoria voluntaacuteri a por idade 36 Aposentadoria do professor
631
632 634
634 636
637 638
639 639
640 641
642
642 37 Aposen tadoria especial 643
4 Regras de transiccedilatildeo para concessatildeo de aposentadoria 41 Servidores ingressos ateacute 16121998
411 Regra do art 3deg da EC nO 472005 412 Regra do art 2deg da EC ndeg 41 2003
42 Servidores ingressos ateacute 3111 22003 (EC ndeg 412003 a rt 6deg) 43 Direito de opccedilatildeo pela regra mais vantajosa 44 Quadro resumo das aposentadorias voluntaacuter ias
5 Pensatildeo por morte do RPPS 6 Outros benefiacutec ios
644 645 645
646 649
649 650
651 653
7 Reajustamento dos benefiacutecios 653 8 Limite maacutexi mo dos benefiacuteci os do RPPS 655 9 Possibilidade de aplicaccedilatildeo de teto equivalente ao do RGPS 655 10 Abono de permanecircncia 656 11 Um uacutenico RPPS por Ente Federativo 657 ExerCIacutecios de Fixaccedilatildeo 658
Capiacutetulo 23 - Previdecircncia Complementar 661
1 Previdecircncia complementar privada 662 11 Entidades fechadas de previdecircncia complementar - EFPC 664
111 Entidades fechadas criadas por patrocinador 664 11 2 Entidades fechadas criadas por instituidor 665 11 3 Oacutergatildeos regulador e fisca li zador 665 114 Estrutura miacutenima para o funcionamento 666 115 Custeio das entidades fechadas 667
1151 Regimes financeiros 667 1 152 Contribuiccedilotildees normais e extrao rdinaacuterias 668 1 153 Resultado superavitaacuterio 668 1154 Resultado defi citaacuterio 668 1155 Demonst raccedilotildees contaacutebeis e avali accedilotildees atuariais 669
1 2 Entidades abertas de previdecircncia complementar - EAPC 669 13 Beneficiaacuterios dos planos de previdecircncia complementar 671
L
XXIII
~IV
14 Planos de benefiacutecios 671 141 Planos de benefiacutecios de entidades fechadas 672
1411 Benefiacutecio proporcional diferido - Vesting 673 1412 Portabilidade 674 1413 Resgate 675 1414 Autopatrociacutenio 675
142 Planos de benefiacutecios de entidades abertas 676 1421 Planos individuais 676 142 2 Planos coletivos 676 1423 Resgate e portabilidade nas entidades abertas 677
2 Previdecircncia complementar puacuteblica 678 2 1 Fixaccedilatildeo do teto do RGPS para aposentadorias e pensotildees do RPPS 679 22 Instituiccedilatildeo do regime 680 23 Forma de constituiccedilatildeo da entidade 680 24 Modalidade dos planos de benefiacutecios 680
25 Base de caacutelculo da contribuiccedilatildeo do participante 681 26 Contribuiccedilatildeo do patrocinador 681
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 682
Capiacutetulo 24 - Assistecircncia Social 685 1 Conceito 686 2 Objetivos 686 3 Principios 686 4 Diretrizes 687 5 Organizaccedilatildeo e gestatildeo 687
51 Competecircncia da Uniatildeo 689 52 Competecircncia dos Estados 690 53 Competecircncia do Distrito Federal e dos Municiacutepios 690 54 Instacircncias deliberativas 691
541 Conselho Naciona l de Assistecircncia Social (C NAS) 691 542 Competecircncia do CNAS 692
6 Benefiacutecios e serviccedilos 693 61 Benefiacutecio de prestaccedilatildeo continuada (BPC LOAS) 693 62 Benefiacutecios eventuais 63 Programas de assistecircncia social 64 Projetos de enfrentamento da pobreza 65 Serviccedilos
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
698 698 699 699
699
Capiacutetulo 25 - Sauacutede
1 Introduccedilatildeo 2 Princiacutepios e diretrizes 3 Sistema Uacutenico de Sauacutede (SUS)
31 Objetivos e atribuiccedilotildees di 32 Organizaccedilatildeo direccedilatildeo e g
4 Serviccedilos privados de sauacutede 41 Participaccedilatildeo complemen
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 26 - Competecircncia pa
1 Benefiacutecios previdenciaacuterios coa 11 Reconhecimento de uniatilde 12 Juizados Especiais Feder 13 Desnecessidade de preacute vi
condiccedilatildeo da accedilatildeo previd
2 Benefiacutecios acidentaacute rios 3 Benefiacutecio de prestaccedilatildeo continu 4 Accedilatildeo de execuccedilatildeo fiscal 5 Execuccedilatildeo de contribuiccedilotildees pre 6 Mandado de Seguranccedila 7 Benefiacutecios da previdecircncia comi Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 27 - Suacutemulas previdt
1 Suacutemulas do Supremo Tribunal 2 Suacutemulas do Superior Tribunal 3 Suacutemulas da Turma Nacional d
dos Juizados Especiais Federa Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Gabarito dos exerciacutecios
Referecircncias bibliograacuteficas
671 ltidades fechadas 672 Inal diferido - Vesting 673
674 675
675 ntidades abertas 676
676 676
iade nas entidades abertas 677
Iposentadorias e pensotildees do RPPS
ade ~fiacutecios
678 679
680 680
680
) do participante 681 681
682
_ 685
686
al e dos Municiacutepios
sistecircncia Social (CNAS)
686 686
687 687 689 690
690 691
691 692
693
ada (BPCLOAS)
I obreza
693 698
698 699
699 699
Capiacutetulo 25 - Sauacutede
L Introduccedilatildeo 2 Princiacutepios e diretrizes 3 Sistema Uacutenico de Sauacutede (SUS)
31 Objetivos e atribuiccedilotildees do SUS 32 Organizaccedilatildeo direccedilatildeo e gestatildeo
4 Serviccedilos privados de sauacutede 41 Participaccedilatildeo complemenlar da iniciativa privada no SUS
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
703
704 704
705 706
708
709 709 710
Capiacutetulo 26 - Competecircncia para julgamento das accedilotildees previdenciaacuterias 713
L Benefiacutecios previdenciaacuterios comuns LI Reconhecimento de uniatildeo estaacutevel 12 Juizados Especiais Federais 13 Desnecess idade de preacutevio requerimento ad ministrativo como
714 715
715
condiccedilatildeo da accedilatildeo previdenciaacuteria 716 2 Benefiacutecios acidentaacuterios 717 3 Benefiacutecio de prestaccedilatildeo continuada da assistecircncia socia l 720 4 Accedilatildeo de execuccedilatildeo fiscal 721
5 Execuccedilatildeo de contribuiccedilotildees previdenciaacuterias na Just iccedila do Trabalho 722 6 Mandado de Seguranccedila 723
7 Benefiacutecios da previdecircncia complementar 725 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 725
Capiacutetulo 27 - Suacutemulas previdenciaacuterias
L Suacutemulas do Supremo Tribunal Federal 2 Suacutemulas do Superior Tribunal de Justiccedila 3 Suacutemulas da Turma Nacional de Uniformizaccedilatildeo de Jurisprudecircncia
dos Juizados Especiais Federais Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Gabarito dos exerciacutecios
Referecircncias bibliograacuteficas
727
728 729
731 733
736
737
L
XX
icio middot 177 s 179
180 idente do trabalho 181 co 182 de Trabalho - CAT 183
184
184 184
184 185
186 186
186
187 Joria por invalidez 190
190 pregado 192
194 rado middotmiddot middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot 195 e em atividade ou que a ela retorna 196
middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot 196 197
197
a
198 199
199 tribuiccedilatildeo 201
202 203
203
205 205
206 207
lJiccedilatildeo 212
po de contribuiccedilatildeo 216 mtribuinte individual lmiddot 217
e em atividade ou que a ela retoma 218 ) middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddot 218
219
220 222
222 nividades especiais 225
244 Conversatildeo de tempo especial para comum 226 24 5 Impossibilidade de conversatildeo de tempo comum para especial 229 24 6 Beneficiaacuterios 230 247 Carecircncia 230
24 8 Renda mensal inicial 230
249 Aposentado que permanece em atividade ou que a ela retoma 230
2410 Data de iniacutecio do benefiacutecio 231
24 11 Cessaccedilatildeo do benefiacutecio 231 2412 Previsatildeo constitucional 232
25 Auxiacutelio-doenccedila 233 251 Requerimento 233
252 Verificaccedilatildeo da incapacidade 234
253 Doenccedila preexistente 234
254 Segurado que exerce mais de uma atividade 234 255 Beneficiaacuterios 235
256 Carecircncia 235
25 7 Renda mensal inicial 236
258 Data de iniacutecio do benefiacutecio 236
259 Cessaccedilatildeo do benefiacutecio 238
2510 Prazo para recuperaccedilatildeo da capacidade 239
2511 Con ta gem do periacuteodo de au xiacutelio-doenccedila como tempo de contribuiccedilatildeo 239
2 512 Situaccedilatildeo trabalhista do empregado 239
26 Auxiacutelio -acidente 240
261 Situaccedilotildees que datildeo direito ao auxiacutelio-acidente 24 1
262 Situaccedilotildees que natildeo datildeo direito ao auxiacutel io -ac idente 244 263 Perda da audiccedilatildeo 244
264 Beneficiaacuter ios 245 265 Acumulaccedilatildeo 246
266 Carecircnc ia 247
267 Re nda mensal inicial 247
268 Data de iniacutecio do benefiacutec io 248
26 9 Cessaccedilatildeo do benefiacutecio 248
27 Salaacuterio-famiacutelia 249
27 1 Beneficiaacuterios 250
272 Carecircncia 251
273 Renda mensal do benefiacutecio 25 1
274 Pagamento do salaacuterio-famiacutelia 253
275 Data de iniacutecio do benefiacutecio 254
276 Suspensatildeo do benefiacutecio 254
277 Cessaccedilatildeo do benefiacutecio 255
28 Salaacuterio -maternidade 257
28 1 Parto 257
282 Aborto natildeo criminoso 258
283 Adoccedilatildeo de crianccedila 258 L
XV
284 Beneficiaacuterias 259 285 Situaccedilatildeo da desempregada 259 286 Carecircncia 259 287 Renda mensal do benefiacutecio 260 288 Pagamento do salaacuterio-maternidade 262 289 Incidecircncia de contribuiccedilatildeo previdenciaacuteria 263 2810 Requerimento do benefiacutecio 263 2811 Acumulaccedilatildeo 264 2812 Periacuteodo de duraccedilatildeo 264 2813 Programa Empresa Cidadatilde 265 28 14 Cessaccedilatildeo do benefiacutecio 266
29 Pensatildeo por morte 267 291 Morte presumida 268 292 Beneficiaacuterios 269 293 Oacutebito ocorrido apoacutes a perda da qualidade de segurado 274 294 Ca recircncia 275 295 Renda mensal inicial 275 296 Cessaccedilatildeo do pagamento da cota individual 278 297 Cessaccedilatildeo do benefiacutecio 279
210 Auxiacutelio-reclusatildeo 280 2101 Beneficiaacuterios 283 2102 Ca recircncia 283 2103 Requerimento do benefiacutecio 283 2104 Conversatildeo em pensatildeo por morte 284 2105 Renda mensal inicial 284 2106 Data de iniacutecio do benefiacutecio 285 2107 Periacuteodo de duraccedilatildeo 285 2 108 Suspensatildeo do benefiacutecio 285 2109 Cessaccedilatildeo do pagamento da cota individual 286 21010 Cessaccedilatildeo do benefiacutecio 286
211 Abono anual 287 2111 Forma de caacutelculo 287 2112 Quando eacute pago 288
3 Serviccedilos do RGPS 289 31 Habilitaccedilatildeo e reabilitaccedilatildeo profiss ional 289
31 1 Beneficiaacuterios 289 312 Carecircncia 289 313 Processo de habilitaccedilatildeo e reabilitaccedilatildeo profission al 289
3131 Fornecimento de equipamentos 290 3132 Programaccedilatildeo profissional 290 3133 Conclusatildeo do processo 291
314 Obrigaccedilatildeo das empresas 291 32 Serviccedilo social 292
321 Beneficiaacuterios 292 322 Carecircncia 292 323 Regras gerais 292
~I
4 Acumulaccedilatildeo de benefiacutecios 5 Valores que podem ser descont Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 6 - Empresa e empreg
1 Empresa 11 Equiparados a empresa
2 Empregador domeacutestico Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 7 - Financiamento da 1 Contribuiccedilatildeo da Uniatildeo 2 Receitas das contribuiccedilotildees soei
21 Natureza juriacutedica das COI
22 Competecircncia para institl 23 Contribuiccedilotildees sociais pn
231 Contribuiccedilatildeo previ 2311 Contribuiccedilatildee
e trabalhado 2312 Contribuiccedilatilde(
produtor rUI 2313 Contribuiccedilatilde( 2314 Contribuiccedilatilde( 2315 Contribuiccedilatilde(
232 Contribuiccedilatildeo prev 2321 Contribuiccedilatilde(
empregados 232 2 Contribuiccedilatilde
contribuinte 2323 Contribuiccedilatilde
cooperados I 2324 Contribuiccedilatildeo 2325 Contribuiccedilatildeo
aposentado 2326 Instituiccedilotildees 2327 Empresas qu 2328 Desoneraccedilatilde(
relacionadas 2329 Contribuiccedilatildeo
equipe de fu 23210 Contribuiccedil 23211 Contribuiccedil 23212 Contribuiccedil 23213 Contribuiccedil 23214 Contribuiccedil
259 middot 259
259 260 midade 262 )revidenciaacuteria 263 ) 263
264 264
i _ 265
middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middot 266
267 268 269
l da qualidade de segurado 274
275
middotmiddot middot middotmiddot 275 cota individual 278 279 280
283
283 ) 283 morte 284
middot 284 I 285 middot middot middot middot middot 285
middot middot middotmiddot middot middot middotmiddot middotmiddot middot middot 285 cota individual 286
286
287 287
288
289 )nal 289
289 289
ilbilitaccedilatildeo profissional 289 pamentos 290 mal 290 o 291
291
292
292 292
292
4 Acumulaccedilatildeo de benefiacutecios 293
5 Valores que podem ser descontados dos benefiacutecios 294 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 297
Capiacutetulo 6 - Empre a e empregador domeacutestico conceito previdenciaacuterio 319
1 Empresa 320
11 Equiparados a empresa 320 2 Empregador domeacutestico 322 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 322
Capiacutetulo 7 - Financiamento da Seguridade Social 325
1 Contribuiccedilatildeo da Uniatildeo 328 2 Receitas das contribuiccedilotildees socia is 328
21 Natureza juriacutedica das contribuiccedilotildees sociais 329
22 Competecircncia para instituiccedilatildeo das contribuiccedilotildees sociais 332 23 Contribuiccedilotildees sociais previdenciaacuterias 333
231 Contribuiccedilatildeo previdenciaacuter ia do segurado 333
2311 Contribuiccedilatildeo do empregado empregado domeacutestico e trabalhador avulso 333
2312 Contr ibuiccedilatildeo do trabalhador rural contratado por produtor rural pessoa fiacutesica por pequeno prazo 337
2313 Contribuiccedilatildeo do contribuinte individual 337 2314 Contribuiccedilatildeo do segurado especial 348 2315 Contribuiccedilatildeo do segurado facultativo 353
232 Contribuiccedilatildeo previdenciaacuteria da empresa 356
232 1 Contribuiccedilatildeo da empresa sobre a remuneraccedilatildeo de empregados e trabalhadores avulsos 357
2322 Contribuiccedilatildeo da empresa sobre a remuneraccedilatildeo de contribuintes individuais 359
23 23 Contribuiccedilatildeo da empresa sobre serviccedilos prestados por cooperados por intermeacutedio de cooperativas de trabalho 361
2324 Contribuiccedilatildeo da empresa para o RAT (antigo SAT) 363 232 5 Contribuiccedilatildeo adicional ao RAT para o custe io da
aposentadoria especial 368 23 26 Instituiccedilotildees financeiras 369 2327 Em presas que prestam serviccedilos de TI e TIC 370
2328 Desoneraccedilatildeo da folha de pagamento para as empresas relacionadas no art 80 da MP na 540111 373
2329 Contribuiccedilatildeo da associaccedilatildeo desportiva que manteacutem equipe de futebol profissional 376
23210 Contribuiccedilatildeo da agroinduacutestria 378 23 211 Con tribuiccedilatildeo do produtor rural pessoa juriacutedica 378 232 12 Contribuiccedilatildeo do empregador rural pessoa fiacutesica 379 23213 Contribuiccedilatildeo da empresa optante pelo simples nacional 380 23 2 14 Contribuiccedilatildeo patronal do microempreendedor individual 381
L
XVI
23215 Entidade beneficente de assistecircncia social que atenda agraves exigecircncias estabelecidas em lei 382
23216 Contribuiccedilatildeo da empresa para outras entidades e fundos (terceiros) 385
233 Contribuiccedilatildeo previdenciaacuteria do empregador domeacutestico 386 2331 Deduccedilatildeo da contribuiccedilatildeo previdenciaacuteria do empregador
domeacutestico no imposto de renda 388 234 Contribuiccedilatildeo previdenciaacuteria decorrente de accedilatildeo trabalhista 388
24 Contribuiccedilotildees soc iais natildeo previdenciaacuterias 390 24l COFINS 391 242 CSLL 391 243 PIS PASEP 392 244 PISPASEP-Importaccedilatildeo e COFINS-Importaccedilatildeo 393 245 Contribuiccedilatildeo sobre a receita de concursos de prognoacutesticos 393
3 Receitas de outras fontes 394 4 Salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 396
41 Conceito de salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 397 42 Parcelas integrantes e natildeo integrantes do salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 398
421 Parcelas integrantes do salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 399 422 Parcelas natildeo integrantes do salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 414
43 Proporcionalidade 433
5 Obrigaccedilotildees da empresa e demais contribuintes 434 5l Obrigaccedilotildees da empresa 434 52 Obrigaccedilatildeo dos demais contribuintes 435
6 Prazo de recolhimento 437 7 Recolhimento fora do prazo juros e multa 438
71 Juros de mora 438 72 Multa de mora 439 73 Multas de lanccedilamento de ofiacutecio 440
731 Agravamento da multa de ofiacutecio 441 732 Reduccedilatildeo da multa de ofiacutecio 441
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 442
Capiacutetulo 8 - Retenccedilatildeo e responsabilidade solidaacuteria 459
1 Retenccedilatildeo de 11 460 ll Procedimento da retenccedilatildeo 461 12 Hipoacuteteses de incidecircncia da retenccedilatildeo 462 13 Empresa optante pelo Simples Nacional 463 14 Cooperativa de trabalho 464 15 Jurisprudecircncia a respeito da retenccedilatildeo de 11 465
2 Responsabilidade solidaacuteria 466
21 Responsabilidade solidaacuteria na construccedilatildeo civil 467 2l1 A responsabilidade solidaacuteria na construccedilatildeo civil seraacute elidida 469
22 Empresas que integram grupo econocircmico 469 23 Produtores rurais integrantes de consoacutercio simplificado 470
24 Operador portuaacuterio e O 25 Administradores puacuteblic 26 Ato praticado sem apre~ 27 Situaccedilotildees nas quais natildeo
3 Responsabilidade dos adminis Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 9 - Obrigaccedilotildees aces
1 GFIP middotmiddotmiddotmiddotmiddot 2 Folha de pagamento 3 Contabilidade 4 Matriacutecula da empresa 5 Matriacutecula de obra de constru 6 Matriacutecu la do produtor rural] 7 Obrigaccedilotildees acessoacuterias especiacutef
71 Dos Municiacutepios 72 Das instituiccedilotildees financl 73 Dos cartoacuterios de registl
8 Prazo de arquivamento de de Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 10 - Competecircncia p
I Competecircncia da Secretaria d 2 Competecircncia do INSS 3 Exame da contabilidade Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 11 - Constituiccedilatildeo d
1 Lanccedilamento por homologaccedili
2 Confissatildeo de diacutevida tributaacuteri 21 GfIP
22 Lanccedilamento de deacutebito 3 Lanccedilamento de ofiacutecio
31 Auto de infraccedilatildeo 32 Notificaccedilatildeo de lanccedilam
Exerciacutecios de Fi xaccedilatildeo
Capiacutetulo 12 - Parcelamento
1 Condiccedilotildees para formalizaccedilatilde 2 Prestaccedilotildees mensais acrescid 3 Contribuiccedilotildees que natildeo pode 4 Reparcelamento
5 Rescisatildeo do parcelamento 6 Parcelamentos concedidos a Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
~III
-
e de assistecircncia social que atenda agraves idas em lei 382
Ipresa para outras entidades e
- 385 ia do empregador domeacutestico 386 iccedilatildeo previdenciaacuteria do empregador 0 de renda 388 la decorrente de accedilatildeo trabalhista 388
390 391
391
392 OFINS-Importaccedilatildeo 393
enciaacuteriacuteas
a de concursos de prognoacutesticos 393 middotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddot middot 394
396 Ccedilatildeo 397 lntes do salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 398 irio-de-contribuiccedilatildeo 399 ) salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 414
433 434 434
buintlS
435 437
Ites
438 438
~l ta
439 440
fiacutecio 441
441 442
Ide solidaacuteria 459
460 461
middotmiddotmiddotmiddot 462 atildeo
d onal 463
middot 464
middot 465 466
ccedilatildeo de 11
lstruccedilatildeo civil 467 I na construccedilatildeo civil seraacute elidida 469 mocircmico 469 onsoacutercio simplificado 470
24 Operador portuaacuterio e OGMO 470 25 Administradores puacuteblicos 471 26 Ato praticado sem apresentaccedilatildeo da C D 471 27 Situaccedilotildees nas quais natildeo haacute responsabilidade solidaacute ria 471
3 Responsabilidade dos administradores de pessoas juriacutedicas de direito privado 472 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 473
Capiacutetulo 9 - Obrigaccedilotildees acessoacuterias 477
1 GFIP 480 2 Folha de pagamento 481 3 Contabilidade 482 4 Matriacutecula da empresa 483 5 Matriacutecula de obra de construccedilatildeo civil 484 6 Matriacutecula do produtor rural pessoa fiacutesica e do segurado especial 484 7 Obrigaccedilotildees acessoacuterias especiacuteficas 485
71 Dos Municiacutepios 485 72 Das instituiccedilotildees finan ceiras 485 73 Dos cartoacuterios de registro civil e de pessoas naturais 486
8 Prazo de arquivamento de documentos 486 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 486
Capiacutetulo 10 - Competecircncia para arrecadar fiscalizar e cobrar 489 1 Competecircncia da Secretaria da Receita Federal do Brasi l 490 2 Competecircncia do INSS 490 3 Exame da contabilidade 490 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 492
Capiacutetulo 11 - Constituiccedilatildeo do creacutedito previdenciaacuterio 495
1 Lanccedilamento por homologaccedilatildeo 496
2 Confissatildeo de diacutevida tributaacuteria 498 21 GFIP 498 22 Lanccedilamento de deacutebito confessado 499
3 Lanccedilamento de ofiacutecio 500 31 Auto de infraccedilatildeo 500 32 Notificaccedilatildeo de lanccedilamento 501
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 502
Capiacutetulo 12 - Parcelamento 505
1 Condiccedilotildees para formalizaccedilatildeo do parcelamento 506 2 Prestaccedilotildees mensais acrescidas de juros 506 3 Contribuiccedilotildees que natildeo podem ser objeto de parcelamento 506 4 Reparcelamento 507 5 Rescisatildeo do parcelamento 507 6 Parcelamentos concedidos a Estados Distrito Federal ou Municiacutepios 507 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 508
L
XI
Capiacutetulo 13 - Compensaccedilatildeo restituiccedilatildeo e reembolso 511
1 Compensaccedilatildeo 51 2 11 Compensaccedilatildeo de valores referentes agrave retenccedilatildeo de contribuiccedilotildees
previdenciaacuterias na cessatildeo de matildeo de obra e na empreitada 512 12 Impossibilidade de compensaccedilatildeo de creacuteditos relativos agraves contribuiccedilotildees
previdenciaacuterias com deacutebitos de outros tributos federais 513 13 Compensaccedilatildeo de ofiacutecio 514
2 Restituiccedilatildeo 515 21 Restituiccedilatildeo de valores referentes agrave retenccedilatildeo de contribuiccedilotildees
previdenciaacuterias na cessatildeo de matildeo de obra e na empreitada 516 22 Restituiccedilatildeo de contribuiccedilotildees para terceiros
(SESC SESI SENAI SENAC SEBRAE etc) 517 3 Acreacutescimo de juros 517 4 Reembolso 518 5 Discussatildeo administrativa 518 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 519
Capiacutetulo 14 - Decadecircncia e prescriccedilatildeo 523
1 Distinccedilatildeo entre decadecircncia e prescriccedilatildeo 524 2 Decadecircncia e prescriccedilatildeo no custeio previdenciaacuterio 524
21 Decadecircncia em relaccedilatildeo agraves contribuiccedilotildees previdenciaacuterias 525 22 Periacuteodo de atividade do contribuinte individual alcanccedilado
pela decadecircncia 531 23 Prescriccedilatildeo em relaccedilatildeo agraves contribuiccedilotildees previdenciaacuterias 531 24 Prescriccedilatildeo na restituiccedilatildeo e compensaccedilatildeo de contribuiccedilotildees 535
3 Decadecircncia e prescriccedilatildeo em mateacuteria de benefiacutecios 536 31 Decadecircncia 536 32 Prescriccedilatildeo 538 33 Acidente do trabalho 539 34 Anulaccedilatildeo de ato administrativo relativo agrave concessatildeo de benefiacutecio 539
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 540
Capiacutetulo 15 - Isenccedilatildeo de contribuiccedilotildees 543
1 Isenccedilatildeo ou imunidade 544 2 Exigecircncias estabelecidas em lei 545 3 Certificaccedilatildeo das entidades beneficentes de assistecircncia social 548
31 Certificaccedilatildeo de entidade de sauacutede 549 32 Certificaccedilatildeo de entidade de educaccedilatildeo 550 33 Certificaccedilatildeo de entidade de assistecircncia social 550 34 Competecircncia para concessatildeo da certificaccedilatildeo 551 35 Cancelamento da certificaccedilatildeo 551
4 Requisitos para a concessatildeo da isenccedilatildeo 552 5 Contribuiccedilotildees isentas 553 6 Suspensatildeo do direito agrave isenccedilatildeo 554 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 554
Capiacutetulo 16 - Prova de inexist
1 Competecircncia para a emissatildeo
2 Exigecircncia da CND ou da CPD 21 Da empresa
22 Do proprietaacuterio de obra 23 Do incorporador
24 Do produtor rural pess( 25 Na contrataccedilatildeo de oper
3 Prazo de validade
4 Verificaccedilatildeo da autenticidade 5 Indicaccedilatildeo da finalidade 6 Possibilidades de emissatildeo da I
61 A CND somente seraacute ex 62 A CPD-EN seraacute expedic
sujeito passivo
63 Falta de apresentaccedilatildeo dI 64 Divergecircncia entre os va
efetivamente recolhido
7 Estados Distrito Federid e Ml 8 Ato praticado sem apresentaccedil Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 17 - Crimes contra ~
i Apropriaccedilatildeo indeacutebita previde 11 Conduta tiacutepica
L2 Desnecessidade do acircnin 13 Bem juriacutedico tutelado 14 Sujeitos ativo e passivo 15 Pena
16 Extinccedilatildeo da punibilida( 17 Accedilatildeo penal
18 Aplicaccedilatildeo do princiacutepio
2 Sonegaccedilatildeo de contribuiccedilatildeo pr 21 Conduta tiacutepica
22 Pena
23 Extinccedilatildeo da punibilida
24 Accedilatildeo penal 25 Bem juriacutedico tutelado e
3 Falsificaccedilatildeo de documento pl 4 Outros crimes 5 Regras gerais n
6 Restriccedilotildees
7 Apreensatildeo de documentos Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
o e reembolso 511
512 s agrave retenccedilatildeo de contribuiccedilotildees
de obra e na empreitada 512 te creacuteditos relativos agraves contribuiccedilotildees
Itros tributos federais 513 bullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbullbullbullbullbull bullbull bull bull o 514
515 retenccedilatildeo de contribuiccedilotildees
de obra e na empreitada 516 terceiros
RAE etc) 517 middotmiddotmiddotmiddot 517
518 518
519
523
524
idenciaacuterio 524
iIacuteccedilotildees previdenciaacuterias 525 nte individual alcanccedilado
ccedilotildees previdenciaacuterias
lsaccedilatildeo de contribuiccedilotildees
531
531 535
lenefiacutecios 536
536
538 539
lativo agrave concessatildeo de benefiacutecio 539
540
543
_ 544
middotmiddotmiddotmiddot middot middotmiddotmiddotmiddot middotmiddot 545 le assistecircncia social 548
549 atildeo 550 ncia social 550 rti ficaccedilatildeo 551
551 552
553
554 middot 554
Capiacutetulo 16 - Prova de inexistecircncia de deacutebito 557
1 Competecircncia para a emissatildeo 558
2 Exigecircncia da CND ou da CPD-EN 558 21 Da empresa 558
22 Do proprietaacuterio de obra de construccedilatildeo civil 560 23 Do incorporador 562
24 Do produtor rural pessoa fiacutesica e do segu rado especial 562
25 Na contrataccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito com inst ituiccedilotildees financeiras 563 3 Prazo de validade 563
4 Verificaccedilatildeo da autenticidade 5 Indicaccedilatildeo da finalidade
6 Possibilidades de emissatildeo da C ND e da CPD-EN
61 A CND somente seraacute expedida nas seguintes si tuaccedilotildees
564
564 564
564
62 A CPD-E seraacute expedida quando houver deacutebito em nome do sujeito passivo
63 Falta de apresentaccedilatildeo de GF IP
64 Divergecircncia entre os valores declarados na GFIP e os efetivamente recolhidos
7 Estados Distrito Federiil e Municiacutepios
8 Ato praticado sem apresentaccedilatildeo da CND Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 17 - Crimes contra a Previdecircncia Social
564 565
567
567
568
568
571
1 Apropriaccedilatildeo indeacutebita previdenciaacuteria 572 11 Conduta tiacutepica 573
12 Desnecessidade do acircni mo de apropriaccedilatildeo para a configuraccedilatildeo do delito 575 13 Bem juriacutedico tutelado 577
14 Sujeitos ativo e passivo 577 15 Pena 578
16 Extinccedilatildeo da punibilidade 578 17 Accedilatildeo penal 581
18 Aplicaccedilatildeo do princiacutepio da insignificacircncia 582
2 Sonegaccedilatildeo de contribuiccedilatildeo previdenciaacuteria 21 Conduta tiacutepica
22 Pena
23 Extinccedilatildeo da punibilidade 24 Accedilatildeo penal
25 Bem juriacutedico tutelado e sujeitos ativo e passivo 3 Falsificaccedilatildeo de documento puacuteblico
4 Outros crimes 5 Regra s gerais 6 Restriccedilotildees
7 Apreensatildeo de documentos
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
583 583
583
584
585 586
586
587
587 588
589
589
L
Xl
~II
Capiacutetulo 18 - Infraccedilotildees agrave legislaccedilatildeo previdenciaacuteria
1 Valores das multas 11 Infraccedilotildees relacionadas agrave GFIP 12 Falta de inscriccedilatildeo de segurado 13 Falta de comunicaccedilatildeo de acidente do trabalho 14 Infraccedilotildees relacionadas agrave GPS 15 Instituiccedilotildees financeiras 16 Orgatildeo gestor de matildeo de obra 17 Demais infraccedilotildees
2 Circunstacircncias agravantes da penalidade 3 Gradaccedilatildeo das multas 4 Auto de infraccedilacirco - AI Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 19 - Recursos das decisotildees administrativas
595
596 598 600 600
602
602 603
604 604
604 605
605
609
1 Processo relativo ao custeio previdenciaacuterio 610 11 Competecircncia para julgar o processo 610 12 Impugnaccedilatildeo 611 13 Recurso dirigido ao Conselho Administrativo de Recursos Fiscais 612
131 Recurso voluntaacuterio 612 132 Recurso de ofiacutecio 613
14 Recurso dirigido agrave Cacircmara Superior de Recursos Fiscais 15 Esquema graacutefico do processo administrativo fiscal
2 Processo relativo aos benefiacutecios previdenciaacuterios 21 Instacircncias recursais 22 Efeito dos recursos
3 Renuacutencia agrave instacircncia administrativa Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 20 - Diacutevida Ativa inscriccedilatildeo e execuccedilatildeo judicial
614
614 615
615 615
616
616
619
1 Inscriccedilatildeo 620 2 Prerrogativas do creacutedito previdenciaacuterio 620 3 Requisitos da Lei de Execuccedilatildeo Fiscal 621 4 Protesto de tiacutetulo 5 Indicaccedilatildeo de bens agrave penhora 6 Leilatildeo judicial de bens penhorados 7 Parcelamento do valor da arremataccedilatildeo 8 Adjudicaccedilatildeo do bem penhorado 9 Concordacircncia com valores divergentes Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 21 - Estrutura do INSS
1 Estrutura organizacional 2 Direccedilatildeo e nomeaccedilatildeo Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
621
621 622 622 623 624
624
627
628
629 630
Capiacutetulo 22 - Regime Proacuteprio (
1 Beneficiaacuterios do RPPS 2 Custeio do RPPS
21 Contribuiccedilatildeo dos servido 22 Contribuiccedilaacuteo de aposent2 23 Contribuiccedilatildeo do ente fedt
3 Aposentadorias do RPPS 31 Caacutelculo dos proventos de 32 Aposentadoria compulsoacute 33 Aposentadoria por invali 34 Aposentadoria voluntaacuteria 35 Aposentadoria voluntaacuteria 36 Aposentadoria do profess 37 Aposentadoria especial
4 Regras de transiccedilatildeo para conce 41 Servidores ingressos ateacute 1
411 Regra do art 3deg da J
412 Regra do art 2deg da 42 Servidores ingressos ateacute ~ 43 Direito de opccedilatildeo pela reg 44 Quadro resumo das apos
5 Pensatildeo por morte do RPPS 6 Outros benefiacutecios 7 Reajustamento dos benefiacutecios 8 Limite maacuteximo dos benefiacutecios ( 9 Possibilidade de aplicaccedilatildeo de te 10 Abono de permanecircncia 11 Um uacutenico RPPS por Ente Fede Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 23 - Previdecircncia Com
1 Previdecircncia complementar pri 11 Entidades fechadas de pre
111 Entidades fechadas 112 Entidades fechadas 113 Orgatildeos regulador e 114 Estrutura miacutenima f 115 Custeio das entidad
1151 Regimes finar 1152 Contribuiccedilotildee 1153 Resultado succedil 1154 Resultado def 1155 Demonstraccedilotilde
12 Entidades abertas de pre 13 Beneficiaacuterios dos planos (
evidenciaacuteria 595
596 598
600 600 ~ do trabalho
je
602 602 603
604 604
604 605
605
Iministrativas 609
610 irio so 610
611 ministrativo de Recursos Fiscais 612
ior de Recursos Fiscais linistrativo fiscal nciaacuterios
612 613
614 middotmiddot 614 615
615 615
616 616
execuccedilatildeo judicial 619
620 620
621 621
621 622
622 623 624
624
627
628
629 630
Capiacutetulo 22 - Regime Proacuteprio de Previdecircncia Social
1 Benefic iaacuterios do RPPS 2 Custeio do RPPS
21 Contribu iccedilatildeo dos servidores ativos 22 Contribuiccedilatildeo de aposentados e pensionistas 23 Contribuiccedilatildeo do ente federativo
3 Aposentadorias do RPPS 31 Caacutelculo dos proventos de aposentadoria 32 Aposentadoria compulsoacuteria 33 Aposentadoria por invalidez 34 Aposentadoria voluntaacute ria por idade e tempo de contribuiccedilatildeo 35 Aposentadoria voluntaacuteri a por idade 36 Aposentadoria do professor
631
632 634
634 636
637 638
639 639
640 641
642
642 37 Aposen tadoria especial 643
4 Regras de transiccedilatildeo para concessatildeo de aposentadoria 41 Servidores ingressos ateacute 16121998
411 Regra do art 3deg da EC nO 472005 412 Regra do art 2deg da EC ndeg 41 2003
42 Servidores ingressos ateacute 3111 22003 (EC ndeg 412003 a rt 6deg) 43 Direito de opccedilatildeo pela regra mais vantajosa 44 Quadro resumo das aposentadorias voluntaacuter ias
5 Pensatildeo por morte do RPPS 6 Outros benefiacutec ios
644 645 645
646 649
649 650
651 653
7 Reajustamento dos benefiacutecios 653 8 Limite maacutexi mo dos benefiacuteci os do RPPS 655 9 Possibilidade de aplicaccedilatildeo de teto equivalente ao do RGPS 655 10 Abono de permanecircncia 656 11 Um uacutenico RPPS por Ente Federativo 657 ExerCIacutecios de Fixaccedilatildeo 658
Capiacutetulo 23 - Previdecircncia Complementar 661
1 Previdecircncia complementar privada 662 11 Entidades fechadas de previdecircncia complementar - EFPC 664
111 Entidades fechadas criadas por patrocinador 664 11 2 Entidades fechadas criadas por instituidor 665 11 3 Oacutergatildeos regulador e fisca li zador 665 114 Estrutura miacutenima para o funcionamento 666 115 Custeio das entidades fechadas 667
1151 Regimes financeiros 667 1 152 Contribuiccedilotildees normais e extrao rdinaacuterias 668 1 153 Resultado superavitaacuterio 668 1154 Resultado defi citaacuterio 668 1155 Demonst raccedilotildees contaacutebeis e avali accedilotildees atuariais 669
1 2 Entidades abertas de previdecircncia complementar - EAPC 669 13 Beneficiaacuterios dos planos de previdecircncia complementar 671
L
XXIII
~IV
14 Planos de benefiacutecios 671 141 Planos de benefiacutecios de entidades fechadas 672
1411 Benefiacutecio proporcional diferido - Vesting 673 1412 Portabilidade 674 1413 Resgate 675 1414 Autopatrociacutenio 675
142 Planos de benefiacutecios de entidades abertas 676 1421 Planos individuais 676 142 2 Planos coletivos 676 1423 Resgate e portabilidade nas entidades abertas 677
2 Previdecircncia complementar puacuteblica 678 2 1 Fixaccedilatildeo do teto do RGPS para aposentadorias e pensotildees do RPPS 679 22 Instituiccedilatildeo do regime 680 23 Forma de constituiccedilatildeo da entidade 680 24 Modalidade dos planos de benefiacutecios 680
25 Base de caacutelculo da contribuiccedilatildeo do participante 681 26 Contribuiccedilatildeo do patrocinador 681
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 682
Capiacutetulo 24 - Assistecircncia Social 685 1 Conceito 686 2 Objetivos 686 3 Principios 686 4 Diretrizes 687 5 Organizaccedilatildeo e gestatildeo 687
51 Competecircncia da Uniatildeo 689 52 Competecircncia dos Estados 690 53 Competecircncia do Distrito Federal e dos Municiacutepios 690 54 Instacircncias deliberativas 691
541 Conselho Naciona l de Assistecircncia Social (C NAS) 691 542 Competecircncia do CNAS 692
6 Benefiacutecios e serviccedilos 693 61 Benefiacutecio de prestaccedilatildeo continuada (BPC LOAS) 693 62 Benefiacutecios eventuais 63 Programas de assistecircncia social 64 Projetos de enfrentamento da pobreza 65 Serviccedilos
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
698 698 699 699
699
Capiacutetulo 25 - Sauacutede
1 Introduccedilatildeo 2 Princiacutepios e diretrizes 3 Sistema Uacutenico de Sauacutede (SUS)
31 Objetivos e atribuiccedilotildees di 32 Organizaccedilatildeo direccedilatildeo e g
4 Serviccedilos privados de sauacutede 41 Participaccedilatildeo complemen
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 26 - Competecircncia pa
1 Benefiacutecios previdenciaacuterios coa 11 Reconhecimento de uniatilde 12 Juizados Especiais Feder 13 Desnecessidade de preacute vi
condiccedilatildeo da accedilatildeo previd
2 Benefiacutecios acidentaacute rios 3 Benefiacutecio de prestaccedilatildeo continu 4 Accedilatildeo de execuccedilatildeo fiscal 5 Execuccedilatildeo de contribuiccedilotildees pre 6 Mandado de Seguranccedila 7 Benefiacutecios da previdecircncia comi Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 27 - Suacutemulas previdt
1 Suacutemulas do Supremo Tribunal 2 Suacutemulas do Superior Tribunal 3 Suacutemulas da Turma Nacional d
dos Juizados Especiais Federa Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Gabarito dos exerciacutecios
Referecircncias bibliograacuteficas
671 ltidades fechadas 672 Inal diferido - Vesting 673
674 675
675 ntidades abertas 676
676 676
iade nas entidades abertas 677
Iposentadorias e pensotildees do RPPS
ade ~fiacutecios
678 679
680 680
680
) do participante 681 681
682
_ 685
686
al e dos Municiacutepios
sistecircncia Social (CNAS)
686 686
687 687 689 690
690 691
691 692
693
ada (BPCLOAS)
I obreza
693 698
698 699
699 699
Capiacutetulo 25 - Sauacutede
L Introduccedilatildeo 2 Princiacutepios e diretrizes 3 Sistema Uacutenico de Sauacutede (SUS)
31 Objetivos e atribuiccedilotildees do SUS 32 Organizaccedilatildeo direccedilatildeo e gestatildeo
4 Serviccedilos privados de sauacutede 41 Participaccedilatildeo complemenlar da iniciativa privada no SUS
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
703
704 704
705 706
708
709 709 710
Capiacutetulo 26 - Competecircncia para julgamento das accedilotildees previdenciaacuterias 713
L Benefiacutecios previdenciaacuterios comuns LI Reconhecimento de uniatildeo estaacutevel 12 Juizados Especiais Federais 13 Desnecess idade de preacutevio requerimento ad ministrativo como
714 715
715
condiccedilatildeo da accedilatildeo previdenciaacuteria 716 2 Benefiacutecios acidentaacuterios 717 3 Benefiacutecio de prestaccedilatildeo continuada da assistecircncia socia l 720 4 Accedilatildeo de execuccedilatildeo fiscal 721
5 Execuccedilatildeo de contribuiccedilotildees previdenciaacuterias na Just iccedila do Trabalho 722 6 Mandado de Seguranccedila 723
7 Benefiacutecios da previdecircncia complementar 725 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 725
Capiacutetulo 27 - Suacutemulas previdenciaacuterias
L Suacutemulas do Supremo Tribunal Federal 2 Suacutemulas do Superior Tribunal de Justiccedila 3 Suacutemulas da Turma Nacional de Uniformizaccedilatildeo de Jurisprudecircncia
dos Juizados Especiais Federais Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Gabarito dos exerciacutecios
Referecircncias bibliograacuteficas
727
728 729
731 733
736
737
L
XX
284 Beneficiaacuterias 259 285 Situaccedilatildeo da desempregada 259 286 Carecircncia 259 287 Renda mensal do benefiacutecio 260 288 Pagamento do salaacuterio-maternidade 262 289 Incidecircncia de contribuiccedilatildeo previdenciaacuteria 263 2810 Requerimento do benefiacutecio 263 2811 Acumulaccedilatildeo 264 2812 Periacuteodo de duraccedilatildeo 264 2813 Programa Empresa Cidadatilde 265 28 14 Cessaccedilatildeo do benefiacutecio 266
29 Pensatildeo por morte 267 291 Morte presumida 268 292 Beneficiaacuterios 269 293 Oacutebito ocorrido apoacutes a perda da qualidade de segurado 274 294 Ca recircncia 275 295 Renda mensal inicial 275 296 Cessaccedilatildeo do pagamento da cota individual 278 297 Cessaccedilatildeo do benefiacutecio 279
210 Auxiacutelio-reclusatildeo 280 2101 Beneficiaacuterios 283 2102 Ca recircncia 283 2103 Requerimento do benefiacutecio 283 2104 Conversatildeo em pensatildeo por morte 284 2105 Renda mensal inicial 284 2106 Data de iniacutecio do benefiacutecio 285 2107 Periacuteodo de duraccedilatildeo 285 2 108 Suspensatildeo do benefiacutecio 285 2109 Cessaccedilatildeo do pagamento da cota individual 286 21010 Cessaccedilatildeo do benefiacutecio 286
211 Abono anual 287 2111 Forma de caacutelculo 287 2112 Quando eacute pago 288
3 Serviccedilos do RGPS 289 31 Habilitaccedilatildeo e reabilitaccedilatildeo profiss ional 289
31 1 Beneficiaacuterios 289 312 Carecircncia 289 313 Processo de habilitaccedilatildeo e reabilitaccedilatildeo profission al 289
3131 Fornecimento de equipamentos 290 3132 Programaccedilatildeo profissional 290 3133 Conclusatildeo do processo 291
314 Obrigaccedilatildeo das empresas 291 32 Serviccedilo social 292
321 Beneficiaacuterios 292 322 Carecircncia 292 323 Regras gerais 292
~I
4 Acumulaccedilatildeo de benefiacutecios 5 Valores que podem ser descont Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 6 - Empresa e empreg
1 Empresa 11 Equiparados a empresa
2 Empregador domeacutestico Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 7 - Financiamento da 1 Contribuiccedilatildeo da Uniatildeo 2 Receitas das contribuiccedilotildees soei
21 Natureza juriacutedica das COI
22 Competecircncia para institl 23 Contribuiccedilotildees sociais pn
231 Contribuiccedilatildeo previ 2311 Contribuiccedilatildee
e trabalhado 2312 Contribuiccedilatilde(
produtor rUI 2313 Contribuiccedilatilde( 2314 Contribuiccedilatilde( 2315 Contribuiccedilatilde(
232 Contribuiccedilatildeo prev 2321 Contribuiccedilatilde(
empregados 232 2 Contribuiccedilatilde
contribuinte 2323 Contribuiccedilatilde
cooperados I 2324 Contribuiccedilatildeo 2325 Contribuiccedilatildeo
aposentado 2326 Instituiccedilotildees 2327 Empresas qu 2328 Desoneraccedilatilde(
relacionadas 2329 Contribuiccedilatildeo
equipe de fu 23210 Contribuiccedil 23211 Contribuiccedil 23212 Contribuiccedil 23213 Contribuiccedil 23214 Contribuiccedil
259 middot 259
259 260 midade 262 )revidenciaacuteria 263 ) 263
264 264
i _ 265
middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middot 266
267 268 269
l da qualidade de segurado 274
275
middotmiddot middot middotmiddot 275 cota individual 278 279 280
283
283 ) 283 morte 284
middot 284 I 285 middot middot middot middot middot 285
middot middot middotmiddot middot middot middotmiddot middotmiddot middot middot 285 cota individual 286
286
287 287
288
289 )nal 289
289 289
ilbilitaccedilatildeo profissional 289 pamentos 290 mal 290 o 291
291
292
292 292
292
4 Acumulaccedilatildeo de benefiacutecios 293
5 Valores que podem ser descontados dos benefiacutecios 294 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 297
Capiacutetulo 6 - Empre a e empregador domeacutestico conceito previdenciaacuterio 319
1 Empresa 320
11 Equiparados a empresa 320 2 Empregador domeacutestico 322 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 322
Capiacutetulo 7 - Financiamento da Seguridade Social 325
1 Contribuiccedilatildeo da Uniatildeo 328 2 Receitas das contribuiccedilotildees socia is 328
21 Natureza juriacutedica das contribuiccedilotildees sociais 329
22 Competecircncia para instituiccedilatildeo das contribuiccedilotildees sociais 332 23 Contribuiccedilotildees sociais previdenciaacuterias 333
231 Contribuiccedilatildeo previdenciaacuter ia do segurado 333
2311 Contribuiccedilatildeo do empregado empregado domeacutestico e trabalhador avulso 333
2312 Contr ibuiccedilatildeo do trabalhador rural contratado por produtor rural pessoa fiacutesica por pequeno prazo 337
2313 Contribuiccedilatildeo do contribuinte individual 337 2314 Contribuiccedilatildeo do segurado especial 348 2315 Contribuiccedilatildeo do segurado facultativo 353
232 Contribuiccedilatildeo previdenciaacuteria da empresa 356
232 1 Contribuiccedilatildeo da empresa sobre a remuneraccedilatildeo de empregados e trabalhadores avulsos 357
2322 Contribuiccedilatildeo da empresa sobre a remuneraccedilatildeo de contribuintes individuais 359
23 23 Contribuiccedilatildeo da empresa sobre serviccedilos prestados por cooperados por intermeacutedio de cooperativas de trabalho 361
2324 Contribuiccedilatildeo da empresa para o RAT (antigo SAT) 363 232 5 Contribuiccedilatildeo adicional ao RAT para o custe io da
aposentadoria especial 368 23 26 Instituiccedilotildees financeiras 369 2327 Em presas que prestam serviccedilos de TI e TIC 370
2328 Desoneraccedilatildeo da folha de pagamento para as empresas relacionadas no art 80 da MP na 540111 373
2329 Contribuiccedilatildeo da associaccedilatildeo desportiva que manteacutem equipe de futebol profissional 376
23210 Contribuiccedilatildeo da agroinduacutestria 378 23 211 Con tribuiccedilatildeo do produtor rural pessoa juriacutedica 378 232 12 Contribuiccedilatildeo do empregador rural pessoa fiacutesica 379 23213 Contribuiccedilatildeo da empresa optante pelo simples nacional 380 23 2 14 Contribuiccedilatildeo patronal do microempreendedor individual 381
L
XVI
23215 Entidade beneficente de assistecircncia social que atenda agraves exigecircncias estabelecidas em lei 382
23216 Contribuiccedilatildeo da empresa para outras entidades e fundos (terceiros) 385
233 Contribuiccedilatildeo previdenciaacuteria do empregador domeacutestico 386 2331 Deduccedilatildeo da contribuiccedilatildeo previdenciaacuteria do empregador
domeacutestico no imposto de renda 388 234 Contribuiccedilatildeo previdenciaacuteria decorrente de accedilatildeo trabalhista 388
24 Contribuiccedilotildees soc iais natildeo previdenciaacuterias 390 24l COFINS 391 242 CSLL 391 243 PIS PASEP 392 244 PISPASEP-Importaccedilatildeo e COFINS-Importaccedilatildeo 393 245 Contribuiccedilatildeo sobre a receita de concursos de prognoacutesticos 393
3 Receitas de outras fontes 394 4 Salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 396
41 Conceito de salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 397 42 Parcelas integrantes e natildeo integrantes do salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 398
421 Parcelas integrantes do salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 399 422 Parcelas natildeo integrantes do salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 414
43 Proporcionalidade 433
5 Obrigaccedilotildees da empresa e demais contribuintes 434 5l Obrigaccedilotildees da empresa 434 52 Obrigaccedilatildeo dos demais contribuintes 435
6 Prazo de recolhimento 437 7 Recolhimento fora do prazo juros e multa 438
71 Juros de mora 438 72 Multa de mora 439 73 Multas de lanccedilamento de ofiacutecio 440
731 Agravamento da multa de ofiacutecio 441 732 Reduccedilatildeo da multa de ofiacutecio 441
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 442
Capiacutetulo 8 - Retenccedilatildeo e responsabilidade solidaacuteria 459
1 Retenccedilatildeo de 11 460 ll Procedimento da retenccedilatildeo 461 12 Hipoacuteteses de incidecircncia da retenccedilatildeo 462 13 Empresa optante pelo Simples Nacional 463 14 Cooperativa de trabalho 464 15 Jurisprudecircncia a respeito da retenccedilatildeo de 11 465
2 Responsabilidade solidaacuteria 466
21 Responsabilidade solidaacuteria na construccedilatildeo civil 467 2l1 A responsabilidade solidaacuteria na construccedilatildeo civil seraacute elidida 469
22 Empresas que integram grupo econocircmico 469 23 Produtores rurais integrantes de consoacutercio simplificado 470
24 Operador portuaacuterio e O 25 Administradores puacuteblic 26 Ato praticado sem apre~ 27 Situaccedilotildees nas quais natildeo
3 Responsabilidade dos adminis Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 9 - Obrigaccedilotildees aces
1 GFIP middotmiddotmiddotmiddotmiddot 2 Folha de pagamento 3 Contabilidade 4 Matriacutecula da empresa 5 Matriacutecula de obra de constru 6 Matriacutecu la do produtor rural] 7 Obrigaccedilotildees acessoacuterias especiacutef
71 Dos Municiacutepios 72 Das instituiccedilotildees financl 73 Dos cartoacuterios de registl
8 Prazo de arquivamento de de Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 10 - Competecircncia p
I Competecircncia da Secretaria d 2 Competecircncia do INSS 3 Exame da contabilidade Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 11 - Constituiccedilatildeo d
1 Lanccedilamento por homologaccedili
2 Confissatildeo de diacutevida tributaacuteri 21 GfIP
22 Lanccedilamento de deacutebito 3 Lanccedilamento de ofiacutecio
31 Auto de infraccedilatildeo 32 Notificaccedilatildeo de lanccedilam
Exerciacutecios de Fi xaccedilatildeo
Capiacutetulo 12 - Parcelamento
1 Condiccedilotildees para formalizaccedilatilde 2 Prestaccedilotildees mensais acrescid 3 Contribuiccedilotildees que natildeo pode 4 Reparcelamento
5 Rescisatildeo do parcelamento 6 Parcelamentos concedidos a Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
~III
-
e de assistecircncia social que atenda agraves idas em lei 382
Ipresa para outras entidades e
- 385 ia do empregador domeacutestico 386 iccedilatildeo previdenciaacuteria do empregador 0 de renda 388 la decorrente de accedilatildeo trabalhista 388
390 391
391
392 OFINS-Importaccedilatildeo 393
enciaacuteriacuteas
a de concursos de prognoacutesticos 393 middotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddot middot 394
396 Ccedilatildeo 397 lntes do salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 398 irio-de-contribuiccedilatildeo 399 ) salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 414
433 434 434
buintlS
435 437
Ites
438 438
~l ta
439 440
fiacutecio 441
441 442
Ide solidaacuteria 459
460 461
middotmiddotmiddotmiddot 462 atildeo
d onal 463
middot 464
middot 465 466
ccedilatildeo de 11
lstruccedilatildeo civil 467 I na construccedilatildeo civil seraacute elidida 469 mocircmico 469 onsoacutercio simplificado 470
24 Operador portuaacuterio e OGMO 470 25 Administradores puacuteblicos 471 26 Ato praticado sem apresentaccedilatildeo da C D 471 27 Situaccedilotildees nas quais natildeo haacute responsabilidade solidaacute ria 471
3 Responsabilidade dos administradores de pessoas juriacutedicas de direito privado 472 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 473
Capiacutetulo 9 - Obrigaccedilotildees acessoacuterias 477
1 GFIP 480 2 Folha de pagamento 481 3 Contabilidade 482 4 Matriacutecula da empresa 483 5 Matriacutecula de obra de construccedilatildeo civil 484 6 Matriacutecula do produtor rural pessoa fiacutesica e do segurado especial 484 7 Obrigaccedilotildees acessoacuterias especiacuteficas 485
71 Dos Municiacutepios 485 72 Das instituiccedilotildees finan ceiras 485 73 Dos cartoacuterios de registro civil e de pessoas naturais 486
8 Prazo de arquivamento de documentos 486 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 486
Capiacutetulo 10 - Competecircncia para arrecadar fiscalizar e cobrar 489 1 Competecircncia da Secretaria da Receita Federal do Brasi l 490 2 Competecircncia do INSS 490 3 Exame da contabilidade 490 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 492
Capiacutetulo 11 - Constituiccedilatildeo do creacutedito previdenciaacuterio 495
1 Lanccedilamento por homologaccedilatildeo 496
2 Confissatildeo de diacutevida tributaacuteria 498 21 GFIP 498 22 Lanccedilamento de deacutebito confessado 499
3 Lanccedilamento de ofiacutecio 500 31 Auto de infraccedilatildeo 500 32 Notificaccedilatildeo de lanccedilamento 501
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 502
Capiacutetulo 12 - Parcelamento 505
1 Condiccedilotildees para formalizaccedilatildeo do parcelamento 506 2 Prestaccedilotildees mensais acrescidas de juros 506 3 Contribuiccedilotildees que natildeo podem ser objeto de parcelamento 506 4 Reparcelamento 507 5 Rescisatildeo do parcelamento 507 6 Parcelamentos concedidos a Estados Distrito Federal ou Municiacutepios 507 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 508
L
XI
Capiacutetulo 13 - Compensaccedilatildeo restituiccedilatildeo e reembolso 511
1 Compensaccedilatildeo 51 2 11 Compensaccedilatildeo de valores referentes agrave retenccedilatildeo de contribuiccedilotildees
previdenciaacuterias na cessatildeo de matildeo de obra e na empreitada 512 12 Impossibilidade de compensaccedilatildeo de creacuteditos relativos agraves contribuiccedilotildees
previdenciaacuterias com deacutebitos de outros tributos federais 513 13 Compensaccedilatildeo de ofiacutecio 514
2 Restituiccedilatildeo 515 21 Restituiccedilatildeo de valores referentes agrave retenccedilatildeo de contribuiccedilotildees
previdenciaacuterias na cessatildeo de matildeo de obra e na empreitada 516 22 Restituiccedilatildeo de contribuiccedilotildees para terceiros
(SESC SESI SENAI SENAC SEBRAE etc) 517 3 Acreacutescimo de juros 517 4 Reembolso 518 5 Discussatildeo administrativa 518 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 519
Capiacutetulo 14 - Decadecircncia e prescriccedilatildeo 523
1 Distinccedilatildeo entre decadecircncia e prescriccedilatildeo 524 2 Decadecircncia e prescriccedilatildeo no custeio previdenciaacuterio 524
21 Decadecircncia em relaccedilatildeo agraves contribuiccedilotildees previdenciaacuterias 525 22 Periacuteodo de atividade do contribuinte individual alcanccedilado
pela decadecircncia 531 23 Prescriccedilatildeo em relaccedilatildeo agraves contribuiccedilotildees previdenciaacuterias 531 24 Prescriccedilatildeo na restituiccedilatildeo e compensaccedilatildeo de contribuiccedilotildees 535
3 Decadecircncia e prescriccedilatildeo em mateacuteria de benefiacutecios 536 31 Decadecircncia 536 32 Prescriccedilatildeo 538 33 Acidente do trabalho 539 34 Anulaccedilatildeo de ato administrativo relativo agrave concessatildeo de benefiacutecio 539
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 540
Capiacutetulo 15 - Isenccedilatildeo de contribuiccedilotildees 543
1 Isenccedilatildeo ou imunidade 544 2 Exigecircncias estabelecidas em lei 545 3 Certificaccedilatildeo das entidades beneficentes de assistecircncia social 548
31 Certificaccedilatildeo de entidade de sauacutede 549 32 Certificaccedilatildeo de entidade de educaccedilatildeo 550 33 Certificaccedilatildeo de entidade de assistecircncia social 550 34 Competecircncia para concessatildeo da certificaccedilatildeo 551 35 Cancelamento da certificaccedilatildeo 551
4 Requisitos para a concessatildeo da isenccedilatildeo 552 5 Contribuiccedilotildees isentas 553 6 Suspensatildeo do direito agrave isenccedilatildeo 554 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 554
Capiacutetulo 16 - Prova de inexist
1 Competecircncia para a emissatildeo
2 Exigecircncia da CND ou da CPD 21 Da empresa
22 Do proprietaacuterio de obra 23 Do incorporador
24 Do produtor rural pess( 25 Na contrataccedilatildeo de oper
3 Prazo de validade
4 Verificaccedilatildeo da autenticidade 5 Indicaccedilatildeo da finalidade 6 Possibilidades de emissatildeo da I
61 A CND somente seraacute ex 62 A CPD-EN seraacute expedic
sujeito passivo
63 Falta de apresentaccedilatildeo dI 64 Divergecircncia entre os va
efetivamente recolhido
7 Estados Distrito Federid e Ml 8 Ato praticado sem apresentaccedil Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 17 - Crimes contra ~
i Apropriaccedilatildeo indeacutebita previde 11 Conduta tiacutepica
L2 Desnecessidade do acircnin 13 Bem juriacutedico tutelado 14 Sujeitos ativo e passivo 15 Pena
16 Extinccedilatildeo da punibilida( 17 Accedilatildeo penal
18 Aplicaccedilatildeo do princiacutepio
2 Sonegaccedilatildeo de contribuiccedilatildeo pr 21 Conduta tiacutepica
22 Pena
23 Extinccedilatildeo da punibilida
24 Accedilatildeo penal 25 Bem juriacutedico tutelado e
3 Falsificaccedilatildeo de documento pl 4 Outros crimes 5 Regras gerais n
6 Restriccedilotildees
7 Apreensatildeo de documentos Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
o e reembolso 511
512 s agrave retenccedilatildeo de contribuiccedilotildees
de obra e na empreitada 512 te creacuteditos relativos agraves contribuiccedilotildees
Itros tributos federais 513 bullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbullbullbullbullbull bullbull bull bull o 514
515 retenccedilatildeo de contribuiccedilotildees
de obra e na empreitada 516 terceiros
RAE etc) 517 middotmiddotmiddotmiddot 517
518 518
519
523
524
idenciaacuterio 524
iIacuteccedilotildees previdenciaacuterias 525 nte individual alcanccedilado
ccedilotildees previdenciaacuterias
lsaccedilatildeo de contribuiccedilotildees
531
531 535
lenefiacutecios 536
536
538 539
lativo agrave concessatildeo de benefiacutecio 539
540
543
_ 544
middotmiddotmiddotmiddot middot middotmiddotmiddotmiddot middotmiddot 545 le assistecircncia social 548
549 atildeo 550 ncia social 550 rti ficaccedilatildeo 551
551 552
553
554 middot 554
Capiacutetulo 16 - Prova de inexistecircncia de deacutebito 557
1 Competecircncia para a emissatildeo 558
2 Exigecircncia da CND ou da CPD-EN 558 21 Da empresa 558
22 Do proprietaacuterio de obra de construccedilatildeo civil 560 23 Do incorporador 562
24 Do produtor rural pessoa fiacutesica e do segu rado especial 562
25 Na contrataccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito com inst ituiccedilotildees financeiras 563 3 Prazo de validade 563
4 Verificaccedilatildeo da autenticidade 5 Indicaccedilatildeo da finalidade
6 Possibilidades de emissatildeo da C ND e da CPD-EN
61 A CND somente seraacute expedida nas seguintes si tuaccedilotildees
564
564 564
564
62 A CPD-E seraacute expedida quando houver deacutebito em nome do sujeito passivo
63 Falta de apresentaccedilatildeo de GF IP
64 Divergecircncia entre os valores declarados na GFIP e os efetivamente recolhidos
7 Estados Distrito Federiil e Municiacutepios
8 Ato praticado sem apresentaccedilatildeo da CND Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 17 - Crimes contra a Previdecircncia Social
564 565
567
567
568
568
571
1 Apropriaccedilatildeo indeacutebita previdenciaacuteria 572 11 Conduta tiacutepica 573
12 Desnecessidade do acircni mo de apropriaccedilatildeo para a configuraccedilatildeo do delito 575 13 Bem juriacutedico tutelado 577
14 Sujeitos ativo e passivo 577 15 Pena 578
16 Extinccedilatildeo da punibilidade 578 17 Accedilatildeo penal 581
18 Aplicaccedilatildeo do princiacutepio da insignificacircncia 582
2 Sonegaccedilatildeo de contribuiccedilatildeo previdenciaacuteria 21 Conduta tiacutepica
22 Pena
23 Extinccedilatildeo da punibilidade 24 Accedilatildeo penal
25 Bem juriacutedico tutelado e sujeitos ativo e passivo 3 Falsificaccedilatildeo de documento puacuteblico
4 Outros crimes 5 Regra s gerais 6 Restriccedilotildees
7 Apreensatildeo de documentos
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
583 583
583
584
585 586
586
587
587 588
589
589
L
Xl
~II
Capiacutetulo 18 - Infraccedilotildees agrave legislaccedilatildeo previdenciaacuteria
1 Valores das multas 11 Infraccedilotildees relacionadas agrave GFIP 12 Falta de inscriccedilatildeo de segurado 13 Falta de comunicaccedilatildeo de acidente do trabalho 14 Infraccedilotildees relacionadas agrave GPS 15 Instituiccedilotildees financeiras 16 Orgatildeo gestor de matildeo de obra 17 Demais infraccedilotildees
2 Circunstacircncias agravantes da penalidade 3 Gradaccedilatildeo das multas 4 Auto de infraccedilacirco - AI Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 19 - Recursos das decisotildees administrativas
595
596 598 600 600
602
602 603
604 604
604 605
605
609
1 Processo relativo ao custeio previdenciaacuterio 610 11 Competecircncia para julgar o processo 610 12 Impugnaccedilatildeo 611 13 Recurso dirigido ao Conselho Administrativo de Recursos Fiscais 612
131 Recurso voluntaacuterio 612 132 Recurso de ofiacutecio 613
14 Recurso dirigido agrave Cacircmara Superior de Recursos Fiscais 15 Esquema graacutefico do processo administrativo fiscal
2 Processo relativo aos benefiacutecios previdenciaacuterios 21 Instacircncias recursais 22 Efeito dos recursos
3 Renuacutencia agrave instacircncia administrativa Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 20 - Diacutevida Ativa inscriccedilatildeo e execuccedilatildeo judicial
614
614 615
615 615
616
616
619
1 Inscriccedilatildeo 620 2 Prerrogativas do creacutedito previdenciaacuterio 620 3 Requisitos da Lei de Execuccedilatildeo Fiscal 621 4 Protesto de tiacutetulo 5 Indicaccedilatildeo de bens agrave penhora 6 Leilatildeo judicial de bens penhorados 7 Parcelamento do valor da arremataccedilatildeo 8 Adjudicaccedilatildeo do bem penhorado 9 Concordacircncia com valores divergentes Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 21 - Estrutura do INSS
1 Estrutura organizacional 2 Direccedilatildeo e nomeaccedilatildeo Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
621
621 622 622 623 624
624
627
628
629 630
Capiacutetulo 22 - Regime Proacuteprio (
1 Beneficiaacuterios do RPPS 2 Custeio do RPPS
21 Contribuiccedilatildeo dos servido 22 Contribuiccedilaacuteo de aposent2 23 Contribuiccedilatildeo do ente fedt
3 Aposentadorias do RPPS 31 Caacutelculo dos proventos de 32 Aposentadoria compulsoacute 33 Aposentadoria por invali 34 Aposentadoria voluntaacuteria 35 Aposentadoria voluntaacuteria 36 Aposentadoria do profess 37 Aposentadoria especial
4 Regras de transiccedilatildeo para conce 41 Servidores ingressos ateacute 1
411 Regra do art 3deg da J
412 Regra do art 2deg da 42 Servidores ingressos ateacute ~ 43 Direito de opccedilatildeo pela reg 44 Quadro resumo das apos
5 Pensatildeo por morte do RPPS 6 Outros benefiacutecios 7 Reajustamento dos benefiacutecios 8 Limite maacuteximo dos benefiacutecios ( 9 Possibilidade de aplicaccedilatildeo de te 10 Abono de permanecircncia 11 Um uacutenico RPPS por Ente Fede Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 23 - Previdecircncia Com
1 Previdecircncia complementar pri 11 Entidades fechadas de pre
111 Entidades fechadas 112 Entidades fechadas 113 Orgatildeos regulador e 114 Estrutura miacutenima f 115 Custeio das entidad
1151 Regimes finar 1152 Contribuiccedilotildee 1153 Resultado succedil 1154 Resultado def 1155 Demonstraccedilotilde
12 Entidades abertas de pre 13 Beneficiaacuterios dos planos (
evidenciaacuteria 595
596 598
600 600 ~ do trabalho
je
602 602 603
604 604
604 605
605
Iministrativas 609
610 irio so 610
611 ministrativo de Recursos Fiscais 612
ior de Recursos Fiscais linistrativo fiscal nciaacuterios
612 613
614 middotmiddot 614 615
615 615
616 616
execuccedilatildeo judicial 619
620 620
621 621
621 622
622 623 624
624
627
628
629 630
Capiacutetulo 22 - Regime Proacuteprio de Previdecircncia Social
1 Benefic iaacuterios do RPPS 2 Custeio do RPPS
21 Contribu iccedilatildeo dos servidores ativos 22 Contribuiccedilatildeo de aposentados e pensionistas 23 Contribuiccedilatildeo do ente federativo
3 Aposentadorias do RPPS 31 Caacutelculo dos proventos de aposentadoria 32 Aposentadoria compulsoacuteria 33 Aposentadoria por invalidez 34 Aposentadoria voluntaacute ria por idade e tempo de contribuiccedilatildeo 35 Aposentadoria voluntaacuteri a por idade 36 Aposentadoria do professor
631
632 634
634 636
637 638
639 639
640 641
642
642 37 Aposen tadoria especial 643
4 Regras de transiccedilatildeo para concessatildeo de aposentadoria 41 Servidores ingressos ateacute 16121998
411 Regra do art 3deg da EC nO 472005 412 Regra do art 2deg da EC ndeg 41 2003
42 Servidores ingressos ateacute 3111 22003 (EC ndeg 412003 a rt 6deg) 43 Direito de opccedilatildeo pela regra mais vantajosa 44 Quadro resumo das aposentadorias voluntaacuter ias
5 Pensatildeo por morte do RPPS 6 Outros benefiacutec ios
644 645 645
646 649
649 650
651 653
7 Reajustamento dos benefiacutecios 653 8 Limite maacutexi mo dos benefiacuteci os do RPPS 655 9 Possibilidade de aplicaccedilatildeo de teto equivalente ao do RGPS 655 10 Abono de permanecircncia 656 11 Um uacutenico RPPS por Ente Federativo 657 ExerCIacutecios de Fixaccedilatildeo 658
Capiacutetulo 23 - Previdecircncia Complementar 661
1 Previdecircncia complementar privada 662 11 Entidades fechadas de previdecircncia complementar - EFPC 664
111 Entidades fechadas criadas por patrocinador 664 11 2 Entidades fechadas criadas por instituidor 665 11 3 Oacutergatildeos regulador e fisca li zador 665 114 Estrutura miacutenima para o funcionamento 666 115 Custeio das entidades fechadas 667
1151 Regimes financeiros 667 1 152 Contribuiccedilotildees normais e extrao rdinaacuterias 668 1 153 Resultado superavitaacuterio 668 1154 Resultado defi citaacuterio 668 1155 Demonst raccedilotildees contaacutebeis e avali accedilotildees atuariais 669
1 2 Entidades abertas de previdecircncia complementar - EAPC 669 13 Beneficiaacuterios dos planos de previdecircncia complementar 671
L
XXIII
~IV
14 Planos de benefiacutecios 671 141 Planos de benefiacutecios de entidades fechadas 672
1411 Benefiacutecio proporcional diferido - Vesting 673 1412 Portabilidade 674 1413 Resgate 675 1414 Autopatrociacutenio 675
142 Planos de benefiacutecios de entidades abertas 676 1421 Planos individuais 676 142 2 Planos coletivos 676 1423 Resgate e portabilidade nas entidades abertas 677
2 Previdecircncia complementar puacuteblica 678 2 1 Fixaccedilatildeo do teto do RGPS para aposentadorias e pensotildees do RPPS 679 22 Instituiccedilatildeo do regime 680 23 Forma de constituiccedilatildeo da entidade 680 24 Modalidade dos planos de benefiacutecios 680
25 Base de caacutelculo da contribuiccedilatildeo do participante 681 26 Contribuiccedilatildeo do patrocinador 681
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 682
Capiacutetulo 24 - Assistecircncia Social 685 1 Conceito 686 2 Objetivos 686 3 Principios 686 4 Diretrizes 687 5 Organizaccedilatildeo e gestatildeo 687
51 Competecircncia da Uniatildeo 689 52 Competecircncia dos Estados 690 53 Competecircncia do Distrito Federal e dos Municiacutepios 690 54 Instacircncias deliberativas 691
541 Conselho Naciona l de Assistecircncia Social (C NAS) 691 542 Competecircncia do CNAS 692
6 Benefiacutecios e serviccedilos 693 61 Benefiacutecio de prestaccedilatildeo continuada (BPC LOAS) 693 62 Benefiacutecios eventuais 63 Programas de assistecircncia social 64 Projetos de enfrentamento da pobreza 65 Serviccedilos
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
698 698 699 699
699
Capiacutetulo 25 - Sauacutede
1 Introduccedilatildeo 2 Princiacutepios e diretrizes 3 Sistema Uacutenico de Sauacutede (SUS)
31 Objetivos e atribuiccedilotildees di 32 Organizaccedilatildeo direccedilatildeo e g
4 Serviccedilos privados de sauacutede 41 Participaccedilatildeo complemen
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 26 - Competecircncia pa
1 Benefiacutecios previdenciaacuterios coa 11 Reconhecimento de uniatilde 12 Juizados Especiais Feder 13 Desnecessidade de preacute vi
condiccedilatildeo da accedilatildeo previd
2 Benefiacutecios acidentaacute rios 3 Benefiacutecio de prestaccedilatildeo continu 4 Accedilatildeo de execuccedilatildeo fiscal 5 Execuccedilatildeo de contribuiccedilotildees pre 6 Mandado de Seguranccedila 7 Benefiacutecios da previdecircncia comi Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 27 - Suacutemulas previdt
1 Suacutemulas do Supremo Tribunal 2 Suacutemulas do Superior Tribunal 3 Suacutemulas da Turma Nacional d
dos Juizados Especiais Federa Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Gabarito dos exerciacutecios
Referecircncias bibliograacuteficas
671 ltidades fechadas 672 Inal diferido - Vesting 673
674 675
675 ntidades abertas 676
676 676
iade nas entidades abertas 677
Iposentadorias e pensotildees do RPPS
ade ~fiacutecios
678 679
680 680
680
) do participante 681 681
682
_ 685
686
al e dos Municiacutepios
sistecircncia Social (CNAS)
686 686
687 687 689 690
690 691
691 692
693
ada (BPCLOAS)
I obreza
693 698
698 699
699 699
Capiacutetulo 25 - Sauacutede
L Introduccedilatildeo 2 Princiacutepios e diretrizes 3 Sistema Uacutenico de Sauacutede (SUS)
31 Objetivos e atribuiccedilotildees do SUS 32 Organizaccedilatildeo direccedilatildeo e gestatildeo
4 Serviccedilos privados de sauacutede 41 Participaccedilatildeo complemenlar da iniciativa privada no SUS
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
703
704 704
705 706
708
709 709 710
Capiacutetulo 26 - Competecircncia para julgamento das accedilotildees previdenciaacuterias 713
L Benefiacutecios previdenciaacuterios comuns LI Reconhecimento de uniatildeo estaacutevel 12 Juizados Especiais Federais 13 Desnecess idade de preacutevio requerimento ad ministrativo como
714 715
715
condiccedilatildeo da accedilatildeo previdenciaacuteria 716 2 Benefiacutecios acidentaacuterios 717 3 Benefiacutecio de prestaccedilatildeo continuada da assistecircncia socia l 720 4 Accedilatildeo de execuccedilatildeo fiscal 721
5 Execuccedilatildeo de contribuiccedilotildees previdenciaacuterias na Just iccedila do Trabalho 722 6 Mandado de Seguranccedila 723
7 Benefiacutecios da previdecircncia complementar 725 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 725
Capiacutetulo 27 - Suacutemulas previdenciaacuterias
L Suacutemulas do Supremo Tribunal Federal 2 Suacutemulas do Superior Tribunal de Justiccedila 3 Suacutemulas da Turma Nacional de Uniformizaccedilatildeo de Jurisprudecircncia
dos Juizados Especiais Federais Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Gabarito dos exerciacutecios
Referecircncias bibliograacuteficas
727
728 729
731 733
736
737
L
XX
259 middot 259
259 260 midade 262 )revidenciaacuteria 263 ) 263
264 264
i _ 265
middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middot 266
267 268 269
l da qualidade de segurado 274
275
middotmiddot middot middotmiddot 275 cota individual 278 279 280
283
283 ) 283 morte 284
middot 284 I 285 middot middot middot middot middot 285
middot middot middotmiddot middot middot middotmiddot middotmiddot middot middot 285 cota individual 286
286
287 287
288
289 )nal 289
289 289
ilbilitaccedilatildeo profissional 289 pamentos 290 mal 290 o 291
291
292
292 292
292
4 Acumulaccedilatildeo de benefiacutecios 293
5 Valores que podem ser descontados dos benefiacutecios 294 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 297
Capiacutetulo 6 - Empre a e empregador domeacutestico conceito previdenciaacuterio 319
1 Empresa 320
11 Equiparados a empresa 320 2 Empregador domeacutestico 322 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 322
Capiacutetulo 7 - Financiamento da Seguridade Social 325
1 Contribuiccedilatildeo da Uniatildeo 328 2 Receitas das contribuiccedilotildees socia is 328
21 Natureza juriacutedica das contribuiccedilotildees sociais 329
22 Competecircncia para instituiccedilatildeo das contribuiccedilotildees sociais 332 23 Contribuiccedilotildees sociais previdenciaacuterias 333
231 Contribuiccedilatildeo previdenciaacuter ia do segurado 333
2311 Contribuiccedilatildeo do empregado empregado domeacutestico e trabalhador avulso 333
2312 Contr ibuiccedilatildeo do trabalhador rural contratado por produtor rural pessoa fiacutesica por pequeno prazo 337
2313 Contribuiccedilatildeo do contribuinte individual 337 2314 Contribuiccedilatildeo do segurado especial 348 2315 Contribuiccedilatildeo do segurado facultativo 353
232 Contribuiccedilatildeo previdenciaacuteria da empresa 356
232 1 Contribuiccedilatildeo da empresa sobre a remuneraccedilatildeo de empregados e trabalhadores avulsos 357
2322 Contribuiccedilatildeo da empresa sobre a remuneraccedilatildeo de contribuintes individuais 359
23 23 Contribuiccedilatildeo da empresa sobre serviccedilos prestados por cooperados por intermeacutedio de cooperativas de trabalho 361
2324 Contribuiccedilatildeo da empresa para o RAT (antigo SAT) 363 232 5 Contribuiccedilatildeo adicional ao RAT para o custe io da
aposentadoria especial 368 23 26 Instituiccedilotildees financeiras 369 2327 Em presas que prestam serviccedilos de TI e TIC 370
2328 Desoneraccedilatildeo da folha de pagamento para as empresas relacionadas no art 80 da MP na 540111 373
2329 Contribuiccedilatildeo da associaccedilatildeo desportiva que manteacutem equipe de futebol profissional 376
23210 Contribuiccedilatildeo da agroinduacutestria 378 23 211 Con tribuiccedilatildeo do produtor rural pessoa juriacutedica 378 232 12 Contribuiccedilatildeo do empregador rural pessoa fiacutesica 379 23213 Contribuiccedilatildeo da empresa optante pelo simples nacional 380 23 2 14 Contribuiccedilatildeo patronal do microempreendedor individual 381
L
XVI
23215 Entidade beneficente de assistecircncia social que atenda agraves exigecircncias estabelecidas em lei 382
23216 Contribuiccedilatildeo da empresa para outras entidades e fundos (terceiros) 385
233 Contribuiccedilatildeo previdenciaacuteria do empregador domeacutestico 386 2331 Deduccedilatildeo da contribuiccedilatildeo previdenciaacuteria do empregador
domeacutestico no imposto de renda 388 234 Contribuiccedilatildeo previdenciaacuteria decorrente de accedilatildeo trabalhista 388
24 Contribuiccedilotildees soc iais natildeo previdenciaacuterias 390 24l COFINS 391 242 CSLL 391 243 PIS PASEP 392 244 PISPASEP-Importaccedilatildeo e COFINS-Importaccedilatildeo 393 245 Contribuiccedilatildeo sobre a receita de concursos de prognoacutesticos 393
3 Receitas de outras fontes 394 4 Salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 396
41 Conceito de salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 397 42 Parcelas integrantes e natildeo integrantes do salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 398
421 Parcelas integrantes do salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 399 422 Parcelas natildeo integrantes do salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 414
43 Proporcionalidade 433
5 Obrigaccedilotildees da empresa e demais contribuintes 434 5l Obrigaccedilotildees da empresa 434 52 Obrigaccedilatildeo dos demais contribuintes 435
6 Prazo de recolhimento 437 7 Recolhimento fora do prazo juros e multa 438
71 Juros de mora 438 72 Multa de mora 439 73 Multas de lanccedilamento de ofiacutecio 440
731 Agravamento da multa de ofiacutecio 441 732 Reduccedilatildeo da multa de ofiacutecio 441
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 442
Capiacutetulo 8 - Retenccedilatildeo e responsabilidade solidaacuteria 459
1 Retenccedilatildeo de 11 460 ll Procedimento da retenccedilatildeo 461 12 Hipoacuteteses de incidecircncia da retenccedilatildeo 462 13 Empresa optante pelo Simples Nacional 463 14 Cooperativa de trabalho 464 15 Jurisprudecircncia a respeito da retenccedilatildeo de 11 465
2 Responsabilidade solidaacuteria 466
21 Responsabilidade solidaacuteria na construccedilatildeo civil 467 2l1 A responsabilidade solidaacuteria na construccedilatildeo civil seraacute elidida 469
22 Empresas que integram grupo econocircmico 469 23 Produtores rurais integrantes de consoacutercio simplificado 470
24 Operador portuaacuterio e O 25 Administradores puacuteblic 26 Ato praticado sem apre~ 27 Situaccedilotildees nas quais natildeo
3 Responsabilidade dos adminis Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 9 - Obrigaccedilotildees aces
1 GFIP middotmiddotmiddotmiddotmiddot 2 Folha de pagamento 3 Contabilidade 4 Matriacutecula da empresa 5 Matriacutecula de obra de constru 6 Matriacutecu la do produtor rural] 7 Obrigaccedilotildees acessoacuterias especiacutef
71 Dos Municiacutepios 72 Das instituiccedilotildees financl 73 Dos cartoacuterios de registl
8 Prazo de arquivamento de de Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 10 - Competecircncia p
I Competecircncia da Secretaria d 2 Competecircncia do INSS 3 Exame da contabilidade Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 11 - Constituiccedilatildeo d
1 Lanccedilamento por homologaccedili
2 Confissatildeo de diacutevida tributaacuteri 21 GfIP
22 Lanccedilamento de deacutebito 3 Lanccedilamento de ofiacutecio
31 Auto de infraccedilatildeo 32 Notificaccedilatildeo de lanccedilam
Exerciacutecios de Fi xaccedilatildeo
Capiacutetulo 12 - Parcelamento
1 Condiccedilotildees para formalizaccedilatilde 2 Prestaccedilotildees mensais acrescid 3 Contribuiccedilotildees que natildeo pode 4 Reparcelamento
5 Rescisatildeo do parcelamento 6 Parcelamentos concedidos a Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
~III
-
e de assistecircncia social que atenda agraves idas em lei 382
Ipresa para outras entidades e
- 385 ia do empregador domeacutestico 386 iccedilatildeo previdenciaacuteria do empregador 0 de renda 388 la decorrente de accedilatildeo trabalhista 388
390 391
391
392 OFINS-Importaccedilatildeo 393
enciaacuteriacuteas
a de concursos de prognoacutesticos 393 middotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddot middot 394
396 Ccedilatildeo 397 lntes do salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 398 irio-de-contribuiccedilatildeo 399 ) salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 414
433 434 434
buintlS
435 437
Ites
438 438
~l ta
439 440
fiacutecio 441
441 442
Ide solidaacuteria 459
460 461
middotmiddotmiddotmiddot 462 atildeo
d onal 463
middot 464
middot 465 466
ccedilatildeo de 11
lstruccedilatildeo civil 467 I na construccedilatildeo civil seraacute elidida 469 mocircmico 469 onsoacutercio simplificado 470
24 Operador portuaacuterio e OGMO 470 25 Administradores puacuteblicos 471 26 Ato praticado sem apresentaccedilatildeo da C D 471 27 Situaccedilotildees nas quais natildeo haacute responsabilidade solidaacute ria 471
3 Responsabilidade dos administradores de pessoas juriacutedicas de direito privado 472 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 473
Capiacutetulo 9 - Obrigaccedilotildees acessoacuterias 477
1 GFIP 480 2 Folha de pagamento 481 3 Contabilidade 482 4 Matriacutecula da empresa 483 5 Matriacutecula de obra de construccedilatildeo civil 484 6 Matriacutecula do produtor rural pessoa fiacutesica e do segurado especial 484 7 Obrigaccedilotildees acessoacuterias especiacuteficas 485
71 Dos Municiacutepios 485 72 Das instituiccedilotildees finan ceiras 485 73 Dos cartoacuterios de registro civil e de pessoas naturais 486
8 Prazo de arquivamento de documentos 486 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 486
Capiacutetulo 10 - Competecircncia para arrecadar fiscalizar e cobrar 489 1 Competecircncia da Secretaria da Receita Federal do Brasi l 490 2 Competecircncia do INSS 490 3 Exame da contabilidade 490 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 492
Capiacutetulo 11 - Constituiccedilatildeo do creacutedito previdenciaacuterio 495
1 Lanccedilamento por homologaccedilatildeo 496
2 Confissatildeo de diacutevida tributaacuteria 498 21 GFIP 498 22 Lanccedilamento de deacutebito confessado 499
3 Lanccedilamento de ofiacutecio 500 31 Auto de infraccedilatildeo 500 32 Notificaccedilatildeo de lanccedilamento 501
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 502
Capiacutetulo 12 - Parcelamento 505
1 Condiccedilotildees para formalizaccedilatildeo do parcelamento 506 2 Prestaccedilotildees mensais acrescidas de juros 506 3 Contribuiccedilotildees que natildeo podem ser objeto de parcelamento 506 4 Reparcelamento 507 5 Rescisatildeo do parcelamento 507 6 Parcelamentos concedidos a Estados Distrito Federal ou Municiacutepios 507 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 508
L
XI
Capiacutetulo 13 - Compensaccedilatildeo restituiccedilatildeo e reembolso 511
1 Compensaccedilatildeo 51 2 11 Compensaccedilatildeo de valores referentes agrave retenccedilatildeo de contribuiccedilotildees
previdenciaacuterias na cessatildeo de matildeo de obra e na empreitada 512 12 Impossibilidade de compensaccedilatildeo de creacuteditos relativos agraves contribuiccedilotildees
previdenciaacuterias com deacutebitos de outros tributos federais 513 13 Compensaccedilatildeo de ofiacutecio 514
2 Restituiccedilatildeo 515 21 Restituiccedilatildeo de valores referentes agrave retenccedilatildeo de contribuiccedilotildees
previdenciaacuterias na cessatildeo de matildeo de obra e na empreitada 516 22 Restituiccedilatildeo de contribuiccedilotildees para terceiros
(SESC SESI SENAI SENAC SEBRAE etc) 517 3 Acreacutescimo de juros 517 4 Reembolso 518 5 Discussatildeo administrativa 518 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 519
Capiacutetulo 14 - Decadecircncia e prescriccedilatildeo 523
1 Distinccedilatildeo entre decadecircncia e prescriccedilatildeo 524 2 Decadecircncia e prescriccedilatildeo no custeio previdenciaacuterio 524
21 Decadecircncia em relaccedilatildeo agraves contribuiccedilotildees previdenciaacuterias 525 22 Periacuteodo de atividade do contribuinte individual alcanccedilado
pela decadecircncia 531 23 Prescriccedilatildeo em relaccedilatildeo agraves contribuiccedilotildees previdenciaacuterias 531 24 Prescriccedilatildeo na restituiccedilatildeo e compensaccedilatildeo de contribuiccedilotildees 535
3 Decadecircncia e prescriccedilatildeo em mateacuteria de benefiacutecios 536 31 Decadecircncia 536 32 Prescriccedilatildeo 538 33 Acidente do trabalho 539 34 Anulaccedilatildeo de ato administrativo relativo agrave concessatildeo de benefiacutecio 539
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 540
Capiacutetulo 15 - Isenccedilatildeo de contribuiccedilotildees 543
1 Isenccedilatildeo ou imunidade 544 2 Exigecircncias estabelecidas em lei 545 3 Certificaccedilatildeo das entidades beneficentes de assistecircncia social 548
31 Certificaccedilatildeo de entidade de sauacutede 549 32 Certificaccedilatildeo de entidade de educaccedilatildeo 550 33 Certificaccedilatildeo de entidade de assistecircncia social 550 34 Competecircncia para concessatildeo da certificaccedilatildeo 551 35 Cancelamento da certificaccedilatildeo 551
4 Requisitos para a concessatildeo da isenccedilatildeo 552 5 Contribuiccedilotildees isentas 553 6 Suspensatildeo do direito agrave isenccedilatildeo 554 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 554
Capiacutetulo 16 - Prova de inexist
1 Competecircncia para a emissatildeo
2 Exigecircncia da CND ou da CPD 21 Da empresa
22 Do proprietaacuterio de obra 23 Do incorporador
24 Do produtor rural pess( 25 Na contrataccedilatildeo de oper
3 Prazo de validade
4 Verificaccedilatildeo da autenticidade 5 Indicaccedilatildeo da finalidade 6 Possibilidades de emissatildeo da I
61 A CND somente seraacute ex 62 A CPD-EN seraacute expedic
sujeito passivo
63 Falta de apresentaccedilatildeo dI 64 Divergecircncia entre os va
efetivamente recolhido
7 Estados Distrito Federid e Ml 8 Ato praticado sem apresentaccedil Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 17 - Crimes contra ~
i Apropriaccedilatildeo indeacutebita previde 11 Conduta tiacutepica
L2 Desnecessidade do acircnin 13 Bem juriacutedico tutelado 14 Sujeitos ativo e passivo 15 Pena
16 Extinccedilatildeo da punibilida( 17 Accedilatildeo penal
18 Aplicaccedilatildeo do princiacutepio
2 Sonegaccedilatildeo de contribuiccedilatildeo pr 21 Conduta tiacutepica
22 Pena
23 Extinccedilatildeo da punibilida
24 Accedilatildeo penal 25 Bem juriacutedico tutelado e
3 Falsificaccedilatildeo de documento pl 4 Outros crimes 5 Regras gerais n
6 Restriccedilotildees
7 Apreensatildeo de documentos Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
o e reembolso 511
512 s agrave retenccedilatildeo de contribuiccedilotildees
de obra e na empreitada 512 te creacuteditos relativos agraves contribuiccedilotildees
Itros tributos federais 513 bullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbullbullbullbullbull bullbull bull bull o 514
515 retenccedilatildeo de contribuiccedilotildees
de obra e na empreitada 516 terceiros
RAE etc) 517 middotmiddotmiddotmiddot 517
518 518
519
523
524
idenciaacuterio 524
iIacuteccedilotildees previdenciaacuterias 525 nte individual alcanccedilado
ccedilotildees previdenciaacuterias
lsaccedilatildeo de contribuiccedilotildees
531
531 535
lenefiacutecios 536
536
538 539
lativo agrave concessatildeo de benefiacutecio 539
540
543
_ 544
middotmiddotmiddotmiddot middot middotmiddotmiddotmiddot middotmiddot 545 le assistecircncia social 548
549 atildeo 550 ncia social 550 rti ficaccedilatildeo 551
551 552
553
554 middot 554
Capiacutetulo 16 - Prova de inexistecircncia de deacutebito 557
1 Competecircncia para a emissatildeo 558
2 Exigecircncia da CND ou da CPD-EN 558 21 Da empresa 558
22 Do proprietaacuterio de obra de construccedilatildeo civil 560 23 Do incorporador 562
24 Do produtor rural pessoa fiacutesica e do segu rado especial 562
25 Na contrataccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito com inst ituiccedilotildees financeiras 563 3 Prazo de validade 563
4 Verificaccedilatildeo da autenticidade 5 Indicaccedilatildeo da finalidade
6 Possibilidades de emissatildeo da C ND e da CPD-EN
61 A CND somente seraacute expedida nas seguintes si tuaccedilotildees
564
564 564
564
62 A CPD-E seraacute expedida quando houver deacutebito em nome do sujeito passivo
63 Falta de apresentaccedilatildeo de GF IP
64 Divergecircncia entre os valores declarados na GFIP e os efetivamente recolhidos
7 Estados Distrito Federiil e Municiacutepios
8 Ato praticado sem apresentaccedilatildeo da CND Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 17 - Crimes contra a Previdecircncia Social
564 565
567
567
568
568
571
1 Apropriaccedilatildeo indeacutebita previdenciaacuteria 572 11 Conduta tiacutepica 573
12 Desnecessidade do acircni mo de apropriaccedilatildeo para a configuraccedilatildeo do delito 575 13 Bem juriacutedico tutelado 577
14 Sujeitos ativo e passivo 577 15 Pena 578
16 Extinccedilatildeo da punibilidade 578 17 Accedilatildeo penal 581
18 Aplicaccedilatildeo do princiacutepio da insignificacircncia 582
2 Sonegaccedilatildeo de contribuiccedilatildeo previdenciaacuteria 21 Conduta tiacutepica
22 Pena
23 Extinccedilatildeo da punibilidade 24 Accedilatildeo penal
25 Bem juriacutedico tutelado e sujeitos ativo e passivo 3 Falsificaccedilatildeo de documento puacuteblico
4 Outros crimes 5 Regra s gerais 6 Restriccedilotildees
7 Apreensatildeo de documentos
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
583 583
583
584
585 586
586
587
587 588
589
589
L
Xl
~II
Capiacutetulo 18 - Infraccedilotildees agrave legislaccedilatildeo previdenciaacuteria
1 Valores das multas 11 Infraccedilotildees relacionadas agrave GFIP 12 Falta de inscriccedilatildeo de segurado 13 Falta de comunicaccedilatildeo de acidente do trabalho 14 Infraccedilotildees relacionadas agrave GPS 15 Instituiccedilotildees financeiras 16 Orgatildeo gestor de matildeo de obra 17 Demais infraccedilotildees
2 Circunstacircncias agravantes da penalidade 3 Gradaccedilatildeo das multas 4 Auto de infraccedilacirco - AI Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 19 - Recursos das decisotildees administrativas
595
596 598 600 600
602
602 603
604 604
604 605
605
609
1 Processo relativo ao custeio previdenciaacuterio 610 11 Competecircncia para julgar o processo 610 12 Impugnaccedilatildeo 611 13 Recurso dirigido ao Conselho Administrativo de Recursos Fiscais 612
131 Recurso voluntaacuterio 612 132 Recurso de ofiacutecio 613
14 Recurso dirigido agrave Cacircmara Superior de Recursos Fiscais 15 Esquema graacutefico do processo administrativo fiscal
2 Processo relativo aos benefiacutecios previdenciaacuterios 21 Instacircncias recursais 22 Efeito dos recursos
3 Renuacutencia agrave instacircncia administrativa Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 20 - Diacutevida Ativa inscriccedilatildeo e execuccedilatildeo judicial
614
614 615
615 615
616
616
619
1 Inscriccedilatildeo 620 2 Prerrogativas do creacutedito previdenciaacuterio 620 3 Requisitos da Lei de Execuccedilatildeo Fiscal 621 4 Protesto de tiacutetulo 5 Indicaccedilatildeo de bens agrave penhora 6 Leilatildeo judicial de bens penhorados 7 Parcelamento do valor da arremataccedilatildeo 8 Adjudicaccedilatildeo do bem penhorado 9 Concordacircncia com valores divergentes Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 21 - Estrutura do INSS
1 Estrutura organizacional 2 Direccedilatildeo e nomeaccedilatildeo Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
621
621 622 622 623 624
624
627
628
629 630
Capiacutetulo 22 - Regime Proacuteprio (
1 Beneficiaacuterios do RPPS 2 Custeio do RPPS
21 Contribuiccedilatildeo dos servido 22 Contribuiccedilaacuteo de aposent2 23 Contribuiccedilatildeo do ente fedt
3 Aposentadorias do RPPS 31 Caacutelculo dos proventos de 32 Aposentadoria compulsoacute 33 Aposentadoria por invali 34 Aposentadoria voluntaacuteria 35 Aposentadoria voluntaacuteria 36 Aposentadoria do profess 37 Aposentadoria especial
4 Regras de transiccedilatildeo para conce 41 Servidores ingressos ateacute 1
411 Regra do art 3deg da J
412 Regra do art 2deg da 42 Servidores ingressos ateacute ~ 43 Direito de opccedilatildeo pela reg 44 Quadro resumo das apos
5 Pensatildeo por morte do RPPS 6 Outros benefiacutecios 7 Reajustamento dos benefiacutecios 8 Limite maacuteximo dos benefiacutecios ( 9 Possibilidade de aplicaccedilatildeo de te 10 Abono de permanecircncia 11 Um uacutenico RPPS por Ente Fede Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 23 - Previdecircncia Com
1 Previdecircncia complementar pri 11 Entidades fechadas de pre
111 Entidades fechadas 112 Entidades fechadas 113 Orgatildeos regulador e 114 Estrutura miacutenima f 115 Custeio das entidad
1151 Regimes finar 1152 Contribuiccedilotildee 1153 Resultado succedil 1154 Resultado def 1155 Demonstraccedilotilde
12 Entidades abertas de pre 13 Beneficiaacuterios dos planos (
evidenciaacuteria 595
596 598
600 600 ~ do trabalho
je
602 602 603
604 604
604 605
605
Iministrativas 609
610 irio so 610
611 ministrativo de Recursos Fiscais 612
ior de Recursos Fiscais linistrativo fiscal nciaacuterios
612 613
614 middotmiddot 614 615
615 615
616 616
execuccedilatildeo judicial 619
620 620
621 621
621 622
622 623 624
624
627
628
629 630
Capiacutetulo 22 - Regime Proacuteprio de Previdecircncia Social
1 Benefic iaacuterios do RPPS 2 Custeio do RPPS
21 Contribu iccedilatildeo dos servidores ativos 22 Contribuiccedilatildeo de aposentados e pensionistas 23 Contribuiccedilatildeo do ente federativo
3 Aposentadorias do RPPS 31 Caacutelculo dos proventos de aposentadoria 32 Aposentadoria compulsoacuteria 33 Aposentadoria por invalidez 34 Aposentadoria voluntaacute ria por idade e tempo de contribuiccedilatildeo 35 Aposentadoria voluntaacuteri a por idade 36 Aposentadoria do professor
631
632 634
634 636
637 638
639 639
640 641
642
642 37 Aposen tadoria especial 643
4 Regras de transiccedilatildeo para concessatildeo de aposentadoria 41 Servidores ingressos ateacute 16121998
411 Regra do art 3deg da EC nO 472005 412 Regra do art 2deg da EC ndeg 41 2003
42 Servidores ingressos ateacute 3111 22003 (EC ndeg 412003 a rt 6deg) 43 Direito de opccedilatildeo pela regra mais vantajosa 44 Quadro resumo das aposentadorias voluntaacuter ias
5 Pensatildeo por morte do RPPS 6 Outros benefiacutec ios
644 645 645
646 649
649 650
651 653
7 Reajustamento dos benefiacutecios 653 8 Limite maacutexi mo dos benefiacuteci os do RPPS 655 9 Possibilidade de aplicaccedilatildeo de teto equivalente ao do RGPS 655 10 Abono de permanecircncia 656 11 Um uacutenico RPPS por Ente Federativo 657 ExerCIacutecios de Fixaccedilatildeo 658
Capiacutetulo 23 - Previdecircncia Complementar 661
1 Previdecircncia complementar privada 662 11 Entidades fechadas de previdecircncia complementar - EFPC 664
111 Entidades fechadas criadas por patrocinador 664 11 2 Entidades fechadas criadas por instituidor 665 11 3 Oacutergatildeos regulador e fisca li zador 665 114 Estrutura miacutenima para o funcionamento 666 115 Custeio das entidades fechadas 667
1151 Regimes financeiros 667 1 152 Contribuiccedilotildees normais e extrao rdinaacuterias 668 1 153 Resultado superavitaacuterio 668 1154 Resultado defi citaacuterio 668 1155 Demonst raccedilotildees contaacutebeis e avali accedilotildees atuariais 669
1 2 Entidades abertas de previdecircncia complementar - EAPC 669 13 Beneficiaacuterios dos planos de previdecircncia complementar 671
L
XXIII
~IV
14 Planos de benefiacutecios 671 141 Planos de benefiacutecios de entidades fechadas 672
1411 Benefiacutecio proporcional diferido - Vesting 673 1412 Portabilidade 674 1413 Resgate 675 1414 Autopatrociacutenio 675
142 Planos de benefiacutecios de entidades abertas 676 1421 Planos individuais 676 142 2 Planos coletivos 676 1423 Resgate e portabilidade nas entidades abertas 677
2 Previdecircncia complementar puacuteblica 678 2 1 Fixaccedilatildeo do teto do RGPS para aposentadorias e pensotildees do RPPS 679 22 Instituiccedilatildeo do regime 680 23 Forma de constituiccedilatildeo da entidade 680 24 Modalidade dos planos de benefiacutecios 680
25 Base de caacutelculo da contribuiccedilatildeo do participante 681 26 Contribuiccedilatildeo do patrocinador 681
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 682
Capiacutetulo 24 - Assistecircncia Social 685 1 Conceito 686 2 Objetivos 686 3 Principios 686 4 Diretrizes 687 5 Organizaccedilatildeo e gestatildeo 687
51 Competecircncia da Uniatildeo 689 52 Competecircncia dos Estados 690 53 Competecircncia do Distrito Federal e dos Municiacutepios 690 54 Instacircncias deliberativas 691
541 Conselho Naciona l de Assistecircncia Social (C NAS) 691 542 Competecircncia do CNAS 692
6 Benefiacutecios e serviccedilos 693 61 Benefiacutecio de prestaccedilatildeo continuada (BPC LOAS) 693 62 Benefiacutecios eventuais 63 Programas de assistecircncia social 64 Projetos de enfrentamento da pobreza 65 Serviccedilos
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
698 698 699 699
699
Capiacutetulo 25 - Sauacutede
1 Introduccedilatildeo 2 Princiacutepios e diretrizes 3 Sistema Uacutenico de Sauacutede (SUS)
31 Objetivos e atribuiccedilotildees di 32 Organizaccedilatildeo direccedilatildeo e g
4 Serviccedilos privados de sauacutede 41 Participaccedilatildeo complemen
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 26 - Competecircncia pa
1 Benefiacutecios previdenciaacuterios coa 11 Reconhecimento de uniatilde 12 Juizados Especiais Feder 13 Desnecessidade de preacute vi
condiccedilatildeo da accedilatildeo previd
2 Benefiacutecios acidentaacute rios 3 Benefiacutecio de prestaccedilatildeo continu 4 Accedilatildeo de execuccedilatildeo fiscal 5 Execuccedilatildeo de contribuiccedilotildees pre 6 Mandado de Seguranccedila 7 Benefiacutecios da previdecircncia comi Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 27 - Suacutemulas previdt
1 Suacutemulas do Supremo Tribunal 2 Suacutemulas do Superior Tribunal 3 Suacutemulas da Turma Nacional d
dos Juizados Especiais Federa Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Gabarito dos exerciacutecios
Referecircncias bibliograacuteficas
671 ltidades fechadas 672 Inal diferido - Vesting 673
674 675
675 ntidades abertas 676
676 676
iade nas entidades abertas 677
Iposentadorias e pensotildees do RPPS
ade ~fiacutecios
678 679
680 680
680
) do participante 681 681
682
_ 685
686
al e dos Municiacutepios
sistecircncia Social (CNAS)
686 686
687 687 689 690
690 691
691 692
693
ada (BPCLOAS)
I obreza
693 698
698 699
699 699
Capiacutetulo 25 - Sauacutede
L Introduccedilatildeo 2 Princiacutepios e diretrizes 3 Sistema Uacutenico de Sauacutede (SUS)
31 Objetivos e atribuiccedilotildees do SUS 32 Organizaccedilatildeo direccedilatildeo e gestatildeo
4 Serviccedilos privados de sauacutede 41 Participaccedilatildeo complemenlar da iniciativa privada no SUS
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
703
704 704
705 706
708
709 709 710
Capiacutetulo 26 - Competecircncia para julgamento das accedilotildees previdenciaacuterias 713
L Benefiacutecios previdenciaacuterios comuns LI Reconhecimento de uniatildeo estaacutevel 12 Juizados Especiais Federais 13 Desnecess idade de preacutevio requerimento ad ministrativo como
714 715
715
condiccedilatildeo da accedilatildeo previdenciaacuteria 716 2 Benefiacutecios acidentaacuterios 717 3 Benefiacutecio de prestaccedilatildeo continuada da assistecircncia socia l 720 4 Accedilatildeo de execuccedilatildeo fiscal 721
5 Execuccedilatildeo de contribuiccedilotildees previdenciaacuterias na Just iccedila do Trabalho 722 6 Mandado de Seguranccedila 723
7 Benefiacutecios da previdecircncia complementar 725 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 725
Capiacutetulo 27 - Suacutemulas previdenciaacuterias
L Suacutemulas do Supremo Tribunal Federal 2 Suacutemulas do Superior Tribunal de Justiccedila 3 Suacutemulas da Turma Nacional de Uniformizaccedilatildeo de Jurisprudecircncia
dos Juizados Especiais Federais Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Gabarito dos exerciacutecios
Referecircncias bibliograacuteficas
727
728 729
731 733
736
737
L
XX
23215 Entidade beneficente de assistecircncia social que atenda agraves exigecircncias estabelecidas em lei 382
23216 Contribuiccedilatildeo da empresa para outras entidades e fundos (terceiros) 385
233 Contribuiccedilatildeo previdenciaacuteria do empregador domeacutestico 386 2331 Deduccedilatildeo da contribuiccedilatildeo previdenciaacuteria do empregador
domeacutestico no imposto de renda 388 234 Contribuiccedilatildeo previdenciaacuteria decorrente de accedilatildeo trabalhista 388
24 Contribuiccedilotildees soc iais natildeo previdenciaacuterias 390 24l COFINS 391 242 CSLL 391 243 PIS PASEP 392 244 PISPASEP-Importaccedilatildeo e COFINS-Importaccedilatildeo 393 245 Contribuiccedilatildeo sobre a receita de concursos de prognoacutesticos 393
3 Receitas de outras fontes 394 4 Salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 396
41 Conceito de salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 397 42 Parcelas integrantes e natildeo integrantes do salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 398
421 Parcelas integrantes do salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 399 422 Parcelas natildeo integrantes do salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 414
43 Proporcionalidade 433
5 Obrigaccedilotildees da empresa e demais contribuintes 434 5l Obrigaccedilotildees da empresa 434 52 Obrigaccedilatildeo dos demais contribuintes 435
6 Prazo de recolhimento 437 7 Recolhimento fora do prazo juros e multa 438
71 Juros de mora 438 72 Multa de mora 439 73 Multas de lanccedilamento de ofiacutecio 440
731 Agravamento da multa de ofiacutecio 441 732 Reduccedilatildeo da multa de ofiacutecio 441
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 442
Capiacutetulo 8 - Retenccedilatildeo e responsabilidade solidaacuteria 459
1 Retenccedilatildeo de 11 460 ll Procedimento da retenccedilatildeo 461 12 Hipoacuteteses de incidecircncia da retenccedilatildeo 462 13 Empresa optante pelo Simples Nacional 463 14 Cooperativa de trabalho 464 15 Jurisprudecircncia a respeito da retenccedilatildeo de 11 465
2 Responsabilidade solidaacuteria 466
21 Responsabilidade solidaacuteria na construccedilatildeo civil 467 2l1 A responsabilidade solidaacuteria na construccedilatildeo civil seraacute elidida 469
22 Empresas que integram grupo econocircmico 469 23 Produtores rurais integrantes de consoacutercio simplificado 470
24 Operador portuaacuterio e O 25 Administradores puacuteblic 26 Ato praticado sem apre~ 27 Situaccedilotildees nas quais natildeo
3 Responsabilidade dos adminis Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 9 - Obrigaccedilotildees aces
1 GFIP middotmiddotmiddotmiddotmiddot 2 Folha de pagamento 3 Contabilidade 4 Matriacutecula da empresa 5 Matriacutecula de obra de constru 6 Matriacutecu la do produtor rural] 7 Obrigaccedilotildees acessoacuterias especiacutef
71 Dos Municiacutepios 72 Das instituiccedilotildees financl 73 Dos cartoacuterios de registl
8 Prazo de arquivamento de de Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 10 - Competecircncia p
I Competecircncia da Secretaria d 2 Competecircncia do INSS 3 Exame da contabilidade Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 11 - Constituiccedilatildeo d
1 Lanccedilamento por homologaccedili
2 Confissatildeo de diacutevida tributaacuteri 21 GfIP
22 Lanccedilamento de deacutebito 3 Lanccedilamento de ofiacutecio
31 Auto de infraccedilatildeo 32 Notificaccedilatildeo de lanccedilam
Exerciacutecios de Fi xaccedilatildeo
Capiacutetulo 12 - Parcelamento
1 Condiccedilotildees para formalizaccedilatilde 2 Prestaccedilotildees mensais acrescid 3 Contribuiccedilotildees que natildeo pode 4 Reparcelamento
5 Rescisatildeo do parcelamento 6 Parcelamentos concedidos a Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
~III
-
e de assistecircncia social que atenda agraves idas em lei 382
Ipresa para outras entidades e
- 385 ia do empregador domeacutestico 386 iccedilatildeo previdenciaacuteria do empregador 0 de renda 388 la decorrente de accedilatildeo trabalhista 388
390 391
391
392 OFINS-Importaccedilatildeo 393
enciaacuteriacuteas
a de concursos de prognoacutesticos 393 middotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddot middot 394
396 Ccedilatildeo 397 lntes do salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 398 irio-de-contribuiccedilatildeo 399 ) salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 414
433 434 434
buintlS
435 437
Ites
438 438
~l ta
439 440
fiacutecio 441
441 442
Ide solidaacuteria 459
460 461
middotmiddotmiddotmiddot 462 atildeo
d onal 463
middot 464
middot 465 466
ccedilatildeo de 11
lstruccedilatildeo civil 467 I na construccedilatildeo civil seraacute elidida 469 mocircmico 469 onsoacutercio simplificado 470
24 Operador portuaacuterio e OGMO 470 25 Administradores puacuteblicos 471 26 Ato praticado sem apresentaccedilatildeo da C D 471 27 Situaccedilotildees nas quais natildeo haacute responsabilidade solidaacute ria 471
3 Responsabilidade dos administradores de pessoas juriacutedicas de direito privado 472 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 473
Capiacutetulo 9 - Obrigaccedilotildees acessoacuterias 477
1 GFIP 480 2 Folha de pagamento 481 3 Contabilidade 482 4 Matriacutecula da empresa 483 5 Matriacutecula de obra de construccedilatildeo civil 484 6 Matriacutecula do produtor rural pessoa fiacutesica e do segurado especial 484 7 Obrigaccedilotildees acessoacuterias especiacuteficas 485
71 Dos Municiacutepios 485 72 Das instituiccedilotildees finan ceiras 485 73 Dos cartoacuterios de registro civil e de pessoas naturais 486
8 Prazo de arquivamento de documentos 486 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 486
Capiacutetulo 10 - Competecircncia para arrecadar fiscalizar e cobrar 489 1 Competecircncia da Secretaria da Receita Federal do Brasi l 490 2 Competecircncia do INSS 490 3 Exame da contabilidade 490 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 492
Capiacutetulo 11 - Constituiccedilatildeo do creacutedito previdenciaacuterio 495
1 Lanccedilamento por homologaccedilatildeo 496
2 Confissatildeo de diacutevida tributaacuteria 498 21 GFIP 498 22 Lanccedilamento de deacutebito confessado 499
3 Lanccedilamento de ofiacutecio 500 31 Auto de infraccedilatildeo 500 32 Notificaccedilatildeo de lanccedilamento 501
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 502
Capiacutetulo 12 - Parcelamento 505
1 Condiccedilotildees para formalizaccedilatildeo do parcelamento 506 2 Prestaccedilotildees mensais acrescidas de juros 506 3 Contribuiccedilotildees que natildeo podem ser objeto de parcelamento 506 4 Reparcelamento 507 5 Rescisatildeo do parcelamento 507 6 Parcelamentos concedidos a Estados Distrito Federal ou Municiacutepios 507 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 508
L
XI
Capiacutetulo 13 - Compensaccedilatildeo restituiccedilatildeo e reembolso 511
1 Compensaccedilatildeo 51 2 11 Compensaccedilatildeo de valores referentes agrave retenccedilatildeo de contribuiccedilotildees
previdenciaacuterias na cessatildeo de matildeo de obra e na empreitada 512 12 Impossibilidade de compensaccedilatildeo de creacuteditos relativos agraves contribuiccedilotildees
previdenciaacuterias com deacutebitos de outros tributos federais 513 13 Compensaccedilatildeo de ofiacutecio 514
2 Restituiccedilatildeo 515 21 Restituiccedilatildeo de valores referentes agrave retenccedilatildeo de contribuiccedilotildees
previdenciaacuterias na cessatildeo de matildeo de obra e na empreitada 516 22 Restituiccedilatildeo de contribuiccedilotildees para terceiros
(SESC SESI SENAI SENAC SEBRAE etc) 517 3 Acreacutescimo de juros 517 4 Reembolso 518 5 Discussatildeo administrativa 518 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 519
Capiacutetulo 14 - Decadecircncia e prescriccedilatildeo 523
1 Distinccedilatildeo entre decadecircncia e prescriccedilatildeo 524 2 Decadecircncia e prescriccedilatildeo no custeio previdenciaacuterio 524
21 Decadecircncia em relaccedilatildeo agraves contribuiccedilotildees previdenciaacuterias 525 22 Periacuteodo de atividade do contribuinte individual alcanccedilado
pela decadecircncia 531 23 Prescriccedilatildeo em relaccedilatildeo agraves contribuiccedilotildees previdenciaacuterias 531 24 Prescriccedilatildeo na restituiccedilatildeo e compensaccedilatildeo de contribuiccedilotildees 535
3 Decadecircncia e prescriccedilatildeo em mateacuteria de benefiacutecios 536 31 Decadecircncia 536 32 Prescriccedilatildeo 538 33 Acidente do trabalho 539 34 Anulaccedilatildeo de ato administrativo relativo agrave concessatildeo de benefiacutecio 539
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 540
Capiacutetulo 15 - Isenccedilatildeo de contribuiccedilotildees 543
1 Isenccedilatildeo ou imunidade 544 2 Exigecircncias estabelecidas em lei 545 3 Certificaccedilatildeo das entidades beneficentes de assistecircncia social 548
31 Certificaccedilatildeo de entidade de sauacutede 549 32 Certificaccedilatildeo de entidade de educaccedilatildeo 550 33 Certificaccedilatildeo de entidade de assistecircncia social 550 34 Competecircncia para concessatildeo da certificaccedilatildeo 551 35 Cancelamento da certificaccedilatildeo 551
4 Requisitos para a concessatildeo da isenccedilatildeo 552 5 Contribuiccedilotildees isentas 553 6 Suspensatildeo do direito agrave isenccedilatildeo 554 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 554
Capiacutetulo 16 - Prova de inexist
1 Competecircncia para a emissatildeo
2 Exigecircncia da CND ou da CPD 21 Da empresa
22 Do proprietaacuterio de obra 23 Do incorporador
24 Do produtor rural pess( 25 Na contrataccedilatildeo de oper
3 Prazo de validade
4 Verificaccedilatildeo da autenticidade 5 Indicaccedilatildeo da finalidade 6 Possibilidades de emissatildeo da I
61 A CND somente seraacute ex 62 A CPD-EN seraacute expedic
sujeito passivo
63 Falta de apresentaccedilatildeo dI 64 Divergecircncia entre os va
efetivamente recolhido
7 Estados Distrito Federid e Ml 8 Ato praticado sem apresentaccedil Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 17 - Crimes contra ~
i Apropriaccedilatildeo indeacutebita previde 11 Conduta tiacutepica
L2 Desnecessidade do acircnin 13 Bem juriacutedico tutelado 14 Sujeitos ativo e passivo 15 Pena
16 Extinccedilatildeo da punibilida( 17 Accedilatildeo penal
18 Aplicaccedilatildeo do princiacutepio
2 Sonegaccedilatildeo de contribuiccedilatildeo pr 21 Conduta tiacutepica
22 Pena
23 Extinccedilatildeo da punibilida
24 Accedilatildeo penal 25 Bem juriacutedico tutelado e
3 Falsificaccedilatildeo de documento pl 4 Outros crimes 5 Regras gerais n
6 Restriccedilotildees
7 Apreensatildeo de documentos Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
o e reembolso 511
512 s agrave retenccedilatildeo de contribuiccedilotildees
de obra e na empreitada 512 te creacuteditos relativos agraves contribuiccedilotildees
Itros tributos federais 513 bullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbullbullbullbullbull bullbull bull bull o 514
515 retenccedilatildeo de contribuiccedilotildees
de obra e na empreitada 516 terceiros
RAE etc) 517 middotmiddotmiddotmiddot 517
518 518
519
523
524
idenciaacuterio 524
iIacuteccedilotildees previdenciaacuterias 525 nte individual alcanccedilado
ccedilotildees previdenciaacuterias
lsaccedilatildeo de contribuiccedilotildees
531
531 535
lenefiacutecios 536
536
538 539
lativo agrave concessatildeo de benefiacutecio 539
540
543
_ 544
middotmiddotmiddotmiddot middot middotmiddotmiddotmiddot middotmiddot 545 le assistecircncia social 548
549 atildeo 550 ncia social 550 rti ficaccedilatildeo 551
551 552
553
554 middot 554
Capiacutetulo 16 - Prova de inexistecircncia de deacutebito 557
1 Competecircncia para a emissatildeo 558
2 Exigecircncia da CND ou da CPD-EN 558 21 Da empresa 558
22 Do proprietaacuterio de obra de construccedilatildeo civil 560 23 Do incorporador 562
24 Do produtor rural pessoa fiacutesica e do segu rado especial 562
25 Na contrataccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito com inst ituiccedilotildees financeiras 563 3 Prazo de validade 563
4 Verificaccedilatildeo da autenticidade 5 Indicaccedilatildeo da finalidade
6 Possibilidades de emissatildeo da C ND e da CPD-EN
61 A CND somente seraacute expedida nas seguintes si tuaccedilotildees
564
564 564
564
62 A CPD-E seraacute expedida quando houver deacutebito em nome do sujeito passivo
63 Falta de apresentaccedilatildeo de GF IP
64 Divergecircncia entre os valores declarados na GFIP e os efetivamente recolhidos
7 Estados Distrito Federiil e Municiacutepios
8 Ato praticado sem apresentaccedilatildeo da CND Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 17 - Crimes contra a Previdecircncia Social
564 565
567
567
568
568
571
1 Apropriaccedilatildeo indeacutebita previdenciaacuteria 572 11 Conduta tiacutepica 573
12 Desnecessidade do acircni mo de apropriaccedilatildeo para a configuraccedilatildeo do delito 575 13 Bem juriacutedico tutelado 577
14 Sujeitos ativo e passivo 577 15 Pena 578
16 Extinccedilatildeo da punibilidade 578 17 Accedilatildeo penal 581
18 Aplicaccedilatildeo do princiacutepio da insignificacircncia 582
2 Sonegaccedilatildeo de contribuiccedilatildeo previdenciaacuteria 21 Conduta tiacutepica
22 Pena
23 Extinccedilatildeo da punibilidade 24 Accedilatildeo penal
25 Bem juriacutedico tutelado e sujeitos ativo e passivo 3 Falsificaccedilatildeo de documento puacuteblico
4 Outros crimes 5 Regra s gerais 6 Restriccedilotildees
7 Apreensatildeo de documentos
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
583 583
583
584
585 586
586
587
587 588
589
589
L
Xl
~II
Capiacutetulo 18 - Infraccedilotildees agrave legislaccedilatildeo previdenciaacuteria
1 Valores das multas 11 Infraccedilotildees relacionadas agrave GFIP 12 Falta de inscriccedilatildeo de segurado 13 Falta de comunicaccedilatildeo de acidente do trabalho 14 Infraccedilotildees relacionadas agrave GPS 15 Instituiccedilotildees financeiras 16 Orgatildeo gestor de matildeo de obra 17 Demais infraccedilotildees
2 Circunstacircncias agravantes da penalidade 3 Gradaccedilatildeo das multas 4 Auto de infraccedilacirco - AI Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 19 - Recursos das decisotildees administrativas
595
596 598 600 600
602
602 603
604 604
604 605
605
609
1 Processo relativo ao custeio previdenciaacuterio 610 11 Competecircncia para julgar o processo 610 12 Impugnaccedilatildeo 611 13 Recurso dirigido ao Conselho Administrativo de Recursos Fiscais 612
131 Recurso voluntaacuterio 612 132 Recurso de ofiacutecio 613
14 Recurso dirigido agrave Cacircmara Superior de Recursos Fiscais 15 Esquema graacutefico do processo administrativo fiscal
2 Processo relativo aos benefiacutecios previdenciaacuterios 21 Instacircncias recursais 22 Efeito dos recursos
3 Renuacutencia agrave instacircncia administrativa Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 20 - Diacutevida Ativa inscriccedilatildeo e execuccedilatildeo judicial
614
614 615
615 615
616
616
619
1 Inscriccedilatildeo 620 2 Prerrogativas do creacutedito previdenciaacuterio 620 3 Requisitos da Lei de Execuccedilatildeo Fiscal 621 4 Protesto de tiacutetulo 5 Indicaccedilatildeo de bens agrave penhora 6 Leilatildeo judicial de bens penhorados 7 Parcelamento do valor da arremataccedilatildeo 8 Adjudicaccedilatildeo do bem penhorado 9 Concordacircncia com valores divergentes Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 21 - Estrutura do INSS
1 Estrutura organizacional 2 Direccedilatildeo e nomeaccedilatildeo Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
621
621 622 622 623 624
624
627
628
629 630
Capiacutetulo 22 - Regime Proacuteprio (
1 Beneficiaacuterios do RPPS 2 Custeio do RPPS
21 Contribuiccedilatildeo dos servido 22 Contribuiccedilaacuteo de aposent2 23 Contribuiccedilatildeo do ente fedt
3 Aposentadorias do RPPS 31 Caacutelculo dos proventos de 32 Aposentadoria compulsoacute 33 Aposentadoria por invali 34 Aposentadoria voluntaacuteria 35 Aposentadoria voluntaacuteria 36 Aposentadoria do profess 37 Aposentadoria especial
4 Regras de transiccedilatildeo para conce 41 Servidores ingressos ateacute 1
411 Regra do art 3deg da J
412 Regra do art 2deg da 42 Servidores ingressos ateacute ~ 43 Direito de opccedilatildeo pela reg 44 Quadro resumo das apos
5 Pensatildeo por morte do RPPS 6 Outros benefiacutecios 7 Reajustamento dos benefiacutecios 8 Limite maacuteximo dos benefiacutecios ( 9 Possibilidade de aplicaccedilatildeo de te 10 Abono de permanecircncia 11 Um uacutenico RPPS por Ente Fede Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 23 - Previdecircncia Com
1 Previdecircncia complementar pri 11 Entidades fechadas de pre
111 Entidades fechadas 112 Entidades fechadas 113 Orgatildeos regulador e 114 Estrutura miacutenima f 115 Custeio das entidad
1151 Regimes finar 1152 Contribuiccedilotildee 1153 Resultado succedil 1154 Resultado def 1155 Demonstraccedilotilde
12 Entidades abertas de pre 13 Beneficiaacuterios dos planos (
evidenciaacuteria 595
596 598
600 600 ~ do trabalho
je
602 602 603
604 604
604 605
605
Iministrativas 609
610 irio so 610
611 ministrativo de Recursos Fiscais 612
ior de Recursos Fiscais linistrativo fiscal nciaacuterios
612 613
614 middotmiddot 614 615
615 615
616 616
execuccedilatildeo judicial 619
620 620
621 621
621 622
622 623 624
624
627
628
629 630
Capiacutetulo 22 - Regime Proacuteprio de Previdecircncia Social
1 Benefic iaacuterios do RPPS 2 Custeio do RPPS
21 Contribu iccedilatildeo dos servidores ativos 22 Contribuiccedilatildeo de aposentados e pensionistas 23 Contribuiccedilatildeo do ente federativo
3 Aposentadorias do RPPS 31 Caacutelculo dos proventos de aposentadoria 32 Aposentadoria compulsoacuteria 33 Aposentadoria por invalidez 34 Aposentadoria voluntaacute ria por idade e tempo de contribuiccedilatildeo 35 Aposentadoria voluntaacuteri a por idade 36 Aposentadoria do professor
631
632 634
634 636
637 638
639 639
640 641
642
642 37 Aposen tadoria especial 643
4 Regras de transiccedilatildeo para concessatildeo de aposentadoria 41 Servidores ingressos ateacute 16121998
411 Regra do art 3deg da EC nO 472005 412 Regra do art 2deg da EC ndeg 41 2003
42 Servidores ingressos ateacute 3111 22003 (EC ndeg 412003 a rt 6deg) 43 Direito de opccedilatildeo pela regra mais vantajosa 44 Quadro resumo das aposentadorias voluntaacuter ias
5 Pensatildeo por morte do RPPS 6 Outros benefiacutec ios
644 645 645
646 649
649 650
651 653
7 Reajustamento dos benefiacutecios 653 8 Limite maacutexi mo dos benefiacuteci os do RPPS 655 9 Possibilidade de aplicaccedilatildeo de teto equivalente ao do RGPS 655 10 Abono de permanecircncia 656 11 Um uacutenico RPPS por Ente Federativo 657 ExerCIacutecios de Fixaccedilatildeo 658
Capiacutetulo 23 - Previdecircncia Complementar 661
1 Previdecircncia complementar privada 662 11 Entidades fechadas de previdecircncia complementar - EFPC 664
111 Entidades fechadas criadas por patrocinador 664 11 2 Entidades fechadas criadas por instituidor 665 11 3 Oacutergatildeos regulador e fisca li zador 665 114 Estrutura miacutenima para o funcionamento 666 115 Custeio das entidades fechadas 667
1151 Regimes financeiros 667 1 152 Contribuiccedilotildees normais e extrao rdinaacuterias 668 1 153 Resultado superavitaacuterio 668 1154 Resultado defi citaacuterio 668 1155 Demonst raccedilotildees contaacutebeis e avali accedilotildees atuariais 669
1 2 Entidades abertas de previdecircncia complementar - EAPC 669 13 Beneficiaacuterios dos planos de previdecircncia complementar 671
L
XXIII
~IV
14 Planos de benefiacutecios 671 141 Planos de benefiacutecios de entidades fechadas 672
1411 Benefiacutecio proporcional diferido - Vesting 673 1412 Portabilidade 674 1413 Resgate 675 1414 Autopatrociacutenio 675
142 Planos de benefiacutecios de entidades abertas 676 1421 Planos individuais 676 142 2 Planos coletivos 676 1423 Resgate e portabilidade nas entidades abertas 677
2 Previdecircncia complementar puacuteblica 678 2 1 Fixaccedilatildeo do teto do RGPS para aposentadorias e pensotildees do RPPS 679 22 Instituiccedilatildeo do regime 680 23 Forma de constituiccedilatildeo da entidade 680 24 Modalidade dos planos de benefiacutecios 680
25 Base de caacutelculo da contribuiccedilatildeo do participante 681 26 Contribuiccedilatildeo do patrocinador 681
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 682
Capiacutetulo 24 - Assistecircncia Social 685 1 Conceito 686 2 Objetivos 686 3 Principios 686 4 Diretrizes 687 5 Organizaccedilatildeo e gestatildeo 687
51 Competecircncia da Uniatildeo 689 52 Competecircncia dos Estados 690 53 Competecircncia do Distrito Federal e dos Municiacutepios 690 54 Instacircncias deliberativas 691
541 Conselho Naciona l de Assistecircncia Social (C NAS) 691 542 Competecircncia do CNAS 692
6 Benefiacutecios e serviccedilos 693 61 Benefiacutecio de prestaccedilatildeo continuada (BPC LOAS) 693 62 Benefiacutecios eventuais 63 Programas de assistecircncia social 64 Projetos de enfrentamento da pobreza 65 Serviccedilos
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
698 698 699 699
699
Capiacutetulo 25 - Sauacutede
1 Introduccedilatildeo 2 Princiacutepios e diretrizes 3 Sistema Uacutenico de Sauacutede (SUS)
31 Objetivos e atribuiccedilotildees di 32 Organizaccedilatildeo direccedilatildeo e g
4 Serviccedilos privados de sauacutede 41 Participaccedilatildeo complemen
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 26 - Competecircncia pa
1 Benefiacutecios previdenciaacuterios coa 11 Reconhecimento de uniatilde 12 Juizados Especiais Feder 13 Desnecessidade de preacute vi
condiccedilatildeo da accedilatildeo previd
2 Benefiacutecios acidentaacute rios 3 Benefiacutecio de prestaccedilatildeo continu 4 Accedilatildeo de execuccedilatildeo fiscal 5 Execuccedilatildeo de contribuiccedilotildees pre 6 Mandado de Seguranccedila 7 Benefiacutecios da previdecircncia comi Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 27 - Suacutemulas previdt
1 Suacutemulas do Supremo Tribunal 2 Suacutemulas do Superior Tribunal 3 Suacutemulas da Turma Nacional d
dos Juizados Especiais Federa Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Gabarito dos exerciacutecios
Referecircncias bibliograacuteficas
671 ltidades fechadas 672 Inal diferido - Vesting 673
674 675
675 ntidades abertas 676
676 676
iade nas entidades abertas 677
Iposentadorias e pensotildees do RPPS
ade ~fiacutecios
678 679
680 680
680
) do participante 681 681
682
_ 685
686
al e dos Municiacutepios
sistecircncia Social (CNAS)
686 686
687 687 689 690
690 691
691 692
693
ada (BPCLOAS)
I obreza
693 698
698 699
699 699
Capiacutetulo 25 - Sauacutede
L Introduccedilatildeo 2 Princiacutepios e diretrizes 3 Sistema Uacutenico de Sauacutede (SUS)
31 Objetivos e atribuiccedilotildees do SUS 32 Organizaccedilatildeo direccedilatildeo e gestatildeo
4 Serviccedilos privados de sauacutede 41 Participaccedilatildeo complemenlar da iniciativa privada no SUS
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
703
704 704
705 706
708
709 709 710
Capiacutetulo 26 - Competecircncia para julgamento das accedilotildees previdenciaacuterias 713
L Benefiacutecios previdenciaacuterios comuns LI Reconhecimento de uniatildeo estaacutevel 12 Juizados Especiais Federais 13 Desnecess idade de preacutevio requerimento ad ministrativo como
714 715
715
condiccedilatildeo da accedilatildeo previdenciaacuteria 716 2 Benefiacutecios acidentaacuterios 717 3 Benefiacutecio de prestaccedilatildeo continuada da assistecircncia socia l 720 4 Accedilatildeo de execuccedilatildeo fiscal 721
5 Execuccedilatildeo de contribuiccedilotildees previdenciaacuterias na Just iccedila do Trabalho 722 6 Mandado de Seguranccedila 723
7 Benefiacutecios da previdecircncia complementar 725 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 725
Capiacutetulo 27 - Suacutemulas previdenciaacuterias
L Suacutemulas do Supremo Tribunal Federal 2 Suacutemulas do Superior Tribunal de Justiccedila 3 Suacutemulas da Turma Nacional de Uniformizaccedilatildeo de Jurisprudecircncia
dos Juizados Especiais Federais Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Gabarito dos exerciacutecios
Referecircncias bibliograacuteficas
727
728 729
731 733
736
737
L
XX
e de assistecircncia social que atenda agraves idas em lei 382
Ipresa para outras entidades e
- 385 ia do empregador domeacutestico 386 iccedilatildeo previdenciaacuteria do empregador 0 de renda 388 la decorrente de accedilatildeo trabalhista 388
390 391
391
392 OFINS-Importaccedilatildeo 393
enciaacuteriacuteas
a de concursos de prognoacutesticos 393 middotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddot middot 394
396 Ccedilatildeo 397 lntes do salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 398 irio-de-contribuiccedilatildeo 399 ) salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 414
433 434 434
buintlS
435 437
Ites
438 438
~l ta
439 440
fiacutecio 441
441 442
Ide solidaacuteria 459
460 461
middotmiddotmiddotmiddot 462 atildeo
d onal 463
middot 464
middot 465 466
ccedilatildeo de 11
lstruccedilatildeo civil 467 I na construccedilatildeo civil seraacute elidida 469 mocircmico 469 onsoacutercio simplificado 470
24 Operador portuaacuterio e OGMO 470 25 Administradores puacuteblicos 471 26 Ato praticado sem apresentaccedilatildeo da C D 471 27 Situaccedilotildees nas quais natildeo haacute responsabilidade solidaacute ria 471
3 Responsabilidade dos administradores de pessoas juriacutedicas de direito privado 472 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 473
Capiacutetulo 9 - Obrigaccedilotildees acessoacuterias 477
1 GFIP 480 2 Folha de pagamento 481 3 Contabilidade 482 4 Matriacutecula da empresa 483 5 Matriacutecula de obra de construccedilatildeo civil 484 6 Matriacutecula do produtor rural pessoa fiacutesica e do segurado especial 484 7 Obrigaccedilotildees acessoacuterias especiacuteficas 485
71 Dos Municiacutepios 485 72 Das instituiccedilotildees finan ceiras 485 73 Dos cartoacuterios de registro civil e de pessoas naturais 486
8 Prazo de arquivamento de documentos 486 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 486
Capiacutetulo 10 - Competecircncia para arrecadar fiscalizar e cobrar 489 1 Competecircncia da Secretaria da Receita Federal do Brasi l 490 2 Competecircncia do INSS 490 3 Exame da contabilidade 490 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 492
Capiacutetulo 11 - Constituiccedilatildeo do creacutedito previdenciaacuterio 495
1 Lanccedilamento por homologaccedilatildeo 496
2 Confissatildeo de diacutevida tributaacuteria 498 21 GFIP 498 22 Lanccedilamento de deacutebito confessado 499
3 Lanccedilamento de ofiacutecio 500 31 Auto de infraccedilatildeo 500 32 Notificaccedilatildeo de lanccedilamento 501
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 502
Capiacutetulo 12 - Parcelamento 505
1 Condiccedilotildees para formalizaccedilatildeo do parcelamento 506 2 Prestaccedilotildees mensais acrescidas de juros 506 3 Contribuiccedilotildees que natildeo podem ser objeto de parcelamento 506 4 Reparcelamento 507 5 Rescisatildeo do parcelamento 507 6 Parcelamentos concedidos a Estados Distrito Federal ou Municiacutepios 507 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 508
L
XI
Capiacutetulo 13 - Compensaccedilatildeo restituiccedilatildeo e reembolso 511
1 Compensaccedilatildeo 51 2 11 Compensaccedilatildeo de valores referentes agrave retenccedilatildeo de contribuiccedilotildees
previdenciaacuterias na cessatildeo de matildeo de obra e na empreitada 512 12 Impossibilidade de compensaccedilatildeo de creacuteditos relativos agraves contribuiccedilotildees
previdenciaacuterias com deacutebitos de outros tributos federais 513 13 Compensaccedilatildeo de ofiacutecio 514
2 Restituiccedilatildeo 515 21 Restituiccedilatildeo de valores referentes agrave retenccedilatildeo de contribuiccedilotildees
previdenciaacuterias na cessatildeo de matildeo de obra e na empreitada 516 22 Restituiccedilatildeo de contribuiccedilotildees para terceiros
(SESC SESI SENAI SENAC SEBRAE etc) 517 3 Acreacutescimo de juros 517 4 Reembolso 518 5 Discussatildeo administrativa 518 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 519
Capiacutetulo 14 - Decadecircncia e prescriccedilatildeo 523
1 Distinccedilatildeo entre decadecircncia e prescriccedilatildeo 524 2 Decadecircncia e prescriccedilatildeo no custeio previdenciaacuterio 524
21 Decadecircncia em relaccedilatildeo agraves contribuiccedilotildees previdenciaacuterias 525 22 Periacuteodo de atividade do contribuinte individual alcanccedilado
pela decadecircncia 531 23 Prescriccedilatildeo em relaccedilatildeo agraves contribuiccedilotildees previdenciaacuterias 531 24 Prescriccedilatildeo na restituiccedilatildeo e compensaccedilatildeo de contribuiccedilotildees 535
3 Decadecircncia e prescriccedilatildeo em mateacuteria de benefiacutecios 536 31 Decadecircncia 536 32 Prescriccedilatildeo 538 33 Acidente do trabalho 539 34 Anulaccedilatildeo de ato administrativo relativo agrave concessatildeo de benefiacutecio 539
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 540
Capiacutetulo 15 - Isenccedilatildeo de contribuiccedilotildees 543
1 Isenccedilatildeo ou imunidade 544 2 Exigecircncias estabelecidas em lei 545 3 Certificaccedilatildeo das entidades beneficentes de assistecircncia social 548
31 Certificaccedilatildeo de entidade de sauacutede 549 32 Certificaccedilatildeo de entidade de educaccedilatildeo 550 33 Certificaccedilatildeo de entidade de assistecircncia social 550 34 Competecircncia para concessatildeo da certificaccedilatildeo 551 35 Cancelamento da certificaccedilatildeo 551
4 Requisitos para a concessatildeo da isenccedilatildeo 552 5 Contribuiccedilotildees isentas 553 6 Suspensatildeo do direito agrave isenccedilatildeo 554 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 554
Capiacutetulo 16 - Prova de inexist
1 Competecircncia para a emissatildeo
2 Exigecircncia da CND ou da CPD 21 Da empresa
22 Do proprietaacuterio de obra 23 Do incorporador
24 Do produtor rural pess( 25 Na contrataccedilatildeo de oper
3 Prazo de validade
4 Verificaccedilatildeo da autenticidade 5 Indicaccedilatildeo da finalidade 6 Possibilidades de emissatildeo da I
61 A CND somente seraacute ex 62 A CPD-EN seraacute expedic
sujeito passivo
63 Falta de apresentaccedilatildeo dI 64 Divergecircncia entre os va
efetivamente recolhido
7 Estados Distrito Federid e Ml 8 Ato praticado sem apresentaccedil Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 17 - Crimes contra ~
i Apropriaccedilatildeo indeacutebita previde 11 Conduta tiacutepica
L2 Desnecessidade do acircnin 13 Bem juriacutedico tutelado 14 Sujeitos ativo e passivo 15 Pena
16 Extinccedilatildeo da punibilida( 17 Accedilatildeo penal
18 Aplicaccedilatildeo do princiacutepio
2 Sonegaccedilatildeo de contribuiccedilatildeo pr 21 Conduta tiacutepica
22 Pena
23 Extinccedilatildeo da punibilida
24 Accedilatildeo penal 25 Bem juriacutedico tutelado e
3 Falsificaccedilatildeo de documento pl 4 Outros crimes 5 Regras gerais n
6 Restriccedilotildees
7 Apreensatildeo de documentos Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
o e reembolso 511
512 s agrave retenccedilatildeo de contribuiccedilotildees
de obra e na empreitada 512 te creacuteditos relativos agraves contribuiccedilotildees
Itros tributos federais 513 bullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbullbullbullbullbull bullbull bull bull o 514
515 retenccedilatildeo de contribuiccedilotildees
de obra e na empreitada 516 terceiros
RAE etc) 517 middotmiddotmiddotmiddot 517
518 518
519
523
524
idenciaacuterio 524
iIacuteccedilotildees previdenciaacuterias 525 nte individual alcanccedilado
ccedilotildees previdenciaacuterias
lsaccedilatildeo de contribuiccedilotildees
531
531 535
lenefiacutecios 536
536
538 539
lativo agrave concessatildeo de benefiacutecio 539
540
543
_ 544
middotmiddotmiddotmiddot middot middotmiddotmiddotmiddot middotmiddot 545 le assistecircncia social 548
549 atildeo 550 ncia social 550 rti ficaccedilatildeo 551
551 552
553
554 middot 554
Capiacutetulo 16 - Prova de inexistecircncia de deacutebito 557
1 Competecircncia para a emissatildeo 558
2 Exigecircncia da CND ou da CPD-EN 558 21 Da empresa 558
22 Do proprietaacuterio de obra de construccedilatildeo civil 560 23 Do incorporador 562
24 Do produtor rural pessoa fiacutesica e do segu rado especial 562
25 Na contrataccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito com inst ituiccedilotildees financeiras 563 3 Prazo de validade 563
4 Verificaccedilatildeo da autenticidade 5 Indicaccedilatildeo da finalidade
6 Possibilidades de emissatildeo da C ND e da CPD-EN
61 A CND somente seraacute expedida nas seguintes si tuaccedilotildees
564
564 564
564
62 A CPD-E seraacute expedida quando houver deacutebito em nome do sujeito passivo
63 Falta de apresentaccedilatildeo de GF IP
64 Divergecircncia entre os valores declarados na GFIP e os efetivamente recolhidos
7 Estados Distrito Federiil e Municiacutepios
8 Ato praticado sem apresentaccedilatildeo da CND Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 17 - Crimes contra a Previdecircncia Social
564 565
567
567
568
568
571
1 Apropriaccedilatildeo indeacutebita previdenciaacuteria 572 11 Conduta tiacutepica 573
12 Desnecessidade do acircni mo de apropriaccedilatildeo para a configuraccedilatildeo do delito 575 13 Bem juriacutedico tutelado 577
14 Sujeitos ativo e passivo 577 15 Pena 578
16 Extinccedilatildeo da punibilidade 578 17 Accedilatildeo penal 581
18 Aplicaccedilatildeo do princiacutepio da insignificacircncia 582
2 Sonegaccedilatildeo de contribuiccedilatildeo previdenciaacuteria 21 Conduta tiacutepica
22 Pena
23 Extinccedilatildeo da punibilidade 24 Accedilatildeo penal
25 Bem juriacutedico tutelado e sujeitos ativo e passivo 3 Falsificaccedilatildeo de documento puacuteblico
4 Outros crimes 5 Regra s gerais 6 Restriccedilotildees
7 Apreensatildeo de documentos
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
583 583
583
584
585 586
586
587
587 588
589
589
L
Xl
~II
Capiacutetulo 18 - Infraccedilotildees agrave legislaccedilatildeo previdenciaacuteria
1 Valores das multas 11 Infraccedilotildees relacionadas agrave GFIP 12 Falta de inscriccedilatildeo de segurado 13 Falta de comunicaccedilatildeo de acidente do trabalho 14 Infraccedilotildees relacionadas agrave GPS 15 Instituiccedilotildees financeiras 16 Orgatildeo gestor de matildeo de obra 17 Demais infraccedilotildees
2 Circunstacircncias agravantes da penalidade 3 Gradaccedilatildeo das multas 4 Auto de infraccedilacirco - AI Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 19 - Recursos das decisotildees administrativas
595
596 598 600 600
602
602 603
604 604
604 605
605
609
1 Processo relativo ao custeio previdenciaacuterio 610 11 Competecircncia para julgar o processo 610 12 Impugnaccedilatildeo 611 13 Recurso dirigido ao Conselho Administrativo de Recursos Fiscais 612
131 Recurso voluntaacuterio 612 132 Recurso de ofiacutecio 613
14 Recurso dirigido agrave Cacircmara Superior de Recursos Fiscais 15 Esquema graacutefico do processo administrativo fiscal
2 Processo relativo aos benefiacutecios previdenciaacuterios 21 Instacircncias recursais 22 Efeito dos recursos
3 Renuacutencia agrave instacircncia administrativa Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 20 - Diacutevida Ativa inscriccedilatildeo e execuccedilatildeo judicial
614
614 615
615 615
616
616
619
1 Inscriccedilatildeo 620 2 Prerrogativas do creacutedito previdenciaacuterio 620 3 Requisitos da Lei de Execuccedilatildeo Fiscal 621 4 Protesto de tiacutetulo 5 Indicaccedilatildeo de bens agrave penhora 6 Leilatildeo judicial de bens penhorados 7 Parcelamento do valor da arremataccedilatildeo 8 Adjudicaccedilatildeo do bem penhorado 9 Concordacircncia com valores divergentes Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 21 - Estrutura do INSS
1 Estrutura organizacional 2 Direccedilatildeo e nomeaccedilatildeo Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
621
621 622 622 623 624
624
627
628
629 630
Capiacutetulo 22 - Regime Proacuteprio (
1 Beneficiaacuterios do RPPS 2 Custeio do RPPS
21 Contribuiccedilatildeo dos servido 22 Contribuiccedilaacuteo de aposent2 23 Contribuiccedilatildeo do ente fedt
3 Aposentadorias do RPPS 31 Caacutelculo dos proventos de 32 Aposentadoria compulsoacute 33 Aposentadoria por invali 34 Aposentadoria voluntaacuteria 35 Aposentadoria voluntaacuteria 36 Aposentadoria do profess 37 Aposentadoria especial
4 Regras de transiccedilatildeo para conce 41 Servidores ingressos ateacute 1
411 Regra do art 3deg da J
412 Regra do art 2deg da 42 Servidores ingressos ateacute ~ 43 Direito de opccedilatildeo pela reg 44 Quadro resumo das apos
5 Pensatildeo por morte do RPPS 6 Outros benefiacutecios 7 Reajustamento dos benefiacutecios 8 Limite maacuteximo dos benefiacutecios ( 9 Possibilidade de aplicaccedilatildeo de te 10 Abono de permanecircncia 11 Um uacutenico RPPS por Ente Fede Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 23 - Previdecircncia Com
1 Previdecircncia complementar pri 11 Entidades fechadas de pre
111 Entidades fechadas 112 Entidades fechadas 113 Orgatildeos regulador e 114 Estrutura miacutenima f 115 Custeio das entidad
1151 Regimes finar 1152 Contribuiccedilotildee 1153 Resultado succedil 1154 Resultado def 1155 Demonstraccedilotilde
12 Entidades abertas de pre 13 Beneficiaacuterios dos planos (
evidenciaacuteria 595
596 598
600 600 ~ do trabalho
je
602 602 603
604 604
604 605
605
Iministrativas 609
610 irio so 610
611 ministrativo de Recursos Fiscais 612
ior de Recursos Fiscais linistrativo fiscal nciaacuterios
612 613
614 middotmiddot 614 615
615 615
616 616
execuccedilatildeo judicial 619
620 620
621 621
621 622
622 623 624
624
627
628
629 630
Capiacutetulo 22 - Regime Proacuteprio de Previdecircncia Social
1 Benefic iaacuterios do RPPS 2 Custeio do RPPS
21 Contribu iccedilatildeo dos servidores ativos 22 Contribuiccedilatildeo de aposentados e pensionistas 23 Contribuiccedilatildeo do ente federativo
3 Aposentadorias do RPPS 31 Caacutelculo dos proventos de aposentadoria 32 Aposentadoria compulsoacuteria 33 Aposentadoria por invalidez 34 Aposentadoria voluntaacute ria por idade e tempo de contribuiccedilatildeo 35 Aposentadoria voluntaacuteri a por idade 36 Aposentadoria do professor
631
632 634
634 636
637 638
639 639
640 641
642
642 37 Aposen tadoria especial 643
4 Regras de transiccedilatildeo para concessatildeo de aposentadoria 41 Servidores ingressos ateacute 16121998
411 Regra do art 3deg da EC nO 472005 412 Regra do art 2deg da EC ndeg 41 2003
42 Servidores ingressos ateacute 3111 22003 (EC ndeg 412003 a rt 6deg) 43 Direito de opccedilatildeo pela regra mais vantajosa 44 Quadro resumo das aposentadorias voluntaacuter ias
5 Pensatildeo por morte do RPPS 6 Outros benefiacutec ios
644 645 645
646 649
649 650
651 653
7 Reajustamento dos benefiacutecios 653 8 Limite maacutexi mo dos benefiacuteci os do RPPS 655 9 Possibilidade de aplicaccedilatildeo de teto equivalente ao do RGPS 655 10 Abono de permanecircncia 656 11 Um uacutenico RPPS por Ente Federativo 657 ExerCIacutecios de Fixaccedilatildeo 658
Capiacutetulo 23 - Previdecircncia Complementar 661
1 Previdecircncia complementar privada 662 11 Entidades fechadas de previdecircncia complementar - EFPC 664
111 Entidades fechadas criadas por patrocinador 664 11 2 Entidades fechadas criadas por instituidor 665 11 3 Oacutergatildeos regulador e fisca li zador 665 114 Estrutura miacutenima para o funcionamento 666 115 Custeio das entidades fechadas 667
1151 Regimes financeiros 667 1 152 Contribuiccedilotildees normais e extrao rdinaacuterias 668 1 153 Resultado superavitaacuterio 668 1154 Resultado defi citaacuterio 668 1155 Demonst raccedilotildees contaacutebeis e avali accedilotildees atuariais 669
1 2 Entidades abertas de previdecircncia complementar - EAPC 669 13 Beneficiaacuterios dos planos de previdecircncia complementar 671
L
XXIII
~IV
14 Planos de benefiacutecios 671 141 Planos de benefiacutecios de entidades fechadas 672
1411 Benefiacutecio proporcional diferido - Vesting 673 1412 Portabilidade 674 1413 Resgate 675 1414 Autopatrociacutenio 675
142 Planos de benefiacutecios de entidades abertas 676 1421 Planos individuais 676 142 2 Planos coletivos 676 1423 Resgate e portabilidade nas entidades abertas 677
2 Previdecircncia complementar puacuteblica 678 2 1 Fixaccedilatildeo do teto do RGPS para aposentadorias e pensotildees do RPPS 679 22 Instituiccedilatildeo do regime 680 23 Forma de constituiccedilatildeo da entidade 680 24 Modalidade dos planos de benefiacutecios 680
25 Base de caacutelculo da contribuiccedilatildeo do participante 681 26 Contribuiccedilatildeo do patrocinador 681
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 682
Capiacutetulo 24 - Assistecircncia Social 685 1 Conceito 686 2 Objetivos 686 3 Principios 686 4 Diretrizes 687 5 Organizaccedilatildeo e gestatildeo 687
51 Competecircncia da Uniatildeo 689 52 Competecircncia dos Estados 690 53 Competecircncia do Distrito Federal e dos Municiacutepios 690 54 Instacircncias deliberativas 691
541 Conselho Naciona l de Assistecircncia Social (C NAS) 691 542 Competecircncia do CNAS 692
6 Benefiacutecios e serviccedilos 693 61 Benefiacutecio de prestaccedilatildeo continuada (BPC LOAS) 693 62 Benefiacutecios eventuais 63 Programas de assistecircncia social 64 Projetos de enfrentamento da pobreza 65 Serviccedilos
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
698 698 699 699
699
Capiacutetulo 25 - Sauacutede
1 Introduccedilatildeo 2 Princiacutepios e diretrizes 3 Sistema Uacutenico de Sauacutede (SUS)
31 Objetivos e atribuiccedilotildees di 32 Organizaccedilatildeo direccedilatildeo e g
4 Serviccedilos privados de sauacutede 41 Participaccedilatildeo complemen
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 26 - Competecircncia pa
1 Benefiacutecios previdenciaacuterios coa 11 Reconhecimento de uniatilde 12 Juizados Especiais Feder 13 Desnecessidade de preacute vi
condiccedilatildeo da accedilatildeo previd
2 Benefiacutecios acidentaacute rios 3 Benefiacutecio de prestaccedilatildeo continu 4 Accedilatildeo de execuccedilatildeo fiscal 5 Execuccedilatildeo de contribuiccedilotildees pre 6 Mandado de Seguranccedila 7 Benefiacutecios da previdecircncia comi Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 27 - Suacutemulas previdt
1 Suacutemulas do Supremo Tribunal 2 Suacutemulas do Superior Tribunal 3 Suacutemulas da Turma Nacional d
dos Juizados Especiais Federa Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Gabarito dos exerciacutecios
Referecircncias bibliograacuteficas
671 ltidades fechadas 672 Inal diferido - Vesting 673
674 675
675 ntidades abertas 676
676 676
iade nas entidades abertas 677
Iposentadorias e pensotildees do RPPS
ade ~fiacutecios
678 679
680 680
680
) do participante 681 681
682
_ 685
686
al e dos Municiacutepios
sistecircncia Social (CNAS)
686 686
687 687 689 690
690 691
691 692
693
ada (BPCLOAS)
I obreza
693 698
698 699
699 699
Capiacutetulo 25 - Sauacutede
L Introduccedilatildeo 2 Princiacutepios e diretrizes 3 Sistema Uacutenico de Sauacutede (SUS)
31 Objetivos e atribuiccedilotildees do SUS 32 Organizaccedilatildeo direccedilatildeo e gestatildeo
4 Serviccedilos privados de sauacutede 41 Participaccedilatildeo complemenlar da iniciativa privada no SUS
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
703
704 704
705 706
708
709 709 710
Capiacutetulo 26 - Competecircncia para julgamento das accedilotildees previdenciaacuterias 713
L Benefiacutecios previdenciaacuterios comuns LI Reconhecimento de uniatildeo estaacutevel 12 Juizados Especiais Federais 13 Desnecess idade de preacutevio requerimento ad ministrativo como
714 715
715
condiccedilatildeo da accedilatildeo previdenciaacuteria 716 2 Benefiacutecios acidentaacuterios 717 3 Benefiacutecio de prestaccedilatildeo continuada da assistecircncia socia l 720 4 Accedilatildeo de execuccedilatildeo fiscal 721
5 Execuccedilatildeo de contribuiccedilotildees previdenciaacuterias na Just iccedila do Trabalho 722 6 Mandado de Seguranccedila 723
7 Benefiacutecios da previdecircncia complementar 725 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 725
Capiacutetulo 27 - Suacutemulas previdenciaacuterias
L Suacutemulas do Supremo Tribunal Federal 2 Suacutemulas do Superior Tribunal de Justiccedila 3 Suacutemulas da Turma Nacional de Uniformizaccedilatildeo de Jurisprudecircncia
dos Juizados Especiais Federais Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Gabarito dos exerciacutecios
Referecircncias bibliograacuteficas
727
728 729
731 733
736
737
L
XX
Capiacutetulo 13 - Compensaccedilatildeo restituiccedilatildeo e reembolso 511
1 Compensaccedilatildeo 51 2 11 Compensaccedilatildeo de valores referentes agrave retenccedilatildeo de contribuiccedilotildees
previdenciaacuterias na cessatildeo de matildeo de obra e na empreitada 512 12 Impossibilidade de compensaccedilatildeo de creacuteditos relativos agraves contribuiccedilotildees
previdenciaacuterias com deacutebitos de outros tributos federais 513 13 Compensaccedilatildeo de ofiacutecio 514
2 Restituiccedilatildeo 515 21 Restituiccedilatildeo de valores referentes agrave retenccedilatildeo de contribuiccedilotildees
previdenciaacuterias na cessatildeo de matildeo de obra e na empreitada 516 22 Restituiccedilatildeo de contribuiccedilotildees para terceiros
(SESC SESI SENAI SENAC SEBRAE etc) 517 3 Acreacutescimo de juros 517 4 Reembolso 518 5 Discussatildeo administrativa 518 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 519
Capiacutetulo 14 - Decadecircncia e prescriccedilatildeo 523
1 Distinccedilatildeo entre decadecircncia e prescriccedilatildeo 524 2 Decadecircncia e prescriccedilatildeo no custeio previdenciaacuterio 524
21 Decadecircncia em relaccedilatildeo agraves contribuiccedilotildees previdenciaacuterias 525 22 Periacuteodo de atividade do contribuinte individual alcanccedilado
pela decadecircncia 531 23 Prescriccedilatildeo em relaccedilatildeo agraves contribuiccedilotildees previdenciaacuterias 531 24 Prescriccedilatildeo na restituiccedilatildeo e compensaccedilatildeo de contribuiccedilotildees 535
3 Decadecircncia e prescriccedilatildeo em mateacuteria de benefiacutecios 536 31 Decadecircncia 536 32 Prescriccedilatildeo 538 33 Acidente do trabalho 539 34 Anulaccedilatildeo de ato administrativo relativo agrave concessatildeo de benefiacutecio 539
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 540
Capiacutetulo 15 - Isenccedilatildeo de contribuiccedilotildees 543
1 Isenccedilatildeo ou imunidade 544 2 Exigecircncias estabelecidas em lei 545 3 Certificaccedilatildeo das entidades beneficentes de assistecircncia social 548
31 Certificaccedilatildeo de entidade de sauacutede 549 32 Certificaccedilatildeo de entidade de educaccedilatildeo 550 33 Certificaccedilatildeo de entidade de assistecircncia social 550 34 Competecircncia para concessatildeo da certificaccedilatildeo 551 35 Cancelamento da certificaccedilatildeo 551
4 Requisitos para a concessatildeo da isenccedilatildeo 552 5 Contribuiccedilotildees isentas 553 6 Suspensatildeo do direito agrave isenccedilatildeo 554 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 554
Capiacutetulo 16 - Prova de inexist
1 Competecircncia para a emissatildeo
2 Exigecircncia da CND ou da CPD 21 Da empresa
22 Do proprietaacuterio de obra 23 Do incorporador
24 Do produtor rural pess( 25 Na contrataccedilatildeo de oper
3 Prazo de validade
4 Verificaccedilatildeo da autenticidade 5 Indicaccedilatildeo da finalidade 6 Possibilidades de emissatildeo da I
61 A CND somente seraacute ex 62 A CPD-EN seraacute expedic
sujeito passivo
63 Falta de apresentaccedilatildeo dI 64 Divergecircncia entre os va
efetivamente recolhido
7 Estados Distrito Federid e Ml 8 Ato praticado sem apresentaccedil Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 17 - Crimes contra ~
i Apropriaccedilatildeo indeacutebita previde 11 Conduta tiacutepica
L2 Desnecessidade do acircnin 13 Bem juriacutedico tutelado 14 Sujeitos ativo e passivo 15 Pena
16 Extinccedilatildeo da punibilida( 17 Accedilatildeo penal
18 Aplicaccedilatildeo do princiacutepio
2 Sonegaccedilatildeo de contribuiccedilatildeo pr 21 Conduta tiacutepica
22 Pena
23 Extinccedilatildeo da punibilida
24 Accedilatildeo penal 25 Bem juriacutedico tutelado e
3 Falsificaccedilatildeo de documento pl 4 Outros crimes 5 Regras gerais n
6 Restriccedilotildees
7 Apreensatildeo de documentos Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
o e reembolso 511
512 s agrave retenccedilatildeo de contribuiccedilotildees
de obra e na empreitada 512 te creacuteditos relativos agraves contribuiccedilotildees
Itros tributos federais 513 bullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbullbullbullbullbull bullbull bull bull o 514
515 retenccedilatildeo de contribuiccedilotildees
de obra e na empreitada 516 terceiros
RAE etc) 517 middotmiddotmiddotmiddot 517
518 518
519
523
524
idenciaacuterio 524
iIacuteccedilotildees previdenciaacuterias 525 nte individual alcanccedilado
ccedilotildees previdenciaacuterias
lsaccedilatildeo de contribuiccedilotildees
531
531 535
lenefiacutecios 536
536
538 539
lativo agrave concessatildeo de benefiacutecio 539
540
543
_ 544
middotmiddotmiddotmiddot middot middotmiddotmiddotmiddot middotmiddot 545 le assistecircncia social 548
549 atildeo 550 ncia social 550 rti ficaccedilatildeo 551
551 552
553
554 middot 554
Capiacutetulo 16 - Prova de inexistecircncia de deacutebito 557
1 Competecircncia para a emissatildeo 558
2 Exigecircncia da CND ou da CPD-EN 558 21 Da empresa 558
22 Do proprietaacuterio de obra de construccedilatildeo civil 560 23 Do incorporador 562
24 Do produtor rural pessoa fiacutesica e do segu rado especial 562
25 Na contrataccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito com inst ituiccedilotildees financeiras 563 3 Prazo de validade 563
4 Verificaccedilatildeo da autenticidade 5 Indicaccedilatildeo da finalidade
6 Possibilidades de emissatildeo da C ND e da CPD-EN
61 A CND somente seraacute expedida nas seguintes si tuaccedilotildees
564
564 564
564
62 A CPD-E seraacute expedida quando houver deacutebito em nome do sujeito passivo
63 Falta de apresentaccedilatildeo de GF IP
64 Divergecircncia entre os valores declarados na GFIP e os efetivamente recolhidos
7 Estados Distrito Federiil e Municiacutepios
8 Ato praticado sem apresentaccedilatildeo da CND Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 17 - Crimes contra a Previdecircncia Social
564 565
567
567
568
568
571
1 Apropriaccedilatildeo indeacutebita previdenciaacuteria 572 11 Conduta tiacutepica 573
12 Desnecessidade do acircni mo de apropriaccedilatildeo para a configuraccedilatildeo do delito 575 13 Bem juriacutedico tutelado 577
14 Sujeitos ativo e passivo 577 15 Pena 578
16 Extinccedilatildeo da punibilidade 578 17 Accedilatildeo penal 581
18 Aplicaccedilatildeo do princiacutepio da insignificacircncia 582
2 Sonegaccedilatildeo de contribuiccedilatildeo previdenciaacuteria 21 Conduta tiacutepica
22 Pena
23 Extinccedilatildeo da punibilidade 24 Accedilatildeo penal
25 Bem juriacutedico tutelado e sujeitos ativo e passivo 3 Falsificaccedilatildeo de documento puacuteblico
4 Outros crimes 5 Regra s gerais 6 Restriccedilotildees
7 Apreensatildeo de documentos
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
583 583
583
584
585 586
586
587
587 588
589
589
L
Xl
~II
Capiacutetulo 18 - Infraccedilotildees agrave legislaccedilatildeo previdenciaacuteria
1 Valores das multas 11 Infraccedilotildees relacionadas agrave GFIP 12 Falta de inscriccedilatildeo de segurado 13 Falta de comunicaccedilatildeo de acidente do trabalho 14 Infraccedilotildees relacionadas agrave GPS 15 Instituiccedilotildees financeiras 16 Orgatildeo gestor de matildeo de obra 17 Demais infraccedilotildees
2 Circunstacircncias agravantes da penalidade 3 Gradaccedilatildeo das multas 4 Auto de infraccedilacirco - AI Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 19 - Recursos das decisotildees administrativas
595
596 598 600 600
602
602 603
604 604
604 605
605
609
1 Processo relativo ao custeio previdenciaacuterio 610 11 Competecircncia para julgar o processo 610 12 Impugnaccedilatildeo 611 13 Recurso dirigido ao Conselho Administrativo de Recursos Fiscais 612
131 Recurso voluntaacuterio 612 132 Recurso de ofiacutecio 613
14 Recurso dirigido agrave Cacircmara Superior de Recursos Fiscais 15 Esquema graacutefico do processo administrativo fiscal
2 Processo relativo aos benefiacutecios previdenciaacuterios 21 Instacircncias recursais 22 Efeito dos recursos
3 Renuacutencia agrave instacircncia administrativa Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 20 - Diacutevida Ativa inscriccedilatildeo e execuccedilatildeo judicial
614
614 615
615 615
616
616
619
1 Inscriccedilatildeo 620 2 Prerrogativas do creacutedito previdenciaacuterio 620 3 Requisitos da Lei de Execuccedilatildeo Fiscal 621 4 Protesto de tiacutetulo 5 Indicaccedilatildeo de bens agrave penhora 6 Leilatildeo judicial de bens penhorados 7 Parcelamento do valor da arremataccedilatildeo 8 Adjudicaccedilatildeo do bem penhorado 9 Concordacircncia com valores divergentes Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 21 - Estrutura do INSS
1 Estrutura organizacional 2 Direccedilatildeo e nomeaccedilatildeo Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
621
621 622 622 623 624
624
627
628
629 630
Capiacutetulo 22 - Regime Proacuteprio (
1 Beneficiaacuterios do RPPS 2 Custeio do RPPS
21 Contribuiccedilatildeo dos servido 22 Contribuiccedilaacuteo de aposent2 23 Contribuiccedilatildeo do ente fedt
3 Aposentadorias do RPPS 31 Caacutelculo dos proventos de 32 Aposentadoria compulsoacute 33 Aposentadoria por invali 34 Aposentadoria voluntaacuteria 35 Aposentadoria voluntaacuteria 36 Aposentadoria do profess 37 Aposentadoria especial
4 Regras de transiccedilatildeo para conce 41 Servidores ingressos ateacute 1
411 Regra do art 3deg da J
412 Regra do art 2deg da 42 Servidores ingressos ateacute ~ 43 Direito de opccedilatildeo pela reg 44 Quadro resumo das apos
5 Pensatildeo por morte do RPPS 6 Outros benefiacutecios 7 Reajustamento dos benefiacutecios 8 Limite maacuteximo dos benefiacutecios ( 9 Possibilidade de aplicaccedilatildeo de te 10 Abono de permanecircncia 11 Um uacutenico RPPS por Ente Fede Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 23 - Previdecircncia Com
1 Previdecircncia complementar pri 11 Entidades fechadas de pre
111 Entidades fechadas 112 Entidades fechadas 113 Orgatildeos regulador e 114 Estrutura miacutenima f 115 Custeio das entidad
1151 Regimes finar 1152 Contribuiccedilotildee 1153 Resultado succedil 1154 Resultado def 1155 Demonstraccedilotilde
12 Entidades abertas de pre 13 Beneficiaacuterios dos planos (
evidenciaacuteria 595
596 598
600 600 ~ do trabalho
je
602 602 603
604 604
604 605
605
Iministrativas 609
610 irio so 610
611 ministrativo de Recursos Fiscais 612
ior de Recursos Fiscais linistrativo fiscal nciaacuterios
612 613
614 middotmiddot 614 615
615 615
616 616
execuccedilatildeo judicial 619
620 620
621 621
621 622
622 623 624
624
627
628
629 630
Capiacutetulo 22 - Regime Proacuteprio de Previdecircncia Social
1 Benefic iaacuterios do RPPS 2 Custeio do RPPS
21 Contribu iccedilatildeo dos servidores ativos 22 Contribuiccedilatildeo de aposentados e pensionistas 23 Contribuiccedilatildeo do ente federativo
3 Aposentadorias do RPPS 31 Caacutelculo dos proventos de aposentadoria 32 Aposentadoria compulsoacuteria 33 Aposentadoria por invalidez 34 Aposentadoria voluntaacute ria por idade e tempo de contribuiccedilatildeo 35 Aposentadoria voluntaacuteri a por idade 36 Aposentadoria do professor
631
632 634
634 636
637 638
639 639
640 641
642
642 37 Aposen tadoria especial 643
4 Regras de transiccedilatildeo para concessatildeo de aposentadoria 41 Servidores ingressos ateacute 16121998
411 Regra do art 3deg da EC nO 472005 412 Regra do art 2deg da EC ndeg 41 2003
42 Servidores ingressos ateacute 3111 22003 (EC ndeg 412003 a rt 6deg) 43 Direito de opccedilatildeo pela regra mais vantajosa 44 Quadro resumo das aposentadorias voluntaacuter ias
5 Pensatildeo por morte do RPPS 6 Outros benefiacutec ios
644 645 645
646 649
649 650
651 653
7 Reajustamento dos benefiacutecios 653 8 Limite maacutexi mo dos benefiacuteci os do RPPS 655 9 Possibilidade de aplicaccedilatildeo de teto equivalente ao do RGPS 655 10 Abono de permanecircncia 656 11 Um uacutenico RPPS por Ente Federativo 657 ExerCIacutecios de Fixaccedilatildeo 658
Capiacutetulo 23 - Previdecircncia Complementar 661
1 Previdecircncia complementar privada 662 11 Entidades fechadas de previdecircncia complementar - EFPC 664
111 Entidades fechadas criadas por patrocinador 664 11 2 Entidades fechadas criadas por instituidor 665 11 3 Oacutergatildeos regulador e fisca li zador 665 114 Estrutura miacutenima para o funcionamento 666 115 Custeio das entidades fechadas 667
1151 Regimes financeiros 667 1 152 Contribuiccedilotildees normais e extrao rdinaacuterias 668 1 153 Resultado superavitaacuterio 668 1154 Resultado defi citaacuterio 668 1155 Demonst raccedilotildees contaacutebeis e avali accedilotildees atuariais 669
1 2 Entidades abertas de previdecircncia complementar - EAPC 669 13 Beneficiaacuterios dos planos de previdecircncia complementar 671
L
XXIII
~IV
14 Planos de benefiacutecios 671 141 Planos de benefiacutecios de entidades fechadas 672
1411 Benefiacutecio proporcional diferido - Vesting 673 1412 Portabilidade 674 1413 Resgate 675 1414 Autopatrociacutenio 675
142 Planos de benefiacutecios de entidades abertas 676 1421 Planos individuais 676 142 2 Planos coletivos 676 1423 Resgate e portabilidade nas entidades abertas 677
2 Previdecircncia complementar puacuteblica 678 2 1 Fixaccedilatildeo do teto do RGPS para aposentadorias e pensotildees do RPPS 679 22 Instituiccedilatildeo do regime 680 23 Forma de constituiccedilatildeo da entidade 680 24 Modalidade dos planos de benefiacutecios 680
25 Base de caacutelculo da contribuiccedilatildeo do participante 681 26 Contribuiccedilatildeo do patrocinador 681
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 682
Capiacutetulo 24 - Assistecircncia Social 685 1 Conceito 686 2 Objetivos 686 3 Principios 686 4 Diretrizes 687 5 Organizaccedilatildeo e gestatildeo 687
51 Competecircncia da Uniatildeo 689 52 Competecircncia dos Estados 690 53 Competecircncia do Distrito Federal e dos Municiacutepios 690 54 Instacircncias deliberativas 691
541 Conselho Naciona l de Assistecircncia Social (C NAS) 691 542 Competecircncia do CNAS 692
6 Benefiacutecios e serviccedilos 693 61 Benefiacutecio de prestaccedilatildeo continuada (BPC LOAS) 693 62 Benefiacutecios eventuais 63 Programas de assistecircncia social 64 Projetos de enfrentamento da pobreza 65 Serviccedilos
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
698 698 699 699
699
Capiacutetulo 25 - Sauacutede
1 Introduccedilatildeo 2 Princiacutepios e diretrizes 3 Sistema Uacutenico de Sauacutede (SUS)
31 Objetivos e atribuiccedilotildees di 32 Organizaccedilatildeo direccedilatildeo e g
4 Serviccedilos privados de sauacutede 41 Participaccedilatildeo complemen
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 26 - Competecircncia pa
1 Benefiacutecios previdenciaacuterios coa 11 Reconhecimento de uniatilde 12 Juizados Especiais Feder 13 Desnecessidade de preacute vi
condiccedilatildeo da accedilatildeo previd
2 Benefiacutecios acidentaacute rios 3 Benefiacutecio de prestaccedilatildeo continu 4 Accedilatildeo de execuccedilatildeo fiscal 5 Execuccedilatildeo de contribuiccedilotildees pre 6 Mandado de Seguranccedila 7 Benefiacutecios da previdecircncia comi Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 27 - Suacutemulas previdt
1 Suacutemulas do Supremo Tribunal 2 Suacutemulas do Superior Tribunal 3 Suacutemulas da Turma Nacional d
dos Juizados Especiais Federa Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Gabarito dos exerciacutecios
Referecircncias bibliograacuteficas
671 ltidades fechadas 672 Inal diferido - Vesting 673
674 675
675 ntidades abertas 676
676 676
iade nas entidades abertas 677
Iposentadorias e pensotildees do RPPS
ade ~fiacutecios
678 679
680 680
680
) do participante 681 681
682
_ 685
686
al e dos Municiacutepios
sistecircncia Social (CNAS)
686 686
687 687 689 690
690 691
691 692
693
ada (BPCLOAS)
I obreza
693 698
698 699
699 699
Capiacutetulo 25 - Sauacutede
L Introduccedilatildeo 2 Princiacutepios e diretrizes 3 Sistema Uacutenico de Sauacutede (SUS)
31 Objetivos e atribuiccedilotildees do SUS 32 Organizaccedilatildeo direccedilatildeo e gestatildeo
4 Serviccedilos privados de sauacutede 41 Participaccedilatildeo complemenlar da iniciativa privada no SUS
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
703
704 704
705 706
708
709 709 710
Capiacutetulo 26 - Competecircncia para julgamento das accedilotildees previdenciaacuterias 713
L Benefiacutecios previdenciaacuterios comuns LI Reconhecimento de uniatildeo estaacutevel 12 Juizados Especiais Federais 13 Desnecess idade de preacutevio requerimento ad ministrativo como
714 715
715
condiccedilatildeo da accedilatildeo previdenciaacuteria 716 2 Benefiacutecios acidentaacuterios 717 3 Benefiacutecio de prestaccedilatildeo continuada da assistecircncia socia l 720 4 Accedilatildeo de execuccedilatildeo fiscal 721
5 Execuccedilatildeo de contribuiccedilotildees previdenciaacuterias na Just iccedila do Trabalho 722 6 Mandado de Seguranccedila 723
7 Benefiacutecios da previdecircncia complementar 725 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 725
Capiacutetulo 27 - Suacutemulas previdenciaacuterias
L Suacutemulas do Supremo Tribunal Federal 2 Suacutemulas do Superior Tribunal de Justiccedila 3 Suacutemulas da Turma Nacional de Uniformizaccedilatildeo de Jurisprudecircncia
dos Juizados Especiais Federais Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Gabarito dos exerciacutecios
Referecircncias bibliograacuteficas
727
728 729
731 733
736
737
L
XX
o e reembolso 511
512 s agrave retenccedilatildeo de contribuiccedilotildees
de obra e na empreitada 512 te creacuteditos relativos agraves contribuiccedilotildees
Itros tributos federais 513 bullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbullbull bullbullbullbullbullbullbullbullbull bullbull bull bull o 514
515 retenccedilatildeo de contribuiccedilotildees
de obra e na empreitada 516 terceiros
RAE etc) 517 middotmiddotmiddotmiddot 517
518 518
519
523
524
idenciaacuterio 524
iIacuteccedilotildees previdenciaacuterias 525 nte individual alcanccedilado
ccedilotildees previdenciaacuterias
lsaccedilatildeo de contribuiccedilotildees
531
531 535
lenefiacutecios 536
536
538 539
lativo agrave concessatildeo de benefiacutecio 539
540
543
_ 544
middotmiddotmiddotmiddot middot middotmiddotmiddotmiddot middotmiddot 545 le assistecircncia social 548
549 atildeo 550 ncia social 550 rti ficaccedilatildeo 551
551 552
553
554 middot 554
Capiacutetulo 16 - Prova de inexistecircncia de deacutebito 557
1 Competecircncia para a emissatildeo 558
2 Exigecircncia da CND ou da CPD-EN 558 21 Da empresa 558
22 Do proprietaacuterio de obra de construccedilatildeo civil 560 23 Do incorporador 562
24 Do produtor rural pessoa fiacutesica e do segu rado especial 562
25 Na contrataccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito com inst ituiccedilotildees financeiras 563 3 Prazo de validade 563
4 Verificaccedilatildeo da autenticidade 5 Indicaccedilatildeo da finalidade
6 Possibilidades de emissatildeo da C ND e da CPD-EN
61 A CND somente seraacute expedida nas seguintes si tuaccedilotildees
564
564 564
564
62 A CPD-E seraacute expedida quando houver deacutebito em nome do sujeito passivo
63 Falta de apresentaccedilatildeo de GF IP
64 Divergecircncia entre os valores declarados na GFIP e os efetivamente recolhidos
7 Estados Distrito Federiil e Municiacutepios
8 Ato praticado sem apresentaccedilatildeo da CND Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 17 - Crimes contra a Previdecircncia Social
564 565
567
567
568
568
571
1 Apropriaccedilatildeo indeacutebita previdenciaacuteria 572 11 Conduta tiacutepica 573
12 Desnecessidade do acircni mo de apropriaccedilatildeo para a configuraccedilatildeo do delito 575 13 Bem juriacutedico tutelado 577
14 Sujeitos ativo e passivo 577 15 Pena 578
16 Extinccedilatildeo da punibilidade 578 17 Accedilatildeo penal 581
18 Aplicaccedilatildeo do princiacutepio da insignificacircncia 582
2 Sonegaccedilatildeo de contribuiccedilatildeo previdenciaacuteria 21 Conduta tiacutepica
22 Pena
23 Extinccedilatildeo da punibilidade 24 Accedilatildeo penal
25 Bem juriacutedico tutelado e sujeitos ativo e passivo 3 Falsificaccedilatildeo de documento puacuteblico
4 Outros crimes 5 Regra s gerais 6 Restriccedilotildees
7 Apreensatildeo de documentos
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
583 583
583
584
585 586
586
587
587 588
589
589
L
Xl
~II
Capiacutetulo 18 - Infraccedilotildees agrave legislaccedilatildeo previdenciaacuteria
1 Valores das multas 11 Infraccedilotildees relacionadas agrave GFIP 12 Falta de inscriccedilatildeo de segurado 13 Falta de comunicaccedilatildeo de acidente do trabalho 14 Infraccedilotildees relacionadas agrave GPS 15 Instituiccedilotildees financeiras 16 Orgatildeo gestor de matildeo de obra 17 Demais infraccedilotildees
2 Circunstacircncias agravantes da penalidade 3 Gradaccedilatildeo das multas 4 Auto de infraccedilacirco - AI Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 19 - Recursos das decisotildees administrativas
595
596 598 600 600
602
602 603
604 604
604 605
605
609
1 Processo relativo ao custeio previdenciaacuterio 610 11 Competecircncia para julgar o processo 610 12 Impugnaccedilatildeo 611 13 Recurso dirigido ao Conselho Administrativo de Recursos Fiscais 612
131 Recurso voluntaacuterio 612 132 Recurso de ofiacutecio 613
14 Recurso dirigido agrave Cacircmara Superior de Recursos Fiscais 15 Esquema graacutefico do processo administrativo fiscal
2 Processo relativo aos benefiacutecios previdenciaacuterios 21 Instacircncias recursais 22 Efeito dos recursos
3 Renuacutencia agrave instacircncia administrativa Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 20 - Diacutevida Ativa inscriccedilatildeo e execuccedilatildeo judicial
614
614 615
615 615
616
616
619
1 Inscriccedilatildeo 620 2 Prerrogativas do creacutedito previdenciaacuterio 620 3 Requisitos da Lei de Execuccedilatildeo Fiscal 621 4 Protesto de tiacutetulo 5 Indicaccedilatildeo de bens agrave penhora 6 Leilatildeo judicial de bens penhorados 7 Parcelamento do valor da arremataccedilatildeo 8 Adjudicaccedilatildeo do bem penhorado 9 Concordacircncia com valores divergentes Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 21 - Estrutura do INSS
1 Estrutura organizacional 2 Direccedilatildeo e nomeaccedilatildeo Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
621
621 622 622 623 624
624
627
628
629 630
Capiacutetulo 22 - Regime Proacuteprio (
1 Beneficiaacuterios do RPPS 2 Custeio do RPPS
21 Contribuiccedilatildeo dos servido 22 Contribuiccedilaacuteo de aposent2 23 Contribuiccedilatildeo do ente fedt
3 Aposentadorias do RPPS 31 Caacutelculo dos proventos de 32 Aposentadoria compulsoacute 33 Aposentadoria por invali 34 Aposentadoria voluntaacuteria 35 Aposentadoria voluntaacuteria 36 Aposentadoria do profess 37 Aposentadoria especial
4 Regras de transiccedilatildeo para conce 41 Servidores ingressos ateacute 1
411 Regra do art 3deg da J
412 Regra do art 2deg da 42 Servidores ingressos ateacute ~ 43 Direito de opccedilatildeo pela reg 44 Quadro resumo das apos
5 Pensatildeo por morte do RPPS 6 Outros benefiacutecios 7 Reajustamento dos benefiacutecios 8 Limite maacuteximo dos benefiacutecios ( 9 Possibilidade de aplicaccedilatildeo de te 10 Abono de permanecircncia 11 Um uacutenico RPPS por Ente Fede Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 23 - Previdecircncia Com
1 Previdecircncia complementar pri 11 Entidades fechadas de pre
111 Entidades fechadas 112 Entidades fechadas 113 Orgatildeos regulador e 114 Estrutura miacutenima f 115 Custeio das entidad
1151 Regimes finar 1152 Contribuiccedilotildee 1153 Resultado succedil 1154 Resultado def 1155 Demonstraccedilotilde
12 Entidades abertas de pre 13 Beneficiaacuterios dos planos (
evidenciaacuteria 595
596 598
600 600 ~ do trabalho
je
602 602 603
604 604
604 605
605
Iministrativas 609
610 irio so 610
611 ministrativo de Recursos Fiscais 612
ior de Recursos Fiscais linistrativo fiscal nciaacuterios
612 613
614 middotmiddot 614 615
615 615
616 616
execuccedilatildeo judicial 619
620 620
621 621
621 622
622 623 624
624
627
628
629 630
Capiacutetulo 22 - Regime Proacuteprio de Previdecircncia Social
1 Benefic iaacuterios do RPPS 2 Custeio do RPPS
21 Contribu iccedilatildeo dos servidores ativos 22 Contribuiccedilatildeo de aposentados e pensionistas 23 Contribuiccedilatildeo do ente federativo
3 Aposentadorias do RPPS 31 Caacutelculo dos proventos de aposentadoria 32 Aposentadoria compulsoacuteria 33 Aposentadoria por invalidez 34 Aposentadoria voluntaacute ria por idade e tempo de contribuiccedilatildeo 35 Aposentadoria voluntaacuteri a por idade 36 Aposentadoria do professor
631
632 634
634 636
637 638
639 639
640 641
642
642 37 Aposen tadoria especial 643
4 Regras de transiccedilatildeo para concessatildeo de aposentadoria 41 Servidores ingressos ateacute 16121998
411 Regra do art 3deg da EC nO 472005 412 Regra do art 2deg da EC ndeg 41 2003
42 Servidores ingressos ateacute 3111 22003 (EC ndeg 412003 a rt 6deg) 43 Direito de opccedilatildeo pela regra mais vantajosa 44 Quadro resumo das aposentadorias voluntaacuter ias
5 Pensatildeo por morte do RPPS 6 Outros benefiacutec ios
644 645 645
646 649
649 650
651 653
7 Reajustamento dos benefiacutecios 653 8 Limite maacutexi mo dos benefiacuteci os do RPPS 655 9 Possibilidade de aplicaccedilatildeo de teto equivalente ao do RGPS 655 10 Abono de permanecircncia 656 11 Um uacutenico RPPS por Ente Federativo 657 ExerCIacutecios de Fixaccedilatildeo 658
Capiacutetulo 23 - Previdecircncia Complementar 661
1 Previdecircncia complementar privada 662 11 Entidades fechadas de previdecircncia complementar - EFPC 664
111 Entidades fechadas criadas por patrocinador 664 11 2 Entidades fechadas criadas por instituidor 665 11 3 Oacutergatildeos regulador e fisca li zador 665 114 Estrutura miacutenima para o funcionamento 666 115 Custeio das entidades fechadas 667
1151 Regimes financeiros 667 1 152 Contribuiccedilotildees normais e extrao rdinaacuterias 668 1 153 Resultado superavitaacuterio 668 1154 Resultado defi citaacuterio 668 1155 Demonst raccedilotildees contaacutebeis e avali accedilotildees atuariais 669
1 2 Entidades abertas de previdecircncia complementar - EAPC 669 13 Beneficiaacuterios dos planos de previdecircncia complementar 671
L
XXIII
~IV
14 Planos de benefiacutecios 671 141 Planos de benefiacutecios de entidades fechadas 672
1411 Benefiacutecio proporcional diferido - Vesting 673 1412 Portabilidade 674 1413 Resgate 675 1414 Autopatrociacutenio 675
142 Planos de benefiacutecios de entidades abertas 676 1421 Planos individuais 676 142 2 Planos coletivos 676 1423 Resgate e portabilidade nas entidades abertas 677
2 Previdecircncia complementar puacuteblica 678 2 1 Fixaccedilatildeo do teto do RGPS para aposentadorias e pensotildees do RPPS 679 22 Instituiccedilatildeo do regime 680 23 Forma de constituiccedilatildeo da entidade 680 24 Modalidade dos planos de benefiacutecios 680
25 Base de caacutelculo da contribuiccedilatildeo do participante 681 26 Contribuiccedilatildeo do patrocinador 681
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 682
Capiacutetulo 24 - Assistecircncia Social 685 1 Conceito 686 2 Objetivos 686 3 Principios 686 4 Diretrizes 687 5 Organizaccedilatildeo e gestatildeo 687
51 Competecircncia da Uniatildeo 689 52 Competecircncia dos Estados 690 53 Competecircncia do Distrito Federal e dos Municiacutepios 690 54 Instacircncias deliberativas 691
541 Conselho Naciona l de Assistecircncia Social (C NAS) 691 542 Competecircncia do CNAS 692
6 Benefiacutecios e serviccedilos 693 61 Benefiacutecio de prestaccedilatildeo continuada (BPC LOAS) 693 62 Benefiacutecios eventuais 63 Programas de assistecircncia social 64 Projetos de enfrentamento da pobreza 65 Serviccedilos
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
698 698 699 699
699
Capiacutetulo 25 - Sauacutede
1 Introduccedilatildeo 2 Princiacutepios e diretrizes 3 Sistema Uacutenico de Sauacutede (SUS)
31 Objetivos e atribuiccedilotildees di 32 Organizaccedilatildeo direccedilatildeo e g
4 Serviccedilos privados de sauacutede 41 Participaccedilatildeo complemen
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 26 - Competecircncia pa
1 Benefiacutecios previdenciaacuterios coa 11 Reconhecimento de uniatilde 12 Juizados Especiais Feder 13 Desnecessidade de preacute vi
condiccedilatildeo da accedilatildeo previd
2 Benefiacutecios acidentaacute rios 3 Benefiacutecio de prestaccedilatildeo continu 4 Accedilatildeo de execuccedilatildeo fiscal 5 Execuccedilatildeo de contribuiccedilotildees pre 6 Mandado de Seguranccedila 7 Benefiacutecios da previdecircncia comi Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 27 - Suacutemulas previdt
1 Suacutemulas do Supremo Tribunal 2 Suacutemulas do Superior Tribunal 3 Suacutemulas da Turma Nacional d
dos Juizados Especiais Federa Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Gabarito dos exerciacutecios
Referecircncias bibliograacuteficas
671 ltidades fechadas 672 Inal diferido - Vesting 673
674 675
675 ntidades abertas 676
676 676
iade nas entidades abertas 677
Iposentadorias e pensotildees do RPPS
ade ~fiacutecios
678 679
680 680
680
) do participante 681 681
682
_ 685
686
al e dos Municiacutepios
sistecircncia Social (CNAS)
686 686
687 687 689 690
690 691
691 692
693
ada (BPCLOAS)
I obreza
693 698
698 699
699 699
Capiacutetulo 25 - Sauacutede
L Introduccedilatildeo 2 Princiacutepios e diretrizes 3 Sistema Uacutenico de Sauacutede (SUS)
31 Objetivos e atribuiccedilotildees do SUS 32 Organizaccedilatildeo direccedilatildeo e gestatildeo
4 Serviccedilos privados de sauacutede 41 Participaccedilatildeo complemenlar da iniciativa privada no SUS
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
703
704 704
705 706
708
709 709 710
Capiacutetulo 26 - Competecircncia para julgamento das accedilotildees previdenciaacuterias 713
L Benefiacutecios previdenciaacuterios comuns LI Reconhecimento de uniatildeo estaacutevel 12 Juizados Especiais Federais 13 Desnecess idade de preacutevio requerimento ad ministrativo como
714 715
715
condiccedilatildeo da accedilatildeo previdenciaacuteria 716 2 Benefiacutecios acidentaacuterios 717 3 Benefiacutecio de prestaccedilatildeo continuada da assistecircncia socia l 720 4 Accedilatildeo de execuccedilatildeo fiscal 721
5 Execuccedilatildeo de contribuiccedilotildees previdenciaacuterias na Just iccedila do Trabalho 722 6 Mandado de Seguranccedila 723
7 Benefiacutecios da previdecircncia complementar 725 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 725
Capiacutetulo 27 - Suacutemulas previdenciaacuterias
L Suacutemulas do Supremo Tribunal Federal 2 Suacutemulas do Superior Tribunal de Justiccedila 3 Suacutemulas da Turma Nacional de Uniformizaccedilatildeo de Jurisprudecircncia
dos Juizados Especiais Federais Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Gabarito dos exerciacutecios
Referecircncias bibliograacuteficas
727
728 729
731 733
736
737
L
XX
~II
Capiacutetulo 18 - Infraccedilotildees agrave legislaccedilatildeo previdenciaacuteria
1 Valores das multas 11 Infraccedilotildees relacionadas agrave GFIP 12 Falta de inscriccedilatildeo de segurado 13 Falta de comunicaccedilatildeo de acidente do trabalho 14 Infraccedilotildees relacionadas agrave GPS 15 Instituiccedilotildees financeiras 16 Orgatildeo gestor de matildeo de obra 17 Demais infraccedilotildees
2 Circunstacircncias agravantes da penalidade 3 Gradaccedilatildeo das multas 4 Auto de infraccedilacirco - AI Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 19 - Recursos das decisotildees administrativas
595
596 598 600 600
602
602 603
604 604
604 605
605
609
1 Processo relativo ao custeio previdenciaacuterio 610 11 Competecircncia para julgar o processo 610 12 Impugnaccedilatildeo 611 13 Recurso dirigido ao Conselho Administrativo de Recursos Fiscais 612
131 Recurso voluntaacuterio 612 132 Recurso de ofiacutecio 613
14 Recurso dirigido agrave Cacircmara Superior de Recursos Fiscais 15 Esquema graacutefico do processo administrativo fiscal
2 Processo relativo aos benefiacutecios previdenciaacuterios 21 Instacircncias recursais 22 Efeito dos recursos
3 Renuacutencia agrave instacircncia administrativa Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 20 - Diacutevida Ativa inscriccedilatildeo e execuccedilatildeo judicial
614
614 615
615 615
616
616
619
1 Inscriccedilatildeo 620 2 Prerrogativas do creacutedito previdenciaacuterio 620 3 Requisitos da Lei de Execuccedilatildeo Fiscal 621 4 Protesto de tiacutetulo 5 Indicaccedilatildeo de bens agrave penhora 6 Leilatildeo judicial de bens penhorados 7 Parcelamento do valor da arremataccedilatildeo 8 Adjudicaccedilatildeo do bem penhorado 9 Concordacircncia com valores divergentes Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 21 - Estrutura do INSS
1 Estrutura organizacional 2 Direccedilatildeo e nomeaccedilatildeo Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
621
621 622 622 623 624
624
627
628
629 630
Capiacutetulo 22 - Regime Proacuteprio (
1 Beneficiaacuterios do RPPS 2 Custeio do RPPS
21 Contribuiccedilatildeo dos servido 22 Contribuiccedilaacuteo de aposent2 23 Contribuiccedilatildeo do ente fedt
3 Aposentadorias do RPPS 31 Caacutelculo dos proventos de 32 Aposentadoria compulsoacute 33 Aposentadoria por invali 34 Aposentadoria voluntaacuteria 35 Aposentadoria voluntaacuteria 36 Aposentadoria do profess 37 Aposentadoria especial
4 Regras de transiccedilatildeo para conce 41 Servidores ingressos ateacute 1
411 Regra do art 3deg da J
412 Regra do art 2deg da 42 Servidores ingressos ateacute ~ 43 Direito de opccedilatildeo pela reg 44 Quadro resumo das apos
5 Pensatildeo por morte do RPPS 6 Outros benefiacutecios 7 Reajustamento dos benefiacutecios 8 Limite maacuteximo dos benefiacutecios ( 9 Possibilidade de aplicaccedilatildeo de te 10 Abono de permanecircncia 11 Um uacutenico RPPS por Ente Fede Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 23 - Previdecircncia Com
1 Previdecircncia complementar pri 11 Entidades fechadas de pre
111 Entidades fechadas 112 Entidades fechadas 113 Orgatildeos regulador e 114 Estrutura miacutenima f 115 Custeio das entidad
1151 Regimes finar 1152 Contribuiccedilotildee 1153 Resultado succedil 1154 Resultado def 1155 Demonstraccedilotilde
12 Entidades abertas de pre 13 Beneficiaacuterios dos planos (
evidenciaacuteria 595
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600 600 ~ do trabalho
je
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Iministrativas 609
610 irio so 610
611 ministrativo de Recursos Fiscais 612
ior de Recursos Fiscais linistrativo fiscal nciaacuterios
612 613
614 middotmiddot 614 615
615 615
616 616
execuccedilatildeo judicial 619
620 620
621 621
621 622
622 623 624
624
627
628
629 630
Capiacutetulo 22 - Regime Proacuteprio de Previdecircncia Social
1 Benefic iaacuterios do RPPS 2 Custeio do RPPS
21 Contribu iccedilatildeo dos servidores ativos 22 Contribuiccedilatildeo de aposentados e pensionistas 23 Contribuiccedilatildeo do ente federativo
3 Aposentadorias do RPPS 31 Caacutelculo dos proventos de aposentadoria 32 Aposentadoria compulsoacuteria 33 Aposentadoria por invalidez 34 Aposentadoria voluntaacute ria por idade e tempo de contribuiccedilatildeo 35 Aposentadoria voluntaacuteri a por idade 36 Aposentadoria do professor
631
632 634
634 636
637 638
639 639
640 641
642
642 37 Aposen tadoria especial 643
4 Regras de transiccedilatildeo para concessatildeo de aposentadoria 41 Servidores ingressos ateacute 16121998
411 Regra do art 3deg da EC nO 472005 412 Regra do art 2deg da EC ndeg 41 2003
42 Servidores ingressos ateacute 3111 22003 (EC ndeg 412003 a rt 6deg) 43 Direito de opccedilatildeo pela regra mais vantajosa 44 Quadro resumo das aposentadorias voluntaacuter ias
5 Pensatildeo por morte do RPPS 6 Outros benefiacutec ios
644 645 645
646 649
649 650
651 653
7 Reajustamento dos benefiacutecios 653 8 Limite maacutexi mo dos benefiacuteci os do RPPS 655 9 Possibilidade de aplicaccedilatildeo de teto equivalente ao do RGPS 655 10 Abono de permanecircncia 656 11 Um uacutenico RPPS por Ente Federativo 657 ExerCIacutecios de Fixaccedilatildeo 658
Capiacutetulo 23 - Previdecircncia Complementar 661
1 Previdecircncia complementar privada 662 11 Entidades fechadas de previdecircncia complementar - EFPC 664
111 Entidades fechadas criadas por patrocinador 664 11 2 Entidades fechadas criadas por instituidor 665 11 3 Oacutergatildeos regulador e fisca li zador 665 114 Estrutura miacutenima para o funcionamento 666 115 Custeio das entidades fechadas 667
1151 Regimes financeiros 667 1 152 Contribuiccedilotildees normais e extrao rdinaacuterias 668 1 153 Resultado superavitaacuterio 668 1154 Resultado defi citaacuterio 668 1155 Demonst raccedilotildees contaacutebeis e avali accedilotildees atuariais 669
1 2 Entidades abertas de previdecircncia complementar - EAPC 669 13 Beneficiaacuterios dos planos de previdecircncia complementar 671
L
XXIII
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14 Planos de benefiacutecios 671 141 Planos de benefiacutecios de entidades fechadas 672
1411 Benefiacutecio proporcional diferido - Vesting 673 1412 Portabilidade 674 1413 Resgate 675 1414 Autopatrociacutenio 675
142 Planos de benefiacutecios de entidades abertas 676 1421 Planos individuais 676 142 2 Planos coletivos 676 1423 Resgate e portabilidade nas entidades abertas 677
2 Previdecircncia complementar puacuteblica 678 2 1 Fixaccedilatildeo do teto do RGPS para aposentadorias e pensotildees do RPPS 679 22 Instituiccedilatildeo do regime 680 23 Forma de constituiccedilatildeo da entidade 680 24 Modalidade dos planos de benefiacutecios 680
25 Base de caacutelculo da contribuiccedilatildeo do participante 681 26 Contribuiccedilatildeo do patrocinador 681
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 682
Capiacutetulo 24 - Assistecircncia Social 685 1 Conceito 686 2 Objetivos 686 3 Principios 686 4 Diretrizes 687 5 Organizaccedilatildeo e gestatildeo 687
51 Competecircncia da Uniatildeo 689 52 Competecircncia dos Estados 690 53 Competecircncia do Distrito Federal e dos Municiacutepios 690 54 Instacircncias deliberativas 691
541 Conselho Naciona l de Assistecircncia Social (C NAS) 691 542 Competecircncia do CNAS 692
6 Benefiacutecios e serviccedilos 693 61 Benefiacutecio de prestaccedilatildeo continuada (BPC LOAS) 693 62 Benefiacutecios eventuais 63 Programas de assistecircncia social 64 Projetos de enfrentamento da pobreza 65 Serviccedilos
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
698 698 699 699
699
Capiacutetulo 25 - Sauacutede
1 Introduccedilatildeo 2 Princiacutepios e diretrizes 3 Sistema Uacutenico de Sauacutede (SUS)
31 Objetivos e atribuiccedilotildees di 32 Organizaccedilatildeo direccedilatildeo e g
4 Serviccedilos privados de sauacutede 41 Participaccedilatildeo complemen
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 26 - Competecircncia pa
1 Benefiacutecios previdenciaacuterios coa 11 Reconhecimento de uniatilde 12 Juizados Especiais Feder 13 Desnecessidade de preacute vi
condiccedilatildeo da accedilatildeo previd
2 Benefiacutecios acidentaacute rios 3 Benefiacutecio de prestaccedilatildeo continu 4 Accedilatildeo de execuccedilatildeo fiscal 5 Execuccedilatildeo de contribuiccedilotildees pre 6 Mandado de Seguranccedila 7 Benefiacutecios da previdecircncia comi Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 27 - Suacutemulas previdt
1 Suacutemulas do Supremo Tribunal 2 Suacutemulas do Superior Tribunal 3 Suacutemulas da Turma Nacional d
dos Juizados Especiais Federa Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Gabarito dos exerciacutecios
Referecircncias bibliograacuteficas
671 ltidades fechadas 672 Inal diferido - Vesting 673
674 675
675 ntidades abertas 676
676 676
iade nas entidades abertas 677
Iposentadorias e pensotildees do RPPS
ade ~fiacutecios
678 679
680 680
680
) do participante 681 681
682
_ 685
686
al e dos Municiacutepios
sistecircncia Social (CNAS)
686 686
687 687 689 690
690 691
691 692
693
ada (BPCLOAS)
I obreza
693 698
698 699
699 699
Capiacutetulo 25 - Sauacutede
L Introduccedilatildeo 2 Princiacutepios e diretrizes 3 Sistema Uacutenico de Sauacutede (SUS)
31 Objetivos e atribuiccedilotildees do SUS 32 Organizaccedilatildeo direccedilatildeo e gestatildeo
4 Serviccedilos privados de sauacutede 41 Participaccedilatildeo complemenlar da iniciativa privada no SUS
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
703
704 704
705 706
708
709 709 710
Capiacutetulo 26 - Competecircncia para julgamento das accedilotildees previdenciaacuterias 713
L Benefiacutecios previdenciaacuterios comuns LI Reconhecimento de uniatildeo estaacutevel 12 Juizados Especiais Federais 13 Desnecess idade de preacutevio requerimento ad ministrativo como
714 715
715
condiccedilatildeo da accedilatildeo previdenciaacuteria 716 2 Benefiacutecios acidentaacuterios 717 3 Benefiacutecio de prestaccedilatildeo continuada da assistecircncia socia l 720 4 Accedilatildeo de execuccedilatildeo fiscal 721
5 Execuccedilatildeo de contribuiccedilotildees previdenciaacuterias na Just iccedila do Trabalho 722 6 Mandado de Seguranccedila 723
7 Benefiacutecios da previdecircncia complementar 725 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 725
Capiacutetulo 27 - Suacutemulas previdenciaacuterias
L Suacutemulas do Supremo Tribunal Federal 2 Suacutemulas do Superior Tribunal de Justiccedila 3 Suacutemulas da Turma Nacional de Uniformizaccedilatildeo de Jurisprudecircncia
dos Juizados Especiais Federais Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Gabarito dos exerciacutecios
Referecircncias bibliograacuteficas
727
728 729
731 733
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evidenciaacuteria 595
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600 600 ~ do trabalho
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604 605
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Iministrativas 609
610 irio so 610
611 ministrativo de Recursos Fiscais 612
ior de Recursos Fiscais linistrativo fiscal nciaacuterios
612 613
614 middotmiddot 614 615
615 615
616 616
execuccedilatildeo judicial 619
620 620
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621 622
622 623 624
624
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628
629 630
Capiacutetulo 22 - Regime Proacuteprio de Previdecircncia Social
1 Benefic iaacuterios do RPPS 2 Custeio do RPPS
21 Contribu iccedilatildeo dos servidores ativos 22 Contribuiccedilatildeo de aposentados e pensionistas 23 Contribuiccedilatildeo do ente federativo
3 Aposentadorias do RPPS 31 Caacutelculo dos proventos de aposentadoria 32 Aposentadoria compulsoacuteria 33 Aposentadoria por invalidez 34 Aposentadoria voluntaacute ria por idade e tempo de contribuiccedilatildeo 35 Aposentadoria voluntaacuteri a por idade 36 Aposentadoria do professor
631
632 634
634 636
637 638
639 639
640 641
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642 37 Aposen tadoria especial 643
4 Regras de transiccedilatildeo para concessatildeo de aposentadoria 41 Servidores ingressos ateacute 16121998
411 Regra do art 3deg da EC nO 472005 412 Regra do art 2deg da EC ndeg 41 2003
42 Servidores ingressos ateacute 3111 22003 (EC ndeg 412003 a rt 6deg) 43 Direito de opccedilatildeo pela regra mais vantajosa 44 Quadro resumo das aposentadorias voluntaacuter ias
5 Pensatildeo por morte do RPPS 6 Outros benefiacutec ios
644 645 645
646 649
649 650
651 653
7 Reajustamento dos benefiacutecios 653 8 Limite maacutexi mo dos benefiacuteci os do RPPS 655 9 Possibilidade de aplicaccedilatildeo de teto equivalente ao do RGPS 655 10 Abono de permanecircncia 656 11 Um uacutenico RPPS por Ente Federativo 657 ExerCIacutecios de Fixaccedilatildeo 658
Capiacutetulo 23 - Previdecircncia Complementar 661
1 Previdecircncia complementar privada 662 11 Entidades fechadas de previdecircncia complementar - EFPC 664
111 Entidades fechadas criadas por patrocinador 664 11 2 Entidades fechadas criadas por instituidor 665 11 3 Oacutergatildeos regulador e fisca li zador 665 114 Estrutura miacutenima para o funcionamento 666 115 Custeio das entidades fechadas 667
1151 Regimes financeiros 667 1 152 Contribuiccedilotildees normais e extrao rdinaacuterias 668 1 153 Resultado superavitaacuterio 668 1154 Resultado defi citaacuterio 668 1155 Demonst raccedilotildees contaacutebeis e avali accedilotildees atuariais 669
1 2 Entidades abertas de previdecircncia complementar - EAPC 669 13 Beneficiaacuterios dos planos de previdecircncia complementar 671
L
XXIII
~IV
14 Planos de benefiacutecios 671 141 Planos de benefiacutecios de entidades fechadas 672
1411 Benefiacutecio proporcional diferido - Vesting 673 1412 Portabilidade 674 1413 Resgate 675 1414 Autopatrociacutenio 675
142 Planos de benefiacutecios de entidades abertas 676 1421 Planos individuais 676 142 2 Planos coletivos 676 1423 Resgate e portabilidade nas entidades abertas 677
2 Previdecircncia complementar puacuteblica 678 2 1 Fixaccedilatildeo do teto do RGPS para aposentadorias e pensotildees do RPPS 679 22 Instituiccedilatildeo do regime 680 23 Forma de constituiccedilatildeo da entidade 680 24 Modalidade dos planos de benefiacutecios 680
25 Base de caacutelculo da contribuiccedilatildeo do participante 681 26 Contribuiccedilatildeo do patrocinador 681
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 682
Capiacutetulo 24 - Assistecircncia Social 685 1 Conceito 686 2 Objetivos 686 3 Principios 686 4 Diretrizes 687 5 Organizaccedilatildeo e gestatildeo 687
51 Competecircncia da Uniatildeo 689 52 Competecircncia dos Estados 690 53 Competecircncia do Distrito Federal e dos Municiacutepios 690 54 Instacircncias deliberativas 691
541 Conselho Naciona l de Assistecircncia Social (C NAS) 691 542 Competecircncia do CNAS 692
6 Benefiacutecios e serviccedilos 693 61 Benefiacutecio de prestaccedilatildeo continuada (BPC LOAS) 693 62 Benefiacutecios eventuais 63 Programas de assistecircncia social 64 Projetos de enfrentamento da pobreza 65 Serviccedilos
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
698 698 699 699
699
Capiacutetulo 25 - Sauacutede
1 Introduccedilatildeo 2 Princiacutepios e diretrizes 3 Sistema Uacutenico de Sauacutede (SUS)
31 Objetivos e atribuiccedilotildees di 32 Organizaccedilatildeo direccedilatildeo e g
4 Serviccedilos privados de sauacutede 41 Participaccedilatildeo complemen
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 26 - Competecircncia pa
1 Benefiacutecios previdenciaacuterios coa 11 Reconhecimento de uniatilde 12 Juizados Especiais Feder 13 Desnecessidade de preacute vi
condiccedilatildeo da accedilatildeo previd
2 Benefiacutecios acidentaacute rios 3 Benefiacutecio de prestaccedilatildeo continu 4 Accedilatildeo de execuccedilatildeo fiscal 5 Execuccedilatildeo de contribuiccedilotildees pre 6 Mandado de Seguranccedila 7 Benefiacutecios da previdecircncia comi Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 27 - Suacutemulas previdt
1 Suacutemulas do Supremo Tribunal 2 Suacutemulas do Superior Tribunal 3 Suacutemulas da Turma Nacional d
dos Juizados Especiais Federa Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Gabarito dos exerciacutecios
Referecircncias bibliograacuteficas
671 ltidades fechadas 672 Inal diferido - Vesting 673
674 675
675 ntidades abertas 676
676 676
iade nas entidades abertas 677
Iposentadorias e pensotildees do RPPS
ade ~fiacutecios
678 679
680 680
680
) do participante 681 681
682
_ 685
686
al e dos Municiacutepios
sistecircncia Social (CNAS)
686 686
687 687 689 690
690 691
691 692
693
ada (BPCLOAS)
I obreza
693 698
698 699
699 699
Capiacutetulo 25 - Sauacutede
L Introduccedilatildeo 2 Princiacutepios e diretrizes 3 Sistema Uacutenico de Sauacutede (SUS)
31 Objetivos e atribuiccedilotildees do SUS 32 Organizaccedilatildeo direccedilatildeo e gestatildeo
4 Serviccedilos privados de sauacutede 41 Participaccedilatildeo complemenlar da iniciativa privada no SUS
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
703
704 704
705 706
708
709 709 710
Capiacutetulo 26 - Competecircncia para julgamento das accedilotildees previdenciaacuterias 713
L Benefiacutecios previdenciaacuterios comuns LI Reconhecimento de uniatildeo estaacutevel 12 Juizados Especiais Federais 13 Desnecess idade de preacutevio requerimento ad ministrativo como
714 715
715
condiccedilatildeo da accedilatildeo previdenciaacuteria 716 2 Benefiacutecios acidentaacuterios 717 3 Benefiacutecio de prestaccedilatildeo continuada da assistecircncia socia l 720 4 Accedilatildeo de execuccedilatildeo fiscal 721
5 Execuccedilatildeo de contribuiccedilotildees previdenciaacuterias na Just iccedila do Trabalho 722 6 Mandado de Seguranccedila 723
7 Benefiacutecios da previdecircncia complementar 725 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 725
Capiacutetulo 27 - Suacutemulas previdenciaacuterias
L Suacutemulas do Supremo Tribunal Federal 2 Suacutemulas do Superior Tribunal de Justiccedila 3 Suacutemulas da Turma Nacional de Uniformizaccedilatildeo de Jurisprudecircncia
dos Juizados Especiais Federais Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Gabarito dos exerciacutecios
Referecircncias bibliograacuteficas
727
728 729
731 733
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L
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14 Planos de benefiacutecios 671 141 Planos de benefiacutecios de entidades fechadas 672
1411 Benefiacutecio proporcional diferido - Vesting 673 1412 Portabilidade 674 1413 Resgate 675 1414 Autopatrociacutenio 675
142 Planos de benefiacutecios de entidades abertas 676 1421 Planos individuais 676 142 2 Planos coletivos 676 1423 Resgate e portabilidade nas entidades abertas 677
2 Previdecircncia complementar puacuteblica 678 2 1 Fixaccedilatildeo do teto do RGPS para aposentadorias e pensotildees do RPPS 679 22 Instituiccedilatildeo do regime 680 23 Forma de constituiccedilatildeo da entidade 680 24 Modalidade dos planos de benefiacutecios 680
25 Base de caacutelculo da contribuiccedilatildeo do participante 681 26 Contribuiccedilatildeo do patrocinador 681
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 682
Capiacutetulo 24 - Assistecircncia Social 685 1 Conceito 686 2 Objetivos 686 3 Principios 686 4 Diretrizes 687 5 Organizaccedilatildeo e gestatildeo 687
51 Competecircncia da Uniatildeo 689 52 Competecircncia dos Estados 690 53 Competecircncia do Distrito Federal e dos Municiacutepios 690 54 Instacircncias deliberativas 691
541 Conselho Naciona l de Assistecircncia Social (C NAS) 691 542 Competecircncia do CNAS 692
6 Benefiacutecios e serviccedilos 693 61 Benefiacutecio de prestaccedilatildeo continuada (BPC LOAS) 693 62 Benefiacutecios eventuais 63 Programas de assistecircncia social 64 Projetos de enfrentamento da pobreza 65 Serviccedilos
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
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Capiacutetulo 25 - Sauacutede
1 Introduccedilatildeo 2 Princiacutepios e diretrizes 3 Sistema Uacutenico de Sauacutede (SUS)
31 Objetivos e atribuiccedilotildees di 32 Organizaccedilatildeo direccedilatildeo e g
4 Serviccedilos privados de sauacutede 41 Participaccedilatildeo complemen
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 26 - Competecircncia pa
1 Benefiacutecios previdenciaacuterios coa 11 Reconhecimento de uniatilde 12 Juizados Especiais Feder 13 Desnecessidade de preacute vi
condiccedilatildeo da accedilatildeo previd
2 Benefiacutecios acidentaacute rios 3 Benefiacutecio de prestaccedilatildeo continu 4 Accedilatildeo de execuccedilatildeo fiscal 5 Execuccedilatildeo de contribuiccedilotildees pre 6 Mandado de Seguranccedila 7 Benefiacutecios da previdecircncia comi Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Capiacutetulo 27 - Suacutemulas previdt
1 Suacutemulas do Supremo Tribunal 2 Suacutemulas do Superior Tribunal 3 Suacutemulas da Turma Nacional d
dos Juizados Especiais Federa Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Gabarito dos exerciacutecios
Referecircncias bibliograacuteficas
671 ltidades fechadas 672 Inal diferido - Vesting 673
674 675
675 ntidades abertas 676
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iade nas entidades abertas 677
Iposentadorias e pensotildees do RPPS
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sistecircncia Social (CNAS)
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Capiacutetulo 25 - Sauacutede
L Introduccedilatildeo 2 Princiacutepios e diretrizes 3 Sistema Uacutenico de Sauacutede (SUS)
31 Objetivos e atribuiccedilotildees do SUS 32 Organizaccedilatildeo direccedilatildeo e gestatildeo
4 Serviccedilos privados de sauacutede 41 Participaccedilatildeo complemenlar da iniciativa privada no SUS
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
703
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Capiacutetulo 26 - Competecircncia para julgamento das accedilotildees previdenciaacuterias 713
L Benefiacutecios previdenciaacuterios comuns LI Reconhecimento de uniatildeo estaacutevel 12 Juizados Especiais Federais 13 Desnecess idade de preacutevio requerimento ad ministrativo como
714 715
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condiccedilatildeo da accedilatildeo previdenciaacuteria 716 2 Benefiacutecios acidentaacuterios 717 3 Benefiacutecio de prestaccedilatildeo continuada da assistecircncia socia l 720 4 Accedilatildeo de execuccedilatildeo fiscal 721
5 Execuccedilatildeo de contribuiccedilotildees previdenciaacuterias na Just iccedila do Trabalho 722 6 Mandado de Seguranccedila 723
7 Benefiacutecios da previdecircncia complementar 725 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 725
Capiacutetulo 27 - Suacutemulas previdenciaacuterias
L Suacutemulas do Supremo Tribunal Federal 2 Suacutemulas do Superior Tribunal de Justiccedila 3 Suacutemulas da Turma Nacional de Uniformizaccedilatildeo de Jurisprudecircncia
dos Juizados Especiais Federais Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Gabarito dos exerciacutecios
Referecircncias bibliograacuteficas
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671 ltidades fechadas 672 Inal diferido - Vesting 673
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iade nas entidades abertas 677
Iposentadorias e pensotildees do RPPS
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Capiacutetulo 25 - Sauacutede
L Introduccedilatildeo 2 Princiacutepios e diretrizes 3 Sistema Uacutenico de Sauacutede (SUS)
31 Objetivos e atribuiccedilotildees do SUS 32 Organizaccedilatildeo direccedilatildeo e gestatildeo
4 Serviccedilos privados de sauacutede 41 Participaccedilatildeo complemenlar da iniciativa privada no SUS
Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
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Capiacutetulo 26 - Competecircncia para julgamento das accedilotildees previdenciaacuterias 713
L Benefiacutecios previdenciaacuterios comuns LI Reconhecimento de uniatildeo estaacutevel 12 Juizados Especiais Federais 13 Desnecess idade de preacutevio requerimento ad ministrativo como
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condiccedilatildeo da accedilatildeo previdenciaacuteria 716 2 Benefiacutecios acidentaacuterios 717 3 Benefiacutecio de prestaccedilatildeo continuada da assistecircncia socia l 720 4 Accedilatildeo de execuccedilatildeo fiscal 721
5 Execuccedilatildeo de contribuiccedilotildees previdenciaacuterias na Just iccedila do Trabalho 722 6 Mandado de Seguranccedila 723
7 Benefiacutecios da previdecircncia complementar 725 Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo 725
Capiacutetulo 27 - Suacutemulas previdenciaacuterias
L Suacutemulas do Supremo Tribunal Federal 2 Suacutemulas do Superior Tribunal de Justiccedila 3 Suacutemulas da Turma Nacional de Uniformizaccedilatildeo de Jurisprudecircncia
dos Juizados Especiais Federais Exerciacutecios de Fixaccedilatildeo
Gabarito dos exerciacutecios
Referecircncias bibliograacuteficas
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