Upload
others
View
3
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 06 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
Identificación
Asignatura/submodulo: Submódulo 1 - Auxilia en la captura y registro de documentos contables de una organización.
Plantel : No. 83 Pedro Escobedo
Profesor (es): L.A. Ma. Dolores Basaldúa López Lic. Ana María Dorantes Álamos
Periodo Escolar: febrero-junio/2018.
Academia/ Módulo: M1 Auxilia en el registro y análisis de procesos contables de una
organización.
Semestre Semestre: 2º
Horas/semana: 11 horas
Competencias: Disciplinares ( ) Profesionales ( X ) 1.- Efectúa registros contables de manera manual.
2.- Resuelve los movimientos contables que afectan las cuentas a su cargo, con base en las pólizas y documentos.
Competencias Genéricas: 1. Se conoce y valora a sí mismo y aborda problemas y retos teniendo en cuenta los objetivos que persigue.
Enfrenta las dificultades que se le presentan y es consciente de sus valores, fortalezas y debilidades
4. Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilización de medios, códigos y
herramientas apropiados.
Expresa ideas y conceptos mediante representaciones lingüísticas, matemáticas o gráficas.
Maneja las tecnologías de la información y la comunicación para obtener información y expresar ideas.
5. Desarrolla innovaciones y propone soluciones a problemas a partir de métodos establecidos.
Sigue instrucciones y procedimientos de manera reflexiva, comprendiendo como cada uno de sus pasos contribuye al alcance
de un objetivo.
Resultado de Aprendizaje: Al finalizar el módulo el estudiante será capaz de:
• Elaborar registros y pólizas contables
• Utilizar paquete contable
• Formular los estados financieros básicos
• Interpretar los términos y razones financieras
Tema Integrador: Sociedad.
Competencias a desarrollar del docente (según acuerdo 447): 2. Domina y estructura los saberes para facilitar experiencias de aprendizaje significativo. 3. Planifica los procesos de enseñanza y de aprendizaje atendiendo al enfoque por competencias, y los ubica en contextos disciplinares, curriculares y sociales amplios. 4. Lleva a la práctica procesos de enseñanza y de aprendizaje de manera efectiva, creativa e innovadora a su contexto institucional. 5. Evalúa los procesos de enseñanza y de aprendizaje con un enfoque formativo. 6. Construye ambientes para el aprendizaje autónomo y colaborativo.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 06 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
Dimensiones de la Competencia
Conceptual: Identifica las cuentas de Activo, Pasivo, Capital y Resultados. Define Libro Diario, Libro Mayor y Póliza. Distingue las cuentas que integran el Balance General, Estado de Resultados y Balanza de Comprobación. Identifica el procedimiento para registrar movimientos contables. Comprende la importancia de generar los estados financieros.
Procedimental: Utiliza los formatos contables.
Aplica los métodos contables de acuerdo a los criterios establecidos por las NIF.
Utiliza los formatos para su elaboración y cumple los requisitos establecidos institucionalmente.
Ingresa los registros contables correspondientes y genera los estados financieros.
Actitudinal: Responsabilidad: Realizar el trabajo de acuerdo con los estándares de calidad requeridos. Ejecutar oportunamente las tareas. Limpieza: Realizar con pulcritud el trabajo. Honestidad: es justo al coevaluar y autoevaluar. Asume las consecuencias de su comportamiento y decisiones. Actúa de manera propositiva. Colabora en equipos diversos.
Actividades de Aprendizaje
Tiempo Programado: 55 horas Tiempo Real:
Fase I Apertura
Competencias a desarrollar (Habilidad,
conocimiento y actitud)
Actividad / Transversalidad
Producto de Aprendizaje
Ponderaci
ón
Actividad que realiza el docente
(Enseñanza) No. de sesiones
Actividad que realiza el alumno
(Aprendizaje)
El material didáctico a utilizar en cada clase.
N/A El docente realiza el encuadre grupal. 1 hora.
Participa y toma nota de los acuerdos establecidos.
Cuaderno Nota en el cuaderno
N/A
El docente explica las competencias del submódulo, el resultado de aprendizaje y los sitios de inserción laboral. 1 hora
Toma nota.
Cuaderno Nota en el cuaderno
N/A
Proporciona un cuestionario diagnóstico para evaluar los conocimientos previos del estudiante y realiza retroalimentación 2 horas.
Resuelve el cuestionario diagnóstico. Autoevaluación.
Cuestionario Cuaderno
Cuestionario resuelto
N/A
Aplica actividad Construye T 2 horas.
Realiza la lección Construye T que propone el docente.
Lección construye T
Lección realizada
N/A
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 06 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
Fase II Desarrollo
Competencias a desarrollar
(nivel cognitivo)
Actividad/ transversalidad
Producto de Aprendizaje
Ponderaci
ón
Actividad que realiza el docente
(Enseñanza) No. de sesiones
Actividad que realiza el alumno
(Aprendizaje)
El material didáctico a utilizar en cada clase.
1.- Efectúa registros contables de manera manual.
Solicita una investigación sobre las cuentas de Activo, Pasivo, Capital y Estado de Resultados. 2 horas
Elabora el reporte de investigación.
Apuntes Hojas blancas
Reporte de investigación.
10%
Solita a los estudiantes que elaboren un memorama con los nombres de las cuentas. 4 horas
Elaboran un memorama con los nombres de las cuentas contables.
Apuntes Cartulina Tijeras
Tarjetas elaboradas
10%
Haciendo uso del memorama elaborado, realiza evaluación conceptual de las cuentas contables. 4 horas
Responde la evaluación. Memorama Guía de observación
20%
Solicita a los estudiantes que realicen un análisis de la información proporcionada sobre libro diario, libro mayor y póliza. 2 horas
Escribe en el cuaderno una síntesis sobre lo que ha comprendido del análisis realizado para definir Libro Diario, Libro Mayor y Póliza
Apuntes Cuaderno
Síntesis en el cuaderno.
10%
Realiza prácticas demostrativas para registrar movimientos contables de forma manual en libro diario. 11 horas
Identifica el procedimiento para registrar movimientos contables en libro diario.
Cuaderno Formatos contables.
Notas en el cuaderno.
N/A
Realiza práctica guiada para el registro de movimientos contables en libro diario. 6 horas
Realiza la práctica. Cuaderno Formatos contables.
Notas en el cuaderno.
10%
Realiza las prácticas demostrativas para el registro de movimientos contables de forma manual en esquemas de mayor. 11 horas
Identifica el procedimiento para registrar movimientos contables en libro mayor.
Cuaderno Formatos contables.
Notas en el cuaderno.
N/A
Realiza las prácticas guiadas para el registro de movimientos contables de forma manual en esquemas de mayor. 5 horas
Realiza la práctica. Cuaderno Formatos contables
Notas en el cuaderno.
10%
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 06 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
Fase III Cierre
Competencias a desarrollar (nivel
cognitivo)
Actividad/transversalidad
Producto de Aprendizaje
Ponderación
Actividad que realiza el docente
(Enseñanza) No. de sesiones
Actividad que realiza el alumno
(Aprendizaje)
El material didáctico a utilizar en cada clase.
2.- Resuelve los movimientos contables que afectan las cuentas a su cargo, con base en las pólizas y documentos.
Solicita a los estudiantes que resuelvan la práctica integradora en donde deberán resolver los movimientos contables propuestos. 3 horas
Resuelve la práctica integradora utilizando los formatos contables y aplicando los métodos contables de acuerdo a los criterios establecidos por las NIF.
Ejercicios prácticos. Formatos contables.
Práctica integradora elaborada.
30%
Realiza la evaluación sumativa. 4 horas
Entrega su portafolio de evidencias.
N/A Portafolio N/A
Se cumplieron las actividades programadas: SI ( ) NO ( )
Registra los cambios realizados:
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 06 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
Elementos de Apoyo (Recursos)
Equipo de apoyo Bibliografía
Computadora, calculadora, cañón proyector, pizarrón, marcadores, rotafolio.
Lara E., Primer curso de contabilidad, 2009, Edit Trillas, México. Apuntes del submódulo. Manual de prácticas.
Evaluación
Criterios: Evidencia de conocimiento Evidencia por producto Evidencia de desempeño Al final de las actividades el estudiante debe tener integrado su portafolio de evidencias.
Instrumento: Lista de cotejo, guía de observación, reporte de investigación y prácticas elaboradas.
Porcentaje de aprobación a lograr: 100% Fecha de validación: 24 de enero 2018
Fecha de Vo.Bo. 26 de enero de 2018
Cuestionario diagnóstico
1. Qué es una cuenta
2. Qué son los ingresos
3. Qué son los egresos
4. Anota los ingresos que obtienes en una semana, de dónde los obtienes y en qué los
gastas; al final determina si aún te queda dinero
5. Qué es un registro contable
6. Qué es una factura
7. Qué entiendes por clientes
8. Que son para ti los proveedores
9. Qué son las mercancías
10. Qué son las materias primas
11. Qué son los costos de venta
12. Qué es una venta a crédito
13. Qué es el capital
14. Qué es el IVA
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 06 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
Identificación
Asignatura/submodulo: Submódulo 1 - Auxilia en la captura y registro de documentos contables de una organización.
Plantel : No. 83 Pedro Escobedo
Profesor (es): L.A. Ma. Dolores Basaldúa López Lic. Ana María Dorantes Álamos
Periodo Escolar: Semestre febrero-junio/2018.
Academia/ Módulo: M1 Auxilia en el registro y análisis de procesos contables de una
organización.
Semestre: 2º.
Horas/semana: 11 horas
Competencias: Disciplinares ( ) Profesionales ( X ) 3.- Auxilia en la formulación de estados financieros, de acuerdo con los procedimientos establecidos.
Competencias Genéricas: 1. Se conoce y valora a sí mismo y aborda problemas y retos teniendo en cuenta los objetivos que persigue.
Enfrenta las dificultades que se le presentan y es consciente de sus valores, fortalezas y debilidades
4. Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilización de medios, códigos y
herramientas apropiados.
Expresa ideas y conceptos mediante representaciones lingüísticas, matemáticas o gráficas.
Maneja las tecnologías de la información y la comunicación para obtener información y expresar ideas.
5. Desarrolla innovaciones y propone soluciones a problemas a partir de métodos establecidos.
Sigue instrucciones y procedimientos de manera reflexiva, comprendiendo como cada uno de sus pasos contribuye al alcance
de un objetivo.
Resultado de Aprendizaje: Al finalizar el módulo el estudiante será capaz de:
• Elaborar registros y pólizas contables
• Utilizar paquete contable
• Formular los estados financieros básicos
• Interpretar los términos y razones financieras
Tema Integrador: Sociedad.
Competencias a desarrollar del docente (según acuerdo 447): 2. Domina y estructura los saberes para facilitar experiencias de aprendizaje significativo. 3. Planifica los procesos de enseñanza y de aprendizaje atendiendo al enfoque por competencias, y los ubica en contextos disciplinares, curriculares y sociales amplios. 4. Lleva a la práctica procesos de enseñanza y de aprendizaje de manera efectiva, creativa e innovadora a su contexto institucional. 5. Evalúa los procesos de enseñanza y de aprendizaje con un enfoque formativo. 6. Construye ambientes para el aprendizaje autónomo y colaborativo.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 06 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
Dimensiones de la Competencia
Conceptual: Distingue las cuentas que integran el Balance General, Estado de Resultados y Balanza de Comprobación. Comprende la importancia de generar los estados financieros. Identifica la estructura de los diferentes estados financieros.
Procedimental: Utiliza los formatos contables.
Aplica los métodos contables de acuerdo a los criterios establecidos por las NIF.
Utiliza los formatos para su elaboración y cumple los requisitos establecidos institucionalmente.
Elabora estados financieros.
Ingresa los registros contables correspondientes y genera los estados financieros.
Actitudinal: Responsabilidad: Realizar el trabajo de acuerdo con los estándares de calidad requeridos. Ejecutar oportunamente las tareas. Limpieza: Realizar con pulcritud el trabajo. Honestidad: es justo al coevaluar y autoevaluar. Asume las consecuencias de su comportamiento y decisiones. Actúa de manera propositiva. Colabora en equipos diversos.
Actividades de Aprendizaje
Tiempo Programado: 55 horas Tiempo Real:
Fase I Apertura
Competencias a desarrollar (Habilidad,
conocimiento y actitud)
Actividad / Transversalidad
Producto de Aprendizaje
Ponderación
Actividad que realiza el docente
(Enseñanza) No. de sesiones
Actividad que realiza el alumno
(Aprendizaje)
El material didáctico a utilizar en cada clase.
N/A Aplica actividad Construye T 2 sesiones
Realiza la lección Construye T propuesta por el docente.
Lección construyeT
Lección resuelta
N/A
El docente explica la competencia que se abordará, el resultado de aprendizaje y los sitios de inserción laboral. 1 sesión.
Toma nota en el cuaderno.
Planeación didáctica. Cuaderno
Nota en el cuaderno
N/A
Proporciona un cuestionario diagnóstico para evaluar los conocimientos previos del estudiante y retroalimenta. 2 sesiones.
Resuelve el cuestionario diagnóstico y toma notas de la retroalimentación.
Cuestionario Cuaderno
Cuestionario resuelto
N/A
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 06 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
Fase II Desarrollo
Competencias a desarrollar
(nivel cognitivo)
Actividad/ transversalidad
Producto de Aprendizaje
Ponderación
Actividad que realiza el docente
(Enseñanza) No. de sesiones
Actividad que realiza el alumno
(Aprendizaje)
El material didáctico a utilizar en cada clase.
3.- Auxilia en la formulación de estados financieros, de acuerdo con los procedimientos establecidos. .
Solicita que los estudiantes elaboren un gráfico sobre el tema de estados financieros. 3 sesiones.
Elabora el gráfico solicitado. Apuntes del submódulo Cuaderno
Gráfico 5%
Guía la actividad. 1 sesión.
Haciendo uso de las tarjetas elaboradas, organizarlas en el pizarrón de acuerdo al estado financiero al que pertenecen y el orden en que deben presentarse. Una vez ubicadas correctamente, anotan en su cuaderno.
Tarjetas de las cuentas contables. Cinta adhesiva.
Nota en el cuaderno.
5%
Solicita que los estudiantes resuelvan un ejercicio sobre registro de movimientos contables en esquemas de mayor. 3 sesiones.
Resuelven el ejercicio para relacionar los conocimientos previos con los nuevos.
Ejercicio contable Cuaderno
Ejercicio resuelto
5%
Solicita que los estudiantes resuelvan un ejercicio sobre registro de movimientos contables en libro diario. 3 sesiones.
Resuelven el ejercicio para relacionar los conocimientos nuevos con los previos.
Ejercicio contable Cuaderno
Ejercicio resuelto
5%
Realiza una práctica demostrativa sobre la elaboración de la balanza de comprobación. 4 sesiones.
Atiende la práctica demostrativa que realiza el docente.
Cuaderno Nota en el cuaderno
N/A
Realiza una práctica guiada para elaborar la balanza de comprobación. 4 sesiones.
Realiza la práctica con apoyo del docente.
Práctica Formatos contables
Balanza de comprobación
5%
Guía la actividad y realiza retroalimentación. 2 sesiones.
Resuelve la práctica para elaborar la balanza de comprobación.
Práctica Formatos contables
Balanza de comprobación
10%
Realiza una práctica demostrativa sobre la elaboración del estado de resultados. 4 sesiones.
Atiende la práctica demostrativa que realiza el docente.
Cuaderno Nota en el cuaderno.
N/A
Realiza una práctica guiada para elaborar el estado de resultados. 4 sesiones.
Realiza la práctica con apoyo del docente.
Práctica Formatos contables
Estado de resultados.
10%
Guía la actividad y realiza retroalimentación. 2 sesiones
Resuelve la práctica autónoma para elaborar el estado de resultados.
Práctica Formatos contables
Estado de resultados.
10%
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 06 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
Realiza una práctica demostrativa sobre la elaboración del balance general. 4 sesiones.
Atiende la práctica demostrativa que realiza el docente.
Cuaderno Nota en el cuaderno.
N/A
Realiza una práctica guiada para elaborar el balance general. 4 sesiones.
Realiza la práctica con apoyo del docente.
Práctica Formatos contables
Balance general.
5%
Guía la actividad y realiza retroalimentación. 2 sesiones.
Resuelve la práctica autónoma para elaborar el balance general.
Práctica Formatos contables
Balance general.
10%
Fase III Cierre
Competencias a desarrollar (nivel
cognitivo)
Actividad/transversalidad
Producto de Aprendizaje
Ponderación
Actividad que realiza el docente
(Enseñanza) No. de sesiones
Actividad que realiza el alumno
(Aprendizaje)
El material didáctico a utilizar en cada clase.
3.- Auxilia en la formulación de estados financieros, de acuerdo con los procedimientos establecidos.
Solita al estudiante que resuelva la práctica integradora sobre la elaboración de los estados financieros. 5 sesiones
Resuelve la práctica integradora.
Práctica integradora. Formatos contables.
Práctica resuelta.
30%
Realiza la evaluación sumativa y realiza la retroalimentación necesaria. 5 sesiones.
Entrega su portafolio de evidencias.
N/A Portafolio. N/A
Se cumplieron las actividades programadas: SI ( ) NO ( )
Registra los cambios realizados:
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 06 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
Elementos de Apoyo (Recursos)
Equipo de apoyo Bibliografía
Computadora, calculadora, cañón proyector, pizarrón, marcadores, rotafolio.
Lara E., Primer curso de contabilidad, 2009, Edit. Trillas, México. Apuntes del submódulo. Manual de prácticas.
Evaluación
Criterios: Evidencia de conocimiento Evidencia por producto Evidencia de desempeño Al final de las actividades el estudiante debe tener integrado su portafolio de evidencias.
Instrumento: Prácticas y Portafolio de evidencias.
Porcentaje de aprobación a lograr: 100% Fecha de validación: 24 de enero de 2018
Fecha de Vo.Bo. 26 de enero de 2018
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 06 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
Identificación
Asignatura/submodulo: Submódulo 1 - Auxilia en la captura y registro de documentos contables de una organización.
Plantel : No. 83 Pedro Escobedo
Profesor (es): L.A. Ma. Dolores Basaldúa López Lic. Ana María Dorantes Álamos
Periodo Escolar: Semestre febrero-junio/2018
Academia/ Módulo: M1 Auxilia en el registro y análisis de procesos contables de una
organización.
Semestre: 2º.
Horas/semana: 11 horas
Competencias: Disciplinares ( ) Profesionales ( X ) 4.- Realiza los registros contables en el programa de cómputo y software contable.
Competencias Genéricas: 1. Se conoce y valora a sí mismo y aborda problemas y retos teniendo en cuenta los objetivos que persigue.
Enfrenta las dificultades que se le presentan y es consciente de sus valores, fortalezas y debilidades
4. Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilización de medios, códigos y
herramientas apropiados.
Expresa ideas y conceptos mediante representaciones lingüísticas, matemáticas o gráficas.
Maneja las tecnologías de la información y la comunicación para obtener información y expresar ideas.
5. Desarrolla innovaciones y propone soluciones a problemas a partir de métodos establecidos.
Sigue instrucciones y procedimientos de manera reflexiva, comprendiendo como cada uno de sus pasos contribuye al alcance
de un objetivo.
Resultado de Aprendizaje: Al finalizar el módulo el estudiante será capaz de:
• Elaborar registros y pólizas contables
• Utilizar paquete contable
• Formular los estados financieros básicos
• Interpretar los términos y razones financieras
Tema Integrador: Sociedad.
Competencias a desarrollar del docente (según acuerdo 447): 2. Domina y estructura los saberes para facilitar experiencias de aprendizaje significativo. 3. Planifica los procesos de enseñanza y de aprendizaje atendiendo al enfoque por competencias, y los ubica en contextos disciplinares, curriculares y sociales amplios. 4. Lleva a la práctica procesos de enseñanza y de aprendizaje de manera efectiva, creativa e innovadora a su contexto institucional. 5. Evalúa los procesos de enseñanza y de aprendizaje con un enfoque formativo. 6. Construye ambientes para el aprendizaje autónomo y colaborativo.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 06 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
Dimensiones de la Competencia
Conceptual: Identifica el procedimiento para registrar una empresa en el software contable. Comprende la necesidad de crear un catálogo de cuentas en el software contable. Identifica el procedimiento para registrar movimientos contables el software. Comprende la importancia de generar los estados financieros.
Procedimental: Utiliza el software contable para crear su
empresa.
Ingresa las cuentas para elaborar el catálogo.
Realiza movimientos contables en el software contable.
Genera los estados financieros en el software contable.
Actitudinal: Responsabilidad: Realizar el trabajo de acuerdo con los estándares de calidad requeridos. Ejecutar oportunamente las tareas. Limpieza: Realizar con pulcritud el trabajo. Honestidad: es justo al coevaluar y autoevaluar. Asume las consecuencias de su comportamiento y decisiones. Actúa de manera propositiva. Colabora en equipos diversos.
Actividades de Aprendizaje
Tiempo Programado: 66 horas Tiempo Real:
Fase I Apertura
Competencias a desarrollar (Habilidad,
conocimiento y actitud)
Actividad / Transversalidad
Producto de Aprendizaje
Ponderaci
ón
Actividad que realiza el docente
(Enseñanza) No. de sesiones
Actividad que realiza el alumno
(Aprendizaje)
El material didáctico a utilizar en cada clase.
N/A Aplica actividad Construye T de acuerdo a la situación que se esté viviendo en el grupo.
Realiza la lección Construye T que propone el docente
Lección construyeT
Lección realizada
N/A
El docente explica las competencias del submódulo, el resultado de aprendizaje y los sitios de inserción laboral. 1 sesión.
Toma nota.
Cuaderno Nota en el cuaderno
N/A
Proporciona un cuestionario diagnóstico para evaluar los conocimientos previos del estudiante y se retroalimenta. 2 sesiones.
Resuelve el cuestionario diagnóstico y toma notas de la retroalimentación.
Cuestionario
Cuestionario resuelto
N/A
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 06 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
Fase II Desarrollo
Competencias a desarrollar
(nivel cognitivo)
Actividad/ transversalidad
Producto de Aprendizaje
Ponderaci
ón
que realiza el Actividad docente
(Enseñanza) No. de sesiones
Actividad que realiza el alumno
(Aprendizaje)
El material didáctico a utilizar en cada clase.
4.- Realiza los registros contables en el programa de cómputo y software contable.
Solicita una investigación sobre el uso de la tecnología en el área contable y retroalimenta la actividad. 2 sesiones.
Elabora el reporte de investigación.
Apuntes del submódulo Cuaderno.
Reporte de investigación.
10%
Realiza una práctica demostrativa sobre cómo crear una empresa en el software contable. 2 sesión
Atiende la práctica. Diapositivas Cuaderno.
Nota en el cuaderno.
N/A
Guía la práctica. 2 sesiones.
Realiza una práctica guiada para registrar una empresa en el software contable.
Manual de prácticas Cuaderno.
Empresa creada en software contable.
10%
Realiza una práctica demostrativa para crear el catálogo de cuentas en el software contable. 2 sesiones.
Atiende la práctica Diapositivas Cuaderno.
Nota en el cuaderno.
N/A
Guía la práctica. 8 sesiones.
Realiza una práctica guiada para registrar un catálogo de cuentas.
Manual de prácticas Cuaderno.
Catálogo de cuentas.
10%
Realiza la práctica demostrativa para registrar movimientos contables mediante el uso de pólizas en el software. 2 sesiones.
Atiende la práctica. Diapositivas Cuaderno.
Nota en el cuaderno.
N/A
Guía la práctica. 26 sesiones
Realiza la práctica guiada para
registrar los movimientos
contables haciendo uso de las
pólizas del software contable.
Manual de prácticas Cuaderno.
Pólizas elaboradas.
20%
Realiza la práctica demostrativa para generar los estados financieros haciendo uso de software contable. 2 sesiones.
Atiende la práctica. Diapositivas Cuaderno.
Nota en el cuaderno.
N/A
Guía la práctica. 4 sesiones.
Realiza la práctica guiada para generar los reportes de estados financieros haciendo uso de software contable.
Manual de prácticas Cuaderno.
Reportes de estados financieros.
10%
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 06 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
Fase III Cierre
Competencias a desarrollar (nivel
cognitivo)
Actividad/transversalidad
Producto de Aprendizaje
Ponderación
Actividad que realiza el docente
(Enseñanza) No. de sesiones
Actividad que realiza el alumno
(Aprendizaje)
El material didáctico a utilizar en cada clase.
4.- Realiza los registros contables en el programa de cómputo y software contable.
Evalúa la actividad. 10 sesiones.
Realiza una práctica
integradora sobre el uso del
software contable (creación de
una empresa, crear el catálogo
de cuentas, aplicar
movimientos en las pólizas y
generar los estados financieros)
Manual de prácticas Cuaderno.
Lista de cotejo 40%
Realiza evaluación sumativa. 3 sesiones.
Presenta su portafolio de
evidencias.
N/A Portafolio de evidencias.
N/A
Se cumplieron las actividades programadas: SI ( ) NO ( )
Registra los cambios realizados:
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 06 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
Elementos de Apoyo (Recursos)
Equipo de apoyo Bibliografía
Computadora, Software contable, calculadora, cañón proyector, pizarrón, marcadores, rotafolio.
Lara E., Primer curso de contabilidad, 2009, Edit. Trillas, México. Apuntes del submódulo. Manual de prácticas.
Evaluación
Criterios: Evidencia de conocimiento Evidencia por producto Evidencia de desempeño Al final de las actividades el estudiante debe tener integrado su portafolio de evidencias.
Instrumento: Prácticas Lista de cotejo y Portafolio de evidencias.
Porcentaje de aprobación a lograr: 100% Fecha de validación: 24 de enero de 2017
Fecha de Vo.Bo. 26 de enero de 2018
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
COLEGIO DE ESTUDIOS CIENTÍFICOS Y
TECNOLÓGICOS DEL ESTADO DE QUERÉTARO
PLANTEL No. 83 PEDRO ESCOBEDO
MANUAL DE PRÁCTICAS
M1 - AUXILIA EN EL REGISTRO Y ANÁLISIS DE PROCESOS CONTABLES
DE UNA ORGANIZACIÓN
SUBMÓDULO 1 - AUXILIA EN LA CAPTURA Y REGISTRO DE
DOCUMENTOS CONTABLES DE UNA ORGANIZACIÓN
ESPECIALIDAD: TÉCNICO EN PROCESOS DE GESTIÓN ADMINISTRATIVA
ACADEMIA: ECONÓMICO-ADMINISTRATIVA
ELABORADO POR: L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
L. A ANA MARIA DORANTES ALSMOS
SEMESTRE: FEBRERO – JUNIO 2018
FECHA DE ELABORACIÓN: ENERO DE 2018
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
2
MANUAL DE PRÁCTICAS PARA EL REGISTRO DE OPERACIONES CONTABLES M1 AUXILIA EN EL REGISTRO Y ANÁLISIS DE PROCESOS CONTABLES DE UNA ORGANIZACIÓN.
SM 1 AUXILIA EN LA CAPTURA Y REGISTRO DE DOCUMENTOS CONTABLES DE UNA ORGANIZACIÓN.
COMPETENCIAS PROFESIONALES
1.- Efectúa registros contables de manera manual.
2.- Resuelve los movimientos contables que afectan las cuentas a su cargo, con base en las pólizas y
documentos.
Equipo y materiales a utilizar:
Formatos contables de diario y esquemas de mayor
Hojas contables de 4 columnas
Memorama de las cuentas contables
Calculadora
Cuaderno, lápiz y borrador
1. PRÁCTICAS DEMOSTRATIVAS PARA EL REGISTRO DE MOVIMIENTOS CONTABLES DE MANERA
MANUAL.
Atiende las exposiciones que realiza el docente en donde te explicará cómo registrar los movimientos
contables en las diferentes cuentas. Toma las notas necesarias en tu cuaderno.
PRÁCTICA 1
1.- Datos iniciales
ACTIVOS PASIVOS
CIRCULANTE A CORTO PLAZO
CAJA $ 3,000 PROVEEDORES $ 20,000
BANCOS $ 25,000 ACREEDORES DIV. $ 60,000
CLIENTES $ 45,000 IVA POR PAGAR $ 12,700
MERCANCÍAS $ 50,000 TOTAL PASIVO $ 92,700
IVA ACREDITABLE $ 6,750
FIJO CAPITAL SOCIAL $100,000
EQ. DE COMP. $ 12,000 +UTILIDAD DE EJERCICIO
MOB. Y EQ. $ 24,200 ANTERIOR $ 58,250
EQ. DE REPARTO $ 85,000 =CAPITAL CONTABLE $158,250
TOTAL ACTIVO $250,950 TOTAL PASIVO + CAPITAL CONTABLE $250,950
2.- Venta de mercancía por $3,000 + IVA al contado, con un costo de $1,200
3.- Venta de mercancía por $8,000 + IVA, nos pagan $3,000 y el resto a crédito, con un costo de $3,700
4.- Compra de mercancías por $8,000 + IVA al contado
5.- Compra de mercancía por $15,000 + IVA, pagamos $5,000 y el resto a crédito
6.- Pagamos gastos de administración: luz por $250 y el teléfono por $750 + IVA
7.- Pagamos sueldos administrativos por $12,000
8.- Los clientes nos pagan $20,000
9.- Pagamos $10,000 a los acreedores diversos
10.- Pagamos gasto administrativo de agua por $150
11.- Compramos 1 silla con valor de $2,200 +IVA la pagamos al contado
12.- Compramos gasolina para el área de ventas por $3,500 + IVA
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
3
PRÁCTICA 2
1.- Datos iniciales
ACTIVOS PASIVOS
CIRCULANTE A CORTO PLAZO
CAJA $ 7,000 PROVEEDORES $ 35,000
BANCOS $ 50,000 ACREEDORES $ 10,000
CLIENTES $ 30,000 IVA POR PAGAR $ 12,300
MERCANCÍAS $ 70,000 TOTAL PASIVO $ 57,300
IVA ACREDIT $ 10,800
FIJO CAPITAL SOCIAL $100,000
EQ. DE COMP. $ 12,000 +UTILIDAD DE EJERCICIO
MOB. Y EQ. $ 24,200 ANTERIOR $ 46,700
CAPITAL CONTABLE $146,700
TOTAL ACTIVO $204,000 TOTAL PASIVO + CAPITAL CONTABLE $204,000
2.- Venta de mercancía por $12,000 + IVA a crédito, con un costo de $4,800
3.- Venta de mercancía por $10,000 + IVA, nos pagan $5,000 y el resto a crédito, con un costo de $4,200
4.- Venta de mercancía por $ 13,000 + IVA al contado, con un costo de $5,200
5.- Compra de equipo de transporte por $105,000 + IVA, pagamos $25,000 y el resto a crédito
6.- Compra de mercancías por $8,000 + IVA al contado
7.- Venta de mercancías por $14,000 + IVA, al contado, con un costo de $6,000
8.- Pagamos gastos administrativos: luz por $250 y el teléfono por $800+IVA
9.- Pagamos sueldos administrativos por $10,000
10.- Los clientes nos pagan $20,000
11.- Pagamos $5,000 a los acreedores diversos
12.- Compramos papelería y útiles por $800 + IVA al contado
13.- Pagamos gasto administrativo de agua por $150
14.- Compramos mobiliario con valor de $4,200 +IVA la pagamos al contado
15.- Venta de mercancía por $8,000 + IVA al contado, con un costo de $3,600
PRÁCTICA 3
1.- Datos iniciales
ACTIVOS PASIVOS
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO A CORTO PLAZO
CAJA $ 12,000 PROVEEDORES $ 350,000
BANCOS $ 200,000 ACREEDORES DIV $ 95,000
CLIENTES $ 60,000 IVA POR PAGAR $ 80,000
MERCANCÍAS $ 650,000 TOTAL PASIVO $ 525,000
IVA ACREDIT $ 45,000
ACTIVO FIJO
TERRENOS $ 700,000 CAPITAL SOCIAL $2’000,000
EDIFICIOS $ 900,000 +UTILIDADES DE $ 617,800
EQ DE REPARTO $ 400,000 EJERCICIOS ANTERIORES
EQ. DE COMP. $ 75,000 CAPITAL CONTABLE $ 2’617,800
MOB. Y EQ. $ 100,800 TOTAL PASIVO + CAPITAL CONTABLE $ 3’142,800
TOTAL ACTIVO $3’142,800
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
4
2.- Venta de mercancía por $50,000 + IVA al contado, con un costo de $22,000
3.- Venta de mercancía por $70,000 + IVA, nos pagan $20,000 y el resto a crédito, con un costo de $40,000
4.- Venta de mercancía por $ 40,000 + IVA a crédito, con un costo de $18,000
5.- Venta de mercancías por $35,000 + IVA, nos pagan $15,000 y el resto a crédito, con un costo de $16,000
6.- Pagamos gastos administrativos de luz por $4,000 y el teléfono por $2,800+ IVA
7.- Pagamos sueldos administrativos por $47,000
8.- Los clientes nos pagan $35,000
9.- Pagamos $20,000 a los acreedores diversos
10.- Compramos papelería y útiles por $5,000 + IVA al contado
11.- Pagamos gasto administrativo de agua por $1,500
12.- Compra de mercancía por $50,000 +IVA a crédito
13.- Venta de mercancía por $70,000 + IVA al contado, con un costo de $30,000
14.- Venta de mercancía por $80,000 + IVA, nos pagan $30,000 y el resto a crédito, con un costo de $35,000
15.- Compramos gasolina para gastos de venta por $5,000 + IVA
16.- El edificio se depreció .46%
17.- El equipo de reparto se depreció 2.08%
18.- El equipo de cómputo se depreció 2.5%
19.- El mobiliario y equipo se depreció un .83%
20.- Pagamos la renta del local por $15,000 de contado
PRÁCTICA 4
1.- Valores iniciales
ACTIVOS PASIVOS
CIRCULANTE A CORTO PLAZO
CAJA $ 100,000 PROVEEDORES $ 200,000
BANCOS $ 210,000 ACREEDORES DIV. $ 100,000
MERCANCIAS $ 800,000 IVA POR PAGAR $ 60,000
CLIENTES $ 200,000 TOTAL PASIVO $ 360,000
IVA ACREDITABLE $ 50,000
FIJO CAPITAL SOCIAL $1’000,000
MOBILIARIO $ 300,000 +UTILIDAD DE
DIFERIDO EJERCICIOS ANTERIORES $ 320,000
RENTAS PAGADAS CAPITAL CONTABLE $1’320,000
POR ANTICIPADO $ 20,000 TOTAL PASIVO + CAPITAL CONTABLE $1’680,000
TOTAL ACTIVO $1´680,000
2.-Venta de mercancías en efectivo por $300,000 + IVA
3.-Compramos mercancías por $200,000 + IVA que pagamos con cheque.
4.-Venta de mercancías por $200,000 + IVA al contado.
5.-Compramos equipo de cómputo por $55,000+IVA, pagamos la mitad y el resto a crédito.
6.-Compramos equipo de transporte con valor de $150,000+IVA, PAGAMOS $50,000 y el resto a crédito.
7.-Venta de mercancía por $100,000 + IVA a crédito.
8.-Venta de mercancías por $50,000+IVA al contado.
9.-Compramos mercancías por $200,000 + IVA a crédito.
10.-Compramos gasolina para el vehículo de ventas por $700
11.-Pagamos $10,000 a los acreedores diversos
12.-Un cliente nos paga $150,000
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
5
13.-Venta de mercancías por $150,000+IVA al contado.
14.-Compra de carpetas y hojas blancas por $2,500 + IVA al contado.
15.-Venta de mercancía por $20,000+IVA al contado.
PRÁCTICA 5
1.- Datos iniciales
ACTIVOS PASIVOS
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO A CORTO PLAZO
CAJA $ 15,850 PROVEEDORES $ 250,900
BANCOS $ 146,790 ACREEDORES DIV $ 475,650
CLIENTES $ 43,760 IVA POR PAGAR $ 55,800
MERCANCÍAS $ 367,920 TOTAL PASIVO $ 525,000
IVA ACREDIT $ 34,567
ACTIVO FIJO CAPITAL SOCIAL $ 2’000,000
EDIFICIOS $1’780,000 +UTILIDAD DE EJ.
EQ DE REPARTO $ 365,000 ANTERIORES $ 690,337
EQ. DE COMP. $ 140,000 CAPITAL CONTABLE $ 2’690,337
MOB. Y EQ. $ 578,800 TOTAL PASIVO + C.C. $ 3’472,687
TOTAL ACTIVO $3’472,687
2.- Venta de mercancía por $67,980 + IVA al contado
3.- Venta de mercancía por $45,720 + IVA, nos pagan $23,000 y el resto a crédito
4.- Venta de mercancía por $57,910 + IVA a crédito
5.- Venta de mercancía por $78,460 + IVA, nos pagan $38,000 y el resto a crédito
6.- Pagamos gastos administrativos de luz por $5,750 y el teléfono por $1,740+ IVA
7.- Pagamos sueldos administrativos por $38,900
8.- Los clientes nos pagan $55,000
9.- Pagamos $47,000 a los acreedores diversos
10.- Compramos papelería y útiles por $7,860 + IVA al contado
11.- Pagamos gasto administrativo de agua por $780
12.- Compra de mercancía por $86,890 +IVA a crédito
13.- Venta de mercancía por $46,400 + IVA al contado
14.- Venta de mercancía por $50,750 + IVA, nos pagan $35,000 y el resto a crédito
15.- Compramos gasolina para el área de ventas por $5,000 + IVA
16.- El edificio se depreció .46%
17.- El equipo de reparto se depreció 2.08%
18.- El equipo de cómputo se depreció 2.5%
19.- El mobiliario y equipo se depreció un .83%
20.- Pagamos la renta del local por $20,000 de contado
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
6
2. PRÁCTICA GUIADA PARA REGISTRAR MOVIMIENTOS CONTABLES DE MANERA MANUAL.
Resuelve la práctica que se presenta a continuación, si es necesario, pide ayuda a tu facilitador para que
resuelva cualquier duda que tengas.
1.- DATOS INICIALES
ACTIVOS PASIVOS
CIRCULANTE A CORTO PLAZO
CAJA $ 8,300 PROVEEDORES $ 56,800
BANCOS $ 62,500 ACREEDORES DIV $ 18,600
CLIENTES $ 15,000 IVA POR PAGAR $ 15,900
MERCANCÍAS $ 70,800 TOTAL PASIVO $ 91,300
IVA ACREDIT $ 7,500
FIJO CAPITAL $100,000
EQ. DE COMP. $ 22,600 +UTILIDADES
MOB. Y EQ. $ 45,300 ANTERIORES $ 40,700
=CAPITAL CONTABLE $140,700
TOTAL ACTIVO $232,000 TOTAL PASIVO + CAPITAL CONTABLE $232,000
2.- Venta de mercancía por $13,500 + IVA, nos pagan $5,500 y el resto a crédito, con un costo de $6,400
3.- Venta de mercancía por $12,000 + IVA al contado, con un costo de $5,300
4.- Compra de un vehículo por $175,000 + IVA, pagamos $65,000 y el resto a crédito
5.- Compra de mercancías por $25,000 + IVA al contado
6.- Venta de mercancías por $18,900 + IVA, nos pagan $8,000 y el resto a crédito, con un costo de $8,600
7.- Pagamos sueldos administrativos por $17,650
8.- Los clientes nos pagan $12,000
9.- Pagamos $7,000 a los acreedores diversos
10.- Compramos folders, hojas y lapiceros por $1,300 + IVA al contado
11.- Pagamos gastos administrativos de agua por $150, la luz por $800, el teléfono por $1,800 y el internet por
$400
12.- Compramos un escritorio con valor de $5,200 +IVA y pagamos al contado
13.- Compra de mercancía por $20,000 +IVA a crédito
14.- Venta de mercancía por $18,000 + IVA al contado, con un costo de $7,900
15.- Venta de mercancía por $23,000 + IVA, nos pagan $13,000 y el resto a crédito, con un costo de $10,800
16.- El equipo de cómputo se depreció un 2.5%
17.- El mobiliario se depreció un .83%
18.- El equipo de reparto se depreció un 2.08%
19.- Pagamos la renta del local por $7,500 de contado
20.- Compramos gasolina para el vehículo de ventas por $900
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
7
3. PRÁCTICA AUTÓNOMA PARA EL REGISTRO DE MOVIMIENTOS CONTABLES DE MANERA MANUAL.
Registrar los siguientes movimientos contables de forma manual en libro diario y libro mayor.
1.- DATOS INICIALES
ACTIVOS PASIVOS
CIRCULANTE A CORTO PLAZO
CAJA $ 6,000 PROVEEDORES $ 12,000
BANCOS $ 20,000 ACREEDORES $ 15,000
CLIENTES $ 10,000 IVA POR PAGAR $ 10,000
MERCANCÍAS $ 30,000 TOTAL PASIVO $ 37,000
IVA ACREDIT $ 4,800
FIJO CAPITAL $ 50,000
EQ. DE COMP. $ 12,000 +UTILIDAD DE EJERCICIO
MOB. Y EQ. $ 24,200 ANTERIOR $ 20,000
CAPITAL CONTABLE $ 70,000
TOTAL ACTIVO $107,000 TOTAL PASIVO + CAPITAL CONTABLE $107,000
2.- Venta de mercancía por $5,000 + IVA al contado con un costo de $2,500
3.- Venta de mercancía por $10,000 + IVA, nos pagan $3,000 y el resto a crédito con un costo de $6,000
4.- Venta de mercancía por $ 2,000 + IVA al contado con un costo de $1,000
5.- Compra de equipo de transporte por $75,000 + IVA, pagamos $5,000 y el resto a crédito
6.- Compra de mercancías por $8,000 + IVA al contado
7.- Venta de mercancías por $12,000 + IVA, nos pagan $5,000 y el resto a crédito, con un costo de $4,900
8.- Pagamos gastos administrativos de luz por $250 y el teléfono por $800+IVA
9.- Pagamos sueldos administrativos por $7,000
10.- El equipo de cómputo se depreció un 2.5%
11.- El mobiliario se depreció un .83%
12.- Compramos folders, hojas blancas y bolígrafos por $1,200 + IVA al contado
13.- Pagamos gasto administrativo de agua por $150
14.- Compramos 1 silla con valor de $2,200 +IVA la pagamos al contado
15.- Compra de mercancía por $20,000 +IVA a crédito
16.- Venta de mercancía por $8,000 + IVA al contado, con un costo de $4,000
17.- Venta de mercancía por $13,000 + IVA, nos pagan $3,000 y el resto a crédito, con un costo de $7,000
18.- Los clientes nos pagan $20,000
19.- Pagamos la renta del local por $5,000
20.- Compramos gasolina para el vehículo de ventas por $3,500 + IVA
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
8
COMPETENCIA PROFESIONAL
3.- Auxilia en la formulación de estados financieros, de acuerdo con los procedimientos establecidos.
Equipo y materiales a utilizar:
Formatos contables de diario y esquemas de mayor
Hojas contables de 4 columnas
Memorama de las cuentas contables
Calculadora
Cuaderno, lápiz y borrador
1. PRÁCTICA DE DEMOSTRATIVA.
Resuelve el siguiente ejercicio para que reconozcas tus conocimientos previos y te permitan continuar
desarrollando las competencias del submódulo.
1.- DATOS INICIALES
ACTIVOS PASIVOS
CIRCULANTE A CORTO PLAZO
CAJA $ 15,000 PROVEEDORES $ 80,000
BANCOS $ 80,000 ACREEDORES $ 20,000
CLIENTES $ 25,000
MERCANCÍAS $100,000
FIJO CAPITAL $160,000
EQ. DE COMP. $ 20,000 TOTAL PASIVO + C.C. $260,000
MOB. Y EQ. $ 20,000
TOTAL ACTIVO $260,000
2.- VENTA DE MERCANCÍA POR $4,000 + IVA AL CONTADO CON UN COSTO DE $2,500
3.- VENTA DE MERCANCÍA POR $15,000 + IVA, NOS PAGAN $5,000 Y EL RESTO A CRÉDITO (COSTO DE $8,500)
4.- VENTA DE MERCANCÍA POR $ 8,000 + IVA A CRÉDITO (COSTO DE $4,200)
5.- COMPRA DE EQUIPO DE TRANSPORTE POR $85,000 + IVA, PAGAMOS $8,500 Y EL RESTO A CRÉDITO
6.- COMPRA DE MERCANCÍAS POR $22,000 +IVA AL CONTADO
7.- PAGAMOS GASTOS DE VENTA POR $1,800 CORRESPONDIENTES A LA LUZ, EL TELÉFONO Y EL AGUA
8.- PAGAMOS GASTOS DE ADMINISTRACIÓN POR $13,000 CORRESPONDIENTES A LOS SUELDOS
9.- LOS CLIENTES NOS PAGAN $20,000
10.- PAGAMOS $6,000 A LOS ACREEDORES
11.- COMPRAMOS PAPELERÍA Y ÚTILES POR $700 + IVA AL CONTADO
12.- VENTA DE MERCANCÍA POR $20,000 + IVA AL CONTADO CON UN COSTO DE $12,000
13.- VENTA DE MERCANCÍA POR $27,000 + IVA, NOS PAGAN $6,000 Y EL RESTO A CRÉDITO CON UN COSTO DE
$15,000
14.- COMPRAMOS UN TERRENO CON VALOR DE $150,000, PAGAMOS $30,000 Y EL RESTO A CRÉDITO
15.- COMPRA DE UNA COMPUTADORA POR $9,000 +IVA A CRÉDITO
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
9
2. PRÁCTICA DEMOSTRATIVA BALANZA DE COMPROBACIÓN
Con los resultados de la práctica demostrativa, el docente te explicará cómo se elabora una balanza de
comprobación. Atiende la exposición y toma las notas necesarias.
1) 15,000 1,800 ( 7 1) 80,000 8,500 ( 5 1) 25,000 20,000 (9 1)100,000 2,500 (2 1) 20,000 1) 20,000
812 (11 2) 4,640 25,520 ( 6 3) 12,400 6) 22,000 8,500 (3 15) 9,000 20,000 0
15,000 2,612 3) 5,000 13,000 ( 8 4) 9,280 4,200 (4 29,000 0 20,000
12,388 9) 20,000 6,000 (10 13) 25,320 12,000 (12 29,000
12) 23,200 30,000 (14 72,000 20,000 15,000 (13
13) 6,000 52,000 122,000 42,200
138,840 83,020 79,800 2) 2,500
80,000 (1 55,820 CAPITAL VENTAS 640 (2 3) 8,500
0 80,000 160,000 (1 4,000 (2 2,400 (3 4) 4,200
80,000 0 160,000 15,000 (3 1,280 (4 12) 12,000
10) 6,000 20,000 (1 160,000 8,000 (4 3,200 (12 13) 15,000
90,100 (5 20,000 (12 4,320 (13 42,200 0
10,400 (15 27,000 (13 0 11,840 42,200
5) 85,000 6,000 120,540 0 74,000 11,840
85,000 0 114,540 5) 13,000 74,000
85,000 6) 3,520 120,000 (14
11) 112 14) 150,000 0 120,000
15) 1,440 11) 700 150,000 0 120,000
8) 13,000 18,672 0 700 0 150,000
7) 1,800 13,000 0 18,672 700
1,800 0 13,000
1,800
ACREED. HIPOTECARIOS
IVA POR PAGARPROVEEDORES
COSTO DE VENTAS
EQUIPO DE TRANSPORTE
IVA ACREDITABLE
GASTOS DE VENTA
GASTOS DE ADMON.
PAPELERÍA Y ÚTILES
TERRENOS
ACREEDORES DIVERSOS
CAJA BANCOS CLIENTES MERCANCÍAS MOBILIARIO Y EQUIPOEQ DE CÓMPUTO
CUENTA DEBE HABER DEBE HABER
CAJA 15,000 2,612 12,388 0
BANCOS 138,840 83,020 55,820 0
CLIENTES 72,000 20,000 52,000 0
MERCANCÍAS 122,000 42,200 79,800 0
IVA ACREDITABLE 18,672 0 18,672 0
EQ DE CÓMPUTO 29,000 0 29,000 0
EQ. DE TRANSPORTE 85,000 0 85,000 0
MOBILIARIO Y EQ. 20,000 0 20,000 0
TERRENOS 150,000 0 150,000 0
PROVEEDORES 0 80,000 0 80,000
ACREEDORES DIV. 6,000 120,540 0 114,540
IVA POR PAGAR 0 11,840 0 11,840
ACREEDORES HIPORTECARIOS 0 120,000 0 120,000
CAPITAL 0 160,000 0 160,000
VENTAS 0 74,000 0 74,000
COSTO DE VENTAS 42,200 0 42,200 0
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 13,000 0 13,000 0
GASTOS DE VENTAS 1,800 0 1,800 0
PAPELERÍA Y ÚTILES 700 0 700 0
SUMAS IGUALES 714,212 714,212 560,380 560,380
MOVIMIENTOS SALDOS
BALANZA DE COMPROBACIÓN
(DATOS DE LA EMPRESA Y FECHA)
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
10
3. PRÁCTICA DEMOSTRATIVA ESTADO DE RESULTADOS
Con los resultados de la práctica demostrativa, el docente te explicará cómo se elabora un estado de
resultados. Atiende la exposición y toma las notas necesarias.
4. PRÁCTICA DEMOSTRATIVA BALANCE GENERAL
Con los resultados de la práctica demostrativa, el docente te explicará cómo se elabora un balance general.
Atiende la exposición y toma las notas necesarias.
CUENTA
INGRESOS
VENTAS 74,000
DEV. S/VENTA 0
VENTAS NETAS 74,000
COSTO DE VENTAS 42,200
UTILIDAD BRUTA 31,800
EGRESOS
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE VENTA 1,800
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 13,000
PAPELERÍA Y ÚTILES 700
TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN 15,500
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 16,300
ESTADO DE RESULTADOS
(DATOS DE LA EMPRESA Y FECHA)
CUENTA CUENTA
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO A CORTO PLAZO
CAJA 12,388 PROVEEDORES 80,000
BANCOS 55,820 ACREEDORES DIV 114,540
MERCANCÍAS 79,800 IVA POR PAGAR 11,840
CLIENTES 52,000 TOTAL PASIVO A CORTO PLAZO 206,380
IVA ACREDITABLE 18,672 PASIVO A LARGO PLAZO
TOTAL CIRCULANTE 218,680 ACREEDORES HIPOTECARIOS 120,000
FIJO TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO 120,000
EQ. DE CÓMPUTO 29,000 TOTAL PASIVO 326,380
EQ. DE TRANSPORTE 85,000 CAPITAL 160,000
MOBILIARIO Y EQ. 20,000 UTILIDAD 16,300
TERRENOS 150,000
TOTAL FIJO 284,000
TOTAL ACTIVO 502,680 TOTAL 502,680
BALANCE GENERAL
(DATOS DE LA EMPRESA Y FECHA)
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
11
5. PRÁCTICA GUIADA
Con el siguiente ejercicio, deberás registrar los movimientos contables en libro diario y libro mayor, así
mismo, elaborar la balanza de comprobación, estado de resultados y el balance general.
1.- DATOS INICIALES
ACTIVOS PASIVOS
CIRCULANTE A CORTO PLAZO
CAJA $ 16,000 PROVEEDORES $ 30,000
BANCOS $ 50,000 ACREEDORES $ 17,000
CLIENTES $ 8,000 IVA POR PAGAR $ 12,800
MERCANCÍAS $ 86,000 TOTAL PASIVO $ 59,800
IVA ACREDIT $ 7,800
FIJO CAPITAL SOCIAL $100,000
EQ. DE COMP. $ 30,000 +UTILIDAD DE EJERCICIO
MOB. Y EQ. $ 52,200 ANTERIOR $ 90,200
=CAPITAL CONTABLE $190,200
TOTAL ACTIVO $250,000 TOTAL PASIVO + CAPITAL CONTABLE $250,000
2.- Venta de mercancía por $15,000 + IVA al contado con un costo de $6,500
3.- Venta de mercancía por $10,000 + IVA, nos pagan $3,000 y el resto a crédito, con un costo de $4,500
4.- Venta de mercancía por $ 2,000 + IVA al contado, con un costo de $1,000
5.- Compra de equipo de transporte por $105,000 + IVA, pagamos $25,000 y el resto a crédito
6.- Compra de un escritorio por $8,000 + IVA al contado
7.- Venta de mercancías por $11,000 + IVA, nos pagan $6,000 y el resto a crédito, con un costo $7,000
8.- Pagamos la luz por $350 y el teléfono por $1,200+IVA
9.- Pagamos sueldos por $10,000
10.- Los clientes nos pagan $20,000
11.- Compramos hojas para la impresora por $800 + IVA al contado
12.- Pagamos el agua por $350
13.- Compramos 1 silla con valor de $1,200 +IVA la pagamos al contado
14.- Compra de mercancía por $40,000 +IVA a crédito
15.- Venta de mercancía por $18,000 + IVA al contado, con un costo de $8,000
16.- Venta de mercancía por $23,000 + IVA, nos pagan $13,000 y el resto a crédito con un costo de $11,000
17.- Los clientes nos pagan $25,000
18.- Pagamos internet por $1,820
19.- Compramos gasolina por $4,600 + IVA al contado
20.- Compramos calculadoras por $1,500+IVA al contado
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
12
6. PRÁCTICA INTEGRADORA
1.- DATOS INICIALES
ACTIVOS PASIVOS
CIRCULANTE A CORTO PLAZO
CAJA $ 6,630 PROVEEDORES $ 34,760
BANCOS $ 98,570 ACREEDORES $ 12,850
CLIENTES $ 12,690 IVA POR PAGAR $ 11,820
MERCANCÍAS $ 86,000 TOTAL PASIVO $ 59,430
IVA ACREDIT $ 8,820
FIJO CAPITAL SOCIAL $200,000
EQ. DE TRASPORTE $ 89,700 +UTILIDAD EJERCICIO
MOB. Y EQ. $ 54,250 ANTERIOR $ 97,230
=CAPITAL CONTABLE $297,230
TOTAL ACTIVO $356,660 TOTAL PASIVO + CAPITALL CONTABLE $356,660
2.- Venta de mercancía por $25,000 + IVA al contado, con un costo de $12,500
3.- Venta de mercancía por $17,000 + IVA, nos pagan $7,000 y el resto a crédito, con un costo de $8,500
4.- Venta de mercancía por $ 12,000 + IVA al contado, con un costo de $3,200
5.- Compra de equipo de cómputo por $34,000 + IVA, pagamos $15,000 y el resto a crédito
6.- Compra de un archivero por $6,000 + IVA al contado
7.- Venta de mercancías por $16,000 + IVA, nos pagan $10,000 y el resto a crédito, con un costo de $7,200
8.- Pagamos gastos administrativos de luz por $650 y el teléfono por $1,800+IVA
9.- Pagamos sueldos administrativos por $22,000
10.- Los clientes nos pagan $20,000
11.- Compramos hojas para la impresora por $1,000 + IVA al contado
12.- Pagamos el agua por $450
13.- Compramos 1 silla con valor de $1,600 +IVA la pagamos al contado
14.- Compra de mercancía por $45,000 +IVA a crédito
15.- Venta de mercancía por $22,000 + IVA al contado, con un costo de $10,000
16.- Venta de mercancía por $27,000 + IVA, nos pagan $15,000 y el resto a crédito, con un costo de $14,000
17.- Pagamos $5,000 a los acreedores
18.- Pagamos gasto administrativo de internet por $800 + IVA
19.- Compramos gasolina para el parea de ventas por $2,600 + IVA al contado
20.- Compramos lapiceros por $250+IVA al contado
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
13
COMPETENCIA PROFESIONAL
4.- Realiza los registros contables en el programa de cómputo y software contable.
Equipo y materiales a utilizar:
Software contable
Memorama de las cuentas contables
Calculadora
1. PRÁCTICA PARA USO DE SOFTWARE CONTABLE
1.1 CREACIÓN DE LA EMPRESA
DENTRO DE LA PANTALLA PRINCIPAL DE CONTPAQi 1. Seleccionar Empresa
2. Seleccionar nuevamente empresa
Va a aparecer el catálogo de empresas, en caso de ya tener la empresa, seleccionarla, si es empresa nueva, seleccionar nueva empresa
MDBL/AMDA.
BASALDUA LOOOOO
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
14
Al crear una nueva empresa, es necesario ingresar los datos de la misma, para lo cual, se aconseja hacerlo de
la siguiente manera:
MDBL/AMDA
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
15
Nombre de la empresa: Persona Física o Moral Estructura: Recomendamos la 4-3-3 Valores: Numéricos Niveles: Cada segmento No es un nivel (Dentro de la captura del catálogo de cuentas, se anexa una explicación de esta parte) Inicio del Ejercicio: 1 de Enero del Año en curso y en automático seleccionar de fin del ejercicio el 31 de diciembre del año en curso. Tipo de periodo: Mensual Periodos del ejercicio: En automático divide los meses, en este caso 12 Periodo vigente: el mes en el que estemos actualmente Manejar Periodos Abiertos La ubicación de la empresa: en automático la ubica en C:\Compac\Empresas y aparecerá una nueva carpeta con el nombre de la empresa que creamos. Al finalizar la captura de estos datos, elegir la opción Guardar y nuestra nueva empresa estará en el catálogo de empresas.
MDBL/AMDA
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
16
1.2 CATÁLOGO DE CUENTAS
Posteriormente se necesita crear un catálogo de cuentas. En la parte superior de la pantalla principal de contpaq_i, seleccionar catálogo y catálogo de cuentas.
Dentro de la nueva pantalla, se procede a crear el catálogo de cuentas. Para lo cual, es necesario ingresar las
cuentas y sus datos, una por una, siguiendo las recomendaciones que se presentan a continuación:
Cuentas de título
Primero crear las cuentas de título, es decir Activo, Pasivo, Capital, Gastos de operación y Costo de ventas.
En cuenta, teclear el número de cuenta, separando los caracteres de acuerdo a la estructura del
catálogo.
En nombre incluir el nombre de la cuenta, en este caso, cuentas de título.
En este caso no tienen subcuentas, por lo que se deberán dejar los 000.
En tipo de cuenta se deberá seleccionar la naturaleza de las cuentas:
ͼ Activo –Activo deudora.
ͼ Pasivo –Pasivo.
ͼ Capital –Capital Acreedora.
ͼ Ingresos –Resultados acreedora.
ͼ Gastos de operación –Resultados deudora.
ͼ Costo de ventas –Resultados deudora.
ͼ En cuenta de Mayor, elegir cuenta De Titulo.
ͼ Y al terminar dar clic en guardar, esta operación se repite para cada una de las cuentas de
título.
MDBL/AMDA
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
17
Cuentas de subtítulo Una vez creadas las cuentas de título, incluir las de subtítulo, es decir, las divisiones de las cuentas de título. Ejemplo: Activo circulante, fijo, diferido, Pasivo a corto plazo, pasivo a largo plazo.
En cuenta, teclear el número de cuenta, separando los caracteres de acuerdo a la estructura del catálogo. En nombre incluir el nombre de la cuenta, en este caso, cuentas de subtítulo. En caso de haber seleccionado en la configuración de la empresa, cada cuenta SI es un nivel, la subcuenta saldrá automática, de lo contrario se tendrá que teclear.
MDBL/AMDA
MDBL/AMDA
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
18
¿CADA SEGMENTO ES UN NIVEL?
En caso de elegir cada segmento NO es un nivel, al momento de capturar la cuenta en el catálogo, nos pedirá que ingresemos el número de la cuenta a la que va a acumular, es decir, a que subcuenta corresponde. Ejemplo:
Esto sirve también en caso de que en el último segmento de la estructura de la cuenta (últimos000) se puedan incluir dentro las subcuentas. Ejemplo: bancos cta.1000-100-010 y sus subcuentas HSBCcta.1000-100-011
En caso de elegir cada segmento SI es un nivel, al momento de capturar la cuenta en el catálogo, ya no pedirá que ingresemos el número de la cuenta a la que va a acumular, y lo mandará a la de subtítulo.
En este caso para capturar subcuentas necesitamos agregar otro segmento. Ejemplo: Estructura 4-3-3-3
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
19
Por último tenemos A partir de la cuenta de mayor los segmentos si son niveles. En este caso al momento de capturar la cuenta en el catálogo, solo en el caso de las subcuentas que van en cada cuenta de mayor (ej. HSBC subcuenta de Bancos) ya no será necesario ingresar el número de la cuenta a la que va a acumular, y lo mandará a la de Mayor. Es una combinación de los 2anteriores.
En tipo de cuenta se deberá seleccionar la naturaleza de la cuenta. ͼ Activo–Activo deudora ͼ Pasivo–Pasivo ͼ Capital–Capital Acreedora ͼ Ingresos–Resultados acreedora ͼ Gastos de operación–Resultados deudora ͼ Costo de ventas–Resultados deudora ͼ En cuenta de Mayor, elegir cuenta De subtítulo
Y al terminar dar clic en guardar, esta operación se repite para cada una de las cuentas de subtítulo. Cuentas de mayor Al terminar las cuentas de subtítulo, las siguientes cuentas por crear son las de mayor. Ejemplo: Caja, Bancos, Edificios, Dep. Acum., Edificios, Rentas pagadas por anticipado, Proveedores, Acreedores hipotecarios, Ventas, Gastos de venta, Capital Social, Materia prima, etc.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
20
En cuenta, teclear el número de cuenta, separando los caracteres de acuerdo a la estructura del catálogo. En nombre incluir el nombre de la cuenta, en este caso, cuentas de mayor. En caso de haber seleccionado en la configuración de la empresa, cada cuenta SI es un nivel, la subcuenta
saldrá automática, de lo contrario se tendrá que teclear.
En tipo de cuenta se deberá seleccionar la naturaleza de la cuenta.
ͼ Activo–Activo deudora (las depreciaciones son Activo acreedora) ͼ Pasivo–Pasivo ͼ Capital–Capital Acreedora ͼ Ingresos–Resultados acreedora ͼ Gastos de operación–Resultados deudora ͼ Costo de ventas–Resultados deudora ͼ En cuenta de Mayor, elegir cuenta Si
Y al terminar dar clic en guardar, esta operación se repite para cada una de las cuentas de Mayor. Por último, en caso de haber subcuentas, se podrán incluir en el catálogo. En este caso desde la configuración inicial de la empresa se puede crear una nueva división. Ejemplo: 4-3-3 o incluir como parte de la última división. Como ejemplo de estas subcuentas, se puede considerar en Bancos, cada una de las cuentas bancarias de la empresa, ejemplo. Bancos. HSBC cta.. 354223, BBVA cta.. 90-233211, Gastos de Venta, Sueldos, viáticos, IMSS, agua, combustible, etc.
MDBL/AMDA
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
21
Siguiendo las instrucciones anteriores, genera el catálogo de cuentas que se presenta a continuación.
CATÁLOGO DE CUENTAS
NUMERO DE CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA CUENTA DE TIPO
1000 000 000 ACTIVO TÍTULO AD 1000 100 000 ACTIVO CIRCULANTE SUBTÍTULO AD
1000 100 010 CAJA MAYOR AD
1000 100 020 BANCOS MAYOR AD
1000 100 030 MERCANCÍAS/ALMACÉN/INVENTARIO MAYOR AD
1000 100 040 CLIENTES MAYOR AD
1000 100 050 DEUDORES DIVERSOS MAYOR AD
1000 100 060 DOCUMENTO POR PAGAR MAYOR AD
1000 100 070 IVA ACREDITABLE MAYOR AD
1000 200 000 ACTIVO FIJO SUBTÍTULO AD
1000 200 010 MOBILIARIO MAYOR AD
1000 200 020 DEPRECIACIÓN DE MOBILIARIO MAYOR AA
1000 200 030 EDIFICIOS MAYOR AD
1000 200 040 DEPRECIACIÓN DE EDIFICIOS MAYOR AA
1000 200 050 EQUIPO DE COMPUTO MAYOR AD
1000 200 060 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE CÓMPUTO MAYOR AA
1000 200 070 EQUIPO DE TRANSPORTE MAYOR AD
1000 200 080 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE TRANSPORTE MAYOR AA
1000 200 090 TERRENOS MAYOR AD
1000 300 000 ACTIVO DIFERIDO SUBTÍTULO AD
1000 300 010 GASTOS DE INSTALACIÓN MAYOR AD
1000 300 020 SEGURO PAGADO POR ANTICIPADO MAYOR AD
2000 000 000 PASIVO TÍTULO PA 2000 100 000 PASIVO A CORTO PLAZO SUBTÍTULO PA
2000 100 010 PROVEEDORES MAYOR PA
2000 100 020 DOCUMENTOS POR PAGAR MAYOR PA
2000 100 030 ACREEDORES DIVERSOS MAYOR PA
2000 100 040 IVA POR PAGAR MAYOR PA
2000 200 000 PASIVO A LARGO PLAZO SUBTÍTULO PA
2000 200 010 ACREEDORES HIPOTECARIOS MAYOR PA
2000 200 020 RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO MAYOR PA
3000 000 000 CAPITAL TÍTULO CA 3000 100 000 CAPITAL SOCIAL SUBTÍTULO CA
3000 100 010 NOMBRE DE SOCIO 1 MAYOR CA
3000 100 020 NOMBRE DE SOCIO 2 MAYOR CA
3000 200 000 RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES SUBTÍTULO CA
4000 000 000 INGRESOS TÍTULO RD 4000 100 000 VENTAS SUBTÍTULO RA
4000 100 010 VENTAS DE PRODUCTO MAYOR RA
4000 200 000 OTROS INGRESOS SUBTÍTULO RA
5000 000 000 GASTOS DE OPERACIÓN TÍTULO RD 5000 100 000 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN SUBTÍTULO RD
5000 100 010 AGUA MAYOR RD
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
22
5000 100 020 LUZ MAYOR RD
5000 100 030 TELÉFONO MAYOR RD
5000 100 040 INTERNET MAYOR RD
5000 100 050 SUELDO ADMINISTRATIVOS MAYOR RD
5000 100 060 HORAS EXTRAS MAYOR RD
5000 100 070 IMSS DEPTO ADMINISTRACIÓN MAYOR RD
5000 100 080 INFONAVIT DEPTO DE ADMINISTRACIÓN MAYOR RD
5000 100 090 SALARIOS MAYOR RD
5000 200 000 GASTOS DE VENTAS SUBTÍTULO RD
5000 200 010 SUELDO PERSONAL DE VENTAS MAYOR RD
5000 200 020 IMSS DEPTO DE VENTAS MAYOR RD
5000 200 030 VIÁTICOS VENDEDORES MAYOR RD
5000 200 040 COMISIONES PERSONAL DE VENTAS MAYOR RD
5000 200 050 LUZ MAYOR RD
5000 200 060 AGUA MAYOR RD
5000 200 070 TELÉFONO MAYOR RD
5000 200 080 INTERNET MAYOR RD
5000 200 090 TRANSPORTE MAYOR RD
5000 200 100 GASOLINA MAYOR RD
5000 300 000 GASTOS FINANCIEROS SUBTÍTULO RD
5000 300 010 INTERESES MAYOR RD
5000 300 020 COMISIONES BANCARIAS MAYOR RD
6000 000 000 COSTO DE VENTAS TÍTULO RD 6000 100 000 MATERIA PRIMA SUBTÍTULO RD
6000 100 010 MATERIA PRIMA A MAYOR RD
6000 100 020 MATERIA PRIMA B MAYOR RD
6000 100 030 MATERIA PRIMA C MAYOR RD
6000 100 040 MATERIAL DE EMPAQUE MAYOR RD
6000 100 050 ETIQUETAS MAYOR RD
6000 200 000 MANO DE OBRA SUBTÍTULO RD
6000 200 010 SALARIO MAYOR RD
6000 200 020 HORAS EXTRAS MAYOR RD
6000 200 030 IMSS DEPTO DE PRODUCCIÓN MAYOR RD
6000 300 000 COSTO DE VENTA DE PRODUCTO TERMINADO SUBTÍTULO RD
6000 300 010 COSTO DE VENTA DE PRODUCTO TERMINADO 1 MAYOR RD
6000 300 020 COSTO DE VENTA DE PRODUCTO TERMINADO 2 MAYOR RD
6000 300 030 COSTO DE VENTA DE PRODUCTO TERMINADO 3 MAYOR RD
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
23
1.3 ELABORACIÓN DE PÓLIZAS
En la pantalla principal, ingresar en la ventana de pólizas, en la misma opción (pólizas)
Se abrirá una nueva pantalla para ingresar las pólizas
MDBL/AMDA
MDBL/AMDA
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
24
Contenido del encabezado de la póliza:
Para pasar de un concepto a otro se recomienda utilizar el tabulador
1. Fecha: ingresar la fecha del movimiento o en su caso, fecha de expedición del cheque.
2. Tipo: escoger el tipo de póliza, ingresos, egresos o diario.
3. Número: ingresar el número de la póliza, cada tipo de póliza es una numeración independiente, es decir,
diario empiezan con la1, ingresos con la1 y egresos con la1
4. Concepto: Incluir el movimiento que origina la póliza: ͼ En el caso de las pólizas de Diario ͼ Para las de Ingresos, debe incluir quien es la persona que hizo el pago a nuestro favor ͼ Y en las de Egresos lo que se esta pagando o en caso de la expedición de cheques, incluir el beneficiario.
Ejemplo: Empresa X, S. A. de C. V., Al portador, CFE. ͼ En las pólizas de egresos de cheque se deberán incluir todos los cheques expedidos, incluyendo los
cheques cancelados.
Posteriormente se procede a la captura del registro contable En automático se abre una nueva ventana de captura para el registro contable:
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
25
Captura:
Cuenta: se deberá ingresar el número completo de la cuenta, incluyendo la parte que corresponde al título y
subtitulo. Ejemplo: Bancos 1000-100-010; como apoyo podemos teclear f3 y aparecerá un recuadro para
localizar la cuenta dentro del catálogo.
Dentro de la nueva ventana, únicamente tecleando las primeras letras del nombre o el número y se desglosarán las cuentas. Cargo y Abono: Agregar la cantidad del cago y en caso de abonos, se deberá teclear el tabulador para pasar al abono. Referencia: Una opción se puede incluir en preferencia, es el número de la póliza abreviado. Ejemplo: PD-01, PE-09, PI-04 y para los cheques se recomienda incluir el número de cheque, Ch-090, esto ayuda para las conciliaciones bancarias. Concepto: Se deberá agregar el motivo del movimiento o algo que lo identifique y sea más en específico por el motivo del uso de la cuenta. Como por ejemplo, el pago de mercancía, incluir que tipo de bien que se esta adquiriendo y el número de factura, Ejemplo: Material de empaque F-456 O al momento de incluir el pago de un cheque, el nombre del beneficiario para facilitar la conciliación bancaria. Se deberán agregar todas las cuentas que sean parte de la captura del movimiento contable. Al terminar las sumas iguales deberán coincidir en cargos y abonos para cumplir con la partida doble. Como opción podemos teclearF9, lo cual cuadrará la última cantidad con los cargos y abonos, esto solo se recomienda cuando es necesario cerrar la póliza para posteriormente continuar. En caso de cerrar la póliza sin que esta cuadre, el sistema mandará la diferencia a una cuenta llamada “cuenta de cuadre”, pero no es recomendable su uso, ya que no cuadrarán nuestros estados financieros. Esto se deberá hacer por todos los registros contables del periodo.
Es importante evitar la captura de información que no corresponda al periodo contable.
Para revisar, corregir o modificar las pólizas, en la ventana de pólizas, dentro de la opción listado de pólizas se
abre una nueva ventana con todas las pólizas registradas en el periodo y con doble clic se podrá reingresar a
la póliza.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
26
1.4 GENERACIÓN DE REPORTES
ESTADOS FINANCIEROS
Una vez terminada la captura, se procede a los reportes. Los más importantes, los estados financieros. Dentro
de la ventana de reportes en la pantalla principal, se encuentra la opción de estados financieros donde
podemos elegir el que necesitemos para nuestro análisis.
1.4.1 ESTADO DE RESULTADOS
Al elegir el estado de resultados, aparecerá una ventana para escoger el ejercicio y el periodo. Una vez que lo
hayamos determinado, elegir Ejecutar reporte y en instantes aparecerá el estado financiero.
1.4.2 BALANCE GENERAL
Al elegir el balance general, aparecerá una ventana para escoger el ejercicio y el periodo. Una vez que lo
hayamos determinado, elegir Ejecutar reporte y en instantes aparecerá el estado financiero.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
27
Dentro de los estados financieros, tenemos algunos íconos para habilitar opciones que nos facilitan su análisis.
PDF para convertir el archivo
Se podrá importar a Excel
O en HTML (formato Internet Explorer)
Imprimir el reporte
Y podremos escoger el zoom para visualizar el reporte con mayor facilidad.
Una vez terminado el análisis podremos salir con el siguiente ícono.
Para conocer el origen de algún saldo en nuestros estados financieros, tenemos la facilidad de dar doble clic
en la cuenta que necesitemos hacer la consulta y nos mandará directamente al reporte auxiliar.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
28
RESPALDAR LA EMPRESA
Una vez terminada nuestra captura de información es muy importante respaldar la empresa para futuras
capturas.
En la pantalla principal, Escoger empresa y respaldar empresa.
Esto nos va a abrir una nueva ventana donde nos indicara la ruta de nuestro archivo de respaldo y en procesar
se creara el respaldo.
RESTAURAR LA EMPRESA
Para recuperar la información capturada de nuestra empresa, en el menú Empresa en la opción restaurar
empresa deberá aparecer nuestro archivo.
Es importante saber que si la empresa no está en el catálogo de empresas, por ejemplo, se quiere trabajar en
una computadora diferente a donde se creó la empresa, para poder restaurar la información primero
deberemos crear la empresa y en la ruta que se crea en la unidad C, pegar el archivo de respaldo.
Con esto ya aparecerá nuestro archivo de respaldo en la ventana de restaurar empresa y en la opción de
procesar, se restaurará la información de nuestra empresa tal y como fue capturada en el respaldo.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
29
CAPTURA DE UN NUEVO PERIODO
Al terminar la captura de todas las pólizas del periodo (mes), se procederá a iniciar el siguiente periodo. Dentro
de la pantalla principal de CONTPAQ_i, seleccionar la ventana de cierre y ahí la opción de cambiar periodo.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
30
Una vez elegida esta opción, seleccionar en periodo vigente el mes al que corresponda la nueva captura.
Y dar clic en aceptar
Una vez seleccionada esta nueva captura, en la ventana del listado de pólizas, podemos ver que en automático
nos abre la del mes que tengamos en la opción anterior de “Periodo vigente” y el listado aparece vacío para
iniciar nuestra captura.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
31
CONSULTA DE MESES ANTERIORES
Dentro de la misma pantalla de listado de pólizas, en la ventana de periodo podemos consultar movimientos
de otros periodos o años. Es importante tomar en cuenta que dentro de nuestra configuración seleccionamos
“Manejar Periodos Abiertos”, esto quiere decir que podemos modificar otros periodos independientemente
del que estemos capturando.
Un error común que esto ocasiona es que realicemos una consulta de alguna póliza de periodos anteriores por
error modifiquemos la póliza que estamos consultando, ya que el sistema permite abrir las pólizas que sean
necesarias tanto para consulta como para contabilizar.
IMPRESIÓN DE POLIZAS
Al terminar la captura de una póliza, es importante archivar la documentación que sirva de soporte junto con
la impresión de la póliza.
Dentro de nuestra pantalla de captura se puede lograr de forma directa la impresión.
En la parte superior se encuentra la opción imprimir y al seleccionarla, se abrirá la ventana para elegir la
impresora y aceptar.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
33
2. PRÁCTICA INTEGRADORA PARA EL USO DE SOFWARE CONTABLE
Una vez creada tu empresa en software contable y de haber cargado el catálogo de cuentas que se te
presentó anteriormente, deberás ingresar las siguientes pólizas y generar los estados financieros.
Los movimientos los deberás ingresar en el mes actual del año 2015
1.- DATOS INICIALES
ACTIVOS PASIVOS
CIRCULANTE A CORTO PLAZO
CAJA $ 6,630 PROVEEDORES $ 34,760
BANCOS $ 98,570 ACREEDORES $ 12,850
CLIENTES $ 12,690 IVA POR PAGAR $ 11,820
MERCANCÍAS $ 86,000 TOTAL PASIVO $ 59,430
IVA ACREDIT $ 8,820
FIJO CAPITAL SOCIAL $200,000
EQ. DE TRASPORTE $ 89,700 +UTILIDAD EJERCICIOS
MOB. Y EQ. $ 54,250 ANTERIORES $ 97,230
=CAPITAL CONTABLE $297,230
TOTAL ACTIVO $356,660 TOTAL PASIVO + CAPITAL CONTABLE $356,660
2.- Venta de mercancía por $25,000 + IVA al contado con un costo de $12,500
3.- Venta de mercancía por $17,000 + IVA, nos pagan $7,000 y el resto a crédito, con un costo de $8,500
4.- Venta de mercancía por $ 12,000 + IVA al contado con un costo de $5,200
5.- Compra de una computadora por $34,000 + IVA, pagamos $15,000 y el resto a crédito
6.- Compra de un archivero por $6,000 + IVA al contado
7.- Venta de mercancías por $16,000 + IVA, nos pagan $10,000 y el resto a crédito, con un costo de $8,000
8.- Pagamos gastos administrativos de luz por $650 y el teléfono por $1,800+IVA
9.- Pagamos sueldos administrativos por $22,000
10.- Los clientes nos pagan $20,000
11.- Compramos hojas para la impresora por $1,000 + IVA al contado
12.- Pagamos gasto administrativo de agua por $450
13.- Compramos 1 silla con valor de $1,600 +IVA la pagamos al contado
14.- Compra de mercancía por $45,000 +IVA a crédito
15.- Venta de mercancía por $22,000 + IVA al contado, con un costo $10,000.
16.- Venta de mercancía por $27,000 + IVA, nos pagan $15,000 y el resto a crédito, con un costo de $14,000
17.- Pagamos $5,000 a los acreedores diversos
18.- Pagamos gasto administrativo de internet por $800 + IVA
19.- Compramos gasolina para el departamento de ventas por $2,600 + IVA al contado
20.- Compramos lapiceros por $250+IVA al contado
21.- El equipo de transporte se depreció un 2.5%
22.- El mobiliario y equipo se depreció un .83%
23.- El equipo de cómputo se depreció un 2.5%
24.- Un socio aportó $50,000 para incrementar el capital
25.- Se paga la renta por $8,000
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
34
El próximo mes, debes registrar los siguientes movimientos contables
2.-Compra de mercancía por 50,000 + IVA a crédito
3.- Venta de mercancía por $8,000 + IVA, al contado, con un costo de $3,500
4.- Venta de mercancía por $11,000 + IVA al contado, con un costo de $4,500
5.- El equipo de cómputo se depreció un 10%
6.- Compra de un mueble por $6,000 + IVA al contado
7.- Venta de mercancías por $12,000 + IVA, nos pagan $6,000 y el resto a crédito, con un costo de $6,000
8.- Pagamos gasto administrativo de luz por $550 y el teléfono por $1,900+IVA
9.- Pagamos sueldos administrativos por $23,000
10.- Los clientes nos pagan $25,000
11.- Compramos hojas para la impresora por $500 + IVA al contado
12.- Pagamos gasto administrativo de agua por $650
13.- Compramos 1 silla con valor de $1,600 +IVA la pagamos al contado
14.- Compra de mercancía por $45,000 +IVA a crédito
15.- Venta de mercancía por $22,000 + IVA al contado, con un costo de $10,000
16.- Venta de mercancía por $27,000 + IVA, nos pagan $15,000 y el resto a crédito, con un costo de $14,000
17.- Pagamos $5,000 a los acreedores diversos
18.- Pagamos gasto administrativo de internet por $800 + IVA
19.- Compramos gasolina para el departamento de ventas por $1,600 + IVA al contado
20.- Compramos lapiceros por $100+IVA al contado
21.- Compramos un terreno con valor de $70,000, pagamos $15,000 y el resto a crédito
22.- El equipo de transporte se depreció un 10%
23.- El mobiliario se depreció un 10%
24.- Pagamos $3,000 a los acreedores diversos
25.- Pagamos el IMSS administrativo por $857
El siguiente mes, deberás cargar las siguientes pólizas
3.- Venta de mercancías por $12,000 + IVA al contado con un costo de $5,500
4.- Venta de mercancías por $18,000 + IVA, nos pagan 8,000 y el resto a crédito, con un costo de $7,000
5.- Venta de mercancía por $25,000 +IVA a crédito, con un costo de $10,000
6.- Pagamos gasto administrativo de luz por $500
7.- Compra de papelería por $3,200 + IVA al contado
8.- Venta de mercancías por $15,000 +IVA al contado con un costo de $6,500
9.- Los clientes nos pagan $20,000
10.- Pagamos $10,000 a los proveedores
11.- Venta de mercancías por $5,000 +IVA al contado, con un costo de $2,000
12.- Venta de mercancías por $12,000 +IVA a crédito, con un costo de $5,500
13.- Venta de mercancías por 18,500+ IVA, nos pagan $6,000 y el resto a crédito, con un costo de $7,800
14.- Compra de un mueble para oficina por $5,800+ IVA al contado
15.- Sacamos dinero del banco y lo depositamos en la caja para tener fondos, por $10,000
16.- Pagamos gasto administrativo de agua por $200
17.- Pagamos el teléfono y el internet por $600+IVA en total de los dos
18.- Compramos mercancía por $20,000+IVA al contado
19.- Compramos gasolina para el área de ventas por $1,200+IVA al contado
20.- Un cliente nos paga $8,000
21.-Venta de mercancías por $30,000 +IVA al contado, con un costo de $13,500
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
35
22.- Compra de una motocicleta por $45,000+IVA pagamos $10,000 y el resto a crédito
23.- Venta de mercancía por $14,000 +IVA al contado, con un costo de $6,000
24.- Pagamos $5,000 a los acreedores diversos
25.- Pagamos la luz por $1,300+IVA
26.- Venta de mercancía por $8,000 +IVA a crédito, con un costo de $3,000
27.- Venta de mercancía por $17,000 +IVA al contado, con un costo de $6,500
28.- Compra de papelería por $4,000 +IVA al contado
29.- Pagamos $15,000 a los proveedores
30.- Venta de mercancía por $4,000+IVA al contado, con un costo de $2,000
Una vez terminados tus registros de los dos meses, debes generar tus reportes y guardarlo en tu memoria
USB, imprimirlos para presentarlos, ya que será tu evaluación de tercer parcial.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
M1 Auxilia en el registro y análisis de
procesos contables de unaorganización
Submódulo 1 - Auxilia en la captura y registro dedocumentos contables de una organización
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
COMPETENCIAS PROFESIONALES
1.- Efectúa registros contables de manera
manual.
2.- Resuelve los movimientos contables que
afectan las cuentas a su cargo, con base en
las pólizas y documentos.
3.- Auxilia en la formulación de estados
financieros, de acuerdo con los
procedimientos establecidos.
4.- Realiza los registros contables en el
programa de cómputo y software contable.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
COMPETENCIAS GENÉRICAS
1. Se conoce y valora a sí mismo y aborda problemas y retos
teniendo en cuenta los objetivos que persigue.
Enfrenta las dificultades que se le presentan y es consciente de
sus valores, fortalezas y debilidades
4. Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos
contextos mediante la utilización de medios, códigos y
herramientas apropiados.
Expresa ideas y conceptos mediante representaciones
lingüísticas, matemáticas o gráficas.
Maneja las tecnologías de la información y la comunicación
para obtener información y expresar ideas.
5. Desarrolla innovaciones y propone soluciones a problemas a
partir de métodos establecidos.
Sigue instrucciones y procedimientos de manera reflexiva,
comprendiendo como cada uno de sus pasos contribuye al
alcance de un objetivo.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
RESULTADO DE APRENDIZAJE
Al finalizar el módulo el estudiante será
capaz de:
Elaborar registros y pólizas contables
Utilizar paquete contable
Formular los estados financieros básicos
Interpretar los términos y razones
financieras
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
COMPETENCIAS OCUPACIONALES Y SITIOS DE
INSERCIÓN
OCUPACIONES DE ACUERDO AL SISTEMA NACIONAL
DE CLASIFICACIÓN DE OCUPACIONES (SINCO)
SITIOS DE INSERCIÓN DE ACUERDO AL SISTEMA DE CLASIFICACIÓN INDUSTRIAL DE AMÉRICA DEL NORTE (SCIAN-2007)
2512 Auxiliar y técnico en contabilidad 541211 Servicios de contabilidad y auditoria
0823-01 Auxiliares contables y fiscales 541219 Otros servicios relacionados con la Contabilidad
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
COMPETENCIAS DE PRODUCTIVIDAD Y EMPLEABILIDAD
DE LA SECRETARÍA DEL TRABAJO Y PREVISIÓN SOCIAL
Estos atributos están incluidos en las competencias profesionales; por lo tanto no se deben desarrollar por separado.
TE5. Cumplir compromisos de trabajo en equipo. PO4. Establecer prioridades y tiempos.
TE6 Retroalimentar con base a los resultados del
trabajo en equipo.
OL2. Diseñar y utilizar indicadores para medir y comprobar
los resultados obtenidos.
AP3. Registrar y revisar información para asegurar que
sea correcta. OL4. Trabajar hasta alcanzar las metas o retos propuestos.
PO2. Tener claras las metas y objetivos de su área y de
su puesto.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
CUENTAS PRINCIPALES DE CONTABILIDAD
Son bienes propiedad de la empresa
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
CUENTAS DEL ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
Caja
Bancos
Mercancías, Almacén, Inventarios
Clientes
Documentos por
cobrar
IVA Acreditable
Deudores diversos
ACTIVO FIJO
Terrenos
Edificios
Mobiliario y Equipo
Equipo de cómputo
Equipo de entrega
o reparto
ACTIVO DIFERIDO
Depósitos en garantía
Acciones y Valores
Gastos de Instalación
Propaganda o Publicidad
Primas de seguro
Rentas pagadas por anticipado
Intereses pagados por anticipado
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
CLASIFICACIÓN DEL PASIVO
PASIVO A CORTO PLAZO
Proveedores
Documentos por Pagar
Acreedores Diversos
Impuestos por Pagar
PASIVO A LARGO PLAZO
Acreedores Hipotecarios
Documentos por Pagar (a largo plazo)
Intereses cobrados por anticipado
Rentas cobradas por anticipado
Intereses a favor por devengar
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
Capital contribuido
Integrado por las aportaciones de los propietarios
Capital Social: Debe entenderse como el importerecibido por la empresa por las acciones suscritas y
pagadas que lo representan. Son las aportaciones
que hace el socio o los socios de la empresa.
Aportaciones en especie: estas deben reconocerse
al valor razonable de los activos aportados por los
socios.
Aportaciones para futuros aumento de capital: Este
tipo de aportaciones las realizan los socios de la
empresa en un momento posterior al inicio de las
actividades de la misma.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
Capital ganado
Se compone por los saldos de las utilidades o pérdidas
acumuladas reservas de capital y, en su caso, los otros
resultados integrales acumulados.
Utilidades o pérdidas acumuladas: Deben entenderse
como el monto neto de las mismas, de acuerdo a los
resultados que la entidad a lo largo de su vida valla
obteniendo.
Reservas de capital: Las reservas de capital se creanmediante una asignación de utilidades acumuladas para
un fin específico; ya sea realizar una nueva inversión, o
para solventar gastos que pudieran presentarse por
crecimiento o por cierre de la empresa.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
TEORÍA DE LA PARTIDA
DOBLEEs el método o sistema de registro de lasoperaciones más usado en la contabilidad.
Se asemeja a una balanza, ya que tienenque estar en iguales condiciones para estaren equilibrio.
Tienen que ver dos conceptos: el debe y elhaber.
El debe es debitar, cargar o adeudar.
El haber es acreditar, abonar.
Al examinar cualquier operación mercantil yrecordar el manejo de las cuentas sedescubrirá que en cada una de ellas semanejan por lo menos dos cuentas: una quese debita y otra que se acredita.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
BALANZA DE COMPOBACIÓN
El objetivo final de
este balance es
comprobar que no
existen asientos
descuadrados en la
contabilidad.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ESTADO DE RESULTADOS
es un estado financiero
que muestra ordenada
detalladamente la
forma de cómo se obtuvo el resultado del
ejercicio durante un
periodo determinado.
CUENTA
INGRESOS
VENTAS 74,000
DEV. S/VENTA 0
VENTAS NETAS 74,000
COSTO DE VENTAS 42,200
UTILIDAD BRUTA 31,800
EGRESOS
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE VENTA 1,800
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 13,000
PAPELERÍA Y ÚTILES 700
TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN 15,500
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 16,300
ESTADO DE RESULTADOS
(DATOS DE LA EMPRESA Y FECHA)
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
BALANCE GENERAL
Es un estado
financiero
conformado por un documento que
muestra
detalladamente los
activos, los pasivos
y el patrimonio con
que cuenta una
empresa en un
momento determinado.
CUENTA CUENTA
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO A CORTO PLAZO
CAJA 12,388 PROVEEDORES 80,000
BANCOS 55,820 ACREEDORES DIV 114,540
MERCANCÍAS 79,800 IVA POR PAGAR 11,840
CLIENTES 52,000 TOTAL PASIVO A CORTO PLAZO 206,380
IVA ACREDITABLE 18,672 PASIVO A LARGO PLAZO
TOTAL CIRCULANTE 218,680 ACREEDORES HIPOTECARIOS 120,000
FIJO TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO 120,000
EQ. DE CÓMPUTO 29,000 TOTAL PASIVO 326,380
EQ. DE TRANSPORTE 85,000 CAPITAL 160,000
MOBILIARIO Y EQ. 20,000 UTILIDAD 16,300
TERRENOS 150,000
TOTAL FIJO 284,000
TOTAL ACTIVO 502,680 TOTAL 502,680
BALANCE GENERAL
(DATOS DE LA EMPRESA Y FECHA)
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
COMPETENCIA PROFESIONAL
4.- Realiza los registros contables en
el programa de cómputo y softwarecontable.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
INICIO DE LA EMPRESA
Abrir el sistema contable.
Seleccionar empresa.
Volver a seleccionar empresa.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
Seleccionar nueva empresa o una empresa que ya se
tenga registrada.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
Ingresar los datos de la empresa:
o Nombre de la empresa:
Persona Física o Moral
o Estructura
Recomendamosla4-3-3
o Valores
Numéricos
o Niveles
Cada segmento No es un nivel
o Inicio del Ejercicio
Seleccionar 1 de Enero del Año en curso y en automático
seleccionar de fin del ejercicio el 31de diciembre del año
en curso.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
Tipo de periodo
oMensual
Periodos del ejercicio
oEn automático divide los meses
Periodo vigente
oMes en el que se inicia el ejercicio
oManejar Periodos Abiertos
Al finalizar la captura de estos datos, elegirla opción Guardar y la empresa estará enel catalogo de empresas. La empresa sequedará guardada enC:\Compac\Empresas.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
CREAR EL CATÁLOGO DE CUENTAS
En la parte superior de la pantalla principal
seleccionar Catálogo y Catalogo de cuentas.
Primero debemos crear cuentas de título
(activo, pasivo, capital, gastos de operación y
costo de ventas).
Teclear el número de cuenta, separando los
caracteres de acuerdo a la estructura del catálogo.
Seleccionar cuenta de título.
En tipo de cuenta seleccionar la naturaleza de la
cuenta.
Guardar la operación.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
Crear las cuentas de subtitulo (Activo
circulante, Fijo, Diferido, Pasivo, Circulante o
corto plazo, Fijo o largo plazo y Diferido).
En cuenta, teclear el número de cuenta, separando
los caracteres de acuerdo a la estructura del
catálogo, que fue seleccionada al principio.
En nombre incluir el nombre de la cuenta, en este
caso, cuentas de subtítulo.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
En tipo de cuenta se deberá seleccionar la naturaleza de
la cuenta.
o Activo–Activo deudora
o Pasivo–Pasivo
o Capital–Capital Acreedora
o Ingresos–Resultados acreedora
o Gastos de operación–Resultados deudora
o Costo de ventas–Resultados deudora
o En cuenta de Mayor, elegir cuenta de subtitulo
Guardar esta operación y crear las demás cuentas de
subtítulo.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
Al terminar las cuentas de subtítulo,
debemos crear las cuentas de mayor. Caja,
Bancos, Edificios, Proveedores, Acreedores ,
Ventas, Gastos de venta, Capital ,etc.
En cuenta, teclear el número de cuenta,
separando los caracteres de acuerdo a la
estructura del catálogo.
En nombre incluir el nombre de la cuenta, en este
caso, cuentas de mayor.
Seleccionar el origen en cada una de las cuentas.
Guardar cada operación hasta terminar el
catálogo de cuentas.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ELABORACIÓN DE PÓLIZAS
Ingresar a la opción pólizas.
Ingresar fecha, tipo de póliza y número.
Pólizas de diario: ingresar el movimiento.
Pólizas de ingresos; nombre de la persona que nos hizo el pago,
Pólizas de egresos: nombre de la persona q quien se le esta
pagando.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
CAPTURA DEL REGISTRO CONTABLE
Ingresar el número de la cuenta, incluyendo
título y subtítulo. (F3 nos muestra la lista de
cuentas de donde podemos elegir la que
necesitamos).
Ingresar el cargo o el abono, según
corresponda.
Agregar el concepto por el cual se hace el
registro.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
Se deben registrar las cantidades en las cuentas que sean
parte del movimiento para obtener las sumas iguales.
Para corregir o modificar las pólizas, en listado de pólizas se
da doble clic para reingresar.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
ESTADOS FINANCIEROS
Automáticamente se generan los estados financieros, solo
hay que ir a la ventana de reportes y seleccionar el estado
financiero que necesitemos.
Debemos escoger el ejercicio y el periodo y generar el
reporte
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
RESPALDAR EMPRESA
Cuando terminemos la
captura debemos
respaldar la empresa
para seguir con su
captura
posteriormente.
Elegir empresa yrespaldar empresa.
Ruta del respaldo del
archivo y dar procesar
para que se realice elrespaldo.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
RESTAURAR LA EMPRESA
Menú empresa, opción restaurar empresa
En caso de que se haya guardado la empresa en una
memoria, copiar el archivo de respaldo en C
Aparecerá nuestro archivo de respaldo en la ventana de
restaurar empresa y seleccionamos procesar para que
nuestra empresa se restaure.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
CAPTURAR UN NUEVO PERIODO
Cuando termines de capturar todas las pólizas de un periodo,
debes ingresar a la ventana de cierre y seleccionar, cambiar
periodo.
Seleccionar el mes al que corresponda la nueva captura y
aceptar.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
COLEGIO DE ESTUDIOS CIENTÍFICOS Y TECNOLÓGICOS
DEL ESTADO DE QUERÉTAR0
PLANTEL No. 83 PEDRO ESCOBEDO
APUNTES: M1 - AUXILIA EN EL REGISTRO Y ANÁLISIS DE PROCESOS CONTABLES
DE UNA ORGANIZACIÓN
SUBMÓDULO 1 - AUXILIA EN LA CAPTURA Y REGISTRO DE
DOCUMENTOS CONTABLES DE UNA ORGANIZACIÓN
ESPECIALIDAD: TÉCNICO EN PROCESOS DE GESTIÓN ADMINISTRATIVA
ACADEMIA: ECONÓMICO-ADMINISTRATIVA
ELABORADO POR: L.A. MA. DOLORES BASALDÚA LÓPEZ
LIC. ANA MARÍA DORANTES ÁLAMOS
SEMESTRE: FEBRERO – JUNIO 2018
FECHA DE
ELABORACIÓN: ENERO DEL 2018
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
2
Índice Pág.
Competencias profesionales
Competencias genéricas
Resultado de aprendizaje
Competencias ocupacionales y sitios de inserción
Competencias de productividad y empleabilidad de la Secretaría del Trabajo y Previsión
Social
1. Definición de contabilidad 4
2. Cuentas principales de contabilidad 5
2.1 Cuentas del Activo 5
2.1.1 Clasificación del Activo 5
2.2 Cuentas del Pasivo 7
2.2.1 Clasificación del Pasivo 9
2.3 Cuentas del Capital 10
2.3.1. Clasificación del Capital Contable 10
2.4 Cuentas del Estado de Resultados 10
3. Libro diario 12
4. Libro mayor 13
5. Póliza 15
6. Estados financieros 17
6.1 Balanza de comprobación 17
6.2 Estado de Resultados 18
6.3 Balance General 19
7. Contabilidad y tecnología 22
7.1 Uso de software contable 22
Fuentes de información 24
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
3
M1 Auxilia en el registro y análisis de procesos contables de una organización
Submódulo 1 - Auxilia en la captura y registro de documentos contables de una organización
COMPETENCIAS PROFESIONALES
1.- Efectúa registros contables de manera manual.
2.- Resuelve los movimientos contables que afectan las cuentas a su cargo, con base en las pólizas y
documentos.
3.- Auxilia en la formulación de estados financieros, de acuerdo con los procedimientos establecidos.
4.- Realiza los registros contables en el programa de cómputo y software contable.
COMPETENCIAS GENÉRICAS
1. Se conoce y valora a sí mismo y aborda problemas y retos teniendo en cuenta los objetivos que persigue.
Enfrenta las dificultades que se le presentan y es consciente de sus valores, fortalezas y debilidades 4. Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilización de medios,
códigos y herramientas apropiados.
Expresa ideas y conceptos mediante representaciones lingüísticas, matemáticas o gráficas.
Maneja las tecnologías de la información y la comunicación para obtener información y expresar ideas.
5. Desarrolla innovaciones y propone soluciones a problemas a partir de métodos establecidos.
Sigue instrucciones y procedimientos de manera reflexiva, comprendiendo como cada uno de sus pasos contribuye al alcance de un objetivo.
RESULTADO DE APRENDIZAJE
Al finalizar el módulo el estudiante será capaz de:
• Elaborar registros y pólizas contables
• Utilizar paquete contable
• Formular los estados financieros básicos
• Interpretar los términos y razones financiera
COMPETENCIAS OCUPACIONALES Y SITIOS DE INSERCIÓN
OCUPACIONES DE ACUERDO AL SISTEMA NACIONAL
DE CLASIFICACIÓN DE OCUPACIONES (SINCO)
SITIOS DE INSERCIÓN DE ACUERDO AL SISTEMA DE CLASIFICACIÓN INDUSTRIAL DE AMÉRICA DEL NORTE (SCIAN-2007)
2512 Auxiliar y técnico en contabilidad 541211 Servicios de contabilidad y auditoria
0823-01 Auxiliares contables y fiscales 541219 Otros servicios relacionados con la Contabilidad
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
4
COMPETENCIAS DE PRODUCTIVIDAD Y EMPLEABILIDAD DE LA SECRETARÍA DEL TRABAJO Y PREVISIÓN SOCIAL
Estos atributos están incluidos en las competencias profesionales; por lo tanto no se deben desarrollar por separado.
TE5. Cumplir compromisos de trabajo en equipo. PO4. Establecer prioridades y tiempos.
TE6 Retroalimentar con base a los resultados del
trabajo en equipo.
OL2. Diseñar y utilizar indicadores para medir y comprobar
los resultados obtenidos.
AP3. Registrar y revisar información para asegurar que
sea correcta. OL4. Trabajar hasta alcanzar las metas o retos propuestos.
PO2. Tener claras las metas y objetivos de su área y de
su puesto.
DEFINICIÓN DE CONTABILIDAD
Es una disciplina que se encarga de analizar, ordenar, clasificar y registrar las operaciones financieras de una empresa o negocio en términos monetarios.
Es la disciplina que se encarga de determinar, medir y cuantificar los factores de riqueza de las empresas, con el fin de servir para la toma de decisiones y control.
A la contabilidad le encargaremos tres grandes misiones: 1. El conocimiento del patrimonio de la empresa.
Será necesario que se conozca el conjunto de bienes y derechos con que cuenta le empresa para el desarrollo de sus actividades, así como las obligaciones a que debe hacer frente.
2. El registro de las operaciones que realice la empresa en el curso de sus actividades. 3. El cálculo de los resultados de la actividad.
La obtención de un beneficio es la razón por la que actúa un empresario, por tanto, su estimación lo más exacta posible es de gran importancia para el empresario.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
5
1. CUENTAS PRINCIPALES DE CONTABILIDAD
1.1 CUENTAS DEL ACTIVO Son bienes propiedad de la empresa y se integra por las siguientes cuentas: Caja: representada por dinero en efectivo, o sea monedas y billetes que se encuentran en la empresa. Bancos: depósitos hechos a favor del negocio en instituciones bancarias. Mercancías, Almacén, Inventarios: todo aquello que es objeto de compra-venta. Clientes: son las personas que deben al negocio pero que no se les exige una garantía documental. Documentos por cobrar: son los títulos de crédito a favor del negocio tales como letras de cambio o pagarés. IVA Acreditable: esta Cuenta registra los aumentos y disminuciones del impuesto al valor agregado que la empresa paga en la adquisición o de compra de materiales. Son de activo deudora CARGOS: Al iniciar el ejercicio: Del importe de su saldo deudor, que representa el IVA acreditable, el
cual de la empresa tiene el derecho de acreditarlo o recuperar el fisco. Durante el ejercicio: del importe del impuesto trasladado por el proveedor o prestador de servicio en la compra de materiales
Deudores diversos: son las personas que deben al negocio por un concepto distinto al de venta de mercancías. Terrenos: son los predios que pertenecen al comerciante. Edificios: constituida por todos los inmuebles construidos propiedad del comerciante (locales comerciales, departamentos etc.) Mobiliario y Equipo: se consideran los escritorios, sillas, mesas máquinas de oficina etc. Equipo de cómputo: unidades centrales de proceso (computadora de escritorio, computadora portátil, impresoras). Equipo de entrega o reparto: son todos los vehículos, medios de transporte para entrega de mercancías Depósitos en garantía: cantidades que se dejan en guarda para garantizar valores que el negocio va a disfrutar. Acciones y Valores: cantidades por concepto de acciones o valores invertidas en una institución bancaria. Gastos de Instalación: gastos realizados para acondicionar el local. Propaganda o Publicidad: gastos para dar a conocer al público nuestro producto o servicio. Primas de seguro: pagos a compañías aseguradoras para garantizar los bienes del negocio contra robo, incendio o cualquier acontecimiento que ponga en riesgo la mercancía o cualquier propiedad. Rentas pagadas por anticipado: rentas que pertenecen al local que aun no estando vencidas fueron pagadas. Intereses pagados por anticipado: son intereses que aun no estando vencidos fueron pagados.
1.1.1 CLASIFICACIÓN DEL ACTIVO
Las cuentas del Activo se clasifican en grupos homogéneos de acuerdo a la naturaleza de los bienes y
derechos que representan, atendiendo a su mayor o menor grado de disponibilidad.
Grado de disponibilidad
Se refiere a la mayor o menor disponibilidad en que se puede convertir en efectivo el valor de los bienes y
derechos propiedad de un negocio.
Mayor grado de disponibilidad
Un bien o un derecho tienen un mayor grado de disponibilidad en la medida en que sea más fácil su
conversión en dinero en efectivo.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
6
Menor grado de disponibilidad
Un bien o un derecho tienen un menor grado de disponibilidad, en la medida en que sea menos fácil su
conversión en dinero en efectivo.
Las cuentas que integran el Activo se clasifican en tres grupos de acuerdo a su mayor o menor grado de
disponibilidad, siendo estos los siguientes:
Activo Circulante
Activo Fijo
Activo Diferido o Cargos Diferidos
Activo Circulante
Las cuentas que forman este grupo están representadas por los bienes y derechos del negocio que están en
movimiento constante y se caracterizan por su fácil conversión en dinero en efectivo.
Las cuentas del Activo Circulante deben aparecer en el siguiente orden dependiendo de su mayor o menor
grado de disponibilidad:
Caja
Bancos
Inversiones en Valores
Mercancías
IVA Acreditable
Documentos por cobrar
Deudores diversos
Caja, Bancos e Inversiones en Valores: Se presentan en el Activo Circulante en este orden, porque son valores
disponibles que no necesitan ser convertidos en dinero en efectivo, puesto que ya lo son.
Activo Fijo
Este grupo del Activo está compuesto por todos los bienes y derechos propiedad del negocio que se
caracterizan por ser permanentes dentro de la empresa; es decir, que se adquieren con la finalidad de ser
usados y no para venderse. Normalmente se venden o se reemplazan cuando no cubren las necesidades para
las cuales fueron adquiridos, ya sea por obsolescencia o por estar en malas condiciones.
Entre las cuentas de bienes y derechos que integran el Activo Fijo están las siguientes:
Terrenos
Edificios
Mobiliario y Equipo
Maquinaria y Equipo
Equipo de Computo
Equipo de Reparto
Equipo de Transporte
Depósitos en Garantía
Acciones y Valores
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
7
Además, agregamos las cuentas de las depreciaciones de todos los activos fijos a excepción de los terrenos;
estas depreciaciones representan la disminución del valor de los activos por el uso o la antigüedad de los
mismos. Las cuentas de las depreciaciones se contabilizan en el activo fijo pero de manera acreedora, es
decir, del lado del haber o se abonan.
Activo Diferido o Cargos Diferidos
Este grupo lo integran todos los gastos que han sido pagados por anticipado, por los cuales se tiene el derecho
de recibir un servicio posteriormente y por un tiempo determinado. También se consideran como parte del
Activo diferido los gastos que no han sido pagados por anticipado, pero que ya han quedado contratados
para realizar los pagos diferidos en base al sistema de saldos insolutos. Estos gastos se caracterizan porque
ya han quedado documentados con la factura respectiva para su registro en la contabilidad.
Las cuentas de los principales gastos que han sido pagados por anticipado, o no y que forman el Activo
diferido o Cargos diferidos, son los siguientes:
Gastos de Instalación
Seguros y Fianzas
Papelería y Útiles
Publicidad
Rentas pagadas por anticipado
Intereses pagados por anticipado
Intereses a cargo por devengar
Los gastos que han sido pagados o registrados por anticipado pertenecen al Activo, porque se tiene el
derecho a utilizar los servicios equivalentes a los importes pagados o contratados en forma anticipada.
La característica principal de las cuentas del Activo diferido es que su importe va disminuyendo conforme se
van utilizando los servicios así como por el transcurso del tiempo, por lo que se considera que la parte
utilizada o devengada es la que debe quedar registrada en Gastos.
1.2 PASIVO
Son todas las deudas que tiene el negocio y las principales cuentas que pertenecen al pasivo son:
Proveedores: personas o empresas a quienes debemos dinero por haberles comprado mercancías a crédito
sin que exista un documento como garantía.
La cuenta de proveedores aumenta siempre que se realicen compras de mercancías a crédito y disminuye en
el momento en que se realicen pagos a las facturas correspondientes, cuando se efectúan devoluciones de
mercancías a los proveedores, nos conceden descuentos por las compras realizadas en volumen o por pagos
anticipados de las cuentas.
La cuenta de proveedores es del Pasivo porque representa las mercancías recibidas a crédito que la empresa
tiene la obligación de pagar.
Documentos por pagar: son títulos de crédito como pagarés o letras de cambio a cargo del negocio, que son
originados por compras de mercancías a crédito realizadas a corto o a largo plazo, donde es necesario
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
8
garantizar documentalmente la deuda. También pueden ser originados por préstamos recibidos de terceros.
La cuenta de documentos por pagar aumenta cuando se firman letras de cambio o pagares a cargo del
negocio, y disminuye cuando se pagan total o parcialmente las cuentas amparadas por estos documentos o
en caso de que se cancelen.
Documentos por pagar es cuenta del Pasivo porque representa el importe de los pagarés o letras de cambio
a cargo de la empresa, quien tiene la obligación de pagarlos.
Acreedores diversos: son las deudas que tiene la empresa a favor de terceras personas por conceptos
distintos a la compra de mercancías como por ejemplo: compra de mobiliario y equipo a crédito, contratación
de publicidad pendiente de pago o gastos realizados por la empresa contratados a crédito.
La cuenta de acreedores diversos aumenta cada vez que el negocio queda a deber por conceptos diferentes
a la compra de mercancías y disminuye cuando se realizan pagos a la cuenta, o cuando se devuelven los
bienes que estaban a cargo del negocio.
Impuestos por pagar: son los impuestos generados no cubiertos en la fecha de su vencimiento en que
deberían pagarse, entre ellos se puede citar la cuota patronal del seguro social. Es de pasivo acreedora
ABONOS: Se abona cuando se paga total o parcialmente dicho adeudo.
IVA Por pagar: IVA por pagar es cuando tú como persona física o persona moral prestas un servicio o vendes
algún producto por el cual expides una factura. El IVA de esta factura tú lo tienes que pagar a Hacienda. Es
pasivo deudora
ABONOS: Se abona cada vez que la empresa registra sus ingresos por obra
Acreedores hipotecarios: esta cuenta se integra por los préstamos que se otorguen a una empresa por
terceras personas, dejando bienes inmuebles en garantía como son terrenos y edificios ya que son bienes
duraderos y permanentes. Así mismo, puede ser por la compra de un bien inmueble a crédito.
La cuenta de acreedores hipotecarios aumenta cada vez que se reciben préstamos garantizados con bienes
inmuebles y disminuye cuando el negocio realice pagos para la liquidación de dichos préstamos.
Intereses cobrados por anticipado: son los intereses cobrados por la empresa y que aún no se han vencido.
Rentas cobradas por anticipado: representa el importe de las rentas por el uso de bienes muebles o
inmuebles que la empresa ha cobrado por anticipado.
La cuenta de rentas cobradas por anticipado aumenta por cada cobro de rentas pendientes de utilizar, y
disminuye por los importes que dichas rentas se convierten en utilidad por el transcurso del tiempo.
Intereses a favor por devengar: son los intereses a nuestro favor generados por las ventas a corto o largo
plazo o por préstamos de Capital entregados a terceros, que se caracterizan por manejarse en base a pagos
mensuales que incluyen una parte de amortización del Capital y el importe correspondiente a intereses, los
que han quedado facturados al momento de realizar la operación. Estos intereses se calculan bajo el esquema
de saldos insolutos.
La cuenta de intereses a favor por devengar aumenta cada vez que se realizan operaciones con cobros de
intereses diferidos, y disminuye en el momento en que se reciban dichos intereses y se registren como
ingresos.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
9
2.1.1 CLASIFICACIÓN DEL PASIVO
Considerando que el Pasivo está formado por las deudas y obligaciones de una empresa, las cuentas
respectivas se clasifican en grupos homogéneos de acuerdo a su mayor o menor grado de exigibilidad.
Grado de Exigibilidad
Se refiere al menor o mayor plazo en que se vencen para su pago las deudas y obligaciones a cargo de una
empresa o negocio.
Mayor grado de exigibilidad
Las deudas y obligaciones tienen mayor grado de exigibilidad en la medida en que el plazo de que dispone
para liquidarlas sea menor.
Menor grado de exigibilidad
Las deudas y obligaciones tienen menor grado de exigibilidad en la medida en que sea mayor el plazo que se
tiene para liquidarlas.
Las deudas y obligaciones que forman el Pasivo se clasifican en los siguientes grupos, dependiendo de su
mayor y menor grado de exigibilidad:
Pasivo a corto plazo
Pasivo a largo plazo
Pasivo a corto plazo
El Pasivo Circulante o Flotante se integra por las cuentas de todas las deudas y obligaciones, que sean
contratadas para su pago en un plazo menor de un año. Este grupo se caracteriza por el constante
movimiento o rotación de las deudas y obligaciones.
Las cuentas que forman el Pasivo a corto plazo son:
Proveedores
Documentos por Pagar
Acreedores Diversos
Impuestos por Pagar
Pasivo a largo plazo
Este grupo se integra por todas las deudas y obligaciones con vencimiento mayor de un año.
Las cuentas que forman el Pasivo a largo plazo son las siguientes:
Acreedores Hipotecarios
Documentos por Pagar (a largo plazo)
Intereses cobrados por anticipado
Rentas cobradas por anticipado
Intereses a favor por devengar
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
10
1.3 CUENTAS DE CAPITAL
NIF C-11 El objetivo de esta Norma de Información Financiera (NIF) es establecer las normas de valuación,
presentación y revelación de las partidas que integran el capital contable en el estado de situación financiera
de las entidades lucrativas.
CAPITAL CONTABLE – es el valor residual de los activos de la entidad, una vez deducidos todos sus pasivos.
Por lo anterior, también se denomina como activos netos.
1.3.1 CLASIFICACIÓN DEL CAPITAL CONTABLE
De acuerdo al origen el capital contable se clasifica en dos:
Capital contribuido
Capital ganado
Capital contribuido
Este se integra por las aportaciones de los propietarios recibidas por la entidad y el monto de otros
instrumentos financieros emitidos por la entidad que califican como capital.
Así mismo, dentro del capital contribuido se incluyen las siguientes partidas:
Capital Social: Debe entenderse como el importe recibido por la empresa por las acciones suscritas y pagadas que lo representan. Son las aportaciones que hace el socio o los socios de la empresa.
Aportaciones en especie: estas deben reconocerse al valor razonable de los activos aportados por los socios.
Aportaciones para futuros aumento de capital: Este tipo de aportaciones las realizan los socios de la empresa en un momento posterior al inicio de las actividades de la misma.
Capital ganado
El capital ganado se compone por los saldos de las utilidades o pérdidas acumuladas, reservas de capital y,
en su caso, los otros resultados integrales acumulados y se definen como sigue:
Utilidades o pérdidas acumuladas: Deben entenderse como el monto neto de las mismas, de acuerdo a los resultados que la entidad a lo largo de su vida valla obteniendo.
Reservas de capital: Las reservas de capital se crean mediante una asignación de utilidades acumuladas para un fin específico; ya sea realizar una nueva inversión, o para solventar gastos que pudieran presentarse por crecimiento o por cierre de la empresa.
1.4 CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS
Ventas: las ventas totales de las mercancías entregadas a los clientes, vendidas al contado o a crédito con o
sin garantía documental.
Devoluciones sobre ventas: las devoluciones sobre ventas, son el valor de las mercancías que los clientes
devuelven a la entidad porque no les satisface la calidad, el precio, estilo, color, etc.
Descuentos o rebajas sobre ventas: los descuentos o rebajas sobre ventas, son el valor de las bonificaciones
o rebajas que sobre el precio de venta de las mercancías se concedan a los clientes y se conceden cuando el
valor de las operaciones sea considerable, por ser clientes asiduos importantes o por existir una relación con
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
11
ellos. También es conveniente otorgarlos de común acuerdo, cuando las mercancías tienen algún defecto o
son de menor calidad que la convenida. Y con esto tener la finalidad de atraer nuevos clientes o de conservar
a los ya existentes; por supuesto, tal estrategia redunda en beneficio de ambas partes.
Compras: las compras son el valor de las mercancías adquiridas, ya sea al contado o a crédito con o sin
garantía documental. Los gastos de compras, son las erogaciones que se efectúan para que las mercancías
adquiridas lleguen hasta su destino, las principales son: los derechos aduanales, los fletes y acarreos, los
seguros, las cargas y descargas, etc. Las devoluciones sobre compras, son el valor de las mercancías devueltas
a los proveedores porque no satisface a la entidad su calidad, precio, modelo, color, etc. Los descuentos
sobre compras, son el valor de las bonificaciones o rebajas que sobre el precio de compra o de factura le
conceden a la entidad los proveedores.
Descuentos o rebajas sobre compras: se conceden descuentos o rebajas sobre compras cuando el valor de
las adquisiciones sea considerable, por ser compradores asiduos importantes, o por existir una relación
especial con ellos. Y así tener la finalidad de atraer nuevos clientes o de conservar a los ya existentes; tal
estrategia en beneficio de ambas partes.
Inventario Inicial: el inventario inicial de mercancías, es el valor de las mercancías que se tienen en existencia
al dar principio del ejercicio.
Inventario Final: el valor de las mercancías existentes al terminar el ejercicio.
Los gastos de ventas o directos: son los gastos que tienen una relación directa con la promoción, realización
y desarrollo del volumen de las ventas; como ejemplo los siguientes:
1.-Sueldos del personal destinados a la dirección, promoción y sostenimiento de las actividades que estén
relacionadas directamente con la operación de vender.
2.-Comosiones o incentivos del personal que tenga relación directa con la operación de vender.
3.-Prestaciones al personal (IMSS, SAR, INFONAVIT, entre otros) que garanticen salud, la asistencia
médica, los riesgos de trabajo, el seguro del retiro, la obtención de crédito para adquirir en propiedad
habitaciones cómodas e higiénicas.
Los gastos de administración o indirectos: son los gastos que tienen como función el sostenimiento de las
actividades destinadas a mantener la dirección y administración de la empresa, y que solo de un modo
indirecto estén relacionados con la operación de vender.
1.-Sueldos del personal directivo y empleados administrativos destinados a la dirección y administración
de la empresa.
2.-Prestaciones al personal (IMSS, SAR, INFONAVIT, entre otros) que garanticen salud, la asistencia
médica, los riesgos de trabajo, el seguro del retiro, la obtención de crédito para adquirir en propiedad
habitaciones cómodas e higiénicas.
3.-Rentas y gastos de mantenimiento del edificio.
4.-Depreciacion y gastos de mantenimiento de mobiliario, de equipo de oficina y cómputo electrónico.
5.-Gastos de papelería, teléfonos, telégrafos y energía eléctrica
6.-En general todos aquellos gastos necesarios para la dirección y administración de la empresa.
Gastos y productos financieros: son los gastos e ingresos ordinarios que se derivan de operaciones y
transacciones usuales, es decir, que son propios del giro de la entidad, ya que sean frecuentes o no; algunos
ejemplos son:
1.-Intereses sobre documentos que la entidad paga o le pagan
2.-Descuentos por pago anticipado de documentos que la entidad concede o le conceden.
3.-Intereses moratorios sobre cuentas vencidas que la entidad paga o le pagan.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
12
4.-Descuentos por pago anticipado de cuentas no vencidas que la entidad concede o le conceden.
5.-Intereses que la entidad paga sobre préstamos bancarios, hipotecarios, etc.
Otros conceptos se consideran como gastos y productos financieros como: las pérdidas o utilidades en
cambios de monedas extranjeras, los gastos de situación, que son el importe que se paga por el envío del
dinero mediante la compra de giros y en general, las pérdidas o utilidades que provienen directamente de la
especulación con el dinero.
Otros gastos y productos: son los gastos e ingresos no ordinarios, que se derivan de operaciones o
transacciones inusuales, es decir, que no son propios del giro de la entidad, ya sean frecuentes o no, como
ejemplo se pueden citar los siguientes:
1.-Perdida o utilidad en venta de activo fijo.
2.-Perdida o utilidad en compraventa de acciones y valores.
3.-Divideendos de acciones que posea la empresa.
4.-Comisiones cobradas.
5.-Rentas cobradas.
2. LIBRO DIARIO
La función del libro diario es registrar todas las operaciones económicas que se producen en la empresa y afectan a su patrimonio, derechos y obligaciones, ordenándolas cronológicamente. A cada anotación en el diario (apunte contable) lo llamamos Asiento A la hora de realizar un apunte contable hay que pensar, qué clase de hecho económico voy a registrar, que cuentas voy a utilizar y si estas cuentas son de activo o de pasivo.
En primer lugar, ¿qué hecho económico voy a anotar en el diario de la empresa? ¿Una compra?, ¿una venta?, ¿un pago o cobro?, ¿un gasto?, ¿un ingreso?...
En segundo lugar, saber si las cuentas que se utilizan para reflejar el hecho económico tienen carácter de activo (bien o derecho) o de pasivo (obligación) para saber en qué lado (debe o haber), aumentarán o disminuirán los importes afectados.
Y en tercer lugar, ¿qué cuentas debo utilizar para cada hecho producido? Para saber qué cuenta utilizar es recomendable buscarla en el plan general de cuentas, pues todas ellas vienen definidas por lo que difícilmente no encontraremos una cuenta que se ajuste a la realidad que vamos a registrar. Primero habría que buscar a qué grupo pertenece el hecho económico producido en la empresa, después dentro de ese grupo, en qué subgrupo encajaría más según las definiciones y características descritas en el plan de cuentas y finalmente, dentro del subgrupo buscar la cuenta que se ajusta mejor a la operación económica realizada.
Cómo hacer un apunte en el libro diario Las contrapartidas (Ley de la partida doble) Las contrapartidas son el lado opuesto de una partida, es decir, no podemos registrar ningún importe en la partida del debe sin anotar en la partida del haber. Cuando registremos un hecho económico en el libro diario, hay que saber que intervendrán varias cuentas tanto en el Debe como en el Haber que tengan relación con el hecho económico de que se trate. Por ejemplo, en la compra de un bien intervendrá la cuenta de cargo en el Debe (adquisición del bien por la empresa) y la cuenta de abono en el Haber (creación de la obligación de pago del bien adquirido).
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
13
Es importante recordar, que en un asiento, la suma de las cuantías registradas en las cuentas del debe y la
suma de las cuantías registradas en las cuentas registradas en el haber, tiene que ser igual. Cuando sucede
esto se dice que el asiento esta cuadrado.
En un asiento NUNCA puede quedar el debe y el haber con un importe diferente.
Formato
Fecha No. De
cuenta
No. De
Referencia
Descripción Debe Haber
3. LIBRO MAYOR
Como ya sabemos, todos los hechos económicos que se producen a lo largo del ejercicio de una empresa como consecuencia de la actividad a la que se dedica, deben registrarse en el libro diario por orden cronológico. Ahora hay que tener en cuenta otro elemento importante para llevar el control económico de la empresa de forma correcta y clara, el libro mayor.
La función del libro mayor es la de reflejar en cada una de las cuentas, las operaciones económicas que se produzcan y registren en el libro diario durante el ejercicio económico de forma cronológica, de manera que se pueda saber el saldo que va quedando en cada cuenta por las operaciones registradas.
¿Qué aparece en el libro mayor? Aparecen todas las cuentas que se anotan en el libro diario durante todo el ejercicio económico de una empresa. A medida que se registra un asiento en el libro diario, las cuentas utilizadas deben registrase en el libro mayor de la empresa.
Por ejemplo, si la cuenta del banco ha sido usada en repetidas ocasiones en diferentes asientos del libro diario, el libro mayor reflejará todas y cada una de las operaciones en las que esa cuenta ha sido utilizada, reflejando la fecha de cada operación, el nº de asiento al que pertenece, los conceptos de la operación y los cargos o abonos que se producen en dicha cuenta por cada una de las operaciones.
El mayor es como el índice de nuestro diario, pero mucho más detallado, debido a que si necesitamos alguna vez saber información de alguna cuenta, nos resultará más fácil acudir al libro mayor, buscar la fecha de la operación, la cuenta utilizada y el libro mayor se encargará de citar todas las anotaciones que se hubiera producido en esa cuenta.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
14
A lo largo de la vida de una empresa, se van produciendo distintos hechos que deben ser registrados por prescripción legal o por necesidades de la gestión de la empresa. Estos hechos quedan reflejados en el Libro Diario de forma cronológica. La finalidad del Libro Mayor va a consistir en recoger estos mismos hechos pero no en atención a la fecha de realización, sino a la cuenta que se ha visto afectada. El Libro Mayor es un libro no obligatorio, a pesar de que en la práctica resulta imprescindible llevarlo. En él se van a recoger las distintas cuentas, y los movimientos que se hayan realizado en ellas. La secuencia para hacer un asiento es la siguiente: primero se anota en el libro diario y después se pasa ese asiento a la ficha individual de cada cuenta. De este modo, el diario es como lo que su nombre indica, un libro diario donde se anotan una tras otra todas las operaciones de la empresa y el mayor - que está representado por una ficha para cada cuenta - va anotando en cada ficha solo los movimientos que a ella corresponden. Respecto a la forma de llevar el Libro Mayor, podemos distinguir dos principales: Una de las formas en que se pueden realizar las anotaciones es mediante las cuentas llamadas "en forma de T". De acuerdo a este sistema, se formará una T, de modo, que se irán anotando las operaciones en el lado izquierdo o en el derecho, según las operaciones que se quiera reflejar sean cargos o abonos. Ejemplo: Supongamos que un empresario tenía en la Caja de su negocio 10.000 Euros, y durante un periodo determinado ha realizado pagos por 800 Euros a Juan y a Ana respectivamente, mientras que ha ingresado 1000 Euros de Luis y 500 de Inés. Todas las operaciones son del mes de mayo. En su libro Mayor, practicaría las siguientes anotaciones:
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
15
4. PÓLIZA
Es el documento de carácter interno en la que se registran las operaciones y se anexan los comprobantes de dichas operaciones. Las pólizas es una evolución de los métodos de registro manual que consiste en términos generales en emplear un documento individual para registrar cada operación teniendo como característica que permite una mayor división del trabajo: a. Las pólizas se hacen con un original y con los ejemplares según las necesidades de la empresa. b. En las pólizas se debe hacer constar las firmas de las personas que intervienen en su formulación, revisión
y autorización con el fin de fijar responsabilidades. c. Concluida la anotación de los registros de las pólizas se debe de archivar en numeración progresiva con
el objeto de poder localizarla con mayor facilidad. d. Cada fin de mes se suman los cargos y abonos que reciben las cuentas en los registros de las pólizas y con
los totales se forman un solo asiento de concentración que pasa al diario general. e. Los asientos de concentración que recibe el diario general se pasan al libro mayor y de este se toman los
datos para la elaboración de los estados financieros.
Ventajas: 1. Mayor división del trabajo. 2. No permite que los diarios o registros de pólizas se registren operaciones que no estén previamente
autorizados, realizados y registrados por personas responsables. 3. Facilitan la anotación de los mayores auxiliares sin interrumpir el registro de las operaciones, pues los
datos se toman de las copias de las pólizas.
Desventajas: 1. El registro de pólizas se lleva en forma tabular es fácil cometer errores, como equivocarse en las
columnas. 2. Para negocios de poco movimiento representa un costo muy elevado.
Sistema de póliza única: en el sistema de póliza única se emplea una sola clase de póliza para registrar cualquier tipo de operación, es decir, igual se anota en ella una operación de caja que se puede registrar una de diario.
Esta póliza no es sino una hoja de papel, con un rayado y datos impresos en el anverso y reverso de la misma, que puede adoptar diferentes medidas, como son el tamaño oficio, el medio oficio, el de carta y que inclusive puede tener unas medidas especiales distintas a las mencionadas.
Conforme se van celebrando las operaciones, se registran a máquina en estas hijas de papel indicando en ellas todos los datos que componen un asiento, es decir, la fecha de la operación, el nombre o nombres de las cuentas de cargo, el de las cuentas de crédito, los importes de los cargos y de los créditos y, finalmente, la explicación o la redacción de la operación registrada.
Una vez escritos en la póliza los datos mencionados, deberán anexarse a ella todos los comprobantes que respalden la operación efectuada y que justifiquen las cantidades de cargo o de crédito a las cuentas correspondientes.
Finalmente, cuando ya se ha registrado la operación y anexado los comprobantes de la misma, se harán constar en la parte inferior de la póliza las firmas de las personas que intervinieron en la elaboración de ella, en su revisión y la de quien autorizo la operación.
Esta fase del trabajo consistente en anexar los comprobantes y hacer constar las firmas de las personas que intervinieron, constituye la comprobación de operaciones a que hizo referencia al principio. Rayado de la póliza: en este caso, como en cualquier documento o registro de carácter contable, el rayado y
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
16
los datos que deben contener las pólizas pueden ser muy variables, según la clase de póliza de que se trate, de los datos de carácter interno que se requieren en las mismas y, en general de la organización de la empresa donde se ha establecido dicho sistema.
Sin embargo, tratándose de la póliza única los datos que debe contener son los siguientes: 1. El nombre de la persona o nombre del negocio o sociedad mercantil de que se trate. 2. El nombre de la póliza. 3. El número de la misma. 4. Columna para la fecha de operación. 5. Espacio de redacción para notar el nombre de las cuentas de que se afecten, así como la redacción del
asiento. 6. Dos columnas de valores, destinadas, la primera a los cargos, y la segunda a los créditos. 7. Tres espacios destinados a escribir las firmas de las personas que intervinieron en la formulación de la
póliza, y que son las siguientes: A. La persona que la hizo, B. La persona que la reviso, y C. La que autorizo.
Registro de pólizas.
Una vez que la pólizas han sido requisitadas con las firmas de las personas que intervinieron en su formulación, revisión y aprobación, deberán anotarse en un libro que lleva el nombre de registro de pólizas, el cual tiene un rayado tabular con columnas de valores destinadas a las cuentas de más movimiento y el espacio de varias cuentas acostumbrado en esta clase de registro.
La única diferencia entre el rayado de un diario tabular y el que corresponde al registro de pólizas, estriba en que, en este último, se incluye dentro del rayado, una pequeña columna destinada a notar el número de cada póliza registrada.
Con respecto al número de la póliza, es conveniente hacer notar que este se asigna cuando la póliza se registra, siguiendo para ello un orden progresivo.
De lo anterior se deduce que, si una póliza carece de números, este solo hecho indicará que no se ha anotado en el registro de pólizas y, por tanto, que la operación asentada en ella aún no ha quedado contabilizada en los libros. Al final del periodo de concentración deberán obtenerse la sumas de cada una de las columnas de valores del rayado, así como también analizar el espacio de varias cuentas para formular con esos totales un asiento de concentración en el diario general, de los comúnmente expresados como de: PÓLIZA DE DIARIO Una póliza de diario es el documento contable que nos permite registrar operaciones que no involucran movimientos de efectivo como pudiera ser registrar gastos no pagados aun(a crédito), gastos pagados por los dueños o accionistas, depreciaciones y amortizaciones. En este tipo de póliza se deben registrar y anexar los comprobantes de aquellas operaciones del negocio por las cuales no se tenga que hacer algún movimiento bancario en la cuenta del negocio; es decir, la póliza de diario es la que se elabora cuando la operación que se está registrando no implica una entrada de dinero al banco a través de una ficha de depósito ni una salida por la cual se deba elaborar un cheque.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
17
PÓLIZA DE INGRESOS: La póliza de ingresos, es todo aquello que recibes por ventas o productos de tu negocio y que tienes que expedir factura cuyo registro en contabilidad será cargo a Bancos (por el cheque o efectivo recibido) el abono puede ser a clientes por lo ya entregado con anterioridad o si la venta es nueva abono al Almacén o mercancías, y abono a IVA por aplicar. En la póliza de egresos el asiento contable es cargo a Sueldos y abono a Bancos (Pago de nómina). La póliza de diario es el registro de cargo a Caja (Dinero recibido) y abono a Anticipo a Proveedores (Trabajos encomendados hasta que nos presente la Factura). PÓLIZA DE EGRESOS: Con la Póliza de Egresos puedes registrar una salida recursos, ya sea en efectivo, con cheque o con transferencia electrónica y con la Póliza de Cheque, amparas un egreso pero únicamente con cheque, y esta afecta a tu cuenta de banco.
5. ESTADOS FINANCIEROS
5.1 BALANZA DE COMPROBACIÓN
Se trata de un documento contable elaborado por el empresario que le permite hacerse una idea sobre la
situación de su empresa, y las operaciones realizadas en el periodo. Se les denomina también Balances de
Comprobación.
El objetivo final de este balance es comprobar que no existen asientos descuadrados en la
contabilidad. Ahora bien, esto no significa que todo esté en orden, sino únicamente que la contabilidad está
cuadrada. Por ejemplo: hemos podido pagar a un proveedor y habérselo anotado a otro. En este caso el
balance de Sumas y Saldos saldrá correcto y sin embargo la contabilidad estará mal realizada.
La revisión de las fichas de Mayor, una a una, junto con el balance de Sumas y Saldos será lo que nos dé la
garantía de que todo está en orden.
A diferencia del Balance final, el balance de comprobación de sumas y saldos no requiere de periodificación
contable, del cálculo del resultado del periodo, ni del cierre de la contabilidad para su elaboración.
A estos Balances se refiere el artículo 28 del Código de Comercio, al señalar que: "Al menos trimestralmente
se transcribirán (al libro de inventarios y cuentas anuales) con sumas y saldos los balances de comprobación"
En este sentido podemos entender el Balance de comprobación como un documento obligatorio, pero al
mismo tiempo, puede ser un documento voluntario, pues el empresario, puede realizar tantos Balances de
comprobación como estime necesarios.
Su estructura es la siguiente:
Balance de comprobación de sumas y saldos:
Cuenta Sumas debe Sumas haber Saldo debe Saldo haber
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
18
Para su elaboración se siguen los siguientes pasos:
1. Se obtienen para cada cuenta las sumas de las anotaciones, tanto en el debe como en el Haber.
2. Se obtiene para cada cuenta el saldo de la misma. El saldo se obtiene por diferencia entre el Debe y el
Haber si se trata de cuentas de activo o de gastos.
En caso de ser cuentas de ingresos o de pasivo (tanto el Neto Patrimonial como el Exigible), el saldo se obtiene
por diferencia entre el Haber y el Debe.
3. Las sumas y los saldos obtenidos se llevan al Balance.
5.2 ESTADO DE RESULTADOS
Estado de resultado En contabilidad el Estado de resultados, Estado de rendimiento económico o Estado de
pérdidas y ganancias, es un estado financiero que muestra ordenada detalladamente la forma de cómo se
obtuvo el resultado del ejercicio durante un periodo determinado.
El estado financiero es dinámico, ya que abarca un período durante el cual deben identificarse perfectamente
los costos y gastos que dieron origen al ingreso del mismo. Por lo tanto debe aplicarse perfectamente al
principio del periodo contable para que la información que presenta sea útil y confiable para la toma de
decisiones.
El cuadro siguiente refleja un modelo de estado de resultados:
+ Ingresos (ventas)
- Descuentos y rebajas de ventas
= Ingresos netos
- Costo de los bienes vendidos o de los servicios prestados
= Utilidad bruta
- Gastos de ventas
- Gastos de administración
= Utilidad de operación
+ Ingresos financieros
- Gastos financieros
+ Ingresos de ejercicios anteriores
= Utilidad antes de impuestos
- Impuesto a las ganancias (ISR)
= Utilidad neta
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
19
5.3 BALANCE GENERAL
El balance general es un estado financiero conformado por un documento que muestra detalladamente los activos, los pasivos y el patrimonio con que cuenta una empresa en un momento determinado. Los activos incluyen: el dinero que se encuentra físicamente en la empresa (por ejemplo, en su caja fuerte), o el dinero que
tiene depositado en el banco (por ejemplo, en su cuenta corriente). los elementos físicos con que cuenta la empresa para realizar sus operaciones y que tienen una duración
permanente (por ejemplo, edificios, terrenos, maquinaria, vehículos de transporte, muebles), o que tienen una duración temporal (por ejemplo, materias primas, mercaderías).
las deudas que tienen los clientes con la empresa. Los pasivos incluyen: las deudas que tiene la empresa con sus proveedores. las deudas que tiene pendiente con los bancos y otras entidades financieras.
Mientras que el patrimonio incluye: las aportaciones hechas por los socios o accionistas. los beneficios o utilidades que ha obtenido la empresa.
En cuanto a su elaboración el balance general se realiza cada año al finalizar el ejercicio económico de la empresa (balance final), aunque también se suelen elaborar balances al inicio del ejercicio (balances de apertura), y balances con una periodicidad mensual, trimestral o semestral (balances parciales). El balance general nos permite conocer la situación financiera de la empresa (al mostrarnos cuál es el valor de sus activos, pasivos y patrimonio), analizar esta información (por ejemplo, saber cuánto y dónde ha invertido, cuánto de ese dinero proviene de los acreedores y cuánto proviene de capital propio, cuán eficientemente está utilizando sus activos, qué tan bien está administrando sus pasivos, etc.), y, en base a dicho análisis, tomar decisiones. Asimismo, al comparar un balance con otros anteriores, nos permite comparar la situación financiera actual de la empresa con situaciones financieras dadas en otros momentos (por ejemplo, saber si ha aumentado sus activos, en cuánto ha reducido sus deudas, en cuánto ha variado su patrimonio, etc.), y así, por ejemplo, saber si la empresa está cumpliendo con sus objetivos financieros. La forma en que se suele presentar un balance es mostrando los activos en una columna y los pasivos y patrimonio en otra. En la columna izquierda se enlistan los activos ordenados generalmente en función a su liquidez, empezando con aquellos que son más fácilmente convertibles en dinero en efectivo; por ejemplo, el dinero en caja es el más líquido que hay y, por tanto, se ubica en primer lugar. Y en la columna derecha se enlistan los pasivos y el patrimonio ordenados generalmente en función a su exigibilidad, empezando con aquellos que tienen una mayor exigibilidad; por ejemplo, las deudas con proveedores suelen ser más exigibles que el capital y, por tanto, se ubican antes que éstos. El valor total de los activos siempre debe ser igual al valor total de los pasivos más el valor total del patrimonio: Activo = Pasivo + Patrimonio
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
20
Por ejemplo, si una empresa tiene activos por US$30,000 y pasivos por US$20,000, tendrá un patrimonio de US$10,000; pero si, por ejemplo, tendría activos por US$30,000 y pasivos por US$40,000, tendría un patrimonio negativo de – US$10,000, además de serios problemas financieros. La estructura básica de un balance la podemos apreciar en el siguiente ejemplo: Modelo de balance general
ACTIVO PASIVO
Activo circulante Pasivo a corto plazo
Caja y bancos $ 2,500 Proveedores $ 5,000
Clientes $ 6,000 Acreedores diversos $ 2,000
Otros deudores $ 2,400 Impuestos por pagar (IVA) $ 1,200
Existencias $26,600 TOTAL PASIVO A CORTO PLAZO $ 8,200
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE $37,500 Pasivo a largo plazo
Activo fijo Acreedores hipotecarios $ 1,400
Maq. y equipo $14,000 TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO $ 1,400
Depreciación acumulada $ 1,400 CAPITAL
TOTAL ACTIVO FIJO $12,600 Capital social $19,000
Utilidades neta $ 2,600
Utilidades de ejercicios anteriores $18,900
TOTAL PATRIMONIO $40,500
TOTAL ACTIVOS $50,100 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $50,100
Veamos la explicación de cada una de las cuentas: El activo circulante es el activo que fácilmente puede convertido en dinero en efectivo, comprende las cuentas de: caja y bancos o disponible: el dinero que la empresa tiene en su caja o depositado en una cuenta en el
banco. clientes, cuentas por cobrar o cuentas por cobrar comerciales: el dinero que los clientes les deben a la
empresa como producto de ventas hechas al crédito. otros deudores, otras cuentas por cobrar o cuentas por cobrar no comerciales: el dinero que le deben a
la empresa, pero que no incluye el saldo de los clientes. existencias o inventarios: incluyen las materias primas, los productos en proceso, y los productos
terminados o las mercaderías. El activo fijo es el activo que difícilmente puede ser convertido en dinero en efectivo, comprende las cuentas de: inmuebles, maquinaria y equipo: comprende edificios, terrenos, maquinaria, equipos, vehículos de
transporte, muebles, enseres, etc. depreciación acumulada: el valor de la depreciación acumulada de los activos de la cuenta anterior a
excepción de los terrenos que no se deprecian.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
21
El pasivo a corto plazo son las obligaciones o deudas que tiene la empresa con vencimiento menor a un año, comprende las cuentas de: proveedores, cuentas por pagar o cuentas por pagar comerciales: el dinero que la empresa le debe a
sus proveedores como producto de compras hechas al crédito. otros acreedores, otras cuentas por pagar o cuentas por pagar no comerciales: el dinero que la empresa
le debe a terceros, pero que no incluye el sado que le resta pagar a sus proveedores. impuestos por pagar o tributos por pagar: el saldo de impuestos que a la empresa le resta pagar.
El pasivo a largo plazo son las obligaciones o deudas que tiene la empresa con vencimiento mayor a un año, comprende las cuentes de: deudas a largo plazo: deudas a largo plazo que tiene la empresa, por ejemplo, con entidades financieras.
Y, finalmente, el capital o patrimonio comprende las cuentas de: capital social: las aportaciones hechas por los socios o accionistas. utilidades retenidas, utilidades acumuladas, resultados acumulados o reservas: utilidades que se
retienen o se acumulan en la empresa después de pagar dividendos. utilidades del ejercicio o resultados del ejercicio: utilidades del ejercicio antes de repartirse como
dividendos y destinarse a utilidades retenidas.
FORMAS DEL BALANCE GENERAL:
Forma de Reporte: consiste en anotar clasificadamente el activo y el pasivo en una sola página, de tal manera
que la suma del activo se le pueda restar verticalmente la suma del pasivo para determinar el capital
contable.
De acuerdo con lo anterior, vemos que el balance general en forma de reporte se basa en la fórmula:
ACTIVO - PASIVO = CAPITAL
Que expresada por medio de literales queda:
A - P = C Esta fórmula se conoce con el nombre de fórmula del capital.
Forma de cuenta: en esta forma se emplean dos páginas, en la de la izquierda, se anota clasificadamente el
activo y en la de la derecha, el pasivo y el capital contable,
ACTIVO = PASIVO + CAPITAL
*Que expresada por medio de literales queda:
A = P + C La fórmula anterior se conoce con el nombre de formula del balance general.
REGLAS DE PRESENTACIÓN
En la presentación de un balance o de un estado financiero en general, deben proporcionarse algunos datos
y seguir ciertas normas, que se denominan reglas generales de presentación y son:
El balance general debe de contener los siguientes datos:
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
22
ENCABEZADO
1. Nombre de la empresa o nombre del propietario
2. Indicación de que se trata de un balance general o estado de situación financiera.
3. Fecha de formulación
CUERPO
1. Nombre y valor detallado de cada una de las cuentas que forman el activo
2. Nombre y valor detallado de cada una de las cuentas que forman el pasivo
3. Importe del capital contable
FIRMAS
1. Del contador que hizo y autorizó
2. Del propietario o responsable legal del negocio.
6. CONTABILIDAD Y TECNOLOGÍA
Las computadoras y sus programas se han integrado en todos los aspectos de la vida. Ellos proporcionan
información de manera eficaz y eficiente, y liberan de muchas de las tareas mundanas que se utilizan para
gobernar la vida. La contabilidad es una de esas tareas cotidianas que a muchos les gustaría evitar. Mientras
que el software de contabilidad no librará de la tarea, puede hacer que sea mucho más fácil.
Realizar la contabilidad a mano está hoy en día en desuso, estos procedimientos los suele hacer un programa
especializado y programado para que lo haga automáticamente.
Nosotros sólo tendremos que anotar en el diario los asientos y él sólo se encargará de pasarlos al libro mayor.
Al igual ocurre, con los balances, se hacen automáticamente mediante programas informáticos.
La tarea del contable será la de anotar en el diario los apuntes que se debieran registrar por las distintas
operaciones a las que se ve afectada la empresa siguiendo los criterios del plan general de cuentas (PGC).
6.1 USO DE SOFTWARE CONTABLE
Se llama software contable a los programas de contabilidad o paquetes contables, destinados a sistematizar
y simplificar las tareas de contabilidad. El software contable registra y procesa las transacciones históricas
que se generan en una empresa o actividad productiva: las funciones de compras, ventas, cuentas por cobrar,
cuentas por pagar, control de inventarios, balances, producción de artículos, nóminas, etc. Para ello sólo hay
que ingresar la información requerida, como las pólizas contables, ingresos y egresos, y hacer que el
programa realice los cálculos necesarios. Estas funciones pueden ser desarrolladas internamente por la
compañía o la organización que lo está utilizando o puede ser adquirido a un tercero, existiendo también una
combinación de ambas alternativas, es decir, un paquete de software desarrollado por un tercero con
modificaciones locales.
La mayoría de los programas de contabilidad de hoy en día ofrecen al usuario una interfaz simple y
reconocible para ayudar a introducir los datos de contabilidad con facilidad y rapidez, incluso aquellos con
poca o ninguna experiencia en la contabilidad pueden estar seguros de que los datos se hayan escrito
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
23
correctamente. Los puntos de entrada de datos en la mayoría de programas de software corrigen o solicitan
la confirmación si hay algo mal escrito. Esta característica por sí sola puede ahorrar horas de trabajo.
Todos los programas de software tienen algún tipo de funcionalidad de informes. Esto permite a la empresa
revisar el estado actual del negocio en cualquier momento, con sólo pulsar un botón. La flexibilidad añadida
de contar con datos precisos y fiables permite al usuario tomar decisiones informadas y educadas. La
producción de informes de calidad que una vez fue el trabajo de un contador o de horas extras de trabajo
del propietario de la empresa. Las computadoras se han hecho cargo de este papel, e incluso si alguien
todavía tiene que introducir los datos, ahora se puede utilizar más tiempo en el análisis de éstos en lugar de
la elaboración de informes.
FUENTES DE INFORMACIÓN
LARA E., RAMÍREZ L., Primer curso de contabilidad, (2009), Edit. Trillas.
http://www.gabilos.com/cursos/curso_de_contabilidad/curso_contabilidad.html?3_el_libro_mayor.html
(Ingreso 19 de enero de 2018)
http://es.wikipedia.org/wiki/Software_contable
(Ingreso 19 de enero de 2018)
http://www.ehowenespanol.com/beneficios-del-software-contabilidad-manera_102443/
(Ingreso 20 de Enero de 2018)
http://conta3bilidad.blogspot.com/2012/08/unidad-8-cuentas-principales-del-estado.html
(Ingreso 20 de enero de 2018)
http://www.crecenegocios.com/como-elaborar-un-estado-de-resultados/
(Ingreso 20 de enero de 2018)
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
pág. 1
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 06 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
Querétaro
Identificación
Asignatura/Submodulo: Submodulo 2 – Apoya en el análisis e interpretación de la información financiera.
Plantel : No. 83 Pedro Escobedo
Profesor (es): Lic. Ana María Dorantes Álamos.
Periodo Escolar: Semestre Febrero-Junio/2018.
Academia/ Módulo: De Procesos de Gestión Administrativa. M1 Auxilia en el registro y análisis de procesos contables de una organización.
Semestre: 2º. A y 2. B Horas/semana:
6 Horas
Competencias: Disciplinares ( ) Profesionales ( X ) 1.- Apoya en el análisis de estados contables y financieros. 2.- Auxilia en la Interpretación de estados financieros Competencias Genéricas: 1. Se conoce y valora a sí mismo y aborda problemas y retos teniendo en cuenta los objetivos que persigue.
Enfrenta las dificultades que se le presentan y es consciente de sus valores, fortalezas y debilidades
4. Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilización de medios, códigos y herramientas apropiados.
Expresa ideas y conceptos mediante representaciones lingüísticas, matemáticas o gráficas. Maneja las tecnologías de la información y la comunicación para obtener información y expresar
ideas. 5. Desarrolla innovaciones y propone soluciones a problemas a partir de métodos establecidos. Sigue instrucciones y procedimientos de manera reflexiva, comprendiendo como cada uno de sus pasos contribuye al alcance de un objetivo. Resultado de Aprendizaje: Al finalizar el módulo el estudiante será capaz de: • Elaborar registros y pólizas contables • Utilizar paquete contable • Formular los estados financieros básicos • Interpretar los términos y razones financieras
Tema Integrador: Sociedad.
Competencias a desarrollar del docente (según acuerdo 447): 2. Domina y estructura los saberes para facilitar experiencias de aprendizaje significativo.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
pág. 2
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 06 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
Querétaro
3. Planifica los procesos de enseñanza y de aprendizaje atendiendo al enfoque por competencias, y los ubica en contextos disciplinares, curriculares y sociales amplios. 4. Lleva a la práctica procesos de enseñanza y de aprendizaje de manera efectiva, creativa e innovadora a su contexto institucional. 5. Evalúa los procesos de enseñanza y de aprendizaje con un enfoque formativo. 6. Construye ambientes para el aprendizaje autónomo y colaborativo.
Dimensiones de la Competencia
Conceptual: Identifica las cuentas de Activo, Pasivo, Capital y Resultados. Define Libro Diario, Libro Mayor y Póliza. Distingue las cuentas que integran el Balance General, Estado de Resultados y Balanza de Comprobación. Identifica el procedimiento para registrar movimientos contables. Comprende la importancia de generar los estados financieros.
Procedimental:
Utiliza los formatos contables. Aplica los métodos contables de acuerdo a los
criterios establecidos por las NIF. Utiliza los formatos para su elaboración y cumple los
requisitos establecidos institucionalmente. Ingresa los registros contables correspondientes y
genera los estados financieros.
Actitudinal: Responsabilidad: Realizar el trabajo de acuerdo con los estándares de calidad requeridos. Ejecutar oportunamente las tareas. Limpieza: Realizar con pulcritud el trabajo. Honestidad: es justo al coevaluar y autoevaluar. Asume las consecuencias de su comportamiento y decisiones. Actúa de manera propositiva. Colabora en equipos diversos.
Actividades de Aprendizaje
Tiempo Programado: 96 Hrs. Tiempo Real:
Fase I Apertura
Competencias a
desarrollar (habilidad,
conocimiento y actitud)
Actividad / Transversalidad Producto
de Aprendizaj
e
Ponderación
Actividad que realiza el docente
(Enseñanza) No. de sesiones
Actividad que realiza el alumno
(Aprendizaje)
El material didáctico a utilizar en
cada clase.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
pág. 3
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 06 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
Querétaro
1.-El docente Presenta el encuadre grupal del módulo, con competencias a cumplir, genéricas y profesionales, vinculación con otras especialidades, sitios de inserción, competencias de empleabilidad criterios de evaluación etc. 1 hora
Toma nota.
Cuaderno Nota en el cuaderno
N/A
Proporciona un cuestionario diagnóstico para evaluar los conocimientos previos del estudiante. 1 hora.
Resuelve el cuestionario diagnóstico. Autoevaluación.
Cuestionario Cuaderno
Cuestionario resuelto
5%
Se pide a los alumnos que analicen mentalmente que se requiere para la formación en primera instancia para su desarrollo permanencia en un mercado atreves de una de una empresa o entidad económica, Anotando en su cuaderno la actividad solicitada. 1 hora.
Realiza el apunte de la importancia solicitado por el docente.
Apuntes en su cuaderno.
Nota en el cuaderno Guía de observación.
5%
Fase II Desarrollo
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
pág. 4
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 06 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
Querétaro
Competencias a
desarrollar (habilidad,
conocimiento y actitud)
Actividad/ transversalidad Producto
de Aprendizaj
e
Ponderación
Actividad que realiza el docente
(Enseñanza) No. de sesiones
Actividad dad que realiza el
alumno (Aprendizaje)
El material didáctico a utilizar en
cada clase.
1.- Apoya en el análisis de estados contables y financieros.
El docente explica la importancia de las decisiones financieras corporativas de las empresas y su importancia como lo es fundamental para crecimiento y desarrollo de las organizaciones y se pide que anoten en su cuaderno. 2 sesiones.
Los alumnos toman nota en su cuaderno de apuntes.
Apuntes del tema
Apuntes en su cuaderno.
5%
Se solicita llevar a cabo una investigación acerca de cuáles son las principales normas financieras (NIF), que rigen a las empresas y lleven a cabo un reporte de la investigación. 2 sesiones
Los alumnos llevan a cabo investigación y realizan un reporte.
Apuntes de la actividad.
Reporte de la investigación Lista de cotejo.
10%
Se pide a los alumnos de lo investigado anteriormente se lleve a cabo exposición ante grupo por importancia del tema la cual se realizara en equipos de trabajo. 2 sesiones.
En equipos de 5 personas se lleva a cabo trabajo para exposición.
Tema investigado.
Papel bond del trabajo y guía de observación
10%
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
pág. 5
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 06 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
Querétaro
1ra Lección. De Construye T.
Se aplica Lección 6.1 Genérica Denominada. ¿Qué son las emociones? Objetivo de autoconocimiento.
Los alumnos cooperan y llevan a cabo la lección y llevan a cabo una reflexión de la actividad.
Copias de la actividad
Reporte en su cuaderno destinado para las lecciones.
N/A
Se pide a los alumnos reunidos en equipos de 4, que realicen una investigación para conocer la importancia de los métodos horizontales y verticales del análisis financiero con la finalidad de realizar una exposición grupal para destacar la importancia de su tema. 4 horas
Los alumnos toman nota de lo investigado y en equipo se ponen de acuerdo para exposición ante grupo.
Copias de la actividad.
Rotafolio de la exposición y Guía de observación
5%
Se lleva a cabo un análisis de los principales estados financieros para demostrar la importancia que tendrá la aplicación de las principales técnicas de métodos financieros como el método horizontal y el vertical. Y pide a los alumnos entregar una práctica de los estados financieros conocidos. 2 sesiones.
Los alumnos toman nota de lo explicado anteriormente y realizan un ejercicio práctico. De los estados financieros reconocidos por ellos.
Apuntes del Submodulo. Y ejercicios prácticos.
Apuntes y ejercicio práctico.
5%
Se explica a los alumnos uno de los principales estados
Los alumnos toman nota de lo expuesto y realizan los
Cuaderno de apuntes y
Apuntes en su cuaderno.
5%
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
pág. 6
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 06 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
Querétaro
financieros en importancia de su análisis como lo es el balance comparativo con ejercicios prácticos que ellos tendrán que resolver posteriormente. 3 sesiones
ejercicios prácticos solicitados.
formatos contables.
Guía de observación
2.- Auxilia en la Interpretación de estados financieros
Se lleva a cabo explicación de los estados financieros en reducción de porcentajes integrales con práctica solicitada. 3 horas
Realiza la práctica. Cuaderno Formatos contables.
Notas en el cuaderno.
10%
APLICA PRIMERA
EVALUACION
PARCIAL
( 2 Sesión )
Resuelve primera
evaluación parcial.
Conocimiento
s vistos en
clase
Evaluación 40%
Se explica y demuestra cómo se lleva a cabo el Sistema Dupont. Con práctica demostrativa. Y se solicita a los alumnos realicen ejercicios prácticos. 3 sesiones.
Los alumnos toman nota de la práctica realizada.
Cuaderno Formatos contables.
Notas en el cuaderno.
10%
Se explica lo que son las fases de rendimiento en industrias diferentes y se pide realicen práctica demostrativa. 2 sesiones.
Los alumnos toman nota de lo explicado y realizan práctica.
Cuaderno de apuntes
Notas en su cuaderno.
5%
Se explica los factores de apalancamiento y
Resuelve los ejercicios prácticos y
Material didáctico.
Practicas elaboradas.
5%
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
pág. 7
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 06 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
Querétaro
se registra procedimiento de aplicación de la técnica.
entrega al docente para su evaluación.
2da Lección de construye T.
Se aplica lección 8.1 denominada Neuroplasticidad. Genérica de autoconocimiento.
Lleva acabo la lección de acuerdo con las instrucciones dirigidas.
Copias de la lección.
Reporte de realización en su cuaderno. Destinado para lecciones.
N/A
Se lleva a cabo una explicación para orientar y corregir situaciones que pueden ocurrir en el desarrollo de los estados financieros anteriores y se pide a los alumnos analicen situaciones problemáticas que les pudieron a ver ocurrido y lleven a cabo dicho análisis en su cuaderno de apuntes. 2 sesiones.
Los alumnos llevan a cabo análisis solicitado y realizan más prácticas demostrativas para verificar los posibles errores que les pudieron a ver ocurrido durante su desarrollo.
Ejercicios prácticos
Prácticas realizadas
10%
Se realiza una práctica demostrativa sobre la aplicación de las razones simples de liquidez, de apalancamiento, de actividad y de rentabilidad a los estados financieros de una empresa, y el análisis de sus resultados en términos de los índices de aceptabilidad. 6 sesiones.
Atiende la práctica demostrativa registrando el procedimiento de aplicación de la técnica, reflexiona y estructura preguntas
Apunte en su cuaderno
Practicas realizadas Lista de cotejo.
5%
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
pág. 8
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 06 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
Querétaro
Durante la ejecución de la práctica el facilitador dará retroalimentaciones para orientar o corregir situaciones que desvíen al estudiante de una interpretación correcta. 6 sesiones.
Interpreta los estados financieros de una empresa, utilizando un estudio de caso, orientando su desempeño a autonomía de tiempo, organización de su actividad y seguimiento del procedimiento en cuestión.
Practicas en su cuaderno
Practicas realizadas Lista de cotejo.
5%
APLICA SEGUNDA
EVALUACION
PARCIAL
( 2 Sesión )
Resuelve primera
evaluación parcial.
Conocimiento
s vistos en
clase
Evaluación 60%
Fase III Cierre
Competencia
s a desarrollar (habilidad,
conocimiento y actitud)
Actividad/transversalidad
Producto de
Aprendizaje
Ponderación
Actividad que realiza el docente
(Enseñanza) No. de sesiones
Actividad que realiza el alumno
(Aprendizaje)
El material didáctico a utilizar en
cada clase.
3ra Lección de Construye T.
Se aplica la Lección de ciencias sociales denominada ¿Por qué Llora la Llorona?
Los alumnos cooperan y llevan a cabo la lección y llevan a cabo una reflexión de la actividad.
Copias de la actividad
Reporte en su cuaderno destinado para las lecciones.
N/A
Se guía y explica a los alumnos el procedimiento que se sigue para efectuar el análisis e interpretación de la información financiera de una organización 2 sesiones
Elabora el procedimiento que se sigue para efectuar el análisis e interpretación de la información financiera de una organización
Apuntes de la actividad
Procedimientos
10%
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
pág. 9
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 06 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
Querétaro
Se explica un ejercicio práctico de interés compuesto de crédito a diferentes tasas de interés con demostración práctica.
El alumno toma nota de la explicación.
Apuntes de la actividad
Guía de observación
5%
Se proporciona material para evaluar la actividad. De ejercicios prácticos 3 sesiones.
El alumno toma nota de los ejercicios a resolver y sigue instrucciones,
Cuaderno de ejercicios
Practicas realizadas.
10%
APLICA TERCERA
EVALUACION
PARCIAL
Resuelve Tercera
evaluación parcial.
Conocimiento
s vistos en
clase
Evaluación Sumativa.
75%
Se cumplieron las actividades programadas: SI ( ) NO ( )
Registra los cambios realizados:
Elementos de Apoyo (Recursos)
Equipo de apoyo Bibliografía
Computadora, calculadora, cañón proyector, pizarrón, marcadores, rotafolio.
Lara E., Primer curso de contabilidad, 2009, Edit. Trillas, México. Software Contable. Programa de Contpaqi Apuntes del Submodulo. Manual de prácticas.
Evaluación
Criterios: Evidencias de conocimiento Evidencias por producto Evidencias de desempeño Contar con el 100% de actividades y trabajos realizados. La calificación aprobatoria se obtendrá de la suma de cada una de las actividades y trabajos entregados.
Instrumento: • Cuestionario diagnóstico • Portafolio de evidencias. Ejercicios prácticos. • Examen conocimientos Listas de Cotejo.
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA
pág. 10
SISTEMA DE
GESTIÓN DE
LA CALIDAD
ISO 9001:2008
PLANEACION DIDACTICA DOCENTES FEPD-004
V 06 ELABORACIÓN DE PLANEACION DIDÁCTICA PP/PPA/ESF-06
PQ-ESMP-05
Querétaro
Porcentaje de aprobación a lograr: 90% Fecha de validación: 26 Enero 2018
Fecha de Vo. Bo de Servicios Docentes. 24 Enero 2018
CO
PIA
IMP
RE
SA
NO
CO
NTR
OLA
DA