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7/30/2019 IMCP. Material Apoyo Dictamen Fiscal 2011
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Material de apoyo para el proceso de instalacin, captura
ypresentacin de los dictmenes 2011
La Comisin Representativa del IMCP ante las Administraciones
Generalesde Fiscalizacin del SAT, presidida por la C.P.C. Laura
Grajeda Trejo,perteneciente a la Vicepresidencia de Fiscal del
IMCP, da a conocer elmaterial de apoyo que servir para la
instalacin, captura y presentacin delos dictmenes 2011, esperando
sea de utilidad de todos ustedes.
Dicho material de apoyo contempla bsicamente toda la problemtica
delSIPRED para los dictmenes del ejercicio fiscal 2011, que sern
presentadosen el presente ao 2012, el cual recomendamos sea
analizado de maneracompleta, bajando el archivo en el link que se
seala a continuacin; sinembargo, en el presente folio queremos
destacar el resumen de algunasrecomendaciones importantes.
Link del archivo
ALGUNAS RECOMENDACIONES PARA EL USO DEL SIPRED SON
LSIGUIENTES:
El equipo de cmputo debe tener al menos las
siguientescaractersticas:
Computadora personal (PC)Monitor SVGA a color Procesador Pentium
IV a 1.7 GHZ o superior 2 GB de memoria RAM o superior dependiendo
del sistemaoperativoSistema operativo Microsoft Windows XP a 32
bits, superior a 32 o64 bits, con ltimas versiones de service pack
instaladas, en el caso
de Microsoft Windows XP service pack 3 o superior Microsoft
Office 2007 o 2010, a 32 bits con ltimas versiones deservice pack
instaladasEspacio en disco duro total de 500 MBNavegador para
Internet versin 6.0 o superior (con ltimas versionede Service Pack
instaladas)
http://www.imcp.org.mx/spip.php?article6663http://www.imcp.org.mx/spip.php?article6663http://www.imcp.org.mx/spip.php?article6663
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Los usuarios deben tener como mnimo, conocimiento de lo
siguiente:Manejo bsico de equipo de cmputo e impresorasSistema
operativo WindowsManejo fluido de Excel
Adems es necesario:Verificar la autenticidad de los sistemas
Si la computadora es de marcaViene preinstaladoSolo se
personaliza
Si es ensamble Adquirir licencia de Windows y office
Contar con licencias actualizadas:De uso comercialVerificar los
service packCon ltimas versiones de service pack instaladas, en el
caso deMicrosoft Windows XP service pack 3 o superior Microsoft
Office 2007 o 2010, a 32 bits con ltimas versiones deservice pack
instaladas
Navegador para Internet versin 6.0 o superior (con ltimas
versionede Service Pack instaladas)
Contar con un respaldo de dictmenes del ejercicio
anterior:Ubicar y respaldar los archivos .xlsm, en carpetas
diferentes o enunidades externasLos archivos .xlsm, solo deben
abrirse en computadoras que tenganinstalado en Excel el aplicativo
SIPRED
Para la instalacin del SIPRED, debemos considerar:Si ya se tiene
instalado
El programa se actualiza en automticoNo es necesario desinstalar
la versin 2010No es necesario borrar los dictmenes 2010
Si la instalacin se hace por primera vez:Entrar a la pgina del
SAT, descargar el aplicativo SIPREDEjecutar instalacinVerificar
niveles de seguridad
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Para crear las plantillas (que son los archivos en Excel de un
dictamenfiscal), es necesario:
Contar con la llave pblica y privada del contribuyente
(FIELDescargar archivo DIC_RFC.SIPREDXEn carpetas de
contribuyentesPegar los datos del contribuyente en plantilla
Descargar archivo IDCPR_RFC. SIPREDXEn carpeta de CPRPegar los
datos de CPR en plantillaLlenar datos generalesLlenar los dems
anexos
La conversin del dictamen no es un proceso automtico ni tiene
lainformacin de 2010 en las plantillas que descarga el
contribuyente,por lo que se realiza el siguiente procedimiento:
Pegar los datos 2010 en 2011:Ubicar el archivo .xlsm 2010Pegar
la informacin de los anexos comparativos
Agregar ndices adicionadosPara la administracin de archivos se
recomienda:
Crear una carpeta SIPRED 2011, en donde se ubicarn todos
losarchivos relacionados con los dictmenes 2011 con la propuestade
carpetas que a continuacin relacionamos:01 RESPALDOS XLSM 201002
PLANTILLAS XLSM 201103 ARCHIVOS CONTRIBUYENTES .SIPREDX04 ARCHIVOS
CPR. SIPREDX05 FIRMAS ELECTRNICAS06 ARCHIVOS .SB1X Y SB2X07
PLANTILLAS DE EXCEL
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El formato aplicativo de SIPRED 2011 contiene celdas de colores,
cuyocatlogo se puede resumir de la siguiente manera:
Verificar que las firmas electrnicas:
Estn Vigentes
AVISOS:
Los contribuyentes que se encuentren obligados a hacer
dictaminar sus
estados financieros para efectos fiscales y que opten por
presentar lainformacin alternativa que se encuentra en el SIPIAD,
debern manifestarloa ms tardar en la declaracin anual normal del
Impuesto Sobre la Renta.En el caso de las personas morales del
rgimen general, a ms tardar el 31de marzo de 2012 y para las
personas fsicas con actividades empresarialesel 30 de abril de
2012.
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En caso de que los contribuyentes no ejerzan la opcin dentro del
plazomencionado, o no presenten la informacin alternativa, debern
presentar eldictamen de estados financieros para efectos fiscales,
en trminos de lasdisposiciones fiscales aplicables.
Esta opcin no es aplicable a: donatarias, entidades con figuras
de fusin oescisin, entidades federales, establecimientos
permanentes o entidadesque consolidan fiscalmente.
En cualquier caso, no debe olvidarse que la informacin debe
presentarseconforme al siguiente calendario:
La informacin de empresas controladoras que consolidan
fiscalmente,debe presentarse a ms tardar el 15 de julio de
2012.
De ser necesario, se pueden presentar aclaraciones que
correspondan,por nica ocasin, mediante un escrito libre que se
presenta en la
Administracin Local de Servicios al Contribuyente que le
corresponda aldomicilio del contribuyente, de acuerdo con la Regla
Miscelnea II.12.3.1para 2012 y que deber estar firmada por el
contador pblico registrado y poel Contribuyente o su representante
legal.
Para el caso de los contribuyentes que decidan presentar en
forma voluntaria
su dictamen fiscal, debern manifestarlo a ms tardar en la
declaracin anualnormal de Impuesto Sobre la Renta dentro de los
plazos establecidos en lostrminos legales; es decir, el 31 de marzo
de 2012.
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En aquellos casos en los que el contribuyente no est de acuerdo
con losresultados de la auditora:
El CPR podr manifestarlo mediante la presentacin de un
escritolibre ante la Administracin Local de Servicios al
Contribuyente quecorresponda a su domicilio, en el que declarar
bajo protesta de deciverdad las razones o motivos por los que el
contribuyente no aceptao no est de acuerdo con los resultados de la
auditora.
Dicho escrito deber contener al menos:Los datos de identificacin
del contribuyente:Nombre, razn o denominacin socialClave del
RFCDomicilio fiscalSi es obligado o voluntarioEjercicio
dictaminado
El escrito se presentar a ms tardar en la fecha que venza el
plazo parapresentacin del dictamen, de acuerdo con la Regla
Miscelnea para 2012I.2.15.4.
Trabajos de auditora:
Revisin de comprobantes: 2011 es un ejercicio de transicin en
materia de comprobantesfiscales, esto nos lleva a realizar
diferentes pruebas documentalesidentificando cada tipo de
comprobantes como pueden ser lossiguientes:
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En cuanto a las compensaciones y devoluciones, se deber
considerar parael anlisis de estos rubros:
Las efectuadas u obtenidas en el ejercicioCompensaciones:
Tipo de contribucin con saldo a favor o pago de loindebido
Actualizacin Aplicacin a contribucionesRemanentes
Avisos
Devoluciones: Tipo de contribucin con saldo a favor o pago de
loindebido
Monto histricoMonto actualizado devuelto
En el informe sobre la situacin fiscal del contribuyente se
deber considerarLo establecido en el artculo 71 RCFF
Declaracin bajo protesta de decir verdadBienes o servicios que
fueron efectivamente adquiridos u otorgadosDescripcin de muestreo
elegidoFrmulas y clculos empleadosEvaluacin de
resultadosClasificacin de erroresInterpretacin de los
resultados
Para el informe sobre la situacin fiscal del contribuyente para
donatarias:Declaracin bajo protesta de decir verdad
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Bienes o servicios que fueron efectivamente adquiridos u
otorgadosDescripcin de muestreo elegidoFrmulas y clculos
empleadosEvaluacin de resultadosClasificacin de
erroresInterpretacin de los resultadosInformar en el cuestionario
de diagnstico fiscal cualquier omisin cumplimiento de sus
obligacionesSi est autorizada para recibir donativosSi est en la
lista que publica el SATDe acuerdo con la regla de Resolucin
Miscelnea para 2012II.2.1.1.6
Material elaborado por: C.P.C. David Nieto Martnez C.P.C. Juan
Antonio Zapata Zapata C.P.C. Carlos Gerardo Anaya Porras
INTEGRANTES DE LA COMISIN DEL IMCP ANTE LASADMINISTRACIONES
GENERALES DE FISCALIZACIN DEL SAT
NMERO 2012-2MARZO 2012
