IMPLEMENTASI AKAD ISTISHNA’ PADA PRODUK PEMBIAYAAN

DI PT. BANK TABUNGAN NEGARA SYARIAH

KANTOR CABANG MALANG MENURUT FATWA DSN-MUI

SKRIPSI

oleh:

Safira Khoirun Nisa’

NIM : 11220040

JURUSAN HUKUM BISNIS SYARIAH

FAKULTAS SYARIAH

UNIVERSITAS ISLAM NEGERI

MAULANA MALIK IBRAHIM MALANG

2015

IMPLEMENTASI AKAD ISTISHNA’ PADA PRODUK PEMBIAYAAN

DI PT. BANK TABUNGAN NEGARA SYARIAH

KANTOR CABANG MALANG MENURUT FATWA DSN-MUI

SKRIPSI

oleh:

Safira Khoirun Nisa’

NIM : 11220040

JURUSAN HUKUM BISNIS SYARIAH

FAKULTAS SYARIAH

UNIVERSITAS ISLAM NEGERI

MAULANA MALIK IBRAHIM MALANG

2015

PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI

Demi Allah,

Dengan kesadaran dan rasa tanggung jawab terhadap pengembangan keilmuan,

Penulis menyatakan bahwa skripsi dengan judul:

IMPLEMENTASI AKAD ISTISHNA’ PADA PRODUK PEMBIAYAAN DI

PT. BTN SYARIAH KANTOR CABANG MALANG MENURUT FATWA

DSN MUI

benar-benar merupakan karya ilmiyah yang disusun sendiri, bukan atau duplikat

atau memindah data milik orang lalin, kecuali yang disebutkan referensinya secara

benar. Jika dikemudian hari terbukti disusun orang lain, ada penjiplakan, duplikasi,

atau memindah data orang lain, baik secara keseluruhan atau sebagian, maka skripsi

dan gelar sarjana yang saya peroleh karenanya, batal demi hukum.

Malang, 30 April 2015

Penulis,

Safira Khoirun Nisa’

NIM 11220040

HALAMAN PERSETUJUAN

Setelah membaca dan mengoreksi skripsi saudari Safira Khoirun Nisa’ NIM: 11220040 Jurusan

Hukum Bisnis Syariah Fakultas Syariah Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang

dengan judul:

IMPLEMENTASI AKAD ISTISHNA’ PADA PRODUK PEMBIAYAAN DI PT.

BTN SYARIAH KANTOR CABANG MALANG MENURUT FATWA DSN MUI

maka pembimbing menyatakan bahwa skripsi tersebut telah memenuhi syarat-syarat ilmiah untuk

diajukan dan diuji pada Majelis Dewan Penguji.

Malang, 30 April 2015

Mengetahui, Dosen Pembimbing,

Ketua Jurusan

Hukum Bisnis Syariah

Dr. H. Mohamad Nur Yasin, S.H., M.Ag Burhanuddin Susamto, S.HI. M.Hum

NIP: 19691024 199503 1 003 NIP: 19730306 200604 1 00 1

KEMENTRIAN AGAMA

UNIVERSITAS ISLAM NEGERI

MAULANA MALIK IBRAHIM MALANG FAKULTAS SYARIAH

Terakreditasi “A” SK BAN-PT Depdiknas Nomor : 157/BAN-PT/Ak-XVI/S/VII/2013 Jl. Gajayana 50 Malang Telp. (0341) 551354 Fax. (0341) 572533

BUKTI KONSULTASI

Nama : Safira Khoirun Nisa’

NIM : 11220040

Jurusan : Hukum Bisnis Syariah

Dosen Pembimbing : Burhanuddin Susamto, S.HI. M.Hum

Judul skripsi : Implementasi akad istishna’ pada produk pembiayaan di Bank BTN

Syariah kantor cabang Malang

Malang, 30 April 2015

Mengetahui,

a.n. Dekan

Ketua Jurusan Hukum Bisnis Syariah

Dr. H. Mohamad Nur Yasin, S.H., M.Ag.

NIP 196910241995031003

No Hari / Tanggal Materi Konsultasi Paraf

1 22 Oktober 2014 Proposal

2 25 Oktober 2014 Revisi BAB I,

3 5 November 2014 Konsultasi BAB II

4 24 Desember 2014 Revisi BAB II

5 19 Januari 2015 Konsultasi BAB III

6 03 Februari 2015 Konsultasi BAB IV

7 10 Maret 2015 Revisi BAB IV

8 19 Maret 2015 Konsultasi BAB V

9 23 Maret 2015 ACC Skripsi

PENGESAHAN SKRIPSI

Dewan Penguji Skripsi saudari Safira Khoirun Nisa’, NIM 11220040, mahasiswa Jurusan Hukum

Bisnis Syariah, Fakultas Syariah, Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang,

dengan judul:

IMPLEMENTASI AKAD ISTISHNA’ PADA PRODUK PEMBIAYAAN DI PT. BTN

SYARIAH KANTOR CABANG MALANG MENURUT FATWA DSN MUI

Telah dinyatakan lulus dengan nilai B+

Dengan Penguji:

1. Dra. Jundiani, S.H., M.Hum. ( )

NIP 19650904 199903 2 001 Ketua

2. Burhanuddin Susamto, S.H.I., M.Hum. ( )

NIP 19730306 200604 1 001 Sekretaris

3. Dr. Suwandi, M.H. ( )

NIP 19610415 200003 1 001 Penguji Utama

Malang, 30 April 2015

Dekan,

Dr. H. Roibin, M.HI

NIP 196812181999031002

MOTTO

Dan tolong-menolonglah kamu dalam (mengerjakan) kebajikan dan takwa, dan

jangan tolong-menolong dalam berbuat dosa dan pelanggaran. dan bertakwalah

kamu kepada Allah, Sesungguhnya Allah amat berat siksa-Nya. (Al-Ma’idah :2)

KATA PENGANTAR

ٱلرهنمح ٱلرهحيم مسب ٱلله

Alhamd li Allahi Rabb al-‘Âlamîn, la Hawl wala Quwwat illa bi Allah al-‘Âliyy al-‘Âdhîm

, dengan hanya rahmat-Mu serta hidayah-Nya penulisan skripsi yang berjudul Implementasi Akad

Istishna’ Pada Produk Pembiayaan di Pt. Btn Syariah Kantor Cabang Malang Menurut Fatwa DSN

- MUI dapat diselesaikan dengan curahan kasih sayang-Nya, kedamaian dan ketenangan jiwa.

Sholawat dan salam kita haturkan kepada Baginda kita yakni Nabi Muhammad SAW yang telah

mengajarkan kita tentang dari alam kegelapan menuju alam terang benderang di dalam kehidupan

ini. Semoga kita tergolong orang-orang yang beriman dan mendapatkan syafaat dari beliau di hari

akhir kelak. Amien...

Atas terselesaikannya skripsi ini maka penulis menyadari bahwa dalam menyelesaikan

skripsi ini tidak lepas dari bantuan, bimbingan dan dorongan dari berbagai pihak. Oleh karena itu,

dengan segala kerendahan hati dan penghargaan yang tulus penulis mengucapkan terima kasih

kepada:

1. Prof. Dr. H. Mudjia Rahardjo, M.Si., selaku Rektor Universitas Islam Negeri Maulana Malik

Ibrahim Malang.

2. Dr. H. Roibin, M.H.I., selaku Dekan Fakultas Syariah Universitas Islam Negeri Maulana

Malik Ibrahim Malang.

3. Dr. Mohammad Nur Yasin, M.Ag, selaku Ketua Jurusan Hukum Bisnis Syariah Fakultas

Syariah Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang.

4. Burhanuddin Susamto, S.HI. M.Hum, selaku Dosen Pembimbing penulis. Syukr katsîr penulis

haturkan atas waktu yang telah beliau limpahkan untuk bimbingan, arahan, serta motivasi

dalam menyelesaikan penulisan skripsi ini.

5. Dr. H. Abbas Arfan, Lc, MH, selaku Dosen Wali penulis selama menempuh kuliah di Fakultas

Syariah Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang. Terimakasih penulis

haturkan kepada beliau yang telah memberikan bimbingan, saran, serta motivasi selama

menempuh perkuliahan.

6. Segenap Dosen Fakultas Syariah Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang,

yang telah menyampaikan pengajaran, mendidik, membimbing, serta mengamalkan ilmunya

dengan ikhlas. Semoga Allah swt memberikan pahala-Nya yang sepadan kepada beliau semua.

7. Staf serta Karyawan Fakultas Syariah Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim

Malang, penulis ucapkan terimakasih atas pertisipasinya dalam penyelesaian skripsi ini.

8. Bapak, Ibu yang telah mencurahkan cinta dan kasih sayang teriring doa dan motivasinya agar

selalu menjadi orang yang sukses, sehingga penulis optimis dalam menggapai kesuksesan

hidup di dunia.

9. Teman-teman Fakultas Syariah Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang

angkatan 2011 yang selalu memberikan motivasi dan inspirasi sehingga penulis bisa

menyelesaikan skripsi ini.

10. Semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu persatu karena keterbatasan ruang yang telah

membantu penulis dalam menyelesaikan penulisan skripsi ini.

Selanjutnya penulis menyadari dalam penyusunan skripsi ini masih jauh dari

kesempurnaan dan tentu banyak kekurangan. Oleh karena itu, penulis mengharapkan kritik dan

saran yang dapat dijadikan acuan dalam perbaikan skripsi ini.

Semoga karya ilmiah yang berbentuk skripsi ini dapat bermanfaat dan berguna bagi kita

semua, terutama bagi diri penulis sendiri. Amîn ya rabbal ‘alamîn..

Malang, 30 April 2015

Penulis,

Safira Khoirun Nisa’

NIM 11220040

TRANSLITERASI

A. Umum

Transliterasi ialah pemindahalihan tulisan arab ke dalam tulisan Indonesia (Latin),

bukan terjemahan bahasa Arab ke dalam bahasa Indonesia. Termasuk dalam kategori ini ialah

nama Arab dari bangsa Arab, sedangkan nama Arab dari bangsa selain Arab ditulis

sebagaimana ejaan bahasa nasionalnya, atau sebagaimana yang tertulis dalam buku yang

menjadikan rujukan. Penulisan judul buku dalam footnote maupun daftar pustaka, tetap

menggunakan ketentuan transliterasi ini.

Banyak pilihan dan ketentuan transliterasi yang dapat digunakan dalam penulisan

karya ilmiah, baik yang berstandard internasional, nasional maupun ketentuan yang khusus

digunakan penerbit tertentu. Transliterasi yang digunakan Fakultas Syariah Universitas Islam

Negeri (UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang menggunakan EYD plus, yaitu transliterasi

yang didasarkan atas Surat Keputusan Bersama (SKB) Menteri Agama dan Menteri

Pendidikan dan Kebudayaan Republik Indonesia, tanggal 22 Januari 1998, No. 158/1987 dan

0543.b/U/1987, sebagaimana tertera dalam buku Pedoman Transliterasi bahasa Arab (A Guide

Arabic Transliteration), INIS Fellow 1992.

B. Konsonan

dl = ض Tidak dilambangkan = ا

th = ط b = ب

dh = ظ t = ت

(koma menghadap keatas) ‘ = ع ts = ث

gh = غ j = ج

f = ف h = ح

q = ق kh = خ

k = ك d = د

l = ل dz = ذ

m = م r = ر

n = ن z = ز

w = و s = س

h = ه sy = ش

y = ي sh = ص

Hamzah )ء( yang sering dilambangkan dengan alif, apabila terletak di awal kata maka

dalam transliterasinya mengikuti vocal, tidak dilambangkan, namun apabila terletak di tengah

atau akhir kata, maka dilambangkan dengan tanda koma di atas (’), berbalik dengan koma (’)

untuk pengganti lambang "ع".

C. Vokal, Panjang dan Diftong

Setiap penulisan bahasa Arab dalam bentuk tulisan latin vokal fathah ditulis dengan

“a”, kasrah dengan “i”, dlommah dengan “u”, sedangkan bacaan panjang masing-masing

ditulis dengan cara berikut:

Vokal (a) panjang = a misalnya قال menjadi qala

Vokal (i) panjang = i misalnya قيل menjadi qila

Vokal (u) panjang = u misalnya دون menjadi duna

Khusus untuk bacaan ya’ nisbat, maka tidak boleh digantikan dengan “i”, melainkan

tetap ditulis dengan “iy” juga untuk suara diftong, wasu dan ya’ setelah fathah ditulis dengan

“aw” dan “ay”. Perhatikan contoh berikut:

Diftong (aw) = ىو misalnya قول menjadi qawlun

Diftong (ay) = ىي misalnya خير menjadi khayrun

D. Ta’ marbuthah )ة(

Ta’ marbuthah ditransliterasikan dengan “t” jika berada di tengah kalimat, tetapi

apabila ta’ marbuthah tersebut berada di akhir kalimat, maka ditranliterasikan dengan

menggunakan “h” misalnya الرسالة المدرسة menjadi al-risalat li al-mudarrisah, atau apabila

berada di tengah-tengah kalimat yang terdiri dari susunan mudlaf dan mudlaf ilayh, maka

ditransliterasikan dengan menggunakan t yang disambungkan dengan kalimat berikutnya,

misalnya في رحمة هللا menjadi fi rahmatillah.

E. Kata Sandang dan Lafdh al-Jalalah

Kata sandang berupa “al” )ال( ditulis dengan huruf kecil, kecuali terletak di awal

kalimat, sedangkan “al” dalam lafadh jalalah yang berada di tengah-tengah kalimat yang

disandarkan (idhafah) maka dihilangkan. Perhatikan contoh-contoh berikut ini:

1. Al-Imam Al-Bukhariy mengatakan…

2. Al-Bukhariy dalam muqaddimah kitabnya menjelaskan…

3. Masya’ Allah kana wa ma lam yasya’ lam yakun.

4. Billah ‘azza wa jalla.

F. Nama dan Kata Arab Terindonesiakan

Pada prinsipnya setiap kata yang berasal dari bahasa Arab harus ditulis dengan

menggunakan sistem transilirasi. Apabila kat atersebut merupakan nama Arab dari orang

Indonesia atau bahasa arab yang sudah terindonesiakan, tidak perlu ditulis dengan

menggunakan sistem transliterasi. Perhatikan contoh berikut:

“...Abdurrahman Wahid, mantan Presiden RI keempat, dan Amin Rais, mantan

Ketua MPR pada masa yang sama,telah melakukan kesepakatan untuk menghapuskan

nepotisme, kolusi, dan korupsi dari muka bumi Indonesia, dengan salah satu caranya melalui

pengintensifan salat di berbagai kantor pemerintahan, namun...”

Perhatikan penulisan nama “Abdurrahman Wahid”, “Amin Rais” dan kata “salat”

ditulis dengan menggunakan tata cara penulisan bahasa Indonesia yang disesuaikan dengan

penulisan namanya. Kata-kata tersebut sekalipun berasal dari bahasa Arab, namun a beruba

nama dari orang Indonesia dan terindonesiakan, untuk itu tidak ditulis dengan cara “’Abd al-

Rahman Wahid”, “Amin Rais”, dan bukan ditulis dengan “shalât”.

DAFTAR ISI

HALAMAN SAMPUL .................................................................................... i

HALAMAN JUDUL ...................................................................................... ii

PERNYATAAN KEASLIAN SKIPSI .......................................................... iii

HALAMAN PERSETUJUAN ...................................................................... iv

BUKTI KONSULTASI ...................................................................................v

HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ....................................................... vi

HALAMAN MOTTO ................................................................................... vii

KATA PENGANTAR ................................................................................. viii

PEDOMAN TRANLITERASI ...................................................................... xi

DAFTAR ISI .................................................................................................xv

DAFTAR TABEL ..................................................................................... xviii

DAFTAR BAGAN ...................................................................................... xix

DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................xx

ABSTRAK ................................................................................................... xxi

ABSTRACT ............................................................................................... xxii

xxiii ..................................................................................... ملخص البحث

BAB I PENDAHULUAN ..............................................................................1

A. Latar Belakang ..............................................................................1

B. Rumusan Masalah .........................................................................7

C. Tujuan Penelitian ...........................................................................7

D. Manfaat Penelitian .........................................................................8

E. Definisi Opersional 8

F. Sistematika Pembahasan ...............................................................9

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ..................................................................12

A. Penelitian Terdahulu ...................................................................12

B. Kerangka Teori ............................................................................18

1. Akad Istishna’ .........................................................................18

a. Pengertian Akad .................................................................18

b. Rukun dan Syarat – Syarat Akad .......................................19

c. Berakhirnya Akad ..............................................................19

d. Akad Istishnâ’ ....................................................................20

1) Pengertian Istishnâ’ ....................................................20

2) Landasan Operasional Istishnâ’ ..................................23

3) Landasan Hukum ........................................................25

4) Landasan Operasional .................................................27

5) Rukun dan Syarat Istishnâ’ .........................................27

6) Jual Beli Istishnâ’ Paralel ...........................................30

7) Fatwa DSN – MUI tentang Istishna’ dan Istishnâ’ paralel 31

2. Pembiayaan .............................................................................35

a. Pengertian Pembiayaan ......................................................35

b. Jenis – Jenis Pembiayaan ...................................................37

c. Tujuan Pembiayaan ............................................................38

d. Prinsip – Prinsip Pembiayaan Islam ..................................39

e. Pembiayaan Istishnâ’ .........................................................39

BAB III METODE PENELITIAN .............................................................41

A. Jenis Penelitian..........................................................................41

B. Pendekatan Penelitian ...............................................................42

C. Lokasi Penelitian .......................................................................43

D. Jenis dan Sumber Data ..............................................................44

E. Metode Pengumpulan Data .......................................................44

F. Metode Pengolahan Data dan Analisis Data .............................45

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ............................47

A. Paparan Data ...............................................................................47

1. Profil Perusahaan .................................................................47

a. Sejarah Pembentukan ....................................................47

b. Visi BTN Syariah ..........................................................48

c. Misi BTN Syariah .........................................................49

d. Struktur Organisasi .......................................................49

e. Produk Pembiayaan .......................................................54

2. Deskripsi Implementasi Akad Istishnâ’ pada Produk Pembiayaan di PT.Bank

Tabungan Negara Kantor Cabang Syariah Malang..............59

3. Fatwa DSN No. 06/DSN-MUI/IV/2000 tentang jual beli Istishnâ’ dan Fatwa

DSN No. 22/DSN-MUI/III/2002 tentang Istishnâ’ parallel dan

implementasinya pada Bank BTN syariah ...........................75

B. Analisis Data ...............................................................................81

1. Analisis terhadap implementasi Akad Istishnâ’ pada Produk Pembiayaan di

PT. Bank Tabungan Negara Kantor Cabang Syariah Malang81

2. Analisis Implementasi Fatwa DSN No. 06/DSN-MUI/IV/2000 Tentang Jual

Beli Istishnâ’ dan Fatwa DSN No. 22/DSN – MUI/III/2002 Tentang Istishnâ’

paralel ...................................................................................86

BAB V PENUTUP ........................................................................................99

A. Kesimpulan ..................................................................................99

B. Saran ..........................................................................................101

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN-LAMPIRAN

DAFTAR RIWAYAT HIDUP

DAFTAR TABEL

Gambar 1 Komposisi Pembiayaan yang Diberikan Bank

Gambar 2 Tahapan Pencairan Pembiayaan KPR

DAFTAR BAGAN

Gambar 1 Bagan Skema Pembiayaan Istishna’ di PT. BTN Syariah Malang

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Fatwa Dewan Syariah Nasional No.06/DSN-MUI/IV/2000 Tentang Jual Beli

Istishna’.

Lampiran 2 Fatwa Dewan Syariah Nasional No.22/DSN-MUI/III/2002 Tentang Jual Beli

Istishna’ paralel

Lampiran 3 Daftar Pertanyaan

Lampiran 4 Foto

Lampiran 5 Formulir Pengajuan Pembiayaan

Lampiran 6 Perhitungan Angsuran Beserta Margin Keuntungan

Lampiran 7 Brosur KPR Indensyah

Lampiran 8 Surat Izin Penelitian

Lampiran 9 Surat Keterangan Telah Melakukan Penelitian