IMPORTÂNCIA DA AUDITORIA PARA OS ÓRGÃOS DE GOVERNANÇA

Controller da Fachesf; Coordenadora da CTRC Nordeste; Diretora de Assuntos Técnicos da Fachesf; Professora de Graduação e Pós-Graduação em Contábeis; Colunista da Revista Conexão.

Maria Elizabete da Silva

2

Vários Olhares

Administradores da Entidade e do Patrocinador | Instituidores |

Atuários| Auditores Independentes | Avaliadores de

Gestão | Outros Prestadores de Serviços.

EFPC

3

Auditoria Independente

Independência estratégica: Exame sobre a situação patrimonial.

Fundamental para assegurar credibilidade às informações financeiras de

determinada entidade.

opinar se as demonstrações contábeis preparadas pela sua administração

representam, em todos os aspectos relevantes, sua posição patrimonial e financeira.

4

Conselhos Comitês

Áreas de Controle Auditoria

Independente Diretoria Executiva

Modelo de

Gestão

Instrumentos

Processo

Decisório

Prestação de Contas

Governança

Corporativa

Quase todas as pessoas conseguem suportar adversidades, mas, se você deseja testar o caráter de uma pessoa, dê poder a ela.

Abraham Lincoln

5

Nas EFPC...

6

Auditoria

Independente

7

Auditoria Independente

Resolução CNPC 27/2017 Instrução PREVIC 03/2018

Auditoria Anual

Demonstrações Consolidadas e por Plano de Benefícios

Registro do Auditor na CVM será verificado pela Previc

Certificação do responsável técnico pela Auditoria será exigida pela Previc, após dois anos da implementação de exame específico pelo CFC.

Relevância + Materialidade

8

Substituição Periódica da Auditoria Independente

5 anos com a mesma Equipe

Substituição de Responsáveis Técnicos e Gerentes dos trabalhos de auditoria.

3 anos para retorno da Equipe

9

Diretor Responsável pela Informação Contábil

acompanhar, supervisionar e cumprir com as normas e

procedimentos de contabilidade.

Disponibilizar aos auditores condições, dados e informações.

10

1

2

O diretor responsável pela contabilidade, membros do comitê de auditoria e auditores independentes devem comunicar à PREVIC em até 10 dias:

❖ Inobservância de normas e procedimentos formais;

❖ Fraudes; e

❖ Erros que afetem de forma relevante as demonstrações contábeis.

A Diretoria Executiva deve comunicar esses fatos em até 24 horas à Auditoria Independente.

11

Comitê de Auditoria

Constituição até 31.12.2018.EFPC definidas em Portaria Previc

Composição de 3 a 5 membros.

Regulamento Específico.

Funções:

Regras para o funcionamento do Comitê | Critérios e formas de contratação de auditores |Revisar as Demonstrações Contábeis | Avaliar a Auditoria Interna |Avaliar as providências da Administração sobre as recomendações dos auditores| Recomendar implantação de procedimentos de controles internos | Reunir-se com Dirigentes, Conselheiros e Auditores.

Instrução Previc nº 05/2017: Entidades Sistematicamente Importantes - ESI

Constituição até 31.12.2018 do ano seguinte ao atingimento do ponto de equilíbrio operacional.EFPC de interesse público

Vinculado ao Conselho Deliberativo.

Poderá ser assessorado.

12

I - Não ser ou não ter sido, no exercício social corrente e no anterior:

a) diretor da EFPC; b) membro responsável pela equipe de auditoria

independente na EFPC; e c) membro do conselho fiscal e deliberativo da

EFPC.

II - Não ser cônjuge, parente em linha reta ou colateral, até o terceiro grau, e por afinidade, até o segundo grau, das pessoas referidas nas alíneas "a" a "c" no inciso anterior; e

III - Não receber qualquer outro tipo de remuneração da EFPC, que não seja aquela relativa à sua função de integrante do Comitê de Auditoria.

Comitê de Auditoria

Nomeação | Recondução

13

Comitê de Auditoria

Relatório Anual – até 30 de junho do ano seguinte

atividades exercidas.manifestação sobre a efetividade dos controles

internos.manifestação sobre a efetividade da auditoria

independente e da auditoria interna.

descrição das recomendações apresentadas à Diretoria Executiva.

manifestação sobre a adequação das demonstrações contábeis às práticas contábeis adotadas no Brasil e normas editadas pelo CNPC e pela Previc.

Manter à disposição da PREVIC por, no mínimo, cinco anos, cuja guarda pode ser em meio digital certificado.

14

Relatórios dos Auditores Independentes

Relatório com Opinião.

Relatório Circunstanciado para aprimoramento de controles internos.

Relatório de Propósito Específico.

15

Relatórios dos Auditores Independentes

Propósito Específico: ESI

Deve abranger os seguintes aspectos:

I - governança; II - avaliação e decisão de investimentos; III - contingências judiciais; e IV - cadastro e concessão de benefícios.

16

Relatórios dos

Auditores

Independentes

Relatório com Opinião Envio à PREVIC e ANS junto com as Demonstrações Contábeis.

Relatório Circunstanciado para aprimoramento de controles internos Envio à PREVIC em até 60 dias após o prazo das Demonstrações Contábeis | Envio à ANS até 30 de abril.

Relatório de Propósito Específico: Controles Internos X Riscos; Governança Envio à PREVIC em até 60 dias após o prazo das Demonstrações Contábeis

Guarda por 5 anos

17

Maria Elizabete

elizabete@fachesf.com.br

Tel. (81) 3412-7557

Cel. (81) 99291-7611

Obrigada!

Se as pessoas forem boas

apenas porque temem uma

punição e esperam uma

recompensa, então temos, de

fato, muito a lamentar.

Albert Einstein