Upload
lephuc
View
225
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
Estructura del
Procedimiento:
Convenciones del
descriptivo:
Actividades genéricas
(aplica a las diferentes
modalidades de beneficios
tributarios)
R
Especificaciones para
beneficios tributarios por
inversión en CTeI
v
Especificaciones para
exenciones de IVA
Especificación para
Exenciones Tributarias por
Nuevo Software
Especificaciones para
Ingresos no
Constitutivos de Renta
y/o ganancia Ocasional
i
Puntos de Control:
Implican verificaciones,
revisiones y toma de
decisiones.
Cómo hacer lectura del
procedimiento Procedimiento = Descriptivo General + Modalidad específica
1. OBJETIVO 2. ALCANCE
Inicia desde diligenciar la información básica hasta entregar la carpeta al archivo
central.
IMPORTANTE: Cómo leer este procedimiento
Este procedimiento se compone de tres capítulos, cada uno en una pestaña diferente:
Capítulo 1. Disposiciones Generales: Este capítulo se compone de objetivo, alcance, disposiciones generales sobre el procedimiento y definiciones.
Capítulo 2. Descriptivo: Este capítulo da una descripción detallada de las actividades del procedimiento, dividas en actividades genéricas y particularidades según las
modalidades a desarrollar. Se encuentra el detalle de cada actividad, tiempos, responsables, registros e identificación de controles. Para dar lectura, siempre se debe iniciar
con las actividades genéricas y posteriormente se revisa si existen particularidades adicionales para cada camino o modalidad con lo cual se complementa la lectura.
Capítulo 3. Registro de aprobación: Este capítulo es administrado por el Equipo Calidad, donde consigna los cambios que se efectúan en cada versión y se registra el
nombre y cargo de quien elabora, revisa y aprueba el procedimiento.
Capítulo 4. Flujograma.
Establecer la secuencia de actividades necesarias para el registro y calificación de los proyectos de carácter científico, tecnológico o de
innovación que realizan las personas naturales o jurídicas en Colombia, con miras a obtener los beneficios tributarios contemplados en la
normatividad vigente.
PROCEDIMIENTO OTORGAMIENTO DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS
CODIGO M303PR01Versión: 010
Este procedimiento rige a partir de su liberación en
GINA
PROCEDIMIENTO OTORGAMIENTO DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS
CODIGO M303PR01Versión: 010
Este procedimiento rige a partir de su liberación en
GINA
3.1 Criterios para
codificación de proyectos
por parte del Grupo
Registro
3.2 Pasos para autorizar la
evaluación de proyectos
por parte de evaluador
externo
3.3 Especificaciones para
solicitar información
adicional
en el proceso de
evaluación.
3.4 Pasos para citar al
CNBT
3. DISPOSICIONES GENERALES
La entidad solicitante es la que hace la inversión y solicita el beneficio tributario, en caso de ser necesario se deberá ajustar los datos de la solicitud en el sistema de
información dispuesto para tal fin.
Las solicitudes recibidas para beneficios tributarios se codificarán de la siguiente manera: el código de la solicitud deberá corresponder al código de la entidad que solicita el
trámite, el número de la convocatoria a la cual presenta la solicitud y el número del formulario electrónico con el cual registra la solicitud.
a) Enviar oficio al evaluador externo con los proyectos a evaluar, especificando código de la solicitud, entidad ejecutora, título del proyecto, tipo de proyecto, tipo de beneficio
y valor solicitado, para que este a su vez envíe cotización.
b) Revisión de la cotización enviada por el evaluador externo, con base en lo estipulado contractualmente
c) Remitir oficio al evaluador externo aprobado la cotización y autorizando el proceso de evaluación. Adjunta a la misma la cotización aprobada.
El evaluador emite un concepto consolidando el proceso de evaluación y verificación de la información, indicando y justificando si el proyecto se ajusta o no, a los criterios y
condiciones definidas en el documento de Tipología de Proyectos. Deja el respectivo registro en el sistema de información dispuesto para tal fin, con copia en el respectivo
expediente físico y virtual.
En caso de requerirse información adicional, el programa nacional o la secretaría técnica del CNBT hace el requerimiento respectivo al solicitante a través de correo
electrónico. Cada entidad tendrá 5 días hábiles como máximo para remitir la información al correo electrónico donde se realizó la solicitud, en caso que no dé una respuesta,
se le informará por correo electrónico que la propuesta continuará con el proceso de evaluación con la información que se tienen disponible.
Para el Grupo de Beneficios Tributarios:
En caso de que el evaluador externo requiera información adicional, este mismo deberá hacer la solicitud a la Secretaría Técnica del CNBT a través de correo electrónico.
Cada entidad tendrá 5 días hábiles como máximo para remitir la información al correo electrónico donde se realizó la solicitud, en caso que no dé una respuesta, se le
informará por correo electrónico que la propuesta continuará con el proceso de evaluación con la información que se tienen disponible. Una vez recibida la respuesta, se
remite al evaluador externo.
a) Citar un Pre-consejo con 10 días hábiles de anticipación a la realización del Consejo Nacional de Beneficios Tributarios-CNBT (en los casos que el CNBT determine que
se requiere de la realización de un Pre-Consejo).
b) Remitir al Pre-Consejo la información consolidada con 8 días hábiles de anticipación al Pre-Consejo (para que haya quorum, el Pre-Consejo deberá contar con la
presencia de mínimo dos consejeros)
c) Elaborar el acta del Pre-Consejo y proceder a la firma de la misma por parte del Secretario Técnico del CNBT y 2 Consejeros.
d) Remitir al Consejo Nacional de Beneficios Tributarios la información sobre los temas a tratar con 8 días hábiles de anticipación
PROCEDIMIENTO OTORGAMIENTO DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS
CODIGO M303PR01Versión: 010
Este procedimiento rige a partir de su liberación en
GINA
Beneficios
Tributarios:
CNBT
Deducciones:
Deducciones
Generales:
Deducciones
Especiales:
Descuentos
Tributarios:
Exenciones
Tributarias:
Ingresos No
Constitutivos de
renta y/o Ganancia
Ocasional
Instituciones de
Educación:
Proyecto de CTeI:
Recursos de
contrapartida:
Nota: Para más detalle, ver las definiciones adoptadas por el CNBT en el documento “Tipología de Proyectos Calificados como de carácter científico, tecnológico e innovación” (ver GINA).
Son aquellas exenciones, deducciones, descuentos, ingresos no constitutivos de renta y otros tratamientos especiales, que se incluyen en la legislación colombiana y que implican disminuir las
obligaciones tributarias. Por lo tanto, los beneficios especiales en CTeI son un mecanismo de financiación indirecta que busca incentivar las actividades de Ciencia, Tecnología e Innovación y fomentar el
desarrollo empresarial y económico del país.
Tributariamente son aquellos gastos, que afectan la renta disminuyendo la utilidad y generando un menor impuesto.
Todos aquellos gastos necesarios para la producción del ingreso y que tienen relación de causalidad y proporcionalidad con el mismo.
Es el monto de inversiones que puede restarse de los ingresos imponibles si se destina a una finalidad determinada.
Corresponden a las instituciones de educación básica primaria, secundaria, media, técnicas profesionales, instituciones universitarias o escuelas tecnológicas y las universidades, definidas como tales en
los artículos 16, 17, 18 y 19 de la Ley 30 del 28 de diciembre de 1992.
Es un conjunto coherente e integral de actividades de ciencia, tecnología e innovación, que buscan alcanzar un fin último a través de objetivos específicos, utilizando de manera coordinada e
interrelacionada una metodología definida en un periodo de tiempo determinado, con herramientas y recursos humanos, tecnológicos y financieros previamente estimados. Un proyecto de CT+I busca
generar nuevo conocimiento, mejorar una situación, aprovechar una oportunidad, responder o solucionar a una necesidad o un problema existente.
Son los recursos que las entidades participantes en un proyecto, aportan para el desarrollo del proyecto, los cuales pueden ser en efectivo y en especie (cuando no sean recursos frescos).
4. DEFINICIONES
Consejo Nacional de Beneficios Tributarios
Son beneficios que otorga el gobierno nacional a los contribuyentes de renta con el fin de incentivar algunas actividades que son útiles y estratégicas para el crecimiento económico del país, fomentando
su desarrollo y mejorando su productividad. Los descuentos tributarios son diferentes de las deducciones tributarias, dado que las deducciones se restan de la renta bruta y los descuentos se restan del
impuesto básico de renta.
Bonificación fiscal otorgada en los casos definidos por la ley, por la cual el sujeto pasivo se ve liberado del pago de parte o la totalidad de un impuesto.
Son ingresos que aun reuniendo la totalidad de las características para ser gravables y estando registrados contablemente, han sido beneficiados por expresa norma fiscal para no catalogarse como
gravados.
Normatividad Legal Asociada Ver en GINA: documentos/consultar/documentos asociados
5. DOCUMENTOS DE REFERENCIADocumentos Internos de Referencia Tipología de proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico e innovación (Documento externo disponible en GINA).
Documentos Externos Controlados Norma ISO 9001: 2015; NTCGP 1000:2009 (consulta en medio físico OAP - Equipo Calidad).
DESCRIPTIVO PROCEDIMIENTO BENEFICIOS TRIBUTARIOS CODIGO M303PR01
VERSION 10
N°DESCRIPCIÓN GENERAL OTORGAMIENTO DE BENEFICIOS
TRIBUTARIOS RESPONSABLE TIEMPOS
REGISTROS
(Subrayado y cursiva
controlado y
disponible en GINA)
RBENEFICIOS TRIBUTARIOS POR
INVERSIÓN EN CTeI.v EXENCIÓN DEL IVA
EXENCIONES TRIBUTARIAS POR
CERTIFICACIÓN DE NUEVO SOFTWARE
INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE
RENTA O GANANCIA OCASIONAL
1
PLANEAR EL DESARROLLO DEL INSTRUMENTO
Planea las actividades y recurso humano requerido para el desarrollo
de las actividades de los trámites de beneficios tributarios en CTeI. Secretaría Técnica
CNBT1 Mes Aplica igual al descriptivo general. Aplica igual al descriptivo general. Aplica igual al descriptivo general. Aplica igual al descriptivo general.
2
REALIZAR EL SEGUIMIENTO A LA VENTANILLA ABIERTA
Revisar las guías técnicas anualmente, verificando que el contenido se
encuentre actualizado y acorde con la normatividad vigente.Secretaría Técnica
CNBT
La ventanilla esta
abierta
permanentemente
Guias técnicas
aprobadas y
publicadas .
Nota: Las modificaciones a las guias técnicas y o
documentos técnicos expedidos para el acceso al
beneficio tributario por inversión en CTeI, deberán
ser aprobadas por la instancia que el Consejo
Nacional de Beneficios Tributarios designe para
tal fin.
Nota : Para el caso de exención del IVA por
importación de equipos y elementos, no existe
una guía técnica para este tramite, por lo cual se
regirá por lo establecido en los acuerdos
expedidos por el CNBT y el Documento de
Tipologias de Proyectos y legislación vigente.
Nota: Para el caso de Renta exenta por nuevo
software, no existe una guía técnica para este
trámite, por lo cual se regirá por lo establecido en
los acuerdos expedidos por el CNBT y el
Documento de Tipologias de Proyectos y
legislación vigente.
Nota: Para el caso de Ingresos No Constitutivos
de Renta y/o ganancia ocasional, no existe una
guía técnica para este tramite, por lo cual se
regirá por lo establecido en los acuerdos
expedidos por el CNBT y el Documento de
Tipologias de Proyectos y legislación vigente.
3
DILIGENCIAR LA INFORMACIÓN BÁSICA
El proponente realiza la inscripción de la solicitud en el aplicativo a
través del Formulario en línea y su anexo (ver portal de Colciencias
www.colciencias.gov.co, empresa, Beneficios tributarios). El formulario
en línea se puede encontrar en el portal de Colciencias
www.colciencias.gov.co, Sistemas de información y seleccionando en la
parte derecha la opción de formulario en línea de beneficios tributarios.
Persona Natural o
JurídicaNo aplica
Formulario en línea y
anexos
Nota: En caso que el proyecto sea aprobado y
contratado para financiación de Colciencias, el
beneficiario del proyecto (inversor) podrá aplicar
al beneficio tributario por el monto de los recursos
de contrapartida aportados, para ello deberá
diligenciar la pestaña "Proyecto Financiado
Colciencias" y la información que el formulario en
línea le solicite.
Nota: En caso que el proyecto sea financiado por
Colciencias ya sea por convocatorias
tradicionales o por beneficios tributarios, el
solicitante podrá acceder al beneficio por la
importación de los equipos utilizados en la
ejecución del proyecto, acogiéndose a lo
establecido en el artículo 428-1 del Estatuto
Tributario o el que haga sus veces de acuerdo
con la vigencia del mismo, para ello deberá
diligenciar la pestaña "Proyecto Financiado
Colciencias" y la información que el formulario en
línea le solicite.
Aplica igual al descriptivo general.
Nota: En caso que el proyecto sea financiado por
Colciencias ya sea por convocatorias
tradicionales o por beneficios tributarios, el
solicitante podrá acceder al beneficio de ingresos
no constitutivos de renta o ganancia ocasional en
la vigencia fiscal no declarada, acogiéndose a lo
establecido en el artículo 57-2 del Estatuto
Tributario o el que haga sus veces de acuerdo
con la vigencia del mismo. para ello deberá
diligenciar la pestaña "Proyecto Financiado
Colciencias" y la información que el formulario en
línea le solicite.
4
REVISAR EL CUMPLIMIENTO DE LOS REQUISITOS
Realiza la verificación de los requisitos de las propuestas enviadas a
Colciencias antes de las fechas de corte de la ventanilla abierta o la
fecha de inscripción de la propuesta, teniendo en cuenta los tiempos y
etapas definidas en las guías técnicas, de acuerdo con lo establecido
en la normatividad vigente (Documento de tipología, acuerdos CNBT,
guía técnica y legislación tributaria).
i ¿El proyecto cumple requisitos mínimos?
* Si: la solicitud se acepta y se codifica teniendo en cuenta los criterios
establecidos en el capítulo 3.1 Disposiciones Generales del presente
procedimiento. Se registra en el módulo de seguimiento las respectivas
observaciones y Continúa con actividad 6.
* No: verifica si el requisito incumplido es subsanable o no subsanable.
Continúa en la actividad 5.
Grupo Registro
Registro proyecto
sistema
Correo electrónico u
oficio
Aplica igual al descriptivo general. Aplica igual al descriptivo general. Aplica igual al descriptivo general Aplica igual al descriptivo general
De 1 a 7 días
hábiles por
proyecto.
Una vez impreso este documento se considerará una COPIA NO CONTROLADA. Vigente a partir de su liberación en GINA
Pág. 4 de12
DESCRIPTIVO PROCEDIMIENTO BENEFICIOS TRIBUTARIOS CODIGO M303PR01
VERSION 10
N°DESCRIPCIÓN GENERAL OTORGAMIENTO DE BENEFICIOS
TRIBUTARIOS RESPONSABLE TIEMPOS
REGISTROS
(Subrayado y cursiva
controlado y
disponible en GINA)
RBENEFICIOS TRIBUTARIOS POR
INVERSIÓN EN CTeI.v EXENCIÓN DEL IVA
EXENCIONES TRIBUTARIAS POR
CERTIFICACIÓN DE NUEVO SOFTWARE
INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE
RENTA O GANANCIA OCASIONAL
5
SOLICITAR DOCUMENTACIÓN FALTANTE
–i¿El proyecto fue enviado antes de las fechas de corte definidas en
las guías técnicas o acuerdos del CNBT?
* Si: Registra en el módulo de seguimiento las observaciones
relacionadas con los requisitos incumplidos. a través de un correo
electrónico, solicita la documentación faltante al proponente
informándole que tiene 3 días hábiles para remitir la información
solicitada, en caso de no recibir respuesta, se entenderá retirada la
solicitud y se procederá a no aceptar en el sistema de información. Una
vez enviada la información solicitada y en caso de cumplir con los
requisitos continúa con actividad 6, en caso contrario rechaza la
solicitud en el sistema de información.
* No: Rechaza la solicitud y registra las respectivas observaciones en el
módulo de seguimiento notificando al solicitante por correo electrónico
indicando que la propuesta fue enviada extemporaneamente. Finaliza el
procedimiento.
Grupo Registro
Registro proyecto
sistema
Correo electrónico u
oficio
Nota: Para el caso de los proyectos de
Beneficios Tributarios por Inversión en CTeI, el
grupo de registro deberá identificar si existen
otros cortes para asignación de cupo vigentes
para proceder a solicitar la documentación
faltante.
Aplica igual al descriptivo general. Aplica igual al descriptivo general. Aplica igual al descriptivo general.
De 1 a 7 días
hábiles por
proyecto.
Una vez impreso este documento se considerará una COPIA NO CONTROLADA. Vigente a partir de su liberación en GINA
Pág. 5 de12
DESCRIPTIVO PROCEDIMIENTO BENEFICIOS TRIBUTARIOS CODIGO M303PR01
VERSION 10
N°DESCRIPCIÓN GENERAL OTORGAMIENTO DE BENEFICIOS
TRIBUTARIOS RESPONSABLE TIEMPOS
REGISTROS
(Subrayado y cursiva
controlado y
disponible en GINA)
RBENEFICIOS TRIBUTARIOS POR
INVERSIÓN EN CTeI.v EXENCIÓN DEL IVA
EXENCIONES TRIBUTARIAS POR
CERTIFICACIÓN DE NUEVO SOFTWARE
INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE
RENTA O GANANCIA OCASIONAL
6
ASIGNAR LA SOLICITUD
Codifica la solicitud, revisando la naturaleza del proyecto y tipo de
trámite.
Grupo Registro
De 1 a 3 días
hábiles por
proyecto.
Solicitud asignada
Memorando Revisa la financiación del proyecto.
i¿Financiado por Colciencias?
* Si: asigna mediante el sistema de información y
mediante memorando al Director Técnico del área
con copia al Gestor del Programa Nacional y al
equipo de Beneficios Tributarios, continúa con
actividad 7.
* No: Asigna mediante el sistema de información y
mediante memorando al equipo de Beneficios
Tributarios, para que este a su vez mediante oficio
autoriza la evaluación de proyectos por parte de
evaluador externo, aplicando los pasos
establecidos en el capítulo 3.3 del presente
procedimiento (ver disposiciones generales).
Continúa con actividad 7.
Nota: En caso que se requiera, la Secretaría
Técnica del CNBT podrá reasignar la solicitud al
programa o grupo que considere pertinente.
Revisa si se trata de una nueva solicitud o si es un
proyecto ya evaluado o financiado por
Colciencias.
i¿Proyecto nuevo?
* Si: Asigna el proyecto al programa solicitado por
el aspirante al beneficio.
* No: En caso que el proyecto haya sido evaluado
por un tercero, lo asigna al grupo de Beneficios
Tributarios. En caso de que el proyecto esté en
etapa de seguimiento, se le asigna al programa
encargado del mismo.
Nota: En caso que se requiera, la Secretaría
Técnica del CNBT podrá reasignar la solicitud al
programa o grupo que considere pertinente.
Asigna mediante el sistema de información y
mediante memorando informa al programa
correspondiente con copia al equipo de beneficios
tributarios..
Revisa si se trata de una nueva solicitud o si es un
proyecto ya evaluado o financiado por
Colciencias.
i ¿Proyecto nuevo?
* Si: Asigna el proyecto al programa solicitado por
el aspirante al beneficio.
* No: En caso que el proyecto haya sido evaluado
por un tercero, lo asigna al grupo de Beneficios
Tributarios. En caso de que el proyecto esté en
etapa de seguimiento, se le asigna al programa
encargado del mismo.
Nota: En caso que se requiera, la Secretaría
Técnica del CNBT podrá reasignar la solicitud al
programa o grupo que considere pertinente.
7
REVISAR LA ASIGNACIÓN DE PROYECTO
Revisa que el seguimiento del proyecto asignado se encuentre a cargo
del programa nacional.
i¿El seguimiento se encuentra en el programa?
* Si: inicia evaluación del proyecto, continúa con actividad 8.
* No: reasigna el proyecto al programa nacional encargado del
seguimiento, en un plazo no mayor a 3 días hábiles. Pasado este
tiempo se entenderá aceptada la solicitud con toda la documentación
adjunta. Continúa con actividad 8.
Director Técnico/
Programas
Nacionales
o
Secretaría Técnica
CNBT
3 días SIGP
OrfeoAplica igual a la descripción general Aplica igual a la descripción general No aplica esta actividad específica Aplica igual a la descripción general
Una vez impreso este documento se considerará una COPIA NO CONTROLADA. Vigente a partir de su liberación en GINA
Pág. 6 de12
DESCRIPTIVO PROCEDIMIENTO BENEFICIOS TRIBUTARIOS CODIGO M303PR01
VERSION 10
N°DESCRIPCIÓN GENERAL OTORGAMIENTO DE BENEFICIOS
TRIBUTARIOS RESPONSABLE TIEMPOS
REGISTROS
(Subrayado y cursiva
controlado y
disponible en GINA)
RBENEFICIOS TRIBUTARIOS POR
INVERSIÓN EN CTeI.v EXENCIÓN DEL IVA
EXENCIONES TRIBUTARIAS POR
CERTIFICACIÓN DE NUEVO SOFTWARE
INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE
RENTA O GANANCIA OCASIONAL
8
EVALUAR Y GENERAR CONCEPTO
De acuerdo con la temática, selecciona el evaluador externo experto en
la misma. Verifica que la solicitud recibida corresponda a las tipologías
descritas en la “TIPOLOGÍA DE PROYECTOS DE CARÁCTER
CIENTÍFICO, TECNOLÓGICO E INNOVACIÓN” (ver GINA). Evalúa el
proyecto aplicando para tal fin el formato establecido por la Dirección de
Desarrollo Tecnológico e Innovación (ver GINA). Emite el concepto
consolidando el proceso de evaluación y verificación de la información,
indicando y justificando si el proyecto se ajusta o no, a los criterios y
condiciones definidas en el documento de Tipología de Proyectos. Deja
el registro en el sistema de información dispuesto para tal fin, con copia
en el respectivo expediente físico y virtual. En caso de requerir
información adicional por parte del proponente, aplica los criterios
establecidos en el capítulo 3.3 del presente procedimiento.
Nota: En caso de requerir aclaraciones por parte del solicitante, el
evaluador a través e Colciencias solicitará dicha información por correo
electrónico, dado un plazo de 5 días hábiles para tal fin. En caso de no
recibir, se evaluará con la información disponible. En todo caso, toda
esta evidencia debe reposar en el expediente físico y virtual
Director Técnico /
Programas
Nacionales
Beneficios tributarios
(a través de tercero)
De 30 a 45 días
calendario por
proyecto
Formato de Evaluación
Proyectos para acceder
a Beneficios Tributarios
M303PR01F14
Concepto de evaluación
SIGP
Nota : Cuando la evaluación es realizada por el
Programa Nacional, para la selección del
evaluador experto y el desarrollo de la misma
deberá seguir los lineamientos de la Resolución
1037 de 2014 o la que la reemplace y el
Procedimiento Evaluación y Decisión de
Proyectos (Ver GINA). Cuando la evaluación es
responsabilidad de Beneficios Tributarios, la
selección del evaluador experto y la evaluación
misma la realizará a través de un tercero,
aplicando para tal fin el Proceso Gestión
Contractual (ver GINA).
Nota: En caso de ser requerido, el Programa
Nacional podrá realizar la evaluación a través de
un tercero. En este caso, para la selección del
evaluador experto y el desarrollo de la misma
deberá seguir los lineamientos de la Resolución
1037 de 2014 o la que le reemplace. Cuando la
evaluación es responsabilidad de Beneficios
Tributarios, siempre se realizará a través de un
tercero, aplicando para tal fin el Proceso
Gestión Contractual (ver GINA).
Nota: en caso de requerirse información
adicional, el programa nacional hace el
requerimiento respectivo al solicitante a través de
correo electrónico. Cada entidad tendrá 5 días
hábiles como máximo para remitir la información
al correo electrónico donde se realizó la solicitud,
en caso que no dé una respuesta, se le informará
por correo electrónico que la propuesta
continuará con el proceso de evaluación con la
información que se tienen disponible.
Nota: En caso de ser requerido, el Programa
Nacional podrá realizar la evaluación a través de
un tercero. En este caso, para la selección del
evaluador experto y el desarrollo de la misma
deberá seguir los lineamientos de la Resolución
1037 de 2014 o la que le reemplace. Cuando la
evaluación es responsabilidad de Beneficios
Tributarios, siempre se realizará a través de un
tercero, a plicando para tal fin el Proceso
Gestión Contractual (ver GINA.
Una vez impreso este documento se considerará una COPIA NO CONTROLADA. Vigente a partir de su liberación en GINA
Pág. 7 de12
DESCRIPTIVO PROCEDIMIENTO BENEFICIOS TRIBUTARIOS CODIGO M303PR01
VERSION 10
N°DESCRIPCIÓN GENERAL OTORGAMIENTO DE BENEFICIOS
TRIBUTARIOS RESPONSABLE TIEMPOS
REGISTROS
(Subrayado y cursiva
controlado y
disponible en GINA)
RBENEFICIOS TRIBUTARIOS POR
INVERSIÓN EN CTeI.v EXENCIÓN DEL IVA
EXENCIONES TRIBUTARIAS POR
CERTIFICACIÓN DE NUEVO SOFTWARE
INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE
RENTA O GANANCIA OCASIONAL
9
CREAR EL EXPEDIENTE
Genera el reporte o concepto de evaluación desde el sistema de
información e imprime toda la información y anexos allí registrados.
Crea la carpeta física debidamente foliada y el respectivo expediente
virtual con toda la documentación soporte. Revisa conjuntamente con el
funcionario o colaborador designado de beneficios tributarios el
contenido del expediente, diligenciando la Lista de Chequeo para el tipo
de beneficio tributario respectivo (ver GINA).
Programas
Nacionales
Funcionario o
colaborador
designado de
beneficios tributarios
De 1 a 5 días
hábiles
vLista de chequeo
carpetas exenciones de
IVA (ver GINA)
RLista de chequeo
carpetas deducción de
renta (ver GINA)
Lista de chequeo
carpetas exención de
renta por nuevo software
(ver GINA)
Lista de chequeo
carpetas ingresos no
constitutivos de renta o
ganancia ocasional (ver
GINA)
Nota: Para proyectos evaluados por personal
externo, la revisión del expediente la realizará
beneficios tributarios.
Aplica igual a la descripción general Aplica igual a la descripción general Aplica igual a la descripción general
10
VERIFICAR Y FIRMAR EL CONCEPTO DE EVALUACIÓN
Revisa el concepto.
i ¿Requiere ajustes?
Si: Solicita ajustes al programa o al evaluador externo que realizó el
concepto. Una vez ajustado, firma el Reporte del SIGP. En caso que el
proyecto sea evaluado por el área técnica, firma el memorando para
remitir a la Secretaría Técnica del CNBT la carpeta física y virtual.
No: Firma el reporte que arroja el SIGP. En caso que el proyecto sea
evaluado por el área técnica, firma el memorando para remitir a la
Secretaría Técnica del CNBT la carpeta física y virtual.
Nota: Todo reporte del SIGP debe estar firmado mínimo por el
Director Técnico.
Director Técnico y
Gestor Programas
Nacionales o
Secretaría Técnica
CNBT
De 1 a 5 días
hábiles
Memorando
Reporte SIGP
Aplica igual a la descripción general, los
conceptos cargados en el SIGP deberán coincidir
a los firmados por los directores técnicos y
registrarlos en el respectivo expediente físico y
virtual.
Aplica igual a la descripción general, los
conceptos cargados en el SIGP deberán coincidir
a los firmados por los directores técnicos y
registrarlos en el respectivo expediente físico y
virtual.
Aplica igual a la descripción general, los
conceptos cargados en el SIGP deberán coincidir
a los firmados por los directores técnicos y
registrarlos en el respectivo expediente físico y
virtual.
Aplica igual a la descripción general, los
conceptos cargados en el SIGP deberán coincidir
a los firmados por los directores técnicos y
registrarlos en el respectivo expediente físico y
virtual.
11
PREPARAR INFORMACIÓN E INSCRIBIR TEMA EN EL COMITÉ
Elabora la presentación e inscribe el tema ante la Dirección de
desarrollo tecnológico e Innovación. Secretaría Técnica
CNBT
8 días
calendarioCorreo electrónico No aplica esta actividad particular Aplica igual a la descripción general No aplica esta actividad particular Aplica igual a la descripción general
12
COORDINAR LA REUNIÓN PARA LA DECISIÓN DE LAS
SOLICITUDES DE BENEFICIO TRIBUTARIO
Cita al Consejo Nacional de Beneficios Tributarios (CNBT) para decidir
la aprobación o negación de cada propuesta. La citación de cada
Consejo Nacional de Beneficios tributarios se debe realizar con 15 días
de anticipación y cumplir con los pasos establecidos en el numeral 3.4
del presente procedimiento (Ver disposiciones generales).
Secretaría Técnica
CNBT
15 días
calendarioCorreo electrónico
OficioAplica igual a la descripción general No aplica esta actividad Aplica igual a la descripción general No aplica esta actividad
Una vez impreso este documento se considerará una COPIA NO CONTROLADA. Vigente a partir de su liberación en GINA
Pág. 8 de12
DESCRIPTIVO PROCEDIMIENTO BENEFICIOS TRIBUTARIOS CODIGO M303PR01
VERSION 10
N°DESCRIPCIÓN GENERAL OTORGAMIENTO DE BENEFICIOS
TRIBUTARIOS RESPONSABLE TIEMPOS
REGISTROS
(Subrayado y cursiva
controlado y
disponible en GINA)
RBENEFICIOS TRIBUTARIOS POR
INVERSIÓN EN CTeI.v EXENCIÓN DEL IVA
EXENCIONES TRIBUTARIAS POR
CERTIFICACIÓN DE NUEVO SOFTWARE
INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE
RENTA O GANANCIA OCASIONAL
13
DECIDIR LA SOLICITUD DE BENEFICIO TRIBUTARIO
De acuerdo con la información recibida por la instancia pertinente,
decide sobre la aprobación de los proyectos para el acceso al beneficio
tributario.
R CNBT
vComité de
Dirección Técnica
CNBT
Comité de
Dirección Técnica
15 días Acta de reunión
De acuerdo a la información presentada por el
secretario técnico del CNBT o quien éste designe,
el CNBT decidirá cada uno de los proyectos
aprobando o negando el acceso al beneficio
tributario. Las decisiones quedan consignadas en
el acta de la respectiva reunión.
Nota: El acta del Consejo Nacional de Beneficios
Tributarios y el Pre-Consejo soportarán ante
Secretaría General de Colciencias la decisión
tomada por cada proyecto y los habilita para la
expedición del respectivo acto administrativo.
De acuerdo con la información presentada en el
Comité, decide sobre cada uno de los proyectos
aprobando o negando el acceso al beneficio
tributario. Las decisiones quedan consignadas en
el acta del comité.
De acuerdo a la información presentada por el
secretario técnico del CNBT o quien éste designe,
el CNBT decidirá cada uno de los proyectos
aprobando o negando el acceso al beneficio
tributario. Las decisiones quedan consignadas en
el acta de la respectiva reunión.
Nota: El acta del Consejo Nacional de Beneficios
Tributarios y el Pre-Consejo soportarán ante
Secretaría General de Colciencias la decisión
tomada por cada proyecto y los habilita para la
expedición del respectivo acto administrativo.
Cuando las decisiones sean tomadas en el
Consejo Nacional de Beneficios Tributarios –
CNBT, estas no requerirán surtir procedimiento
alguno en otras instancias internas de Colciencias
como los Comités Técnicos o de Subdirección.
De acuerdo con la información presentada en el
Comité, decide sobre cada uno de los proyectos
aprobando o negando el acceso al beneficio
tributario. Las decisiones quedan consignadas en
el acta del comité.
14
SOLICITAR ELABORACIÓN DE ACTO ADMINISTRATIVO
Una vez firmadas las actas y con base en las decisiones del CNBT o
del Comité de Dirección Técnica, solicita mediante memorando a la
Secretaría General la elaboración del acto administrativo que
corresponda, remitiendo para tal fin la carpeta física y virtual. Secretaría Técnica
CNBT
De 1 a 15 días
hábiles Memorando
Aplica igual a la descripción general.
Nota : El tiempo definido para solicitar la
elaboración de los actos administrativos podrá ser
mayor cuando no se cuente con las actas de
soporte debidamente suscritas por el Presidente y
Secretario Técnico del CNBT.
Aplica igual a la descripción general
Aplica igual a la descripción general.
Nota: El tiempo definido para solicitar la
elaboración de los actos administrativos podrá ser
mayor cuando no se cuente con las actas de
soporte debidamente suscritas por el Presidente y
Secretario Técnico del CNBT.
Aplica igual a la descripción general
15
ELABORAR EL ACTO ADMINISTRATIVO
De acuerdo a la solicitud presentada por la Secretaría Técnica del
CNBT, elabora el respectivo acto administrativo mediante el cual se
informa la decisión tomada por el CNBT o por el Comité de Dirección
Técnica, remite para su revisión a la DDTI y a la Secretaria General y
se firmará el acto administrativo por quien corresponda. Para tal fin
aplica el Procedimiento Elaboración de Actos Administrativos, con
revisiòn de DDTI (Ver GINA).
Secretaría General 8 días hábiles Acto administrativo
Aplica igual a la descripción general
Nota: En eventos donde se remitan a la
Secretaría General más de 25 solicitudes de
elaboración de resoluciones para beneficios
tributarios, se incrementará en un día hábil el
tiempo establecido para esta actividad por cada 3
resoluciones adicionales.
Nota: Las resoluciones de proyectos deberán
emitirse antes del 31 de diciembre de la vigencia
fiscal solicitada.
Aplica igual a la descripción general
Nota: En eventos donde se remitan a la
Secretaría General más de 25 solicitudes de
elaboración de resoluciones para beneficios
tributarios, se incrementará en un día hábil el
tiempo establecido para esta actividad por cada 3
resoluciones adicionales.
Aplica igual a la descripción general
Nota: En eventos donde se remitan a la
Secretaría General más de 25 solicitudes de
elaboración de resoluciones para beneficios
tributarios, se incrementará en un día hábil el
tiempo establecido para esta actividad por cada 3
resoluciones adicionales..
Nota: Las resoluciones de proyectos para este
beneficio deberán emitirse antes del 31 de
diciembre del 2017.
Aplica igual a la descripción general
Nota: En eventos donde se remitan a la
Secretaría General más de 25 solicitudes de
elaboración de resoluciones para beneficios
tributarios, se incrementará en un día hábil el
tiempo establecido para esta actividad por cada 3
resoluciones adicionales.
16
COMUNICAR LA DECISIÓN
Una vez elaborado el Acto Administrativo, se procede a enviar una
citación a través de correo electrónico para que se sirvan notificar de la
decisión contenida en el mismo, conforme lo estipulado en la
normatividad vigente, la notificación podrá realizarse de manera
presencial o virtual por parte del representante legal de la entidad o su
apoderado. En caso de que la entidad no se manifieste se procede a
hacer la notificación por aviso, conforme a lo definido en la normatividad
vigente y se procederá a envíar a través de correo certificado a la
dirección que aparece como domicilio de la empresa en los expedientes
del proyecto o en cámara y comercio.
Nota: La notificación se realiza en forma presencial o virtual al
representante legal de la entidad o su apoderado, siguiendo el
respectivo proceso legal para la ejecutoria de la resolución notificada y
la noramtividad vigente a la fecha de notificación.
Secretaría General
Secretaría Técnica
CNBT
20 días hábiles
Correo electrónico de
notificación de la
resolución
aviso y ejecutoria
Aplica igual a la descripción general
La Secretaría Técnica del CNBT mediante oficio,
remite anualmente un informe a la DIAN de las
resoluciones de beneficios tributarios.
Aplica igual a la descripción general
La Secretaría Técnica del CNBT mediante oficio,
remite anualmente un informe a la DIAN de las
resoluciones de beneficios tributarios.
Aplica igual a la descripción general
La Secretaría Técnica del CNBT mediante oficio,
remite anualmente un informe a la DIAN de las
resoluciones de beneficios tributarios.
Aplica igual a la descripción general
La Secretaría Técnica del CNBT mediante oficio,
remite anualmente un informe a la DIAN de las
resoluciones de beneficios tributarios.
Una vez impreso este documento se considerará una COPIA NO CONTROLADA. Vigente a partir de su liberación en GINA
Pág. 9 de12
DESCRIPTIVO PROCEDIMIENTO BENEFICIOS TRIBUTARIOS CODIGO M303PR01
VERSION 10
N°DESCRIPCIÓN GENERAL OTORGAMIENTO DE BENEFICIOS
TRIBUTARIOS RESPONSABLE TIEMPOS
REGISTROS
(Subrayado y cursiva
controlado y
disponible en GINA)
RBENEFICIOS TRIBUTARIOS POR
INVERSIÓN EN CTeI.v EXENCIÓN DEL IVA
EXENCIONES TRIBUTARIAS POR
CERTIFICACIÓN DE NUEVO SOFTWARE
INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE
RENTA O GANANCIA OCASIONAL
17
VERIFICAR SI SE RECIBEN RECURSOS DE REPOSICIÓN
En caso que aplique, el proponente podrá interponer ante
COLCIENCIAS un recurso de reposición bajo los terminos y
condiciones estipuladas por la normatividad vigente. Persona Natural o
jurídicaPermanente Oficio Aplica igual que el descriptivo general Aplica igual que el descriptivo general
Aplica igual que el descriptivo generalAplica igual que el descriptivo general
18
VERIFICAR SI SE INTERPONE RECURSO DE REPOSICIÓN
Contra el acto administrativo que tome la decisión, procede el recurso
de reposición, de acuerdo con lo establecido para esos efectos en el
Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso
Administrativo.
i¿Se interpone recurso de reposición?
SI: recibe y tramita los recursos de reposición interpuestos a los actos
administrativos expedidos por Colciencias. Para tal fin podrá apoyarse
en el concepto de las áreas técnicas, el cual podrá ser solicitado por
ORFEO, para esta actividad las áreas técnicas contarán con 30 días
calendario para remitir la respectiva respuesta contados a partir del
tiempo en que se radica la solicitud en COLCIENCIAS. La Secretaría
General envía mediante correo electrónico al representante legal la
citación para la notificación de los actos administrativos. La notificación
se realiza en forma personal o virtual al Representante Legal de la
entidad o su apoderado, siguiendo el respectivo proceso legal para la
ejecutoria de la resolución notificada y dejando copia de la resolución y
notificación en el respectivo expediente.
No: Continua con actividad 19.
Secretaría GeneralMáximo 2 meses
para cada recursoResolución
Aplica igual que el descriptivo general
Nota: En caso de que el concepto del área
técnica requiera un tiempo superior a 30 días
calendario contados a partir del día de la
radicación de la solicitud, se deberá informar a
Secretaría General por el medio que considere
pertinente con la finalidad de coordinar el proceso
de elaboración de la resolución y notificación
dentro de los tiempos establecidos por ley.
Aplica igual que el descriptivo general
Nota: En caso de que el concepto del área técnica
requiera un tiempo superior a 30 días calendario
contados a partir del día de la radicación de la
solicitud, se deberá informar a Secretaría General
por el medio que considere pertinente con la
finalidad de coordinar el proceso de elaboración
de la resolución y notificación dentro de los
tiempos establecidos por ley.
Aplica igual que el descriptivo general
Nota: En caso de que el concepto del área técnica
requiera un tiempo superior a 30 días calendario
contados a partir del día de la radicación de la
solicitud, se deberá informar a Secretaría General
por el medio que considere pertinente con la
finalidad de coordinar el proceso de elaboración
de la resolución y notificación dentro de los
tiempos establecidos por ley.
Aplica igual que el descriptivo general
Nota: En caso de que el concepto del área técnica
requiera un tiempo superior a 30 días calendario
contados a partir del día de la radicación de la
solicitud, se deberá informar a Secretaría General
por el medio que considere pertinente con la
finalidad de coordinar el proceso de elaboración
de la resolución y notificación dentro de los
tiempos establecidos por ley.
19
ELABORAR CONSTANCIA DE FIRMEZA Y EJECUTORIA.
Una vez vencidos los términos legales para interponer recursos, se
elaborará la constancia de firmeza y ejecutoria suscrita por quien
corresponda.Secretaria General 3 días hábiles
Constancia de firmeza y
ejecutoriaAplica igual a la descripción general Aplica igual a la descripción general Aplica igual a la descripción general Aplica igual a la descripción general
20
ENTREGAR CARPETA AL ARCHIVO CENTRAL
Una vez se ha notificado la respuesta al trámite de beneficios tributarios
solicitado, el funcionario de SEGEL registra en el módulo de
seguimiento la información correspondiente a la resolución notificada y
adjunta la copia respectiva en pdf, de igual manera se procede a
archivar copia del acto administrativo o los comunicados que se hayan
expedido para la respectiva notificación en el expediente físico y virtual
del proyecto. Entrega a Archivo Central para su custodia. Finaliza el
procedimiento, e inicia el Seguimiento a Beneficios Tributarios (ver
GINA).
Secretaría General 5 días hábiles Memorando
Aplica igual a la descripción general
Nota: En eventos donde se remitan a la
Secretaría General más de 50 solicitudes de
elaboración de resoluciones para beneficios
tributarios, se incrementará en un día hábil el
tiempo establecido para esta actividad por cada 10
resoluciones adicionales.
Aplica igual a la descripción general
Nota: En eventos donde se remitan a la Secretaría
General más de 50 solicitudes de elaboración de
resoluciones para beneficios tributarios, se
incrementará en un día hábil el tiempo establecido
para esta actividad por cada 10 resoluciones
adicionales.
Aplica igual a la descripción general
Nota: En eventos donde se remitan a la
Secretaría General más de 50 solicitudes de
elaboración de resoluciones para beneficios
tributarios, se incrementará en un día hábil el
tiempo establecido para esta actividad por cada 10
resoluciones adicionales.
Aplica igual a la descripción general
Nota: En eventos donde se remitan a la
Secretaría General más de 50 solicitudes de
elaboración de resoluciones para beneficios
tributarios, se incrementará en un día hábil el
tiempo establecido para esta actividad por cada 10
resoluciones adicionales.
Una vez impreso este documento se considerará una COPIA NO CONTROLADA. Vigente a partir de su liberación en GINA
Pág. 10 de12
CONTROL DE CAMBIOS
Versión Fecha Numerales
0 2010-05 Todos
1 2011-04 Todos
3 24/08/2012 3, 4, 5, 6, 7, 8
Encabezado
7
Encabezado
2
3
4
5
6 y 7
5
6
7Los cambios rigen a partir de
su liberación en GINA6
8Los cambios rigen a partir de
su liberación en GINATodos
9Los cambios rigen a partir de
su liberación en GINADescriptivo
10Los cambios rigen a partir de
su liberación en GINA
Descriptivo
Flujograma
Director de Desarrollo Tecnológico e Innovación Profesional Especializado
Revisó
Nombre:
Luis Felipe Giraldo
Cargo:
Contratistas OAP
Contratista DDTI
Cargo: Cargo:
Felipe Ortiz Beltrán
Se migra todo el procedimiento a un nuevo formato. Se modifica el nombre del
procedimiento, ya que se divide en varios para separar cada uno de los beneficios
tributarios que opera Colciencias como secretaría técnica del Consejo Nacional de
Beneficios Tributarios. Se crea un nuevo procedimiento que integra las diferentes
modalidades de beneficios, separando por caminos específicos que permiten identificar
fácilmente las diferencias entre los mismos. Se revisa integralmente todo el procedimiento,
aclarando actividades, responsables, registros y tiempos. Se identifican y señalizan los
puntos de control. Se elabora flujograma integrado.
Elaboró
Nombre:
Pablo Jair Ceballos Parra
Aprobó
Nombre:
Julián Pontón Silva
Se realiza aclaración de la actividad de evaluación y generación de concepto mediante
notas aclaratorias en beneficios tributarios por inversión, exención del IVA e ingresos no
constitutivos de renta o ganancia ocasional.
Se incluyo la actividad No.02 seguimiento a la ventanilla abierta.
Se ajustaron las actividades No. 04 y 05, solicitar documentación faltante y asignación de
solicitud.
Se ajustaron las actividades, pasando de 24 en la versión 09 a 20 actividades en la versión
10.
Se ajusto el flujograma de forma que articule con el descriptivo del procedimiento.
Se aclaran las actividades relacionadas con la publicación del listado preliminar y definitivo
de proyectos aceptados para evaluación y clasificación. Se revisan los registros y se
formaliza en GINA el Formato de Evaluación Proyectos para acceder a Beneficios
Tributarios M303PR01F1.
4 30/05/2014 Se modifica código del procedimiento y de formatos por nuevo mapa de procesos
5 25/05/2015
Se modifica el logo institucional.
Se ajusta el alcance del procedimiento.
Se ajustan las disposiciones generales.
Se actualizan las definiciones el procedimiento.
Se ajustan todas las actividades del procedimiento con sus puntos de control.
6Los cambios rigen a partir de
su liberación en GINA
Se actualiza la normatividad vigente.
Se incorpora nota aclaratoria sobre la responsabilidad de las áreas técnicas en cuanto a la
selección de evaluadores externos según normatividad interna vigente.
Se ajusta como instancia decisoria el comité de dirección técnica en varias actividades del
procedimiento.
2 2011-06 Todos
Se ajusta el procedimiento a lo solicitado por el Consejo Nacional de Beneficios Tributarios
según acuerdo 1 de 2011
Se elimina el numeral 7 -tabla de registros- dado que esta quedará en la matriz, control de
registros.
Se actualizan las disposiciones generales, se revisan y modifican definiciones, se actualiza
la normatividad, se actualizan actividades, se incluyen tiempos y se modifican puntos de
control.
Descripción de la modificación
Se crea documento
Se retira el numeral de indicadores, se ajustan las actividades del numeral 6 y se ajusta la
normatividad soporte
Se actualiza la normatividad relacionada.
Flujograma Procedimiento Otorgamiento de Beneficios Tributarios
INGRESOS NO CONSTITUTIVOS
DE RENTA O GANANCIA OCASIONAL
DESCRIPTIVO GENERAL EXENCIONES TRIBUTARIAS
POR CERTIFICACIÓN
DE NUEVO SOFTWARE
DEDUCCIONES TRIBUTARIAS
POR INVERSIÓN O DONACIÓN
EN CTeI
EXENCIONES DE IVA
Fase
1. PLANEAR EL DESARROLLO DEL INSTRUMENTO
INICIO
2. REALIZAR SEGUIMIENTO A LA VENTANILLA ABIERTA
3. DILIGENCIAR LA INFORMACIÓN BÁSICA
4. REVISAR EL CUMPLIMIENTO DE LOS REQUISITOS MINIMOS
Cumple requisitos mínimos?
¿Subsanable?
6. ASIGNAR LA SOLICITUD
7. REVISAR LA ASIGNACIÓN DEL PROYECTO
Si
No
Si5. Solicita
información faltante
FinNo
Actividad que aplica para la modalidad
8. EVALUAR Y GENERAR CONCEPTO
9. CREAR EL EXPEDIENTE
11. PREPARAR INFORMACIÓN E INSCRIBIR TEMA EN EL
COMITÉ
12. COORDINAR LA REUNIÓN PARA LA DECISIÓN DE LAS SOLICITUDES DE
BENEFICIO TRIBUTARIO
13. DECIDIR LA SOLICITUD DE BENEFICIO TRIBUTARIO
Requiere ajustes?
14. SOLICITAR ELABORACIÓN DE ACTO ADMINISTRATIVO
15. ELABORAR EL ACTO ADMINISTRATIVO
16. COMUNICAR LA DECISIÓN
17. VERIFICAR SI SE RECIBE RECURSO DE REPOSICIÓN
18. VERIFICAR SI SE INTERPONE RECURSO DE REPOSICIÓN
19. ELABORAR CONSTANCIA DE FIRMEZA Y EJECUTORIA
Solicita ajustes
Si
No
10. VERIFICAR Y FIRMAR EL CONCEPTO DE EVALUACIÓN
20. ENTREGAR CARPETA AL ARCHIVO CENTRAL