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ARTICULO 200°. Modifíquese el artículo 512-1 del Estatuto Tributario los cuales quedarán así:

Ver Hipervínculo

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El artículo 512-2 del Estatuto Tributario el cualquedará así:

Artículo 512.2. BASE GRAVABlE y TARIFA EN LOSSERVICIOS DE TELEFONIA, DATOS Y NAVEGACONMÓVIL. los servicios de telefonía, datos, internet ynavegación móvil estarán gravados con la tarifa delcuatro por ciento (4%) sobre la totalidad del servicio,sin incluir el impuesto sobre las ventas Para laporción correspondiente a los servicios de datos,internet y navegación móvil se gravará solo elmonto que exceda de uno punto cinco (1 .5) UVTmensual.

El impuesto se causará en el momento del pagocorrespondiente hecho por el usuario.

Este impuesto de cuatro por cienlo (4%) seradestinado a inversión social en Deporte y Cultura y sedistribuirá así:

1. El setenta por ciento (70%) para Deporte. Estosrecursos serán presupuestados en el DepartamentoAdministrativo del Deporte, la Recreación, laActividad Física y el Aprovechamiento del TiempoLibre (Coldeportes).

Artículo 512-2. Base gravable y tarifa en el

servicio de telefonía móvil. El servicio de

telefonía móvil estará gravado con la tarifa del

cuatro por ciento (4%) sobre la totalidad del

servicio, sin incluir el impuesto sobre las

ventas. El impuesto se causará en el momento

del pago correspondiente hecho por el usuario.

Este impuesto de cuatro por ciento (4%) será

destinado a inversión social y se distribuirá así:

-

Un 75% para el plan sectorial de fomento,

promoción y desarrollo del deporte, y la

recreación, escenarios deportivos incluidos los

accesos en las zonas de influencia de los

mismos, así como para la atención de los

juegos deportivos nacionales y los juegos

paralímpicos nacionales, los compromisos del

ciclo olímpico y paralímpico que adquiera la

Nación y la preparación y participación de los

deportistas en todos los juegos mencionados y

los del calendario único nacional.

- El 25% restante será girado al Distrito Capital y a losdepartamentos, para que mediante convenio con losmunicipios y/o distritos que presenten proyectosque sean debidamente viabilizados, se destine aprogramas de fomento y desarrollo deportivo einfraestructura, atendiendo los criterios del sistemageneral de participaciones, establecidos en la Ley715 de 2001 y también, el fomento, promoción ydesarrollo de la cultura y la actividad artísticacolombiana.

El Gobierno Nacional reglamentará las condiciones dedistribución de estos recursos los cuales se destinaránpor los Departamentos y el Distrito Capital en un 50%para cultura dándole aplicación a la Ley 1185 de 2008y el otro 50% para deporte.

Del total de estos recursos se deberán destinarmínimo un 3% para el fomento, promoción ydesarrollo del deporte, la recreación de deportistascon discapacidad y los programas culturales yartísticos de gestores y creadores culturales condiscapacidad.

El treInta por ciento (30%) para Cultura. Estosrecursos serán presupuestados en el Ministerio deCultura.PARÁGRAFO 1. Los recursos girados para Cultura a lasentidades territoriales, que no hayan sido ejecutadosel 31 de diciembre de la vigencia siguiente a la cualfueron girados, serán reintegrados por dichasentid3des territoriales a la Dirección General deCrédito Público y del Tesoro Nacional, junto con losrendimientos financieros generados, a más tardar el30 de junio siguiente.

Los recursos reintegrados al Tesoro Nacional serán destinados a la ejecución de proyectos de inversión a cargo del Ministerio de Cultura relacionados con la apropiación social del patrimonio cultural.PARÁGRAFO 2. Los rendimientos financierosoriginados por los recursos del impuesto nacional alconsumo a 13 telefonía, datos, internet y navegaciónmóvil girados a las entidades territoriales para elfomento, promoción y desarrollo de la Cultura y elDeporte, deberán consignarse semestralmente a laDirección General de Crédito Público y del TesoroNacional, en febrero y julio de cada año

Art. 512-3. Bienes gravados a la tarifa del 8%:• -Modificado- Bienes gravados a la tarifa del 8% de

acuerdo con la nomenclatura arancelaria andinavigente los bienes gravados a la tarifa del ocho porciento (8%) son:

87.03 Los vehículos automóviles de tipo familiar ycamperos, cuyo valor FOB o el equivalente del valorFOB, sea inferior a USD $30.000, con sus accesorios.

87.04 Pick-up cuyo valor FOB o el equivalente delvalor FOB, sea inferior a USD $30.000, con susaccesorios.

87.11 Motocicletas con motor de émbolo (pistón)alternativo de cilindrada superior a 200 c.c.

89.03 Yates y demás barcos y embarcaciones derecreo o deporte; barcas (botes) de remo y canoas.

Artículo 512-3. Bienes gravados a la tarifa del8%. De acuerdo con la nomenclatura arancelariaandina vigente los bienes gravados a la tarifa delocho por ciento (8%) son:

87.03

Los vehículos automóviles de tipofamiliar y camperos, cuyo valorFOB o el equivalente del valorFOB, sea inferior a USD $30.000,con sus accesorios.

87.04

Pick-up cuyo valor FOB o elequivalente del valor FOB, seainferior a USD $30.000, con susaccesorios.

87.11Motocicletas con motor deémbolo (pistón) alternativo decilindrada superior a 250 c.c.

89.03

Yates y demás barcos yembarcaciones de recreo odeporte; barcas (botes) de remo ycanoas.

Parágrafo 1°. Para efectos de lo dispuesto en elpresente artículo se entiende como Pick-Up aquelvehículo automotor de cuatro ruedas clasificado enla partida 87.04 del arancel de aduanas, de pesototal con carga máxima (Peso Bruto Vehicular) igualo inferior a diez mil (10.000) libras americanas,destinado principalmente para el transporte demercancías, cuya caja, platón, furgón, estacas uotros receptáculos destinados a portar la carga, unavez instalados, quedan fijados a un chasis o bastidorindependiente y están separados de una cabinacerrada, que puede ser sencilla, semidoble o doblepara el conductor y los pasajeros.

Parágrafo 2°.Para efectos de la aplicación de lastarifas del impuesto nacional al consumo aquíreferidas, el valor equivalente al valor FOB para losvehículos automóviles y camperos ensamblados oproducidos en Colombia, será el valor FOBpromedio consignado en las Declaraciones deExportación de los vehículos de la misma marca,modelo y especificaciones, exportados durante elsemestre calendario inmediatamente anterior al dela venta.

PARÁGRAFO 1. Para efectos de lo dispuesto en elpresente artículo se entiende como Pick-Up aquelvehículo automotor de cuatro ruedas clasificadoen la partida 87.04 del arancel de aduanas, depeso total con carga máxima (Peso BrutoVehicular) igualo inferior a diez mil (10.000) librasamericanas, destinado principalmente para eltransporte de mercancías, cuya caja, platón,furgón, estacas u otros receptáculos destinados aportar la carga, una vez instalados, quedan fijadosa un chasis o bastidor independiente y estánseparados de una cabina cerrada, que puede sersencilla, semidoble o doble para el conductor y lospasajeros.PARÁGRAFO 2. Para efectos de la aplicación de lastarifas del impuesto nacional al consumo aquíreferidas, el valor equivalente al valor FOS para losvehículos automóviles y camperos ensamblados oproducidos en Colombia, será el valor FOSpromedio consignado en las Declaraciones deExportación de los vehículos de la misma marca,modelo y especificaciones, exportados durante elsemestre calendario inmediatamente anterior alde la venta.

PARÁGRAFO 3. La base del impuesto en laventa de vehículos automotores alconsumidor final o a la importación poreste, será el valor total del bien, incluidostodos los accesorios de fábrica que haganparte del valor total pagado por eladquirente, sin Incluir el impuesto a lasventas.PARÁGRAFO 4. En el caso de la venta devehículos y aerodinos usados adquiridosde propietarios para quienes los mismosconstituían activos fijos, la base gravableestará conformada por la diferencia entreel valor total de la operación, determinadode acuerdo con lo previsto en el parágrafo3 del presente artículo, y el precio decompra.PARÁGRAFO 5. El impuesto nacional alconsumo no se aplicará a los vehículosusados que tengan más de cuatro (4) añoscontados desde la venta inicial alconsumidor final o la importación por este.

Parágrafo 3°.La base del impuesto en la venta devehículos automotores al consumidor final o a laimportación por este, será el valor total del bien,incluidos todos los accesorios de fábrica quehagan parte del valor total pagado por eladquirente, sin incluir el impuesto a las ventas.

Parágrafo 4°.En el caso de la venta de vehículos yaerodinos quienes los mismos constituíanactivos fijos, la base gravable estará conformadapor la diferencia entre el valor total de laoperación, determinado de acuerdo con loprevisto en el parágrafo 3 del presente artículo,y el precio de compra.

Parágrafo 5°.El impuesto nacional al consumo nose aplicará a los vehículos usados que tenganmás de cuatro (4) años contados desde la ventainicial al consumidor final o la importación poreste.

Artículo 203°. Modifíquese el numeral 7 del artículo 512-5 del Estatuto

Tributario el cual quedará así:

• 7. Las motos ymotocicletas conmotor de cilindradahasta de 200 C.c.

7. Las motos ymotocicletas conmotor hasta de250 c.c.

ARTICULO 204°. Adiciónese un parágrafo al artículo 512-7 del Estatuto Tributario, el cual quedará así:PARÁGRAFO. Los yates, naves ybarcos de recreo o deporte de quetrata este artículo podránsometerse a importación encualquier aduana del territorionacional previo el pago delimpuesto al consumo allí previsto.El proceso de inspección serádocumental o mediante comisión ala aduana en donde se encuentrefísicamente la embarcación.El impuesto departamental contenido en la Ley 47 de 1993 mantendrá su destino a la Isla de San Andrés.

Artículo 512-7. A partir del año2014, los yates, naves y barcos derecreo o deporte de la partida89.03 cuyo valor FOB exceda detreinta mil (30.000) UVT y loshelicópteros y aviones de usoprivado de la partida 88.02independientemente de su valor,en el Departamento de San Andrésy Providencia y se abanderen en lacapitanía de San Andrés estánexcluidos del impuesto sobre lasventas y solo están sujetas alimpuesto nacional al consumo del8% de conformidad con lodispuesto en los artículos 512-1,512-3, 512-4, 512-5 y 512-6

Artículo 205°. Modifíquese el artículo 512-13 del Estatuto Tributario el cual quedaráasí:

ARTICULO 512·13. RÉGIMEN SIMPLIFICADODEL IMPUESTO NACIONAL Al CONSUMO DERESTAURANTES y BARES. Al régimensimplificado del impuesto nacional alconsumo de restaurantes y bares a que hacereferencia el numeral 3 del artículo 512-1 deeste Estatuto, pertenecen las personasnaturales que cumplan la totalidad de lassiguientes condiciones:

a. Que en el año anterior hubieren obtenidoingresos brutos totales, provenientes de laactividad, inferiores a tres mil quinientas(3.500) UVT.

b. Que tengan máximo un establecimientode comercio, sede, local o negocio dondeejercen su actividad.

Artículo 512-13. Régimensimplificado del impuestonacional al consumo derestaurantes y bares. Alrégimen simplificado delimpuesto nacional al consumode restaurantes y bares al quehace referencia el numeraltercero del artículo 512-1 deeste Estatuto, pertenecen laspersonas naturales y jurídicasque en el año anterior hubierenobtenido ingresos brutostotales provenientes de laactividad inferiores a cuatro mil(4.000) UVT.

Artículo 206°. Adiciónese el artículo 512-14 al Estatuto Tributario el cual quedará así:

Artículo 512·14. OBLIGACIONES DE LOS RESPONSABLES DELIMPUESTO NACIONAL Al CONSUMO. Los responsables delrégimen simplificado del impuesto nacional al consumodeberán cumplir con las obligaciones señaladas en el artículo506 de este Estatuto.

SE ADICIONO AL ESTATUTO

ARTICULO 512-15. IMPUESTO NACIONAL AL

CONSUMO DE BOLSAS PLASTICAS. A partir del I 10 de julio de 2017, estará sujeto al impuesto nacional alconsumo la entrega a cualquier título de bolsas plásticas cuya finalidad seacargar o llevar productos enajenados por los establecimientos comercialesque las entreguen. La tarifa del Impuesto será la de la siguiente tabla:

2017 $ 20 2018 $ 30 2019 $ 40 2020 $ 50

Las anteriores tarifas se actualizarán anualmente, en un porcentajeequivalente a la variación del índice de precios al consumidor certificadopor el DANE al 30 de noviembre y el resultado se aproximará r,1 peso máscercano. La DIAN, certificará y publicará antes del 1 de enero de cada añolas tarifas actualizadas.


• El sujeto pasivo del impuesto es la persona que opte por recibir bolsasplásticas cuya finalidad sea cargar o llevar los productos adquiridos enestablecimientos (incluyendo domicilios). Son responsables de esteimpuesto las personas naturales o jurídicas que pertenezcan al régimencomún de IVA. Este impuesto no podrá tratarse como costo, deducción oimpuesto descontable. El impuesto se causará al momento de la entregade la bolsa. En todos los casos, en la factura de compra o documentoequivalente deberá constar expresamente el número de bolsas y el valordel impuesto causado.

• PARAGRAJO 1. La tarifa de las bolsas plásticas que ofrezcan solucionesambientales será del 0%, 25%, 50% , 75% del valor pleno de la tarifa,según el nivel (de 1 a 4) de impacto al medio ambiente y la salud Publica,definido por Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible con base enla reglamentación que establezca el Gobierno Nacional. Para este fin elMinisterio de Ambiente deberá adelantar uJ estudio de los estándares deindustria sobre el nivel de degradabilidad de los materiales plásticos elrellenos sanitarios. También adelantará estudios sobre la caracterizaciónde los plásticos como residuos y de las soluciones ambientales factiblespara éstas.


PARÁGRAFO 2. El Gobierno Nacionalreglamentará y tomará medidas orientadas amitigar el impacto ambiental de las bolsasplásticas importadas; así como evitar unacompetencia desleal de bolsas imp6rtadas o decontrabando.


Artículo 512-16. BOLSAS PLÁSTICAS QUE NO CAUSAN EL IMPUESTO.No está sujeta a este impuesto la entrega de las siguientes bolsasplásticas:Aquellas cuya finalidad no sea cargar o llevar productos adquiridos enel establecimiento que la entrega.Las que sean utilizadas como material de empaque de los productospre-empacados.Las biodegradables certificadas como tal por el Ministerio de MedioAmbiente y Desarrollo Sostenible, con base en la reglamentación queestablezca el Gobierno Nacional.Las bolsas reutilizables que conforme a la reglamentación del GobiernoNacional posean unas características técnicas y mecánicas quepermiten ser usadas varias veces, sin que para ello requieran procesosde transformación.

Artículo 2080 Adiciónese el artículo 512-16 al Estatuto Tributario el cual quedará así:


IMPUESTO NACIONAL Al CONSUMO DE CANNABIS MEDICINAL Artículo 209°. IMPUESTO NACIONAL Al CONSUMO DE CANNABIS.

Adiciónese el artículo 512-17 al Estatuto Tributario el cual quedará así:

Artículo 512-17. HECHO GENERADOR DEL IMPUESTO NACIONAL Al CONSUMODE CANNABIS. Estarán sujetas al impuesto nacional al consumo de cannabis,las ventas de productos transformados a partir de cannabis psicoactivo o nopsicoactivo

Por cannabis se entienden las sumidades, floridas o con fruto, de la planta decannabis (a excepción de las semillas y las hojas no unidad a las sumidades)de las cuales no se ha extraído la resina, cualquiera que sea el nombre conque se las designe. Se entiende por cannabis psicoactivo aquel cuyocontenido de tetra hidrocannabinol (THC) es igualo superior al límite queestablezca el Gobierno Nacional mediante la reglamentacióncorrespondiente.


PARÁGRAFO. Para los efectos del presente artículo, seconsideran ventas, entre otros:

• Todos los actos que impliquen la transferencia a títulogratuito u oneroso, independientemente de ladesignación que se dé a los contratos o negociacionesque originen esa transferencia y de las condicionespactadas por las partes, sea que se realicen a nombrepropio, por cuenta de terceros a nombre propio, o porcuenta y a nombre de terceros.

• Los retiros o disminuciones de inventarios deproductos transformados a partir de cannabis hechospor el responsable para su uso o para formar parte delos activos fijos de la empresa.


Artículo 512-18. RESPONSABLES DEL IMPUESTO NACIONAL Al CONSUMODE CANNABIS. El impuesto nacional al consumo de cannabís estará acargo del transformador. Se entenderá por transformador el comprador oproductor de cannabís, psicoactivo o no psicoactivo, que somete el mismoa un proceso de transformación.PARÁGRAFO 1. Por transformación se entiende cualquier proceso queimplique cambiar de forma el cannabis; cualquier transmutación de lassumidades, floridas o con fruto, en cualquier otro producto; o laobtención de un derivado a través de cualquier proceso mecánico, físico,químico o biológico; ya sea del cannabis psicoactivo o del no psicoactivo.Dentro de estos derivados se incluyen, entre otros, aceites, resinas,tinturas, extractos, o materiales vegetales provenientes de las plantas decannabis.



• PARÁGRAFO 2. El responsable deberá soportar contable ydocumentalmente el valor del producto transformado. Lodispuesto en el presente artículo será aplicableindependientemente de que el productor sea vinculadoeconómico del transformador o de que el mismotransformador sea el productor.

• PARÁGRAFO 3. En cualquier caso, los titulares de la licenciade fabricación de derivados del cannabis a las que hacereferencia la Ley 1787 de 2016 y sus reglamentos, seentenderán también como responsables del impuestonacional al consumo de cannabis.


Artículo 211°, Adiciónese el artículo 512-19 al Estatuto Tributario el cual quedará así:

Artículo 512-19. BASE GRAVABLE DEL IMPUESTO NACIONAL AlCONSUMO DE CANNABIS. La base gravable del impuestonacional al consumo de cannabis es el valor total del productofinal del transformador o responsable del impuesto, sin incluirel impuesto sobre las ventas



Artículo 512-20. TARIFAS DEL IMPUESTO NACIONAL AlCONSUMO DE CANNABIS. La tarifa del impuesto nacional alconsumo de cannabis será del dieciséis por ciento 16%, delvalor del producto finaI en cualquier de sus presentaciones.


Artículo 213°. Adiciónese el artículo 512-21 al Estatuto Tributario el cual quedará así :

Artículo 512·21. CAUSACIÓN DEL IMPUESTO NACIONAL Al CONSUMO DECANNABIS.El impuesto nacional al consumo de cannabis se causa en la venta que realiceel transformador, en la fecha de emisión de la factura o documentoequivalente y a falta de éstos, en el momento de la entrega, aunque se hayapactado reserva de dominio, pacto de retroventa o condición resolutoria.PARÁGRAFO 1El impuesto nacional al consumo de cannabis constituye para

el responsable un costo deducible del impuesto sobre la renta como mayorvalor del bien .PARAGRARO 2. El impuesto nacional al consumo de cannabis no genera

impuestos descontables en el impuesto $obre las ventas (IVA).PARÁGRAFO 3. El impuesto nacional al consumo de cannabis deberá estardiscriminado en la factura de venta, en el documento equivalente o en eldocumento que soporte la venta.


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