Incorrecta determinacion de gastos por depreciacion y su influencia en el impuesto a la renta

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Trata de determinar bien los gastos por depreciacion en cuanto a las maquinarias en las empresas de servicios industriales.

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  • 2012

    Anlisis de la incorrecta determinacin de gastos por depreciacin y su influencia en el Impuesto a La Renta, de

    la empresa relacionada a JC Consultores, Servicios Industriales R&G EIRL, ao 2011

    PROFESOR:

    CHICHON

    INTEGRANTES:

    DELGADO PILCO, ALICIA

    HUAMN ORMEO, CARLOS

    LARREA BARDALES, CINTHYA

    VALENCIA ACOSTA, KENNY

    FACULTAD:

    CONTABILIDAD

    AULA:

    134-C

    Semestre 2012-I

  • 2

    INTRODUCCION

    En el presente trabajo basndonos en la recoleccin de informacin de distintos

    medios se tratara de explicar la problemtica acerca de la incorrecta

    determinacin de gastos por depreciacin y su influencia en el impuesto a la renta.

    Como bien se sabe, todo mueble y/o maquinaria con el pasar del tiempo se van

    gastando, es decir depreciando, pues al igual que todas las cosas en este mundo,

    los bienes materiales tambin se desgastan y al hacerlo, ya no funcionan

    correctamente como lo hacan al principio. Este hecho ocasiona que su valor se

    deteriore de la misma manera. Por lo que al final de su vida til, es decir, cuando

    queremos deshacernos de l, lo que nos pagara otra persona por adquirirlo sera

    slo un porcentaje de lo que nosotros pagamos.

    Asimismo, cuando se van a pagar los impuestos en este caso la DJ anual 2011

    por las inversiones que se han realizado, es posible que paguemos menos, dado

    que no se tomaron el cuenta las gastos por reparacin y los costos por la

    instalacin del activo no obstante y lo mas importante se le asigno un porcentaje

    que no era, debemos conocer algo sobre la depreciacin fiscal, la cual nos indica

    qu es lo que podemos dejar de pagar y qu no y la sancin correspondiente a la

    rectificacin de la declaracin anual en el caso se haya cometido el error .

    Se tomara en cuenta los siguientes aspectos normativo, tributario, financiero,

    contable y auditoria basndonos en normas tributarias, y tratamiento contable

    propuesta por el PCGE. Y por ltimo tenemos las conclusiones donde se resaltan

    los aspectos ms importantes.

  • 3

    INDICE

    Introduccin

    PARTE I: Datos Informativos

    1.1. Apellidos y nombres del Practicante 5

    1.2. Lugar de prcticas 5

    1.3. Duracin de las prcticas.. 5

    1.4. Fecha de inicio y de trmino.. 6

    PARTE II: Informacin general de la empresa

    2.1. Razn Social. 8

    2.2. Actividad econmica 8

    2.3. Misin 8

    2.4. Valores 8.

    2.5. Valores 8.

    2.6. Estructura organizativa 9

    2.6.1. Organigrama de la empresa 9

    2.6.2. Funciones del rea contable 11.

    2.6.2.1. Funciones generales del cargo que desempea 11

    2.6.2.2. Funciones especficas del cargo que desempea 11

    2.6.3. Diagrama de flujo de la principal funcin especfica contable. 12

    PARTE III: Planteamiento del problema

    3.1. Planteamiento del problema 14.

    3.2. Objetivos del caso a resolver 15

    3.2.1. Objetivo generales 15

    3.2.2. Objetivos especficos 15

    3.3. Marco Terico...................... 15

    3.4. Marco conceptual 36

    PARTE IV: Conclusiones.. 41.

    PARTE V: Recomendaciones. 43

    PARTE VI : Referencias bibliogrficas 45

  • 4

    PARTE I

    DATOS INFORMATIVOS

  • 5

    1.1. Apellidos y nombres del Practicante

    Practicantes involucrados en el presente estudio:

    Delgado pilco, Alicia

    Huamn Ormeo, Carlos

    Larrea Bardales, Cinthya

    Pastorelli Bruno, Jonathan

    Valencia Acosta, Kenny

    1.2. Lugar de prcticas

    APELLIDOS Y NOMBRES

    DEL PRACTICANTE

    LUGAR Distrito

    Delgado pilco, Alicia Miraflores

    Huamn ormeo, Carlos Cercado de Lima

    Larrea Bardales, Cinthya Comas

    Valencia Acosta, Kenny San Isidro

    1.3. Duracin de las prcticas

    APELLIDOS Y NOMBRES

    DEL PRACTICANTE

    DURACION

    Delgado pilco, Alicia 12 meses

    Huamn ormeo, Carlos Indefinido

    Larrea Bardales, Cinthya Indefinido

    Valencia Acosta, Kenny 6 meses

  • 6

    1.4. Fecha de inicio y de trmino.

    APELLIDOS Y NOMBRES

    DEL PRACTICANTE

    MODALIDAD DE

    CONTRATACION

    FECHA DE

    INICIO

    FECHA DE

    FIN

    Delgado pilco, Alicia Contrato Laboral 01/01/2012 31/01/2013

    Huamn ormeo, Carlos Contrato Laboral 06/10/2010 Indefinido

    Larrea Bardales, Cinthya Contrato Laboral 01/02/2012 Indefinido

    Valencia Acosta, Kenny Contrato practicas pre-

    profesionales

    01/03/2012 31/08/2012

  • 7

    PARTE II

    INFORMACIN GENERAL DE LA EMPRESA

  • 8

    2.1. Razn Social

    JC consultores, enfocado al caso Servicios Industriales R&G EIRL.

    2.2. Actividad econmica

    Es una empresa, cuyo objetivo es brindar asesora de Contabilidad, Tributacin,

    Derecho Administrativo, Ejecucin Coactiva, Finanzas, Temas laborales y Ley de

    Sociedades, Constitucin de empresas, Factoring, detracciones, retenciones,

    percepciones, crditos bancarios, Ejecucin coactiva y Consultora Integral de

    Pequea y mediana Empresa PYMES.

    2.3. Misin

    Ayudar a las Mypes a formalizarse y asesorarlas continuamente para asegurar su

    xito como empresas que generen trabajo y desarrollo para nuestro pas.

    2.4. Visin

    Ser lderes en el mbito de la consultora empresarial para las pequeas y

    medianas empresas haciendo que se nos reconozca por nuestra calidad de

    servicio y rapidez de respuesta.

    2.5. Valores

    Honestidad

    Al llevar casos difciles de resolver para las Pymes, siempre somos honestos a la

    hora de dar el diagnostico del problema y si es que tiene solucin.

    Pro actividad

    Ser eficientes y anticiparnos a los requerimientos de nuestros clientes.

    Actitud de Servicio

    La actitud de servicio es acerca de cmo cuidar de los intereses del cliente

    (interno y externo) con bondad, con la voluntad de servir, con velocidad, pro

    actividad, y el cliente en lugar de privilegio inters personal.

  • 9

    Una empresa de servicios que no tiene una cultura de servicio al cliente interno,

    no podr ofrecer un servicio que responde a la necesidad de los clientes finales.

    Orden y disciplina

    Refleja el grado de compromiso que la gente tiene con nuestra empresa

    colaborando con la eficiencia, dinamismo, para que cumplan las polticas y

    directrices para la gestin y siendo base para obtener resultados con mayor

    rapidez. La velocidad es esencial para ser competitivos en nuestro sector.

    Empata

    Sabemos que actualmente estamos superando una etapa de crisis econmica que

    afecta tanto a la empresa como a los clientes, es por eso que maximizamos el uso

    de recursos y minimizamos gastos para darle un servicio mdico pero de calidad a

    nuestros clientes. Y a la vez comprender las dificultades de nuestros

    colaboradores para que en la empresa prime la comprensin.

    2.6. Estructura organizativa

    Se presenta a continuacin presenta la estructura orgnica, y las funciones que se

    desempea dentro de JC Consultores S.A.C.

    2.6.1. Organigrama de la empresa

  • GERENTE GENERAL

    (Jesus Cesar Peres)

    Area de Finanzas

    Departamento de contabilidad

    Asistente Contable (Alicia Delgado, Maria

    Hidalgo)

    Auxiliares Contables ( Carmen Holdez)

    Departamento de tesoreria

    Jefa de tesoreria (Lourdes Garcia)

    Area de Informatica

    Ingeniero de Sistema (Jian Mala)

    Area de Recursos Humanos

    Jefa del rea (Patricia Peres)

    Auxiliar (Katterine Valdez)

    Area de Limpieza (Maria Garcia)

    Area de Abogacia (Carlos Gaitan)

  • 2.6.2. Funciones del rea contable en general y las especficas del cargo que

    desempea.

    A: Funciones del rea contable en general:

    1) Llevar contabilidad de los clientes

    2) Emitir informes tcnicos sobre los avances y resultados de los aspectos

    financieros contables del Servicio.

    3) Brindar asesora sobre Derecho Administrativo como constitucin de

    empresas

    4) brindar charlas sobre actualizacin contable a micro y pequeas empresa.

    B: Funciones del rea contable especificas (En el campo):

    1) Realizar la contabilizacin diaria en los sistemas contables de los ingresos y

    egresos de fondos, refrendando la documentacin con firma y sello que

    permita su identificacin como documento CONTABILIZADO.

    2) Generar a travs de los sistemas contables utilizados los Libros Principales

    y Auxiliares de las diferentes reas y distribuirlos para la revisin y firmas

    correspondientes.

    3) Hacer declaraciones mensuales como IGV-RENTA y PLANILLA

    ELECTRNICA, y declaraciones anuales como la DJ ANUAL RENTA.

    4) Formular y presentar el Balance General, Estados Financieros y

    Presupuestarios en los plazos establecidos de acuerdo a la normatividad

    vigente.

    5) Evaluar el Sistema Contable y la Ejecucin Presupuestal a nivel del

    Servicio.

    6) Informar sobre el avance de las actividades de las reas que integran la

    Unidad.

    7) Emitir informes tcnicos sobre los avances y resultados de los aspectos

    financieros contables del Servicio.

    8) Efectuar la conciliacin de saldos de las cuentas contables as como las

    Conciliaciones Bancarias, en coordinacin con las Oficinas o reas

    Involucradas segn corresponda.

  • 12

    9) Mantener actualizado el anlisis de las cuentas contables