Indicadores Financieros Homologados para Latinoamérica

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  • Indicadores Financieros

    Homologados para Latinoamrica

    07 de Octubre de 2014

    CLEC Comit

    Latinoamericano de Economistas de

    FELABAN

  • FELABAN CLEC

    Indicadores Financieros Bsicos Homologados Pgina 2

    COMIT LATINOAMERICANO DE ECONOMISTAS DE FELABAN CLEC

    JUNTA DIRECTIVA:

    PRESIDENTE:

    Rafael Muoz

    rmunozj@asobanca.com.ve

    PRIMER VICEPRESIDENTE:

    Alberto Morisaki

    amorisaki@asbanc.com.pe

    SEGUNDO VICEPRESIDENTE:

    Miguel Medelln

    mmedellin@asobancaria.com

    SECRETARA GENERAL DE FELABAN

    SECRETARIO GENERAL

    Giorgio Trettenero Castro

    DIRECTOR ECONMICO

    Jorge Arturo Saza G.

    Jsaza@felaban.com

    mailto:rmunozj@asobanca.com.vemailto:amorisaki@asbanc.com.pemailto:amorisaki@asbanc.com.pemailto:mmedellin@asobancaria.commailto:Jsaza@felaban.com

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    Indicadores Financieros Bsicos Homologados Pgina 3

    Tabla de Contenidos I. Introduccin .................................................................................................................... 4

    II. Antecedentes sobre la Homologacin de la Informacin Financiera ............................. 4

    III. Lista de Indicadores Financieros Bsicos Homologados y sntesis de la metodologa de clculo ................................................................................................................................ 5

    IV. Presentacin grfica de los resultados ........................................................................ 8

    1. Depsitos totales / PIB .................................................................................................. 8

    2. Crdito Total / PIB .......................................................................................................... 9

    3. Canales de Atencin por cada 100.000 habitantes ........................................................ 9

    3.1. Sucursales Bancarias por cada 100.000 habitantes .................................................... 9

    3.2. Cajeros Automticos (ATM) por cada 100.000 habitantes ....................................... 10

    3.3. Corresponsales no Bancarios por cada 100.000 habitantes ..................................... 10

    4. Nmero de Entidades Bancarias .................................................................................. 11

    5. Resultado Neto Anualizado / Activo Promedio (ROA) ................................................. 11

    6. Resultado Neto Anualizado / Patrimonio Promedio (ROE) .......................................... 12

    7. Gasto Operativo / Margen Operacional ....................................................................... 12

    8. Cartera Vencida / Cartera Total .................................................................................... 13

    9. Provisiones/ Cartera Total ............................................................................................ 13

    10. ndice de Solvencia (Capital Regulatorio/ Activos Ponderados por Riesgo) .............. 14

    V. Anexo 1: Cuadros estadsticas de los Indicadores Financieros Homologados ............. 15

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    Indicadores Financieros Bsicos Homologados Pgina 4

    I. Introduccin El presente documento tiene como propsito dar inicio a la publicacin peridica de un conjunto de diez (10) indicadores financieros bsicos, obtenidos a partir de una metodologa de clculo homologada entre pases, desarrollada en el marco de un proyecto de trabajo que surgi por iniciativa del Comit Directivo de la Federacin Latinoamericana de Bancos (FELABAN) en noviembre de 2012, con el propsito de atender la necesidad de contar con informacin estadstica comparable sobre la evolucin y el desempeo de los sistemas financieros de la regin. Este proyecto, que implic una profunda agenda de trabajo y anlisis por parte del Comit Latinoamericano de Economistas (CLEC) de FELABAN, en conjunto con la Secretara General de FELABAN y contando con la colaboracin tcnica de la Asociacin de Supervisores Bancarios de las Amricas (ASBA), se concret en una propuesta metodolgica aprobada en noviembre de 2013. Como pasos previos a esta primera publicacin, para alcanzar un mayor nivel de homogeneidad en la aplicacin prctica de los elementos contenidos en la propuesta metodolgica, se desarrollaron dos encuestas piloto, cuyo objeto fue el de resolver discrepancias en torno a la metodologa de clculo, lo cual permite que esta primera publicacin cuente con una informacin sobre los indicadores bsicos propuestos altamente comparable entre los pases de la regin.

    II. Antecedentes sobre la Homologacin de la Informacin Financiera

    Desde comienzos del presente siglo varias voces han mencionado la importancia de avanzar en el tema. Instancias de trabajo intrarregionales tales como el Grupo de Integracin del Mercosur de Contabilidad y Economa GIMCEA y el Comit de Cooperacin de Asuntos de Informes Financieros del Tratado de Libre Comercio de Norteamrica AFTA son dos de las instancias supranacionales que han venido trabajando el tema. El Banco Interamericano de Desarrollo en su libro International Accounting Standards Transparency, Disclosure and Valuation for Latin America and the Caribbean (2004) mencion que realmente, la armonizacin de las cuentas financieras ha sido una prioridad de la regin. Durante los ltimos aos son varios los pases de Latinoamrica que han avanzado frente a la adopcin de estndares internacionales de contabilidad. La regin se ha volcado a la aplicacin de las normas contables contenidas en los

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    Internacional Financial Reporting Standards1 (IFRP), las cuales son emitidas por International Accounting Standard Board (IASB). Un reconocimiento importante para las IFRS fue que el 7 de junio de 2002 fue emitido un Reglamento del Parlamento Europeo y del IASB en el que se exige, con muy pocas excepciones, que todas las sociedades que coticen en bolsa y tengan su domicilio social en la Unin Europea preparen sus estados financieros consolidados de conformidad con las IFRS para el ao 20052. En buena parte de los pases de Latinoamrica se han llevado a cabo esfuerzos de cooperacin para avanzar hacia el establecimiento de una informacin financiera comparable, eliminndose durante los ltimos 10 aos las diferencias entre las normas de contabilidad de los respectivos pases, principalmente a travs de la emisin de normas comunes desarrolladas por proyectos conjuntos entre dos o ms pases, e iniciativas de cooperacin entre sus pases y el IASB. La comparacin de estados financieros ha sido objeto de una amplia discusin en la literatura econmica. Se habla de consistencia en la informacin, cuando se usa el mismo mtodo contable. Pero para la comparacin se propone una discusin entre conceptos como uniformidad, armona, o flexibilidad. La IASB dice que la capacidad de comparacin de estados financieros es una caracterstica cualitativa para hacer la informacin de los estados financieros til a los usuarios3.

    III. Lista de Indicadores Financieros Bsicos Homologados y sntesis de la metodologa de clculo

    La Propuesta de Homologacin de Indicadores Financieros Bsicos (CLEC, 2013) aprobada en la Asamblea Anual ordinaria del Consejo de Gobernadores de FELABAN (Miami, Noviembre de 2013) contiene una lista de diez (10) indicadores financieros bsicos homologados junto con los aspectos metodolgicos generales y las definiciones operativas de las variables necesarias para calcularlos. En el siguiente recuadro se presentan los indicadores mencionados, clasificados en base al aspecto del desempeo de la banca que miden (tamao, eficiencia, calidad y solidez).

    1 Conocidas por sus siglas en espaol como las NIIF (Normas Internacionales de Informacin Financiera). 2 FASB Financial Accounting Standards Board and IASB International Accounting Standards Board. Memorandum of Understanding. The Norwalk Agreement, October, 2002 3 International Accounting Standards Board (IASB) (2001). International Financial Reporting Standards, Framework for the preparation and presentation of financial statements (pp. 26): IASCF

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    Cuadro 1. Lista de Indicadores Financieros Homologados Bsicos.

    La seleccin de los indicadores financieros contenidos en la propuesta respondi a las siguientes premisas fundamentales:

    Minimizar costos adicionales de produccin de la informacin.

    Fundamentar los clculos en informacin estadstica disponible y de uso generalizado.

    Lograr el mayor grado de homogeneidad posible, contemplando incluso la posibilidad de aplicar ajustes para contables a fin de corregir particularidades inherentes a la legislacin en materia contable de cada pas.

    Obtener indicadores sencillos y de directa interpretacin.

    Cumplir con los mtodos de clculo estndar de entes reconocidos (FMI; BM, y de la literatura acadmica internacional sobre el tema etc.).

    A continuacin se presenta un resumen de las definiciones operativas de cada uno de los indicadores financieros contenidos en la propuesta metodolgica

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    .

    a) Indicadores de Tamao 1. Depsitos Totales / PIB: Indicador convencional de profundizacin financiera y de desarrollo del pas, que mide el peso de los depsitos en la economa 2. Crdito Total / PIB: Indicador convencional de profundizacin financiera que mide el tamao relativo del crdito del sistema financiero con respecto al tamao de la economa. 3. Canales de Atencin por cada 100.000 habitantes: Indicador general de alcan