Indirectos 2

7/26/2019 Indirectos 2

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Anlisis de un presupuesto .

Derechos Reservados 461

EJEMPLO DE PRESUPUESTOA BASE DE ANLISIS DE PRECIOS UNITARIOS REGULADO

POR LA LEY DE OBRAS PUBLICAS Y SERVICIOSRELACIONADOS CON LAS MISMAS Y SU REGLAMENTO

Con la finalidad de que el usuario tenga una idea msamplia respecto de la forma de estructuracin de un presupuestoa Concurso Pblico Federal, Bimsa incluye en este apartado unejemplo condensado de un presupuesto elaborado por el mtodode anlisis de precios unitarios, regulado por la Ley de ObrasPblicas y Servicios Relacionados con las Mismas as como suReglamento.

La estructuracin se basa en el criterio de nuestrosanalistas especializados en Ingeniera de Costos, sin embargo esde relevante importancia mencionar que, de acuerdo con el

Artculo 8 de la citada Ley, las nicas Secretaras facultadas parala su interpretacin son la Secretara de Economa y la Secretarade la Funcin Pblica (antes Contralora y DesarrolloAdministrativo), considerando adems que el propio legislativoinstruye en algunos casos a las Dependencias convocantes delEjecutivo Federal, a elaborar sus propios formatos y formulariospara la presentacin de las propuestas en cada licitacin, raznpor la cual cada licitante deber estudiar a profundidad las basesde cada licitacin, ya que nuestra firma no puederesponsabilizarse por el criterio aplicado.

El ejemplo parte de una obra supuesta, que difcilmentepudiera existir, sin embargo el mtodo utilizado para suestructuracin es aplicable a una obra real. Consta de uncatlogo de tres conceptos con cantidades exageradas con lafinalidad de obtener un importe que logre una identificacincorrecta de los clculos que lo integran.


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462 Derechos Reservados

Se incluye la matriz de uno de los precios unitarios quecomponen el presupuesto, en donde se muestra suestructuracin as como sus diferentes componentes y forma deaplicacin. Enseguida se obtiene la explosin de recursos paraexpresar el costo directo, desglosado en sus diferentesapartados.

Contina con el anlisis y clculo de los costos indirectosdesagregados en administracin central y de campo. En esteanlisis se opto para el caso de administracin central, por elmtodo del clculo del costo anual de una empresa adecuada alimporte de la obra y su indirecto respecto de la capacidad decontratacin y para el caso de la costo de administracin decampo, se obtuvo considerando los recursos y tiempo querequiere especficamente la obra.

El anlisis del costo por financiamiento se calculo por elmtodo de flujo financiero considerando una obra a 4 meses de

ejecucin, estimaciones pagadas en el mes inmediato posterior alde su elaboracin, anticipo del 30% y aplicando la tasa de intersa sus resultados. Este mtodo es comnmente aceptado por lamayora de las Dependencias y Entidades.

Por ltimo se analizan el cargo por utilidad y los cargosadicionales y al final del ejemplo se muestra una frmula con laque es posible obtener el porcentaje correspondiente alsobrecosto total aplicado al costo directo.

Esperando sea de utilidad la presente informacin, se les

reitera que nos encontramos a sus enteras ordenes paracualquier observacin o aclaracin.

Direccin de Ingeniera de Costos


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PRESUPUESTO A BASE DE ANALISIS DE PRECIOS UNITARIOS Y REGULADO POR EL RLOP

CATALOGO DE CONCEPTOS

C LA VE DESC RIP C ION UNID A D C A NT IDA D P .U. IM P OR TE

0102AB 01 Anc la de 19 mm de 60 x 15 c m, de ac ero redondo, c on c uerda pz a 8,000.00 49.45 395,616.00

fina en 10 cm y tuerca de presin, embebida en concreto de ........

0102BB 12 Bas e de 30 x 30 c m x 19 mm, con placa de ac ero A-36 de 19 mm pz a 2,200.00 223.48 491,660.13

(3/4") con 4 barrenos de 19 mm cada uno, para soporte de ..........

0102CB10 Columna de plac a de ac ero A -36 de alma abiert a de 40 c m x 6 m k g 60,000.00 19.86 1,191,318.75

con placa de 9 mm (3/8") y patines de 20 cm en ambos lados con

Importe total del presupuesto antes del Impuesto al Valor Agregado 2,078,594.88

ANALISIS DE PRECIOS UNITARIOS

0102CB10 Columna de plac a de ac ero A -36, alma abiert a de 40 c m x 6 m c on plac a de 9 mm (3/8" ) k g 19.86

y patines de 20 cm en ambos lados con placa de 16 mm (5/8"), soldados a cordn corrido

con electrodo E - 7018, fondeo y final en alma , patines y en base de soporte. Incluye:

materiales, mano de obra, herramienta y equipo.

C LA VE DESC RIP C ION UNID A D C A NT IDA D C OSTO IM P OR TE

ma Materiales 5.23

A3FAA083 Placa de 10 mm (3/8") de ac ero A-36, (74.70 kg/m2) kg 0.3870 4.20 1.63

A3FAA087 Placa de 16 mm (5/8"), de acero A-36 (124.50 kg/m2). kg 0.6320 4.20 2.65

A7AML022 Soldadura serie E-7018 de 1/8" kg 0.0347 10.22 0.35

0100AJ00 Disco de diamante de 4.5" x 1/4" x 7/8", marca Bosch. pza 0.0130 40.00 0.52

OIAAC020 Cable de acero trenzado de 19 mm m 0.0217 3.54 0.08

mo Mano de obra 4.28

JOGP071 Cuadrilla de paileros. Incluye : pailero, ayudante, cabo y herramien or 0.0043 463.43 1.99

JOGP032 Cuadrilla de soldadores calificados. Incluye: soldador calificado, a or 0.0021 483.92 1.02

JOGP065 Cuadrilla de maniobristas. Incluye : maniobrista, ayudante y herra or 0.0032 396.83 1.27

mq Maquinaria y equipo 5.08

EQTQ001 Troqueladora para acero con capacidad para 40 toneladas, h 0.0217 91.96 2.00

EQEM001 Esmeriladora con plato cubre astilla, potencia 2,000 w a 6,500, h 0.3030 3.21 0.97

EQASO001Soldadora Lincon SAE 300 amp. K1277 mot. Perkins 4236. h 0.0173 44.90 0.78

EQAGR002Grua marca Hiab modelo 035/2 para 510 kg en camin de 3.5 t h 0.0082 162.34 1.33

CD Costo directo ma + mo + mq 14.66CI Costo indi rectos 14.66 x 20.66% = 3.03

Subtotal 1 CD + CI 17.69

CF Costo por financiamiento 17.69 x 0.13% = 0.02

Subtotal 2 CD + CI + CF 17.72

CU Cargo por utilidad 17.72 x 11.52% = 2.04

Subtotal 3 CD + CI + CF + CU 19.76

CA Cargos adicionales 19.76 x 0.503% = 0.10Precio unitario CD + CI + CF + CU + CA 19.86


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EXPLOSION DE RECURSOS

CLAVE DESCRIPCION UNIDAD CANTIDAD COSTO IMPORTE

ma Materiales 698,530.07

0100AI02 Electricidad CFE - Tarifa 2 Baja tensin kWh 37,548.00 1.32 49,563.36

A3FAA058 Acero redondo de 19 mm 3/4" (2.3 kg/m) kg 13,800.00 4.38 60,444.00

A3FAA083 Placa de 10 mm (3/8") de acero A-36, (74.70 kg/m2) kg 23,220.00 4.20 97,524.00

A3FAA087 Placa de 16 mm (5/8"), de acero A-36 (124.50 kg/m2). kg 37,920.00 4.20 159,264.00

A3FAA089 Placa de 19 mm (3/4"), de acero A-36 (149.40 kg/m2) kg 30,162.00 4.20 126,680.40

A4BAR012 Alambre recocido Calibre 18 kg 960.00 10.14 9,734.40

A7AML022 Soldadura serie E-7018 de 1/8" kg 2,082.00 10.22 21,278.04

H7BPL005 Diesel L 15,000.00 3.98 59,700.00

H7DPL005 Aceite monogrado para gasolina L 33.96 21.74 738.29

H7DPL010 Aceite para motores diesel L 225.00 22.61 5,087.25

H8EEK010 6 llantas 900x20 pxn 12 capas p/camion jgo 0.50 7,410.00 3,705.00

OIAAC020 Cable de acero trenzado de 19 mm m 1,302.00 3.54 4,609.08

TFKML015 Tuerca de presion negra 19 mm pza 8,000.00 8.44 67,520.00

0100AJ00 Disco de diamante de 4.5" x 1/4" x 7/8", marca Bosch. pza 801.12 40.00 32,044.80

ACAPA013 Broca de 8 cm x 13 mm para acero, marca Bosch. pza 41.80 15.25 637.45

mo Mano de Obra 660,429.13

1AHRO Herrero jor 693.20 220.36 152,753.55

1AHRY Ayudante de herrero jor 933.20 166.88 155,732.421AMBO Maniobrista jor 192.00 221.41 42,510.72

1AMBY Ayudante de maniobrista jor 192.00 167.64 32,186.88

1APRO Pailero jor 258.00 237.22 61,202.76

1APRY Ayudante de pailero jor 258.00 179.07 46,200.06

1ASFO Soldador calificado jor 126.00 270.93 34,137.18

1ASFY Ayudante de soldador calificado jor 126.00 203.50 25,641.00

1AZC1 Cabo de oficiales jor 95.12 380.51 36,194.11

1BTQ1 Operador troqueladora jor 212.25 246.34 52,285.67

1CHG1 Chofer camin gra jor 83.31 259.09 21,584.79

hr Herramienta 13,208.58

2HER Herramienta menor (%)mo 0.02 660,429.13 13,208.58

eq Equipo 162,139.72

EQAGR00 Grua marca Hiab modelo 035/2 para 510 kg en camin de 3.5 t h 650.00 44.70 29,055.00

EQASO00 Soldadora Lincon SAE 300 amp. K1277 mot. Perkins 4236, h 1,000.00 18.99 18,990.00

EQEM001 Esmeriladora con plato cubre astilla, potencia 2,000 w a 6,500 h 19,000.00 0.57 10,830.00

EQTAL001 Taladro de 5/8", con perforacin mxima 25 mm, con motor h 220.00 0.31 68.20

EQTQ001 Troqueladora para acero con capacidad para 40 toneladas h 1,698.00 60.74 103,136.52

EQTAR001 Tarraja dado una medida con mango plastico de 19 mm (3/4") h 500.00 0.12 60.00

CD Importe total a costo directo 1,534,307.51

+ Materiales de instalacin permanente ms relevantes en el presupuesto


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ANALISIS DE COSTOS INDIRECTOS

ADMINISTRACION CENTRAL

1 HONORARIOS , S UELDOS Y P RES TACI ONES

1.a Personal directivo

Director General 35,000.00 mes x 12.00 meses = 420,000.00

Director de Construccin 25,000.00 mes x 12.00 meses = 300,000.00

Director de Administracin 20,000.00 mes x 12.00 meses = 240,000.00

1.b Personal tcnico

Gerente de construccin 20,000.00 mes x 12.00 meses = 240,000.00

Analist a de c ostos 14,000.00 mes x 12.00 meses = 168,000.00

Analist a de proyec to 12,000.00 mes x 12.00 meses = 144,000.00Analist a de s eguimiento 9,000.00 mes x 12.00 meses = 108,000.00

1.c Pe rsona l a dm inistra tivo

Gerente de administracin 15,000.00 mes x 12.00 meses = 180,000.00

Auxiliar de contabilidad 8,000.00 mes x 12.00 meses = 96,000.00

Auxiliar de cobranza 6,000.00 mes x 12.00 meses = 72,000.00

Mensajero 3,000.00 mes x 12.00 meses = 36,000.00

Intendente 2,500.00 mes x 12.00 meses = 30,000.00

1.d Cuo tas p atr on ales de l IMSS e INFO NAVIT

Cuota patronal del IMSS 1a + 1b + 1c + 1e 2,125,937 x 37.78% = 803,178.92

Cuota INFONAVIT 1a + 1b + 1c + 1e 2,125,937 x 5.00% = 106,296.84

1.e Pre sta cione s por L.F.T.

Prestaciones por L.F.T. 1a + 1 b + 1 c 2,034,000 x 4.52% = 91,936.80

1.f Pasajes y viticos

Pasajes 1a + 1 b + 1 c 2,034,000 x 1.00% = 20,340.00

Viticos 1a + 1 b + 1 c 2,034,000 x 2.00% = 40,680.00

1.g Pre sta cione s a diciona le s 1a + 1 b + 1 c 2,034,000 x 3.00% = 61,020.00

2 DEP RECIACION, MANTENI MIENTO Y RENTAS

2.a Edificio de oficinas 8,000.00 renta x 12.00 meses = 96,000.002.b Bodega principal 1,500.00 renta x 12.00 meses = 18,000.00

2.c Insta la cione s ge ne ra le s 50,000.00 total / 5.00 aos = 10,000.00

2.d Mobiliario de oficina 35,000.00 total / 4.00 aos = 8,750.00

2.e Equipo de cmputo 15,000.00 total / 3.00 aos = 5,000.00

2.f Equipo de comunicacione s 98,000.00 total / 5.00 aos = 19,600.00

2.g Equipo de transporte 120,000.00 total / 8.00 aos = 15,000.00

3 GASTOS DE OFICINA

3.a Pa pe le ra y a rticulos ofna . 600.00 mes x 12.00 meses = 7,200.00

3.b Energa electrica 350.00 bimestre x 6.00 bimestres = 2,100.00

3.c Telfonos 2,200.00 mes x 12.00 meses = 26,400.00

3.d Agua 150.00 bimestre x 6.00 bimestres = 900.00

3.e Adqui sici n de l icita ci one s 1,500.00 concurso x 50.00 concursos = 75,000.00

4 CAPACITACION Y ADIESTRAMIENTO

4.a Cursos 3,500.00 curso x 5.00 cursos = 17,500.00

CICA Costo indirecto por administracin central anualizado 3,458,903

CCT Capacidad de contratacin anual de la empresa a costo directo 80,000,000

CICO Porcenta je d e costo ind irecto adm in istracin centra l p ar a esta o br a ( CICA / CCT ) x 100 = 4.32%


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ADMINISTRACION DE CAMPO

1 HONORARIOS, SUELDOS Y PRESTACI ONES

1.a Personal directivo

Superintendente general 16,000.00 mes x 4.00 meses = 64,000.00

1.b Personal tcnico

Auxiliar de superintendente 8,000.00 mes x 4.00 meses = 32,000.00

1.c P ersona l a dministra tivo

Auxiliar administrativo 6,400.00 mes x 3.00 meses = 19,200.00

Mensajero 3,000.00 mes x 4.00 meses = 12,000.00

Bodeguero 2,400.00 mes x 3.00 meses = 7,200.00

1.d Cuotas patronales del IMSS e INFONAVITCuota patronal del IMSS 1a + 1b + 1c + 1e 140,475 x 37.78% = 53,071.41

Cuota INFONAVIT 1a + 1b + 1c + 1e 140,475 x 5.00% = 7,023.74

1.e P re sta cione s por L.F.T.

Prestaciones por L.F.T. 1a + 1 b + 1 c 134,400 x 4.52% = 6,074.88

1.f Pasajes y viticos

Pasajes 1a + 1 b + 1 c 134,400 x 1.20% = 1,612.80

Viticos 1a + 1 b + 1 c 134,400 x 1.40% = 1,881.60

1.g P re sta cione s a diciona le s 1a + 1 b + 1 c 134,400 x 3.50% = 4,704.00

2 DEPRECIACION, MANTENIMIENTO Y RENTAS

2.a Caseta para oficinas 2,500.00 renta x 4.00 meses = 10,000.00

2.b Mobilia rio de oficina 600.00 renta x 4.00 meses = 2,400.00

2.c Equipo de cmputo 25,000.00 equipo / 3.00 aos = 8,333.33

2.d Equi po de comunica cione s 12,000.00 equipo / 3.00 aos = 4,000.00

2.e Equipo de tra nsporte 65,000.00 equipo / 8.00 aos = 8,125.00

3 FLETES Y ACARREOS

3.a Fle te tra nsporte de e quipo 500.00 flete x 2.00 fletes = 1,000.00

4 GASTOS DE OFICINA

4.a P ape le ra y a rticulos ofna . 200.00 mes x 1.00 meses = 200.00

4.b Energa electrica 125.00 mes x 1.00 meses = 125.00

4.c Telfonos 1,900.00 mes x 1.00 meses = 1,900.00

4.d Agua 120.00 mes x 1.00 meses = 120.00

4.e Copias 320.00 mes x 1.00 meses = 320.00

5 SEGUROS Y FIANZAS

5.a Seguros 1,850.00 prima x 1.00 prima = 1,850.00

5.b Fianzas 1,200.00 prima x 1.00 prima = 1,200.00

6 TRABAJOS PREVIOS Y AUXILIARES

6.a Bode ga de a lmacena mie nto

Construccin de bodega 1,500.00 bodega x 1.00 bodega = 1,500.00

Desmantelamiento bodega 750.00 bodega x 1.00 bodega = 750.00

CIO Costo indirecto por administracin de obra 250,592

CIO 250,592

CIO Porcenta je de costo i ndi recto por admini straci n de obra ------------------------------ x 100 = 16.33%

CD 1,534,308


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CALCULO DEL PORCENTAJE APLICABLE AL COSTO DIRECTO POR CONCEPTO DE INDIRECTOS

CICO Porcentaje de costo indirecto administracin central para esta obra 66,337.75 4.32%

CIO Porcentaje de costo indirecto por administracin de obra 250,591.77 16.33%

CI Porce nta je a plica ble a l costo dire cto por costos indirectos ( CICO + CIO ) = 316,929.52 20.66%

ANALISIS DEL COSTO POR FINANCIAMIENTO

1 DATOS GENERALES PARA EL CALCULO

Costo directo 1,534,307.51

Costo indirecto 316,929.52

Costo directo + indirecto 1,851,237.02

Tasa de referencia = Tasa de Inters interbancaria de equilibrio anual al 09/12/02 8.35%

Tasa de referencia mensual aplicable 8.35% / 12 meses = 0.70%

Periodo de estimaciones 1 mes

Porcentaje de anticipo para el inicio de los trabajos 30.00%

Importe de anticipo para el inicio de los trabajos ( CD + CI ) x % de anticipo = 555,371.11

Programacin de obra

Periodo mes 1 mes 2 mes 3 mes 4 mes 5

Avance porcentual 10.00% 30.00% 40.00% 20.00% TOTALES

2 ANALISIS DEL COSTO POR FINANCIAMIENTO

Ingresos

Anticipo para el inic io de los trabajos 555,371 555,371Estimaciones mensuales 185,124 555,371 740,495 370,247 1,851,237

Amortizacin de anticipo -55,537 -166,611 -222,148 -111,074 -555,371

Total de ingresos por periodo 555,371 129,587 388,760 518,346 259,173 1,851,237

Egresos

Costos directos

Materiales 69,853 209,559 279,412 139,706 698,530

Mano de obra 66,043 198,129 264,172 132,086 660,429

Herramienta 1,321 3,963 5,283 2,642 13,209

Maquinaria y equipo 16,214 48,642 64,856 32,428 162,140

Costos indirectos 31,693 95,079 126,772 63,386 316,930

Total de egresos por periodo 185,124 555,371 740,495 370,247 1,851,237

Diferencia de Ingresos contra egresos 370,247 -425,785 -351,735 148,099 259,173 0

Inters calendarizado por periodo al 0.70% 2,576 -2,963 -2,447 1,031 1,803 0

Inters acumulado por periodo 2,576 -386 -2,834 -1,803 0 -2,447

Importe por concepto de financiamiento 2,447

Clculo del porcentaje aplicable por financiamiento a los costos directos ms indirectos

2,447

Porcentaje de financiamiento ---------------------------------- x 100 = 0.13%

1,851,237


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ANALISIS DEL CARGO POR UTILIDAD


Costo directo 1,534,307.51

Costo indirecto 316,929.52

Costo por financiamiento 2,447.49

Costo directo + indirecto + financiamiento 1,853,684.51

Porcentaje aplicable por concepto de Impuesto Sobre la Renta ISR 34.00%

Porcent aje apli cable por concept o de Part ic ipac in de Ut ili dades a l os Trabajadores PTU 10. 00%

Porcentaje total aplicable por ISR + PTU 44.00%

Utilidad neta pretendida 8.00%

2 CALCULO DEL CARGO POR UTILIDAD

Importe de la utilidad neta pretendida 1,853,685 x 8.00% = 148,294.76

Importe de ISR + PTU 148,295 x 44.00% = 65,249.69

Importe total de la utilidad a cobrar 148,295 + 65,249.69 = 213,544.46

Porcentaje aplicable a costos directos + indirectos + financiamieto por concepto de utilidad

213,544

Cargo por uti lidad ---------------------------------- x 100 = 11.52%1,853,685

ANALISIS DE LOS CARGOS ADICIONALES


Cargo sobre es timac in por Inspeccin y vigi lanc ia de la SECODAM = 5 al mil lar ( 5 / 1000 ) = 0.005

2 CALCULO DE LOS CARGOS ADICIONALES

Factor por ant ic ipacin l ineal numrica 1 - 0.005 = 0.995

Porcentaje aplicable 1 / 0.995 - 1 x 100 = 0.503%

CALCULO DEL SOBRECOSTO TOTAL APLICABLE AL COSTO DIRECTO

SC Sobrecosto total aplicable al costo directo = ( ( 1 + % CI ) x ( 1 + % CF ) x ( 1 + % CU ) x ( 1 + % CA ) ) - 1 x 100

El porcentaje aplicable a cada variable deber expresarse en decimales

CI Costo indirecto 20.66% / 100 = 0.20656 + 1 = 1.20656

CF Costo por financiamiento 0.13% / 100 = 0.00132 + 1 = 1.00132

CU Cargo por utilidad 11.52% / 100 = 0.11520 + 1 = 1.11520

CA Cargos adicionales 0.503% / 100 = 0.00503 + 1 = 1.00503

SC = ( ( 1.20656 ) x ( 1.00132 ) x ( 1.11520 ) x ( 1.00503 ) ) - 1 x 100 = 35.41%

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Indirectos 2