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INFORMAÇÕES CONTÁBEIS
2017
DECLARAÇÃO DO CONTADOR - COM RESSALVAS SOBRE A FIDEDIGNIDADE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
Declaração do Contador
Denominação Completa (UPC) Código da UG 26244 - Universidade Federal do Rio Grande do Sul 153114 De acordo com análise realizada nos demonstrativos, balancete e auditores
contábeis (CONDESAUD), declaro que os demonstrativos contábeis constantes do SIAFI (Balanços Orçamentário, Financeiro e Patrimonial e as Demonstrações das Variações Patrimoniais e do Fluxo de Caixa), regidos pela Lei n.º 4.320/1964 e pela Norma Brasileira de Contabilidade Aplicada ao Setor Público NBC T 16.6 aprovada pela Resolução CFC nº 1.133/2008, relativas ao exercício de 2017, do órgão 26244 - Universidade Federal do Rio Grande do Sul, refletem adequada e integralmente a situação orçamentária, financeira e patrimonial da unidade que apresenta Relatório de Gestão, EXCETO no tocante a:
a) Saldo no valor de R$ 1.585.671,71 na conta 2.1.8.9.1.12.00 - Convênios e
Instrumentos Congêneres Devolvidos; Estou ciente das responsabilidades civis e profissionais desta declaração.
Local Porto Alegre Data 16/02/2018 Contador Responsável Denise de Carvalho Benedetti Santos CRC nº RS-069243/O-0
Ministério da Educação – MEC Universidade Federal do Rio Grande do Sul - UFRGS Pró-Reitoria de Planejamento e Administração - PROPLAN Departamento de Contabilidade e Finanças - DCF Divisão de Contabilidade - DICONT
Versão: 1.0.0 Atualizada em: 24/01/2018
Notas Explicativas às Demonstrações Contábeis – 4º Trimestre/2017 Em atendimento às disposições legais e regulamentares vigentes, a Universidade Federal do Rio
Grande do Sul (UFRGS), CNPJ 92.969.856/0001-98, Órgão 26244, Gestão 15235 apresenta as
Notas Explicativas às Demonstrações Contábeis do exercício de 2017.
Constituição, Objeto Social e Contexto Operacional
A Universidade Federal do Rio Grande do Sul, com sede em Porto Alegre, capital do estado do Rio
Grande do Sul, criada pelo Decreto Estadual nº 5.758, de 28 de novembro de 1934, e federalizada
pela Lei 1.254, de 04 de dezembro de 1950, é uma autarquia do poder executivo vinculada ao
Ministério da Educação dotada de autonomia didático-científica, administrativa e de gestão
financeira e patrimonial.
De acordo com o art. 5º de seu Estatuto, a UFRGS tem por finalidade precípua a educação superior
e a produção de conhecimento filosófico, científico, artístico e tecnológico integradas no ensino, na
pesquisa e na extensão.
A Universidade atua no ensino superior nos níveis de graduação (licenciaturas, bacharelados, cursos
superiores de tecnologia) e pós-graduação (stricto e lato sensu), bem como na educação básica com
o Colégio de Aplicação
Para consecução de sua finalidade a Universidade encontra-se estruturada em vinte e sete unidades
de ensino (treze institutos, dez faculdades e quatro escolas), órgãos auxiliares e suplementares
localizados em sete unidades educacionais localizadas em Porto Alegre (campi Centro, Saúde,
Olímpico, Vale Agronomia), Eldorado do Sul, Imbé e Tramandaí.
De acordo com o art. 83 de seu Estatuto, os recursos financeiros da Universidade são provenientes
de:
Dotações que lhe forem atribuídas nos orçamentos da União, dos Estados e dos Municípios;
Subvenções e doações;
Empréstimos e financiamentos;
Rendas de aplicação de bens e de valores patrimoniais;
Retribuição de serviços prestados à comunidade;
Taxas e emolumentos;
Rendas eventuais;
Convênios.
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Versão: 1.0.0 Atualizada em: 24/01/2018
Base de Preparação das Demonstrações Contábeis
As demonstrações contábeis foram elaboradas em consonância com os dispositivos da Lei nº
4.320/1964, do Decreto-Lei nº 200/1967, Decreto nº 93.872/1986, Lei Complementar nº
101/2000,Normas Brasileiras de Contabilidade Aplicada ao Setor Público – NBCASP (NBC TSP
Estrutura Conceitual, NBC TSP nº 01 a 10, NBC T 16.6 R1 e 16.7 a 16.11); Manual de
Contabilidade Aplicada ao Setor Público – MCASP (7ª Edição), estrutura proposta no Plano de
Contas aplicado ao Setor Público (PCASP) (Portaria STN nº 700/2014) e Manual do Sistema
Integrado de Administração Financeira do Governo Federal (SIAFI).
As NBC TSP citadas acima guardam correlação com as InternationalPublic Sector Accouting
Standards – IPSAS, tendo em vista que o Brasil é um dos países signatários da convergência às
normas internacionais.
As demonstrações contábeis da UFRGS foram extraídas do SIAFI, sistema utilizado para a
execução orçamentária, financeira e patrimonial do Governo Federal, e são compostas pelas
demonstrações enumeradas pela Lei nº 4.320/1964, pelas demonstrações exigidas pela NBC T 16.6
R1 e pelas demonstrações exigidas pela Lei Complementar nº 101/2000 as quais são:
Balanço Patrimonial (BP),
Demonstração das Variações Patrimoniais (DVP),
Balanço Orçamentário (BO),
Balanço Financeiro (BF) e
Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC).
O objetivo principal das demonstrações contábeis é fornecer, aos diversos usuários, informações
sobre a situação econômico-financeira da entidade, quais sejam: a sua situação patrimonial, o seu
desempenho e os seus fluxos de caixa, em determinado período ou exercício financeiro.
As estruturas das demonstrações contábeis contidas nos anexos da Lei nº 4.320/1964 foram
atualizadas pela Secretaria do Tesouro Nacional (STN) pela Portaria STN nº 438/2012, em
consonância com os novos padrões da Contabilidade Aplicada ao Setor Público (CASP).
Os valores são expressos em Real, moeda oficial do país, e não contemplam arredondamentos.
Resumo dos Principais Critérios e Políticas Contábeis
Conta Única do Governo Federal
Por força do Decreto nº 93.872/1986, todas as receitas e despesas, orçamentárias e
extraorçamentárias, isto é, todos os recebimentos e pagamentos são realizados e controlados em um
caixa único, derivado do princípio da unidade de tesouraria, denominado Conta Única, mantida no
Banco Central do Brasil e gerenciada pela Secretaria do Tesouro Nacional.
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Recursos Orçamentários versus Recursos Financeiros
Na Contabilidade Pública, recursos orçamentários e recursos financeiros são figuras distintas. O
“orçamento público é o instrumento pelo qual o governo estima as receitas e fixa as despesas para
poder controlar as finanças públicas e executar as ações governamentais”.
(http://www.transparencia.gov.br/glossario/).
Os recursos financeiros decorrem da arrecadação das receitas (tributos) pelos entes públicos. A
estimativa das receitas e das despesas é feita com base no comportamento da arrecadação ocorrida
em exercícios anteriores. A previsão e a utilização de recursos públicos dependem de autorização
legislativa, isto é, de uma lei, a denominada Lei Orçamentária Anual (LOA).
Para maior entendimento, “pode-se definir execução orçamentária como sendo a utilização dos
créditos consignados no orçamento ou Lei Orçamentária Anual (LOA). Já a execução financeira,
por sua vez, representa a utilização de recursos financeiros, visando atender a realização dos
projetos e/ou atividades atribuídas às unidades orçamentárias pelo orçamento. A execução
orçamentária está atrelada à execução financeira e vice-versa, pois havendo orçamento e não
existindo o financeiro, não poderá ocorrer a despesa e por outro lado, pode haver recurso financeiro
que não poderá ser gasto, caso não haja disponibilidade orçamentária. ” (http://www.conass.org.br).
Assim, mesmo estando a despesa fixada no orçamento, a sua execução está condicionada à
arrecadação das receitas no decorrer do exercício financeiro. Havendo frustração na arrecadação das
receitas, o governo precisa conter a execução orçamentária, ou seja, reduzir a emissão de empenhos
(créditos orçamentários). A “despesa pública é a aplicação (em dinheiro) de recursos do Estado para
custear os serviços de ordem pública ou para investir no próprio desenvolvimento econômico do
Estado. É compromisso de gasto dos recursos públicos, autorizado pelo Poder competente, com o
fim de atender a uma necessidade da coletividade prevista no orçamento. ”
(http://www.transparencia.gov.br/glossario).
Receitas e Despesas Orçamentárias
As Receitas Orçamentárias são fontes de recursos utilizadas em programas e ações cuja finalidade
precípua é atender às necessidades públicas e demandas da sociedade.
As Despesas Orçamentárias são os dispêndios realizados para o funcionamento e manutenção dos
serviços públicos prestados à sociedade.
As Receitas Orçamentárias apresentadas no Balanço Orçamentário são formadas pelas receitas
arrecadadas diretamente pela UFRGS por meio de Guia de Recolhimento da União (GRU) à Conta
Única. Seu registro contábil é feito diariamente a partir do arquivo de arrecadação encaminhado
pelo Banco do Brasil, que é a instituição financeira responsável pela centralização da arrecadação.
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Eventuais diferenças entre as informações de arrecadação e os registros de classificação no SIAFI
decorrem de registros de reclassificação e retificação de receitas após o seu efetivo ingresso.
Ingressos e Dispêndios Extraorçamentários
A contabilização desses ingressos e dispêndios envolve os recursos que independem de autorização
na lei orçamentária anual, como as entradas compensatórias (cauções e depósitos diversos), no ativo
e passivo financeiros. Depreende-se que seja o fluxo de entradas e saídas de recursos do caixa da
União, mas que não são de sua propriedade, e que tenham caráter devolutivo.
Restos a Pagar
As despesas empenhadas e não pagas até o dia 31 de dezembro do exercício, por não ter havido a
entrega, em tempo hábil, dos produtos adquiridos ou da prestação integral dos serviços; são inscritas
em Restos a Pagar, em atendimento ao artigo 36 da Lei nº 4.320/1964, que as distingue em
processadas e não processadas.
Os restos a pagar não processados são inscritos com base nos saldos credores dos empenhos não
liquidados relativos ao exercício.
No encerramento do exercício, o procedimento de inscrição de despesa em restos a pagar não
processados é precedido de depuração das despesas e anulação de empenhos, ou seja, verificam-se
quais despesas devem ser inscritas e os demais empenhos são anulados.
Os restos a pagar processados correspondem aos demais saldos credores que percorreram os
estágios de empenho e liquidação, restando pendente apenas o estágio de pagamento.
Quanto ao pagamento da despesa inscrita em Restos a Pagar, sejam Processadas ou Não
Processadas, o mesmo deverá ser feito no ano seguinte ao da sua inscrição, porém esse prazo poderá
ser postergado por meio de Decreto Presidencial
Em 23 de dezembro de 2011 foi publicado o Decreto nº 7.654 que atualizou a legislação de restos a
pagar, alterando o artigo 68 do Decreto nº 93.872/1986, e estabeleceu que a inscrição de despesas
como restos a pagar no encerramento do exercício financeiro de emissão da nota de empenho
dependerá da observância das seguintes condições: a inscrição ficará condicionada à indicação pelo
ordenador da despesa; os restos a pagar inscritos na condição de não processados e não liquidados
posteriormente terão validade até 30 de junho do segundo ano subsequente ao de sua inscrição e
após essa data permanecerão válidos os restos a pagar não processados que referirem-se a despesas
executadas diretamente pelo órgão com execução iniciada até 30 de junho ou sejam relativos a
despesas do Programa de Aceleração do Crescimento, do Ministério da Saúde ou Ministério da
Educação financiadas com recursos da manutenção e desenvolvimento do ensino.
Para os valores inscritos no exercício de 2011 e 2010 não se aplicou, de acordo com o Decreto nº
7.654/11, a exigência da indicação pelo ordenador de despesa. Já para os valores inscritos a partir
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do exercício de 2012 a indicação pelo ordenador de despesa foi exigida adequando-se o
procedimento de inscrição ao Decreto nº 7.654/11.
Essa indicação ocorreu por meio de transação no SIAFI realizada pelo ordenador de despesa ou por
pessoa por ele indicada e com perfil de senha para tal finalidade.
No exercício de 2015 foi publicado o Decreto nº 8.407, em 24/02/2015, que promoveu o bloqueio
dos restos a pagar não processados inscritos até 2014 a exceção dos decorrentes de emendas
individuais discriminados com identificador de Resultado Primário 6, os do Ministério da Saúde, os
do Ministério da Educação financiados com recursos de manutenção e desenvolvimento do ensino e
os do Programa de Aceleração do Crescimento (PAC) inscritos até 31/12/2013.
Durante o exercício foram publicados Decretos permitindo o desbloqueio desses valores desde que
iniciada a execução da despesa: Decreto nº 8.466, de 11/06/2015, permitiu o desbloqueio até
31/08/2015; Decreto nº 8.507, de 25/08/2015, permitiu o desbloqueio até 31/10/2015 e Decreto nº
8.551, de 29/10/2015, permitiu o desbloqueio até 31/12/2015.
Em 2016 foi publicado o Decreto nº 8.795, em 30/06/2016, que prorrogou a validade dos empenhos
decorrentes de emendas individuais com identificador de Resultado Primário 6 até 30/11/2016,
quando a Secretaria do Tesouro Nacional providenciou o bloqueio dos valores que poderiam ser
desbloqueados pelas unidades gestoras executoras até a data de 31/05/2017, segundo o Decreto nº
8.939, de 21/12/2016, desde que atendidas as condições estabelecidas (despesas executadas
diretamente pelo órgão com execução iniciada).
Em 2017 foi publicado o Decreto nº 9.068, em 31/05/2017, que alterou o Decreto nº 8.939, de
21/12/2016, permitindo o desbloqueio até a data de 30/06/2017 e em 30/06/2017 foi publicado o
Decreto nº 9.086 que prorrogou para 30/11/2017 a validade dos restos a pagar inscritos na condição
de não processados e não liquidados referentes às dotações orçamentárias empenhadas no exercício
financeiro de 2015 cujos recursos sejam aplicados de forma indireta mediante transferências ou
decorrentes de emendas individuais discriminadas com identificador de resultado primário 6.
Ajustes de Exercícios Anteriores
Ajustes de Exercícios Anteriores têm a finalidade de registrar os efeitos da mudança de critério
contábil ou da retificação de erro imputável a exercício anterior que não possam ser atribuídos a
fatos subsequentes.Esses ajustes compõem a linha de Resultados Acumulados do balanço
Patrimonial (também composta pelo Resultado do Exercício e pelos Resultados de Exercícios
anteriores), que recebem registros tanto positivos quanto negativos que afetam diretamente o
Patrimônio Líquido do órgão, isto é, sem transitar pelas contas de resultado, por se referir a
exercícios encerrados.
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Caixa e Equivalentes de Caixa
Os valores em caixa e equivalentes de caixa são contabilizados pelo valor de custo. As aplicações
financeiras de liquidez imediata são contabilizadas pelo valor original e suas atualizações apuradas
até a data do Balanço Patrimonial são contabilizadas em contas de resultado.
Créditos
Os direitos referentes a créditos são contabilizados pelo valor original e suas atualizações e ajustes
são contabilizados em contas de resultado.
Estoques
Os bens em almoxarifado são avaliados na entrada pelo valor das aquisições ou da produção ou da
construção. O método para mensuração e avaliação das saídas dos estoques é o custo médio
ponderado, considerando o custo histórico dos materiais e os ajustes são contabilizados em contas
de resultado
Ajuste para Perdas em Créditos
Para constituição do ajuste para perdas em créditos foi utilizada, por similaridade, a metodologia
baseada no histórico de recebimentos passados, conforme consta no MCASP 5ª edição, parte III -
Procedimentos Contábeis Específicos e no Manual SIAFI. Essa metodologia é a mesma utilizada
para o cálculo do ajuste para perdas em dívida ativa.
Ajuste para Perdas em Dívida Ativa Não Tributária
Para constituição do ajuste foi utilizada a metodologia baseada no histórico de recebimentos
passados, conforme consta no MCASP 5ª edição, parte III - Procedimentos Contábeis Específicos e
no Manual SIAFI.
Essa metodologia se baseia na média percentual de recebimentos passados e no saldo atualizado da
conta de dívida ativa não tributária. A média percentual de recebimentos passados utiliza uma
média ponderada dos recebimentos com relação aos montantes inscritos nos três últimos exercícios.
A média ponderada de recebimentos é calculada em cada um dos três últimos exercícios pela
divisão da média mensal de recebimentos em cada exercício pela média anual dos saldos mensais.
A partir da média ponderada dos recebimentos dos três últimos exercícios, calcula-se a média
percentual de recebimentos pela divisão da soma desses percentuais dividida pelo número de meses
correspondentes ao exercício orçamentário.
O ajuste será igual ao saldo da conta dívida ativa menos o percentual da média percentual de
recebimentos multiplicado pelo mesmo saldo da conta de dívida ativa.
Matematicamente:
Média Anual de Saldos Mensais (A) = soma dos saldos mensais na conta Dívida Ativa Não
Tributária ÷ 12
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Versão: 1.0.0 Atualizada em: 24/01/2018
Média Mensal de Recebimentos (B) = total dos recebimentos no exercício ÷ 12
Média Ponderada de Recebimentos no exercício = (B ÷ A) x 100
Média % de Recebimentos (C) = soma das médias ponderadas de cada exercício ÷ 3
Ajuste de Perdas = saldo na conta Dívida Ativa Não Tributária – (C x saldo na conta Dívida Ativa
Não Tributária)
Investimentos
Os valores relativos a participações em empresas são mensurados pelo Método do Custo, pois são
investimentos em que não há influência significativa.
Imobilizado
No imobilizado estão registrados os bens móveis e imóveis da UFRGS pelos seus valores de
aquisição, produção ou construção, conforme o caso. Após o reconhecimento inicial, ficam sujeitos
à depreciação, bem como à redução ao valor recuperável e à reavaliação.
Conforme manual do SPIUnet a avaliação dos imóveis obedece aos seguintes critérios: as
reavaliações dos imóveis cadastrados são elaboradas pelas unidades levando em consideração as
alterações que agregam valor ao patrimônio imobiliário, os valores de reavaliações são calculados
pelo sistema conforme critérios pré-definidos considerando os parâmetros e características
específicas dos imóveis e preços unitários regionais atualizados periodicamente pelas unidades.
Intangível
Os direitos que tenham por objeto bens incorpóreos destinados à manutenção da atividade pública
ou exercidos com essa finalidade são mensurados ou avaliados com base no valor de aquisição ou
de produção, deduzido o saldo da respectiva amortização acumulada (quando tiverem vida útil
definida).
Depreciação, Amortização e Exaustão
A administração pública direta da União, suas autarquias e fundações começaram a efetuar os
procedimentos de depreciação, amortização e exaustão a partir do exercício contábil de 2010,
momento em que a mudança de critério contábil ficou estabelecida.
Vale destacar que a administração pública federal não praticava até o exercício de 2010
procedimentos para preservar o valor original adequado dos ativos, fazendo com que estes
permanecessem com valores históricos, não configurando uma base monetária inicial confiável para
a aplicação dos procedimentos de depreciação.
O trabalho de adequação de valor dos ativos é complexo, demandando bastante tempo e muitos
recursos humanos, principalmente para aquisições realizadas em exercícios anteriores a 2010. Por
isso o procedimento foi realizado gradativamente respeitando-se o cronograma indicado no Manual
SIAFI sob o código “02.03.30 – Reavaliação, Redução a Valor Recuperável, Depreciação,
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Versão: 1.0.0 Atualizada em: 24/01/2018
Amortização e Exaustão na Administração Direta da União, Autarquias e Fundações”. Essa
macrofunção, emitida pela STN, estabeleceu definições e procedimentos para o ajuste ao valor
correto dos bens do imobilizado. Estabeleceu, também, um cronograma de implantação para o
período de transição 2010- 2014.
Assim sendo, iniciou-se o procedimento de depreciação pelos bens móveis colocados em condições
de uso a partir de janeiro de 2010, uma vez que estes apresentavam uma base monetária inicial
confiável, não necessitando serem submetidos previamente ao procedimento de reavaliação ou
redução a valor recuperável. Após o encerramento dessa primeira etapa, passou-se a aplicar a
depreciação aos bens adquiridos nos exercícios anteriores, conforme cronograma indicado pelo
Manual SIAFI e após a realização do ajuste de seus valores que ocorreu da seguinte forma: bens
móveis com mais de cinco anos de tempo de vida útil ou com valor original de R$ 0,01 foram
reavaliados usando-se como parâmetro de cálculo o valor médio da descrição padronizada, que é
calculado como a média dos valores originais de bens da mesma descrição tombados, e não
baixados, a partir de 01/01/2000.
A partir de 2015 todos os bens móveis da Universidade passaram a ser depreciados.
A base de cálculo para a depreciação, amortização e exaustão é o custo do ativo imobilizado,
correspondendo tanto os custos diretos como os indiretos.
O método de cálculo dos encargos de depreciação a ser utilizado para toda a administração pública
direta, autárquica e fundacional é o das quotas constantes.
Como regra geral a depreciação será iniciada a partir do primeiro dia do mês seguinte à data da
colocação do bem em utilização.
O órgão deverá seguir a tabela de vida útil, estabelecida para cada grupo de bens a ser depreciado.
Essa definição deve-se à necessidade de padronização de critérios dos órgãos da administração
pública para geração de dados consistentes e comparáveis. Pelo mesmo motivo, o valor residual dos
bens também será padronizado e deverá seguir o especificado no Quadro 01.
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Versão: 1.0.0 Atualizada em: 24/01/2018
Quadro 01 – Vida útil e valor residual dos bens móveis
GRUPOS DE ATIVOS VIDA ÚTIL
(ANOS) VALOR
RESIDUAL Aparelhos de Medição e Orientação 15 10% Aparelhos e Equipamentos de Comunicação 10 20% Aparelhos, Equipamentos e Utensílios Médicos, Odontológicos, Laboratoriais e Hospitalares
15 20%
Aparelhos e Equipamentos para Esportes e Diversões 10 10% Equipamentos de Proteção, Segurança e Socorro 10 10% Máquinas e Equipamentos Industriais 20 10% Máquinas e Equipamentos Energéticos 10 10% Máquinas e Equipamentos Gráficos 15 10% Máquinas, Ferramentas e Utensílios de Oficina 10 10% Equipamentos de Montaria 5 10% Equipamentos e Material Sigiloso e Reservado 10 10% Equipamentos, Peças e Acessórios para Automóveis 5 10% Equipamentos, Peças e Acessórios Marítimos 15 10% Equipamentos, Peças e Acessórios Aeronáuticos 30 10% Equipamentos, Peças e Acessórios de Proteção ao Voo 30 10% Equipamentos de Mergulho e Salvamento 15 10% Equipamentos de Máquinas e Motores Navios de Esquadra - - Equipamentos de Manobras e Patrulhamento 20 10% Equip. e Sistema de Proteção e Vigilância Ambiental 10 10% Máquinas, Equipamentos e Utensílios Agropecuários e Rodoviários 10 10% Equipamentos Hidráulicos e Elétricos 10 10% Máquinas e Equipamentos Construção Civil 20 10% Máquinas e Equipamentos Eletro-Eletrônicos 10 10% Máquinas, Utensílios e Equipamentos Diversos 10 10% Outras Máquinas, Equipamentos e Ferramentas 10 10% Equipamento de Processamento de Dados 5 10% Aparelhos e Utensílios Domésticos 10 10% Máquinas e Utensílios de Escritório 10 10% Mobiliário em Geral 10 10% Utensílios em Geral 10 10% Coleções e Materiais Bibliográficos 10 0% Discotecas e Filmotecas 5 10% Instrumentos Musicais e Artísticos 20 10% Equipamentos para Áudio, Vídeo e Foto 10 10% Obras de Arte e Peças para Exposição - - Máquinas e Equipamentos para Fins Didáticos 10 10% Outros Materiais Culturais, Educacionais e de Comunicação 10 10% Veículos em Geral 15 10% Veículos Ferroviários 30 10% Veículos de Tração Mecânica 15 10% Carros de Combate 30 10% Aeronaves - - Embarcações - - Armamentos 20 15% Semoventes e Equipamentos de Montaria 10 10% Armazéns Estruturais – Coberturas de Lona 10 10% Peças Não Incorporáveis a Imóveis 10 10%
Fonte: Manual SIAFI
Os cálculos, com base nos parâmetros estabelecidos, foram efetuados pelo Sistema de
Administração Patrimonial (SAP), que é o sistema de controle patrimonial desenvolvido pelo
Ministério da Educação – MEC Universidade Federal do Rio Grande do Sul - UFRGS Pró-Reitoria de Planejamento e Administração - PROPLAN Departamento de Contabilidade e Finanças - DCF Divisão de Contabilidade - DICONT
Versão: 1.0.0 Atualizada em: 24/01/2018
Centro de Processamento de Dados (CPD) da Universidade em conjunto com o Departamento de
Patrimônio (DEPATRI).
Quanto a depreciação de bens imóveis, a mesma tem sido registrada pela Coordenação Geral de
Contabilidade (CCONT/STN) com base nas informações do SPIUnet enviadas pela Secretaria do
Patrimônio da União (SPU).
O valor é apurado mensalmente pelo SPIUnet sobre o valor depreciável da acessão utilizando-se o
Método da Parábola de Kuentzle, expressa na seguinte equação, conforme Portaria Conjunta
STN/SPU nº 703/2014, de 10/12/2014:
Kd = (n² - x²)/n², onde:
Kd = coeficiente de depreciação
n = vida útil da acessão
x = vida útil transcorrida da acessão
Quanto ao registro da amortização de bens intangíveis informamos que, de acordo com o Plano de
Implantação dos Procedimentos Contábeis Patrimoniais (PIPCP), anexo da Portaria STN nº 548, de
24/09/2015, o prazo limite para a preparação de sistemas e outras providências de implantação para
o reconhecimento, mensuração e evidenciação de intangíveis é 31/12/2018 e a obrigatoriedade dos
registros contábeis a partir de 01/01/2019.
Também informamos que a amortização somente é registrada para itens com vida útil definida, e
que no caso dos itens registrados na UFRGS a amortização está sendo aplicada para softwares e,
por ausência de um sistema informatizado de controle dos softwares que realize o cálculo da
amortização, o registro está sendo efetuado de forma mensal com basenos valores registrados
contabilmente divididos pelo tempo de licença contratado.
Provisões
Provisões são obrigações presentes, derivadas de eventos passados, cujos pagamentos se esperam
que resultem para a entidade saídas de recursos capazes de gerar benefícios econômicos ou
potencial de serviços, e que possuem prazo ou valor incerto.
As provisões estão segregadas em seis categorias: riscos trabalhistas, riscos fiscais, riscos cíveis,
repartição de créditos tributários, provisões matemáticas e outras.
As provisões são reconhecidas quando a possibilidade de saída de recursos no futuro é provável, e é
possível a estimação confiável do seu valor. São atualizadas até a data das demonstrações contábeis
pelo montante provável de perda, observadas suas naturezas e os relatórios técnicos emitidos pelas
áreas responsáveis.
Ministério da Educação – MEC Universidade Federal do Rio Grande do Sul - UFRGS Pró-Reitoria de Planejamento e Administração - PROPLAN Departamento de Contabilidade e Finanças - DCF Divisão de Contabilidade - DICONT
Versão: 1.0.0 Atualizada em: 24/01/2018
As provisões referentes às ações judiciais, nas quais a União figura diretamente no polo passivo,
estão em conformidade com a Portaria AGU nº 40, de 10 de fevereiro de 2015, combinada com a
Portaria Conjunta STN/PGF8 n° 008, de 30/12/2015.
Apuração do Resultado
No modelo PCASP é possível a apuração dos resultados patrimonial, orçamentário e financeiro.
Resultado Orçamentário
O regime orçamentário da União segue o disposto no artigo 35 da Lei nº 4.320/1964. Desse modo,
pertencem ao exercício financeiro as receitas nele arrecadadas e as despesas nele legalmente
empenhadas.
O resultado orçamentário representa o confronto entre as receitas orçamentárias realizadas e as
despesas orçamentárias empenhadas, não se computando, portanto, as despesas liquidadas e as
despesas pagas, em atendimento ao artigo 35 supracitado. O superávit/déficit é apresentado
diretamente no Balanço Orçamentário. O déficit é apresentado junto às receitas a fim de demonstrar
o equilíbrio do Balanço Orçamentário; enquanto que o superávit é apresentado junto às despesas.
As colunas de “Previsão Inicial” e “Previsão Atualizada” da Receita conterão os valores
correspondentes às receitas próprias ou os decorrentes de recursos vinculados a despesas
específicas, fundos ou órgãos, consignados na LOA.
Estudos da STN apontam que “o balanço orçamentário é estruturado para atender a um ente público
e não para demonstrar as movimentações de créditos, pois os valores concedidos são iguais aos
valores recebidos entre as unidades que compõem o ente. Entende-se por “ente” a União.
Os valores recebidos pelas universidades e institutos, por exemplo, provenientes do MEC ou de
outros órgãos, não são mais visualizados no Balanço Orçamentário, na coluna “Previsão
Atualizada” da Receita, desde 2011, quando foi reformulada a sua estrutura pela STN. A
justificativa para a retirada da movimentação de créditos do Balanço Orçamentário foi a de que
“crédito” e “dotação” não são sinônimos. Esta corresponde aos valores fixados na LOA e aqueles
correspondem aos valores movimentados pela execução orçamentária (dentro de um mesmo ente).
Para identificar os créditos recebidos de outros órgãos deve-se gerar um relatório gerencial sobre
“Movimentação Orçamentária”. Portanto, os créditos recebidos ou concedidos não são adicionados
ou deduzidos da coluna “Previsão Atualizada”.
Cabe ressaltar que o total da “Despesa Empenhada” superior ao total da “Dotação Inicial” ou
“Dotação Atualizada” pode acontecer em qualquer órgão e não representa um erro. Significa que,
além do seu próprio orçamento, o órgão executou (empenhou) despesas com o orçamento de outros
órgãos, por meio do recebimento de créditos orçamentários.
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Versão: 1.0.0 Atualizada em: 24/01/2018
Resultado Financeiro
O resultado financeiro representa o confronto entre ingressos e dispêndios, orçamentários e
extraorçamentários, que ocorreram durante o exercício e alteraram as disponibilidades do órgão.
Pelo Balanço Financeiro, é possível realizar a apuração do resultado financeiro. Esse resultado não
deve ser confundido com o superávit ou déficit do exercício apurado no Balanço Patrimonial. Pela
observância do princípio de caixa único, é possível, também, verificar o resultado financeiro na
Demonstração dos Fluxos de Caixa, que apresenta as entradas e saídas de caixa e as classifica em
fluxos operacional, de investimento e de financiamento.
A DFC permite a análise da capacidade de a entidade gerar caixa e equivalente de caixa e da
utilização de recursos próprios e de terceiros em suas atividades. Sua análise permite a comparação
dos fluxos de caixa, gerados e consumidos, com o resultado do período e com o total do passivo,
permitindo identificar, por exemplo: a parcela dos recursos utilizada para pagamento da dívida e
para investimentos, e a parcela da geração líquida de caixa atribuída às atividades operacionais.
Resultado Patrimonial
A apuração do resultado patrimonial consiste na confrontação das variações patrimoniais
aumentativas (VPA) com as variações patrimoniais diminutivas (VPD) constantes da Demonstração
das Variações Patrimoniais. A DVP evidencia as alterações (mutações) verificadas no patrimônio,
resultantes ou independentes da execução orçamentária, e indicará o resultado patrimonial do
exercício que passa a compor o saldo patrimonial do Balanço Patrimonial.
As VPA são reconhecidas quando for provável que benefícios econômicos fluirão para a UFRGS e
quando puderem ser mensuradas confiavelmente, utilizando-se a lógica do regime de competência.
A exceção se refere às receitas tributárias e às transferências recebidas, que seguem a lógica do
regime de caixa, o que é permitido de acordo com o modelo PCASP, em atendimento à Lei nº
4.320/1964.
As VPD são reconhecidas quando for provável que ocorrerá decréscimos nos benefícios
econômicos para a UFRGS, implicando em saída de recursos ou em redução de ativos ou na
assunção de passivos, seguindo a lógica do regime de competência. A exceção se refere às despesas
oriundas da restituição de receitas tributárias e às transferências concedidas, que seguem a lógica do
regime de caixa, o que é permitido de acordo com o modelo PCASP, em atendimento à Lei nº
4.320/1964.
A apuração do resultado se dá pelo encerramento das contas de VPA e VPD, em contrapartida a
uma conta de apuração. Após esse processo, o resultado obtido é transferido para conta de
Superávit/Déficit do Exercício, evidenciada no Patrimônio Líquido do órgão. O detalhamento do
confronto entre VPA e VPD é apresentado na Demonstração das Variações Patrimoniais. Com
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função semelhante à Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) do setor privado, o resultado
patrimonial apurado não é um indicador de desempenho, mas um medidor do quanto o serviço
público ofertado promoveu alterações quantitativas dos elementos patrimoniais do órgão.
Outras Informações
Essa universidade não possui análise de empresa de auditoria independente.
Os registros contábeis estão sujeitos ao exame das autoridades competentes, durante os prazos
prescricionais, conforme legislação específica aplicável.
Salientamos que à STN, como órgão central do Sistema de Contabilidade Federal, compete
estabelecer normas e procedimentos contábeis com o fim de promover a sistematização e a
padronização das informações no âmbito da União e à UFRGS, como órgão setorial do sistema,
compete seguir o que é estabelecido pela STN, função que tem sido desempenhada da melhor forma
possível visando, a cada dia, a geração de informações úteis aos gestores e em conformidade com a
legislação.
Porto Alegre, 24 de janeiro de 2018.
Denise de Carvalho Benedetti Santos
CRC-RS 069243/O-0
Cientes, Rui Vicente Oppermann Tadeu Martin da Silva Reitor da UFRGS Diretor Depto Contabilidade e Finanças
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Apresentação das Demonstrações Contábeis que compõem as Notas Explicativas
Balanço Patrimonial (BP)
O Balanço Patrimonial evidencia a situação patrimonial da UFRGS em 31 de dezembro de 2017.
Demonstra a posição estática dos ativos e passivos ao final do exercício, possibilitando ao usuário
da informação conhecer qualitativa e quantitativamente a composição dos bens e direitos (ativos),
das obrigações (passivos), e dos capitais, reservas e resultados acumulados da gestão patrimonial ao
longo de vários exercícios (patrimônio líquido). Apresenta também os atos potenciais, que são
registrados em contas de compensação (natureza de informação de controle).
O Balanço Patrimonial é complementado pelos quadros dos Ativos e Passivos Financeiros e
Permanentes, das Contas de Compensação e do Superávit/Déficit Financeiro.
A Lei nº 4.320/1964 confere viés orçamentário ao Balanço Patrimonial ao separar o ativo e o
passivo em dois grupos, financeiro e permanente, em função da dependência ou não de autorização
legislativa ou orçamentária para realização dos itens que o compõem.
O ativo financeiro compreende os créditos e valores realizáveis e valores numerários e o passivo
financeiro compreende as dívidas fundadas e outros compromissos exigíveis.
O ativo permanente compreende os bens, créditos e valores cuja mobilização ou alienação dependa
de autorização e o passivo permanente compreende as dívidas fundadas e outras que dependam de
autorização legislativa para amortização ou resgate.
O saldo patrimonial, que é a diferença entre a soma dos ativos financeiro e permanente (Ativo Real)
e a soma dos passivos financeiro e permanente (Passivo Real) apresentado no quadro dos Ativos e
Passivos Financeiros e Permanentes, resultou em 2017, em Passivo Real Descoberto em função do
registro da provisão de longo prazo.
O Quadro das Contas de Compensação compreende as contas representativas dos atos potencias
ativos e passivos que podem afetar o patrimônio positiva ou negativamente, imediata ou
indiretamente, tais como os direitos e obrigações conveniados, direitos e obrigações contratuais,
garantias e contragarantias recebidas e concedidas.
No exercício de 2017 a UFRGS apresentou superávit financeiro, conforme quadro do
Superávit/Déficit Financeiro, no valor de R$ 10.606.195,05 (dez milhões seiscentos e seis mil cento
e noventa e cinco reais e cinco centavos) correspondente a diferença positiva entre o ativo
financeiro e o passivo financeiro, conforme.
Demonstração das Variações Patrimoniais (DVP)
A Demonstração das Variações Patrimoniais evidencia as alterações ocorridas no patrimônio da
UFRGS durante o exercício financeiro. Essa demonstração apura o resultado patrimonial, que pode
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ser positivo ou negativo dependendo do resultado entre as variações patrimoniais quantitativas
aumentativas e diminutivas. O valor apurado compõe o patrimônio líquido demonstrado no Balanço
Patrimonial.
No setor público o resultado patrimonial não é um indicador de desempenho, mas um medidor do
quanto o serviço público ofertado promoveu alterações quantitativas dos elementos patrimoniais.
Balanço Orçamentário (BO)
O Balanço Orçamentário demonstra as receitas e despesas previstas em confronto com as
realizadas.
As Receitas Orçamentárias são as disponibilidades de recursos financeiros que ingressam durante o
exercício orçamentário e constituem elemento novo para o patrimôniopúblico e as Despesas
Orçamentárias são o conjunto de dispêndios realizados para o funcionamento e manutenção dos
serviços prestados à sociedade.
As Receitas e Despesas Orçamentárias estão consignadas na Lei Orçamentária Anual (LOA) e a
estrutura do orçamento público federal é estabelecida pelo Manual Técnico de Orçamento,
elaborado pela Secretaria de Orçamento Federal do Ministério do Planejamento, Desenvolvimento e
Gestão.
Balanço Financeiro (BF)
O Balanço Financeiro evidencia a movimentação financeira do órgão e possibilita a apuração do
resultado financeiro do exercício. O resultado financeiro do exercício não deve ser confundido com
o superávit ou déficit financeiro do exercício que é apurado pelo Balanço Patrimonial.
É composto pelas receitas e despesas orçamentárias, elencadas de acordo com a fonte de origem dos
recursos, bem como pelos ingressos e dispêndios extraorçamentários e os saldos de caixa do
exercício anterior e os que se transferem para o exercício seguinte.
Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC)
A Demonstração dos Fluxos de Caixa permite analisar a capacidade de a entidade gerar caixa e
equivalentes de caixa e utilizar recursos próprios ou de terceiros em suas atividades.
A Demonstração dos Fluxos de Caixa identifica as fontes de geração dos fluxos de entrada de caixa,
os itens de consumo de caixa durante o período das demonstrações contábeis e o saldo do caixa na
data das demonstrações contábeis.
TITULO
SUBTITULO
ORGAO SUPERIOR
BALANÇO PATRIMONIAL - TODOS OS ORÇAMENTOS
26244 - UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE DO SUL - AUTARQUIA
26000 - MINISTERIO DA EDUCACAO
EXERCICIO2017
EMISSAO25/01/2018
PERIODOQUARTO TRIMESTRE (Aberto)
PAGINA1
VALORES EM UNIDADES DE REAL
MINISTÉRIO DA FAZENDASECRETARIA DO TESOURO NACIONAL
ATIVO PASSIVO
ESPECIFICAÇÃO N. E. 2017 2016 ESPECIFICAÇÃO N. E. 2017 2016
ATIVO CIRCULANTE 02.001 87.566.067,49 341.245.763,56 PASSIVO CIRCULANTE 02.011 34.313.378,79 22.537.423,39
Caixa e Equivalentes de Caixa 02.002 70.570.384,76 74.822.989,15 Obrigações Trabalh., Previd. e Assist. a Pagar a Curto Prazo 02.012 10.326.758,00 9.310.321,61
Créditos a Curto Prazo - - Empréstimos e Financiamentos a Curto Prazo - -
Demais Créditos e Valores a Curto Prazo 02.003 8.209.288,82 258.534.608,57 Fornecedores e Contas a Pagar a Curto Prazo 02.013 14.759.604,94 2.254.440,53
Investimentos e Aplicações Temporárias a Curto Prazo - - Obrigações Fiscais a Curto Prazo - -
Estoques 02.004 8.200.540,13 7.084.963,34 Obrigações de Repartição a Outros Entes - -
VPDs Pagas Antecipadamente 02.005 585.853,78 803.202,50 Provisões a Curto Prazo - -
Ativos Não Financeiros Mantidos para Venda - - Demais Obrigações a Curto Prazo 02.014 9.227.015,85 10.972.661,25
ATIVO NÃO CIRCULANTE 02.006 437.125.441,95 433.015.641,95 PASSIVO NÃO CIRCULANTE 02.015 2.000.000.000,00 2.000.000.000,00
Ativo Realizável a Longo Prazo 02.007 46.279,93 156.200,08 Obrigações Trabalh., Previd. e Assist. a Pag. de Longo Prazo - -
Créditos a Longo Prazo 46.279,93 156.200,08 Empréstimos e Financiamentos a Longo Prazo - -
Dívida Ativa Não Tributária 8.474.000,71 7.286.507,88 Fornecedores e Contas a Pagar a Longo Prazo - -
(-) Ajustes para Perdas em Créditos de Longo Prazo -8.427.720,78 -7.130.307,80 Obrigações Fiscais a Longo Prazo - -
Estoques - Provisões a Longo Prazo 02.016 2.000.000.000,00 2.000.000.000,00
Investimentos 02.008 146.692,71 125.861,14 Demais Obrigações a Longo Prazo - -
Participações Permanentes 146.692,71 125.861,14 Resultado Diferido - -
Participações Avaliadas pelo Método de Custo 146.692,71 125.861,14 TOTAL DO PASSIVO EXIGÍVEL 2.034.313.378,79 2.022.537.423,39
-
ESPECIFICAÇÃO N. E. 2017 2016
Propriedades para Investimento - -
Propriedades para Investimento - -
(-) Depreciação Acumulada de Propriedades p/ Investimentos - -Reservas de Capital 632.622,38 632.622,38
(-) Redução ao Valor Rec. de Propriedades para Investimentos - -Ajustes de Avaliação Patrimonial - -
Investimentos do RPSS de Longo Prazo - -Reservas de Lucros - -
Investimentos do RPSS de Longo Prazo - -Demais Reservas 56.706,35 56.706,35
(-) Redução ao Valor Recuperável de Investimentos do RPPS - -Resultados Acumulados 02.017 -1.510.311.198,08 -1.248.965.346,61
Demais Investimentos Permanentes - - Resultado do Exercício 9.561.514,99 58.273.681,22
Demais Investimentos Permanentes - - Resultados de Exercícios Anteriores -1.248.965.346,61 709.703.158,44
(-) Redução ao Valor Recuperável de Demais Invest. Perm. - - Ajustes de Exercícios Anteriores -270.907.366,46 -2.016.942.186,27
Imobilizado 02.009 434.973.895,40 430.903.337,20(-) Ações / Cotas em Tesouraria - -
Bens Móveis 247.342.273,68 254.920.333,87TOTAL DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO 02.018 -1.509.621.869,35 -1.248.276.017,88
Bens Móveis 353.879.372,90 339.714.262,56
(-) Depreciação/Amortização/Exaustão Acum. de Bens Móveis -106.537.099,22 -84.793.928,69
(-) Redução ao Valor Recuperável de Bens Móveis - -
Bens Imóveis 187.631.621,72 175.983.003,33
Bens Imóveis 188.423.526,33 176.211.463,77
(-) Depr./Amortização/Exaustão Acum. de Bens Imóveis -791.904,61 -228.460,44
(-) Redução ao Valor Recuperável de Bens Imóveis - -
Intangível 02.010 1.958.573,91 1.830.243,53
Softwares 718.151,13 627.639,35
Softwares 1.052.240,32 627.639,35
(-) Amortização Acumulada de Softwares -334.089,19 -
TITULO
SUBTITULO
ORGAO SUPERIOR
BALANÇO PATRIMONIAL - TODOS OS ORÇAMENTOS
26244 - UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE DO SUL - AUTARQUIA
26000 - MINISTERIO DA EDUCACAO
EXERCICIO2017
EMISSAO25/01/2018
PERIODOQUARTO TRIMESTRE (Aberto)
PAGINA2
VALORES EM UNIDADES DE REAL
MINISTÉRIO DA FAZENDASECRETARIA DO TESOURO NACIONAL
ATIVO PASSIVO
ESPECIFICAÇÃO N. E. 2017 2016-
ESPECIFICAÇÃO N. E. 2017 2016
(-) Redução ao Valor Recuperável de Softwares - -
Marcas, Direitos e Patentes Industriais 1.240.422,78 1.202.604,18
Marcas, Direitos e Patentes Industriais 1.240.422,78 1.202.604,18
(-) Amortização Acumulada de Marcas, Direitos e Patentes Ind - -
(-) Redução ao Valor Recuperável de Marcas, Direitos e Pat. - -
Direitos de Uso de Imóveis - -
Direitos de Uso de Imóveis - -
(-) Amortização Acumulada de Direito de Uso de Imóveis - -
(-) Redução ao Valor Recuperável Direito de Uso de Imóveis - -
Diferido - -
TOTAL DO ATIVO 524.691.509,44 774.261.405,51 TOTAL DO PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO 524.691.509,44 774.261.405,51
ATIVO
ESPECIFICAÇÃO 2017 2016
PASSIVO
ESPECIFICAÇÃO 2017 2016
ATIVO FINANCEIRO 70.570.384,76 74.822.989,15 PASSIVO FINANCEIRO 59.964.189,71 61.273.562,47
ATIVO PERMANENTE 454.121.124,68 699.438.416,36 PASSIVO PERMANENTE 2.017.917.860,72 2.009.759.739,19
SALDO PATRIMONIAL 1.553.190.540,99 1.296.771.896,15
Quadro de Compensações
ATIVO PASSIVO
ESPECIFICAÇÃO
ESPECIFICAÇÃO / Saldo dos Atos Potenciais Ativos2017 2016
ESPECIFICAÇÃO
ESPECIFICAÇÃO / Saldo dos Atos Potenciais PassivosN. E. 2017 2016
SALDO DOS ATOS POTENCIAIS ATIVOS 112.850.435,99 90.924.633,03 SALDO DOS ATOS POTENCIAIS PASSIVOS 266.339.381,44 267.730.987,47
Execução dos Atos Potenciais Ativos 112.850.435,99 90.924.633,03 Execução dos Atos Potenciais Passivos 266.339.381,44 267.730.987,47
Garantias e Contragarantias Recebidas a Executar 10.311.058,56 12.940.056,27 Garantias e Contragarantias Concedidas a Execut - -
Direitos Conveniados e Outros Instrumentos Cong 92.428.200,32 68.004.921,60 Obrigações Conveniadas e Outros Instrum Congê 64.483.793,42 73.739.794,62
Direitos Contratuais a Executar 10.111.177,11 9.979.655,16 Obrigações Contratuais a Executar 02.019 201.855.588,02 193.991.192,85
Outros Atos Potenciais Ativos a Executar - - Outros Atos Potenciais Passivos a Executar - -
TOTAL 112.850.435,99 90.924.633,03 TOTAL 266.339.381,44 267.730.987,47
DEMONSTRATIVO DO SUPERÁVIT/DÉFICIT FINANCEIRO APURADO NO BALANÇO PATRIMONIAL
DESTINAÇÃO DE RECURSOS SUPERAVIT/DEFICT FINANCEIRO
Recursos Ordinários -7.737.803,52
Recursos Vinculados 18.343.998,57
Educação -24.823.944,80
Seguridade Social (Exceto RGPS) -9.709.376,21
Operação de Crédito -809.800,00
Alienação de Bens e Direitos 89.950,00
Outros Recursos Vinculados a Órgãos e Programas 53.543.313,15
Outros Recursos Vinculados a Fundos 53.856,43
TITULO
SUBTITULO
ORGAO SUPERIOR
BALANÇO PATRIMONIAL - TODOS OS ORÇAMENTOS
26244 - UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE DO SUL - AUTARQUIA
26000 - MINISTERIO DA EDUCACAO
EXERCICIO2017
EMISSAO25/01/2018
PERIODOQUARTO TRIMESTRE (Aberto)
PAGINA3
VALORES EM UNIDADES DE REAL
MINISTÉRIO DA FAZENDASECRETARIA DO TESOURO NACIONAL
DESTINAÇÃO DE RECURSOS SUPERAVIT/DEFICT FINANCEIRO
TOTAL 10.606.195,05
TITULO
SUBTITULO
ORGAO SUPERIOR
BALANÇO PATRIMONIAL - TODOS OS ORÇAMENTOS
26244 - UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE DO SUL - AUTARQUIA
26000 - MINISTERIO DA EDUCACAO
EXERCICIO2017
EMISSAO25/01/2018
PERIODOQUARTO TRIMESTRE (Aberto)
PAGINA4
VALORES EM UNIDADES DE REAL
MINISTÉRIO DA FAZENDASECRETARIA DO TESOURO NACIONAL
NOTAS EXPLICATIVAS
02.001 - Ativo Circulante - O ativo circulante compreende os ativos que satisfazem um dos dois seguintes critérios: estarem disponíveis para realização imediata ou terem expectativa de realização até doze meses da data das demonstrações contábeis.
02.002 - Caixa e Equivalentes de Caixa - O item Caixa e Equivalentes de Caixa compreende o somatório dos valores em caixa e em bancos (disponibilidades), bem como equivalentes, que representam recursos com livre movimentação para aplicação nas operações da entidade epara os quais não haja restrição para uso imediato.Na UFRGS, Caixa e Equivalentes de Caixa representa 13,45% do total do Ativo e é composto por valores em moeda nacional disponibilizados na conta única do Tesouro Nacional, cauções recebidas em dinheiro e depositadas na Caixa Econômica Federal e recursos de convênioscom o estado do Rio Grande do Sul depositados no BANRISUL ou aplicados na conta Poupança, conforme demonstrado na Tabela 01.Cauções são garantias contra possíveis danos ou possível descumprimento de alguma obrigação contratada. É uma exigência aplicada em alguns contratos.Os convênios com o estado do Rio Grande do Sul possuem cláusula de que o depósito dos recursos ocorra no banco do estado - BANRISUL - em uma conta específica para cada convênio.
Ministério da Educação – MECUniversidade Federal do Rio Grande do Sul Pró-Reitoria de Planejamento e Administração Departamento de Contabilidade e Finanças Divisão de Contabilidade - DICONT
Versão: 1.0.0
Notas Explicativas
Nota 02.002 - Caixa e Equivalentes de Caixa
Tabela 01 – Demonstrativo da composição do caixa e equivalentes de caixa
Caixa e Equivalentes em Moeda Nacional
CTU - Recursos da Conta Única Aplicados
Demais Contas - Caixa Econômica Federal
Demais Contas - Banco do Estado do Rio Grande do Sul
Poupança
Limite de Saque com Vinculação de
Total
Fonte: SIAFI 2017
MEC Universidade Federal do Rio Grande do Sul - UFRGS
Reitoria de Planejamento e Administração - PROPLAN Contabilidade e Finanças - DCF
DICONT
Atualizada em: 24
Notas Explicativas – 4º Trimestre/2017
Caixa e Equivalentes de Caixa
Demonstrativo da composição do caixa e equivalentes de caixa
Caixa e Equivalentes em Moeda Nacional Valor em 31/12/2017
(R$)
Recursos da Conta Única Aplicados 62.143.465,33
Caixa Econômica Federal 446.947,96
Banco do Estado do Rio Grande do Sul 496.931,87
784.078,67
Limite de Saque com Vinculação de Pagamento 6.698.960,93
70.570.384,76
24/01/2018
/2017
62.143.465,33
446.947,96
496.931,87
784.078,67
6.698.960,93
70.570.384,76
TITULO
SUBTITULO
ORGAO SUPERIOR
BALANÇO PATRIMONIAL - TODOS OS ORÇAMENTOS
26244 - UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE DO SUL - AUTARQUIA
26000 - MINISTERIO DA EDUCACAO
EXERCICIO2017
EMISSAO25/01/2018
PERIODOQUARTO TRIMESTRE (Aberto)
PAGINA5
VALORES EM UNIDADES DE REAL
MINISTÉRIO DA FAZENDASECRETARIA DO TESOURO NACIONAL
NOTAS EXPLICATIVAS
02.003 - Demais Créditos e Valores a Curto Prazo - O item Demais Créditos e Valores a Curto Prazo representa 1,56% do total do Ativo e é composto pelos valores referentes a adiantamentos concedidos tais como: adiantamento do décimo terceiro salário e adiantamento de 1/3 deférias, conforme valores informados na folha de pagamento; suprimento de fundos, adiantamentos de transferências voluntárias (convênios realizados com fundações de apoio) e adiantamento a prestadores de serviços. Também compõem esse item os créditos a receber, como oscréditos por infrações legais ou contratuais e o ajuste para perdas, conforme demonstrado na Tabela 02.A partir do exercício de 2016 passamos a efetuar a atualização dos créditos a receber pela taxa SELIC (Sistema Especial de Liquidação e Custódia) e o devido registro do ajuste para perdas.Para o cálculo do ajuste para perdas foi utilizada, por similaridade, a metodologia baseada no histórico de recebimentos passados, conforme consta no MCASP 5ª edição, parte III ¿ Procedimentos Contábeis Específicos e no Manual SIAFI para o cálculo do ajuste para perdas emDívida Ativa.Essa metodologia se baseia na média percentual de recebimentos passados e no saldo atualizado das contas de Créditos a Receber. A média percentual de recebimentos passados utiliza uma média ponderada dos recebimentos com relação aos montantes inscritos nos três últimosexercícios.Salientamos que, em 01/09/2017, ocorreu a baixa total do saldo registrado em Adiantamentos de Transferências Voluntárias, em contrapartida a Ajustes de Exercícios Anteriores. Esse registro se deu em atendimento ao Acórdão nº 1.320/2017 do Tribunal de Contas da União (TCU)que recomendou à Secretaria do Tesouro Nacional (STN) análise sobre a natureza dos itens registrados a título de adiantamento de transferências voluntárias e providências necessárias para seu adequado registro de acordo com as normas de contabilidade tendo em vista que osconceitos apresentados no Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Público ( MCASP) subsidiam a conclusão de que as transferências voluntárias realizadas pela União não constituem ativo.Com esse lançamento o item Demais Créditos e Valores a Curto Prazo sofreu uma redução de 97,00% na data base de 31/12/2017 em relação ao período de 31/12/2016.
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Notas Explicativas
Nota 02.003 – Demais Créditos e Valores a Curto Prazo
Tabela 02 – Demonstrativo da composição dos demais créditos e valores
Demais Créditos e Valores a Curto Prazo
13º Salário - Adiantamento
1/3 de Férias - Adiantamento
Suprimento de Fundos - Adiantamento
Adiantamentos de Transferências Voluntárias
Adiantamento a Prestadores de Serviços
Adiantamentos Diversos Concedidos
Créditos a Receber por Infrações Legais e Contratuais
Créditos a Receber por Cessão de Pessoal
Créditos a Rec. de Acerto Financeiro com Servidores/Ex
Créditos a Rec. Decorrentes de Folha de
Créditos a Rec. De entidades Estaduais, DF e Municipais
Créditos a Receber por Cessão de Pessoal
(-) Ajuste para Perdas
Total
Fonte: SIAFI 2017
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Notas Explicativas – 4º Trimestre/2017
Demais Créditos e Valores a Curto Prazo
Demonstrativo da composição dos demais créditos e valores
Demais Créditos e Valores a Curto Prazo Valor em 31/12/2017
(R$)
6.421.961,73
716.887,11
Adiantamento
Adiantamentos de Transferências Voluntárias
Adiantamento a Prestadores de Serviços 26.559,24
Adiantamentos Diversos Concedidos 652.000,00
Créditos a Receber por Infrações Legais e Contratuais 2.653.019,31
Créditos a Receber por Cessão de Pessoal 311.178,61
Créditos a Rec. de Acerto Financeiro com Servidores/Ex-Servidores 566.221,83
Créditos a Rec. Decorrentes de Folha de Pagamento 1.632.009,09
Créditos a Rec. De entidades Estaduais, DF e Municipais
Créditos a Receber por Cessão de Pessoal - Intra 39.196,57
4.816.548,25
8.209.288,82
24/01/2018
Valor em 31/12/2017
6.421.961,73
716.887,11
0,00
0,00
26.559,24
652.000,00
2.653.019,31
311.178,61
566.221,83
1.632.009,09
6.803,58
39.196,57
4.816.548,25
8.209.288,82
TITULO
SUBTITULO
ORGAO SUPERIOR
BALANÇO PATRIMONIAL - TODOS OS ORÇAMENTOS
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EMISSAO25/01/2018
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PAGINA6
VALORES EM UNIDADES DE REAL
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NOTAS EXPLICATIVAS
02.004 - Estoques - Na UFRGS, em 31/12/2017, os bens em estoque representavam 1,56% do total do Ativo. Esse item é composto pelos materiais de consumo em almoxarifado (77,14%), estoques de produtos para pesquisa ¿ animais (15,58%) e pelas importações em andamentode bens de consumo (7,28%), conforme Tabela 03.Os materiais de consumo estão divididos entre nove almoxarifados setoriais, conforme Tabela 04, cujo acompanhamento da movimentação é feito mensalmente pelo Relatório Mensal de Almoxarifado - RMA e ao final do exercício é apresentado o inventário de cada almoxarifadosetorial.Cabe salientar, com relação ao Almoxarifado dos Restaurantes Universitários, que apesar do mesmo ter apresentado o Inventário Anual ao final do exercício de 2017, momento em que foi possível realizar a conciliação contábil de estoques, durante o ano apresentou os RelatóriosMensais de Almoxarifado por vezes em atraso e com inconsistências. Some-se a isso o fato da Pró-Reitoria de Assuntos Estudantis, responsável pelo Almoxarifado dos Restaurantes Universitários, não ter enviado tempestivamente ao Departamento de Contabilidade e Finanças osprocessos de pagamento do material estocável para que fossem efetuados os registros contábeis pertinentes e o resultado foi o acúmulo desnecessário de atividades no período de encerramento de exercício e a falta de registros fidedignos durante os meses anteriores a dezembro.Com relação ao Almoxarifado do Instituto de Pesquisas Hidráulicas - IPH salientamos que, em agosto/2017, o mesmo foi encerrado. Após solicitação do IPH foi instituída uma comissão que, após análise, concluiu pelo encerramento do almoxarifado que se concretizou com aapresentação do inventário de encerramento pelo processo 23078.513873/2017-36.Cabe salientar, ainda, que a Estação Experimental Agronômica apresenta apenas o inventário ao final do exercício, não apresentando relatórios mensais por seu estoque tratar-se de animais para estudos e pesquisa, conforme Tabela 05.
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Notas Explicativas Nota 02.004 - Estoques
Estoques
Materiais de Consumo
Animais
Importações em Andamento
Total
Fonte: SIAFI 2017
Almoxarifado
153114 – Almoxarifado Central
153297 – Instituto de Física
153300 – Instituto de Química
153301 – Escola de Engenharia
153310 – Instituto de Pesquisas Hidráulicas
153315 – Faculdade de Odontologia
153318 – Hospital de Clínicas
153551 – Superintendência de Infraestrutura
153912 – Restaurantes Universitários
153928 – Almoxarifado Gráfica
Total
Fonte: SIAFI 2017
Tabela 0
153303 – Estação Experimental Agronômica
Fonte: SIAFI 2017
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Notas Explicativas – 4º Trimestre/2017
Tabela 03 - Estoques
Estoques Valor em 31/12/2017
(R$)
Materiais de Consumo 6.326.194,67
1.277.430.55
Importações em Andamento 596.914,91
8.200.540,13
SIAFI 2017
Tabela 04 – Estoques por almoxarifado
Almoxarifados Valor em 31/12/2017
(R$)
AV
(%)
Almoxarifado Central 498.604,88
7.788,06
937.918,20 14
Escola de Engenharia 9.453,36
Instituto de Pesquisas Hidráulicas 0,00
Faculdade de Odontologia 305.482,84
Hospital de Clínicas Veterinárias 433.821,78
Superintendência de Infraestrutura 3.270.800,34 51
Restaurantes Universitários 368.688,57
Almoxarifado Gráfica 493.636,34
6.326.194,67
Tabela 05 – Estoques de produtos para pesquisa - animais
Almoxarifado Valor em 31/12/2017
(R$)
Estação Experimental Agronômica 1.277.430,55
Total 1.277.430,55
24/01/2018
AV
(%)
7,88%
0,12%
4,83%
0,15%
-
4,83%
6,86%
1,70%
5,83%
7,80%
100%
TITULO
SUBTITULO
ORGAO SUPERIOR
BALANÇO PATRIMONIAL - TODOS OS ORÇAMENTOS
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NOTAS EXPLICATIVAS
02.005 - VPDs Pagas Antecipadamente - Compreende os pagamentos de variações patrimoniais diminutivas antecipadas, cujos benefícios ou prestação de serviço ocorrerão no curto prazo.Na UFRGS o item é composto por prêmios de seguros de veículos, equipamentos e prédios (9,30%); assinaturas e anuidades de bases de dados e jornais (81,40%), locação de softwares e serviços de manutenção de sistemas informatizados (13,42%) e garantias de equipamentos(0,88%).Em 31/12/2017 as Variações Patrimoniais Diminutivas Pagas Antecipadamente representavam 0,11% do total do Ativo.Na Tabela 06 é apresentada a composição das VPD Pagas Antecipadamente em 31/12/2017.
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Notas Explicativas
Nota 02.005 - Variações Patrimoniais Diminutivas Pagas Antecipadamente
Tabela 06 – Composição das variações patrimoniais dimin
Variação Patrimonial Diminutiva Paga Antecipadamente
Prêmios de Seguros a Apropriar
Assinaturas e Anuidades a Apropriar
Aluguéis Pagos a Apropriar
VPD de Serviços Pagos Antecipadamente
Total
Fonte: SIAFI 2017
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Variações Patrimoniais Diminutivas Pagas Antecipadamente
Composição das variações patrimoniais diminutivas pagas antecipadamente
Variação Patrimonial Diminutiva Paga Antecipadamente Valor em 31/12
(R$)
Prêmios de Seguros a Apropriar 25.210,83
Assinaturas e Anuidades a Apropriar 476.893,53
78.609,98
Pagos Antecipadamente
585.853,78
24/01/2018
utivas pagas antecipadamente
12/2017
25.210,83
476.893,53
78.609,98
5.139,44
585.853,78
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SUBTITULO
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NOTAS EXPLICATIVAS
02.006 - Ativo Não Circulante - Compreende os ativos com expectativa de realização após doze meses da data das demonstrações contábeis sendo composto pelo ativo realizável a longo prazo, investimentos, imobilizado, intangível e eventual saldo a amortizar do ativo diferido.
02.007 - Realizável a Longo Prazo - Na UFRGS o item é formado pelo valor de R$ 8.474.000,71 (oito milhões quatrocentos e setenta e quatro mil reais e setenta e um centavos) referente à dívida ativa não tributária ajustado pelo valor estimado de perda de R$ 8.427.720,78 (oitomilhões quatrocentos e vinte e sete mil setecentos e vinte reais e setenta e oito centavos), que representa 99,45% do total inscrito.A dívida ativa abrange os créditos a favor da fazenda pública, cuja certeza e liquidez foram apuradas, por não terem sido quitados e não abrangidos por nenhuma causa de extinção ou suspensão de exigibilidade. A Lei nº 4.320/1964, em seu artigo 39, parágrafo 2º, define comodívida ativa tributária o crédito da fazenda pública proveniente de obrigação legal relativa a tributos e respectivos adicionais e multas. Os créditos provenientes das demais origens são considerados dívida ativa não tributária.Salientamos que, no caso de autarquias, a competência para a apuração de certeza e liquidez, inscrição em dívida ativa e gestão administrativa e judicial desses créditos é da Procuradoria-Geral Federal (PGF).Na UFRGS o valor inscrito em dívida ativa é referente a créditos a receber não recebidos dentro dos prazos tais como salários recebidos indevidamente, multas contratuais, aluguéis de concessionários.Os valores são atualizados mensalmente pela SELIC (Sistema Especial de Liquidação e Custódia) e para o cálculo do ajuste para perdas foi utilizada a metodologia baseada no histórico de recebimentos passados, conforme consta no MCASP 5ª edição, parte III ¿ ProcedimentosContábeis Específicos e no Manual SIAFI.Essa metodologia se baseia na média percentual de recebimentos passados e no saldo atualizado da conta de Dívida Ativa Não Tributária. A média percentual de recebimentos passados utiliza uma média ponderada dos recebimentos com relação aos montantes inscritos nos trêsúltimos exercícios.Na Tabela 07 é apresentada a composição do item Realizável a Longo Prazo.
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Notas Explicativas
Nota 02.007 - Realizável a Longo Prazo
Tabela
Ativo Realizável a Longo Prazo
Dívida Ativa Não Tributária
(-) Ajuste Perdas Dívida Ativa Não Tributária
Total
Fonte: SIAFI 2017
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Realizável a Longo Prazo
Tabela 07 – Composição do realizável a longo prazo
Ativo Realizável a Longo Prazo Valor em 31/12/2017
(R$)
Dívida Ativa Não Tributária 8.474.000,71
) Ajuste Perdas Dívida Ativa Não Tributária 8.427.720,78
46.279,93
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02.008 - Investimentos - Em 2017 as Participações Permanentes representaram 0,03% do total do Ativo e houve um acréscimo de 16,55% em relação a 2016. O valor registrado em Participações em Empresas Método do Custo, por ser essa a conta mais adequada uma vez que ométodo do custo é utilizado para investimentos não relevantes e em sociedades que não sejam coligadas ou controladas, refere-se a investimentos em ações de empresas de telefonia que foram atualizados ao final do exercício de 2017 de acordo com o relatório apresentado noprocesso de inventário por Comissão designada para esse fim.Nas Tabelas 08 e 09 é apresentada a composição das ações nos anos de 2017 e 2016.
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Notas Explicativas Nota 02.008 - Investimentos
Tabela 0
Empresa
02.558.157/0001-62 - Telefônica Brasil S.A.
02.558.115/0001-21 - TIM Participações
S.A.
76.535.764/0001-43 - OI S.A.
Fonte: Inventário de Bens Intangíveis/201
Tabela 0
Empresa
02.558.157/0001-62 - Telefônica Brasil S.A.
02.558.115/0001-21 - TIM Participações
S.A.
76.535.764/0001-43 - OI S.A.
Fonte: Inventário de Bens Intangíveis/2016, processo 23078.026249/2016
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Tabela 08 – Ações de telefonia da UFRGS - 2017
Tipo Quantidade
Valor da
Ação no
Fechamento
(22/12/2017)
(R$)
Telefônica Brasil S.A. ON
2163 49,75
PN 938 41,45
TIM Participações
ON 12 12,84
ON 7 3,50
PN 7 3,54
Total
Inventário de Bens Intangíveis/2017, processo 23078.023627/2017-97
Tabela 09 – Ações de telefonia da UFRGS - 2016
Tipo Quantidade
Valor da Ação
no Fechamento
(22/12/2016)
(R$)
Telefônica Brasil S.A. ON
2163 43,00
PN 938 34,89
TIM Participações
ON 12 7,62
ON 7 2,60
PN 7 2,24
Total
Inventário de Bens Intangíveis/2016, processo 23078.026249/2016-12
4/01/2018
Total
107.609,25
38.880,10
154,08
24,50
24,78
146.692,71
Total
93.009,00
32.726,82
91,44
18,20
15,68
125.861,14
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02.009 - Imobilizado - O Imobilizado da UFRGS é composto pelos Bens Móveis, Imóveis e suas devidas depreciações e representa 82,90% do total do Ativo.Em 31/12/2017, a UFRGS apresentou um saldo de R$ 434.973.895,40 (quatrocentos e trinta e quatro milhões novecentos e setenta e três mil oitocentos e noventa e cinco reais e quarenta centavos) de Imobilizado. Na Tabela 10 é apresentada sua composição, referente a data basede 31/12/2017 em comparação ao exercício de 2016.Os Bens Imóveis representam 43,14% do total do Imobilizado e são controlados pelo Sistema de Patrimônio da União (SPIUnet) de forma integrada com o Sistema Integrado de Administração Financeira (SIAFI) e sua depreciação tem sido registrada pela Coordenação deContabilidade da Secretaria do Tesouro Nacional (CCONT/STN) com base nas informações enviadas pela Secretaria do Patrimônio da União do Ministério do Planejamento (SPU/MP).Em 31/12/2017, a UFRGS apresentou um saldo de R$ 187.631.621,72 (cento e oitenta e sete milhões seiscentos e trinta e um mil seiscentos e vinte e um reais e setenta e dois centavos) de Bens Imóveis distribuídos em diversas contas contábeis conforme demonstrado na Tabela11.Os bens imóveis de uso especial compreendem os bens destinados a serviço ou estabelecimento da administração federal. Sua composição está demonstrada na Tabela 12.Salientamos que no exercício de 2017 foi instituído um Grupo de Trabalho com a finalidade de regularização e atualização contábil do patrimônio imobiliário da universidade em função da necessidade de atendimento à Portaria STN nº 548/2015.O grupo definiu como projeto piloto a reavaliação do Campus Olímpico, que encontra-se registrado em Imóveis de Uso Educacional pelo valor total de R$ 3.484.508,15 (três milhões quatrocentos e oitenta e quatro mil quinhentos e oito reais e quinze centavos), e muitas foram asdificuldades encontradas durante o processo como a falta de documentação, falta de área similar para comparação e o fato dos integrantes do grupo de trabalho terem que se desdobrar entre suas tarefas rotineiras e o trabalho de reavaliação imobiliária.Ao final do ano foi apresentado o valor reavaliado apenas do terreno do Campus Olímpico que resultou no total de R$ 220.710.503,40 (duzentos e vinte milhões setecentos e dez mil quinhentos e três reais e quarenta centavos) sendo necessário ainda a reavaliação das benfeitorias.O registro contábil do valor reavaliado não foi registrado em atendimento a norma que dispõem que se um item do ativo imobilizado for reavaliado é necessário que toda a classe de contas do ativo imobilizado à qual pertence esse ativo seja reavaliada.No caso, o Campus Olímpico pertence a conta Imóveis de Uso Educacional que deverá ter o registro contábil de reavaliação quando houver a reavaliação de todos os itens que a compõem. Nesse momento haverá um impacto positivo em nosso Patrimônio Líquido, que hojeencontra-se negativo devido ao registro das Provisões de Longo Prazo e a não reavaliação dos imóveis.A reavaliação apenas do terreno do Campus Olímpico (R$ 220.710.503,40) já resultou em valor superior ao valor total registrado em Bens Imóveis (R$ 187.631.621,72) o que demonstra que a reavaliação do patrimônio imobiliário da UFRGS é urgente e necessária para quepossamos apresentar demonstrações mais fidedignas. Porém, para que esse trabalho seja realizado de forma adequada, é necessário que, preliminarmente, seja realizado o levantamento físico de cada área para posteriormente ser realizada a reavaliação.Quanto ao valor em bens de uso especial não registrados no SPIUnet, referente a aquisições de imóveis que apresentavam pendências para registro, informamos que, em atendimento ao Ofício Circular nº 21/2017/GAB/SPO/SPO-MEC referente ao Ofício nº 48.278/2017 doMinistério do Planejamento, foi realizado o devido registro no SPIUnet no mês de agosto/2017 com a consequente baixa dos valores registrados na conta de Bens de Uso Especial Não Registrados no SPIUnet e registro na conta de Bens de Uso Especial Registrados no SPIUnet,conforme Tabela 13.O valor referente a benfeitorias em propriedade de terceiros refere-se ao valor do Quarteirão 01 do Campus Saúde cujo terreno pertence ao Hospital de Clínicas de Porto Alegre e onde estão localizados a Escola de Enfermagem, a Faculdade de Farmácia, a Faculdade deOdontologia, a Faculdade de Medicina, o Centro de Processamento de Dados, a Gráfica, o Restaurante Universitário ¿ RU2 e a Creche.O valor referente a instalações e obras em andamento refere-se a contratos cujo objeto é a construção ou a instalação, de um elevador, por exemplo; e que ainda não foram concluídos.Quanto a depreciação de bens imóveis, a mesma tem sido registrada pela Coordenação Geral de Contabilidade (CCONT/STN) com base nas informações do SPIUnet enviadas pela Secretaria do Patrimônio da União (SPU). O valor é apurado mensalmente pelo SPIUnet sobre ovalor depreciável da acessão utilizando-se o Método da Parábola de Kuentzle.Os Bens Móveis representam 56,86% do total do Imobilizado e são controlados pelo Departamento de Patrimônio (DEPATRI/UFRGS) por meio do Sistema de Administração Patrimonial (SAP) que já se encontra atualizado para efetuar os cálculos de depreciação.Em 31/12/2017, a UFRGS apresentou um saldo de R$ 247.342.273,68 (duzentos e quarenta e sete milhões trezentos e quarenta e dois mil duzentos e setenta e três reais e sessenta e oito centavos) de Bens Móveis distribuídos em diversas contas contábeis conforme demonstradona Tabela14.A respeito dos bens móveis informamos que a partir do exercício de 2010, momento em que a mudança de critério contábil ficou estabelecida, a UFRGS passou a efetuar a contabilização da depreciação de bens móveis de acordo com a macrofunção ¿02.03.30 ¿ Reavaliação,Redução a Valor Recuperável, Depreciação, Amortização e Exaustão na Administração Direta da União, Autarquias e Fundações¿ emitida pela Secretaria do Tesouro Nacional (STN) que trouxe definições e procedimentos para o ajuste ao valor correto dos bens do imobilizado.Essa macrofunção estabeleceu um cronograma de implantação para o período de transição 2010 ¿ 2014. A partir de 2015 todos os bens da Universidade passaram a ser depreciados.Em 31/12/2017 houve um impacto negativo no patrimônio líquido, derivado do registro da depreciação, na ordem de R$ 106.537.099,22 (cento e seis milhões quinhentos e trinta e sete mil noventa e nove reais e vinte e dois centavos). Registro esse que proporciona uma melhorasignificativa na qualidade da informação contábil apresentada.
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Notas Explicativas Nota 02.009 – Imobilizado
Tabela 10 –
Bens Móveis
(+) Valor Bruto Contábil
(-) Depreciação Acumulada
Bens Imóveis
(+) Valor Bruto Contábil
(-) Depreciação Acumulada
Total
Fonte: SIAFI, 2017 e SIAFI, 2016.
Tabela 11 – Demonstrativo da c
Bens Imóveis
Bens de Uso Especial Registrados no SPIUnet
Bens de Uso Especial Não Registrados no SPIUnet
Bens Imóveis em Andamento
Instalações
Benfeitorias em Propriedades de Terceiros
(-) Depreciação Acumulada
Total
Fonte: SIAFI, 2017 e SIAFI, 2016.
Tabela 12 – Demonstrativo da composição da conta bens imóveis de uso especial
Bens Imóveis de Uso Especial
Edificios
Terrenos/Glebas
Imóveis de Uso Educacional
Fazendas, Parques e Reservas
Salas
Total
Fonte: SIAFI, 2017
MEC Universidade Federal do Rio Grande do Sul - UFRGS
Reitoria de Planejamento e Administração - PROPLAN Departamento de Contabilidade e Finanças - DCF
DICONT
Atualizada em: 24
Notas Explicativas – 4º Trimestre/2017
– Demonstrativo da composição do imobilizado
Valor em 31/12/2017
(R$)
Valor em 31/12/2016
(R$)
247.342.273,68 254.920.333,87
353.879.372,90 339.714.262,56
106.537.099,22 84.793.928,69
187.631.621,72 175.983.003,33
188.423.526,33 176.211.463,77
791.904,61 228.460,44
434.973.895,40 430.903.337,20
Demonstrativo da composição da conta bens imóveis
Valor em 31/12/2017 (R$)
Valor em 31/12/2016(R$)
Bens de Uso Especial Registrados no SPIUnet 156.071.577,01 142.308.151,98
Bens de Uso Especial Não Registrados no SPIUnet 0,00 8.650.000,00
25.995.390,10 16.482.698,08
123.176,22 2.537.230,71
6.233.383,00 6.233.383,00
791.904,61 228.460,44
187.631.621,72 175.983.003,33
Demonstrativo da composição da conta bens imóveis de uso especial
Bens Imóveis de Uso Especial Valor em 31/12/2017
(R$)
12.865.167,49
128.670,00
Imóveis de Uso Educacional 139.668.036,38
Fazendas, Parques e Reservas 3.293.725,32
115.977,82
156.071.577,01
SIAFI, 2017
4/01/2018
AH (%)
- 2,97%
4,17%
25,64%
6,62%
6,93%
246,63%
0,94%
Valor em 31/12/2016 AH (%)
142.308.151,98 9,67%
8.650.000,00 0,00%
16.482.698,08 57,71%
2.537.230,71 -95,15%
6.233.383,00 0,00%
228.460,44 246,63%
175.983.003,33 6,62%
Demonstrativo da composição da conta bens imóveis de uso especial
Ministério da Educação – MECUniversidade Federal do Rio Grande do Sul Pró-Reitoria de Planejamento e Administração Departamento de Contabilidade eDivisão de Contabilidade - DICONT
Versão: 1.0.0
Tabela 13 – Demonstrativo da movimentação
Processo de Pagamento Imóvel
23078.030662/12-13 Rua Washington Luiz
23078.038941/12-71 Rua São Luiz
23078.038879/2014-78 Av. Princesa Isabel
Fonte: SIAFI 2017
Tabela 14 – Composição
Bens Móveis
Máquinas, Aparelhos, Equipamentos e Ferramentas
Bens de Informática
Móveis e Utensílios
Material Cultural, Educacional e de Comunicação
Veículos
Bens Móveis em Andamento
Demais Bens Móveis
(-) Depreciação Acumulada
Total
Fonte: SIAFI, 2017 e SIAFI, 2016.
MEC Universidade Federal do Rio Grande do Sul - UFRGS
Reitoria de Planejamento e Administração - PROPLAN Departamento de Contabilidade e Finanças - DCF
DICONT
Atualizada em: 24
Demonstrativo da movimentação nas contas de bens de uso especial
Imóvel
Valor em
30/09/2017
(R$)
Documento de
Registro no
SPIUnet
Rua Washington Luiz 1.350.000,00 2017NL800050
Rua São Luiz 2.500.000,00 2017NL800049
Av. Princesa Isabel 4.800.000,00 2017NL800048
Total 8.650.000,00
Composição da conta bens móveis em comparação a 2016
Valor em 31/12/2017
(R$)
Valor em 31/12/2016
(R$)
Máquinas, Aparelhos, Equipamentos e Ferramentas 173.518.514,43 166.911.306,82
73.317.126,32 68.676.493,00
47.347.988,53 45.697.029,80
Material Cultural, Educacional e de Comunicação 39.987.333,48 37.883.460,57
15.426.593,22 15.431.836,40
1.789.345,97 2.612.087,22
2.492.470,95 2.502.048,75
106.537.099,22 84.793.928,69
248.711.792,90 254.920.333,87
4/01/2018
bens de uso especial
Documento de
Baixa no SIAFI
2017NL002304
2017NL002303
2017NL002302
31/12/2016 AH (%)
166.911.306,82 3,96%
68.676.493,00 6,76%
45.697.029,80 3,61%
37.883.460,57 5,55%
15.431.836,40 - 0,03%
2.612.087,22 - 31,50%
2.502.048,75 - 0,38%
84.793.928,69 25,64%
254.920.333,87 - 2,44%
TITULO
SUBTITULO
ORGAO SUPERIOR
BALANÇO PATRIMONIAL - TODOS OS ORÇAMENTOS
26244 - UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE DO SUL - AUTARQUIA
26000 - MINISTERIO DA EDUCACAO
EXERCICIO2017
EMISSAO25/01/2018
PERIODOQUARTO TRIMESTRE (Aberto)
PAGINA11
VALORES EM UNIDADES DE REAL
MINISTÉRIO DA FAZENDASECRETARIA DO TESOURO NACIONAL
NOTAS EXPLICATIVAS
02.010 - Intangível - O Ativo Intangível da UFRGS representa 0,37% do total do Ativo e é composto por marcas, patentes de invenções e softwares. Os softwares representam 36,67% do item e estão contabilizados pelos valores de aquisição e as marcas, direitos e patentesindustriais representam 63,33% sendo que a maior parte desse valor é composto por itens em fase de pedido de registro. As marcas, direitos e patentes industriais estão contabilizadas pelos valores das despesas com taxas de registro.Em 31/12/2017, a UFRGS, apresentou um saldo de R$ 1.958.573,91 (um milhão novecentos e cinquenta e oito mil quinhentos e setenta e três reais e noventa e um centavos) relacionado a Intangíveis. Na Tabela 15 é apresentada a composição desse item, referente a data base de31/12/2017 em comparação ao exercício de 2016.Quanto ao registro da amortização de bens intangíveis informamos que, de acordo com o Plano de Implantação dos Procedimentos Contábeis Patrimoniais (PIPCP), anexo da Portaria STN nº 548, de 24/09/2015, o prazo limite para a preparação de sistemas e outras providências deimplantação para o reconhecimento, mensuração e evidenciação de intangíveis é 31/12/2018 e a obrigatoriedade dos registros contábeis a partir de 01/01/2019.A amortização somente é registrada para itens com vida útil definida. Na UFRGS 97,53% dos itens está registrado como de vida útil indefinida até que seja possível fazer uma análise aprofundada do item o que não foi possível até o momento, pois não possuímos estrutura(sistemas/pessoal) para procedermos essa análise, mas estamos registrando a amortização de softwares com vida útil definida por tratarem-se de licenças com vigência definida.
Ministério da Educação – MECUniversidade Federal do Rio Grande do Sul Pró-Reitoria de Planejamento e Administração Departamento de Contabilidade e Finanças Divisão de Contabilidade - DICONT
Versão: 1.0.0
Notas Explicativas
Nota 02.010 - Intangível
Tabela
Intangível
Software com Vida Útil Definida
Software com Vida Útil Indefinida
Marcas, Direitos, Patentes – Vida Útil Indefinida
(-) Amortização Acumulada
Total
Fonte: SIAFI, 2017 e SIAFI, 2016.
MEC Universidade Federal do Rio Grande do Sul - UFRGS
Reitoria de Planejamento e Administração - PROPLAN Departamento de Contabilidade e Finanças - DCF
DICONT
Atualizada em: 24
Notas Explicativas – 4º Trimestre/2017
Tabela 15 – Composição dos intangíveis
Valor em 31/12/2017 (R$)
Valor em 31/12/2016(R$)
382.386,10 0,00
669.854,22 627.639,35
Vida Útil Indefinida 1.240.422,78 1.202.604,18
334.089,19 0,00
1.958.573,91 1.830.243,53
4/01/2018
Valor em 31/12/2016 AH (%)
AV (%)
0,00 - 19,52%
627.639,35 6,73% 34,20%
1.202.604,18 3,14% 63,33%
0,00 - 17,06%
1.830.243,53 7,01% 100%
TITULO
SUBTITULO
ORGAO SUPERIOR
BALANÇO PATRIMONIAL - TODOS OS ORÇAMENTOS
26244 - UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE DO SUL - AUTARQUIA
26000 - MINISTERIO DA EDUCACAO
EXERCICIO2017
EMISSAO25/01/2018
PERIODOQUARTO TRIMESTRE (Aberto)
PAGINA12
VALORES EM UNIDADES DE REAL
MINISTÉRIO DA FAZENDASECRETARIA DO TESOURO NACIONAL
NOTAS EXPLICATIVAS
02.011 - Passivo Circulante - O Passivo Circulante compreende os passivos exigíveis até doze meses da data das demonstrações contábeis.
02.012 - Obrigações Trabalhistas, Previdenciárias e Assistenciais - As Obrigações Trabalhistas, Previdenciárias e Assistenciais a Pagar a Curto Prazo compreendem as obrigações referentes a salários ou remunerações, bem como benefícios aos quais o empregado ou servidortenha direito, aposentadorias, reformas, pensões e encargos a pagar, benefícios assistenciais com vencimento no curto prazo.Na UFRGS o item representa 1,97% do total do Passivo e Patrimônio Líquido e é composto pelos valores de salários a pagar (0,06%), décimo terceiro a pagar (84,73%) e férias a pagar (15,21%), conforme demonstrado na Tabela 16.
Ministério da Educação – MECUniversidade Federal do Rio Grande do Sul Pró-Reitoria de Planejamento e Administração Departamento de Contabilidade e Finanças Divisão de Contabilidade - DICONT
Versão: 1.0.0
Notas Explicativas
Nota 02.012 - Obrigações Trabalhistas, Previdenciárias e Assistenciais a Pagar a Curto Prazo
Tabela 16 – Composição do item obrigações trabalhistas, previdenciárias e assistenciaisa pagar
Obrigações Trabalhistas, Previdenciárias e Assitenciais
Salários, Remunerações e Benefícios
Décimo Terceiro Salário a Pagar
Férias a Pagar
Total
Fonte: SIAFI 2017
MEC Universidade Federal do Rio Grande do Sul - UFRGS
Reitoria de Planejamento e Administração - PROPLAN Contabilidade e Finanças - DCF
DICONT
Atualizada em: 24
Notas Explicativas – 4º Trimestre/2017
Obrigações Trabalhistas, Previdenciárias e Assistenciais a Pagar a Curto Prazo
Composição do item obrigações trabalhistas, previdenciárias e assistenciaisa pagar
Obrigações Trabalhistas, Previdenciárias e Assitenciais Valor em 31/12
(R$)
Salários, Remunerações e Benefícios 6.614,25
Décimo Terceiro Salário a Pagar 8.749.884,31
1.570.259,44
10.326.758,00
4/01/2018
Obrigações Trabalhistas, Previdenciárias e Assistenciais a Pagar a Curto Prazo
Composição do item obrigações trabalhistas, previdenciárias e assistenciaisa pagar
12/2017
6.614,25
8.749.884,31
1.570.259,44
10.326.758,00
TITULO
SUBTITULO
ORGAO SUPERIOR
BALANÇO PATRIMONIAL - TODOS OS ORÇAMENTOS
26244 - UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE DO SUL - AUTARQUIA
26000 - MINISTERIO DA EDUCACAO
EXERCICIO2017
EMISSAO25/01/2018
PERIODOQUARTO TRIMESTRE (Aberto)
PAGINA13
VALORES EM UNIDADES DE REAL
MINISTÉRIO DA FAZENDASECRETARIA DO TESOURO NACIONAL
NOTAS EXPLICATIVAS
02.013 - Fornecedores e Contas a Pagar - O item compreende as obrigações junto a fornecedores de matérias-primas, mercadorias e outros materiais, bem como as obrigações decorrentes do fornecimento de utilidades e prestação de serviços, tais como energia elétrica, água,telefone e todas as outras contas a pagar com vencimento no curto prazo.Na UFRGS o item representa 43,01% do Passivo Circulante e 2,81% do total do Passivo e Patrimônio Líquido.Em 31/12/2017, a UFRGS apresentou um saldo em aberto de R$ 14.759.604,94 (catorze milhões setecentos e cinquenta e nove mil seiscentos e quatro reais e noventa e quatro centavos) relacionado a Fornecedores e Contas a Pagar de Curto Prazo. Esse total se refere afornecedores nacionais.A Tabela 17 apresenta a composição do item e a variação ocorrida em relação ao exercício de 2016.Salientamos que do total apresentado em Fornecedores e Contas a Pagar de Curto Prazo 51,48% (R$ 7.597.716,97) se referem a reconhecimentos de obrigações em função da insuficiência de créditos orçamentários e, aproximadamente, 25% desse montante se refere areconhecimentos de despesas efetuadas pela Pró-Reitoria de Assuntos Estudantis (PRAE) relativas a materiais de consumo dos Restaurantes Universitários.Na Tabela 18 foram discriminados os fornecedores com valores mais significativos em aberto, na data base de 31/12/2017, relativos ao órgão UFRGS e a variação percentual em relação ao total do item.Os fornecedores A, B, C, D representam 66,98% do total a ser pago. A seguir é apresentado o resumo das principais transações:Fornecedor (A): 23.687.666/0001-65 Consórcio Subestação Universitária se refere a crédito que está apresentado na conta Credores Nacionais Curto Prazo a ser pago pela Universidade pela prestação de serviços técnicos especializados conforme contrato nº 153/2015.Fornecedor (B): 10.364.152/0002-08 Lince ¿ Segurança Patrimonial Ltda se refere a crédito que está apresentado na conta Credores Nacionais Curto Prazo a ser pago pela Universidade pela prestação de serviço terceirizado de vigilância conforme contrato nº 022/2014.Fornecedor (C): 01.582.046/0001-29 SR serviços Terceirizados Ltda se refere a crédito que está apresentado na conta Credores Nacionais Curto Prazo decorrente do reconhecimento de obrigações em função da insuficiência de créditos orçamentários a ser pago pela Universidadepela prestação de serviços terceirizados de limpeza conforme contrato nº 015/2017.Fornecedor (D): 08.467.115/0002-08 Companhia Estadual de Distribuição de Energia Elétrica se refere a crédito que está apresentado na conta Credores Nacionais Curto Prazo decorrente do reconhecimento de obrigações em função da insuficiência de créditos orçamentários a serpago pela Universidade pela prestação de serviços de fornecimento de energia elétrica conforme contrato nº 034/2017.
Ministério da Educação – MECUniversidade Federal do Rio Grande Pró-Reitoria de Planejamento e Administração Departamento de Contabilidade e Finanças Divisão de Contabilidade - DICONT
Versão: 1.0.0
Notas Explicativas
Nota 02.013 - Fornecedores e Contas a Pagar a Curto Prazo
Tabela 17 – Composição do item
Valor em 3
Circulante
Nacionais
Total
Fonte: SIAFI, 2017 e SIAFI, 2016.
Tabela 18 – Fornecedores e contas a pagar por fornecedor e variação em relação ao total
Fornecedor
Fornecedor (A): 23.687.666/0001-65 Consórcio Subestação
Universitária
Fornecedor (B): 10.364.152/0002-08 Lince
Ltda
Fornecedor (C): 01.582.046/0001-29 SR Serviços Terceirizados Ltda
Fornecedor (D): 08.467.115/0002-08 Companhia Estadual de
Distribuição de Energia Elétrica
Demais Fornecedores
Fonte: SIAFI, 2017.
MEC Universidade Federal do Rio Grande do Sul - UFRGS
Reitoria de Planejamento e Administração - PROPLAN Departamento de Contabilidade e Finanças - DCF
DICONT
Atualizada em: 24
Notas Explicativas – 4º Trimestre/2017
Fornecedores e Contas a Pagar a Curto Prazo
omposição do item fornecedores e contas a pagar e variação em relação a 201
Valor em 31/12/2017 (R$)
Valor em 31/12/2016 (R$) (%)
14.759.604,94 2.254.440,53 554,69%
14.759.604,94 2.254.440,53 554,69
14.759.604,94 2.254.440,53 554,69SIAFI, 2017 e SIAFI, 2016.
Fornecedores e contas a pagar por fornecedor e variação em relação ao total
Fornecedor Valor em 31/12/2017
(R$) 65 Consórcio Subestação
3.800.667,20
08 Lince – Segurança Patrimonial 2.402.324,45
29 SR Serviços Terceirizados Ltda 2.254.000,00
08 Companhia Estadual de 1.429.141,14
4.873.472,15
Total 14.759.604,94
4/01/2018
pagar e variação em relação a 2016
AH (%)
554,69%
554,69%
554,69%
Fornecedores e contas a pagar por fornecedor e variação em relação ao total
/2017 AV (%)
3.800.667,20 25,75%
2.402.324,45 16,28%
2.254.000,00 15,27%
1.429.141,14 9,68%
4.873.472,15 33,02%
14.759.604,94 100,00%
TITULO
SUBTITULO
ORGAO SUPERIOR
BALANÇO PATRIMONIAL - TODOS OS ORÇAMENTOS
26244 - UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE DO SUL - AUTARQUIA
26000 - MINISTERIO DA EDUCACAO
EXERCICIO2017
EMISSAO25/01/2018
PERIODOQUARTO TRIMESTRE (Aberto)
PAGINA14
VALORES EM UNIDADES DE REAL
MINISTÉRIO DA FAZENDASECRETARIA DO TESOURO NACIONAL
NOTAS EXPLICATIVAS
02.014 - Demais Obrigações - Demais Obrigações a Curto Prazo representam 1,76% do total do Passivo e Patrimônio Líquido e são compostas pelos valores restituíveis (28,92%) tais como impostos e contribuições retidos e ainda não recolhidos, depósitos (cauções, depósitos deterceiros, depósitos retidos de fornecedores) e por outras obrigações a curto prazo (71,08%), tais como indenizações e convênios a pagar e a devolver.Na UFRGS o item representa 26,89% do Passivo Circulante.Na Tabela 19 é apresentada a composição do item Demais Obrigações a Curto Prazo.
Ministério da Educação – MECUniversidade Federal do Rio Grande doPró-Reitoria de Planejamento e Administração Departamento de Contabilidade e Finanças Divisão de Contabilidade - DICONT
Versão: 1.0.0
Notas Explicativas Nota 02.014 – Demais Obrigações a Curto Prazo
Tabela 19
Demais Obrigações a Curto Prazo
Impostos e Contribuições Diversos Devidos
ISS
Depósitos Retidos de Fornecedores
Depósitos e Cauções Recebidos
Depósitos de Terceiros
Indenizações, Restituições e Compensações
Convênios e Instrumentos Congêneres a Pagar
Convênios e Instrumentos Congêneres Devolvidos
Saque - Cartão de Pagamento do Governo Federal
Total
Fonte: SIAFI 2017
MEC Universidade Federal do Rio Grande do Sul - UFRGS
Reitoria de Planejamento e Administração - PROPLAN Departamento de Contabilidade e Finanças - DCF
DICONT
Atualizada em: 24
Notas Explicativas – 4º Trimestre/2017
Demais Obrigações a Curto Prazo
19– Composição das demais obrigações a curto prazo
Demais Obrigações a Curto Prazo Valor em 31/12/2017
(R$)
Impostos e Contribuições Diversos Devidos 352.196,28
90.978,41
Depósitos Retidos de Fornecedores 1.249.235,10
Depósitos e Cauções Recebidos 446.947,96
528.946,60
Indenizações, Restituições e Compensações 341,10
Convênios e Instrumentos Congêneres a Pagar 4.972.670,60
Convênios e Instrumentos Congêneres Devolvidos 1.585.671,71
Cartão de Pagamento do Governo Federal 28,09
9.227.015,85
4/01/2018
352.196,28
90.978,41
1.249.235,10
446.947,96
528.946,60
341,10
4.972.670,60
1.585.671,71
28,09
9.227.015,85
TITULO
SUBTITULO
ORGAO SUPERIOR
BALANÇO PATRIMONIAL - TODOS OS ORÇAMENTOS
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NOTAS EXPLICATIVAS
02.015 - Passivo Não Circulante - O Passivo Não Circulante compreende os passivos exigíveis após doze meses da data das demonstrações contábeis.
02.016 - Provisões - Provisões são obrigações presentes, derivadas de eventos passados, cujos pagamentos se esperam que resultem para a entidade saídas de recursos e que possuem prazo ou valor incerto.O item Provisões de Longo Prazo representa 381,18% do total do Passivo e Patrimônio Líquido.Em 31/12/2017 as Provisões de Longo Prazo apresentaram um saldo de R$ 2.000.000.000,00 (dois bilhões de reais).Na Tabela 20 é apresentada a composição das provisões, referente a data base de 31/12/2017 em comparação ao exercício de 2016.O item Provisões de Longo Prazo, do passivo não circulante, é constituído pela provisão para indenizações trabalhistas relativa a ações judiciais nas quais a Universidade é ré, conforme Ofício nº 28/2016/DEPCONT/PGF/AGU, de 13/07/2016.A provisão foi registrada pela Secretaria do Tesouro Nacional (STN) em atendimento a Portaria STN PGF nº 008/2015, em acordo com o Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Público (MCASP) e Manual SIAFI macrofunção¿02.03.36 ¿ Provisões, Passivos Contingentes eAtivos Contingentes¿ e com base nos critérios estabelecidos pela Advocacia Geral da União (AGU) na Portaria nº 040/2015.A Portaria STN PGF nº 008/2015 estabeleceu os procedimentos a serem adotados pelas setoriais contábeis de Órgãos das autarquias e fundações públicas federais, pelas setoriais contábeis de Órgãos superiores que supervisionem autarquias e fundações públicas federais e pelaProcuradoria Geral Federal (PGF) em relação a evidenciação nas demonstrações contábeis e notas explicativas das ações ajuizadas contra as autarquias e fundações públicas e a Portaria nº 040/2015 estabeleceu os critérios e procedimentos a serem adotados pela AGU naprestação de informações sobre ações ajuizadas contra a União, suas autarquias ou fundações públicas que possam representar riscos fiscais.Em atendimento a Portaria Conjunta STN/PGF n° 008/2015, a UFRGS solicitou à AGU, em 19/06/2017, por meio do Ofício nº 008/2017-DCF/PROPLAN e em 01/12/2017, por meio do Ofício nº 009/2017-DCF/PROPLAN, informações sobre as ações judiciais ajuizadas contra aUniversidade relativas ao 1º e 2º Semestres de 2017, respectivamente. Em resposta, a AGU, por meio dos Ofícios nº 418/2017/GAB/PRF4R/PGF/AGU, de 30/06/2017, e 737/2017-GAB/PRF4/PGF/AGU, de 14/12/2017 informou que permanece a situação anteriormente relatada quegerou o registro.O registro dessa provisão foi realizado em atendimento aos preceitos contábeis de que todos os fatos que impactam ou impactarão uma entidade devem ser registrados tempestivamente, por isso a STN, que é o órgão central de contabilidade do governo federal, vem orientando todaa administração pública a registrar as provisões de forma que sejam mitigadas quaisquer hipóteses de existência de passivos ocultos.Quando deixarem de existir as incertezas que levaram ao registro dessa provisão, o valor se tornará uma obrigação que será paga por meio de precatórios.
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Notas Explicativas Nota 02.016 – Provisões
Tabela
Provisões a Longo Prazo
Provisões p/ Perdas Judiciais/Administrativas
Total
Fonte: SIAFI, 2017 e SIAFI, 2016.
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Notas Explicativas – 4º Trimestre/2017
Tabela 20 – Composição do item provisões
Provisões a Longo Prazo Valor em 31/12/2017
(R$)
Valor em 31/12/2016
(R$)
Provisões p/ Perdas Judiciais/Administrativas 2.000.000.000,00 2.000.000.000,00
2.000.000.000,00 2.000.000.000,00
4/01/2018
Valor em 31/12/2016
(R$)
2.000.000.000,00
2.000.000.000,00
TITULO
SUBTITULO
ORGAO SUPERIOR
BALANÇO PATRIMONIAL - TODOS OS ORÇAMENTOS
26244 - UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE DO SUL - AUTARQUIA
26000 - MINISTERIO DA EDUCACAO
EXERCICIO2017
EMISSAO25/01/2018
PERIODOQUARTO TRIMESTRE (Aberto)
PAGINA16
VALORES EM UNIDADES DE REAL
MINISTÉRIO DA FAZENDASECRETARIA DO TESOURO NACIONAL
NOTAS EXPLICATIVAS
02.017 - Resultados Acumulados - O item Resultados Acumulados é composto pelo resultado do exercício, resultados de exercícios anteriores e ajustes de exercícios anteriores.O resultado do exercício representa o resultado do confronto entre as variações patrimoniais aumentativas e as variações patrimoniais diminutivas apurado na Demonstração das Variações Patrimoniais e apresentou um valor positivo de R$ 9.561.514,99 (nove milhões quinhentos esessenta e um mil quinhentos e catorze reais e noventa e nove centavos).O valor de Ajustes de Exercícios Anteriores é composto pelos lançamentos de Despesas de Exercícios Anteriores (DEA) (8,70%) e pela contrapartida da baixa da conta Adiantamentos de Transferências Voluntárias (91,30%) realizado pela Secretaria do Tesouro Nacional (STN) ematendimento ao Acórdão nº 1.320/2017 conforme relatado na Nota Explicativa 02.003.As despesas de exercícios anteriores (Natureza da Despesa: 92), de acordo com o artigo 37 da Lei nº 4.320/1964, são despesas de exercícios encerrados, para as quais o orçamento respectivo consignava crédito próprio, com saldo suficiente para atendê-las e que não tenham sidoprocessadas na época própria, podendo ser pagas à conta de dotação específica consignada no orçamento, discriminadas por elementos e obedecida, sempre que possível a ordem cronológica.Na Tabela 21 é apresentada a composição do item Ajustes de Exercícios Anteriores.
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Notas Explicativas Nota 02.017 – Resultados Acumulados
Tabela 21
Ajustes de Exercícios
Contrapartida da baixa da conta 1.1.3.1.1.04.00
Despesas de Exercícios Anteriores (DEA)
Total
Fonte: SIAFI, 2017.
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Notas Explicativas – 4º Trimestre/2017
Resultados Acumulados
Tabela 21 – Composição do item ajustes de exercícios anteriores
ícios Anteriores Valor em 31/12/2017
(R$)
Contrapartida da baixa da conta 1.1.3.1.1.04.00 247.329.581,01
Despesas de Exercícios Anteriores (DEA) 26.577.785,45
270.907.366,46
4/01/2018
AV
(%)
91,30%
8,70%
100%
TITULO
SUBTITULO
ORGAO SUPERIOR
BALANÇO PATRIMONIAL - TODOS OS ORÇAMENTOS
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EXERCICIO2017
EMISSAO25/01/2018
PERIODOQUARTO TRIMESTRE (Aberto)
PAGINA17
VALORES EM UNIDADES DE REAL
MINISTÉRIO DA FAZENDASECRETARIA DO TESOURO NACIONAL
NOTAS EXPLICATIVAS
02.018 - Patrimônio Líquido - O Patrimônio Líquido reflete, em termos monetários, a situação patrimonial líquida, ou seja, representa o valor residual dos ativos depois de deduzidos todos os passivos.O patrimônio líquido apresenta valor negativo de R$ 1.509.621.869,35 (um bilhão quinhentos e nove milhões seiscentos e vinte e um mil oitocentos e sessenta e nove reais e trinta e cinco centavos) como resultado do registro da provisão de longo prazo que foi realizada emconformidade com os preceitos contábeis conforme exposto na Nota Explicativa 02.016.O fato do patrimônio líquido apresentar valor negativo apenas evidencia que estamos realizando todos os esforços para efetuarmos os registros contábeis em conformidade com as normas e legislações aplicáveis, evitando, dessa forma, a assimetria entre as informações esperadaspelos Órgãos de Controle e as apresentadas nas demonstrações contábeis.De acordo com o que foi exposto na Nota Explicativa 02.009, se houvesse o registro da reavaliação do terreno do Campus Olímpico o patrimônio líquido apresentaria valor negativo de R$ 1.288.911.365,95 (um bilhão duzentos e oitenta e oito milhões novecentos e onze mil trezentose sessenta e cinco reais e noventa e cinco centavos) com tendência, após todas as reavaliações, de valor positivo.
02.019 - Obrigações Contratuais - As Obrigações Contratuais a Executar representam 72,30% do total dos Atos Potenciais Passivos.Em 31/12/2017, a UFRGS possuía um saldo de R$ 201.855.588,02 (duzentos e um milhões oitocentos e cinquenta e cinco mil quinhentos e oitenta e oito reais e dois centavos) relacionados a obrigações contratuais, referente a parcelas de contratos em execução no exercício de2017 e a serem executados nos exercícios subsequentes. Na Tabela 22 a seguir, estão segregadas essas obrigações, de acordo com a natureza dos respectivos contratos e é apresentada a variação em relação a 2016 e a variação em relação ao total do item.A maioria das obrigações contratuais está relacionada a Contratos de Serviços que representam 80,93% do total das obrigações assumidas pela Universidade até 31/12/2017.Na Tabela 23 estão relacionados os 04 (quatro) contratos com os valores mais significativos e o saldo a executar, na data base de 31/12/2017.Os contratos A, B, C e D representam 36,82% do total a ser executado. Abaixo segue descrição dos respectivos contratos.Contrato (A): 89.322.952/0001-35 Home Engenharia Ltda, contrato nº 227/2014 cujo objeto é a construção do bloco sul do prédio do Instituto de Ciências Básicas da Saúde, no Campus Saúde em Porto Alegre. Valor total contratado de R$ 45.034.150,10 (quarenta e cinco milhõestrinta e quatro mil cento e cinquenta reais e dez centavos) conforme Termo Aditivo n° 02 assinado em 12/07/2017 e vigência contratual até 03/11/2019 conforme Termo Aditivo nº 03 assinado em 03/11/2017.Contrato (B): 16.654.626/0001-51 Cook Empreendimentos em Alimentação Coletiva Ltda, contrato nº 084/2017 cujo objeto é a prestação de serviços de alimentação e nutrição, por meio da operacionalização e do desenvolvimento de todas as atividades envolvidas na produção e nadistribuição de refeições transportadas para os Restaurantes Universitários. Valor total contratado de R$ 16.829.788,80 (dezesseis milhões oitocentos e vinte e nove mil setecentos e oitenta e oito reais e oitenta centavos) conforme contrato assinado em 09/10/2017 e vigênciacontratual até 08/10/2018.Contrato (C): 23.687.666/0001-65 Consórcio Subestação Universitária, contrato nº 153/2015 cujo objeto é a prestação de serviços técnicos especializados para desenvolvimento de projeto básico e executivo e execução de uma subestação de 69kv/13,8kv no Campus do Vale emPorto Alegre. Valor total contratado de R$ 19.003.336,00 (dezenove milhões três mil e trezentos e trinta e seis reais) conforme apostila nº 07 assinada em 26/12/2016 e vigência do contrato até 28/04/2019 conforme Termo Aditivo nº 01 assinado em 06/10/2017.Contrato (D): 17.980.694/0001-73 Pro Engtec Automação Ltda, contrato nº 096/2017 cujo objeto é a prestação de serviços de manutenção em subestação de média tensão, alta tensão, disjuntores média/alta tensão, redes elétricas de alta tensão. Valor total contratado de R$12.288.442,08 (doze milhões duzentos e oitenta e oito mil quatrocentos e quarenta e dois reais e oito centavos) conforme contrato assinado em 17/10/2017 e vigência contratual até 16/10/2018.Na Tabela 24 é apresentada a descrição dos principais contratos.O valor dos demais contratos é formado por outros contratos de obras, contratos de serviços terceirizados, contratos de fornecimentos de bens e de manutenções diversas.
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Notas Explicativas Nota 02.019 – Obrigações Contratuais
Tabela 2
Valor em
Fornecimento de Bens
Serviços
Total
Fonte: SIAFI, 2017 e SIAFI, 2016.
Tabela 23
Contratado
Contrato (A): Home Engenharia Ltda
Contrato (B): Cook Empreendimentos em Alimentação
Coletiva Ltda
Contrato (C): Consórcio Subestação Universitária
Contrato (D): Pro Engtec Automação Ltda
Demais Contratos
Total
Fonte: SIAFI, 2017.
Tabela 24 – Obrigações Contratuais
Contrato Contratado
IC227PR14 Home Engenharia
Ltda Obras
IC084PR17 Cook
Empreendimentos
Serviços
Transportadas
IC153PR15
Consórcio
Subestação
Universitária
Obras
IC096PR17 Pro Engtec
Automação Ltda
Serviços
Manutenção
SubestaçãoFonte: SIAFI, 2017 e Sistema de Contratos/PROPLAN
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DICONT
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Notas Explicativas – 4º Trimestre/2017
Obrigações Contratuais
22 – Obrigações Contratuais – Composição
Valor em 31/12/2017 (R$)
Valor em 31/12/2016 (R$)
AH (%)
38.485.170,79 33.092.155,99 16,30%
163.370.417,23 160.899.036,86 1,54%
201.855.588,02 193.991.192,85 4,05%
3– Obrigações Contratuais – Por Contratado
Contratado Valor em 31/12/2017
(R$)
Contrato (A): Home Engenharia Ltda 34.478.596,52
Contrato (B): Cook Empreendimentos em Alimentação 14.258.571,07
): Consórcio Subestação Universitária 13.302.335,20
Pro Engtec Automação Ltda - EPP 12.288.442,08
127.527.643,15
201.855.588,02 100,00%
Obrigações Contratuais – Descrição dos Principais Contratos
Objeto Valor
Contratado (R$)
Valor a Executar(R$)
Obras - ICBS 45.034.150,10 34.478.596,52
Serviços – Refeições
Transportadas 16.829.788,80 14.258.571,07
Obras - Subestação 19.003.336,00 13.302.335,20
Serviços –
Manutenção
Subestação
12.288.442,08 12.288.442,08
SIAFI, 2017 e Sistema de Contratos/PROPLAN
4/01/2018
AV (%)
19,07%
80,93%
100%
AV (%)
17,08%
7,06%
6,59%
6,09%
63.18%
100,00%
Valor a Executar Validade
34.478.596,52 03/11/2019
14.258.571,07 08/10/2018
13.302.335,20 28/04/2019
12.288.442,08 16/10/2018
TITULO
SUBTITULO
ORGAO SUPERIOR
DEMONSTRAÇÕES DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS - TODOS OS ORÇAMENTOS
26244 - UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE DO SUL - AUTARQUIA
26000 - MINISTERIO DA EDUCACAO
EXERCICIO2017
EMISSAO25/01/2018
PERIODOQUARTO TRIMESTRE (Aberto)
PAGINA1
VALORES EM UNIDADES DE REAL
MINISTÉRIO DA FAZENDASECRETARIA DO TESOURO NACIONAL
VARIAÇÕES PATRIMONIAIS QUANTITATIVAS
N. E. 2017 2016
VARIAÇÕES PATRIMONIAIS AUMENTATIVAS 03.001 1.832.728.544,96 1.758.413.782,79
Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria - -
Impostos - -
Taxas - -
Contribuições de Melhoria - -
Contribuições - -
Contribuições Sociais - -
Contribuições de Intervenção no Domínio Econômico - -
Contribuição de Iluminação Pública - -
Contribuições de Interesse das Categorias Profissionais - -
Exploração e Venda de Bens, Serviços e Direitos 20.868.466,83 19.575.189,19
Venda de Mercadorias 429.068,52 273.380,79
Vendas de Produtos 13.300,00 -
Exploração de Bens, Direitos e Prestação de Serviços 03.002 20.426.098,31 19.301.808,40
Variações Patrimoniais Aumentativas Financeiras 03.003 8.357.282,04 12.404.441,37
Juros e Encargos de Empréstimos e Financiamentos Concedidos - -
Juros e Encargos de Mora 634,27 -
Variações Monetárias e Cambiais - -
Descontos Financeiros Obtidos - -
Remuneração de Depósitos Bancários e Aplicações Financeiras 8.356.647,77 12.404.441,37
Aportes do Banco Central - -
Outras Variações Patr. Aumentativas Financeiras - -
Transferências e Delegações Recebidas 03.004 1.780.650.441,15 1.692.282.690,21
Transferências Intragovernamentais 03.005 1.770.687.909,54 1.673.593.048,33
Transferências Intergovernamentais 03.006 558.992,40 716.411,90
Transferências das Instituições Privadas - 548.980,17
Transferências das Instituições Multigovernamentais - -
Transferências de Consórcios Públicos - -
Transferências do Exterior - -
Execução Orçamentária Delegada de Entes - -
Transferências de Pessoas Físicas - -
Outras Transferências e Delegações Recebidas 03.007 9.403.539,21 17.424.249,81
Valorização e Ganhos c/ Ativos e Desincorporação de Passivos 03.008 19.761.514,59 29.098.311,29
Reavaliação de Ativos - 101.187,88
Ganhos com Alienação - 641,38
Ganhos com Incorporação de Ativos 7.869.141,47 6.449.122,07
Ganhos com Desincorporação de Passivos 11.892.373,12 22.547.359,96
Reversão de Redução ao Valor Recuperável - -
Outras Variações Patrimoniais Aumentativas 03.009 3.090.840,35 5.053.150,73
Variação Patrimonial Aumentativa a Classificar - -
Resultado Positivo de Participações - -
Operações da Autoridade Monetária - -
TITULO
SUBTITULO
ORGAO SUPERIOR
DEMONSTRAÇÕES DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS - TODOS OS ORÇAMENTOS
26244 - UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE DO SUL - AUTARQUIA
26000 - MINISTERIO DA EDUCACAO
EXERCICIO2017
EMISSAO25/01/2018
PERIODOQUARTO TRIMESTRE (Aberto)
PAGINA2
VALORES EM UNIDADES DE REAL
MINISTÉRIO DA FAZENDASECRETARIA DO TESOURO NACIONAL
VARIAÇÕES PATRIMONIAIS QUANTITATIVAS
N. E. 2017 2016
Reversão de Provisões e Ajustes para Perdas 545.710,71 229,15
Diversas Variações Patrimoniais Aumentativas 03.010 2.545.129,64 5.052.921,58
VARIAÇÕES PATRIMONIAIS DIMINUTIVAS 03.011 1.823.167.029,97 1.700.140.101,57
Pessoal e Encargos 961.674.111,46 875.067.839,42
Remuneração a Pessoal 765.581.175,98 691.674.444,32
Encargos Patronais 153.036.205,70 139.379.197,45
Benefícios a Pessoal 43.045.935,15 43.577.588,71
Outras Var. Patrimoniais Diminutivas - Pessoal e Encargos 10.794,63 436.608,94
Benefícios Previdenciários e Assistenciais 608.214.242,21 534.351.446,57
Aposentadorias e Reformas 486.908.766,13 421.020.950,14
Pensões 116.020.269,15 108.491.271,28
Benefícios de Prestação Continuada - -
Benefícios Eventuais - -
Políticas Públicas de Transferência de Renda - -
Outros Benefícios Previdenciários e Assistenciais 5.285.206,93 4.839.225,15
Uso de Bens, Serviços e Consumo de Capital Fixo 151.262.303,71 167.706.856,45
Uso de Material de Consumo 21.434.959,93 23.844.340,09
Serviços 106.629.761,39 121.163.593,79
Depreciação, Amortização e Exaustão 23.197.582,39 22.698.922,57
Variações Patrimoniais Diminutivas Financeiras 03.012 494.270,93 232.664,97
Juros e Encargos de Empréstimos e Financiamentos Obtidos - -
Juros e Encargos de Mora 494.160,22 232.431,31
Variações Monetárias e Cambiais - -
Descontos Financeiros Concedidos 110,71 233,66
Aportes ao Banco Central - -
Outras Variações Patrimoniais Diminutivas Financeiras - -
Transferências e Delegações Concedidas 03.013 35.746.717,10 43.061.057,96
Transferências Intragovernamentais 1.459.660,77 906.095,23
Transferências Intergovernamentais 32.835.619,18 41.246.549,51
Transferências a Instituições Privadas 571.445,99 473.270,69
Transferências a Instituições Multigovernamentais - -
Transferências a Consórcios Públicos - -
Transferências ao Exterior 232.267,10 61.049,40
Execução Orçamentária Delegada a Entes - -
Outras Transferências e Delegações Concedidas 647.724,06 374.093,13
Desvalorização e Perda de Ativos e Incorporação de Passivos 03.014 29.520.763,22 42.479.551,34
Reavaliação, Redução a Valor Recuperável e Ajustes p/ Perdas 2.138.720,61 4.000.475,00
Perdas com Alienação 485.482,14 556.570,31
Perdas Involuntárias - 3.694,96
Incorporação de Passivos 19.337.104,79 31.734.096,87
Desincorporação de Ativos 7.559.455,68 6.184.714,20
TITULO
SUBTITULO
ORGAO SUPERIOR
DEMONSTRAÇÕES DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS - TODOS OS ORÇAMENTOS
26244 - UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE DO SUL - AUTARQUIA
26000 - MINISTERIO DA EDUCACAO
EXERCICIO2017
EMISSAO25/01/2018
PERIODOQUARTO TRIMESTRE (Aberto)
PAGINA3
VALORES EM UNIDADES DE REAL
MINISTÉRIO DA FAZENDASECRETARIA DO TESOURO NACIONAL
VARIAÇÕES PATRIMONIAIS QUANTITATIVAS
N. E. 2017 2016
Tributárias 1.848.083,14 1.741.554,48
Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria 265.515,00 230.702,88
Contribuições 1.582.568,14 1.510.851,60
Custo - Mercadorias, Produtos Vend. e dos Serviços Prestados - -
Custo das Mercadorias Vendidas - -
Custos dos Produtos Vendidos - -
Custo dos Serviços Prestados - -
Outras Variações Patrimoniais Diminutivas 34.406.538,20 35.499.130,38
Premiações - 1.583,90
Resultado Negativo de Participações - -
Operações da Autoridade Monetária - -
Incentivos 34.229.243,97 35.305.158,79
Subvenções Econômicas - -
Participações e Contribuições - -
Constituição de Provisões - -
Diversas Variações Patrimoniais Diminutivas 177.294,23 192.387,69
RESULTADO PATRIMONIAL DO PERÍODO 9.561.514,99 58.273.681,22
VARIAÇÕES PATRIMONIAIS QUALITATIVAS
2017 2016
TITULO
SUBTITULO
ORGAO SUPERIOR
DEMONSTRAÇÕES DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS - TODOS OS ORÇAMENTOS
26244 - UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE DO SUL - AUTARQUIA
26000 - MINISTERIO DA EDUCACAO
EXERCICIO2017
EMISSAO25/01/2018
PERIODOQUARTO TRIMESTRE (Aberto)
PAGINA4
VALORES EM UNIDADES DE REAL
MINISTÉRIO DA FAZENDASECRETARIA DO TESOURO NACIONAL
NOTAS EXPLICATIVAS
03.001 - Variações Patrimoniais Aumentativas - Em 31/12/2017, a UFRGS apresentou a seguinte composição para suas Variações Patrimoniais Aumentativas, conforme Tabela 25.
Ministério da Educação – MECUniversidade Federal do Rio Grande do Sul Pró-Reitoria de Planejamento e Administração Departamento de Contabilidade e Finanças Divisão de Contabilidade - DICONT
Versão: 1.0.0
Notas Explicativas Nota 03.001 – Variações Patrimoniais Aumentativas
Tabela
VPA
Exploração e Venda de Bens, Serviços e Direitos
VPA Financeiras
Transferências e Delegações Recebidas
Valorização e Ganhos com Ativos e
Desincorporação de Passivos
Outras Variações Patrimoniais Aumentativas
Total
Fonte: SIAFI 2017.
MEC Universidade Federal do Rio Grande do Sul - UFRGS
Reitoria de Planejamento e Administração - PROPLAN Departamento de Contabilidade e Finanças - DCF
DICONT
Atualizada em: 24
Notas Explicativas – 4º Trimestre/2017
Variações Patrimoniais Aumentativas
Tabela 25 – Composição das VPA
Valores em 31/12/2017 (R$)
AV (%)
Exploração e Venda de Bens, Serviços e Direitos 20.868.466,83 1,14
8.357.282,04 0,46
Transferências e Delegações Recebidas 1.780.650.441,15 97,16
Valorização e Ganhos com Ativos e
19.761.514,59 1,08
Outras Variações Patrimoniais Aumentativas 3.090.840,35 0,17
1.832.728.544,96 100,00%
4/01/2018
AV (%)
4%
46%
16%
1,08%
7%
100,00%
TITULO
SUBTITULO
ORGAO SUPERIOR
DEMONSTRAÇÕES DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS - TODOS OS ORÇAMENTOS
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PERIODOQUARTO TRIMESTRE (Aberto)
PAGINA5
VALORES EM UNIDADES DE REAL
MINISTÉRIO DA FAZENDASECRETARIA DO TESOURO NACIONAL
NOTAS EXPLICATIVAS
03.002 - Exploração e Venda de Bens, Serviços e Direitos - A Exploração e Venda de Bens, Serviços e Direitos compreende as variações patrimoniais auferidas com a venda de bens, serviços e direitos, que resultem em aumento do patrimônio líquido.Na UFRGS são variações referentes a alienação de semoventes efetuadas pelos Leilões nº 006/2016, 007/2016 e 003/2017, venda de livros e a serviços diversos prestados como a emissão de diplomas.
03.003 - Variações Patrimoniais Aumentativas Financeiras - Representam o somatório das variações patrimoniais aumentativas com operações financeiras. Compreendem, de forma geral, descontos obtidos, juros auferidos, prêmio de resgate de títulos e debêntures, entre outros.Na UFRGS se refere aos valores obtidos pela remuneração de depósitos bancários e aplicações financeiras.
03.004 - Transferências e Delegações Recebidas - As Transferências e Delegações Recebidas compreendem o somatório das variações patrimoniais aumentativas com transferências intragovernamentais, intergovernamentais, de instituições multigovernamentais, de instituiçõesprivadas sem fins lucrativos, de convênios e do exterior.O expressivo valor em Transferências e Delegações Recebidas se justifica principalmente pelos valores referentes a repasses financeiros recebidos pelo Órgão 26244 - Universidade Federal do Rio Grande do Sul do Órgão Superior 26000 ¿ Ministério da Educação (MEC) quetotalizaram, em 31/12/2017, o montante de R$ 1.742.709.826,75 (um bilhão setecentos e quarenta e dois milhões setecentos e nove mil oitocentos e vinte e seis reais e setenta e cinco centavos) que representam 95,09% do total do item.As transferências são, ainda, formadas por valores referentes a convênios realizados tanto com entidades estatais quanto com entidades privadas sem fins lucrativos, assim como doações e transferências de bens móveis recebidas de outros órgãos como CNPq (Conselho Nacionalde Desenvolvimento Científico e Tecnológico), CAPES (Coordenação de Aperfeiçoamento de Pessoal de Nível Superior), entre outros, e doações e transferências de material de consumo estocável.
03.005 - Transferências Intragovernamentais - As Transferências Intragovernamentais representam 96,61% do total das variações patrimoniais aumentativas e são compostas principalmente pelos repasses recebidos do Ministério da Educação (MEC) que totalizaram, em 2017, ovalor de R$ 1.742.709.826,75 (um bilhão setecentos e quarenta e dois milhões setecentos e nove mil oitocentos e vinte e seis reais e setenta e cinco centavos).
03.006 - Transferências Intergovernamentais - O valor de R$ 558.992,40 (quinhentos e cinquenta e oito mil novecentos e noventa e dois reais e quarenta centavos) de Transferências Intergovernamentais refere-se ao valor de rendimentos originados de convênios com o estado doRio Grande do Sul por meio da Secretaria do Desenvolvimento Econômico, Ciência e Tecnologia.
03.007 - Outras Transferências e Delegações Recebidas - As Outras Transferências e Delegações Recebidas representam 0,51% do total das Variações Patrimoniais Aumentativas e são compostas principalmente pelas doações de bens móveis recebidas de entidades privadas epúblicas.
03.008 - Valorização e Ganhos com Ativos e Desincorp. de Passivos - Compreende a variação patrimonial aumentativa com ganhos de ativos. O item representa 1,08% do total das variações patrimoniais ativas.Os ganhos com incorporação de ativos são compostos por registros extraorçamentários de incorporações de bens móveis (incorporações por inventário, fabricação própria), incorporação de bens imóveis efetuada pelo SPIUnet, incorporação de entradas e valorização desemoventes, de acordo com levantamento realizado pela Comissão de Inventário, e entrada em estoque de material adquirido pelos Restaurantes Universitários sem cobertura orçamentária.
03.009 - Outras Variações Patrimoniais Aumentativas - Compreendem o somatório das demais variações patrimoniais aumentativas não incluídas em grupos anteriores, tais como: reversão de ajustes para perdas, multas administrativas, restituições, etc.Em 31/12/2017 houve uma queda de 38,83%, em relação à 31/12/2016, das Outras Variações Patrimoniais Aumentativas. Essa queda se justifica pelo fato de que, em 2016, houve o registro de um crédito a receber relativo a ação ordinária de ressarcimento 5017806-92.2016.404.7100 no montante de R$ 1.308.067,97 (um milhão trezentos e oito mil sessenta e sete reais e noventa e sete centavos) que elevou o item Outras Variações Patrimoniais Aumentativas.
03.010 - Diversas Variações Patrimoniais Aumentativas - As Diversas Variações Patrimoniais Aumentativas apresentaram uma queda de 49,63% em relação ao período de 31/12/2016. O valor é composto por registros de multas administrativas, atualizações dos créditos a receber edos créditos inscritos em dívida ativa. Até agosto/2016 não havia registro da atualização dos créditos a receber e a atualização dos créditos inscritos em dívida ativa era registrada como Juros e Encargos de Mora.A justificativa para essa queda encontra-se na Nota Explicativa 3.009.
03.011 - Variações Patrimoniais Diminutivas - Em 31/12/2017, a UFRGS apresentou a seguinte composição para suas Variações Patrimoniais Diminutivas (Tabela 26).O expressivo valor em Pessoal e Encargos e em Benefícios Previdenciários e Assistenciais que, somados, representam 85,66% junto ao valor do Uso de Bens e Serviços e Consumo de Capital Fixo, que representa 8,25%, demonstram que a universidade empenha seus esforçospara suprir suas necessidades de pessoal e de manutenção para sua atividade fim.
Ministério da Educação – MECUniversidade Federal do Rio Grande do Sul Pró-Reitoria de Planejamento e Administração Departamento de Contabilidade e Finanças Divisão de Contabilidade - DICONT
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Notas Explicativas
Nota 03.011 – Variações Patrimoniais Diminutivas
Tabela
VPD
Pessoal e Encargos
Benefícios Previdenciários e Assistenciais
Uso de Bens, Serviços e Consumo de Capital Fixo
VPD Financeiras
Transferências e Delegações Concedidas
Desvalorização e Perda de Ativos e Incorporação
de Passivos
Tributárias
Outras Variações Patrimoniais Diminutivas
Total
Fonte: SIAFI 2017.
MEC Universidade Federal do Rio Grande do Sul - UFRGS
Reitoria de Planejamento e Administração - PROPLAN Contabilidade e Finanças - DCF
DICONT
Atualizada em: 24
Notas Explicativas – 4º Trimestre/2017
Variações Patrimoniais Diminutivas
Tabela 26 – Composição das VPD
Valor em 31/12/2017 (R$)
AV(%)
961.674.111,46 52,47
Benefícios Previdenciários e Assistenciais 608.214.242,21 33,19
Uso de Bens, Serviços e Consumo de Capital Fixo 151.262.303,71 8,25
494.270,93 0,03%
Transferências e Delegações Concedidas 35.746.717,40 1,95
Desvalorização e Perda de Ativos e Incorporação 29.520.763,22 1,61
1.848.083,14 0,10%
Outras Variações Patrimoniais Diminutivas 34.406.538,20 1,88
1.823.167.029,97 100
4/01/2018
AV (%)
52,47%
33,19%
8,25%
3%
95%
1,61%
0%
88%
0%
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SUBTITULO
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DEMONSTRAÇÕES DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS - TODOS OS ORÇAMENTOS
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VALORES EM UNIDADES DE REAL
MINISTÉRIO DA FAZENDASECRETARIA DO TESOURO NACIONAL
NOTAS EXPLICATIVAS
03.012 - Variações Patrimoniais Diminutivas Financeiras - Compreendem as variações patrimoniais diminutivas com operações financeiras, tais como: juros incorridos, descontos concedidos, comissões despesas bancárias e correções monetárias.O valor de R$ 494.270,93 (quatrocentos e noventa e quatro mil duzentos e setenta reais e noventa e três centavos) em 31/12/2017 refere-se, principalmente, ao pagamento de juros e multas por atraso no pagamento de faturas da CEEE (Companhia Riograndense de EnergiaElétrica) derivados da restrição financeira e orçamentária imposta aos órgãos desde o exercício de 2015.
03.013 - Transferências e Delegações Concedidas - As Transferências e Delegações Concedidas compreendem o somatório das variações patrimoniais diminutivas com transferências intragovernamentais, intergovernamentais, para instituições multigovernamentais, para instituiçõesprivadas sem fins lucrativos, para convênios e para o exterior.As Transferências e Delegações Concedidas representam 1,95% do total das Variações Patrimoniais Diminutivas e são formadas essencialmente por valores referentes a convênios concluídos até setembro/2017. Os valores registrados após essa data se referem a convêniosliquidados em atendimento ao Acórdão nº 1.320/2017 do Tribunal de Contas da União (TCU) que recomendou à Secretaria do Tesouro Nacional (STN) análise sobre a natureza dos itens registrados a título de adiantamento de transferências voluntárias e providências necessáriaspara seu adequado registro de acordo com as normas de contabilidade.
03.014 - Desvalorização e Perda de Ativos e Incorp. de Passivos - Compreende a variação patrimonial diminutiva com perdas de ativos e redução a valor recuperável.Em 31/12/2017 houve uma redução de 46,54% em relação a 31/12/2016 da Reavaliação, Redução a Valor Recuperável e Ajustes para Perdas devido ao registro, a partir de agosto/2016, do Ajuste para Perdas de Demais Créditos a Receber além do registro que já era realizado paraperdas em dívida ativa.Também houve um aumento de 22,23% da Desincorporação de Ativos relativo ao registro, em dezembro/2017, da baixa de valores em obras em andamento e instalações a partir da informação recebida da Superintendência de Infraestrutura de que já haviam sido emitidos osTermos de Recebimento Definitivo das obras.
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BALANÇO ORÇAMENTÁRIO - TODOS OS ORÇAMENTOS
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PERIODOQUARTO TRIMESTRE (Aberto)
PAGINA1
VALORES EM UNIDADES DE REAL
MINISTÉRIO DA FAZENDASECRETARIA DO TESOURO NACIONAL
RECEITA
RECEITAS ORÇAMENTÁRIAS N. E. PREVISÃO INICIAL PREVISÃO ATUALIZADA RECEITAS REALIZADAS SALDO
RECEITAS CORRENTES 04.001 35.360.608,00 35.360.608,00 28.801.681,17 -6.558.926,83
Receitas Tributárias - - - -
Impostos - - - -
Taxas - - - -
Contribuições de Melhoria - - - -
Receitas de Contribuições - - - -
Contribuições Sociais - - - -
Contribuições de Intervenção no Domínio Econômico - - - -
Cont. Entidades Privadas de Serviço Social Formação Profis. - - - -
Receita Patrimonial 10.223.884,00 10.223.884,00 8.626.377,20 -1.597.506,80
Exploração do Patrimônio Imobiliário do Estado 3.062.262,00 3.062.262,00 2.083.613,74 -978.648,26
Valores Mobiliários 7.161.622,00 7.161.622,00 6.542.763,46 -618.858,54
Delegação de Serviços Públicos - - - -
Exploração de Recursos Naturais - - - -
Exploração do Patrimônio Intangível - - - -
Cessão de Direitos - - - -
Demais Receitas Patrimoniais - - - -
Receita Agropecuária 145.673,00 145.673,00 429.068,52 283.395,52
Receita Industrial - - 13.300,00 13.300,00
Receitas de Serviços 23.732.019,00 23.732.019,00 18.334.463,57 -5.397.555,43
Serviços Administrativos e Comerciais Gerais 23.732.019,00 23.732.019,00 18.334.463,57 -5.397.555,43
Serviços e Atividades Referentes à Navegação e ao Transporte - - - -
Serviços e Atividades Referentes à Saúde - - - -
Serviços e Atividades Financeiras - - - -
Outros Serviços - - - -
Transferências Correntes - - 558.992,40 558.992,40
Outras Receitas Correntes 1.259.032,00 1.259.032,00 839.479,48 -419.552,52
Multas Administrativas, Contratuais e Judiciais 324.996,00 324.996,00 495.551,07 170.555,07
Indenizações, Restituições e Ressarcimentos 934.036,00 934.036,00 343.928,41 -590.107,59
Bens, Direitos e Valores Incorporados ao Patrimônio Público - - - -
Demais Receitas Correntes - - - -
RECEITAS DE CAPITAL 04.002 84.846,00 84.846,00 37.150,00 -47.696,00
Operações de Crédito - - - -
Operações de Crédito - Mercado Interno - - - -
Operações de Crédito - Mercado Externo - - - -
Alienação de Bens 84.846,00 84.846,00 37.150,00 -47.696,00
Alienação de Bens Móveis 84.846,00 84.846,00 37.150,00 -47.696,00
Alienação de Bens Imóveis - - - -
Alienação de Bens Intangíveis - - - -
Amortização de Empréstimos - - - -
Transferências de Capital - - - -
Outras Receitas de Capital - - - -
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SUBTITULO
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26000 - MINISTERIO DA EDUCACAO
EXERCICIO2017
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PERIODOQUARTO TRIMESTRE (Aberto)
PAGINA2
VALORES EM UNIDADES DE REAL
MINISTÉRIO DA FAZENDASECRETARIA DO TESOURO NACIONAL
RECEITA
RECEITAS ORÇAMENTÁRIAS N. E. PREVISÃO INICIAL PREVISÃO ATUALIZADA RECEITAS REALIZADAS SALDO
Integralização do Capital Social - - - -
Resultado do Banco Central do Brasil - - - -
Remuneração das Disponibilidades do Tesouro Nacional - - - -
Resgate de Títulos do Tesouro Nacional - - - -
Demais Receitas de Capital - - - -
RECURSOS ARRECADADOS EM EXERCÍCIOS ANTERIORES - - - -
SUBTOTAL DE RECEITAS 35.445.454,00 35.445.454,00 28.838.831,17 -6.606.622,83
REFINANCIAMENTO - - - -
Operações de Crédito - Mercado Interno - - - -
Mobiliária - - - -
Contratual - - - -
Operações de Crédito - Mercado Externo - - - -
Mobiliária - - - -
Contratual - - - -
SUBTOTAL COM REFINANCIAMENTO 35.445.454,00 35.445.454,00 28.838.831,17 -6.606.622,83
DEFICIT 1.777.220.720,49 1.777.220.720,49
TOTAL 04.007 35.445.454,00 35.445.454,00 1.806.059.551,66 1.770.614.097,66
DETALHAMENTO DOS AJUSTES NA PREVISÃO ATUALIZADA - - - -
Créditos Adicionais Abertos com Superávit Financeiro - - - -
Créditos Adicionais Abertos com Excesso de Arrecadação - - - -
Créditos Cancelados Líquidos - - - -
Créditos Adicionais Reabertos - - - -
DESPESA
DESPESAS ORÇAMENTÁRIAS N. E. DOTAÇÃO INICIAL DOTAÇÃO ATUALIZADA DESPESAS EMPENHADAS DESPESAS LIQUIDADAS DESPESAS PAGAS SALDO DA DOTAÇÃO
DESPESAS CORRENTES 04.003 1.828.394.659,00 1.892.872.073,00 1.795.070.706,45 1.767.214.831,93 1.761.932.160,10 97.801.366,55
Pessoal e Encargos Sociais 1.568.964.618,00 1.629.692.092,00 1.523.790.488,35 1.523.790.488,35 1.523.790.488,35 105.901.603,65
Juros e Encargos da Dívida - - - - - -
Outras Despesas Correntes 259.430.041,00 263.179.981,00 271.280.218,10 243.424.343,58 238.141.671,75 -8.100.237,10
DESPESAS DE CAPITAL 04.004 21.367.913,00 16.367.913,00 10.988.845,21 6.959.150,66 6.625.766,98 5.379.067,79
Investimentos 21.367.913,00 16.367.913,00 10.988.845,21 6.959.150,66 6.625.766,98 5.379.067,79
Inversões Financeiras - - - - - -
Amortização da Dívida - - - - - -
RESERVA DE CONTINGÊNCIA - - - - - -
RESERVA DO RPPS - - - - - -
SUBTOTAL DAS DESPESAS 1.849.762.572,00 1.909.239.986,00 1.806.059.551,66 1.774.173.982,59 1.768.557.927,08 103.180.434,34
AMORTIZAÇÃO DA DÍVIDA / REFINANCIAMENTO - - - - - -
Amortização da Dívida Interna - - - - - -
Dívida Mobiliária - - - - - -
Outras Dívidas - - - - - -
Amortização da Dívida Externa - - - - - -
Dívida Mobiliária - - - - - -
TITULO
SUBTITULO
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26244 - UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE DO SUL - AUTARQUIA
26000 - MINISTERIO DA EDUCACAO
EXERCICIO2017
EMISSAO25/01/2018
PERIODOQUARTO TRIMESTRE (Aberto)
PAGINA3
VALORES EM UNIDADES DE REAL
MINISTÉRIO DA FAZENDASECRETARIA DO TESOURO NACIONAL
DESPESA
DESPESAS ORÇAMENTÁRIAS N. E. DOTAÇÃO INICIAL DOTAÇÃO ATUALIZADA DESPESAS EMPENHADAS DESPESAS LIQUIDADAS DESPESAS PAGAS SALDO DA DOTAÇÃO
Outras Dívidas - - - - - -
SUBTOTAL COM REFINANCIAMENTO 1.849.762.572,00 1.909.239.986,00 1.806.059.551,66 1.774.173.982,59 1.768.557.927,08 103.180.434,34
TOTAL 1.849.762.572,00 1.909.239.986,00 1.806.059.551,66 1.774.173.982,59 1.768.557.927,08 103.180.434,34
ANEXO 1 - DEMONSTRATIVO DE EXECUÇÃO DOS RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS
DESPESAS ORÇAMENTÁRIAS N. E.INSCRITOS EM EXERCÍCIOS
ANTERIORESINSCRITOS EM 31 DE
DEZEMBRO DO EXERCÍCIOANTERIOR
LIQUIDADOS PAGOS CANCELADOS SALDO
DESPESAS CORRENTES 7.271.031,87 17.585.432,61 15.527.030,28 15.511.570,06 4.350.493,29 4.994.401,13
Pessoal e Encargos Sociais - 3.598,21 3.598,21 3.598,21 - -
Juros e Encargos da Dívida - - - - - -
Outras Despesas Correntes 7.271.031,87 17.581.834,40 15.523.432,07 15.507.971,85 4.350.493,29 4.994.401,13
DESPESAS DE CAPITAL 19.077.781,26 4.637.490,26 12.438.624,64 12.435.501,30 698.034,32 10.581.735,90
Investimentos 19.077.781,26 4.637.490,26 12.438.624,64 12.435.501,30 698.034,32 10.581.735,90
Inversões Financeiras - - - - - -
Amortização da Dívida - - - - - -
TOTAL 04.005 26.348.813,13 22.222.922,87 27.965.654,92 27.947.071,36 5.048.527,61 15.576.137,03
ANEXO 2 - DEMONSTRATIVO DE EXECUÇÃO RESTOS A PAGAR PROCESSADOS E NAO PROCESSADOS LIQUIDADOS
DESPESAS ORÇAMENTÁRIAS N. E. INSCRITOS EM EXERCÍCIOSANTERIORES
INSCRITOS EM 31 DE DEZEMBRO DOEXERCÍCIO ANTERIOR
PAGOS CANCELADOS SALDO
DESPESAS CORRENTES 874.673,92 5.878.662,00 4.246.505,60 970,19 2.505.860,13
Pessoal e Encargos Sociais - 803,02 803,02 - -
Juros e Encargos da Dívida - - - - -
Outras Despesas Correntes 874.673,92 5.877.858,98 4.245.702,58 970,19 2.505.860,13
DESPESAS DE CAPITAL 1.818.973,61 1.249.541,35 1.249.541,35 - 1.818.973,61
Investimentos 1.818.973,61 1.249.541,35 1.249.541,35 - 1.818.973,61
Inversões Financeiras - - - - -
Amortização da Dívida - - - - -
TOTAL 04.006 2.693.647,53 7.128.203,35 5.496.046,95 970,19 4.324.833,74
TITULO
SUBTITULO
ORGAO SUPERIOR
BALANÇO ORÇAMENTÁRIO - TODOS OS ORÇAMENTOS
26244 - UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE DO SUL - AUTARQUIA
26000 - MINISTERIO DA EDUCACAO
EXERCICIO2017
EMISSAO25/01/2018
PERIODOQUARTO TRIMESTRE (Aberto)
PAGINA4
VALORES EM UNIDADES DE REAL
MINISTÉRIO DA FAZENDASECRETARIA DO TESOURO NACIONAL
NOTAS EXPLICATIVAS
04.001 - Receitas Correntes - Receitas Correntes são as receitas orçamentárias que aumentam as disponibilidades financeiras e são instrumentos de financiamento dos programas e ações orçamentários, a fim de se atingirem as finalidades públicas e que, em geral, provocam efeitopositivo sobre o Patrimônio Líquido.Do total da previsão atualizada para as Receitas Correntes, 81,45% foi realizada sendo que o maior volume de arrecadação, em relação aos valores previstos, se refere às Receitas Agropecuárias (294,54%) referentes aos Leilões de Semoventes nº 006/2016, 007/2016 e 003/2017.As Receitas Patrimoniais representam 29,91% do total das receitas realizadas e se originam de valores arrecadados em função de contratos de concessão de áreas para bares, reprografias, bancos, etc e as Receitas de Serviços representam 63,58% do total das receitas realizadase se originam de valores arrecadados em função do pagamento de taxas para inscrição em concursos, multas por atraso na entrega de livros nas bibliotecas, etc.Na Tabela 27 é apresentado o percentual de realização das Receitas Correntes em relação à Previsão.
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Notas Explicativas
Nota 04.001 – Receitas Correntes
Tabela 27
Receitas Correntes
Receita Patrimonial
Receita Agropecuária
Receita Industrial
Receitas de Serviços
Transferências Correntes
Outras Receitas Correntes
Total
Fonte: SIAFI 2017
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DICONT
Atualizada em: 24
Notas Explicativas – 4º Trimestre/2017
27 – Receitas Correntes: realização versus previsão
Previsão
Atualizada
(R$)
Receitas
Realizadas
(R$)
%
10.223.884,00 8.626.377,20 84,37%
145.673,00 429.068,52 294,54
- 13.300,00 -
23.732.019,00 18.334.463,57 77,26%
- 558.992,40 -
1.259.032,00 839.479,48 66,68%
35.360.608,00 28.801.681,17 81,45%
4/01/2018
%
94,54%
%
%
%
TITULO
SUBTITULO
ORGAO SUPERIOR
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NOTAS EXPLICATIVAS
04.002 - Receitas de Capital - Receitas de Capital são as receitas orçamentárias que aumentam as disponibilidades financeiras e são instrumentos de financiamento dos programas e ações orçamentários, a fim de se atingirem as finalidades públicas e que, em geral, não provocamefeito sobre o Patrimônio Líquido.Do total da previsão atualizada para as Receitas de Capital, 43,79% foi realizada o que representa 0,13% do total das receitas realizadas. O valor arrecadado como Receita de Capital se refere às Receitas de Alienação de Bens Móveis do Leilão nº 001/2017.Na Tabela 28 é apresentaod o percentual de realização das Receitas de Capital em relação à previsão.
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Notas Explicativas
Nota 04.002 – Receitas de Capital
Tabela 28– Receitas de Capital: realização versus previsão
Receitas de Capital
Alienação de Bens
Total
Fonte: SIAFI 2017
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Notas Explicativas – 4º Trimestre/2017
Receitas de Capital: realização versus previsão
Previsão
Atualizada
(R$)
Receitas
Realizadas
(R$)
%
84.846,00 37.150,00 43,79%
84.846,00 37.150,00 43,79%
4/01/2018
TITULO
SUBTITULO
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NOTAS EXPLICATIVAS
04.003 - Despesas Correntes - Despesas Correntes são as despesas que não contribuem, diretamente, para a formação ou aquisição de um bem de capital.Do total da Dotação Atualizada para as Despesas Correntes, 94,83% foi empenhada sendo que o maior volume de Despesas Correntes empenhadas, em relação à dotação atualizada, se refere às despesas com Pessoal e Encargos Sociais (93,50%).Do total das Despesas Correntes empenhadas 98,45% foram liquidadas e, destas, 99,70% foram pagas.As Despesas Correntes representam 99,39% do total das despesas empenhadas sendo formadas por 84,89% de despesas com pessoal e encargos sociais e 15,11% de outras despesas correntes.Na Tabela 29 é apresentada a relação entre a Despesa Empenhada e a Dotação Atualizada e na Tabela 30 é apresentada a relação entre as despesas liquidadas e e empenhadas e entre as despesas pagas e liquidadas.
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Notas Explicativas Nota 04.003 – Despesas Correntes
Tabela 29 – Despesas Correntes: valor empenhado
Despesas Correntes
Pessoal e Encargos Sociais
Outras Despesas Correntes
Total
Fonte: SIAFI 2017
Tabela 30 – Despesas Correntes: valor liquidado
Despesas
Correntes
Despesa
Empenhada
(R$)
Pessoal e
Encargos
Sociais
1.523.790.488,35
Outras
Despesas
Correntes
271.280.218,10
Total 1.795.070.706,45
Fonte: SIAFI 2017
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Notas Explicativas – 4º Trimestre/2017
Despesas Correntes
Despesas Correntes: valor empenhado versus dotação atualizada
Dotação Atualizada
(R$)
Despesa Empenhada
(R$)
1.629.692.092,00 1.523.790.488,35 93,50
263.179.981,00 271.280.218,10 103,08
1.892.872.073,00 1.795.070.706,45 94,83
Despesas Correntes: valor liquidado versus valor empenhado e valor pago versus valor liquidado
Despesa
Liquidada
(R$)
Despesa Paga
(R$)
Liquidado
(%)
1.523.790.488,35 1.523.790.488,35 100%
243.424.343,58 238.141.671,75 89,73%
1.767.214.831,93 1.761.932.160,10 98,45%
4/01/2018
%
93,50%
103,08%
94,83%
valor liquidado
Liquidado Pago
(%)
100%
97,83%
99,70%
TITULO
SUBTITULO
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NOTAS EXPLICATIVAS
04.004 - Despesas de Capital - Despesas de Capital são as despesas que contribuem, diretamente, para a formação ou aquisição de um bem de capital.Do total da dotação atualizada para Despesas de Capital, 67,14% foi empenhada e se refere às despesas com Investimentos.Do total das Despesas de Capital empenhadas 63,32% foram liquidadas e, destas, 95,21% foram pagas. As Despesas de Capital representam 0,61% do total das despesas empenhadas.Na Tabela 31 é apresentada a relação entre a Despesa Empenhada e a Dotação Atualziada e na Tabela 32 é apresentada a relação entre a despesa liquidada e a empenhada e entre a despesa paga e a liquidada.
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Notas Explicativas Nota 04.004 – Despesas de Capital
Tabela 31 – Despesas de Capital: valor empenhado
Despesas de Capital Dotação Atualizada
Investimentos
Total
Fonte: SIAFI 2017
Tabela 32 – Despesas de Capital: valor liquidado
Despesas de
Capital
Despesa
Empenhada
(R$)
Investimentos 10.988.845,21
Total 10.988.845,21
Fonte: SIAFI 2017
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Notas Explicativas – 4º Trimestre/2017
Despesas de Capital
Despesas de Capital: valor empenhado versus dotação atualizada
Dotação Atualizada
(R$)
Despesa Empenhada
(R$) %
16.367.913,00 10.988.845,21 67,14%
16.367.913,00 10.988.845,21 67,14%
Despesas de Capital: valor liquidado versus valor empenhado e valor pago versus
Despesa
Liquidada
(R$)
Despesa
Paga
(R$)
Liquidado
(%)
6.959.150,66 6.625.766,98 63,32%
6.959.150,66 6.625.766,98 63,32%
4/01/2018
%
%
valor liquidado
Pago
(%)
95,21%
95,21%
TITULO
SUBTITULO
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NOTAS EXPLICATIVAS
04.005 - Restos a Pagar Não Processados - As despesas orçamentárias empenhadas e não liquidadas no exercício são inscritas em Restos a Pagar Não Processados.Dos Restos a Pagar Não Processados inscritos/reinscritos em 2017, 57,58% foram liquidados e 10,39% foram cancelados.A Tabela 33 demonstra a composição dos Restos a Pagar Não Processados por grupo de despesa.Do total que foi liquidado, 99,93% foi pago. O saldo, que é resultado da diferença entre os valores inscritos/reinscritos menos os valores pagos e cancelados, representa 32,07% do total inscrito/reinscrito e é composto em sua maior parte pelos investimentos (67,94%).Em 2017 houve o cancelamento de empenhos de Restos a Pagar Não Processados no valor de R$ 5.048.527,61 (cinco milhões quarenta e oito mil quinhentos e vinte e sete reais e sessenta e um centavos). Esses cancelamentos foram efetuados de acordo com solicitaçõesefetuadas pelo ordenador da despesa ou após análises em que foram verificados que os valores não eram devidos e, também, em atendimento aos decretos nº 9.086/2017 e 93.872/1986.
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Notas Explicativas
Nota 04.005 – Restos a Pagar Não Processados
Tabela 33 – Restos a Pagar Não
Grupo de Despesa
Inscritos (R$)
Liquidados(R$)
Pessoal e
EncargosS
ociais
3.598,21 3.598,21
OutrasDes
pesasCorre
ntes
24.852.866,27 15.523.432,07
Investimen
tos 23.715.271,52 12.438.624,64
Total 48.571.736,00 27.965.654,92Fonte: SIAFI 2017
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Restos a Pagar Não Processados
Restos a Pagar Não Processados: composição por grupo de despesa
Liquidados (R$)
Cancelados (R$)
Pagos (R$)
Saldo(R$)
3.598,21 3.598,21
15.523.432,07 4.350.493,29 15.507.971,85 4.994.401,13
12.438.624,64 698.034,32 12.435.501,30 10.581.735,90
27.965.654,92 5.048.527,61 27.947.071,36 15.576.137,03
4/01/2018
Processados: composição por grupo de despesa
Saldo (R$)
%
0,00%
4.994.401,13 32,06%
10.581.735,90 67,94%
15.576.137,03 100%
TITULO
SUBTITULO
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NOTAS EXPLICATIVAS
04.006 - Restos a Pagar Processados - As despesas orçamentárias empenhadas, liquidadas e não pagas no exercício são inscritas em Restos a Pagar Processados.Dos Restos a Pagar Processados inscritos/reinscritos em 2017, 55,96% foram pagos.A Tabela 34 demonstra a composição dos Restos a Pagar Processados por grupo de despesa.O saldo, que é resultado da diferença entre os valores inscritos/reinscritos menos os valores pagos e cancelados, representa 44,03% do total inscrito/reinscrito e é composto em sua maior parte pelas outras despesas correntes (57,94%).Em 2017 houve o cancelamento de empenhos de Restos a Pagar Processados no valor de R$ 970,19 (novecentos e setenta reais e dezenove centavos). Esse cancelamento foi efetuado após análise em que foi identificado que os valores não eram devidos.
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Notas Explicativas
Nota 04.006 – Restos a Pagar Processados
Tabela 34 – Restos a Pagar Processados: composição por grupo de despesa
Grupo de Despesa
Inscritos (R$)
Pessoal e
Encargos
Sociais
803,02
Outras
Despesas
Correntes
6.752.532,90
Investimentos 3.068.514,96
Total 9.821.850,88 Fonte: SIAFI 2017
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Notas Explicativas – 4º Trimestre/2017
Restos a Pagar Processados
Restos a Pagar Processados: composição por grupo de despesa
Pagos (R$)
Cancelados (R$)
Saldo (R$)
803,02 - -
4.245.702,58 970,19 2.505.860,13
1.249.541,35 - 1.818.973,61
5.496.046,95 970,19 4.324.833,74
4/01/2018
%
-
57,94%
42,06%
100%
TITULO
SUBTITULO
ORGAO SUPERIOR
BALANÇO ORÇAMENTÁRIO - TODOS OS ORÇAMENTOS
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MINISTÉRIO DA FAZENDASECRETARIA DO TESOURO NACIONAL
NOTAS EXPLICATIVAS
04.007 - Movimentação de Créditos - Em 2017, do total das despesas empenhadas, 1,75% são créditos oriundos de outros órgãos com execução na UFRGS o que equivale a R$ 31.524.813,21(trinta e um milhões quinhentos e vinte e quatro mil oitocentos e treze reais e vinte e umcentavos). Desse total, 47,83% são créditos recebidos do Ministério da Educação (MEC) para execução de convênios.Do total da dotação atualizada 6,11% (R$ 116.743.196,95 ¿ cento e dezesseis milhões setecentos e quarenta e três mil cento e noventa e seis reais e noventa e cinco centavos) são créditos concedidos para órgãos da Justiça Federal (TRF 4) e se referem a precatórios.
TITULO
SUBTITULO
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VALORES EM UNIDADES DE REAL
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INGRESSOS
ESPECIFICAÇÃO N. E. 2017 2016
DISPÊNDIOS
ESPECIFICAÇÃO N. E. 2017 2016
Receitas Orçamentárias 05.001 28.838.831,17 29.211.748,76 Despesas Orçamentárias 05.004 1.806.059.551,66 1.679.403.252,12
Ordinárias 349.277,74 286.512,46 Ordinárias 88.677.527,41 310.440.956,58
Vinculadas 32.869.042,08 30.495.871,80 Vinculadas 1.717.382.024,25 1.368.962.295,54
Alienação de Bens e Direitos 37.159,00 52.802,00 Educação 1.111.337.913,27 994.587.721,66
Outros Recursos Vinculados a Órgãos e Programas 32.831.883,08 30.443.069,80 Seguridade Social (Exceto RGPS) 579.678.327,01 350.089.046,69
(-) Deduções da Receita Orçamentária -4.379.488,65 -1.570.635,50 Operação de Crédito 1.309.800,00
Outros Recursos Vinculados a Órgãos e Programas 25.022.435,23 22.036.350,68
Outros Recursos Vinculados a Fundos 33.548,74 2.249.176,51
Transferências Financeiras Recebidas 05.002 1.770.687.909,54 1.673.593.048,33 Transferências Financeiras Concedidas 05.005 1.459.660,77 906.095,23
Resultantes da Execução Orçamentária 1.742.709.826,75 1.634.750.439,80 Resultantes da Execução Orçamentária 89.195,18 134.030,99
Repasse Recebido 1.742.709.826,75 1.634.750.439,80 Repasse Concedido 89.195,18 64.030,99
Independentes da Execução Orçamentária 27.978.082,79 38.842.608,53 Repasse Devolvido 70.000,00
Transferências Recebidas para Pagamento de RP 26.257.689,75 36.181.511,17 Independentes da Execução Orçamentária 1.370.465,59 772.064,24
Movimentação de Saldos Patrimoniais 1.720.393,04 2.661.097,36 Transferências Concedidas para Pagamento de RP 3.935,00
Aporte ao RPPS - - Demais Transferências Concedidas 420.772,87 123.442,18
Aporte ao RGPS - - Movimento de Saldos Patrimoniais 949.692,72 644.687,06
Aporte ao RPPS - -
Aporte ao RGPS - -
Recebimentos Extraorçamentários 05.003 37.711.152,32 27.791.598,46 Despesas Extraorçamentárias 05.006 33.971.284,99 45.049.963,23
Inscrição dos Restos a Pagar Processados 05.007 5.616.055,51 4.108.329,49 Pagamento dos Restos a Pagar Processados 05.009 5.496.046,95 19.331.733,40
Inscrição dos Restos a Pagar Não Processados 05.008 31.885.569,07 22.222.922,87 Pagamento dos Restos a Pagar Não Processados 05.010 27.947.071,36 25.165.396,11
Depósitos Restituíveis e Valores Vinculados 209.499,65 1.460.346,10 Depósitos Restituíveis e Valores Vinculados 527.908,97 552.833,72
Outros Recebimentos Extraorçamentários 28,09 - Outros Pagamentos Extraorçamentários 257,71 -
Ordens Bancárias não Sacadas - Cartão de Pagamento 28,09 Demais Pagamentos 257,71
Saldo do Exercício Anterior 74.822.989,15 69.585.904,18 Saldo para o Exercício Seguinte 70.570.384,76 74.822.989,15
Caixa e Equivalentes de Caixa 74.822.989,15 69.585.904,18 Caixa e Equivalentes de Caixa 70.570.384,76 74.822.989,15
TOTAL 1.912.060.882,18 1.800.182.299,73 TOTAL 1.912.060.882,18 1.800.182.299,73
TITULO
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NOTAS EXPLICATIVAS
05.001 - Receitas Orçamentárias - São fontes de recursos utilizados em programas e ações cuja finalidade precípua é atender às necessidades públicas e demandas da sociedade.As Receitas Orçamentárias são compostas, em sua maior parte, por receitas Vinculadas, que são aquelas cuja origem e aplicação estão vinculadas, e representam 1,51% do total dos Ingressos em 31/12/2017.
05.002 - Transferências Financeiras Recebidas - As Transferências Financeiras Recebidas refletem a movimentação de recursos financeiros recebidos de outros órgãos da administração direta e indireta, podendo ser orçamentárias ou extraorçamentárias.O repasse recebido do Ministério da Educação (MEC) representa 91,14% do total dos Ingressos em 31/12/2017.
05.003 - Recebimentos Extraorçamentários - Os Recebimentos Extraorçamentários compreendem os ingressos não previstos no orçamento como, por exemplo, fianças, cauções, inscrição de restos a pagar.Na UFRGS o item representa 1,97% do total dos Ingressos.Dentre os saldos de maior relevância destacam-se a Inscrição dos Restos a Pagar Não Processados e a Inscrição dos Restos a Pagar Processados que representam, respectivamente, 1,67% e 0,29% do total dos Ingressos em 31/12/2017.Na Tabela 35 é apresentada a análise vertical (AV) dos ingressos.
Ministério da Educação – MECUniversidade Federal do Rio Grande do Sul Pró-Reitoria de Planejamento e Administração Departamento de Contabilidade e Finanças Divisão de Contabilidade - DICONT
Versão: 1.0.0
Notas Explicativas Nota 05.003 – Recebimentos Extraorçamentários
Ingressos
Ordinárias
Vinculadas - Deduções
Receitas Orçamentárias
Repasse Recebido
Transferências Recebidas p/ Pagto RP
Movimentação Saldos Patrimoniais
Transferências Financeiras
Inscrição dos Restos a Pagar
Processados
Inscrição dos Restos a Pagar Não Proc
Depósitos Restituíveis e Valores
Vinculados
Outros Recebimentos
Recebimentos Extraorçamentários
Saldo do Exercício Anterior
Total dos Ingressos
Fonte: SIAFI 2017
MEC Universidade Federal do Rio Grande do Sul - UFRGS
Reitoria de Planejamento e Administração - PROPLAN Departamento de Contabilidade e Finanças - DCF
DICONT
Atualizada em: 24
Notas Explicativas – 4º Trimestre/2017
Recebimentos Extraorçamentários
Tabela 35 – Análise vertical dos ingressos
Ingressos AV (%)
349.277,74 0,02%
32.869.042,08 1,72%
28.838.831,17 1,51%
1.742.709.826,75 91,14%
Transferências Recebidas p/ Pagto RP 26.257.689,75 1,37%
Movimentação Saldos Patrimoniais 1.720.393,04 0,09%
Transferências Financeiras Recebidas 1.770.687.909,54 92,61%
5.616.055,51 0,29%
Inscrição dos Restos a Pagar Não Proc 31.885.569,07 1,67%
Depósitos Restituíveis e Valores 209.499,65 0,01%
28,09 -
Recebimentos Extraorçamentários 37.711.152,32 1,97%
Saldo do Exercício Anterior 74.822.989,15 3,91%
1.912.060.882,18 100%
4/01/2018
TITULO
SUBTITULO
ORGAO SUPERIOR
BALANÇO FINANCEIRO - TODOS OS ORÇAMENTOS
26244 - UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE DO SUL - AUTARQUIA
26000 - MINISTERIO DA EDUCACAO
EXERCICIO2017
EMISSAO25/01/2018
PERIODOQUARTO TRIMESTRE (Aberto)
PAGINA3
VALORES EM UNIDADES DE REAL
MINISTÉRIO DA FAZENDASECRETARIA DO TESOURO NACIONAL
NOTAS EXPLICATIVAS
05.004 - Despesas Orçamentárias - Despesas Orçamentárias são o conjunto de dispêndios realizados pelos entes públicos para o funcionamento e manutenção dos serviços públicos prestados à sociedade dependentes de autorização legislativa, na forma de consignação dedotação orçamentária, para serem efetivados.As Despesas Orçamentárias são compostas, em sua maior parte, por Despesas Vinculadas, e representam 94,46% do total dos Dispêndios em 31/12/2017.
05.005 - Trasnferências Financeiras Concedidas - As Transferências Financeiras Concedidas refletem a movimentação de recursos financeiros concedidos a outros órgãos da administração direta e indireta, podendo ser orçamentárias ou extraorçamentárias.As transferências independentes da execução orçamentária representam 0,07% do total dos Dispêndios em 31/12/2017.
05.006 - Despesas Extraorçamentárias - As Despesas Extraorçamentárias compreendem pagamentos que não precisam se submeter ao processo de execução orçamentária como, por exemplo, devoluções de depósitos e restos a pagar inscritos em exercícios anteriores.Na UFRGS o item representa 1,78% do total dos Dispêndios.Dentre os valores de maior relevância destacam-se os pagamentos dos Restos a Pagar Não Processados e os pagamentos dos Restos a Pagar Processados que representam, respectivamente, 1,46% e 0,29% do total dos Dispêndios em 31/12/2017.Na Tabela 36 é apresentada a análise vertical (AV) dos dispêndios.
Ministério da Educação – MECUniversidade Federal do Rio Grande do Sul Pró-Reitoria de Planejamento e Administração Departamento de Contabilidade e Finanças Divisão de Contabilidade - DICONT
Versão: 1.0.0
Notas Explicativas Nota 05.006 – Despesas Extraorçamentárias
Tabela
Ordinárias
Vinculadas - Deduções
Despesas Orçamentárias
Repasse Concedido
Demais Transferências Concedidas
Movimento de Saldos Patrimoniais
Transferências Financeiras
Concedidas
Pagamento dos Restos a Pagar
Processados
Pagamento dos Restos a Pagar Não
Proc
Depósitos Restituíveis e
Vinculados
Demais Pagamentos
DespesasExtraorçamentárias
Saldo para o Exercício Seguinte
Total dos Dispêndios
Fonte:SIAFI2017
MEC Universidade Federal do Rio Grande do Sul - UFRGS
Reitoria de Planejamento e Administração - PROPLAN Departamento de Contabilidade e Finanças - DCF
DICONT
Atualizada em: 24
Notas Explicativas – 4º Trimestre/2017
Despesas Extraorçamentárias
Tabela 36 – Análise vertical dos dispêndios
Dispêndios AV (%)
88.677.527,41 4,64%
Deduções 1.717.382.024,25 89,82%
Despesas Orçamentárias 1.806.059.551,66 94,46%
89.195,18 -
Demais Transferências Concedidas 420.772,87 0,02%
Movimento de Saldos Patrimoniais 949.692,72 0,05%
Transferências Financeiras 1.459.660,77 0,08%
Pagamento dos Restos a Pagar 5.496.046,95 0,29%
Pagamento dos Restos a Pagar Não 27.947.071,36 1,46%
Depósitos Restituíveis e Valores 527.908,97 0,03%
257,71 -
DespesasExtraorçamentárias 33.971.284,99 1,78%
Saldo para o Exercício Seguinte 70.570.384,76 3,69%
1.912.060.882,18 100%
4/01/2018
TITULO
SUBTITULO
ORGAO SUPERIOR
BALANÇO FINANCEIRO - TODOS OS ORÇAMENTOS
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26000 - MINISTERIO DA EDUCACAO
EXERCICIO2017
EMISSAO25/01/2018
PERIODOQUARTO TRIMESTRE (Aberto)
PAGINA4
VALORES EM UNIDADES DE REAL
MINISTÉRIO DA FAZENDASECRETARIA DO TESOURO NACIONAL
NOTAS EXPLICATIVAS
05.007 - Inscrição dos Restos a Pagar Processados - Restos a Pagar Processados são despesas empenhadas, liquidadas e não pagas no exercício. Em 31/12/2017, em relação a 31/12/2016, houve umaumentode 33,70% na inscrição de Restos a Pagar Processados.
05.008 - Inscrição dos Restos a Pagar Não Processados - Os Restos a Pagar Não Processados são despesas empenhadas e não liquidadas no exercício. Em 31/12/2017, em relação a 31/12/2016, houve umaumento de 43,48% na inscrição de Restos a Pagar Não Processados.
05.009 - Pagamento dos Restos a Pagar Processados - Em 31/12/2017, em relação a 31/12/2016, houve uma redução de 71,57% no pagamento de Restos a Pagar Processados. Foram pagos R$ 5.496.046,95 (cinco milhões quatrocentos e noventa e seis mil quarenta e seis reais enoventa e cinco centavos) em despesas inscritas em Restos a Pagar Processados.
05.010 - Pagamento dos Restos a Pagar Não Processados - Em 31/12/2017, em relação a 31/12/2016, houve umaumento de 11,05% no pagamento de Restos a Pagar Não Processados. Foram pagos R$ 27.947.071,36 (vinte e sete milhões novecentos e quarenta e sete mil setentae um reais e trinta e seis centavos) em despesas inscritas em Restos a Pagar Não Processados.
TITULO
SUBTITULO
ORGAO SUPERIOR
DEMONSTRAÇÕES DOS FLUXOS DE CAIXA - TODOS OS ORÇAMENTOS
26244 - UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE DO SUL - AUTARQUIA
26000 - MINISTERIO DA EDUCACAO
EXERCICIO2017
EMISSAO25/01/2018
PERIODOQUARTO TRIMESTRE (Aberto)
PAGINA1
VALORES EM UNIDADES DE REAL
MINISTÉRIO DA FAZENDASECRETARIA DO TESOURO NACIONAL
N. E. 2017 2016
FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DAS OPERAÇÕES 06.001 16.001.292,24 25.675.280,11
INGRESSOS 1.799.699.090,36 1.704.212.343,19
Receitas Derivadas e Originárias 28.242.688,77 28.484.249,44
Receita Tributária - -
Receita de Contribuições - -
Receita Patrimonial 2.083.613,74 2.862.715,88
Receita Agropecuária 429.068,52 273.272,79
Receita Industrial 13.300,00 -
Receita de Serviços 18.334.463,57 16.438.967,04
Remuneração das Disponibilidades 6.542.763,46 7.777.736,83
Outras Receitas Derivadas e Originárias 839.479,48 1.131.556,90
Transferências Correntes Recebidas 558.992,40 674.699,32
Intergovernamentais 558.992,40 674.699,32
Dos Estados e/ou Distrito Federal 558.992,40 674.699,32
Dos Municípios - -
Intragovernamentais - -
Outras Transferências Correntes Recebidas - -
Outros Ingressos das Operações 1.770.897.409,19 1.675.053.394,43
Ingressos Extraorçamentários 209.499,65 1.460.346,10
Transferências Financeiras Recebidas 1.770.687.909,54 1.673.593.048,33
DESEMBOLSOS -1.783.697.798,12 -1.678.537.063,08
Pessoal e Demais Despesas -1.612.996.443,44 -1.511.885.895,40
Legislativo - -
Judiciário - -
Essencial à Justiça - -
Administração -13.275,00 -7.385,04
Defesa Nacional - -
Segurança Pública - -
Relações Exteriores - -
Assistência Social -991.746,62 -
Previdência Social -604.549.737,71 -531.544.364,45
Saúde -3.438.120,71 -10.223.150,43
Trabalho - -962,00
Educação -995.860.745,16 -966.576.979,01
Cultura -760.562,36 -1.879.270,32
Direitos da Cidadania -15.320,00 -13.430,00
Urbanismo - -
Habitação - -
Saneamento - -
Gestão Ambiental - -
Ciência e Tecnologia -601.269,18 -801.629,65
Agricultura - -
Organização Agrária - -
Indústria - -
TITULO
SUBTITULO
ORGAO SUPERIOR
DEMONSTRAÇÕES DOS FLUXOS DE CAIXA - TODOS OS ORÇAMENTOS
26244 - UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE DO SUL - AUTARQUIA
26000 - MINISTERIO DA EDUCACAO
EXERCICIO2017
EMISSAO25/01/2018
PERIODOQUARTO TRIMESTRE (Aberto)
PAGINA2
VALORES EM UNIDADES DE REAL
MINISTÉRIO DA FAZENDASECRETARIA DO TESOURO NACIONAL
N. E. 2017 2016
Comércio e Serviços - -
Comunicações - -
Energia - -
Transporte -878.798,40 -696.401,73
Desporto e Lazer -5.886.896,39 -142.322,77
Encargos Especiais - -
(+/-) Ordens Bancárias não Sacadas - Cartão de Pagamento 28,09 -
Juros e Encargos da Dívida - -
Juros e Correção Monetária da Dívida Interna - -
Juros e Correção Monetária da Dívida Externa - -
Outros Encargos da Dívida - -
Transferências Concedidas -168.713.527,23 -165.192.238,73
Intergovernamentais - -
A Estados e/ou Distrito Federal - -
A Municípios - -
Intragovernamentais -154.368.125,69 -141.264.652,72
Outras Transferências Concedidas -14.345.401,54 -23.927.586,01
Outros Desembolsos das Operações -1.987.827,45 -1.458.928,95
Dispêndios Extraorçamentários -527.908,97 -552.833,72
Transferências Financeiras Concedidas -1.459.660,77 -906.095,23
Demais Pagamentos -257,71
FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTO 06.002 -20.253.896,63 -20.438.195,14
INGRESSOS 37.150,00 52.800,00
Alienação de Bens 37.150,00 52.800,00
Amortização de Empréstimos e Financiamentos Concedidos - -
Outros Ingressos de Investimentos - -
DESEMBOLSOS -20.291.046,63 -20.490.995,14
Aquisição de Ativo Não Circulante -19.130.938,83 -18.903.688,32
Concessão de Empréstimos e Financiamentos - -
Outros Desembolsos de Investimentos -1.160.107,80 -1.587.306,82
FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO 06.003 - -
INGRESSOS - -
Operações de Crédito - -
Integralização do Capital Social de Empresas Estatais - -
Transferências de Capital Recebidas - -
Intergovernamentais - -
Dos Estados e/ou Distrito Federal - -
Dos Municípios - -
Intragovernamentais - -
Outras Transferências de Capital Recebidas - -
Outros Ingressos de Financiamento - -
DESEMBOLSOS - -
Amortização / Refinanciamento da Dívida - -
Outros Desembolsos de Financiamento - -
TITULO
SUBTITULO
ORGAO SUPERIOR
DEMONSTRAÇÕES DOS FLUXOS DE CAIXA - TODOS OS ORÇAMENTOS
26244 - UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE DO SUL - AUTARQUIA
26000 - MINISTERIO DA EDUCACAO
EXERCICIO2017
EMISSAO25/01/2018
PERIODOQUARTO TRIMESTRE (Aberto)
PAGINA3
VALORES EM UNIDADES DE REAL
MINISTÉRIO DA FAZENDASECRETARIA DO TESOURO NACIONAL
N. E. 2017 2016
GERAÇÃO LÍQUIDA DE CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA 06.004 -4.252.604,39 5.237.084,97
CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA INICIAL 74.822.989,15 69.585.904,18
CAIXA E EQUIVALENTE DE CAIXA FINAL 70.570.384,76 74.822.989,15
TITULO
SUBTITULO
ORGAO SUPERIOR
DEMONSTRAÇÕES DOS FLUXOS DE CAIXA - TODOS OS ORÇAMENTOS
26244 - UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE DO SUL - AUTARQUIA
26000 - MINISTERIO DA EDUCACAO
EXERCICIO2017
EMISSAO25/01/2018
PERIODOQUARTO TRIMESTRE (Aberto)
PAGINA4
VALORES EM UNIDADES DE REAL
MINISTÉRIO DA FAZENDASECRETARIA DO TESOURO NACIONAL
NOTAS EXPLICATIVAS
06.001 - Fluxos de Caixa das Atividades Operacionais - Compreende a diferença entre as receitas relativas às atividades operacionais e transferências recebidas e as despesas relativas às atividades operacionais e transferências concedidas.Em 31/12/2017, em relação a 31/12/2016, houve uma redução no fluxo operacional de 37,68% como resultado do aumento dos desembolsos (6,27%) e da redução dos ingressos de Receitas (0,85%) e de Transferências Recebidas (17,15%).
06.002 - Fluxos de Caixas das Atividades de Investimento - Compreendem a diferença entre as receitas referentes à alienação de ativos não circulantes e amortização de empréstimos e financiamentos concedidos e as despesas referentes à aquisição de ativos não circulantes econcessão de empréstimos e financiamentos.Em 31/12/2017, em relação a 31/12/2016, houve uma redução de 0,90% no fluxo de investimentos como resultado da redução de desembolsos. Não houve ingressos relevantes.
06.003 - Fluxos de Caixa das Atividades de Financiamento - Compreendem a diferença entre as obtenções de empréstimos, financiamentos e demais operações de crédito e as despesas com amortização da dívida.Em 31/12/2017 a UFRGS não apresentou operações de crédito.
06.004 - Geração Líquida de Caixa e Equivalentes de Caixa - A Geração Líquida de Caixa e Equivalente de Caixa é o resultado dos fluxos. Em 31/12/2017 totalizou o valor negativo de R$ 4.252.604,39 (quatro milhões duzentos e cinquenta e dois mil seiscentos e quatro reais e trintae nove centavos) 181,20% menor do que em 31/12/2016 que foi de R$ 5.237.084,97 (cinco milhões duzentos e trinta e sete mil oitenta e quatro reais e noventa e sete centavos) positivo. Esse déficit se justifica pela redução ocorrida no Fluxo de Caixa das Atividades Operacionaiscomo relatado na Nota Explicativa 06.001.