INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ......1150 de 2007 y el artículo 8.1.11, del decreto 734 de 2012. En lo concerniente, a la denuncia objeto de investigación, se conoció según

INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD EXPRÉS DENUNCIA NÚMERO 57 de 2020

ALCALDÍA MUNICIPAL DE PUERTO LIBERTADOR–CÓRDOBA. - CONTRATOS CON OCASIÓN A LA DECLARATORIA DE URGENCIA MANIFIESTA

DECRETADA COMO CONSECUENCIA DE LA EMERGENCIA SANITARIA DEL ORDEN NACIONAL POR CAUSA DEL CORONAVIRUS COVID-19.

Vigencia Auditada: 2020. INFORME FINAL

CGDC, NOVIEMBRE 2020

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Contralor General del Departamento de Córdoba

Omar Darío Lozano Flórez

Vicecontralor Alexander Darío Ramos Mendoza

Contralor Auxiliar Delegado para el Control Fiscal

Máximo Baena López

Equipo de Auditores:

Coordinador de Auditoría

David Vergara Román

Integrantes del Equipo Auditor Néstor Rivas Ceballos

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TABLA DE CONTENIDO

Página

1 CARTA DE CONCLUSIONES 4

1.2 RESULTADO DE AUDITORIA 6

1.3 CONCLUSIONES 12

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Montería, Doctor EDER JOHN SOTO CUADRADO Alcalde Municipal Calle 3 # 9 - 33 Barrio Aguas Vivas Email: [email protected] Puerto Libertador – Córdoba Asunto: Carta de Conclusiones La Contraloría Territorial, con fundamento en las facultades otorgadas por el Artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría Exprés a la Alcaldía del Municipio de Puerto Libertador Córdoba, a través de la evaluación de los principios de economía, eficiencia, eficacia con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión en el área, actividad o proceso examinado. Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría General del Departamento de Córdoba. La responsabilidad de la Contraloría General del Departamento de Córdoba consiste en producir un Informe de Auditoría Exprés que contenga el concepto sobre el examen practicado. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas, con políticas y procedimientos de auditoría establecidos por la Contraloría General del Departamento de Córdoba; consecuentes con las normas de general aceptación; por lo tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar nuestro concepto. La auditoría incluyó el análisis, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan el área, actividad o proceso auditado y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría General del Departamento de Córdoba.

mailto:[email protected]

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CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO: Este ente de control, en desarrollo de la presente Auditoria Exprés, atendiendo a que el denunciante solicitó, se investigara un presunto sobrecosto y actos de corrupción en los contratos números 005-2020, 006-2020, 001-2020, 003-2020, 004-2020 y convenio 001 sobre promoción en salud celebrado con la E.S.E Divino Niño; estableció, que se encontraron evidencias de algunas debilidades e irregularidades dentro de las actividades en estos procesos contractuales las cuales se encuentran definidas en hallazgos descritos en el presente informe, definidas como presuntas irregularidades dadas en la suscripción y ejecución de los contratos como el caso del número 005 de 2020, suscrito con la Fundación Proteger, contempló por objeto el suministro de asistencia alimentaria (7.000 Mercados) inmediata a la población vulnerable del Municipio de Puerto Libertador – Córdoba, al momento de revisar las planillas con la relación dada por el contratista según la entrega de mercados casi nunca concordaron entre el número de entregas mencionados por el contratista con lo relacionado en las planillas, mostrándose debilidad en el control y seguimiento. No obstante, se pudo evidenciar la entrega de estos según el conteo realizado a las firmas con el número de mercados contratados.

En revisión a los pagos realizados en los contratos números 005-2020, 006-2020, 001-2020, 003-2020, 004-2020 y convenio 001 sobre promoción en salud celebrado con la E.S.E Divino Niño; en el municipio de Puerto Libertador - Córdoba, objeto de investigacion, se eviedenció que la entidad no realizó los descuentos establecidos en el estatuto Tributario del ente Territorial. Es decir, no aplicó correctamente las respectivas retenciones por conceptos de estampillas, inobservando lo establecido en el acuerdo número 008 del 9 de diciembre del 2017, (Estatuto Tributario), “POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO

TRIBUTARIO MUNICIPAL y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES”,

De lo anterior se evidenció que, de acuerdo a lo establecido en el estatuto tributario vigente a la fecha del pago, la entidad dejó de efectuar retenciones por valor de $9.625.000, manifestándose esto, en presunto detrimento al patrimonio público por este valor. El grupo auditor atendiendo a los hechos denunciados y la información aportada al momento de la presente auditoria, encontró elementos suficientes y necesarios que permitieron configurar hallazgos del orden administrativo y fiscal. RELACIÓN DE HALLAZGOS: En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron dos (2) hallazgos del orden administrativo, de los cuales, un (1), se tiene con presunta incidencia fiscal determinando su valor en la suma de Nueve Millones Seiscientos Veinticinco Mil

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Pesos ($9.625.000), resultados del proceso auditor correspondiente a la auditoria exprés vigencia auditada 2020. 1. RESULTADO DE LA AUDITORIA 1.1 ANTECEDENTES Se radicó la denuncia ante ésta Contraloría bajo el número 57 adiada del 11 de junio de 2020, trasladada a este ente de control, por parte de la Contraloría General de la Republica, por competencia, según lo consagrado en el artículo 21 de la Ley 1755 de 2015, donde el denunciante solicitó se investigue, presunto sobrecosto y actos de corrupción en los contratos números 005-2020, 006-2020, 001-2020, 003-2020, 004-2020, y convenio número 001 sobre promoción en salud celebrado con la E.S.E Divino Niño. 1.2 DESARROLLO DE LA AUDITORIA EXPRÉS Generalidades en la Contratación: EL ente territorial, por su naturaleza se rige por el régimen contractual para entidades públicas con fundamento en la constitución y la Ley. Encontrándose que en cuanto el procedimiento interno que adquisición de bienes y servicios, se adoptó el manual de contratación administrativa para el municipio, mediante Resolución número 229 del 28 de septiembre de 2018, según las atribuciones constitucionales y legales, en especial, las conferidas por la ley 80 de 1993, ley 1150 de 2007 y el artículo 8.1.11, del decreto 734 de 2012. En lo concerniente, a la denuncia objeto de investigación, se conoció según la documentación aportada, que el municipio de Puerto Libertador – Córdoba, en cabeza de su alcalde, mediante decreto número 038 del 25 de marzo de 2020, declaró la urgencia manifiesta por la situación de emergencia causada por la situación excepcional de calamidad provocada por la pandemia Coronavirus COVID–19, en consideración además de la normatividad vigente del orden Constitucional, legal y reglamentaria, atendiendo al artículo 2 de la Constitución Política, que establece la obligación del Estado, de proteger a todas las personas residentes en Colombia, en su vida, honra, bienes, creencias y demás derechos y libertades; en cumplimiento de los fines de este, al igual que el artículo 209, en cuanto a los principios de igualdad, moralidad, eficacia, economía, celeridad, imparcialidad y publicidad, mediante la descentralización, la delegación y la desconcentración de funciones.

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También lo dispuesto en los artículos 2°, 24 y 42 de la ley 80 de 1993; el artículo 2.2.1.2.1.4.2. del decreto 1082 de 2015. Así mismo, la declaratoria por parte de la Organización Mundial de la Salud - OMS, el 11 de marzo de 2020, como pandemia el Coronavirus COVID-19, esencialmente por la velocidad de su propagación, instando a los Estados a tomar las acciones urgentes y decididas para la identificación, confirmación, aislamiento y monitoreo de los posibles casos y el tratamiento de los casos confirmados, así como la divulgación de las medidas preventivas con el fin de redundar en la mitigación del contagio, y demás normas expedidas del orden Nacional en los referente a esta situación de calamidad como los decretos presidenciales y demás resoluciones expedidas por el Ministerio de Salud y Protección Social, entre otras directrices relacionadas. Para determinar las presuntas irregularidades manifestadas en la denuncia, se analizó los documentos aportados por el municipio de Puerto Libertador – Córdoba. En el desarrollo de la presente auditoria, una revisada y analizada la documentación puesta a disposición, se presentaron los siguientes hallazgos: Hallazgo Número 01.- Presuntas Irregularidades Dadas en la Suscripción y Ejecución del Contrato Directo de Suministro Número 005 de 2020. El contrato de suministro 005 de 2020, celebrado con la Fundación Proteger, identificada con NIT. número 900242855 – 3, quien tiene como representante legal al señor José Enrique Herrera Jiménez, identificado con cédula número 15.666.408, por valor de $420.000.000, contempló por objeto: Suministro de asistencia alimentaria (7.000 Mercados) inmediata a la población vulnerable del Municipio de Puerto Libertador – Córdoba, con ocasión a la urgencia manifiesta a causa de la pandemia del Covid-19, el cual se tuvo como fuente de financiación según certificado de disponibilidad número 218 del 2 de abril de 2020, con el fondo 650, rubro: FAR 12.6.1, descripción: ayuda humanitaria, con origen de los recursos propios, que debería contar con su requisitos sustanciales y formales en sus diferente etapas del proceso contractual del orden constitucional, legal y reglamentarios, en especial lo establecido en el artículo 2° y 209 de la Carta Magna de Colombia, artículo 2° de la ley 80 de 1993, artículos 42 ibídem, decreto 1082 de 2015, decreto número 038 del 25 de marzo de 2020, (urgencia manifiesta), directiva presidencial número 02 del 12 de marzo de 2020, decreto presidencial 417 del 17 de marzo, por el cual se declaró el estado de emergencia, social y ecológico en todo el territorio Nacional, decreto número 420 del 18 de marzo, en las que se imparten instrucciones para expedir normas en materia de orden público en virtud de la emergencia sanitaria generada por la pandemia del COVID-19, entre otras directivas y resoluciones y demás actos administrativos expedidos en esta pandemia y la Resolución número 229 del 28 de septiembre de 2018, (Manual interno de contratación), y de esta manera prestar una gestión

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eficiente, eficaz en la administración de los recursos públicos, en el cual se debió mostrar un desempeño y excelente distribución de estos, manifestado en un impacto positivo según su objeto, en cumplimiento de los fines esenciales del Estado, los cuales según el artículo 2 de la Constitución Política de Colombia, los describe como el servicio a la comunidad, la promoción de la prosperidad general y garantizar la efectividad de los principios, derechos y deberes consagrados en esta carta Magna. En la siguiente fase de este proceso, en cumplimiento del memorando de asignación, se evidenció dentro de la información recepcionada, según las herramientas puestas a disposición por este dente de control para el aporte de información correspondiente, se aportaron los documentos que soportaron la urgencia manifiesta como el decreto en mención, tres cotizaciones que soportan los estudios previos, requisitos del orden presupuestal como la solicitud y certificado de disponibilidad presupuestal, actas requeridas en esta clase de contratos, invitación para la presentación de la oferta, carta de presentación de la propuesta, con certificado de registro matricula mercantil renovada en esta vigencia 2020, Rut, hojas de vida, IAS y los soportes de pago de aportes sistema general de seguridad social, parafiscales y su planilla integrada de autoliquidación de aportes. En cuanto a la ejecución, se presentaron requisitos como registro presupuestal número 234 del 2 de abril del 2020, asignación de funciones como supervisor al secretario de hacienda municipal, entre otros.

Al momento de revisar las planillas con la relación dada por el contratista según la entrega de mercados casi nunca concordaron entre el número de entregas mencionados por el contratista con lo relacionado en las planillas, mostrándose debilidad en el control y vigilancia. No obstante, se pudo evidenciar la entrega de los mercados contratados, con el conteo realizado a las firmas de entrega y recibo por parte de la comunidad.

Criterio: Articulo 209 Constitución Política de Colombia y articulo 83 y 84 de la Ley 1474 de 2011. Causa: Falta de mecanismo de seguimiento y monitoreo. Efecto: Control inadecuado de actividades.

El presente hallazgo es de tipo administrativo. Hallazgo Número 02.- Falta de Control y Seguimiento en la Gestión de Contabilidad y Tesorería.

En revisión a los pagos realizados en los contratos números 005-2020, 006-2020, 001-2020, 003-2020, 004-2020 y convenio número 001 sobre promoción en salud

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celebrado con la E.S.E Divino Niño; en el municipio de Puerto Libertador-Córdoba, objeto de investigacion, se eviedenció que la entidad no realizó los descuentos establecidos en el estatuto Tributario del ente Territorial.

Contrato de suministro número 001 – 2020, realizó un único pago por valor de $42.500.000, de acuerdo a la orden de pago número 0000141, de fecha 03 de abril de 2020, comprobante de egreso número 00188 de fecha 03 de abril del 2020, transferencia del Bancolombia a Teresa Ramírez Duque, por valor de $42.000.000, de fecha 6 de abril de 2020, por concepto de 1.700 ayudas humanitarias (mercados) por valor de $25.000 cada uno.

Retenciones Valor Contrato $42.500.000

Descripción Porcentaje Valor a Retener Valor descuentos

Procultura 1% 425.000 0.00

Pro Ancianato 4% 1.700.000 0.00

Pro Universidad 1% 425.000 0.00

Proelectrificación Rural 1.75% 743.750 0.00

Total descuentos 3.293.750 0.00

Contrato de suministro número 002 – 2020, realizó un único pago por valor de $45.000.000, de acuerdo a la orden de pago número 0000142, de fecha 03 de abril de 2020, comprobante de egreso número 00142 de fecha 06 de abril del 2020, a favor de Armando Cárcamo Ricardo, por valor de $45.000.000, por concepto de 1.800 ayudas humanitarias (mercados) por valor de $25.000 cada uno.



Procultura 1% 450.000 0.00

Pro Ancianato 4% 1.800.000 0.00




Contrato de suministro número 003 – 2020, realizó un único pago por valor de $12.500.000, de acuerdo a la orden de pago número 0000144, de fecha 03 de abril de 2020, comprobante de egreso número 00144 de fecha 06 de abril del 2020, a favor de Lisandro Eliecer de Jesús Zuluaga Montes, por valor de $12.500.000, por concepto de 500 ayudas humanitarias (mercados) por valor de $25.000 cada uno



Procultura 1% 125.000 0.00

Pro Ancianato 4% 500.000 0.00


Proelectrificación Rural 1.25% 156250 0.00

Total descuentos 906.250 0.00

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Contrato de suministro número 004 – 2020, realizó un único pago por valor de $25.000.000, de acuerdo a la orden de pago número 0000143, de fecha 03 de abril de 2020, comprobante de egreso número 00143 de fecha 06 de abril del 2020, a favor de Ricardo Manuel Suárez Villalba, por valor de $25.000.000, por concepto de 1.000 ayudas humanitarias (mercados) por valor de $25.000, cada uno



Procultura 1% 250.000 0.00

Pro Ancianato 4% 1.000.000 0.00




Contrato de suministro número 005 – 2020, realizó un único pago por valor de $387.450.000, de acuerdo a la orden de pago número 0000158, de fecha 17 de abril de 2020, comprobante de egreso número 00211 de fecha 17 de abril del 2020, a favor de Fundación Proteger y/o José Enrique Herrera Jiménez, por valor de $387.450.000, por concepto de 7.000 ayudas humanitarias (mercados) por valor de $60.000, cada uno.



Procultura 1% 4.200.000 4.200.000

Pro Ancianato 4% 16.800.000 16.800.000

Pro Universidad 1% 4.200.000 4.200.000

Proelectrificación Rural 1.75% 7.350.000 7.350.000

Total descuentos 32.550.000 32.550.000

Convenio interadministrativo número 001 – 2020, realizó un pago anaticipado del 50% del convenio interadministrativo por valor de $40.000.000, de acuerdo a la orden de pago número 0000097 de fecha 27 de marzo de 2020, comprobante de egreso número 00151 de fecha 27 de marzo del 2020, transferencia del Bancolombia a favor de la E.S.E CAMU Divino Niño, por valor de $40.000.000, de fecha 30 de marzo. Mediante comprobante de pago número 00390 del 09 de junio de 2020, orden de pago número 0000341 del 9 de junio, canceló la suma de $5.232.400, por concepto del 50% de pago anticipado de la adición al convenio número 001 de 2020, transferencia del banco de Bogotá por la suma de $5.232.400, de fecha 10 de junio de 2020. Por medio del comprobante de pago número 00391, del 9 de junio de 2020, orden de pago número 0000342 de fecha 9 de junio de 2020, cancelan la suma de $45.232.400 a la ESE Camu Divino Niño, por concepto de 50% final del convenio

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interadministrativo 001 de 2020 y 50% final de la adición al convenio interadministrativo 001 de 2020; transferencia de Bancolombia por la suma de 410.000.000, el día 10 de junio de 2020 y transferencia del Banco de Bogotá por la suma de $35.232.400. De los Contratos número 01-2020; 02-2020; 03-2020; y 04-2020, se observó que la Alcaldía de Puerto Libertador, no aplicó correctamente las respectivas retenciones por conceptos de estampillas, inobservando lo establecido en el acuerdo número 008 del 9 de diciembre del 2017, (Estatuto Tributario), “POR

MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES” De lo anterior se evidenció que, de acuerdo a lo establecido en el estatuto tributario vigente a la fecha del pago, la entidad dejó de efectuar retenciones por valor de $9.625.000. Así las cosas, se evidencia falta de control y seguimiento en la gestión contable y de tesorería de la entidad, lo que puede conllevar a un detrimento al patrimonio público por valor de $9.625.000, por efectuar una mala liquidación de impuestos municipales, dejando el municipio de recibir esos recursos, conforme lo manifiesta el artículo 6° de la ley 610 de 2000, la cual establece: “Daño patrimonial al Estado. Para efectos de esta ley se entiende por daño patrimonial al Estado la lesión del patrimonio público, representada en el menoscabo, disminución, perjuicio, detrimento, pérdida, uso indebido o deterioro de los bienes o recursos públicos, o a los intereses patrimoniales del Estado, producida por una gestión fiscal antieconómica, ineficaz, ineficiente, inequitativa e inoportuna, que en términos generales, no se aplique al cumplimiento de los cometidos y de los fines esenciales del Estado, particularizados por el objetivo funcional y organizacional, programa o proyecto de los sujetos de vigilancia y control de las contralorías. Dicho daño podrá ocasionarse por acción u omisión de los servidores públicos o por la persona natural o jurídica de derecho privado, que en forma dolosa o culposa produzcan directamente o contribuyan al detrimento al patrimonio público” Criterio: Artículos 177, 179, 180, 184, 185, 186, 187, 192, 193, 194 y 199 del Acuerdo número 008 del 09 de diciembre de 2017, (Estatuto Tributario de la Alcaldía del municipio de Puerto Libertador), y artículo 6 de la Ley 610 del 2000. Causa: Debilidades de control que no permitieron advertir oportunamente el problema. Efecto: Presunto incumplimiento de disposiciones generales y falta de control adecuado en la ejecución de recursos y actividades del orden público. El presente hallazgo es de tipo administrativo, con presunta incidencia fiscal, determinando su valor en la suma de nueve Millones Seiscientos Veinticinco Mil Pesos ($9.625.000).

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1.3. CONCLUSIONES Corolario de lo anterior, se tiene, que respecto a lo solicitado por el denunciante en cuanto a que se realice investigación por presunto sobrecosto y actos de corrupción en el convenio 001-2020, quien contempló por objeto las acciones en promoción de la salud, prevención y atención de la infección respiratoria aguda – ira – ante alerta internacional por nuevo coronavirus (Covid – 19) En El Municipio De Puerto Libertador-Córdoba, contratista E.S.E Hospital Divino Niño De Puerto Libertador, Nit No.812003382-8, representada legalmente por la señora KATHERINE DE LA OSSA URANGO, identificada con la cédula de ciudadanía número 1.063.362.619. Los contratos de suministros números 001-2020, contratista, TERESA DE JESÚS RAMÍREZ DE DUQUE, cuyo objeto fue el Suministro de 1.700, ayudas humanitarias-paquetes alimenticios para atender la pandemia Covid-19, en el Municipio de Puerto Libertador Departamento de Córdoba, por valor de 42.500.000; el número 003 - 2020, cuyo contratista fue LISANDRO ELIECER DE JESÚS ZULUAGA MONTES, propietario del establecimiento Abastos el Baratón de Uno, identificado con matricula No. 177214, cuyo objeto fue Suministro de 500 Ayudas Humanitarias-Paquetes Alimenticios Para Atender la Pandemia Covid-19 en el Municipio de Puerto Libertador Departamento De Córdoba, por valor de $12.500.000; el número 004 - 2020, contempló por objeto el suministro de 1.000 ayudas humanitarias - paquetes alimenticios para atender la pandemia Covid-19 en el municipio de Puerto Libertador Departamento de Córdoba, cuyo contratista fue RICARDO MANUEL SUAREZ VILLALBA, propietario del establecimiento de Agro insumos la Terminal, por valor $25.000.000; el contrato número 005-2020, cuyo objeto fue el suministro de asistencia alimentaria (7.000 mercados) inmediata a la población vulnerable del Municipio de Puerto Libertador – Córdoba, con ocasión a la urgencia manifiesta a causa de la pandemia del Covid-19, por valor de 420.000.000, cuyo contratista fue, la Fundación Proteger, identificada con NIT. No. 900242855–3, Representada legalmente por JOSÉ ENRIQUE HERRERA JIMÉNEZ y el contrato número 006-2020, cuyo objeto fue el suministro y apoyo logístico integral para la atención en el marco de la emergencia generada por la pandemia del Covid – 19, en el Municipio de Puerto Libertador–Córdoba, por valor de $40.000.000, firmado con Serviexpress ATP S.A.S, con Nit 901085983-8, representado legalmente por YOHAN ALBERTO ROYETH GÓMEZ, identificado con cédula de ciudadanía número 1.063.367.082, se encontraron evidencias de algunas debilidades e irregularidades dentro de las actividades en estos procesos contractuales los cuales se encuentran definidas en hallazgos descritos en el presente informe, que para esta conclusión fueron definidas como presuntas irregularidades dadas en la suscripción y ejecución de los contratos como el caso del contrato de suministro 005 de 2020, suscrito con la Fundación Proteger, quien contempló por objeto el suministro de asistencia alimentaria (7.000 Mercados) inmediata a la población vulnerable del Municipio de Puerto Libertador – Córdoba, con ocasión a la urgencia manifiesta a causa de la pandemia del Covid-19, se aportaron los

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documentos que soportaron la urgencia manifiesta como el decreto en mención, tres cotizaciones que soportan los estudios previos, requisitos del orden presupuestal como la solicitud y certificado de disponibilidad presupuestal, actas requeridas en esta clase de contratos, invitación para la presentación de la oferta, carta de presentación de la propuesta, con certificado de registro matricula mercantil renovada en esta vigencia 2020, Rut, hojas de vida, IAS y los soportes de pago de aportes sistema general de seguridad social, parafiscales y su planilla integrada de autoliquidación de aportes. Y en cuanto a la ejecución, se presentaron requisitos como registro presupuestal, asignación de funciones al supervisor. Al momento de revisar las planillas con la relación dada por el contratista según la entrega de mercados casi nunca concordaron entre el número de entregas mencionados por el contratista con lo relacionado en las planillas, mostrándose debilidad en el control. No obstante, se pudo evidenciar la entrega de estos según el conteo realizado a las firmas con el número de mercados contratados.

En revisión a los pagos realizados en los contratos números 005-2020, 006-2020, 001-2020, 003-2020, 004-2020 y convenio 001 sobre promoción en salud celebrado con la E.S.E Divino Niño; en el municipio de Puerto Libertador - Córdoba, objeto de investigacion, se eviedenció que la entidad no realizó los descuentos establecidos en el estatuto Tributario del ente Territorial. Es decir, no aplicó correctamente las respectivas retenciones por conceptos de estampillas, inobservando lo establecido en el acuerdo número 008 del 9 de diciembre del 2017, (Estatuto Tributario), “POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO TRIBUTARIO MUNICIPAL y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES”, De lo anterior se evidenció que, de acuerdo a lo establecido en el estatuto tributario vigente a la fecha del pago, la entidad dejó de efectuar retenciones por valor de $9.625.000, manifestándose esto, en presunto detrimento al patrimonio público por este valor. El grupo auditor atendiendo a los hechos denunciados y la información aportada al momento de la presente auditoria, encontró elementos suficientes y necesarios que permitieron configurar hallazgos del orden administrativo y fiscal. DAVID VERGARA ROMÁN NÉSTOR RIVAS CEBALLOS Auditor. Auditor

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INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ......1150 de 2007 y el artículo 8.1.11, del decreto 734 de 2012. En lo concerniente, a la denuncia objeto de investigación, se conoció según