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INFORME DE GESTIÓN AÑO 2018
CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN Y
GERENCIA GENERAL
ASAMBLEA GENERAL ORDINARIA DE
ASOCIADOS
SABADO 09 DE MARZO DE 2019
CONTENIDO
1. Estructura Organizacional
2. Política Integrada en calidad y seguridad salud en el trabajo y ambiente.
3. Objetivos
4. Cuerpo Administrativo, Financiero, Revisoría Fiscal.
5. Orden del día propuesto para la Asamblea General Ordinaria de Asociados.
6. Himno de Colombia.
7. Himno de Cotaxi
8. Mensaje del Consejo de Administración
9. Informe de la Junta de Vigilancia.
10. Gestión Gerencia General
11. Portafolio de Servicios
12. Cobertura y Oficinas
13. Certificaciones
14. Inversiones
15. Estados Financieros Individuales Informe Anual 2018.
16. Estados Financieros Consolidados Informe Anual 2018.
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
POLITICA INTEGRADA EN CALIDAD, SEGURIDAD, SALUD
EN EL TRABAJO Y AMBIENTE.
En COTAXI, nos dedicamos al transporte de pasajeros en las modalidades de servicio
intermunicipal, especial y taxi, lo cual nos ha permitido incursionar en otras unidades
de negocio que son compatibles con nuestro objeto social, aumentando así los
beneficios a los clientes internos y externos que rodean nuestra cooperativa.
Somos reconocidos a nivel nacional por ofrecer a nuestros clientes confiabilidad,
respaldo y garantía en el desarrollo de las operaciones seguras de transporte, para lo
cual, contamos con un talento humano competente, aliados estratégicos
especializados y una infraestructura acorde con las necesidades de nuestros clientes.
En COTAXI, estamos comprometidos con la disminución de riesgos, la prevención de
lesiones, así como también de enfermedades laborales, daños a la propiedad,
impacto socio-ambiental y conservación del medio ambiente con operaciones de
control sobre las emisiones y la generación de residuos peligrosos, cumpliendo con los
requisitos legales aplicables y otros suscritos, mejorando así continuamente nuestros
procesos.
La gerencia destina todos los recursos humanos, físicos y económicos que se
requieran para lograr la correcta implementación de la política de gestión integral.
OBJETIVOS
1. Fortalecer las competencias laborales, con el fin de asegurar idoneidad y
confiabilidad del personal.
2. Aumentar la satisfacción de los clientes, colaboradores y socios, frente a sus
necesidades y/o expectativas.
3. Implementar las medidas para el control de los riesgos laborales identificados,
para prevenir la ocurrencia de accidentes y enfermedades laborales.
4. Minimizar el lavado de activos y financiación del terrorismo según lo
establecido en el sistema de prevención y control del lavado de activos, la
financiación del terrorismo y financiamiento de la proliferación de armas de
destrucción masivas (SIPLAFT).
5. Cumplir la legislación y normatividad nacional vigente aplicable en materia de
riesgos laborales, medio ambiente y lo propio del sector transportes.
6. Mejorar continuamente la gestión de los procesos con el fin de proteger la
seguridad y salud de todos los trabajadores, aumentar la capacidad de
cumplir los requisitos del cliente y mejorar el desempeño medio ambiental.
7. Mitigar el impacto ambiental propio de nuestra operación mediante
actividades que contribuyan a su preservación.
CONSEJO DE ADMINISTRACION.
JUNTA DE VIGILANCIA.
CARGO PRINCIPAL SUPLENTE
PRESIDENTE JAVIER MORENO VALDERRAMA ALEJANDRO SIACHOQUE H
VICEPRESIDENTE CARLOS JULIO BECERRA OTERO WILMER CARVAJAL ISIDRO
SECRETARIO OSCAR GILBERTO NOSSA BECERRA WILFON NAVARRO CORONADO
VOCAL LAURA YANETH CUADROS MENDOZA CARLOS AGUILAR QUINTERO
VOCAL EXNEIDER QUINTERO PEÑUELA GERMAN MORENO OSUNA
CARGO PRINCIPAL SUPLENTE
PRESIDENTE AGUSTIN EMIRO GOMEZ SANTOS JOSE ANTONIO REYES CACERES
VICEPRESIDENTE GRACIANO MONTERO CARREÑO
SECRETARIO MARGARITA HERRERA RODRIGUEZ MARITZA JULIANA GOMEZ
CUERPO ADMINSITRATIVO, FINANCIERO, Y REVISORIA FISCAL.
CÉSAR AUGUSTO PINZÓN ROMERO
GERENTE GENERAL
OSCAR TAVERA
REVISOR FISCAL
OLIVA GALVIS MARTINEZ
CONTADORA
ROSANIA BAUTISTA CACERES
SECRETARIA GENERAL
ALEXANDRA TOSCANO PALACIO
JEFE DEPARTAMENTO JURIDICO
LAURA J CORREA VILLAMIZAR
JEFE DEPARTAMENTO GESTIÓN HUMANA
JANETH MILENA RODRIGUEZ SOLANO
TESORERA
AMPARO ARGUELLO GARCÍA
JEFE DEPARTAMENTO CARTERA
JUAN CARLOS RANGEL AVENDAÑO
JEFE DE TRAFICO
JOHANNA CAIDEDO ARENAS
JEFE DE REMESAS
LUIS HERNANDO VANEGAS RIVERA
INGENIERO MECANICO
CLAUDIA LUCIA LIZCANO
JEFE CENTRAL DE RADIO
ORDEN DEL DIA PROPUESTO PARA LA ASAMBLEA GENERAL ORDINARIA DE
ASOCIADOS.
BAJO ACTA Nº 079:
1. Llamado a lista y verificación del quórum, apertura de la Asamblea.
2. Aprobación del orden del día bajo acta N° 079.
3. Himno de la República de Colombia.
4. Lectura y aprobación del Reglamento de la Asamblea.
5. Elección de presidente y vicepresidente de la Asamblea.
6. Informe de la comisión revisora y aprobación del acta anterior.
7. Nombramiento Comisiones de Trabajo (Comisión Revisora del Acta, Comisión de
Recomendaciones, Proposiciones).
8. Informe Gestión Administrativa. (Gerencia General, Consejo de Administración,
año 2018).
9. Informe de gestión Junta de Vigilancia 2018.
10. Informe y Dictamen del año 2018, por parte de la Revisoría Fiscal.
11. presentación y aprobación de los Estados Financieros a 31 de Diciembre de
2018.
12. Revalorización de Aportes.
13. Reforma parcial del Estatuto Vigente de la cooperativa.
14. Proposiciones, recomendaciones y conclusiones
15. Aprobación de los actos de la asamblea bajo acta Nº 079.
16. Clausura.
Javier Moreno Valderrama Oscar Gilberto Nossa Becerra
Presidente Consejo de Admón. Secretario Consejo de Admón
HIMNO NACIONAL DE COLOMBIA
Letra: Rafael Núñez
Música: Oreste Sindici
Coro
¡Oh gloria inmarcesible!
¡Oh júbilo inmortal!
¡En surcos de dolores
El bien germina ya.
Primera estrofa
Cesó la horrible noche
La libertad sublime
Derrama las auroras
De su invencible luz.
La humanidad entera,
Que entre cadenas gime,
Comprende las palabras
Del que murió en la cruz.
Segunda estrofa
"Independencia" grita
El mundo americano:
Se baña en sangre de héroes
La tierra de Colón.
Pero este gran principio: "el rey no es soberano"
Resuena, Y los que sufren
Bendicen su pasión.
HIMNO DE COTAXI. I
SOMOS TODOS UNA EMPRESA
QUE SE ESFUERZA REALIZANDO
DE COTAXILA PROMESA
DEL FUTURO CON GRAN FERVOR,
SOBRE RUEDAS CON PRESTEZA
NUSTRO EMBLEMA VA VIAJANDO
POR COLOMBIA LABORANDO
CON ORGULLO Y HONOR
CON ORGULLO Y HONOR.
II
ES EL TRABAJO NUESTRA BANDERA,
EL CUMPLIMIENTO Y LA HONESTIDAD
BRINDARNOS SIEMPRE LA MANO AMIGA
BENEFICIANDO LA SOCIEDAD
SERVIMOS TODOS CON ENTUSIASMO,
CON ALEGRIA Y DEDICACION
LUCHANDO SIEMPRE POR SER MEJORES
PARA EL PROGRESO DE LA NACION
PARA EL PROGRESO DE LA NACION.
III
SOMOS HERMANOS, GRANDE FAMILIA,
UNIDOS SIEMPRE POR LA VERDAD
DAMOS EJEMPLO DE CORTESIA
Y HONRAMOS JUNTOS LA VERDAD;
SE BIENVENIDO QUERIDO AMIGO
A NUESTRA CASA TAN FRATERNAL,
COTAXI QUIERE BRINDARTE APOYO,
¡VIVA COTAXI ES TÚ HEREDAD!
¡VIVA COTAXI ES TÚ HEREDAD!
MENSAJE CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN.
Apreciados Asociados (as), El Consejo de Administración de la Cooperativa
Multiactiva de Taxistas y Transportadores Unidos Cotaxi, en atención a la legislación
comercial vigente y a lo establecido en el estatuto vigente de la cooperativa,
presentan a la Asamblea General Ordinaria de Asociados, el informe de Gestión
correspondiente al año 2018.
Este informe de gestión es el resultado del direccionamiento estratégico aportado por
el Consejo de Administración, quienes con espíritu cooperativo, cívico y dedicación
han orientado a la Gerencia General en los últimos años.
El compromiso del Consejo de Administración es seguir trabajando y buscando el
desarrollo empresarial y la competitividad que se construye gracias al apoyo y
respaldo de los asociados, empleados comprometidos siempre a seguir prestando un
servicio de calidad a nuestro usuarios de manera eficiente y segura.
Agradecemos la asistencia y damos la bienvenida a la Asamblea General de
Asociados.
Javier Moreno Valderrama
Presidente de Consejo de Admón.
INFORME JUNTA DE VIGILANCIA.
Apreciados Asambleístas,
En cumplimiento a lo establecido en el artículo 95 Funciones de la Junta de Vigilancia
en su numeral 9, y esperando no ser inferiores a la confianza que ustedes han
depositado en esta Junta de Vigilancia nos permitimos rendir el presente informe.
En la primera reunión esta Junta de Vigilancia solicito a la gerencia la elaboración
de los cuadernillos de los estatutos de la cooperativa y socializarlos en razón de
que los actuales son del año 2015, y durante las asambleas de los años 2016, 2017 y
2018 se hicieron algunas reformas las cuales no están contempladas en dicho libro
lo que quiere decir que la mayoría de los asociados no conocen nuestros estatutos.
Se envió solicitud a la administración requiriendo una capacitación a los miembros
de esta Junta de Vigilancia y al Consejo de Administración teniendo en cuenta el
numeral 3 de los artículos 67 y 93 de los estatutos que establecen que los miembros
del Consejo de Administración y Junta de Vigilancia deben acreditar un numero
de por lo menos 40 horas de educación y capacitación cooperativa.
Se realizó la observación a la administración respecto al ingreso a la cooperativa
de los vehículos de numero interno 8040 de placas XGD-732 modelo 2011 del
asociado Jorge Gracia y 8034 de placas CWU-370 modelo 2007 del asociado
Andrés Rodríguez los cuales no cumplían en su momento con lo establecido en el
artículo 15 de los estatutos para su vinculación a la cooperativa.
La Junta de Vigilancia se reunió con el Consejo de Administración para aclarar las
inquietudes acerca de la EDS SAN CARLOS.
Se envió comunicación al Consejo de Administración solicitando que para las
negociaciones futuras sean socializadas e informadas oportunamente para
conocimiento pleno de los asociados y así poder evitar comentarios callejeros y sin
fundamento.
A raíz que en diferentes oportunidades se solicitaron requerimientos a la
administración algunas veces sin obtener respuesta la Junta de Vigilancia se reunió
con la jefe del departamento jurídico para dejar constancia de todas las
inquietudes que se venían presentando respecto al funcionamiento y
administración de la cooperativa, a lo que dicha funcionaria manifestó que desde
hace aproximadamente dos años se ha dedicado solo a la defensa legal de los
procesos jurídicos de la cooperativa que nada o casi anda de sus conceptos
jurídicos son tenidos en cuenta por parte de la administración.
Se envió carta al consejo de administración solicitando claridad acerca de la
creación de una empresa denominada ServiCotaxi donde se invirtieron dineros de
la cooperativa, siendo a nuestro parecer una empresa totalmente diferente ya que
posee su propia escritura pública y su cámara de comercio y donde laboran
empleados de la cooperativa incluido el gerente donde este no recibe ninguna
remuneración por la dirección de dicha empresa, teniendo en cuenta los
problemas jurídicos que esto pueda acarrear a futuro, el Consejo de Administración
nos contestó que no había ningún problema ya que dicha en dicha empresa el
único accionista y dueño es Cotaxi.
Se hicieron las observaciones a la administración respecto a todas las inquietudes e
inconvenientes manifestados por los asociados respecto al no pago oportuno de
los auxilios del fondo de ayuda mutua y el problema presentado con los seguros de
los vehículos por parte de la Equidad Seguros.
Se realizaron los procedimientos respectivos para la aplicación del artículo 23 en su
numeral 3 a los asociados que cumplieron más de una año sin vehículo vinculado a
la cooperativa.
Cordial Saludo,
MARGARITA HERRERA RODRIGUEZ
Secretaria Junta Vigilancia.
GESTION ADMINISTRATIVA GERENCIA GENERAL.
ENTORNO SOCIO ECONOMICO Y POLITICO.
La economía en Colombia comenzó con un entorno de alta incertidumbre
económica y política, volatilidad en los mercados y bajos crecimientos. A medida
que transcurría el año esta incertidumbre se fue despejando, en algunos casos le
siguió una mayor tranquilidad económica.
El 2019 traerá grandes desafíos, luego de aprobada la ley de financiamiento que
incluye medidas que mejoran las condiciones para el crecimiento y la inversión,
contribuyen a la formalización, estimulan las mega inversiones y promueven el
desarrollo de la agroindustria, la economía naranja y el turismo, el gran reto es lograr
nuevamente tasas de crecimiento superiores al 3.3% en los próximos años.
INCREMENTO DEL SALARIO MINIMO:
Después de una larga jornada en la Casa de Nariño, la mesa encargada de
concertar el incremento salarial pactó aumento del (6%) es decir ($46.874), con esta
cifra el salario mínimo legal que regirá en Colombia para el año 2019 será de
($828.116). Es importante agregar que la mesa también acordó un incremento al
subsidio de transporte del (10%), es decir ($8.821), para un total de ($97.032), en suma
el salario mínimo (más el subsidio de transporte) quedo establecido en ($925.148), lo
que nos lleva a hacer una planeación financiera y a aumentar las metas de
crecimiento para cubrir este impacto, en atención a que actualmente la
Cooperativa cuenta con 285 trabajadores.
DESEMPLEO:
En el 2018 la tasa de desempleo en el total nacional fue (9,7%) presentando un
aumento de (0,3) puntos porcentuales al compararlo con 2017, (9,4%).
PIB: La actividad económica de Colombia ha mostrado signos de recuperación en
2018, año que cerrara con un aumento del PIB de un (2,7%), mientras para el 2019 se
prevé que llegue a un (3,3%), destacó la Comisión Económica para América Latina y
el Caribe (Cepal). El Consumo de hogares y el consumo público fueron los motores
del dinamismo económico de Colombia este año, cuando las exportaciones también
crecieron, pero a menor ritmo.
Los sectores con mejor desempeño fueron Administración Publica, Defensa,
Educación y Salud, seguidos por Comercio y Transporte e Industria manufacturera.
Para el 2019 se prevé que se fortalezca la dinámica del crecimiento, que alcanzaría
al (3,3%) impulsado por la inversión, al consolidarse la recuperación de la
construcción y materializarse su impacto sobre otros sectores, particularmente la
industria.1
1 https:www.elespectador.com/economía/pib-colombiano-crecera-un-27-en-2018-cepal-articulo-830315.
PORTAFOLIO DE SERVICIOS.
COBERTURA Y NUESTRAS OFICINAS.
CERTIFICACIONES.
COTAXI en el año 2018 mantuvo las certificaciones en normas de calidad, ambiental,
seguridad y salud en el trabajo en todas nuestras actividades misionales que generan
valor a nuestros clientes y asociados, que se traducen en un relación del conjunto de
deberes y compromisos asumidos por todos y cada uno de las personas que
componen esta Cooperativa y que demuestran el compromiso con el quehacer
presente y la permanencia exitosa de la empresa.
INVERSIONES.
HECHOS RELEVANTES DEL AÑO 2018.
ADQUISICIÓN EDS – SAN CARLOS
Se trata de un lote ubicado en Rio de Oro de Cesar - Vereda los Ángeles – Kilometro
48 Morrinson, vía Aguachica – San Martín a 100 metros de la vía principal ruta del sol
que de Aguachica conduce a San Alberto, inmueble esquinero junto con la
construcción de tipo comercial, (Estación de Servicio, restaurante, hotel).
La EDS San Carlos está compuesta por 2 islas, cada isla con 2 surtidores y cada
surtidor cuenta con 2 mangueras para dispensar el producto, de los 4 surtidores, 3 son
para venta de ACPM y 1 surtidor para gasolina.
La capacidad instalada de almacenamiento de combustible son 3 tanques de 10.200
galones cada uno, 2 tanques son para almacenamiento de ACPM y el tercer tanque
para almacenamiento de gasolina, de los 3 tanques solo 2 tanques constan de
bomba sumergible para el impulso del combustible hacia el dispensador o surtidor. El
cupo de compra mensual de combustible con precio de frontera es distribuido:
ACPM: 30.141 GALONES
GASOLINA: 7.535 GALONES
TOTAL CUPO: 37.676 GALONES.
EDS
RESTAURANTE
HABITACIONES
ACTIVIDADES DE ADECUACIÓN EN LA EDS SAN CARLOS
Limpieza de 2 tanques de ACPM.
Mantenimiento a equipos.
Calibración de máquinas.
Instalación de sistema de trampas de filtración
Adecuación de habitaciones.
Mantenimientos aires acondicionados.
Puesta en funcionamiento de Televisores habitaciones.
Limpieza de áreas comunes de la EDS.
Trabajo de adecuación de Restaurante.
Pintura de áreas comunes de la EDS.
SERVICOTAXI:
Fundada el 22 de febrero de 2018 con diferentes enfoques en las áreas de
mantenimiento preventivo y correctivo, protocolos de alistamiento, servicio de
mecánica automotriz, importación, compra y venta de repuestos, piezas y partes,
cambio de aceite y lubricantes, montaje de llantas, alineación, balanceo, revisión de
frenos, latonería, pintura, electricidad, lavadero de vehículos, venta de Soat,
arrendamiento de vehículos propios y de tercero, demás actividades
complementarias o conexas al mismo.
GRUAS:
La Cooperativa adquirió tres (03) grúas identificadas con placa TTW-890, TTW-891, TTW-
892, marca Chevrolet, Línea FRR, Modelo 2019, con el fin de cooperar en el transporte
de los vehículos de nuestros asociados cuando lo requieran, y en ofrecer servicios a
aseguradoras por medio de contratos con empresas dedicadas a proteger,
transportar o remolcar con grúa vehículos accidentados hasta el taller de
reparación.
Los resultados en venta de pasajes durante el año 2018 fueron satisfactorios, esto
debido a la estabilidad de la economía durante el año y segundo como
consecuencia del aprovechamiento y optimización del uso de nuestro parque
automotor en nuestros corredores habilitados, así esto tuvimos un crecimiento del 13%
con respecto al año 2017.
$ 12.393.387.863
$ 13.944.098.061
2017 2018
VENTAS DE PASAJES
$ 2.777.150.048
$ 3.089.307.688
2017 2018
VENTAS MENSAJERIA Y CARGA
Los resultados en venta de mensajería y carga durante el 2018 tuvo un
comportamiento similar a pasajes, en los últimos hechos hemos aumentado nuestro
reconocimiento por nuestra eficiencia operativa y nuestros tiempos de entrega, es
por esto que el incremente del año 2019 con respecto al 2017 fue del 11%.
En nuestro servicio de giros la Cooperativa en el 2018 tuvo una disminución del 31% en
portes con respecto al año 2017, esto como consecuencia de la competencia y
consolidación de grupos empresariales dedicados a este negocio donde su fortaleza
en cobertura, infraestructura, flujo de caja y capacidad de promoción nos convierte
en una empresa muy débil para poder competir.
$ 218.244.879
$ 149.625.850
2017 2018
VENTAS EN GIROS
$ 1.405.168.568
$ 1.850.388.898
2017 2018
VENTAS SERVICIOS DE TAXIS
El año 2018 fue muy importante para la sección de taxi y nuestros afiliados, en la
facturación tuvimos un incremento del 31% con respecto al año 2017, dentro de este
resultado de facturación se encuentra lo relacionado con los ingresos por
administración de radio colibrí, administración de taxis, servicios de Valera empresarial
y el recaudo diario que se realiza en Homecenter. Para el año 2019 la Cooperativa
espera iniciar la operación de nuestra App para la administración del servicio
empresarial.
Como parte del plan estratégico de la Cooperativa, la sección de servicio especial
continua con su crecimiento, esto producto de las estrategias de captación de
nuevos negocios, fidelización de nuestros actuales clientes, así como el
fortalecimiento de nuestro área de mercadeo con personal idóneo para las
necesidades de los asociados de la Cooperativa, todos estos factores ya
mencionados nos permite obtener un resultado de crecimiento de 95% en
facturación del año 2018 con respecto al año inmediatamente anterior.
COMPARATIVO VENTA EN GALONES
EDS LA GACELA
2017 2018 VAR %
GASOLINA 1.505.837 1.372.785 -133.052 -9%
$ 2.730.766.537
$ 5.335.234.082
2017 2018
VENTAS SERVICIO ESPECIAL
ACPM 425.746 422.662 -3.085 -0,72%
TOTAL 1.931.584 1.795.447 -136.137 -7%
Durante el año 2018 tuvimos una disminución en ventas de la EDS LA GACELA en 7%
con respecto al año 2017, esto es consecuencia del aumento descontrolado del
número de estaciones de servicio en la Bucaramanga y el área metropolitana, como
estrategia para minimizar el impacto de este crecimiento la Cooperativa está
realizando convenios de venta cruzada con todos nuestros clientes de otros servicios,
así mismo estamos participando contantemente en procesos licitatorios con
entidades privadas y del estado, así mismo a todos nuestros proveedores tercerizados
de transporte se anticipa para su operación consumo de combustible y lubricantes.
Durante el año 2018 la Cooperativa hizo la compra e inicio de operación de la EDS
SAN CARLOS, obteniendo estos resultados durante los primero 5 meses de operación.
Durante el año 2018 nuestro Almacén San Francisco tuvo una consolidación en su
crecimiento, con un incremente del 12% con respecto a las ventas del año 2017, esto
producto de la gestión de clientes, socialización de nuestro portafolio de servicios con
$ 905.393.257
$ 1.015.137.831
2017 2018
VENTAS ALMACEN SAN FRANCISO
nuestros clientes de otros servicios, así mismo asegurando el consumo de los vehículos
que prestan servicios de transporte en los diferentes contratos adjudicados a la
Cooperativa.
ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES
INFORME ANUAL
AÑO 2018
CERTIFICACIÓN DEL REPRESENTANTE LEGAL Y CONTADORA DE LA
COOPERATIVA.
A los señores Asociados de COTAXI
Los suscritos Representante Legal y Contadora de la Cooperativa Multiactiva de
Taxistas y Transportadores Unidos certificamos que:
1. Los estados financieros individuales de la Cooperativa al 31 de diciembre de
2018 y 2017 han sido fielmente tomados de los libros y que antes de ser puestos a
su disposición y de terceros hemos verificado las siguientes afirmaciones
contenidas en ellos:
a) Todos los activos y pasivos incluidos en los estados financieros de la
Cooperativa al 31 de diciembre de 2018 y 2017 existen y todas las
transacciones incluidas en dichos estados se han realizado durante los años
terminados en esas fechas.
b) Todos los hechos económicos realizados por la Cooperativa durante los años
terminados en 31 de diciembre de 2018 y 2017 han sido reconocidos en los
estados financieros.
c) Los activos representan probables beneficios económicos futuros (derechos)
y los pasivos probables sacrificios económicos futuros (obligaciones),
obtenidos o a cargo de la Cooperativa al 31 de diciembre de 2018 y 2017.
d) Todos los elementos han sido reconocidos por sus valores apropiados de
acuerdo con las Normas de Contabilidad y de Información Financiera
aceptadas en Colombia.
d) Todos los hechos económicos que afectan la Cooperativa han sido
correctamente clasificados, descritos y revelados en los estados financieros.
f) Se establecieron y mantuvieron adecuados sistemas de revelación y control
sobre la información financiera.
g) Se ejecutaron de manera adecuada los procedimientos de control y
revelación, con el fin de asegurar que la información financiera es
presentada en forma adecuada.
2. Los estados financieros y otros informes relevantes para el público no contiene
vicios, Imprecisiones o errores que impidan conocer la verdadera situación
patrimonial o las operaciones
CESAR AUGUSTO PINZON ROMERO OLIVA GALVIS MARTINEZ
Representante Legal Contadora Pública
TP: 178264-T
Por los ejercicios terminados a 31 de diciembre de 2018 y 2017
(Valores expresados en pesos colombianos )
ACTIVOS VARIACION
ACTIVOS CORRIENTES EN PESOS
Efectivo y equivalentes al efectivo 5 555.100.471 423.457.688 131.642.782 31,09%
Efectivo Restringido 5 1.473.318.802 1.196.160.575 277.158.227 23,17%
Inventarios Corrientes 6 429.262.142 301.699.783 127.562.359 42,28%
Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar ctes 7 2.940.299.660 2.235.365.621 704.934.039 31,54%
Otros activos no financieros corrientes 8 37.344.104 146.220.258 -108.876.154 -74,46%
ACTIVOS CORRIENTES TOTALES 5.435.325.179 4.302.903.925 1.132.421.254 26,32%
ACTIVOS NO CORRIENTESCuentas comerciales por cobrar y otras ctas por cobrar no ctes 7 131.604.319 191.453.445 -59.849.126 -31,26%
Otros activos financieros no corrientes 9 861.585.618 674.077.559 187.508.059 27,82%
Inversiones en Subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas 10 20.000.000 0 20.000.000 100,00%
Propiedades, planta y equipo 11 10.272.991.016 6.583.982.470 3.689.008.546 56,03%
Activos intangibles distintos de la plusvalía 12 361.716.156 510.139.542 -148.423.386 -29,09%
TOTAL DE ACTIVOS NO CORRIENTES 11.647.897.109 7.959.653.016 3.688.244.093 46,34%
TOTAL DE ACTIVOS 17.083.222.288 12.262.556.941 4.820.665.347 39,31%
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTESProvisiones corrientes por beneficios a los empleados 13 469.514.424 388.208.583 81.305.841 20,94%
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar 14 1.368.346.469 881.712.594 486.633.876 55,19%
Cuentas por pagar partes relacionadas corrientes 15 9.470.012 0 9.470.012 100%
Pasivos por impuestos corrientes 16 217.967.702 213.739.546 4.228.156 1,98%
Otros pasivos financieros corrientes 17 272.424.424 280.282.691 -7.858.267 -2,80%
Otros pasivos no financieros corrientes 18 1.400.934.034 1.164.826.033 236.108.001 20,27%
PASIVOS CORRIENTES TOTALES 3.738.657.065 2.928.769.446 809.887.619 27,65%
PASIVOS NO CORRIENTESProvisiones no corrientes por beneficios a los empleados 19 109.373.363 104.560.640 4.812.723 4,60%
Otros pasivos financieros no corrientes 20 2.916.073.965 115.712.942 2.800.361.023 2420,09%
Otros pasivos no financieros no corrientes 21 3.405.721.016 2.578.132.475 827.588.541 32,10%
TOTAL DE PASIVOS NO CORRIENTES 6.431.168.344 2.798.406.057 3.632.762.287 129,82%
TOTAL DE PASIVOS 10.169.825.409 5.727.175.503 4.442.649.906 77,57%
PATRIMONIOAportes Sociales 22 1.142.478.694 1.124.545.630 17.933.064 1,59%
Excedentes y/o pérdidas del Ejercicio 23 292.124.715 358.870.304 -66.745.589 -18,60%
Retencion aportes por perdida 23 10.032.505 19.077.023 -9.044.518 -47,41%
Fondos de destinación específica 24 442.774.719 168.464.644 274.310.075 162,83%
Excedentes o pérdidas no realizadas (ORI) 25 509.142.335 434.662.408 74.479.927 17,14%
Ganancias Acumuladas por adopción por primera vez 26 4.013.630.257 4.013.630.257 0 0,00%
Otras Reservas 27 503.213.654 416.131.172 87.082.482 20,93%
PATRIMONIO TOTAL 6.913.396.879 6.535.381.438 378.015.441 5,78%
TOTAL DE PATRIMONIO Y PASIVOS 17.083.222.288 12.262.556.941 4.820.665.347 39,31%
0 0
Designado por CONSULTORIA & REVISORIA S.A.S
(Ver opinion adjunta)
Revisor Fiscal T.P.No.146192-T
OLIVA GALVIS MARTINEZCESAR AUGUSTO PINZON ROMERO
Representante Legal Contadora T.P.No.178264-T
OSCAR JAVIER TAVERA MENDOZA
31/12/201731/12/2018NOTA VARIACION %
%
NIT 890.200.218-6
COOPERATIVA MULTIACTIVA DE TAXISTAS Y TRANSPORTADORES UNIDOS
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA INDIVIDUAL
31/12/201731/12/2018NOTA
COOPERATIVA MULTIACTIVA DE TAXISTAS Y TRANSPORTADORES UNIDOS
Por los ejercicios terminados a 31 de diciembre de 2018 y 2017
(Valores expresados en pesos colombianos)
NOTAS01/01/2018
31/12/2018
01/01/2017
31/12/2017VARIACION EN
PESOS%
INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
Comercio al por mayor y al por menor 28 16.391.683.878 13.851.396.648 2.540.287.230 18,34%
Servicios de Transporte 28 3.914.453.549 3.255.737.567 658.715.982 20,23%
Servicio de credito 28 2.508.777 2.682.568 (173.791) -6,48%
Administrativos y Sociales 28 411.660.153 341.099.013 70.561.140 20,69%
TOTAL INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 20.720.306.357 17.450.915.796 3.269.390.562 18,73%--
COSTO POR OPERACIONES ORDINARIAS-
Costo de comercio al por mayor y al por menor 31 14.770.584.296 12.462.761.678 2.307.822.618 18,52%
31 1.045.992.446 994.130.206 51.862.240 5,22%
Costo de Mano de Obra directa 31 1.168.389.582 978.956.973 189.432.609 19,35%
Costos Espectro Electromagnetico 31 6.479.000 6.744.000 (265.000) -3,93%-
TOTAL COSTO POR OPERACIONES ORDINARIAS 16.991.445.324 14.442.592.857 2.548.852.467 17,65%
EXCEDENTE BRUTO 3.728.861.033 3.008.322.939 720.538.094 23,95%
Otros Ingresos 29 226.038.549 523.937.262 (297.898.714) -56,86%
Gastos de Administración 32 3.297.034.412 2.767.817.769 529.216.643 19,12%
Gastos de ventas 33 3.910.130 1.364.263 2.545.867 186,61%
Otros Gastos 34 262.385.260 306.931.021 (44.545.761) -14,51%-
EXCEDENTE (PÉRDIDA) POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 391.569.780 456.147.148 (64.577.368) -14,16%
Ingresos Financieros 30 49.696.719 34.807.540 14.889.179 42,78%
Costos Financieros 34 149.141.784 132.084.384 17.057.400 12,91%-
EXCEDENTE (PÉRDIDA) PROCEDENTE DE OP.CONTINUADAS 292.124.715 358.870.304 (66.745.589) -18,60%
Las notas que se acompañan son parte integrante de los estados financieros
(Ver opinion adjunta)
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OSCAR JAVIER TAVERA MENDOZA
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ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL INDIVIDUAL
Costo de Servicios de Transporte
OLIVA GALVIS MARTINEZCESAR AUGUSTO PINZON ROMERO
Por los ejercicios terminados a 31 de diciembre de 2018 y 2017
(Valores expresados en miles de pesos )
NOTAS
01/01/2018
31/12/2018
01/01/2017
31/12/2017
EXCEDENTE (PÉRDIDA) PROCEDENTE DE OP.CONTINUADAS 23 292.124.715 358.870.304
OTRO RESULTADO INTEGRAL
Items que no serán reclasificados a ganancias y pérdidas
Ganancias (pérdidas) por revaluación 25 82.400.000 83.500.000
25 426.742.335 351.162.408
25 -4.680.776 -
796.586.274 793.532.712
Las notas que se acompañan son parte integrante de los estados financieros
CESAR AUGUSTO PINZON ROMERO
Representante Legal
Ganancias (pérdidas) por cambios en el valor razonable de Instrumentos de
cobertura
COOPERATIVA MULTIACTIVA DE TAXISTAS Y TRANSPORTADORES UNIDOS
NIT 890.200.218-6
ESTADO DE OTROS RESULTADOS INTEGRALES INDIVIDUAL
Pérdidas (ganancias) actuariales derivadas de cambios en las
presunciones financieras
(Ver opinion adjunta)
RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL AÑO
OSCAR JAVIER TAVERA MENDOZA
Revisor Fiscal T.P.No.146192-T
OLIVA GALVIS MARTINEZ
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Por los ejercicios terminados a 31 de diciembre de 2018 y 2017
Patrimonio al inicio 01.01.2017 973.587.853 29.736.574 224.354.452 0 487.408.519 -347.038.241 262.051.179 4.013.630.253 5.643.730.588
Resultado integral -
Excedente (pérdida) 358.870.304 358.870.304
Otro resultado integral 434.662.408 434.662.408
Resultado integral 973.587.853 29.736.574 224.354.452 434.662.408 846.278.823 -347.038.241 262.051.179 4.013.630.253 6.437.263.301
Revalorización de Aportes 55.981.302 55.981.302- -
Aportes sociales capitalización asociados 94.976.479 94.976.479
Otros aumentos o disminuciones 4.924.176 91.494 -1.874.012 3.141.658
Retencion proporcional a los Aportes 241.100.144 -241.100.144 -
Reserva Protección de Aportes 140.370.278 347.038.241 487.408.519
Traslado de pérdidas acumuladas -487.408.519 487.408.519-
Total incremento (disminución) en el patrimonio 1.124.545.634 416.131.172 168.464.644 434.662.408 358.870.304 0 19.077.023 4.013.630.253 6.535.381.438
Patrimonio al final del periodo 31.12.2017 1.124.545.634 416.131.172 168.464.644 434.662.408 358.870.304 0 19.077.023 4.013.630.253 6.535.381.438
Patrimonio al inicio 01.01.2018 1.124.545.634 416.131.172 168.464.644 434.662.408 358.870.304 0 19.077.023 4.013.630.253 6.535.381.438
Excedente (pérdida) 292.124.715 292.124.715
Otro resultado integral 74.479.927 74.479.927
Resultado integral 1.124.545.634 416.131.172 168.464.644 509.142.335 650.995.019 0 19.077.023 4.013.630.253 6.901.986.080
Aportes sociales capitalización asociados 243.404.572 243.404.572
Otros aumentos o disminuciones 225.471.512- 2.522.253 -9.044.518 4 -231.993.774
Reserva Protección de Aportes 87.082.482 87.082.482
Excedentes de operaciones con terceros
Art.10 Ley 79 271.787.822 271.787.822
Traslado de utilidades acumuladas -358.870.304 -358.870.304
Total incremento (disminución) en el
patrimonio 1.142.478.694 503.213.654 442.774.719 509.142.335 292.124.715 0 10.032.505 4.013.630.257 6.913.396.879
Patrimonio al final del periodo 31.12.2018 1.142.478.694 503.213.654 442.774.719 509.142.335 292.124.715 0 10.032.505 4.013.630.257 6.913.396.879
COOPERATIVA MULTIACTIVA DE TAXISTAS Y TRANSPORTADORES UNIDOS NIT 890.200.218-6
Fondos
(Valores expresados en miles de pesos colombianos)
Adopcion por
primera vez
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
Ganancias Acumuladas
TOTAL
PATRIMONIO
Aportes
Sociales
Representante Legal
OLIVA GALVIS MARTINEZ
Contadora T.P.No.178264-T
Retencion
Aportes por
perdida
Reservas
Superavit
por
Valorizacion
Excedentes del
periodo
Excedentes
acumulados
CESAR AUGUSTO PINZON ROMERO
OSCAR JAVIER TAVERA MENDOZA
Revisor Fiscal T.P.No.146192-T
(Ver opinion adjunta)
Designado por CONSULTORIA & REVISORIA S.A.S
Por los ejercicios terminados a 31 de diciembre de 2018 y 2017
2018 2017
Efectivo al inicio del período 1.619.618.263 1.403.401.222
Excedente del Ejercicio 292.124.715 358.870.304
Partidas que no afectaron el efectivo 1
+ Gasto por Depreciaciones 130.577.513 112.912.183
- Perdida por deterioro de valor de los inventarios -467.632 467.632
- Deterioro cartera y deudores comerciales -29.061.658 -1.523.704
Flujo de Efectivo generado en Operación: 393.172.938 470.726.416
FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cambio en partidas operacionales
- Aumento Inventarios corrientes -127.094.727 -103.462.166
- Aumento Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar ctes -616.023.255 -277.156.479
+ Disminución Activos por impuestos corrientes 7.660.358 4.471.447
+ Disminución Otros Activos 249.639.182 248.867.331
+ Aumento beneficios a los empleados 86.118.564 -27.894.446
+ Aumento Cuentas comerciales por pagar y otras cuentas por pagar 496.103.888 234.603.101
+ Aumento impuestos corrientes 4.228.156 -22.761.892
+ Aumento Otros pasivos financieros corrientes -7.858.267 250.810.654
+ Aumento Otros pasivos no financieros corrientes 236.108.001 -383.631.594
Flujo de Efectivo Neto generado por Actividades de Operación: 328.881.901 76.154.044-
FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
+ Aumento Obligaciones Financieras y otros pasivos financieros 3.627.949.564 -97.807.688
- Aumento Propiedad planta y equipo e intangibles -3.820.686.059 -103.547.695
- Aumento de Inversiones -131.928.130 -75.118.089
-1
Flujo de Efectivo Neto generado por Actividades de Inversión: -324.664.625 -276.473.473
FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
+ Aumento de Aportes Sociales 17.933.059 150.957.781
- Disminución de Retención de aportes por pérdida -9.044.516 3.050.169
+ Aumento Fondo para Revalorización de Aportes 2.522.253 -55.889.808
Flujo de Efectivo Neto por Actividades de Financiación: 11.410.796 98.118.142
Variación del Efectivo 408.801.010 216.217.041
Efectivo inicial 1.619.618.263 1.403.401.222
Efectivo actual 2.028.419.273 1.619.618.263
CESAR AUGUSTO PINZON ROMERO
Representante Legal
COOPERATIVA MULTIACTIVA DE TAXISTAS Y TRANSPORTADORES UNIDOS
NIT 890.200.218-6
OSCAR JAVIER TAVERA MENDOZA
Contadora T.P.No.178264-T
OLIVA GALVIS MARTINEZ
Revisor Fiscal T.P. No.146192-T
(Ver opinion adjunta)
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
(Valores expresados en pesos colombianos)
Designado por CONSULTORIA & REVISORIA S.A.S
NOTAS DE CARÁCTER GENERAL A LOS ESTADOS FINANCIEROS
INDIVIUDALES
1. INFORMACIÓN GENERAL
La Cooperativa Multiactiva de Taxistas y Transportadores Unidos – (En adelante “La
Controladora”); es una Cooperativa Asociativa, sin ánimo de lucro, de duración
indefinida y perteneciente al Sector Cooperativo. Reconocida con personería
Jurídica mediante Resolución No.1624 del 31 de octubre de 1961. Emanada del
Ministerio de Trabajo, División de Cooperativas y debidamente aprobada por el
DANCOOP, hoy Superintendencia de Economía Solidaria (SES), inscrita en la Cámara
de Comercio según registro mercantil No.05-500370-21 del 4 de febrero de 1997,
supervisada y controlada por la Superintendencia de Puertos y Transportes. Su objeto
social es la prestación del servicio de transporte interdepartamental y de Taxis
urbanos y servicios especiales en la modalidad de pasajeros y carga.
Actualmente cuenta con cobertura en los departamentos de Santander, Norte de
Santander, César, Magdalena, Caldas, Boyacá y Bolívar para un total de 40 oficinas
abiertas al público.
Su objetivo principal es asegurar la calidad y oportunidad en el servicio,
contribuyendo al desarrollo del departamento expandiendo las zonas de influencia y
cooperando con el mejoramiento de la calidad de vida de sus asociados y familiares.
Los órganos de dirección están conformados por:
1. Asamblea general de Asociados
2. Consejo de Administración
3. Gerencia General
Los órganos de control son:
1. La Junta de vigilancia
2. La revisoría fiscal
La dirección de su sede principal es Carrera 19 No.16-58 Barrio San Francisco, del
Municipio de Bucaramanga, departamento de Santander, Colombia.
1.1 MISIÓN
COTAXI es una entidad cooperativa dedicada al transporte terrestre nacional de
pasajeros, enmarcada en los principios de honestidad, solidaridad y respeto;
contamos con talento humano, competente y motivado con la mejor infraestructura
física, logística y tecnológica, lo que nos permite ofrecer a nuestros clientes la
excelente calidad en el servicio y contribuir al desarrollo del sector transportador en el
país.
SERVICOTAXI S.A.S es una sociedad por acciones simplificadas dedicada a suplir las
necesidades del área de mecánica de los diferentes vehículos brindando servicios
integrales, dando respuesta y cumplimiento a nuestro objeto social.
Realizamos la labor con talento humano capacitado, competente y motivado,
trabajamos con tecnología e infraestructura física garantizando la satisfacción de
todos nuestros clientes.
1.2 VISIÓN
COTAXI se proyecta para el año 2022 ser una empresa líder en soluciones integrales
de transporte terrestre en el mercado nacional con un alto grado de confiabilidad,
resaltando el compromiso por contribuir a la productividad y el desarrollo de las
regiones en cobertura, con políticas de mejoramiento continuo y compromiso por el
crecimiento y desarrollo de nuestros asociados.
SERVICOTAXI S.A.S será reconocida en el 2022 como un taller que presta servicios de
calidad y entendemos que los automotores a los cuales les realizamos
mantenimientos son un bien o inversión que debemos proteger, cuidar y darles
servicio como si fueran vehículos propios, por ello nos esmeramos en el cuidado y
detalle del mismo, antes, durante y después del proceso realizado en nuestro taller,
las practicas positivas generadas en el recuerdo de nuestros clientes permitirá ser
referenciados a nivel local y regional como una experiencia positiva en el área de la
mecánica.
2. DECLARACIÓN DE CUMPLIMIENTO
Los estados financieros consolidados de la Cooperativa han sido preparados de
acuerdo a las Normas de Información Financiera Aceptadas en Colombia (NIF); las
cuales comprenden la Ley 1314 de 2009, el anexo 2 del Decreto 2420 de 2015
modificado por el Decreto 2496 de 2015 así como su compilatorio, Decreto 2483 de
2018 y se presentan de forma comparativa con el año 2017. Las normas contenidas
en el citado decreto son congruentes, en todo aspecto significativo, con el Estándar
Internacional para Pymes emitida en el año 2009 por el IASB.
3. RÉGIMEN TRIBUTARIO
Cooperativa Multiactiva de Taxistas y Transportadores Unidos por ser una entidad del
sector solidario, se encuentra en el grupo de contribuyentes del régimen tributario
especial, hasta el año 2016 se regía por el numeral 4° del artículo 19 del Estatuto
Tributario, que disponía que el excedente de las cooperativas sería exento del
impuesto de renta, si se invierte en el año siguiente el 20% del excedente contable en
proyectos de educación formal.
A partir del año 2017 por disposición de Ley 1819 del 29 de diciembre de 2016
(reforma tributaria estructural) se eliminó el numeral 4° del artículo 19 del Estatuto
Tributario y se adicionó el artículo 19-4 donde establece que las Cooperativas tributan
sobre sus beneficios netos o excedentes a la tarifa única especial del veinte por
ciento (20%). El impuesto será tomado en su totalidad del Fondo de Educación y
Solidaridad de que trata el artículo 54 de la Ley 79 de 1988.
Las cooperativas realizarán el cálculo de este beneficio neto o excedente de
acuerdo con la ley y la normativa cooperativa vigente. Las reservas legales a las
cuales se encuentran obligadas estas entidades no podrán ser registradas como un
gasto para la determinación del beneficio neto o excedente.
4. HIPÓTESIS DE NEGOCIO EN MARCHA
Al preparar el conjunto completo de Estados Financieros la Gerencia de COTAXI
evaluó la capacidad que tiene para continuar como negocio en marcha. Los
Estados Financieros presentados se elaboran partiendo del supuesto que está en
plena actividad y seguirá funcionando en el futuro previsible. Por el momento no se
tiene intención de liquidarla o hacer cesar sus operaciones, tampoco existen
incertidumbres relacionadas con la operatividad del negocio.
5. RESUMEN DE PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES
Las principales políticas contables aplicadas por la Cooperativa durante los ejercicios
2018 y 2017 se detallan a continuación:
5.1 BASES DE PREPARACIÓN
MARCO TÉCNICO NORMATIVO
Los estados financieros de la Cooperativa han sido preparados de acuerdo a las
Normas de Información Financiera Aceptadas en Colombia (NIF); las cuales
comprenden la Ley 1314 de 2009, el anexo 2 del Decreto 2420 de 2015 modificado
por el Decreto 2496 de 2015 así como su compilatorio, Decreto 2483 de 2018 y se
presentan en forma comparativa con el año 2017. Las normas contenidas en el
citado decreto son congruentes, en todo aspecto significativo, con el Estándar
Internacional para Pymes emitida en el año 2009 por el IASB.
En diciembre de 2015 el gobierno nacional expidió el Decreto 2420 (Decreto Único
Reglamentario –DUR), que compiló los decretos expedidos con relación con las
Normas de Información Financiera expedidas en Colombia, el cual fue modificado
por el Decreto 2496 de 2015.
Es preciso tener en cuenta que el DUR 2420 de 2015 tiene como objetivo compilar y
racionalizar las normas de carácter reglamentario, expedidas en desarrollo de la Ley
1314 del 2009, que rigen en materia de contabilidad, información financiera y
aseguramiento de la información y contar con un instrumento jurídico único en la
materia. Este decreto único contiene lo siguiente:
Normas de contabilidad e información financiera (NIF)
Normas de aseguramiento de la información (NAI)
Anexos técnicos
Derogatoria y vigencias
El Decreto 2496 del 2015, modificatorio del Decreto 2420 de 2015, incorpora:
La excepción en la aplicación de la NIIF 9 y NIC 39 en el sector solidario en los estados
financieros individuales y el tratamiento de los aportes sociales para las entidades de
naturaleza solidaria, el cual se regirá por lo previsto en la Ley 79 de 1988.
Se reafirma que las sujeción a la NICC 1 y al Código de Ética contenidos en el
Decreto 2420 del 2015 es obligatoria para todos los profesionales de la contaduría.
Se incorporan los anexos 1.1 y 2.1, los cuales contienen los marcos técnicos
normativos para el Grupo 1 y para el grupo 2 respectivamente. Ambos marcos
técnicos mencionados se aplicarán a partir del 1° de enero de 2017.
Como mejor aproximación de mercado para el cálculo de los pasivos post empleo
de que trata la NIC 19, se utilizarán los parámetros establecidos en el Decreto 2783 del
2001.
5.1.1 ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS
Los Estados Financieros separados presentan la información de la Cooperativa como
una entidad individual. La Cooperativa efectúa corte de cuentas y prepara estados
financieros mensualmente. La Cooperativa también prepara y presenta Estados
financieros consolidados de forma anual.
5.1.2 SUBORDINADAS
Las inversiones en la compañía subordinada, en la cual la Cooperativa posee en
forma directa el 100% del capital social, se contabilizan por el método de integración
global aquel en el que se incorporan a los estados financieros de la controladora, la
totalidad de los activos, pasivos, patrimonio y resultados de la sociedad subordinada,
previa eliminación en la controladora, de la inversión efectuada por ella en el
patrimonio de la subordinada y también de las operaciones y saldos recíprocos
existentes a la fecha de corte de los estados financieros consolidados.
5.1.3 CONSOLIDACIÓN
La Cooperativa mantiene inversiones mediante la siguiente subordinada: ServiCotaxi
S.A.S constituida mediante documento privado el 22 de febrero de 2018.
SERVICOTAXI S.A.S
Fundada el 22 de febrero de 2018 con diferentes enfoques en las áreas de
mantenimiento preventivo y correctivo, protocolos de alistamiento, servicio de
mecánica automotriz, importación, compra y venta de repuestos, piezas y partes,
cambio de aceite y lubricantes, montaje de llantas, alineación, balanceo, revisión de
frenos, latonería, pintura, electricidad, lavadero de vehículos, venta de Soat,
arrendamiento de vehículos propios y de tercero, demás actividades
complementarias o conexas al mismo.
5.2 BASES DE MEDICIÓN
Los estados financieros individuales han sido preparados sobre la base del costo
histórico, el valor presente, el valor revaluado, y el valor razonable de acuerdo con la
naturaleza de cada partida como se explica en las políticas contables descritas
posteriormente.
5.3 MONEDA FUNCIONAL Y PRESENTACIÓN
Las partidas incluidas en los estados financieros individuales de la Cooperativa son
presentadas en pesos colombianos (COP) que es la moneda funcional y de
presentación de la Cooperativa.
5.4 USO DE ESTIMACIONES Y JUICIOS
La preparación de los estados financieros individuales requiere que la administración
realice juicios, estimaciones y supuestos que afectan la aplicación de las políticas
contables y los montos de activos, pasivos en general y pasivos contingentes en la
fecha de corte, así como los ingresos y gastos del año. Los resultados reales pueden
diferir de estas estimaciones. La Cooperativa revisa regularmente las estimaciones y
supuestos relevantes relacionados con los estados financieros. Las revisiones de las
estimaciones contables se reconocen en el período en que se revisa la estimación, y
en los períodos futuros afectados.
5.5 MODELO DE NEGOCIO
La Cooperativa tiene un modelo de negocio que le permite, respecto de sus
instrumentos financieros activos y pasivos, tomar decisiones por su capacidad
financiera y económica. Esa toma de decisiones de la administración está basada en
la intención de mantener sus instrumentos financieros en el tiempo, por lo cual estos
instrumentos se miden al costo amortizado, en ausencia de decisiones distintas como
la de exponer sus instrumentos al mercado, generación de utilidades de corto plazo a
excepción de la porción de inversiones mantenidas hasta el vencimiento. No
obstante lo anterior, algunos instrumentos financieros se miden a valor razonable,
pues no tienen las características propias de los instrumentos medidos al costo
amortizado.
5.6 IMPORTANCIA RELATIVA Y MATERIALIDAD
Los hechos económicos se reconocen, clasifican y miden de acuerdo con su
importancia relativa o materialidad. Para efectos de revelación, una transacción,
hecho u operación es material cuando, debido a su cuantía o naturaleza, su
conocimiento o desconocimiento incide en las decisiones que puedan tomar o en las
evaluaciones que puedan realizar los usuarios de la información financiera. En la
preparación y presentación de los estados financieros, la materialidad de la cuantía
se determinó con relación a los excedentes o los ingresos ordinarios. En términos
generales, se considera como material toda partida que supere el 4% con respecto al
excedente, o 0,4% de los ingresos ordinarios brutos (en caso que se genere un
excedente negativo).
6. RESUMEN DE PRINCIPALES POLÍTICAS SIGNIFICATIVAS.
En la preparación de estos estados financieros se aplicaron las políticas contables
detalladas a continuación, a menos que se indique lo contrario
6.1 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
El efectivo y los equivalentes de efectivo son considerados activos financieros que
representan un medio de pago y con base en éste se valoran y reconocen todas las
transacciones en los estados financieros.
Se clasifica una inversión como un equivalente de efectivo cuando se cumplan la
totalidad de los siguientes requisitos:
a) Sea una inversión a corto plazo con vencimiento próximo (es decir, menor o igual a
12 meses) desde la fecha de adquisición.
b) Sea de gran liquidez y fácilmente convertible en importes determinados de
efectivo.
c) Está sujeta a un riesgo poco insignificante de cambios en su valor.
d) Se mantenga para cumplir con los compromisos de pago de corto plazo más que
para propósitos de inversión u otros.
Debido al corto vencimiento de estas inversiones o depósitos a la vista se mide valor
razonable.
a) RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN INICIAL:
Las transacciones se reconocen al valor nominal, en caso de presentarse moneda
extranjera se expresan en moneda funcional al tipo de cambio al que se liquidarían
las transacciones a la fecha de los estados financieros que se preparan. Los
equivalentes al efectivo se tienen, más que para propósitos de inversión o similares
que para cumplir los compromisos de pago a corto plazo. Una inversión financiera
para que pueda ser calificada como equivalente al efectivo, debe poder ser
fácilmente convertible en una cantidad determinada de efectivo y estar sujeta a un
riesgo insignificante de cambios en su valor. Por tanto, una inversión de estas
características será equivalente al efectivo cuando tenga vencimiento próximo. La
Cooperativa ha fijado un período de tres meses para la clasificación de este tipo de
equivalentes al efectivo. Los sobregiros bancarios se consideran parte de la gestión
de efectivo de la Cooperativa, por lo tanto, se incluirán como parte del saldo de
efectivo y equivalentes en el estado de flujos de efectivo. Los flujos de efectivo no
incluyen ningún movimiento entre las partidas que constituyen el efectivo y
equivalentes al efectivo, puesto que estos componentes son parte de la gestión de
efectivo de la empresa más que de sus actividades de operación, de inversión o
financiación. La gestión del efectivo comprende también la inversión de los sobrantes
de efectivo y equivalentes al efectivo.
El efectivo representado en monedas y billetes se mide al valor nominal. Los depósitos
en cuentas bancarias se miden por el saldo reportado en el extracto, más o menos
las partidas conciliatorias que afecten la disponibilidad de saldos, tales como los
cheques girados no cobrados, los cuales se deducen del valor reportado en el
extracto. Las transacciones en moneda extranjera se reconocen a su equivalente a la
moneda funcional de la Cooperativa al momento de efectuarse las operaciones,
aplicando al importe en moneda extranjera la tasa de cambio vigente a la fecha de
transacción. (Sección 7- “Estados de Flujos de Efectivo”, párrafo 7.11)
b) MEDICIÓN POSTERIOR
La medición posterior de los equivalentes al efectivo se realizará por el valor que se
recibirá por la liquidación de los rubros que la componen. Se reconoce como
efectivo en caja el valor contenido en monedas y billetes mantenidos por Cotaxi. Los
saldos en bancos se medirán por los valores reportados por las entidades financieras
en los respectivos extractos más o menos las partidas conciliatorias que afecten la
disponibilidad de saldos, tales como los cheques girados no cobrados, los cuales se
deducen del valor reportado en el extracto.
a) Cheques girados no cobrados: Si el cheque ha sido entregado se hace la nota
aclaratoria en la conciliación bancaria, de lo contrario dependiendo de la
materialidad de la cifra se realiza reversión reconociendo de nuevo el efectivo
b) Consignaciones pendientes por identificar: Estas se llevan como un menor valor de
las cuentas por cobrar a un tercero no identificado y se reconoce el efectivo
Los equivalentes al efectivo que estén sujetos a un riesgo no significativo de cambios
en su valor y se mantengan para cumplir los compromisos de pago de corto plazo
más que para propósitos de inversión u otros, se miden por el modelo del costo
amortizado. Se espera que las variaciones de estas partidas sean insignificantes a lo
largo de su período de maduración.
6.2 INVERSIONES EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS
De acuerdo con las instrucciones de la Supersolidaria, las inversiones continuarán
registrándose de la misma manera que indica la circular básica, pero siguiendo los
procedimientos de la Sección 11, 14 y 15 de la NIIF para las PYMES.
Este grupo comprende las cuentas que registran las inversiones en valores o títulos de
deuda, o valores o títulos participativos o instrumentos de patrimonio, en carteras
colectivas diversificadas a largo plazo que conforman el portafolio de Cotaxi.
La Gerencia y el Contador de COTAXI evaluarán el activo financiero, su categoría
para el respectivo tratamiento.
COTAXI reconoce un instrumento de este tipo cuando adquiere el derecho de
obtener los flujos de efectivo futuros provenientes del instrumento. Por lo general, este
hecho ocurre cuando la entidad realiza el pago al emisor o tenedor del instrumento y
obtiene el contrato, documento o certificado que da fe de la existencia del acuerdo.
Cotaxi aplica como base para sus políticas contables las secciones 11 y 12 de la
Norma para Pymes, y no hace uso de la alternativa establecida en el literal b) del
párrafo 11.2 de la misma Norma. De acuerdo con lo anterior, la cooperativa clasifica
sus instrumentos financieros en los siguientes grupos:
a) MEDICIÓN INICIAL:
RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN DE LOS INSTRUMENTOS DE DEUDA
De conformidad con lo establecido en el párrafo 11.13 de la Norma para Pymes,
estos instrumentos se miden, en el reconocimiento inicial, al precio de la transacción,
incluyendo los costos de la transacción.
Estos costos de transacción se reconocen en cuenta auxiliar diferente de aquella en
la cual se reconoce el costo inicial del instrumento, con el fin de tener un control
preciso sobre uno y otro concepto. Cuando los costos de transacción no tienen un
valor material, de acuerdo con el memorando de materialidad preparado
anualmente por la administración, estos costos se llevan directamente al estado de
resultados.
Cuando no se lleven al estado de resultados, la entidad debe calcular el porcentaje
de interés efectivo, entendido este como el porcentaje que iguala los flujos de
efectivo futuros del instrumento. Esta clase de activos financieros se clasifica, en el
estado de situación financiera, de acuerdo con la fecha de vencimiento como
activos corrientes y activos no corrientes.
Aquellos activos financieros cuya fecha de vencimiento sea superior a 12 meses, se
clasifican como otros activos financieros en el activo no corriente, mientras que el
resto es clasificado como otros activos financieros en el activo corriente.
RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN DE LOS INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO.
Los instrumentos que vayan a ser medidos al valor razonable se reconocen por el
precio de la transacción, sin tener en cuenta los costos adicionales incurridos en la
adquisición. Los instrumentos que vayan a ser medidos al costo se miden en el
reconocimiento inicial por el precio de la transacción, añadiendo los costos
relacionados con la adquisición.
Se miden al valor razonable las inversiones que coticen en bolsa o aquellas que,
aunque no coticen en bolsa, tengan un valor razonable que se pueda establecer de
manera fiable sin un costo o esfuerzo desproporcionado. El valor razonable de un
instrumento de patrimonio es su precio de cotización en bolsa. A falta de este, se
toma como valor razonable el precio de una transacción reciente de instrumentos
financieros idénticos (por ejemplo, acciones en la misma entidad). Si no se tienen
datos disponibles sobre la variable anterior, la entidad mide el instrumento al costo, a
menos que el impacto en la valoración se estime como significativo, caso en el cual
se buscarán otras técnicas de valoración con las cuales se pretende estimar el valor
al cual se haría una transacción de compra y venta de los instrumentos a la fecha de
valoración.
b) MEDICIÓN POSTERIOR
MEDICIÓN POSTERIOR DE LOS INSTRUMENTOS DE DEUDA.
A cada fecha de reporte, La Cooperativa debe medir estos instrumentos por el
modelo del costo amortizado utilizando el método del interés efectivo. Este modelo
requiere que los costos de transacción, cuando sean significativos, se reconozcan
como mayor valor del instrumento y se presenten como menor valor de la
rentabilidad a lo largo de la vida del mismo.
Los rendimientos se reconocen, aunque no se hayan recibido, atendiendo al principio
del devengo establecido en la parte inicial de esta política y congruente con los
requerimientos de la Sección 3 de la Norma para Pymes.
Los activos financieros en instrumentos de deuda, cuyo valor se encuentre expresado
en moneda extranjera, se re expresan a la tasa de cambio aplicable a la fecha del
estado de situación financiera.
MEDICIÓN POSTERIOR DE LOS INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO
Los instrumentos medidos al costo se presentarán a cada fecha de corte por el mismo
valor registrado en el reconocimiento inicial, a menos que se haya incurrido en
desembolsos posteriores capitalizables o nuevas adquisiciones.
Los instrumentos medidos al valor razonable se ajustarán al valor razonable medido en
la fecha de reporte. Cualquier variación en el valor razonable se reconoce en
resultados.
Los valores razonables de los activos financieros disponibles para la venta, que son
cotizados, se basan en los precios actuales de cotización bursátil. Si el mercado de un
activo financiero disponible para la venta no tiene un mercado activo, la compañía
establece el valor razonable usando técnicas de valoración financiera.
Los dividendos provenientes de inversiones en patrimonio se acreditan como ingresos
en el estado de resultados cuando se obtenga el derecho de recibirlos, esto es,
cuando sean decretados.
La cooperativa evalúa en cada fecha del estado de situación financiera, si hay
evidencia objetiva de deterioro del valor de un activo financiero o de un grupo de
activos financieros medidos al costo o al costo amortizado.
Se considera que existe deterioro de los títulos de capital cuando haya evidencia
objetiva de que los flujos de efectivo futuros provenientes del instrumento tienen un
valor inferior a su costo. El deterioro del valor se reconoce directamente en los
resultados del período.
Si la cooperativa obtiene evidencia de que la pérdida por deterioro ha disminuido o
desaparecido, revertirá el deterioro directamente en resultados. Esto puede ocurrir,
por ejemplo, porque la entidad participada haya alcanzado los niveles de
rentabilidad adecuados después de haberse deteriorado.
6.3 INVENTARIOS
COTAXI, debe reconocer como inventarios los bienes corporales adquiridos, de los
cuales se espera obtener beneficios económicos en períodos futuros a través de su
consumo o su venta, cuyo monto sea determinable. Las erogaciones que no se
contemplen dentro de lo descrito en el párrafo anterior serán reconocidas como
costos o gastos en el estado de resultados del período.
La Cooperativa reconoce como inventarios, los activos que cumplan la totalidad de
los siguientes requisitos:
Que sea un recurso tangible controlado por La Cooperativa.
Que el activo genere beneficios económicos futuros.
Que La Cooperativa reciba los riesgos y beneficios inherentes al bien.
Que su valor pueda ser medido confiable y razonablemente.
Se entiende que COTAXI ha recibido los riesgos y beneficios inherentes del bien
cuando son entregados los inventarios por el proveedor en las instalaciones de La
Cooperativa y de llegarse a presentar una compra a través de importaciones el
reconocimiento del inventario se hará de acuerdo a los términos de negociación con
el proveedor (INCOTERMS)
a) MEDICIÓN INICIAL:
Los costos de adquisición de los inventarios comprenden el precio de compra más
todos los desembolsos incurridos para dejar el inventario en la ubicación y condición
necesaria para su consumo o para su venta. En la Cooperativa hacen parte del costo
inicial los siguientes conceptos:
El precio de compra pactado con el proveedor menos descuentos comerciales y
financieros (descuentos por pronto pago) y rebajas.
Si es probable que La Cooperativa obtenga descuentos por volumen y su importe
puede determinarse en forma fiable, el descuento debe reconocerse como
menor valor del inventario.
Más el impuesto a las ventas – IVA, en la medida en que no sea descontable.
Fletes y seguros necesarios para dejarlo en las bodegas de La Cooperativa.
La diferencia en cambio y cualquier costo por préstamo se reconoce como gasto del
período en el cual se incurran, en ningún caso se capitalizan como costo del
inventario.
Se aclara que, en el caso de adquirir inventarios en condiciones de pago aplazado,
la diferencia entre el precio de adquisición, de acuerdo con las condiciones normales
de crédito (30 días), y la cantidad pagada, se reconoce como gasto por intereses a
lo largo del periodo de financiación.
Los impuestos indirectos que gravan las existencias sólo se incluirán en el precio de
adquisición cuando no sean recuperables.
Los descuentos por cumplimientos, dado que solo se tiene certeza de su ingreso
cuando se cumple una meta se reconocerán cuando no se tenga incertidumbre del
monto y la fecha, debido a su practicabilidad se reconocerá como ingreso.
b) MEDICIÓN POSTERIOR
Después del reconocimiento inicial, COTAXI., mide los inventarios al menor valor entre:
El costo;
El precio de venta estimado, menos los costos de terminación y los costos de venta.
6.4 CUENTAS POR COBRAR
La Cooperativa reconoce las cuentas por cobrar cuando su importe pueda ser
medido con fiabilidad y que sea probable que este fluya a la entidad solidaria en
forma de efectivo o equivalente de efectivo o que genere otro tipo de beneficios
económicos para la Cooperativa.
Los créditos otorgados deberán permanecer registrados en la cuenta “cartera de
créditos” durante el tiempo pactado, desde su desembolso hasta su cancelación
total. Aun cuando un asociado que se desvincule de la organización solidaria (ya sea
por retiro voluntario, exclusión u otro motivo) llegue a quedar con saldos pendientes
de obligaciones crediticias. No se admite una reclasificación en otros rubros, tales
como cuentas por cobrar.
a) RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN INICIAL:
COTAXI medirá inicialmente las cuentas por cobrar al precio de la transacción,
incluidos los costos de transacción, a menos que el acuerdo constituya una
transacción de financiación.
Una transacción de financiación puede tener lugar en relación a la venta de bienes
o servicios, por ejemplo, si el pago se aplaza más allá de los términos comerciales
normales (30, 60, 90 días) o se financia a una tasa de interés que puede ser la tasa
establecida por la entidad para esta clase de transacción. Si el acuerdo constituye
una transacción de financiación, la entidad medirá el activo financiero al valor
presente de los pagos futuros descontados a una tasa de interés de la entidad o del
sector para un instrumento de deuda similar.
Se reconocerá la cuenta por cobrar cuando se cumplan las siguientes condiciones:
COTAXI ha transferido al comprador los riesgos y beneficios inherentes a los
servicios, de acuerdo a las modalidades de negociación.
El valor de los ingresos de actividades ordinarias pueda medirse con fiabilidad;
Sea probable que La Cooperativa reciba los beneficios económicos asociados
con la transacción; y
Los costos incurridos, o por incurrir, en relación con la transacción pueden ser
medidos con fiabilidad.
b) MEDICIÓN POSTERIOR DE LAS CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR
Después del reconocimiento inicial, la Cooperativa medirá las cuentas por cobrar a
su importe recuperable.
Al final de cada período del cual se está obteniendo información, COTAXI medirá la
cartera de crédito y sus cuentas por cobrar de la siguiente forma, sin deducir los
costos de transacción en que pudiera incurrir en el otorgamiento u otro tipo de
disposición, se medirán al costo amortizado utilizando el método de interés efectivo.
Desde el párrafo 11.15 al 11.20 se proporciona una guía para determinar el costo
amortizado, con el método de interés efectivo. La cartera de crédito y cuentas por
cobrar clasifica estos instrumentos como activos corrientes que se medirán al importe
no descontado del efectivo u otra contraprestación que se espera recibir (por
ejemplo, el neto del deterioro de valor, párrafo 11.21 a 11.26)
c) MEDICIÓN POSTERIOR DE ANTICIPOS O SALDOS A FAVOR DE IMPUESTOS Y
CONTRIBUCIONES POR COBRAR AL ESTADO
El derecho se reconoce en el momento en que COTAXI efectúa la transacción que
da origen al impuesto a favor y por el saldo de la partida. Cuando se corrija una
declaración y ésta origine saldo a favor, el saldo será reconocido siempre y cuando
no exista incertidumbre sobre su recuperación. En caso contrario no se reconocerá
contablemente sino solo se revelará.
Al cierre contable anual, COTAXI calculará el saldo neto compensando el valor de las
cuentas por cobrar o saldos a favor con los saldos por pagar por concepto y
contribuciones, siempre que éstas correspondan a la misma entidad estatal. Además,
cuando La Cooperativa. Tenga la intención de solicitar la compensación, imputación
o devolución.
Este resultado se presentará en el Estado de Situación Financiera como una cuenta
por cobrar si hay superávit (saldos a favor superiores a saldos por pagar) o una
cuenta por pagar si hay un déficit (saldos a favor inferiores a saldos por pagar).
D) ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES
La Cooperativa evalúa, a cada fecha de corte, la recuperabilidad de su Cartera y
cuentas por cobrar, y reconoce un deterioro del valor cuando el valor recuperable
(ajustado a valor presente cuando sea el caso) es inferior al valor en libros del activo
a la última fecha de medición. El deterioro se reconoce como gasto en el estado de
resultados.
Para evaluar la recuperabilidad de las cuentas por cobrar, la Cooperativa evaluará
cada uno de los asociados y clientes cuyo saldo sea material, teniendo en cuenta
indicadores como:
a) Mora en el pago de acreencias vencidas
b) Comportamiento histórico del deudor
c) Calificación crediticia
d) Incumplimiento a otros acreedores
e) Evaluación de la situación financiera del deudor
6.5 DETERIORO DE LAS CUENTAS POR COBRAR
El Departamento de Cartera de COTAXI evaluará semestral si existe evidencia
objetiva de que un activo financiero o un grupo de ellos están deteriorados.
De acuerdo a las NIIF para las PYMES, lo que llamamos provisiones de acuerdo al
Decreto 2649 de 1993, hoy se denomina Deterioro; estos deterioros se deberán hacer
de una manera individual, lo que quiere decir que se realiza una valuación de cada
asociado deudor y cliente mediante un análisis de la capacidad de pago, la
solvencia y otros factores externos que podrían implicar en la recuperación del
crédito. Esto permite establecer el riesgo crediticio con el fin de registrar la
contingencia de pérdida en la cuenta correctora.
Una cuenta por cobrar o un grupo de ellas estarán deterioradas, y se habrá
producido una pérdida por deterioro del valor si, y solo si, existe evidencia objetiva
del deterioro como consecuencia de uno o más eventos que hayan ocurrido
después del reconocimiento inicial del activo y ese evento o eventos causantes de la
pérdida tienen un impacto sobre los flujos de efectivo futuros estimados del activo
financiero o del grupo de ellos, que pueda ser estimado con fiabilidad.
COTAXI evaluará primero si existe evidencia objetiva de deterioro del valor para la
cartera y las cuentas por cobrar, con base en los siguientes instructivos:
El departamento de Cartera de COTAXI analizará semestralmente, los siguientes
eventos que corresponden a la evidencia objetiva de que una cuenta por cobrar o
un grupo de ellas están posiblemente deterioradas:
a) Dificultades financieras significativas del emisor o del obligado
b) Infracciones del contrato, tales como incumplimientos o moras en el pago de los
intereses o del principal.
c) El acreedor, por razones económicas o legales relacionadas con dificultades
financieras del deudor, otorga a éste concesiones que le habría dado en otras
circunstancias
d) Exista la posibilidad de que el deudor entre en quiebra o en otra forma de
reorganización financiera
e) La Cooperativa, por razones económicas o legales relacionadas con dificultades
financieras del deudor, le otorga concesiones o ventajas que no habría otorgado
bajo otras circunstancias.
Si se cumple uno (1) de los indicadores mencionados anteriormente, existirá evidencia
de que la cuenta por cobrar o las cuentas por cobrar han perdido valor y se
procederá a reconocer la pérdida correspondiente.
Las cuentas por cobrar son instrumentos financieros de la Cotaxi compuestas por
operaciones pendientes de cobro tales como los convenios, los anticipos, los
intereses, comisiones, créditos a empleados, adelanto al personal, deudores por
venta de bienes y servicios, deudores patronales y empresas entre otros. Estas cuentas
también pueden estar expuestas a un riesgo crediticio que debe ser
permanentemente evaluado, con el propósito de registral dicho deterioro
ANÁLISIS INDIVIDUAL:
La Cooperativa analizará individualmente todas las cuentas por cobrar de forma
individual cuando éstas presenten un vencimiento superior a 90 días, después de
transferidos los riesgos y beneficios inherentes a los bienes y servicios.
Se evaluarán individualmente aquellas cuentas por cobrar que presenten los indicios
mencionados anteriormente, relacionados con posibles pérdidas por factores
económicos externos a COTAXI (estén en liquidación, concordato, reestructuración e
intervención).
De acuerdo a lo expedido en la Circular Externa, N. 3 de 2.013 en donde se dan
instrucciones de realiza o constituir, como mínimo, una provisión general del 1% sobre
el total de la cartera de créditos bruta, el Consejo de Administración determina esta
tarifa para realizar su provisión.
Las provisiones de cartera tanto en general como a nivel individual, es conveniente
continuar haciéndola por separado, es decir, como se venía haciendo. Lo anterior,
debido a que en las normas se menciona que la provisión por deterioro se registra en
una cuenta correctora deduciendo del capital del préstamo. Debido a que las
circulares no han derogado estas instrucciones y es probable sean exigidas por la
Supersolidaria.
RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN
Cuando exista evidencia objetiva de que se ha incurrido en una pérdida por
deterioro del valor en activos financieros, tal y como se indica anteriormente se
procederá a reconocer la pérdida.
El valor de la pérdida se mide como la diferencia entre el valor en libros del activo y el
valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados.
El valor presente de los flujos de efectivo futuros, serán determinados de acuerdo con
la probabilidad de pago y la fecha esperada de pago del saldo, los cuales deberán
ser suministrados por el Área de Cartera.
Casos Especiales:
• Cuando una entidad inicie un proceso de reestructuración conforme lo dispuesto
por ley, o sea intervenida por su correspondiente entidad de vigilancia y control, sus
cuentas por cobrar (cartera corriente vencida) deben deteriorarse al ciento por
ciento (100%)
• Para las deudas (cartera corriente vencida) sobre las cuales se les inicie un proceso
de Reestructuración o sean declaradas en liquidación, deberá deteriorarse de
manera inmediata al ciento por ciento (100%).
El valor en libros del activo financiero se reduce mediante una subcuenta del rubro
de cuentas por cobrar que se denomina deterioro de cuentas por cobrar, de
carácter crédito. El importe de la pérdida se reconocerá contra un gasto en el
resultado del periodo.
CAMBIOS EN ESTIMADOS
COTAXI reconoce la pérdida por deterioro de valor en sus cuentas por cobrar,
utilizando estimados. Los cambios en estos estimados se reconocerán en el estado de
resultados del periodo, así:
• Aumento de la pérdida deterioro de valor de las cuentas por cobrar de un año al
otro año: se reconoce un crédito a la cuenta correctora de deterioro por pérdida por
deterioro de valor, y un débito al gasto del periodo.
• Disminución de la pérdida deterioro de valor de las cuentas por cobrar de un año al
otro año: Se reconoce un ingreso por recuperación en estimados.
RETIRO O BAJA EN CUENTAS
Se reconoce el castigo de saldos de cuentas por cobrar, cuando se ha considerado
que el saldo es totalmente irrecuperable. La evaluación se realiza anualmente y es
aprobado por la Gerencia.
6.6 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
No se reconocerán como diferidos los pagos anticipados, sino como cuentas por
cobrar (separadas de los instrumentos financieros). Los pagos anticipados se pueden
contabilizar como activos en las cuentas por cobrar (no como diferidos ni intangibles)
siempre que estos sean producto de un contrato o de un derecho de tipo legal que
le otorguen derechos de acceso a bienes y servicios que aún no hayan sido
suministrados por el proveedor, máxime si se espera con razonable certeza que el
beneficiario del pago debería reconocer un pasivo que se va convirtiendo en
ingresos, en la medida en que presta los servicios a la entidad con la entrega de los
correspondientes bienes, según el contrato de que se trate.
RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN INICIAL
Para el reconocimiento como gasto pagado por anticipado se deben cumplir los
siguientes requisitos:
• La Cooperativa obtenga beneficios económicos futuros derivados del mismo
• El valor pueda ser medido de forma fiable.
• Que el desembolso del dinero se realice antes de obtener el derecho de acceso a
los servicios y a los bienes,
• Que el monto del pago sea superior a 2 SMLMV.
Los beneficios económicos que COTAXI obtendrá de estos activos, será la recepción
de un bien o un servicio en el futuro. Las demás erogaciones que no cumplen con las
condiciones de reconocimiento como gasto pagado por anticipado se reconocen
como gasto en el estado de resultados correspondiente.
Los gastos pagados por anticipado deben ser reconocidos como tales al momento
en que se efectúa el pago o se reciba la factura, lo que ocurra primero y por el valor
pactado con el proveedor o vendedor.
Para el caso de anticipos a empleados para gastos de viaje se reconocen como
gasto pagado por anticipado hasta el momento de su legalización, por el valor
entregado al empleado.
MEDICIÓN POSTERIOR
Los gastos pagados por anticipado se amortizan por el método de línea recta sobre
el 100% de su costo en el tiempo de duración del contrato o acordado con el
tercero. La amortización se efectúa contra el estado de resultados, en la medida en
que La Cooperativa va accediendo a la prestación del servicio por parte de un
tercero o accede a los bienes, para los cuales realizó un desembolso
6.7 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
Reconocimiento inicial, medición inicial, medición posterior, política de depreciación,
vidas útiles, valores residuales, para cada clase de las propiedades, planta y equipo y
las actividades relacionadas con este rubro contable.
a) RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN INICIAL:
COTAXI reconoce como propiedades, planta y equipo los activos que cumplan la
totalidad de los siguientes requisitos:
Que sea un recurso tangible controlado
Que sea probable que obtenga beneficios económicos futuros asociados con
la partida o sirva para fines administrativos
Que se espera utilizarlo en el giro normal de su operación en un período de
tiempo que exceda de un año
Que su valor pueda ser medido de forma confiable; y
Sobre los cuales COTAXI recibe todos los riesgos y beneficios inherentes al bien.
Los equipos de tecnología o de cómputo cuyo software o aplicativos están
incorporados en el activo tangible y cuyo monto no es posible separar o identificar,
son tratados como un mayor valor del activo.
Cuando se adquiera un terreno que incluya una edificación, se reconocen
contablemente por su valor comercial. Los cuales deben contabilizar en forma
separada.
En el reconocimiento inicial se determina el valor residual en cada uno de los activos.
COTAXI reconocerá un elemento de propiedades, planta y equipo por su costo en el
momento del reconocimiento inicial, lo cual lo compone:
El precio de adquisición, que incluye los honorarios legales y de intermediación, los
aranceles de importación y los impuestos no recuperables, después de deducir los
descuentos comerciales y las rebajas. El precio de adquisición es el precio
equivalente al efectivo o precio de contado en la fecha del reconocimiento.
Si el pago se aplaza más allá de los términos normales de crédito, la diferencia
entre el precio equivalente al efectivo y el total de pagos se reconoce como
gastos financieros de Intereses.
Todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y en
las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la
Gerencia. Estos costos pueden incluir los costos de preparación del
emplazamiento, los costos de entrega y manipulación inicial, los de instalación y
montaje y los de comprobación de que el activo funciona adecuadamente.
La estimación inicial de los costos de desmantelamiento o retiro del elemento, así
como la rehabilitación del lugar sobre el que se asienta, la obligación en que
incurre la Cooperativa cuando adquiere el elemento o como consecuencia de
haber utilizado dicho elemento durante un determinado periodo. Estos costos
corresponden a un mayor valor del activo y su contrapartida es una provisión que
debe evaluar anualmente. Esta información es suministrada y actualizada
periódicamente por Gerencia.
b) MEDICIÓN POSTERIOR
De acuerdo con el párrafo 17.15 de la Norma Internacional para Pymes,
posteriormente a la inclusión de la información financiera de un elemento de
propiedad, planta y equipo, este se medirá al costo, menos la depreciación y las
pérdidas por deterioro de valor acumuladas.
Ahora bien, el Decreto 2496 introdujo a la normativa nacional varias actualizaciones
entre las que se encuentra la autorización de aplicar en el método de Revaluación
como técnica de medición posterior para la Propiedad, planta y equipo.
Método de Revaluación: Cotaxi aplicará este método para la medición posterior de
los terrenos y Construcciones y Edificaciones, lo cual implica tomar el valor razonable
(en el momento de la revaluación) y restar la depreciación y el importe acumulado
de las pérdidas por deterioro de valor en períodos posteriores.
A fin de garantizar que la información financiera depositada en los libros contables
sea confiable y útil, la cooperativa deberá hacer revaluaciones con periodicidad,
(pudiéndose basar para esto en la jerarquía propuesta en el párrafo 11.27 del manual
de NIIF para PYMES en su nueva versión de 2.015, esto para estimar el valor razonable
del activo) lo cual asegura que el valor depositado en dichos informes no difiera de
forma significativa del que podría determinarse utilizando el valor razonable al final
del período sobre el que se informa.
COSTO POSTERIOR: MANTENIMIENTOS Y REPARACIONES
Su clasificación:
Mantenimiento o reparación preventiva y correctivo y sin modificación de vida útil:
son reconocidos como gasto en el periodo en que se incurre, incluyendo los
repuestos utilizados.
Mantenimiento o reparación mayor con modificación de la vida útil: comprende
actividades que permiten que el activo siga operando en condiciones normales,
pero adicionalmente amplían su vida útil.
La determinación de la ampliación de la vida útil debe estar soportada, en un
memorando interno de la Gerencia, donde se establecen los años en que se amplía
la vida útil del activo.
VIDAS UTILES La vida útil física real de un bien es la vida real en la que este puede durar en
condiciones aptas para ser utilizado. Este bien se puede depreciar por los años que
va a ser utilizado dejando un valor residual, es decir, se puede depreciar por un
número menor de años a la vida útil; se puede depreciar por línea recta o por el valor
decreciente.
A continuación, se relacionan los factores que pueden implicar en la determinación
de la vida útil de una propiedad, planta y equipo:
La utilización prevista del activo. El uso se evalúa por referencia a la capacidad o
al producto físico que se espere del mismo.
El desgaste físico esperado, que dependerá de factores operativos, tales como: el
programa de reparaciones y mantenimiento, y el grado de cuidado y
conservación mientras el activo no está siendo utilizado.
La obsolescencia técnica o comercial procedente de los cambios en la demanda
del mercado en los servicios que se obtienen con el activo.
A continuación, se detallan las vidas útiles de cada clase de propiedades planta y
equipo estimadas por COTAXI La Gerencia es la responsable de la definición de las
clases de propiedad, planta y equipo y sus vidas útiles.
CLASE DE PROPIEDAD
PLANTA Y EQUIPO VIDA UTIL (AÑOS)
Terrenos No se deprecian
Construcciones y
Edificaciones 45
Maquinaria y Equipo 10
Equipo de transporte 10
Equipo de Computación 5
Equipos de Oficina 10
Para activos cuyo monto no afecte de manera considerable la situación financiera
de la entidad, de acuerdo con el memorando anual preparado por la
administración, se utilizarán las mismas vidas útiles establecidas para efectos fiscales,
teniendo en cuenta un valor residual de cero ($0). Los activos que no cumplan esta
condición deben ser evaluados en el momento de su adquisición, a fin de establecer
su vida útil financiera y su valor residual.
c) DEPRECIACIÓN Y VALORES RESIDUALES
El reconocimiento del uso de los beneficios generados por las propiedades, planta y
equipo se efectúa en forma sistemática durante su vida útil mediante la
depreciación. Ésta debe mostrarse en forma independiente de la propiedad, planta
y equipo bajo la denominación de depreciación acumulada por cada clase de
activo de tal forma que se facilite su control y seguimiento. El método de
depreciación que se determine debe demostrar la realidad económica de la
generación de ingresos y beneficios para COTAXI durante la vida útil del activo.
El valor residual se debe revisar cada cinco (5) años y cuando se tenga indicios de
que su variación sea significativa (20% por encima o por debajo del valor residual
definido con anterioridad).
El reconocimiento de la depreciación se realiza directamente al gasto. Se determina
tomando el costo del activo menos su valor residual y aplicando la vida útil de cada
clase de activo. El método de depreciación utilizado es línea recta para la totalidad
de los activos.
Los cambios en el valor residual, el método de depreciación o la vida útil de un activo
se contabilizan como un cambio de estimación contable de acuerdo a la sección 10
política contable de cambios en políticas, estimaciones contables y errores.
INICIO DEPRECIACIÓN
La depreciación de las propiedades, planta y equipo se inicia cuando el activo esté
disponible para su uso, esto es, cuando se encuentre en la ubicación y en las
condiciones necesarias para ser capaz de operar de la forma prevista por COTAXI.
FIN DEPRECIACIÓN
La depreciación de un activo cesa cuando se da de baja en cuentas, cuando no
genere beneficios económicos futuros, cuando se done o venda. La depreciación no
cesa cuando un activo esté sin utilizar o se haya retirado del uso activo.
d) BAJA EN CUENTAS
COTAXI debe dar de baja en cuentas una partida de propiedades, planta y equipo:
Cuando no disponga de él.
Cuando no espere obtener beneficios económicos futuros por su uso o por su
venta y se reconoce la pérdida en el estado de resultados correspondiente.
Cuando esté en desuso
Cuando esté obsoleto y no se espere utilizar más
Cuando esté en mal estado y no se tengan intenciones de repararlo
Cuando se pierda y no se tenga el control del mismo
Por donación de las propiedades, planta y equipo; o
Por siniestro.
COTAXI reconoce la ganancia o pérdida por la baja en cuentas de una partida de
propiedades, planta y equipo en el resultado del periodo en que la partida sea dada
de baja en cuentas, a menos que la Sección 20 Arrendamientos requiera otra cosa
en caso de venta con arrendamiento posterior. Y no clasifica estas ganancias como
ingresos de actividades ordinarias.
E) DETERIORO DE VALOR
Al final del periodo contable, COTAXI debe asegurar que el costo neto en libros de los
activos no exceda su valor recuperable, y en tal caso se debe reconocer y medir la
perdida por deterioro del valor, según lo establecido en la política contable de
pérdida por deterioro de valor de los activos y la Sección 27 - Deterioro del Valor de
los Activos.
6.8 INTANGIBLES
Esta política contable aplica para aquellas erogaciones que tengan el carácter de
intangible y sobre las cuales:
se espera obtener beneficios económicos futuros;
se posea el control; y
sean plenamente identificables.
Esta política se aplica al contabilizar los activos intangibles, excepto en los siguientes
casos:
Activos por impuestos diferidos
Derechos de uso surgidos de arrendamientos que se incluyan en el alcance de
la política de arrendamientos (conforme a la Sección 20 de las Norma para
Pymes).
Activos financieros, según los definen las normas internacionales sobre
instrumentos financieros (secciones 11 y 12 de la Norma para Pymes).
Plusvalía adquirida en una combinación de negocios (según lo indica la
Sección 19 de la Norma para Pymes).
Las erogaciones que no cumplan las condiciones para el reconocimiento como
activos intangibles, se llevan al estado de resultados, en el periodo en que se incurran
en ellas.
COTAXI reconoce las siguientes partidas como gastos y no como activos intangibles:
a. Actividades de adecuaciones o gastos pre operativos (por ejemplo,
remodelaciones de menor cuantía a propiedades ajenas), que incluyen costos
de inicio de actividades, tales como costos legales, desembolsos necesarios para
abrir una nueva instalación o negocio (es decir, costos de apertura) y
desembolsos de lanzamiento de nuevos productos o procesos (es decir, costos
previos a la operación);
b. Actividades de formación dirigidas al personal de COTAXI
c. Publicidad y otras actividades promocionales;
d. Reubicación o reorganización de una parte o la totalidad de las instalaciones de
COTAXI
e. Erogaciones de fase de investigación y desarrollo de los diferentes proyectos que
inicia la Cooperativa.
Las actualizaciones que se efectúen a los sistemas de información son reconocidas
como gastos pagados de forma anticipada, dado que son un derecho a recibir un
servicio en el futuro.
a) RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN INICIAL:
El reconocimiento es el proceso de incorporación en los estados financieros de una
partida que cumple la definición de un activo. Por ello, la Cooperativa reconocerá
un activo intangible como activo si, y solo si:
Es probable que los beneficios económicos futuros esperados que se han atribuido
al activo fluyan a la entidad;
El costo o el valor del activo puede ser medido con fiabilidad; y
El activo no es resultado del desembolso incurrido internamente en un elemento
intangible (desarrollos internos).
Los activos intangibles se medirán inicialmente al costo dependiendo de la forma en
que se obtengan, a saber:
Activos intangibles adquiridos de forma independiente (Derechos, licencias de
Software)
Los costos de estos activos comprenden:
El costo de adquisición de contado (valor acordado entre el vendedor y la
Cooperativa), menos cualquier descuento financiero o comercial y rebaja,
más:
El impuesto al valor agregado (IVA), en la medida en que no sea descontable y
Cualquier costo directamente atribuible a la adquisición del activo o su uso,
como honorarios profesionales.
Aquellas licencias de software que no sean separables del hardware como equipos
de cómputo y servidores, constituirán un mayor valor de estos activos y se amortizarán
por el tiempo estimado de uso del activo tangible.
b) MEDICIÓN POSTERIOR:
Posterior al reconocimiento inicial, la Cooperativa mide los activos intangibles al
costo. Este modelo significa registrar el elemento de activos intangibles a su costo
inicial menos su respectiva amortización acumulada y su deterioro acumulado de
valor, si existiere.
6.9 ARRENDAMIENTOS
Clasificación de contratos:
La determinación de si un contrato es o contiene un arrendamiento, se basa en el
análisis de la naturaleza del acuerdo y requiere la evaluación de si el cumplimiento
del contrato recae sobre el uso de un activo específico y si el acuerdo confiere a
COTAXI el derecho de uso del activo o si por el contrario La Empresa de
afianzamiento confiere el derecho de uso del activo; por lo anterior, se hace
necesario analizar en detalle cada uno de los contratos y sus particularidades, para
poder proceder a su clasificación.
Cada vez que COTAXI suscriba este tipo de acuerdos, la Gerencia y Revisoría Fiscal,
proceden a clasificarlo como arrendamiento financiero o arrendamiento operativo.
La clasificación de un arrendamiento se hace al inicio del mismo y no se cambia
durante su plazo salvo que el arrendatario y el arrendador acuerden cambiar las
cláusulas del arrendamiento (distintas de la simple renovación del mismo), en cuyo
caso la clasificación del arrendamiento deberá ser evaluada nuevamente.
El que un arrendamiento sea financiero u operativo dependerá de la esencia
económica y naturaleza de la transacción, más que de la mera forma del contrato.
COTAXI clasifica un arrendamiento como financiero cuando se cumplan las siguientes
condiciones:
El valor razonable del activo y el valor pagado a través de los cánones pactados es
muy cercano
Existe una alta posibilidad de que el arrendatario pueda ejercer una opción de
compra en condiciones ventajosas
La duración del contrato es muy cercana a la vida útil del activo
El arrendador tiene una alta posibilidad de renovar uno o varias veces el contrato en
condiciones mejores a las del mercado
a) RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN:
El reconocimiento está relacionado con el momento en el cual el objeto del contrato
de arrendamiento es incorporado a la contabilidad y en consecuencia en los estados
financieros; para efectos de esta política, el momento de reconocimiento será el
comienzo del plazo del arrendamiento. La medición está relacionada con la
determinación del valor por el cual debe ser registrado contablemente en el proceso
de reconocimiento.
b) DEPRECIACIÓN Y DETERIORO DEL VALOR:
Todo lo relacionado con la depreciación del bien debe seguir el mismo tratamiento
indicado en la política contable de propiedades, planta y equipo bajo NIIF. Sin
embargo, si existe incertidumbre de ejercer la opción de compra, la vida útil tomada
para estos activos será la menor entre la vida útil asignada y el plazo del contrato.
Adicionalmente, deberá realizarse el test de deterioro de valor de los activos con
base en la política de Deterioro de Valor de los Activos bajo NIIF.
6.10 OBLIGACIONES FINANCIERAS
Los préstamos, obligaciones con el público y pasivos financieros de naturaleza similar,
se reconocen inicialmente a su valor razonable neto de los costos en que se haya
incurrido en la transacción. Luego se valorizan a su costo amortizado utilizando el
método de la tasa de interés efectiva, y cualquier diferencia entre los fondos
obtenidos (neto de los costos necesarios para su obtención) y el valor de reembolso,
se reconoce aplicando el método de interés efectivo.
Los otros pasivos financieros se clasifican en el pasivo corriente, a menos que la
Cooperativa tenga un derecho incondicional a diferir el pago de la obligación
durante al menos 12 meses después de la fecha del estado de situación financiera.
6.10.1 OBLIGACIONES FINANCIERAS
a) RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN INICIAL:
COTAXI reconoce sus pasivos financieros, en el momento en que se convierte en
parte obligada (adquiere obligaciones), según los términos contractuales de la
operación, lo cual sucede usualmente cuando se recibe el préstamo (dinero).
Se miden inicialmente por su valor nominal menos los costos de transacción
directamente atribuibles a la obligación financiera, estos costos podrán ser:
honorarios, comisiones pagadas a agentes y asesores, en el momento inicial de la
negociación del crédito.
Los costos de transacción son los costos incrementales directamente atribuibles a la
obligación financiera; y un costo incremental es aquél en el que no se habría
incurrido si la Cooperativa no hubiese adquirido el pasivo financiero.
Se reconocerán como menor valor de la obligación financiera en una subcuenta
contable todos los costos de transacción que sean directamente atribuibles a la
obligación financiera, que superen el 10% del valor nominal del pasivo, de lo contrario
se reconocen como gastos, en el estado de resultados del periodo correspondiente.
b) MEDICIÓN POSTERIOR:
Los pasivos financieros a corto plazo (menos de 12 meses), sin tasa de interés
establecida, se pueden medir por el valor del contrato original si el efecto del
descuento no es importante. Por ende, los flujos de efectivo relativos a los pasivos
financieros a corto plazo, en principio no se descontarán trayendo a valor presente.
Los pasivos financieros a largo plazo (más de 12 meses) serán anualmente valorados
al costo amortizado utilizando el método de la tasa de interés efectiva, esto
independiente de la periodicidad con la que se cancelen los intereses, comisiones y
se abone al capital del crédito de acuerdo a las cuotas pactadas con la entidad
financiera; la Cooperativa procederá a realizar la causación de los intereses y
otros costos financieros mensualmente.
Para esto COTAXI prepara un flujo de efectivo estimado para cada crédito, donde
se tendrán en cuenta todos los costos de transacción atribuibles al pasivo financiero,
las proyecciones de las cuotas (interés y abono a capital), y todas las comisiones que
la entidad financiera cobre durante el plazo del instrumento; el procedimiento a
continuación ilustra cómo se aplica el método de la tasa de interés efectiva por
pasivo financiero.
6.10.2 OBLIGACIONES ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS
Cuando la Cooperativa adquiere un bien tangible o intangible a través de un
arrendamiento y éste cumple con las condiciones descritas en la política contable de
arrendamientos, para ser clasificado como un arrendamiento financiero, COTAXI
debe reconocer desde la firma de dicho contrato una obligación a favor de la
entidad financiera.
RECONOCIMIENTO INICIAL
El reconocimiento del pasivo financiero relacionado con un arrendamiento financiero
se hará al inicio del arrendamiento, momento en el cual se reconoce en el Estado de
Situación Financiera el bien arrendado y un pasivo por el mismo valor, que será el
menor entre el valor razonable del bien arrendado, o el valor presente de los pagos
mínimos por el arrendamiento (determinados al inicio del arrendamiento).
Al calcular el valor presente de cuotas que se deben cancelar durante el plazo del
arrendamiento, se tendrán en cuenta:
a) La tasa de descuento es la TIR de los flujos de efectivo proyectados del
arrendamiento.
b) Se incluyen en el valor del activo arrendado y el pasivo, todos los costos directos
iníciales incurridos en la negociación del arrendamiento, tales como: comisiones,
honorarios de intermediación y honorarios legales. Si dichos costos no superan el 10%
del valor por el cual se reconoce inicialmente el pasivo (menor entre el valor presente
de pagos mínimos y valor razonable del bien), se reconocen como gastos del periodo
en el estado de resultados.
c) Se incluye el valor estimado de la opción de compra (cuando aplique esta
condición en el arrendamiento).
d) No se incluyen cuotas extraordinarias.
MEDICIÓN POSTERIOR
Para esto COTAXI posee un flujo de efectivo estimado para cada pasivo generado
por un arrendamiento financiero, donde se deberá dividir cada cuota en dos partes,
pago de intereses y abono a capital. Se tendrán en cuenta para construir el flujo de
efectivo:
a) Se actualiza la proyección del flujo de efectivo de acuerdo a la negociación con
la entidad financiera, del pago de intereses de la obligación específica esto con el fin
de que el pasivo financiero quede a valores reales en el balance general
periódicamente.
b) El cálculo de los cánones se realiza de acuerdo a lo establecido con la entidad
financiera, si estos dependen de una tasa variable (DTF, IPC, IBR O UVR), se trabaja
con la proyección de éstas para estimar los pagos futuros de intereses. Para actualizar
los flujos de efectivo del arrendamiento se trabaja con la última tasa publicada en el
mes por el Banco de la República.
c) Con el flujo de efectivo elaborado, (teniendo en cuenta todas las entradas y las
salidas) se procede a calcular la tasa que iguala todos los flujos en un mismo periodo,
que es la TIR del mismo.
La tasa que se halle es conocida como la tasa de interés efectiva del crédito, la cual
deberá ser expresada a nominal mensual para poder realizar el reconocimiento
mensual de los intereses que se cancelarán en un periodo próximo.
Con esta metodología, la carga financiera total se distribuirá entre los periodos que
constituyen el plazo del arrendamiento, de manera que se obtenga una tasa de
interés constante en cada mes, aplicada sobre el saldo de la deuda pendiente de
amortizar.
Las cuotas contingentes se cargan como gastos en los periodos en los que sean
incurridos.
6.11 CUENTAS POR PAGAR
COTAXI reconocerá como pasivos financieros de naturaleza acreedora (cuentas por
pagar) los derechos de pago a favor de terceros originados por: la prestación de
servicios o la compra de bienes a crédito y en otras obligaciones contraídas a favor
de terceros, en la medida en que se cumplan las siguientes condiciones:
Que el servicio o bien haya sido recibido a satisfacción.
Que la cuantía del desembolso a realizar pueda ser verificada con fiabilidad, y
Que sea probable que como consecuencia del pago de la obligación
presente se derive la salida de recursos que llevan incorporados beneficios
económicos futuros.
RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN
El reconocimiento está relacionado con el momento en el cual las obligaciones a
favor de terceros son incorporadas a la contabilidad y en consecuencia en los
estados financieros.
La medición está relacionada con la determinación del valor que La Compañía
debe registrar, para reconocer las obligaciones a favor de proveedores y acreedores.
RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN INICIAL
COTAXI reconocerá sus obligaciones por pagar en el momento en que ésta se
convierta en parte obligada (adquiere obligaciones) según los términos contractuales
de la operación. Por lo tanto, serán reconocidas como obligaciones ciertas a favor
de terceros, las siguientes operaciones y bajo las siguientes circunstancias:
OPERACIONES CON PROVEEDORES POR COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES
Y DEL EXTERIOR
Las obligaciones a favor de terceros originados en contratos o acuerdos deben ser
reconocidos en la medida en que se cumplan los requisitos expuestos en el numeral
anterior. Estos pasivos se reconocerán en la medición inicial al valor nominal según los
términos de compra y los acuerdos contractuales con el proveedor.
Las cuentas por pagar en moneda extranjera corresponden según NIC 21 a partidas
monetarias que deben ser actualizadas por la tasa de cambio de la moneda de
presentación; la medición inicial se realiza por la tasa de cambio del día de la
transacción – momento del reconocimiento de la obligación.
OPERACIONES CON ACREEDORES POR ARRENDAMIENTOS, SEGUROS Y COMPRA DE
BIENES Y SERVICIOS EN GENERAL
Los pasivos por arrendamientos operativos se reconocerán en la medida en que el
bien objeto del contrato sea utilizado, tomando para ello el valor pactado
contractualmente. La descripción de los pasivos por concepto de arrendamientos
financieros se expone en la política de obligaciones financieras bajo NIIF.
Los pasivos por seguros se reconocen en el momento en que ocurra lo primero entre:
a) la fecha de expedición de las pólizas de seguro o b) la fecha en que se ha iniciado
la cobertura de la póliza, tomando el valor de las primas acordadas.
Las demás obligaciones con otros acreedores se reconocerán en el momento en que
se recibe el bien o la prestación del servicio por parte de éstos.
IMPUESTOS POR PAGAR
Las retenciones en la fuente se reconocerán en el momento en que ocurra lo primero
entre el abono en cuenta (cuando se reconoce el pasivo proveedor, acreedor o
pasivo estimado) o su pago tomando el valor descontado al tercero.
El IVA generado se reconocerá en el momento en que ocurra lo primero entre el
reconocimiento del ingreso o la recepción del pago del cliente tomando la tarifa
legal aplicada a los ingresos gravables. El IVA descontable se reconocerá en el
momento en que ocurra lo primero entre el abono en cuenta (cuando se reconoce
el pasivo proveedor, acreedor o pasivo estimado) o su pago tomando como base el
valor facturado por el tercero.
Los impuestos y contribuciones se reconocerán en el momento en que presenten los
hechos económicos que se consideran generadores del impuesto o contribución y su
cuantía se determina según las tarifas establecidas en las normas tributarias vigentes.
Se incluye en esta categoría el pasivo correspondiente al impuesto al patrimonio,
correspondiente al impuesto que se debe cancelar cuando el patrimonio líquido
exceda determinada cuantía, en determinada fecha.
ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS
Estos se reconocerán cuando se reciba el dinero de forma anticipada, antes de que
COTAXI inicie la venta del bien o prestación de los servicios para los cuales fueron
contratados. El valor a reconocer como pasivo será el valor del dinero recibido.
MEDICIÓN POSTERIOR.
PROVEEDORES Y OTROS ACREEDORES
Comprende el valor de las obligaciones a cargo de la compañía, por concepto de la
adquisición de bienes y/o servicios requeridos para la fabricación o comercialización
de los productos para la venta, en desarrollo de las operaciones relacionadas
directamente con la explotación del objeto social, tales como, materias primas,
materiales, combustibles, suministros, entre otros. Las obligaciones con proveedores
representadas en moneda extranjera o con pacto de reajuste se deben ajustar de
acuerdo con las disposiciones legales vigentes.
La empresa medirá un pasivo, después del reconocimiento inicial, al costo
amortizado, al importe de la mejor estimación que se requerirá para liquidar la
obligación al valor razonable, dependiendo de la clasificación del pasivo. Por
ejemplo: impuestos a las ganancias, los importes de efectivo o equivalentes al
efectivo que se espera pagar para liquidar el pasivo, al costo histórico amortizado,
costo histórico de un activo o un pasivo más o menos la parte de su costo histórico
que sea reconocido anteriormente como gasto o ingreso (Sección 2.47).
CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES
Registra el valor adeudado por la compañía a favor de terceros por conceptos
diferentes a los proveedores y obligaciones financieras y con los cuales se mantiene
un contrato de cuenta corriente en los términos previstos en las normas legales
vigentes.
AVANCES Y ANTICIPOS RECIBIDOS
Corresponden a valores que serán cancelados en el corto plazo, sin valorarlos al
costo amortizado utilizando el método de la tasa de interés efectiva, mediante el
costo amortizado.
IMPUESTOS POR PAGAR
Los impuestos son valores corrientes que se reconocen por su valor nominal y no es
necesario valorarlos al valor presente de los flujos futuros a desembolsar para cubrir la
obligación dado que su causación y pago es dentro del corto plazo.
Cuando el plazo fijado para el pago de un impuesto supere un (1) año, se clasificará
como un pasivo no corriente.
6.12 BENEFICIOS A EMPLEADOS
Esta política aplica para los beneficios a empleados relacionados con la
remuneración causada y pagada a las personas que prestan sus servicios a COTAXI,
mediante un contrato de trabajo, como retribución por la prestación de sus servicios.
También para las obligaciones laborales relacionadas con las prestaciones sociales,
contribuciones y aportes establecidos por las leyes laborales y los acuerdos
establecidos con los colaboradores contratados por La Cooperativa.
Las obligaciones laborales surgidas en virtud de la relación contractual con los
colaboradores se clasifican en beneficios de corto plazo, largo plazo, por terminación
y beneficios post empleo.
La Cooperativa define los beneficios a los empleados como todos los tipos de
retribuciones proporcionadas a los trabajadores a cambio de los servicios prestados.
Los beneficios a los empleados están constituidos por beneficios a corto plazo. Los
beneficios a corto plazo identificados por la Cooperativa al cierre de ejercicio,
corresponden a sueldos, salarios y aportes a la seguridad social, vacaciones y
gratificaciones, participaciones en las utilidades y compensación por tiempo de
servicios. La contabilización de los beneficios a corto plazo a los empleados es
generalmente inmediata, puesto que no es necesario plantear ninguna hipótesis
actuarial para medir las obligaciones.
SUELDOS, SALARIOS Y APORTACIONES A SEGURIDAD SOCIAL
Las obligaciones por remuneraciones y aportaciones a la seguridad social se
reconocen en los resultados del período por el método del devengo, al costo que
normalmente es su valor nominal. En el caso de sueldos y salarios adicionalmente el
importe total de los beneficios que se devengarán y liquidarán será descontado de
cualquier importe ya pagado.
DESCANSO VACACIONAL Y GRATIFICACIONES DE PERSONAL
La Cooperativa reconoce el gasto en el estado de resultados por la obligación
estimada por vacaciones anuales del personal mediante el método del devengo.
Este beneficio corresponde a todo el personal y equivale a un monto calculado
según las disposiciones laborales vigentes. Este beneficio es registrado a su valor
nominal, generándose el pasivo correspondiente por beneficios al personal
presentados en el estado de situación financiera. La Cooperativa también reconoce
el gasto en el estado de resultados por la obligación por gratificaciones del personal
mediante el método del devengado y se determina de acuerdo con disposiciones
laborales vigentes. Este beneficio es registrado a su valor nominal.
BENEFICIOS POST-EMPLEO: PLANTES DE BENEFICIOS DEFINIDOS
Las ganancias y pérdidas actuariales que surgen de los ajustes basados en la
experiencia y cambios en los supuestos actuariales para los beneficios post empleo,
se cargan o abonan en otros resultados integrales en el período en el que surgen.
a) RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN:
Las erogaciones laborales se reconocen como gastos en la medida en que el
empleado presta sus servicios a COTAXI y va obteniendo el derecho a recibir su
remuneración y demás prestaciones. Así mismo, se reconocen como gastos las
demás obligaciones laborales (contribuciones y aportes) en la misma medida en que
se reconoce la prestación del servicio por parte del empleado, todo lo anterior
independientemente de su pago.
Los saldos de obligaciones laborales por pagar se reconocen en el momento en que
COTAXI se convierte en parte obligada (adquiere obligaciones) según los términos
establecidos en la ley laboral y en los acuerdos contractuales.
BENEFICIOS DE CORTO PLAZO
RECONOCIMIENTO
Los beneficios de corto plazo se reconocen según la modalidad de pago en la
medida en que los colaboradores prestan el servicio, por el valor establecido en la
ley, resoluciones, o en los acuerdos individuales con La Cooperativa.
COTAXI efectúa una consolidación mensual de las cesantías, primas, vacaciones, e
intereses sobre cesantías la cual constituye la base para su ajuste contable respecto
al pasivo existente en dicho momento.
MEDICIÓN
Los beneficios de corto plazo se miden por el valor total adeudado, que se define
como la cantidad a pagar establecida entre las partes, en el momento de reconocer
el pasivo, de acuerdo con la normatividad laboral vigente en Colombia.
Los demás beneficios a corto plazo se reconocen siempre que:
- COTAXI tiene una obligación presente, legal o implícita, de hacer tales pagos como
consecuencia de la prestación efectiva del servicio; y
- pueda medirse fiablemente la obligación.
La medición de tal obligación implícita debe reflejar la posibilidad de que algunos de
los colaboradores puedan retirarse de La Cooperativa antes de que puedan recibir
los pagos.
COTAXI puede realizar una estimación fiable de la cuantía de sus obligaciones
legales o implícitas, como consecuencia de incentivos o comisiones cuando, y sólo
cuando:
- Los términos formales de los correspondientes planes contengan una fórmula para
determinar el valor del beneficio (Indicador o meta);
- La Cooperativa, determine los valores a pagar antes de que los estados financieros
sean autorizados para su emisión; o
- La experiencia pasada suministre evidencia clara acerca del valor de la obligación
implícita por parte de COTAXI
Los incentivos al personal cuyos pagos no venzan dentro de los doce meses
posteriores al cierre del periodo en que los colaboradores han prestado sus servicios,
se tratan como beneficios a largo plazo.
6.13 INGRESOS Y OTROS INGRESOS
Los ingresos de actividades ordinarias son los incrementos de beneficios económicos
durante el periodo, que se generan en la realización de las actividades ordinarias y/o
otros ingresos de COTAXI, que aumentan el patrimonio.
INGRESOS POR VENTA DE BIENES
Los ingresos de actividades ordinarias procedentes de la venta de bienes son
reconocidos en los estados financieros cuando se cumplen todas y cada una de las
siguientes condiciones:
COTAXI ha transferido al comprador los riesgos y beneficios, derivados de la
propiedad de los bienes, que para el caso de La Cooperativa corresponde al
momento en el cual se traspasa la posesión de los bienes al cliente nacional de
acuerdo a la modalidad de negociación
La Cooperativa no conserva para sí ninguna implicación en la gestión corriente de los
bienes vendidos, en el grado usualmente asociado con la propiedad, ni retiene el
control efectivo sobre los mismos
El valor de los ingresos de actividades ordinarias pueda medirse con fiabilidad.
Sea probable que La Cooperativa reciba los beneficios económicos asociados con la
transacción.
Los costos incurridos, o por incurrir, en relación con la transacción pueden ser medidos
con fiabilidad.
El departamento contable debe asegurar que la contabilización de los ingresos sea
de manera inmediata con la transferencia de riesgos y beneficios a los clientes,
independiente de la fecha de facturación de la venta de bienes y servicios.
INGRESOS POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS
Cotaxi reconocerá los ingresos operacionales en sus estados financieros cuando:
a) Pueda reconocer de forma fiable de acuerdo al porcentaje de avance del
contrato
b) Haya transferido al comprador los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad
de los bienes o servicios.
c) No conserve ninguna participación en la gestión de forma continua en el
grado usualmente asociado con la propiedad, ni retenga el control efectivo
sobre los bienes o servicios vendidos.
d) El importe de los ingresos de actividades ordinarias pueda medirse con
fiabilidad.
e) Sea probable que Cotaxi obtenga los beneficios económicos derivados de la
transacción.
f) Los costos incurridos, o por incurrir, en relación con la transacción puedan ser
medidos con fiabilidad.
ESTIMACIÓN DEVOLUCIONES FUTURAS Y/O GARANTÍAS
COTAXI no retiene alguna parte del riesgo que confronta la propiedad, solo asume la
devolución del producto.
MEDICIÓN DE LOS INGRESOS:
De cumplirse los requisitos para el reconocimiento de los ingresos expuestos en los
párrafos anteriormente se procede a determinar el valor por el cual serán
incorporados mencionados ingresos en los estados de resultados de La Cooperativa.
La medición de los ingresos de actividades ordinarias debe hacerse utilizando el valor
razonable de la contrapartida, recibida o por recibir, derivada de los mismos. En la
mayoría de los casos, la contrapartida recibida es el efectivo o equivalentes al
efectivo y por tanto el ingreso de actividades ordinarias se mide por la cantidad de
efectivo o equivalentes al efectivo, recibidos o por recibir.
El valor de los ingresos correspondientes a venta de bienes se determina, así:
Cuantía acordada con el cliente según listado de precios de La Cooperativa menos
descuentos comerciales o financieros, bonificaciones o rebajas.
Lo anterior, incluye los descuentos por volúmenes que sean probables que el cliente
se gane cuando cumpla las metas establecidas por La Cooperativa. De no
conocerse la probabilidad de obtención de los descuentos por parte de los clientes,
se reconocerán como un menor valor del ingreso al momento que se conozca que el
cliente cumplió la meta establecida.
Si La Cooperativa otorga un plazo de pago o financia en sus ventas, el valor
razonable de la contrapartida se determinará por medio del descuento (valor actual)
de todos los cobros futuros, utilizando una tasa de interés imputada para la
actualización. La diferencia entre el valor razonable y el importe nominal de la
contrapartida se reconoce como ingreso de actividades ordinarias por intereses.
INGRESOS RENDIMIENTOS FINANCIEROS E INTERESES.
Corresponden a los valores que recibe COTAXI por el uso de efectivo, equivalentes
de efectivo o inversiones y por los rendimientos que obtiene de las financiaciones
otorgadas a clientes u otros terceros.
Los ingresos derivados del uso de activos financieros de La Cooperativa que
producen intereses, deben ser reconocidos, siempre que:
Sea probable que La Cooperativa reciba los beneficios económicos asociados con la
transacción; y
El valor de los ingresos de actividades ordinarias pueda ser medido de forma fiable.
Los intereses deberán reconocerse utilizando el método del tipo de interés efectivo,
de acuerdo a lo expuesto en las políticas contables bajo NIIF de inversiones y cuentas
por cobrar en los capítulos de medición posterior de activos financieros al costo
amortizado.
Se reconocerán los ingresos por intereses de mora sólo cuando sea probable que los
beneficios económicos asociados con la transacción ingresen a COTAXI. El
Responsable de Cartera informará al Responsable de Contabilidad cualquier cuantía
por intereses de mora recaudados.
OTROS ingresos Ingreso por recuperación de gastos bancarios.
Aprovechamiento
PRESENTACIÓN Y REVELACIÓN
COTAXI revelará:
Las políticas contables adoptadas para el reconocimiento de los ingresos de
actividades ordinarias, incluyendo los métodos utilizados para determinar el grado de
realización de los ingresos por prestación de servicios y desarrollo de proyectos
especiales.
La cuantía de cada categoría significativa de ingresos de actividades ordinarias,
reconocida durante el periodo, por concepto de:
Venta de bienes.
Otros Ingresos
NOTAS DE CARACRER ESPECÍFICO
NOTA 5- EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
LA COMPOSICIÓN DEL RUBRO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 ES EL SIGUIENTE:
El efectivo comprende la caja general y caja menor, así como los depósitos
bancarios a la vista, esto es en cuentas corrientes y de ahorro en moneda nacional y
los depósitos fiduciarios.
Los equivalentes al efectivo se tienen, más que para propósitos de inversión o
similares, para cumplir los compromisos de pago o corto plazo.
Para que una inversión financiera pueda ser clasificada como equivalente de
efectivo debe:
Efectivo en Caja, Bancos y Corporaciones: Moneda 31/12/2018 31/12/2017
Caja pesos 189.064.051 1.017.389
Bancolombia Ah- 79849140588 pesos 26.653.841 11.836.535
Bogota Ah-46228260-9 Pamplona pesos 117.497 4.247.143
Bancafe-Davivienda Ah 800006505 pesos 62.963.986 198.337.543
Bogota Ah-21020903-7 Cucuta pesos 18.037.718 472.441
Bogota Ah-628377459 Valledupar pesos 34.146 7.912.432
Bogotá AH-446-21123-7 Ocaña pesos 5.002.930 43.013
Bogotß Ah Aguachica-116248964 pesos 5.067.351 14.437.447
Bogotß Ah-284184231 El Banco pesos 8.166 20.490
Fiducafe- 413(060704780001610) pesos 9.558.560 19.865.767
Cta.Ah-Dav.047800008923 TARJ EDS pesos 120.984.256 542.457
Bogota Ahorros La Jagua 599076270 pesos 22.277 4.069.407
Citibank Cta Cte 1004605337 pesos 849 849
Citibank Cuenta Ahorros 1004605345 pesos 1.040 1.040
Bogotá Ahorros Tria/B/ga No. 301157038 pesos 31.257.056 32.484.006
Bogotá Cta Corriente Triada No. 301157004 TC pesos 49.644.367 35.304.849
Bogotá Fiducia Cuenta 01000399419 (Cheques) pesos 132.935 7.709.371
Fiducia Bogotá 001000413518 Construcción EDS pesos 1.381.118 1.341.097
Banco Bogotá AH-984045641-Puerto Boyacá pesos 2.729.021 9.601.875
Banco Bogotá AH-595079625-El Paso (OF La Loma) pesos 1.011.830 1.015.235
Banco Bogotá AH-301176731 FAN (Fondo Ayuda Mutua) pesos 1.660.722 12.714.096
Bancolombia Ahorros-884-394275-36 San Martín pesos 4.103.590 29.124
Bancolombia Ahorros 951-396281-45 Bosconia pesos 0 27.950
Bogotá Ahorros 301-204-293 Fondo Garantías Comisiones pesos 40.226 40.190
Bogotá Ahorros 168-152247 Agencia Barranca pesos 83.285 1.482.732
BOGOTA AHORROS 539256719 SAN ALBERTO pesos 3.065.533 33.840.892
Banco Cooperativo Coopcentral Cta No.230-00119-8 pesos 0 0
Bancolombia AH 392-545057-51 Agencia La Dorada pesos 226 14.785
Bancolombia Ahorros 424-543266-73 Honda pesos 16.466.228 67.477
Coomultrasan AH-02361066204 pesos 83.451 5.622.939
Coomultrasan AH-5-84-00784-Cimitarra pesos 2.567.323 4.480.447
Coomultrasan AH-05-38000129-CURUMANI pesos 29.398 12.445.452
Coomultrasan Ahorros 0546000032 Pelaya pesos 3.327.495 2.431.220
TOTAL EFECTIVO 555.100.471 423.457.688
Fiducia Bogotá 001000421563 Fondo Reposición pesos 143.999.611 141.343.990
Banco Bogotá AH-301176749 Fondo Reposición pesos 11.908.582 17.570.799
Fiducia Banco Bogotá No.001000543389 Fondo Rep Serv Esp pesos 22.183.223 0
Fondo de Reposición CDT Banco de Bogotá pesos 1.295.227.386 1.037.245.785
TOTAL EFECTIVO RESTRINGIDO 1.473.318.802 1.196.160.575
TOTAL EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2.028.419.272 1.619.618.263
a) Ser fácilmente convertible en una cantidad determinada de efectivo.
b) Tener un vencimiento próximo, tres meses o menos desde la fecha de adquisición
La medición inicial del efectivo y equivalentes del efectivo será por el modelo de
valor razonable. Los saldos negativos en bancos por sobregiros contables serán un
menor valor del disponible en el grupo de bancos.
En este grupo de disponible fue necesario involucrar nuevas subcuentas, es decir el
dinero que está disponible pero que debe ser utilizado exclusivamente para un fin
determinado, por ejemplo los fondos de destinación específica, estos recursos son
considerados también como un instrumento financiero equivalente en efectivo pero
con restricción, son depositados en cuentas especiales de bancos y se manejan
independiente de los demás recursos, de tal suerte que permita tener un control
importante.
Se han preparado y revisado las conciliaciones bancarias, correspondientes a las
cuentas que tiene la Cooperativa en Bancos. A 31 de diciembre de 2018 no se hallan
partidas con más de 30 días para su perfeccionamiento.
NOTA 6- INVENTARIOS CORRIENTES
El siguiente es el detalle del valor de los inventarios:
Los inventarios mantenidos por la cooperativa han sido adquiridos para la venta, la
Cooperativa no realiza ningún proceso de transformación del inventario.
El valor de los inventarios no presentó rebajas en el Valor Neto Realizable dado que
sus existencias son de alta rotación, además por la clase de mercancía que la
Cooperativa comercializa no están expuestas a la obsolescencia.
(1) Cotaxi realiza al cierre del período la evaluación del deterioro para cada una de
las partidas del inventario, presentando a diciembre 31 de 2017 daño en 7 referencias
con un costo de $74.079 y 6 referencias con obsolescencia y baja rotación avaluadas
en $393.553. Inventario que se dio de baja durante el ejercicio 2018.
NOTA 7- CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR
CORRIENTES Y NO CORRIENTES
El detalle de cuentas por cobrar es el siguiente:
31/12/2018 31/12/2017
Bienes no transformados por la entidad 429.262.142 302.167.415
Menos Deterioro (1) 0 (467.632)
TOTAL INVENTARIOS CORRIENTES 429.262.142 301.699.783
(1) El saldo de esta cuenta está conformado como sigue:
(2) Registra los importes pendientes de cobro tales como Seguro voluntario, Seguro
obligatorio a cargo del Asociado.
(3) Registra los importes pendientes de cobro por cartera de los Asociados en
Almacén de Repuestos, accesorios y suministro de combustible
(4) El saldo de esta cuenta está conformado como sigue:
31/12/2018 31/12/2017
Credito de consumo Otras Garantías sin Libranza Corrientes (1) 82.876.350 69.292.990
Credito de consumo Otras Garantías sin Libranza No corrientes (1) 131.604.319 191.453.445
Menos Deterioro Individual (5) (7.979.012) (13.484.052)
(2.144.807) (2.607.464)
204.356.850 244.654.919
Convenios por cobrar (2) 52.236.254 62.215.151
Deudores venta de bienes (3) 50.311.302 48.905.017
7.697.434 12.339.261
Ingresos por cobrar (cuotas Administración, Anticipo de ICA) 138.855.709 26.780.822
Anticipos a trabajadores 12.555.572 4.225.913
2.830.699.270 2.275.600.356
Menos Deterioro cuentas por cobrar venta de bienes y servicios (7) (9.972.068) (15.003.970)
Menos Deterioro otras cuentas por cobrar (8) (214.836.344) (232.898.403)
SUBTOTAL CUENTAS POR COBRAR Y OTRAS CTAS POR COBRAR CTES 2.867.547.129 2.182.164.147
3.071.903.979 2.426.819.066
SUBTOTAL CTAS COMERCIALES POR COBRAR Y OTRAS CTAS POR COBRAR CTES
Menos Deterioro General (6)
Deudores por prestacion de servicios (cuota sostenimiento radio, Prestaciones sociales,
aportes parafiscales, fondo ayuda mutua)
Otras cuentas por cobrar (4)
TOTAL CTAS COMERCIALES POR COBRAR Y OTRAS CTAS POR COBRAR CTES
31/12/2018 31/12/2017
Categoria A Riesgo normal (crédito destinación especifíca) 206.501.657 247.262.383
Categoría E Riesgo de incobrabilidad 7.979.012 13.484.052
TOTAL CREDITO DE CONSUMO OTRAS GARANTIAS SIN LIBRANZA 214.480.669 260.746.435
(5) MOVIMIENTO DEL DETERIORO INDIVIDUAL DE CUENTAS POR COBRAR COMPRENDE:
(6) MOVIMIENTO DEL DETERIORO GENERAL DE CUENTAS POR COBRAR COMPRENDE:
(7) MOVIMIENTO DEL DETERIORO INDIVIDUAL DE CUENTAS POR COBRAR COMPRENDE:
31/12/2018 31/12/2017
Cuentas por cobrar a particulares 258.772.737 338.392.070
Sobretasa Gasolina/ACPM 34.982.813 64.262
Producto global gasolina/ACPM 19.277.414 8.850.506
Agencias (caja) 0 214.320.792
Consorcio Uniaerotax 2.000.000 0
Faltantes y Sobrantes Agencias 416.027 376.020
Credito Transporte Encomiendas 96.193.197 76.884.030
Transporte Contratos Vales 247.113.880 175.348.835
Transporte contratos Expresos 1.410.133.840 788.198.657
Contraentregas por entregar 13.809.500 55.532.600
Anticipos de planillas 320.000 725.474
Saldo en rojo en extractos 463.769.844 272.682.517
Vencidas entre 91 y 180 días 50.000 15.506.652
Vencidas entre 181 y 360 días 12.430.213 12.480.213
Vencidad mas de 360 dás 49.062.049 75.633.264
Procesos judiciales a Asociados 21.063.271 31.695.360
Acuerdos de Pago 196.297.485 197.385.186
Otras 5.007.000 11.523.918
TOTAL CTAS COMERCIALES POR COBRAR Y OTRAS CTAS POR COBRAR CTES 2.830.699.270 2.275.600.356
31/12/2018 31/12/2017
(-) Saldo inicial 13.484.052 13.773.571
Deterioro * 0 0
(+) Recuperación 5.505.040 289.519TOTAL CTAS COMERCIALES POR COBRAR Y OTRAS CTAS POR COBRAR CTES 7.979.012 13.484.052
31/12/2018 31/12/2017
(-) Saldo inicial 2.607.464 2.531.398
Deterioro * 147.952 78121,19
(+) Recuperación 610.609 2.055
TOTAL CTAS COMERCIALES POR COBRAR Y OTRAS CTAS POR COBRAR CTES 2.144.807 2.607.464
31/12/2018 31/12/2017
(-) Saldo inicial 15.003.970 2.206.000
(-) Castigos de cartera 0 22.147.852
(+) Recuperación 5.031.902 9.349.882
TOTAL CTAS COMERCIALES POR COBRAR Y OTRAS CTAS POR COBRAR CTES 9.972.068 15.003.970
(8) MOVIMIENTO DEL DETERIORO INDIVIDUAL DE CUENTAS POR COBRAR COMPRENDE:
La cartera de crédito es un instrumento financiero de Cotaxi compuesto por
operaciones de crédito otorgadas y desembolsadas a sus asociados bajo distintas
modalidades, aprobadas de acuerdo con los reglamentos de la institución y
expuestas a un riesgo crediticio que debe ser permanentemente evaluado con el
propósito de registrar dicho deterioro.
Se establecen los principios, criterios generales y parámetros mínimos que las
organizaciones solidarias deben tener en cuenta para evaluar en forma adecuada el
riesgo crediticio implícito en este activo, así los como los requisitos para la
clasificación y el deterioro de la cartera de créditos, de modo que se revelen y
establezcan las contingencias de pérdida de su valor, así como que dicho activo se
registre de acuerdo con su realidad económica y contable.
En la estructura de la cartera de créditos se han considerado los principios y criterios
generales que las entidades solidarias deben adoptar para la adecuada evaluación
de los riesgos crediticios, teniendo en cuenta la clasificación, la mora, el tipo de
garantía, el tipo de crédito y la modalidad de pago, ya sea con el sistema de libranza
o directamente por caja.
Cotaxi ha tomado como referencia el modelo expuesto en la circular Básica
Contable y Financiera, teniendo en cuenta que es el más apropiado en relación al
riesgo y manejo de este instrumento financiero, el cual se detalla a continuación:
DIAS PROVISION
A 0-30 0%
B 31-60 1% - 9%
C 61-90 10%-19%
D 91-180 20%-49%
E 181-360 50%-99%
>360 100%
Las Cuentas por Cobrar, son instrumentos financieros de Cotaxi compuestos por
operaciones, pendientes de cobro tales como los convenios, los anticipos, los
intereses, comisiones, créditos a empleados, adelanto al personal, deudores por
venta de servicios, deudores patronales, entre otros. Estas cuentas también pueden
estar expuestas a un riesgo crediticio que debe ser permanentemente evaluado, con
el propósito de registrar dicho deterioro según la Sección 11 de la NIIF para PYMES.
31/12/2018 31/12/2017
(-) Saldo inicial 232.898.403 135.302.124
Deterioro * 120.804.974 97.596.278
(+) Recuperación 138.867.033 0
TOTAL CTAS COMERCIALES POR COBRAR Y OTRAS CTAS POR COBRAR CTES 214.836.344 232.898.402
En la estructura de las cuentas por cobrar, se han considerado los principios y criterios
generales que las entidades solidarias deben adoptar para la adecuada evaluación
de los riesgos crediticios, teniendo en cuenta la clasificación, la mora, el tipo de
garantía, el tipo de crédito y la modalidad de pago.
Su clasificación es corriente debido que su recaudo esperado es en menos de 12
meses.
A razón de una práctica contable indicada por la Circular Básica Contable dentro
del rubro de cuentas por cobrar exactamente en el código 16909530 equivale al
saldo presentado en una cuenta del pasivo 27302505 se contabilizaban como un
abono diferido los aportes recibidos por anticipado pero que en su defecto estaban
a la vez pendiente de cobro, basándonos en los principios de la NIIF para PYMES para
la presentación y registro de la información contable se han cruzado estas cuentas
para así reflejar con fiabilidad y exactitud los activos y pasivos de la Cooperativa. A
continuación se detallan los valores y los códigos contables.
NOTA 8 – OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS CORRIENTES
El siguiente es el detalle de otros activos no financieros corrientes a 31 de diciembre
de 2018:
Cotaxi reconoce los anticipos como activos cuando el pago por los bienes o servicios
se haya realizado con anterioridad a la entrega de los bienes o la prestación de los
servicios.
NOTA 9 – OTROS ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES
El siguiente es el detalle de otros activos financieros no corrientes a 31 de diciembre
de 2018:
31/12/2018 31/12/2017
16909530 Aportes Sociales 55.012.435 64.381.346
27302505 Aportes causados 55.012.435 64.381.346
31/12/2018 31/12/2017
Saldo a favor impuesto de Renta 661.000 0
Saldo a favor impuestos de Industria y Comercio 11.264.544 7.006.515
Saldo a favor anticipo de Retencion en la Fuente 293.430 653.844
Anticipos de contratos y proveedores 25.125.130 138.559.900
TOTAL OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS CORRIENTES 37.344.104 146.220.258
De acuerdo con las instrucciones de la Supersolidaria, las inversiones continuarán
registrándose de la misma manera que indica la Circular básica, pero siguiendo los
procedimientos de la Sección 11,14 Y 15 de la NIIF para PYMES.
Este grupo comprende las cuentas que registran las inversiones en valores o títulos
participativos o instrumentos de patrimonio. Se miden, en el reconocimiento inicial, al
precio de la transacción, incluyendo los costos de la transacción.
En Cotaxi los cambios en la valoración de inversiones se registran contablemente con
periodicidad anual, de conformidad con las instrucciones según la clasificación y
además harán parte de mayor o menor valor en la cuenta.
Cotaxi mide a su valor razonable las inversiones que aunque no coticen en bolsa,
tengan un valor razonable que se pueda establecer de manera fiable sin un costo o
esfuerzo desproporcionado.
Dentro de su estrategia de inversiones realiza la compra de acciones en entidades de
su interés que son conexas a nuestro objeto social. Este valor que se refleja a Dic 31
de 2017 son valores de mercado reales y recuperables a la fecha.
Las acciones en Terminales de Transporte han generado utilidad en los últimos años,
dado que son inversiones que hacen parte esencial y fundamental del servicio de
carretera.
31/12/2018 31/12/2017
Y Mallas viales de Colombia Operador de Transportes 12.613.836 12.102.605
Proyectos Hoteleros y Turisticos de Colombia 106.562.775 106.562.775
Terminal de Transportes de Honda 93.067.985 77.183.580
Terminal de Transportes Aguachica 367.402.768 180.567.909
Terminal de Transportes Bucaramanga 191.993.150 183.928.818
Terminal de Transportes Ocaña 10.723.000 10.723.000
Tikenorte SAS 3.000.000 3.000.000
Terminal de Transporte de La Dorada 11.000.000 0
Confecoop Oriente 421.589 41.828.923
Coodepetrol 21.785.720 20.472.959
Financiera Coomultrasan 243.698 234.335
Finecoop 4.238.885 3.341.661
La Equidad Seguros Generales 44.109.779 35.393.475
SUBTOTAL OTROS ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES 867.163.185 675.340.040
Deterioro Proyectos Hoteleros y Turisticos de Colombia (2.309.567) 0
Deterioro aportes Coodepetrol 0 (274.079)
Deterioro Sociedad Terminal de Transportadores de Ocaña (268.000) 0
Deterioro Tikenorte SAS (3.000.000) (988.402)
TOTAL OTROS ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES 861.585.618 674.077.559
NOTA 10 – INVERSIONES EN SUBORDINADAS, NEGOCIOS CONJUNTOS Y ASOCIADAS
Las inversiones en Compañías subordinadas, en las cuales la Cooperativa posee en
forma directa o indirecta más del 50% del capital social, se contabilizan por el
método de participación. Bajo este método, las inversiones se registran inicialmente al
costo y posteriormente se ajustan, con abono o cargo a resultados según sea el caso,
para reconocer la participación en las utilidades o pérdidas en las subordinadas,
previa eliminación de las utilidades no realizadas entre compañías. Se registra como
un mayor o menor valor de las inversiones indicadas anteriormente la participación
proporcional en las variaciones en otras cuentas del patrimonio de las subordinadas,
diferente a resultados del ejercicio, con abono o cargo a la cuenta de superávit por
método de participación en el patrimonio.
2017 VR EN LIBROS NO.ACCIONESVALOR
INTRINSECO
VR
S/CERTIFICADO
EXCEDENTE NO
REALIZADO POR
VR RAZONABLE
Y Mallas viales de Colombia Operador de Transportes 8.493.680 9.448 1.280,97 12.102.605 3.608.925
Proyectos Hoteleros y Turisticos de Colombia 41.807.393 45.197 2.357,74 106.562.775 64.755.382
Terminal de Transportes de Honda 49.950.000 55.210 1.398,00 77.183.580 27.233.580
Terminal de Transportes Aguachica 78.427.000 68.657 2.630,00 180.567.910 102.140.910
Terminal de Transportes Bucaramanga 38.444.504 108.072 1.701,91 183.928.818 145.484.314
Terminal de Transportes Ocaña 2.783.702 1.000 10.723,00 10.723.000 7.939.298
TOTAL EXCEDENTE NO REALIZADO EN TITULOS POR ACCIONES 219.906.279 287.584 571.068.687 351.162.408
Acciones
Ganancias por Revaluación 351.162.408
2018 VR EN LIBROS NO.ACCIONESVALOR
INTRINSECO
VR
S/CERTIFICADO
EXCEDENTE NO
REALIZADO POR
VR RAZONABLE
Y Mallas viales de Colombia Operador de Transportes 8.493.680 9.448 1.335,08 12.613.836 4.120.156
Proyectos Hoteleros y Turisticos de Colombia 39.497.826 45.197 2.306,64 104.253.208 64.755.382
Terminal de Transportes de Honda 52.556.400 55.881 1.665,47 93.067.985 40.511.585
Terminal de Transportes Aguachica 211.535.500 98.332 3.736,35 367.402.768 155.867.268
Terminal de Transportes Bucaramanga 38.444.504 108.072 1.776,53 191.993.150 153.548.646
Terminal de Transportes Ocaña 2.515.702 1.000 10.455,00 10.455.000 7.939.298
Terminal de Transportes de La Dorada 11.000.000 2.000 1.000,00 0 0
TOTAL EXCEDENTE NO REALIZADO EN TITULOS POR ACCIONES 364.043.612 319.930 779.785.947 426.742.335
Acciones
Ganancias por Revaluación 426.742.335
Sociedad NIT % No.Accione Saldo 31-Dic-18
Servi Cotaxi S.A.S 901170225-7 100 2.000 20.000.000
NOTA 11 – PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
El siguiente es el detalle del valor en libros de las Propiedades, planta y Equipo es:
La Cooperativa reconoce como propiedades, planta y equipo todos los activos que
cumplan:
a) La definición de Activo
b) La definición de propiedades, planta y equipo
31/12/2017
COSTO DEPRECIACION VR EN LIBROS
Terrenos 2.612.489.500 0 2.612.489.500
Edificaciones 4.742.305.612 (941.119.527) 3.801.186.086
Muebles y Equipos de Oficina 506.780.794 (506.780.794) 0
Equipo de computación y comunicaciones 1.088.429.436 (1.088.429.436) 0
Vehículos 115.008.000 (115.008.000) 0
Vehículos (Carrotanque) 83.500.000 0 83.500.000
Armamento de Vigilancia 1.625.800 (1.625.800) 0
Maquinaria y Equipo 236.724.751 (149.917.867) 86.806.884
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 9.386.863.893 (2.802.881.423) 6.583.982.470
COSTO DEPRECIACION VR EN LIBROS
Terrenos 3.128.425.085 0 3.128.425.085
Edificaciones 3.496.009.684 (1.054.245.072) 2.441.764.612
Muebles y Equipos de Oficina 521.331.653 (508.936.373) 12.395.281
Equipo de computación y comunicaciones 1.115.858.936 (1.092.607.637) 23.251.299
Vehículos 710.508.001 (117.445.500) 593.062.501
Armamento de Vigilancia 1.625.800 (1.625.800) 0
Maquinaria y Equipo 239.930.447 (158.598.555) 81.331.893
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 9.213.689.607 (2.933.458.936) 6.280.230.671
31/12/2018
COSTO DEPRECIACION VR EN LIBROS
Terrenos 4.923.506.500 0 4.923.506.500
Edificaciones 5.611.288.614 (1.054.245.072) 4.557.043.542
Muebles y Equipos de Oficina 521.331.653 (508.936.373) 12.395.281
Equipo de computación y comunicaciones 1.115.858.936 (1.092.607.637) 23.251.299
Vehículos 710.508.001 (117.445.500) 593.062.501
Vehículos (Carrotanque) 82.400.000 0 82.400.000
Armamento de Vigilancia 1.625.800 (1.625.800) 0
Maquinaria y Equipo 239.930.447 (158.598.555) 81.331.893
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 13.206.449.952 (2.933.458.936) 10.272.991.016
NIIF2017
FISCAL
NIIF2018
31/12/2018
No se reconocen como activos los bienes que, aunque estén a nombre de la
compañía, no generen beneficios económicos para la Cooperativa.
Cotaxi estima la vida útil de cada activo de acuerdo con las expectativas sobre su
uso y la generación de beneficios mediante ese uso.
Cotaxi considera que la vida útil del terreno es indeterminada, de acuerdo con el
principio general de la no depreciación de terrenos.
Los valores residuales de los terrenos y las edificaciones se recalcularán al igual que su
depreciación a través de un avalúo técnico previsto para el año 2017, acogiéndonos
al nuevo beneficio que presenta el Anexo 2 del decreto 2420 de 2015 aplicable a NIIF
para PYMES a partir de 2017.
Para todos los activos la Cooperativa ha estado utilizando el modelo de depreciación
en línea recta.
No se presentaron pérdidas por deterioro de valor en relación con los períodos
informados.
Cotaxi tiene dentro de sus activos totalmente depreciados un vehículo Carrotanque
que aún sigue funcionando.
Al 31/12/2018 el vehículo sigue en funcionamiento, y de acuerdo con el informe
técnico del área de mecánica, se estima que el auto aún prestará servicios por 10
años más. El auto al 31/12/2018 se encuentra totalmente depreciado.
Según renovación póliza del vehículo con Seguros la Equidad el valor razonable es de
$82.400.000 (abril 20 de 2018).
Con este resultado se incrementa o disminuye el importe en libros del Activo. Este
aumento o disminución se reconocerá directamente en otro resultado integral y se
acumulará en el patrimonio, bajo el encabezamiento de Superávit de revaluación.
NIC 16 17.15C
NOTA 12 – ACTIVOS INTANGIBLES DISTINTOS DE LA PLUSVALÍA
El siguiente es el detalle del valor en libros de los intangibles a 31 de diciembre de
2018:
Costo inicial 115.008.000
Vida útil 5
Tasa depreciación 20%
Fecha de compra 30/04/2009
NOTA 13 – PROVISIONES CORRIENTES POR BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS.
De acuerdo con la legislación laboral colombiana los empleados tienen derecho a
beneficios a corto plazo: salarios, vacaciones, primas legales, cesantías e intereses de
cesantías.
NOTA 14 – CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR.
El saldo de cuentas por pagar comprendía a 31 de diciembre de 2018:
Son obligaciones que tiene la cooperativa con entidades diferentes a las financieras,
por compra de inventario, servicios prestados, entre otros.
NOTA 15 – CUENTAS POR PAGAR PARTES RELACIONADAS CORRIENTES
El saldo de partes relacionadas por pagar comprende a 31 de Diciembre de 2018:
31/12/2018 31/12/2017
Derechos Alistamiento vehicular 184.027.399 287.177.000
Licencias 383.377.873 383.377.873
Amortización acumulada (205.689.116) (160.415.331)
TOTAL ACTIVOS INTANGIBLES DISTINTOS DE LA PLUSVALIA 361.716.156 510.139.542
31/12/2018 31/12/2017
Nomina por pagar 0 1.381.330
Liquidaciones por pagar 3.066.713 0
Pago vacaciones 635.570 0
Cesantias consolidadas 244.723.086 217.316.454
Intereses sobre cesantías 27.443.956 24.136.903
Prima de Servicios 0 1.162.328
Vacaciones consolidadas 193.645.099 144.211.568
TOTAL PROVISIONES CORRIENTES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS 469.514.424 388.208.583
31/12/2018 31/12/2017
Intereses Creditos de otras obligaciones 22.160.880 0
Honorarios 18.169.663 7.701.183
Seguros 1.086.654 18.972.897
Polizas Asociados 40.020.581 62.460.316
Gastos causados por pagar 693.133.165 165.617.178
Proveedores nacionales 428.632.329 452.744.696
Otras cuentas por pagar (Serv.públicos, arrendamientos, otras) 163.530.960 171.387.933
Participación en copetran 11% 1.090.173 1.913.053
Participación S.P.N. 4.0% 522.064 915.338
TOTAL CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR 1.368.346.469 881.712.594
31/12/2018 31/12/2017
Servi Cotaxi S.A.S 9.470.012 0
TOTAL PARTES RELACIONADAS POR PAGAR 9.470.012 0
NOTA 16 – PASIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES.
A 31 de diciembre de 2018, los pasivos por impuestos corrientes correspondían a:
NOTA 17– OTROS PASIVOS FINANCIEROS CORRIENTES
El saldo de créditos otorgados por entidades financieras a 31 de diciembre de 2018 y
31 de diciembre de 2017 comprende lo siguiente:
Se clasifica como corriente las obligaciones que debe cumplir la cooperativa dentro
de los próximos 12 meses.
Los créditos de bancos corresponden a créditos de tesorería.
Con Distribuciones Andinas Bien Hechas “Megatire” se firmó contrato por
arrendamiento Maquinaria, Equipos herramientas y accesorios para la Serviteca
a 36 meses con iniciación primero (1) de noviembre de 2017 a una tasa de
interés del 0.67%.
NOTA 18– OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS CORRIENTES
El saldo de otros pasivos no financieros corrientes comprendía a 31 de diciembre de
2018:
31/12/2018 31/12/2017
Sobretasa Gasolina/Acpm 151.221.752 158.887.620
Impuestos nacionales por pagar 49.439.000 39.487.000
Impuestos municipales por pagar 12.846.950 10.890.926
Estampilla pro desarrollo fronterizo 4.460.000 4.474.000
TOTAL PASIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES 217.967.702 213.739.546
31/12/2018 31/12/2017
FINECOOP 2013-130789 0 119.145.173
Credito No.357946252 Banco de Bogotá 0 60.000.000
CREDITO ROTATIVO # 001-5616838-4 21.238.953 30.000.000
Credito No.359788829 Banco de Bogotá 15.577.299 0
CR#356667117 BCO BOGOTA 0 28.093.021
DAVIVIENDA 07104047800162639 POLIZAS TODO RIESGO 153.640.774 0
BANCO COOP. COOPCENTRAL Pagaré 300880023720 20.434.440
Distribuciones Andinas Bien Hechas "Megatire" 27.302.602 43.044.497
PETROLEOS DEL MILENIO S.A.S a título de muto con intereses 34.090.478 0
Sobregiros Bancarios 139.878 0
TOTAL OTROS PASIVOS FINANCIEROS CORRIENTES 272.424.424 280.282.691
NOTA 19– PROVISIONES NO CORRIENTES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS
Mediante sentencia RAD.12565 del Juzgado Laboral del Circuito de Bucaramanga
con fecha 17 de enero de 1997 Cotaxi deberá reconocer al señor Alirio Rueda
Gómez la pensión vitalicia de Jubilación.
En 2018, con base en un estudio actuarial efectuado por un profesional
independiente, Cotaxi actualizó el valor de su obligación con el jubilado.
El siguiente sería el detalle del cálculo con los parámetros anteriores
BAJO NORMA COLOMBIANA
BAJO NORMA INTERNACIONAL NIC 19
31/12/2018 31/12/2017
173.191.639 187.441.117
118.541.786 28.954.726
968.853.321 847.034.447
36.498.200 41.459.753
88.151.238 56.732.919
15.697.850 3.203.071
1.400.934.034 1.164.826.033
Diversos (Giros por cancelar)
Para costos y gastos ( Provision costos,gastos, impto ind y cio 2018)
Anticipos y avances recibidos
TOTAL OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS CORRIENTES
Retenciones y aportes de nómina
Remanentes por pagar de aportes exasociados
Ingresos recibidos para terceros (RAN remesas, pasajes, fondo publicidad agencias, convenios)
31/12/2018 31/12/2017
Calculo actuarial pensiones de jubilación 109.373.363 104.560.640
TOTAL PROVISIONES NO CORRIENTES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS 109.373.363 104.560.640
Las ganancias y pérdidas actuariales que surgen de los ajustes basados en la
experiencia y cambios en los supuestos actuariales para los beneficios post empleo,
se cargan o abonan en otros resultados integrales en el período en el que surgen.
NOTA 20– OTROS PASIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES
El saldo de los créditos de Bancos y otras entidades comprendía a 31 de diciembre
de 2018 es:
OTRO RESULTADO INTEGRAL
25 -4.680.776
Pérdidas (ganancias) actuariales derivadas de cambios en las
presunciones financieras
La Controladora otorga como garantías para respaldar este tipo de obligaciones, las
siguientes:
Se clasifica como no corriente las obligaciones cuyo vencimiento es mayor a un año
y por lo tanto no se deberá devolver el principal durante el año en curso, aunque si
los intereses.
Se adquiere en Julio de 2018 mediante escritura No.3699 de la Notaría Séptima
de Bucaramanga, el inmueble ubicado en el Corregimiento de los Ángeles,
Municipio de Rio de Oro, Departamento del Cesar, km 37 vía San Alberto- La
Mata; La Estación de Servicio y Autoservicio San Carlos por un valor de TRES MIL
CIENTO OCHENTA MILLONES DE PESOS M/CTE ($3.180.000.000) a los Señores: Luis
Francisco Rojas, Marlene Ojeda Pérez, Kevin A. Rojas y Keilyn F. Rojas. Se le
pagó al vendedor la suma de MIL MILLONES DE PESOS M/CTE ($1.000.000.000) a
la fecha del desembolso del capital de trabajo producto de la aprobación del
cambio o renovación de contrato de abanderamiento de combustible
celebrado con la distribuidora mayorista PETROLEOS DEL MILENIO S.A.S. quienes
nos otorgan un acuerdo de descuento anticipado en razón al galonaje total
del contrato suscrito por el abastecimiento de CUATRO MILLONES
31/12/2018 31/12/2017
Credito Rotativo No.001-5616838-4 40.675.904 56.833.232
Credito No.357946252 Banco de Bogotá 4.999.991 5.000.000
Credito No.359788829 Banco de Bogotá 15.577.297 0
Distribuciones Andinas Bien Hechas "Megatire" 37.677.541 53.879.710
MARLENE OJEDA PEREZ -EDS San Carlos 564.500.000 0
LUIS FRANCISCO ROJAS ESTRADA- EDS San Carlos 545.000.000 0
KEVIN ALEXANDER ROJAS OJEDA- EDS San Carlos 545.000.000 0
KEILYN FERNANDA ROJAS OJEDA- EDS San Carlos 545.000.000 0
PETROLEOS DEL MILENIO S.A.S a título de mutuo con intereses 535.905.046 0
BANCO COOP. COOPCENTRAL Pagaré 300880023720 81.738.186 0
TOTAL OTROS PASIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES 2.916.073.965 115.712.942
CUATROCIENTOS CUARENTA MIL (4.440.000) galones de combustibles, por un
término inicial de diez (10) años, prorrogados por el tiempo que falte para
completar el volumen total pactado. La suma de DOS MIL CIENTO OCHENTA
MILLONES DE PESOS M/CTE ($2.180.000.000), en un plazo máximo de dieciocho
(18) meses, contados a partir de la fecha de recibido del inmueble prometido
en venta.
Se realiza la compra del Establecimiento de Comercio a la Señora Marlene
Ojeda Pérez quien nos transfiere el derecho real de dominio sobre el
establecimiento denominado ESTACION DE SERVICIO Y AUTOSERVICIO SAN
CARLOS por un valor de VEINTE MILLONES DE PESOS M/CTE ($20.000.000).
NOTA 21– OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS NO CORRIENTES.
El saldo de otros pasivos no financieros no corrientes a 31 de diciembre:
17 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 3.180.000.000,00
17050503 Terreno EDS y Autoservicio San Carlos 2.311.017.000,00
22.994 M2 V/Unitario $110.000
17151004 Construccion EDS y Autorservicio Sn Carlos
Hotel 311.52 M2 V/unitario $900.000 280.368.000,00
Restaurante 445.50 M2 V/unitario $250.000 111.375.000,00
Zona Admva y Apartamento 162 M2 V/Unitario $800.000 129.600.000,00
Tanque de Almacenamiento de combustible incluye instalaciones bomba
sumergible ETC10.000 litros incluida instalaciones 3 M2 V/Unitario $40.000.000 120.000.000,00
Surtidores 4 M2 $15.000.000 60.000.000,00
Subestación Eléctrica 1 M2 V/Unitario $40.000.000 40.000.000,00
Pozo profundo 73 metros 1 M2 $40.000.000 40.000.000,00
Cubierta espacial incluye luminarias 2(Canopys) 120 M2 V/Unitario $200.000 24.000.000,00
Alumbrado Duras 1 M2 V/Unitario $20.000.000 20.000.000,00
Isla de despacho y base Canopys 4 M2 V/Unitario $3.000.000 12.000.000,00
Zona dura tanque placa de concreto ESP 0,25m 140 M2 V/Unitario $80.000 11.200.000,00
Zona dura en concreto ESP 0,25M Canopys 143 M2 V/Unitario $80.000 11.440.000,00
Tanque de concreto Aéreo 1 M2 V/Unitario $6.000.000 6.000.000,00
Aviso luminoso 1 M2 V/Unitario $3.000.000 3.000.000,00
2305 CREDITOS ORDINARIOS CORTO PLAZO 20.000.000,00
23059503 PETROLEOS DEL MILENIO SAS a título de muto con intereses 20.000.000,00
$600.000.000/ 120 meses = $5.000.000 (De sept a Dic -4 meses)
2308 CREDITOS ORDINARIOS LARGO PLAZO 580.000.000,00
23089502 PETROLEOS DEL MILENIO SAS a título de muto con intereses 580.000.000,00
2725 INGRESOS ANTICIPADOS
27259509 BONIFICACION PETROMIL (120 MESES) 400.000.000,00
Amortizar mensualmente con la venta de combustible (37.000 galones fue el compromiso mensual)
y abastecimiento de 4.440.000 galones de combustibles por un termino inicial de (10) diez años
$400.000.000/37,0000 GLS = 120 meses
$400.000.000 / 4.440.000 galones de combustible = $90,09 por galón.
Asiento 27259509 / INGRESOS BONIFICACION PETROMIL
OBLIGACION DE COTAXI A 18 MESES CONTADOS A PARTIR DEL 01/08/18 $2.000MM
FECHA DE RECIBIDO DEL INMUEBLE 02/08/2018
INTERES 0,75% MES VENCIDO sobre el saldo de la deuda
FECHA DE PAGO 02 MARZO DE 2020
2308 CREDITOS ORDINARIOS LARGO PLAZO
23089503 MARLENE OJEDA PEREZ- EDS San Carlos 545.000.000 545.000.000,00
23089504 LUIS FRANCISCO ROJAS ESTRADA - EDS San Carlos 545.000.000 545.000.000,00
23089505 KEVIN ALEXANDER ROJAS OJEDA -EDS San Carlos 545.000.000 545.000.000,00
23089506 KEILYN FERNANDA ROJAS OJEDA -EDS San Carlos 545.000.000 545.000.000,00
EN UN PLAZO MAXIMO DE 6 MESES A PARTIR DEL 05/07/2018 $180 MM
FECHA DE PAGO 05/12/2018
INTERESES 0,75% MES VENCIDO
SUMAS IGUALES 3.180.000.000,00 3.180.000.000,00
31/12/2018 31/12/2017
Ingresos anticipados arrendamientos 32.000.000 40.000.000
Otros (Bonif.Petromil, Bonif.Exxon, tiquetes vtas a credito, hoy por hoy) 1.230.494.026 1.004.448.453
Multas, sanciones, indemnizaciones, acuerdos de pago 8.310.215 0
Fondo de Garantías (1) 90.027.277 98.092.864
Fondo social de solidaridad (2) 5.297.795 0
Fondo para imprevistos (3) 372.496.653 90.603.263
Fondo reposición automotor (4) 1.494.550.949 1.215.836.191
Fondo mutual para otros fines (3) 172.544.101 129.151.704
TOTAL OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS NO CORRIENTES 3.405.721.016 2.578.132.475
(1) Corresponde a descuento reserva contractual Contrato comisionistas de Transporte.
(2) De acuerdo al Art.115 parágrafo 1 del estatuto vigente de la Cooperativa los aportes
sociales que transcurridos dos años siguientes al retiro del Asociado que no hayan sido
reclamados se llevarán al Fondo de Solidaridad.
(3) La Controladora en razón a su naturaleza solidaria, en uso de sus facultades legales y
en especial a las conferidas en el numeral 12 del artículo 75 del Estatuto vigente de la
Cooperativa ha creado fondos orientando sus esfuerzos hacia el bienestar de sus
Asociados y otros recursos que serán destinados para gastos extraordinarios como
multas, sanciones, litigios, indemnizaciones, faltantes y demandas por entes de
vigilancia y control.
(4) Decreto 1485 de 2002 por el cual se reglamenta el fondo nacional de reposición y
renovación del parque automotor del servicio público de transporte terrestre de
pasajeros cuyo objeto es atender los requerimientos económicos y financieros para los
vehículos con radio de acción metropolitano y/o urbano.
NOTA 22– APORTES SOCIALES
Al 31 de diciembre de 2018 los aportes sociales estaban conformados así:
Art. 114 del Estatuto vigente de la Cooperativa: Señálese en mil salarios mínimos
mensuales legales vigentes (1000SMMLV), el valor de los aportes sociales mínimos no
reducibles durante la vida de la Cooperativa.
El Capital Social irreducible paso de $737.717 millones en diciembre 31 de 2017 a
$781.242 millones a diciembre 31 de 2018 incremento generado por el ajuste del
salario mínimo, según el artículo 114 de los Estatutos de la Cooperativa así.
Los aportes sociales se incrementan a través del pago del Aporte ordinario (Art. 112
Cada asociado se obliga a pagar mensualmente con destino a aportes sociales, el
equivalente a dos días de salario mínimo legal vigente por cada vehículo),
capitalización de asociados y revalorización de aportes de acuerdo con lo aprobado
por la Asamblea General de Asociados.
En el año 2017, con el Fondo de Revalorización de Aportes se capitalizó por concepto
de Revalorización de Aportes Sociales la suma de $55.981 millones reconociéndose el
5.75% (IPC del año 2016 certificado por el DANE) sobre el saldo final a Diciembre 31
de 2016 de aportes. En el año 2018 no se capitalizó por concepto de Revalorización
de Aportes Sociales.
31/12/2018 31/12/2017
Aportes Sociales 361.236.694 386.828.630
Capital mínimo irreducible 781.242.000 737.717.000
TOTAL APORTES SOCIALES 1.142.478.694 1.124.545.630
El saldo de Aportes Sociales del año 2018 frente al saldo del año 2017 presentó un
crecimiento del 1.59% partida que refleja la confianza de los asociados y el
compromiso de la cooperativa por brindarles el mejor servicio.
NOTA 23– EXCEDENTES ACUMULADOS
El saldo de los excedentes acumulados estaba conformado así a 31 de diciembre de
2018:
NOTA 24– FONDOS DE DESTINACIÓN ESPECÍFICA
Representa el valor de los recursos provenientes de los excedentes, apropiados con
destino a la Revalorización de aportes sociales de conformidad con lo previsto en los
estatutos.
Art.113 La Asamblea General de Asociados, podrá revalorizar los aportes sociales con
el fin de mantener el poder adquisitivo constante dentro de los límites que fije el
Gobierno. Esta valorización de aportes se hará con cargo al “FONDO DE
REVALORIZACIÓN DE APORTES”.
Fondo especial corresponde a la parte de excedentes obtenidos en operaciones con
terceros. Como Cooperativa Multiactiva, empresa de economía solidaria de primer
grado, de Derecho privado, sin ánimo de lucro y de actividades solidarias, sólo puede
prestar servicios a sus asociados, por lo tanto este fondo no es objeto de incremento
por la prohibición legal de prestar servicios a terceros.
El incremento del fondo especial en el año 2018 por valor de $271 millones, obedece
a la distribución de excedentes del año 2017, conforme a la aprobación realizada
por la Asamblea General de Asociados.
31/12/2018 31/12/2017
Resultados del Ejercicio 292.124.715 358.870.304
TOTAL RESULTADOS DEL EJERCICIO 292.124.715 358.870.304
Resultados de Ejercicios anteriores 0 0
TOTAL RESULTADOS EJERCICIOS ANTERIORES 0 0
31/12/2018 31/12/2017
Retención aportes por perdida 10.032.505 19.077.023
TOTAL EXCEDENTES ACUMULADOS 10.032.505 19.077.023
31/12/2018 31/12/2017
Fondo para revalorización de aportes 170.986.897 168.464.644
Fondo Especial Excedentes de operaciones con terceros Art.10 271.787.822 0
TOTAL FONDOS DE DESTINACIÓN ESPECÍFICA 442.774.719 168.464.644
NOTA 25– EXCEDENTES O PÉRDIDAS NO REALIZADAS ORI
El Otro resultado integral comprende partidas de ingresos y gastos (incluyendo ajustes
por reclasificación) que no se reconocen en el resultado tal como lo requieren o
permiten otras NIIF.
El rubro de resultado integral a 31 de diciembre de 2018, corresponde al resultado del
ejercicio más las Ganancias (pérdidas) por revaluación, correspondientes al Superávit
de un vehículo y las Acciones que posee Cotaxi en diferentes entidades las cuales se
pueden medir fiablemente a su valor razonable.
Cotaxi tiene dentro de sus activos totalmente depreciados un vehículo
(Carrotanque) que aún sigue funcionando.
Al 31/12/2018 el vehículo sigue en funcionamiento, y de acuerdo con el informe
técnico del área de mecánica, se estima que el auto aún prestará servicios por 10
años más. El auto al 31/12 /2018 se encuentra totalmente depreciado.
Se solicita a la aseguradora avalúo del vehículo el cual nos da como valor razonable
$83.500.000, a diciembre 31 de 2017. El cual es ajustado en octubre con el valor
actual de la póliza $82.400.000.
Con este resultado se incrementa el importe en libros del Activo. Este aumento se
reconocerá directamente en otro resultado integral y se acumulará en el patrimonio,
bajo el encabezamiento de Superávit de revaluación. NIC 16 17.15C
Cotaxi mide a su valor razonable las inversiones que aunque no coticen en
bolsa, tengan un valor razonable que se pueda establecer de manera fiable sin
un costo o esfuerzo desproporcionado.
Dentro de su estrategia de inversiones realiza la compra de acciones en entidades de
su interés que son conexas a nuestro objeto social. Este valor que se refleja a
diciembre 31 de 2018 son valores de mercado reales y recuperables a la fecha.
Costo inicial 115.008.000
Vida útil 5
Tasa depreciación 20%
Fecha de compra 30/04/2009
31/12/2018 31/12/2017
Súperavit de Revaluación vehículo Carrotanque 82.400.000 83.500.000
TOTAL SUPERAVIT DE REVALUACION 82.400.000 83.500.000
Las acciones en Terminales de Transporte han generado utilidad en los últimos años,
dado que son inversiones que hacen parte esencial y fundamental del servicio de
carretera.
NOTA 26– AJUSTES POR PRIMERA VEZ
Este rubro se generó de la adopción por primera vez de los estándares
internacionales de información financiera por el reconocimiento y medición de los
activos, pasivos y patrimonio.
La cooperativa adoptó por primera vez el Estándar Internacional para Pymes con
corte al 1 de enero de 2015, tomando como base los estados financieros del 31 de
diciembre del 2.014.
2017 VR EN LIBROS NO.ACCIONESVALOR
INTRINSECO
VR
S/CERTIFICADO
EXCEDENTE NO
REALIZADO POR
VR RAZONABLE
Y Mallas viales de Colombia Operador de Transportes 8.493.680 9.448 1.280,97 12.102.605 3.608.925
Proyectos Hoteleros y Turisticos de Colombia 41.807.393 45.197 2.357,74 106.562.775 64.755.382
Terminal de Transportes de Honda 49.950.000 55.210 1.398,00 77.183.580 27.233.580
Terminal de Transportes Aguachica 78.427.000 68.657 2.630,00 180.567.910 102.140.910
Terminal de Transportes Bucaramanga 38.444.504 108.072 1.701,91 183.928.818 145.484.314
Terminal de Transportes Ocaña 2.783.702 1.000 10.723,00 10.723.000 7.939.298
TOTAL EXCEDENTE NO REALIZADO EN TITULOS POR ACCIONES 219.906.279 287.584 571.068.687 351.162.408
Acciones PPYE Total
Ganancias por Revaluación 351.162.408 83.500.000 434.662.408
2018 VR EN LIBROS NO.ACCIONESVALOR
INTRINSECO
VR
S/CERTIFICADO
EXCEDENTE NO
REALIZADO POR
VR RAZONABLE
Y Mallas viales de Colombia Operador de Transportes 8.493.680 9.448 1.335,08 12.613.836 4.120.156
Proyectos Hoteleros y Turisticos de Colombia 39.497.826 45.197 2.306,64 104.253.208 64.755.382
Terminal de Transportes de Honda 52.556.400 55.881 1.665,47 93.067.985 40.511.585
Terminal de Transportes Aguachica 211.535.500 98.332 3.736,35 367.402.768 155.867.268
Terminal de Transportes Bucaramanga 38.444.504 108.072 1.776,53 191.993.150 153.548.646
Terminal de Transportes Ocaña 2.515.702 1.000 10.455,00 10.455.000 7.939.298
Terminal e Transportes de La Dorada 11.000.000 2.000 1.000,00 0 0
SUBTOTAL EXCEDENTE NO REALIZADO EN TITULOS POR ACCIONES 364.043.612 319.930 779.785.947 426.742.335
Acciones PPYE Total
Ganancias por Revaluación 426.742.335 82.400.000 509.142.335
31/12/2018 31/12/2017
1292 Provisión o cuotas partes de interes social 752.702 752.702
1705-1715 Revaluación como costo atribuido 3.910.360.345 3.910.360.345
2308 Creditos a largo plazo 92.035.905 92.035.905
2890 Otros pasivos estimados 7.328.000 7.328.000
27302505 Aportes causados 858.402 858.402
1995 Valorizaciones 2.294.903 2.294.903
TOTAL AJUSTES POR PRIMERA VEZ 4.013.630.257 4.013.630.257
NOTA 27– OTRAS RESERVAS
El saldo de otras reservas estaba conformado así a 31 de diciembre de 2018:
Reserva protección de aportes representa el valor apropiado de los excedentes o
resultado positivo, conforme a disposiciones legales con el propósito de proteger al
patrimonio social en caso de pérdidas futuras. Cuando esta reserva se hubiere
empleado para compensar pérdidas, la primera aplicación de excedentes futuros
será la de restablecer la reserva al nivel que tenía antes de su utilización.
NOTA 28– INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
Agrupa las cuentas que representan los beneficios económicos que percibe la
entidad en el desarrollo de su actividad principal en un ejercicio determinado.
Comprenden el valor razonable de lo cobrado o por cobrar por la prestación de
servicios en el curso normal de las operaciones.
Al 31 de diciembre de 2018 comprendían:
31/12/2018 31/12/2017
Reserva de Asamblea 29.736.574 29.736.574
Reserva protección de aportes 473.477.080 386.394.598
TOTAL OTRAS RESERVAS 503.213.654 416.131.172
31/12/2018 31/12/2017
Venta de combustibles solidos y liquidos 15.157.863.985 12.964.773.159
Venta de lubricantes, aditivos y llantas 1.066.530.070 886.623.489
Bonif. Exxon Mobil ventas de combustible 167.289.823 0
TOTAL INGRESOS COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 16.391.683.878 13.851.396.648
Comisión pasajes 2.212.141.133 1.867.317.207
Comisión remesas 453.607.903 468.163.211
Comisión domicilios 100.585.531 30.713.159
Ingresos contratos expresos 810.637.254 451.643.427
Planillas y pasajes 0 3.992.150
Servicios de transporte de combustible 14.127.450 0
Seguros remesas 14.280.000 163.673.573
Ingresos contratos vales 77.973.636 59.965.345
Comisión por intermediación 13.046.300 9.753.080
Mensajería Expresa 70.642.042 0
Comisión giros porte remesa urbana 122.468.622 178.165.689
Convenios giros nacionales con empresas 0 122.244
Transporte bahía Homecenter 15.312.198 12.747.506
Recaudo transporte 2.523.233 187.560
Mantenimiento vehículos partículares 7.108.247 9.293.416
TOTAL INGRESOS SERVICIOS DE TRANSPORTE 3.914.453.549 3.255.737.567
Intereses creditos consumo 2.508.777 2.682.568
TOTAL INGRESOS SERVICIOS DE CREDITO 2.508.777 2.682.568
Cuotas de admisión y/o afiliación, administracion 101.101.909 89.269.951
Cuota emblemas 49.176.305 47.000.282
Cuota sostenimiento radio 261.381.939 204.828.780
TOTAL INGRESOS ADMINISTRATIVOS Y SOCIALES 411.660.153 341.099.013
TOTAL INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 20.720.306.357 17.450.915.796
Los ingresos se registran por su valor nominal en el momento de la causación, pago o
recepción.
NOTA 29– OTROS INGRESOS
Los otros ingresos al 31 de diciembre de 2018 comprendían:
NOTA 30– INGRESOS FINANCIEROS
Los ingresos financieros al 31 de diciembre de 2018 comprendían:
NOTA 31– COSTO DE VENTAS Y OPERACIÓN
Agrupa las cuentas que representan las erogaciones en que incurre la cooperativa
en el desarrollo de su actividad, en un ejercicio determinado. Mediante el sistema de
causación o devengo se registran, con cargo a la cuentas del estado de resultados,
los costos causados pendientes de pago. Se entiende causado un costo cuando
nace la obligación de pagarlo aunque no se haya hecho efectivo el pago.
Los costos de ventas al 31 de diciembre de 2018 comprendían:
31/12/2018 31/12/2017
Material de desecho 1.237.915 1.097.410
Inversiones en operaciones conjuntas 6.264.765 0
Dividendos, participaciones de sociedades anonimas 21.395.809 17.049.245
Arrendamientos edificaciones 54.559.498 50.253.025
Servicios de transporte- convenios 34.232.853 35.702.213
Derechos alistamiento vehicular 0 73.560.480
Reintegro provisiones de Cartera 62.133.831 22.077.347
Diversos (aprovechamientos, sobrantes de inventarios, ajuste al peso) 29.667.019 324.197.542
Otros Ingresos 16.546.859 0
TOTAL OTROS INGRESOS 226.038.549 523.937.262
31/12/2018 31/12/2017
Intereses generados Bancos y varios Cotaxi 43.325.574 30.862.872
Intereses generados por suministros otros almacenes 4.275.682 2.939.216
Otros descuentos condicionados 2.095.463 1.005.452
TOTAL INGRESOS FINANCIEROS 49.696.719 34.807.540
NOTA 32– GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Agrupa las cuentas que representan las erogaciones, y cargos operativos en que
incurre la entidad en el desarrollo de la actividad, en un ejercicio determinado.
Mediante el sistema de causación o devengo se registran, con cargo a las cuentas
del estado de resultados, los gastos causados pendientes de pago. Se entiende
causado un gasto cuando nace la obligación de pagarlo aunque no se haya hecho
efectivo el pago.
Los gastos de administración a 31 de diciembre de 2018 comprendían:
31/12/2018 31/12/2017
Costo de ventas de partes, piezas y accesorios 0 3.526.491
Costo de ventas de combustibles solidos y liquidos 13.879.499.886 11.696.048.175
Costo de ventas de lubricantes, aditivos y llantas 890.973.070 763.187.011
Costo Soldicom combustible Eds San Carlos 111.340 0
TOTAL COSTO DE COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 14.770.584.296 12.462.761.678
Comisiones pasajes 745.055.779 711.680.029
Comisiones remesas 88.193.190 121.555.490
Domicilios 43.147.506 8.451.847
Auxilio linea SERVICIO INTERMUNICIPAL 62.265.000 55.018.138
Servicio de transporte por carretera 30.295.300 0
Costo Mensajería Expresa 11.574.991 0
Comision porte remesa urbana 41.861.106 70.118.297
Comisión porte giros nacionales 246.927 2.965.500
Convenio recarga Rapido Ochoa 203.318 897.260
Actividades conexas 19.000.273 17.859.302
Serviteca 4.149.056 5.584.343
TOTAL COSTO DE SERVICIOS DE TRANSPORTE 1.045.992.446 994.130.206
MOD Almacen 130.053.857 97.448.609
MOD Estación de Servicio 259.674.170 229.263.352
MOD Remesas 220.107.869 207.067.424
MOD Terminal de Transportes 216.547.374 202.582.704
MOD Colibrí 170.480.806 171.485.656
MOD Girón 27.019.048 27.217.656
MOD Agencia Valledupar 25.417.649 0
MOD Telecarga 21.429.381 17.183.439
MOD Aguachica 34.839.131 0
MOD San Martín 40.947.562 15.871.617
MOD Medellín 20.937.717 10.836.516
MOD Honda 66.000 0
MOD Barrancabermeja 692.630 0
MOD Dotacion Servi Cotaxi 176.388 0
SUBTOTAL COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA 1.168.389.582 978.956.973
Costo Espectro Electromecánico 6.479.000 6.744.000,00
SUBTOTAL COSTO INDIRECTO DE FABRICACION 6.479.000 6.744.000TOTAL COSTO DE MANO OBRA DIRECTA Y COSTO INDIRECTO DE F/CION 1.174.868.582 985.700.973
TOTAL COSTO DE VENTAS 16.991.445.324 14.442.592.857
NOTA 33– GASTOS DE VENTAS
Los gastos de ventas a 31 de diciembre de 2018 comprendían:
31/12/2018 31/12/2017
Gastos de Personal 1.092.783.503 968.323.770
Honorarios 147.684.812 142.463.534
Impuestos prediales, industria y comercio 74.226.161 99.384.536
Arrendamientos 129.236.008 104.576.152
Seguros 52.521.603 50.740.999
Mantenimiento y Reparaciones 190.626.624 206.692.323
Mejoras a bienes ajenos (reparaciones en Valledupar, Honda) 23.422.359 595.000
Cuotas de Administración 15.435.100 13.932.513
Reparaciones locativas 1.362.400 55.476
Aseo y elementos de aseo 82.460.471 58.904.422
Cafetería 28.164.955 21.784.195
Servicios públicos 227.944.686 239.523.779
Portes, cables, fax y Telex 12.685.153 10.337.412
Transportes, fletes y acarreos 111.627.764 86.030.851
Papelería y útiles de oficina 82.320.931 73.198.240
Servicios prestados por empresas temporales de empleo 198.248.064 2.811.075
Fotocopias 19.000 179.800
Publicidad y propaganda 56.468.846 48.602.496
Contribuciones y afiliaciones 12.903.224 10.414.177
Gastos de Asamblea 10.372.776 5.295.361
Gastos de Directivos 18.842.208 516.462
Gastos de comité 5.403.740 3.124.500
Gastos legales 24.557.979 8.038.531
Gastos de Representación 15.119.582 2.284.663
Gastos de viajes 52.063.926 29.933.462
Vigilancia privada 222.131.868 210.018.772
Sistematización 48.964.837 62.657.065
Cuotas de sostenimiento y suscripciones 10.152.966 10.470.650
Suscripciones 879.562 0
Auxilios y donaciones 3.502.567 30.648.395
Adecuación e instalacion 800.000 4.028.000
Depreciación 130.577.511 112.912.183
Gastos varios 22.625.139 13.748.091
Gastos fiesta Virgen del Carmen 15.732.460 17.377.209
Provisiones cartera y deterioro de Inversiones 18.654.307 78.503.929
Intereses e intereses por mora 111.237.535 12.300.304
Amortizacion y agotamiento 45.273.785 27.409.440
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION 3.297.034.412 2.767.817.769
31/12/2018 31/12/2017
Comisiones por venta de seguros y Red Bus 3.910.130 1.364.263
TOTAL GASTOS DE VENTAS 3.910.130 1.364.263
NOTA 34– OTROS GASTOS Y COSTOS FINANCIEROS
El saldo de otros gastos a 31 de diciembre de 2018 comprendía:
NOTA 35– INFORMACIÓN PARTES RELACIONADAS
La Cooperativa mantiene inversiones mediante la siguiente subordinada: ServiCotaxi
S.A.S constituida mediante documento privado el 22 de febrero de 2018.
Las inversiones en la compañía subordinada, en la cual la Cooperativa posee en
forma directa el 100% del capital social, se contabilizan por el método de integración
global aquel en el que se incorporan a los estados financieros de la controladora, la
totalidad de los activos, pasivos, patrimonio y resultados de la sociedad subordinada,
previa eliminación en la controladora, de la inversión efectuada por ella en el
patrimonio de la subordinada y también de las operaciones y saldos recíprocos
existentes a la fecha de corte de los estados financieros consolidados.
31/12/2018 31/12/2017
Impuestos IVA mayor valor del costo 126.796.192 180.092.065
Gastos no deducibles 34.050.352 4.836.453
Premios a Clientes 10.173.490 4.954.312
Ajuste cuentas por conciliacion 0 1.636.194
Multas, Sanciones y Litigios 4.203.000 3.977.250
Indemnizaciones Laborales 20.910.156 22.400.000
Perdida en venta y retiro de bienes (inventarios almacen, Eds) 47.337.527 7.759.865
Reserva por cálculo actuarial 15.750.111 0
Ajuste al peso 87.680 219.753
Costas y Procesos Judiciales 3.052.752 0
Gastos de Ejercicios Anteriores 24.000 81.055.129
TOTAL OTROS GASTOS 262.385.260 306.931.021
Gastos Bancarios 27.615.299 23.805.231
Intereses por créditos 38.103.774 50.856.884
Descuentos comerciales condicionados 4.478.515 464.441
Gravamen movimiento financiero 78.944.196 56.957.828
TOTAL COSTOS FINANCIEROS 149.141.784 132.084.384
INFORME Y DICTAMEN DEL REVISOR FISCAL
A LA ASAMBLEA GENERAL DE ASOCIADOS DE
COOPERATIVA MULTIACTIVA DE TRANSPORTADORES UNIDOS - COTAXI -
En mi calidad de Revisor Fiscal Suplente, como delegado de la firma
CONSULTORIA & REVISORIA S.A.S y en cumplimiento a las funciones legales y
estatutarias nos permitimos presentar informe en los siguientes términos.
INFORME SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES.
He auditado los estados financieros individuales adjuntos de COOPERATIVA
MULTIACTIVA DE TRANSPORTADORES UNIDOS - COTAXI, los cuales comprenden
el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2018 y los estados de
resultados integral, otro resultado integral - ORI, de cambios en el patrimonio y
de flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, y un resumen de las
políticas contables significativas, así como otras notas explicativas.
Los estados financieros individuales del año 2018 fueron preparados según el
marco técnico normativo contable, contenido en el Anexo No. 2 del Decreto
2420 de 2015, Decreto 2496 de 2015, así como su compilatorio, Decreto 2483 de
2018, y se presentan en forma comparativa con el año 2017.
RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS
La Administración es responsable por la preparación y correcta presentación de
los estados financieros certificados individuales, de conformidad con el marco
técnico normativo Contable aceptado en Colombia y por el control interno que
la administración considere relevante para la preparación y correcta
presentación de los estados financieros individuales libres de errores significativos,
bien sea por fraude o error; seleccionar y aplicar las políticas contables
apropiadas; así como, efectuar las estimaciones contables que resulten
razonables.
Adicionalmente, en la preparación de la información financiera, la
administración es responsable de la valoración de la capacidad que tiene la
entidad para continuar como empresa en funcionamiento, revelando, según
corresponda, las cuestiones respectivas, teniendo en cuenta la hipótesis de
negocio en marcha.
RESPONSABILIDAD DEL REVISOR FISCAL.
Mi responsabilidad consiste, en expresar una opinión sobre los estados
financieros individuales, con base en mi auditoría y en los procesos de la firma
Consultoría & Revisoría SAS. Una auditoría incluye realizar procedimientos para
obtener evidencia sobre los montos y revelaciones en los estados financieros
individuales. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del revisor
fiscal, incluyendo la evaluación del riesgo de errores de importancia material en
los estados financieros individuales. En la evaluación del riesgo, el auditor
considera el control interno de la Cooperativa que es relevante para la
preparación y presentación razonable de los estados financieros individuales,
con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las
circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la
efectividad del control interno de la Cooperativa.
Una auditoría también incluye evaluar el uso de políticas contables utilizadas y
las estimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar la
presentación general de los estados financieros individuales.
Considero que la evidencia de auditoría obtenida me proporciona una base
razonable para fundamentar la opinión que expreso a continuación.
OPINIÓN
En mi opinión, los estados financieros individuales mencionados y adjuntos a este
informe presentan razonablemente, en todos los aspectos de importancia
material, la situación financiera individual de la Cooperativa al 31 de diciembre
de 2018, el resultado individual de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el
período de doce meses que terminó en esa fecha, de conformidad con el
marco técnico normativo contable aceptado en Colombia.
OTROS ASUNTOS
Los Estados Financieros Individuales de la Cooperativa por el año terminado el 31
de diciembre de 2017 y 2018 fueron auditados por otro revisor fiscal, vinculado a
CONSULTORIA & REVISORIA S.A.S., quien en informe de fecha 12 de febrero de
2019 emitió una opinión sin salvedades sobre los mismos así:
a) La contabilidad de la Cooperativa ha sido llevada conforme a las normas
legales y a la técnica contable.
b) Las operaciones registradas en los libros y los actos de los administradores se
ajustan a los estatutos y a las decisiones de la Asamblea de Asociados y del
Consejo de Administración.
c) La correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros de actas y
de registro de asociados se llevan y se conservan debidamente.
d) El informe del Consejo de Administración y la Gerencia guardan la debida
concordancia con los estados financieros básicos.
e) Mi evaluación del control interno, efectuada con el propósito de establecer
el alcance de mis pruebas de auditoría, no puso de manifiesto que la
Cooperativa no haya seguido medidas adecuadas de control interno y de
conservación y custodia de sus bienes y de los de terceros que estén en su
poder.
f) No tengo evidencia de restricciones impuestas por la Administración de la
Cooperativa a la libre circulación de las facturas emitidas por los vendedores
o los proveedores (Parágrafo 2°, del Articulo 87 de la Ley 1676 de 2013)
g) La información contenida en las declaraciones de autoliquidación de aportes
al sistema de seguridad social integral, en particular la relativa a los afiliados y
a sus ingresos base de cotización, ha sido tomada de los registros y soportes
contables. La Cooperativa no se encuentra en mora por concepto de
aportes al sistema de seguridad social integral.
h) En cumplimiento con la Ley 603 de 2.000 el software utilizado por la
Cooperativa se encuentra debidamente licenciado.
i) La Superintendencia de Puertos y Transporte, para el tratamiento del sistema
de prevención de lavado de activos y financiación del terrorismo emitió la
Resolución No. 74854 de 2016, en atención a esta (SIPLAFT), se evidencio:
La existencia del oficial de cumplimiento, lo cual quedó debidamente
registrado en acta de Consejo de Administración.
Envío de los reportes a la Unidad de Investigación y Análisis Financiero -
UIAF.
La realización de procesos de capacitación en materia de SIPLAFT.
La implementación de procesos y procedimientos con miras a cumplir con
el conocimiento de los clientes, asociados y proveedores actuales y
potenciales y de personas públicamente expuestas, así como para la
verificación y actualización de la información suministrada por los
asociados ya vinculados.
Informes del empleado de cumplimiento con destino al Consejo de
Administración.
C.P. Oscar Javier Tavera Mendoza
Revisor Fiscal
Tarjeta Profesional 146.192 - T
Designado por CONSULTORIA Y REVISORIA S.A.S.
ESTADOS FINANCIEROS
CONSOLIDADOS
INFORME ANUAL
AÑO 2018
CERTIFICACIÓN DEL REPRESENTANTE LEGAL Y CONTADORA DE LA
COOPERATIVA
A LOS SEÑORES ASOCIADOS DE COTAXI
Los suscritos Representante Legal y Contadora de la Cooperativa Multiactiva de Taxistas y
Transportadores Unidos certificamos que:
a. Los estados financieros consolidados de la Cooperativa y su compañía subordinada ECE 2
(ServiCotaxi S.A.S.), elaborados bajo el método de integración global al 31 de
diciembre de 2018 han sido fielmente tomados de los libros y que antes de ser puestos a su
disposición y de terceros hemos verificado las siguientes afirmaciones contenidas en ellos:
a) Todos los activos y pasivos incluidos en los estados financieros de la Cooperativa al 31 de
diciembre de 2018 existen y todas las transacciones incluidas en dichos estados se han
realizado durante los años terminados en esas fechas.
b) Todos los hechos económicos realizados por la Cooperativa durante el año terminados
en 31 de diciembre de 2018 han sido reconocidos en los estados financieros.
c) Los activos representan probables beneficios económicos futuros (derechos) y los pasivos
probables sacrificios económicos futuros (obligaciones), obtenidos o a cargo de la
Cooperativa al 31 de diciembre de 2018.
d) Todos los elementos han sido reconocidos por sus valores apropiados de acuerdo con las
Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia.
e) Todos los hechos económicos que afectan la Cooperativa han sido correctamente
clasificados, descritos y revelados en los estados financieros.
f) Se establecieron y mantuvieron adecuados sistemas de revelación y control sobre la
información financiera.
g) Se ejecutaron de manera adecuada los procedimientos de control y revelación, con el
fin de asegurar que la información financiera es presentada en forma adecuada.
b. Los estados financieros y otros informes relevantes para el público no contiene vicios,
Imprecisiones o errores que impidan conocer la verdadera situación patrimonial o las
operaciones
CESAR AUGUSTO PINZON ROMERO OLIVA GALVIS MARTINEZ
Representante Legal Contadora Pública
TP: 178264-T
2ECE – “Entidad de Cometido Especifico” - Párrafos 9.10 a 9.12 de las NIIF para las PYMES.
Por el ejercicio terminado a 31 de diciembre de 2018
(Valores expresados en pesos colombianos )
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalentes al efectivo 5 564.913.696
Efectivo Restringido 5 1.473.318.802
Inventarios Corrientes 6 435.810.168
Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar ctes 7 2.954.809.660
Otros activos no financieros corrientes 8 37.765.104
ACTIVOS CORRIENTES TOTALES 5.466.617.430
ACTIVOS NO CORRIENTESCuentas comerciales por cobrar y otras ctas por cobrar no ctes 7 131.604.319
Otros activos financieros no corrientes 9 861.585.618
Propiedades, planta y equipo 10 10.278.831.860
Activos intangibles distintos de la plusvalía 11 361.716.156
TOTAL DE ACTIVOS NO CORRIENTES 11.633.737.953
TOTAL DE ACTIVOS 17.100.355.383
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTESProvisiones corrientes por beneficios a los empleados 12 469.514.424
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar 13 1.373.943.634
Pasivos por impuestos corrientes 14 225.899.702
Otros pasivos financieros corrientes 15 272.424.424
Otros pasivos no financieros corrientes 16 1.401.156.034
PASIVOS CORRIENTES TOTALES 3.742.938.218
PASIVOS NO CORRIENTESProvisiones no corrientes por beneficios a los empleados 17 109.373.363
Otros pasivos financieros no corrientes 18 2.916.073.965
Otros pasivos no financieros no corrientes 19 3.405.721.016
TOTAL DE PASIVOS NO CORRIENTES 6.431.168.344
TOTAL DE PASIVOS 10.174.106.562
PATRIMONIOAportes Sociales 20 1.142.478.694
Excedentes y/o pérdidas del Ejercicio 21 304.976.657
Retencion aportes por perdida 21 10.032.505
Fondos de destinación específica 22 442.774.719
Excedentes o pérdidas no realizadas (ORI) 23 509.142.335
Ganancias Acumuladas por adopción por primera vez 24 4.013.630.257
Otras Reservas 25 503.213.654
PATRIMONIO TOTAL 6.926.248.821
TOTAL DE PATRIMONIO Y PASIVOS 17.100.355.3836.926.248.822
COOPERATIVA MULTIACTIVA DE TAXISTAS Y TRANSPORTADORES UNIDOS
NIT 890.200.218-6
ESTADO CONSOLIDADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
31/12/2018NOTA
Designado por CONSULTORIA & REVISORIA S.A.S
(Ver opinion adjunta)
Revisor Fiscal T.P.No.146192-T
OLIVA GALVIS MARTINEZ CESAR AUGUSTO PINZON ROMERO
Representante Legal Contadora T.P.No.178264-T
OSCAR JAVIER TAVERA MENDOZA
31/12/2018NOTA
Por el ejercicio terminado a 31 de diciembre de 2018
(Valores expresados en pesos colombianos)
NOTAS01/01/2018
31/12/2018
INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
Comercio al por mayor y al por menor 26 16.398.877.156
Mantenimiento, reparación y lavado de automotores 26 25.626.890
Servicios de Transporte 26 3.914.453.549
Servicio de credito 26 2.508.777
Administrativos y Sociales 26 411.660.153
TOTAL INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 20.753.126.525
COSTO POR OPERACIONES ORDINARIAS
Costo de comercio al por mayor y al por menor 29 14.777.816.487
29 1.045.992.446
Costo de Mano de Obra directa 29 1.168.389.582
Costos Espectro Electromagnetico 29 6.479.000
TOTAL COSTO POR OPERACIONES ORDINARIAS 16.998.677.515
EXCEDENTE BRUTO 3.754.449.010
Otros Ingresos 27 226.077.691
Gastos de Administración 30 3.303.306.336
Gastos de ventas 31 3.910.130
Otros Gastos 32 262.387.239
EXCEDENTE (PÉRDIDA) POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 410.922.996
Ingresos Financieros 28 49.696.719
Costos Financieros 32 149.149.058
EXCEDENTE (PÉRDIDA) PROCEDENTE DE OP.CONTINUADAS 311.470.657
Impuesto sobre las Ganancias corriente 33 6.494.000
EXCEDENTE (PÉRDIDA) DEL EJERCICIO 304.976.657
Las notas que se acompañan son parte integrante de los estados financieros
Representante Legal
COOPERATIVA MULTIACTIVA DE TAXISTAS Y TRANSPORTADORES UNIDOS
(Ver opinion adjunta)
OSCAR JAVIER TAVERA MENDOZA
Revisor Fiscal T.P.No.146192-T
Designado por CONSULTORIA & REVISORIA S.A.S
NIT 890.200.218-6
ESTADO CONSOLIDADO DE RESULTADO INTEGRAL
Costo de Servicios de Transporte
CESAR AUGUSTO PINZON ROMERO OLIVA GALVIS MARTINEZ
Contadora T.P.No.178264-T
Por el ejercicio terminado a 31 de diciembre de 2018
(Valores expresados en miles de pesos )
NOTAS
01/01/2018
31/12/2018
EXCEDENTE (PÉRDIDA) PROCEDENTE DE OP.CONTINUADAS 21 304.976.657
OTRO RESULTADO INTEGRAL
Items que no serán reclasificados a ganancias y pérdidas
Ganancias (pérdidas) por revaluación 23 82.400.000
23 426.742.335
23 -4.680.776
809.438.216
Las notas que se acompañan son parte integrante de los estados financieros
CESAR AUGUSTO PINZON ROMERO
Representante Legal
(Ver opinion adjunta)
RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL AÑO
OSCAR JAVIER TAVERA MENDOZA
Revisor Fiscal T.P.No.146192-T
Designado por CONSULTORIA & REVISORIA S.A.S
OLIVA GALVIS MARTINEZ
Contadora T.P.No.178264-T
Ganancias (pérdidas) por cambios en el valor razonable de Instrumentos de
cobertura
COOPERATIVA MULTIACTIVA DE TAXISTAS Y TRANSPORTADORES UNIDOS
NIT 890.200.218-6
ESTADO CONSOLIDADO DE OTROS RESULTADOS INTEGRALES
Pérdidas (ganancias) actuariales derivadas de cambios en las presunciones
financieras
NIT 890.200.218-6
Por el ejercicio terminado a 31 de diciembre de 2018
Patrimonio al inicio 01.01.2018 1.124.545.634 416.131.172 168.464.644 434.662.408 358.870.304 0 19.077.023 4.013.630.253 6.535.381.438
Excedente (pérdida) 304.976.657 304.976.657
Otro resultado integral 74.479.927 74.479.927
Resultado integral 1.124.545.634 416.131.172 168.464.644 509.142.335 663.846.961 0 19.077.023 4.013.630.253 6.914.838.022
Aportes sociales capitalización asociados 243.404.572 243.404.572
Otros aumentos o disminuciones 225.471.512- 2.522.253 -9.044.518 4 -231.993.773
Reserva Protección de Aportes 87.082.482 87.082.482
Excedentes de operaciones con terceros
Art.10 Ley 79 271.787.822 271.787.822
Traslado de utilidades acumuladas -358.870.304 -358.870.304
Total incremento (disminución) en el
patrimonio 1.142.478.694 503.213.654 442.774.719 509.142.335 304.976.657 0 10.032.505 4.013.630.257 6.926.248.821
Patrimonio al final del periodo 31.12.2018 1.142.478.694 503.213.654 442.774.719 509.142.335 304.976.657 0 10.032.505 4.013.630.257 6.926.248.821
OSCAR JAVIER TAVERA MENDOZA
Revisor Fiscal T.P.No.146192-T
(Ver opinion adjunta)
Designado por CONSULTORIA & REVISORIA S.A.S
Representante Legal
OLIVA GALVIS MARTINEZ
Contadora T.P.No.178264-T
Retencion
Aportes por
perdida
Reservas
Superavit
por
Valorizacion
Excedentes del
periodo
Excedentes
acumulados
CESAR AUGUSTO PINZON ROMERO
COOPERATIVA MULTIACTIVA DE TAXISTAS Y TRANSPORTADORES UNIDOS
Fondos
(Valores expresados en miles de pesos colombianos)
Adopcion por
primera vez
ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO CONSOLIDADO
Ganancias Acumuladas
TOTAL
PATRIMONIO
Aportes
Sociales
Por el ejercicio terminado a 31 de diciembre de 2018
2018
Efectivo al inicio del período 1.619.618.263
Excedente del Ejercicio 304.976.657
Partidas que no afectaron el efectivo
+ Gasto por Depreciaciones 130.857.569
- Perdida por deterioro de valor de los inventarios -467.632
- Deterioro cartera y deudores comerciales -29.061.658
Flujo de Efectivo generado en Operación: 406.304.936
FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cambio en partidas operacionales
- Aumento Inventarios corrientes -133.642.753
- Aumento Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar ctes -630.533.255
- Aumento Activos por impuestos corrientes 7.660.358
+ Disminución Otros Activos 249.218.182
+ Aumento beneficios a los empleados 86.118.564
+ Aumento Cuentas comerciales por pagar y otras cuentas por pagar 492.231.042
+ Aumento impuestos corrientes 12.160.156
+ Aumento Otros pasivos financieros corrientes -7.858.267
+ Aumento Otros pasivos no financieros corrientes 236.330.001
Flujo de Efectivo Neto generado por Actividades de Operación: 311.684.029
FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
+ Aumento Obligaciones Financieras y otros pasivos financieros 3.627.949.564
- Aumento Propiedad planta y equipo e intangibles -3.826.806.961
- Aumento de Inversiones -111.928.130
Flujo de Efectivo Neto generado por Actividades de Inversión: -310.785.527
FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
+ Aumento de Aportes Sociales 17.933.059
- Disminución de Retención de aportes por pérdida -9.044.516
+ Aumento Fondo para Revalorización de Aportes 2.522.253
Flujo de Efectivo Neto por Actividades de Financiación: 11.410.796
Variación del Efectivo 418.614.234
Efectivo inicial 1.619.618.263
Efectivo actual 2.038.232.497
CESAR AUGUSTO PINZON ROMERO
Representante Legal
Revisor Fiscal T.P. No.146192-T
(Ver opinion adjunta)
ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO CONSOLIDADO
(Valores expresados en pesos colombianos)
Designado por CONSULTORIA & REVISORIA S.A.S
OLIVA GALVIS MARTINEZ
Contadora T.P.No.178264-T
COOPERATIVA MULTIACTIVA DE TAXISTAS Y TRANSPORTADORES UNIDOS
OSCAR JAVIER TAVERA MENDOZA
NIT 890.200.218-6
INFORME Y DICTAMEN DEL REVISOR FISCAL
A LA ASAMBLEA GENERAL DE ASOCIADOS DE
COOPERATIVA MULTIACTIVA DE TRANSPORTADORES UNIDOS - COTAXI -
En mi calidad de Revisor Fiscal Suplente, como delegado de la firma
CONSULTORIA & REVISORIA S.A.S y en cumplimiento de las funciones
legales y estatutarias nos permitimos presentar informe en los
siguientes términos.
INFORME SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS.
He auditado los estados financieros consolidados adjuntos de la
COOPERATIVA MULTIACTIVA DE TRANSPORTADORES UNIDOS – COTAXI
y su compañía subordinada ECE 3 (ServiCotaxi S.A.S.), elaborados bajo
el método de integración global, que comprenden el estado de
situación financiera consolidados al 31 de diciembre de 2018 y los
estados de resultados integral, otro resultado integral – ORI
consolidados, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo
consolidados por el año terminado en esa fecha, y el resumen de las
políticas contables significativas, así como otras notas explicativas.
Los estados financieros consolidados del año 2018 fueron preparados
según el marco técnico normativo contable, contenido en el Anexo
No. 2 del Decreto 2420 de 2015, Decreto 2496 de 2015, así como su
compilatorio, Decreto 2483 de 2018 y no se presentan en forma
comparativa con el año 2017 en razón a que SERVI COTAXI fue
constituida mediante documento privado el 22 de febrero del 2018.
RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN SOBRE LOS ESTADOS
FINANCIEROS CONSOLIDADOS
La Administración es responsable por la preparación y correcta
presentación de los estados financieros certificados consolidados, de
conformidad con el marco técnico normativo Contable
Aceptado en Colombia y por el control interno que la administración
considere relevante para la preparación y correcta presentación de
los estados financieros consolidados libres de errores significativos,
bien sea por fraude o error; de seleccionar y aplicar las políticas 3ECE – “Entidad de Cometido Especifico” - Párrafos 9.10 a 9.12 de las NIIF para las PYMES.
contables apropiadas; así como, efectuar las estimaciones contables
que resulten razonables.
RESPONSABILIDAD DEL REVISOR FISCAL
Mi responsabilidad consiste, en expresar una opinión sobre los estados
financieros consolidados, con base en mi auditoría y en los procesos
de la firma Consultoría & Revisoría SAS. Una auditoría consiste en
desarrollar procedimientos para obtener evidencia sobre los montos y
revelaciones en los estados financieros consolidados. Los
procedimientos seleccionados dependen del juicio del revisor fiscal,
incluyendo la evaluación del riesgo de errores de importancia
material en los estados financieros consolidados. En la evaluación del
riesgo, el auditor considera el control interno de la Cooperativa que es
relevante para la preparación y presentación razonable de los
estados financieros consolidados, con el fin de diseñar procedimientos
de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con
el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control
interno de la Cooperativa.
Una auditoría también incluye evaluar el uso de políticas contables
utilizadas y las estimaciones contables hechas por la administración,
así como evaluar la presentación general de los estados financieros
consolidados.
Considero que la evidencia de auditoría obtenida me proporciona
una base razonable para fundamentar la opinión que expreso a
continuación.
OPINIÓN
En mi opinión, los estados financieros consolidados mencionados y
adjuntos a este informe presentan razonablemente, en todos los
aspectos de importancia material, la situación financiera consolidada
de la Cooperativa al 31 de diciembre de 2018, el resultado
consolidado de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el período
de doce meses que terminó en esa fecha, de conformidad con el
marco técnico normativo contable aceptado en Colombia.
OTROS ASUNTOS
Los Estados Financieros Consolidados de la Cooperativa por el año
terminado el 31 de diciembre de 2018 fueron auditados por otro
revisor fiscal, vinculado a CONSULTORIA & REVISORIA S.A.S., quien en
informe de fecha 12 de febrero de 2019 emitió una opinión sin
salvedades sobre los mismos así:
a) La contabilidad de la Cooperativa y su subordinada ha sido
llevada conforme a las normas legales y a la técnica contable.
b) Las operaciones registradas en los libros y los actos de los
administradores de COTAXI se ajustan a los estatutos y a las
decisiones de la Asamblea de Asociados y del Consejo de
Administración.
c) La correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros
de actas y de registro de asociados se llevan y se conservan
debidamente.
d) El informe del Consejo de Administración y la Gerencia guardan la
debida concordancia con los estados financieros básicos.
e) Mi evaluación del control interno, efectuada con el propósito de
establecer el alcance de mis pruebas de auditoría, no puso de
manifiesto que la Cooperativa no haya seguido medidas
adecuadas de control interno y de conservación y custodia de sus
bienes y de los de terceros que estén en su poder.
f) No tengo evidencia de restricciones impuestas por la
Administración de la Cooperativa a la libre circulación de las
facturas emitidas por los vendedores o los proveedores (Parágrafo
2°, del Articulo 87 de la Ley 1676 de 2013)
g) La información contenida en las declaraciones de autoliquidación
de aportes al sistema de seguridad social integral, en particular la
relativa a los afiliados y a sus ingresos base de cotización, ha sido
tomada de los registros y soportes contables. La Cooperativa no se
encuentra en mora por concepto de aportes al sistema de
seguridad social integral.
h) En cumplimiento con la Ley 603 de 2.000 el software utilizado por la
Cooperativa se encuentra debidamente licenciado.
i) La Superintendencia de Puertos y Transporte, para el tratamiento
del sistema de prevención de lavado de activos y financiación del
terrorismo emitió la Resolución No. 74854 de 2016, en atención a
esta (SIPLAFT), se evidencio:
La existencia del oficial de cumplimiento, lo cual quedó
debidamente registrado en acta de Consejo de Administración.
Envío de los reportes a la Unidad de Investigación y Análisis
Financiero - UIAF.
La realización de procesos de capacitación en materia de SIPLAFT.
La implementación de procesos y procedimientos con miras a
cumplir con el conocimiento de los clientes, asociados y
proveedores actuales y potenciales y de personas públicamente
expuestas, así como para la verificación y actualización de la
información suministrada por los asociados ya vinculados.
Informes del empleado de cumplimiento con destino al Consejo de
Administración.
C.P. Oscar Javier Tavera Mendoza
Revisor Fiscal
Tarjeta Profesional 146.192 - T
Designado por CONSULTORIA Y REVISORIA S.A.S.
GRACIAS
