Informe de los Auditores lndependientes

Informe de los Auditores lndependientes

A los Accionistas de

Banco Internacional, S.A.:

Klynveld Peat Marwick Goerdeler, S.A. Contadores Publicos y Auditores Apartado Postal 1020 Guatemala, C.A.

Opinion Hemos auditado los estados financieros de Banco Internacional, S.A. ( en adelante el "Banco"), los cuales comprenden el balance general al 31 de diciembre de 2019 y los estados de resultados, de movimiento del capital contable y de flujo de efectivo por el afio terminado en esa fecha, asi como las notas explicativas de los estados financieros, numeradas de la 1 a la 37 que incluyen un resumen de las politicas contables significativas. Estos estados financieros han sido preparados por la administracion del Banco de acuerdo con el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspeccion de la Superintendencia de Bancos emitido por la Junta Monetaria.

En nuestra opinion, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situacion financiera de Banco Internacional, S.A. al 31 de diciembre de 2019, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el afio terminado en esa fecha, de acuerdo · con el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e lnspeccion de la Superintendencia de Bancos emitido por la Junta Monetaria de la Republica de Guatemala, segun se describe en las notas 2 y 3 a los estados financieros.

Base para la Opinion Efectuarnos nuestra auditoria de conformidad con las Normas Intemacionales de Auditoria y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Publicos y Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado. Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen mas adelante en la seccion "Responsabilidades de los Audi tores en la Auditoria de los Est ados Financieros" de nuestro informe. Somos independientes del Banco de conformidad con el Codigo de Etica para Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas Internacionales de Etica para Contadores (Codigo de Etica del IESBA) junto con los requerimientos de etica aplicables a nuestra auditoria de los estados financieros en Guatemala y hemos cumplido las demas responsabilidades de etica de conformidad con esos requerimientos. Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinion.

Asunto de Enfasis Dirigimos la atencion a las notas 2 y 3 a los estados financieros que describen la base contable utilizada en la preparacion de los mismos. Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con la base de contabilidad establecida en el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspeccion de la Superintendencia de Bancos, la cual difiere en · algunos aspectos de las Normas Intemacionales de lnformacion Financiera, como se indica en la nota 37. Nuestra opinion no ha sido modificada en relacion con este asunto.

Klynvek1 Peat Marwtck Goerdeler, $.A es una soc,edad an6nima gtJatemalteca y fl(Ola miembro de la ced de fmnas miembro independientes de KPMG abliadas a KPMG lntemauonat Cooperative (

"'

KPMG lnternat10nal"), una entidad suiza.

(Continua)

Banco Intemacional, S.A.

Responsabilidades de la Administracion y de Los Responsables del Gobierno de la Entidad en Relacion con Los Estados Financieros La administracion es responsable de la preparacion y presentacion razonable de los estados financieros adjuntos de conformidad con el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspeccion de la Superintendencia de Bancos emitido por la Junta Monetaria, y del control intemo que la administraci6n considere necesario para permitir la preparaci6n de estados financieros libres de inco.rrecci6n material, debida a fraude o error.

En la preparaci6n de los estados financieros, la administracion es responsable de la evaluaci6n de la capacidad del Banco para continuar como negocio en marcha, revelando seg(m corresponda, las cuestiones relacionadas con negocio en marcha y utilizando el principio contable de negocio en marcha, excepto si la administraci6n tiene intenci6n de liquidar el Banco o de cesar sus operaciones, o bien no tenga otra altemativa realista.

Los responsables del gobiemo de la Entidad son responsables de la supervision del proceso de informacion financiera del Banco.

Responsabilidades de los Auditores en la Auditoria de Los Estados Financieros

Nuestros objetivos son obtener seguridad razonable de si los estados financieros en su conjunto estan libres de incorrecci6n material, debida a fraude o error, y emitir un informe de auditoria que contenga nuestra opinion. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad pero no garantiza que una auditoria realizada de conformidad con las Normas Intemacionales de Auditoria y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Publicos y Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado, detecte siempre una incorrecci6n material cuando existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones econ6micas que los usuarios toman con base en los estados financieros.

Como parte de una auditoria de conformidad con las Normas Intemacionales de Auditoria y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Publicos y Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante la auditoria. Tambien:

• ldentificamos y evaluamos los riesgos de incorrecci6n material en los estadosfinancieros, debida a fraude o error, disefiamos y aplicamos procedimientos deauditoria para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoriasuficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinion. El riesgo deno detectar una incorrecci6n material debida a fraude es mas elevado que en el casode una incorreccion material debida a error, ya que el fraude puede implicar colusion,falsificaci6n, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente err6neas o laelusion del control intemo

(Continua)

2

Banco Internacional, S.A.

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Balances Generales Al 31 de diciembre de 2019 y 2018 (Cifras expresadas en quetzales) 2019

Q 2018

Q

Activo

Disponibilidades (nota 4) 1,272,109,311 1,272,116,886 Inversiones, neto (nota 5) 1,446,713,171 1,239,053,695 Cartera de créditos, neto (nota 6) 6,552,928,448 5,893,888,017 Productos financieros por cobrar (nota 7) 37,004,316 36,076,881 Cuentas por cobrar, neto (nota 8) 76,631,686 48,525,271 Bienes realizables, neto (nota 9) 29,605,193 28,879,660 Inversiones permanentes (nota 10) 36,434,932 31,648,981 Otras inversiones 694,841 412,885 Inmuebles y muebles, neto (nota 11) 86,117,809 84,202,415 Cargos diferidos, neto (nota 12) 55,976,351 54,223,975 9,594,216,058 8,689,028,666

Pasivo, Otras Cuentas Acreedoras y Capital Contable

Obligaciones depositarias (nota 13) 7,753,664,062 6,977,222,296 Créditos obtenidos (nota 14) 688,276,296 634,391,215 Obligaciones financieras (nota 15) 400,000 400,000 Gastos financieros por pagar (nota 16) 38,095,753 31,956,549 Cuentas por pagar (nota 17) 57,641,597 114,877,934 Provisiones (nota 18) 42,346,449 34,311,016 Otras obligaciones (nota 19) 23,096,520 23,210,850 Créditos diferidos (nota 20) 30,209,326 27,273,671

Total pasivo 8,633,730,003 7,843,643,531

Otras cuentas acreedoras (nota 21) 26,077,268 23,462,678 Total pasivo y otras cuentas

acreedoras 8,659,807,271

7,867,106,209

Capital contable (notas 22 y 23) 934,408,787 821,922,457 9,594,216,058 8,689,028,666 Contingencias, compromisos, otras

responsabilidades y cuentas de orden (nota 33) 19,414,373,145

16,890,644,071 Véanse notas que acompañan a los estados financieros.


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Estados de Resultados Años terminados el 31 de diciembre de 2019 y 2018 (Cifras expresadas en quetzales)

2019 Q

2018 Q

Productos financieros (nota 24) 696,467,477 637,137,139 Gastos financieros (nota 24) (347,200,424) (300,982,649)

Margen por inversión 349,267,053 336,154,490 Productos por servicios (nota 25) 67,242,634 64,207,472 Gastos por servicios (nota 25) (16,648,379) (11,752,085)

Margen por servicios 50,594,255 52,455,387 Otros productos y gastos de operación (nota 26):

Otros productos de operación 113,322,148 56,374,697 Cuentas incobrables y de dudosa

recuperación (nota 6) (98,298,885)

(49,182,000) Otros gastos de operación (259,119) (307,457)

Margen por otros productos y gastos de operación

14,764,144

6,885,240

Margen operacional bruto 414,625,452 395,495,117 Gastos de administración (nota 27) (265,039,631) (249,233,754)

Margen operacional neto 149,585,821 146,261,363 Productos y gastos extraordinarios, neto (nota 28) 8,264,651 2,366,309 Productos y gastos de ejercicios anteriores, neto

(nota 29) (237,766)

267,499 Ganancia antes del impuesto

sobre la renta 157,612,706

148,895,171 Impuesto sobre la renta (nota 30) (10,835,590) (23,694,410)

Ganancia neta 146,777,116 125,200,761 Véanse notas que acompañan a los estados financieros.


6

Estados de Movimiento del Capital Contable Años terminados el 31 de diciembre de 2019 y 2018 (Cifras expresadas en quetzales) 2019

Q 2018

Q Capital contable:

Capital pagado (nota 22): Saldo al inicio del año 571,513,100 489,875,800

Capitalización de reserva para eventualidades 70,290,000

81,646,000

Traslado a aportaciones permanentes (12,700) (8,700) Saldo al final del año 641,790,400 571,513,100

Aportaciones permanentes:

Saldo al inicio del año 28,400 19,700 Traslado de capital pagado 12,700 8,700

Saldo al final del año 41,100 28,400

Reservas de capital: Reserva legal (nota 3 inciso m):

Saldo al inicio del año 41,374,121 35,174,335 Traslado de resultados de ejercicios

anteriores 6,260,038

6,182,882 Traslado de reserva revaluación de

activos 16,903

16,904 Saldo al final del año 47,651,062 41,374,121

Reserva para futuros dividendos (nota 23):

Saldo al inicio y al final del año 79,707 79,707

Reserva para eventualidades (nota 23): Saldo al inicio del año 70,292,991 68,434,356

Traslado de resultados de ejercicios anteriores 84,649,937 83,183,444

Traslado de reserva revaluación de activos 321,192 321,191

Menos: Traslado a capital pagado (70,290,000) (81,646,000)

Saldo al final del año 84,974,120 70,292,991 Van 774,536,389 683,288,319

(Continúa)


7

Estados de Movimiento del Capital Contable

2019 Q

2018 Q

Vienen 774,536,389 683,288,319

Reserva revaluación de activos (nota 23):

Saldo al inicio del año 13,433,377 13,771,472 Traslado a reserva legal (16,903) (16,904) Traslado a reserva para eventualidades (321,192) (321,191)

Saldo al final del año 13,095,282 13,433,377

Resultados de ejercicios anteriores: Saldo al inicio del año 125,200,761 123,657,632 Utilidad neta 146,777,116 125,200,761 271,977,877 248,858,393

Menos:

Traslado a reserva legal (6,260,038) (6,182,882) Traslados a reserva para eventualidades (84,649,937) (83,183,444) Dividendos decretados en el año (nota 23) (34,290,786) (34,291,306)

(125,200,761) (123,657,632) Saldo al final del año 146,777,116 125,200,761

Total capital contable 934,408,787 821,922,457 Véanse notas que acompañan a los estados financieros.


8

Estados de Flujo de Efectivo Años terminados el 31 de diciembre de 2019 y 2018 (Cifras expresadas en quetzales)

2019 Q

2018 Q

Flujo de efectivo de las actividades de operación:

Cobro de intereses 650,073,958 596,302,989 Cobro por comisiones 44,772,402 37,577,641 Cobro de servicios 67,242,634 64,207,472 Pago por intereses (266,427,945) (247,954,402) Pago por comisiones (54,248,681) (32,150,749) Pagos por servicios (16,648,379) (11,752,085) Pago por gastos de administración (240,618,828) (224,634,457) Pérdida por negociación de títulos-valores

(neto)

(2,400,894)

(1,915,312) Ganancia cambiaria (neto) 46,454,377 45,420,119 Inversiones en valores:

Ingreso por desinversión 18,601,770,720 25,934,526,046 Egreso por inversión (18,736,406,576) (26,054,056,475)

Cartera de créditos: Ingreso por amortizaciones 14,365,803,111 12,096,667,249 Egreso por desembolsos (15,117,307,267) (12,888,915,380)

Otras inversiones: Ingreso por desinversión 1,080,139 520,896 Egreso por colocación (1,362,094) (840,593)

Obligaciones depositarias: Ingreso por captaciones 106,794,913,457 93,092,872,618 Egreso por retiro de depósitos (106,018,471,691) (92,316,449,287)

Créditos obtenidos: Ingreso por créditos 1,364,919,699 944,593,409 Egreso por amortización de créditos (1,311,034,618) (895,580,363)

Venta de bienes realizables 1,773,000 3,996,048 Impuesto sobre la renta pagado (24,812,439) (10,645,646) Otros ingresos y egresos (neto) (100,791,445 (69,619,241)

Flujos netos de efectivo procedentes de las actividades de operación 48,272,640

62,170,497

Flujo de efectivo de las actividades de inversión: Inversiones permanentes:

Ingreso por inversión 164,049 - Egreso por inversión (4,950,000) (1,387,274)

Dividendos recibidos 66,722,982 11,823,661 Van 61,937,031 10,436,387

(Continúa)


9

Estados de Flujo de Efectivo

2019

Q 2018

Q

Vienen 61,937,031 10,436,387

Egreso por compra de inmuebles y muebles (15,626,610) (6,158,987) Flujos netos de efectivo procedentes de

las actividades de inversión 46,310,421

4,277,400 Flujo de efectivo de las actividades de

financiación:

Pago de dividendos (34,290,786) (34,291,306) Flujos netos de efectivo usados en las

actividades de financiación (34,290,786)

(34,291,306) Aumento neto de disponibilidades y equivalentes

de efectivo 60,292,275 32,156,591 Disponibilidades y equivalentes de efectivo

al inicio del año 1,304,817,036 1,272,660,445 Disponibilidades y equivalentes de efectivo

al final del año 1,365,109,311 1,304,817,036 Información Complementaria La siguiente es la integración de las disponibilidades y equivalentes de efectivo:

31 de diciembre 2019

Q 2018

Q Disponibilidades (nota 4) 1,272,109,311 1,272,116,886 Equivalentes de efectivo (nota 5) 93,000,000 32,700,150 1,365,109,311 1,304,817,036

Véanse notas que acompañan a los estados financieros.


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Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2019 y 2018 1 Operaciones

Banco Internacional, S.A. (el “Banco”) fue constituido mediante escritura pública No. 45 el 16 de octubre de 1975, la cual a su vez fue modificada mediante la escritura pública No. 366 del 30 de agosto de 2012. A partir de noviembre 2012 el Banco adoptó el nombre comercial de “Interbanco”; sin embargo, su nombre legal continúa siendo Banco Internacional, S.A. Sus operaciones corresponden a la banca y se rigen, en su orden, por las siguientes leyes guatemaltecas: Ley de Bancos y Grupos Financieros y, en lo que fuere aplicable, por la Ley Orgánica del Banco de Guatemala, la Ley Monetaria, la Ley de Supervisión Financiera, la Ley contra el Lavado de Dinero u Otros Activos y la Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo. El Banco tiene ubicadas sus oficinas centrales en la Avenida Reforma 15-85, zona 10, Ciudad de Guatemala. La accionista mayoritaria del Banco es La Coronelle Finance, SA con domicilio en Suiza.

2 Bases de Preparación a Base de Contabilidad

Las políticas contables utilizadas para la preparación y presentación de información financiera están de acuerdo en todos sus aspectos importantes, con la práctica general en la actividad bancaria regulada en Guatemala y con el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos (MIC) aprobado en la Resolución de Junta Monetaria JM-150-2006 y sus modificaciones posteriores.

El MIC tiene como objetivo normar el registro contable de todas las actividades financieras de las entidades sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos de Guatemala.

Adicionalmente, estas políticas contables e informes deben regirse por la Ley de Bancos y Grupos Financieros, Ley Monetaria, Ley de Supervisión Financiera, Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos, Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo y otras leyes aplicables a su actividad, así como por las disposiciones de la Junta Monetaria y de la Superintendencia de Bancos de Guatemala.

b Base de Medición Los activos y pasivos se presentan al costo. En el caso de algunas inversiones disponibles para la venta, a su valor razonable y los inmuebles y muebles se registran a su valor revaluado (ver nota 3e) y en el caso de bienes realizables a su valor de adjudicación o de conformidad con lo indicado en la nota 3g.


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Notas a los Estados Financieros

c Moneda de Presentación Los estados financieros están expresados en quetzales (Q), la moneda de curso legal en Guatemala. Al 31 de diciembre de 2019 los tipos de cambio de referencia del Banco de Guatemala y del mercado bancario de divisas estaba alrededor de Q7.70= US$1.00 (Q7.74= US$1.00, para 2018).

d Uso de Estimaciones

En la preparación de los estados financieros se han efectuado ciertas estimaciones y supuestos relacionados para informar sobre los activos, pasivos, resultados y la revelación de pasivos contingentes. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones. Las estimaciones importantes que son particularmente susceptibles a cambios significativos se relacionan principalmente con la determinación de la estimación por valuación de cartera de créditos, la valuación de inversiones en valores, la valuación de bienes realizables y la recuperación de cuentas por cobrar.

3 Políticas Contables Significativas

La información adjunta contenida en los estados financieros y sus notas ha sido preparada y es responsabilidad de la administración del Banco. Las políticas contables que se resumen a continuación se aplicaron en la preparación y presentación de estos estados financieros. Estas políticas contables difieren de las normas internacionales de información financiera (NIIF) principalmente en lo que se resume en la nota 37. a Equivalentes de Efectivo

Se consideran equivalentes de efectivo las inversiones que son fácilmente convertibles a efectivo y que vencen dentro de los tres meses siguientes a la fecha de los estados financieros.

b Inversiones

i. Inversiones en valores El portafolio de inversiones en valores comprende lo siguiente:

Títulos valores para la venta El registro contable inicial se efectúa al costo de adquisición sin considerar las comisiones y otros cargos similares incurridos en la compra. Las compras y ventas se registran contablemente en la fecha de la transacción.

El valor contable de estas inversiones se actualiza mensualmente con base en su valor de cotización en bolsa de valores. Cuando no hay valor de cotización en bolsa este se determina con base en la normativa relacionada con la valuación de inversiones en valores. Cuando se trate de títulos emitidos por el Banco de Guatemala o el Ministerio de Finanzas Públicas donde no pueda establecerse un valor de mercado de referencia, la valoración se hace al costo de adquisición.


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Las diferencias que resultan de la variación de precios se registran en el capital contable. Cuando el título valor se vende, la ganancia o pérdida acumulada en el capital contable se reconoce en los resultados del año.

Títulos valores para su vencimiento El registro contable inicial se efectúa al costo de adquisición sin considerar las comisiones y otros cargos similares incurridos en la compra.

El valor contable de estas inversiones se determina por el método de costo amortizado. Las compras, amortizaciones y los vencimientos se registran contablemente en la fecha de la transacción.

Operaciones de reporto

Las inversiones en valores que mantenga bajo acuerdo de reventa se registran al costo de adquisición. Las inversiones en valores que haya otorgado bajo acuerdo de recompra se dan de baja de la cuenta de inversiones registrada en el balance general y se registran en cuentas de orden.

ii. Estimación por valuación de inversiones

De acuerdo con las regulaciones vigentes se debe registrar una estimación por valuación de inversiones como resultado de un análisis de riesgo.

c Cartera de Créditos

i. Préstamos y otros De acuerdo con el MIC la cartera de créditos representa el importe de los créditos concedidos en moneda nacional y moneda extranjera, más-menos el ajuste al tipo de cambio cuando se trate de créditos en moneda extranjera. Las comisiones y cualquier costo incremental relacionados con los créditos otorgados se registran directamente en los resultados del año. Los saldos de las cuentas por cobrar por tarjetas de crédito están divididos en ciclos, cuyas fechas de corte mensual se realizan en diferentes días de cada mes. Para efectos de cierres contables mensuales, los montos por compras en establecimientos se registran como cuentas por cobrar cuando se realizan las transacciones por parte del tarjetahabiente.

Asimismo, en la cuenta de extra-financiamientos se registran tanto los consumos como los intereses por devengar. Conforme se vencen las cuotas respectivas, las mismas se trasladan junto con sus intereses a las cuentas por cobrar de tarjetas de crédito.


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ii. Estimación por valuación de cartera de créditos y cuentas por cobrar De acuerdo con el Reglamento para la Administración del Riesgo de Crédito, Resolución JM-93-2005 del 23 de mayo de 2005 y sus modificaciones según Resolución JM-167-2008 se debe registrar contra los resultados del año una reserva conforme la valuación de su cartera de activos crediticios. En caso esta exceda del máximo legal permitido como gasto deducible para fines de la determinación del gasto de impuesto sobre la renta, el excedente podrá registrarse directamente contra cuentas de reservas de capital en el capital contable.

La constitución y mantenimiento de reservas o provisiones genéricas sumadas a las reservas o provisiones específicas deben cubrir el equivalente al cien por ciento de la cartera vencida y en ningún caso puede ser menor al 1.25% del total de los activos crediticios brutos.

d Inversiones Permanentes Las inversiones en acciones efectuadas con carácter permanente se reconocen utilizando el método de costo, inclusive las inversiones en acciones de entidades en que por su participación accionaria se tenga control y/o influencia significativa.

Los ingresos obtenidos de estas inversiones se registran sólo en la medida en que se distribuyen las ganancias acumuladas de la entidad participada (en la que se mantiene la inversión), surgidas después de la fecha de adquisición. Las inversiones permanentes en moneda extranjera se contabilizan a su equivalente en quetzales utilizando el tipo de cambio vigente cuando se realiza la adquisición y se mantienen registradas al tipo de cambio histórico, de conformidad con lo requerido por el Manual de Instrucciones Contables para Entidades sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos de Guatemala.

De conformidad con la práctica bancaria se permite que los anticipos para adquisición de acciones de otras entidades se registren en la cuenta de anticipos para adquisición de activos incluida en el rubro de Inmuebles y Muebles.

e Inmuebles y Muebles i. Activos adquiridos

Los inmuebles y muebles se presentan al costo de adquisición, excepto por los activos fijos revaluados.


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ii. Activos revaluados Los inmuebles revaluados se registran al valor según avalúo realizado por valuador independiente.

iii. Superávit por revaluación El superávit por revaluación de bienes inmuebles se incluye como parte del capital contable en la cuenta revaluación de activos.

iv. Desembolsos posteriores a la adquisición Las renovaciones y mejoras importantes se capitalizan, mientras que los desembolsos por reparaciones y mantenimiento que no alargan la vida útil de los activos se reconocen como gastos en los resultados del año.

v. Depreciación

Los bienes inmuebles y muebles registrados al costo (excepto terrenos) y los edificios revaluados se deprecian por el método de línea recta, utilizando tasas basadas en los porcentajes establecidos fiscalmente. Los porcentajes de depreciación utilizados son los siguientes:

% Edificios 1.75 y 5 Edificios revaluados 2.5 Mobiliario y equipo 10 Equipo de cómputo 20 Vehículos 20 Otros 20

El gasto por depreciación se registra contra los resultados del año, excepto por el gasto por depreciación sobre los edificios revaluados que se carga en la cuenta revaluación de activos que forma parte del capital contable. Los activos totalmente depreciados se rebajan de las respectivas cuentas de costo y depreciación acumulada y se controlan en cuentas de orden.

f Amortización Las mejoras a propiedades ajenas se difieren y se amortizan por el método de línea recta, a razón del 5% anual. El gasto por amortización se registra contra los resultados del año.

g Bienes Realizables

Estos corresponden a bienes inmuebles y muebles adjudicados en pago de créditos. Inicialmente se contabilizan al valor del capital adeudado más intereses y gastos incurridos en su adjudicación.


15

Notas a los Estados Financieros La valuación de estos activos se actualiza mediante avalúo independiente en un plazo que no excede de tres meses contados a partir de la fecha de adjudicación. Si el avalúo es menor al monto registrado contablemente se crea una reserva de valuación contra los resultados del año, caso contrario se registra una utilidad por realizar en otras cuentas acreedoras. Los bienes realizables deben venderse en un plazo máximo de dos años a partir de la fecha de adjudicación. Si la venta no se realiza en ese plazo deben ofrecerse en subasta pública. De no venderse los bienes realizables en subasta pública se realizará una nueva subasta cada tres meses; el precio base de las subsiguientes subastas será un precio que cada vez será menor al anterior en un 10%, partiendo de la base de la primera subasta. Si el precio base para la subasta de un bien realizable es menor que el registrado contablemente, sin más trámite se constituye la reserva por el monto equivalente a la diferencia entre ambos valores. Las utilidades netas que produzcan los bienes realizables por su tenencia o explotación deben aplicarse en su totalidad a la constitución y aumento de una reserva especial para cubrir posibles pérdidas en la realización de estos activos. El saldo de la reserva específica para cada bien realizable se trasladará a resultados cuando se formalice la venta del mismo. Si la venta es al contado y el valor de venta es mayor al valor en libros, la diferencia se contabiliza directamente en los resultados del año. Si la venta es a plazos y el valor de venta es mayor al valor en libros, la diferencia se contabiliza como una utilidad diferida, trasladándose a los resultados conforme se cobren las cuotas. Si el valor de venta es menor al valor en libros se contabiliza la pérdida en los resultados, independientemente si es al contado o a plazos. Los productos capitalizados procedentes de bienes realizables, si los hubiera, se contabilizan por el método de lo percibido

h Obligaciones Subordinadas

Las obligaciones subordinadas se registran en el pasivo como otras obligaciones.

i Provisiones Se reconoce una provisión cuando se tiene una obligación legal o implícita como resultado de acontecimientos pasados y es probable que requiera un desembolso económico para cancelar tal obligación. La provisión realizada se aproxima a su valor de cancelación, no obstante puede diferir del monto definitivo.


16


j Beneficios a Empleados De acuerdo con el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos de Guatemala, el Banco provisiona mensualmente contra resultados, la proporción equivalente a las indemnizaciones por finalización de relación laboral, ya sea por virtud de lo establecido en el Código de Trabajo, en pactos colectivos de condiciones de trabajo, por políticas expresamente establecidas por la entidad o, en su caso, por contratos individuales de trabajo. De acuerdo con las Leyes de Guatemala, los patronos tienen la obligación de pagar a sus empleados y trabajadores en caso de despido injustificado, indemnización equivalente al sueldo de un mes por cada año trabajado a su servicio o a sus beneficiarios en caso de muerte, conforme lo establecido por el artículo 85 inciso (a) del Código de Trabajo.

Se realiza una revisión periódica de la provisión para beneficios a empleados y se efectúa el ajuste correspondiente para mantener actualizado el importe de esta provisión.

En caso que las provisiones constituidas excedan el máximo legal permitido como gasto deducible para fines fiscales, tales excedentes se registran directamente contra cuentas del capital contable.

k Reconocimientos de Ingresos

Los ingresos devengados por conceptos distintos a los indicados en los literales i, ii y iii siguientes se registran en las cuentas productos por cobrar y utilidades diferidas según corresponda, y se registran en los resultados del año hasta cuando se perciben.

Los ingresos obtenidos por los conceptos siguientes se registran utilizando la base de acumulación o devengo en cuentas de resultados:

i. Intereses devengados no percibidos sobre bonos emitidos o documentos expedidos por el Banco de Guatemala y valores de otros emisores cuyos fondos de amortización controle el Banco de Guatemala;

ii. Intereses devengados no percibidos sobre valores emitidos por gobiernos extranjeros o bancos centrales extranjeros, que tengan como mínimo una calificación de riesgo A-3 para corto plazo o BBB- para largo plazo, otorgada por Standard & Poor’s o calificación equivalente otorgada por una calificadora de riesgo de reconocido prestigio internacional; e,

iii. Intereses, comisiones, rentas y otros productos sobre cartera de tarjetas de

crédito y factoraje.


17

Notas a los Estados Financieros La contabilización de ingresos devengados no percibidos en la cuenta de utilidades diferidas se suspende cuando se incurre en un atraso de treinta días calendario para las inversiones en títulos-valores y noventa días calendario para el resto de operaciones y servicios, contados a partir del día siguiente de cuando debieron efectuarse los pagos pactados o convenidos. Cuando ocurra la suspensión indicada los ingresos devengados no percibidos deberán reversarse de las cuentas de balance afectadas.

Para las operaciones de tarjetas de crédito y factoraje el registro contable en resultados se suspende cuando se incurra en un atraso de noventa días calendario contados a partir del día siguiente de cuando debieron recibirse los pagos pactados o convenidos. Cuando ocurra la suspensión mencionada los ingresos registrados en cuentas de resultados que no fueron efectivamente percibidos se reconocen como gastos contra la cuenta de productos por cobrar en la que se registraron inicialmente. Se exceptúan los cargos que se capitalicen en cuentas de tarjetas de crédito, que no serán extornados.

Los saldos suspendidos registrados en cuentas de balance y en cuentas de resultados, así como los que sean devengados a partir de la fecha de suspensión se registran en cuentas de orden.

l Dividendos Decretados Los dividendos se decretan conforme a la autorización de la Asamblea de Accionistas, rebajando la cuenta de ejercicios anteriores y registrando una cuenta por pagar. El pago se hace efectivo durante el año en el que se decretan los dividendos.

La Superintendencia de Bancos observando el debido proceso podrá limitar a los bancos, sociedades financieras y entidades fuera de plaza o entidades off shore la distribución de dividendos, bajo cualquier modalidad o forma que adopten tales dividendos, cuando a juicio de este órgano y como medida prudencial sea necesario fortalecer la liquidez y/o la solvencia del banco, sociedad financiera o entidad fuera de plaza respectiva. Esta limitación no será aplicable a las acciones de voto limitado con dividendos preferentes.

m Reserva Legal De acuerdo con los artículos 36 y 37 del Código de Comercio de Guatemala, toda sociedad deberá separar anualmente como mínimo el cinco por ciento (5%) de la ganancia neta contable de cada ejercicio para formar la reserva legal. Esta no podrá ser distribuida en forma alguna entre los accionistas sino hasta la liquidación de la sociedad.

Sin embargo, anualmente podrá capitalizarse el excedente del cinco por ciento (5%) de la misma cuando la reserva legal anual exceda el quince por ciento (15%) del capital pagado al cierre del ejercicio inmediato anterior, sin perjuicio de seguir reservando el cinco por ciento (5%) anual mencionado anteriormente. Se contabiliza en el año corriente el 5% de la ganancia neta del año anterior.


18


n Reserva para Eventualidades y Otras Reservas La reserva para eventualidades y otras reservas se utilizan para registrar los montos que de conformidad con las disposiciones de los organismos directivos se separen de las utilidades por considerarse conveniente crear o incrementar reservas para hacerle frente a quebrantos eventuales, asegurar la cobertura de fines no específicos o imprevistos, así como reservas o provisiones (estimaciones) según lo dispuesto en el artículo 53 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros.

o Impuesto sobre la Renta

El impuesto sobre la renta es el impuesto que se estima pagar sobre la renta gravable para el año utilizando las tasas vigentes a la fecha de reporte y cualquier otro ajuste sobre el impuesto a pagar con respecto a años anteriores.

p Activos y Pasivos en Moneda Extranjera Los activos y pasivos en moneda extranjera se presentan a su valor equivalente en quetzales utilizando el tipo de cambio que proceda conforme a las disposiciones de las autoridades monetarias (ver nota 2c).

q Transacciones en Moneda Extranjera Las transacciones en moneda extranjera se contabilizan a su equivalente en quetzales utilizando el tipo de cambio vigente cuando se realiza la transacción. El diferencial de cambio, si hubiese alguno, que resulte entre la fecha cuando se registra la transacción y la de su cancelación o la del cierre contable se registra contra los resultados del año.

4 Disponibilidades

El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2019

Q 2018

Q Moneda nacional:

Caja 363,383,971 313,004,189 Banco central depósito legal (a) 349,631,679 382,797,738 Banco central depósitos especiales 32,676,500 28,894,400 Bancos del país 21,941,064 15,000,000 Cheques a compensar 110,811,373 155,880,471

Total moneda nacional 878,444,587 895,576,798 Van 878,444,587 895,576,798


19

Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre 2019

Q 2018

Q

Vienen 878,444,587 895,576,798 Moneda extranjera:

Caja 13,251,736 46,194,274 Banco central depósito legal (a) 173,320,892 112,593,116 Banco central depósitos especiales 13,348,248 12,065,000 Bancos del exterior 165,031,151 126,478,466 Cheques a compensar 26,976,075 75,124,097 Giros sobre el exterior 1,736,622 4,085,135

Total moneda extranjera 393,664,724 376,540,088 1,272,109,311 1,272,116,886

(a) El saldo de esta cuenta se aplica para cubrir el encaje bancario requerido sobre

las obligaciones depositarias; por lo que estos fondos se consideran restringidos (ver nota 13).


20


5 Inversiones, neto El resumen de esta cuenta al 31 de diciembre de 2019 es el siguiente:

Rangos tasa

de interés anual

Vencimientos

Saldo en

US$

Saldo en

Q Moneda nacional: En títulos valores para la venta:

Certificados representativos de Bonos del Tesoro de la República de Guatemala 5.50% a 9.50%

2020 a 2034

-

851,553,223

Certificados de depósito a plazo emitidos por el Banco de Guatemala 7.50% a 9.25%

2021 a 2025

-

225,003,085

- 1,076,556,308

En títulos valores para su vencimiento: Certificados de depósito a plazo emitidos por el

Banco de Guatemala (b) 1.80%

2020

-

93,000,000 Cédulas hipotecarias F.H.A. 6% a 12% 2020 a 2044 - 53,176,311 Pagaré emitido por entidades financieras

privadas 6.25%

2020

-

15,000,000

- 161,176,311 Total moneda nacional - 1,237,732,619

Moneda extranjera: En títulos valores para la venta:


2020 a 2027

20,482,693

157,692,974

Van 20,482,693 157,692,974


21


Rangos tasa de interés

anual

Vencimientos

Saldo en

US$

Saldo en

Q

Vienen 20,482,693 157,692,974 Prima en adquisición de certificados 65,888 507,259 20,548,581 158,200,233

En títulos valores para su vencimiento:


2022 a 2034

6,206,000

47,779,001

Prima en adquisición de bonos 390,306 3,004,903 6,596,306 50,783,904

Total moneda extranjera 27,144,887 208,984,137 Total de inversiones 1,446,716,756

Menos: estimación por valuación (3,585) Total de inversiones, neto 1,446,713,171

El resumen de esta cuenta al 31 de diciembre de 2018 es el siguiente:

Rangos tasa

de interés anual

Vencimientos

Saldo en

US$

Saldo en

Q Moneda nacional: En títulos valores para la venta:


2019 a 2032

-

740,669,302

Van - 740,669,302


22


Rangos tasa de interés

anual

Vencimientos

Saldo en

US$

Saldo en

Q

Vienen - 740,669,302 Certificados de depósito a plazo emitidos por el

Banco de Guatemala 7.50% a 9.25%

2021 a 2025

-

225,004,135 - 965,673,437

En títulos valores para su vencimiento: Cédulas hipotecarias F.H.A. 6% a 12% 2020 a 2043 - 27,902,488 Pagaré emitido por entidades financieras

Privadas (b) 6.25% a 6.50%

2019

-

35,000,000

- 62,902,488 Total moneda nacional - 1,028,575,925

Moneda extranjera: En títulos valores para la venta:


2020 a 2027

20,482,693

158,473,569

Prima en adquisición de certificados 76,648 593,022 20,559,341 159,066,591

En títulos valores para su vencimiento: Certificados representativos de Bonos del

Tesoro de la República de Guatemala 4.87% a 8.12%

2022 a 2034

6,206,000

48,015,512 Prima en adquisición de bonos 442,406 3,422,872 6,648,406 51,438,384

Total moneda extranjera 27,207,747 210,504,975 Total de inversiones 1,239,080,900

Menos: estimación por valuación (27,205) Total de inversiones, neto 1,239,053,695


23


a) Geográficamente los saldos de las inversiones corresponden a títulos valores emitidos por entidades ubicadas Guatemala.

b) Las inversiones incluyen equivalentes de efectivo por Q93,000,000

(Q20,000,000 en 2018). c) Al 31 de diciembre de 2019 las inversiones tienen vencimientos que oscilan

del 2020 al 2044. Los vencimientos de estas inversiones durante los próximos cinco años se resumen a continuación:

Q 2020 200,990,019 2021 127,194,515 2022 135,938,186 2023 31,346,936 2024 en adelante 951,247,100 1,446,716,756

d) El movimiento de la estimación por valuación de inversiones se resume a

continuación:

Años terminados el 31 de diciembre

2019 Q

2018 Q

Saldo al inicio del año 27,205 28,043 Menos cargos por:

Traslado a estimación por valuación de cartera de créditos (nota 6) (23,620)

(838)

Saldo al final del año 3,585 27,205


24

Notas a los Estados Financieros 6 Cartera de Créditos, neto

El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre

2019 Q

2018 Q

Moneda nacional:

Fiduciarios 1,664,023,317 1,520,379,318 Prendarios-fiduciarios 60,532,819 43,638,818 Prendarios 20,991,156 15,391,449 Hipotecarios-fiduciarios 589,896,195 525,996,518 Hipotecarios-prendarios - 1,167 Hipotecarios 1,087,766,822 874,632,615 Hipotecarios-prendarios-fiduciarios 26,164,242 1,042,887 Con garantía de obligaciones propias 208,180,174 138,553,470 Documentos por cobrar 18,351,228 50,228,506 Documentos descontados 94,556,194 91,190,148 Créditos en cuenta de depósitos

monetarios 515,624,615

493,142,970 Deudores por venta de bienes realizables 2,586,700 - Tarjetas de crédito 67,522,986 65,278,908

Total moneda nacional 4,356,196,448 3,819,476,774

Moneda extranjera: Fiduciarios 847,260,750 1,023,666,726 Prendarios-fiduciarios 453,986 796,384 Prendarios 303,436 - Hipotecarios-fiduciarios 517,741,546 476,920,173 Hipotecarios-prendarios 22,884,803 23,617,040 Hipotecarios 351,411,811 192,590,894 Con garantía de obligaciones propias 122,414,363 86,356,067 Documentos por cobrar 370,962,154 246,447,549 Documentos descontados 42,267,326 59,229,861 Créditos en cuenta de depósitos monetarios 42,107,524 46,125,506 Tarjetas de crédito 17,276,006 16,635,802

Total moneda extranjera 2,335,083,705 2,172,386,002 Total cartera de créditos, bruta 6,691,280,153 5,991,862,776

Menos: Estimación por valuación:

Específica (39,100,381) (36,403,303) Genérica (99,251,324) (61,571,456)

Total estimación por valuación (138,351,705) (97,974,759) Total cartera de créditos, neto 6,552,928,448 5,893,888,017


25


Las operaciones de crédito devengan tasas de interés anuales variables que oscilan entre los porcentajes que se presentan a continuación: 31 de diciembre 2019

% 2018

% Créditos: Moneda nacional 3.75 - 74.04 3.75 - 74.04 Moneda extranjera 4.00 - 11.00 4.00 - 11.00 Tarjeta de crédito: Moneda nacional 19.52 - 60.00 19.52 - 60.00 Moneda extranjera 11.90 - 36.00 11.90 - 36.00

El resumen de la cartera de créditos por su estado se resume a continuación:


Q 2018

Q Moneda nacional:

Vigentes 4,299,811,861 3,775,903,299 Vencidos:

En cobro administrativo 14,977,856 31,039,026 En cobro judicial 41,406,731 12,534,449

56,384,587 43,573,475 Total moneda nacional 4,356,196,448 3,819,476,774

Moneda extranjera:

Vigentes 2,331,702,921 2,170,898,652

Vencidos: En cobro administrativo 26,066 - En cobro judicial 3,354,718 1,487,350 3,380,784 1,487,350 Total moneda extranjera 2,335,083,705 2,172,386,002 Total cartera de créditos 6,691,280,153 5,991,862,776


26


El resumen de la cartera de créditos por categoría es el siguiente:


Q 2018

Q Moneda nacional:

Deudores empresariales mayores 2,298,874,010 1,975,745,969 Deudores empresariales menores 1,170,445,998 1,113,857,408 Créditos hipotecarios para vivienda 85,615,179 100,719,881 De consumo 801,261,261 629,153,516


Moneda extranjera: Deudores empresariales mayores 2,098,866,708 1,907,418,162 Deudores empresariales menores 183,326,329 207,841,007 Créditos hipotecarios para vivienda 9,209,635 11,348,037 De consumo 43,681,033 45,778,796

Total moneda extranjera 2,335,083,705 2,172,386,002 Total cartera de créditos 6,691,280,153 5,991,862,776

El resumen de la cartera de créditos por área geográfica es el siguiente:


Q 2018

Q Moneda nacional:

Guatemala 4,354,851,911 3,818,746,774 Otros países 1,344,537 730,000

4,356,196,448 3,819,476,774

Moneda extranjera: Guatemala 2,123,958,507 1,876,551,442 Otros países 211,125,198 295,834,560

2,335,083,705 2,172,386,002 Total cartera de créditos 6,691,280,153 5,991,862,776


27

Notas a los Estados Financieros El resumen de la cartera de créditos por vencimiento es el siguiente:


Q 2018

Q Moneda nacional:

Hasta un año 1,710,210,276 1,561,869,888 De uno a tres años 667,286,141 515,779,139 De tres a cinco años 615,939,980 524,135,547 De más de cinco años 1,362,760,051 1,217,692,200


Moneda extranjera: Hasta un año 1,076,400,673 928,015,478 De uno a tres años 119,975,977 154,810,029 De tres a cinco años 138,374,848 245,014,060 De más de cinco años 1,000,332,207 844,546,435

Total moneda extranjera 2,335,083,705 2,172,386,002 Total cartera de créditos 6,691,280,153 5,991,862,776

El movimiento contable de la estimación por valuación de la cartera de créditos se resume a continuación:

Años terminados el


Q 2018

Q Saldo al inicio del año 97,974,759 119,515,800 Más aumentos por:

Provisión del año cargada a resultados (nota 26) 98,298,885

49,182,000

Traslado de otras estimaciones por valuación (notas 5, 8 y 9) 1,063,022 4,132,877

Diferencial cambiario, neto - 44,875 99,361,907 53,359,752 Menos cargos por:

Créditos aplicados a la estimación (52,580,500) (70,971,632) Traslado a otras estimaciones por

valuación (notas 8 y 9) (6,368,461)

(3,929,161) Diferencial cambiario, neto (36,000) -

(58,984,961) (74,900,793) Saldo al final del año 138,351,705 97,974,759


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Notas a los Estados Financieros 7 Productos Financieros por Cobrar

El resumen de esta cuenta es el siguiente:


Q 2018

Q

Moneda nacional: Disponibilidades 103,436 92,290 Inversiones 16,408,194 17,023,998 Cartera de créditos 15,738,827 14,148,143

Total moneda nacional 32,250,457 31,264,431

Moneda extranjera: Disponibilidades 17,444 14,939 Inversiones 3,312,823 3,317,141 Cartera de créditos 1,423,592 1,480,370

Total moneda extranjera 4,753,859 4,812,450 37,004,316 36,076,881

8 Cuentas por Cobrar, neto



Q 2018

Q

Moneda nacional: Cuentas por liquidar (a) 73,135,182 46,656,570 Derechos por servicios 481,626 476,302 Gastos judiciales 567,204 354,860 Cheques rechazados 44,858 70,608 Faltantes de caja y otros valores 634,957 45,323 Sobregiros en cuentas de depósito 12,220 9,736 Otros 2,905,181 1,699,299


Moneda extranjera: Cheques y giros rechazados 147,881 148,613 Cuentas por liquidar 16,227 64,292 Sobregiros temporales 15,807 1,223 Otros 30,356 23,905

Total moneda extranjera 210,271 238,033 Van 77,991,499 49,550,731


29



Q 2018

Q

Vienen 77,991,499 49,550,731 Menos: estimación por valuación (1,359,813) (1,025,460) 76,631,686 48,525,271 (a) Esta cuenta incluye principalmente el saldo de las cuotas que se han otorgado

a la Asociación Solidarista de Empleados del Banco Internacional, S.A. por Q12,867,288 y el saldo de depósitos digitales por Q44,973,020 (Q11,568,788 y Q34,298,341 en 2018).

Al 31 de diciembre de 2019 este rubro también incluye Q14,850,000 que corresponden a un anticipo para adquisición de 198,000 acciones de la empresa Interconsumo, S.A., autorizado según Resolución de la Junta Monetaria 76-2019 de fecha 31 de julio 2019. El 23 de enero de 2020 se obtuvo el título de dichas acciones.

El movimiento contable de la estimación por valuación de cuentas por cobrar se resume a continuación:


2019 Q

2018 Q

Saldo al inicio del año 1,025,460 906,512 Más aumentos por:

Traslado de estimación por valuación de cartera de créditos (nota 6) 421,253

174,373

Diferencial cambiario, neto - 7,533 421,253 181,906

Menos cargos por: Traslado a otras estimaciones por

valuación (nota 6)

(86,169)

(62,958) Diferencial cambiario, neto (731) -

(86,900) (62,958) Saldo al final del año 1,359,813 1,025,460


30

Notas a los Estados Financieros 9 Bienes Realizables, neto



Q 2018

Q Inmuebles 42,671,496 39,807,792 Muebles 1,754,675 127,000

44,426,171 39,934,792 Menos: estimación por valuación (14,820,978) (11,055,132) 29,605,193 28,879,660

El movimiento contable de la estimación por valuación de bienes realizables se resume a continuación:

Años terminados el


Q 2018

Q Saldo al inicio del año 11,055,132 13,938,267 Más aumentos por:

Traslado de estimación por valuación de cartera de créditos (nota 6)

5,947,208

3,754,788

Provisión del año cargada a resultados - 23,421 5,947,208 3,778,209 Menos cargos por:

Aplicaciones del año (1,228,129) (2,592,263) Traslado a estimación por valuación de

cartera de créditos (nota 6) (953,233)

(4,069,081) (2,181,362) (6,661,344) Saldo al final del año 14,820,978 11,055,132


31

Notas a los Estados Financieros 10 Inversiones Permanentes


Porcentaje de

participación

Número de

acciones

Valor nominal

por acción

Costo de la inversión

Total US$ Q US$ Q

Acciones: Moneda nacional:

Entidades financieras: Interconsumo, S.A. (c) 99.00 298,537 - 100 - 29,853,700 Internacional Casa de Bolsa, S.A. (c) 99.99 4,950 - 100 - 495,000 Almacenadora Internacional, S.A. (c) 55.00 8,250 - 100 - 825,000 Compañía Guatemalteca de

Almacenes Generales de Depósito, S.A. 0.12 410 - 5 - 2,050

- 31,175,750 Entidades no financieras:

Transacciones y Transferencias, S.A. 14.29 2,428,681 - 1 - 2,428,681 Imágenes Computarizadas de

Guatemala, S.A. 4.73 629 - 1,000 - 629,000 Prima por adquisición de acciones 291,490

Asociación Bancaria de Guatemala 2.08 36 - 5,000 - 180,000 - 3,529,171

Total moneda nacional - 34,704,921

Moneda extranjera: Entidades financieras:

Banco Latinoamericano de Exportaciones, S.A. (d) 0.00 2,482.50 - - 11,430

11,430

Van 11,430 11,430


32


El resumen de esta cuenta al 31 de diciembre de 2018 es el siguiente: Porcentaje

de participación

Número de

acciones

Valor nominal

por acción


Total US$ Q US$ Q

Acciones: Moneda nacional:

Entidades financieras: Interconsumo, S.A. (c) 99.00 249,037 - 100 - 24,903,700 Internacional Casa de Bolsa, S.A. (c) 99.00 4,950 - 100 - 495,000 Almacenadora Internacional, S.A. (c) 55.00 8,250 - 100 - 825,000 Compañía Guatemalteca de

Almacenes Generales de Depósito, S.A. 0.12 410 - 5 - 2,050

- 26,225,750 Van - 26,225,750

Porcentaje de

participación

Número de

acciones

Valor nominal

por acción


Total US$ Q US$ Q

Vienen 11,430 11,430

Entidades no financieras: Compañía de Procesamiento de

Medios de Pago de Guatemala (Bahamas) S.A. 1.60

195

210 -

224,549 1,718,581 Total moneda extranjera 235,979 1,730,011 Total inversiones permanentes 36,434,932


33


Porcentaje de

participación

Número de

acciones

Valor nominal

por acción


Total US$ Q US$ Q

Vienen - 26,225,750

Entidades no financieras: Transacciones y Transferencias, S.A. 14.29 2,428,681 - 1 - 2,428,681 Imágenes Computarizadas de

Guatemala, S.A. 4.73 629 - 1,000 - 629,000 Prima por adquisición de acciones 291,490

Asociación Bancaria de Guatemala 2.08 36 - 5,000 - 180,000 - 3,529,171

Total moneda nacional - 29,754,921 Moneda extranjera:

Entidades financieras: Banco Latinoamericano de

Exportaciones, S.A. (d) 0.00 2,482.50 - - 11,430

11,430

Entidades no financieras: Compañía de Procesamiento de

Medios de Pago de Guatemala (Bahamas) S.A. 1.68 205 210 - 245,849

1,882,630 Total moneda extranjera 257,279 1,894,060 Total inversiones permanentes 31,648,981


34


a) Se tienen acciones en moneda nacional registradas en cuentas de orden de las siguientes entidades: i. Interconsumo, S.A. 47,963 acciones comunes con valor nominal de Q100

cada una.

ii. Almacenadora Internacional, S.A. 11,000 acciones con valor nominal de Q100 cada una.

b) Al 31 de diciembre de 2018 se pagó a la entidad Interservicios, S.A. 12,074

acciones comunes con valor nominal de Q100 cada una de la entidad Interconsumo, S.A. por un valor de Q1,207,400.

c) Las entidades Interconsumo, S.A., Internacional Casa de Bolsa, S.A., y

Almacenadora Internacional, S.A. son entidades reguladas y supervisadas por la Superintendencia de Bancos de Guatemala y forman parte del Grupo Financiero Banco Internacional (nota 32).

d) Las acciones de Banco Latinoamericano de Exportaciones, S.A. – BLADEX

fueron adquiridas a un tipo de cambio de Q1.00=US$1.00.

e) Los dividendos recibidos por las inversiones en acciones se resumen a continuación:

Años terminados el

31 de diciembre

Entidad 2019

Q 2018

Q

Almacenadora Internacional, S.A. 39,529,707 - Interconsumo, S.A. 26,717,108 11,342,210 Compañía de Procesamiento de

Medios de Pago de Guatemala (Bahamas), S.A. 215,341

237,352 Imágenes Computarizadas de

Guatemala, S.A. 125,800

125,800 Internacional Casa de Bolsa, S.A. 99,000 84,150 Banco Latinoamericano de

Exportaciones 29,349

28,671 Compañía Guatemalteca de

Almacenes Generales de Depósito, S.A. 6,677

5,478 66,722,982 11,823,661


35


11 Inmuebles y Muebles, neto El movimiento contable de esta cuenta por el año terminado el 31 de diciembre de 2019 se resume a continuación:

Saldo

inicial Q

Adiciones

Q

Traslados

Q

Bajas

Q

Saldo final

Q Costo:

Inmuebles 68,892,219 - - - 68,892,219 Mobiliario y equipo 23,150,276 1,058,897 - (7,523,905) 16,685,268 Equipo de cómputo 42,241,236 9,914,150 3,629,785 (8,552,273) 47,232,898 Vehículos 966,421 - - (238,240) 728,181 Otros 1,241,761 855 - (5,397) 1,237,219 Anticipos para adquisición de

activos 2,360,950 4,652,708 (3,629,785) (904,913) 2,478,960 138,852,863 15,626,610 - (17,224,728) 137,254,745

Depreciación acumulada (67,745,730) (12,077,454) - 15,929,061 (63,894,123) 71,107,133 3,549,156 - (1,295,667) 73,360,622 Activo fijo revaluado:

Edificios 13,523,813 - - - 13,523,813 Pinacoteca 7,009,564 - - - 7,009,564

20,533,377 - - - 20,533,377 Depreciación acumulada - edificios

revaluados (7,438,095) (338,095) - - (7,776,190) 13,095,282 (338,095) - - 12,757,187

Total 84,202,415 (3,211,061) - (1,295,667) 86,117,809

a) Se dieron de baja activos totalmente depreciados por Q15,848,717.


36


El movimiento contable de esta cuenta por el año terminado el 31 de diciembre de 2018 se resume a continuación:

Saldo inicial

Q

Adiciones

Q

Traslados

Q

Bajas

Q

Saldo final

Q Costo:

Inmuebles 68,892,219 - - - 68,892,219 Mobiliario y equipo 32,608,517 457,306 143,944 (10,059,491) 23,150,276 Equipo de cómputo 43,780,030 4,348,903 544,280 (6,431,977) 42,241,236 Vehículos 1,391,221 - - (424,800) 966,421 Otros 1,239,019 4,906 - (2,164) 1,241,761 Anticipos para adquisición de

activos 1,648,697 1,347,872

(635,619) - 2,360,950 149,559,703 6,158,987 52,605 (16,918,432) 138,852,863

Depreciación acumulada (71,556,941) (13,054,395) - 16,865,606 (67,745,730) 78,002,762 (6,895,408) 52,605 (52,826) 71,107,133 Activo fijo revaluado:

Edificios 13,523,813 - - - 13,523,813 Pinacoteca 7,009,564 - - - 7,009,564

20,533,377 - - - 20,533,377 Depreciación acumulada - edificios

revaluados (7,100,000) (338,095) - - (7,438,095) 13,433,377 (338,095) - - 13,095,282

Total 91,436,139 (7,233,503) 52,605 (52,826) 84,202,415 a) Se dieron de baja activos totalmente depreciados por Q16,915,247.


37

Notas a los Estados Financieros 12 Cargos Diferidos, neto

El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre

2019

Q 2018

Q

Moneda nacional: Mejoras a propiedades ajenas 23,228,675 26,105,154 Acondicionamiento y remodelación de

oficinas 7,518,877 5,718,697 30,747,552 31,823,851 Gastos anticipados:

Impuestos y arbitrios 18,404,647 17,286,618 Servicios 5,964,990 3,750,155 Proveeduría 772,518 393,885

25,142,155 21,430,658 Total moneda nacional 55,889,707 53,254,509

Moneda extranjera: Gastos anticipados:

Intereses y comisiones 86,644 969,466 Total moneda extranjera 86,644 969,466

55,976,351 54,223,975

Las mejoras a propiedades ajenas se amortizaron con cargo directo al costo por un monto de Q3,341,555 (Q3,298,880 en 2018) ver nota 27.

13 Obligaciones Depositarias El resumen de esta cuenta es el siguiente:


Q 2018

Q

Moneda nacional: Depósitos monetarios 1,884,653,655 1,672,894,943 Depósitos de ahorro 1,066,730,166 801,314,829 Depósitos a plazo 2,609,548,416 2,450,014,535 Depósitos a la orden 10,222,890 10,134,035 Depósitos con restricciones 19,722,500 12,589,613

Total moneda nacional 5,590,877,627 4,946,947,955 Van 5,590,877,627 4,946,947,955


38



Q 2018

Q

Vienen 5,590,877,627 4,946,947,955

Moneda extranjera: Depósitos monetarios 574,592,894 591,561,434 Depósitos de ahorro 483,259,090 446,735,773 Depósitos a plazo 1,099,368,064 988,662,454 Depósitos a la orden 1,734,325 1,633,562 Depósitos con restricciones 3,832,062 1,681,118

Total moneda extranjera 2,162,786,435 2,030,274,341 7,753,664,062 6,977,222,296

Las operaciones de depósito devengan tasas de interés anual que oscilan entre

los porcentajes que se detallan a continuación:


% 2018

%

Moneda nacional: Depósitos monetarios 0.00 – 5.75 0.00 - 6.00 Depósitos de ahorro 0.00 - 6.00 0.00 - 6.00 Depósitos a plazo 0.00 - 7.00 0.00 - 7.65

Moneda extranjera:

Depósitos monetarios 0.00 - 3.50 0.00 - 3.50 Depósitos de ahorro 0.00 - 3.50 0.00 - 3.50 Depósitos a plazo 1.00 - 4.60 1.00 - 4.60

Los depósitos bancarios están sujetos a encaje bancario, el cual se determina

en moneda nacional y/o extranjera, como un porcentaje de la totalidad de tales depósitos. Este encaje bancario deberá mantenerse constantemente en forma de depósitos de inmediata exigibilidad en el Banco de Guatemala, de fondos en efectivo en las cajas de los Bancos, y, cuando las circunstancias lo ameriten, de inversiones líquidas en títulos, documentos o valores, nacionales o extranjeros, de acuerdo con los reglamentos que para el efecto emita la Junta Monetaria.

El porcentaje de encaje bancario sobre obligaciones depositarias y obligaciones

financieras en moneda nacional y extranjera es de 14.6%. El Banco de Guatemala remunera sobre saldos de disponibilidades que integran el encaje bancario computable (nota 4).


39


El 1 de junio de 2002 entró en vigencia la Ley de Bancos y Grupos Financieros, Decreto Número 19-2002, estableciendo la creación del Fondo para la Protección del Ahorro (FOPA), el cual cubre los depósitos constituidos en el Banco por personas individual o jurídica hasta por Q20,000 o su equivalente en moneda extranjera.

Las cuotas que cada banco debe aportar mensualmente al FOPA se determinan de conformidad con las regulaciones vigentes. La obligación del Banco de aportar estas cuotas cesa cuando el saldo de este aporte alcance el cinco por ciento (5%) del total de las obligaciones depositarias en el sistema financiero nacional.

Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2019 se efectuaron aportes al FOPA por Q11,021,789 y US$560,643 (Q9,803,060 y US$535,614 en el 2018) los cuales se registraron contra los resultados del año.

Al 31 de diciembre de 2019 las cuentas que integran las obligaciones depositarias incluyen saldos por Q19,396,636 y US$497,745 (Q12,263,748 y US$217,284 en el 2018) que corresponden a depósitos de terceros que se encuentran embargados por orden judicial.


40

Notas a los Estados Financieros 14 Créditos Obtenidos


Entidad corresponsal

Tasas de interés

Autorizadas US$

Utilizadas US$

Disponibles US$

International Finance Corporation IFC

World Bank Group (b) y (d) LIBOR + 1.30%

25,000,000 - 25,000,000 Banco Interamericano de Finanzas, Perú LIBOR + 0.55% - 5,000,000 - Banco Interamericano de Finanzas, Perú (c) LIBOR + 0.55% 40,000,000 10,000,000 25,000,000 Banco Interamericano de Desarrollo BID (d) LIBOR + 1.35% 20,000,000 20,000,000 - Citibank N.A - New York (e) LIBOR + 1.35% 19,232,190 15,000,000 1,000,000 Bank of Montreal LIBOR + 1.35% 10,000,000 10,000,000 - Banco de Comercio Exterior de Colombia, S.A. LIBOR + 1.40% 19,000,000 9,000,000 10,000,000 BAC Florida Bank LIBOR + 1.35% 10,000,000 10,000,000 - Corporación Interamericana de Inversiones CII (b) LIBOR + 2.75% - 400,000 - Deutsche Bank Trust Company Americas (e) - 20,000,000 - 8,886,082 Commerzbank AG (e) LIBOR + 1.50% 11,000,000 10,000,000 - Banco Latinoamericano de Exportaciones, S.A. - 12,000,000 - 12,000,000 Commodity Credit Corporation USDA - 5,600,000 - 5,600,000

Total en dólares 191,832,190 89,400,000 87,486,082 Total en quetzales 1,476,885,338 688,276,296 673,541,350


41



Entidad corresponsal

Tasas de interés

Autorizadas US$

Utilizadas US$

Disponibles US$

International Finance Corporation IFC

World Bank Group (b) y (d) LIBOR + 1.60%

25,000,000 5,000,000 20,000,000 Banco Interamericano de Finanzas, Perú (c) LIBOR + 1.35%-1.50% 25,000,000 25,000,000 - Banco Interamericano de Desarrollo BID (d) LIBOR + 1.45% 1.50% 20,000,000 20,000,000 - Citibank N.A - New York (e) LIBOR + 1.40 15,000,000 11,695,000 - Bank of Montreal LIBOR + 1.45% 10,000,000 10,000,000 - Banco de Comercio Exterior de Colombia, S.A. LIBOR + 1.60% 10,000,000 3,500,000 6,500,000 BAC Florida Bank LIBOR + 1.50% 6,000,000 6,000,000 - Corporación Interamericana de Inversiones CII (b) LIBOR + 2.75% - 800,000 - Deutsche Bank Trust Company Americas (e) 20,000,000 - 1,759,845 Commerzbank AG (e) - 10,888,900 - 9,705,022 Standard Chartered Bank, N.Y. - 8,000,000 - 8,000,000 Banco Latinoamericano de Exportaciones, S.A. - 8,000,000 - 8,000,000 Commodity Credit Corporation USDA - 5,600,000 - 5,600,000

Total en dólares 163,488,900 81,995,000 59,564,867 Total en quetzales 1,264,905,445 634,391,215 460,850,394

(a) Los créditos tienen garantía fiduciaria del Banco.

(b) Estos créditos no tienen línea de crédito puntual. (c) Esta entidad garantiza desembolsos efectuados por los siguientes corresponsales: Banco Latinoamericano de Exportaciones,

S.A. Panamá, Bankinter Madrid España y Abanca Corporación Bancaria, S.A. España.

(d) Estas entidades garantizan desembolsos efectuados por el corresponsal Banco Itau Uruguay.


42


(e) Las cartas de crédito confirmadas constituyen para el banco corresponsal asumir como propias todas las obligaciones de cada carta de crédito, por lo cual disminuyen la disponibilidad de las líneas mantenidas con bancos corresponsales.

(f) Los vencimientos de los créditos son en el 2020 y 2021 (2019 y 2020 en 2018)

(g) Las amortizaciones futuras de estos créditos obtenidos son las siguientes:


US$ 2018

US$

2019 - 81,195,000 2020 89,000,000 800,000 2021 400,000 - 89,400,000 81,995,000

15 Obligaciones Financieras

Este saldo corresponde a bonos hipotecarios con garantía de recompra o desinversión. Las autorizaciones para las emisiones en bonos están contenidas en las correspondientes resoluciones de la Junta Monetaria.

El total de las emisiones de bonos hipotecarios tienen un monto autorizado de hasta Q500,000,000. Los recursos obtenidos se destinaron a financiar operaciones activas autorizadas por la Ley de Bancos y Grupos Financieros.

Los bonos hipotecarios están garantizados con los activos del Banco y el plazo es de hasta veinticinco años. Los bonos hipotecarios devengan tasas de interés variables que oscilan entre el 0.75% y 7.5% anual.

16 Gastos Financieros por Pagar



Q 2018

Q

Moneda nacional: Obligaciones depositarias 24,680,301 20,903,753 Obligaciones financieras 1,332 1,267

Total de moneda nacional 24,681,633 20,905,020

Moneda extranjera: Obligaciones depositarias 7,562,574 6,636,480 Créditos obtenidos 5,647,560 4,197,815 Otras obligaciones 203,986 217,234

Total de moneda extranjera 13,414,120 11,051,529 38,095,753 31,956,549


43

Notas a los Estados Financieros 17 Cuentas por Pagar



Q 2018

Q

Moneda nacional: Obligaciones emisión de documentos 14,204,239 54,441,725 Impuesto sobre la renta por pagar

(nota 30) 10,835,590 23,694,410 Obligaciones inmediatas 20,849,577 19,970,901 Ingresos por aplicar 4,092,083 3,396,368 Obligaciones por administración 1,048,298 660,556 Depósitos en garantía 76,922 76,922

Total de moneda nacional 51,106,709 102,240,882 Moneda extranjera:

Obligaciones emisión de documentos 4,420,204 10,048,824 Ingresos por aplicar 1,289,246 1,777,223 Obligaciones inmediatas 825,438 770,351 Depósitos en garantía - 40,654


18 Provisiones



Q 2018

Q

Bonificaciones 8,108,093 6,035,196 Indemnizaciones laborales 34,238,356 28,275,820

42,346,449 34,311,016

El movimiento contable de la provisión para indemnizaciones laborales se resume a continuación:


Q 2018

Q

Saldo al inicio del año 28,275,820 24,195,636 Más aumentos por:

Provisión cargada a los resultados del año 8,503,566 7,900,176 Menos cargos por:

Pagos aplicados a la provisión (2,541,030) (3,819,992) Saldo al final del año 34,238,356 28,275,820


44

Notas a los Estados Financieros 19 Otras Obligaciones

Se contrató un préstamo bajo la modalidad de deuda subordinada con Corporación Interamericana de Inversiones “CII”, organismo internacional con sede en Washington, D.C. Estados Unidos de América por US$3,000,000, equivalentes al 31 de diciembre de 2019 a Q23,096,520 (Q23,210,850 en 2018). La deuda devenga una tasa de interés de 5.659% (6.366% en 2018), el plazo es de seis años contados a partir del 5 de noviembre de 2015, con pagos de interés trimestral y capital al vencimiento. Durante el plazo de estas obligaciones se debe cumplir con los parámetros financieros y los convenios de conformidad con lo establecido en las cláusulas de hacer y no hacer del contrato de préstamo suscrito con Corporación Interamericana de Inversiones “CII”.

20 Créditos Diferidos Esta cuenta corresponde a los ingresos que ya se percibieron pero que no se han devengado. El resumen de esta cuenta se presenta a continuación:


Q 2018

Q

Moneda nacional: Cartera de créditos 25,634,184 21,764,628 Productos por servicios 37,500 37,500

Total de moneda nacional 25,671,684 21,802,128

Moneda extranjera: Cartera de créditos 4,537,642 5,471,543


21 Otras Cuentas Acreedoras El resumen de esta cuenta es el siguiente:


Q 2018

Q

Moneda nacional: Inversiones 133,382 76,419 Cartera de créditos 15,738,827 14,148,143 Comisiones 383 308 15,872,592 14,224,870 Productos capitalizados 8,672,379 7,648,196

Total de moneda nacional 24,544,971 21,873,066 Van 24,544,971 21,873,066


45



Q 2018

Q

Vienen 24,544,971 21,873,066

Moneda extranjera: Cartera de créditos 1,423,592 1,480,369 1,423,592 1,480,369 Productos capitalizados 108,705 109,243


El saldo total de productos financieros devengados no percibidos registrados en otras cuentas acreedoras, según el tipo de moneda, se resume a continuación:


Q 2018

Q Moneda nacional 15,872,592 14,224,870 Moneda extranjera 1,423,592 1,480,369 17,296,184 15,705,239

22 Capital Pagado El capital autorizado es de Q1,000,000,000 distribuido en 10,000,000 acciones

comunes nominativas con un valor nominal de Q100 cada una. Al 31 de diciembre de 2019 el capital suscrito y pagado asciende a Q641,790,400 distribuido en 6,417,904 acciones (Q571,513,100 distribuido en 5,715,131 acciones en 2018).

De conformidad con el Acta de Asamblea General Ordinaria de Accionistas No. 59 del 9 de abril de 2019 se acordó trasladar de la cuenta reserva para eventualidades un total de Q70,290,000 a la cuenta de capital pagado. Derivado de este traslado se materializó una capitalización la cual está dividida en 702,900 acciones. Estas acciones fueron repartidas proporcionalmente a la participación accionaria de cada uno de los socios.

De conformidad con el Acta de Asamblea General Ordinaria de Accionistas No. 57 del 18 de abril de 2018 se acordó trasladar de la cuenta reserva para eventualidades un total de Q81,646,000 a la cuenta de capital pagado. Derivado de este traslado se materializó una capitalización la cual está dividida en 816,460 acciones. Estas acciones fueron repartidas proporcionalmente a la participación accionaria de cada uno de los socios.


46

Notas a los Estados Financieros 23 Reservas de Capital

Reserva para Futuros Dividendos: En esta cuenta se registra el monto que se separó de las utilidades para asegurar recursos para cubrir el pago de dividendos en los ejercicios en que las utilidades sean insuficientes para retribuir a los accionistas por su capital invertido.

Dividendos Decretados: De conformidad con el Acta de Asamblea Ordinaria de Accionistas No. 59 del 9 de abril de 2019 se decretó como parte del proyecto de distribución de utilidades del 2018, un dividendo de Q34,290,786. Los dividendos decretados se distribuyen en función del porcentaje de participación de cada accionista. De conformidad con el Acta de Asamblea Ordinaria de Accionistas No. 57 del 18 de abril de 2018 se decretó como parte del proyecto de distribución de utilidades del 2017, un dividendo de Q34,291,306. Los dividendos decretados se distribuyen en función del porcentaje de participación de cada accionista.

Reserva para Eventualidades De conformidad con el Acta de Asamblea General Ordinaria de Accionistas No. 59 del 9 de abril de 2019 se aprobó trasladar a esta cuenta Q84,649,937 correspondientes a la ganancia del ejercicio 2018.

De conformidad con el Acta de Asamblea General Ordinaria de Accionistas No. 57 del 18 de abril de 2018 se aprobó trasladar a esta cuenta Q83,183,444 correspondientes a la ganancia del ejercicio 2017.

Reserva revaluación de activos De conformidad con el Acta de Asamblea General Ordinaria de Accionistas No. 59 del 9 de abril de 2019 se aprobó trasladar de esta reserva Q321,192 a la reserva para eventualidades y Q16,903 a la reserva legal.

De conformidad con el Acta de Asamblea General Ordinaria de Accionistas No. 57 del 18 de abril de 2018 se aprobó trasladar de esta reserva Q321,191 a la reserva para eventualidades y Q16,904 a la reserva legal.

24 Margen por Inversión El resumen de los productos y gastos generados por transacciones financieras se muestra en la página siguiente.


47



2019 Q

2018 Q

Productos financieros:

Ingresos por intereses: Cartera de créditos 546,121,718 504,022,148 Inversiones 99,516,419 91,096,892 645,638,137 595,119,040

Disponibilidades 3,776,583 3,357,337 Cuentas por cobrar 39,116 107,851 649,453,836 598,584,228

Comisiones:

Cartera de créditos 43,966,988 36,650,528 Otras 805,414 927,113 44,772,402 37,577,641

Otros productos financieros:

Diferencias de precio en operaciones de reporto 2,241,239

975,270

Total productos financieros 696,467,477 637,137,139 Gastos financieros:

Gastos por intereses: Obligaciones depositarias 245,638,531 228,184,278 Créditos obtenidos 25,458,938 19,860,573 Obligaciones financieras 20,285 21,000 Otras obligaciones 1,449,395 1,340,651

272,567,149 249,406,502 Otros gastos financieros:

Comisiones 54,248,680 32,150,749 Beneficios adicionales 999,586 811,689 Negociación de títulos valores 2,400,894 1,915,312 Cuota de formación FOPA 15,339,709 13,842,534 Diferencias de precio en operaciones de

reporto 1,644,406

2,855,863 74,633,275 51,576,147

Total gastos financieros 347,200,424 300,982,649 Margen por inversión 349,267,053 336,154,490


48

Notas a los Estados Financieros 25 Margen por Servicios

El resumen de los productos y gastos por servicios se muestra a continuación: Años terminados el


Q 2018

Q Productos por servicios:

Comisiones 64,913,818 60,881,271 Arrendamientos 1,200 11,796 Manejo de cuenta 1,614,816 1,342,880 Otros 712,800 1,971,525

Total productos por servicios 67,242,634 64,207,472 Gastos por servicios:

Comisiones (16,648,379) (11,752,085) Total de gastos por servicios (16,648,379) (11,752,085) Margen por servicios 50,594,255 52,455,387

26 Otros Productos y Gastos de Operación, neto

El resumen de los otros productos y gastos de operación se muestra a continuación: Años terminados el


Q 2018

Q Productos:

Dividendos 66,722,982 11,823,661 Variaciones y ganancias cambiarias en

moneda extranjera 46,599,166

44,551,036 Total otros productos de operación 113,322,148 56,374,697

Gastos:

Variaciones y pérdidas cambiarias en moneda extranjera (259,119)

(307,457)

Más: Cuentas incobrables y de dudosa

recuperación (nota 6) (98,298,885)

(49,182,000) Total otros gastos de operación (98,558,004) (49,489,457) Margen por otros productos y gastos

de operación 14,764,144 6,885,240


49


27 Gastos de Administración El resumen de los gastos de administración se muestra a continuación:


2019 Q

2018 Q

Funcionarios y empleados 129,792,140 120,909,092 Arrendamientos (nota 33) 16,615,090 15,749,317 Comisiones de tarjeta de crédito 15,821,808 14,372,849 Reparaciones y mantenimiento 15,039,914 13,668,770 Fletes y acarreos 12,707,319 11,048,303 Depreciaciones (nota 11) 12,415,549 13,392,490 Impuestos, arbitrios y contribuciones 10,948,240 9,597,714 Seguridad y vigilancia 8,046,355 8,064,713 Regalías 7,523,901 6,647,530 Servicio de cajeros y compensación 6,687,856 6,375,915 Comunicaciones 5,425,749 5,162,965 Energía eléctrica 3,608,413 3,301,340 Papelería, útiles y suministros 3,497,013 2,708,230 Amortizaciones (nota 12) 3,341,555 3,298,880 Mercadeo y publicidad 2,609,429 2,245,389 Servicios de soporte de negocio 2,179,024 2,204,171 Honorarios profesionales 1,684,096 3,721,294 Mensajería 1,585,576 1,272,000 Servicios de informática 804,305 1,049,013 Primas de seguros y fianzas 788,519 708,368 Consejo de Administración 785,327 905,611 Otros (a) 3,132,453 2,829,800

265,039,631 249,233,754

(a) La cuenta otros incluye gastos por cuotas a asociaciones diversas, gastos de outsourcing, combustible, lubricantes y gastos de representación, entre otros.

28 Productos y Gastos Extraordinarios, neto

El resumen de los productos y gastos extraordinarios se muestra a continuación:


2019 Q

2018 Q

Productos: Recuperaciones (a) 1,469,890 1,263,122

Van 1,469,890 1,263,122


50



2019 Q

2018 Q

Vienen 1,469,890 1,263,122

Promoción por colocación de seguros 6,000,000 - Otros (b) 1,332,430 1,570,653 Utilidad en liquidación de bienes

realizables 616,621

133,562 Indemnización por daños 56,005 107,045 Utilidad en venta de muebles 17,308 8,988

Total productos extraordinarios 9,492,254 3,083,370 Gastos:

Otros (c) (1,227,603) (717,061) Total gastos extraordinarios (1,227,603) (717,061)

8,264,651 2,366,309

(a) Esta cuenta se utiliza para registrar las recuperaciones de activos crediticios, cuyos saldos habían sido dados de baja de la cartera de créditos y trasladados a otras cuentas de orden para su control (nota 33).

(b) Se incluyen ingresos generados por gestión bancaria por transacciones de

cajeros 5B, reintegro de seguros entre otros. (c) Esta cuenta incluye, faltantes de caja y las erogaciones de los activos

extraordinarios del año.

29 Productos y Gastos de Ejercicios Anteriores El resumen de los productos y gastos de ejercicios anteriores se muestra a

continuación:


2019 Q

2018 Q

Productos 244,691 468,476 Gastos (482,457) (200,977) (237,766) 267,499


51


30 Impuesto sobre la Renta Las declaraciones juradas del impuesto sobre la renta presentadas por el Banco por los períodos fiscales terminados del 31 de diciembre de 2015 al 2018 y la que corresponderá al 2019 están sujetas a revisión por parte de las autoridades fiscales. El derecho del Estado para efectuar la revisión prescribe en cuatro años contados a partir de la fecha en que se produjo el vencimiento para el pago de la obligación. De conformidad con el Libro I Impuesto sobre la Renta del Decreto Número 10-2012 del Congreso de la República de Guatemala publicado el 5 de marzo de 2012, a partir del 1 de enero de 2013 se adoptó el régimen sobre las utilidades de actividades lucrativas para la determinación del impuesto sobre la renta que establece un tipo impositivo de 25% para ambos años. Adicionalmente, las rentas del capital y las ganancias de capital están gravadas con un tipo impositivo del 10% y la distribución de dividendos, ganancias y utilidades está gravada con un tipo impositivo del 5%. El gasto de impuesto sobre la renta por el año terminado el 31 de diciembre de 2019 ascendió a Q10,835,590 (Q23,694,410 en 2018), lo que representó una tasa efectiva del 6.87% (15.91% en 2018). A continuación se muestra la integración de la determinación de la renta imponible y del gasto de impuesto sobre la renta:


2019 Q

2018 Q

Renta bruta (total de ingresos) 886,769,204 761,271,154

Menos rentas exentas y no afectas (147,321,138) (83,322,850) Menos costos y gastos (729,156,498) (612,375,984) Más gastos de rentas exentas y no afectas 33,050,791 29,205,320

Renta imponible 43,342,359 94,777,640 Tasa impositiva 25% 25%

Gasto de impuesto sobre la renta 10,835,590 23,694,410 El saldo presentado al 31 de diciembre de 2019 por concepto de pagos a cuenta del impuesto sobre la renta como parte de impuestos y arbitrios (nota 12) por Q10,827,685 (Q9,979,631 en 2018) que pueden ser aplicados en la liquidación anual del impuesto sobre la renta que se realice durante el primer trimestre de 2020 para el período contable terminado el 31 de diciembre de 2019.


52

Notas a los Estados Financieros Las determinaciones del gasto del impuesto sobre la renta arriba indicadas se prepararon en todos sus aspectos significativos, de conformidad con lo dispuesto en el Libro I de la Ley de Actualización Tributaria, Decreto Número 10-2012 del Congreso de la República de Guatemala y sus reformas, que contiene la regulación aplicable al impuesto sobre la renta. Los montos que se declaran podrían estar sujetos a cambios posteriores dependiendo del criterio que apliquen las autoridades fiscales cuando analicen las transacciones. El 20 de diciembre de 2013 se publicó el Decreto Número 19-2013 que reforma la Ley de Actualización Tributaria, estableciendo en el artículo 27 transitorio de este Decreto que las Normas Especiales de Valoración entre Partes Relacionadas, tomarían efecto y aplicación a partir del 1 de enero de 2015.

31 Concentración de Inversiones y Contingencias

El 1 de junio de 2002 entró en vigencia la Ley de Bancos y Grupos Financieros, Decreto Número 19-2002 y el 1 de abril de 2013 entraron en vigencia las reformas a la ley contenidas en el Decreto Número. 26-2012.

De acuerdo con estas regulaciones, los bancos, las sociedades financieras, así como las entidades fuera de plaza o entidades off shore y las empresas especializadas en servicios financieros que formen parte de grupos financieros, con excepción de las operaciones financieras que pueden realizar, sin limitación alguna, en títulos emitidos por el Ministerio de Finanzas Públicas o el Banco de Guatemala, no podrán efectuar operaciones que impliquen financiamiento directo o indirecto de cualquier naturaleza, sin importar la forma jurídica que adopten, tales como, pero no circunscrito a, bonos, pagarés, obligaciones y/o créditos, ni otorgar garantías o a vales, que en conjunto excedan los porcentajes indicados a continuación:

a) Quince por ciento (15%) del patrimonio computable a una sola persona individual o jurídica, de carácter privado o a una sola empresa o entidad del Estado o autónoma. Se exceptúan de este límite los excesos transitorios derivados de depósitos interbancarios de naturaleza operativa o de los depósitos e inversiones que las empresas del grupo financiero puedan tener en el banco de su grupo financiero.

b) Treinta por ciento (30%) del patrimonio computable a dos o más personas relacionadas entre sí que formen parte de una unidad de riesgo.

c) Treinta por ciento (30%) del patrimonio computable a dos o más personas vinculadas, las que se considerarán como una sola unidad de riesgo. Este porcentaje podrá incrementarse hasta el cincuenta por ciento (50%) del patrimonio computable, si el excedente lo constituyen activos crediticios garantizados totalmente, durante el plazo del crédito, con certificados de depósitos a plazo o pagarés financieros emitidos por la propia institución, los que deberán quedar en custodia de la misma. Además, deberá pactarse por escrito que, en caso el deudor sea demandado o incurra en incumplimiento, sin más trámite, se hará efectiva la garantía.


53

Notas a los Estados Financieros Los depósitos e inversiones que las empresas del grupo financiero mantengan en el banco de su grupo financiero, no deberán computarse para efectos de los límites establecidos en este inciso.

d) Treinta por ciento (30%) del patrimonio computable en inversiones que

realicen las entidades fuera de plaza o entidades off shore en títulos representativos de deuda soberana de otros países distintos a Guatemala, conforme la escala de límites que establezca la Junta Monetaria con base en la calificación de riesgo soberano que otorguen calificadoras de riesgo reconocidas por la Comisión de Bolsa y Valores de los Estados Unidos de América (Securities and Exchange Commission -SEC-).

e) Cien por ciento (100%) del patrimonio computable, al conjunto de

inversiones que realicen los bancos o sociedades financieras en títulos representativos de deuda soberana de otros países distintos a Guatemala, que cuenten con la más alta calificación de riesgo soberano que, en la escala de grado de inversión, sea otorgada por calificadoras de riesgo reconocidas por la Comisión de Bolsa y Valores de los Estados Unidos de América (Securities and Exchange Commission -SEC-).

Cuando las entidades excedan los límites establecidos en la ley, deberán deducir de inmediato este exceso de su patrimonio computable, sin perjuicio de ser sancionadas de conformidad con la ley.

32 Conformación del Grupo Financiero

El artículo 27 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros Decreto Número 19-2002 establece la conformación de Grupo Financiero, el cual deberá organizarse bajo el control común de una empresa controladora constituida en Guatemala específicamente para ese propósito, o de una empresa responsable del grupo financiero.

El 29 de agosto de 2005 la Superintendencia de Bancos de Guatemala emitió la Resolución No. 452-2005 que formaliza la conformación del Grupo Financiero Banco Internacional, siendo el Banco Internacional, S.A. la empresa responsable. Las empresas que conforman el Grupo Financiero Banco Internacional son: Banco Internacional, S.A. (empresa responsable) Almacenadora Internacional, S.A. Internacional Casa de Bolsa, S.A. Interconsumo, S.A.


54


Las transacciones realizadas con compañías del Grupo Financiero Banco Internacional se resumen a continuación: Años terminados el


Q 2018

Q Productos:

Intereses 6,400,107 6,324,536 Servicios y comisiones 646,080 730,966 Dividendos 66,345,814 11,426,360

73,392,001 18,481,862 Gastos:

Intereses y comisiones 57,691,944 32,823,747 57,691,944 32,823,747

Los saldos con compañías del Grupo Financiero Banco Internacional se resumen a continuación: 31 de diciembre 2019

Q 2018

Q Activos:

Cartera de créditos 89,388,926 94,462,965 Cuentas por cobrar 14,850,000 - Inversiones permanentes Interconsumo, S.A. (a) 29,853,700 24,903,700 Almacenadora Internacional, S.A. (a) 825,000 825,000 Internacional Casa de Bolsa, S.A. 495,000 495,000

135,412,626 120,686,665 Pasivos:

Obligaciones depositarias 13,636,657 88,446,362

(a) El Banco tiene acciones adicionales, las cuales están registradas en cuentas de orden y ascienden a un valor de Q5,896,300 (ver nota 10).

Adicionalmente hay otras transacciones y saldos significativos con otras partes relacionadas.


55

Notas a los Estados Financieros Las transacciones se resumen a continuación: Años terminados el


Q 2018

Q Productos:

Intereses 634,959 1,027,075 Servicios 1,039,906 1,219,257 1,674,865 2,246,332

Gastos:

Intereses 32,986 29,420 Arrendamientos 2,201,296 2,189,030 Servicios de asesoría y personal 1,528,194 1,243,643 3,762,476 3,462,093

Otras transacciones: Dividendos decretados 24,441,822 24,441,822 Créditos obtenidos garantizados 76,988,400 193,423,750 101,430,222 217,865,572

Los saldos se resumen a continuación: 31 de diciembre 2019

Q 2018

Q Activos:

Disponibilidades 2,476,287 - Cartera de créditos 3,640,000 5,200,000

6,116,287 5,200,000 Pasivos:

Obligaciones depositarias 43,832,219 2,024,317 Créditos obtenidos 38,494,200 - 82,326,419 2,024,317

A las empresas del grupo financiero les está prohibido: a) Otorgar financiamiento directo o indirecto para la adquisición de acciones

representativas de su capital, de la empresa controladora, de la empresa responsable o de cualquier otra empresa financiera del grupo al que pertenezca;


56


b) Efectuar transacciones financieras o de prestación de servicios entre sí, en condiciones de plazo, tasas, montos, garantías y comisiones diferentes a las que utilicen en transacciones similares con terceros. La Junta Monetaria reglamentará las operaciones que podrán efectuar estas entidades entre sí; y,

c) Realizar transacciones y prestar servicios financieros que la Junta Monetaria

considere incompatibles con el negocio financiero. 33 Contingencias, Compromisos, Otras Responsabilidades y Cuentas

de Orden Esta es una cuenta que resume todas las cuentas de orden registradas conforme a lo requerido por el MIC. El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2019

Q 2018

Q Moneda nacional:

Compromisos y contingencias 1,091,990,757 921,452,903 Valores y bienes cedidos en garantía 1,150,120,749 941,846,839 Garantía cartera de créditos 6,200,987,350 5,393,573,301 Clasificación de inversiones y cartera de

créditos 4,450,448,203 3,906,880,015 Administraciones ajenas 128,356,681 128,229,032 Emisiones autorizadas de obligaciones

financieras 500,000,000 500,000,000 Documentos y valores remitidos 41,204,003 11,984,669 Obligaciones financieras 499,600,000 499,600,000 Otras cuentas de orden 405,256,921 378,661,577 Cuentas de registro 378,920 335,105

Total moneda nacional 14,468,343,584 12,682,563,441 Moneda extranjera:

Compromisos y contingencias 803,683,160 662,065,430 Valores y bienes cedidos en garantía 351,411,811 192,438,630 Garantía cartera de créditos 374,358,654 409,282,266 Clasificación de inversiones y cartera de

créditos 2,580,783,296

2,422,950,768 Van 4,110,236,921 3,686,737,094


57



Q 2018

Q

Vienen 4,110,236,921 3,686,737,094

Administraciones ajenas 46,250,187 27,910,597 Márgenes por girar 673,541,350 460,850,394 Documentos y valores propios remitidos 3,354,717 1,487,350 Otras cuentas de orden 112,646,386 31,095,195

Total moneda extranjera 4,946,029,561 4,208,080,630 19,414,373,145 16,890,644,071

El rubro de administraciones ajenas incluye los fideicomisos que administra el Banco según se resume a continuación:


Q 2018

Q

Moneda nacional: Administración 4,081,807 3,954,157 Garantía 124,274,874 124,274,875


Compromisos y Contingencias Cartas de crédito

Se tienen pasivos contingentes derivados de cartas de crédito emitidas por Q21,043,562 y US$20,972,975 equivalentes a Q161,467,578 (Q13,743,562 y US$24,304,981 equivalentes a Q188,046,421 en el 2018).

Fideicomisos Se administra como fiduciario cuatro (4) contratos de fideicomiso. De conformidad con el Código de Comercio, el fiduciario es responsable ante terceros del cumplimiento de las obligaciones contenidas en los contratos suscritos, incluyendo el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los fideicomisos. Estos fideicomisos no son auditados por Klynveld Peat Marwick Goerdeler, S.A., ni por otra firma de auditoría.

Compromisos por arrendamientos Se suscribieron contratos de arrendamiento operativo para el uso de algunas agencias, mobiliario y equipo y otros activos, conforme las condiciones estipuladas en los contratos. El monto del gasto para el 2019 por este concepto asciende a Q16,615,090 (Q15,749,317 en 2018).


58


Litigios pendientes Están pendientes de resolución los siguientes reparos fiscales por reclamos de impuestos adicionales como resultado de revisiones efectuadas por la Superintendencia de Administración Tributaria.

Los montos de impuestos adicionales reclamados no incluyen multas e intereses resarcitorios y se resumen a continuación:

31 de diciembre

2019

Q 2018

Q Impuestos adicionales reclamados Vía judicial: Impuesto sobre la renta:

Año Proceso No. 1994 878-2000 635,067 635,067 1995 267-2000; 298-2003 799,319 799,319 2006 01013-2013-006 9,529,740 a/ 9,529,740

2012-2013 01012-2018-00006 10,098,061 b/ 10,098,061 21,062,187 21,062,187

Impuesto sobre productos financieros: Año Proceso No. 1998 304-2003 211,143 211,143

21,273,330 21,273,330

a/ Proceso Contencioso Administrativo, actualmente está con el oficial primero de la sala tercera del Tribunal de lo Contencioso Administrativo, bajo el número de expediente 2009-21-01-44-0000643.

b/ Proceso Contencioso Administrativo, actualmente está con el oficial

primero de la sala segunda del Tribunal de lo Contencioso Administrativo, bajo el número de expediente 2015-21-01-44-0000202.

Se recibió notificación de Superintendencia de Administración Tributaria SAT del Recurso de Revocatoria ajustando el reclamo del impuesto sobre la renta de los periodos fiscales 2012 y 2013 por Q10,098,061, el cual se planteó proceso Contencioso Administrativo. De acuerdo con la opinión de los abogados y asesores fiscales así como de la administración, hay posibilidad que el resultado de estos litigios sea favorable. Por esta razón no se ha registrado contablemente provisión alguna al 31 de diciembre de 2019 para cubrir posibles pérdidas por estos reclamos.


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Notas a los Estados Financieros 34 Posición Neta en Moneda Extranjera

La posición neta en moneda extranjera es como se presenta a continuación: 31 de diciembre

2019 US$

2018 US$

Activos:

Disponibilidades 51,132,992 48,667,768 Inversiones 27,144,886 27,207,747 Cartera de créditos, neto 302,426,036 280,196,033 Productos financieros por cobrar 617,477 622,009 Cuentas por cobrar, neto 8,104 11,558 Inversiones permanentes 235,979 257,279 Gastos anticipados 11,333 125,384

Total de activos 381,576,807 357,087,778 Pasivos:

Obligaciones depositarias 280,923,676 262,412,752 Créditos obtenidos 89,400,000 81,995,000 Cuentas por pagar 848,815 1,633,338 Otras obligaciones 3,000,000 3,000,000 Gastos financieros por pagar 1,742,356 1,428,409 Créditos diferidos 597,862 726,051 Otras cuentas acreedoras 199,030 205,457

Total de pasivos 376,711,739 351,401,007 Posición neta activa 4,865,068 5,686,771

35 Presentación de Estados Financieros

De conformidad con el Acuerdo Número 06-2008 del Superintendente de Bancos, el Banco como empresa responsable de un Grupo Financiero, además de los estados financieros individuales, debe presentar estados financieros consolidados con los de las compañías que conforman el Grupo Financiero Banco Internacional.

36 Administración de Riesgos

El Banco está expuesto a los siguientes riesgos que, de ocurrir, podrían tener un impacto significativo adverso sobre sus estados financieros: Riesgo de crédito

Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas como consecuencia de que un deudor o contraparte incumpla sus obligaciones en los términos acordados.


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Riesgo de liquidez Es la contingencia que una institución no tenga capacidad para fondear incrementos en sus activos o cumplir con sus obligaciones oportunamente, sin incurrir en costos financieros fuera de mercado.

Riesgo de mercado Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas como consecuencia de movimientos adversos en precios en los mercados financieros. Incluye los riesgos de tasa de interés y cambiario.

Riesgo operacional

Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas debido a la inadecuación o a fallas de procesos, de personas, de los sistemas internos, o bien a causa de eventos externos. Incluye los riesgos tecnológico y legal.

Riesgo país Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas, asociada con el ambiente económico, social y político del país donde el deudor o contraparte tiene su domicilio y/o sus operaciones. Incluye los riesgos soberano, político y de transferencia.

Riesgo de lavado de activos y financiamiento del terrorismo Es la contingencia que los servicios y productos de una institución se utilicen para el encubrimiento de activos financieros, de modo que puedan ser usados sin que se detecte la actividad ilegal que los produce. En adición a tener implicaciones sancionatorias o amonestaciones por incumplimiento de la Ley vigente contra el Lavado de Dinero u Otros Activos y la Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo, también arriesga la imagen de la institución.

Riesgo regulatorio Es la contingencia que una institución incurra en pérdidas por dejar de cumplir requisitos regulatorios o legales en la jurisdicción relevante en que opera la institución.

37 Bases de Presentación Las políticas contables utilizadas para la preparación de los estados financieros adjuntos difieren, en algunos aspectos, de las normas internacionales de información financiera (NIIF). Las principales diferencias conceptuales se resumen a continuación: a. Reconocimiento de ingresos bajo la base contable de lo percibido

El MIC establece que los ingresos por intereses sobre la cartera de créditos se deben reconocer utilizando el método contable de lo percibido.


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Notas a los Estados Financieros Las NIIF establecen que estos intereses deben reconocerse utilizando el método contable de lo devengado.

b. Valuación de activos crediticios El MIC y las regulaciones requieren que la estimación por valuación de activos crediticios integrada por provisiones genéricas y específicas, totalice el equivalente al cien por ciento (100%) de la cartera vencida. Esta estimación en ningún caso podrá ser menor al equivalente del uno punto veinticinco por ciento (1.25%) del total de los activos crediticios brutos. Las NIIF establecen que debe realizarse una evaluación de deterioro de los activos crediticios, por lo menos una vez al año y deben crearse las reservas para riesgos crediticios que se estimen necesarias.

c. Valuación de activos extraordinarios – bienes realizables

El MIC establece que los bienes adjudicados judicialmente deberán contabilizarse inicialmente al valor establecido en la liquidación aprobada por el juez, más los impuestos y gastos de traslación de dominio. Posteriormente, los bancos deberán valuar los activos extraordinarios en un plazo que no exceda de tres (3) meses, contado a partir de la fecha en que adquieran la propiedad de los mismos, para que ajusten el valor que tengan registrado contablemente, al valor establecido en esta valuación. Los activos extraordinarios que tengan y los que adquieran los bancos, deberán ser vendidos dentro de un plazo de dos (2) años, contado a partir de la fecha de su adquisición. Si no hubiere postores en la fecha, hora y lugar señalados para la subasta, se realizará una nueva cada tres (3) meses. La base para esta y las subastas subsiguientes deberá ser un precio que, cada vez, será menor que el anterior en un monto, de por lo menos, diez (10) por ciento de la base de la primera subasta. Las NIIF indican que un activo no corriente se clasificará como mantenido para la venta, si su importe en libros puede recuperarse fundamentalmente a través de una transacción de venta, en lugar de su uso continuado. Los activos no corrientes clasificados como mantenidos para la venta se medirán, al menor de su importe en libros o su valor razonable menos los costos de venta. Las NIIF no permiten capitalizar los gastos y costos por tenencia de los activos no corrientes.

d. Determinación de la depreciación de los bienes inmuebles y muebles El MIC indica la contabilización de la depreciación de los bienes inmuebles y muebles y para el cálculo de esta depreciación se utilizan las tasas permitidas para efectos fiscales.


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Notas a los Estados Financieros Las NIIF establecen que los activos fijos deben depreciarse a lo largo de su vida útil.

e. Registro de la depreciación de activos revaluados

El MIC establece que la depreciación de activos revaluados se debite en el capital contable. Las NIIF establecen que los cargos por depreciación de todos los activos fijos se reconozcan en el resultado del período y posteriormente se haga el ajuste correspondiente entre las cuentas de capital contable afectadas.

f. Operaciones de reporto El MIC establece que las inversiones que garanticen operaciones de reporto se rebajen del activo y se registren en cuentas de orden. Las NIIF establecen que mientras se mantenga la propiedad, riesgos y beneficios de una inversión, esta se mantenga registrada contablemente como activo financiero; debiendo registrar como pasivo la obligación contraída por la contraparte recibida en la operación de reporto.

g. Costos de transacción asociados a la cartera de créditos, a los créditos obtenidos u otras obligaciones De acuerdo con el MIC, los costos de transacción asociados se registran directamente en resultados cuando se incurren.

De acuerdo con las NIIF los costos de transacción deben formar parte de la determinación de la tasa de interés efectiva y se amortizan durante el plazo del activo o pasivo financieros.

h. Beneficios a empleados El MIC contempla la creación de una reserva para indemnizaciones laborales. Las NIIF establecen que los beneficios por terminación deben registrarse cuando se termina el vínculo laboral, sólo cuando el patrono haya reconocido la obligación de este pasivo, independientemente de la decisión del empleado.

i. Registro y presentación de otras reservas en el capital contable. El MIC establece que ciertas reservas, tales como reserva para eventualidades, valuación de activos de recuperación dudosa y provisión para indemnizaciones laborales, pueden registrarse en el capital contable. Las NIIF establecen que reservas tales como aquellas para valuación de activos de recuperación dudosa y provisión para indemnizaciones laborales se registren regularizando el activo o en el pasivo, según corresponda, con cargo a los resultados del año. Las reservas para eventualidades no son permitidas.


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j. Ajustes a períodos anteriores El MIC establece que los ajustes a períodos anteriores se presenten en el estado de resultados del año como productos y gastos de ejercicios anteriores.

Las NIIF establecen que los estados financieros del año actual y de años anteriores presentados deben reexpresarse retroactivamente corrigiendo el error. El efecto de la corrección de un error de períodos anteriores no se incluirá en el resultado del período en el que se descubra el error.

k. Productos y gastos extraordinarios

El MIC contempla la presentación de productos y gastos extraordinarios dentro del estado de resultados.

Las NIIF establecen que no deben presentarse partidas de ingreso o gasto como partidas extraordinarias en el estado de resultados y otro resultado integral del período o en las notas.

l. Consolidación de estados financieros El MIC establece que se debe llevar a cabo la consolidación de los estados financieros de las empresas que integran el grupo financiero autorizado por la Junta Monetaria. Las NIIF indican que la consolidación se basa en el concepto de control por lo que se necesita analizar caso por caso, no solo a aquellas compañías en las que se tiene participación accionaria y/o que están dentro del grupo regulado.

m. Notas a los estados financieros

El MIC no requiere divulgaciones obligatorias mínimas a los estados financieros. Las NIIF establecen que un conjunto completo de estados financieros incluye, además de los estados financieros básicos, la divulgación de las políticas contables y notas explicativas.

n. Algunas divulgaciones requeridas por las NIIF relacionadas con instrumentos

financieros principalmente en referencia a:

Clasificación de activos y pasivos en función de su vencimiento y divulgaciones referentes a instrumentos financieros (por ejemplo: relevancia de los instrumentos financieros y naturaleza y alcance de los riesgos procedentes de estos instrumentos financieros).

Registro referente a contratos de instrumentos derivados. Participaciones en otras entidades. Medición del valor razonable.


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Notas a los Estados Financieros o. Uso de cuentas contables

En la creación de cuentas contables que se necesiten para registrar operaciones no contempladas en el MIC, las entidades deben solicitar previamente, la autorización a la SIB. Las NIIF no incluyen una nomenclatura de cuentas contables. Las NIIF establecen que las transacciones deben registrarse de acuerdo con su sustancia financiera.

p. Impuesto sobre la renta diferido El MIC no contempla en su sección IV. Descripción de Cuentas y Procedimiento de Registro, la contabilización de impuesto sobre la renta diferido, lo cual es requerido cuando se identifican diferencias temporarias de conformidad con NIIF.

q. Deterioro del valor de los activos no financieros El MIC no requiere el llevar a cabo una evaluación del deterioro del valor de los activos no financieros. Las NIIF establecen que se debe evaluar en cada fecha de reporte si hay algún indicio de deterioro del valor de algún activo. Si hubiera este indicio se estimará su importe recuperable. El importe en libros de un activo se reducirá hasta que alcance su valor recuperable si, y solo si, este importe recuperable es inferior al importe en libros. Esa reducción es una pérdida por deterioro del valor.

r. Conciliación de actividades de financiación

El MIC no requiere la presentación de una conciliación entre los saldos iniciales y finales de pasivos y capital contable relacionados con actividades de financiación y los flujos netos de efectivo procedentes de o usados en las actividades de financiación que se presentan en el estado de flujo de efectivo. Esta conciliación es requerida por las NIIF.

s. Arrendamientos

El MIC establece que el gasto por arrendamientos se registra con cargo a los resultados del año. Las NIIF indican que el arrendatario reconoce un activo por derecho de uso que representa su derecho a utilizar el activo subyacente y un pasivo por arrendamiento que representa su obligación de hacer pagos por arrendamiento. El activo por derecho en uso es subsecuentemente depreciado con cargo a los resultados, utilizando el método de línea recta durante el plazo del contrato.

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