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UNIVERSIDAD NACIONAL HERMILIO VALDIZAN
FACULTAD DE INGENIERÍA INDUSTRIAL Y SISTEMAS
ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE INGENIERÍA DE SISTEMAS
MODELO DINÁMICO DEL SISTEMA INTEGRADO DE TRIBUTACIÓN Y
COMERCIO EXTERIOR
INFORME DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES
Para optar el Grado de Bachiller en Ingeniería de Sistemas
HAMILTON PONCIANO TARAZONA
Huánuco – Perú
2009
FIIS – UNHEVAL Hamilton Ponciano Tarazona Ingeniería de Sistemas Modelo Dinámico del SITCE
DEDICATORIA
A mis padres, por sus esfuerzos de seguir adelante y
por mostrar espíritu de fortaleza y optimismo además de
mostrarme su amor, cariño y comprensión durante mis
años de estudio.
A mis hermanos, por el cariño y afecto que les tengo, ya
que son una de mis inspiraciones de seguir en mi lucha
por aprender y enseñar todas las cosas que puedo.
AGRADECIMIENTO
Ing. Nelson Minaya Rivera, por su asesoría en mis
practicas profesionales.
Ing. Robensoy Marco Taipe Castro, por vislumbrar la
verdadera ingeniería de sistemas en nuestra
universidad.
Ing. Jorge Daniel Llanos Panduro, por su apoyo
constante e incondicional.
2
FIIS – UNHEVAL Hamilton Ponciano Tarazona Ingeniería de Sistemas Modelo Dinámico del SITCE
ÍNDICE
DEDICATORIA Y AGRADECIMIENTO 2
INTRODUCCIÓN 8
CAPITULO I: GENERALIDADES 11
1.1 Título: Modelo Dinámico del Sistema Integrado de Tributación y Comercio
Exterior 11
1.2 Objetivos 11
1.3 Justificación 12
1.4 Marco Teórico 13
1.4.1 Problemología 13
1.4.2 Enfoque sistémico 15
1.4.3 Modelos Sistémicos – Cibernéticos 17
1.4.4 Dinámica de Sistemas 18
CAPÍTULO II: PLANTEAMIENTO DEL SR 22
2.1 Análisis del Sistema de Referencia 22
2.1.1 Aspectos Relevantes para el Estudio del Sistema de Referencia
22
2.1.2 emergencia del Sistema Integrado de Tributación y Comercio Exterior
30
2.2 Definición del Sistema de Referencia 32
3
FIIS – UNHEVAL Hamilton Ponciano Tarazona Ingeniería de Sistemas Modelo Dinámico del SITCE
CAPÍTULO III: SITUACIÓN PROBLEMA DEL SISTEMA DE REFERENCIA 33
3.1 Factores Relevantes del Sistema de Referencia 33
3.2 Situación Problema y Análisis histórico-cuantitativo de los Factores Relevantes
35
CAPÍTULO IV: MODELO DINÁMICO 84
4.1 Estructura del Modelo Dinámico 84
4.1.1 Gestión Pública 84
4.1.2 Sector Económico productivo 85
4.1.3 Comercio Exterior 88
4.1.4 Sector Financiero 90
4.1.5 Gestión tributaria 92
4.2 Comportamiento dinámico 96
4.2.1 Diagrama forrester del Modelo Dinámico 96
4.2.2 Delimitación del área de simulación en función de la información
disponible 98
4.2.3 Datos de la Información disponible 99
4.2.4 Simulación del área delimitada 100
CONCLUSIONES Y PUNTOS DE APRENDIZAJE 101
RECOMENDACIONES 104
BIBLIOGRAFÍA 105
4
FIIS – UNHEVAL Hamilton Ponciano Tarazona Ingeniería de Sistemas Modelo Dinámico del SITCE
ÍNDICE DE GRÁFICOS Y TABLAS
Gráfico 1: Diagrama causal de población rural 19
Gráfico 2 : Diagrama Forrester de Población rural 20
Gráfico 3: Esquema del Modelo Dinámico del Sistema Integrado Tributación y
Comercio Exterior. 21
Gráfico 4: Variación del Resultado Económico del Sector Público no Financiero
según porcentaje del PBI 36
Gráfico 5: Ingresos del Gobierno Central (porcentaje del PBI) 42
Gráfico 6: Déficit económico observado y estructural (porcentaje del PBI) 42
Gráfico 7: Variación del PBI 1992 –2008 53
Gráfico 8: Ingreso promedio per cápita mensual: 2004 – 2007 (porcentaje) 56
Gráfico 9: Empleo en principales ciudades 59
Gráfico 10: Exportaciones 2000 - 2007 63
Gráfico 11: Importaciones 2000 - 2007 64
Gráfico 12: Variación del coeficiente de apertura arancelaria 65
Gráfico 13: Arancel promedio efectivo y nominal y Arancel Promedio Nominal por
CUODE 66
Gráfico 14: Créditos de consumo bancario (variaciones porcentuales) 69
Grafico 15: Variación trimestral de la Recaudación del IGV según el régimen de
retenciones. 71
Gráfico 16: Variación trimestral de recaudación del IGV según el sistema de
detracciones 72
Gráfico 17: Recaudación del IGV según el régimen de percepciones 73
5
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Gráfico 18: Acciones de fiscalización por año (2001 - 2005) 75
Gráfico 19: Recuperación de la deuda tributaria por año (2002 - 2005) 80
Gráfico 20: Tasa de morosidad anual (2001 - 2005) 81
Gráfico 21: Diagrama causal de gestión pública 85
Gráfico 22: Diagrama causal económico productivo sin influencia 87
Gráfico 23: Diagrama causal económico productivo con influencia 88
Gráfico 24: Diagrama causal de comercio exterior 90
Gráfico 25: Diagrama causal del sector financiero 92
Gráfico 26: Diagrama causal de gestión tributaria 94
Gráfico 27: Diagrama causal del Sistema Integrado de Tributación y Comercio
Exterior 95
Gráfico 28: Diagrama forrester del modelo dinámico 97
Gráfico 29: Diagrama forrester simulado 98
Gráfico 30: Simulación del Modelo Dinámico del Sistema Integrado de Tributación
y Comercio Exterior 100
Tabla 1 : Ingresos recaudados por la SUNAT: 1994-2007 37
Tabla 2: Ejecución del gasto de gobierno por grupo de gasto: 2001-2007 38
Tabla 3: Ejecución del gasto de gobierno por sectores: 2001-2007 39
Tabla 4: Inversión pública 40
Tabla 5 : Gasto público 43
Tabla 6: Identificación y definición de variables de Gestión Pública 43
Tabla 7: Volumen de producción agrícola 2001-2007 (Toneladas métricas) 45
Tabla 8: Volumen de producción pecuaria 2001-2007 46
6
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Tabla 9: Desembarque de recursos hidrobiológicos según destino y especie 2001-
2007 (toneladas métricas) 47
Tabla 10: Volumen de producción de principales productos mineros e
hidrocarburos 2001-2007 49
Tabla 11: Volumen de producción de principales productos manufacturados 2001
– 2007 51
Tabla 12: Producción de energía eléctrica 2001- 2007 (gwh) 52
Tabla 13: PBI por Tipo de Ingreso 2001 – 2007 54
Tabla 14: Consumo nacional: 2001 – 2007 55
Tabla 15: Gasto anual del Hogar 2004-2007 55
Tabla 16: Valores del PBI: 2001 - 2007 56
Tabla 17: Identificación y definición de variables Económico Productivo 60
Tabla 18: Exportaciones fob de productos tradicionales y no tradicionales, según
sectores económicos 1994-2007 (Miles de nuevos soles) 62
Tabla 19: Exportaciones e importaciones 64
Tabla 20: Reducciones arancelarias 2006 – 2008 65
Tabla 21: Identificación y definición de variables de Comercio Externo 68
Tabla 22: Créditos Directos y Depósitos de la Banca Múltiple 69
Tabla 23: Liquidez 69
Tabla 24: Identificación y definición de variables del Sector Financiero 70
Tabla 25: Ampliación de la base tributaria 81
Tabla 26: Identificación y definición de variables de Gestión Pública 82
Tabla 27: Datos y ecuaciones de la información disponible 99
7
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INTRODUCCIÓN
Durante los últimos 8 años (desde el 2001) aproximadamente se ha venido
incrementando el Ingreso fiscal del Estado peruano, debido al dinamismo existente
en la economía nacional, sustentada por el crecimiento económico gracias a los
factores como la producción nacional, el consumo y el comercio externo. Además,
este crecimiento económico nacional, ha hecho que la SUNAT evalúe y optimice
sus recursos mediante la implementación de nuevos mecanismos de control y
fiscalización, los cuales ha contribuido a mejorar el servicio, disminuir la evasión e
incrementar la recaudación, ampliar su base tributaria y reducir delitos tributarios y
aduaneros.
El desarrollo del sector productivo de la economía interna esta caracterizada por el
creciente dinamismo interno de las variables económicas, políticas y sociales y
también otros factores como el de las condiciones ambientales y de las
capacidades de los recursos naturales, que se mostraron favorables en la
producción, el comercio y el consumo durante ese periodo (desde el 2001
aproximadamente). Así mismo, las condiciones externas han sido favorables, ya
que, la demanda externa hacia nuestra producción ha crecido considerablemente,
gracias a la apertura de nuevos mercados internacionales, fruto de la política
exterior de los gobiernos de turno en el periodo de análisis.
8
FIIS – UNHEVAL Hamilton Ponciano Tarazona Ingeniería de Sistemas Modelo Dinámico del SITCE
Dentro de los acuerdo y tratados realizados con otros países para la apertura de
mercados se encuentran los siguientes:
- Comunidad Andina de Naciones (CAN) - Acuerdo de Cartagena – 1969.
- Asociación Latinoamericana de Integración (ALADI) - Tratado de Motevideo
- 1980
- Acuerdo de promoción comercial Perú – EEUU – TLC
- ATPA – ATPDEA para EEUU
- SGP Andino para la Unión Europea
- Acuerdo comercial entre el Perú y el MERCOSUR – diciembre del 2003
En contraste a este crecimiento de nuestra economía, se produce la crisis
económica que los países desarrollados están viviendo, considerado como la peor
de las anteriores crisis que les a tocado vivir. Los efectos de esta crisis es el
derrumbe de las grandes empresas financieras, comercio, construcción que luego
arrastran a los de manufactura y a los productores del sector primario. Una de las
causas de esta crisis es el sector inmobiliaria de EEUU, que afectaron a las
empresas financieras, que ha arrastrando a otras empresas de otros rubros
económicos hacia una situación problemática, ya que existe fuertes nexos
económicos entre las entidades financieras y todo el sector productivo.
El Modelo Dinámico del Sistema Integrado de Tributación y Comercio Exterior, se
basa en el estudio del comportamiento de las variables internas y externas de la
economía peruana y cómo estas influencian en el ingreso fiscal. Se formula una
9
FIIS – UNHEVAL Hamilton Ponciano Tarazona Ingeniería de Sistemas Modelo Dinámico del SITCE
estructura de orden, que interpreta el sistema de referencia y que se representa en
múltiples relaciones causales entre las variables explicativas. Luego se establece
las condiciones numéricas que permiten reproducir las tendencias de dichas
variables. Este comportamiento, como se sabe, también responde a las políticas y
estrategias optados por el gobierno frente a los problemas externos (crisis mundial
y otros factores externos) o problemas internos (sobre explotación de recursos,
problemas sociales u otros factores que se presentan por al crecimiento
económico).
Se podría decir que el presente trabajo aborda la complejidad del Sistema
Integrado de Tributación y Comercio Exterior mediante el enfoque sistémico,
tomando en cuenta las partes integradas en un sistema de comportamiento
general, para establecer propuestas explicativas de la evolución de las variables
intervinientes, que permitirán establecer escenarios para la propuestas de mejora
o acción eficientes en el manejo de los recursos fiscales, de acuerdo a las
tendencias que se aprecie en el modelo.
10
FIIS – UNHEVAL Hamilton Ponciano Tarazona Ingeniería de Sistemas Modelo Dinámico del SITCE
CAPITULO I: GENERALIDADES
1.1 Título: Modelo Dinámico del Sistema Integrado de Tributación y
Comercio Exterior
En este trabajo se presenta una aplicación práctica de la Dinámica de Sistemas
para la comprensión y manejo de la complejidad del sistema tributario y comercio
exterior, a fin de que se cuente con un instrumento adicional de gestión y apoyo en
la toma de decisiones. Este tipo de herramientas facilitan la formulación de
políticas, planteamiento de objetivos y creación de estrategias en el ámbito
tributario y comercio exterior del gobierno nacional.
En ese sentido se establece como sistema de estudio para el modelamiento
dinámico al SISTEMA INTEGRADO DE TRIBUTACIÓN Y COMERCIO
EXTERIOR.
1.2 Objetivos
General
Investigar el comportamiento del fenómeno económico - tributario, a fin
de mostrar mediante la simulación dinámica el impacto de las políticas
institucionales en la recaudación, que permitirán proponer estrategias
económicas y tributarias bajo una perspectiva integral.
11
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Específicos
Determinar la estructura del fenómeno económico – tributario
mediante las relaciones causales para entender el comportamiento
de dicho fenómeno.
Simular el comportamiento del fenómeno económico - tributario en
el periodo de análisis para verificar las tendencias de su
comportamiento.
1.3 Justificación
Desde mediados del siglo pasado y con más énfasis en estos primeros años
del siglo XXI, las organizaciones empresariales y las entidades del estado,
están haciendo serios esfuerzos para instrumentalizarse y tener elementos
necesarios que les permitan actuar en los escenarios futuros. Estos esfuerzos
pasan por el estudio basado en información histórica de hechos. La necesidad
de contar con estos instrumentos se hace hoy mas evidente que antes, pues
estamos en un ambiente altamente complejo y cambiante que dificulta prever
el comportamiento del contexto futuro.
El abordamiento de esta complejidad no puede darse de una manera
tradicional, con un enfoque simplista, ya que los resultados que se suelen
mostrar con este tipo de enfoque, están limitados a relaciones simples y
lineales, lo cual no reflejan la verdadera variabilidad en la que esta inmerso el
fenómeno económico y organizacional.
12
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La ciencia moderna plantea el enfoque y la Ingeniería de sistemas como una
manera certera de abordar este tipo de fenómenos. Con sus metodologías
simples y potentes, brinda una gran ayuda para la construcción de
herramientas de gran porte para la comprensión integrada y circular, de los
problemas dinámicos. A partir de sus formulaciones, se pueden elaborar las
propuestas sobre los cuales se construirán los futuros viables. Una de estas
metodologías es la Dinámica de Sistemas, mediante la cual se elaboran
modelos que muestran el comportamiento del sistema de estudio, a través de
la articulación de los mecanismos de regulación basado en relaciones y
ecuaciones diferenciales de primer y segundo orden.
La SUNAT debe contar con este tipo de herramientas, ya que el entorno sobre
el cual actúa y es influenciado, como la economía interna, el comercio exterior,
la política, la informalidad, etc. resulta altamente complejo como para abordarlo
con este enfoque.
1.4 Marco Teórico
1.4.1 Problemología
La ciencia, en el último siglo a dado grandes aportes al avance de la
humanidad en campos de la física y la tecnología, pero, sus aportes a
campos sociales, económicos, políticos, ambientales y naturales no a tenido
el mismo impacto que la física, la tecnología o la química, sino, en muchas
veces sus propuestas de solución daban resultados adversos en el mediano
13
FIIS – UNHEVAL Hamilton Ponciano Tarazona Ingeniería de Sistemas Modelo Dinámico del SITCE
o largo plazo, o mas aun, incluso generan otros problemas. Estos
resultados colaterales imprevistos son resultado de que el abordamiento del
problema no solamente era la solución un problema específico, sino, el
abordamiento de muchos problemas interrelacionados, que al solucionar
uno de ellos genera resultados en otro, ya sean adversos o beneficiosos.
Cuando hablamos de problema nos referimos a todo aquello que
consideramos perjudicial, o posiblemente llegará a perjudicarnos, en alguno
u otro sentido. En cambio, la problemología nace para tratar un conjunto de
problemas, definiéndose como una metodología de indagación de
problemas complejos (Charles Francois).
Charles Francois define así:
Problema complejo, es toda situación conflictiva – percibida o no –
en la que participan numerosos elementos interconectados por
relaciones múltiples y variables, y que afecta a uno o varios sistemas
durante un periodo mas o menos prolongado.
En una situación o problema complejo muchas causas diversas,
simultáneas y de peso variable, rompen las secuencias lineales
habituales, de causa a efecto. Estas se ven reemplazadas por
complejas retroacciones reverberantes no-lineales, de carácter
cibernético. Ello toma el problema difícil de entender, aún cuando es
percibido. Su mejor comprensión puede obtenerse mediante el uso
14
FIIS – UNHEVAL Hamilton Ponciano Tarazona Ingeniería de Sistemas Modelo Dinámico del SITCE
de modelos, por ejemplo a partir de la Soft System Dynamics
Methodology – SSDM, de Ricardo Rodríguez Ulloa.
Para nuestro caso de estudio, el Sistema Integrado de Tributación y
Comercio Exterior, los problemas presentes son de tipo de problemas
complejos, por el mismo hecho de que el sistema interactúa con muchos
otros sistemas heterogéneos como son los sistemas sociales, económicos y
políticos.
1.4.2 Enfoque sistémico
La postulación de los científicos era el atenerse pura y
exclusivamente a los “hechos” y aceptar tan sólo como válidos los
enunciados que fueran susceptibles de someterse a la prueba de la
experiencia. Si pasaban airosos tal enfrentamiento empírico, eran
considerados como verdaderos. Sin embargo, nunca los “hechos” nos
asaltan desprevenidos: toda observación implica una “partición” llevada
a cabo por el observador, una selección de elementos relevantes e
irrelevantes que participarán o no en nuestra conceptualización de la
misma. Los objetos que vemos, oímos, etc., sólo adquieren significados
cuando vinculamos lo que está dado directamente en la experiencia con
lo que no lo está. En la observación “interpretamos” lo que se da. Aún la
observación más fortuita exige el uso de una hipótesis para interpretar lo
que se percibe.
15
FIIS – UNHEVAL Hamilton Ponciano Tarazona Ingeniería de Sistemas Modelo Dinámico del SITCE
De lo dicho, cabe señalar el carácter de la hipótesis en tanto selección de
elementos relevantes a ser introducidos en la búsqueda del ordenamiento
de los hechos, esto es en las relaciones necesarias que aspira establecer
toda investigación. Esta selección está embebida en toda una
conceptualización previa que abarca tanto nuestro conocimiento previo,
como ciertas bases sobre las que se funda nuestro entendimiento de la
realidad. Entonces la formulación de la hipótesis que orienta nuestra
búsqueda y nuestra clara definición del problema en términos de aspectos
relevantes a considerar, yace toda una cuestión de enfoque que delimita el
horizonte de nuestros planteamientos.
El enfoque sistémico viene entonces a cubrir un rol de modelo conceptual o
paradigma en la etapa de formulación de hipótesis. Cumple su papel
operando sobre nuestros criterios de selección de elementos relevantes,
ampliando el campo de significatividad a fin de delimitar nuestro objeto de
estudio en función del conjunto de interrelaciones que mantiene con
la totalidad de lo real, abordando así, intencionalmente toda su
complejidad, desechando toda simplificación empobrecedora y
reduccionista.
La aplicación del enfoque sistémico a la tarea de investigación no
puede darse sin una alteración significativa en la delimitación y
construcción tradicional del objeto de estudio, o sea, el conjunto de
variables relevantes para todo tipo de explicación que lo involucre. Ello se
16
FIIS – UNHEVAL Hamilton Ponciano Tarazona Ingeniería de Sistemas Modelo Dinámico del SITCE
traducirá en un necesario enriquecimiento de los aspectos a
considerar, así como en su re jerarquización. De no suceder esto, no
estaremos aplicando realmente un enfoque sistémico, sino, tan sólo,
utilizando un nuevo lenguaje para continuar diciendo las mismas cosas. Tal
es el imperativo heurístico del enfoque sistémico.
El enfoque sistémico resulta ser una herramienta que nos permite el acceso
a lo complejo. Y nos lo permite sin desbaratar su integridad como tal. Esto
es, no desmembra, no descompone, no reduce lo complejo a lo simple
(reduccionismo cartesiano), sino que en términos hegelianos, nos
permite ver la cosa en el juego de sus interrelaciones, es decir de una
manera “concreta”. La abstracción estaría en aislar la parte del todo. Lo
concreto es el todo.
1.4.3 Modelos Sistémicos – Cibernéticos
La modelización sistémica – cibernética se interesa en la representación de
los sistemas complejos. Su verdadero cometido es la descripción de las
propiedades realmente no reductibles de los sistemas que se refieren a lo
que hace a sus comportamientos globales, como por ejemplo, la estabilidad
dinámica, la interconexión entre niveles, las relaciones sistema – meta
sistema, la equifinalidad, el control, etc.
Todo modelo sistémico es necesariamente cibernético porque lo que hace
que un sistema sea una entidad coherente y organizada son precisamente
17
FIIS – UNHEVAL Hamilton Ponciano Tarazona Ingeniería de Sistemas Modelo Dinámico del SITCE
las interacciones entre partes que, tomando la forma de regularizaciones o
controles estabilizadores, vinculan definitivamente entre sí numerosos
elementos mediante relaciones bien definidas.
Además la interacción cibernética apunta también a la estabilización de las
relaciones inter sistémicas y a la emergencia de jerarquías.
1.4.4 Dinámica de Sistemas
Metodología Sistémica desarrollada por Jay Forrester (1965) y su equipo de
investigadores del MIT de EE.UU. Tiene como base el enfoque de sistemas
para formular modelos sistémicos-cibernéticos de fenómenos complejos
(sociales, económicos, etc.), en los cuales se focaliza el carácter sinérgico
de las relaciones entre las distintas variables del sistema.
Es posible relevar las estructuras presentes del sistema, las que generan
los hechos y tendencias observadas en el comportamiento, y mediante la
simulación estudiar el comportamiento del sistema en el tiempo.
Diagramas Causales
Percibimos características de los objetos o situaciones del mundo real, las
que en base al enfoque de sistemas y los procesos de conceptualización y
modelamiento son establecidos como elementos de un sistema –
considerando que se pasó por criterios de selección establecido por
18
FIIS – UNHEVAL Hamilton Ponciano Tarazona Ingeniería de Sistemas Modelo Dinámico del SITCE
nuestros modelos mentales-. De este modo es posible formular elementos
y relaciones entre éstos, que finalizan en un diagrama donde es posible
observar las influencias entre las distintas variables. Las influencias pueden
ser de dos tipos:
- Positivas (Directas): A+ B, A provoca un efecto similar en la variable B
- Negativas (inversas): A- B, A provoca un efecto inverso en la variable
B.
Las distintas relaciones forman bucles de retroalimentación positivos
(nacimiento - población) y negativos (defunción - población), que conforma
el diagrama causal del sistema estudiado. La siguiente estructura causal
indica que a mayor nacimiento la población se incrementará, aumentando
así la cantidad de nacimientos. El bucle conformado por estas dos
variables es un bucle positivo. El bucle negativo conformado por las
variables defunción y población rural implica que a más población, mayor
será el número de defunciones provocando así que la población disminuya.
Esta dinámica relatada es posible representar mediante el siguiente
diagrama causal.
gráfico 1: Diagrama causal de población
PoblaciónNacimientos Muertes+ +
-++ -
19
FIIS – UNHEVAL Hamilton Ponciano Tarazona Ingeniería de Sistemas Modelo Dinámico del SITCE
Existe la posibilidad de que nuestras apreciaciones sean herradas, por lo
tanto es necesario un “manejo científico de la complejidad” (Frase usada
por Humberto Maturana). Esto es posible gracias a la transformación del
diagrama causal al diagrama Forrester que nos ofrece una plataforma
computacional para poder simular el comportamiento del sistema. Si el
modelo diseñado muestra un comportamiento similar a lo observado por el
sistema real, implica que nuestro modelo planteado es coherente con la
realidad y puede ser utilizado para probar efectos de los supuestos sobre
las variables consideradas en el modelo.
Diagrama Forrester
El diagrama Forrester del ejemplo anterior se muestra a continuación:
Gráfico 2 : Diagrama Forrester de Población
Población
Nacimientos Muertes
Tasa de
nacimiento
Tasa de
muertes
Para plantear el diagrama es necesario hacer una distinción entre variables
que representan flujos de personas, materiales u otros, y variables que
representan niveles u estados que cambian a causa de los flujos.
20
FIIS – UNHEVAL Hamilton Ponciano Tarazona Ingeniería de Sistemas Modelo Dinámico del SITCE
Simulación Dinámica
Una vez hecho el diagrama Forrester podemos simular y ver los resultados
del modelo. En la dinámica de sistemas la simulación se hace para dos
propósitos distintos:
- Comprobar si el modelo planteado es coherente con la realidad.
- Probar supuestos sobre ciertas variables y observar el comportamiento
del sistema.
Gráfico 3: Esquema del Modelo Dinámico del Sistema Integrado de Tributación y Comercio Exterior.
21
FIIS – UNHEVAL Hamilton Ponciano Tarazona Ingeniería de Sistemas Modelo Dinámico del SITCE
CAPÍTULO II: PLANTEAMIENTO DEL SISTEMA DE REFERENCIA
2.1 Análisis del Sistema de Referencia
2.1.1 Aspectos Relevantes para el Estudio del Sistema de Referencia
Sistema Económico Peruano
Básicamente al sistema económico se define como un conjunto de relaciones y
procedimientos por el que se asignan los recursos entre las distintas
actividades productivas y se distribuyen los bienes y servicios entre los
individuos de una sociedad. Se constituye de dos fases: 1. (asignación) se
asignan los recursos; 2. (retribución) los recursos devienen una retribución.
Dentro del sistema económico peruano, ese conjunto de relaciones,
procedimientos y las fases por donde se asignan los recursos y se distribuyen
los bienes y servicios son realizados por diversos actores inmersos en el
sistema peruano.
Las actividades de los actores del sistema peruano que se considera, tienen la
característica de realizar las fases del sistema económico mediante
transacciones económicas, sociales o políticas.
22
FIIS – UNHEVAL Hamilton Ponciano Tarazona Ingeniería de Sistemas Modelo Dinámico del SITCE
ACTORES DEL SISTEMA PERUANO QUE INTERVIENEN EN EL SISTEMA
ECONÓMICO
- Sector Estatal
También llamado sector público. Este actor es muy importante en la
economía nacional, ya que es el encargado de administrar los recursos del
Estado (pueblo). Para llevar a cabo dicha actividad realiza una serie de
actividades en el ámbito político, social, cultural, militar, económico,
tecnológico, etc., con la finalidad de brindar seguridad, orden, estabilidad
económica y bienestar social.
En el ámbito económico específicamente se realiza 2 actividades
principales: Gasto y recaudación de tributaria. Estas actividades tendrán
influencia sobre las demás, ya que son los proveedores de los recursos que
ellas necesitan.
- Sector Privado
Este actor es el que mueve la economía nacional, tiene la finalidad de
incrementar sus recursos económicos. Dentro de ella se llevan a cabo 3
actividades económicas importantes: inversión, producción y consumo.
23
FIIS – UNHEVAL Hamilton Ponciano Tarazona Ingeniería de Sistemas Modelo Dinámico del SITCE
- Población
Estan todas las personas, su rol dentro de la economía es de suma
importancia, ya que son los que harán el trabajo que se requiere para todo
tipo de actividad, ya sea política, económica, social, etc. Dentro de la
economía realiza básicamente dos actividades: consume y trabaja.
- Recursos Naturales
Se considera como actor pasivo ya que no realiza ninguna actividad, pero
tiene una gran importancia en la economía nacional, debido a que es en
ella donde se realiza las actividades principales de los demás actores. Las
actividades que se realizan son básicamente de explotación de los recursos
naturales y lo que realiza este actor es proveer recursos para la respectiva
explotación.
Sistema Tributario peruano
Concepto
El sistema tributario peruano es el conjunto de impuestos, contribuciones y
tasas que existen en el Perú.
24
FIIS – UNHEVAL Hamilton Ponciano Tarazona Ingeniería de Sistemas Modelo Dinámico del SITCE
Estructura
El Estado peruano es el poder político organizado por la Constitución de 1993.
El Estado se encuentra organizado en tres niveles de gobierno: nacional,
regional y local.
Cada uno de estos niveles agrupa diferentes unidades ejecutoras o
productoras de bienes y servicios públicos cuyos costos operativos deben ser
financiados básicamente con tributos.
El Decreto Legislativo No. 771, vigente desde enero de 1994, es denominado
como la “Ley Marco del Sistema Tributario Nacional”.
Esta norma regula la estructura del sistema tributario peruano, identificando
cuatro grandes sub-conjuntos de tributos en función del destinatario de los
montos recaudados:
1) Sub-conjunto de tributos que constituyen ingresos del Gobierno
Nacional, según el art. 2.II.1 del D. Leg. No.771
Cesare Cosciani señala que en virtud del principio de la contraprestación el
usuario de los bienes y servicios que ofrece el Estado debe cumplir con un
pago a título de remuneración o retribución1.
1 Cosciani, Cesare.- El Impuesto al Valor Agregado. Buenos Aires, Ediciones Depalma, 1969, pág. 112.
25
FIIS – UNHEVAL Hamilton Ponciano Tarazona Ingeniería de Sistemas Modelo Dinámico del SITCE
Si un contribuyente utiliza los bienes y servicios estatales, ubicados en
diferentes partes del país, debe retribuir a través del pago de impuestos a favor
del Gobierno Nacional compuesto fundamentalmente por el Poder Ejecutivo,
Poder Legislativo y Poder Judicial.
Estos impuestos se encuentran detallados en el D. Leg. No. 771. Se trata del
Impuesto a la Renta, Impuesto General a las Ventas, Impuesto Selectivo al
Consumo, Derechos Arancelarios y Régimen Unico Simplificado.
El Impuesto a la Renta grava los ingresos de las personas naturales y
empresas.
El Impuesto General a las Ventas grava fundamentalmente la generalidad de
las ventas de bienes, los servicios prestados por las empresas y las
importaciones de bienes.
El Impuesto Selectivo al Consumo afecta solamente unas cuantas operaciones
de venta y servicios llevadas a cabo por las empresas.
En materia de Derechos Arancelarios se tiene fundamentalmente un impuesto
que grava las importaciones de mercancías que se realizan en el Perú.
El Régimen Unico Simplificado – RUS consiste en el pago de un solo impuesto,
en sustitución del Impuesto a la Renta e Impuesto General a las Ventas. El
RUS está dirigido fundamentalmente a las pequeñas empresas.
26
FIIS – UNHEVAL Hamilton Ponciano Tarazona Ingeniería de Sistemas Modelo Dinámico del SITCE
También constituyen recursos del Gobierno Nacional las tasas que cobra por
los servicios administrativos que presta.
2) Sub-conjunto de tributos que constituyen ingresos de los Gobiernos
Regionales
De conformidad con el art. 74 de la Constitución los Gobiernos Regionales
pueden crear contribuciones y tasas.
Se trata de ingresos tributarios para los Gobiernos Regionales que no están
contemplados en el D. Leg. No. 771.
3) Sub-conjunto de tributos que constituyen ingresos de los Gobiernos
Locales, de conformidad con el art. 2.II.2 del D. Leg. No. 771
En la medida que un contribuyente utiliza los bienes y servicios de su localidad,
tiene que retribuir a través del pago de impuestos, contribuciones y tasas que
son recaudadas por las Municipalidades Distritales y Provinciales.
Estos tributos no están detallados en el D. Leg. No. 771. El citado dispositivo
señala que la Ley de Tributación Municipal – LTM establece la relación de los
tributos que financian a las 1,832 Municipalidades actualmente existentes.
27
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3.1) Impuestos
En materia de impuestos los arts. 3.a, 6 y 3.c de la LTM se refieren al Impuesto
Predial, Impuesto de Alcabala, Impuesto al Patrimonio Vehicular, Impuesto a
las Apuestas, Impuesto a los Juegos, Impuesto a los Espectáculos Públicos No
Deportivos, Impuesto de Promoción Municipal, Impuesto al Rodaje e Impuesto
a las Embarcaciones de Recreo.
3.2) Contribuciones
Respecto a las contribuciones debemos indicar que los arts. 3.b y 62 de la LTM
hacen referencia a la contribución especial de obras públicas. No cabe la
contribución por servicios.
3.3) Tasas
Con relación a las tasas los arts. 3.b y 68 de la LTM contemplan las siguientes
modalidades: tasas por servicios públicos o arbitrios, tasas por servicios
administrativos o derechos, tasa por la licencia de apertura de establecimiento,
tasa por estacionamiento de vehículo, tasa de transporte público, tasas
especiales por fiscalización o control municipal.
4) Sub-conjunto de contribuciones que constituyen ingresos para otras
reparticiones públicas diferentes del Gobierno Nacional y Local,
conforme lo dispuesto por el art. 2.3 del D. Leg. No. 771
28
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Se trata de las contribuciones de seguridad social que financian el sistema de
salud administrado por ESSALUD y el sistema público de pensiones
administrado por la Oficina de Normalización Previsional - ONP. La
contribución al servicio nacional de adiestramiento técnico industrial – SENATI
y la contribución al servicio nacional de capacitación para la industria de la
construcción – SENCICO.
La norma también hace referencia a la contribución al fondo nacional de
vivienda – FONAVI, pero se trata de un tributo ya derogado por la Ley No.
26969 a partir de setiembre de 1998.
En sustitución a la contribución al FONAVI la citada Ley No. 26969 estableció
el Impuesto Extraordinario de Solidaridad – IES el mismo que –a grandes
rasgos- incide en los trabajadores independientes y en los empleadores (de
trabajadores dependientes).
El IES ha quedado sin efecto a partir de diciembre del 2004 en virtud de la Ley
No. 28378 del 10-11-04.
Comercio Exterior
El comercio externo o internacional es el intercambio de bienes y servicios que
se establece entre distintos países. Se realiza a través de las importaciones, o
compra de mercancías de otro país, y de las exportaciones, o venta de
mercancías a otros países.
29
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De la comparación de ambos componentes se calcula la balanza comercial. La
balanza comercial es negativa cuando las importaciones del país son mayores
que las exportaciones, y es positiva cuando el nivel de exportaciones es mayor.
La balanza estará equilibrada si ambos componentes son iguales.
En el Perú, las exportaciones tradicionales están conformadas principalmente
por minerales, petróleo y derivados, y productos pesqueros que exporta de
manera regular y sostenida desde hace varios años. Asimismo, cuenta con
exportaciones no tradicionales como productos textiles, metalmecánicos,
químicos, minerales no metálicos, sidero-metalúrgicos y otros bienes que antes
no se exportaban o que son recientes en su producción. Los principales
compradores de estas exportaciones son los Estados Unidos, el Reino Unido,
Suiza, China, Japón, Chile y Brasil.
Los principales productos que se importaron fueron aceites crudos de petróleo,
diesel, trigo duro, aparatos de radiotelefonía o radiotelegrafía, residuos sólidos
de la extracción de aceite de soya, maíz duro amarillo, medicamentos para uso
humano, automóviles, accesorios y receptores de televisión.
2.1.2 Emergencia del Sistema Integrado de Tributación y Comercio Exterior
De las interacciones del sistema económico, el sistema tributario y el comercio
externo, emerge un nuevo sistema denominado: SISTEMA INTEGRADO DE
TRIBUTACIÓN Y COMERCIO EXTERIOR, con nuevos componentes e
30
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interrelaciones sinérgicas y de mayor complejidad, los cuales requerirán nuevas
formas de analizar sus características.
Una de las características de este emergencia es que existe un ente regulador y
encargado de llevar a cabo las actividades principales del Sistema Integrado de
Tributación y Comercio Exterior, lo cual es el sector gubernamental (entidad
pública), específicamente el poder legislativo, y ejecutivo con representación del
MEF y la SUNAT.
Actividades Principales
- Grava transacciones económicas
- Genera tasas de impuestos a las transacciones económicas
- Recauda los impuestos
- Fiscaliza, facilita y controla las transacciones comerciales y/o económicas
Componentes Principales
- Sistema tributario
- Comercio Exterior
31
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2.2 Definición del Sistema de Referencia
Definición del Sistema Integrado de Tributación y Comercio Exterior
El SITCE es un componente del Sistema Económico-Político-Social peruano, cuyo
objeto es identificar, evaluar y prevenir los impactos de las decisiones, políticas,
objetivos y estrategias llevados a cabo por el Estado Peruano en el ámbito
tributario y comercio exterior.
Definición del Modelo Dinámico del Sistema Integrado de Tributación y
Comercio Exterior.
El Modelo Dinámico del SITCE esta constituido por un conjunto de variables
(Económicos, Políticos y Sociales) entrelazados que muestran la estructura y el
comportamiento de la Recaudación Tributaria y Comercio Exterior con el objeto de
incrementar el Ingreso Fiscal mediante la implementación de nuevas políticas y
estrategias y planteamiento de objetivos acordes a la realidad del Sistema
Económico-Político-Social Peruano.
El análisis del estudio estará basado en el periodo 2001-2008.
32
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CAPÍTULO III: SITUACIÓN PROBLEMA DEL SISTEMA DE REFERENCIA
3.1 Factores Relevantes del Sistema de Referencia
El Sistema Integrado de Tributación y Comercio Exterior está inmerso en el
sistema económico peruano, donde grava las transacciones económicas y los
pone un impuesto a cada uno de ellos. En ese sentido se clasifico en 5 factores el
sistema económico peruano.
A. Gestión Pública
Se encuentra la actividad que realiza el estado en el ámbito económico.
Está relacionado a los ingresos y gastos que realiza la administración del
gobierno nacional. Los ingresos son lo que el Estado recauda mediante la
SUNAT los impuestos; y los gastos son para la administración de los
recursos económicos y naturales del Estado, estos gastos se clasifican en
tres tipos: Gasto corriente, relacionado al pago de personal que trabaja en
la administración del estado y los gastos logísticos para la administración;
Gasto social, relacionado a la compra de bienes o servicios para disminuir
problemas sociales como la pobreza, desnutrición, delincuencia, etc.; y por
último el Gasto de capital, relacionado a la construcción de infraestructura
de servicio público como carreteras, puentes, puertos de embarque, etc.
B. Económico Productivo
33
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Este factor está relacionado a las actividades económicas que se realiza a
nivel nacional, estos son: agropecuaria, pesca, minería e hidrocarburos,
manufacturero, electricidad y agua, construcción, comercio y otros servicios.
Se caracteriza principalmente por la producción y consumo de las entidades
que realizan estas actividades económicas. La producción se da gracias a
las inversiones y el capital que cuentan estas entidades mediante la compra
de bienes y servicios, que luego lo usaran como insumo para su
producción. Un factor muy relevante es el PBI, ya que es una variable que
nos permite ver si la economía en términos productivos está avanzado o
disminuyendo.
Otro factor que influye en el desarrollo productivo nacional es el consumo
nacional, caracterizado por el comercio de bienes y servicios a nivel
nacional, básicamente realizado por la población en general. Este factor
tiene un efecto retroalimentativo en la producción, que mas adelante lo
representaremos en los diagramas causales.
C. Comercio Exterior
Caracterizado por el comercio (importaciones y exportaciones) realizado en
las fronteras o aeropuertos del territorio nacional. La variación depende de
factores internos y externos. Los factores internos como el consumo y la
necesidad de incremento de bienes de capital para la producción influirán
en el aumento de la importación, así como también la protección de
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productos nacionales mediante el incremento de aranceles serán factores
negativos para la importación. Por otro lado está la exportación, que
depende básicamente del mercado externo, representado por el resto del
mundo y sus políticas arancelarias.
D. Sector Financiero
Es una actividad económica relacionado al sector servicios, su actividad
consiste en proveer recursos financieros (dinero) mediante créditos a las
diversas entidades privadas y público en general, ya sea para incrementar
su inversión (a entidades privadas) o consumo (público en general).
E. Gestión Tributaria
Es la actividad de la SUNAT para recaudar los impuestos, ampliar la base
tributaria, disminuir la informalidad, evasión y contrabando.
3.2 Situación Problema y Análisis histórico-cuantitativo de los Factores
Relevantes
A. Gestión Pública
Finanzas Públicas
Sector Público No Financiero (SPNF)
El Resultado Económico del Sector Público No Financiero (SPNF) fue
positivo por segundo año consecutivo, ascendiendo a 3,1% del PBI, superior
en 1,0% al resultado obtenido en el 2006.
35
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Gráfico 4: Variación del Resultado Económico del Sector Público no Financiero según porcentaje del PBI
Así mismo, el Gobierno Central presentó un superávit económico de 1,8%
del PBI, mayor en 0,4% al obtenido en el 2006, debido a los mayores
ingresos recaudados. Asimismo, la presión tributaria ascendió a 15,4% del
PBI, con lo que se incrementó en 0,4 puntos porcentuales respecto del
2006, impulsado por la recaudación por Impuesto a la Renta y por Impuesto
General a las Ventas, en parte, como producto del dinamismo de la
actividad económica y al crecimiento de los precios internacionales de los
minerales. En los últimos años, los precios de nuestras exportaciones,
esencialmente las mineras, se han elevado considerablemente
incrementando los ingresos de las empresas exportadoras, aumentando,
consecuentemente, su pago por Impuesto a la Renta. No obstante, en los
próximos años se espera que esta tendencia se desacelere
moderadamente debido a las menores cotizaciones de nuestros productos
de exportación en el mercado internacional.
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Tabla 1: Ingresos recaudados por la SUNAT: 1994-2007
Descripcion 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007Total de Ingresos recaudados por la SUNAT (I + II + III) 29 774,6 30 437,8 34 173,0 38 443,8 44 011,7 55 506,5 64 319,6I. Ingresos recaudados por la SUNAT - Tributos internos 18 061,6 18 734,0 21 376,1 24 054,4 28 040,5 36 972,0 43 686,4
Impuesto a la Renta 5 630,3 6 011,3 7 971,9 9 026,1 11 187,5 18 414,2 22 847,3
Impuestos a la Producción y Consumo 9 810,7 10 987,7 12 017,0 12 937,1 14 034,9 15 332,6 17 041,0
Impuesto General a las Ventas 6 866,0 7 501,2 8 458,0 9 513,4 10 586,9 11 981,7 13 585,8
Impuesto Selectivo al Consumo 2 894,5 3 444,7 3 482,6 3 311,9 3 327,4 3 235,6 3 368,1
Impuesto de Solidaridad a la Niñez Desamparada 50,2 41,8 41,7 45,2 46,8 39,7 0,0
Impuesto Extraordinario de Promoción Turística 34,7 66,6 73,8 75,6 87,1
Otros Ingresos 2 620,5 1 735,0 1 387,3 2 091,2 2 818,1 3 225,2 3 798,1
Impuesto a las Transacciones Financieras 650,5 706,2 843,4 1 030,6
Impuesto Temporal a los Activos Netos 1 072,6 1 240,1 1 483,1
Impuesto a las Acciones del Estado 581,6 472,2 36,1 83,5 76,4 0,0
Fraccionamientos 811,2 496,8 458,0 443,8 397,0 512,9 509,9
Impuesto Extraordinario de Solidaridad 932,7 455,2 482,7 454,3 13,5 9,6 8,7
Régimen Único Simplificado 75,2 74,1 75,1 72,0 72,7 79,5 81,9
Multas 46,5 60,8 111,8 143,6 159,2 240,6 263,2
Juegos de Casino y Tragamonedas 18,4 24,6 54,6 63,5 49,5 50,5 108,7
Impuesto al Rodaje 95,5 91,4 97,2 111,4 139,6 165,0 173,6
Contribución al SENCICO 9,1 8,1 8,7 9,1 11,1 15,9 18,9
Impuestos derogados 25,6 17,6 9,0 7,0 13,8 19,1 61,3
Otros 1/ 24,8 34,1 54,0 52,5 106,6 48,6 58,3II.Ingresos recaudados por la SUNAT - Tributos aduaneros 8 457,9 8 385,0 9 294,7 10 648,7 11 682,6 13 254,7 14 861,7
Impuestos a la Importación 2 791,3 2 488,7 2 549,7 2 744,3 3 142,9 2 846,7 2 198,0
Impuesto General a las Ventas 4 949,1 5 110,5 5 652,7 6 689,0 7 715,3 9 535,3 11 672,5
Impuesto Selectivo al Consumo 666,3 739,5 1 043,8 1 156,8 738,3 806,4 922,9
Otros 2/ 51,1 46,2 48,6 58,5 86,1 66,2 68,2
III.Contribuciones Sociales 3 255,1 3 318,8 3 502,3 3 740,8 4 022,9 4 878,5 5 245,0
Contribución al Seguro Social de Salud (EsSalud) 2 683,8 2 738,2 2 904,8 3 081,5 3 289,4 4 023,6 4 223,5
Contribución al Sistema Nacional de Pensiones (ONP) 571,3 580,6 597,5 640,7 711,0 837,9 995,3
Contribución Solidaria para la Asistencia Previsional 18,6 22,6 17,0 26,3
IV.Ingresos No Tributarios - Regalías Mineras 265,6 401,2 526,5Fuente: SUNAT/Banco de la NaciónElaboración: Intendencia Nacional de Estudios Tributarios y Planeamiento de la SUNAT
Asimismo, en julio y octubre de 2007 se tomaron medidas de reducción y
eliminación de tasas arancelarias, principalmente, en partidas relacionadas
a bienes de capital e insumos.
Por su parte, los gastos no financieros del Gobierno Central tuvieron un
crecimiento real de 13,5%, dentro de los que los gastos de capital se
37
FIIS – UNHEVAL Hamilton Ponciano Tarazona Ingeniería de Sistemas Modelo Dinámico del SITCE
expandieron en 20,2%, en términos reales; mientras que los gastos
corrientes lo hicieron en 12,4%. Dentro del rubro gastos de capital, la
inversión pública presentó el mayor incremento, 23,3%, en términos reales,
respecto al 2006, siendo los Gobiernos Regionales los que registraron un
mayor nivel de ejecución enfocado, principalmente, en el mejoramiento,
rehabilitación y construcción de carreteras, rehabilitación y reconstrucción
debido al Fenómeno El Niño, sistemas eléctricos, sistemas de riego,
sistemas de agua potable y alcantarillado. En relación a los gastos
corrientes, las transferencias presentaron un mayor crecimiento real
(26,0%), debido a lo dispuesto en la Vigésima Segunda Disposición Final de
la Ley de Presupuesto para el Año Fiscal 2007 (Ley N° 28927), mediante la
cual se transfirió en una sola armada el Canon Minero a los gobiernos
regionales, universidades y gobiernos locales, lo que anteriormente se
efectuaba en doce meses.
Tabla 2: Ejecución del gasto de gobierno por grupo de gasto: 2001-2007
Tabla 3: Ejecución del gasto de gobierno por sectores: 2001-2007
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Inversión Pública
La inversión Pública se incrementó en 19,7%, en términos reales. En el
caso del Gobierno Central, que creció 22,5% en términos reales, las
mayores inversiones de los Gobiernos Regionales (41,3%, en términos
reales) fueron las que impulsaron este mayor incremento, seguido de los
sectores Transportes y Comunicaciones, Agricultura, Salud y Vivienda,
Construcción y Saneamiento. Por otro lado, al cierre del 2007, la ejecución
del Shock de Inversiones, por la incorporación de recursos no utilizados en
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el marco de la Ley N° 28880, representó el 77,4% de lo programado.
Además, las inversiones de las Empresas públicas se incrementaron en
33,9%, en términos reales (SEDAPAL y las empresas regionales de
electricidad representaron el 66,0% de la ejecución total en inversiones).
Otros sectores que contribuyeron al crecimiento de la inversión pública del
Gobierno Central fueron: Transportes y Comunicaciones, en la
Rehabilitación y Mejoramiento de la Carretera Tingo María - Aguaytía –
Pucallpa, y el Mejoramiento y Construcción de la Carretera Reposo
Saramiriza (Sector: Reposo Duran del Eje Vial N° 4 de Interconexión Vial
Perú Ecuador); y Vivienda, Construcción y Saneamiento, en el
Mejoramiento y Ampliación de los Sistemas de Agua Potable y
Alcantarillado, y el Programa Integral de Apoyo al Sector Habitacional.
Tabla 4: Inversión pública
Deuda Pública
40
FIIS – UNHEVAL Hamilton Ponciano Tarazona Ingeniería de Sistemas Modelo Dinámico del SITCE
La deuda pública como porcentaje del PBI disminuyó desde 32,8% del PBI
a fines del 2006 a 29,1% al cierre de 2007. La deuda pública interna
aumentó en 1,5% pasando a 10,7% del PBI, debido, principalmente, a la
mayor colocación de bonos soberanos para las operaciones de prepago de
bonos (Bradys y Global 2012) y al Club de Paris, y al aumento de la deuda
de corto plazo. Por otra parte, la deuda pública externa disminuyó en 5,2%
del PBI alcanzando el 18,4% del PBI, a raíz de las mayores amortizaciones
por las operaciones de administración de pasivos (prepago de bonos
Bradys y Global 2012, y al Club de Paris).
Resultado Fiscal Estructural
Ingresos del Sector Público
Los ingresos del Sector Público durante los últimos años, principalmente, el
2006 y 2007, se han visto influenciados por las favorables condiciones
internacionales que han mantenido en un nivel alto a los precios de
nuestros principales productos de exportación, en especial, los minerales.
Esta situación, aunada al crecimiento sostenido del precio internacional de
petróleo, ha tenido como consecuencia mayores ingresos tributarios del
Gobierno Central provenientes, principalmente, de la recaudación del
Impuesto a la Renta de empresas de los sectores minería e hidrocarburos.
Gráfico 5: Ingresos del Gobierno Central (porcentaje del PBI)
41
FIIS – UNHEVAL Hamilton Ponciano Tarazona Ingeniería de Sistemas Modelo Dinámico del SITCE
Es así que, si bien los ingresos corrientes del Gobierno General
ascendieron a 20,4% del PBI, aproximadamente, 1,8% del PBI se explica
por los componentes coyunturales de crecimiento económico y precios
internacionales de los minerales y del petróleo.
Gráfico 6: Déficit económico observado y estructural (porcentaje del PBI
De esta manera, el superávit económico de 3,1% del PBI alcanzado en
2007 es equivalente a un superávit económico estructural de 1,2% del PBI.
Cabe mencionar, que si bien en 2007 se experimentaron condiciones
internacionales extraordinarias, a su vez se incrementaron los ingresos
42
FIIS – UNHEVAL Hamilton Ponciano Tarazona Ingeniería de Sistemas Modelo Dinámico del SITCE
permanentes, como consecuencia de una serie de medidas tributarias
implementadas exitosamente, tal como la ampliación de la base tributaria y
mecanismos para la lucha contra la evasión y la informalidad.
Tabla 5: Gasto público2001 32639.92002 33193.772003 35650.322004 38549.72005 43262.512006 48672.932007 55027.452008 60111.47
Fuente: INEI
Tabla 6: Identificación y definición de variables de Gestión PúblicaVariables Definición
1. Recaudación tributaria
Es la cantidad total de impuestos recaudados por SUNAT en un
periodo.
2. Ingreso fiscal Es la cantidad de dinero disponible para el gasto en arca fiscal.
3. Gasto público Es la cantidad que el estado gasta cada periodo en sus actividades
que realiza
B. Económico Productivo
Producción Nacional
La producción es uno de los principales procesos económicos, el medio a
través del cual se crea riqueza. En el Estado peruano, consideramos a las
diversas actividades que realizan las personas, las empresas y el estado para
la creación y procesamiento de bienes y servicios llamados actividades
económicas o sectores económicos.
43
FIIS – UNHEVAL Hamilton Ponciano Tarazona Ingeniería de Sistemas Modelo Dinámico del SITCE
Producción de las actividades económicas
Las actividades económicas registran aumentos en su producción,
influenciados principalmente por el aumento de la inversión pública y privada,
factores ambientales y condiciones externas e internas favorables, mostrando
confianza a los actores que intervienen en estas actividades económicas e
induciéndoles a aumentar su producción mediante la inversión. El mayor
crecimiento estuvo registrado por el aumento en la actividad constructora y las
producciones no tradicionales.
Sector agropecuario
A nivel de sectores primarios, el sector agropecuario en el 2007 creció
3,2% como resultado del aumento de la producción pecuaria (4,7%) y el
leve incremento de la producción agrícola (2,1%), favorecido por la mayor
demanda de productos pecuarios, mayor superficie cosechada y
rendimiento de los principales cultivos, destacando la caña de azúcar, papa,
maíz amarillo duro, arroz cáscara, espárrago, plátano, ave, porcino, huevo y
leche fresca; situación contrarrestada por los menores niveles de
producción de café, maíz choclo, mango y marigold, los cuales fueron
afectados por las condiciones climáticas adversas presentadas como
irregularidad de las lluvias en las zonas productoras de café, y heladas en
febrero que afectaron la producción de maíz choclo.
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VOLUMEN DE PRODUCCIÓN DE PRINCIPALES PRODUCTOS
AGRÍCOLAS 2001-2007 (Toneladas Métricas)
El volumen de la producción agrícola ha ido aumentando gracias al
aumento en la producción en cereales, Tubérculos, Hortalizas y Frutas, tal
como se muestra en la tabla.
Tabla 7: Volumen de producción agrícola 2001-2007 (Toneladas métricas)
Productos 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
Productos Agrícolas
Industriales 8 173 208 9 193 307 9 782 553 7 913 998 7 283 348 8 312 328 9 228 664
Cereales 3 733 959 3 831 365 3 908 774 3 426 588 4 119 421 4 053 847 4 216 407
Tubérculos 4 092 055 4 710 387 4 534 910 4 425 459 4 761 556 4 865 682 5 016 842
Forrajes 5 391 183 5 520 801 5 652 082 5 638 880 5 605 880 5 639 569 5 702 713
Hortalizas 1 768 994 1 756 144 1 839 249 1 858 968 1 797 570 2 087 825 2 167 511Legumbres y Menestras 335 709 338 824 333 714 297 256 324 374 361 987 373 310
Frutas 3 250 018 3 366 220 3 525 129 3 687 670 3 680 029 3 985 777 4 069 421Fuente : Ministerio de Agricultura.Elaboración : Instituto Nacional de Estadística e Informática - Dirección Nacional de Cuentas Nacionales.
VOLUMEN DE PRODUCCIÓN DE PRINCIPALES PRODUCTOS
PECUARIOS 2001-2007 (Toneladas Métricas)
El aumento de la producción pecuaria estuvo caracterizada por el
crecimiento de los subproductos pecuarios, siendo la leche sin procesar la
que mayor influencia a dado a este crecimiento y esto gracias al aumento a
la producción de vacunos.
Tabla 8: Volumen de producción pecuaria 2001-2007 (Toneladas métricas)
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Productos 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
Animales en Pie 1 413 337 1 481 925 1 526 810 1 253 569 1 359 618 1 460 421 1 532 454
Ave 908 253 968 912 1 010 385 705 723 793 044 866 375 927 746
Porcino 113 835 113 190 123 651 130 617 137 205 144 871 152 987
Vacuno 270 177 277 453 271 118 286 984 300 213 318 780 320 069
Ovino 79 394 79 407 79 851 84 239 84 215 84 750 84 948
Caprino 16 167 15 546 15 903 16 672 16 851 17 201 16 802
Alpaca 18 380 19 609 18 230 20 797 19 705 19 814 20 889
Llama 7 131 7 808 7 672 8 537 8 385 8 630 9 013
Subproductos 1 284 384 1 391 345 1 420 762 1 486 945 1 551 534 1 742 881 1 849 017
Huevos 152 242 181 601 181 432 202 357 207 086 245 451 258 250 Leche (sin procesar) 1 115 045 1 194 338 1 224 274 1 269 481 1 329 335 1 482 923 1 575 277
Lana de ovino 12 938 11 613 11 319 11 237 10 912 10 374 10 885
Fibra de alpaca 3 399 3 165 3 103 3 248 3 597 3 510 3 881
Fibra de llama 760 628 634 622 604 623 724Fuente : Ministerio de Agricultura.Elaboración : Instituto Nacional de Estadística e Informática - Dirección Nacional de Cuentas Nacionales.
Sector pesca
El sector pesca registró en el 2007 un incremento de 6,9%, explicado por
el mayor desembarque de especies destinadas al consumo humano directo
(fresco, congelado y curado) que creció 8,2%. Similar comportamiento
presentó la pesca de anchoveta, destinada, principalmente, a la fabricación
de harina y aceite de pescado, al aumentar su desembarque en 3,1%
favorecido por el fenómeno La Niña registrado en los últimos meses del año
(el enfriamiento de la temperatura superficial del mar favoreció su
reproducción y desarrollo).
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DESEMBARQUE DE RECURSOS HIDROBIOLÓGICOS SEGÚN
DESTINO Y ESPECIE 2001-2007 (Toneladas Métricas)
La extracción de recursos hidrobiológicos se ha mantenido casi constante
en su producción a términos promedios durante el periodo (2001-2007). La
mayor cantidad de extracción registrada fue en el año 2004 y 2005
superando los 9 millones de toneladas métricas, influenciada principalmente
por el aumento extractito de la anchoveta, los recursos para Consumo
Humano Indirecto y en menor escala los productos congelados para
Consumo Humano Directo
Tabla 9: Desembarque de recursos hidrobiológicos según destino y especie 2001-2007 (toneladas métricas)Destino / Especie 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
TOTAL ( I + II ) 7 996 378 8 774 593 6 097 525 9 618 495 9 400 263 7 027 715 7 203 543
Anchoveta 6 358 217 8 104 729 5 347 187 8 808 494 8 653 475 5 935 302 6 142 461
Jurel 723 733 154 219 217 734 187 369 80 640 277 568 249 220
Merluza 125 065 46 208 7 665 38 651 30 595 29 441 29 938
Sardina 60 298 6 526 8 726 1 541 4 767 89 49
Caballa 176 202 32 698 94 384 62 255 52 894 102 322 53 774
Otros Pescados marítimos 379 580 197 125 152 156 139 443 169 327 148 823 217 314 Mariscos, algas excepto pescado 132 865 199 891 233 133 336 506 361 607 491 029 465 387
Especies de agua dulce 40 418 33197 36 540 44 236 46 956 43 141 45 400I. Consumo Humano Indirecto 7 208 030 8 156 815 5 347 007 8 810 614 8 628 704 5 895 543 6 071 406
II. Consumo Humano Directo 788 348 617 778 750 518 807 881 771 559 1 132 172 1 132 137
a) Enlatado 174 910 60 187 168 146 82 906 89 359 233 359 182 249
b) Congelado 199 359 184 579 184 868 307 713 322 383 481 494 515 049
c) Curado 54 484 48 527 49 097 49 968 48 105 42 724 47 471
d) Fresco 359 595 324 485 348 407 367 294 311 711 374 595 387 368Fuente : Ministerio de la Producción.Elaboración : Instituto Nacional de Estadística e Informática - Dirección Nacional de Cuentas Nacionales.
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Sector minería e hidrocarburos
El sector minería e hidrocarburos, por su parte, registró un crecimiento de
2,1%, en un contexto de altas cotizaciones de los metales en el mercado
internacional, en el cual el subsector minero metálico creció 1,7%
mostrando un comportamiento discreto por segundo año consecutivo. Ello
explicado por la menor producción de oro de parte de Minera Yanacocha,
principalmente. El subsector hidrocarburos, por su lado, creció 6,5%, como
resultado de la mayor extracción de gas natural (50,7%), en virtud del Lote
88 del proyecto Camisea, y menor producción de hidrocarburos líquidos (-
1,5%).
VOLUMEN DE PRODUCCIÓN DE PRINCIPALES PRODUCTOS
MINEROS E HIDROCARBUROS 2001-2007
La Actividad Minera y la Extracción de hidrocarburos son los principales
fuentes de ingreso del Estado Peruano. La producción ha ido creciendo en
todos los minerales e hidrocarburos, mostrando tasas de crecimiento
constantes o acelerados, salvo en la extracción del mineral oro, que tuvo
una fuerte caída en el año 2007 con respecto al 2005 y 2006.
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Tabla 10: Volumen de producción de principales productos mineros e hidrocarburos 2001-2007
Productos U.M. 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
Minerales
Mineral Fino
Mineral de cobre TMF 590 946 688 086 671 380 868 576 844 369 876 063 1 018 163
Mineral de zinc TMF 1 056 629 1 232 997 1 372 790 1 209 006 1 201 671 1 201 794 1 444 354
Mineral de plata KgF 2 571 114 2 869 639 2 920 922 3 059 962 3 205 673 3 470 725 3 493 909
Mineral de hierro TMF 3 087 015 3 104 952 3 540 659 4 315 129 4 564 989 4 861 162 5 185 263
Mineral de plomo TMF 289 546 305 651 308 874 306 211 319 368 313 325 329 154
Mineral de oro GrF138 522
109157 529
919172 619
205173 223
817208 001
718203 268
616170 127
539
Otros Minerales Metalíferos
Estaño KgF 38 182 077 38 815 045 40 202 179 41 613 364 42 144 586 38 469 547 39 018 916
Tungsteno KgF
Molibdeno KgF 9 499 229 8 612 851 9 589 578 14 246 327 17 325 373 17 209 346 16 786 886
Mineral Recuperado
Mineral de cobre TMF 555 218 644 050 630 071 812 854 790 200 819 860 952 845
Mineral de zinc TMF 905 809 1 054 761 1 174 130 1 034 695 1 028 417 1 028 523 1 236 111
Mineral de plata KgF 2 423 891 2 696 613 2 744 952 2 876 848 3 013 839 3 263 030 3 284 827
Mineral de hierro TMF 3 087 015 3 104 952 3 540 659 4 315 129 4 564 989 4 861 162 5 185 263
Mineral de plomo TMF 266 955 280 832 284 087 281 878 293 989 288 426 302 998
Mineral de oro GrF134 277
437152 887
429167 665
474168 277
440202 062
264197 464
315165 269
576
Otros Minerales Metalíferos
Estaño KgF 33 180 225 33 730 274 34 935 693 36 162 013 36 623 645 33 430 036 33 907 437
Tungsteno KgF
Molibdeno KgF 9 119 260 8 268 337 9 205 996 13 676 473 16 632 357 16 520 971 16 115 410
Hidrocarburos
Petróleo crudo Barr. 35 440 451 35 355 774 33 342 597 34 448 011 40 622 578 42 187 082 41 562 211Subproductos extracción de petróleo MP3 13 076 543 15 598 618 18 483 023 30 355 679 53 567 119 62 691 112 94 485 501Fuente : Ministerio de Energía y Minas.Elaboración : Instituto Nacional de Estadística e Informática - Dirección Nacional de Cuentas Nacionales.
Sector manufacturero
El sector manufacturero en el 2007 registró un crecimiento de 10,6%
sustentado en el aumento de la manufactura no primaria en 12,9%; por su
parte, la producción manufacturera de procesadoras de recursos primarios
creció 0,2%. El dinamismo de la manufactura no primaria continuó asociado
al comportamiento de la demanda interna y al dinamismo de las industrias
vinculadas a la actividad constructora. Como resultado de ello, la
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producción de bienes de consumo, intermedios y de capital se
incrementaron en 12,9%, 12,7% y 25,3%, respectivamente.
VOLUMEN DE PRODUCCIÓN DE PRINCIPALES PRODUCTOS
MANUFACTURADOS 2001 - 2007
La producción manufactura esta caracterizado por el crecimiento en la
producción de carne, principalmente en carne de aves, porcino y vacuno,
así mismo, creció la producción de leche evaporada, azúcar refinada y
cerveza blanca, en tanto la producción de cigarrillos ha ido disminuyendo
hasta llegar a cero. En cuanto a la producción de derivados petróleo ha
aumentado considerablemente la producción de Gasolina, siendo la
Gasolina Natural el que ha crecido mas con respecto a sus años anteriores,
de igual manera, la producción de Petróleo refinado, siendo el Petrodiesel la
de mayor crecimiento. La producción de Gases Licuefactos y la producción
de llantas para autos y camionetas a aumentado en su producción, en
cambio, la producción de aceites y grasas lubricantes y vehículos
comerciales ha bajado a cero desde el 2003.
Tabla 11: Volumen de producción de principales productos manufacturados 2001 – 2007Productos U.M. 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
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Carnes
Ave T.M. 571 291 609 446 635 980 643 171 732 865 710 428 760 751
Porcino T.M. 85 376 84 891 85 656 87 721 102 903 108 653 114 740
Vacuno T.M. 137 790 141 503 144 929 151 916 153 109 162 578 163 235
Ovino T.M. 31 758 31 763 32 272 33 504 33 755 33 900 33 979
Caprino T.M. 6 467 6 217 6 656 6 700 6 741 6 880 6 721
Alpaca T.M. 8 271 8 825 8 701 9 460 8 867 8 916 9 400
Llama T.M. 3 209 3 514 3 521 3 865 3 773 3 883 4 056
Leche Evaporada T.M. 216 230 245 215 270 049 311 929 327 423 364 244 384 012
Azúcar Refinada T.M. 759 752 877 588 958 807 746 181 695 001 805 133 908 247
Cerveza Blanca M.Lt. 519 334 607 553 632 714 663 617 775 655 943 362 1 037 053
Cerveza Negra M.Lt. 10 284 10 415 15 602 9 712 15 905 20 074 16 468
Cigarrillos Rubios Mllns. 3 062 3 515 2 519 1 959 1 345
Cigarrillos Negros Mllns. 248 251 188 208 115
Gasolina Barr. 16 076 941 15 236 834 15 880 769 18 251 401 22 865 452 20 657 748 23 554 830
Petróleo Refinado Barr. 34 779 810 35 021 435 35 252 065 35 109 455 39 977 135 39 030 801 40 204 058
Gases Licuefactados Barr. 3 488 012 3 729 637 3 724 661 4 312 162 8 583 393 9 040 040 9 077 802Aceites y Grasas Lubricantes Barr. 623 200 687 520 - - -
Kerosene Barr. 5 440 791 5 667 789 3 944 885 2 490 712 1 705 525 945 355 807 656
Asfaltos Barr. 694 452 751 116 498 839 877 557 617 997 842 478 995 649
Cemento Portland Ml.TM 3 172 3 679 3 740 4 133 4 535 5 052 5 335Llantas de Autos y Camionetas Unidades 1 207 527 1 366 135 1 184 081 1 250 506 1 531 205 1 616 162 1 729 490
Llantas de Camión Unidades 140 187 136 408 148 254 138 216 116 881 125 536 140 143Llantas de Tractor y F. de Carretera Unidades 3 689 4 229 3 851 8 056 7 685 8 365 2 094
Vehículos Comerciales Unidades 335 - - - - - Fuente : Ministerio de Agricultura, Ministerio de la Producción, Ministerio Energía y Minas y Refinerías de Petróleo.Elaboración : Instituto Nacional de Estadística e Informática - Dirección Nacional de Cuentas Nacionales.
PRODUCCIÓN DE ENERGÍA ELÉCTRICA 2001- 2007 (GWH)
La producción de energía eléctrica ha creciendo casi un 50%, impulsado
por el aumento en la generación de energía hidráulica y térmica, gracias al
aumento de su capacidad de planta e infraestructura eléctrica.
Tabla 12: Producción de energía eléctrica 2001- 2007 (gwh)Productos U.M. 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
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Total GW.h 20 786 21 982 22 923 24 268 25 510 26 713 29 856
Hidráulica GW.h 17 615 18 040 18 534 17 526 17 977 18 419 19 502
Térmica GW.h 3 170 3 941 4 388 6 740 7 531 8 293 10 353
Eólica GW.h 1 1 1 1 1 1 1
Mercado Eléctrico GW.h 19 215 20 420 21 361 22 620 23 811 24 982 28 134
Hidráulica GW.h 17 188 17 638 18 118 17 101 17 567 18 010 19 086
Térmica GW.h 2 025 2 780 3 242 5 518 6 243 6 971 9 047
Eólica GW.h 1 1 1 1 1 1 1
Autoproductores GW.h 1 571 1 563 1 562 1 647 1 699 1 730 1 723
Hidráulica GW.h 426 402 415 425 410 409 416
Térmica GW.h 1 145 1 161 1 147 1 222 1 289 1 321 1 306Fuente: Ministerio de Energía y Minas.
Respecto a los sectores no primarios, la actividad constructora en el 2007
creció 16,5% sustentada en la ejecución de proyectos inmobiliarios
asociados a los Programas MIVIVIENDA y Techo Propio, así como a los
proyectos de infraestructura productiva y comercial, destacando las obras
de Minera San Cristóbal, Central Hidroeléctrica El Platanal, Fábrica de
Vidrios, Planta de Licuefacción en Pampa Melchorita, Vía Expresa de
Paseo de la República, e Intercambio Vial Panamericana Norte y Av.
Eduardo de Habich. Asimismo, la inversión en el avance físico de obras y el
Programa Provías Nacional continuaron con la rehabilitación y
mejoramiento de carreteras, prosiguiendo con las obras de rehabilitación de
caminos vecinales, mantenimiento de caminos rurales y mejora de caminos
de herradura. El mayor dinamismo de la construcción se evidenció en el
incremento del consumo interno de cemento en 16,1%; en los mayores
gastos en la ejecución de avance físico de obras en 39%; y en los créditos
hipotecarios, que a noviembre 2007 ascendieron a US$ 2 800 millones, cifra
15% mayor que en similar periodo del año 2006.
52
FIIS – UNHEVAL Hamilton Ponciano Tarazona Ingeniería de Sistemas Modelo Dinámico del SITCE
Finalmente, el sector comercio registró un crecimiento de 10,5%, en tanto
que la producción de servicios creció 9,3% en términos reales, destacando
entre ellos el transporte y comunicaciones (16,9%) y los servicios
gubernamentales (3,8%).
PBI
En 2007, el Producto Bruto Interno se expandió en 9,0%, la tasa de
crecimiento más alta desde 1994. Con este resultado, a diciembre de 2007, se
ha experimentado un crecimiento continuo de 78 meses.
Gráfico 7: Variación del PBI 1992 –2008
Tabla 13: PBI por Tipo de Ingreso 2001 – 2007Año Producto Remunerac Impuestos a la Producción Consumo Excedente
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FIIS – UNHEVAL Hamilton Ponciano Tarazona Ingeniería de Sistemas Modelo Dinámico del SITCE
Bruto Interno iones
de Capital Fijo
de Explotación
A los Productos 1/
Derechos de Importación
Otros Impuestos Total
2001 189 212 725 47 551 448 13 095 741 2 791 307 1 216 889 17 103 937 14 209 156 110 348 184
2002 199 649 894 49 918 380 14 398 992 2 488 719 765 606 17 653 317 14 789 241 117 288 956
2003 213 424 869 53 311 825 16 084 056 2 549 669 822 398 19 456 123 15 354 887 125 302 034
2004 237 901 734 56 980 231 18 603 524 2 744 324 838 893 22 186 741 16 910 049 141 824 713
2005 261 653 202 60 323 629 20 171 858 3 142 909 1 557 124 24 871 891 18 511 907 157 945 775
2006 302 255 118 66 320 073 23 157 627 2 846 741 1 863 746 27 868 114 20 899 661 187 167 270
2007 335 729 581 73 446 669 26 128 502 2 198 028 2 095 999 30 422 529 23 426 978 208 433 405
El crecimiento del producto bruto interno en el año 2007 se sustentó en el
dinamismo que continúan mostrando los sectores no primarios que
crecieron, en promedio, 10,7%, entre los que destacan la construcción, el
comercio y la manufactura no primaria. Los sectores primarios, por su parte,
crecieron en 2,4% debido al menor dinamismo de los sectores minería e
hidrocarburos y agropecuario.
Demanda
La demanda global se incrementó en 10,6% en 2007, debido,
fundamentalmente, a la expansión del consumo e inversión privados, que
crecieron 8,3% y 23,2%, respectivamente.
Consumo
Por una parte, el dinamismo del consumo privado en 2007 se explica por el
mayor poder adquisitivo de la población debido al incremento del empleo
formal de forma descentralizada (8,3% en empresas de 10 a más trabajadores,
a nivel nacional), a la mayor oferta crediticia (créditos de consumo se
54
FIIS – UNHEVAL Hamilton Ponciano Tarazona Ingeniería de Sistemas Modelo Dinámico del SITCE
incrementaron en 37%) y a las expectativas optimistas de los consumidores
respecto al desempeño de la economía.
Tabla 14: Consumo nacional: 2001 – 2007
Año
Valores A Precios Constantes de 1994 Valores A Precios Corrientes
Consumo Final Privado
Consumo del Gobierno
Consumo Final Total
Consumo Final Privado
Consumo del Gobierno
Consumo Final Total
2001 87 456 348 11 464 518 98 920 866 136 821 863 20 231 197 157 053 060
2002 91 769 368 11 459 830 103 229 198 144 044 675 20 191 253 164 235 928
2003 94 860 381 11 909 472 106 769 853 151 363 036 21 915 317 173 278 353
2004 98 312 521 12 401 319 110 713 840 162 840 386 23 699 786 186 540 172
2005 102 856 737 13 528 780 116 385 517 173 050 239 26 297 555 199 347 794
2006 109 482 742 14 559 056 124 041 798 186 644 463 28 810 082 215 454 545
2007 118 617 533 15 219 546 133 837 079 206 347 367 30 706 834 237 054 201FUENTE: INSTITUTO NACIONAL DE ESTADÍSTICA E INFORMÁTICA - Dirección Nacional de Cuentas Nacionales
COMPONENTES DEL CRECIMIENTO DEL CONSUMO PRIVADO
Tabla 15: Gasto anual del Hogar 2004-2007Grandes grupos 2004 2005 2006P/ 2007E/
Productos Alimenticios y Bebidas 42 316 925 45 132 564 49 037 669 53 424 400
Vestido y Calzado 3 556 884 3 553 396 3 876 568 4 826 210
Alquiler de Vivienda y Energia 20 075 487 20 969 454 22 245 268 23 827 335
Muebles, Enseres y Mantenimiento de la Vivienda 3 314 774 3 322 463 3 607 993 4 533 975
Cuidado y Conservación de la Salud y Servicios Médicos 7 882 514 7 492 286 9 155 019 10 764 812
Transportes y Comunicaciones 11 097 590 11 688 704 13 866 820 14 977 386
Esparcimiento, Diversión, Servicios Culturales y Enseñanza 8 019 019 7 911 348 9 630 140 11 951 182
Otros Bienes y Servicios 3 754 175 3 938 106 4 175 055 5 247 329
TOTAL 100 017 367 104 008 322 115 594 532 129 552 629Gasto Anual deflactado, sin ajustes.Fuente : INEI -Encuesta Nacional de Hogares 2004 - 2007 Anual
Durante 2007, el consumo privado alcanzó un crecimiento de 8,3%,
contribuyendo de manera importante con el dinamismo de la demanda interna,
la cual ha registrado una tasa de crecimiento de 11,6%, por encima de la
expansión del Producto Bruto Interno. Los determinantes más importantes del
consumo, han sido el aumento sostenido del empleo (8,3%), el dinamismo de
la actividad económica y el incremento en los créditos de consumo.
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Tabla 16: Valores del PBI: 2001 - 20072001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
189,212,725 199,649,894 213,424,869 237,901,734 261,653,202 302,255,118 335,729,581
Fuente: INEI
Ingreso per cápita
En 2007, el ingreso promedio per cápita nacional creció 11%, en términos
reales en 2007, debido principalmente a la mejora en la actividad económica.
Gráfico 8: Ingreso promedio per cápita mensual: 2004 – 2007 (porcentaje)
El consumo público, por su parte, se expandió 4,8%, debido al crecimiento de
las remuneraciones de docentes y profesionales de la salud, y a la asignación
especial al personal militar y policial en actividad y en retiro, las cuales fueron
elevadas en 2006. Este comportamiento también se explica por el incremento
al personal administrativo de educación; proceso de homologación de docentes
universitarios; incremento al personal administrativo del Poder Judicial y
Ministerio Público; y, extensión de beneficios por incremento de la Asignación
Extraordinaria por Trabajo Asistencial (AETA), docentes, médicos y
enfermeras de Defensa e Interior.
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Inversión Privada
En cuanto a la inversión privada, ésta se expandió 23,2%, en un contexto de
estabilidad y crecimiento económico, bajas tasas de inflación, mejores
condiciones para el acceso al financiamiento y un entorno internacional
favorable; factores que propiciaron mayores ventas y utilidades, y una mejora
de las expectativas de los empresarios en la mayoría de los sectores
productivos. De esta manera, en 2007, se gestaron mayores proyectos de
inversión en el sector electricidad, comunicaciones, hidrocarburos, minero,
edificación de viviendas, centros comerciales; asimismo, se avanzaron
diversas obras de infraestructura vial.
Mercado Laboral
Los estudios Marco Macroeconómico Multianuales del MEF y literatura
económica vincula al crecimiento económico con la pobreza, identificando
diferentes canales mediante los cuales los beneficios del crecimiento
económico se trasladan en mayores ingresos, mayor bienestar
socioeconómico, o mejoras en el acceso a servicios, beneficiando a las
familias de los diferentes grupos económicos que integran una determinada
sociedad.
El principal de estos canales es el mercado de trabajo, a través del cual, la
generación de mayor empleo en zonas urbanas o rurales se traduce de
manera directa en mayores ingresos familiares, ya sea por empleo nuevo o
porque mejoran las condiciones salariales de los empleos existentes.
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Es en este contexto, que adquiere relevancia la acción del Estado mediante
las políticas macroeconómicas, las políticas de fomento a la inversión, e
inclusive la política educativa y las inversiones en educación, pues es una
preocupación constante para el Gobierno determinar la magnitud del empleo o
los ingresos generados. La evidencia sobre el primer quinquenio de la
presente década da fe de los esfuerzos del Gobierno por lograr el mayor
impacto posible en el empleo incidiendo sobre sus determinantes, con el
objeto de mejorar los indicadores asociados, de forma que se eleve la
elasticidad crecimiento-pobreza.
En línea con lo anterior, ha sido notable la recuperación del empleo a partir del
año 2002, gracias a la consolidación de la actividad económica. Así, al 2007,
en empresas de 10 a más trabajadores, se logró un crecimiento del empleo de
8,7% en el ámbito urbano, de manera descentralizada, según se puede
observar en el gráfico siguiente, para una muestra de 20 localidades
principales.
Resulta destacable el desempeño de los departamentos de la costa norte, en
especial Piura, con cuatro localidades cuya generación de empleo es superior
al 10% (Sullana, Piura, Talara y Paita), seguido, cercanamente, por Trujillo y
Chiclayo. Asimismo, en los departamentos del sur se han observado
variaciones importantes en la generación de empleo, sobre todo en la ciudad
de Arequipa –superior a 10%-, Cuzco, Tacna y Puno. Finalmente, las ciudades
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de Pucallpa, Tarapoto y Huancayo también tuvieron un comportamiento
positivo, pero en menor proporción que las anteriores.
Las principales ciudades del país destacan por su mayor dinamismo en los
sectores industriales y extractivos. Por otro lado, si bien en la ciudad de
Chimbote se incrementó el empleo en el sector industrial, el comportamiento
negativo de los sectores extractivos (por la caída en la actividad pesquera) y,
comunicaciones y telecomunicaciones (por las reducciones en los servicios en
el procesamiento de la harina de pescado) tuvo como resultado una reducción
de 1,72% en el empleo en empresas de 10 a más trabajadores.
Gráfico 9: Empleo en principales ciudades
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CRECIMIENTO NETO DEL EMPLEO JULIO 2006-DICIEMBRE 2007
Gracias al importante crecimiento económico de los últimos años, que
responde a la dinámica tanto del consumo como de la inversión, los principales
indicadores de empleo a nivel nacional vienen mostrando mejoras
sustanciales. Así lo indican los resultados preliminares de la Encuesta Nacional
de Hogares (ENAHO) 2007 para las principales variables del mercado laboral.
Asimismo, esta tendencia puede ser replicada de manera directa tomando
como punto de partida la relación teórica existente entre crecimiento
económico y empleo.
Tabla 17: Identificación y definición de variables Económico ProductivoVariables Definición1. Capital privado Es lo que tiene las entidades
privadas productivas valorizadas en soles.
2. Inversión privada
Es lo que el sector privado invierte en producción en cada periodo.
3. Necesidad de inversión
Es la cantidad de inversión que se necesita para satisfacer la demanda interna y externa de la producción.
4. IPC Es el valor promedio de los precios de bienes y servicios en general.
5. Producción nacional
Es la cantidad producida en cada periodo, valorizado en soles.
6. Ganancias del sector privado
Es la renta que obtienen las entidades privadas por la actividad económica que realizan.
7. Pago a PEA ocupada
Es la remuneración total que recibe la PEA ocupada.
8. Poder adquisitivo
Es la capacidad de compra de la PEA ocupada.
9. Comercio de bienes y servicios
Es la cantidad de bienes y servicios comerciados en un periodo.
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C. Comercio Externo
Exportaciones
El incremento de las exportaciones de bienes y servicios no financieros fue
de 5,4%, en términos reales en 2007, mayor en 4,7 puntos porcentuales que
en 2006. Este rubro creció debido a los mayores despachos de cobre y de
concentrado de plomo.
Las exportaciones FOB alcanzaron un nuevo récord histórico de US$ 27 956
millones, resultado que obedece a la creciente evolución de los precios en los
mercados externos, así como a la mayor diversificación de productos
exportados que impulsaron nuestras exportaciones no tradicionales. Los
precios de las exportaciones se incrementaron durante el 2007 en 14,0%,
destacando los aumentos de precios del oro (16,1%), plata (16,3%), estaño
(65,4%), plomo (31,3%) y petróleo (15,0%). El número de productos
exportados, en función a las subpartidas nacionales del arancel nacional, se
incrementó en 464 en el 2007 y el número de empresas exportadoras hizo lo
propio en 148.
Por un lado, las exportaciones tradicionales se incrementaron 17,0%,
registrando un valor de US$ 21 493 millones. El desempeño alcanzado
respondió, básicamente, a los resultados de los rubros minero, petróleo y
derivados y pesquero, los que crecieron 17,8%, 27,8% y 9,2%, en 2007,
respectivamente. El incremento conjunto de las exportaciones mineras y las de
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petróleo y derivados representaron el 99,7% del aumento de las exportaciones
tradicionales del año. Por otro lado, las exportaciones no tradicionales
ascendieron a US$ 6 288 millones, 19,3% más que en el 2006, explicado por
los incrementos registrados en las exportaciones de los productos
agropecuarios (23,7%), textiles (17,6%) y químicos (33,6%).
Tabla 18: Exportaciones fob de productos tradicionales y no tradicionales, segun sectores económicos 1994-2007 (Miles de nuevos soles)
Sectores Económicos 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
TOTAL GENERAL 24 377 896 26 915 063 31 390 817 43 317 625 57 111 363 76 999 754 86 124 321
PROD. TRADICIONALES 16 689 168 18 951 506 22 260 382 31 445 721 42 974 712 59 753 401 66 530 798
AGROPECUARIOS 705 361 733 669 716 551 1 048 017 1 066 854 1 834 533 1 395 215
ALGODON 16 661 8 157 19 866 21 513 10 831 22 875 10 237
AZUCAR 58 351 57 563 66 832 49 128 42 016 141 133 57 728
CAFE 630 349 667 949 629 853 977 376 1 014 007 1 670 525 1 327 249
PESQUEROS 2 936 474 2 891 492 2 581 515 3 254 869 3 766 195 3 723 391 3 796 225
HARINA DE PESCADO 2 936 474 2 891 492 2 581 515 3 254 869 3 766 195 3 723 391 3 796 225
PETROLEO Y DERIVADOS 1 481 291 1 652 245 2 315 439 2 336 025 5 245 957 6 023 066 7 320 908
CRUDO 441 074 580 482 911 660 383 631 618 908 1 593 599 1 837 592
DERIVADOS 1 040 217 1 071 763 1 403 779 1 952 394 4 627 049 4 429 467 5 483 316
MINEROS 10 565 566 12 609 525 15 222 043 21 322 912 27 656 162 44 029 918 49 138 461
COBRE 3 449 387 4 174 301 4 383 519 8 438 756 11 494 249 19 748 909 22 573 930
HIERRO 285 278 288 898 327 123 440 060 713 036 837 471 892 095
PLATA 591 359 610 691 664 445 887 343 926 088 1 567 601 1 679 578
PLOMO 686 398 740 433 700 104 1 326 453 1 623 817 2 322 265 3 227 185
ZINC 1 469 474 1 507 230 1 838 169 1 968 759 2 658 012 6 481 261 7 943 611
ORO 4 083 670 5 287 972 7 308 683 8 261 541 10 240 960 13 072 411 12 822 062
OTROS 1/ 1 000 476 1 064 575 1 424 834 3 483 898 5 239 544 4 142 493 4 879 988
PROD. NO TRADICIONALES 7 688 728 7 963 557 9 130 435 11 871 904 14 136 651 17 246 353 19 593 523
AGROPECUARIO 1 527 970 1 928 749 2 168 638 2 720 480 3 330 679 3 971 198 4 682 169
TEXTIL 2 329 531 2 376 801 2 862 770 3 722 188 4 204 626 4 808 146 5 388 898
PESQUERO 728 349 604 864 730 875 972 469 1 091 401 1 439 758 1 573 139
QUIMICO 865 373 901 455 1 100 182 1 412 961 1 770 746 1 965 536 2 509 332
METAL-MECANICO 560 892 388 536 345 567 463 478 627 969 534 225 671 270
SIDERURGICO-METALURGICO 665 262 570 641 670 443 1 021 550 1 271 527 2 341 455 2 510 143
MINERIA NO METALICA 202 444 238 849 255 722 321 957 389 711 442 788 514 901
ARTESANALES 6 190 3 972 4 238 3 150 4 346 4 855 4 784
MADERA Y PAPEL 497 573 622 523 599 490 729 884 862 069 1 087 478 1 125 734
PIEL Y CUERO 43 086 45 986 55 837 74 654 74 633 94 601 58 349
VARIOS 2/ 262 058 281 181 336 673 429 133 508 944 556 313 554 803Fuente: AduanasElaboración: Instituto Nacional de Estadística e Informática – Dirección Nacional de Cuentas Nacionales
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Gráfico 10: Exportaciones 2000 - 2007
Importaciones
Las importaciones de bienes y servicios no financieros también se expandieron
significativamente en 2007, alcanzando un crecimiento real de 18,8%, debido a
las mayores compras de materias primas y bienes de capital para la industria.
las importaciones FOB registraron un nuevo récord de US$ 19 599 millones,
como consecuencia de mayores importaciones de bienes de capital y de
insumos, en respuesta a la mayor inversión privada y al crecimiento de la
producción manufacturera, respectivamente. Asimismo, esta tendencia se
reforzó con la liberación arancelaria de cerca de 3 000 subpartidas, asociadas
con aproximadamente el 40% de las importaciones. Según clasificación de uso
o destino económico, el mayor nivel de importaciones se explicó básicamente
por el crecimiento de las importaciones de materias primas y bienes
intermedios (30,4%), bienes de capital y materiales de construcción (42,0%) y
bienes de consumo (22,2%).
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Gráfico 11: Importaciones 2000 - 2007
Tabla 19: Exportaciones e importaciones
Año
Valores a precios constantes Valores a precios corrientes
Exportaciones ImportacionesSaldo comercial
anterior Exportaciones ImportacionesSaldo comercial
anterior
2001 21 451 173 21 072 395 378 778 29 819 819 33 166 062 -3 346 243
2002 23 069 958 21 561 449 1 508 509 32 682 063 34 009 412 -1 327 349
2003 24 491 247 22 460 589 2 030 658 38 060 591 37 254 259 806 332
2004 28 221 171 24 607 381 3 613 790 51 041 038 42 383 896 8 657 142
2005 32 511 686 27 282 123 5 229 563 65 647 024 50 150 701 15 496 323
2006 32 771 662 30 845 828 1 925 834 86 233 727 60 013 143 26 220 584
2007 34 816 287 37 415 592 -2 599 305 96 924 544 75 209 307 21 715 237FUENTE: INSITITUTO NACIONAL DE ESTADÍSTICA E INFORMÁTICA – Dirección Nacional de Cuentas Nacionales
APERTURA COMERCIAL Y ARANCELES
La economía peruana está cada vez más vinculada al mundo. Las
exportaciones mantienen un crecimiento sostenido con mayor diversificación
de mercados de destino y de productos; y las importaciones crecen
rápidamente impulsadas por el mayor crecimiento económico y el aumento de
la inversión privada. En este contexto, con el fin de afianzar la expansión
comercial, el Perú continúa disminuyendo las barreras comerciales a través de
reducciones unilaterales de aranceles y de acuerdos comerciales. Como
consecuencia de lo anterior, la apertura comercial aumentó 7% del PBI entre
el 2000 y 2007.
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Gráfico 12: Variación del coeficiente de apertura arancelaria
En el periodo 2006-2008, se decretaron 6 reducciones arancelarias, las que
permitieron reducir a la mitad el arancel promedio nominal, de 10% a 5%;
mientras que, el promedio efectivo pasó de 7,2% a 1,9%. El objetivo de estas
reducciones es el de incrementar la competitividad de la producción nacional
con la finalidad de reducir los costos de producción y el precio de venta a los
consumidores. Adicionalmente, se han reducido aranceles a bienes de
consumo alimenticio. Cabe mencionar que todas estas reducciones estuvieron
dentro de los parámetros establecidos por la RM N°005-2006-EF/15
“Lineamientos de Política Arancelaria”.
Tabla 20: Reducciones arancelarias 2006 - 2008
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En estos años, no sólo se redujo el promedio arancelario, sino también se
simplificaron sus niveles. En ese sentido, el arancel de fines del 2005 que
estuvo conformado por cinco niveles pasó, en marzo del 2008, a tener tan
sólo tres (0%, 9% y 17%). Asimismo, en este periodo se eliminaron las 364
sobretasas temporales de 5%.
Gráfico 13: Arancel promedio efectivo y nominal y Arancel Promedio Nominal por CUODE
Actualmente, alrededor del 75% de las importaciones tienen 0% de arancel
(54% del universo de subpartidas NANDINA); el 22% de las importaciones se
encuentran en 9% de arancel (36% del universo de subpartidas NANDINA), y
sólo el 3% tienen 17% de arancel (11% del universo subpartidas NANDINA).
Cabe señalar que el 100% de las importaciones de bienes de capital y de
materiales de construcción, así como el 78% de las importaciones de materias
primas tienen 0% de arancel.
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Sector Externo
Durante las últimas décadas, serios problemas financieros experimentados por
algunos países desencadenaron repercusiones económicas en la mayor parte
del mundo debido al mayor grado de interdependencia económica y al
contagio hacia un grupo de países de similares características.
Entre las más importantes crisis financieras de los últimos años, las más
perjudiciales para nuestro país fueron la rusa (1998) y la brasileña (1999)
(Véase Tabla 3), mientras que la asiática (1997) tuvo un efecto parcial sobre
los países de América Latina, aunque contribuyó significativamente al origen
de las demás crisis. La crisis rusa estalla en agosto de 1998, cuando el
gobierno ruso decide abandonar la banda cambiaria para el tipo de cambio y
declarar la moratoria de la deuda pública denominada en rublos; mientras
tanto, la crisis brasileña se desata en enero de 1999 cuando el gobierno
brasilero decide devaluar su moneda; así, los problemas fiscales y el contagio
financiero de la crisis rusa cobraron mayores dimensiones en este país.
Durante estos años, la percepción de mayor riesgo por parte de los
inversionistas extranjeros respecto de las economías en desarrollo (efecto
contagio), contrajo el flujo de capitales de corto y largo plazo, los cuales venían
siendo una fuente importante de recursos dirigidos a financiar las altas tasas
de crecimiento de la inversión privada en el Perú.
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Como consecuencia de la crisis económica que viene viviendo EE.UU. en
estos últimos años, a disminuido en 3 puntos porcentuales su participación
como fuente de inversión extranjera directa hacia el Perú desde 1997; aunque
es importante resaltar que este país sigue siendo una fuente importante de
este tipo de divisas (17,4%), ubicándose en el segundo lugar luego de España
(30,1%) y seguido por el Reino Unido (16,6%).
Tabla 21: Identificación y definición de variables de Comercio ExternoVariables Definición1. Importación Cantidad de producto importado,
valorizado en soles.2. Exportación Cantidad de producto exportado,
valorizado en soles.3. Acuerdos y convenios
Son los acuerdos y convenios (tratados) comerciales realizados por el gobierno.
4. Tasas arancelarias
Es el promedio de aranceles impuestas por el gobierno a las importaciones.
5. Apertura de mercados externos
Son los países externos con bajos niveles de aranceles hacia productos peruanos.
D. Sector Financiero
Poder Adquisitivo y Créditos de consumo
El incremento del poder adquisitivo de los peruanos se ha apoyado en la
expansión de los créditos de consumo, lo cual a su vez refleja la confianza de
los consumidores en la estabilidad de la situación económica en el corto y
mediano plazo. Así, se tiene cinco años de crecimiento continuo de los créditos
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de consumo ofrecidos por las empresas bancarias, alcanzando en el 2007 un
incremento de 45,6% con respecto a similar periodo del 2006.
Gráfico 14: Créditos de consumo bancario (variaciones porcentuales)
Tabla 22: Créditos Directos y Depósitos de la Banca Múltiple
Años
Créditos Directos Depósitos Totales Depósitos a la Vista Depósitos de Ahorro Depósitos a Plazo
MN ME Total MN ME Total MN ME Total MN ME Total MN ME Total
2001 7 224 29 879 37 103 12 605 32 227 44 832 2 936 4 304 7 240 2 882 8 981 11 863 6 787 18 942 25 729
2002 7 706 30 188 37 894 13 480 33 910 47 390 2 999 5 030 8 029 2 706 8 648 11 354 7 775 20 232 28 007
2003 7 859 27 763 35 622 13 843 31 869 45 712 3 248 5 315 8 563 2 986 8 057 11 043 7 609 18 497 26 106
2004 8 777 27 369 36 146 15 472 31 493 46 965 4 111 5 991 10 103 3 634 7 107 10 741 7 727 18 394 26 121
2005 12 464 31 212 43 676 18 290 37 431 55 721 5 193 7 502 12 694 4 507 7 908 12 415 8 590 22 022 30 612
2006 17 384 32 955 50 339 22 524 37 888 60 412 6 840 7 852 14 692 5 057 8 273 13 330 10 627 21 763 32 390
2007 25 538 41 292 66 829 30 493 44 511 75 004 10 120 9 466 19 586 6 540 8 548 15 088 13 833 26 497 40 330
Fuente : Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS).
Tabla 23: LiquidezAño
2000 557925.90 2001 571447.10 0.022002 607883.90 0.062003 622649.00 0.022004 647752.50 0.042005 731782.20 0.132006 803778.50 0.102007 967172.70 0.202008 1248665.90 0.29
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INEI
Tabla 24: Identificación y definición de variables del Sector Financierovariables Definición1. Liquidez Es el dinero disponible en los bancos y
otras entidades financieras.2. Crédito bancario
Es la cantidad de prestamos que realizan las entidades financieras en cada periodo.
3. Deuda bancaria
Es el volumen total de deuda bancaria acumulada por los préstamos.
4. Tasas de interés
Es el promedio de tasas que las entidades financieras ponen a sus prestamistas.
E. Gestión Tributaria
Evasión tributaria
El IGV era el impuesto con mayores índices de evasión. El FMI había estimado
que la tasa de evasión ascendía a 50% en el 2001. Por su parte, la SUNAT
calculaba que, para el 2000, la tasa de incumplimiento del IGV -es decir, por
evasión y morosidad- bordeaba el 48% y se concentraba en sectores como
comercio, prestación de servicios, elaboración de alimentos, pesca y
agricultura.
Recaudación Tributaria
Mediante la aplicación de la estrategia de recaudación del Régimen de
Retenciones del IGV la SUNAT pudo identificar que más de 30% de los más
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de cien mil proveedores de los grandes compradores del país eran omisos a la
declaración y al pago del IGV, cifra que demuestra la magnitud de la brecha de
declaración y pago del IGV.
Por otro lado, también Estado actuó como agente retenedor del IGV por las
compras que realizaba a través de sus unidades ejecutoras, asegurando
también el cumplimiento tributario de sus proveedores.
Así, durante el 2002 se logró retener S/. 622 millones lo cual permitió
incrementar la recaudación del IGV Interno en más de 15%. Al año siguiente se
registraron retenciones por un total de S/. 1 424 millones, en el 2004 se obtuvo
S/. 1 422 millones y S/. 1 372 millones durante el 2005.
Del total retenido desde que se inició el régimen y al cierre del primer semestre
del 2005, se ha podido detectar que más de 7 mil proveedores eran omisos a
la presentación de las declaraciones de pago y más de 17 mil no declaraban el
total de las ventas informadas.
Gráfico 15: Variación trimestral de la Recaudación del IGV según el régimen de retenciones.
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De otro lado, desde que se implementó este régimen se ha efectuado
retenciones a aproximadamente 177 mil contribuyentes.
Mediante el Régimen de Detracciones, el monto "detraído" y depositado en el
Banco de la Nación por los clientes de los productores y comercializadores de
los productos y servicios incluidos en este sistema, ascendió a S/. 67 millones
el 2002, S/. 498 millones en el 2003, S/. 1 228 millones en el 2004 y S/. 2 503
millones en el 2005.
Gráfico 16: Variación trimestral de recaudación del IGV según el sistema de detracciones
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Asimismo, al cierre del 2005 son cerca de 56 mil los contribuyentes que
efectúan operaciones comprendidas en este sistema y tienen cuentas abiertas
en el Banco de la Nación para que sus clientes les efectúen el depósito
correspondiente.
Por otro lado, desde el inicio de la aplicación del Régimen de Percepciones
los montos recaudados por este régimen no han de aumentar: S/. 8 millones el
2002, S/. 105 millones en el 2003, S/. 432 millones el 2004 y S/. 634 millones
en el 2005.
Gráfico 17: Recaudación del IGV según el régimen de percepciones
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Fiscalización
Debido a la suspensión de las fiscalizaciones entre febrero y mayo del 2001,
las intervenciones habían disminuido en 54%. La cobertura de las acciones de
fiscalización respecto del directorio total de contribuyentes había pasado de
1,4% en el 2000 a 0,6% el 2001.
Además, sin una adecuada gestión de los datos recibidos debido a la
suspensión de la fiscalización y disminución de las intervenciones, el
rendimiento económico de la fiscalización también había disminuido. La
principal causa fue una mala asignación de los casos con indicios de evasión
que se seleccionaban, a partir de la Declaración Anual de Operaciones con
Terceros (DAOT) y la Declaración de Notarios.
Del mismo modo, los auditores no contaban con una adecuada capacitación de
las nuevas herramientas que estaban a su disposición. Es más, al cabo de casi
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un año, no todas las dependencias del país contaban con el Sistema Integrado
de Fiscalización para Auditores (SIFA) ni con el Sistema Integrado de
Fiscalización para Programadotes (SIFP).
Debido a todos estos hechos, la respuesta de la SUNAT ante la evasión no
lograba ser oportuna, lo cual originaba la disminución de la sensación de riesgo
en los contribuyentes.
En el caso de los Principales Contribuyentes (PRICOS), la estrategia de la
SUNAT siempre había sido el control minucioso de sus operaciones, buscando
altos rendimientos en los reparos. Sin embargo, fue casi imposible ampliar la
cobertura de la fiscalización a los Medianos y Pequeños Contribuyentes
(MEPECOS) debido al elevado número de contribuyentes que conforman este
segmento y a los limitados recursos con los que se cuenta para su control.
Sin embargo, con la implementación de las estrategias de fiscalización en el
incremento de los centro de control y fiscalización y mayor presencia en las
calles se pudo incrementar la cobertura de fiscalización y las acciones de
fiscalización.
Gráfico 18: Acciones de fiscalización por año (2001 - 2005)
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Además, a través de estos Centros se detectó casos de personas naturales
con incremento patrimonial no justificado, se verificó la correcta declaración y
pago por el alquiler de bienes muebles e inmuebles, se cruzó información de
profesionales -por ejemplo, médicos, abogados, odontólogos y psicólogos,
nunca antes fiscalizados- y receptores de ingresos de la Cooperación
Internacional -ex altos funcionarios públicos- por Rentas de Cuarta Categoría, y
se realizaron acciones inductivas a establecimientos que utilizaban tarjetas de
crédito y/o débito, con información de la operadora de tarjetas de crédito VISA.
Fueron cuatro los Centros que se implementaron en Lima (Cercado de Lima y
en los distritos de San Isidro, Surco y Miraflores).
Con esta nueva estrategia de control, la SUNAT logró llegar a muchos más
contribuyentes -más de 38 mil por año- e incrementar la sensación de riesgo, a
un reducido costo de administración.
En cuanto a los resultados del Programa de Verificación de Entrega de
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Comprobantes de Pago, a través de fedatarios, han permitido conocer y
sancionar a 55% de los contribuyentes intervenidos, por omitir la entrega del
correspondiente Comprobante de Pago.
Es importante señalar que para no dificultar el desenvolvimiento de las
actividades comerciales con cierres de local, se flexibilizó la aplicación de
sanciones por este concepto, sin que ello significara una debilidad de la
Administración Tributaria, sino como parte de una estrategia que invitaba al
infractor a corregir su conducta.
Esta situación obligó a intensificar el accionar de la SUNAT así como a agilizar
el procesamiento de la información recogida mediante el Sorteo de
Comprobantes de Pago, lo que ha permitido realizar un seguimiento más eficaz
en contra de la evasión tributaria.
Durante el período 2002-2004 se realizaron acciones de verificación a grandes
comercializadores de sectores altamente informales, como el avícola, a fin de
lograr la inscripción de los minoristas y la correcta determinación de las deudas
de los mayoristas. Con la información recogida, actualmente se está
desarrollando un programa para inscribir de oficio a los comerciantes
minoristas informales.
En el sector textil se llevaron a cabo controles en la zona comercial de
Gamarra con el objetivo de verificar el traslado de mercaderías e inducir a la
emisión de los Comprobantes de Pago por toda venta efectuada. Asimismo, se
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realizaron acciones inductivas en galerías comerciales y acciones de control en
los mercados mayoristas, como en el Mercado de Frutas, en el que -
adicionalmente- se efectuaron intervenciones preventivas con los transportistas
y comerciantes.
Se realizaron inspecciones a los transportistas en las garitas a lo largo de todo
el territorio nacional, lo cual también sirvió en las labores de investigación para
la implementación del Sistema de Detracciones. Por ejemplo, en los operativos
especiales de control de carreteras, se detectaban permanentemente traslados
de arroz pilado con guías de remisión falsas que fueron materia de posteriores
denuncias de defraudación tributaria.
Cobranza de la deuda tributaria
Si bien la fiscalización se ocupaba de asegurar que los contribuyentes
declararan sus reales operaciones económicas o de incorporar al padrón de
contribuyentes a todos los sujetos que realizaran transacciones económicas
gravadas, la cobranza de las deudas tributarias debía reorganizarse para
contribuir a mejorar los niveles de cumplimiento tributario de los contribuyentes.
La cobranza de las deudas tributarias es una herramienta que utilizan las
Administraciones Tributarias para reducir los índices de morosidad en la
declaración y pago de impuestos. En la medida que sea oportuna y bien
orientada, su efecto sobre la conducta de los contribuyentes en periodos
posteriores es muy importante.
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Como se mencionó en los Antecedentes, al igual que en el caso de la
fiscalización, las acciones para cerrar las brechas de declaración y pago
habían perdido efectividad.
Si bien los omisos a la declaración en PRICOS no eran más del 3% del total de
obligados, en MEPECOS la situación era radicalmente diferente pues bordeaba
el 50%. La falta de lineamientos adecuados había llevado a que los órganos
descentralizados aplicaran criterios diferentes para la emisión de las
comunicaciones y las sanciones correspondientes, diluyendo la contundencia
que se pretendía obtener en la reducción de la brecha de declaración y pago.
Además, se notaba una excesiva cautela de las dependencias para el
desarrollo de las acciones de cobranza debido al poco apoyo político que
percibían y a directivas establecidas desde el MEF. Asimismo, la mala calidad
de la información generaba que el 22% de las comunicaciones notificadas a los
omisos a la declaración fuese errónea, lo cual le restaba efectividad a las
acciones operativas.
De otro lado, no se sancionaba la omisión a la declaración de manera
oportuna, pues sólo el 45% de las sanciones emitidas durante un año
correspondía al ejercicio corriente además de haberse suspendido más de 46
mil sanciones de cierre de local, estrictamente por razones políticas.
El Reglamento de Cobranza Coactiva, aprobado en 1997, se encontraba
desfasado y no se contaba con un Procedimiento de Cobranza Coactiva que
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sirviera de guía de trabajo.
El personal que laboraba en las áreas de cobranza coactiva, es decir,
ejecutores y auxiliares coactivos, desempeñaba adicionalmente otras funciones
tales como representantes de créditos tributarios, fedatarios, jefes de sección,
entre otras. El número de ejecutores y auxiliares coactivos era limitado. En
promedio, cada auxiliar coactivo tramitaba 941 contribuyentes cuando el óptimo
es que manejen una cartera de 250 contribuyentes como máximo.
Se requería, entonces, una serie de medidas para revertir rápidamente esta
tendencia. La estrategia se debía centrar en reducir la tasa de morosidad y
aumentar la recuperación de la deuda.
Durante el 2002, la SUNAT implementó con éxito una serie de medidas
orientadas a reducir la morosidad a través de programas masivos que
ampliaron la cobertura de contribuyentes con medidas de cobranza.
Se puso en marcha un sistema automatizado de retenciones bancarias, que
hoy permite gestionar, de manera centralizada, la información a ser derivada a
todos los bancos del país por las deudas de los MEPECOS. Este
procedimiento permitió masificar los embargos que, por lo limitado de los
recursos humanos, no se había extendido de manera efectiva a este segmento
de contribuyentes, con la consecuente pérdida de sensación de riesgo que ello
significó.
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En coordinación con el MEF, en julio del 2002 se dio inicio al procedimiento
para trabar embargos en forma de retención a proveedores del Estado, a
través del Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF) mediante
medios electrónicos.
El objetivo era la recuperación de la deuda tributaria de los contribuyentes que
son proveedores del Estado. Posteriormente, este mecanismo fue ampliado,
durante el 2004, para incluir a otras entidades públicas.
Estas acciones han permitido que la recuperación de la deuda tributaria
aumente de S/. 1 566 millones el 2002 a S/. 1 894 millones en el 2005.
Asimismo, se implementó la cobranza antes de la etapa coactiva, lo que
posibilitó una recuperación menos burocrática de las deudas y llegar al
universo objetivo -la gran masa de deudores MEPECOS con acciones
efectivas. Así, durante el 2004 y 2005 este mecanismo permitió recaudar, en
promedio, S/. 20 millones anuales.
Gráfico 19: Recuperación de la deuda tributaria por año (2002 - 2005)
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Debido a la implementación del módulo de cobranza del Sistema SIRAT
Rediseñado (Sistema Integrado de Recaudación de la Administración
Tributaria), herramienta que actualmente ayuda a programar acciones,
controlarlas y seguir los resultados de la cobranza, entre otras funcionalidades
y Todas las medidas mencionadas han permitido incrementar progresivamente
el número de contribuyentes que pagan sus impuestos y también reducir la
morosidad en el día de vencimiento. Así, entre el 2001 y 2005 la morosidad en
el pago del IGV e Impuesto a la Renta de los principales contribuyentes en el
ámbito nacional se redujo en 44,5% y 60,2%, respectivamente.
Gráfico 20: Tasa de morosidad anual (2001 - 2005)
Tabla 25: Ampliación de la Base Tributaria (a diciembre del 2005)
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Tabla 26: Identificación y definición de variables de Gestión Pública
Variables Definición1. Riesgos de evasión tributaria
Indicador que mide las posibilidades de evasión tributaria.
2. Detección de evasión tributaria
Es la cantidad de detecciones realizadas por evasión de impuestos.
3. Sanciones Es el valor en soles de las sanciones hechas a los evasores de impuestos.
4. Cantidad de contribuyentes a auditar
Es el número de contribuyentes a auditar en cada periodo.
5. Auditores Es la cantidad de auditores disponibles para las auditorias.
6. Auditorias Es la cantidad de auditorias realizadas en cada periodo.
7. Tasa de recaudación
Es la tasa promedio de recaudación de todas las transacciones comerciales realizadas por los actores económicos.
8. Riesgo de informalidad
Indicador que mide la posible informalidad nacional.
9. Decomisos Es el valor en soles de los decomisos realizados a los informales en cada periodo
10. Acciones de fiscalización
Es la cantidad de acciones de fiscalización realizados por los centros de control y fiscalización y el personal encargado para dicha acción.
11. Centros de control y fiscalización
Es la infraestructura física construida para llevar a cabo el control y fiscalización a los contribuyentes.
12. Base tributaria Es la cantidad de contribuyentes inscritos en la SUNAT.
13. Pérdidas del informal
Es el valor total de los decomisos realizados a los informales.
14. Personal para control móvil y presencia en las
Es la cantidad de personal encargado para realizar dichas actividades.
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calles15. Control móvil y presencia en las calles
Son las acciones que realizan las personas de control móvil y presencia en las calles en cada periodo.
16. Formalización Es la cantidad de nuevos contribuyentes en cada periodo.
17. Riesgo de contrabando
Indicador que mide la cantidad posible de contrabando.
18. Acciones de control de mercancía
Son las acciones realizadas por el personal de control de mercancías en cada periodo.
19. Detecciones de mercancías de contrabando
Es la cantidad de detecciones encontradas por las acciones realizadas en cada periodo.
20. Personal para control de mercancías
Es la cantidad de personal encargado para realizar dicho control.
21. Pérdidas de los contrabandistas
Es el valor que pierde el contrabandista por las detecciones de contrabando.
22. Infraestructura física y tecnológica
Es el valor de infraestructura física y tecnológica del sector aduanero.
23. Tasa de atención
Es la velocidad de atención realizadas por usuario aduanero.
24. Tasa de ampliación
Es el valor promedio de las ampliaciones realizadas en los últimos 8 años a la infraestructura aduanera.
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CAPÍTULO IV: MODELO DINÁMICO
4.1 Estructura del Modelo Dinámico
En este apartado se desarrolla la estructura del SITCE mediante diagramas
causales, que representan bucles positivos o negativos. Las relaciones positivas
representan una influencia en el mismo sentido de una variable a otra y en las
relaciones negativas representan una influencia en sentido contrario de una
variable a otra.
4.1.1 Gestión pública
La actividad económica del Estado esta sustentado en la distribución de la riqueza
nacional, que lo realiza mediante el gasto de los ingresos tributarios recaudados.
Se ha clasificado estos gastos en tres tipos: gasto corriente, gasto de capital y
gasto social. Todos estos gastos están destinados a cubrir metas sociales,
construcción de infraestructura pública y de mejorar continuamente la
administración de los recursos y optimizarlos. Todos estos gastos, conocidos
como gasto público, tienen una influencia hacia dos variables económicas
importantes dentro de la economía peruana, que son el comercio de bienes y
servicios y a la PEA ocupada. Estos gastos provienen del ingreso fiscal, lo cual es
recaudado de las transacciones económicas que los actores económicos realizan.
Para ello, el Gobierno, mediante ciertos mecanismos de recaudación grava todas
las transacciones económicas, en este caso el monto comerciado de los bienes y
servicios, los pagos a la PEA ocupada, las ganancias del sector privado y el valor
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de bienes y servicios producidos, que mediante una tasa de recaudación, medido
por la tasa de impuestos y los efectos de la informalidad y evasión obtiene una
recaudación tributaria, generando así un mayor ingreso a la caja fiscal del Estado
Peruano.
Gráfico 21: Diagrama causal de gestión pública
Comercio debienes y servicios
Ganancias delsector privado Valor de bienes
y servicios
Gastopúblico
Necesidad deinversión
+
PEAocupada
Ingresofiscal
+
+
+
Recaudacióntributaria
+
PAgo a PEAocupada
+
+
++Tasa de
recaudación
+
IPC
+
Importación
4.1.2 Sector Económico productivo
Este sector representa la dinámica del sector productivo del sistema económico
peruano, está relacionado con todas las actividades económicas (agropecuario,
pesca, minería e hidrocarburos, electricidad y agua, construcción, comercio,
manufactura y otros servicios), tanto en su producción y comercialización.
La producción depende del capital que se invierte para llevar estas actividades. El
valor de los bienes y servicios generados a nivel nacional, depende del volumen
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de producción y de los precios (IPC), además de la importación. Así mismo, el
valor de bienes y servicios limitan el valor del comercio interno, que es
influenciado por la inversión privada, poder adquisitivo y gasto público, debido a
que no se puede comerciar mas de lo que se oferta (variable valor de bienes y
servicios). Además, el comercio interno va generar ganancias al sector privado y
cierto riesgo de informalidad, los cuales generan satisfacción a las entidades
privadas y una mayor atención del estado para reducir los riesgos de informalidad
que se pueden presentar en el interior del país, generando así, mayor dinámica en
la gestión tributaria. En el caso de las ganancias del sector privado, estos
incrementan el capital privado, que también, es influenciado por los créditos
bancarios realizados por estas entidades. Estas ganancias y por el incremento de
tasas de inversión que generan el crédito bancario y la necesidad de inversión,
influenciaran positivamente a una mayor inversión privada, lo cual aumenta la
producción.
Por otro lado, la inversión privada, influencia en el IPC, ya que también genera una
demanda de consumo. El IPC, lo cual su variación se da bajo el equilibrio y
desequilibrio entre la oferta y demanda, va depender básicamente en el caso de la
demanda del poder adquisitivo, la inversión privada (explicado anteriormente), y
del gasto público; y en el caso de la oferta por la producción y la importación.
La necesidad de inversión, que es la cantidad que se requiere para satisfacer la
demanda total, también requiere del IPC. Ya que, la entidad privada evaluará si le
conviene o no aumentar su inversión. Así mismo, La necesidad de inversión, hace
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que aumenten los créditos bancarios, debido a que para producir y satisfacer la
demanda interna es insuficiente los recursos económicos que cuenta las entidades
privadas.
En el caso de la PEA ocupada, es influenciada por el gasto público y la inversión
privada, limitados por la cantidad de PEA total. La PEA ocupada, genera mayor
poder adquisitivo y da apertura a que los bancos tengan mas prestamistas.
Gráfico 22: Diagrama causal económico productivo sin influencia de otros sectores
CapitalPrivado
Inversiónprivada
Comercio debienes y servicios
Ganancias delsector privado
Producción debienes y servicios
Valor de bienesy servicios
Poderadquisitivo
Necesidad deinversión
+
+
+
+
+
+
+
+
+
PEAocupada
+
PAgo a PEAocupada
+
PEA
+
IPC
+
+
++
-
Población
+
Tasa de aumento dela Población
+
+
+
+
+
88
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Gráfico 23: Diagrama causal con influencia de otros sectores
CapitalPrivado
Inversiónprivada
Comercio debienes y servicios
Ganancias delsector privado
Producción debienes y servicios
Valor de bienesy servicios
Poderadquisitivo
Necesidad deinversión
+
+
+
+
+
+
+
+
+
PEAocupada
+
PAgo a PEAocupada
+
PEA
+
IPC
+
+
+
+
-
Población
+
Tasa de aumento dela Población
+
+
+
+
+
Importación
Exportación
Gastopúblico
Ingresofiscal
Recaudacióntributaria Riego de evasión
tributaria
riesgo deinformalidad
Créditobancario
Tasasarancelarias
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
-
-
+
+
+
+
+
+
+
+
+
4.1.3 Comercio Exterior
Dentro de la economía peruana, el comercio exterior genera grandes ingresos al
Estado y la dinámica de desarrollo y competitividad empresarial aumenta.
Las políticas comerciales del gobierno, estuvieron basadas en la protección de la
producción nacional, para que los bienes y servicios producidos en el interior del
país sean comerciados sin competencia externa (importación), que generalmente
ofrecen a bajos precios los mismos productos que el interior o sustitutos. En ese
sentido, el estado cuenta actualmente con tasas arancelarias, que son impuestos
a las importaciones.
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Desde el 90 (inicio del gobierno de Fujimori) se ha venido optando nuevas
políticas de comercio exterior basadas en el libre mercado, reduciéndose las tasas
arancelarias de acuerdo a los convenios y tratados llevados a cabo por el gobierno
y otros países, además de impulsar el desarrollo tecnológico de la producción con
la creencia de que con el ingreso de nuevas inversiones se genera el ingreso de
nuevas tecnologías.
Estas políticas, hacen cada vez más que las tasas arancelarías se reduzcan, que
se piensa en un futuro próximo de que estas tasas lleguen a cero. Esta
reducciones de los aranceles, han venido generando mayores importaciones.
Estas importaciones, que a la vez son influenciados por la demanda interna,
representada por las inversiones privadas, el gasto público y el poder adquisitivo,
generan dentro del sector económico una reducción del IPC, ya que incrementa la
oferta; así mismo, por el mayor ingreso de bienes y productos importados,
incrementa el valor de bienes y servicios dentro del país (valor de la oferta).
Por otro lado, las políticas comerciales favorecieron a la producción nacional, ya
que con los acuerdos y convenios se incrementaron los mercados externos para
los productos peruanos, aumentando así una mayor demanda externa hacia
nuestra producción. Esta apertura de mercados, hizo que la exportación creciera,
que dentro del sector económico interno influenció a una mayor ganancia al sector
privado y a una mayor necesidad de inversión.
90
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Otra variable importante dentro del sistema comercio exterior, es el tiempo de
atención que se genera dentro del sistema aduanero por el volumen de productos
por importar o exportar, que nos permite elevar o disminuir las tasas de atención a
los importadores y exportadores. Por ello el estado vino incrementando la
infraestructura física y tecnológica, lo cual genera una mayor velocidad de
atención y el rápido ingreso y salida de los productos.
Gráfico 24: Diagrama causal de comercio exterior
+
+
+
-
+
+
+
+
+
-
+
+
++
+
Inversiónprivada
Ganancias delsector privado
Valor de bienesy servicios
Poderadquisitivo
Gastopúblico
Necesidad deinversión
IPC
Exportación
+
Importación
+ +
+
Tasasarancelaras
-
Infraestructurafísica y tecnológica
Velocidad deatención
Tasa deampliación
Acuerdos yconvenios
Apertura demercados externos
Riesgo decontrabando
4.1.4 Sector Financiero
Otro factor muy importante dentro del sistema integrado de tributación y comercio
exterior es la parte financiera, que provee de recursos económicos principalmente
al sector productivo. Su influencia es muy importante, ya que genera una dinámica
dentro de la economía nacional, debido a que mueve grandes cantidades de
dinero, que pueden financiar fácilmente grandes inversiones, por lo que la genera
91
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una dinámica en otras variables económicas como el empleo, consumo, inflación,
etc.
La forma de intervenir del sector financiero es mediante préstamos o créditos
bancarios, que son solicitados por el sector productivo basados en su necesidad
de invertir, y por la PEA ocupada en su necesidad de aumentar su consumo.
Las empresas financieras brindan créditos en base a las tasas de interés
regulados por ellos mismos en supervisión del Estado con ciertas políticas
referidas a este sector, entonces decimos que las tasas de interés son los de
alguna manera van a regular los préstamos de la PEA ocupada y de los
inversionistas del sector productivo. Así mismo, estas tasas de interés van a
depender de la cantidad de dinero disponible con que cuenta el sector financiero,
ya que si estos (liquidez) disminuyen, aumentarán las tasas de interés con la
finalidad de reducir la demanda de crédito bancario; también, si la deuda bancaria
aumenta, los intereses aumentaran.
Por último, los créditos financieros influenciaran a una mayor inversión privada,
incremento de capital y poder adquisitivo.
92
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Gráfico 25: Diagrama causal del sector financiero
CapitalPrivado
Inversiónprivada
Poderadquisitivo
Necesidad deinversión
Créditobancario
+
+
+
+
liquidez
tasa deinteres
Deudabancaria
-
--
+
+
PEAocupada
+
4.1.6 Gestión tributaria
El Estado mediante la SUNAT, lleva a cabo, además de la recaudación tributaria,
actividades de facilitación, control y fiscalización del comercio en general, con la
finalidad de que los impuestos se paguen de acuerdo a lo previsto.
Dentro de la gestión tributaria se tratan de reducir ciertas brechas, como la
informalidad, la evasión tributaria y el contrabando.
En el caso de la informalidad, deriva principalmente del comercio de bienes y
servicios, ya que es en este sector donde se realiza. La SUNAT, mide un riesgo de
informalidad en base a la cantidad que se comercia en el interior del país. Este
riesgo, producto del comercio de los informales, tiene como objetivo incrementar
contribuyentes (base tributaria), lo cual permitirá conocer quienes son los que
realizan dicha actividad económica. En ese sentido, la SUNAT genera -en base al
riesgo informal generado- una cantidad de acciones a fiscalizar, lo cual requerirá
de personal y equipos necesarios para llevar a cabo las acciones de fiscalización.
93
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Las acciones de fiscalización, que también son realizados por los centros de
control y fiscalización, generan decomisos, esto a su vez, influenciado por el
riesgo de informalidad presente en el comercio interno.
Los decomisos generan pérdidas a los informales, que después de un tiempo
muchos de ellos se verán en la necesidad de formalizar y así incrementar la base
tributaria. Y por último el incremento de la base tributaria hará que el riesgo de
informalidad disminuya.
En el caso de la evasión tributaria, es generado por la cantidad comerciada de
bienes y servicios, por la producción de bienes y servicios, las ganancias del
sector privado y por el pago a la PEA ocupada. Los riesgos de evasión y la base
tributaria, genera una cantidad de contribuyentes a auditar, lo cual requiere de una
determinada cantidad de auditores. La cantidad de auditores incrementará las
auditorias, que luego generará junto al riesgo de evasión, detecciones de evasión.
Estas detecciones hacen que en la SUNAT aumentan las sancione, que luego
harán que los evasores tengan mas cuidado o no cometan mas delitos tributarios
relacionados evasión.
En el comercio externo tenemos a los riesgos de contrabando, que se ven
influenciados positivamente por las tasas arancelarias, debido a que si el Estado
aumenta los impuestos a la importación, habrá una mayor ganancia de los
contrabandistas. En ese sentido, el estado en base a los riesgos de contrabando
generados, establece una cantidad de acciones para controlar las mercancías, lo
94
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cual si estos cada vez son mayores, harán un incremento de personal para realiar
dicha labor. La mayor cantidad de control de mercancías hechos por el personal
generarán mayores detecciones de contrabando, que a su vez estarán medidos
por el riesgo de contrabando que se percibe. Las detecciones influenciarán a las
acciones para controlar las mercancías, ya que si ellos aumentan se verá en la
necesidad de aumentar el control; así mismo, estas detecciones generará
pérdidas a los contrabandistas, que luego de un tiempo harán que disminuyan y
así también disminuya el riesgo de contrabando.
Por último, si los riesgos disminuyen influenciarán a mayores tasas de
recaudación.
Gráfico 26: Diagrama causal de gestión tributaria
Comercio debienes y servicios
Ganancias delsector privado
Valor de bienesy servicios
PAgo a PEAocupada
Tasa derecaudación
Riesgo deinformalidad
+
+
Acciones afiscalizar
Personal paracontrol móvil y
presencia enlas calles
Acciones defiscalización
Decomisos
Pérdidas delinformal
Formalización
Basetributaria
Centros de control yfiscalización
+
++
+
+
++
-
+
+
+
Riesgo de evasióntributaria
-
+
+
+
Cantidad decontribuyenteas a
auditar Auditores
Auditorías
Detección deevasión
Sancionestributarias
++
+
+
+
-
+
+
+
Tasasarancelaras
Riesgo decontrabando
+
+Acciones para
controlar mecancias
Personal paracontrol demercancias
Control demercancias
Detencción decontrabando
Pérdidas de loscontrabandistas
+
+
+
++
-
+
+
+
+
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Gráfico 7: Diagrama causal del Sistema Integrado de Tributación y Comercio Exterior
CapitalPrivado
Inversiónprivada
Comercio debienes y servicios
Ganancias delsector privado
Producción debienes y servicios
Valor de bienesy servicios
Poderadquisitivo
Gastopúblico
Necesidad deinversión
+
+
+
+
+
+
+
+ +
+
PEAocupada
Ingresofiscal
+
+
+
+Recaudación
tributaria
+
PAgo a PEAocupada
+
+
+
+
+
Tasa derecaudación
+
PEA
+
IPC
+
+
+ ++
-
Población+
Tasa de aumentode la Población
+
+
Créditobancario
+
+
+
+
liquidez
tasa deinteres
Deudabancaria
-
--
+
+Riesgo de
informalidad
+
Acciones afiscalizar
Personal paracontrol móvil y
presencia enlas calles
Acciones defiscalización
Decomisos
Pérdidas delinformal
Formalización
Basetributaria
Centros de control yfiscalización
+
+
+
+
+
++
-
+
+
+
Riesgo de evasióntributaria
Cantidad decontribuyenteas a
auditar Auditores
Auditorías
Detección deevasión
Sancionestributarias
+ +
+
+
+
-
+
+
+
Exportación
+
Importación
+
Tasasarancelaras
-
-
+
Infraestructurafísica y tecnológica
+
+
Velocidad deatención
+
+
-
Tasa deampliación
+
Acuerdos yconveniosApertura de
mercados externos+
+-
Riesgo decontrabando
+
Acciones paracontrolar mecancias
Personal paracontrol demercancias
Control demercancias
Detencción decontrabando
Pérdidas de loscontrabandistas
+
+
+
+
+-
+
+
+
+
+
EconómicoproductivoSector
Financiero
GestiónPública
GestiónTributaria
ComercioExterno
96
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4.2 Comportamiento del Moldeo Dinámico
En esta parte se desarrolla el diagrama forrester, representado mediante flujos,
niveles, variables auxiliares y tasas, para luego introducir datos y ecuaciones en
cada uno de ellos, de acuerdo al análisis realizado en la situación problema.
El comportamiento de las variables nos mostrará luego de hacer correr el forrester.
Tener en cuenta que posteriormente se seguirá implementando nuevas variables,
ya que el análisis es cíclico, y el comportamiento del sistema generado en cada
simulación solo tiene un acercamiento bastante próximo a la realidad.
4.2.1 Diagrama Forrester del Modelo Dinámico.
El diagrama forreter está estructurado en los 5 factores relevantes (Gestión
pública, Económico productivo, Comercio Exterior, Sector financiero y Gestión
tributaria) del Sistema Integrado de Tributación y comercio Exterior. Cada uno de
ellos contiene a sus respectivas variables, además de interactuar con otras
variables de los demás factores.
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Gráfico 28: Diagrama forrester del modelo dinámico
?Capital
privado
Inversión
Privada
Comercio de
Bienes y servicios
Ganancias del
sector privado
Ingreso de
capital privado
?
T de comercio
interno
?Producción
Nacional?
cantidad producida
?
Valor de bienes
y servicios
?
Gasto
público?
Gasto
público
?
Poder
Adquisitivo
?
T inversión
privada
?
Crédito
bancario
?
Crédito
bancario
?Crédito
bancario
? Necesidad
de inversión
?
Exportación
?
Exportación
?
T de
ganancia
?PEA
ocupadaInversión
Privada
?
Empleo
Pago a PEA
ocupada
?Tasa
remunerativa
?
Gasto
público
?
Crédito
bancario
?
Exportación?
Ingreso
fiscal
?Ingreso
fiscal
?
Recaudación
tributaria
Comercio de
Bienes y servicios
?
Gasto
estatal
Ganancias del
sector privado
Pago a PEA
ocupada
?Producción
Nacional
?
Tasa de
recaudación
?
Importación
?
Tasas
arandelarias?
Atención
aduanera
?
Infraest física y
tecnológica audanera
?
Ampliación de
infraestructura
? Tasa de
ampliación
Inversión
Privada
?Gasto
público
?Poder
Adquisitivo
?Producción
Nacional?
Apertura de
mercados externos
?
Acuerdos
y convenios
?
Importación
?Liquidez ?
cantidad
prestada
?
ingreso
financiero
?Deuda
bancaria?
Prestamos
?
Pagos
?
Tasa de
interes
? Necesidad
de inversión
?PEA
ocupada
?
Personal para control
de mercancias
?
contrato de personal
mercancias
?
Control de
mercancias
?
Acciones para
controlas mercancias
?
Riesgo de
contrabando
?
Detecciones
de contrabando
?
Tasa de
ampliación
?Base
tributaria ?
Formalización
?
Riesgo de
informalidad
?
Acciones de
fiscalización
?
Decomisos
?Personal para control
móvil y presencia
en las calles
?Centros de
control y
fiscalización
?
Pérdida del
informal
?
Contrato personal control movil
y presencia en las calles
?
Acciones a
fiscalizar
?
Construcción de
centros de control
?
Riesgo de
contrabando
Comercio de
Bienes y servicios
?Auditores?
contrato de
auditores
?
Cantidad de
contribuyentes a auditar
?
Auditorías
?
Detección
de evasión Comercio de
Bienes y servicios
?
Riesgo de evasión
tributaria
?
Valor de bienes
y servicios
Ganancias del
sector privado
?PEA
ocupada
?
Riesgo de evasión
tributaria
Económico ProductivoGestión pública
Comercio Exerior
Sector financiero
Gestión Tributaria
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4.2.2 Delimitación del área de simulación en función de la información
disponible.
Diagrama forrester simulado
Por el tiempo de prácticas que estoy realizando dentro de la SUNAT, y en
consecuencia de presentar mi informe de practicas para optar el grado de
bachiller, justifico que por el tiempo realizado el estudio es insuficiente para
terminar la simulación del comportamiento, debido a ello, presento una parte del
proceso de simulación, para lo cual me servirá sacar las conclusiones primordiales
y terminar de simular mas adelante.
Gráfico 29: Diagrama forrester simulado
Gasto
público
Ingreso
fiscal
Recaudación
tributaria
Comercio de
Bienes y servicios
Gasto
estatal
Ganancias del
sector privadoPago a PEA
ocupada
Producción
nacional
Tasa de
recaudación
PEA
ocupada
contrato
PEA
ocupada
tasa de contrato
Producción
nacional
Producción
nacional
Remuneración
Inversión
privada
Inversión
privadaPago a PEA
ocupada
Tasa de
ganancia
Capital
privado
incremento
de capital
Tasa de incremento
tasa de inversiónTasa de producción
Gestión pública
Sector 1
UNIVERSIDAD NACIONALHERMILIO VALDIZAN
----------------------------------FACULTAD DE INGENIERÍA INDUSTRIAL Y SISTEMAS------------------------------------
EAP INGENIERÍA DE SISTEMAS---------------------------------------------
PRACTICANTEHAMILTON PONCIANO TARAZONA----------------------------------------------
SIMULACIÓN DEL SISTEMA INTEGRADO DE TRIBUTACIÓN Y
COMERCIO EXTERIOR
99
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4.2.3 Datos y ecuaciones de la información disponible.
Tabla 27: Económico productivo
Variable EcuaciónCapital privado 221784 (valor inicial)Incremento de capital Capital privado * Tasa de incremento de
capital privadoPEA ocupada 6000000 (valor inicial)contrato Si límite de PEA > 2 * PEA ocupada
Verdadero PEA ocupada * tasa de contrato Falso tasa de contrato – 2 * (límite de PEA – PEA _ ocupada) / límite de PEA * tasa de contrato
Inversión privada Capital privado * tasa de inversiónLímite de PEA 25000000Producción nacional Inversión privada * Tasa de producciónTasa de contrato 0.1Tasa de incremento de capital privado 0.018Tasa de inversión 0.036Tasa de producción 1.4
Gestión públicaVariable EcuaciónIngreso fiscal 23540Recaudación tributaria (Producción Nacional * 0.2 + Comercio
de Bienes y servicios * 0.25 + Ganancias del sector privado * 0.3 + Pago a PEA ocupada * 0.25) * Tasa de recaudación + 0.2 * importación
Gasto estatal Gasto públicoComercio de Bienes y servicios Gasto público * 0.7 + Inversión privada *
0.8 + Pago a PEA ocupada * 0.75Ganancias del sector privado Producción nacional * Tasa de gananciaGasto público Ingreso fiscalImportación 60000Pago a PEA ocupada PEA ocupada * Remuneración / 1000000Remuneración 1200Tasa de ganancia 0.3Tasa de recaudación 0.9
100
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4.2.4 Simulación del área con información disponible.
Gráfico 30: Simulación del Modelo Dinámico del Sistema Integrado de Tributación y Comercio Exterior
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CONCLUSIONES Y PUNTOS DE APRENDIZAJES
1. El Sistema Integrado de Tributación y Comercio Exterior emerge de la
interacción de tres sistemas inmersos en el Estado Peruano: Sistema
Económico, Sistema Tributario y Sistema de Comercio Exterior. Además,
de la influencia de otros como el sistema social y político.
2. Un factor importante del Sistema Integrado es la transacción económica,
presente en toda actividad económica (o sistema económico peruano)
realizado a nivel nacional, donde intervienen actores como: Sector estatal,
el sector privado, la población y los recursos naturales. Este último,
básicamente tiene una intervención pasiva.
3. Las actividades principales del Sistema Integrado de Tributación y
Comercio Exterior son: Gravar transacciones económicas, Generar tasas
de impuestos a las transacciones económicas, Recaudar los impuestos y
fiscalizar, facilitar y controlar las transacciones comerciales y/o económicas.
4. Dentro del Sistema Integrado se identificó 5 factores relevantes que están
interrelacionados: gestión pública, económico productivo, comercio exterior,
sector financiero y gestión tributaria.
5. Dentro del la Situación Problema del Sistema Integrado de Tributación y
Comercio Exterior se identificó variables económicas en crecimiento,
básicamente el PBI, consumo público y privado, inversiones, gasto público,
así como también el aumento del ingreso fiscal y la importación y
exportación.
102
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6. En cuanto a las acciones del Estado Peruano mediante la SUNAT ha ido
combatiendo la informalidad, la evasión y el contrabando mediante
acciones de fiscalización, control móvil, presencia en las calles y facilitación
para el comercio externo.
7. El Moldeo dinámico del Sistema Integrado de Tributación y Comercio
Exterior se lleva a cabo mediante dos fases: Armado de la Estructura del
sistema y la generación de su Dinámica que genera el comportamiento del
sistema.
8. La variable recaudación tributaria está influenciado por el comercio de
bienes y servicios, el pago a PEA ocupada, la producción nacional, las
ganancias del sector privado y la importación (generados de las influencias
entre los factores relevantes). Todo estos están medidos bajo una tasa de
recaudación, generado básicamente por la gestión tributaria llevado a cabo
por la SUNAT y el gobierno central.
9. La recaudación tributaria tiene un comportamiento de crecimiento
exponencial desde el periodo de análisis, pero con una baja en la tasa de
crecimiento en el último año.
10.El comportamiento, generado por la simulación, muestra crecimientos de
las principales variables económicas (PEA ocupada, Comercio, Ganancias
del sector privado, producción nacional e ingreso fiscal), los cuales darán
lugar a futuros escenarios favorables, especialmente a la gestión pública.
103
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11.La recaudación tributaria tuvo tasa de crecimiento constante durante los
últimos 8 años, básicamente por el mayor esfuerzo de fiscalizar, llevados a
cabo por la SUNAT, reflejado en la variable tasa de recaudación.
12.El gasto público ha ido generando mayor comercio de bienes y servicios,
siendo su participación de 70% del gasto público total destinado por el
estado a este sector de la economía nacional.
13.La producción nacional, influenciado básicamente por la inversión privada,
en el año de análisis tuvo tasas de crecimiento promedio, gracias al 40% de
su productividad en promedio.
14.Gracias a las políticas y estrategias de recaudación, básicamente en la
ampliación de la base tributaria; incorporación de nuevos mecanismos de
recaudación como el régimen de percepción, régimen de retenciones y el
sistema de detracciones; y el mayor fortalecimiento de la fiscalización
mediante la ampliación de infraestructura y personal para dicha actividad,
implementadas desde el año 2001, contribuyeron a aumentar el ingreso
fiscal considerablemente, que, conjuntamente con la dinámica económica
hicieron que la recaudación tributaria creciera situandose en el año 2008 a
65 mil millones de soles aproximadamente.
15.Un escenario posible para la recaudación es que tenga tasas de
crecimientos constantes con una pequeña caída en el 2009, básicamente
influenciados por el comercio de bienes y servicios.
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RECOMENDACIONES
1. Implementar mecanismos de captación de información estadística de las
variables económicas del Modelo Dinámico.
2. Considerar a la estructura del Modelo Dinámico para comprender las
influencias entre las variables económicas.
3. Para la toma de decisiones y la implantación de políticas tributarias y
comercio exterior concernientes a control, fiscalización y facilitación tomar
en cuenta las interrelaciones presentes en la estructura del Modelo
Dinámico.
4. Para la creación de escenarios futuribles concernientes a tributación,
comercio exterior y de las transacciones económicas tomar en cuenta la
simulación del diagrama forrester del Modelo Dinámico de Sistema
Integrado de Tributación y Comercio Exterior.
5. Continuar con la implementación de estrategias de recaudación,
básicamente en el control de la informalidad, la evasión y el contrabando.
6. Implementar un plan de acción para posibles caídas de la recaudación y
prever el impacto del ingreso fiscal en la inversión pública.
7. Facilitar mediante nuevas políticas al pago de los impuestos y la
incorporación de nuevos contribuyentes.
8. Continuar el fomento de los acuerdos internacionales para la ampliación de
nuevos mercados de nuestros productos.
105
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