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Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
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INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA
REGULAR
MUNICIPIO DE TURBO-ANTIOQUIA
ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL
VIGENCIA 2018
CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA CONTRALORÍA AUXILIAR DE AUDITORÍA INTEGRADA
Medellín, enero de 2020
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ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE TURBO
Contralor General de Antioquia (E) Diana Carolina Torres García Contralor Auxiliar Delegado (E) Patricia Dolores Olano Azuad Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada Luz Agueda Cuervo Martínez Equipo Auditor Contralor Auxiliar – Coordinador Wilson Humberto Alzate Sánchez Contralor Auxiliar John Jairo Villegas Osorio Profesional Universitario Luis Alberto Orrego Calderón Profesional Universitario Diego Enrique Parra López Profesional Universitario Henry Javier Cárdenas Ochoa Profesional Universitario Gilberto de Jesús Giraldo Ochoa
Comité Operativo Contralora Auxiliar - Contador Yeissin Cáceres Pradilla
Contralora Auxiliar Andrea Velásquez Hincapié
Profesional Universitaria Ángela Paola Ríos Rosas
Profesional Universitaria Martha Lillyam Palacios M.
Profesional Universitaria (P) Nacyra Raquel Máttar Acuña
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TABLA DE CONTENIDO
1. DICTAMEN INTEGRAL ........................................................................................................... 7
1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO ............................................................................ 7
1.1.1 Control de Gestión............................................................................................................ 7
1.1.2 Control Financiero ............................................................................................................ 8
1.1.2.1. Opinión sobre los Estados Contables ............................................................................. 9
2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ........................................................................................ 11
2.1. CONTROL DE GESTIÓN ...................................................................................................... 11
2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación ........................................................................... 11
2.1.1.1. Gestión Contractual. ........................................................................................................ 12
2.1.1.2. Legalidad ........................................................................................................................... 45
2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual ............................................. 46
2.1.2 Control Fiscal Interno ........................................................................................................... 49
2.1.3. Gestión Ambiental ............................................................................................................... 50
2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual. .......................................................................................... 50
2.2 CONTROL FINANCIERO ....................................................................................................... 50
2.2.1. Factor Estados Contables .................................................................................................. 50
2.2.2 Sistema de Control Interno Contable .......................................................................... 86
2.2.3. Gestión Presupuestal ......................................................................................................... 87
3. OTRAS ACTUACIONES ........................................................................................................... 97
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3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS ............................................................................................... 97
3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR .......................................................................... 97
3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS ........................................................................ 100
3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS ............................................................................................. 109
3.5 INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS .................................................................... 110
4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS ................................................................. 114
5. ANEXOS ................................................................................................................................ 115
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Medellín, enero de 2020 Doctor ALEJANDRO ABUCHAR GONZALEZ Alcalde Municipio de Turbo TURBO- ANTIOQUIA Calle 104 # 21-33 KM1, Salida a Apartadó Edificio Pinoroa [email protected], [email protected] Teléfonos 8272957, 3103825654 Asunto: Dictamen de Auditoría vigencia 2018 La Contraloría General de Antioquia con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Modalidad Regular al ente que usted representa, a través de la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, el examen del Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a 31 de diciembre de 2018, la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Es responsabilidad del Gerente el contenido de la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría General de Antioquia, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la Administración del municipio de Turbo que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría General de Antioquia, compatibles con las de general aceptación; por tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y
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ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral. El control incluyó examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y documentos que soportan la gestión de la Entidad, las cifras y presentación de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales.
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1. DICTAMEN INTEGRAL 1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO
Con base en la calificación total de 69.1, sobre la Evaluación de la Gestión Fiscal, componentes control de gestión y control financiero, la Contraloría General de Antioquia No Fenece la cuenta de la Entidad por la vigencia fiscal correspondiente al año 2018.
1 MATRIZ EVALUACION DE GESTION FISCAL ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL
MUNICIPIO DE TURBO ANTIOQUIA VIGENCIA 2018
Fuente: Sistema Gestión transparente. Elaboró: Gladys Enith Arroyave Brand- Contralora Auxiliar-
Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuación: 1.1.1 Control de Gestión La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control de Gestión, es Favorable, como consecuencia de la calificación de 92.16 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:
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2 CONTROL DE GESTION
ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL MUNICIPIO DE TURBO ANTIOQUIA
VIGENCIA 2018
Fuente: Sistema Gestión Transparente Elaboró: Wilson Humberto Alzate Sánchez-Contralor Auxiliar-
1.1.2 Control Financiero La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control Financiero, es Desfavorable, como consecuencia de la calificación de 11.61 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:
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3 CONTROL FINANCIERO ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL
MUNICIPIO DE TURBO ANTIOQUIA VIGENCIA 2018
Fuente: Sistema Gestión transparente. Elaboró: Gladys Enith Arroyave Brand- Contralora Auxiliar-
1.1.2.1. Opinión sobre los Estados Contables En nuestra opinión, los estados financieros presentan, adversa o negativa, la situación financiera de la Administración municipal del Municipio de Turbo, a 31 de diciembre de 2018, así como los resultados de las operaciones por el año terminado en esa fecha, de conformidad con los principios, normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia o prescritos por el Contador General. Es responsabilidad del representante legal dar a conocer el informe de auditoría a la Oficina de Control Interno o quien haga sus veces, para que continúe con el trámite de los hallazgos Administrativos de acuerdo a su competencia.
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Atentamente,
WILSON HUMBERTO ALZATE SÁNCHEZ Contralor Auxiliar
PATRICIA DOLORES OLANO AZUAD Contralor Auxiliar - Auditoria Integrada (E)
P/ E/ Wilson Humberto Alzate Sánchez Visto Bueno, John Jairo Villegas Osorio, Contador de la Comisión R/ Nacyra Raquel Mattar Acuña
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2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
2.1. CONTROL DE GESTIÓN Como resultado de la auditoría adelantada, en el componente Control de Gestión se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría: 2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información suministrada por la Administración Municipal de Turbo, en cumplimiento de lo establecido en la resolución interna de rendición de cuentas en línea de la Contraloría General de Antioquia, se determinó que la Entidad celebró la siguiente contratación: En total celebró 280 contratos por valor de $49.174.302.868, distribuidos así:
4. CONTRATACIÓN ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL
MUNICIPIO DE TURBO ANTIOQUIA VIGENCIA 2018
TIPOLOGIA CANTIDAD
CONTRATADA VALOR $
MUESTRA CANTIDAD
VALOR $
Obra Pública 27 18.485.848.942 14 17.825.016.399
Prestación de Servicios
172 19.337.196.304 43 13.679.463.544
Suministros 73 7.698.320.483 49 6.617.057.986
Consultoría y otros 7 3.352.938.946 7 3.352.938.946
Interventoría 1 299.998.193 0 0
Régimen Especial 0 0 0 0
TOTAL 280 49.174.302.868 113 41.474.476.875
Fuente: Gestión Transparente Elaboró: Wilson Humberto Alzate Sánchez
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De acuerdo a lo anterior el siguiente es el resultado de la ejecución de la auditoría regular a la Administración Municipal de Turbo. . 2.1.1.1. Gestión Contractual. Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Contractual obtuvo un puntaje de 96.83 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:
5. GESTIÓN CONTRACTUAL ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL
MUNICIPIO DE TURBO ANTIOQUIA VIGENCIA 2018
Fuente: Gestión Transparente Elaboró: Wilson Humberto Alzate Sánchez
2.1.1.1.1. Obra Pública De un universo de 27 contratos de obra pública se auditaron 13; por valor de $17.295.018.206, equivalente al 94.7% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado:
HALLAZGOS (Cifras en pesos)
1. El contrato de obra No. 273-2018, suscrito el 10 de diciembre de 2018 para la
“Construcción y adecuación de infraestructura educativa en las I.E. San Vicente
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del Congo, I.E. Río Grande, I.E. Alto de Mulatos, I.E. Monte Verde, I.E. Pueblo Bello, I.E. Coldesa Asmtercol, I.E. El Dos, I.E. Puerto Esar, I.E. Veinticuatro de Diciembre, I.E. Villa María, I.E. El Tres, I.E. Galleta, I.E. Santafe, I.E. Normal Superior de Urabá. I.E. Piedrecitas del Municipio de Turbo.” por $5.520.968.968, este contrato se encuentra en ejecución. Luego de la evaluación fiscal, se observó que en la propuesta económica del oferente no se presentó el cálculo y la relación detallada del A.U., a pesar de que en el Numeral 3.19 de los Pliegos de Condiciones exige que el oferente debería presentar el análisis del AU, el cual debería contener todos los costos de administración en los que incurre la organización del constructor para poder ofertar y desarrollar la obra. Esta condición no fue exigida por la entidad, ni presentada en los estudios previos, la cual limita la estimación del presupuesto oficial y la justificación del mismo, inobservando el numeral 4 del Artículo 2.2.1.1.2.1.1. y el Artículo 2.2.1.1.1.6.1. del Decreto 1082 de 2015. (A)
2. El contrato de obra No. 118-2018, celebrado el 21 de marzo de 2018 para la
“Construcción de pavimento rígido en el barrio Gonzalo Mejía y mejoramiento de afirmado en el barrio Jesús Mora del Municipio de Turbo, Departamento de Antioquia.” por $729.991.236, este contrato se encuentra liquidado. Luego de la evaluación fiscal, se observó lo siguiente: (F) (D) (P)
a) Se evidenció que la Entidad no exigió al contratista la constitución de una
fiducia o patrimonio autónomo para el manejo de los recursos recibidos como anticipo, a pesar de que en el Parágrafo Primero de la Cláusula Sexta de la minuta del Contrato de Obra lo menciona. Contraviniendo el Artículo 91 de la Ley 1474 de 2011.
b) En el recorrido realizado el 20 de septiembre de 2018 al sitio de las obras, se
apreciaron obras que no han sido terminadas, a pesar de que este contrato está liquidado, recibido a satisfacción y pagado completamente desde el pasado mes de diciembre de 2018, tales como: Los andenes y cordones que conforman las ochavas de las esquinas; el Realce de las tapas de las cámaras de inspección del alcantarillado (MHs) y la instalación de las rejas de los sumideros, según norma de EPM, a la cual estos sumideros no cumplen con las dimensiones de ninguno de los tipos que recomienda la esta norma. Lo anterior evidencia deficiencias en las labores de interventoría y supervisión, por la inobservancia al deber de adelantar revisiones periódicas
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a las obras, tal como lo establece el Numeral 4 del Artículo 4 de la Ley 80 de 1993 y lo reglado en los Artículos 83 y 84 de la ley 1474 de 2011.
Es importante anotar que en la Ley 599 de 2000, en el Artículo 410 que contempla los contratos sin cumplimiento de requisitos legales, expresa: “El servidor público que por razón del ejercicio de sus funciones tramite contrato sin observancia de los requisitos legales esenciales o lo celebre o liquide sin verificar el cumplimiento de los mismos”.
Fotos: Andenes sin terminar, especialmente en las esquinas donde no se han conformado las ochavas. Elaboró: Diego Enrique Parra López. (PU-CAAI).
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Fotos: Sumideros que no cumplen con dimensiones que establece las normas de EPM y falta instalar las rejas metálicas. Elaboró: Diego Enrique Parra López. (PU-CAAI).
Fotos: No se han realizado los realces de las tapas de los MH. Elaboró: Diego Enrique Parra López. (PU-CAAI).
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c) Luego de la evaluación fiscal, se observaron mayores cantidades de obra medidas para el acta de pago con relación a las ejecutadas por valor de $80.854.072, según se describe a continuación:
Item Actividad Und Cant.
Pagada Cant.
Medida Diferencia
Valor Unitario
Valor Total
4.1. Losa de concreto MR:41 (Suministro, formaleteado, colocación y acabado)
M3 322.00 288.00 34.00 $677.000 $23.018.000
Suministro e instalación señal vial reglamentaria, diámetro 60 cm. Según norma INVIAS
Un 9 3 6 $358.000 $2.148.000
6.1. Suministro y siembra de especias arbóreas
Un 30 0 30 $370.000 $11.100.000
7.1. Sumidero tipo EPM en concreto reforzado y rejilla metálica según diseño
Un 9 2 7 $450.000 $3.150.000
7.2. Anden en concreto de 3000 psi con tableta guía según diseño anexo
M2 420.00 408.00 12.00 $95.000 $1.140.000
TOTAL COSTO DIRECTO
$40.556.000
AU (30%) $12.166.800 TOTAL $52.722.800
Fuente: Acta de Obra Final y Visita de Obra. Elaboró: Diego Enrique Parra López (PU-CAAI).
Por lo anterior, se configura un presunto detrimento patrimonial por valor de $52.722.800, según el artículo 6 de la Ley 610 de 2000 y se presume falta de seguimiento y control por parte de la supervisión del contrato, Acorde lo establecido en los artículos 83 y 84 de la Ley 1474 de 2011, en concordancia con el Artículo 118 de la Ley 1474 de 2011.
3. El contrato de obra No. 274-2018, suscrito el 10 de diciembre de 2018 para la
“Mejoramiento de vías urbanas en la calle 107 – 7, calle 107 – 6, calle 113 – 10 y calle 15 de Santa Fe de la Playa del Municipio de Turbo.” por $940.999.991, este contrato se encuentra terminado y liquidado. Luego de la evaluación fiscal, se observó que, en la discriminación de la Administración (A) dentro del AU en la propuesta económica, el Contratista incluyó en los costos de “Personal Profesional y Técnico” un salario mensual más prestaciones de $6.912.500
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para el Representante Legal de la empresa, costo que no debe ser incluido en la Administración, ya que éste no hace parte del personal de la obra sino del personal administrativo de la firma, cuyos honorarios deben ser cubiertos por la utilidad operacional de la empresa y no por la obra en mención. Ese valor representa un 0.01097% sobre el costo inicial del contrato, lo que, según el valor final de la obra, el salario pagado al representante legal fue de $10.322.796.
Así mismo, en la Administración, dentro del Item 7. Impuestos, se incluyeron el 2% de la retención en la fuente (denominado Servicios Generales) y 0.8 % del Rete ICA, de lo que se deduce que, se cobró un 2.8 % de más del valor total de la obra en impuestos que son impuestos deducibles para el contratista según lo establece el Artículo 4 de la Ley 1111 de 2006 y los Artículos 373 y 374 del estatuto tributario. Si tenemos en cuenta que el valor total de los costos directos de la obra fue de $723.846.147, lo pagado de más por este concepto fue de $20.267.692. Por todo lo anterior, se configura un presunto detrimento patrimonial por $30.590.488, según el artículo 6 de la Ley 610 de 2000; acorde con lo establecido en los artículos 83 y 84 de la Ley 1474 de 2011, en concordancia con el Artículo 118 de la Ley 1474 de 2011. (F) (D)
4. El contrato de obra 241-2018, celebrado el 29 de octubre de 2018 para la “Construcción de la cancha sintética auxiliar de la Unidad Deportiva, sendero y biosaludable del Municipio de Turbo, Departamento de Antioquia.” por $3.051.520.997, este contrato se encuentra en ejecución. Luego de la evaluación fiscal, se observó:
a) En la discriminación de la Administración (A) dentro del AU de la propuesta
económica, el Contratista incluyó en la Administración, dentro del Item A. Impuestos y Estampillas, el 2% por concepto de la retención en la fuente, que es un impuesto deducible para el contratista según lo establece el Artículo 4 de la Ley 1111 de 2006 y los Artículos 373 y 374 del estatuto tributario. Si tenemos en cuenta que el valor total de los costos directos de la obra fue de $2.347.323.844, lo reconocido de más por este concepto fue de $46.946.477.
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b) Se sobreestimó el costo de la póliza de cumplimiento y la de responsabilidad civil extracontractual en el A.U, las cuales ascienden a $42.251.829, equivalente al 1.80% del valor total del contrato, pero el costo real de las mismas fue de $12.065.906, generando un sobrecosto de $30.185.923.
Por encontrarse el contrato en ejecución, este quedará como insumo para próximas actuaciones de la Contraloría General de Antioquia. (A)
5. El contrato 296-2017, suscrito con el Consorcio Desarrollo Urbano de Turbo,
cuyo objeto fue “Construcción de vías urbanas en concreto hidráulico en los barrios centro, Brisas del Mar y centro del municipio de Turbo”, por un valor de $1.067.737.348, contrato sin liquidar, se encontró lo siguiente: (A)
Al revisar la propuesta económica presentada por el proponente Consorcio Desarrollo Urbano de Turbo, con relación al Cálculo de la Administración y la Utilidad, se evidenció que el comité asesor y evaluador no hizo las respectivas correcciones al AU presentado por el contratista y que afecta el valor total del contrato, inobservando lo establecido en el Articulo 2.2.1.1.2.2.3. Del Decreto 1082 de 2015.
Se hace necesario precisar lo siguiente:
Decreto 624 del 30 de marzo de 1989 "ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL" Artículo 115. Deducción de impuestos pagados.
* -Modificado- Es deducible el cien por ciento (100%) de los impuestos de industria y comercio, avisos y tableros y predial,
que efectivamente se hayan pagado durante el año o período gravable siempre y cuando tengan relación de causalidad con la actividad económica del contribuyente. La deducción de que trata el presente artículo en ningún caso podrá tratarse simultáneamente como costo y gasto de la respectiva empresa.
** -Modificado- A partir del año gravable 2013 será deducible el cincuenta por ciento (50%) del gravamen a los movimientos
financieros efectivamente pagado por los contribuyentes durante el respectivo año gravable, independientemente que tenga o no relación de causalidad con la actividad económica del contribuyente, siempre que se encuentre debidamente certificado por el agente retenedor. (Corresponde al 50% del Impuesto 4 por mil)
La Retención en la Fuente no es un impuesto sino un mecanismo de recaudo anticipado; de conformidad con el Artículo 365 del Estatuto Tributario Nacional (Decreto 624 del 30 de marzo de 1989); al momento de declarar renta se imputan los valores retenidos, es decir, deduce del total del impuesto sobre la renta y complementarios el valor del impuesto retenido, con base en
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el certificado expedido por el Agente Retenedor y por tal motivo no es considerado dentro del presupuesto presentado.
En consecuencia, el ente territorial debió haber descontado del Cálculo de la Administración y la Utilidad, los porcentajes correspondientes a estas deducciones estimadas en el 2% para la Retefuente y 0,80% para Retención de Industria y Comercio ICA. De este modo la Administración contemplada en los costos indirectos, es de 660.205.884 y no de $706.474.502; como se detalla en el siguiente cuadro:
TABLA COMPARATIVA DEL CÁLCULO DEL AU PRESENTADO POR EL
CONTRATISTA VS AU CORREGIDO DE ACUERDO A LO EXPUESTO
COSTOS DIRECTOS DEL PROYECTO
PROPUESTA AU CORRECCI
ON
DESCRIPCION VALOR MES PRESTACION % VALOR TTAL MES TOTAL VALOR TOTAL
Ingeniería ambiental
3.000.000
56 4.680.000 5
23.400.000
Profesional SISO
2.000.000 56 3.120.000 5
15.600.000
Trabajadora social
2.000.000 56 3.120.000 5
15.600.000
COSTO PGIO 54.600.000 54.600.000
Implementos de comunicación
300.000
5 1.500.000
Implementos de seguridad y cerramiento
2.300.000
5 11.500.000
Permisos y tramites, pagos de botaderos y depósitos
3.453.960
1 3.453.960
Capacitación
2.000.000 1
2.000.000
VALOR TOTAL GASTOS PGIO
18.453.960 18.453.960
ADMINISTRACION
Vigilante 1.200.000
56 1.872.000 5 9.360.000
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COSTOS DIRECTOS DEL PROYECTO
PROPUESTA AU CORRECCI
ON
DESCRIPCION VALOR MES PRESTACION % VALOR TTAL MES TOTAL VALOR TOTAL
Almacenista 800.000
56 1.248.000 5 6.240.000
Topógrafo 2.000.000
56 3.120.000 5 15.600.000
Ingeniero residente
3.000.000 56 4.680.000 5
23.400.000
Director de obra
4.500.000 56 7.020.000 5
35.100.000
VALOR TOTAL ADMINISTRACION
89.700.000 89.700.000
COSTOS ADMINISTRATIVO
S
Oficina
700.000 5
3.500.000
3.500.000
Bodega
700.000 5
3.500.000
3.500.000
Implementos oficina
1.000.000 5
5.000.000
5.000.000
Ensayo laboratorio control
1.200.000
5
6.000.000 6.000.000
Transportes y viáticos
2.000.000
5
10.000.000 10.000.000
Pólizas y seguros
3.559.124.493
0,005
17.443.113 17.443.113
Gastos municipales y estampillas
3.559.124.4
93 0,14
498.277.429
VALOR TOTAL COSTOS
ADMINISTRACION
543.720.542
50% Impuesto del 4/1000
3.559.124.4
93 0,002
7.118.249
7.118.249
Impuesto de seguridad nacional 5%
3.559.124.4
93 0,050
177.956.225
177.956.225
Estampilla pro anciano 4%
3.559.124.4
93 0,040
142.364.980
142.364.980
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
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COSTOS DIRECTOS DEL PROYECTO
PROPUESTA AU CORRECCI
ON
DESCRIPCION VALOR MES PRESTACION % VALOR TTAL MES TOTAL VALOR TOTAL
Impuesto estampilla pro - hospital 1,5%
3.559.124.4
93 0,015
53.386.867
53.386.867
Estampilla pro cultura 2%
3.559.124.4
93 0,020
71.182.490
71.182.490
TOTAL
ADMINISTRACION
706.474.502 660.205.884
Fuente: Archivo Municipio de Turbo, Elaboró: Luis Alberto Orrego Calderón. Ingeniero Civil. (PU).
6. En el contrato 105-2017, suscrito con Wilmar Lozano Mosquera, cuyo objeto fue “Construcción de alcantarillado sanitario del corregimiento de Punta de Piedra y la vereda El Porvenir municipio de Turbo Antioquia” por un valor de $1.096.414.600, el cual se encuentra liquidado, se observaron diferencias de cantidades de obra de acuerdo con el cuadro siguiente, lo cual se constituye en un presunto detrimento patrimonial por $42.695.250 de acuerdo a lo establecido en el Artículo 6 de la Ley 610 de 2000, en concordancia con el Articulo 118 de la Ley 1474 de 2011. (F) (D)
Dado que la Interventoría o supervisión certifica obras no ejecutadas, se observan deficiencias en las labores del interventor acorde con los artículos 82, 83 y 84 de la Ley 1474 de 2011.
ÌTEM DESCRIPCIÒN UN VALOR
UNITARIO
CANTIDAD
PAGADA
CANTIDAD
MEDIDA DIFERENCIA
VALOR
DIFERENCIA
ALCANTARILLADO PUNTA DE PIEDRA
4.1 Transporte y colocación de tubería
Novafort de 8” M 19.500 2200 1800 400 $7.800.000
5.2 Conos, cuellos, tapas
y cañuelas UN 915.000 33 30 3 $2.745.000
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
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ÌTEM DESCRIPCIÒN UN VALOR
UNITARIO
CANTIDAD
PAGADA
CANTIDAD
MEDIDA DIFERENCIA
VALOR
DIFERENCIA
10.2 Suministro de tubería
Novafort de 8” M 35.500 2200 1800 400 $14.200.000
ALCANTARILLADO VEREDA EL PORVENIR
4.1 Transporte y colocación de tubería Novafort de 8”
M 19.500 300 689 -389 -$7.585.500
5.2 Conos, cuellos, tapas y cañuelas
UN 915.000 9 12 -3 -$2.745.000
10.2 Suministro de tubería Novafort de 8”
M 35.500 425 689 -264 -$9.372.000
9.3
Sistema de tratamiento tipo séptico + fafa + campo de infiltración
sistema principal
GL 18.000.000 1 0 1 $18.000.000
12.4 Pozo de entrada y
bombeo UN 1.800.000 2 1 1 $1.800.000
12.5
Bomba hidráulica para aguas residuales
UN 8.000.000 2 1 1 $8.000.000
Subtotal $32.842.500
AU (30%) $9.852.750
TOTAL $42.695.250
Fuente: Actas de pago de contratación y visita de obra, contratos liquidados. Elaboró: Luis Alberto Orrego Calderón. Ingeniero Civil, (P.U.)
7. En los Contratos de Obra Pública que se relacionan a continuación, se evidenció que la Administración Municipal NO exigió en el pliego de condiciones definitivo, la experiencia especifica de un mínimo de 5 años,
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
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exigidos para los Directores de Obra, en obras de acueducto y saneamiento básico, condición que limita la seguridad, durabilidad, eficiencia, sostenibilidad y el funcionamiento adecuado de la infraestructura requerida para la prestación de los servicios públicos domiciliarios; inobservando el Articulo 28 de la Resolución 0330 – RAS 2017 expedida por el Ministerio de Vivienda, Ciudad y Territorio. (D)
CÓDIGO
CONTRATO
VALOR
CONTRATO
NOMBRE
CONTRATISTA
OBJETO
CONTRATO
123-2018 $369.976.320 Luis Daniel Lozano
Bustillo
Construcción de alcantarillado
sanitario de la calle central del Barrio
29 de noviembre del Corregimiento de
Nueva Colonia del Municipio de Turbo
119-2018 $979.674.105 Wilmar Lozano
Mosquera
Construcción de alcantarillado
sanitario en la calle 98 entre cra 8 y
13 Barrio Obrero del Municipio de
Turbo
135-2018 $1.089.881.859
FAGUS
CONSTRUCCIONES
Y SERVICIOS S.A.S
Construcción del primer tramo de
alcantarillado Vía La Playa del
Municipio de Turbo
Fuente: Carpetas contratos Municipio de Turbo
Elaboró: Luis Alberto Orrego Calderón. Ingeniero Civil (PU)
Se anexa textualmente el numeral 4.7 del pliego de condiciones definitivo de
los procesos enunciados, donde se muestra la falencia en cuanto a la
exigencia de la experiencia específica de los directores de obra:
“4.7. PERSONAL PROFESIONAL, TÉCNICO EN LA OBRA. El Contratista se obliga a mantener al frente de los trabajos, durante el tiempo de ejecución del contrato, al personal profesional cuyas hojas de vida deberá someter a la aprobación de Supervisión de la Secretaría de Obras en forma previa a la iniciación de las obras. Director de Obra: (1) Para la ejecución de la obra el contratista se obliga a mantener un profesional en el cargo de director de obra con la dedicación del 50%, con suficiente autonomía para representarlo en todos los asuntos relacionados con el desarrollo y cumplimiento del contrato, y cuya hoja de vida deberá someter a la aprobación de la Secretaría de Obras en forma previa a la iniciación de los trabajos, para el perfeccionamiento del contrato. Adicionalmente, deberá estar presente en las reuniones y/o comités de seguimientos y en la toma de decisiones y cuando La Secretaría de Obras lo requiera.
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
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Deberá cumplir los siguientes requisitos: Que acredite título académico de Ingeniero Civil o Arquitecto y deberá tener mínimo quince
(15) años como profesional a partir de la fecha de expedición de la tarjeta o matrícula
profesional”
8. En los Contratos de Obra Pública que se relacionan a continuación, se evidenció que NO se solicitó el permiso de vertimientos a la respectiva autoridad ambiental, condición que limita la protección de los recursos naturales y la salud de los seres humanos; inobservando el Artículo 2.2.3.3.5.1. del Decreto 1076 de 2015 de Minambiente. (D)
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
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CÓDIGO
CONTRATO
VALOR
CONTRATO
NOMBRE
CONTRATISTA
OBJETO
CONTRATO
123-2018 $369.976.320 Luis Daniel Lozano
Bustillo
Construcción de alcantarillado
sanitario de la calle central del Barrio
29 de noviembre del Corregimiento de
Nueva Colonia del Municipio de Turbo
119-2018 $979.674.105 Wilmar Lozano
Mosquera
Construcción de alcantarillado
sanitario en la calle 98 entre cra 8 y
13 Barrio Obrero del Municipio de
Turbo
135-2018 $1.089.881.859
FAGUS
CONSTRUCCIONES
Y SERVICIOS S.A.S
Construcción del primer tramo de
alcantarillado Vía La Playa del
Municipio de Turbo
Fuente: Carpetas contratos Municipio de Turbo
Elaboró: Luis Alberto Orrego Calderón. Ingeniero Civil (PU)
2.1.1.1.2. Prestación de Servicios De un universo de 172 contratos de prestación de servicios se auditaron 43; por valor de $13.679.463.544, equivalente al 70% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal.; con el siguiente resultado:
HALLAZGOS (Cifras en pesos)
9. El contrato 126 de 2018, Por $552.000.240 cuyo objeto es Prestar los Servicios
de Vigilancia Privada, con inicio el 05 de abril de 2018, por una duración de 68 días, al 24 de septiembre de 2019 más de un año después aún no se visualiza el primer pago, como tampoco los informes de interventoría para el pago especifico en Gestión Transparente, lo que incumple cabalmente, las cláusulas Cuarta y Décima de dicho contrato, también inobserva, Numerales 13 y 14, Artículo 25, Ley 80 de 1993, Numerales 1,2,4, Artículo 26, Ley 80 de 1993, Artículo 27, Ley 80 de 1993. (A)
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
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CONTRATOS :
TIPOLOGÍA EVALUADOR CÓDIGO
CONTRATO NOMBRE
VALOR CONTRATO
Estado de cuenta a 31 de diciembre de 2108
Estado de cuenta a 24 de septiembre de 2018
Admón Turbo Prestación De Servicios
WILSON HUMBERTO ALZATE SANCHEZ
126-2018 SEGURIDAD DIGITAL LTDA
$552.000.240
$552.000.240 $552.000.240
Fuente: Gestión Transparente Elaboró: Wilson Humberto Alzate Sánchez
10. El convenio 193 de 2018, Por $382.600.000 cuyo objeto es Ejecución del programa de Prevención del plan Integral de Seguridad, por una duración de 120 días, con inicio el 15 de agosto de 2018, no cumplió el Programa Don Honrado y su ejecución se realizó sin que el contratista recibiera pago alguno, poniendo en duda el cumplimiento del objeto. Incumple cabalmente, las cláusulas Tercer y Quinta de Dicho Contrato, también inobserva, Numerales 13 y 14, Artículo 25, Ley 80 de 1993, Numerales 1,2,4, Artículo 26, Ley 80 de 1993, Artículo 27, Ley 80 de 1993. (A)
2.1.1.1.3. Suministros De un universo de 60 contratos de suministros se auditaron 38; por valor de $5.751.517.989, equivalente al 84.9% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado:
HALLAZGOS
(Cifras en pesos) 2.1.1.1.4. Consultoría u otros Contratos De un universo de 21 contratos de consultoría u otros se auditaron 19; por valor de $4518477136, equivalente al 98.8% del valor total contratado en esta tipología, de
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Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
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los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado:
HALLAZGOS (Cifras en pesos)
11. El contrato 116-2018, suscrito con el GRUPO EMPRESARIAL SILVAPAL
S.A.S., cuyo objeto fue “Interventoria técnica, administrativa y financiera para la construcción de alcantarillado sanitario en la calle 98 entre cra 8 y 13 del Barrio Obrero y Sector La Lucila del Municipio de Turbo”, por un valor de $29.957.540, contrato liquidado, se encontró lo siguiente: (F) (D)
Al revisar la propuesta económica presentada por el proponente GRUPO EMPRESARIAL SILVAPAL S.A.S., con relación a los impuestos del 18% que incorpora a su cotización, se evidenció que el comité asesor y evaluador no hizo las respectivas correcciones de los impuestos cotizados del 18% presentado por el contratista y que afecta el valor total del contrato, inobservando lo establecido en el Articulo 2.2.1.1.2.2.3. Del Decreto 1082 de 2015.
Se hace necesario precisar lo siguiente:
Decreto 624 del 30 de marzo de 1989 "ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL" Art. 115. Deducción de impuestos pagados.
* -Modificado- Es deducible el cien por ciento (100%) de los impuestos de industria y comercio, avisos y tableros y predial, que efectivamente se hayan pagado durante el año o período gravable siempre y cuando tengan relación de causalidad con la actividad económica del contribuyente. La deducción de que trata el presente artículo en ningún caso podrá tratarse simultáneamente como costo y gasto de la respectiva empresa.
** -Modificado- A partir del año gravable 2013 será deducible el cincuenta por ciento (50%) del gravamen a los movimientos financieros efectivamente pagado por los contribuyentes durante el respectivo año gravable, independientemente que tenga o no relación de causalidad con la actividad económica del
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
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contribuyente, siempre que se encuentre debidamente certificado por el agente retenedor. (Corresponde al 50% del Impuesto 4 por mil)
La Retención en la Fuente no es un impuesto sino un mecanismo de recaudo anticipado; de conformidad con el Artículo 365 del Estatuto Tributario Nacional (Decreto 624 del 30 de marzo de 1989); al momento de declarar renta se imputan los valores retenidos, es decir, deduce del total del impuesto sobre la renta y complementarios el valor del impuesto retenido, con base en el certificado expedido por el Agente Retenedor y por tal motivo no es considerado dentro del presupuesto presentado.
En consecuencia, el ente territorial debió haber descontado del Cálculo de los impuestos cotizados, los porcentajes correspondientes a estas deducciones estimadas en el 6% para la Retefuente y 0,80% para Retención de Industria y Comercio ICA. De este modo la Suma del Valor Básico (C) + los Costos Directos No Reembolsables ( D ) contemplada en los costos indirectos, es de $22.976.977 y no de $25.174.403; como se detalla en el siguiente cuadro:
TABLA COMPARATIVA DEL CÁLCULO DE LA PROPUESTA PRESENTADA POR EL CONTRATISTA VS PROPUESTA CORREGIDA DE ACUERDO A LO
EXPUESTO
PROPUESTA CORRECCION
CARGO/OFICIO CANTIDAD SUELDO O
TARIFA MENSUAL
DEDICACION MENSUAL
DURACION TTAL
VALOR PARCIAL
VALOR TOTAL
Personal Profesional
ingeniero Civil 1
2.270.000 1 4
9.080.000
SUBTOTAL COSTOS DE PERSONAL
9.080.000
Factor Multiplicador (FM=2,028)
TOTAL COSTOS DE PERSONAL CON FM
18.414.240 18.414.240
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
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PROPUESTA CORRECCION
CARGO/OFICIO CANTIDAD SUELDO O
TARIFA MENSUAL
DEDICACION MENSUAL
DURACION TTAL
VALOR PARCIAL
VALOR TOTAL
OTROS COSTOS DIRECTOS
Unidad Costos Dedicación Tiempo
total Valor total
Edición de informes, Reproducción documentos (fotocopias, heliográficas, impresiones, fotografías)
Mes 480.000 1 4
1.920.000
Comunicaciones (teléfono, fax, correo, etc)
Mes 250.000 1 4
1.000.000
TOTAL COSTOS DIRECTOS
2.920.000 2.920.000
VALOR BASICO A + B ( C )
21.334.240 21.334.240
GASTOS DIRECTOS NO
REEMBOLSABLES
Impuestos (18%)
3.840.163
TOTAL GASTOS DIRECTOS NO
REEMBOLSABLES (D)
50% Impuesto del 4/1000
21.334.240
0,002
42.668 42.668
Estampilla pro anciano 4%
21.334.240
0,040
853.370 853.370
Impuesto estampilla pro - hospital 1.5%
21.334.240
0,015
320.014 320.014
Estampilla pro cultura 2%
21.334.240
0,020
426.685 426.685
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
30
PROPUESTA CORRECCION
CARGO/OFICIO CANTIDAD SUELDO O
TARIFA MENSUAL
DEDICACION MENSUAL
DURACION TTAL
VALOR PARCIAL
VALOR TOTAL
TOTAL C+D
25.174.403 22.976.977
Fuente: Archivo Municipio de Turbo, Elaboró: Luis Alberto Orrego Calderón. Ingeniero Civil. (PU).
Este hecho que genera un presunto detrimento patrimonial, violando el Articulo 6 de la Ley 610 de 2000, por un valor de $2.197.426, en concordancia con el Articulo 118 de la Ley 1474 de 2011.
12. El contrato 141-2018, suscrito con la FUNDACION PARA LA INVESTIGACION Y LA PARTICIPACION SOCIAL FUNIPAS, cuyo objeto fue “Interventoría técnica, administrativa y financiera para el mejoramiento y optimización de los sistemas de alcantarillado de agua pluviales a cielo abierto en los sectores urbanos y rurales del Municipio de Turbo”, por un valor de $29.998.936, contrato liquidado, se encontró lo siguiente: (F) (D)
Al revisar la propuesta económica presentada por el proponente FUNDACION PARA LA INVESTIGACION Y LA PARTICIPACION SOCIAL FUNIPAS, con relación a los impuestos del 18% que incorpora a su cotización, se evidenció que el comité asesor y evaluador no hizo las respectivas correcciones de los impuestos cotizados del 18% presentado por el contratista y que afecta el valor total del contrato, inobservando lo establecido en el Articulo 2.2.1.1.2.2.3. del Decreto 1082 de 2015.
Se hace necesario precisar lo siguiente:
Decreto 624 del 30 de marzo de 1989 "ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL" Art. 115. Deducción de impuestos pagados.
* -Modificado- Es deducible el cien por ciento (100%) de los impuestos de industria y comercio, avisos y tableros y predial, que efectivamente se hayan pagado durante el año o período gravable siempre y cuando tengan relación de
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causalidad con la actividad económica del contribuyente. La deducción de que trata el presente artículo en ningún caso podrá tratarse simultáneamente como costo y gasto de la respectiva empresa.
** -Modificado- A partir del año gravable 2013 será deducible el cincuenta por ciento (50%) del gravamen a los movimientos financieros efectivamente pagado por los contribuyentes durante el respectivo año gravable, independientemente que tenga o no relación de causalidad con la actividad económica del contribuyente, siempre que se encuentre debidamente certificado por el agente retenedor. (Corresponde al 50% del Impuesto 4 por mil)
La Retención en la Fuente no es un impuesto sino un mecanismo de recaudo anticipado; de conformidad con el Artículo 365 del Estatuto Tributario Nacional (Decreto 624 del 30 de marzo de 1989); al momento de declarar renta se imputan los valores retenidos, es decir, deduce del total del impuesto sobre la renta y complementarios el valor del impuesto retenido, con base en el certificado expedido por el Agente Retenedor y por tal motivo no es considerado dentro del presupuesto presentado.
En consecuencia, el ente territorial debió haber descontado del Cálculo de los impuestos cotizados, los porcentajes correspondientes a estas deducciones estimadas en el 6% para la Retefuente y 0,80% para Retención de Industria y Comercio ICA. De este modo la Suma del Valor Básico ( C ) + los Costos Directos No Reembolsables ( D ) contemplada en los costos indirectos, es de $23.008.726 y no de $25.209.190; como se detalla en el siguiente cuadro:
TABLA COMPARATIVA DEL CÁLCULO DE LA PROPUESTA PRESENTADA POR EL CONTRATISTA VS PROPUESTA CORREGIDA DE ACUERDO A LO
EXPUESTO
PROPUESTA CORRECCION
CARGO/OFICIO CANTIDAD SUELDO O TARIFA MENSUAL
DEDICACION MENSUAL
DURACION TTAL
VALOR PARCIAL
VALOR TOTAL
Personal Profesional
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
32
PROPUESTA CORRECCION
CARGO/OFICIO CANTIDAD SUELDO O TARIFA MENSUAL
DEDICACION MENSUAL
DURACION TTAL
VALOR PARCIAL
VALOR TOTAL
Auxiliar de ingeniería o arquitectura
1
1.320.000
1 7
9.240.000
SUBTOTAL COSTOS DE PERSONAL
9.240.000
Factor Multiplicador (FM=2,028)
TOTAL COSTOS DE PERSONAL CON FM
18.738.720 18.738.720
OTROS COSTOS DIRECTOS
Unidad Costos Dedicación Tiempo total Valor total
Edición de informes, Reproducción documentos (fotocopias, heliográficas, impresiones, fotografías)
Mes
235.000 1 7
1.645.000
Comunicaciones (teléfono, fax, correo, etc)
Mes
140.000 1 7
980.000
TOTAL COSTOS DIRECTOS
2.625.000 2.625.000
VALOR BASICO A + B ( C )
21.363.720 21.363.720
GASTOS DIRECTOS NO
REEMBOLSABLES
Impuestos (18%)
3.845.470
TOTAL GASTOS DIRECTOS NO
REEMBOLSABLES (D)
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
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PROPUESTA CORRECCION
CARGO/OFICIO CANTIDAD SUELDO O TARIFA MENSUAL
DEDICACION MENSUAL
DURACION TTAL
VALOR PARCIAL
VALOR TOTAL
50% Impuesto del 4/1000
21.363.720
0,002
42.727 42.727
Estampilla pro anciano 4%
21.363.720
0,040
854.549 854.549
Impuesto estampilla pro - hospital 1.5%
21.363.720
0,015
320.456 320.456
Estampilla pro cultura 2%
21.363.720
0,020
427.274 427.274
TOTAL
C+D
25.209.190 23.008.726
Fuente: Archivo Municipio de Turbo, Elaboró: Luis Alberto Orrego Calderón. Ingeniero Civil. (PU).
Este hecho que genera un presunto detrimento patrimonial, violando el Articulo 6 de la Ley 610 de 2000, por un valor de $2.200.464, en concordancia con el Articulo 118 de la Ley 1474 de 2011.
13. El contrato 142-2018, suscrito con la FUNDACION PARA LA INVESTIGACION Y LA PARTICIPACION SOCIAL FUNIPAS, cuyo objeto fue “Interventoría técnica, administrativa y financiera para mejoramiento y optimización de las redes de alcantarillado pluviales urbanas y rurales del Municipio de Turbo”, por un valor de $29.998.936, contrato liquidado, se encontró lo siguiente: (F) (D)
Al revisar la propuesta económica presentada por el proponente FUNDACION PARA LA INVESTIGACION Y LA PARTICIPACION SOCIAL FUNIPAS, con relación a los impuestos del 18% que incorpora a su cotización, se evidenció que el comité asesor y evaluador no hizo las respectivas correcciones de los impuestos cotizados del 18% presentado por el contratista y que afecta el valor total del contrato, inobservando lo establecido en el Articulo 2.2.1.1.2.2.3. del Decreto 1082 de 2015.
Se hace necesario precisar lo siguiente:
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
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Decreto 624 del 30 de marzo de 1989 "ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL" Art. 115. Deducción de impuestos pagados.
* -Modificado- Es deducible el cien por ciento (100%) de los impuestos de industria y comercio, avisos y tableros y predial, que efectivamente se hayan pagado durante el año o período gravable siempre y cuando tengan relación de causalidad con la actividad económica del contribuyente. La deducción de que trata el presente artículo en ningún caso podrá tratarse simultáneamente como costo y gasto de la respectiva empresa.
** -Modificado- A partir del año gravable 2013 será deducible el cincuenta por ciento (50%) del gravamen a los movimientos financieros efectivamente pagado por los contribuyentes durante el respectivo año gravable, independientemente que tenga o no relación de causalidad con la actividad económica del contribuyente, siempre que se encuentre debidamente certificado por el agente retenedor. (Corresponde al 50% del Impuesto 4 por mil)
La Retención en la Fuente no es un impuesto sino un mecanismo de recaudo anticipado; de conformidad con el Artículo 365 del Estatuto Tributario Nacional (Decreto 624 del 30 de marzo de 1989); al momento de declarar renta se imputan los valores retenidos, es decir, deduce del total del impuesto sobre la renta y complementarios el valor del impuesto retenido, con base en el certificado expedido por el Agente Retenedor y por tal motivo no es considerado dentro del presupuesto presentado.
En consecuencia, el ente territorial debió haber descontado del Cálculo de los impuestos cotizados, los porcentajes correspondientes a estas deducciones estimadas en el 6% para la Retefuente y 0,80% para Retención de Industria y Comercio ICA. De este modo la Suma del Valor Básico ( C ) + los Costos Directos No Reembolsables ( D ) contemplada en los costos indirectos, es de $23.008.726 y no de $25.209.190; como se detalla en el siguiente cuadro:
TABLA COMPARATIVA DEL CÁLCULO DE LA PROPUESTA PRESENTADA POR EL CONTRATISTA VS PROPUESTA CORREGIDA DE ACUERDO A LO
EXPUESTO
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
35
PROPUESTA CORRECCION
CARGO/OFICIO CANTIDAD SUELDO O
TARIFA MENSUAL
DEDICACION MENSUAL
DURACION TTAL
VALOR PARCIAL
VALOR TOTAL
Personal Profesional
Auxiliar de ingeniería o arquitectura
1
1.320.000
1 7
9.240.000
SUBTOTAL COSTOS DE PERSONAL
9.240.000
Factor Multiplicador (FM=2,028)
TOTAL COSTOS DE PERSONAL CON FM
18.738.720 18.738.720
OTROS COSTOS DIRECTOS
Unidad Costos Dedicación Tiempo
total Valor total
Edición de informes, Reproducción documentos (fotocopias, heliográficas, impresiones, fotografías)
Mes
235.000 1 7
1.645.000
Comunicaciones (teléfono, fax, correo, etc)
Mes
140.000 1 7
980.000
TOTAL COSTOS DIRECTOS
2.625.000 2.625.000
VALOR BASICO A + B ( C )
21.363.720 21.363.720
GASTOS DIRECTOS NO
REEMBOLSABLES
Impuestos (18%)
3.845.470
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
36
PROPUESTA CORRECCION
CARGO/OFICIO CANTIDAD SUELDO O
TARIFA MENSUAL
DEDICACION MENSUAL
DURACION TTAL
VALOR PARCIAL
VALOR TOTAL
TOTAL GASTOS DIRECTOS NO
REEMBOLSABLES (D)
50% Impuesto del 4/1000
21.363.720
0,002
42.727 42.727
Estampilla pro anciano 4%
21.363.720
0,040
854.549 854.549
Impuesto estampilla pro - hospital 1.5%
21.363.720
0,015
320.456 320.456
Estampilla pro cultura 2%
21.363.720
0,020
427.274 427.274
TOTAL
C+D
25.209.190 23.008.726
Fuente: Archivo Municipio de Turbo, Elaboró: Luis Alberto Orrego Calderón. Ingeniero Civil. (PU).
Este hecho que genera un presunto detrimento patrimonial, violando el Articulo 6 de la Ley 610 de 2000, por un valor de $2.200.464, en concordancia con el Articulo 118 de la Ley 1474 de 2011.
14. El contrato 134-2018, suscrito con VITUS ANALISTAS AMBIENTALES S.A.S, cuyo objeto fue “Interventoría técnica, administrativa y financiera para la construcción de la primera etapa de tramo de alcantarillado Vía a Las Playas del Municipio de Turbo”, por un valor de $30.000.000, contrato liquidado, se encontró lo siguiente: (F) (D)
Al revisar la propuesta económica presentada por el proponente VITUS ANALISTAS AMBIENTALES S.A.S, con relación a los impuestos del 18% que incorpora a su cotización, se evidenció que el comité asesor y evaluador no hizo las respectivas correcciones de los impuestos cotizados del 18% presentado por el contratista y que afecta el valor total del contrato, inobservando lo establecido en el Articulo 2.2.1.1.2.2.3. del Decreto 1082 de 2015.
Se hace necesario precisar lo siguiente:
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
37
Decreto 624 del 30 de marzo de 1989 "ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL" Art. 115. Deducción de impuestos pagados.
* -Modificado- Es deducible el cien por ciento (100%) de los impuestos de industria y comercio, avisos y tableros y predial, que efectivamente se hayan pagado durante el año o período gravable siempre y cuando tengan relación de causalidad con la actividad económica del contribuyente. La deducción de que trata el presente artículo en ningún caso podrá tratarse simultáneamente como costo y gasto de la respectiva empresa.
** -Modificado- A partir del año gravable 2013 será deducible el cincuenta por ciento (50%) del gravamen a los movimientos financieros efectivamente pagado por los contribuyentes durante el respectivo año gravable, independientemente que tenga o no relación de causalidad con la actividad económica del contribuyente, siempre que se encuentre debidamente certificado por el agente retenedor. (Corresponde al 50% del Impuesto 4 por mil)
La Retención en la Fuente no es un impuesto sino un mecanismo de recaudo anticipado; de conformidad con el Artículo 365 del Estatuto Tributario Nacional (Decreto 624 del 30 de marzo de 1989); al momento de declarar renta se imputan los valores retenidos, es decir, deduce del total del impuesto sobre la renta y complementarios el valor del impuesto retenido, con base en el certificado expedido por el Agente Retenedor y por tal motivo no es considerado dentro del presupuesto presentado.
En consecuencia, el ente territorial debió haber descontado del Cálculo de los impuestos cotizados, los porcentajes correspondientes a estas deducciones estimadas en el 6% para la Retefuente y 0,80% para Retención de Industria y Comercio ICA. De este modo la Suma del Valor Básico ( C ) + los Costos Directos No Reembolsables ( D ) contemplada en los costos indirectos, es de $23.009.545 y no de $25.210.084; como se detalla en el siguiente cuadro:
TABLA COMPARATIVA DEL CÁLCULO DE LA PROPUESTA PRESENTADA POR EL CONTRATISTA VS PROPUESTA CORREGIDA DE ACUERDO A LO
EXPUESTO
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
38
PROPUESTA CORRECCION
CARGO/OFICIO CANTIDAD SUELDO O
TARIFA MENSUAL
DEDICACION MENSUAL
DURACION TTAL
VALOR PARCIAL
VALOR TOTAL
Personal Profesional
ingeniero Civil 1
2.000.000 1 5
10.000.000
SUBTOTAL COSTOS DE PERSONAL
10.000.000
Factor Multiplicador (FM=2,028)
TOTAL COSTOS DE PERSONAL CON FM
20.280.000 20.280.000
OTROS COSTOS DIRECTOS
Unidad Costos Dedicación Tiempo
total Valor total
Edición de informes, Reproducción documentos (fotocopias, heliográficas, impresiones, fotografías)
Mes 108.448 1 5
542.240
Comunicaciones (teléfono, fax, correo, etc)
Mes 108.448 1 5
542.240
TOTAL COSTOS DIRECTOS
1.084.478 1.084.480
VALOR BASICO A + B ( C )
21.364.478 21.364.480
GASTOS DIRECTOS NO
REEMBOLSABLES
Impuestos (18%)
3.845.606
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
39
PROPUESTA CORRECCION
CARGO/OFICIO CANTIDAD SUELDO O
TARIFA MENSUAL
DEDICACION MENSUAL
DURACION TTAL
VALOR PARCIAL
VALOR TOTAL
TOTAL GASTOS DIRECTOS NO
REEMBOLSABLES (D)
50% Impuesto del 4/1000
21.364.480
0,002
42.729 42.729
Estampilla pro anciano 4%
21.364.480
0,040
854.579 854.579
Impuesto estampilla pro - hospital 1.5%
21.364.480
0,015
320.467 320.467
Estampilla pro cultura 2%
21.364.480
0,020
427.290 427.290
TOTAL
C+D
25.210.084 23.009.545
Fuente: Archivo Municipio de Turbo, Elaboró: Luis Alberto Orrego Calderón. Ingeniero Civil. (PU).
Este hecho que genera un presunto detrimento patrimonial, violando el Articulo 6 de la Ley 610 de 2000, por un valor de $2.200.539, en concordancia con el Articulo 118 de la Ley 1474 de 2011.
15. En los Convenios Interadministrativos que se relacionan a continuación, se evidenció que el Municipio de Turbo realizó contratos de obra pública con una Asociación de Municipios, hecho que transgrede el principio de transparencia en los procesos de contratación de la Entidad, inobservando el Numeral c) del Artículo 92 de la Ley 1474 de 2011. (D)
CÓDIGO
CONTRATO
NOMBRE
CONTRATISTA
OBJETO DEL
CONTRATO
VALOR
CONTRATO
321-2017 Asomura
Construcción de pavimento y obras
complementarias de 969 metros de
la red vial urbana del municipio de
turbo, conforme lo estableció en el
$1.226.671.225
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
40
CÓDIGO
CONTRATO
NOMBRE
CONTRATISTA
OBJETO DEL
CONTRATO
VALOR
CONTRATO
convenio interadministrativo de
cooperación no. 4600007670,
suscrito con el departamento de
Antioquia.
264-2017 Asomura
Construcción de pavimento placa
huella-vía que conduce a la vereda
siete de agosto del municipio de
turbo. en cumplimiento del convenio
interadministrativo de colaboración
número 460006715 celebrado entre
el departamento de Antioquia y el
municipio de Turbo.
$943.798.887
322-2017 Asomura
Ejecución del proyecto denominado
construcción de cancha sintética en
el Barrio Brisas del Mar del
municipio de Turbo .
$419.220.957,00
320-2017 Asomura
Ejecución del proyecto denominado
construcción de cancha sintética en
el Barrio Ciudadela Industrial del
municipio de Turbo
$382.874.858,00
319-2017 Asomura
Ejecución del proyecto denominado
construcción de cancha sintética en
el barrio Santa Fe la Playa del
municipio de Turbo .
$341.594.400,00
Fuente: Carpetas contratos Municipio de Turbo
Elaboró: Luis Alberto Orrego Calderón. Ingeniero Civil (PU)
16. El contrato de interventoría 278-2018, celebrado el 11 de diciembre de 2018 para “Interventoría técnica, administrativa y financiera para la construcción y adecuación de infraestructura educativa en las I.E. San Vicente del Congo, I.E. Río Grande, I.E. Alto de Mulatos, I.E. Monte Verde, I.E. Pueblo Bello, I.E.
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
41
Coldesa Asmtercol, I.E. El Dos, I.E. Puerto Esar, I.E. Veinticuatro de Diciembre, I.E. Villa María, I.E. El Tres, I.E. Galleta, I.E. Santafe, I.E. Normal Superior de Urabá. I.E. Piedrecitas del Municipio de Turbo.” por $299.998.193, este contrato se encuentra en ejecución. Luego de la evaluación fiscal, se observó: (A)
a) Se evidenció que la Entidad no exigió al contratista a cumplir con la vigencia
del amparo de la Garantía de Calidad del Servicio, la cual debe ser igual al plazo de la garantía de estabilidad del contrato principal, o sea el de obra, que en este caso es de 5 años contados a partir del recibo de la obra, inobservando el Artículo 2.2.1.2.3.1.15. del Decreto 1082 de 2015.
b) Al revisar la propuesta económica presentada por el proponente U.T.
Interventoría Escuelaton Turbo 2018, con relación al Factor Multiplicador presentado (FM), se evidenció que incluyo dentro de los gastos Administrativos y Gastos Indirectos el impuesto de renta (que es deducible) y los costos de la presentación de la propuesta (son a costa y riesgo del proponente). En conclusión, los costos indirectos fueron calculados erróneamente, afectando directamente el cálculo del Factor Multiplicador, como se demuestra a continuación.
Factor Multiplicador de la Propuesta Comparado con el Factor
Multiplicador Corregido Según lo Anterior.
Item Conceptos Factor Valores
Corregidos
Diferencia
A Sueldos
100 100 0
B Prestaciones
Cesantías 8.33 8.33 0
Intereses sobre cesantías 1.00 1.00 0
Vacaciones 4.17 4.17 0
Prima anual 8.33 8.33 0
Sistema de seguridad : Salud 8.50 8.50 0
Pensión 12.00 12.00 0
Subsidio familiar 4.00 4.00 0
SENA 2.00 2.00 0
ICBF 3.00 3.00 0
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
42
Item Conceptos Factor Valores
Corregidos
Diferencia
Auxilio de transporte personal sueldo <
$737.7
11.30 11.30 0
ARP personal en obra 2.50 2.50 0
Otros 1.00 1.00 0
SUMA (A+B) 167.13 167.13 0
C ADMIISTRACION Y GASTOS DIRECTOS
Arriendo oficina principal 1.67 1.67 0
Personal no profesional facturado 1.67 1.67 0
Personal no técnico facturado 1.67 1.67 0
Impuesto de renta 6.77 0 6.77
OTROS
Mantenimiento oficina 1.67 1.67 0
Gastos de representación 1.67 1.67 0
Papelería y útiles de oficina 1.67 1.67 0
Documentación técnica 3.34 3.34 0
Software 0.84 0.84 0
Comisiones bancarias 1.67 1.67 0
Asesoría legal y tributaría 3.34 3.34 0
Depreciación de equipos 0.84 0.84 0
Presentación propuesta 0.84 0 0.84
SUMA C 27.66 20.05 7.61
SUBTOTAL (A+B+C) 194.79 187.18
D HONORARIOS 8.00 8.00 0
TOTAL A+B+C+D 202.79 195.18 7.61
FACTOR MULTIPLICADOR PROPUESTO 2.028
FACTOR MULTIPLICADOR CORREGIDO 1.952
Fuente: Carpetas contrato Municipio de Turbo,
Elaboró: Diego Enrique Parra López. (PU-CAAI).
El valor del Factor Multiplicador se aplica a los costos directos del personal y en
consecuencia afecta directamente el valor total del contrato. Su incidencia
económica se muestra en la siguiente tabla donde se compara la propuesta
económica con el Factor Multiplicador presentado contra la propuesta con el
Factor Multiplicador corregido, en especial lo que tiene que ver con el costo del
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
43
vehículo, el cual debe estar cargado a los Otros Costos Directos y no en los
Costos de Personal y afectado por F.M.:
CARGO/OFICIO CANT. SUELDO
O TARIFA MENSUAL
DEDICACION MENSUAL
DURACION TOTAL
VALOR TOTAL
COSTOS DE PERSONAL
Personal profesional
Director del Proyecto 1.00 $4.000.000 0.50 6.00 $12.000.000
Residente de Obra 2.00 $2.000.000 1.00 6.00 $24.000.000
Asesor Ambiental 1.00 $1.500.000 0.50 6.00 $4.500.000
Asesor en salud ocupacional y seguridad ambiental
1.00 $1.500.000 0.50 6.00 $4.500.000
Asesor Contable 1.00 $1.500.000 0.20 6.00 1.800.000
Asesor Jurídico 1.00 $1.500.000 0.20 6.00 1.800.000
Personal Técnico
Inspector 2.00 $1.400.000 1.00 6.00 $16.800.000
Topógrafo 1.00 $1.500.000 1.00 6.00 $9.000.000
Personal Administrativo
Secretaria 1.00 $781.242 1.00 6.00 $4.687.452
Auxiliar Administrativo 1.00 $781.242 1.00 6.00 $4.687.452
Transporte
Conductor 1.00 $950.000 1.00 6.00 $5.700.000
SUBTOTAL COSTOS DE PERSONAL $89.474.904
Factor Multiplicador (FM=1.952) 1.952
TOTAL COSTOS DE PERSONAL CON FM (A) $174.655.013
OTROS COSTOS DIRECTOS
Unid. Costos Dedicación Tiempo Total
Vr. Total
Otros Costos Directos
Edición de informes, Reproducción documentos (fotocopias, heliográficas, impresiones, fotográfias)
Mes $858.000 1.00 6.00 $5.148.000
Comunicaciones (teléfono, fax, correo, etc)
mes $858.000 1.00 6.00 $5.148.000
Camioneta Mes $1.800.000 1.00 6.00 $10.800.000
TOTAL COSTOS DIRECTOS (B) $ 21.096.000
VALOR BASICO = A + B (C) $195.751.013
GASTOS DIRECTOS NO REEMBOLSBLES
Impuestos (7.5%)* $14.681.326
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
44
TOTAL GASTOS DIRECTOS NOREEBOLSABLES (D) $14.681.326
TOTAL (C+D) $210.432.339
IVA (19%) $39.982.144
VALOR TOTAL DE LA INTERVENTORIA $250.414.483
*Los impuestos calculados en esta tabla corresponden a las retenciones por estampillas equivalentes al 7.5%, ya que la retención en la fuente del 6% y el Rete ICA del 0.8% son deducibles. VALOR CONTRACTUAL DE LA INTERVENTORIA $299.998.193
VALOR CORREGIDO DE LA INTERVENTORIA $250.414.483
DIFERENCIA $49.583.710
Fuente: Carpetas contrato Municipio de Turbo,
Elaboró: Diego Enrique Parra López. (PU-CAAI).
De acuerdo a lo anterior, se evidencia una diferencia de $49.583.710 en el valor
del contrato, lo que configuraría un presunto detrimento patrimonial, según el
artículo 6 de la Ley 610 de 2000. Por encontrarse en proceso en ejecución,
quedará como insumo para próximas actuaciones de la Contraloría General de
Antioquia.
Nota: El Factor Multiplicador corregido se aplicó sobre el valor inicial del
contrato, es necesario que, al momento de liquidación, se ajuste al valor final
del contrato (luego de adiciones).
17. El contrato de interventoría 115-2018, celebrado el 21 de marzo de 2018 para “Interventoría técnica, administrativa y financiera para la construcción de pavimento rígido en el barrio Gonzalo Mejía y mejoramiento de afirmado en el barrio Jesús Mora del Municipio de Turbo, Departamento de Antioquia.” por $24.752.000, este contrato se encuentra liquidado. (D)
Luego de la evaluación fiscal, se evidenció que la Entidad no exigió al contratista a cumplir dentro de la Póliza Única de Cumplimiento, con el amparo de Calidad del Servicio y el Pago de Salarios y Prestaciones Sociales. Inobservando el Artículo 2.2.1.2.3.1.13 y 2.2.1.2.3.1.15. del Decreto 1082 de 2015.
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
45
2.1.1.1.5. Interventoría La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2018 contratos de Interventoría, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología. 2.1.1.1.6. Régimen Especial. La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2018 contratos de Régimen Especial, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología.
2.1.1.2. Legalidad Como resultado de la auditoría adelantada, la legalidad obtuvo un puntaje de 99.50 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:
6. LEGALIDAD ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL
MUNICIPIO DE TURBO ANTIOQUIA VIGENCIA 2018
Fuente: Gestión Transparente Elaboró: Wilson Humberto Alzate Sánchez
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
46
2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual Como resultado de la auditoría adelantada, la Rendición y Revisión de la Cuenta obtuvo un puntaje de 98 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:
7 RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL
MUNICIPIO DE TURBO ANTIOQUIA VIGENCIA 2018
Fuente: Gestión Transparente Elaboró: Wilson Humberto Alzate Sánchez
HALLAZGOS
(Cifras en pesos)
Como resultado de la auditoría adelantada, la Rendición y Revisión de la Cuenta obtuvo un puntaje de 98 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:
HALLAZGOS (Cifras en pesos)
18. De los contratos suscritos durante la vigencia 2018, rindió 66
extemporáneamente, esto es, diez (10) días después de la suscripción de los mismos, inobservando lo establecido en el numeral 43.1 del Artículo 43 de la Resolución 079 del 12 de enero de 2018. Que dice: (A) (PAS)
ARTÍCULO 43. Los siguientes documentos deberán ser rendidos en el sitio web http://www.gestiontransparente.com/rendicion cada vez que se presenten:
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
47
CONTRATOS: La Entidad deberá rendir todos los contratos de gastos, independiente de su cuantía, con sus anexos digitalizados en forma permanente en sus diferentes etapas, durante los 10 días calendario, a la fecha de suscripción del contrato y teniendo en cuenta la normatividad establecida para la Contratación Pública.
CÓDIGO CONTRATO
FECHA ACTA
INICIO
FECHA SUSCRIPCIÓN
FECHA RENDICIÓN
DÍAS EXTEMPORÁNEOS
VALOR CONTRATO
049-2018 25/01/2018 24/01/2018 14/02/2018 11 $18.700.000,00
063-2018 25/01/2018 25/01/2018 15/02/2018 11 $20.400.000,00
064-2018 25/01/2018 25/01/2018 16/02/2018 12 $20.400.000,00
058-2018 25/01/2018 25/01/2018 16/02/2018 12 $20.400.000,00
031-2018 24/01/2018 24/01/2018 15/02/2018 12 $22.495.000,00
032-2018 24/01/2018 24/01/2018 15/02/2018 12 $9.000.000,00
051-2018 25/01/2018 25/01/2018 16/02/2018 12 $20.399.995,00
111-2018 16/03/2018 15/03/2018 06/04/2018 12 $226.995.032,00
004-2018 17/01/2018 17/01/2018 09/02/2018 13 $60.000.000,00
034-2018 24/01/2018 24/01/2018 16/02/2018 13 $13.596.000,00
035-2018 24/01/2018 24/01/2018 16/02/2018 13 $9.000.000,00
074-2018 26/01/2018 26/01/2018 19/02/2018 14 $24.200.000,00
054-2018 25/01/2018 25/01/2018 19/02/2018 15 $20.900.000,00
120-2018 04/04/2018 22/03/2018 16/04/2018 15 $275.000.000,00
249-2018 16/11/2018 16/11/2018 11/12/2018 15 $19.421.000,00
112-2018 15/03/2018 15/03/2018 10/04/2018 16 $187.914.056,00
050-2018 25/01/2018 25/01/2018 20/02/2018 16 $44.000.000,00
043-2018 25/01/2018 25/01/2018 20/02/2018 16 $60.000.000,00
044-2018 25/01/2018 25/01/2018 20/02/2018 16 $210.000.000,00
028-2018 25/01/2018 24/01/2018 19/02/2018 16 $42.000.000,00
065-2018 25/01/2018 25/01/2018 20/02/2018 16 $26.400.000,00
079-2018 26/01/2018 26/01/2018 22/02/2018 17 $10.200.000,00
119-2018 22/03/2018 21/03/2018 17/04/2018 17 $979.674.105,00
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
48
CÓDIGO CONTRATO
FECHA ACTA
INICIO
FECHA SUSCRIPCIÓN
FECHA RENDICIÓN
DÍAS EXTEMPORÁNEOS
VALOR CONTRATO
128-2018 26/04/2018 25/04/2018 22/05/2018 17 $34.997.100,00
194-2018 10/08/2018 10/08/2018 06/09/2018 17 $199.481.908,00
207-2018 05/10/2018 28/08/2018 25/09/2018 18 $3.311.290.027,00
109-2018 13/03/2018 13/03/2018 10/04/2018 18 $59.995.000,00
110-2018 12/03/2018 12/03/2018 10/04/2018 19 $199.968.660,00
108-2018 13/03/2018 13/03/2018 11/04/2018 19 $169.985.194,00
033-2018 24/01/2018 24/01/2018 23/02/2018 20 $55.000.000,00
227-2018 09/10/2018 09/10/2018 09/11/2018 21 $34.999.996,00
045-2018 25/01/2018 25/01/2018 26/02/2018 22 $12.000.000,00
083-2018 26/01/2018 26/01/2018 27/02/2018 22 $10.200.000,00
062-2018 25/01/2018 25/01/2018 26/02/2018 22 $41.999.994,00
060-2018 26/01/2018 26/01/2018 28/02/2018 23 $18.000.000,00
067-2018 25/01/2018 25/01/2018 27/02/2018 23 $16.500.000,00
070-2018 25/01/2018 25/01/2018 27/02/2018 23 $18.700.000,00
055-2018 25/01/2018 25/01/2018 27/02/2018 23 $18.000.000,00
057-2018 25/01/2018 24/01/2018 27/02/2018 24 $40.000.000,00
059-2018 25/01/2018 25/01/2018 28/02/2018 24 $22.799.995,00
066-2018 25/01/2018 25/01/2018 28/02/2018 24 $16.500.000,00
AC-001-2018
03/05/2018 03/05/2018 06/06/2018 24 $843.009.930,00
075-2018 26/01/2018 26/01/2018 02/03/2018 25 $19.199.994,00
241-2018 29/10/2018 29/10/2018 04/12/2018 26 $2.801.520.997,00
170-2018 29/06/2018 29/06/2018 06/08/2018 28 $10.000.000,00
077-2018 26/01/2018 26/01/2018 05/03/2018 28 $41.800.000,00
006-2018 23/01/2018 17/01/2018 27/02/2018 31 $66.000.000,00
168-2018 22/06/2018 21/06/2018 06/08/2018 36 $25.000.000,00
212-2018 06/09/2018 06/09/2018 23/10/2018 37 $595.661.412,00
244-2018 01/11/2018 01/11/2018 19/12/2018 38 $90.000.000,00
165-2018 22/06/2018 20/06/2018 08/08/2018 39 $25.000.000,00
A002-2018 25/01/2018 25/01/2018 15/03/2018 39 $167.999.997,00
A006-2018 25/01/2018 25/01/2018 15/03/2018 39 $30.000.000,00
052-2018 01/02/2018 25/01/2018 22/03/2018 46 $176.000.000,00
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
49
CÓDIGO CONTRATO
FECHA ACTA
INICIO
FECHA SUSCRIPCIÓN
FECHA RENDICIÓN
DÍAS EXTEMPORÁNEOS
VALOR CONTRATO
A009-2018 25/01/2018 25/01/2018 23/03/2018 47 $112.140.000,00
230-2018 12/10/2018 12/10/2018 10/12/2018 49 $64.998.921,00
082-2018 26/01/2018 26/01/2018 04/04/2018 58 $8.000.000,00
A001-2018 02/01/2018 02/01/2018 15/03/2018 62 $360.000.000,00
A012-2018 26/01/2018 26/01/2018 17/04/2018 71 $45.000.000,00
A010-2018 25/01/2018 25/01/2018 17/04/2018 72 $50.000.000,00
A011-2018 25/01/2018 25/01/2018 17/04/2018 72 $9.000.000,00
A007-2018 25/01/2018 25/01/2018 17/04/2018 72 $10.177.640,00
A008-2017 25/01/2018 25/01/2018 17/04/2018 72 $24.000.000,00
A004-2018 25/01/2018 25/01/2018 18/04/2018 73 $14.400.000,00
003-2018 25/01/2018 25/01/2018 18/04/2018 73 $36.000.000,00
A005-2018 25/01/2018 25/01/2018 24/04/2018 79 $47.000.000,00
Fuente: Gestión Transparente Elaboró: Wilson Humberto Alzate Sánchez
2.1.2 Control Fiscal Interno
Como resultado de la auditoría adelantada, el Control Fiscal Interno obtuvo un puntaje de 56.96 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:
8 CONTROL FISCAL INTERNO ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL
MUNICIPIO DE TURBO ANTIOQUIA VIGENCIA 2018
Fuente: Gestión Transparente Elaboró: Wilson Humberto Alzate Sánchez
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
50
2.1.3. Gestión Ambiental
Este componente no fue objeto de evaluación en la presente Auditoría.
2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual.
Como resultado de la Auditoría adelantada, la Rendición de Cuentas Anual de la Administración municipal de turbo con plazo al 28 de febrero del 2019 de acuerdo con lo establecido en la Resolución Interna Nº2019500000389 de enero 30 de 2019, de la Contraloría General de Antioquia, se encontró: que la Entidad cumplió con lo establecido en los artículos 37 y 38 de la Resolución en mención.
2.2 CONTROL FINANCIERO Como resultado de la auditoría adelantada al componente de Control Financiero, se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría: 2.2.1. Factor Estados Contables Como resultado de la auditoría adelantada a los estados contables se obtuvo un puntaje de 0 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación, arrojando como concepto de Opinión: adversa o negativa.
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
51
10 ESTADOS CONTABLES ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL
MUNICIPIO DE TURBO ANTIOQUIA VIGENCIA 2018
Fuente: Gestión Transparente Elaboró: John Jairo Villegas Osorio- Contralor auxiliar
HALLAZGOS (Cifras en pesos)
GENERALES
19. La administración municipal de turbo, Antioquia tiene implementado el software contable ARIES, Como resultado de la evaluación realizada se tuvo conocimiento que:
el módulo de inventario, propiedad planta y equipo, nomina no se encuentra funcionando; además carece de normas de seguridad y el servidor no tiene la suficiente capacidad de procesamiento para todos los módulos, los informes se presentan manualmente en hojas de Excel. ocasionando ineficiencia administrativa. la situación descrita afecta la eficiencia en el procesamiento y consolidación de los datos entre las áreas de la Entidad que generan información Contable y financiera, motivo por el cual se incumple lo preceptuado en los numerales 3. Gestión del Riesgo contable y 3.2.8 Eficiencia de los sistemas de información de la resolución 193 de 2016, expedida por la Contaduría General de La Nación. (A)
20. Como lo muestra el siguiente cuadro; Comparado el CGN 2005- 001 Saldos y Movimientos y el Libro Mayor, a diciembre 31 de 2018, se encontró que no son coherentes en sus saldos, arrojando deficiencias de conciliación en la información contable, lo anterior desacata el Instructivo 01 del 18 de diciembre de 2018 y el Numeral 3.2. Elementos y actividades de control interno para
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
52
gestionar el riesgo contable de la Resolución 193 de 2016, de la Contaduría General de la Nación. (A)
CUADRO COMPARATIVO INFORMACIÓN CONTABLE (Saldo en pesos)
Código Descripción Saldo Balance
Libro Mayor Saldo CGN2005-
001 CHIP
Diferencia
Efectivo Efectivo
45.975.987.298
46.075.460.107 -99.472.809
Rentas por Cobrar Rentas por Cobrar
70.318.374.767
70.310.066.002 8.308.765
Propiedades, Planta y Equipo Propiedades, Planta y Equipo
123.372.405.686
123.372.501.589 -95.903
Bienes de Beneficio y Uso Público e Históricos y Culturales
Bienes de Beneficio y Uso Público e Históricos y Culturales
43.094.969.622
43.092.404.994
2.564.628
Otros Activos Otros Activos
70.390.171.619
70.358.330.272 31.841.347
Operaciones de Financiamiento e Instrumentos Derivados
Operaciones de Financiamiento e Instrumentos Derivados
17.133.823.913
17.224.566.307
-90.742.394
Otros Pasivos Otros Pasivos
5.421.228.422
5.419.989.071 1.239.351
Fuente; estados financieros 2018 Elaboro: John Jairo Villegas Osorio, Contralor Auxiliar
21. Durante el proceso de evaluación en el área de tesorería, luego de examinar
las partidas financieras se pudo determinar que el movimiento de boletín, fondos, caja y bancos presenta diferencias con contabilidad por valor $21.564.363.326, lo anterior desacata el Instructivo 01 del 18 de diciembre de 2018 y el Numeral 3.2. Elementos y actividades de control interno para gestionar el riesgo contable de la Resolución 193 de 2016, de la Contaduría General de la Nación. (A)
Código Descripción Saldo Contable (Libro Mayor) Saldo Boletín Diferencia
1110 Bancos 45.975.987.298 24.411.623.972 21.564.363.326
Fuente; estados financieros y boletín de caja y bancos 2018 Elaboro: John Jairo Villegas Osorio, Contralor Auxiliar
GRUPO 11 EFECTIVO
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
53
22. Durante el proceso de evaluación en el área de tesorería a diciembre de 2018,
se pudo determinar que las cuentas bancarias que a continuación se detallan. presentan partidas conciliatorias, Traslados entre cuentas por valor de $ 34.580.850 y pagos por mayor valor por la suma de $39.997.631, lo anterior inobserva lo establecido en el Numeral 4 Articulo 55 de la ley 734 de 2002 y el artículo 6 de la ley 610 de 2000. (A)
NUMERO DE CUENTA FECHA DETALLE VALOR
920241684 20 de nov de 2018 pago sin soporte $3.811.840
920241684 28 de nov de 2018 pago sin soporte $3.611.840
920241676 13 de diciembre de 2018 pago sin soporte $566.804
920245925 17 de julio de 2018 pago sin soporte $ 24.117.591
92001617 26 de noviembre de 2018 pago doble $ 2.472.775
470100614101 30 de mayo de 2018 pago de mas $2.999.999
92006798 06 de febrero de 2018 pago doble $ 36.997.632
TOTAL $74.578.481 Fuente; Conciliaciones Bancarias 2018
Elaboro: John Jairo Villegas Osorio, Contralor Auxiliar
la entidad rembolsa los dineros la cuenta bancaria del BBVA número a las
cuentas 0013-0920-14-020028053 del 17 de diciembre de 2019 y recibo o
comprobante de ingresos número 14383 del 17 de diciembre de 2019 por valor
de $36.997.632.
la entidad rembolsa en la cuenta bancaria del BBVA número a las cuentas 0013-
0920-14-020028053 del 17 de diciembre de 2019 y recibo o comprobante de
ingresos número 14391 del 17 de diciembre de 2019 por valor de $2.999.999.
lo que se considera un beneficio de auditoria por valor total de $39.997.631
23. Durante el proceso de evaluación en el área de tesorería a diciembre 31 de 2018 se determinó lo siguiente:
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
54
A. cheque emitido con antigüedad mayor a seis meses por valor de
$84.695.238, los cuales se encuentran prescriptos 31 de diciembre de 2018;
lo anterior va en contravía del manual de políticas contables que textualmente
dice
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO TRATAMIENTO CONTABLE DE PARTIDAS CONCILIATORIAS. Todas las partidas conciliatorias entre el valor en libros en contabilidad y
extractos bancarios, se procede a tratar de la siguiente forma, al cierre
contable mensual.
Los cheques girados que quedaron pendientes de cobro y los cheques no
entregados efectivamente al tercero, se registraran en el pasivo después de
30 días de girado el cheque.
Se debe dar de baja los cheques entregados a terceros después de seis
meses que no hayan sido cobrados, ya que luego de este tiempo el cheque
no tiene exigibilidad de pago. Adicionalmente se subestimo la cuenta 249032,
inobservando lo regulado en la Resolución 533 de 2015 e instructivo 01 de
diciembre de 2018, ambos de la contaduría General de la Nación.
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
55
BANCO NUMERO DE
CUENTA
BANCARIA
FECHA DE EMISION DE LOS
CHEQUES
VALOR
Bogotá 5635 31 de enero de 2018 $ 3.850.000
Bogotá 9453 28 de diciembre de 2,017 $ 80.000.000
Bogotá 9453 28 de diciembre de 2,017 $ 429.541
Bogotá 9453 23 de mayo de 2017 $ 230.259
Bogotá 8273 17 de julio de 2017 30.000
Bogotá 9644 28 de abril de 2017 120.116
Bogotá 9644 28 de abril de 2017 35.322
TOTAL 84.695.238
Fuente; Conciliaciones Bancarias 2018
Elaboro: John Jairo Villegas Osorio, Contralor Auxiliar
B. De acuerdo al siguiente cuadro, la entidad realizo retiros por valor de
$2.616.506.314 de las cuentas bancarias y que al 31 de diciembre de 2018
no se habían elaborado los respectivos comprobantes de egresos como
tampoco se habían contabilizados; la situación anterior se debe a que el
señor tesorero realiza pagos antes de realizar el respectivo egreso, lo anterior
en contrario a las normas de Control Interno contable, resolución 193 de 2016
de la Contaduría General de la Nación.
BANCO NUMERO DE CUENTA BANCARIA GASTOS SIN LEGALIZAR
Bogotá 5635 $345.137.601
Bogotá 1164
Bogotá 9453 8.353.131
Bogotá 5627 35.572.525
Bogotá 46383 22.730.000
Bogotá 1348 5.010.756
Bogotá 2856-19 1.143.423.432
Bancolombia 9883 106.167
BBVA 5156 402.533.308
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
56
BBVA 8401 428.866.185
BBVA 728 210.234.491
BBVA 366-2 14.538.718
TOTAL 2.616.506.314 Fuente; Conciliaciones Bancarias 2018
Elaboro: John Jairo Villegas Osorio, Contralor Auxiliar
C. Al verificar el saldo de la cuenta 1132 Efectivo de Uso restringido, se
evidencia Subestimación en $737.573.792, en atención a que no se tienen
reconocidos los embargos efectuados a las cuentas Bancarias como se
detalla a continuación. Lo anterior afecta los Num 2.2. Etapas del proceso
contable, Num. 3.2.14. Análisis, verificación y conciliación de Información,
Num. 3.2.15. Depuración contable permanente y sostenible de la Res. 193
de 2016, Numeral 1.2. Actividades Operativas y Contables con ocasión del
cierre del periodo contable del instructivo No. 001 del 18 de diciembre de
2018, normas expedidas por la Contaduría General de la Nación y la política
contable Efectivo de uso restringido: bajo el Marco Normativo para Entidades
del Sector Gobierno, el efectivo de uso restringido es aquel efectivo que tiene
ciertas limitaciones para su disponibilidad, ya sea por causas de tipo legal o
económico o porque tiene una destinación específica.
Para LA ALCALDIA DISTRITAL DE TURBO constituye Efectivo de uso restringido las siguientes categorías:
Cuentas bancarias embargadas, cuando se presenten casos de embargos por disposiciones judiciales de la resolución No 6277 del 25 de abril de 2018,
Efectivo y Equivalentes De Efectivo Manual de Políticas contables bajo NICSP de la entidad.
BANCO
NUMERO DE CUENTA
BANCARIA VALORES DEBITADOS POR ENBARGOS
Bogotá 1164
$9.900.000
Bogotá 5627
49.640.000
Bogotá 46383
77.373.973
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
57
BANCO
NUMERO DE CUENTA
BANCARIA VALORES DEBITADOS POR ENBARGOS
Bogotá 6043
185.690.000
Bancolombia 5789-66
10.194.298
Bancolombia 5770
136.384.596
BBVA 8839
55.591.155
Bancolombia 7460
58.594.519
Bancolombia 5528
49.376.235
Bancolombia 699
16.847.890
Bancolombia 6245
69.794.878
Bancolombia 557
2.004.579
Bancolombia 2052
1.893.224
Bancolombia 1439
736.156
Bancolombia 9887
13.552.289
TOTAL
737.573.792 Fuente; Conciliaciones Bancarias 2018
Elaboro: John Jairo Villegas Osorio, Contralor Auxiliar
D. se evidencio durante la vigencia 2018 la existencia de partidas conciliatorias,
Traslados entre cuentas, Notas débito y crédito, sin registrar en contabilidad, consignaciones por identificar situación que Subestima el saldo de la cuenta 1110 Bancos y Corporaciones en la suma de $5.115.850.707.
BANCO
NUMERO DE
CUENTA BANCARIA
CONSIGNACIONES NO REGISTRADAS EN
LIBROS Gastos
bancarios Intereses
financieros
COSIGNACIONES
POR IDENTIFICAR
TRASLAD
OS
Bogotá 5635
730.614.264
45.762
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
58
BANCO
NUMERO DE
CUENTA BANCARIA
CONSIGNACIONES NO REGISTRADAS EN
LIBROS Gastos
bancarios Intereses
financieros
COSIGNACIONES
POR IDENTIFICAR
TRASLAD
OS
Bogotá 1164
910.009 101.394.462
Bogotá 9453
464.739.739
825.279.332
Bogotá 5627
1.958.433
Bogotá 960
100.968.448
Bogotá 9058
110.393.155
Bogotá 46383
13.879.791 1.981.249
834.000
Bogotá 1348
5.741.418
Bogotá 9644
96.166
Bogotá 582
14.539
Bogotá 6043
Bogotá 2893
224.036.614
257.661
Bogotá 2856-19
3.312.407.966
2.168.788.412
Bogotá 6095
695.191
460.279
BBVA 628
500.639
BBVA 8014
342.775
BBVA 4706
3.302
BBVA 384 6.612.756
BBVA 4473
26.752.768
BBVA 2153
26.845.560
BBVA 8087
838.222
BANCOOMEVA 5901
42.178
BANCOLOMBIA 9883
10.004
BANCOOMEVA 9301
35.373
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
59
BANCO
NUMERO DE
CUENTA BANCARIA
CONSIGNACIONES NO REGISTRADAS EN
LIBROS Gastos
bancarios Intereses
financieros
COSIGNACIONES
POR IDENTIFICAR
TRASLAD
OS
BANCOOMEVA 4201
26.356.735
99.383
BBVA 3839
245.190
BBVA 3813
65.364
230.200
BBVA 3854
243.297
BANCOOMEVA 14401
16.474.449 27.370
BANCOOMEVA 8901
632.800
BANCOLOMBIA 5770
10.000
BBVA 8804 303.450
BBVA 5156
BBVA 8839
813.191
BBVA 6949 30.345
17.339
BBVA 3862
376.848
BBVA 6956 222.530
31.099
BBVA 9183
9.120
BBVA 9554
2.963
BBVA 2947
160
BBVA 3508
13.620
BBVA 610 3603782
BBVA 44201
43.809.586 215.144
BBVA 8821
2.712.249 1.156.510
7.397.900
BBVA 728 26.136
15.130
BBVA 710
1.987.474
BBVA 200-68 238.646
49.030
3.707.770
BBVA 8854
1.253.141 94.426
475.360
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
60
BANCO
NUMERO DE
CUENTA BANCARIA
CONSIGNACIONES NO REGISTRADAS EN
LIBROS Gastos
bancarios Intereses
financieros
COSIGNACIONES
POR IDENTIFICAR
TRASLAD
OS
Bancolombia 5528
8.930
Bancolombia 6245
774
Bancolombia 9887
3.681
TOTAL
5.110.659.423 10.908.562
16.099.846
2.994.067.744
7.311.552
Fuente; Conciliaciones Bancarias 2018
Elaboro: John Jairo Villegas Osorio, Contralor Auxiliar
E. se evidencia cuentas bancarias de convenios terminados y liquidados y a la
fecha de la auditoria no se habían reintegrados dichos dineros,
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
61
banco NUMERO DE CUENTA BANCARIA saldos
idea 74 $ 4.668.320
idea 1011 2.348.755
idea 1014 8.769.222
idea 1385 4.650.381
Todo Lo anterior genera retrocesos en el proceso de información conciliatoria, inobservando lo establecido en el numeral 3 y 21 del artículo 34 de la 734 de 2.002 y en el Numeral 3.2.15 Depuración contable permanente y sostenible de la Resolución 193 de 2016 expedida por la Contaduría General de la Nación. y la resolución No 6277 del 25 de abril de 2018, Manual de Políticas del Municipio de Turbo contables bajo NICSP de la entidad.
F. De acuerdo al siguiente cuadro, la entidad realizo retiros por valor de
$2.616.506.314 de las cuentas bancarias y que al 31 de diciembre de 2018
no se habían elaborado los respectivos comprobantes de egresos como
tampoco se habían contabilizados; la situación anterior se debe a que el
señor tesorero realiza pagos antes de realizar el respectivo egreso, lo anterior
en contrario a las normas de Control Interno contable, resolución 193 de 2016
de la Contaduría General de la Nación.
BANCO NUMERO DE CUENTA BANCARIA GASTOS SIN LEGALIZAR
Bogotá 5635 $345.137.601
Bogotá 1164
Bogotá 9453 8.353.131
Bogotá 5627 35.572.525
Bogotá 46383 22.730.000
Bogotá 1348 5.010.756
Bogotá 2856-19 1.143.423.432
Bancolombia 9883 106.167
BBVA 5156 402.533.308
BBVA 8401 428.866.185
BBVA 728 210.234.491
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
62
BANCO NUMERO DE CUENTA BANCARIA GASTOS SIN LEGALIZAR
BBVA 366-2 14.538.718
TOTAL 2.616.506.314 Fuente; Conciliaciones Bancarias 2018
Elaboro: John Jairo Villegas Osorio, Contralor Auxiliar
G. Al verificar el saldo de la cuenta 1132 Efectivo de Uso restringido, se
evidencia Subestimación en $737.573.792, en atención a que no se tienen
reconocidos los embargos efectuados a las cuentas Bancarias como se
detalla a continuación. Lo anterior afecta los Num 2.2. Etapas del proceso
contable, Num. 3.2.14. Análisis, verificación y conciliación de Información,
Num. 3.2.15. Depuración contable permanente y sostenible de la Res. 193
de 2016, Numeral 1.2. Actividades Operativas y Contables con ocasión del
cierre del periodo contable del instructivo No. 001 del 18 de diciembre de
2018, normas expedidas por la Contaduría General de la Nación y la política
contable Efectivo de uso restringido: bajo el Marco Normativo para Entidades
del Sector Gobierno, el efectivo de uso restringido es aquel efectivo que tiene
ciertas limitaciones para su disponibilidad, ya sea por causas de tipo legal o
económico o porque tiene una destinación específica.
Para LA ALCALDIA DISTRITAL DE TURBO constituye Efectivo de uso restringido las siguientes categorías:
Cuentas bancarias embargadas, cuando se presenten casos de embargos por disposiciones judiciales de la resolución No 6277 del 25 de abril de 2018,
Efectivo y Equivalentes De Efectivo Manual de Políticas contables bajo NICSP de la entidad.
BANCO
NUMERO DE CUENTA
BANCARIA VALORES DEBITADOS POR ENBARGOS
Bogotá 1164
$9.900.000
Bogotá 5627
49.640.000
Bogotá 46383
77.373.973
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
63
BANCO
NUMERO DE CUENTA
BANCARIA VALORES DEBITADOS POR ENBARGOS
Bogotá 6043
185.690.000
Bancolombia 5789-66
10.194.298
Bancolombia 5770
136.384.596
BBVA 8839
55.591.155
Bancolombia 7460
58.594.519
Bancolombia 5528
49.376.235
Bancolombia 699
16.847.890
Bancolombia 6245
69.794.878
Bancolombia 557
2.004.579
Bancolombia 2052
1.893.224
Bancolombia 1439
736.156
Bancolombia 9887
13.552.289
TOTAL
737.573.792 Fuente; Conciliaciones Bancarias 2018
Elaboro: John Jairo Villegas Osorio, Contralor Auxiliar
H. se evidencio durante la vigencia 2018 la existencia de partidas conciliatorias,
Traslados entre cuentas, Notas débito y crédito, sin registrar en contabilidad, consignaciones por identificar situación que Subestima el saldo de la cuenta 1110 Bancos y Corporaciones en la suma de $5.115.850.707.
BANCO
NUMERO DE CUENTA
BANCARIA
CONSIGNACIONES NO
REGISTRADAS EN LIBROS
Gastos bancarios
Intereses financieros
COSIGNACIONES
POR IDENTIFICAR
TRASLAD
OS
Bogotá 5635
730.614.264
45.762
Bogotá 1164
910.009 101.394.462
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
64
BANCO
NUMERO DE CUENTA
BANCARIA
CONSIGNACIONES NO
REGISTRADAS EN LIBROS
Gastos bancarios
Intereses financieros
COSIGNACIONES
POR IDENTIFICAR
TRASLAD
OS
Bogotá 9453
464.739.739
825.279.332
Bogotá 5627
1.958.433
Bogotá 960
100.968.448
Bogotá 9058
110.393.155
Bogotá 46383
13.879.791 1.981.249
834.000
Bogotá 1348
5.741.418
Bogotá 9644
96.166
Bogotá 582
14.539
Bogotá 6043
Bogotá 2893
224.036.614
257.661
Bogotá 2856-19
3.312.407.966
2.168.788.412
Bogotá 6095
695.191
460.279
BBVA 628
500.639
BBVA 8014
342.775
BBVA 4706
3.302
BBVA 384 6.612.756
BBVA 4473
26.752.768
BBVA 2153
26.845.560
BBVA 8087
838.222
BANCOOMEVA 5901
42.178
BANCOLOMBIA 9883
10.004
BANCOOMEVA 9301
35.373
BANCOOMEVA 4201
26.356.735
99.383
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
65
BANCO
NUMERO DE CUENTA
BANCARIA
CONSIGNACIONES NO
REGISTRADAS EN LIBROS
Gastos bancarios
Intereses financieros
COSIGNACIONES
POR IDENTIFICAR
TRASLAD
OS
BBVA 3839
245.190
BBVA 3813
65.364
230.200
BBVA 3854
243.297
BANCOOMEVA 14401
16.474.449 27.370
BANCOOMEVA 8901
632.800
BANCOLOMBIA 5770
10.000
BBVA 8804 303.450
BBVA 5156
BBVA 8839
813.191
BBVA 6949 30.345
17.339
BBVA 3862
376.848
BBVA 6956 222.530
31.099
BBVA 9183
9.120
BBVA 9554
2.963
BBVA 2947
160
BBVA 3508
13.620
BBVA 610 3603782
BBVA 44201
43.809.586 215.144
BBVA 8821
2.712.249 1.156.510
7.397.900
BBVA 728 26.136
15.130
BBVA 710
1.987.474
BBVA 200-68 238.646
49.030
3.707.770
BBVA 8854
1.253.141 94.426
475.360
Bancolombia 5528
8.930
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
66
BANCO
NUMERO DE CUENTA
BANCARIA
CONSIGNACIONES NO
REGISTRADAS EN LIBROS
Gastos bancarios
Intereses financieros
COSIGNACIONES
POR IDENTIFICAR
TRASLAD
OS
Bancolombia 6245
774
Bancolombia 9887
3.681
TOTAL
5.110.659.423 10.908.562
16.099.846
2.994.067.744
7.311.552
Fuente; Conciliaciones Bancarias 2018
Elaboro: John Jairo Villegas Osorio, Contralor Auxiliar
I. se evidencia cuentas bancarias de convenios terminados y liquidados y a la
fecha de la auditoria no se habían reintegrados dichos dineros,
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
67
banco NUMERO DE CUENTA BANCARIA saldos
idea 74 $ 4.668.320
idea 1011 2.348.755
idea 1014 8.769.222
idea 1385 4.650.381
Todo Lo anterior genera retrocesos en el proceso de información conciliatoria, inobservando lo establecido en el numeral 3 y 21 del artículo 34 de la 734 de 2.002 y en el Numeral 3.2.15 Depuración contable permanente y sostenible de la Resolución 193 de 2016 expedida por la Contaduría General de la Nación. y la resolución No 6277 del 25 de abril de 2018, Manual de Políticas del Municipio de Turbo contables bajo NICSP de la entidad.
Cabe anotar que este hallazgo se viene presentando desde el 2016 con tipificación administrativa. (D)
GRUPO 13 CUENTAS POR COBRAR
24. La subcuenta 131102 Multas presenta un saldo por multas de tránsito de $16.735.030.535 que viene de vigencias anteriores al 2018; dicho valor genera incertidumbre toda vez que es una cifra incierta debido a que no hay una relación, archivo o soporte para verificar dicha cifra, además la entidad no causo el valor de los comparendos y/o multas de tránsito de las vigencias 2017 y 2018 en la contabilidad, generando así información incierta en los Estados Financieros, lo anterior va en contravía de la Ley 1066 de 2006 y numeral 21, articulo 34 la ley 734 de 2002 y el numeral 2,2 Etapas del proceso contable de la resolución 193 de 2016, expedidas por la Contaduría General de la Nación. (A)
Además de lo anterior
- No se cuenta con un módulo o software apropiado - Los agentes de tránsito reportan dichos comparendos días después (30 días)
de haber ocurrido los hechos. - No hay un control adecuado de los talonarios de comparendos
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
68
- No se tiene un archivo - Los pagos de los comparendos no son conciliados con la cartera - No todos los comparendos se suben al SIMIT
25. El cuerpo de bomberos voluntarios de turbo, Antioquia por concepto de tasa bomberil a diciembre 31 de 2018 recibió la suma de $322.585.797, de los cuales $194.532.028 fueron gastados en administración. lo anterior va en contravía del estatuto de rentas municipales del municipio de turbo, artículo 227. Que dice “destinación. los dineros recaudados por concepto de la sobretasa bomberil serán destinados a la prevención y control de gestión del riesgo como incendios y demás calamidades a cargo de las instituciones bomberiles del distrito debidamente acreditadas” y los artículos del 1 al 4 de la ley 322 de 1996 y el Numeral 21, articulo 34 la ley 734 de 2002 y el Artículo 101 de la ley 42 de 1993
Además de lo anterior la administración de turbo transfiere los dineros al cuerpo de bomberos sin un proyecto o convenio vigente
No hay un control o supervisión a estos recursos por parte de la administración El representante legal del cuerpo de bomberos no presento a la auditoria la información necesaria y requerida por el equipo auditor. (faltaron los comprobantes de egreso e ingresos). (D)
26. Revisada la cuenta 131113 estampillas, a diciembre 31 de 2018. la ESE
Hospital Francisco Valderrama Del Municipio de Turbo, le adeuda al Municipio de Turbo la suma de $5.073.890.503, por concepto de estampilla pro anciano y de $1.481.208.603 por estampillas de pro Hospital, ambas estampillas de vigencias anteriores, Además no se ha realizado gestión administrativa de cobro persuasivo que permita recaudar los ingresos de la entidad tendientes a mejorar el bienestar y prosperidad del mismo, lo anterior va en contravía del numeral 21 Articulo 34 de la 734 de 2002 y el parágrafo A del articulo 2 y 12 de la ley 87 de 1993.y el artículo 6 de la ley 610 de 2000. (A)
GRUPO 16 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
69
27. A diciembre 31 de 2018, el grupo 16 propiedad, planta y equipo por valor de $123,372.495.686; se determinó que la entidad no había concluido las labores relacionadas con el procedimiento a aplicar, para la determinación de los saldos iniciales bajo el nuevo marco normativo, literal i, ii, iii del numeral 1.1.9 propiedad planta y equipo del instructivo 002 de 2015, expedidas por la Contaduría General de la Nación, propiedad planta y equipo del manual de políticas contables de la entidad y el Artículo 355 Saneamiento Contable de la ley 1819 de 2016. (A)
28. A diciembre 31 de 2018, la cuenta 1685 depreciación acumulada por valor de $4.395.335.195,36, se constató que la depreciación de los activos que integran cada una de estas cuentas, se realizan en forma global y no de manera individual por cada bien, contraviniendo lo establecido en el capítulo I Activos Numeral 10 propiedad planta y equipos Marco Normativo para Entidades del gobierno, de la Contaduría General de la Nación y la resolución No 6277 del 25 de abril de 2018, propiedad planta y equipo del manual de políticas contables del Municipio de Turbo (A)
GRUPO BIENES DE BENEFICIO Y USO PUBLICO
29. A diciembre 31 de 2018, el grupo totalizo $43.094.969.621, se pudo determinar que no existe un inventario individualizado y actualizado, con el fin de determinar la razonabilidad de los saldos contables, lo anterior genera incertidumbre en el valor relacionado e inobserva lo regulado en la Resolución 533 de 2015, instructivo 01 de 2018, ambos de la Contaduría General de la Nación. (A)
GRUPO 24 CUENTAS POR PAGAR
30. Como muestra el siguiente cuadro, la entidad en la vigencia 2018, por concepto
de retención en la fuente del mes de enero de 2018, realizo pagos de manera extemporánea, incurriendo en sanciones e intereses de mora las cuales fueron declarados en los formularios presentados, por valor de $27.371.000, inobservando lo establecido en Artículos 641 y 642 del Estatuto tributario y el artículo 6 de la ley 610 de 2000. (A)
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
70
MES VALOR INTERESES DE MORA
Junio 19.003.000
Julio 5.400.000
Agosto 2.553.000
Septiembre 418.000
TOTAL 27.371.000 Fuente: Estados Financieros 2018
Elaboro: John Jairo Villegas Osorio, Contralor Auxiliar
La entidad anexa consignación en la cuenta corriente a nombre del municipio de turbo, ANTIOQUIA No 0013-0920-14-0200228053 del Banco BBVA por Valor de VEINTI SIETE MILLONES TRESCIENTOS SETENTA Y UN MIL PESOS M/L $27.371.000 el 09 de octubre de 2019 y comprobante de ingresos número 12232 del 30 de oct de 2019. lo que genera un beneficio de auditoría por dicho valor, detallado en el numeral 3.2. del presente informe.
31. De acuerdo a la ejecución presupuestal de ingresos y egresos en la cuenta de estampilla de Adulto Mayor, la entidad a diciembre 31 de 2018, tuvo el siguiente movimiento:
estampilla pro anciano
RECAUDO PAGOS SALDO DE PRESUPUESTO SALDO EXTRACTO diferencia
1.829.715.640 1.269.155.193 560.560.447 7.930.877 552.629.570 Fuente: ejecución presupuestal 2018 y cuenta bancaria Elaboró: John Jairo Villegas Osorio, Contralor Auxiliar
La entidad recauda los dineros de esta estampilla en la cuenta número 620289058 del banco Bogotá con saldo de $7.930.877, significa que la entidad no conserva en bancos la totalidad de los dineros restantes por dicha estampilla los cuales lo que indica que son gastados en destinaciones diferentes a lo estipulado en la ordenanza. Lo anterior viola la ordenanza 46 del 10 de diciembre de 2014 y el Artículo 425. Del estatuto tributario municipal Destinación. El producido de la estampilla será aplicado en su totalidad a la dotación y
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
71
funcionamiento de los centros de bienestar del anciano, instituciones y centros de vida para la tercera edad en su respectiva jurisdicción. (D)
32. Durante la vigencia 2018 la entidad tuvo recaudos por la estampilla Pro -Hospital el valor de $54.476.949 según presupuesto. Los dineros se encuentran en la cuenta bancaria número 200238839 del banco BBVA con saldo de $ 30.326.955
estampilla pro hospital
RECAUDO TRANSFERENCIAS AL DEPARTAMENTO SALDO EXTRACTO DIFERENCIA
54.476.949 0 30.326.955 24.149.994
De acuerdo a lo anterior se constató lo siguiente: a. la entidad no ha realizado las transferencias de dichos recursos al
Departamento. b. Los dineros no se encuentran en su totalidad en la cuenta bancaria, toda vez
que fueron gastados.
c. A 31 de diciembre de 2018 la entidad adeuda de vigencias anteriores al departamento de Antioquia el valor de $1.759.034.85
d. De acuerdo a certificación dada por la por el contador del municipio de turbo, al momento de auditoria se desconoce cuándo fue el último pago realizado; toda vez que no se encontraron los comprobantes de egreso y/o transferencias realizadas al departamento.
Por lo anterior la entidad viola la Ley 655 de 2001 y el Artículo 428. Del estatuto tributario municipal Destinación. El producto de la estampilla, de que se trata el presente capítulo, será aplicado en su totalidad en programas y proyectos que de inversión de la Empresa Social. (D)
33. De acuerdo a la ejecución presupuestal de ingresos y egresos en la cuenta de estampilla de pro cultura, la entidad a diciembre 31 de 2018, tuvo el siguiente movimiento:
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
72
ESTAMPILLA PRO CULTURA
RECAUDO PAGOS SALDO DE PRESUPUESTO SALDO EXTRACTO diferencia
1.561.901.878 874.849.054 687.052.824 8.404.274 678.648.550
Fuente: ejecución presupuestal ingresos y egresos diciembre 31 de 2018
Elaboro: John Jairo Villegas Osorio. CA.
La entidad recauda los dineros de esta estampilla en la cuenta número 92006798 del banco BBVA con saldo de $8.404.274 lo que significa que la entidad no conserva en bancos la totalidad de los dineros recaudados por dicha estampilla, por lo anterior la entidad viola el Artículo 422. Del estatuto tributario municipal Destinación Del Recaudo. El producido de la estampilla a que se refiere el presente Estatuto, se destinará para: 1. Acciones dirigidas a estimular y promocionar la creación, la actividad artística y cultural, la investigación y el fortalecimiento de las expresiones culturales de que trata el artículo 18 de la Ley 397 de 1997. 2. Estimular la creación, funcionamiento y mejoramiento de espacios públicos, aptos para la realización de actividades culturales, participar en la dotación de los diferentes centros y casas culturales y, en general propiciar la infraestructura que las expresiones culturales requieran. 3. Fomentar la formación y capacitación técnica y cultural del creador y del gestor cultural. 4. Un diez por ciento (10%) para seguridad social del creador y del gestor cultural. 5. Apoyar los diferentes programas de expresión cultural y artística, así como fomentar y difundir las artes en todas sus expresiones y las demás manifestaciones simbólicas expresivas de que trata el artículo 17 de la Ley 397 de 1997. (D)
34. Revisada la cuenta subcuenta 240719 Recaudos por sobretasa a diciembre 31 de 2018. la administración de Turbo adeuda a CORANTIOQUIA la suma de $2.495.108.545
De acuerdo a certificación dada por la por el contador del municipio de turbo, al momento de auditoria se desconoce cuándo fue el último pago realizado; toda vez que no se encontraron los comprobantes de egreso y/o transferencias realizadas corpouraba.
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
73
Los dineros Recaudos por sobretasa no se encuentran en la cuenta bancaria específica, toda vez que fueron gastados en su totalidad en funcionamiento. Por lo anterior, la entidad viola el artículo 44 de la ley 99 de 1993.y el Artículo 77. del estatuto tributario municipal Sobretasa Ambiental. (D)
GRUPO 51 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓN
35. Revisada la cuenta de 510810 viáticos, Se observó lo siguiente:
a la entidad reconoció y pago el 100% del valor de los viáticos sin tener en cuenta
el día sin pernota en el lugar de la comisión donde solo se reconocerá hasta el cincuenta por ciento (50%) del valor fijado. los cuales ascendieron durante la vigencia 2018 a $21.891.612 constituyéndose en un presunto detrimento por dicho valor. Incumpliendo el numeral 21 de la ley 734 de 2002 y articulo 6 de la ley 610 de 2000
b la auditoria no evidencio acto administrativo que regule los viáticos en la
administración municipal. Lo anterior incumple el decreto 333 de 2.018 del departamento administrativo de la función pública por el cual se fijan las escalas de viáticos (F) (D)
VIATICOS DE 2018
EGRESO FECHA NOMBRE
VALOR VIATICO POR DIA DIAS DE VIATICOS
No DE
DIAS
VALOR PAGAD
O
VALOR PAGO DE
MAS
3775
30 DE NOVIEMBRE DE 2018
MARLON ALEXANDER BARON
163.907 3,4,5,6 DIC
4
655.628
81.954
3773
30 DE NOVIEMBRE DE 2018
ANGEL MAURICIO JARAMILLO
163.907 3,4,5,6 DIC
4
655.628
81.954
3772
30 DE NOVIEMBRE DE 2018
ALEJANDRO ABUCHAS GONZALEZ
300.257 3,4,5,6 DIC
4
1.201.028
150.129
3886
10 DE DICIEMBRE DE 2018
DIOBER SILVESTRE BLANCO
247.196 10,11,12 DIC
3
741.588
123.598
3976
15 DE DICIEMBRE DE 2018 YACIRA CORDOBA
208.402 17,18,19 DIC
3
625.206
104.201
3774
30 DE NOVIEMBRE DE 2018
DIOBER SILVESTRE BLANCO
247.196 4.5.6 DIC
3
741.588
123.598
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
74
VIATICOS DE 2018
EGRESO FECHA NOMBRE
VALOR VIATICO POR DIA DIAS DE VIATICOS
No DE
DIAS
VALOR PAGAD
O
VALOR PAGO DE
MAS
4107
20 DE DICIEMBRE DE 2018
JOHN WALTER ARANGO PALACIO
247.196 1,2,3 OCT
3
741.588
123.598
3771
30 DE NOVIEMBRE DE 2018
EDIEN DE JESUS HENAO
247.196 10,11,12,,13,14 DIC
5
1.235.980
123.598
3760
27 DE NOV DE 2018
ESNEYDER LOPEZ CUESTA
219.010 4, 5 DIC
2
438.020
109.505
1210
30 DE ABRIL DE 2018
MARCO ANTONIO CAIROZA
204.402 16, 17 DE MAYO
2
408.804
102.201
1375
16 DE MAYO DE 2018
JAIRO ALFREDO ALVAREZ
247.196 16, 17,18 DE MAYO
3
741.588
123.598
1379
16 DE MAYO DE 2018
YAMIT QUEJADA MOYA
235.223 17,18,19 MAYO
3
705.669
117.612
1452
22 DE MAYO DE 2018
MARCO ANTONIO CAIROZA
247.196 23,24,25 DE MAYO
3
741.588
123.598
1403
21 DE MAYO DE 2018
ALEJANDRO ABUCHAR
300.257 16,17,18 MAYO
3
900.771
150.129
1404
21 DE MAYO DE 2018
ANGEL MAURICIO JARAMILLO
163.907 16,17,18 mayo
3
491.721
81.954
1408
21 DE MAYO DE 2018
marlon alexander baron
163.907 16,17,18 mayo
3
491.721
81.954
1425
22 DE MAYO DE 2018
DIOBER SILVESTRE
235.233
29,30,31 DE MAY Y 1 DE JUNIO
4
940.932
117.617
1436
23 DE MAYO DE 2018
ANA MARIA BARRIOS
208.402 19 , 19 MAYO
2
416.804
104.201
1509
31 DE MAYO DE 2019
ALEJANDRO ABUCHAR GONZALEZ
300.257
30, 31 DE MAYO Y 1 , 2 DE JUNIO
4
1.201.028
150.129
1510
31 DE MAYO DE 2019
ANGEL MAURICIO JARAMILLO
163.907
30, 31 DE MAYO Y 1 , 2 DE JUNIO
4
655.628
81.954
1514
31 DE MAYO DE 2019
MARLON ALEXANDER BARON
163.907
30, 31 DE MAYO Y 1 , 2 DE JUNIO
4
655.628
81.954
1557
31 DE MAYO DE 2019
MARLON ALEXANDER BARON
163.907 22,23,24 DE MAYO
3
491.721
81.954
1558
31 DE MAYO DE 2019
ANGEL MAURICIO JARAMILLO
163.907 22,23,24 DE MAYO
3
491.721
81.954
1559
31 DE MAYO DE 2019
ALEJANDRO ABUCHAR GONZALEZ
300.257 22,23,24 DE MAYO
3
900.771
150.129
840 4 DE ABRIL DE 2018
JAIRO ALFREDO ALVAREZ
235.223 3.4.5 DE ABRIL
3
705.669
117.612
1023
11 DE ABRIL DE 2018
LUZ AMPARO DAVILA
235.223 10, 11 12 DE ABRIL
3
705.669
117.612
1084
18 DE ABRIL DE 2018
HERNAN ROVIRA MORENO
235.223 16,17,18,19,20 ABRIL
5
1.176.115
117.612
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
75
VIATICOS DE 2018
EGRESO FECHA NOMBRE
VALOR VIATICO POR DIA DIAS DE VIATICOS
No DE
DIAS
VALOR PAGAD
O
VALOR PAGO DE
MAS
1085
18 DE ABRIL DE 2018
EDIEN DE JESUS HENAO
235.223 16,17,18,19,20 ABRIL
5
1.176.115
117.612
1087
18 DE ABRIL DE 2018
YOLENIS MOYA VALENCIA
155.968 18,19,20 ABRIL
3
467.904
77.984
1089
18 ABRIL DE 2018
ALEX JUNIOR CORDOBA
219.010 18,19,20 ABRIL
3
657.030
109.505
1090
18 ABRIL DE 2018
JUAN CARLOS DIAZ VIERA
247.196 18,19,20 ABRIL
3
741.588
123.598
1091
16 DE ABRIL DE 2018
DIDIER ALONSO MOSQUERA
208.402 17.18.19.20
4
833.608
104.201
1092
18 ABRIL DE 2018
LUZ AMPARO DAVILA
235.221 17.18.19
3
705.663
117.611
1145
24 DE ABRIL DE 2018
ROSA ESTRADA CASTRO
195.311 25,26,27 DE ABRIL
3
585.933
97.656
1143
24 DE ABRIL DE 2018
DEIMER VERGARA YEPEZ
195.311 25,26,27 DE ABRIL
3
585.933
97.656
1148
24 DE ABRIL DE 2018
KAREN LORENA BELLO
204.462 25,26,27 DE ABRIL
3
613.386
102.231
1163
26 DE ABRIL DE 2018 YOLANDA CASTRO
235.223 24, 25
2
470.446
117.612
1166
26 DE ABRIL 2018
ALEJANDRO ABUCHAR
285.714 25,26,27 DE ABRIL
3
857.142
142.857
1167
26 DE ABRIL 2018
ANGEL MAURICIO JARAMILLO
155.968 26,27,28 DE ABRIL
3
467.904
77.984
1168
26 DE ABRIL 2018
MARLON ALEXANDER BARON
155.968 26,27,28 DE ABRIL
3
467.904
77.984
1196
30 DE ABRIL DE 2018
FANNY GUEVARA R
219.010 1, 2 DE MAYO
2
438.020
109.505
1197
30 DE ABRIL DE 2018
TULIO ALBERTO SALGADO
235.223 1, 2 DE MAYO
2
470.446
117.612
3079
10 DE OCTUBRE DE 2018 HERNAN ROVIRA
247.196 8,9,10,11,12,
5
1.235.980
123.598
3083
10 DE OCTUBRE DE 2018 YOLANDA CASTRO
235.223 10,11,12
3
705.669
117.612
3148
11 DE OCTUBRE DE 2018
SOMERIS LEANDRA BARRIOS
247.196 11, 12
2
494.392
123.598
3256
18 DE OCTUBRE DE 2018
GEILER YAIY MILLER
247.196 23,24,25,26,27
5
1.235.980
123.598
3259
19 DE OCTUBRE DE 2018 YOLANDA CASTRO
235.223
22,23,24 DE OCTUBRE
3
705.669
117.612
3285
24 DE OCTUBRE DE 2018
JOSE FRANCISCO ESCOBAR
78.124 27,28,29
3
234.372
39.062
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
76
VIATICOS DE 2018
EGRESO FECHA NOMBRE
VALOR VIATICO POR DIA DIAS DE VIATICOS
No DE
DIAS
VALOR PAGAD
O
VALOR PAGO DE
MAS
3288
24 DE OCTUBRE DE 2018
JOSE FRANCISCO ESCOBAR
78.124 25.26.27
3
234.372
39.062
3293
24 DE OCTUBRE DE 2018
YAMITH QUEJADA MOYA
247.196 23,24 DE OCTUBRE
2
494.392
123.598
3303
25 DE OCTUBRE DE 2018
DAMARIS XEDENIA MOSQUERA
247.196
29,30,31 OCTUBRE Y 1,2 DE NOVIEMBRE
5
1.235.980
123.598
3304
26 DE OCTUBRE DE 2018
HERNAN ROVIRA MORENO
247.196
29,30,31 OCTUBRE Y 1,2 DE NOVIEMBRE
5
1.235.980
123.598
3316
26 DE OCTUBRE DE 2018
TULIO ALBERTO SALGADO
247.196
28.29,30,31 OCTUBRE
4
988.784
123.598
3359
31 DE OCTUBRE DE 2018
ALEJANDRO ABUCHAR
300.257
23,24,25,26 DE OCTUBRE
4
1.201.028
150.129
3360
31 DE OCTUBRE DE 2018
ANGEL MAURICIO JARAMILLO
163.907
23,24,25,26 DE OCTUBRE
4
655.628
81.954
3363
31 DE OCTUBRE DE 2018 RAMIRO CAICEDO
247.196
31 DE OCTUBRE Y 1, 2 ,3 DE NOVIEMBRE
4
988.784
123.598
3364
31 DE OCTUBRE DE 2018 LEISY VALDES
247.196
31 DE OCTUBRE Y 1, 2 ,3 DE NOVIEMBRE
4
988.784
123.598
3383
02 DENOVIEMBRE DE 2018
ALEJANDRO ABUCHAR GONZALEZ
300.257
31 DE OCTUBRE Y 1,2 DE NOVIEMBRE
3
900.771
150.129
3384
02 DENOVIEMBRE DE 2018
MARLON ALEXANDER BARON
163.907
31 DE OCTUBRE Y 1,2 DE NOVIEMBRE
3
491.721
81.954
3385
02 DENOVIEMBRE DE 2018
ANGEL MAURICIO JARAMILLO
163.907
31 DE OCTUBRE Y 1,2 DE NOVIEMBRE
3
491.721
81.954
3400
06 DENOVIEMBRE DE 2018
EDEN DE JESUS HENAO
247.196 6.7.8.9
4
988.784
123.598
3402
06 DENOVIEMBRE DE 2018
TULIO ALBERTO SALGADO
247.196 6, 7 DE NOVIEMBRE
2
494.392
123.598
3461
06 DENOVIEMBRE DE 2018
DARLIN ZUNILDA ROMAÑA
219.010 5,6 DE NOVIEMBRE
2
438.020
109.505
3470
08 DE NOVIEMBRE DE 2018
EMILIA DEL CARMEN CUESTA
163.907 5,6 DE NOVIEMBRE
2
327.814
81.954
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
77
VIATICOS DE 2018
EGRESO FECHA NOMBRE
VALOR VIATICO POR DIA DIAS DE VIATICOS
No DE
DIAS
VALOR PAGAD
O
VALOR PAGO DE
MAS
3489
16 DENOVIEMBRE DE 2018
KAREN JANETH GAMBOA
300.257
7,8,9 DE NOVIEMBRE
3
900.771
150.129
3498
16 DE NOVIEMBRE DE 2018
ANGEL MAURICIO JARAMILLO
163.907 14,15,16 de noviembre
3
491.721
81.954
3499
16 DE NOVIEMBRE DE 2018
MARLON ALEXANDER BARON
163.907 14,15,16 de noviembre
3
491.721
81.954
3500
16 DE NOVIEMBRE DE 2018
ALEJANDRO ABUCHAR
300.257 14,15,16 de noviembre
3
900.771
150.129
3506
19 DE NOVIEMBRE DE 2018
DIOBER SILVESTRE BLANCO
247.196 20,21 NOVIEMBRE
2
494.392
123.598
3507
19 DE NOVIEMBRE DE 2018
JONATHAN MACHUCA
163.907 22,23 NOVIEMBRE
2
327.814
166.578
3508
19 DE NOVIEMBRE DE 2018 ALEX JUNIOR
190.723 17. 17 NOVIEMBRE
2
381.446
95.362
3670
22 DE NOVIEMBRE DE 2018
EDIEN DE JESUS HENAO
247.934
19,20,21,22,23 DE NOVIEMBRE
5
1.239.670
123.967
3671
22 DE NOVIEMBRE DE 2018
DAMARIS XEDENIA MOSQUERA
247.934
19,20,21,22,23 DE NOVIEMBRE
5
1.239.670
123.967
3683
26 DE NOVIEMBRE DE 2018
GEILER YAIR MILLER PEREA
247.196 26,27,28
3
741.588
123.598
3694
26 DE NOVIEMBRE DE 2018
ARIOSTO MILAN MOSQUERA
247.196 27,28,29
3
741.588
247.196
3704
27 DE NOVIEMBRE DE 2018 EMELIDES MUÑOZ
247.196 3,4,5 DE DICIEMBRE
3
741.588
123.598
3705
27 DE NOVIEMBRE DE 2018
ANGEL MAURICIO JARAMILLO
163.907
26,27,28,29 DE NOVIEMBRE
4
655.628
81.954
3706
27 DE NOVIEMBRE DE 2018
MARLON ALEXANDER BARON
163.907
26,27,28,29 DE NOVIEMBRE
4
655.628
81.954
3707
27 DE NOVIEMBRE DE 2018
ALEJANDRO ABUCHAR
300.257
26,27,28,29 DE NOVIEMBRE
4
1.201.028
150.129
3708
27 DE NOVIEMBRE DE 2018 AIZURY GONZALEZ
163.000 NO DICE
3
489.000
81.500
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
78
VIATICOS DE 2018
EGRESO FECHA NOMBRE
VALOR VIATICO POR DIA DIAS DE VIATICOS
No DE
DIAS
VALOR PAGAD
O
VALOR PAGO DE
MAS
3741
29 DE NOVIEMBRE DE 2018
LUIS RAMIREZ QUEJADA
247.196
27, 28 DE SEPTIEMBRE
2
494.392
123.598
3744
29 DE NOVIEMBRE DE 2018
JONATHAN MACHUCA
163.000 NO DICE
3
489.000
81.500
3770
30 DE NOVIEMBRE DE 2018
GEILER YAIR MILLER PEREA
247.934 3,4,5,6,7
4
991.736
123.967
1933
05 DE JULIO DE 2018
ALEJANDRO ABUCHAR
300.257 28,29,30 DE JUNIO
3
900.771
150.129
1934
05 DE JULIO DE 2018
ANGEL MAURICIO JARAMILLO
163.907 28,29,30 DE JUNIO
3
491.721
81.954
1935
05 DE JULIO DE 2018
MARLON ALEXANDER BARON
163.907 28,29,30 DE JUNIO
3
491.721
81.954
1938
05 DE JULIO DE 2018
ALEJANDRO ABUCHAR
300.257 4,5,6 DE JULIO
3
900.771
150.129
1939
05 DE JULIO DE 2018
ANGEL MAURICIO JARAMILLO
163.907 4,5,6 DE JULIO
3
491.721
81.954
1942
05 DE JULIO DE 2018
MARLON ALEXANDER BARON
163.907 4,5,6 DE JULIO
3
491.721
81.954
2023
10 DE JULIO DE 2018
EDIEN DE JESUS HENAO BARRIOS
247.196 9,10,11,12,13
5
1.235.980
123.598
2056
11 DE JULIO DE 2018
YOLANDA CASTRO BERRIO
235.223 12 DE JULIO
2
470.446
117.612
2106
16 DE JULIO DE 2018
ALEJANDRO ABUCHAR
300.257 12,13,14 DE JULIO
3
900.771
150.129
2107
16 DE JULIO DE 2018
ANGEL MAURICIO JARAMILLO
163.907 12,13,14 DE JULIO
3
491.721
81.954
2108
16 DE JULIO DE 2018
JOSE FRANCISCO ESCOBAR
156.248 12 DE JULIO
1
156.248
78.124
2110
16 DE JULIO DE 2018
JOSE FRANCISCO ESCOBAR
117.186 13 DE JULIO
1
117.186
58.593
2111
16 DE JULIO DE 2018
MARLON ALEXANDER BARON
163.907 12,13,14,DE JULIO
3
491.721
81.954
2154
23 DE JULIO DE 2018
CARLOS ANDRES OSPINA
163.907 19,23,24 DE JULIO
3
491.721
81.954
2155
23 DE JULIO DE 2018
MARLON ALEXANDER BARON
163.907 19,23,24 DE JULIO
3
491.721
81.954
2158
23 DE JULIO DE 2018
ANGEL MAURICIO JARAMILLO
163.907 19,23,24 DE JULIO
3
491.721
81.954
2159
23 DE JULIO DE 2018
ALEJANDRO ABUCHAR
300.257 19,23,24 DE JULIO
3
900.771
150.129
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
79
VIATICOS DE 2018
EGRESO FECHA NOMBRE
VALOR VIATICO POR DIA DIAS DE VIATICOS
No DE
DIAS
VALOR PAGAD
O
VALOR PAGO DE
MAS
2168
25 DE JULIO DE 2018
DIOBER SILVESTRE BLANCO
235.233
30,31 DE JULIO Y 1 DE AGOSTO
3
705.699
117.617
2182
26 DE JULIO DE 2018
MONICA IRIS BLANDON
156.968 26,27,28 DE JULIO
3
470.904
78.484
2184
26 DE JULIO DE 2018
ALEJANDRO ABUCHAR
300.257 26,27,28 DE JULIO
3
900.771
150.129
2185
26 DE JULIO DE 2018
ANGEL MAURICIO JARAMILLO
163.907 25,26,27 DE JULIO
3
491.721
81.954
2187
26 DE JULIO DE 2018
MARLON ALEXANDER BARON
163.907 25,26,27 DE JULIO
3
491.721
81.954
2192
27 DE JULIO DE 2018
SOMERIS LEANDRA BARRIOS
247.196 26,27 ,28 DE JULIO
3
741.588
123.598
2202
30 DE JULIO DE 2018 EMELIDES MUÑOZ
247.196
30,31 DE JULIO Y 1 DE AGOSTO
3
741.588
123.598
2203
30 DE JULIO DE 2018
CARLOS GUILLERMO MILAN
204.462
30,31 DE JULIO Y 1 DE AGOSTO
3
613.386
102.231
2592
6 de septiembre de 2018 pedro muñoz atencio
219.010 22, 23 24 de agosto
3
657.030
109.505
2594
6 de septiembre de 2018
DIMER ENRIQUE TRELLEZ
163.907 6,7,8 de SEPTIEMBRE
4
655.628
81.954
2597
6 de septiembre de 2018
PATRICIA ELENA IBARGUEN
163.907 6,7,8 de SEPTIEMBRE
4
655.628
81.954
2603
6 de septiembre de 2018
ARIA GUILLERMINA ZUÑIGA
247.010 6,7,8 de SEPTIEMBRE
3
741.030
123.505
2612
7 de septiembre de 2018
DAMARIS XEDENIA MOSQUERA
247.196
4,5,6 DE SEPTIEMBRE
5
1.235.980
123.598
2614
7 de septiembre de 2018
EDIEN DE JESUS HENAO
247.196
4,5,6 DE SEPTIEMBRE
5
1.235.980
123.598
2632
10 de septiembre de 2018
ALEJANDRO ABUCHAR
300.257 29,30,31 DE AGOSTO
3
900.771
150.129
2633
10 de septiembre de 2018
ANGEL MAURICIO JARAMILLO
163.907 29,30,31 DE AGOSTO
3
491.721
81.954
2640
10 de septiembre de 2018
MARLON ALEXANDER BARON
163.907 29,30,31 DE AGOSTO
3
491.721
81.954
2842
20 de septiembre de 2018
MARCOS VALENCIA CUESTA
510.000
6 AL 12 DE NOVIEMBRE
9
4.590.000
255.000
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
80
VIATICOS DE 2018
EGRESO FECHA NOMBRE
VALOR VIATICO POR DIA DIAS DE VIATICOS
No DE
DIAS
VALOR PAGAD
O
VALOR PAGO DE
MAS
1945
27 de septiembre de 2018
ALEJANDRO ABUCHAR
300.257
19,20,21 DE SEPTIEMBRE
3
900.771
150.129
2946
27 de septiembre de 2018
ANGEL MAURICIO JARAMILLO
163.907
19,20,21 DE SEPTIEMBRE
3
491.721
81.954
2947
27 de septiembre de 2018
MARLON ALEXANDER BARON
163.907
19,20,21 DE SEPTIEMBRE
3
491.721
81.954
2948
27 de septiembre de 2018
YUBER MORENO MESA
195.311
19,20,21 DE SEPTIEMBRE
3
585.933
97.656
2949
27 de septiembre de 2018
LEIDY DOREYDY WALDO
195.311
19,20,21 DE SEPTIEMBRE
3
585.933
97.656
2966
28 de septiembre de 2018
ALEJANDRO ABUCHAR
300.257
30 DE SEPTIEMBRE 1.2 DE OCTUBRE
3
900.771
150.129
2967
28 de septiembre de 2018
MARLON ALEXANDER BARON
163.907
30 DE SEPTIEMBRE 1.2 DE OCTUBRE
3
491.721
81.954
2968
28 de septiembre de 2018
ANGEL MAURICIO JARAMILLO
163.907
30 DE SEPTIEMBRE 1.2 DE OCTUBRE
3
491.721
81.954
1459
25 DE MAYO DE 2018
ESTEBAN ALBERTO MILANES
135.571 25 DE MAYO
1
135.571
67.786
1382
18 DE MAYO DE 2018
KARINA CECILIA GANDO HERNANDEZ
219.010 17 Y 18 DE MAYO
2
438.020
109.505
1256
08 DE MAYO DE 2018
YAMITH FERNANDO ESTARITA
155.968 3, 4 DE MAYO
2
311.936
77.984
1260
9 DE MAYO DE 2018
YOLANDA CASTRO BERRIO
235.223 8, 9 DE MAYO
2
470.446
117.612
1266
9 DE MAYO DE 2018
GLORIA AMPARO PALACIO
163.907 2, 3 DE MAYO
3
491.721
81.954
1272
9 DE MAYO DE 2018
ZULAY MESA VALDERRAMA
163.907 2, 3 DE MAYO
3
491.721
81.954
1164
26 DE ABRIL DE 2018
1RIS DEL CARMEN CORDOBA
181.485 25 ,26 DE ABRIL
2
362.970
90.743
1373
16 DE MAYO DE 2018
MARCO ANTONIO CAIROZA DIAZ
204.402
15,16 DE MAYO DE 2018
2
408.804
102.201
12 31 DE ENERO DE 2018
ALEJANDRO ABUCHAR
285.714
31 DE ENERO 1,2,3 DE FEBRERO DE 2018
4
1.142.856
142.857
13 31 DE ENERO DE 2018
ANGEL MAURICIO JARAMILLO
155.968
31 DE ENERO 1,2,3 DE FEBRERO DE 2018
4
623.872
77.984
14 31 DE ENERO DE 2018
MARLON ALEXANDER BARON
155.958
31 DE ENERO 1,2,3 DE FEBRERO DE 2018
4
623.832
77.979
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
81
VIATICOS DE 2018
EGRESO FECHA NOMBRE
VALOR VIATICO POR DIA DIAS DE VIATICOS
No DE
DIAS
VALOR PAGAD
O
VALOR PAGO DE
MAS
153
2 DE FEBRERO DE 2018
HERNAN ROVIRA MORENO
235.223
30,31 DE ENERO 1,2 DE FEBRERO DE 2018
4
940.892
117.612
157
5 DE FEBRERO DE 2018
JAIRO ALFREDO ALVAREZ
235.223
7, 8 DE FEBRERO DE 2018
2
470.446
117.612
158
5 DE FEBRERO DE 2018
CARLOS GUILLERMO MILAN
204.462
6,7 DE FEBRERO DE 2018
2
408.924
102.231
305
15 DE FEBRERO DE 2018
YOLANDA CASTRO BERRIO
235.223
13,14,15 DE FEBRERO
4
940.892
117.612
365
20 DE FEBRERO DE 2018
YACIRA CORDOBA MENA
208.000 21, 22 DE FEBRERO
2
416.000
104.000
369
20 DE FEBRERO DE 2018
EMELIDES MUÑOZ MESA
235.223
20,21,22 DE FEBRFERO
3
705.669
117.612
372
21 DE FEBRERO DE 2018
JULIO FERNANDO GOMEZ
235.223 9 ,10 NOVIEMBRE
2
470.446
117.612
408
28 DE FEBRERO DE 2018
ELCY ESPERANZA CORDOBA
235.223
10,11,12,13 DE SEPTIEMBRE DE 2017
4
940.892
117.612
482 1 DE MARZO DE 2018
CARLOS GUILLERMO MILAN
204.462 28 , 29 DE FEBRERO
2
408.924
102.231
485 1 DE MARZO DE 2018
JAIRO ALFREDO ALVAREZ
235.223
28 DE FEBRERO Y 1,2,3 DE MARZO
4
940.892
117.612
487 1 DE MARZO DE 2018
DIOBER SILVESTRE BLANCO
235.223 1,2,3 DE MARZO
3
705.669
117.612
603 13 DE MARZO DE 2018
EMELIDES MUÑOZ MESA
247.196 20,21 DE MARZO
2
494.392
123.598
604 13 DE MARZO DE 2018
EMELIDES MUÑOZ MESA
248.350 13, 14 DE MARZO
2
496.700
124.175
759 22 DE MARZO DE 2018
JUAN CARLOS DIAZ
247.196 22 23 DE MARZO
3
741.588
123.598
790 23 DE MARZO DE 2018
ANGEL MAURICIO JARAMILLO
155.968 22,23,24 DE MARZO
3
467.904
77.984
791 23 DE MARZO DE 2018
MARLON ALEXANDER BARON
155.968 22,23,24 DE MARZO
3
467.904
77.984
792 23 DE MARZO DE 2018
ALEJANDRO ABUCHAR
285.714 22,23,24 DE MARZO
3
857.142
142.857
1561
1 DE JUNIO DE 2018
YEISON ENRIQUE MURILLO
181.485 7.8.9 DE JUNIO
4
725.940
90.743
1564
1 DE JUNIO DE 2018
TULIO ALBERTO SALGADO
235.223 6, 7 DE JUNIO
3
705.669
117.612
1628
5 DE JUNIO DE 2018
YUBER MORMESAENO
208.402 7,8,9 DE JUNIO
4
833.608
104.201
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
82
VIATICOS DE 2018
EGRESO FECHA NOMBRE
VALOR VIATICO POR DIA DIAS DE VIATICOS
No DE
DIAS
VALOR PAGAD
O
VALOR PAGO DE
MAS
1630
5 DE JUNIO DE 2018
EMELIDES MUÑOZ MESA
247.196 7 DE JUNIO
2
494.392
123.598
1746
15 DE JUNIO DE 2018
IRIS DEL CARMEN CORDOBA
181.485 19, 21 DE JUNIO
3
544.455
90.743
1748
15 DE JUNIO DE 2018
ALEJANDRO ABUCHAR
300.257 12,13,14,15 DE JUNIO
4
1.201.028
150.129
1749
15 DE JUNIO DE 2018
ANGEL MAURICIO JARAMILLO
163.907 12,13,14,15 DE JUNIO
4
655.628
81.954
1750
15 DE JUNIO DE 2018
MARLON ALEXANDER BARON
163.907 12,13,14,15 DE JUNIO
4
655.628
81.954
1820
21 DE JUNIO DE 2018
HAROLD ENRIQUE SALAS
78.124 20, 21 DE JUNIO
2
156.248
39.062
1832
25 DE JUNIO DE 2018
KARINA CECILIA GANDO HERNANDEZ
247.196 27,28,29 DE JUNIO
4
988.784
123.598
1837
25 DE JUNIO DE 2018
ALEJANDRO ABUCHAR
300.257 18,19,20 DE JUNIO
3
900.771
150.129
1838
25 DE JUNIO DE 2018
ANGEL MAURICIO JARAMILLO
163.907 18,19,20 DE JUNIO
3
491.721
81.954
1839
25 DE JUNIO DE 2018
MARLON ALEXANDER BARON
163.907 18,19,20 DE JUNIO
3
491.721
81.954
1864
26 DE JUNIO DE 2018
SOMERIS LEANDRA BARRIOS
247.196 27,28 DE JUNIO
2
494.392
123.598
1868
26 DE JUNIO DE 2018
LUZ AMPARO DAVILA
235.223 27,28 DE JUNIO
2
470.446
117.612
2232
01 DE AGOSTO DE 2018
FANNY GUEVARA RODRIGUEZ
219.010 02, 03 DE AGOSTO
2
438.020
109.505
2392
15 DE AGOSTO DE 2018
YOLANDA CASTRO BERRIO
235.223 16,17 DE AGOSTO
3
705.669
117.612
2471
27 DE AGOSTO DE 2018
MARYURIS OTALVORA MOYA
219.010
26,27,28,29 DE AGOSTO
4
876.040
109.505
2508
30 DE AGOSTO DE 2018
ALEJANDRO ABUCHAR
300.257 22,23, DE AGOSTO
2
600.514
150.129
2509
30 DE AGOSTO DE 2018
ANGEL MAURICIO JARAMILLO
163.907 22,23 DE AGOSTO
2
327.814
81.954
2510
28 DE AGOSTO DE 2018
JOSE FRANCISCO ESCOBAR
78.124 30, 31 DE AGOSTO
3
234.372
39.062
2511
30 DE AGOSTO DE 2018
MARLON ALEXANDER BARON
163.907 22,23 AGOSTO
2
327.814
81.954
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
83
VIATICOS DE 2018
EGRESO FECHA NOMBRE
VALOR VIATICO POR DIA DIAS DE VIATICOS
No DE
DIAS
VALOR PAGAD
O
VALOR PAGO DE
MAS
2585
25 DE AGOSTO DE 2018
ELLEN CARDOBA SANCHEZ
181.485
16,17,18,19,22 DE AGOSTO
5
907.425
90.743
1358
11 DE MAYO DE 2018
ALEJANDRO ABUCHAR
285.714 7,8,9 10 DE MAYO
4
1.142.856
142.857
1041
12 DE A BRIL DE 2018
ALEJANDRO ABUCHAR
285.714 11,12,13 ABRIL
3
857.142
142.857
367
20 DE FEBRERO DE 2018
ALEJANDRO ABUCHAR
285.714
19,20,21,22 DE FEBRERO
4
1.142.856
142.857
169
06 DE FEBRERO DE 2018
ALEJANDRO ABUCHAR
285.714 6,7,8,9 DE FEBRERO
4
1.142.856
142.857
3038
09 DE OCTUBRE DE 2018
MARCO ANTONIO CAIROZA DIAZ
247.196
10,11,12 DE OCTUBRE
3
741.588
123.598
2365
09 DE AGOSTO DE 2018
MARCO ANTONIO CAIROZA DIAZ
247.196 8,9 DE AGOSTO
2
494.392
123.598
2102
16 DE JULIO DE 2018
MARCO ANTONIO CAIROZA DIAZ
247.196 11,12,13 DE JULIO
3
741.588
123.598
3658
21 DE NOVIEMBRE DE 2018
TULIO ALBERTO SALGADO
247.196
22,23 DE NOVIEMBRE
2
494.392
123.598
3710
27 DE NOVIEMBRE DE 2018
TULIO ALBERTO SALGADO
247.196
27,28,29 DE NOVIEMBRE
3
741.588
123.598
2057
11 DE JULIO DE 2018
TULIO ALBERTO SALGADO
247.196 11,12,13 DE JULIO
3
741.588
123.598
1867
26 DE JUNIO DE 2018
TULIO ALBERTO SALGADO
247.196 27 ,28 DE JUNIO
2
494.392
123.598
1734
12 DE JUNIO DE 2018
TULIO ALBERTO SALGADO
248.000 12, 13 DE JUNIO
2
496.000
124.000
1150
24 DE ABRIL DE 2018
TULIO ALBERTO SALGADO
235.223 25,26 DE ABRIL
2
470.446
117.612
2132
18 DE JULIO DE 2018
TULIO ALBERTO SALGADO
247.196 18,19 DE JULIO
2
494.392
123.598
3235
17 de octubre de 2018
ALEJANDRO ABUCHAR
300.257
11,12 13 DE OCTUBRE
3
900.771
150.129
837 4 DE ABRIL DE 2018
ALEJANDRO ABUCHAR
285.714 2,3,4,5 DE ABRIL
4
1.142.856
142.857
483 01 DE MARZO DE 2018
ALEJANDRO ABUCHAR
285.714 1,2,3 DE MARZO
3
857.142
142.857
10 31 DE ENERO DE 2018
MARCO ANTONIO CAIROZA DIAZ
204.402
31 DE ENERO 1,2 DE FEBRERO
3
613.206
102.201
490 1 DE MARZO DE 2018
MARCO ANTONIO CAIROZA DIAZ
204.402 8 DE MARZO
3
613.206
102.201
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
84
VIATICOS DE 2018
EGRESO FECHA NOMBRE
VALOR VIATICO POR DIA DIAS DE VIATICOS
No DE
DIAS
VALOR PAGAD
O
VALOR PAGO DE
MAS
2959
28 DESEPTIEMBRE DE 2018
TULIO ALBERTO SALGADO
247.196 1,2,3,4, DE OCTUBRE
5
1.235.980
123.598
1206
3 DE MAYO DE 2018
MARCO ANTONIO CAIROZA DIAZ
204.402 3,4 DE MAYO DE 2018
2
408.804
102.201
TOTAL 21.891.612
Fuente; Estados Financieros 2018
Elaboro: John Jairo Villegas Osorio, Contralor Auxiliar
Como lo muestra el siguiente cuadro la entidad anexa las consignaciones en la cuenta corriente a nombre del municipio de turbo, No 0013-0920-14-0200228053 del Banco BBVA y los diferentes comprobantes por valor de CUATRO MILLONES SEISCIENTOS OCHENTA Y DOS MIL CIENTO OCHENTA Y CINCO PESOS MLC $4.882.185. lo que genera un beneficio de auditoría por dicho valor, detallado en el numeral 3.2. del presente informe.
nombre fecha del comprobante
No de comprobante de ingersos
banco
numero de cuenta bancaria
fecha de consignacion valor
NILSON ELADIO MORENO MOYA
16 de octubre de 2019 11802
BBVA 1309200228053
08 de octubre de 2019
117.612
JURGEN ANDRES OLIVO HERRERA
18 de octubre de 2019 11828
BBVA 1309200228053
08 de octubre de 2019
221.254
BYRON ANDRES VELEZ VALDES
16 de octubre de 2019 11803
BBVA 1309200228053
08 de octubre de 2019
476.433
WILLINTON SANTOS PALACIOS
16 de octubre de 2019 11806
BBVA 1309200228053
09 de octubre de 2019
58.593
ADALY VIVAS OLIER 16 de octubre de 2019 11804
BBVA 1309200228053
09 de octubre de 2019
219.080
MARIA LUCIA CHAVERRA DE MURILLO
16 de octubre de 2019 11805
BBVA 1309200228053
09 de octubre de 2019
247.196
EDGAR ENRIQUE MORALES ROMAÑA
16 de octubre de 2019 11801
BBVA 1309200228053
09 de octubre de 2019
735.602
EDGAR DAVID LEIVA PAEZ
16 de octubre de 2019 11811
BBVA 1309200228053
10 de octubre de 2019
124.000
PAOLA LICETH ORTIZ ABUCCHAR
16 de octubre de 2019 11825
BBVA 1309200228053
15 de octubre de 2019
95.005
NAIRAVI MOSQUERA MOSQUERA
16 de octubre de 2019 11817
BBVA 1309200228053
15 de octubre de 2019
81.954
SAMUEL ALBERTO JARAMILLO PINO
16 de octubre de 2019 11813
BBVA 1309200228053
15 de octubre de 2019
104.201
LUIS HERNANDO CORTES QUEZADA
16 de octubre de 2019 11812
BBVA 1309200228053
15 de octubre de 2019
109.540
LUIS ALBERTO WELSH VALOYES
16 de octubre de 2019 11824
BBVA 1309200228053
16 de octubre de 2019
78.124
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
85
nombre fecha del comprobante
No de comprobante de ingersos
banco
numero de cuenta bancaria
fecha de consignacion valor
EDWIN CORDOBA CAMPO
16 de octubre de 2019 11798
BBVA 1309200228053
16 de octubre de 2019
78.124
CESAR ALEXIS LOPEZ CORDOBA
16 de octubre de 2019 11823
BBVA 1309200228053
16 de octubre de 2019
97.656
JORGE ENRIQUE ARIAS CASTRO
16 de octubre de 2019 11820
BBVA 1309200228053
16 de octubre de 2019
97.656
MILDREYS CROSS CASTILLO
16 de octubre de 2019 11815
BBVA 1309200228053
16 de octubre de 2019
90.743
LUZ YANED MACIAS VALENCIA
18 de octubre de 2019 11829
BBVA 1309200228053
18 de 0ctubre de 2019
279.846
JANIER ALBERTO LLOREDA VALENCIA
18 de octubre de 2019 11827
BBVA 1309200228053
18 de octubre de 2019
584.831
ANDRIE JULITH GOMEZ JARAMILLO
16 de octubre de 2019 11832
BBVA 1309200228053
18 de octubre de 2019
104.201
SINDY MARCELA FANDIÑO DENIS
16 de octubre de 2019 11830
BBVA 1309200228053
18 de octubre de 2019
104.167
CLEVER JOHAN SALAS IBARGUEN
16 de octubre de 2019 11822
BBVA 1309200228053
21 de octubre de 2019
109.505
LEONCIA TOVAR MERCADO
16 de octubre de 2019 11941
BBVA 1309200228053
22 de octubre de 2019
109.505
FRANCISCO JAVIER MOYA SANCHEZ
31 de octubre de 2019 12854
BBVA 1309200228053
23 de octubre de 2019
310.158
ROCIO LEONOR AGUDELO JARAMILLO
16 de octubre de 2019 11809
BBVA 1309200228053
30 de octubre de 2019
123.600
ADALBERTO SALAZAR TORRES
16 de octubre de 2019 12221
BBVA 1309200228053
30 de octubre de 2019
123.599
TOTAL 4.882.185
Fuente; Comprobantes de Ingresos Y Consignaciones Bancarias
Elaboro: John Jairo Villegas Osorio, Contralor Auxiliar
GRUPO 8 Y 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
36. El señor Marco Antonio Cairoza, sub secretario de defensa jurídica de la entidad, no dio respuesta a la solicitud de información oportuna de la relación de las demandas y litigios a favor y en contra de la entidad, como tampoco entrego información de los procesos de embargos donde los bancos han venido descontando dineros de las cuentas bancarias y a la fecha de la auditoria no se conocen los procesos y cuantías de la demandas por la cual se están acreditando dichos dineros, lo anterior viola el Artículo 101 de la ley 42 de 1993 y la ley 734 de 2002. (D)
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
86
2.2.2 Sistema de Control Interno Contable Mediante Resolución 193 de 2.016, la Contaduría General de la Nación adoptó el procedimiento de Control Interno Contable y de reporte del informe anual de Evaluación a la Contaduría General de la Nación. Revisada la rendición de la cuenta y analizada la autoevaluación por parte del funcionario responsable de la Administración Municipal de Turbo, Antioquia, obtuvo una calificación de 4,70, que la ubica en el rango Eficiente. El equipo auditor conceptúa que, de acuerdo con su evaluación, la Entidad obtuvo una calificación de 2,22 que corresponde a un nivel Deficiente, el cual se soporta en las HALLAZGOS a los estados contables, las cuales afectan la calidad de la información de los estados financieros y registros contables.
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
87
Resultados de la Evaluación
11. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE RANGO CALIFICACIÓN
TOTAL
Resultado Final 2,22
MÁXIMO A OBTENER 5 5,0
TOTAL PREGUNTAS 32 32,00
PUNTAJE OBTENIDO 14,18
Porcentaje obtenido 0,44%
Calificación Adecuado Fuente: Matriz de Control Interno Contable Elaboró: John Jairo Villegas Osorio, Contralor Auxiliar
Debilidades del sistema de control interno contable
- Los hechos económicos registrados no están respaldados en documentos soporte idóneos
- Para el registro de algunos hechos económicos, no se elaboran los respectivos comprobantes de contabilidad
- Las cifras contenidas en el libro mayor no coinciden con los reportados en el Consolidador de hacienda saldos y movimientos
- No hay políticas contables, como tampoco procedimientos debidamente documentadas
- No se ha implementado y ejecuta una política de depuración contable permanente y de sostenibilidad de la calidad de la información
- no se tiene un software actualizado para la aplicación del nuevo marco normativo.
2.2.3. Gestión Presupuestal Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Presupuestal obtuvo un puntaje de 92.86 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
88
11. GESTIÓN PRESUPUESTAL ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL
MUNICIPIO DE TURBO ANTIOQUIA VIGENCIA 2018
Fuente: Gestión Transparente Elaboró: John Jairo Villegas Osorio- Contralor auxiliar
PRESUPUESTO VIGENCIA 2018
El Presupuesto General del DISTRITO DE TURBO fue aprobado mediante acto administrativo ACUERDO 019 del 30 de noviembre de 2017, por la suma de CIENTO OCHENTA MIL CUATROCIENTOS OCHENTA Y SEIS MILLONES NOVECIENTOS DOCE MIL PESOS M.L.C. ($180.486.912.000) El Presupuesto General del DISTRITO DE TURBO, fue liquidado mediante acto administrativo DECRETO 1388 del 07 de diciembre de 2017, discriminado así:
CONFORMACIÓN PRESUPUESTAL
ADMINISTRACION MUNICIPIO DE TURBO DE TURBO
VIGENCIA 2018
INGRESOS $180.486.912.000.oo
Ingresos Corrientes $25.765.526.000
Transferencias $154.721.241.000.oo Recursos de Capital $145.000
GASTOS $180.486.912.oo
Funcionamiento $21.129.977.171 Servicio de la Deuda $1.990.328.000 Inversión $157.366.606.829
Fuente: Ejecución Presupuestal 2018 Elaboró: John Jairo Villegas Osorio, Contralor Auxiliar
CIERRE PRESUPUESTAL VIGENCIA 2018
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
89
ADMINISTRACION MUNICIPIO DE TURBO DE TURBO
VIGENCIA 2018
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS VALOR $
PRESUPUESTO INICIAL $180.236.835.000
ADICIONES $99.849.348.102
REDUCCIONES $25.553.268.227
PRESUPUESTO DEFINITIVO(1) $254.532.214.875
TOTAL RECAUDOS(2) (A) $239.471.079.872
SALDO POR RECAUDAR $15.061.135.003
% EJECUCION DEL RECAUDO (2/1) 94.08% Fuente: Ejecución Presupuestal de Ingresos 2018 Elaboró: John Jairo Villegas Osorio, Contralor Auxiliar
ADMINISTRACION MUNICIPIO DE TURBO DE TURBO VIGENCIA 2018
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE EGRESOS VALOR $
PRESUPUESTO INICIAL $180.236.835.000
ADICIONES $99.849.348.102
REDUCCIONES $25.553.268.227
CRÉDITOS $8.146.806.983
CONTRACRÉDITOS $8.146.806.983
PRESUPUESTO DEFINITIVO(1) $254.532.214.875
RESERVAS (Compromisos-Obligaciones) (2) $14.427.116.249
CUENTAS X PAGAR (Obligaciones-Pagos) (3) $13.252.145.031
PAGOS(4) $215.569.876.679
TOTAL EJECUTADO (2+3+4) (5) (B) $243.249.126.959
% EJECUCION DEL GASTO (5/1) 95,57%
CIERRE PRESUPUESTAL DE LA VIGENCIA 2018 CON SUPERAVIT (A-B)
$3.778.047.087
Fuente: Ejecución Presupuestal de Egresos 2018 Elaboró: John Jairo Villegas Osorio, Contralor Auxiliar
OTRA INFORMACIÓN PRESUPUESTAL
CONCEPTO VALOR / OTROS
Nit Entidad 890981138-5
Valor Presupuesto Transferido Recaudado SGP $175.137.231.547
Valor Presupuesto Transferido Recaudado SGR $
Valor Presupuesto Recursos Propios Recaudado $26.192.539.768
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
90
Valor Ejecutado Presupuesto de Funcionamiento y/o de Operación Comercial
$20.522.382.516
Valor Ejecutado Presupuesto de Inversión $221.614.420.574
Valor Ejecutado Servicio de la Deuda $1.112.323.869
Estado Entidad VIGENTE
Código CHIP / CGN 213705837 Fuente: Ejecución Presupuestal 2018 Elaboró: John Jairo Villegas Osorio, Contralor Auxiliar
HALLAZGOS
(Cifras en pesos)
37. Como lo muestra el siguiente cuadro; Comparado los reportes presentados a la plataforma CHIP- CGR Presupuestal con lo presentado por la Administración de Turbo a diciembre 31 de 2018, se encontró que no son coherentes en sus saldos, arrojando deficiencias de conciliación en la información contable, lo anterior desacata el Instructivo 01 del 18 de diciembre de 2018 y el Numeral 3.2. Elementos y actividades de control interno para gestionar el riesgo contable de la Resolución 193 de 2016, de la Contaduría General de la Nación. (A)
ADMINISTRACION MUNICIPIO DE TURBO DE TURBO
VIGENCIA 2018
CIFRAS DE LA
ADMON CIFRAS DEL SISTEMA CHIP
INGRESOS $180.486.912.000.oo 180.236.135.000
Ingresos Corrientes $180.486.912.000.oo 180.235.990.000
Transferencias $154.721.241.000.oo 154.470.464.000
Recursos de Capital $0.oo 145.000
GASTOS $ 180.486.912.000 180.236.135.000
Funcionamiento $ 17.755.913.982 21.129.977.171
Servicio de la Deuda $ 1.990.328.000 1.990.328.000
Inversión $ 90.089.440.012 157.115.829.829
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
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Fuente: CGR Ejecución Presupuestal 2018-CHIP Elaboró: John Jairo Villegas Osorio, Contralor Auxiliar
LEY 99 DE 1993 El artículo 111 de la ley 99 de 1993 declaró como de interés público, las áreas de importancia estratégica para la conservación del agua que surte los acueductos municipales y distritales y ordenó hacer inversiones obligatorias para adquirir estas áreas. En sus orígenes, la Ley había definido que los entes territoriales debían dedicar durante quince años un porcentaje no inferior al 1% de sus ingresos, de tal forma que antes de concluido tal período, se adquirieran dichas zonas, y establece que los proyectos de construcción de distritos de riego deberán dedicar un porcentaje no inferior al 3% del valor de la obra a la adquisición de áreas estratégicas para la conservación de los recursos hídricos que los surten de agua. El artículo 210 de la Ley 1450 de 2011, mediante la cual se expidió el Plan Nacional de Desarrollo, 2010-2014, modificó el artículo 111 de la ley 99 de 1993 estableciendo que los departamentos y municipios, así como los proyectos de construcción y operación de distritos de riego, deben dedicar un porcentaje no inferior al 1% de sus ingresos corrientes para la adquisición y mantenimiento de las zonas de provisión de agua o para financiar esquemas de pago por servicios ambientales y define que los recursos se destinarán prioritariamente a la adquisición y mantenimiento de dichas zonas. Los municipios, distritos y departamentos garantizarán la inclusión de los recursos dentro de sus planes de desarrollo y presupuestos anuales respectivos, individualizándose la partida destinada para tal fin, y estarán a cargo de su administración. Asimismo, las autoridades ambientales deberán definir las áreas prioritarias a ser adquiridas con estos recursos. El Decreto 953 de 2013: Reglamentó el artículo 111 de la Ley 99 de 1993. Establece las directrices para la adquisición y mantenimiento de las áreas antes mencionadas, y, para la financiación de los esquemas de pago por servicios ambientales. Busca garantizar la inversión oportuna y efectiva de los recursos y una adecuada articulación entre las entidades territoriales y autoridades ambientales con ese mismo fin.
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
92
Con el fin de evaluar cumplimiento a lo regulado en la normatividad anterior, los resultados en el municipio fueron los siguientes:
- Revisada la ejecución presupuestal a diciembre 31 de 2018 de la Administración Municipal, se presentó lo siguiente:
Presupuesto Definitivo Ingresos.
Corrientes Libre destinación
1% Ley. 99 Apropiación rubro
presupuestal
Diferencia Compromisos
$21,249.338.521 $212.493.385 $129.000.000 $83.493.385 $117.000.000 Fuente: Ejecución presupuestal diciembre 31 de 2018 Elaboro: John Jairo Villegas. CA CGA
De acuerdo a lo regulado en el artículo 210 de la Ley 1450 de 2011, se observa un menor apropiado para dar cumplimiento a la norma, en cuantía de $83.493.385.
- No se pudo determinar la cuenta en la cual se están manejando los recursos. -
FONDO DE SEGURIDAD Con el fin de determinar la adecuada ejecución y recaudo del Fondo de seguridad en la Administración Municipal de Turbo, no se evidenciaron HALLAZGOS en cuanto a su manejo. ESTADO SITUACION FINANCIERA Y DE APERTURA Efectuada evaluación al ESFA, reportado a la Contaduría General de la Nación y sus correspondientes soportes, se pudo determinar que, en la implementación del nuevo marco normativo, resolución 533 de 2015 de la Contaduría General de la Nación, este fue presentado en forma oportuna, sin HALLAZGOS. PROCESO DE SANEAMIENTO CONTABLE
38. La Carta circular 003 de noviembre 19 de 2018 de la Contaduría General de la Nación, estableció entre otros. “Realizar todas las gestiones administrativas
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
93
necesarias para la depuración contable de las cifras y demás datos contenidos en los estados, informes y reportes contables, y realizar los ajustes correspondientes a que haya lugar según la norma aplicable a cada caso en particular, de tal manera que los saldos de las cuentas cumplan con las características cualitativas de la información financiera definidas en el marco conceptual del Marco Normativo para Entidades de Gobierno.
“Las entidades territoriales que actualmente están llevando a cabo el proceso de saneamiento contable en desarrollo de lo determinado en el artículo 355 de la Ley 1819 de 2016, cuyo tratamiento contable se reguló mediante la Resolución 107 de 2017, vigente hasta el 31 de diciembre de 2018, deberán ejecutar y adelantar todas las acciones necesarias en lo que resta del presente año en virtud de este ordenamiento de la Ley, con el fin de que los estados financieros a esa fecha revelen en forma fidedigna la realidad económica, financiera y patrimonial de la entidad; de igual manera se deberá garantizar los soportes necesarios, la trazabilidad y el control de los ajustes producto del saneamiento contable.” Evaluado este componente en los estados financieros de la Administración municipal, el resultado fue el siguiente:
Id Entidad Nit Municipio Departamen
to
% de avance
según la Entidad
% según su verificaci
ón
Actividades de
seguimiento realizadas
por la Contraloría
213705837 890.981.138-5
Turbo Antioquia 60% 60.00% Ver Detalle.
Fuente: Seguimiento proceso auditor Sabanalarga- Antioquia. Elaboró: John Jairo Villegas Osorio. CA. CGA
Se concluye que el proceso de saneamiento contable tuvo un avance del 60%, resultado de:
- Quedo pendiente por sanear parte del grupo de Propiedad, Planta y Equipo,
y Bienes de Beneficio y Uso Público, incidiendo en la razonabilidad de los Estados Contables de la Administración Municipal a diciembre 31 de 2018.
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
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- El instructivo 01 de diciembre 18 de 2018, Instrucciones relacionadas con el cambio del periodo contable 2018-2019, el reporte de información a la Contaduría General de la Nación y otros asuntos del proceso contable, estableció entre otros: “ De igual manera, en aplicación de lo establecido en el artículo 355 de la Ley 1819 de 2016, las entidades territoriales verificarán que el saneamiento contable quede registrado en los estados financieros a 31 de diciembre de 2018 y debidamente revelado en cuentas de orden de control, de acuerdo con la Resolución 107 de 2017 (modificada por la Resolución 238 de 2017, "Por la cual se regula el tratamiento contable que las entidades territoriales deben aplicar para dar cumplimiento al saneamiento contable establecido en el artículo 355 de la Ley 1819 de 2016 y se modifican los Catálogos Generales de Cuentas vigentes para los años 2017 y 2018. Se pudo determinar que la Administración municipal no revelo el avance en el proceso en la cuenta 8371 – Saneamiento contable, artículo 355 – ley 1819 de 2016, inobservando lo ciado en el numeral 1.2.4. Existencia real de bienes, derechos, obligaciones y documentos soporte idóneos, del ciado instructivo.
Tal como lo manifestó la Procuraduría General de la Nación en circular conjunta de marzo 8 de 2017 “La responsabilidad de este proceso estará a cargo del representante legal quien deberá coordinar todas las acciones administrativas necesarias para garantizar que en los estados financieros se revele en forma fidedigna la realidad económica, financiera y patrimonial de la entidad contable pública: por lo tanto, se deberá establecer la existencia real de bienes, derechos y obligaciones, que afectan su patrimonio, depurando los valores a que haya lugar como lo establece la técnica contable. Es importante señalar que los servidores públicos responsables del proceso de saneamiento cantable en las entidades territoriales, que no den cumplimiento a lo establecido en la Ley 1819 de 2016 y a los términos de lo previsto en los numerales 3.1 "Depuración Contable permanente y sostenibilidad, de la Resolución 357 de 2008, y 3.2.15 "Depuración Contable permanente y sostenible", de la Resolución 193 de 2016 expedida por la Contaduría General de la Nación - CGN, conllevará a las sanciones que el Código Disciplinario único califica como falta gravísima al tenor de los dispuesto en el numeral 52, del artículo 48 de la Ley 734 de 2002.
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
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Por lo anterior no hubo un total cumplimiento al artículo 355 de la Ley 1819 de 2016, lo que incide en la razonabilidad de los Estados contables al cierre de la vigencia fiscal 2018. (D) NUEVO MARCO NORMATIVO Con fecha octubre 8 de 2015, la Contaduría General de la Nación expidió la Resolución 533 de 2015 “Por la cual se incorpora en el Régimen de Contabilidad Pública, el marco normativo aplicable a entidades de gobierno y de citan otras disposiciones”. El artículo 4 de la resolución estableció el cronograma de aplicación y estableció que el periodo de aplicación seria entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2017; periodo en el cual la contabilidad se llevara bajo el nuevo marco normativo para todos los efectos, cronograma que fue modificado mediante la resolución de la Contaduría, al respecto observo la auditoria:
- Como lo menciona la resolución 193 de 2016 de la Contaduría General de la Nación, “La entidad debe contar con un manual de políticas contables, acorde con el marco normativo que le sea aplicable, en procura de lograr una información financiera con las características fundamentales de relevancia y representación fiel establecidas en el Régimen de Contabilidad Pública.
Las políticas contables son los principios, bases, acuerdos, reglas y procedimientos adoptados por la entidad para la elaboración y presentación de los estados financieros. Las políticas contables, en su mayoría, están contenidas en el marco normativo aplicable a la entidad y se busca que sean aplicadas de manera uniforme para transacciones, hechos y operaciones que sean similares. No obstante, en algunos casos, la entidad, considerando lo definido en el marco normativo que le aplique, establecerá políticas contables a partir de juicios profesionales y considerando la naturaleza y actividad de la entidad. Es así que mediante Resolución 6277 de abril 25 de 20187, se aprueba el manual de Políticas, procesos y procedimientos contables bajo el nuevo marco normativo en convergencia con las normas de información financiera NIIF de entidades de
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
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Gobierno del Municipio de Turbo – Antioquia, observando que está ajustado a la norma.
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
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3. OTRAS ACTUACIONES
3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS Durante la presente Auditorías No se presentaron denuncias. 3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR
En la etapa de respuesta del informe preliminar se generaron tres beneficios de auditoria. BENEFICIO NUMERO 01
OBSERVACION N°30 (HALLAZGO N° 22) Descripción: Durante el proceso de evaluación en el área de tesorería a diciembre de 2018, se pudo determinar que las cuentas bancarias que a continuación se detallan. Presentan pagos por mayor valor por la suma de $39.997.631.
NUMERO DE CUENTA FECHA DETALLE VALOR
470100614101 30 de mayo de 2018 pago de mas $2.999.999
92006798 06 de febrero de 2018 pago doble $ 39.997.631
TOTAL Fuente; Conciliaciones Bancarias 2018
Elaboro: John Jairo Villegas Osorio, Contralor Auxiliar
la entidad rembolsa los dineros la cuenta bancaria del BBVA número a las
cuentas 0013-0920-14-020028053 del 17 de diciembre de 2019 y recibo o
comprobante de ingresos número 14383 del 17 de diciembre de 2019 por valor
de $36.997.632.
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
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la entidad rembolsa en la cuenta bancaria del BBVA número a las cuentas 0013-
0920-14-020028053 del 17 de diciembre de 2019 y recibo o comprobante de
ingresos número 14391 del 17 de diciembre de 2019 por valor de $2.999.999.
lo que se considera un beneficio total de auditoria por valor total de $39.997.631
Valor del beneficio: $39.997.631 BENEFICIO NUMERO 02
OBSERVACION N°38 (HALLAZGO N° 30) Descripción: Como muestra el siguiente cuadro, la entidad en la vigencia 2018, por concepto de retención en la fuente del mes de enero de 2018, realizo pagos de manera extemporánea, incurriendo en sanciones e intereses de mora las cuales fueron declarados en los formularios presentados, incurriendo en un presunto detrimento patrimonial, por valor de $27.374.000 La entidad anexa consignación en la cuenta corriente a nombre del municipio de turbo, ANTIOQUIA No 0013-0920-14-0200228053 del Banco BBVA por Valor de VEINTI SIETE MILLONES TRESCIENTOS SETENTA Y UN MIL PESOS M/L $27.371.000 el 09 de octubre de 2019 y comprobante de ingresos número 12232 del 30 de oct de 2019. lo que genera un beneficio de auditoría por dicho valor, detallado en el numeral 3.2. del presente informe. Valor del beneficio: $27.371.000 BENEFICIO NUMERO 03
OBSERVACION N°43 (HALLAZGO N° 35) Descripción: La entidad reconoció y pago el 100% del valor de los viáticos sin tener en cuenta el día sin pernota en el lugar de la comisión donde solo se reconocerá hasta el
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
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cincuenta por ciento (50%) del valor fijado. los cuales ascendieron durante la vigencia 2018 a $26.773.797 constituyéndose en un presunto detrimento por dicho valor. Como lo muestra el siguiente cuadro la entidad anexa las consignaciones en la cuenta corriente a nombre del municipio de turbo, No 0013-0920-14-0200228053 del Banco BBVA y los diferentes comprobantes por valor de CUATRO MILLONES OCHOCIENTOS OCHENTA Y DOS MIL CIENTO OCHENTA Y CINCO PESOS MLC $4.882.185. lo que genera un beneficio de auditoría por dicho valor, detallado en el numeral 3.2. del presente informe.
nombre fecha del comprobante
No de comprobante de ingersos
banco
numero de cuenta bancaria
fecha de consignacion valor
NILSON ELADIO MORENO MOYA
16 de octubre de 2019 11802
BBVA 1309200228053
08 de octubre de 2019
117.612
JURGEN ANDRES OLIVO HERRERA
18 de octubre de 2019 11828
BBVA 1309200228053
08 de octubre de 2019
221.254
BYRON ANDRES VELEZ VALDES
16 de octubre de 2019 11803
BBVA 1309200228053
08 de octubre de 2019
476.433
WILLINTON SANTOS PALACIOS
16 de octubre de 2019 11806
BBVA 1309200228053
09 de octubre de 2019
58.593
ADALY VIVAS OLIER 16 de octubre de 2019 11804
BBVA 1309200228053
09 de octubre de 2019
219.080
MARIA LUCIA CHAVERRA DE MURILLO
16 de octubre de 2019 11805
BBVA 1309200228053
09 de octubre de 2019
247.196
EDGAR ENRIQUE MORALES ROMAÑA
16 de octubre de 2019 11801
BBVA 1309200228053
09 de octubre de 2019
735.602
EDGAR DAVID LEIVA PAEZ
16 de octubre de 2019 11811
BBVA 1309200228053
10 de octubre de 2019
124.000
PAOLA LICETH ORTIZ ABUCCHAR
16 de octubre de 2019 11825
BBVA 1309200228053
15 de octubre de 2019
95.005
NAIRAVI MOSQUERA MOSQUERA
16 de octubre de 2019 11817
BBVA 1309200228053
15 de octubre de 2019
81.954
SAMUEL ALBERTO JARAMILLO PINO
16 de octubre de 2019 11813
BBVA 1309200228053
15 de octubre de 2019
104.201
LUIS HERNANDO CORTES QUEZADA
16 de octubre de 2019 11812
BBVA 1309200228053
15 de octubre de 2019
109.540
LUIS ALBERTO WELSH VALOYES
16 de octubre de 2019 11824
BBVA 1309200228053
16 de octubre de 2019
78.124
EDWIN CORDOBA CAMPO
16 de octubre de 2019 11798
BBVA 1309200228053
16 de octubre de 2019
78.124
CESAR ALEXIS LOPEZ CORDOBA
16 de octubre de 2019 11823
BBVA 1309200228053
16 de octubre de 2019
97.656
JORGE ENRIQUE ARIAS CASTRO
16 de octubre de 2019 11820
BBVA 1309200228053
16 de octubre de 2019
97.656
MILDREYS CROSS CASTILLO
16 de octubre de 2019 11815
BBVA 1309200228053
16 de octubre de 2019
90.743
LUZ YANED MACIAS VALENCIA
18 de octubre de 2019 11829
BBVA 1309200228053
18 de 0ctubre de 2019
279.846
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
100
JANIER ALBERTO LLOREDA VALENCIA
18 de octubre de 2019 11827
BBVA 1309200228053
18 de octubre de 2019
584.831
ANDRIE JULITH GOMEZ JARAMILLO
16 de octubre de 2019 11832
BBVA 1309200228053
18 de octubre de 2019
104.201
SINDY MARCELA FANDIÑO DENIS
16 de octubre de 2019 11830
BBVA 1309200228053
18 de octubre de 2019
104.167
CLEVER JOHAN SALAS IBARGUEN
16 de octubre de 2019 11822
BBVA 1309200228053
21 de octubre de 2019
109.505
LEONCIA TOVAR MERCADO
16 de octubre de 2019 11941
BBVA 1309200228053
22 de octubre de 2019
109.505
FRANCISCO JAVIER MOYA SANCHEZ
31 de octubre de 2019 12854
BBVA 1309200228053
23 de octubre de 2019
310.158
ROCIO LEONOR AGUDELO JARAMILLO
16 de octubre de 2019 11809
BBVA 1309200228053
30 de octubre de 2019
123.600
ADALBERTO SALAZAR TORRES
16 de octubre de 2019 12221
BBVA 1309200228053
30 de octubre de 2019
123.599
TOTAL 4.882.185
Fuente; Comprobantes de Ingresos Y Consignaciones Bancarias
Elaboro: John Jairo Villegas Osorio, Contralor Auxiliar
Valor del beneficio: $4.882.185 En total se presentaron beneficios de auditoría por valor de SETENTA Y DOS MILLONES DOSCIENTOS CINCUENTA MIL OCHOCIENTOS DIECISÉIS PESOS M/LC ($72.250.816) Los anteriores beneficios se reportaron al Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada mediante Radicado No. 2020300000375 del 16/01/2020. 3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS
El Contrato No. 174-2017, cuyo objeto fue “Construcción de andenes peatonales en la vía principal y del parque en el Corregimiento de Currulao del Municipio de Turbo”, realizado con José Miguel Cuellar Bobadilla, por un valor de $999.654.021, había quedado como insumo en la auditoria de la vigencia 2018, por estar en ejecución. Este contrato fue revisado y se constató su correcta ejecución y su liquidación.
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
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Descripción: Andenes peatonales terminados. Fuente: Visita a obra del día 18 de septiembre de 2019.
Tomó: Luis Alberto Orrego Calderón – Ingeniero Civil - PU.
Así mismo, durante la presente Auditoría se realizó seguimiento a contratos de la vigencia 2017, de los cuales surgieron las siguientes HALLAZGOS.
HALLAZGOS (Cifras en pesos)
39. Revisado el contrato de obra No. 332-2017, celebrado el 29 de noviembre de 2017 para la “Construcción Centro de Atención a la Primera Infancia barrios Manuela Beltrán y Malvinas, adecuaciones parque Primera Infancia Mundo de los Niños del Municipio de Turbo, Departamento de Antioquia.” por $1.494.168.810, este contrato se encuentra en ejecución. Luego de la evaluación fiscal, se observó lo siguiente: (A)
a) Se evidenció que la Entidad no exigió al contratista la constitución de una
fiducia o patrimonio autónomo para el manejo de los recursos recibidos como anticipo, a pesar de que en el Parágrafo Primero de la Cláusula Sexta de la minuta del Contrato de Obra lo menciona. Contraviniendo el Artículo 91 de la Ley 1474 de 2011.
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
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b) Se observó que, en la discriminación de la Administración (A) dentro del AU en la propuesta económica, el Contratista incluyó en los costos dentro del Ítem 11. Impuestos, se incluyeron el 2% de la retención en la fuente y 0.8 % del Rete ICA (denominados Servicios Generales), de lo que se deduce que, se cobró un 2.8 % de más del valor total de la obra en impuestos que son impuestos deducibles para el contratista según lo establece el Artículo 4 de la Ley 1111 de 2006 y los Artículos 373 y 374 del estatuto tributario. Si tenemos en cuenta que el valor total de los Costos Directos fue de $1.149.360.623, y lo sobrefacturado de más por este concepto fue de $32.182.097. Reconocer esta cifra al contratista configuraría un presunto detrimento
patrimonial por $32.182.097, según el artículo 6 de la Ley 610 de 2000. Por
encontrarse en proceso en ejecución, quedará como insumo para próximas
actuaciones de la Contraloría General de Antioquia.
40. En los contratos interadministrativos que se relacionan a continuación, se evidenció que la entidad reconoció utilidad (U) dentro del valor total de los contratos, a pesar de tratarse de contratos o convenios celebrados con entidades de carácter público y sin ánimo de lucro como son las asociaciones de municipios. (F) (D)
CÓDIGO
DEL CONVENIO
CONTRATIST
A
VALOR FINAL DEL
CONVENIO
% DE UTILID
AD
VALOR DE UTILIDAD
Contrato No. 319 de 2017
Ejecución del proyecto denominado construcción de cancha sintética en el barrio Santa Fe La Playa del Municipio de Turbo
ASOMURA $341.594.400 5 % $13.138.246
Contrato No. 320 de 2017
Ejecución del proyecto denominado construcción de cancha sintética en el barrio Ciudadela Industrial del Municipio de Turbo
ASOMURA $382.874.858 5% $14.725.956
Contrato No. 322 de 2017
Ejecución del proyecto denominado construcción de cancha sintética en el barrio
ASOMURA $419.220.957 5% $16.123.883
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
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CÓDIGO DEL
CONVENIO
CONTRATISTA
VALOR FINAL DEL
CONVENIO
% DE UTILID
AD
VALOR DE UTILIDAD
Brisas del Mar del Municipio de Turbo
TOTAL $43.988.085 Fuente: Gestión Transparente, Carpetas contratos Municipio de Turbo Elaboró: Diego Enrique Parra López. (PU).
Por lo anterior, se configura un presunto detrimento patrimonial por valor de $43.988.085, según el artículo 6 de la Ley 610 de 2000 en concordancia con lo establecido en el artículo 118 de la ley 1474 de 2011.
41. Revisado el contrato interadministrativo de obra No. 322-2017, celebrado el 10 de noviembre de 2017 para la “Ejecución del proyecto denominado construcción de cancha sintética en el barrio Brisas del Mar del Municipio de Turbo” por $419.220.957, este contrato se encuentra terminado y liquidado. Luego de la evaluación fiscal, se observaron mayores cantidades de obra medidas para el acta de pago con relación a las ejecutadas, por valor de $24.287.747, según se describe a continuación: (F) (D)
Item Actividad Und Cant.
Pagada Cant.
Medida Diferencia
Valor Unitario
Valor Total
6.9. Alimentador eléctrico subterraneo poste 1 y 2 desde TD en …
ml 400.00 76.00 324.00 $33.427 $10.830.348
8.1. Construcción de anden en concreto 24 MPa, espesor 0.10 m.
ml 148.06 121.90 26.16 $88.431 $2.313.355
8.2. Instalación de bordillo 0.15 m. de ancho, 0.50 m. de profundidad
ml 116.00 71.90 44.10 $48.688 $2.147.141
10.3. Instalación de postes de cerramiento en perfilería metálica tipo tubular
Un 16 0 16 $172.613 $2.761.808
N.P 2 Suministro e instalación de bloque espesor 12cm.
M2 98.00 87.30 10.70 $58.900 $630.230
TOTAL COSTO DIRECTO $18.682.882 AU (30%) $5.604.865 TOTAL $24.287.747
Fuente: Acta de Obra Final y Visita de Obra. Elaboró: Diego Enrique Parra López (PU-CAAI).
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
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Por lo anterior, se configura un presunto detrimento patrimonial por valor de $24.287.747, según el artículo 6 de la Ley 610 de 2000 y se presume falta de seguimiento y control por parte de la interventoría del contrato, acorde a lo establecido en los artículos 83 y 84 de la Ley 1474 de 2011, en concordancia con lo establecido con el artículo 118 de la ley 1474 de 2011.
42. Revisado el contrato interadministrativo de obra No. 320-2017, celebrado el 10 de noviembre de 2017 para la “Ejecución del proyecto denominado construcción de cancha sintética en el barrio Ciudadela Industrial del Municipio de Turbo” por $382.874.858, este contrato se encuentra terminado y liquidado. Luego de la evaluación fiscal se observaron mayores cantidades de obra medidas para el acta de pago con relación a las ejecutadas, por valor de $4.704.631, según se describe a continuación: (F) (D)
Item Actividad Und Cant.
Pagada Cant.
Medida Diferencia
Valor Unitario
Valor Total
8.1.
Construcción de anden en concreto 24 MPa, espesor 0.10 m, incluye transporte y suministro de materiales
ml 174.00 141.26 32.74 $88.431 $1.258.231
10.3
Instalación de postes de cerramiento en perfilería metálica tipo tubular, incluye transporte
Un 12 10 2 $172.613 $345.226
11,2
Demarcación del campo juego mediante franjas de grama sintética color blanco de 5 cm. de ancho, incluye transporte y sumiistro
ml 401.45 157.00 244.45 $8.245 $2.015.490
TOTAL COSTO DIRECTO $3.618.947 AU (30%) $1.085.684 TOTAL $4.704.631
Fuente: Acta de Obra Final y Visita de Obra. Elaboró: Diego Enrique Parra López (PU-CAAI).
Por lo anterior, se configura un presunto detrimento patrimonial por valor de $4.704.631, según el artículo 6 de la Ley 610 de 2000 y se presume falta de seguimiento y control por parte de la interventoría del contrato, inobservando lo
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
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establecido en los artículos 83 y 84 de la Ley 1474 de 2011, en concordancia con lo establecido con el artículo 118 de la ley 1474 de 2011.
43. Revisado el contrato interadministrativo de obra No. 319-2017, celebrado el 10 de noviembre de 2017 para la “Ejecución del proyecto denominado construcción de cancha sintética en el barrio Santa Fe La Playa del Municipio de Turbo” por $341.594.400, este contrato se encuentra terminado y liquidado. Luego de la evaluación fiscal se observaron mayores cantidades de obra medidas para el acta de pago con relación a las ejecutadas, por valor de $8.023.626, según se describe a continuación: (D) (F)
Item Actividad Und Cant.
Pagada Cant.
Medida Diferencia
Valor Unitario
Valor Total
6.9.
Alimentador eléctrico subterraneo poste 1 y 2 desde TD en cable de cobre2N° 10+t. awg – thhn – pvc 1”
ml 158.10 81.00 77.10 $33.427 $2.577.222
8.1.
Construcción de anden en concreto 24 MPa, espesor 0.10 m, incluye transporte y suministro de materiales
ml 156.00 130.52 25.48 $88.431 $2.253.222
10.3
Instalación de postes de cerramiento en perfilería metálica tipo tubular, incluye transporte
Un 12 10 2 $172.613 $345.226
11,1
Instalación de grama sintética en fibra artificial en polietileno fibrilado de tercera generación, incluye un riego con arena de sílice y grano de caucho, incluye transporte y suministro
M2 551.00 544.35 6.65 $149.827 $996.350
TOTAL COSTO DIRECTO $6.172.020 AU (30%) $1.851.606 TOTAL $8.023.626
Fuente: Acta de Obra Final y Visita de Obra. Elaboró: Diego Enrique Parra López (PU-CAAI).
Por lo anterior, se configura un presunto detrimento patrimonial por valor de $8.023.626, según el artículo 6 de la Ley 610 de 2000 y se presume falta de seguimiento y control por parte de la interventoría del contrato, inobservando lo
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
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establecido en los artículos 83 y 84 de la Ley 1474 de 2011 en concordancia con lo establecido con el artículo 118 de la ley 1474 de 2.011.
44. Revisado el contrato de interventoría No. 333-2017, celebrado el 29 de noviembre de 2017 para “Interventoría técnica, administrativa y financiera para la construcción Centro de Atención a la Primera Infancia barrios Manuela Beltrán y Malvinas, adecuaciones parque Primera Infancia Mundo de los Niños del Municipio de Turbo, Departamento de Antioquia.” por $ 55.606.322, este contrato se encuentra en ejecución. (A)
Luego de la evaluación fiscal, se observó que al revisar la propuesta económica presentada por el proponente Construcon S.A.S, con relación al Factor Multiplicador (FM), el oferente incluyó dentro del Item B. Prestaciones, el Auxilio de transporte personal < $737.717, cuando dentro del personal propuesto, ninguno tendría un sueldo inferior a este; En el Item C. Administración y Gastos Indirectos, el impuesto de renta (que es deducible) y los costos de la presentación de la propuesta (son a costa y riesgo del proponente). En conclusión, las prestaciones y los costos indirectos fueron calculados erróneamente, afectando directamente el cálculo del Factor Multiplicador, como se demuestra a continuación.
Factor Multiplicador de la Propuesta Comparado con el Factor
Multiplicador Corregido Según lo Anterior.
Item Conceptos Factor Valores
Corregidos
Diferencia
A Sueldos
100 100 0
B Prestaciones
Cesantías 8.33 8.33 0
Intereses sobre cesantías 1.00 1.00 0
Vacaciones 4.17 4.17 0
Prima anual 8.33 8.33 0
Sistema de seguridad : Salud 8.50 8.50 0
Pensión 12.00 12.00 0
Subsidio familiar 4.00 4.00 0
SENA 2.00 2.00 0
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2020100000801 Medellín, 17/01/2020
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ICBF 3.00 3.00 0
Auxilio de transporte personal sueldo <
$737.717 11.30 0
11.30
ARP personal en obra 2.50 2.50 0
Dotación 1.00 1.00 0
Otros 1.00 1.00 0
SUMA (A+B) 167.13 155.83 0
C ADMIISTRACION Y GASTOS DIRECTOS
Arriendo oficina principal 1.67 1.67 0
Personal no profesional facturado 1.67 1.67 0
Personal no técnico facturado 1.67 1.67 0
Impuesto de renta 6.77 0 6.77
OTROS
Mantenimiento oficina 1.67 1.67 0
Gastos de representación 1.67 1.67 0
Papelería y útiles de oficina 1.67 1.67 0
Documentación técnica 3.34 3.34 0
Software 0.84 0.84 0
Comisiones bancarias 1.67 1.67 0
Asesoría legal y tributaría 3.34 3.34 0
Depreciación de equipos 0.84 0.84 0
Presentación propuesta 0.84 0 0.84
SUMA C 27.66 20.05 7.61
SUBTOTAL (A+B+C) 194.79 175.88
D HONORARIOS 8.00 8.00 0
TOTAL A+B+C+D 202.79 183.88 18.91
FACTOR MULTIPLICADOR PROPUESTO 2.028
FACTOR MULTIPLICADOR CORREGIDO 1.839
Fuente: Carpetas contrato Municipio de Turbo,
Elaboró: Diego Enrique Parra López. (PU-CAAI).
El valor del Factor Multiplicador se aplica a los costos directos del personal y en
consecuencia afecta directamente el valor total del contrato. Su incidencia
económica se muestra en la siguiente tabla donde se compara la propuesta
económica con el Factor Multiplicador presentado contra la propuesta con el
Factor Multiplicador corregido, en especial lo que tiene que ver con los Costos
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
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de Personal, se presentó un error aritmético en el cálculo del sueldo del Director
de Obra al multiplicar el sueldo mensual por la dedicación y que es afectado por
F.M.
CARGO/OFICIO CANT. SUELDO
O TARIFA MENSUAL
DEDICACION MENSUAL
DURACION TOTAL
VALOR TOTAL
COSTOS DE PERSONAL
Personal profesional
Director del Proyecto 1.00 $8.500.000 0.65 1.00 $5.525.000
Tecnólogo en construcciones 1.00 $4.000.000 1.00 1.00 $4.000.000
SUBTOTAL COSTOS DE PERSONAL $9.525.000
Factor Multiplicador (FM=1.839) 1.839
TOTAL COSTOS DE PERSONAL CON FM (A) $17.516.475
OTROS COSTOS DIRECTOS
Un Costos Dedicación Tiempo Total
Vr. Total
Otros Costos Directos
Edición de informes, Reproducción documentos (fotocopias, heliográficas, impresiones, fotográfias)
Mes $9.000.000 1.00 1.00 $9.000.000
Comunicaciones (teléfono, fax, correo, etc)
mes $5.250.000 1.00 1.00 $5.250.000
TOTAL COSTOS DIRECTOS (B) $ 14.250.000
VALOR BASICO = A + B (C) $31.766.475
GASTOS DIRECTOS NO REEMBOLSBLES
Impuestos (7.5%)* $2.382.486
TOTAL GASTOS DIRECTOS NOREEBOLSABLES (D) $2.382.486
TOTAL (C+D) $34.148.961
IVA (19%) $6.488.303
VALOR TOTAL DE LA INTERVENTORIA $40.637.264
*Los impuestos calculados en esta tabla corresponden a las retenciones por estampillas equivalentes al 7.5%, ya que la retención en la fuente del 6% y el Rete ICA del 0.8% son deducibles. VALOR CONTRACTUAL DE LA INTERVENTORIA $55.606.322
VALOR CORREGIDO DELA INTERVENTORIA $40.637.264
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
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DIFERENCIA $14.969.058 Fuente: Carpetas contrato Municipio de Turbo,
Elaboró: Diego Enrique Parra López. (PU-CAAI).
Por encontrarse en proceso en ejecución, quedará como insumo para próximas
actuaciones de la Contraloría General de Antioquia.
45. Revisado el contrato interadministrativo de consultoría No. 254-2017,
celebrado el 5 de septiembre de 2017 cuyo objeto es “Elaboración de estudios y diseños urbanos, arquitectónicos y paisajísticos para el paseo urbano de Playa Dulce y la Unidad Deportiva del Municipio de Turbo” por $ 560.000.000 y un plazo de 3 meses, este contrato se encuentra terminado y liquidado, luego de la evaluación fiscal se observó lo siguiente: (D)
a) Según la Resolución No. 6803 del 4de septiembre de 2017, justifican la
contratación directa para la consultoría amparados en el Artículo 355 de la Constitución Política de Colombia, El Artículo 96 de la Ley 489 de 1998, el Literal C del Numeral 4 del Artículo 2 de la Ley 1150, modificado por el Artículo 92 de la Ley 1474 de 2011 y el Artículo 2.2.1.2.1.4.4. del Decreto 1082 de 2015. Ninguna de las normas mencionadas aplica para la contratación directa que llevaron a cabo y se presume entonces que la contratación realizada no cumplió con los requisitos legales correspondientes.
b) El Estudio Previo del contrato interadministrativo tiene como fecha de realización el mes de septiembre de 2017, igual que el análisis del Sector Económico, sin embargo, la propuesta presentada por la Asociación de Municipios del Urabá Antioqueño – ASOMURA fue fechada el 25 de agosto de 2017, con exactamente los mismos costos a los presentados en el estudio previo (presupuesto oficial), es decir que la estructuración y planeación del contrato fue basada en la propuesta presentada previamente por ASOMURA. Lo anterior contraviene los principios de la función administrativa y de la contratación pública (selección objetiva, transparencia y publicidad).
3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS
ÌTEM CONCEPTO Fiduciaria Fonpet
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
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Clase de negocio fiduciario o fiducia Pasivos Pensionales Saldo a la fecha de corte 69.375.580.587
Naturaleza de los recursos Nacional Tipo de Gasto Pago deuda Tipo de Activos Fideicomitidos Activos Monetarios Destinación de los Recursos Propósito General
Fuente: estadas financieras 2018 Elaboró: John Jairo Villegas, contralor auxiliar
ÌTEM CONCEPTO
Fiduciaria IDEA
Clase de negocio fiduciario o fiducia Inversión- Administración de inversiones de fondos mutuos de inversión
Saldo a la fecha de corte 46.104.247
Naturaleza de los recursos Municipales Tipo de Gasto inversión Tipo de Activos Fideicomitidos Monetarios Destinación de los Recursos Propósito general
Fuente: estadas financieras 2018 Elaboró: John Jairo Villegas, contralor auxiliar
ÌTEM CONCEPTO Fiduciaria BBVA
Clase de negocio fiduciario o fiducia de Administración- Recaudo, Pagos y Garantía Saldo a la fecha de corte 45.946.855 Naturaleza de los recursos Municipal Tipo de Gasto Pago deuda Tipo de Activos Fideicomitidos Activos Monetarios Destinación de los Recursos Propósito General
Fuente: estadas financieras 2018 Elaboró: John Jairo Villegas, contralor auxiliar
3.5 INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS Se registran como insumo para próximas auditorías, los siguientes contratos, debido a que se encontraron sin liquidar y/o en ejecución.
• El contrato de obra 241-2018, celebrado el 29 de octubre de 2018 para la “Construcción de la cancha sintética auxiliar de la Unidad Deportiva, sendero y biosaludable del Municipio de Turbo, Departamento de Antioquia.” por $3.051.520.997, este contrato se encuentra en ejecución. Luego de la evaluación fiscal.
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
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• El contrato de interventoría 278-2018, celebrado el 11 de diciembre de 2018 para “Interventoría técnica, administrativa y financiera para la construcción y adecuación de infraestructura educativa en las I.E. San Vicente del Congo, I.E. Río Grande, I.E. Alto de Mulatos, I.E. Monte Verde, I.E. Pueblo Bello, I.E. Coldesa Asmtercol, I.E. El Dos, I.E. Puerto Esar, I.E. Veinticuatro de Diciembre, I.E. Villa María, I.E. El Tres, I.E. Galleta, I.E. Santafe, I.E. Normal Superior de Urabá. I.E. Piedrecitas del Municipio de Turbo.” por $299.998.193, este contrato se encuentra en ejecución. Luego de la evaluación fiscal.
• Revisado el contrato de interventoría No. 333-2017, celebrado el 29 de noviembre de 2017 para “Interventoría técnica, administrativa y financiera para la construcción Centro de Atención a la Primera Infancia barrios Manuela Beltrán y Malvinas, adecuaciones parque Primera Infancia Mundo de los Niños del Municipio de Turbo, Departamento de Antioquia.” por $ 55.606.322, este contrato se encuentra en ejecución.
• Los Contratos y/o Convenios Interadministrativos que se relacionan a continuación, quedaran como insumo para fututas actuaciones, dado que no realizaron las liquidaciones o se encuentran en ejecución.
CÓDIGO
DEL CONTRATO
OBJETO DEL CONTRATO CONTRATISTA VALOR DEL CONTRATO
Contrato No. 264 de 2017
Construcción de pavimento placa huella-vía que conduce a la vereda siete de agosto del municipio de turbo. En cumplimiento del convenio interadministrativo de colaboración número 460006715 celebrado entre el Departamento de Antioquia y el Municipio de Turbo.
ASOMURA $943.798.887
Contrato No. 296 de 2017
Construcción de vías urbanas en concreto hidráulico en los barrios centro, Brisas del Mar y centro del municipio de Turbo
Consorcio Desarrollo
Urbano de Turbo
$1.067.737.348
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
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CÓDIGO DEL
CONTRATO OBJETO DEL CONTRATO CONTRATISTA
VALOR DEL CONTRATO
Contrato No. 321 de 2017
Construcción de pavimento y obras complementarias de 969 metros de la red vial urbana del municipio de turbo, conforme lo estableció en el convenio interadministrativo de cooperación no. 4600007670, suscrito con el departamento de Antioquia.
ASOMURA $1.226.671.225
Contrato No. 332 de 2017
Construcción Centro de Atención a la Primera Infancia barrios Manuela Beltrán y Malvinas, adecuaciones parque Primera Infancia Mundo de los Niños del Municipio de Turbo, Departamento de Antioquia
José Miguel Cuellar Bobadilla
$1.494.168.810
Contrato No. 333 de 2017
Interventoría técnica, administrativa y financiera para la construcción Centro de Atención a la Primera Infancia barrios Manuela Beltrán y Malvinas, adecuaciones parque Primera Infancia Mundo de los Niños del Municipio de Turbo, Departamento de Antioquia
Construcon S.A.S.
$55.606.322
Contrato No. 114 de 2018
Interventoría técnica, administrativa y financiera para la construcción de alcantarillado sanitario de la Calle Central del Barrio 29 de noviembre del Corregimiento de Nueva Colonia del Municipio de Turbo
Hugo Manuel Toloza Barrios
$29.845.000
Contrato No. 123 de 2018
Construcción de alcantarillado sanitario de la calle central del Barrio 29 de noviembre del Corregimiento de Nueva Colonia del Municipio de Turbo
Luis Daniel Lozano Bustillo
$369.976.320
Contrato No. 207 de 2018
Construcción de pavimento rígido en el Corregimiento de Currulao del Municipio de Turbo, Departamento de Antioquia
U.T. Pavimentos Currulao 2018
$3.311.290.027
Contrato No. 241 de 2018
Construcción de cancha sintética auxiliar a la unidad deportiva, sendero y biosaludable del Municipio de Turbo
AMUSSIN $3.051.520.997
Contrato No. 273 de 2018
Construcción y adecuación de infraestructura educativa en las I.E. San Vicente del Congo, I.E. Río Grande, I.E. Alto de Mulatos, I.E. Monte Verde, I.E. Pueblo Bello, I.E. Coldesa Asmtercol, I.E.
Delficonstrucciones S.A.S
$5.520.968.968
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
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CÓDIGO DEL
CONTRATO OBJETO DEL CONTRATO CONTRATISTA
VALOR DEL CONTRATO
El Dos, I.E. Puerto Esar, I.E. Veinticuatro de Diciembre, I.E. Villa María, I.E. El Tres, I.E. Galleta, I.E. Santafe, I.E. Normal Superior de Urabá. I.E. Piedrecitas del Municipio de Turbo
Contrato No. 278 de 2018
Interventoría técnica, administrativa y financiera para la construcción y adecuación de infraestructura educativa en las I.E. San Vicente del Congo, I.E. Río Grande, I.E. Alto de Mulatos, I.E. Monte Verde, I.E. Pueblo Bello, I.E. Coldesa Asmtercol, I.E. El Dos, I.E. Puerto Esar, I.E. Veinticuatro de Diciembre, I.E. Villa María, I.E. El Tres, I.E. Galleta, I.E. Santafe, I.E. Normal Superior de Urabá. I.E. Piedrecitas del Municipio de Turbo
U.T. Interventoría Escuelaton Turbo 2018
$299.998.193
Fuente: Carpetas contratos Municipio de Turbo
Elaboró: Luis Alberto Orrego Calderón (PU), Diego Enrique Parra López (PU)
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4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS Vigencia 2018
TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR (en pesos)
1. ADMINISTRATIVOS 20 0
2. DISCIPLINARIOS 25 0
3. PENALES 1 0
4. FISCALES 12 237.703.132
• Obra Pública 3 126.008.538
• Prestación de Servicios 0 0
• Suministros 0 0
• Consultoría y Otros 4 8.798.893
• Estados Contables 1 21.891.612
• Otros conceptos (Seguimiento otros Documentos- Obra
Pública)
4 81.004.089
TOTALES (1, 2, 3, y 4) 58 237.703.132
Nota: En total son 45 Hallazgos y 58 tipificaciones, porque los hallazgos 3,6,11,12,13,14,35,40,41,42 y 43, están tipificados como Fiscales (F) y Disciplinarios (D) y el hallazgo N° 2 está tipificado como Fiscal (F), Disciplinario (D) y Penal (P). Del presente informe surge un (1) Proceso Administrativo Sancionatorio “PAS”, en el Hallazgo Nº 18.
*2020100000801* Al responder por favor cite este número
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5. ANEXOS
Diligenciar encuesta de satisfacción del cliente y hacerla llegar a la Contraloría General de Antioquia vía correo electrónico.